清水源:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：300437证券简称：清水源公告编号：2024-048

河南清水源科技股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

河南清水源科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年9月20日召开第六届董事会第六次会议、第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，对2022年半年度、2022年三季度财务报表的会计差错进行更正。

公司分别于 2022 年 8 月 16 日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露

了《2022年半年度报告》、2022年 10月 17日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露了《2022年第三季度报告》。现对相关内容进行更正（更正内容以加粗表示）。具体情况公告如下：

一、会计差错更正原因在2022年第二季度，因公司与安徽中旭环境建设有限责任公司（以下简称“安徽中旭”）实际控制人李万双之间的股权回购纠纷，导致公司已经无法向安徽中旭主张股东权利，该阶段股权资产性质已经发生变化，并不能作为权益类资产享有收益权，公司持有安徽中旭的股权已不满足权益法核算长期股权投资的条件。公司应对安徽中旭的投资作为以权益工具投资的金融资产核算，列报于其他非流动金融资产科目，并以公允价值进行后续计量。为更加客观、准确、真实地反映2022年半年度、2022年三季度财务状况和经营成果，公司根据事实情况对

2022年半年度、2022年三季度相关数据进行追溯调整。二、会计差错更正依据根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十五条第二款：“投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；

处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。”根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十九条第一款：

“按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。”根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》：“自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入

当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在‘其他非流动金融资产’项目反映。”三、会计差错更正的影响及相关定期报告更正情况

(一)《2022年半年度报告》更正情况

1、对2022年半年度合并及母公司财务报表的影响

（1）对2022年半年度合并财务报表的影响

单位：元

2022年6月30日

项目更正后更正前影响比例

长期股权投资0.00292025496.39-100.00%

其他非流动金融资产292025496.390.00100.00%（2）对2022年半年度母公司财务报表的影响

单位：元

2022年6月30日

项目更正后更正前影响比例

长期股权投资1555552387.301843091833.69-15.60%

其他非流动金融资产292025496.390.00100.00%

非流动资产合计1951340120.671946854070.670.23%

资产总计2685295528.292680809478.290.17%

未分配利润372904698.24368418648.241.22%

所有者权益合计1882429627.901877943577.900.24%

负债和所有者权益总计2685295528.292680809478.290.17%

2、合并财务报表主要注释更正情况

（1）长期股权投资

更正前：

单位：元本期增减变动宣告减值期初余额追减权益法其他发放期末余额被投资其他计提准备（账面价加少下确认综合现金其（账面价单位权益减值期末值）投投的投资收益股利他值）变动准备余额资资损益调整或利润

一、合营企业

二、联营企业安徽中

旭环境-1045

29307102920254

建设有505.6

02.0896.39

限责任9公司

-1045

29307100.2920254

小计505.60.000.000.000.00

02.080096.39

29307100.2920254

合计505.60.000.000.000.00

02.080096.39

更正后：

单位：元本期增减变动宣告计期末减值期初余额追减权益法其他发放提余额被投资其他准备（账面价加少下确认综合现金减（账单位权益其他期末

值）投投的投资收益股利值面价变动余额资资损益调整或利准值）润备

一、合营企业

二、联营企业安徽中

旭环境-1045

2930710-292025

建设有505.60.00

02.08496.39

限责任9公司

-1045

29307100.0.0-292025

小计505.60.000.000.000.00

02.08000496.39

-1045

29307100.0.0-292025

合计505.60.000.000.000.00

02.08000496.39

其他说明：本公司持有安徽中旭环境建设有限责任公司的股权不满足权益法核算长期股权投

资的条件，本公司将其对安徽中旭环境建设有限责任公司的投资转为以权益工具投资的金融资产核算，列报于其他非流动金融资产科目。

（2）其他非流动金融资产

更正前：

单位：元项目期末余额期初余额权益工具投资合计

更正后：

单位：元

项目期末余额期初余额权益工具投资292025496.39

合计292025496.39

3、母公司财务报表主要注释更正情况

（1）长期股权投资

更正前：

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子

公司1555552387.301555552387.301541200744.811541200744.81投资对联

营、

合营287539446.39287539446.39288584952.08288584952.08企业投资

合计1843091833.691843091833.691829785696.891829785696.89

对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动宣告计减值期初余额追减权益法其他发放提期末余额其他准备投资单位（账面价加少下确认综合现金减（账面价权益其他期末值）投投的投资收益股利值值）变动余额资资损益调整或利准润备

一、合营企业

二、联营企业安徽中旭

环境建设288584-10452875394

有限责任952.08505.6946.39公司

288584-10452875394

小计

952.08505.6946.39

288584-10452875394

合计

952.08505.6946.39长期股权投资

更正后：

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子

公司1555552387.301555552387.301541200744.811541200744.81投资对联

营、

合营288584952.08288584952.08企业投资

合计1555552387.301555552387.301829785696.891829785696.89

对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动其计期末减值期初余额追减权益法其他他宣告发提余额准备投资单位（账面价加少下确认综合权放现金减（账其他期末

值）投投的投资收益益股利或值面价余额资资损益调整变利润准值）动备

一、合营企业

二、联营企业安徽中旭

环境建设288584-1045-287539

0.00

有限责任952.08505.69446.39公司

288584-1045-287539

小计0.00

952.08505.69446.39

288584-1045-287539

合计0.00

952.08505.69446.39(二)《2022年第三季度报告》更正情况

1、对2022年第三季度合并财务报表的影响

单位：元

2022年9月30日

项目更正后更正前影响比例

长期股权投资0.00288940608.82-100.00%

其他非流动金融资产258287544.160.00100.00%

递延所得税资产30338398.2821642533.8040.18%

非流动资产合计1703996268.251725953468.43-1.27%

资产总计3308433262.033330390462.21-0.66%

未分配利润282586971.61304414496.78-7.17%

归属于母公司所有者权益合计1712838401.261734665926.43-1.26%

少数股东权益16945852.7617075527.77-0.76%

所有者权益合计1729784254.021751741454.20-1.25%

负债和股东权益总计3308433262.033330390462.21-0.66%

2022年1月1日至9月30日

项目更正后更正前影响比例

投资收益-1045505.69-4260068.2775.46%

公允价值变动收益(损失以“-”号

-33737952.230.00-100.00%

填列）营业利润(亏损以“-”号填列）137856246.76168379636.41-18.13%利润总额(亏损总额以“-”号填列）135320996.29165844385.94-18.40%

所得税费用45288434.7553984299.23-16.11%

净利润（净亏损以“－”号填列）90032561.54111860086.71-19.51%持续经营净利润（净亏损以“－”

90032561.54111860086.71-19.51%号填列）归属于上市公司股东的净利润

90498634.29112326159.46-19.43%

（元）

综合收益总额90257245.86112084771.03-19.47%归属于母公司所有者的综合收益

90723318.61112550843.78-19.39%

总额

基本每股收益0.34930.4336-19.44%

稀释每股收益0.34930.4336-19.44%2、《2022年第三季度报告》相关信息更正情况

（1）《2022年第三季度报告》“一主要财务数据”之“（一）主要会计数据和财务指标”

更正前：

单位：元年初至报告期本报告期比上年同本报告期年初至报告期末末比上年同期期增减增减

营业收入（元）431547506.1637.49%1451476378.5435.28%归属于上市公司股东

5491608.43-88.87%112326159.46458.25%

的净利润（元）归属于上市公司股东

的扣除非经常性损益7466788.41-60.98%106653746.061092.88%

的净利润（元）经营活动产生的现金

----9711094.43-93.44%

流量净额（元）基本每股收益（元/

0.0212-90.49%0.4336377.01%

股）稀释每股收益（元/

0.0212-90.23%0.4336297.43%

股）加权平均净资产收益

0.34%-3.74%6.74%5.08%

率本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

总资产（元）3330390462.213584419971.31-7.09%归属于上市公司股东

1734665926.431625282086.746.73%

的所有者权益（元）

更正后：

单位：元年初至报告本报告期比上本报告期年初至报告期末期末比上年年同期增减同期增减

营业收入（元）431547506.1637.49%1451476378.5435.28%归属于上市公司股东的净利

-16335916.74-133.11%90498634.29349.77%润（元）归属于上市公司股东的扣除

7466788.41-60.98%106653746.061092.88%

非经常性损益的净利润（元）经营活动产生的现金流量净

----9711094.43-93.44%额（元）

基本每股收益（元/股）-0.0631-128.28%0.3493284.27%

稀释每股收益（元/股）-0.0631-129.06%0.3493220.16%

加权平均净资产收益率-0.94%-5.02%5.46%3.80%本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

3584419971

总资产（元）3308433262.03-7.70%.31归属于上市公司股东的所有1625282086

1712838401.265.39%

者权益（元）.74

（2）《2022年第三季度报告》“一主要财务数据”之“（二）非经常性损益项目和金额”

更正前：

单位：元年初至报告期期末金项目本报告期金额说明额非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销-106378.2362180.25

部分）计入当期损益的政府补助

（与公司正常经营业务密切主要系报告期内收到的相关，符合国家政策规定、1428905.0414202710.50政府补助和即征即退增按照一定标准定额或定量持值税构成所致。

续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关

的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变

-3214562.58-4260068.27动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业

-734816.32-2357051.23外收入和支出

其他符合非经常性损益定义39190.71的损益项目

减：所得税影响额-656686.822006134.02少数股东权益影响额

5014.718414.54（税后）

合计-1975179.985672413.40--

更正后：

单位：元年初至报告期期末金项目本报告期金额说明额非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销-106378.2362180.25

部分）计入当期损益的政府补助

续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关

的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性主要系报告期内其他非金融负债产生的公允价值变流动金融资产按公允价

-33737952.23-34783457.92动损益，以及处置交易性金值重新计量产生的损失融资产、交易性金融负债和所致。

可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业

-734816.32-2357051.23外收入和支出其他符合非经常性损益定义

39190.71

的损益项目

减：所得税影响额-9352551.30-6689730.46少数股东权益影响额

5014.718414.54（税后）

合计-23802705.15-16155111.77--

四、公司董事会审计委员会、董事会和监事会意见

（一）董事会审计委员会意见

2024年9月20日，公司第六届董事会审计委员会召开会议，以3票同意，

0票反对，0票弃权审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，审计委员会

听取公司关于会计差错更正情况汇报并沟通讨论，认为本次会计差错更正及追溯调整符合相关规定和要求，一致同意通过该议案，并同意提交公司董事会审议。

（二）董事会意见董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》及深圳证券交易所《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》等相关规定，更正后的财务数据能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果，进一步提升公司财务信息质量。董事会同意本次会计差错更正事项。

（三）监事会意见监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》等有关规定和要求，能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司关于本次会计差错更正和相关定期报告的更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。

五、备查文件

1、第六届董事会第六次会议决议；

2、第六届监事会第四次会议决议；

3、第六届董事会审计委员会第四次会议决议。

特此公告。

河南清水源科技股份有限公司董事会

2024年9月20日

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