索 引 号bm56000001/2024-00015401 分 类

发布机构 发文日期1733697266000

名 称行政处罚决定书〔2024〕19号

文 号 主 题 词

行政处罚决定书〔2024〕19号

当事人：吕某，女，198X年X月出生，时任河北先河环保科技股份有限公司（以下简称先河环保或公司）独立董事、审计委员会主任委员，住址：北京市昌平区。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对先河环保信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人进行了陈述和申辩，但未要求听证。本案现已调查、审理终结。

经查明，先河环保存在以下违法事实：

2022年初，先河环保将母公司及合并报表范围内河北正茂生态环境科技有限公司、河北正态环境检测有限公司、河北正达环保技术服务有限公司、河北先进环保产业创新中心有限公司、四川先河环保科技有限公司、四川久环环境技术有限责任公司等6家子公司的2021年年终奖，于2022年计提并跨期计入2022年的成本费用。2022年末，先河环保在未对2021年年终奖跨期计提问题进行更正的情况下，又将母公司及上述6家合并报表范围内子公司的2022年年终奖计入2022年成本费用。2023年4月26日，先河环保公告披露2022年年度报告。

先河环保上述将2021年、2022年年终奖均在2022年计提并计入2022年成本费用的行为，违反《企业会计准则——基本准则（2014）》第九条、第十九条以及《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条的规定，虚增2022年成本费用4,380.40万元，虚减2022年利润总额4,380.40万元，虚减金额占当期利润总额的31.89%，导致先河环保披露的2022年年度报告中的利润总额数据存在虚假记载。

上述违法事实，有询问笔录、记账凭证、公司公告等证据证明。

先河环保披露的2022年年度报告存在虚假记载的行为，违反《证券法》第七十八条第二款规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的违法行为。

吕某作为先河环保时任董事、审计委员会主任委员，知悉先河环保上述违法行为，仍签署书面确认意见，保证2022年年度报告真实、准确、完整，违反《证券法》第八十二条第三款规定，是先河环保上述违法行为的其他直接责任人员。

当事人吕某提出如下陈述申辩意见：一是不存在调节利润的主观意图；二是会计师事务所认可并出具了无保留意见的审计报告；三是当事人已勤勉尽责。综上，当事人请求免予处罚。

经复核，我局认为：一是当事人存在过错；二是当事人作为公司的独立董事、审计委员会主任委员，有能力也应当对相关事项作出专业的独立判断，不能以相关审计机构的意见作为唯一的免责理由；三是当事人明知案涉事项不符合规定，仍在董事会审议中投票同意，未能勤勉尽责。综上，我局对吕某的陈述申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局决定：

对吕某给予警告，并处以50万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券监督管理委员会（财政汇款专户），开户银行：中信银行北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

中国证券监督管理委员会河北监管局

2024年11月29日

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