当升科技:最近一年的财务报告及审计报告以及最近一期的财务报告

最近一年审计报告1-103页

最近一期财务报表104-115页

6-1-1北京当升材料科技股份有限公司

2023年度审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

6-1-1目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-6

财务报表附注7-90

6-1-2审计报告

致同审字（2024）第 110A028108 号

北京当升材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京当升材料科技股份有限公司（以下简称当升科技公司）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了当升科技公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于当升科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三-11金融工具、附注三-31重大会计判

断和估计、附注五-4应收账款。

1、事项描述

6-1-3截至2023年12月31日，当升科技公司应收账款余额为316917.89

万元、坏账准备为25731.06万元，应收账款账面价值为291186.83万元，占资产总额的比例为16.73%。

当升科技管理层（以下简称“管理层”）基于单项和组合评估应收账款

的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有依据的信息。评估预期信用损失需要管理层运用重大会计估计和主观判断，具有复杂性和结果的重大不确定性，且坏账准备的计提对于财务报表影响重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款坏账准备的计提所实施的主要审计程序包括：

（1）了解与应收账款坏账准备相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试了关键控制流程的运行有效性。

（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层计

算预期信用损失的依据，包括基于客户的资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等。

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。

（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的充分性和准确性。

（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

基于已执行的审计工作，我们发现管理层确定应收账款预期信用损失时采用的会计估计在可接受范围内。

（二）收入确认

6-1-4相关信息披露详见财务报表附注三-25收入、附注五-41营业收入和营业成本。

1、事项描述

当升科技公司主要生产并销售锂电材料等，于2023年度，当升科技公司实现主营业务收入金额为1473353.95万元。因收入是当升科技公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解、评价、测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性。

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价当升科技公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（3）检查主要客户销售合同、发票、签收单、出口报关单等支持性文件，评价收入确认是否与会计政策一致。

（4）执行分析程序，评价收入、成本及毛利率波动情况及变动的合理性。

（5）结合应收账款函证程序，对重要客户的销售额实施函证，并对客

户报告期内回款及期后回款情况进行检查，核实收入确认的真实性和完整性。

（6）针对资产负债表日前后的收入执行截止测试，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（7）走访主要客户，获取客户相关工商信息，核查销售的真实性和交易实质。

（8）复核管理层对收入在财务报表的列报和披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们发现当升科技公司的收入确认可以为我们所获取的审计证据所支持。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

6-1-5管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，

并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估当升科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算当升科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督当升科技公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对当升科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基

6-1-6于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致当升科

技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就当升科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师曹阳（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师王艳艳

中国·北京二〇二四年八月二十三日

6-1-7合并及公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、15689271008.71960431469.495216364956.292372409127.94

交易性金融资产五、21153702623.1138066390.481999865981.8274326974.96

应收票据五、38391778.818391778.81291135041.1359832579.23

应收账款五、42911868296.90532266467.185773761921.67357680142.43

应收款项融资五、51878253154.49384254037.96785486362.44170962822.70

预付款项五、665615572.3119538762.31660638016.072501495.62

其他应收款五、752556688.871981512478.1620949747.162537153346.88

其中：应收利息应收股利

存货五、8693012948.9392664636.062865117479.16149655065.70合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、9112956981.6326234279.04498339636.217728564.11

流动资产合计12565629053.764043360299.4918111659141.955732250119.57

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十五、34733066719.644418651719.64

其他权益工具投资五、1010000000.0010000000.0010000000.0010000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产五、1160833471.6360833471.6362441067.2962441067.29

固定资产五、123557075728.4061195518.032233086111.7365930032.42

在建工程五、13412234053.212138302.91634143112.806504451.75生产性生物资产油气资产

使用权资产五、14291351941.341450578.6510721287.962910938.00

无形资产五、15285743646.8016665941.53191464670.771803614.53开发支出

商誉五、1622944497.1122944497.11

长期待摊费用五、176904810.772695227.52

递延所得税资产五、18109155296.4259404884.59113278285.2437386601.46

其他非流动资产五、1987940663.75434026.73162987221.75775521.24

非流动资产合计4844184109.434945189443.713443761482.174606403946.33

资产总计17409813163.198988549743.2021555420624.1210338654065.90

5-11合并及公司资产负债表（续）

2023年12月31日

期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：

短期借款五、218900000.008900000.00

交易性金融负债五、226933295.8114603508.735163791.14

应付票据五、231856666728.27239740734.106675899138.061623329946.50

应付账款五、241293297389.44491699086.432342228860.66161132432.38

预收款项五、251004549.751004549.75743280.10743280.10

合同负债五、26107836576.7664786820.76181124934.9654632757.69

应付职工薪酬五、27226095209.93129765126.44328191095.99200870319.78

应交税费五、2851436090.171510996.17117788701.3325011536.49

其他应付款五、297614384.242943529.747721293.292692204.01

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、3087497368.1957239313.8351530545.0646113767.46

其他流动负债五、315107457.451854100.3523095103.657051146.93

流动负债合计3643489050.01990544257.579751826461.832135641182.48

非流动负债：

长期借款应付债券

租赁负债五、32277887627.555259606.661554105.29

长期应付款五、3330292999.9929933794.47

长期应付职工薪酬五、3416723180.0012174840.0053510371.2640454214.38预计负债

递延收益五、35145806022.29159628988.17131400.00

递延所得税负债五、1851256329.557327068.4764882245.0312888074.22其他非流动负债

非流动负债合计491673159.3919501908.47313574211.1184961588.36

负债合计4135162209.401010046166.0410065400672.942220602770.84

股本五、36506500774.00506500774.00506500774.00506500774.00

资本公积五、377162582261.107169445185.857162582261.107169445185.85

减：库存股

其他综合收益五、3873040.3247383.52专项储备

盈余公积五、39118306306.44118306306.4498426827.0298426827.02

未分配利润五、405288505451.90184251310.873722462705.54343678508.19

归属于母公司股东权益合计13075967833.767978503577.1611490019951.188118051295.06

少数股东权益198683120.03

股东权益合计13274650953.797978503577.1611490019951.188118051295.06

负债和股东权益总计17409813163.198988549743.2021555420624.1210338654065.90

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

5-12合并及公司利润表

2023年度

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、4115127068132.791597909661.2121264142747.272991694696.26

减：营业成本五、4112395198310.231533925986.6317564282652.162643502410.13

税金及附加五、4233083816.353451157.9344522820.755855382.02

销售费用五、4342744877.9725300757.8850082973.0137594319.33

管理费用五、44184670580.0692546467.94275491695.52164149852.67

研发费用五、45407844550.0498426906.50860346694.51162777943.00

财务费用五、46-256192224.98-22485912.84-381277050.96-51187126.84

其中：利息费用190712.50190712.50

利息收入162228383.2521519775.5671562348.8529393415.88

加：其他收益五、4765061144.361825496.2830809747.381890518.62投资收益(损失以“-”号填列）五、48-120690666.59300651275.65-110451209.703145981.06

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止

“-”-153043.57-738314.60-5109374.39-859561.98确认收益（损失以号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）五、49-38238846.29-36260584.48-43988789.91-40088079.18信用减值损失(损失以“-”号填列）五、50-2619025.8218831564.8129763279.6649305032.39资产减值损失(损失以“-”号填列）五、51-2202295.30-2147493.66-218110538.72-17853746.43资产处置收益(损失以“-”号填列）五、5250959.07二、营业利润(亏损以“-”号填列）2221028533.48149644555.772538766410.0625401622.41

加：营业外收入五、5330850097.0626786457.305420978.20538472.10

减：营业外支出五、54654253.09172367.496169059.01740475.85三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）2251224377.45176258645.582538018329.2525199618.66

减：所得税费用五、55332375239.50-22536148.66279423767.91-1901070.11四、净利润(净亏损以“-”号填列）1918849137.95198794794.242258594561.3427100688.77

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1918849137.95198794794.242258594561.3427100688.77

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”1924264737.922258594561.34号填列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5415599.97

五、其他综合收益的税后净额25656.80128863.33

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额25656.80128863.33

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益25656.80128863.33

外币财务报表折算差额25656.80128863.33归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额1918874794.75198794794.242258723424.6727100688.77

归属于母公司股东的综合收益总额1924290394.722258723424.67

归属于少数股东的综合收益总额-5415599.97

七、每股收益

（一）基本每股收益3.79914.4592

（二）稀释每股收益3.79914.4592

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

5-13合并及公司现金流量表

2023年度

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金15932592418.34864135730.8614182161113.901244918432.66

收到的税费返还409103547.459749851.95557330527.4233803735.82

收到其他与经营活动有关的现金五、56213337945.181423934215.6787416159.272665592850.18

经营活动现金流入小计16555033910.972297819798.4814826907800.593944315018.66

购买商品、接受劳务支付的现金14309070325.472165807621.4112853145445.611758331137.26

支付给职工以及为职工支付的现金523219410.81251476846.43381812131.95171953607.81

支付的各项税费412249024.6248481335.97367451090.3827847227.40

支付其他与经营活动有关的现金五、5688280733.15827833090.7364005358.3535399465.15

经营活动现金流出小计15332819494.053293598894.5413666414026.291993531437.62

经营活动产生的现金流量净额1222214416.92-995779096.061160493774.301950783581.04

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金120000.00120000.00

取得投资收益收到的现金541741.80301605799.11541741.80541741.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回343975.00260400.00215540.006040.00的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、565214700499.329727251747.981541785268.50

投资活动现金流入小计5215586216.12301866199.119728129029.781542453050.30

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付1331777163.2217184057.291116956230.4016115345.58的现金

投资支付的现金314415000.001720000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、564530440057.005380000.008880191262.95684925600.00

投资活动现金流出小计5862217220.22336979057.299997147493.352421040945.58

投资活动产生的现金流量净额-646631004.10-35112858.18-269018463.57-878587895.28

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金204098720.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金204098720.00

取得借款收到的现金8900000.008900000.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金3490000.00

筹资活动现金流入小计204098720.003490000.008900000.008900000.00

偿还债务支付的现金38900000.0038900000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金338342512.14338342512.14215105079.64215105079.64

其中：子公司支付少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、5626192354.505827089.267944942.2925453851.61

筹资活动现金流出小计403434866.64383069601.40223050021.93240558931.25

筹资活动产生的现金流量净额-199336146.64-379579601.40-214150021.93-231658931.25

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响96816449.12696797.54192294286.2118668844.64

五、现金及现金等价物净增加额473063715.30-1409774758.10869619575.01859205599.15

加：期初现金及现金等价物余额5159000577.432359073838.704289381002.421499868239.55

六、期末现金及现金等价物余额5632064292.73949299080.605159000577.432359073838.70

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

5-14合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元本期金额项目归属于母公司股东权益少数股东股东权益其他综合专项

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润权益合计收益储备

一、上年年末余额506500774.007162582261.1047383.5298426827.023722462705.5411490019951.18

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额506500774.007162582261.1047383.5298426827.023722462705.5411490019951.18

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）25656.8019879479.421566042746.36198683120.031784631002.61

（一）综合收益总额25656.801924264737.92-5415599.971918874794.75

（二）股东投入和减少资本204098720.00204098720.00

1．股东投入的普通股204098720.00204098720.00

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他

（三）利润分配19879479.42-358221991.56-338342512.14

1．提取盈余公积19879479.42-19879479.42

2．对股东的分配-338342512.14-338342512.14

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额506500774.007162582261.1073040.32118306306.445288505451.90198683120.0313274650953.79

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

5-1合并股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元上期金额项目归属于母公司股东权益少数股东股东权益其他综合专项

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润权益合计收益储备

一、上年年末余额506500774.007162582261.10-81479.8195910028.641683150926.749448062510.67

加：会计政策变更-5270.50-124391.63-129662.13前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额506500774.007162582261.10-81479.8195904758.141683026535.119447932848.54

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）128863.332522068.882039436170.432042087102.64

（一）综合收益总额128863.332258594561.342258723424.67

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他

（三）利润分配2710068.88-217466390.91-214756322.03

1．提取盈余公积2710068.88-2710068.88

2．对股东的分配-214756322.03-214756322.03

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-188000.00-1692000.00-1880000.00

四、本年年末余额506500774.007162582261.1047383.5298426827.023722462705.5411490019951.18

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

5-2公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元本期金额项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额506500774.007169445185.8598426827.02343678508.198118051295.06

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额506500774.007169445185.8598426827.02343678508.198118051295.06

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）19879479.42-159427197.32-139547717.90

（一）综合收益总额198794794.24198794794.24

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他

（三）利润分配19879479.42-358221991.56-338342512.14

1．提取盈余公积19879479.42-19879479.42

2．对股东的分配-338342512.14-338342512.14

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年年末余额506500774.007169445185.85118306306.44184251310.877978503577.16

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

6-1公司股东权益变动表

2023年度

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司单位：人民币元上期金额项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额506500774.007169445185.8595910028.64535783644.828307639633.31

加：会计政策变更-5270.50-47434.49-52704.99前期差错更正其他

二、本年年初余额506500774.007169445185.8595904758.14535736210.338307586928.32

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）2522068.88-192057702.14-189535633.26

（一）综合收益总额27100688.7727100688.77

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．股份支付计入股东权益的金额

3．其他

（三）利润分配2710068.88-217466390.91-214756322.03

1．提取盈余公积2710068.88-2710068.88

2．对股东的分配-214756322.03-214756322.03

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他-188000.00-1692000.00-1880000.00

四、本年年末余额506500774.007169445185.8598426827.02343678508.198118051295.06

公司法定代表人：陈彦彬主管会计工作的公司负责人：李洪发公司会计机构负责人：刘菲

6-2北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京北矿电子材料发展中心。2001年12月25日，由矿冶科技集团有限公司（原为“北京矿冶研究总院”，以下简称“矿冶集团”）和白厚善等29位自然人共同出资改制、设立北京当升材料科技有限公司。经国务院国资委和北京市商务局批准，公司以2008年6月30日基准日净资产

8831.60万元折合股本6000万股，由北京当升材料科技有限公司依法整体变更为股份公司，并于2009年3月25日领取注册号为110106002954200的企业法人营业执照，注册资本6000万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]401号文批准，采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，本公司向社会公众公开发行普通股（A 股）股票2000万股，发行价为每股人民币36.00元。本公司于2010年4月27日在深圳证券交易所创业板挂牌交易。募集资金到位后注册资本增加至8000万元。

2011年4月，根据公司股东大会通过的《公司2010年度利润分配及公积金转增股本的预案》，将资本公积8000万元转增股本，转增后总股本为16000万股，注册资本16000万元。

2015年7月，本公司完成定向增发并购买北京中鼎高科自动化技术有限公司（以下简称“中鼎高科”）100%股权。2015年8月，本公司变更注册资本，变更后注册资本为18303.402万元。

2017年4月，根据公司股东大会通过的《公司2016年度利润分配及资本公积金转增预案》，将资本公积金18303.402万元转增股本，转增后总股本为36606.804万股，注册资本36606.804万元。

2018年3月，经中国证监会《关于核准北京当升材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]2097号）核准，本公司共向5名特定投资者非公开发行普通

股（A 股）70654733 股，发行价格 21.23 元/股，募集资金净额 148704.0675 万元，变更

后注册资本为人民币43672.2773万元，股本为人民币43672.2773万元，经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具瑞华验字[2018]01490003号验资报告。

2020年12月，经中国证监会《关于同意北京当升材料科技股份有限公司向矿冶科技集团有限公司发行股份购买资产注册的批复》（证监许可[2020]3611号），本公司向矿冶科技集团有限公司（以下简称“矿冶集团”）发行16897765股份购买其持有的当升科技（常州）新材料有限公司31.25%的股权，股权作价人民币41061.569021万元。上述股份发行后，截至2020年12月28日止，当升科技变更后的累计注册资本为人民币45362.0538万元，股本为人民币45362.0538万元。经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2020]000868号验资报告。

2021年11月，经中国证监会《关于同意北京当升材料科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2021]3437号），本公司向特定对象发行人民币普通股

（A股））52880236股，每股面值人民币 1.00元，发行价格为人民币 87.84元/股，实际

6-1-16北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

募集资金净额为人民币4621115125.24元。经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验资，并出具大华验字[2021]000734号验资报告。

经过历年的配售新股、转增股本及增发新股，截至2023年12月31日，本公司累计发行股本总数506500774股，注册资本为50650.0774万元，企业法人统一社会信用代码：

91110000633774479A，法定代表人：陈彦彬，注册地址：北京市丰台区南四环西路 188 号

总部基地18区21号。母公司为矿冶科技集团有限公司。

主要经营活动：公司属于锂电材料制造业，从事生产锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料；研究开发、销售锂离子电池正极材料、

电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料、计算机、软件及辅助设备；

技术咨询、技术服务，技术推广服务；租赁模切机械设备；组装计算机软、硬件及自动化产品机；货物进出口（涉及配额许可证、国营贸易、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第四次会议于2024年8月23日批准。

财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、18、附注三、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

6-1-17北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司当升（香港）实业有限公司、当升科技（香港）投资有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要在建工程单个项目预算金额≥5000万元人民币

重要的应收账款坏账准备收回或转回金额≥500万元

本期重要的应收款项核销金额≥50万元

单项账龄超过1年或逾期的应付账款大于应付账款总额的1%重要的账龄超过1年或逾期的应付账款以上且金额大于1000万元

1单项账龄超过1年或逾期的其他应付款大于其他应付款总额账龄超过年或逾期的重要其他应付款

的10%以上且金额大于100万元

1单项账龄超过1年的预付款项大于预付款项总额的10%以上且账龄超过年且金额重要的预付款项

金额大于1000万元

1单项账龄超过1年的合同负债大于合同负债总额的10%以上且账龄超过年的重要合同负债

金额大于1000万元

非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%或总资产占集团总重要的非全资子公司

资产≥10%单项投资活动占收到或支付投资活动相关现金流入或流出总重要的与投资活动有关的现金

额的10%以上且金额大于1亿元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买

6-1-18北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购

6-1-19北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期结汇。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票组合

*应收票据组合2：商业承兑汇票组合

*应收票据组合3：信用证组合

B、应收账款

*应收账款组合1：账龄组合

*应收账款组合2：关联方组合

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：账龄组合

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*其他应收款组合1：关联方组合

*其他应收款组合3：备用金组合

*其他应收款组合4：代垫款组合

*其他应收款组合5：退税款组合

*其他应收款组合6：保证金及押金组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

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*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去

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至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似

最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差

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额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物5051.90

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

6-1-32北京当升材料科技股份有限公司

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物5031.94

机器设备5-1039.70-19.40

办公设备5-10-10.00-20.00

运输设备5-6116.50-19.80其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在建工程计提资产减值方法见附注三、20。

18、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权、非专有技术等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权45-50土地使用权证剩余年限直线法

专利权13-20专利证书到期剩余年限直线法

非专利技术5-10预计使用年限直线法

软件5-10预计使用年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、20。

19、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧摊销费用、其他费用等。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

6-1-34北京当升材料科技股份有限公司

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

本公司报告期内无相关研发支出资本化情况。

20、资产减值

对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目、“一年内到期的非流动负债”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

本公司的离职后福利计划为设定提存计划。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

24、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

内销产品收入确认需满足以下条件：销售锂电材料，公司已根据合同约定将产品交付给客户并经客户签收；销售智能装备，公司已根据合同约定将产品交付给客户并经客户签署验收报告，产品控制权已发生转移，相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，产品控制权已发生转移，相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、30。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

6-1-42北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*房屋建筑物低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

6-1-43北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

31、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

6-1-44北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

1企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和

可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

6-1-45北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响

如下：

合并资产负债表项目

（2023影响金额年12月31日）

递延所得税资产44783082.85

递延所得税负债43580042.45

盈余公积120304.04

未分配利润1082736.36合并利润表项目

（2023影响金额年度）

所得税费用-1300578.25执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响

如下：

合并资产负债表项目

（2022调整前调整金额调整后年12月31日）

递延所得税资产113332963.74-54678.50113278285.24

递延所得税负债64803110.1179134.9264882245.03

盈余公积98431969.24-5142.2298426827.02

未分配利润3722591376.74-128671.203722462705.54合并利润表项目调整前调整金额调整后

（2022年度）

所得税费用279419616.624151.29279423767.91

执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：

合并资产负债表项目

202211调整前调整金额调整后（年月日）

递延所得税资产64350965.68-60077.8064290887.88

递延所得税负债20372708.8969584.3320442293.22

盈余公积95910028.64-5270.5095904758.14

未分配利润1683150926.74-124391.631683026535.11

6-1-46北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）重要会计估计变更本公司报告期内无重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率

增值税应税收入、房屋租赁应税收入13%、5%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

按照租金收入为纳税基准/按照房产原值

房产税70%12%、1.20%的为纳税基准

每年每平方米3元、4元、4.5元、土地使用税土地使用面积6元纳税主体名称所得税税率

北京当升材料科技股份有限公司15%

江苏当升材料科技有限公司15%

北京中鼎高科自动化技术有限公司15%

北京达科思智能装备有限公司20%

当升蜀道（攀枝花）材料有限公司25%

当升科技（常州）新材料有限公司15%

2、税收优惠及批文

本公司于2023年10月26日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局

北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202311003479，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规规定，本公司及分公司适用的企业所得税率为15%。

本公司所属子公司江苏当升材料科技有限公司于2022年10月12日获得江苏省科学技术

厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202232001906，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规规定，企业所得税率为15%。

本公司所属子公司当升科技（常州）新材料有限公司于2021年11月30日获得江苏省科

学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的高新技术企业认证证书，证书编号 GR202132006256，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相

关法规规定，企业所得税率为15%。

本公司所属子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司于2021年12月21日获得北京市科

6-1-47北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

学技术委员会、北京市财政局、北京市税务局联合颁发的编号为 GR202111005898的高新

技术企业证书，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规规定，企业所得税率为15%。

本公司所属子公司北京达科思智能装备有限公司根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过

300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司所属子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司根据财政部、国家税务总局于2011年10月31日下发的财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》，自2011年1月1日起，该子公司销售软件产品，按法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过

3%的部分实行即征即退政策。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金15642.2619139.59

银行存款5632048650.475158981437.84

其他货币资金36134039.8840032517.53

未到期应收利息21072676.1017331861.33

合计5689271008.715216364956.29

其中：存放在境外的款项总额87423.2836475.44

说明：期末，本公司受限货币资金36134039.88元，系银行承兑汇票保证金。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当1153702623.111999865981.82期损益的金融资产

其中：权益工具投资38066390.4874326974.96

其他1115636232.631925539006.86

合计1153702623.111999865981.82

说明：“其他”项系公司购买的结构性存款。

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票---231026359.04-231026359.04

商业承兑汇票8476544.2584765.448391778.8160715840.50607158.4160108682.09

合计8476544.2584765.448391778.81291742199.54607158.41291135041.13

6-1-48北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末本公司已质押的应收票据本公司期末无已质押的应收票据。

期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据本公司期末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例（%）金额价值失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8476544.25100.0084765.441.008391778.81

其中：

商业承兑汇票8476544.25100.0084765.441.008391778.81

合计8476544.25100.0084765.441.008391778.81

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面

金额比例（%预期信用损）金额价值失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备291742199.54100.00607158.410.21291135041.13

其中：

银行承兑汇票231026359.0479.19--231026359.04

商业承兑汇票60715840.5020.81607158.411.0060108682.09

合计291742199.54100.00607158.410.21291135041.13

本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额607158.41

本期计提-522392.97

本期收回或转回-

本期核销-

期末余额84765.44

4、应收账款

按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2978223228.075798683358.61

6-1-49北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中：信用期内2174792706.115656715686.10

信用期外至1年以内803430521.96141967672.51

1至2年8759773.817703382.29

2至3年90330.18736696.43

3至4年145696.4356340495.34

4至5年55073739.09112476624.81

5年以上126886096.7952696467.75

小计3169178864.376028637025.23

减：坏账准备257310567.47254875103.56

合计2911868296.905773761921.67按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例（%）金额

损失率（%）

按单项计提坏账准备229514462.047.24195848937.8885.3333665524.16

按组合计提坏账准备2939664402.3392.7661461629.592.092878202772.74

其中：

账龄组合2939664402.3392.7661461629.592.092878202772.74

合计3169178864.37100.00257310567.478.122911868296.90

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例（%）金额

损失率（%）

按单项计提坏账准备220608206.613.66188981514.6285.6631626691.99

按组合计提坏账准备5808028818.6296.3465893588.941.135742135229.68

其中：

账龄组合5808028818.6296.3465893588.941.135742135229.68

合计6028637025.23100.00254875103.564.235773761921.67按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损

账面余额坏账准备%计提依据失率（）

深圳市比克动力电池有限公司82746664.1766197331.3480.00存在回收风险

福建猛狮新能源科技有限公司47331209.4047331209.40100.00预计无法收回

捷威动力工业江苏有限公司46484437.1037187549.6880.00存在回收风险

郑州比克电池有限公司31779681.9825423745.5880.00存在回收风险

深圳市海盈科技有限公司东莞分公司10405164.099364647.6890.00存在回收风险

江西世纪长河新电源有限公司4025000.564025000.56100.00预计无法收回

6-1-50北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

哈尔滨中强能源科技有限公司3355849.553355849.55100.00预计无法收回

天津市捷威动力工业有限公司2114255.471691404.3780.00存在回收风险

百顺松涛（天津）动力电池科技发展749927.95749927.95100.00预计无法收回有限公司

深圳普瑞达电子有限公司378000.00378000.00100.00预计无法收回

深圳市松上光电科技有限公司110299.00110299.00100.00预计无法收回

深圳市慧通天下科技股份有限公司33972.7733972.77100.00破产清算

合计229514462.04195848937.8885.33/

续：

上年年末余额名称预期信用损

账面余额坏账准备%计提依据失率（）

深圳市比克动力电池有限公司90580902.3472464721.8780.00存在回收风险

郑州比克电池有限公司61716597.4749373277.9880.00存在回收风险

福建猛狮新能源科技有限公司47331209.4047331209.40100.00预计无法收回

深圳市海盈科技有限公司东莞分公司11671920.3410504728.3190.00存在回收风险

江西世纪长河新电源有限公司4025000.564025000.56100.00预计无法收回

哈尔滨中强能源科技有限公司3415349.553415349.55100.00预计无法收回

百顺松涛（天津）动力电池科技发展有749927.95749927.95100.00预计无法收回限公司

深圳恩必德电子科技有限公司591000.00591000.00100.00预计无法收回

深圳普瑞达电子有限公司378000.00378000.00100.00预计无法收回

深圳市松上光电科技有限公司110299.00110299.00100.00预计无法收回

深圳市慧通天下科技股份有限公司38000.0038000.00100.00预计无法收回

合计220608206.61188981514.6285.66/按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率

（%）（%）

信用期内2174792706.1121747927.051.005656715686.1056567156.861.00信用期外至

1754831829.3937741591.485.00141967672.517098383.635.00年以内

1至2年8759773.81875977.3810.007703382.29770338.2310.00

2至3年90330.1827099.0530.00145696.4343708.9330.00

3至4年145696.4372848.2250.00159600.0079800.0050.00

4至5年159600.00111720.0070.008600.006020.0070.00

5年以上884466.41884466.41100.001328181.291328181.29100.00

合计2939664402.3361461629.592.095808028818.6265893588.941.13

6-1-51北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动情况类别期初余额其他期末余额计提收回或转回核销变动

按单项计提预期信用损失的应188981514.6238878954.0532011530.79--195848937.88收账款

按组合计提预期信用损失的应65893588.94-3976004.47-455954.88-61461629.59收账款

其中：账龄组合65893588.94-3976004.47-455954.88-61461629.59

合计254875103.5634902949.5832011530.79455954.88-257310567.47转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准备转回或收回单位名称转回原因收回方式的依据金额

电汇、银行承

郑州比克电池有限公司追回客户欠款存在收回风险23949532.40兑汇票

深圳市比克动力电池有限追回客户欠电汇、银行承

存在收回风险6267390.53

公司款、法院执行款兑汇票

合计------30216922.93本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款455954.88按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款金额1613750674.69元，占应收账款期末余额合计数的比例50.92%，相应计提的坏账准备期末余额金额33521508.95元。

5、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据1878253154.49785486362.44

减：其他综合收益-公允价值变动--

期末公允价值1878253154.49785486362.44

说明1：本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

说明2：本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相近。

6、预付款项

预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

6-1-52北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内62520963.6995.28658906618.6299.74

1至2年2897718.754.421278627.920.19

2至3年20458.660.03154071.000.02

3年以上176431.210.27298698.530.05

合计65615572.31100.00660638016.07100.00按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额56287260.98元，占预付款项期末余额合计数的比例85.78%。

7、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息--

应收股利--

其他应收款52556688.8720949747.16

合计52556688.8720949747.16其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内33409363.926058790.04

1至2年4683907.8313771117.12

2至3年13659117.12201850.00

3至4年162200.0020400.00

4至5年9800.0079350.00

5年以上929608.86865548.86

小计52853997.7320997056.02

减：坏账准备297308.8647308.86

合计52556688.8720949747.16

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

保证金及押金21021794.15-21021794.1519559732.12-19559732.12

代垫款6685894.72-6685894.721385112.87-1385112.87

备用金60000.00-60000.004902.17-4902.17

关联方往来款39000.00-39000.00---

6-1-53北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他25047308.86297308.8624750000.0047308.8647308.86-

合计52853997.73297308.8652556688.8720997056.0247308.8620949747.16

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备52806688.870.47250000.0052556688.87

账龄组合25000000.001.00250000.0024750000.00

保证金及押金组合21021794.15--21021794.15

代垫款组合6685894.72--6685894.72

备用金组合60000.00--60000.00

关联方组合39000.00--39000.00

合计52806688.870.47250000.0052556688.87期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信

类别账面余额%坏账准备账面价值用损失率（）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备47308.86100.0047308.86-

账龄组合47308.86100.0047308.86-

合计47308.86100.0047308.86-上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备20949747.16--20949747.16

保证金及押金组合19559732.12--19559732.12

代垫款组合1385112.87--1385112.87

备用金组合4902.17--4902.17

合计20949747.16--20949747.16本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

6-1-54北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信

类别账面余额%坏账准备账面价值用损失率（）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备47308.86100.0047308.86-

账龄组合47308.86100.0047308.86-

合计47308.86100.0047308.86-

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初余额--47308.8647308.86

期初余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提250000.00--250000.00

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额250000.00-47308.86297308.86

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款期其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄末余额合计数的

期末余额%期末余额比例（）

盛新锂能集团股份有限公司其他25000000.001年以内47.30250000.00

1年以内、南通市海门区临江新区管理

保证金10056227.951-2年、2-319.03-委员会年泰康养老保险股份有限公司

代垫款5323699.351年以内10.07-北京分公司

常州市金坛土地收储中心保证金4807250.002-3年9.10-常州市金坛区自然资源和规

保证金2273100.001-2年、2-34.30-划局年

合计--47460277.30--89.80250000.00

6-1-55北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

8、存货

存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/跌价准备/合账面余额合同履约成账面价值账面余额同履约成本账面价值本减值准备减值准备

原材料239842492.969340.63239833152.33677882361.075460196.64672422164.43

在产品119617102.545928.91119611173.63386426997.99534619.53385892378.46

库存商品198239101.69543456.65197695645.04923458903.82178285831.44745173072.38

发出商品100686108.86480049.17100206059.69397415409.20480049.17396935360.03

委托加工物资14575240.24-14575240.24672880434.5727878350.16645002084.41

周转材料20125531.31-20125531.3119006232.34-19006232.34

合同履约成本966146.69-966146.69686187.11-686187.11

合计694051724.291038775.36693012948.933077756526.10212639046.942865117479.16存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料5460196.64--5450856.01-9340.63

在产品534619.53--528690.62-5928.91

库存商品178285831.4454801.64-177797176.43-543456.65

发出商品480049.17----480049.17

委托加工物资27878350.16--27878350.16--

合计212639046.9454801.64-211655073.22-1038775.36

说明1：确定可变现净值的具体依据：相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值；

说明2：报告期存货跌价准备的转销原因为相关存货已实现对外销售。

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额111254854.17440171802.46

预缴企业所得税1702127.4658167833.75

合计112956981.63498339636.21

10、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

蓝谷智慧（北京）能源科技有限公司10000000.0010000000.00

说明：由于上述项目是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

6-1-56北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、投资性房地产

按成本计量的投资性房地产项目房屋建筑物

一、账面原值

1.期初余额79533678.87

2.本期增加金额-

3.本期减少金额-

4.期末余额79533678.87

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额17092611.58

2.本期增加金额1607595.66

计提或摊销1607595.66

3.本期减少金额-

4.期末余额18700207.24

三、减值准备

1.期初余额-

2.本期增加金额-

3.本期减少金额-

4.期末余额-

四、账面价值

1.期末账面价值60833471.63

2.期初账面价值62441067.29

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产3557075728.402233086111.73

固定资产清理--

合计3557075728.402233086111.73固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

一、账面原值：

1.期初余额816100320.931948762291.018966611.0539249174.232813078397.22

2.本期增加金额468012314.221076723022.352037130.1724437078.451571209545.19

（1）购置1821984.196506010.841070482.896320648.1015719126.02

（2）在建工程转入466190330.031057169135.62966647.2818116430.351542442543.28

（3）其他增加-13047875.89--13047875.89

3.本期减少金额-16089838.711048299.753333224.1720471362.63

6-1-57北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）处置或报废-3834723.091048299.753333224.178216247.01

（2）其他减少-12255115.62--12255115.62

4.期末余额1284112635.153009395474.659955441.4760353028.514363816579.78

二、累计折旧

1.期初余额47884818.62506850962.984435836.5613257976.65572429594.81

2.本期增加金额19526178.79201633709.681329878.337040882.39229530649.19

计提19526178.79201633709.681329878.337040882.39229530649.19

3.本期减少金额-3646993.851038443.04244140.074929576.96

（1）处置或报废-2450557.191038443.04244140.073733140.30

（2）其他减少-1196436.66--1196436.66

4.期末余额67410997.41704837678.814727271.8520054718.97797030667.04

三、减值准备

1.期初余额-7487631.5858250.0116809.097562690.68

2.本期增加金额-2140696.735691.571105.362147493.66

计提-2140696.735691.571105.362147493.66

3.本期减少金额-

4.期末余额-9628328.3163941.5817914.459710184.34

四、账面价值

1.期末账面价值1216701637.742294929467.535164228.0440280395.093557075728.40

2.期初账面价值768215502.311434423696.454472524.4825974388.492233086111.73

（2）通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值

机器设备3939197.26

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物892093774.04尚在办理中

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程412234053.21634143112.80

工程物资--

合计412234053.21634143112.80在建工程

（1）在建工程明细期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

6-1-58北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

当升科技（攀枝花）新材料产328172154.18-328172154.18---业基地首期项目第一阶段

当升科技（常州）锂电新材料69151732.36-69151732.36109393025.41-109393025.41研究院项目

当升科技（常州）锂电新材料11209087.82-11209087.82394703260.23-394703260.23产业基地二期工程项目

信息化建设项目2138302.91-2138302.916504451.75-6504451.75

常州当升产能提升项目1562775.94-1562775.9470796.46-70796.46

江苏当升产能提升项目---69000763.17-69000763.17

江苏当升锂电正极材料生产基---54470815.78-54470815.78地四期工程项目

合计412234053.21-412234053.21634143112.80-634143112.80

（2）重要在建工程项目变动情况利息

其中：本本期资本期利息利息工程名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少化累期末余额资本化资本计金

金额率%额当升科技（攀枝花）

新材料产业-328172154.18-----328172154.18基地首期项

目第一阶段当升科技（常州）锂109393025.41167231151.50207472444.55----69151732.36电新材料研究院项目当升科技（常州）锂

电新材料产394703260.23225346797.98608222294.48618675.91---11209087.82业基地二期工程项目

江苏当升产69000763.1746132526.71115133289.88-----能提升项目江苏当升锂电正极材料

生产基地四54470815.78555987735.26610458551.04-----期工程项目

合计627567864.591322870365.631541286579.95618675.91------408532974.36

重要在建工程项目变动情况（续）：

预算数（万工程累计投入占工程进工程名称资金来源

元）预算比例%度%

当升科技（攀枝花）新材料产业基地首期项目第174625.5518.7918.79自筹资金一阶段

当升科技（常州）锂电新材料研究院项目56258.2949.1749.17募集资金、自筹资金

当升科技（常州）锂电新材料产业基地项目二期212073.6061.2299.14募集资金、自筹资金项目

6-1-59北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

江苏当升产能提升项目16264.0473.39100.00自筹资金

江苏当升锂电正极材料生产基地四期工程86585.5970.50100.00募集资金、自筹资金

合计545807.07------

14、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.期初余额18962784.97-18962784.97

2.本期增加金额8867905.41299733947.95308601853.36

租入8867905.41299733947.95308601853.36

3.本期减少金额4702779.43-4702779.43

租赁到期4702779.43-4702779.43

4.期末余额23127910.95299733947.95322861858.90

二、累计折旧

1.期初余额8241497.01-8241497.01

2.本期增加金额5984506.3121986693.6727971199.98

计提5984506.3121986693.6727971199.98

3.本期减少金额4702779.43-4702779.43

租赁到期4702779.43-4702779.43

4.期末余额9523223.8921986693.6731509917.56

三、减值准备

1.期初余额---

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.期末余额---

四、账面价值

1.期末账面价值13604687.06277747254.28291351941.34

2.期初账面价值10721287.96-10721287.96

15、无形资产

无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额187835735.71630970.0010980800.0016438279.44215885785.15

2.本期增加金额87456538.69--16431558.99103888097.68

购置87456538.69--150265.4887606804.17

在建工程转入---16281293.5116281293.51

3.本期减少金额-----

4.期末余额275292274.40630970.0010980800.0032869838.43319773882.83

二、累计摊销

1.期初余额11706863.61363848.448960800.003389602.3324421114.38

6-1-60北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2.本期增加金额6162486.2726274.271010000.002410361.119609121.65

本期计提6162486.2726274.271010000.002410361.119609121.65

3.本期减少金额-----

4.期末余额17869349.88390122.719970800.005799963.4434030236.03

三、减值准备

1.期初余额-----

2.本期增加金额-----

3.本期减少金额-----

4.期末余额-----

四、账面价值

1.期末账面价值257422924.52240847.291010000.0027069874.99285743646.80

2.期初账面价值176128872.10267121.562020000.0013048677.11191464670.77

16、商誉

商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成处置

北京中鼎高科自动化技术有限公司313026576.41--313026576.41商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

北京中鼎高科自动化技术有限公司290082079.30--290082079.30

说明：北京中同华资产评估有限责任公司对公司商誉所在资产组进行了资产评估，评估基准日为2023年12月31日，并出具了报告文号为《中同华评报字（2024）第030287号》的《北京当升材料科技股份有限公司拟商誉减值测试涉及的因并购北京中鼎高科自动化技术有限公司形成与商誉相关的资产组可收回金额评估项目》，包含商誉资产组的账面价值为3316.36万元，评估可回收金额为7200.00万元。

17、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

运维费1419612.382598481.341017581.96-3000511.76

厂区改造费-2575814.12120714.15-2455099.97

租入房屋装修费831125.981063825.35464325.37-1430625.96

信息服务费-33431.6014858.52-18573.08

职工宿舍款442447.00-442447.00--

溶解车间仓库改造2042.16-2042.16--

合计2695227.526271552.412061969.16-6904810.77

6-1-61北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

18、递延所得税资产与递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备268324379.3140245590.60475731308.4571357021.29

租赁负债298566804.4844783082.859387519.841342876.84

可抵扣亏损212794128.5931919119.29--

应付职工薪酬127130922.5319069638.39161927076.8124289061.53

递延收益86044324.6812906648.7093235427.4013985314.11

内部交易未实现利润17830991.202674648.689885259.401433499.77

交易性金融负债公允价值6933295.811039994.3714603508.732190526.31变动

小计1017624846.60152638722.88764770100.63114598299.85

递延所得税负债：

使用权资产290632675.2043580042.459942083.031406510.51

固定资产折旧税前一次性287732032.3343159804.85347400737.5252110110.63扣除

无形资产评估增值29675800.004451370.0023740639.983561096.00

交易性金融资产公允价值22646924.703397038.7158810283.418821542.50变动

非同一控制企业合并资产1010000.00151500.002020000.00303000.00评估增值

小计631697432.2394739756.01441913743.9466202259.64

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所递延所得税资得税资产或负项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年债上年年末余互抵金额债期末余额年末互抵金额额

递延所得税资产43483426.46109155296.421320014.61113278285.24

递延所得税负债43483426.4651256329.551320014.6164882245.03

19、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款87940663.7587940663.75162987221.75-162987221.75

20、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

6-1-62北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金36134039.8836134039.88保证金户不可保证金随时支取

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金40032517.5340032517.53保证金户不可保证金随时支取

应收银行承兑汇票231026359.04231026359.04质押质押

合计271058876.57271058876.57--

21、短期借款

短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款-8900000.00

22、交易性金融负债

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

交易性金融负债14603508.736933295.8114603508.736933295.81

其中：

其他14603508.736933295.8114603508.736933295.81

合计14603508.736933295.8114603508.736933295.81说明：“其他”项为公司购买的远期结售汇产品，公司按照各期末《衍生交易市值重估通知书》确认远期结售汇的公允价值。

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1856666728.275475899138.06

信用证-1200000000.00

合计1856666728.276675899138.06

说明：期末不存在已到期未支付的应付票据。

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

原料及辅材款657152553.441796790167.26

工程设备款552617633.76472981499.87

备品备件、周转材料款39537901.2126480508.77

6-1-63北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

加工费10659319.0915615683.95

其他33329981.9430361000.81

合计1293297389.442342228860.66其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

湖南百利工程科技股份有限公司18836283.83质保款

25、预收款项

项目期末余额上年年末余额

房租1004549.75743280.10

26、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收锂电材料款95219281.46166149169.73

预收智能装备款6867295.3014975765.23

预收技术服务费5750000.00-

合计107836576.76181124934.96

27、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬243540380.60357983918.34407421897.53194102401.41

离职后福利-设定提存计划40903980.3953375098.2371688805.5122590273.11

辞退福利-9519931.452293848.527226082.93

一年内到期的其他福利43746735.00-41570282.522176452.48

合计328191095.99420878948.02522974834.08226095209.93短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴242931856.32281771181.79331365963.43193337074.68

职工福利费-26094654.1326094654.13

社会保险费525958.2128912073.3128841538.26596493.26

其中：1．医疗保险及生育保险525958.2117240480.4417171213.31595225.34

2．工伤保险费-1011640.431010372.511267.92

3．其他保险-10659952.4410659952.44-

住房公积金-17209264.2017195845.2013419.00

工会经费和职工教育经费82566.073996744.913923896.51155414.47

合计243540380.60357983918.34407421897.53194102401.41

6-1-64北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

其中：基本养老保险费968907.8731050098.5430808350.181210656.23

失业保险费33394.911012262.21978777.7266879.40

企业年金缴费39901677.6121312737.4839901677.6121312737.48

合计40903980.3953375098.2371688805.5122590273.11

28、应交税费

税项期末余额上年年末余额

企业所得税42318208.2677328012.22

房产税2925267.472115533.89

印花税2281385.523781817.86

增值税1806382.8324749608.70

个人所得税1220396.48653310.59

土地使用税637819.00633489.67

城市维护建设税96190.954393552.62

教育费附加89711.263914029.88

环境保护税60728.40219345.90

合计51436090.17117788701.33

29、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款7614384.247721293.29

合计7614384.247721293.29其他应付款项目期末余额上年年末余额

保证金及押金5078278.245724332.60

外部往来款项218606.42112955.48

社保217382.19102331.22

其他2100117.391781673.99

合计7614384.247721293.29

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款30031000.0029849000.00

6-1-65北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一年内到期的长期应付职工薪酬36787191.2617553631.88

一年内到期的租赁负债20679176.934127913.18

合计87497368.1951530545.06一年内到期的长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期非金融机构借款30031000.0029849000.00

31、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额5107457.4523095103.65

32、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额392008064.479953821.53

减：未确认融资费用93441259.99566301.69

小计298566804.489387519.84

减：一年内到期的租赁负债20679176.934127913.18

合计277887627.555259606.66

2023年计提的租赁负债利息费用金额为15070030.07元。

33、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款-30292999.99

专项应付款-

合计-30292999.99

长期应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

长期非金融机构借款30031000.0060141999.99

减：一年内到期长期应付款30031000.0029849000.00

合计-30292999.99

34、长期应付职工薪酬

项目期末余额上年年末余额

其他长期福利53510371.2671064003.14

减：一年内到期的长期应付职工薪酬36787191.2617553631.88

合计16723180.0053510371.26

说明：根据超额利润实施方案将2021、2022年计提的超额利润分享奖励应于2024年兑现的部分转入一年内到期的非流动负债。

6-1-66北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

35、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助159497588.176895600.0020587165.88145806022.29

与收益相关政府补助131400.00-131400.00-

合计159628988.176895600.0020718565.88145806022.29

计入递延收益的政府补助明细及形成原因详见附注八、政府补助。

36、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数50650.0774-----50650.0774

37、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价7157731149.15--7157731149.15

其他资本公积4851111.95--4851111.95

合计7162582261.10--7162582261.10

38、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目期初余额税后归属于母减：前期计入其他综合收益当期末余额公司期转入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他综47383.5225656.80-73040.32合收益

外币财务报表折算差额47383.5225656.80-73040.32

其他综合收益合计47383.5225656.80-73040.32

39、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积91998729.5719879479.42-111878208.99

任意盈余公积6428097.45--6428097.45

合计98426827.0219879479.42-118306306.44

40、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

6-1-67北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润3722462705.541683150926.74--

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-124391.63--调整后期初未分配利润3722462705.541683026535.11

加：本期归属于母公司股东的净利润1924264737.922258594561.34--

减：提取法定盈余公积19879479.422710068.8810.00%

应付普通股股利338342512.14214756322.03--

其他-1692000.00--

期末未分配利润5288505451.903722462705.54--

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母201886712.08223033471.34--公司的金额

说明：由于会计政策变更，影响上年期初未分配利润-124391.63元，详见附注三、32重

要会计政策、会计估计的变更。

41、营业收入和营业成本

营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务14733539517.9112028436638.8119993086990.6516380739740.38

其他业务393528614.88366761671.421271055756.621183542911.78

合计15127068132.7912395198310.2321264142747.2717564282652.16

营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额行业类型收入成本收入成本

主营业务：

锂电材料行业14605471061.8211944837132.2319831570571.7116281060142.38

智能装备行业128068456.0983599506.58161516418.9499679598.00

小计14733539517.9112028436638.8119993086990.6516380739740.38

其他业务：393528614.88366761671.421271055756.621183542911.78

合计15127068132.7912395198310.2321264142747.2717564282652.16

营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

多元材料13846844168.8011204681449.1619057143143.8215575300256.87

钴酸锂632236543.30615096142.84757655674.20688499634.39磷酸（锰）铁锂、钠电正极材料126390349.72125059540.23--

智能设备128068456.0983599506.58161516418.9499679598.00

其他393528614.88366761671.421287827510.311200803162.90

合计15127068132.7912395198310.2321264142747.2717564282652.16

6-1-68北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

内销10778225859.479012188122.8514251113241.2311987695845.09

外销4348842273.323383010187.387013029506.045576586807.07

合计15127068132.7912395198310.2321264142747.2717564282652.16

营业收入、营业成本按商品转让时间划分（单位：万元）本期发生额磷酸（锰）铁锂、钠电项目多元材料钴酸锂智能装备其他业务正极材料收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本

在某一时点确认1384684.421120468.1463223.6561509.6112639.0312505.9512806.858359.9538459.9436221.28

租赁收入--------892.92454.89

合计1384684.421120468.1463223.6561509.6112639.0312505.9512806.858359.9539352.8636676.17（续上表）上期发生额项目多元材料钴酸锂智能装备其他业务收入成本收入成本收入成本收入成本

在某一时点确认1905714.311557530.0375765.5768849.9616151.649967.96128064.96119710.83

租赁收入------717.8369.49

合计1905714.311557530.0375765.5768849.9616151.649967.96128782.76120080.32试运行销售收入本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

研发样品销售524221253.04452793020.93752761554.02656757453.74

说明：本公司试运行销售的相关成本，包括采购成本、加工成本等，具体会计政策详见附注三、13。

6-1-69北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

42、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

印花税11601208.4010455609.18

房产税8581537.955784047.93

城市维护建设税4826579.9412838692.57

教育费附加4491814.2912201203.13

土地使用税3324519.322495016.71

环保税253013.12745331.23

车船使用税5143.332920.00

合计33083816.3544522820.75

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

43、销售费用

项目本期发生额上期发生额

工资福利保险27123589.4842895516.90

咨询服务费4435616.54756428.67

样品费3542268.922225114.67

差旅费3087138.42782388.46

业务招待费1036815.38373727.79

邮寄费633388.61564545.37

房租水电物业费111127.62428721.19

其他2774933.002056529.96

合计42744877.9750082973.01

44、管理费用

项目本期发生额上期发生额

工资福利保险138310146.91235875685.41

折旧与摊销15759971.8311633226.18

中介机构服务费8428740.058826312.19

差旅费3761418.651826238.40

房租水电物业费3410879.043305785.90

劳务费2338366.111849518.44

低值易耗品及维修费2228456.492077602.36

信息化费用1417401.801708840.99

人员招聘费1348863.151032023.02

汽车费1150816.85729581.91

办公用品997681.261115901.03

安全环保费902726.162047584.95

6-1-70北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他4615111.763463394.74

合计184670580.06275491695.52

45、研发费用

项目本期发生额上期发生额

材料费194854363.35594856400.25

人员费用124126154.24178977039.55

水电动力及折旧摊销37349154.5466171391.69

咨询服务费1309879.158906111.43

其他费用50204998.7611435751.59

合计407844550.04860346694.51

46、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出-190712.50

减：利息收入162228383.2571562348.85

汇兑损益-113048700.39-318661004.88

手续费3417789.017409502.12

担保费170039.57283018.87

未确认融资费用15497030.081063069.28

合计-256192224.98-381277050.96

47、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助59063729.6230610183.59

税收手续费返还537800.07199563.79

进项税加计抵减5459614.67-

合计65061144.3630809747.38

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

48、投资收益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产持有期间的投资收益541741.80541741.80

处置交易性金融资产取得的投资收益-121079364.82-105883577.11

其他-153043.57-5109374.39

合计-120690666.59-110451209.70

处置交易性金融资产取得的投资收益明细如下：

6-1-71北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

交易性权益工具投资-股票投资-

远期结售汇-149465658.27-184413018.11

其他28386293.4578529441.00

合计-121079364.82-105883577.11

49、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-31305550.48-29385281.18

交易性金融负债-6933295.81-14603508.73

合计-38238846.29-43988789.91

交易性金融资产公允价值变动收益明细如下：

项目本期发生额上期发生额

交易性权益工具投资-股票投资-36260584.48-34924288.04

其他4955034.005539006.86

合计-31305550.48-29385281.18

50、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失522392.97-91020.54

应收账款坏账损失-2891418.7929854294.71

其他应收款坏账损失-250000.005.49

合计-2619025.8229763279.66

51、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-54801.64-212150391.93

固定资产减值损失-2147493.66-5960146.79

合计-2202295.30-218110538.72

52、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）-50959.07

53、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

违约赔偿收入25993549.181207238.2425993549.18

处置废旧物资2152251.483733278.012152251.48

6-1-72北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

无法支付的应付款1707639.41337905.951707639.41

非流动资产毁损报废利得49671.0760171.8049671.07

其他946985.9282384.20946985.92

合计30850097.065420978.2030850097.06

54、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失474591.733546103.19474591.73

对外捐赠155000.00105000.00155000.00

非常损失-2490148.60-

其他24661.3627807.2224661.36

合计654253.096169059.01654253.09

55、所得税费用

所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税费用341878166.16283971213.46

递延所得税费用-9502926.66-4547445.55

合计332375239.50279423767.91

所得税费用与利润总额的关系（不适用项目可删除，“其他”金额不应过大）项目本期发生额

利润总额2251224377.45

按法定（或适用）税率计算的所得税费用337683656.62

某些子公司适用不同税率的影响-29585.77

对以前期间当期所得税的调整5749972.21

权益法核算的合营企业和联营企业损益-

无须纳税的收入（以“-”填列）-1409803.75

不可抵扣的成本、费用和损失4550862.61

税率变动对期初递延所得税余额的影响-利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”-填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响-

加计扣除-14214528.46

其他44666.04

所得税费用332375239.50

6-1-73北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

56、现金流量表项目注释

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入158802474.0560511139.76

政府补助41587764.6511612583.42

房租收入5353352.504359160.25

保证金、押金382331.7570000.00

违约金赔偿款220328.77454326.83

其他6991693.4610408949.01

合计213337945.1887416159.27支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

期间费用88031433.6563597481.20

保证金249299.50156202.00

其他-251675.15

合计88280733.1564005358.35收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回结构性存款5094040000.009600000000.00收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

赎回结构性存款5094040000.009600000000.00

投标保证金69045527.8430634632.46

结构性存款利息38800081.4880234235.52

锁汇投资流入12814890.0016382880.00

合计5214700499.329727251747.98支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款4284040000.008670000000.00

购建固定资产及在建工程1221959051.031101874808.12

合计5505999051.039771874808.12支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买结构性存款4284040000.008670000000.00

锁汇投资流出176884057.00175713678.00

6-1-74北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

保证金69516000.0034477584.95

合计4530440057.008880191262.95支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁款26088222.507214942.29

其他104132.00730000.00

合计26192354.507944942.29筹资活动产生的各项负债的变动情况本期增加本期减少项目期初余额现金期末余额非现金变动现金变动非现金变动变动

短期借款8900000.00--8900000.00--

应付股利--338342512.14338342512.14--

租赁负债5259606.66-294251090.8121623069.92-277887627.55

长期应付款30292999.99---30292999.99-

一年内到期的29849000.00-30292999.9930000000.00110999.9930031000.00长期应付款

一年内到期的4127913.18-21016416.334465152.58-20679176.93租赁负债

合计78429519.83-683903019.27403330734.6430403999.98328597804.48

57、现金流量表补充资料

现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1918849137.952258594561.34

加：资产减值损失2202295.30218110538.72

信用减值损失2619025.82-29763279.66

固定资产折旧、投资性房地产折旧231138244.85153126225.01

使用权资产折旧27971199.986593339.73

无形资产摊销9609121.656168050.44

长期待摊费用摊销2061969.164425270.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失--50959.07（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）424920.664675231.95

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）38238846.2943988789.91

财务费用（收益以“－”号填列）-97381630.74-317124204.23

投资损失（收益以“－”号填列）120690666.59110451209.70

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4122988.82-48987397.36

6-1-75北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-13625915.4844439951.81

存货的减少（增加以“－”号填列）2353514896.87-1601274321.74

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）2998505180.73-5840551777.37

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-6376726531.536147672545.07其他

经营活动产生的现金流量净额1222214416.921160493774.30

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产308601853.365775547.70

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额5632064292.735159000577.43

减：现金的期初余额5159000577.434289381002.42

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额473063715.30869619575.01现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金5632064292.735159000577.43

其中：库存现金15642.2619139.59

可随时用于支付的银行存款5632048650.475158981437.84

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额5632064292.735159000577.43

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

其他货币资金36134039.8840032517.53保证金户不可随时支取

未到期应收利息21072676.1017331861.33未实际收到

合计57206715.9857364378.86--

58、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元66525375.317.0827471179275.71

欧元38.327.8592301.16

韩元15866230.000.0055187422.93应收账款

6-1-76北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其中：美元107655422.677.0827762491062.14应付账款

其中：美元11561978.587.082781890025.69

59、租赁

作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用5991719.07作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入8929233.29

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年5880691.905173693.54

第2年3612439.901868806.80

第3年596354.70-

合计10089486.507042500.34研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

材料费194854363.35-594856400.25-

人员费用124126154.24-178977039.55-

水电动力及折37349154.54-66171391.69-

旧、摊销

咨询服务费1309879.15-8906111.43-

其他50204998.76-11435751.59-

合计407844550.04-860346694.51-

6-1-77北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在其他主体中的权益在子公司中的权益企业集团的构成

注册资本主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接

江苏当升材料科技有100000.00海门海门生产制造100.00-投资设立限公司

当升科技（常州）新200000.00常州常州生产制造100.00-投资设立材料有限公司当升（香港）实业有6.2798香港香港贸易100.00-投资设立限公司

北京中鼎高科自动化5000.00北京北京生产制造100.00-股权收购技术有限公司

北京达科思智能装备500.00北京北京生产制造-100.00股权收购有限公司

当升蜀道（攀枝花）100000.00攀枝花攀枝花生产制造51.00-投资设立新材料有限公司

1000.00万

当升科技（香港）投

美元（认香港香港投资管理100.00-投资设立资有限公司

缴）政府补助

1、计入递延收益的政府补助

补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关政府补助159497588.176895600.0020587165.88145806022.29

与收益相关政府补助131400.00-131400.00-

合计159628988.176895600.0020718565.88145806022.29

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期结转计与资产相关本期新增其他

补助项目种类期初余额入损益的金期末余额入损益的列/与收益相补助金额变动额报项目关新型动力锂电正极

材料产业化开发项财政补贴42476572.66-7714836.84-34761735.82其他收益与资产相关目当升科技锂电新材

料产业基地项目一财政补贴89735427.40-7191102.72-82544324.68其他收益与资产相关期工程锂电正极材料生产

财政补贴2005333.65-1503999.96-501333.69其他收益与资产相关基地项目补助款

2017年度省级战略

性新兴产业发展专财政补贴3675000.193000000.001191803.26-5483196.93其他收益与资产相关项资金

2017年工业企业设

备投入项目财政扶财政补贴5344634.23-1002118.92-4342515.31其他收益与资产相关持资金

6-1-78北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2019年工业企业新

增设备投入财政扶财政补贴5454530.94-761097.36-4693433.58其他收益与资产相关持资金

2018年工业企业设

备投入项目财政扶财政补贴3988244.78-747795.96-3240448.82其他收益与资产相关持资金

5G 赋能传统制造业

财政补贴3500000.00---3500000.00其他收益与资产相关项目

2020年工业企业新

增设备投入扶持资财政补贴-3895600.00322255.18-3573344.82其他收益与资产相关金

2021现代服务业发

财政补贴3317844.32-152155.68-3165688.64其他收益与资产相关展专项资金

中国-南非矿产资源

可持续开发利用联财政补贴131400.00-131400.00--其他收益与收益相关合研究

合计--159628988.176895600.0020718565.88-145806022.29----

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本期计入损上期计入损计入损益的与资产相关/补助项目种类益的金额益的金额列报项目与收益相关

免抵退附加税补贴财政补贴13586800.00-其他收益与收益相关

2021年核心企业扩规模奖励财政补贴10000000.00-其他收益与收益相关

新型动力锂电正极材料产业化开发项目财政补贴7714836.847714836.84其他收益与资产相关

当升科技锂电新材料产业基地项目一期工程财政补贴7191102.727191102.74其他收益与资产相关

软件增值税退税税收返还3624168.973175442.61其他收益与收益相关

人力资源和社会保障部补贴财政补贴3000000.00-其他收益与收益相关

常州市科技局研发投入奖励财政补贴1949000.00550000.00其他收益与收益相关

锂电正极材料生产基地项目补助款财政补贴1503999.961503999.96其他收益与资产相关

2022年度南通市重大科技成果转化奖励金财政补贴1200000.001600000.00其他收益与收益相关

2017年度省级战略性新兴产业发展专项资金财政补贴1191803.26699999.96其他收益与资产相关

2017年工业企业设备投入项目财政扶持资金财政补贴1002118.921002118.92其他收益与资产相关

2022年度营业收入超百亿工业企业补贴财政补贴1000000.00-其他收益与收益相关

丰台科技园区“创新十二条”支持资金财政补贴900000.001200000.00其他收益与收益相关

稳岗、扩岗、见习补贴财政补贴833608.771036858.42其他收益与收益相关

2022年度科技创新型企业补贴财政补贴800000.00-其他收益与收益相关

2019年工业企业新增设备投入财政扶持方案财政补贴761097.36761097.36其他收益与资产相关

2018年工业百强企业补助财政补贴747795.96747795.96其他收益与资产相关

2023年春节期间鼓励工业企业抢抓生产奖励财政补贴500000.00-其他收益与收益相关

人才工程专项资金财政补贴400000.00-其他收益与收益相关

2020年工业企业新增设备投入扶持资金财政补贴322255.18-其他收益与资产相关

2022年度高新技术企业奖励财政补贴200000.00-其他收益与收益相关

2021现代服务业发展专项资金财政补贴152155.68152155.68其他收益与资产相关

中国-南非矿产资源可持续开发利用联合研究财政补贴131400.00-其他收益与收益相关

促进外贸高质量发展政策资金财政补贴121286.00177418.00其他收益与收益相关

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

加工贸易稳定创新奖金财政补贴100000.00-其他收益与收益相关

中关村丰台管委会“丰九条营商二十条”政策款财政补贴50000.00-其他收益与收益相关

常州市财政局工业信息安全防护补贴财政补贴50000.00-其他收益与收益相关

常州市金坛区财政局商务发展专项资金财政补贴13700.0010000.00其他收益与收益相关

专利奖励款财政补贴10000.008000.00其他收益与收益相关

北京市流通经济研究中心企业补助资金财政补贴3600.003600.00其他收益与收益相关

商务局支持外贸运行监测补助财政补贴3000.00-其他收益与收益相关

2022年海门“东洲英才”引进计划资助金财政补贴-1900000.00其他收益与收益相关

2020年度全区工业百强奖励金财政补贴-300000.00其他收益与收益相关

智能车间补助财政补贴-300000.00其他收益与收益相关

北京市科学技术奖二等奖奖金财政补贴-200000.00其他收益与收益相关

专精特新奖金财政补贴-200000.00其他收益与收益相关

工会经费返还补贴财政补贴-133757.14其他收益与收益相关

防疫性补贴财政补贴-33000.00其他收益与收益相关

知识产权资助金财政补贴-9000.00其他收益与收益相关

合计--59063729.6230610183.59----金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他

应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负债、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的50.92%（2022年：53.48%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收

款总额的89.80%（2022年：89.39%）。

流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截至

2023年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额1850000.00万元，其中：已使用授信金额为195503.71万元。

6-1-81北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期末余额项目合计一年以内一年至五年以内五年以上

金融负债：

应付票据185666.67--185666.67

应付账款129329.74--129329.74

其他应付款761.44--761.44

一年内到期的非流动负债8749.74--8749.74

租赁负债-7566.2620222.5027788.76

财务担保3000.00--3000.00

金融负债和或有负债合计327507.597566.2620222.50355296.35

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

上年末余额项目合计一年以内一年至五年以内五年以上

金融负债：

短期借款890.00--890.00

应付票据667589.91--667589.91

应付账款234222.89--234222.89

其他应付款772.13--772.13

一年内到期的非流动负债5153.05--5153.05

租赁负债-525.96-525.96

长期应付款-3029.30-3029.30

财务担保3000.003000.00-6000.00

金融负债和或有负债合计911627.986555.26-918183.24

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

6-1-82北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数浮动利率金融工具

金融资产566818.27519901.40

其中：货币资金566818.27519901.40

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、韩元等）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元81890025.69189215920.681233670337.853012411996.33

韩元--87422.9336475.09

其他--301.16284.45

合计81890025.69189215920.681233758061.943012448755.87

本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场

6-1-83北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司持有的分类为交易性金融资产、其他权益工具投资的上市权益工具投资在资产负

债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

在其他变量不变的情况下，权益证券投资价格本年5%的变动对本公司当期损益及其他综合收益的税后影响如下（单位：万元）：

税后利润上升（下降）其他综合收益上升（下降）项目本期数上期数本期数上期数

因权益证券投资价格上升1617821.603158896.44--

因权益证券投资价格下降-1617821.60-3158896.44--

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为23.75%（上年年末：46.70%）。

3、金融资产转移

转移方式分类转移已转移金融资已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据方式产性质产金额

结合公司应收票据背书或贴现后的风险转移情况，背书/

应收款项融资592108346.69公司应收票据于背书或贴现时已经转移了几乎所有已终止确认

贴现的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失

应收款项融资背书/贴现592108346.69-4180306.97公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

6-1-84北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公允价第三层次公允价项目合计允价值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产38066390.481115636232.63-1153702623.11

1.权益工具投资38066390.48--38066390.48

2.衍生金融资产-1115636232.63-1115636232.63

（二）应收款项融资--1878253154.491878253154.49

（四）其他权益工具投资--10000000.0010000000.00

持续以公允价值计量的资38066390.481115636232.631888253154.493041955777.60产总额

（五）交易性金融负债-6933295.81-6933295.81

1.衍生金融负债-6933295.81-6933295.81

持续以公允价值计量的负-6933295.81-6933295.81债总额

二、非持续的公允价值计量----关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质（万元）司持股比例%司表决权比例%工程和技术研究

矿冶科技集团有限公司北京333521.0023.1923.19与试验发展等本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

本公司报告期内无合营企业或联营企业。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系北京矿冶物业管理有限责任公司受同一母公司控制

6-1-85北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

北矿检测技术股份有限公司受同一母公司控制北京国信安科技术有限公司受同一母公司控制

北矿磁材（阜阳）有限公司受同一母公司控制北矿新材科技有限公司受同一母公司控制李建忠董事长黄松涛董事盛忠义董事肖林兴董事

陈彦彬董事、总经理

邹纯格董事、财务总监、董事会秘书马继儒监事会主席刘翃监事郑晓虎监事王晓明副总经理关志波副总经理陈新副总经理官云龙副总经理

5、关联交易情况

关联采购与销售情况

（1）采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

矿冶科技集团有限公司咨询及技术服务费5373423.974736270.76

矿冶科技集团有限公司水电费及其他2415514.221980778.32

北京矿冶物业管理有限责任公司物业服务费及其他787578.35771698.10

矿冶科技集团有限公司担保费及其他210139.80284258.85

北矿新材科技有限公司维修服务86109.73-

北矿检测技术股份有限公司检测技术服务费82141.51343873.28

矿冶科技集团有限公司物料费49395.1132233.01

北矿磁材（阜阳）有限公司材料费41061.95-

北京国信安科技术有限公司咨询及技术服务费9218.8718437.74

合计--9054583.518167550.06

说明：公司向关联方采购上述服务的价格系参考市场价格协商确定。

（2）出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

矿冶科技集团有限公司咨询及技术服务费650000.00117924.53

说明：公司向关联方销售上述服务的价格系参考市场价格协商确定。

6-1-86北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联租赁情况

（1）公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益

北京国信安科技术有限公司房屋575309.51-

北京矿冶物业管理有限责任公司房屋540200.00-

合计--1115509.51-北京当升材料科技股份有限公司持有坐落于北京市丰台区南四环西路188号十八区22

号楼的房产，公司向北京国信安科技术有限公司出租22号楼二层、三层写字楼，房屋建筑面积共计662平米，租赁期为2023年2月20日至2026年2月19日，租赁价格为3元/天/平方米。2023年2月，本公司与北京国信安科技术有限公司签署《房屋租赁合同》。

北京当升材料科技股份有限公司持有坐落于北京市丰台区南四环西路188号十八区21

号楼、22号楼的房产，公司向北京矿冶物业管理有限责任公司出租21号楼二层、22号楼一层写字楼，房屋建筑面积共计777平米，租赁期为2023年4月15日至2026年4月

14日，租赁价格为3元/天/平方米。2023年4月11日，本公司与北京矿冶物业管理有限

责任公司签署《房屋租赁合同》。

（2）公司承租出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项

矿冶科技集团有限公司房屋建筑物1701978.421701978.42

矿冶科技集团有限公司持有坐落于北京市大兴区北兴路东段22号院部分房屋的房产，房屋建筑面积共计1943.60平方米。矿冶科技集团有限公司向北京当升科技材料股份有限公司出租前述房屋，租赁期为2022年1月1日至2024年12月31日，租赁价格分别为：北楼办公室、会议室2.3元/天/平方米、实验室2元/天/平方米、地下二层库房1.6

元/天/平方米。2022年1月1日，本公司与矿冶科技集团签署《房屋租赁合同》。

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出

矿冶科技集团有限公司房屋建筑物130897.98192327.95关联担保情况

（1）本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

矿冶科技集团有限公司30000000.002016年3月11日2024年3月10日否

（2）本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

矿冶科技集团有限公司30000000.002016年3月11日2024年3月10日否

6-1-87北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员13人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬16160100.0023514500.00

说明：薪酬金额的披露口径为按权责发生制应归属于本报告期的年度现金薪酬，包括基本工资、绩效工资、职位或岗位的津贴补贴等。

6、关联方应收应付款项

应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备矿冶科技集团有

其他应收款39000.00---限公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款矿冶科技集团有限公司505933.68367924.53

应付账款北矿磁材（阜阳）有限公司41061.95-

应付账款北矿检测技术股份有限公司6924.53-

预收账款北京矿冶物业管理有限责任公司270100.00-

预收账款北京国信安科技术有限公司115061.91-

合同负债矿冶科技集团有限公司4750000.00-

其他应付款矿冶科技集团有限公司85526.00211072.65

其他应付款北京矿冶物业管理有限责任公司70901.25-

其他应付款北京国信安科技术有限公司60407.50-承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出项目期末余额期初余额

已签约但尚未于财务报表中确认的：

购建长期资产承诺731254088.92761731698.95

（2）已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响项目期末余额期初余额不可撤销经营租赁的最低租赁付款额

资产负债表日后第1年32837069.334592308.66

6-1-88北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产负债表日后第2年30898128.623528685.51

资产负债表日后第3年29065301.261832827.36

以后年度299207565.26-

合计392008064.479953821.53

（3）其他重大财务承诺事项据本公司及本公司之子公司江苏当升材料科技有限公司与国开发展基金有限公司于2016年3月11日签订的投资合同，国开发展基金有限公司于2016年3月14日对江苏当升材料科技有限公司增资6000万元，本公司负有按照国开发展基金有限公司要求回购相关股权义务，回购计划如下：

回购交割日标的股权转让对价

2023年3月13日人民币3000.00万元

2024年3月13日人民币3000.00万元

截止报告出具日，公司已完成对国开发展基金有限公司持有的江苏当升对价6000.00万元股权的回购。

2、或有事项

（1）对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响根据本公司及本公司之子公司江苏当升材料科技有限公司与国开发展基金有限公司于

2016年3月11日签订的投资合同，国开发展基金有限公司于2016年3月14日对江苏当

升材料科技有限公司增资6000.00万元，本公司负有按照合同约定对国开发展基金有限公司未能从江苏当升材料科技有限公司足额收取的投资收益及时、足额补足义务，以及及时、足额向国开发展基金有限公司支付股权回购价款义务，上述义务由矿冶科技集团有限公司为本公司提供连带责任保证担保；在此基础上，本公司与矿冶科技集团有限公司签署了反担保合同，本公司以拥有的全部资产（不分区域）为矿冶科技集团有限公司承担连带保证责任。截止报告出具日，公司已完成对国开发展基金有限公司持有的江苏当升对价6000.00万元股权的回购。

（2）开出保函、信用证

截止2023年12月31日本公司已开出未履行完毕信用证情况如下：

开证日期开证银行未使用金额

2023年11月6日中国银行股份有限公司南通海门支行5451000.00美元

2023年12月27日中国银行股份有限公司南通海门支行2646000.00美元

2023年10月16日中国工商银行股份有限公司南通海门支行2845500.00美元

6-1-89北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利380888582.05

经审议批准宣告发放的利润或股利380888582.05

截至2024年8月23日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

2、资产负债表日后向特定对象发行股票情况公司于2024年8月23日召开第六届董事会第四次会议，审议通过《关于公司2024年度向特定对象发行股票方案论证分析报告（修订稿）的议案》，本次发行对象为控股股东矿冶科技集团有限公司，发行价格为26.66元/股，发行的股票数量不超过本次发行前公司总股本的30%，即不超过151950232股（含本数），最终发行数量以经深交所审核通过并取得中国证监会同意注册的决定后，由公司董事会根据股东大会的授权，按照相关规定与本次发行的保荐机构（主承销商）协商确定。本次向特定对象发行募集资金总额不低于人民币80000万元（含本数）且不超过人民币100000万元（含本数），扣除发行费用后拟将全部用于补充流动资金。

其他重要事项

1、年金计划主要内容及重大变化

根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部令第36号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）等政策规定，本公司自2020年1月1日起，实施企业年金计划，并制定《北京当升材料科技股份有限公司企业年金方案实施细则》根据该方案当升科技单位缴纳部分按上年度工资总额的8%计提，职工个人缴纳部分为单位为其缴费的四分之一。2021年起，当升科技将计提的年金存入泰康永泰企业年金集合计划的托管账户进行管理。

2、诉讼案件

江苏当升材料科技有限公司（以下简称“江苏当升”）、当升科技（常州）新材料有限公司（以下简称“常州当升”）诉天津市捷威动力工业有限公司（以下简称“天津捷威”）

和捷威动力工业江苏有限公司（以下简称“江苏捷威”）买卖合同纠纷案。

2023年10月13日，江苏当升、常州当升分别作为原告向天津市西青区人民法院起诉天

津捷威和江苏捷威，要求其支付拖欠货款4859.87万元，逾期利息126.54万元，诉讼请求合计4986.41万元。

6-1-90北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2024年1月12日天津市西青区人民法院作出一审判决书，判决被告天津捷威向原告江

苏当升支付拖欠货款及逾期利息213.6万元；后被告天津捷威不服一审判决提出上诉，

2024年3月13日天津市第一中级人民法院作出终审判决，维持一审原判。2024年2月

29日天津市西青区人民法院作出一审判决书，判决被告天津捷威、江苏捷威向原告常州

当升支付拖欠货款及逾期利息4772.81万元；后被告不服一审判决提出上诉，2024年4月15日，天津市第一中级人民法院作出终审判决，维持一审原判。目前，公司正申请法院执行中。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内535568808.50348299011.98

其中：信用期内352255250.07304994105.91

信用期外至1年以内183313558.4343304906.07

1至2年--

2至3年-56696.50

3至4年56696.5033518955.34

4至5年32252199.0944172490.21

5年以上67334357.8053592858.75

小计635212061.89479640012.78

减：坏账准备102945594.71121959870.35

合计532266467.18357680142.43按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）

按单项计提坏账准备97646833.5315.3790250380.7292.437396452.81

按组合计提坏账准备537565228.3684.6312695213.992.36524870014.37

其中：

账龄组合446778262.5970.3412695213.992.84434083048.60

关联方组合90786965.7714.29--90786965.77

合计635212061.89100.00102945594.7116.21532266467.18

6-1-91北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备

%预期信用损账面价值

金额比例（）金额失率（%）

按单项计提坏账准备128910005.2726.88115399493.7589.5213510511.52

按组合计提坏账准备350730007.5173.126560376.601.87344169630.91

其中：

账龄组合349683889.7772.916560376.601.88343123513.17

关联方组合1046117.740.21--1046117.74

合计479640012.78100.00121959870.3525.43357680142.43按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损

账面余额坏账准备%计提依据失率（）

福建猛狮新能源科技有限公司47331209.4047331209.40100.00预计无法收回

郑州比克电池有限公司31779681.9825423745.5880.00存在回收风险

深圳市海盈科技有限公司东莞分公司10405164.099364647.6890.00存在回收风险

江西世纪长河新电源有限公司4025000.564025000.56100.00预计无法收回

哈尔滨中强能源科技有限公司3355849.553355849.55100.00预计无法收回

百顺松涛（天津）动力电池科技发展有749927.95749927.95100.00预计无法收回限公司

合计97646833.5390250380.7292.43/

续：

上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）

郑州比克电池有限公司61716597.4749373277.9880.00存在回收风险

福建猛狮新能源科技有限公司47331209.4047331209.40100.00预计无法收回

深圳市海盈科技有限公司东莞分公司11671920.3410504728.3190.00存在回收风险

江西世纪长河新电源有限公司4025000.564025000.56100.00预计无法收回

哈尔滨中强能源科技有限公司3415349.553415349.55100.00预计无法收回

百顺松涛（天津）动力电池科技发展有749927.95749927.95100.00预计无法收回限公司

合计128910005.27115399493.7589.52/

6-1-92北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备损失率账面余额坏账准备损失率

（%）（%）

信用期内262532141.252625321.411.00304994105.913049941.061.00

信用期外至1183313558.439165677.925.0043304906.072165245.305.00年以内

1至2年------

2至3年---56696.5017008.9530.00

3至4年56696.5028348.2550.00--50.00

4至5年------

5年以上875866.41875866.41100.001328181.291328181.29100.00

合计446778262.5912695213.992.84349683889.776560376.601.88

组合计提项目：关联方组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用损账面余额坏账准备失率（%账面余额坏账准备损失率）

（%）

信用期内89723108.82-----

4至5年---1427.74--

5年以上1063856.95--1044690.00--

合计90786965.77--1046117.74--

本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提预期信用115399493.75-25149113.03--90250380.72损失的应收账款

按组合计提预期信用6560376.606587152.27-452314.88-12695213.99损失的应收账款

其中：账龄组合6560376.606587152.27-452314.88-12695213.99

合计121959870.356587152.2725149113.03452314.88-102945594.71转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准备转回或收回单位名称转回原因收回方式的依据金额

电汇、银行承

郑州比克电池有限公司追回客户欠款存在回收风险23949532.40兑汇票

6-1-93北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款452314.88按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款金额312772440.66元，占应收账款期末余额合计数的比例49.24%，相应计提的坏账准备期末余额金额50970292.57元。

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款1981512478.162537153346.88

合计1981512478.162537153346.88其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1980880478.162536271346.88

1至2年--

2至3年-80000.00

3至4年80000.00-

4至5年--

5年以上849308.86849308.86

小计1981809787.022537200655.74

减：坏账准备297308.8647308.86

合计1981512478.162537153346.88

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

关联方往来款1947249308.65-1947249308.652535844376.50-2535844376.50

代垫款8643869.51-8643869.51494970.38-494970.38

保证金及押金809300.00-809300.00814000.00-814000.00

备用金60000.00-60000.00---

其他25047308.86297308.8624750000.0047308.8647308.86-

合计1981809787.02297308.861981512478.162537200655.7447308.862537153346.88

6-1-94北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1981762478.16-250000.001981512478.16

关联方组合1947249308.65--1947249308.65

账龄组合25000000.001.00250000.0024750000.00

代垫款组合8643869.51--8643869.51

保证金及押金组合809300.00--809300.00

备用金组合60000.00--60000.00

合计1981762478.16-250000.001981512478.16期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备47308.86100.0047308.86-

账龄组合47308.86100.0047308.86-

合计47308.86100.0047308.86-上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预期坏账

类别账面余额%账面价值信用损失率（）准备

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备2537153346.88--2537153346.88

保证金及押金组合814000.00--814000.00

关联方组合2535844376.50--2535844376.50

代垫款组合494970.38--494970.38

合计2537153346.88--2537153346.88本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值

损失率（%）

按单项计提坏账准备----

6-1-95北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备47308.86100.0047308.86-

账龄组合47308.86100.0047308.86-

合计47308.86100.0047308.86-

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

期初余额--47308.8647308.86

期初余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提250000.00--250000.00

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末余额250000.00-47308.86297308.86

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额例（%）

当升科技（常州）新材关联方往1446943229.911年以内73.01-料有限公司来款

江苏当升材料科技有关联方往507282370.041年以内25.60-限公司来款盛新锂能集团股份有

其他25000000.001年以内1.26250000.00限公司泰康养老保险股份有

代垫款1478507.791年以内0.07-限公司北京分公司

三河供电局燕郊支局押金800000.005年以上0.04-

合计--1981504107.74-99.98250000.00

3、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资4733066719.64-4733066719.644418651719.64-4418651719.64

6-1-96北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对子公司投资本期增减变动减值减值期初余额（账面减期末余额（账面被投资单位准备计提准备

价值）少其余额追加投资减值

价值）投他余额准备资

当升科技（常州）新材料有限3010615690.21-----3010615690.21-公司

江苏当升材料科技有限公司994973231.43-----994973231.43-

北京中鼎高科自动化技术有413000000.00-----413000000.00-限公司

当升蜀道（攀枝花）新材料--314415000.00---314415000.00-有限公司当升（香港）实业有限公司62798.00-----62798.00-

合计4418651719.64-314415000.00---4733066719.64-

4、营业收入和营业成本

营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1447050001.841381495830.702769094413.712436911389.02

其他业务150859659.37152430155.93222600282.55206591021.11

合计1597909661.211533925986.632991694696.262643502410.13

营业收入、营业成本按行业划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：1447050001.841381495830.702769094413.712436911389.02

锂电材料行业1447050001.841381495830.702769094413.712436911389.02

其他业务：150859659.37152430155.93222600282.55206591021.11

合计1597909661.211533925986.632991694696.262643502410.13

营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

多元材料698691215.34645096543.311994113286.231731151503.51

钴酸锂632370759.61621487004.90757655674.20688499634.39磷酸（锰）铁锂、钠电正极材料115988026.89114912282.50--

其他150859659.37152430155.93239925735.83223851272.23

合计1597909661.211533925986.632991694696.262643502410.13

6-1-97北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

内销1467459883.031438489776.002649764917.302379842442.45

外销130449778.1895436210.63341929778.96263659967.68

小计1597909661.211533925986.632991694696.262643502410.13

营业收入、营业成本按商品转让时间划分（单位：万元）本期发生额磷酸（锰）铁锂、项目多元材料钴酸锂其他业务钠电正极材料收入成本收入成本收入成本收入成本

在某一时点确认69869.1264509.6563237.0862148.7011598.8011491.2314572.4414947.58

租赁收入------513.53295.44

合计69869.1264509.6563237.0862148.7011598.8011491.2315085.9715243.02（续上表）上期发生额项目多元材料钴酸锂其他业务收入成本收入成本收入成本

在某一时点确认199411.33173115.1575765.5768849.9623518.4922077.89

租赁收入----474.09307.24

合计199411.33173115.1575765.5768849.9623992.5822385.13试运行销售收入本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

研发样品销售124293878.20116485621.2030198274.9928249319.58

说明：本公司试运行销售的相关成本，包括采购成本、加工成本等，具体会计政策详见附注三、13。

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益301064057.31

交易性金融资产持有期间的投资收益541741.80541741.80

处置交易性金融资产取得的投资收益-216208.863463801.24

其他-738314.60-859561.98

合计300651275.653145981.06

6-1-98北京当升材料科技股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-424920.66计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策53974315.71规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资

产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生-192659538.56的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回32011530.79

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等8621025.04除上述各项之外的其他营业外收入和支出30620764.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目384756.50

非经常性损益总额-67472066.55

减：非经常性损益的所得税影响数-11981279.63

非经常性损益净额-55490786.92

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）23.14

归属于公司普通股股东的非经常性损益-55490810.06

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润15.673.79913.7991

扣除非经常性损益后归属于公司普通16.123.90873.9087股股东的净利润北京当升材料科技股份有限公司

2024年8月23日

6-1-99合并资产负债表

2024年9月30日

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目2024年9月30日2023年12月31日

流动资产：

货币资金5954454172.475689271008.71

交易性金融资产1313993559.951153702623.11衍生金融资产

应收票据8391778.81

应收账款2355630596.212911868296.90

应收款项融资829139910.991878253154.49

预付款项110385315.1565615572.31

其他应收款26818600.7452556688.87

存货1009930791.23693012948.93合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产131489995.13112956981.63

流动资产合计11731842941.8712565629053.76

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资10000000.0010000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产59627774.9260833471.63

固定资产3795236824.823557075728.40

在建工程331205109.15412234053.21生产性生物资产油气资产

使用权资产513414861.48291351941.34

无形资产276891067.34285743646.80开发支出

商誉22944497.1122944497.11

长期待摊费用7685991.926904810.77

递延所得税资产107370733.26109155296.42

其他非流动资产32194495.4287940663.75

非流动资产合计5156571355.424844184109.43

资产总计16888414297.2917409813163.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并资产负债表（续）

2024年9月30日

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目2024年9月30日2023年12月31日

流动负债：

短期借款59252211.26-

交易性金融负债-6933295.81衍生金融负债

应付票据834629625.941856666728.27

应付账款1324569945.731293297389.44

预收款项974567.491004549.75

合同负债58788691.74107836576.76

应付职工薪酬127146453.61226095209.93

应交税费27923799.9951436090.17

其他应付款38520627.997614384.24持有待售负债

一年内到期的非流动负债88202504.5687497368.19

其他流动负债3464256.985107457.45

流动负债合计2563472685.293643489050.01

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债492436247.91277887627.55长期应付款

长期应付职工薪酬-16723180.00预计负债

递延收益133003084.19145806022.29

递延所得税负债42341022.7151256329.55其他非流动负债

非流动负债合计667780354.81491673159.39

负债合计3231253040.104135162209.40

股东权益：

股本506500774.00506500774.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积7162582261.107162582261.10

减：库存股

其他综合收益-1639866.2273040.32专项储备

盈余公积118306306.44118306306.44

未分配利润5371899315.165288505451.90

归属于母公司股东权益合计13157648790.4813075967833.76

少数股东权益499512466.71198683120.03

股东权益合计13657161257.1913274650953.79

负债和股东权益总计16888414297.2917409813163.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并利润表

2024年1-9月

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目本期发生额上期发生额

一、营业总收入5525269718.7212543505599.72

其中：营业收入5525269718.7212543505599.72

二、营业总成本5216952589.2210590829168.55

其中：营业成本4799683439.3610250966168.35

税金及附加29497516.8325004478.65

销售费用27315225.0327645570.04

管理费用129659337.95103141277.18

研发费用305745052.47431982353.49

财务费用-74947982.42-247910679.16

其中：利息费用459032.51

利息收入78028362.48120870496.83

加：其他收益87741542.5535972826.92

投资收益（损失以“－”号填列）16965139.03-69851683.51

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）5135073.82-127726366.13

信用减值损失（损失以“-”号填列）107495815.971763182.69

资产减值损失（损失以“-”号填列）-18502029.45

资产处置收益（损失以“-”号填列）-1840.92

三、营业利润（亏损以“－”号填列）507150830.501792834391.14

加：营业外收入6342934.652693542.61

减：营业外支出979269.01667543.52

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）512514496.141794860390.23

减：所得税费用74682467.84304128854.54

五、净利润（净亏损以“－”号填列）437832028.301490731535.69

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）437832028.301490731535.69

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润464282441.421491575401.15

2.少数股东损益-26450413.12-843865.46

六、其他综合收益的税后净额-1712906.5447121.02

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1712906.5447121.02

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益-1712906.5447121.02

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-1712906.5447121.02

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额436119121.761490778656.71

归属于母公司所有者的综合收益总额462569534.881491622522.17

归属于少数股东的综合收益总额-26450413.12-843865.46

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.91662.9449

（二）稀释每股收益0.91662.9449

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并现金流量表

2024年1-9月

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5442539047.6512996155567.86

收到的税费返还133688343.85362505843.05

收到其他与经营活动有关的现金204411396.79152442272.74

经营活动现金流入小计5780638788.2913511103683.65

购买商品、接受劳务支付的现金4014750096.4910908793303.58

支付给职工以及为职工支付的现金405524983.72444352402.12

支付的各项税费146196142.24295379294.69

支付其他与经营活动有关的现金62271026.5554110321.49

经营活动现金流出小计4628742249.0011702635321.88

经营活动产生的现金流量净额1151896539.291808468361.77

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金541741.80541741.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6747231.50343795.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金3366796472.303994731809.59

投资活动现金流入小计3374085445.603995617346.39

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金650784599.86872935161.02投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金3510007958.003392467856.00

投资活动现金流出小计4160792557.864265403017.02

投资活动产生的现金流量净额-786707112.26-269785670.63

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金327024920.79204098720.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金327024920.79204098720.00

取得借款收到的现金59230000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计386254920.79204098720.00

偿还债务支付的现金30000000.0038900000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金381325399.41338342512.14

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金36366497.482118891.15

筹资活动现金流出小计447691896.89379361403.29

筹资活动产生的现金流量净额-61436976.10-175262683.29

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响12304184.14103288940.09

五、现金及现金等价物净增加额316056635.071466708947.94

加：期初现金及现金等价物余额5632064292.735159000577.43

六、期末现金及现金等价物余额5948120927.806625709525.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元

2024年1-9月

项目归属于母公司所有者权益

减：库专项一般风险少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积存股其他综合收益储备盈余公积准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年期末余额506500774.007162582261.1073040.32118306306.445288505451.9013075967833.76198683120.0313274650953.79

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额506500774.007162582261.1073040.32118306306.445288505451.9013075967833.76198683120.0313274650953.79三、本期增减变动金额（减少以“－”号填-1712906.5483393863.2681680956.72300829346.68382510303.40列）

（一）综合收益总额-1712906.54464282441.42462569534.88-26450413.12436119121.76

（二）所有者投入和减少资本327279759.80327279759.80

1．所有者投入的普通股327279759.80327279759.80

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-380888578.16-380888578.16-380888578.16

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者的分配-380888578.16-380888578.16-380888578.16

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额506500774.007162582261.10-1639866.22118306306.445371899315.1613157648790.48499512466.7113657161257.19

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并所有者权益变动表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元

2023年1-9月

项目归属于母公司所有者权益

减：库专项储一般风少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积存股其他综合收益备盈余公积险准备未分配利润其他小计优先股永续债其他

一、上年期末余额506500774.007162582261.1047383.5298431969.243722591376.7411490153764.6011490153764.60

加：会计政策变更-5142.22-260642.08-265784.30-265784.30前期差错更正其他

二、本年期初余额506500774.007162582261.1047383.5298426827.023722330734.6611489887980.3011489887980.30三、本期增减变动金额（减少以“－”号填47121.021153232889.011153280010.03203254854.541356534864.57列）

（一）综合收益总额47121.021491575401.151491622522.17-843865.461490778656.71

（二）所有者投入和减少资本204098720.00204098720.00

1．所有者投入的普通股204098720.00204098720.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-338342512.14-338342512.14-338342512.14

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者的分配-338342512.14-338342512.14-338342512.14

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额506500774.007162582261.1094504.5498426827.024875563623.6712643167990.33203254854.5412846422844.87

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资产负债表

2024年9月30日

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目2024年9月30日2023年12月31日

流动资产：

货币资金739545473.78960431469.49

交易性金融资产38138622.7238066390.48衍生金融资产

应收票据8391778.81

应收账款1000852900.88532266467.18

应收款项融资281947570.38384254037.96

预付款项46234390.5819538762.31

其他应收款1996627908.101981512478.16

存货60140780.4692664636.06合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产18832012.8326234279.04

流动资产合计4182319659.734043360299.49

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资4999650719.644733066719.64

其他权益工具投资10000000.0010000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产59627774.9260833471.63

固定资产58628598.2161195518.03

在建工程2498746.892138302.91生产性生物资产油气资产

使用权资产362644.661450578.65

无形资产15176450.5116665941.53开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产64741358.6059404884.59

其他非流动资产596218.53434026.73

非流动资产合计5211282511.964945189443.71

资产总计9393602171.698988549743.20

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资产负债表（续）

2024年9月30日

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目2024年9月30日2023年12月31日

流动负债：

短期借款59252211.26-

交易性金融负债--衍生金融负债

应付票据-239740734.10

应付账款1218269773.65491699086.43

预收款项974567.491004549.75

合同负债34449718.2564786820.76

应付职工薪酬81766237.62129765126.44

应交税费645116.091510996.17

其他应付款32967990.022943529.74持有待售负债

一年内到期的非流动负债39513772.6257239313.83

其他流动负债903878.251854100.35

流动负债合计1468743265.25990544257.57

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债16706.63-

长期应付款--

长期应付职工薪酬-12174840.00预计负债

递延收益2450900.00-

递延所得税负债2797217.447327068.47其他非流动负债

非流动负债合计5264824.0719501908.47

负债合计1474008089.321010046166.04

股东权益：

股本506500774.00506500774.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积7169445185.857169445185.85

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积118306306.44118306306.44

未分配利润125341816.08184251310.87

股东权益合计7919594082.377978503577.16

负债和股东权益总计9393602171.698988549743.20

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：利润表

2024年1-9月

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目本期发生额上期发生额

一、营业收入1467794746.071059706636.68

减：营业成本1441607704.201005088169.58

税金及附加1897771.692769620.42

销售费用15973760.1917055394.28

管理费用57353768.5441076558.81

研发费用69647210.45143744174.17

财务费用-26676279.54-18577673.32

其中：利息费用459032.51

利息收入26318603.3117234089.11

加：其他收益7868353.22614781.10

投资收益（损失以“－”号填列）367353297.31-421376.26

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）72232.24-36007771.64

信用减值损失（损失以“-”号填列）24152134.6913667680.52

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）307436828.00-153596293.54

加：营业外收入5091968.86243041.20

减：营业外支出416038.53153240.22

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）312112758.33-153506492.56

减：所得税费用-9866325.046928031.19

四、净利润（净亏损以“－”号填列）321979083.37-160434523.75

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）321979083.37-160434523.75

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额321979083.37-160434523.75

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：现金流量表

2024年1-9月

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元项目本期发生额上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金679852831.87723732158.20

收到的税费返还18831324.37

收到其他与经营活动有关的现金143654720.361362371743.93

经营活动现金流入小计842338876.602086103902.13

购买商品、接受劳务支付的现金520051077.912561809305.57

支付给职工以及为职工支付的现金160467744.76222482516.34

支付的各项税费7573749.3947203268.30

支付其他与经营活动有关的现金113999655.96199971602.65

经营活动现金流出小计802092228.023031466692.86

经营活动产生的现金流量净额40246648.58-945362790.73

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金367353297.31541741.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

现金净额6737841.00260400.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金400000.00

投资活动现金流入小计374491138.31802141.80

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

现金8240028.339133432.79

投资支付的现金266584000.00212429280.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金400000.005380000.00

投资活动现金流出小计275224028.33226942712.79

投资活动产生的现金流量净额99267109.98-226140570.99

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金59230000.00

收到其他与筹资活动有关的现金3490000.00

筹资活动现金流入小计59230000.003490000.00

偿还债务支付的现金30000000.0038900000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金381325399.41338342512.14

支付其他与筹资活动有关的现金4125110.84

筹资活动现金流出小计411325399.41381367622.98

筹资活动产生的现金流量净额-352095399.41-377877622.98

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响736214.591277737.78

五、现金及现金等价物净增加额-211845426.26-1548103246.92

加：期初现金及现金等价物余额949299080.602359073838.70

六、期末现金及现金等价物余额737453654.34810970591.78

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：所有者权益变动表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元

2024年1-9月

项目减：库其他综合专项股本其他权益工具资本公积存股收益储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额506500774.007169445185.85118306306.44184251310.877978503577.16

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额506500774.007169445185.85118306306.44184251310.877978503577.16三、本年增减变动金额（减少以“－”号填----58909494.79-58909494.79列）

（一）综合收益总额321979083.37321979083.37

（二）所有者投入和减少资本0.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-380888578.16-380888578.16

1．提取盈余公积

2．对所有者的分配-380888578.16-380888578.16

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额506500774.007169445185.85118306306.44125341816.087919594082.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：所有者权益变动表

编制单位：北京当升材料科技股份有限公司金额单位：人民币元

2023年1-9月

项股本其他权益工具

减：库其他综合专项储目资本公积存股收益备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额506500774.007169445185.8598431969.24343724788.158118102717.24

加：会计政策变更-5142.22-46279.96-51422.18前期差错更正其他

二、本年期初余额506500774.007169445185.8598426827.02343678508.198118051295.06三、本年增减变动金额（减少以“－”号填----498777035.89-498777035.89列）

（一）综合收益总额-160434523.75-160434523.75

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-338342512.14-338342512.14

1．提取盈余公积

2．对所有者的分配-338342512.14-338342512.14

3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本

2．盈余公积转增股本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额506500774.007169445185.8598426827.02-155098527.707619274259.17

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：