目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—85页审计报告

天健审〔2024〕2963号

浙江丰立智能科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江丰立智能科技股份有限公司（以下简称丰立智能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丰立智能公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丰立智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共85页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五（二）1。

丰立智能公司的营业收入主要来自于齿轮、气动工具、精密减速器（谐波减速器）及其零部件、新能源传动等产品的销售。2023年度，丰立智能公司营业收入金额为人民币42932.09万元。

由于营业收入是丰立智能公司关键业绩指标之一，可能存在丰立智能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单、客户领用单据（领用结算模式）等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单（直接境外客户）、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共85页(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及五（一）4。

截至2023年12月31日，丰立智能公司应收账款账面价值为人民币

15150.25万元，占期末总资产的比重为12.38%。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

(5)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

第3页共85页务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估丰立智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

丰立智能公司治理层（以下简称治理层）负责监督丰立智能公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

第4页共85页施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对丰立智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致丰立智能公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就丰立智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

第5页共85页沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月十九日

第6页共85页浙江丰立智能科技股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江丰立智能科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江丰立机电有限公司（曾用名浙江黄岩丰立机电制造有限公司，以下简称丰立机电公司），丰立机电公司由王友利和吴争鸣共同出资组建，于1995年4月23日在台州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为331003000011993的企业法人营业执照。丰立机电公司成立时注册资本680000.00元。丰立机电公司以2017年10月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2017年

12月28日在台州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社

会信用代码为913310031482131095的营业执照，注册资本120100000.00元，股份总数

120100000 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 55978560 股；无

限售条件的流通股份 A 股 64121440 股。公司股票已于 2022 年 12 月在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造业。主要经营活动为小模数钢齿轮、气动工具、精密减速器（谐波减速器）及零部件、新能源传动等产品的研发、生产及销售。产品主要有：齿轮、气动工具、精密减速器（谐波减速器）及零部件等。

本财务报表业经公司2024年4月19日三届三次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第15页共85页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务报涉及重要性标准判断表附注中的披露位重要性标准确定方法和选择依据的披露事项置公司将应收票据坏账准备收回或转回

重要的应收票据坏账准备收金额超过资产总额0.5%的应收票据坏

五（一）3（3）2)回或转回账准备收回或转回认定为重要的应收票据坏账准备收回或转回。

公司将应收账款坏账准备收回或转回

重要的应收账款坏账准备收金额超过资产总额0.5%的应收账款坏

五（一）4（3）2)回或转回账准备收回或转回认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。

公司将单项其他应收款金额超过资产重要的单项计提坏账准备的

五（一）6（3）2)总额0.5%的其他应收款认定为重要其其他应收款他应收款。

公司将其他应收款坏账准备收回或转

重要的其他应收款坏账准备回金额超过资产总额0.5%的其他应收

五（一）6（4）2)收回或转回款坏账准备收回或转回认定为重要的其他应收款坏账准备收回或转回。

公司将账龄超过1年的单项预付款项重要的账龄超过1年的预付

五（一）5（1）2)金额超过资产总额0.5%的预付款项认款项定为重要的账龄超过1年的预付款项。

第16页共85页公司将债权投资项目余额超过资产总

重要的债权投资五（一）9（2）额0.5%的债权投资项目认定为重要的债权投资公司将在建工程项目余额超过资产总

重要的在建工程项目五（一）11（2）额0.5%的在建工程项目认定为重要的在建工程公司将账龄超过1年的单项应付账款重要的账龄超过1年的应付

五（一）19（2）金额超过资产总额0.5%的应付账款认账款定为重要的账龄超过1年的应付账款。

公司将账龄超过1年的单项合同负债重要的账龄超过1年的合同

五（一）20（2）金额超过资产总额0.5%的合同负债认负债定为重要的账龄超过1年的合同负债。

公司将账龄超过1年的单项其他应付

重要的账龄超过1年的其他款金额超过资产总额0.5%的其他应付

五（一）23（2）应付款款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。

公司将金额超过资产总额10%的投资

重要的投资活动现金流量五（三）1活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

第17页共85页母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

第18页共85页价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

第19页共85页(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

第20页共85页几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认

该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

第21页共85页的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

第22页共85页不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票票据类型合当前状况以及对未来经济

状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票票据类型敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

第23页共85页发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

第24页共85页方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

第25页共85页2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会

第26页共85页计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-2054.75-19.00

通用设备年限平均法3-5519.00-31.67

专用设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输工具年限平均法4523.75

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

第27页共85页入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权37-50年年限平均法

办公软件5-10年年限平均法车位使用权20年年限平均法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因

第28页共85页素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

第29页共85页(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入

第30页共85页当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

第31页共85页地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

第32页共85页户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售齿轮、气动工具等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方签收（领用结算模式下客户已经领用），已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品所有权上的主要风险和报酬已转移，产品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得经海关审验后的货物出口报关单、提单（直接境外客户），已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

(二十三)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产

第33页共85页减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够

取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

第34页共85页关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

第35页共85页额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁第36页共85页在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

第37页共85页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征税率为

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值计房产税1.2%、从租计征税率缴；从租计征的，按租金收入计缴为12%

城市维护建设税应缴纳的流转税税额5%

教育费附加应缴纳的流转税税额3%

地方教育附加应缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

浙江众昊智能科技有限公司20%

浙江丰熙科技有限公司20%按其所在地税收法

Fore Intelligence Germany GmbH规缴纳

(二)税收优惠

1.增值税

本公司出口货物实行“免、抵、退”税政策。气动工具、齿轮箱、支架及主轴、气动工具配件、固定盘等类别产品的出口退税率为13%。

2.企业所得税

2021年12月，本公司通过了高新技术企业的复审，2021-2023年享受企业所得税减按

15%的税收优惠政策。

公司下属企业浙江众昊智能科技有限公司、浙江丰熙科技有限公司被税务机关认定符合小型微利企业的标准。根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022

年第13号），对不超过300万元的部分，按20%的税率减按25%计入应纳税所得额，本期该等公司享受上述优惠政策。

第38页共85页五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行存款286236377.71607495740.24

其他货币资金42324943.9022466280.93

合计328561321.61629962021.17

其中：存放在境外的款项总额7802998.86

(2)其他说明

其他货币资金期末数中包括银行承兑汇票保证金41635943.90元和信用证保证金

689000.00元。

2.交易性金融资产

项目期末数上年年末数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

10182085.17

金融资产

其中：理财产品10182085.17

合计10182085.17

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行承兑汇票5120544.872032292.00

商业承兑汇票37050.00

合计5157594.872032292.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

第39页共85页账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备5159544.87100.001950.000.045157594.87

其中：银行承兑汇票5120544.8799.245120544.87

商业承兑汇票39000.000.761950.005.0037050.00

合计5159544.87100.001950.000.045157594.87（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备2032292.00100.002032292.00

其中：银行承兑汇票2032292.00100.002032292.00商业承兑汇票

合计2032292.00100.002032292.00

2)本期无单项计提坏账准备的应收票据。

3)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合5120544.87

商业承兑汇票组合39000.001950.005.00

小计5159544.871950.000.04

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

1950.001950.00

账准备

合计1950.001950.00

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)期末公司无已质押的应收票据情况。

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

第40页共85页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票5120544.87

商业承兑汇票39000.00

小计5159544.87

公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政

储蓄银行六家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行和财务公司。

由于信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现

时继续确认为应收票据，待票据到期后终止确认。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内156166773.42105413044.59

1-2年3493451.8844621.52

3年以上377453.10377453.10

合计160037678.40105835119.21

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备160037678.40100.008535136.965.33151502541.44

第41页共85页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计160037678.40100.008535136.965.33151502541.44（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备105835119.21100.005652567.485.34100182551.73

合计105835119.21100.005652567.485.34100182551.73

2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内156166773.427808338.675.00

1-2年3493451.88349345.1910.00

3年以上377453.10377453.10100.00

小计160037678.408535136.965.33

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

5652567.482884384.021814.548535136.96

账准备

合计5652567.482884384.021814.548535136.96

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销应收账款1814.54元。

(5)应收账款前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备

额的比例（%）

Robert Bosch Power Tools Gmbh[注 1] 43932256.90 27.45 2196612.85

第42页共85页占应收账款余单位名称账面余额坏账准备

额的比例（%）

Stanley Black & Decker，Inc.[注 2] 23343372.26 14.59 1200763.21湖南麒麟创新科技有限公司14194202.878.87709710.14

苏州锐研汽保设备有限公司[注3]10645803.306.65532290.17

工机控股株式会社[注4]8873116.095.54443655.80

小计100988751.4263.105083032.17

[注 1]博世电动工具(中国)有限公司、博世电动工具(成都)有限公司、Robert Bosch

Power Tools Sdn. Bhd.、Robert Bosch Power Tools Gmbh、Bosch Limited、Robert Bosch

Ltda、Robert Bosch Power Tool Kft、Robert Bosch Tool Corporation、Bosch Lawn and

Garden Ltd 均受 Robert Bosch Power Tools Gmbh 控制，因此合并披露，下同[注 2]江苏国强工具有限公司、美特达机械(苏州)有限公司、Stanley Black & Decker

Asia HoldingsLLCMacao Branch、STANLEY BLACK & DECKER INDIA PVT LTD 、BLACK & DECKER

GLOBAL HOLDINGS SARL、MTD Products Inc 均受 Stanley Black & Decker，Inc.控制，因此合并披露，下同[注3]苏州锐研汽保设备有限公司、西安松岩汽保设备有限公司、锐洁智能科技（浙江）

有限公司均系自然人张波控制的企业，因此合并披露，下同[注4]福建高壹工机有限公司、广东高壹工机有限公司、麦太保电动工具(中国)有限公

司、Hikoki(Malaysia)SDN.BHD.、Metabowerke Gmbh、HIKOKI POWER TOOLS INDIA PVT.LTD、

Hikoki Power Tools Asia Co. Limited.均系工机控股株式会社控制的企业，因此合并披露，下同

5.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内1345901.4790.051345901.472360891.3297.152360891.32

1-2年102593.596.86102593.5963711.162.6263711.16

2-3年40623.022.7240623.025579.620.235579.62

第43页共85页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

3年以上5579.620.375579.62

合计1494697.70100.001494697.702430182.10100.002430182.10

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

喜基雅精机商贸（上海）有限公司255398.2317.09

上海昱安科贸有限公司223123.5014.93

宁波东紫仪器有限公司166110.0011.11

新之联伊丽斯（上海）展览有限公司45000.003.01

泰伦特供应链管理有限公司44320.002.97

小计733951.7349.11

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税3432363.041580876.27

押金保证金549984.01317236.59

应收暂付款188488.42417877.74

其他10000.0029880.00

合计4180835.472345870.60

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内4106935.472283890.60

1-2年12000.0080.00

2-3年2500.00

3年以上61900.0059400.00

合计4180835.472345870.60

第44页共85页(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3432363.0482.103432363.04

按组合计提坏账准备748472.4317.9096828.6212.94651643.81

合计4180835.47100.0096828.622.324084006.85（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1580876.2767.391580876.27

按组合计提坏账准备764994.3332.6195808.7212.52669185.61

合计2345870.60100.0095808.724.082250061.88

2)期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合748472.4396828.6212.94

其中：1年以内674572.4333728.625.00

1-2年12000.001200.0010.00

3年以上61900.0061900.00100.00

小计748472.4396828.6212.94

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数35150.721258.0059400.0095808.72

第45页共85页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数在本期——————

--转入第二阶段-600.00600.00

--转入第三阶段-1250.001250.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-822.10592.001250.001019.90本期收回或转回本期核销其他变动

期末数33728.621200.0061900.0096828.62期末坏账准备计

5.0010.00100.0012.94

提比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段为账龄1年以内的坏账准备；第二阶段为账龄1-3年的坏账准备，第三阶段为账龄3年以上的坏账准备。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）准备应收出口退

出口退税3432363.041年以内82.10税宁波市谨信报关代理

押金保证金486084.011年以内11.6324304.20有限公司浙江台州绿源气体有

押金保证金61000.003年以上1.4661000.00限公司

蒋沈平其他10000.001-2年0.241000.00保利物业服务股份有

押金保证金2000.001-2年0.05200.00限公司台州分公司

小计3991447.0595.4886504.20

7.存货

第46页共85页(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料26414649.68472439.5225942210.1621151803.74371506.0320780297.71

在产品39677552.451546208.7538131343.7028206718.971392398.6626814320.31

库存商品37178946.451825031.1435353915.3127292755.811173376.4326119379.38

发出商品11652746.44273108.3211379638.1216529603.21228790.9716300812.24委托加工

8861874.20330606.638531267.578559110.92362539.048196571.88

物资

合计123785769.224447394.36119338374.86101739992.653528611.1398211381.52

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提转销转回他

原材料371506.03451198.47337635.0112629.97472439.52

在产品1392398.661480218.661148853.47177555.101546208.75

库存商品1173376.431610921.39913345.3745921.311825031.14

发出商品228790.97273230.96228913.61273108.32

委托加工物资362539.04315133.46343473.063592.81330606.63

合计3528611.134130702.942972220.52239699.194447394.36

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销及转回存货跌价项目的具体依据准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要转销存货跌价准备主要系已计提

在产品发生的成本、估计的销售费用以及相关税费存货跌价准备的存货随销售相应后的金额确定可变现净值。转出。

委托加工物资转回存货跌价准备系以前期间计库存商品相关产成品估计售价减去估计的销售费用提了存货跌价准备的存货可变现以及相关税费后的金额确定可变现净值净值上升发出商品

8.其他流动资产

项目期末数期初数

第47页共85页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税

4195983.184195983.186178113.216178113.21

进项税额预缴的企业所

496888.16496888.161539941.641539941.64

得税

合计4692871.344692871.347718054.857718054.85

9.债权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

定期存单30814000.0030814000.00

合计30814000.0030814000.00

(2)期末重要的债权投资期末数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金

定期存单30000000.003.30%3.30%2026/3/10

小计30000000.00（续上表）期初数项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金定期存单小计

(3)本期无实际核销的债权投资。

10.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数196769523.0227666514.01258543794.135349997.98488329829.14

本期增加金额6908117.403711438.1031950727.70107061.9542677345.15

1)购置2162659.55357990.05107061.952627711.55

第48页共85页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

2)在建工程转入6908117.401548778.5531592737.6540049633.60

本期减少金额1128162.325385759.86480731.616994653.79

1)处置或报废1128162.325385759.86480731.616994653.79

期末数203677640.4230249789.79285108761.974976328.32524012520.50累计折旧

期初数24556801.158252863.71103735573.532541496.86139086735.25

本期增加金额9473244.631222710.4023788626.97820919.2935305501.29

1)计提9473244.631222710.4023788626.97820919.2935305501.29

本期减少金额1071469.465033744.18456695.036561908.67

1)处置或报废1071469.465033744.18456695.036561908.67

期末数34030045.788404104.65122490456.322905721.12167830327.87账面价值

期末账面价值169647594.6421845685.14162618305.652070607.20356182192.63

期初账面价值172212721.8719413650.30154808220.602808501.12349243093.89

(2)公司期末固定资产均已办妥产权证书。

11.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备小模数精密齿轮及精密机

24776438.9924776438.993462157.993462157.99

械件扩产项目小型精密减速器升级及改造项目（齿轮箱升级及改29064033.9329064033.9311397995.6411397995.64造项目）

研发中心升级项目7142509.627142509.621503550.031503550.03

新能源汽车精密传动齿轮10524412.4110524412.41

在安装设备工程11942232.8411942232.84993800.49993800.49

其他10009742.0710009742.071012148.811012148.81

小计93459369.8693459369.8618369652.9618369652.96

第49页共85页(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少小模数精密齿轮及精

19590.783462157.9932596175.7611281894.7624776438.99

密机械件扩产项目小型精密减速器升级及改造项目（齿轮箱17177.3311397995.6440189940.6122523902.3229064033.93升级及改造项目）

研发中心升级项目6266.641503550.037431879.931792920.347142509.62新能源汽车精密传动

23481.0010858925.69334513.2810524412.41

齿轮

小计16363703.6691076921.9935933230.7071507394.95（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

小模数精密齿轮及精密机 IPO 募集资金

89.4989.491479351.20

械件扩产项目及自筹资金小型精密减速器升级及改

IPO 募集资金造项目（齿轮箱升级及改70.5670.561602630.47及自筹资金造项目）

研发中心升级项目 16.52 16.52 IPO 募集资金

新能源汽车精密传动齿轮 4.62 4.62 IPO 募集资金

小计3081981.67

12.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权办公软件车位使用权合计账面原值

期初数80895335.792131918.80318669.7283345924.31

本期增加金额150442.47-52614.6897827.79

1)购置150442.47-52614.68[注]97827.79

本期减少金额

1)处置

期末数80895335.792282361.27266055.0483443752.10累计摊销

第50页共85页期初数19469203.521206060.5813277.9020688542.00

本期增加金额1818163.32144249.8015693.231978106.35

1)计提1818163.32144249.8015693.231978106.35

本期减少金额

1)处置

期末数21287366.841350310.3828971.1322666648.35账面价值

期末账面价值59607968.95932050.89237083.9160777103.75

期初账面价值61426132.27925858.22305391.8262657382.31

[注]本期车位使用权增加金额-52614.68元系实际结算与暂估差异

(2)期末无形资产均已办妥产权证书。

13.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备12984481.321947672.199181178.611377176.79交易性金融负债公允价

140737.8521110.68

值变动

合计13125219.171968782.879181178.611377176.79

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产一次性税前

2771579.24415736.893075922.85461388.43

扣除交易性金融资产公允

182085.1727312.78

价值变动

合计2953664.41443049.673075922.85461388.43

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目期末数期初数

第51页共85页抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产443049.671525733.201377176.79

递延所得税负债443049.67461388.43

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异96828.6295808.72

可抵扣亏损81993.704934.30

合计178822.32100743.02

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2023年2632.09

2024年

2025年646.71646.71

2026年1455.021455.02

2027年200.48200.48

2028年79691.49

合计81993.704934.30

14.其他非流动资产

期末数期初数项目减值账面余减值准账面价账面余额账面价值准备额备值

预付设备款52692795.9452692795.94

预付软件款3177373.443177373.44

合计55870169.3855870169.38

15.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

第52页共85页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因系用于开立银行承兑汇票及

货币资金42324943.9042324943.90冻结信用证保证

合计42324943.9042324943.90

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金22466280.9322466280.93冻结用于开立银行承兑汇票保证

固定资产26277038.1526277038.15抵押用于借款和银行承兑汇票抵押

无形资产61426132.2761426132.27抵押用于借款和银行承兑汇票抵押

合计110169451.35110169451.35

16.短期借款

项目期末数期初数

抵押及保证借款8050000.00

保证借款26000000.00

短期借款应付利息26495.83

合计34076495.83

17.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债140737.85140737.85

其中：衍生金融负债140737.85140737.85

合计140737.85140737.85

18.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票82903567.0067769387.99

合计82903567.0067769387.99

19.应付账款

第53页共85页(1)明细情况项目期末数期初数

应付货款109283350.9670550731.25

应付工程设备款34306032.5438564538.72

应付费用款245915.79

合计143835299.29109115269.97

(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

台州锦腾建设工程有限公司23117890.82工程款尚未决算

小计23117890.82

20.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收货款2612962.672397884.00

合计2612962.672397884.00

(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

(3)合同负债的账面价值在本期内未发生重大变动。

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬6957493.9776692497.5774456752.389193239.16

离职后福利—设定

11787.695789286.784752286.001048788.47

提存计划

辞退福利138000.00138000.00

合计6969281.6682619784.3579347038.3810242027.63

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

6288111.4469240037.5967183313.398344835.64

和补贴

第54页共85页项目期初数本期增加本期减少期末数

职工福利费1929377.751809377.75120000.00

社会保险费216992.533044689.482933618.49328063.52

其中：医疗保险费215948.492665189.082621114.44260023.13

工伤保险费1044.04379500.40312504.0568040.39

住房公积金1812402.791812402.79工会经费和职工教

452390.00665989.96718039.96400340.00

育经费

小计6957493.9776692497.5774456752.389193239.16

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险11381.165589618.164588376.101012623.22

失业保险费406.53199668.62163909.9036165.25

小计11787.695789286.784752286.001048788.47

22.应交税费

项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税95084.18150382.08

城市维护建设税10514.6149323.24

房产税2153369.971040978.11

土地使用税628514.76628428.00

教育费附加3308.7726593.94

地方教育附加4205.8419729.29

印花税58522.0128671.01

环境保护税165.96313.53

合计2953686.101944419.20

23.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

第55页共85页项目期末数期初数

应付发行费3638078.21

押金保证金10000.00

其他45381.6819839.52

合计55381.683657917.73

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

24.其他流动负债

项目期末数期初数

未终止确认的已背书未到期的商业汇票5159544.872032292.00

待转增值税销项税额41066.54168260.36

合计5200611.412200552.36

25.长期借款

项目期末数期初数

抵押及保证借款82073811.30

长期借款应付利息103846.06

合计82177657.36

26.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府拨付的与资

政府补助2386883.504118700.001116645.845388937.66产相关的补助

合计2386883.504118700.001116645.845388937.66

27.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数120100000120100000

第56页共85页28.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）664619415.47664619415.47

合计664619415.47664619415.47

29.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前期入其他综税后计入其合收益当

项目期初数减：所归属期末数本期所得税前他综合税后归属于母期转入留得税于少发生额收益当公司存收益（税费用数股期转入后归属于东损益母公司）将重分类进损益的其他综合

-46099.62-46099.62-46099.62收益

其中：外币财务报表折算差额-46099.62-46099.62-46099.62

其他综合收益合计-46099.62-46099.62-46099.62

30.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积24997222.202407015.2327404237.43

合计24997222.202407015.2327404237.43

(2)其他说明

法定盈余公积本期增加系根据公司章程，按照2023年度母公司实现的净利润的10%计提法定盈余公积2407015.23元。

31.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润151560075.50111139550.36

加：本期归属于母公司所有者的净利润24090737.8244899015.11

第57页共85页项目本期数上年同期数

减：提取法定盈余公积2407015.234478489.97

应付普通股股利15012500.00

期末未分配利润158231298.09151560075.50

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入425008979.92352746706.79424497328.52341687315.83

其他业务收入4311958.133179714.574326757.212753040.26

合计429320938.05355926421.36428824085.73344440356.09

其中：与客户之

间的合同产生的429320938.05355926421.36428824085.73344440356.09收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

齿轮197992068.40145131236.69227705726.79160474005.57精密减速器（谐波减速器）及零107133192.80105600297.12106270872.61100259823.49部件气动工具及零部

119262851.1299030399.2191912058.1581982006.25

件

新能源传动2844614.724343767.871096256.26545337.39

其他2088211.011820720.471839171.921179183.39

小计429320938.05355926421.36428824085.73344440356.09

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内销售236819505.97202103058.78224416341.31188067010.88

第58页共85页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境外销售192501432.08153823362.58204407744.42156373345.21

小计429320938.05355926421.36428824085.73344440356.09

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入429320938.05428824085.73

小计429320938.05428824085.73

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1887960.88元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税266524.78-2609138.91

教育费附加134414.86352332.49

地方教育附加106609.92258888.33

印花税158663.22134236.09

房产税2156211.151040978.11

土地使用税86.76[注]

环境保护税4874.671254.12

车船税198.00128.00

合计2827583.36-821321.77[注]根据台州市黄岩区深化“亩均论英雄”改革工作领导小组办公室《关于公布2022年度城镇土地使用税差别化减免 AB 类企业名单的通知》（黄亩均办〔2023〕3 号），黄岩区地方税务局减免了公司2022年度土地使用税628428.00元

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1768292.661639252.46

业务招待费1591380.16837096.47

差旅费1434539.51120543.76

第59页共85页项目本期数上年同期数

办公费398091.3186530.64

宣传展览费1297395.8343548.44

其他421983.24384463.41

合计6911682.713111435.18

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬9534751.398725721.23

折旧和摊销10398358.244113781.45

办公费2454590.442168710.78

中介费2120988.391261757.79

业务招待费1268247.341118335.68

修理费1303201.59551083.00

差旅费522806.84234573.49

其他2065786.004291876.23

合计29668730.2322465839.65

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工7523085.817336093.44

材料领用6221625.825294978.50

折旧和摊销2678576.272131139.81

其他911060.281175510.15

合计17334348.1815937721.90

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出252720.321343840.53

第60页共85页项目本期数上年同期数

利息收入-10021285.40-632144.35

汇兑损益-990466.45-3187477.32

手续费160768.93109328.28

合计-10598262.60-2366452.86

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助1116645.84256542.24

与收益相关的政府补助1449116.202493855.461449116.20

代扣个人所得税手续费返还15185.2119292.13

合计2580947.252769689.831449116.20

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益144195.00217337.97

债权投资在持有期间取得的利息收入814000.00

理财产品收益109660.14

合计1067855.14217337.97

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产182085.17

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

182085.17

损益的金融资产产生的公允价值变动收益

交易性金融负债-140737.85

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

-140737.85损益的金融负债产生的公允价值变动收益

合计41347.32

10.信用减值损失

第61页共85页项目本期数上年同期数

坏账损失-2887353.921917054.88

合计-2887353.921917054.88

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-3891003.75-3279564.64

合计-3891003.75-3279564.64

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益318608.6077759.69318608.60

合计318608.6077759.69318608.60

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

政府补助2000000.002000000.002000000.00

非流动资产毁损报废利得1745.6477100.401745.64

其他62716.69190884.9362716.69

合计2064462.332267985.332064462.33

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

捐赠支出400000.00277000.00400000.00

非流动资产毁损报废损失88317.50174910.3288317.50

其他3865.1610550.733865.16

合计492182.66462461.05492182.66

第62页共85页15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用2572322.143816882.26

递延所得税费用-609944.84848412.18

合计1962377.304665294.44

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额26053115.1249564309.55

按母公司适用税率计算的所得税费用3907967.277434646.43

子公司适用不同税率的影响-2965.94-10.02

不可抵扣的成本、费用和损失的影响619332.38228329.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-2.40影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

15067.862973.43

或可抵扣亏损的影响

加计扣除费用的影响-2577021.87-3000644.57

所得税费用1962377.304665294.44

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)29之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产支付的现金189640434.9087490134.21

购建无形资产支付的现金3365039.0064500.00

小计193005473.9087554634.21

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金

第63页共85页项目本期数上年同期数

收回不符合现金及现金等价物定义的保证金22466280.9338434072.53

收到的政府补助7567816.204893855.46

利息收入10021285.40632144.35

其他558167.15383672.00

合计40613549.6844343744.34

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付不符合现金及现金等价物定义的保证金41635943.9022466280.93

付现经营费用15205259.6014877795.63

其他980712.031399473.22

合计57821915.5338743549.78

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回购置设备支付的信用证保证金790000.00

合计790000.00

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买大额定期存单30000000.00

支付购置设备的信用证保证金689000.00

合计30689000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付上市费用3847512.1826656815.99

合计3847512.1826656815.99

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润24090737.8244899015.11

第64页共85页补充资料本期数上年同期数

加：资产减值准备6778357.671362509.76

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

35305501.2928154172.36

产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销1978106.351967779.10长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-318608.60-77759.69损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）86571.8697809.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-41347.32

财务费用（收益以“－”号填列）-737746.13-1843636.79

投资损失（收益以“－”号填列）-1067855.14-217337.97

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-148556.41387023.75

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-461388.43461388.43

存货的减少（增加以“－”号填列）-25017997.0926907317.95

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-74375586.5350766709.76

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）79844431.75-114715672.88其他

经营活动产生的现金流量净额45914621.0938149318.81

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额286236377.71607495740.24

减：现金的期初余额607495740.247165820.00

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-321259362.53600329920.24

4.现金和现金等价物的构成

第65页共85页项目期末数期初数

1)现金286236377.71607495740.24

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款286236377.71607495740.24可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额286236377.71607495740.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

2023年度合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”为286236377.71元，合并

资产负债表“货币资金”期末数为328561321.61元，差异42324943.90元，系合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金等价物定义的货币资金

42324943.90元，包括银行承兑汇票保证金41635943.90元及信用证保证金689000.00元。

2023年度合并现金流量表“期初现金及现金等价物余额”为607495740.24元，合并

资产负债表“货币资金”期初数为629962021.17元，差异22466280.93元，系合并现金流量表“期初现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金等价物定义的货币资金

22466280.93元。

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款34076495.8356495.6234132991.45长期借款（含一年内到期的82177657.36196224.7082373882.06长期借款）

小计116254153.19252720.32116506873.51

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上年同期数

第66页共85页项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额14871521.3611618294.96

其中：支付货款14871521.366736283.37

支付固定资产等长期资产购置款4882011.59

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金28702095.49

其中：美元2950724.537.082720899096.63

欧元992849.007.85927802998.86

应收账款29033464.54

其中：美元4099208.577.082729033464.54

(2)境外经营实体说明

子公司浙江丰熙科技有限公司于2023年6月投资设立Fore Intelligence Germany GmbH，注册资本100万欧元，持股比例100%。

2.租赁

公司作为承租人

(1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用460110.54889119.96

合计460110.54889119.96

(2)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数

与租赁相关的总现金流出482876.00592746.64

六、研发支出

第67页共85页项目本期数上年同期数

直接人工7523085.817336093.44

材料领用6221625.825294978.50

折旧和摊销2678576.272131139.81

其他911060.281175510.15

合计17334348.1815937721.90

其中：费用化研发支出17334348.1815937721.90资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1. 公司将浙江众昊智能科技有限公司、浙江丰熙科技有限公司、Fore Intelligence

Germany GmbH 等 3 家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接浙江众昊智能科技同一控制下企

518万元浙江台州机械制造100.00

有限公司业合并取得浙江丰熙科技有限通用设

1000万元浙江台州100.00投资设立

公司备制造

Fore Intelligence 德国斯图 通用设

100万欧元100.00投资设立

Germany GmbH 加特 备制造

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

浙江丰熙科技有限公司投资设立2023年5月1000万元100.00

Fore Intelligence

投资设立2023年6月100万欧元100.00

Germany GmbH

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

第68页共85页与资产相关的政府补助4118700.00

其中：计入递延收益4118700.00

与收益相关的政府补助3449116.20

其中：计入其他收益1449116.20

计入营业外收入2000000.00

合计7567816.20

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益2386883.504118700.001116645.84

小计2386883.504118700.001116645.84（续上表）

本期冲减成本期冲减与资产/收益项目其他变动期末数本费用金额资产金额相关

递延收益5388937.66与资产相关

小计5388937.66

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额2565762.042750397.70

计入营业外收入的政府补助金额2000000.002000000.00

合计4565762.044750397.70

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

第69页共85页1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

第70页共85页(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的63.10%（2022年12月31日：56.46%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款

交易性金融负债140737.85140737.85140737.85

应付票据82903567.0082903567.0082903567.00

应付账款143835299.29143835299.29143835299.29

其他应付款55381.6855381.6855381.68长期借款

小计226934985.82226934985.82226934985.82（续上表）项目上年年末数

第71页共85页账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款34076495.8334409733.5634409733.56交易性金融负债

应付票据67769387.9967769387.9967769387.99

应付账款109115269.97109115269.97109115269.97

其他应付款3657917.733657917.733657917.73

长期借款82177657.3695044719.7813864092.7881180627.00

小计296796728.88309997029.03214952309.2513864092.7881180627.00

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

截至2023年12月31日，本公司无以浮动利率计息的银行借款（2022年12月31日：人民币

0.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额

和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值

第72页共85页第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

10182085.1710182085.17

金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

10182085.1710182085.17

变动计入当期损益的金融资产

理财产品10182085.1710182085.17

持续以公允价值计量的资产总额10182085.1710182085.17

2.交易性金融负债140737.85140737.85

(1)衍生金融负债140737.85140737.85

持续以公允价值计量的负债总额140737.85140737.85

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

衍生金额负债为外汇期权业务，公司按照金融机构出具的衍生交易市值重估结果作为计算估值的依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的理财产品，公司按照理财产品净值作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）台州市黄岩丰立电控设备有

浙江台州投资咨询2688.0036.9736.97限公司

(2)本公司最终控制方是王友利、黄伟红夫妇。

公司实际控制人系王友利、黄伟红夫妇。截至2023年12月31日，王友利、黄伟红夫妇合计持有台州市黄岩丰立电控设备有限公司100.00%的股权，二人通过台州市黄岩丰立电

第73页共85页控设备有限公司间接持有公司36.97%的股权，二人直接持有公司1.38%的股权；此外，王友

利通过持有台州市黄岩丰众股权投资合伙企业（有限合伙）和台州市黄岩丰裕投资合伙企业（有限合伙）的股权间接持有公司0.20%、0.06%的股权，王友利通过国泰君安君享创业板丰立智能1号战略配售集合资产管理计划间接持有公司0.37%的股份，黄伟红通过台州市黄岩丰亿股权投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司0.02%的股权，二人合计持有公司39.00%的股份，故将王友利、黄伟红夫妇认定为公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系黄仁虎黄伟红之胞弟黄原琴黄伟红之胞姐

台州市黄岩创悦机械厂黄仁虎之妻弟徐荣方持股100%的企业

台州市黄岩求真机械厂黄原琴之配偶林剑国持股100%的企业黄文芹黄伟红之胞姐

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

原材料6626219.035118617.91台州市黄岩创悦机械厂

加工费2117329.782204532.44

原材料2884802.743121325.84台州市黄岩求真机械厂

加工费616846.88258680.07

小计12245198.4310703156.26

2.关联方资产转让情况

关联方关联交易内容本期数上年同期数

黄文芹固定资产50000.00

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬（万元）336.48328.38

(三)关联方应收应付款项

第74页共85页应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数

应付账款台州市黄岩创悦机械厂4452508.622719790.29

台州市黄岩求真机械厂2191036.421683235.34

小计6643545.044403025.63

应付票据台州市黄岩创悦机械厂2030427.003250000.00

台州市黄岩求真机械厂1160300.001489500.00

小计3190727.004739500.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

每10股派发现金股利0.85元（含税），拟分配的利润或股利该议案尚需经股东大会决议批准

十四、其他重要事项

本公司主要业务为生产和销售齿轮、精密减速器（谐波减速器）及零部件、气动工具等产品，本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况

第75页共85页账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内156166773.42105413044.59

1-2年3493451.8844621.52

3年以上377453.10377453.10

合计160037678.40105835119.21

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备160037678.40100.008535136.965.33151502541.44

合计160037678.40100.008535136.965.33151502541.44（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备105835119.21100.005652567.485.34100182551.73

合计105835119.21100.005652567.485.34100182551.73

2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内156166773.427808338.675.00

1-2年3493451.88349345.1910.00

3年以上377453.10377453.10100.00

小计160037678.408535136.965.33

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

第76页共85页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

5652567.482884384.021814.548535136.96

账准备

合计5652567.482884384.021814.548535136.96

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销应收账款1814.54元。

(5)应收账款前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备

额的比例（%）

Robert Bosch Power Tools Gmbh 43932256.90 27.45 2196612.85

Stanley Black & Decker，Inc. 23343372.26 14.59 1200763.21湖南麒麟创新科技有限公司14194202.878.87709710.14

苏州锐研汽保设备有限公司10645803.306.65532290.17

工机控股株式会社8873116.095.54443655.80

小计100988751.4263.105083032.17

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税3432363.041580876.27

押金保证金549984.01317236.59

应收暂付款188488.42417877.74

其他10000.0029880.00

合计4180835.472345870.60

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内4106935.472283890.60

1-2年12000.0080.00

2-3年2500.00

3年以上61900.0059400.00

第77页共85页账龄期末账面余额期初账面余额

合计4180835.472345870.60

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3432363.0482.103432363.04

按组合计提坏账准备748472.4317.9096828.6212.94651643.81

合计4180835.47100.0096828.622.324084006.85（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1580876.2767.391580876.27

按组合计提坏账准备764994.3332.6195808.7212.52669185.61

合计2345870.60100.0095808.724.082250061.88

2)期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合748472.4396828.6212.94

其中：1年以内674572.4333728.625.00

1-2年12000.001200.0010.00

3年以上61900.0061900.00100.00

小计748472.4396828.6212.94

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

项目第一阶段第二阶段第三阶段合计

第78页共85页整个存续期预期整个存续期预未来12个月信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数35150.721258.0059400.0095808.72

期初数在本期——————

--转入第二阶段-600.00600.00

--转入第三阶段-1250.001250.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-822.10592.001250.001019.90本期收回或转回本期核销其他变动

期末数33728.621200.0061900.0096828.62期末坏账准备计

5.0010.00100.0012.94

提比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段为账龄1年以内的坏账准备；第二阶段为账龄1-3年的坏账准备，第三阶段为账龄3年以上的坏账准备。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）准备应收出口退

出口退税3432363.041年以内82.10税宁波市谨信报关代理

押金保证金486084.011年以内11.6324304.20有限公司浙江台州绿源气体有

押金保证金61000.003年以上1.4661000.00限公司

蒋沈平其他10000.001-2年0.241000.00保利物业服务股份有

押金保证金2000.001-2年0.05200.00限公司台州分公司

小计3991447.0595.4886504.20

第79页共85页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资15202314.503565347.7811636966.725202314.503565347.781636966.72

合计15202314.503565347.7811636966.725202314.503565347.781636966.72

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资账面减值追加减少计提减其账面减值单位价值准备投资投资值准备他价值准备浙江众昊

智能科技1636966.723565347.781636966.723565347.78有限公司浙江丰熙

科技有限10000000.0010000000.00公司

小计1636966.723565347.7810000000.0011636966.723565347.78

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入425008979.92352846935.88424497328.52341801631.70

其他业务收入4311958.133179714.574326757.212753040.26

合计429320938.05356026650.45428824085.73344554671.96

其中：与客户之

间的合同产生的429320938.05356026650.45428824085.73344554671.96收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

齿轮197992068.40145231465.78227705726.79160588321.45精密减速器（谐107133192.80105600297.12106270872.61100259823.49

第80页共85页本期数上年同期数项目收入成本收入成本波减速器）及零部件气动工具及零部

119262851.1299030399.2191912058.1581982006.25

件

新能源传动2844614.724343767.871096256.26545337.39

其他2088211.011820720.471839171.921179183.38

小计429320938.05356026650.45428824085.73344554671.96

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内销售236819505.97202203287.87224416341.31188181326.75

境外销售192501432.08153823362.58204407744.42156373345.21

小计429320938.05356026650.45428824085.73344554671.96

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入429320938.05428824085.73

小计429320938.05428824085.73

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1887960.88元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接人工7523085.817336093.44

材料领用6221625.825294978.50

折旧和摊销2678576.272131139.81

其他911060.281175510.15

合计17334348.1815937721.90

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益144195.00217337.97

第81页共85页项目本期数上年同期数

债权投资在持有期间取得的利息收入814000.00

理财产品收益109660.14

合计1067855.14217337.97

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

232036.74

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3449116.20益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损185542.32益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益109660.14对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次

628428.00

性影响[注]

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

第82页共85页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-341148.47其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计4263634.93

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）639545.24

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额3624089.69[注]根据台州市黄岩区深化“亩均论英雄”改革工作领导小组办公室《关于公布2022年度城镇土地使用税差别化减免 AB 类企业名单的通知》（黄亩均办〔2023〕3 号），黄岩区地方税务局减免了公司土地使用税628428.00元2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额7423171.182022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规7188711.97定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额

差异-234459.21

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.500.200.20扣除非经常性损益后归属于公司

2.120.170.17

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 24090737.82

第83页共85页项目序号本期数

非经常性损益 B 3624089.69

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 20466648.13

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 961276713.17

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 15012500.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

其他综合收益增加净资产 I1 -46099.62其他增加净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 6.00数

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产964541740.60

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 2.50%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.12%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 24090737.82

非经常性损益 B 3624089.69

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 20466648.13

期初股份总数 D 120100000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00