维业建设集团股份有限公司审计报告

大华审字[2024]0011004634号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）维业建设集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-7

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-133大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2024]0011004634号

维业建设集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了维业建设集团股份有限公司(以下简称维业股份公

司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，

2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及

母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了维业股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于维业股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字[2024]0011004634号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1.金融资产减值（应收款项的减值）

2.按履约进度确认营业收入

(一)金融资产减值（应收款项的减值）

1.事项描述

2023年度维业股份公司应收款项（指应收账款与合同资产）确认

的会计政策、会计估计及账面金额的信息请参阅合并财务报表附注三

及附注五、注释3与注释8。

2023年12月31日维业股份公司应收款项账面余额1054512.95万元，已计提坏账准备75130.45万元，应收款项净值占资产总额的比例为74.61%。

维业股份公司管理层在确定应收款项的减值时涉及重大会计估计，包括考虑客户的信用情况、获取的抵押或质押物状况以及客户实际支付工程款的能力等，且该等会计估计存在重大不确定性。由于应收款项金额较大，且预计可收回性的确定涉及重大会计估计，因此我们将应收款项的减值识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收款项的减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评估管理层对应收款项确认及坏账准备计提相关的

内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）与管理层讨论应收款项坏账准备计提的会计政策、会计估计及计提方法；

（3）对于单项计提坏账准备的应收款项，复核管理层对预计未

第2页大华审字[2024]0011004634号审计报告来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；

（5）检查管理层提供的与客户签订的工程施工合同，对逾期时

间较长未回收的工程款，检查工程项目的状态，是否存在停工等特殊情况；

（6）对应收款项实施函证程序，并将函证结果与账面记录的金额进行核对；

（7）对大额应收款项进行期后回款检查，评价管理层对应收款项坏账准备计提金额的合理性。

基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收款项减值的相关判断及估计是合理的。

(二)按履约进度确认营业收入

1.事项描述

2023年度维业股份公司收入确认的会计政策及账面金额的信息

请参阅合并财务报表附注三及附注五、注释37。

2023年度维业股份公司营业收入1552896.46万元，其中按照履

约进度确认的营业收入1542062.77万元，占全部营业收入的比例为

99.30%。维业股份公司在与客户签署了施工合同，履行了施工合同中

约定的履约义务，按照合同履约进度确认营业收入。

由于按照履约进度确认的营业收入对维业股份公司具有重要性，且营业收入的确定取决于维业股份公司对履约进度的认定，导致营业收入是否在恰当的期间确认可能存在潜在的错报，因此我们将按照履约进度确认营业收入识别为关键审计事项。

2.审计应对

第3页大华审字[2024]0011004634号审计报告我们对于按照履约进度确认营业收入所实施的重要审计程序包

括：

（1）了解和评估管理层对建造合同预算编制及营业收入确认相

关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）通过检查与客户签署的工程施工合同中相关条款，了解和评估按照履约进度确认营业收入的政策是否符合相关会计准则的规定；

（3）获取管理层提供的项目合同台账，取得甲方或监理对工程

进度确认意见，核实履约进度的准确性；

（4）抽取检查部分施工合同，检查预计总收入、预计总成本所

依据的合同和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否恰当；

（5）抽取部分样本项目，对本年度发生的工程成本进行测试，核实工程成本实际发生进度与确认的履约进度是否匹配；

（6）抽取部分工程项目，实际现场查看工程项目现场情况，与

项目部管理人员进行访谈，了解项目的合同、工程进度及收款等信息，以评估营业收入确认的合理性；

（7）抽取部分工程项目，对其工程进度情况进行函证。

基于已执行的审计工作，我们未发现维业股份公司与按照履约进度确认营业收入相关的重大不符事项。

四、其他信息维业股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

第4页大华审字[2024]0011004634号审计报告

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任维业股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，维业股份公司管理层负责评估维业股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算维业股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督维业股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，

第5页大华审字[2024]0011004634号审计报告

作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对维业股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致维业股份公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就维业股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表

第6页大华审字[2024]0011004634号审计报告

审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）刘涛

中国·北京中国注册会计师：

张庆瑞

二〇二四年四月三日

第7页合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额期初余额

流动资产：

货币资金注释11491282386.802283105981.46交易性金融资产衍生金融资产

应收票据注释24548775.6214628449.07

应收账款注释32562431441.541944418460.51

应收款项融资注释418636418.56

预付款项注释5145974590.44146511954.41

其他应收款注释657836901.252632079472.33

存货注释71001217221.23665517363.31

合同资产注释87231393592.466403434637.95持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产注释993131521.07111990269.37

流动资产合计12587816430.4114220323006.97

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产注释1038122363.8940496095.41

固定资产注释11275670048.0197791713.51

在建工程注释1210770218.323148250.78生产性生物资产油气资产

使用权资产注释1347871701.7548656631.08

无形资产注释1419115252.1018877033.20开发支出

商誉注释1533602619.24

长期待摊费用注释163752531.8413642633.62

递延所得税资产注释17140406594.00107631424.55

其他非流动资产注释182967959.00205717980.00

非流动资产合计538676668.91569564381.39

资产总计13126493099.3214789887388.36（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额期初余额

流动负债：

短期借款注释19647079263.75623309462.50交易性金融负债衍生金融负债

应付票据注释2010462740.03123697879.06

应付账款注释2110058391695.968281180741.97预收款项

合同负债注释22636138201.691013779192.12

应付职工薪酬注释2351408103.5952052161.96

应交税费注释2425664502.9641095639.45

其他应付款注释2529800199.66133190873.48持有待售负债

一年内到期的非流动负债注释2648100600.08177204841.87

其他流动负债注释27688812026.55689732966.90

流动负债合计12195857334.2711135243759.31

非流动负债：

长期借款注释28397077391.81应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债注释2949290268.6327964774.11

长期应付款注释3055100983.6882407462.78长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释314509812.294815562.33

递延所得税负债注释1729401.6777663.95其他非流动负债

非流动负债合计108930466.27512342854.98

负债合计12304787800.5411647586614.29

股东权益：

股本注释32208056700.00208056700.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释3328618971.512251955496.22

减：库存股其他综合收益

专项储备注释3485941035.5539632994.12

盈余公积注释3552185808.3953725182.46

未分配利润注释36446902783.33452795080.71

归属于母公司股东权益合计821705298.783006165453.51

少数股东权益136135320.56

股东权益合计821705298.783142300774.07

负债和股东权益总计13126493099.3214789887388.36（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并利润表

2023年度

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释3715528964634.0814794183760.58

减：营业成本注释3714714986264.3114032225338.32

税金及附加注释3839331668.2543604388.37

销售费用注释3938779408.7727688365.88

管理费用注释40189808708.18202901553.09

研发费用注释4184602314.2449705816.58

财务费用注释42193627818.49159025262.96

其中：利息费用213062477.17182445030.74

利息收入20864294.3624903245.56

加：其他收益注释4313377870.626496616.14

投资收益（损失以“-”号填列）注释441510310.47675086.69

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）注释45-108042926.31-79862755.15

资产减值损失（损失以“-”号填列）注释46-98090204.51-79033704.17

资产处置收益（损失以“-”号填列）注释47-502299.50460201.49

二、营业利润（亏损以“-”号填列）76081202.61127768480.38

加：营业外收入注释481110975.641408414.45

减：营业外支出注释4911534570.711128520.93

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）65657607.54128048373.90

减：所得税费用注释5045284076.7450317749.76

四、净利润（净亏损以“-”号填列）20373530.8077730624.14

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润-679328.65-990800.21

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）20373530.8077730624.14

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）7962069.255555193.23

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）12411461.5572175430.91

五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额20373530.8077730624.14

归属于母公司所有者的综合收益总额7962069.255555193.23

归属于少数股东的综合收益总额12411461.5572175430.91

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.040.03

（二）稀释每股收益0.040.03（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并现金流量表

2023年度

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金14604693716.1614302202979.76收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金注释51.1324852690.24350578105.21

经营活动现金流入小计14929546406.4014652781084.97

购买商品、接受劳务支付的现金13907074911.6111912341726.49

支付给职工以及为职工支付的现金469968222.80372366391.73

支付的各项税费380011080.58347993793.25

支付其他与经营活动有关的现金注释51.1341577320.65363727895.36

经营活动现金流出小计15098631535.6412996429806.83

经营活动产生的现金流量净额-169085129.241656351278.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金9000000.00

取得投资收益收到的现金675086.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额389850.003000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额18614552.84收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计19004402.849678086.69

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15469182.05212603726.72投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额34766044.8131939000.00

支付其他与投资活动有关的现金注释51.25950000.00

投资活动现金流出小计50235226.86250492726.72

投资活动产生的现金流量净额-31230824.02-240814640.03

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金984070000.00966510000.00

收到其他与筹资活动有关的现金注释51.3396581002.46515634256.99

筹资活动现金流入小计1380651002.461482144256.99

偿还债务支付的现金1505081000.001259000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金222838931.72267727417.63

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润9776454.5584813303.38

支付其他与筹资活动有关的现金注释51.3235550373.3991763892.39

筹资活动现金流出小计1963470305.111618491310.02

筹资活动产生的现金流量净额-582819302.65-136347053.03

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-783135255.911279189585.08

加：期初现金及现金等价物余额2219957532.08940767947.00

六、期末现金及现金等价物余额1436822276.172219957532.08（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额208056700.007057537.2239632994.1253477641.27475806449.01134904505.02918935826.64

加：会计政策变更1790848.661230815.543021664.20前期差错更正

同一控制下企业合并2244897959.00247541.19-24802216.962220343283.23其他

二、本年年初余额208056700.002251955496.2239632994.1253725182.46452795080.71136135320.563142300774.07

三、本年增减变动金额-2223336524.7146308041.43-1539374.07-5892297.38-136135320.56-2320595475.29

（一）综合收益总额7962069.2512411461.5520373530.80

（二）股东投入和减少资本-2223336524.71591931.14-1539374.07-13854366.63-141335500.76-2379473835.03

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他-2223336524.71591931.14-1539374.07-13854366.63-141335500.76-2379473835.03

（三）利润分配-9776454.55-9776454.55

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-9776454.55-9776454.55

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备45716110.292565173.2048281283.49

1．本期提取318779235.0445211119.13363990354.17

2．本期使用-273063124.75-42645945.93-315709070.68

（六）其他

四、本年期末余额208056700.0028618971.5185941035.5552185808.39446902783.33821705298.78（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5合并股东合权并益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度（编除制特单别位注：明维外业，建金设额集单团位股均份为有人限民公币司元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上年年末余额208056700.0011726828.5938804652.0860238827.07535641438.31219032802.971073501249.02

加：会计政策变更1878068.551198738.353076806.90前期差错更正

同一控制下企业合并2244897959.00247541.19-23811416.752221334083.44其他

二、本年年初余额208056700.002256624787.5938804652.0860486368.26513708090.11220231541.323297912139.36

三、本年增减变动金额-4669291.37828342.04-6761185.80-60913009.40-84096220.76-155611365.29

（一）综合收益总额5555193.2372175430.9177730624.14

（二）股东投入和减少资本-4669291.37-6761185.80-60850672.22-71185945.36-143467094.75

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他-4669291.37-6761185.80-60850672.22-71185945.36-143467094.75

（三）利润分配-5617530.41-84465500.00-90083030.41

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-5617530.41-84465500.00-90083030.41

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备828342.04-620206.31208135.73

1．本期提取222270513.09114397760.21336668273.30

2．本期使用-221442171.05-115017966.52-336460137.57

（六）其他

四、本年期末余额208056700.002251955496.2239632994.1253725182.46452795080.71136135320.563142300774.07（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额期初余额

流动资产：

货币资金102234488.5687828411.05交易性金融资产衍生金融资产

应收票据44479897.3714628449.07

应收账款注释1656169472.94616973265.48

应收款项融资18636418.56

预付款项25276908.1037169974.15

其他应收款注释290582841.6368558888.06

存货402071112.46159641193.74

合同资产1277146847.151096171494.54持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产33997418.5534834801.12

流动资产合计2631958986.762134442895.77

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资注释3617123259.00609942263.42其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产38122363.8940496095.41

固定资产12804931.7614765487.78在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产7086101.379539007.36

无形资产925656.311353045.07开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产116659156.8582414775.35

其他非流动资产2967959.00

非流动资产合计795689428.18758510674.39

资产总计3427648414.942892953570.16（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十六期末余额期初余额

流动负债：

短期借款647079263.75623309462.50交易性金融负债衍生金融负债

应付票据10462740.03119942577.44

应付账款1388895324.51736023202.53预收款项

合同负债39154912.4118069203.12

应付职工薪酬8867462.948760965.99

应交税费3879571.764849472.99

其他应付款289588258.64129941865.29持有待售负债

一年内到期的非流动负债31818567.0335301633.55

其他流动负债146370199.61125065433.96

流动负债合计2566116300.681801263817.37

非流动负债：

长期借款107077391.81应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债870070.461865666.50

长期应付款55100983.6882407462.78长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债305197.29648084.65其他非流动负债

非流动负债合计56276251.43191998605.74

负债合计2622392552.111993262423.11

股东权益：

股本208056700.00208056700.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积131259376.07134931946.20

减：库存股其他综合收益

专项储备54546194.5636031976.87

盈余公积60042893.9860042893.98

未分配利润351350698.22460627630.00

股东权益合计805255862.83899691147.05

负债和股东权益总计3427648414.942892953570.16（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司利润表

2023年度

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入注释42354810371.351508771741.79

减：营业成本注释42179796562.941319970079.12

税金及附加4011060.425174677.91

销售费用26904197.6019492220.25

管理费用31150981.8258380071.59

研发费用84602314.2449705816.58

财务费用47507399.8742323942.53

其中：利息费用47532685.5342285333.71

利息收入747883.501108998.72

加：其他收益271675.67771972.91

投资收益（损失以“-”号填列）注释544369280.4486984500.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-88835530.83-75572170.94

资产减值损失（损失以“-”号填列）-70296064.50-44850027.39

资产处置收益（损失以“-”号填列）-135658.40474239.10

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-133788443.16-18466552.51

加：营业外收入808635.921068544.95

减：营业外支出10663703.971117233.16

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-143643511.21-18515240.72

减：所得税费用-34366579.43-16803920.88

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-109276931.78-1711319.84

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-109276931.78-1711319.84

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益

8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产

9.其他

六、综合收益总额-109276931.78-1711319.84

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司现金流量表

2023年度

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2254614684.411429291672.38收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金175693450.8069585277.81

经营活动现金流入小计2430308135.211498876950.19

购买商品、接受劳务支付的现金2031720591.411513521778.41

支付给职工以及为职工支付的现金63687056.4979400345.29

支付的各项税费28682306.1038828533.85

支付其他与经营活动有关的现金57177752.4790524676.01

经营活动现金流出小计2181267706.471722275333.56

经营活动产生的现金流量净额249040428.74-223398383.37

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金101113380.4486984500.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额285200.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额39555900.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计140954480.4486984500.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金794650.00299834.01

投资支付的现金203715000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额32866044.8131939000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计237375694.8132238834.01

投资活动产生的现金流量净额-96421214.3754745665.99

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金984070000.00866510000.00

收到其他与筹资活动有关的现金39719800.002450183.05

筹资活动现金流入小计1023789800.00868960183.05

偿还债务支付的现金1109081000.00655000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金47532685.5345701690.96

支付其他与筹资活动有关的现金2963345.4557256709.84

筹资活动现金流出小计1159577030.98757958400.80

筹资活动产生的现金流量净额-135787230.98111001782.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额16831983.39-57650935.13

加：期初现金及现金等价物余额47077113.99104728049.12

六、期末现金及现金等价物余额63909097.3847077113.99（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：维业建设集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额208056700.00134931946.2036031976.8760042893.98460765965.63899829482.68

加：会计政策变更-138335.63-138335.63前期差错更正其他

二、本年年初余额208056700.00134931946.2036031976.8760042893.98460627630.00899691147.05

三、本年增减变动金额-3672570.1318514217.69-109276931.78-94435284.22

（一）综合收益总额-109276931.78-109276931.78

（二）股东投入和减少资本-3672570.13-3672570.13

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他-3672570.13-3672570.13

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对股东的分配

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备18514217.6918514217.69

1．本期提取50955622.5650955622.56

2．本期使用-32441404.87-32441404.87

（六）其他

四、本年期末余额208056700.00131259376.0754546194.5660042893.98351350698.22805255862.83（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股母东公权司益股变东动权表益变动表

2023年度2023年度（编除制特单别位注：明维外业，建金设额集单团位股均份为有人限民公币司元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额208056700.00139601237.5734667691.9660042893.98467950514.51910319038.02

加：会计政策变更5965.745965.74前期差错更正其他

二、本年年初余额208056700.00139601237.5734667691.9660042893.98467956480.25910325003.76

三、本年增减变动金额-4669291.371364284.91-7328850.25-10633856.71

（一）综合收益总额-1711319.84-1711319.84

（二）股东投入和减少资本-4669291.37-4669291.37

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他-4669291.37-4669291.37

（三）利润分配-5617530.41-5617530.41

1．提取盈余公积

2．对股东的分配-5617530.41-5617530.41

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1364284.911364284.91

1．本期提取42303353.1142303353.11

2．本期使用-40939068.20-40939068.20

（六）其他

四、本年期末余额208056700.00134931946.2036031976.8760042893.98460627630.00899691147.05（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注维业建设集团股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址维业建设集团股份有限公司（原名：深圳市维业装饰集团股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市维业装饰设计工程有限公司，系根据2009年9月7日公司股东会决议及各发起人签署的发起人协议，以截至2009年7月31日止经审计的净资产

60099400.39元按1.00165667:1的比例，共计折股6000万股，共同发起设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]236 号文批准，2017 年 3 月份，本公司发行之 A 股在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91440300192287527J 的营业执照。

经过历年的派送红股、发行限制性股票、限制性股票回购注销、股权转让、无偿划转等，截止2023年12月31日，本公司累计发行股份总数20805.67万股，注册资本为20805.67万元。注册地址：广东省深圳市福田区新洲路以西、莲花路以南振业景洲大厦裙楼101。总部地址：广东省深圳市福田区新洲路以西、莲花路以南振业景洲大厦裙楼101。母公司为珠海城市建设集团有限公司，集团最终实际控制人为珠海市国有资产监督管理委员会。

(二)经营范围

建筑装饰工程设计与施工，建筑材料、装饰材料的购销；建筑幕墙专项设计与施工；机电设备安装工程、消防设施工程、建筑智能化工程的施工；自有物业的租赁和管理。

(三)公司业务性质和主要经营活动

本公司属建筑业-建筑装饰和其他建筑业行业，主要产品和服务为建筑装修装饰工程业务及土建施工业务。

(四)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加4户，减少5户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(五)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月3日批准报出。

财务报表附注第1页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司的主要业务为建筑装饰业务与土建施工业务。建筑装饰业务与土建施工业务的营业周期通常从签订施工合同开始施工起到施工项目竣工，存在周期超过12个月以上的情况，具体周期根据不同项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准；除建筑装饰业务与土建施工业务以外的其他经营业务，营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准财务报表附注第2页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的3%以上且金额大重要的单项计提坏账准备的应收款项于1000万元

单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的3%以上且重要的应收款项坏账准备收回或转回金额大于1000万元

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%以上且金额账龄超过一年且金额重要的预付款项大于1000万元

合同资产账面价值发生重大变动合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额的30%以上

单项收回或转回金额占其他应收款坏账准备总额的3%以上且金重要的其他应收款坏账准备收回或转回额大于1000万元重要的在建工程单个项目的预算大于5000万元

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金额重要的应付账款大于5000万元

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以上且重要的其他应付款金额大于1000万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额账龄超过一年且金额重要的合同负债大于1000万元

合同负债账面价值发生重大变动合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上

重要的预计负债单项预计负债占预计负债总额的10%且金额大于1000万元

变更金额占原合同金额的30%以上，且对本期收入影响金额占本重要的合同变更

期收入总额的1%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额重要投资活动

的10%以上且金额大于1000万元

子公司净资产占公司合并净资产5%以上，或子公司净利润占公司重要子公司

合并净利润的10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得财务报表附注第3页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

财务报表附注第4页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

财务报表附注第5页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

财务报表附注第6页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则财务报表附注第7页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十一)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金财务报表附注第8页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、合同资产、应收款项融资、长期应收

款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融财务报表附注第9页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

财务报表附注第10页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

财务报表附注第11页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场

利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第12页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

财务报表附注第13页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款

承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合

同中的融资成分的合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整财务报表附注第14页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相

当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相

当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

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4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人类型及所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

财务报表附注第16页维业建设集团股份有限公司

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付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发无风险银行承生票据违约，信用损失风险极低，在短期预期信用损失为0兑票据组合内履行其支付合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以相同账龄的应收商业承兑汇票具有类似的及对未来经济状况的预测，编制应收商业商业承兑汇票信用风险特征承兑汇票逾期天数与整个存续期预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失财务报表附注第17页维业建设集团股份有限公司

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(十三)应收账款

本公司对应收款项的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：合并范围内关纳入合并范围内的公司之间的应预期信用损失为0联方组合收账款不能收回的风险极低应收珠海华发集团有限公司及下

组合2：非合并范围内

属单位往来款项不能收回的风险预期信用损失为0.5%关联方往来款组合极低

参考历史信用损失经验，结合当前状况以组合3：除组合1、2外

相同账龄的应收款项具有类似的及对未来经济状况的预测，编制应收账款的应收账款(账龄组信用风险特征逾期天数与整个存续期预期信用损失率对

合)照表，计算预期信用损失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项融资单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：合并范围内关纳入合并范围内的公司之间的应预期信用损失为0联方组合收款项融资不能收回的风险极低

组合2：非合并范围内应收珠海华发集团有限公司及下

预期信用损失为0.5%关联方往来款组合属单位往来款项不能收回的风险财务报表附注第18页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注极低

参考历史信用损失经验，结合当前状况以组合3：除组合1、2外

相同账龄的应收款项融资具有类及对未来经济状况的预测，编制应收款项的应收款项融资(账龄似的信用风险特征融资逾期天数与整个存续期预期信用损失

组合)

率对照表，计算预期信用损失

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：合并范围内关纳入合并范围内的公司之间的其他预期信用损失为0联方组合应收款不能收回的风险极低

组合2：非合并范围内应收珠海华发集团有限公司及下属

预期信用损失为0.5%关联方往来款组合单位往来款项不能收回的风险极低

参考历史信用损失经验，结合当前状况组合3：除组合1、2外

相同账龄的其他应收款具有类似的以及对未来经济状况的预测，编制其他的其他应收款(账龄组信用风险特征应收款逾期天数与整个存续期预期信用

合)

损失率对照表，计算预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品、合同履约成本等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。非工程施工和设计成本类存货领用和发出时按加权平均法计价。建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。

（3）存货的盘存制度财务报表附注第19页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

2．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益对于工程施工成本，对预计工程总成本超过预计工程总收入（扣除相关费用）的工程项目，按照工程总成本超过预计工程总收入（扣除相关费用）的部分，计提存货跌价准备，在工程项目完工时，转销存货跌价准备。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的合同资产单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1：合并范围内关纳入合并范围内的公司之间的合预期信用损失为0联方组合同资产不能收回的风险极低应收珠海华发集团有限公司及下

组合2：非合并范围内

属单位合同资产不能收回的风险预期信用损失为0.5%关联方往来款组合极低

组合3：除组合1、2外参考历史信用损失经验，结合当前状况以相同账龄的合同资产具有类似的

的合同资产(账龄组及对未来经济状况的预测，编制合同资产信用风险特征

合)逾期天数与整个存续期预期信用损失率对财务报表附注第20页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注照表，计算预期信用损失

(十八)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)其他债权投资本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减值。

(二十)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

财务报表附注第21页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对财务报表附注第22页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有

关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法财务报表附注第23页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有财务报表附注第24页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若管理层作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

财务报表附注第25页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物205.004.75

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

财务报表附注第26页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

运输设备年限平均法55.0019.00

电子设备年限平均法55.0019.00

办公设备年限平均法55.0019.00

机械设备年限平均法105.009.50

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资财务报表附注第27页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定财务报表附注第28页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第29页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据办公软件5年预计产生经济利益期限土地使用权50年土地使用出让合同专利权5年预计产生经济利益期限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

财务报表附注第30页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、使用权资产等是否存在可能发生减值的迹象。

如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组财务报表附注第31页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括办公室装修费和办公场所使用费等。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

按确定的受益期限摊销，不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。

(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的财务报表附注第32页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证、亏损合同、重组、诉讼等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债财务报表附注第33页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份

的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理财务报表附注第34页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处财务报表附注第35页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注理。

(三十四)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十五)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

建筑装饰工程设计与施工、土建工程施工、产品销售等。

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部财务报表附注第36页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程

中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2.特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

3.收入确认的具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

（1）商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已

接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，客户已经取得相关商品的控制权；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单及报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，客户已经取得相关商财务报表附注第37页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注品的控制权。

（2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同，由于客户能够控制本公司履约过程中所提供的服务，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

（3）建筑装饰工程及土建工程施工

本公司与客户之间的建筑装饰工程及土建工程施工业务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度，履约进度根据已提供给客户的建筑装饰工程及土建工程服务对于客户的价值确定。

（4）工程设计

本公司与客户之间签订的设计合同，由于客户能够控制本公司履约过程中设计的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度，履约进度根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

财务报表附注第38页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无财务报表附注第39页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注关的政府补助计入营业外收支。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的财务报表附注第40页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十九)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三/(二十五)和附注三/（三十二）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

财务报表附注第41页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

财务报表附注第42页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

财务报表附注第43页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(四十一)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。

该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(四十二)债务重组

1．作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2．作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第44页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于

（1）单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适

用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产78920843.473076806.9081997650.37

递延所得税负债---

未分配利润535641438.311878068.55537519506.86

少数股东权益219032802.971198738.35220231541.32

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

财务报表附注第45页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产104579557.483022153.85107601711.33

递延所得税负债-489.65489.65

未分配利润475806449.011790848.66477597297.67

少数股东权益134904505.021230815.54136135320.56

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用50063631.3155142.7050118774.01

少数股东损益72143353.7232077.1972175430.91

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注

按税法规定计算的销售货物、服务应税收入按照3%、5%采取简易

和应税劳务收入为基础计算销项税计税方式缴纳增值税、或应税收增值税额，在扣除当期允许抵扣的进项税入6%、9%、13%的税率计算销项额后，差额部分为应交增值税税城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%注1

注1：不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

维业建设集团股份有限公司15%

深圳市圣陶宛建筑材料有限公司20%

深圳市维业卉景园林有限公司20%

广东省维业科技有限公司25%

深圳市维业智汇股权投资管理有限公司25%

珠海华发景龙建设有限公司25%

建泰建设有限公司25%财务报表附注第46页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

珠海华发景龙家居有限公司25%

珠海实泰建设工程有限公司20%维业（澳门）有限公司*1

珠海城建维业装饰工程有限公司20%

深圳市维业建设工程有限公司20%

广东泉盛建筑有限公司20%

广东闳泰建材贸易有限公司25%

江苏联景建设工程有限公司20%

珠海维业美华建筑设计有限公司20%

珠海华发园林工程有限公司25%

珠海华恒绿植管理有限公司20%

*1本公司之子公司维业（澳门）有限公司按照当地得法律、法规缴纳企业所得税。

(二)税收优惠政策及依据

1.本公司于2021年12月23日获得了由深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税

务局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202144201734），认定公司为高新技术企业，企业所得税税率为15%，有效期三年。

2.根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指

2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金--

银行存款1477534152.902231988056.64

其他货币资金13748233.9051117924.82财务报表附注第47页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计1491282386.802283105981.46

其中：存放在境外的款项总额--

其中因抵押、质押或冻结等原因而受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金2093911.0814948879.12

保函及其他保证金17753246.3436155587.87

银行冻结的货币资金34612953.2112043982.39

合计54460110.6363148449.38

（1）截止2023年12月31日，上述受限货币资金中本公司向银行申请开具银行承兑汇

票所存入的保证金存款2093911.08元；向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入

的保证金存款12056790.70元；向银行存入的其他保证金5696455.64元。

（2）截止2023年12月31日，上述受限货币资金中本公司受到司法冻结的银行存款

34612953.21元。

（3）截止2023年12月31日，货币资金余额较期初余额减少34.68%，其原因主要是本期支付供应商的款项增加。

（4）截止2023年12月31日，货币资金中向关联方单位存款情况详见附注十二、关联方及关联交易所述。

注释2．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票343642.752200000.00

商业承兑汇票4205132.8712428449.07

合计4548775.6214628449.07

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备5298504.36100.00749728.7414.154548775.62

其中：组合1（商业承兑汇票）4954861.6193.51749728.7415.134205132.87

组合2（银行承兑汇票）343642.756.49--343642.75财务报表附注第48页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计5298504.36100.00749728.7414.154548775.62

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16571257.28100.001942808.2111.7214628449.07

其中：组合1（商业承兑汇票）14371257.2886.721942808.2113.5212428449.07

组合2（银行承兑汇票）2200000.0013.28--2200000.00

合计16571257.28100.001942808.2111.7214628449.07

按组合计提坏账准备（商业承兑汇票）期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内（工程款）3954861.61113468.582.87

逾期1年以内（工程款）---

逾期1-2年（工程款）---

逾期2-3年（工程款）1000000.00636260.1663.63

逾期3年以上（工程款）---

合计4954861.61749728.7415.13

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备1942808.211193079.47--749728.74其中：组合1（商业承兑汇

1942808.211193079.47--749728.74

票）

组合2（银行承兑汇票）------

合计1942808.211193079.47--749728.74

4．应收票据其他说明

（1）截止2023年12月31日，应收票据余额中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

财务报表附注第49页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）截止2023年12月31日，应收票据余额中无应收关联方单位款项。

（3）截止2023年12月31日，应收票据账面价值较期初账面价值减少68.90%，主要原因是公司期末持有未到期票据较期初减少。

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

合同期内2319152214.921685522254.60

逾期1年以内175400535.13199763699.24

逾期1-2年140484177.6391092876.13

逾期2-3年90228976.3797751689.43

逾期3年以上278121255.39207479840.09

小计3003387159.442281610359.49

减：坏账准备440955717.90337191898.98

合计2562431441.541944418460.51

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备164034728.125.46138964494.4184.7225070233.71

按组合计提坏账准备2839352431.3294.54301991223.4910.642537361207.83

其中：组合1（非关联方组合）997407716.1433.21292781499.8829.35704626216.26组合2（非合并范围内关联

1841944715.1861.339209723.610.501832734991.57方组合）

合计3003387159.44100.00440955717.9014.682562431441.54

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备111030137.964.8795140909.8385.6915889228.13

按组合计提坏账准备2170580221.5395.13242050989.1511.151928529232.38

其中：组合1（非关联方组合）1034483463.8745.34236465199.1422.86798018264.73组合2（非合并范围内关联

1136096757.6649.795585790.010.501130510967.65方组合）

合计2281610359.49100.00337191898.9814.781944418460.51财务报表附注第50页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注按单项计提坏账准备期初余额期末余额单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一29448888.8829448888.8829448888.8829448888.88100.00预计收回的可能性较小

其他客户小计81581249.0865692020.95134585839.24109515605.5381.37预计可收回的金额

合计111030137.9695140909.83164034728.12138964494.4184.72按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）组合1（非关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内537233711.2815521826.482.89

逾期1年以内82693157.6020580546.9424.89

逾期1-2年123689879.1952770741.3142.66

逾期2-3年75300516.1545805105.2660.83

逾期3年以上178490451.92158103279.8988.58

合计997407716.14292781499.8829.35

（2）组合2（非合并范围内关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内1761541412.948807707.090.50

逾期1年以内74606308.01373031.550.50

逾期1-2年4979275.4024896.380.50

逾期2-3年817718.834088.590.50

逾期3年以上---

合计1841944715.189209723.610.50

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备95140909.8316242968.692918525.5930499141.48138964494.41

按组合计提坏账准备242050989.1594063883.07340003.35--33783645.38301991223.49

其中：非关联方组合236465199.1490099946.12--33783645.38292781499.88

非合并范围内关联方组合5585790.013963936.95340003.359209723.61

合计337191898.98110306851.763258528.94--3284503.90440955717.90本期无坏账准备收回或转回金额重要的应收账款。

财务报表附注第51页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同已计提应收账款和应收账款合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计合同资产坏账准备期末余额期末余额资产期末余额

数的比例(%)余额

客户一226980967.58223372609.87450353577.454.272251767.89

客户二242389469.82168846256.70411235726.523.902056178.63

客户三219441630.7499459097.51318900728.253.021594503.64

客户四117905855.5056070790.47173976645.971.65869883.23

客户五104401227.2738569753.97142970981.241.36714854.91

合计911119150.91586318508.521497437659.4314.207487188.30

5．因金融资产转移而终止确认的应收账款

因金融资产转移而终止确认的应收账款情况详见本附注十、与金融工具相关的风险披露所述。

6．应收账款其他说明

（1）截止2023年12月31日，应收账款余额中应收持本公司5%以上（含5%）表决权

股份的股东单位款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

（2）截止2023年12月31日，应收账款余额中应收关联方单位的款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

（3）截止2023年12月31日，应收账款期末账面价值较期初账面价值增加31.78%，其

原因主要是本年度营业收入规模较上年度有所增加，应收账款也增加。

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收账款-18636418.56

合计-18636418.56

2．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动情况期末余额类别期初余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备93650.34-93650.34---

其中：非关联方组合------

非合并范围内关联方组合93650.34-93650.34---

合计93650.34-93650.34---财务报表附注第52页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．应收款项融资说明

截止2023年12月31日，应收款项融资账面价值较期初账面价值减少100%，其原因主要是本期末公司无应收款项保理融资而尚未回款的金额。

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内140701670.3696.39144326801.3798.51

1至2年5272920.083.612185153.041.49

合计145974590.44100.00146511954.41100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项总额单位名称期末余额预付款时间未结算原因

的比例(%)

第一名69998814.6047.952023年度尚未到结算时点

第二名22944838.9015.722023年度尚未到结算时点

第三名13630846.249.342023年度尚未到结算时点

第四名5521033.003.782023年度尚未到结算时点

第五名5403870.003.702023年度尚未到结算时点

合计117499402.7480.49

3．预付款项的其他说明

（1）截止2023年12月31日，本公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

（2）截止2023年12月31日，预付款项余额中无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

（3）截止2023年12月31日，预付款项中预付关联方单位的款项情况详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款57836901.252632079472.33

合计57836901.252632079472.33

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

财务报表附注第53页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（一）应收利息

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的应收利息。

（二）应收股利

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的应收股利。

（三）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

合同期内（第一阶段）50764144.242626208791.92

逾期0-1年（第二阶段）5583084.516914060.83

逾期1-2年（第二阶段）3541738.002146687.33

逾期2-3年（第二阶段）1763962.25768426.39

逾期3年以上（第二阶段）3473748.482779473.53

第三阶段2533087.002533087.00

小计67659764.482641350527.00

减：坏账准备9822863.239271054.67

合计57836901.252632079472.33

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

借款及备用金3562435.346167048.69

履约保证金11871096.3319096473.00

投标保证金7339000.0038785497.36

其他保证金1296940.252850724.45

押金8342548.8014258436.27

应收股权转让款22500000.00-

其他12747743.762560192347.23

合计67659764.482641350527.00

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备67659764.48100.009822863.2314.5257836901.25财务报表附注第54页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：组合1（非关联方组合）56942748.4884.169769278.1617.1647173470.32组合2（非合并范围内关

10717016.0015.8453585.070.5010663430.93联方组合）

合计67659764.48100.009822863.2314.5257836901.25

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2641350527.00100.009271054.670.352632079472.33

其中：组合1（非关联方组合）86146473.863.269241228.4110.7376905245.45组合2（非合并范围内关

2555204053.1496.7429826.260.012555174226.88联方组合）

合计2641350527.00100.009271054.670.352632079472.33按组合计提坏账准备

（1）组合1（非关联方组合）期末余额逾期天数

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内（第一阶段）41006628.242050331.385.00

逾期0-1年（第二阶段）4623584.51462358.4610.00

逾期1-2年（第二阶段）3541738.001062521.4130.00

逾期2-3年（第二阶段）1763962.25881981.1250.00

逾期3年以上（第二阶段）3473748.482778998.7980.00

第三阶段2533087.002533087.00100.00

合计56942748.489769278.1617.16

（2）组合2（非合并范围内关联方组合）期末余额逾期天数

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内（第一阶段）9757516.0048787.570.50

逾期0-1年（第二阶段）959500.004797.500.50

逾期1-2年（第二阶段）---

逾期2-3年（第二阶段）---财务报表附注第55页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额逾期天数

账面余额坏账准备计提比例（%）

逾期3年以上（第二阶段）---

第三阶段---

合计10717016.0053585.070.50按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额2620852.444117115.232533087.009271054.67

期初余额在本期-78921.1678921.16--

—转入第二阶段-78921.1678921.16--

—转入第三阶段----

—转回第二阶段----

—转回第一阶段----

本期计提2565805.142386871.44-4952676.58

本期转回1579092.731092250.55-2671343.28

本期转销----

本期核销----

其他变动-1429524.74-300000.00--1729524.74

期末余额2099118.955190657.282533087.009822863.23

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备9271054.674952676.582671343.28--1729524.749822863.23其中：组合1（非关联方组

9241228.414928917.772671343.28--1729524.749769278.16

合）组合2（非合并范围

29826.2623758.81---53585.07内关联方组合）

合计9271054.674952676.582671343.28--1729524.749822863.23本期无重要的坏账准备收回或转回。

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

第一名股权转让款22500000.00第一阶段33.251125000.00

第二名其他2122966.48第一阶段3.1410614.83财务报表附注第56页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

第三名履约保证金1791460.00第一阶段2.658957.30

第四名履约保证金1780000.00第三阶段2.631780000.00

第五名履约保证金1480055.31第二阶段2.19395912.00

合计29674481.7943.863320484.13

6．其他应收款其他说明

（1）截止2023年12月31日，其他应收款账面价值较期初账面价值减少97.80%，主要原因是本年度公司以同一控制下企业合并方式收购的珠海华发园林工程有限公司在被收购前减少了与关联方的往来款。

（2）截止2023年12月31日，其他应收款余额中无应收持本公司5%以上（含5%）表

决权股份的股东单位款项。应收关联方单位的款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/合存货跌价准备/合账面余额同履约成本减值账面价值账面余额同履约成本减值账面价值准备准备

原材料6239603.06-6239603.065475716.62-5475716.62

在产品11228086.45-11228086.4515137222.80-15137222.80

库存商品5057735.35-5057735.3531285579.94-31285579.94

周转材料257249.98-257249.98137605.82-137605.82

合同履约成本987464023.909029477.51978434546.39621318626.657837388.52613481238.13

合计1010246698.749029477.511001217221.23673354751.837837388.52665517363.31

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

合同履约成本7837388.521192088.99----9029477.51

合计7837388.521192088.99----9029477.51

存货跌价准备说明：

公司的合同履约成本按单项合同项目预计结算可收回金额作为确定可变现净值的具体依据。

3．合同履约成本

财务报表附注第57页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额

当前合同621318626.6514977966630.1514611821232.90987464023.90

减：摊销期限超过一年的合同

-履约成本

合计621318626.6514977966630.15-14611821232.90987464023.90

4．存货其他说明

截止2023年12月31日，存货期末账面价值较期初账面价值增加50.44%，其原因主要是随着公司业务量的增加，期末合同履约成本较期初余额有大幅度增加。

注释8．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程款或装修设计款7541742363.07310348770.617231393592.466666366405.19262931767.246403434637.95

其中：关联方组合6024708625.2830058680.175994649945.114880779392.3226742653.834854036738.49

非关联方组合1517033737.79280290090.441236743647.351785587012.87236189113.411549397899.46

合计7541742363.07310348770.617231393592.466666366405.19262931767.246403434637.95

2．报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

报告期内无账面价值发生重大变动的合同资产。

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备306562393.374.06246145846.0680.2960416547.31

按组合计提坏账准备7235179969.7095.9464202924.550.897170977045.15

其中：组合1（非关联方组合）1210471344.4216.0534144244.382.821176327100.04组合2（非合并范围内关联

6024708625.2879.8930058680.170.505994649945.11方组合）

合计7541742363.07100.00310348770.614.127231393592.46

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备320794074.394.81192551816.9060.02128242257.49财务报表附注第58页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备6345572330.8095.1970379950.341.116275192380.46

其中：组合1（非关联方组合）1464792938.4821.9743637296.512.981421155641.97组合2（非合并范围内关联

4880779392.3273.2226742653.830.554854036738.49方组合）

合计6666366405.19100.00262931767.243.946403434637.95按单项计提坏账准备期初余额期末余额单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一169710070.0374634028.01164967241.13131973792.9080预计可收回的金额

客户二45262500.0045262500.0045262500.0045262500.00100预计收回的可能性较小

其他客户小计105821504.3672655288.8996332652.2468909553.1671.53预计可收回的金额

合计320794074.39192551816.90306562393.37246145846.0680.29按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）组合1（非关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内1210471344.4234144244.382.82

逾期1年以内---

逾期1-2年---

逾期2-3年---

逾期3年以上---

合计1210471344.4234144244.382.82

（2）组合2（非合并范围内关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内6024708625.2830058680.170.50

逾期1年以内---

逾期1-2年---

逾期2-3年---

逾期3年以上---

合计6024708625.2830058680.170.50财务报表附注第59页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备192551816.9065845961.542719501.47-9532430.91246145846.06

按组合计提坏账准备70379950.3412940487.7212771451.51--6346062.0064202924.55

其中：非关联方组合43637296.519624461.3812771451.51-6346062.0034144244.38

非合并范围内关联方组合26742653.833316026.3430058680.17

合计262931767.2478786449.2615490952.98--15878492.91310348770.61本期无坏账准备收回或转回金额重要的合同资产。

5．合同资产其他说明

（1）截止2023年12月31日，合同资产余额中应收持本公司5%以上（含5%）表决权

股份的股东单位款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

（2）截止2023年12月31日，合同资产余额中应收关联方单位的款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

注释9．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税93079111.67110824821.47

其他52409.401165447.90

合计93131521.07111990269.37

注释10．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额50827791.2750827791.27

2．本期增加金额--

外购--

3．本期减少金额--

处置--

4．期末余额50827791.2750827791.27

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额10331695.8610331695.86

财务报表附注第60页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋建筑物合计

2．本期增加金额2373731.522373731.52

本期计提2373731.522373731.52

3．本期减少金额--

处置--

4．期末余额12705427.3812705427.38

三.减值准备

1．期初余额--

2．本期增加金额--

本期计提--

3．本期减少金额--

处置--

4．期末余额--

四.账面价值--

1．期末账面价值38122363.8938122363.89

2．期初账面价值40496095.4140496095.41

注释11．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产275670048.0197791713.51

合计275670048.0197791713.51

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机械设备运输设备电子设备办公设备合计

一.账面原值

1．期初余额124794631.867727416.849816899.695869838.505209043.32153417830.21

2．本期增加金额194090368.21210060.37369716.81978423.10193565.47195842133.96

购置194090368.21210060.37369716.81978423.10193565.47195842133.96

3．本期减少金额-368265.003800031.26667914.75318686.215154897.22

处置或报废-190917.452628575.74471068.2972140.003362701.48

处置子公司-177347.551171455.52196846.46246546.211792195.74

4．期末余额318885000.077569212.216386585.246180346.855083922.58344105066.95

二.累计折旧

1．期初余额38954461.792842969.956854625.833077730.773896328.3655626116.70

2．本期增加金额13584239.15747039.92821888.501072729.58476053.2016701950.35

本期计提13584239.15747039.92821888.501072729.58476053.2016701950.35财务报表附注第61页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机械设备运输设备电子设备办公设备合计

3．本期减少金额-256866.812891663.41564611.61179906.283893048.11

处置或报废-142404.132347952.79422768.2370480.502983605.65

处置子公司-114462.68543710.62141843.38109425.78909442.46

4．期末余额52538700.943333143.064784850.923585848.744192475.2868435018.94

三.减值准备------

1．期初余额------

2．本期增加金额------

本期计提------

3．本期减少金额------

处置或报废------

4．期末余额------

四.账面价值------

1．期末账面价值266346299.134236069.151601734.322594498.11891447.30275670048.01

2．期初账面价值85840170.074884446.892962273.862792107.731312714.9697791713.51

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物2784317.96人才住房为有限产权

合计2784317.96

2014年8月15日，本公司与深圳市福田区住房和建设局签订编号为“深福人单字（2014）

第00001号”的《深圳市福田区人才住房购买合同》，购买位于深圳市福田区侨香路一冶广场

1 栋 B 座（单元）2502 房，用途为住房。合同规定：企业对所购买的人才住房为有限产权，

即企业不得向政府以外的任何单位或个人进行任何形式的产权交易。

2015年2月10日，本公司与深圳市福田区住房和建设局签订编号为“深福人单字颂德

（2015）第00001号”的《深圳市福田区人才住房购买合同》，购买位于深圳市福田区梅林二

街颂德花园2号楼1605房，用途为住房。合同规定：企业对所购买的人才住房为有限产权，即企业不得向政府以外的任何单位或个人进行任何形式的产权交易。

2016年4月22日，本公司与深圳市福田区住房和建设局签订编号为“深福人单字坤宜

（2016）第00172、00173、00174、00175号”的《深圳市福田区人才住房购买合同》，购买位

于深圳市龙岗区平湖凤凰大道南侧坤宜福苑4号楼1009房、1010房、2605房、2606房，用途为住宅。合同规定：企业对所购买的人才住房为有限产权，即企业不得向政府以外的任何单位或个人进行任何形式的产权交易。

2016年4月22日，本公司与深圳市福田区住房和建设局签订编号为“深福人单字坤宜财务报表附注第62页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2016）第00176、00177、00178、00179号”的《深圳市福田区人才住房购买合同》，购买位

于深圳市龙岗区平湖凤凰大道南侧坤宜福苑6号楼2803房、2808房、2809房、2810房，用途为住宅。合同规定：企业对所购买的人才住房为有限产权，即企业不得向政府以外的任何单位或个人进行任何形式的产权交易。

3．固定资产的其他说明

（1）截止2023年12月31日，公司之子公司广东省维业科技有限公司以其拥有的房产

67733012.34元为其向兴业银行股份有限公司深圳宝安支行3000万元融资授信提供抵押担保。

（2）截止2023年12月31日，公司固定资产账面价值较期初账面价值增加181.90%，主要原因是公司子公司建泰建设有限公司购买的办公楼在本期结转固定资产。

注释12．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程10770218.323148250.78

合计10770218.323148250.78

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

办公室装修工程10770218.32-10770218.32---

其他---3148250.78-3148250.78

合计10770218.32-10770218.323148250.78-3148250.78

2．在建工程其他说明

截止2023年12月31日，在建工程期末余额较期初余额增加242.10%，主要原因是本期公司新增办公楼装修尚未完工。

注释13．使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一.账面原值

1．期初余额58214363.6670463072.08128677435.74

2．本期增加金额30916352.147241984.4338158336.57

租赁30916352.147241984.4338158336.57

3．本期减少金额22377745.42-22377745.42

财务报表附注第63页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备合计

租赁到期7646646.33-7646646.33

处置子公司7563412.91-7563412.91

其他减少7167686.18-7167686.18

4．期末余额66752970.3877705056.51144458026.89

二.累计折旧

1．期初余额25307668.3754713136.2980020804.66

2．本期增加金额14366862.8916291008.2130657871.10

本期计提14366862.8916291008.2130657871.10

3．本期减少金额14092350.62-14092350.62

租赁到期7646646.33-7646646.33

处置子公司2847480.70-2847480.70

其他减少3598223.59-3598223.59

4．期末余额25582180.6471004144.5096586325.14

三.减值准备

1．期初余额---

2．本期增加金额---

本期计提---

3．本期减少金额---

租赁到期---处置子公司其他减少

4．期末余额---

四.账面价值

1．期末账面价值41170789.746700912.0147871701.75

2．期初账面价值32906695.2915749935.7948656631.08

注释14．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权软件其他合计

一.账面原值

1．期初余额14672837.48399398.249783419.001260000.0026115654.72

2．本期增加金额--28301.851850000.001878301.85

购置--28301.851850000.001878301.85

3．本期减少金额--88812.00-88812.00

其他原因减少--88812.00-88812.00

4．期末余额14672837.48399398.249722908.853110000.0027905144.57

财务报表附注第64页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目土地使用权专利权软件其他合计

二.累计摊销

1．期初余额2297517.48270175.454670928.59-7238621.52

2．本期增加金额292686.6663962.871283433.42-1640082.95

本期计提292686.6663962.871283433.42-1640082.95

3．本期减少金额--88812.00-88812.00

其他原因减少--88812.00-88812.00

4．期末余额2590204.14334138.325865550.01-8789892.47

三.减值准备

1．期初余额-----

2．本期增加金额-----

本期计提-----

3．本期减少金额-----

其他原因减少-----

4．期末余额-----

四.账面价值-----

1．期末账面价值12082633.3465259.923857358.843110000.0019115252.10

2．期初账面价值12375320.00129222.795112490.411260000.0018877033.20

注释15．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉期初余额本期增加本期减少期末余额的事项

褔建闽东建工投资有限公司58110815.64-58110815.64-

合计58110815.64-58110815.64-

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉期初余额本期增加本期减少期末余额的事项

褔建闽东建工投资有限公司24508196.4033602619.2458110815.64-

合计24508196.4033602619.2458110815.64-

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

2018年3月本公司收购福建闽东建工投资有限公司（以下简称闽东建工）66%的股权份额，收购完成后闽东建工成为本公司之控股子公司。收购股权过程中，合并成本金额为

118800000.00元，其超过持有的闽东建工66%股权在合并日所对应的账面可辨认净资产公允

价值份额60689184.36元的部分确认为商誉。本公司将合并闽东建工形成的商誉及其长期资产认定为资产组。

财务报表附注第65页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

为优化业务结构，本公司于2023年中期进行了战略结构调整，不再对闽东建工投入更多资源，因此考虑到闽东建工未来经营存在较大不确定性，基于稳健性原则本公司于2023年

6月计提减值准备3360.26万元。

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

装修费12997808.90870750.004227947.528313410.821327200.56

其他644824.722040438.15259931.59-2425331.28

合计13642633.622911188.154487879.118313410.823752531.84

长期待摊费用的说明：

截止2023年12月31日，长期待摊费用余额较期初余额减少72.49%，其原因主要是公司处置子公司福建闽东建工投资有限公司66%股权，该公司不再纳入合并范围以及子公司珠海华发园林工程有限公司在被收购前处置装修资产。

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备770906557.99122402665.57619268567.96100406262.35

预提费用275973.7941396.071711410.88327213.56

政府补助4509812.291127453.074815562.331203890.58

可抵扣亏损72373361.7210856004.26--

租赁负债66540868.7116451270.7562830268.5115275837.12

合计914606574.50150878789.72688625809.68117213203.61

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产42820248.9510501597.3940057300.579582268.71

其他--308697.2077174.30

合计42820248.9510501597.3940365997.779659443.01

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

财务报表附注第66页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产10472195.72140406594.009581779.06107631424.55

递延所得税负债10472195.7229401.679581779.0677663.95

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损65225393.1352770942.96

可抵扣暂时性差异54546194.561364284.91

合计119771587.6954135227.87

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2023年-1558643.87

2024年4242996.154242996.15

2025年7347082.447347082.44

2026年19568916.1719573925.72

2027年19777707.9620048294.78

2028年14288690.41-

合计65225393.1352770942.96

6．递延所得税资产和递延所得税负债的说明

截止2023年12月31日，递延所得税资产余额较期初余额增加30.45%，主要原因是公司计提递延所得税资产的资产减值准备与可抵扣亏损增加。

注释18．其他非流动资产类别及内容期末余额期初余额

预付购房款2967959.00205287980.00

预付购车款-430000.00

合计2967959.00205717980.00

其他非流动资产得说明：

截止2023年12月31日，其他非流动资产余额较期初余额减少98.56%，主要原因是公司之子公司建泰建设有限公司上期支付购房款在本期结转固定资产。

注释19．短期借款

1．短期借款分类

财务报表附注第67页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

信用借款646400000.00622500000.00

未到期应付利息679263.75809462.50

合计647079263.75623309462.50

2．短期借款说明

截止2023年12月31日，本公司无逾期借款情况。

注释20．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票10462740.0383078794.87

商业承兑汇票-40619084.19

合计10462740.03123697879.06应付票据说明

（1）本期末已到期未支付的应付票据总额0元。

（2）截止2023年12月31日，应付票据余额较期初余额减少91.54%，其原因主要是本期末以票据结算的支付业务较上期减少。

注释21．应付账款项目期末余额期初余额

应付工程及货款9985481613.238266850902.10

应付其他款项72910082.7314329839.87

合计10058391695.968281180741.97

1．账龄超过一年的重要应付账款

截止2023年12月31日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款。

2．应付账款说明

（1）截止2023年12月31日，应付账款余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

（2）截止2023年12月31日，应付账款余额中欠关联方单位款项情况详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

注释22．合同负债

1．合同负债情况

财务报表附注第68页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

预收工程款636138201.691013779192.12

合计636138201.691013779192.12

2．合同负债账面价值在本期内发生的重大变动

报告期内无账面价值发生重大变动的合同负债。

3．合同负债说明

（1）截止2023年12月31日，合同负债期末余额较期初余额减少37.25%，主要是由于公司预收的装修施工及土建施工工程款在本期进行结算。

（2）截止2023年12月31日，合同负债余额中欠持本公司5%以上（含5%）表决权股

份的股东单位款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

（3）截止2023年12月31日，合同负债中欠关联方单位的款项详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

注释23．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬51095893.40436773719.63437455156.7850414456.25

离职后福利-设定提存计划5193.5627426772.6927428558.673407.58

辞退福利951075.005854297.275815132.51990239.76

合计52052161.96470054789.59470698847.9651408103.59

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴50661118.16396416747.01397026131.9950051733.18

职工福利费90519.115906114.645996633.75-

社会保险费15692.9012663236.1712676863.872065.20

其中：基本医疗保险费15629.9411095391.1711108997.212023.90

补充医疗保险-581766.29581766.29-

工伤保险费62.96855884.43855906.0941.30

生育保险费-130194.28130194.28-

住房公积金-13425321.5113425321.51-

工会经费和职工教育经费312563.236684457.926636363.28360657.87

其他短期薪酬16000.001677842.381693842.38-

合计51095893.40436773719.63437455156.7850414456.25财务报表附注第69页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险5036.1626444077.0426445808.883304.32

失业保险费157.40982695.65982749.79103.26

合计5193.5627426772.6927428558.673407.58

4．应付职工薪酬其他说明

期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。

注释24．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税1871695.433873264.96

企业所得税17354291.4229012855.59

个人所得税1532099.611377194.82

城市维护建设税2144494.763422588.28

教育费附加936971.471500067.60

地方教育费附加620378.30992772.83

其他1204571.97916895.37

合计25664502.9641095639.45

1.应交税费说明

截止2023年12月31日，应交税费余额较期初余额减少37.55%，主要原因是期末应交企业所得税较期初余额有大幅度下降。

注释25．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息--

应付股利--

其他应付款项29800199.66133190873.48

合计29800199.66133190873.48

注：上表中其他应付款项指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的应付利息。

（二）应付股利财务报表附注第70页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的应付股利。

（三）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

保证金12338061.839415827.17

往来款项-24134555.03

未结算项目税款4453900.202615296.35

应付股权收购款-79621000.00

其他13008237.6317404194.93

合计29800199.66133190873.48

2．账龄超过一年的重要其他应付款

截止2023年12月31日，本公司无账龄超过一年的重要其他应付款。

3．其他应付款说明

（1）截止2023年12月31日，其他应付款余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

（2）截止2023年12月31日，其他应付款余额中欠付关联方单位的往来款项情况详见

本附注十二、关联方及关联交易所述。

（3）截止2023年12月31日，其他应付款余额较期初余额减少77.63%，其原因主要是本年度应付股权收购款及往来款项较期初大幅度减少。

注释26．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款-108565442.22

一年内到期的长期应付款30850000.0030850000.00

一年内到期的租赁负债17250600.0837789399.65

合计48100600.08177204841.87

一年内到期的非流动负债说明：

（1）截止2023年12月31日，一年内到期的非流动负债余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

（2）截止2023年12月31日，一年内到期的非流动负债余额中欠付关联方单位的往来

款项情况详见本附注十二、关联方及关联交易所述。

（3）截止2023年12月31日，一年内到期的非流动负债余额较期初余额减少72.86%，财务报表附注第71页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注主要原因是本期一年内到期的长期借款减少。

注释27．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销销项税688812026.55689732966.90

合计688812026.55689732966.90

注释28．长期借款借款类别期末余额期初余额

信用借款-108911000.00

保证借款-396000000.00

未到期应付利息-731834.03

减：一年内到期的长期借款-108565442.22

合计-397077391.81

长期借款说明：

截止2023年12月31日，长期借款余额较期初余额减少100%，主要原因是本期归还借款。

注释29．租赁负债项目期末余额期初余额

尚未支付的租赁付款额72115721.2970782798.58

减：一年内到期的租赁负债17250600.0837789399.65

未确认融资费用5574852.585028624.82

合计49290268.6327964774.11

租赁负债其他说明：

（1）截止2023年12月31日，租赁负债余额较期初余额增加76.26%，其原因主要是本期重分类至一年内到期的租赁负债金额减少。

（2）本期确认租赁负债利息费用2934503.12元。

（3）截止2023年12月31日，租赁负债余额中欠付关联方单位的往来款项情况详见本

附注十二、关联方及关联交易所述。

注释30．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款55100983.6882407462.78财务报表附注第72页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计55100983.6882407462.78

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付股权收购款89465000.00120315000.00

减：未确认融资费用3514016.327057537.22

一年内到期的长期应付款30850000.0030850000.00

合计55100983.6882407462.78

2．长期应付款的说明

（1）根据本公司2020年12月4日召开第四届董事会第二十一次临时会议以及2021年2月22日召开的2021年第一次临时股东大会审议通过的《关于本次重大资产重组方案的议案》，公司以支付现金的方式购买珠海华发实业股份有限公司（以下简称“华发股份”）持有珠海华发景龙建设有限公司（以下简称“华发景龙”）50%股权、购买珠海华薇投资有限公司（以下简称“华薇投资”）持有建泰建设有限公司（以下简称“建泰建设”）40%股权。

根据2020年12月4日本公司与华发股份、华薇投资签订的《支付现金购买资产协议》

以及2021年1月4日签订的《支付现金购买资产协议补充协议》，收购华发景龙50%股权的转让价款为21850万元、收购建泰建设40%股权的转让价款为9000万元，本公司于2021年2月26日支付华发景龙与建泰建设51%的股权转让价款，合计支付金额为15733.5万元。

而剩余49%的股权转让价款在分别满足华发景龙、建泰建设2021年度至2025年度各会计期间经审计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润不低于当年承诺净利润金额的条

件时分5期进行支付。具体详见附注十三、承诺及或有事项。

（2）截止2023年12月31日，长期应付款余额中欠付关联方单位的往来款项情况详见

本附注十二、关联方及关联交易所述。

注释31．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助4815562.33-305750.044509812.29详见2.递延收益的其他说明

合计4815562.33-305750.044509812.29

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

2．递延收益的其他说明

财务报表附注第73页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司在广东省陆河县投资成立广东省维业科技有限公司，陆河县新河工业园区管理委员会支付给本公司的科技创新和基础设施建设奖励补助，合计金额为611.5万元，本公司按照20年的期限进行摊销。

注释32．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数208056700.00-----208056700.00

注释33．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2244897959.0025234004.422245027008.2325104955.19

其他资本公积7057537.22-3543520.903514016.32

合计2251955496.2225234004.422248570529.1328618971.51

资本公积的说明：

（1）2023年度公司以同一控制下企业合并方式收购珠海华发园林工程有限公司的股权，由于该收购事项，调增资本溢价（股本溢价）期初余额2244897959.00元，2023年度调减资本溢价（股本溢价）2219793003.81元。

（2）公司收购珠海华发景龙建设有限公司与建泰建设有限公司的股权，由于该收购事项，2023年度调减其他资本公积3543520.90元。

注释34．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费39632994.12318779235.04272471193.6185941035.55

合计39632994.12318779235.04272471193.6185941035.55

专项储备情况说明：

根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）的规定，本公司参照建设工程施工企业计提标准，对建筑装饰工程项目按规定计提安全生产费专项储备基金，用于安全生产费用开支。

注释35．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积53725182.46-1539374.0752185808.39财务报表附注第74页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计53725182.46-1539374.0752185808.39

盈余公积说明：

根据2023年3月31日公司第五届董事会第十五次临时会议、2023年4月21日召开的

2022年度股东大会审议通过的《关于现金收购控股子公司建泰建设少数股东股权的议案》以

及本公司与珠海横琴穗信玟泰投资合伙企业(有限合伙)签订的《支付现金购买资产协议》，本公司收购珠海横琴穗信玟泰投资合伙企业(有限合伙)持有建泰建设39%的股权。股权收购完成后，本公司持有建泰建设有限公司100%的股权。本公司新取得的长期股权投资与按照所购买股权比例计算应享有的子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差

额调减盈余公积1539374.07元。

注释36．未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润475806449.01535641438.31

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-23011368.30-21933348.20调整后期初未分配利润452795080.71513708090.11

加：本期归属于母公司所有者的净利润7962069.255555193.23

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利-5617530.41

其他13854366.6360850672.22

期末未分配利润446902783.33452795080.71

1．期初未分配利润调整说明

（1）由于会计政策变更，影响期初未分配利润1790848.66元，详见附注三、（四十三）。

（2）本期发生的同一控制的企业合并范围变更，影响期初未分配利润-24802216.96元，详见附注七、（二）。

2．未分配利润的其他说明

如本附注注释35所述，本公司新取得的对建泰建设有限公司长期股权投资与按照所购买股权比例计算应享有的子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额调

减未分配利润13854366.63元。

注释37．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第75页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务15521651194.0114711102348.5614789595831.3814029242275.98

其他业务7313440.073883915.754587929.202983062.34

合计15528964634.0814714986264.3114794183760.5814032225338.32

2．合同产生的收入情况

营业收入合同分类本期发生额上期发生额

一、按商品类型分类15528964634.0814794183760.58

土建施工10064674638.8410151953455.34

装饰施工5332710450.504472574253.91

装饰设计23242628.1537815743.87

其他业务108336916.59131840307.46

二、按经营地区分类15528964634.0814794183760.58

华南地区12177787839.9411538062135.81

华东地区1460880652.721427999937.48

东北地区138154425.34197102110.09

西北地区170818299.99156249453.08

华北地区87495348.3456003834.13

华中地区877084638.091131641664.23

西南地区611161069.88285062316.63

其他地区5582359.782062309.13

3．履约义务的说明

本公司将按照与客户签订的合同及考虑客户的客观情况对合同履行的影响后，对履约义务的履约时间、款项支付方式、转让的商品或服务的性质或类别、产品质量保证的类型及相

关义务等，履行相关的履约义务。

本公司的装饰施工业务、土建施工业务及装饰设计业务，公司按照合同的约定向客户提供装饰施工业务、土建施工业务及装饰设计业务服务。履约义务的整个施工期间作为履约时间，客户按照合同约定的条款与公司进行结算。

销售产品业务，履约义务的履约时间为将生产的产品交付给客户时，客户按照合同约定的条款与公司进行结算。

4．分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的交易金额为

2718807.59万元（含税），本公司将根据与客户签订的施工合同、设计合同及考虑客户的客

财务报表附注第76页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

观情况对合同履行的影响后，在未来期间内确认收入。

注释38．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税15466108.6217284565.67

教育费附加6661063.327442781.60

地方教育费附加4440521.124963586.57

印花税6996680.9410898839.85

房产及土地使用税2877332.011106047.78

其他2889962.241908566.90

合计39331668.2543604388.37

注释39．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23804606.7519292755.31

交通费、差旅费、招待费530834.67748333.37

投标费用551156.931123656.42

保修费9930601.273781439.21

其他3962209.152742181.57

合计38779408.7727688365.88

销售费用说明：

本期发生额较上期发生额增加40.06%，主要原因是本期列示的职工薪酬及保修费增加。

注释40．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬136528439.87153760443.48

租金、水电费、物管费4212986.634253902.49

交通费、差旅费、招待费4693736.056312800.21

办公费3337579.485074031.02

折旧与摊销27395078.6419740332.14

中介服务费9279913.9312350913.02

其他4360973.581409130.73

合计189808708.18202901553.09

注释41．研发费用财务报表附注第77页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

职工薪酬15911429.0416119603.02

直接投入68388734.0630620566.26

折旧与摊销4353.931996877.33

其他297797.21968769.97

合计84602314.2449705816.58

研发费用说明：

（1）本期研发费用较上期增加70.21%，主要是由于本期研发费用中直接投入增加。

（2）本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

注释42．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出213062477.17182445030.74

减：利息收入20864294.3624903245.56

银行手续费及其他1429635.681483477.78

合计193627818.49159025262.96

注释43．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助13152131.426312587.49

个税返还手续费225739.20184028.65

合计13377870.626496616.14

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

3．其他收益说明

其他收益本期发生额较上期发生额增加105.92%，其原因主要是本年度收到的政府补助较上年度大幅度增加。

注释44．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益1510310.47-财务报表附注第78页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

本期终止确认的其他权益工具股利收入-675086.69

合计1510310.47675086.69

如附注七、（三）所述，本年度公司处置持有福建闽东建工投资有限公司66%股权，由

于该股权处置事项确认投资收益1510310.47元。

2．投资收益的说明

本年度投资收益发生额较上期发生额增加123.72%，主要原因是本年度公司处置持有的福建闽东建工投资有限公司66%的股权而确认投资收益1510310.47元。

注释45．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-108042926.31-79862755.15

合计-108042926.31-79862755.15

信用减值损失说明：

本期计提的信用减值损失较上期发生额增加35.29%，其原因主要是本期应收账款计提的减值损失较上期增加。

注释46．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1192088.99767376.31

合同资产减值损失-63295496.28-61151080.48

商誉减值损失-33602619.24-18650000.00

合计-98090204.51-79033704.17

注释47．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

投资性房地产处置利得或损失-97612.71

固定资产处置利得或损失199668.27-14037.61

使用权资产处置利得或损失-701967.77376626.39

合计-502299.50460201.49

本期发生额较上期发生额减少209.15%，主要原因是公司本期处置使用权资产形成损失。

注释48．营业外收入财务报表附注第79页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

与日常活动无关的政府补助-215557.48-

违约赔偿收入838480.5139219.35838480.51

其他272495.131153637.62272495.13

合计1110975.641408414.451110975.64

注释49．营业外支出计入本期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

对外捐赠707128.71477575.00707128.71

罚款、违约金及利息支出10593605.02114875.6810593605.02

非流动资产毁损报废损失-4640.74-

其他233836.98531429.51233836.98

合计11534570.711128520.9311534570.71

营业外支出的说明：

本年度营业外支出较上年度增加922.10%，其原因主要是本年度支付违约金以及赔偿损失等较上期发生额大幅度增加。

注释50．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用83603709.6575745164.61

递延所得税费用-38319632.91-25427414.85

合计45284076.7450317749.76

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额65657607.54

按法定/适用税率计算的所得税费用9848641.13

子公司适用不同税率的影响28529711.90

调整以前期间所得税的影响3377683.13

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失影响1813344.75

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响7844501.54

其他-6129805.71财务报表附注第80页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额

所得税费用45284076.74

注释51．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回保证金及押金等252608789.80281656597.01

收回借款及备用金等32719677.0923786558.42

收到利息收入20864294.3624903245.56

收到其他18659928.9920231704.22

合计324852690.24350578105.21

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付保证金及押金等206395148.52292239938.20

支付借款及备用金71165722.4025908422.51

支付期间费用等38669101.4638489974.21

支付其他25347348.277089560.44

合计341577320.65363727895.36

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司闽东建工股权收回现金18614552.84-

合计18614552.84-

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付股权收购款34766044.8131939000.00

支付珠海中心大厦购房款-205287980.00

合计34766044.81237226980.00

（3）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退回少数股东投资款-5950000.00

合计-5950000.00财务报表附注第81页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到往来款344926034.42513184073.94

银行承兑汇票保证金退回12854968.042450183.05

贴现票据未终止确认38800000.00-

合计396581002.46515634256.99

（2）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付租赁负债本金与利息31835373.3938763892.39

支付购买子公司少数股权款203715000.0053000000.00

合计235550373.3991763892.39

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款623309462.50943370000.0012009756.33931609955.08-647079263.75长期借款（含一年内到

505642834.0379500000.00669852.79585812686.82--期的长期借款）租赁负债（含一年内到

65754173.76-38080408.2831835373.395458339.9466540868.71期的租赁负债）

合计1194706470.291022870000.0050760017.401549258015.295458339.94713620132.46

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

支付其他与筹资活动有关的现金被收购前与关联方的资金划拨注16689268739.52

收到其他与筹资活动有关的现金被收购前与关联方的资金划拨注16689268739.52

注1：2023年6月20日公司以同一控制下企业合并的方式收购珠海华发园林工程有限

公司100%的股权，华发园林被收购前存在与关联方资金划拨的情况。在编制2023年度合并现金流量表时，该现金流量项目以抵消后的净额列示。

注释52．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润20373530.8077730624.14

加：信用减值损失108042926.3179862755.15财务报表附注第82页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

资产减值准备98090204.5179033704.17

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧19075681.8711592493.09

使用权资产折旧30657871.1048009685.81

无形资产摊销1640082.951629832.58

长期待摊费用摊销4487879.115493287.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

502299.50-460201.49（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）--

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）213062477.17182445030.74

投资损失（收益以“－”号填列）-1510310.47-675086.69

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-38271370.63-25505078.80

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-48262.2877663.95

存货的减少（增加以“－”号填列）-356110101.26-254595202.65

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1786329069.64-2531578974.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1517251031.723983290745.65其他

经营活动产生的现金流量净额-169085129.241656351278.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3．现金及现金等价物净变动情况--

现金的期末余额1436822276.172219957532.08

减：现金的期初余额2219957532.08940767947.00

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-783135255.911279189585.08

2．本期支付的取得子公司的现金净额

项目本期金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物3745044.81

其中：珠海维业美华建筑设计有限公司1800000.00

江苏联景建设工程有限公司50000.00

珠海华发园林工程有限公司1895044.81

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物31021000.00

其中：广东泉盛建筑有限公司50000.00财务报表附注第83页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额

珠海华发景龙建设有限公司21850000.00

建泰建设有限公司9000000.00

珠海城建维业装饰工程有限公司121000.00

取得子公司支付的现金净额34766044.81

3．本期收到的处置子公司的现金净额

项目本期金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物39555900.00

其中：福建闽东建工投资有限公司39555900.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物20941347.16

其中：福建闽东建工投资有限公司20941347.16

处置子公司收到的现金净额18614552.84

4．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币31835373.39元（上期：人民币38763892.39元）。

5．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1436822276.172219957532.08

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款1436822276.172219944074.25

可随时用于支付的其他货币资金-13457.83

二、现金等价物-

其中：三个月内到期的债券投资-

三、期末现金及现金等价物余额1436822276.172219957532.08

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价

--物

6．不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

保证金19847157.4251104466.99流动性差、不可随时用于支付

冻结款项34612953.2112043982.39流动性差、不可随时用于支付

合计54460110.6363148449.38

7．应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响

2023年度本公司应收票据贴现终止确认取得现金，影响经营活动现金流入53060269.40元；应收票据贴现不终止确认取得现金，影响筹资活动现金流入38800000.00元。

2023年度本公司以票据背书等方式支付货款、工程款等，涉及金额为34833812.05元。

财务报表附注第84页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释53．所有权或使用权受到限制的资产期初期末项目受限情况账面余额账面价值账面余额账面价值使用受到限制的保证金及

货币资金63148449.3863148449.3854460110.6354460110.63冻结款项等为有限产权的人才住房及

固定资产95219587.7375014011.0495219587.7370517330.30为融资授信提供抵押担保

合计158368037.11138162460.42149679698.36124977440.93

注释54．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释13、注释29和注释52。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息2934503.122819095.16

本公司承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物和机器设备，房屋及建筑物的租赁期通常为1至10年，机器设备的租赁期通常为1至3年。部分租赁合同包含续租选择权、终止选择权。

（二）作为出租人的披露

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋建筑物4445547.41-

动产1705869.76-

合计6151417.17-

六、研发支出按费用性质列示财务报表附注第85页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

职工薪酬15911429.0416119603.02

直接投入68388734.0630620566.26

折旧与摊销4353.931996877.33

其他297797.21968769.97

合计84602314.2449705816.58

其中：费用化研发支出84602314.2449705816.58

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

购买购买日至购买日至购买日至期股权取股权取得股权取得股权取日的期末被购期末被购末被购买方被购买方名称得比例购买日时点成本得方式确定买方的收买方的净的现金流量

(%)依据入利润江苏联景建设

2023.2.350000.00100.00收购2023.2.3*1-7894.0816108304.18

工程有限公司珠海维业美华

建筑设计有限2023.5.241800000.00100.00收购2023.5.24*2400943.4034598.02398986.57公司

其他说明：

*1江苏联景建设工程有限公司已修改公司章程，并于2023年2月3日办理了工商变更登记，本公司能够对其实施控制。根据规定本次股权收购合并日为2023年2月3日。

*2珠海维业美华建筑设计有限公司已修改公司章程，并于2023年5月24日办理了工商变更登记，本公司能够对其实施控制。根据规定本次股权收购合并日为2023年5月24日。

2．合并成本及商誉

珠海维业美华建筑设计有限合并成本江苏联景建设工程有限公司公司

现金50000.001800000.00

非现金资产的公允价值--

发行或承担的债务的公允价值--

发行的权益性证券的公允价值--

或有对价的公允价值--购买日之前持有的股权于购买日的公允

--价值

其他--

合并成本合计50000.001800000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额50000.001800000.00财务报表附注第86页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海维业美华建筑设计有限合并成本江苏联景建设工程有限公司公司

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产

--公允价值份额的金额

（1）其他说明

2023年本公司之子公司珠海华发景龙建设有限公司(以下简称华发景龙)与江苏中奕原建

筑企业咨询有限公司签订《股权转让协议》，本公司收购江苏中奕原建筑企业咨询有限公司持有的江苏联景建设工程有限公司100%股权，其交易实质为本公司收购江苏联景建设工程有限公司拥有的建筑装修装饰工程专业承包一级资质。

2023年本公司之子公司华发景龙与广州大夏贸易有限公司签订《股权转让协议》，本

公司收购广州大夏贸易有限公司持有的珠海维业美华建筑设计有限公司(原名:广东鑫一程设

计咨询有限公司)100%股权，其交易实质为华发景龙收购珠海维业美华建筑设计有限公司拥有的建筑行业建筑工程乙级工程设计资质。

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

江苏联景建设工程有限公司珠海维业美华建筑设计有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

货币资金----

应收款项----

存货----

固定资产----

无形资产----

减：借款----

应付款项----

应付职工薪酬----

递延所得税负债----

净资产----

减：少数股东权益----

取得的净资产----

4．购买日至报告期末被购买方的收入、净利润及现金流量

江苏联景建设工程有限公司珠海维业美华建筑设计有限公司项目购买日至报告期末购买日至报告期末

营业收入-400943.40

净利润7894.0834598.02

经营活动现金净流量16108304.18398986.57财务报表附注第87页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注江苏联景建设工程有限公司珠海维业美华建筑设计有限公司项目购买日至报告期末购买日至报告期末

投资活动现金净流量--

筹资活动现金净流量--

现金及现金等价物净额16108304.18398986.57

(二)同一控制下企业合并

1．本期发生的同一控制下企业合并

合并当期期合并当期期企业合并中比较期间被比较期间初至合并日初至合并日被合并方名称取得的权益合并日合并方的收被合并方备注被合并方的被合并方的

比例(%)入的净利润收入净利润珠海华发园林工程有限公司

100.002023.6.2045250008.18-679328.6514845721.75-990800.21

珠海华恒绿植

管理有限公司*1

*1珠海华恒绿植管理有限公司系珠海华发园林工程有限公司全资子公司。

（1）参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，以及该控制是非暂时性的依据及合并日确定依据说明

华发园林股权收购前股东珠海华发实业股份有限公司、珠海华发文化传播有限公司均系

珠海华发集团有限公司下属公司，因此本次收购华发园林100%股权构成同一控制下企业合并。

华发园林股权转让的工商变更登记完成手续为2023年6月20日，为股权转让的交割日，本公司能够对华发园林实施控制。根据规定，本次股权收购的合并日为2023年6月20日。

2．合并成本

合并成本珠海华发园林工程有限公司

现金1895044.81

非现金资产的账面价值-

发行或承担的债务的账面价值-

发行的权益性证券的面值-

或有对价-

合并成本合计1895044.81

3．合并日被合并方的资产、负债的账面价值

珠海华发园林工程有限公司项目合并日上期期末

货币资金2089562.011891175.05财务报表附注第88页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海华发园林工程有限公司项目合并日上期期末

应收款项2906847.8019113426.82

预付款项183930.6113982.22

其他应收款316410.292550237275.16

存货349245.2828003869.73

合同资产5504383.2212178014.49

其他流动资产-136045.84

固定资产27478.13310279.66

在建工程-3148250.78

使用权资产2875549.183189089.05

长期待摊费用3025323.136041910.91

递延所得税资产27449.0129713.22

减：应付款项5048743.772674559.17

合同负债3835749.1611560.00

应付职工薪酬-4859.19

应交税费1611722.8363189.09

其他应付款1613940.802032870.86

一年内到期的非流动负债789529.65107354937.04

其他流动负债910732.51-

长期借款-290000000.00

租赁负债1652590.061730600.05

递延所得税负债77174.3077174.30

净资产1765995.582220343283.23

减：少数股东权益--

取得的净资产1765995.582220343283.23

(三)处置子公司

1．单次处置对子公司投资并丧失控制权

股权处丧失控制处置价款与处置投资对应的股权处置股权处丧失控制子公司名称置比例权时点的合并财务报表层面享有该子价款置方式权的时点

（%）确定依据公司净资产份额的差额福建闽东建工投资有限公司

62055900.0066.00转让2023.11.21*11510310.47

厦门闽屹建设工程有限公司*2

续：

财务报表附注第89页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注丧失控制权之丧失控制按照公允价值与原子公司股权丧失控制权之丧失控制权之日剩余股权公权之日剩重新计量剩余投资相关的其他子公司名称日剩余股权的日剩余股权的允价值的确定余股权的股权产生的利综合收益转入投账面价值公允价值方法及主要假

比例(%)得或损失资损益的金额设福建闽东建工投资有限公司

------厦门闽屹建设工程有限

公司*2

*1本公司于2023年11月21日完成对闽东建工股权的交割，且闽东建工于2023年11月

21日完成工商变更登记手续。

*2厦门闽屹建设工程有限公司系福建闽东建工投资有限公司全资子公司。

(四)其他原因的合并范围变动

（1）本年度公司完成对深圳市维业致诚投资合伙企业(有限合伙)的注销手续。

（2）本年度公司之子公司建泰建设有限公司完成对珠海铧泰建设工程有限公司、珠海粤泰建设工程有限公司的注销手续。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

注册资本主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式（万元）地性质直接间接深圳市圣陶宛建筑材料建筑装饰材料

300.00深圳市深圳市100-设立

有限公司的购销深圳市维业卉景园林有

20.00深圳市深圳市园林绿化100-设立

限公司广东省维业科技有限公

3000.00广东省珠海市建筑装饰行业100-设立

司深圳市维业智汇股权投

1000.00深圳市深圳市股权投资100-设立

资管理有限公司珠海华发景龙建设有限同一控制下企业

6250.00全国珠海市建筑装饰行业100-

公司合并同一控制下企业

建泰建设有限公司10000.00全国珠海市建筑施工行业100-合并珠海华发景龙家居有限同一控制下企业

500.00珠海市珠海市建筑装饰行业-100

公司合并珠海实泰建设工程有限同一控制下企业

1000.00珠海市珠海市建筑施工行业-100

公司合并维业（澳门）有限公司*1澳门澳门股权投资-100设立珠海城建维业装饰工程非同一控制下企

2008.00珠海市珠海市建筑施工行业100-

有限公司业合并深圳市维业建设工程有

200.00深圳市深圳市建筑施工行业-100设立

限公司非同一控制下企

广东泉盛建筑有限公司2000.00珠海市珠海市建筑施工行业-100业合并

广东闳泰建材贸易有限10000.00珠海市珠海市材料销售-100设立财务报表附注第90页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注册资本主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式（万元）地性质直接间接公司珠海华发园林工程有限同一控制下企业

2700.00珠海市珠海市园林绿化100-

公司合并珠海华恒绿植管理有限同一控制下企业

100.00珠海市珠海市园林绿化-100

公司合并江苏联景建设工程有限非同一控制下企

2000.00苏州市苏州市建筑装饰行业-100

公司业合并珠海维业美华建筑设计非同一控制下企

500.00珠海市珠海市建筑施工行业-100

有限公司业合并

*1公司子公司维业（澳门）有限公司注册资本为澳门元100000元。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

根据2023年3月31日公司第五届董事会第十五次临时会议、2023年4月21日召开的

2022年度股东大会审议通过的《关于现金收购控股子公司建泰建设少数股东股权的议案》以

及本公司与珠海横琴穗信玟泰投资合伙企业(有限合伙)签订的《支付现金购买资产协议》，本公司以现金12421.50万元收购珠海横琴穗信玟泰投资合伙企业(有限合伙)持有建泰建设

39%的股权。股权收购完成后本公司持有建泰建设100.00%的股权，并已完成工商变更手续。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目建泰建设

现金124215000.00

购买成本/处置对价合计124215000.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额108821259.30

差额15393740.70

其中：调整资本公积-

调整盈余公积1539374.07

调整未分配利润13854366.63

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业本期计入其本期冲减成加：其他与资产相关/与会计科目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额本费用金额变动收益相关

递延收益4815562.33--305750.04--4509812.29与资产相关

合计4815562.33--305750.04--4509812.29与资产相关

（二）计入当期损益的政府补助财务报表附注第91页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销其他收益305750.04305750.04与资产相关

政府奖励及补贴其他收益、营业外收入12846381.386222394.93与收益相关

合计13152131.426528144.97

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理按照董事会批准的政策开展，各业务部门紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十三所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管财务报表附注第92页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用逾期天数来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，逾期天数信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同逾期天数期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据5298504.36749728.74

应收账款3003387159.44440955717.90

应收款项融资--

其他应收款67659764.489822863.23

合同资产7541742363.07310348770.61

合计10618087791.35761877080.48

截止2023年12月31日，本公司对外提供财务担保的金额为60000万元，财务担保合同的具体情况参见附注十三。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等主要客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收款项的14.20%（2022年12月31日：20.58%）源于余额前五名客户。本公司对应收款项余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持财务报表附注第93页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额293000万元，其中：已使用授信金额为95593.24万元。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款657128097.50--657128097.50

应付票据10462740.03--10462740.03

应付账款10058391695.96--10058391695.96

其他应付款29800199.66--29800199.66

一年内到期的非流动负债48100600.08--48100600.08

租赁负债-47140899.567724221.6554865121.21

长期应付款-58615000.00-58615000.00

合计10803883333.23105755899.567724221.6510917363454.44

3．市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、保理业务等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。

1）敏感性分析：

截止2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约5992034.16元（2022年度约5953279.12元）。

上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。

（二）金融资产

1．转移方式分类

财务报表附注第94页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注已转移金融资产已转移金融资产转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据性质金额

保理应收款项3199358707.75终止确认已经转移了其几乎所有的风险和报酬

合计3199358707.75

2．因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项保理3199358707.75-170384240.34

合计3199358707.75-170384240.34

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

截止2023年12月31日，本公司无以公允价值计量的金融工具。

（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况本公司截止2023年12月31日不以公允价值计量的各项金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况注册资本对本公司的对本公司的表母公司名称注册地业务性质

(万元)持股比例(%)决权比例(%)

珠海城市建设集团有限公司珠海*137044329.9929.99

*1一般项目：市政设施管理；工程管理服务；自有资金投资的资产管理服务；以自有资金从事投资活动；企业总部管理；企业管理；广告发布。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；公路管理与养护；房地产开发经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

1．本公司的母公司情况的说明

珠海城市建设集团有限公司为国有控股公司珠海华发集团有限公司之全资下属公司，法定代表人为张宏勇。

2．本公司最终控制方是珠海市国有资产监督管理委员会。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益财务报表附注第95页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(三)其他关联方情况对方单位关联关系珠海华发集团有限公司母公司的控制方广东湛蓝房地产发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州铧安置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海古骁房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海顾泓房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海华闵颛宏房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海泾铖房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海唐骁房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制绍兴铧越置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制绍兴铧泽置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制无锡铧博置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制无锡铧美房地产有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华川房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华发睿光房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制西安华创骐耀置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制西安铧曲利君置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海城市建设集团有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海横琴新区十字门国际金融中心大厦建设有限同受珠海华发集团有限公司控制公司珠海华发城市之心建设控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发华毓投资建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发望海楼酒店有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发智谷投资运营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华枫房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华海置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华湖房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华金开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华聚开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华郡房产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华昕开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华兆发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海铧创经贸发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海琴发实业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海十字门中央商务区建设控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市安宜建设投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市恒华教育投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第96页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海一通电器有限公司同受珠海华发集团有限公司控制华发物业服务有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发仲量联行物业服务有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发海韵城新天地商业经营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华金融资担保有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州方远华冠置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发汽车销售有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发数智技术有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发实业股份有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华薇投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华发长茂房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华耀房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华亿投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海铧发创盛置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制常熟铧顺科技产业园投资发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制大连华坤房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制佛山华枫房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华昊房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制惠州华发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

龙景房地产（杭州）有限公司同受珠海华发集团有限公司控制青岛华灿置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制清远市鹏翔房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制荣成华发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海华淞铭宏房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海铧鹏置业发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制无锡华郡房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华嵘房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华铄房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海奥华企业管理咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海富山工业园投资开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发建筑设计咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华金智汇湾创业投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华迎投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海正青建筑勘察设计咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制青岛华昂置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华晟房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广西华诚房地产投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第97页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注包头市名流置业有限责任公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳华远置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制西安铧富永盛置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发企业管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发软件有限公司同受珠海华发集团有限公司控制威海华发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制天津华创置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制大连华禄置业发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制重庆华显房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉临江兴城房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制江门华晟房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制中山市华庚置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华熠商业运营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制北京华发永盛置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华发商业经营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发房地产营销策划有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广西华明投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制郑州华瀚房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

华发优生活租赁服务（珠海）有限公司同受珠海华发集团有限公司控制南京铧耀房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制潮州华发实业发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发城市运营投资控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华勤开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华耀商贸发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华宁房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海横琴华发房地产投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发西区商业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广东景晟装饰工程有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳中东港商业地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制成都华锦联弘房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市高新总部基地建设发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华发长盛房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华耀房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制江门华铭房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华菁管理咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳华畅置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制湖北广家洲投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第98页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海华智管理咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制大连华枫房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制中山市华晟房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海华泓尚隆房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳华灏置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市浩丰贸易有限公司同受珠海华发集团有限公司控制中山市华发生态园房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳华壤置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华以建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州锦瑜置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华发鸿业房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市中泰投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华健房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制南京华幜钜盛房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制苏州铧顺置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳华耀置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳华博置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华宸开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制太仓铧发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制成都华枫锦业建设发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制江门市融建房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华和建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发房地产代理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华曜房产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制北京华金瑞盈投资管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制成都华锦焱弘实业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制烟台华发置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海铧创投资管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发现代服务投资控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制江门市合睿房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制华金期货有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海铧隆建筑设计咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华枫投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发商贸控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华颖房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制深圳市华发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发投资发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第99页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海华发中演剧院管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制佛山华卓房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华金领创基金管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发文化传播有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发北沙六组城市更新有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华发实业发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市凤凰停车楼管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制惠州和汇置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制华金证券股份有限公司同受珠海华发集团有限公司控制长沙华发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

华金资产管理（深圳）有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发天成汽车有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发新天地商业经营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发商业经营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发沁园保障房建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发阅潮文化有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

华实中建新科技(珠海)有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发奥特美健康管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州铧泓置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制大连华藤房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发商都商业经营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市银河房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华明科技发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市永宏基商贸有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市华发信息咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华茂房地产咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发城市更新投资控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发中磊置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华景房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海华璟枫宸房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海中心华发商都商业经营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制中山市华发商都商业经营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发正方香洲科技工业园更新有限公司同受珠海华发集团有限公司控制深圳华金领旭股权投资基金管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华港建设投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州铧旭置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广东富源实业集团有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第100页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海华茂天城置业发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳铧恒置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制佛山华标房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海拱北口岸改扩建项目管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发高新建设控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制昆明华创云房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华金恒盛投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制南京铧福置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉华发七弦琴航易知识产权运营有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州华发房产营销顾问有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华申资产管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发现代农业科技投资控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海容闳国际幼稚园同受珠海华发集团有限公司控制昆明华旭房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华冠科技股份有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发实体产业投资控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华欣投资发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海三江人力资源服务有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华商百货有限公司同受珠海华发集团有限公司控制中山市华屹商业运营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华福商贸发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制徐州铧发置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制北京铧发企业管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制成都华锦盛弘实业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广东城智科技有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州铧翎置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制南京铧隅房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海兴铖房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海徐菁房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制武汉沁华国际商贸有限公司同受珠海华发集团有限公司控制长沙天润智樾房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华缤开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发科技产业集团有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华冠电容器股份有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华澔开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华铠开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华阔综合服务有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第101页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海华瓴建设工程有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华凌开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华实智远投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海智慧新能源投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制广州越宏房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发新能源投资开发控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发新能源运营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制杭州兆裕房地产有限公司同受珠海华发集团有限公司控制苏州铧景创盛置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

华金国际商业保理（珠海）有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海浦锋房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制太仓禾发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华建联合投资控股有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发餐饮管理服务有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海横琴铧创设计咨询有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海铎兑信息科技有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海大型产业集聚区开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制上海昭华国际商贸有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发楼宇电梯工程有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市华实中天混凝土有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华宸产业新空间建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华擎大型产业集聚区开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华保开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制罗定华亿新能源发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制沈阳铧欣置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制苏州禾发房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海城建资产经营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海城捷智慧停车管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华港产业新空间投资开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华乐产业新空间投资开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华昕新能源建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华煦新能源建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制梅州华发现代农业科技有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发产业新空间光伏建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发新能源发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华翰投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华寰建设管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制财务报表附注第102页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注珠海华淇开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华翼开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海城建市政建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海鹤洲北华发现代农业科技有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华蔚开发建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华昕产业新空间建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华曜新能源建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海迪信通商贸有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

华发商务服务（珠海）有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发国际酒店管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发润鼎房产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发外沙房产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海情侣海岸建设有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海西海岸公寓管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海十字门国际会展中心管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海铧图商贸有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发珠澳发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发优生活物业运营管理有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发集团财务有限公司同受珠海华发集团有限公司控制深圳融华置地投资有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市海润房地产开发有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海市海川地产有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华金资本股份有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海正汉置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制苏州新铧恒建设发展有限公司同受珠海华发集团有限公司控制珠海华发新城置业有限公司同受珠海华发集团有限公司控制

成都华锦铭弘实业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

成都润泽蓉城房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

广州南沙区美多莉房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

横琴华通金融租赁有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

惠州融拓置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

南京华铎房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

南京屿发房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

苏州华恒商用置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海华隆投资有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海华方物业运营管理有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

南京裕晟置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业财务报表附注第103页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

武汉崇鸿裕业房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

武汉华中投地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

武汉中央商务区投资开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

西安紫海置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

西安紫涛置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海景华房地产有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

武汉华启房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海市碧湖房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海华发广昌房产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海市香洲区碧珠碧桂园房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

深圳融祺投资发展有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

湖南梦想滨水湾置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

武汉华怡城房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

上海招盛房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

长沙懿德房地产有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

深圳市润招房地产有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

上海古锋房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

长沙雍景房地产有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

横琴人寿保险有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

上海乔浦房地产开发有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海市建设安全科学研究院有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

南京颐铧居置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

广州海灏科技产业营运有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海航发太空中心建设管理有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

杭州润兴置业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

英飞尼迪(上海)创业投资管理有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

武汉华发中城荟商业管理有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海华实美原生态科技运营管理有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海城际轨道实业有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

珠海农村商业银行股份有限公司珠海华发集团有限公司及下属公司之联营、合营企业

云南众英集企业管理中心（有限合伙）持股比例为9.26%的公司股东

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

财务报表附注第104页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注关联交易内获批的交易额是否超过关联方本期发生额上期发生额

容度(亿元)交易额度

华发集团及其下属子公司、合

接受服务58441080.06详见说明否38941695.93联营企业

华发集团及其下属子公司、合

购买商品621625136.96详见说明否1305015179.66联营企业

合计680066217.021343956875.59

关联交易说明：

根据本公司2023年3月31日召开的第五届董事会第十五次会议审议通过的《关于预计公司日常关联交易的议案》，本公司根据实际经营情况预计未来可能与珠海华发集团有限公司及其关联企业发生的日常关联交易。本次日常关联交易预计的期限为自2022年度股东大会审议通过之日起至2023年度股东大会召开之日止。上述议案业经2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过。

预计金额（亿关联交易类别关联方关联交易内容

元）

向关联方提供劳务、服务土建、装饰、幕墙门窗等相关施工业务200.00

向关联方购买资产、商品珠海华发土建、装饰、幕墙门窗等相关原材料采购30.00

接受关联人提供劳务、服务集团有限土建、装饰上下游相关及办公相关等1.30

向关联人支付租金公司及其租用办公场地等0.50

向关联人收取租金关联方出租自有物业等0.17

向关联人销售产品、商品出售土建、装饰相关材料或产品等1.00

合计232.97

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

华发集团及其下属子公司、合联营企业装饰装修施工业务3449774819.142834702323.33

华发集团及其下属子公司、合联营企业土建工程施工业务9538390318.159818579603.30

华发集团及其下属子公司、合联营企业设计服务业务16479734.8528926226.81

华发集团及其下属子公司、合联营企业销售商品及其他83189139.4043155269.98

合计13087834011.5412725363423.42

关联交易说明：

上述本期发生额的情况说明详见本附注十二、（四）2.购买商品、接受劳务的关联交易所述。

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方财务报表附注第105页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

华发集团及其下属子公司、合联营企业房屋及建筑物1623328.44-

华发集团及其下属子公司、合联营企业动产1705869.762472509.37

合计3329198.202472509.37

（2）本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产租赁资价值资产租赁的租金费用出出租方名称产种类本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额华发集团及其

下属子公司、房产104276.19247878.6610164782.326794278.481228374.14802591.5228812051.991053495.78合联营企业

合计104276.19247878.6610164782.326794278.481228374.14802591.5228812051.991053495.78

5．关联担保情况

本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

珠海华金融资担保有限公司2553434099.14--否

合计2553434099.14

关联担保情况说明：

根据2023年3月31日召开的第五届董事会第十五次会议，审议通过《关于公司及子公司接受担保并支付担保费暨关联交易的议案》，公司及子公司与珠海华金融资担保有限公司（以下简称华金担保）签订保函协议，由华金担保为公司及子公司承包的项目提供保证担保，并向担保受益人出具保函。公司及子公司因项目运营需要，华金担保为公司及子公司承包的项目提供保证。公司及子公司根据实际担保需要向华金担保支付担保费，保费金额合计不超过人民币8000万元。上述担保事项业经2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过。2023年度华金担保为本公司承包的项目提供担保，本公司实际承担的担保费金额为21070405.57元（上期末提供担保的金额为4536635742.51元，上期实际承担的担保费金额为44239064.87元）。

6．关联方资金拆借根据2023年3月31日召开第五届董事会第十五次会议，审议通过了《关于预计2023年度公司与珠海华发集团财务有限公司关联交易的议案》，公司拟继续执行2022年与珠海华发集团财务有限公司（以下简称华发财务公司）签署的《金融服务协议》。公司预计2023年度与财务公司发生的存款业务额度不超过25亿元，信贷业务不超过30亿元。上述议案业经

2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过。

财务报表附注第106页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）向关联方拆入资金关联方拆入金额起始日到期日说明

珠海华发集团财务有限公司90401000.002021.2.262023.5.5

珠海华发集团财务有限公司18510000.002022.5.232023.5.5

珠海华发集团财务有限公司79500000.002023.4.252023.5.5

珠海农村商业银行股份有限公司196000000.002021.9.262023.4.4*1

珠海农村商业银行股份有限公司100000000.002022.12.302023.4.4*1

合计484411000.00

*1上述拆入资金系公司子公司珠海华发园林工程有限公司被收购前向珠海农村商业银行股份有限公司所拆入的资金。

关联方拆入资金说明：

截止2023年12月31日公司及下属子公司向华发财务公司的融资余额为0元。本年度公司向关联方拆入资金，实际承担利息1982911.67元（上年度实际承担利息为8321054.88元）。

截止2023年12月31日公司及下属子公司向珠海农村商业银行股份有限公司的融资余额为0元。本年度公司向关联方拆入资金，实际承担利息3902861.12元。

（2）向关联方拆出资金关联方拆出金额起始日到期日说明

珠海华发实业股份有限公司100000000.002021.12.242023.3.27*1

上海唐骁房地产开发有限公司196000000.002022.12.212023.3.27*1

合计296000000.00

*1上述拆出资金系公司子公司珠海华发园林工程有限公司被收购前向关联方珠海华发实业股份有限公司及上海唐骁房地产开发有限公司拆出的资金。

关联方拆出资金说明：

截止2023年12月31日公司及下属子公司向关联方拆出资金实际收取利息5808328.89元。

7．关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

珠海华发实业股份有限公司股权收购1121866.53-

珠海华发文化传播有限公司股权收购773178.28-

珠海华郡房产开发有限公司资产转让35598358.13-

珠海华发实业股份有限公司资产转让5287562.70-财务报表附注第107页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

华金国际商业保理（珠海）有限公司注11677896270.27912490822.11

合计1720677235.91912490822.11

根据公司与珠海华发实业股份有限公司（以下简称华发股份）、珠海华发文化传播有限公司（以下简称文化传播）签订的《股权转让协议》，本公司分别以1121866.53元、773178.28元的价格收购华发股份、文化传播持有珠海华发园林工程有限公司（以下简称华发园林）

59.2%、40.8%的股权，收购完成后本公司持有珠海华发园林工程有限公司100%股权。

华发园林股权被公司收购前与珠海华郡房产开发有限公司签订的《资产转让协议书》，将持有的流动资产、固定资产等以35598358.13元的价格转让给珠海华郡房产开发有限公司。

华发园林股权被公司收购前与华发股份、珠海华茂天城置业发展有限公司签订的《债权转让协议》，将持有珠海华茂天城置业发展有限公司5287562.70元债权转让给华发股份。

注1：与关联方开展的保理业务根据2023年3月31日召开的第五届董事会第十五次会议，审议通过《关于公司及子公司向关联方申请商业保理暨关联交易的议案》，公司及子公司拟向关联方华金国际商业保理（珠海）有限公司（以下简称华金保理）申请商业保理额度，本次开展的关联商业保理额度合计不超过人民币50亿元（含本数），综合融资成本根据市场费率水平由双方协商确定但不高于市场平均水平。保理业务申请期限自公司2022年度股东大会审议通过之日起至2023年年度股东大会召开之日止。本议案业经公司2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过。

2023年度由于与华金保理开展保理业务而发生保理利息费用支出97145024.15元（上期实际承担利息费用支出53212086.36元）。

8．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬11852797.467926331.70

9．其他关联交易

（1）与关联方货币资金往来根据2023年3月31日召开第五届董事会第十五次会议，审议通过了《关于预计2023年度公司与珠海华发集团财务有限公司关联交易的议案》，公司拟继续执行2022年与华发财务公司签署的《金融服务协议》。公司预计2023年度与华发财务公司发生的存款业务额度不超过25亿元。上述议案业经2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过。

财务报表附注第108页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

截止2023年12月31日，本公司与关联方货币资金往来情况如下：

项目名称关联方名称期末余额期初余额

本公司及其子公司珠海华发集团财务有限公司*1879073615.481054337385.25

本公司及其子公司珠海华润银行股份有限公司*26205407.32101766976.26

本公司及其子公司珠海农村商业银行股份有限公司*353713725.402331624.99

*1本公司及子公司本年度在华发财务公司的货币资金存款发生额增加14150686170.77元，发生额减少14325949940.54元。由于本公司及子公司在华发财务公司开立账户较多，且交易频繁，因此上述发生额中包括各账户之间相互划转等情况的金额。

本年度公司及子公司在华发财务公司开立银行账户存入货币资金而确认利息收入金额

为7071196.55元（上期利息收入金额为3510114.96元）。

*2本公司及子公司本年度在珠海华润银行股份有限公司的货币资金存款发生额增加

162198625.90元，发生额减少257760194.84元。上述发生额中包括各账户之间相互划转等情况的金额。

本年度公司及子公司在珠海华润银行股份有限公司开立银行账户存入货币资金而确认

利息收入金额为934081.78元（上期利息收入金额为776744.73元）。

*3本公司及子公司本年度在珠海农村商业银行股份有限公司的货币资金存款发生额增

加496114215.80元，发生额减少444732115.39元。上述发生额中包括各账户之间相互划转等情况的金额。

本年度公司及子公司在珠海农村商业银行股份有限公司开立银行账户存入货币资金而

确认利息收入金额为310882.89元。

10．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款武汉华川房地产开发有限公司242389469.821211947.3583341306.14416706.53

应收账款珠海华郡房产开发有限公司226980967.581134904.84121564484.71542828.96

应收账款南京铧福置业有限公司219441630.741097208.1540635406.67203177.03

应收账款中山市华晟房地产开发有限公司117905855.50589529.28127750333.14638751.67

应收账款上海兴铖房地产开发有限公司104401227.27522006.14--

应收账款珠海十字门中央商务区建设控股有限公司92583820.26462919.1022111651.93110368.62

应收账款珠海华勤开发建设有限公司75622826.32378114.131573368.327866.84

应收账款成都华锦铭弘实业有限公司74696868.43373484.3423437928.48117189.64

应收账款珠海市海润房地产开发有限公司38790262.06193951.313020921.8015104.61财务报表附注第109页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

应收账款珠海华枫房地产开发有限公司36326595.90181632.9826653405.03133267.03

应收账款绍兴铧越置业有限公司25311338.01126556.6945434528.15227172.64

应收账款武汉华发睿光房地产开发有限公司23235732.08116178.6610829720.4654148.60

应收账款珠海华发华毓投资建设有限公司21837697.57109188.49--

应收账款珠海华湖房地产开发有限公司20850301.51104251.518975000.0044875.00

应收账款上海顾泓房地产开发有限公司20561369.61102806.85--

应收账款深圳融华置地投资有限公司19182709.9495913.55629893.023149.47

应收账款上海唐骁房地产开发有限公司17867260.9889336.30--

应收账款珠海华昕开发建设有限公司17294243.3586471.2237939687.53189698.43

应收账款珠海华港产业新空间投资开发有限公司16655915.6283279.58--

应收账款沈阳铧欣置业有限公司15851706.4779258.53--

应收账款苏州禾发房地产开发有限公司15792927.7178964.6420432944.84102164.72

应收账款江门华晟房地产开发有限公司15435213.0777176.0724246898.80121234.49

应收账款威海华发房地产开发有限公司14966504.7474832.5215092587.0575462.94

应收账款沈阳华壤置业有限公司14864617.8574323.0944363081.00221815.41

应收账款珠海铧创经贸发展有限公司14599984.6572999.929069105.5545345.53

应收账款珠海华耀商贸发展有限公司14094980.3870474.902357000.001285.00

应收账款珠海城市建设集团有限公司14073450.3570367.25--

应收账款西安紫涛置业有限公司13592490.8967962.4512190607.5960953.04

应收账款西安华创骐耀置业有限公司13494577.0767472.89165564.28827.82

应收账款珠海华澔开发建设有限公司12520397.9362601.99--

应收账款南京裕晟置业有限公司11975072.1259875.3611919461.5559597.31

应收账款珠海华宸产业新空间建设有限公司11304354.7756521.77--

应收账款上海华闵颛宏房地产开发有限公司10955308.8354776.5438407082.68192035.41

应收账款珠海华聚开发建设有限公司10754572.7153772.86--

应收账款珠海华曜房产开发有限公司10703089.9553515.45--

应收账款西安铧曲利君置业有限公司10578924.8652894.62--

应收账款绍兴铧泽置业有限公司10282722.7751413.61--

应收账款成都润泽蓉城房地产开发有限公司10175023.9650875.12--

应收账款成都华锦联弘房地产开发有限公司10060887.9250304.4410494992.5452474.96

应收账款其他小额单位往来173931813.63869659.12393459796.401948288.31

合同资产珠海十字门中央商务区建设控股有限公司837128975.444185644.88821868604.434103028.07

合同资产珠海华昕开发建设有限公司469246967.772346234.84351498033.051754842.24

合同资产珠海华澔开发建设有限公司312497428.241562487.1479217770.78392703.53

合同资产珠海华港产业新空间投资开发有限公司303245166.431516225.83121225179.84606125.90

合同资产珠海华郡房产开发有限公司223372609.871116863.05225564705.851126641.48

合同资产珠海市海润房地产开发有限公司188440938.98942204.69173686246.39868431.23财务报表附注第110页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合同资产武汉华川房地产开发有限公司168846256.70844231.28183345493.74916727.47

合同资产珠海华发华毓投资建设有限公司162101886.99810509.4373475427.16367377.14

合同资产珠海华宸产业新空间建设有限公司140466366.63702331.83--

合同资产珠海华发城市之心建设控股有限公司136919358.50684596.7971906960.51359534.80

合同资产珠海华勤开发建设有限公司126011240.72630056.20258000554.011279254.12

合同资产珠海富山工业园投资开发有限公司115765859.84578829.30173863911.37869319.56

合同资产广东富源实业集团有限公司110298964.25551494.82107806006.24539030.03

合同资产珠海华港建设投资有限公司109952776.55549763.88232014847.821160074.24

合同资产珠海市安宜建设投资有限公司105019775.37525098.8813331178.8466655.89

合同资产珠海华乐产业新空间投资开发有限公司100315203.05501576.02--

合同资产南京铧福置业有限公司99459097.51497295.4983754854.48418774.27

合同资产珠海华铠开发建设有限公司94000172.83470000.8662449860.57312249.30

合同资产珠海华金开发建设有限公司83311850.25416559.2587354203.44436771.01

合同资产珠海华瓴建设工程有限公司78686207.82393431.0426560521.29132802.61

合同资产绍兴铧越置业有限公司76330695.28381653.4854156789.63270783.95

合同资产珠海正汉置业有限公司73445904.23367229.52150057817.12750289.09

合同资产珠海华聚开发建设有限公司72254895.25361274.4815010729.7673943.60

合同资产珠海华凌开发建设有限公司72153729.29360768.65--

合同资产昆明华创云房地产开发有限公司70700507.32353502.5425501161.33127505.81

合同资产珠海华湖房地产开发有限公司69418729.43347093.6521006482.51105032.41

合同资产珠海华枫房地产开发有限公司67013690.78335068.4570332385.34351661.93

合同资产珠海华缤开发建设有限公司66473761.58332368.81--

合同资产深圳融华置地投资有限公司64282248.01260254.883408392.1817041.96

合同资产无锡铧博置业有限公司59160940.77295804.7037986185.82189930.93

合同资产珠海华擎大型产业集聚区开发有限公司58456303.41292281.52--

合同资产中山市华晟房地产开发有限公司56070790.47280353.95106082899.75530414.50

合同资产武汉华发睿光房地产开发有限公司50235701.48251178.5146464470.25232322.35

合同资产西安华创骐耀置业有限公司46875635.91234378.183542062.6117710.31

合同资产武汉华嵘房地产开发有限公司38591134.45192955.6757113659.99285568.30

合同资产上海兴铖房地产开发有限公司38569753.97192848.77--珠海横琴新区十字门国际金融中心大厦建设有

合同资产37777987.81188889.9434052656.96170263.28限公司

合同资产珠海华阔综合服务有限公司34116763.32170583.82--

合同资产郑州华瀚房地产开发有限公司33027528.76165137.641896758.479483.79

合同资产珠海华淇开发建设有限公司31613847.56158069.24--

合同资产珠海华发望海楼酒店有限公司31511220.78157556.1028324443.30141622.21

合同资产广东湛蓝房地产发展有限公司30755418.98153777.0927168866.99135844.34

合同资产珠海铧创经贸发展有限公司29594538.00147972.6919750998.2898754.99财务报表附注第111页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合同资产上海华闵颛宏房地产开发有限公司29540433.57147702.1713908853.4469544.27

合同资产珠海琴发实业有限公司27920633.93139603.1745555562.83221704.03

合同资产武汉中央商务区投资开发有限公司22982258.77114911.2951163391.24255816.96

合同资产珠海华宸开发建设有限公司22830817.44114154.095021343.3025106.72

合同资产珠海华金智汇湾创业投资有限公司22632851.28113164.2621962404.62109812.02

合同资产珠海华寰建设管理有限公司20960157.69104800.79--

合同资产沈阳铧恒置业有限公司20508014.11102540.0730858419.43154292.10

合同资产武汉华发长盛房地产开发有限公司19436909.2397184.5523224165.32116120.83

合同资产珠海华耀商贸发展有限公司18610388.3193051.9449661677.18248308.39

合同资产珠海华健房地产开发有限公司18304614.7591523.073289443.9316447.22

合同资产珠海横琴华发房地产投资有限公司18205196.7791025.9819536704.3397683.52

合同资产珠海华发产业新空间光伏建设有限公司18151220.7190756.1030317711.16151588.56

合同资产珠海大型产业集聚区开发有限公司17376658.0586883.29--

合同资产中山市华屹商业运营管理有限公司15004162.8675020.8111562163.1557810.82

合同资产太仓禾发房地产开发有限公司14698485.9673492.4312822413.9564112.07

合同资产威海华发房地产开发有限公司14498360.1968785.2014461657.6772308.29

合同资产西安紫涛置业有限公司13817483.8169087.4227946237.10139731.19

合同资产佛山华标房地产开发有限公司13733775.8268668.882431254.7812156.27

合同资产武汉崇鸿裕业房地产开发有限公司13244286.3366221.4316678300.9883391.50

合同资产太仓铧发房地产开发有限公司12611124.7363055.6216999659.9884998.30

合同资产武汉华中投地产开发有限公司12554743.2662773.7210221295.0651106.48

合同资产沈阳中东港商业地产开发有限公司11384041.2356920.2116243242.9881216.21

合同资产珠海华茂天城置业发展有限公司11143756.0155718.785156333.1718904.51

合同资产其他小额单位往来441039419.892205197.12602976036.625391976.93

其他应收款珠海华金融资担保有限公司2122966.4810614.83--

其他应收款珠海大型产业集聚区开发有限公司1791460.008957.30831960.004159.80

其他应收款珠海华发实业股份有限公司2549187800.16-

其他应收款其他小额单位往来6802589.5234012.945184292.9825666.46

预付账款珠海华发商贸控股有限公司1178978.45---

预付账款其他小额单位往来103288.99-1678991.86-

应收款项融资华金国际商业保理（珠海）有限公司--18730068.9093650.34其他非流动资

其他小额单位往来--430000.00-产

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

合同负债珠海华澔开发建设有限公司101892910.3255655789.78

合同负债珠海鹤洲北华发现代农业科技有限公司84776729.89-财务报表附注第112页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合同负债珠海华擎大型产业集聚区开发有限公司55734805.627888772.49

合同负债江门华晟房地产开发有限公司35764876.983545.90

合同负债珠海华隆投资有限公司33887519.97-

合同负债珠海华智管理咨询有限公司26538209.40-

合同负债珠海十字门中央商务区建设控股有限公司19451510.2483702.49

合同负债深圳融华置地投资有限公司14950975.78119167.91

合同负债珠海华金开发建设有限公司13970318.4115375691.70

合同负债珠海华宸产业新空间建设有限公司13381986.16-

合同负债珠海华宸开发建设有限公司13162844.04454555826.95

合同负债珠海华菁管理咨询有限公司10830639.14-

合同负债其他小额单位往来66428905.27416522153.49

应付账款珠海华发商贸控股有限公司173245287.93187479465.05

应付账款珠海市华实中天混凝土有限公司18567195.4410435575.43

应付账款华实中建新科技（珠海）有限公司16556071.549520766.10

应付账款珠海华发数智技术有限公司11792058.67-

应付账款武汉沁华国际商贸有限公司10557185.3517657782.82

应付账款其他小额单位往来21426949.6043886862.01

其他应付款南京铧福置业有限公司1033113.021033113.02

其他应付款其他小额单位往来142966.961547251.85

租赁负债珠海十字门中央商务区建设控股有限公司8957778.98-

租赁负债珠海华发商业经营管理有限公司3359673.24666542.26

租赁负债其他小额单位往来181302.375228121.39

一年内到期的非流动负债珠海华发实业股份有限公司21850000.0021850000.00

一年内到期的非流动负债珠海华薇投资有限公司9000000.009000000.00

一年内到期的非流动负债珠海华发商业经营管理有限公司1930722.78244996.44

一年内到期的非流动负债珠海十字门中央商务区建设控股有限公司2914041.30-

一年内到期的非流动负债其他小额单位往来1048721.338073091.46

长期借款珠海华发集团财务有限公司-107077391.81

长期借款珠海农村商业银行股份有限公司-296000000.00

长期应付款珠海华发实业股份有限公司41515000.0063365000.00

长期应付款珠海华薇投资有限公司17100000.0026100000.00

11．关联方承诺情况

根据本公司2020年12月4日召开第四届董事会第二十一次临时会议以及2021年2月22日召开的2021年第一次临时股东大会审议通过的《关于本次重大资产重组方案的议案》，

公司以支付现金的方式购买珠海华发实业股份有限公司（以下简称“华发股份”）持有珠海华

发景龙建设有限公司（以下简称“华发景龙”）50%股权、珠海华薇投资有限公司（以下简称“华财务报表附注第113页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注薇投资”）持有建泰建设有限公司（以下简称“建泰建设”）40%股权。

根据2020年12月4日本公司与华发股份、华薇投资签订的《支付现金购买资产协议》

以及2021年1月4日签订的《支付现金购买资产协议补充协议》，收购华发景龙50%股权的转让价款为21850万元、收购建泰建设40%股权的转让价款为9000万元，本公司于2021年2月26日支付华发景龙与建泰建设51%的股权转让价款，合计支付金额为15733.5万元。

而剩余49%的股权转让价款在分别满足华发景龙、建泰建设2021年度至2025年度各会计期间经审计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润不低于当年承诺净利润金额

的条件时分5期进行支付。若支付条件未满足时，则华发股份、华薇投资根据业绩承诺及补偿条款向本公司进行补偿。具体各期需支付的股权转让价款、对应当期承诺净利润情况及补偿方式详见本附注十三、承诺及或有事项所述。

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1．签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

根据本公司2020年12月4日召开第四届董事会第二十一次临时会议以及2021年2月22日召开的2021年第一次临时股东大会审议通过的《关于本次重大资产重组方案的议案》，

公司以支付现金的方式购买珠海华发实业股份有限公司（以下简称“华发股份”）持有珠海华

发景龙建设有限公司（以下简称“华发景龙”）50%股权、珠海华薇投资有限公司（以下简称“华薇投资”）持有建泰建设有限公司（以下简称“建泰建设”）40%股权。

根据2020年12月4日本公司与华发股份、华薇投资签订的《支付现金购买资产协议》

以及2021年1月4日签订的《支付现金购买资产协议补充协议》，收购华发景龙50%股权的转让价款为21850万元、收购建泰建设40%股权的转让价款为9000万元，本公司于2021年2月26日支付华发景龙与建泰建设51%的股权转让价款，合计支付金额为15733.5万元。

而剩余49%的股权转让价款在分别满足华发景龙、建泰建设2021年度至2025年度各会计期间经审计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润不低于当年承诺净利润金额的条件时分5期进行支付。具体各期需支付的股权转让价款及对应当期承诺净利润情况如下：

华发景龙建泰建设期数利润补偿期需支付转让价款当期承诺净利润需支付转让价款当期承诺净利润

第1期支付21850000.0051600000.009000000.0028300000.002021年度

第2期支付21850000.0052700000.009000000.0029000000.002022年度

第3期支付21850000.0056300000.009000000.0029700000.002023年度

第4期支付21850000.0058100000.009000000.0030100000.002024年度财务报表附注第114页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第5期支付19665000.0059800000.008100000.0028700000.002025年度

若上述支付条件未满足，则华发股份、华薇投资根据业绩承诺及补偿条款向本公司进行补偿。且本公司可将当期应支付的股权转让价款抵扣华发股份、华薇投资应当支付的现金补偿款，抵扣后当期应支付的股权转让价款仍有剩余的，应当支付给华发股份、华薇投资。若华发股份、华薇投资应支付的现金补偿款金额大于当期应支付的股权转让价款，则华发股份、华薇投资应当另行以现金方式进行补足。

在业绩承诺期内，若华发景龙、建泰建设于利润补偿期内各年度累计实现净利润未达到华发股份、华薇投资相应年度累计承诺净利润数额，则华发股份、华薇投资应就未达到承诺净利润的部分向本公司进行现金补偿。现金补偿金额计算方式如下：

（1）利润补偿期内，补偿义务人当年应补偿现金金额=（截至当期期末累积承诺净利润数—截至当期期末累积实现净利润数）÷补偿期限内各年的承诺净利润数总和×拟购买资产交

易作价—累积已补偿金额；

（2）如果根据上述公式计算的当年应补偿现金金额小于或等于0时，华发股份、华薇投资无需向本公司补偿现金。但已补偿的现金不冲回。

华发景龙2023年度实现的及截至2023年末累积实现的扣除非经常性损益后归属于母公

司股东的净利润分别为8416.88万元与24413.41万元。建泰建设2023年度实现的及截至2023年末累积实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为14157.73万元与

32347.35万元。截止2023年12月31日尚未支付的股权转让价款详见本附注十二、关联方

及关联交易所述。

2．除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1、未决诉讼或仲裁形成的或有事项

2021年4月份，原告丽江和业集团房地产开发有限公司与被告深圳市维业装饰集团股

份有限公司（现改名：维业建设集团股份有限公司）、云南和悦众邦酒店管理有限公司因商

品房购买事项，向云南省丽江市中级人民法院提起诉讼，要求判令本公司履行购买原告所开发和业商城168套房屋的义务，并签订商品房买卖合同；要求判令本公司向原告支付未按时购房的违约赔偿金25356341.08元；要求判令本公司及云南和悦众邦酒店管理有限公司连带

支付自2019年5月1日起至房屋买卖实现付款之日（暂计算至2021年4月30日）止不能购

买剩余未销售房源的物业租金15838567.40元；要求判令本公司与云南和悦众邦酒店管理有

限公司共同承担本案的诉讼费、保全费、律师费等全部因诉讼产生的直接费用预计财务报表附注第115页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1119892.05元。截止2023年12月31日，本案正在审理过程中。

2、提供债务担保形成的或有事项

截止2023年12月31日，本公司提供担保情况如下：

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

建泰建设有限公司400000000.002023.8.12024.6.9否

建泰建设有限公司200000000.002023.12.72024.12.6否

合计600000000.00

担保情况说明：

*根据2023年3月31日召开的第五届董事会第十五次会议，审议通过了《关于公司2023年度担保计划的议案》，本公司拟为子公司向银行及金融机构申请授信融资提供担保，

合计担保总额不超过人民币36亿元。上述授权有效期自2022年度股东大会审议批准之日起至2023年度股东大会召开之日止。该议案业经公司2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过。

*公司之子公司建泰建设有限公司向交通银行股份有限公司珠海分行申请的融资授信

40000万元，由本公司提供连带责任保证担保。

*公司之子公司建泰建设有限公司向兴业银行股份有限公司珠海分行申请的融资授信

20000万元，由本公司提供连带责任保证担保。

3、开出保函

截止2023年12月31日，本公司正在或准备履行的保函情况如下：

序号项目金额受益人担保机构

1履约保函35989390.21客户光大银行

2预付款保函51519000.00客户光大银行

3工人工资保函5860741.95客户民生银行

4履约保函60443437.66客户民生银行

5预付款保函34362000.00客户民生银行

6履约保函71675647.65客户中国银行

7投标保函800000.00客户中国银行

8预付款保函33493213.24客户中国银行

9履约保函13292068.53客户交通银行

10预付款保函3763631.63客户交通银行

11履约保函20724415.47客户深圳市深担增信融资担保有限公司

财务报表附注第116页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注序号项目金额受益人担保机构

12履约保函57344058.38客户四川翰元非融资性担保有限公司

13履约保函1753270428.66客户珠海华金融资担保有限公司

14预付款保函756832939.44客户珠海华金融资担保有限公司

合计2899370972.82

4、除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

1.关联交易事项

（1）公司之子公司建泰建设有限公司中标关联方珠海华聚开发建设有限公司招标的珠

海裕华项目103、106、110地块桩基础、主体建安及周边配套工程项目，金额约为228989.55万元；中标关联方上海泾铖房地产开发有限公司招标的松江区洞泾镇 SJS30006 单元 05-05

地块项目总承包工程项目，金额约为54298.76万元。上述关联交易属于公司2023年3月31日召开的第五届董事会第十五次会议、2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过

的《关于预计公司2023年度日常关联交易的议案》中所预计的日常关联交易范围内。

（2）公司为全资子公司珠海华发景龙建设有限公司向兴业银行股份有限公司珠海分行

2亿元授信额度事项提供连带责任保证担保，并签署了《最高额保证合同》。上述担保事项

属于公司2023年3月31日召开的第五届董事会第十五次会议、2023年4月21日召开的

2022年度股东大会审议通过的《关于公司2023年度担保计划的议案》、《关于公司向银行申请2023年度综合授信额度的议案》所授权范围内。

（3）根据2024年4月3日公司召开的第五届董事会第二十二次会议审议通过的《关于公司2024年度担保计划的预案》，公司拟为子公司向银行及金融机构申请授信融资提供担保，合计担保总额不超过35亿元。上述预案尚须提交2023年度股东大会批准。

（4）根据2024年4月3日公司召开的第五届董事会第二十二次会议审议通过的《关于预计2024年度公司与珠海华发集团财务有限公司关联交易的议案》，公司及各级子公司拟与珠海华发集团财务有限公司发生的存款业务额度不超过25亿元，信贷业务额度不超过30亿元。上述预案尚须提交2023年度股东大会批准。

财务报表附注第117页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注（5）根据2024年4月3日公司召开的第五届董事会第二十二次会议审议通过的《关于公司及子公司向关联方申请商业保理暨关联交易的议案》，公司及各级子公司拟向关联方华金保理申请商业保理额度，本次开展的关联商业保理额度合计不超过30亿元（含本数），综合融资成本根据市场费率水平由双方协商确定但不高于市场平均水平。保理业务申请期限自公司2023年度股东大会审议通过之日起至2024年度股东大会召开之日止。上述预案尚须提交2023年度股东大会批准。

（6）根据2024年4月3日公司召开的第五届董事会第二十二次会议审议通过的《关于公司及子公司接受担保并支付担保费暨关联交易的议案》，公司及各级子公司拟向关联方华金担保签订保函协议，由华金担保为公司及子公司承包的项目提供保证担保，并向担保受益人出具保函。公司及子公司根据实际担保需要向华金担保支付担保费，保费金额合计不超过

7000万元。上述预案尚须提交2023年度股东大会批准。

2.取得大额银行授信根据2024年4月3日公司召开的第五届董事会第二十二次会议审议通过的《关于公司向银行申请2024年度综合授信额度的议案》，公司及子公司2024年拟向银行申请总金额不超过70亿元综合授信额度（最终以各家银行实际审批的授信额度为准），授信额度用于办理日常生产经营所需的流动资金贷款、并购贷款、票据贴现、开具银行承兑汇票、银行保函、

银行保理、信用证等业务。具体授信额度和授信期限以公司根据资金使用计划与银行签订的最终授信协议为准。授权有效期自2023年度股东大会审议批准之日起至2024年度股东大会召开之日止。上述预案尚须提交2023年度股东大会批准。

（二）利润分配情况拟分配的利润或股利2080567经审议批准宣告发放的利润或股利2080567

拟以公司2023年度利润分配实施股权登记日的总股本为基数，向全利润分配方案

体股东每10股派发现金股利0.10元（含税）

本公司于2024年4月3日召开的第五届董事会第二十二次会议，提出公司2023年度利润分配预案为：拟以公司2023年度利润分配实施股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.10元（含税），预计分配股利2080567元（含税）。

上述利润分配预案尚须提交2023年度股东大会批准。

（三）其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

财务报表附注第118页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十五、其他重要事项说明

（一）前期重要会计差错本报告期未发生前期重要会计差错更正。

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（2）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（3）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（4）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比

重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的

其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2．报告分部的财务信息

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为三个经营分部，分别为施工分部、设计分部以及制造业分部。由于设计分部和制造业分部收入、利润及资产均未达到所有经营分部合计的10%，因此报告期内公司不作分部报告披露。

（三）财务报表上期比较数据的重述

本年度公司通过同一控制下企业合并方式取得珠海华发园林工程有限公司100%股权，具体情况详见本附注七、合并范围的变更。

本公司自2023年1月1日起施行财政部发布的《企业会计准则解释第16号》（财会财务报表附注第119页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注〔2022〕31号），关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，具体情况详见本附注三、（四十三）重要会计政策、会计估计的变更。

按照《企业会计准则第20号—企业合并》、《企业会计准则解释第16号》的相关规定，本年度公司在编制合并财务报告时对上期比较数据进行重述。

1.合并财务报表

（1）合并资产负债表重述项目名称重述后期初余额重述前上期末余额

货币资金2283105981.462281214806.41

应收票据14628449.0714628449.07

应收账款1944418460.511925305033.69

应收款项融资18636418.5618636418.56

预付款项146511954.41146497972.19

其他应收款2632079472.3381842197.17

存货665517363.31637513493.58

合同资产6403434637.956391256623.46

其他流动资产111990269.37111854223.53

流动资产合计14220323006.9711608749217.66

投资性房地产40496095.4140496095.41

固定资产97791713.5197481433.85

在建工程3148250.78

使用权资产48656631.0845467542.03

无形资产18877033.2018877033.20

商誉33602619.2433602619.24

长期待摊费用13642633.627600722.71

递延所得税资产107631424.55104579557.48

其他非流动资产205717980.00205717980.00

非流动资产合计569564381.39553822983.92

资产总计14789887388.3612162572201.58

短期借款623309462.50623309462.50

应付票据123697879.06123697879.06

应付账款8281180741.978278506182.80

合同负债1013779192.121013767632.12

应付职工薪酬52052161.9652047302.77

应交税费41095639.4541032450.36

其他应付款133190873.48131158002.62

一年内到期的非流动负债177204841.8769849904.83财务报表附注第120页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

其他流动负债689732966.90689732966.90

流动负债合计11135243759.3111023101783.96

长期借款397077391.81107077391.81

租赁负债27964774.1126234174.06

长期应付款82407462.7882407462.78

递延收益4815562.334815562.33

递延所得税负债77663.95-

非流动负债合计512342854.98220534590.98

负债合计11647586614.2911243636374.94

股本208056700.00208056700.00

资本公积2251955496.227057537.22

专项储备39632994.1239632994.12

盈余公积53725182.4653477641.27

未分配利润452795080.71475806449.01

归属于母公司股东权益合计3006165453.51784031321.62

少数股东权益136135320.56134904505.02

股东权益合计3142300774.07918935826.64

负债和股东权益总计14789887388.3612162572201.58

（2）合并利润表重述项目重述后上期发生额重述前上期发生额

一、营业总收入14794183760.5814779338038.83

减：营业成本14032225338.3214022900648.12

税金及附加43604388.3743554008.52

销售费用27688365.8827527507.28

管理费用202901553.09198355429.20

研发费用49705816.5849705816.58

财务费用159025262.96157448110.01

加：其他收益6496616.146474089.32

投资收益675086.69675086.69

信用减值损失-79862755.15-79866344.67

资产减值损失-79033704.17-79033704.17

资产处置收益460201.49460201.49

二、营业利润127768480.38128555847.78

加：营业外收入1408414.451408230.79

减：营业外支出1128520.931123880.21

三、利润总额128048373.90128840198.36财务报表附注第121页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

减：所得税费用50317749.7650063631.31

四、净利润77730624.1478776567.05

其中：归属于母公司所有者的净利润5555193.236633213.33

少数股东损益72175430.9172143353.72

（3）合并现金流量表重述项目重述后上期发生额重述前上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金14302202979.7614287196474.55

收到其他与经营活动有关的现金350578105.21350139540.88

经营活动现金流入小计14652781084.9714637336015.43

购买商品、接受劳务支付的现金11912341726.4911901130684.97

支付给职工以及为职工支付的现金372366391.73367713984.25

支付的各项税费347993793.25347441514.24

支付其他与经营活动有关的现金363727895.36361914683.00

经营活动现金流出小计12996429806.8312978200866.46

经营活动产生的现金流量净额1656351278.141659135148.97

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金9000000.009000000.00

取得投资收益收到的现金675086.69675086.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3000.003000.00

投资活动现金流入小计9678086.699678086.69

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金212603726.72208784702.83投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额31939000.0031939000.00

支付其他与投资活动有关的现金5950000.005950000.00

投资活动现金流出小计250492726.72246673702.83

投资活动产生的现金流量净额-240814640.03-236995616.14

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借款收到的现金966510000.00866510000.00

收到其他与筹资活动有关的现金515634256.992450183.05

筹资活动现金流入小计1482144256.99868960183.05

偿还债务支付的现金1259000000.00655000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金267727417.63266042155.62

支付其他与筹资活动有关的现金91763892.3991763892.39

筹资活动现金流出小计1618491310.021012806048.01

筹资活动产生的现金流量净额-136347053.03-143845864.96财务报表附注第122页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额1279189585.081278293667.87

加：期初现金及现金等价物余额940767947.00939772689.16

六、期末现金及现金等价物余额2219957532.082218066357.03

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

合同期内481173659.64386637900.95

逾期1年以内102170239.37161453258.03

逾期1-2年121367400.9686705589.49

逾期2-3年85904497.1192136096.99

逾期3年以上277560379.01202816915.17

小计1068176176.09929749760.63

减：坏账准备412006703.15312776495.15

合计656169472.94616973265.48

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备164034728.1215.36138964494.4184.7225070233.71

按组合计提坏账准备904141447.9784.64273042208.7430.20631099239.23

其中：组合1（非关联方组合）700317467.1865.56272107869.7938.85428209597.39

组合2（关联方组合）186867788.2417.49934338.950.50185933449.29组合3（合并范围内关联方

16956192.551.59--16956192.55

组合）

合计1068176176.09100.00412006703.1538.57656169472.94

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备111030137.9611.9495140909.8385.6915889228.13

按组合计提坏账准备818719622.6788.06217635585.3226.58601084037.35

其中：组合1（非关联方组合）770355843.4882.86217393766.4328.22552962077.05财务报表附注第123页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

组合2（关联方组合）48363779.195.20241818.890.5048121960.30组合3（合并范围内关联方-----

组合）

合计929749760.63100.00312776495.1533.64616973265.48按单项计提坏账准备期初余额期末余额单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

客户一29448888.8829448888.8829448888.8829448888.88100.00预计收回的可能性较小

其他客户小计81581249.0865692020.95134585839.24109515605.5381.37预计可收回的金额

合计111030137.9695140909.83164034728.12138964494.4184.72按组合计提预期信用损失的应收账款

（1）组合1（非关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内274224132.347562547.602.76

逾期1年以内66905474.2416148470.5924.14

逾期1-2年109464529.3446925706.4242.87

逾期2-3年71793755.7243864717.6361.10

逾期3年以上177929575.54157606427.5588.58

合计700317467.18272107869.7938.85

（2）组合2（关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内169616244.05848081.230.50

逾期1年以内17163695.6185818.480.50

逾期1-2年87848.58439.240.50

逾期2-3年--

逾期3年以上--

合计186867788.24934338.950.50

（3）组合3（合并范围内关联方组合）财务报表附注第124页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内16956192.55--

逾期1年以内---

逾期1-2年---

逾期2-3年---

逾期3年以上---

合计16956192.55--

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备95140909.8316242968.692918525.59-30499141.48138964494.41

按组合计提坏账准备217635585.3275993061.66---20586438.24273042208.74

其中：非关联方组合217393766.4375300541.60---20586438.24272107869.79

关联方组合241818.89692520.06---934338.95

合计312776495.1592236030.352918525.59-9912703.24412006703.15

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合已计提应收账款应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额和合同资产坏账期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例(%)准备余额

客户一32374084.4828046987.7960421072.272.312070466.93

客户二29448888.88-29448888.881.1229448888.88

客户三25445079.03-25445079.030.9711922563.61

客户四21837697.578929428.2130767125.781.17153835.63

客户五20444484.665577542.7826022027.440.99130110.14

合计129550234.6242553958.78172104193.406.5643725865.19

5．应收账款其他说明

（1）截止2023年12月31日，应收账款余额中应收持本公司5%以上（含5%）表决权

股份的股东单位款项详见附注十二（四）所述。

（2）截止2023年12月31日，应收账款余额中应收关联方单位的款项详见附注十二

（四）所述。

（3）截止2023年12月31日，应收账款余额中应收合并范围内关联方往来款项具体情

况如下所述：

单位名称金额账龄占总金额比例(%)

建泰建设有限公司16956192.55合同期内1.59财务报表附注第125页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

合计16956192.551.59

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款90582841.6368558888.06

合计90582841.6368558888.06

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的应收利息。

（二）应收股利

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的应收股利。

（三）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

合同期内（第一阶段）90868702.5167136092.55

逾期0-1年（第二阶段）-715259.80

逾期1-2年（第二阶段）571357.821502145.49

逾期2-3年（第二阶段）1098818.77224635.22

逾期3年以上（第二阶段）2975685.162779473.53

第三阶段2533087.002533087.00

小计98047651.2674890693.59

减：坏账准备7464809.636331805.53

合计90582841.6368558888.06

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

借款及备用金3386469.914755262.06

履约保证金5804042.166598398.24

投标保证金4724000.006707000.00

其他保证金1028045.64888941.25

押金4981821.116038969.17财务报表附注第126页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

内部往来51604744.1248146108.20

应收股权转让款22500000.00-

其他4018528.321756014.67

合计98047651.2674890693.59

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备98047651.26100.007464809.637.6190582841.63

其中：组合1（非关联方组合）43490903.9444.367450049.6117.1336040854.33

组合2（关联方组合）2952003.203.0114760.020.502937243.18组合3（合并范围内关

51604744.1252.63--51604744.12联方组合）

合计98047651.26100.007464809.637.6190582841.63

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备74890693.59100.006331805.538.4568558888.06

其中：组合1（非关联方组合）26548035.3935.456330822.7823.8520217212.61

组合2（关联方组合）196550.000.26982.750.50195567.25组合3（合并范围内关

48146108.2064.29--48146108.20联方组合）

合计74890693.59100.006331805.538.4568558888.06按组合计提坏账准备

（1）组合1（非关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内（第一阶段）36311955.191815597.745.00

逾期0-1年（第二阶段）--10.00

逾期1-2年（第二阶段）571357.82171407.3530.00

逾期2-3年（第二阶段）1098818.77549409.3950.00财务报表附注第127页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

逾期3年以上（第二阶段）2975685.162380548.1380.00

第三阶段2533087.002533087.00100.00

合计43490903.947450049.6117.13

（2）组合2（关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内（第一阶段）2952003.2014760.020.50

逾期0-1年（第二阶段）---

逾期1-2年（第二阶段）---

逾期2-3年（第二阶段）---

逾期3年以上（第二阶段）---

第三阶段---

合计2952003.2014760.020.50

（3）组合3（合并范围内关联方组合）期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合同期内（第一阶段）51604744.12--

逾期0-1年（第二阶段）---

逾期1-2年（第二阶段）---

逾期2-3年（第二阶段）---

逾期3年以上（第二阶段）---

第三阶段---

合计51604744.12--

4．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额940652.472858066.062533087.006331805.53

期初余额在本期-26239.2626239.26--

—转入第二阶段-26239.2626239.26--

—转入第三阶段----

—转回第二阶段----

—转回第一阶段----财务报表附注第128页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

本期计提1362205.931309310.10-2671516.03

本期转回446261.381092250.55-1538511.93

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额1830357.763101364.872533087.007464809.63

5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额期末余额类别期初余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备6331805.532671516.031538511.93--7464809.63其中：组合1（非关联

6330822.782657738.761538511.93--7450049.61方组合）组合2（关联方

982.7513777.27---14760.02

组合）

合计6331805.532671516.031538511.93--7464809.63本期无重要的坏账准备收回或转回。

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

第一名内部往来33984814.71第一阶段34.66-

第二名股权转让款22500000.00第一阶段22.951125000.00

第三名内部往来9331867.00第一阶段9.52-

第四名内部往来3000000.00第一阶段3.06-

第五名内部往来2773062.41第一阶段2.83-

合计71589744.1273.021125000.00

7．其他应收款其他说明

（1）截止2023年12月31日，其他应收款账面价值较期初账面价值增加32.12%，其原

因主要是本期出售子公司福建闽东建工投资有限公司股权，应收股权转让款增加。

（2）截止2023年12月31日，其他应收款余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

（2）截止2023年12月31日，其他应收款余额中应收合并范围内关联方往来款项具体

情况如下所述：

财务报表附注第129页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注单位名称金额账龄占总金额比例

广东省维业科技有限公司33984814.71第一阶段34.65

建泰建设有限公司9331867.00第一阶段9.52

珠海华发景龙建设有限公司2773062.41第一阶段2.83

珠海华发园林工程有限公司2300000.00第一阶段2.35

深圳市维业卉景园林有限公司3000000.00第一阶段3.06

珠海城建维业装饰工程有限公司215000.00第一阶段0.22

合计51604744.1252.63

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资617123259.00-617123259.00609942263.42-609942263.42

合计617123259.00-617123259.00609942263.42-609942263.42

1．对子公司投资

减值准备本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额减值准备期末余额深圳市圣陶宛建筑

3000000.003000000.00---3000000.00--

材料有限公司深圳市维业卉景园

200000.00200000.00---200000.00--

林有限公司深圳市维业智汇股

权投资管理有限公5000000.005000000.00---5000000.00--司广东省维业科技有

106886395.53106886395.53---106886395.53--

限公司福建闽东建工投资

118800000.00118800000.00--118800000.00---

有限公司珠海华发景龙建设

260251248.76260251248.76---260251248.76--

有限公司

建泰建设有限公司238809619.13114594619.13-124215000.00-238809619.13--珠海城建维业装饰

1210000.001210000.00---1210000.00--

工程有限公司珠海华发园林工程

1765995.58--1765995.58-1765995.58--

有限公司

合计735923259.00609942263.42-125980995.58118800000.00617123259.00--

2．长期股权投资的说明

（1）根据2023年3月31日公司第五届董事会第十五次临时会议、2023年4月21日召开的2022年度股东大会审议通过的《关于现金收购控股子公司建泰建设少数股东股权的议案》以及本公司与珠海横琴穗信玟泰投资合伙企业(有限合伙)签订的《支付现金购买资产协议》，本公司以现金12421.50万元收购珠海横琴穗信玟泰投资合伙企业(有限合伙)持有建泰建设39%的股权。股权收购完成后本公司持有建泰建设100.00%的股权。此收购股权事项增加对建泰建设长期股权投资12421.50万元。

财务报表附注第130页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注（2）根据公司与珠海华发实业股份有限公司、珠海华发文化传播有限公司签订的《股权转让协议》，本公司收购珠海华发实业股份有限公司、珠海华发文化传播有限公司持有的珠海华发园林工程有限公司100%股权。此收购股权事项增加对华发园林长期股权投资

1765995.58元。

（3）根据公司与厦门禄顺实业有限公司签订的《股权转让协议》，本公司将持有福建

闽东建工投资有限公司66%股权以6205.59万元转让给厦门禄顺实业有限公司。此股权转让事项减少对闽东建工长期股权投资11880万元。

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2338754288.332177367135.381507046739.561317539943.61

其他业务16056083.022429427.561725002.232430135.51

合计2354810371.352179796562.941508771741.791319970079.12

2．合同产生的收入情况

营业收入合同分类本期发生额上期发生额

一、按商品类型分类2354810371.351508771741.79

装饰施工2329383500.921501988567.32

装饰设计9370787.415058172.24

其他业务16056083.021725002.23

二、按经营地区分类2354810371.351508771741.79

华南地区1894933813.731146286140.93

华东地区250405038.86235012265.27

西北地区44763809.0713116078.48

华北地区37984486.0841343249.63

华中地区79375618.9257834880.98

西南地区34733125.509195721.67

其他地区12614479.195983404.83

3．履约义务的说明

本公司将按照与客户签订的合同及考虑客户的客观情况对合同履行的影响后，对履约义务的履约时间、款项支付金额及方式、转让的商品或服务的性质或类别、产品质量保证的类

型及相关义务等，履行相关的履约义务。

财务报表附注第131页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司的装饰施工业务及装饰设计业务，公司按照合同的约定向客户提供装饰施工业务及装饰设计业务服务。履约义务的整个施工期间作为履约时间，客户按照合同约定的条款与公司进行结算。

4．分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的交易金额为

355650.47万元（含税），本公司将根据与客户签订的施工合同、设计合同及考虑客户的客

观情况对合同履行的影响后，在未来期间内确认收入。

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益101113380.4486984500.00

处置长期股权投资产生的投资收益-56744100.00-

合计44369280.4486984500.00

投资收益其他说明：

投资收益本期发生额较上期发生额减少48.99%，其原因主要是本年度公司处置持有福建闽东建工投资有限公司股权确认投资损失。

十七、补充资料

（一）非经常性损益

1.当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1008010.97计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的13152131.42政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回5638027.06

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-679328.65财务报表附注第132页维业建设集团股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目金额说明非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-10423595.07其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额1840173.37

少数股东权益影响额（税后）38874.51

合计6816197.85

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.420.040.04扣除非经常性损益后归属于公司普通股

0.060.010.01

股东的净利润维业建设集团股份有限公司（公章）

二〇二四年四月三日财务报表附注第133页