欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告欢乐家食品集团股份有限公司
2024年年度财务报告
2025年3月
1欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
2024年年度财务报告
一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2025年03月27日
审计机构名称致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 致同审字（2025）第 110A005098 号
注册会计师姓名王娟、魏亚婵审计报告正文
欢乐家食品集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了欢乐家食品集团股份有限公司（以下简称欢乐家公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了欢乐家公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欢乐家公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26和附注五、34。
1、事项描述
欢乐家公司的营业收入主要来源于罐头、饮料的生产与销售，2024年度的营业收入为185477.60万元。
欢乐家公司主要采取经销模式销售产品且在全国市场的经销商数量众多，根据欢乐家公司经销模式的收入确认政策，在商品已经发出并通过经销商验收时确认收入，存在收入计入不正确会计期间的风险。由于收入对财务报表影响重大，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
2024年度的财务报表审计中，我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
（2）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括：销售订单、产品发货单、客户签收单等，检查资产负债表日前后的销售收入是否计入正确的会计期间；
（3）选取样本，检查与销售折扣相关的支持性文件，包括销售折扣政策、折扣审批文件、折扣兑现文件等，检查资产负债表日前后的销售折扣是否计入正确的会计期间；
（4）结合产品类型对收入与毛利率情况进行分析性复核，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）根据生产消耗的主要原料与产品配方推算完工产品的产量，对销量的整体合理性进行分析性复核；
（6）选取样本，函证主要客户的销售金额、销售回款及未结算余额是否相符、检查合同客户与销售回款情况是否一致。
（二）存货核算
相关信息披露详见财务报表附注三、13和附注五、5。
2欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
1、事项描述
欢乐家公司2024年末存货账面价值25233.62万元，存货占资产总额比例为12.28%，原材料采购与领用、产成品计价与分摊及销售成本的结转，对财务报表的影响较大。因此，我们将存货计价及成本结转等存货核算作为关键审计事项。
2、审计应对
2024年度的财务报表审计中，我们对存货核算实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价原料采购与领用、产品入库与销售等相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
（2）抽取样本，检查采购合同、入库单据及发票等支持性文件，对原材料、包装物、制造费用等主要存货项目进行计价测试；查询饮料、罐头主要原料的市场行情，评估主要原料采购价格波动的原因（如有）；
（3）抽取样本，检查主要产品的生产配方，评估原料投入与产品产出的整体合理性；检查成本计算单，对主要产品的成本
归集和分配进行测试；编制成本倒扎表，评估存货计价的整体合理性；
（4）抽取样本，检查资产负债表日前后的采购入库、成本结转相关的采购发票、入库单、出库单等支持性文件，以评估存
货入库、结转成本是否在恰当的期间确认；
（5）抽取样本，对期末存货进行监盘，并关注有否残次或过期的存货；复核期末存货跌价准备。
四、其他信息
欢乐家公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括欢乐家公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
欢乐家公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估欢乐家公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欢乐家公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督欢乐家公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当
的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对欢乐家公司的持续经营能
力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致欢乐家公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
3欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
（6）就欢乐家公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监
督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：欢乐家食品集团股份有限公司
2024年12月31日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金657343187.73894734877.10结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款126693120.18123040126.94应收款项融资
预付款项42178729.6610217896.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款1896281.082618706.99
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货252336225.01247703054.31
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产24507135.089333344.23
流动资产合计1104954678.741287648006.31
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非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资54419773.9146350000.00其他非流动金融资产
投资性房地产348226.17367876.53
固定资产664000196.03632105722.95
在建工程14274146.8836128481.19生产性生物资产油气资产
使用权资产2905078.724313560.46
无形资产159144581.65162895961.03
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用16047271.593590097.87
递延所得税资产36244179.7145818816.81
其他非流动资产2401144.937672627.49
非流动资产合计949784599.59939243144.33
资产总计2054739278.332226891150.64
流动负债：
短期借款214315648.38向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据170755297.93126290875.00
应付账款245911381.62291329650.04预收款项
合同负债88575137.2890815813.21卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬25191209.5331920123.35
应交税费25794333.5072621889.66
其他应付款6168295.176567954.94
其中：应付利息
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应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债97753842.47106292041.89
流动负债合计874465145.88725838348.09
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款32983990.87应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3449259.785111505.90长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益9673399.8512342329.66
递延所得税负债62407.78108916.56其他非流动负债
非流动负债合计46169058.2817562752.12
负债合计920634204.16743401100.21
所有者权益：
股本447500000.00447500000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积312580045.93312688056.57
减：库存股380146566.4631521657.52
其他综合收益-20435838.23-17562634.46专项储备
盈余公积97649362.4986258413.35一般风险准备
未分配利润676958070.44686127872.49
归属于母公司所有者权益合计1134105074.171483490050.43少数股东权益
所有者权益合计1134105074.171483490050.43
负债和所有者权益总计2054739278.332226891150.64
法定代表人：李兴主管会计工作负责人：翁苏闽会计机构负责人：刘思玉
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
6欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
货币资金101805757.88138524050.18交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款41680.383009886.48应收款项融资
预付款项693489.54660095.02
其他应收款26048055.97385311994.85
其中：应收利息
应收股利306050000.00存货
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计128588983.77527506026.53
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资722207272.06703974332.06
其他权益工具投资36050000.0035350000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产55067462.1158607067.42在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产1439103.291252173.71
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产4988444.375163118.57
其他非流动资产0.00
非流动资产合计819752281.83804346691.76
资产总计948341265.601331852718.29
流动负债：
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短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款13466523.8315796714.41预收款项合同负债
应付职工薪酬1595818.911823344.40
应交税费4346294.345815990.30
其他应付款14860.7741290.78
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计19423497.8523477339.89
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计19423497.8523477339.89
所有者权益：
股本447500000.00447500000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积321345444.10321453454.74
减：库存股380146566.4631521657.52
其他综合收益-14962500.00-15487500.00专项储备
盈余公积97649362.4986258413.35
未分配利润457532027.62500172667.83
所有者权益合计928917767.751308375378.40
负债和所有者权益总计948341265.601331852718.29
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3、合并利润表
单位：元项目2024年度2023年度
一、营业总收入1854775974.791922604929.22
其中：营业收入1854775974.791922604929.22利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1679400296.461556709900.74
其中：营业成本1224144451.031177612569.09利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加18515960.2421317328.48
销售费用292758834.48237451027.32
管理费用136202576.75123648909.72
研发费用4802225.403382223.67
财务费用2976248.56-6702157.54
其中：利息费用5747593.25215861.20
利息收入5343731.447425494.46
加：其他收益6318787.639587413.03投资收益（损失以“－”号填
526261.542164666.70
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
25766787.661418882.69
填列）资产减值损失（损失以“-”号-8656999.35-1805514.46
填列）资产处置收益（损失以“-”号-276422.53-647403.50
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填199054093.28376613072.94
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列）
加：营业外收入1213474.91126262.42
减：营业外支出3046848.621456103.35四、利润总额（亏损总额以“－”号
197220719.57375283232.01
填列）
减：所得税费用49840390.0096889514.82五、净利润（净亏损以“－”号填
147380329.57278393717.19
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
147380329.57278393717.19“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润147380329.57278393717.19
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额-2873203.77-1550134.46归属母公司所有者的其他综合收益
-2873203.77-1550134.46的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
-3105226.09525000.00综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-3105226.09525000.00变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
232022.32-2075134.46
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额232022.32-2075134.46
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额144507125.80276843582.73归属于母公司所有者的综合收益总
144507125.80276843582.73
额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
（一）基本每股收益0.34530.6244
（二）稀释每股收益0.34530.6244
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：李兴主管会计工作负责人：翁苏闽会计机构负责人：刘思玉
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4、母公司利润表
单位：元项目2024年度2023年度
一、营业收入106218836.52132075426.50
减：营业成本41972669.2160489083.13
税金及附加1052123.871161848.58
销售费用1149089.723381724.37
管理费用24127238.2322302893.87
研发费用604620.49302241.55
财务费用-487023.98-1946466.21
其中：利息费用
利息收入520622.162669022.13
加：其他收益573175.5070413.28投资收益（损失以“－”号填
85276787.94366786880.84
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1303.19-979.61
填列）资产减值损失（损失以“-”号
0.00
填列）资产处置收益（损失以“-”号
8708.37-515.26
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
123657487.60413239900.46
列）
加：营业外收入130263.5234.86
减：营业外支出162535.63201.21三、利润总额（亏损总额以“－”号
123625215.49413239734.11
填列）
减：所得税费用9715724.0811808356.51四、净利润（净亏损以“－”号填
113909491.41401431377.60
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
113909491.41401431377.60“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额525000.00525000.00
（一）不能重分类进损益的其他
525000.00525000.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
11欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
525000.00525000.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额114434491.41401956377.60
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2179892880.822156964332.25客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1946710.78
收到其他与经营活动有关的现金13007637.2616449863.87
经营活动现金流入小计2192900518.082175360906.90
购买商品、接受劳务支付的现金1377233583.031148143138.01客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
12欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
支付给职工以及为职工支付的现金394670996.12327197315.90
支付的各项税费185224519.24228064738.29
支付其他与经营活动有关的现金175511279.54120943778.95
经营活动现金流出小计2132640377.931824348971.15
经营活动产生的现金流量净额60260140.15351011935.75
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金20000000.00102000000.00
取得投资收益收到的现金526261.542290840.23
处置固定资产、无形资产和其他长
463234.64655726.38
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计20989496.18104946566.61
购建固定资产、无形资产和其他长
101161063.16134514889.42
期资产支付的现金
投资支付的现金31000000.0084000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计132161063.16218514889.42
投资活动产生的现金流量净额-111171566.98-113568322.81
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金277665907.14收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计277665907.14
偿还债务支付的现金30500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
150633144.7475691225.28
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金351329881.2459618690.01
筹资活动现金流出小计532463025.98135309915.29
筹资活动产生的现金流量净额-254797118.84-135309915.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-1790005.71-2342337.32影响
五、现金及现金等价物净增加额-307498551.3899791360.33
加：期初现金及现金等价物余额819380680.40719589320.07
六、期末现金及现金等价物余额511882129.02819380680.40
6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年度2023年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金118498259.53141224300.15
收到的税费返还0.00
收到其他与经营活动有关的现金54445099.722743695.07
13欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
经营活动现金流入小计172943359.25143967995.22
购买商品、接受劳务支付的现金50091856.5872035015.28
支付给职工以及为职工支付的现金13520880.2011112122.68
支付的各项税费15417984.9621690512.90
支付其他与经营活动有关的现金8301216.21281142871.42
经营活动现金流出小计87331937.95385980522.28
经营活动产生的现金流量净额85611421.30-242012527.06
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金31000000.00
取得投资收益收到的现金391326787.9460736880.84
处置固定资产、无形资产和其他长
361875.27201175.50
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计391688663.2191938056.34
购建固定资产、无形资产和其他长
1870086.80801119.62
期资产支付的现金
投资支付的现金18232940.00129867590.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计20103026.80130668709.62
投资活动产生的现金流量净额371585636.41-38730653.28
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
145159182.4875691225.00
现金
支付其他与筹资活动有关的现金348732919.5857526646.22
筹资活动现金流出小计493892102.06133217871.22
筹资活动产生的现金流量净额-493892102.06-133217871.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-23247.95-641610.00影响
五、现金及现金等价物净增加额-36718292.30-414602661.56
加：期初现金及现金等价物余额138517050.18553119711.74
六、期末现金及现金等价物余额101798757.88138517050.18
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年度
归属于母公司所有者权益所有
项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计
447312315-862686148148
一、
500688216175584127349349
14欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
上年000.056.57.562613.3872.005005
期末0057234.45490.430.43余额6加
：会计政策变更前期差错更正其他
-
二、447312315862686148148
175
本年500688216584127349349
626
期初000.056.57.513.3872.005005
34.4
余额005725490.430.43
6
三、本期增减
变动--
-348-113-金额349349
108624287909916
（减384384
010.908.32049.1980
少以976.976.
64943.7742.05“－2626”号填
列）
（一-147144144
）综
287380507507
合收
320329.125.125.
益总
3.77578080
额
（二）所--
-348有者348348
108624
投入732732
010.908.
和减919.919.
6494
少资5858本
1．
所有者投入的普通股
2．
其他权益工具持有者投入资
15欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
本
3．
股份支付计入所有者权益的金额
--
-348
348348
4．108624
732732
其他010.908.
919.919.
6494
5858
---
（三113
156145145
）利909
550159159
润分49.1
131.182.182.
配4
624848
-
1．113
113
提取909
909
盈余49.1
49.1
公积4
4
2．
提取一般风险准备
3．
对所
---有者
145145145
（或
159159159
股
182.182.182.
东）
484848
的分配
4．
其他
（四）所有者权益内部结转
1．
资本公积转增资本
（或股
本）
2．
盈余
16欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
公积转增资本
（或股
本）
3．
盈余公积弥补亏损
4．
设定受益计划变动额结转留存收益
5．
其他综合收益结转留存收益
6．
其他
（五）专项储备
1．
本期提取
2．
本期使用
（六）其他
-
四、447312380976676113113
204
本期500580146493958410410
3580.00
期末000.045.566.62.4070.507507
38.2
余额0093469444.174.17
3
上期金额
单位：元
2023年度
项目归属于母公司所有者权益少数所有
股本其他权益工具资本减：其他专项盈余一般未分其他小计股东者权
17欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
优先永续公积库存综合储备公积风险配利权益益合其他股债股收益准备润计
-
一、450341461523133133
553160
上年000727152568986986
0.000.000.004431250.000.00
期末000.481.75.5518.433433
6.3200.0
余额00599068.928.92
0
加
：会计政策变更前期差错更正其他
-
二、450341461523133133
553160
本年000727152568986986
0.000.000.004431250.000.00
期初000.481.75.5518.433433
6.3200.0
余额00599068.928.92
0
三、本期增减
变动-
-259-401162143143金额290
250872155431559625625
（减0.000.000.003940.000.00
00021.201337.7354.711.711.
少以25.0
0.0004.466435151“－2”号填
列）
（一-278276276
）综
155393843843
合收0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
013717.582.582.
益总
4.46197373
额
（二）所---
-259有者290575575
250872
投入0.000.000.003940.000.000.000.000.00266266
00021.2
和减25.046.246.2
0.000
少资222本
1．
所有者投入的普通股
2．
其他权益
18欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
工具持有者投入资本
3．
股份支付计入所有者权益的金额
---
-259
290575575
4．250872
0.000.000.00394266266
其他00021.2
25.046.246.2
0.000
222
---
（三401
115756756
）利431
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00834912912
润分37.7
362.25.025.0
配6
7600
-
1．401
401
提取431
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00431
盈余37.7
37.7
公积6
6
2．
提取一般风险准备
3．
对所
---有者
756756756
（或
912912912
股
25.025.025.0
东）
000
的分配
4．
其他
（四）所有者权益内部结转
1．
资本公积转增资本
（或
19欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
股
本）
2．
盈余公积转增资本
（或股
本）
3．
盈余公积弥补亏损
4．
设定受益计划变动额结转留存收益
5．
其他综合收益结转留存收益
6．
其他
（五）专项储备
1．
本期提取
2．
本期使用
（六）其他
-
四、447312315862686148148
175
本期500688216584127349349
0.000.000.006260.000.00
期末000.056.57.513.3872.005005
34.4
余额005725490.430.43
6
20欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
一、-1308
44753214315286255001
上年1548375
00000.000.000.00534516570.0084137266
期末7500378.4
0.004.74.52.357.83
余额.000加
：会计政策变更前期差错更正其他
二、-1308
44753214315286255001
本年1548375
00000.000.000.00534516570.0084137266
期初7500378.4
0.004.74.52.357.83
余额.000
三、本期增减变动
--
金额-34861139
525042643794
（减0.000.000.000.00108024900.000949
00.0006405761
少以10.648.94.14.210.65“－”号填
列）
（一）综11391144
5250
合收09493449
00.00
益总1.411.41额
（二）所
-
有者-3486
3487
投入10802490
3291
和减10.648.94
9.58
少资本
1．所
有者
21欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
投入的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
3．股
份支付计入所有者权益的金额
-
-3486
4．其3487
10802490
他3291
10.648.94
9.58
（三--
1139
）利15651451
0949
润分50135918.14
配1.622.48
1．提-
1139
取盈1139
09490.00
余公0949.14
积.14
2．对
所有
者--
（或14511451
0.00
股59185918
东）2.482.48的分配
3．其
他
（四）所有者权益内部结转
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
22欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
3．盈
余公积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
6．其
他
（五）专项储备
1．本
期提取
2．本
期使用
（六）其他
四、-
447532133801976445759289
本期1496
00000.000.000.00454446560.00936232021776
期末2500
0.004.106.46.497.627.75
余额.00上期金额
单位：元
2023年度
项目其他权益工具资本减：其他专项盈余未分所有股本其他优先永续其他公积库存综合储备公积配利者权
23欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
股债股收益润益合计
一、-1039
45003504553446112145
上年1601636
00000.000.000.009287436.0.0052757565
期末2500872.0
0.009.7632.592.99
余额.002加
：会计政策变更前期差错更正其他
二、-1039
45003504553446112145
本年1601636
00000.000.000.009287436.0.0052757565
期初2500872.0
0.009.7632.592.99
余额.002
三、本期增减变动
--金额2598401428552687
250029035250
（减0.000.000.0072210.00313797013850
000.942500.00
少以.20.764.846.38
00.02“－”号填
列）
（一）综40144019
5250
合收31375637
00.00
益总7.607.60额
（二）所
---有者2598
250029035752
投入0.000.000.007221
000.94256646
和减.20
00.02.22
少资本
1．所
有者投入的普通股
2．其
他权益工具持有者
24欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
投入资本
3．股
份支付计入所有者权益的金额
---
2598
4．其250029035752
0.000.000.007221
他000.94256646.20
00.02.22
（三--
4014
）利11587569
3137
润分34361225.76
配2.76.00
1．提-
4014
取盈4014
3137
余公3137.76
积.76
2．对
所有
者--
（或75697569股12251225
东）.00.00的分配
3．其
他
（四）所有者权益内部结转
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
25欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
3．盈
余公积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
6．其
他
（五）专项储备
1．本
期提取
2．本
期使用
（六）其他
四、-1308
44753214315286255001
本期1548375
00000.000.000.00534516570.0084137266
期末7500378.4
0.004.74.52.357.83
余额.000
三、公司基本情况
欢乐家食品集团股份有限公司（以下简称“本公司”、“欢乐家”）前身为成立于2001年12月12日的湛江市湛兴旺食品有限公司。2002年4月12日更名为湛江市欢乐家食品有限公司（以下简称“湛江欢乐家”），2019年5月20日在该公司基础上以湛江欢乐家截至2019年2月28日经审计的净资产为基础折股并整体变更为欢乐家食品集团股份有限公司。
根据本公司2020年度第六次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准（证监许可〔2021〕925号文），于2021年 6 月 2 日向社会公众发行普通股（A 股）9000.00 万股，新股发行后股本变更为 45000.00 万元。
根据公司2022年第三次临时股东大会会议决议，截止2023年11月21日，公司以自有资金通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购股份500.00万股，根据回购方案，本期回购股份数量总数的50%将依法予以注销并减少注册资本，本次注销完成后，公司股份总数由45000.00万股减少至44750.00万股。
26欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
企业法人统一社会信用代码：9144080073412036XR；住所：湛江市开发区人民大道中 71 号欢乐家大厦 28 层、29 层、31 层、
32层；法人代表：李兴；注册资本：44750.00万元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、营销中心、生产中心、研发及质量管理中心、采购中心、行政中心、财务中心、监察部、审计部等部门。
本公司及其子公司主营罐头、饮料的研发、生产和销售。本公司的主要产品为椰子汁、水果罐头及其他饮料等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第三十次会议于2025年3月27日批准。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
*经销模式：在商品已经发出并通过经销商验收时确认收入；
*代销模式：在商品已经发出并取得代销清单时确认收入；
*电子商务模式：电商平台已收款、商品已经发出且客户在电商平台点验时确认收入，客户不点验的以电商平台规定的验收截止日确认收入；
本公司主要通过经销商销售商品，当经销商完成销售任务目标、有效执行公司市场政策时，本公司给予经销商销售折扣。
对于在资产负债表日确认销售客户已考核但未兑现的销售折扣，计入其他流动负债并冲减营业收入。
对于产品质量问题附有销售退回条款，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限，按照预期退还金额确认负债；同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额计入其他流动资产。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
27欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项应收款项金额超过合并资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的预付款项单项预付款项金额超过合并资产总额0.5%
重要的在建工程单项在建工程金额超过合并资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的应付账款单项应付账款金额超过合并资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的其他应付账款单项其他应付款金额超过合并资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的合同负债单项合同负债金额超过合并资产总额0.5%
重要的投资活动单项投资活动金额超过合并资产总额10%
重要的非全资子公司单个子公司资产总额超过合并资产总额的10%
重要的境外实体单个境外实体资产总额超过合并资产总额10%
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
28欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，母公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
29欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：
*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
30欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
31欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。
对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从
32欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于
第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：账龄组合
应收账款组合2：纳入合并范围的关联方组合
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
33欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收押金和保证金
其他应收款组合2：应收备用金及其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来
12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
本公司应收账款采取授信额度的信用管理，具体分为循环授信和即时授信两类：
循环授信：A 类评级（年度销售额标准）、开拓空白市场或新增销售渠道、提供授信额度相关财力证明的客户，给予一年期循环授信额度；
一次性授信：B 类评级（年度销售额标准）、执行不定期市场推广活动、新增大型赊销渠道的客户，给予半年期一次性授信额度（授信额度不超过上一年销售收入的25%）。
如果逾期超过授信额度的期间，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加，如果逾期超过180天，本公司认为金融资产发生违约。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、委托加工物资、发出商品、库存商品、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
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（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注五、21。
15、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、21。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
16、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。
对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20年54.75运输设备年限平均法5年519
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机器设备年限平均法10年59.5
电子设备及其他年限平均法3-5年0-519-33.33
（3）固定资产减值
固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、21。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注五、21。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；
正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
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19、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别使用寿命摊销方法土地使用权50直线法外购软件5直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注五、21。
20、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
21、资产减值对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
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减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
26、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注五、11（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
*经销模式：在商品已经发出并通过经销商验收时确认收入；
*代销模式：在商品已经发出并取得代销清单时确认收入；
*电子商务模式：电商平台已收款、商品已经发出且客户在电商平台点验时确认收入，客户不点验的以电商平台规定的验收截止日确认收入；
本公司主要通过经销商销售商品，当经销商完成销售任务目标、有效执行公司市场政策时，本公司给予经销商销售折扣。
对于在资产负债表日确认销售客户已考核但未兑现的销售折扣，计入其他流动负债并冲减营业收入。
对于产品质量问题附有销售退回条款，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限，按照预期退还金额确认负债；同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额计入其他流动资产。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
42欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资
产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
43欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
29、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注五、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
冷库叉车及托盘低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
44欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
30、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、21。
31、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用境内增值税6、9、13税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
境外增值税应税收入5、8、10
城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7教育费附加实际缴纳的流转税额3地方教育费附加实际缴纳的流转税额2境内企业所得税应纳税所得额25
香港企业所得税应纳税所得额16.5越南企业所得税应纳税所得额20
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率武汉欢乐家25湖北欢乐家25山东欢乐家25众兴利华25欢乐家实业25欢乐家投资25
欢乐家香港16.5欢乐家越南20
2、税收优惠
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款506962809.01818163894.76
其他货币资金150380378.7276570982.34
合计657343187.73894734877.10
其中：存放在境外的款项总额27053591.3590054777.04
其他说明：
期末，货币资金使用受到限制的金额为145461058.71元，其中：银行承兑汇票保证金为145418931.29元、起诉冻结金额为31627.42元、其他保证金为10500.00元。
酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用□不适用
46欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
2、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）109954355.1591182924.79
1至2年31807961.7457671266.81
2至3年203797.9414467759.35
3年以上2217.0098127.70
3至4年2.0095912.70
4至5年2215.00
5年以上2215.00
合计141968331.83163420078.65
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中：
按组合计提坏
1419681527512669316342010000.40379123040
账准备100.00%10.76%24.71%
331.83211.65120.18078.6500%951.71126.94
的应收账款
其中：
账龄组1419681527512669316342010000.40379123040
100.00%10.76%24.71%
合331.83211.65120.18078.6500%951.71126.94
1419681527512669316342010000.40379123040
合计100.00%10.76%24.71%
331.83211.65120.18078.6500%951.71126.94
按组合计提坏账准备：15275211.65元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合141968331.8315275211.6510.76%
合计141968331.8315275211.65
确定该组合依据的说明：
按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
47欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回核销其他
账龄组合40379951.7125104740.0615275211.65
合计40379951.7125104740.0615275211.65
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
前五名77062635.880.000.0054.28%7889984.16
合计77062635.880.000.0054.28%7889984.16
3、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款1896281.082618706.99
合计1896281.082618706.99
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金1540502.712522034.40
备用金及其他1178275.051582614.67
合计2718777.764104649.07
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1529445.522052286.91
1至2年415165.87380323.61
2至3年129166.90493942.00
3年以上644999.471178096.55
3至4年415848.9224096.55
4至5年74150.551154000.00
48欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
5年以上155000.00
合计2718777.764104649.07
3）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中：
按组合
2718782249618962410461485926187
计提坏100.00%30.25%100.00%61.25%
77.76.6881.0849.0742.0806.99
账准备
其中：
押金及15405763582776919252201386811352
56.66%49.57%61.44%54.99%
保证金02.71.92.7934.4011.3123.09
备用金1178258913.111931582699130.14834
43.34%5.00%38.56%6.26%
及其他75.057661.2914.677783.90
2718782249618962410461485926187
合计100.00%30.25%100.00%61.25%
77.76.6881.0849.0742.0806.99
按组合计提坏账准备：822496.68元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
押金及保证金1540502.71763582.9249.57%
备用金及其他1178275.0558913.765.00%
合计2718777.76822496.68
确定该组合依据的说明：
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收押金和保证金
其他应收款组合2：应收备用金及其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2024年1月1日余额99130.771386811.311485942.08
2024年1月1日余额
在本期
本期转回40217.01623228.39663445.40
2024年12月31日余
58913.76763582.92822496.68
额
49欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
自初始确认后信用风险未显著增加的，划分为第一阶段，公司2024年第一阶段的坏账计提比例为5.00%。
金自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，划分为第二阶段，公司2024年第二阶段的坏账计提比例为
49.57%。
自初始确认后已经发生信用减值的，划分为第三阶段，公司2024年无处于第三阶段的其他应收款。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
押金及保证金1386811.31623228.39763582.92
备用金及其他99130.7740217.0158913.76
合计1485942.08663445.40822496.68
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
深圳市大汉王置1年以下、3年以
押金及保证金428526.0015.76%341907.09业有限公司上
浙江昊超网络科1-2年、2-3年、
押金及保证金150000.005.52%72500.00技有限公司3年以上
1年以下、1-2
上海寻梦信息技
押金及保证金134167.45年、2-3年、3年4.93%83655.62术有限公司以上北京京东世纪信
押金及保证金100000.001年以下、1-2年3.68%10000.00息技术有限公司湖南鸣鸣很忙商
押金及保证金100000.001年以下3.68%5000.00业连锁有限公司
合计912693.4533.57%513062.71
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内42067855.9099.74%10151448.0899.35%
1至2年44425.100.10%
3年以上66448.660.16%66448.660.65%
合计42178729.6610217896.74
50欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额37930020.74元，占预付款项期末余额合计数的比例89.93%。
5、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料143474013.34143474013.34128225432.59128225432.59
库存商品74088095.944643450.1769444645.7775902109.963455527.2572446582.71
发出商品32976197.58612338.4032363859.1834898706.16446487.7734452218.39
委托加工物资6153584.186153584.1811429695.2311429695.23
低值易耗品900122.54900122.541149125.391149125.39
合计257592013.585255788.57252336225.01251605069.333902015.02247703054.31
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品3455527.258331160.167143237.244643450.17
发出商品446487.77325839.19159988.56612338.40
合计3902015.028656999.357303225.805255788.57
1、本期存货跌价准备增加的原因是存货成本高于其可变现净值。
2、本期存货跌价准备减少的原因是存货已销售、被领用或已报废。
6、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
进项税额20723384.158897678.01
预缴所得税3534119.83
其他249631.10435666.22
合计24507135.089333344.23
51欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
7、其他权益工具投资
单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因公司出于广东南粤战略目的
36050003535000525000.01496250
银行股份而计划长
0.000.0000.00
有限公司期持有的投资南京无届公司出于深麓股权战略目的
50000005000000
投资合伙而计划长.00.00
企业（有期持有的限合伙）投资平潭德润公司出于陆号创业战略目的
30000003000000
投资合伙71090.05而计划长.00.00
企业（有期持有的限合伙）投资公司出于益萃健战略目的（上海）30000003000000而计划长
生物科技.00.00期持有的有限公司投资公司出于广发证券
-战略目的消费类企73697733630226
3630226而计划长
业资管计.91.09.09期持有的划投资
-
544197746350001859272
合计310522671090.05
3.910.006.09.09分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因本公司出于战
广东南粤银行14962500.0略目的而计划股份有限公司0长期持有的投资南京无届深麓本公司出于战股权投资合伙略目的而计划
企业（有限合长期持有的投伙）资平潭德润陆号本公司出于战
71090.05
创业投资合伙略目的而计划
52欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
企业（有限合长期持有的投伙）资本公司出于战益萃健（上略目的而计划
海）生物科技长期持有的投有限公司资本公司出于战广发证券消费略目的而计划
类企业资管计3630226.09长期持有的投划资
8、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额413687.90413687.90
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额413687.90413687.90
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额45811.3745811.37
2.本期增加金额19650.3619650.36
（1）计提或
19650.3619650.36
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额65461.7365461.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
53欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值348226.17348226.17
2.期初账面价值367876.53367876.53
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
9、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产663145534.62632038732.74
固定资产清理854661.4166990.21
合计664000196.03632105722.95
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1003880849.6
1.期初余额525153196.16440037687.1220858179.7417831786.64
6
2.本期增加金额19930487.5981548365.603895326.092485594.81107859774.09
（1）购置327276.423594805.713713642.282084852.939720577.34
（2）在建
19603211.1777953559.89181683.81400741.8898139196.75
工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额118761.4715632472.431267123.86602769.9117621127.67
（1）处置
118761.476976692.731267123.86602769.918965347.97
或报废
其他减少8655779.708655779.70
1094119496.0
4.期末余额544964922.28505953580.2923486381.9719714611.54
8
二、累计折旧
1.期初余额145087620.42200487700.2514511492.0210926041.98371012854.67
2.本期增加金额25768968.0642060824.221432639.542065886.0871328317.90
（1）计提25768968.0642060824.221432639.542065886.0871328317.90
3.本期减少金额23505.0010300912.991170127.25568866.3312063411.57
（1）处置23505.005594078.961170127.25568866.337356577.54
54欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
或报废
其他减少4706834.034706834.03
4.期末余额170833083.48232247611.4814774004.3112423061.73430277761.00
三、减值准备
1.期初余额829262.25829262.25
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额133061.79133061.79
（1）处置
133061.79133061.79
或报废
4.期末余额696200.46696200.46
四、账面价值
1.期末账面价值374131838.80273009768.358712377.667291549.81663145534.62
2.期初账面价值380065575.74238720724.626346687.726905744.66632038732.74
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备1149609.15395928.23696200.4657480.46
（3）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
运输设备66990.21
机器设备854661.41
合计854661.4166990.21
10、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程14274146.8836128481.19
合计14274146.8836128481.19
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖北欢乐家工
厂改扩建项目16546518.7616546518.76
（一期）湖北污水处理
2477842.712477842.71
设备
欢乐家实业年1460176.991460176.99793666.35793666.35
55欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
产13.65万吨
饮料、罐头建设项目欢乐家实业利
乐砖包线设备5415325.505415325.50安装工程欢乐家实业无
菌 PET 线厂房
404755.34404755.34933195.71933195.71
（原综合仓库）武汉欢乐家二
期土地建设工2707145.262707145.262687343.282687343.28程武汉欢乐家饮
料无菌纸包车2858407.082858407.08间生产线工程武汉欢乐家饮
料无菌 PET 瓶
1970304.531970304.53
车间设备安装工程山东欢乐家山
东污水处理系2273445.682273445.68统改造项目山东欢乐家罐
头精加工车间1287916.761287916.76安装工程山东欢乐家水
5150440.875150440.87
果加工项目越南欢乐家椰
1101350.201101350.20
子加工项目
其他972435.51972435.511362357.541362357.54
合计14274146.8814274146.8836128481.1936128481.19
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
利息中：
本期转本期累计本期资本本期期初余本期增入固定其他期末余投入工程利息资金项目名称预算数化累利息额加金额资产金减少额占预进度资本来源计金资本额金额算比化率额化金例额欢乐家实业
年产13.65万260557793666402933626146089.0296.25募集
吨饮料、罐314.60.35158.5947.95176.99%%资金头建设项目欢乐家实业
无菌PET线厂 39132 933195 528440 40475 92.31 99.99其他
房（原综合079.29.71.375.34%%仓库）欢乐家实业
11370
利乐砖包线18858541531678670.71
758.5100%其他
设备安装工550.2225.50084.06%
6
程
56欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
湖北欢乐家
工厂改扩建323701654673212386892.77
100%其他
项目（一000.00518.76728.86247.62%期）湖北欢乐家
19725
工厂改扩建223301972550.80
492.8100%其他
项目（二000.00492.85%
5
期）山东欢乐家
88661763224821515080.61
水果加工项100%其他
60.25580.2739.40440.87%
目欢乐家越南10698
1500095974110177.9473.02
椰子加工项752.4其他
000.0002.29350.19%%
目8
60778
39711423688763508116
合计471.6
104.36706.32454.54723.39
（3）在建工程的减值测试情况
□适用□不适用
11、使用权资产
（1）使用权资产情况
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额8645662.118645662.11
2.本期增加金额560871.87560871.87
（1）租入560871.87560871.87
3.本期减少金额
4.期末余额9206533.989206533.98
二、累计折旧
1.期初余额4332101.654332101.65
2.本期增加金额1969353.611969353.61
（1）计提1969353.611969353.61
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额6301455.266301455.26
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
57欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值2905078.722905078.72
2.期初账面价值4313560.464313560.46
（2）使用权资产的减值测试情况
□适用□不适用
12、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术外购软件合计
一、账面原值
1.期初余额192598789.303997842.19196596631.49
2.本期增加金额689130.08689130.08
（1）购置689130.08689130.08
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额192598789.304686972.27197285761.57
二、累计摊销
1.期初余额30736637.162964033.3033700670.46
2.本期增加金额3843558.24596951.224440509.46
（1）计提3843558.24596951.224440509.46
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额34580195.403560984.5238141179.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值158018593.901125987.75159144581.65
2.期初账面价值161862152.141033808.89162895961.03
58欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
（2）确认为无形资产的数据资源
□适用□不适用
（3）无形资产的减值测试情况
□适用□不适用
13、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
广告及代言费943396.2621962465.4716412151.066493710.67
租赁费及其他1129034.2812028.30577456.52563606.06
营销网络费1517667.3310067256.642594969.118989954.86
合计3590097.8732041750.4119584576.6916047271.59
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备21942909.225485727.3245490697.4111372674.36
内部交易未实现利润6640109.361660027.349521119.932380279.98计入其他综合收益的
其他权益工具投资公19950000.004987500.0020650000.005162500.00允价值变动
政府补助9673399.852418349.9412342329.643085582.41
销售折扣及其他86239074.6321559768.6794485986.2323621496.56
租赁负债531225.77132806.44785133.98196283.50
合计144976718.8336244179.71183275267.1945818816.81
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
其他249631.1062407.78435666.22108916.56
合计249631.1062407.78435666.22108916.56
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产36244179.7145818816.81
59欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
递延所得税负债62407.78108916.56
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异1080172.61
可抵扣亏损7357743.9723750700.89
合计7357743.9724830873.50
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2024年1065658.03
2025年1344167.16
2026年1237749.71
2027年48705.546978693.08
2028年7309038.4313124432.91
2029年
合计7357743.9723750700.89
15、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备
2401144.932401144.937672627.497672627.49
款
合计2401144.932401144.937672627.497672627.49
16、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况票据及其
1454610145461075354197535419票据及其
货币资金保证金他保证金保证金
58.7158.716.706.70他保证金
等
14626061462606
固定资产抵押贷款抵押
29.4629.46
50371975037197
无形资产抵押贷款抵押
8.878.87
3420936342093675354197535419
合计
67.0467.046.706.70
其他说明：
期末，货币资金使用受到限制的金额为145461058.71元，其中：银行承兑汇票保证金为145418931.29元、起诉冻结金额为31627.42元、其他保证金为10500.00元。
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17、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款84000000.00
信用借款130217914.00
应计利息97734.38
合计214315648.38
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。
18、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票170755297.93126290875.00
合计170755297.93126290875.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
19、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付货款191946974.65225896655.74
应付工程和设备款27796807.6938099995.68
应付服务费及其他26167599.2827332998.62
合计245911381.62291329650.04
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无
20、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款6168295.176567954.94
合计6168295.176567954.94
61欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
押金及保证金3452217.953400572.22
单位往来271002.5263843.47
其他待付款项2445074.703103539.25
合计6168295.176567954.94
2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无
21、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款88575137.2890815813.21
合计88575137.2890815813.21账龄超过1年的重要合同负债
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求
前五名合同负债汇总金额6817801.79元，占合同负债期末余额合计数的比例7.70%。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬31916342.57363594961.51370323985.7025187318.38
二、离职后福利-设定
3780.7813233733.7313233623.363891.15
提存计划
合计31920123.35376828695.24383557609.0625191209.53
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
31766647.85345766140.73353526424.1124006364.47
和补贴
62欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
2、职工福利费3768245.523768245.52
3、社会保险费6697520.006697520.00
其中：医疗保险
6177301.766177301.76
费工伤保险
429502.13429502.13
费生育保险
90716.1190716.11
费
4、住房公积金2554723.302554723.30
5、工会经费和职工教
149694.721517690.961551431.77115953.91
育经费
其他短期薪酬3290641.002225641.001065000.00
合计31916342.57363594961.51370323985.7025187318.38
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3780.7812747043.7612746933.393891.15
2、失业保险费486689.97486689.97
合计3780.7813233733.7313233623.363891.15
23、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税10840880.6418418668.50
企业所得税10969075.6048028245.83
个人所得税652874.691002643.25
城市维护建设税801925.971370137.56
教育费附加613625.501067199.61
房产税760526.181354070.05
土地使用税625424.87638201.91
印花税518955.15655296.56
其他11044.9087426.39
合计25794333.5072621889.66
24、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
销售折扣85469998.6593457492.47
待转销项税及其他12283843.8212834549.42
合计97753842.47106292041.89
63欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
25、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款32947993.14
应计利息35997.73
合计32983990.87
长期借款分类的说明：
无
26、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额3542753.925416245.08
未确认融资费用-93494.14-304739.18
合计3449259.785111505.90
其他说明：
2024年计提的租赁负债利息费用金额为175896.61元，计入到财务费用-利息支出中。
27、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助12342329.6685000.002753929.819673399.85政府补助
合计12342329.6685000.002753929.819673399.85
28、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
4475000044750000
股份总数
0.000.00
29、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
312688056.57108010.64312580045.93
价）
合计312688056.57108010.64312580045.93
64欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
回购股份过程中产生的交易手续费计入资本公积108010.64元。
30、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
库存股31521657.52348624908.94380146566.46
合计31521657.52348624908.94380146566.46
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期回购股份2680.00万股增加库存股348624908.94元。
31、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
--
重分类进--
2930226175000.01859272
损益的其15487503105226.090
他综合收0.00.096.09益
其他-
---
权益工具2930226175000.0
154875031052261859272
投资公允.090
0.00.096.09
价值变动
二、将重-
-
分类进损232022.31843112
2075134
益的其他2.46.14综合收益
-
外币-
232022.31843112
财务报表2075134
折算差额.46.14
-
---
其他综合2930226175000.0
175626328732032043583
收益合计.090
4.46.778.23
32、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积86258413.3511390949.1497649362.49
合计86258413.3511390949.1497649362.49
65欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
提取法定盈余公积金
33、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润686127872.49523568518.06
调整后期初未分配利润686127872.49523568518.06
加：本期归属于母公司所有者的净利
147380329.57278393717.19
润
减：提取法定盈余公积11390949.1440143137.76
应付普通股股利145159182.4875691225.00
期末未分配利润676958070.44686127872.49
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
34、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1770351212.531149562618.541901020430.191168670548.79
其他业务84424762.2674581832.4921584499.038942020.30
合计1854775974.791224144451.031922604929.221177612569.09经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是□否
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
2024年
合同分类营业收入营业成本业务类型
其中：
饮料1105441704.44672721610.96
罐头664909508.09476841007.58
其他业务84424762.2674581832.49按经营地区分类
其中：
华中地区603590447.51370723998.57
西南地区337224792.76218065710.34
66欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
华东地区284228222.75193010725.17
华北地区183518995.73115128173.14
西北地区144101766.0494313968.19
东北地区85776313.3456873183.61
华南地区42114362.3633442236.13
其他地区89796312.0468004623.39
其他业务84424762.2674581832.49按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点确认1854775974.791224144451.03
合计1854775974.791224144451.03
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为88575137.28元，其中，
88575137.28元预计将于2025年度确认收入。
35、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税4822100.676703446.29
教育费附加3716291.765149717.57
房产税5118235.274626387.87
土地使用税2907750.262833869.76
车船使用税36954.5116827.64
印花税1872578.201947042.68
其他42049.5740036.67
合计18515960.2421317328.48
36、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工成本费用68557369.9362091034.82
资产折旧摊销20513665.5620359747.58
房租及物业维护费18374610.5513425536.60日常办公费用12950383.108799898.26
业务招待费4654519.785297381.62
咨询及服务费4854437.965233467.77
运输装卸费2512017.123126871.44
交通差旅费2385998.143015719.84
修理费1399574.612299251.79
合计136202576.75123648909.72
37、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工成本费用190434800.10164085579.51
业务宣传费39163019.2026679058.92
67欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
交通差旅费23940771.2820987883.90
促销费用14938715.0511137732.36日常办公费用8757686.137475569.46
装卸费及其他15523842.727085203.17
合计292758834.48237451027.32
38、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工费3246165.941701282.12
服务费1310898.941577489.79
材料费157472.6697241.40
折旧及能源费87687.866210.36
合计4802225.403382223.67
39、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出5747593.25215861.20
利息收入-5343731.44-7425494.46
汇兑损失6920767.791733798.46
汇兑收益-4595264.74-1502606.41
手续费及其他246883.70276283.67
合计2976248.56-6702157.54
40、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
一、与日常活动相关的政府补助
递延收益转入2753929.812758782.15
产业发展扶持1500000.0062866.00
深圳落户支持补贴3725400.00
办公用房租赁支持补贴2038200.00
人才岗位补贴354838.95377151.26
基础设施建设807800.00250000.00
其他政府补助495026.00
政府补助合计5911594.769212399.41
二、其他
扣缴税款手续费返还款289592.87174155.71招用重点人群和退役士兵税收优惠减
117600.00200857.91
免税额
合计6318787.639587413.03
41、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收455171.492070472.39
68欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
益其他权益工具投资在持有期间取得的
71090.0594194.31
股利收入
合计526261.542164666.70
42、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失25103806.641588458.66
其他应收款坏账损失662981.02-169575.97
合计25766787.661418882.69
43、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-8656999.35-1805514.46值损失
合计-8656999.35-1805514.46
44、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填-276422.53-647403.50
列）
45、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
赔偿收入721728.3717766.08721728.37
罚款收入33110.008653.5033110.00
其他458636.5499842.84458636.54
合计1213474.91126262.421213474.91
46、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非货币性资产交换损失1672.8442808.231672.84
对外捐赠164804.3216000.00164804.32
赔偿支出89915.00413924.3689915.00
税收滞纳金97528.7873885.9197528.78
其他2692927.68909484.852692927.68
69欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
合计3046848.621456103.353046848.62
47、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用40487261.68103183642.86
递延所得税费用9353128.32-6294128.04
合计49840390.0096889514.82
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额197220719.57
按法定/适用税率计算的所得税费用49305179.91
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2052596.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4098239.23本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
3377663.07
亏损的影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-711842.99
其他-84967.28
所得税费用49840390.00
48、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助3242664.956953617.26
保证金及往来2822047.281759915.70
利息收入5343730.987425494.46
其他1599194.05310836.45
合计13007637.2616449863.87支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
付现费用171188899.40117039075.45
保证金及往来1297721.702697132.65
其他3024658.441207570.85
合计175511279.54120943778.95
70欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
（2）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
回购股份348732919.5857526646.22
偿还租赁负债支付的金额2596961.662092043.79
合计351329881.2459618690.01筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用
单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
244217914.30000000.0214315648.
短期借款97734.38
00038
33447993.132983990.8
长期借款35997.73500000.00
47
租赁负债5111505.90934715.542596961.663449259.78
277665907.33096961.6250748899.
合计5111505.901068447.65
14603
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润147380329.57278393717.19
加：资产减值准备-17109788.31386631.77
固定资产折旧、油气资产折
71347968.2660193629.61
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1969353.611670098.18
无形资产摊销4440509.464278621.52
长期待摊费用摊销19584576.696670552.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号276422.53647403.50填列）固定资产报废损失（收益以
1672.8442808.23“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
5747593.25215861.20
列）投资损失（收益以“－”号填-526261.54-2164666.70
列）
71欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告递延所得税资产减少（增加以
9399637.10-6265884.44“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-46508.78-28243.60“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-5986944.25-27587849.16
填列）经营性应收项目的减少（增加-9123214.7927187488.25以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-167095205.497371767.97以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额60260140.15351011935.75
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额511882129.02819380680.40
减：现金的期初余额819380680.40719589320.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-307498551.3899791360.33
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金511882129.02819380680.40
可随时用于支付的银行存款506962809.01818163894.76可随时用于支付的其他货币资
4919320.011216785.64
金
三、期末现金及现金等价物余额511882129.02819380680.40
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由
使用受到限制的保证金、冻
其他货币资金145461058.7175354196.70结款
合计145461058.7175354196.70
72欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金27053623.49
其中：美元3152352.687.188422660372.00欧元
港币3074844.370.926042847428.88
越南盾5480397459.000.0002820641545822.83
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
欢乐家香港位于香港，经营业务主要以美元计价和结算，故选择美元为记账本位币；
欢乐家越南(HLJ（VIETNAM)INDUSTRIALLIMITEDCOMPANY)位于越南，经营业务主要以越南盾计价和结算，故选择越南盾为记账本位币。
51、租赁
（1）本公司作为承租方
□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用□不适用
2024年公司简化处理的短期租赁和低价值资产的租赁费用为16303090.38元
（2）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用□不适用
八、研发支出
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工费3246165.941701282.12
服务费1310898.941577489.79
材料费157472.6697241.40
折旧与能源费87687.866210.36
合计4802225.403382223.67
其中：费用化研发支出4802225.403382223.67
73欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
九、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
2024年8月，山东欢乐家进出口有限公司（简称“欢乐家进出口”）完成工商注销。
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
武汉欢乐家果蔬罐头、
78000000湖北省汉川湖北省汉川同一控制下
食品有限公饮料生产与100.00%.00市市企业合并司销售
湖北欢乐家果蔬罐头、
35000000湖北省宜昌湖北省宜昌同一控制下
食品有限公饮料生产与100.00%.00市市企业合并司销售
山东欢乐家果蔬罐头、
80000000山东省临沂山东省临沂同一控制下
食品有限公饮料生产与100.00%.00市市企业合并司销售深圳市众兴
10000000广东省深圳广东省深圳果蔬罐头、同一控制下
利华供应链100.00%
0.00市市饮料销售企业合并
有限公司
湛江欢乐家果蔬罐头、
29323682广东省湛江广东省湛江
实业有限公饮料生产与100.00%设立
3.00市市
司销售深圳市欢乐
10000000广东省深圳广东省深圳
家投资有限投资100.00%设立
0.00市市
公司
10110053投资、进出
欢乐家香港香港香港100.00%设立
0.00口贸易
20132754越南胡志明越南胡志明仓储、进出
欢乐家越南100.00%设立.74市市口贸易山东欢乐家
10000000
进出口有限山东临沂山东临沂进出口贸易51.00%设立.00公司
十一、政府补助
1、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
其他收益5911594.769212399.41
74欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资
产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。
各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内，具体所采取的风险管理政策如下：
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险、汇率风险和商品价格风险）。
本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。
本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司针对应收款项，主要采取控制信用期和信用额度，不定期对债务人进行信用风险评估，必要时采取催收货款、缩短或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能导致本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的54.28%（2023年：61.38%）；本公司其他应收款中，前五大的其他应收款占本公司其他应收款总额的33.57%（2023年：51.37%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金、银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为7149.77万
元（2023年12月31日：4905.43万元）。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
75欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、越南盾）依然存在外汇风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为44.81%（2023年
12月31日：33.38%）。
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（三）其他权益工具
7369773.9147050000.0054419773.91
投资持续以公允价值计量
7369773.9147050000.0054419773.91
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例广东豪兴投资有
广东省湛江市区投资咨询13010.0051.27%51.27%限公司
76欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
本企业的母公司情况的说明
豪兴投资为李兴、朱文湛控制的企业，朱文湛系李兴配偶，李兴、朱文湛、李兴朱文湛之子李子豪与李兴之弟李康荣为公司的实际控制人。
本企业最终控制方是李兴、朱文湛、李康荣、李子豪。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、1。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
持有本公司5.48%股权，主要为本公司员工持股的合伙企宿迁茂兴咨询合伙企业（有限合伙）业
李兴、庞土贵、杨岗、范崇澜、曾繁尊、黄永珍、徐坚、
程松、高彦祥、翁苏闽、宋萍萍、李康荣、杨榕华、吴玉现任董事、监事及高级管理人员
光、林志豪、李子豪
湛江市希朋酒店管理有限公司李日荣持股74%，并担任执行董事和经理李康荣持股25%湛江市御家物业管理有限公司李日荣持股99%，并担任执行董事和经理豪兴投资经理为主要经营者，于2024年5月由武超变更为湛江开发区品悦轩餐饮店朱文平，朱文平为欢乐家集团实控人朱文湛堂哥中越泰进出口有限公司欢乐家进出口公司少数股东林海为实际经营者
其他说明：
2023年5月，本公司与山东越海食品有限公司（以下简称越海食品）共同设立欢乐家进出口公司，本公司持股51%，越海
食品持股49%，越海食品控股股东林海为中越泰进出口有限公司（以下简称中越泰公司）的实际经营者，2024年1-2月，中越泰公司为本公司原料生榨椰肉汁的供货商，故将中越泰作为本公司关联方。
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度中越泰进出口有
原材料2171777.35100000000.00否75645020.11限责任公司湛江开发区品悦
餐饮130173.00450000.00否137091.00轩餐饮店湛江市希朋酒店
住宿1055489.992600000.00否1196990.98管理有限公司
湛江市御家物业物业、水电、场
903512.301600000.00否841679.46
管理有限公司地租赁
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
本期从中越泰公司的采购分别通过金华美之源商贸有限公司、厦门味浓食品有限公司代理公司。
（2）关联担保情况本公司作为担保方
77欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
山东欢乐家60000000.002023年12月09日2027年12月09日否
武汉欢乐家40000000.002023年09月22日2027年09月22日否
武汉欢乐家、山东欢
乐家、湖北欢乐家、200000000.002024年04月01日2028年03月31日否欢乐家实业
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬19832210.5621016583.42
5、关联方应收应付款项
（1）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款中越泰进出口有限责任公司5798504.62
应付账款湛江开发区品悦轩餐饮店1000.0016092.00
应付账款湛江市希朋酒店管理有限公司21779.89153620.35
应付账款湛江市御家物业管理有限公司58684.4556278.97
十五、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的重要的承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
78欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
十六、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
拟分配每10股派息数（元）3经审议批准宣告发放的每10股派息数
（元）
2025年3月，经本公司第二届董事会第三十次会议，2024年度的利润分配方
案拟以截至公司董事会审议利润分配预案当日，公司总股本为
437473475.00股，扣除公司回购专用证券账户已回购股份19273430.00股后，分配股份基数为418200045.00股，向全体股东每10股派发现金红利
3元（含税），预计派发现金红利人民币125460013.50元（含税），占公司利润分配方案
2024年度净利润的85.13%，不送红股，不以资本公积金转增股本。如在分配
预案披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，公司享有利润分配权的股本总额发生变化（如公司总股本由于可转债、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因发生变化的），公司拟按每股分配比例不变的原则，相应调整分红总额。本次利润分配后，公司剩余可供分配利润结转以后年度分配。
2、其他资产负债表日后事项说明
公司于2024年2月5日召开第二届董事会第二十一次会议和第二届监事会第十三次会议，于2024年2月22日召开2024
年第一次临时股东大会，逐项审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》。根据本回购方案，公司使用自有资金以集中
竞价交易方式回购公司部分社会公众股股份，本次回购的股份将依法全部予以注销并减少注册资本，截至2025年2月21日，公司本次回购股份期限已届满，回购期间公司以自有资金通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份10026525股，成交总金额为123625362.88元。
公司于2025年2月22日召开第二届董事会第二十九次会议，审议通过《关于注销部分回购股份并变更注册资本的议案》，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司本次回购股份注销事宜已于2025年3月3日办理完成。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）41680.383009886.48
合计41680.383009886.48
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
79欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
其
中：
按组合计提坏
41680.41680.3009830098
账准备100.00%100.00%
383886.4886.48
的应收账款其
中：
纳入合
并范围41680.41680.3009830098
100.00%100.00%
的关联383886.4886.48方组合
41680.41680.3009830098
合计100.00%100.00%
383886.4886.48
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利306050000.00
其他应收款26048055.9779261994.85
合计26048055.97385311994.85
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
深圳市众兴利华供应链有限公司118380000.00
武汉欢乐家食品有限公司105780000.00
湖北欢乐家食品有限公司33030000.00
山东欢乐家食品有限公司48860000.00
合计306050000.00
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金及保证金8840.008340.00
备用金及其他31309.3828665.60
纳入合并范围的关联方组合26011684.0679227463.53
合计26051833.4479264469.13
80欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）26043493.4479258229.13
1至2年2100.006240.00
2至3年6240.00
合计26051833.4479264469.13
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备2474.281303.193777.47
合计2474.281303.193777.47
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例纳入合并范围的
众兴利华26011684.061年以内99.85%关联方组合湛江市御家物业
押金及保证金8340.001-2年、2-3年0.03%2187.00管理有限公司
安友业备用金及其他2028.441年以内0.01%101.42
郭丽蓉备用金及其他1883.091年以内0.01%94.15北京有竹居网络
押金及保证金500.001年以内0.01%25.00技术有限公司
合计26024435.5999.91%2407.57
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
722207272.722207272.703974332.703974332.
对子公司投资
06060606
722207272.722207272.703974332.703974332.
合计
06060606
（1）对子公司投资
单位：元被投资单期初余额减值准备本期增减变动期末余额减值准备
81欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告位（账面价期初余额计提减值（账面价期末余额值）追加投资减少投资其他准备值）武汉欢乐81399458139945
家6.856.85湖北欢乐40612114061211
家7.027.02山东欢乐85062988506298
家7.097.09
94795359479535
众兴利华
8.048.04
欢乐家实29323682932368
业23.0623.06欢乐家投150000011000002600000
资0.000.000.00欢乐家香938675972329401011005
港0.00.0030.00
703974318232947222072
合计
32.060.0072.06
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务106218836.5241972669.21132075426.5060489083.13
合计106218836.5241972669.21132075426.5060489083.13
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
2024年
合同分类营业收入营业成本业务类型
其中：
其他业务106218836.5241972669.21按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点履约106218836.5241972669.21
合计106218836.5241972669.21
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额交易性金融资产在持有期间的投资收
276787.94736880.84
益
子公司分红85000000.00366050000.00
合计85276787.94366786880.84
82欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
6、其他
无
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益-276128.47计入当期损益的政府补助（与公司正本报告期收到与收益相关的政府补助常经营业务密切相关，符合国家政策金额为3157664.95元，本期递延收
5911594.76
规定、按照确定的标准享有、对公司益转入以前年度收到的与资产相关的损益产生持续影响的政府补助除外）政府补助金额为2753929.81元本报告期发生的银行理财产品在持有
委托他人投资或管理资产的损益455171.49
期间的投资收益455171.49元除上述各项之外的其他营业外收入和
-1833667.77支出
减：所得税影响额1671644.93
合计2585325.08--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
12.11%0.34530.3453
利润扣除非经常性损益后归属于
11.89%0.33930.3393
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
83欢乐家食品集团股份有限公司2024年年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
4、其他
无
84
沪公网安备31011802005267号
