浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

浙江花园生物医药股份有限公司

2024年半年度报告

2024年8月

1浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的

真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人邵徐君、主管会计工作负责人吴春华及会计机构负责人(会计

主管人员)姚丽锦声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。

本报告中涉及的未来发展计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。敬请广大投资者谨慎决策，注意投资风险。

本公司敬请投资者认真阅读本报告全文，并特别注意公司在经营中可能面临的维生素行业周期性波动、药品价格下降、药品集中采购未中选等风险因素。

公司在本报告第三节“管理层讨论与分析”中“十、公司面临的风险和应对措施”部分，描述了公司经营中可能存在的风险，敬请投资者关注相关内容。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................2

第二节公司简介和主要财务指标........................................7

一、公司简介................................................7

二、联系人和联系方式............................................7

三、其他情况................................................7

四、主要会计数据和财务指标.........................................8

五、境内外会计准则下会计数据差异......................................8

六、非经常性损益项目及金额.........................................8

第三节管理层讨论与分析..........................................10

一、报告期内公司从事的主要业务......................................10

二、核心竞争力分析............................................13

三、主营业务分析.............................................13

四、非主营业务分析............................................14

五、资产及负债状况分析..........................................14

六、投资状况分析.............................................15

七、重大资产和股权出售..........................................20

八、主要控股参股公司分析.........................................20

九、公司控制的结构化主体情况.......................................22

十、公司面临的风险和应对措施.......................................22

十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表..............................22

十二、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况...............................22

第四节公司治理..............................................23

一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况..........................23

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况.................................23

三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况...............................23

四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况......................23

第五节环境和社会责任...........................................25

一、重大环保问题情况...........................................25

二、社会责任情况.............................................27

第六节重要事项..............................................28

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报

告期末超期未履行完毕的承诺事项......................................28

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况.........................28

三、违规对外担保情况...........................................28

四、聘任、解聘会计师事务所情况......................................28

五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明.....................28

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明............................28

七、破产重整相关事项...........................................28

八、诉讼事项...............................................28

九、处罚及整改情况............................................29

3浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况................................29

十一、重大关联交易............................................29

十二、重大合同及其履行情况........................................30

十三、其他重大事项的说明.........................................31

十四、公司子公司重大事项.........................................32

第七节股份变动及股东情况.........................................33

一、股份变动情况.............................................33

二、证券发行与上市情况..........................................34

三、公司股东数量及持股情况........................................35

四、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量比例达到

80%..................................................37

五、董事、监事和高级管理人员持股变动...................................37

六、控股股东或实际控制人变更情况.....................................37

第八节优先股相关情况...........................................38

第九节债券相关情况............................................39

一、企业债券...............................................39

二、公司债券...............................................39

三、非金融企业债务融资工具........................................39

四、可转换公司债券............................................39

五、报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产10%............................41

六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标............................41

第十节财务报告..............................................42

一、审计报告...............................................42

二、财务报表...............................................42

三、公司基本情况.............................................63

四、财务报表的编制基础..........................................63

五、重要会计政策及会计估计........................................64

六、税项.................................................97

七、合并财务报表项目注释.........................................99

八、研发支出..............................................154

九、合并范围的变更...........................................155

十、在其他主体中的权益.........................................158

十一、政府补助.............................................163

十二、与金融工具相关的风险.......................................164

十三、公允价值的披露..........................................167

十四、关联方及关联交易.........................................168

十五、股份支付.............................................173

十六、承诺及或有事项..........................................175

十七、资产负债表日后事项........................................175

十八、其他重要事项...........................................176

十九、母公司财务报表主要项目注释....................................178

二十、补充资料.............................................186

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备查文件目录

一、载有公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表；

二、载有公司法定代表人签名的2024年半年度报告文本原件；

三、其他备查文件。

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释义释义项指释义内容

花园生物、公司、本公司指浙江花园生物医药股份有限公司花园营养指浙江花园营养科技有限公司花园药业指浙江花园药业有限公司下沙生物指杭州下沙生物科技有限公司公司章程指浙江花园生物医药股份有限公司章程

股东大会、董事会、监事会指浙江花园生物医药股份有限公司股东会、董事会、监事会花园集团指花园集团有限公司祥云科技指浙江祥云科技股份有限公司

维生素 D3、VD3 指 一种重要的维生素，又称胆骨化醇、胆钙化醇，其基本功能是调节钙、磷代谢饲料级维生素 D3 粉 指 含 50万 I.U./g 的饲料级维生素 D3 粉

食品级维生素 D3 粉 指 含 10万 I.U./g 至 100 万 I.U./g 的食品级维生素 D3 粉

维生素 D3 结晶 指 含 4000万 I.U./g 的纯品维生素 D3 产品

活性维生素 D3，是可以绕过肝脏直接起作用的维生素 D3 活性代谢物，不仅具有普

25-羟基维生素 D3 指

通维生素 D3 的所有功能，还具有其他独特功能

25-羟基维生素 D3 原 指 生产 25-羟基维生素 D3 粉的重要中间体

全活性维生素 D3，是可以绕过肝脏、肾脏直接起作用的 25-羟基维生素 D3 活性代

1α25-羟基维生素 D3 指

谢物

又名胆甾醇，环戊烷多氢菲的衍生物，广泛存在于动物体内，工业应用主要以 NF胆固醇指级胆固醇为主

NF 级胆固醇 指 纯度在 95%以上的羊毛脂胆固醇，生产维生素 D3 的主要原材料I.U. 指 国际单位，对维生素 D31μg =40I.U.，1I.U.=0.025μgGMP 指 Good Manufacturing Practice，药品生产质量管理规范集采指在招标公告中会公示所需药品采购量的药品集中采购

对已经批准上市的仿制药，按与原研药品质量和疗效一致的原则，分期分批进行质一致性评价指

量一致性评价，仿制药需在质量与药效上达到与原研药一致的水平。

创新药指国内外均未研发上市的药物

仿制药指模仿已上市的药物，药学指标和治疗效果与已上市的药物等价的药品用生物利用度研究的方法、以药代动力学参数为指标，比较同一种药物的相同或者生物等效性试验、BE 指 不同剂型的制剂，在相同的试验条件下，其活性成分吸收程度和速度有无统计学差异的人体试验

国家药监局根据药品注册申请人的申请，依照法定程序，对拟上市销售药品的安全药品注册指

性、有效性、质量可控性等进行审查，并决定是否同意其申请的审批过程生产新药或者已有国家标准的药品，须经国务院药品监督管理部门批准，并在批准药品批准文号指

文件上规定该药品的专有编号，此编号称为药品批准文号。

药品注册批件指国家药监局批准某药品生产企业能够生产该品种药品而颁发的法定文件

国家药监局、NMPA 指 中华人民共和国国家药品监督管理局报告期指2024年1月1日至2024年6月30日

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第二节公司简介和主要财务指标

一、公司简介股票简称花园生物股票代码300401股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称浙江花园生物医药股份有限公司

公司的中文简称（如有）花园生物

公司的外文名称（如有） Zhejiang Garden Biopharmaceutical Co.Ltd.公司的外文名称缩写（如有） GARDEN BIOPHARMA公司的法定代表人邵徐君

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名喻铨衡金晓联系地址浙江省东阳市南马镇花园村浙江省东阳市南马镇花园村

电话0579-862716220579-86271622

传真0579-862716150579-86271615

电子信箱 gkstock@hybiotech.cn gkstock@hybiotech.cn

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化

□适用□不适用

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见2023年年报。

2、信息披露及备置地点

信息披露及备置地点在报告期是否变化

□适用□不适用

公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见2023年年报。

3、注册变更情况

注册情况在报告期是否变更情况

□适用□不适用

公司注册情况在报告期无变化，具体可参见2023年年报。

7浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是□否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

营业收入（元）600172551.54656743810.69-8.61%

归属于上市公司股东的净利润（元）142114009.14117207847.7721.25%归属于上市公司股东的扣除非经常性

108857752.61105610344.413.07%

损益的净利润（元）

经营活动产生的现金流量净额（元）186117790.22136429704.5436.42%

基本每股收益（元/股）0.260.2123.81%

稀释每股收益（元/股）0.230.219.52%

加权平均净资产收益率4.79%4.47%0.32%本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

总资产（元）5463544871.125260592068.073.86%

归属于上市公司股东的净资产（元）3020179458.842893130267.004.39%

公司报告期末至半年度报告披露日股本是否因发行新股、增发、配股、股权激励行权、回购等原因发生变化且影响所有者权益金额

□是□否

支付的优先股股利0.00

支付的永续债利息（元）0.00

用最新股本计算的全面摊薄每股收益（元/股）0.2615

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）31717233.54计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响7044102.44的政府补助除外）

8浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

委托他人投资或管理资产的损益313047.80

除上述各项之外的其他营业外收入和支出137251.98

减：所得税影响额5955379.23

合计33256256.53

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

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第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

（一）报告期内公司所处行业及市场地位

报告期内，公司生产经营主要涉及维生素和医药制造两大行业。

1、维生素行业：

维生素也称作维他命（Vitamin），其主要功能是与酶类一起参与肌体的新陈代谢，使肌体机能得到有效调节，是人和动物维持正常生理功能而从食物中获取的微量有机物质，在生长、代谢、发育过程中发挥着重要作用。维生素下游行业主要为饲料、医药及食品行业，下游消费结构相对稳定，但市场价格呈现周期性波动，这种周期性主要体现为行业产能增减变化及产品价格涨跌。

花园生物目前主要从事维生素 D3 上下游系列产品的研发、生产和销售。报告期内，一季度饲料级维生素 D3 的价格仍处于历史低位震荡徘徊，长时间的低位使得部分企业因亏损而减产停产，供应有所减少；同时，随着下游养殖企业盈利水平好转，需求有所改善，二季度末饲料级维生素 D3 的价格开始提高。

数据资料来源：博亚和讯网

食品医药级维生素 D3、羊毛脂胆固醇及 25-羟基维生素 D3 产品，由于国内外生产企业较少，且市场需求日趋扩大，产品价格受行业周期性影响较小。

2、医药制造行业：

花园药业专注于心血管、神经系统等慢性疾病领域高技术壁垒制剂产品的研发、生产和销售。医药行业具有较强的刚性需求，是典型的弱周期行业。在仿制药质量和疗效一致性评价、带量采购、国家医保谈判等医改政策的影响下，仿制药市场竞争格局不断进行重构，倒逼更多的仿制药企业从低端向高端仿制转型。随着我国人口老龄化加速、居民收入增长、自主研发能力提升，医药行业在保护国民健康和促进经济发展中的地位越来越高。

花园药业顺应国家医改政策和行业发展趋势，从临床供应短缺、专利即将到期和国家鼓励开发的药品等进行筛选，选定具有市场前景和开发价值的产品进行研发。近几年花园药业有9个产品取得药品注册证书（视同通过一致性评价）或补充申请批准通知书，分别为缬沙坦氨氯地平片(I)、多索茶碱注射液、左氧氟沙星片、硫辛酸注射液、草酸艾司西酞普兰片、奥美拉唑碳酸氢钠胶囊、多巴丝肼片、氨氯地平阿托伐他汀钙片、罗红霉素片，其中6个产品中选国家或地方集采。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第4号——创业板行业信息披露》中的“药品、生物制品业务”的披露要求

10浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（二）报告期内公司从事的主要业务及产品

1、维生素板块主要产品有：

目前花园生物主要产品有羊毛脂胆固醇、维生素 D3、25-羟基维生素 D3 等。

（1）羊毛脂胆固醇：公司采购羊毛粗脂生产胆固醇。纯度 95%以上的羊毛脂胆固醇（NF 级胆固醇）是生产维生素 D3

的主要原材料，低含量的胆固醇用于虾饲料，胆固醇还可用于医药领域生产胆甾醇酯、甾类激素，化妆品领域中乳液、面霜等产品的油包水乳化剂。

（2）维生素 D3：又称胆钙化醇，是人和动物体内骨骼正常钙化所必需的营养素，其最基本的功能是促进肠道钙、磷的吸收，提高血液钙和磷的水平，促进骨骼的钙化。维生素 D3 广泛应用于饲料添加剂、食品添加剂、营养保健品和医药等领域，且应用范围和市场需求日趋扩大。

（3）25-羟基维生素 D3：又名骨化二醇，是维生素 D3 的活性代谢物，具有更高的生物学活性，并且不需要经过肝脏的代谢，25-羟基维生素 D3 不仅具有普通维生素 D3 所有的功能，还具有一些独特功能，25-羟基维生素 D3 具有替代普通维生素 D3 的趋势。

2、医药制造板块主要产品有：

目前花园药业主要产品有：缬沙坦氨氯地平片（I）、多索茶碱注射液、左氧氟沙星片、硫辛酸注射液、草酸艾司西

酞普兰片、奥美拉唑碳酸氢钠胶囊、多巴丝肼片、氨氯地平阿托伐他汀钙片、罗红霉素片等。

（1）缬沙坦氨氯地平片（I）：用于治疗原发性高血压。该产品是全球一线降压药物之一，长效平稳降压，临床认可度高，是国内外权威指南推荐的首选药物之一，同时是唯一入选国家基本药物目录的复方降压制剂。2021年2月，中选第四批国家集采，中选周期1年。报告期内，花园药业积极应对各省市的到期接续招标，截止报告期末累计中选省份26个。

（2）多索茶碱注射液：用于治疗支气管哮喘、慢性喘息性支气管炎及其他支气管痉挛引起的呼吸困难。该品种是新

一代茶碱类平喘药物，起效快，作用时间长。2021年2月，中选第四批国家集采，中选周期1年。报告期内，花园药业积极应对各省市的到期接续招标，截止报告期末累计中选省份23个。

（3）左氧氟沙星片：属于喹诺酮类药物中的一种，具有广谱抗菌作用，是全身抗感染类药物。2021年2月，中选第

四批国家集采，中选周期3年。

（4）硫辛酸注射液：用于治疗糖尿病周围神经病变引起的感觉异常。2021年6月，中选第5批国家集采，中选周期

3年。

（5）草酸艾司西酞普兰片：属于抗抑郁症用药，用于治疗抑郁障碍、伴有或不伴有广场恐怖症的惊恐障碍。2024年

2月，再次中选广东联盟集团带量采购。花园药业将积极应对到期接续招标工作，截止报告期末累计中选省份20个。

（6）奥美拉唑碳酸氢钠胶囊：用于活动性十二指肠溃疡的治疗和胃食管反流病。2023年11月，中选第九批全国药品

集中采购，中选周期4年。

（7）多巴丝肼片：用于治疗抗震颤帕金森氏病。2023年12月获得国家药监局注册批件。

（8）氨氯地平阿托伐他汀钙片：用于成人高血压、心绞痛伴有高血脂的治疗。2024年3月获得国家药监局注册批件。

（9）罗红霉素片：用于治疗由罗红霉素敏感病原体导致的感染。2024年6月获得国家药监局注册批件。

（三）公司经营模式

1、维生素板块：

（1）采购模式：公司维生素板块产品主要原材料为羊毛粗脂、化工辅料等，由于该类产品市场供应商较多，货源充足，公司采用招标方式采购。

（2）生产模式：目前公司有两个生产基地，东阳基地主要生产食品医药级维生素 D3、25-羟基维生素 D3 等，金华基

地主要生产胆固醇、饲料级维生素 D3、精制羊毛脂等。未来东阳生产基地现有产品线将逐步由金华生产基地承接。

（3）销售模式：根据行业市场状况、销售区域特点、客户规模和类型，公司建立了以直销为主、经销为辅的销售模式。

2、医药制造板块：

（1）采购模式：花园药业生产所需的原材料主要包括原料、辅料、包装材料等，原材料采购基本遵循“以产定购”的模式。采购部根据生产部门物料需求计划，结合物料库存、市场供求情况等，在充分了解相关原材料价格走势并向供应商进行询价、比价后，综合考虑并选择供应商进行采购。

11浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）生产模式：花园药业主要采用“以销定产”的生产模式，根据订货合同和预计销售情况，并结合库存情况制定

生产计划，严格按照 GMP 标准组织生产，生产过程中的每一个控制节点均需经过 QA 确认，由质量部门全程参与生产质量控制，严格执行各工序的审核放行程序。每批产品必须经过严格的质量检验，质量检验合格、生产记录和检验记录审核合格后方可放行。

（3）销售模式：花园药业已建立了覆盖全国大部分地区的销售网络，销售终端以医院为主，主要采用行业内通行的

“经销+学术推广”的销售模式。

（四）公司技术研发情况

1、维生素板块：

公司历来重视研发投入，围绕“一纵一横”、“化学合成与生物合成”双布局发展战略持续进行研发。目前公司在东阳、金华、杭州建有三个研发中心，分别面向天然产物生物合成分离、产业化研究及化工自动化、前沿药物小试等研发，不断开发新产品、新工艺，丰富公司产品线，对现有产品线工艺不断优化，提高生产效率，进一步提高公司的核心竞争力。

报告期内，花园生物入选“第八批农业产业化国家重点龙头企业”，7-去氢胆固醇获评2023年度“浙江制造精品”。

2、医药制造板块：

花园药业建有一个研发中心，紧紧围绕“生产一代、研发一代、储备一代”的战略目标，稳步推进新产品研发工作。

报告期内，在审评品种4个，在研品种10个。报告期内，取得药品注册批件2个（含一致性评价补充批件，氨氯地平阿托伐他汀钙片、罗红霉素片），多索茶碱注射液获评2023年度“浙江制造精品”。

报告期内，花园药业取得药品注册批件情况：

序项目名称适应症类型注册分类进展情况

成人高血压、心绞痛伴有

1氨氯地平阿托伐他汀钙片化学药品4类取得药品注册证书

高血脂的治疗

2罗红霉素片抗细菌感染药物化学药品4类取得药品注册证书

报告期内，花园药业已进入注册程序及在研的药品情况：

序项目名称或代码适应症类型注册分类进展情况

1 HYHP04 神经系统药物 4 类 在研

2 HYHP05 糖尿病周围神经病变药物 4 类 审评中

3 HYHZ06 磷补充剂药物 补充申请（一致性评价） 审评中

4 HYHP07 骨质疏松症药物 4 类 审评中

5 HYHP08 高血压、心绞痛 4 类 在研

6 HYHP09 高胆固醇血症 4 类 在研

7 HYHZ11 麻醉辅助用药 4 类 在研

8 HYHP17 原发性高血压 4 类 审评中

9 HYHP15 原发性高血压 4 类 在研

10 HYHP18 支气管哮喘 4 类 在研

11 HYHZ20 高血压急症 4 类 在研

12 HYHP21 高脂血症 4 类 在研

13 选择性 JAK 抑制剂，治疗HYHP22 4 类 在研

多种自身免疫性疾病

14 HYHZ23 一种酰胺类局麻药 4 类 在研

12浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

二、核心竞争力分析

（一）维生素板块：

1、清晰的全产业链优势

公司自成立之初就建立了清晰的发展战略：“打造完整的维生素 D3 上下游产业链”，以维生素 D3 产品为基础，上游原材料方面发展胆固醇、精制羊毛脂，介入化妆品原材料领域；下游应用方面进入 25-羟基维生素 D3、活性维生素 D3 系列药物，进入医药保健品领域。目前公司已基本完成了维生素 D3 全产业链的布局，成为全球唯一的维生素 D3 全产业链生产企业。

2、领先的生产工艺技术优势

公司现有三大核心生产工艺：维生素 D3 生产工艺、NF 级胆固醇生产工艺、25-羟基维生素 D3 生产工艺，分别荣获国家科技进步二等奖、国家技术发明二等奖、中石化联合会技术发明一等奖等，均处于国际领先水平。公司建立了浙江省维生素类食品药品重点企业研究院、国家示范院士专家工作站、国家级博士后工作站。通过持续研发投入，提升研发实力及工艺技术水平，确立了公司在行业内领先的生产工艺技术优势。

3、较低的生产成本优势

与行业内其他企业不同，公司以羊毛粗脂为原材料，自产 NF 级胆固醇，用于维生素 D3 生产，公司维生素 D3 生产成本大幅低于行业内其他企业。

4、突出的业务规模优势

公司是国内乃至全球提供维生素 D3 上下游系列产品种类最多的生产厂商，也是可同时生产原材料 NF 级胆固醇及维生素 D3 系列产品的生产厂商，目前公司四大类产品羊毛脂胆固醇、VD3、25-羟基 VD3、精制羊毛脂的产能规模全球领先。

5、良好的市场通道建设优势

公司是全球维生素 D3 行业的龙头企业，高度重视产品的质量管理工作，经过 20 多年的经营积累，花园品牌在饲料、食品医药等行业已具有较高的知名度，公司已与国际知名生产商和经销商建立了长期稳定的战略合作关系，销售渠道和客户关系稳定。

（二）医药制造板块：

1、产品方面

花园药业以市场为导向，兼具剂型、规格、生产工艺等方面的差异化竞争优势，专注于心血管、神经系统等慢性疾病领域高技术壁垒制剂产品的研发、生产和销售。主要产品缬沙坦氨氯地平片(I)、多索茶碱注射液、左氧氟沙星片、硫辛酸注射液、草酸艾司西酞普兰片、奥美拉唑碳酸氢钠胶囊、多巴丝肼片、氨氯地平阿托伐他汀钙片、罗红霉素片取得药品注

册证书（视同通过一致性评价）或补充申请批准通知书，其中6个产品分别成功中选国家或地方集采，产品知名度及覆盖率得到极大提升。

2、研发方面

花园药业拥有省级高新技术研发中心，通过引进先进技术和自主创新相结合的方式，不断进行新产品研发和技术创新，取得了多项技术成果，基本形成了稳定可持续的产品发展梯队。花园药业每年均有多个新产品立项，形成了不间断有研发品种立项、研究、申报、上市销售的可持续发展循环；从普通仿制药逐渐转向有高技术壁垒制剂为主的高端仿制药。

3、市场拓展方面

花园药业已建立了覆盖全国大部分地区的销售网络，对于药品主要采用“经销+学术推广”的销售模式。依据各类产品所处生命周期的不同阶段，以及产品的不同属性，制定差异化的学术推广方案，对市场进行精细化培育和引导，增强医生的处方习惯，提升患者的依从性。

三、主营业务分析概述

参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

主要财务数据同比变动情况

13浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

单位：元本报告期上年同期同比增减变动原因

营业收入600172551.54656743810.69-8.61%

营业成本256043644.53249064670.162.80%主要系本期市场推广服务费较

销售费用107473005.41159958244.58-32.81%上年同期减少所致

管理费用53181235.5573987057.40-28.12%主要系本期汇兑收益较上年同

财务费用10090409.124676434.18115.77%期减少所致主要是本期递延所得税费用较

所得税费用20422168.0213466832.8151.65%上年同期增加所致

研发投入51613720.8647634586.438.35%经营活动产生的现金主要系本期支付原料款较上年

186117790.22136429704.5436.42%

流量净额同期减少所致投资活动产生的现金主要系本期闲置募集资金购买

-597071960.50-212784313.61-180.60%流量净额理财产品较上年同期增加主要系公司于上期发行可转换筹资活动产生的现金

256058059.301441602107.26-82.24%公司债券12亿元取得募集资

流量净额

金净收入11.9亿元所致主要系公司于上期发行可转换现金及现金等价物净

-151948027.191366754957.22-111.12%公司债券12亿元取得募集资增加额

金净收入11.9亿元所致公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动

□适用□不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

占比10%以上的产品或服务情况

□适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分产品或服务

维生素 D3及 D3 类

255319249.49115246254.5254.86%-1.29%-0.75%-0.25%

似物

羊毛脂及其衍生品93586995.8271263504.7823.85%9.78%34.93%-14.20%

药品240918516.0864154338.6873.37%-21.12%-16.68%-1.42%

其他10347790.155379546.5548.01%39.55%71.56%-9.70%

四、非主营业务分析

□适用□不适用

五、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元本报告期末上年末比重增减重大变动说明金额占总资产比例金额占总资产比例

14浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

货币资金1252603917.7222.93%1502869900.2728.57%-5.64%

应收账款121086401.982.22%92775888.261.76%0.46%

存货796851393.0714.58%780039441.3414.83%-0.25%

投资性房地产65419839.971.20%66349484.291.26%-0.06%

固定资产1971808655.3336.09%1950792475.0337.08%-0.99%

在建工程602202657.0711.02%504592950.849.59%1.43%

短期借款642464188.9211.76%408678541.697.77%3.99%

合同负债13360465.480.24%17882400.470.34%-0.10%

2、主要境外资产情况

□适用□不适用

3、以公允价值计量的资产和负债

□适用□不适用

4、截至报告期末的资产权利受限情况

项目余额（元）受限原因

其他货币资金24389044.88银行承兑汇票质押保证金

固定资产30564056.67以固定资产作为抵押取得银行短期借款

投资性房地产14321079.98以投资性房地产作为抵押取得银行短期借款

合计69274181.53

六、投资状况分析

1、总体情况

□适用□不适用

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用□不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用□不适用

4、以公允价值计量的金融资产

□适用□不适用

15浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

5、募集资金使用情况

□适用□不适用

（1）募集资金总体使用情况

□适用□不适用

单位：万元

募集资金总额118634.47

报告期投入募集资金总额15486.72

已累计投入募集资金总额21403.83

报告期内变更用途的募集资金总额17035.45

累计变更用途的募集资金总额17035.45

累计变更用途的募集资金总额比例14.36%募集资金总体使用情况说明

截至2024年6月30日，本次发行可转债募集资金累计使用金额为21403.83万元，募集资金专户余额为100403.48万元，募集资金净额扣除累计使用金额后与募集资金余额的差异金额3172.84万元，系募集资金累计利息收入扣除银行手续费支出后的净额。

16浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）募集资金承诺项目情况

□适用□不适用

单位：万元是否截至期项目可已变项目达到截止报告募集资金截至期末末投资本报告期行性是承诺投资项目和超募更项募集资金净调整后投资本报告期投预定可使期末累计是否达到

承诺投资累计投入进度(3)实现的效否发生

资金投向目(含额总额(1)入金额用状态日实现的效预计效益

总额金额(2)＝益重大变部分期益

(2)/(1)化

变更)承诺投资项目

2027年05

骨化醇类原料药项目是12813.281350012960.77730.11813.516.28%不适用否月31日

2027年05

骨化醇类制剂项目是17104.352860017301.23371.31452.822.62%不适用否月31日

年产 6000 吨维生素 A

2025年05

粉和20000吨维生素是12880.651660013028.91861.541536.9911.80%不适用否月31日

E 粉项目年产5000吨维生素2025年05是29684.133060030025.817272.057704.7325.66%不适用否

B6 项目 月 31 日年产200吨生物素项2025年05是12899.351410013047.834857.93718355.05%不适用否目月31日高端仿制药品研发项

是16411.111660016600845.33164.319.06%不适用否目

年产 10000 吨 L-丙氨

2025年07酸（发酵法）及生物是16841.6017035.45548.48548.483.22%不适用否月31日制造中试基地项目

承诺投资项目小计--118634.4712000012000015486.7221403.83--------超募资金投向无

合计--118634.4712000012000015486.7221403.83----00----分项目说明未达到计

划进度、预计收益的情况和原因（含“是目前处于建设期，未到项目达到预定可使用状态日期否达到预计效益”选

择“不适用”的原

17浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

因）项目可行性发生重大不适用变化的情况说明

超募资金的金额、用不适用途及使用进展情况募集资金投资项目实不适用施地点变更情况募集资金投资项目实不适用施方式调整情况适用募集资金投资项目先2023年3月27日，公司第六届董事会第十二次会议和第六届监事会第十一次会议审议通过了《关于使用募集资金置换预先投入募投项目及已支付发期投入及置换情况行费用自筹资金的议案》，对截止2023年3月10日公司预先投入募投项目及已支付发行费用14746255.72元自筹资金进行置换，置换募集资金总额

14746255.72元。

用闲置募集资金暂时不适用补充流动资金情况项目实施出现募集资不适用金结余的金额及原因尚未使用的募集资金

70403.48万元以活期存款形式存放于募集资金专户30000.00万元以对公结构性存款形式存放于募集资金专户。

用途及去向募集资金使用及披露中存在的问题或其他不适用情况

（3）募集资金变更项目情况

□适用□不适用

单位：万元变更后项目截至期末实际截至期末投项目达到预定本报告变更后的项目本报告期实际投是否达到变更后的项目对应的原承诺项目拟投入募集累计投入金额资进度可使用状态日期实现可行性是否发入金额预计效益

资金总额(1)(2)(3)=(2)/(1)期的效益生重大变化

2027年05月

骨化醇类原料药项目骨化醇类原料药项目12960.77730.11813.516.28%不适用否

31日

2027年05月

骨化醇类制剂项目骨化醇类制剂项目17301.23371.31452.822.62%不适用否

31日

18浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

年产 6000吨 VA 粉和 年产 6000吨 VA 粉和 2025 年 05 月

13028.91861.541536.9911.80%不适用否

20000 吨 VE 粉项目 20000 吨 VE 粉项目 31 日

年产 5000吨 VB6 项 2025 年 05 月

年产 5000吨 VB6 项目 30025.81 7272.05 7704.73 25.66% 不适用 否目31日年产200吨生物素项年产200吨生物素项2025年05月

13047.834857.93718355.05%不适用否

目目31日高端仿制药品研发项高端仿制药品研发项

16600845.33164.319.06%不适用否

目目

年产 10000 吨 L-丙氨

2025年07月酸（发酵法）及生物/17035.45548.48548.483.22%不适用否

31日

制造中试基地项目

合计--12000015486.7221403.83----0----

变更原因：1、根据公司整体发展规划，为进一步优化内部资源配置，提高募集资金使用效率，公司将原部分募投项目的铺底流动资金和其他费用用途变更，优先投入本次新增募投项目 L-丙氨酸项目，向上游延伸公司VB6 产业链，形成成本优势，为公司打造 VB6 产业链奠定坚实基础；2、因原募投项目“高端仿制药研发项目”部分子项目市场价值发生变化，公司拟优先选择其他更具竞争优势和市场前景的新仿制药研发项目，提变更原因、决策程序及信息披露情况说明(分具体项目)高募集资金使用效率。

决策程序：公司于2024年4月12日召开第七届董事会第二次会议、于2024年5月6日召开2023年年度股东大会和“花园转债”2024年第一次债券持有人会议，审议通过了《关于调整募投项目用途及新增募投项目的议案》，并分别于2024年4月16日、2024年5月6日在巨潮资讯网上进行了披露。

未达到计划进度或预计收益的情况和原因(分具体项目)目前处于建设期，未到项目达到预定可使用状态日期变更后的项目可行性发生重大变化的情况说明无

6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况

（1）委托理财情况

□适用□不适用报告期内委托理财概况

单位：万元具体类型委托理财的资金来源委托理财发生额未到期余额逾期未收回的金额逾期未收回理财已计提减值金额银行理财产品募集资金1060003000000合计1060003000000

单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

19浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

□适用□不适用委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形

□适用□不适用

（2）衍生品投资情况

□适用□不适用公司报告期不存在衍生品投资。

（3）委托贷款情况

□适用□不适用公司报告期不存在委托贷款。

七、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□适用□不适用

八、主要控股参股公司分析

□适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润

浙江花园药业有限子公司硬胶囊剂、片剂、茶150000000618394761.32351970987.69242484534.9258957678.6151001814.76

20浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文公司剂、原料药（兰索拉唑）、小容量注射

剂、冻干粉针剂制造杭州下沙生物科技经营医药中间体的制

子公司80000000493012610.72339392021.6644392372.7324937093.1022112462.73

有限公司造、销售

饲料添加剂、食品添

浙江花园营养科技加剂研发、生产，医子公司10000000003110077207.381607642505.33215902992.625364163.815423936.81

有限公司药中间体、化工产品

研发、销售

浙江花园生物工程生物基材料、化学产

子公司2000000001998296.421998296.42-1703.58-1703.58

有限公司品研发、制造、销售报告期内取得和处置子公司的情况

□适用□不适用公司名称报告期内取得和处置子公司方式对整体生产经营和业绩的影响浙江花园生物工程有限公司设立无主要控股参股公司情况说明

2024年2月1日，公司与柳志强签署《合资协议》，拟在浙江省金华市投资设立合资公司“浙江花园生物工程有限公司”。合资公司注册资本为人民币20000万元，花园

生物出资90%，柳志强出资10%。

本次对外投资是公司推动化学合成与生物合成双布局，持续推进“一纵一横”发展战略的重要举措，加大公司在氨基酸维生素生物合成领域的市场和技术开发力度，充分整合各方资源，强化公司在该领域的竞争优势，提高公司的综合竞争力。

21浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

九、公司控制的结构化主体情况

□适用□不适用

十、公司面临的风险和应对措施

1、维生素 D3 价格波动风险：公司维生素 D3 及类似物的收入占营业收入的比例较高，因此维生素 D3 相关产品销售价

格的波动对公司业绩影响较大。若维生素 D3 产品价格朝不利方向变动，公司经营业绩存在下滑的风险。

2、项目投资风险：募投项目的建设将对公司发展战略的实施、经营规模的扩大产生较大影响，但项目在建设进度、实施过程和实施效果等方面存在一定不确定性。虽然公司技术实力较强，投资项目有较好的技术基础，但在项目实施过程中仍可能存在因工程进度、工程质量、投资成本等发生变化而引致的风险。

3、医改政策变化风险：我国正处于医疗体制改革的进程中，相关的法律法规体系逐步制订和完善。相关政策法规的

出台将不断改变市场竞争格局、甚至改变企业的经营模式，如果公司不能及时、较好地适应政策调整变化，将可能面临经营业绩下滑的风险。

4、药品价格下降风险：政府为了降低医疗成本，加强了对药品价格的管理。随着药品价格改革，医药市场竞争的加剧，医疗保险制度改革的深入及相关政策、法规的出台或调整，以及集中采购等一系列药品价格调控政策的进一步推进，预计我国药品降价趋势仍将持续，医药行业的平均利润率可能会下降，从而对公司盈利能力产生不利影响。

5、药品集中采购未中选风险：国家组织药品集中采购工作，核心是以量换价、降低药价和医保控费。随着带量采购

药品范围逐渐扩大和各省原集采产品到期接续，如果公司部分产品被纳入集采范围，且公司未中选，将有可能对公司相应产品的销售产生不利影响。

十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

□适用□不适用接待对象谈论的主要内容调研的基本接待时间接待地点接待方式接待对象类型及提供的资料情况索引

中海基金、国泰基金、国

寿安保基金、兴全基金、投资者关系

2024年04详见投资者关系

花园营养实地调研机构光证资管、光大保德信、活动记录表月23日活动记录表

招商证券、国盛证券等2024-001

25家机构

投资者关系

2024年04全景·路演网络平台线通过全景*路演天下平台详见投资者关系

其他活动记录表月25日天下平台上交流参与本次活动的投资者活动记录表

十二、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是□否

22浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第四节公司治理

一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况

1、本报告期股东大会情况

投资者参与会议届次会议类型召开日期披露日期会议决议比例

2024年第一次

临时股东大会33.76%2024年02月22日2024年02月22日公告编号：2024-012临时股东大会

2023年年度股

年度股东大会33.78%2024年05月06日2024年05月06日公告编号：2024-048东大会

2024年第二次

临时股东大会3.72%2024年05月16日2024年05月16日公告编号：2024-054临时股东大会

2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会

□适用□不适用

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

□适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因邵毅平独立董事任期满离任2024年02月22日期满离任金灿独立董事任期满离任2024年02月22日期满离任厉国威独立董事被选举2024年02月22日换届选举杨启炜独立董事被选举2024年02月22日换届选举

三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□适用□不适用

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用□不适用

1、股权激励

无

2、员工持股计划的实施情况

□适用□不适用报告期内全部有效的员工持股计划情况持有的股票总数占上市公司股本实施计划的资金员工的范围员工人数变更情况

（股）总额的比例来源

23浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

持有人个人的合

核心管理人员及法薪酬、自筹资

1197674790无1.42%

核心骨干员工金以及法律法规允许的其他方式

报告期内董事、监事、高级管理人员在员工持股计划中的持股情况报告期初持股数报告期末持股数占上市公司股本总额姓名职务

（股）（股）的比例

无无000.00%报告期内资产管理机构的变更情况

□适用□不适用报告期内因持有人处置份额等引起的权益变动情况

□适用□不适用报告期内股东权利行使的情况无报告期内员工持股计划的其他相关情形及说明

□适用□不适用员工持股计划管理委员会成员发生变化

□适用□不适用员工持股计划对报告期上市公司的财务影响及相关会计处理

□适用□不适用

按照《企业会计准则第11号——股份支付》的规定：完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服

务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

本员工持股计划在本报告期确认股份支付费用9097251.45元。

报告期内员工持股计划终止的情况

□适用□不适用

其他说明：

公司于2023年10月20日召开第六届董事会第十九次会议和第六届监事会第十五次会议，审议通过了《关于公司2022年员工持股计划第一个锁定期解锁条件成就的议案》，公司2022年员工持股计划第一个锁定期个人层面考核条件均已达成，可解锁的权益份额占本员工持股计划持有权益总额的50%，对应的标的股票数量为3837395股，占公司本报告期末总股本的0.71%。

截止2024年3月29日，根据公司2022年员工持股计划的相关规定，公司2022年员工持股计划第一个锁定期及自愿承诺的额外锁定期届满，管理委员会择时选择合适方式集中出售可减持的股票，并遵守中国证监会、深圳证券交易所关于信息敏感期不得买卖股票的相关规定。

3、其他员工激励措施

□适用□不适用

24浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第五节环境和社会责任

一、重大环保问题情况上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位

□是□否环境保护相关政策和行业标准

大气污染物排放执行标准：《化学合成类制药工业大气污染物排放标准》DB33/2015-2016 ；《锅炉大气污染物排放标准》GB13271-2014；《恶臭污染物排放标准》GB14554-93；《制药工业大气污染物排放标准》（GB37823-2019）。

水污染物排放执行标准：《污水综合排放标准》GB8978-1996 三级排放标准；《化学合成类制药工业水污染物排放标准》GB21904-2008；《工业企业废水氮、磷污染物间接排放限值》（DB33/887-2013）。

固废排放执行标准：建有规范化的危废暂存仓库，危险固废全部委托有资质的单位处置，并严格执行电子联单制度。

环境保护行政许可情况单位名称许可名称行政许可编号核发机关获取时间有效期限

花园生物 排污许可证 91330000725871364C001P 金华市生态环境局 2020-10-29 2025-12-31

花园营养 排污许可证 91330701MA29RX2Y7G001V 金华市生态环境局 2022-03-04 2027-03-03主要污主要污公司或染物及染物及排放口执行的污超标

排放方排放口排放浓度/强排放总核定的排放子公司特征污特征污分布情染物排放排放式数量度量总量名称染物的染物的况标准情况种类名称未超

废水 氨氮 纳管 1 厂区 0.70mg/l 35mg/l 0.015t 1.551t/a标化学需未超

废水 纳管 1 厂区 36.483mg/l 500mg/l 1.101t 10.334t/a氧量标总挥发工艺废未超

性有机 有组织 1 厂区 10.681mg/m3 100mg/m3 1.032t 45.227t/a花园生气标物物焚烧废氮氧化未超

有组织 1 厂区 128.56mg/m3 200mg/m3 3.767t 26.460t/a气物标焚烧废未超

颗粒物 有组织 1 厂区 9.59mg/m3 30mg/m3 0.273t 19.12t/a气标焚烧废二氧化未超

有组织 1 厂区 0.53mg/m3 100mg/m3 0.013t 50.624t/a气硫标未超

废水 氨氮 纳管 1 厂区 0.526mg/l 35mg/l 0.0531t 20.083t/a标化学需未超

废水 纳管 1 厂区 38.08mg/l 500mg/l 3.27t 286.9t/a氧量标含卤素挥发性未超

有机废 有组织 1 厂区 4.79mg/m3 100mg/m3 0.698t 41.3167t/a有机物标花园营气养不含卤挥发性未超

素有机 有组织 1 厂区 7.85mg/m3 100mg/m3 0.5858t 20.6583t/a有机物标废气不含卤二氧化未超

素有机 有组织 1 厂区 2.486mg/m3 100mg/m3 0.1823t 1.516t/a硫标废气

不含卤 氮氧化 有组织 1 厂区 5.17mg/m3 200mg/m3 0.3853t 9t/a 未超

25浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

素有机物标废气生物燃未超

油锅炉 颗粒物 有组织 1 厂区 2.66mg/m3 30mg/m3 0.1028t /标废气生物燃二氧化未超

油锅炉 有组织 1 厂区 1.111mg/m3 100mg/m3 0.0613t 3.06t/a硫标废气生物燃氮氧化未超

油锅炉 有组织 1 厂区 7.22mg/m3 200mg/m3 0.3117t 7.59t/a物标废气对污染物的处理

公司建立绿色发展的环保理念：1、做好源头消减，过程控制，末端治理，三废治理从保障型向责任型转变。2、追求减量化、资源化、无害化，打造生态工厂，实现人与自然和谐发展。

废水治理：公司有完善的污水处理系统，设有高、低浓度生产污水、生活污水、初期雨水、事故废水等废水收集系统，做到清污分流，雨污分流。废水池加盖密封，产生废气全部得到有效收集，并经氧化吸收+碱喷淋处理，有效减少废气排放。

废水处理工艺：水解酸化+IC 厌氧反应+一级 A/O+二级 A/O。

废气治理：公司采用氮封、废气管道压力跟风机变频联锁系统，有效减少废气排放，根据不同的废气成分和性质，采用不同的预处理技术。含卤素废气处理工艺：深冷、树脂吸附、氧化吸收、碱喷淋等，不含卤素废气处理工艺：深冷、树脂吸附、RTO 焚烧+碱洗、水洗等。每年定期开展废气泄漏检测与修复工作（LDAR)。固废处置：公司建有标准化危废暂存仓库，固废严格按照要求在固废一件事平台上进行操作转移，委托有资质的单位处理。

噪声防治：选用低噪声的设备和机械，对循环水泵、空压机、风机等高噪声设备安装减震装置、消声器，设立隔声罩。

公司所有治理设施均正常运行，排放口均装有在线监测设备，监测数据与环保部门联网实时上传。

环境自行监测方案

公司制定了相关自行监测方案，监测方案涵盖了有组织废气、无组织废气、土壤、地下水各项指标，同时委托第三方检测公司定期开展监测。

公司严格按照国家、省、市、县关于企业环境信息公开的要求，实施环境信息公开。在省环境信息管理系统平台进行了企业环境信息公开突发环境事件应急预案

花园营养及花园生物均编制了突发环境事件应急预案并进行了备案，拥有完善的风险防控措施，并定期组织员工进行突发环境事件应急演练。

环境治理和保护的投入及缴纳环境保护税的相关情况

报告期内，花园生物在环境治理和保护方面的投入153.84万元，缴纳环境保护税5764.31元。花园营养在环境治理和保护方面的投入542.84万元，暂未缴纳环境保护税。

报告期内因环境问题受到行政处罚的情况对上市公司生产公司或子公司名称处罚原因违规情形处罚结果公司的整改措施经营的影响花园生物无无无无无花园营养无无无无无其他应当公开的环境信息无在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果

26浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

□适用□不适用

公司建有生物燃油、光伏发电及利用热泵技术进行节能减碳，取得了良好效果。

其他环保相关信息无

二、社会责任情况

公司积极履行企业应尽的义务，承担社会责任。公司在不断为股东创造价值的同时，积极承担起对职工、客户、社会等其他利益相关者的责任：

1、股东权益

公司严格按照相关法律法规的要求，完善法人治理结构，建立健全公司内部控制制度。同时，真实、准确、完整、及时、公平地披露有关信息，保证投资者能公平地获取信息。公司通过投资者电话、电子邮箱、公司网站和投资者关系互动平台等多种方式与投资者进行沟通交流，提高了公司的透明度和诚信度。公司非常重视对投资者的合理回报，制定了相对稳定的利润分配政策和分红方案以回报股东。

2、职工权益

公司始终坚持“科技为先、以人为本”的人才理念，实施企业人才战略；严格遵守《劳动法》《劳动合同法》等相关法律法规，按时足额缴纳“五险一金”；尊重和维护员工的个人权益，切实关注员工健康、安全和满意度；通过知识技能的理论培训及实践操作技能培训等方式，促使员工得到切实的提高和发展。

3、客户权益

公司本着平等、友好、互利的商业原则与客户建立了长期稳定的伙伴型合作关系，公司非常重视产品售前、售后跟踪服务。

4、环境安全

报告期内，公司污染物排放符合相关法律法规的规定，“三废”均按法律规定进行处置。

5、社会公益

公司始终将依法经营作为公司运行的基本原则，注重企业经济效益与社会效益的同步共赢。公司严格遵守国家法律、法规、政策的规定，始终依法经营，积极纳税，发展就业岗位，为地方经济发展作出了较大贡献。

27浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第六节重要事项

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

□适用□不适用

公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用□不适用公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。

三、违规对外担保情况

□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。

四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计

□是□否公司半年度报告未经审计。

五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用□不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用□不适用

七、破产重整相关事项

□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项

□适用□不适用

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

其他诉讼事项

□适用□不适用

28浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

九、处罚及整改情况

□适用□不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□适用□不适用

十一、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用□不适用占同可获关联获批的是否关联关联关联关联关联关联交易类交得的关联交易交易额超过交易披露披露交易交易交易交易金额（万易金同类关系定价度（万获批结算日期索引方类型内容价格元）额的交易原则元）额度方式比例市价浙江最终公告花园2024控制土建参照编建设接受市场货币造价年04方控工程非关3983.1916000否号：

集团劳务价资金咨询月16制的建设联方2024-有限日公司033公司

合计----3983.19--16000----------大额销货退回的详细情况不适用按类别对本期将发生的日常关公司第七届董事会第二次会议及2023年年度股东大会审议通过了《关于2024年度关联交易进行总金额预计的，在联交易预计的议案》，公司全资子公司花园营养的工程项目等由花园建设提供工程施工报告期内的实际履行情况（如建设，2024年度预计交易金额不超过16000万元。报告期内，关联交易实际发生金有）额为3983.19万元。

交易价格与市场参考价格差异不适用

较大的原因（如适用）

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用□不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。

29浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用□不适用

公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用□不适用

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7、其他重大关联交易

□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。

十二、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

□适用□不适用公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

□适用□不适用公司报告期不存在租赁情况。

2、重大担保

□适用□不适用

单位：万元

公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）浙江花2024年200002024年200连带责无无2025年6否是

30浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

园营养04月1606月28任担保月18日科技有日日至2028限公司年6月

17日

报告期内审批对子报告期内对子公司公司担保额度合计20000担保实际发生额合200

（B1） 计（B2）报告期末已审批的报告期末对子公司对子公司担保额度20000实际担保余额合计200

合计（B3） （B4）子公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）

公司担保总额（即前三大项的合计）报告期内审批担保报告期内担保实际额度合计20000发生额合计200

（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）报告期末已审批的报告期末实际担保担保额度合计20000余额合计200

（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资

0.07%

产的比例

其中：

采用复合方式担保的具体情况说明无

3、日常经营重大合同

单位：元影响重大合同履行是否存在合同订立本期确认累计确认合同订立合同总金合同履行应收账款的各项条合同无法公司方名的销售收的销售收对方名称额的进度回款情况件是否发履行的重称入金额入金额生重大变大风险化

4、其他重大合同

□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。

十三、其他重大事项的说明

□适用□不适用

1、回购股份用于注销减少注册资本

31浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

公司于2023年9月7日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司部分股份方案的议案》。公司拟使用自有资金不低于人民币10000万元（含）且不超过人民币20000万元（含）以集中竞价交易方式回购公司发行的

人民币普通股（A 股）股票，用于注销减少公司注册资本。本次回购股份的实施期限为自公司股东大会审议通过本次回购股份方案之日起不超过6个月。

截至2024年3月6日，公司本次回购股份已实施完毕，合计回购股份数量为9307200股，这部分股份已于2024年3月15日办理完毕注销手续，公司股本及注册资本相应减少。

十四、公司子公司重大事项

□适用□不适用

32浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第七节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后公发积行送数量比例金其他小计数量比例新股转股股

一、有限售条

87839991.59%87839991.62%

件股份

1、国家持股

2、国有法人

持股

3、其他内资

87839991.59%87839991.62%

持股

其中：境内法人持股境内自然

87839991.59%87839991.62%

人持股

4、外资持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条

54222508598.41%-9306386-930638653291869998.38%

件股份

1、人民币普

54222508598.41%-9306386-930638653291869998.38%

通股

2、境内上市

的外资股

3、境外上市

的外资股

4、其他

三、股份总数551009084100.00%-9306386-9306386541702698100.00%股份变动的原因

□适用□不适用

1、公司于2023年9月7日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司部分股份方案的议案》。

公司拟使用自有资金不低于人民币10000万元（含）且不超过人民币20000万元（含）以集中竞价交易方式回购公司发

行的人民币普通股（A 股）股票，用于注销减少公司注册资本。截至 2024年 3月 6 日，公司本次回购股份已实施完毕，合计回购股份数量为9307200股，这部分股份已于2024年3月15日办理完毕注销手续，公司股本及注册资本相应减少。

33浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2、2023年3月23日，经深圳证券交易所同意，公司1200万张可转债在深圳证券交易所挂牌上市交易，债券简称

“花园转债”，债券代码“123178”。根据《公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》的约定，“花园转债”转股期限自2023年9月11日至2029年3月5日。报告期内，“花园转债”转股数量为814股。

股份变动的批准情况

□适用□不适用股份变动的过户情况

□适用□不适用股份回购的实施进展情况

□适用□不适用

公司于2023年9月7日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司部分股份方案的议案》。公司拟使用自有资金不低于人民币10000万元（含）且不超过人民币20000万元（含）以集中竞价交易方式回购公司发行的

人民币普通股（A 股）股票，用于注销减少公司注册资本。

截至2024年3月6日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份数量为9307200股，占公司当时总股本的比例1.69%，最低成交价格为10.09元/股，最高成交价格为11.83元/股，成交总金额为人民币

100004320.44元（含交易费用）。公司本次回购已实施完毕，实际回购时间区间为2023年9月14日至2024年3月6日。

2024年3月15日，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，公司本次回购股份9307200股已注销。

采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况

□适用□不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用□不适用

详见“第二节四、主要会计数据和对务指标”。

公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用□不适用

2、限售股份变动情况

□适用□不适用

二、证券发行与上市情况

□适用□不适用

34浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

三、公司股东数量及持股情况

单位：股报告期末表决权恢复的优先股股东持有特别表决权股份报告期末普通股股东总数4423300总数（如有）（参见注8）的股东总数（如有）

持股5%以上的普通股股东或前10名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

报告期内增减变持有有限售条持有无限售条质押、标记或冻结情况股东名称股东性质持股比例报告期末持股数量动情况件的股份数量件的股份数量股份状态数量浙江祥云科技股份有限公

境内非国有法人26.65%14437637700144376377质押74600000司

邵君芳境内自然人3.07%166500370016650037不适用0上海诺铁资产管理有限公

司－合肥中安海通股权投

其他1.49%8090574-573992608090574不适用0资基金合伙企业（有限合伙）浙江花园生物医药股份有

限公司－2022年员工持股其他1.42%7674790007674790不适用0计划

中科先行（北京）资产管

国有法人0.92%5000000005000000不适用0理有限公司

马焕政境内自然人0.69%375000002812500937500不适用0中信证券信养天年股票型

养老金产品－中国银行股其他0.61%3309100118140003309100不适用0份有限公司

喻铨衡境内自然人0.52%281250002109375703125不适用0

敬玥境内自然人0.46%2466500002466500不适用0

龚勋境内自然人0.45%2457700002457700不适用0战略投资者或一般法人因配售新股成为前10不适用

名股东的情况（如有）（参见注3）

浙江祥云科技股份有限公司的实际控制人为邵钦祥，邵君芳是邵钦祥的女儿。

上述股东关联关系或一致行动的说明

除此以外，公司未知上述股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。

上述股东涉及委托/受托表决权、放弃表决权不适用情况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说明（参不适用见注11）

35浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

前10名无限售条件股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量浙江祥云科技股份有限公司144376377人民币普通股144376377邵君芳16650037人民币普通股16650037

上海诺铁资产管理有限公司－合肥中安海通股

8090574人民币普通股8090574

权投资基金合伙企业（有限合伙）

浙江花园生物医药股份有限公司－2022年员工

7674790人民币普通股7674790

持股计划

中科先行（北京）资产管理有限公司5000000人民币普通股5000000

中信证券信养天年股票型养老金产品－中国银

3309100人民币普通股3309100

行股份有限公司敬玥2466500人民币普通股2466500龚勋2457700人民币普通股2457700香港中央结算有限公司2424731人民币普通股2424731

兴业银行股份有限公司－财通资管健康产业混

2400000人民币普通股2400000

合型证券投资基金

前10名无限售流通股股东之间，以及前10名浙江祥云科技股份有限公司的实际控制人为邵钦祥，邵君芳是邵钦祥的女儿。

无限售流通股股东和前10名股东之间关联关

除此以外，公司未知上述股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人。

系或一致行动的说明

前10名普通股股东参与融资融券业务股东情敬玥通过普通证券账户持股0股，信用账户持股2466500股，合计持有2466500股；龚勋通过普通证券账户持股0股，况说明（如有）（参见注4）信用账户持股2457700股，合计持有2457700股。

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用□不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用□不适用公司是否具有表决权差异安排

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

36浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

四、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量

比例达到80%

□适用□不适用

五、董事、监事和高级管理人员持股变动

□适用□不适用

公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见2023年年报。

六、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更

□适用□不适用公司报告期控股股东未发生变更。

实际控制人报告期内变更

□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。

37浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第八节优先股相关情况

□适用□不适用报告期公司不存在优先股。

38浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第九节债券相关情况

□适用□不适用

一、企业债券

□适用□不适用报告期公司不存在企业债券。

二、公司债券

□适用□不适用报告期公司不存在公司债券。

三、非金融企业债务融资工具

□适用□不适用报告期公司不存在非金融企业债务融资工具。

四、可转换公司债券

□适用□不适用

1、转股价格历次调整、修正情况

1、“花园转债”的初始转股价格为15.19元/股。

2、2023年5月24日，公司实施2022年度权益分派方案：以公司2022年年末总股本551007557股为基数，向全

体股东每10股派发现金股利人民币1.40元（含税）。根据《募集说明书》的约定，“花园转债”的转股价格由15.19元/股调整为15.05元/股，调整后的转股价格自2023年5月24日起生效。

3、2023年9月7日，公司召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购公司部分股份方案的议案》，

回购股份用于注销减少公司注册资本。本次回购股份数量为9307200股，并于2024年3月15日注销，公司总股本由

551009588股减少至541702388股。根据《募集说明书》的约定，“花园转债”的转股价格由15.05元/股调整为15.12元/股，调整后的转股价格自2024年3月19日起生效。

4、2024年5月14日，公司实施2023年度权益分派方案：向全体股东每10股派发现金股利人民币0.71元（含税）。

根据《募集说明书》的约定，“花园转债”的转股价格由15.12元/股调整为15.05元/股，调整后的转股价格自2024年5月15日起生效。

5、2024年5月16日，公司召开2024年第二次临时股东会，审议通过了《关于董事会提议向下修正“花园转债”转股价格的议案》。同日，公司召开第七届董事会第四次会议，根据《募集说明书》的相关条款及公司2024年第二次临时股东会授权，公司决定将“花园转债”的转股价格向下修正为13.56元/股，修正后的转股价格自2024年5月17日起生效。

39浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2、累计转股情况

□适用□不适用转股数量占转未转股股开始累计转股累计转金额占转债转股起止发行总量日前公

发行总金额（元）金额股数尚未转股金额(元)发行总

简称日期（张）司已发

（元）（股）金额的行股份比例总额的比例

2023年9

花园月11日至

120000001200000000.0035200.0023410.00%1199954800.00100.00%

转债2029年3月5日

3、前十名可转债持有人情况

报告期末可转债持有报告期末持有可报告期末持有可序号可转债持有人名称持有可转

人性质转债数量（张）转债金额（元）债占比

中国建设银行股份有限公司－易方达双债

1其他46490246490200.003.87%

增强债券型证券投资基金

易方达稳健回报固定收益型养老金产品－

2其他45811445811400.003.82%

交通银行股份有限公司

易方达颐天配置混合型养老金产品－中国

3其他43572643572600.003.63%

工商银行股份有限公司

华泰优盛可转债固定收益型养老金产品－

4其他39260439260400.003.27%

招商银行股份有限公司

中国工商银行股份有限公司－汇添富可转

5其他28165928165900.002.35%

换债券债券型证券投资基金易方达安顺四季回报高等级债券固定收益

6其他27881327881300.002.32%

型养老金产品－中国银行股份有限公司

招商银行股份有限公司－东方红聚利债券

7其他25183825183800.002.10%

型证券投资基金

中信银行股份有限公司－华夏鼎利债券型

8其他23038023038000.001.92%

发起式证券投资基金

易方达稳健配置二号混合型养老金产品－

9其他21255621255600.001.77%

中国工商银行股份有限公司

中国建设银行股份有限公司－华夏可转债

10其他21121621121600.001.76%

增强债券型证券投资基金

4、担保人盈利能力、资产状况和信用状况发生重大变化的情况

□适用□不适用

5、报告期末公司的负债情况、资信变化情况以及在未来年度还债的现金安排

（1）本报告期末负债情况相关指标见详见本节“六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标”。

（2）联合资信评估股份有限公司于2024年6月12日出具了《浙江花园生物医药股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券 2024 年跟踪评级报告》（联合〔2024〕2692 号），评级结果为：维持公司主体长期信用等级为 AA-，“花园转债”信用等级为 AA-，评级展望为稳定。

40浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）本报告期内，公司经营情况稳定，资信情况良好。如公司出现满足可转换公司债券募集说明书中披露的回售与赎回条

款及到期还本付息的情形，公司有充足的能力支付债券持有人的本金和利息，不存在兑付风险。

五、报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产10%

□适用□不适用

六、截至报告期末公司近两年的主要会计数据和财务指标

单位：万元项目本报告期末上年末本报告期末比上年末增减

流动比率1.791.95-8.21%

资产负债率44.72%45.00%-0.28%

速动比率1.221.33-8.27%本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

扣除非经常性损益后净利润10885.7810561.033.07%

EBITDA 全部债务比 10.53% 8.22% 2.31%

利息保障倍数4.095.21-21.50%

现金利息保障倍数15.8817.37-8.58%

EBITDA 利息保障倍数 5.79 7.40 -21.76%

贷款偿还率100.00%100.00%0.00%

利息偿付率100.00%100.00%0.00%

41浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

第十节财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：浙江花园生物医药股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1252603917.721502869900.27结算备付金拆出资金

交易性金融资产300000000.00衍生金融资产应收票据

应收账款121086401.9892775888.26

应收款项融资275000.00

预付款项37210109.4559664164.72应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款749805.34798887.96

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货796851393.07780039441.34

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产19937963.1425893316.87

流动资产合计2528714590.702462041599.42

非流动资产：

42浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产65419839.9766349484.29

固定资产1971808655.331950792475.03

在建工程602202657.07504592950.84生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产185658771.08172226203.12

其中：数据资源

开发支出17864284.6624518973.56

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产39997106.2540407574.40

其他非流动资产51878966.0639662807.41

非流动资产合计2934830280.422798550468.65

资产总计5463544871.125260592068.07

流动负债：

短期借款642464188.92408678541.69向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据24389044.8820437907.00

应付账款288391527.05307433897.59

预收款项1333331.651671932.31

合同负债13360465.4817882400.47卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬20034307.2833362780.03

应交税费18440109.9333232756.37

其他应付款68206491.7790813791.96

其中：应付利息应付股利

43浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债336961820.72347843285.32

其他流动负债1621274.412313722.00

流动负债合计1415202562.091263671014.74

非流动负债：

保险合同准备金长期借款

应付债券950933199.75923271457.24

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款93331606.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益34126629.7242524547.68

递延所得税负债43103191.0844663175.41其他非流动负债

非流动负债合计1028163020.551103790786.33

负债合计2443365582.642367461801.07

所有者权益：

股本541702698.00551009084.00

其他权益工具263674727.22263679583.41

其中：优先股永续债

资本公积-88456661.59-7610140.17

减：库存股26861765.00140415591.33其他综合收益专项储备

盈余公积217247880.01217247880.01一般风险准备

未分配利润2112872580.202009219451.08

归属于母公司所有者权益合计3020179458.842893130267.00

少数股东权益-170.36

所有者权益合计3020179288.482893130267.00

负债和所有者权益总计5463544871.125260592068.07

法定代表人：邵徐君主管会计工作负责人：吴春华会计机构负责人：姚丽锦

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金657306772.061134526075.33

交易性金融资产300000000.00

44浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

衍生金融资产应收票据

应收账款91020652.0165347765.90

应收款项融资275000.00

预付款项3427232.04639619.11

其他应收款1093545389.37682888065.04

其中：应收利息应收股利

存货389585422.14433176195.69

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4071508.571179164.48

流动资产合计2539231976.192317756885.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2116397079.272113397079.27其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产27345753.1927682320.25

固定资产203762056.37214337826.20

在建工程685914.00579269.09生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产28206836.1628818843.58

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产7891861.226433264.64

其他非流动资产1191833.68772095.00

非流动资产合计2385481333.892392020698.03

资产总计4924713310.084709777583.58

流动负债：

短期借款510165836.12179533097.23交易性金融负债衍生金融负债

45浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

应付票据99000000.00

应付账款73222830.9490897271.94预收款项

合同负债7448252.991439327.87

应付职工薪酬4050970.725827483.41

应交税费8347470.538351652.97

其他应付款194026435.88294120289.23

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债336961820.72347843285.32

其他流动负债852686.80176122.63

流动负债合计1135076304.701027188530.60

非流动负债：

长期借款

应付债券950933199.75923271457.24

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款93331606.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益5213509.592730633.87

递延所得税负债37353246.2941505816.41其他非流动负债

非流动负债合计993499955.631060839513.52

负债合计2128576260.332088028044.12

所有者权益：

股本541702698.00551009084.00

其他权益工具263674727.22263679583.41

其中：优先股永续债

资本公积64580525.08145427046.50

减：库存股26861765.00140415591.33其他综合收益专项储备

盈余公积218669299.82218669299.82

未分配利润1734371564.631583380117.06

所有者权益合计2796137049.752621749539.46

负债和所有者权益总计4924713310.084709777583.58

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入600172551.54656743810.69

46浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

其中：营业收入600172551.54656743810.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本478577762.20538591388.19

其中：营业成本256043644.53249064670.16利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加10742863.528468482.65

销售费用107473005.41159958244.58

管理费用53181235.5573987057.40

研发费用41046604.0742436499.22

财务费用10090409.124676434.18

其中：利息费用19326387.0023308274.85

利息收入5926480.8611695365.98

加：其他收益9156476.8911073894.53投资收益（损失以“—”号填

313047.80

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

391800.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-873891.00-500103.33号填列）资产减值损失（损失以“—”

491098.25-621927.79号填列）资产处置收益（损失以“—”

31736406.76937.92号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

162417928.04128497023.83

列）

加：营业外收入639787.142363913.09

减：营业外支出521708.38186256.34四、利润总额（亏损总额以“—”号

162536006.80130674680.58

填列）

47浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

减：所得税费用20422168.0213466832.81五、净利润（净亏损以“—”号填

142113838.78117207847.77

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

142113838.78117207847.77“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

142114009.14117207847.77（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以-170.36“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额142113838.78117207847.77归属于母公司所有者的综合收益总

142114009.14117207847.77

额

归属于少数股东的综合收益总额-170.36

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.260.21

（二）稀释每股收益0.230.21

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：邵徐君主管会计工作负责人：吴春华会计机构负责人：姚丽锦

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

48浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

一、营业收入337592954.37401593703.75

减：营业成本223965512.45263723406.54

税金及附加2501712.74758281.00

销售费用2738443.852943614.63

管理费用22383009.8330816381.11

研发费用12266639.3412054542.58

财务费用33101047.1513886611.13

其中：利息费用44055862.7027287888.08

利息收入8244415.497841542.88

加：其他收益4729776.761213271.48投资收益（损失以“—”号填

149795504.11200000000.00

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

391800.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-826298.10-968695.45号填列）资产减值损失（损失以“—”

491098.25-621927.79号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

194826670.03277425315.00

列）

加：营业外收入15874.3540086.00

减：营业外支出16797.60179218.86三、利润总额（亏损总额以“—”号

194825746.78277286182.14

填列）

减：所得税费用5373419.1910037553.13四、净利润（净亏损以“—”号填

189452327.59267248629.01

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

189452327.59267248629.01“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

49浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额189452327.59267248629.01

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金606935317.41756919495.27客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还45584946.09101343641.16

收到其他与经营活动有关的现金89474862.6041345817.44

经营活动现金流入小计741995126.10899608953.87

购买商品、接受劳务支付的现金211990570.26407121981.10客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金82633908.1171670997.46

支付的各项税费83773410.1196572258.80

支付其他与经营活动有关的现金177479447.40187814011.97

经营活动现金流出小计555877335.88763179249.33

经营活动产生的现金流量净额186117790.22136429704.54

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金760000000.00

50浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

取得投资收益收到的现金1709304.11

处置固定资产、无形资产和其他长

19436728.464400.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计781146032.574400.00

购建固定资产、无形资产和其他长

224886387.07118477107.61

期资产支付的现金

投资支付的现金1153331606.0093331606.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金980000.00

投资活动现金流出小计1378217993.07212788713.61

投资活动产生的现金流量净额-597071960.50-212784313.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金631000000.001882000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金101540300.003698000.00

筹资活动现金流入小计732540300.001885698000.00

偿还债务支付的现金409850000.00351000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

53363329.8787244239.99

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金13268910.835851652.75

筹资活动现金流出小计476482240.70444095892.74

筹资活动产生的现金流量净额256058059.301441602107.26

四、汇率变动对现金及现金等价物的

2948083.791507459.03

影响

五、现金及现金等价物净增加额-151948027.191366754957.22

加：期初现金及现金等价物余额1380162900.03524109796.55

六、期末现金及现金等价物余额1228214872.841890864753.77

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金334146829.42281651764.93

收到的税费返还12189948.5424824273.90

收到其他与经营活动有关的现金101844198.296556765.20

经营活动现金流入小计448180976.25313032804.03

购买商品、接受劳务支付的现金310503120.79264405085.49

支付给职工以及为职工支付的现金16287204.4015786540.90

支付的各项税费20518014.8216936037.48

支付其他与经营活动有关的现金430385561.6785266151.09

经营活动现金流出小计777693901.68382393814.96

经营活动产生的现金流量净额-329512925.43-69361010.93

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金760000000.00

取得投资收益收到的现金149795504.11200000000.00

51浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

处置固定资产、无形资产和其他长

38261.90347691.65

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金50000000.0055000000.00

投资活动现金流入小计959833766.01255347691.65

购建固定资产、无形资产和其他长

2831438.394462717.65

期资产支付的现金

投资支付的现金1156331606.00253331606.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金50000000.0055000000.00

投资活动现金流出小计1209163044.39312794323.65

投资活动产生的现金流量净额-249329278.38-57446632.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金529000000.001482000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金304841500.00150000000.00

筹资活动现金流入小计833841500.001632000000.00

偿还债务支付的现金210850000.00201000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

53236661.6481459972.66

现金

支付其他与筹资活动有关的现金368268910.83182792452.75

筹资活动现金流出小计632355572.47465252425.41

筹资活动产生的现金流量净额201485927.531166747574.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的

2406066.25447367.87

影响

五、现金及现金等价物净增加额-374950210.031040387299.53

加：期初现金及现金等价物余额1032256982.0918019808.30

六、期末现金及现金等价物余额657306772.061058407107.83

52浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具其一项目他专般少数所有者权益合综项风其股东

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计计先续其他合储险他权益股债收备准益备

一、上年551009084.0263679583.4-140415591.3217247880.02009219451.2893130267.2893130267.

年末余额017610140.1731080000

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年551009084.0263679583.4-140415591.3217247880.02009219451.2893130267.2893130267.

期初余额017610140.1731080000

三、本期增减变动

---

金额（减-9306386.00-4856.1980846521.4113553826.3103653129.12127049191.84170.3127049021.48少以

236

“－”号

填列）

（一）综-

合收益总142114009.14142114009.14170.3142113838.78额6

（二）所--

有者投入-9306386.00-4856.1980846521.4113553826.323396062.7223396062.72和减少资23

53浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持

814.00-4856.1911541.257499.067499.06

有者投入资本

3．股份支

付计入所

9795709.499795709.499795709.49

有者权益的金额

--

4．其他-9307200.0090653772.1113553826.313592854.1713592854.17

63

（三）利

-38460880.02-38460880.02-38460880.02润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他-38460880.02-38460880.02-38460880.02

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资

本（或股本）

2．盈余公

54浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

积转增资

本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

--

四、本期541702698.0263674727.2217247880.02112872580.3020179458.3020179288.

88456661.526861765.00170.3

期末余额021208448

96

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益少项目其他权益工具其专一数所有者权益合他项般其股

股本计优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计其他综储风他东先续合备险权

55浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

股债收准益益备

-

一、上年551007557.053723530.0191916483.01919343032.32572174931.72572174931.7

36368610.5年末余额004499

9

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

二、本年551007557.053723530.0191916483.01919343032.32572174931.72572174931.7

36368610.5

期初余额004499

9

三、本期增减变动

金额（减312627007.214354110.0

40066789.79367047907.13367047907.13

少以77

“－”号

填列）

（一）综

合收益总117207847.77117207847.77117207847.77额

（二）所

有者投入312627007.214354110.0

326981117.34326981117.34

和减少资77本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支14354110.0

14354110.0714354110.07

付计入所7

56浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

有者权益的金额

312627007.2

4．其他312627007.27312627007.27

7

（三）利

-77141057.98-77141057.98-77141057.98润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股-77141057.98-77141057.98-77141057.98

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资

本（或股本）

2．盈余公

积转增资

本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

57浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

四、本期551007557.0312627007.253723530.0191916483.01959409822.12939222838.92939222838.9

22014500.5

期末余额0704322

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具其他专

项目优永综项其股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计先续其他合储他股债收备益

一、上年年

551009084.00263679583.41145427046.50140415591.33218669299.821583380117.062621749539.46

末余额

加：会计政策变更前期差错更正

58浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

其他

二、本年期

551009084.00263679583.41145427046.50140415591.33218669299.821583380117.062621749539.46

初余额

三、本期增减变动金额

-

（减少以-9306386.00-4856.19-80846521.42150991447.57174387510.29

113553826.33

“－”号填

列）

（一）综合

189452327.59189452327.59

收益总额

（二）所有

-

者投入和减-9306386.00-4856.19-80846521.4223396062.72

113553826.33

少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有814.00-4856.1911541.257499.06者投入资本

3．股份支

付计入所有

9795709.499795709.49

者权益的金额

-

4．其他-9307200.00-90653772.1613592854.17

113553826.33

（三）利润

-38460880.02-38460880.02分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股-38460880.02-38460880.02东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部

59浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期

541702698.00263674727.2264580525.0826861765.00218669299.821734371564.632796137049.75

末余额上期金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具其专项目他项其

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计先续其他综储他股债合备

60浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

收益

一、上年年

551007557.00116668576.0853723530.00193337902.851432538602.352239829108.28

末余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期

551007557.00116668576.0853723530.00193337902.851432538602.352239829108.28

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以312627007.2714354110.07190107571.03517088688.37“－”号填

列）

（一）综合

267248629.01267248629.01

收益总额

（二）所有

者投入和减312627007.2714354110.07326981117.34少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有

14354110.0714354110.07

者权益的金额

4．其他312627007.27312627007.27

（三）利润

-77141057.98-77141057.98分配

61浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股-77141057.98-77141057.98东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期

551007557.00312627007.27131022686.1553723530.00193337902.851622646173.382756917796.65

末余额

62浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

浙江花园生物医药股份有限公司（原名“浙江花园生物高科股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系于

2003年6月4日浙江省人民政府企业上市工作领导小组出具“浙上市[2003]42号”文，批准同意浙江花园生物高科有限公

司在整体改制基础上，由全体股东作为发起人共同发起设立的股份有限公司。公司于2014年10月9日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91330000725871364C 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及注销回购股份9307200.00股，截止2024年6月30日，本公司累计发行股本总数541702698.00股（含可转债转股数量2341.00股），注册资本为551007557.00元，注册地址：浙江东阳市南马镇花园村，总部地址：浙江东阳市南马镇花园村，母公司为浙江祥云科技股份有限公司，集团最终实际控制人为邵钦祥。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属食品添加剂及药品制造行业，主要产品为羊毛脂胆固醇、维生素 D3、25-羟基维生素 D3、化学药品及中成药等。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共10户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较

上期相比，增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月23日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

63浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对收入确认、应收账款坏账准备、固定资产摊销等事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过300万元人民币重要的应收款项核销单项金额超过100万元人民币重要的在建工程单项金额超过2000万元人民币重要的投资活动项目金额超过3000万元人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

64浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资

单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

（3）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（4）为合并发生的相关费用

65浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

1）被投资方的设立目的。

2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

6）投资方与其他方的关系。

（2）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（3）合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现

金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

66浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.分步处置子公司

67浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

a.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

d.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

68浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

69浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

A.对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

B. 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

70浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

A.嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

B.在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

A.能够消除或显著减少会计错配。

71浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

B.根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

C.不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

A.收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

B.该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单

独确认为资产或负债。

72浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根

据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

A.未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

B.保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

B.因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分

和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值。

B.终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融工具减值

73浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、

合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内

预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融

工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预

期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

74浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

A.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

B.债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

C.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

D.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

E.本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

75浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

A.对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

B.对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

C.对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

D.对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

（7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11（6）金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险参考历史信用损失经验不计银行承兑汇票极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强提预期信用损失

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11（6）金融工具减值。

76浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法合并范围内关联方的应收款项具合并范围内关联往来组合不计算预期信用损失有类似较低的信用风险特征

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未相同账龄的应收款项具有类似的

账龄组合来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存信用风险特征

续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内3.00

1－2年8.00

2－3年20.00

3－4年50.00

4－5年80.00

5年以上100.00

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11（6）金融工具减值。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11（6）金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

77浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

合并范围内关联合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来往来组合信用风险特征经济状况的预期计量坏账准备

在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三保证金、押金相同款项性质分类具有类似的信用风险特征个阶段，计算预期信用损失代扣代缴及暂未在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三相同款项性质分类具有类似的信用风险特征

收款项个阶段，计算预期信用损失

16、合同资产

17、存货

（1）存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。

3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4）低值易耗品和包装物的摊销方法

A.低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

B.包装物采用一次转销法进行摊销。

C.其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

（2）存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

78浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注7同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托

公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

79浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

（3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认

净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

80浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能

够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行

81浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A.在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

B.在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（5）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发生重要交易；4）向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

82浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

土地使用权5051.90

房屋建筑物3552.71

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注30.长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法8-403-52.43-11.88

机器设备年限平均法103-59.5-9.7

电子设备年限平均法53-519-19.4

运输设备年限平均法63-515.83-16.17

83浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注30.长期资产减值。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担

带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

84浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其

辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

85浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

A.使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50产权证书确认的使用年限软件5按最低的可使用年限

生产许可技术8-10签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限商标权10按最低的可使用年限专利权20专利证书确认的使用年限特许权5按最低的可使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注30.长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：研究阶段是为进一步开发项目活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性；开发阶段是已完成研究阶段的工作，具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。

86浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、长期待摊费用

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

87浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工

为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由财务部门使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由财务部门使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

88浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

34、预计负债

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务

89浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或

其他金融资产的衍生工具合同除外。

（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合

同义务；

2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权

益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

（3）会计处理方法

90浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

维生素 D3 系列、羊毛脂衍生品、化学药品及中成药等

（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

1）内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已确认收货，根据客户回执

的收货确认单确认收入。

2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定将产品发运客户后，收到产品报关单及交付提单确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

（1）合同履约成本

91浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户

承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

（1）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的确认

92浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除贷款贴息政府补助外的所有政府补助采用净额法核算的政府补助类别贷款贴息政府补助

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

93浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）

所形成的暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可

预见的未来很可能不会转回。

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁房屋建筑物租赁低价值资产租赁办公设备租赁本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注42（1）和（2）。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

1）租赁的分类

94浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

A.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

C.资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

D.在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

E.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

A.若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

B.资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

A.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

D.租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

95浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）本公司发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十四）长期资产减值。

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（3）回购股份

96浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元受重要影响的报表项会计政策变更的内容和原因影响金额目名称本公司自2024年1月1日起执行财政部于2023年发布的《企业会计准则解释

第17号》（财会〔2023〕21号）中“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的规定。

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），本公司自2024年1月1日起执行其中“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的规定。

根据解释17号的规定，本公司对可比期间财务报表无需调整。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

无

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

1.境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物；提供有形动产租

赁服务13%

2.提供交通运输、邮政、基础电信、9%

增值税

建筑、不动产租赁服务，销售不动6%产，转让土地使用权5%或3%

3.其他应税销售服务行为

4.简易计税方法

97浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.2%（或12%）为纳税基准

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

浙江花园生物医药股份有限公司15%

浙江花园药业有限公司15%

杭州下沙生物科技有限公司15%

杭州朋茂进出口有限公司20%

杭州洛神科技有限公司25%

浙江花园营养科技有限公司15%

浙江花园博创股权投资有限公司25%

浙江花园润嘉医疗器械有限公司20%

杭州唯晟医疗科技有限公司20%

浙江花园合成生物研究院有限公司20%

浙江花园生物工程有限公司20%

2、税收优惠（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年12月28日发布的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙江花园生物医药股份有限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的编号为 GR202333004255 的《高新技术企业证书》，资格发证时间2023年12月8日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日。

（2）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《高新技术企业管理办法》（国科发火[2016]32号）

和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）文件有关规定，浙江花园药业有限公司（曾用名花园药业股份有限公司）被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准颁发的编号为 GR202233001617 的《高新技术企业证书》，资格发证时间 2022 年 12 月 24 日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。

（3）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2023年12月28日发布的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，杭州下沙生物科技有限公司再次被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的编号为 GR202333007785 的《高新技术企业证书》，资格发证时间2023年12月8日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日。

（4）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，浙江花园营养科技有限公司被认定为高新技术企业，并取得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准分别颁发编号为 GR202333004082 的《高新技术企业证书》，发证时间 2023 年 12 月 8 日，认定有效期三年。企业所得税优惠期为2023年1月1日至2025年12月31日。

98浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（5）全资子公司杭州朋茂进出口有限公司、浙江花园润嘉医疗器械有限公司、杭州唯晟医疗科技有限公司、浙江花园合成生物研究院有限公司及浙江花园生物工程有限公司根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（公告2023年第12号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金329.501916.13

银行存款1228214542.901380160983.90

其他货币资金24389045.32122707000.24

合计1252603917.721502869900.27其他说明

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金24389044.88119437907.00

合计24389044.88119437907.00

截止2024年6月30日，本公司其他货币资金受限金额24389044.88元人民币，为银行承兑汇票保证金，系公司在中国农业银行股份有限公司东阳南马支行开出24389044.88元人民币的半年期的银行承兑汇票。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

300000000.00

益的金融资产

其中：

银行理财产品300000000.00

其中：

合计300000000.00

其他说明：

本期末的银行理财产品为闲置募集资金购买的对公结构性存款。

99浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

100浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）124799320.5695638758.21

1至2年33762.006840.00

合计124833082.5695645598.21

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

12483337466121086956452869792775

账准备100.00%3.00%100.00%3.00%

082.5680.58401.98598.2109.95888.26

的应收账款其

中：

账龄组12483337466121086956452869792775

100.00%3.00%100.00%3.00%

合082.5680.58401.98598.2109.95888.26

12483337466121086956452869792775

合计100.00%3.00%100.00%3.00%

082.5680.58401.98598.2109.95888.26

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内124799320.563743979.623.00%

1－2年33762.002700.968.00%

101浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

合计124833082.563746680.58

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

账龄组合2869709.95876970.633746680.58

合计2869709.95876970.633746680.58

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额期末余额前五名

94139026.3175.41%2824170.79

应收账款汇总

合计94139026.3175.41%2824170.79

102浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按组合计提坏账准备类别个数：0按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元

103浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据275000.00

合计275000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

104浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款749805.34798887.96

合计749805.34798887.96

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

105浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

106浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金670361.67724599.50

代扣代缴款及暂未收款项111846.94109771.36

合计782208.61834370.86

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）733238.61777100.86

1至2年48970.0021300.00

2至3年35970.00

合计782208.61834370.86

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

107浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例

其中：

按组合

78220832403.74980583437035482.798887

计提坏100.00%4.14%100.00%4.25%.6127.34.8690.96账准备

其中：

保证

67036122483.64787872459925625.698974

金、押85.70%3.35%86.84%3.54%.6735.32.5024.26金代扣代

缴款及1118469919.91019271097719857.699913.

14.30%8.87%13.16%8.98%

暂未收.942.02.36670款项

78220832403.74980583437035482.798887

合计100.00%4.14%100.00%4.25%.6127.34.8690.96

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

保证金、押金670361.6722483.353.35%

代扣代缴款及暂未收款项111846.949919.928.87%

合计782208.6132403.27

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额23313.0212169.8835482.90

2024年1月1日余额

在本期

本期计提2575.632575.63

本期转回-3891.51-1763.75-5655.26

2024年6月30日余

21997.1410406.1332403.27

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

108浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

保证金、押金25625.242508.095649.9822483.35代扣代缴款及

9857.6667.545.289919.92

暂未收款项

合计35482.902575.635655.2632403.27

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余额坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比末余额例中国出口信用保险公司浙江分公

保证金、押金308932.951年以内39.49%9267.99司中国证券登记结算有限责任公司

保证金、押金199825.721年以内25.55%5994.77深圳分公司

社保及公积金代扣代缴款75870.941年以内9.70%2276.11

宁波长净环保材料工程有限公司保证金及押金45000.001年以内5.75%1350.00

国药励展展览有限责任公司保证金及押金39803.001年以内5.09%1194.09

合计669432.6185.58%20082.96

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

109浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内35056536.2494.21%59503942.8599.73%

1至2年2153459.415.79%160221.870.27%

2至3年113.80

合计37210109.4559664164.72

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总17227252.3946.30

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料155438954.7551479.80155387474.95197861363.0660009.01197801354.05

在产品107551701.73107551701.73116870495.36116870495.36

库存商品200749311.12200749311.12154456316.73520457.72153935859.01

周转材料4268372.85211760.274056612.584098352.90211760.273886592.63

发出商品4810997.314810997.3111695837.8111695837.81

自制半成品324295295.38324295295.38295849302.48295849302.48

合计797114633.14263240.07796851393.07780831668.34792227.00780039441.34

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

110浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料60009.018529.2151479.80

库存商品520457.72520457.72

周转材料211760.27211760.27

合计792227.00528986.93263240.07按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额13274977.6524313204.49

待认证进项税额915137.88

待抵扣进项税额664974.50

111浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

预缴企业所得税6662985.49

合计19937963.1425893316.87

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

112浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

113浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认允价值计量其他综合其他综合计计入其计计入其期末余项目名称期初余额的股利收且其变动计收益的利收益的损他综合收他综合收额入入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允价其他综合收益其他综合收确认的股利收值计量且其变动项目名称累计利得累计损失转入留存收益益转入留存入计入其他综合收的金额收益的原因益的原因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

114浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

115浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额43170177.1632272001.5175442178.67

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资

产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额43170177.1632272001.5175442178.67

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额4503013.124589681.269092694.38

2.本期增加金额593077.26336567.06929644.32

（1）计提或摊销593077.26336567.06929644.32

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额5096090.384926248.3210022338.70

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

116浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值38074086.7827345753.1965419839.97

2.期初账面价值38667164.0427682320.2566349484.29

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1971808655.331950792475.03

合计1971808655.331950792475.03

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额1376580481.12872355449.249628970.7656806748.562315371649.68

2.本期增加金额23733241.6768059766.901053067.293110526.2895956602.14

（1）购置3766862.71691967.871053067.29845108.396357006.26

（2）在建

19966378.9667367799.032265417.8989599595.88

工程转入

117浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）企业合并增加

3.本期减少金额38846.255190169.171112927.6936769.856378712.96

（1）处置

38846.2580774.791112927.6936769.851269318.58

或报废

转入在建工程5109394.385109394.38

4.期末余额1400274876.54935225046.979569110.3659880504.992404949538.86

二、累计折旧

1.期初余额139661159.17193599824.917385861.4923932329.08364579174.65

2.本期增加金额24339417.2341987207.58293952.864150902.6770771480.34

（1）计提24339417.2341987207.58293952.864150902.6770771480.34

3.本期减少金额36903.941057660.911079539.8635666.752209771.46

（1）处置

36903.9461774.671079539.8635666.751213885.22

或报废

转入在建工程995886.24995886.24

4.期末余额163963672.46234529371.586600274.4928047565.00433140883.53

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1236311204.08700695675.392968835.8731832939.991971808655.33

2.期初账面价值1236919321.95678755624.332243109.2732874419.481950792475.03

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

118浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

房屋及建筑物1001427597.24未完成整体验收，故未办妥产权证。

合计1001427597.24其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

1）本期直接购入固定资产原值6357006.26元。

2）在建工程转入固定资产原值为89599595.88元，主要系子公司营养科技公司在建工程完工转入。

3）本期处置报废固定资产原值减少1269318.58元，累计折旧减少1213885.22元。

4）本期转入在建工程的固定资产原值减少5109394.38元，累计折旧减少995886.24元，主要系母公司和子公司

营养科技公司厂房和设备更新改造转入在建工程，其中母公司固定资产原值减少985346.65元、累计折旧减少564360.75元，子公司营养科技公司固定资产原值减少4124047.73元、累计折旧减少431525.49元。

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程561505470.87469377346.08

工程物资40697186.2035215604.76

合计602202657.07504592950.84

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

花园生物研发中心项目52335989.0152335989.01年产1200吨羊毛脂胆固醇及

143846237.69143846237.69136585685.61136585685.61

8000吨精制羊毛脂项目

年产18吨胆钙化醇项目34904035.2034904035.2032412368.7332412368.73年产15.6吨25-羟基维生素

56357296.0456357296.0451750889.9051750889.90

D3 结晶项目

年产40.5吨正固醇项目40160050.4940160050.49年产 26吨 25-羟基维生素 D3

51919078.0651919078.0646644794.5646644794.56

原项目

年产 5000 吨维生素 B6 项目 76331760.21 76331760.21 31422242.04 31422242.04年产200吨生物素项目125941536.19125941536.1942930411.7542930411.75

119浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

年产 6000 吨维生素 A 粉和

29337148.5429337148.5411571038.6011571038.60

20000 吨维生素 E 粉项目

骨化醇类原料药项目12213213.5212213213.523829731.993829731.99

骨化醇类制剂项目11915201.2811915201.286317980.296317980.29年产 10000 吨 L-丙氨酸（发酵法）及生物制造中试基地6108320.846108320.84项目

零星工程12631643.3012631643.3013416163.1113416163.11

合计561505470.87561505470.87469377346.08469377346.08

120浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本工程期累计利资

投入工程其中：本期本期转入固本期其他减利息资本化息金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额占预进度利息资本化定资产金额少金额累计金额资来

算比%金额本源例化

%率募花园生物研发中心集

250775000.0052335989.0140198563.6612137425.35106.32100.00

项目资金募年产1200吨羊毛集

脂胆固醇及8000760000000.00136585685.619237674.311977122.23143846237.69110.9197.00资吨精制羊毛脂项目金年产18吨胆钙化其

48000000.0032412368.732491666.4734904035.20113.7099.00

醇项目他募

年产15.6吨25-羟集

基维生素 D3结晶 48980800.00 51750889.90 4606406.14 56357296.04 121.80 94.00资项目金募

年产40.5吨正固集

126715500.0040160050.49294189.4540454239.94102.50100.00

醇项目资金募

年产26吨25-羟基集

120000000.0046644794.565274283.5051919078.06113.6196.00

维生素 D3 原项目 资金募年产5000吨维生集

335390600.0031422242.0444909518.1776331760.2119.2320.0011847351.085447678.66

素 B6 项目 资金

年产200吨生物素159284700.0042930411.7583011124.44125941536.1975.8376.005148311.482367309.49募

121浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

项目集资金募年产6000吨维生集

素 A 粉和 20000吨 198815900.00 11571038.60 17766109.94 29337148.54 12.17 13.00 5140846.19 2363876.76资

维生素 E 粉项目金募骨化醇类原料药项集

156063400.003829731.998383481.5312213213.524.775.004761346.642189374.35

目资金募集

骨化醇类制剂项目328681200.006317980.295597220.9911915201.281.192.008018381.533551632.99资金

年产 10000吨 L-丙 募氨酸（发酵法）及集

220000000.006108320.846108320.842.253.001168041.461168041.46

生物制造中试基地资项目金其

零星工程13416163.116185150.246969670.0512631643.30他

合计2752707100.00469377346.08193865146.0289599595.8812137425.35561505470.8736084278.3817087913.71

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

122浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料34642258.8134642258.8127002392.6727002392.67

尚未安装的设备6054927.396054927.398213212.098213212.09

合计40697186.2040697186.2035215604.7635215604.76

其他说明：

1）为进一步巩固公司行业领先地位，增强技术研发实力，为实现公司长期发展战略奠定坚实基础，公司投资建设

“花园生物研发中心项目”（募投项目），项目预计投入资金25077.50万元，拟使用募投资金23680万元。本期其他减少12137425.35元，累计投入266635852.88元，工程进度为100%，项目已全部完工转入固定资产。

2）年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000吨精制羊毛脂项目（募投项目）预计投入资金59188.25万元，于2022年9月

7日更改为76000万元拟使用募投资金46480万元。本期投入9237674.31元，累计投入842927403.55元，对达到

可使用状态的资产已转入固定资产，工程进度为97%。

3）年产18吨胆钙化醇项目预计投入资金2502.30万元，因材料、人工等费用的上涨，预计投入资金于2020年8月

变更为3600万元。因材料、人工等费用的上涨，预计投入资金于2021年9月变更为4800万元。本期投入2491666.47元，累计投入54574012.21元，对达到可使用状态的资产已转入固定资产，完工进度99%。

4）年产 15.6吨 25-羟基维生素 D3结晶项目（募投项目）预计投入资金 4898.08万元，拟使用募投资金 4170万元。

本期投入4606406.14元，累计投入59659978.30元，对达到可使用状态的资产已转入固定资产，工程进度为94%。

5）年产40.5吨正固醇项目（募投项目）预计投入资金12671.55万元，拟使用募投资金9210万元。本期投入

294189.45元，累计投入129883292.06元，工程进度为100%，已全部完工转入固定资产。

6）年产 26 吨 25-羟基维生素 D3 原项目（募投项目）预计投入资金 8440.85 万元，于 2022 年 9 月 7 日更改为

12000.00万元，拟使用募投资金6810万元。本期投入5274283.50元，累计投入136331298.48元，对达到可使用状

态的资产已转入固定资产，工程进度为96%。

7）年产 5000吨维生素 B6项目（可转债项目）预计投入资金 33539.06万元，拟使用可转换公司债券募集资金 30600万元，于2024年4月16日调整为30025.81万元。本期投入44909518.17元，累计投入76331760.21元。完工进度为20%，投入金额主要为房屋、土建工程款、设计费等。

8）年产200吨生物素项目（可转债项目）预计投入资金15928.47万元，拟使用可转换公司债券募集资金14100万元，于2024年4月16日调整为13047.83万元。本期投入83011124.44元，累计投入125941536.19元。完工进度为

76%，投入金额主要为房屋、土建工程款、设备、设计费等。

123浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

9）年产 6000 吨维生素 A 粉和 20000 吨维生素 E 粉项目（可转债项目），预计投入资金 19881.59 万元，拟使用可转

换公司债券募集资金16600万元，于2024年4月16日调整为13028.91万元。本期投入17766109.94元，累计投入

29337148.54元。完工进度为13%，投入金额主要为房屋、土建工程款、设备、设计费等。

10）骨化醇类原料药项目（可转债项目）预计投入资金15606.34万元，拟使用可转换公司债券募集资金13500万元，于2024年4月16日调整为12960.77万元。本期投入8383481.53元，累计投入12213213.52元。完工进度为

5%，投入金额主要为土建工程款、环评及节能评估费等。

11）骨化醇类制剂项目（可转债项目）预计投入资金32868.12万元，拟使用可转换公司债券募集资金28600万元，

于2024年4月16日调整为17301.23万元。本期投入5597220.99元，累计投入11915201.28元。完工进度为2%，投入金额主要为土建工程款、环评及节能评估费等。

12）年产 10000吨 L-丙氨酸（发酵法）及生物制造中试基地项目（可转债项目），预计投入资金 22000.00 万元，拟

使用可转换公司债券募集资金17035.45万元。本期投入6108320.84元，累计投入6108320.84元。完工进度为3%，投入金额主要为土建工程款及设计费等。

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额

124浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

3.本期减少金额

4.期末余额

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元特许使用药品生产许项目土地使用权专利权软件特许经营权合计权可及商标权

一、账面原值

1.期初

179497896.6426021563.941424067.441620000.004220507.0012954378.35225738413.37

余额

2.本期

17221805.6917221805.69

增加金额

（1）购置

（2）内部

17221805.6917221805.69

研发

125浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）企业合并增加

3.本期

179497896.6426021563.941424067.441620000.004220507.0030176184.04242960219.06

减少金额

（1）处置

4.期末

余额

二、累计摊销

1.期初

26940275.9819058542.99529994.421620000.003230636.692132760.1753512210.25

余额

2.本期

1766812.86261756.78131553.930.00503435.021125679.143789237.73

增加金额

（1）计提1766812.86261756.78131553.930.00503435.021125679.143789237.73

3.本期

减少金额

（1）处置

4.期末

28707088.8419320299.77661548.351620000.003734071.713258439.3157301447.98

余额

三、减值准备

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（1）计提

3.本期

减少金额

（1）处置

4.期末

余额

四、账面价值

1.期末

150790807.806701264.17762519.090.00486435.2926917744.73185658771.08

账面价值

2.期初

152557620.666963020.95894073.020.00989870.3110821618.18172226203.12

账面价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元

126浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

127浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备263240.0739486.01792227.00118834.05

内部交易未实现利润165435140.2724815271.04176121609.2726418241.39

可抵扣亏损18684992.592802748.8918684992.592802748.89

政府补助31246629.724686994.4633437133.635015570.05

信用减值准备3778972.60566830.752905088.92435761.35

股权激励成本47238500.637085775.1037442791.145616418.67

合计266647475.8839997106.25269383842.5540407574.40

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产（2022年第

1607884.47241182.671696985.83254547.87四季度新增加速折旧）可转债初始计量和本年

249021641.8037353246.29276705442.7641505816.41

摊销

可转债资本化利息36725080.745508762.1219352074.202902811.13

合计287354607.0143103191.08297754502.7944663175.41

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

128浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

递延所得税资产39997106.2540407574.40

递延所得税负债43103191.0844663175.41

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损2700459.7131945.57

信用减值准备111.25

合计2700570.9631945.57

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

202831945.5731945.57

20292668514.14

合计2700459.7131945.57其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备工程款51878966.0651878966.0633585622.8233585622.82

持有待售资产6077184.596077184.59

合计51878966.0651878966.0639662807.4139662807.41

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款99000000.00

保证借款377000000.00194000000.00

信用借款148000000.00

129浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

抵押及保证借款115000000.00115000000.00

未到期应付利息2464188.92678541.69

合计642464188.92408678541.69

短期借款分类的说明：

1）本期新增未到期保证借款30200.00万元，其中：

A.中国邮政储蓄银行股份有限公司东阳市支行借入保证借款 5000.00 万元，花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为3.40%，借款期限为2024年3月20日至2025年3月19日。

B.中国银行股份有限公司东阳支行借入保证借款 6900.00 万元，花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为2.85%，借款期限为2024年4月17日至2024年10月12日。

C.平安银行股份有限公司杭州分行借入保证借款 10000.00万元 花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为3.30%，借款期限为2024年4月28日至2025年4月25日。

D.中国银行股份有限公司东阳支行借入保证借款 8100.00 万元，花园集团有限公司承担连带保证，借款利率为2.65%，借款期限为2024年6月28日至2024年12月24日。

E.中国银行股份有限公司东阳支行由子公司花园营养借入保证借款 200.00 万元，母公司承担连带保证，借款利率为3.45%，借款期限为2024年6月28日至2025年6月18日。

2）本期新增未到期信用借款14800.00万元，其中：

A.中国邮政储蓄银行股份有限公司东阳市支行借入信用借款 5000.00 万元，借款利率为 3.45%，借款期限为2024年1月1日至2024年12月24日。

B.中国农业银行股份有限公司东阳市支行借入两笔信用借款均为4900.00万元借款利率均为3.20%

借款期限分别为2024年1月5日至2024年7月3日、2024年1月18日至2024年7月16日。

3）本期新增未到期抵押及保证借款10000.00万元。其中：

中国银行股份有限公司东阳支行借入抵押及保证借款10000.00万元，邵钦祥、龚爱花和花园集团有限公司共同承担连带保证，浙江花园药业有限公司以不动产抵押，借款利率为3.10%，借款期限为2024年5月31日至2025年5月27日。

4）截止2024年6月30日，上述短期借款期末已确认未支付的利息2464188.92元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

130浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票24389044.8820437907.00

合计24389044.8820437907.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为/。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款25442068.4740107281.68

应付工程款140064288.96152782933.51

应付设备款74026834.1670127820.75

应付市场推广服务费44701084.1240349524.08

应付加工费180045.83

应付其他费用4157251.343886291.74

合计288391527.05307433897.59

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元

131浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

项目期末余额期初余额

其他应付款68206491.7790813791.96

合计68206491.7790813791.96

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金39853684.1836503375.64

应付经营费用531042.59586886.32

2024年省科技发展专项资金960000.00

限制性股票回购义务26861765.0053723530.00

合计68206491.7790813791.96

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

限制性股票回购义务26861765.00存在回购义务

合计26861765.00其他说明

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收房租1333331.651671932.31

132浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

合计1333331.651671932.31

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款13360465.4817882400.47

合计13360465.4817882400.47账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬32501870.7766188447.7579435697.2019254621.32

二、离职后福利-设定提存计划860909.264705138.104786361.40779685.96

合计33362780.0370893585.8584222058.6020034307.28

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴31860535.2459820505.3973105542.2218575498.41

2、职工福利费1798725.291798725.29

3、社会保险费410963.612715863.062672900.68453925.99

其中：医疗保险费354632.272362897.342322624.97394904.64

工伤保险费56331.34352965.72350275.7159021.35

4、住房公积金229212.001754504.201758650.20225066.00

5、工会经费和职工教育经费1159.9298849.8199878.81130.92

合计32501870.7766188447.7579435697.2019254621.32

133浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险831221.024548124.814624811.03754534.80

2、失业保险费29688.24157013.29161550.3725151.16

合计860909.264705138.104786361.40779685.96

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税1556078.273057739.69

企业所得税8278854.9216559613.78

个人所得税1430348.21205201.12

城市维护建设税79086.09152098.20

房产税5214743.379298223.17

土地使用税1187610.653250924.32

印花税250743.97192292.09

教育费附加47451.5391184.12

地方教育费附加31634.3560789.41

残疾人就业保障金361148.80361148.80

环境保护税2409.773541.67

合计18440109.9333232756.37其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款243630214.72254511679.32

一年内到期的长期应付款93331606.0093331606.00

合计336961820.72347843285.32

其他说明：

（1）截止到本期期末一年内到期的长期借款及已确认未支付利息共243630214.72元，其中：

134浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

1）国家开发银行浙江省分行于2022年11月15日和2023年1月11日借入两笔保证借款分别为1227.00万元和

4200.00万元，邵钦祥、龚爱花、花园集团有限公司承担连带保证，借款利率均为3.15%，按借款合同约定分别于2024年

1月18日归还1085.00万元，2024年7月18日归还4342.00万元。

2）中国进出口银行浙江省分行借入保证借款20000.00万元，花园集团有限公司、邵钦祥承担连带保证，借款利率

为3.10%，借款期限为2023年6月29日至2024年9月28日。

3）截止2024年6月30日，上述银行借款期末已确认未支付的利息210214.72元。

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1621274.412313722.00

合计1621274.412313722.00

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

可转换公司债券950933199.75923271457.24

合计950933199.75923271457.24

135浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元债票发债本是按面值券面行券发行金期初余期溢折价本期偿本期本期期末余否面值计提利名利日期额额发摊销还转股回售额违息称率期限行约

20

花

23

园

年---转1200000687371769232714192322935579509331

033599994227863否

债000.00年80.4957.2415.2021.0499.75月07.90.61.22

123

06

178日

---合87371769232714192322935579509331

3599994227863

计80.4957.2415.2021.0499.75

07.90.61.22

（3）可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]252号文《关于同意浙江花园生物高科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》的核准，本公司向不特定对象发行面值12亿元可转换公司债券，每张面值为人民币100元，共计1200万张，期限6年。

1）发行期限：本次发行的可转换公司债券的期限为自发行之日起6年，即自2023年3月6日至2029年3月5日。

（如遇法定节假日或休息日延至其后的第1个工作日；顺延期间付息款项不另计息）

2）债券利率：本次发行的可转债票面利率第一年0.3%、第二年0.5%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年2.0%、第六年2.5%。

本次发行的可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和支付最后一年利息。

年利息指可转换公司债券持有人按持有的可转换公司债券票面总金额自可转换公司债券发行首日起每满一年可享受的当期利息。

本次发行的可转债采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为本次可转债发行首日。

付息日：每年的付息日为自本次发行的可转债发行首日起每满一年的当日。如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个交易日，顺延期间不另付息。每相邻的两个付息日之间为一个计息年度。

付息债权登记日：每年的付息债权登记日为每年付息日的前一交易日，公司将在每年付息日之后的五个交易日内支付当年利息。在付息债权登记日前（包括付息债权登记日）申请转换成公司股票的本次可转债，公司不再向其持有人支付本计息年度及以后计息年度的利息。

本次发行的可转债持有人所获得利息收入的应付税项由持有人承担。

136浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

3）初始转换价格：本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为15.19元/股。在本次发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任意连续30个交易日中至少有15个交易日的收盘价低于当期转股价格的85%时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交公司股东大会表决。

4）转股期限：本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日（2023年3月10日）起满6个月后第一个交易日

（2023年9月11日）起至可转换公司债券到期日2029年3月5日止，即自2023年9月11日至2029年3月5日。可转债

持有人对转股或者不转股有选择权，并于转股的次日成为公司股东。

5）赎回条款：

A.到期赎回条款

在本次发行的可转债期满后五个交易日内，公司将以本次发行可转债的票面面值115%（含最后一期年度利息）的价格向投资者赎回全部未转股的可转换公司债券。

B.有条件赎回条款在转股期内，公司股票任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含

130%），或本次发行的可转债未转股余额不足人民币3000万元时，公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全

部或部分未转股的可转债。

6）回售条款：

A.有条件回售条款

在本次发行的可转债最后两个计息年度内，如果公司股票在任何连续三十个交易日收盘价格低于当期转股价格的70%，可转债持有人有权将其持有的全部或部分可转债按面值加上当期应计利息的价格回售给公司。

若在上述交易日内发生过转股价格因发生派送股票股利、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加股本的情形）、配股及派发现金股利等情况而调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。如果出现转股价格向下修正的情况，则上述“连续三十个交易日”须从转股价格调整之后的第一个交易日起重新计算。

本次发行的可转债最后两个计息年度内，可转债持有人在每年回售条件首次满足后可按上述约定条件行使回售权一次；

若首次满足回售条件而可转债持有人未在公司届时公告的回售申报期内申报并实施回售的，该计息年度不应再行使回售权，可转债持有人不能多次行使部分回售权。

B.附加回售条款若公司本次发行的可转换公司债券募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说明书中的承诺情况相

比出现重大变化，且该变化被中国证监会或深圳证券交易所认定为改变募集资金用途的，可转换公司债券持有人享有一次回售的权利。可转换公司债券持有人有权将其持有的可转换公司债券全部或部分按债券面值加上当期应计利息价格回售给公司。持有人在附加回售条件满足后，可以在公司公告后的附加回售申报期内进行回售，该次附加回售申报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。

137浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

7）转股年度有关股利的归属

因本次发行的可转债转股而增加的公司股票享有与原股票同等的权益，在股利分配的股权登记日当日登记在册的所有普通股股东（含因可转债转股形成的股东）均参与当期股利分配，享有同等权益。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款93331606.00

合计93331606.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股权收购款93331606.00186663212.00

减：一年内到期的长期应付款93331606.0093331606.00

合计93331606.00

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

138浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因详见附注十一政

政府补助33437133.632880000.002190503.9134126629.72

府补助（二）详见递延收益说

整体搬迁补偿款9087414.059087414.05

明（2）

合计42524547.682880000.0011277917.9634126629.72

其他说明：

（1）与政府补助相关的递延收益

本期新增补助本期计入其他与资产相关/与收负债项目期初余额期末余额金额收益金额益相关

25-羟基维生素 D3 项目专项资金 417999.71 104500.02 313499.69 与资产相关

VOCs 整治持续提升项目专项资金 90000.00 15000.00 75000.00 与资产相关

139浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

年产50吨环保杀鼠剂原料药技术

515789.8663157.86452632.00与资产相关

改造项目设备投资预拨资金年产200吨羊毛脂胆固醇技术改

623910.2672898.86551011.40与资产相关

造项目

年产2000吨羊毛酸、羊毛醇生物

317799.2231004.76286794.46与资产相关

资燃油项目年产1200吨羊毛脂胆固醇及8000

21231000.001179499.9820051500.02与资产相关

吨精制羊毛脂项目专项资金

维生素 D3 生产智能化技改项目 345706.50 75430.44 270276.06 与资产相关

年产8亿片片剂生产线技改项目95470.0110281.6485188.37与资产相关年产60吨心脑健片原料提取生产

208481.5526746.52181735.03与资产相关

线技改项目

年产7.5亿粒胶囊剂生产线技改

115925.8710248.99105676.88与资产相关

项目小容量注射剂车间自动化控制系

88595.929915.8178680.11与资产相关

统建设项目

19年企业技改和技术创新项目奖

514621.4845184.29469437.19与资产相关

励金针剂自动化生产线控制系统建设

266945.7219166.37247779.35与资产相关

项目年产3000万小容量注射剂生产线

330095.6161026.87269068.74与资产相关

技改项目年产5亿片中成药生产线技术改与资产相关

994922.0925232.94969689.15

造项目

年产40.5吨正固醇项目6572941.51368576.226204365.29与资产相关

两化融合项目204838.1620138.40184699.76与资产相关

年产 1000 吨维生素 A 乙酸酯微粒 与资产相关

214590.1614993.94199596.22

等技术改造项目

云计算及储存企业上云项目287500.0037500.00250000.00与资产相关

化学药物制造关键技术研究2880000.002880000.00与收益相关（1）

合计33437133.632880000.002190503.9134126629.72

（2）本期递延收益说明

1）根据东财科教(2024)1号《东阳市财政局东阳市科学技术局关于下达2024年省科技发展专项资金的通知》，公司

于2024年3月15日收到2024年省科技发展专项资金384万元，其中：96万元需转拨给合作单位，288万元专项用于公司及子公司“化学药物制造关键技术研究”项目，截止2024年6月30日该专项资金全额存放于银行，尚未投入使用。

2）2020年8月21日，杭州钱塘新区城市有机更新指挥部办公室（以下简称“有机更新指挥部”）与杭州下沙生物科

技有限公司签署《非住宅房屋搬迁协议》，协议约定有机更新指挥部因钱塘新区城市有机更新工作需要拟收回下沙生物公司所持有位于杭州经济技术开发区20号大街166号土地。在经评估机构依法评估的基础上，有机更新指挥部对下沙生物公司提供土地收回、企业搬迁补偿、补助、奖励金额合计17861.68万元。协议约定搬迁补偿资金分三次转入，2020年收到

第一笔40%搬迁补偿款金额6514.67万元，2021年收到搬迁补偿款金额8439.57万元，2024年3月收到2907.44万元

企业按照《企业会计准则第4号──固定资产》、《企业会计准则第16号──政府补助》等会计准则进行处理。用于资产处置相关的补偿款和补偿以后期间相关成本费用或损失的，确认为递延收益。截止2024年6月30日子公司整体搬迁主要工作已完成递延收益余额本期予以全额结转。

140浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数551009084.00814.00-9307200.00-9306386.00541702698.00

其他说明：

截至2024年6月30日，公司股本541702698.00元，其中花园转债123178转股新增的公司股本814.00元、2024年3月15日注销的回购股份9307200.00元。

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况2023年3月6日经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]252号文《关于同意浙江花园生物高科股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》批准同意，本公司向不特定对象发行可转换公司债券发行面值总额人民币

120000 万元可转换公司债券。参考市场上 AA-级信用等级类似企业及类似期限的信用债券利率，以及扣除债券发行费用之后，经计算可转换公司债券债务工具部分价值为873717680.49元，考虑递延所得税影响后，权益工具部分价值为

263684659.34元。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数账面数数量账面价值账面价值数量账面价值量价值量花园转债

11999769.00263679583.412214856.1911999548263674727.22

123178

合计11999769263679583.412214856.1911999548263674727.22

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

2024年1-6月，本公司花园转债123178因转股合计减少人民币12100.00元（121张），转股数量814股，减少其

他权益工具2658.82元；因回售合计减少人民币10000.00元（100张），减少其他权益工具2197.37元。

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

141浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

资本溢价（股本溢价）-46300711.1711541.2590653772.16-136942942.08

其他资本公积38690571.009795709.4948486280.49

合计-7610140.179807250.7490653772.16-88456661.59

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

可转债转股及回售变动增加资本公积-股本溢价11541.25元；股本溢价本期减少90653772.16元，系公司回购的股份用于注销时股本金额与库存股账面金额的差额部分。

资本公积-其他资本公积本期增加详见附注十五、股份支付。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

减少股本回购86692061.3313262279.0099954340.33

实行股权激励回购53723530.0026861765.0026861765.00

合计140415591.3313262279.00126816105.3326861765.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

(1)本期回购股票导致库存股增加13262279.00元，注销回购股份9307200股导致减少库存股99954340.33元。

(2)根据公司2022年第二次临时股东大会审议通过的《关于〈浙江花园生物高科股份有限公司2022年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》，将2019年度回购本公司股份7674790股全部用于实施员工持股计划，于2022年9月30日非交易过户至员工持股计划专户第一批解锁时间为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算满12个月所有持有人自愿承诺持股计划在每批次锁定期届满之日起的6个月内不以任何形式减持当批次已满足解锁

条件的标的股票及分配该等股票对应的权益。2024年3月第一批次额外锁定期届满减少库存股26861765.00元。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

142浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积217247880.01217247880.01

合计217247880.01217247880.01

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润2009219451.081919343032.34

调整后期初未分配利润2009219451.081919343032.34

加：本期归属于母公司所有者的净利润142114009.14192348873.69

减：提取法定盈余公积25331396.97

应付普通股股利38460880.0277141057.98

期末未分配利润2112872580.202009219451.08

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务589938540.17250701459.49650636900.26247254962.97

其他业务10234011.375342185.046106910.431809707.19

合计600172551.54256043644.53656743810.69249064670.16

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元

合同分 药品分部 VD3 上下游产品分部 合计类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类

242484534.9264473647.24357688016.62191569997.29600172551.54256043644.53

型

其中：

维生素

D3 及 D3 255319249.49 115246254.52 255319249.49 115246254.52类似物羊毛脂

93586995.8271263504.7893586995.8271263504.78

及其衍

143浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

生品其他贸

113778.7837361.51113778.7837361.51

易产品

药品240918516.0864154338.68240918516.0864154338.68出租资

491177.66244036.382134319.53747795.152625497.19991831.53

产销售原

料及其1074841.1875272.186533673.004275081.337608514.184350353.51他按经营

地区分242484534.9264473647.24357688016.62191569997.29600172551.54256043644.53类

其中：

国内242484534.9264473647.2479984674.3554987418.75322469209.27119461065.99

国外277703342.27136582578.54277703342.27136582578.54市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类其

中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计242484534.9264473647.24357688016.62191569997.29600172551.54256043644.53

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

144浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1849537.161891559.76

教育费附加1109716.601134212.78

房产税5364477.744934940.62

土地使用税1187817.39-1029856.17

车船使用税9711.978611.97

印花税477150.62769596.97

地方教育费附加739811.05756141.84

环境保护税4640.993274.88

合计10742863.528468482.65

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利19448896.4623093687.79

业务招待费2261101.432405295.96

聘请中介机构费及咨询费1881804.481039949.28

折旧费10604435.6220693000.39

无形资产摊销2368155.852563867.82

公司经费4656530.926428253.83

修理费586151.84989059.55

安全环保费1403552.162236453.45

搬迁支出2574.39

租赁费71600.0083167.12

存货报损103297.3097637.75

股权激励成本9795709.4914354110.07

合计53181235.5573987057.40其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利3762352.433538663.36

产品保险费504725.401504753.01

包装费201055.46249063.61

业务招待费175271.99314298.90

145浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

展会费与广告宣传费1079004.00665163.63

运输费36481.9443131.52

经营经费2186983.781702708.18

市场推广服务费99527130.41151940462.37

合计107473005.41159958244.58

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利15872986.9215175223.69

折旧及摊销费6724786.814586950.16

材料水电燃动费11833642.4711215520.79

科研办公经费732903.011155840.00

委外研发5882284.8610302964.58

合计41046604.0742436499.22其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出19326387.0023308274.85

减：利息收入5926480.8611695365.98

汇兑损益-3365726.71-7127505.45

银行手续费56229.69109521.32

其他81509.44

合计10090409.124676434.18其他说明

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助7044102.4410961458.53

代扣个人所得税手续费返还92708.09112436.00

增值税加计递减税额2019666.36

合计9156476.8911073894.53

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

146浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

美元结售汇391800.00

合计391800.00

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行理财收益313047.80

合计313047.80其他说明投资收益汇回不存在重大限制。

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失-873891.00-500103.33

合计-873891.00-500103.33其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失491098.25-621927.79

合计491098.25-621927.79

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失355909.04937.92

无形资产处置利得或损失31380497.72

合计31736406.76937.92

74、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

盘盈利得0.370.37

147浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

罚款、违约及赔款等收入310584.581934819.99310584.58

无法支付的应付款329021.88370513.78329021.88

其他180.31764.13180.31

非流动资产毁损报废利得57815.19

合计639787.142363913.09639787.14

其他说明：

75、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非货币性资产交换损失19173.22155943.4919173.22

对外捐赠9750.0030099.009750.00

违约金、滞纳金及罚款支出480029.10480029.10

其他12756.06213.8512756.06

合计521708.38186256.34521708.38

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用21571363.6930228205.26

递延所得税费用-1149195.67-16761372.45

合计20422168.0213466832.81

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额162536006.80

按法定/适用税率计算的所得税费用24380401.02

子公司适用不同税率的影响-56777.46

调整以前期间所得税的影响-0.10

不可抵扣的成本、费用和损失的影响141773.63本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

133772.97

亏损的影响

研发费用加计扣除影响-4177002.04

所得税费用20422168.02

其他说明：

148浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

77、其他综合收益

详见附注/

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到往来款69338877.2517052911.24

收到银行利息12296012.1713972742.08

收到政府补助及搬迁补偿款7740348.539255257.37

收到其他营业外收入款99624.651064906.75

合计89474862.6041345817.44

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付销售费用94817641.22151073653.26

支付管理费用13526824.4713812657.44

支付研发费用2580016.692770345.04

支付手续费40637.0453947.82

支付往来款66423677.9820073295.56

支付的营业外支出款90650.0030112.85

合计177479447.40187814011.97

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到银行理财款收回款760000000.00

合计760000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付杭州下沙搬迁项目预付的费用980000.00

合计980000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

149浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付收购子公司分期款93331606.0093331606.00

支付购买银行理财支出1060000000.00

合计1153331606.0093331606.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

承兑保证金收回101540300.003698000.00

合计101540300.003698000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

承兑保证金支出3059200.00

支付可转换债券发行费用2792452.75

支付股份回购支出13268910.83

合计13268910.835851652.75

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款408678541.69631000000.007541544.50404755897.27642464188.92长期借款（含一年内到期的其他

254511679.323001188.4313882653.03243630214.72

非流动负债借款

部分）

应付债券923271457.2431278936.243617193.73950933199.75

合计1586461678.25631000000.0041821669.17418638550.303617193.731837027603.39

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

150浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润142113838.78117207847.77

加：资产减值准备382792.751122031.12

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧71364557.6062022031.76

使用权资产折旧48580.77

无形资产摊销4125804.792931408.32长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-31736406.76-937.92益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）19173.22155943.49

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-391800.00

财务费用（收益以“－”号填列）34733310.7618458145.50

投资损失（收益以“－”号填列）-313047.80

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）410468.15-15914790.05

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1559984.33

存货的减少（增加以“－”号填列）-16282964.80-107233408.26

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1000913.106060936.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-25934548.5344723961.38

其他9795709.497239753.70

经营活动产生的现金流量净额186117790.22136429704.54

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1228214872.841890864753.77

减：现金的期初余额1380162900.03524109796.55

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-151948027.191366754957.22

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

151浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1228214872.841380162900.03

其中：库存现金329.501916.13

可随时用于支付的银行存款1228214542.901380160983.90

可随时用于支付的其他货币资金0.443269093.24

三、期末现金及现金等价物余额1228214872.841380162900.03

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行承兑汇票保证金24389044.88119437907.00不能随时用于支付

合计24389044.88119437907.00

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元

152浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元13853136.947.126898728536.34欧元港币应收账款

其中：美元14436443.307.1268102885644.10欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

短期租赁费用73935.78134376.66涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

153浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

房屋及建筑物1896139.39

土地使用权729357.80

合计2625497.19作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

无

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利16743332.5915929967.14

折旧及摊销费6730963.144591819.45

材料水电燃动费12051584.5711252980.29

科研办公经费1047955.701175254.97

委外研发15039884.8614684564.58

合计51613720.8647634586.43

其中：费用化研发支出41046604.0742436499.22

资本化研发支出10567116.795198087.21

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额转入确认为无形资期末余额内部开发支出其他利息资本化当期产损益氨氯地平阿托

伐他汀16798385.4275420.27348000.0017221805.69钙片的开发

HYHP04 3174708.38 165617.96 132351.04 3472677.38

HYHP05 2733438.55 159430.92 1161600.00 90080.14 4144549.61

HYHP17 1191728.82 175827.92 2288000.00 3655556.74

HYHZ20 620712.39 425777.67 600000.00 1646490.06

HYHP18 79818.23 1400000.00 26740.48 1506558.71

154浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

HYHP09 39143.37 3360000.00 39308.79 3438452.16

合计24518973.561121036.349157600.00288480.4517221805.6917864284.66重要的资本化研发项目开始资本项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的具体依据化的时点目前已完成工艺验证生

2026年06月2023年02

HYHP04 产、预 BE 试验，正在进行 通过量产产生经济利益 获取正式 BE 备案号

01日月01日

正式 BE 试验。

目前已完成工艺验证生

产、预 BE 试验、正式 BE 2025 年 06 月 2023 年 03

HYHP05 通过量产产生经济利益 获取正式 BE 备案号试验，正在国家药品审评01日月01日中心审评阶段。

目前已完成工艺验证生

产、预 BE 试验、正式 BE 2025 年 12 月 2023 年 09

HYHP17 通过量产产生经济利益 获取正式 BE 备案号试验，正在国家药品审评01日月01日中心审评阶段。

目前已完成验证生产，正2025年12月2023年12HYHZ20 通过量产产生经济利益 中试工艺交接报告在准备进行项目申报。01日月01日目前已完成验证生产、预

2025年12月2024年03

HYHP18 BE 试验、正式 BE 试验， 通过量产产生经济利益 获取正式 BE 备案号

01日月01日

正在准备进行项目申报。

目前已完成2个规格的验证生产，1 个规格的预 BE 2025 年 12 月 2024 年 05HYHP09 通过量产产生经济利益 获取正式 BE 备案号

试验、正式 BE 试验，正在 01 日 月 01 日准备进行项目申报。

开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

项目名称预期产生经济利益的方式资本化或费用化的判断标准和具体依据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

155浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

156浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

157浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权

益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

本公司子公司浙江花园生物工程有限公司于2024年3月设立，注册资本20000.00万元，实收资本200.00万元。本公司持股比例90.00%，纳入本期合并范围。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经营持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接浙江花园药浙江省东阳市南化学药品及中成同一控制下

150000000.00浙江金华100.00%

业有限公司马镇花园工业区药生产、销售企业合并浙江省杭州市钱杭州下沙生塘区下沙街道福经营医药中间体同一控制下

物科技有限80000000.00浙江杭州城路501号银海100.00%

的制造、销售企业合并公司科创中心3幢

1001室

杭州朋茂进浙江省杭州市钱

10000000.00浙江杭州商业100.00%设立

出口有限公塘区下沙街道福

158浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

司城路501号银海科创中心3幢

1001室-3

浙江省杭州市钱塘区下沙街道福

杭州洛神科化工产品生产、同一控制下

80000000.00浙江杭州城路501号银海100.00%

技有限公司销售企业合并科创中心3幢

1001室-2

浙江省金华市婺

浙江花园营城区汤溪镇金华饲料添加剂、食

养科技有限1000000000.00浙江金华健康生物产业园品添加剂研发、100.00%设立

公司(白汤下线经四生产、销售

路)浙江省金华市东浙江花园博股权投资；创业阳市南马镇花园

创股权投资50000000.00浙江金华投资；信息咨询90.00%10.00%设立村康平路6号3有限公司服务楼浙江花园润浙江省金华市东医疗器械生产销同一控制下

嘉医疗器械10000000.00浙江金华阳市南马镇花园100.00%售企业合并有限公司村花园浙江省杭州市萧杭州唯晟医山区宁围街道萧医学研究和技术

疗科技有限5000000.00浙江杭州100.00%设立山农业大厦1幢服务业公司

26层

浙江省杭州市钱浙江花园合塘区下沙街道银

成生物研究20000000.00浙江杭州研究和试验发展100.00%设立海科创中心3幢院有限公司

601室

浙江省金华市婺城区汤溪镇金华健康生物产业园

浙江花园生生物基材料、化

(白汤下线经四

物工程有限200000000.00浙江金华学产品研发、制90.00%设立

路)(浙江花园营

公司造、销售养科技有限公司

内)701幢409室

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

159浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法

160浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计

161浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

162浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入

本期新增补助本期转入其他本期其与资产/收益会计科目期初余额营业外收期末余额金额收益金额他变动相关入金额

递延收益33437133.632190503.9131246629.72与资产相关

递延收益2880000.002880000.00与收益相关

合计33437133.632880000.002190503.9134126629.72

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

递延收益2190503.911730258.53

其他收益4853598.539231200.00

合计7044102.4410961458.53其他说明

163浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。金融工具产生的各类风险。

（1）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、

164浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款124833082.563746680.58

其他应收款782208.6132403.27

合计125615291.173779083.85

本公司的主要客户为 DSM Nutritional Products\Cargill International SA\ADISSEO FRANCE S.A.S.\ Trouw

Nutrition Lat Am\吉林万通药业集团药品经销有限公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年6月30日，本公司应收账款的75.41%（2023年12月31日：72.33%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（2）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2024年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额

项目3-45年

1年以内1-2年2-3年4-5年合计

年以上非衍生金融负债

短期借款642464188.92-----642464188.92

应付票据24389044.88-----24389044.88

应付账款288391527.05-----288391527.05

其他应付款68206491.77-----68206491.77

其他流动负债1621274.41-----1621274.41一年内到期的非流动

336961820.72-----336961820.72

负债

其中：长期借款243630214.72-----243630214.72

长期应付款93331606.00-----93331606.00

165浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

期末余额

项目3-45年

1年以内1-2年2-3年4-5年合计

年以上

应付债券----950933199.75-950933199.75

非衍生金融负债小计1362034347.75---950933199.75-2312967547.50

合计1362034347.75---950933199.75-2312967547.50

（3）市场风险

1）汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和日元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

A.截止 2024年 6月 30 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目日元项目合计

外币金融资产：

货币资金98728536.3498728536.34

应收账款102885644.10102885644.10

小计201614180.44201614180.44

B.敏感性分析：

截止2024年6月30日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约17137205.34元。

2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

A.本年度公司无利率互换安排。

B.截止 2024年 6月 30 日，本公司无长期带息债务的浮动利率合同。

166浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值项目

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

一、持续的公允价值计量--------

二、非持续的公允价值计量--------

167浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质企业的持股企业的表决（万元）比例权比例

各类产品的销售、自营和浙江祥云科技股杭州市西湖铭楼

代理各类货物、技术的进30000.0026.65%26.65%份有限公司三层

出口业务，信息咨询服务本企业的母公司情况的说明

浙江祥云科技股份有限公司（以下简称“祥云科技”）成立于1999年10月22日，在浙江省市场监督管理局注册登记，统一社会信用代码913300007200824702；注册资本人民币30000.00万元，实收资本人民币30000.00万元；地址：

浙江省杭州市西湖铭楼三层，公司法定代表人：朱建星。

经营范围：生物科技产品、医药中间体（国家有专项规定除外），电子材料，机电产品（不含汽车）的销售；贵金属、金属材料、建材、钢材、化工原料及产品（除危险品及易制毒化学品）、木材、矿产品、五金交电、塑料原料及产品、初

级食用农产品、饲料、机械设备、针纺织品、日用品的销售，自营和代理各类货物、技术的进出口业务，信息咨询服务。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本企业最终控制方是花园集团有限公司，实际控制人邵钦祥。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十（1）在子公司中的权益。

168浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注/。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系花园集团有限公司最终控制方浙江花园建设集团有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园大厦有限公司最终控制方控制的公司花园新材料股份有限公司最终控制方控制的公司浙江花园新能源股份有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园商业购物中心有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园预拌砂浆有限公司最终控制方控制的公司浙江省东阳市花园物资有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园古建园林工程设计有限公司最终控制方控制的公司东阳花园田氏医院最终控制方控制的公司浙江花园智汇科技有限公司最终控制方控制的公司浙江花园新型建材有限公司最终控制方控制的公司花园金波科技股份有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园大世界酒店有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园木材有限公司最终控制方控制的公司浙江省东阳市花园旅行社有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园新型环保材料有限公司最终控制方控制的公司东阳市宏业建筑有限公司最终控制方控制的公司浙江老汤火腿食品有限公司最终控制方控制的公司东阳花园惠宝商贸有限公司最终控制方控制的公司浙江花园进出口有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园民间资本管理股份有限公司最终控制方控制的公司浙江花园电气材料有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园建达房地产开发有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园粮油商贸有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园金山酒店有限公司最终控制方控制的公司东阳市花园红木家具开发有限公司最终控制方控制的公司浙江花园矿产资源开发有限公司最终控制方控制的公司其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额浙江老汤火腿食

购买商品2706.0077343.00品有限公司花园新材料股份

采购材料221022.39504098.70有限公司

169浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

浙江省东阳市花采购材料、工程

2742.391929.91

园物资有限公司物资东阳花园田氏医

采购材料、服务10432.9954028.63院

采购材料、工程花园金波科技股

物资、接受修理57334.52份有限公司服务东阳市花园古建

园林工程设计有苗木种植工程12395.7115636.53限公司

浙江花园新型建采购材料、工程

6789.32

材有限公司物资东阳市宏业建筑

工程建设848589.91410978.89有限公司浙江花园建设集

土建工程建设39831902.77160000000.00否4223525.58团有限公司

东阳市花园大厦餐饮、住宿及商

234682.49205073.47

有限公司务接待

东阳市花园大世餐饮、住宿及商

220962.37299742.44

界酒店有限公司务接待浙江省东阳市花

餐饮、住宿及商

园旅行社有限公151537.0034728.57务接待司东阳市花园商业

购买商品、材

购物中心有限公213928.05209283.70

料、工程物资司

花园集团有限公购买商品、材

1188060.92908272.18

司料、水电费等

浙江花园智汇科购买商品、接受

234007.78199440.64

技有限公司技术服务

合计43230305.297150871.56

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

浙江花园建设集团有限公司让售电力79426.537239.66

花园新材料股份有限公司销售商品2350.43

浙江花园建设集团有限公司销售商品3292.03

浙江省东阳市花园旅行社有限公司销售商品2938.05

东阳花园田氏医院销售商品53699.0822566.37

花园集团有限公司销售商品342483.21369508.88

浙江花园新型建材有限公司销售商品2938.05881.41

浙江花园新能源股份有限公司销售商品30405.3119573.46

东阳市花园木材有限公司销售商品62525.6619525.63

东阳花园惠宝商贸有限公司销售商品1762.83

东阳市花园红木家具开发有限公司销售商品587.60

浙江花园进出口有限公司销售商品0.001585.84

东阳市花园预拌砂浆有限公司销售商品0.002644.25

浙江花园新能源股份有限公司销售蒸汽1372752.28

浙江花园矿产资源开发有限公司销售商品2938.05

合计1958099.11443525.50

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

170浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

浙江省东阳市花园物资有限公司房屋建筑物120550.44120550.44

浙江花园建设集团有限公司土地使用权45871.56

合计166422.00120550.44

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

花园集团有限公司、邵钦祥、龚爱花100000000.002025年05月27日2028年05月26日否

花园集团有限公司、邵钦祥、龚爱花15000000.002024年11月21日2027年11月20日否

邵钦祥、龚爱花15000000.002024年11月21日2027年11月20日否

171浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

邵钦祥、龚爱花、花园集团有限公司43420000.002024年07月18日2027年07月17日否

花园集团有限公司50000000.002025年03月19日2028年03月18日否

花园集团有限公司、邵钦祥200000000.002024年09月28日2027年09月27日否

花园集团有限公司60000000.002024年09月25日2027年09月24日否

花园集团有限公司69000000.002024年10月12日2027年10月11日否

花园集团有限公司81000000.002024年12月24日2027年12月23日否

花园集团有限公司100000000.002025年04月25日2028年04月24日否

合计733420000.00关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

东阳市花园商业购物中心有限公司购买固定资产10357.523716.82

合计10357.523716.82

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3610609.193413638.81

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

花园集团有限公司34648.001039.4431068.00932.04浙江省东阳市花园物

21699.08650.97

资有限公司

东阳花园田氏医院22800.00684.0013190.00395.70浙江花园新能源股份

应收账款168940.005068.20537730.0016131.90有限公司浙江花园进出口有限

12788.00383.64

公司东阳市花园木材有限

996.0029.8813896.00416.88

公司

预付账款花园金波科技股份有37338.00

172浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

限公司东阳市花园古建园林

其他非流动资产219478.00工程设计有限公司花园金波科技股份有

其他非流动资产103518.00限公司浙江省东阳市花园物

其他非流动资产61871.26资有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

浙江花园建设集团有限公司123898085.90133428170.42

花园新材料股份有限公司95440.96102684.30

花园集团有限公司1400.201350.00

东阳市宏业建筑有限公司44217.8075149.80

浙江省东阳市花园物资有限公司567.37

应付账款东阳市花园商业购物中心有限公司39749.2250358.10

东阳市花园大世界酒店有限公司1994.00东阳市花园古建园林工程设计有限

7892.00472481.79

公司

花园金波科技股份有限公司12817.49

东阳市花园大厦有限公司19346.0011268.00

其他应付款浙江花园建设集团有限公司91100.00241700.00

其他应付款东阳市宏业建筑有限公司90000.00东阳市花园古建园林工程设计有限

其他应付款3000.00公司

预收账款浙江省东阳市花园物资有限公司120550.48

一年内到期的非流动负债花园集团有限公司93331606.0093331606.00

长期应付款花园集团有限公司93331606.00

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象类本期授予本期行权本期解锁本期失效别数量金额数量金额数量金额数量金额核心管理人员及核心骨干员工期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

173浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

公司于2022年8月15日召开了第六届董事会第八次会议及第六届监事会第八次会议，并于2022年8月31日召开2022年第二次临时股东大会，审议通过了《关于〈浙江花园生物高科股份有限公司2022年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》《关于〈公司浙江花园生物高科股份有限公司2022年员工持股计划管理办法〉的议案》等相关议案。本次员工持股计划的参加对象包括对公司整体业绩和持续发展有直接影响的核心管理人员及核心骨干员工。本次员工持股计划的股份来源为公司回购专用账户中已回购的股份。员工持股计划通过非交易过户等法律法规允许的方式获得公司回购专用证券账户所持有的公司股份，受让价格为7.00元/股，合计受让7674790.00股。本次员工持股计划7674790.00股股票于2022年9月30日非交易过户至员工持股计划专户。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

授予日权益工具公允价值的确定方法 1.Black-Scholes 模型；2.以每股外部融资报价作为公允价值。

1.根据最新取得的可行权职工数、业绩考核情况等后续信息进行

可行权权益工具数量的确定依据估计；

2.根据最新取得的可行权职工数等后续信息进行估计。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额47238500.63

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额9795709.49其他说明

（1）本期员工持股计划第一批次额外锁定期届满，第二批次尚在锁定期，2024年1-6月确认股份支付费用

9097251.45元，同时计入资本公积（其他资本公积）。

（2）2021年5月花园集团有限公司将其持有的同一控制下的子公司浙江花园新能源股份有限公司的股权，以4.5元/

股的授予价格作为股权激励授予本公司管理层。由于浙江花园新能源有限公司为非上市主体尚未进行外部融资，所以依据花园集团有限公司花集[2021]27号《关于受让浙江花园新能源有限公司股份的通知》对外部融资报价7元/股，作为授予日股权公允价值，该股份支付为一次授予，分期行权的股份支付，股份支付费用在等待期内分期摊销。

2024年1-6月根据浙江花园新能源股份有限公司修改后的章程认定，上期作为股权激励授予本公司7名员工持股计划

共授予315万股，2024年仍沿续上述授予价格与公允价值的差额，同时本期激励员工仍在职，根据持有日确认本期股份支付费用金额为698458.04元。本公司为接受服务企业没有结算义务，故将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

174浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

员工9795709.49

合计9795709.49其他说明

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

175浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

176浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

A.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

B.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

C.能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

A.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；

B.该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

A.将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

B.将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

2）本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型

本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有 2 个报告分部：药品分部、VD3 上下游产品分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：元

项目 药品分部 VD3 上下游产品分部 分部间抵销 合计

营业收入242484534.92358823074.72-1135058.10600172551.54

营业成本64470259.64192664125.34-1090740.45256043644.53

资产总额618394761.325340538798.52-495388688.725463544871.12

负债总额266423773.632257880361.76-80938552.752443365582.64

177浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）93831518.7167329192.61

合计93831518.7167329192.61

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏账准938315281086910206673291198142653477

100.00%3.00%100.00%2.94%

备的应收18.716.7052.0192.616.7165.90账款

其中：

936955281086908846660475198142640661

账龄组合99.86%3.00%98.10%3.00%

56.716.7090.0157.006.7130.29

合并范围

135962.135962.128163128163

内关联往0.14%1.90%

00005.615.61

来组合

938315281086910206673291198142653477

合计100.00%100.00%

18.716.7052.0192.616.7165.90

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内93695556.712810866.703.00%

合计93695556.712810866.70

确定该组合依据的说明：

178浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内单位往来组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内135962.00

合计135962.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

账龄组合1981426.71829439.992810866.70合并范围内关联往来组合

合计1981426.71829439.992810866.70

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额期末余额前五名

86217291.1991.89%2586518.74

应收账款汇总

合计86217291.1991.89%2586518.74

179浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1093545389.37682888065.04

合计1093545389.37682888065.04

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

180浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

181浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金574590.82625686.76

合并范围内关联往来组合1092970798.55682262378.28

合计1093545389.37682888065.04

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1093563160.22682900677.78

1至2年8300.00

合计1093563160.22682908977.78

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计

10935617770.810935468290820912.7682888

提坏账准100.00%100.00%0.00%

3160.2255389.37977.784065.04

备

其中：

保证金、592361.17770.8574590.646599.20912.7625686.

0.05%3.00%0.09%3.23%

押金6758250476合并范围

109297109297682262682262

内关联往99.95%99.91%

0798.550798.55378.28378.28

来

10935617770.810935468290820912.7682888

合计100.00%100.00%0.00%

3160.2255389.37977.784065.04

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

保证金、押金592361.6717770.853.00%

合并范围内关联往来1092970798.55

合计1093563160.2217770.85

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额19148.991763.7520912.74

182浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

2024年1月1日余额

在本期

本期计提2508.092508.09

本期转回-3886.23-1763.75-5649.98

2024年6月30日余

17770.8517770.85

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

保证金、押金20912.742508.095649.9817770.85合并范围内关联往来

合计20912.742508.095649.9817770.85

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计末余额数的比例

浙江花园营养科技有限公司合并范围内关联往来1092970798.551年以内99.95%中国出口信用保险公司浙江

保证金、押金308932.951年以内0.03%9267.99分公司中国证券登记结算有限任公

保证金、押金199825.721年以内0.02%5994.77司深圳分公司

183浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

国药励展展览有限责任公司保证金、押金39803.001年以内0.00%1194.09

上海先河展览服务有限公司保证金、押金28000.001年以内0.00%840.00

合计1093547360.22100.00%17296.85

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

211639707211639707211339707211339707

对子公司投资

9.279.279.279.27

211639707211639707211339707211339707

合计

9.279.279.279.27

（1）对子公司投资

单位：元减值本期增减变动减值期初余额（账面价准备计提期末余额（账准备被投资单位值）期初减少其追加投资减值面价值）期末余额投资他准备余额杭州下沙生物科技

78588451.4178588451.41

有限公司杭州朋茂进出口有

10000000.0010000000.00

限公司杭州洛神科技有限

65203797.1965203797.19

公司浙江花园营养科技1500000000

1500000000.00

有限公司.00浙江花园博创股权

45000000.0045000000.00

投资有限公司

浙江花园药业有限412604830.6

412604830.67

公司7浙江花园合成生物

2000000.001000000.003000000.00

研究院有限公司浙江花园生物工程

2000000.002000000.00

有限公司

2116397079

合计2113397079.273000000.00.27

（2）对联营、合营企业投资

单位：元期初减值本期增减变动期末减值投资余额准备余额准备单位期初追加减少（账权益其他其他宣告计提其他（账期末投资投资面价余额法下综合权益发放减值面价余额

184浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文值）确认收益变动现金准备值）的投调整股利资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务333755806.48221231344.59355073642.56219423287.55

其他业务3837147.892734167.8646520061.1944300118.99

合计337592954.37223965512.45401593703.75263723406.54

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型337592954.37223965512.45337592954.37223965512.45

其中：

维生素 D3及 D3 类似物 251602239.81 141408250.93 251602239.81 141408250.93

羊毛脂及其衍生品82153566.6779823093.6682153566.6779823093.66

出租资产743123.58448466.88743123.58448466.88

销售原料及其他3094024.312285700.983094024.312285700.98

按经营地区分类337592954.37223965512.45337592954.37223965512.45

其中：

国内118636833.4899416573.95118636833.4899416573.95

国外218956120.89124548938.50218956120.89124548938.50市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

185浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计337592954.37223965512.45337592954.37223965512.45

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益148086200.00200000000.00

银行理财收益1709304.11

合计149795504.11200000000.00

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益31717233.54计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享7044102.44有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益313047.80

除上述各项之外的其他营业外收入和支出137251.98

186浙江花园生物医药股份有限公司2024年半年度报告全文

减：所得税影响额5955379.23

合计33256256.53--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润4.79%0.260.23扣除非经常性损益后归属于公司

3.65%0.200.18

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

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