ST峡创:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告

证券代码：300300 证券简称：ST峡创公告编号：2024-033

海峡创新互联网股份有限公司

关于对深圳证券交易所2023年年报问询函

的回复公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

海峡创新互联网股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2024年4月25日收到深圳证券交易所出具的《关于对海峡创新互联网股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第34号）（以下简称“问询函”），公司董事会高度重视，立即组织相关人员对问询函中的问题进行认真核查，现将问询函中相关问题回复公告如下：

1.年报显示，2023年你公司实现营业收入1.24亿元，同比下降23.74%，营业收入扣除金额为1389.4万元，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-3.14亿元，同比下降78.18%，实现扣非后归属母公司股东的净利润（以下简称“扣非净利润”）-1.95亿元，同比下降65.19%，经营活动现金流量净额1763.3万元，同比增长30.83%。你公司在年报中披露，经营活动产生的现金流量净额与本年度净利润差异较大的原因系报告期内公司计提信用减值损

失、资产减值损失、公允价值变动损失、长期资产折旧摊销、递延所得税、财务费用等导致。年报同时显示，你公司“智慧医疗与商业”毛利率为-34.85%，较去年同期增加9.73%。

请你公司：

（1）结合行业发展、近三年主要客户变化情况以及同行业可比公司情况，说明报告期公司营业收入、扣非前后净利润等大幅下滑的原因及合理性，在此基础上说明持续经营能力是否存在重大不确定性，如是，请及时、充分提示风险；

【回复】

1`一、行业发展情况

（一）智慧城市领域整体情况

智慧城市是指运用信息和通信技术手段感测、分析、整合城市运行核心系统

的各项关键信息，从而对包括民生、环保、公共安全、城市服务、工商业活动在内的各种城市服务需求做出智能响应；智慧城市实质是利用先进的信息技术，实现城市智慧式管理和运行，进而为城市居民创造更美好的生活，促进城市和谐、可持续成长。

我国智慧城市经历了三个发展阶段：2008-2012年为概念导入期，该阶段智慧城市建设主要以行业应用为驱动，国外软件系统集成商引入概念后主导智慧城市产业发展；2012-2015年为试点探索期，该阶段在中国城镇化加速发展的大背景下，主要以信息技术全面应用为驱动，国内外软件开发商、系统集成商、设备商等积极参与各环节建设；2016年之后进入统筹推进期，国家提出新型智慧城市概念，强调以数据为驱动，推进方式上逐步形成政府指导、市场主导的格局。

近年来，我国陆续开展和推广智慧城市试点工作，智慧城市相关政策红利不断释放，智慧城市市场规模日益扩大。

（二）行业竞争格局

目前国内智慧城市领域的服务供应商较多且区域分布较为明显，市场份额较为分散，呈现出较低的市场集中度，多数企业仅致力于少数细分领域，具有专业化优势或区域优势，但不具备行业整合能力或跨地域整合能力，在智慧城市多个细分领域具备综合竞争优势的企业较少，智慧城市行业竞争格局呈现整体竞争日趋激烈。

随着行业整合要求以及区域化合作发展，行业内部分公司已逐渐向综合型公司发展，行业内各家公司均在保持原有核心竞争优势基础上，积极拓展在智慧城市相关领域布局，市场竞争日益激烈。面对当下不断增长的行业规模及不断深化的行业需求，行业大额订单比例正在不断增加，而行业中的头部公司依靠较强的综合服务能力在获取订单方面优势明显，将充分受益；行业内的头部公司多为上市公司，能够借助资本市场通过并购扩大市场份额及丰富自身产品线，因此整个

2`行业的产业集中度将会进一步提升。为此，越来越多的企业突破创新走差异化竞争路线，抢占市场份额，树立行业地位。

智慧城市建设是一个与国家宏观经济运行状况和行业政策密切相关的行业。

由于经济的不确定性和竞争加剧等因素，智慧城市行业市场竞争日益严峻，公司需要适应外部宏观环境和行业政策的调整，否则将面临业务开展和经营产生一定风险的情况。随着智慧城市行业的不断发展，市场容量不断增长，公司将面临更多发展机会，同时也面临不断加剧的竞争压力。未来，公司将不断提高运营能力，科学做好行业和市场研究预测工作，合理布局前瞻性细分领域，提高专业技术水平和市场品牌影响，以适应市场变化和保持竞争优势，公司也将继续加强与政府和公众的沟通和合作，以实现可持续发展。

二、报告期公司营业收入、扣非前后净利润等大幅下滑的原因及合理性

（一）营业收入整体概况及变动原因项目2023年2022年变动额变动比例

营业收入(万元)12496.8416386.38-3889.54-23.74%归属于上市公司股东的净利润

-31419.63-17633.70-13785.93-78.18%

(万元)归属于上市公司股东的扣除非

-19522.38-11817.85-7704.53-65.19%

经常性损益的净利润(万元)

报告期公司营业收入、归属于上市公司股东的扣非前后净利润较2022年均有大幅下滑。2023年营业收入12496.84万元，较2022年减少3889.54万元，下降23.74%；2023年净利润-31419.63万元，较2022年减少13785.93万元，下降78.18%；2023年扣非后净利润-19522.38万元，较2022年减少7704.53万元，下降65.19%。

1、营业收入变化情况及原因

2023年2022年

项目变动比例金额（万元）占比金额（万元）占比

智慧城市及金融8734.6169.89%13062.6779.72%-33.13%

影城板块2372.7818.99%2014.0312.29%17.81%

3`智慧医疗55.430.44%41.610.25%33.21%

商业及其他1334.0210.67%1268.077.74%5.20%

合计12496.84-16386.38--23.74%

公司营业收入主要构成内容未发生变化，仍以智慧城市和影院业务为主。

2023年，公司营业收入下滑主要系智慧城市收入大幅下降的影响：

1、目前国内智慧城市领域的服务供应商较多且区域分布较为明显，市场份

额较为分散，呈现出较低的市场集中度，智慧城市行业竞争格局呈现整体竞争日趋激烈。

2、智慧城市行业与国家宏观经济运行状况、国家顶层规划布局、产业发展

政策密切相关，公司主要客户为政府及其附属机构、央企、国企等。各地财政资金近年趋紧，政府支付审批流程增长，公司承接实施的部分项目回款有所滞后，为控制经营风险，公司对风险较高、回款能力不能保障、实施环境发生重大变化、实施周期严重延迟的项目进行终止。基于上述原因，公司在新订单承接上也更为谨慎，剔除部分风险较高的订单。

3、受公司长期亏损、被中国证监会立案等不利因素影响，公司2023年智慧

城市项目新增订单、在手订单均不同程度减少。

（二）扣非前后净利润变动情况及原因

报告期公司利润表项目变动情况如下表：

单位：万元项目2023年2022年变动额变动比例

营业收入12496.8416386.38-3889.54-23.74%

营业成本13508.2817216.94-3708.66-21.54%

税金及附加312.27260.5351.7419.86%

销售费用789.40871.43-82.03-9.41%

管理费用4221.344383.57-162.23-3.70%

研发费用1000.681448.51-447.83-30.92%

财务费用4226.302392.021834.2876.68%

4`其他收益47.31154.27-106.96-69.33%

投资收益2036.882394.89-358.01-14.95%

公允价值变动收益-9380.50-6518.61-2861.8943.90%

信用减值损失-452.06-2931.222479.16-84.58%

资产减值损失-5532.14-1745.98-3786.16216.85%

资产处置收益-244.22-1.05-243.17-23159.05%

营业外收入324.1116.14307.971908.12%

营业外支出2366.96579.601787.36308.38%

所得税费用4312.12-1695.386007.50354.35%

净利润-31441.12-17702.41-13738.71-77.61%归属于上市公司股东

-31419.63-17633.70-13785.93-78.18%的净利润归属于上市公司股东

-11897.25-5815.85-6081.40-104.57%的非经常性损益归属于上市公司股东

的扣除非经常性损益-19522.38-11817.85-7704.53-65.19%的净利润

如上表所述，报告期公司扣非前后净利润下滑，主要系财务费用、资产减值损失、营业外支出及所得税费用等增加、以及公允价值变动收益减少，受公司处理与主业不相关的业务、投资项目、资产带来的亏损以及公司对部分历史项目计

提减值准备的影响。1、财务费用增加，系借款利息增加和汇兑收益减少的影响，详见本回复函问题9（1）之回复说明。2、公允价值变动收益减少，系公司持有的非交易性权益工具投资公允价值变动收益减少的影响。3、资产减值损失增加，系本期计提的合同资产减值准备增加所致，详见本回复函问题5（7）之回复说明。4、营业外支出增加，系本期对外担保和未决诉讼相关预计负债增加所致。5、所得税费用增加，系冲回前期多确认的递延所得税资产所致，详见本回复函问题

10之回复说明。

三、近三年主要客户变化情况公司主要收入构成来源于智慧城市业务。鉴于单个工程项目的金额一般较大，故在大项目建设期间相应业主方会成为公司重要客户，但由于本公司与业主

5`方一般是单项目合作模式，因此主要客户变化情况较大。同时，近三年公司对主

要客户的收入存在大幅下滑情况。近三年主要客户情况如下：

1、2023年主要客户情况表

占年度销售总

序号客户名称销售额（万元）额比例

12023年客户12092.8316.75%

22023年客户21504.3312.04%

32023年客户3664.685.32%

42023年客户4658.315.27%

52023年客户5547.454.38%

合计5467.6043.76%

2、2022年主要客户情况表

占年度销售总额

序号客户名称销售额（万元）比例

12022年客户12434.2114.86%

22022年客户21401.388.55%

32022年客户31064.606.50%

42022年客户4947.015.78%

52022年客户5900.065.49%

合计6747.2641.18%

3、2021年主要客户情况表

占年度销售总额

序号客户名称销售额（万元）比例

12021年客户115158.5231.97%

22021年客户24684.309.88%

32021年客户33222.936.80%

42021年客户42355.254.97%

52021年客户52245.744.74%

合计27666.7458.36%

四、智慧城市同行业可比公司分析

6`单位：万元

项目2023年2022年变动额变动比例

赛为智能 300044.SZ

营业收入44817.3338622.176195.1616.04%

其中：智慧城市领域30096.3728802.731293.644.49%

净利润-16077.37-22647.716570.3429.01%

扣非后净利润-20410.37-29064.668654.2929.78%

恒锋信息 300605.SZ

营业收入48437.5251524.99-3087.47-5.99%

其中：智慧城市信息34150.2342326.54-8176.31-19.32%服务商

净利润1687.973930.29-2242.31-57.05%

扣非后净利润1074.233696.15-2621.93-70.94%

达实智能 002421.SZ

营业收入383310.95359433.5923877.366.64%

其中：智慧空间整体解决327950.25292280.3535669.9012.20%方案业务

净利润11477.7921177.16-9699.37-45.80%

扣非后净利润7422.2819434.16-12011.88-61.81%

如上表所述，智慧城市同行业上市公司营业收入均未出现大幅增长情况，赛为智能、达实智能智慧城市收入保持上年水平略微增长，恒锋信息智慧空间整体解决方案业务收入呈现下滑趋势，下降19.32%，公司智慧城市收入下降33.13%，收入下滑变动趋势与恒锋信息一致。

扣非前后净利润情况，恒锋信息、达实智能均呈现大幅下滑趋势，恒锋信息扣非前后净利润分别下降57.05%和70.94%，达实智能扣非前后净利润分别下降

45.80%和61.81%，公司扣非前后净利润分别下降78.18%和65.19%，与同行业公

司变动趋势一致。

7`综上，报告期受行业竞争加剧和公司自身不利因素影响，公司营业收入、扣

非前后净利润等大幅下滑，与同行业可比公司变动趋势一致，具有合理性。

五、说明持续经营能力是否存在重大不确定性

结合上述问题回复，公司目前实际经营情况稳定，主营业务稳步发展。公司正通过聚焦主营业务，调整资产结构、积极拓宽融资渠道等方式积极改善公司主营业务及流动性状况。

（1）截至目前，公司在手拟实施或仍在实施的大额订单数量为13个，范围

涉及 IDC、智慧园区、智慧社区、公共安全等领域，相关金额超过 11 亿。上述订单项目存在一定延期或变更的风险，公司将积极执行在手订单。

（2）同时公司将积极拓展新能源项目以及高端医疗器械及耗材等业务，提高公司盈利能力。

（3）目前，公司持有投资性房地产账面价值21833.03万元，长期股权投资

36378.83万元，其中蜂助手账面价值30278.62万元，具有较强的变现能力。同时，公司持有一定规模的其他速动资产，其中交易性金融资产2242.40万元，应收账款和合同资产28511.34万元，其他应收款2448.12万元，能够较快变现补充资金需求。公司将继续加大应收账款回收力度，加强对项目回款管理，做好项目预算管理，提高资金运营效率。

综上，公司持续经营能力不存在重大不确定性。

（2）结合业务情况，定量分析你公司报告期第一季度至第四季度的经营活

动产生的现金流量净额大幅波动的原因，经营活动现金流量净额与净利润变动趋势不匹配的原因及合理性；

【回复】

一、报告期第一季度至第四季度的经营活动产生的现金流量净额变动情况

单位：万元

项目第一季度第二季度第三季度第四季度

8`销售商品、提供劳务收到的

7648.553767.093328.12240.91

现金

收到的税费返还5.243.130.00-8.37收到其他与经营活动有关的

1043.64787.642062.292209.23

现金

经营活动现金流入小计8697.434557.855390.412441.77

购买商品、接受劳务支付的

3182.852063.042149.461492.53

现金支付给职工以及为职工支付

860.92911.68688.431027.58

的现金

支付的各项税费169.6867.1780.63161.83支付其他与经营活动有关的

1719.301676.963680.77-608.69

现金

经营活动现金流出小计5932.754718.846599.292073.26经营活动产生的现金流量净

2764.68-160.99-1208.88368.51

额

公司主要客户为政府及其附属机构等国有企业，受财政预算、政府支付审批等影响，同时，智慧城市项目实施具有一定的季节性。因此公司回款具有一定的季节波动特征。报告期公司第一季度经营活动产生的现金流量净额金额较大主要系“销售商品、提供劳务收到的现金”金额较大，“销售商品、提供劳务收到的现金”金额较大主要系公司年末及年初加大催收应收款项力度，导致第一季度回款较多，公司第一季度应收账款期末数比期初数减少1994.41万元。公司第二至

第四季度经营活动产生的现金流量净额较小主要系收回应收款项较少导致“销售商品、提供劳务收到的现金”金额较小所致。

二、经营活动现金流量净额与净利润变动趋势不匹配的原因

具体净利润调节为经营活动现金净流量的过程如下表所示：

单位：万元项目本期金额

净利润-31441.12

资产减值准备5984.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧2040.26

9`使用权资产折旧942.10

无形资产摊销18.26

长期待摊费用摊销1169.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列)244.22

固定资产报废损失（收益以"-"号填列）0.32

公允价值变动损失（收益以"-"号填列）9380.50

财务费用（收益以"-"号填列）3794.42

投资损失（收益以"-"号填列）-2036.88

递延所得税资产减少（增加以"-"号填列）4313.51

递延所得税负债增加（减少以"-"号填列）1.27

存货的减少（增加以"-"号填列）-140.82

经营性应收项目的减少（增加以"-"号填列）4449.36

经营性应付项目的增加（减少以"-"号填列）3044.11

其他-

经营活动产生的现金流量净额1763.32

如上表述，公司经营活动产生的现金流量净额与本年度净利润差异较大的原因系报告期不涉及现金收付的经营性现金流项目影响所致，公司经营活动产生的现金净流量远大于本年度净利润，主要由于资产减值准备、资产折旧与摊销、公允价值变动损失、财务费用、递延所得税资产、经营性应收与应付变动等科目变动所致。以上原因导致经营活动现金流量净额与净利润变动趋势不匹配，因此经营活动现金流量净额与净利润变动趋势不匹配具有合理性。

（3）结合同行业可比公司、成本费用变动等情况，说明你公司“智慧医疗与商业”毛利率是否处于行业合理水平以及变动的合理性，并说明继续开展相关业务的商业合理性及业务可持续性。

【回复】

一、公司智慧医疗与商业毛利率情况

单位：万元项目2023年2022年变动额变动比例

10`1、营业收入3762.233323.72438.5113.19%

其中：智慧医疗55.4341.6113.8233.21%

影城2372.782014.03358.7517.81%

租赁654.241027.09-372.85-36.30%

其他679.78240.98438.80182.09%

2、营业成本5073.544805.73267.815.57%

其中：智慧医疗21.0022.08-1.08-4.89%

影城3038.573189.76-151.19-4.74%

租赁1512.331593.90-81.57-5.12%

其他501.63-501.63-

3、毛利率-34.85%-44.59%9.74%-

其中：智慧医疗62.12%46.95%15.17%-

影城-28.06%-58.38%30.32%-

租赁-131.16%-55.19%-75.97%-

其他26.21%100.00%-73.79%-

公司智慧医疗与商业收入构成主要系智慧医疗、影城收入、租赁收入及其他，其他包括贸易、影院衍生的其他商业服务等。

公司智慧医疗与商业本期毛利率-34.85%，上期毛利率-44.59%，毛利率较上期增加9.74%。智慧医疗与商业毛利率水平较低，主要系影城和租赁业务的影响。

影城业务毛利率为负，主要系影院场地租赁、人员成本、固定成本投入较高，设备等固定成本折旧摊销较高；同时由于公司各地影院分散分布在全国各地，不利于总部管理，经济效益差。租赁业务毛利率为负，主要系租赁行情下行，部分房产空置时间较长未能产生收入，而房产采用成本模式计提折旧，折旧成本稳定且较高。

二、同行业可比公司情况

1、医疗器械代理

智慧医疗板块同行业可比公司营业收入均呈一定的上升趋势，公司智慧医疗

11`收入上升33.21%，与同行业趋势一致。同行业毛利率在50%-70%水平，公司2023年毛利率62.12%，2022年毛利率46.95%，毛利率处于同行业合理水平。同行业本期毛利率与上期比较保持稳定或出现下滑，公司毛利率较上期大幅提升，主要系产品结构的影响，公司2023年选择部分毛利较高的产品作为主打产品。

医疗器械同行业公司情况如下：

单位：万元

禾信仪器（688622）理邦仪器（300206）大博医疗（002901）项目

2023年2022年变动2023年2022年变动2023年2022年变动

营业

1420.971453.46-2.24%193798.89174241.2311.22%153312.13143409.926.90%

收入营业

1041.461185.01-12.11%82591.5376231.488.34%49223.9433391.9847.41%

成本

毛利率26.71%18.47%8.42%57.38%56.25%1.13%67.89%76.72%-8.83

2、影城业务

影城同行业可比公司营业收入均呈大幅上升趋势，公司影城收入较上期大幅增加17.81%，增长趋势一致，增长幅度低于同行业。同行业毛利率上期均为负，本期毛利率均有所提升，公司上期毛利率-58.38%，本期毛利率-28.06%，毛利率变动趋势与同行业上升趋势一致，毛利率略低于同业，但仍处于较合理水平。

影城同行业公司情况如下：

单位：万元

金逸影视（002905）横店影视（603103）文投控股（600715）项目

2023年2022年变动2023年2022年变动2023年2022年变动

营业

118479.1970159.4268.87%213058.21122867.0673.41%35551.9425403.3739.95%

收入营业

98745.6388794.9511.21%188450.77144945.6530.01%41486.0746799.80-11.35%

成本毛利

16.66%-26.56%43.22%11.55%-17.97%29.52%-16.69%-84.23%67.54%

率

3、租赁及其他业务

租赁业务区域性差异影响较大，与同行业可比性较差。公司根据房产所在区域的市场租赁价格进行定价，租赁业务收入公允，毛利率低系详见本回复函问题

1（3）回复一之说明。

其他业务主要系贸易、影院的其他商业和服务等，规模较小，同行业可比性

12`较差。

三、继续开展相关业务的商业合理性及业务可持续性

1、医疗器械

医疗器械行业与人类生命健康息息相关，是医疗卫生体系建设的重要组成部分，具有高度的战略地位。医疗器械行业的发展程度已经成为衡量一个国家科技水平和国民现代化水平的重要指标。医疗器械行业的需求属于刚性需求，行业抗风险能力较强，同时在人口老龄化的趋势下，新的需求不断增加，进而激发新的技术层出不穷。

公司医疗器械代理销售在未来3年内，以陕西、广西、甘肃、福建等省份的“大三甲”医院为主要市场，联合德国费森、德国西门子、美国 BD 等国际品牌、以高毛利、高壁垒的产品体系为支柱，主打代理 ECMO（体外循环设备）、生化/免疫分析高端设备、人工心脏瓣膜等高值耗材，构建“设备+耗材”可持续业务模式，通过高端设备切入稳定流量的医院科室，依靠封闭系统的耗材产品，扩大业务规模，提升产品毛利。

目前公司已与德国费森、仙居制药（002332）、普惠生物等厂家签署省级或

区域性经销协议，部分产品已切入医院。核心产品主要布局在心脑血管领域的高端设备及耗材，且未进入国家集中采购。在三甲医院的主要分布科室为胸外科、胸内科、ICU 病房、急救中心及健康管理中心。经过两年的市场开拓，公司医疗器械领域已经累积一定的客户资源，未来智慧医疗业务收入将实现大幅增长。

公司继续开展医疗器械相关业务具有商业合理性及业务可持续性。

2、影城业务

2023年，电影放映行业受益于不确定因素影响消除，在市场放开后，随着

“扩内需，促消费”政策措施持续发力，供给结构不断优化，国内消费市场整体稳步复苏，电影作为线下消费的重要场景，呈现复苏回暖态势，公司2023年年初通过调整院线排片计划，电影放映业务收入有所增长，因公司各地影院分散分布在全国各地，不利于总部管理，且场地租赁、人员成本、设备折旧及摊销等刚性支出较高，经济效益差，导致目前仍处于亏损状态。公司对影城业务进行战略整顿规划，依靠平潭地区区位发展优势，依靠当地文化旅游产业，计划在继续开展影院业务的同时，发展其他娱乐文化板块业务，详见本回复函问题8（3）之

13`回复说明。公司继续开展影城相关业务具有商业合理性及业务可持续性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

一、针对营业收入和净利润下滑、持续经营能力不确定性，会计师执行了以

下程序：

1、评价和测试与建造合同收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。根据公司营业收入类型，了解业务模式和流程，获取大额工程项目合同，查验重大建造合同并复核关键合同条款，评价公司不同类型收入确认会计政策的合理性。对营业收入实施细节测试：针对智慧城市收入，抽样检查大额工程项目合同、项目报价清单、验收结算单据、进度确认单，针对影院收入，抽样检查票务系统票房清单、合同、票房日报表、微信和支付宝及银行收账流水、发票清单。

结合应收账款、合同资产的审计，对主要客户进行函证和走访。

2、对本期利润表科目，均执行了分析和检查程序。与历史同期、同行业的

营业收入、毛利率、净利润等指标进行对比，分析营业收入、毛利率、净利润变动情况及合理性。

3、与管理层进行访谈，了解公司未来经营战略规划，获取管理层和治理层

提供有关未来盈利预测和应对计划，获取公司在手订单明细及相关合同，评价公司管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划可行性；获取管理层和治理层提供有关未来应对计划可行性的书面声明。

经核查，会计师认为，公司营业收入、扣非前后净利润等大幅下滑受行业竞争加剧和公司自身不利因素影响，与同行业可比公司变动趋势一致，具有合理性。

公司经营业务有序开展，持续经营能力不存在重大不确定性。

二、针对经营活动现金流量净额，会计师执行了以下程序：

1、获取并查阅了2023年各季度现金流量表，了解管理层对季度现金流量表

的编制方法；与管理层分析讨论各季度经营活动现金流量表的变动原因；复核

2023年度现金流量表。

2、对各类业务重要合同进行检查，关注客户和供应商信用政策，重点查看

收款及付款条款，并对本期重要收付款进行原始凭证的抽查，确认本期收款和付

14`款的真实性。

3、检查经营活动现金流量净额与净利润的勾稽关系，了解主要项目波动的

原因并进行检查核实。

经核查，会计师认为，公司经营活动现金流量净额季度波动，主要系“销售商品、提供劳务收到的现金”的波动影响。经营活动现金流量净额与净利润变动趋势不匹配主要系报告期不涉及现金收付的经营性现金流量项目影响所致，经营活动现金流量净额与净利润变动趋势不匹配具有合理性。

三、针对智慧医疗与商业毛利率及业务可持续性，会计师执行了以下程序：

1、对智慧医疗与商业具体构成项目的收入、成本进行了检查。

2、实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变

动情况及合理性

3、了解智慧医疗与商业相关业务所处行业情况，与管理层进行访谈，了解

公司相关业务的未来经营战略规划，分析评价开展相关业务的商业合理性和业务可持续性。

经核查，会计师认为，公司智慧医疗与商业毛利率处于行业合理水平，继续开展相关业务具有商业合理性和业务可持续性。

2.年报显示，你公司致景纺织科技屏山智能织造智慧产业园（一期）工程建

设项目合同金额为4亿元，履行情况为“缓于预期”，本期确认的销售收入金额119.68万元。

请你公司：

（1）针对致景纺织科技屏山智能织造智慧产业园（一期）工程建设项目合同，详细说明合同主要内容、回款情况、2023年开工建设情况、相关诉讼的进展情况，并结合该项目对手方经营情况、履约能力，详细说明相关业务是否具有商业实质、合同履行的各项条件是否发生重大变化；

【回复】

一、合同主要内容2021年8月，公司与重庆北新融建建设工程有限公司（以下简称“北新融15`建”）签订了《致景纺织科技屏山智能织造智慧产业园（一期）施工专业分包合同》，合同暂定总价为400000000元（含税）。具体建设内容为完成致景纺织科技屏山智能织造智慧产业园智慧化工程的建设，详见公司于2021年9月1日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于签订智能织造智慧产业园合同的公告》。

二、项目回款情况

截至2023年12月31日，该项目已完成总产值约1856.89万元，其中已完成审核的产值为1726.41万元，累计回款849.39万元。

三、2023年开工建设情况

2023年1月1日起，公司积极履行施工义务，工程进度产值已经审核确定，

但北新融建未按合同约定支付工程进度款、未按合同约定退还保证金，严重损害公司合法权益。2023年6月，为维护公司合法权益及股东利益，公司向四川省屏山县人民法院对北新融建提起诉讼。

四、相关诉讼的进展情况

2023年6月，公司诉重庆北新融建建设工程有限公司，请求判决重庆北新融

建建设工程有限公司退还履约保证金1000.00万元，支付工程进度款445.42万元，并支付逾期退还保证金和逾期付款相应的违约金。2023年12月11日，公司收到一审判决结果，公司诉求得到支持。后续，重庆北新融建建设工程有限公司提起上诉。2024年4月24日，二审维持原判。

五、该项目对手方经营情况、履约能力

该项目对手方为重庆北新融建建设工程有限公司，为国有企业，其经营正常，具备履约能力。其未按合同约定支付工程进度款及退还保证金的原因为项目业主方四川宜景纺织科技有限公司资金链断裂，无能力支付北新融建工程款。但该项目为四川省重点项目工程，具备良好的市场前景，总包方及政府部门正在通过贷款、总包出资等方式筹资复工，因此合同履行的各项条件未发生重大变化。

16`（2）结合问题1的回复，进一步说明针对上述项目在2023年所确认的收

入及成本情况，收入确认政策，收入确认的具体时点，确认收入的具体依据及其合理性、合规性，成本核算是否存在相应的管控制度并严格执行，成本费用的确认是否真实、准确、完整，在此基础上说明相关收入及成本是否存在提前确认或跨期确认的情形，并结合风险报酬转移等情况，进一步说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定；

【回复】

一、项目在2023年确认收入成本情况、收入确认政策、收入确认时点和依据

2023年该项目确认收入119.68万元，同时确认成本81.72万元。

该项目合同包含工程建设的履约义务，由于客户能够控制公司履约过程中在建的商品，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。

公司采用投入法，即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。

公司依据成本投入比例和项目现场施工进度合理预计履约进度，结合已发生的成本、业主方确认的产值、以及合同预计总收入，作为收入确认的具体计算依据，项目总包方存在支付能力，相关收入预计可收回，收入确认具有合理性，不存在提前确认或跨期确认的情形。

二、成本核算的管控制度

公司签订承包合同后，项目部按照公司成本核算机制，分析项目材料及劳务等成本内容，编制项目成本预算，并提交运营中心及财务管理中心审批，项目实施过程项目部严格按照审批后的成本方案组织施工。项目部根据施工需求发起采购及分包合同评审，经由采购管理部、财务部、法务部共同评审，就采购内容数量、价格是否在预算范围内，预算范围外的采购内容是否完成了相应的变更手续，支付条件、违约责任等条款是否合理等内容进行审核。运营中心及财务管理中心根据项目部提供项目到货单、劳务进度结算等单据整理项目成本核算台账，及时完成成本信息的归集，并通过不定期的资料核对、现场盘点等方式，对项目的履行情况，成本核算准确性进行核对。通过多部门、多维度的控制方式，保障成本

17`核算严格按照相应的管控制度执行，确保成本费用真实、准确、完整，不存在提

前确认或跨期确认的情形。

三、相关会计处理符合《企业会计准则》的有关规定

公司作为该项目分包方，负责智慧产业园系统、机电、装饰装修等工程施工，是该项目分包内容的主要责任人，向业主方承担工程范围内的主要责任及风险，按照总额法确认收入，符合相关规定。该项目建设地点为四川省宜宾市屏山县经济开发区王场产业园区浙川大道，业主在建设期间能控制本公司在履约过程中在建的工程，公司将该项目作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，符合《企业会计准则》的有关规定。

（3）结合上述问题的回复及公司其他项目业务模式，详细你公司是否存在挂靠、转包、内部承包（将其承包的全部或部分工程交由其下属分支机构或员工个人承包）的情况，如是，请说明具体的业务模式，你公司是否有相关制度对该类业务模式进行管控，是否符合《中华人民共和国建筑法》等相关规则的规定，是否存在被主管部门处罚的风险，如是，说明详情。

【回复】公司不存在挂靠、转包、内部承包（将其承包的全部或部分工程交由其下属分支机构或员工个人承包）的情况，按组织架构，公司主营业务智慧城市业务版块分为智慧城市业务中心、创新业务中心、市场孵化部（湖北子公司）三大事业部，事业部下设商务、售前支持、采购、工程交付部门，负责项目承接、实施、维保的全过程工作，公司管理层面通过财务部、法务部、运营管理中心（含采购管理部、项目监管部、市场支持部）等中后台管理部门，在项目的立项、合同签订、项目实施、竣工决算的项目全过程中对项目进度、安全、质量、成本利润进行全方位监督管理。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对致景纺织科技屏山智能织造智慧产业园（一期）工程建设项目，会计师执行了以下程序：

18`1、核查项目合同，复核公司对该项目收入确认的政策和具体方法合理；

2、获取项目产值进度资料、成本合同等项目成本资料进行检查，确认项目

真实、成本发生真实、完整、准确；结合成本投入分析确认项目履约进度；

3、与管理层就该项目进行沟通，了解项目搁置的原因，对业主和总包方进

行背景核查，分析项目继续履行的能力；

4、检查项目诉讼资料，并就公司诉讼事项向律师函证；

5、与管理层进行访谈，了解公司业务模式和流程，询问不存在挂靠、转包、内部承包情况。

经核查，致景纺织科技屏山智能织造智慧产业园（一期）工程建设项目具有商业实质、合同履行的各项条件未发生重大变化，收入确认合理、合规，成本确认真实、准确、完整，不存在提前确认或跨期确认的情形；不存在挂靠、转包、内部承包的情形。

3.请你公司结合对问题1、2的回复、2023年营业收入下降原因及核算方法（总额法或净额法）、销售模式、生产经营条件及是否已形成稳定业务模式、

相关业务与主营业务关联性、以及相关交易是否具备商业实质等因素，分析说明营业收入扣除项目的判断依据及合理性，并按照本所《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定，逐项核查是否存在其他应当予以扣除的营业收入，在此基础上说明是否存在扣除后营业收入低于1亿元的情形。

【回复】

一、公司2023年营业收入下滑情况、具体原因及核算方法

（一）公司营业收入情况

单位：万元

2023年2022年

项目同比增减金额占比金额占比

智慧城市及金融8734.6169.90%13062.6779.72%-33.13%

19`影城板块2372.7818.99%2014.0312.29%17.81%

智慧医疗55.430.44%41.610.25%33.21%

商业及其他1334.0210.67%1268.077.74%5.20%

营业收入合计12496.84-16386.38--23.74%

公司营业收入主要构成内容未发生变化，以智慧城市和影院业务为主。

2023年营业收入下滑，主要系智慧城市收入大幅下降的影响详见本问回复函

问题1（1）回复一之说明。

（二）核算方法

报告期内，公司收入确认核算方法未发生变化，智慧城市收入根据具体项目业务合同进行具体分析，以上各类型收入总体按照总额法原则核算，部分智慧城市项目因不满足总额法确认条件的，已依据企业会计准则相关规定，按照净额法核算调减相关项目收入。

二、营业收入扣除项目情况

公司主要从事智慧城市与金融、智慧医疗与商业业务，本次扣除的与主营业务无关的业务收入是指与公司正常经营业务无直接关系，或者虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊、具有偶发性和临时性，影响报表使用者对公司持续经营能力做出正常判断的各项收入。

（一）2023年营业收入扣除项目具体内容及判断依据如下：

扣除金额扣除项目判断依据（万元）

租赁收入632.22房产租赁收入，与公司主营业务无直接相关关系贸易收入556.76贸易业务收入，与公司主营业务无直接相关关系广告业务收入37.98影院广告收入，与公司主营业务无直接相关关系服务收入109.81与主营业务无关的服务收入

其他收入52.68与主营业务无关的其他收入

合计1389.45

如上表所示，公司2023年营业收入扣除项目主要为租赁收入、贸易收入、服务收入和广告费收入等。扣除项目均为与主营业务无关或者具有偶发性、临时

20`性的收入，具有合理性。

（二）扣除后营业收入的具体构成

单位：万元收入类型具体项目2023年2022年智慧城市8734.6113060.35

智慧城市及金融其他（融资租赁）0.002.32

小计8734.6113062.67

影城板块2372.782014.03

智慧医疗与商业智慧医疗0.0041.61

小计2372.782055.64

合计11107.3915118.31

智慧城市与金融业务板块中，主要为智慧城市业务智慧医疗与商业板块主要由影城板块组成。

三、分析说明营业收入扣除项目的判断依据及合理性

自2020年起，公司坚定聚焦主业的发展战略。报告期内，公司聚焦智慧城市和智慧医疗的发展战略。智慧城市是公司目前的主要业务板块，相关行业前景较好；公司目前已陆续停止智慧金融板块相关业务，此板块业务对公司影响较小。

2023年，公司智慧城市营业收入8734.61万元，占营业收入比重69.90%。

公司凭借获得工程领域“11甲”资质的业务积淀，为业主方提供智慧城市规划、设计、咨询、工程建设、集成和运营等全方位服务，业务链涵盖信息化和智能化规划咨询、工程设计、系统设备采购、施工和集成调试、项目管理及运维

增值服务的全过程。公司利用数字转型、智能升级、安全应急等维度的技术手段来重构项目的实施逻辑，并结合以物联网、人工智能、大数据等新一代信息技术，来提升项目的精细化、智能化水平和抗风险能力，获得智慧城市领域可持续竞争的优势，高效整合产业生态资源，实现智慧城市全方位发展和助力产业数字化转型。公司智慧城市业务销售经营模式、采购模式、结算模式和回款情况未发生显著变化。

在多年推动处置与不良项目和低效资产的努力下，公司影院板块尚具备多家影院播放场所及影院业务团队，受外部经济环境影响，近几年业绩有所下滑，但

21`目前已形成稳定的业务模式，为公司其他商业相关业务的主要组成部分。

综上所述，营业收入扣除项目与公司主营业务无直接相关关系，符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定，扣除项目列示完整，不存在其他应扣除未扣除项目。

四、说明是否存在扣除后营业收入低于1亿元的情形

逐项核查营业收入扣除项目和扣除后营业收入构成情况，公司2023年营业收入扣除项目已列示完整，未发现存在其他应当予以扣除的营业收入项目，扣除后营业收入高于1亿元。

综上所述，公司营业收入扣除项目的判断依据充分且合理，符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定，不存在其他应当予以扣除的营业收入，不存在扣除后营业收入低于1亿元的情形。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对营业收入扣除事项，会计师主要执行了以下程序：

1、了解主营业务经营情况和各业务收入的分类取得并复核公司各业务营业

收入的构成情况；

2、了解并复核各业务收入的商业合理性，并分析营业收入中的扣除项目与

主营业务的关系，根据相关规定，结合公司经营范围，检查公司主营业务经营情况，复核管理层对收入扣除项目划分的合理性；

3、检查收入扣除相关披露的完整性、准确性。

经核查，会计师认为，公司营业收入扣除项目主要系与主营业务无关的业务收入包括租赁收入、贸易销售收入、影院广告业收入、服务收入及其他与主营业务无关的收入，符合《创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》“营业收入扣除相关事项”的有关规定，未发现存在扣除后营业收入低于1亿元的情形。

22`4.年报显示，你公司报告期向前五大客户销售、从前五名供应商采购金额分别为5467.6万元、3801.1万元，占年度总销售、总采

购比例分别为43.75%、26.44%。

请你公司：

（1）详细说明公司前五大客户具体情况，包括但不限于名称、成立时间、经营范围、注册资本、合作期限、是否报告期新增客户，销售的具体产品、金额和截至回函日的回款情况、应收账款及坏账准备、信贷政策，经营规模与其订单金额是否匹配，以及是否与你公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方等存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其他关系；

【回复】

公司报告期向前五大客户销售金额为5467.60万元，占年度总销售比例为43.76%，前五大客户具体情况如下：

经营规模是否是否报本期确认截至回函应收账款和坏账

成立注册资本/合作合同金额与订单金存在

客户经营范围具体产品告期新销售金额日的回款合同资产余准备/信用政策

/万元额是否匹关联时间万元期限

增客户/万元/万元额/万元万元配关系横畈污水处理厂在公司向业主方提

一期工程机电安供其所有债权债务、

2022装工程：仪表及自民工工资与业主方

20231999建设工程施工；建设工程勘年10控系统、工艺管无涉的承诺函后，且

年客户-05-572800.00察；建设工程设计;公路管月25道、设备安装、智2857.00是否是2092.831325.381363.6932.84完工结算经公司审

120理与养护等日至能化工程批后，根据公司审批

今确定的结算金额，在扣留5%质量保证金、

5%安全生产投入保

1`证金、5%农民工工资

保证金和应扣款后，可支付金额在30天内给予支付。

凤庆县智慧公园工程建设费按工程

智慧系统平台建进度支付:

设项目设计、施工1)承包人完成工程

总承包项目设进度的50%，发包人计、建筑工程、安支付至已完成工程

装工程和系统集量60%的费用;2)承

成类设备内容及包人安装调试完毕、配套设施。进行初步验收合格后(初步验收之后，

2022

进行试运行期)，发

20232019年06

包人支付至已完成

年客户-03-/政府单位月5084.88/否否1504.320.004186.2227.50

工程量60%的费

22820日

用;3)承包人完成竣至今工验收，发包人支付至已完成工程量75%

的费用:4)稳定运行

1年后，发包人支付

至审计结算总额97%

的费用;剩余工程建设费转换为质保金。

运维期5年，竣工验收后即进入运维期，

2`后期运维费每年支付一次，每次支付前由发包人对承包人

当期(以一年为周

期)的运维工作结果

进行考核，并基于发包人考核结果进行支付。如承包人考核结果未达到相关要求，发包人将扣除相应运维费。

重庆市南川区公（1）承包人完成工

共安全视频监控程进度的50%，发包建设联网应用及人支付至已完成工

运维承包内容为程量60%的费用；

新建社会公共安（2）承包人安装调

2017全视频监控镜头试完毕、进行初步验2023年111455个(包括枪收合格后（初步验收年客户//政府单位月12机1314个、球机3171.56/否否664.685843.18297.6022.32之后，进行试运行

3日至141个)，移动警期），发包人支付至

今眼50套，视频督已完成工程量60%的察监控镜头495费用；

个，视频督察系统（3）承包人完成竣及视频督察监控工验收，发包人支付中心;改造移动警至已完成工程量75%

眼120套;搭建公的费用；

3`共安全视频图像（4）稳定运行1年

信息共享平台、综后，发包人支付至审治办分平台、公安计结算总额97%的费

局分平台、政府部用；剩余工程建设费门和社会单位视转换为质保金。运维频整合子平台等。期5年，竣工验收后即进入运维期，后期运维费每年支付一次，厦门海上世界项（1）工程进度款按目二期7号地块每月实际完成的合商业及文化设施格工程量的75%（支智能化工程付时需提供按合同约定增值税率的等

额增值税专用发票，下同）分月度进行支

202320152021-付。

年客户-11-180000.00房地产开发经营12-81877.97是否否658.311821.6456.344.23（2）工程达到验收

419至今条件进度款支付至

合同价款的80%

（如发生工程量减少，发包人可视情况调低该付款比例）。

（3）工程竣工验收合格，承包人按发包人代表要求按时退

4`场后30日内发包人

支付至合同价款的90%（如发生工程量减少），

（4）其余3%工程结算总价作为工程保修金（保证金），承包人在工程缺陷责任期间充分履行保修责任且缺陷责任期满后由发包人向承包人一次性支付

该保修金，不计利息。保修金的支付在专用条款中约定。

青田环球购物中(1)工程进度款按月心工程（弱电智能支付，每月支付实际化）系统设备及软已完工程量80%的工

2021件等安装工程程进度款，支付时间

20232020年6为次月的25日

房地产开发经营；旅游业务；

年客户-02-5000.00月9788.00是否否547.45592.81149.170.88前;(2)工程质量竣餐饮服务

514日至工验收合格且按发

今包人要求提交完整

的竣工资料、完整的竣工图结算资料后支付至签约合同价

5`款的82%;(3)工程

结算经发包人审核后3个月内支付至竣工结算总价款的

98.5%;(4)余额1.5%

作为质量保修金(不计息)，保修金退还按照工程质量保修书约定。最终结算造价以审计结论为准。

如上表所述，公司本年前五大客户除2023年客户1外均非报告期新增客户，其经营规模与订单金额相匹配。前五大客户不存在与本公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方不存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其他关系。

6`（2）说明在直销模式下，前五大客户销售占比逐年上升的原因及合理性，

在此基础上说明你公司是否存在客户依赖的风险及应对措施（如适用）；

【回复】

一、前五大客户销售占比情况

2023年度前五大客户情况2022年度前五大客户情况

单位占营业收入的比单位名不含税销售额/万占营业收入的比

不含税销售额/万元名称例称元例

2023

2022年

年客2092.8316.75%2434.2114.86%客户1户1

2023

2022年

年客1504.3312.04%1401.388.55%客户2户2

2023

2022年

年客664.685.32%1064.606.50%客户3户3

2023

2022年

年客658.315.27%947.015.78%客户4户4

2023

2022年

年客547.454.38%900.065.49%客户5户5

合计5467.6043.76%合计6747.2641.18%

2022年前五大客户销售合计6747.25万元，占当年营业收入总额的41.18%，

2023年前五大客户销售合计5467.60万元，占本年营业收入的43.76%。2023年

前五大客户销售占营业收入比较上年升高2.58%，变动幅度较小。

二、前五大客户销售占比上升原因及合理性

2023年前五大客户占营业收入比较上年升高2.58%，上升幅度较小，从总金

额来看前五大客户销售额下降，占比升高主要系本年营业收入下降导致，工程项目单个项目金额较大，因此在大项目建设期间相应业主方会成为公司重大客户，但由于本公司与业主方一般是单项目合作模式，每年前五大客户重叠性较小。

1`三、客户依赖的风险及应对措施

公司与业主方一般是单项目合作模式，虽然前五大客户销售占比增加但每年前五大客户几乎不存在重叠的情况，因此公司不存在对重要客户的依赖。公司聚集智慧城市与金融、智慧医疗与商业双板块并行发展，积极参与工程项目招投标，通过多渠道开拓市场，不断拓展客户范围，不断提升核心竞争力及市场占有率，促进销售收入实现增长，避免客户依赖风险。

综上，公司不存在客户依赖的风险。

2`（3）详细说明公司前五大供应商情况，包括但不限于名称、成立时间、经营范围、采购内容、信贷政策、注册资本、合作期限、是否报告期新增供应商，经营规模与其订单金额是否匹配，是否与你公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方等存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其他关系；

【回复】

公司前五大供应商成立时间较久，非本期新增供应商，经营范围与公司采购内容相符，经营规模与订单金额匹配。因公司项目性质原因，供应商系项目合作制，大多为单项目合作模式，合作期限以项目实施周期为准。前五大供应商与我公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。

前五大供应商情况如下表：

经营规模与其注册资合同是否存在关联是否报告期新供应商成立时间经营范围合作期限采购内容订单金额是否本金额关系增供应商匹配凤庆县智慧公园智慧系统平台建

设项目设计、施工总承包：综合城市及道路照明工程专项目合作

执法系统、智慧园区管理系统、

2023年供应业承包，照明工程设计专模式，以1450

2003-03-285118万智慧园区服务系统、智慧园区运是否否

商1项；建筑装饰装修工程专项目实施万

营系统、公园环境监控系统、统业承包周期为准

一服务平台、快报服务系统等技术服务及项目设备供应

2023年供应2018-05-142000万技术开发、技术转让、技项目合作凤庆县智慧公园智慧系统平台建849.5是否否

1`商2术服务模式，以设项目设计、施工总承包：数字2万

项目实施孪生系统、统一 GS 服务、统一

周期为准定位服务、指挥中心可视化展示

平台、综合指挥调度系统、数据

中台、可视化数据分析服务、物联感知平台等项目合作横畈污水处理厂一期工程机电安

2023年供应技术服务、技术开发、技模式，以装工程：数据服务器2台、网络829.9

2007-04-27500万是否否

商3术咨询项目实施服务器、软件4套、各类控制箱、3万周期为准接线箱等项目设备项目合作房屋建筑和市政基础设

2023年供应30000模式，以横畈污水处理厂一期工程机电安714.2

2008-08-01施项目工程总承包；建筑是否否

商4万项目实施装工程：劳务分包7万劳务分包周期为准项目合作重庆市南川区公共安全视频监控

2023年供应30000建设工程施工；建筑劳务模式，以800

2020-07-02建设联网应用项目：项目设备及是否否

商5万分包项目实施万系统维护周期为准

2`（4）说明报告期前五大供应商是否较前一报告期发生较大变化及原因。

【回复】

报告期前五大供应商较前一报告期发生较大变化，除2023年供应商1外其他四家皆与上年不同。2023年供应商1系公司凤庆县智慧公园智慧系统平台建设项目设计、施工总承包项目的供应商，凤庆项目作为公司2022至2023年度体量较大、推进较快的项目，施工高峰周期在2022年9月至2023年6月，故2023年供应商1连续两年成为公司前五大供应商之一。

公司主要是以智慧城市项目为主，智慧城市项目是对各类子系统的集成，分系统多，设备产品品牌多，各个项目需采购的材料设备不同，项目地点也较为分散。供应商为项目合作制模式，公司选择供应商在考虑采购成本的同时，也综合考虑账期、物料质量、运输成本等；同时各品牌供应商在每个区域有特定的产品

销售渠道或代理授权商；受以上因素的综合影响，公司报告期前五大供应商较前一报告期变化较大。

报告期前五大供应商变化情况如下表：

2023年度前五大供应商情况2022年度前五大供应商情况

单位名称采购额/万元占年度采购总额比例单位名称采购额/万元占年度采购总额比例

2023年供应商2022年供应

1367.929.51%1311.296.52%

1商1

2023年供应商2022年供应

801.435.57%833.364.15%

2商2

2023年供应商2022年供应

645.474.49%604.793.01%

3商3

2023年供应商2022年供应

586.994.08%557.122.77%

4商4

2023年供应商2022年供应

399.332.78%503.892.51%

5商5

合计3801.1426.43%合计3810.4518.96%

1`请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对前五大客户和前五大供应商及其他变动，会计师主要执行了以下程序：

1、评价和测试与销售和采购相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

2、对主要客户和供应商的交易事项，获取主要客户合同、验收结算单据、进度确认单、项目成本资料，获取主要供应商合同、送货单、结算单或验收单等资料进行检查，确认交易事项真实发生。

3、对主要客户和供应商进行函证。

4、通过现场走访、视频访谈的方式，向客户了解项目实施及相关财务业务情况。

5、对主要客户和供应商通过公开网络进行背景核查，了解客户股权结构，

核查与公司是否存在关联关系；了解其注册资本、营业资质、经营范围、经营状态，确认交易发生具有商业合理性和规模匹配性。

6、对报告期内主要客户和供应商进行比较，分析变动原因及其合理性。

经核查，会计师认为，1、公司前五大客户销售真实准确，坏账准备计提充分，与公司不存在关联关系；2、前五大客户销售上升系但项目实施和公司营业收入下降影响具有合理性，不存在客户依赖风险；3、前五大供应商与公司不存在关联关系；供应商变动系业务合作模式和项目变动影响具有合理性。

2`5.年报显示，你公司报告期末应收账款余额为2.08亿元，坏账准备1.43亿元，本期计提坏账准备25.9万元，收回、转回金额为0；其他应收款期末余额

1.81亿元，本期计提坏账准备27.9万元；合同资产期末余额4.54亿元，本期计

提减值准备5532.1万元。年报同时显示，你公司按单项计提坏账准备的应收款计提比例由11.65%上升至11.73%，按组合计提坏账准备的应收款计提比例由

88.35%下降至88.27%，其中你公司账龄1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年计提比例分别为7.49%、19.31%、31.05%、48.37%、84.63%。

（1）结合报告期应收款回款情况，说明单项、组合计提比例分别上升、下

降的原因及合理性，在此基础上说明坏账准备计提是否充分；

【回复】

本期单项计提坏账准备的应收账款金额2443.62万元，单项计提坏账准备余额为2443.62万元，计提比例100%；上期单项计提坏账准备的应收账款金额

2855.73万元，单项计提坏账准备余额2855.73万元，计提比例100%。单项计

提坏账准备金额差异主要系：1、上年厦门中联永亨建设集团有限公司应收账款

360.53万元，2023年已全部收回；2、上年南通中昱建材有限公司应收账款63.04万元，2023年回款38.99万元，剩余款项24.05万元预计收回可能性较大因此转入账龄组合；3、其余本年新增按单项计提坏账准备的应收账款金额116.75万元，客户分别为鄂尔多斯市东胜区炜业房地产开发有限责任公司、杭州新明置业投资

有限公司、临安市人民检察院、诸暨市五泄置业有限公司，经评估以上款项账龄偏长，结合客户实际经营情况，款项预计无法收回，因此全额计提坏账准备。应收账款单项计提情况如下表：

单位：万元期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

例%五洋建设集团

30.9230.9230.9230.92100.00客户已破产

股份有限公司厦门中联永亨

建设集团有限360.53360.53公司

3`南通中昱建材

63.0463.04

有限公司

中国(舟山)大预计无法收

宗商品交易中157.46157.46157.46157.46100.00回心管理委员会浙江易健生物

561.00561.00561.00561.00100.00客户已破产

制品有限公司镇江深国投商

用置业有限公139.97139.97139.97139.97100.00客户已破产司鄂尔多斯市东胜区炜业房地预计无法收

48.8048.80100.00

产开发有限责回任公司杭州华盛达房预计无法收

地产开发有限411.91411.91411.91411.91100.00回公司杭州新明置业预计无法收

39.9939.99100.00

投资有限公司回江苏省苏中建预计无法收

设集团股份有130.00130.00130.00130.00100.00回限公司江苏中江国际预计无法收

房地产公司海141.70141.70141.70141.70100.00回安分公司金源百荣投资预计无法收

421.54421.54421.54421.54100.00

有限公司回临安市人民检预计无法收

17.9217.92100.00

察院回益阳嘉兆海洋

城房地产开发160.00160.00160.00160.00100.00客户已破产经营有限公司诸暨市五泄置预计无法收

10.0410.04100.00

业有限公司回湖州浩成投资预计无法收

100.00100.00100.00100.00100.00

有限公司回重庆上善置地预计无法收

60.9360.9360.9360.93100.00

有限公司回预计无法收

其他零星客户116.75116.7511.4511.45100.00回

合计2855.732855.732443.622443.62100.00

4`本期按组合计提坏账准备的应收账款18394.89万元，计提坏账准备余额

11907.74万元，计提比例64.73%；上期按组合计提坏账准备的应收账款21657.29万元，计提坏账准备余额11469.66万元，计提比例52.96%；按组合计提的坏账准备余额增加438.08万元，增幅3.82%，计提比例上升，主要系长账龄应收账款回款较少，应收账款账龄延长。

公司对1年以上大额长账龄应收账款逐笔核查，分析客户回款意愿和回款能力，对预计回款可能性较低的款项进行了单项全额计提坏账准备，对正常回款且具备较强支付能力的应收账款客户按账龄组合，根据预期信用损失率计提，预期信用损失率与上年未发生重大变化。坏账准备计提较为充分。

（2）结合可比上市公司账龄计提情况，说明你公司按账龄计算的坏账计提

比例是否处于行业合理水平，是否与预期信用损失相符；

【回复】

一、本公司及可比上市公司坏账计提政策

本公司坏账准备政策，与同行业可比公司情况基本类似，不存在特殊坏账政策。本公司及可比上市公司具体坏账政策如下：

（一）本公司

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合同资产：

5`已完工未结算款本组合为业主尚未结算的建造工程款项。

本公司按应收账款及合同资产的初始入账时间作为计算账龄的初始起点。

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

本公司按其他应收款的初始入账时间作为计算账龄的初始起点

（二）恒锋信息

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据应收账款组合1应收其他客户应收账款组合2合并范围内各公司的应收款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

其他应收款组合1应收押金、保证金其他应收款组合2合并范围内各公司的其他应收款其他应收款组合3应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或

6`整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据合同资产组合1未结算项目合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（三）达实智能

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

项目确定组合的依据

应收账款：

组合1：账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征

组合2：合并范围内关联方组合本组合为合并范围内关联方款项

合同资产：

组合1：已完工未结算工程本组合为业主尚未结算的建造工程款项。

组合2：尚未到期质保金本组合为质保金

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分

7`为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

合并范围内关联方组合本组合为合并范围内关联方款项。

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法如下：

对于不含重大融资成分的合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

合同资产组合预期信用损失率计算具体方法：

项目预期减值损失计提方法

按各事业部、子公司近三年已完工结算项目的结算额与其合同额已完工未结算工程（含有效变更增补）的偏差率尚未到期质保金按各公司近三年质保金损失率

（四）赛为智能

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

8`账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

合并范围内关联方组合应收本公司合并范围内关联公司款项

项目确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款低信用风险组合合员工备用金关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据已完工未结算工程本组合为业主尚未结算的建造工程款项

二、公司及可比上市公司坏账计提情况

（一）账龄计提比例（%）：

项目公司恒锋信息达实智能赛为智能

应收账款：

1年内7.495.5133

1-2年19.3112.11510

2-3年31.0520.61020

3-4年48.3730.835050

4-5年84.6353.65080

5年以上10010050100

合同资产：

1年内0.5///

1-2年1///

9`2-3年3///

3-4年10///

4-5年15///

5年以上30///

应收押金、保应收其

其他应收款：

证金他款项

1年内6.336.81.0733

1-2年11.0511.266.9510

2-3年24.513.9411.661020

3-4年68.9721.5632.585050

4-5年88.8932.4359.215080

5年以上10010010050100

（二）2023年账龄计提坏账准备比例结果如下（%）：

项目公司恒锋信息达实智能赛为智能

应收账款64.7319.378.8640.04

合同资产[注]4.215.970.832.14

其他应收款39.4222.3413.0226.50

注：同行业公司合同资产均系按组合计提减值准备，组合划分主要均为已完工未结算款项，以上合同资产计提比例结果系组合计提比例。

对比本公司与可比上市公司账龄坏账计提政策比例，本公司坏账计提政策比例处于行业合理水平，由于账龄差异，公司最终计提结果比例高于同行业水平。

（3）结合年报披露2023年公司部分项目通过催收收回应收款项的情况，说明报告期通过催收收回应收款项的明细，以及应收账款收回、转回金额为0的理由；

【回复】

一、通过催收收回应收款项的明细

2023年催收回款合计12796.15万元，主要系工程款设计费、保证金意向金

10`等。

款项性质金额/万元

工程款设计费12276.24

保函撤销52.71

履约保证金17.01

其他51.82

保证金意向金退回398.38

合计12796.15

2023年工程款设计费回款明细：

2023年应收

回款金客户单位项目明细账款期末余账龄

额/万元

额/万元杭州市公安局萧山区分

萧山分局柴油发电机组25.380.00局

保亿临湖（杭州）置业有

保亿临安青山湖项目1.590.00限公司

保亿置业（金华）有限公

保亿金华公园里地块项目智能化工程设计7.150.00司北京建工四建工程建设1年以

天恒成都高新区69亩项目智能家居工程23.9835.65有限公司内

博大绿泽生态建设集团岐山县太平塔广场 PPP 项目弱电智能化工 1 年以

10.001.00

有限公司程项目内

成都恒锦新程房地产有天恒瑞云府邸59.60

0.00

限公司

天恒·傲云天府（叠拼）智能家居工程67.16成都铭泰赛车体育发展

成都天都府国际赛道项目8.080.00有限公司滁州市南谯区人民政府信访局（中共滁州市南谯南谯区矛盾调解中心建设项目300.00261.741-2年区委信访局）淳安润枫房地产开发有

东润紫园项目智能化系统工程0.680.00限公司

德清鼎成置业有限公司德清阜溪街道2019-013-1号地块1.050.00福建平潭海峡中药材交平潭对台中药材交易中心及中药材跨境电

15.420.00

易有限责任公司子交易平台信息化一期综合布线项目

富汇房地产开发（富阳）雍景山（四期）项目智能化设计2.42

0.00

有限公司雍景山（五期）项目智能化设计8.98

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区域发展与治理中心工程内

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杭州市上城区行政中心及科技文化馆建设1053.1

中心工程建设筹建办公0.00项目智能化工程8室

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杭州星溪置业有限公司0.790.00项目智能化系统工程合肥城建发展股份有限

合肥城建琥珀御宾府智能化工程157.510.00公司河南五建建设集团有限1年以

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湖州金达置业有限公司1.040.00设计

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湖州金睿置业有限公司10.920.00建设项目

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永青科技集团有限公司永青科技航天设备购销33.000.00浙江大华系统工程有限1年以

数字电路协议56.88183.40公司内

浙江大华智联有限公司翼城县公安局设备采购项目438.915.091-2年浙江交工集团股份有限1年以

横畈污水处理厂机电安装工程510.64369.50公司内浙江青山湖科研创新基青山湖科技城国际社区公寓项目智能化工

88.8412.051-2年

地投资有限公司程

浙江省建工集团有限责之江实验室一期工程-园区工程设计采购施

150.00530.003-4年

任公司工总承包项目精装修工程浙江省建设投资集团股

景宁县山哈大剧院工程 EPC 项目 400.00 210.35 2-3 年份有限公司浙江移动信息系统集成

大江东产业集聚区天网一期项目维保47.350.00有限公司中国光大银行股份有限

南昌光大银行121.670.00公司南昌分行中国光大银行股份有限

白鹭洲支行空调工程1.330.00公司厦门支行

中国建筑第五工程局有驻马店市青少年宫科技馆综合体建设 PPP

388.8110.001-2年

限公司项目

杭州市下城区长木、草庵、沈家三村连片综

中国建筑一局(集团)有

合改造工程项目-东新单元 XC0603-R21-02 119.16 0.00限公司浙江分公司

地块拆迁安置房-12中国人民解放军陆军第

临床决策支持系统9.360.00七十三集团军医院

青羊区白家塘街、楞伽庵街文殊坊文创区二

600.001年以

中国五冶集团有限公司期（B8、B9、B10 地块）项目机电安装工程 16.11内

成都市环城生态修复综合项目（东、西片区）600.00

14`（南片区）施工熊猫基地扩建一期项目-建

筑外装幕墙工程

温州南湖 E-1-10 地块项目（温州万象城）

中建三局集团有限公司8.190.00西区弱电系统工程

中铁二局集团有限公司容西片区安置房及配套设施项目 B1 标段弱 1 年以

200.00809.72

河北雄安分公司电智能化工程标段二内重庆合绘房地产开发有

交投香漫溪岸住宅小区智能化系统工程15.0054.902-3年限公司

重庆市公共交通控股(集2019年重庆市主城区公交优先道路建设项

113.160.00

团)有限公司目

重庆市南川区公共安全视频监控建设联网1074.41年以

重庆市南川区公安局297.60应用项目维保部分4内重庆市万州区城市建设万州区智慧市政管理系统二级扩容升级项

141.740.181-2年

中心目(第二次重签)西永组团 L75-3∕01 地块（万达文旅城中

1年以

重庆万达城投资有限公学项目（暂定））和 L79-4 ∕01 地块（树

100.00370.77内、2-3

司人万达第二小学（暂定））-建筑智能化工年程重庆中烟工业有限责任重庆中烟工业有限责任公司宏声大厦智慧

344.930.00

公司大楼建设项目

舟山海星轮船有限公司舟山市朱家尖禅意小镇停车楼智能化工程313.540.00

合计12276.3935.54

二、应收账款收回、转回金额为0的原因

应收账款的收回，主要是按账龄组合计提坏账准备的应收账款。按账龄组合计提坏账准备，日常增加或收回应收账款时不对坏账准备进行计提和冲回，定期按季度或月度计算期末应收账款坏账准备进行调整，故坏账准备当期变动均在本期计提金额中反映。按单项计提坏账准备的应收账款实际收回金额合计399.52万元，转入按账龄组合计提坏账的应收账款金额24.05万元，具体详见本回复函

5（1）之回复说明，收回金额相对较小，年报披露时未严格进行区分，与计提金

额合并列示，存在披露瑕疵，该事项预计对报告使用者不存在较大影响。

15`（4）结合年报披露2023年公司按单项计提坏账准备的应收账款为2443.6

万元、坏账准备计提比例为100%的情况，说明按单项计提坏账准备的项目的具体情况，包括但不限于交易发生的时间、内容、金额、账龄、历史回款情况、交易对方与你公司的关联关系，近3年坏账准备计提情况、计提依据、具体判断过程，公司采取的催收、追偿措施以及实施效果，同时说明相关销售是否真实，相关款项收回的可行性及风险；

【回复】

一、按单项计提坏账准备的项目的具体情况如下：

交易发生账面余额坏账准备计提比

名称计提理由时间（合同交易内容（合同内容）

/万元/万元例%签订时间）本工程设计施工图纸及施工总承包合同范围内的主体水电安装工

程(除办公楼塔楼及购物中心裙楼

负责预留预埋外)；室内外给排水

工程给水总表之后的所有工程、室

外第一个排水井之后的所有工程；

强电工程低压柜出线至各动力箱、

配电箱、照明箱、包含车库照明及楼梯间的照明灯具供货安装；室外管网工程；项目内道路涉及的管线

工程(除甲方分包的市政道路工五洋建设集团客户已破

30.9230.92100.002015-1-7程)；所有甲方分包工程涉及到的

股份有限公司产

预留孔洞及套管、线管、水管、底

盒、铁件预埋、接地镀锌件等(所有业主分包安装工程的管内穿线

均有业主分包单位负责，乙方必须穿好引线并保证线管通畅，并协助业主单位分包穿线)，以及预留预埋及洞口封堵与修补；强、弱电桥

架、支架安装；智能化、泛光照明、墙上及砼内的管线预埋；电梯临时调试电缆及电源接驳工程；土建防雷接地工程等。

中国(舟山)大预计无法中国舟山大宗商品交易中心硬件

宗商品交易中157.46157.46100.002011-7-11收回采购及集成。

心管理委员会浙江易健生物客户已破本项目属机电安装施工总承包工

561.00561.00100.002015-5-19

制品有限公司产程。工程承包范围:包括综合车间、

16`基因工程亚单位疫苗车间、物料与

成品仓库、检验动物房及区域内室外所有机电安装工程和工艺设备安装工程。

镇江深国投商镇江东方伟业广场智能化工程中客户已破

用置业有限公139.97139.97100.002011-4-13的闭路监视系统、停车场收费管理产司系统。

鄂尔多斯市东鄂尔多斯市怡馨花园二期智能化、

胜区炜业房地预计无法 2011-11-1 鄂尔多斯东胜区准格尔北路 N-1

48.8048.80100.00

产开发有限责收回5地块政府安置智能化、鄂尔多斯市任公司杭锦路西安置小区智能化

分包工程承包范围:

1)本次招标的工程范围为施工图

所包含的全部设备采购、安装、调杭州华盛达房

预计无法试及竣工验收。2)本次招标的设备地产开发有限411.91411.91100.002011-7-26收回采购范围为设备采购清单所含的公司

全部设备的采购、运输、开箱验收

及安装调试、技术培训、售后服务、通过相关部门联合调试及验收。

杭政储出[2013]97号地块商业商杭州新明置业预计无法

39.9939.99100.002017-9-18务用房亮化工程施工图及电子版

投资有限公司收回动画效果范围内的全部内容江苏省苏中建预计无法

设集团股份有130.00130.00100.002015-5-12吉祥佳苑项目智能化系统施工收回限公司江苏中江国际预计无法

房地产公司海141.70141.70100.002015-1-1盛世佳苑智能化系统施工收回安分公司承包内容包括但不限于智能化系

统的设备材料的采购和安装、电缆

金源百荣投资预计无法2014-11-2电线、室外综合管网、调试及运行、

421.54421.54100.00

有限公司收回8保修、操作人员培训以及政府要求

的验收备案等内容，向总包方交验竣工资料等临安市人民检预计无法临安市人民检察院看守所监控联

17.9217.92100.002011-2-10

察院收回网、临安市人民检察院机房改造

工程内容:按照合同文件规定和图纸及工料规范要求于已完成结构益阳嘉兆海洋工程的建筑客户已破

城房地产开发160.00160.00100.002016-9-1物内执行及完成所述弱电智能化产

经营有限公司工程，直至所完成的工程通过竣工验收，并负责完成保修期内的全部工程保修服务。

17`承包范围和内容:诸暨市五泄置业

有限公司开发的五泄维罗纳庄园项目一期室内外智能化系统供货安装，(不含俱乐部)乙方负责本弱电工程的方案细化，各系统的设备诸暨市五泄置预计无法与材料供应、施工管理、现场协调、

10.0410.04100.002011-9-22

业有限公司收回技术把关、安装施工、调试开通、

系统验收、维修服务等工作，并负责、协调各子系统的配套并代表甲方通过政府部门的各项申报与验收。在此过程中发生的所有风险由乙方承担。

湖州浩成投资预计无法工程内容:本工程设计图纸范围内

100.00100.00100.002016-10-1

有限公司收回安装强电，弱电工程。

(1)设备网光纤主干系统、楼宇可

视对讲系统、视频监控系统、电子

巡更系统、入侵报警系统、弱电机

房 UPS 配电系统、停车管理系统、重庆上善置地预计无法

60.9360.93100.002018-3-20机房工程等工作，具体包括管线敷

有限公司收回

设、设备安装、系统调试等。

(2)通信光纤入户线缆、弱电桥架、户内弱电箱、有线电视系统不在本次招标范围内。

预计无法

其他零星客户11.4511.45100.00/平台包场、团购票业务收回

合计2443.622443.62100.00---

续上表：

历史回应收账款余是否为近三年坏账准备计提单项计提坏账准备依据和判

名称款金额/额账龄关联方情况断过程万元

五洋建设集团股均按单项全额计提坏法院出具裁定书，业主方已

191.33否5年以上

份有限公司账准备破产，预计无法收回中国(舟山)大宗

均按单项全额计提坏账龄过长，失去业务联系，商品交易中心管否5年以上

2464.92账准备预计未来回款可能性较小

理委员会

浙江易健生物制均按单项全额计提坏法院出具破产裁定书，业主

561.00否5年以上

品有限公司账准备方已破产，预计无法收回镇江深国投商用均按单项全额计提坏业主方经营异常，预计未来

58.88否4-5年

置业有限公司账准备回款可能性较小鄂尔多斯市东胜

按单项全额计提坏账账龄过长，失去业务联系，区炜业房地产开444.81否5年以上准备预计未来回款可能性较小发有限责任公司

18`账龄过长，结算困难，公司

杭州华盛达房地均按单项全额计提坏

368.53否5年以上提起诉讼，预计未来回款可

产开发有限公司账准备能性较小

杭州新明置业投按单项全额计提坏账账龄过长，结算困难，预计

150.00否4-5年

资有限公司准备未来回款可能性较小

账龄过长，结算困难，业主江苏省苏中建设2-3年、4-5

均按单项全额计提坏支付能力差，已发律师催款集团股份有限公171.75否年、5年以

账准备函，预计未来回款可能性较司上小

账龄过长，结算困难，业主江苏中江国际房2-3年、4-5

均按单项全额计提坏支付能力差，已发律师催款地产公司海安分426.58否年、5年以

账准备函，预计未来回款可能性较公司上小

结算困难，已经法院判决调金源百荣投资有2-3年、5均按单项全额计提坏否解，预计未来回款可能性较限公司2735.60年以上账准备小

临安市人民检察均按单项全额计提坏账龄过长，结算困难，预计

8.02否5年以上

院账准备未来回款可能性较小益阳嘉兆海洋城业主方已进入破产清算流

2-3年、5均按单项全额计提坏

房地产开发经营419.32否程，预计未来回款可能性较年以上账准备有限公司小

诸暨市五泄置业均按单项全额计提坏账龄过长，结算困难，预计

104.72否5年以上

有限公司账准备未来回款可能性较小

2021年按账龄计提坏

账龄较长，结算困难，公司湖州浩成投资有账准备，2022年2023650.00否4-5年已起诉，法院出具调解书，

限公司年按单项全额计提坏预计未来回款可能性较小账准备

2021年按账龄计提坏

账龄较长，结算困难公司已重庆上善置地有账准备，2022年2023

100.62否2-3年起诉，法院出具调解书，预

限公司年按单项全额计提坏计未来回款可能性较小账准备

2023年前按账龄计提影院业务战略性调整，账面

1年以内、其他零星客户488.24否坏账，2023年按单项全应收账款预计收回可能性较

1-2年

额计提坏账准备小

合计9344.32

2023年公司按单项计提坏账准备的应收账款2443.60万元，主要系公司工程

业务形成，业务真实，相关项目发生时间较早，大部分账龄5年以上，近三年主要采用了单项计提坏账准备的方式充分计提坏账准备，均有历史回款，对方与公司不存在关联关系，因对方破产、失去业务联系、催收无实际效果等各种原因导致长期挂账未收回。公司定期对应收账款进行账期分析，并评估分析客户支付能

19`力，采取电话和上门催收、发送律师催款函、诉讼仲裁等多种措施，收回了个别

具有支付能力和意愿的客户款项，整体来看追偿效果不佳。

公司结合账龄、客户经营实力和支付能力、诉讼情况、催款追偿效果等多因

素综合评估，预计未来收回可能性较小，因此按单项全额计提坏账准备。

（5）结合年报披露公司其他应收款期末余额为1.81亿元、其中存在990.5

万元往来款的情况，说明往来款项的交易背景及形成原因，交易对手方是否与你公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方等存在关联关系、一致行动关

系或可能造成利益倾斜的其他关系，在此基础上说明相关往来款是否构成对外提供财务资助、关联方资金占用等情形；

【回复】

一、公司其他应收款中的往来款项具体明细如下：

单位是否存在关联关系账龄期末余额（万元）沈阳兴迪电子科技有

否5年以上400.28限公司深圳市云影易投资管

否5年以上261.90理有限责任公司杭州市下城区国有房

否5年以上200.00产管理有限公司

1年以内、1-2年、3-4

其余零星往来款项否128.42年、4-5年、5年以上

合计-990.60

二、往来款项的交易背景及形成原因

（一）沈阳兴迪电子科技有限公司

沈阳兴迪电子科技有限公司（以下简称“沈阳兴迪”）是公司的供应商，截至2021年末，沈阳兴迪已完全履行了其供货义务，公司亦已完全支付了采购货款，由于项目纠纷，公司未能及时向沈阳兴迪索取相应的发票，预计后续取得发票进行抵扣的可能性较低。基于此情况，公司将未能及时索取的发票对应的预付款项税额转入其他应收款，并对这部分款项进行单项全额计提坏账准备。

20`（二）深圳市云影易投资管理有限责任公司2017年3月，公司之全资子公司杭州汉鼎宇佑互动娱乐管理有限公司（以下简称“汉鼎互动娱乐”）受让深圳市大易科技有限公司（以下简称“大易科技”）

持有的深圳市云影易投资管理有限责任公司（以下简称“云影投资”）80%股权，云影投资成为公司控股孙公司。2017年12月汉鼎互动娱乐将持有的云影投资

60%股权转让给大易科技，具体详见公司于2017年12月13日披露于巨潮资讯

网的《关于出售控股孙公司60%股权暨相关主体豁免履行承诺事项的公告》。2017年云影投资作为公司控股孙公司期间，为支持其日常经营业务开展，汉鼎互动娱乐与云影投资签订借款合同，向云影投资提供250万元借款，期限至2020年6月15日，及支付其他往来款项11.9万元。2017年底汉鼎互动娱乐因股权转让处置丧失对云影投资的控制权，借款未到期未能及时主张收回相应款项。2020年汉鼎互动娱乐提起诉讼，主张归还上述借款，2021年经法院二审判决（2021浙-01民终7319号，2021浙01民终7065号）汉鼎互动娱乐胜诉，云影投资未按判决执行偿还款项。汉鼎互动娱乐申请对云影投资强制清算，深圳市罗湖区人民法院于2022年8月29日裁定受理，云影投资清算组针对全体债权人出具云影投资债务清偿方案，汉鼎互动娱乐主张本金及利息286.51万元，分配金额37.49万元。该款项于2024年2月已支付至汉鼎互动娱乐账户。公司前期预计该笔款项收回可能性较小，已对该款项单项全额计提坏账准备。

（三）杭州市下城区国有房产管理有限公司公司为子公司杭州汉鼎宇佑商业发展有限公司与杭州财富盛典投资有限公司（以下简称“财富盛典”）和杭州市下城区国有房产管理有限公司（现名：杭州市拱墅区国有房产管理有限公司，以下简称“下城国投”）签订的两份《房屋租赁合同》提供保证担保，由于公司募投项目变更，杭州汉鼎宇佑商业发展有限公司将前述两份《房屋租赁合同》转租给杭州汉鼎俏星商业发展有限公司（现名：杭州海硖俏星商业发展有限公司，以下简称“汉鼎俏星”），但公司需继续为《房屋租赁合同》提供担保，直至合同项下债务履行期满后三年。汉鼎俏星的股东杭州俏星商业发展有限公司为上述担保提供反担保。鉴于上述担保义务，公司代汉鼎俏星向下城国投预付租金200万元。根据双方的口头约定，下城国投应在汉鼎21`俏星支付相应租金后返还公司预付的款项。由于汉鼎俏星未能履行其支付义务，

导致公司无法收回该预付款项，鉴于此，公司将无法收回的预付租金转入其他应收款，并基于对汉鼎俏星当前财务状况及历史支付行为的分析，对该款项单项全额计提坏账准备。

（四）其他，主要核算公司代垫的诉讼费、工程项目代垫款等款项。

三、相关往来款是否构成对外提供财务资助、关联方资金占用等情形

上述相关往来款项交易对手方与公司、控股股东、实控人、董监高及其关联

方等不存在关联关系、一致行动关系或可能造成利益倾斜的其他关系，往来款形成均有合理的商业背景，不构成对外提供财务资助、关联方资金占用等情形。

（6）结合年报披露公司其他应收款中有 P2P平台代垫款 3779.2万元的情况，说明你公司与该 P2P 平台的具体商业关系，交易背景合作内容、业务模式，是否存在合规风险，是否履行相应审议程序及信息披露义务；

【回复】

公司 2023 年年报披露的 P2P 平台代垫款的期末账面余额 3779.20 万元，主要系二级子公司杭州鼎有财金融服务有限公司在开展互联网金融业务时，2020年1月，杭州鼎有财金融服务有限公司完成平台先行垫付的工作，即先行垫付各借款人的本息，然后由杭州鼎有财金融服务有限公司向借款人追偿。

一、P2P 平台的具体商业关系，交易背景合作内容、业务模式2015年9月，公司设立杭州鼎有财金融服务有限公司并上线综合理财平台《鼎有财》以开展“基于智慧城市的互联网金融平台”业务。《鼎有财》为互联网前端平台和汉鼎互联网金融生态圈的窗口性平台，主要提供投资理财服务，平台规模较小。

2017 年 12 月，国家互联网金融风险专项整治、P2P 网贷风险专项整治工作

领导小组办公室正式下发《关于规范整顿“现金贷”业务的通知》后，国家相继出台了大量规范互联网金融市场的规范性文件。2018年6月，鉴于政策环境和市场环境变化，投资回报存在较大不确定性，项目总体进度滞后等原因，公司决

22`定终止实施“基于智慧城市的消费金融平台”项目。2020年1月，杭州鼎有财

金融服务有限公司完成平台先行垫付的工作，即先行垫付各借款人的本息，然后由杭州鼎有财金融服务有限公司向借款人追偿。截止2019年12月31日公司累积代垫余额为2622.63万元。多年来针对逾期款项公司已通过电话催款、上门催收、诉讼追讨等多种方式进行催款，截至 2023 年 12 月 31 日，P2P 平台代垫款的期末账面余额3779.29万元。

二、合规风险、相应审议程序及信息披露义务

2015年8月24日，公司召开了第二届董事会第四十三次会议，审议通过了

《关于汉鼎金服投资设立全资子公司鼎有财的议案》，同意汉鼎金服以自有资金

1000万投资设立全资子公司——杭州鼎有财金融服务有限公司，具体详见公司具体详见公司于2015年8月25日披露于巨潮资讯网的《关于全资子公司汉鼎金服投资投立宇佑众筹和鼎有财的公告》。

2015年6月5日召开公司2015年第二次临时股东大会，审议并通过了《关于公司<非公开发行 A 股股票预案>的议案》。根据公司《非公开发行 A 股股票预案（修订稿）》本次非公开发行股票的募集资金总额不超过24亿元（含发行费用），扣除发行费用后计划投资基于智慧城市的互联网金融平台项目及补充营运资金。

2016年6月17日，公司第二届董事会第六十三次会议、公司第二届监事会第三十五次会议，审议通过了《关于变更部分募集资金投资项目实施地点的议案》，公司将“基于智慧城市的互联网金融平台”的建设地点由杭州市变更为北京和杭州两地实施，公司独立董事对此发表了独立意见，保荐机构发表了核查意见，具体详见公司2016年6月17日刊登在中国证监会指定信息披露网站巨潮资讯网上的专项公告《关于变更部分募集资金投资项目实施地点的公告》。

2016年9月29日，公司第二届董事会第六十八次会议、公司第二届监事会第三十八次会议，审议并通过了《关于调整募集资金实施主体暨向全资孙公司增资的议案》《关于全资孙公司杭州鼎有财金融服务有限公司拟签订<募集资金三方监管协议>的议案》，部分议案已经2016年10月18日公司2016年第七次临时股东大会审议通过。公司将“基于智慧城市的互联网金融平台”实施主体由全

23`资子公司浙江汉鼎宇佑金融服务有限公司变更至全资孙公司杭州鼎有财金融服

务有限公司实施。

2018年6月7日，公司召开第三届董事会第二十一次会议、第三届监事会第十二次会议，审议并通过了《关于终止部分募集资金投资项目并将结余募集资金永久补充流动资金的议案》，该议案已经2018年第二次临时股东大会审议通过。

公司在充分考虑自身发展情况和上述项目的政策环境和市场环境的基础上，决定终止实施“基于智慧城市的消费金融平台”项目和“基于智能技术的新商业运营项目之体验式商业”项目，并将上述项目结余募集资金永久补充流动资金。具体详见公司于2018年6月7日披露于巨潮资讯网的《关于终止部分募集资金投资项目并将结余募集资金永久补充流动资金的公告》。

2020年1月，杭州鼎有财金融服务有限公司完成平台先行垫付的工作，即

先行垫付各借款人的本息，然后由杭州鼎有财金融服务有限公司向借款人追偿。

截止2019年12月31日公司累积代垫余额为2622.63万元，针对逾期款项公司已通过电话催款、上门催收等多种方式进行催款。2020年1月在经济下行的情况下，对小微企业及借款人的还款能力造成了较大程度的影响，借款人逾期和产生坏账的可能性急剧上升。出于谨慎性原则考虑，公司调整了前述代垫款项的坏账准备计提比例，全额计提坏账准备，同时公司将采取包括诉讼的措施，保障公司的合法权益。

综上，公司已终止互联网金融相关业务并履行相应审议程序及信息披露义务，不存在合规风险。

（7）结合年报披露公司2023年期末合同资产均为已完工未结算状态的情况，列示已完工未结算资产主要项目或产品名称、客户名称、合同金额及签订时间、

业务内容、项目开始时间、截至目前的完工进度、收入确认、成本结转、预计

后续交付安排，同时结合未结算的原因、客户支付能力等因素，说明2023年期末合同资产是否存在结算风险，减值准备计提是否充分、合理。

【回复】

24`2023年期末主要合同资产情况如下：

合同资产项目开始

项目客户期末余额/合同金额/万元签订时间业务内容时间万元阿尔及利亚阿尔及中国建筑股份有

2012年3月2012年3月

尔国际会议中心项限公司阿尔及利616.954605.46安装工程

21日1日

目弱电工程亚分公司康斯坦丁万豪酒店中建股份阿尔及项目智能化工程及利亚分公司康斯2013年6月2013年9月

1196.352466.62安装工程

机电咨询服务分包坦丁万豪酒店项3日1日

合同(阿尔及利亚)目新民智慧城市一期2015年1月2014年8月新民市公安局2363.989379.52系统集成

-智慧公安1日1日阿尔及利亚

DOUERA 四万人浙江省建设投资

2014年9月2015年3月

体育场项目安装工集团有限公司阿703.612984.14安装工程

25日1日程（弱电）分包合尔及利亚分公司同南宁五象湖1号二五洋建设集团股2015年1月2015年7月

1332.9426500.00机电总包

至五期的安装工程份有限公司7日1日诸暨市岭外生物医浙江易健生物制2015年5月2015年7月药产业园区采购施6276.368000.00机电总包品有限公司19日1日工建设项目重庆市渝北区人民中冶建工集团有2019年1月智能化工2019年8月

1194.455478.30

医院弱电限公司16日程1日内蒙古乌海天盛广场机电及装饰工程内蒙古贺友置业2018年3月电梯安装2018年6月

540.351406.60

施工合同电梯安有限公司1日工程19日装内蒙古乌海天盛广场机电及装饰工程内蒙古贺友置业2018年3月智能化工2018年6月

615.38680.00

施工合同弱电智有限公司1日程19日能化驻马店市青少年宫科技馆综合体建设中国建筑第五工2018年8月智能化工2018年12PPP 项目舞台机 725.08 2167.70程局有限公司1日程月1日

械、灯光及音视频设备专业分包项目安庆市第一人民医安庆市重点工程

2019年3月智能化工2019年3月

院龙山院区智能化建设局、安庆市1031.114548.50

28日程28日

项目（二次）第一人民医院

25`青羊区白家塘街、楞伽庵街文殊坊文四川捷瑞建筑安2020年10机电安装2021年1月创区二期（B8、B9、 1741.00 5670.00装工程有限公司月16日工程1日B10 地块）机电安装总承包工程

青羊区白家塘街、楞伽庵街文殊坊文中国五冶集团有2021年1月智能化工2021年1月创区二期（B8、B9、 1739.65 4212.00限公司7日程7日B10 地块）项目剧场专业工程翼城县公安局（翼浙江大华智联有2020年112021年12城雪亮项目）设备713.571324.50工程项目限公司月2日月1日购置项目成都市环城生态修复综合项目（东、西片区）（南片区）中国五冶集团有2020年12智能化工2020年12

861.7815058.70

施工熊猫基地扩建限公司月3日程月3日

一期项目-建筑外装工程浙江省文成至泰顺浙江高信技术股2021年4月智能化工2021年2月（浙闽界）公路571.94883.30份有限公司26日程1日

WTJD-2 标段

北京市通州区 IDC

数据研发中心 16# 汇天网络科技有 2021 年 5 月 IDC 机房 2021 年 5 月

3270.7729900.00

楼数据中心建设工限公司18日建设工程25日程军山大道智慧交通四川候匠建筑工2022年1月智慧交通2022年3月

607.57823.00

工程项目程有限公司12日工程1日

北京市通州区 IDC

数据研发中心 1#楼汇天网络科技有 2021 年 6 月 IDC 机房 2021 年 11

717.5627300.00

数据中心建设工程限公司21日建设工程月1日施工承包项目凤庆县智慧公园智慧系统平台建设项凤庆县住房和城2022年6月2022年6月

4186.228036.50系统集成

目设计、施工总承乡建设局20日27日包横畈污水处理厂一浙江交工集团股2022年10机电安装2023年3月期工程机电安装工994.192857.10份有限公司月28日工程1日程

续上表：

完工进收入确认成本结转预计后续未结算原因及支付能减值计项目账龄

度金额/万金额/万交付安排力提比例

26`元元

账龄过长，失去业务联阿尔及利亚阿尔

5年以已验收交系，项目实质上不具备

及尔国际会议中100%4603.952660.87100%

上付继续收款可能性，预计心项目弱电工程无法收回康斯坦丁万豪酒

账龄过长，失去业务联店项目智能化工

5年以已验收交系，项目实质上不具备

程及机电咨询服100%2464.651474.21100%

上付继续收款可能性，预计务分包合同(阿无法收回

尔及利亚)需求变更导致项目中新民智慧城市一5年以

95%6063.475690.25项目中止止，业主单位支付能力100%

期-智慧公安上较差，预计无法收回阿尔及利亚

账龄过长，失去业务联DOUERA 四万人体

5年以系，项目实质上不具备

育场项目安装工/703.61560.51项目终止100%

上继续收款可能性，预计程（弱电）分包无法收回合同南宁五象湖1号

5年以客户破产，款项无法收

二至五期的安装/1573.611480.79项目终止100%上回工程诸暨市岭外生物

5年以客户破产，款项无法收

医药产业园区采/6837.365807.62项目终止100%上回购施工建设项目

未完成项目决算，客户重庆市渝北区人已验收交

4-5年80%4032.063593.36有支付能力，回款推进30%

民医院弱电付缓慢，账龄较长内蒙古乌海天盛

1年以

广场机电及装饰已验收交客户资金紧张，支付能内、5年100%540.35402.01100%工程施工合同付已决算力较差以上电梯安装内蒙古乌海天盛

1年以

广场机电及装饰已验收交客户资金紧张，支付能内、5年100%615.38532.24100%工程施工合同付已决算力较差以上弱电智能化驻马店市青少年宫科技馆综合体

客户有支付能力，已在按账龄建设 PPP 项目舞已验收交

4-5年100%2477.382216.69按调解书履行支付义比例计

台机械、灯光及付务提音视频设备专业分包项目安庆市第一人民已验收交未完成决算未到支付按账龄

4-5年95%3702.423359.06

医院龙山院区智付节点，客户有支付能力比例计

27`能化项目（二次）提

青羊区白家塘

街、楞伽庵街文按账龄殊坊文创区二期已验收交未完成决算未到支付

2-3年95%6083.205691.64比例计

（ B8、B9、 B10 付节点，客户有支付能力提

地块）机电安装总承包工程青羊区白家塘

街、楞伽庵街文按账龄殊坊文创区二期已验收交未完成决算未到支付

2-3年100%2282.231742.36比例计

（ B8、B9、 B10 付节点，客户有支付能力提

地块）项目剧场专业工程

翼城县公安局款项账龄过长，不符合（翼城雪亮项已验收交双方合同约定，预计回

2-3年94%1106.491028.4830%

目）设备购置项付款可能性较小，客户有目支付能力成都市环城生态修复综合项目（东、西片区）按账龄已验收交未完成决算未到支付（南片区）施工3-4年90%9454.978422.24比例计付节点，客户有支付能力熊猫基地扩建一提

期项目-建筑外装工程浙江省文成至泰按账龄

正在推进待验收后支付，客户有顺（浙闽界）公2-3年100%810.39525.53比例计项目验收支付能力

路 WTJD-2 标段提北京市通州区项目暂

项目暂缓，不复工预计IDC 数据研发中缓，正在

2-3年12%3270.773029.31部分款项无法收回，客20%

心16#楼数据中协商推进户有支付能力心建设工程复工非公司原因导致项目

军山大道智慧交推进项目暂时无法继续施工，客

1-2年90%683.09615.8750%

通工程项目验收户有支付能力但拒绝结算，准备诉讼北京市通州区

IDC 数据研发中按账龄协议解协议解除未完成验收和项目决

心1#楼数据中心2-3年717.56913.17比例计

除已决算算，客户有支付能力建设工程施工承提包项目凤庆县智慧公园1年以正在推进未完成验收未到支付按账龄

91%1504.331270.66

智慧系统平台建内、1-2调试及验节点，客户有支付能力比例计

28`设项目设计、施年收提

工总承包横畈污水处理厂1年以按账龄

正在推进未完成认价及决算，客一期工程机电安内、1-280%2092.831933.18比例计项目验收户有支付能力装工程年提

如上表所述，合同资产主要项目大部分已验收交付，个别已终止或中止暂缓，剩余部分公司根据项目具体情况及实际施工进度，积极与业主方保持沟通，及时推进项目验收与结算。公司对主要合同资产逐项分析，结合账龄、项目进度、结算推进情况、业主经营和支付能力、项目诉讼情况等多种因素，识别项目结算风险，对存在结算风险的合同资产单项计提减值准备，对正常履行、结算风险低的项目根据账龄情况，按照公司坏账政策比例计提，减值准备计提充分、合理。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对应收账款、其他应收款和合同资产的坏账准备和减值准备，会计师执行了以下程序：

1、评价和测试与坏账准备、减值损失确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

2、复核管理层对坏账准备、减值损失确认所依据的客观证据的充分及合理性。

3、对应收账款、合同资产和其他应收款进行函证。

4、对主要应收账款、合同资产项目，获取合同、验收结算单据、进度确认

单、项目成本资料进行检查，确认款项真实存在；对主要其他应收款，了解款项的具体内容，形成原因，并获取如合同、银行收付款单据及其他等原始支持性文件进行检查；针对其他应收款中的 P2P平台代垫款，向管理层询问，了解具体内容、交易背景、业务模式，相应审议程序及信息披露情况。

5、选择样本，通过现场走访、视频访谈的方式，向客户了解项目实施及相

29`关财务业务情况。

6、对主要的应收账款、合同资产和其他应收款客户单位通过公开网络进行

背景核查，了解客户股权结构，核查与公司是否存在关联关系；评估客户经营范围和规模与业务规模匹配性。

7、对应收账款、合同资产和其他应收款进行账龄分析，了解款项未结算收

回的原因，了解公司催收追偿措施和实施效果，分析客户支付能力，评估结算和收回风险。

8、检查公司坏账政策、计提比例，与同行业可比公司进行比较，确认公司

坏账政策和计提比例与同行业比较具有合理性；并复核重新计算应收账款、合同资产和其他应收款的坏账准备和资产减值损失。

经核查，会计师认为，1、公司应收账款、合同资产、其他应收款坏账准备和减值准备计提充分、合理；2、坏账准备变动披露有瑕疵但对报告使用者预计

不存在较大影响；3、其他应收款往来款项的交易对手方与公司不存在关联关系，不构成财务资助和资金占用；4、其他应收款的 P2P平台代垫款不存在合规风险，并已履行相关审议程序及信息披露义务。

6.年报显示，你公司报告期末其他非流动金融资产余额为6980.1万元，报

告期其他非流动金融资产公允价值变动损益为-9290.7 万元，主要系 MacArthurCourt Acquisition Corp.（以下简称“MCAC”）公允价值变动损益所致。

请你公司：

（1）说明报告期 MCAC 主要财务数据及业务开展情况，与你公司 2021 年、

2022 年对 MCAC 估值所预测的主要财务数据相比是否存在差异及差异原因；

【回复】

报告期 MCAC主要财务数据及业务开展情况：

MCAC 公司成立于 2017 年 11 月，并于 2018 年 12 月收购美国加利福尼亚州医疗保健计划公司（GoldenStateMedicareHealthPlan），拥有在加利福尼亚州

30 `特定县销售医疗保险优良计划产品的牌照(Knox-Keene许可)，为 65 岁以上的人

提供医疗保险优势计划项目。

2023年 MCAC公司被美国监管机构暂停牌照及相关经营许可且公司经营层与

美国监管机构关于牌照及相关经营许可恢复事宜沟通未果，MCAC 已在美国相关法规要求下，在其公司网站发布吊销许可及相关保险牌照事宜。MCAC 公司 2023年业务全部被迫中止，90%以上员工离职，仅有8人负责监管机构要求的业务收尾工作，营业收入为0，日常经营基本停滞。

MCAC 公司 2023 年实际经营情况，与公司 2021年、2022年对 MCAC 估值所预测的主要财务数据相比存在差异，主要由于 MCAC 公司受美国政府吊销牌照及经营许可的突发事项影响。 MCAC公司经营层与美国监管机构关于牌照及相关经营许可恢复事宜沟通未果，对 MCAC公司经营业绩产生重大影响。

（2）结合对 MCAC 公允价值的评估方法、关键假设、关键参数及确定依

据、关键参数与以前年度相比存在差异的原因，说明对 MCAC 估值的具体过程及依据、公允价值发生变动的具体时点、估值的公允性、以前年度价值评估是

否公允、本次估值是否审慎、相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定。

【回复】

2023 年 9 月，公司委派人员赴美现场调研 MCAC 公司经营情况发现，MCAC

公司全部经营活动基本停滞，保险及相关 DCE 所有业务许可均被终止。MCAC 公司与监管机构关于牌照及相关经营许可恢复事宜沟通无果，无法获得新的经营牌照，同时工作人员已基本离职，目前无法正常开展业务，MCAC 公司经营管理层已计划筹备清算事宜。

公司在以前年度评估 MCAC 估值是基于当时可获取的信息，预期通过估算评估对象未来预期的净现金流量并采用适宜的折现率折算成现值，以确定评估价值。评估时的价值分析以被分析单位按预定的经营目标持续经营为前提，即被分析单位的所有资产仍然按照目前的用途和方式使用，不考虑变更目前的用途或用途不变而变更规划和使用方式，以宏观环境相对稳定为假设前提，即国内外现有

31`的宏观经济、政治、政策及被分析单位所处行业的产业政策无重大变化，或其变

化能明确预期；国家货币金融政策基本保持不变，现行的利率、汇率等无重大变化，或其变化能明确预期；国家税收政策、税种及税率等无重大变化，或其变化能明确，以被分析单位经营环境相对稳定为假设前提，即被分析单位主要经营场所及业务所涉及地区的社会、政治、法律、经济等经营环境无重大改变；被分析

单位能在既定的经营范围内开展经营活动，不存在任何政策、法律或人为障碍。

综上，以前年度价值评估具有公允性。

本期鉴于 MCAC 已不具备可持续经营能力和盈利能力，存在明显减值迹象，相关股权已不存在市场价值，2023年公司将该投资账面价值调整至0，确认公允价值变动损失，该财务处理符合《企业会计准则》的有关规定。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对 MCAC公允价值变动，会计师执行了以下程序：

1、评价和测试金融资产公允价值确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2、了解管理层对 MCAC 投资进行管理的业务目标，评估管理层管理 MCAC 投

资业务模式以及合同现金流量特征，确定其分类恰当；

3、对管理层进行访谈，了解 MCAC经营业务开展情况，对 MCAC 所处行业及

行业环境进行了解，分析其公允价值变动的合理性；

4、复核管理层所采用的估值方法，评估所使用估值技术的恰当性、输入值的合理性。

经核查，会计师认为，公司对 MCAC 估值公允、本次估值审慎、相关会计处理符合《企业会计准则》的有关规定。

32`7.年报显示，你公司报告期末归母净资产为1.88亿元。请你公司结合对问题5、6的回复及其他各项资产减值准备计提（包括但不限于应收账款、长期股权投资、投资性房地产等）的充分性、准确性，说明公司2023年末经审计净资产是否实际为负值，如是，请说明详情并及时、充分提示风险。

【回复】

一、各项资产减值准备计提情况、公允价值变动情况如下表：

期末减值准备/减值或者公

期末原值/万公允价值变动账面价值/万允价值变动项目

元(正数为收益，负元损失计提比数为损失）/万元例

交易性金融资产1134.451107.952242.4097.66%

应收账款20838.50-14351.366487.14-68.87%

应收款项融资67.20-5.0462.16-7.50%

其他应收款19050.51-16602.392448.12-87.15%

存货及合同履约成本12022.65-10725.541297.11-89.21%

合同资产45457.01-23432.8122024.20-51.55%

长期股权投资37305.81-926.9836378.83-2.48%

其他非流动金融资产28787.87-21807.706980.17-75.75%投资性房地产（扣除折

21833.03-21833.030.00%旧摊销后金额）固定资产（扣除折旧后

3083.93-304.332779.60-9.87%

金额）

商誉742.89-742.89--100.00%

二、各项资产减值准备计提的充分性、准确性

公司于2023年末对应收账款、长期股权投资、投资性房地产等各项资产进

行减值测试，对交易性金融资产和其他非流动金融资产等以公允价值计量的资产进行公允价值评估测试。

（一）应收账款、合同资产、应收款项融资、其他应收款

公司根据坏账政策对期末应收账款、应收账款融资、其他应收款、合同资产

计提坏账准备和资产减值准备比例分别为68.87%、7.50%、87.15%、51.55%，计提合理、充分，具体计提政策和方法详见本问询函回函问题5（1）和（2）之回

33`复说明。

（二）存货及合同履约成本

存货及合同履约成本按成本与可变现净值孰低法进行的减值测试，公司通过已签订的订单单价以及对未来销售单价的预测，确定预期销售价格计算可变净现值，并与期末存货成本进行比较，从而计算存货跌价准备。期末存货计提跌价比例89.21%，计提合理、充分。

（三）商誉

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。公司商誉资产均系收购影院项目产生，相关影院业务长期亏损经营不良，商誉在以前年度全额计提减值准备，计提合理、充分。

（四）固定资产、投资性房地产、长期股权投资

公司于资产负债表日判断资产是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。公司投资性房地产采用成本模式计量，预计可收回金额高于账面价值，未计提减值准备。期末主要固定不存在减值迹象，闲置的影院设备和闲置的金融业务相关设备存在明显减值迹象，全额计提减值准备，期末固定资产减值准备计提比例9.87%，计提合理、充分。期末长期股权投资项目经营良好，未发生重大不利变化，前期计提了资产减值，期末计提比例2.48%。

（五）交易性金融资产、其他非流动金融资产

公司的交易性金融资产、其他非流动金融资产主要为股权投资，期末按照公允价值计量，并调整原有账面价值。资产公允价值主要参考被投资单位的评估报告或者最近3-6个月增资的投资入股价。期末交易性金融资产、其他非流动金融资产公允价值变动确认合理。

34`综上，公司各项资产减值准备计提和各项金融公允价值变动确认充分、准确，

2023年末经审计净资产不存在实际为负值的情况。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

1、评价和测试与各项资产减值损失确认相关的关键内部控制的设计和运行

有效性；

2、复核管理层对各项资产确认减值损失所依据的客观证据的充分及合理性；

3、选取存在客观证据表明已发生减值的样本，复核管理层评估预计未来现

金流量的依据以及依据的合理性。

4、评价和测试交易性金融资产、其他非流动金融资产公允价值确认相关的

关键内部控制的设计和运行有效性；

5、了解管理层对交易性金融资产、其他非流动金融资产进行管理的业务目标，评估管理层管理非交易性权益工具投资的业务模式以及合同现金流量特征，确定其分类是否恰当；

6、对交易性金融资产、其他非流动金融资产的被投资单位所处行业及行业

环境进行了解，分析其公允价值变动的合理性；

7、复核管理层所采用的估值方法，评估所使用估值技术的恰当性、输入值

的合理性：

8、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。

经核查，会计师认为，公司各项资产减值准备、各项金融投资损失准备计提充分、准确，2023年末经审计净资产不存在实际为负值的情况。

35`8.年报显示，你公司2023年继续推动处置与主营业务无关的投资项目和资产，关停部分影院，并终止相应的房屋租赁合同。2023年6月，你公司对2022年年报问询函回函中称，公司将持续根据影院行业发展趋势以及各门店经营情况，配合公司整体战略规划，根据不同门店的盈利能力，经营优质资产、处置低效资产，进而有效提升毛利率。

请你公司：

（1）列表说明2023年公司处置投资项目和资产的具体情况及损益情况，并说明是否存在显失公允的资产处置，如是，说明详情及合理性；

【回复】

一、处置投资项目

2023年公司处置影院投资项目主要系注销的方式关停部分影院，本期注销关

停2家影院，其中，深圳星海太平洋影业投资有限公司于2023年9月8日注销完毕，淮安汉鼎宇佑电影院有限公司于2023年9月4日注销完毕，注销未产生收入，不存在显失公允的处置情况。

二、处置资产情况

账面价值/处置收入/处置费用/处置损益公司处置资产类型

万元万元万元/万元深圳星海太平洋影

固资资产10.111.18--8.93业投资有限公司深圳星海太平洋影

使用权资产490.79--26.34业投资有限公司宁波汉鼎宇佑电影

固资资产47.4012.23--35.17院有限公司宁波汉鼎宇佑电影

使用权资产406.49--12.58院有限公司淮安汉鼎宇佑电影

固资资产72.2523.30--48.95院有限公司淮安汉鼎宇佑电影

使用权资产70.23--13.88院有限公司淳安县汉鼎宇佑电

固资资产96.7539.500.80-57.25影有限公司合肥市汉鼎宇佑电

固资资产60.5342.580.80-17.96影院有限责任公司

36`合肥市汉鼎宇佑电

使用权资产253.33--10.66影院有限责任公司宁波镇海宇佑互动

固资资产175.2650.000.80-125.26电影院有限公司江油市辉煌影业有

固资资产97.84-0.80-97.84限公司江油市辉煌影业有

使用权资产204.40--76.20限公司丽水市汉鼎宇佑电

使用权资产191.70--28.85影放映有限公司丽水市汉鼎宇佑电

固资资产56.1321.461.30-34.68影放映有限公司西安华昕影院有限

固资资产16.8318.58-1.75公司

合计2250.05208.824.50-255.78

公司处置影院固定资产主要采取出售给第三方和内部调拨的方式，处置定价以评估价或市场询价方式确定，其中：淳安县汉鼎宇佑电影有限公司、合肥市汉鼎宇佑电影院有限责任公司、宁波镇海宇佑互动电影院有限公司和江油市辉煌影业有限公司固定资产处置经北京众合永信资产评估有限公司评估并出具众合永

信评报字[2023]第268号、279号、280号和284号评估报告，丽水市汉鼎宇佑电影放映有限公司固定资产处置经丽水经济资产评估有限公司评估并出具丽经

评字(2023)第276号评估报告，西安华昕影院有限公司固定资产处置经陕西华威

资产评估合伙企业(普通合伙)评估并出具陕华威评报字[2024]第1001号评估报告；深圳星海太平洋影业投资有限公司、宁波汉鼎宇佑电影院有限公司和淮安汉

鼎宇佑电影院有限公司的固定资产处置参考市场交易价格，进行三方询价比价后确定处置定价，不存在显失公允的资产处置情况。

处置使用权资产采取终止相关房屋租赁合同方式，未产生处置收入，个别租赁解除时豁免支付尚未支付的部分租金产生收益，不存在显失公允的处置情况。

（2）说明相关交易的收益确认时点，具体会计处理及是否符合《企业会计准则》的有关规定；

【回复】

37`公司处置影院投资项目，注销影院业务相关公司，视为处置子公司进行会计处理，相关交易的收益在投资项目公司注销完毕时确认。母公司单体报表层面，终止确认长期股权投资，将处置股权取得的收入与长期股权投资账面价值的差额，确认投资收益；编制合并报表时投资收益应当扣除以前年度已经实现的收益作为本期的转让收益，在编制合并报表时进行相应的抵销处理。

报告期内处置子公司不继续将其纳入合并财务报表的合并范围不调整合

并资产负债表的期初数，但继续将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现流流量纳入合并现金流量表。处置股权取得的对价减去原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份

额之间的差额，计入当期的投资收益，公司会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

资产处置在相关资产转让合同签订且收到相关价款后确认收益，并终止确认固定资产，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益，处置利得或损失通过“资产处置收益”科目核算，具体会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

（3）结合影院业务2023年及2024年一季度收入情况、观影人数、影院

具体名称和地址等情况，详细说明你公司影院业务的经营及处置情况，在此基础上说明该业务是否具有可持续性及稳定性。

【回复】

影院业务2023年实现收入（主营业务收入+其他业务收入）2573.14万元，观影人数61.18万人次；2023年底对影院业务进行全面停业整顿，2024年一季度未实现收入。

2023年影院经营情况如下：

序号公司影院名地址收入/万元观影人数（万人次）杭州海峡创新互浙江省杭州市拱墅区

1动娱乐管理有限-费家塘路588号8幢499.04-

公司层407室

2淳安县汉鼎宇佑汉鼎宇佑浙江省淳安县千岛湖302.726.60

38`电影有限公司影城千岛镇渔歌府3-1、3-2

湖店号汉鼎宇佑杭州市滨江区东冠路杭州超象娱乐管

3影城滨江611号9号楼三楼301548.5613.09

理有限公司店室深圳市南山区深南路深圳星海太平洋汉鼎宇佑前海路西南侧星海名

4影业投资有限公影城深圳149.743.29

城七期6楼01、04号司（已注销）店商铺及03号会所汉鼎宇佑浙江省宁波市海曙区宁波汉鼎宇佑电

5影城宁波体育场路43号16142.954.13

影院有限公司翠柏里店幢三楼安徽省合肥市经济技合肥市汉鼎宇佑汉鼎宇佑

术开发区金寨路东、

6电影院有限责任影城合肥256.107.32

紫云路北紫金公馆 S1公司店

幢、S2 幢三层淮安汉鼎宇佑电汉鼎宇佑淮安经济技术开发区

7 影院有限公司影城淮安弘康兴旺角贰期 J 幢 70.49 1.73（已注销）店楼丽水市汉鼎宇佑汉鼎宇佑浙江省丽水市莲都区

8电影放映有限公影城丽水136.163.46

中山街525号司店宁波镇海宇佑互汉鼎宇佑浙江省宁波市镇海区

9动电影院有限公影城镇海骆驼街道镇海大道中369.208.68

司银泰店段699号汉鼎宇佑江油市中坝镇金轮干江油市辉煌影业

10影城江油道10号楼10栋4楼1244.016.41

有限公司店号汉鼎宇佑西安华昕影院有西安市高新区唐延路

11影城西安254.176.47

限公司 3 号 2 楼 2A-08店

合计2573.1461.18

截至目前，公司下属公司杭州海峡创新互动娱乐管理有限公司拥有8家自营影城，分散在全国各地，不利于总部管理，部分影院原地理位置优势逐渐失去，人流量不足，经济效益差，长年亏损，公司于2021年5月13日召开总经理办公会议，通过了《关于择机缩减影城板块经营规模和择机退出的议案》，同意公司梳理各具体影院项目，根据影院整体行业发展，具体门店的周边竞争格局、未来发展预期、盈利预测、现金流、处置的成本效益对比等因素，综合考虑处置的进度和方式。

39`1、对经营成本过高，盈利能力较差的门店公司将适时处置，与市场意向收

购商家进行洽谈，包括出售、转让、注销等方式，预计将有效减少公司营业现金流出。

2、对于盈利能力较强的门店，后续将加强各门店营运组的经营数据分析能力，跟进改善经营管理进一步推进门店标准化管理流程，根据市场行情变化，调整门店经营时间、出勤人员编制，进一步降低成本费用，持续开展市场业务，拓展业务渠道，针对影城管理组、市场专员等，开展营运管理、市场拓展类培训，全方面加强门店管理能力与技巧、市场业务沟通，为影城开源节流，促进盈利能力较强门店恢复经营，进一步提高盈利能力。

2023年6月，公司在回复深交所2022年年报问询函中明确，公司持续根据

影院行业发展趋势以及各门店经营情况，配合公司整体战略规划，根据不同门店的盈利能力，经营优质资产、处置低效资产，进而有效提升毛利率。公司问询函回复情况经过大信会计师事务所核查并对外披露（详见公司2023年6月6日披露的《关于对深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告》及《大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于海峡创新互联网股份有限公司年报问询函的回复》）。

公司影院文化产业发展计划旨在通过创新与改进，提升影城竞争力，吸引更多的观众。通过提供高品质的观影体验、丰富的电影选择和特色活动，公司相信可以在激烈的影城市场脱颖而出，实现稳定的盈利。在市场规模不断扩大的背景下，本业务板块将持续调整发展策略，追求更大的市场份额和用户满意度。

根据公司决策将影院业务重心转移至浙江、福建尤其是杭州、平潭及其周边

城市开展影院业务，抓住电影院市场的机遇，企业需要不断创新与提升。通过增加影片种类和数量举办特色电影展映和主题活动，提高服务质量和观影体验，电影院可以吸引更多观众并提高市场份额。同时，与其他文化娱乐场所和平台进行合作和联动，打造综合性的文化娱乐体验中心，也是促进电影院市场发展的重要途径。目前杭州滨江的影院已基本整顿完毕，公司进行降租谈判，完成了新租赁合同的审批已落实签订，设备升级改造已在调试，人员已部分招聘，计划在2024年上半年升级后恢复营业。2023年11月份左右平潭已接触三家影院并在谈判收购，并签订了相关的框架协议。

同时，平潭主要发展文化旅游业为主，有影视基地，公司计划在继续开展影

40`院业务的同时，发展其他娱乐文化板块业务，例如参与宣传片影片制作、影视基地项目等。相关业务规划经过公司战略委员会审议，并且得到控股股东支持。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

1、对影院业务子公司进行审计，分析识别影院主要业务环节，对收入、成

本、资产等进行了重点核查；

2、检查并复核影院投资项目处置和资产处置的会计处理和处置损益；

3、与管理层进行访谈，了解公司影院业务的现状和未来经营规划；

4、获取并检查公司影院业务未来继续经营相关的实质进展资料。

经核查，会计师认为，公司处置投资项目和资产不存在显失公允的资产处置；

相关交易的收益确认时点准确，会计处理符合《企业会计准则》的有关规定；公司影院业务正在整顿优化，具有可持续性及稳定性。

9.年报显示，你公司报告期末资产负债率84.3%，货币资金为3316.7万元（其中受限资金621.3万元）。本期财务费用4226.2万元，较去年同期增长76.6%，其中利息费用由去年的2981.2万元大幅增加至4336.7万元。

请你公司：

（1）结合融资情况、费用偿还情况等，说明财务费用同比大幅增加的原因及合理性；

【回复】

一、公司财务费用变动分析

公司2023年度财务费用较上年增加1834.27万元，同比增长76.68%，主要系利息费用的增加和汇兑收益减少。

公司近两年财务费用变动情况如下：

单位：万元项目2023年2022年变动金额变动比例

41`利息费用4336.742981.201355.5445.47%

其中：租赁负债237.23388.86-151.63-38.99%

银行借款利息2099.742274.01-174.27-7.66%非银行机构借款

1999.77318.331681.44528.21%

利息

减：利息收入13.09102.25-89.16-87.20%

减：汇兑收益122.83621.30-498.47-80.23%

手续费支出25.48134.37-108.89-81.04%

财务费用4226.302392.021834.2876.68%

本期汇兑收益较上期减少498.47万元，同比下降80.23%，主要系人民币对美元汇率变动影响，上期汇率急剧上升，本期汇率上升幅度相对较小。

本期利息费用较上期增加1355.54万元，同比增长45.47%，系融资渠道变化，借款利率上升的影响。本期因公司注册地址变更，原贷款银行无法异地授信，致使银行融资渠道受阻，故公司使用非银行机构融资渠道进行替换，非银行机构借款利率高，融资成本大幅上升。报告期公司融资和偿还情况如下表：

单位：万元

2023年期2023年新增2023年偿2023年期变动比

项目年平均借款

初数借款还借款末数例(%)

短期借款36720.0066120.0061420.0041420.0012.8037466.85

其中：银行

36220.0034420.0056720.0013920.00-61.5727291.78

借款

非银行借款500.0031700.004700.0027500.005400.0010175.07

长期借款(含

一年内到期的5300.00-100.005200.00-1.895297.73

长期借款)

合计42020.0066120.0061520.0046620.0010.9542764.58

2022年期初2022年新增借2022年偿还2022年期末变动比例

项目年平均借款

数款借款数(%)

短期借款47669.0357053.0068002.0336720.00-22.9743183.98

其中：银行借

46069.0340253.0050102.0336220.00-21.3842235.49

款

非银行借款1600.0016800.0017900.00500.00-68.75948.49

长期借款(含

-5300.00-5300.00100.00783.79一年内到期的

42`长期借款)

合计47669.0362353.0068002.0342020.00-11.8543967.77

如上表所述：2023年和2022年新增借款分别为66120.00万元和62353.00万元，2023年和2022年偿还借款分别为61520.00万元和68002.03万元，2023年平均占用借款金额42764.58万元，2022年平均占用借款金额43967.77万元，但平均占用的非银行机构借款大幅增加9226.58万元。

综上，公司本期因融资渠道变化，非银机构融资替代银行机构融资，导致借款利息较上期大幅增加，财务费用大幅上升具有合理性。

（2）说明截至回函日公司兑付相关负债的情况，并结合你公司有息负债及

到期情况、可自由支配货币资金、预计经营性现金流、资产变现能力、融资能

力和计划等因素，说明公司是否存在流动性风险，如是，请及时、充分提示风险。

【回复】

一、公司有息负债偿还及到期情况

公司2023年末合计借款本金46620.00万元，截至2024年4月30日合计已偿还借款15420.00万元，借款偿还日期均在合同约定期限内，不存在借款逾期情况。

公司尚未到期未偿还的借款合计金额31200.00万元，其中2024年5月到期借款金额2000.00万元，2024年6月到期借款3050.00万元，2024年9月到期借款21000.00万元，2024年12月到期借款50.00万元，2025年到期借款

5100.00万元。存在一定的集中到期偿还压力，系非银行机构借款集中在2024年9月到期的，公司尚有足够的时间计划安排融资替换。

公司有息负债偿还及到期情况详见下表：

贷款借款本金是否偿还金额贷款银行融资性质到期日偿还日期类型（万元）已偿还（万元）

杭州联合银行短期借抵押、质

2200.002024-3-12提前偿还2200.002024-3-8

丁桥支行款押借款

43`杭州联合银行短期借抵押、质

1560.002024-3-19提前偿还1560.002024-3-8

丁桥支行款押借款

杭州联合银行短期借抵押、质

1550.002024-3-21提前偿还1550.002024-3-8

丁桥支行款押借款

杭州联合银行短期借抵押、质

1800.002024-5-4提前偿还1800.002024-4-24

丁桥支行款押借款

杭州联合银行短期借抵押、质

1800.002024-5-4提前偿还1800.002024-4-24

丁桥支行款押借款

杭州联合银行短期借抵押、质

2070.002024-5-4提前偿还2070.002024-4-24

丁桥支行款押借款

杭州联合银行短期借抵押、质

2050.002024-5-4提前偿还2050.002024-4-24

丁桥支行款押借款

杭州联合银行短期借抵押、质

890.002024-5-30提前偿还890.002024-4-24

丁桥支行款押借款

100.002024-3-22

浙江人才小额短期借

保证借款500.002024-10-13提前偿还贷款有限公司款

400.002024-4-9

浙江人才小额短期借

保证借款500.002024-2-28提前偿还500.002024-2-28贷款有限公司款中潭（平潭）194.002024-1-22短期借

资产管理有限保证借款500.002024-2-22提前偿还款

公司306.002024-1-23淮北市同创典短期借未到期

质押借款1000.002024-5-13--当有限公司款未偿还淮北市同创典短期借未到期

质押借款1000.002024-5-13--当有限公司款未偿还武汉市江夏区短期借未到期

铁投小额贷款质押借款2400.002024-9-9--款未偿还有限责任公司武汉市江夏区短期借未到期

铁投小额贷款质押借款1000.002024-9-9--款未偿还有限责任公司武汉市江夏区短期借未到期

铁投小额贷款质押借款200.002024-9-9--款未偿还有限责任公司湖南通程典当短期借未到期

质押借款5000.002024-9-8--有限责任公司款未偿还国民信托有限短期借未到期

质押借款10000.002024-9-12--公司款未偿还

44`西藏信托有限短期借未到期

质押借款3000.002024-6-1--公司款未偿还一年内未到期

华夏银行股份50.002024-6-21--到期的未偿还有限公司福州抵押借款长期借金融街支行未到期

款50.002024-12-21--未偿还华夏银行股份长期借未到期

有限公司福州抵押借款5100.002025-12-26--款未偿还金融街支行

合计46620.00-15420.00-

二、公司可自由支配货币资金、经营性现金流预计

截止2023年12月31日，公司货币资金3316.80万元，可自由支配的货币资金2695.43万元，截止2024年3月31日，货币资金1786.38万元，可自由支配的货币资金1153.33万元，可自由支配货币资金规模相对较小，结合经营性现金流预测和资产变现对资金的补充，预计公司日常经营业务需求资金需求可以满足。

公司对经营性现金流进行了详细预算，现金收支严格审批控制，预计经营性现金流基本持平略有盈余。经公司初步预测，2024年四个季度经营活动产生的现金流入分别为6124.80万元，3647.48万元，7754.43万元，4963.0万元。经营活动产生的现金流出分别为8234.45万元，2933.38万元，5697.09万元，3902.85万元。经营活动产生的现金流量净额分别为-2109.65万元，714.10万元，

2057.34万元，1060.22万元。经营性现金流预测详见下表：

单位：万元经营活动产生的现

第一季度第二季度第三季度第四季度合计

金流量：

销售商品、提

4635.323397.485504.432793.0616330.30

供劳务收到的现金收到的税费返

0.35---0.35

还收到其他与经

1489.12250.002250.002170.006159.12

营活动有关的现金经营活动现

6124.803647.487754.434963.0622489.77

金流入小计

45`购买商品、接

5118.712059.164818.432947.7114944.01

受劳务支付的现金支付给职工以

及为职工支付的现761.90520.00520.00620.002421.90金支付的各项税

148.6954.2258.6635.14296.71

费支付其他与经

2205.16300.00300.00300.003105.16

营活动有关的现金经营活动现金

8234.452933.385697.093902.8520767.77

流出小计经营活动产生

-2109.65714.102057.341060.221722.01的现金流量净额

三、资产变现能力及相应融资计划

公司持有一定规模的其他速动资产，其中交易性金融资产2242.40万元，应收账款和合同资产28511.34万元，其他应收款2448.12万元，能够较快变现补充资金需求。同时，公司持有投资性房地产账面价值21833.03万元，长期股权投资36378.83万元，其中蜂助手账面价值30278.62万元，截止2024年5月13日每股价格26.14元，具有较强的变现能力。

公司计划维持并加深现有银行及非银行机构的友好合作关系的同时，积极开拓其他融资渠道。通过出售长期投资性房地产及股权投资等预计回笼资金

15000.00万元左右。并考虑通过资本运作项目进行融资。

本期拟转让房产清单如下：

序号转让标的评估值（万元）

1锦江区东大街芷泉段6号1栋1单元11层5号558.58

2延安东路175号1610室和1611室823.86

3丽丰商业中心7处商铺718.29

4朝阳区望京东园四区11号楼49层4908号1384.87

5下城区永福桥路汉鼎国际大厦8-10层10185.78

6下城区永福桥路汉鼎国际大厦11-12层6339.56

46`合计20010.94

公司目前持有的速动资产、拟处置的投资性房地产及股权投资，以及公司未来资本运作融资计划均能够确保公司能够及时获得充足的资金以偿还到期债务。

综上，公司有息负债目前正常到期兑付，经营性现金流预算控制严格，具有良好资产变现能力能较快速补充资金，满足公司日常经营业务资金需求；公司仍具有较强的资产变现能力和融资能力，拟定了可行的资产变现和融资计划，相关现金流能够应对有息负债及利息的偿付。

总体而言，公司现有的负债水平、融资能力与营运资金需求相匹配，总体风险可控，不存在流动性风险。公司待偿还借款到期日较分散，同时公司有充足的融资计划并不会给企业带来流动性风险。

请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对财务费用增加和公司流动性风险，会计师执行了以下程序：

1、对财务费用执行实质性分析程序，分析财务费用的构成和变动情况及合理性；根据借款的利率和期限，重新计算公司借款利息，检查公司账面利息的准确性。

2、获取公司借款台账、借款合同、银行对账单等，检查借款的增加和减少，

了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对。

3、获取公司信用报告，对信用报告上列示的信息与账面记录核对，核实账

面记录是否完整，检查公司历史信用表现情况。

4、对货币资金、借款事项向银行进行函证。

5、获取已开立银行账户清单和银行对账单，检查银行账户的完整性，检查

对账单金额以及账面记录的准确性，将对账单金额、账面记录金额与银行回函结果核对是否一致，抽样核对账面记录的已付款金额及存款金额是否与对账单记录

47`一致；关注是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外或有潜在回收风险的款项。

6、关注公司报表日期后的融资和偿还情况，获取期后融资和偿还相关合同、银行回单进行检查。

7、与管理层进行询问，了解公司融资计划，分析公司资产变现能力，获取

预计经营性现金流，分析讨论公司流动性风险。

经核查，会计师认为，本报告期内公司财务费用增加主要系利息费用的增加，与借款规模相匹配；公司有息负债到期兑付表现良好，资产变现能力和融资能力较强，可支配货币资金和预计经营性现金流符合业务需求并预计能及时补充，不存在流动性风险。

10.年报显示，你公司报告期末可抵扣暂时性差异为6.04亿元，递延所得税

资产为9062.3万元。

请你公司说明报告期递延所得税资产及可抵扣暂时性差异的具体计算过程、确认依据，并说明其核算依据和计算的准确性，会计处理及是否符合《企业会计准则》的有关规定；是否有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应

纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，在此基础上说明递延所得税资产的确认是否审慎、合理。

【回复】

报告期末，公司确认的递延所得税资产均来源于母公司海峡创新。

一、递延所得税资产及可抵扣暂时性差异的具体情况

公司的可抵扣暂时性主要系各类资产与账面的账面价值和计税基础的差异、

以及可抵扣亏损。递延所得税资产及可抵扣暂时性差异的具体计算过程如下：

单位：万元可抵扣暂时性差异确认递延所递延所得税项目已确认递延未确认递延得税资产适合计资产所得税资产所得税资产用税率

48`1、资产减值准备57245.5912091.9269337.5115%8586.84

其中：应收账款坏账准备13494.18857.1814351.3615%2024.12

其他应收款坏账准备9118.106609.2815727.3815%1367.72

应收款项融资坏账准备5.04-5.0415%0.76

合同资产减值准备22975.75457.0523432.8015%3446.36

存货跌价准备10725.54-10725.5415%1608.83

长期股权投资减值准备926.98-926.9815%139.05

长期应收款坏账准备-1645.771645.77-

应收股利坏账准备-875.00875.00-

固定资产减值准备-304.33304.33-

使用权资产减值准备-40.8340.83-

租赁-1302.481302.48-

2、可抵扣亏损-53854.2753854.27-

3、公允价值变动1005.6520802.0421807.7015%150.85

4、预计负债2164.41218.172382.5815%324.66

合计60415.6586966.42147382.0715%9062.35

二、《企业会计准则》的有关规定

根据《企业会计准则第18号-所得税》有关递延所得税的规定，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：

（1）资产的账面价值小于其计税基础

（2）负债的账面价值大于其计税基础

49`对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资

产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

三、核算依据和会计处理

公司以预计很可能获得的未来应纳税所得额为限，根据适用税率，计算确认相应递延所得税资产金额。未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。核算依据充分，计算准确，会计处理符合《企业会计准则》的有关规定。

四、未来期间很可能获得足够的应纳税所得额预测

（一）公司目前经营情况

公司长期深耕智慧城市领域，依托丰富的项目经验和良好的业务资质、技术研发和人才优势、生态融合优势、国资控股及区位优势，为客户提供完备成熟的智慧城市不同场景应用解决方案；公司始终坚持在智慧城市领域探索实践，凭借获得工程领域“11甲”资质的业务积淀，参建了上千项智慧工程项目，为业主方提供智慧城市规划、设计、咨询、工程建设、集成和运营等全方位服务，业务链涵盖信息化和智能化规划咨询、工程设计、系统设备采购、施工和集成调试、

项目管理及运维增值服务的全过程，积累了丰富的项目经验，建立了稳定完善的业务体系，为智慧城市业务的持续发展提供了保障，现已成为领先的新型智慧城市服务商。

2023年，为了加快智慧城市的发展，公司以新基建、数字经济等战略新兴

产业为重要载体，在 IDC、城市大脑、智慧文旅、智慧交通、智慧园区、智慧社区、数据中心等重点领域持续拓展。公司充分利用新基建和数字经济发展的机遇，

50`重视智慧城市战略的实施，通过加强科技赋能、加速核心技术产品的创新，以“保存量、促增量、强核心”的业务发展目标为导向，持续改善和优化智慧城市业务结构，并积极探索智慧城市新内涵，扩大公司的业务范围。过去一年，公司积极推进原有项目的闭环工作，创新建设项目资源池，推进新增订单落地，为智慧城市业务带来新的增长潜力与发展新动能。

（二）未来业务规划

2024年，公司将聚焦智慧城市业务，并努力培育发展新能源、医疗器械及美妆代理业务。此外，将积极处置与主营业务无关的投资项目与资产，进一步优化资产负债结构，提高资产运营效率。并积极探索发挥好上市公司平台作用的路径与方案。

（1）截至2023年期末，公司在手拟实施或仍在实施的订单数量为13个，范围涉及 IDC、智慧园区、智慧社区、公共安全等领域，相关金额超过 11 亿，其中主要项目包括鹏博士西北 5G 大数据产业园、北京市通州区 IDC 数据研发中心等项目。随着外部不利因素的影响逐渐消失，工程收入将恢复好转，有希望主业转亏为盈；（2）公司将积极处置与主营业务无关的投资项目，积极回笼资金，处置资金将全力发展主营业务；（3）公司计划积极处置闲置房产资产，补充资金需求。

经过2020-2023年的非主营项目处置，公司非主营项目对财务数据影响逐渐减弱。后续战略投资将围绕智慧城市作为主营业务，补足上下游产业链，加强主营业务市场竞争力；公司目前尚有多份大额在手合同，2024年及以后宏观因素等外部影响因素渐渐消除，公司将会迸发出更强大的活力，在继续推进现有项目的同时，继续承接高质量的智慧城市相关业务，积极扩大业务规模，预计2024年公司将实现扭亏为盈，未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。

综上，公司递延所得税资产及可抵扣暂时性差异的核算依据充分，计算准确，会计处理符合《企业会计准则》的有关规定，递延所得税资产的确认审慎、合理。

51`请年审会计师核查并发表明确意见。

【会计师意见】

针对公司报告期递延所得税资产确认，会计师执行了以下程序：

1、获取递延所得税资产明细表，识别公司各类可抵扣暂时性差异及形成原因，并重新计算可抵扣暂时性差异；

2、获取公司未来业务发展规划和盈利预测，检查预测依据，检查递延所得

税资产的确认以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限；

3、检查用于确认递延所得税资产的税率符合税法的规定；

4、复核并重新计算递延所得税资产。

经核查，会计师认为，公司递延所得税资产及可抵扣暂时性差异的核算依据充分，计算准确，会计处理符合《企业会计准则》的有关规定，递延所得税资产的确认审慎、合理。

11.年报显示，你公司报告期末研发人员数量为34人，较期初下降35.85%，

其中30岁以下研发人员数量仅为5人。你公司研发人员已持续多年下降。

请你公司说明报告期研发人员数量大幅下降的原因、是否存在劳动纠纷或

潜在风险，剩余研发人员能否维持你公司日常经营所需的研发水平，你公司生产经营是否受到重大影响及应对措施。

【回复】

报告期内，公司坚持聚焦主营业务，继续推动处置与主营业务无关的投资项目和资产。研发投入更聚集智慧城市领域内有一定技术积累和优势的行业板块，

2023年继续优化技术研发投入方向，打造核心技术竞争力。同时考虑到公司近

年来经营业绩不佳，公司于报告期内持续开展降本增效工作，报告期末公司全体员工人数143人，较年初267人减少46.4%，研发人员下降38.85%。公司研发人员的调整以公司战略目标为指导，实现人员、资源最优化投入，2023年公司研发费用为1000.68万元，占公司营业收入的8%，2022年研发费用占营业收入

52`的比重为8.84%，部分非核心研发环节通过委外开展，2023年度公司委外研发费

用为144.68万元，具体情况见下表。目前公司研发人员能维持公司现有日常经营所需的研发水平。

单位：万元委外研发序号项目名称合同额受托方费用双碳节能数上海积成能源科技

字化园区平园区大数据基础支撑平台85.00有限公司54.53

1台的研究与

杭州双禄科技有限

开发智能化低碳运营管理45.0028.30公司杭州实想科技有限

智慧园区低碳综合管理40.002642公司

2互联网医院中国电信股份有限

互联网医院云应用35.43云服务公司平潭分公司

合计144.68

公司高度重视技术研发与创新，坚持以技术驱动企业发展。2023年，公司新增5项软件著作权，截至报告期末，公司共拥有15项发明专利、40项实用新型专利，以及319项软件著作权。公司积极关注和跟踪大数据、人工智能等新一代信息技术的迭代更新，结合公司业务实际，培育研发公司专属先进的技术应用和解决方案创新能力，在不同业务场景中，提升技术水平和创新应用解决能力，致力于为行业提供优质、可靠、成熟的软硬件产品和系统集成方案。

人才是支撑公司经营创造的重要资源，公司加大高技能人才培养力度、健全人才引进、培养、配置体系，建立完善人才激励机制，进一步保障公司稳健发展。

公司严格遵守《劳动法》《劳动合同法》，坚持依法用工。研发过程中的需求调查、设计、开发、测试、发布等环节分工明确，工作交接顺畅，目前未因研发人员变动出现劳动纠纷。

公司研发人员及研发投入的调整以公司战略目标为指导，实现人员、资源最优化投入，研发人员数量减少对公司核心业务的技术研发活动未造成重大不利影响。

特此公告。

53`海峡创新互联网股份有限公司

董事会

2024年5月15日

54`