索 引 号bm56000001/2024-00015397 分 类
发布机构 发文日期1733696633000
名 称行政处罚决定书〔2024〕16号
文 号 主 题 词
行政处罚决定书〔2024〕16号
当事人：河北先河环保科技股份有限公司（以下简称先河环保或公司），住所：石家庄高新区。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对先河环保信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人进行了陈述和申辩，但未要求听证。本案现已调查、审理终结。
经查明，先河环保存在以下违法事实：
一、公司披露的2022年年度报告存在虚假记载
2022年初，先河环保将母公司及合并报表范围内河北正茂生态环境科技有限公司、河北正态环境检测有限公司、河北正达环保技术服务有限公司、河北先进环保产业创新中心有限公司、四川先河环保科技有限公司、四川久环环境技术有限责任公司等6家子公司的2021年年终奖，于2022年计提并跨期计入2022年的成本费用。2022年末，先河环保在未对2021年年终奖跨期计提问题进行更正的情况下，又将母公司及上述6家合并报表范围内子公司的2022年年终奖计入2022年成本费用。2023年4月26日，先河环保公告披露2022年年度报告。
先河环保上述将2021年、2022年年终奖均在2022年计提并计入2022年成本费用的行为，违反《企业会计准则——基本准则（2014年修正）》第九条、第十九条以及《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条的规定，虚增2022年成本费用4,380.40万元，虚减2022年利润总额4,380.40万元，虚减金额占当期利润总额的31.89%，导致先河环保披露的2022年年度报告中的利润总额数据存在虚假记载。
二、未按规定披露投资结构性存款产品事项
2022年1月25日至2023年1月30日，先河环保使用资金购买、持有银行结构性存款产品。其中，2022年4月18日、26日，持有银行结构性存款最高余额达44,000万元，占公司2021年末经审计净资产的20.73%。期间，先河环保未披露上述投资结构性存款产品事项。
上述违法事实，有询问笔录、银行流水、交易合同、公司公告等证据证明。
先河环保披露的2022年年度报告存在虚假记载的行为，违反《证券法》第七十八条第二款规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的违法行为。先河环保未按规定披露投资结构性存款产品事项的行为，违反《证券法》第七十八条第一款和第八十条第一款、第二款第三项规定，构成《证券法》第一百九十七条第一款所述的违法行为。
先河环保提出如下陈述申辩意见：一是公司不存在调节利润和隐瞒相关事项的主观恶意，将两年年终奖均在2022年计提的行为系当时的管理层为纠正以前年度的不当行为而导致的会计差错，不同于财务造假。二是公司具有从轻或减轻处罚情形。公司此前未被中国证监会行政处罚，且上述违法行为未对公司相关年度报告的盈亏定性产生影响；相关行为发生后公司及时调整了计提方式，主动披露了结构性存款事项，有消除影响、减轻危害后果的举措；在案件调查过程中，公司积极配合监管部门调查。综上，请求减轻处罚。
经复核，我局认为：一是将两年年终奖均在2022年计提的行为在违法行为的情节、恶性方面虽不同于传统虚构业务型的财务造假，但公司仍具有过错。二是从轻减轻处罚的相关情形具有事实依据，我局依法予以采纳。综上，我局对先河环保的陈述申辩意见予以部分采纳。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，我局决定：
（一）对先河环保披露的2022年年度报告存在虚假记载事项，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，对河北先河环保科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以140万元罚款。
（二）对先河环保未按规定披露投资结构性存款产品事项，依据《证券法》第一百九十七条第一款的规定，对河北先河环保科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以50万元罚款。
综合上述两项，对河北先河环保科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以190万元罚款。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券监督管理委员会（财政汇款专户），开户银行：中信银行北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。
中国证券监督管理委员会河北监管局
2024年11月29日
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