四川华信(集团)会计师事务所地址:成都市洗面桥街18号金茂礼都南28楼

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SI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA (LLP) 电邮: schxzhb@hxcpa.com.cn四川中光防雷科技股份有限公司

2023年度审计报告

川华信审（2024）第0016号

目录：

1、审计报告6、合并现金流量表

2、合并资产负债表7、母公司现金流量表

3、母公司资产负债表8、合并股东权益变动表

4、合并利润表9、母公司股东权益变动表

5、母公司利润表10、财务报表附注四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

审计报告

川华信审（2024）第0016号

四川中光防雷科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川中光防雷科技股份有限公司（以下简称中光防雷公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中光防雷公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中光防雷公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

(一)收入确认

请参阅财务报表附注“三、29、收入”所述的会计政策以及“五、36、营业收入、营业成本”。

关键审计事项审计应对

2四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

中光防雷公司主要从事防雷产品我们执行的主要审计程序如下：

的研发、生产和销售以及提供防雷与中光防雷公司管理层、业务部门及财务部门沟

工程服务，2023年度合并营业收入通，了解、评估产品销售收入业务内部控制的建立情况，金额为55499.66万元，为中光防测试相关内部控制的有效性。

雷公司关键绩效指标之一，收入确结合对中光防雷公司销售业务流程的了解，检查中认的真实性和完整性可能对中光光防雷公司与客户签订的合同或订单中有关产品交付及

防雷公司财务报表产生重大影响，验收的约定情况，评价中光防雷公司收入确认会计政策因此我们将收入确认的真实性和是否符合收入准则的规定；

完整性确定为关键审计事项。实施营业收入分析程序，分析营业收入构成及波动情况，并分析销售毛利率是否存在异常变动以及导致异常变动的原因；

执行营业收入细节测试，检查主要客户合同或订单、出库单、验收单、报关单、销售发票、回款记录等，评价相关收入确认的真实性及准确性，与收入确认的会计政策是否相符；

对于外销收入，查询海关电子口岸系统并下载报关单信息，检查中光防雷外销收入与收入确认会计政策是否相符；

进行收入确认的截止性测试，评价收入确认是否完整。

(二)应收账款坏账准备的计提

请参阅财务报表附注“三、12、应收款项减值”所述的会计政策以及“五、4、应收账款”。

3四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

截止2023年12月31日，中光防我们执行的主要审计程序如下：

雷公司应收账款账面余额了解、评估中光防雷公司应收账款坏账准备的内部

26782.22万元，坏账准备账面余额控制流程，测试关键控制执行的有效性；

3914.23万元，应收账款账面价值向中光防雷公司管理层了解与客户的业务合作和

22867.99万元，年末应收账款账面应收账款结算情况，分析是否存在异常情况而可能导致

价值金额较大，若应收账款不能按应收账款不能按时收回或无法收回的情况；

期收回或无法收回而发生坏账损复核管理层用来计算预期信用损失率的历史信用

失则可能对财务报表产生重大影损失经验数据及关键假设的合理性，评估管理层对应收响，因此我们将应收账款坏账准备账款的信用风险评估和识别的合理性；

的计提确定为关键审计事项。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款和合同资产账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息中光防雷公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中光防雷公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

4四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

中光防雷公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中光防雷公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中光防雷公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中光防雷公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中光防雷公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中光防雷公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易

5四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告和事项。

（6）就中光防雷公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

四川华信(集团)会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国·成都中国注册会计师：

中国注册会计师：

二〇二四年四月十五日

6四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

1、合并资产负债表

编制单位：四川中光防雷科技股份有限公司2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金296221445.13246847982.93结算备付金拆出资金

交易性金融资产274438943.82256732166.67衍生金融资产

应收票据31640298.7329076904.41

应收账款228679869.47269830318.18

应收款项融资23105313.1114125534.85

预付款项2524218.144507511.89应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款6631811.256125886.02

其中：应收利息3194319.321335570.46应收股利买入返售金融资产

存货135832166.20197589383.61

合同资产5268024.375370934.31持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产171242.163418194.10

流动资产合计1004513332.381033624816.97

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资5556286.105556286.00

其他非流动金融资产46938250.4041938250.40投资性房地产

固定资产78690898.1981355863.55在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产2164042.001254785.49

无形资产9431265.2713453941.41

7四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

开发支出商誉

长期待摊费用3973938.935531805.08

递延所得税资产20962743.137349992.77

其他非流动资产2388050.001394284.12

非流动资产合计170105474.02157835208.82

资产总计1174618806.401191460025.79

流动负债：

短期借款3387142.11向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据66656464.8764739263.82

应付账款95160485.79128759480.19预收款项

合同负债5750270.465445956.41卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬19133417.5621851230.32

应交税费3880971.519681088.38

其他应付款2233907.626847066.58

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债1175666.70938202.99

其他流动负债731204.68675206.12

流动负债合计194722389.19242324636.92

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债969174.90316582.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

8四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

递延收益76119.79

递延所得税负债388337.60298042.82其他非流动负债

非流动负债合计1357512.50690745.11

负债合计196079901.69243015382.03

所有者权益：

股本326019466.00326019466.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积133058454.39133058454.39

减：库存股

其他综合收益-89267.84-139482.51专项储备

盈余公积59096880.2958118829.56一般风险准备

未分配利润459855160.79440441499.38

归属于母公司所有者权益合计977940693.63957498766.82

少数股东权益598211.08-9054123.06

所有者权益合计978538904.71948444643.76

负债和所有者权益总计1174618806.401191460025.79

法定代表人：王雪颖主管会计工作负责人：汪建华会计机构负责人：康厚建

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金281132151.39216977539.30

交易性金融资产245395708.33250732166.67衍生金融资产

应收票据26931456.9421778948.20

应收账款118298698.28170608988.96

应收款项融资23077413.1112185635.60

预付款项2374935.403203016.09

其他应收款4132472.0347006842.61

其中：应收利息3194319.321335570.46应收股利

存货118316173.62125864655.71合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产113686.8274163.82

流动资产合计819772695.92848431956.96

非流动资产：

债权投资其他债权投资

9四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

长期应收款

长期股权投资132011996.87130011996.87

其他权益工具投资5556286.105556286.00

其他非流动金融资产46938250.4041938250.40投资性房地产

固定资产76899190.1279311611.07在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产9399619.5210056053.62开发支出商誉

长期待摊费用3590431.024940418.60

递延所得税资产14780447.117889456.82

其他非流动资产2348350.001394284.12

非流动资产合计291524571.14281098357.50

资产总计1111297267.061129530314.46

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据66656464.8764739263.82

应付账款84602480.62105572888.43预收款项

合同负债5187734.864311340.15

应付职工薪酬15396261.6715926392.46

应交税费2116154.336388067.16

其他应付款1776660.721576892.23

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债668906.66560474.22

流动负债合计176404663.73199075318.47

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款

10四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

长期应付职工薪酬预计负债

递延收益76119.79

递延所得税负债59356.25109825.00其他非流动负债

非流动负债合计59356.25185944.79

负债合计176464019.98199261263.26

所有者权益：

股本326019466.00326019466.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积133058454.39133058454.39

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积59096880.2958118829.56

未分配利润416658446.40413072301.25

所有者权益合计934833247.08930269051.20

负债和所有者权益总计1111297267.061129530314.46

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入554996646.10554596644.36

其中：营业收入554996646.10554596644.36利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本518875125.31508852806.38

其中：营业成本403816165.77394356050.82利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加4802576.742869247.86

销售费用42374386.2243969900.83

管理费用30636263.6328760184.42

研发费用45896068.3260678773.19

财务费用-8650335.37-21781350.74

其中：利息费用107596.26392794.36

利息收入7400189.235122084.91

11四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

加：其他收益5331568.553786067.52

投资收益（损失以“－”号填列）29846805.533832000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-261722.85732166.67

信用减值损失（损失以“-”号填列）-52703233.81-1303567.14

资产减值损失（损失以“-”号填列）-1492132.85-15766897.05

资产处置收益（损失以“-”号填列）11842.353920.15

三、营业利润（亏损以“－”号填列）16854647.7137027528.13

加：营业外收入82206.64287521.66

减：营业外支出74910.24105829.81

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）16861944.1137209219.98

减：所得税费用-4432597.106827220.92

五、净利润（净亏损以“－”号填列）21294541.2130381999.06

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）21294541.2130381999.06

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润25608023.5924755808.49

2.少数股东损益-4313482.385626190.57

六、其他综合收益的税后净额50214.67219839.44

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额50214.67219839.44

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益50214.67219839.44

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额50214.67219839.44

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额21344755.8830601838.50

归属于母公司所有者的综合收益总额25658238.2624975647.93

归属于少数股东的综合收益总额-4313482.385626190.57

八、每股收益

（一）基本每股收益0.080.08

（二）稀释每股收益0.080.08

法定代表人：王雪颖主管会计工作负责人：汪建华会计机构负责人：康厚建

4、母公司利润表

单位：元

12四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目2023年度2022年度

一、营业收入450505447.00487618327.88

减：营业成本331376846.13358343953.81

税金及附加4002142.692533635.63

销售费用25501193.8620095551.66

管理费用21422140.0921471527.30

研发费用35568509.7934432737.88

财务费用-8434446.91-24791808.10

其中：利息费用

利息收入7013303.077809317.15

加：其他收益4639367.142701270.83

投资收益（损失以“－”号填列）6733344.453707500.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-336458.34732166.67

信用减值损失（损失以“-”号填列）-45255566.79-37161002.37

资产减值损失（损失以“-”号填列）-762830.14-19533771.20

资产处置收益（损失以“-”号填列）11864.85

二、营业利润（亏损以“－”号填列）6098782.5225978893.63

加：营业外收入82146.64225316.84

减：营业外支出73732.2085003.33

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）6107196.9626119207.14

减：所得税费用-3673310.372197275.89

四、净利润（净亏损以“－”号填列）9780507.3323921931.25

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）9780507.3323921931.25

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额9780507.3323921931.25

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.030.07

（二）稀释每股收益0.030.07

13四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金552196714.70630022922.11客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还703858.369737739.79

收到其他与经营活动有关的现金11924371.7714570053.81

经营活动现金流入小计564824944.83654330715.71

购买商品、接受劳务支付的现金285641966.17343308095.81客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金127666219.70135128692.05

支付的各项税费27531203.8614567231.09

支付其他与经营活动有关的现金41922965.8247701314.89

经营活动现金流出小计482762355.55540705333.84

经营活动产生的现金流量净额82062589.28113625381.87

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金6420000.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额55800.0026000.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-424194.51

收到其他与投资活动有关的现金901056595.75489832000.00

投资活动现金流入小计900688201.24496278000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金13510785.9211771729.92

投资支付的现金5000000.0021325921.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金912000000.00662000000.00

投资活动现金流出小计930510785.92695097650.92

投资活动产生的现金流量净额-29822584.68-198819650.92

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2726437.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1370000.008224560.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1370000.0010950997.00

14四川中光防雷科技股份有限公司2023年年度财务报告

偿还债务支付的现金814761.641362857.89

分配股利、利润或偿付利息支付的现金5323907.715765325.47

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1861803.211737742.69

筹资活动现金流出小计8000472.568865926.05

筹资活动产生的现金流量净额-6630472.562085070.95

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响452173.1211895222.38

五、现金及现金等价物净增加额46061705.16-71213975.72

加：期初现金及现金等价物余额241294235.50312508211.22

六、期末现金及现金等价物余额287355940.66241294235.50

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金454563719.78529110317.87

收到的税费返还657057.009175065.69

收到其他与经营活动有关的现金8390275.2210568268.37

经营活动现金流入小计463611052.00548853651.93

购买商品、接受劳务支付的现金239188357.60269458983.70

支付给职工以及为职工支付的现金98929772.7595683243.86

支付的各项税费18175961.0110473825.41

支付其他与经营活动有关的现金30691678.0126798456.12

经营活动现金流出小计386985769.37402414509.09

经营活动产生的现金流量净额76625282.63146439142.84

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金6420000.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额55800.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金846733343.35473707500.00

投资活动现金流入小计846789143.35480127500.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金12729532.2611388654.52

投资支付的现金5000000.0021325921.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额2000000.00

支付其他与投资活动有关的现金838500000.00665610000.00

投资活动现金流出小计858229532.26698324575.52

投资活动产生的现金流量净额-11440388.91-218197075.52

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2726437.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计2726437.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金5216311.455542330.91支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计5216311.455542330.91

筹资活动产生的现金流量净额-5216311.45-2815893.91

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响437401.2511795396.68

五、现金及现金等价物净增加额60405983.52-62778429.91

加：期初现金及现金等价物余额212736317.72275514747.63

六、期末现金及现金等价物余额273142301.24212736317.72

15四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般少数股东权

资本公减：库其他综专项盈余未分配其所有者权益合计股本优先永续其风险小计益积存股合收益储备公积利润他股债他准备

326019133058-1394858118440441957498-9054123

一、上年期末余额948444643.76

466.00454.392.51829.56499.38766.82.06

加：会计政策变更前期差错更正其他

326019133058-1394858118440441957498-9054123

二、本年期初余额948444643.76

466.00454.392.51829.56499.38766.82.06

三、本期增减变动金

50214.97805019413204419652334.

额（减少以“－”号30094260.95

67.73661.41926.8114

填列）

50214.2560825658-4313482

（一）综合收益总额21344755.88

67023.59238.26.38

（二）所有者投入和13965816

13965816.52

减少资本.52

1．所有者投入的普

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

有者权益的金额

13965816

4．其他13965816.52.52

（三）利润分配978050-6194-5216-5216311.45

1四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告.73362.18311.45

978050-97805

1．提取盈余公积.730.73

2．提取一般风险准

备3．对所有者（或股-5216-5216-5216311.45

东）的分配311.45311.45

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

326019133058-8926759096459855977940

四、本期期末余额598211.08978538904.71

466.00454.39.84880.29160.79693.63

上期金额

2四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般少数股东权

资本公减：库其他综专项盈余公未分配其所有者权益合计股本优先永续其风险小计益积存股合收益储备积利润他股债他准备

326019133069-3593255726423620938076-1468031

一、上年期末余额923396222.51

466.00540.731.95636.43214.93536.143.63

加：会计政策变更前期差错更正其他

326019133069-3593255726423620938076-1468031

二、本年期初余额923396222.51

466.00540.731.95636.43214.93536.143.63

三、本期增减变动金

-110862198392392116821194225626190.额（减少以“－”号25048421.25.34.4493.13284.45230.6857

填列）

21983924755249755626190.

（一）综合收益总额30601838.50.44808.49647.9357

（二）所有者投入和-11086-11086

-11086.34

减少资本.34.34

1．所有者投入的普

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所-11086-11086

-11086.34

有者权益的金额.34.34

4．其他

23921-7934-5542

（三）利润分配-5542330.91

93.13524.04330.91

1．提取盈余公积

93.13193.13

2．提取一般风险准

3四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

备3．对所有者（或股-5542-5542-5542330.91

东）的分配330.91330.91

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

326019133058-1394858118440441957498-9054123

四、本期期末余额948444643.76

466.00454.392.51829.56499.38766.82.06

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

项目

股本其他权益资本公积减：库其他专项盈余公积未分配利润其所有者权益合计

4四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

工具存股综合储备他优永收益其先续他股债

一、上年期末余额326019466.00133058454.3958118829.56413072301.25930269051.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额326019466.00133058454.3958118829.56413072301.25930269051.20三、本期增减变动金额（减少以“－”号

978050.733586145.154564195.88

填列）

（一）综合收益总额9780507.339780507.33

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配978050.73-6194362.18-5216311.45

1．提取盈余公积978050.73-978050.73

2．对所有者（或股东）的分配-5216311.45-5216311.45

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

5四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额326019466.00133058454.3959096880.29416658446.40934833247.08上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具

项目减：库其他综专项其股本优永资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计其存股合收益储备他先续他股债

一、上年期末余额326019466.00133069540.7355726636.43397084894.04911900537.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额326019466.00133069540.7355726636.43397084894.04911900537.20三、本期增减变动金额（减少以“－”-11086.342392193.1315987407.2118368514.00号填列）

（一）综合收益总额23921931.2523921931.25

（二）所有者投入和减少资本-11086.34-11086.34

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-11086.34-11086.34

4．其他

（三）利润分配2392193.13-7934524.04-5542330.91

1．提取盈余公积2392193.13-2392193.13

6四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

2．对所有者（或股东）的分配-5542330.91-5542330.91

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额326019466.00133058454.3958118829.56413072301.25930269051.20

7四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司历史沿革、改制情况

四川中光防雷科技股份有限公司(以下简称本公司或公司)是由四川中光防雷科技有限责

任公司(以下简称有限公司)整体变更形成的股份制企业。有限公司系由四川中光高技术研究所有限责任公司(以下简称“中光研究所”)、四川中光信息防护工程有限责任公司(以下简称“信息防护公司”)共同出资组建，于2004年2月18日经成都市工商行政管理局登记成立，成立时注册资本1000.00万元。

2009年7月12日，经有限公司股东会决议通过，有限公司新增注册资本5000.00万元，

变更后注册资本为6000.00万元，由中光研究所单方面对有限公司进行增资，本次注册资本变更后，中光研究所持有有限公司股份5900.00万元，持股比例为98.33%；信息防护公司持有有限公司股份100.00万元，持股比例为1.67%。

2010年1月25日，经有限公司股东会决议通过，同意信息防护公司将其所持有有限公

司股份100.00万元全部转让给中光研究所，股权转让后，中光研究所持有有限公司股份

6000.00万元，持股比例为100.00%。

2010年7月31日，经有限公司股东会决议通过，中光研究所将其持有有限公司股份

1800.00万元转让给上海广信科技发展有限公司(以下简称“上海广信”)，中光研究所将其持有

有限公司股份720.00万元转让给自然人王雪颖。股权转让后，中光研究所持有有限公司股份

3480.00万元，持股比例为58.00%；上海广信持有有限公司股份1800.00万元，持股比例为

30.00%；自然人王雪颖持有有限公司股份720.00万元，持股比例为12.00%。有限公司于2010年8月27日完成本次股权变动的工商变更登记。

经有限公司2010年11月股东会决议通过，有限公司整体改制为四川中光防雷科技股份有限公司，根据截止2010年8月31日经审计后的有限公司的净资产9125.10万元，按1：

0.66折股6000.00万股，作为公司的股本，每股面值为一元，净资产超过股本部分3125.10万元，作为公司的资本公积。公司于2010年12月取得成都市工商行政管理局核发的股份有限公司企业法人营业执照，注册资本人民币6000.00万元。

经公司2011年第二次临时股东大会决议通过，同意周辉等56位自然人以每股2.69元对公司增资319.50万股。增资后，公司注册资本变更为6319.50万元。

经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2015]711号”文核准，公司于2015年5月8日首次公开发行2107.00万股人民币普通股（A股），注册资本变更为8426.50万元。

1四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

经公司于2015年9月1日召开的2015年第四次临时股东大会决议通过，公司以截止2015年

6月30日的总股本84265000股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，共计转增

84265000股，转增后公司总股本增加至16853万股。

经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2017]220号”文核准，公司于2017年4月7日非公开发行238.2351万股人民币普通股（A股），注册资本变更为17091.24万元。

经公司于2019年3月22日召开的第三届董事会第二十次会议通过的2018年度利润分配议

案为：以2018年12月31日总股本170912351股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增9股。2019年4月12日，公司2018年股东会决议通过资本公积转增股本决议，同意公司以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计转增153821115.00股，转增后公司总股本增加至

324733466.00股。

根据公司2020年12月17日召开的第四届董事会第八次会议审议通过了《关于公司2019年股票期权激励计划第一个行权期行权条件成就的议案》等议案，根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《2019年股票期权激励计划(草案)》的相关规定，董事会认为公司2019年股票期权激励计划第一个行权期行权条件已经成就，同意对符合行权条件的26名激励对象可行权的129万份股票期权在可行权期内以自主行权方式行权。截止行权期届满，已累计行权

1286000.00股，公司总股本增加至326019466.00股。

公司统一社会信用代码：91510100758751879A；法定代表人：王雪颖；注册资本：32601.95万元。

公司注册地址及总部地址为：成都市高新区西部园区天宇路19号。

（二）公司的行业性质、经营范围、主要产品及其变更和营业收入构成

1、行业性质

本公司系四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局及四川省地方税务局认证的高新技术企业。生产经营的主要产品为各类防雷产品，根据中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），发行人所属行业为“计算机、通信和其他电子设备制造业”（分类代码：C39）。

2、经营范围经营范围包括：研发、设计、生产、销售避雷器材及设备、通讯器材（不含无线广播电视发射及地面卫星接收设备）、广电器材（不含卫星地面接收器材）、信息保护器材和设施、金属

结构件、模具、电力电子元器件、电容器及配套设备、变压器、整流器和电感器、配电开关控

制设备、电子工业专业设备、电子测量仪器、电工仪器仪表、实验分析仪器、塑料零件及其他

塑料制品、耐火材料（不含危险化学品）；软件开发；计算机系统安全工程设计及施工；建筑

物电子信息安全保护器材及设施、安全保护工程设计及施工；货物及技术进出口；质检技术服务（国家有专项规定的除外）；电力工程、工程咨询；销售石油焦。（工程类经营项目经营凭资

2四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告质许可证经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

3、主要产品

主要产品包括电源 SPD、天馈 SPD、信号 SPD、接地产品、避雷针防雷产品、无线通信产品（小基站）、磁性元器件、射频器件、轨道交通防雷产品工程以及其他雷电防护设备等产品销售收入和防雷工程服务收入等。

4、营业收入构成

公司营业收入主要包括电源 SPD、天馈 SPD、信号 SPD、接地产品、避雷针防雷产品、

无线通信产品（小基站）、磁性元器件、射频器件、轨道交通防雷产品工程以及其他雷电防护设备等产品销售收入和防雷工程服务收入等。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本财务报表业经公司第五届董事会第八次会议于2024年4月15日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（1）编制基础

公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”），以及中国证券监管管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

（2）持续经营

对自本报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、遵循企业会计准则的声明

本公司全体董事、公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人声明：本财务报

告所载各报告期的财务信息符合企业会计准则及相关规定，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以该营业周期作为划分资产和负债流动性的标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、会计确认、计量和报告基础及计量属性

3四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

以权责发生制为记账基础。在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

6、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准

判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应

公司将单项应收账款明细金额超过500.00万元的认定为重要收款项

重要的单项计提坏账准备的其公司将单项其他应收款明细金额超过100.00万元的认定为重他应收款要重要的账龄超过1年的预付款

公司将单项预付款项明细金额超过100.00万元的认定为重要项重要的账龄超过1年的应付账

公司将单项应付账款明细金额超过300.00万元的认定为重要款重要的账龄超过1年的合同负

公司将单项合同负债明细金额超过300.00万元的认定为重要债

公司将资产负债表日后利润分配情况、闲置资金现金管理等重要的资产负债表日后事项设定为重要事项

7、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资本溢价)；资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

*在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增

4四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。

*在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

8、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（2）合并范围的确定

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），即本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或本公司对被投资单位符合下

列条件之一的，均将其纳入合并财务报表范围：

1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；

2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；

3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；

4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

（3）合并程序及合并方法

本公司合并财务报表以母公司、纳入合并范围的子公司的财务报表和其他有关资料为依据，按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制。

*子公司与母公司采用一致的会计政策。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

*公司在编制合并财务报表时，根据子公司提供的财务报表、与母公司和其他子公司之

5四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

间发生的所有内部交易的相关资料、所有者权益变动的有关资料及其他相关资料，以母公司和子公司的财务报表为基础，将内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配及内部交易、债权、债务等进行抵销后编制合并财务报表。

*母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，但该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内处置子公司，在编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，但该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

已宣告被清理整顿的原子公司、已宣告破产的原子公司、母公司不能控制的其他被投资单位，不纳入母公司的合并财务报表的合并范围。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物是指企业持有时间短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额

现金、且价值变动风险很小的投资。

10、外币业务核算方法

本公司对于发生的外币交易，采用与交易发生日当月月初即期汇率折合为本位币记账。

期末，对各种外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率进行调整，由此产生的折算差额，属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当期损益。以公允价值模式计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，其折算差额作为公允价值变动损益处理；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日当月月初即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

11、金融工具

（1）金融工具的分类

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

债务工具投资，其分类取决于本公司持有该项投资的商业模式；权益工具投资，其分类取决于本公司在初始确认时是否作出了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的不可撤销的选择。本公司只有在改变金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。金融负债划分为以下两类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

6四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

*以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融工具的确认依据

1）金融资产

*以摊余成本计量的金融资产

本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：a、管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；b、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：a、管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融

资产为目标；b、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。在初始确认时，公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资项目，并在满足条件时确认股利收入（该指定一经做出，不得撤销）。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（该指定一经做出，不得撤销）。

2）金融负债

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本类中包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（该指定一经做出，不得撤销）：a、能够消除或显著减少会计错配；b、根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

*以摊余成本计量的金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：a、以公允价值计量

7四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

且其变动计入当期损益的金融负债；b、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转

移金融资产所形成的金融负债；c、不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条

第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

（3）金融工具的初始计量本公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。

（4）金融工具的后续计量

初始确认后，对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：1）扣除已偿还的本金；2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

除金融资产外，以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益，或按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。本公司在金融负债初始确认，依据准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益时，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。但如果该项会计处理造成或扩大损益中的会计错配的情况下，则将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（5）金融工具的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；*该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认，是指企业将之前确认的金资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。

2）金融负债终止确认条件

8四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，则将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（6）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产；3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移：

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和；

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产

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转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得

相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（8）金融资产（不含应收款项）减值准备计提

1）本公司以预期信用损失为基础，评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。2）当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整

个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

4）除本条3）计提金融工具损失准备的情形以外，本公司在每个资产负债表日评估相关

金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信

10四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收

入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期

信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法对于在资产负债表日具有较低信用风险

的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现

金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征在划分组合的基础上计算预期信用损；

在评估预期信用损失时，本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

5）为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计

量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

6）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具（包括其他应收款、长期应收款等）项目确定组合的依据计量预期信用损失方法

其他应收款项-合并范围内关不计提联方组合

参考历史信用损失经验，结合当前状况以款项性质

其他应收款项-其他应收的暂及对未来经济状况的预测，通过违约风险付款组合敞口和未来12个月内或整个存续期预期

信用损失率，计算预期信用损失

（9）金融资产及金融负债的抵销

11四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12、应收款项减值

（1）应收账款和应收票据

对于应收账款及应收商业承兑汇票，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

应收银行承兑汇票的承兑人为商业银行，因商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，一般情况下不计提预期信用损失。

本公司根据应收账款及应收商业承兑汇票的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款

情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本公司判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司以账龄组合为基础评估其预期信用损失。

并考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表。

公司按信用风险特征确定的组合及坏账准备计提方法如下：

组合名称计提方法合并范围内关联方组合不计提合并范围外的账龄组合按账龄分析法计提公司应收账款及应收商业承兑汇票按信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损

失率对照表如下：

账龄计提比例（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

应收账款/其他应收款/合同资产的账龄按先进先出法计算。

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于

12四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

（2）其他应收款

对于除应收账款及应收票据以外其他的应收款项（包括其他应收款、长期应收款等），本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他应收款，本公司在单项层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，本公司按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地

理位置、担保品相对于金融资产的价值等为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

13、应收款项融资

本公司管理企业流动性的过程中会在部分应收票据到期前进行贴现或背书转让，并基于本公司已将相关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现或背书的应收票据。本公司管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，除减值利得或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。

该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

14、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法，与本附注“三、12、应收款项减值”规定的确定方法一致。会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期

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信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备按其差额借记“资产减值损失”。

15、存货

（1）存货分类

本公司存货主要分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品、工程施工等。

（2）存货取得和发出的计价方法原材料在取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价确定其成本。在产品日常成本归集仅核算其所耗用的原材料成本，其他费用全部由完工产品负担，产成品发出时按加权平均法计价；工程施工按项目归集和结转成本，其工程成本按实际成本计价核算。

（3）存货跌价准备

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货盘存制度：存货实行永续盘存制。

（5）低值易耗品的摊销低值易耗品在领用时采用一次摊销法。

16、持有待售的非流动资产或处置组

（1）分类

14四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

公司将主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在同时满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售

将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

（2）计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产和处置组的公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的处置组的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

（3）不再继续划分为持有待售类别及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，尚未确认的利得或损失计入当期损益。

17、长期股权投资

(1)初始投资成本的确定

15四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足调整的，调整留存收益。为合并发生的各项直接相关费用，于发生时计入当期损益。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为

合并成本，在合并(购买)日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因企业合并发生的各项直接相关费用，于发生时计入当期损益。

初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号一非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号一债务重组》确定。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。

(2)后续计量及损益确认方法

对具有实质控制的子公司的投资，采用成本法核算。追加或收回的投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算，在确认应享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨认资产等的公允价值无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面价值之间差异较小，投资收益按被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。

对不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产核算。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均同意才能通过。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

16四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

期末公司对长期股权投资进行减值测试，发现长期股权投资存在减值迹象时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。减值损失一经计提，在以后会计期间不得转回。

18、固定资产

（1）固定资产确认：固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的

使用寿命超过一年的房屋、建筑物、运输设备以及其他与生产经营有关的机器设备、仪器仪

表、其他设备等实物资产。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。

（2）固定资产计价：

*购入的固定资产按实际支付的价款、包装费、运杂费、安装费、缴纳的相关税费以及达到预定可使用状态所必要的支出入账。

*自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出入账。

*投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

（3）固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。

（4）固定资产折旧采用直线折旧法平均计算，并按各类固定资产的原值和预计使用年限

确定折旧率，(预留残值率3％)。各类固定资产使用年限和折旧率分别列示如下：

资产类别折旧年限(年)年折旧率(％)

房屋及建筑物402.425

机器设备5－156.47－19.40

运输设备10－128.08－9.70

电子设备及其他519.40

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备)，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

无法为本公司产生收益或暂时未使用(季节性停用除外)的固定资产，作为闲置固定资产。

闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率，折旧直接计入当期损益。

期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

19、在建工程

（1）在建工程核算在建工程是指公司购建固定资产或投资性房地产在达到预定可使用状态前所发生的必要支出，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分

17四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告摊的间接费用。在建工程按单项工程进行明细核算。

（2）在建工程转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。

公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

在建工程类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继

续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）

房屋建筑物所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时

机器设备间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格

产品或已达到设计产能要求；（4）设备经过资产管理或使用部门人员验收。

（3）在建工程减值准备

资产负债表日，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。

（4）计提方法：存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备：

*长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；

*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

*其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

20、借款费用

确认原则：本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间---1年以上（含1

18四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

年)的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用开始资本化，需同时满足下列条件：

(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

(2)借款费用已经发生；

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，按照下列规定确定：

(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生

的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过

专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。

资本化的停止：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。由于管理决策上的原因或者其他不可预见方面的原因等所导致的应予资本化资产购建的非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

21、无形资产

（1）无形资产计价：

*外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

*投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

*自行开发的无形资产，其成本包括自满足准则规定的条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。

（2）无形资产摊销：本公司的各项无形资产，如果合同或法律、规章规定了有限使用期，按其中较短的有限使用期平均摊销，合同和法律、规章没有明确规定有效期的，按受益期摊销(最长不超过10年)。

本公司的无形资产摊销年限如下：

19四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

类别摊销年限土地使用权50年软件5年

（3）无形资产减值准备的计提方法：期末检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利

益的能力，当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产减值准备：

*某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；

*某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

*某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值；

*其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

（4）当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：

*某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；

*某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；

*其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。

（5）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、

委托外部研究开发费用、其他费用等。

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段的支出与开发阶段的支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

本公司内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益；开发阶段的支出，仅在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

c.该无形资产能够带来经济利益；

d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不能同时满足上述条件的，于发生时计入当期损益。

22、商誉

非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后，商誉按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。每

20四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告年末，结合与商誉相关的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。资产减值损失一经计提，在以后会计期间不予转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经支出、摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

24、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

25、预计负债

本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、应付职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法：

短期薪酬是指本公司预期在职工提供相关服务的年度期间结束后十二个月内将全部予

以支付的职工薪酬。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；短期带薪缺勤；短期利润分享计划等。

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法：

离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。分为两类：设定提存计划和设定受益计划。

1）设定提存计划：本公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应

向单独主体缴存的提存金，确定为职工薪酬负债，计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划：本公司根据预期累计福利单位方确定的公式将设定公益计划产生的

福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益

21四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回到损益。

（3）辞退福利的会计处理方法：

辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

本公司向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法：

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，除符合设定提存计划条件的其他长期职工福利外，按设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

27、减值准备

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、

使用权资产、使用寿命有限的无形资产、经营租赁资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（1）计提金融资产减值的依据公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

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计提减值准备时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

（2）长期股权投资计提减值的依据期末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

（3）固定资产、使用权资产、在建工程计提减值的依据期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备。

期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。

（4）无形资产、商誉及其他资产减值的依据。

期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。

28、股份支付

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

权益工具的公允价值的确定：

*对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益工具，通过期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值。

本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。

23四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最

新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

29、收入确认原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合

24四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

（1）满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一

时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

*本公司已将该商品的实物转移给客户。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

*客户已接受该商品或服务等。

（3）收入确认具体方法

*销售商品收入确认方法：

A、内销收入确认方法

公司内销业务一般根据与客户签订的销售合同和/或采购订单的约定，由客户自提或公司负责将货物运输到约定的交货地点，经客户验收，获得收款权利时确认销售收入。公司在南京爱立信、中兴康讯和华为设有异地库房，公司根据客户需求预测先将货物发送到异地库房，公司通过供应链网站查询货物的领用和库存情况，在客户领取货物后确认销售收入。

B、外销出口收入确认方法

公司外销出口产品主要为定制产品，根据公司与客户签订的合同和/或订单的约定进行生产、发货和运输，将货物交付承运人，报关出口获得海关签发的报关单时确认产品销售收入。

*提供劳务收入的确认原则

在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入；如劳务跨年度，在交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果预计发生的成本不能得到补偿，不确认收入，将发生的成

25四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

本全部确认为费用。

公司提供劳务主要系公司全资子公司深圳铁创科技和信息防护公司承揽的防雷工程，同一年度开始并完成的工程业务，根据合同、协议的约定，工程项目部在工程项目完工并经验收合格后确认收入；对于跨年度的工程项目，在报表日根据工程完工进度确认收入。

*让渡资产使用权收入的确认原则

确定与交易相关的经济利益能够流入公司以及相关的收入和成本能够可靠的计量时，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认。

30、合同成本

（1）取得合同的成本

本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

（2）履行合同的成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）合同成本减值

合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：*因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款*减*的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

31、政府补助

（1）政府补助类型

政府补助是本公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产与非货币性资产(不包括政府

作为公司所有者投入的资本)。政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助；

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括款项用途属于补贴购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

26四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（3）政府补助会计处理方法

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

如果已确认的政府补助需要返还的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

32、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）计税基础

公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，并以应纳税所得额为基础予以确认。

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础，并将资产、负债的账面价值与其计税基础存在的差异，分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债。

（2）所得税费用的确认

公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

公司将存在的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产和递延所得税负债。

（3）所得税的计量原则

*公司在资产负债表日，对于当期或以前期间形成的当期所得税负债(或资产)按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

*公司在资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

公司在资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，已减记的金额予以转回。

*除企业合并，以及直接在股东权益中确认的交易或者事项外，公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。

27四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

与直接在股东权益中确认的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入股东权益。

33、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的公司或客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）租赁期的评估

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

（4）本公司作为承租人

本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。

*使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将

租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本等，并扣除已收到的租赁激励。

本公司按照直线法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

28四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

本公司按照附注三、27、减值准备的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益。

*短期租赁和低价值租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（5）本公司作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，其他的租赁为经营租赁。

*作为融资租赁出租人

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

29四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额应当在实际发生时计入当期损益。

*作为经营租赁出租人

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

*租赁变更

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：A.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；B.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照附注三、10、金融工具确认和计量关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（6）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

（7）售后租回

*本公司作为卖方（承租人）

本公司按照附注三、29、收入确认的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11、金融工具的规定对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转

30四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

让收入等额的金融资产，并按照附注三、11、金融工具的规定对该金融资产进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

34、主要会计政策、会计估计变更

（1）公司本年重要会计政策变更审批情况

1）会计政策变更审批情况

会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部于2022年11月发布《企业会计准则解本公司管理层认

经第五届董事会第四次

释第16号》，涉及*关于单项交易产生的资产为，前述规定未对会议于2023年4月27和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免本公司财务报告日决议通过。

的会计处理产生重大影响。

2）会计政策变更对财务报表的影响公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，该累计影响数对公司报告不产生重大影响。

（2）公司本年无需披露的重要会计估计的变更

35、前期会计差错更正

公司本年无需披露的前期会计差错更正。

四、税项

1、本公司适用的主要税种及税率如下：

税种计税基础税率

增值税应税收入5%、6%、9%、13%

城建税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%

房产税房产原值的70%1.2%土地使用税土地面积每平方米6元

31四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

公司系四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局认证的高新技术企业，2023年10月16日，公司取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局认定的高新技术企业证书（编号 GR202351002078），有效期为三年，本公司 2023年至2025年减按15%税率征收企业所得税。

全资子公司深圳铁创科技发展有限公司系深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、深圳

市国家税务局以及深圳市税务局认证的高新技术企业，2023年12月12日，公司取得深圳铁创科技发展有限公司系深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、深圳市国家税务局深圳市税

务局认定的高新技术企业证书（编号 GR202344207794），有效期为三年， 2023 年至 2025 年减按15%税率征收企业所得税。

控股子公司深圳凡维泰科技服务有限公司注册于深圳前海深港现代服务业合作区，根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》规定，经深圳凡维泰科技服务有限公司向主管税务机关备案，减按15%税率征收企业所得税。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）：对小型

微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本年全资子公司四川中光信息防护工程有限责任公司满足小微企业条件，按其规定税率征收企业所得税。

（2）流转税根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）的规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇

土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；

32四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（3）增值税根据财政部税务总局公告2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表主要项目注释(金额单位：人民币元；年末数指2023年12月

31日余额；年初数指2022年12月31日余额，本年数指2023年度发生额，上

年数指2022年度发生额)

1、货币资金

项目年末数年初数

库存现金96394.5987416.19

银行存款286688421.66239808028.41

其他货币资金9436628.886952538.33

合计296221445.13246847982.93

其中：存放在境外的款项总额1241670.282121124.69

注：年末其他货币资金系银行承兑汇票保证金和履约保证金等。年末受限的货币资金包括银行承兑汇票保证金合计7739049.15元、保函保证金875655.32元以及冻结的银行存款

250800.00元，合计8865504.47元。

2、交易性金融资产

项目年末数年初数

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产274438943.82256732166.67

其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

银行理财产品274438943.82256732166.67指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资权益工具投资其他

合计274438943.82256732166.67

3、应收票据

（1）应收票据分类列示：

项目年末数年初数

银行承兑票据23679414.1924232924.23

33四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

商业承兑票据8379878.475098926.51

减：坏账准备418993.93254946.33

合计31640298.7329076904.41

（2）年末无已质押的应收票据。

（3）年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑票据11598555.81商业承兑票据

合计11598555.81

（4）年末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）年末按坏账计提方法分类披露

年末数（按预期信用损失模型计提）账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备32059292.66100.00418993.931.3131640298.73

其中：商业承兑汇票8379878.4726.14418993.935.007960884.54

银行承兑汇票23679414.1973.8623679414.19

合计32059292.66100.00418993.931.3131640298.73年初数（按预期信用损失模型计提）账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备29331850.74100.00254946.330.8729076904.41

其中：商业承兑汇票5098926.5117.38254946.335.004843980.18

银行承兑汇票24232924.2382.6224232924.23

合计29331850.74100.00254946.330.8729076904.41

（6）年末无单项计提坏账准备的应收票据。

（7）年末按组合计提坏账准备的应收票据：

项目年末数

34四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

应收票据坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票8379878.47418993.935.00

合计8379878.47418993.935.00年初数项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票5098926.51254946.335.00

合计5098926.51254946.335.00

（8）本年坏账准备的变动情况：

本年变动金额类别年初余额收回或转年末余额计提转销或核销其他变动回单项计提

组合计提254946.33164047.60418993.93

合计254946.33164047.60418993.93本年无金额重要坏账准备收回或转回。

（9）公司本年无实际核销的应收票据情况。

4、应收账款

（1）应收账款分类披露：

年末数（按预期信用损失模型计提）账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备267822202.99100.0039142333.5214.62228679869.47

合计267822202.99100.0039142333.5214.62228679869.47年初数（按预期信用损失模型计提）账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备304762168.40100.0034931850.2211.46269830318.18

合计304762168.40100.0034931850.2211.46269830318.18

35四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（2）年末无单项计提坏账准备的应收账款。

（3）采用组合计提坏账准备的应收账款：

年末数项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合267822202.9939142333.5214.62

合计267822202.9939142333.5214.62年初数项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合304762168.4034931850.2211.46

合计304762168.4034931850.2211.46

（4）账龄组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款：

年末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内185737750.259286887.525.00

1至2年25571275.552557127.5610.00

2至3年26955790.035391158.0120.00

3至4年11258493.105629246.5550.00

4至5年10104900.898083920.7180.00

5年以上8193993.178193993.17100.00

合计267822202.9939142333.5214.62年初数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内208942131.8110447106.595.00

1至2年55819377.995581937.8010.00

2至3年16696835.363339367.0720.00

3至4年13841012.806920506.4050.00

4至5年4099390.433279512.3480.00

5年以上5363420.015363420.02100.00

合计304762168.4034931850.2211.46

（5）本年坏账准备变动情况表：

本年变动金额类别年初数年末数计提收回或转销或其他变动

36四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

转回核销单项计提

组合计提34931850.224472684.41262201.1139142333.52

合计34931850.224472684.41262201.1139142333.52

注：应收账款坏账准备其他变动系合并范围变化导致的其他减少。

（6）本年无实际核销的应收账款

（7）按欠款方归集的年末数前五名的应收账款情况：

年末数按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额为58259787.98元，占应收账款和合同资产合计数的比例为21.29%，相应计提应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额汇总金额为3212659.29元，明细如下：

单位：人民币元占应收账应收账款坏账应收账款年合同资产年款和合同准备和合同资客户名称合计末余额末余额资产合计产减值准备期数的比例末余额

客户一12770980.3312770980.334.67638549.02

客户二12717372.9212717372.924.65635868.65

客户三12490635.8712490635.874.56624531.79

客户四10183593.7010183593.703.72509179.69

客户五9778612.15318593.0110097205.163.69804530.15

合计57941194.97318593.0158259787.9821.293212659.29

（8）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（9）本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末数年初数以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据23105313.1114125534.85

合计23105313.1114125534.85

（2）年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑票据17102468.98

37四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

商业承兑票据

合计17102468.98

（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况累计在其他综其他变合收项目年初数本年新增本年终止确认年末数动益中确认的损失准备应收票

据-银行

14125534.85110237720.30101257942.0423105313.11

承兑汇票

合计14125534.85110237720.30101257942.0423105313.11

（4）应收款项融资减值准备

公司视其日常资金管理的需要，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司按照整个存续期信用损失计量应收款项融资减值准备，本公司认为商业银行具有较高的信用，不存在重大的信用风险，不计提坏账准备。

注：应收款项融资年末较年初增加8979778.26元，增长63.57%，主要系本年以承兑汇票方式结算货款且年末尚未到期的承兑汇票较年初增加所致。

6、预付款项

（1）账龄分析年末数年初数账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内2316635.1491.784334150.6496.15

1至2年144000.005.70168361.253.74

2至3年63583.002.525000.000.11

3年以上

合计2524218.14100.004507511.89100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为2252053.93元，占预付账款年末余额合计数的比例为89.22%。

38四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（3）预付账款年末较年初减少1983293.75元，下降44.00%，主要系公司年末预付原材料采购款减少所致。

7、其他应收款

项目年末数年初数

应收利息3194319.321335570.46应收股利

其他应收款3437491.934790315.56

合计6631811.256125886.02

（1）应收利息

1）应收利息分类：

项目年末数年初数

定期存款3194319.321335570.46委托贷款债券投资

合计3194319.321335570.46

（2）其他应收款

1）按种类披露

年末数（按新金融工具准则计提）账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备88469791.4095.2588469791.40100.00

组合计提坏账准备4409893.634.75972401.7022.053437491.93

合计92879685.03100.0089442193.1096.303437491.93年初数（按新金融工具准则计提）账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备2030630.7426.502030630.74100.00

组合计提坏账准备5633431.8073.50843116.2414.974790315.56

合计7664062.54100.002873746.9837.504790315.56

2）年末单项计提减值准备的其他应收款情况如下：

债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

39四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

不具有偿付能力已提起诉

深圳凡维泰科技有限公司86275076.6086275076.60100.00讼，预计不能收回

四川西金联合电气股份有限公司2030630.742030630.74100.00预计无法收回

其他零星款项汇总164084.06164084.06100.00无法收回

合计88469791.4088469791.40

3）账龄情况

年末数账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内2035060.77101753.055.00

1至2年692443.9669244.4010.00

2至3年839350.20167870.0420.00

3至4年332095.16166047.5850.00

4至5年217284.54173827.6380.00

5年以上293659.00293659.00100.00

合计4409893.63972401.7022.05年初数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3255963.04162798.155.00

1至2年1327412.26132741.2310.00

2至3年465732.9693146.5920.00

3至4年217284.54108642.2750.00

4至5年106255.0085004.0080.00

5年以上260784.00260784.00100.00

合计5633431.80843116.2414.97

4）坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未信用损失(已发预期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

年初数843116.242030630.742873746.98

40四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

年初数在本年843116.242030630.742873746.98

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提206158.5647860343.2448066501.80本年转回本年转销本年核销

其他变动-76873.1038578817.4238501944.32年末数972401.7088469791.4089442193.10

注：其他变动系控股子公司深圳凡维泰科技服务有限公司不再纳入合并范围时转出的坏账准备以及公司对其借款不再合并抵销的年初计提的坏账准备。

5）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末数年初数

备用金351683.01402981.64

保证金及押金3585164.094467065.54

往来款2030630.742030630.74

借款86275076.60146313.80

其他637130.59617070.82

合计92879685.037664062.54

注：其他应收款中的应收借款年末数为86275076.60元，较年初应收借款增加较大，系公司原控股子公司深圳凡维泰科技服务有限公司因股权转让不再纳入本期合并范围，公司原向其经营性借款形成的应收借款余额在期末合并时不再合并抵消，增加其他应收款年末余额所致（由于深圳凡维泰科技服务有限公司已未正常经营且无还款能力，公司已对其应收的借款全额计提坏账准备）。

6）按欠款方归集的年末数前五名的其他应收款情况：

年末数按欠款方归集的前五名其他应收款汇总金额为89099976.54元，占其他应收款年末余额合计数的比例为95.93%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为88427780.28元，明细如下：

单位：人民币元单位名称款项的性质年末数账龄占其他应坏账准备年

41四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

收款年末末数数合计数的比例

（%）深圳凡维泰科技有

借款86275076.601-5年92.8986275076.60限公司四川西金联合电气

往来款2030630.745年以上2.192030630.74股份有限公司中国铁建电气化局集团有限公司第一

保证金及押金284532.002-3年0.3156906.40分公司南沿江城际铁路项目经理部中铁电气化局集团有限公司（新建中卫保证金及押金264531.202-3年0.2852906.24至兰州铁路站后工程项目经理部）成都高新技术产业

开发区人民法院诉其他款项245206.001年以内0.2612260.30讼费及案款专户

合计89099976.5495.9388427780.28

8、存货

（1）存货分类年末数年初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料53304196.17950145.3452354050.8375220750.61831348.9474389401.67

在产品9270444.239270444.2312042813.1312042813.13

工程施工8971487.0087821.388883665.6229245402.5629245402.56

产成品66065577.66741572.1465324005.5282639654.86727888.6181911766.25

合计137611705.061779538.86135832166.20199148621.161559237.55197589383.61

（2）存货跌价准备年初账面本年计提额本年减少年末账面余存货种类

余额计提其他转回/转销其他额

42四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

原材料831348.941101143.45249477.06732869.99950145.34在产品

工程施工87821.3887821.38

产成品727888.61331345.05287223.8630437.66741572.14

合计1559237.551520309.88536700.92763307.651779538.86

注：其他变动系控股子公司深圳凡维泰科技服务有限公司不再纳入合并范围时转出的存货跌价准备。

9、合同资产

（1）合同资产情况年末数项目账面余额减值准备账面价值

未到期质保金5866574.47598550.105268024.37

合计5866574.47598550.105268024.37年初数项目账面余额减值准备账面价值

未到期质保金5997661.43626727.125370934.31

合计5997661.43626727.125370934.31

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露年末数账面余额减值准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5866574.47100.00598550.1010.205268024.37

合计5866574.47100.00598550.1010.205268024.37年初数账面余额减值准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5997661.43100.00626727.1210.455370934.31

合计5997661.43100.00626727.1210.455370934.31

（3）本年坏账准备变动情况表

43四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

本年变动金额类别年初数收回或转年末数计提转销或核销其他变动回单项计提

组合计提626727.12-28177.02598550.10

合计626727.12-28177.02598550.10

10、其他流动资产

项目年末数年初数

留抵及待抵扣增值税48407.203386199.64

预缴增值税1400.40

预缴企业所得税121434.5631994.46

合计171242.163418194.10

11、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况：

被投资单位年末数年初数本年现金红利本年从其他综合收益转入留存收益的累计利得和损失金额原因成都鹰击长空投资中心有限合伙（注1）江西一创新材料

5406286.005406286.00

有限公司（注2）雷神（浙江）智

慧科技有限公司150000.00150000.00（注3）深圳凡维泰科技

0.10

服务有限公司

合计5556286.105556286.00注1：根据公司第三届董事会第十六次会议决议审议通过《关于拟参与设立产业投资基金暨关联交易的议案》：为促进高新产业实体经济发展，投资计算机、通信和其他电子设备制造业的非上市公司股权，公司拟与四川商投资本股权投资基金管理有限公司、四川川商股权投资基金管理有限公司、自然人黄谦、叶平、吴婕、陈英、肖鲲合作设立产业投资基金，基金规模为人民币3081.6万元，公司认缴出资金额为人民币642.00万元。

44四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

2018年11月17日根据公司签订的《成都鹰击长空投资中心<有限合伙>合伙协议》约

定：合伙企业的目的在于致力于促进高新产业实体经济发展，投资非上市公司股权，为全体合伙人获取良好回报，主要投资于计算机、通信和其他电子设备制造业。合伙企业经营期限为5年，自合伙企业的营业执照签发之日起计算。其中投资期3年，投资退出期2年。经基金管理人提议并经全体合伙人同意，投资期和投资退出期可以延长，但延长期限均不得超过2年。该合伙企业普通合伙人和执行事务合伙人为四川商投资本股权投资基金管理有限公司，

合伙企业的执行事务合伙人由普通合伙人担任，并由其委派的代表执行合伙事务。2022年11月，根据协议约定，公司于本年收回投资本金642.00万元。

注2：根据公司2020年6月5日召开的总经理办公会决议通过，公司同意此次对江西一创新材料有限公司进行认缴出资，认缴出资521.1547万元（其中计入注册资本480.5211万元，计入资本公积40.6336万元），持有江西一创新材料有限公司10%股份；408.0365万元将在江西一创新材料有限公司工商变更完成五个工作日内缴纳，公司2020年依据投资协议出资

408.0365万元，2022年缴纳剩余认缴金额及新增出资金额132.5921万元。

注3：根据公司2020年10月26日召开的总经理办公会决议通过，同意公司与浙江金通商务信息咨询有限公司、自然人任晓辉、王贯英、邓蕾、黄林刚出资设立合资公司-雷神（浙江）智慧科技有限公司，开展防雷产品在大交通领域的销售经营活动。公司认缴出资150万元，占合资公司的15%股权；2021年4月30日前公司实缴30万元人民币，剩余认缴的实际出资经审批后支付。

12、其他非流动金融资产

（1）其他非流动金融资产情况：

项目年末数年初数

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产46938250.4041938250.40

其中：权益工具投资46938250.4041938250.40

合计46938250.4041938250.40

（2）权益工具投资情况如下：

项目年末数年初数

成都数之联科技有限公司（注1）11938250.4011938250.40

成都市鸿侠科技有限责任公司（注2）10000000.0010000000.00

苏州量子兴益创业投资合伙企业（有限合伙）（注3）2000000.002000000.00

厦门喜越友瑞投资合伙企业（有限合伙）（注4）8000000.008000000.00

苏州复裕乾恒创业投资合伙企业（有限合伙）（注5）2000000.002000000.00

青岛星通启悦私募股权投资基金合伙企业（有限合伙）（注6）8000000.008000000.00

成都智芯雷通微系统技术有限公司（注7）5000000.00

45四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

项目年末数年初数

合计46938250.4041938250.40

注1：经公司2021年11月30日召开的总经理办公会决议通过，公司受让转让人李治均持有的成都市鸿侠科技有限责任公司176634.8741元股权;2021年12月6日，公司与李治均、成都市鸿侠科技有限责任公司以及其股东游云洪、李中荣、游侠、王勇签订《关于成都市鸿侠科技有限责任公司的股权转让协议书》，按照投资前估值67500万元取得鸿侠科技

176634.8741元股权（每份股权转让价格为56.6140元），占鸿侠科技注册资本比例的1.4815%。

注2：根据公司2021年4月19日召开的总经理办公会决议通过，同意公司受让成都鼎兴量子投资管理有限公司持有的成都数之联科技有限公司的股权。根据《股权转让协议》约定，公司受让成都鼎兴量子投资管理有限公司持有成都数之联科技有限公司1.0929%的股权（注册资本为13.468万元)。注3：根据公司2022年3月1日召开的总经理办公会决议通过，公司拟与成都鼎兴量子投资管理有限公司等投资人设立投资基金（海南复诚宏利创业投资基金合伙企业），基金规模为人民币1200万元，公司认缴出资金额为人民币200万元，向成都鼎兴量子投资管理有限公司推荐的洛阳航辉新材料有限公司的股权项目投资。公司出资金额占合伙企业的比例为

16.67%；海南复诚宏利创业投资基金合伙企业于2024年3月更名为苏州量子兴益创业投资合

伙企业（有限合伙）。

注4：根据公司2022年6月10日召开的总经理办公会决议通过，同意公司认购由深圳友博私募股权投资基金管理有限公司发行的合伙型基金产品厦门喜越友瑞投资合伙企业（有限合伙），基金规模为人民币3000.00万元，公司认缴出资金额为人民币800.00万元；

注5：根据公司2022年7月4日召开总经理办公会决议通过，公司拟与成都鼎兴量子投资管理有限公司等投资人设立投资基金海南复裕乾恒创业投资基金合伙企业（有限合伙）），基金规模为人民币1200.00万元，公司认缴出资金额为人民币200.00万元，向成都鼎兴量子投资管理有限公司推荐的西安航天民芯科技有限公司的股权项目投资，公司出资金额占合伙企业的比例为16.67%；海南复裕乾恒创业投资基金合伙企业（有限合伙）于2024年3月更

名为苏州复裕乾恒创业投资合伙企业（有限合伙）。

注6：根据公司2022年9月11日召开的总经理办公会决议通过，同意公司与上海星通创业投资管理中心（有限合伙）等投资人设立投资基金青岛星通启悦私募股权投资基金合伙企业（有限合伙），基金规模为人民币18000.00万元，公司认缴出资金额为人民币800.00万元，向上海星通创业投资管理中心（有限合伙）推介的江西志存锂业有限公司的股权项目予以投资。合伙企业的经营期限为5年，自本合伙协议通过合伙人会议审议之日起算，公司

46四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

持有合伙企业4.4444%的股权。

注7：经公司2023年10月26日总经理办公会决议通过，同意公司采用直接增资的方式对成都智芯雷通微系统技术有限公司进行投资，投资额度为500万元，公司出资金额占合伙企业的比例为1.0526%。

13、固定资产及累计折旧

（1）固定资产明细列示如下：

交通运输设电子设备及项目房屋建筑物机器设备备其他合计

一、账面原值：

1.年初余额60200779.1192508825.036249162.1910037674.32168996440.65

2.本年增加金额6932892.48622831.862516700.2410072424.58

（1）购置6932892.48622831.861536735.799092460.13

（2）在建工程转入979964.45979964.45

（3）企业合并增加

3.本年减少金额1496587.22190604.701156343.032843534.95

（1）处置或报废1496587.22190604.701156343.032843534.95

4.年末余额60200779.1197945130.296681389.3511398031.53176225330.28

二、累计折旧

1.年初余额17659853.0857024063.744640728.487006436.8086331082.10

2.本年增加金额1458359.169474077.88451916.73781859.5012166213.27

（1）计提1458359.169474077.88451916.73781859.5012166213.27

（2）企业合并增加

3.本年减少金额1300909.03154452.50816996.752272358.28

（1）处置或报废1300909.03154452.50816996.752272358.28

4.年末余额19118212.2465197232.594938192.716971299.5596224937.09

三、减值准备

1.年初余额1309495.001309495.00

2.本年增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

3.本年减少金额

（1）处置或报废

47四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

4.年末余额1309495.001309495.00

四、账面价值

1.年末账面价值41082566.8731438402.701743196.644426731.9878690898.19

2.年初账面价值42540926.0334175266.291608433.713031237.5281355863.55

（2）年末无暂时闲置的固定资产；

（3）年末无通过融资租赁租入的固定资产；

（4）年末无通过经营租赁租出的固定资产；

（5）年末无未办妥产权证书的固定资产；

（6）年末固定资产无抵押担保；

（7）固定资产的减值测试情况

本年公司的固定资产经测试未发生减值情况，无需计提减值准备。

14、使用权资产

项目房屋建筑物

一、账面原值

1、年初数4202984.19

2、本年增加金额2542789.46

（1）租入2542789.46

（2）租赁负债调整

3、本年减少金额2579182.14

4、年末数4166591.51

二、累计折旧

1、年初数2948198.70

2、本年增加金额1633532.95

（1）计提1633532.95

（2）其他增加

3、本年减少金额2579182.14

4、年末数2002549.51

三、减值准备

1、年初数

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末数

48四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

四、账面价值

1、年初数1254785.49

2、年末数2164042.00

15、无形资产

（1）明细列示如下：

项目土地使用权软件商标著作权合计

一、账面原值

1.年初余额12572737.9910772568.13317600.0023662906.12

2.本年增加金额17699.1217699.12

（1）购置17699.1217699.12

（2）企业合并增加

3.本年减少金额4726598.754726598.75

（1）处置4726598.754726598.75

4.年末余额12572737.996063668.50317600.0018954006.49

二、累计摊销

1.年初余额3177732.406713632.31317600.0010208964.71

2.本年增加金额280530.86736521.281017052.14

（1）计提280530.86736521.281017052.14

（2）企业合并增加

3.本年减少金额1703275.631703275.63

（1）处置1703275.631703275.63

4.年末余额3458263.265746877.96317600.009522741.22

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值9114474.73316790.549431265.27

2.年初账面价值9395005.594058935.8213453941.41

49四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（2）无形资产减值准备年末无应提取无形资产减值准备情况。

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况无

（4）公司年末无抵押的土地使用权；

（5）年末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备；

（6）年末公司无通过公司内部研发形成的无形资产。

16、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商年初数企业合并其处年末数誉的事项其他形成他置深圳市铁创科技发展有限

公司45051324.1545051324.15深圳凡维泰科技服务有限

公司1242151.991242151.99

合计46293476.1446293476.14

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称或形成商年初数其其年末数誉的事项计提处置他他深圳市铁创科技发展有限

45051324.1545051324.15

公司深圳凡维泰科技服务有限

1242151.991242151.99

公司

合计46293476.1446293476.14

注1：公司对深圳市铁创科技发展有限公司（以下简称“铁创科技”）的商誉45051324.15元，系根据公司于2016年10月27日与自然人史俊伟、何亨文、史淑红签订的《四川中光防雷科技股份有限公司与史俊伟、何亨文、史淑红之发行股份及支付现金购买资产协议》（以下简称购买资产协议），公司以非公开发行股份及支付现金方式收购深圳市铁创科技发展有限公司100%股权形成的商誉。

注2：根据公司2017年2月27日召开的第三届董事会第三次会议审议通过的《关于公司通过增资方式投资控股深圳凡维泰科技服务有限公司的议案》，基于公司经营发展的需要，

50四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

逐步涉足于无线通信产品领域，开拓 4G、5G 无线基站相关技术产品的市场，一致同意公司以自有资金向深圳凡维泰科技服务有限公司（以下简称“凡维泰科技”）出资610.00万元人民币，增资完成后，公司持有凡维泰科技54.95%的股权，凡维泰科技成为公司的控股子公司，对合并成本大于购买日享有的凡维泰科技净资产的部分在合并报表时确认为商誉。

（3）报告年末商誉减值准备公司商誉已于年初全额计提减值准备。

17、长期待摊费用

其他其他减项目年初数本年增加额本年摊销额减少年末数少原因额

1-2号厂房外墙改造935897.08446265.19489631.89

办公室装修费360688.37169724.77146004.54384408.60

老库房改造423712.14243973.41179738.73

实验楼外立面装饰费386687.20171860.97214826.23

GDT 项目 540236.43 216094.57 324141.86

2号厂房动力改造及地板静电改造92763.2237105.2855657.94

三楼员工活动室73267.3229306.9343960.39

2号园区车棚门卫及防水354301.76103698.08250603.68

物流通道466973.22136675.09330298.13

CRCC 产品认证费 462036.53 178852.80 283183.73

生产线改造910959.73344125.17238810.511016274.39

其他524282.0931858.40154927.13401213.36

合计5531805.08545708.342103574.503973938.93

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产如下：

年末数年初数项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资产差异产异

坏账准备129706595.4919259931.9538396874.425584465.32

存货跌价准备1779538.86266930.83976726.53146508.98

固定资产减值准备1309495.00196424.251309495.00196424.25

可弥补亏损6118199.07917729.868229176.001234376.40

租赁负债2144841.60321726.241254785.47188217.82

51四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

合计141058670.0220962743.1350167057.427349992.77

（2）未经抵销的递延所得税负债年末数年初数项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税差异债差异负债

公允价值变动438943.8263731.30732166.67109825.00

租赁资产2164042.00324606.301254785.47188217.82

合计2602985.82388337.601986952.14298042.82

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：

无

（4）未确认递延所得税资产明细：

项目年末数年初数

资产减值准备46003.841015254.53

可弥补亏损5796341.81111344619.09

合计5842345.65112359873.62

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份年末数年初数备注

2028年1283664.312023年未弥补亏损

2027年1167248.6739715483.332022年未弥补亏损

2026年757674.2928508062.062021年未弥补亏损

2025年673407.9017883187.912020年未弥补亏损

2024年17552736.392019年未弥补亏损

合计3881995.17103659469.69

19、其他非流动资产

项目年末数年初数

预付设备款2388050.001394284.12

合计2388050.001394284.12

注：其他非流动资产年末较年初增加993765.88元，增长71.27%，主要系预付的设备款增加所致。

20、短期借款

（1）短期借款分类：

借款类别年末数年初数

52四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

质押借款抵押借款保证借款

信用借款3387142.11

合计3387142.11

（2）年末无逾期未偿还的短期借款。

注：短期借款年末较年初减少3387142.11元，主要系本年合并范围变化导致。

21、应付票据

（1）应付票据票据类别类别年末数年初数

银行承兑汇票66656464.8764739263.82商业承兑汇票

合计66656464.8764739263.82

注1：年末应付票据承兑期限均为6个月，全部将于2024年6月30日之前陆续到期，本年末无已到期未支付的应付票据。

22、应付账款

（1）账龄分析账龄年末数年初数

1年以内91526540.87123561158.09

1-2年1114658.973372783.73

2-3年973930.17521462.44

3年以上1545355.781304075.93

合计95160485.79128759480.19

（2）年末余额中账龄超过一年的款项主要为尚未结算的材料采购款，无账龄一年以上的重要应付账款。

23、合同负债

（1）合同负债分类：

项目年末数年初数

预收货款5750270.465445956.41

合计5750270.465445956.41

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示：

53四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、短期薪酬21851230.32117388307.08120106119.8419133417.56

二、离职后福利-设定提存计

10589191.1910589191.19

划

三、辞退福利75666.0075666.00

四、一年内到期的其他福利

合计21851230.32128053164.27130770977.0319133417.56

（2）短期薪酬列示：

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、工资、奖金、津贴和补贴21549673.83103034091.56105719528.8318864236.56

二、职工福利费57510.005676737.385675554.8858692.50

三、社会保险费5388240.185388240.18

其中：1.医疗保险费5127405.485127405.48

2.工伤保险费210615.27210615.27

3.生育保险费30880.5630880.56

4.其他保险费19338.8719338.87

四、住房公积金2110647.862110647.86

五、工会经费和职工教育经费244046.491178590.101212148.09210488.50

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他

合计21851230.32117388307.08120106119.8419133417.56

（3）设定提存计划列示：

项目年初数本年增加本年减少年末数

1、基本养老保险10224757.1710224757.17

2、失业保险费364434.02364434.02

3、企业年金缴费

合计10589191.1910589191.19

（2）年末无属于拖欠性质的应付职工薪酬。

（3）应付职工薪酬-----工资、奖金、津贴和补贴项目年末余额主要系公司计提的尚未支

付2023年12月工资和预提的年终奖，2023年12月工资将于下一月份支付，预提的年终奖

54四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

将在下一年度发放。

（4）应付职工薪酬中本年减少金额包含因合并范围减少的变更时间点未支付的薪酬。

25、应交税费

（1）明细列示如下：

税费项目年末数年初数

增值税2771996.043394138.54

城市维护建设税360398.45433934.10

个人所得税94861.13169775.76

房产税219927.08196382.23

印花税66651.75114426.34

企业所得税153989.365106756.10

教育费附加125843.46157359.64

地方教育费附加87291.82108302.58

其他税费12.4213.09

合计3880971.519681088.38

注：应交税费年末较年初减少5800116.87元，下降59.91%，主要系本年公司利润总额考虑纳税调整事项后需缴纳的应纳税额减少所致。

26、其他应付款

项目年末数年初数应付利息应付股利

其他应付款2233907.626847066.58

合计2233907.626847066.58

（1）应付利息无

（2）应付股利无

（3）其他应付款

1）账龄分析

账龄年末数年初数

1年以内2067000.046477639.17

1-2年52920.23144820.27

2-3年83520.63

55四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

3年以上113987.35141086.51

合计2233907.626847066.58

2）其他应付款按款项性质分类

款项性质年末数年初数

运费500664.24552024.64

非金融借款外部借款3774560.00

保证金及押金324012.3538709.35

计提的未付报销款541198.781486198.80

其他868032.25995573.79

合计2233907.626847066.58

注：其他应付款年末较年初减少4613158.96元，下降67.37%，主要系本年公司合并范围变化导致年末非金融借款以及预提的费用减少导致。

27、一年内到期的非流动负债

项目年末数年初数一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券

一年内到期的租赁负债1175666.70938202.99

合计1175666.70938202.99

28、其他流动负债

借款类别年末数年初数

待转销项税额731204.68675206.12

合计731204.68675206.12

29、租赁负债

项目年末数年初数

应付租赁款2144841.601254785.49

减：一年内到期的租赁负债1175666.70938202.99

合计969174.90316582.50

30、递延收益

（1）明细列示如下：

项目年初数本年增加本年减少年末数形成原因

政府补助76119.7976119.79注

56四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

合计76119.7976119.79

（2）政府补助明细如下：

本年新与资产相本年计入其其他

负债项目年初数增补助年末数关/与收他收益金额变动金额益相关战略性新兴产业专项与资产相

76119.7976119.79

资金关

合计76119.7976119.79注：根据四川省财政厅出具的川财建【2013】62号《关于下达2012年第二批省级战略性新兴产业发展专项资金通知》，公司2013年收到战略性新兴产业专项资金785.40万元，该项目于2021年9月完成验收工作，根据公司资产已使用年限及尚可使用年限摊销收益，本年合计摊销7.61万元计入其他收益；

31、股本(实收资本)

年初数本年变动增减（＋，－）年末数公积项目发行送数量比例金转其他小计数量比例新股股股

一、有限售条件股份14758531.004.53%38800.0038800.0014719731.004.52%

1、国家持股

2、国有法人持股

3、其他内资持股14758531.004.53%38800.0038800.0014719731.004.52%

其中：境内法人持股境内自然人持

14758531.004.53%38800.0038800.0014719731.004.52%

股

4、外资持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件股份311260935.0095.47%-38800.00-38800.00311299735.0095.48%

1、人民币普通股311260935.0095.47%-38800.00-38800.00311299735.0095.48%

2、境内上市的外资

股

57四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

3、境外上市的外资

股

4、其他

三、股份总数326019466.00100.00%326019466.00100.00%

（2）限售股份变动情况表：

股年初限售股本年解除限本年增加限年末限售股限售原因拟解除限售日期东名称数售股数售股数数

按证监会、交易所的相

王雪颖13914583.0013914583.00高管锁定关规定解除限售

按证监会、交易所的相

杨国华427500.00427500.00高管锁定关规定解除限售

按证监会、交易所的相

周辉180352.00180352.00高管锁定关规定解除限售

按证监会、交易所的相

汪建华152296.00152296.00高管锁定关规定解除限售

按证监会、交易所的相

廖术鉴45000.0045000.00高管锁定关规定解除限售

2023-7-13，持有的股份

许慧民67675.0067675.00离任高管锁定全部解除限售。

2023-5-28，持有的股份

雷成勇16125.0016125.00离任高管锁定全部解除限售。

合计14758531.0083800.0045000.0014719731.00

32、资本公积

项目年初数本年增加本年减少年末数

股本溢价133058454.39133058454.39股权投资准备其他资本公积

其中：股份支付-股票期权可供出售金融资产的公允价值变动原制度资本公积转入拨款转入

58四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

合计133058454.39133058454.39

33、其他综合收益

本年发生额

本年所得减：前减：所税后归属税后税前发生期计入得税于母公司归属项目年初余额额其他综费用于少年末余额合收益数股当期转东入损益

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

二、以后将重分

类进损益的其他-139482.5150214.6750214.67-89267.84综合收益

其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额可供出售金融资

59四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分外币财务报表折

-139482.5150214.6750214.67-89267.84算差额其他综合收益合

-139482.5150214.6750214.67-89267.84计

34、盈余公积

项目年初数本年增加本年减少年末数

法定盈余公积58118829.56978050.7359096880.29任意盈余公积

合计58118829.56978050.7359096880.29

注：各年法定盈余公积增加系本公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积所致。

35、未分配利润

（1）明细列示如下：

项目金额提取或分配比例

调整前上年末未分配利润440441499.38

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润440441499.38

加：本年归属于母公司所有者的净利润25608023.59

减：提取法定盈余公积978050.73提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利5216311.45转作股本的普通股股利其他

年末未分配利润459855160.79

36、营业收入、营业成本

60四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（1）营业收入和营业成本本年数上年数项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务收入551096947.08399660474.19553848281.42392655007.53

其他业务收入3899699.024155691.58748362.941701043.29

合计554996646.10403816165.77554596644.36394356050.82

（2）按商品类别列示主营业务收入及主营业务成本本年数上年数项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

防雷系列产品362182592.14271800835.78371619206.63272114662.21

防雷工程及服务49620064.8736127808.8933585040.3026218381.28

非防雷产品139294290.0791731829.52148644034.4994321964.04

合计551096947.08399660474.19553848281.42392655007.53

（3）按地区类别列示主营业务收入及主营业务成本本年数上年数项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

内销收入421458670.74317877910.37372786647.65276899610.60

自营出口收入129638276.3481782563.82181061633.77115755396.93

合计551096947.08399660474.19553848281.42392655007.53

（4）按行业类别列示主营业务收入及主营业务成本本年数上年数项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

通信314534040.19236676202.29387111770.24280268385.16

建筑22132794.8117893160.4918036335.2811356220.39

能源110775751.4779813597.1478196093.1654668115.44

航天国防17534753.646375215.7210324779.484844573.15

铁路86104818.8658890157.5260141583.1541486017.37

其他14788.1112141.0337720.1131696.02

合计551096947.08399660474.19553848281.42392655007.53

（5）营业收入分解信息行业名称本年数上年数

61四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务收入551096947.08399535931.51553848281.42392655007.53

其中：在某一时点确认501476882.21363532665.30520263241.12366436626.25

在某一时段确认49620064.8736127808.8933585040.3026218381.28

其他业务收入3899699.024155691.58748362.941701043.29

合计554996646.10403816165.77554596644.36394356050.82

（6）营业收入扣除情况项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况营业收入金额

554996646.10554596644.36

营业收入扣除项目合计

金额3899699.02748362.94营业收入扣除项目合计

0.70%0.13%

金额占营业收入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料主要系销售材主要系销售材

进行非货币性资产交料、水电能源

料、水电能源及换，经营受托管理业务3899699.02及租赁服务收748362.94租赁服务收入等实现的收入，以及虽入计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务

收入小计3899699.02748362.94营业收入扣除后金额

551096947.08553848281.42

（7）主营业务收入前五名销售情况

本年度公司前五名客户的主营业务收入总额为303875917.90元，占当年营业务收入总额的54.75%。

62四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

37、税金及附加

项目本年数上年数

城市维护建设税2085223.99940806.84

教育费附加895002.78404138.78

地方教育费附加596668.53264747.26

房产税673360.34660963.59

土地使用税308798.34308798.34

印花税231321.52276621.77

其他税费12201.2413171.28

合计4802576.742869247.86

注：税金及附加本年较上年增加1933328.88元，增长67.38%，主要系公司本年应缴纳的增值税增加导致需缴纳的流转税增加所致。

38、销售费用

项目本年数上年数

职工薪酬19819607.2819851813.52

办公费200556.32620370.34

差旅费3899738.502764918.84

业务经费8513681.946332669.91

运杂费4280101.735071513.65

咨询服务认证费1180581.041197873.17

汽车费用317873.04460661.71

低值易耗品摊销130741.081167812.50

售后服务费2421050.064732375.55

房租物管费641985.82644828.32

其他968469.411125063.32

合计42374386.2243969900.83

39、管理费用

项目本年数上年数

职工薪酬17052475.2915820567.64

办公费1461588.47765710.19

差旅费1022048.56770042.08

业务经费1337730.111098173.26

63四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

低值易耗品摊销404913.17416542.66

汽车费用735982.02814046.87

房租物管水电费1190442.21784849.93

折旧费1609669.311872425.51

修理费1269150.841328903.63

咨询服务认证费2815957.382631497.56

无形资产摊销520018.58555688.78

其他1216287.691901736.31

合计30636263.6328760184.42

40、研发费用

项目本年数上年数

直接从事研发活动的企业在职人员费用29258325.1740093848.93

直接消耗的材料、燃料和动力费用7983848.0111796493.56

仪器设备折旧及无形资产摊销2150374.422327193.84

房租及水电燃气费749568.441587458.70

中间试验和产品试制的有关费用3191463.241443324.83

研发论证、评审、验收、鉴定、认证费1553836.431850106.25

其他1008652.611580347.08

合计45896068.3260678773.19

注：研发费用本年较上年减少14782704.87元，下降24.36%，主要系公司本年公司合并范围变化导致研发费用减少所致。

41、财务费用

项目本年数上年数

财务费用：

利息支出107596.26392794.36

减：利息收入7400189.235122084.90

汇兑损失34244.85134097.41

减：汇兑收益1845741.4317484258.13

其他453754.18298100.52

合计-8650335.37-21781350.74

注：财务费用本年较上年减少13131015.37元，增长60.29%，主要系公司外销客户货款以美元结算，本年美元升值幅度变动低于去年导致汇兑收益减少所致。

64四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

42、其他收益

（1）其他收益分类情况项目本年数上年数计入当年非经常性损益的金额

政府补助5331568.553786067.523784308.41其他

合计5331568.553786067.523784308.41

（2）计入当期损益的政府补助

项目本年数上年数与收益相关/与资产相关

专利补贴资金（研发相关）111000.00与收益相关

军用舰船综合防雷系统改造项目86697.50与资产相关

移动基站用防雷产品改造项目32197.01与资产相关

雷电防护改扩建项目371419.95与资产相关

战略性新兴产业专项资金76119.79519352.44与资产相关

技术标准研制资助645000.00250000.00与收益相关

外经贸发展补贴212100.00与收益相关

税费补贴654597.91553806.36与收益相关

研发投入补贴1257000.00462200.00与收益相关

国家高新技术企业奖补资金120000.00250000.00与收益相关

国家专精特新“小巨人”奖励500000.00与收益相关

产品认证补贴182000.00与收益相关

稳岗补贴295404.13288314.21与收益相关

进项税加计扣除1547260.14与收益相关

经济增量补贴306854.00与收益相关

其他专项资金及产权补贴106232.58290080.05与收益相关

合计5331568.553786067.52

注：其他收益本年较上年增加1545501.03元，增长40.82%，主要系按照财政部税务总局公告2023年第43号文件，公司根据当期可抵扣进项税额加计5%抵减确认其他收益导致其他收益增加所致。

43、投资收益

项目本年数上年数权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益22821709.78

65四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

7025095.753832000.00

产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得长期股权投资当期分红投资收益

合计29846805.533832000.00

注：本年投资收益较上年增加26014805.53元，增长678.88%，主要系本年公司完成对控股子公司股权转让产生的收益。

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年数上年数

以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融-261722.85732166.67资产

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量的投资性房地产

合计-261722.85732166.67

45、信用减值损失

项目本年数上年数

应收款项坏账准备-52703233.81-1303567.14

合计-52703233.81-1303567.14

注：信用减值损失本年较上年增加51399666.67元，增长3943.00%，主要系本年按照公司预期信用损失率计算的坏账损失增加所致。

46、资产减值损失

项目本年数上年数

合同资产减值准备28177.02-162326.30

存货跌价准备-1520309.87-1457636.45

66四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

商誉减值准备-14146934.30

合计-1492132.85-15766897.05

注：资产减值损失本年较上年减少14274764.20元，下降90.54%，主要系公司2022年已将收购铁创科技形成的商誉全额计提减值准备。

47、资产处置收益

项目本年数上年数计入当年非经常性损益的金额

非流动资产处置利得小计11864.853920.1511864.85

其中：固定资产处置利得11864.853920.1511864.85无形资产处置利得

非流动资产处置损失合计22.5022.50

其中：固定资产处置损失22.5022.50无形资产处置损失

合计11842.353920.1511842.35

48、营业外收入

（1）营业外收入明细列示：

项目本年数上年数计入本年非经常性损益的金额

非流动资产报废利得4077.67债务重组利得政府补助利得受赠利得违约赔偿收入

其他82206.64283443.9982206.64

合计82206.64287521.6682206.64

49、营业外支出

项目本年数上年数计入当年非经常性损益的金额

非流动资产报废损失678.0437661.94678.04

捐赠支出35347.4537979.8235347.45

赔偿金、违约金及罚款支出509.80268.05509.80

其他支出38374.9529920.0038374.95

合计74910.24105829.8174910.24

50、所得税费用

67四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（1）所得税费用表项目本年数上年数

按税法及相关规定计算的本期所得税费用3303035.877591873.27

递延所得税费用-7735632.97-764652.35

合计-4432597.106827220.92

（2）会计利润与所得税费用调整过程：

项目本年发生额

利润总额16861944.11

按法定/适用税率计算的所得税费用2529291.62

子公司适用不同税率的影响-77970.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响-3274947.16

本期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1214333.88

研发支出加计扣除影响-4877270.98

其他影响（以前年度汇算差异等原因）53965.76

所得税费用-4432597.10

51、合并现金流量表相关事项说明

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本年数上年数

利息收入5541440.379127625.59

政府补助3708188.622776400.62

保证金、往来及其他2674742.782666027.60

合计11924371.7714570053.81

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本年数上年数

研发费用6503520.728201008.33

咨询服务认证费3996538.423829370.73

运杂费4280101.735071513.65

差旅费4921787.063534960.92

业务经费9851412.057430843.17

汽车费用1053855.061274708.58

广告宣传费213185.58117780.80

售后服务费2421050.064732375.55

其他支出2385313.427130110.86

68四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

往来及保证金等支出6296201.726378642.30

合计41922965.8247701314.89

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本年数上年数

购买理财产品收回款项及其投资收益901056595.75489832000.00

合计901056595.75489832000.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本年数上年数

购买理财产品支付款项912000000.00662000000.00其他

合计912000000.00662000000.00

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年数上年数

支付使用权资产租金1861803.211737742.69

合计1861803.211737742.69

52、现金流量表补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量：

项目本年数上年数

净利润21294541.2130381999.06

加：信用减值损失52703233.811303567.14

加：资产减值准备1492132.8515766897.05

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧12166213.2712755148.81

使用权资产折旧1633532.951568955.67

无形资产摊销1017052.141934091.75

长期待摊费用摊销2103574.492045483.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益

-11842.35-3920.15

以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)678.0433584.27

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)261722.85-732166.67

财务费用(收益以“－”号填列)-116096.53-11660935.18

投资损失(收益以“－”号填列)-29846805.53-3832000.00

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-13612750.36-874477.35

69四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)90294.78109825.00

存货的减少(增加以“－”号填列)61536916.10-19420099.40

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)20310090.1485469918.97

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-49010113.25-1440329.88

其他50214.67219839.44

经营活动产生的现金流量净额82062589.28113625381.87

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额287355940.66241294235.50

减：现金的期初余额241294235.50312508211.22

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额46061705.16-71213975.72

注：年末其他货币资金中的应付票据保证金7739049.15元和保函保证金875655.32元，使用受限，按照公司现金及现金等价物会计政策，不属于现金及现金等价物；年末银行存款中250800.00元系诉讼冻结资金，使用受限，按照公司现金及现金等价物会计政策，不属于现金及现金等价物。

（2）现金和现金等价物的构成：

项目本年数上年数

一、现金287355940.66241294235.50

其中：库存现金96394.5987416.19

可随时用于支付的银行存款286437621.66238495502.56

可随时用于支付的其他货币资金821924.412711316.75

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额287355940.66241294235.50

其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金

8865504.475553747.43

等价物

53、所有权或使用权受到限制的资产

70四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

2023/12/31

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、履约银行承兑汇票保证

货币资金8865504.478865504.47保证金冻结金及履约保证金

合计8865504.478865504.47（续上表）

2022/12/31

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

保证金、履约银行承兑汇票保证

货币资金5553747.435553747.43保证金冻结金及履约保证金

合计5553747.435553747.43

54、外部货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元6493149.257.082745989028.19

欧元62269.687.8592489389.87

港币242880.840.9078220487.23应收账款

其中：美元2886258.817.082720442505.27

欧元6630.007.859252106.50

55、租赁

（1）公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流如下：

项目本年数

本年计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用733565.47

租赁负债的利息费用100867.43

与租赁相关的总现金流出2634765.87

（2）公司作为出租人

*经营租赁

A、租赁收入项目本年数

租赁收入54899.09

71四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额：无

六、研发支出项目本年数上年数

直接从事研发活动的企业在职人员费用29258325.1740093848.93

直接消耗的材料、燃料和动力费用7983848.0111796493.56

仪器设备折旧及无形资产摊销2150374.422327193.84

房租及水电燃气费749568.441587458.70

中间试验和产品试制的有关费用3191463.241443324.83

研发论证、评审、验收、鉴定、认证费1553836.431850106.25

其他1008652.611580347.08

合计45896068.3260678773.19

其中：费用化研发支出45896068.3260678773.19资本化研发支出

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

无

2、同一控制下企业合并

无

3、其他原因的合并范围变动

（1）通过设立方式取得的子公司无

（2）股权转让丧失控制权导致合并范围变动

经公司2023年3月30日第五届董事会第二次决议通过，并经公司2023年4月20日召开的临时股东大会审议通过，同意公司转让深圳凡维泰科技服务有限公司45.9550%股权，

2023年4月28日，公司已办理完毕深圳凡维泰科技服务有限公司的过户手续，变更后公司

对深圳凡维泰科技服务有限公司不具有控制权，不纳入合并范围内。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称主要经注册业务性质持股比例(%)取得方式营地地直接间接

72四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

四川中光信息防同一控制下企业合并

护工程有限责任成都成都设计、施工100.00取得公司

深圳市铁创科技防雷设备、产品销售、防非同一控制下企业合

深圳深圳100.00发展有限公司雷工程并四川阿库雷斯检

测认证有限责任成都成都质检技术服务等100.00新设成立公司避雷器材及设备的技术中光国际（香港)香港香港咨询、贸易、以及产业合70.00新设成立有限公司

作和投资、新技术开发

研发、生产、销售滤波器、四川中光一创新

光无源器件、光电耦合器

材料有限责任公成都成都51.00新设成立

件、微波元器件、电子元司器件

技术服务、开发、咨询、

交流推广等;信息安全设

四川中光天宇科备销售、制造;通信设备制

成都成都51.00新设成立

技有限责任公司造、销售﹔环境监测专用

仪器仪表制造、销售；电

子元器件制造、销售等机械电气设备制造；配电四川中光天欣电

成都成都开关控制设备研发；配电100.00新设成立子有限责任公司开关控制设备制造等

（2）重要的非全资子公司无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息无

2、在合营企业或联营企业中的权益

本公司无在合营企业或联营企业中的权益。

3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

73四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

1、年末按应收金额确认的政府补助

无

2、涉及政府补助的负债项目

本年新与资产相本年计入其其他

负债项目年初数增补助年末数关/与收他收益金额变动金额益相关战略性新兴产业专项与资产相

76119.7976119.79

资金关

合计76119.7976119.79

3、计入当期损益的政府补助

项目本年数上年数与收益相关/与资产相关

专利补贴资金（研发相关）111000.00与收益相关

技术标准研制资助645000.00250000.00与收益相关

外经贸发展补贴212100.00与收益相关

税费补贴654597.91553806.36与收益相关

研发投入补贴1257000.00462200.00与收益相关

国家高新技术企业奖补资金120000.00250000.00与收益相关

国家专精特新“小巨人”奖励500000.00与收益相关

产品认证补贴182000.00与收益相关

稳岗补贴295404.13288314.21与收益相关

进项税加计扣除1547260.14与收益相关

经济增量补贴306854.00与收益相关

其他专项资金及产权补贴106232.58290080.05与收益相关

合计5255448.762776400.62

十、与金融工具有关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收款项融资、除应

退税金之外的其他应收款、其他债权投资、借款、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁

负债、部分其他流动负债等，各项金融工具的详细情况说明见附注五。

与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

年末，各类金融工具的账面价值如下：

单位：人民币元

74四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

金融资产项目年末数年初数以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产274438943.82256732166.67

其他非流动金融资产46938250.4041938250.40

小计321377194.22298670417.07以摊余成本计量的金融资产

货币资金296221445.13246847982.93

应收票据31640298.7329076904.41

应收账款228679869.47269830318.18

其他应收款6631811.256125886.02

小计563173424.58551881091.54以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

应收款项融资23105313.1114125534.85

其他权益工具投资5556286.105556286.00

小计28661599.2119681820.85

合计913212218.01870233329.46金融负债项目年末数年初数以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以摊余成本计量的金融资产

短期借款3387142.11

应付票据66656464.8764739263.82

应付账款95160485.79128759480.19

其他应付款2233907.626847066.58

一年内到期的非流动负债1175666.70938202.99

租赁负债969174.90316582.50

小计166195699.88204987738.19

合计166195699.88204987738.19

公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立

75四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

风险管理的目标：风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

风险管理政策：董事会负责规划并建立风险管理架构，制定风险管理政策和相关指引，并监督风险管理措施的执行情况。风险管理委员会按照董事会批准的政策，通过与公司其他业务部门的紧密合作（包括识别、评价和规避相关风险），开展风险管理。内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报审计委员会。

公司己制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风险和市场风险管理等诸多方面。公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。

1、信用风险

2023年12月31日，可能引起公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方

未能履行义务而导致公司金融资产产生的损失以及公司承担的财务担保(不考虑可利用的担

保物或其他信用增级)，具体包括：货币资金（附注五、1）、应收账款（附注五、4）、应收票据（附注五、3）、应收款项融资（附注五、5）、其他应收款（附注五、7）等，以及未纳入减

值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产（附注五、2）。于资

产负债表日，公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

公司的银行存款主要存放于大型国有银行和其它大中型股份制银行，银行信用良好，银行存款不存在重大的信用风险。

为降低信用风险，公司基于对债务人的财务状况、外部评级、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的预期信用损失准备。因此，公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

公司购买的银行理财产品主要是购买的国有和其它大中型银行发行的保本型短期理财产品，不存在重大的信用风险。

2、流动风险

管理流动风险时，公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

公司采随时监控公司资金情况并预测资金需求变化，管理资金短缺风险。公司管理层对

76四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

外部借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

公司的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

公司将运营产生的预计现金流量作为主要资金来源，在资金特别需求情况下，公司也可以利用银行借款。于2023年12月31日，公司能通过利用运营现金流量、尚未使用的借款额度满足自身持续经营的要求。

流动风险为公司在到期日无法履行其财务义务的风险。公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对公司信誉造成损害。公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付票据66656464.8766656464.87

应付账款91526540.871114658.97973930.171545355.7895160485.79

其他应付款2067000.0452920.23113987.352233907.62一年内到期的

1175666.701175666.70

非流动负债

租赁负债969174.90969174.90

合计161425672.482136754.10973930.171659343.13166195699.88

3、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。

（1）外汇风险外汇风险是因汇率变动产生的风险。公司面临的汇率变动的风险主要与公司外币货币性资产和负债有关。2023年12月31日外币货币性资产折算人民币余额67193517.06元，由于外币货币性资产余额占总资产的比例较低（5.72%），汇率的变动不会对公司造成较大风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。

公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。公司密切关注利率变动对公司利率风险的影响。

77四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（二）金融资产转移

1、已转移但未整体终止确认的金融资产

于2023年12月31日，公司已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为零。公司认为，公司保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，公司不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。

2、已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产

于2023年12月31日公司已背书给供应商用于结算应付账款的承兑汇票（未到期）的账面价值为人民币28701024.79元。于2023年12月31日其到期日为1至12个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，其持有人有权向本公司追索(“继续涉入”)。公司认为，公司已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。

公司认为，继续涉入公允价值并不重大。

公司于其转移日未确认利得或损失。公司无因继续涉入已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用，背书在各期间大致发生均衡。

十一、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

单位：元年末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）以公允价值计量且变动计入274438943.82274438943.82当期损益的金融资产

1.交易性金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）理财产品274438943.82274438943.82

78四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

2.指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资23105313.1123105313.11

（三）投资性房地产

1.出租用的土地使用权

2.出租的建筑物

3.持有并准备增值后转让的土地使

用权

（四）生物资产

1.消耗性生物资产

2.生产性生物资产

持续以公允价值计量的资产总额

（五）交易性金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

（六）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

1、关联方情况

（1）本公司的母公司情况母公本公母公司关企法司对司的母公注注册资对本公联业人业务本公最终

司名册本(万司的表统一社会信用代码关类代性质司的控制

称地元)决权比系型表持股方

例(%)比例

79四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

(%)技术四川推广中光有服务；

高技控限商务术研股责成都王雪王雪

服务3200.0040.8840.88915100002018426184究所股任市颖颖业；商有限东公品批责任司发与公司零售

（2）本公司的子公司情况企法子公注持股表决子公司业人注册资组织机构司类册主营业务比例权比

全称类代本(万元)代码

型地(%)例(%)型表四川中光全资有限成

信息防护朱雷电防护工程设计、安装、91510104723

子公责任都6000.00100.00100.00

工程有限 成 勘测与施工 402978A司公司市责任公司深圳市铁

全资有限史雷电防护设备、雷电防护创科技发深91440300755

子公责任俊产品的组装及生产、雷电8000.00100.00100.00展有限公圳6724896司公司伟防护工程司四川阿库全资有限杨

雷斯检测 成 91510100MA

子公责任国质检技术服务1000.00100.00100.00

认证有限 都 62PCTE8F司公司华责任公司私人中光国际控股避雷器材及设备的技术咨

股份香70942333-000

（香港)子公询、贸易、以及产业合作500.0070.0070.00有限港-07-19-5

有限公司司和投资、新技术开发公司

四川中光 控股 有限 成 杨 研发、生产、销售滤波器、 1000.00 51.00 51.00 91510100MA

80四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

一创新材 子公 责任 都 国 光无源器件、光电耦合器 670U823L

料有限责司公司市华件、微波元器件、电子元任公司器件

技术服务、开发、咨询、

四川中光交流推广等;信息安全设控股有限成

天宇科技 朱 备销售、制造;通信设备制 91510100MA

子公责任都1000.0051.0051.00

有限责任 成 造、销售﹔环境监测专用 6B3G1K80司公司市

公司仪器仪表制造、销售；电

子元器件制造、销售等四川中光全资有限成李机械电气设备制造；配电

天欣电子 91510100MA

子公责任都旭开关控制设备研发；配电3000.00100.00100.00

有限责任 CRL09C30司公司市斌开关控制设备制造等公司

（3）本公司的合营和联营企业情况本公司本年无合营企业和联营企业。

（4）其他关联方无

2、关联方交易情况

（1）采购商品无

（2）销售商品情况表无

（3）关联方担保担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕四川中光高技术研究

60000000.002022年03月11日2023年03月11日是（注1）

所有限责任公司四川中光高技术研究

60000000.002022年8月1日2024年7月31日否（注2）

所有限责任公司四川中光高技术研究

105000000.002023年3月17日2024年3月17日否（注3）

所有限责任公司

注1：四川中光高技术研究所有限责任公司于2022年3月11日与上海浦东发展银行签

81四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

订协议为公司向上海浦东发展银行股份有限公司成都分行在合同期间内发生的各类融资业

务所发生的债务提供最高不超6000万元的连带责任担保，担保期限为2022年3月11日至

2023年3月11日。

注2：四川中光高技术研究所有限责任公司于2022年8月31日与中国建设银行股份有限公司郫都支行为公司向中国建设银行股份有限公司郫都支行在合同期间内签订人民币借款

合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议等最高不超6000

万元的连带责任担保，担保期限为2022年8月1日至2024年7月31日。

注3：四川中光高技术研究所有限责任公司于2023年3月17日与上海浦东发展银行签订协议，为公司向上海浦东发展银行股份有限公司成都分行在合同期间内发生的各类融资业务所发生的债务提供最高不超10500万元的连带责任担保，担保期限为2023年3月17日至

2024年3月17日。

（4）关键管理人员薪酬

本年公司支付给董事、监事及高级管理人员薪酬合计311.80万元，上年同期合计292.80万元。

3、关联方应收应付款项

无

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配及资本公积转增股本方案的说明

经四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计，公司2023年度母公司实现净利润9780507.33元。根据《公司法》和《公司章程》的有关规定，提取10%的法定盈余公积978050.73元，2023年度公司实现可供股东分配的利润8802456.6元，2023年度末公司累计可供股东分配的利润为416658446.4元。

根据中国证监会鼓励上市公司现金分红，给予投资者稳定、合理回报的指导意见，在符合利润分配原则、保证公司正常经营和长远发展的前提下，为更好的兼顾股东的即期利益和长远利益，根据《公司法》及《公司章程》的相关规定，公司拟定的2023年度利润分配预案为：以2023年12月31日总股本326019466股为基数，每10股派发现金红利0.15元人民币（含税），合计派发现金红利人民币4890291.99元，送红股0股。

上述利润分配及资本公积转增股本方案的议案尚须提交公司2023年度股东大会审议批准。

82四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

2、关于使用闲置自有资金购买低风险理财产品事宜

为提高资金使用效率，在不影响正常经营的情况下，公司拟使用闲置自有资金进行现金管理，用于购买银行发行的低风险且投资期限不超过12个月的保本型理财产品，增加闲置自有资金的收益，为公司和股东谋取较好的投资回报。

公司使用不超过人民币50000万元闲置自有资金进行现金管理，在上述额度内，资金可以滚动使用。

3、关于向深圳凡维泰科技服务有限公司提请债权诉讼事宜

2018年2月至2022年7月期间，公司与凡维泰科技及保证人深圳凡维嘉信息技术合伙企业（有限合伙）、庞军、刘蓉之间签订《借款合同》及其补充协议，约定公司向凡维泰科技提供借款，保证人对合同项下借款总额的45%及利息承担不可撤销的连带保证责任。凡维泰科技尚未向公司归还借款本金79995979.13元及利息9606382.27元（利息暂计算至2023年

12月15日），借款本金全部发生于公司系凡维泰科技控股股东期间。

2023年4月20日，公司召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于出售资产的议案》，同意公司出售持有凡维泰科技49.9550%股权给交易对手庞军（以下简称“本次交易”）。

2023年4月28日，公司办理完毕本次交易的资产过户手续，本次交易完成后，公司安排

人员索取凡维泰科技的2023年半年度、三季度财务报表，并安排人员定期查询凡维泰科技知识产权的法律状态。

公司在2023年12月初发现凡维泰科技的4项专利权发生了转让登记，立即与凡维泰科技实际控制人庞军进行访谈并根据访谈情况索取与知识产权相关的合同。公司认为凡维泰科技实际控制人庞军在未经凡维泰科技股东会审议或告知股东的情况下，将凡维泰科技4项专利权以20万元的价格转让给广东博纬通信科技有限公司（以下简称“博纬通信”）；将凡维泰

科技3项实用新型专利、5项外观设计专利、36项计算机软件著作登记权设置质押权，质押权人为博纬通信，担保债权为80万元的行为，严重损害凡维泰科技的利益、凡维泰科技股东的利益以及公司的债权。

鉴于凡维泰科技转移及质押知识产权的行为，结合凡维泰科技的2023年半年度、三季度财务报表，通过财务数据分析以及与凡维泰实际控制人庞军访谈的情况，公司认为凡维泰科技引进战略投资者事务未能达到预期，业务销售收入严重下滑，员工严重流失导致其研发、销售、管理工作停滞，进而影响其持续经营能力，债务偿还能力较弱，且凡维泰科技有转移资产的行为，决定提起诉讼。

目前案件尚未开庭审理，该诉讼事项对公司本期利润或期后利润的具体影响尚存在不确定性。公司根据会计准则对上述事项进行评估判断后，认为其款项可收回性较低，已就债权全额计提坏账准备。

十五、其他重要事项

83四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

1、暂时闲置自有资金购买保本型银行理财产品

经公司2023年股东大会审议通过，为提高资金使用效率，在不影响正常经营的情况下，公司拟使用闲置自有资金进行现金管理，用于购买银行发行的低风险且投资期限不超过12个月的保本型理财产品，增加闲置自有资金的收益，为公司和股东谋取较好的投资回报。

公司使用不超过人民币50000万元闲置自有资金进行现金管理，在上述额度内，资金可以滚动使用。

本年度内，公司已使用闲置自有资金购买理财产品情况如下：

单位名称理财产品名称资金来源买入日到期日投资金额实现收益利多多公司稳利上海浦东发展银22JG7540期（三层看行股份有限公司自有资金2022/8/112023/2/880000000.001265777.78

涨）人民币对公结构成都分行性存款利多多公司稳利上海浦东发展银22JG3823期（3个月行股份有限公司自有资金2022/10/172023/1/1780000000.00620000.00早鸟款）人民币对公成都分行结构性存款利多多公司稳利上海浦东发展银22JG3879期（3个月行股份有限公司自有资金2022/11/142023/2/1440000000.00285000.00早鸟款）人民币对公成都分行结构性存款上海浦东发展银

22JG3963期人民币

行股份有限公司自有资金2022/12/262023/3/2750000000.00347569.44对公结构性存款成都分行上海浦东发展银利多多公司稳利

行股份有限公司 23JG33025期3个月 自有资金 2023/1/28 2023/4/28 80000000.00 560000.00成都分行营业部早鸟款利多多公司稳利上海浦东发展银

/23JG3068期3个月

行股份有限公司自有资金2023/2/202023/5/1940000000.00276888.89早鸟款人民币对公成都分行营业部结构性存款上海浦东发展银利多多公司稳利

行股份有限公司 /23JG3055期3个月 自有资金 2023/2/13 2023/5/12 80000000.00 553777.78成都分行营业部早鸟款人民币对公

84四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

结构性存款浦发利多多公司稳上海浦东发展银利23JG5716期（三层 100000000.0行股份有限公司自有资金2023/5/52023/8/4750000.00

看涨）人民币对公结0成都分行营业部构性存款浦发利多多公司稳上海浦东发展银利23JG3229期（3个行股份有限公司自有资金2023/5/152023/8/1550000000.00350000.00月早鸟款）人民币对成都分行营业部公结构性存款浦发利多多公司稳上海浦东发展银利23JG3243期（3个行股份有限公司自有资金2023/5/222023/8/2240000000.00280000.00月早鸟款）人民币对成都分行营业部公结构性存款兴业银行结构性存兴业银行股份有款

自有资金2023/8/22023/11/210000000.0068558.91

限公司 CC43230801000-000

00000

浦发利多多公司稳上海浦东发展银利23JG3379期（3个 100000000.0行股份有限公司自有资金2023/8/142023/11/14662500.00月早鸟款）人民币对0成都分行营业部公结构性存款浦发利多多公司稳上海浦东发展银利23JG3399期（3个行股份有限公司自有资金2023/8/282023/11/2850000000.00318750.00月早鸟款）人民币对成都分行营业部公结构性存款中国建设银行股中国建设银行四川

份有限公司郫都省分行单位人民币自有资金2023/8/242023/12/2240000000.00394520.55支行定制型结构性存款

聚赢利率-挂钩中债中国民生银行股

10年期国债到期收自有资金2023/10/192024/1/1915000000.00未到期

份有限公司益率结构性存款

上海浦东发展银浦发利多多公司稳自有资金2023/10/162024/4/1620000000.00未到期

85四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告行股份有限公司 利23JG3476期（6个成都分行营业部月早鸟款）人民币对公结构性存款四川中光防雷科技兴业银行股份有

股份有限公司91天自有资金2023/11/32024/2/210000000.00未到期限公司封闭式产品利多多公司稳利上海浦东发展银23JG35496期（6个月 100000000.0行股份有限公司自有资金2023/11/202024/5/20未到期早鸟款）人民币对公0成都分行营业部结构性存款四川中光防雷科技兴业银行股份有

股份有限公司91天自有资金2023/11/292024/2/2810000000.00未到期限公司封闭式产品利多多公司稳利上海浦东发展银23JG3589期（11月特行股份有限公司自有资金2023/11/302024/2/2950000000.00未到期供B款）人民币对公成都分行营业部结构性存款中国建设银行股中国建设银行四川

份有限公司郫都省分行单位人民币自有资金2023/12/282024/3/2740000000.00未到期支行定制型结构性存款上海浦东发展银 稳利221G3838期（3行股份有限公司个月早鸟款）人民币自有资金2022/10/202023/1/206000000.0049600.00成都分行对公结构性存款利多多公司稳利上海浦东发展银23JG3042期（3个月行股份有限公司自有资金2023/2/62023/5/66000000.0042000.00早鸟款）人民币对公成都分行结构性存款利多多公司稳利上海浦东发展银23JG3126期（3个月行股份有限公司自有资金2023/3/202023/6/205000000.0035000.00早鸟款）人民币对公成都分行性存款

上海浦东发展银利多多公司添利自有资金2023/5/122023/8/116000000.003750.00

86四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告行股份有限公司 23JG3231期（3个月成都分行二元看跌）人民币对公结构性存款利多多公司稳利上海浦东发展银23JG3356期（3个月行股份有限公司自有资金2023/7/272023/10/275000000.0033750.00早鸟款）人民币对公成都分行结构性存款利多多公司稳利上海浦东发展银23JG3379期（3个月行股份有限公司自有资金2023/8/142023/11/145000000.0033125.00早鸟款）人民币对公成都分行结构性存款利多多公司稳利上海浦东发展银23JG3511期（3个月行股份有限公司自有资金2023/10/302024/1/305000000.00未到期网银专属）人民币对成都分行公结构性存款上海浦东发展银浦银理财天添利进到期日不

行股份有限公司自有资金2023/11/175000000.00未到期（注）取1号理财产品定成都分行中信银行股份有中信银行结构性存

自有资金2023/8/72023/11/720000000.0094527.40限公司深圳分行款产品中信银行股份有中信银行结构性存

自有资金2023/11/112024/2/720000000.00未到期限公司深圳分行款产品

1168000000.

合计7025095.7500

注：公司全资子公司四川中光信息防护工程有限责任公司在上海浦东发展银行股份有限公

司成都分行购买的浦银理财天添利进取1号理财产品，购买总额500.00万元，截至2023年

12月31日，已支取100.00万元，尚余400.00万元未到期。

2、关于转让深圳凡维泰科技服务有限公司45.9550%股权的相关事宜

（1）交易基本情况

2017年，公司通过向深圳凡维泰科技服务有限公司（以下简称“凡维泰科技”）增资610

万元的方式，取得凡维泰科技 54.9550%股权，涉足于无线通信产品领域，开拓 4G、5G 无线基站相关技术产品的市场。增资后，凡维泰科技今年主要经营情况：

1）凡维泰科技相关的 4G、5G 通信产品的研发项目所需的人力、5G 测试仪器设备、软件

87四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

开发、硬件材料等成本较高，研发投入巨大，但尚未产生盈利；2021年开始，凡维泰科技的业务模式转变为 ODM 业务模式与直接向终端通信运营商客户销售并行，经营成本进一步提高；以上因素，叠加近三年的形势对业务开展的不利影响，使得凡维泰科技一直处于亏损状态。

2）凡维泰科技参与投标运营商的部分招标活动，投入研发、市场成本较大，并取得了积

极的产品成果，但与公司主要客户形成了直接的业务竞争关系，为业务开展带来了风险和障碍。2022年度，公司认为直接参与运营商投标与大客户配套并行的业务模式，既不利于公司与主要客户业务合作关系的维护，也不利于凡维泰科技新产品的推广。

鉴于以上情况，公司作为通信设备配套厂商，通过处置部分资产、收缩部分产品业务来避免与公司主要客户产生直接的竞争关系，同时为提高公司经营质量，减少子公司亏损对公司整体业绩的拖累，公司决定转让凡维泰科技49.9550%股权。

（2）交易价格

凡维泰科技经营多年，在市场上具有一定知名度以及直接向运营商客户销售产品的经验。

交易对方系凡维泰科技创始人，具有继续经营凡维泰科技的意愿，公司考虑凡维泰科技能够持续为公司已有产品提供持续和迭代的技术支持，积极与交易对方沟通，经过协商交易对方同意受让公司决定转让凡维泰科技的49.9550%股权，但考虑到凡维泰科技目前处于亏损状态且净资产为负，同时预计未来需要持续投入，经交易双方商定，交易价格确定为1元（大写壹元）。

（3）财务资助形成的借款及担保

根据公司与凡维泰科技签定的一系列的借款合同及补充协议，截止2023年2月28日，公司向凡维泰科技提供财务资助形成的借款本息为8627.50万元，其中借款本金7999.60万元，利息627.90万元（利率按中国人民银行公布的基准贷款利率计算），凡维泰科技承诺：

*2024年10月31日前向公司偿还人民币（大写）伍仟万元（￥5000.00万元）。

*2025年12月31日前向公司偿还人民币（大写）叁仟陆佰贰拾柒点伍万元（￥3627.5万元）。

*凡维泰科技未按约定足额偿还第一期款项的，公司有权要求凡维泰科技立即偿还全部欠款及利息。

*凡维泰科技未按本承诺函支付任何一期款项的，公司有权按照《借款合同》及其补充协议的约定追究责任。

凡维泰科技的其他股东就借款总额的45%及利息承担不可撤销的连带保证责任，凡维泰科技股东庞军书面承诺在股权完成变更登记后，将受让的49.9550%股权质押给公司，作为凡维泰科技偿还本金和利息的担保物。

公司转让深圳凡维泰科技服务有限公司45.9550%股权的决议已经公司2023年3月30日

第五届董事会第二次决议通过，并经公司2023年4月20日召开的临时股东大会审议通过。

88四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（4）工商变更情况

经公司临时股东大会审议通过后，2023年4月28日，公司已办理完毕深圳凡维泰科技服务有限公司的过户手续，变更后公司对深圳凡维泰科技服务有限公司不具有控制权，不纳入合并范围内。

3、分部信息

公司主要从事各类防雷产品的生产、研发及销售，不存在不同经济特征的多种经营，主要市场和客户为通信配套商和运营商，同时公司也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，故公司不存在需披露的报告分部。公司按产品类别及地区分类的主营业务收入及主营业务成本详见本附注“五、36”。

十六、母公司财务报表主要项目注释(金额单位:人民币元；年末数指

2023年12月31日余额；年初数指2022年12月31日余额；本年数指2023年

度发生额，上年数指2022年度发生额)

1、应收账款

（1）应收账款分类披露：

年末数（按预期信用损失模型计提）账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备126971058.19100.008672359.916.83118298698.28

合计126971058.19100.008672359.916.83118298698.28年初数（按预期信用损失模型计提）账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备181809551.82100.0011200562.866.16170608988.96

合计181809551.82100.0011200562.866.16170608988.96

（2）年末无单项计提坏账准备的应收账款；

（3）采用组合计提坏账准备的应收账款年末数项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合126971058.198672359.916.83

89四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

合计126971058.198672359.916.83年初数项目

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合181809551.8211200562.866.16

合计181809551.8211200562.866.16

（4）账龄组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款年末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内117960771.275592924.164.74

1至2年4375541.40437554.1410.00

2至3年2326384.39465276.8820.00

3至4年180369.6190184.8150.00

4至5年207858.00166286.4080.00

5年以上1920133.521920133.52100.00

合计126971058.198672359.916.83年初数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内162007760.737444111.404.59

1至2年17130162.391634206.759.54

2至3年488954.8297790.9620.00

3至4年235924.36117962.1850.00

4至5年201289.80161031.8480.00

5年以上1745459.721745459.72100.00

合计181809551.8211200562.866.16

（5）本年坏账准备变动情况表本年变动金额类别年初数收回或转转销或核其他变年末数计提回销动单项计提

组合计提11200562.86-2528202.958672359.91

合计11200562.86-2528202.958672359.91

（6）本年无实际核销的应收账款；

90四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

（7）按欠款方归集的年末数前五名的应收账款情况：

年末数按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额为54264870.82元，占应收账款年末余额合计数的比例为42.74%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为2408129.14元，明细如下：

单位：人民币元占应收账应收账款坏账应收账款年合同资产年款和合同准备和合同资客户名称合计末余额末余额资产合计产减值准备期数的比例末余额

客户一12770980.3312770980.3310.06638549.02

客户二12717372.9212717372.9210.02635868.65

客户三12490635.8712490635.879.84624531.79

客户四10183593.7010183593.708.02509179.69

客户五6102288.006102288.004.81

合计54264870.8254264870.8242.742408129.14

（8）公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款

（9）本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

2、其他应收款

项目年末数年初数

应收利息3194319.321335570.46应收股利

其他应收款938152.7145671272.15

合计4132472.0347006842.61

（1）应收利息

1）应收利息分类：

项目年末数年初数

定期存款3194319.321335570.46委托贷款借款利息

合计3194319.321335570.46

（2）应收股利无

（3）其他应收款

91四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

1）按种类披露

年末数（按新金融工具准则计提）账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

单项计提坏账准备88305707.3498.8488305707.34100.00

组合计提坏账准备1032387.411.1694234.709.13938152.71

合计89338094.75100.0088399942.0498.95938152.71年初数（按新金融工具准则计提）账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）

单项计提坏账准备84805707.3498.1840609448.1647.8944196259.18

组合计提坏账准备1568677.731.8293664.765.971475012.97

合计86374385.07100.0040703112.9247.1245671272.15

2）年末单项计提减值准备的其他应收款情况如下：

债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由不具有偿付能力已提起诉

深圳凡维泰科技有限公司86275076.6086275076.60100.00讼，预计不能收回

四川西金联合电气股份有限公司2030630.742030630.74100.00预计无法收回

合计88305707.3488305707.34100.00

3）账龄情况

年末数账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内756247.6137812.385.00

1至2年39043.963904.4010.00

2至3年221700.0044340.0020.00

3至4年13795.846897.9250.00

4至5年1600.001280.0080.00

5年以上

合计1032387.4194234.709.13

92四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

年初数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1304451.8965222.595.00

1至2年248830.0024883.0010.00

2至3年13795.842759.1720.00

3至4年1600.00800.0050.00

4至5年

5年以上

合计1568677.7393664.765.97

5）坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发生用损失(已发生信期信用损失

信用减值)用减值)

年初数93664.7640609448.1640703112.92年初数在本年93664.7640609448.1640703112.92

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提569.9447696259.1847696829.12本年转回本年转销本年核销其他变动

年末数94234.7088305707.3488399942.04

6）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质年末数年初数

借款86275076.6082775076.60

往来款2030630.742030630.74

备用金243024.89244455.14

保证金及押金364173.001023034.60

93四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

其他425189.52301187.99

合计89338094.7586374385.07

7）按欠款方归集的年末数前五名的其他应收款情况：

年末数按欠款方归集的前五名其他应收款汇总金额为88843425.34元，占其他应收款年末余额合计数的比例为99.45%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为88360943.24元，明细如下：

单位：人民币元占其他应收款年末款项的性坏账准备年单位名称年末数账龄数合计数质末数的比例

(%)深圳凡维泰科技有限

往来款86275076.601-5年以内96.5786275076.60公司四川西金联合电气股

往来款2030630.745年以上2.272030630.74份有限公司成都高新技术产业开

其他（诉发区人民法院诉讼费245206.001年以内0.2712260.30

讼款）及案款专户中国电信股份有限公保证金及

189000.002-3年0.2137800.00

司重庆分公司押金成都高新投资集团有保证金及

103512.001年以内0.125175.60

限公司押金

合计88843425.3499.4588360943.24

注：其他应收款年末数较年初数减少44733119.44元，下降97.95%，主要系公司本年对深圳凡维泰科技有限公司的借款本息个别计提坏账准备，减少其他应收款年末账面价值所致。

3、长期股权投资

（1）分类列示如下：

年末数年初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资177063321.0245051324.15132011996.87181163321.0251151324.15130011996.87

对联营、合营企业投资

94四川中光防雷科技股份有限公司2023年度审计报告

合计177063321.0245051324.15132011996.87181163321.0251151324.15130011996.87

（2）对子公司投资：

单位：元

95四川中光防雷科技股份有限公司

2023年度审计报告

本年增减变动计提被投资单年初数（账面减值准备年年末数（账面减值准备年减其位价值）初数追加投资减少投资价值）末数值他准备四川中光信息防护

21263915.3821263915.38

工程有限责任公司深圳市铁创科技发

96493081.4945051324.1596493081.4945051324.15

展有限公司深圳凡维

泰科技有6100000.006100000.00限公司四川阿库雷斯检测

8000000.008000000.00

认证有限责任公司中光国际

（香港)3500000.003500000.00有限公司四川中光一创新材

255000.00255000.00

料有限责任公司四川中光天宇科技

500000.00500000.00

有限责任公司

四川中光2000000.002000000.00

96四川中光防雷科技股份有限公司

2023年度审计报告

天欣电子有限责任公司

合计130011996.8751151324.152000000.006100000.00132011996.8745051324.15

97四川中光防雷科技股份有限公司财务报表附注

（3）对联营企业投资本年公司无对联营企业的投资。

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本年数上年数项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务收入445972554.96327221154.55486576966.79356581655.53

其他业务收入4532892.044155691.581041361.091762298.28

合计450505447.00331376846.13487618327.88358343953.81

（2）按商品类别列示主营业务收入及主营业务成本本年数上年数项目营业收入营业成本营业收入营业成本

防雷系列产品313717014.34246089502.46345419386.17263763077.86

防雷工程及服务5989377.822227514.358116667.333476535.57

非防雷产品126266162.8078904137.74133040913.2989342042.10

合计445972554.96327221154.55486576966.79356581655.53

（3）按地区类别列示主营业务收入及主营业务成本本年数上年数项目营业收入营业成本营业收入营业成本

内销收入316397708.13245438590.73305758320.25240944888.38

自营出口收入129574846.8381782563.82180818646.54115636767.15

合计445972554.96327221154.55486576966.79356581655.53

（4）按行业类别列示主营业务收入及主营业务成本本年数上年数项目营业收入营业成本营业收入营业成本

通信312116008.75235182939.49373402429.63277997168.38

建筑6178881.632880795.9011888752.956663716.74

能源108621010.2877995353.2175733217.9852795304.95

航天国防15382096.009177621.1810417484.007848035.87

铁路3674558.301984444.7715135082.2311277429.59

合计445972554.96327221154.55486576966.79356581655.53

（5）营业收入分解信息

98四川中光防雷科技股份有限公司财务报表附注

本年数上年数行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务收入445972554.96327221154.55486576966.79356581655.53

其中：在某一时点确认439983177.14324993640.20478460299.46353105119.96

在某一时段确认5989377.822227514.358116667.333476535.57

其他业务收入4532892.044155691.581041361.091762298.28

合计450505447.00331376846.13487618327.88358343953.81

（6）公司前五名客户的营业收入情况：

本年度公司前五名客户的主营业务收入总额303875917.90元，占当年营业收入总额的

67.45%。

5、投资收益

项目本年数上年数权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

6733344.453707500.00

产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得长期股权投资当期分红投资收益

合计6733344.453707500.00

十七、补充资料

1、报告期内非经常性损益列示如下：(收益+、损失—)

非经常性损益项目（损失－，收益＋）本年数上年数非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分22832872.99-29664.12计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助3784308.413274205.80除外

99四川中光防雷科技股份有限公司财务报表附注

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益；以及处置金6763374.004564166.67融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出7974.44173331.48其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响-1561841.89-1171602.36

少数股东损益（税后）-5496.47-107353.63

合计31821191.486703083.84

2、净资产收益率及每股收益：

公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”）规定计算的净资产收益率和每股收益如下：

100四川中光防雷科技股份有限公司财务报表附注

项目本年数上年数

净资产加权平均净资产收益率2.68%2.65%加权平均

收益率扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率-0.65%1.93%

基本每股收益0.080.08基本每股收益

每股扣除非经常性损益后基本每股收益-0.020.06

收益稀释每股收益0.080.08稀释每股收益

扣除非经常性损益后稀释每股收益-0.020.06

净资产收益率的计算说明：

加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）

其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普

通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的期

初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej 为

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；

Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期

末的月份数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。

四川中光防雷科技股份有限公司

公司法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二〇二四年四月十五日

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