北京当升材料科技股份有限公司

2024年度合并审计报告目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—105页

四、资质证书……………………………………………………第106—111页审计报告

天健审〔2025〕2359号

北京当升材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京当升材料科技股份有限公司（以下简称当升科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了当升科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于当升科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共111页对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）、附注五（二）1。

当升科技公司的营业收入主要来自于生产并销售锂电材料。2024年度，当升科技公司的营业收入为人民币75.93亿元，其中锂电材料业务的营业收入为人民币74.37亿元，占营业收入的97.94%。

因收入是当升科技公司关键业绩指标，存在当升科技公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其

是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）通过对管理层访谈，了解收入确认会计政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认会计政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；

（3）选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库单、验收单等；

（4）实施分析性程序，检查收入、成本及毛利率波动情况，评价收入和毛利率变动的合理性；

（5）对重要客户的交易额及应收账款余额实施函证程序；

（6）针对资产负债表日前后的收入实施截止性测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款坏账准备

1.事项描述

第2页共111页相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三（十二）和五（一）4。

截至2024年12月31日当升科技公司应收账款账面余额为人民币26.13亿元，坏账准备为人民币2.83亿元，应收账款账面价值为人民币23.29亿元。

管理层基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有依据的信息。

评估预期信用损失需要管理层运用重大会计估计和主观判断，具有固有不确定性，且坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：

（1）了解与应收账款计提坏账准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计和运行的有效性；

（2）针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层计算预

期信用损失的依据，包括客户的财务状况、资信情况、历史还款记录等；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率的合理性；复核坏账准备的计算是否准确；

（6）对应收账款实施函证程序，并检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

（7）检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财

第3页共111页务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估当升科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

当升科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督当升科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

第4页共111页施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对当升科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致当升科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就当升科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共111页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈永毡（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：许倩琳

二〇二五年三月二十八日

第6页共111页合并资产负债表

2024年12月31日

会合01表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元负债和所有者权益资产注释号期末数上年年末数注释号期末数上年年末数

(或股东权益)

流动资产：流动负债：

货币资金16420003863.265689271008.71短期借款2184883219.17结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金

交易性金融资产21132883779.421153702623.11交易性金融负债226933295.81衍生金融资产衍生金融负债

应收票据38391778.81应付票据231215600575.301856666728.27

应收账款42329368891.152911868296.90应付账款241200460809.051293297389.44

应收款项融资5546192679.411878253154.49预收款项251431663.281004549.75

预付款项6145917250.0465615572.31合同负债2648095966.30107836576.76应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款727292148.6152556688.87代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬27134097335.97226095209.93

存货81059989280.36693012948.93应交税费2814724223.7751436090.17

其中：数据资源其他应付款2914008452.767614384.24合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资持有待售负债

其他流动资产9210220480.42112956981.63一年内到期的非流动负债3055548420.9087497368.19产

流动资产合计11871868372.6712565629053.76其他流动负债315139287.585107457.45

流动负债合计2773989954.083643489050.01

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债32482501795.67277887627.55

非流动资产：长期应付款

发放贷款和垫款长期应付职工薪酬3316723180.00债权投资预计负债

其他债权投资递延收益34128380344.37145806022.29

长期应收款递延所得税负债1844218685.7751256329.55长期股权投资其他非流动负债

其他权益工具投资1010000000.0010000000.00非流动负债合计655100825.81491673159.39

其他非流动金融资产负债合计3429090779.894135162209.40

投资性房地产1159225875.9760833471.63所有者权益(或股东权益)：

固定资产123998892051.413557075728.40实收资本(或股本)35506500774.00506500774.00

在建工程13201953122.94412234053.21其他权益工具

生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债

使用权资产14513616261.90291351941.34资本公积367162582261.107162582261.10

无形资产15295263415.80285743646.80减：库存股

其中：数据资源其他综合收益37-207925.0773040.32开发支出专项储备

其中：数据资源盈余公积38152732449.62118306306.44

商誉1622944497.1122944497.11一般风险准备

长期待摊费用175813113.966904810.77未分配利润395345021573.395288505451.90

递延所得税资产18131125271.01109155296.42归属于母公司所有者权益合计13166629133.0413075967833.76

其他非流动资产1911540945.4587940663.75少数股东权益526523015.29198683120.03

非流动资产合计5250374555.554844184109.43所有者权益合计13693152148.3313274650953.79

资产总计17122242928.2217409813163.19负债和所有者权益总计17122242928.2217409813163.19

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第7页共111页母公司资产负债表

2024年12月31日

会企01表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位:人民币元资产注释号期末数上年年末数负债和所有者权益注释期末数上年年末数

流动资产：流动负债：号

货币资金753015759.77960431469.49短期借款84883219.17

交易性金融资产53993599.4038066390.48交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据8391778.81应付票据239740734.10

应收账款1853948139.67532266467.18应付账款414566003.53491699086.43

应收款项融资204819659.19384254037.96预收款项1431663.281004549.75

预付款项27599792.6519538762.31合同负债29214703.5064786820.76

其他应收款21343481085.971981512478.16应付职工薪酬59187193.88129765126.44

存货72398626.6692664636.06应交税费622374.831510996.17

其中：数据资源其他应付款2067637.872943529.74合同资产持有待售负债

持有待售资产一年内到期的非流动负债1139062.8157239313.83

一年内到期的非流动资产其他流动负债675400.381854100.35

其他流动资产16926959.2626234279.04流动负债合计593787259.25990544257.57

流动资产合计3326183622.574043360299.49非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股

非流动资产：永续债债权投资租赁负债其他债权投资长期应付款

长期应收款长期应付职工薪酬12174840.00

长期股权投资34999650719.644733066719.64预计负债

其他权益工具投资10000000.0010000000.00递延收益2774828.32

其他非流动金融资产递延所得税负债5191282.927327068.47

投资性房地产59225875.9760833471.63其他非流动负债

固定资产57427286.3561195518.03非流动负债合计7966111.2419501908.47

在建工程2498746.892138302.91负债合计601753370.491010046166.04

生产性生物资产所有者权益(或股东权益)：

油气资产实收资本(或股本)506500774.00506500774.00

使用权资产1450578.65其他权益工具

无形资产14728100.3816665941.53其中：优先股

其中：数据资源永续债

开发支出资本公积7169445185.857169445185.85

其中：数据资源减：库存股商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备

递延所得税资产72105981.9559404884.59盈余公积152732449.62118306306.44

其他非流动资产1809467.53434026.73未分配利润113198021.32184251310.87

非流动资产合计5217446178.714945189443.71所有者权益合计7941876430.797978503577.16

资产总计8543629801.288988549743.20负债和所有者权益总计8543629801.288988549743.20

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第8页共111页合并利润表

2024年度

会合02表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数

一、营业总收入7593096881.6815127068132.79

其中：营业收入17593096881.6815127068132.79利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本7202841998.7312807349909.67

其中：营业成本16653221586.9112395299667.09利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加241078422.4433083816.35

销售费用337608921.3642643521.11

管理费用4210357149.66184670580.06

研发费用5370261280.46407844550.04

财务费用6-109685362.10-256192224.98

其中：利息费用694620.84

利息收入101102046.45162228383.25

加：其他收益7166687727.9365061144.36

投资收益（损失以“-”号填列）824716149.93-120690666.59

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-153043.57

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）919025293.29-38238846.29

信用减值损失（损失以“-”号填列）10-25572982.82-2619025.82

资产减值损失（损失以“-”号填列）11-45534499.83-2202295.30

资产处置收益（损失以“-”号填列）1248012.28

三、营业利润（亏损以“-”号填列）529624583.732221028533.48

加：营业外收入137362936.7230850097.06

减：营业外支出141167129.25654253.09

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）535820391.202251224377.45

减：所得税费用1562675430.98332375239.50

五、净利润（净亏损以“-”号填列）473144960.221918849137.95

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）473144960.221918849137.95

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）471830842.831924264737.92

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）1314117.39-5415599.97

六、其他综合收益的税后净额-589857.5225656.80

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-280965.3925656.80

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-280965.3925656.80

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-280965.3925656.80

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-308892.13

七、综合收益总额472555102.701918874794.75

归属于母公司所有者的综合收益总额471549877.441924290394.72

归属于少数股东的综合收益总额1005225.26-5415599.97

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.933.80

（二）稀释每股收益0.933.80

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第9页共111页母公司利润表

2024年度

会企02表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元项目注释本期数上年同期数

一、营业收入号11846360092.481597909661.21

减：营业成本11814006506.941533925986.63

税金及附加2292388.593451157.93

销售费用4275727.7925300757.88

管理费用73750416.4492546467.94

研发费用276368981.2298426906.50

财务费用-29644698.70-22485912.84

其中：利息费用694620.84

利息收入29661016.4721519775.56

加：其他收益8482909.151825496.28

投资收益（损失以“-”号填列）3367353297.31300651275.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-738314.60

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）15927208.92-36260584.48

信用减值损失（损失以“-”号填列）27731556.5118831564.81

资产减值损失（损失以“-”号填列）-2147493.66

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）324805742.09149644555.77

加：营业外收入5220705.5626786457.30

减：营业外支出601898.77172367.49

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）329424548.88176258645.58

减：所得税费用-14836882.91-22536148.66

四、净利润（净亏损以“-”号填列）344261431.79198794794.24

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）344261431.79198794794.24

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额344261431.79198794794.24

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责：李洪发会计机构负责人：刘菲

会计机构负责人：刘菲

第10页共111页合并现金流量表

2024年度

会合03表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7064138577.8215932592418.34客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还149222671.50409103547.45

收到其他与经营活动有关的现金2（1）253564227.98213337945.18

经营活动现金流入小计7466925477.3016555033910.97

购买商品、接受劳务支付的现金5009729680.9014309070325.47客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金504670219.13523219410.81

支付的各项税费224280524.28412249024.62

支付其他与经营活动有关的现金2（2）130352002.4388280733.15

经营活动现金流出小计5869032426.7415332819494.05

经营活动产生的现金流量净额1597893050.561222214416.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1（1）4890000000.005094040000.00

取得投资收益收到的现金32178124.2339341823.28

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6825757.50343975.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2（3）20485671.3781860417.84

投资活动现金流入小计4949489553.105215586216.12

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1（2）871433000.531331777163.22

投资支付的现金1（3）4855000000.004284040000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2（4）20412958.00246400057.00

投资活动现金流出小计5746845958.535862217220.22

投资活动产生的现金流量净额-797356405.43-646631004.10

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金327095633.28204098720.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金327095633.28204098720.00

取得借款收到的现金84850000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计411945633.28204098720.00

偿还债务支付的现金30000000.0038900000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金381549979.83338342512.14

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2（5）54133521.1226192354.50

筹资活动现金流出小计465683500.95403434866.64

筹资活动产生的现金流量净额-53737867.67-199336146.64

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响17677468.4096816449.12

五、现金及现金等价物净增加额764476245.86473063715.30

加：期初现金及现金等价物余额5632064292.735159000577.43

六、期末现金及现金等价物余额6396540538.595632064292.73

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第11页共111页母公司现金流量表

2024年度

会企03表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金894492543.09864135730.86

收到的税费返还20230603.209749851.95

收到其他与经营活动有关的现金123702624.621423934215.67

经营活动现金流入小计1038425770.912297819798.48

购买商品、接受劳务支付的现金623359073.912165807621.41

支付给职工以及为职工支付的现金183966899.77251476846.43

支付的各项税费8577390.7648481335.97

支付其他与经营活动有关的现金193095409.55827833090.73

经营活动现金流出小计1008998773.993293598894.54

经营活动产生的现金流量净额29426996.92-995779096.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金367353297.31301605799.11

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额7444766.00260400.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金400000.00

投资活动现金流入小计375198063.31301866199.11

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金10492075.5817184057.29

投资支付的现金266584000.00314415000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金400000.005380000.00

投资活动现金流出小计277476075.58336979057.29

投资活动产生的现金流量净额97721987.73-35112858.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金84850000.00

收到其他与筹资活动有关的现金3490000.00

筹资活动现金流入小计84850000.003490000.00

偿还债务支付的现金30000000.0038900000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金381549979.83338342512.14

支付其他与筹资活动有关的现金1732220.355827089.26

筹资活动现金流出小计413282200.18383069601.40

筹资活动产生的现金流量净额-328432200.18-379579601.40

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1195380.82696797.54

五、现金及现金等价物净增加额-200087834.71-1409774758.10

加：期初现金及现金等价物余额949299080.602359073838.70

六、期末现金及现金等价物余额749211245.89949299080.60

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第12页共111页合并所有者权益变动表

2024年度

会合04表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民本期数上年同期数币元归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目少数股东权所有者权益合

实收资本其他权益工具减：库存专项储一般风实收资本其他权益工具减：库存其他综合收专项一般风险准少数股东权益所有者权益合计资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润益计资本公积盈余公积未分配利润（或股本）优先股永续债其他股备险准备（或股本）优先股永续债其他股益储备备

一、上年年末余额506500774.007162582261.1073040.32118306306.445288505451.90198683120.0313274650953.79506500774.007162582261.1047383.5298426827.023722462705.5411490019951.18

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额506500774.007162582261.1073040.32118306306.445288505451.90198683120.0313274650953.79506500774.007162582261.1047383.5298426827.023722462705.5411490019951.18

三、本期增减变动金额

-280965.3934426143.1856516121.49327839895.26418501194.5425656.8019879479.421566042746.36198683120.031784631002.61（减少以“-”号填列）

（一）综合收益总额-280965.39471830842.831005225.26472555102.7025656.801924264737.92-5415599.971918874794.75

（二）所有者投入和减326834670.00326834670.00204098720.00204098720.00

1少.资所本有者投入的普通326834670.00326834670.00204098720.00204098720.00

股2.其他权益工具持有

3者.投股入份资支本付计入所有

4者.权其益他的金额

（三）利润分配34426143.18-415314721.34-380888578.1619879479.42-358221991.56-338342512.14

1.提取盈余公积34426143.18-34426143.1819879479.42-19879479.42

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）-380888578.16-380888578.16-338342512.14-338342512.14

的4.分其配他

（四）所有者权益内部

1结.转资本公积转增资本

2（.或盈股余本公）积转增资本

（3.或盈股余本公）积弥补亏损

4.设定受益计划变动

5额.结其转他留综存合收收益益结转

6留.存其收他益

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额506500774.007162582261.10-207925.07152732449.625345021573.39526523015.2913693152148.33506500774.007162582261.1073040.32118306306.445288505451.90198683120.0313274650953.79

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第13页共111页母公司所有者权益变动表

2024年度

会企04表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数

项目实收资本其他权益工具减：其他综专项实收资本其他权益工具其他综合专项

资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备（或股本）优先股永续债其他收益储备

一、上年年末余额506500774.007169445185.85118306306.44184251310.877978503577.16506500774.007169445185.8598426827.02343678508.198118051295.06

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额506500774.007169445185.85118306306.44184251310.877978503577.16506500774.007169445185.8598426827.02343678508.198118051295.06三、本期增减变动金额（减少以“-”

34426143.18-71053289.55-36627146.3719879479.42-159427197.32-139547717.90号填列）

（一）综合收益总额344261431.79344261431.79198794794.24198794794.24

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金

额4.其他

（三）利润分配34426143.18-415314721.34-380888578.1619879479.42-358221991.56-338342512.14

1.提取盈余公积34426143.18-34426143.1819879479.42-19879479.42

2.对所有者（或股东）的分配-380888578.16-380888578.16-338342512.14-338342512.14

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存

收5.益其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额506500774.007169445185.85152732449.62113198021.327941876430.79506500774.007169445185.85118306306.44184251310.877978503577.16

法定代表人：陈彦彬主管会计工作的负责人：李洪发会计机构负责人：刘菲

第14页共111页北京当升材料科技股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京北矿电子材料发展中心，由矿冶科技集团有限公司（原为“北京矿冶研究总院”，以下简称矿冶集团）和白厚善等29位自然人共同出资改制、设立。经过历年的配售新股、转增股本及增发新股，截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数506500774股，注册资本为

50650.0774万元，企业法人统一社会信用代码：91110000633774479A，法定代表人：陈彦彬，注册地址：北京市丰台区南四环西路188号总部基地18区21号，总部位于北京市。公司股票于2010年4月27日在深圳证券交易所创业板挂牌交易。母公司为矿冶科技集团有限公司。

(二)公司业务性质和主要经营活动

所属行业：锂电材料制造业

经营范围：生产锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其

他新材料；研究开发、销售锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材

料及其他新材料、计算机、软件及辅助设备；技术咨询、技术服务，技术推广服务；租赁模切机械设备；组装计算机软、硬件及自动化产品机；货物进出口（涉及配额许可证、国营贸易、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共9家，详见附注七、在其他主体中的权益。本期纳

入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2家，合并范围变更主体的具体信息详见附注

七(二)之说明。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司全体董事于2025年3月28日决议批准报出。

第15页共111页二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司当升（香港）实业有限公司、当升科技（香港）投资有限公司以其经营所处的主要经济环境中的货币确定以美元为记账本位币，当升科技（卢森堡）投资有限公司、当升科技（芬兰）新材料有限公司以其经营所处的主要经济环境中的货币确定以欧元为记账本位币，以上境外子公司编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的应收账款坏账准备收回或转回金额≥500万元

本期重要的应收款项核销金额≥50万元单项账龄超过1年的预付款项大于预付款项总额的账龄超过1年且金额重要的预付款项

10%以上且金额大于1000万元

重要在建工程单个项目预算金额≥5000万元

第16页共111页重要的账龄超过1年或逾期的应付账单项账龄超过1年或逾期的应付账款大于应付账款

款总额的1%以上且金额大于1000万元账龄超过1年或逾期的重要其他应付单项账龄超过1年或逾期的其他应付款大于其他应

款付款总额的10%以上且金额大于100万元单项账龄超过1年的合同负债大于合同负债总额的账龄超过1年的重要合同负债

10%以上且金额大于1000万元

非全资子公司收入金额占总收入≥10%或总资产占重要的非全资子公司

总资产≥10%单项投资活动占收到或支付投资活动相关现金流入重要的与投资活动有关的现金

或流出总额的10%以上且金额大于1亿元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

第17页共111页(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

第18页共111页2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融第19页共111页负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按

照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入第20页共111页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第21页共111页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票票据类型合当前状况以及对未来经济状况计量坏账准备

第22页共111页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状

况的预测，编制应收票据账应收商业承兑汇票龄与整个存续期预期信用损

失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结应收财务公司承兑汇票合当前状况以及对未来经济状况计量坏账准备利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资应收账款——账龄组合账龄产负债表日，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信

用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结应收账款——关联方组合本公司合并范围内关联方合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄款账龄与未来12个月或整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——关联方组合本公司合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——备用金组合款项性质

状况的预测，通过违约风险其他应收款——代垫款组合款项性质敞口和未来12个月或整个

其他应收款——保证金及押存续期预期信用损失率，计款项性质金组合算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

信用期内1.00

5.00

信用期外至1年以内5.00

第23页共111页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年70.0070.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

第24页共111页用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格

约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

第25页共111页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

第26页共111页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

公司的投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购买价款相

关税费和可直接归属于该资产的其他支出，自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑

物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下:

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋建筑物505.001.90

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公

第27页共111页司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法503.001.94

机器设备年限平均法5-103.009.70-19.40

办公设备年限平均法5-100.0010.00-20.00

运输工具年限平均法5-61.0016.50-19.80

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定

资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

第28页共111页1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命（年）确定依据摊销方法

土地使用权45-50土地使用权证剩余年限直线法

专利权13-20专利证书到期剩余年限直线法

非专利技术5-10预计使用年限直线法

软件5-10预计使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

第29页共111页人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入

第30页共111页归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

第31页共111页不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

摊销年限类别摊销年限备注租入房屋装修费3年预计使用年限信息服务费3年依据合同约定服务期限厂区改造费5年预计使用年限运维费2年依据合同约定维保期限

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

第32页共111页(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

第33页共111页才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

第34页共111页转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

内销产品收入确认需满足以下条件：销售锂电材料，公司已根据合同约定将产品交付给客户并经客户签收；销售智能装备，公司已根据合同约定将产品交付给客户并经客户签署验收报告。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

第35页共111页够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

第36页共111页4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

第37页共111页对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第38页共111页(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)重要会计政策和会计估计变更

第39页共111页1.重要会计政策变更

(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4)公司自2024年1月1日起变更外币报表折算会计政策，利润表中的收入和费用项目，

由采用交易发生日的即期汇率折算变更为采用交易发生日当期平均汇率折算，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

5)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定并对可比期间信息进行追溯调整。

具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目影响金额备注

2023年度利润表项目

营业成本101356.86

销售费用-101356.86

四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据/收入类型税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务

收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵13%、24%、25.5%增值税扣的进项税额后，差额部分为应交增值税房屋租赁应税收入5%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、24.94%、

第40页共111页税种计税依据/收入类型税率

8.25%、16.5%

按照租金收入为纳税基准12%房产税

按照房产原值的70%为纳税基准1.20%每年每平方米3

土地使用税土地使用面积元、4元、4.5元、

6元

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

北京当升材料科技股份有限公司15%

江苏当升材料科技有限公司15%

北京中鼎高科自动化技术有限公司15%

当升科技（常州）新材料有限公司15%

北京达科思智能装备有限公司20%

当升蜀道（攀枝花）新材料有限公司15%8.25%、16.5%（香港地区公司当期应纳税所得额200万港元以内部分按8.25%当升（香港）实业有限公司

计所得税，超过200万港元部分按

16.5%计所得税）8.25%、16.5%（香港地区公司当期应纳税所得额200万港元以内部分按8.25%

当升科技（香港）投资有限公司

计所得税，超过200万港元部分按

16.5%计所得税）

当升科技（卢森堡）投资有限公司24.94%

当升科技（芬兰）新材料有限公司20%

(二)税收优惠

1.本公司于2023年10月26日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务

总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202311003479，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规规定，本公司适用的企业所得税率为15%。

2.本公司所属子公司江苏当升材料科技有限公司于2022年10月12日获得江苏省科学

技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202232001906，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规规定，

企业所得税税率为15%。

第41页共111页3.本公司所属子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司于2024年10月29日获得北京

市科学技术委员会、北京市财政局、北京市税务局联合颁发的编号为 GR202411003527 的高

新技术企业证书，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规规定，企业所得税税率为15%。

4.本公司所属子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司根据财政部、国家税务总局于

2011年10月31日下发的《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号，自2011年1月1日起，该子公司销售软件产品，按法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过

3%的部分实行即征即退政策。

5.本公司所属子公司北京达科思智能装备有限公司根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

6.本公司所属子公司当升科技（常州）新材料有限公司于2024年12月24日获得江苏

省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业认证证书，证书编号 GR202432017127，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关

法规规定，企业所得税税率为15%。

7.本公司、江苏当升材料科技有限公司、当升科技（常州）新材料有限公司及北京中鼎高科自动化技术有限公司根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）和《工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2024〕248号）的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，根据政策要求，本公司、江苏当升材料科技有限公司、当升科技（常州）新材料有限公司及北京中鼎高科自动化技术有限公司均已完成2024年资格重新认定。

8.本公司所属控股子公司当升蜀道（攀枝花）新材料有限公司根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，享受鼓励类产业企业所得税减按15%的税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

第42页共111页(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金5388.3815642.26

银行存款6419998474.885653121326.57

其他货币资金36134039.88

合计6420003863.265689271008.71

其中：存放在境外的款项总额24375296.6687423.28

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

诉讼保全款7318005.73

银行承兑汇票保证金36134039.88

合计7318005.7336134039.88

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

1132883779.421153702623.11

金融资产

其中：权益工具投资53993599.4038066390.48

结构性存款1078890180.021115636232.63

合计1132883779.421153702623.11

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票8391778.81

合计8391778.81

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第43页共111页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备

其中：商业承兑汇票组合合计（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备8476544.25100.0084765.441.008391778.81

其中：商业承兑汇票组合8476544.25100.0084765.441.008391778.81

合计8476544.25100.0084765.441.008391778.81

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回

按组合计提坏账准备84765.44-84765.44

其中：商业承兑汇票84765.44-84765.44

合计84765.44-84765.44

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

信用期内2110648761.182174792706.11

信用期外至1年以内355458141.10803430521.96

1-2年78142370.938759773.81

2-3年1128698.9990330.18

3-4年145696.43

4-5年56696.5055073739.09

5年以上67118565.41126886096.79

第44页共111页账龄期末数期初数

账面余额合计2612553234.113169178864.37

减：坏账准备283184342.96257310567.47

账面价值合计2329368891.152911868296.90

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备265029200.3110.14248041966.0593.5916987234.26

按组合计提坏账准备2347524033.8089.8635142376.911.502312381656.89

其中：账龄组合2347524033.8089.8635142376.911.502312381656.89

合计2612553234.11100.00283184342.9610.842329368891.15（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备229514462.047.24195848937.8885.3333665524.16

按组合计提坏账准备2939664402.3392.7661461629.592.092878202772.74

其中：账龄组合2939664402.3392.7661461629.592.092878202772.74

合计3169178864.37100.00257310567.478.122911868296.90

2)单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）深圳市比克动力电存在回收

82746664.1766197331.3480.00

池有限公司风险福建猛狮新能源科预计无法

47331209.4047331209.4047331209.4047331209.40100.00

技有限公司收回捷威动力工业江苏存在回收

46484437.1037187549.6846484437.1037187549.6880.00

有限公司风险郑州比克电池有限存在回收

31779681.9825423745.5880.00

公司风险

第45页共111页期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）深圳市海盈科技有存在回收

10405164.099364647.6810168564.099151707.6890.00

限公司东莞分公司风险江西世纪长河新电预计无法

4025000.564025000.564025000.564025000.56100.00

源有限公司收回哈尔滨中强能源科预计无法

3355849.553355849.553355849.553355849.55100.00

技有限公司收回天津市捷威动力工存在回收

2114255.471691404.372032372.281625897.8280.00

业有限公司风险

百顺松涛（天津）预计无法

动力电池科技发展749927.95749927.95749927.95749927.95100.00收回有限公司深圳普瑞达电子有预计无法

378000.00378000.00333648.45333648.45100.00

限公司收回深圳市松上光电科预计无法

110299.00110299.00110299.00110299.00100.00

技有限公司收回深圳市慧通天下科

33972.7733972.77100.00破产清算

技股份有限公司

Northvolt Ett Ab 136237432.16 136237432.16 100.00 破产清算珠海汉格能源科技存在回收

9734200.004867100.0050.00

有限公司风险四川驰久新能源有存在回收

2140906.941070453.4750.00

限公司风险苏州莱轩新材料有预计无法

700000.00700000.00100.00

限公司收回江西永德立新能源存在回收

658925.00329462.5050.00

有限公司风险东莞市俊宇电子有预计无法

649327.83649327.83100.00

限公司收回南通百应能源有限预计无法

317100.00317100.00100.00

公司收回

小计229514462.04195848937.88265029200.31248041966.0593.59

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

第46页共111页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内2109948761.1821099487.611.00

信用期外至1年以内218281108.9410914055.465.00

1-2年17064701.781706470.1810.00

2-3年1128698.99338609.7030.00

3-4年

4-5年56696.5039687.5570.00

5年以上1044066.411044066.41100.00

小计2347524033.8035142376.911.50

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏账准备195848937.88144734697.4992507696.5533972.77248041966.05

按组合计提坏账准备61461629.59-26319252.6835142376.91

其中：账龄组合61461629.59-26319252.6835142376.91

合计257310567.47118415444.8192507696.5533972.77283184342.96

1)本期重要的坏账准备收回或转回情况

确定原坏账准备收回或单位名称转回原因收回方式计提的依据及其转回金额合理性深圳市比克动力电池有

66197331.34追回客户欠款、法院执行款电汇、银行承兑汇票存在回收风险

限公司

郑州比克电池有限公司25423745.58追回客户欠款电汇、银行承兑汇票存在回收风险

小计91621076.92

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款33972.77

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末公司无合同资产，余额前5名的应收账款合计数为1537260929.06元，占应收账款期末余额合计数的比例为58.84%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为

153453992.14元。

第47页共111页5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票546192679.411878253154.49

合计546192679.411878253154.49

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备546192679.41100.00546192679.41

其中：银行承兑汇票546192679.41100.00546192679.41

合计546192679.41100.00546192679.41（续上表）期初数累计确认的信用减值准成本备种类计提账面价值比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提减值准备1878253154.49100.001878253154.49

其中：银行承兑汇票1878253154.49100.001878253154.49

合计1878253154.49100.001878253154.49

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合546192679.41

小计546192679.41

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票1820115475.89

财务公司承兑汇票127889.39

第48页共111页项目期末终止确认金额

小计1820243365.28

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。财务公司承兑汇票的承兑人为大型央国企集团下属财务公司，本公司认为所持有的财务公司承兑汇票不存在重大的信用风险，到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等财务公司承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内136993698.393.8962520963.6995.28

4

1至2年8218252.695.632897718.754.42

2至3年529668.010.3620458.660.03

3年以上175631.000.12176431.210.27

145917250.0

合计100.0065615572.31100.00

4

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为122848547.28元，占预付款项期末余额合计数的比例为84.19%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

保证金及押金18727472.8921021794.15

代垫款8127584.926685894.72

第49页共111页款项性质期末数期初数

备用金437090.8060000.00

其他47308.8625047308.86

关联方往来款39000.00

账面余额合计27339457.4752853997.73

减：坏账准备47308.86297308.86

账面价值合计27292148.6152556688.87

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内5539434.1633409363.92

1-2年5306261.044683907.83

2-3年4374339.9713659117.12

3-4年11923513.44162200.00

4-5年82000.009800.00

5年以上113908.86929608.86

账面余额合计27339457.4752853997.73

减：坏账准备47308.86297308.86

账面价值合计27292148.6152556688.87

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备27339457.47100.0047308.860.1727292148.61

其中：保证金及押金组合18727472.8968.5018727472.89

代垫款组合8127584.9229.738127584.92

备用金组合437090.801.60437090.80

账龄组合47308.860.1747308.86100.00关联方组合

合计27339457.47100.0047308.860.1727292148.61

第50页共111页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

按组合计提坏账准备52853997.73100.00297308.860.5652556688.87

其中：保证金及押金组合21021794.1539.7721021794.15

代垫款组合6685894.7212.656685894.72

备用金组合60000.000.1160000.00

账龄组合25047308.8647.40297308.861.1924750000.00

关联方组合39000.000.0739000.00

合计52853997.73100.00297308.860.5652556688.87

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合47308.8647308.86100.00

其中：5年以上47308.8647308.86100.00

小计47308.8647308.86100.00

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数250000.0047308.86297308.86

期初数在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-250000.00-250000.00本期收回或转回本期核销

第51页共111页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）其他变动

期末数47308.8647308.86期末坏账准备计

100.00100.00

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况

期末公司余额前5名的其他应收款合计数为24439402.13元，占其他应收款期末余额合计数的比例为89.38%，相应计提的其他应收款坏账准备合计数为0.00元。

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料470425188.6135791248.26434633940.35

在产品109729230.932106229.70107623001.23

库存商品293923105.518090563.00285832542.51

发出商品119093616.1435113.88119058502.26

委托加工物资89054601.6989054601.69

周转材料22361244.9122361244.91

合同履约成本1425447.411425447.41

合计1106012435.2046023154.841059989280.36（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料239842492.969340.63239833152.33

在产品119617102.545928.91119611173.63

库存商品198239101.69543456.65197695645.04

发出商品100686108.86480049.17100206059.69

委托加工物资14575240.2414575240.24

第52页共111页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

周转材料20125531.3120125531.31

合同履约成本966146.69966146.69

合计694051724.291038775.36693012948.93

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料9340.6335791248.269340.6335791248.26

在产品5928.912106229.705928.912106229.70

库存商品543456.657601907.9954801.648090563.00

发出商品480049.1735113.88480049.1735113.88

合计1038775.3645534499.83550120.3546023154.84

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计本期将已计提存货跌价准备的存货

原材料将要发生的成本、估计的销售费用以

耗用/售出及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计本期将已计提存货跌价准备的存货

在产品将要发生的成本、估计的销售费用以

耗用/售出及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售本期将已计提存货跌价准备的存货库存商品费用以及相关税费后的金额确定可变

耗用/售出现净值

(3)合同履约成本本期项目期初数本期增加本期摊销计提期末数减值

运输费966146.6956535908.4356076607.711425447.41

小计966146.6956535908.4356076607.711425447.41

9.其他流动资产

项目期末余额期初余额

第53页共111页项目期末余额期初余额

待抵扣进项税184861182.46111254854.17

预缴企业所得税25359297.961702127.46

合计210220480.42112956981.63

10.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数追加减少本期计入其他综合其他投资投资收益的利得和损失

蓝谷智慧（北京）能

10000000.00

源科技有限公司

合计10000000.00（续上表）本期末累计计入其他综项目期末数本期确认的股利收入合收益的利得和损失

蓝谷智慧（北京）能

10000000.00

源科技有限公司

合计10000000.00

11.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数79533678.8779533678.87本期增加金额本期减少金额

期末数79533678.8779533678.87累计折旧和累计摊销

期初数18700207.2418700207.24

本期增加金额1607595.661607595.66

1)计提或摊销1607595.661607595.66

本期减少金额

期末数20307802.9020307802.90

第54页共111页项目房屋及建筑物合计减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值59225875.9759225875.97

期初账面价值60833471.6360833471.63

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机械设备运输工具办公设备合计账面原值

期初数1284112635.153009395474.659955441.4760353028.514363816579.78

本期增加金额280799312.37488389923.76216570.0041485894.88810891701.01

1)购置152456.2910349816.7385398.241634999.2612222670.52

2)在建工程转入280646856.08463524340.83131171.7638643840.77782946209.44

3)其他增加14515766.201207054.8515722821.05

本期减少金额9482705.28137755029.16484144.9210812384.00158534263.36

1)处置或报废132138076.20484144.921154535.37133776756.49

2)其他减少9482705.285616952.969657848.6324757506.87

期末数1555429242.243360030369.259687866.5591026539.395016174017.43累计折旧

期初数67410997.41704837678.814727271.8520054718.97797030667.04

本期增加金额30662603.39299830357.661391227.1610067086.76341951274.97

1)计提30662603.39299830357.661391227.1610067086.76341951274.97

2）其他增加

本期减少金额120145826.33434877.591119272.07121699975.99

1)处置或报废119620149.98434877.591119272.07121174299.64

第55页共111页项目房屋及建筑物机械设备运输工具办公设备合计

2）其他减少525676.35525676.35

期末数98073600.80884522210.145683621.4229002533.661017281966.02减值准备

期初数9628328.3163941.5817914.459710184.34本期增加金额

1)计提

本期减少金额9628328.3163941.5817914.459710184.34

1)处置或报废9628328.3163941.5817914.459710184.34

期末数账面价值

期末账面价值1457355641.442475508159.114004245.1362024005.733998892051.41

期初账面价值1216701637.742294929467.535164228.0440280395.093557075728.40

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

机器设备4042422.51

小计4042422.51

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物675532203.54尚在办理中

小计675532203.54

13.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程201953122.94412234053.21

合计201953122.94412234053.21

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产

第56页共111页预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产

当升科技（常州）

锂电新材料研究院56258.2969151732.3681142818.36143581491.066518369.39194690.27项目

当升科技（攀枝花）

新材料产业基地首174625.55328172154.18401454691.39582526260.00147100585.57期项目欧洲新材料产业基

437798.0043800695.5643800695.56

地一期项目

小计668681.84397323886.54526398205.31726107751.066518369.39191095971.40（续上表）工程累计工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称投入占预资金来源进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

算比例（%）

当升科技（常州）

募集资金、自筹

锂电新材料研究院63.59100.00资金项目

当升科技（攀枝花）

新材料产业基地首41.7841.78自筹资金期项目欧洲新材料产业基

1.001.00自筹资金

地一期项目

小计————

14.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计账面原值

期初数23127910.95299733947.95322861858.90

本期增加金额1564724.06259378987.49260943711.55

1)租入1564724.06259378987.49260943711.55

本期减少金额8281662.722246697.4210528360.14

1)处置或租赁到期8281662.722246697.4210528360.14

期末数16410972.29556866238.02573277210.31累计折旧

期初数9523223.8921986693.6731509917.56

第57页共111页项目房屋及建筑物机器设备合计

本期增加金额6073105.6830448108.1036521213.78

1)计提6073105.6830448108.1036521213.78

本期减少金额8182958.14187224.798370182.93

1)处置或租赁到期8182958.14187224.798370182.93

期末数7413371.4352247576.9859660948.41减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值8997600.86504618661.04513616261.90

期初账面价值13604687.06277747254.28291351941.34

15.无形资产

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计账面原值

期初数275292274.40630970.0010980800.0032869838.43319773882.83

本期增加金额22478139.0922478139.09

1)在建工程转入12820290.4612820290.46

2)其他增加9657848.639657848.63

本期减少金额252806.09252806.09

1)处置252806.09252806.09

期末数275292274.40630970.0010980800.0055095171.43341999215.83累计摊销

期初数17869349.88390122.719970800.005799963.4434030236.03

本期增加金额7225031.5326274.251010000.004594758.2112856063.99

1)计提7225031.5326274.251010000.004594758.2112856063.99

本期减少金额150499.99150499.99

第58页共111页项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

1)处置150499.99150499.99

期末数25094381.41416396.9610980800.0010244221.6646735800.03减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值250197892.99214573.0444850949.77295263415.80

期初账面价值257422924.52240847.291010000.0027069874.99285743646.80

16.商誉

(1)明细情况期末数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值非同一控制下企业合并北京中鼎高

313026576.41290082079.3022944497.11

科自动化技术有限公司

合计313026576.41290082079.3022944497.11（续上表）期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值非同一控制下企业合并北京中鼎高

313026576.41290082079.3022944497.11

科自动化技术有限公司

合计313026576.41290082079.3022944497.11

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业本期减少期初数期末数成商誉的事项合并形成处置其他非同一控制下企业合

并北京中鼎高科自动313026576.41313026576.41化技术有限公司

合计313026576.41313026576.41

(3)商誉减值准备

第59页共111页被投资单位名称或形本期增加本期减少期初数期末数成商誉的事项计提其他处置其他非同一控制下企业合

并北京中鼎高科自动290082079.30290082079.30化技术有限公司

合计290082079.30290082079.30

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致

构成：固定资产、无

形资产、使用权资

产、商誉；

依据：本公司于北京中鼎高科自动2015年收购北京中

根据业务板块，该资产化技术有限公司资鼎高科自动化技术是组属于智能装备板块

产组有限公司时，投资成本超过被收购方账面可辨认净资产公

允价值的部分，合并时形成商誉

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值并购北京中鼎高科自动化技术有限公

30622947.1643600000.00

司形成与商誉相关的资产组组合

小计30622947.1643600000.00（续上表）

第60页共111页预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据稳定期利润率和利润总额延续预测期最后一期经并购北京中鼎预测期营业收入增稳定期营业收入营数据，折现率高科自动化技长率0.1-0.5%；预测增长率0%；稳定

2025年依据评估基准日

术有限公司形期利润率期利润率8.18%；

-2029年国债到期收益

成与商誉相关11.84%-8.18%，税前税前折现率率、市场风险溢

的资产组组合折现率9.66%9.66%

价、贷款市场报价利率等指标确认小计

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数租入房屋装

1430625.96846007.42943195.831333437.55

修费

运维费3000511.76686319.482005073.141681758.10

信息服务费18573.0814858.523714.56

厂区改造2455099.971127822.88788719.102794203.75

合计6904810.772660149.783751846.595813113.96

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备329254806.6649382204.47268324379.3140245590.60内部交易未实

10597233.701589585.0517830991.202674648.68

现利润

可抵扣亏损388924683.2558338702.49212794128.5931919119.29

应付职工薪酬34268636.765140295.53127130922.5319069638.39

递延收益102078664.8615311799.7486044324.6812906648.70

预计负债215793.4432369.02

第61页共111页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产交易性金融负

债公允价值变6933295.811039994.37动

租赁负债521111243.1378166686.46298566804.4844783082.85固定资产折旧

145547.5221832.13

税会差异

合计1386596609.32207983474.891017624846.60152638722.88

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债交易性金融资产公允

36828081.015524212.1422646924.703397038.71

价值变动

使用权资产512956934.6176943540.20290632675.2043580042.45固定资产折旧税前一

257394248.8738609137.31287732032.3343159804.85

次性扣除

无形资产评估增值29675800.004451370.00非同一控制企业合并

1010000.00151500.00

资产评估增值

合计807179264.49121076889.65631697432.2394739756.01

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数递延所得税资抵销后递延所得税资抵销后项目产和负债互抵递延所得税资产产和负债互抵递延所得税资产金额或负债余额金额或负债余额

递延所得税资产76858203.88131125271.0143483426.46109155296.42

递延所得税负债76858203.8844218685.7743483426.4651256329.55

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损9338988.59

合计9338988.59

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

第62页共111页年份期末数期初数备注

2034年7788813.61

2041年122226.22

无到期年限[注]1427948.76

合计9338988.59

[注]：当升科技（香港）投资有限公司根据当地的税法规定，在经营活动中发生的亏损可以结转以后年度无限期抵补

19.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备、87940663.7

11540945.4511540945.4587940663.75

工程款5

87940663.7

合计11540945.4511540945.4587940663.75

5

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金7318005.737318005.73冻结诉讼保全款

合计7318005.737318005.73

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金36134039.8836134039.88保证金保证金户不可随时支取

合计36134039.8836134039.88

21.短期借款

项目期末数期初数

信用借款84883219.17

合计84883219.17

第63页共111页22.交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债6933295.816933295.81

其中：其他6933295.816933295.81

合计6933295.816933295.81

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票1215600575.301856666728.27

合计1215600575.301856666728.27

24.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

原料及辅材款785930909.06657152553.44

工程设备款272748778.45552617633.76

备品备件、周转材料款26311279.6839537901.21

加工费46313099.1310659319.09

其他69156742.7333329981.94

合计1200460809.051293297389.44

(2)账龄1年以上重要的应付账款未偿还或结转的原项目期末数因

南通五建控股集团有限公司18714733.96质保款未到支付期

湖南百利工程科技股份有限公司21596289.37质保款未到支付期

中国化学工程第十四建设有限公司13406297.72质保款未到支付期

小计53717321.05

25.预收款项

第64页共111页项目期末数期初数

房租1431663.281004549.75

合计1431663.281004549.75

26.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收锂电材料款39537527.6395219281.46

预收智能装备款7958438.676867295.30

预收技术服务费600000.005750000.00

合计48095966.30107836576.76

(2)账龄1年以上的重要的合同负债项目期末数未偿还或结转的原因

预收锂电材料款21638647.14客户暂未提货

小计21638647.14

27.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬194102401.41358724736.26441147124.15111680013.52

离职后福利—设

22590273.1161536726.2761709676.9322417322.45

定提存计划

辞退福利7226082.93823123.898049206.82

1年内到期的其

2176452.482176452.48

他福利

合计226095209.93421084586.42513082460.38134097335.97

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

193337074.68269402542.41352269903.84110469713.25

和补贴

职工福利费32519729.6232519729.62

第65页共111页项目期初数本期增加本期减少期末数

社会保险费596493.2628206125.2928044806.21757812.34

其中：医疗保险费

595225.3422890494.8022758599.40727120.74

及生育保险费

工伤保险费1267.921222635.601193211.9230691.60

其他保险4092994.894092994.89

住房公积金13419.0023781222.4223794641.42工会经费和职工

155414.474815116.524518043.06452487.93

教育经费

小计194102401.41358724736.26441147124.15111680013.52

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险1210656.2339244936.6239128523.731327069.12

失业保险费66879.401245762.941268415.7244226.62

企业年金缴费21312737.4821046026.7121312737.4821046026.71

小计22590273.1161536726.2761709676.9322417322.45

28.应交税费

项目期末数期初数

房产税5162797.052925267.47

企业所得税3208097.9942318208.26

增值税2310978.431806382.83

印花税1692851.902281385.52

个人所得税721968.601220396.48

土地使用税637819.00637819.00

契税575408.26

城市维护建设税191125.2896190.95

教育费附加190376.4789711.26

环境保护税32800.7960728.40

合计14724223.7751436090.17

第66页共111页29.其他应付款项目期末数期初数

保证金及押金8208785.755078278.24

外部往来款3880086.01218606.42

社保1007781.37217382.19

其他911799.632100117.39

合计14008452.767614384.24

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债38609447.4620679176.93

一年内到期的长期应付职工薪酬16723180.0036787191.26

一年内到期的预计负债215793.44

一年内到期的长期应付款30031000.00

合计55548420.9087497368.19

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额2350293.285107457.45

其他2788994.30

合计5139287.585107457.45

32.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额647845493.16392008064.47

减：未确认融资费用126734250.0393441259.99

租赁付款额现值小计521111243.13298566804.48

减：一年内到期的租赁负债38609447.4620679176.93

合计482501795.67277887627.55

第67页共111页33.长期应付职工薪酬项目期末数期初数

其他长期福利16723180.0053510371.26

减：一年以内到期的长期应付职工薪酬16723180.0036787191.26

合计16723180.00

34.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关收到政府补

145806022.2920200506.24125605516.05

政府补助助与收益相关收到政府补

2941200.00166371.682774828.32

政府补助助

合计145806022.292941200.0020366877.92128380344.37

35.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数506500774.00506500774.00

36.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价7157731149.157157731149.15

其他资本公积4851111.954851111.95

合计7162582261.107162582261.10

37.其他综合收益

第68页共111页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计

减：前减：入其他综期计入所合收益当项目期初数期末数本期所得税其他综得税后归属于母税后归属于少期转入留前发生额合收益税公司数股东存收益（税当期转费后归属于入损益用母公司）将重分类进损益的

73040.32-589857.52-280965.39-308892.13-207925.07

其他综合收益

其中：外币财务报

73040.32-589857.52-280965.39-308892.13-207925.07

表折算差额

其他综合收益合计73040.32-589857.52-280965.39-308892.13-207925.07

38.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积111878208.9934426143.18146304352.17

任意盈余公积6428097.456428097.45

合计118306306.4434426143.18152732449.62

(2)其他说明

本公司根据母公司净利润的10.00%计提法定盈余公积。

39.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润5288505451.903722462705.54

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润5288505451.903722462705.54

加：本期归属于母公司所有者的净利润471830842.831924264737.92

减：提取法定盈余公积34426143.1819879479.42

应付普通股股利380888578.16338342512.14

期末未分配利润5345021573.395288505451.90

第69页共111页(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入7518392998.666587780028.1214733539517.9112028537995.67

其他业务收入74703883.0265441558.79393528614.88366761671.42

合计7593096881.686653221586.9115127068132.7912395299667.09

其中：与客户之间

7585906412.266649995786.0915118138899.5012391383620.56

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按业务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

锂电材料业务7436875325.166547737145.7414985031125.5012305885050.63

智能装备业务149031087.10102258640.35133107774.0085498569.93

小计7585906412.266649995786.0915118138899.5012391383620.56

2)与客户之间的合同产生的收入按产品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

多元材料5148188986.714316485716.2713846844168.8011204681449.16

钴酸锂471711270.82425576771.58632236543.30615096142.84磷酸（锰）铁锂、

1754179098.941745067826.06126390349.72125059540.23

钠电正极材料

智能装备144313642.19100649714.21128068456.0983700863.44

其他业务67513413.6062215757.97384599381.59362845624.89

小计7585906412.266649995786.0915118138899.5012391383620.56

3)与客户之间的合同产生的收入按地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内合计5919075836.735332472872.6810769296626.189008373433.18

境外合计1666830575.531317522913.414348842273.323383010187.38

小计7585906412.266649995786.0915118138899.5012391383620.56

第70页共111页(3)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本

1)试运行销售收入成本

项目本期数上年同期数

试运行销售收入239454122.00524221253.04

试运行销售成本220667690.48452793020.93

2)确定试运行销售相关成本时采用的重要会计估计

本公司试运行销售的相关成本，包括采购成本、加工成本和其他成本，具体会计政策详见附注三（十三）存货。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税15085551.188581537.95

城市维护建设税7662535.124826579.94

教育费附加7557268.944491814.29

印花税6687831.2411601208.40

土地使用税3847154.443324519.32

环境保护税231351.52253013.12

车船税6730.005143.33

合计41078422.4433083816.35

3.销售费用

项目本期数上年同期数

工资福利保险16610728.8327123589.48

咨询服务费11666303.834435616.54

差旅费3813139.093087138.42

样品费2447783.113542268.92

业务招待费1204155.511036815.38

邮寄费601206.97633388.61

房租水电物业费158023.50111127.62

第71页共111页项目本期数上年同期数

其他1107580.522673576.14

合计37608921.3642643521.11

4.管理费用

项目本期数上年同期数

工资福利保险137493108.36138310146.91

折旧与摊销20474657.2215759971.83

中介机构服务费20351761.018428740.05

房租水电物业费6151980.293410879.04

劳务费4362815.022338366.11

差旅费3603730.463761418.65

低值易耗品及维修费2535414.832228456.49

信息化费用3630781.021417401.80

安全环保费2700607.17902726.16

人员招聘费1373399.761348863.15

汽车费1043101.711150816.85

通讯费857014.86717694.92

办公用品费828176.68997681.26

其他4950601.273897416.84

合计210357149.66184670580.06

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料费182588276.01194854363.35

人员费用114817036.15124126154.24

水电动力及折旧摊销47911930.6637349154.54

咨询服务费5486375.711309879.15

其他19457661.9350204998.76

第72页共111页项目本期数上年同期数

合计370261280.46407844550.04

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出694620.84

减：利息收入101102046.45162228383.25

汇兑损益-23343723.85-113048700.39

银行手续费977465.623417789.01

担保费28530.13170039.57

未确认融资费用13059791.6115497030.08

合计-109685362.10-256192224.98

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与收益相关的政府补助106719795.6038476563.74105206527.04

先进制造业加计抵减38945937.285459614.67

与资产相关的政府补助20200506.2420587165.8818758186.64

代扣个人所得税手续费返还821488.81537800.07821488.81

合计166687727.9365061144.36124786202.49

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益25445522.64-121079364.82

交易性金融资产持有期间的投资收益541741.80541741.80

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-153043.57

应收款项融资贴现利息-1271114.51

合计24716149.93-120690666.59

第73页共111页9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数

交易性金融资产19025293.29-31305550.48

交易性金融负债-6933295.81

合计19025293.29-38238846.29

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

其他应收款坏账损失250000.00-250000.00

应收票据坏账损失84765.44522392.97

应收账款坏账损失-25907748.26-2891418.79

合计-25572982.82-2619025.82

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-45534499.83-54801.64

固定资产减值损失-2147493.66

合计-45534499.83-2202295.30

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

使用权资产处置收益58177.5358177.53

固定资产处置收益-10165.25-10165.25

合计48012.2848012.28

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产报废损毁利得4193721.5849671.074193721.58

处置废旧物资1735693.292152251.481735693.29

第74页共111页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

违约赔偿收入939290.7125993549.18939290.71

无法支付的应付款1707639.41

其他494231.14946985.92494231.14

合计7362936.7230850097.067362936.72

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失729572.54474591.73729572.54

对外捐赠150000.00155000.00150000.00

其他287556.7124661.36287556.71

合计1167129.25654253.091167129.25

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用91683049.35341878166.16

递延所得税费用-29007618.37-9502926.66

合计62675430.98332375239.50

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额535820391.202251224377.45

按母公司适用税率计算的所得税费用80373058.68337683656.62

子公司适用不同税率的影响1378343.39-29585.77

调整以前期间所得税的影响-4519325.475749972.21

非应税收入的影响-1259403.82-1409803.75

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4344060.844550862.61

加计扣除-17641302.64-14214528.46

其他44666.04

第75页共111页项目本期数上年同期数

所得税费用62675430.98332375239.50

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回结构性存款4890000000.005094040000.00

合计4890000000.005094040000.00

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购建固定资产及长期资产868583608.531221959051.03

合计868583608.531221959051.03

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买结构性存款4855000000.004284040000.00

合计4855000000.004284040000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助108161799.9941587764.65

利息收入105851577.07158802474.05

违约金赔偿款25914257.92220328.77

房租收入6050153.255353352.50

保证金、押金1486978.56382331.75

其他6099461.196991693.46

合计253564227.98213337945.18

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

期间费用118867127.2188031433.65

第76页共111页项目本期数上年同期数

其他9742919.13

保证金、押金1741956.09249299.50

合计130352002.4388280733.15

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

投标保证金20305671.3769045527.84

锁汇投资流入180000.0012814890.00

合计20485671.3781860417.84

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

保证金13743678.0069516000.00

锁汇投资流出6669280.00176884057.00

合计20412958.00246400057.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

租赁款53959121.6326088222.50

其他174399.49104132.00

合计54133521.1226192354.50

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润473144960.221918849137.95

加：资产减值准备45534499.832202295.30

信用减值准备25572982.822619025.82

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

380080084.41259109444.83

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销12856063.999609121.65

长期待摊费用摊销3751846.592061969.16

第77页共111页补充资料本期数上年同期数

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-48012.28失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-3464149.04424920.66

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-19025293.2938238846.29

财务费用（收益以“－”号填列）-4633424.11-97381630.74

投资损失（收益以“－”号填列）-24716149.93120690666.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-21969974.594122988.82

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7037643.78-13625915.48

存货的减少（增加以“－”号填列）-411960710.912353514896.87

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1263441310.122998505180.73

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-113633339.49-6376726531.53其他

经营活动产生的现金流量净额1597893050.561222214416.92

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额6396540538.595632064292.73

减：现金的期初余额5632064292.735159000577.43

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额764476245.86473063715.30

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金6396540538.595632064292.73

其中：库存现金5388.3815642.26

第78页共111页项目期末数期初数

可随时用于支付的银行存款6396535150.215632048650.47可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额6396540538.595632064292.73

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由

未到期应收利息16145318.9421072676.10未实际收到

银行存款7318005.73诉讼保全款

其他货币资金36134039.88银行承兑汇票保证金

小计23463324.6757206715.98

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款84850000.00694620.84

应付股利380888578.16租赁负债（含一年内到期的租赁负298566804.48289420351.89

债）长期应付款（含一年内到期的长期应30031000.00

付款）

小计328597804.4884850000.00671003550.89（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款661401.6784883219.17

应付股利380888578.16

第79页共111页本期减少项目期末数现金变动非现金变动租赁负债（含一年内

53959121.6312916791.61521111243.13到期的租赁负债）长期应付款（含一年内到期的长期应付30000000.0031000.00

款）

小计465509101.4612947791.61605994462.30

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金329514872.81

其中：美元42841310.937.1884307960479.49

欧元2843640.977.525721400388.85

韩币31174993.000.00494154004.47

应收账款400431285.70

其中：美元55705203.627.1884400431285.70

其他应收款150137.72

其中：欧元19950.007.5257150137.72

应付账款36546784.13

其中：美元4744085.407.188434102383.49

欧元324807.087.52572444400.64

其他应付款4957797.73

其中：欧元658782.277.52574957797.73

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

第80页共111页项目本期数上年同期数

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用6101364.051447113.27

合计6101364.051447113.27

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用12916791.6115070030.07

与租赁相关的总现金流出60060485.6827535335.77

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(一)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入7190469.428929233.29

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产59225875.9760833471.63

固定资产4042422.513939197.26

小计63268298.4864772668.89

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内6188547.805880591.90

1-2年958799.703612439.90

2-3年596354.70

合计7147347.5010089386.50

第81页共111页六、研发支出项目本期数上年同期数

材料费182588276.01194854363.35

人员费用114817036.15124126154.24

水电动力及折旧、摊销47911930.6637349154.54

咨询服务费5486375.711309879.15

其他费用19457661.9350204998.76

合计370261280.46407844550.04

其中：费用化研发支出370261280.46407844550.04资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将江苏当升材料科技有限公司、当升科技（常州）新材料有限公司、当升蜀道（攀枝花）新材料有限公司等9家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营持股比例（%）子公司名称注册资本地及注册业务性质取得方式直接间接地江苏当升材料科技

1000000000.00海门生产制造100.00投资设立

有限公司当升（香港）实业

62798.00香港贸易100.00投资设立

有限公司

当升科技（常州）

2000000000.00常州生产制造100.00投资设立

新材料有限公司北京中鼎高科自动

50000000.00北京生产制造100.00股权收购

化技术有限公司北京达科思智能装

5000000.00北京生产制造100.00股权收购

备有限公司

当升蜀道（攀枝花）

1000000000.00攀枝花生产制造51.00投资设立

新材料有限公司

当升科技（香港）10000000.00美元

香港投资管理100.00投资设立

投资有限公司（认缴）

当升科技（卢森堡）

12500.00欧元卢森堡投资管理100.00投资设立

投资有限公司

当升科技（芬兰）

10000.00欧元芬兰生产制造70.00投资设立

新材料有限公司

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加

第82页共111页公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例(%)当升科技（卢森投资设立2024年2月12500.00欧元100.00

堡）投资有限公司

当升科技（芬兰）

投资设立2024年3月10000.00欧元70.00新材料有限公司

(三)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

(%)

当升蜀道（攀枝花）

49.003650761.47508481961.5

新材料有限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计当升蜀道

（攀枝花）新材1593502885.26863037476.802456540362.061375298070.8243524002.471418822073.29料有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计当升蜀道

（攀枝花）新材89579626.93497695331.85587274958.7879648612.32164871.3079813483.62料有限公司

(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

当升蜀道（攀枝花）

1789154832.897450533.617450533.61-127987044.08

新材料有限公司（续上表）

第83页共111页上期数子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

当升蜀道（攀枝花）

29120.00-11052244.84-11052244.84-5654986.71

新材料有限公司

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助109494623.92

其中：计入递延收益2941200.00

计入其他收益106553423.92

合计109494623.92

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入营业财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额外收入金额

递延收益145806022.2920200506.24

递延收益2941200.00166371.68

小计145806022.292941200.0020366877.92（续上表）

财务报表列报项本期冲减成本期冲减其他与资产/收益期末数目本费用金额资产金额变动相关

递延收益125605516.05与资产相关

递延收益2774828.32与收益相关

小计128380344.37

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

其他收益126920301.8459063729.62

合计126920301.8459063729.62

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

第84页共111页负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本

公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

第85页共111页史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款58.84%（2023年12月31日：50.92%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。截至2024年12月31日，本公司的流动比率为4.28，上年期末流动比率为3.45，公司具有较强的偿债能力，不存在经营风险。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款84883219.1784883219.1784883219.17

应付票据1215600575.301215600575.301215600575.30

应付账款1200460809.051200460809.051200460809.05

第86页共111页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

其他应付款14008452.7614008452.7614008452.76一年内到期

的非流动负55548420.9073842925.6773842925.67债

租赁负债482501795.67590941540.93108524380.80482417160.13

小计3053003272.853179737522.882588795981.95108524380.80482417160.13（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款

应付票据1856666728.271856666728.271856666728.27

应付账款1293297389.441293297389.441293297389.44

其他应付款7614384.247614384.247614384.24一年内到期的

87497368.1999655260.5999655260.59

非流动负债

租赁负债277887627.55359170995.1459963429.88299207565.26

小计3522963497.693616404757.683257233762.5459963429.88299207565.26

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。截至2024年12月31日，本公司固定利率短期借款余额84850000.00元，利率的变动，对本公司经营活动并无影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关，本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易

第87页共111页（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司密切关注

汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司部分产品及原料均以外币结算，若人民币汇率波动幅度增大，将对公司经营业绩产生一定影响。为最大限度减少汇兑损失的影响，公司及时分析汇率变化趋势，积极采取相应的结汇等方式规避汇率风险。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动金

53993599.401078890180.021132883779.42

融资产

(1)分类为以公允价值计量且其变

53993599.401078890180.021132883779.42

动计入当期损益的金融资产

权益工具投资53993599.4053993599.40

结构性存款1078890180.021078890180.02

2.应收款项融资546192679.41546192679.41

3.其他权益工具投资10000000.0010000000.00

持续以公允价值计量的资产总额53993599.401078890180.02556192679.411689076458.83

(二)持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持续采用第一层次公允价值计量的项目为持有的湖南中科电气股份有限公司流通股票，采用证券交易所上市交易的该股票2024年12月31日的市价作为估值日该股票的价值。

(三)持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息结构性存款按照类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。

(四)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

其他权益工具投资因被投资企业经营环境与计划或阶段性目标相比业绩未发生重大变化，公司判断该项投资成本代表其公允价值的最佳估计。

第88页共111页(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收款项、短期借款、应付

票据、应付款项等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例表决权比

（%）例（%）工程和技术研究

矿冶科技集团有限公司北京376083.0023.1923.19与试验发展等

2017年11月，经国务院国有资产监督管理委员会批准（国资改革[2017]1187号），矿冶科技集团有限公司由全民所有制企业改制为国有独资公司，改制后名称为“北京矿冶科技集团有限公司”，2020年4月21日，更名为“矿冶科技集团有限公司”。矿冶科技集团有限公司组建于1956年，1999年7月1日经国务院批准转制为中央直属大型科技企业，国务院国有资产监督管理委员会持有其100%股权。矿冶科技集团有限公司注册资本376083万元，注册地和主要生产经营地为北京市西城区西外文兴街1号。矿冶科技集团有限公司以矿产资源开发利用相关的工程与技术服务、先进材料技术和产品以及金属采选冶和循环利用为

三大核心主业，在采矿、选矿、有色金属冶金、工艺矿物学、磁性材料、工业炸药、选矿设备、表面工程技术及相关材料等领域具有较高水平和较强研究能力。矿冶科技集团有限公司是本公司的控股股东，持有本公司股份117437261股，占本公司总股本的23.19%。

(2)本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

第89页共111页其他关联方名称其他关联方与本公司关系北京矿冶物业管理有限责任公司受同一母公司控制北矿检测技术股份有限公司受同一母公司控制北京国信安科技术有限公司受同一母公司控制

北矿磁材（阜阳）有限公司受同一母公司控制北矿新材科技有限公司受同一母公司控制北京北矿智能科技有限公司受同一母公司控制

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

矿冶科技集团有限公司咨询及技术服务费6496306.635373423.97

矿冶科技集团有限公司水电费及其他3257834.812415514.22

矿冶科技集团有限公司担保费及其他136259.13210139.80

矿冶科技集团有限公司物料费62311.3549395.11北京矿冶物业管理有限责任

物业服务费及其他925244.26787578.35公司

北矿检测技术股份有限公司检测技术服务费96266.0482141.51

北京国信安科技术有限公司咨询及技术服务费4716.989218.87

北矿磁材（阜阳）有限公司材料费53672.5641061.95

北矿新材科技有限公司维修费86109.73

北京北矿智能科技有限公司咨询及技术服务费6471698.12

小计17504309.889054583.51

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

矿冶科技集团有限公司咨询及技术服务费4350000.00650000.00

北京北矿智能科技有限公司销售产品及加工95840.71

小计4445840.71650000.00

第90页共111页2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

北京国信安科技术有限公司房屋建筑物690371.43575309.51北京矿冶物业管理有限责任

房屋建筑物810300.00540200.00公司

矿冶科技集团有限公司房屋建筑物28765.48

2)公司承租情况

本期数简化处理的短期租赁和确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称低价值资产租赁的租金支付的租金（不包种类费用以及未纳入租赁负增加的租赁括未纳入租赁负确认的利息债计量的可变租赁付款负债本金金债计量的可变租支出额额赁付款额）矿冶科技集团房屋建筑

1986977.7066826.53

有限公司物（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额矿冶科技集团房屋建筑

1701978.42130897.98

有限公司物

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

矿冶科技集团有限公司59230000.002024年3月21日2025年3月20日以委托贷款形式拨付的项目

矿冶科技集团有限公司25620000.002024年12月23日2025年12月22日资金

注:关联方资金拆借系矿冶科技集团有限公司以委托贷款形式拨付的项目资金

第91页共111页4.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬8736100.0016160100.00

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款

矿冶科技集团有限公司39000.00

小计39000.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

矿冶科技集团有限公司220770.44505933.68北矿检测技术股份有限

448.116924.53

公司

北矿磁材(阜阳)有限公

2345.1341061.95

司

小计223563.68553920.16其他应付款

矿冶科技集团有限公司85526.00北京矿冶物业管理有限

70901.2570901.25

责任公司北京国信安科技术有限

60407.5060407.50

公司

小计131308.75216834.75预收账款

矿冶科技集团有限公司316420.24北京国信安科技术有限

115061.91115061.91

公司北京矿冶物业管理有限

270100.00270100.00

责任公司

小计701582.15385161.91

第92页共111页项目名称关联方期末数期初数合同负债

矿冶科技集团有限公司610000.004750000.00

小计610000.004750000.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1.已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

项目期末余额期初余额

购建长期资产承诺662482365.66731254088.92

合计662482365.66731254088.92

(二)或有事项

1.开出保函、信用证

截止2024年12月31日本公司已开出未履行完毕信用证情况如下：

序号开证日期开证银行未使用金额中国工商银行股份有限

12024年9月13日3059000.00美元

公司南通海门支行

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利101300154.80

经审议批准宣告发放的利润或股利101300154.80

十四、其他重要事项

(一)年金计划

根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）等政策规定，本公司自2020年1月1日起，实施企业年金计划，并制定《北京当升材料科技股份有限公司企业年金方案实施细则》，根据该

第93页共111页方案本公司缴纳部分按上年度工资总额的8%计提，职工个人缴纳部分为单位为其缴费的四分之一。2021年起，本公司将计提的年金存入泰康永泰企业年金集合计划的托管账户进行管理。

(二)分部信息

本公司主营业务为锂电池正极材料产品的研发、生产与销售，此外还包括智能设备产品销售业务。2024年度，智能设备产品经营规模未达到分部认定标准，故未单独列示为报告分部。结合本公司现行组织架构、管理机制及内部报告体系，管理层认为无需编制分部报告。

本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

信用期内811789559.05352255250.07

信用期外至1年以内33928182.74183313558.43

1－2年16136353.44

2－3年

3－4年56696.50

4－5年56696.5032252199.09

5年以上67586151.5867334357.80

账面余额合计929496943.31635212061.89

减：坏账准备75548803.64102945594.71

账面价值合计853948139.67532266467.18

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第94页共111页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备78164583.498.4170880711.1190.687283872.38

按组合计提坏账准备851332359.8291.594668092.530.55846664267.29

合计929496943.31100.0075548803.648.13853948139.67（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备97646833.5315.3790250380.7292.437396452.81

按组合计提坏账准备537565228.3684.6312695213.992.36524870014.37

合计635212061.89100.00102945594.7116.21532266467.18

2)单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据郑州比克电池有存在回

31779681.9825423745.5880.00

限公司收风险福建猛狮新能源预计无

47331209.4047331209.4047331209.4047331209.40100.00

科技有限公司法收回深圳市海盈科技存在回

有限公司东莞分10405164.099364647.6810168564.099151707.6890.00收风险公司江西世纪长河新预计无

4025000.564025000.564025000.564025000.56100.00

电源有限公司法收回哈尔滨中强能源预计无

3355849.553355849.553355849.553355849.55100.00

科技有限公司法收回

百顺松涛（天津）预计无

动力电池科技发749927.95749927.95749927.95749927.95100.00法收回展有限公司珠海汉格能源科存在回

9734200.004867100.0050.00

技有限公司收风险

第95页共111页期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据郑州比克电池有存在回

31779681.9825423745.5880.00

限公司收风险四川驰久新能源存在回

2140906.941070453.4750.00

有限公司收风险江西永德立新能存在回

658925.00329462.5050.00

源有限公司收风险

小计97646833.5390250380.7278164583.4970880711.1190.68

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合207040294.654668092.532.25

关联方组合644292065.17

小计851332359.824668092.530.55

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内168577227.501685772.281.00信用期外至1年以

33725682.741686284.145.00

内

1-2年3804821.50380482.1510.00

2-3年

3-4年

4-5年56696.5039687.5570.00

5年以上875866.41875866.41100.00

小计207040294.654668092.532.25

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

单项计提坏70880711.1

90250380.726830837.5026200507.11

账准备1

第96页共111页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

12695213.99-8027121.464668092.53

坏账准备

其中：账龄

12695213.99-8027121.464668092.53

组合

75548803.6

合计102945594.71-1196283.9626200507.11

4

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

收回或确定原坏账准备计提的单位名称转回原因收回方式转回金额依据及其合理性

郑州比克电池有限电汇、银行承兑

25423745.58追回客户欠款存在回收风险

公司汇票

小计25423745.58

(4)应收账款前5名情况

期末母公司无合同资产，余额前5名的应收账款合计数为769433140.40元，占应收账款期末余额合计数的比例为82.77%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为

48643189.87元。

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

关联方往来款1341412732.971947249308.65

代垫款1929262.208643869.51

保证金及押金2000.00809300.00

备用金137090.8060000.00

其他47308.8625047308.86

账面余额合计1343528394.831981809787.02

减：坏账准备47308.86297308.86

账面价值合计1343481085.971981512478.16

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1342885898.931980880478.16

1-2年513187.04

第97页共111页账龄期末数期初数

2-3年

3-4年80000.00

4-5年80000.00

5年以上49308.86849308.86

账面余额合计1343528394.831981809787.02

减：坏账准备47308.86297308.86

账面价值合计1343481085.971981512478.16

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备1343528394.83100.0047308.860.001343481085.97

其中：保证金及押金组合2000.002000.00

代垫款组合1929262.200.141929262.20

关联方组合1341412732.9799.841341412732.97

备用金组合137090.800.01137090.80

账龄组合47308.8647308.86100.00

合计1343528394.83100.0047308.860.001343481085.97（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备1981809787.02100.00297308.860.021981512478.16

其中：保证金及押金组合809300.000.04809300.00

代垫款组合8643869.510.448643869.51

关联方组合1947249308.6598.261947249308.65

第98页共111页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

备用金组合60000.000.0060000.00

账龄组合25047308.861.26297308.861.1924750000.00

合计1981809787.02100.00297308.860.021981512478.16

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合47308.8647308.86100.00

其中：5年以上47308.8647308.86100.00

小计47308.8647308.86100.00

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数250000.00-47308.86297308.86

期初数在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-250000.00---250000.00本期收回或转回本期核销其他变动

期末数47308.8647308.86期末坏账准备计

100.00100.00

提比例（%）

第99页共111页(5)其他应收款金额前5名情况

期末母公司余额前5名的其他应收款合计数为1343247558.17元，占其他应收款期末余额合计数的比例为99.99%，相应计提的其他应收款坏账准备合计数为0.00元。

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资4999650719.644999650719.644733066719.644733066719.64

合计4999650719.644999650719.644733066719.644733066719.64

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备江苏当升材料

994973231.43994973231.43

科技有限公司当升（香港）实

62798.0062798.00

业有限公司当升科技（常州）新材料有限3010615690.213010615690.21公司北京中鼎高科

自动化技术有413000000.00413000000.00限公司当升蜀道（攀枝花）新材料有限314415000.00216658200.00531073200.00公司当升科技（香港）投资有限公49925800.0049925800.00司

小计4733066719.64266584000.004999650719.64

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

第100页共111页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1053664879.731032037043.911447050001.841381495830.70

其他业务收入792695212.75781969463.03150859659.37152430155.93

合计1846360092.481814006506.941597909661.211533925986.63

其中：与客户之间的

1841230508.051811786813.021592774410.101531604341.20

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

锂电材料业务1841230508.051811786813.021592774410.101531604341.20

小计1841230508.051811786813.021592774410.101531604341.20

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内合计1807123656.461800468018.411462324631.921436168130.57

境外合计34106851.5911318794.61130449778.1895436210.63

小计1841230508.051811786813.021592774410.101531604341.20

(3)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本

1)试运行销售收入成本

项目本期数上年同期数

试运行销售收入26368787.44124293878.20

试运行销售成本18900555.37116485621.20

2)确定试运行销售相关成本时采用的重要会计估计

本公司试运行销售的相关成本，包括采购成本、加工成本和其他成本，具体会计政策详见附注三（十三）存货。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

材料费23474346.2623169591.65

第101页共111页人员费用32683655.7523861148.20

水电动力及折旧摊销6438641.144800514.24

咨询服务费395989.64636284.60

其他费用13376348.4345959367.81

合计76368981.2298426906.50

3.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益366811555.51301064057.31

交易性金融资产在持有期间的投资收益541741.80541741.80

处置交易性金融资产取得的投资收益-216208.86

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-738314.60

合计367353297.31300651275.65

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

3512161.32

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损123964713.68益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损43199701.42益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回92507696.55

第102页共111页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2731658.43

其他符合非经常性损益定义的损益项目821488.81

小计266737420.21

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）38853364.19

少数股东权益影响额（税后）28740290.92

归属于母公司所有者的非经常性损益净额199143765.10

(2)重大非经常性损益项目说明

1）2024年度收回深圳市比克动力电池有限公司、郑州比克电池有限公司全部应收款

11452.63万元，单项计提坏账准备转回9162.11万元。

2）当升蜀道（攀枝花）新材料有限公司于2024年度收到攀枝花钒钛高新技术产业开发

区管理委员会给予的奖补资金共计7011万元整，用于弥补当升蜀道公司已发生的累计经营支出。该资金经确认为与收益相关的政府补助，计入2024年度非经常性损益。

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

第103页共111页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.600.930.93扣除非经常性损益后归属于公司

2.080.540.54

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 471830842.83

非经常性损益 B 199143765.10

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 272687077.73

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 13075967833.76

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 380888578.16产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产13121438966.10

H/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 3.60%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.08%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 471830842.83

非经常性损益 B 199143765.10

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 272687077.73

期初股份总数 D 506500774.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

第104页共111页项目序号本期数

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数506500774.00

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 0.93

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.54

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同北京当升材料科技股份有限公司

二〇二五年三月二十八日

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