北京指南针科技发展股份有限公司

二〇二三年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-6

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-97致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2024）第 110A000159 号

北京指南针科技发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京指南针科技发展股份有限公司（以下简称北京指南针公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京指南针公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京指南针公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）商誉减值

相关信息披露详见财务报表附注三、21和附注五、17。

1、事项描述

1截至2023年12月31日，北京指南针公司商誉账面价值为128654.43万元，占总

资产的比例23.69%，未计提减值准备。管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组进行减值测试，相关资产组的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及管理层重大假设和判断，我们将商誉减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评价北京指南针公司与商誉减值相关的内部控制设计的有效性，并

测试关键控制执行的有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批等；

（2）获取管理层聘请的评估专家出具的与商誉相关资产组可回收金额评估报告、评估说明及评估计算过程，并对评估专家的独立性、客观性及专业胜任能力进行评估；

（3）利用事务所内部评估专家对管理层采用的商誉减值测试方法及减值测试中

使用的关键参数进行评估复核，评价其评估范围、评估对象、评估方法、折现率等评估关键参数的适当性；

（4）获取管理层预计现金流量对应的盈利预测数据及计算过程，对盈利预测中各

业务类型的计算逻辑进行复核并分析其合理性；将预测期收入的增长率、毛利率、相

关费用率等与行业可比上市公司同类并购后历史数据进行比较，判断管理层现金流量预测中采用关键假设的合理性；

（5）分析管理层对商誉所属资产组的认定和商誉减值测试时采用的关键假设、参数、方法及判断，检查其合理性；对减值测试所使用的主要参数折现率等执行敏感性分析，评价关键假设变动对管理层减值测试结果的影响，评价重要参数选取是否存在管理层偏好；

（6）根据商誉减值测试结果，检查商誉的列报和披露是否准确和恰当。

（二）金融信息服务业务收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、27和附注五、42。

21、事项描述

北京指南针公司营业收入类型包括金融信息服务业务收入、广告业务收入和保险

经纪业务收入等。本期金融信息服务业务收入为94864.91万元，占北京指南针公司营业收入的96.12%。

北京指南针公司主要从事的金融信息服务业务是以互联网为平台，通过线上广告投放获取免费客户，并由客服人员引导免费客户购买付费产品后，向投资者提供金融数据分析和证券投资咨询服务。北京指南针公司金融信息服务业务主要面向数量众多的自然人客户，客户付费方式和产品使用行为复杂、且采取预收款结算，一次性预收客户初始化费用和服务期限不等的后继维护运行费，其中：初始化费用在客户取得授权后一次性确认收入，后继维护运行费在服务期限内分期确认收入。该项业务依赖信息系统控制并通过信息系统自动接口生成财务数据。金融信息服务业务收入对财务报表的影响重大，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有控制风险和重大错报风险，因此我们将金融信息服务业务收入的真实性、完整性识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价了北京指南针公司与金融信息服务业务收入确认和广告投放相

关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；

（2）选取金融信息服务业务样本，对与金融信息服务业务收入确认有关的控制

权转移时点进行了分析评估，进而评估金融信息服务业务收入确认政策是否符合企业会计准则的规定及行业惯例；

（3）我们的信息系统测试团队对北京指南针公司信息系统进行了一般控制测试

和应用控制测试，并对金融信息服务业务收入进行了截止性测试；

（4）检查了广告投放业务的主要合作方、投放渠道、定价机制、推广方式，分

析其变动原因与行业的发展趋势是否匹配；对主要广告投放供应商实施合同检查、函

证、资金流水核对和工商信息核查等实质性测试程序，并通过网络查看北京指南针公

3司线上投放的广告产品；

（5）对与北京指南针公司开展业务合作的证券公司执行函证程序等方式，验证客户身份信息的真实性；

（6）将账面记录的金融信息服务业务销售回款与银行账户和第三方支付平台记

录的回款金额进行比对，验证销售回款资金流水的真实性；

（7）抽取北京指南针公司员工姓名和身份证号码等信息，与金融信息服务业务

订单的下单人、汇款人进行匹配，以检查是否存在利用员工进行自我交易情况。

四、其他信息

北京指南针公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括北京指南针公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

北京指南针公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北京指南针公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京指南针公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督北京指南针公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

4我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取

合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京指南针公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京指南针公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就北京指南针公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟5通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

中国·北京二〇二四年一月二十六日

61合并及公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：

短期借款五、23192437748192437748149529416149529416交易性金融负债应付票据

应付账款五、24604757951310903574647993782799954

预收款项五、259725887912

合同负债五、2638845376386566973846518936624920

卖出回购金融资产款五、27383418553

代理买卖证券款五、2824097391711164219165

应付职工薪酬五、29105363262888974667922621165622394

应交税费五、30546430032426132073209847563

其他应付款五、314766477616962184849868226172186685

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、32145574467088339450250215307

其他流动负债五、33874360411608328273068699373流动负债合计28833887366258163941931091136508525612

非流动负债：

长期借款应付债券

租赁负债五、3429265873334724825650304长期应付款预计负债

递延收益五、35

23695112469280

五、1951861275592292递延所得税负债

657446056657446056621068071621068071

其他非流动负债五、36

694267567660793304654779947621068071

非流动负债合计

3577656303128660969825858710831129593683

负债合计

股东权益：

五、37408936313408936313406972599406972599股本

五、38436523353453865461338750134356283569资本公积

减：库存股

五、39-389992-389992其他综合收益专项储备

五、40111853734110321635106089122104557023盈余公积

五、41916132500783876093849316709731994585未分配利润

1873055908175660951017011285641599807776

归属于母公司股东权益合计

-19870305-19859988少数股东权益

1853185603175660951016812685761599807776

股东权益合计

5430841906304321920842671396592729401459

负债和股东权益总计

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2合并及公司利润表

2023年度

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业总收入111286057198850607712550565041230561178

其中：营业收入五、4298692489498850607712300264361230561178

利息净收入五、43342335926712245

手续费及佣金净收入五、449170208518317823

二、营业总成本11425051989518226901001176084913906886

其中：营业成本五、42141004260124242351134559566118417710

税金及附加五、457616214315895289151314811153

销售费用五、46549245178609495842549071163599183084

管理费用五、472849124227176923718812620472289053

研发费用五、48145926482129608435125159411123525840

财务费用五、491380064213547873-4655391-4319954

其中：利息费用8840954855289667387506533009利息收入106892910124671885439818272296

加：其他收益五、503867721291430966487574482135投资收益(损失以“-”号填列）五、51778781098410400187475785515916

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）信五、5210598905-5371082用减值损失损失以“”号填列）五、53713147621840-241875229984(-资产减值损失(损失以“-”号填列）五、54-2261809491616681170768资产处置收益(损失以“-”号填列）

6318707548724852273830609326953095三、营业利润(亏损以“-”号填列）

五、555242803790128610032

加：营业外收入

五、561029614215207226380152721

减：营业外支出

6268174148509682274505515326810406四、利润总额(亏损总额以“-”号填列）

五、57-9917750-9165843-6393680334402753减：所得税费用

7259949157675525338442318292407653五、净利润(净亏损以“-”号填列）

（一）按经营持续性分类：

7259949157675525338442318292407653

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“7260980857675525338402757292407653-”号填列）-1031739561

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

-389992-389992

六、其他综合收益的税后净额

-389992-389992归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

-389992-389992

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

7220949957285533338442318292407653

七、综合收益总额

7221981657285533338402757292407653

归属于母公司股东的综合收益总额

-1031739561归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

0.180.83

（一）基本每股收益

0.180.83

（二）稀释每股收益

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

3合并及公司现金流量表

2023年度

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1114767206111763603714243846721424283933

收取利息、手续费及佣金的现金14816967032879996为交易目的而持有的金融工具净减少额542889142回购业务资金净增加额383000000返售业务资金净减少额代理买卖证券款收到的现金净额1186622548508108193收到的税费返还337264283364905048255644452039

收到其他与经营活动有关的现金五、58（1）2291616437124882134390796355305经营活动现金流入小计3049091158115499757523745423321525091277

购买商品、接受劳务支付的现金69671317669509267009522468539159为交易目的而持有的金融工具净增加额842967150

386065988回购业务资金净减少额

返售业务资金净增加额122698237

26000000

代理买卖证券支付的现金净额

支付利息、手续费及佣金的现金134217176039836支付给职工以及为职工支付的现金545032262382640349498935361409946052支付的各项税费5358404539543269120305755111912940

五、58（2）421372632447008625424592760553827800支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计161184619893614316919889360861144225951经营活动产生的现金流量净额1437244960218854406385606246380865326

二、投资活动产生的现金流量：

2065386611201958040046063209194325315916

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金12000

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的641619330000118373149050现金净额476207555000000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

五、58（4）1110000011100000491456收到其他与投资活动有关的现金

2081890305208601040046069427484325464966

投资活动现金流入小计

购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的6538438392377365343120115136478现金

2087087000204488700046002100004319800000

投资支付的现金

6875769411950000000

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

五、58（6）1110000011100000支付其他与投资活动有关的现金

2152471383205412473653523181426296036478

投资活动现金流出小计

-7058107831885664-745375394-1970571512投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

64961098649610986527557465275574

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

544870000544870000324740000324740000

取得借款收到的现金

五、58（7）968885收到其他与筹资活动有关的现金

610799983609831098390015574390015574

筹资活动现金流入小计

501950000501950000250000000250000000

偿还债务支付的现金

8555226855522664578826457882

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付少数股东的股利、利润

五、58（8）184837732542974112774604754644支付其他与筹资活动有关的现金

528988999513048200267735342261212526

筹资活动现金流出小计

8181098496782898122280232128803048

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

1448474866347522968-237488916-1460903138

五、现金及现金等价物净增加额13621632449418362815996521601555086766

加：期初现金及现金等价物余额2810638110441706596136216324494183628

六、期末现金及现金等价物余额

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项目少数股东股东权益其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益合计收益

一、上年年末余额406972599338750134106089122849316709-198599881681268576

加：会计政策变更-2940-26465-29405前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额406972599338750134106086182849290244-198599881681239171

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）196371497773219-389992576755266842256-10317171946432

（一）综合收益总额-38999272609808-1031772209499

（二）股东投入和减少资本196371497773219

99736933

1.股东投入资本196371462997384

64961098

股份支付计入股东权益的金额34775835

34775835

2.

3.其他

（三）利润分配5767552-5767552

提取盈余公积5767552-5767552

1.

2.对股东的分配

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他综合收益结转留存收益

5.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

408936313436523353-389992111853734916132500-198703051853185603

四、本年年末余额

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益项目少数股东股东权益其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润权益合计收益

一、上年年末余额404999999260077112768483575401547171282080185

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额404999999260077112768483575401547171282080185

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）19726007867302229240765309161992-19859988399188391

（一）综合收益总额33840275739561338442318

（二）股东投入和减少资本19726007867302280645622

1.股东投入资本197260063302974

65275574

股份支付计入股东权益的金额15370048

15370048

2.

3.其他

（三）利润分配29240765-29240765

提取盈余公积29240765-29240765

1.

2.对股东的分配

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他综合收益结转留存收益

5.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

-19899549-19899549

（六）其他

406972599338750134106089122849316709-198599881681268576

四、本年年末余额

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元本期金额

项目减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计股收益

一、上年年末余额4069725993562835691045570237319945851599807776

加：会计政策变更-2940-26465-29405前期差错更正其他

二、本年年初余额4069725993562835691045540837319681201599778371

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）196371497581892-389992576755251907973156831139

（一）综合收益总额-389992

5767552557285533

（二）股东投入和减少资本19637149758189299545606

1．股东投入资本196371462997384

64961098

2．股份支付计入股东权益的金额3458450834584508

3．其他

（三）利润分配5767552-5767552

1．提取盈余公积5767552-5767552

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额408936313453865461-3899921103216357838760931756609510

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

7公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京指南针科技发展股份有限公司单位：人民币元上期金额

项目减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计股收益

一、上年年末余额404999999278714092753162584688276971227858046

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额404999999278714092753162584688276971227858046

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）19726007756947729240765263166888371949730

（一）综合收益总额292407653292407653

（二）股东投入和减少资本19726007756947779542077

1．股东投入资本197260063302974

65275574

2．股份支付计入股东权益的金额14266503

14266503

3．其他

（三）利润分配29240765-29240765

1．提取盈余公积29240765-29240765

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额4069725993562835691045570237319945851599807776

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

8北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并财务报表附注

一、公司基本情况

北京指南针科技发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由北京市工商

行政管理局批准，于2001年4月28日在北京市成立的股份有限公司。统一社会信用代码911101087263410239；注册资本40851.8849万元；法定代表人冷晓翔；注册地址：北京市昌平区北七家镇七北路42号院2号搂1单元501室。

经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2019〕1993号”《关于核准北京指南针科技发展股份有限公司首次公开发行股票的批复》，核准本公司向社会公众公开发行5690万股新股，并于2019年11月18日在深圳交易所上市，交易代码300803。上述出资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2019）第 110ZC0198 号验资报告予以验证，并于2019年12月23日在北京市工商行政管理局完成注册资本变更的备案登记。

根据本公司2021年2月8日召开的2021年度第一次临时股东大会审议通过的《关于公司2021年限制性股票与股票期权激励计划（草案修订稿）》、第十二届董事会第十四次

会议审议通过的《关于向激励对象授予2021年限制性股票与股票期权的议案》和2022年6月2日召开的第十三届董事会第三次会议审议通过的《关于公司2021年限制性股票与股票期权激励计划限制性股票第一个归属期条件成就以及股票期权第一个行权期条件成就的议案》、2023年6月1日召开的第十三届董事会第十二次会议审议通过的《关于公司2021年限制性股票与股票期权激励计划限制性股票第二个归属期条件成就以及股票期权第二个行权期条件成就的议案》，本公司19名股权激励对象行权256.20万股限制性股票（每股面值1元），增加注册资本256.20万元；本公司269名股票期权对象行权95.685万股，增加注册资本95.685万元。上述增资完成后，本公司的注册资本变更人民币40851.8849万元。2023年8月9日工商变更已完成。上述变更已经致同会计师事务所审验，并于2022年6月5日、2022年9月2日、2023年6月12日、2023年7月

17 日分别出具致同验字（2022）第 110C000300 号、致同验字（2022）第 110C000513 号、致同验字（2023）第 110C000273 号、致同验字（2023）第 110C000335 号验资报告。

2023年7-12月本公司144名股权激励对象自主行权41.7464万股期权，增加股本41.7464万元，本公司股本变更为40893.6313万元。截止2023年12月31日，该次股权变更尚未完成工商变更登记。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设开发部、产品部等十四个部门，报告期内拥有天一星辰（北京）科技有限公司等十六个直接或间接子孙公司。

截至本财务报表批准报出日，本公司及子公司主要经营活动包括：金融信息服务业务、证券业务和广告服务业务等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第十三届董事会第二十一次会议于2024年1月

26日批准。

9北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三之17、附注三之19和附注三之27。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥5000000

重要的投资活动项目金额≥10000000

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

10北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、

其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或

11北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

12北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司

13北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

14北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

15北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，

16北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限

17北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收账款、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收账款

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收账款

*应收账款组合1：广告客户

*应收账款组合2：证券交易业务客户

*应收账款组合3：证券其他业务客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：押金保证金备用金

*其他应收款组合2：往来款及其他

*其他应收款组合3：意向金组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各

18北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

19北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

20北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、代理兑付证券

本公司收到委托方兑付资金时确认为一项负债“代理兑付证券款”，兑付债务时，确认为一项资产“代理兑付证券”，代理兑付证券业务完成后，与委托方结算时确认代理兑付证券收入。

14、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为库存商品、合同履约成本、低值易耗品。

（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用加权平均法计价。

（3）合同履约成本构成

本公司合同履约成本构成包括：*合规、技术维护、客户服务、运营支撑人员的职工薪酬，*数据信息费，*服务器托管费，*宽带租赁费，*邮电通讯费，*租赁及物业费，*折旧及摊销费。

（4）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考

21北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（5）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（6）低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调

22北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的

23北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

24北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物30-4552.11-3.17

运输设备5519.00

办公设备及其他50-519.00-20.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的

25北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利和非专利技术、商标使用权、计算机软件著作权、

软件使用权、交易席位费等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确认依据摊销方法备注土地使用权40产权登记期限直线法专利权和非专利技术5预期经济利益年限直线法商标使用权5预期经济利益年限直线法计算机软件著作权5预期经济利益年限直线法

软件使用权3-5预期经济利益年限直线法交易席位费10预期经济利益年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

26北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、无形

资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

27北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、附回购条件的资产转让

（1）买入返售金融资产根据协议承诺将于未来某确定日期返售的金融资产不在资产负债表内予以确认。买入该等资产所支付的成本（包括利息），在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。

约定购回式证券交易为本公司在购入证券的同时签订返售协议，约定未来某一日期将以固定价格或者原买价加上合理回报后的价格将相同或者实质上相同的证券售回给对方，本公司不在资产负债表内确认所购入的证券。

股票质押式回购交易，是指本公司或本公司管理的资产管理计划作为资产融出方，向符合条件的资金融入方提供资金，资金融入方提供 A 股股票为质押。其中本公司作为资产融出方的股票质押式回购交易，在买入返售金融资产下核算。

（2）卖出回购金融资产款根据协议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得的款项（包括利息），在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。

质押式报价回购交易，是指本公司在售出证券的同时签订回购协议，未来将以固定价格或者原售价加上合理回报后的价格回购相同或者实质上相同证券。

对于本公司将融资融券等业务相关的资产收益权转让或质押给银行或财务公司等进行

融资的交易，如果本公司保留了所转移的资产收益权上几乎所有风险和报酬，本公司将融入资金计入卖出回购金融资产款核算。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

28北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司仅涉及设定提存计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过

29北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

本公司股份支付主要是第二类限制性股票和股票期权计划。参照中华人民共和国财政部会计司《股份支付准则应用案例-授予限制性股票》，第二类限制性股票股份支付费用的计量参照股票期权执行。根据《企业会计准则第11号——股份支付》和《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定，选择 Black—Scholes 模型计算股票期权

和第二类限制性股票的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可

30北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

31北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入主要来源于金融信息服务业务、广告业务和保险经纪业务、证券类业务。

各类收入确认的具体方法如下：

*金融信息服务收入

本公司金融信息服务包括金融资讯及数据 PC 终端服务。本公司在提供金融资讯和数据服务前向客户收取全部款项，向客户收取的服务费包括证券信息初始化费用和后继维护运行费。公司收取的证券信息初始化费用，在客户获得软件授权时确认收入，收取的后继维护运行费，在提供服务的期间内分期确认收入。

本公司基于金融信息服务业务客户流量优势，通过公司软件和网站引导金融信息服务业务客户在合作的证券公司开立证券账户并进行股票交易（以下简称“开户换积分活动”），本公司向参与开户换积分活动的金融信息服务业务客户支付积分（积分可以抵减未来购买金融信息服务业务产品和服务价款或退还同等金额的现金），该等积分构成本公司应付客户对价，抵减本公司金融信息服务业务收入。

*广告服务收入

本公司通过公司官方网站为客户提供网络广告服务，对客户的服务和业务进行宣传推广。

本公司在广告服务已经提供，服务金额经双方确认、并按照约定的结算方式分月收取服务款或取得收取服务款权利时，确认广告费收入的实现。

*保险经纪服务收入

本公司为投保人与客户订立保险合同提供中介服务，协助投保人投保客户保险产品，并按照合同约定收取经纪费用。本公司在中介服务已经提供，服务金额经双方确认、并按照约定的结算方式收取中介服务费或取得收取服务款权力时，确认保险经纪收入的实现。

32北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*证券业务收入

A、手续费及佣金收入

代理客户买卖证券的手续费收入，在代理买卖证券交易日确认为收入。

代理兑付证券业务的手续费收入，在代理兑付证券业务提供的相关服务完成时确认收入。

代理保管证券业务的手续费收入，在代理保管服务完成时确认收入。

证券承销业务收入，按承销方式分别确认收入：采用全额包销方式的，将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；采用余额包销、代销方式的，代发行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认。

保荐业务、财务顾问业务和投资咨询服务业务，在提供的相关服务完成且收取的金额能够可靠地计量时确认收入；

受托投资管理的收益按合同规定收取的管理费收入以及其他应由公司享有的收益，按权责发生制原则确认收入。

销售及咨询服务费收入，相关服务完成时按照合同约定的销售或咨询服务费费率计算确定。

B、利息收入及利息支出

利息收入和利息支出以占用货币资金的时间比例为基础，按照前述附注三、11所述方法

采用实际利率法计算确定。实际利率与合同利率差异较小的，也可按合同利率计算。金融资产确认减值损失后，确认利息收入所使用的利率为计量减值损失时对未来现金流量进行折现时使用的利率。

利息收入是指本公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来（包括本公司进入银行间同业市场拆出资金、本公司资金存放在银行及登记结算公司）所取得的利息收入及其债券利息收入。

本公司利息收入包括：存放金融机构利息收入、买入返售金融资产利息收入、拆出资金

利息收入等；本公司利息支出包括：客户资金存款利息支出、卖出回购人资产利息支出、

短期借款利息支出、拆入资金利息支出等。

利息支出主要是指付给客户由于存款在本公司所产生的利息。本公司的利息收入及利息支出主要是子公司麦高证券主营业务产生的，其他公司的利息收入及利息支出计入财务费用。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

33北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

34北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

35北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、32。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

36北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的

37北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

38北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市的权益投资的公允价值未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和

可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响

39北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

如下：

合并资产负债表项目影响金额

(2023年12月31日)

递延所得税资产-48704合并利润表项目影响金额

(2023年度)所得税费用19299

净利润-19299

其中：归属于母公司股东权益-19299少数股东权益

执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表、2022年度合并利润表的影响

如下：

合并资产负债表项目调整前调整金额调整后

(2022年12月31日)

递延所得税资产109267462-29405109238057

盈余公积106089122-2940106086182

未分配利润849316709-26465849290244

续表：

合并利润表项目调整前调整金额调整后

（2022年度）

所得税费用-63936803-1360-63938163归属于母公司股东的净利润3384027571360338404117

执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：

合并资产负债表项目调整前调整金额调整后

递延所得税资产15016087-3076514985322

盈余公积76848357-307776845280

未分配利润540154717-27688540127029

上述会计政策的累积影响数如下：

受影响的项目本期上期

期初净资产-30765

其中：留存收益-30765

净利润-192991360

期末净资产-48704

其中：留存收益-48704

40北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）重要会计估计变更本公司不存在会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售增值税额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的3、6、13进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7企业所得税应纳税所得额25

（1）增值税适用不同主体及业务情况

纳税主体名称业务内容税率%本公司金融信息服务收入6本公司金融信息软件收入13本公司广告收入6本公司出租硬件设备租金收入13天一星辰技术服务收入6天一星辰商务辅助服务收入6天一星辰广告代理收入6康帕思商务商务辅助服务收入6康帕思商务广告代理收入6广东指南针商务辅助服务收入6广东指南针广告代理收入6广东指北针商务辅助服务收入6广东指北针广告代理收入6深圳博赢增值电信收入6深圳博赢商务辅助服务收入6北京畅联增值电信收入3深圳创风增值电信收入6深圳创风商务辅助服务收入6指南针软件软件销售收入13指南针软件商务辅助服务收入6北京万游增值电信收入6

41北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

北京万游商务辅助服务收入6北京哲跃增值电信收入6北京哲跃商务辅助服务收入6

麦高证券金融服务收入3、6北京偶偶增值电信收入6

（2）各公司适用企业所得税税率（%）如下：

纳税主体名称所得税税率%本公司15天一星辰25上海创投25康帕思商务25广东指南针25广东指北针20深圳博赢20北京畅联20深圳创风20指南针软件25北京万游20北京哲跃20麦高证券25北京偶偶20

2、税收优惠及批文

（1）增值税

A、根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税（2011）100号），北京市海淀区国家税务局核准本公司备案的软件产品自2019年6月1日起享受增值税实际税负超过3%部分即征即退政策；国家税务总局北京市昌平区税务局第一税务所核准本公司之子公司指南针软件备案的软件产品自2020年3月10日起享受增值税实

际税负超过3%部分即征即退政策。

B、根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日起小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公司孙公司北京畅联、子公司麦高证券部分分支机构享受该项增值税优惠政策，2023年度分别免征11883元、49117元。

42北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）C、根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定，2023年对生产性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续按

5%加计抵减应纳税额。本公司及本公司子公司天一星辰、康帕思商务、广东指南针和孙

公司广东指北针、深圳创风、深圳博赢、北京万游、北京哲跃共九家公司经主管税务机关备案，享受上述增值税税收优惠。

（2）企业所得税

A、科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2016]32号）和科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火[2016]195号），经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市税务局联合认定发行人为高新技术企业，证书编号 GR202311000645，有效期三年，2023年度至2025年度执行15%的企业所得税优惠税率。

B、根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第7号），自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未

形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司享受上述加计扣除税收优惠。

C、根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2022

年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税

所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。本公司孙公司广东指北针、深圳博赢、北京畅联、深圳创

风、北京万游、北京哲跃、北京偶偶享受上述税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金10496597215银行存款25625330271205987228

其中：客户存款20818180411003418681公司存款480714986202568547存款应计利息1316252618376其他货币资金557681612221870合计25695310601218924689

（1）客户存款系本公司子公司麦高证券存入银行的证券经纪业务相关的客户资金款项。

（2）2023年12月31日，本公司不存在使用受限制的货币资金。

2、结算备付金

43北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额客户备付金239373251131003481公司备付金305005120800705合计242423302151804186

（1）客户备付金系本公司子公司麦高证券存入证券交易所与证券经纪业务相关的客户资金款项。

（2）2023年12月31日，本公司无使用受限制的结算备付金。

3、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债券336023152854331934基金47705568股票（含新三板）589600589600其他350000合计384668320854921534

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内9768910734735341

2至3年10000000

3年以上100050005000

小计10769410744740341

减：坏账准备716688246783合计10697741944493558

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备100050009.295050005.059500000

44北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备9768910790.712116880.2297477419

其中：

广告客户组合35845003.331792255.003405275

证券交易业务客户组合9345534886.7893455348

证券其他业务客户组合6492590.60324635.00616796

合计1076941071007166880.67106977419

续上表：

上年年末余额账面余额坏账准备类别账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按单项计提坏账准备1000500022.3650000.0510000000

按组合计提坏账准备3473534177.642417830.7034493558

其中：

广告客户组合483566910.812417835.004593886

证券交易业务客户组合2989967266.8329899672

合计447403411002467830.5544493558

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称预期信预期信坏账坏账账面余额用损失账面余额用损失计提依据准备准备率（%）率（%）中央国债登记结逾期暂未

100000005000005.0010000000

算有限责任公司收回北京华夏亚通咨预计很难

5000500010050005000100

询有限公司收回

合计100050005050005.051000500050000.05

按组合计提坏账准备的应收账款：

组合计提项目：广告客户组合期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内3584500179225548356692417835

组合计提项目：证券交易业务客户组合

45北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内9345534829899672

组合计提项目：证券其他业务客户组合期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内649259324635

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额期初余额246783本期计提532463本期收回或转回62558其他变动本期核销期末余额716688

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称

期末余额额合计数的比例%期末余额

应收证券清算款9345534886.78中央国债登记结算有限责任公司

100000009.29500000

债券

第一创业证券股份有限公司20500001.90102500

长江证券股份有限公司9500000.8847500

天风证券股份有限公司5845000.5429225

合计10703984899.39679225

（5）期末使用受限制的应收账款情况

应收账款期末受限情况，详见附注五、22

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

46北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1年以内495393288.10595767493.43

1至2年66340411.802168593.40

2至3年54000.102021083.17

合计56227361006376641100

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

北京首邦人力资源管理服务有限公司292405352.00

国贸物业酒店管理有限公司3611516.42

北京百度网讯科技有限公司2500004.45

无槺诺鑫建筑工程有限公司2324004.13

北京燃气能源发展有限公司2037223.62

合计397132670.62

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息18905001990000其他应收款650198728582693合计839248730572693

（1）应收利息项目期末余额上年年末余额债券投资19900001990000

减：坏账准备99500合计18905001990000

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内378169926813703

1至2年1432338303271

2至3年199248759577

3年以上1212128213077882

47北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

小计1753456740954433

减：坏账准备1103258012371740合计650198728582693

*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值押金保证金备用金6473342595780587756255585429111064647436往来款及其他110612251043680062442516295891109056345390257应收管理人款项80000008000000投资意向金1110000055500010545000合计17534567110325806501987409544331237174028582693

*坏账准备计提情况

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分

为第二阶段：账龄1年以上且款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。

期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率(%)按组合计提坏账准备信用风险未押金保证金备用金561289552806485332247显著增加信用风险未往来款及其他256940512847244093显著增加合计586983552934955576340期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按组合计提坏账准备

押金保证金备用金84659135.59301276545315收款困难

往来款及其他76066450.00380332380332收款困难

合计160725542.41681608925647

48北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备原子公司驼峰科技已经

资不抵债，根据转让协北京驼峰科技有限公司120000100120000

议放弃追索权，全额计提减值准备辽宁中辰集团有限公司66000001006600000预计无法收回沈阳交易中心19000001001900000预计无法收回沈阳市东陵区财政局11087171001108717预计无法收回其他往来款289904100289904预计无法收回按组合计提坏账准备押金保证金备用金1385610013856预计无法收回往来款及其他2500010025000预计无法收回合计1005747710010057477上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率(%)按单项计提坏账准备信用风险未应收管理人款项80000008000000显著增加按组合计提坏账准备信用风险未押金保证金备用金406767352033853864288显著增加信用风险未往来款及其他503138252515684779814显著增加信用风险未意向金组合11100000555500010545000显著增加合计28199055100995327189102上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预期信类别账面余额坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按组合计提坏账准备

押金保证金备用金142040544.86637257783148收款困难

往来款及其他122088850.00610445610443收款困难

合计264129347.2412477021393591上年年末处于第三阶段的坏账准备

49北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备原子公司驼峰科技已经

资不抵债，根据转让协北京驼峰科技有限公司120000100120000

议放弃追索权，全额计提减值准备辽宁中辰集团有限公司66000001006600000预计无法收回沈阳交易中心19000001001900000预计无法收回沈阳市东陵区财政局11087171001108717预计无法收回其他往来款330992100330992预计无法收回按组合计提坏账准备押金保证金备用金2937610029376预计无法收回往来款及其他2500010025000预计无法收回合计1011408510010114085

*报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)期初余额100995312477021011408512371740期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段本期计提31843184本期转回7196425660941285736本期转销本期核销4108841088

其他变动-15520-15520期末余额2934956816081005747711032580

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

辽宁中辰集团有限公司往来款66000003年以上37.646600000

50北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

沈阳交易中心往来款19000003年以上10.841900000深圳市金地大百汇房地

押金保证金11164261年以内6.3755821产开发有限公司

沈阳市东陵财政局往来款11087173年以上6.321108717

沈阳机床股份有限公司往来款7606643年以上4.34380332

合计1148580765.5010044870

7、存出保证金

项目期末余额上年年末余额交易保证金611391600000履约保证金400000400000合计10113911000000

8、买入返售金融资产

（1）按标的物类别项目期末余额上年年末余额债券14900000026000000

加：应计利息183761434小计14901837626001434

减：减值准备合计14901837626001434

（2）按业务类别项目期末余额上年年末余额债券质押式回购14900000026000000

加：应计利息183761434小计14901837626001434

减：减值准备合计14901837626001434

（3）收取的担保物情况

截至2023年12月31日，银行间逆回购业务收取的担保物价值为人民币106400000元

（2022年12月31日：0元）。对于通过交易所操作的国债逆回购交易，因其为交易所

自动撮合并保证担保物足值，因此无法获知对手方质押库信息，故上述担保物公允价值未包括交易所国债逆回购所取得的担保物资产的公允价值。

51北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、存货

期末余额上年年末余额存货种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存商品48580948580910947601094760

10、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额待认证及待抵扣的增值税进项税1926326219351361发行费用55943404273585预缴税款293401234087212待摊费用5825591713530合计2837417359425688

11、其他权益工具投资

项目初始成本期末余额上年年末余额先锋基金管理有限公司1646700016077008

中华卫星电视(集团)股份有限公司6000000南方证券股份有限公司3800000太力信息产业股份有限公司2910000海南农业租赁股份有限公司1100000辽宁科联房地产开发股份有限公司584000京津发展实业股份有限公司400000浙江华盟股份有限公司390000沈阳医药股份有限公司302940北京中农立民羊业科技股份有限公司104572鞍山一百股份有限公司34000合计3209251216077008

上述投资均为非交易性权益工具投资，本公司出于战略投资目的而计划长期持有的投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期计入其他本期末累计计入本期确因终止确认转入终止确项目综合收益的利其他综合收益的认的股留存收益的累计认的原得和损失利得和损失利收入利得和损失因

先锋基金管理有限公司-389992-389992

52北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、投资性房地产

（1）投资性房地产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.期初余额2263000

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额2263000

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额49765

2.本期增加金额119436

计提或摊销119436

3.本期减少金额

4.期末余额169201

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2093799

2.期初账面价值2213235

（2）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书原因沈阳市皇姑区宁山中路66号房产1766267正在办理中

沈阳市三八南里十栋 K-m4 号车库 166542 车库不符合办理产证条件合计1932809

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额固定资产373557846388242629

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备办公设备及其他合计

53北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、账面原值：

1.期初余额394948322964905179456798484054171

2.本期增加金额28064601545869718265157

购置28064601545869718265157

3.本期减少金额15000015681908840792602269

处置或报废15000015681908840792602269

4.期末余额3947983221088732194031416499717059

二、累计折旧

1.期初余额5796226139672623388201995811542

2.本期增加金额1343678717170631699207132145921

计提1343678717170631699207132145921

3.本期减少金额72579971527938411798250

处置或报废72579971527938411798250

4.期末余额71391791468717350080249126159213

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

计提

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值323406531620014843951167373557846

2.期初账面价值336986061568178945574779388242629

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物46050003443094260691

（3）期末未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因沈阳市皇姑区宁山中路66号房产1567342正在办理中沈阳市14纬路工学巷车库92523车库不符合办理产证条件沈阳市沈河东寺小区车库138785车库不符合办理产证条件

沈阳市八纬路15-3号车库92523车库不符合办理产证条件

沈阳市昆山中路19-2号轴线（1/3）-（4）车库138785车库不符合办理产证条件合计2029958

54北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

14、使用权资产

项目房屋建筑物

一、账面原值：

1.期初余额38945062

2.本期增加金额24113214

租入24113214

3.本期减少金额2254163

其他减少2254163

4.期末余额60804113

二、累计折旧

1.期初余额2417895

2.本期增加金额15998253

计提15998253

3.本期减少金额2215417

其他减少2215417

4.期末余额16200731

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值44603382

2.期初账面价值36527167

截至2023年12月31日，本公司确认与短期租赁相关的租赁费用见附注五、60。

15、无形资产

土地使用专利权和非商标计算机软软件交易项目合计权专利技术使用权件著作权使用权席位费

一、账面原值

1.期初余额5365376102864552033848443558540000066003297

2.本期增加金额142969591505265929349618

购置142969591505265929349618

3.本期减少金额

处置

4.期末余额142969595365376102864552033863496217540000095352915

55北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

二、累计摊销

1.期初余额536537610286455203381019911122500022583850

2.本期增加金额5165181133723154000012393749

计提5165181133723154000012393749

3.本期减少金额

处置

4.期末余额516518536537610286455203382153634276500034977599

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

计提

3.本期减少金额

处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1378044141959875463500060375316

2.期初账面价值38244447517500043419447

16、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额开发支出145926482145926482

具体情况详见附注六、研发支出。

17、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额名称麦高证券12865442991286544299

2022年7月，本公司作为重整投资人以现金支付15亿元清偿债务后取得麦高证券100%股权，购买日可辨认净资产公允价值21345.57万元，该次非同一控制企业合并形成商誉

128654.43万元。

（2）商誉减值准备

本公司管理层于年度终了对商誉进行减值测试，管理层将麦高证券整体确认为单个资产组，与以前年度保持一致。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。

本公司根据管理层批准的财务预算预计未来7年内现金流量，超过财务预算之后年度采用的现金流量增长率以每年2%的长期平均增长率推断，该增长率未超过资产组经营业

56北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

务的长期平均增长率，管理层根据其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为15.25%，根据本公司聘请的专业评估机构对收购麦高证券所形成的与商誉相关的资产组的可收回金额进行评估，麦高证券资产组的可收回金额高于账面价值，本期未计提减值准备。

18、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少装修费4386827548821721377747737270软件服务费332322054812684信息及电力工程597538428032232538871623973其他296331304240606158727715合计504723011072779601836710101642

19、递延所得税资产

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳递延所得税

暂时性差异资产/负债税暂时性差异资产/负债

递延所得税资产：

坏账准备30343746691924666140621无形资产摊销19795592969342580358387053股权激励339888445187416198227232975172预提费用6859203710288806424324686364871广告宣传费7808642511712964租赁负债4420135610482840可抵扣亏损40095722510023930639759898099399745小计628108883138254957463359195109267462

递延所得税负债：

非同一控制企业合

328626255186127372819505592292

并资产评估增值使用权资产4460338310531544小计7746600815717671372819505592292

57北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所得递延所得税资抵销后递延所得项目产和负债期末税资产或负债期产和负债上年税资产或负债上互抵金额末余额年末互抵金额年年末余额递延所得税资产10531544127723413递延所得税负债105315445186127

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额坏账准备1154533111693857其他权益工具投资减值准备1601550415625512股份支付9071300992273租赁负债135790可抵扣亏损10546150081062742748合计10913829331091054390

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2023年367361

2024年745070119706506227

2025年2318511245256026

2026年280425832302630716

2027年41964027982418

2028年1737543

合计10546150081062742748

20、信用减值准备

本期收回/项目期初余额本期计提本期核销其他变动期末余额转回信用减值准

备：

应收账款24678353246362558716688

其他应收款123717403184128573641088-1552011032580应收利息9950099500

合计12618523635147134829441088-1552011848768

58北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

21、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额预付投资款12000000预付装修款723075预付固定资产购置款38661140000预付软件款1504421223007合计132601281263007

22、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况解除限制手应收账款100000009500000债务纠纷续办理中解除限制手应收利息19900001890500债务纠纷续办理中合计1199000011390500

应收账款、应收利息均系子公司麦高证券历史遗留诉讼或债务纠纷冻结，解除限制手续正在办理中。

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况应收账款1000000010000000债务纠纷应收利息19900001990000债务纠纷交易性金融资卖出回购

511936924511936924质押

产-债券质押货币资金79472557947255担保保证金交易性金融资

108900108900冻结法律诉讼

产-股票合计531983079531983079

23、短期借款

项目期末余额上年年末余额信用借款192437748149529416

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额积分奖励计划4089035719599954

59北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额服务费9718207628729长期资产购置款917029013173872应付清算款69694113077382合计6047579546479937

25、预收款项

项目期末余额上年年末余额预收房租9725887912

26、合同负债

项目期末余额上年年末余额金融信息服务费696102753657692991投资咨询服务费1886791840269小计696291432659533260

减：计入其他非流动负债的合同负债657446056621068071合计3884537638465189

27、卖出回购金融资产款

（1）按标的物类别品种期末数期初数债券383418553

（2）按业务类别项目期末数期初数备注债券质押式卖出回购383418553

（3）卖出回购金融资产款的担保物情况担保物类别期末公允价值期初公允价值

交易性金融资产-债券511936924

28、代理买卖证券款

项目期末余额上年年末余额普通经纪业务24095886281164139594

其中：个人23999775481160929071

60北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

机构96110803210523

加：应付利息15054379571合计24097391711164219165

29、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬76137631521224048495598672101763007

离职后福利-设定提存计划308858051834440513227653600255合计79226211573058488546921437105363262

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴6522986443767577941868922784216416

其中：1.自有员工6501500542120819140200730884215888

2.劳务派遣2148591646758816681919528

职工福利费45392664539266社会保险费187696028301179279866322191507

其中：1．医疗保险费183503427636177273269332144278

2．工伤保险费4192664985364455047229

3．生育保险费1514915149

住房公积金7394352624353525321816611工会经费和职工教育经费902341315445389913032915338473合计76137631521224048495598672101763007

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

其中：基本养老保险费298773650183369496800893491016失业保险费10084416510711642676109239合计308858051834440513227653600255

30、应交税费

税项期末余额上年年末余额增值税2672666383676代扣代缴个人所得税19345071350109

61北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税项期末余额上年年末余额企业所得税467008224869城市维护建设税1310578917教育费附加1309118329残疾人就业保障金4293171000房产税4273619445

代扣代缴资管、利息税366252534土地使用税58594330合计54643002073209

31、其他应付款

项目期末余额上年年末余额其他应付款4766477649868226其他应付款项目期末余额上年年末余额往来款2979327429782974代扣个人社保及公积金20152731809775押金保证金19194232092020投资者保护基金1267458684841装修工程款224275228800其他1244507315269816合计4766477649868226

32、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额一年内到期的租赁负债145574469450250

33、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额代理兑付证券款75827727573695待转销项税额1160832699373合计87436048273068

62北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

34、租赁负债

项目期末余额上年年末余额应付租赁款4382331935100554

减：一年内到期的租赁负债145574469450250合计2926587325650304

35、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助2469280997692369511政府补助

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

36、其他非流动负债

项目期末余额上年年末余额合同负债657446056621068071

37、股本（单位：股）

本期增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他股份总数4069725991963714408936313

本公司实施股票期权与第二类限制性股票激励计划，符合行权条件的激励对象本期行权合计196.37万股，导致股本增加196.37万元，同时增加资本公积-股本溢价

6299.74万元。股本变动情况详见附注一。

38、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价31909796572377556391475521其他资本公积1965216934775835938017245047832合计3387501341071533919380172436523353

（1）股本溢价变动原因：

*股权激励对象本期行权导致股本溢价增加6299.74万元，详见附注五、37；

*上述股票期权及限制性股票行权，对应的其他资本公积转入股本溢价938.02万元。

（2）其他资本公积变动原因：

*本公司实施股票期权与第二类限制性股票激励计划，本期计提股份支付费用确认其他资本公积3140.03万元；

63北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本公司股权激励本期确认递延所得税同时计入其他资本公积增加337.55万元；

*其他资本公积减少938.02万元，系本期行权股份对应的其他资本公积转入股本溢价所致。

39、其他综合收益

本期发生额期初项目

余额税后归属于母减：前期计入其他综合收益期末余额公司当期转入留存收益不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价

-389992-389992值变动

本公司与富海（厦门）企业管理有限公司签订股权转让协议，受让其持有的先锋基金管理有限公司4.99%股权，该项投资是本公司出于战略投资目的而计划长期持有的投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，因此本期公允价值变动计入其他综合收益。

40、盈余公积

上年年末本期项目调整数期初余额本期增加期末余额余额减少

法定盈余公积104871832-29401048688925767552110636444任意盈余公积121729012172901217290

合计106089122-29401060861825767552111853734

（1）法定盈余公积：本期增加系本公司计提增加所致。

（2）任意盈余公积：系2001年至2004年北京市中关村科技园对高新技术企业减免的企业所得税。

41、未分配利润

提取或分项目本期发生额上期发生额配比例调整前上期末未分配利润849316709540154717

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-26465调整后期初未分配利润849290244540154717

加：本期归属于母公司所有者的净利润72609808338402757

减：提取法定盈余公积57675522924076510%应付普通股股利期末未分配利润916132500849316709

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公

1169337502079

司的金额

64北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务9865923241408848241229893680134509801其他业务33257011943613275649765合计9869248941410042601230026436134559566

（2）营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额业务名称收入成本收入成本

主营业务：

金融信息服务9486490861406489541179328792133806167广告业务37902198514850525028360360保险经纪业务4104023072239860343274小计9865923241408848241229893680134509801

其他业务：

租赁33257011943613275649765合计9869248941410042601230026436134559566

（3）营业务收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目金融信息服务业务广告业务保险经纪业务其他收入成本收入成本收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认65412505397119782在某一时段确认2945240334352917237902198514841040230722其他业务

其中：租赁收入332570119436合计94864908614064895437902198514841040230722332570119436

（4）履约义务的说明

本公司业务类型包括金融信息服务业务、广告业务和保险经纪业务。金融信息服务业务，在与客户签订合同之前收取全部价款（证券信息初始化费用和后继维护运行费）；广告业务，在广告投放的履约义务已经完成，公司与客户月末确认当月结算金额，客户一般跨月支付本公司款项；保险经纪业务，按合同履约的佣金比例逐月计算佣金金额，与客户当月结算并收取相关款项。

65北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在金融信息服务业务、广告业务中，本公司为主要义务人；在保险经纪业务中，投保人将保费直接支付给本公司合作的保险公司，本公司按照与合作的保险公司签订的服务协议约定的佣金比例计算确认佣金收入，并由合作的保险公司直接向本公司支付，本公司在保险经纪业务中为代理人。在金融信息服务业务开展过程中，本公司与客户约定证券信息初始化费用不予退还，剩余服务期内的后继维护运行费在客户申请并履行必要的程序后，扣掉已提供维护运行期内的费用后与客户协商退还。在保险经纪业务开展过程中，本公司为代理人，按照投保人支付的保费扣除退保金额后按合同约定的佣金比例计算确认佣金收入。

（5）与剩余履约义务有关的信息金融信息服务业务，本公司与客户签订合同之前收取全部价款（证券信息初始化费用和后继维护运行费）。截止2023年12月31日，分摊至尚未履行的履约义务（后继维护运行费）的交易价格为681008413元。

对于上述金额确认为收入的预计时间如下：

预计将确认的收入年度2024年2025年2026年及以后年度合计金融信息服务业务268119059198837644214051710681008413

43、利息净收入

项目本期发生额上期发生额利息收入431577518806149

其中：货币资金及结算备付金利息收入428492138570353买入返售金融资产利息收入308538235796利息支出89241592093904

其中：卖出回购金融资产利息支出2647434743689客户存款利息支出5017283999481其他利息支出1259442350734利息净收入342335926712245

44、手续费及佣金净收入

项目本期发生额上期发生额证券经纪业务净收入8809766513016583

——证券经纪业务收入9834484817149916

——代理买卖证券业务9756489017140349

——交易单元席位租赁612509

——代销金融产品业务1674499567

——证券经纪业务支出102471834133333

——代理买卖证券业务102471834133333

66北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额投资银行业务净收入726415

——投资银行业务收入726415

——财务顾问业务726415投资咨询业务净收入36044204574825

——投资咨询业务收入36044204574825手续费及佣金净收入9170208518317823

其中：手续费及佣金收入合计10194926822451156手续费及佣金支出合计102471834133333

45、税金及附加

项目本期发生额上期发生额房产税35107273189530教育费附加19407912448677城市维护建设税18210042497685印花税208199686660土地使用税11544374129车船使用税2005018450合计76162148915131

46、销售费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬245042284267649615广告宣传及网络推广费286337843266147509折旧及摊销费57781956376835房租及物业费50527795055100差旅费25108151454442股份支付2247664服务费21064241924300办公费144034448987其他2514014375合计549245178549071163

67北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

47、管理费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬14566389662674909折旧及摊销费5238949227818369办公费2761771918517235邮电通讯费117613863677165股份支付134190405609786中介费892652634212376交易所设施使用费67242451179052差旅费65917824054969电子设备运转费58081474014694房租及物业费22575052973697服务费7425281809677其他301015621584275合计284912422188126204

48、研发费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬11393431198152751股份支付14609819委外服务费803680220510947折旧及摊销费用54462435058529零星费用38993071437184合计145926482125159411

49、财务费用

项目本期发生额上期发生额利息支出88409546738750

减：利息收入106892918854398手续费及其他60286177460257

合计13800642-4655391

68北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

50、其他收益

与资产相关/补助项目本期发生额上期发生额与收益相关增值税进项税加计扣除22455454837384个税返还手续费708337248826企业发展资金500000与收益相关失业保险稳岗返还253070228594与收益相关南海项目奖励款之购房

9976999769与资产相关

补贴增值税免征61000234184上市资金补贴1000000与收益相关合计38677216648757

（1）本公司子公司指南针软件享受的软件企业实际税负超过3%即征即退增值税详见附

注四、2（1）A；

（2）政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助；

（3）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十七之1。

51、投资收益

项目本期发生额上期发生额金融工具持有期间取得的收益59356343411494

其中：交易性金融资产59356343399494其他权益工具投资12000处置金融工具取得的收益6709932115336084

其中：交易性金融资产（注1）6709932115336084处置长期股权投资产生的收益4843154合计7787810918747578

注1：处置交易性金融资产取得的投资收益明细如下：

项目本期发生额上期发生额

交易性权益工具投资-股票投资-1258413

交易性债务工具投资-债券投资683995148991362

交易性债务工具投资-基金投资-3558392233803理财产品35166126110919合计6709932115336084

52、公允价值变动收益

69北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产10598905-5371082

其中：交易性权益工具投资-股票投资-706160

交易性债务工具投资-债券投资10267995-4664922

交易性债务工具投资-基金投资330910

53、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-469905228907

其他应收款坏账损失1282552-470782

应收利息坏账损失-99500

合计713147-241875

54、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-226180166811

55、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额固定资产报废利得6868410368684其他455596901183455596合计524280901286524280

56、营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额固定资产报废损失31630739297316307公益性捐赠支出13966622000139666滞纳金1696010083716960其他55668164246556681合计10296142263801029614

57、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税950449529288816

70北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

递延所得税费用-19422245-93225619

合计-9917750-63936803

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目本期发生额上期发生额利润总额62681741274505515

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*15%）940226141175827

某些子公司适用不同税率的影响1190464-3097338

对以前期间当期所得税的调整-1112555981

无须纳税的收入（以“-”填列）-4593315-2560954

不可抵扣的成本、费用和损失44425006586115利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的

-2992457-94249067

纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响5080111777969

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-17864089-13625336

所得税费用-9917750-63936803

58、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额利息收入106892918743692收回及收到押金保证金9025912125156个人所得税手续费返还750693263683代收生育津贴664619221748政府补助7530701228594往来款及其他10652941761034合计2291616421343907

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额费用支付420585755412780527往来款支付54732310501806支付押金保证金2395541310427合计421372632424592760

（3）收到的重要的投资活动有关的现金

71北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额转让子公司保险经纪55000000理财产品20617866114606320919合计21167866114606320919

（4）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额取得子公司收到现金491456收回的投资意向金11100000

（5）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额购买先锋基金管理有限公司股权16467000参与拍卖先锋基金管理有限公司

12000000

股权保证金理财产品20586200004600210000合计20870870004600210000

（6）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付的投资意向金11100000

（7）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额收回租赁押金保证金968885

（8）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额偿还租赁负债支付的金额151994266747460往来款及其他32843474530000合计1848377311277460

（9）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额计提的利公允价期末余额现金流入现金流出其他息值变动短期

1495294165448700005105052268543558192437748

借款

72北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

现金变动非现金变动项目期初余额计提的利公允价期末余额现金流入现金流出其他息值变动租赁

351005541519942615568382236535343823319

负债合计1846299705448700005257046521010039622365353236261067

59、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润72599491338442318

加：资产减值损失

信用减值损失-713147241875固定资产折旧3214592125580225无形资产摊销123937494270494使用权资产折旧159982537368515投资性房地产折旧11943649765长期待摊费用摊销60183672259786

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

226180-166811

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）24762339194

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-105989055371082

财务费用（收益以“－”号填列）101003966010471

投资损失（收益以“－”号填列）-8359766-6110919

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19016080-92745305

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-406165-480314

存货的减少（增加以“－”号填列）608951-51626经营性应收项目的减少（增加以“－”号填

345861121-917111061

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填

9486191801007028771

列）其他314003555609786经营活动产生的现金流量净额1437244960385606246

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

73北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额当期新增的使用权资产2411321434656875

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额28106381101362163244

减：现金的期初余额13621632441599652160

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额1448474866-237488916

（2）报告期收到的处置子公司的现金净额项目本期发生额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物55000000

其中：北京指南针保险经纪有限公司55000000

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物50237925

其中：北京指南针保险经纪有限公司50237925处置子公司收到的现金净额4762075

（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金

其中：库存现金10496597215可随时用于支付的银行存款25625330271198039973可随时用于支付的其他货币资金557681612221870可随时用于支付的结算备付金242423302151804186

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额28106381101362163244

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价物项目期末余额上年年末余额的理由保证金7947255冻结保险业务保证金计提银行存款利息1316252618376未实际收到合计13162528565631

74北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

60、租赁

（1）作为承租人

本公司对短期租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，短期租赁当期计入费用的情况如下：

项目本期发生额短期租赁3316235本公司租赁相关的现金流出总额为18515661元。

（2）作为出租人经营租赁项目本期发生额租赁收入332570

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额人工费12854413098152751折旧和摊销54462435058529外购在研项目803680220510947其他费用38993071437184合计145926482125159411

2、开发支出

本期增加本期减少期初期末项目余额内部开发确认为计入当期其他增加余额支出无形资产损益指南针供求资金分析系统2095077420950774指南针游资席位分析系统1952707219527072

指南针动态擒龙平台2.0系统1912046219120462指南针停板风向标分析系统1871311218713112指南针研报监控与机构调研分

1112828011128280

析系统指南针沪深港通席位分析系统1046516010465160指南针大道指数监测分析系统99723469972346

75北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加本期减少期初期末项目内部开发确认为计入当期余额其他增加余额支出无形资产损益指南针热点雷达站分析系统

94993139499313

V2.0指南针股市晴雨表预测分析系

89400098940009

统 V2.0

指南针 Level-2 极速行情系统 7844924 7844924

指南针“剧本审核管理系统”项

31132083113208

目

指南针“数据中心管理平台”项

20000002000000

目指南针“动态擒龙平台升级改

19801981980198造”项目

chrome 浏览器内核系统 1629672 1629672指南针“短视频素材合规监控

943396943396系统”项目指南针全赢博弈系统9855698556合计145926482145926482

七、在其他主体中的权益

1、企业集团的构成

报告期内纳入合并范围的子孙公司共计16家，分别为子公司天一星辰（北京）科技有限公司（简称“天一星辰”）、上海及时雨网络科技有限公司（简称“上海及时雨”，该公司已于2023年11月6日注销）、上海指南针创业投资有限公司（简称“上海创投”）、北京指南针保险经纪有限公司（简称“指南针保险经纪”，该公司全部股权已于2023年5月10日转让）、北京康帕思商务服务有限公司（简称“康帕思商务”）、

广东指南针信息技术有限公司（简称“广东指南针”）、北京指南针软件开发有限公司（简称“指南针软件”）、麦高证券有限责任公司（简称“麦高证券”）、孙公司广东

指北针商务服务有限公司（简称“广东指北针”）、孙公司深圳市博赢实业有限公司（简称“深圳博赢”）、孙公司北京畅联天地网络科技有限公司（简称“北京畅联”）、孙

公司深圳市创风互娱网络科技有限公司（简称“深圳创风”）、孙公司沈阳康帕思商务

服务有限公司（简称“沈阳康帕思”，该公司已于2023年7月6日注销）、孙公司北京万游联动网络科技有限公司（简称“北京万游”）、孙公司北京哲跃科技有限公司（简称“北京哲跃”）、孙公司北京偶偶网络科技有限公司（以下简称“北京偶偶”）。

注册

主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式资本营地直接间接同一控制下天一星辰1000北京市北京市商务辅助服务100企业合并上海创投6000上海市上海市投资100设立康帕思商务3000北京市北京市商务辅助服务100设立

76北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

广东指南针10000佛山市佛山市商务辅助服务100设立广东指北针3000佛山市佛山市商务辅助服务100设立深圳博赢1500深圳市深圳市电信服务100收购北京畅联10000北京市北京市电信服务100收购深圳创风10000深圳市深圳市商务辅助服务100收购指南针软件1000北京市北京市软件开发100设立北京万游1000北京市北京市电信服务100收购北京哲跃1000北京市北京市电信服务100收购麦高证券100000沈阳市沈阳市资本市场服务业100收购

北京偶偶1650北京市北京市电信服务39.40其他

子公司天一星辰为北京偶偶持股比例最大的股东，且通过控制董事会对其实现实际控制，因此将其纳入合并财务报表范围。

2、处置子公司

单次处置至丧失控制权而减少的子公司处置价款与处置合并财务股权股权处股权丧失控制投资所对应的合报表中与丧失控制子公司名称处置置比处置权时点的并财务报表层面该子公司权的时点

价款例%方式判断享有该子公司净相关的商资产份额的差额誉北京指南针保险5500已转让全

100转让万元2023/05/104743154经纪有限公司部股权

公司于2022年完成麦高证券有限责任公司重大资产重组事项。遵循国家金融分业经营的基本原则，稳步推进公司现有的证券投资咨询业务、证券业务的经营发展。因此公司转让持有的指南针保险经纪100%股权，不再经营保险经纪业务。

3、其他原因导致的合并范围的变动

注销子公司

结合公司实际情况以及业务发展安排，本公司于2023年7月6日、2023年11月6日将原子公司沈阳康帕思商务服务有限公司、上海及时雨网络科技有限公司注销，自注销之日起不再纳入公司合并财务报表范围。

4、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

2023年12月31日，麦高证券通过直接持有公司发起设立的结构化主体中享有的权益在

公司资产负债表中相关资产账面价值及最大损失风险敞口列示如下：

于2023年12月31日，麦高证券未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要为公司管理的资产管理计划，这些资产管理计划根据合同约定投资于各类许可的金融产品。上述由麦高证券管理的未纳入合并财务报表范围内的结构化主体2023年12月31日的资产总

77北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

额为人民币149362123元。本公司无在上述资产管理计划中的投资。

2023年度麦高证券从由其发起设立但未纳入合并财务报表范围的、且资产负债表日在该

结构化主体中没有权益的资产管理计划中获取的管理费收入为人民币0.00元。

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

本期结转本期结转计

本期新增其他与资产相关/补助项目种类期初余额计入损益期末余额入损益的列补助金额变动与收益相关的金额报项目南海项目奖励款之购房财政拨款2469280997692369511其他收益与资产相关补贴

说明：根据本公司与佛山市南海区投资促进局签订的“指南针公司项目投资协议书”，本公司或本公司之子公司在佛山市金融区购买属于公用资产开发销售办公用房的，给予每平米1000元补贴，补贴面积不超过10000平方米，相关补贴在购置房产取得不动产权证后3年内分期支付。本公司之子公司广东指南针购买的办公用房智富大厦面积约为

8854平方米，按照约定2018年度收到购房补贴款2951496元，根据智富大厦的剩余使

用年限进行结转，本期摊销99769元。截至2023年12月31日，累计摊销581985元，摊余金额2369511元。

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益的上期计入损益的计入损益的与资产相关/备补助项目种类金额金额列报项目与收益相关注南海项目奖励款之

政府补助9976999769其他收益与资产相关*购房补贴

企业发展资金政府补助500000其他收益与收益相关*

失业保险稳岗返还政府补助253070228594其他收益与收益相关*上市资金补贴政府补助1000000其他收益与收益相关合计8528391328363

*南海项目奖励款之购房补贴：具体见本附注（1）。

*根据与北京市昌平区北七家镇人民政府框架协议，给予企业资金支持，用于稳定重点企业发展，支持高端人才引进以及其它与财源建设工作相关的支出。本公司于2023年

10月收到补贴款500000元。

*根据（沈疫防指发〔2022〕9号）规定，按照国家、省政策规定，对在本市参加失业保险、足额缴纳失业保险费、坚持不裁员或少裁员的小微企业，发放稳岗补贴返还资金，比例在60%以上。2023年度子公司麦高证券收到补贴资金9669元。

根据辽宁省人民政府办公厅《关于优化调整稳就业政策措施进一步促发展惠民生助振兴的通知》（辽政办发〔2023〕8号）和国家有关实施条件规定，对2023年新招用毕业年度或离校2年未就业高校毕业生、16-24岁登记失业青年、登记失业半年以上人员就业

78北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的企业，签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险，按照每人1000元标准给予一次性吸纳就业补贴。2023年度子公司麦高证券收到补贴资金3184元。

根据人力资源社会保障部办公厅、教育部办公厅、财政部办公厅联合下发的《关于加快落实一次性扩岗补助政策有关工作的通知》，对招用毕业时间为2022年1-12月且取得普通高等学校毕业证书的普通高校毕业生，签订劳动合同，并为其缴纳失业保险费1个月以上的企业，可以按每招用1人不超过1500元的标准发放一次性扩岗补助。2023年度本公司子公司麦高证券分支机构收到3000元。

根据江西省人力资源和社会保障厅下发的《关于做好2023年失业保险稳岗返还有关政策的通知》(赣人社字〔2023〕244号)和国家有关实施条件规定，对于中小微企业按企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的60％返还。本公司子公司麦高证券分支机构收到

216元。

根据深圳市人力资源和社会保障局、深圳市财政委员会联合下发的《关于做好失业保险支持企业稳岗定岗位有关工作的通知》（深人社规〔2016〕1号）等文件规定和国家有关

实施条件规定，对在本市依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费，且上年度未裁员或裁员率低于该年度本市城镇登记失业率，给予稳岗补贴。2023年度本公司子公司麦高证券收到2020年稳岗补助290元。

根据广东省人力资源和社会保障厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合下

发的《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（粤人社规〔2022〕9号）和

国家有关实施条件规定，广东省失业保险浮动费率政策和阶段性降低工伤保险费率政策执行期限至2023年4月30日，按每名参保职工500元的标准发放一次性留工培训补助，支持企业组织职工以工作代替培训。2023年度本公司广东分公司、子公司广东指南针和广东指北针分别收到231849元、2030元和2832元。

九、金融工具风险管理

1、金融工具分类期末，各类金融工具的账面价值如下：

以摊余成本计量的以公允价值计量且其变以公允价值计量且其变动金融资产项目金融资产动计入其他综合收益计入当期损益的金融资产货币资金2569531060结算备付金242423302买入返售金融资产149018376应收款项106977419存出保证金1011391交易性金融资产384668320其他应收款8392487其他权益工具投资16077008资产合计307735403516077008384668320

79北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（续）以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目以摊余成本计量的金融负债期损益的金融负债短期借款192437748应付款项60475795代理买卖证券款2409739171其他应付款47664776一年内到期的非流动负债14557446其他流动负债7582772租赁负债29265873负债合计2761723581

上年年末，各类金融工具的账面价值如下：

以摊余成本计量的以公允价值计量且其变以公允价值计量且其变动金融资产项目金融资产动计入其他综合收益计入当期损益的金融资产货币资金1218924689结算备付金151804186买入返售金融资产26001434应收款项44493558存出保证金1000000交易性金融资产854921534其他应收款30572693资产合计1472796560854921534

（续）以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目以摊余成本计量的金融负债期损益的金融负债短期借款149529416应付款项46479937卖出回购金融资产款383418553代理买卖证券款1164219165其他应付款49868226一年内到期的非流动负债9450250其他流动负债7573695租赁负债25650304负债合计1836189546

80北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、金融工具风险

（1）风险管理政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

（2）风险管理组织架构

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（3）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、结算备付金、应收账款、买入返售资产、存出保证金、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手方合作，以此缓解因交易对手方未能履行合同义务而产生财务损失的风险。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人主要为证券公司和保险公司。本公司持续对应收账款的财务状

81北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

况实施信用评估。

影响买入返售金融资产预期信用损失减值准备的重大变动因素主要是由于市场波动导

致用于抵押的有价证券价值下跌，进而担保物价值不能覆盖融资金额。本公司综合考虑债务人信用状况、还款能力、第三方增信措施、担保品实际可变现能力和处置周期等因素后，确认买入返售金融资产信用减值损失。

本公司信用风险管理的目标是建立健全与自身发展战略相适应的信用风险管理体系。对于涉及信用风险的业务，公司根据业务特点设置合理的准入要求；对同一客户的融资类业务进行汇总和监控。建立健全尽职调查机制；对可量化的信用风险因素（包括但不限于主体评级等风险因素）进行计量和评估。建立健全内部评级管理制度；根据全面风险管理要求，建立常态化的信用风险压力测试机制及授信管理机制。本公司根据违约事项的具体情况，通过担保品追加、担保品变现、提前了结合约、诉讼追偿等多种方式，及时处置、处理和化解信用风险；对资产风险状态进行评估，按照风险程度对资产进行风险分类，并根据会计准则计提损失。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的99.39%（2022年：99.99%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收

款总额的65.50%（2022年：76.18%）。

截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司持有的企业债（含公司债）信用评级为 AA 级(含)以上的占比为100.00%。因此本公司认为面临的信用风险并不重大。另外，本公司进行的证券回购交易亦会产生一定信用风险，但回购均为上交所质押式国债回购、交易所担保交收，故由此产生的信用风险并不重大。

不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口项目期末余额上年年末余额货币资金25695310601218924689

其中：客户存款20818180411003418681结算备付金242423302151804186

其中：客户备付金239373251131003481交易性金融资产384668320854921534买入返售金融资产14901837626001434应收款项10697741944493558存出保证金10113911000000其他应收款839248730572693其他权益工具投资16077008最大信用风险敞口34780993632327718094

82北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

公司流动性风险管理目标是建立健全流动性风险管理体系，实现公司统一集中管理、资产负债兼顾的管理模式，有效识别、计量、监测和控制流动性风险，确保其流动性需求能够及时以合理成本得到满足。公司将根据自身经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、突发事件和总体风险偏好，在充分考虑其他风险与流动性风险相互影响与转换的基础上，确定流动性风险偏好，并经公司董事会批准执行。

公司指定专门部门负责统筹公司资金来源与融资管理，协调安排公司资金需求，监控优质流动性资产状况；组织流动性风险应急计划制定、演练和评估；拟定流动性风险管理

策略、措施和流程；监测流动性风险限额执行情况，及时报告超限额情况；定期向首席风险官报告流动性风险水平、管理状况及其重大变化；组织开展流动性风险压力测试。

公司建立现金流测算和分析框架，有效计量、监测和控制正常和压力情景下未来不同时间段的现金流缺口，确保具有充足的日间流动性头寸，满足日间支付需求。建立并完善融资策略，提高融资来源的多元化和稳定程度；强化融资抵（质）押品管理；在引入新产品、新业务、新技术手段和建立新机构之前，充分评估其可能对流动性风险产生的影响；密切关注信用风险、市场风险、声誉风险和操作风险等对流动性风险的影响，防范其它风险向流动性风险的转化与传递。

本公司通过经营业务产生的资金及银行来筹措营运资金。公司于2023年8月25日召开

了第十三届董事会第十五次会议，向招商银行北京分行申请总额不超过20000万元的综

合授信额度，于2023年12月31日，本公司尚未使用的银行综合授信额度为5781万元

（2022年：10063万元）。

公司于2023年12月29日召开了第十三届董事会第二十次会议，向厦门国际银行股份有限公司北京分行申请总额不超过10000万元的综合授信额度，于2023年12月31日，本公司尚未使用的银行综合授信额度为9990万元（2022年：0万元）。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

期末余额项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

金融资产：

货币资金25695310602569531060结算备付金242423302242423302买入返售金融资

149018376149018376

产

83北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

交易性金融资产384668320384668320应收账款107694107107694107其他应收款15432254908750558196262536519524565存出保证金10113911011391其他权益工具投

3209251232092512

资金融资产合计3468767419908750558196357292683505963633

金融负债：

短期借款192437748192437748应付账款6047579560475795代理买卖证券款24097391712409739171其他应付款4766477647664776其他流动负债75827727582772一年内到期的非

1612954416129544

流动负债租赁负债1434358611301937526242030907943金融负债合计2734029806143435861130193752624202764937749期初，本公司持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

期初余额项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

金融资产：

货币资金12189246891218924689结算备付金151804186151804186买入返售金融资产2600286826002868交易性金融资产854921534854921534应收账款4474034144740341其他应收款3976087278000483034262252742944433存出保证金10000001000000其他权益工具投资1562551215625512金融资产合计233615449078000483034192480392355963563

金融负债：

短期借款149529416149529416应付账款4647993746479937

84北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

卖出回购金融资产

383653684383653684

款代理买卖证券款11642191651164219165其他应付款4986822649868226其他流动负债75736957573695一年内到期的非流

1099679410996794

动负债租赁负债936525676769521153734728579555金融负债合计181232091793652567676952115373471840900472

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（5）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此本公司认为面临的汇率风险不重大。

公司根据自身经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、突发事件和总体风险偏好的基础上，确定公司市场风险偏好、风险容忍度。

公司建立逐日盯市机制。风险监测工作由业务部门风险管理人员监控，并建立监测台账、

85北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

月报表等；公司风险管理部作为独立部门进行监测，并向首席风险官和主管领导报送市场风险监测日报、月报；对于监测中发现的超限情况按超限性质进行相应处理。

公司定期对市场风险进行压力测试，对所持投资品种的脆弱性作出评估和判断，并选择与公司风险偏好相适应的风险应对策略，建立合理、有效的资产减值、资本补充，规模调整，资产负债管理等措施控制市场风险。

3、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为65.88%（2022年12月31日：60.60%）。

4、金融资产转移

卖出回购协议

本公司通过转让交易性金融资产予交易对手取得款项，并与其签订回购上述资产的协议。

根据协议，交易对手拥有收取上述证券协议期间合同现金流，同时承担在协议规定的到期日将上述证券归还本公司的义务。本公司认为上述金融资产的风险与回报均未转移，因此并未于资产负债表终止确认上述金融资产。于2023年12月31日，上述转让资产的账面价值为人民币0.00元（2022年12月31日：511936924元）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

1、以公允价值计量的资产和负债期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次第二层次

第三层次项目公允价值计公允价值计合计公允价值计量量量

86北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产47705568336023152939600384668320

1.以公允价值计量且其变动计入当

47705568336023152939600384668320

期损益的金融资产

（1）债务工具投资336023152336023152

（2）权益工具投资4770556893960048645168

2.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他权益工具投资1607700816077008持续以公允价值计量的资产总额4770556833602315217016608400745328

（三）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、公允价值估值

本公司的估值方法和假设如下：

第一层次：金融工具的公允价值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上（未经调整）的报价。

第二层次：对于交易性金融资产及负债中的债券投资，其公允价值是按相关债券登记结算机构估值系统报价确定的。相关报价机构在形成报价过程中采用了反映市场状况的可观察输入值。

第三层次：金融工具的公允价值是以估值技术确定的，且其对公允价值计量整体而言

具有重要意义的最低层次输入值是不可观察的。对于非证券交易所交易股票、限售期股票及非上市股权投资，本公司采用估值技术或者引用交易对手的报价确定公允价值。估值技术包括现金流折现法和市场比较法等。这些金融工具公允价值的计量可能采用了不可观察参数，例如市净率、市盈率和流动性折让等。因上述不可观察参数变动引起的公允价值变动金额均不重大。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

内容2023年12月31日公允价值估值技术重要参数登记结算机构估债务工具投资336023152到期收益率值系统的报价

87北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

内容2023年12月31日公允价值估值技术不可观察输入值非证券交易所交易股

票、限售期股票及非上939600市场法最近融资价格市股权投资非证券交易所交易股

票、限售期股票及非上16077008市场法最近交易价格市股权投资

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息

项目交易性金融资产其他权益工具投资

2023年1月1日余额589600

当期利得或损失总额-1303423-389992

——计入损益-1303423

——计入其他综合收益-389992购买10000000016467000发行转入转出出售结算98346577

2023年12月31日余额93960016077008

对于在报告期末持有的资产/负债，计入损-1303423益的当期未实现利得或损失的变动

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地

性质(万元)持股比例%表决权比例%广州展新通讯科

广州市研究和试验发展400040.5040.50技有限公司

本公司最终控制方是黄少雄、徐兵。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系广州展新通讯科技有限公司本公司的母公司

88北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方名称与本公司关系

董事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

4、关联交易情况

（1）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

广州展新通讯科技有借款利率

500000002023/02/172024/02/16

限公司5.8723%

上述借款2023年发生利息费用259.36万元，截至2023年12月31日已支付完毕。

（2）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员13人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬1354693912396699

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额销售人员6653003938576023965079891542338007782122200099500管理人员3311000196011200658601220759696681502241390990031851研发人员38855002300216009416633067399495705031218540280001397170营业成本26750015836000123800422198212005040892706900338967合计8129300481254560196371464961099197905065503841378001867488

2、期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限范围

销售人员49.75元-59.20元5个月-29个月

管理人员49.75元-59.20元5个月-29个月

研发人员49.75元-59.20元5个月-29个月

营业成本49.75元-59.20元5个月-29个月

3、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型股价波动率选取创业板综合授予日权益工具公允价值的重要参数指数历史波动率

89北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型在职激励对象对应的权益工

具、考核年度公司层面与激可行权权益工具数量的确定依据励对象层面同时考核达标后做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额41519414

4、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用销售人员2247664管理人员13419040研发人员14609819营业成本1123832合计31400355

5、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况无股份支付的终止情况无

十三、承诺及或有事项

1、承诺事项

截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

中华卫星电视（集团）有限公司股权转让案件

本公司子公司上海创投与北京阿原世纪传媒科技股份有限公司（以下简称阿原世纪）分

别于2008年3月1日、2008年3月10日先后签订了《股份转让协议（一）》以及《股权转让协议（二）》，上海创投合计受让了阿原世纪持有的中华卫星电视（集团）有限公司（以下简称中华卫视）1000万股（澳门币）股份，转让价格为人民币1500万元，并在澳门商业及动产登记局办理了变更手续。

2008年6月4日，上海创投与大中华国际实业（深圳）有限公司（以下简称大中华）签

订了《股份转让协议（三）》，将其持有的中华卫视600万股（澳门币）股份转让给大中华，转让价格为人民币1500万元，并在澳门商业及动产登记局办理了变更手续。

亚太影视媒体服务有限公司（“亚太影视”）、华通泰丰卫星网络资讯有限公司（“华通泰丰”）、AsiaBroadbandNetworkPteLtd（“AsiaBroadbandNetwork”）针对中华卫视、黄益腾、李

90北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

杰、阿原世纪、上海创投、大中华向澳门初级法院提起宣告之诉，诉讼请求：（一）宣告所有关于由黄益腾、李杰、阿原世纪、上海创投和大中华在中华卫视取得股权的法律

行为和之后相关行为无效；或（二）请求黄益腾、李杰、阿原世纪、上海创投和大中华

连带赔偿亚太影视、华通泰丰和 AsiaBroadbandNetwork 财产损失不低于澳门币 760 万元（合计）；同时赔偿亚太影视、华通泰丰和 AsiaBroadbandNetwork 非财产利益损失澳门币

240万元（合计）。

澳门初级法院于2013年12月6日作出《判决书》，宣告黄益腾、阿原世纪于2008年3月5日取得中华卫视股份，黄益腾于2008年3月17日及2008年4月10日分别将中华卫视票面值澳门币1000万元和500万元股份转让予大中华，阿原世纪于2008年3月17日将中华卫视面值澳门币3000万元股份转让予大中华，阿原世纪于2008年3月18日将中华卫视面值澳门币1000万元股份转让予上海创投，以及上海创投于2008年6月6日将中华卫视面值澳门币600万元股份转让予大中华的行为无效；命令注销前述股权转让在商业及动产登记局的相关登记；裁定三名原告提出的其他请求不成立。

上海创投委托澳门方盛律师事务所于2014年1月8日提起上诉，上诉意见认为上海创投已经按照《股份转让协议（一）》及《股权转让协议（二）》向阿原世纪支付了全部

股份转让价款并在商业和动产登记局办理了变更登记，上海创投应为善意第三人，其受让、持有并转让中华卫视股份的行为应为有效，《判决书》在事实认定和法律适用上存在较大瑕疵。2015年4月23日，澳门中级法院就上诉作出裁定，撤销一审判决，发回重审。截至2023年12月31日，该案尚在审理过程中。本公司已经对上述资产全额计提了减值准备600万元。

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2024年1月26日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1、麦高证券破产重整债权偿还进度

根据《网信证券有限责任公司重整计划》（以下简称“重整计划”），经公司管理人（以下简称“管理人”）审查并经辽宁省沈阳市中级人民法院（以下简称“沈阳中院”）裁

定确认的债权人合计22家，确认债权总金额419864.16万元，均为普通债权。截至2023年12月31日，本公司之子公司麦高证券已偿还上述债权中的21家债权人债权，终止确认债务金额合计419308.09万元，其中：清偿金额142752.06万元，豁免金额276556.03万元。未偿还债权人债权为湖南浏阳农村商业银行股份有限公司556.07万元（其中：待清偿金额254.62万元，待豁免金额301.45万元），暂未偿还债权系因对方暂未解除公司财产保全措施不满足《重整计划》清偿条件，管理人根据《重整计划》规定暂缓分配，已将相应的偿债资金进行提存，待符合支付条件后予以支付。

本公司之子公司麦高证券因诉讼或仲裁申报的或有债权共3笔，其中厦门农村商业银行股份有限公司（以下简称“厦门农商行”）17204.68万元，虞城县农村信用合作联社（以下简称“虞城农信社”）1708.18万元，珠海中投国诚资产管理有限公司（以下简称“珠海中投”）104.46万元，合计金额为19017.32万元。上述或有债权分别于2022年6月和

91北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

7月结案，因补充或减免申报案件受理费，导致相关债权金额变为19158.39万元。截至

2023年12月31日，已全部偿还上述3家债权，终止确认债务金额合计19158.39万元，

其中：清偿金额6541.73万元，豁免金额12616.66万元。

2、先锋基金管理有限公司（简称“先锋基金”）股权进展情况

2023年12月25日，根据江苏省泰州市中级人民法院淘宝网司法拍卖网络平台的公告信息，

本公司以110211594.5元的价格竞得联合创业集团有限公司所持有的先锋基金管理有限

公司比例为34.2076%的股权，相关股权变更手续完成后本公司将成为成为先锋基金的单

一第一大股东。本次拍卖相关款项本公司已于2024年1月2日支付，股权变更事项尚待中国证券监督管理委员会核准。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内35845005675469

减：坏账准备179225241783合计34052755433686

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面预期信比例预期信用价值比例价值金额金额金额金额用损失

(%)损失率(%)(%)

率(%)按组合计提坏账准备广告客户组合358450010017922553405275567546910024178355433686

按组合计提坏账准备的应收账款：

组合计提项目：广告客户组合期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损应收账款坏账准备应收账款坏账准备

失率(%)失率(%)

1年以内3584500179225556754692417835

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额期初余额241783

92北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计提本期收回或转回62558本期核销期末余额179225

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额明细情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称

期末余额额合计数的比例%期末余额

第一创业证券股份有限公司205000057.19102500

长江证券股份有限公司95000026.5047500

天风证券股份有限公司58450016.3129225合计3584500100179225

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额其他应收款240638188251264544

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内52436212122000

1至2年52200020578720

2至3年20578720370000

3年以上219113800218853800

小计240738882251924520

减：坏账准备100694659976合计240638188251264544

（2）按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值押金保证

15138827569414381881599520799761519544

金备用金投资意向

1110000055500010545000

金往来款及

2392250002500023920000023922500025000239200000

其他

93北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值合计240738882100694240638188251924520659976251264544

（3）坏账准备计提情况

期末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备信用风险未押金保证金备用金组合15138825756941438188显著增加信用风险未往来款及其他组合239200000239200000显著增加

合计2407138820.0375694240638188期末本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

期末处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按组合计提坏账准备往来款及其他组合2500010025000预计无法收回

上年年末，坏账准备计提情况：

上年年末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备信用风险未押金保证金备用金组合15995205799761519544显著增加信用风险未意向金组合11100000555500010545000显著增加信用风险未往来款及其他组合239200000239200000显著增加

合计2518995200.25634976251264544上年年末本公司不存在处于第二阶段的坏账准备。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

94北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按组合计提坏账准备往来款及其他组合2500010025000预计无法收回

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)期初余额63497625000659976期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段本期计提本期转回559282559282本期转销本期核销其他变动期末余额7569425000100694

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

北京康帕思商务服务有合并范围内2-3年、3

23920000099.36

限公司往来款项年以上南京巨量引擎科技有限

押金保证金5000001-2年0.2125000公司上海陆家嘴金融贸易区

押金保证金4591651年以内0.1922958开发股份有限公司百度时代网络技术（北押金保证金3020001-4年0.1315100

京）有限公司快钱支付清算信息有限

押金保证金750003年以上0.033750公司

合计24053616599.9266808

3、长期股权投资

95北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资2253086960225308696022928792192292879219对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额上海创投6130903361309033指南针保险经纪5000000050000000天一星辰394817267824839559974上海及时雨100000100000康帕思商务300075504500030052550广东指南针1004214801260782101682262指南针软件1000000010000000麦高证券200155943089237112010483141合计229287921910307741501000002253086960

4、营业收入和营业成本

项目本期发生额上期发生额营业收入9885060771230561178营业成本124242351118417710

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额处置银行理财产品取得的投资收益32181495515916注销子公司产生的投资收益5192251合计84104005515916

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

4369351

销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公852839司损益产生持续影响的政府补助除外委托他人投资或管理资产的损益3516612

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-257711

96北京指南针科技发展股份有限公司

合并财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他符合非经常性损益定义的损益项目708337非经常性损益总额9189428

减：非经常性损益的所得税影响数1517830非经常性损益净额7671598

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）4归属于公司普通股股东的非经常性损益7671594

（1）本公司子公司指南针软件实际税负超过3%即征即退增值税属于与企业日常活动相

关的政府补助，作为经常性损益计入其他收益。

（2）本公司作为生产、生活性服务业纳税人享受的当期可抵扣进项税加计10%抵减应纳

税额的税收优惠以及因月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人享受的

增值税免征金额，作为经常性损益计入其他收益。

（3）由于交易性金融资产、债权投资和其他债权投资属于本公司子公司麦高证券正常自营业务，因此公司根据自身正常经营业务的性质和特点，将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2023修订）》中列举的非经常性损益项目持

有交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、债权投资和其他债权投资取得的投资收益，界定为经常性损益项目。

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.080.180.18扣除非经常性损益后归属于公司普通

3.650.160.16

股股东的净利润北京指南针科技发展股份有限公司

2024年1月26日

97