海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
海伦琴股份有限公司
2024年半年度报告
公告编号:2024-019
2024年8月
1海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第一节重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。
公司负责人陈海伦、主管会计工作负责人金江锋及会计机构负责人(会计
主管人员)王琼声明:保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
(1)市场风险
当然经济形势复杂,钢琴行业面临复杂的外部环境,全球经济增长放缓和市场需求复苏的不确定性仍然存在。目前传统钢琴市场处于疲软状态,加之国外品牌、二手钢琴的涌入,使得整体行业市场风险加剧;亟待复苏的乐器市场环境,不确定的政策导向都会影响艺术教育行业的经营状态,艺术教育行业的回暖也存在市场波动的风险。
(2)产品盈利风险
公司拓展智能钢琴与线上线下艺术教育培训市场,加快推进公司在文化艺术培训产业领域做大做强的步伐,增强持续盈利能力,公司想用新型模式打破固有的教学模式,尚需突破思维和教学模式瓶颈,同时,受众对创新教学思维的认知也需要一个落地过程,市场接受程度尚不确定,存在产品盈利风险。
公司计划不派发现金红利,不送红股,不以公积金转增股本。
2海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
目录
第一节重要提示、目录和释义.........................................2
第二节公司简介和主要财务指标........................................6
第三节管理层讨论与分析...........................................9
第四节公司治理..............................................17
第五节环境和社会责任...........................................18
第六节重要事项..............................................21
第七节股份变动及股东情况.........................................29
第八节优先股相关情况...........................................34
第九节债券相关情况............................................35
第十节财务报告..............................................36
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备查文件目录
(一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。
(二)报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
(三)其他相关资料。
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释义释义项指释义内容
公司、本公司、海伦钢琴指海伦钢琴股份有限公司海伦投资指宁波北仑海伦投资有限公司四季香港指四季香港投资有限公司永盟国际指永盟国际有限公司同心管理指宁波大榭开发区同心企业管理服务有限公司云乐咨询指宁波市鄞州云乐投咨询有限公司双海琴壳指宁波双海琴壳有限公司
宁波海伦琴凳有限公司,系宁波海伦乐器部件有限海伦琴凳指公司更名前名称海伦乐器部件指宁波海伦乐器部件有限公司
海伦艺术教育、海艺投指海伦艺术教育投资有限公司海伦育星管理公司指宁波海伦育星教育管理咨询有限公司海伦罗曼指南雄市海伦罗曼钢琴有限公司
《公司章程》指《海伦钢琴股份有限公司章程》
元、万元指人民币元、人民币万元
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第二节公司简介和主要财务指标
一、公司简介股票简称海伦钢琴股票代码300329股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称海伦钢琴股份有限公司
公司的中文简称(如有)海伦钢琴
公司的外文名称(如有) HAILUN PIANO CO.LTD.公司的外文名称缩写(如HAILUN PIANO
有)公司的法定代表人陈海伦
二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名石定靖李晶联系地址宁波市北仑区龙潭山路36号宁波市北仑区龙潭山路36号
电话0574-868138220574-86813822
传真0574-552216070574-55221607
电子信箱 phil@hailunpiano.com lijing@hailunpiano.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用□不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化,具体可参见2023年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用□不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址,公司半年度报告备置地在报告期无变化,具体可参见2023年年报。
3、注册变更情况
注册情况在报告期是否变更情况
□适用□不适用
公司注册情况在报告期无变化,具体可参见2023年年报。
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四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是□否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减
营业收入(元)83833644.48154023908.12-45.57%归属于上市公司股东的净利
-17471866.913240319.53-639.20%润(元)归属于上市公司股东的扣除
非经常性损益的净利润-17636715.461979116.21-991.14%
(元)经营活动产生的现金流量净
-88633137.513240043.43-2835.55%额(元)
基本每股收益(元/股)-0.06910.0128-639.84%
稀释每股收益(元/股)-0.06910.0128-639.84%
加权平均净资产收益率-2.11%0.35%-2.46%本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减
总资产(元)1214674513.301261908577.09-3.74%归属于上市公司股东的净资
818578104.02836049970.93-2.09%产(元)
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
□适用□不适用
单位:元项目金额说明非流动性资产处置损益(包括已计提
386128.74资产减值准备的冲销部分)计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
19700.00
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外)除上述各项之外的其他营业外收入和
-141014.26支出
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减:所得税影响额99965.93
合计164848.55
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况:
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。
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第三节管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
(一)行业发展情况近几年,国际政治经济形势错综复杂,国际金融市场持续波动,全球工业生产和贸易疲软,内外部环境均对行业发展有一定影响。根据我国轻工业经济运行及预测预警系统显示,钢琴属于非大宗必需消费品,因此易受市场消费环境、居民可支配收入和消费信心等因素影响,我国传统钢琴市场总份额逐年下降。同时,受外部环境影响,行业消费市场低迷,钢琴行业又普遍受到物流、用工、材料成本等多重因素影响,钢琴制造业一方面面对企业制造成本不断攀升,另一方面还要面临国际品牌的激烈竞争以及二手钢琴的市场冲击。国内钢琴行业亟待恢复市场信心,激发行业发展活力。同时,要有效运用数控、电子、网络技术等开展创新技术研发,实现高端突破和行业高质量转型发展。通过勤练内功,不断转变经营策略,调整产品结构,保持健康良好的运行状态,渡过这个特殊阶段,钢琴行业整体仍会迸发新的发展潜力,未来国内钢琴行业会稳步发展。
(二)公司主要业务报告期间,公司主要从事钢琴产品的研发、制造、销售与服务以及艺术教育等文化产业。海伦钢琴始终秉承着“诚信、创新、服务”的核心价值服务理念,立志于开拓发展中国钢琴民族品牌,积极优化企业内部组织结构,开展精细化管理,降低企业内部运营管理成本,向“中国琴,中国心,创世界品牌,立百年海伦”的企业使命迈进。
报告期内,公司的主要业务未发生重大变化。
(三)主要产品
1、钢琴及配套配件。
传统钢琴以及乐器配件、智能钢琴仍为销售业务的主要产品,大力拓展旗下“海伦”、“文德隆”两大品牌市场,提高产品品牌附加值。另外,公司积极与国外知名品牌合作,开发生产 ODM 品牌钢琴产品。在传统钢琴产品方面,公司研发团队积极致力于产品性能改进和新技术的应用,每年会对产品进行升级换代,以及新产品的开发,来适应市场需求的多元化,提升海伦品牌钢琴的市场竞争力。报告期内,公司主要研发5款新型钢琴产品,研发投入575.66万元,占营业收入的6.87%;在智能钢琴产品方面,随着人工智能技术广泛应用,公司研发团队持续投入智能化钢琴产品的研发,继续改善相关 APP 软件,并根据市场环境推进海伦智能钢琴教室项目。此外,为了丰富产品多元化和适应市场需求,同步全球钢琴前端先进科技技术,大力推进跨界钢琴领域的技术研发。
2、艺术培训业务。
报告期内,虽然国内外经济形势严峻,钢琴消费市场延续低迷,公司艺术培训业务推进工作也受到影响。但公司与艺术培训企业通过艺术演出活动,承办钢琴比赛,大力支持“公共钢琴”活动等,不仅提升海伦的品牌影响力,积极推动开展艺术教育培训业务和艺术教育考级业务,而且有助于在全国范围内推动音乐素质教育,发掘钢琴潜在市场。此外,企业通过与全国各大艺术院校的校企合作,提升艺术教育培训师资水平,增加艺术教育培训的附加值,更好地拓展艺术教育培训业务。报告期内,公司举办多种形式,如双钢琴、大师公开课、师生音乐会、钢琴独奏音乐会、大师、三重奏、音乐讲座、音乐会等举办音乐巡演活动。报告期内,公司主办的音才奖海伦国际钢琴艺术节展演活动在多个城市启动,总展演将于8月在四川省成都市举行,全国范围内参与艺术节展演的选手累计超5万人,进入总展演的选手近1000人。
(四)经营模式
1、生产模式
公司采取的是“以销定产”和“安全库存”相结合的生产模式。“以销定产”即根据市场订单安全生产;“安全库存”是基于公司钢琴生产周期较长,为了缩短产品的交货周期,提高市场反应能力,增强市场竞争力,公司建立了安全库存制度。
2、销售模式
公司销售包括国内销售和国外销售。公司对国内经销商实行分区域管理制度,按照华东区、华南区、华中区、华北区、东北区、西南区和西北区等区域分设区域经理,分别负责各区域内经销商的日常管理工作,公司会为经销商提供全
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面的信息和技术支持,并在年终对经销商进行考评。公司外销区域主要包括欧洲、美洲和亚太地区。公司制定了比较可行的销售政策,对定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。
在销售渠道方面,公司在线下网点销售的基础上,继续积极推进线上电商平台同步运作,通过直播、旗舰店等方式加强线上运营,全面拓展销售渠道。报告期内,公司顺应时代潮流,通过抖音、天猫等平台进行常态化直播,官方抖音号和微信视频号粉丝量均获得了量化突破。公司不断提升官方账号的内容策划能力,持续产出有益品牌推广的内容,而且多维度提升经销商新媒体推广运营能力,合作琴行形成的新媒体矩阵进一步发力,提升品牌推广的渗透力,积极促进线上线下销售。
3、产品多元化模式
企业为了增加市场竞争力,丰富企业产品品类,借助成熟的钢琴销售布局网络,布局关联乐器产品,推出海伦钢琴智能电钢琴、提琴、吉他、原声鼓、电鼓等关联乐器产品,参与多种音乐文化形式,争取更多市场份额。报告期内,公司携手维也纳现代声音乐团在欧洲完成两场大规模巡演,每场活动均由海伦钢琴提供50台钢琴,演绎世界著名作曲家乔治哈斯曲目《11000根琴弦》,音乐巡演活动广受好评,引起欧洲主流音乐媒体关注。报告期内,为了丰富产品多元化和适应市场需求,在产品方面主要通过开发智能电声钢琴和跨界钢琴来丰富企业的产品结构,开拓新产品市场,智能电声钢琴应用音板震动的发音原理,具有市场领先水平的音色,已经申请相关专利技术。另一方面,公司计划在全国范围内推广海伦音妙盒子艺术培训项目,以社区店的形式在国内推广,促进整体钢琴产品的销售。
(五)经营业绩情况
报告期内,国内外市场经济形势低迷,钢琴消费市场明显缩减,市场份额竞争愈加激烈,钢琴销量同比下降。公司不得不面临着钢琴市场需求量整体下滑的局面,同时人工、材料等产品加工成本却逐渐上升,整体市场消费环境氛围弱,居民可支配收入减少,消费信心下降。钢琴作为非大宗必需消费品,在当前的市场环境下,在大量的消费品销售市场中处于劣势。同时,艺术教育培训行业受政策以及国内经济形势的影响,导致预期收益无法达到目标,公司投资的艺术培训机构收益下降。报告期内,营业收入8383.36万元同比下降45.57%,归属于母公司所有的净利润为-1747.19万元,同比下降639.20%。
二、核心竞争力分析
(一)可持续发展的科学经营理念和卓越的规划执行力优势
公司始终秉持可持续发展的科学经营理念。在进入钢琴领域之初,公司即确定了“高技术、高质量、高起点”的经营原则,直接与世界领先的设计和工艺接轨,摆脱国内企业传统手工和一般加工工艺生产钢琴的模式,采用标准化、系列化、正规化管理,最大限度地应用现代高新科技成果设计和制造钢琴,并且注重继承、发展钢琴的传统音乐特性。
在产业规划上,公司制定了明确的战略和具体的实施方案,取得了良好的效果。面对钢琴市场的发展环境的变化,适时拓展公司业务发展方向,以智能点燃音乐,以传统钢琴生产为基础,开拓智能钢琴及艺术教育产业。具有前瞻性的战略发展规划和卓越的规划执行力不仅使公司从开始进入钢琴整机领域时就在产品品质和技术工艺方面处于国内较高起
点和先发地位,不同发展阶段的持续改进和定位提升更使得公司一直保持与国内竞争对手的竞争优势,不断缩小与国际先进生产商的差距。
(二)行业地位优势
公司是国内钢琴行业第一家被文化部命名的国家文化产业示范基地,是全国乐器标准化中心《钢琴》国家行业标准(GB/T10159-2008)的起草和修订者之一,为国家级高新技术企业和中国乐器协会副理事长单位。根据中国乐器行业协会出具的说明,公司钢琴销售在国内同行业中处于领先地位。
(三)品牌优势
公司一直积极致力于实施自主品牌战略,公司品牌知名度和影响力在钢琴行业中不断上升,在消费者中形成了较好的口碑和关注度。近年来公司及其钢琴产品获得国内外多项荣誉,如 2008 年“HAILUN”牌钢琴被法国“DIAPASON”杂志在钢琴类“金音叉”大奖上评为音乐品质、声音、手感、感情色彩、踏板、外观6颗星(国际最高级别奖项);2010年公司生产的 H-3P123 型立式钢琴、HG178 型三角钢琴被国家轻工业乐器质量监督检测中心作为对钢琴音乐性能鉴定的参
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照样琴;2011 年初“HAILUN”牌钢琴被美国《The Piano Book》列入世界钢琴质量排名消费级钢琴品牌最高级别,为仅有的两个入选该级别的中国自主品牌之一。2012-2014 年,海伦钢琴连续三年在北美斩获 MMR 奖项,2015 年,海伦钢琴荣获终身成就奖,更加强化了海伦钢琴在北美市场的王者地位。2017年,海伦钢琴产品再次力克众多知名钢琴品牌,斩获美国 MMR 年度声学钢琴大奖,公司产品的国际影响力进一步攀升。2017 年 7 月,公司于沈阳音乐学院签约成立了校企合作教学实践基地,这不仅仅发挥了高等院校供给侧作用,更是加强校企联盟建设的有益尝试,进一步探索如何培养高素质实用型专业人才,实现校企之间的优势互补、互惠共赢、服务社会的积极作用,使高校教学、科研与社会生产实践高度契合。2017年,公司荣获浙江省重点文化企业,公司会继续做好重点文化企业的示范带动作用。2018年2月,中华人民共和国商务部、财政部、文化部、国家新闻出版广电总局、中国共产党中央委员会宣传部共同授予公司“2018-
2018年度国家文化出口重点企业”荣誉称号。2018年4月,荣获中国乐器协会颁发的“2017年度中国乐器行业50强”荣誉。2018年10月,公司智能钢琴及互联网配套系统研发与产业化项目被工业和信息化部评定为“服务型制造示范项目”。2019年,公司被中国乐器协会授予“功勋单位”、“社会公益先进单位”等称号。2020年6月,中国品牌研究中心,甬商发展研究会评选中,“海伦”被评为“2020宁波品牌百强”。2020年6月,公司被中国轻工业联合会、中国乐器协会评为“中国轻工业乐器行业十强企业”。2020年10月,公司被中国轻工业企业管理协会评为“全国轻工业企业管理现代化创新成果三等奖”。2020年12月,公司重新通过了“高新技术企业”认定。2021年1月,公司申请成立中国轻工业钢琴工程技术研究中心。2021年7月,公司荣获中国轻工业乐器行业十强。2021年8月,公司荣获2021-2022年度国家文化出口重点企业。2021年12月,公司荣获2021年度中国乐器行业科技创新活动组织奖。2022年3月,海伦钢琴被评为全国乐器制造行业质量领先品牌和全国产品和服务质量诚信示范企业。2022年5月,海伦钢琴荣获宁波双品牌评选“突出贡献品牌”奖。2022 年 7 月,公司被评为宁波市“专精特新”企业。2022 年 8 月,公司被评为浙江省 AAA级“守合同重信用”企业。2023年1月,公司荣获2022年度中国乐器行业“科技十强企业”、2022年度中国乐器行业专利成果三等奖、全国产品和服务质量诚信品牌。2023年2月,海伦钢琴被评为全国乐器制造行业质量领先品牌。2023年3月,公司荣获科学技术进步三等奖。2023年4月,海伦钢琴荣获宁波品牌双评选“金口碑品牌”。2023年10月,公司被评为2023-2024年度国家文化出口重点企业。2023年12月,公司被评为2023年度中国乐器行业创新融合年先进单位、2023年度乐器行业“科技创新平台”创建工作三等奖、2023年度中国乐器行业专利成果二等奖。2024年1月,公司荣获全国质量信誉保障产品、全国乐器制造行业质量领先品牌、全国产品和服务质量诚信示范企业等荣誉;2024年
4月,海伦钢琴被评为宁波品牌双评选金口碑品牌。
(四)技术优势
公司一直专注于钢琴制造领域的技术研发,持续推出钢琴新品。公司在钢琴设计和制造技术方面吸收了欧洲钢琴的先进设计理念,结合美、日等国的现代工业化生产模式和加工工艺,逐步形成了将现代高新技术与钢琴传统的个性化加工工艺相结合的特有技术特点,建立了一整套独立的创新技术体系。公司为国家级高新技术企业和国家火炬计划重点高新技术企业,并在行业内率先将计算机辅助开发技术和数字化加工技术应用于钢琴生产。公司一贯重视技术创新,报告期内,公司新设5项新产品研发项目,积极申请专利,已申请7项专利(其中3项发明专利、4项实用新型),获得授权专利1项:一种钢琴用乌木材质黑键,截至报告期末公司共取得授权专利115项专利,其中发明专利6项、实用新型专利86项,软著8项、外观设计专利13项,作品登记证2项。
1、产品设计优势
公司在进入钢琴生产伊始就全面摆脱传统的放样、模仿、测绘、实物试制修改的研发模式,在国内率先全面使用CAD(计算机辅助设计)、CAM(计算机辅助制造)、3D 动漫、数字模拟、数字比对优化等先进手段,把产品设计研发周期从传统的2-3年缩短至2-3个月,并保证产品结构性设计的一次成功率。在产品的音乐特性设计开发方面,直接采用高线分析标注法、网格状频率振幅分析法、内应力色彩对比法、三维坐标频率曲线动态分析、击弦机动静负荷及传动比
效果分析、音频传导速率检测对比分析、调音音准物理和感官曲线分析等先进手段分析检测音板弧形应力;同时,公司吸收应用国际领先的前期预设计、效果预测及修订等设计方法,大大减少了产品工艺和钢琴音乐品质方面的试验次数,压缩了实验周期。
2、制造工艺优势
公司斥资引进国际领先的数字控制生产线,直接与设计衔接,在每一个关键生产环节,依靠数控机床加工,彻底摆脱传统落后的加工模式,保证了产品零部件的精度、标准化程度和质量的稳定。公司在国内第一家采用定位孔联锁式工
11海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文艺流程,该工艺一环链接一环,上下环节紧扣和制约,一个环节出问题,后续生产将无法进行。这一套完整的联锁式工艺流程是实现流水化生产的关键技术创新,在国际同行业属于领先水平,在国内属于首创的成果,取得了发明专利。公司先进的生产工艺受到业内的广泛认可,已成为德国贝希斯坦、捷克佩卓夫等国际知名钢琴企业的 ODM 合作伙伴。
3、材料应用优势
钢琴由近9000个零件组成,涉及钢铁、有色金属、木材、化工、毛毡、纺织物、皮革等多类材料。在材料选用和预处理时公司采用多项具有高技术含量的化学处理工艺和高新科技材料成果,取得了良好效果。公司对钢琴专用传统材料大胆创新,率先使用铸铝合金中盘、合金铜和合金钢弦枕、特制击弦机弹簧、聚合、复合材料击弦机和琴键、仿天然合成黑檀木黑键等多项新技术、新材料,产品品质得以不断改善提升,多项技术取得国家专利。
4、技术人才优势
公司在发展过程中逐步形成了一支素质高、专业结构合理、实力较强的技术创新型人才队伍,人员组合来源于中国、德国、奥地利、法国、美国、捷克等多个国家的著名专家以及公司多年来自主培养的一批中、青年技术骨干和技术带头人。自成立以来,公司技术研发团队逐步壮大,核心技术人员稳定,公司设立的钢琴制造工程技术中心为省级高新技术企业研究开发中心。此外,公司积极与德国贝希斯坦、捷克佩卓夫等多家国际知名钢琴生产厂商开展 ODM 合作,通过双边合作,学习引进了多项国际先进的技术、管理经验,对提升公司生产技术水平和持续创新能力发挥很大的促进作用。
报告期内,公司拥有研发人员61人,人员相对稳定,流动性小。
三、主营业务分析概述
参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位:元本报告期上年同期同比增减变动原因主要系销售市场低
营业收入83833644.48154023908.12-45.57%迷,市场销售量下降所致。
主要系销售量下降所
营业成本67702764.19114191281.44-40.71%致。
主要系销售宣传费用
销售费用8509958.0011371908.56-25.17%和电商服务费用下降所致。
主要系人工费用及管
管理费用17201732.4621194256.38-18.84%理招待费用下降所致。
主要系汇兑损失增加
财务费用3082939.131450620.40112.53%所致。
所得税费用-47447.89-18824.40-152.06%
研发投入5756588.646734063.09-14.52%主要系销售收入回款经营活动产生的现金
-88633137.513240043.43-2835.55%下降以及对外支付货流量净额款增加所致。
主要系艺术教育投资投资活动产生的现金
3480508.82-14272431.43124.39%款收回以及固定资产
流量净额等投入减少所致。
主要系银行短期信用筹资活动产生的现金
50523635.93-42938805.53217.66%借款增加及归还借款
流量净额减少所致。
现金及现金等价物净主要系投资减少以及
-34610431.25-53490862.8935.30%增加额筹资增加所致。
12海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用□不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
占比10%以上的产品或服务情况
□适用□不适用
单位:元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分产品或服务
立式钢琴61129268.5450229157.6917.83%-43.76%-37.34%-8.42%
三角钢琴15019587.5111296793.2524.79%-22.99%-17.07%-5.36%
钢琴配件2283595.621899378.8716.83%-86.67%-86.35%-1.94%
四、非主营业务分析
□适用□不适用
单位:元金额占利润总额比例形成原因说明是否具有可持续性主要系艺术教育对外投
投资收益2985305.97-16.99%有资收益所致。
营业外收入600.000.00%无
营业外支出141614.26-0.81%无主要系应收账款计提坏
信用减值-1359882.087.74%有账准备增加所致。
主要系出售人才公寓给
资产处置收益386128.74-2.20%无公司员工所致。
其他收益296779.52-1.69%主要系政府补助所致。无五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位:元本报告期末上年末比重增减重大变动说明金额占总资产比例金额占总资产比例主要系采购支
28858579.463469010.6付增加以及销
货币资金2.38%5.03%-2.65%
38售回款减少所致。
128178731.138924612.
应收账款10.55%11.01%-0.46%
0506
398849729.397207037.
存货32.84%31.48%1.36%
2307
138551398.145836092.
长期股权投资11.41%11.56%-0.15%
9194
281381651.294755179.
固定资产23.17%23.36%-0.19%
1378
在建工程32923636.12.71%29474407.62.34%0.37%
13海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
91
主要系银行短
314075717.260097417.
短期借款25.86%20.61%5.25%期信用借款增
0022加所致。
合同负债3985579.880.33%5989281.420.47%-0.14%主要系艺术教
13161850.8育对外投资撤
其他应收款1.08%4885032.140.39%0.69%
2资款项未到所致。
主要系货款回收以银行承兑
应收票据6225518.080.51%3759960.380.30%0.21%汇票和商业承兑汇票方式回款增加所致。
主要系工资及
应付职工薪酬3338444.470.27%7008401.250.56%-0.29%年终奖发放所致。
主要系税费上
应交税费2307221.830.19%7025311.780.56%-0.37%交所致。
其他应付款1753190.380.14%3661641.390.29%-0.15%
2、主要境外资产情况
□适用□不适用
3、以公允价值计量的资产和负债
□适用□不适用
4、截至报告期末的资产权利受限情况
商业承兑汇票贴现金额为325717.00元,具有追索权。
六、投资状况分析
1、总体情况
□适用□不适用
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用□不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用□不适用
4、以公允价值计量的金融资产
□适用□不适用
14海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
5、募集资金使用情况
□适用□不适用公司报告期无募集资金使用情况。
6、委托理财、衍生品投资和委托贷款情况
(1)委托理财情况
□适用□不适用公司报告期不存在委托理财。
(2)衍生品投资情况
□适用□不适用公司报告期不存在衍生品投资。
(3)委托贷款情况
□适用□不适用公司报告期不存在委托贷款。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用□不适用
八、主要控股参股公司分析
□适用□不适用公司报告期内无应当披露的重要控股参股公司信息。
九、公司控制的结构化主体情况
□适用□不适用
十、公司面临的风险和应对措施
(一)技术和研发风险
钢琴制造的总趋势向高性能、节能、环保方向发展,从劳动密集型向技术密集型转变,这就需要企业重视钢琴制造技术的研究和开发,不然便会存在技术和产品被超越、失去市场的风险。公司已经建立一支技术水平高、研发能力强的
15海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文团队,能够开发出具有先进水平的制造新工艺,并加强对检测技术的研究,而且技术、工艺和专利都是多年积累的结果,公司对于新产品的开发,具有良好的技术积累条件。
(二)市场风险
当前经济形势复杂,乐器行业的发展趋势面临变化,传统钢琴市场出现疲软迹象,加之国外品牌、二手钢琴的介入,行业市场风险加剧;双减政策等的导向的变动也间接影响了艺术教育行业的经营状态,存在市场波动的风险。
公司的销售区域主要以大中城市为主,公司将通过技术研发和产品拓展计划,营销渠道拓展计划解决产品与销售区域较为集中的风险。公司将把开创新的销售区域作为战略重点,通过与现有的音乐院校建立的良好的合作关系,充分把握各层次钢琴及其他乐器需求的新特点、新趋势,对潜在用户的市场需求进行调研分析,积极开发新产品以满足二、三线城市的拓展需求。
(三)产品盈利风险
公司拓展智能钢琴与线上线下艺术教育培训市场,加快推进公司在文化艺术培训产业领域做大做强的步伐,增强持续盈利能力,公司通过非公开项目募集资金运行,但想用新型模式打破固有的教学模式,尚需突破思维和教学模式瓶颈,同时,受众对创新教学思维的认知也需要一个落地过程,市场接受程度尚不确定,存在产品盈利风险。
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
□适用□不适用谈论的主要调研的基本情况接待时间接待地点接待方式接待对象类型接待对象内容及提供索引的资料巨潮资讯网证券日报网投资通过证券日报网
公司 2023 年 http://www.cni
者互动平台:投资者互动平台
2024 年 05 月 网络平台 度生产经营 nfo.com.cn
http://www.zqr 其他 参与本次年度业09日线上交流情况及未来《海伦钢琴投资b.cn/huiyi/lyh 绩说明会的广大发展战略等者关系管理信息
d/index.html 投资者
20240509》
十二、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况
公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。
□是□否
16海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第四节公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
会议届次会议类型投资者参与比例召开日期披露日期会议决议具体内容详见公司于巨潮资讯网披露的《2023年
2023年度股东大会年度股东大会45.18%2024年05月21日2024年05月21日
度股东大会决议公告》(公告编号:2024-015)
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用□不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因陈良君副总经理离任2024年02月29日解聘
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用□不适用
公司计划半年度不派发现金红利,不送红股,不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用□不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
17海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第五节环境和社会责任
一、重大环保问题情况上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是□否报告期内因环境问题受到行政处罚的情况公司或子公司名对上市公司生产处罚原因违规情形处罚结果公司的整改措施称经营的影响不适用不适用不适用不适用不适用不适用参照重点排污单位披露的其他环境信息不适用在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用□不适用未披露其他环境信息的原因本公司及其子公司均不属于环境保护部门公布的重点排污单位。公司及其子公司在日常生产经营中严格遵守国家有关环境保护方面的法律法规,报告期内未出现因违反环境保护相关法律法规而受到处罚的情况二、社会责任情况
1、积极履行社会责任
公司指定行政管理中心专门负责收集政府和其他社会组织关于环境保护、能源消耗、资源综合利用、安全生产、产
品安全、公共卫生等方面的法律、法规文件,并对组织产品、服务和运营过程的合理规范性进行及时评估,确定满足和超越法律法规要求的关键过程、测量方法和指标,进而制订相应的对策和改进措施。
2、保障相关方利益
公司通过推行卓越绩效模式,建立了保障员工、顾客及利益相关方人权的相关机制。公司主张“合作共赢”的价值观,注重维护相关方的利益,包括员工、顾客、供方和合作伙伴、社会等方面。
3、人力资源管理
公司致力于为员工提供一个健康、安全、舒适的工作环境,坚持技改项目的投入,通过对旧设备的改造并购置新型环保设备,从而来改善员工的工作环境。公司每年委托第三方专业机构进行检测,并根据检测结果及时采取相应措施。
公司人力资源部门还通过问卷调查的方式,收集、分析影响员工权益、满意程度和积极性的关键因素。通过收集影响员工满意的关键因素,为不同类别的员工提供了具有针对性、个性化的服务和支持。
为了确保工作场所发生紧急状态和危险情况时,把人身危害及财产损失降到最低,公司在相关场所配置了消防设施和应急照明灯,建筑设计上考虑了抗台防台要求,同时公司还组织成立了抗台风领导小组。公司制定了包括消防、台风等多个应急预案,如消防应急预案、抗台应急预案、触电应急预案、食物中毒紧急应变预案、传染病应急预案,并不定期组织模拟演练。近年来,公司组织了多次防火、抗台应急模拟演练。
4、环境保护
公司建立了 ISO14001 环境管理体系和 OHSAS18001 职业安全健康管理体系,按照体系要求,对生产过程存在的环境危害因素和职业安全健康危害因素进行识别,并从中评价出重大危害因素,制定出安全环保管理方案,根据管理过程结果进行改进,获得“宁波市环保模范(绿色)工厂”称号。
18海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
5、道德责任
公司重视产品质量,被评为国家文化出口重点企业;钢琴被浙江省质量技术监督局评定为浙江名牌产品。公司诚信守法经营,历年来无一例违规经营事件发生,始终积极依法纳税。
6、保护顾客权益
公司设立了完善的顾客满意度测量体系,对产品质量及售后服务采取跟踪制度,定期进行顾客满意度调查,以保障顾客权益。
7、行业引领和社会贡献
(1)开发新产品,填补行业空白
公司制定年度新产品开发计划时,结合市场调研及行业发展趋势,每年选定4~8个左右的新产品开发计划。根据新产品开发计划核定相应研制费用,技术中心成立后先后承担了国家科技型中小企业创新基金1项,国家火炬计划项目3项,国家火炬计划重点项目1项。目前已开发了60余款立式钢琴,30余款三角钢琴。
(2)注重行业发展,努力做好国内乐器行业的领头羊牵头
制订钢琴新国标 GB/T 10159-2008,为中国钢琴行业整体协调有序的发展作出重要贡献。在浙江省技术监督局支持下,公司董事长参加了全国钢琴标准化工作技术委员会。为进一步提高中国钢琴市场的统一性,积极参与国家钢琴行业协会工作,参与协会章程起草和组织成立。公司董事长长期轮流担任主任委员或副主任委员。
(3)推动艺术教育,提高人民文化生活水平
A、推动“产学研”计划,培养钢琴制造技术人才公司与宁波职业技术学院合作,开设钢琴制造调律专业,公司捐赠教学设备和教学用具。作为学校的实践基地,公司每年都会接受学校学生进行技能实践活动,积累的实践操作经验。公司近几年均开设“边疆钢琴调律师班”,对西北边疆的钢琴调律师提供免费食宿,培养边疆钢琴人才。
B、重视钢琴启蒙教育,扶持学校钢琴特色办学公司与宁波绍成小学合作,开办钢琴特色班,提供相关钢琴教学用具。以此支持钢琴启蒙教育,提高人民音乐素质水平,丰富精神文化生活。
C、建立教学实践基地,推动校企合作长效机制公司与沈阳音乐学院签署校企合作教学实践基地,促进校企合作、产教融合,发挥高等院校供给侧作用。进一步探索如何培养高素质实用型专业人才,实现在学科建设、人才培养、科技创新、就业创业等多个领域内充分发挥校企之间的优势互补、互惠共赢、服务社会的积极作用,使高校教学、科研与社会生产实践高度契合,进而成为毕业生就业创业的桥梁和有效推动力量。
D、利用产业优势,助力地方音乐教育培训海伦艺术教育投资公司,为各大相关音乐培训学校提供更加充裕的教学资金,配用优质的音乐教学人才,改善教学环境,丰富教学资源,支持学校做大做强,成为当地拉动音乐培训教育的先锋。
E、推广形式多样的音乐活动,陶冶国民音乐情操公司盛邀国内外知名钢琴家开展全国钢琴大师班及巡演活动。国内钢琴家赵晓生、俄罗斯钢琴家亚历山大·辛查克、俄罗斯钢琴家弗基米尔*科尼埃科瓦、波兰钢琴家亚采克·科尔塔斯、维也纳钢琴家弗拉基米尔·卡林等优秀钢琴师的全国
巡演活动不仅为广大音乐爱好者带去了听觉盛宴,还宣传了国内外先进有益的钢琴学习理念。中国钢琴家杨磊,捷克国宝级钢琴家依奇塔·福勒弗兰科娃,在全国范围内开展了不同场次的演出,丰富了当地人民音乐文化生活,提升了国民精神生活水平。
除了邀请大师举办钢琴音乐会,公司赞助全国各地经销商协办各种演唱会音乐会,提供表演钢琴赞助,场地费用补助等等,使音乐活动举办的更加丰富多彩,不但陶冶了各地人民的音乐情操,而且推动了当地文化活动的持续开展。公司举办、赞助各地多种多样的音乐比赛和考级比赛,让音乐爱好者能集聚一堂,交流音乐心得,促进音乐教育事业的发展。公司携手相关部门举办钢琴文化音乐节,每年赞助各地琴行和地方文化部门举办钢琴比赛,推动当地音乐教育水平的提升。
8、履行公共责任,支持公益事业
公司积极履行公共责任,购买环保设备,更新生产设备,以此来优化员工工作环境,并降低环境污染。
19海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
公司为城镇化进程中失去土地的农民提供保安岗位或者普通操作工种岗位;优先招聘当地生源大学生,为其提供拨音岗、管理储备岗等,缓解当地就业压力。
公司不断赞助教育事业的发展,加大和音乐各大院校的合作,丰富各地音乐文化活动。公司积极支持公益演出,赞助钢琴比赛、音乐教育、行业推广活动及公益捐赠。
20海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第六节重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用□不适用承诺事由承诺方承诺类型承诺内容承诺时间承诺期限履行情况
(1)我们及我们直接或间接控制的子公
司、合作或联
营企业和/或下属企业目前没有直接或间接地从事任何与海伦钢琴及其控股子公司的主营业务及其它业务相同或相似的业务
(以下称“竞争业务”);
(2)我们及我们直接或间接控制的子公
司、合作或联
营企业和/或
陈海伦、金海
下属企业,芬、陈朝峰、首次公开发行于我们作为海
海伦投资、四关于同业竞争2011年02月或再融资时所伦钢琴主要股长期正在履行
季香港、同心的承诺22日
作承诺东期间,不会管理、云乐咨直接或间接地
询、永盟国际以任何方式从事竞争业务或可能构成竞争业务的业
务;(3)我们及我们直接或间接控制的
子公司、合作或联营企业和
/或下属企业,将来面临或可能取得任何与竞争业务有关的投资机会或其它商业机会,在同等条件下赋予海伦钢琴该等投资机会或商业机会之优先选择权;(4)
21海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
自本函出具日起,本函及本函项下承诺为
不可撤销的,且持续有效,直至我不再成为海伦钢琴主要股东为止;
(5)我们及我们直接或间接控制的子公
司、合作或联
营企业和/或下属企业如违反上述任何承诺,我们将赔偿海伦钢琴及海伦钢琴其他股东因此遭受的一切经济损失,该等责任是连带责任。
将严格按照
《公司法》等法律法规以及股份公司《公司章程(草案)》等有关规定行使股东权利;在股东大会对有关涉及本人事项的关联交易进行表决时,履行回避表决的义务;在任何情况下,不要求陈海伦、金海股份公司向本
芬、陈朝峰、人提供任何形
海伦投资、四关于关联交易式的担保;在2011年03月长期正在履行
季香港、同心的承诺双方的关联交10日
管理、云乐咨易上,严格遵询循市场原则,尽量避免不必要的关联交易发生;对于无法避免或者有合理原因而发生的关联交易,将遵循市场公正、公
平、公开的原则,并依法签订协议,履行合法程序,按照股份公司《公司章程(草案)》、
22海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
有关法律法规和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关规定履行信息披露义务和办理有关审议程序,保证不通过关联交易损害股份公司及其他股东的合法权。
本公司(本人)不存在以
借贷、代偿债
务、代垫款项或其他方式占用海伦钢琴资金的情形。本陈海伦、金海公司(本人)
芬、陈朝峰、关于资金占用承诺作为发行2011年12月长期正在履行海伦投资、四的承诺人股东(实际30日季香港控制人)期间不占用海伦钢琴股份有限公
司的资金、资产,不滥用股东的权利侵占
公司的资金、资产。
如因浙江省或宁波市有权部门要求或决定海伦钢琴需为其员工补缴住房公积金或发
陈海伦、金海关于承担金钱行人因未全员
2011年02月
芬、陈朝峰、赔付责任的承缴纳住房公积长期正在履行
22日
海伦投资诺金而受到任何
罚款或损失,承诺在无须海伦钢琴支付对价的情况下承担所有相关金钱赔付责任。
金海珍在公司实际控制人陈
海伦、金海
芬、陈朝峰在关于股份限售公司任职期2011年12月金海珍长期正在履行
的承诺间,本人每年30日转让的股份不超过其间接持有公司股份总数的25%。
公司承诺不为2018年07月股权激励承诺海伦钢琴其他承诺长期正在履行激励对象依本11日
23海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
计划获取有关限制性股票提供贷款以及其他任何形式的
财务资助,包括为其贷款提供担保。
若公司因信息披露文件中有
虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏,导致不符合授予权益或行使权
益安排的,激励对象应当自2018年07月股权激励对象其他承诺长期正在履行相关信息披露11日文件被确认存
在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏后,将由股权激励计划所获得的的全部利益返还公司。
承诺是否按时是履行
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用□不适用公司报告期不存在上市公司发生控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况。
三、违规对外担保情况
□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计
□是□否公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用□不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用□不适用
24海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
七、破产重整相关事项
□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项
□适用□不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
其他诉讼事项
□适用□不适用是否
诉讼(仲
诉讼(仲裁)涉案金额形成诉讼(仲裁)进诉讼(仲裁)
裁)判决披露日期披露索引
基本情况(万元)预计展审理结果及影响执行情况负债
一、根据宁波市北仑区人民法院于2024年5月8日
签发民事判决(2023)浙
0206民初2309号判决如
下:
1、确认原告海伦艺术教育
投资有限公司与被告吴永
利、深圳市育星教育投资
有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司于海伦艺术教
2018年6月11日签署
育投资有限
的《股权转让协议》及公司向宁波
《补充协议》于2022年4市北仑区人月7日解除;
民法院提交
2、被告吴永利、胡海英应《民事起诉于本判决发生法律效力之状》,主要日起七日内共同返还原告诉讼理由系海伦艺术教育投资有限公海伦育星管
终审已判决,司股权转让款33114500准备申请理公司股东3527.97否——维持原判。元,被告深圳市育星教育执行吴永利未能
投资有限公司、宁波海伦按约定全面育星教育管理咨询有限公履行利润承司对上述义务承担连带责
诺及补偿、任;原告应于本判决发生核心人员稳法律效力之日起七日内将
定、竞业禁持有的宁波海伦育星教育止和履行保
管理咨询有限公司29%的密约定等合股权变更登记至吴永利名同义务。
下;
3、被告吴永利、胡海英、深圳市育星教育投资有限
公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司应于本判决发生法律效力之日起七日内赔偿原告海伦艺术教育投资有限公司律师费
80万元;
4、如被告吴永利、胡海
25海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
英、深圳市育星教育投资
有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司未
按期足额履行上述第二、
三项义务,原告海伦艺术教育投资有限公司有权就被告深圳市海伦育星实业发展有限公司名下坐落于深圳市南山区侨香路4080
号侨城坊(一期)7号楼
7A[粤(2019)深圳市不动
产权第0038898号]房屋
及 7B 房屋[粤(2019)深圳市不动产权第0038899
号]行使抵押权,并就上述房屋以折价或拍卖、变卖所得的价款在500万元抵押范围内优先受偿;
5、如果未按本判决指定的
期间履行金钱给付义务,应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六十四条及相关司法解释之规定,加倍支付迟延履行期间的债务利息(加倍部分债务利息=债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金
钱债务×日万分之一点七五×迟延履行期间)。
6、本案受理费218199元,由原告海伦艺术教育投资有限公司负担
6826.5元,被告吴永
利、胡海英、深圳市育星
教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有
限公司、深圳市海伦育星实业发展有限公司共同负
担46800元,被告吴永利、胡海英、深圳市育星
教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司共同负担
164572.5元。保全费
5000元,由五被告共同负
担(原告已缴纳,其应在履行上述义务时一并支付给原告)。
二、根据浙江省宁波市中级人民法院于2024年8月
23日签发民事判决书
(2024)浙02民终2502
号判决如下:驳回上诉,维持原判。
26海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
九、处罚及整改情况
□适用□不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用□不适用
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用□不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用□不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用□不适用
公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用□不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。
7、其他重大关联交易
□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。
27海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
(1)托管情况
□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。
(2)承包情况
□适用□不适用公司报告期不存在承包情况。
(3)租赁情况
□适用□不适用公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保
□适用□不适用公司报告期不存在重大担保情况。
3、日常经营重大合同
公司报告期不存在日常经营重大合同。
4、其他重大合同
□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
□适用□不适用公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。
十四、公司子公司重大事项
□适用□不适用
28海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第七节股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位:股
本次变动前本次变动增减(+,-)本次变动后公积金转数量比例发行新股送股其他小计数量比例股
一、有限
售条件股7483490.30%00026250262507745990.31%份
1、国
00.00%0000000.00%
家持股
2、国
有法人持00.00%0000000.00%股
3、其
他内资持7483490.30%00026250262507745990.31%股其
中:境内00.00%0000000.00%法人持股境内
自然人持7493490.30%00026250262507745990.31%股
4、外
00.00%0000000.00%
资持股其
中:境外00.00%0000000.00%法人持股境外
自然人持00.00%0000000.00%股
二、无限
252140252114
售条件股99.70%000-26250-2625099.69%
431181
份
1、人
252140252114
民币普通99.70%000-26250-2625099.69%
431181
股
2、境
内上市的00.00%0000000.00%外资股
29海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
3、境
外上市的00.00%0000000.00%外资股
4、其
00.00%000000.00%
他
三、股份252888252888
100.00%00000100.00%
总数780780股份变动的原因
□适用□不适用
报告期内,公司高级管理人员陈良君先生离任后,高管锁定股数量发生变动,有限售条件股份新增26250股,无限售条件股份减少26250股。
股份变动的批准情况
□适用□不适用股份变动的过户情况
□适用□不适用股份回购的实施进展情况
□适用□不适用采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用□不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用□不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用□不适用
2、限售股份变动情况
□适用□不适用
单位:股本期解除限售本期增加限售拟解除限售日股东名称期初限售股数期末限售股数限售原因股数股数期离职后半年内,不得转让其所持本公司股份;离职半年后,按其原任期时间,即高管离任后限陈良君78750026250105000剩余未满任期售股份变动及其后的半年内,每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。
合计78750026250105000----
30海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
二、证券发行与上市情况
□适用□不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位:股持有特别表决报告期末表决权恢权股份报告期末普通股股复的优先股股东总
193180的股东0
东总数数(如有)(参见总数
注8)
(如有)
持股5%以上的普通股股东或前10名股东持股情况(不含通过转融通出借股份)
报告期持有有持有无质押、标记或冻结情况报告期股东股东持股内增减限售条限售条末持股名称性质比例变动情件的股件的股数量股份状态数量况份数量份数量宁波北境内非仑海伦6931669316
国有法27.41%00不适用0投资有800800人限公司四季香港投资境外4293142931
16.98%00不适用0
有限公法人400400司境内330202302033020
李吉祥1.31%0不适用0自然人707070境内3157731577
黄万鹏1.25%-323000不适用0自然人0000境内305701930030570
刘勇1.21%0不适用0自然人000000境内185601226018560
狄萍0.73%0不适用0自然人000000中信银行股份有限公
司-建信中证162641626416264
其他0.64%0不适用0
500指000000
数增强型证券投资基金境内146001460014600
陈珂0.58%0不适用0自然人000000境内1066510665
陈国良0.42%1030000不适用0自然人0000境内
王铁英0.39%9795001760000979500不适用0自然人战略投资者或一般法人因配售新股成不适用为前10名股东的情
31海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文况(如有)(参见注3)
上述股东关联关系宁波北仑海伦投资有限公司与四季香港投资有限公司为公司控股股东,其他股东未知是否存在关或一致行动的说明联关系或一致行动关系。
上述股东涉及委托/
受托表决权、放弃不适用表决权情况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说不适用明(参见注11)
前10名无限售条件股东持股情况(不含通过转融通出借股份、高管锁定股)股份种类股东名称报告期末持有无限售条件股份数量股份种类数量宁波北仑海伦投资
69316800人民币普通股69316800
有限公司四季香港投资有限
42931400人民币普通股42931400
公司李吉祥3302070人民币普通股3302070黄万鹏3157700人民币普通股3157700刘勇3057000人民币普通股3057000狄萍1856000人民币普通股1856000中信银行股份有限
公司-建信中证
1626400人民币普通股1626400
500指数增强型证
券投资基金陈珂1460000人民币普通股1460000陈国良1066500人民币普通股1066500王铁英979500人民币普通股979500前10名无限售流通
股股东之间,以及前10名无限售流通宁波北仑海伦投资有限公司与四季香港投资有限公司为公司控股股东,其他股东未知是否存在关股股东和前10名股联关系或一致行动关系。
东之间关联关系或一致行动的说明
公司股东李吉祥除通过普通证券账户持有0股外,还通过国金证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有3302070股,实际合计持有3302070股;公司股东黄万鹏除通过普通证券账前10名普通股股东
户持有200000股外,还通过中国中金财富证券有限公司客户信用交易担保证券账户持有参与融资融券业务
2957700股,实际合计持有3157700股;公司股东刘勇除通过普通证券账户持有0股外,还通股东情况说明(如过国金证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户持有3057000股,实际合计持有有)(参见注4)
3057000股;公司股东陈珂除通过普通证券账户持有0股外,还通过国金证券股份有限公司客
户信用交易担保证券账户持有1460000股,实际合计持有1460000股。
持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况
□适用□不适用
前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化
□适用□不适用公司是否具有表决权差异安排
□是□否
公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是□否
公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
32海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
四、公司控股股东或第一大股东及其一致行动人累计质押股份数量占其所持公司股份数量
比例达到80%
□适用□不适用
五、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用□不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动,具体可参见2023年年报。
六、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更
□适用□不适用公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。
33海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第八节优先股相关情况
□适用□不适用报告期公司不存在优先股。
34海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第九节债券相关情况
□适用□不适用
35海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
第十节财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为:元
1、合并资产负债表
编制单位:海伦钢琴股份有限公司
2024年06月30日
单位:元项目期末余额期初余额
流动资产:
货币资金28858579.4363469010.68结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据6225518.083759960.38
应收账款128178731.05138924612.06应收款项融资
预付款项55624462.2052491759.86应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款13161850.824885032.14
其中:应收利息
应收股利1140000.002140000.00买入返售金融资产
存货398849729.23397207037.07
其中:数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产4395095.574377048.11
流动资产合计635293966.38665114460.30
非流动资产:
36海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资138551398.91145836092.94
其他权益工具投资41271016.0541271016.05其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产281381651.13294755179.78
在建工程32923636.1929474407.61生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产64166834.7365442096.23
其中:数据资源开发支出
其中:数据资源商誉
长期待摊费用8932712.607909675.49
递延所得税资产12153297.3112105648.69其他非流动资产
非流动资产合计579380546.92596794116.79
资产总计1214674513.301261908577.09
流动负债:
短期借款314075717.00260097417.22向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据30157665.0090731240.00
应付账款32463011.3040908446.45
预收款项7442772.409632726.40
合同负债3985579.885989281.42卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬3338444.477008401.25
应交税费2307221.837025311.78
其他应付款1753190.383661641.39
其中:应付利息应付股利
37海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债345189.41495662.96
流动负债合计395868791.67425550128.87
非流动负债:
保险合同准备金长期借款应付债券
其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益243000.00270000.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计243000.00270000.00
负债合计396111791.67425820128.87
所有者权益:
股本252888780.00252888780.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积359162115.34359162115.34
减:库存股
其他综合收益-5515620.009183848.55专项储备
盈余公积44938938.6144938938.61一般风险准备
未分配利润167103890.07169876288.43
归属于母公司所有者权益合计818578104.02836049970.93
少数股东权益-15382.3938477.29
所有者权益合计818562721.63836088448.22
负债和所有者权益总计1214674513.301261908577.09
法定代表人:陈海伦主管会计工作负责人:金江锋会计机构负责人:王琼
2、母公司资产负债表
单位:元项目期末余额期初余额
流动资产:
货币资金17780726.5047429854.37交易性金融资产
38海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
衍生金融资产
应收票据3940909.293759960.38
应收账款125630109.06122972778.37应收款项融资
预付款项210061999.91128599121.19
其他应收款997458.261089509.45
其中:应收利息应收股利
存货253035854.79257869123.06
其中:数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产1201168.041303774.69
流动资产合计612648225.85563024121.51
非流动资产:
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资504628501.43502138501.43其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产140659823.04147963839.96
在建工程20525965.6919521688.50生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产33115286.9133895270.40
其中:数据资源开发支出
其中:数据资源商誉
长期待摊费用2005064.381556595.12
递延所得税资产10188361.7310003346.55其他非流动资产
非流动资产合计711123003.18715079241.96
资产总计1323771229.031278103363.47
流动负债:
短期借款314075717.00140097417.22交易性金融负债衍生金融负债
39海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
应付票据26354065.0073607900.00
应付账款88544158.0525377814.17预收款项
合同负债2544446.753631584.61
应付职工薪酬1937053.344506080.51
应交税费975561.334706033.25
其他应付款1766646.963462229.18
其中:应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债330778.08120472106.00
流动负债合计436528426.51375861164.94
非流动负债:
长期借款应付债券
其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益243000.00270000.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计243000.00270000.00
负债合计436771426.51376131164.94
所有者权益:
股本252888780.00252888780.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积360334591.35360334591.35
减:库存股其他综合收益专项储备
盈余公积42405675.2542405675.25
未分配利润231370755.92246343151.93
所有者权益合计886999802.52901972198.53
负债和所有者权益总计1323771229.031278103363.47
3、合并利润表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入83833644.48154023908.12
40海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
其中:营业收入83833644.48154023908.12利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本103574136.85157462377.18
其中:营业成本67702764.19114191281.44利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加1320154.432520247.31
销售费用8509958.0011371908.56
管理费用17201732.4621194256.38
研发费用5756588.646734063.09
财务费用3082939.131450620.40
其中:利息费用2792513.872691922.89
利息收入102016.90105954.63
加:其他收益296779.52975033.26投资收益(损失以“—”号填
2985305.975598381.46
列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益(损失以“—”号填列)净敞口套期收益(损失以“—”号填列)公允价值变动收益(损失以“—”号填列)信用减值损失(损失以“—”-1359882.08-592089.69号填列)资产减值损失(损失以“—”号填列)资产处置收益(损失以“—”
386128.74603147.62号填列)三、营业利润(亏损以“—”号填-17432160.223146003.59
列)
加:营业外收入600.0022148.00
减:营业外支出141614.261560.83四、利润总额(亏损总额以“—”号-17573174.483166590.76
填列)
41海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
减:所得税费用-47447.89-18824.40五、净利润(净亏损以“—”号填-17525726.593185415.16
列)
(一)按经营持续性分类1.持续经营净利润(净亏损以-17525726.593185415.16“—”号填列)2.终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-17471866.913240319.53(净亏损以“—”号填列)2.少数股东损益(净亏损以“—-53859.68-54904.37”号填列)
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-17525726.593185415.16归属于母公司所有者的综合收益总
-17471866.913240319.53额
归属于少数股东的综合收益总额-53859.68-54904.37
八、每股收益:
(一)基本每股收益-0.06910.0128
(二)稀释每股收益-0.06910.0128
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00元,上期被合并方实现的净利润为:0.00元。
法定代表人:陈海伦主管会计工作负责人:金江锋会计机构负责人:王琼
4、母公司利润表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
42海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
一、营业收入77611558.05161517321.67
减:营业成本64446394.86131958108.83
税金及附加377820.501688506.47
销售费用8094234.2811172665.30
管理费用10322378.2111821351.03
研发费用5756588.646734063.09
财务费用2650247.001144190.76
其中:利息费用2451248.502220638.93
利息收入74048.7354993.73
加:其他收益295549.26619900.00投资收益(损失以“—”号填-3849213.49
列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益(损失以“—”号填列)公允价值变动收益(损失以“—”号填列)信用减值损失(损失以“—”-1270867.47180075.55号填列)资产减值损失(损失以“—”号填列)资产处置收益(损失以“—”-4787.54号填列)二、营业利润(亏损以“—”号填-15016211.19-6050801.75
列)
加:营业外收入4050.00
减:营业外支出141200.00三、利润总额(亏损总额以“—”号-15157411.19-6046751.75
填列)
减:所得税费用-185015.18-11692.11四、净利润(净亏损以“—”号填-14972396.01-6035059.64
列)
(一)持续经营净利润(净亏损以-14972396.01-6035059.64“—”号填列)
(二)终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
43海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-14972396.01-6035059.64
七、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金83869410.31159462938.81客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还748270.231547730.56
收到其他与经营活动有关的现金216235.163788124.64
经营活动现金流入小计84833915.70164798794.01
购买商品、接受劳务支付的现金116129239.8278935022.94客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金31930569.3143786953.07
支付的各项税费7802752.488479533.55
支付其他与经营活动有关的现金17604491.6030357241.02
经营活动现金流出小计173467053.21161558750.58
经营活动产生的现金流量净额-88633137.513240043.43
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金6181440.00取得投资收益收到的现金
44海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
处置固定资产、无形资产和其他长
9183561.216326183.60
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计15365001.216326183.60
购建固定资产、无形资产和其他长
6964492.3919098615.03
期资产支付的现金
投资支付的现金4920000.001500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计11884492.3920598615.03
投资活动产生的现金流量净额3480508.82-14272431.43
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金9000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金146111088.00122154767.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计146111088.00122163767.00
偿还债务支付的现金92006026.00160450225.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
3581426.074652347.53
现金
其中:子公司支付给少数股东的股
利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计95587452.07165102572.53
筹资活动产生的现金流量净额50523635.93-42938805.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的
18561.51480330.64
影响
五、现金及现金等价物净增加额-34610431.25-53490862.89
加:期初现金及现金等价物余额63469010.6895059378.05
六、期末现金及现金等价物余额28858579.4341568515.16
6、母公司现金流量表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金82264611.94155018888.49
收到的税费返还643196.681237437.92
收到其他与经营活动有关的现金190446.78855983.53
经营活动现金流入小计83098255.40157112309.94
购买商品、接受劳务支付的现金120453202.8977738374.62
支付给职工以及为职工支付的现金18869047.7022693642.89
支付的各项税费5036957.986542803.66
支付其他与经营活动有关的现金15038069.6422846898.40
经营活动现金流出小计159397278.21129821719.57
经营活动产生的现金流量净额-76299022.8127290590.37
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金728137.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
45海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计728137.00
购建固定资产、无形资产和其他长
2452792.4111080364.93
期资产支付的现金
投资支付的现金2490000.001520000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计4942792.4112600364.93
投资活动产生的现金流量净额-4942792.41-11872227.93
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金146111088.00122154767.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计146111088.00122154767.00
偿还债务支付的现金92006026.00160450225.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
2578010.722449793.37
现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计94584036.72162900018.37
筹资活动产生的现金流量净额51527051.28-40745251.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的
65636.07-4542.11
影响
五、现金及现金等价物净增加额-29649127.87-25331431.04
加:期初现金及现金等价物余额47429854.3754333150.03
六、期末现金及现金等价物余额17780726.5029001718.99
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者:分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
25235944169836836
91
881693887043808
一、上年年83
872193629947784
末余额848
80.15.8.688.70..2948..55
00341439322
加:会计政策变更前期差错更正其他
46海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
25235944169836836
91
881693887043808
二、本年期83
872193629947784
初余额848
80.15.8.688.70..2948..55
00341439322
---
三、本期增-减变动金额27
69947153525
(减少以72
468685972
“-”号填398
8.56.9.686.5
列).36
519
---
(一)综合47147153525收益总额868685972
6.96.9.686.5
119
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.提取一
般风险准备
3.对所有
者(或股东)的分配
4.其他
-
14
14
(四)所有699
6990.0
者权益内部46
460
结转8.5
8.5
5
5
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
47海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
-
14
14
5.其他综699
6990.0
合收益结转46
460
留存收益8.5
8.5
5
5
6.其他
(五)专项储备
1.本期提
取
2.本期使
用
(六)其他
252359-44167818818
-
881655938105756
四、本期期15
87211593388127
末余额382
80.15.6208.690.04.21..39
0034.001070263
上年金额
单位:元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者:分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
25235944254920920
89
8816938595252
一、上年年49
872193049494
末余额167
80.15.8.657.58.58..60
00341217676
加:会计政策变更前期差错更正其他
25235944254920920
89
8816938595252
二、本年期49
872193049494
初余额167
80.15.8.657.58.58..60
00341217676
48海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
三、本期增减变动金额
40404594
(减少以
319319904415
“-”号填.53.53.37.16
列)
(一)综合40405485收益总额319319904415.53.53.37.16
(二)所有9090
者投入和减00.00.少资本0000
1.所有者9090
投入的普通00.00.股0000
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.提取一
般风险准备
3.对所有
者(或股东)的分配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转留存收益
49海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
6.其他
(五)专项储备
1.本期提
取
2.本期使
用
(六)其他
25235944257923923
89-
8816938837672
四、本期期4945
872193079738
末余额167904
80.15.8.676.78.73..60.37
00341742992
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2024年半年度
其他权益工具所有
项目减:其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
25283603424024639019
一、上年年
88783459567543157219
末余额
0.001.35.251.938.53
加:会计政策变更前期差错更正其他
25283603424024639019
二、本年期
88783459567543157219
初余额
0.001.35.251.938.53
三、本期增
--减变动金额
14971497
(减少以
23962396
“-”号填.01.01
列)
--
(一)综合14971497收益总额23962396.01.01
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
50海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.对所有
者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提
取
2.本期使
用
(六)其他
25283603424023138869
四、本期期
88783459567570759980
末余额
0.001.35.255.922.52
上期金额
单位:元
2023年半年度
项目其他权益工具资本减:其他专项盈余未分所有股本其他优先永续其他公积库存综合储备公积配利者权
51海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
股债股收益润益合计
25283603424029199475
一、上年年
88783459567542597163
末余额
0.001.35.250.336.93
加:会计政策变更前期差错更正其他
25283603424029199475
二、本年期
88783459567542597163
初余额
0.001.35.250.336.93
三、本期增
--减变动金额
60356035
(减少以
059.059.
“-”号填
6464
列)
--
(一)综合60356035
收益总额059.059.
6464
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者
投入的普通股
2.其他权
益工具持有者投入资本
3.股份支
付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈
余公积
2.对所有
者(或股东)的分配
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公
积转增资本(或股本)
2.盈余公
52海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
积转增资本(或股本)
3.盈余公
积弥补亏损
4.设定受
益计划变动额结转留存收益
5.其他综
合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提
取
2.本期使
用
(六)其他
25283603424028599415
四、本期期
88783459567507533657
末余额
0.001.35.250.697.29
三、公司基本情况
海伦钢琴股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在原中外合资经营企业宁波海伦乐器制品有限公司的基础上整
体变更设立的股份有限公司,于2001年6月15日在宁波市工商行政管理局登记注册,现持有宁波市行政审批局颁发的统一社会信用代码为 91330200728120101E 的营业执照。公司注册地:浙江省宁波市。法定代表人:陈海伦。公司现有注册资本为人民币252888780.00元,总股本为252888780.00股,每股面值人民币1元。其中:有限售条件的流通股份 A 股 748349.00 股;无限售条件的流通股份 A 股 252140431.00 股。公司股票于 2012 年 6 月 19 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司系经宁波市对外贸易经济合作局甬外经贸资管函[2008]37号文件批准,由本公司以截至2008年5月31日经审计的账面净资产7912.65万元按1:0.5687的比例折为为4500.00万股,每股面值1元,整体变更设立的股份有限公司。设立时公司注册资本4500.00万元。
2009年2月11日,公司经2009年第一次临时股东大会决议同意以资本公积转增股本522.00万元,注册资本增加
至5022.00万元。
2012年6月,公司经中国证券监督管理委员会许可[2012]683号文核准,向社会公众发行人民币普通股1677.00万股。公司注册资金变更为6699.00万元。天健会计师事务所(特殊普通合伙)对本次发行情况进行审验,并于2012年6月14日出具天健验[2012]186号《验资报告》。
2013年6月,根据公司2012年度股东大会决议,同意以资本公积金转增股本并办理工商变更登记相关事宜。实施
完成后公司总股本增至13398.00万元。
2015年12月,根据公司2015年第二次临时股东大会决议,实施2015年半年度利润分配及资本公积金转增股本方案,以资本公积金向全体股东每10股转增8股,共计转增107184000股,实施完成后公司总股本增至
241164000股。
2016年4月,根据公司2016年第一次临时股东大会决议,并经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2878号文核准,公司非公开发行人民币普通股(A 股)10125880 股新股,公司注册资本由原来的 241164000.00 元增加至
251289880.00元。
53海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
根据2018年9月12日第四届董事会第八次会议,审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》,向
60名激励对象授予234.20万股限制性股票。瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了验资报告(瑞华验字[2018]33070006号)。公司注册资本由人民币251289880元变更为人民币253631880元。
根据2019年4月13日召开的第四届董事会第十三次会议、2019年5月7日召开了2018年度股东大会。公司回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票22500股,公司注册资本由253631880.00元变更为253609380.00元。
根据2019年10月25日召开的第四届董事会第十七次会议、2019年11月13日召开了2019年第三次临时
股东大会,审议通过了《关于修订〈公司章程〉的议案》。因公司回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票30000股,公司注册资本由253609380.00元变更为253579380.00元。
根据2020年4月18日召开的第四届董事会第十八次会议、2020年5月13日召开的2019年度股东大会。
公司回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票19500股。中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具了验资报告(中汇会验[2020]5076号),公司注册资本由253579380.00元变更为253559880.00元。
根据2021年4月16日召开的第五届董事会第三次会议、2021年5月13日召开了2020年度股东大会,审议通过了《关于修订〈公司章程〉的议案》。因公司回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票671100股,公司注册资本由253559880.00元变更为252888780.00元。
本公司的基本组织架构:根据国家法律法规和公司章程的规定,建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构;董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设计划部、物控部、生产部、品质部、售后服务部、设备部、市场部、财务部、行政法务部、证券部及内审部等主要职能部门。
本公司属制造行业。经营范围为:钢琴制造、乐器制品、汽车配件、装璜五金、模具制品、非金属制品模具设计、加工、制造;教育信息咨询(不含出国留学咨询与中介服务、文化教育培训、职业技能培训);乐器租赁。主要产品为钢琴和乐器制品。
本财务报表及财务报表附注已于2024年8月27日经公司第六届董事会第五次会议批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:
本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计,具体会计政策参见附注五(十二)、附注五
(十七)和附注五(二十)等相关说明。
54海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准重要的在建工程金额100万元以上的款项按权益法核算的长期股权投资收益重要项目投资收益在500万元以上的项目
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并,合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2.非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
55海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值,合并当期期末,公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。
自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的,则视同在购买日发生,进行追溯调整,同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整;自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取
得的可辨认资产、负债价值的调整,按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不予以确认。
购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交
易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权
益变动转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3.企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2.合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、
合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内,同时调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表期初数;以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
3.购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
56海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
4.丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外,其余一并转入当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三(十七)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
5.分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额,作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
8、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限
短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1.外币交易业务
对发生的外币业务,采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2.外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;(2)用于境外经营净投资有
效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益);以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益或其他综合收益。
57海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的,本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款,按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产,是指同时符合下列条件的金融资产:*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;*该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本,应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定:*扣除已偿还的本金;*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法,是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但下列情况除外:*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,是指同时符合下列条件的金融资产:*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出,且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后,除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
58海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
除上述1)、2)情形外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或
继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中,本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入
其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同,是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:*按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额;*初始确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外,本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2.金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移,是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认,是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产,本公司予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且保留了对该金融资产的控制的,则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
59海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值;(2)终止确认部分收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具,整体或部分转移满足终止确认条件的,按上述方法计算的差额计入留存收益。
3.金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
4.金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5.金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项或合同资产,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具,本公司按照一般方法计量损失准备,在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具,本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
60海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
6.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
11、应收票据
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试,并估计预期信用损失;将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失。
2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收票据账龄。
4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
12、应收账款
1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试,并估计预期信用损失;将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失。
2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
对于账龄组合,公司以账龄分析法作为应收账款主要组合的预期信用损失率的确定基础,计算预期信用损失。
3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
13、应收款项融资
1.应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
61海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
本公司按照本附注三(十)5所述的简化方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试,并估计预期信用损失;将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失。
2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行
3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试,并估计预期信用损失;将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失。
2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。
4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
15、存货
1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程
中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本,通过进一步加工取得的存货成本由
采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货,以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
62海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
2.存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响,除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定,其中:
1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估
计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;
2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
16、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1.共同控制和重大影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2.长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
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(2)非同一控制下的企业合并形成的,公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本
为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益;购买方作
为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本;原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理;原持有股权投资为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量:以支付现金取得的,按照实际支付的
购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本,与发行权益性证券直接相关的费用,按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定;在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后,被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
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在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。
本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益;然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权不能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益,其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17、固定资产
(1)确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本
能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计入固定资产成本;不符合上述确认条件的,发生时计入当期损益。
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(2)折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法5-2010.004.50-18.00
机器设备年限平均法5-105.00-10.009.00-19.00
运输设备年限平均法4-105.00-10.009.00-23.75
办公及其他设备年限平均法3-105.00-10.009.00-31.67
18、在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可
使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的,
先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下:
类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预定可使用状态机器设备达到预定可使用状态
19、借款费用
借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;
其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,计入当期损
66海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文益。一般借款发生的辅助费用,在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
20、无形资产
(1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形资产;无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的
产品或提供劳务的市场需求情况;(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期
维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
软件预计受益期限3-10
土地使用权土地使用权证登记使用年限40-50专利权预计受益期限3
对使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据是:
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。
本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理;预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法
内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的,于发生时计入当期损益;无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
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21、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、使用权资
产、无形资产、商誉等长期资产,存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
1.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企
业产生不利影响;
3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,
导致资产可收回金额大幅度降低;
4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营
业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一);处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用;资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认,在以后期间不予转回。
22、长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账,在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中:
租入的固定资产发生的改良支出,对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用,对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
23、合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
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24、职工薪酬
(1)短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。
(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费,相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
(3)辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职后福利处理。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
25、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的,公司属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品;(3)公司履约过
程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的,公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格,是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项,作为负债进行会计处理,不计入交易价格。合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
2.本公司收入的具体确认原则
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
公司主要销售钢琴等产品。对内销线下业务,公司根据与客户签订的销售合同或订单的约定,由公司负责将货物运输到双方约定的地点,客户在送货单的“送货联”上签字确认,公司在完成货物交付义务、取得客户签收单据后确认产品销售收入;对内销线上业务,客户通过线上平台(天猫、京东)下单后,网店客服人员将订单信息及就近的经销商信息以电子邮件的形式发送给公司销售部,销售部按照订单信息将商品运送到指定经销商,经销商再将货物发给终端客户。
终端客户在收到货并检查后在平台上点确认收货,客服将确认收货信息发送给销售部,确认收货后七天对方未退货的确认收入。对外销业务,公司根据与客户签订的销售合同或订单的约定,通常采用 FOB 交易价格。公司在完成报关和装船义务、取得货物报关和装船单据后确认产品销售收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
26、政府补助
1.政府补助的分类
政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等;与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为:
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产,或者补助对象的支出主要用于购建或以其
他方式形成长期资产的,划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的,划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关
的政府补助:1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用
70海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
2.政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政
资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
3.政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;为非货币性资产的,按公允价值计量;非货币性资产公允价值不能可靠取得的,按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法,具体会计处理如下:
与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益;相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出,按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所
得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
71海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负
债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入
使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等),公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
2.当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产
及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
(1)作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量,包括:租赁负债的初始计量金额;在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额);
发生的初始直接费用;为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括:固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定;购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权;行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权;根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的,采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债:本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化,或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致;根据担保余值预计的应付金额发生变动;用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时,本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买选
72海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
(2)作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论所有权最终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债,本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
□适用□不适用
(2)重要会计估计变更
□适用□不适用
30、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
按1%、3%、6%、13%等税率计缴。出销售货物或提供应税劳务过程中产生
增值税口货物执行“免、抵、退”税政策,的增值额
退税率为13%。
73海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
从价计征的,按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴;从租计征1.2%、12%的,按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明纳税主体名称所得税税率
海伦钢琴股份有限公司15%
宁波海伦央音艺术培训有限公司20%
宁波海伦艺术培训有限公司20%
北京海伦网络信息科技有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
根据宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组《《关于公布宁波市2023年度第一批高新技术企业名单的通知》(甬高企认领〔2024〕1号),本公司通过高新技术企业认定,有效期3年,2023至2025年按15%的税率计缴企业所得税。
根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》规定,本公司下属孙公司宁波海伦央音艺术培训有限公司、宁波海伦艺术培训有限公司和子公司北京海伦网络信息科技有限公司属小型微利企业,对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位:元项目期末余额期初余额
库存现金201209.11307921.88
银行存款27570440.6162427797.43
其他货币资金1086929.71733291.37
合计28858579.4363469010.68
2、应收票据
(1)应收票据分类列示
单位:元项目期末余额期初余额
银行承兑票据3561346.08
商业承兑票据2664172.003759960.38
合计6225518.083759960.38
74海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中:
按组合计提坏
6322196628.622553896313637137599
账准备100.00%1.53%100.00%3.50%
46.080018.0832.00.6260.38
的应收票据其
中:
6322196628.622553896313637137599
合计100.00%1.53%100.00%3.50%
46.080018.0832.00.6260.38
按组合计提坏账准备类别名称:
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票3561346.080.000.00%
商业承兑汇票2760800.0096628.003.50%
合计6322146.0896628.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备:
□适用□不适用
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
136371.62-39743.6296628.00
账准备
合计136371.62-39743.6296628.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
□适用□不适用
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位:元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
商业承兑票据325717.00
75海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
合计325717.00
3、应收账款
(1)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)95184576.33113454941.52
1至2年34086444.4827570301.91
2至3年9414177.177350549.07
3年以上7554903.997667685.11
3至4年1964887.042723391.33
4至5年1376696.781594397.78
5年以上4213320.173349896.00
合计146240101.97156043477.61
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
398088398088398088398088
账准备0.27%100.00%0.000.26%100.00%0.00.00.00.00.00的应收账款
其中:
按组合计提坏
1458421766312817815564516720138924
账准备99.73%12.11%99.74%10.74%
013.97282.92731.05389.61777.55612.06
的应收账款
其中:
1462401806112817815604317118138924
合计100.00%12.36%100.00%10.97%
101.97370.92731.05477.61865.55612.06
按单项计提坏账准备类别名称:
单位:元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由宁波梅山保税港区海伦朝阳
398088.00398088.00398088.00398088.00100.00%预计无法收回
文化发展有限公司
合计398088.00398088.00398088.00398088.00
76海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
按组合计提坏账准备类别名称:账龄组合
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内95184576.333331460.173.50%
1-2年34086444.483408644.4510.00%
2-3年9414177.174424663.2747.00%
3-4年1964887.041375420.9370.00%
4-5年1376696.781307861.9395.00%
5年以上3815232.173815232.17100.00%
合计145842013.9717663282.92
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备:
□适用□不适用
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
398088.00398088.00
账准备按组合计提坏
16720777.55942505.3717663282.92
账准备
合计17118865.55942505.3718061370.92
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位:元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
客户一13372064.7313372064.7310.43%1923481.27
客户二12079475.5612079475.569.42%584202.12
客户三6950639.906950639.905.42%243272.40
客户四6246827.346246827.344.87%283472.48
客户五5200605.355200605.354.06%182021.19
合计43849612.8843849612.8834.20%3216449.46
4、其他应收款
单位:元项目期末余额期初余额
应收股利1140000.002140000.00
其他应收款12021850.822745032.14
合计13161850.824885032.14
77海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
(1)应收股利
1)应收股利分类
单位:元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
宁波海伦川音文化发展有限公司1000000.00
宁波华纳时代文化传媒有限公司1140000.001140000.00
合计1140000.002140000.00
(2)其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位:元款项性质期末账面余额期初账面余额
合作意向金1000000.001000000.00
押金保证金5365584.205364949.00
个人借款704935.80715000.00
尚未收回撤资款11091444.64998100.00
备用金277100.00194000.00
应收未收款项1694586.001694586.00
其他371366.86804443.49
合计20505017.5010771078.49
2)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)12031959.763925028.69
1至2年202667.00298410.80
2至3年133882.801020000.00
3年以上8136507.945527639.00
3至4年1062700.002295552.00
4至5年5277634.941470500.00
5年以上1796173.001761587.00
合计20505017.5010771078.49
3)按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
按单项6043256.11%5443290.07%600000
78海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
计提坏20.9420.94.00账准备
其中:
按组合
205058483112021472782582821450
计提坏100.00%41.37%43.89%54.63%
017.5066.68850.8257.5525.4132.14
账准备
其中:
205058483112021107718026027450
合计100.00%41.37%100.00%74.51%
017.5066.68850.82078.4946.3532.14
按组合计提坏账准备类别名称:
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内12031959.76601597.995.00%
1-2年202667.0030400.0515.00%
2-3年133882.8033470.7025.00%
3-4年1062700.00743890.0070.00%
4-5年5277634.945277634.94100.00%
5年以上1796173.001796173.00100.00%
合计20505017.508483166.68
确定该组合依据的说明:该组合依据公司会计政策确定。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备:
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2024年1月1日余额94090.3949761.627882194.348026046.35
2024年1月1日余额
在本期
——转入第二阶段-4703.044703.04
本期计提512210.649406.09-64496.40457120.33
2024年6月30日余
601597.9963870.757817697.948483166.68
额各阶段划分依据和坏账准备计提比例
各阶段划分依据和坏账计提比例详见本附注五(十)5“金融工具的减值”之说明。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
79海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
按组合计提坏
8026046.35457120.338483166.68
账准备
合计8026046.35457120.338483166.68
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位:元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名押金保证金1000000.003-4年4.88%700000.00
第一名押金保证金2000000.004-5年9.75%2000000.00
第二名股权回购款2930000.001年以内14.29%146500.00
第三名股权回购款2850000.001年以内13.90%142500.00
第四名股权回购款2385000.001年以内11.63%119250.00
第五名股权回购款2086000.001年以内10.17%104300.00
合计13251000.0064.62%3212550.00
5、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
单位:元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内37028960.8466.57%33025660.8762.92%
1至2年10647397.2619.14%15570098.8729.66%
2至3年7563184.3313.60%3784996.727.21%
3年以上384919.770.69%111003.400.21%
合计55624462.2052491759.86
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
单位名称金额未及时结算原因
宁波佳韵乐器配件有限公司15040078.80货物未提供
上海金浦钢琴铸造有限公司999462.49货物未提供
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占比
第一名20293406.3036.48%
第二名7698630.0013.84%
第三名3010329.145.41%
第四名2280955.834.10%
第五名1676916.763.01%
合计34960238.0362.84%
80海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
其他说明:
期末未发现预付账款存在明显减值迹象,故未计提减值准备。
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
(1)存货分类
单位:元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
84301458.484301458.477354094.277354094.2
原材料
9911
111198077.111198077.104110745.104110745.
在产品
16167777
202156392.202156392.215172381.215172381.
库存商品
31318484
周转材料963.43963.4320779.1320779.13
委托加工物资1192837.841192837.84549036.12549036.12
398849729.398849729.397207037.397207037.
合计
23230707
7、其他流动资产
单位:元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税1627214.721932418.25
预缴所得税1414619.141202110.39
房屋及其他租赁费270232.85168198.20
品牌使用费110059.60275149.00
装修费224889.88
财产及其他保险237265.35333116.55
暖气费90077.25
仓储费用18867.9324528.30
其他716835.98126560.29
合计4395095.574377048.11
8、其他权益工具投资
单位:元指定为以本期计入本期计入本期末累本期末累公允价值本期确认其他综合其他综合计计入其计计入其计量且其项目名称期初余额的股利收期末余额收益的利收益的损他综合收他综合收变动计入入得失益的利得益的损失其他综合收益的原
81海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
因宁波海伦
维舞文化600000.0600000.0发展有限00公司上海沃橙
50000005000000
信息技术.00.00有限公司宁波华纳时代文化85000008500000
传媒有限.00.00公司深圳市海伦育星实16363131636313
业发展有5.055.05限公司宁波海伦育星教育10807881080788
管理咨询1.001.00有限公司
41271014127101
合计
6.056.05
9、长期股权投资
单位:元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备
资单(账其他计提期初追加减少确认综合现金
(账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价
值)变动准备余额资损调整或利值)益润
一、合营企业
二、联营企业南雄市海伦罗34993499曼钢65196519
琴有.69.69限公司宁波海伦鼓尚975824001215
教育030.000.8030
科技5100.51有限公司宁波海伦
26402640
七彩
000.000.
文化
0000
发展有限
82海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
公司宁波海伦川音57705770
文化000.000.发展0000有限公司宁波海伦爱乐38503850
文化000.000.发展0000有限公司宁波海伦新巴
29302930
赫文
000.000.
化发
0000
展有限公司宁波海伦新天8556210029859064
文化2858000.305.8164
发展.330097.30有限公司福州施音教育32863286
投资84.4184.41有限公司宁波海伦音妙盒子42004200
文化00.0000.00传播有限公司
14584920151929851385
小计3609000.0000305.5139
2.9400.00978.91
14584920151929851385
合计3609000.0000305.5139
2.9400.00978.91
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
83海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无
10、固定资产
单位:元项目期末余额期初余额
固定资产281381651.13294755179.78
合计281381651.13294755179.78
(1)固定资产情况
单位:元项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计
一、账面原值:
1.期初余额338252917.36134834530.0613130865.9918437685.25504655998.66
2.本期增加金额230742.201140889.02101982.371473613.59
(1)购置230742.20831154.50101982.371163879.07
(2)在建工程转
309734.52309734.52
入
(3)企业合并增加
3.本期减少金额2677465.8647875.442725341.30
(1)处置或报废2677465.8647875.442725341.30
4.期末余额335806193.70135975419.0813130865.9918491792.18503404270.95
二、累计折旧
1.期初余额108231741.0478921392.199298364.2013449321.45209900818.88
2.本期增加金额6925119.234494251.86345165.71443955.1812208491.98
(1)计提6925119.234494251.86345165.71443955.1812208491.98
3.本期减少金额86691.0486691.04
(1)处置或报废86691.0486691.04
4.期末余额115070169.2383415644.059643529.9113893276.63222022619.82
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置或报废
84海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值220736024.4752559775.033487336.084598515.55281381651.13
2.期初账面价值230021176.3255913137.873832501.794988363.80294755179.78
11、在建工程
单位:元项目期末余额期初余额
在建工程32923636.1929474407.61
合计32923636.1929474407.61
(1)在建工程情况
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值智能钢琴及互联网配套系统
8190917.318190917.317893907.507893907.50
研发与产业化项目年产钢琴
15000架和钢12397670.512397670.5
9952719.119952719.11
琴外壳4000000套生产项目
智能仓储项目8461834.848461834.848448749.528448749.52
其他设备安装3873213.543873213.543179031.483179031.48
32923636.132923636.129474407.629474407.6
合计
9911
(2)重要在建工程项目本期变动情况
单位:元其工程
本期利息中:
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额智能钢琴及互联网
115078938190
配套297081.4581.45募集
0000907.917.
系统09.81%%资金
0.005031
研发与产业化项目
85海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
年产钢琴
1500
0架和
1300995224441239
钢琴96.3296.32募集
0000719.951.7670
外壳%%资金
0.001139.50
40000
套生产项目
2450178427412058
合计00006626961.8587
0.00.6120.81
(3)在建工程的减值测试情况
□适用□不适用
12、无形资产
(1)无形资产情况
单位:元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额55805603.005876988.510.0045147381.44106829972.95
2.本期增加金额0.000.000.000.00
(1)购置0.000.000.000.00
(2)内部研发0.000.000.000.00
(3)企业合并增
0.000.000.000.00
加
0.000.000.000.00
3.本期减少金额0.000.000.000.00
(1)处置0.000.000.000.00
0.000.000.000.00
4.期末余额55805603.005876988.510.0045147381.44106829972.95
二、累计摊销0.000.000.000.00
1.期初余额10628045.245876988.510.007168708.2823673742.03
2.本期增加金额291631.500.000.00983630.001275261.50
(1)计提291631.500.000.00983630.001275261.50
0.000.000.000.00
3.本期减少金额0.000.000.000.00
(1)处置0.000.000.000.00
0.000.000.000.00
4.期末余额10919676.745876988.510.008152338.2824949003.53
三、减值准备0.000.000.000.00
1.期初余额0.000.000.0017714134.6917714134.69
2.本期增加金额0.000.000.000.00
86海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
(1)计提0.000.000.000.00
0.000.000.000.00
3.本期减少金额0.000.000.000.00
(1)处置0.000.000.000.00
0.000.000.000.00
4.期末余额0.000.000.0017714134.6917714134.69
四、账面价值0.000.000.000.00
1.期末账面价值44885926.260.000.0019280908.4764166834.73
2.期初账面价值45177557.760.000.0020264538.4765442096.23
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例8.09%
13、长期待摊费用
单位:元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费7909675.492077088.621054051.518932712.60
合计7909675.492077088.621054051.518932712.60
14、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
单位:元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
内部交易未实现利润1398559.50209783.931717326.50257598.98
可抵扣亏损56539365.429090021.9456539365.429090021.94
坏账准备18157860.672817041.4417255237.172717527.77
递延收益243000.0036450.00270000.0040500.00
合计76338785.5912153297.3175781929.0912105648.69
(2)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位:元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产12153297.3112105648.69
(3)未确认递延所得税资产明细
单位:元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异18538133.0318538133.03
可抵扣亏损10696959.1510696959.15
合计29235092.1829235092.18
87海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位:元年份期末金额期初金额备注
20241146636.071146636.07
20252511990.802511990.80
20261325140.411325140.41
20271664122.251664122.25
20284049069.624049069.62
合计10696959.1510696959.15
15、短期借款
(1)短期借款分类
单位:元项目期末余额期初余额
质押借款30000000.0030000000.00
信用借款209250000.00139826762.22
商业承兑汇票贴现325717.00270655.00
商业票据融资74500000.0090000000.00
合计314075717.00260097417.22
16、应付票据
单位:元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票30157665.0090731240.00
合计30157665.0090731240.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
17、应付账款
(1)应付账款列示
单位:元项目期末余额期初余额
1年以内27846053.9234165423.00
1-2年2031687.354158803.42
2-3年110583.5099783.50
3-4年20164.0020164.00
4-5年1530724.351737024.35
5年以上923798.18727248.18
合计32463011.3040908446.45
18、其他应付款
单位:元
88海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
项目期末余额期初余额
其他应付款1753190.383661641.39
合计1753190.383661641.39
(1)其他应付款
1)按款项性质列示其他应付款
单位:元项目期末余额期初余额
押金保证金1503405.001750405.00
应付暂收款228572.55210999.00
应付未付款8951.001500788.18
其他12261.83199449.21
合计1753190.383661641.39
2)账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
单位:元项目期末余额未偿还或结转的原因
维也纳钢琴经销保证金910000.00经销商保证金
合计910000.00
19、预收款项
(1)预收款项列示
单位:元项目期末余额期初余额
一年以内7442772.409632726.40
合计7442772.409632726.40
20、合同负债
单位:元项目期末余额期初余额
货款2544446.753633584.61
培训费1441133.132355696.81
合计3985579.885989281.42
21、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬7008401.2524697096.8128367053.593338444.47
89海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
二、离职后福利-设定
3505079.883505079.88
提存计划
三、辞退福利638320.00638320.00
合计7008401.2528840496.6932510453.473338444.47
(2)短期薪酬列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
7008401.2521488860.0425158432.823338828.47
和补贴
2、职工福利费299951.87300526.87-575.00
3、社会保险费1814889.121814889.12
其中:医疗保险费1646167.481646167.48
工伤保险费168721.64168721.64
4、住房公积金445131.00444940.00191.00
5、工会经费和职工教
355944.00355944.00
育经费
8、非货币性福利292320.78292320.78
合计7008401.2524697096.8128367053.593338444.47
(3)设定提存计划列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3386645.643386645.64
2、失业保险费118434.24118434.24
合计3505079.883505079.88
22、应交税费
单位:元项目期末余额期初余额
增值税416652.341963773.24
个人所得税184323.95254003.76
城市维护建设税43306.33162074.08
房产税686442.823021499.20
印花税23527.9443351.57
土地使用税188911.16728717.79
教育费附加18522.6069460.34
地方教育附加12410.4846306.88
环保税3282.576279.08
残保金729841.64729845.84
合计2307221.837025311.78
90海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
23、其他流动负债
单位:元项目期末余额期初余额
应交税费-待转销项税额345189.41495662.96
合计345189.41495662.96
24、递延收益
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因技改项目政府补
政府补助270000.0027000.00243000.00助
合计270000.0027000.00243000.00
25、股本
单位:元
本次变动增减(+、-)期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
2528887825288878
股份总数
0.000.00
26、资本公积
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价(股本溢价)352013260.67352013260.67
其他资本公积7148854.677148854.67
合计359162115.34359162115.34
27、其他综合收益
单位:元本期发生额
减:前期减:前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减:所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进---
9183848
损益的其146994614699465515620.55
他综合收8.558.55.00益其他
---权益工具9183848
146994614699465515620
投资公允.55
8.558.55.00
价值变动
91海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
---其他综合9183848
146994614699465515620
收益合计.55
8.558.55.00
28、盈余公积
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积44938938.6144938938.61
合计44938938.6144938938.61
29、未分配利润
单位:元项目本期上期
调整前上期末未分配利润169876288.43254590457.21
调整后期初未分配利润169876288.43254590457.21
加:本期归属于母公司所有者的净利
-17471866.91-78854808.78润
其他转入-14699468.55-5859360.00
期末未分配利润167103890.07169876288.43
调整期初未分配利润明细:
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更,影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更,影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
30、营业收入和营业成本
单位:元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务82178802.3966796423.29152404231.51113080736.57
其他业务1654842.09906340.901619676.611110544.87
合计83833644.4867702764.19154023908.12114191281.44
营业收入、营业成本的分解信息:
单位:元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中:
6112926502291561129265022915
立式钢琴
8.547.698.547.69
1501958112967915019581129679
三角钢琴
7.513.257.513.25
92海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
2283595189937822835951899378
钢琴配件.62.87.62.87
1763818175469217638181754692
码克.70.55.70.55
722925.1752942.0722925.1752942.0
电钢琴
7070
小乐器67182.3057498.5967182.3057498.59
2847266171230128472661712301
其他.64.24.64.24按经营地区分类
其中:
6450974525900964509745259009
国内
4.805.354.805.35
1932389151126619323891511266
国外
9.688.849.688.84
市场或客户类型
其中:
合同类型
其中:
按商品转让的时间分类
其中:
按合同期限分类
其中:
按销售渠道分类
其中:
合计其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元,其中,0.00元预计将于0年度确认收入,0.00元预计将于0年度确认收入,0.00元预计将于0年度确认收入。
31、税金及附加
单位:元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税193487.40469220.79
教育费附加138218.38335157.69
房产税726284.071210937.67
93海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
土地使用税189766.75370054.55
车船使用税900.00
印花税63925.41121631.04
环保税7572.4213245.57
合计1320154.432520247.31
32、管理费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
工资薪酬5200589.587775923.08
社保费946458.691096381.28
招待费781375.851049138.48
福利费1727971.401887423.30
机物料85216.06211685.98
折旧1896910.352202740.72
无形资产摊销747727.34993777.41
中介服务费1165751.871083109.17
差旅费398834.31280746.18
办公费453762.89721337.76
房租336376.63468828.37
汽车费用543256.96553849.79
宣传费147979.53
其他2917500.532721335.33
合计17201732.4621194256.38
33、销售费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
运费7640.8523333.39
工资薪酬1745053.881493365.07
广告费39252.70142497.99
机物料72243.31238111.36
宣传费1551644.392480725.76
差旅费587169.18480601.85
招待费641481.70531016.09
展览费46075.06102143.65
保险费用28522.51
电商费1081513.723315201.55
其他2737883.212536389.34
合计8509958.0011371908.56
34、研发费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
人员人工2995390.923961465.20
直接投入330865.50372396.90
折旧与摊销893702.52909657.17
设计费1536629.701490543.82
94海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
合计5756588.646734063.09
35、财务费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
利息支出2792513.872691922.89
减:利息收入102016.90105954.63
汇兑损益286158.79-1636621.87
手续费106283.37501274.01
合计3082939.131450620.40
36、其他收益
单位:元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助46700.00974000.00
增值税减免493.07
进项税额加计抵减248849.26
个税手续费737.191033.26
合计296779.52975033.26
37、投资收益
单位:元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2985305.974458381.46其他权益工具投资在持有期间取得的
1140000.00
股利收入
合计2985305.975598381.46
38、信用减值损失
单位:元项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失39743.62-63977.52
应收账款坏账损失-942505.37-247166.50
其他应收款坏账损失-457120.33-280945.67
合计-1359882.08-592089.69
39、资产处置收益
单位:元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额出售人才房处置未划分为持有待售的
386128.74603147.62
非流动资产时确认的收益
95海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
40、营业外收入
单位:元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
赔款22098.00
其他600.0050.00
合计600.0022148.00
41、营业外支出
单位:元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠140000.00
其他1614.261560.83
合计141614.261560.83
42、所得税费用
(1)所得税费用表
单位:元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用200.732974.95
递延所得税费用-47648.62-21799.35
合计-47447.89-18824.40
(2)会计利润与所得税费用调整过程
单位:元项目本期发生额
利润总额-17573174.48
按法定/适用税率计算的所得税费用-2635976.18
子公司适用不同税率的影响-94223.87
非应税收入的影响-746326.49
不可抵扣的成本、费用和损失的影响292237.35本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
3248267.65
亏损的影响
所得税费用-47447.89
43、其他综合收益
详见附注
96海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
44、现金流量表项目
(1)与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
政府补助116398.05948033.26
利息收入99837.11105954.63
往来款2005000.00
其他729136.75
合计216235.163788124.64支付的其他与经营活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
销售费用、管理费用、财务费用等付
17604491.6030180702.55
现支付
往来款172982.00
其他3556.47
合计17604491.6030357241.02
45、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
单位:元补充资料本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流
量:
净利润-17525726.593185415.16
加:资产减值准备1359882.08319930.27
固定资产折旧、油气资产折
12251579.8813085779.70
耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销1461754.332772065.64
长期待摊费用摊销967375.00767881.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号-386128.74-603147.62填列)固定资产报废损失(收益以“-”号填列)公允价值变动损失(收益以“-”号填列)财务费用(收益以“-”号填列)投资损失(收益以“-”号填-2985305.97-1749167.97
列)递延所得税资产减少(增加以-47648.62-52025.99
97海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文“-”号填列)递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)存货的减少(增加以“-”号
154124.6514157423.40
填列)经营性应收项目的减少(增加-219702353.90-170713651.83以“-”号填列)经营性应付项目的增加(减少
135819310.37142069540.99以“-”号填列)其他
经营活动产生的现金流量净额-88633137.513240043.43
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额28858579.4341568515.16
减:现金的期初余额63469010.6895059378.05
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-34610431.25-53490862.89
(2)现金和现金等价物的构成
单位:元项目期末余额期初余额
一、现金28858579.4363469010.68
其中:库存现金201209.11307921.88
可随时用于支付的银行存款27570440.6162427797.43可随时用于支付的其他货币资
1086929.71733291.37
金
三、期末现金及现金等价物余额28858579.4363469010.68
46、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
单位:元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中:美元961221.427.12686850432.82
欧元553346.867.66174239577.64港币
98海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
应收账款
其中:美元2953623.797.126821049886.03
欧元1688790.167.661712939003.57港币长期借款
其中:美元欧元港币应付账款
其中:美元-9735.337.1268-69381.75
欧元-149167.017.6617-1142872.88港币
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
单位:元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接海伦艺术教
20000000
育投资有限宁波北仑宁波北仑艺术教育100.00%设立
0.00
公司北京海伦网
31880000
络信息科技北京海淀北京海淀软件业100.00%设立.00有限公司海伦钢琴
5000000.
(营口)有限辽宁营口辽宁营口制造业100.00%设立
00
公司海伦钢琴
16191490
(宁波)有限浙江宁波浙江宁波制造业100.00%设立
0.00
公司宁波海伦央
3000000.
音艺术培训宁波鄞州宁波鄞州教育100.00%设立
00
有限公司宁波海伦艺
3000000.
术培训有限宁波北仑宁波北仑教育100.00%设立
00
公司四川海伦钢
50000000批发和零售
琴产业发展四川成都四川成都70.00%设立.00业有限公司四川华海会
展览服务有500000.00四川成都四川成都零售业70.00%设立限公司四川蓉麦乐
500000.00四川成都四川成都制造业70.00%设立
器有限公司成都蓉乐文
500000.00四川成都四川成都制造业70.00%设立
化科技有限
99海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
公司乐山锐艺乐
500000.00四川成都四川成都制造业70.00%设立
器有限公司海伦钢琴
1000000.(上海)有上海上海制造业70.00%设立
00
限公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明:无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据:无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据:
确定公司是代理人还是委托人的依据:
其他说明:
2、在合营安排或联营企业中的权益
(1)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位:元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业:
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业:
投资账面价值合计138551398.92145836092.94下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润2985305.97-4592338.06
--综合收益总额2985305.97-4592338.06
九、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用
单位:元本期计入营
本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额
递延收益270000.0027000.00243000.00与资产相关
3、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
100海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
单位:元会计科目本期发生额上期发生额
其他收益46700.00746900.00
十、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1.市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大,但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括:以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险,但管理层负责监控汇率风险,并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末,本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债,外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注七(四十六)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下,如果人民币对美元和欧元升值或者贬值5%,对本公司净利润的影响如下:
对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数
上升5%-219.33-277.12
下降5%219.33277.12
管理层认为5%合理反映了人民币对美元和欧元可能发生变动的合理范围。
(2)利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至2024年6月30日,本公司向银行借款均系固定利率借款。因此,本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
101海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
(3)其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
2.信用风险
信用风险,是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项,本公司按照客户管理信用风险集中度,设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并
设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控,对于信用记录不良的债务人,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中,因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为信用风险已显著增加:
1)合同付款已逾期超过30天。
2)根据外部公开信用评级结果,债务人信用评级等级大幅下降。
3)债务人生产或经营环节出现严重问题,经营成果实际或预期发生显著下降。
4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
1)发行方或债务人发生重大财务困难。
2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等。
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下:
1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性。
2)违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被偿付的金额。
3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级,以
及担保物或其他信用支持的可获得性不同,违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口,来确定预期信用损失。
本报告期内,预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
102海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析,识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息,如 GDP 增速等宏观经济状况,所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
3.流动风险
流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务,满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位:人民币万元):
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款31407.5731407.57
应付票据3015.773015.77
应付账款3246.303246.30
其他应付款175.32175.32金融负债和或有负
37844.9637844.96
债合计
续上表:
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款26009.7426009.74
应付票据9073.129073.12
应付账款4090.844090.84
其他应付款366.16366.16金融负债和或有负
39539.8739539.87
债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量,因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
4.资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营,从而为股东提供回报,并使其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构,本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。
于2024年6月30日,本公司的资产负债率为32.61%(2023年12月31日:33.74%)。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位:元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
103海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
一、持续的公允价值
--------计量
(三)其他权益工具
41271016.0541271016.05
投资持续以公允价值计量
41271016.0541271016.05
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资-上海沃橙信息技术有限公司、宁波华纳时代文化传媒有限公司等由
于公司持有被投资单位股权较低,无重大影响,对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行,且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据,此外,公司从可获取的相关信息分析,未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化,因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”,因此年末以成本作为公允价值。
3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、
应付票据、应付账款、其他应付款。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例宁波北仑海伦投
北仑实业投资500万元27.41%27.41%资有限公司四季香港投资有
香港实业投资1港元16.98%16.98%限公司本企业的母公司情况的说明
(1)宁波北仑海伦投资有限公司系由自然人陈海伦、陈朝峰共同投资设立的有限责任公司,于2008年5月5日在
宁波市工商行政管理局北仑分局登记注册,取得注册号为330206000027284的企业法人营业执照。该公司现有注册资本500万元。经营范围为实业投资。
(2)四季香港投资有限公司成立于2007年11月,董事为金海芬(系陈海伦妻子),住所为香港北角蚬壳街9-23号
秀明中心 12 楼 D 室,股本为 1 港元,商业登记证号码为 38700852-000-11-08-2,其唯一股东为永盟国际有限公司。
本企业最终控制方是陈海伦家族。
其他说明:无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九(1)“在子公司中的权益”。
104海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九(2)“在合营安排或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
合营或联营企业名称与本企业关系南雄市海伦罗曼钢琴有限公司联营企业宁波海伦鼓尚教育科技有限公司联营企业宁波海伦川音文化发展有限公司联营企业其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系宁波精晨机械有限公司公司监事陆小明之子控制的企业
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位:元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度南雄市海伦罗曼
采购外壳、钢琴2308104.424234165.48否6765220.35钢琴有限公司宁波精晨机械有
采购铝制品36991.15255575.22否221946.90限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位:元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
南雄市海伦罗曼钢琴有限公司销售商品22123.891683247.79
宁波海伦鼓尚教育科技有限公司销售商品-14699.12
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明:无
(2)关键管理人员报酬
单位:元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员人数18.0019.00
在本公司领取报酬人数18.0019.00
报酬总额1215795.001514814.00
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
单位:元
105海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备南雄市海伦罗曼
(1)应收账款6950639.90243272.407986597.90595790.16钢琴有限公司宁波海伦川音文
143640.00143640.00
化发展有限公司宁波海伦鼓尚教
370257.64136856.09390333.6438723.31
育科技有限公司南雄市海伦罗曼
(2)预付账款7698630.007233830.00钢琴有限公司
(2)应付项目
单位:元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额宁波海伦鼓尚教育科技有限
(1)应付账款27601.620.00公司
十三、承诺及或有事项
1、或有事项
(1)资产负债表日存在的重要或有事项
2022年4月14日,本公司之子公司海伦艺术教育投资有限公司(以下简称“海艺投公司”)向宁波市北仑人民法
院提交《民事起诉状》,主要诉讼理由系被告海伦育星管理公司股东吴永利挪用资金涉嫌犯罪构成根本违约,未能按约定全面履行利润承诺及补偿、核心人员稳定、竞业禁止和侵犯目标公司商业秘密等合同义务,案件涉案金额5537.64万元,海艺投于2023年4月13日撤回起诉。
2023年5月19日,海伦艺术教育投资有限公司向宁波市北仑人民法院提交《民事起诉状》,主要诉讼理由系被告
海伦育星管理公司股东吴永利挪用资金涉嫌犯罪构成根本违约,宁波海伦育星教育管理咨询公司未按照约定分红,吴永利未能按约定全面履行利润承诺及补偿、未遵守合同其他约定,应按照合同约定承担违约责任,涉案金额1448.23万元。
2023年6月21日,因本案被告吴永利涉嫌刑事犯罪已被公安机关于2023年6月1日立案侦查,该案处理结果与本案可
能存在关联,法院裁定中止诉讼。
2023年9月1日,海艺投公司申请变更诉讼请求,变更后的诉讼请求是确认解除合同,要求目标公司股东吴永利及
相关被告返还股权转让款及实现债权相关费用合计金额35279736.50元,主要诉讼理由系目标公司股东吴永利挪用资金涉嫌犯罪以及未能按约定保证履行核心人员稳定的义务,以及核心人员违反竞业禁止、侵犯目标公司知识产权和商业秘密等且在约定的30个工作日内没有纠正,据此按约解除合同。2024年3月26-28日,法院已开庭审理本案。
根据宁波市北仑区人民法院于2024年5月8日签发民事判决书(2023)浙0206民初2309号判决如下:
1、确认原告海伦艺术教育投资有限公司与被告吴永利、深圳市育星教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨
询有限公司于2018年6月11日签署的《股权转让协议》及《补充协议》于2022年4月7日解除;
2、被告吴永利、胡海英应于本判决发生法律效力之日起七日内共同返还原告海伦艺术教育投资有限公司股权转让
款33114500元,被告深圳市育星教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司对上述义务承担连带责任;
原告应于本判决发生法律效力之日起七日内将持有的宁波海伦育星教育管理咨询有限公司29%的股权变更登记至吴永利名下;
3、被告吴永利、胡海英、深圳市育星教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司应于本判决发生法律
效力之日起七日内赔偿原告海伦艺术教育投资有限公司律师费80万元;
106海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
4、如被告吴永利、胡海英、深圳市育星教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司未按期足额履行上
述第二、三项义务,原告海伦艺术教育投资有限公司有权就被告深圳市海伦育星实业发展有限公司名下坐落于深圳市
南山区侨香路 4080 号侨城坊(一期)7 号楼 7A[粤(2019)深圳市不动产权第 0038898 号]房屋及 7B 房屋[粤(2019)
深圳市不动产权第0038899号]行使抵押权,并就上述房屋以折价或拍卖、变卖所得的价款在500万元抵押范围内优先受偿。
5、如果未按本判决指定的期间履行金钱给付义务,应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六十四条及相关司法解释之规定,加倍支付迟延履行期间的债务利息(加倍部分债务利息=债务人尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债务×日万分之一点七五×迟延履行期间)。
6、本案受理费218199元,由原告海伦艺术教育投资有限公司负担6826.5元,被告吴永利、胡海英、深圳市育星
教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司、深圳市海伦育星实业发展有限公司共同负担46800元,被告吴永利、胡海英、深圳市育星教育投资有限公司、宁波海伦育星教育管理咨询有限公司共同负担164572.5元。保全费
5000元,由五被告共同负担(原告已缴纳,其应在履行上述义务时一并支付给原告)。
根据浙江省宁波市中级人民法院于2024年8月23日签发民事判决书(2024)浙02民终2502号判决如下:驳回上诉,维持原判。
(2)公司没有需要披露的重要或有事项,也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
无其他资产负债表日后事项说明。
十五、其他重要事项
1、其他
无需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)93534882.6997848342.72
1至2年33339869.3126862460.74
2至3年8954890.446728545.07
3年以上6935055.997367841.11
3至4年1843927.042423547.33
4至5年1275896.781594397.78
107海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
5年以上3815232.173349896.00
合计142764698.43138807189.64
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中:
按组合计提坏
1427641713412563013880715834122972
账准备100.00%12.00%100.00%11.41%
698.43589.37109.06189.64411.27778.37
的应收账款
其中:
1427641713412563013880715834122972
合计100.00%12.00%100.00%11.41%
698.43589.37109.06189.64411.27778.37
按组合计提坏账准备类别名称:
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内93534882.693273720.893.50%
1-2年33339869.313333986.9310.00%
2-3年8954890.444208798.5147.00%
3-4年1843927.041290748.9370.00%
4-5年1275896.781212101.9495.00%
5年以上3815232.173815232.17100.00%
合计142764698.4317134589.37
确定该组合依据的说明:无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备:
□适用□不适用
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏15834411.217134589.3
1300178.10
账准备77
15834411.217134589.3
合计1300178.10
77
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位:元
108海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
第一名13372064.7313372064.7310.43%1923481.27
第二名12079475.5612079475.569.42%584202.12
第三名6950639.906950639.905.42%243272.40
第四名6246827.346246827.344.87%283472.48
第五名5200605.355200605.354.06%182021.19
合计43849612.8843849612.8834.20%3216449.46
2、其他应收款
单位:元项目期末余额期初余额
其他应收款997458.261089509.45
合计997458.261089509.45
(1)其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位:元款项性质期末账面余额期初账面余额
个人借款504969.80567000.00
押金保证金476527.00477115.00
备用金175000.00194000.00
应收未收款项1694586.001694586.00
合计2851082.802932701.00
2)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)907524.802761868.00
1至2年119482.0066343.00
2至3年45000.0020000.00
3年以上1779076.0084490.00
3至4年14000.00
4至5年14000.0050000.00
5年以上1765076.0020490.00
合计2851082.802932701.00
3)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价
109海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例
其中:
按组合
2851018536997458293271843110895
计提坏100.00%65.01%100.00%62.85%
82.8024.54.2601.0019.5509.45
账准备
其中:
2851018536997458293271843110895
合计100.00%65.01%100.00%62.85%
82.8024.54.2601.0019.5509.45
按组合计提坏账准备类别名称:账龄组合
单位:元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内(含1年)907524.8045376.245.00%
1-2年119482.0017922.3015.00%
2-3年45000.0011250.0025.00%
3-4年0.000.0070.00%
4-5年14000.0014000.00100.00%
5年以上1765076.001765076.00100.00%
合计2851082.801853624.54
确定该组合依据的说明:该组合依据公司会计政策确定。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备:
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2024年1月1日余额53364.1014951.451774876.001843191.55
2024年1月1日余额
在本期
——转入第二阶段-7987.867987.86
本期计提6232.994200.0010432.99
2024年6月30日余
45376.2429172.301779076.001853624.54
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例:
无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
110海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
按组合计提坏
1843191.5510432.991853624.54
账准备
合计1843191.5510432.991853624.54
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位:元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名其他1000100.005年以上35.08%1000100.00
第二名其他694486.005年以上24.36%694486.00
第三名借款274500.001年以内9.63%13725.00
第四名保证金130000.001年以内4.56%6500.00
第五名保证金89982.001-2年3.16%13497.30
合计2189068.0076.79%1728308.30
3、长期股权投资
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
457473951.457473951.457383951.457383951.
对子公司投资
23232323
对联营、合营47154550.247154550.244754550.244754550.2企业投资0000
504628501.504628501.502138501.502138501.
合计
43434343
(1)对子公司投资
单位:元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备(账面价(账面价位期初余额计提减值
值)追加投资减少投资其他期末余额准备值)海伦艺术
21846502184650
教育投资
00.0000.00
有限公司北京海伦网络信息18799351881935
20000.00
科技有限0.000.00公司海伦钢琴
50000005000000(营口).00.00有限公司海伦钢琴
21490962149096(宁波)
01.2301.23
有限公司
111海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
四川海伦
钢琴产业210000.0280000.0
70000.00
发展限公00司
45738394574739
合计90000.00
51.2351.23
(2)对联营、合营企业投资
单位:元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额余额投资准备法下其他发放其他计提准备(账追加减少确认综合现金(账单位期初权益减值其他期末面价余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值)资损调整或利值)益润
一、合营企业
二、联营企业南雄市海伦罗34993499曼钢65196519
琴有.69.69限公司宁波海伦鼓尚975824001215
教育030.000.8030
科技5100.51有限公司
447524004715
小计4550000.4550.2000.20
447524004715
合计4550000.4550.2000.20可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无
112海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
4、营业收入和营业成本
单位:元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务76150876.2263540053.96159829399.80130688369.90
其他业务1460681.83906340.901687921.871269738.93
合计77611558.0564446394.86161517321.67131958108.83
营业收入、营业成本的分解信息:
单位:元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中:
5423303458475254233034584752
立式钢琴
8.650.088.650.08
1501958115738215019581157382
三角钢琴
7.515.907.515.90
1991681235943319916812359433
码克.43.53.43.53
4080768283829340807682838293
钢琴配件.14.61.14.61
758618.1862072.2758618.1862072.2
电钢琴
9191
小乐器67182.3058908.6367182.3058908.63
1460681906340.91460681906340.9
其他.830.830按经营地区分类
其中:
5885947498197658859474981976
国内
3.929.243.929.24
1875221146266218752211462662
国外
0.685.620.685.62
市场或客户类型
其中:
合同类型
其中:
按商品转让的时间分类
其中:
按合同期限分类
其中:
113海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
按销售渠道分类
其中:
7761155644463977611556444639
合计
8.054.868.054.86
其他说明:无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元,其中,0.00元预计将于0年度确认收入,0.00元预计将于0年度确认收入,0.00元预计将于0年度确认收入。
5、投资收益
单位:元项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益0.00-3849213.49
合计-3849213.49
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位:元项目金额说明
非流动性资产处置损益386128.74计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
19700.00
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外)除上述各项之外的其他营业外收入和
-141014.26支出
减:所得税影响额99965.93
合计164848.55--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况:
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益(元/股)稀释每股收益(元/股)
114海伦钢琴股份有限公司2024年半年度报告全文
归属于公司普通股股东的净
-2.11%-0.0691-0.0691利润扣除非经常性损益后归属于
-2.13%-0.0697-0.0697公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
(1)同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
(2)同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
(3)境内外会计准则下会计数据差异原因说明,对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的,应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
4、其他
无
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