漱玉平民:关于2024年前三季度计提资产减值准备的公告

证券代码：301017证券简称：漱玉平民公告编号：2024-096

债券代码：123172债券简称：漱玉转债

漱玉平民大药房连锁股份有限公司

关于2024年前三季度计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、本次计提资产减值准备情况概述

根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关规定的要求，为了更加真实、准确、客观地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，本着谨慎性原则，漱玉平民大药房连锁股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）根据相关政策要求，对公司的各类资产进行了全面检查和减值测试，并对公司截至2024年9月30日合并报表范围内的有关资产计提相应的减值准备。2024年前三季度拟计提减值准备36254086.56元，其中信用减值损失8417202.55元，资产减值损失27836884.01元。

具体情况如下：

类别项目2024年前三季度计提金额（元）

应收账款坏账损失10248058.04

其他应收款坏账损失3669144.51信用减值损失

应收票据坏账损失-5500000.00

小计8417202.55

存货跌价损失27836884.01资产减值损失

小计27836884.01

合计36254086.56

注：本次计提资产减值准备的报告期为2024年1月1日至2024年9月30日。二、本次计提减值准备的确认标准及计提办法

本次计提的信用减值损失为应收账款信用减值损失、其他应收款信用减值损失、应收

票据信用减值损失，本次计提的资产减值损失为存货跌价损失。

（一）应收账款信用减值损失的确认标准及计提方法

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司在计量应收款项预期信用损失时参照历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息，使用账龄与违约损失率对照表确定该应收账款组合的预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据应收款项信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合和医保组合。

项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合1：账龄组合

济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期组合2：医保组合信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

（1）组合1（账龄组合）中预期信用损失率对照表如下：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1-2年（含2年）10.002-3年（含3年）20.00

3-4年（含4年）30.00

4-5年（含5年）50.00

5年以上100.00

（2）组合2（医保组合）中预期信用损失率对照表如下：

组合名称预期信用损失率（%）

账龄在1年以内的应收医保款项0.00

账龄在1年-2年的应收医保款项10.00

账龄在2年-3年的应收医保款项20.00

账龄在3年-4年的应收医保款项30.00

账龄在4年-5年的应收医保款项50.00

账龄在5年以上的应收医保款项100.00

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其单项计提信用风险的应收账款坏账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试账准备的计提方法未发生减值的应收账款，将其归入相应信用风险特征组合计提坏账准备。

（二）其他应收款信用减值损失的确认标准及计提方法

1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合。

项目计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未账龄组合

来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，以下同）5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准单项评估信用风险的其他应收款坏账准备的计备，计入当期损益。单独测试未发生减值的提方法

其他应收款，将其归入相应信用风险特征组合计提坏账准备。

期末，本公司计算其他应收款的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（三）应收票据信用减值损失的确认标准及计提方法

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计。2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同的组合：

项目确定组合的依据确定组合的依据

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括历史信用损银行承兑汇票失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济票据承兑人

情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失商业承兑汇票率，以单项或组合的方式对预期信用损失进行估计。

期末，本公司计算应收票据的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄自款项确认之日起计算。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准公司对于单项风险特征明显的应收票据，根据应收票据类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对照表以此类应收票据预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。

（四）存货跌价准备的确认标准及计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。