证券代码：301365证券简称：矩阵股份公告编号：2024-041
矩阵纵横设计股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
矩阵纵横设计股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易
所创业板公司管理部下发的《关于对矩阵纵横设计股份有限公司的年报问询函》（以下简称“问询函”）。收到问询函后，公司董事会高度重视，对所提问题进行了认真核查，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对问询函中提到的需要会计师核查并发表明确意见的问题进行了认真核查。回复如下：
问题1.年报显示，报告期内，你公司空间设计业务实现收入2.69亿元，同比下滑14.76%，软装陈设业务实现收入2.54亿元，同比下滑46.32%。
（1）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务报告期内新签订且已开始履
行的合同（以下简称新签合同）及以前年度签订且在本报告期继续履行的合同（以下简称存量合同）的数量、平均价格、本报告期内实现收入总额及占合同总额的比例、截至本报告期末累计实现收入及占合同总额的比例（存量合同适用），说明新签合同与存量合同在数量、价格、履约进度等方面存在明显差异的原因及合理性（如适用），并对比2021年和2022年相关数据，说明不同年度数据存在明显差异的原因及合理性（如适用）。
（2）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务2021年至2023年新签合同
金额在50万元以下、50-100万元、100至500万元、500-1000万元、1000万元
以上合同的个数，对比说明上述业务新签合同的特点在不同年份是否存在差异，如是，请说明原因及合理性。
（3）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务2021年至2023年前五名客
1户明细，包括合作年限、销售合同名称及内容、各年度确认销售收入、各年末
应收/预收款项账面余额、账龄、已计提减值情况，说明是否存在客户频繁变动情形，是否存在长期未收回款项。请向我部报备涉及客户销售合同、收入确认凭据、收款凭据。
（4）请结合上述问题回复，从量价变动关系及变动原因角度，分析说明销售收入下滑幅度较大的原因及合理性。
（5）请年审会计师说明对收入进行抽样测试的具体情况，包括抽样标准、抽样范围及占收入总额的比例、抽样结果，是否存在合同异常、成果提交资料不全、客户确认单据缺失的情况。
（6）请年审会计师说明对收入执行函证程序的具体情况，包括函证选取标
准、函证金额及占比、函证结果，是否存在回函的合同金额、项目进展、结算情况与函证数据不符的情况。
（7）请年审会计师说明对收入执行截止性测试的具体情况，包括截止性测
试涉及时间区间、收入确认规模及占比、获取的支持性凭据、测试结果。
【公司回复】：
（1）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务报告期内新签订且已开始
履行的合同（以下简称新签合同）及以前年度签订且在本报告期继续履行的合同（以下简称存量合同）的数量、平均价格、本报告期内实现收入总额及占合同总额的比例、截至本报告期末累计实现收入及占合同总额的比例（存量合同适用），说明新签合同与存量合同在数量、价格、履约进度等方面存在明显差异的原因及合理性（如适用），并对比2021年和2022年相关数据，说明不同年度数据存在明显差异的原因及合理性（如适用）。
22023年度
报告期内新签合同报告期之前的存量合同确认收入占该业确认收入占该业截至报告期末累计实现平均价格平均价格数量务新签合同总额数量务存量合同总额收入占该业务存量合同（万元）（万元）的比例的比例总额比例
空间设计业务47174.4554.26%784104.1712.25%75.65%
软装陈设业务254125.8152.81%224149.5536.10%65.16%
合计72892.4553.59%1005114.2518.89%72.73%
将新签合同与存量合同横向对比可见：
公司2023年新签合同数量超过700个，存量合同数量超过1000个，总体来看，合同金额小，数量众多。
公司主要从事地产售楼处、样板间等领域的空间设计业务，单个设计项目的设计面积相对较小，一般不超过2000平米，单个合同额较小。在2022年之前，设计工期通常为3-4个月（不包含施工配合至竣工验收的工作周期），且人力投入相对较少；公司的软装陈设业务服务周期也相对较短，在2022年之前，一般的执行周期为4-6个月（不含验收、质保期），单个合同额相对于空间设计业务更大些，但总体仍然偏小。
根据国家统计局数据，整体房地产企业主动放缓拿地步伐，导致公司新签合同金额同比减少。此外，公司合作的部分房地产客户出现流动性问题，商品房销售周期变长变慢，导致项目设计工期不同程度延长。
3由于设计工期的变长，导致递延至报告期的存量合同数量大于当年新签合同数量，具有合理性。
从价格上看，存量合同平均价格高于新签合同，系金额较大的项目一般工作量更大，更复杂，执行周期更长，导致递延至报告期的一般是较大金额的合同，因而存量合同平均价格大于新签合同平均价格。
从履约进度来看，空间设计业务及软装陈设业务新签合同所确认的收入分别占该业务新签合同总额的比例均高于50%，意味着平均合同履约进度稍短于半年，与公司设计工期总体一致。而存量合同于报告期内确认的收入占该业务存量合同总额的比例远小于50%，具有合理性。
2022年度
报告期内新签合同报告期之前的存量合同截至报告期末累计实平均价格确认收入占该业务新平均价格确认收入占该业务存数量数量现收入占该业务存量（万元）签合同总额的比例（万元）量合同总额的比例合同总额比例
空间设计业务46968.1160.51%745110.8317.31%79.30%
软装陈设业务236129.7156.17%293201.0962.75%83.91%
合计70588.7458.45%1038136.4535.58%81.15%
2021年度
报告期内新签合同报告期之前的存量合同
4截至报告期末累计实
平均价格确认收入占该业务新平均价格确认收入占该业务存数量数量现收入占该业务存量（万元）签合同总额的比例（万元）量合同总额的比例合同总额比例
空间设计业务57599.8463.78%514110.0021.27%82.97%
软装陈设业务328183.5332.58%223199.6562.04%87.62%
合计903130.2448.28%737137.1338.61%84.95%
按年度进行纵向对比可见：
除2021年外，2022年及2023年新签合同数量均小于存量合同。如前所述，整体房地产企业主动放缓拿地步伐，导致公司新签合同金额同比减少。此外，合作的部分房地产客户出现流动性问题，商品房销售周期变长变慢，导致项目设计工期不同程度延长。2022年之前，房地产总体处于高周转模式，项目的特点是短平快，导致设计服务也相应跟上房地产的高周转要求。由于2021年房地产客户需求仍然较大，因而2021年的新签合同额高于后面两年，具有合理性。
从价格上看，存量合同平均单价均大于当年新签合同额单价；2023年的新签合同平均价格与2022年相当，但相较于2021年呈明显下降趋势，系2021年房地产客户需求较大，房地产商购买力尚未下降造成。
从履约进度来看，新签合同总体在当年履约进度约50%左右，未发生较大变化；存量合同无论是当年履约进度，还是累计履约进度，出现一定程度的下降，主要系房地产项目设计工期不同程度变长，以及下游地产商面临资金紧张后也相应延长了验收周期及竣工周期所致。
5（2）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务2021年至2023年新签合
同金额在50万元以下、50-100万元、100至500万元、500-1000万元、1000万
元以上合同的个数，对比说明上述业务新签合同的特点在不同年份是否存在差异，如是，请说明原因及合理性。
空间设计业务、软装陈设业务在2021年至2023年期间新签合同金额个数
按区间列示如下：
业务50万元以50-100万100-500500-10001000万元年份类型下元万元万元以上空间2023年24512010510设计2022年2601159310业务2021年20017319570软装2023年795911420陈设2022年745410350业务2021年6261192121根据上表，2022年及2023年，无论是空间设计业务，还是软装陈设业务，相比2021年，超过50万元的合同都不同程度下降，合同额越大的，下降幅度更大；而小于50万元的合同在明显增加。主要系公司主要从事地产售楼处、样板间等领域的空间设计业务，单个设计项目的设计面积相对较小，一般不超过
2000平米，单个合同额较小。
房地产设计业务从设计户型角度可进一步细分为大户型系列与中小户型系列。其中：大户型系列对应的业态主要为140平米以上的平层、别墅等对应的售楼处、样板间，中小户型系列对应的业态主要为90平米以下的两房、140平方米以下的三房等对应的售楼处、样板间。
从2021年开始，房地产市场需求结构呈现向低总价、小面积化转化的变动趋势。自2022年后，此种趋势进一步加强。为适应市场需求变化的需要，公司持续加大对中小户型产品设计服务的投入，进一步优化产品结构。与大户型系列相比，中小户型系列的设计与陈设面积相对较小，相应的合同金额相对较小。
6综上，公司新签小于50万元的合同在明显增加，大于50万元的合同在减少具有合理性。
（3）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务2021年至2023年前五名
客户明细，包括合作年限、销售合同名称及内容、各年度确认销售收入、各年末应收/预收款项账面余额、账龄、已计提减值情况，说明是否存在客户频繁变动情形，是否存在长期未收回款项。请向我部报备涉及客户销售合同、收入确认凭据、收款凭据。
空间设计业务、软装陈设业务于2021年至2023年前五名客户明细列示如
下：
单位：万元
72023年空间设计业务前五大客户
合作年客户名称合同名称及内容销售收入合并口径限华润置地西安港悦府悦颂项目一期示范区设计合同（西安华西安飞和房地产开发有限公司213.38
润）
2015年
海南华润海棠湾住宅项目户内精装交付标准方案室内设计
三亚润投投资有限公司213.31华润置地开始合合同（海南华润）作
华润置地其他公司华润置地其他项目3567.89
铁建城发开投（台州）城市开浙江台州飞龙高闸未来社区项目展示区室内硬装设计（一标
198.22发有限公司段）合同（台州铁建城发）
2017年
中铁房地产集团设计咨询有限
合肥中铁建包河08项目售楼处、样板间项目153.11中国铁建开始合公司作
中国铁建其他公司中国铁建其他项目198.22
华为终端有限公司 福建厦门 SM 广场三期智能生活馆 41.28
2022年
华为终端有限公司上海市静安区大宁国际项目智能生活馆38.00华为开始合作
华为终端有限公司华为其他项目759.02
龙湖·苏州石湖御湖境售楼处、会所及230户型样板房体验
苏州湖锐置业有限公司122.642017年区概念设计～施工设计龙湖开始合
成都旭悦置业有限公司成都龙湖天府50亩示范区精装设计项目合同（成都龙湖）102.39作
8龙湖其他公司龙湖其他项目509.36
长沙市万龙房地产开发有限公
长沙万科茶子山项目示范区精装修设计项目（长沙万科）237.18司
2010年花1-2、1-3公区、架空层及商业项目室内设计合同（广州万广州市溪桐房地产有限公司148.43万科开始合
科）作
万科其他公司万科其他项目267.13
2023年软装陈设业务前五大客户
合作年客户名称合同名称及内容销售收入合并口径限呼和浩特润置房地产开发有限呼和浩特华润中央公园项目售楼处样板间软装配饰设计及
353.72
公司采购合同（呼和浩特华润）
2015年
深圳市容正建筑装饰工程有限深圳市宝安区云上润府项目营销中心、样板房室内软装深化
203.54华润置地开始合
公司设计及采购合同作
华润置地其他公司华润置地其他项目1292.42
铁建城发（金华）城市开发有
金华石泄未来社区项目售楼处室内软装设计658.51限公司
2017年
西安国际港务区京港房地产开
西派璟悦项目示范区软装设计采购合同（西安中铁建）360.93中国铁建开始合发有限公司作
中国铁建其他公司中国铁建其他项目13.27
9南京保利南京市 2023G20 地块售楼处及样板房项目软装设
南京贸利房地产开发有限公司289.82计及采购制作及采购摆放
2015年
南京保利南京市 2023G20 地块会所项目软装设计及采购制
南京贸利房地产开发有限公司174.34保利地产开始合作及采购摆放软装采购作
保利地产其他公司保利地产其他项目475.02南京金兴瑞房地产开发有限公
南京栖霞兴智 G19 项目堂客厅室内软装合同（南京金地） 264.42司
2015年
上海鑫禄诚房地产开发有限公金地集团华东区域上海公司徐行项目售楼处、堂客厅室内
253.54金地集团开始合
司软装合同（上海金地）作
金地集团其他公司金地集团其他项目380.35陕西金菱2022年长安清水湾温泉度假广场示范区软装采购及陈设合同（西安陕西金菱建设工程有限公司762.83建设工程开始合
乐汇）有限公司作
2023年空间设计业务前五大客户及软装陈设业务前五大客户的收入所对应客户于2023年12月31日应收账款、合同负债/预收
账款、账龄、已计提减值情况如下：
账龄合同负债/应收账款余已计提减合并口径客户名称预收账款
额1年以内1-2年2-3年3年以上值余额
呼和浩特润置房地产开发有限公司-------华润置地
深圳市容正建筑装饰工程有限公司34.5034.50---1.73-
10西安飞和房地产开发有限公司17.5617.56---0.88-
三亚润投投资有限公司56.5356.53---2.83-
其他1471.521142.92164.26164.34-172.17230.55
铁建城发（金华）城市开发有限公司146.48146.48---7.32-
西安国际港务区京港房地产开发有限公司90.5390.53---4.53-
中国铁建铁建城发开投（台州）城市开发有限公司------32.96
中铁房地产集团设计咨询有限公司301.72301.72---15.09-
其他308.08295.2912.79--17.32-
南京贸利房地产开发有限公司97.8197.81---4.89-保利地产
其他155.25127.2528.00--11.96-
南京金兴瑞房地产开发有限公司197.96197.96---9.90-
金地集团上海鑫禄诚房地产开发有限公司115.43115.43---5.7786.86
其他248.91157.2088.313.40-27.22-
陕西金菱建设工程有限公司陕西金菱建设工程有限公司57.6857.68---2.88-
华为华为终端有限公司169.74169.74---8.49-
苏州湖锐置业有限公司42.7042.70---2.13-
龙湖成都旭悦置业有限公司68.5368.53---3.43-
其他215.71215.71---10.791.86
长沙市万龙房地产开发有限公司189.45189.45---9.47-
万科广州市溪桐房地产有限公司68.7868.78---3.44-
其他313.25130.2426.05156.95-90.20-
2022年空间设计业务前五大客户
11合并合作年
客户名称合同名称及内容销售收入口径限
郑州北龙湖项目售楼处、会所室内方案及施工图设计合同
郑州华泓房地产开发有限公司233.02（郑州华润）2015年华润置
福州润兴房地产有限公司福州中央·润城室内装修设计合同硬装硬装设计（福州华润）228.50开始合地作
华润置地其他公司华润置地其他项目2959.06重庆招商致远房地产开发有限
重庆招商蛇口巴山售楼部会所室内设计合同181.82公司
2016年成都天府招商轨道城市发展有室内装饰设计合同（成都天府新区57#地块项目5套精装样招商蛇
83.45开始合限公司板间）（成都招商蛇口）口作
招商蛇口其他公司招商蛇口其他项目642.26
杭州金地自在城房地产发展有萧政储出（2021）25号地块项目室内设计咨询合同（杭州金
187.36限公司地）
2015年金地集团华东区域启东紫薇路项目售楼处及样板间（上海金金地集南通深筑房地产开发有限公司135.28开始合
地）团作
金地集团其他公司金地集团其他项目309.33绿城集团深圳桂语兰庭项目销售中心及样板房室内设计合
深圳市汇银置业有限公司138.01同（深圳绿城）2018年绿城中
天津融创杰耀置业有限公司绿城天津市水西项目生活美学馆室内设计合同（天津绿城）114.70开始合国作
绿城中国其他公司绿城中国其他项目360.7712成都怡置信长房地产开发有限 成都青羊高坎 CD2124 项目示范区精装设计合同（成都香港
190.87公司置地）置地（香
2018年武汉怡置星辉房地产开发有限港）投资
武汉光谷外校 W2104 样板房及公区项目精装设计合同 110.26 开始合公司有限公作司
置地香港其他公司置地香港其他项目223.07
2022年软装陈设业务前五大客户
合作年客户名称合同名称及内容销售收入合并口径限西安招商未央玺售楼处及样板间软装设计及采购合同（招商西安招麟房地产有限公司707.01
西安）
2016年
华东区域上海公司上海松江区中山街道项目售楼处、样板间
上海鑫醇房地产开发有限公司432.74招商蛇口开始合软装合同作
招商蛇口其他公司招商蛇口其他项目1730.67
广州臻通实业发展有限公司广州华润立交项目售楼处会所大堂及样板间软装610.84
2015年
内蒙古宏义恒利商贸有限责任
呼和浩特华润瑞府项目售楼处软装194.30华润置地开始合公司作
华润置地其他公司华润置地其他项目1814.69武汉怡置星辉房地产开发有限 香港置地武汉光谷外校 W2104 项目售楼处项目独立装饰工 置地（香 2018 年
375.22
公司程合同（武汉香港置地）港）投资开始合
13成都怡置信长房地产开发有限 成都青羊高坎 CD2124 一期项目独立装饰工程合同(成都香 有限公司 作
333.32
公司港置地)
置地香港其他公司置地香港其他项目974.77
新希望武汉 D10 项目售楼处序厅会所架空层/景观软装深化
武汉锦府置业有限公司551.51
设计、供货及布展服务合同新希望控2016年西安锦谦置业有限公司西安新希望178亩锦麟天钻院项目售楼处、会所软装538.48股集团有开始合限公司作
新希望其他公司新希望其他项目305.03
苏州中建东孚项目售楼处及展示样板间软装设计、采购及摆
苏州建达置业有限公司227.15场
2017年苏地 2021-WG-48 号地块样板间软装设计合同（苏州中建智苏州金阖晟置业有限公司194.84中国建筑开始合
地）作
中国建筑其他公司中国建筑其他项目950.06
2022年空间设计业务前五大客户及软装陈设业务前五大客户的收入所对应客户于2022年12月31日应收账款、合同负债/预收
账款、账龄、已计提减值情况如下：
账龄合同负
债/预收合并口径客户名称应收账款余额已计提减值
1年以内1-2年2-3年3年以上账款余
额
招商蛇口西安招麟房地产有限公司245.45245.45---12.27-
14上海鑫醇房地产开发有限公司103.6597.805.85--6.06-
重庆招商致远房地产开发有限公
85.6685.66---4.28-
司成都天府招商轨道城市发展有限
83.8383.83---4.19-
公司
其他683.46549.31134.15--54.30-
广州臻通实业发展有限公司158.97158.97---7.95-内蒙古宏义恒利商贸有限责任公
-------司华润置地
郑州华泓房地产开发有限公司12.3512.35---0.62-
福州润兴房地产有限公司------45.21
其他1515.961395.5979.2437.163.97108.18146.12武汉怡置星辉房地产开发有限公
26.0026.00---1.30-
司置地（香港）投资成都怡置信长房地产开发有限公
有限公司39.5839.58---1.98-司
其他154.93154.93---7.75-
武汉锦府置业有限公司237.37237.37---11.87-新希望控股集团有
西安锦谦置业有限公司48.7548.75---2.44-限公司
其他290.22176.8073.17-40.2563.73-
苏州建达置业有限公司69.3069.30---3.47-
中国建筑苏州金阖晟置业有限公司59.7359.73---2.99-
其他313.77313.77---15.6981.63杭州金地自在城房地产发展有限
金地集团139.02139.02---6.95-公司
15南通深筑房地产开发有限公司158.84158.84---7.94-
其他313.29232.7580.540.000.0027.74164.00
深圳市汇银置业有限公司43.4443.44---2.17-
绿城中国天津融创杰耀置业有限公司24.3224.32---1.22-
其他265.74247.12-18.620.0021.67-
2021年空间设计业务前五大客户
合作年客户名称合同名称及内容销售收入合并口径限
广州臻通实业发展有限公司华润广州增城新塘立交住宅项目示范区硬装361.03
2015
佛山市顺德区润添房地产开
佛山华润陈村项目售楼处、样板间硬装合同211.62华润置地年开始发有限公司合作
华润置地其他公司华润置地其他项目3434.82
西安招麟房地产有限公司西安招商未央玺售楼处及下沉会所室内装饰设计171.42
2016
成都招商简新房地产开发有
成都招商简阳64亩地块展示区样板房硬装169.67招商蛇口年开始限公司合作
招商蛇口其他公司招商蛇口其他项目1313.57
徐州新城大龙湖 BC 项目社区门厅，中叠户型室内设计合同徐州金宸晟置业有限公司199.342018（徐州新城）新城控股年开始
天津新城恒晟房地产开发有 天津新城华北大区北京片区武清 079 项目 SFQ 硬装室内设计
160.38合作
限公司合同
16新城控股其他公司新城控股其他项目1268.81
哈尔滨旭辉东方学院地块售楼处、会所及样板间项目室内装
哈尔滨卓熠置业有限公司321.82
饰设计合同（哈尔滨旭辉）
2017
重庆卓平房地产开发有限公重庆旭辉中央公园售楼处、会所及样板间项目室内装饰设计
161.22旭辉控股年开始
司合同（重庆旭辉）合作
旭辉控股其他公司旭辉控股其他项目879.56
盐城万悦盐南置业有限公司盐城万科盐渎路北·文港南路西售楼处室内设计281.13
2010
芜湖信万置业有限公司 芜湖樾江望项目售楼部室内硬装设计合同（芜湖万科） 239.12 万科 A 年开始合作
万科其他公司万科其他项目831.62
2021年软装陈设业务前五大客户
合作年客户名称合同名称及内容销售收入合并口径限太仓市鑫玖房地产开发有限公太仓万达北峯汇项目售楼处及样板间软装合同(上海金地）312.39司2015年嘉兴亚太开发建设有限公司嘉兴金地湘家荡项目售楼处及样板房软装287.43金地集团开始合作
金地集团其他公司金地集团其他项目1075.58
成都传媒文化置业有限公司 成都万科金色乐府项目 0号楼 1层售楼处 12层临时接待区公 312.10 万科 A 2010 年
17区及样板间软装开始合
作
南通万楚房地产有限公司南通万科振美地块售楼处软装设计及实施合同（南通万科）287.61
万科其他公司万科其他项目988.94
重庆卓平房地产开发有限公司重庆旭辉中央公园售楼处、会所及样板间设计及供货合同303.28
2017年
河南锦金贝置业有限公司郑州旭辉集团惠济项目售楼处软装252.88旭辉控股开始合作
旭辉控股其他公司旭辉控股其他项目1025.60天津新城恒晟房地产开发有限
北京片区武清 079 地块项目-一期 SFQ 软装设计供货 365.49公司
2018年鸿昊（南通）教育科技有限公
南通新城启东中央大道项目示范区及样板间软装336.28新城控股开始合司作
新城控股其他公司新城控股其他项目835.46沈阳华润昭华里洋房样板间软装设计项目软装配饰采购合同
沈阳润地房地产有限公司334.66（沈阳华润）
2015年
柳州轨道润投置业发展有限公华润置地华南大区柳州静兰项目售楼部及样板间软装陈设合
263.50华润置地开始合
司同(柳州华润)作
华润置地其他公司华润置地其他项目929.32
2021年空间设计业务前五大客户及软装陈设业务前五大客户的收入所对应客户于2021年12月31日应收账款、合同负债/预收
18账款、账龄、已计提减值情况如下：
应收账款余账龄合同负债/预合并口径客户名称已计提减值
额1年以内1-2年2-3年3年以上收账款余额
太仓市鑫玖房地产开发有限公司-------
金地集团嘉兴亚太开发建设有限公司11.7811.78---0.59-
其他234.41234.41---11.72-
成都传媒文化置业有限公司17.6317.63---0.88-
南通万楚房地产有限公司2.792.79---0.14-
万科 A 盐城万悦盐南置业有限公司 - - - - - - 218.64
芜湖信万置业有限公司------133.88
其他562.34548.450.6013.29-34.1930.59
重庆卓平房地产开发有限公司256.46256.46---12.82-
河南锦金贝置业有限公司42.8642.86---2.14-旭辉控股
哈尔滨卓熠置业有限公司341.13341.13---17.06664.46
其他428.45418.3510.100.00-22.94533.33
天津新城恒晟房地产开发有限公司273.25273.25---13.66-鸿昊（南通）教育科技有限公司97.7297.72---4.89-新城控股
徐州金宸晟置业有限公司222.91222.91---11.15-
其他946.36944.861.50--47.5489.90
沈阳润地房地产有限公司------0.00
柳州轨道润投置业发展有限公司52.4252.42---2.62-
华润置地广州臻通实业发展有限公司------455.25佛山市顺德区润添房地产开发有限
24.9224.92---1.25-
公司
19其他1140.181020.0039.73-80.45139.40429.02
西安招麟房地产有限公司------465.16
招商蛇口成都招商简新房地产开发有限公司69.0269.02---3.45-
其他1011.751011.75---50.59302.92
根据上述数据，可见2021年至2023年的前五大客户主要为华润置地、招商蛇口、龙湖、金地集团、新希望控股集团有限公司、置地（香港）投资有限公司、中国铁建、保利地产、中国建筑、万科、绿城中国、新城控股、旭辉控股等知名房地产企业。该等房地产企业每年由于其自身房地产业务开发的进度不同以及公司设计资源匹配的程度不同，导致不同年份向其销售收入有所增减，但与该等房地产企业的合作均超过5年，为公司多年用心深耕与服务的客户。其中华润置地从2021年至2023年均为公司最大客户。
2023年的前五大客户中，有两家为新增客户华为终端有限公司（2023年空间设计业务第三名）及陕西金菱建设工程有限公司（2023年软装陈设业务第五名）。
华为终端有限公司为公司于2022年新开拓的空间设计业务客户，2022年及2023年公司持续向该客户提供华为品牌的展厅设计服务。
陕西金菱建设工程有限公司为2023年软装陈设业务新增客户，该客户于2022年开始合作，为西安当地资质较好的房地产企业，公司向该客户提供“长安清水湾温泉度假广场示范区”的软装陈设业务。根据天眼查等公开信息查询显示，该公司与西安乐汇实业集团有限公司（以下简称为“西安乐汇”）曾由同一实际控制人控制。根据西安乐汇公司网站最新介绍（2024年6月4日）：“西安乐汇实业集团有限公司成立于2015年，注册资本1.3亿元，核心业务包括建筑工程施工、房地产开发、酒店开发及管理等。……陕西金
20菱建设工程公司成立于2004年……陕西金菱建设工程公司成立15年来，先后参与建设三十余个重点项目，其中近年参与重点项目有：
凤城七路赛高城市广场及洲际酒店、凤城八路西北国金中心及 JW 万豪酒店、唐延路泰华金贸城金融商业群等。公司与洲际集团、万豪集团等公司长期保持着良好的合作关系。同时，公司配套的金菱幕墙加工厂，占地面积约28000平米，配备德国进口先进设备，为标准化单元式幕墙加工厂，具有大型工程加工能力，年生产组装能力超30万平方米，完全满足公司承接项目加工需求。”公司主要客户在每年末超过三年账龄的金额较小，华润置地旗下个别项目公司在2021年底及2022年底存在账龄超过三年的应收账款，该等应收账款已于2023年收回。新希望控股集团有限公司旗下个别项目公司在2022年底存在账龄超过三年的应收账款，该等应收账款已于2023年收回。除上述应收账款外，公司主要客户在各年度末不存在超过3年以上的长期未收回款项。
综上，公司主要客户不存在频繁变动情形，主要客户大都已合作多年，少数新增的客户资质良好。
21（4）请结合上述问题回复，从量价变动关系及变动原因角度，分析说明
销售收入下滑幅度较大的原因及合理性。
综上所述，受房地产客户需求变化影响，公司新签合同数量、平均单价均出现明显下滑，公司于报告期内销售收入出现较大下滑幅度具有合理性。
（5）请年审会计师说明对收入进行抽样测试的具体情况，包括抽样标准、抽样范围及占收入总额的比例、抽样结果，是否存在合同异常、成果提交资料不全、客户确认单据缺失的情况。
（6）请年审会计师说明对收入执行函证程序的具体情况，包括函证选取
标准、函证金额及占比、函证结果，是否存在回函的合同金额、项目进展、结算情况与函证数据不符的情况。
（7）请年审会计师说明对收入执行截止性测试的具体情况，包括截止性
测试涉及时间区间、收入确认规模及占比、获取的支持性凭据、测试结果。
【会计师回复】：
详见公司同日于中国证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网披露的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对矩阵纵横设计股份有限公司的年报问询函的专项回复》。
问题2.年报显示，报告期内你公司空间设计业务发生职工薪酬0.79亿元，同比增长9.71%，发生其他费用0.17亿元，同比增长43.86%。
（1）请结合空间设计业务人员数量及变动情况、人均薪酬，说明职工薪
酬变动与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性，并对比同行业公司，说明业务人员人均产值是否可比，如否，请说明原因及合理性。
（2）请结合其他费用明细，说明其他费用变动趋势是否符合公司业务开展实际，如否，请说明原因及合理性。
【公司回复】：
22（1.1）请结合空间设计业务人员数量及变动情况、人均薪酬，说明职工薪
酬变动与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。
公司空间设计业务人员情况如下
2023年2022年变动
平均人员数量（人）300.50310.00-3.06%
人均薪酬（万元）26.3523.2813.18%
空间业务收入（万元）26926.6531587.81-14.76%
人均产值（万元）89.61101.90-12.06%
注：人均薪酬采用空间设计业务人员全年薪酬除以空间设计业务人员平均
人员数量，平均人员数量为年初年末人员数量的算术平均数。
根据上表，可以看出报告期内公司空间设计业务平均人员下降了3.06%，与空间业务收入的下降趋势一致，但下降幅度并不完全同步。主要系进入2023年后，客户需求进一步下降，行业竞争加剧。由于客户项目量减少，客户对项目的设计品质要求进一步提高，房源销售去化周期变长、付款周期变化等原因导致设计周期也相应延长，造成公司人均效能下降，人均产值下降。
报告期内，公司空间设计业务人员人均薪酬从2022年的23.28万元上升至报告期的26.35万元，主要系为保持公司创新创意水平，有意将公司人均薪酬保持稍高于同行业的水平，从而进一步提高公司的人才优势。
人均薪酬与同行业对比如下：
公司空间设计业务人霍普股份技术
2023年尤安设计
员人均薪酬人员人均薪酬
2023年年报中无
人均薪酬（万元）26.3524.01法取到薪酬成本
同行业可比公司霍普股份以设计人员及研发人员（统称技术人员）为计算
口径披露人员数量及薪酬。因而，公司只能将空间设计业务人员人均薪酬与霍普股份的技术人员的人均薪酬进行对比。杰恩设计曾经作为公司的同行业可比公司，但由于其2023年度非设计收入占比超过60%，因而不再将其作为公司的可比公
23司。
为保持人才优势，公司空间设计业务在2023年的项目总监及以上人员平均人数为41.5人，比2022年多出3人。而项目总监（不含）以下人员2022年的平均人数为271.50人，2023年下降至259.00人。项目总监及以上人员平均工作年限超过10年，具有丰富的项目经验及创新创意能力，其薪酬较之于低级别设计师更高。项目总监及以上人员的数量上升，以及非总监设计人员下降也导致了公司空间设计业务人均薪酬上升。
综上，职工薪酬变动与营业收入变动趋势不一致具有合理性。
（1.2）并对比同行业公司，说明业务人员人均产值是否可比，如否，请说明原因及合理性。
报告期内，公司空间设计业务人员人均产值与同行业对比情况如下：
公司名称2023年度人均产值（单位：万元）
霍普股份44.87
尤安设计71.32
矩阵股份89.61
注：人均产值采用收入除以平均人员数量，平均人员数量为年初年末人员数量的算术平均数。
公司的人均产值高于尤安设计、霍普股份，主要原因是：细分设计领域特点所致。公司主要从事地产售楼处、样板间等领域的空间设计，单个设计项目的设计面积相对较小，一般不超过2000平米，设计周期短、项目周转率高，设计单价通常在800元/平米以上，设计单价高。而尤安设计、霍普股份主要从事住宅、公共建筑领域的建筑方案设计，单个设计项目的设计面积相对较大，一般为几万乃至几十万平米，设计工期相对较长，设计单价在15-30元/平米左右，设计单价低。
综上，公司设计业务人均收入高于同行业公司尤安设计、霍普股份，具有合理性。
24（2）请结合其他费用明细，说明其他费用变动趋势是否符合公司业务开展实际，如否，请说明原因及合理性。
空间设计业务其他费用的进一步明细构成如下：
单位：万元项目2023年2022年增加额
差旅交通费602.23359.36242.86
折旧摊销费468.53364.66103.87
其他689.86499.79190.07
合计1760.621223.81536.80
空间设计业务其他费用主要包括差旅交通费、折旧摊销费等。
差旅交通费系公司出于设计项目执行需要产生的差旅相关费用。在2023年出行限制全面放开后，设计人员大幅增加了出差频率，以及航司酒店调高了价格导致报告期内公司差旅成本增加了242.86万元。
折旧摊销费系公司房屋折旧、使用权资产摊销及办公室装修摊销等。报告期内折旧摊销费增加主要系报告期内新增了总部基地荣超大厦的租赁。
问题3.年报显示，你公司按组合计提坏账的应收账款期末账面余额3.48亿元，坏账计提比例26.21%；按单项计提坏账的应收账款期末账面余额为0.83亿元，期初为0.38亿元，均已全额计提坏账准备。
（1）请列示按单项计提坏账的应收账款账面余额在50万元以下、50万元
至100万元、100万元至200万元、200万元以上的笔数，逐笔说明各应收账款对应的前期业务活动内容、收入确认金额、已回款金额、公司向各欠款方催款
及采取诉讼的情况、在催款过程中是否存在无法联系欠款方的情形。
（2）请结合欠款方经营及资信变化情况，逐笔说明本期新增单项计提坏账的应收账款发生减值的时点及判断依据。
（3）请列示账龄三年以上的按组合计提坏账的应收账款明细，包括欠款
25方名称、项目合同签订时间、有关合同金额及工期的合同条款约定、项目涉及
主营业务类型、项目实际工期及各年度收入确认情况、各账龄段应收账款账面
余额和坏账计提金额，结合前述明细说明前期项目实施是否符合合同约定、是否存在部分项目已全额确认收入但仍有大额款项未收回的情形。
（4）请年审会计师说明针对单项计提坏账的应收账款、账龄三年以上且
按组合计提坏账的应收账款的真实性所采取的核查过程及结果，涉及函证的，说明函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序，并就相关应收账款真实性发表明确意见。
【公司回复】：
（1）请列示按单项计提坏账的应收账款账面余额在50万元以下、50万元
至100万元、100万元至200万元、200万元以上的笔数，逐笔说明各应收账款对应的前期业务活动内容、收入确认金额、已回款金额、公司向各欠款方催款
及采取诉讼的情况、在催款过程中是否存在无法联系欠款方的情形。
一、单项计提坏账的应收账款情况
（一）单项计提坏账的应收账款按笔数统计账面余额笔数
200万元以上3
100万元至200万元（含200万元）16
50万元至100万元（含100万元）38
50万元以下（含50万元）137
合计194
根据上表可见，单项计提坏账的公司应收账款大都集中在50万元以下的小额但数量众多的客户上。
26（二）单项计提坏账的应收账款具体情况
公司对预期无法收回的应收账款全额计提坏账准备，具体情况如下:单位：万元应收账款账面收入确认金截止2023年12月31日
客户名称业务内容公司催款/诉讼情况/是否失联余额额已回款金额云南澄江老鹰地旅游软装陈设服务及空
288.451205.391055.59催款中
度假村有限公司间设计服务惠州市恺曜信息咨询软装陈设服务及空
251.99603.14412.87催款中
有限公司间设计服务大理茶博院产业有限
233.84空间设计服务288.4871.95已发律师函
公司北京福兴晟房地产开软装陈设服务及空
197.39554.00411.87催款中
发有限公司间设计服务广东现代建筑设计与软装陈设服务及空
164.87595.44466.29催款中
顾问有限公司间设计服务上海玛宝房地产开发软装陈设服务及空
154.40364.95245.95诉讼中
有限公司间设计服务杭州世茂瑞盈置业有软装陈设服务及空
150.08484.41381.09催款中
限公司间设计服务洛阳宝来兴置业有限
146.30空间设计服务138.02-已发律师函
公司重庆捷程置业有限公软装陈设服务及空
137.42278.67166.44催款中
司间设计服务
27应收账款账面收入确认金截止2023年12月31日
客户名称业务内容公司催款/诉讼情况/是否失联余额额已回款金额苏州兴格置业有限公软装陈设服务及空
135.16502.17425.89催款中
司间设计服务湖北中润康旅控股有软装陈设服务及空
130.68429.46342.72已发律师函
限公司间设计服务长沙世茂瑞盈置业有软装陈设服务及空
115.30289.35206.87催款中
限公司间设计服务平潭阳光国航置地有软装陈设服务及空
112.49264.23164.92已发律师函
限公司间设计服务溧阳环球融创文化旅软装陈设服务及空
112.30239.58156.94已发律师函
游有限公司间设计服务唐山远泰房地产开发
110.92空间设计服务104.64-诉讼中
有限公司陕西耀泓置业有限公
110.35空间设计服务122.9720.00催款中
司江门市悦安房地产开软装陈设服务及空
109.49354.13275.10催款中
发有限公司间设计服务深圳市康侨佳城置业
109.46软装陈设服务295.46224.41催款中
投资有限公司深圳市新万怡房地产
107.93空间设计服务101.82-诉讼中
开发有限公司
软装陈设服务、空催款中、诉讼中、已发律师函、
其他客户5457.8133185.2131250.67间设计服务少数客户无法联系对方
合计8336.6640401.5236279.49
28综上，本期单项计提坏账准备应收账款具有真实的交易背景，针对未收回款项，公司已根据不同情况采取了催收、发函、诉讼等
多种催款措施，业务活动真实发生。
29（2）请结合欠款方经营及资信变化情况，逐笔说明本期新增单项计提坏账
的应收账款发生减值的时点及判断依据。
公司本期新增单项计提坏账准备的应收账款具体情况如下：
单位：万元应收账款发生减值客户名称判断依据判断类别账面余额时点公开信息查询客户2023年公告为失大理茶博院产业
233.842023年信被执行人，公司综合2023年催款失信
有限公司情况，预计款项无法收回公开信息查询客户2023年公告为失无锡雪浪长广置
95.432023年信被执行人，公司综合2023年催款失信
业有限公司情况，预计款项无法收回公开信息查询客户2023年公告为失广州鼎创城改投
89.932023年信被执行人，公司综合2023年催款失信
资有限公司情况，预计款项无法收回公开信息查询客户2023年公告为失云南盛悦房地产
87.292023年信被执行人，公司综合2023年催款失信
开发有限公司情况，预计款项无法收回公开信息查询客户2023年公告为失河南锦金贝置业
73.352023年信被执行人，公司综合2023年催款失信
有限公司情况，预计款项无法收回公开信息查询客户2023年公告为失
其他失信客户328.892023年信被执行人，公司综合2023年催款失信情况，预计款项无法收回公开信息查询法院于2023年公告客湖北中润康旅控
130.682023年户破产重整，公司综合2023年催款破产
股有限公司情况，预计款项无法收回客户属于建业地产控股公司，建业地洛阳宝来兴置业产于2023年公开债务违约，公司综
146.32023年债务违约
有限公司合2023年催款情况，预计款项无法收回
客户属于远洋集团控股公司，远洋集唐山远泰房地产团于2023年公开债务违约，公司综
110.922023年债务违约
开发有限公司合2023年催款情况，预计款项无法收回
客户属于朗诗地产集团控股公司，朗天津朗樾房地产
982023年诗地产集团于2024年初公开票据违债务违约
开发有限公司约，公司综合2023年催款情况，预
30应收账款发生减值
客户名称判断依据判断类别账面余额时点计款项无法收回
客户属于远洋集团控股公司，远洋集大连盈嘉置业有团于2023年公开债务违约，公司综
96.82023年债务违约
限公司合2023年催款情况，预计款项无法收回
客户为中融信托控股公司，中融信托西安垣锦铧置业于2023年公开信托产品违约，公司
95.662023年债务违约
有限公司综合2023年催款情况，预计款项无法收回
客户于2023年公开债务违约，公司其他违约客户898.802023年综合2023年催款情况，预计款项无债务违约法收回云南澄江老鹰地
公司综合2023年催款情况，预计款旅游度假村有限288.452023年综合原因项无法收回公司公开信息查询客户涉及诉讼案件被执行20亿且2023年因确无财产可执惠州市恺曜信息
251.992023年行已被认定为终本案件，公司综合综合原因
咨询有限公司
2023年催款情况，预计款项无法收
回广东现代建筑设
公司综合2023年催款情况，预计款计与顾问有限公164.872023年综合原因项无法收回司公开信息查询客户涉及诉讼案件重庆捷程置业有2023年因确无财产可执行已被认定
137.422023年综合原因
限公司为终本案件，公司综合2023年催款情况，预计款项无法收回苏州兴格置业有公司综合2023年催款情况，预计款
135.162023年综合原因
限公司项无法收回
其他催收不成功公司综合2023年催款情况，预计款
1147.222023年综合原因
客户项无法收回
合计4611.00
公司综合考虑客户自身的经营情况、财务状况、融资能力、偿债能力以及应
账款账龄结构、2023年回款情况、诉讼及催款情况、抵房意愿、是否失联等多
种因素后预计款项收回的可能性，对应收账款合理估计预期信用损失情况，对预计无法收回款项的应收账款全额计提坏账准备，不存在坏账计提不及时的情形。
31（3）请列示账龄三年以上的按组合计提坏账的应收账款明细，包括欠款方
名称、项目合同签订时间、有关合同金额及工期的合同条款约定、项目涉及主
营业务类型、项目实际工期及各年度收入确认情况、各账龄段应收账款账面余
额和坏账计提金额，结合前述明细说明前期项目实施是否符合合同约定、是否存在部分项目已全额确认收入但仍有大额款项未收回的情形。
公司账龄三年以上的按组合计提坏账的应收账款明细具体如下：
单位：万元
32项目合同情况收入确认情况
账龄三年以上的按组合计坏账准备客户名称合同签订合同金2020年2019年2018年度提坏账的应收账款余额金额业务类型时间额度度及以前漳州鸿业同创房
131.98131.982019年217.86空间设计服务139.15
地产有限公司
新乡中蓝置业有2019年、软装陈设服务、空间
115.60115.60329.75284.10
限公司2020年设计服务三亚国美旅业有
97.1397.132018年895.84软装陈设服务803.36
限公司
青岛天一金服投2018年、软装陈设服务、空间
88.9188.91679.5610.19549.1125.47
资管理有限公司2019年设计服务上海崇明豫商房
软装陈设服务、空间
地产开发有限公87.0087.002019年773.00592.9287.45设计服务司
2016年至软装陈设服务、空间
其他客户2634.232634.2334535.5912161.4310771.215439.98
2020年设计服务、其他服务
合计3154.853154.8537431.6013048.6412350.285465.45
公司对于账龄在三年以上的应收账款全额提计坏账，因而对于三年以上的应收账款不再进一步细分账龄段。
公司主要从事地产售楼处、样板间等领域的空间设计业务，单个设计项目的设计面积相对较小，一般不超过2000平米，单个合同额较小，设计工期较短，且人力投入相对较少；公司的软装陈设业务服务周期也相对较短，单个合同额相对于空间设计业务更大些，
33但总体仍然偏小。自2022年起，整体房地产企业主动放缓拿地步伐，合作的部分房地产客户出现流动性问题，一般来看，公司所有项
目的设计周期（不含空间设计业务的施工配合至竣工验收的工作周期、不含软装陈设业务的验收、质保期）在3个月至一年。
上述账龄在三年以上的客户对应的合同均基于真实交易背景，且公司根据合同条款及与客户协商情况履行合同履约义务，不存在大额的已全额确认收入但仍有大额款项未收回项目的情形，相关业务活动真实发生。
34（4）请年审会计师说明针对单项计提坏账的应收账款、账龄三年以上且按
组合计提坏账的应收账款的真实性所采取的核查过程及结果，涉及函证的，说明函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序，并就相关应收账款真实性发表明确意见。
【会计师回复】：
详见公司同日于中国证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网披露的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对矩阵纵横设计股份有限公司的年报问询函的专项回复》。
问题4.年报显示，你公司货币资金期末余额10.6亿元。请说明货币资金存放地点、存放类型、资金用途。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】：
4.1请说明货币资金存放地点、存放类型、资金用途。
于报告期末，公司货币资金余额为10.6亿元，列示如下：
单位：万元
35资金存放地点存放类型资金用途余额受限情形
中信银行股份有限公司深圳福华支行募集资金专户-活期超募资金，尚未指定用途570.56无广发银行股份有限公司深圳科苑支行募集资金专户-活期募集项目：设计服务网络建设项目7612.87无
中国建设银行股份有限公司深圳景苑支行募集资金专户-活期募集项目：信息化建设项目3609.09无
中国建设银行股份有限公司深圳景苑支行募集资金专户-活期募集项目：智能设计平台建设项目4801.64无
招商银行深圳中心区支行募集资金专户-活期募集项目：总部设计中心建设项目20473.27无
中信银行股份有限公司深圳福华支行募集资金专户-活期募集项目：总部设计中心建设项目1118.27无
公司财务部自有资金-库存现金日常员工福利、报销支出4.76无
广发银行股份有限公司深圳科苑支行自有资金-活期存款日常运营21586.31无
广发银行股份有限公司深圳科苑支行自有资金-定期存款日常运营20000.00无
交通银行深圳保税区支行自有资金-活期存款日常运营1.92无
交通银行深圳华强支行自有资金-活期存款日常运营62.24无
宁波银行深圳分行自有资金-活期存款日常运营0.10无
上海银行股份有限公司北京海淀支行自有资金-活期存款日常运营2.56无
上海银行股份有限公司深圳宝安支行自有资金-活期存款日常运营0.20无
上海银行股份有限公司深圳滨海支行自有资金-活期存款日常运营0.00无
微信财付通自有资金-活期存款日常运营0.98无
36香港渣打银行自有资金-活期存款日常运营677.07无
兴业银行深圳华富支行自有资金-活期存款日常运营0.85无
渣打银行深圳分行自有资金-活期存款日常运营201.02无
招商银行朝阳公园支行自有资金-活期存款日常运营121.08无已于年报中披
招商银行金色家园支行自有资金-保函保证金日常运营268.45露为受限资产
招商银行深圳分行金色家园支行自有资金-定期存款日常运营4000.00无
招商银行深圳分行金色家园支行自有资金-活期存款日常运营381.60无
招商银行深圳中心区支行自有资金-活期存款日常运营10.62无
招商银行武汉硚口支行自有资金-活期存款日常运营9.81无
招商银行西安分行自贸区高新科技支行自有资金-活期存款日常运营13.35无
支付宝帐户自有资金-活期存款日常运营72.24无中国工商银行股份有限公司深圳国际商会
自有资金-活期存款日常运营2.04无大厦支行
中国建设银行股份有限公司成都高新支行自有资金-活期存款日常运营86.47无中国建设银行股份有限公司上海淮海中路
自有资金-活期存款日常运营459.56无支行
37中国建设银行股份有限公司深圳景苑支行自有资金-活期存款日常运营8645.96无
中国建设银行股份有限公司深圳景苑支行自有资金-定期存款日常运营8000.00无已于年报中披
中国建设银行股份有限公司深圳景苑支行自有资金-保函保证金日常运营170.31露为受限资产
中国建设银行上海市重庆南路支行自有资金-活期存款日常运营51.92无
中信银行股份有限公司深圳福华支行自有资金-定期存款日常运营3000.00无
中信银行股份有限公司深圳福华支行自有资金-活期存款日常运营1.69无
合计106018.80
以上全部资金不存在未披露的受限情形，亦不存在被控股股东或其他关联方占用的情形。
38【会计师回复】：
4.2请年审会计师核查并发表明确意见。
详见公司同日于中国证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网披露的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对矩阵纵横设计股份有限公司的年报问询函的专项回复》。
问题5.年报显示，你公司应付职工薪酬-短期薪酬期末余额0.46亿元，期初为0.34亿元，报告期内支付给职工以及为职工支付的现金为1.68亿元，上年同期为1.78亿元。请结合公司各类职级员工数量及变动情况、人均薪酬、员工薪酬支付情况，分别说明应付职工薪酬、职工相关现金支出变动原因，有关报表项目的确认计量是否符合《企业会计准则》的规定。
【公司回复】：
员工类别2023年12月31日2022年12月31日变动
销售人员（人数）696113.11%
技术人员（人数）483485-0.41%
财务人员（人数）15150.00%
行政人员（人数）593568.57%合计（人数）6265965.03%
全年薪酬支付金额（万元）16936.1017123.00-1.09%
注：公司人均薪酬采用全年薪酬除以平均人员数量，平均人员数量为年初年末的人员数量的算术平均数。
根据上表，报告期内公司总人数增加了5.03%，主要系销售人员及管理人员均有不同程度增加，具体原因详见《问题6-公司回复》。
技术人员下降幅度与营业收入下降幅度并不同步，主要系进入2023年后，客户需求下降，行业竞争加剧。由于客户项目量减少，客户对项目的设计品质要
39求进一步提高，房源销售去化周期变长、付款周期长等原因导致设计周期也相应延长，造成公司人均效能下降，人均产值下降。相对于营业收入而言，人工成本相对刚性与固定。因而，报告期内营业收入下滑但技术人员并未明显下降。
综上，由于销售及管理人员报告期末人数及薪酬水平上升，以及技术人员报告期末未与收入同比下降，造成公司于报告期末应付职工薪酬-短期薪酬期末余额上升至0.46亿元，报告期内支付给职工以及为职工支付的现金未明显下降，具有合理性。
报告期内，公司为保持公司创新创意水平，有意将公司人均薪酬保持稍高于同行业的水平，从而进一步提高公司的人才优势。
单位：万元
2023年公司尤安设计霍普股份
人均薪酬29.5727.9728.35
根据上表，公司的实际人均薪酬为29.57万元，与同行业公司霍普股份、尤安设计相比，稍高于可比公司，但处理于合理水平。
公司短期薪酬的会计处理方法：
公司在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
具体会计处理方式为：1、公司每月的5日为上月工资的发薪日，在每月末财务部按照人事、行政、绩效等人员提供的工资清单、社保缴纳明细、公积金缴
纳明细、出勤请假明细、绩效明细计算每月薪资并在“应付职工薪酬”相关明细科目计提。2、公司财务部在每年底根据相关绩效制度的规定计算奖金并经审批
40确认后，在“应付职工薪酬”相关明细科目计提应发奖金。
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为公司提供服务的会计期间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
综上，报表薪酬有关项目的确认计量符合《企业会计准则》的规定。
问题6.年报显示，报告期内，你公司发生销售费用0.28亿元，同比增长
33.33%，发生管理费用0.71亿元，同比增长18.33%。请结合营业收入变动情况、业务需求变化情况、费用变动明细，说明相关费用与营业收入变动趋势背离的原因及合理性。请年审会计师说明就相关费用是否存在跨期确认情形所采取的核查过程及结果。
【公司回复】：
6.1请结合营业收入变动情况、业务需求变化情况、费用变动明细，说明相
关费用与营业收入变动趋势背离的原因及合理性。
报告期内，公司销售费用、管理费用、营业收入列示如下单位：万元项目本期金额上期金额变动
销售费用2821.302090.7234.94%
41管理费用7121.025954.2319.60%
营业收入52927.7079448.61-33.38%
报告期内，一方面由于房地产行业拿地需求减弱，客户数量变少，房地产项目量减少，下游总体设计业务需求下降，导致公司营业收入下滑33.38%。
另一方面，虽然公司营业收入下滑，但由于项目量减少，导致行业竞争加大，公司拓客成本增加，造成销售费用不降反升。
报告期内，公司销售费用明细如下单位：万元项目本期金额上期金额变动
职工薪酬1683.781239.4035.85%
业务招待费298.7220.401364.19%
市场营销和广告费272.81189.6243.87%
差旅交通费208.8083.41150.33%
办公费127.80129.47-1.29%
装修维修费1.7646.11-96.18%
折旧摊销费183.20278.80-34.29%
摄影宣传费32.1442.34-24.08%
其他12.2961.17-79.91%
合计2821.302090.7234.94%
根据上表，职工薪酬、业务招待费、市场营销和广告费分别增加了444万元、
278万元、83万元，一方面系公司设计项目工期变长，平均合同额变小，需要维
持销售人员数量配合设计人员一同服务客户。与此同时，为应对减少的客户需求及日益竞争的行业，公司增加了销售人员数量，人数从2022年底的61人增加到了69人，并且提高了销售人员的薪酬激励，以充分调动销售人员的积极性，从而提高销售成交率；另一方面系公司加大市场推广，导致推广费用、广告费、招
42待费相应增加，以使公司能够在激烈的市场竞争中获取更多新项目。
在2023年出行限制全面放开后，销售人员大幅增加了出差频率，以及航司酒店都调高了价格导致报告期内公司差旅成本增加了125万元。
公司于2022年底成功上市成为公众公司，基于进一步加强风险管理的需要，在精细化管理方面加大投入，造成管理费用上升。
报告期内，公司管理费用明细如下单位：万元项目本期金额上期金额变动
职工薪酬2652.601690.9656.87%
社会中介服务费371.82428.26-13.18%
办公费374.21222.0968.49%
装修维修费175.67164.436.84%
招聘培训费29.4833.23-11.30%
差旅交通费69.5750.0539.01%
折旧摊销费204.27211.44-3.39%
业务招待费52.6121.85140.75%
股权激励费用3080.463080.460.00%
其他110.3351.46114.40%
合计7121.025954.2319.60%
根据上表，公司在报告期内扩大了人力行政部以留存并招聘到创新创意能力较强的设计师，增加法务部、内审部以加强应收账款催收，防范业务风险等，加强绩效管理部以进一步强化业绩为导向，使得管理人员人数从2022年底的50人增加到2023年底的74人，造成管理人员薪酬增加。
报告期内，办公费增加了152万元，主要系：（1）公司对办公室进行改造升级，对其中一部分办公用品进行了更新替换；（2）管理人员增加导致办公费用相应增加。
43综上，报告期内营业收入下降，而销售费用与管理费用上升具有合理性，职
工薪酬等主要费用均按照权责发生制计提并计在正确的期间，不存在重大费用跨期确认情形。
【会计师回复】
6.2请年审会计师说明就相关费用是否存在跨期确认情形所采取的核查过程及结果。
详见公司同日于中国证监会指定创业板信息披露网站巨潮资讯网披露的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对矩阵纵横设计股份有限公司的年报问询函的专项回复》。
特此公告。
矩阵纵横设计股份有限公司董事会
2024年7月3日
44
