广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

广东广康生化科技股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年4月

1广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月24日

审计机构名称信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 XYZH/2024SZAA6B0178

注册会计师姓名韦宗玉、廖朝理审计报告正文

广东广康生化科技股份有限公司全体股东：

审计意见

我们审计了广东广康生化科技股份有限公司股份有限公司（以下简称广康生化公司）财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广康生化公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。

形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广康生化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认事项

关键审计事项审计中的应对

如后附的财务报表附注六、36所述，广康生化公司

我们执行的审计程序如下：

的营业收入2023年度为4.95亿元。

（1）了解和评价管理层与收入相关的关键内部

由于收入是公司关键业绩指标之一，可能存在公司控制设计和运行的有效性；

管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预

2广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审（2）选取样本，检查销售合同，识别与商品控计事项。制权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条关于收入确认的会计政策详见附注四、24；关于营件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的

业收入的披露详见附注六、36。要求；

（3）选取样本执行细节测试，包括核对销售合

同、订单、销售发票、产品出库单、发运单、客

户签收单、出口货物报关单、货运提单等支持性文件，检查销售收入的真实性；

（4）结合应收账款函证程序，对销售金额实施函证，并将函证结果与账面记录金额进行核对；

（5）选取主要客户进行现场走访，了解双方的

合作历史、购销内容和金额，以及结算方式等；

（6）结合产品类型执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；

（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对签收单、报关单、提单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

其他信息广康生化公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括广康生化公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估广康生化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广康生化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督广康生化公司的财务报告过程。

3广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广康生化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广康生化公司不能持续经营。

评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东广康生化科技股份有限公司

2023年12月31日

4广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金368001654.7117471341.22结算备付金拆出资金

交易性金融资产135049605.83衍生金融资产

应收票据67180528.6015372878.14

应收账款139352137.91137444035.64

应收款项融资5628634.651300000.00

预付款项14717747.457186541.01应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款19427582.582290855.13

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货156465501.0590904932.59合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产92922137.6225812804.49

流动资产合计998745530.40297783388.22

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产508508240.22332903209.77

在建工程110259466.14220351479.38生产性生物资产油气资产

使用权资产3952623.384576419.41

无形资产153528433.8962399435.42开发支出商誉

5广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

长期待摊费用4751612.434443404.29

递延所得税资产6111620.294620666.49

其他非流动资产45244769.718687960.08

非流动资产合计832356766.06637982574.84

资产总计1831102296.46935765963.06

流动负债：

短期借款217337131.5566031939.85向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据106108139.4337571602.20

应付账款100630983.9786175409.52预收款项

合同负债13120720.901754248.90卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬9348183.138927834.62

应交税费224416.67290087.57

其他应付款1091125.591272334.02

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债40450714.9430138778.14

其他流动负债1186668.36160403.69

流动负债合计489498084.54232322638.51

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款41567485.4477873337.28应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2716923.653808115.46

长期应付款0.00长期应付职工薪酬

预计负债1469037.212201573.09

递延收益4675182.355833610.75

6广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

递延所得税负债5547512.016426701.38其他非流动负债

非流动负债合计55976140.6696143337.96

负债合计545474225.20328465976.47

所有者权益：

股本74000000.0055500000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积845911937.88166205266.32

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积49011930.6945397896.85一般风险准备

未分配利润316704202.69340196823.42

归属于母公司所有者权益合计1285628071.26607299986.59少数股东权益

所有者权益合计1285628071.26607299986.59

负债和所有者权益总计1831102296.46935765963.06

法定代表人：蔡丹群主管会计工作负责人：陈海霞会计机构负责人：魏风云

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金360251295.0315133044.78

交易性金融资产100000000.000.00衍生金融资产

应收票据66451983.6015372878.14

应收账款133686444.34128233699.50

应收款项融资5628634.651300000.00

预付款项14261843.446512548.82

其他应收款277510325.5870604694.00

其中：应收利息应收股利

存货152944577.7489456295.99合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产75049805.1912674687.41

流动资产合计1185784909.57339287848.64

非流动资产：

7广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资213750000.00153750000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产334278561.23294437520.21

在建工程46158743.8367189365.26生产性生物资产油气资产

使用权资产3952623.384576419.41

无形资产17419993.7817965434.22开发支出商誉

长期待摊费用4687925.834331952.65

递延所得税资产3597609.193591370.58

其他非流动资产9690008.646742157.47

非流动资产合计633535465.88552584219.80

资产总计1819320375.45891872068.44

流动负债：

短期借款202589045.3166031939.85交易性金融负债衍生金融负债

应付票据120127680.6737571602.20

应付账款86963593.0856013425.10预收款项

合同负债13103840.171583009.96

应付职工薪酬6802805.757581315.86

应交税费187235.05224916.81

其他应付款32046075.5524989297.66

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债36450714.9426138778.14

其他流动负债1185149.09138142.63

流动负债合计499456139.61220272428.21

非流动负债：

长期借款9567485.4441873337.28应付债券

其中：优先股

8广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日永续债

租赁负债2716923.653808115.46长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债1279915.772201573.09

递延收益4675182.355833610.75

递延所得税负债4671374.515211413.88其他非流动负债

非流动负债合计22910881.7258928050.46

负债合计522367021.33279200478.67

所有者权益：

股本74000000.0055500000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积845911937.88166205266.32

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积49011930.6945397896.85

未分配利润328029485.55345568426.60

所有者权益合计1296953354.12612671589.77

负债和所有者权益总计1819320375.45891872068.44

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入495011431.63659900788.02

其中：营业收入495011431.63659900788.02利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本465892744.65552399683.55

其中：营业成本376060219.89466678338.62利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加1402211.591514697.68

销售费用6086963.919655456.44

9广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

管理费用47513451.1045715427.95

研发费用27066920.5928402268.57

财务费用7762977.57433494.29

其中：利息费用7824658.214402453.61

利息收入2789810.1391227.73

加：其他收益1222499.951929369.85投资收益（损失以“－”号填

4012707.930.00

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

49605.830.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1078234.29-3148953.15

填列）资产减值损失（损失以“-”号-2233777.17-256144.16

填列）资产处置收益（损失以“-”号

25272.71250059.34

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

31116761.94106275436.35

列）

加：营业外收入2050371.5256346.62

减：营业外支出2557706.342813275.55四、利润总额（亏损总额以“－”号

30609427.12103518507.42

填列）

减：所得税费用538014.017343975.98五、净利润（净亏损以“－”号填

30071413.1196174531.44

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

30071413.1196174531.44“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润30071413.1196174531.44

2.少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

10广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额30071413.1196174531.44归属于母公司所有者的综合收益总

30071413.1196174531.44

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益0.461.73

（二）稀释每股收益0.461.73

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：蔡丹群主管会计工作负责人：陈海霞会计机构负责人：魏风云

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入480967965.80634356598.02

减：营业成本365797971.10445637237.56

税金及附加1058009.181315980.11

销售费用5284157.488779007.88

管理费用39974734.0238094530.40

研发费用25999421.7328402268.57

财务费用6126220.68-235475.45

其中：利息费用0.00611631.96

利息收入0.0049835.09

加：其他收益1178884.861852755.94投资收益（损失以“－”号填

4012707.930.00

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金

11广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1164128.33-3058010.58

填列）资产减值损失（损失以“-”号-2233777.17-256144.16

填列）资产处置收益（损失以“-”号

25272.71257254.48

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

38546411.61111158904.63

列）

加：营业外收入2034221.3247826.61

减：营业外支出2193660.942758732.35三、利润总额（亏损总额以“－”号

38386971.99108447998.89

填列）

减：所得税费用2361879.207957559.34四、净利润（净亏损以“－”号填

36025092.79100490439.55

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

36025092.79100490439.55“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额36025092.79100490439.55

七、每股收益：

（一）基本每股收益

12广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金348315398.45504578819.06客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还17600941.8823274722.81

收到其他与经营活动有关的现金10474357.292814225.94

经营活动现金流入小计376390697.62530667767.81

购买商品、接受劳务支付的现金211852332.78314942660.48客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金90361863.9772235174.44

支付的各项税费9122517.8812902902.80

支付其他与经营活动有关的现金52557479.0835024262.05

经营活动现金流出小计363894193.71435104999.77

经营活动产生的现金流量净额12496503.9195562768.04

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金850000000.00

取得投资收益收到的现金4012707.93

处置固定资产、无形资产和其他长

234820.76

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计854012707.93234820.76

购建固定资产、无形资产和其他长

235321249.39220356528.66

期资产支付的现金

投资支付的现金1036137500.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

13广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

投资活动现金流出小计1271458749.39220356528.66

投资活动产生的现金流量净额-417446041.46-220121707.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金719499000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金161548831.13153552978.17

收到其他与筹资活动有关的现金33570337.9314986458.53

筹资活动现金流入小计914618169.06168539436.70

偿还债务支付的现金71913490.5561816321.36

分配股利、利润或偿付利息支付的

57276319.754402453.61

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金42139885.8834158374.84

筹资活动现金流出小计171329696.18100377149.81

筹资活动产生的现金流量净额743288472.8868162286.89

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1295849.213375766.58

影响

五、现金及现金等价物净增加额339634784.54-53020886.39

加：期初现金及现金等价物余额8626018.1261646904.51

六、期末现金及现金等价物余额348260802.668626018.12

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金332460418.65476527605.04

收到的税费返还17600941.8823097975.42

收到其他与经营活动有关的现金26666788.118525581.56

经营活动现金流入小计376728148.64508151162.02

购买商品、接受劳务支付的现金194433794.96286129951.49

支付给职工以及为职工支付的现金74665248.3165079393.08

支付的各项税费8466925.5012556292.44

支付其他与经营活动有关的现金254157383.3889833490.24

经营活动现金流出小计531723352.15453599127.25

经营活动产生的现金流量净额-154995203.5154552034.77

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金850000000.000.00

取得投资收益收到的现金4012707.930.00

处置固定资产、无形资产和其他长

242015.90

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计854012707.93242015.90

购建固定资产、无形资产和其他长

43912627.67107148002.30

期资产支付的现金

投资支付的现金1061137500.0014250000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

14广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1105050127.67121398002.30

投资活动产生的现金流量净额-251037419.74-121155986.40

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金719499000.00

取得借款收到的现金161548831.13113552978.17

收到其他与筹资活动有关的现金23620337.9314986458.53

筹资活动现金流入小计904668169.06128539436.70

偿还债务支付的现金67913490.5561816321.36

分配股利、利润或偿付利息支付的

55633986.443627786.97

现金

支付其他与筹资活动有关的现金42139885.8834158374.84

筹资活动现金流出小计165687362.8799602483.17

筹资活动产生的现金流量净额738980806.1928936953.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1275770.493257579.63

影响

五、现金及现金等价物净增加额334223953.43-34409418.47

加：期初现金及现金等价物余额6787285.9741196704.44

六、期末现金及现金等价物余额341011239.406787285.97

15广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工其一数

项目具他般减：股综风其所有者权益合计股本优永资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计东其合险他先续股权他收准股债益益备

一、上年期

55500000.00166205266.3245409421.41340300544.45607415232.18607415232.18

末余额

加：会

-11524.56-103721.03-115245.59-115245.59计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

55500000.00166205266.3245397896.85340196823.42607299986.59607299986.59

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以18500000.00679706671.563614033.84-23492620.73678328084.67678328084.67“－”号填

列）

（一）综合

30071413.1130071413.1130071413.11

收益总额

（二）所有

者投入和减18500000.00679706671.56698206671.56698206671.56少资本

16广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工其一数

项目具他般减：股综风其所有者权益合计股本优永资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计东其合险他先续股权他收准股债益益备

1．所有者投

18500000.00678865696.32697365696.32697365696.32

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者840975.24840975.24840975.24权益的金额

4．其他

（三）利润

3614033.84-53564033.84-49950000.00-49950000.00

分配

1．提取盈余

3614033.84-3614033.84

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者（或股东）-49950000.00-49950000.00-49950000.00的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

17广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工其一数

项目具他般减：股综风其所有者权益合计股本优永资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计东其合险他先续股权他收准股债益益备

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取6349797.826349797.826349797.82

2．本期使用6349797.826349797.826349797.82

（六）其他

四、本期期

74000000.00845911937.8849011930.69316704202.691285628071.261285628071.26

末余额

18广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工其一减数

项目具他般：股所有者权益合综风其股本优永资本公积库专项储备盈余公积未分配利润小计东计其合险他先续存权他收准股债股益益备

一、上年期

55500000.00164618596.8135360377.45254175056.97509654031.23509654031.23

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

55500000.00164618596.8135360377.45254175056.97509654031.23509654031.23

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以1586669.5110049043.9686125487.4897761200.9597761200.95“－”号填

列）

（一）综合

96174531.4496174531.4496174531.44

收益总额

（二）所有

者投入和减1586669.511586669.511586669.51少资本

1．所有者

投入的普通

19广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有

1586669.511586669.511586669.51

者权益的金额

4．其他

（三）利润

10049043.96-10049043.96

分配

1．提取盈

10049043.96-10049043.96

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存

20广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

2339912.222339912.222339912.22

取

2．本期使

2339912.222339912.222339912.22

用

（六）其他

四、本期期

55500000.00166205266.3245409421.41340300544.45607415232.18607415232.18

末余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益

一、上年期末

55500000.00166205266.3245409421.41345672147.63612786835.36

余额

加：会计

-11524.56-103721.03-115245.59政策变更前期差错更正其他

二、本年期初55500000.00166205266.3245397896.85345568426.60612671589.77

21广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益余额

三、本期增减变动金额（减

18500000.00679706671.563614033.84-17538941.05684281764.35

少以“－”号

填列）

（一）综合收

36025092.7936025092.79

益总额

（二）所有者

投入和减少资18500000.00679706671.56698206671.56本

1．所有者投

18500000.00678865696.32697365696.32

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投0.00入资本

3．股份支付

计入所有者权840975.24840975.24益的金额

4．其他

（三）利润分

3614033.84-53564033.84-49950000.00

配

1．提取盈余

3614033.84-3614033.84

公积

2．对所有者（或股东）的-49950000.00-49950000.00分配

3．其他

（四）所有者

22广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取5413961.285413961.28

2．本期使用5413961.285413961.28

（六）其他

四、本期期末

74000000.00845911937.8849011930.69328029485.551296953354.12

余额

23广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益

一、上年期

55500000.00164618596.8135360377.45255230752.04510709726.30

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

55500000.00164618596.8135360377.45255230752.04510709726.30

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以1586669.5110049043.9690441395.59102077109.06“－”号填

列）

（一）综合

100490439.55100490439.55

收益总额

（二）所有

者投入和减1586669.511586669.51少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付1586669.511586669.51

24广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2022年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润

10049043.96-10049043.96

分配

1．提取盈余

10049043.96-10049043.96

公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

25广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2022年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取2339912.222339912.22

2．本期使用2339912.222339912.22

（六）其他

四、本期期

55500000.00166205266.3245409421.41345672147.63612786835.36

末余额

26广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

三、公司基本情况

广东广康生化科技股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）前身为英德广农康盛化工有限责任公司（以下简称“广农康盛”），系由广东利农康盛实业有限公司和自然人蔡绍欣于

2003年10月17日共同出资设立，注册资本为人民币200.00万元，其中广东利农康盛实业有限公司以货

币资金出资120.00万元，蔡绍欣以货币资金出资80.00万元，本次出资业经英德市英洲合伙会计师事务所出具的“洲会验字[2003]62号”《验资报告》验证。2016年5月，广农康盛股东会作出决议，同意公司类型由有限责任公司整体发起设立变更为股份有限公司。2016年6月8日，英德广农康盛化工有限责任公司在清远市工商行政管理局完成变更登记，英德广农康盛化工有限责任公司依法整体变更为广东广康生化科技股份有限公司。2023年6月，公司在深圳证券交易所上市。经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1008号《关于核准广东广康生化科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司向社会公众发行人民币普通股18500000股。2023年9月13日，取得了《企业法人营业执照》（统一社会信用代码：91441881755600266B，注册地为英德市农用化工产业链专用基地（英德市沙口镇红丰管理区，法定代表人蔡丹群，注册资本为人民币7400万元）。

公司所属化学原料和化学制品制造业，主营业务为农药原药、中间体、制剂的研发、生产和销售。

本财务报表于2024年04月24日由本集团董事会批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计

准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

2、持续经营

本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

27广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2、会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日起至12月31日。

3、营业周期

本集团营业周期为12个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且重要的单项计提坏账准备的应收账款金额大于100万

单项账龄超过1年的预付账款占预付账款总额的10%以上重要的账龄超过1年的预付款项且金额大于300万

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%重要的账龄超过1年的应付账款以上且金额大于300万

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%重要的账龄超过1年的其他应付款以上且金额大于300万重要的投资活动现金流量对外投资金额大于1000万

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

28广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。

编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况，如交易当期平均汇率或加权平均汇率）将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的

29广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

11、金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现

金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

30广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款等。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条

件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损

益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

金融工具减值

31广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外

成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

1）应收款项和合同资产的减值测试方法

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。

应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非银行的商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

其他应收款的组合类别及确定依据其他应收款组合1账龄组合

其他应收款组合2低风险组合，主要是增值税出口退税、政府单位收取的保证金等

32广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为低风险组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，划分为该组合的款项，不计提坏账准备。

账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账龄预期信用损失率(%)

1年以内5

1-2年10

2-3年20

3-4年50

4-5年80

5年以上100

2）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。

金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

33广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产

为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其

他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

衍生金融工具

本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

34广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

参见第十节五、11金融工具

13、应收账款

参见第十节五、11金融工具

14、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

15、其他应收款

参见第十节五、11金融工具

16、合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注四、11（4）金融工具减值相关内容。

17、存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

35广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

18、持有待售资产

无

19、债权投资

无

20、其他债权投资

无

21、长期应收款

无

22、长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集团控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集团控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

36广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得

的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于

本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法1059.50

运输设备年限平均法5519.00

37广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率办公设备及其他年限平均法5519

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

25、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准房屋及建筑物达到预定可使用状态

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常机器设备

稳定运行；(3)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

26、借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

27、生物资产

无

38广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本集团无形资产包括土地使用权、软件、农药产品登记证、商标等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件等其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。具体年限如下：

项目预计使用寿命摊销方法依据土地使用权50年直线法法律规定有限年限软件10年直线法预计收益年限农药产品登记证8年直线法预计收益年限商标8年直线法预计收益年限

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用设计费用、试

验检验费、委托外部研究开发费用、其他费用等，本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本

集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。

39广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

30、长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的

无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括装修工程、厂区配套设施改造工程等本集团已经支付但应由本期及以后

各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

40广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经

费和职工教育经费等等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是辞退福利是在职工劳动合同尚未到期前，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，在实施时确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，折现后计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法无

34、预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符

合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

35、股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如

41广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。

但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

36、优先股、永续债等其他金融工具

无

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等，收入确认政策如下：

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

42广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

*在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：

*本集团就该商品或服务享有现时收款权利。

*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

*本集团已将该商品的实物转移给客户。

*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

*客户已接受该商品或服务等。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬转移、商品法定所有权转移、商品实物资产转移等

以货物控制权转移给购买方时点确认收入，与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

*国内销售

本集团国内销售模式主要系直销模式、经销模式和代销模式。在直销模式下，本集团将产品运至客户指定地点，客户收到货物经验收合格后并签收确认销售收入；在经销模式下，本集团将产品运至客户指定地点，客户收到货物后签收确认销售收入；在代销模式下，本集团在取得代销商确认的已售清单时确认销售收入。

*出口销售

出口销售根据本集团与客户签订的产品销售合同或订单，在商品报关出口并取得出口装船提单时确认销售收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

43广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

无

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

38、合同成本

无

39、政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择一种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本（由企业选择一种方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差

额产生的(暂时性差异)计算确认。

44广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉

的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资

产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资

产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。

该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租

赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁

资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

45广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况

发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

46广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

42、其他重要的会计政策和会计估计

无

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用调整情况说明

（1）重要会计政策变更

1）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业

所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。

47广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2023年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2023年1月1日之前且相关金融工具在2023年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。

执行该规定未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2023年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2023年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2023年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易

（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2023年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。本集团对租赁业务确认的使用权资产和租赁负债，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。执行解释16号对本报告影响如下:

合并资产负债表及利润表：

项目2022年12月31日2023年1月1日调整数递延所得税资产

4049449.174620666.49571217.32

递延所得税负债

5740238.476426701.38686462.91

盈余公积

45409421.4145397896.85-11524.56

未分配利润

340300544.45340196823.42-103721.03

母公司资产负债表及利润表：

48广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

母公司资产负债表项目2022年12月31日2023年1月1日调整数

递延所得税资产3020153.263591370.58571217.32

递延所得税负债4524950.975211413.88686462.91

盈余公积45409421.4145397896.85-11524.56

未分配利润345672147.63345568426.60-103721.03

44、其他

无

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额9%；13%后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5%；7%企业所得税按应纳税所得额计缴详见下表

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%

地方教育附加按实际缴纳的增值税计缴2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

禾农生物20%

西部爱地25%

优康精化25%

禾康精化15%

晟康化工25%

2、税收优惠

（1）增值税本公司出口产品执行“免、抵、退”税政策，根据财政部、税务总局、海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月

1日，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出

口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

禾农生物出口产品享受增值税“免退税”政策，根据财政部、税务总局、海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

49广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

(2)企业所得税

2023年12月28日，公司通过高新技术企业复核，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税

务总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR202344006530的《高新技术企业证书》，认定有效期为 2023年至2025年。本报告期内减按15%的税率计缴企业所得税。

禾农生物2023年度享受小微企业税收优惠。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)、《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)及《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政第的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号)，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

禾康精化位于广东乳源瑶族自治县2023年度享受少数民族自治地区企业所得税优惠政策。为支持我省民族地区加快发展，2017年8月，广东省财政厅、广东省地税局、广东省国税局联合实施少数民族自治地区企业所得税优惠政策(粤财法(2017〕11号)同意广东乳源瑶族自治县、连山壮族瑶族自治县、连南

瑶族自治县等少数民族地区免征本地区企业应缴纳企业所得税中属地方分享部分(含省级和市县级)，即企业所得税减免40%。该政策自2018年1月1日起至2025年12月31日止执行。

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金10200.0074800.00

银行存款348923070.048551218.12

其他货币资金19068384.678845323.10

合计368001654.7117471341.22

其他说明：

项目年末余额年初余额

银行承兑汇票保证金17515625.817514320.44

履约保函保证金1320796.421099564.29

工程项目工人工资保证金231962.44231438.37

执行保全冻结款项672467.38

合计19740852.058845323.10

50广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

135049605.83

益的金融资产

其中：

其他135049605.83

其中：

合计135049605.83

其他说明：无

3、衍生金融资产

无

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据67180528.6015372878.14

合计67180528.6015372878.14

（2）按坏账计提方法分类披露无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据无

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

51广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据73678069.84

合计73678069.84

（6）本期实际核销的应收票据情况无

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）137264175.96142004699.12

1至2年8998312.731253135.75

2至3年90000.001328717.71

3年以上2030488.76817250.29

3至4年1328438.47697550.29

4至5年582350.29

5年以上119700.00119700.00

合计148382977.45145403802.87

52广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准

119700.000.08%119700.00100.00%119700.000.08%119700.00100.00%

备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准

148263277.4599.92%8911139.546.01%139352137.91145284102.8799.92%7840067.235.40%137444035.64

备的应收账款

其中：

账龄组合148263277.4599.92%8911139.546.01%139352137.91145284102.8799.92%7840067.235.40%137444035.64

合计148382977.45100.00%9030839.546.09%139352137.91145403802.87100.00%7959767.235.47%137444035.64

按单项计提坏账准备：119700.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

广东劲劲化工有限公司119700.00119700.00119700.00119700.00100.00%可收回性小

按组合计提坏账准备：8911139.54元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内137264175.966863208.805.00%

1-2年8998312.73899831.2710.00%

2-3年90000.0018000.0020.00%

3-4年1328438.47664219.2450.00%

4-5年582350.29465880.2380.00%

合计148263277.458911139.54

确定该组合依据的说明：无。

53广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账

7959767.231071072.319030839.54

准备

合计7959767.231071072.319030839.54

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

无

（4）本期实际核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名31058000.000.0031058000.0020.93%1552900.00

第二名13032000.000.0013032000.008.78%651600.00

第三名8520000.000.008520000.005.74%426000.00

第四名8363252.160.008363252.165.64%418162.61

第五名7794084.950.007794084.955.25%688033.50

合计68767337.110.0068767337.1146.34%3736696.11

6、合同资产

（1）合同资产情况不适用

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因不适用

（3）按坏账计提方法分类披露不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

54广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况无

（5）本期实际核销的合同资产情况无

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票5628634.651300000.00

合计5628634.651300000.00

（2）按坏账计提方法分类披露不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况不适用

（4）期末公司已质押的应收款项融资不适用

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资不适用

（6）本期实际核销的应收款项融资情况不适用

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况不适用

（8）其他说明无

55广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款19427582.582290855.13

合计19427582.582290855.13

（1）应收利息

1）应收利息分类

不适用

2）重要逾期利息

不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

不适用

5）本期实际核销的应收利息情况

不适用

（2）应收股利

1）应收股利分类

不适用

2）重要的账龄超过1年的应收股利

不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

不适用

56广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

5）本期实际核销的应收股利情况

不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

增值税出口退税1208046.38926606.94

押金、保证金18027614.171298846.17

第三方往来99125.7966416.17

社保公积金401778.72301148.66

其他7802.307459.99

合计19744367.362600477.93

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）17842295.731850489.57

1至2年1557283.27226309.18

2至3年211109.1874620.18

3年以上133679.18449059.00

3至4年74620.18390940.00

4至5年940.0046679.00

5年以上58119.0011440.00

合计19744367.362600477.93

57广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准备19744367.36316784.781.60%19427582.582600477.93309622.8011.91%2290855.13

其中：

账龄组合4135320.9820.94%316784.787.78%3753800.071673870.9964.37%309622.8018.50%1364248.19

低风险组合15609046.3879.06%15673782.56926606.9435.63%926606.94

合计19744367.36100.00%316784.781.60%19427582.582600477.93100.00%309622.8011.91%2290855.13

58广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

按组合计提坏账准备：316784.78元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合4135320.98316784.787.78%

合计4135320.98316784.78

确定该组合依据的说明：无。

按组合计提坏账准备：0元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

低风险组合15609046.380.000.00%

合计15609046.38

确定该组合依据的说明：无。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额309622.80309622.80

2023年1月1日余额

在本期

本期计提7161.987161.98

2023年12月31日余

316784.78316784.78

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

309622.807161.98316784.78

合计309622.807161.98316784.78

5）本期实际核销的其他应收款情况

无

59广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例宜昌高新技术产

业开发区管理委押金、保证金14400000.001年以内72.93%员会财政局

国家税务总局增值税出口退税1208046.381年以内6.12%旺材新材料科技

押金、保证金488617.171年-2年2.47%48861.72

(上海)有限公司代扣代缴社保公

员工401778.721年以内2.03%20088.94积金广州振盛电子科

押金、保证金269610.001年-2年1.37%26961.00技有限公司

合计16768052.2784.92%95911.66

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

无

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内14683268.3699.77%7175884.0199.85%

1至2年25430.090.17%10657.000.15%

2至3年9049.000.06%

合计14717747.457186541.01

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额10833062.96元，占预付款项年末余额合计数的比例73.61%。

其他说明：无

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

60广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料30165585.1830165585.1839600625.4839600625.48

在产品13094841.0113094841.0110814479.4410814479.44

库存商品88651116.631430715.9187220400.7239240901.95256144.1638984757.79

发出商品20341744.1920341744.191505069.881505069.88

委托加工物资5642929.955642929.95

合计157896216.961430715.91156465501.0591161076.75256144.1690904932.59

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品256144.161430049.10255477.351430715.91

合计256144.161430049.10255477.351430715.91按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例

库存商品88651116.631430715.911.61%39240901.95256144.160.65%

合计88651116.631430715.911.61%39240901.95256144.160.65%按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明不适用

11、持有待售资产

不适用

61广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

12、一年内到期的非流动资产

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税42446217.3416051511.50

预缴企业所得税475920.283157519.41

IPO 申报费用 6603773.58

购买保本型银行理财产品50000000.00

合计92922137.6225812804.49其他说明：无。

14、债权投资

（1）债权投资的情况不适用

（2）期末重要的债权投资不适用

（3）减值准备计提情况不适用

（4）本期实际核销的债权投资情况无

债权投资核销说明：无。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用其他说明：无。

62广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况不适用

（2）期末重要的其他债权投资不适用

（3）减值准备计提情况不适用

（4）本期实际核销的其他债权投资情况不适用损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用其他说明：无。

16、其他权益工具投资

不适用

17、长期应收款

（1）长期应收款情况不适用

（2）按坏账计提方法分类披露不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况不适用

（4）本期实际核销的长期应收款情况不适用

63广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

18、长期股权投资

无

19、其他非流动金融资产

不适用

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量不适用

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况不适用

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产508508240.22332903209.77

合计508508240.22332903209.77

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额148056114.47301876745.854746280.0013878502.72468557643.04

2.本期增加金额13094200.40209830079.131052563.931101929.85225078773.31

（1）购置82988.275443101.001052563.931007010.247585663.44

（2）在建工

11614230.00201033618.33212647848.33

程转入

（3）企业合并增加

其他增加1396982.133353359.8094919.614845261.54

64广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

3.本期减少金额4038011.34838094.454876105.79

（1）处置或

2572419.85838094.453410514.30

报废

其他减少1465591.491465591.49

4.期末余额161150314.87507668813.645798843.9314142338.12688760310.56

二、累计折旧

1.期初余额29903977.4593725753.421911404.466785205.66132326340.99

2.本期增加金额6981128.7736207482.42836848.371761574.1045787033.66

（1）计提6981128.7736207482.42836848.371761574.1045787033.66

3.本期减少金额1014495.10790527.111805022.25

（1）处置或

1014495.10790527.111805022.25

报废

4.期末余额36885106.22128918740.702748252.837756252.65176308352.40

三、减值准备

1.期初余额3328092.283328092.28

2.本期增加金额803728.07803728.07

（1）计提803728.07803728.07

3.本期减少金额188102.41188102.41

（1）处置或

188102.41188102.41

报废

4.期末余额3943717.943943717.94

四、账面价值

1.期末账面价值124265208.65374806355.003050591.106386085.47508508240.22

2.期初账面价值118152137.02204822900.152834875.547093297.06332903209.77

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备46721259.8325394516.663388413.9917938329.18

（3）通过经营租赁租出的固定资产不适用

（4）未办妥产权证书的固定资产情况不适用

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

65广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元公允价值和项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数关键参数的确定依据确定方式

重置成本：对于各类标准设备和有生产厂家提供成型设备的

非标准设备，根据设备的用途、功能、主要技术参数指标，主要通过查阅各种报价手按重置成本重置成册中查得价格和向设备生产厂

机器设备20502098.0719698370.00803728.07及成新率计本、综合商、设备经销商询价等途径，算成新率取得与评估对象品质及功能相同或相似的设备的全新现行市场价格，在此基础上，确定设备的购置价。综合成新率：根据设备的年限成新率和勘察成新率，综合确定成新率。

合计20502098.0719698370.00803728.07可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

其他说明：无

（6）固定资产清理不适用

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程97098393.59208432328.41

工程物资13161072.5511919150.97

合计110259466.14220351479.38

66广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

年产1万吨克菌丹新建项目7106128.027106128.02135785195.06135785195.06年产8800吨农药原药和年产800吨

32735813.2232735813.22

化学中间体建设项目

年产4500吨特殊化学品建设项目18369811.8418369811.8416437216.3016437216.30年产25458吨特种新材料建设项目3084733.373084733.37年产3500吨特殊化学品建设项目1054270.311054270.31年产1000吨甲氧虫酰肼原药技术改

0.000.0052969884.1452969884.14

造项目

综合办公楼、危废仓库及安全升级

11930404.4511930404.453240032.913240032.91

改造等公用工程设施建设项目

增资扩产项目13850667.9713850667.97环保车间废水处理措施技术改造项

8966564.418966564.41

目

合计97098393.5997098393.59208432328.41208432328.41

67广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

本期工程累其中：

利息资本期利本期转入固定其他计投入本期利资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额工程进度本化累息资本资产金额减少占预算息资本来源计金额化率金额比例化金额年产1万吨克菌

173940000.00135785195.0615501663.10144180730.147106128.02106.94%部分建成其他

丹新建项目年产8800吨农药原药和年产

238200000.0032735813.2232735813.2213.74%施工中其他

800吨化学中间

体建设项目年产4500吨特

殊化学品建设项640050000.0016437216.301932595.5418369811.842.87%施工中其他目年产25458吨特

种新材料建设项500000000.003084733.373084733.370.62%施工中其他目年产3500吨特募集

殊化学品建设项672460000.001054270.311054270.310.16%施工中资金目年产1000吨甲

氧虫酰肼原药技57098000.0052969884.149271008.5462240892.680.00112.91%完工其他术改造项目

综合办公楼、危废仓库及安全升

70300000.003240032.9111230933.562540562.0211930404.4533.89%施工中其他

级改造等公用工程设施建设项目

增资扩产项目100280000.0017536331.463685663.4913850667.9717.49%部分建成其他环保车间废水处

理措施技术改造34120000.008966564.418966564.4126.28%施工中其他项目

合计2486448000.00208432328.41101313913.51212647848.3397098393.59

68广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（3）本期计提在建工程减值准备情况无

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资13197042.7735970.2213161072.5511967915.1448764.1711919150.97

合计13197042.7735970.2213161072.5511967915.1448764.1711919150.97

其他说明：无

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

69广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额5384022.815384022.81

2.本期增加金额592805.08592805.08

新增租赁592805.08592805.08

3.本期减少金额

其他

4.期末余额5976827.895976827.89

二、累计折旧

1.期初余额807603.40807603.40

2.本期增加金额1216601.111216601.11

（1）计提1216601.111216601.11

3.本期减少金额

（1）处置其他

4.期末余额2024204.512024204.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值3952623.383952623.38

2.期初账面价值4576419.414576419.41

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元非专专利农药产品登项目土地使用权利技软件商标合计权记证术

一、账面原值

1.期初余额65761976.89641955.979116700.001736100.0077256732.86

2.本期增加金额94094955.0094094955.00

（1）购置94094955.0094094955.00

（2）内部研

70广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

非专专利农药产品登项目土地使用权利技软件商标合计权记证术发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额159856931.89641955.979116700.001736100.00171351687.86

二、累计摊销

1.期初余额8578196.80287450.645033178.12958471.8814857297.44

2.本期增加金额1547511.4161845.121139587.50217012.502965956.53

（1）计提1547511.4161845.121139587.50217012.502965956.53

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额10125708.21349295.766172765.621175484.3817823253.97

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值149731223.68292660.212943934.38560615.62153528433.89

2.期初账面价值57183780.09354505.334083521.88777628.1262399435.42

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

其他说明：无

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值无

（2）商誉减值准备不适用

71广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息不适用

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：无

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修工程170885.18106782.18179783.6997883.67厂区配套设施改

4272519.111740854.071359644.424653728.76

造工程

合计4443404.291847636.251539428.114751612.43

其他说明：

无

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备14262065.372145488.2911582953.251752530.96

内部交易未实现利润1605612.02402139.1317266.334316.58

可抵扣亏损10556693.562060010.463860713.48965178.37

预计负债1469037.21220355.591707741.14256161.17

递延收益4675182.35701277.355833610.75875041.61固定资产折旧税会差

1165406.12174810.921308136.52196220.48

异

租赁负债2716923.64407538.553808115.46571217.32

合计36450920.276111620.2928118536.934620666.49

72广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

3504550.00876137.504861150.001215287.50

资产评估增值固定资产一次性加计

27189873.344078481.0030166339.784524950.97

扣除

使用权资产3952623.38592893.514576419.41686462.91

合计34647046.725547512.0139603909.196426701.38

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产6111620.294620666.49

递延所得税负债5547512.016426701.38

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损5701322.457148311.08

合计5701322.457148311.08

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年850050.16

2025年227649.48824587.95

2026年1167279.811167279.81

2027年4306393.164306393.16

2028年

合计5701322.457148311.08

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付与长期资

45244769.7145244769.718687960.088687960.08

产相关的款项

合计45244769.7145244769.718687960.088687960.08

其他说明：无

73广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型银行承兑银行承兑汇票保证汇票保证

金、履约金、履约保函保证保函保证保证保证

货币资金、工程金、工程

19740852.0519740852.05金、8845323.108845323.10金、金项目工人项目工人冻结冻结工资保证工资保证

金、执行金、执行保全措施保全措施冻结款项冻结款项固定资银行抵押银行抵押

103062463.36103062463.36抵押79660655.9379660655.93抵押

产贷款贷款无形资银行抵押银行抵押

29010398.3029010398.30抵押17610928.8517610928.85抵押

产贷款贷款应收账银行质押银行质押

30000000.0030000000.00质押30000000.0030000000.00质押

款贷款贷款

合计181813713.71181813713.71136116907.88136116907.88

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押、保证、质押借款143659061.7151159061.71

未终止确认的银行承兑汇票73678069.8414872878.14

合计217337131.5566031939.85

74广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

短期借款分类的说明：

注1：2022年6月28日，本公司与广东顺德农村商业银行股份有限公司英德支行签订授信额度协议(编号 PX123061202200008)，授信期间内广东顺德农村商业银行股份有限公司英德支行向本公司提供本金总额为等值人民币130000000.00元的授信总额度，授信期间自2022年6月28日起至2025年6月26日。截止 2023 年 12 月 31 日，上述授信协议项下人民币短期借款(借款合同编号 PJ123061202200031)余额分别为5000000.00元；5000000.00元；5000000.00元；5000000.00元；5000000.00元。借款利率分别为3.65%；3.45%；3.45%；3.45%；3.45%。该借款合同由蔡丹群提供连带责任保证担保(编号 SB123061202100033)，并以本公司位于英德市沙口镇红丰管理区的土地及房屋作为抵押(编号SD123061202100055和 SD123061202100019 和 SD123061202100020)。

注2：2022年11月18日，本集团与招商银行股份有限公司清远分行签订授信协议（编号

120XY2022030380），授信期内招商银行股份有限公司清远分行向本集团提供本金总额为等值人民币150000000.00元的授信总额度，授信期间自2022年11月18日至2024年11月17日。原授信协议（编号为 120XY2022013881）项下具体业务尚有未清偿余额的，自动纳入本协议项下，直接占用本协议项下授信额度。截止2023年12月31日，上述授信协议项下人民币短期借款余额为75000000.00元，本期共有十三次提款：第一次提款于 2023 年 1 月 12 日，提款申请书编号为 B23011210001021，提款金额为

10000000.00元，借款利率为3.15%；第二次提款于2023年1月30日，提款申请书编号为

B23013010000650，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 3.1500%；第三次提款于 2023 年 2 月 22日，提款申请书编号为 B23022210001006，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 3.1500%；第四次提款于 2023年 2月 28日，提款申请书编号为 B23022810000959，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 3.1500%；第五次提款于 2023 年 3 月 22 日，提款申请书编号为 B23032210000949，提款金额为

5000000.00元，借款利率为3%；第六次提款于2023年4月12日，提款申请书编号为

B23041210000999，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 3%；第七次提款于 2023年 4月 19日，提

款申请书编号为 B23041910000882，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 3%；第八次提款于 2023年 5月 16日，提款申请书编号为 B23051610000968，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 3%；第九次提款于 2023年 8月 28日，提款申请书编号为 B23082810000693，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 2.8%；第十次提款于 2023 年 9 月 4 日，提款申请书编号为 B23090210001056，提款金额为

10000000.00元，借款利率为2.81%；第十一次提款于2023年10月16日，提款申请书编号为

B23101610001075，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 2.81%；第十二次提款于 2023年 11月 14日，提款申请书编号为 B23111410001023，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 2.81%；第十三次提款于 2023 年 12 月 18 日，提款申请书编号为 B23121810000924，提款金额为 5000000.00 元，借款利率为 2.81%；该授信协议由蔡丹群提供连带责任保证担保(编号 120XY202203038001)，并以本集团位于英德市沙口镇红丰管理区的土地作为抵押（编号 120XY202203038002）。

注3：2023年4月13日，本集团与中国股份有限公司签订流动资金借款合同（编号GDK477030120220006），借款期限为一年，借款金额 10000000.00万。截止 2023年 1月 31日，上述合同下人民币短期借款余额为10000000.00元，借款利率为2.75%。该借款合同由蔡丹群提供连带责任保证担保(编号 GBZ477030120200010)，并以本集团位于英德市沙口镇红丰管理区的机器设备(编号GDY477030120200007) 作为抵押和本集团应收账款(编号 GZY477030120200004)作为质押。

75广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告注4：2023年1月12日，本集团与中国工商银行股份有限公司签订流动资金借款合同（编号清远分行2023年（借）字001号），借款期限为一年，借款金额9500000.00万。截止2023年12月31日，上述授信协议项下人民币短期借款余额为9500000.00元，借款利率分别为3.25%。2023年4月6日，本集团与中国工商银行股份有限公司签订流动资金借款合同（编号清远分行2023年（借）字002号），借款期限为一年，借款金额19159061.71万。截止2023年12月31日，上述授信协议项下人民币短期借款余额为19159061.71元，借款利率分别为3.1%。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无

33、交易性金融负债

不适用

34、衍生金融负债

不适用

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票7738950.48

银行承兑汇票73558587.7637571602.20

信用证24810601.19

合计106108139.4337571602.20

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内91010006.8778813492.96

1-2年4646436.613868266.00

2-3年1681406.771145459.30

3年以上3293133.722348191.26

合计100630983.9786175409.52

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款不适用

76广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款1091125.591272334.02

合计1091125.591272334.02

（1）应付利息不适用

（2）应付股利不适用

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金、保证金739739.84991769.84

员工报销款348442.41165186.64

合并范围内关联方往来115200.00

其他2943.34177.54

合计1091125.591272334.02

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

不适用

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：无

38、预收款项

（1）预收款项列示不适用

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项不适用

39、合同负债

单位：元

77广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

预收货款13120720.901754248.90

合计13120720.901754248.90账龄超过1年的重要合同负债不适用

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬8927834.6284951300.7584530952.249348183.13

二、离职后福利-设定

5645387.555645387.55

提存计划

三、辞退福利328006.82328006.82

合计8927834.6290924695.1290504346.619348183.13

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴8927834.6274492913.6874072565.179348183.13

2、职工福利费6213804.766213804.76

3、社会保险费2901531.312901531.31

其中：医疗保险费2742669.982742669.98

工伤保险费158861.33158861.33

4、住房公积金1342983.001342983.00

5、工会经费和职工教育经费68.0068.00

合计8927834.6284951300.7584530952.249348183.13

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5468930.275468930.27

2、失业保险费176457.28176457.28

合计5645387.555645387.55

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税40251.29

78广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

企业所得税1661.56

个人所得税121161.53112742.52

城市维护建设税8153.69

教育费附加4892.22

地方教育附加3261.47

环境保护税3299.122286.38

印花税99956.02116838.44

合计224416.67290087.57

其他说明：

42、持有待售负债

不适用

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款38072872.0919468699.67

一年内到期的租赁负债1375842.85970078.47

应付受让股权转让款1002000.009700000.00

合计40450714.9430138778.14

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1186668.36160403.69

合计1186668.36160403.69

短期应付债券的增减变动：无

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押、保证借款41567485.4477873337.28

合计41567485.4477873337.28

长期借款分类的说明：

注1：2022年6月28日，本集团与广东顺德农村商业银行股份有限公司英德支行签订授信额度协议(编号 PX123061202200008)，授信期间内广东顺德农村商业银行股份有限公司英德支行向本集团提供本金总额为等值人民币130000000.00元的授信总额度授信期为2022年06月28日至2025年6月26日。

截止 2023 年 12 月 31 日，上述授信协议项下人民币长期借款(借款合同编号: PG123061202100004、

79广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

PG123061202200008)余额为 29640357.53 元，编号为 PG123061202100004 的借款合同下有五笔借款，余额分别为:1853905.31元;1498736.01元;1318827.17元;649132.58元;1020811.67元。对应借款利率分别为 4.85%;4.85%;4.55%;4.45%;4.55%。编号为 PG123061202200008 的借款合同下有十二笔借款，余额分别为5224526.53元、928671.74元、1901754.90元、786545.88元、2331867.66元、2118416.50元、2533083.57元、1964881.66元、2161467.71元、1449084.57元、

1047402.84元、851241.23元，对应借款利率为4.25%、4.25%、4.25%、4.25%、4.15%、4.15%、

4.15%、4.15%、4.15%、4.15%、4.35%、4.35%。上述借款合同由蔡丹群提供连带责任保证担保(编号SB123061202100033)，并以本集团位于英德市沙口镇红丰管理区的土地及房屋作为抵押（编号SD123061202100055和 SD123061202100019 和 SD123061202100020)。

注 2：2022 年 5 月 5 日，本集团与招商银行股份有限公司签订授信协议（编号 120XY2022013881），授信期间内招商银行股份有限公司向本集团提供本金总额为等值人民币50000000.00元的授信总额度授

信期为2022年5月5日至2024年5月4日。截止2023年12月31日，上述授信协议项下人民币长期借款(借款合同编号:120XY2022013881)余额为 14000000.00 元，借款合同下有两笔借款，余额分别为:7000000.00元;7000000.00元。对应借款利率分别为3.75%;3.75%。上述借款合同由蔡丹群提供担保，担保方式：保证，担保类型：最高额担保，担保金额：50000000.00元，担保币种：人民币。

注3：2022年6月8日，本集团与工商银行股份有限公司签订固定资产借款合同（编号：0201800231-

2022（项目）0002号借字第1号），借款期限为六年，借款金额80000000.00元。截止2023年12月

31日，上述合同项下人民币长期借款余额为36000000.00元，借款利率分别为4.05%、3.95%。上述借

款合同由蔡丹群提供连带责任担保（编号：0201800231-2022（项目）0002号-保字第1号），并以本集团位于乳源县乳城镇乳源经济开发区新材料产业园内10号的土地及房屋作为抵押（编号：0201800231-

2022（项目）0002号-抵字第2号）

其他说明，包括利率区间：无。

46、应付债券

（1）应付债券不适用

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）不适用

（3）可转换公司债券的说明不适用

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明不适用

80广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债——租赁付款额4311948.585291631.43

减：租赁负债——未确认融资费用219182.08513437.50

减：计入一年内到期的非流动负债的

1375842.85970078.47

租赁负债

合计2716923.653808115.46

其他说明：

48、长期应付款

（1）按款项性质列示长期应付款不适用

（2）专项应付款不适用

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表不适用

（2）设定受益计划变动情况不适用

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼493831.95

危废处置费1469037.211707741.14危废处置费用

合计1469037.212201573.09

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助5833610.751158428.404675182.35与资产相关

合计5833610.751158428.404675182.35

81广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

本年本年本年计入其冲减与资产相关新增营业本年计入其他收他

项目年初余额成本年末余额/与收益相补助外收益金额变费用关金额入金动金额额清远市生物化学农

药工程技术研究开61140.0020379.9640760.04与资产相关发中心

安全生产专项资金32500.0015000.0017500.00与资产相关

2015年省级企业转

483333.33200000.04283333.29与资产相关

型升级专项资金省级企业转型升级专项资金（设备更57657.6721621.6036036.07与资产相关新-克菌丹）

2016年市级工业企

业技术改造项目专416666.6799999.96316666.71与资产相关项资金年产500吨噻呋酰胺杀菌剂原药技术

改造项目（1）-英

252701.1749711.71202989.46与资产相关

德市经济和信息化局技术改造事后奖补资金年产500吨噻呋酰胺杀菌剂原药技术

改造项目（2）英德

171229.2133141.12138088.09与资产相关

市经济和信息化局技术改造事后奖补资金一种合成噻氟酰胺

103333.3320000.0483333.29与资产相关

新工艺的研究

600吨/天农药综合

废水“三明治”工

504347.81104347.80400000.01与资产相关

艺治理技术改造项目年产400吨甜菜安

等3种除草剂原药682372.87134237.28548135.59与资产相关技术改造项目年产500吨噻呋酰

胺杀菌剂原药技术418264.1666041.71352222.45与资产相关

改造项目（3）年产500吨噻呋酰

胺杀菌剂原药技术795140.00114960.00680180.00与资产相关

改造项目（4）萎锈灵原药车间升

949915.96158319.37791596.59与资产相关

级技术改造项目年产500吨噻呋酰

胺杀菌剂原药技术574800.0076640.00498160.00与资产相关

改造项目（5）年产500吨噻呋酰

胺杀菌剂原药技术330208.5744027.81286180.76与资产相关

改造项目（6）

合计5833610.751158428.404675182.35

82广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

52、其他非流动负债

不适用

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数55500000.0018500000.0018500000.0074000000.00

其他说明：

注1：根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1008号《关于核准广东广康生化科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司公开发行新股不超过1850.00万股，每股面值为人民币1.00元。截至 2023 年 6 月 19 日止，本公司实际发行了人民币普通股 (A股)股票 18500000 股，发行价格为42.45元/股，募集资金总额为人民币785325000.00元扣除发行费用人民币87959303.68元(不含税)募集资金净额为人民币697365696.32元其中新增股本人民币18500000.00元、资本公积

人民币678865696.32元。

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况不适用

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表不适用

83广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

146849742.80678865696.32825715439.12

价）

其他资本公积19355523.52840975.2420196498.76

合计166205266.32679706671.56845911937.88

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

注1：股本溢价增加系收到股票发行募集资金款。截至2023年6月19日止，本公司实际发行了人民币普通股 (A股)股票 18500000 股，发行价格为 42.45 元/股，募集资金总额为人民币 785325000.00元扣除发行费用人民币87959303.68元(不含税)募集资金净额为人民币697365696.32元其中新增

股本人民币18500000.00元、资本公积人民币678865696.32元；

注2：报告期内资本公积——其他资本公积增加系股份支付的影响。

56、库存股

不适用

57、其他综合收益

不适用

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6349797.826349797.82

合计6349797.826349797.82

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积45397896.853614033.8449011930.69

合计45397896.853614033.8449011930.69

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无。

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润340300544.45254175056.97调整期初未分配利润合计数（调增+，-103721.03

84广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期上期调减—）

调整后期初未分配利润340196823.42254175056.97

加：本期归属于母公司所有者的净利

30071413.1196174531.44

润

减：提取法定盈余公积3614033.8410049043.96

应付普通股股利49950000.00

期末未分配利润316704202.69340300544.45

调整期初未分配利润明细：

1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。

2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润-103721.03元。

3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。

4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。

5）其他调整合计影响期初未分配利润0元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务493493672.11374353380.78657204191.48465151582.35

其他业务1517759.521706839.112696596.541526756.27

合计495011431.63376060219.89659900788.02466678338.62经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

85广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合并合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本业务类型

其中：

原药469082076.71355083011.40469082076.71355083011.40

制剂24231241.4219111534.0324231241.4219111534.03

中间体180353.98158835.35180353.98158835.35按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

国内323779637.73283363412.00323779637.73283363412.00

国外169714034.3890989968.78169714034.3890989968.78合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

某一时点转让493493672.11374353380.78493493672.11374353380.78按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计493493672.11374353380.78493493672.11374353380.78

与履约义务相关的信息：不适用其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

合同中可变对价相关信息：不适用

重大合同变更或重大交易价格调整：不适用

其他说明：无

86广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税7018.35120334.55

教育费附加4211.0172170.08

房产税691711.07565945.70

土地使用税337338.21320616.21

车船使用税3594.964652.03

印花税344546.99373873.50

地方教育附加2807.3448113.37

环境保护税10983.668992.24

合计1402211.591514697.68

其他说明：无

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22912148.1721396077.78

折旧摊销费用9668737.868778034.05

中介机构服务费2103672.472047669.14

财产维护费960511.42989096.75

股份支付840975.241586669.51

危废处置费3030090.453865154.72

业务招待费3095198.192442941.30

差旅费及办公费2096221.421117111.87

租赁费213916.74398713.68

车辆费用800668.84896702.97

能源费1128602.811183981.05

人员招聘费434565.56160378.27

其他228141.93852896.86

合计47513451.1045715427.95

其他说明：无

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2227996.382374257.29

居间服务费66638.292737002.02

报关代理费1462270.782202064.68

差旅费746019.79208494.32

业务咨询及推广费862521.30636918.43

试验样品费144799.09794186.00

办公及其他209641.02439792.19

业务招待费367077.26262741.51

合计6086963.919655456.44

其他说明：无

87广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料、燃料及动力6926892.1410842903.23

人工10308778.499085420.04

检测及专利费7277780.797802504.08

折旧2502469.17507514.96

其他51000.00163926.26

合计27066920.5928402268.57

其他说明：无

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用7759800.084402453.61

减：利息收入3097134.8991227.73

加：汇兑损失-1300163.75-8368881.12

其他支出4093151.374491149.53

合计7762977.57433494.29

其他说明：无

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1199428.401851454.60

代扣代缴个人所得税手续费返还20173.2973452.85

代扣代缴佣金支付增值税手续费返还2898.264462.40

合计1222499.951929369.85

68、净敞口套期收益

无

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产49605.83

合计49605.830.00

其他说明：无

70、投资收益

88广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额交易性金融资产在持有期间的投资收

4012707.93

益

合计4012707.930.00

其他说明：无

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1071072.31-2983327.97

其他应收款坏账损失-7161.98-165625.18

合计-1078234.29-3148953.15

其他说明：无

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-1430049.10-256144.16值损失

四、固定资产减值损失-803728.07

合计-2233777.17-256144.16

其他说明：无

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益25272.71250059.34

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚没收入19250.0030420.0019250.00

上市奖励2000000.002000000.00

其他31121.5225926.6231121.52

合计2050371.5256346.622050371.52

其他说明：无

75、营业外支出

单位：元

89广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠736381.00294632.02736381.00

非流动资产处置损失1539795.681635362.881539795.68

罚没支出500.00

滞纳金243964.42212198.01243964.42

诉讼费486579.50

其他37465.24184003.1437465.24

合计2557706.342813275.552557706.34

其他说明：无

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2908157.183770370.18

递延所得税费用-2370143.173573605.80

合计538014.017343975.98

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额30609427.12

按法定/适用税率计算的所得税费用4591414.07

子公司适用不同税率的影响-243721.50

调整以前期间所得税的影响115245.59

不可抵扣的成本、费用和损失的影响472190.39

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-361747.16本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

24670.71

亏损的影响

研发费用加计扣除-4060038.09

所得税费用538014.01

其他说明：无

77、其他综合收益详见附注。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元

90广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

利息收入3165955.1791227.73

政府补助2041000.00693026.17

个税手续费返还21383.7073452.85

往来及其他4316018.4260809.02

押金、保证金及受限货币资金930000.001895710.17

合计10474357.292814225.94

收到的其他与经营活动有关的现金说明：无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

期间费用47904476.6627996579.63

保证金、押金及其他3737863.807027682.42

滞纳金242671.24

受限货币资金672467.38

合计52557479.0835024262.05

支付的其他与经营活动有关的现金说明：无

（2）与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金：无收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回理财850000000.00

合计850000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：无

支付的其他与投资活动有关的现金：无支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买理财产品1035000000.00

支付以前年度购买子公司股权转让款1137500.00

合计1036137500.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

票据保证金14834212.7314986458.53

票据贴现18736125.20

合计33570337.9314986458.53

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元

91广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

票据保证金24835364.7717589482.00

支付以前年度购买子公司股权转让款12000000.00

IPO 申报费用 15827258.11 3822641.50

融资租赁租金1477263.00746251.34

合计42139885.8834158374.84

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款66031939.85158496081.7162172668.2854490680.1514872878.14217337131.55长期借款（含一年内到期的97342036.953052749.423994701.3124749130.1579640357.53非流动负债）租赁负债（含一年内到期的4778193.931011017.651477263.004311948.58非流动负债）

应付股利49950000.0049950000.00

合计168152170.73161548831.13117128387.24130667073.3014872878.14301289437.66

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润30071413.1196174531.44

加：资产减值准备3312011.463405097.31

固定资产折旧、油气资产折

45787033.6629558457.84

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1216601.11807603.40

无形资产摊销2965956.532811090.30

长期待摊费用摊销1539428.1131843.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-25272.71-250059.34填列）固定资产报废损失（收益以

1539795.681635362.88“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-49605.83

92广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

补充资料本期金额上期金额“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

2792987.62-3966427.51

列）投资损失（收益以“－”号填-4012707.93

列）递延所得税资产减少（增加以-1490953.80-612195.17“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-879189.374185800.97“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-58742054.2130013416.29

填列）经营性应收项目的减少（增加-83790555.56-53675894.10以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

71420640.80-16142529.14以“－”号填列）

其他840975.241586669.51

经营活动产生的现金流量净额12496503.9195562768.04

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额348260802.668626018.12

减：现金的期初余额8626018.1261646904.51

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额339634784.54-53020886.39

（2）本期支付的取得子公司的现金净额无

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金348260802.668626018.12

其中：库存现金10200.0074800.00

可随时用于支付的银行存款348250602.668551218.12

93广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

三、期末现金及现金等价物余额348260802.668626018.12

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况不适用

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金不适用

（7）其他重大活动说明无

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：无

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元119654.587.0827847477.49欧元港币应收账款

其中：美元4739973.427.082733571809.74欧元港币

应付账款60776.007.0827430458.18

其中：美元预付账款

其中：美元9600.007.082767993.92长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：无

94广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用出租方名称租赁资产种类本年发生额上年发生额

广州高新技术产业集团有限公司房屋20079.58

广州泽帆酒店管理有限公司房屋242225.57316536.00

方伍光房屋363760.00

马秋河房屋58800.0058800.00

胡建就房屋12000.00

张淑兰房屋8633.33

夏雪莲房屋15600.00

宜昌高新城乡开发投资有限公司房屋4440.00

合计725538.48375336.00

涉及售后租回交易的情况：无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表：不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

无

95广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料、燃料及动力6926892.1410842903.23

人工10308778.499085420.04

检测及专利费7277780.797802504.08

折旧2502469.17507514.96

其他51000.00163926.26

合计27066920.5928402268.57

其中：费用化研发支出27066920.5928402268.57

1、符合资本化条件的研发项目

不适用

2、重要外购在研项目

不适用

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并不适用

（2）合并成本及商誉不适用

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债不适用

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明不适用

96广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（6）其他说明：无

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并不适用

（2）合并成本不适用

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值不适用

3、反向购买

不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

2023年7月，本公司在湖北宜昌投资设立全资子公司：湖北晟康化工有限公司。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接广东禾康精细非同一控制

64250000.00韶关市乳源县生产与销售100.00%

化工有限公司下合并广东优康精细

50000000.00湛江市湛江市商贸100.00%投资设立

化工有限公司

97广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接广州禾农生物

20000000.00广州市广州市商贸100.00%投资设立

科技有限公司英德西部爱地非同一控制

作物科学有限10000000.00清远市英德市商贸100.00%下合并公司湖北晟康化工

120000000.00宜昌市宜昌市生产与销售100.00%投资设立

有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：不适用确定公司是代理人还是委托人的依据：不适用

其他说明：不适用

（2）重要的非全资子公司不适用

（3）重要非全资子公司的主要财务信息不适用

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不适用

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不适用

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明不适用

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响不适用

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业不适用

98广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要合营企业的主要财务信息不适用

（3）重要联营企业的主要财务信息不适用

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息不适用

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

4、重要的共同经营

不适用

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

不适用

6、其他

无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

99广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

递延收益1158428.401158428.43

其他说明：无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

市场风险

1）汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元有关，除本集团的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

项目2023年12月31日2022年12月31日

货币资金-美元119654.583413949.40

应收账款-美元4739973.4226389368.34

应付账款-美元60776.00465250.32

100广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，若发生人民币升值等本集团不可控制的风险时，本集团将通过调整销售政策降低由此带来的风险。

2）利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为223299419.24元（2023年12月31日：223299419.24元）本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。

3）信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等。

为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款中，前五名金额合计：68767337.11元，占本集团应收账款总额的46.34%。

信用风险显著增加判断标准

本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营

环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

已发生信用减值资产的定义

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会

101广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：（发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失）。

流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团将银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本集团总授信额度581000000.00元，未到期票据金额为120127680.67元，借款已使用额度223299419.24元，未使用额度为

237572900.09元。本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2023年12月31日金额：

项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计

短期借款217337131.55217337131.55

应付票据106108139.43106108139.43

应付账款100630983.97100630983.97

其他应付款1091125.591091125.59一年内到期的非流动负

40450714.9440450714.94

债

长期借款13567485.4428000000.0041567485.44

租赁负债1290067.501426856.152716923.65敏感性分析

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。

由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

外汇风险敏感性分析

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

项目汇率变动2023年度2022年度

102广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响

所有外币对人民币升值5%1443724.231443724.231117672.051117672.05

所有外币对人民币贬值5%-1443724.23-1443724.23-1117672.05-1117672.05利率风险敏感性分析

利率风险敏感性分析基于下述假设：

市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

2023年度2022年度

项目利率变动对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响

浮动利率借款增加1%-1667991.91-1667991.91-805434.92-805434.92

浮动利率借款减少1%1667991.911667991.91805434.92805434.92

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

103广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（1）债务工具投资35049605.83100000000.00135049605.83持续以公允价值计量

35049605.83100000000.00135049605.83

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价.活跃市场是

指相关资产或负债交易量及交易频率足以持续提供定价信息的市场.。本集团登录网银查询到购买的理财产品，本金3500万元，2023年12月31日持仓收益为49605.83元，该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

不适用

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

不适用

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

不适用

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不适用

104广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

9、其他

不适用

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

本企业最终控制方是蔡绍欣与蔡丹群父子。

其他说明：

蔡丹群直接持有公司2582.00万股股份，占公司总股本的34.89%，并通过英德众兴投资管理有限公司（以下简称“英德众兴”）间接控制公司500.00万股股份表决权，占公司总股本的6.76%，蔡丹群累计可支配公司的表决权为41.65%；蔡绍欣直接持有公司1568.00万股股份，占公司总股本的21.19%。蔡绍欣与蔡丹群系父子关系，两人已签署《一致行动协议》，为公司的共同控股股东、实际控制人，二人合计可支配公司的表决权比例为62.84%。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注“八、1.(1)企业公司的构成”相关内容。

3、本企业合营和联营企业情况

不适用

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

蔡丹群董事长、总经理蔡绍欣董事

王世银董事、副总经理、总工程师林阳涵董事黄志威独立董事张志祥独立董事彭文平独立董事余克伟监事会主席车林监事陈锐东职工代表监事陈海霞财务总监

实际控制人蔡丹群持股89.33%，为实际控制人，并担任董事长；

广东利农康盛实业有限公司

实际控制人蔡绍欣持股10.67%，担任董事广州戴普洁环保科技有限公司实际控制人蔡丹群持股70%，为实际控制人，并担任监事实际控制人蔡丹群可支配的表决权比例为52.81%，为实际控制英德众兴投资管理有限公司人，并担任执行董事公司实际控制人蔡丹群配偶蔡妙玉持有该公司100%股权并担任执广州博熙文化传媒有限公司

行董事、经理

公司实际控制人蔡丹群配偶蔡妙玉持有该公司59%股权，并担任执广州市知然教育咨询有限公司行董事兼总经理公司实际控制人蔡丹群之姐蔡丹莹及蔡丹莹配偶林硕合计持有该广东利农印刷包装有限公司

公司100%股权，林硕担任执行董事公司实际控制人蔡丹群配偶蔡妙玉持有该公司12.5%股权且担任该广州眼视光科技发展有限公司公司经理

105广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他关联方名称其他关联方与本企业关系公司实际控制人蔡丹群之姐蔡丹莹及蔡丹莹配偶林硕合计持有该汕头市利农印刷有限公司

公司100%股权，林硕担任执行董事、经理公司实际控制人蔡丹群之姐蔡丹虹配偶黄传佳及蔡丹虹子女黄若

汕头市美源包装印刷有限公司琳合计持有该公司50%股权，黄若琳担任经理，黄传佳担任执行董事

实际控制人蔡丹群配偶蔡妙玉之妹蔡妙云持股100%并担任执行董广州博熙科技有限公司事兼经理

公司原独立董事易兰（2023年9月已离任）配偶魏鹏持有该公司青岛云策略科技有限公司

51%股权并担任执行董事兼经理

公司原独立董事易兰（2023年9月已离任）配偶魏鹏之哥哥魏斐青岛想象力广告策划有限公司担任该公司董事

公司原独立董事易兰（2023年9月已离任）配偶魏鹏之哥哥魏斐

中地策略（青岛）地产顾问有限公司担任该公司执行董事公司原董事、董事会秘书、财务总监林剑胜（2023年9月已离泉州市奕进商贸有限公司任）的姐姐林车治及林车治配偶陈清芳合计持有该公司83.33%股权，林车治担任执行董事兼总经理公司原董事、董事会秘书、财务总监林剑胜（2023年9月已离广州巴博瑞汽车零部件有限公司

任）配偶章珠华担任该公司财务总监

公司原独立董事易兰（2023年9月已离任）配偶魏鹏之哥哥魏斐青岛道实生物科技有限公司

持有该公司61%股权公司原董事、董事会秘书、财务总监林剑胜（2023年9月已离广东菲尔汽配科技有限公司

任）配偶章珠华担任该公司财务总监广州乾瑞置业有限公司公司实际控制人蔡丹群之姐蔡丹莹之配偶林硕担任该公司董事广东中科零壹创新发展有限公司公司董事林阳涵之妹妹林依萱担任该公司董事

广州泽鹏投资有限公司公司董事林阳涵之妹妹林依萱持有该公司100%股权广州仟逸医疗美容诊所有限公司公司董事林阳涵之配偶罗涔持担任该公司执行董事

实际控制人蔡丹群配偶蔡妙玉及蔡妙玉之妹蔡妙云合计持股80%，广州融汇投资有限公司

蔡妙云担任执行董事、经理

深圳市前海瑞宏壹号股权投资基金企业(有限合伙)直接持有公司5.68%的股份

其他说明：无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易无

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无

（3）关联租赁情况无

（4）关联担保情况本公司作为担保方无本公司作为被担保方

106广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

蔡丹群15000.002022年11月18日2024年11月17日否

蔡丹群8000.002022年06月09日2028年12月31日否

蔡丹群5000.002022年05月05日2024年05月04日否

蔡丹群18000.002021年06月07日2026年06月06日否

蔡丹群15000.002020年05月20日2025年12月31日否

蔡丹群5500.002020年06月16日2030年06月16日是

蔡绍欣15000.002019年01月04日2024年07月04日是

蔡丹群15000.002019年01月04日2024年07月04日是关联担保情况说明注1：根据蔡丹群与广东清远农村商业银行股份有限公司飞来峡支行于2021年12月9日签订的《解除合同协议书》，蔡丹群在该合同项下5500万的保证责任已解除。

注2：根据广东顺德农村商业银行股份有限公司英德支行于2021年9月1日出具的《解除保证责任通知书》，蔡绍欣在该合同项下的15000万保证责任已解除。

注3：根据广东顺德农村商业银行股份有限公司英德支行于2021年11月3日出具的《解除保证责任通知书》，蔡丹群在该合同项下的15000万保证责任已解除。

（5）关联方资金拆借无

（6）关联方资产转让、债务重组情况无

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

薪酬合计4409450.304769393.95

（8）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目无

（2）应付项目

单位：元

107广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款蔡丹群27533.14

其他应付款林剑胜5000.00

其他应付款车林11249.3513826.50

其他应付款余克伟1365.35

其他应付款林阳涵1008.00

其他应付款王世银7755.50

7、关联方承诺

无

8、其他

无

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

无

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，本集团无重大承诺事项。

108广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响。

公司于2024年1月收到量山建设控股集团有限公司起诉。2018年至2020年，双方就位于广东英德市的广东广康生化科技股份有限公司生产基地甲类车间 AA18工程等施工项目签订了 22份施工合同，原告就被告应支付工程款余额1289397.34元向法院提起诉讼。

截至报告日，此案尚未开庭。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

无

2、利润分配情况

无

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

无

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法不适用

（2）未来适用法不适用

2、债务重组

不适用

109广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

3、资产置换

（1）非货币性资产交换不适用

（2）其他资产置换不适用

4、年金计划

不适用

5、终止经营

不适用

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策无

（2）报告分部的财务信息不适用

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因无

（4）其他说明无

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

无

8、其他

无

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）132006237.06133309458.96

1至2年8037668.3190000.00

2至3年90000.001328717.71

110广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

3年以上2030488.76817250.29

3至4年1328438.47697550.29

4至5年582350.29

5年以上119700.00119700.00

合计142164394.13135545426.96

111广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏账准备的应收账

119700.00100.00%119700.00100.00%119700.00100.00%119700.00100.00%

款

其中：

按组合计提坏账准备的应收账

142044694.13100.00%8358249.795.88%133686444.34135425726.967192027.465.31%128233699.50

款

其中：

账龄组合140105410.5598.63%8358249.795.97%131747160.76133486443.3898.57%7192027.465.39%126294415.92

低风险组合1939283.581.37%1939283.581939283.581.43%1939283.58

合计142164394.13100.00%8477949.795.96%133686444.34135545426.96100.00%7311727.465.39%128233699.50

按单项计提坏账准备：119700.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

广东劲劲化工有限公司119700.00119700.00119700.00119700.00100.00%可收回性小

合计119700.00119700.00119700.00119700.00

按组合计提坏账准备：8358249.79

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合140105410.558358249.795.97%

低风险组合1939283.580.00%

合计142044694.138358249.79

112广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账

7311727.461166222.338477949.79

准备

合计7311727.461166222.338477949.79

（4）本期实际核销的应收账款情况不适用

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额南京普来福农业

31058000.000.0031058000.0021.85%1552900.00

科技有限公司江苏欧倍科技有

13032000.000.0013032000.009.17%651600.00

限公司河北中天邦正生

8520000.000.008520000.005.99%426000.00

物科技股份公司

ADAMA

8363252.160.008363252.165.88%418162.61

Makhteshim Ltd

瑞纳国际(郑州)

7794084.950.007794084.955.48%688033.50

贸易有限公司

合计68767337.110.0068767337.1148.37%3736696.11

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款277510325.5870604694.00

合计277510325.5870604694.00

（1）应收利息

1）应收利息分类

不适用

113广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

2）重要逾期利息

不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

不适用

5）本期实际核销的应收利息情况

不适用

（2）应收股利

1）应收股利分类

不适用

2）重要的账龄超过1年的应收股利

不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

不适用

5）本期实际核销的应收股利情况

不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金3619614.171291846.17

合并范围内关联方往来273920540.1769359749.26

社保公积金256618.61244712.06

114广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

款项性质期末账面余额期初账面余额

其他7802.304730.18

合计277804575.2570901037.67

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）276916198.9470420918.67

1至2年813457.3115800.00

2至3年600.0022260.00

3年以上74319.00442059.00

3至4年22260.00390940.00

4至5年940.0046679.00

5年以上51119.004440.00

合计277804575.2570901037.67

115广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提

277804575.25294249.67277510325.5870901037.67296343.6770604694.00

坏账准备

其中：

账龄组合3884035.081.40%294249.677.58%3589785.411541288.412.17%296343.6719.23%1244944.74

低风险组合273920540.1798.60%273920540.1769359749.2697.83%69359749.26

合计277804575.25100.00%294249.670.11%277510325.5870901037.67100.00%296343.670.42%70604694.00

按组合计提坏账准备：294249.67

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合3884035.08294249.677.58%

低风险组合273920540.17

合计277804575.25294249.67

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信用损失(未发整个存续期预期信用损失(已发合计未来12个月预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额296343.67296343.67

2023年1月1日余额在本期

本期转回2094.002094.00

2023年12月31日余额294249.67294249.67

116广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：不适用

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

296343.672094.00294249.67

合计296343.672094.00294249.67

5）本期实际核销的其他应收款情况

不适用

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例广东禾康精细化合并范围内关联

180537683.553年以内64.99%

工有限公司方往来湖北晟康化工有合并范围内关联

93015280.501年以内33.48%

限公司方往来开封华瑞化工新

材料股份有限公押金、保证金1360000.001年以内0.49%68000.00司生态环境部南京

押金、保证金942600.001年以内0.34%47130.00环境科学研究所旺材新材料科技

押金、保证金488617.171年-2年0.18%48861.72

(上海)有限公司

合计276344181.2299.48%163991.72

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

其他说明：无

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资213750000.00213750000.00153750000.00153750000.00

合计213750000.00213750000.00153750000.00153750000.00

117广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账减值准备期末余额（账减值准备被投资单位面价值）期初余额计提减值追加投资减少投资其他面价值）期末余额准备广州禾农生

物科技有限20000000.0020000000.00公司英德西部爱

地作物科学13500000.0013500000.00有限公司广东优康精

细化工有限50000000.0050000000.00公司广东禾康精

细化工有限70250000.0070250000.00公司湖北晟康化

60000000.0060000000.00

工有限公司

合计153750000.0060000000.00213750000.00可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

（2）对联营、合营企业投资不适用

（3）其他说明无

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务479477334.14364219891.90631316527.62443734973.34

其他业务1490631.661578079.203040070.401902264.22

合计480967965.80365797971.10634356598.02445637237.56

118广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2母公司合计合同分类营业收营业成营业营业成营业收入营业成本营业收入营业成本入本收入本业务类型

其中：

原药464234484.44351840813.85464234484.44351840813.85

制剂15242849.7012379078.0515242849.7012379078.05按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

国内销售316108706.83255735776.98316108706.83255735776.98

国外销售163368627.31108484114.92163368627.31108484114.92合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

某一时点

479477334.14364219891.90479477334.14364219891.90

转让按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计479477334.14364219891.90479477334.14364219891.90

与履约义务相关的信息：其他说明：无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：无

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

重大合同变更或重大交易价格调整：无

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额交易性金融资产在持有期间的投资收

4012707.93

益

合计4012707.930.00

119广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

6、其他

无

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益25272.71计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

3222499.95

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动4012707.93损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-2507334.82支出

减：所得税影响额715923.80

合计4037221.97--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期利润

产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润3.15%0.460.46扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

2.72%0.40.4

东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

120广东广康生化科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

无

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