深圳证券交易所
关于对大连智云自动化装备股份有限公司
的2023年年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第46号
大连智云自动化装备股份有限公司董事会：
我部在对你公司2023年度报告事后审查中关注到以下
情况：
1.你公司2023年实现营业收入47653.72万元，同比
增加22.03%，实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称净利润）-5517.33万元，同比增加
73.80%。分产品看，平板显示模组设备、汽车智能制造装备
的收入同比增长32.33%、0.37%。公司前五大客户合计销售金额占比达75.45%，较上年增加21.71个百分点。公司本期实物销售量同比减少41.83%。请你公司：
（1）列表说明平板显示模组设备、汽车智能制造装备
本期前五大客户的具体情况，包括销售内容、金额、协议签订日期、支付结算安排、合同履行进度、公司发货日期、客
户验收日期、截至回函日的回款情况。
（2）说明公司在实物销售量下降的情况下，营业收入
1增长的原因。结合行业特点、公司经营模式说明公司前五大
客户集中度提高的原因及合理性，是否存在对主要客户产生重大依赖的情形。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.年报显示，公司应收账款期末账面余额为28158.37万元，本期计提应收账款坏账准备3766.09万元，累计计提坏账准备12983.41万元。账龄3年以上的应收账款余额
10543.29万元，已全额计提坏账准备。公司本期核销应收
账款1690.71万元。请你公司：
（1）列示公司账龄3年以上的应收账款的欠款方名称、交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因
及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。
（2）说明上述核销款项的形成背景及时间、欠款方名
称、相关交易的金额及累计回款情况、核销前已计提坏账准
备的金额、无法收回的原因及合理性、是否已采取诉讼追偿措施，以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。
（3）结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风
险状况、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。
请年审会计师核查并发表明确意见。
3.公司存货账面期末余额为47867.80万元，累计计提
2存货跌价准备15017.46万元。发出商品存货余额35053.77万元，累计计提存货跌价准备8485.99万元。公司本期计提存货跌价准备2624.04万元，本期转回或转销存货跌价准备2315.96万元。请你公司：
（1）说明报告期内发出商品的新增及结转成本金额，期末发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产
品发出时间、验收及收款安排、目前结转情况等，并结合历史销售退回说明发出商品是否存在无法形成收入的风险。
（2）结合公司各业务板块的期末各类别存货情况、存
货库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否充分。
（3）结合已计提跌价准备存货实现销售情况，说明本期转回或转销存货跌价准备的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
4.年报显示，在建工程“湖北智云长全自动化设备制造工业园建设项目”的工程进度达26.09%，本期计提在建工程减值准备569.33万元。请你公司说明建设该项目的原因及必要性、具体投资计划安排、预计完成时间、该项目已形成
资产的具体情况、该项目的承建方、承建方是否与公司大股
东、董事监事及高级管理人员存在关联关系、公司已付款金
额及时间，以及在建工程尚未完工及发生减值的原因，在建工程减值测试的具体计算过程、关键参数及其确定依据。请年审会计师对计提在建工程减值准备的充分性进行核查并
3发表明确意见。
5.公司本期未对剩余商誉5381.38万元计提减值准备。
公司商誉所在的深圳鑫三力资产组的可回收金额为
10222.36万元，预测期（2024年至2028年）的增长率在
0%至11.56%之间，而公司在2022年报披露该商誉所在资产
组的可回收金额为8500万元，预测期（2023年至2028年）的增长率在8.01%至62.41%之间。请你公司说明本期商誉减值测试的具体过程，包括资产组范围和关键参数（如预测期营业收入、预测期增长率、稳定期增长率等）及其确定依据，结合深圳鑫三力历史业绩变动情况、在手订单、最新业绩情
况、以及所属行业市场竞争格局等说明商誉减值关键参数与
上期参数存在较大差异的原因及合理性，本期未计提商誉减值准备是否合理。请年审会计师核查并发表明确意见。
6.报告期末，你公司其他应收款的前五名金额合计
17181.71万元，仅计提坏账准备314.67万元，请你公司说
明前述应收款形成原因、坏账准备计提依据、计提坏账是否充分，是否存在无法收回风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
7.年报显示，你公司对天臣新能源有限公司的其他权益
工具投资由上年末的513万元变动至零，但累计利得或损失均显示为零。请你公司说明该项权益工具投资本期变动情况及确认依据，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2024年5月15
4日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送大连证
监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部
2024年4月30日
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