尔康制药:2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明

一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项

审计说明…………………………………………………………第1—2页

二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表………………第3页非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明

天健审〔2024〕2-259号

湖南尔康制药股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药公司）

2023年度财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权

益变动表，以及财务报表附注，并出具了审计报告。在此基础上，我们审计了后附的尔康制药公司管理层编制的2023年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称汇总表）。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本报告仅供尔康制药公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为尔康制药公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。

为了更好地理解尔康制药公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金

往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。

二、管理层的责任尔康制药公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26号）和《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年12月修订）》（深证上〔2023〕1204号），并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

第1页共3页三、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对尔康制药公司管理层编制的汇总表发表专项审计意见。

四、工作概述我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

五、审计结论我们认为，尔康制药公司管理层编制的汇总表在所有重大方面符合《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（证监会公告〔2022〕26号）和《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年12月修订）》（深证上〔2023〕1204号），如实反映了尔康制药公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十四日

第2页共3页非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表

2023年度

编制单位：湖南尔康制药股份有限公司单位：人民币万元占用方与上市公司的关联关上市公司核算的会2023年期初2023年度占用累计发生金额（不2023年度占用资金的利息2023年度偿还累计发生金2023年期末非经营性资金占用资金占用方名称占用形成原因占用性质系计科目占用资金余额含利息）（如有）额占用资金余额

控股股东、实际控制人及其附非经营性占用属企业非经营性占用

小计----非经营性占用

前控股股东、实际控制人及其附属企业非经营性占用

小计----非经营性占用其他关联方及其附属企业非经营性占用

小计----

总计----往来方与上市公司的关联关上市公司核算的会2023年期初2023年度往来累计发生金额2023年度往来资金的利息2023年度偿还累计发生金2023年期末往来性质（经营性往其它关联资金往来资金往来方名称往来形成原因

系计科目往来资金余额（不含利息）（如有）额往来资金余额来、非经营性往来）

控股股东、实际控制人及其附

浏阳津兰药业有限公司受同一最终控制方控制应收账款289.74665.30614.07340.97货款经营性往来属企业

凤凰实业有限公司子公司其他应收款283.02283.02往来款非经营性往来

河南豫兴康制药有限公司子公司其他应收款4467.40743.005210.40往来款非经营性往来

湖南洞庭柠檬酸化学有限公司子公司其他应收款3929.7366.72155.904152.35往来款非经营性往来