中铁装配式建筑股份有限公司
2024年年度审计报告中铁装配式建筑股份有限公司
财务报表附注
2024年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
中铁装配式建筑股份有限公司（以下简称公司或本公司）于2006年8月31日在北京市
房山工商行政管理局登记注册，总部位于北京市。公司现持有统一社会信用代码为
91110000793442369X 的营业执照，注册资本 245912337.00 元，股份总数 245912337股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 42487944股；无限售条件的流通股份 A股 203424393 股。公司股票已于 2015年 3月 19日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属制造业行业。主要经营活动为装配式建筑服务及装配式建筑产品的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2025年3月26日四届二十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
第15页共107页会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%重要的其他应收款坏账准备收回或转
单项金额超过资产总额0.5%回
合同资产账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%
重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.5%
重要的逾期借款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%
重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%
合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.5%
重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
第16页共107页额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
第17页共107页负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
第18页共107页司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
第19页共107页金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
第20页共107页减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
第21页共107页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收商业承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用应收财务公司承兑汇票损失率，计算预期信用损失应收账款组合1-应收中国中铁内部单位
应收账款组合2-应收中央企业客户
应收账款组合3-应收地方政参考历史信用损失经验，结府/地方国有合当前状况以及对未来经济
企业客户状况的预测，编制应收账款客户类型
应收账款组合4-应收中国国账龄与整个存续期预期信用
家铁路集团损失率对照表，计算预期信有限公司用损失
应收账款组合5-应收海外企业客户
应收账款组合6-应收其他客户
其他应收款组合1-应收押金参考历史信用损失经验，结保证金合当前状况以及对未来经济
其他应收款组合2-应收代垫状况的预测，通过违约风险款项性质款敞口和未来12个月内或整
其他应收款组合3-应收其他个存续期预期信用损失率，款项计算预期信用损失
合同资产组合1-装配式建筑参考历史信用损失经验，结服务项目合当前状况以及对未来经济
款项性质状况的预测，通过违约风险合同资产组合2-应收质量保敞口和整个存续期预期信用证金损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
长期应收款——分期收取工
款项性质状况的预测，通过违约风险程款组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
第22页共107页存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
第23页共107页调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
第24页共107页步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
第25页共107页中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法15-500-51.90-6.67
运输设备年限平均法4-120-57.92-25.00
工业生产设备年限平均法5-180-55.28-20.00
其他固定资产年限平均法3-100-59.50-33.33
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
第26页共107页本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50年直线法
软件使用权按预期受益期限确定使用寿命为5-10年直线法专利权按法律规定的有效年限10年平均摊销直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
第27页共107页研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
第28页共107页委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
第29页共107页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
第30页共107页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
第31页共107页如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
第32页共107页(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)装配式建筑服务的收入
本公司提供的装配式建筑服务，根据履约进度在一段时间内确认收入。装配式建筑服务合同的履约进度主要根据建造项目的性质，按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供装配式建筑服务而发生的成本，确认为合同履约成本。本公司在确认收入时，按照履约进度将合同履约成本结转计入主营业务成本。本公司将为获取合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本。本公司对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本公司按照相关合同下确认收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本公司对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过该项业务的营业周期，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；本公司对于合同取得成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一个营业周期，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为其他流动资产和其他非流动资产。
(2)销售装配式建筑产品的收入
本公司销售装配式建筑产品，并在客户取得相关商品的控制权时，根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。本公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
第33页共107页2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
第34页共107页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
第35页共107页(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
第36页共107页赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
第37页共107页136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计资产证券化业务的会计处理方法和判断依据
本公司将部分应收款项(“基础资产”)证券化，将基础资产出售并转让给特定目的实体，由该实体向投资者发行优先级资产支持证券和次级资产支持证券。本公司作为资产服务机构，提供资产及其回收有关的管理服务、基础合同的变更管理及其他服务。基础资产在回收期间的回收资金在支付特定目的实体税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余资金作为次级资产支持证券的收益。
在判断基础资产证券化是否属于金融资产转移时，若本公司保留了收取金融资产现金流量的合同权利，但承担了将收取的该现金流量支付给一个或多个最终收款方的合同义务，当且仅当同时符合以下三个条件时，基础资产证券化满足金融资产转移的条件：1)本公司只有从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方；2)转让合同规定禁止本公司出售或抵押该金融资产，但本公司可以将其作为向最终收款方支付现金流量义务的保证；3)本公司有义务将代表最终收款方收取的所有现金流量及时划转给最终收款方，且无重大延误。
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
(1)当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司予以终止确认该金融资产；
(2)当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融
第38页共107页资产；
(3)如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对
该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
本公司将部分工程质量保证金证券化，在满足工程施工相关履约义务已完成并由承包人承诺完成缺陷责任相关履约义务的条件下，将工程质量保证金出售并转让给特殊目的实体，参考运用上述证券化金融资产会计政策。
(三十三)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(三十四)其他
公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，并采用未来适用法执行该规定。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、3%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
第39页共107页税种计税依据税率
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
中铁装配新疆建设发展有限公司15%
中铁装配科技（宿迁）有限公司15%
中铁装配式建筑青岛有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
中铁装配式建筑股份有限公司于2024年12月通过高新技术企业审核，取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的编号为
GR202411006088《高新技术企业证书》，有效期为三年，公司 2024年度企业所得税减按 15%的税率计缴。
中铁装配科技(宿迁)有限公司于2023年11月通过高新技术企业审核，取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的编号为 GR202332001200
《高新技术企业证书》，有效期为三年，公司2024年度企业所得税减按15%的税率计缴。
中铁装配新疆建设发展有限公司于2022年11月通过高新技术企业审核，取得了新疆维吾尔自治区科学技术厅、新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
联合颁发的编号为 GR202265000569《高新技术企业证书》，有效期为三年，公司 2024年度企业所得税减按15%的税率计缴。
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕
地占用税和教育费附加、地方教育附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。本公司下属公司中铁装配式建筑青岛有限公司适用上述优惠政
第40页共107页策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款175525973.8699688698.55
存放财务公司款项200462272.29173898873.70
合计375988246.15273587572.25
其中：存放在境外的款项总额
(2)资金集中管理情况
公司通过中铁财务有限责任公司对母公司及成员单位资金实行集中统一管理，报表列示在货币资金。
2.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票4755476.3910648587.76
商业承兑汇票15960000.002847663.00
合计20715476.3913496250.76
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备20755476.39100.0040000.000.1920715476.39
其中：银行承兑汇票4755476.3922.914755476.39
商业承兑汇票16000000.0077.0940000.000.2515960000.00
合计20755476.39100.0040000.000.1920715476.39
第41页共107页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备13503387.76100.007137.000.0513496250.76
其中：银行承兑汇票10648587.7678.8610648587.76
商业承兑汇票2854800.0021.147137.000.252847663.00
合计13503387.76100.007137.000.0513496250.76
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合4755476.39
商业承兑汇票组合16000000.0040000.000.25
小计20755476.3940000.000.19
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏
7137.0040000.007137.0040000.00
账准备
合计7137.0040000.007137.0040000.00
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票[注]2500000.00
商业承兑汇票6600000.00
小计9100000.00
[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任
3.应收账款
(1)账龄情况
第42页共107页账龄期末数期初数
1年以内1281602296.98749277553.36
1-2年194315391.02101760692.15
2-3年58932257.1822829774.18
3-4年17651875.6169018941.92
4-5年64615915.4062878984.85
5年以上111312670.85127476713.77
账面余额合计1728430407.041133242660.23
减：坏账准备102931307.77117262631.39
账面价值合计1625499099.271015980028.84
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备68547561.033.9727904260.7440.7140643300.29
按组合计提坏账准备1659882846.0196.0375027047.034.521584855798.98
合计1728430407.04100.00102931307.775.961625499099.27（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备72692337.656.4146987939.6364.6425704398.02
按组合计提坏账准备1060550322.5893.5970274691.766.63990275630.82
合计1133242660.23100.00117262631.3910.351015980028.84
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数计提单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提依据
（%）
第43页共107页期初数期末数计提单位名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提依据
（%）应收账款单根据合同现
37039599.9615472925.9137039599.9615472925.9141.77
位1金流量与预应收账款单期收取的现
17490776.404490776.4025.68
位2金流量之间的差额单项应收账款单
8112899.662112899.6626.04计提坏账准
位3备
小计37039599.9615472925.9162643276.0222076601.9735.24
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）应收中国中铁内部
956119503.516603707.190.69
单位
应收中央企业客户135384162.83749855.630.55
应收地方政府/地
320650128.4654103250.0716.87
方国有企业客户
应收其他客户247729051.2113570234.145.48
小计1659882846.0175027047.034.52
4)采用应收中国中铁内部单位组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内827753879.001655507.770.20
1-2年93092830.092792784.903.00
2-3年31563213.131578160.665.00
3-4年1507846.15180941.5412.00
4-5年2201735.14396312.3318.00
小计956119503.516603707.200.69
5)采用应收中央企业客户组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内120093749.32240187.490.20
1-2年15133413.15454002.393.00
第44页共107页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3-4年25480.003057.6012.00
5年以上131520.3652608.1440.00
小计135384162.83749855.620.55
6)采用应收地方政府/地方国有企业客户组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内115972233.51463888.930.40
1-2年73573146.003678657.295.00
2-3年1399389.00139938.9010.00
3-4年1068627.23192352.9018.00
4-5年58759817.6714689954.4325.00
5年以上69876915.0534938457.6050.00
小计320650128.4654103250.0516.87
7)采用应收其他客户组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内192178759.09960893.780.50
1-2年12516001.78750960.126.00
2-3年25969655.053895448.2615.00
3-4年5149922.231544976.6730.00
4-5年3654362.591461745.0440.00
5年以上8260350.474956210.2860.00
小计247729051.2113570234.155.48
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回核销其他[注]单项计提
46987939.636654749.049473864.34-16264563.5927904260.74
坏账准备按组合计
提坏账准70274691.7631330132.209121393.48-17456383.4575027047.03备
第45页共107页本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回核销其他[注]
合计117262631.3937984881.2418595257.82-33720947.04102931307.77[注]其他减少主要系：1）公司根据债权转让协议，将账面原值人民币52279778.85元，已计提坏账准备人民币33546131.85元，账面净值人民币18733647.37元的债权以人民币55617361.85元的对价转让给孙志强；2）已核销应收账款坏账准备本期收回而增加90856.86元；3）分期收取工程款列
报至长期应收款，对应款项期初坏账准备转出265672.05元
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款期末账面余额和合同资产
（含列报于应收账款坏账其他非流动单位名称合同资产（含列准备和合同资资产的合同报于其他非流产减值准备应收账款小计资产）期末动资产的合同余额合计数
资产）
的比例（%）
应收账款单位1449687800.4622796134.05472483934.5123.437445062.63
应收账款单位2275829234.67275829234.6713.68551658.47
应收账款单位3233815760.2219038398.36252854158.5812.54562823.51
应收账款单位496349937.7896349937.784.78336582.39
应收账款单位558382057.377442543.0565824600.423.26306795.38
小计1114064790.5049277075.461163341865.9657.699202922.38
4.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内9813611.9338.229813611.93
1-2年7337287.1528.577337287.15
2-3年4186920.8516.304186920.85
3年以上4342285.3516.914342285.35
合计25680105.28100.0025680105.28（续上表）
第46页共107页期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内17136451.0041.6917136451.00
1-2年19578032.3847.6419578032.38
2-3年2658507.056.472658507.05
3年以上1726334.214.201726334.21
合计41099324.64100.0041099324.64
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
预付账款单位14420659.0917.21
预付账款单位22228823.838.68
预付账款单位32000000.007.79
预付账款单位41500000.005.84
预付账款单位51500000.005.84
小计11649482.9245.36
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金和保证金18256294.7529222587.76
代垫款2541823.79928593.26
其他3542183.204912628.13
账面余额合计24340301.7435063809.15
减：坏账准备3527479.744217483.73
账面价值合计20812822.0030846325.42
(2)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内6036942.6318379727.08
1-2年11203296.086325358.15
2-3年557616.181412743.93
第47页共107页账龄期末数期初数
3-4年1276720.782808168.83
4-5年939982.91361834.00
5年以上4325743.165775977.16
账面余额合计24340301.7435063809.15
减：坏账准备3527479.744217483.73
账面价值合计20812822.0030846325.42
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备24340301.74100.003527479.7414.4920812822.00
合计24340301.74100.003527479.7414.4920812822.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备35063809.15100.004217483.7312.0330846325.42
合计35063809.15100.004217483.7312.0330846325.42
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金和保证金18256294.751873477.0510.26
应收代垫款2541823.79153040.686.02
应收其他款项3542183.201500962.0142.37
小计24340301.743527479.7414.49
3)坏账准备变动情况
项目第一阶段第二阶段第三阶段合计
第48页共107页整个存续期预期整个存续期预未来12个月信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数114631.274102852.464217483.73
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段475757.42-475757.42
--转回第一阶段
本期计提2803395.13193053.17754025.443750473.74
本期收回或转回2415068.742025408.994440477.73本期核销其他变动
期末数502957.66668810.592355711.493527479.74期末坏账准备计
2.072.759.6814.49
提比例（%）
4)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）应收押金
其他应收款单位15800000.001－2年23.83232000.00和保证金应收押金
其他应收款单位23000000.001－2年12.33120000.00和保证金
1年内
应收押金1000000.00，
其他应收款单位31909656.207.8541386.25
和保证金1-2年
909656.20
应收押金
其他应收款单位41600000.005年以上6.57800000.00和保证金
其他应收款单位5其他1000000.005年以上4.11600000.00
小计13309656.2054.691793386.25
6.存货
(1)明细情况项目期末数
第49页共107页账面余额跌价准备账面价值
原材料40176161.161892083.0938284078.07
在产品22415732.91498728.4921917004.42
库存商品32341821.0414007971.6718333849.37
周转材料2492383.736114.932486268.80
临时设施1515068.091515068.09
合计98941166.9316404898.1882536268.75
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料26789522.462213639.4024575883.06
在产品13690195.36498728.4913191466.87
库存商品42263651.0113557164.6528706486.36
周转材料3371591.3015461.073356130.23
临时设施2010311.222010311.22
合计88125271.3516284993.6171840277.74
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料2213639.40321556.311892083.09
在产品498728.49498728.49
库存商品13557164.651613822.281163015.2614007971.67
周转材料15461.079346.146114.93
合计16284993.611613822.281493917.7116404898.18
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因原材料相关产成品估计售价减去以前期间计提了存货至完工估计将要发生的成本期将已计提存货跌价在产品跌价准备的存货可变
本、估计的销售费用以及准备的存货耗用/售出现净值上升库存商品相关税费后的金额确定可
第50页共107页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因周转材料变现净值
7.合同资产
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
应收质保金4151449.0120757.254130691.76
装配式建筑服务项目252444126.549125528.18243318598.36
合计256595575.559146285.43247449290.12
(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值
应收质保金1876664.399383.331867281.06
装配式建筑服务项目225773200.1610968139.99214805060.17
合计227649864.5510977523.32216672341.23
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额减值准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提减值准备256595575.55100.009146285.433.56247449290.12
合计256595575.55100.009146285.433.56247449290.12（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备227649864.55100.0010977523.324.82216672341.23
合计227649864.55100.0010977523.324.82216672341.23
2)采用组合计提减值准备的合同资产
第51页共107页期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
应收质保金4151449.0120757.240.50装配式建筑服务项
252444126.549125528.193.61
目
小计256595575.559146285.433.56
(3)减值准备变动情况本期变动金额
项目期初数转销/期末数计提收回或转回其他核销按组合计
提减值准10977523.323566480.545397718.439146285.43备
合计10977523.323566480.545397718.439146285.43
8.其他流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣进
47050198.1947050198.1935030132.9135030132.91
项税额预缴企业
2371850.862371850.862007804.582007804.58
所得税
合计49422049.0549422049.0537037937.4937037937.49
9.长期应收款
(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余坏账账面价账面余额坏账准备账面价值区间额准备值
分期收取工程款59301851.96296509.2659005342.70
合计59301851.96296509.2659005342.70
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第52页共107页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备59301851.96100.00296509.260.5059005342.70
合计59301851.96100.00296509.260.5059005342.70（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备合计
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
分期收取工程款组合59301851.96296509.260.50
小计59301851.96296509.260.50
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提
30837.21265672.05296509.26
坏账准备
合计30837.21265672.05296509.26
10.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失
单位12063199.71-1857402.36
单位2529132.17-92366.96
合计2592331.88-1949769.32（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失
第53页共107页本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失
单位1205797.35-9794202.65
单位2436765.21-1238576.22
合计642562.56-11032778.87
11.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数61261784.604496475.0265758259.62
本期增加金额239764130.452607891.08242372021.53
1)固定资产\无形资产转入239764130.452607891.08242372021.53
本期减少金额
期末数301025915.057104366.10308130281.15累计折旧和累计摊销
期初数8030202.991543606.859573809.84
本期增加金额38939326.091091749.0640031075.15
1)计提或摊销7647003.50152507.407799510.90
2)固定资产\无形资产转入31292322.59939241.6632231564.25
本期减少金额
期末数46969529.082635355.9149604884.99账面价值
期末账面价值254056385.974469010.19258525396.16
期初账面价值53231581.612952868.1756184449.78
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物工业生产设备运输设备其他固定资产合计账面原值
期初数1316218152.88294953898.6010625595.327413688.521629211335.32
第54页共107页项目房屋及建筑物工业生产设备运输设备其他固定资产合计
本期增加金额3292747.34200142.25553534.254046423.84
1)购置2851300.15200142.25553534.253604976.65
2)在建工程转入441447.19441447.19
本期减少金额239764130.45450782.91833509.271257065.35242305487.98
1)处置或报废256334.73833509.27982793.692072637.69
2)转出至投资性
239764130.45239764130.45
房地产
3)其他减少194448.18274271.66468719.84
期末数1076454022.43297795863.039992228.306710157.421390952271.18累计折旧
期初数231310219.12146267895.978578724.196707835.20392864674.48
本期增加金额41301878.4722131777.29553837.54664865.2964652358.59
1)计提41301878.4722131777.29553837.54664865.2964652358.59
本期减少金额31292322.59352311.39791833.801155515.2733591983.05
1)处置或报废211678.51791833.80931250.711934763.02
2)转出至投资性
31292322.5931292322.59
房地产
3)其他减少140632.88224264.56364897.44
期末数241319775.00168047361.878340727.936217185.22423925050.02减值准备
期初数33319996.8420365.29385.7833340747.91
本期增加金额2460038.382460038.38
1)计提2460038.382460038.38
本期减少金额17580.89385.7817966.67
1)处置或报废17580.89385.7817966.67
期末数35762454.3320365.2935782819.62账面价值
期末账面价值835134247.4393986046.831631135.08492972.20931244401.54
期初账面价值1084907933.76115366005.792026505.84705467.541203005912.93
(2)经营租出固定资产
第55页共107页项目期末账面价值
房屋及建筑物14056464.74
小计14056464.74
13.在建工程
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值立模生产线立体蒸氧库及打
13341368.3313005368.33336000.00
包箱房
本部办公楼装修7637473.767637473.76
其他4696141.854696141.85
合计25674983.9413005368.3312669615.61
(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值立模生产线立体蒸氧库及打
13341368.3313005368.33336000.00
包箱房
本部办公楼装修7453766.997453766.99
其他4095038.584095038.58
合计24890173.9013005368.3311884805.57
(2)在建工程减值准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他处置或报废其他立模生产线
立体蒸氧库13005368.3313005368.33及打包箱房
小计13005368.3313005368.33
14.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权专利权软件使用权其他合计
第56页共107页项目土地使用权专利权软件使用权其他合计账面原值
期初数108427709.513213042.727441578.569292.45119091623.24
本期增加金额107681.40107681.40
1)购置107681.40107681.40
本期减少金额2607891.082607891.08
1)转出至投
2607891.082607891.08
资性房地产
期末数105819818.433213042.727549259.969292.45116591413.56累计摊销
期初数23246319.412364518.664036379.572918.4429650136.08
本期增加金额2163356.66373888.61757662.123646.403298553.79
1)计提2163356.66373888.61757662.123646.403298553.79
本期减少金额939241.66939241.66
1)转出至投
939241.66939241.66
资性房地产
期末数24470434.412738407.274794041.696564.8432009448.21账面价值
期末账面价值81349384.02474635.452755218.272727.6184581965.35
期初账面价值85181390.10848524.063405198.996374.0189441487.16
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
可抵扣亏损864394544.09166430685.23795965777.29160544488.91
信用减值准备106554941.9423754618.46121314835.7227366084.78
资产减值准备70619155.5011801850.3969113229.2211468358.54
公允价值计量损失11032778.871654916.839083009.551362451.43
内部交易未实现利润1223540.74305885.191373327.54343331.89
以权益结算的股份支付44708.936706.34303061.8645459.28
第57页共107页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
合计1053869670.07203954662.44997153241.18201130174.83
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产折旧1982501.67297375.252389937.40358490.61
应付质保金折现1048848.51262212.13
合计1982501.67297375.253438785.91620702.74
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产297375.25203657287.19201130174.83
递延所得税负债297375.25620702.74
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损13072565.0013465667.63
信用减值损失240354.83172416.40
资产减值准备3879630.094542543.05
合计17192549.9218180627.08
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年391768.10
2025年82235.7383570.26
2027年12728861.8812728861.88
2028年261467.39261467.39
合计13072565.0013465667.63
16.其他非流动资产
第58页共107页(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产31882806.45159414.0331723392.429427822.5747139.109380683.47预付在建
88523.6388523.63
工程款
合计31882806.45159414.0331723392.429516346.2047139.109469207.10
(2)合同资产
1)明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质保
31882806.45159414.0331723392.429427822.5747139.109380683.47
金
小计31882806.45159414.0331723392.429427822.5747139.109380683.47
2)减值准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额减值准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备31882806.45100.00159414.030.5031723392.42
合计31882806.45100.00159414.030.5031723392.42（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备9427822.57100.0047139.100.509380683.47
合计9427822.57100.0047139.100.509380683.47
3)减值准备变动情况
本期变动金额
项目期初数转销/核期末数计提收回或转回其他销按组合计提
47139.10122895.9010620.97159414.03
减值准备
第59页共107页本期变动金额
项目期初数转销/核期末数计提收回或转回其他销
合计47139.10122895.9010620.97159414.03
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金6966264.396966264.39冻结诉讼冻结
应收票据9100000.009083500.00已背书已背书未终止确认
固定资产59444651.0728301325.44抵押售后租回抵押
合计75510915.4644351089.83
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金16651501.6516651501.65冻结冻结
应收票据1780000.001775550.00已背书已背书未终止确认
应收账款21089846.3521047666.65质押借款质押
固定资产142145878.8669473292.47抵押售后租回抵押
合计181667226.86108948010.77
18.短期借款
项目期末数期初数
信用借款997747730.54876147590.28
保证借款240211805.56240000000.00
质押借款20000000.00
合计1237959536.101136147590.28
19.应付账款
项目期末数期初数
应付工程进度款483382293.16296948790.24
第60页共107页项目期末数期初数
应付材料采购款823223789.49482609629.56
应付设备款7289683.497435695.81
应付劳务费240273341.07213255111.66
其他74799802.1744465862.29
合计1628968909.381044715089.56
20.预收款项
项目期末数期初数
预收租金621772.48
合计621772.48
21.合同负债
项目期末数期初数
预收工程款56547086.1029301910.10
预收产品销售款5964475.104622413.02
已结算未完工款986411.843506689.68
其他448249.19324925.75
合计63946222.2337755938.55
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬4589563.29140792354.13138686049.896695867.53
离职后福利—设定提
314852.6313893513.5213996474.64211891.51
存计划
辞退福利1815996.421815996.42
合计4904415.92156501864.07154498520.956907759.04
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第61页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
3944839.8493310576.1890922323.596333092.43
补贴
职工福利费8681411.128681411.12
社会保险费185029.378314972.208404731.3995270.18
其中：医疗保险费173028.367463323.277549363.5386988.10
工伤保险费9574.29656853.93661712.354715.87
生育保险费2426.72194795.00193655.513566.21
住房公积金380688.928202860.008322853.00260695.92工会经费和职工教育
2991611.642991611.64
经费
其他79005.1619290922.9919363119.156809.00
小计4589563.29140792354.13138686049.896695867.53
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险303404.8113478101.9513578075.78203430.98
失业保险费11447.82415411.57418398.868460.53
小计314852.6313893513.5213996474.64211891.51
23.应交税费
项目期末数期初数
增值税14653.50396902.89
企业所得税40416.28
代扣代缴个人所得税486367.91659233.38
房产税791697.52791697.52
土地使用税91434.6891434.68
印花税27338.70
资源税2026.80
合计1453935.391939268.47
24.其他应付款
第62页共107页(1)明细情况项目期末数期初数
其他应付款123755190.6771806018.71
合计123755190.6771806018.71
(2)其他应付款项目期末数期初数
应付押金保证金8177348.4611590441.76
应付暂收款110174495.3356051718.54
其他5403346.884163858.41
合计123755190.6771806018.71
25.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期应付款16587593.4340523350.28
合计16587593.4340523350.28
26.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额51703523.4019342980.45
合计51703523.4019342980.45
27.长期应付款
明细情况项目期末数期初数
长期应付工程款13023888.31
应付质保金25633035.7115400834.95
应付抵押借款15435451.00
合计38656924.0230836285.95
28.递延收益
第63页共107页本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加
项目补助、财政
政府补助23040333.764812342.2418227991.52奖励
合计23040333.764812342.2418227991.52
29.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数245912337.00245912337.00
30.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）875885864.2444142325.62920028189.86
其他资本公积6629562.1540636.386588925.77
合计882515426.3944142325.6240636.38926617115.63
(2)其他说明1)根据2020年3月31日本公司原控股股东孙志强与中国中铁股份有限公司（以下简称中国中铁公司）签署的《关于北京恒通创新赛木科技股份有限公司之股份转让协议之补充
协议(二)》，以及2024年1月，本公司与原控股股东孙志强签订债权转让协议，本公司将
账面原值人民币52279778.85元，已计提坏账准备人民币33546131.85元，账面净值人民币18733647.37元的债权以人民币55617361.85元的对价转让给孙志强。由于上述债权转让为本公司与原控股股东之间的交易，其交易实质已构成权益性交易，交易价格中非公允部分增加资本溢价（股本溢价）36883714.48元。
2)根据2019年5月24日，原控股股东孙志强与中国中铁公司签订的《关于北京恒通创新赛木科技股份有限公司之股份转让协议》，由于交割完成日之前的任何原因和事由，形成可能导致本公司在过渡期内及交割完成日后发生直接或间接经济损失单项超过人民币
500000.00元的事项，孙志强同意向本公司予以补偿。根据2024年1月本公司与孙志强签
订补偿协议，孙志强向本公司补偿的金额共计人民币7258611.14元。由于上述补偿为本
第64页共107页公司与原控股股东之间的交易，其交易实质已构成权益性交易，因此增加本公司的增加资本溢价（股本溢价）7258611.14元。
3)2022年1月17日，中国中铁公司向中国中铁公司及下属子公司的激励对象授予限
制性股票，股票来源为中国中铁公司向激励对象定向发行的 A股普通股股票，授予价格为人民币3.55元/股(以下简称限制性股票激励计划)。在此项限制性股票激励计划中，涉及本公司的激励对象为1人，中国中铁公司授予其限制性股票合计为224800股。本计划授予的限制性股票分三批次解除限售，各批次限售期分别为自授予登记完成之日起的24个月、36个月、48个月。2022年2月23日，上述限制性股票在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成授予股份的缴款和登记。按照授予日中国中铁 A股股票收盘价格与限制性股票授予价格之差，根据限制性股票激励计划的等待期摊销结果，本公司于2024年度冲减资本公积
40636.38元。
31.其他综合收益
本期发生额
减：前期其他综合收益的税后净额计入其他综合收益当项目期初数期末数
减：前税后期转入期计入归属留存收本期所得税前发生其他综减：所得税费用税后归属于母公司于少益（税后额合收益数股归属于当期转东母公司）入损益不能重分类进
损益的其他综-7720558.12-1949769.32-292465.40-1657303.92-9377862.04合收益
其中：其他权益工具
投资公-7720558.12-1949769.32-292465.40-1657303.92-9377862.04允价值变动其他综合收益
-7720558.12-1949769.32-292465.40-1657303.92-9377862.04合计
32.专项储备
第65页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费44880510.5344880510.53
合计44880510.5344880510.53
33.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积27463329.9627463329.96
合计27463329.9627463329.96
34.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润-285534082.28-122803545.17
调整后期初未分配利润-285534082.28-122803545.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润-63716875.39-162730537.11
期末未分配利润-349250957.67-285534082.28
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1884423403.071689472626.001475883673.481389833710.12
其他业务收入16452665.7912477587.2620061119.5915534741.37
合计1900876068.861701950213.261495944793.071405368451.49
其中：与客户之
间的合同产生1884820046.701689510939.171476671566.401390728382.31的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
第66页共107页本期数上年同期数项目收入成本收入成本装配式建筑服
1603418231.201436485381.691123017749.731067835295.43
务装配式建筑产
281005171.87252987244.31352865923.75321998414.69
品
其他396643.6338313.17787892.92894672.19
小计1884820046.701689510939.171476671566.401390728382.31
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1884820046.701689510939.171476671566.401390728382.31
小计1884820046.701689510939.171476671566.401390728382.31
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入281401815.50352865923.75
在某一时段内确认收入1603418231.201123805642.65
小计1884820046.701476671566.40
（3）在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为34943032.97元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税9625355.5510585214.96
土地使用税3925446.733951990.14
城市维护建设税873970.36812247.73
教育费附加及地方教育附加728421.28696032.01
印花税1148940.211665502.11
其他291828.11223939.25
合计16593962.2417934926.20
3.销售费用
项目本期数上年同期数
第67页共107页项目本期数上年同期数
职工薪酬12357323.5911463513.08
折旧费2188415.912318030.40
办公及差旅费2710586.281118962.50
业务招待费1993597.222552743.17
广告及业务宣传费126597.8757167.53
其他1940835.263527989.56
合计21317356.1321038406.24
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬59159884.1366460748.29
折旧及摊销费28922008.9134935868.64
办公费及差旅费6920598.019258989.75
咨询费3401834.074862411.62
其他6262715.4210753212.04
合计104667040.54126271230.34
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料、燃料和动力费用33315057.8128313727.25
职工薪酬12853552.9113446346.26
折旧费3572078.171268515.79
其他13817273.603295695.21
合计63557962.4946324284.51
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息收入-2715941.42-2458424.85
第68页共107页项目本期数上年同期数
利息支出41089957.8645514469.00
汇兑损益-21281.83-11269.91
其他3165134.84362182.57
合计41517869.4543406956.81
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助4812342.245269007.644812342.24
与收益相关的政府补助2013992.19456181.922013992.19
代扣个人所得税手续费返还53524.5273560.09
合计6879858.955798749.656826334.43
8.投资收益
项目本期数上年同期数
以摊余成本计量的金融资产终止确认损失-3421967.13-808213.97
合计-3421967.13-808213.97
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
应收票据坏账损失-32863.0022202.72
应收账款坏账损失-19389623.42-23483484.19
其他应收款坏账损失690003.99-653337.35
长期应收款坏账损失-30837.21
合计-18763319.64-24114618.82
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
固定资产减值损失-2460038.38
第69页共107页项目本期数上年同期数
存货跌价损失-1613822.28
合同资产减值损失1718962.963143694.81
合计-2354897.703143694.81
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-31546.47-167563.04-31546.47
无形资产处置利得770460.93
合计-31546.47602897.89-31546.47
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
债务豁免1710105.65
其他527642.20296979.97527642.20
合计527642.202007085.62527642.20
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚没支出278509.55769598.67278509.55
违约金246904.33230554.06246904.33
非流动资产损毁报废损失18971.18817.7118971.18
其他88019.26110912.2088019.26
合计632404.321111882.64632404.32
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
第70页共107页项目本期数上年同期数
当期所得税费用47255.73
递延所得税费用-2855349.70-16151212.87
合计-2808093.97-16151212.87
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-66524969.36-178881749.98
按法定税率计算的所得税费用-16631242.34-44720437.50
子公司适用不同税率的影响11471189.5419259525.33
调整以前期间所得税的影响1330946.43639689.11冲回以往年度确认递延所得税资产的可
5018291.289517272.68
抵扣暂时性差异之纳税影响"
不可抵扣的成本、费用和损失的影响21931.97使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-333.63影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-148743.631244106.71或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除的影响-3870133.59-2693930.37
其他602561.17
所得税费用-2808093.97-16151212.87
15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到银行存款利息收入2669522.622458424.85
收到政府补助2013992.19529742.01
暂收款66225823.9926146630.51
第71页共107页项目本期数上年同期数
受限资金9685237.26
其他3680106.676046477.28
合计84274682.7335181274.65
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
研究开发费47132331.4131609422.46
受限资金10791095.76
办公费及差旅费9248080.6410096960.84
咨询费2362521.894862411.62
应付押金保证金9352808.131138790.22
其他4673780.3724287837.13
合计72769522.4482786518.03
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
债权转让及债务补偿款44142325.62
资产证券化业务收款55553296.80
取得抵押借款30000000.00
合计99695622.4230000000.00
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
偿还售后回租款40712174.0023782733.00
资产证券化业务还款75799027.81
供应链融资到期支付19700000.00
合计136211201.8123782733.00
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-63716875.39-162730537.11
第72页共107页补充资料本期数上年同期数
加：资产减值准备2354897.70-3143694.81
信用减值准备18763319.6424114618.82
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
73380589.0773210308.62
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销3309075.873380209.56长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
31546.47-602897.89损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）18971.18817.71
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）40986982.5545503199.09
投资损失（收益以“－”号填列）3421967.13808213.97
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2527112.36-16339670.04
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-620702.74188457.17
存货的减少（增加以“－”号填列）-12309813.29-15150259.26
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-699543047.91-272797808.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）728116546.03422507316.95
其他-40636.38-5071751.71
经营活动产生的现金流量净额91625707.5793876522.53
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额369021981.76256936070.60
减：现金的期初余额256936070.60156345564.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额112085911.16100590505.79
3.现金和现金等价物的构成
第73页共107页(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金369021981.76256936070.60
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款369021981.76256936070.60可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额369021981.76256936070.60
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
银行存款6966264.3916651501.65冻结
小计6966264.3916651501.65
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少非现项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动金变动
短期借款1136147590.281872000000.0038638361.521808826415.701237959536.10
小计1136147590.281872000000.0038638361.521808826415.701237959536.10
(四)其他
1.租赁
(1)公司作为承租人
1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
第74页共107页项目本期数上年同期数
短期租赁费用39275542.9536143122.55
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计39275542.9536143122.55
2)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出38011710.3919030143.92售后租回交易产生的相关损益
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入16056022.1619273226.67
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产14056464.7414625332.66
投资性房地产258525396.1656184449.78
小计272581860.9070809782.44
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内15314777.003214860.00
1-2年13930126.503280232.00
2-3年13783472.003145604.00
3-4年12959472.002745604.00
第75页共107页4-5年12959472.002745604.00
5年以后75088107.7833667966.00
合计144035427.2848799870.00
2.供应商融资安排
(1)供应商融资安排的条款和条件
公司本年度分别与中铁商业保理有限公司、中国邮政储蓄银行股份有限公司北京西城区
支行等签订反向保理协议，公司认可的合格供应商可以将其应收本公司的合格应收款项出售给中铁商业保理有限公司、中国邮政储蓄银行股份有限公司北京西城区支行等，应付款项到期时，由公司按照实际应付供应商的款项金额支付给中铁商业保理有限公司、中国邮政储蓄银行股份有限公司北京西城区支行等。
(2)供应商融资安排相关负债情况
1)相关负债账面价值
项目期末数期初数
应付账款154886801.7469581858.59
小计154886801.7469581858.59
2)相关负债付款到期日区间
项目期末付款到期日区间
属于融资安排的负债发票开具后6-12月提货前付款、款到发货或不属于融资安排的可比应付账款者货到付款
3)相关负债非现金变动情况
上述(2)中披露的金融负债本年不涉及重大的因企业合并或汇率变动而导致的当期变动。
六、研发支出项目本期数上年同期数
材料、燃料和动力费用33315057.8128313727.25
职工薪酬12853552.9113446346.26
折旧费3572078.171268515.79
其他13817273.603295695.21
第76页共107页合计63557962.4946324284.51
其中：费用化研发支出63557962.4946324284.51
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将中铁装配式建筑科技有限公司等9家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式直接间接地中铁装配式建装配式建
筑科技有限公300000000.00北京100.00设立筑服务司装配式建中铁装配科技筑产品研
(宿迁)有限公300000000.00江苏宿迁100.00设立
发、生产司和销售装配式建中铁装配新疆筑产品研
建设发展有限120000000.00新疆乌苏100.00设立
发、生产公司和销售装配式建中铁装配科技新疆吐鲁筑产品研
(吐鲁番)有限40000000.00100.00设立
番发、生产公司和销售装配式建中铁装配科技筑产品研
(喀什)有限公21191100.00新疆喀什100.00设立
发、生产司和销售北京恒通远景
进出口销售有30000000.00北京贸易100.00设立限公司北京顺通远景装配式建
200000000.00北京100.00设立
置业有限公司筑服务装配式建中铁装配云南筑产品研
100000000.00云南昆明100.00设立
建设有限公司发、生产和销售中铁装配式建装配式建
100000000.00山东青岛100.00设立
筑青岛有限公筑产品研
第77页共107页主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式直接间接地
司发、生产和销售
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例中铁装配式建筑
设立2024/2/291500000.00100.00%青岛有限公司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助2013992.19
计入其他收益2013992.19
合计2013992.19
(二)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项本期新增本期计入期初数期末数目补助金额其他收益金额
递延收益23040333.764812342.2418227991.52
小计23040333.764812342.2418227991.52
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额6826334.435725189.56
合计6826334.435725189.56
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第78页共107页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
第79页共107页(一)3、五(一)5、五(一)7、五(一)9及五(一)16说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的57.69%（2023年12月31日：53.02%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款1237959536.101265004680.541265004680.54
应付账款1628968909.381628968909.381628968909.38
其他应付款123755190.67123755190.67123755190.67长期应付款
55244517.4555812972.4530179936.7425487358.83145676.88
[注]
第80页共107页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
小计3045928153.603073541753.043047908717.3325487358.83145676.88（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款1136147590.281150204861.111150204861.11
应付账款1044715089.561044715089.561044715089.56
其他应付款71806018.7171806018.7171806018.71
长期应付账款71359636.2375303459.7442840899.2821570142.0810892418.38
小计2324028334.782342029429.122309566868.6621570142.0810892418.38
[注]包括列报于一年内到期的非流动负债的一年内到期的长期应付款
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况
已转移金已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质已经转移了其几乎所有的
票据背书应收票据3120049.70终止确认风险和报酬保留了其几乎所有的风险
票据背书应收票据9100000.00未终止确认和报酬
第81页共107页已转移金已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质已经转移了其几乎所有的
资产证券化应收账款106480664.22终止确认风险和报酬
小计118700713.92
2.因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失
应收票据背书3120049.70
应收账款资产证券化106480664.22-3421967.13
小计109600713.92-3421967.13
3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额
继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额
应收票据背书9100000.00
小计9100000.00
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
其他权益工具投资642562.56642562.56
持续以公允价值计量的资产总额642562.56642562.56
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以享有的被投资单位的净资产份额作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
第82页共107页(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）
1039143
中铁建工集团有限公司北京市工程施工26.51%33.12%万元
(2)本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系中国中铁股份有限公司母公司的控制人中铁一局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁二局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁四局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁五局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁七局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁八局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁大桥局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁隧道局集团有限公司受同一最终控制方控制中国铁工投资建设集团有限公司受同一最终控制方控制中铁电气化局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁上海工程局集团有限公司受同一最终控制方控制中铁物贸集团有限公司受同一最终控制方控制中铁财务有限责任公司受同一最终控制方控制中铁云南建设投资有限公司受同一最终控制方控制中铁资本有限公司受同一最终控制方控制中铁高新工业股份有限公司受同一最终控制方控制中铁置业集团有限公司受同一最终控制方控制
第83页共107页其他关联方名称其他关联方与本公司关系中铁建工集团华南有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团第三建设有限公司同受母公司控制的企业
中铁建工集团（广东）城市建设发展有限同受母公司控制的企业公司中铁建工集团山东投资建设有限公司同受母公司控制的企业中铁诺德城市投资有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团第二建设有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团第四建设有限公司同受母公司控制的企业中铁建工集团建筑安装有限公司同受母公司控制的企业
孙志强持有本公司5%以上股份的股东
北京金恒通达投资集团有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的企业
江苏同安云创智能系统集成科技有限公司持有本公司5%以上股份的股东控制的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数中铁物贸集团有限公
采购材料12505701.2822298676.55司中铁建工集团第四建
采购材料116283515.21173104787.34设有限公司中国中铁股份有限公
接受服务1078589.14司
合计129867805.63195403463.89
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
中铁建工集团有限公销售商品/提供装配
367370459.22488885916.68
司式建筑服务
中铁一局集团有限公销售商品/提供装配
1372374.84
司式建筑服务中铁二局集团有限公
销售商品2255331.85司中铁四局集团有限公
销售商品303368.50司
中铁隧道局集团有限销售商品-74926.26
第84页共107页关联方关联交易内容本期数上年同期数公司中铁高新工业股份有
销售商品152654.863385540.71限公司
中铁上海工程局集团销售商品/提供装配
1267016.47364022.35
有限公司式建筑服务中铁置业集团有限公
提供装配式建筑服务3623853.21司中铁电气化局集团有
提供装配式建筑服务1078852.41限公司中铁云南建设投资有
提供装配式建筑服务342647735.41194343246.07限公司中铁诺德城市投资有
提供装配式建筑服务401680036.52501502706.56限公司中铁建工集团第二建
销售商品99725668.155093509.55设有限公司中铁建工集团第三建
提供装配式建筑服务352463.93设有限公司中铁建工集团第四建
销售商品18584.07设有限公司中铁建工集团华南有
提供装配式建筑服务2430395.58限公司
合计1219572235.921198206574.76
2.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入截至2024年中铁财务有限责任
400000000.002023/1/162024/1/1512月31日已
公司还清截至2024年中铁财务有限责任
100000000.002023/1/172024/1/1612月31日已
公司还清截至2024年中铁财务有限责任
100000000.002024/1/22025/1/112月31日已
公司还清截至2024年中铁财务有限责任
100000000.002024/1/32025/1/212月31日已
公司还清截至2024年中铁财务有限责任
95000000.002024/1/42025/1/312月31日已
公司还清
第85页共107页关联方拆借金额起始日到期日说明截至2024年中铁财务有限责任
100000000.002024/1/82025/1/712月31日已
公司还清截至2024年中铁财务有限责任
100000000.002024/1/92025/1/812月31日已
公司还清中铁财务有限责任
100000000.002024/12/252025/12/24
公司中铁财务有限责任
40000000.002024/12/262025/12/25
公司中铁财务有限责任
150000000.002024/12/272025/12/26
公司中铁财务有限责任
100000000.002024/12/302025/12/29
公司
合计885000000.00
3.关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数
孙志强债权转让55617361.8589710029.76
孙志强现金补偿7258611.1446375251.73
4.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬7822561.326313219.09
5.其他关联交易
存款及贷款交易
交易内容关联方期末数/本期数期初数/上年同期数中铁财务有限责任公
货币资金200462272.29173898873.70司中铁财务有限责任公
短期借款390121684.93[注]495000000.00司中铁财务有限责任公
财务费用-利息支出13529243.0515537041.66司中铁财务有限责任公
财务费用-利息收入2484494.822330130.75司
财务费用-手续费及中国中铁股份有限公
1078589.14
担保费支出司
[注]包含期末应计提的尚未到期短期借款利息121684.93元
第86页共107页(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目期末数期初数关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收中国中铁股
59994.821799.84
账款份有限公司中铁建工集
449687800.464726590.75334693845.752350082.27
团有限公司中铁一局集
1570060.49268670.781666488.55186841.92
团有限公司中铁二局集
9005975.33503982.009505975.33282903.09
团有限公司中铁四局集
183796.539189.831183796.5335513.90
团有限公司中铁五局集
1886877.7494343.891886877.7456606.33
团有限公司中铁大桥局
集团有限公566929.0068031.481088845.9454442.30司中铁隧道局
集团有限公1121983.0556099.151471983.0544159.49司中国铁工投
资建设集团202783.3210139.17702783.3235139.17有限公司中铁电气化
局集团有限519200.0015576.00938929.3011894.58公司中铁高新工
业股份有限2415594.9072467.853443094.906886.19公司中铁上海工
程局集团有2007894.5027148.441476165.9011352.33限公司中铁云南建
设投资有限233815760.22467631.5255556790.25111113.58公司中铁置业集
3950000.007900.00
团有限公司中铁诺德城
275829234.67551658.47211363619.95422727.24
市投资有限
第87页共107页项目期末数期初数关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备公司中铁建工集
团第二建设96349937.78336582.395385805.8651004.67有限公司中铁建工集
团第三建设384185.68768.37有限公司中铁建工集
团第四建设21000.0042.00有限公司中铁建工集
团华南有限2149131.184298.25公司
小计1081668144.857221120.34630424997.193662466.90应收票据中铁四局集
2500000.00
团有限公司中铁建工集
6000000.0015000.00
团有限公司
小计6000000.0015000.002500000.00其他应收款中铁建工集
841662.5511205.31873126.2818815.63
团有限公司中铁七局集
50000.00250.00
团有限公司中铁八局集
50000.00250.00
团有限公司中铁电气化
局集团有限10000.00400.00公司中铁上海工
程局集团有78924.13394.6220000.00100.00限公司中铁物贸集
20000.001600.0020000.00800.00
团有限公司中铁建工集
50000.002000.00
团第二建设
第88页共107页项目期末数期初数关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备有限公司中铁建工集
团建筑安装300000.001500.00有限公司中铁建工集团（广东）城
200000.001000.00
市建设发展有限公司中铁建工集团山东投资
20000.00100.00
建设有限公司北京金恒通
达投资集团1000000.005000.00有限公司
小计990586.6813449.932543126.2829965.63合同中铁建工集
22796134.051806626.5122796134.051790415.51
资产团有限公司
小计22796134.051806626.5122796134.051790415.51江苏同安云预付创智能系统
13811.5113811.51
账款集成科技有限公司
小计13811.5113811.51其他中铁云南建非流
设投资有限19038398.3695191.99动资公司产
小计19038398.3695191.99
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款江苏同安云创智能系
25000.00488350.99
统集成科技有限公司
中铁资本有限公司64215794.1650735619.66中铁建工集团第四建
111148754.0579014020.09
设有限公司
第89页共107页项目名称关联方期末数期初数中铁物贸集团有限公
14158357.688669399.54
司
小计189547905.89138907390.28其他应付款中铁建工集团有限公
719914.60706100.00
司北京金恒通达投资集
1196516.411762.00
团有限公司
孙志强41238222.87
小计43154653.88707862.00
(四)关联方承诺
根据公司股东孙志强、诸城晨光景泰股权投资基金有限公司（已注销）(以下合称乙方)
与中国中铁股份有限公司于2019年至2020年间签署的股份转让协议及补充协议，1.在满足一定条件的情况下，乙方或其指定的关联方将按照该等应收账款截至2018年12月31日的净额减去已实际收回的金额计算的差额作价受让该等应收账款。2.由于交割完成日之前的任何原因和事由，形成可能导致目标公司在过渡期及交割完成日后发生直接或间接经济损失单项超过人民币50万元的事项，乙方予以补偿。
根据2024年1月公司与孙志强签署《债权转让协议》、《补偿协议》以及2024年2月21日2024年第一次临时股东大会会议决议，孙志强先生受让公司在新疆地区截至2023年12月31日账面余额为52279778.85元的应收账款，对公司进行补偿7258611.14元。
根据2024年12月公司与孙志强签署《债权转让协议》、《补偿协议》以及2024年12月30日第四届董事会第二十次会议决议，孙志强先生拟受让公司在新疆地区部分截至2024年11月30日账面余额为37677137.87元的应收账款，拟对公司进行补偿9166518.36元。2025年1月15日，公司2025年第一次临时股东大会审议通过该事项。
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额
第90页共107页管理人员74926265987.30
合计74926265987.30
2.其他说明
(1)根据中国中铁公司2021年12月30日召开的2021年第二次临时股东大会审议并通
过的《关于<中国中铁股份有限公司2021年限制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》，以及中国中铁公司于2022年1月17日召开的第五届董事会第十三次会议审议通过的《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，首次授予员工持股计划18000万股，价格为3.35元/股，在此项限制性股票激励计划中，涉及本公司的激励对象为1人，中国中铁公司授予其限制性股票合计为224800股。
(2)本次激励计划有效期为自授予日起3年，授予的限制性股票分三批次解除限售，各
批次限售期分别为自相应授予登记完成之日起24个月、36个月、48个月，各批次解除限售数量占限制性股票数量的比例分别为1/3、1/3、1/3。中国中铁公司限制性股票解除限售条件如下：
1)第一期：*2022年度扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于10.50%，
且不低于同行业平均业绩水平或对标企业75分位值水平；*以2020年为基准，2022年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润复合增长率不低于12%，且不低于同行业平均业绩水平或对标企业 75 分位值水平；* 2022 年度完成国务院国资委经济增加值（EVA）考核目标。
2)第二期：*2023年度扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于11.00%，
且不低于同行业平均业绩水平或对标企业75分位值水平；*以2020年为基准，2023年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润复合增长率不低于12%，且不低于同行业平均业绩水平或对标企业 75 分位值水平；* 2023 年度完成国务院国资委经济增加值（EVA）考核目标；
3)第三期：*2024年度扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于11.50%，
且不低于同行业平均业绩水平或对标企业75分位值水平；*以2020年为基准，2024年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润复合增长率不低于12%，且不低于同行业平均业绩水平或对标企业 75 分位值水平；* 2024 年度完成国务院国资委经济增加值（EVA）考核目标。
(二)以权益结算的股份支付情况
第91页共107页授予日权益工具公允价值的确定方法和重要授予日中国中铁公司股票收盘价减去行权价参数格
以获授限制性额度为基数，综合考虑每个资产负债表日可行权职工人数变动情况、各个可行权权益工具数量的确定依据可行权年度公司业绩考核指标和激励对象个人绩效考核情况确定本期估计与上期估计有重大差异的原因以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
416829.66
金额
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员-40636.38
合计-40636.38
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司于日常经营过程中会涉及到一些与客户、分包商、供应商等之间的纠纷、诉讼或索赔，对于上述目前无法合理估计最终结果的未决纠纷、诉讼及索赔或管理层认为这些纠纷、诉讼或索偿不是很可能对本公司的经营成果或财务状况构成重大不利影响的，管理层并未计提预计负债。
十四、资产负债表日后事项
详见本报告十一（四）之说明。
十五、其他重要事项分部信息
本公司主要业务为装配式建筑产品及服务业务。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注
五(二)1之说明。
第92页共107页十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末数期初数
1年以内170978779.08152156780.96
1-2年43557629.034312370.94
2-3年3124932.16182179.28
3-4年111404.0051208895.97
4-5年48169090.97463544.06
5年以上846135.73187591.67
账面余额合计266787970.97208511362.88
减：坏账准备21871823.7913850108.90
账面价值合计244916147.18194661253.98
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备25828778.269.686752152.0226.1419076626.24
按组合计提坏账准备240959192.7190.3215119671.776.27225839520.94
合计266787970.97100.0021871823.798.20244916147.18（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备6137670.552.943737670.5560.902400000.00
第93页共107页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备202373692.3397.0610112438.355.00192261253.98
合计208511362.88100.0013850108.906.64194661253.98
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）应收账款单位根据合同现
17490776.404490776.4025.68
1金流量与预
期收取的现金流量之间应收账款单位
8112899.662112899.6626.04的差额单项
2
计提坏账准备
小计25603676.066603676.0625.79
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目计提比例账面余额坏账准备
（%）
应收中国中铁内部单位145594548.89515549.580.35
应收中央企业客户25480.003057.6012.00
应收地方政府/地方国有企业客户87165145.9513910571.8415.96
应收其他客户8174017.87690492.738.45
小计240959192.7115119671.766.27
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计
提坏账3737670.5519171827.28-16157345.816752152.02准备按组合
计提坏10112438.3522305162.60-17297929.18
15119671.77
账准备
第94页共107页本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回合
13850108.9041476989.88-33455274.9921871823.78
计
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账期末账面余额款和合同
资产（含列报于其他应收账款坏账合同资产非流动资单位名称准备和合同资
（含列报于产的合同产减值准备应收账款其他非流动小计资产）期末资产的合同余额合计
资产）数的比例
（%）
应收账款单位1107755208.00107755208.0040.36215510.42
应收账款单位246916070.9046916070.9017.5711729017.73
应收账款单位339403573.2239403573.2214.761970178.66
应收账款单位431608105.0431608105.0411.8463216.21
应收账款单位518336278.2318336278.236.874702151.86
小计244019235.39244019235.3991.4018680074.88
2.其他应收款
（1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数
单位往来款172992462.66394138104.00
代垫款35064.1243849.00
押金保证金610427.105474312.10
其他151306.8274953.28
账面余额合计173789260.70399731218.38
减：坏账准备1084229.692375739.48
账面价值合计172705031.01397355478.90
（2)账龄情况
第95页共107页账龄期末数期初数
1年以内173259928.60394386086.28
1-2年84200.004900000.00
2-3年25020.00
3-4年25020.0030000.00
4-5年30000.00
5年以上390112.10390112.10
账面余额合计173789260.70399731218.38
减：坏账准备1084229.692375739.48
账面价值合计172705031.01397355478.90
（3)坏账准备计提情况
1）类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备173789260.70100.001084229.690.62172705031.01
合计173789260.70100.001084229.690.62172705031.01（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备399731218.38100.002375739.480.59397355478.90
合计399731218.38100.002375739.480.59397355478.90
2）采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金和保证金610427.10199104.6332.62
单位往来款172992462.66864962.310.50
其他186370.9420162.7510.82
第96页共107页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
小计173789260.701084229.690.62
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数1973880.99-401858.492375739.48
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段12753.00-12753.00
--转回第一阶段
本期计提1283697.946753.001950.561292401.50
本期收回或转回2387911.29196000.002583911.29本期核销其他变动
期末数869667.6419506.00195056.051084229.69期末坏账准备计
0.5035.4550.000.62
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应款项性单位名称期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备质
的比例（%）其他应收款单单位往
92039577.991年以内52.96460197.89
位1来款其他应收款单单位往
43074117.591年以内24.79215370.59
位2来款其他应收款单单位往
37878767.081年以内21.80189393.83
位3来款其他应收款单押金及
390112.105年以上0.22195056.05
位4保证金
1年以内
其他应收款单押金及
160000.0095800.001-20.093047.00
位5保证金
年64200.00
第97页共107页占其他应款项性单位名称期末账面余额账龄收款余额期末坏账准备质
的比例（%）
小计173542574.7699.861063065.36
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资943829650.0021191100.00922638550.00
合计943829650.0021191100.00922638550.00（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资932329650.0021191100.00911138550.00
合计932329650.0021191100.00911138550.00
(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面减值追加减少计提减其价值准备投资投资值准备他
中铁装配式建筑科技公司297116000.00
中铁装配新疆建设发展有限公司121702550.00
北京恒通远景进出口销售有限公司1000000.00
中铁装配科技（吐鲁番）有限公司41320000.00
中铁装配科技（宿迁）有限公司450000000.00
中铁装配科技（喀什）有限公司21191100.00
中铁装配云南建设有限公司10000000.00
中铁装配式建筑青岛有限公司1500000.00
小计911138550.0021191100.0011500000.00（续上表）期末数被投资单位账面价值减值准备
中铁装配式建筑科技公司297116000.00
第98页共107页中铁装配新疆建设发展有限公司121702550.00
北京恒通远景进出口销售有限公司1000000.00
中铁装配科技（吐鲁番）有限公司41320000.00
中铁装配科技（宿迁）有限公司450000000.00
中铁装配科技（喀什）有限公司21191100.00
中铁装配云南建设有限公司10000000.00
中铁装配式建筑青岛有限公司1500000.00
小计922638550.0021191100.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入58883460.0068208539.4161221186.4472836496.08
其他业务收入11427499.478296588.754029021.322588553.29
合计70310959.4776505128.1665250207.7675425049.37
其中：与客户之间的
58888271.3468208539.4161464706.6872927974.70
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
装配式建筑服务614672.83
装配式建筑产品58883460.0067593866.5861221186.4472836496.08
其他4811.34243520.2491478.62
小计58888271.3468208539.4161464706.6872927974.70
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内58888271.3468208539.4161464706.6872927974.70
小计58888271.3468208539.4161464706.6872927974.70
第99页共107页3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入58888271.3461464706.68
小计58888271.3461464706.68
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬2672144.321613499.20
折旧费1418327.231217274.21
其他147787.72565049.53
合计4238259.273395822.94
3.投资收益
项目本期数上年同期数
以摊余成本计量的金融资产终止确认损失-3421967.13-808213.97
合计-3421967.13-808213.97
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-50517.65部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损6826334.43益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
第100页共107页单独进行减值测试的应收款项减值准备转回9473864.34
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-85790.94其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计16163890.18
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2869000.99
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额13294889.19
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-7.32-0.26-0.26扣除非经常性损益后归属于公司
-8.85-0.31-0.31普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
第101页共107页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -63716875.39
非经常性损益 B 13294889.19
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -77011764.58
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 862636452.95
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
其他综合收益引起的净资产变动 I1 -1657303.92
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
股份支付费用计入所有者权益的金额 I2 -40636.38其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
构成权益性交易的债权转让及补偿 J3 44142325.62
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 11.00
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产870392843.59
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -7.32%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -8.85%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -63716875.39
非经常性损益 B 13294889.19
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -77011764.58
期初股份总数 D 245912337.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
第102页共107页项目序号本期数
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数245912337.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L -0.26
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.31
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
中铁装配式建筑股份有限公司
二〇二五年三月二十六日
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