FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表及审计报告
2024 年 6 月 30 日止期间及 2023 年度FIS HOLDINGS PTE. LTD.
财务报表及审计报告
2024年6月30日止期间及2023年度
内容页码
审计报告1-3
合并资产负债表4-5公司资产负债表6合并利润表7公司利润表8合并现金流量表9公司现金流量表10合并股东权益变动表11公司股东权益变动表12
财务报表附注 13 - 48FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
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(一)公司基本情况
1、公司概况
FIS HOLDINGS PTE. LTD. (以下简称“本公司”或“公司”)是一家于 2024 年 6 月 14 日在新加
坡注册成立的公司。本公司的总部位于新加坡。本公司及其子公司(以下简称“本集团”或“集团”)实际从事的主要经营活动是提供国际剑桥 O-level 和 A-level 课程教育和学生住宿服务。
于报告期内，本公司的最终控制人为自然人 Li Wei。
2、财务报表的批准报出日
本公司的合并及公司财务报表于2024年9月18日已经本公司董事会批准。
(二)财务报表的编制基础持续经营
本集团对自2024年6月30日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年6月30日及2023年12月31日的合并财务状况、于2024年6月30日的公司财务状况以及
2024年6月30日止期间及2023年度的合并经营成果、合并股东权益变
动和合并现金流量和2024年6月14日(公司成立日)至2024年6月30日止期间的公司经营
成果、公司股东权益变动和公司现金流量。
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(四)重要会计政策和会计估计下列重要会计政策和会计估计系根据企业会计准则厘定。
1、会计年度
本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
新加坡币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以新加坡币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
4、同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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(四)重要会计政策和会计估计-续
5、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
5.1控制的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
5.2合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
6、现金及现金等价物
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
7.1外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为新加坡币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
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(四)重要会计政策和会计估计-续
7、外币业务和外币报表折算-续
7.2外币财务报表折算
本集团的财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。
现金流量采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
8、金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。(金融资产和金融负债的公允价值的确定方法参见附注(四)、3中记账基础和计价原则的相关披露)。相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
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(四)重要会计政策和会计估计-续
8、金融工具-续
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
8.1金融资产的分类、确认与计量
初始确认后，本集团持有的金融资产以摊余成本进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款、其他应收款及定期存款(列示于其他流动资产)等。
8.1.1以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入。
8.2金融资产减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于其他金融资产，本集团在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融资产的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融资产的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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8、金融工具-续
8.2金融资产减值-续
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融资产已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融资产的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
8.2.1信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融资产在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化。
(2)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
(3)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
(4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
于资产负债表日，若本集团判断金融资产只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融资产的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融资产的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融资产被视为具有较低的信用风险。
8.2.2已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难；
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5)其他表明金融资产发生信用减值的客观证据。
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8、金融工具-续
8.2金融资产减值-续
8.2.2已发生信用减值的金融资产-续
基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融资产债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。
8.2.3预期信用损失的确定
本集团对应收账款、其他应收款在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融资产的信用损失。
本集团以共同风险特征为依据，将金融资产分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融资产类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置等。
本集团按照下列方法确定相关金融资产的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融资产预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
8.2.4减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
8.3金融负债和权益工具的分类
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
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8、金融工具-续
8.3金融负债和权益工具的分类-续
8.3.1金融负债的分类、确认及计量
本集团持有的金融负债为其他金融负债，主要包括应付账款、其他应付款和长期借款。
其他金融负债
其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
8.3.2金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
8.3.3权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
8.4金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、长期股权投资
9.1控制的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
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9、长期股权投资-续
9.2初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
9.3后续计量及损益确认方法
按成本法核算的长期股权投资公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
10、固定资产
10.1确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
10.2折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
电子设备年限平均法3-5.25019.05-33.33
家具及器具年限平均法5-5.25019.05-20.00
运输工具年限平均法6-10010.00-16.67
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10、固定资产-续
10.2折旧方法-续
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
10.3其他说明
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、借款费用
借款费用在发生当期确认为费用。
12、无形资产
12.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本集团无形资产包括软件使用权。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
各类无形资产的摊销方法、使用寿命如下：
类别摊销方法使用寿命(年)软件使用权直线法3年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
13、长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、使用权资产及使用寿命确定
的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。
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13、长期资产减值-续
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
14、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的租入房屋建筑物装修费。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
15、合同负债
合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。
16、职工薪酬
16.1短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的公积金(Central Provident Fund)、职工技能税(Skills Development Levy)
和外国员工税(Foreign Worker Levy)，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。
16.2离职后福利的会计处理方法
本集团离职后福利全部为设定提存计划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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17、收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建
的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代
第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团向客户提供高中学历教育服务，主要为国际剑桥 O-level 和 A-level 课程教育服务，以及住宿服务，合同对价为本集团与学员签订合同约定的学费、住宿费等。本集团将与客户签订的提供教学、住宿服务的合同中向客户提供教学、住宿服务的承诺识别为单项履约义务，且客户在本集团履约的同时取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。因此本集团提供教学、住宿服务收入满足在某一时段内履行履约义务的相关条件，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入。本集团采用产出法确定履约进度，即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确定履约进度。
18、合同成本
18.1取得合同的成本
本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
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19、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
19.1与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助，由于补助的目的是为补偿相关成本或费用，该等政府补助为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
20、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
20.1本集团作为承租人
20.1.1使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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20、租赁-续
20.1本集团作为承租人-续
20.1.1使用权资产-续
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
20.1.2租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
*租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
20.1.3作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本集团对房屋及建筑物的短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。
21.1当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
21.2递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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2024年6月30日止期间及2023年度
(四)重要会计政策和会计估计-续
21、递延所得税资产/递延所得税负债-续
21.2递延所得税资产及递延所得税负债-续
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产生的资产或负债的初始确
认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
本集团当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
21.3所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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2024年6月30日止期间及2023年度
(五)会计政策变更
财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》(以下简称“解释17号”)，规范了关于流动负债与非流动负债的划分，自2024年1月1日起施行。
关于流动负债与非流动负债的划分
《解释第17号》对《企业会计准则第30号——财务报表列报》中流动负债和非流动负债
的划分原则进行了修订完善：明确了若企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负
债表日后一年以上的实质性权利，该负债应当归类为流动负债，企业是否行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分；明确了对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于契约条件时，应当区别企业在资产负债表日或之前和资产负债表日之后应遵循的契约条件，考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利；澄清了如果企业负债的交易对手方可以选择以企业自身权益工具
进行清偿且该选择权分类为权益工具并单独确认，则相关清偿条款与该负债的流动性划分无关；以及明确了附有契约条件且归类为非流动负债的贷款安排相关信息披露要求。同时要求企业在首次执行本规定时，应当对可比期间信息进行调整。
经评估，本集团认为采用上述规定对本集团财务报表并无重大影响。
(六)税项
1、主要税种及税率
税种计税依据2024年税率2023年税率
销售税(注1、2)提供应税商品和劳务免征、9%免征、8%
企业所得税应纳税所得额17%17%
注 1： 应纳销售税(Goods & Services Tax)为销项税额减可抵扣进项税后的余额，销项税额根据相关税法规定计算的销售额计算。本公司子公司提供住宿服务免征销售税。
注 2： 根据新加坡政府 2022 年预算法案(Singapore Budget 2022)，2023 年 1 月 1 日至 2023年12月31日，本公司及子公司就其在新加坡境内符合应税条件的商品销售及服务提供缴纳8%的销售税，自2024年1月1日起按照9%缴纳销售税。
(七)合并财务报表项目注释
1、货币资金
人民币元
2023年12月31日
种类2024年6月30日
(已重述)
库存现金1303.392688.60
银行存款66549635.9465433917.84
合计66550939.3365436606.44
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(七)合并财务报表项目注释-续
2、应收账款
人民币元
2023年12月31日2024年6月30日
(已重述)
与客户之间的合同产生的应收账款623960.541372424.53
减：信用损失准备--
账面价值623960.541372424.53
3、预付款项
预付款项按账龄列示人民币元
2024年6月30日2023年12月31日(已重述)
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内518269.89100.001720346.58100.00
合计518269.89100.001720346.58100.00
4、其他应收款
(1)其他应收款汇总人民币元
2023年12月31日
2024年6月30日
(已重述)
应收利息26212.77219602.64
其他应收款4881273.555753785.26
合计4907486.325973387.90
(2)其他应收款按账龄披露人民币元
2023年12月31日
账龄2024年6月30日
(已重述)
1年以内396276.901491213.81
1至2年236921.522312.20
2至3年2269.97695271.96
3至4年1175263.77503198.38
4至5年1754263.173258124.79
5年以上1429843.55-
小计4994838.885950121.14
减：信用损失准备113565.33196335.88
合计4881273.555753785.26
- 29 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
4、其他应收账款-续
(3)其他应收款按性质款项分类情况人民币元
2023年12月31日
性质2024年6月30日
(已重述)
押金及保证金4994513.645869463.14
关联方往来款325.2480658.00
合计4994838.885950121.14
(4)其他应收款信用损失准备的变动如下：
2024年6月30日：
人民币元
第一阶段第三阶段整个存续期信用损失未来12个月合计预期信用损失预期信用损失
(已发生信用减值)
2024年1月1日余额115677.8880658.00196335.88
本期核销-80658.0080658.00
外币报表折算差额(2112.55)-(2112.55)
2024年6月30日余额(已重述)113565.33-113565.33
2023年12月31日：
人民币元
第一阶段第三阶段整个存续期信用损失未来12个月合计预期信用损失预期信用损失
(已发生信用减值)
2023年1月1日余额(已重述)86477.43-86477.43
本年计提25398.0578904.50104302.55
外币报表折算差额3802.401753.505555.90
2023年12月31日余额(已重述)115677.8880658.00196335.88
5、其他流动资产
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
定期存款(注)12669600.0016131600.00
待退回进项销售税693902.85-
合计13363502.8516131600.00
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2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
5、其他流动资产-续
注：2024年6月30日定期存款为本集团持有的6个月银行定期存款，持有到期年化利率为3.20%-3.30%，付息方式为到期一次还本付息，不允许提前支取和赎回。截至报告日，上述定期存款尚未到期。
2023年12月31日定期存款为本集团持有的6个月银行定期存款，持有到期年化利
率为3.30%-3.55%，付息方式为到期一次还本付息，不允许提前支取和赎回，分别已于2024年2月23日和2024年4月29日到期收回。
6、固定资产
人民币元项目电子设备运输工具家具及器具合计
一、账面原值
2023年1月1日
1757544.014248287.752511757.738517589.49
(已重述)
本年购置112401.27-200221.82312623.09
汇率变动影响65817.63159092.5494061.89318972.06
2023年12月31日
1935762.914407380.292806041.449149184.64
(已重述)
本期购置151088.99-163265.85314354.84
汇率变动影响(35351.47)(80488.87)(51599.85)(167440.19)
2024年6月30日2051500.434326891.422917707.449296099.29
二、累计折旧
2023年1月1日
1580997.111920938.291580073.635082009.03
(已重述)
本年增加109585.89379584.80547681.721036852.41
汇率变动影响61402.6480370.2471340.17213113.05
2023年12月31日
1751985.642380893.332199095.526331974.49
(已重述)
本期增加79490.15191022.95240504.58511017.68
汇率变动影响(32226.93)(44037.30)(40861.45)(117125.68)
2024年6月30日1799248.862527878.982398738.656725866.49
三、账面价值
2023年1月1日
176546.902327349.46931684.103435580.46
(已重述)
2023年12月31日
183777.272026486.96606945.922817210.15
(已重述)
2024年6月30日252251.571799012.44518968.792570232.80
- 31 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
7、使用权资产
人民币元项目房屋建筑物
一、账面原值：
2023年1月1日(已重述)69742729.25
本年增加金额1575133.41
汇率变动影响2611769.74
2023年12月31日(已重述)73929632.40
本期增加金额15762556.02
本期减少金额11167343.41
汇率变动影响(1350124.57)
2024年6月30日77174720.44
二、累计折旧
2023年1月1日(已重述)42691673.77
本年增加金额16942797.95
汇率变动影响1975185.41
2023年12月31日(已重述)61609657.13
本期增加金额8600215.76
本期减少金额11167343.41
汇率变动影响(1097439.27)
2024年6月30日57945090.21
三、账面价值
2023年1月1日(已重述)27051055.48
2023年12月31日(已重述)12319975.27
2024年6月30日19229630.23
本集团租赁了多项房屋建筑物，租赁期为1.8至5年。上述使用权资产无法用于借款抵押、担保等目的。
2024年6月30日止期间和2023年度计入当期损益的简化处理的短期租
赁及低价值租赁费用分别为人民币2853624.18元和人民币1570401.78元。2024年6月30日止期间和2023年度与租赁相关的总现金流出为人民币12370289.68
元和人民币20606261.44元。
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(七)合并财务报表项目注释-续
8、无形资产
人民币元项目软件使用权
一、账面原值
2023年1月1日(已重述)196328.57
本年增加20635.27
汇率变动影响7352.24
2023年12月31日(已重述)224316.08
本期增加-
汇率变动影响(4096.52)
2024年6月30日220219.56
二、累计摊销
2023年1月1日(已重述)76707.08
本年增加75014.80
汇率变动影响4539.28
2023年12月31日(已重述)156261.16
本期增加32645.30
汇率变动影响(2948.82)
2024年6月30日185957.64
三、账面价值
2023年1月1日(已重述)119621.49
2023年12月31日(已重述)68054.92
2024年6月30日34261.92
9、长期待摊费用
2024年6月30日：
人民币元
2023年
2024年
项目12月31日本期增加额本期摊销额汇率变动影响
6月30日
(已重述)
装修费5126951.51161543.481495138.49(89542.36)3703814.14
合计5126951.51161543.481495138.49(89542.36)3703814.14
2023年12月31日：
人民币元
2023年2023年
项目1月1日本年增加额本年摊销额汇率变动影响12月31日
(已重述)(已重述)
装修费6523490.291367545.642942991.84178907.425126951.51
合计6523490.291367545.642942991.84178907.425126951.51
- 33 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
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(七)合并财务报表项目注释-续
10、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产人民币元
2024年6月30日2023年12月31日(已重述)
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
租赁负债18939408.813219699.5012786485.612173702.56
合计18939408.813219699.5012786485.612173702.56
(2)未经抵销的递延所得税负债人民币元
2024年6月30日2023年12月31日(已重述)
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产19229630.233269037.1612319975.272094395.79
固定资产折旧873293.44148459.88813348.08138269.17
合计20102923.673417497.0413133323.352232664.96
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债人民币元
2024年6月30日2023年12月31日(已重述)
项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产3219699.50-2173702.56-
递延所得税负债3219699.50197797.542173702.5658962.40
11、应付账款
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
房屋租金及物业水电费552925.342365.05
服务费183110.73329804.51
其他38627.6132138.13
合计774663.68364307.69
12、合同负债
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
与教学服务相关款项30373162.6532862662.78
与住宿服务相关款项17090634.0116170955.72
合计47463796.6649033618.50
- 34 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
12、合同负债-续
注1：与教学和住宿服务相关的收入在一段时间内确认，尽管客户预先支付了全额学费和住宿费，在交易时将收到的教学和住宿服务款确认一项合同负债，并在服务期间转为收入。
注2：2023年12月31日(已重述)合同负债账面价值中金额为人民币38979325.78元已于
2024年6月30日止期间确认为收入，2023年1月1日合同负债
账面价值中金额为人民币29956371.49元已于2023年度确认为收入，均为教学和住宿服务产生的合同负债。
13、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
2024年6月30日：
人民币元
2023年12月31日
项目本期增加本期减少2024年6月30日
(已重述)
1、短期薪酬6514044.0816494232.9817685325.065322952.00
2、离职后福利
344127.361339972.711195074.63489025.44
-设定提存计划
合计6858171.4417834205.6918880399.695811977.44
2023年12月31日：
人民币元
2023年1月1日2023年12月31日
项目本年增加本年减少
(已重述)(已重述)
1、短期薪酬3142924.7027565140.8224194021.446514044.08
2、离职后福利
273444.811946146.431875463.88344127.36
-设定提存计划
合计3416369.5129511287.2526069485.326858171.44
(2)短期薪酬列示
2024年6月30日：
人民币元
2023年12月31日
项目本期增加本期减少2024年6月30日
(已重述)
一、工资、奖金、
6470540.1116025116.0417219951.205275704.95
津贴和补贴
二、职工福利费-207715.39207715.39-
三、其他43503.97261401.55257658.4747247.05
合计6514044.0816494232.9817685325.065322952.00
- 35 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
13、应付职工薪酬-续
(2)短期薪酬列示-续
2023年12月31日：
人民币元
2023年1月1日2023年12月31日
项目本年增加本年减少
(已重述)(已重述)
一、工资、奖金、
3103424.6127006800.3123639684.816470540.11
津贴和补贴
二、职工福利费-91967.0491967.04-
三、其他39500.09466373.47462369.5943503.97
合计3142924.7027565140.8224194021.446514044.08
(3)设定提存计划
本集团按规定参加由政府机构设立的中央公积金(Central Provident Fund)计划，根据该等计划缴纳地区的规定，本集团每月按员工工资总额的7.5%-17%向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益。
本集团2024年6月30日止期间和2023年度(已重述)应分别向中央公积
金计划缴存费用人民币1339972.71元、人民币1946146.43元。于2024年6月30日和
2023年12月31日(已重述)，本集团尚有人民币489025.44元、人民币344127.36元的应缴
存费用分别是于2024年6月30日止期间和2023年度到期而未支付给中央公积金计划的。有关应缴存费用已于相应期后支付。
14、应交税费
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
销售税1795059.022011194.00
企业所得税4115210.773911875.63
合计5910269.795923069.63
15、其他应付款
按款项性质列示其他应付款：
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
押金及保证金3162375.023058850.87
其他77099.9581072.21
合计3239474.973139923.08
- 36 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
16、一年内到期的非流动负债
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
一年内到期的长期借款(附注(七)、17)6868289.828072004.75
一年内到期的长期应付款(附注(七)、18)89605.7588777.03
一年内到期的租赁负债(附注(七)、19)8619021.0812786485.61
合计15576916.6520947267.39
17、长期借款
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
抵押及保证借款798407.421999327.38
保证借款8525450.9611685703.67
小计9323858.3813685031.05
减：计入一年内到期的非流动负债的长期借款(附注(七)、16)6868289.828072004.75
其中：抵押借款798407.421999327.38
保证借款6069882.406072677.37
合计2455568.565613026.30
上述借款年利率为从2.50%至7.49%。
截至2024年6月30日及2023年12月31日，本集团抵押及保证借款的抵押及保证方式为：
(1)本公司关联方 United Education Group Pte.Ltd. (以下简称“UEG”)所拥有的位于新加坡
Bedok Reservoir Road 的 2 处房产物业作为抵押；(2)由本公司股东 Li Wei、David Mok kah
Sing 以及 UEG 提供最高额连带责任保证。
截至2024年6月30日及2023年12月31日，本集团保证借款保证方式如下所示：
人民币元
2024年6月30日2023年12月31日
项目
本金本金(已重述)
保证借款1(注1、2)3406985.885195075.37
保证借款2(注1)1174967.511665143.06
保证借款3(注1、2)2135657.672371054.56
保证借款4(注2)1062187.331475568.58
保证借款5(注2、3)737780.53970843.62
合计8517578.9211677685.19
- 37 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
17、长期借款-续
注 1： 该类借款均由本公司股东 Li Wei、David Mok kah Sing 提供最高额连带责任保证。
注 2： 该类借款均属于新加坡政府支持的企业融资计划(Enterprise Financing Scheme)，在企业破产、保证人无力偿还后由新加坡企业发展局(Enterprise Singapore Holdings)共同承担贷款违约风险。
注 3： 该类借款由本公司股东 Li Wei、David Mok kah Sing 以及 Furen International School
Pte. Ltd.(以下简称“辅仁学校”)学校董事 Li Shi Qing 提供最高额连带责任保证。
18、长期应付款
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
分期购车款579996.34645348.96
减：计入一年内到期的非流动负债的长期应付款(附注(七)、16)89605.7588777.03
净额490390.59556571.93
注： 本集团长期应付款为从 Toyota Financial Services Singapore Pte. Ltd.分期付款购买 1 辆
校园巴士产生，其保证方式为：由本公司股东 Li Wei 提供连带责任保证。
19、租赁负债
人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
房屋及建筑物18939408.8112786485.61
减：计入一年内到期的非流动负债的租赁负债(附注(七)、16)8619021.0812786485.61
净额10320387.73-
20、股本
本公司注册资本为500000.00新加坡元，截至2024年6月30日止尚未缴纳。
21、资本公积
人民币元
2024年6月30日以及
项目
2023年12月31日(已重述)
资本公积
其中：同一控制下合并形成的差额2878525.39
合计2878525.39
- 38 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
22、未分配利润
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
期/年初未分配利润15480249.7815483486.23
加：本期/年归属于母公司股东的净利润11721078.4115052923.55
减：应付普通股股利(10754400.00)(15056160.00)
期/年末未分配利润16446928.1915480249.78
23、营业收入、营业成本
(1)营业收入及成本人民币元
2023年度(已重述)
项目2024年6月30日止期间收入成本收入成本
主营业务47705725.5817696664.9875504234.4831425761.90
其他业务3200075.04330636.615760746.41393229.49
合计50905800.6218027301.5981264980.8931818991.39
(2)营业收入、营业成本的分解信息：
人民币元
2023年度(已重述)
项目2024年6月30日止期间收入成本收入成本按时段确认收入
高中学历教育31504424.1410353048.7552190208.3421297079.57
住宿服务16201301.447343616.2323314026.1410128682.33按时点确认收入
其他3200075.04330636.615760746.41393229.49
合计50905800.6218027301.5981264980.8931818991.39
(3)分摊至剩余履约义务的说明
截至2024年6月30日以及2023年12月31日(已重述)止累计已签订合同、但尚未履行或
尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为人民币47463796.66元、49033618.50元，将在2024年及2025年确认收入。
- 39 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
24、税金及附加
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
印花税248351.1523503.13
合计248351.1523503.13
25、销售费用
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
职工薪酬1166379.301947456.51
销售佣金1249067.662926895.82
宣传推广费688486.68395842.67
合计3103933.645270195.00
26、管理费用
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
职工薪酬9900562.5014559891.82
折旧与摊销3677160.307396843.11
水电费551674.68981776.53
专业服务费390765.19679533.22
差旅费255895.82199121.63
修理费222338.60322803.33
办公费113365.56192177.33
业务招待费61036.47164759.09
其他350567.24765643.14
合计15523366.3625262549.20
27、财务费用
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
利息费用(注)423733.181298032.59
手续费139035.61314637.41
减：利息收入212537.61598151.38
汇兑损失5943.697291.44
合计356174.871021810.06
- 40 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
27、财务费用-续
注：其中2024年6月30日止期间和2023年度(已重述)租赁负债的利
息费用分别为人民币155023.89元、人民币690784.64元。
28、其他收益
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
政府补助434996.82278966.21
合计434996.82278966.21
29、信用减值损失
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
其他应收款信用减值损失-(104302.55)
合计-(104302.55)
30、营业外支出
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
罚款364.473813.74
对外捐赠-8416.52
合计364.4712230.26
31、所得税费用
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
当期所得税费用2219906.062894337.31
递延所得税费用140320.8983104.65
合计2360226.952977441.96
- 41 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
31、所得税费用-续
所得税费用与会计利润的调节表如下：
人民币元
2023年度
项目2024年6月30日
(已重述)止期间
会计利润14081305.3618030365.51
按17%的税率计算的所得税费用2393821.913065162.14
非应税收入的影响(272829.26)(348797.71)
不可抵扣费用的纳税影响239234.30492934.48
所得税减免-(231856.95)
合计2360226.952977441.96
32、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料人民币元
2023年度
补充资料2024年6月30日
(已重述)止期间
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润11721078.4115052923.55
加：信用损失准备-104302.55
使用权资产折旧8600215.7616942797.95
固定资产折旧511017.681036852.41
无形资产摊销32645.3075014.80
长期待摊费用摊销1495138.492942991.84
财务费用(收益以“-”号填列)423733.181298032.59
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)140320.8983104.65
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)5294176.06(4202810.61)
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)(728477.61)24785202.33
经营活动产生的现金流量净额27489848.1658118412.06
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
使用权资产的增加15762556.021575133.41
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金及现金等价物的期/年末余额66550939.3365436606.44
减：现金及现金等价物的期/年初余额65436606.4447396171.29
现金及现金等价物净增加额1114332.8918040435.15
- 42 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(七)合并财务报表项目注释-续
32、现金流量表补充资料-续
(2)现金和现金等价物的构成人民币元
2023年12月31日
项目2024年6月30日
(已重述)
一、现金
其中：库存现金1303.392688.60
可随时用于支付的银行存款66549635.9465433917.84
二、期/年末现金及现金等价物余额66550939.3365436606.44
33、分部报告
本集团的主要业务为提供高中学历教育以及住宿服务等，本集团分配资源及评价业绩系以培训服务整体运营为基础，亦是本集团内部报告的唯一经营分部，因此本集团未单独列示分部报告信息。
于报告期内，本集团的收入均来源于新加坡境内，无来自单一重要客户的交易收入，本集团的非流动资产亦全部位于新加坡境内。
(八)合并范围变更同一控制下企业合并
(1)本期发生的同一控制下企业合并
本公司与 Li Wei及 David Mok Kah Sing签署股权转让协议，取得辅仁学校和 E-Jia HomestayPte. Ltd.(以下简称“怡家”) 100%的股权。于 2024 年 6 月 25 日交易完成后，本公司拥有对辅仁学校和怡家的控制权。
人民币元合并当期合并当期企业合并中构成同一控制下合并日的期初至合并日期初至合并日被合并方名称取得的合并日企业合并的依据确定依据被合并方的被合并方的权益比例收入净利润取得被合同受最终控制人2024年辅仁学校100%并方控制43910251.749020939.92
Li Wei 控制 6 月 25 日权的日期取得被合同受最终控制人2024年怡家.100%并方控制16278891.432700138.55
Li Wei 控制 6 月 25 日权的日期
- 43 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(八)合并范围变更-续
(2)被合并方的资产、负债的账面价值人民币元辅仁学校怡家
2023年2023年
合并日合并日
12月31日12月31日
资产
货币资金43455764.0047066461.8923095175.3318370144.55
应收账款1213165.572479169.51-107006.28
预付款项481353.21472953.6736916.681247392.91
其他应收款4544291.125872296.54363195.20101091.36
其他流动资产12669600.0016131600.00693902.85-
固定资产2450767.032809547.64119465.777662.51
使用权资产3904922.9712319975.2715324707.26-
无形资产34261.9268054.92--
长期待摊费用3614138.185126951.5189675.96-
资产合计72368264.0092347010.9539723039.0519833297.61负债
应付账款204986.68362449.971158882.031215608.98
合同负债30373162.6532862662.7817090634.0116170955.72
应付职工薪酬5811977.446858171.44--
应交税费5457826.875890394.75452442.9232674.88
其他应付款770766.621623552.682468708.351516370.40一年内到期的
11032178.3620947267.394544738.29-
非流动负债
长期借款2455568.565613026.30--
长期应付款490390.59556571.93--
租赁负债--10320387.73-
递延所得税负债84114.6458962.40113682.90-
负债合计56680972.4174773059.6436149476.2318935609.98
取得的净资产15687291.5917573951.313573562.82897687.63
(九)关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
实际控制人对本公司的持股比例2024年6月30日
Li Wei 直接持股比例 90%
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详情参见附注(八)合并范围变更。
- 44 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(九)关联方及关联方交易-续
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
UEG 受同一控制人实际控制的公司
Starlight Travel Pte Ltd 受同一控制人实际控制的公司
FIS Education Investment Holdings Pte Ltd 受同一控制人实际控制的公司
Furen Education Publishier Company Pte Ltd 受同一控制人实际控制的公司
FIS International Education Institute Pte Ltd 受同一控制人实际控制的公司
4、关联交易情况
(1)提供劳务的关联交易人民币元
2024年1月1日
关联方关联交易内容至2024年6月30日2023年度(已重述)止期间
UEG 住宿服务 495296.41 14398296.98
Starlight Travel
管理服务73063.14145184.95
Pte Ltd
(2)关键管理人员薪酬人民币元
2024年1月1日
项目名称至2024年6月30日2023年度(已重述)止期间
关键管理人员报酬2944665.864621831.09
(3)关联方应收应付款
应收项目：
人民币元
2023年12月31日
项目名称关联方2024年6月30日
(已重述)
应收账款 UEG - 736326.88
合计-736326.88
其他应收项目：
人民币元
2023年12月31日
项目名称关联方2024年6月30日
(已重述)
其他应收款 FIS Education Investment Holdings Pte Ltd - 8065.80
Furen Education Publishier Company Pte Ltd - 8065.80
FIS International Education Institute Pte Ltd - 64526.40
UEG 325.24 -
合计325.2480658.00
- 45 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(十)与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、定期存款、应付账款、其
他应付款、长期应付款等，各项金融工具的详细情况说明见附注(七)。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、风险管理目标、政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.1市场风险
1.1.1外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团的业务活动均以新加坡币计价结算，本集团的资产及负债均为新加坡币余额。管理层预期非记账本位币的升值或贬值将不会对本集团的财务状况及经营成果带来重大影响。
1.1.2利率风险
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见附注
(七)、17)有关。本集团持续密切关注利率变动对于本集团利率风险的影响，本集团的政策
是保持这些借款的浮动利率，目前并无利率互换等安排。
经评估，本集团管理层认为浮动利率银行借款的利率风险的合理变动对财务报表影响不重大。
1.2信用风险
于报告期各期末，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括货币资金、应收账款、其他应收款、定期存款。于报告期各期末，本集团金融资产的的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
- 46 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(十)与金融工具相关的风险-续
1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化-续
1.2信用风险-续
为降低信用风险，本集团由专门人员负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债务。此外，本集团于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保对相关金融资产计提了充分的减值准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的货币资金、定期存款存放于信用等级较高的银行，故信用风险较低。
于本报告期各期末，本集团的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本集团没有重大的信用集中风险。
1.3流动性风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
人民币元
2024年6月30日余额1年以内1至5年5年以上
应付账款774663.68--
其他应付款3239474.97--
长期借款(含一年内到期)7406265.223004227.43-
租赁负债(含一年内到期)8628050.3910637185.00-
长期应付款(含一年内到期)129546.66518186.6453664.20
小计20178000.9214159599.0753664.20人民币元
2023年12月31日余额(已重述)1年以内1至5年5年以上
应付账款364307.69--
其他应付款3139923.08--
长期借款(含一年内到期)8633465.956126819.16-
租赁负债(含一年内到期)13115662.95--
长期应付款(含一年内到期)131956.49527825.95120640.71
小计25385316.166654645.11120640.71
- 47 -FIS HOLDINGS PTE. LTD.财务报表附注
2024年6月30日止期间及2023年度
(十一)资本管理
本集团通过优化负债与股东权益的结构来管理资本，以确保本集团内的主体能够持续经营，并同时最大限度增加股东回报。本集团自2023年起采用的整体策略维持不变。
本集团的资本结构由本集团的净债务(附注(七)1、16、17及18中详细披露的借款、长期应
付款与现金和银行存款余额抵减后的净额)和股东权益(包括分别在附注(七)20至22披露的
股本、资本公积、未分配利润以及其他综合收益)组成。
本集团并未受制于外部强制性资本管理要求。
(十二)资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
(十三)公司财务报表主要项目注释
1、长期股权投资
对子公司投资人民币元
2024年2024年
被投资公司名称核算方法本期增加本期减少
1月1日6月30日
辅仁学校成本法-15687291.59-15687291.59
怡家成本法-3573562.82-3573562.82
合计-19260854.41-19260854.41
