昆明川金诺化工股份有限公司

审计报告索引页码

审计报告1-4公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-103审计报告

XYZH/2025KMAA2B0013昆明川金诺化工股份有限公司

昆明川金诺化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了昆明川金诺化工股份有限公司（以下简称川金诺）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合

并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了川金诺2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川金诺，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入的确认

关键审计事项审计中的应对

川金诺的营审计中的应对：

业收入320747.70万元，1.了解和测试销售与收款循环的关键内部控制，对内部较2023年度营业收入增加控制有效性进行评估；

18.30%。川金诺在履行了2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移、履

合同中的履约义务，即在约义务的相关合同条款与条件，评价公司收入确认的原客户取得相关商品或服务则、方法、时点是否符合企业会计准则的规定；

的控制权时，确认收入。3.结合合同负债、应收账款、履约成本进行交叉复核分

1审计报告（续） XYZH/2025KMAA2B0013

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由于收入是川金诺的关键析，检查公司应收账款期后回款情况，判断公司确认收入业绩指标之一，从而存在的正确性；

管理层为了达到特定目标4.对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合或期望而操纵收入确认时同、出库单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认点的固有风险，我们将收的会计政策；

入确认识别为关键审计事5.对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项。项进行函证，以评价收入确认的准确性；

6.就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核

对出库单、发运单、客户确认信息及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2.在建工程的确认

关键审计事项审计中的应对

截止2024年12月31审计中的应对：

日，川金诺在建工程1.了解有关工程项目的关键内部控制，对内部控制有效

18681.47万元，较2023性进行评估；

年12月31日在建工程增2.检查重要工程项目的可行性研究报告、预算以及相关

加156.20%，变动幅度较立项审批资料；

大，我们将在建工程的确3.现场观察工程项目的建设情况，了解工程项目的状态认及结转识别为关键审计及建设进展情况，分析判断是否存在减值迹象；

事项。4.对建设合同、合同台账、进度款支付情况等进行复核检查；判断在建工程记录的完整性及准确性；

5.检查借款费用是否满足资本化条件，复核利息资本化

金额的准确性；

6.针对本年结转固定资产的在建工程，检查相关工程项

目的试运行方案、试生产记录等，并执行现场勘查程序，以判断是否符合结转固定资产的条件及转固时点是否正确；

7.检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财务

报表中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

川金诺管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括川金诺2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

2审计报告（续） XYZH/2025KMAA2B0013

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估川金诺的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川金诺、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督川金诺的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对川金诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川金诺不能持续经营。

3审计报告（续） XYZH/2025KMAA2B0013

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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就川金诺中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国北京二○二五年三月十一日

4合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金五、1736429466.16771896754.22结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、230097500.00

衍生金融资产五、3165804.59

应收票据五、4115148915.93119633873.62

应收账款五、5143689250.29185068372.40

应收款项融资五、673237761.3870104176.95

预付款项五、826733757.4160568534.43应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、720591018.1235180724.67

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货五、9678193678.14468364067.88

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、1018895065.8221099740.71

流动资产合计1812918913.251762179549.47

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、111389503456.071478494572.71

在建工程五、12186814695.2672916726.73生产性生物资产油气资产

使用权资产五、13533401.28567089.84

无形资产五、14166581024.22169107267.75

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产五、15844627.3123225463.67

其他非流动资产五、1651957207.0947401912.77

非流动资产合计1796234411.231791713033.47

资产总计3609153324.483553892582.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并资产负债表(续)

2024年12月31日

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日

流动负债：

短期借款五、18340736998.42443265539.75向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债五、191050954.68应付票据

应付账款五、20196746861.33191802183.91

预收款项五、2296443.78111511.78

合同负债五、2332084741.0422841607.53卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、2429653787.5424845274.14

应交税费五、2512872270.639038526.76

其他应付款五、216419936.1723116710.53

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、26227740157.7174114505.79

其他流动负债五、2757824676.16102502888.55

流动负债合计905226827.46891638748.74

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、28102118708.32210752778.48应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、29501785.73525967.33长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债五、156741334.467554034.84其他非流动负债

非流动负债合计109361828.51218832780.65

负债合计1014588655.971110471529.39

股东权益：

股本五、30274867523.00274867523.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、311282067110.261282067110.26

减：库存股

其他综合收益五、32-1029646.03165804.59

专项储备五、33496474.633122709.16

盈余公积五、3492691401.8187895018.27一般风险准备

未分配利润五、35891709910.57750685777.27

归属于母公司股东权益合计2540802774.242398803942.55

少数股东权益53761894.2744617111.00

股东权益合计2594564668.512443421053.55

负债和股东权益总计3609153324.483553892582.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金317468843.52199411742.22

交易性金融资产30097500.00

衍生金融资产165804.59

应收票据2139209.92

应收账款十六、161483678.5275972659.76

应收款项融资54882656.4726622516.41

预付款项10797940.4127235494.99

其他应收款十六、2851145331.71864140136.82

其中：应收利息应收股利

存货211744936.82210695658.90

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1792441.442611115.32

流动资产合计1511455038.811436952629.01

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十六、3559610000.00559610000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产427432450.42471122988.68

在建工程20146563.048474410.97生产性生物资产油气资产

使用权资产533401.28567089.84

无形资产51412991.9152283650.58

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产603021.179508317.82

其他非流动资产18163636.8918163636.89

非流动资产合计1077902064.711119730094.78

资产总计2589357103.522556682723.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3母公司资产负债表(续)

2024年12月31日

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2024年1月1日

流动负债：

短期借款6944480.7550052708.34交易性金融负债

衍生金融负债715907.68应付票据

应付账款78010915.7868914552.30

预收款项96443.78111511.78

合同负债14482886.4313088948.23

应付职工薪酬14910849.3912702420.14

应交税费8881954.125155272.05

其他应付款1058237.27447503.46

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债77609532.704029866.90

其他流动负债826863.08260092.61

流动负债合计203538070.98154762875.81

非流动负债：

长期借款32034222.2190598778.48应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债501785.73525967.33长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债128882.00144444.49其他非流动负债

非流动负债合计32664889.9491269190.30

负债合计236202960.92246032066.11

股东权益:

股本274867523.00274867523.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1308235141.401308235141.40

减：库存股

其他综合收益-715907.68165804.59

专项储备564337.58667203.00

盈余公积92691401.8187895018.27

未分配利润677511646.49638819967.42

股东权益合计2353154142.602310650657.68

负债和股东权益总计2589357103.522556682723.79

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并利润表

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、营业总收入3207476951.572711340092.29

其中:营业收入五、363207476951.572711340092.29利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2984544082.182842121731.05

其中：营业成本五、362779975186.642658345022.52利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、379316574.677608611.22

销售费用五、3825770734.7420986468.25

管理费用五、39112173236.8880086242.30

研发费用五、4050541802.4042616675.21

财务费用五、426766546.8532478711.55

其中：利息费用五、4221401932.7335015591.33

利息收入五、4211358421.035171804.06

加：其他收益五、4116441343.3314505128.32

投资收益（损失以“－”号填列）五、43-374818.943622409.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、44-15924022.64-4181867.18

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、45-7916311.75-19602153.66

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、4622.7445655.43

三、营业利润（亏损以“－”号填列）215159082.13-136392466.39

加：营业外收入五、472500302.943887441.68

减：营业外支出五、48864853.75768897.13

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）216794531.32-133273921.84

减：所得税费用五、4931401111.45-34805712.18

五、净利润（净亏损以“－”号填列）185393419.87-98468209.66

（一）按经营持续性分类185393419.87-98468209.66

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）185393419.87-98468209.66

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类185393419.87-98468209.661.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填176055944.37-91459452.49列）

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）9337475.50-7008757.17

六、其他综合收益的税后净额-1216759.27165804.59

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1195450.62165804.59

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-1195450.62165804.59

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）-1195450.62165804.59

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-21308.65

七、综合收益总额184176660.60-98302405.07

归属于母公司股东的综合收益总额174860493.75-91293647.90

归属于少数股东的综合收益总额9316166.85-7008757.17

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.6405-0.3724

（二）稀释每股收益（元/股）0.6405-0.3724

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司利润表

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、营业收入十六、41330848938.691267890559.26

减：营业成本十六、41159765505.851219545970.09

税金及附加4305131.614216777.55

销售费用10611239.6410884184.81

管理费用59943926.4541212833.23

研发费用14831871.1226665560.31

财务费用-37514.246099647.22

其中：利息费用4636103.487393661.21

利息收入2205713.25691374.76

加：其他收益5646094.019328391.06

投资收益（损失以“－”号填列）十六、5455154.71-2503612.29

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）357384.30-194733.65

资产减值损失（损失以“-”号填列）-6724050.42

资产处置收益（损失以“-”号填列）22.7445655.43

二、营业利润（亏损以“－”号填列）87887434.02-40782763.82

加：营业外收入588944.622805430.56

减：营业外支出454185.08680108.85

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）88022193.56-38657442.11

减：所得税费用14298703.42-12897787.38

四、净利润（净亏损以“－”号填列）73723490.14-25759654.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）73723490.14-25759654.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-881712.27165804.59

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-881712.27165804.59

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）-881712.27165804.59

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额72841777.87-25593850.14

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6合并现金流量表

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3116931606.242477597304.62客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还39872884.90

收到其他与经营活动有关的现金五、5171375583.5344093088.93

经营活动现金流入小计3188307189.772561563278.45

购买商品、接受劳务支付的现金2710896061.072173277037.17客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金221625415.96215960232.94

支付的各项税费55041703.0258006199.36

支付其他与经营活动有关的现金五、5157932194.1386838399.88

经营活动现金流出小计3045495374.182534081869.35

经营活动产生的现金流量净额142811815.5927481409.10

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金552654.71695342.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1950.00372434.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额1997053.68

收到其他与投资活动有关的现金五、51102000000.00125494006.95

投资活动现金流入小计102554604.71128558837.10

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金71125668.6992886818.27

投资支付的现金7723787.6345060000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额52925412.71

支付其他与投资活动有关的现金五、51412000000.00150120485.64

投资活动现金流出小计490849456.32340992716.62

投资活动产生的现金流量净额-388294851.61-212433879.52

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金696732929.50

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金528000000.00844840725.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、5125334381.27

筹资活动现金流入小计553334381.271541573654.50

偿还债务支付的现金606666475.92872468386.36

分配股利、利润或偿付利息支付的现金51632865.2134516677.58

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5150000.002199995.61

筹资活动现金流出小计658349341.13909185059.55

筹资活动产生的现金流量净额-105014959.86632388594.95

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4594982.11-1617305.88

五、现金及现金等价物净增加额-345903013.77445818818.65

加：期初现金及现金等价物余额724690908.75278872090.10

六、期末现金及现金等价物余额378787894.98724690908.75

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1198579472.851302556810.63

收到的税费返还3599408.55

收到其他与经营活动有关的现金12851615.2522646566.60

经营活动现金流入小计1211431088.101328802785.78

购买商品、接受劳务支付的现金958860477.921101757117.57

支付给职工以及为职工支付的现金112003213.10113458697.70

支付的各项税费20316269.2918926859.03

支付其他与经营活动有关的现金22785164.9821458381.03

经营活动现金流出小计1113965125.291255601055.33

经营活动产生的现金流量净额97465962.8173201730.45

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2477909.66

取得投资收益收到的现金552654.71695342.47

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净1950.00372434.00额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金318211283.39260250248.58

投资活动现金流入小计318765888.10263795934.71

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19728970.638884592.97

投资支付的现金45060000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金268300000.00933024522.58

投资活动现金流出小计288028970.63986969115.55

投资活动产生的现金流量净额30736917.47-723173180.84

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金696732929.50

取得借款收到的现金33500000.00162500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1939209.92

筹资活动现金流入小计35439209.92859232929.50

偿还债务支付的现金63500000.00233000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金34908178.807469129.74

支付其他与筹资活动有关的现金50000.002086176.42

筹资活动现金流出小计98458178.80242555306.16

筹资活动产生的现金流量净额-63018968.88616677623.34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1915163.24-777768.39

五、现金及现金等价物净增加额67099074.64-34071595.44

加：期初现金及现金等价物余额198182431.94232254027.38

六、期末现金及现金等价物余额265281506.58198182431.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并股东权益变动表

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元

归属于母公司股东权益项目其他权益工具股东

减：库存一般风险少数股东权益股本优先永续资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益合计其他股准备股债

一、上年年末余额274867523.001282067110.26165804.593122709.1687895018.27750685777.272398803942.5544617111.002443421053.55

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额274867523.001282067110.26165804.593122709.1687895018.27750685777.272398803942.5544617111.002443421053.55三、本年增减变动金额（减少以-1195450.62-2626234.534796383.54141024133.30141998831.699144783.27151143614.96“-”号填列）

（一）综合收益总额-1195450.62176055944.37174860493.759316166.85184176660.60

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配4796383.54-35031811.07-30235427.53-30235427.53

1.提取盈余公积4796383.54-4796383.54

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-30235427.53-30235427.53-30235427.53

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收

益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-2626234.53-2626234.53-171383.58-2797618.11

1.本年提取15723267.6415723267.64527216.8416250484.48

2.本年使用18349502.1718349502.17698600.4219048102.59

（六）其他

四、本年年末余额274867523.001282067110.26-1029646.03496474.6392691401.81891709910.572540802774.2453761894.272594564668.51

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并股东权益变动表（续）

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元

2023年度

归属于母公司股东权益项目股东

其他权益工具减：一般风少数股东权益股本资本公积其他综合收专项储备盈余公积险未分配利润其他小计权益合计优先股永续债其他库益准备存股

一、上年年末余额224691099.00663487003.2498756.7487895018.27842145229.761818317107.0170152962.981888470069.99

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额224691099.00663487003.2498756.7487895018.27842145229.761818317107.0170152962.981888470069.99三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）50176424.00618580107.02165804.593023952.42

-91459452.49580486835.54-25535851.98554950983.56

（一）综合收益总额165804.59-91459452.49-91293647.90-7008757.17-98302405.07

（二）股东投入和减少资本50176424.00618580107.02668756531.02-18756570.76649999960.26

1.股东投入的普通股50176424.00644883536.26695059960.26695059960.26

2.其他权益工具持有者投入资

本

3.股份支付计入股东权益的金

额

4.其他-26303429.24-26303429.24-18756570.76-45060000.00

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留

存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备3023952.423023952.42229475.953253428.37

1.本年提取15287657.2115287657.21615052.1515902709.36

2.本年使用12263704.7912263704.79385576.2012649280.99

（六）其他

四、本年年末余额274867523.001282067110.26165804.593122709.1687895018.27750685777.272398803942.5544617111.002443421053.55

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10母公司股东权益变动表

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额274867523.001308235141.40165804.59667203.0087895018.27638819967.422310650657.68

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额274867523.001308235141.40165804.59667203.0087895018.27638819967.422310650657.68

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-881712.27-102865.424796383.5438691679.0742503484.92

（一）综合收益总额-881712.2773723490.1472841777.87

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配-4796383.54-35031811.07-30235427.53

1.提取盈余公积4796383.54-4796383.54-

2.对股东的分配-30235427.53-30235427.53

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-102865.42-102865.42

1.本年提取7960781.167960781.16

2.本年使用8063646.588063646.58

（六）其他

四、本年年末余额274867523.001308235141.40-715907.68564337.5892691401.81677511646.492353154142.60

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11母公司股东权益变动表（续）

编制单位：昆明川金诺化工股份有限公司单位：人民币元

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额224691099.00663351605.1487895018.27664579622.151640517344.56

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额224691099.00663351605.1487895018.27664579622.151640517344.56

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）50176424.00644883536.26165804.59667203.00-25759654.73670133313.12

（一）综合收益总额165804.59-25759654.73-25593850.14

（二）股东投入和减少资本50176424.00644883536.26695059960.26

1.股东投入的普通股50176424.00644883536.26695059960.26

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配

1.提取盈余公积

2.对股东的分配

3.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备667203.00667203.00

1.本年提取8169106.448169106.44

2.本年使用7501903.447501903.44

（六）其他

四、本年年末余额274867523.001308235141.40165804.59667203.0087895018.27638819967.422310650657.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况昆明川金诺化工股份有限公司（以下简称公司或本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于2005年6月2日，注册地为昆明市东川区铜都镇四方地工业园区，总部办公地址为云南省昆明市呈贡区乌龙街道办事处七彩云南第壹城1#办公楼（双子星·天枢）55层。本公司所发行人民币普通股 A股股票，已在深圳证券交易所上市。

本公司原名昆明川金诺化工有限公司，系由刘甍、刘明义、陈泽明和魏家贵共同出资组建的有限公司，于2005年6月2日取得了云南省昆明市东川区工商行政管理局颁发的5302002520475号《企业法人营业执照》。原注册资本为人民币1000000.00元，实收资本为人民币1000000.00元。

2007年5月，公司根据股东会决议增加注册资本（实收资本）9000000.00元，

注册资本及实收资本变更为10000000.00元。

根据公司2010年11月12日股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本（实收资本）人民币10500000.00元，变更后的注册资本（实收资本）为人民币

20500000.00元，该次增资于2010年11月19日办理了工商变更登记。

根据公司2010年11月24日股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本（实收资本）人民币269500.00元，变更后的注册资本（实收资本）为人民币

20769500.00元，该次增资于2010年12月1日办理了工商变更登记。

2011年7月，根据昆明川金诺化工有限公司刘甍、魏家贵等30名股东签订的《关于昆明川金诺化工有限公司按账面净资产值折股整体变更为股份有限公司之发起人协议书》及公司章程约定，以昆明川金诺化工有限公司刘甍等30位股东为发起人，将昆明川金诺化工有限公司截止2011年3月31日经审计后的净资产127626391.54元折

股整体改制为股份有限公司，公司注册资本（股本）为人民币65000000.00元，该次变更于2011年9月15日办理了工商登记手续。

根据公司2011年12月28日股东大会决议和修改后章程的规定，公司引进深圳昊天股权投资基金管理有限公司为投资者对公司进行增资，增加注册资本人民币

5010000.00元，增资后公司注册资本（股本）增加为人民币70010000.00元，该

次增资于2011年12月28日办理了工商变更登记。

根据公司于2012年9月22日召开的2012年第4次临时股东会决议和《中国证券监督管理委员会关于核准昆明川金诺化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2016]92号）文核准以及招股说明书，公司向社会首次公开发行人民币普通股2335.00万股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币10.25元，增加注册资本人民币23350000.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币93360000.00元。该次增资于2016年5月12日办理了工商变更登记。

13昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据公司2018年第一次临时股东大会决议和《中国证券监督管理委员会关于核准昆明川金诺化工股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2019]468号）文核准，公司本次非公开发行人民币普通股（A 股）股票实际发行 7166122.00 股，面值人民币1元，每股发行价格为人民币21.49元，增加注册资本人民币7166122.00元，变更后的注册资本（股本）为人民币100526122.00元。该次增资于2019年5月17日办理了工商变更登记。

2020年3月20日，公司召开2019年度股东大会并作出决议，以资本公积向全体

股东每10股转增3股，共计转增30157836股，转增完成后，公司总股本

130683958元，2020年7月24日，公司完成工商变更登记。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]2260号文同意注册，公司于2020年

10月16日公开发行了368万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额36800万元。于2020年11月5日起在深交所挂牌交易，债券简称“金诺转债”，债券代码“123069”，转股期为2021年4月22日至2026年10月15日。2021年6月至11月，公司发行的可转换公司债券分三次转股，共计转增19110108股，转增完成后，公司总股本149794066元，2021年12月9日，公司完成工商变更登记。

2022年4月20日，公司召开2021年度股东大会并作出决议，以资本公积向全体

股东每10股转增5股，共计转增74897033股，转增完成后，公司总股本

224691099元，2022年6月16日，公司完成工商变更登记。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1055号文同意注册，公司于2023年7月非公开发行人民币普通股（A 股）50176424 股，并于 2023 年 7 月 28 日在深圳证券交易所创业板上市交易。本次非公开发行股票后，公司总股本变更为

274867523.00元，2023年9月22日，公司完成工商变更登记。

公司注册资本：274867523.00元；

统一社会信用代码：91530100778560690W；

法定代表人：刘甍；

本公司的控股股东为第一大股东刘甍。

本公司属化学原料和化学制品制造业行业，主要从事磷化工产品的研发、生产、销售，以及新能源材料产品的研发、生产、销售等业务。主要产品包括饲料级磷酸氢钙(Ⅰ型、Ⅲ型)、饲料级磷酸二氢钙，重过磷酸钙、净化磷酸、磷酸铁锂等。

本财务报表于2025年3月11日由本公司董事会批准报出。

14昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2.持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政

策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、

研发费用资本化条件、收入确认和计量、金融资产和金融负债的确认和计量、长期资产的确认和计量等。

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财涉及重要性标准判断的务报表附注中披露事项重要性标准确定方法和选择依据的披露位置本年坏账准备收回或转

五、5回金额重要的坏账准备收回或转回金额大于50万元

15昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）该事项在本财涉及重要性标准判断的务报表附注中重要性标准确定方法和选择依据披露事项的披露位置

本年核销的重要的应收五、5核销金额大于50万元

账款、其他应收款五、7单项金额重大并单项计

提坏账准备的其他应收五、7期末余额大于50万元且存在特殊信用风险款重要在建工程项目本年

五、12本期发生额或期末余额大于100万元变动情况账龄超过1年或逾期的

五、20期末余额大于50万元重要应付账款账龄超过1年的重要其

五、21期末余额大于50万元他应付款

重要或有事项/日后事十三、2标的金额超过100万元

项十四、2

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

16昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9.现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易

17昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

11.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产

的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

18昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含（对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价值是否非常小等）。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售

该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、衍生金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移

不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以

19昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后

12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工

具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、

应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

20昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团将金额为50万元以上且存在特殊信用风险的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应收款）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、

逾期信息、应收款项账龄等。

*应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据开票日期确定账龄。

*应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。

21昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*其他应收款的组合类别及确定依据

本集团其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金等。

3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4）减值准备的核销

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融

资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

22昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避

免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（7）衍生金融工具

本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

23昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

24昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（8）财务担保合同

财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，本集团向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

（9）可转换债券本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。

发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。

发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。

（10）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12.存货

本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物、发出商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

25昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团原材料、在产品、库存商品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有

的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

13.合同资产与合同负债

（1）合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、11.金融资产减值相关内容。

（2）合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

14.与合同成本有关的资产

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法

本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

26昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

15.长期股权投资

本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位

20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确

的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

本集团持有被投资单位20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发

生重要交易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等本集团认为对被投资单位具有重大影响。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有

权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的

净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初

27昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货

币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。

本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

16.固定资产

本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋及建筑物2054.75

28昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

2机器设备1059.50

3运输设备5519.00

4电子设备及其它3531.67

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

17.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准

房屋及建主体建设工程及配套工程已实质完工，建造工程达到预定设计要求，验收合筑物格。

（1）生产类项目：相关设备及配套设施已安装完毕，设备经过调试可在一

段时间内保持正常稳定运行，生产设备能在一段时间内稳定的产出合格产品机器设备，设备经相关部门验收并移交生产；（2）研发类项目：相关设备及配套设施已安装完毕，物理性能达到设计要求，满足研发使用需求，相关部门验收并移交研发。

18.借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用

予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者

可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动

已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款

29昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

本集团无形资产包括土地使用权、计算机软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；计算机软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。

摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊

费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具

有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足够

的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。

20.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

30昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21.职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、职工福利、社会保险费、住房公积金、津贴

和补贴等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

22.预计负债

当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

31昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；*本集团履约过程中所产出的

商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。

（2）具体方法本集团的营业收入主要包括销售商品收入。

*销售商品收入

本集团主要从事磷化工产品的生产和销售，收入确认具体原则如下：

1）对于某一时点转让商品控制权的境内销售

本集团将商品交付客户，或承运商已将货物运抵客户指定目的地并将提货权利凭证交付客户，且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认销售收入。

2）对于某一时点转让商品控制权的境外销售

本集团于商品发出、货物在装运港装船离港，取得海关报关单且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认境外销售收入。

24.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

32昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团的政府补助包括资产相关的政府补助及与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项

目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时

性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业

及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来

应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子

公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：

33昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为

拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决

34昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，若本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择

权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低

价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

35昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

27.持有待售

本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。

本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：*根据类似

交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。

本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

28.终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或

一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的

主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表的中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。

终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

36昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

29.公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。

第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本

集团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的

完全第三方交易。于资产负债表日日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时

使用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。

30.其他重要的会计政策和会计估计

（1）套期会计：

就套期会计方法而言，本集团的套期主要为现金流量套期。

在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。

37昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备的金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

31.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》相关规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》相关规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

（2）重要会计估计变更本集团报告期内无会计估计变更的情况。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税增值额13%/9%/6%

城建税应纳流转税额7%/5%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额25%/15%

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

昆明川金诺化工股份有限公司15%

38昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）纳税主体名称所得税税率

昆明精粹工程技术有限责任公司（以下简称昆明精粹）25%

广西川金诺化工有限公司（以下简称广西川金诺化工）15%

昆明河里湾工业固废处理有限公司（以下简称昆明河里湾）25%

广西川金诺新能源有限公司（以下简称广西川金诺新能源）25%

营口川信诺高新技术有限公司（以下简称营口川信诺）25%

2.税收优惠1）根据财政部国家税务总局财税[2001]121号《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》规定，本公司产品饲料级磷酸氢钙属免征增值税产品，享受免征增值税政策。

2）根据财政部国家税务总局国税函[2007]10号《关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》规定，本公司产品饲料级磷酸二氢钙属免征增值税产品，享受免征增值税政策。

3）根据税委会[2016]31号《国务院关税税则委员会关于2017年关税调整方案的通知》，本集团出口的货物关税调整为零税率。

4）本公司及子公司广西川金诺化工符合西部大开发税收优惠条件，按15%的西部

大开发企业所得税优惠税率缴纳企业所得税。

5）根据财政部税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》规定，本公司及子公司广西川金诺化工符合先进制造业的条件，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额库存现金

银行存款378787894.98725951371.61

其他货币资金357641571.1845945382.61存放财务公司存款

合计736429466.16771896754.22

其中：存放在境外的款项总额

39昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：本公司使用受限的银行存款详见本附注“五、17.所有权或使用权受到限制的资产”。

2.交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产30097500.00

其中：其他-理财产品30097500.00

合计30097500.00

3.衍生金融资产

项目年末余额年初余额

套期工具—远期外汇合约165804.59

合计165804.59

4.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票115148915.93119633873.62商业承兑汇票

合计115148915.93119633873.62

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例金计提比账面价值金额

（%）额例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备115148915.93100.00115148915.93

其中：银行承兑汇票115148915.93100.00115148915.93

合计115148915.93100.00115148915.93（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备119633873.62100.00119633873.62

40昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

其中：银行承兑汇票119633873.62100.00119633873.62

合计119633873.62100.00119633873.62

（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年无计提、收回、转回的应收票据坏账准备。

（4）年末已质押的应收票据年末无已质押的应收票据。

（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票80577966.22

合计80577966.22

（6）本年实际核销的应收票据本年无实际核销的应收票据。

5.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）144491865.32187602334.38

其中：6个月以内144017461.16180291901.73

6个月至1年474404.157310432.65

1-2年1370000.000.60

2年以上1202840.161632127.33

合计147064705.48189234462.31

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备147064705.48100.003375455.192.30143689250.29

其中：账龄组合147064705.48100.003375455.192.30143689250.29

合计147064705.483375455.192.30143689250.29

41昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）(续表)年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备189234462.31100.004166089.912.20185068372.40

其中：账龄组合189234462.31100.004166089.912.20185068372.40

合计189234462.31100.004166089.912.20185068372.40

1）应收账款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内144017461.171440174.611.00

6个月至1年474404.1547440.4210.00

1-2年1370000.00685000.0050.00

2年以上1202840.161202840.16100.00

合计147064705.483375455.19—

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备4166089.91988948.101608952.22170630.603375455.19

合计4166089.91988948.101608952.22170630.603375455.19

其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：

收回或转回确定原坏账准备计提比单位名称转回原因收回方式金额例的依据及其合理性杭州南都动力科银行承兑

961259.25款项已收回按照账龄组合计提

技有限公司汇票

合计961259.25———

（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款170630.60

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

42昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款应收账款和合同资应收账款和合和合同资产应收账款年末合同资产坏单位名称产年末同资产年末余年末余额合余额账准备年末余额额计数的比例余额

(%)

Midgulf

International 51027129.55 51027129.55 34.70 510271.30

Ltd.云南裕能新能

源电池材料有19453620.7319453620.7313.23194536.21限公司重庆川东化工（集团）有限16239950.0816239950.0811.04162399.50公司四川新希望动

物营养科技有4763955.004763955.003.2447639.55限公司广西时代新能

锂电材料科技3429492.003429492.002.3334294.92有限公司

合计94914147.3694914147.3664.54949141.48

注：截止报告日，上述款项已收回94679727.36元。

6.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票73237761.3870104176.95

合计73237761.3870104176.95

（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备73237761.38100.0073237761.38

其中：按预期信用风险

组合计提坏账准备的应73237761.38100.0073237761.38收账款

合计73237761.38100.0073237761.38

(续表)

43昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备70104176.95100.0070104176.95

其中：按预期信用风

险组合计提坏账准备70104176.95100.0070104176.95的应收账款

合计70104176.95100.0070104176.95

（3）应收款项融资本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年应收款项融资无计提、收回或转回的坏账准备。

（4）年末无已质押的应收款项融资

（5）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票156233616.49

合计156233616.49

（6）本年实际核销的应收款项融资本年度无应收款项融资核销情况。

7.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款20591018.1235180724.67

合计20591018.1235180724.67

7.1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款34461437.4132963937.41

保证金及押金2808925.002543088.00

代垫款项1327386.231248952.93

股权转让款1000000.001000000.00

备用金275638.11166988.20

其他4800.00900.00

合计39878186.7537923866.54

44昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）3098524.3436084657.13

1-2年35605588.00468086.00

2-3年157551.00612800.00

3-4年260600.0019200.00

4-5年16800.00615347.27

5年以上739123.41123776.14

合计39878186.7537923866.54

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账

准备17061437.4142.7817061437.41100.00

其中：单项金额

重大并单项计提16912847.2742.4116912847.27100.00坏账准备单项金额虽不重

大但单项计提坏148590.140.37148590.14100.00账准备按组合计提坏账

22816749.3457.222225731.229.7520591018.12

准备

其中：账龄组合22816749.3457.222225731.229.7520591018.12

合计39878186.75100.0019287168.6320591018.12（续表）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备763937.412.01763937.41100.00

其中：单项金额重大

并单项计提坏账准备615347.271.62615347.27100.00单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备148590.140.39148590.14100.00

按组合计提坏账准备37159929.1397.991979204.465.3335180724.67

45昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）

其中：账龄组合37159929.1397.991979204.465.3335180724.67

合计37923866.54100.002743141.8735180724.67

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额计提比名称计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例由

（%）湖北浅渊预计无

新材料有16297500.0016297500.00100.00法收回限公司昆明勋赫预计无

川矿业有615347.27615347.27615347.27615347.27100.00法收回限公司预计无

零星客户148590.14148590.14148590.14148590.14100.00法收回

合计763937.41763937.4117061437.4117061437.41100.00

2）其他应收款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）3098524.34154926.225.00

1-2年19300000.001930000.0010.00

2-3年140825.0028165.0020.00

3-4年260600.00104240.0040.00

4-5年16800.008400.0050.00

合计22816749.342225731.22

3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日

余额1979204.46763937.412743141.87

2024年1月1日

余额在本年————

46昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段-814875.00814875.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提1061401.7615482625.0016544026.76本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额2225731.2217061437.4119287168.63

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销

坏账准备2743141.8716544026.7619287168.63

合计2743141.8716544026.7619287168.63

（5）本年度实际核销的其他应收款本年度无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末款项性坏账准备单位名称年末余额账龄余额合计质年末余额数的比例

（%）湖北浅渊新材料有限公

往来款16297500.001-2年40.8716297500.00司中科锂电新能源有限公

往来款15400000.001-2年38.621540000.00司

厦门翔铂科技有限公司往来款2000000.001-2年5.02200000.00贵州锦麟化工有限责任保证金

及押金1000000.001年以内2.5150000.00公司

李姓自然人股权款1000000.001-2年2.51100000.00

合计—35697500.0089.5318187500.00

47昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

8.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内26143494.3897.8058877007.1497.21

1-2年40932.190.151596981.052.64

2-3年489784.601.8343000.000.07

3年以上59546.240.2251546.240.08

合计26733757.41100.0060568534.43100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余单位名称年末余额

额合计数的比例(%)

中华人民共和国南宁海关6508610.1024.35

中石油燃料油有限责任公司华南销售分公司1656856.806.20

云南驰宏锌锗股份有限公司1527931.995.72

北部湾港防城港码头有限公司1364947.395.11

四川诚沅商贸有限公司1312222.554.91

合计12370568.8346.29

9.存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值

原材料290134422.752896428.19287237994.56

在产品173649904.29702345.54172947558.75

库存商品168892715.0113678354.07155214360.94

发出商品12041426.5212041426.52

合同履约成本4114968.564114968.56

包装物5627996.705627996.70

在途物资41009372.1141009372.11

合计695470805.9417277127.80678193678.14

48昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料128354446.771475339.78126879106.99

在产品138110422.356346727.84131763694.51

库存商品202869406.0011780086.04191089319.96

发出商品2158583.832158583.83

合同履约成本4229007.014229007.01

包装物7268431.647268431.64

在途物资4975923.944975923.94

合计487966221.5419602153.66468364067.88

49昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料1475339.781714235.15293146.742896428.19

在产品6346727.845644382.30702345.54

库存商品11780086.042516571.815644382.306262686.0813678354.07

合计19602153.664230806.965644382.306555832.825644382.3017277127.80

存货跌价准备的计提及可变现净值的确认依据：

项目计提跌价准备的依据可变现净值的确认依据

可直接对外销售的材料，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额原材料账面成本高于可变现净值确定其可变现净值；需要经过加工的材料，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

按所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税在产品账面成本高于可变现净值费后的金额确定其可变现净值。

库存商品账面成本高于可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

（3）存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。

50昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）合同履约成本本年摊销金额的说明

合同履约成本年初余额4229007.01元本期发生额182841589.84元，根据产品销售情况摊销182955628.29元年末余额4114968.56元。

10.其他流动资产

项目年末余额年初余额

增值税待抵扣进项税15663707.8012867737.24

低值易耗品摊销3231358.024591230.37

预交企业所得税3640773.10

合计18895065.8221099740.71

11.固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1389503456.071478494572.71固定资产清理

合计1389503456.071478494572.71

51昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.1固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1.年初余额953607897.591125836368.3527683584.5715471448.222122599298.73

2.本年增加金额45953930.306244626.802720352.192790823.5157709732.80

（1）购置1935095.922720352.191989670.226645118.33

（2）在建工程转入45953930.304309530.88801153.2951064614.47

3.本年减少金额1017688.021627013.24132112.302776813.56

（1）处置或报废1017688.021627013.24132112.302776813.56

4.年末余额999561827.891131063307.1328776923.5218130159.432177532217.97

二、累计折旧

1.年初余额125424988.54490433212.4516968864.1011277660.93644104726.02

2.本年增加金额46737900.4090599434.253325453.362134072.00142796860.01

（1）计提46737900.4090599434.253325453.362134072.00142796860.01

3.本年减少金额887331.181545662.57125335.172558328.92

（1）处置或报废887331.181545662.57125335.172558328.92

4.年末余额172162888.94580145315.5218748654.8913286397.76784343257.11

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额3685504.793685504.79

52昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

（1）计提3685504.793685504.79

3.本年减少金额

4.年末余额3685504.793685504.79

四、账面价值

1.年末账面价值827398938.95547232486.8210028268.634843761.671389503456.07

2.年初账面价值828182909.05635403155.9010714720.474193787.291478494572.71

53昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋建停产未

17459566.521947665.6015511900.92

筑物使用机器设停产未

17842894.046491289.283685504.797666099.97

备使用运输工停产未

17098.3017098.30

具使用电子设停产未

备及其54395.9654395.96使用他

合计35373954.828438954.883685504.7923249495.15

（3）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

磷酸浓缩厂房12001489.64正在办理中

氟硅酸钠主厂房8093864.51正在办理中

二期倒班楼4859043.76正在办理中

二期综合楼4499025.91正在办理中

110KV变电站 3732545.34 正在办理中

磷酸车间综合楼3069347.87正在办理中

锅炉热电车间综合楼1692025.57正在办理中

合计37947342.60

12.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程182720961.4167390480.44

工程物资4093733.855526246.29

合计186814695.2672916726.73

12.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值

10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材料

108061460.35108061460.35

前驱体材料磷酸铁项目

磷酸扩能技改35952003.6135952003.61

54昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材料

14931800.1314931800.13

项目

100万吨/年磷石膏无害化处理改建项

6773938.626773938.62

目半水磷石膏综合利用年产30万吨建筑

3942225.803942225.80

石膏粉项目

10万吨/年硫酸装置大气污染治理环

3079429.573079429.57

保提升和设备更新项目

半水磷石膏制水泥缓凝剂项目2195328.902195328.90

其他项目7784774.437784774.43

合计182720961.41182720961.41

(续表)年初余额项目账面余额减值准备账面价值

10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材料前

23360720.5723360720.57

驱体材料磷酸铁项目

磷酸扩能技改26880140.0626880140.06

10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材料项

10011183.4310011183.43

目半水磷石膏综合利用年产30万吨建筑石

2512293.042512293.04

膏粉项目

半水磷石膏制水泥缓凝剂项目2162310.032162310.03

其他项目2463833.312463833.31

合计67390480.4467390480.44

（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加其他年末余额转入固定资产减少

10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材

23258270.5784803189.78108061460.35

料前驱体材料磷酸铁项目

磷酸扩能技改26870065.0634219249.9825137311.4335952003.61

10万吨/年电池级磷酸铁锂正极材

10113633.4310938218.986120052.2814931800.13

料项目

100万吨/年磷石膏无害化处理改建

6773938.626773938.62

项目半水磷石膏综合利用年产30万吨建

2512293.041429932.763942225.80

筑石膏粉项目

10万吨/年硫酸装置大气污染治理

3079429.573079429.57

环保提升和设备更新项目

半水磷石膏制水泥缓凝剂项目2162310.0333018.872195328.90

呈贡区七彩云南第壹城办公室16799668.2416799668.24

合计64916572.13158076646.8048057031.95174936186.98

55昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）

工程累计其中：

工程利息资本年利息预算数投入占预本年利工程名称进度本化累资本化率资金来源（万元）算比例息资本

（%）计金额（%）

（%）化金额

10万吨/年电池级磷

酸铁锂正极材料前驱80000.0013.5113.51其他体材料磷酸铁项目

磷酸扩能技改6362.7596.0196.01其他

10万吨/年电池级磷募集资

130086.511.621.62

酸铁锂正极材料项目金、其他

100万吨/年磷石膏无

1200.0056.4556.45其他害化处理改建项目

半水磷石膏综合利用

年产30万吨建筑石3358.2611.7411.74其他膏粉项目

10万吨/年硫酸装置

大气污染治理环保提5930.005.195.19其他升和设备更新项目半水磷石膏制水泥缓

1240.0017.7017.70其他

凝剂项目呈贡区七彩云南第壹

100.00其他

城办公室

合计228177.52

12.2工程物资

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用设备947368.89947368.892382968.342382968.34

专用材料3146364.963146364.963143277.953143277.95

合计4093733.854093733.855526246.295526246.29

13.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.年初余额668155.43668155.43

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额668155.43668155.43

二、累计折旧

1.年初余额101065.59101065.59

2.本年增加金额33688.5633688.56

（1）计提33688.5633688.56

56昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋及建筑物合计

3.本年减少金额

4.年末余额134754.15134754.15

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值533401.28533401.28

2.年初账面价值567089.84567089.84

14.无形资产

（1）无形资产明细项目土地使用权计算机软件合计

一、账面原值

1.年初余额181104064.232028832.61183132896.84

2.本年增加金额210000.001038826.711248826.71

（1）购置210000.001038826.711248826.71

3.本年减少金额

4.年末余额181314064.233067659.32184381723.55

二、累计摊销

1.年初余额12370247.751655381.3414025629.09

2.本年增加金额3275564.04499506.203775070.24

（1）计提3275564.04499506.203775070.24

3.本年减少金额

4.年末余额15645811.792154887.5417800699.33

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值165668252.44912771.78166581024.22

2.年初账面价值168733816.48373451.27169107267.75

注：本年末无通过公司内部研发形成的无形资产。

57昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）未办妥产权证书的土地使用权项目账面价值未办妥产权证书原因

土地18598437.40等待办理新土地使用权证

15.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税差异资产异资产

可抵扣亏损169854466.9819894915.94

资产减值准备6175629.51765537.1526511385.473190805.10

租赁负债527267.7379090.16551617.5382742.63

超限额公益性捐赠380000.0057000.00

合计6702897.24844627.31197297469.9823225463.67

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性递延所得税异负债差异负债固定资产一次

73797506.136661324.2882724655.137468971.36

性税前扣除

使用权资产533401.2780010.18567089.8485063.48

合计74330907.406741334.4683291744.977554034.84

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损21631195.15449559.69

可抵扣暂时性差异37449626.90

合计59080822.05449559.69

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注

2025年2759410.80112705.71

2026年2634035.16320208.92

2027年2850729.6813412.34

2028年1204078.323232.72

2029年12182941.19

合计21631195.15449559.69—

58昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

16.其他非流动资产

年末余额项目账面余额减值准备账面价值

磷石膏渣场项目23500000.0023500000.00

10万吨/年电池级磷酸

2824900.002824900.00

铁锂正极材料项目

其他25632307.0925632307.09

合计51957207.0951957207.09（续表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值

磷石膏渣场项目23500000.0023500000.00

10万吨/年电池级磷酸

铁锂正极材料项目5033900.005033900.00

其他18868012.7718868012.77

合计47401912.7747401912.77

17.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

定期存定期存款、信用证保证

货币资金357641571.18357641571.18款、冻结金、锁汇冻结保证金等已背书或年末已背书或贴现但尚

应收票据80577966.2280577966.22贴现未到未终止确认的银行承兑期汇票

无形资产77987315.6667848964.62抵押长期借款抵押

合计516206853.06506068502.02——（续表）年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

信用证保证金、锁汇冻

货币资金47205845.4747205845.47冻结结保证金等已背书或年末已背书或贴现但尚

应收票据105404407.55105404407.55贴现未到未终止确认的银行承兑期汇票

无形资产77987315.6669408710.94抵押长期借款抵押

合计230597568.68222018963.96——

59昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

18.短期借款

（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额

保证借款310000000.00354340725.00

信用借款5000000.0084125750.92

质押借款25507297.044413502.10

加：应计利息229701.38385561.73

合计340736998.42443265539.75

1.本公司在2024年与中信银行签订2024信银昆人民币流动资金贷款合同，贷款

金额为500万元。截止2024年12月31日，贷款余额为500万元。

2.广西川金诺化工2024年8月22日与防城港市区农村信用合作联社签订保证借款合同，借款金额5000.00万元，借款期限为2024年8月22日至2025年1月28日，到期一次还本，由昆明川金诺提供保证。截至2024年12月31日，贷款余额为

5000.00万元。

3.广西川金诺化工2024年11月14日与广西北部湾银行防城支行签订保证借款合同，借款金额5000.00万元，借款期限为2024年11月14日至2025年11月14日，到期一次还本，由昆明川金诺提供保证。截至2024年12月31日，贷款余额为

5000.00万元。

4.广西川金诺化工2024年1月25日与广发银行股份有限公司南宁民主支行签订

保证借款合同，借款金额5000.00万元，借款期限为2024年1月25日至2025年1月24日，到期一次还本，由昆明川金诺提供保证。截至2024年12月31日，贷款余额为5000.00万元。

5.广西川金诺化工2024年8月28日与兴业银行股份有限公司钦州支行签订保证

借款合同，借款金额8000.00万元，借款期限为2024年8月28日至2025年8月27日，到期一次还本，由昆明川金诺提供保证。截至2024年12月31日，贷款余额为

8000.00万元。

6.广西川金诺化工2024年3月18日与上海浦东发展银行股份有限公司南宁分行

签订保证借款合同，借款金额3000.00万元，借款期限为2024年3月18日至2025年3月18日，到期一次还本，由昆明川金诺提供保证。截至2024年12月31日，贷款余额为3000.00万元。

7.广西川金诺化工2024年6月26日与上海浦东发展银行股份有限公司南宁分行

签订保证借款合同，借款金额5000.00万元，借款期限为2024年6月26日至2025年6月26日，到期一次还本，由昆明川金诺提供保证。截至2024年12月31日，贷款余额为5000.00万元。

60昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）8.本公司、广西川金诺化工期末存在已贴现未到期非6+9银行承兑的应收票据，

重分类至短期借款。截至2024年12月31日，余额为2550.73万元。

（2）已逾期未偿还的短期借款公司年末无逾期未偿还的短期借款。

19.衍生金融负债

项目年末余额年初余额

套期工具—远期外汇合约1050954.68

合计1050954.68

20.应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

材料及设备采购款108139663.73108194236.54

工程款47555392.5646490272.82

运输费用31621448.1729963249.84

电费6283218.595554817.29

其他3147138.281599607.42

合计196746861.33191802183.91

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

德阳鹏瑞建设有限公司2316725.02未结算

防城港市明隆辉混凝土有限公司2404273.21未结算

核工业烟台同兴实业集团有限公司865742.21未结算

昆明市官渡区荣兴机电经营部506650.00未结算

深圳市三鼎锂业科技有限公司800633.63未结算

四川省江南玻璃钢有限公司754270.00未结算

云南金梯氟塑防腐设备科技有限公司513749.07未结算

合计8162043.14

21.其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款6419936.1723116710.53

合计6419936.1723116710.53

61昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

21.1其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额

股权转让款18685855.63

履约保证金1815700.002037982.00

往来款848000.00848000.00

政府扶持项目无息贷款资金400000.00400000.00

代垫款789674.457560.93

其他款项2566561.721137311.97

合计6419936.1723116710.53

（2）公司无账龄超过1年的重要其他应付款

22.预收款项

（1）预收款项列示类别年末余额年初余额

预收货款96443.78111511.78

合计96443.78111511.78公司无账龄超过1年或逾期的重要预收款项。

23.合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收货款32084741.0422841607.53

合计32084741.0422841607.53

（2）公司无账龄超过1年的重要合同负债

（3）本年账面价值发生重大变动情况项目变动金额变动原因

预收货款9243133.51预收款尚未结转收入

合计9243133.51—

62昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬24845274.14216340820.01211532306.6129653787.54

离职后福利-

16087690.4116087690.41

设定提存计划

辞退福利1385568.241385568.24

合计24845274.14233814078.66229005565.2629653787.54

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴

24313806.58184148431.83179767132.9628695105.45

和补贴

职工福利费391742.0813090356.2713068338.94413759.41

社会保险费9945761.809945761.80

其中：医疗保险费8848768.308848768.30

工伤保险费1079241.101079241.10

生育保险费17752.4017752.40

住房公积金4886936.004886936.00工会经费和职工教

139725.484269334.113864136.91544922.68

育经费

合计24845274.14216340820.01211532306.6129653787.54

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险15493117.3815493117.38

失业保险费594573.03594573.03

合计16087690.4116087690.41

25.应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税6772411.673243583.51

增值税3406919.063528396.11

房产税790274.23681822.13

个人所得税711790.41284174.31

印花税554700.00470639.46

土地使用税393463.49392704.53

城市维护建设税95061.71164965.41

教育费附加56567.7498979.24

环境保护税53370.49107275.90

63昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

地方教育费附加37711.8365986.16

合计12872270.639038526.76

26.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款227500000.0074000000.00

一年内到期的租赁负债25482.0025650.22

加：一年内到期的应付利息214675.7188855.57

合计227740157.7174114505.79

27.其他流动负债

（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额

已背书未终止确认的银行承兑汇票55070669.18100990905.45

待转销项税2754006.981511983.10

合计57824676.16102502888.55

28.长期借款

长期借款分类借款类别年末余额年初余额

抵押借款70000000.00120000000.00

信用借款32000000.0090500000.00

加：长期借款的应付利息118708.32252778.48

合计102118708.32210752778.48

1.本公司2024年向中国农业银行股份有限公司昆明东川区支行借款2850.00万元，本期已归还450万元。2022年借入的借款本期归还500万元。截止2024年12月

31日，尚未归还的借款本金为6350.00万元。其中3150.00万元预计一年内归还。

2.本公司与中国光大银行昆明前卫支行签订综合授信协议，综合授信协议

5000.00万元，额度使用期限为2022年6月17日至2025年6月16日。本公司2023年向光大银行股份有限公司昆明分行借款5000.00万元，本期归还400万元。截止

2024年12月31日，尚未归还的借款本金为4600.00万元。预计全部借款剩余本金于一年内归还。

3.广西川金诺化工于2021年7月1日与中国建设银行股份有限公司防城港分行签

订固定资产借款合同，用于湿法磷酸净化及精细磷酸盐项目建设，包括但不限于置换广西北部湾银行的固定资产贷款，借款金额为 25000.00 万元，借款利率为 LPR 利率加基点，借款时间为6年。广西川金诺化工以土地使用权（权证编号：桂(2020)防城

64昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）港市不动产权第0015838号）作为抵押，本公司及公司控股股东、实际控制人刘甍进行担保。至2024年12月31日，尚未归还的借款本金为12000.00万元，其中

5000.00万元预计于一年内归还。

29.租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额741666.67791666.67

未确认的融资费用-214398.94-240049.12

重分类至一年内到期的非流动负债-25482.00-25650.22

合计501785.73525967.33

30.股本

本年变动增减（+、-）公积项目年初余额送其年末余额发行新股金股他小计转股

股份总额274867523.00274867523.00

合计274867523.00274867523.00

31.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1282067110.261282067110.26

合计1282067110.261282067110.26

32.其他综合收益

本年发生额

减：前

减：前本年所得期计入

年初期计入减：其他综税后归属年末项目税前发生余额其他综所得税后归属于额合收益于少数股余额合收益税费母公司当期转东当期转用入留存入损益收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进

损益的其他综合165804.59-1216759.27-1195450.62-21308.65-1029646.03收益

其中：现金流量

套期储备165804.59-1216759.27-1195450.62-21308.65-1029646.03其他综合收益合

计165804.59-1216759.27-1195450.62-21308.65-1029646.03

65昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

33.专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费3122709.1616250484.4818876719.01496474.63

合计3122709.1616250484.4818876719.01496474.63

34.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积87895018.274796383.5492691401.81

合计87895018.274796383.5492691401.81

35.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润750685777.27842145229.76

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素

调整后年初未分配利润750685777.27842145229.76

加：本年归属于母公司所有者的净利润176055944.37-91459452.49

减：提取法定盈余公积4796383.54提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利30235427.53转作股本的普通股股利

本年年末余额891709910.57750685777.27

66昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

36.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3193159944.562768488873.612696324779.342654013578.89

其他业务14317007.0111486313.0315015312.954331443.63

合计3207476951.572779975186.642711340092.292658345022.52

（2）营业收入、营业成本的分解信息

昆明川金诺（含精粹）广西川金诺化工合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：饲料级磷酸盐695115067.01608918822.12

磷肥385953059.06351689640.86630630806.76527081110.74

磷酸218209984.56186511225.831386778439.271257195097.21新能源材料

其他33863934.7313755256.9451113926.3728059116.13

按经营地区分类1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：东北6457205.115610349.4926819665.3222129603.73

华北18911569.7416723629.6924046327.8021582004.98

华东96234556.9783201840.25273066007.75237866956.07

华南304377073.13281332125.62272163548.60257791749.30

67昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺（含精粹）广西川金诺化工合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

华中50935854.2143725160.0099482380.5592273013.49

西北36802959.9632866246.49108028.32101977.18

西南448950432.25379555593.38131691944.41109332479.51

国际370472393.99317860000.831241145269.651071257539.82

市场或客户类型1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：磷化工1299278110.631147119688.812017409246.031784276207.95新能源

其他33863934.7313755256.9451113926.3728059116.13

合同类型1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：商品销售1327825286.461159173308.572054415431.041801597703.31

其他5316758.901701637.1814107741.3610737620.77

按商品转让的时间分类1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：在某一时点确认收入1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08在某一时段确认收入

按合同期限分类1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：一年以内1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08一年以上

按销售渠道分类1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08

其中：直销428712149.38367391568.63677832981.43588689663.29

经销904429895.98793483377.121390690190.971223645660.79

68昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺（含精粹）广西川金诺化工合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

合计1333142045.361160874945.752068523172.401812335324.08（续表）广西川金诺新能源其他及抵消合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：饲料级磷酸盐695115067.01608918822.12

磷肥163059055.14163059055.14853524810.68715711696.46

磷酸26021717.8026021717.801578966706.031417684605.24新能源材料

其他1317391.84-568232.556424885.093586077.7079870367.8537660062.82

按经营地区分类1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：东北33276870.4327739953.22

华北42957897.5438305634.67

华东369300564.72321068796.32

华南35433.78-269053.61190245653.48189699952.76386330402.03349154868.55

华中1084513.281200046.70151502748.04137198220.19

西北36910988.2832968223.67

西南197444.78-1499225.645260004.552966897.88575579816.89484421949.37

国际1611617663.641389117540.65

69昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）广西川金诺新能源其他及抵消合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

市场或客户类型1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：磷化工189080772.94189080772.943127606583.722742315123.82新能源

其他1317391.84-568232.556424885.093586077.7079870367.8537660062.82

合同类型1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：商品销售189080772.94189080772.943193159944.562771690238.94

其他1317391.84-568232.556424885.093586077.7014317007.018284947.70

按商品转让的时间分类1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：在某一时点确认收入1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64在某一时段确认收入

按合同期限分类1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：一年以内1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64一年以上

按销售渠道分类1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

其中：直销1106545130.81956081231.92

经销1317391.84-568232.55195505658.03192666850.642100931820.761823893954.72

合计1317391.84-568232.55195505658.03192666850.643207476951.572779975186.64

70昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）与履约义务相关的信息公司承担的预期公司提供的质量公司承诺转让是否为主要责项目履行履约义务的时间重要的支付条款将退还给客户的保证类型及相关商品的性质任人款项义务

1）装货前100%预付；2）装货前预付

30%或不可撤销的确认信用证付款外销货物装船离港90%，余款于收到提单后支付；3）装船货物是无产品质量保证后即期信用证付款；4）提单日期后30天内以电汇方式付款。

1）买方自提；2）货

1）先款后货；2）见票3-10个工作日

物送达客户指定地点内销内付清货款；3）货到票到30天内需方货物是无产品质量保证并经验收；3）港口以银行承兑汇票支付货款。

交货。

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为264036821.73元，其中264036821.73元预计将于2025年度确认收入。

71昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

37.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税4221966.992785800.23

城镇土地使用税1839148.641725197.22

印花税1799584.571544707.77

城市维护建设税644914.13592815.18

教育费附加385546.36355689.09

地方教育费附加257030.90237126.07

环境保护税156263.10384700.98

车船税12119.98-17425.32

合计9316574.677608611.22

38.销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬15087921.2911061998.66

业务服务费2238192.331848659.92

差旅费1416935.851048123.87

业务宣传费1220093.70812425.57

业务招待费578261.22736926.74

折旧费110512.34493029.78

仓储及调拨费21795.89183917.53

其他5097022.124801386.18

合计25770734.7420986468.25

39.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬32318141.2130041733.83

环保费用50984085.4626320750.14

折旧及摊销8064604.577346421.39

中介机构服务费5444727.576730570.38

办公费2287591.102127018.36

残疾人保障金735263.941981859.80

业务招待费2289106.761966494.98

差旅费1053304.27842594.70

汽车使用费335658.69371297.79

修理费107017.3084702.53

租赁费46960.3235243.57

停工损失5641030.07

72昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

其他2865745.622237554.83

合计112173236.8880086242.30

注：（1）受到市场环境影响，磷石膏销量减少，同时自2023年底环保要求的提高，公司磷石膏废置及改性处理相关的支出较上年增加；（2）营口生产线经营决策停产，本年产生停工损失。

40.研发费用

项目本年发生额上年发生额

材料及服务费用29620495.6324120544.57

人工费用10948201.8714219912.77

折旧费6426041.202210201.01

其他费用3547063.702066016.86

合计50541802.4042616675.21

41.其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

政府补助8236537.788460329.32

增值税加计扣除8204805.556044799.00

合计16441343.3314505128.32

42.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用21401932.7335015591.33

减：利息收入11358421.035171804.06

加：汇兑损失-5569303.27-551060.83

其他支出2292338.423185985.11

合计6766546.8532478711.55

43.投资收益

项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益2829566.99

处置交易性金融资产取得的投资收益455154.71695342.47

交易性金融资产在持有期间的投资收益97500.00

6+9银行票据贴现手续费-829973.65

合计-374818.943622409.46

73昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

44.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失620004.12-1894558.53

其他应收款坏账损失-16544026.76-2287308.65

合计-15924022.64-4181867.18

45.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额存货跌价损失及合同履约成本

减值损失-4230806.96-19602153.66

固定资产减值损失-3685504.79

合计-7916311.75-19602153.66

46.资产处置收益

项目本年发生额上年发生额

非流动资产处置收益22.7445655.43

其中：未划分为持有待售的非流

22.7445655.43

动资产处置收益

其中:固定资产处置收益22.7445655.43

合计22.7445655.43

47.营业外收入

（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

违约赔偿收入14650.0012413.5014650.00

其他2485652.943875028.182485652.94

合计2500302.943887441.682500302.94

48.营业外支出

计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额

罚款支出405072.0362055.18405072.03

非流动资产毁损报废损失216781.72266841.95216781.72

对外捐赠支出242000.00430000.00242000.00

其他1000.0010000.001000.00

合计864853.75768897.13864853.75

74昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

49.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用9832975.47-19664837.54

递延所得税费用21568135.98-15140874.64

合计31401111.45-34805712.18

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年合并利润总额216794531.32

按法定/适用税率计算的所得税费用32519179.70

子公司适用不同税率的影响-12429671.13

调整以前期间所得税的影响8273442.84

不可抵扣的成本、费用和损失的影响204886.89本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

扣亏损的影响8579746.65

研发费用加计扣除影响-5726811.95

残疾人员就业工资加计扣除影响-19661.55

所得税费用31401111.45

50.其他综合收益

详见本附注“五、32.其他综合收益”相关内容。

51.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

保证金46386283.5814420931.32

补贴款8236537.788460329.32

诉讼冻结资金解冻6300000.00

赔偿款27742.006015233.28

银行利息11358420.865171805.06

往来款项4982590.843012921.59

其他384008.47711868.36

合计71375583.5344093088.93

2）支付的其他与经营活动有关的现金

75昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

保证金26209180.9058637042.38

环保支出6414109.285096421.98

办公费4176833.763694758.06

往来款项3365464.703344530.36

业务招待费2675662.332703421.72

中介机构服务费1965758.002267398.31

研发费124081.062066016.86

差旅费2885140.211890718.57

技术服务费2679583.111404327.56

业务宣传及服务费2738882.271026000.37

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁86775.00722525.22

捐赠242000.00430000.00

银行手续费569502.84290126.81

其他3799220.673265111.68

合计57932194.1386838399.88

（2）与投资活动有关的现金

1）收到的重要的与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收回结构性存款和理财款102000000.00120000000.00

收回四方地渣场前期投入资金3994006.95

处置子公司1997053.68

退回前期征地款1500000.00

2）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付结构性存款和理财款412000000.00150000000.00

购建长期资产71125668.6992886818.27

收购子公司及少数股东股权7723787.6397985412.71

3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收回结构性存款和理财款102000000.00120000000.00

收回四方地渣场前期投入资金3994006.95

退回前期征地款1500000.00

合计102000000.00125494006.95

76昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

77昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付结构性存款和理财款412000000.00150000000.00

投资手续费120485.64

合计412000000.00150120485.64

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

票据贴现25334381.27

合计25334381.27

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

使用权资产使用费50000.00

金融机构及再融资服务费2199995.61

合计50000.002199995.61

78昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款443265539.75424834381.275137148.84532500071.44340736998.42一年内到期的非

74114505.79227740157.7174114505.79227740157.71

流动负债

长期借款210752778.48128500000.0011785030.7821419100.94227500000.00102118708.32

租赁负债525967.3351300.4850000.0025482.08501785.73

合计728658791.35553334381.27244713637.81628083678.17227525482.08671097650.18

79昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响项目本年发生额

应收票据背书转让382511568.02

其中：支付货款245109566.93

购置长期资产132202001.09

支付股权转让款5200000.00

合计382511568.02

52.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润185393419.87-98468209.66

加：资产减值准备7916311.7519602153.66

信用减值损失15924022.644181867.18

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

生物资产折旧142796860.01128373868.82

使用权资产折旧33688.5633688.56

无形资产摊销3775070.243925586.47长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-22.74-45655.43

产的损失（收益以“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）216781.72266841.95

公允价值变动损失（收益以“-”填列）

财务费用（收益以“-”填列）21401932.7335129410.52

投资损失（收益以“-”填列）374818.94-3622409.46递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）22380836.36-22659792.89递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-812700.387518918.25

存货的减少（增加以“-”填列）-214060417.22363854427.18经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-61433721.67-274804850.34经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）18904934.78-135804435.71其他

经营活动产生的现金流量净额142811815.5927481409.10

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

80昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额378787894.98724690908.75

减：现金的年初余额724690908.75278872090.10

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-345903013.77445818818.65

（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

现金378787894.98724690908.75

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款378787894.98724690908.75现金等价物

年末现金和现金等价物余额378787894.98724690908.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制

的现金和现金等价物114051326.32417558549.04

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况属于现金及现金等价物的理项目本年金额上年金额由

募集资金114051326.32417558549.04使用范围受限但可随时支取

合计114051326.32417558549.04—

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等项目本年金额上年金额价物的理由

定期存款340000000.00不可随时支取

信用证保证金13270083.9345945382.61不可随时支取

锁汇冻结保证金4159826.861229310.28不可随时支取

业务冻结资金211660.3931152.58不可随时支取

合计357641571.1847205845.47—

81昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

53.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元13096743.497.188494144630.90应收账款

其中：美元10086697.947.188472507219.48应付账款

其中：美元936674.717.18846733192.46

54.租赁

（1）本集团作为承租方项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用25650.1826732.14计入当期损益的采用简化处理的短期租

86775.00722525.22

赁费用

与租赁相关的总现金流出136775.00981107.44

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

材料及服务费用29620495.6324120544.57

人工费用10948201.8714219912.77

折旧费6426041.202210201.01

其他费用3547063.702066016.86

合计50541802.4042616675.21

其中：费用化研发支出50541802.4042616675.21资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.本期设立取得的子公司

子公司名称持股比例原动原因

川金诺（香港）有限公司100%新设成立

82昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册持股比例（%）主要子公司名业务取得资本经营注册地称方式地性质（万元）直接间接昆明精粹工程技术昆明磷化工技术研

500昆明市100.00设立

有限责任市究和试验发展公司

广西川金广西化工产品、化广西防

诺化工有55396防城肥等生产及销93.64设立城港市限公司港市售昆明河里昆明湾工业固昆明市

600市东固体废渣处理废处理有东川区100.00设立

川区限公司

广西川金广西新能源电池、广西防

诺新能源200防城材料生产及销100.00设立城港市有限公司港市售营口川信

新能源电池、诺高新技营口辽宁营

7500材料生产及销术有限公市口市100.00购买

售司川金诺

200万美化学品及化学（香港）香港香港

产品制造100.00设立有限公司元

注：本年公司设立全资子公司川金诺（香港）有限公司，注册资本为200万美元，其于11月取得商业登记证书，公司尚未对该子公司实际出资。截至2024年12月31日，该子公司尚在办理开办手续，未开始经营。

（2）重要的非全资子公司本年向少数少数股东本年归属于少年末少数股东子公司名称股东宣告分持股比例数股东的损益权益余额派的股利

广西川金诺化工有限公司6.36%9337475.5053761894.27

83昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

广西川金诺化工有限公司781966342.901046573593.041828539935.94906516903.1176696938.57983213841.68（续表）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

广西川金诺化工有限公司641258748.341087238637.391728497385.73899395862.33127563590.351026959452.68（续表）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广西川金诺化工有限公司2068523172.40146817960.90146482913.9018340110.52（续表）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

广西川金诺化工有限公司1432351631.84-72731656.77-72731656.7728024560.46

84昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）九、政府补助

1.年末按应收金额确认的政府补助

公司年末无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

公司无涉及政府补助的负债项目。

3.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

其他收益8236537.788460329.32营业外收入

十、与金融工具相关风险本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

1）汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元有关，除本集团部分业务以美元进行采购和销售外，本公司的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目2024年12月31日2023年12月31日

货币资金-美元13096743.4919212053.53

应收账款-美元10086697.948904477.83

应付账款-美元936674.71本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

85昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。为降低该风险，采取的应对策略是：若未来国家下调利率，则公司将提前偿还未到期的借款，若未来国家上调利率，则公司不提前偿还未到期的借款。

于2024年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的借款合同，金额合计为644500000.00元，其中固定利率的借款金额为315000000.00元，浮动利率的借款金额为329500000.00元。

3）价格风险

商品价格风险

本集团以市场价格采购及销售各类产品，因此受到此等价格波动的影响。

（2）信用风险

本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账中，前五名金额合计：94914147.36元，占本集团应收账款总额的64.54%。

1）信用风险显著增加判断标准

本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

2）已发生信用减值资产的定义

86昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大

财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

3）信用风险敞口

于2024年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保。

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本集团将销售商品及银行借款作为主要资金来源。于2024年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为61000万元（2023年12月31日：106683.62万元），其中本集团尚未使用的短期银行借款额度为人民币30800万元（2023年12月31日：41133.62万元）。

本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2024年12月31日金额：

项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产

货币资金736429466.16736429466.16

应收票据115148915.93115148915.93

应收账款143689250.29143689250.29

87昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计

其他应收款20591018.1220591018.12金融负债

短期借款340736998.42340736998.42

应付账款196746861.33196746861.33

其他应付款6419936.176419936.17

应付职工薪酬29805829.9429805829.94一年内到期的

227740157.71227740157.71

非流动负债

长期借款82095432.1820023276.14102118708.32

2.敏感性分析

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权

益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

（1）外汇风险敏感性分析

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

2023年度

項目汇率变动对股东权益的影对净利润的对股东权益的对净利润的影响响影响影响所有对人民币

7739713.747739713.74

升值5%8919747.968919747.96外币所有对人民币

-7739713.74-7739713.74

贬值5%-8919747.96-8919747.96外币

（2）利率风险敏感性分析

利率风险敏感性分析基于下述假设：

市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。

88昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

2023年度

利率变项目动对净利润的影对股东权益的对净利润的对股东权益的响影响影响影响

浮动利率借款增加1%-2800750.00-2800750.00-2216846.64-2216846.64

浮动利率借款减少1%2800750.002800750.002216846.642216846.64

3.金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资产已转移金融资产终止确终止确认情况的转移方式性质金额认情况判断依据保留了其几乎所应收票据中尚未

票据背书/票据未终止有的风险和报到期的银行承兑

贴现80577966.22确认酬，包括与其相汇票关的违约风险应收款项融资中已经转移了其几

票据背书/票据终止确尚未到期的银行

贴现156233616.49乎所有的风险和认承兑汇票报酬

合计236811582.71

（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移的方终止确认的金融资与终止确认相关的项目式产金额利得或损失

应收款项融资票据背书/票据贴现156233616.49

合计156233616.49

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

第一层次

项目第二层次公允第三层次公允公允价值合计价值计量价值计量计量

一、持续的公允价

值计量————

1.应收款项融资73237761.3873237761.38

持续以公允价值计

量的资产总额73237761.3873237761.38

2.衍生金融负债1050954.681050954.68

持续以公允价值计

量的负债总额1050954.681050954.68

89昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

衍生金融负债为远期外汇合约，根据银行给定的远期汇率及资产负债表日汇率，可以通过计算方式得出资产负债表日公允价值。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

应收款项融资系尚未到期的应收银行承兑汇票，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，剩余期限较短，账面余额与公允价值接近。

4.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等，本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

1.关联方关系

（1）本公司的母公司情况

本公司无母公司，控股股东及最终控制方是自然人刘甍。

（2）本公司的子公司情况

子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

2.关联交易

（1）关联担保情况

1）作为被担保方

担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕刘甍

昆明川金诺化工股366275000.002021年6月23日2027年6月23日否份有限公司

注：2021年6月23日，本公司及控股股东、实际控制人刘甍分别与中国建设银行股份有限公司防城港分行签订最高额保证合同，保证责任最高限额为人民币36627.50万元，用于中国建设银行股份有限公司防城港分行为广西川金诺化工提供贷款、承兑商业汇票、开立信用证、出具保函等业务。

（2）关键管理人员薪酬

90昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计4795402.005994420.06

3.关联方应收应付余额

截止2024年12月31日，本公司无需披露的关联方往来余额。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）关于回购股份的承诺

如果公司在首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书存在虚假记载、误导性

陈述或者重大遗漏，对判断公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响的，公司应及时召开董事会审议回购首次公开发行的全部新股的方案，并提交股东大会作出决议之后实施。公司将按照回购时的相关法律、中国证监会、深圳证券交易所颁布的规范性文件和《公司章程》的规定，依法确定回购价格、并不得低于回购时的市场价格。

（2）关于因虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏而依法赔偿投资者损失的承诺

公司在首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书不存在虚假记载、误导性陈

述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。1、如本招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对判断本公司是否符合法律规定的发行条件构成重大、实质影响，本公司将按公司股票的二级市场价格回购首次公开发行时的全部新股。2、若本公司招股说明书有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，本公司将依法赔偿投资者损失。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无其他需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2025年3月11日公司第五届董事会第十三次会议和第五届监事会第十次会议通过

了《关于公司利润分配预案的议案》，公司拟定利润分配预案为：

以公司截至2024年12月31日的总股本274867523股为分配基数，向全体股东每10股派发现金红利3.0元（含税），共82460256.90元，不送红股，不以资本公积金转增股本。该议案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。

91昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十五、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务主要包括昆明区域的饲料添加剂和肥料的生产、销售和研发及技术服务，广西川金诺化工的磷酸和肥料的生产、销售和研发，广西川金诺新能源及子公司营口川信诺的新能源材料生产、销售和研发，据此分为三个报告分部，即昆明川金诺、广西川金诺化工、广西川金诺新能源。本集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量基础披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。

92昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）本年度报告分部的财务信息项目昆明川金诺广西川金诺化工广西川金诺新能源抵销合计

营业收入1333142045.362068523172.401317391.84195505658.033207476951.57

对外交易收入1140704924.652065454635.081317391.843207476951.57

分部间交易收入192437120.713068537.32195505658.03

营业成本及费用1246660731.741911841656.4429321139.29195505658.032992317869.44

对外销售成本969501066.141811042353.05-568232.552779975186.64

分部间销售成本191373879.611292971.03192666850.64

期间费用及减值损失85785785.9999506332.3629889371.842838807.39212342682.80

营业利润86481313.62156681515.96-28003747.45215159082.13

资产总额2616487467.401828539935.94578792404.041414666482.903609153324.48

负债总额265022859.56983213841.68621408437.63855056482.901014588655.97补充信息

折旧和摊销费用64106360.2576237971.156261287.41146605618.81折旧和摊销以外的非现金

-357390.191862915.6322334786.2123840311.65费用

资本性支出31272110.3245745375.2295839042.50172856528.04

93昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）62042999.9076740060.36

其中：6个月以内62042995.7576740060.36

6个月至1年4.15

1-2年

2年以上1202840.161632127.33

合计63245840.0678372187.69

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备63245840.05100.001762161.542.7961483678.51

其中：账龄组合57134940.0590.341762161.543.0855372778.51

无风险组合6110900.009.666110900.00

合计63245840.05100.001762161.542.7961483678.51

(续表)年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

准备78372187.69100.002399527.933.0675972659.76

其中：账龄组合78372187.69100.002399527.933.0675972659.76

合计78372187.69100.002399527.933.0675972659.76

94昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）按组合计提应收账款坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

6个月以内55932095.75559320.961.00

6个月至1年4.150.4210.12

1-2年50.00

2年以上1202840.161202840.16100.00

合计57134940.061762161.54—

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备2399527.93466735.79170630.601762161.54

合计2399527.93466735.79170630.601762161.54本年无收回或转回的金额重要的坏账准备

（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额

实际核销的应收账款170630.60本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况合同资应收账款和合占应收账款和合应收账款和合应收账款年末单位名称产年末同资产年末余同资产年末余额同资产坏账准余额余额额合计数的比例备年末余额云南裕能新能

源电池材料有19453620.7319453620.7330.76194536.21限公司广西川金诺化

6110900.006110900.009.66

工有限公司四川新希望动

物营养科技有4763955.004763955.007.5347639.55限公司

HAID

(ECUADOR)

2596881.382596881.384.1125968.81

FEED CIA.LTDA.福建圣农发展

2239344.002239344.003.5422393.44

股份有限公司

合计35164701.1135164701.1155.60290538.01

95昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款851145331.71864140136.82

合计851145331.71864140136.82

2.1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

与子公司的往来848945582.90861974866.29

股权款1000000.001000000.00

往来款763937.41763937.41

代垫款项740775.78710300.32

保证金及押金451600.00571600.00

备用金271801.9238447.61

合计852173698.01865059151.63

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）210510494.30788028885.44

1-2年617353956.2654739542.78

2-3年2018524.0421550000.00

3-4年21550000.001600.00

4-5年1600.00615347.27

5年以上739123.41123776.14

合计852173698.01865059151.63

96昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）（%）按单项计提坏账

准备763937.410.09763937.41100.00

其中：单项金额

重大并单项计提615347.270.07615347.27100.00坏账准备单项金额虽不重

大但单项计提坏148590.140.02148590.14100.00账准备按组合计提坏账

准备851409760.6099.91264428.890.03851145331.71

其中：账龄组合2464177.700.29264428.8910.732199748.81

无风险组合848945582.9099.62848945582.90

合计852173698.01100.001028366.300.12851145331.71（续表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额金额（%）例（%）按单项计提坏账准

备763937.410.09763937.41100.00

其中：单项金额重

大并单项计提坏账615347.270.07615347.27100.00准备单项金额虽不重大

但单项计提坏账准148590.140.02148590.14100.00备按组合计提坏账准

备864295214.2299.91155077.400.02864140136.82

其中：账龄组合2320347.930.27155077.406.682165270.53

无风险组合861974866.2999.64861974866.29

合计865059151.63100.00919014.810.11864140136.82

97昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额计提比名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由

（%）昆明勋赫预计无法

川矿业有615347.27615347.27615347.27615347.27100.00收回限公司预计无法

零星客户148590.14148590.14148590.14148590.14100.00收回

合计763937.41763937.41763937.41763937.41——

2）其他应收款按账龄组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1192577.7059628.895.00

1-2年1000000.00100000.0010.00

2-3年20000.004000.0020.00

3-4年250000.00100000.0040.00

4-5年1600.00800.0050.00

合计2464177.70264428.89—

3）其他应收款按无风险组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）209317916.60

1-2年616345868.26

2-3年1981798.04

3-4年21300000.00

合计861974866.29—

4）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日

余额155077.40763937.41919014.81

2024年1月1日

余额在本年————

98昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提109351.49109351.49本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额264428.89763937.411028366.30

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备919014.81109351.491028366.30

合计919014.81109351.491028366.30本年无收回或转回金额重要的坏账准备。

（5）本年度实无际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项性款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄质合计数的比年末余额例（%）

广西川金诺新能源1年以内、1-

借款597722850.4870.14有限公司2年广西川金诺化工有1年以内、1-借款

限公司222940934.382年26.16昆明河里湾工业固借款

废处理有限公司21300000.00

3-4年2.50

昆明精粹工程技术1年以内、1-借款

有限责任公司6981798.042年、2-3年0.82

李姓自然人股权款1000000.001-2年0.12100000.00

合计—849945582.90-99.74100000.00

99昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.长期股权投资

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子

公司559610000.00559610000.00559610000.00559610000.00投资对联

营、合营企业投资

合计559610000.00-559610000.00559610000.00-559610000.00

100昆明川金诺化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）对子公司投资年初本年增减变动被投资减值准备年年末余额（账面减值准备年余额（账面价单位初余额计提减值准

值）追加投资减少投资其他

价值）末余额备广西川金诺

化工有限公548660000.00548660000.00司昆明精粹工

程技术有限5000000.005000000.00责任公司昆明河里湾

工业固废处3950000.003950000.00理有限公司广西川金诺

新能源有限2000000.002000000.00公司

合计559610000.00559610000.00

101昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1327825286.461159173308.571258400333.841213249883.91

其他业务3023652.23592197.289490225.426296086.18

合计1330848938.691159765505.851267890559.261219545970.09

（2）营业收入、营业成本的分解信息昆明川金诺合同分类营业收入营业成本

商品类型1330848938.691159765505.85

其中：饲料级磷酸盐695115067.01608918822.12

磷肥385953059.06351689640.86

磷酸218209984.56186511225.83

其他31570828.0612645817.04

按经营地区分类1330848938.691159765505.85

其中：东北6457205.115610349.49

华北18911569.7416723629.69

华东96234556.9783201840.25

华南304377073.13281332125.62

华中50935854.2143725160.00

西北36802959.9632866246.49

西南446657325.58378446153.48

国际370472393.99317860000.83

市场或客户类型1330848938.691159765505.85

其中：磷化工1299278110.631147119688.81新能源

其他31570828.0612645817.04

合同类型1330848938.691159765505.85

其中：商品销售1327825286.461159173308.57

其他3023652.23592197.28

按商品转让的时间分类1330848938.691159765505.85

其中：在某一时点确认1330848938.691159765505.85在某一时段确认

按合同期限分类1330848938.691159765505.85

其中：1年以内1330848938.691159765505.85

1年以上

102昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）昆明川金诺合同分类营业收入营业成本

按销售渠道分类1330848938.691159765505.85

其中：经销428712149.38367391568.63

直销902136789.31792373937.22

合计1330848938.691159765505.85

（3）与履约义务相关的信息公司承公司承担公司提供的是否为履行履约义诺转让的预期将质量保证类项目重要的支付条款主要责务的时间商品的退还给客型及相关义任人性质户的款项务

1）装货前100%预付；2）装船货物装船后即期信用证付产品质量外销货物是无离港款；3）提单日保证期后30天内以电汇方式付款。

1）买方自提；2）货1）先款后货；

物送达客2）货到验收合产品质量内销户指定地格且收到发票后货物是无保证

点并经验3-10个工作日付收；3）港清货款。

口交货；

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金

额为102559232.80元，其中102559232.80元预计将于2025年度确认收入。

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-3296454.76

交易性金融资产在持有期间的投资收益97500.00

处置交易性金融资产取得的投资收益455154.71695342.47

合计455154.71-2503612.29

103昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部

22.74

分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生8236537.78持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及455154.71处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1635449.19其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计10327164.42—

减：所得税影响额1164743.66

少数股东权益影响额（税后）369352.64

合计8793068.12—

104昆明川金化工股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.净资产收益率及每股收益

加权平均每股收益（元/股）报告期利润净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于母公司普通股股东的净利润7.120.64050.6405扣除非经常性损益后归属于母公司

6.770.60850.6085

普通股股东的净利润昆明川金诺化工股份有限公司

二○二五年三月十一日

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