目录

一、审阅报告……………………………………………………………第1页

二、备考合并财务报表………………………………………………第2—3页

（一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页

（二）备考合并利润表………………………………………………第3页

三、备考合并财务报表附注…………………………………………第4—76页审阅报告

天健审〔2025〕1058号

晶瑞电子材料股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的晶瑞电子材料股份有限公司（以下简称晶瑞电材公司）按

照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2023年12月31日和2024年10月31日的备考合并资产负债表，2023年度和2024年1-10月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的编制是晶瑞电材公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。

审阅主要限于询问晶瑞电材公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信晶瑞电材公司备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十一日

第1页共76页晶瑞电子材料股份有限公司备考合并财务报表附注

2023年1月1日至2024年10月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

晶瑞电子材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经江苏省人民政府外经贸苏府

资字〔2001〕38224号文批准，由苏州瑞晶化学有限公司和新侨国际投资有限公司投资设立的中外合资有限责任公司，于2001年11月29日在苏州市工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省苏州市。公司现持有统一社会信用代码为 91320500732526198B 的营业执照，注册资本1059546342元，股份总数1059546342股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 47905048 股；无限售条件的流通股份 A 股 1011641294 股。公司股票已于2017年5月23日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属电子化学品制造行业。主要经营活动为高纯化学品、锂电池材料、光刻胶、工业化学品和能源的研发、生产和销售。

二、重大资产重组方案及交易标的相关情况

(一)重大资产重组方案

根据公司2024年11月17日第三届董事会第四十五次会议，公司拟以发行股份的方向湖北长江（潜江）产业投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称潜江基金）、国家集成电

路产业投资基金二期股份有限公司（以下简称大基金二期）、深圳市国信亿合新兴产业私募

股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称国信亿合）和厦门闽西南弘盛科创基金合伙企业（有限合伙）（以下简称厦门闽西南）购买其持有的晶瑞（湖北）微电子材料有限公司（以下简称湖北晶瑞）76.0951%股权。

根据公司与交易对方签署的《发行股份购买资产框架协议》，本次交易价格参考沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《晶瑞电子材料股份有限公司拟收购股权涉及晶瑞(湖第4页共76页北)微电子材料有限公司股东全部权益项目资产评估报告》（沃克森评报字〔2024〕第2781号）的评估结果，经交易各方友好协商确定晶瑞（湖北）微电子材料有限公司（以下简称湖北晶瑞）76.0951%股权的交易对价为59506.3689万元。

本次发行股份的价格为7.39元/股，系根据公司本次资产重组的首次董事会决议公告日（定价基准日）前120个交易日公司股票交易均价的80%确定。

本次交易不构成上市公司重大资产重组，属于《上市公司重大资产重组管理办法》规定的上市公司发行股份购买资产的情况，交易方案尚需经中国证券监督管理委员会核准。

(二)交易标的相关情况

湖北晶瑞系由苏州晶瑞化学股份有限公司投资设立，于2019年11月13日在潜江市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91429005MA49CJ253A 的营业执照，注册资本585654009.00元。

经营范围：一般项目：电子专用材料制造，货物进出口，技术进出口，电子专用材料销售，电子专用材料研发，专用化学产品制造（不含危险化学品），专用化学产品销售（不含危险化学品），新材料技术研发，基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造），技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：危险化学品生产，危险化学品经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

三、备考合并财务报表的编制基础(一)本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第214号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2023〕57号）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。

(二)除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司

2023年12月31日和2024年10月31日的备考合并财务状况，以及2023年度和2024年1-10月的备考合并经营成果。

1.本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本

备考合并财务报表最早期初（2023年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成

第5页共76页后的架构在2023年1月1日已经存在。

2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所审计的本公司2023年度及审阅的

2024年1-10月的财务报表，和业经天健会计师事务所审计的晶瑞(湖北)微电子材料有限公

司2023年度及2024年1-10月的财务报表为基础，按以下方法编制。

(1)购买成本

由于本公司拟以发行股份购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将按重组方案确定的拟发行股份总数和发行价格计算的支付对价58973.70万元加上原已投资14000.00万元的作为备考合并财务报表2023年1月1日的购买成本，并相应确认为归属于母公司所有者权益。

(2)湖北晶瑞公司的各项资产、负债在假设购买日（2023年1月1日）的初始计量

对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2023年1月1日的公允价值确定。

对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债，本备考合并财务报表以购买日的公允价值为基础调整确定2023年1月1日湖北晶瑞公司各项可辨认资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于2023年1月1日存在而于购买日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。

(3)权益项目列示鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(4)鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金

流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。

(5)由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资

产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计

第6页共76页期间为2023年1月1日至2024年10月31日。

(二)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(三)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(四)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置公司将单项计提坏账准备的应收账款

重要的单项计提坏账准备金额超过资产总额0.5%的应收账款认

六（一）4（2）的应收账款定为重要的单项计提坏账准备的应收账款。

公司核销的单项核销应收账款金额超

重要的核销应收款项六（一）4（4）过资产总额0.5%的应收账款认定为重要核销应收账款。

公司将单项预付款项金额超过资产总重要的账龄超过1年的预付

六（一）6（1）额0.5%的预付款项认定为重要预付款款项项。

公司将单项金额超过资产总额0.5%的

重要的在建工程项目六（一）13在建工程认定为重要的在建工程项目。

公司将单项应付账款金额超过资产总重要的账龄超过1年的应付

六（一）22（2）额0.5%的应付账款认定为重要应付账账款款。

公司将单项其他应付款金额超过资产重要的账龄超过1年的其他

六（一）27（2）总额0.5%的其他应付款认定为重要其应付款他应付款。

公司将资产总额超过集团资产总额15%

重要的子公司、非全资子公

八（二）的子公司确定为重要子公司、重要非全司资子公司。

公司将资产总额超过集团资产总额15%

重要的合营企业、联营企的合营企业、联营企业、共同经营确定

八（三）

业、共同经营为重要的合营企业、联营企业、共同经营。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

第7页共76页中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七)现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

第8页共76页除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

第9页共76页采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

第10页共76页2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

第11页共76页用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

第12页共76页的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收商业承兑汇票商业承兑汇票账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况应收款项融资-数字化债权凭以及对未来经济状况的预测，编制应收账龄证款项融资账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并范围内关以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质联方组合风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并范围内以及对未来经济状况的预测，通过违约款项性质关联方组合风险敞口和未来12个月或整个存续期

预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

第13页共76页应收商业承兑汇票应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

6个月以内（含，下同）111

7-12个月555

1-2年101010

2-3年202020

3-4年505050

4年以上100100100

应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款核对账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十一)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

第14页共76页用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格

约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十二)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

第15页共76页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

第16页共76页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法200-104.50-5.00

生产设备年限平均法3-200-104.50-33.00

运输设备年限平均法4-50-1018.00-25.00

其他设备年限平均法3-50-1018.00-33.00

(十四)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

第17页共76页本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物以满足建筑完工验收标准与实际使用时间较早者完成安装调试达到设计要求或合同规定的标准并经相机器设备关使用部门验收

(十五)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十六)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

第18页共76页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权40年、50年，依据产权证书登记的使用期限直线法软件5年，依据预计受益年限直线法专利权5-20年，依据预计受益年限直线法非专利技术6-10年，依据预计受益年限直线法使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：公司使用寿命不确定的无形资产为孙公司克里斯托先端材料有限公司持有的日本土地使用权，其土地使用权的年限为永久使用。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

第19页共76页(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十七)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、使用寿命有

限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十八)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

第20页共76页益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

第21页共76页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十一)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

第22页共76页权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十二)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

第23页共76页2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要生产销售高纯化学品、锂电池材料、光刻胶、工业化学品和能源等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：(1)一般销售模式下，公司已根据合同约定将产品交付给购货方，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；(2)寄售制模式下，公司产品经客户领用并取得客户的结算单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

第24页共76页公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体

第25页共76页归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

第26页共76页在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

第27页共76页公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，

第28页共76页通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固

定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

五、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司15%

晶瑞新能源科技有限公司15%

潜江益和化学品有限公司15%

瑞红锂电池材料（苏州）有限公司20%

无锡阳阳物资贸易有限公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

第29页共76页(二)税收优惠

1.增值税(1)根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，公司享受先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。

(2)根据财政部、税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号），子公司江苏阳恒化工有限公司的蒸汽业务符合目录中规定的内容，享受增值税即征即退的优惠政策。

(3)根据财政部、税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税〔2021〕

40号），子公司晶瑞新能源科技有限公司的氢气业务符合目录中规定的内容，享受增值税

即征即退的优惠政策。

(4)根据财政部、税务总局《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕

17号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司从事集成电路材料相关业务，享受增值税加计15%抵减政策。

2.企业所得税

(1) 2021 年 11 月 3 日，本公司通过高新技术企业认定，并取得编号为 GR202132002617

的高新企业证书，有效期为2021年至2023年。截至2024年10月31日，本公司正处于高新技术企业资格重新认定期，2024年1-10月企业所得税暂按15%预缴。

(2)2021年11月30日，子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司通过高新技术

企业认定并取得编号为 GR202132008140 的高新企业证书，有效期为 2021 年至 2023 年。截至2024年10月31日，子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司正处于高新技术企业资格重新认定期，2024年1-10月企业所得税暂按15%预缴。

(3)2021年11月15日，子公司潜江益和化学品有限公司通过高新技术企业认定，并

取得编号为 GR202142002998的高新技术企业证书，有效期为 2021 年至 2023 年。截至 2024年10月31日，子公司潜江益和化学品有限公司正处于高新技术企业资格重新认定期，2024年1-10月企业所得税暂按15%预缴。

(4)根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年23号）第一条规定，子公司晶瑞新能源科技有限公司符合以设在西部地区的鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以

第30页共76页上的标准，该公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。

(5)根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，子公司瑞红锂电池材料（苏州）有限公司和孙公司无锡阳阳物资贸易有限公司符合小微企业的认定要求，本期应纳税所得额不超过

300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指2023年12月31日财务报表数，期末数指2024年10月31日财务报表数，本期指2024年1-10月。

(一)备考合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数上年年末数

库存现金145599.71134586.69

银行存款1017519672.031456989539.31

其他货币资金5547557.251009310.86

合计1023212828.991458133436.86

其中：存放在境外的款项总额25114759.952259.59

(2)其他说明

期末其他货币资金包括民工工资保证金868268.97元、信用证保证金54824.30元以

及存出投资款4624090.14元。

2.交易性金融资产

项目期末数上年年末数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

471768934.5237600239.30

金融资产

其中：权益工具投资43722526.7035887059.00

货币型基金投资2669707.821713180.30

理财产品425376700.00

第31页共76页合计471768934.5237600239.30

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数上年年末数

商业承兑汇票3389979.546219474.59

合计3389979.546219474.59

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备3506061.74100.00116082.203.313389979.54

其中：商业承兑汇票3506061.74100.00116082.203.313389979.54

合计3506061.74100.00116082.203.313389979.54（续上表）上年年末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备6310051.18100.0090576.591.446219474.59

其中：商业承兑汇票6310051.18100.0090576.591.446219474.59

合计6310051.18100.0090576.591.446219474.59

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数上年年末数项目计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

商业承兑汇票组合3506061.74116082.203.316310051.1890576.591.44

小计3506061.74116082.203.316310051.1890576.591.44

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

90576.5925505.61116082.20

坏账准备

第32页共76页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

合计90576.5925505.61116082.20

(4)期末公司无已质押的应收票据。

(5)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额上年末账面余额

6个月以内404468686.06357876514.03

7-12个月25195865.6843987308.59

1-2年2957487.304452371.85

2-3年1127811.071529200.67

3-4年1768033.153559492.42

4年以上12725935.7823808325.30

合计448243819.04435213212.86

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备9944397.212.229127085.4891.78817311.73

按组合计提坏账准备438299421.8397.7810200552.372.33428098869.46

合计448243819.04100.0019327637.854.31428916181.19（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备21895996.215.0321078684.4896.27817311.73

按组合计提坏账准备413317216.6594.9712501065.733.02400816150.92

第33页共76页合计435213212.86100.0033579750.210.08401633462.65

2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数上年年末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内404468686.064044686.851.00357876514.033578765.141.00

7-12个月25195865.681259793.285.0043987308.592199365.435.00

1-2年2947068.70294706.8710.004206294.05420629.4110.00

2-3年782668.27156533.6520.00662341.29132468.2620.00

3-4年920602.81460301.4150.00829842.40414921.2050.00

4年以上3984530.313984530.31100.005754916.295754916.29100.00

小计438299421.8310200552.372.33413317216.6512501065.733.02

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏

21078684.4811951599.009127085.48

账准备按组合计提

12501065.73-2300513.3610200552.37

坏账准备

合计33579750.21-2300513.3611951599.0019327637.85

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款11951599.00

2)本期重要的应收账款核销情况

应收账款履行的款项是否由单位名称核销金额核销原因性质核销程序关联交易产生深圳市沃特玛电

货款11778399.00无法收回管理层审批否池有限公司

小计11778399.00

(5)应收账款前5名情况

第34页共76页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

第一名74316206.5316.581225984.95

第二名15619511.413.48156195.11

第三名14700791.993.28147007.92

第四名13230569.782.95132305.70

第五名12796842.682.85127968.43

小计130663922.3929.151789462.10

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行承兑汇票130488041.24167149574.42

数字化债权凭证9705489.09

合计140193530.33167149574.42

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备140371675.56100.00178145.230.13140193530.33

其中：银行承兑汇票130488041.2492.96130488041.24

数字化债权凭证9883634.327.04178145.231.809705489.09

合计140371675.56100.00178145.230.13140193530.33（续上表）上年年末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备167149574.42100.00167149574.42

其中：银行承兑汇票167149574.42100.00167149574.42

第35页共76页上年年末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

合计167149574.42100.00167149574.42

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合130488041.24数字化债权凭证组

9883634.32178145.231.80

合

小计140371675.56178145.230.13

(3)期末公司无已质押的应收款项融资。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票236865515.69

小计236865515.69

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数上年年末数账龄减值减值

账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备

1年以内18294856.2192.7418294856.2111304673.2893.0711304673.28

1-2年891384.424.52891384.42379957.133.13379957.13

2-3年310695.221.57310695.22397229.003.27397229.00

3年以上229886.651.17229886.6564144.000.5364144.00

合计19726822.50100.0019726822.5012146003.41100.0012146003.41

第36页共76页2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项余额单位名称账面余额

的比例（%）

第一名1926537.229.77

第二名1620000.008.21

第三名1010880.225.12

第四名872988.234.43

第五名836182.854.24

小计6266588.5231.77

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年末账面余额

押金保证金1917894.323275497.53

应收拆迁款6592949.006592949.00

应收暂付款3837657.5012036376.60

其他88006.08257121.90

合计12436506.9022161945.03

(2)账龄情况账龄期末账面余额上年末账面余额

6个月以内1402289.101190362.90

7-12个月174471.687732654.81

1-2年65274.72424135.92

2-3年2625002.405021322.40

3-4年1207400.006868349.00

4年以上6962069.00925120.00

合计12436506.9022161945.03

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第37页共76页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备12436506.90100.008120043.4265.294316463.48

合计12436506.90100.008120043.4265.294316463.48（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备22161945.03100.005804508.9426.1916357436.09

合计22161945.03100.005804508.9426.1916357436.09

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数上年年末数组合名称计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

账龄组合12436506.908120043.4265.2922161945.035804508.9426.19

其中：6个月以内1402289.1014022.891.001190362.9011903.631.00

7-12个月174471.688723.585.007732654.81386632.745.00

1-2年65274.726527.4710.00424135.9242413.5910.00

2-3年2625002.40525000.4820.005021322.401004264.4820.00

3-4年1207400.00603700.0050.006868349.003434174.5050.00

4年以上6962069.006962069.00100.00925120.00925120.00100.00

小计12436506.908120043.4265.2922161945.035804508.9426.19

(4)坏账准备变动情况明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

第38页共76页期初数398536.3742413.595363558.985804508.94

期初数在本期——————

--转入第二阶段-582.75582.75

--转入第三阶段-748.00748.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-375207.15-35720.872726462.502315534.48本期收回或转回本期核销其他变动

期末数22746.476527.478090769.488120043.42期末坏账准备计

0.180.0565.0665.29

提比例（%）

各阶段划分依据：单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)；

账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）苏州市吴中区城

应收拆迁款6592949.004年以上53.016592949.00南街道办事处材料科学姑苏实

应收暂付款2584322.402-3年20.78516864.48验室苏州富天纺织有

应收暂付款1200000.003-4年9.65600000.00限公司中国证券登记结

算有限责任公司应收暂付款382018.771年以内3.073820.19深圳分公司如皋市长江镇财

政局和资产管理押金保证金253000.004年以上2.03253000.00局

小计11012290.1788.547966633.67

第39页共76页8.存货

(1)明细情况期末数上年年末数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料87194041.8337637.8887156403.9589276600.872133434.7587143166.12

自制半成品7642663.92201786.767440877.1614676086.2714676086.27

库存商品33518033.072134155.6931383877.3838729368.742501019.4236228349.32

发出商品2409967.2093305.572316661.632573504.3715948.222557556.15

周转材料25191204.3425191204.3421812006.2721812006.27

合计155955910.362466885.90153489024.46167067566.524650402.39162417164.13

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料2133434.751017830.263113627.1337637.88

自制半成品201786.76201786.76

库存商品2501019.425318341.835685205.562134155.69

发出商品15948.2293305.5715948.2293305.57

小计4650402.396631264.428814780.912466885.90

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工

原材料、周

估计将要发生的成本、估计的销售

转材料、自费用以及相关税费后的金额确定以前期间计提了存本期将已计提存货制半成品可变现净值货跌价准备的存货跌价准备的存货耗

相关存货的估计售价减去估计的可变现净值上升用/售出

库存商品、销售费用以及相关税费后的金额发出商品确定可变现净值

9.其他流动资产

期末数上年年末数项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值

第40页共76页准备准备待抵扣及留抵增

106294679.22106294679.2294448387.5194448387.51

值税额预付进口关税及

87042.4587042.45

增值税

预缴企业所得税6490745.536490745.53163742.52163742.52

应收研发补贴款2580869.132580869.13

合计115366293.88115366293.8894699172.4894699172.48

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数上年年末数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对联营企业投资77840943.9077840943.9079358591.2179358591.21

合计77840943.9077840943.9079358591.2179358591.21

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整洮南金匮光电有

22507779.45460516.42

限公司浙江希尔富电气

16892914.961457636.82

股份有限公司重庆理英新能源

1615498.59-114282.74

科技有限公司辽宁港隆化工有

38342398.21-2458085.26

限公司

合计79358591.21-654214.76（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备动股利或利润值准备洮南金匮光电有

1084500.0021883795.87

限公司浙江希尔富电气

18350551.78

股份有限公司重庆理英新能源

1501215.85

科技有限公司

第41页共76页本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备动股利或利润值准备辽宁港隆化工有

221094.4536105380.40

限公司

合计221094.451084500.0077840943.90

11.其他非流动金融资产

项目期末数上年年末数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

198925125.50214674698.68

金融资产

其中：权益工具投资198925125.50214674698.68

合计198925125.50214674698.68

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物生产设备运输设备其他设备合计账面原值

期初数534015336.211313247066.2810489247.5685989095.951943740746.00本期增加

24314360.10495589615.891234778.7712433637.34533572392.10

金额

1)购置6320785.9722783891.60363628.323301853.1332770159.02

2)在建工

17993574.13472805724.29871150.459127186.60500797635.47

程转入

3)外币报

4597.614597.61

表折算差异本期减少

9573865.26102052102.0315229551.89126855519.18

金额

1)处置或

11019808.44628055.6611647864.10

报废

2)转出至

9573865.2691032293.5914601496.23115207655.08

在建工程

期末数548755831.051706784580.1411724026.3383193181.402350457618.92累计折旧

期初数137421697.56515136713.057489557.3370778726.11730826694.05本期增加

22570586.80117238493.041173679.6511419491.48152402250.97

金额

第42页共76页1)计提22570586.80117238493.041173679.6511418432.40152401191.89

2)外币报

1059.081059.08

表折算差异本期减少

9509755.75613759.4810123515.23

金额

1)处置或

9509755.75613759.4810123515.23

报废

2)转出至

2486188.3368540372.1912024422.5883050983.10

在建工程

期末数157506096.03554325078.158663236.9869560035.53790054446.69减值准备

期初数159050.71981819.301140870.01本期增加金额

1)计提

本期减少金额

期末数159050.71981819.301140870.01账面价值期末账面

391090684.311151477682.693060789.3513633145.871559262302.22

价值期初账面

396434587.94797128533.932999690.2315210369.841211773181.94

价值

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

阳恒化工电子硫酸厂房7047805.02尚在办理中

其他32377691.04尚在办理中

小计39425496.06

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备集成电路制造用高端

183778741.74183778741.74

光刻胶研发项目年产9万吨超大规模

107696185.76107696185.76186510900.33186510900.33

集成电路用半导体级

第43页共76页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备高纯硫酸技改项目

年产2万吨γ-丁内酯及10万吨电子半

导体级 N-甲基吡咯烷

343608628.10343608628.10224383489.44224383489.44

酮、2万吨 N-甲基吡咯烷酮回收再生及1万吨导电浆项目年产30000吨半导体

用光刻胶及配套试剂51886.7951886.7951886.7951886.79项目

年产18.5万吨电子级

53288160.4553288160.45120478078.37120478078.37

微电子材料项目双氧水装置安全整改

55595609.2955595609.29

提质技改项目

其他27167846.4327167846.4336350626.7636350626.76

合计587408316.82587408316.82751553723.43751553723.43

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数

元）固定资产集成电路制造用高端光

48850.00183778741.746147425.33189926167.07

刻胶研发项目年产1200吨集成电路

14100.00327794.27327794.27

关键电子材料项目年产9万吨超大规模集

成电路用半导体级高纯35611.00186510900.3328721182.50107535897.07107696185.76硫酸技改项目

年产2万吨γ-丁内酯及10万吨电子半导体

级 N-甲基吡咯烷酮、2

85000.00224383489.44119225138.66343608628.10

万吨 N-甲基吡咯烷酮回收再生及1万吨导电浆项目

年产18.5万吨电子级微

150320.00120478078.3791859541.90159049459.8253288160.45

电子材料项目双氧水装置安全整改提

7900.0055595609.2955595609.29

质技改项目

小计715151209.88301876691.95456839318.23560188583.60（续上表）

第44页共76页工程累计投工程利息资本化累计金本期利息本期利息资工程名称入占预算比资金来源进度（%）额资本化金额本化率（%）例（%）集成电路制造用高端光

42.8842.8829883403.733610702.711.44募集、自筹

刻胶研发项目年产1200吨集成电路关

79.31100.004102750.00募集、自筹

键电子材料项目年产9万吨超大规模集成

电路用半导体级高纯硫120.03100.00854130.03募集、自筹

酸技改项目[注]

年产2万吨γ-丁内酯及

10 万吨电子半导体级 N-

甲基吡咯烷酮、2 万吨 N- 40.43 40.43 1352392.02 1352392.02 3.50 募集、自筹甲基吡咯烷酮回收再生及1万吨导电浆项目

年产18.5万吨电子级微

41.7041.70自筹

电子材料项目双氧水装置安全整改提

70.3770.37

质技改项目

小计36192675.784963094.73

[注]年产9万吨超大规模集成电路用半导体级高纯硫酸技改项目工程工程进度已达100.00%而累计投入占预算比例却超过

100.00%，主要系该项目已完成建设，尚未完成调试验收

14.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权运输工具合计账面原值

期初数13160096.8237850.00350442.5713548389.39

本期增加金额5643993.505643993.50

1)租入5632567.475632567.47

2)外币报表折算差异11426.0311426.03

本期减少金额472317.09472317.09

1)处置472317.09472317.09

期末数18331773.2337850.00350442.5718720065.80累计折旧

期初数5418779.7213247.50169380.585601407.80

本期增加金额4704828.795677.5058407.104768913.39

第45页共76页项目房屋及建筑物土地使用权运输工具合计

1)计提4696536.995677.5058407.104760621.59

2)企业合并增加

3)外币报表折算差异8291.808291.80

本期减少金额442797.30442797.30

1)处置442797.30442797.30

期末数9680811.2118925.00227787.689927523.89账面价值

期末账面价值8650962.0218925.00122654.898792541.91

期初账面价值7741317.1024602.50181061.997946981.59

15.无形资产

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计账面原值

期初数160694141.034575244.1039739376.845080647.24210089409.21

本期增加金额8555105.2717466088.20424690.2726445883.74

1)购置8555105.2717466088.20424690.2726445883.74

2)在建转入

本期减少金额

期末数169249246.304575244.1057205465.045505337.51236535292.95累计摊销

期初数33723418.783482845.2317779991.093140821.8658127076.96

本期增加金额5879466.82436499.104526999.29710087.1211553052.33

1)计提5879466.82436499.104526999.29710087.1211553052.33

本期减少金额

期末数39602885.603919344.3322306990.383850908.9869680129.29账面价值

期末账面价值129646360.70655899.7734898474.661654428.53166855163.66

期初账面价值126970722.251092398.8721959385.751939825.38151962332.25

第46页共76页16.商誉被投资单期末数上年年末数位名称或形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值的事项江苏阳恒

化工有限23584211.3923584211.3923584211.3923584211.39公司晶瑞新能

源科技有86693861.7810163956.2776529905.5186693861.7810163956.2776529905.51限公司潜江益和

化学品有72666194.5172666194.5172666194.5172666194.51限公司

合计182944267.6810163956.27172780311.41182944267.6810163956.27172780311.41

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费3302304.367231.032871344.66438190.73

催化剂1318899.44808256.89897717.621229438.71

导热油675987.48238434.56437552.92

合计5297191.28815487.924007496.842105182.36

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数上年年末数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备31151262.644825051.6945126333.297158399.48

可抵扣亏损131265332.9930797405.14113303150.2428325787.56

递延收益43710182.757671942.5618581104.743031249.03

内部交易未实现利润5861777.59757077.393177181.64337230.46

股权激励6013183.42901977.514026800.09604020.01吸收合并资产计税基础

631000.8094650.12631000.8094650.12

变动

第47页共76页期末数上年年末数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

固定资产财税差异13071123.841960668.5812053623.841808043.58

租赁负债9576932.691436539.917072520.761060878.11交易性金融资产公允价

4400092.62660013.89

值变动

合计241280796.7248445312.90208371808.0243080272.24

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数上年年末数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合并

95682123.6818241861.60110394449.6720571096.28

资产评估增值

固定资产折旧财税差异4890678.87733601.836622798.54993419.79其他权益工具投资公允

78941352.6119397390.1882476357.8220617751.43

价值变动

使用权资产10095397.181514309.576720099.611008014.94

合计189609552.3439887163.18206213705.6443190282.44

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数上年年末数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产2438541.3046006771.601530572.3741549699.87

递延所得税负债2438541.3037448621.881530572.3741659710.07

19.其他非流动资产

期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程设备款64198216.2164198216.2145834660.6045834660.60

预付软件款31500.0031500.00

合计64198216.2164198216.2145866160.6045866160.60

第48页共76页20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

ETC 保证金、民工工资

货币资金923467.11923467.11冻结、质押

保证金、信用证保证金

固定资产18082259.8615529969.71抵押银行借款抵押

无形资产15425603.9514542338.34抵押银行借款抵押潜江益和化学品

有限公司的85286113.0685286113.06质押银行借款质押股权

55.90%的股权

合计119717443.98116281888.22

(2)上年末资产受限情况项目上年末账面余额上年末账面价值受限类型受限原因

ETC 保证金、民工工资

货币资金922655.50922655.50冻结、质押

保证金、信用证保证金

固定资产13415298.298313593.59抵押银行借款抵押

无形资产22560439.5320178541.30抵押银行借款抵押潜江益和化学

品有限公司的66715841.3666715841.36质押银行借款质押股权

55.90%的股权

合计103614234.6896130631.75

21.短期借款

(1)明细情况项目期末数上年年末数

保证借款108101333.34

信用借款90210077.77250223361.09

保证及抵押借款10011527.78

合计90210077.77368336222.21

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

22.应付账款

(1)明细情况

第49页共76页项目期末数上年年末数

材料款107542062.57140525843.91

工程及设备款79052073.8880722596.91

运费44131319.9520957824.46

其他8585544.2013046854.72

合计239311000.60255253120.00

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

23.预收款项

项目期末数上年年末数

预收租金139725.00191475.00

合计139725.00191475.00

24.合同负债

项目期末数上年年末数

预收货款5269771.305572831.89

合计5269771.305572831.89

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬22955954.01122733376.47132683133.8913006196.59

离职后福利—设定

8197830.478197830.47

提存计划

辞退福利323964.00323964.00

合计22955954.01131255170.94141204928.3613006196.59

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

18659073.80100389014.54110320287.238727801.11

和补贴

第50页共76页项目期初数本期增加本期减少期末数

职工福利费3666739.048323641.758323641.753666739.04

社会保险费7248.594958386.884964539.211096.26

其中：医疗保险费7248.594401522.044407674.371096.26

工伤保险费556864.84556864.84

住房公积金7330998.407330998.40工会经费和职工教

622892.581731334.901743667.30610560.18

育经费

小计22955954.01122733376.47132683133.8913006196.59

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险7929523.367929523.36

失业保险费268307.11268307.11

小计8197830.478197830.47

26.应交税费

项目期末数上年年末数

增值税2307037.482555592.96

企业所得税7869176.84

代扣代缴个人所得税456008.12787690.13

城市维护建设税113826.35148534.20

教育费附加54668.9469973.76

地方教育附加35488.9546649.18

房产税316584.62644958.46

土地使用税226605.08369725.66

其他98086.86819703.77

合计3608306.4013312004.96

27.其他应付款

(1)明细情况

第51页共76页项目期末数上年年末数

押金及保证金696455.00161585.07

其他3224547.1813626448.36

合计3921002.1813788033.43

(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数上年年末数

一年内到期的长期借款22855518.6215095518.33

一年内到期的应付债券2135331.531187750.67

一年内到期的租赁负债1855477.534236579.75

合计26846327.6820519848.75

29.其他流动负债

项目期末数上年年末数

待转销项税额605941.00719062.51

合计605941.00719062.51

30.长期借款

项目期末数上年年末数

质押借款90106816.6768520000.00

保证及抵押借款48989330.5019000000.00

合计139096147.1787520000.00

31.应付债券

(1)明细情况项目期末数上年年末数

可转换公司债券532339658.29515053779.15

合计532339658.29515053779.15

第52页共76页(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利率发行发行债券名称面值债券期限是否违约

（%）日期金额

晶瑞转债1185000000.000.40-2.002019.8.296年185000000.00否

晶瑞转债2523000000.000.20-2.002021.8.166年523000000.00否

小计708000000.00708000000.00（续上表）债按面值计提利溢折价本期

券名期初数[注]本期支付利息本期转股期末数[注]息摊销回售称晶瑞

49806260.99806966.931627594.19947946.5887475.690.0051205399.84

转债1晶瑞

466435268.833179515.3315863691.032090954.82117930.390.00483269589.98

转债2小

516241529.823986482.2617491285.223038901.40205406.080.00534474989.82

计

[注]期初数与期末数差异均系一年内到期的非流动负债，差异详见本财务报表附注五(一)28

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间1)经中国证券监督管理委员会《关于核准苏州晶瑞化学股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2019〕687号）核准，本公司于2019年8月29日公开发行

185万张可转换公司债券（简称晶瑞转债），每张面值100元，按面值发行，发行总额为人民币1.85亿元。晶瑞转债的转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日（2020年3月5日）起至可转债到期日（2025年8月28日）止，初始转股价格为18.38元/股。截至

2024 年 10 月 31 日，转股价格为 3.83 元/股。本期，共有 920.00 张晶瑞转债转为公司 A 股普通股，转股股数为22883.00股，截至2024年10月31日，累计共有1323393.00张的晶瑞转债转为公司 A 股普通股，累计转股股数为 7705545.00 股。

2)经中国证券监督管理委员会《关于同意苏州晶瑞化学股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2021〕2507号）同意注册，本公司于2021年8月16日向不特定对象发行523万张可转换公司债券（简称晶瑞转2），每张面值100元，

按面值发行，发行总额为人民币5.23亿元。晶瑞转2的转股期限自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日（2022年2月21日）起至可转债到期日（2027年8月15日）止，初始转股价格为50.31元/股。截至2024年10月31日，转股价格为16.74元/股。本期共有

1287.00 张晶瑞转 2 转为公司 A股普通股，转股股数为 7677.00 股，截至 2024 年 10 月 31

第 53 页 共 76 页日，累计共有 3855.00 张的晶瑞转 2 转为公司 A 股普通股，累计转股股数为 14341.00 股；

累计共有25张晶瑞转2实施了回售。

32.租赁负债

项目期末数上年年末数

尚未支付租赁付款额6550774.943626097.37

减：未确认融资费用267556.0081415.42

合计6283218.943544681.95

33.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产相

政府补助55790561.9344410000.003105113.8997095448.04关的政府补助

合计55790561.9344410000.003105113.8997095448.04

34.归属于母公司所有者权益

(1)2023年度

项目2023.01.01增加减少2023.12.31本次重组前

1960748412.38570612380.08249196729.102282164063.36

权益因本次重组

390098641.0785730685.84-209577819.64685407146.55

权益变动

合计2350847053.45656343065.9339618909.462967571209.91

(2)2024年1-10月

项目2024.01.01增加减少2024.10.31本次重组前

2282164063.36440777555.2129614165.132693327453.44

权益因本次重组

685407146.557678904.1111721693.41681364357.25

权益变动

合计2967571209.91448456459.3241335858.543374691810.69

(二)备考合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

第54页共76页2024年1-10月2023年度项目收入成本收入成本

主营业务收入1171375042.56947093654.631288587259.441001150675.30

其他业务收入7313561.292122017.143905245.141176225.82

合计1178688603.85949215671.771292492504.581002326901.12

其中：与客户之

间的合同产生1178620340.09949161924.761292408386.231002262138.44的收入

(2)收入分解信息

2024年1-10月2023年度

项目收入成本收入成本

高纯化学品642165075.04555827267.35693018558.05599704252.13

锂电池材料212613003.22181849424.90274235024.44211008784.65

光刻胶162253900.0593039846.57155361052.8677078509.59

工业化学品102686260.74112000717.1392172805.7596268058.37

能源51656803.514376398.6873799818.3417091070.56

其他7245297.532068270.133821126.791111463.14

小计1178620340.09949161924.761292408386.231002262138.44

2.税金及附加

项目2024年1-10月2023年度

城市维护建设税1668929.351857336.52

教育费附加835455.47921656.13

地方教育附加483206.10602092.14

印花税1525574.271607576.49

房产税2749926.342898797.32

土地使用税1639105.831821390.68

车船税6780.0018786.48

其他333955.71571282.59

合计9242933.0710298918.35

3.销售费用

第55页共76页项目2024年1-10月2023年度

职工薪酬9344420.1210784831.89

招待费4248389.606275588.47

差旅费1832325.401854640.75

技术实施费218540.46421172.07

服务费9167730.177684867.50

办公费250796.70611955.51

宣传费2606263.70483949.83

折旧费61909.8049085.04

股份支付费用246526.9088511.32

其他457456.26127756.90

合计28434359.1128382359.28

4.管理费用

项目2024年1-10月2023年度

职工薪酬31179442.2436497850.04

折旧与摊销费用26016706.8929478247.07

办公费7742527.9510163291.45

差旅费2153599.513097663.30

服务费10629485.7913155369.02

股份支付费用1739856.43-3884181.89

招待费4989495.506537549.69

修理费403004.343297502.59

其他6464797.653611193.81

合计91318916.30101954485.08

5.研发费用

项目2024年1-10月2023年度

直接投入28006964.6126410675.62

职工薪酬23816789.5929388634.80

折旧与摊销费用19485583.417202184.41

水电气4767983.373826816.06

股份支付费用-150065.24

第56页共76页项目2024年1-10月2023年度

其他7593736.425804659.86

合计83671057.4072482905.51

6.财务费用

项目2024年1-10月2023年度

利息支出28257949.2737252684.27

利息收入-12762983.67-3864318.53

汇兑损益2568680.151600320.40

银行手续费及其他981655.64401737.82

合计19045301.3935390423.96

7.其他收益

项目2024年1-10月2023年度

与资产相关的政府补助3105113.892550835.00

与收益相关的政府补助4574028.654532578.67

代扣个人所得税手续费返还149162.45117841.60

增值税即征即退3304871.017410701.22

增值税加计抵减5610211.553107727.99

合计16743387.5517719684.48

8.投资收益

项目2024年1-10月2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-654214.761073132.82

处置交易性金融资产取得的投资收益3938150.037936369.67

应收款项融资贴现损失-82416.99

交易性金融资产在持有期间的投资收益-1648241.89963683.00

合计1635693.389890768.50

9.公允价值变动收益

项目2024年1-10月2023年度

权益工具投资产生的公允价值变动收益-4089792.71-47990578.71

第57页共76页项目2024年1-10月2023年度

货币型基金投资产生的公允价值变动收益13380.30

合计-4089792.71-47977198.41

10.信用减值损失

项目2024年1-10月2023年度

坏账损失-308677.96-6111353.87

合计-308677.96-6111353.87

11.资产减值损失

项目2024年1-10月2023年度

存货跌价损失-6631264.42-17600790.45

固定资产减值损失-981819.30

商誉减值损失-10163956.27

合计-6631264.42-28746566.02

12.资产处置收益

项目2024年1-10月2023年度

长期资产处置收益42481.8429545.43

合计42481.8429545.43

13.营业外收入

项目2024年1-10月2023年度

非流动资产毁损报废利得3004.30

其他469927.02109780.61

合计469927.02112784.91

14.营业外支出

项目2024年1-10月2023年度

第58页共76页非流动资产毁损报废损失21400.51138112.18

罚款支出2094123.1723887.51

对外捐赠403000.00410000.00

其他100739.542322742.82

合计2619263.222894742.51

15.所得税费用

(1)明细情况

项目2024年1-10月2023年度

当期所得税费用12264553.9520076423.05

递延所得税费用-7150698.80-26033573.59

合计5113855.15-5957150.54

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目2024年1-10月2023年度

利润总额3002856.29-4519223.31

按母公司适用税率计算的所得税费用450428.44-677883.51

子公司适用不同税率的影响-4805243.01-14798248.52

调整以前期间所得税的影响6156675.00-252611.09

非应税收入的影响-335838.52-1818235.29

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3507856.955659949.33使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-950.59影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

9589515.2214151097.30

或可抵扣亏损的影响

加计扣除的影响-9448588.34-9695738.74

适用税率变化的影响1474519.98

所得税费用5113855.15-5957150.54

16.其他综合收益的税后净额

(1)明细情况

1)2024年1-10月

第59页共76页减：前期计入

本期所得税前发其他综合收减：所得税费税后归属于税后归属于项目生额益当期转入用母公司少数股东损益将重分类进损益的其他

128345.85391312.44-262966.59

综合收益

其中：外币财务报表折算

128345.85391312.44-262966.59

差额

其他综合收益合计128345.85391312.44-262966.59

2)2023年度

减：前期计入

本期所得税前减：所得税费税后归属于母税后归属于项目其他综合收益发生额用公司少数股东当期转入损益将重分类进损益的其他

259544.21259034.98509.23

综合收益

其中：外币财务报表折算

259544.21259034.98509.23

差额

其他综合收益合计259544.21259034.98509.23

(三)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金35844132.33

其中：美元3194771.487.125022762746.80

欧元16371.277.7368126661.24日元136707607.030.04656354169.57

港币7200107.690.91676600554.72

应收账款1244346.34

其中：美元174645.107.12501244346.34

其他应收款1175488.76

其中：欧元2000.007.736815473.60

港币1265383.660.91671160015.16

应付账款9177062.40

其中：美元1265410.507.12509016049.81

第60页共76页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

欧元20515.047.7368158720.76

港币2500.000.91672291.83

其他应付款188074.49

其中：港币205158.000.9167188074.49

租赁负债130782.54

其中：港币142662.000.9167130782.54

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2024年1-10月2023年度

短期租赁费用1909618.183835453.67

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）101101.72156489.18

合计2010719.903991942.85

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目2024年1-10月2023年度

租赁负债的利息费用389693.41475284.74

与租赁相关的总现金流出7722296.489038093.81

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注十(二)之说明。

七、研发支出

项目2024年1-10月2023年度

直接投入28006964.6126410675.62

职工薪酬23816789.5929388634.80

折旧与摊销费用19485583.417202184.41

水电气4767983.373826816.06

第61页共76页项目2024年1-10月2023年度

股份支付费用-150065.24

其他7593736.425804659.86

合计83671057.4072482905.51

其中：费用化研发支出83671057.4072482905.51

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.公司将瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司、晶瑞新能源科技有限公司和眉山晶

瑞电子材料有限公司等17家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接瑞红（苏州）电子化

江苏苏州江苏苏州制造业58.206.64同一控制下企业合并学品股份有限公司

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.2023年

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例瑞红（苏州）电子化

[注]100.00%64.84%学品股份有限公司

[注]2023年4月，根据子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司第一届董事会第五次会议和2023年第二次临时股东大会决议，并经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司股票定向发行的函》（股转函〔2023〕728号）批准，子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司向上海基石集材私募投资基金

合伙企业（有限合伙）、开源证券股份有限公司、蒋华定向增发人民币普通股股票2604166股，发行价为每股人民币7.68元，募集资金总额19999994.88元，减除发行费用

1300000.00元后，募集资金净额为18699994.88元。其中，计入实收股本2604166.00元，计入资本公积（股本溢价）16095828.88元。上述出资业经苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（苏亚苏验〔2023〕5号）。本次定向发行新增股份于2023年4月25日起在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。

2023年9月，根据子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司第一届董事会第九次第62页共76页会议和2023年第四次临时股东大会决议，并经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司股票定向发行的函》（股转函〔2023〕2795号）批准，子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司向梧桐树（南宁）氟基新材料转型升级基金合伙企业（有限合伙）等14名发行对象定向增发人民币普通股股票23724784股，发行价为每股人民币8.43元，募集资金总额199999929.12元，减除发行费用

4339639.92元后，募集资金净额为195660289.20元。其中，计入实收股本23724784.00元，计入资本公积（股本溢价）171935505.20元。上述出资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2023〕544号）。本次定向发行新增股份于2023年10月30日起在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。

2023年12月，根据子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司第一届董事会第十二

次会议和2023年第六次临时股东大会审议通过，并经全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司股票定向发行的函》（股转函〔2023〕3274号），子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司向中国石化集团资本有限公司发

行人民币普通股股票100830368股，发行价为每股人民币8.43元，募集资金总额

850000002.24元，减除发行费用547169.81元后，募集资金净额为849452832.43元。

其中，计入实收股本100830368.00元，计入资本公积（股本溢价）748622464.43元。

上述出资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2023〕719号）。本次定向发行新增股份于2024年1月11日起在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让。

2.2024年

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

潜江益和化学品有限公司[注]55.90%63.28%

[注]2024年1月，根据公司与武汉海达化学品有限公司签订的股权转让协议，公司以人民币5.000万元受让武汉海达化学品有限公司持有的子公司潜江益和化学品有限公司

20.08%的股权。

2024年4月，根据子公司潜江益和化学品有限公司股东会决议，同意湖北长江（潜江）

产业投资基金合伙企业（有限合伙）以人民币5000万元的对价认购803.21万元的新增注册资本。

3.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

第63页共76页项目潜江益和化学品有限公司

购买成本/处置对价

--现金50000000.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计50000000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额40631194.10

差额-9368805.90

其中：调整资本公积-9368805.90调整盈余公积调整未分配利润

（三）在合营安排或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期发期初余额/上期发生项目生额额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计77840670.6679358591.21下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-654515.00-4951120.85

--综合收益总额-654515.00-4951120.85

九、政府补助

(一)新增的政府补助情况

2024年1-10月2023年度

项目新增补助金额新增补助金额

与资产相关的政府补助44410000.0014900000.00

其中：计入递延收益44410000.0014900000.00

与收益相关的政府补助4574028.654532578.67

其中：计入其他收益4574028.654532578.67

合计48984028.6519432578.67

(二)涉及政府补助的负债项目

1)2024年1-10月

第64页共76页财务报本期新增本期计入与资产/收益期初数期末数列报项目补助金额其他收益金额相关

递延收益55790561.9344410000.003105113.8997095448.04与资产相关

小计55790561.9344410000.003105113.8997095448.04

2)2023年度

财务报本期新增本期计入与资产/收益期初数期末数

列报项目补助金额[注]其他收益金额相关

递延收益43441396.9314900000.002550835.0055790561.93与资产相关

小计43441396.9314900000.002550835.0055790561.93

[注]本期增加中因企业合并而增加的金额为7010000.00元

(三)计入当期损益的政府补助金额

项目2024年1-10月2023年度

计入其他收益的政府补助金额7679142.547083413.67

合计7679142.547083413.67

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定

第65页共76页金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年10月31日，本公司应收账款的29.15%（2023年12月31日：32.74%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

第66页共76页本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

2024.10.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款90210077.7790840588.8990840588.89

应付账款239311000.60239311000.60239311000.60

其他应付款2013616.442013616.442013616.44

长期借款161862100.52153486918.2027336255.89100880715.6425269946.67

应付债券532339658.29657143258.8162598923.36594544335.45

租赁负债9707715.2310203704.926051821.793171868.45980014.68

小计1035444168.851152999087.86428152206.97698596919.5426249961.35（续上表）

2023.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款368336222.21374614691.67374614691.67

应付账款255253120.00255253120.00255253120.00

其他应付款13788033.4313788033.4313788033.43

长期借款102615518.33109335225.5518197126.6682532188.898605910.00

应付债券516241529.82607021268.035471574.7472710351.78528839341.50

租赁负债7781261.708108893.634459319.303649574.33

小计1264015685.491368121232.31671783865.80158892115.00537445251.50

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

第67页共76页市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(三)1之说明。

十一、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第二层

项目第一层次公允次公允第三层次公允合计价值计量价值计价值计量量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

流动金融资产分类为以公允价值计量且其

109838421.11561734506.95671572928.06

变动计入当期损益的金融资产

权益工具投资107168713.29136357806.95243526520.24

货币型基金投资2669707.822669707.82

结构化存款425376700.00425376700.00

2.应收款项融资140193530.33140193530.33

持续以公允价值计量的资产总

109838421.11701928037.28811766458.39

额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据项目期末公允价值估值技术

第68页共76页交易性金融资产46392234.52活跃市场上未经调整的报价

其他非流动金融资产63446186.59活跃市场上未经调整的报价

小计109838421.11

(三)无持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术

交易性金融资产425376700.00根据本金及预期收益确认期末公允价值

应收款项融资140193530.33对于持有的应收票据，采用票面金额作为其公允价值因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生

其他非流动金融资产89920000.00

重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计其他非流动金融资产46437806.95评估值

小计701928037.28

十二、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

新银国际有限公司香港投资1.00元港币15.5915.59

(2)本公司最终控制方是罗培楠。

新银国际有限公司（香港）为公司的第一大股东，持有公司15.59%的股权。新银国际有限公司（BVI）持有新银国际有限公司（香港）97.75%股权，罗培楠女士持有新银国际有限公司（BVI）100%的股权。

2.本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注八之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况详见本备考合并财务报表附注八之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

第69页共76页其他关联方名称其他关联方与本公司关系持有子公司江苏阳恒化工有限公司股权日本丸红株式会社

30.48%的股东

本公司董事李虎林担任董事长兼总经理并实渭南市华州区工业区供水有限公司际控制的公司本公司董事李虎林担任董事长并实际控制的

派尔森创新科技股份有限公司[注]公司新银国际有限公司公司控股股东

湖北长江（潜江）产业投资基金合伙企业（有公司董事长李勍先生担任基石浦江的董事长限合伙）兼法定代表人

基明资产管理（上海）有限公司公司董事长李勍先生担任董事

[注]派尔森创新科技股份有限公司前身系派尔森环保科技有限公司，已于2023年11月15日更名

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容2024年1-10月2023年度

采购光刻胶原料、液

日本丸红株式会社46305569.9965208823.08

体硫磺、恒温冷链箱派尔森创新科技股份

固废处置费2223698.103126471.70有限公司渭南市华州区工业区

水费42060.9943107.80供水有限公司

小计48571329.0868378402.58

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容2024年1-10月2023年度

日本丸红株式会社 销售光刻胶、NMP 1335697.05 563700.75派尔森创新科技股份

销售 NMP、氨水 2543.10 1740108.18有限公司

小计1338240.152303808.93

2.关联租赁情况

(1)新银国际有限公司

1)2024年1-10月

第70页共76页简化处理的短期租确认使用权资产的租赁赁和低价值资产租租赁资产赁的租金费用以及出租方名称支付的租金（不包括种类未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出额

额）新银国际有限公房屋及建

433472.1616900.54

司筑物

2)2023年度

简化处理的短期租确认使用权资产的租赁赁和低价值资产租租赁资产赁的租金费用以及出租方名称支付的租金（不包括种类未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出额

额）新银国际有限公房屋及建

475203.731043965.4440363.17

司筑物

(2)公司子公司湖北晶瑞公司于2021年7月9日向基明资产管理（上海）有限公司租

入一辆车辆，总租金为350442.57元，湖北晶瑞公司已向其一次性支付租赁款项并确认使用资产350442.57元，2023年8-12月、2024年1-10月计提使用权资产累计折旧分别为

23362.84元、58407.10元。

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕

日本丸红株式会社8000000.002024-10-112025-6-1否

4.关键管理人员报酬

项目2024年1-10月2023年度

关键管理人员报酬327.23万元578.84万元

5.其他关联交易

(1)2024年1-10月本期公司子公司渭南美特瑞科技有限公司存在为渭南市华州区工业区供水有限公司代

垫电费660960.00元，截至2024年10月31日，该代垫款项已结清。

(2)2023年度

第71页共76页1)本期子公司渭南美特瑞科技有限公司存在为渭南市华州区工业区供水有限公司代垫

电费1543539.82元，截至2023年12月31日，该代垫款项已结清。

2)2023年9月26日，公司与潜江基金、武汉海达化学品有限公司以及潜江益和化学

品有限公司签订了《关于潜江益和化学品有限公司股权转让及增资协议》，公司向武汉海达化学品有限公司购买其持有的潜江益和化学品有限公司55.90%的股权，收购款项已于2023年11月30日结清。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

2024.10.312023.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款派尔森创新科技股

87617.28876.17

份有限公司

小计87617.28876.17其他应收款

新银国际有限公司88006.08880.06

小计88006.08880.06

2.应付关联方款项

项目名称关联方2024.10.312023.12.31应付账款

日本丸红株式会社15268729.1514305207.54派尔森创新科技股份

245509.43123886.79

有限公司

小计15514238.5814429094.33预付账款

日本丸红株式会社154038.65

小计154038.65

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况

第72页共76页1.明细情况

(1)2024年1-10月

截至2024年10月31日，公司本期各项权益工具数量和金额情况未发生变动。

(2)2023年度

1)本公司第二期限制性股票激励计划

各项权益工具数量和金额情况本期解本期授予本期行权本期失效授予对象锁数金数金数量金额数量金额量额量额

管理人员371516812349123.33588482115030345.20

研发人员180289606285.00349313890304.27

销售人员206792604332.05

合计389545712955408.33644092616524981.52

2)子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司股票期权激励计划

各项权益工具数量和金额情况本期解本期授予本期行权本期失效授予对象锁数金数金数量金额数量金额量额量额管理人员1750000合计1750000

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

子公司瑞红（苏州）电子化学品股份有限公司股票期权激励计划期末发行在外的股票期权授予对象行权价格范围合同剩余期限行权时间自授予日起至激励对象获授的期权全部

管理人员3.85元/股

行权、作废或注销之日止，最长不超过54个月

(二)以权益结算的股份支付情况

2024年1-10月2023年度

项目瑞红（苏州）瑞红（苏州）本公司电子化学品股本公司电子化学品股份有限公司份有限公司

第73页共76页授予日权益工具公允价

根据 Black-Scholes 期权定价模型确定授予日限制性股票、股票值的确定方法和重要参期权的公允价值数

可行权权益工具数量的根据最新可行权人数变动、业绩完成情况等后续信息，修正预计可确定依据行权的股票期权数量本期估计与上期估计有无重大差异的原因以权益结算的股份支付

计入资本公积的累计金23958073.826013183.4223958073.824026800.09额

(三)确认的股份支付费用总额

2024年1-10月2023年度

授予对象以权益结算的股份支付费用以权益结算的股份支付费用

管理人员1739856.43-4997798.76

研发人员454266.81

销售人员246526.90597796.14

合计1986383.33-3945735.81

十四、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺及或有事项十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对高纯化学品、锂电池材料、光刻胶、工业化学品、能源和其他业务等的经营业绩进行考核。以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、其他补充资料

第74页共76页非经常性损益

项目2024年1-10月2023年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部

21081.33-112979.10

分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生4905766.855824038.53持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融

企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及-151642.68-39077145.74处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性

-1474519.98影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2127935.69-2646849.72其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计2647269.81-37487456.01