三博脑科医院管理集团股份有限公司

审计报告及财务报表

二〇二四年度三博脑科医院管理集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

三、财务报表附注1-97审计报告

信会师报字[2025]第 ZB10183 号

三博脑科医院管理集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了三博脑科医院管理集团股份有限公司（以下简称三博脑科）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三博脑科2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三博脑科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认我们针对收入确认执行的审计程序主要

包括：

1、了解、评价和测试与收入确认相关的

关键内部控制的设计和运行有效性；

2、了解公司的收入确认政策，分析公司

向客户转让商品或服务的控制权时点，收入确认的会计政策及收入的分析判断公司会计政策是否符合企业会计准请参阅财务报表附注“三、重要会计则，是否一贯执行；

政策及会计估计"注释(二十六)所

3、对公司信息系统的一般控制和应用控述的会计政策及“五、合并财务报表制的设计和执行有效性予以评估、测试，项目注释”注释(三十四)。

对业务数据和财务数据的一致性、完整三博脑科于2024年度期间确认的

性、真实性进行分析、验证；

合并报表营业收入金额为

4、核对账面收入与医院信息系统的挂号

142939.37万元。由于收入是三博

收费记录，并抽取部分明细检查相应的脑科的关键业绩指标之一，从而存收款记录、医保卡刷卡记录等，同时检在管理层为了达到特定目标或满足查相关的诊疗记录等支持性证据；

期望而操纵收入确认时点或不恰当

5、实施分析性程序，识别是否存在重大

确认收入的固有风险。因此，我们或异常波动，并查明波动原因；

将收入确认确定为关键审计事项。

6、核对医保系统与公司信息系统申报记

录的一致性、检查医保回款银行回单等，核实收入的真实性和准确性；

7、对资产负债表日前后确认的营业收入

实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。

审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（二）在建工程如财务报表附注“三、重要会计政策我们针对在建工程账面价值，实施的主及会计估计"注释(十六)所述的会要审计程序包括：

计政策及“五、合并财务报表项目注1、了解与工程项目相关的内部控制制释”注释(十)。度，测试并评价运行的有效性；

所示，三博脑科合并财务报表中2、获取在建工程台账，检查在建工程的

2024年12月31日在建工程账面价立项批复、建设许可证、施工许可证、值为86618.75万元，占公司总资产可行性报告，工程概预算，施工合同，的比例为24.53%。管理层对在建工设备购置合同、工程进度资料、监理资程达到可使用状态转入固定资产的料及验收资料等并进行复核；

时点的判断，会对固定资产及在建3、检查在建工程本期增加的相关支出工程的账面价值造成影响，且该影凭证及原始单据；

响可能会对合并财务报表具有重要4、查询重要的工程及设备供应商的工性。为此我们确定在建工程的账面商信息，排查关联关系及其经营范围与价值作为关键审计事项。业务发生是否一致；

5、对主要在建工程供应商进行函证、访谈，确认工程进度及工程款支付情况等内容；

6、实地观察、检查在建工程，确认存在

性、完整性，关注在建工程的施工进度、是否完工以及验收、使用情况；

7、检查在建工程资本化费用是否合理。

审计报告第3页四、其他信息

三博脑科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括三博脑科2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估三博脑科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督三博脑科的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第4页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对三博脑科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三博脑科不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就三博脑科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

审计报告第5页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：刘海山（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：彭琳

中国*上海2025年4月16日审计报告第6页三博脑科医院管理集团股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、（一）708348100.12822122353.04结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、（二）50134972.68762413520.56衍生金融资产应收票据

应收账款五、（三）120027369.3296678611.41应收款项融资

预付款项五、（四）1686364.9469515.80应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（五）11086784.856210052.82买入返售金融资产

存货五、（六）53741109.7431336288.86

其中：数据资源

合同资产五、（七）343474.1353455.38持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（八）35095894.2614729242.10

流动资产合计980464070.041733613039.97

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、（九）606595212.30213334323.41

在建工程五、（十）866187450.44391841211.56生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十一）121982362.73154408227.07

无形资产五、（十二）579737309.93503878088.65

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉五、（十三）171066487.8425387442.82

长期待摊费用五、（十四）80491886.9287427133.37

递延所得税资产五、（十五）13828514.4214759467.99

其他非流动资产五、（十六）110935333.509437709.55

非流动资产合计2550824558.081400473604.42

资产总计3531288628.123134086644.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第1页三博脑科医院管理集团股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五、（十八）359299064.44252581968.11预收款项

合同负债五、（十九）10945078.456147998.03卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十）120558206.2287401037.48

应交税费五、（二十一）13741702.9911067309.15

其他应付款五、（二十二）28238402.9844609180.43应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十三）34095684.6340620358.79其他流动负债

流动负债合计566878139.71442427851.99

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、（二十四）135775842.49应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（二十五）107232700.93132363244.54

长期应付款五、（二十六）36419589.4815203102.97长期应付职工薪酬

预计负债五、（二十七）21068745.6832079084.81

递延收益五、（二十八）4628629.383774863.12

递延所得税负债五、（十五）29381700.55101125.99其他非流动负债

非流动负债合计334507208.51183521421.43

负债合计901385348.22625949273.42

所有者权益：

股本五、（二十九）205986987.00158451529.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十）1631554080.421691131519.19

减：库存股五、（三十一）104188903.38其他综合收益专项储备

盈余公积五、（三十二）27375353.839761296.43一般风险准备

未分配利润五、（三十三）537713504.31465349923.34

归属于母公司所有者权益合计2298441022.182324694267.96

少数股东权益331462257.72183443103.01

所有者权益合计2629903279.902508137370.97

负债和所有者权益总计3531288628.123134086644.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第2页三博脑科医院管理集团股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金121687576.41268527065.44

交易性金融资产50134972.68752413232.88衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项

其他应收款十四、（一）243908636.47178900807.75存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6468261.545963924.62

流动资产合计422199447.101205805030.69

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十四、（二）1595751022.12760751022.12其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产188885.32100560.60在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产896080.04311026.63

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产4115516.86200344.25

非流动资产合计1600951504.34761362953.60

资产总计2023150951.441967167984.29后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第3页三博脑科医院管理集团股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款297800.0015000.00预收款项合同负债

应付职工薪酬3364127.432813720.13

应交税费149026.15443617.77

其他应付款17914365.0619550300.00持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计21725318.6422822637.90

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益250000.00

递延所得税负债32635.84101125.99其他非流动负债

非流动负债合计282635.84101125.99

负债合计22007954.4822923763.89

所有者权益：

股本205986987.00158451529.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1652935780.261700471238.26

减：库存股104188903.38其他综合收益专项储备

盈余公积27375353.839761296.43

未分配利润219033779.2575560156.71

所有者权益合计2001142996.961944244220.40

负债和所有者权益总计2023150951.441967167984.29后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第4页三博脑科医院管理集团股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入1429393738.081313345263.69

其中：营业收入五、（三十四）1429393738.081313345263.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1287681049.021178813087.01

其中：营业成本五、（三十四）1093640042.681019349962.88利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（三十五）2011972.161110834.85

销售费用五、（三十六）23679075.6615613118.87

管理费用五、（三十七）170753191.01147602956.32研发费用

财务费用五、（三十八）-2403232.49-4863785.91

其中：利息费用五、（三十八）7851749.309689491.41

利息收入五、（三十八）11484372.2515711207.75

加：其他收益五、（三十九）4763095.813332181.12

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（四十）9063794.555338388.94

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十一）-129258.03-1256318.29

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十二）-15264.14-2813.44

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十三）11339.7228746.45

三、营业利润（亏损以“-”号填列）155406396.97141972361.46

加：营业外收入五、（四十四）22111532.862907416.33

减：营业外支出五、（四十五）26130279.3826581219.63

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）151387650.45118298558.16

减：所得税费用五、（四十六）35805967.6933769200.20

五、净利润（净亏损以“-”号填列）115581682.7684529357.96

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）115581682.7684529357.96

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）105030532.3978238115.58

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）10551150.376291242.38

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额115581682.7684529357.96

归属于母公司所有者的综合收益总额105030532.3978238115.58

归属于少数股东的综合收益总额10551150.376291242.38

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）五、（四十七）0.510.41

（二）稀释每股收益（元/股）五、（四十七）0.510.41

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：

______________元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第5页三博脑科医院管理集团股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十四、（三）23643.86

减：营业成本十四、（三）25062.48

税金及附加4465.491435.97

销售费用1853207.50

管理费用18222795.9219134383.32研发费用

财务费用-11897693.93-17446807.50

其中：利息费用251195.71292469.69

利息收入12182597.3817745420.57

加：其他收益888247.9742341.17

投资收益（损失以“-”号填列）十四、（四）174002500.0018303750.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）7509321.344710377.97

信用减值损失（损失以“-”号填列）4299.60549653.80

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）176073382.8120063903.65

加：营业外收入

减：营业外支出1299.00

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）176072083.8120063903.65

减：所得税费用-68490.15240721.67

四、净利润（净亏损以“-”号填列）176140573.9619823181.98

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）176140573.9619823181.98

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额176140573.9619823181.98

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第6页三博脑科医院管理集团股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1421894327.311292065267.04客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还21026.72

收到其他与经营活动有关的现金五、（四十八）33450014.5043783120.74

经营活动现金流入小计1455344341.811335869414.50

购买商品、接受劳务支付的现金616848010.28531899865.04客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金492195506.66410415556.76

支付的各项税费50598292.6930721382.64

支付其他与经营活动有关的现金五、（四十八）133826406.02117295012.40

经营活动现金流出小计1293468215.651090331816.84

经营活动产生的现金流量净额161876126.16245537597.66

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金3444000000.001456600000.00

取得投资收益收到的现金9342342.434925156.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额280552.0033331.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、（四十八）12236000.0021638000.00

投资活动现金流入小计3465858894.431483196487.06

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金541758822.67169539255.34

投资支付的现金2732000000.002208600000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额421782569.09103766476.81

支付其他与投资活动有关的现金五、（四十八）160317263.609968150.00

投资活动现金流出小计3855858655.362491873882.15

投资活动产生的现金流量净额-389999760.93-1008677395.09

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金61300000.001113148152.41

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金61300000.002500000.00

取得借款收到的现金135746320.63收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计197046320.631113148152.41偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金16850394.025250391.67

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1797500.004696250.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、（四十八）213796326.68123029339.38

筹资活动现金流出小计230646720.70128279731.05

筹资活动产生的现金流量净额-33600400.07984868421.36

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-261724034.84221728623.93

加：期初现金及现金等价物余额822122353.04600393729.11

六、期末现金及现金等价物余额560398318.20822122353.04后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第7页三博脑科医院管理集团股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金25062.48收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金423353384.26542288026.09

经营活动现金流入小计423378446.74542288026.09

购买商品、接受劳务支付的现金221406.35

支付给职工以及为职工支付的现金13479241.5214647411.58

支付的各项税费4397.687381.65

支付其他与经营活动有关的现金439768356.84547879158.31

经营活动现金流出小计453473402.39562533951.54

经营活动产生的现金流量净额-30094955.65-20245925.45

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2894000000.001401600000.00

取得投资收益收到的现金181790081.5422600895.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金149643666.3734168488.15

投资活动现金流入小计3225433747.911458369383.24

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

5353193.73140588.00

现金

投资支付的现金3009200000.002225730000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金208040000.0062500000.00

投资活动现金流出小计3222593193.732288370588.00

投资活动产生的现金流量净额2840554.18-830001204.76

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金1093147952.41取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1093147952.41偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金15052894.02

支付其他与筹资活动有关的现金104532193.5428218359.02

筹资活动现金流出小计119585087.5628218359.02

筹资活动产生的现金流量净额-119585087.561064929593.39

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-146839489.03214682463.18

加：期初现金及现金等价物余额268527065.4453844602.26

六、期末现金及现金等价物余额121687576.41268527065.44后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第8页三博脑科医院管理集团股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综合专项一般风险少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他收益储备准备

一、上年年末余额158451529.001691131519.199761296.43465349923.342324694267.96183443103.012508137370.97

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额158451529.001691131519.199761296.43465349923.342324694267.96183443103.012508137370.97

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）47535458.00-59577438.77104188903.3817614057.4072363580.97-26253245.78148019154.71121765908.93

（一）综合收益总额105030532.39105030532.3910551150.37115581682.76

（二）所有者投入和减少资本-12041980.77104188903.38-116230884.15139265504.3423034620.19

1．所有者投入的普通股-12041980.77-12041980.77139265504.34127223523.57

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他104188903.38-104188903.38-104188903.38

（三）利润分配17614057.40-32666951.42-15052894.02-1797500.00-16850394.02

1．提取盈余公积17614057.40-17614057.40

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-15052894.02-15052894.02-1797500.00-16850394.02

4．其他

（四）所有者权益内部结转47535458.00-47535458.00

1．资本公积转增资本（或股本）47535458.00-47535458.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额205986987.001631554080.42104188903.3827375353.83537713504.312298441022.18331462257.722629903279.90后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第9页三博脑科医院管理集团股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综合专项一般风险少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他收益储备准备

一、上年年末余额118838629.00721221615.577778978.23389094125.961236933348.76143887421.061380820769.82

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额118838629.00721221615.577778978.23389094125.961236933348.76143887421.061380820769.82

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）39612900.00969909903.621982318.2076255797.381087760919.2039555681.951127316601.15

（一）综合收益总额78238115.5878238115.586291242.3884529357.96

（二）所有者投入和减少资本39612900.001046255957.251085868857.252178883.201088047740.45

1．所有者投入的普通股39612900.001024526160.451064139060.451064139060.45

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额4229596.804229596.802178883.206408480.00

4．其他17500200.0017500200.0017500200.00

（三）利润分配1982318.20-1982318.20-4696250.00-4696250.00

1．提取盈余公积1982318.20-1982318.20

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-4696250.00-4696250.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转-35781806.37-35781806.3735781806.37

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-35781806.37-35781806.3735781806.37

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-40564247.26-40564247.26-40564247.26

四、本期期末余额158451529.001691131519.199761296.43465349923.342324694267.96183443103.012508137370.97后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第10页三博脑科医院管理集团股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额158451529.001700471238.269761296.4375560156.711944244220.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额158451529.001700471238.269761296.4375560156.711944244220.40

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）47535458.00-47535458.00104188903.3817614057.40143473622.5456898776.56

（一）综合收益总额176140573.96176140573.96

（二）所有者投入和减少资本104188903.38-104188903.38

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他104188903.38-104188903.38

（三）利润分配17614057.40-32666951.42-15052894.02

1．提取盈余公积17614057.40-17614057.40

2．对所有者（或股东）的分配-15052894.02-15052894.02

3．其他

（四）所有者权益内部结转47535458.00-47535458.00

1．资本公积转增资本（或股本）47535458.00-47535458.00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额205986987.001652935780.26104188903.3827375353.83219033779.252001142996.96后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第11页三博脑科医院管理集团股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额118838629.00678445077.817778978.2357719292.93862781977.97

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额118838629.00678445077.817778978.2357719292.93862781977.97

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）39612900.001022026160.451982318.2017840863.781081462242.43

（一）综合收益总额19823181.9819823181.98

（二）所有者投入和减少资本39612900.001022026160.451061639060.45

1．所有者投入的普通股39612900.001022026160.451061639060.45

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配1982318.20-1982318.20

1．提取盈余公积1982318.20-1982318.20

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额158451529.001700471238.269761296.4375560156.711944244220.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第12页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注三博脑科医院管理集团股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

三博脑科医院管理集团股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“三博脑科”)系由

三博医院管理集团有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码为 91110108756735293H。公司前身为北京三博投资有限公司(以下简称 “三博投资”)系经北京市工商行政管理局批准注册，于2003年11月25日成立。

2023年5月5日公司在深圳证券交易所创业板上市。所属行业为“卫生和社会工作(Q)” 中的“卫生 (Q84)”。

截至2024年12月31日止，公司累计发行股本总数20598.6987万股，注册资本为

20598.6987万元。

注册地址及总部地址为：北京市海淀区香山一棵松50号23号楼105室。

本公司实际从事医院管理，下属子公司主要经营活动为临床医疗服务。本公司最终控制方是自然人张阳、栾国明、于春江、石祥恩，张阳、栾国明、于春江、石祥恩为一致行动人。

本财务报表业经公司第三届董事会第十二次会议于2025年4月16日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、(九)金融工具”、“三、（十）存货”、“三、(十五)固定资产”、“三、

(十六)在建工程”、“三、(十八)无形资产”、“三、(二十)长期待摊费用”、“三、(二十三)预计负债”、“三、(二十六)收入”。

财务报表附注第1页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控财务报表附注第3页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

财务报表附注第4页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

财务报表附注第5页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

财务报表附注第6页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

财务报表附注第7页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第8页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转财务报表附注第9页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组

合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据计提方法

以账龄作为信用风险特征，按照本公司根据以往的历史经验对应收款应收账款、其他应收款、

账龄组合确定取得收款权利时间开始，延项计提比例作出最佳估计，参考应收合同资产续计算款项账龄款项的账龄进行信用风险组合分类

参考历史信用损失经验，结合合同履合同履约以合同约定的应收款项性质作为其他应收款约状况以及对未来经济状况的预期计定金组合信用风险特征量预期信用损失

合并范围参考历史信用损失经验，结合当前状合并范围内的关联方之间的应收

应收账款、其他应收款内关联方况以及对未来经济状况的预期计量预款项回收风险较低组合期信用损失

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：药品、耗材、易耗品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

财务报表附注第10页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

药品、耗材等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据如下：

存货组合类别组合的确定依据可变现净值的确定依据

本公司主要存货药品、耗材存在明确有效期，对于未过期存货按照对效期组合按照存货有效期确定外售价确认可变现净值，对于过期存货全额计提跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

财务报表附注第11页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活财务报表附注第12页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

财务报表附注第13页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核财务报表附注第14页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

财务报表附注第15页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15-405.002.38-6.33

医疗设备年限平均法3-105.009.50-31.67

运输设备年限平均法55.0019.00

办公设备年限平均法55.0019.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产

或长期待摊费用。已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成新建、改扩建工程本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额财务报表附注第16页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

财务报表附注第17页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据软件10年直线法0预计可使用年限土地使用权土地权证到期日直线法0土地使用权证载明的有效期

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

财务报表附注第18页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限

租赁期与10年较短者，对于尚未续期但已与出租方存在明院区装修及工程直线摊销法

改造确续租意向的，考虑包含续租期的租赁期与10年较短者化工医院电路安直线摊销法租赁到期日装补偿款

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第19页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

财务报表附注第20页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

财务报表附注第21页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十五)优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为金融负债：

（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；

（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；

（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；

（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；

（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。

不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具整体或其组成部分分类为权益工具。

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确财务报表附注第22页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

财务报表附注第23页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司营业收入分为医疗收入、供应链收入及其他业务收入。医疗收入指本公司开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和政府购买公共卫生服务收入等。其他业务收入主要包括培训收入、科研课题收入、租赁收入等。

1)门诊收入：

门诊收入包括挂号收入、检查收入、诊疗收入、药品销售收入等。患者能够从各项商品或服务的使用中受益，且公司向患者提供的各项商品或服务可单独区分，并单独计价，故上述各项商品或服务可以拆分为单项履约义务。患者在接受服务、取得药品时，商品的控制权即转移给客户，属于在某一时点履行的单项履约义务。公司一般于门诊患者就诊的当天完成所有履约义务。

公司在门诊医疗服务已经提供，药品已发出，取得门诊结算单据时确认门诊收入。

2)住院收入：

住院收入包括诊疗服务收入、住院服务收入、手术收入、药品销售收入等。患者接受住院治疗时，包含的各项商品或服务相互关联从而被视为一项履约责任的一部分，在一段时间内完成履约义务，故相关收入在合约期间按照履约进度确认，履约进度按照直接计量的公司向患者转移的个别服务或商品的价值来衡量。公司在住院医疗服务已提供，药品已经发出，系统生成可供患者查询的消费明细时，确认住院收入。

门诊收入及住院收入中存在医保结算差额形成的可变对价，本公司根据医保结算政策及医保结算差额发生的历史经验，以扣除预计医保结算差额后的净额确认收入。

3)政府购买公共卫生服务收入：

政府购买医疗服务按照政府主管部门对公司提供的医疗卫生服务

进行整体考核和评价，并统一进行拨款，不满足作为可明确区分商品财务报表附注第24页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注的条件，公司将其整体作为一项履约义务，在获得政府主管部门确认公司工作成果时确认收入。

4）供应链收入：

供应链收入主要包括本公司药品及耗材供应链业务中销售药品和耗材的收入。对于药品及耗材销售业务，收入通常在商品交付至客户指定地点并由客户签收后确认。本公司根据合同条款及客户签收凭证，判断商品控制权已转移，并据此确认收入。

5)培训收入：

培训服务提供完毕时为确认时点。

6）科研课题收入：

在收到合同款时，计入合同负债科目，合同负债按照科研项目设立明细核算，取得客户确认的验收单或结题报告等收入确认依据时，确认收入。

7)租赁收入：

主要是停车收费和房租，按月确认收入。

(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注第25页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：根据申请补助理由以及资金使用计划用途划分为与资产相关或与收益相关。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

财务报表附注第26页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

财务报表附注第27页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

财务报表附注第28页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4000.00元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

财务报表附注第29页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁财务报表附注第30页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债

进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（九）金融工具”。

财务报表附注第31页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让

的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第32页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十二)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十三)其他重要会计政策和会计估计无

(三十四)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项100万账龄超过1年以上的重要预付款项300万重要的在建工程项目3000万账龄超过1年以上的重要应付账款500万及其他应付款

重要的非全资子公司营业收入、总资产、净利润任一项占比合并报表数据超过

5%

重要承诺及或有事项预计影响财务报表项目金额超过500万元的重要承诺及或有事项

(三十五)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

财务报表附注第33页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的

权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。本公司执行该规定对财务报告无影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。本公司执行该规定对财务报告无影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财财务报表附注第34页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行该规定对财务报告无影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司执行该规定对财务报告无影响。

2、重要会计估计变更

无

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项

增值税税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交

3%、6%、9%、13%

增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%、5%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%、15%

重庆三博长安医院有限公司、重庆三博江陵医院有限公司、成都三博

东篱医院有限公司企业所得税税率为15%，其他公司为25%。

财务报表附注第35页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)税收优惠

1、增值税根据财政部、国家税务总局正式颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》自2016年5月1日起，公司的医疗收入免征增值税。

2、企业所得税

按照西部大开发税收优惠政策，本报告期子（孙）公司重庆三博长安医院有限公司、重庆三博江陵医院有限公司、成都三博东篱医院有限公

司企业执行15%的企业所得税优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金662656.36689841.55

银行存款698450446.35820852620.19

其他货币资金9234997.41579891.30

合计708348100.12822122353.04

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产50134972.68762413520.56

其中：结构性存款50134972.68762413520.56

合计50134972.68762413520.56

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内小计125940290.05101057810.10

1至2年160066.94688501.01

2至3年342905.0977201.33

3年以上419774.37640129.90

小计126863036.45102463642.34

减：坏账准备6835667.135785030.93

合计120027369.3296678611.41财务报表附注第36页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

126863036.45100.006835667.135.39120027369.32102463642.34100.005785030.935.6596678611.41

计提坏账准备

其中：

账龄组合126863036.45100.006835667.135.39120027369.32102463642.34100.005785030.935.6596678611.41

合计126863036.45100.006835667.13120027369.32102463642.34100.005785030.9396678611.41财务报表附注第37页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内125940290.056297014.525.00

1至2年160066.9416006.7010.00

2至3年342905.09102871.5430.00

3年以上419774.37419774.37100.00

合计126863036.456835667.13

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合5785030.931227363.971017221.80196920.351037414.386835667.13

合计5785030.931227363.971017221.80196920.351037414.386835667.13本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款196920.35

应收账款核销说明：为无法收回的病人医疗款。

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账和合同资产应收账款期合同资产应收账款和合同准备和合同资单位名称期末余额合末余额期末余额资产期末余额产减值准备期计数的比例末余额

(%)

第一名49612006.7049612006.7039.002480600.34

第二名16265878.0916265878.0912.79813293.90

第三名12950236.4912950236.4910.18647511.82

第四名4422823.704422823.703.48221141.19

第五名3663776.903663776.902.88183188.85

合计86914721.8886914721.8868.334345736.10

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内1638549.0197.1669515.80100.00

1至2年34556.132.05

财务报表附注第38页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2至3年13259.800.79

合计1686364.94100.0069515.80100.00

其他说明：一年以上预付账款为本期并购增加。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余预付对象期末余额额合计数的比例

(%)

第一名179075.4010.62

第二名109000.006.46

第三名93236.005.53

第四名89376.005.30

第五名62450.003.70

合计533137.4031.61

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款项11086784.856210052.82

合计11086784.856210052.82

1、应收利息

无

2、应收股利

无

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内8830332.293949044.68

1至2年414847.24292148.59

2至3年307113.093320898.00

3年以上5700173.252453185.65

小计15252465.8710015276.92

减：坏账准备4165681.023805224.10

合计11086784.856210052.82财务报表附注第39页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备1472819.009.661472819.00100.001472819.0014.711472819.00100.00按信用风险特征组合

13779646.8790.342692862.0219.5411086784.858542457.9285.292332405.1027.306210052.82

计提坏账准备

其中：

账龄组合11384646.8774.642573112.0222.608811534.856147457.9271.962212655.1035.993934802.82

合同履约定金2395000.0015.70119750.005.002275250.002395000.0028.04119750.005.002275250.00

合计15252465.87100.004165681.0211086784.8510015276.92100.003805224.106210052.82财务报表附注第40页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备

周某某1472819.001472819.00100.00还款不确定性1472819.001472819.00

合计1472819.001472819.001472819.001472819.00

按单项计提坏账准备的说明：

重庆三博江陵医院有限公司原聘用护士周某某涉嫌对多人实施诈骗，目前案件正在侦办中。为履行企业社会责任，重庆三博江陵医院有限公司经与主管部门和公安机关汇报沟通，代周某某对该案件的受害人进行了补偿，后续重庆三博江陵医院有限公司将就垫付的补偿成本依法向周某某追偿。截至2024年12月31日，公司已代周某某支付的补偿费用合计

1472819.00元。

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内8830332.29441516.625.00

1至2年352958.2435295.8210.00

2至3年150081.0945024.3330.00

3年以上2051275.252051275.25100.00

合计11384646.872573112.02

合同履约定金组合：

2024.12.31

名称

账面余额坏账准备计提比例(%)说明

合同履约定金2395000.00119750.005.00根据款项性质确定风险组合

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未期信用损失(已信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额2332405.101472819.003805224.10上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段财务报表附注第41页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未期信用损失(已信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提163119.79163119.79

本期转回244003.93244003.93本期转销

本期核销133517.40133517.40

其他变动574858.46574858.46

期末余额2692862.021472819.004165681.02

各阶段划分依据和坏账准备计提比例的说明：

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预期合计

期信用损失(未期信用损失(已信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额8542457.921472819.0010015276.92上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增128869033.31128869033.31

本期终止确认123631844.36123631844.36其他变动

期末余额13779646.871472819.0015252465.87

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合2212655.10163119.79244003.93133517.40574858.462573112.02

合同履约定金119750.00119750.00

按单项计提坏账准备1472819.001472819.00

合计3805224.10163119.79244003.93133517.40574858.464165681.02财务报表附注第42页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项133517.40

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

代收代付款5580918.954973090.61

押金、保证金3618343.402309381.53

合同履约定金2395000.002395000.00

合作医疗款3226298.29

备用金431905.23287804.78

医责险赔偿款50000.00

合计15252465.8710015276.92

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

第一名合作医疗款2990367.211年以内19.61149518.36

第二名合同履约定金1895000.003年以上12.4294750.00

1至2年、2至

第三名代收代付款1472819.009.661472819.00

3年、3年以上

1年以内、2至

第四名押金、保证金811686.245.3268255.87

3年

第五名押金、保证金540000.003年以上3.54540000.00

合计7709872.4550.552325343.23

(六)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额存货跌价准备存货跌价准备类别

账面余额/合同履约成账面价值账面余额/合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

药品38375457.3538375457.3525820213.0425820213.04

耗材及易耗品15365652.3915365652.395516075.825516075.82

合计53741109.7453741109.7431336288.8631336288.86财务报表附注第43页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

无

3、无数据资源存货情况

无

4、存货期末余额含有借款费用资本化金额及其计算标准和依据

无

(七)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值医保质

361551.7118077.58343474.1356268.822813.4453455.38

保金

合计361551.7118077.58343474.1356268.822813.4453455.38财务报表附注第44页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

361551.71100.0018077.585.00343474.1356268.82100.002813.445.0053455.38

计提减值准备

其中：

账龄组合361551.71100.0018077.585.00343474.1356268.82100.002813.445.0053455.38

合计361551.71100.0018077.58343474.1356268.82100.002813.4453455.38财务报表附注第45页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、本期合同资产计提减值准备情况

本期变动金额项目上年年末余额期末余额

本期计提本期转回本期转销/核销其他变动

账龄组合2813.4415264.1418077.58

合计2813.4415264.1418077.58

4、本期实际核销的合同资产情况

无

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税25597784.5612465566.85

待摊费用5408669.082095492.36

预付房租201252.59143696.94

预缴税金3888188.0324485.95

合计35095894.2614729242.10

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产606595212.30213334323.41固定资产清理

合计606595212.30213334323.41财务报表附注第46页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物医疗设备运输设备办公设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额439066292.816853077.8436882203.97482801574.62

（2）本期增加金额336919421.5794335520.081089524.683755682.55436100148.88

—购置35355057.23733504.002066712.9638155274.19

—在建工程转入

—企业合并增加336919421.5758980462.85356020.681688969.59397944874.69

（3）本期减少金额5483769.85491767.061071229.257046766.16

—处置或报废5483769.85491767.061071229.257046766.16

（4）期末余额336919421.57527918043.047450835.4639566657.27911854957.34

2．累计折旧

（1）上年年末余额238676089.024660889.0526130273.14269467251.21

（2）本期增加金额1093426.7336702966.81760117.642918733.9941475245.17

—计提1093426.7336702966.81760117.642918733.9941475245.17

（3）本期减少金额4306751.45393209.49982790.405682751.34

—处置或报废4306751.45393209.49982790.405682751.34

（4）期末余额1093426.73271072304.385027797.2028066216.73305259745.04

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值335825994.84256845738.662423038.2611500440.54606595212.30

（2）上年年末账面价值200390203.792192188.7910751930.83213334323.41财务报表附注第47页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、暂时闲置的固定资产

无

4、通过经营租赁租出的固定资产情况

无

5、未办妥产权证书的固定资产情况

无

6、固定资产的减值测试情况

无

7、固定资产清理

无

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程866187450.44866187450.44391841211.56391841211.56

合计866187450.44866187450.44391841211.56391841211.56

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

北京东坝新院区项目313155110.27313155110.2790902607.1190902607.11

湖南三博脑科医院项目240431700.84240431700.84203447707.15203447707.15

昆明新院区项目165204371.54165204371.5478012510.4478012510.44

西安院区改造85591946.0285591946.02江陵门诊医技楼改扩建

42689864.5242689864.5210534376.5710534376.57

工程

到货待安装设备16500000.0016500000.00

其它项目2229724.252229724.251591024.251591024.25

洛阳医院改造项目384733.00384733.007352986.047352986.04

合计866187450.44866187450.44391841211.56391841211.56财务报表附注第48页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计本期利息

本期转入固本期其他利息资本化其中：本期利项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预工程进度资本化率资金来源定资产金额减少金额累计金额息资本化金额

算比例(%)(%)

北京东坝新院区募集资金/其

660710000.0090902607.11222252503.16313155110.2747.4047.40%

项目他来源湖南三博脑科医

535145000.00203447707.1536983993.69240431700.8444.9344.93%其他来源

院项目金融机构贷

昆明新院区项目293759332.1478012510.4487191861.10165204371.5456.2456.24%

款/其他来源金融机构贷

西安院区改造128114696.2785591946.0285591946.0266.8166.81%

款/其他来源江陵门诊医技楼

88130614.5410534376.5732155487.9542689864.5248.4448.44%其他来源

改扩建工程

合计382897201.27464175791.92847072993.19

注：1、预算数不含土地、设备金额，为保持同比口径，工程累计投入也剔除上述影响。

2、北京东坝新院区项目累计投入金额313155110.27元，其中募集资金125183186.59元，自有资金187971923.68元。

3、昆明新院区项目累计投入金额165204371.54元，其中金融机构贷款30000000.00元，自有资金135204371.54元。

4、西安院区改造项目累计投入金额85591946.02元，其中金融机构贷款9005288.63元，自有资金76586657.39元。

财务报表附注第49页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、本期计提在建工程减值准备情况

无

(十一)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额248749362.93248749362.93

（2）本期增加金额1083409.551083409.55

—新增租赁1083409.551083409.55

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额12840132.7212840132.72

—转出至固定资产

—处置12840132.7212840132.72

（4）期末余额236992639.76236992639.76

2．累计折旧

（1）上年年末余额94341135.8694341135.86

（2）本期增加金额33509273.8933509273.89

—计提33509273.8933509273.89

（3）本期减少金额12840132.7212840132.72

—转出至固定资产

—处置12840132.7212840132.72

（4）期末余额115010277.03115010277.03

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值121982362.73121982362.73

（2）上年年末账面价值154408227.07154408227.07

2、使用权资产的减值测试情况

无财务报表附注第50页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额532835616.1414569466.65547405082.79

（2）本期增加金额78970700.0012847384.9891818084.98

—购置9316785.009316785.00

—内部研发

—企业合并增加78970700.003530599.9882501299.98

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额611806316.1427416851.63639223167.77

2．累计摊销

（1）上年年末余额36798964.166728029.9843526994.14

（2）本期增加金额14024666.141934197.5615958863.70

—计提14024666.141934197.5615958863.70

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额50823630.308662227.5459485857.84

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值560982685.8418754624.09579737309.93

（2）上年年末账面价值496036651.987841436.67503878088.65

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

无

3、无形资产的减值测试情况

无财务报表附注第51页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)商誉

1、商誉变动情况

本期增加被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的账面原值四川大行广泽医疗投资管理有限公司资

145679045.02145679045.02

产组

重庆三博江陵医院有限公司资产组15173419.9415173419.94洛阳伍一一三博脑科医院有限公司资产

10214022.8810214022.88

组

小计25387442.82145679045.02171066487.84减值准备四川大行广泽医疗投资管理有限公司资产组重庆三博江陵医院有限公司资产组洛阳伍一一三博脑科医院有限公司资产组小计

账面价值25387442.82145679045.02171066487.84

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组组合的是否与以前年度名称所属经营分部及依据构成及依据保持一致四川大行广泽医疗投资管理四川大行广泽医疗四川大行广泽医疗投资

有限公司资产组独立运营，本期新购入，不适投资管理有限公司管理有限公司资产组子产生的现金流基本上独立于用资产组公司其他资产或者资产组重庆三博江陵医院有限公司

重庆三博江陵医院资产组独立运营，产生的现重庆三博江陵医院有限是有限公司资产组金流基本上独立于其他资产公司子公司或者资产组洛阳伍一一三博脑北企职工医院吸收合并进入洛阳伍一一三博脑科医是科医院有限公司资洛阳伍一一三博脑科医院有院有限公司子公司财务报表附注第52页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注所属资产组或资产组组合的是否与以前年度名称所属经营分部及依据构成及依据保持一致

产组限公司，资产组独立运营，产生的现金流基本上独立于其他资产或者资产组

3、可收回金额的具体确定方法

本公司2024年末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组(包括商誉)是否发生了减值。

2024年末各资产组计算可收回金额的关键假设及其依据如下：

四川大行广泽医疗投资管理有限公司资产组：采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，预测期内四川大行广泽医疗投资管理有限公司及其全资子公司成都三博东篱医院有限公司合并营业收入增长

率介于3%至12%之间，超过5年的现金流量保持稳定。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，计算未来现金流现值所采用的税前折现率为11.18%已反映了相对于有关分部的风险。

在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有

关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设有关利率、

汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。

重庆三博江陵医院有限公司资产组：采用预计未来现金流现值的方法

计算资产组的可收回金额。公司根据管理层批准的财务预算、过往表现及其对市场发展的预期预计未来5年内现金流量，预测期内重庆三博江陵医院有限公司营业收入增长率介于1%至13%之间，超过5年的现金流量保持稳定。税前折现率为11.18%已反映了相对于有关分部的风险。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设财务报表附注第53页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。

洛阳伍一一三博脑科医院有限公司资产组：采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，预测期内洛阳伍一一三博脑科医院有限公司营业收入增长率介于0.5%至8%之间，超过5年的现金流量保持稳定。

管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，计算未来现金流现值所采用的税前折现率为12.47%已反映了相对于有关分部的风险。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假

设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。

根据2024年末减值测试的结果，2024年末未发生商誉减值，无需计提商誉减值准备。

财务报表附注第54页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

账面价值可收回金额预测期内的关键参数（增长预测期内的关键参数的稳定期的关键参数（增长稳定期的关键参数项目减值金额预测期的年限（万元）（万元）率、利润率等）确定依据率、利润率、折现率等）的确定依据稳定期假设收入不

参考历史增长率预测、营业收入增值率为0净利

四川大行广泽医疗投资营业收入增长率3%-12%、再增长，税前折现率

62509.13 67417.47 5 税前折现率使用 WACC 率保持 13.52%不变，税前

管理有限公司资产组 税前折现率 11.18% 使用 WACC 模型测

模型测算折现率11.18%算稳定期假设收入不

参考历史增长率预测、营业收入增值率为0净利

重庆三博江陵医院有限营业收入增长率1%-13%、再增长，税前折现率

9216.93 39970.70 5 税前折现率使用 WACC 率保持 11.14%不变，税前

公司资产组 税前折现率 11.18% 使用 WACC 模型测

模型测算折现率11.18%算稳定期假设收入不

参考历史增长率预测、营业收入增值率为0净利

洛阳伍一一三博脑科医营业收入增长率0.5%-8%、再增长，税前折现率

6401.44 14526.74 5 税前折现率使用 WACC 率保持 12.05%不变，税前

院有限公司资产组 税前折现率 12.47% 使用 WACC 模型测

模型测算折现率12.47%算

合计78127.50121914.91财务报表附注第55页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、业绩承诺完成情况

无

(十四)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额院区装修及工

87077134.0033814501.7812639999.2327909748.9680341887.59

程改造化工医院电路

349999.37200000.04149999.33

安装补偿款

合计87427133.3733814501.7812839999.2727909748.9680491886.92

(十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

租赁负债138767532.3034589752.35168783848.3341587106.03

预计负债21068745.684959903.2432079084.817813046.50

坏账准备及资产减值准备12479909.692263914.959593068.471892706.56

内部交易未实现利润8339359.521261043.58

政府补助确认递延收益4437795.381101448.85

分期付款购入固定资产3599179.59539876.943635166.85545275.03

可抵扣亏损3215846.26803961.57

合计188692522.1644715939.91217307014.7252642095.69

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

资产评估增值116834532.9629336587.04

使用权资产121982362.7330398443.00151566398.9037489610.83

未确认融资费用2391290.99358693.652605276.58390791.48

预提存款利息860054.79129008.22

公允价值变动185576.5246394.13413520.56103351.38

合计242253817.9960269126.04154585196.0437983753.69财务报表附注第56页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产30887425.4913828514.4237882627.7014759467.99

递延所得税负债30887425.4929381700.5537882627.70101125.99

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损168541526.22167241968.26

合计168541526.22167241968.26

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2029年16636790.33

2028年35195266.7735195266.77

2027年48805190.4248805190.42

2026年56619875.5656619875.56

2025年11284403.1419208139.92

2024年7413495.59

合计168541526.22167241968.26

(十六)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程

设备及软110935333.50110935333.509437709.559437709.55件款

合计110935333.50110935333.509437709.559437709.55财务报表附注第57页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金6450603.846450603.84履约保证金工程项目履约保证金以土地使用权作为抵

无形资产496553711.23447645528.27抵押押贷款担保以在建工程作为抵押

在建工程478359481.81478359481.81抵押贷款担保

合计981363796.88932455613.92财务报表附注第58页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

药品及耗材144811643.41142780699.22

工程设备款190289206.09107238278.45

服务费19235190.33

其他4963024.612562990.44

合计359299064.44252581968.11

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

中国建筑第八工程局有限公司19624561.48暂估工程款，未到结算付款期黑龙江牡安建设集团有限公司6741330.58暂估工程款，未到结算付款期合计26365892.06

(十九)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收医疗款及临床费用10945078.456147998.03

合计10945078.456147998.03

2、账龄超过一年的重要合同负债

无

3、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

无

(二十)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬85936622.48483151279.18450051862.70119036038.96

离职后福利-设定提存计划1287209.2645060886.2244857898.651490196.83

辞退福利177205.74217389.81362625.1231970.43

合计87401037.48528429555.21495272386.47120558206.22财务报表附注第59页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

84388337.28423356532.38390026764.46117718105.20

补贴

（2）职工福利费329807.003680715.123721957.12288565.00

（3）社会保险费791928.6927022944.0926901851.95913020.83

其中：医疗保险费767504.1925710383.5625593084.74884803.01

工伤保险费24424.501137283.851133490.5328217.82

生育保险费175276.68175276.68

（4）住房公积金26979482.0026979482.00

（5）工会经费和职工教育

426549.512111605.592421807.17116347.93

经费

合计85936622.48483151279.18450051862.70119036038.96

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1248201.9243599651.8243402816.241445037.50

失业保险费39007.341461234.401455082.4145159.33

合计1287209.2645060886.2244857898.651490196.83

(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

企业所得税9129754.998237222.80

增值税1461299.8447357.48

个人所得税2202132.582028170.02

印花税423397.95321356.02

土地使用税176003.00176003.00

环境保护税121569.79152738.86

水利建设基金102608.3499775.39

城市维护建设税68505.452573.72

地方教育费附加22572.13844.77

教育费附加33858.921267.09

合计13741702.9911067309.15

(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项28238402.9844609180.43

合计28238402.9844609180.43财务报表附注第60页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、应付利息

无

2、应付股利

无

3、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

预提费用8177896.5625349604.44

科研基金6206360.1210160766.70

应付化工院违约金5640711.55

保证金及押金4700481.954800961.81

代收代付款2508835.962286191.40

其他1004116.841011656.08

借款1000000.00

合计28238402.9844609180.43

（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项无

(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款7582915.324349547.87

一年内到期的租赁负债26512769.3136270810.92

合计34095684.6340620358.79

(二十四)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款125248147.86

保证借款10527694.63

合计135775842.49财务报表附注第61页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十五)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额172690850.39214629787.33

减：未确认融资费用-38945380.15-45995731.87减；一年内到期的租赁负债-26512769.31-36270810.92

合计107232700.93132363244.54

(二十六)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款32035189.2112045175.55

专项应付款4384400.273157927.42

合计36419589.4815203102.97

1、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

分期付款购买固定资产款32035189.2112045175.55

其中：未实现融资费用1793337.021954824.45

合计32035189.2112045175.55

2、专项应付款

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因国家自然科学

3157927.421662400.00435927.154384400.27科研课题

基金委

合计3157927.421662400.00435927.154384400.27

(二十七)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

未决诉讼(含调解)11130587.4313582673.345876602.2218836658.55医疗纠纷

其他2232087.132232087.13

化工院违约金20948497.3820948497.38合同分歧

合计32079084.8115814760.4726825099.6021068745.68

注：化工院违约金纠纷已经法院判决，根据判决结果将需支付金额转入其他应付款。

(二十八)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关/与

政府补助3774863.123231550.002377783.744628629.38收益相关

合计3774863.123231550.002377783.744628629.38财务报表附注第62页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十九)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股股份

158451529.0047535458.0047535458.00205986987.00

总额

(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1660742643.8811954979.5871532418.351601165205.11

其他资本公积30388875.3130388875.31

合计1691131519.1911954979.5871532418.351631554080.42

本期增减变动情况、变动原因说明：

1、公司于2024年6月17日召开的2023年年度股东大会审议通过了《关于2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》。以公司总股本158451529股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，共计转增47535458股，转增后公司总股本为205986987股。

2、2024年1月9日，子公司昆明三博脑科医院有限公司召开股东会，决定由少数

股东昆明博力爱康商务信息咨询合伙企业认缴270万元，增加注册资本270万元全部以货币形式认缴。2024年2月昆明博力爱康商务信息咨询合伙企业将上述增资款实缴完毕，并缴纳以前年度未实缴注册资本280万元。本次实缴后，公司对昆明三博脑科医院有限公司的持股比例由77.70%变为74.3509%公司资本公积-股本溢价增

加2215261.04元。

3、2024年5月22日，孙公司河南三博脑科医院有限公司召开股东会，决定增加注

册资本3000万元。其中子公司三博健康医疗管理(重庆)有限公司认缴1920万元，共青城博达安豫投资合伙企业认缴900万元，共青城宏海壹号投资合伙企业认缴180万元，新增出资全部以货币形式认缴。本次增资后，子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司对河南三博脑科医院有限公司的持股比例由70%变为67%公司资本公

积-股本溢价增加1012096.84元。

4、2024年6月13日，孙公司西安三博脑科医院有限公司召开股东会，决定增加注

册资本6000万元，其中子公司三博健康医疗管理(重庆)有限公司认缴1500万元，新股东海南易道创聚投资合伙企业认缴4500万元，新增出资全部以货币形式认缴。

本次增资后，子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司对西安三博脑科医院有限公司的持股比例由100%变为55%公司资本公积增加8727621.70元。

财务报表附注第63页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、2024年6月13日，与共青城宏海壹号投资合伙企业（有限合伙）签署股权转让协议，协议约定子公司三博健康医疗管理(重庆)有限公司以5164.26万元的价格收购宏海壹号持有孙公司洛阳伍一一三博脑科医院有限公司34%的股权，本次交易完成后，子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司持有洛阳伍一一三博脑科医院有限公司的持股比例由36%变为70%公司资本公积减少23996960.35元。

(三十一)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

公司回购股份104188903.38104188903.38

合计104188903.38104188903.38

本公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司已发行的人民币普通股（A 股），并在未来适宜时机将回购股份用于股权激励或员工持股计划。

(三十二)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积9761296.4317614057.4027375353.83

合计9761296.4317614057.4027375353.83

(三十三)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润465349923.34389094125.96

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润465349923.34389094125.96

加：本期归属于母公司所有者的净利润105030532.3978238115.58

减：提取法定盈余公积17614057.401982318.20提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利15052894.02转作股本的普通股股利

期末未分配利润537713504.31465349923.34公司于2024年6月17日召开的2023年年度股东大会审议通过了《关于2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》。以公司总股本158451529股为基数，每10股派现0.95元，共计派现15052894.02元。

财务报表附注第64页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1418793367.331087623726.151304959960.131012130895.83

其他业务10600370.756016316.538385303.567219067.05

合计1429393738.081093640042.681313345263.691019349962.88

主营业务明细：

项目本期金额上期金额

门诊收入314298806.51241637458.28

其中：医疗服务收入179975352.83129162173.18

销售药品收入134323453.68112475285.10

住院收入1099745731.441063322501.85

其中：医疗服务收入911041230.91876623402.18

销售药品收入188704500.53186699099.67

供应链收入4748829.38

合计1418793367.331304959960.13

2、营业收入、营业成本的分解信息：

类别营业收入营业成本

业务类型：

医疗服务1091016583.74795502994.83

药品323027954.21287622610.43

供应链4748829.384498120.89

其他10600370.756016316.53

合计1429393738.081093640042.68

按地区分类：

华北地区497346378.83347859893.31

华中地区207893716.53180276962.34

华东地区118156890.7994677550.29

西南地区605996751.93470825636.74

合计1429393738.081093640042.68财务报表附注第65页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、履约义务的说明

公司主要提供医疗服务，为主要责任人，门诊服务于当日完成，住院服务一般为5至15天内完成，患者个人承担部分一般为预收，医保承担部分通常是按月预付年度总额一定比例或于次月支付当月实时结算的申报费用，其余的待医保次年结算时支付。

4、分摊至剩余履约义务的交易价格

截至2024年12月31日，已签订合同、但尚未履行履约义务所对应的交易价格金额为0元。

5、重大合同变更或重大交易价格调整无。

(三十五)税金及附加项目本期金额上期金额

印花税700445.87380911.69

城镇土地使用税621461.80533460.30

城建税312423.9246050.43

教育费附加151269.0021906.99

水利建设专项收入税103062.29101135.35

地方教育费附加100845.7114604.89

环境保护税13162.209375.20

车船税9301.373390.00

合计2011972.161110834.85

(三十六)销售费用项目本期金额上期金额

业务宣传费12157656.673246405.07

职工薪酬11034686.4611845642.24

其他197776.92198504.41

差旅费149311.28121505.65

办公费79127.1365572.66

业务招待费60517.2084379.40

股份支付51109.44

合计23679075.6615613118.87财务报表附注第66页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十七)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬102095487.1886893385.41

房租及物业费20206739.8122433914.15

折旧、摊销费用10267192.369604135.03

办公费7976633.966328901.36

合作经费6000000.00

中介服务费4210134.122290068.63

其他4164580.933188436.43

差旅交通费3467581.772762225.81

合作经营款3304785.243304785.24

课题经费3125239.882477420.41

维修保养费2488540.64812141.31

保险费2342733.792341189.58

业务招待费1103541.33734609.18

股份支付4431743.78

合计170753191.01147602956.32

(三十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用7851749.309689491.41

其中：租赁负债利息费用7098232.028532729.81

减：利息收入11484372.2515711207.75

手续费及其他1229390.461157930.43

合计-2403232.49-4863785.91

(三十九)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助4088413.432825738.01

个税返还342926.84385794.25

服务补偿294298.08

税费减免37457.46120648.86

合计4763095.813332181.12

(四十)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产9063794.555338388.94

其中：结构性存款9063794.555338388.94

合计9063794.555338388.94财务报表附注第67页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-210142.17-1371128.04

其他应收款坏账损失80884.14114809.75

合计-129258.03-1256318.29

(四十二)资产减值损失项目本期金额上期金额

合同资产减值损失-15264.14-2813.44

合计-15264.14-2813.44

(四十三)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益11339.72-174.9511339.72

使用权资产处置收益28921.40

合计11339.7228746.4511339.72

(四十四)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

冲回化工院违约金15307785.8315307785.83

企业合并3653969.58681540.653653969.58

医责险赔付及预计负债调整额2524231.671345524.532524231.67

其他587913.19857522.20587913.19

非流动资产处置利得37632.5922828.9537632.59

合计22111532.862907416.3322111532.86

(四十五)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

医疗纠纷赔偿及拨备13140354.879514089.5913140354.87

对外捐赠9010500.006501000.009010500.00

非流动资产毁损报废损失1223740.74443870.081223740.74

罚款、滞纳金及违约金2499913.2610113953.962499913.26

其他255770.518306.00255770.51

合计26130279.3826581219.6326130279.38财务报表附注第68页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十六)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用33901379.1534092523.89

递延所得税费用1904588.54-323323.69

合计35805967.6933769200.20

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额151387650.45

按法定[或适用]税率计算的所得税费用37846912.61

子公司适用不同税率的影响-3775638.31调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响83989.96

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2714557.59

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4365261.02

所得税费用35805967.69

(四十七)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润105030532.3978238115.58

本公司发行在外普通股的加权平均数204895876.00188821397.70

基本每股收益0.510.41

其中：持续经营基本每股收益0.510.41终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）105030532.3978238115.58

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）204895876.00188821397.70

稀释每股收益0.510.41

其中：持续经营稀释每股收益0.510.41终止经营稀释每股收益不存在稀释性潜在普通股。

财务报表附注第69页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十八)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款16981501.5523321211.01

利息收入9934590.3315700521.07

政府补助及营业外收入6520117.324681835.69

其他13805.3079552.97

合计33450014.5043783120.74

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现费用及营业外支出116886635.0882376272.92

往来款16939770.9434913300.28

其他5439.20

合计133826406.02117295012.40

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回履约定金10030000.0011088000.00

收到工程保证金2206000.0010550000.00

合计12236000.0021638000.00

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付履约保证金16431500.00

支付工程保证金3885763.609968150.00

定期存款140000000.00

合计160317263.609968150.00

3、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

回购股票支付的现金104188903.38

购买少数股东股权支付的现金51642600.00

租金38868142.0141046733.10

归还借款11253391.1311200000.00财务报表附注第70页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

支付并购前形成的应付股利5000000.00

支付分期付款购买固定资产款2500000.002000000.00

支付上市费用265476.1328218359.02

权益交易手续费及佣金77814.03

同控合并支付对价40564247.26

合计213796326.68123029339.38

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额现金期末余额非现金变动现金变动非现金变动变动

租赁负债-租赁付

214629787.331084500.8938821353.024202084.81172690850.39

款额

其他应付款1000000.0010253391.1311253391.13

长期应付款-分期

付款购买固定资19000000.0025969395.462960000.0042009395.46产款

(四十九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润115581682.7684529357.96

加：信用减值损失129258.031256318.29

资产减值准备15264.142813.44

固定资产折旧41475245.1738816438.98油气资产折耗

使用权资产折旧31829919.1633714659.35

无形资产摊销3425030.224436554.63

长期待摊费用摊销12839999.278682386.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-11339.72-28746.45（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1186108.15421041.13

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-9063794.55-5338388.94

财务费用（收益以“－”号填列）8214330.0810087068.30

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1995604.48-424449.68

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-91015.94101125.99

存货的减少（增加以“－”号填列）-7009215.11361778.14财务报表附注第71页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）4251553.66-26006500.31

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-39238534.0689199200.88

股份支付6408480.00

企业合并-3653969.58-681540.65

经营活动产生的现金流量净额161876126.16245537597.66

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额560398318.20822122353.04

减：现金的期初余额822122353.04600393729.11

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-261724034.84221728623.93

2、本期支付的取得子公司的现金净额

金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物437767742.43

其中：重庆西达医药有限公司17767742.43

四川大行广泽医疗投资管理有限公司420000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物15985173.34

其中：重庆西达医药有限公司6873129.01

四川大行广泽医疗投资管理有限公司9112044.33

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

其中：重庆西达医药有限公司四川大行广泽医疗投资管理有限公司

取得子公司支付的现金净额421782569.09

3、本期收到的处置子公司的现金净额

无财务报表附注第72页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金560398318.20822122353.04

其中：库存现金662656.36689841.55可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款556951268.27820852620.19

可随时用于支付的其他货币资金2784393.57579891.30可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额560398318.20822122353.04

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：

无

不属于现金及现金等价物的货币资金：

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

定期存款及利息141499178.08拟持有到期

保函保证金及利息6450603.84受限

合计147949781.92

5、采用净额列报的依据及财务影响

无

6、供应商融资安排

无

7、不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量

的重大活动及财务影响无财务报表附注第73页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用7098232.028532729.81

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1459122.211292398.87计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出40288584.2242339131.97售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出财务报表附注第74页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

六、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况

股权取得股权取得方购买日至期末被购买日至期末被购买日至期末被购买方被购买方名称股权取得时点股权取得成本购买日购买日的确定依据比例（%）式购买方的收入购买方的净利润的现金流量

股权转让协议已生效、股重庆西达医药

2024年1月24日17767742.43100.00股权转让2024年1月24日权转让款项已支付完毕，133726432.9718399204.2516892133.56

有限公司控制权已交割

四川大行广泽股权转让协议已生效、股增资及股权

医疗投资管理2024年11月27日420000000.0070.002024年11月27日权转让款项已支付完毕，26052442.322393859.41-257097.83转让有限公司控制权已交割

注1：重庆西达医药有限公司包含其全资子公司重庆嘉乐乐医疗器械有限公司。

注2：四川大行广泽医疗投资管理有限公司包含其全资子公司成都三博东篱医院有限公司。

财务报表附注第75页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并成本及商誉

四川大行广泽医疗重庆西达医药有限公司投资管理有限公司合并成本

—现金17767742.43420000000.00

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

—其他

合并成本合计17767742.43420000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额21421712.01274320954.98

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价

-3653969.58145679045.02值份额的金额

大额商誉形成的主要原因：

截至2024年12月31日，本公司因收购四川大行广泽医疗投资管理有限公司形成的商誉金额为1.46亿元，占公司总商誉的85.16%。商誉的计算基于收购对价4.2亿元与被收购公司可辨认净资产公允价值份额2.95亿元及长期资产评

估增值确认递延所得税负债份额0.21亿元之间的差额。

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

重庆西达医药有限公司四川大行广泽医疗投资管理有限公司购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：48435822.9448435822.94528405400.69411476029.47

货币资金6873129.016873129.019112044.339112044.33

应收款项32895700.1732895700.1716099968.8816099968.88

其他应收款88263.1588263.155175303.585175303.58

预付款项445335.40445335.4059605.9359605.93

存货6487309.046487309.048908296.738908296.73

其他流动资产1468804.391468804.397224415.967224415.96

固定资产117536.43117536.43397827338.26302884733.51

无形资产82501299.9860514533.51

长期待摊费用106666.68106666.68

递延所得税资产59745.3559745.351004905.561004905.56

其他非流动资产385554.80385554.80

负债：27014110.9327014110.93136518322.14107146731.64

应付账款8537850.408537850.4051577884.8251577884.82财务报表附注第76页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注重庆西达医药有限公司四川大行广泽医疗投资管理有限公司购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

预收款项5552.305552.3013761.4713761.47

合同负债521077.35521077.35

应付职工薪酬185680.00185680.006533692.566533692.56

应交税费3022054.413022054.415533505.945533505.94

应付股利5000000.005000000.00

其他应付款10262973.8210262973.8221533567.3021533567.30

递延所得税负债29371590.50

长期借款21303162.5921303162.59

预计负债130079.61130079.61

净资产21421712.0121421712.01391887078.55304329297.83

减：少数股东权

117566123.5791298789.35

益

取得的净资产21421712.0121421712.01274320954.98213030508.48

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

1、重庆西达医药有限公司可辨认资产、负债公允价值确定依据：北京天通

资产评估有限责任公司于2024年01月02日出具天通评报字[2024]第

01-001号评估报告，对截止2023年11月30日重庆西达医药有限公司及

其全资子公司的相关资产、负债价值分别进行评估，按照评估基准日相关资产负债公允价值延续计算至2024年1月31日，确定重庆西达医药有限公司及其全资子公司购买日可辨认资产、负债公允价值情况。

2、四川大行广泽医疗投资管理有限公司可辨认资产、负债公允价值确定

依据：北京中评正信资产评估有限公司于2025年03月06日出具中评正

信评报字【2024】243号评估报告，对截止2024年11月30日四川大行广泽医疗投资管理有限公司及其全资子公司的相关资产、负债价值分别进行评估。

4、分步实现企业合并的补充信息

无

5、购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债

公允价值的相关说明无财务报表附注第77页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本注册地经营地性质直接间接方式北京三博脑科北京市海淀区香山一棵松医疗

52650万北京市100.00新设

医院有限公司50号17、24、26号楼服务云南省昆明市西山区益宁昆明三博脑科医疗

6270万昆明市路与西苑浦路交叉口西北74.35新设

医院有限公司服务侧三博健康医疗重庆市江北区建新东路65医院管理(重庆)有限31500万重庆市号（重庆三博长安医院门100.00新设管理公司诊部6-05室）福建省三博福福建省福州市鼓楼区后县医疗

能投资有限公4000万福州市32.2018.40新设路18号16号楼701室投资司重庆三博长安重庆市江北区建新东路65医疗

4000万重庆市82.03新设

医院有限公司号服务重庆三博江陵重庆市江北区大石坝街1医疗

4000万重庆市75.00新设

医院有限公司号服务福建三博福能福建省福州市鼓楼区后县医疗

脑科医院有限4000万福州市50.60新设

路18号17#楼服务公司山东省济南市高新区舜风山东三博医院医疗

1500万济南市路101号齐鲁文化创意基58.00新设

管理有限公司服务地17号楼208室长沙经济技术开发区人民湖南三博脑科医疗

14600万长沙市东路先进储能节能创意示51.00新设

医院有限公司服务范产业园20栋1001河南三博脑科河南省郑州市中原区桐柏医疗

6000万郑州市67.00新设

医院有限公司南路158号主楼服务陕西省西安市莲湖区丰镐西安三博脑科医疗

10000万西安市东路258号26幢3层30355.00新设

医院有限公司服务室

三博(重庆)物业重庆市江北区建新东路65物业

57000万重庆市100.00新设

管理有限公司号门诊楼6-05管理洛阳伍一一三医疗

博脑科医院有7000万洛阳市洛阳市高新区华夏路10号70.00新设服务限公司云南省昆明市官渡区小板昆明浩源医疗医院

15000万昆明市桥街道办事处四甲社区居100.00收购

管理有限公司管理

委会 A2 号地块

北京惠博康医100万北京市北京市朝阳区常营回族乡医疗100.00收购财务报表附注第78页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

主要业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本注册地经营地性质直接间接方式疗器械经营有东十里堡路1号楼16层器械

限公司 1606B 室 经营

药品、重庆市南岸区天文街道玉重庆西达医药医疗

2000万重庆市马路17号1单元21-1、100.00收购

有限公司器械

21-12号

经营重庆嘉乐乐医医疗重庆市经开区长生桥镇玉

疗器械有限公500万重庆市器械100.00收购

马路18号11幢3-1-1司经营四川大行广泽四川省成都市成华区杉板医疗

医疗投资管理29608.25万成都市70.00收购桥南一路219号投资有限公司成都三博东篱四川省成都市成华区杉板医疗

1000万成都市70.00收购

医院有限公司桥南一路219号服务

2、重要的非全资子公司

少数股东本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利权益余额

重庆三博长安医院有限公司17.98%4495993.311797500.0036145792.72

重庆三博江陵医院有限公司25.00%4174059.3739059222.36

福建三博福能脑科医院有限公司49.40%19419.193421973.81

河南三博脑科医院有限公司33.00%-965299.477859142.83

洛阳伍一一三博脑科医院有限公司30.00%4588356.6024626665.34

湖南三博脑科医院有限公司49.00%-257438.6169577230.96四川大行广泽医疗投资管理有限公

30.00%718157.82118284281.39司（合并）财务报表附注第79页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

重庆三博长安医院有限公司175500169.37107626578.20283126747.5767688637.6613519214.0781207851.73178618839.59104094829.89282713669.4881786563.7814020690.0395807253.81

重庆三博江陵医院有限公司126252165.9092769454.69219021620.5959041994.142677241.3861719235.52135263421.9462834396.25198097818.1954490718.983000951.6157491670.59福建三博福能脑科医院有限

20073690.6290895931.79110969622.4142930342.6455236816.2298167158.8615959506.67100987695.02116947201.6945935191.2458248857.00104184048.24

公司

河南三博脑科医院有限公司15272780.0268289511.7183562291.7317851669.6441895037.7559746707.3927166521.2770997867.6298164388.8958287418.4243088506.67101375925.09洛阳伍一一三博脑科医院有

47688928.4264683487.64112372416.0627751444.472532087.1330283531.6045322936.6152722405.0298045341.6323239172.27300000.0023539172.27

限公司

湖南三博脑科医院有限公司3899423.70280541148.40284440572.10142446223.19142446223.199408027.52239582708.93248990736.45106471002.62106471002.62四川大行广泽医疗投资管理

53448900.25363594852.65417043752.9090661018.8519659576.82110320595.67

有限公司（合并）本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

重庆三博长安医院有限公司294391306.1125012480.1725012480.1715044935.39298243219.1821092521.3821092521.3864983308.76

重庆三博江陵医院有限公司216807555.9516696237.4716696237.4725489952.69218625339.0024797980.6524797980.6542019202.39

福建三博福能脑科医院有限公司118156890.7939310.1039310.1019285298.83111365933.671009967.401009967.4020407254.46

河南三博脑科医院有限公司104964632.91-2972879.46-2972879.4611532426.0880771267.32-3207845.23-3207845.236887922.01

洛阳伍一一三博脑科医院有限公司102929083.627582715.107582715.1019443868.4230645432.69-1732811.04-1732811.047921558.02

湖南三博脑科医院有限公司-525384.92-525384.92-680674.83-3093573.21-3093573.21-576547.94四川大行广泽医疗投资管理有限公司

26052442.322393859.412393859.41-36569.49（合并）财务报表附注第80页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

2024年1月9日，子公司昆明三博脑科医院有限公司召开股东会，决定增加注册资本270万元。本次增资由昆明博力爱康商务信息咨询合伙企业（有限合伙）认缴270万元，新增出资全部以货币形式认缴。本次增资后，公司对昆明三博脑科医院有限公司的持股比例由77.70%变为74.3509%。

2024年5月22日，孙公司河南三博脑科医院有限公司召开股东会，决定增加注册

资本3000万元。其中子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司认缴1920万元，共青城博达安豫投资合伙企业认缴900万元，共青城宏海壹号投资合伙企业认缴

180万元，新增出资全部以货币形式认缴。本次增资后，子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司对河南三博脑科医院有限公司的持股比例由70%变为67%。

2024年6月13日，孙公司西安三博脑科医院有限公司召开股东会，决定增加注册

资本6000万元，其中子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司认缴1500万元，新股东海南易道创聚投资合伙企业认缴4500万元新增出资全部以货币形式认缴。

本次增资后，子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司对西安三博脑科医院有限公司的持股比例由100%变为55%。

2024年6月13日，与共青城宏海壹号投资合伙企业签署股权转让协议，协议约定

子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司以5164.26万元的价格收购宏海壹号持

有孙公司洛阳伍一一三博脑科医院有限公司34%的股权，本次交易完成后，子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司持有洛阳伍一一三博脑科医院有限公司的持股

比例由36%变为70%。

2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

昆明三博脑科西安三博脑科河南三博脑科洛阳三博伍一一医医院有限公司医院有限公司医院有限公司院管理有限公司

购买成本/处置对价

—现金15000000.0019200000.0051642600.00

—非现金资产的公允价值财务报表附注第81页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注昆明三博脑科西安三博脑科河南三博脑科洛阳三博伍一一医医院有限公司医院有限公司医院有限公司院管理有限公司

购买成本/处置对价合计15000000.0019200000.0051642600.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司

2215261.0423727621.7020212096.8427645639.65

净资产份额

差额-2215261.04-8727621.70-1012096.8423996960.35

其中：调整资本公积2215261.048727621.701012096.84-23996960.35调整盈余公积调整未分配利润

八、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

无财务报表附注第82页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入营业外本期转入其他收益本期冲减成本与资产相关/负债项目上年年末余额本期新增补助金额其他变动期末余额收入金额金额费用金额与收益相关

递延收益13570.0080000.001260.0092310.00与资产相关

递延收益3761293.123151550.002376523.744536319.38与收益相关

合计3774863.123231550.002377783.744628629.38财务报表附注第83页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、计入当期损益的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额列报项目本期金额上期金额

其他收益4088413.432825738.01

合计4088413.432825738.01

九、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产50134972.6850134972.68

1.以公允价值计量且其变动计

50134972.6850134972.68

入当期损益的金融资产

（1）结构性存款50134972.6850134972.68

持续以公允价值计量的资产总额50134972.6850134972.68

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司将持有的银行结构性存款划分为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产、以公允价值进行后续计量，期末以结构性存款预计收益率测算预计收益，连同本金作为期末公允价值重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

按照预计收益率计提收益，连本公司结构性存款均为保本浮动收浮动收益率在结构性存款50134972.68同本金作为期末公允价值益型，按照预计收益率测算预计收益1.3%-2.53%财务报表附注第84页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注间

十、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

公司控股股东、实际控制人为自然人张阳、栾国明、于春江、石祥恩，张阳、栾国明、于春江、石祥恩为一致行动人。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况无

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

徐向英董事、副总经理(报告期内)

蔡斌斌董事、副总经理张雅萍独立董事杨争媛独立董事

JIANGNAN CAI（蔡江南） 独立董事蒋慧敏监事会主席闫石磊监事马胜琦职工代表监事

胡卫卫副总经理、董事会秘书乔明浩财务总监孙吉让副总经理林志雄副总经理

TBP 3Doctors（HK）Limited 持股 5%以上的大股东

泰州博达鑫成投资合伙企业（有限合伙） 副总经理、董事会秘书胡卫卫担任 GP 的企业

共青城博达安豫投资合伙企业（有限合伙） 董事、副总经理徐向英担任 GP 的企业

福州仓山区阿克索医疗科技合伙企业（有限合伙） 副总经理林志雄担任 GP 的企业张丹离任12个月内的独立董事

离任12个月内的董事，自2024年9月19日已张逸非关联方

离任12个月内的独立董事，自2024年9月19庄一强日已非关联方

离任12个月内的独立董事，自2024年9月19刘骏民日已非关联方

离任12个月内的独立董事，自2024年9月19周展日已非关联方财务报表附注第85页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

离任12个月内的监事，自2024年9月19日已夏宾非关联方

(五)关联交易情况

1、关联担保情况

担保是否已担保方被担保方债权人担保金额担保内容经履行完毕招商银昆明三博脑科医院有限公司和昆明浩源医疗三博脑科医行股份管理有限公司为顺利开展昆明三博脑科医院院管理集团昆明浩源医疗

有限公有限公司新院区项目建设，与招商银行股份否股份有限公管理有限公司

司昆明有限公司昆明分行签订《授信协议》，签订司

分行《固定资产借款合同》。其中，昆明三博脑科医院有限公司借款可提用额度为人民币柒

仟万元整，昆明浩源医疗管理有限公司借款可提用额度为人民币壹亿捌仟万元整。

根据债权人在授信额度内向昆明三博脑科医

25000万元院有限公司和昆明浩源医疗管理有限公司提

招商银

三博脑科医供的贷款及其他授信本金余额之和(最高限行股份院管理集团昆明三博脑科额为人民币贰亿伍仟万元整），以及相关利有限公否

股份有限公医院有限公司息、罚息、复息、违约金、迟延履行金、保司昆明

司理费用、实现担保权和债权的费用和其他相分行

关费用的范围内，三博脑科医院管理集团股份有限公司为昆明三博脑科医院有限公司和

昆明浩源医疗管理有限公司在《授信协议》项下所欠债权人的所有债务承担连带保证责任。

北京三博脑科医院有限公司为了顺利开展首都医科大学三博脑科医院东坝院区项目建设

及设备购置，与中国工商银行股份有限公司北京海淀西区支行于2024年12月4日签订

《固定资产借款合同》，借款币种为人民币，中国工金额为肆亿元整元；

商银行三博脑科医三博脑科医院管理集团股份有限公司在主债股份有

院管理集团北京三博脑科权本金、利息、贵金属租借费与个性化服务限公司40000万元否

股份有限公医院有限公司费、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、贵北京海

司金属租借重量溢短费、汇率损失(因汇率变动淀西区

引起的相关损失)、因贵金属价格变动引起的支行

相关损失、贵金属租借合同借出方根据主合同约定行使相应权利所产生的交易费等费用

以及实现债权的费用(包括但不限于诉讼费、

律师费等)的范围内，为北京三博脑科医院有限公司承担连带责任保证。

财务报表附注第86页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注担保是否已担保方被担保方债权人担保金额担保内容经履行完毕西安三博脑科医院有限公司为“西安三博脑招商银科医院建设项目”建设，与招商银行股份有限三博脑科医

行股份公司西安分行签订《固定资产借款合同》，院管理集团西安三博脑科有限公8000万元合同借款金额为人民币捌仟万元整；三博脑否股份有限公医院有限公司司西安科医院管理集团股份有限公司为该《固定资司分行产借款合同》项下西安三博脑科医院有限公司的全部债务承担连带责任保证。

注：除上述担保事项外，本公司子公司三博健康医疗管理（重庆）有限公司就中国建筑第八工程局在履行《建筑工程施工》合同过程中，如与湖南三博脑科医院有限公司产生纠纷且造成湖南三博脑科医院有限公司实际

损失超出中国建筑第八工程局已提供银行履约保函(3000万元)的金额，在500万元以内的范围内对子公司湖南三博脑科医院有限公司承担保证责任。

2、关联方资产转让情况

关联方关联交易内容本期金额上期金额子公司三博健康医疗管理（重共青城博远至晟投资合庆）有限公司向其购买洛阳伍

40564247.26

伙企业(有限合伙)一一三博脑科医院有限公司

51%股权

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬17357795.8216287365.24

4、其他关联交易

无

(六)关联方承诺无

(七)资金集中管理无财务报表附注第87页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十一、股份支付无

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

1、资产负债表日存在的重要或有事项

本公司在报告期内与部分患者存在医疗纠纷，公司对此已计提了预计负债18836658.55元。

(三)其他重要事项

2015年4月9日，子公司重庆三博长安医院有限公司与重庆长安工业（集团）有限

责任公司（以下简称“长安工业”）签订了《房屋、土地租赁合同》。根据合同约定，长安工业将其面积为23888.52平方米的房屋出租给重庆三博长安医院有限公司，租赁期限为20年，自2015年1月1日起至2034年12月31日止。租金按建筑面积分阶段计算：第一阶段为2015年1月1日至2019年12月31日；第二阶段为2020年

1月1日至2024年12月31日，第三阶段为2025年1月1日起。截至目前，第三

阶段租赁价格正在协商中。

2015年4月9日，子公司重庆三博江陵医院有限公司与长安工业签订《房屋、土地租赁合同》，约定由长安工业将其面积为22443.75平方米的房屋出租给重庆三博江陵医院有限公司，租赁期间为2015年1月1日起至2034年12月31日止，共20年。

第一阶段，2015年1月1日起至2019年12月31日止；第二阶段，2020年1月1日起至2024年12月31日止；第三阶段：2025年1月1日起。截至目前，第三阶段租赁价格正在协商中。

2021年7月1日，子公司洛阳伍一一三博脑科医院有限公司与洛阳北方企业集团有

限公司签订《房屋租赁合同》，约定由洛阳北方企业集团有限公司将位于洛阳市高新区徐家营华夏路北侧房屋租赁给洛阳伍一一三博脑科医院有限公司，租赁房屋总建筑面积20133平方米。租赁期自2021年7月1日至2039年6月30日止，共18财务报表附注第88页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

年，第一阶段，2021年7月1日起至2024年6月30日，第二阶段，2024年7月1日起，截至目前，第二阶段租赁价格正在协商中，目前暂按第一阶段价格确定。

十三、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1.48

拟分配每10股分红股（股）

拟分配每10股转增数（股）

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）1.48

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）

2025年4月16日，公司第三届董事会第十二次会议

审议通过《关于2024年度利润分配预案的议案》，具体如下：以公司总股本205986987股剔除公司回购专用证券账户中2997183股后的股本202989804

股为基数，每10股派现1.48元，共计派现

30042490.99元；本年度不送红股，不进行资本公积

利润分配方案金转增股本。本次利润分配及资本公积金转增股本预案公布后至实施前，公司总股本因股份回购、股权激励或员工持股计划等原因发生变动的，公司将按照“每股现金分红比例不变、每股转增比例不变”的原则，对现金分红总额进行相应调整。上述方案最终实施情况以中国证券登记结算有限公司深圳分公司实际登记结果为准。该预案尚须公司股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明无

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项243908636.47178900807.75

合计243908636.47178900807.75

1、应收利息

无财务报表附注第89页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收股利

无

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内138024482.3854072373.97

1至2年45257420.7147161611.80

2至3年36744739.7317061529.91

3年以上23886422.9560614020.97

小计243913065.77178909536.65

减：坏账准备4429.308728.90

合计243908636.47178900807.75财务报表附注第90页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

其中：

按信用风险特征组合计

243913065.77100.004429.30243908636.47178909536.65100.008728.90178900807.75

提坏账准备

其中：

账龄组合76179.000.034429.305.8171749.70174578.000.108728.905.00165849.10合同履约定金

同一控制下关联方组合243836886.7799.97243836886.77178734958.6599.90178734958.65

合计243913065.77100.004429.30243908636.47178909536.65100.008728.90178900807.75财务报表附注第91页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内63772.003188.605.00

1至2年12407.001240.7010.00

合计76179.004429.30

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额8728.908728.90上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回4299.604299.60本期转销本期核销其他变动

期末余额4429.304429.30

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额178909536.65178909536.65上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增211131146.22211131146.22

本期终止确认146127617.10146127617.10财务报表附注第92页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)其他变动

期末余额243913065.77243913065.77

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合8728.904299.604429.30

合计8728.904299.604429.30

（5）本期实际核销的其他应收款项情况无

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

关联方往来款243836886.77178734958.65

代收代付款63772.00162171.00

押金、保证金12407.0012407.00合同履约定金

合计243913065.77178909536.65财务报表附注第93页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

湖南三博脑科医院有限公司关联方往来款124650463.821年以内、1至2年、2至3年51.10

昆明浩源医疗管理有限公司关联方往来款95000000.001年以内、1至2年38.95

福建三博福能脑科医院有限公司关联方往来款13000000.003年以上5.33

昆明三博脑科医院有限公司关联方往来款10886422.953年以上4.46三博（重庆）物业管理有限公司关联方往来款300000.001年以内0.12

合计243836886.7799.96

(二)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1595751022.121595751022.12760751022.12760751022.12

对联营、合营企业投资

合计1595751022.121595751022.12760751022.12760751022.12财务报表附注第94页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额期末余额减值准备期末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他北京三博脑科医院

257186315.43300000000.00557186315.43

有限公司昆明三博脑科医院

47948924.3547948924.35

有限公司重庆三博长安医院

55794895.7255794895.72

有限公司重庆三博江陵医院

31065495.5631065495.56

有限公司福建省三博福能投

18755391.0618755391.06

资有限公司三博健康医疗管理

200000000.00115000000.00315000000.00

(重庆)有限公司

三博(重庆)物业管

150000000.00420000000.00570000000.00

理有限公司

合计760751022.12835000000.001595751022.12财务报表附注第95页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

无

3、长期股权投资的减值测试情况

无

(三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本主营业务

其他业务23643.8625062.48

合计23643.8625062.48

(四)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益174002500.0018303750.00

合计174002500.0018303750.00

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-1174768.43的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享4088413.43

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

9063794.55结构性存款取得的收益

允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本取得子公司重庆西达产生

小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产3653969.58的收益公允价值产生的收益

见下附表，主要为罚款支除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6486607.95

出、捐赠支出、纠纷赔偿其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计9144801.18

所得税影响额-402537.42

少数股东权益影响额（税后）-1170799.74

合计10718138.34财务报表附注第96页三博脑科医院管理集团股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他非经常性损益项目的说明：

项目涉及金额原因

罚款及违约金支出12807872.57主要为化工院违约金转回

对首都卫生发展科研专项-脑重大疾病

对外捐赠-9010500.00联合专项基金等捐赠

医疗纠纷净损失-10616123.20医疗纠纷赔偿款及计提的预计负债

其他项目332142.68其他补偿金收入等

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.510.510.51扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

4.050.460.46

东的净利润三博脑科医院管理集团股份有限公司（加盖公章）

二〇二五年四月十六日财务报表附注第97页