江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

江苏日久光电股份有限公司

2024年半年度报告

【2024年8月】

1江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第一节重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容

的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

公司负责人陈超、主管会计工作负责人余寅萍及会计机构负责人(会计主

管人员)余寅萍声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。

本报告所涉及的发展战略及未来计划等前瞻性陈述，均不构成公司对投资者及相关人士的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

公司在本报告第三节“管理层讨论与分析”之“公司面临的风险和应对措施”，详细地描述了公司经营中可能存在的风险及应对措施，敬请投资者关注相关内容。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................2

第二节公司简介和主要财务指标........................................7

第三节管理层讨论与分析..........................................10

第四节公司治理..............................................21

第五节环境和社会责任...........................................23

第六节重要事项..............................................26

第七节股份变动及股东情况.........................................31

第八节优先股相关情况...........................................36

第九节债券相关情况............................................37

第十节财务报告..............................................38

3江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

备查文件目录

1、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表；

2、报告期内在中国证监会指定网址上公开披露过的所有公司文件的正文及公告的原稿。

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释义释义项指释义内容

一、简称公司或日久光电指江苏日久光电股份有限公司子公司或浙江日久指浙江日久新材料科技有限公司

实际控制人指陈超、陈晓俐

控股股东指陈超、陈晓俐中国证监会指中国证券监督管理委员会深交所指深圳证券交易所股东大会指江苏日久光电股份有限公司股东大会董事会指江苏日久光电股份有限公司董事会监事会指江苏日久光电股份有限公司监事会

会计师、申报会计师、审计机构、验资复核机构、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）曾用名：华普指

验资机构、容诚会计师事务所天健会计师事务所（特殊普通合伙）

安陆拓仁企业管理合伙企业（有限合伙），系公司安陆拓仁指员工持股平台（原名称昆山兴日投资管理中心（有限合伙））

公司股票在证券交易所上市后，除上述股东以外的其他股东指其他股东本次发行前所持有的公司股份

《公司章程》指《江苏日久光电股份有限公司章程》

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《证券法》指《中华人民共和国证券法》报告期指2024年1月1日至2024年6月30日上年同期指2023年1月1日至2023年6月30日

元、万元指人民币元、万元

二、专业术语

采用磁控溅射的方法，在透明有机薄膜材料上溅射ITO 导电膜 指透明氧化铟锡导电薄膜镀层得到的产品

将不同性能的成分组合成液态涂料，通过不同的加湿法精密涂布指工方式涂布在基材上再经干燥固化成涂料层的生产工艺

通过在靶阴极表面引入磁场，利用磁场增加溅射率，带电粒子在磁场的约束下高速地撞击靶材表磁控溅射镀膜指面，使靶材表面的粒子被撞击并溅射到基材表面形成高密度的沉积薄膜层。该技术在工业薄膜制备领域的应用非常广泛

Polyethlene terephthalate，俗称涤纶树脂。PETPET 基膜 指

基材为生产 ITO 导电膜的原材料

以 PET 基材为基材，在其表面涂布形成均匀的胶粘层，经过烘箱热风干燥、固化，贴合离型膜材料，PET 高温保护膜 指

并进行熟化，最终完成热固化而制成。用于 ITO 导电膜的制程保护消影膜，其涂布层的折射率与 ITO 镀膜的折射率相IM 消影膜 指 接近，使有 ITO 镀膜部分与无 ITO 镀膜部分的反射率趋于一致，从而实现消影的效果Si 靶 指 作为溅射源的硅靶材

OCA、OCA 光学胶 指 Optically Clear Adhesive，一种光学胶，用于胶

5江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

结透明光学元件的特种粘胶剂

AR 是 Anti reflection 的缩写，意为防反射，通过多层光学设计，实现增透减反目的。AG 是 Anti-glare 的缩写，意为防眩光，通过增加光学材料表面

2A/3A 光学膜 指 Ra，改变反射光方向实现漫反射。AF 是 Anti-

fingerprint 的缩写，意为防指纹污染，通过增表面能，降低表面张力，提高表面疏水/疏油能力，具有易清洁特点

铜导电膜，一种应用于大尺寸触控产品的导电材铜膜 指 料，是触控通道、感应线路和 FPC 板的主要导电介质

EMI 膜即电磁屏蔽膜，是一种新型的电子薄膜材料，属于近场通信技术（NFC）及无线充电（WPC）领

EMI 膜 指 域。其通过特殊材料制成屏蔽体，能将电磁波限定在一定的范围内，使其电磁辐射受到抑制或衰减，从而有效抑制电磁干扰

MITO 为表面镀铜的金属导电膜，兼具 ITO 层与金属镀层特性，其优势是：超低方阻、功耗低，电极粘MITO 薄膜 指着性好，保证金属导电膜的边部走线线宽能够达到

3-10μm，利于窄边框产品的实现

以 PET 基膜为基材，在其表面涂布形成均匀的有机硅涂层，经过烘箱热风干燥、固化，最后完成收卷离型膜副成品指

用于公司 OCA 光学胶、PET 耐高温保护膜等涂胶产品上，实现胶面保护调光膜的工作原理是导电膜作为两端电极外加电压，中间调光材料在外加电压的电场作用下发生透调光导电膜指

过率、反射率、吸收率等光学性能变化，实现调光效果

TP 厂商 指 触摸屏厂商，即公司直接客户端

6江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第二节公司简介和主要财务指标

一、公司简介股票简称日久光电股票代码003015

变更前的股票简称（如有）无股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称江苏日久光电股份有限公司

公司的中文简称（如有）日久光电

公司的外文名称（如有） Jiangsu Rijiu Optoelectronics Jointstock Co.Ltd.公司的外文名称缩写（如无

有）公司的法定代表人陈超

二、联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名徐一佳王静联系地址江苏省昆山市周庄镇锦周公路509号江苏省昆山市周庄镇锦周公路509号

电话0512-836396720512-83639672

传真0512-836393280512-83639328

电子信箱 info@rnafilms.cn info@rnafilms.cn

三、其他情况

1、公司联系方式

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化

□适用□不适用

公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见2023年年报。

2、信息披露及备置地点

信息披露及备置地点在报告期是否变化

□适用□不适用

公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见2023年年报。

3、其他有关资料

其他有关资料在报告期是否变更情况

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□适用□不适用

四、主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□是□否本报告期上年同期本报告期比上年同期增减

营业收入（元）279534682.45215747853.6929.57%归属于上市公司股东的净利

33082112.801832843.331704.96%润（元）归属于上市公司股东的扣除

非经常性损益的净利润28982244.38-125665.7323162.97%

（元）经营活动产生的现金流量净

59733193.7859537123.710.33%额（元）

基本每股收益（元/股）0.120.011100.00%

稀释每股收益（元/股）0.120.011100.00%

加权平均净资产收益率3.42%0.18%3.24%本报告期末上年度末本报告期末比上年度末增减

总资产（元）1138848361.691203154221.88-5.34%归属于上市公司股东的净资

937070630.44980710115.43-4.45%产（元）

五、境内外会计准则下会计数据差异

1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

六、非经常性损益项目及金额

□适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1681331.22

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

8江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

单独进行减值测试的应收款项减值准

1356982.17

备转回

债务重组损益984793.06除上述各项之外的其他营业外收入和

48773.02

支出其他符合非经常性损益定义的损益项

122345.69

目

减：所得税影响额94356.74

合计4099868.42

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

单位：元项目金额原因其他符合非经常性损益定义的损益项

122345.69收到代扣代缴个人所得税手续费

目

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。

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第三节管理层讨论与分析

一、报告期内公司从事的主要业务

1、公司主营业务情况

公司主要从事触控显示应用材料的研发、生产和销售，并定制化开展相关功能性薄膜的研发和加工服务。公司目前的主要产品为 ITO 导电膜，该产品为具有优异导电性能及光学性能的薄膜材料，是目前制备触摸屏等器件最常应用的高透光学导电膜材料，可应用于各类触控方式的人机交互终端场景，包括消费电子、商用显示、工业控制、办公、教育等场景。

公司拥有精密涂布、精密贴合、磁控溅射等核心技术，具备复杂光学膜系的设计和研发能力，并通过上述核心技术实现了 IM 消影膜、PET 高温保护膜等主要原材料的自制，实现了产业链的垂直整合。

同时，公司围绕着触控显示应用，不断加大研发投入，从单一产品结构逐渐发展成包含导电膜产品、光学膜产品、光学胶产品、配套原材料产品的多元化业务结构，逐步实现了下游市场应用场景的扩展和升级。

2、公司主要产品介绍

（1）导电膜产品

* 高低方阻 ITO 导电膜

ITO 导电膜是采用磁控溅射的方法，在透明有机薄膜材料上溅射透明氧化铟锡导电薄膜镀层得到的产品。公司主要产品为 150Ω方阻 ITO 导电膜，另有 25Ω、40Ω、60Ω、80Ω、100Ω及 120Ω方阻 ITO 导电膜。其中，高方阻 ITO 导电膜有 150Ω、120Ω及 100Ω，主要用于消费电子产品，低方阻 ITO 导电膜有 25Ω、40Ω、60Ω及 80Ω，主要用于中大尺寸商业显示类产品。

ITO 导电膜具有良好的光学透光性能和导电性能，被广泛应用于触摸屏领域。公司产品处于产业链的中游，上游为光学级 PET 基膜、靶材、化学原材料供应商，下游为触控模组生产厂商。电容式触摸屏是利用人体的电流感应进行工作的，因此同时具备高透光性和导电性能的 ITO 导电膜为制作触控模组最常用的主要原材料之一。

一种典型的电容式触摸屏的基本结构如下图所示：

10江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

ITO 导电膜基本结构如下图所示：

*铜导电膜

铜导电膜是一种金属类的导电膜，可以分为单面、双面导电两种，在铜金属镀层上方和下方加入黑化层还可以有效阻止铜导电层表面氧化，改善其导电性、降低反射。该产品的优势有方阻低、透过高且保证金属导电膜制得的线宽和线高可调，不容易被肉眼发现。目前该产品主要应用于笔电、平板电脑等各种大小尺寸显示器中。

* EMI 膜

EMI 膜即电磁屏蔽膜，是一种新型的电子薄膜材料，属于近场通信技术(NFC)及无线充电(WPC)领域。其通过特殊材料制成屏蔽体，能将电磁波限定在一定的范围内，使其电磁辐射受到抑制或衰减，从而有效抑制电磁干扰。EMI 膜直接下游为柔性线路板（FPC），可应用于消费电子（智能手机、平板电脑、可穿戴电子等）、汽车电子、通信设备等领域，实现有效抑制电磁干扰。

* MITO 薄膜

MITO 薄膜是一种半导体材料，具有优异的光电特性和导电性，在触摸屏技术方面得到了广泛的应用。目前 TP 厂商制程中会在 ITO 上方印刷导电银浆，利用激光工艺进行蚀刻，作为边部走线，精度为 25μm左右，线宽较宽，不适合做窄边框的产品。针对现有技术的缺陷和不足，本项目开发的 MITO 表面镀铜的金属导电膜，兼具 ITO 层与金属镀层特性，其优势是：超低方阻、功耗低，电极粘着性好，保证金属导电膜的边部走线线宽能够达到 3-10μm，利于窄边框产品的实现。可应用于消费电子（手机、平板等）。

*调光导电膜

调光膜的工作原理是导电膜作为两端电极外加电压，中间调光材料在外加电压的电场作用下发生透过率、反射率、吸收率等光学性能变化，实现调光效果。目前，市场上广泛应用的调光膜技术主要有三大技术路径——PDLC（高分子聚合物分散液晶）技术、EC（电致变色）技术和 SPD（悬浮粒子装置）技术。PDLC（高分子聚合物分散液晶）原理是在调光薄膜断电（OFF）状态下，中间的高分子液晶材料呈无序排列状态，阻挡光线穿透薄膜，这时看到的效果便是乳白色的不透明状态。在调光薄膜通电（ON）状态下，电场作用下薄膜中间的高分子液晶材料有序排列，可使光线能透过薄膜，这时看到的效果便是透明无色的薄膜态。SPD（悬浮粒子装置）其实就是加入了悬浮粒子在玻璃夹层中，断电时布朗运动粒子随机排布，可以吸收 99%以上的可见光。EC（电致变色）技术原理是离子在外加电压的电场作用下，迁入（或迁出）至电致变色层内，使电致变色材料的价数减少（或增加），在达到平衡前，电致变色材料的光化学性能发生变化导致颜色发生变化，当达到平衡后，电致变色材料颜色变化达到稳定。

公司着力研发的调光导电膜覆盖上述三种技术应用。目前公司已实现量产的调光导电膜主要目标市场为汽车天幕、侧窗、后视镜等，实现隔热降温、自动调节玻璃透光度的功能，并且减少眩目情况产生，进而达到降低行车安全隐患的目的。

（2）光学胶产品

OCA是一种光学胶（Optically Clear Adhesive），用于胶结透明光学元件的特种粘胶剂。该产品主要应用于电器及电子面板的粘贴等领域。该产品厚度薄，具有优良的粘合效果，及优异的防水及耐高温等特性，可用于触控模组的加工过程，如两层 ITO 导电膜之间、ITO 导电膜与玻璃盖板之间、触摸屏与显示屏之间的贴合等。

11江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

目前公司的 OCA 光学胶以消费电子应用为主，与 ITO 导电膜的客户群体较为一致，且 OCA光学胶与 ITO 导电膜的应用场景紧密相关。公司进行 OCA 光学胶开发，丰富了公司产品结构，同时开拓客户的难度小、成本低，公司现有下游客户易于接受公司的 OCA 光学胶，以使各类原材料的特性保持配套，保证触控模组的稳定性。

为持续向客户提供具有竞争力的光学胶产品、拓展光学胶产品的应用场景，公司正配套光学膜产品进行耐折叠 OCA光学胶和曲面 OCA 光学胶的研发。

耐折叠 OCA 光学胶主要应用于折叠屏手机的的外屏保护和柔性盖板与 OLED 之间的贴合，产品厚度一般为 25um、

50um。目前公司研发的耐折叠 OCA 光学胶主要有两种产品：一种是在 2A/3A 功能 PET 基材上涂布折叠光学胶，再贴合一

层离型薄膜制备成折叠屏专用 2A/3A 光学保护膜；另一种是在重离型膜面涂布折叠光学胶，再贴合一层轻离型膜制备成无基材折叠光学胶带。两种产品都是目前折叠屏需要的重要粘接保护材料。其优点是高清晰、高透光性(全光透过率≥90%)、高粘着力、低模量、高耐候、耐弯折、长时间使用不会黄变。相比消费电子应用 OCA 光学胶，其特点是模量低，并且不同温度条件下，其模量差异小，非常适合弯曲折叠要求，其耐弯折性能可达20万次以上。目前已完成了前期开发及工艺验证，客户端认证样品过程中。

曲面屏用光学胶主要应用于 3D 盖板和 OLED 之间的贴合，产品厚度一般为 75um、100um、125um。该产品是将光学亚克力胶做成无基材，然后在上下底层，再各贴合一层离型薄膜，是一种无基体材料的双面贴合胶带。公司开发的是全 UV型曲面屏用光学胶，其优点是高清晰、高透光性(全光透过率≥90%)、高黏着力、高耐候，长时间使用不会产生黄变、剥离及变质问题，相比消费电子应用 OCA 光学胶，其特点是模量相对低，适合曲面和有弧度应力要求的贴合。目前已完成了试量产，客户端认证量产样品过程中。

（3）光学膜产品

*光学装饰膜

公司依托核心技术，生产其他定制化薄膜产品，如光学装饰膜等。该产品系根据特殊的光学膜系设计，在 PET 基膜上通过涂布、磁控溅射等工序进行加工，使产品呈现特定的视觉效果或具有特定的光学性能。

5G通信的一大特征是信号传输速度更快，波长更短，金属材料将对 5G信号产生严重干扰，加之金属后盖也将对手

机无线充电产生影响。因此手机后盖板材料将主要选择非金属材料。玻璃后盖板是目前外观、性能、成本、规模产能等综合应用效果最好的方案，将会占据市场主流。而为了满足防爆需求，玻璃后盖板需要加一层防爆膜。光学装饰膜产品可以在满足防爆要求的同时，实现一定的审美需求，下游客户会在此产品上通过加工，实现金属色、炫彩、渐变等效果。

公司的光学装饰膜可同时满足终端客户的关键诉求，如玻璃材质后盖防爆的需求、一定的审美需求，以及配合无线充电、

5G手机的天线等功能性需求。

* 2A/3A光学膜

2A/3A是防反射（AR）+防眩光（AG）+防指纹污染（AF）功能统称，AR 是 Anti reflection 的缩写，意为防反射，

通过多层光学设计，实现增透减反目的。AG是 Anti-glare 的缩写，意为防眩光，通过增加光学材料表面 Ra，改变反射光方向实现漫反射。AF 是 Anti-fingerprint 的缩写，意为防指纹污染，通过增表面能，降低表面张力，提高表面疏水/疏油能力，具有易清洁特点。该系列产品可广泛用于车载显示、折叠屏手机等电子消费产品、液晶电视、电子相框等领域，其主要作用提高对比度、增显示色域，特别是改善户外可视性问题。

2A/3A光学膜产品开发技术门槛非常高，该产品是目前显示领域要求最高的高端产品之一，其工艺/技术路线和生产

工序非常复杂，集成了光学设计、真空溅射技术、精密涂布技术、精密贴合技术等多种工艺/技术，公司具备多年的技术积累和集成式量产经验，可开发和量产对客户极具吸引力的高性价比 2A/3A 光学膜产品。

（4）其他配套产品

* IM 消影膜IM 消影膜是 ITO 导电膜的上游主要原材料，该产品是以精密涂布的方法，通过将 PET 基膜涂 IM（Index Match，即消影）层，使得膜上有 ITO 部分与无 ITO 部分的反射率趋于一致，从而实现消影的效果。在公司掌握自产 IM 消影膜的相关技术前，IM 消影膜核心涂布技术及贴合技术主要掌握在日系厂商手中。公司通过攻克涂布过程中的彩虹纹问题、收卷阻滞问题，以及贴合过程表面细划伤、针眼点、翘曲、膜面凹凸点、膜面不平等问题，实现了 IM 消影膜的自产，目前该产品全部为公司自用。

12江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

* PET 高温保护膜

PET 高温保护膜是 ITO 导电膜的上游主要原材料，该产品是以 PET 基膜为基材，在其表面涂布形成均匀的胶粘层，经过烘箱热风干燥、固化，贴合离型膜材料，并进行熟化，最终完成热固化制成 PET 高温保护膜，用于 ITO 导电膜的制程保护。公司通过攻克雾度上涨、收缩率管控、低粘度、低析出和耐高温等技术难点，实现了 PET 高温保护膜的自产，目前该产品全部为公司自用。

*离型膜副成品

离型膜是配套公司丙烯酸类产品的主要原材料，该产品是以 PET 基膜为基材，在其表面涂布形成均匀的有机硅涂层，经过烘箱热风干燥、固化，最后完成收卷用于公司 OCA 光学胶、PET 耐高温保护膜等涂胶产品上，实现胶面保护。公司通过攻克离型力变化、残余率变化，以及离型膜对胶的剥离力变化等技术难点，实现了离型膜的自产。

二、核心竞争力分析

（1）先进的技术优势和较强的技术落地能力

公司自成立以来深耕触控显示材料行业。在发展早期，公司开展以磁控溅射镀膜为主的核心技术的开发工作，并于

2013 年实现了关键技术突破，完成了 ITO 导电膜的量产。与此同时，公司通过对磁控设备的磁场改造，增加了溅射镀膜

效率和成膜致密性，实现了产品在相同阻值下 ITO 镀膜层的薄化，提升了产品的光学透过性。公司通过对磁控设备抽气装置气能的改造，提升了设备抽力，缩短了制程中所必须的将腔体抽至真空的时间，提高了生产效率。同时，配合复杂膜系的不断研发，公司对磁控设备的定制化能力也在不断加强，新增设备更符合公司新产品的工艺要求并提高生产效率。

而后，公司不断进行制造工艺技术及经验的积累，打造了实力较强的研发和生产团队，具备强大的技术落地能力和工艺设计、优化能力，公司通过自主研发，陆续掌握了湿法精密涂布技术、精密贴合技术、真空磁控溅射镀膜技术三项核心技术，围绕着触控显示应用，不断加大研发投入，产品系列越来越丰富，扩展了市场应用领域，覆盖了汽车尤其是新能源汽车、消费电子、工业控制、商显教育等重要应用场景，实现了由初期的 ITO 导电膜的单一产品结构逐渐发展成包含导电膜产品、光学膜产品、光学胶产品、配套原材料产品的多元化业务结构。

期间，公司还实现了上游原材料之 IM 消影膜、PET 高温保护膜的大批量稳定生产，公司是国内 ITO 导电膜行业首家能够大规模生产高品质 IM 消影膜并能卷对卷贴合 PET 高温保护膜的企业，真正实现了 IM 消影膜、PET 高温保护膜的进口替代。同时，公司研发、试制的光学离型膜、OCA 光学胶等产品，进一步推动公司向产业链的上游拓展，持续推进垂直整合。垂直整合的业务模式使得公司能够凭借在 ITO 导电膜市场上的领先地位更好地配置生产资源，增强竞争力和抗风险能力。同时，公司也能通过自身领先地位增进 ITO 导电膜产品在其他新应用领域与其他技术路线的竞争优势，使该产品更具活力和生命力。公司持续推进产业链垂直整合打下夯实基础的同时，也显著提升了公司的产品稳定性和生产良率，降低了生产成本，提高了生产效率，丰富了产品种类，增强了公司的综合竞争力。

（2）显著的成本管控优势

公司通过多年的技术研发，掌握了湿法精密涂布技术、精密贴合技术及自行涂布制造 IM消影膜、PET 高温保护膜的工艺，并于 2016 年下半年开始自行涂布生产 IM 消影膜，2019 年开始自行涂布生产 PET 高温保护膜。公司是国内 ITO 导电膜行业首家能够大规模生产高品质 IM 消影膜并能卷对卷贴合 PET 高温保护膜的企业，真正实现了 IM 消影膜和 PET 高温保护膜的进口替代，显著降低了生产成本。

（3）严格的质量控制及完善的质量控制体系

公司高度重视产品质量，建立了完善的质量控制体系。品质部在各生产环节均进行科学、规范的质量控制。公司从生产工艺出发，明确过程质量控制的重点，明确各岗位质量管理职责，将质量控制目标分解到各职能部门。公司将产品一次成材率、良品率、纠正措施完成率等指标与各岗位人员的考核挂钩，将质量管理落实到个人。同时，公司积极地改进工艺流程，以提升产品品质及稳定性。公司通过良好的品质管控，显著提高了产品一次成材率、良品率，进而降低了生产成本。

导电膜等产品的质量和稳定性存在放大效应，作为手机、平板触摸屏的核心组件，如果存在质量问题，将影响整机使用。公司于 2014 年建立质量环境管理体系，各项质量管理工作均按 IS09001:2015 标准及公司体系的要求运作，并持续改进质量管理。公司对生产的产品进行全流程检验，在 PET基膜来料、涂布成 IM 消影膜、复卷及贴合 PET 高温保护膜、

13江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

磁控溅射镀 ITO、覆 CPP 保护膜、分切、出货等 7 道工序中均进行性能测试或外观检查。公司的产品品控良好、品质稳定，未发生严重客户投诉，始终在市场上保持良好的口碑。

（4）稳定的客户群

公司在中高端客户市场持续开拓布局，已陆续通过了多家业内知名触控模组厂商的验证，并与其逐渐形成稳定的合作关系。导电膜企业通过一家触控模组厂商的验证，需要经过验厂-送料-打样-在小范围产品上试用-进入市场等多个步骤，是非常严格的认证过程，进入品牌触控模组厂商需要一年或更长的时间。进入供应商体系后，则合作比较稳定，因为更换供应商可能带来质量、稳定性、交付能力等多方面的不可控风险。另一方面，公司积极地在终端客户中推广自己的产品，与若干国内一线终端品牌、大型方案公司（ODM 厂商）及国外知名品牌建立了联系，将公司产品导入对方的合格材料商目录。在下游客户及终端客户的市场集中度日益提高的趋势下，公司稳定而优质的客户群体使得公司能保持足够影响力和吸引力，占据优势地位。

（5）完备的销售服务团队及快速响应优势

触控模组厂商主要集中于华南、华东地区，公司为贴近客户并快速响应客户需求，形成了规模化、响应速度快、交付能力强的服务团队，便于公司向下游客户及时供货，保证下游客户在保持较低库存的同时，持续规模化生产。同时，公司依托自身的体量优势与物流公司开展深度合作，在保证快速交付的同时，有效地降低了运输成本。同时，因终端手机、平板厂商对交付期限要求严格，触控模组厂商要保持较高生产效率，所以触控模组厂商需要导电膜厂商等上游供应商及时响应其需求，避免因技术问题或其它问题影响生产。公司的华东、华南的服务团队可以对客户需求进行及时妥善的响应，并提供相应技术支持。

三、主营业务分析概述

参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。

主要财务数据同比变动情况

单位：元本报告期上年同期同比增减变动原因

营业收入279534682.45215747853.6929.57%

根据（财会〔2022〕32号）文相关规定，

公司将上年同期因需

营业成本204826272.69166209140.3923.23%求不足生产设备折旧

5598848.57元由管

理费用调整至营业成本

销售费用10746847.809360125.2614.82%

管理费用13160778.5314604630.26-9.89%主要系本期利息支出

财务费用-91791.59-152918.0039.97%减少及汇兑收益增加所致主要系递延所得税增

所得税费用4531615.232631730.2472.19%加所致

研发投入14610148.8813761016.276.17%经营活动产生的现金

59733193.7859537123.710.33%

流量净额主要系本期购买固定投资活动产生的现金

-2738765.37-53180532.2594.85%资产减少及本期结构流量净额性存款减少所致

筹资活动产生的现金-88174961.49-46674225.13-88.92%主要系本期回购股份

14江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

流量净额取得银行贷款减少所致现金及现金等价物净

-30977953.95-40194551.8022.93%增加额公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动

□适用□不适用公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。

营业收入构成

单位：元本报告期上年同期同比增减金额占营业收入比重金额占营业收入比重

营业收入合计279534682.45100%215747853.69100%29.57%分行业

触控显示材料272746439.4597.57%212865698.5998.66%28.13%

其他业务收入6788243.002.43%2882155.101.34%135.53%分产品

导电膜产品181295522.3464.86%153804409.2571.29%17.87%

光学膜11024924.413.94%2046517.350.95%438.72%

OCA 光学胶 74903695.34 26.80% 54983460.38 25.49% 36.23%

其他配套产品5522297.361.97%2031311.610.94%171.86%

其他业务收入6788243.002.43%2882155.101.34%135.53%分地区

国内277126717.3499.14%211360031.7797.97%31.12%

国外2407965.110.86%4387821.922.03%-45.12%

占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况

□适用□不适用

单位：元营业收入比上营业成本比上毛利率比上年营业收入营业成本毛利率年同期增减年同期增减同期增减分行业

272746439.198927616.

触控显示材料27.06%28.13%21.21%4.17%

4556

分产品

181295522.106282031.

导电膜产品41.38%17.87%13.45%2.29%

3452

74903695.376656381.4

OCA 光学胶 -2.34% 36.23% 20.79% 13.08%

42

分地区

277126717.203712972.

国内26.49%31.12%24.16%4.12%

3404

说明：根据(财会(2022)32号)文相关规定，公司将上年同期因需求不足生产设备折旧5598848.57元由管理费用调整至营业成本

公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据□适用□不适用

15江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

四、非主营业务分析

□适用□不适用

五、资产及负债状况分析

1、资产构成重大变动情况

单位：元本报告期末上年末比重增减重大变动说明金额占总资产比例金额占总资产比例

137799690.178777644.

货币资金12.10%14.86%-2.76%无重大变动

3025

128988270.112770729.

应收账款11.33%9.37%1.96%无重大变动

4311

146207317.130438569.

存货12.84%10.84%2.00%无重大变动

5618

644483445.680878044.

固定资产56.59%56.59%0.00%无重大变动

3973

主要系涂布3#

在建工程 2572954.46 0.23% 7358496.88 0.61% -0.38% 线 UV 设备改造转固所致

使用权资产2237925.190.20%2810915.370.23%-0.03%无重大变动

85646624.189771006.4

短期借款7.52%7.46%0.06%无重大变动

63

主要系预收客

合同负债2385611.550.21%1512606.140.13%0.08%户款增加导致主要系尚未支

租赁负债1243098.120.11%1788276.850.15%-0.04%付的租赁付款额减少所致

25287737.630820731.4

应收票据2.22%2.56%-0.34%无重大变动

46

应收款项融资9824512.050.86%9847351.550.82%0.04%无重大变动

35488322.735957154.9

无形资产3.12%2.99%0.13%无重大变动

20

66126901.755630556.9

应付账款5.81%4.62%1.19%无重大变动

19

10000000.0主要系票据到

应付票据0.00%0.83%-0.83%

0期减少所致

主要系归还一

一年内到期的17076658.2

1079047.660.09%1.42%-1.33%年内到期的长

非流动负债5期借款所致

2、主要境外资产情况

□适用□不适用

3、以公允价值计量的资产和负债

□适用□不适用

单位：元

16江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

计入权益本期公允的累计公本期计提本期购买本期出售项目期初数价值变动其他变动期末数允价值变的减值金额金额损益动金融资产应收款项9847351787850478807889824512

融资.556.806.30.05

9847351787850478807889824512

上述合计.556.806.30.05

金融负债0.000.00其他变动的内容报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化

□是□否

4、截至报告期末的资产权利受限情况

单位：元项目期末账面价值受限原因

应收票据14183886.95用于票据背书

固定资产168785300.40银行借款抵押

无形资产23780511.19银行借款抵押

合计206749698.54

六、投资状况分析

1、总体情况

□适用□不适用

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用□不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用□不适用

4、金融资产投资

（1）证券投资情况

□适用□不适用公司报告期不存在证券投资。

17江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）衍生品投资情况

□适用□不适用公司报告期不存在衍生品投资。

5、募集资金使用情况

□适用□不适用公司报告期无募集资金使用情况。

七、重大资产和股权出售

1、出售重大资产情况

□适用□不适用公司报告期未出售重大资产。

2、出售重大股权情况

□适用□不适用

八、主要控股参股公司分析

□适用□不适用

主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入营业利润净利润高性能膜

材料、电

子产品、光电产品及配件的技术研

究、技术

浙江日久咨询、技

新材料科术服务、520000078139336288333181448830961633153484子公司

技有限公技术转00.0065.5413.0974.69.09.55

司让、制

造、加

工、批

发、零售；货物及技术的进出口业务报告期内取得和处置子公司的情况

□适用□不适用主要控股参股公司情况说明

18江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

浙江日久新材料科技有限公司净利润315.35万元，同比增加2099.81万元，主要系本期调光导电膜在汽车天幕、侧窗后视镜等应用场景的市场推广符合预期，销售增加，营业收入持续增长；0CA 光学胶在客户端口碑良好，出货量和市场份额都有了极大提升，随着产能释放，毛利率也有了较大提升；存货跌价的资产减值损失减少所致。

九、公司控制的结构化主体情况

□适用□不适用

十、公司面临的风险和应对措施

（1）下游行业市场环境变化的风险终端为消费电子产品的导电膜产品实现的销售收入占公司主营业务收入的比例较高。消费电子产品具有产品更新速度快、技术路径更迭快、竞争程度高等特点，如果未来公司无法有效对变化多端的市场竞争环境、技术趋势作出及时反应，公司业绩将受到不利影响。

（2）产品价格下降的风险

ITO 导电膜为公司目前的主要产品，该产品主要用于消费电子的触摸屏。行业发展初期，该产品主要被日韩厂商垄断，价格较高。随着国内厂商逐渐掌握相关技术与工艺实现进口替代，竞争日益激烈；同时，因消费电子市场竞争程度高，终端厂商将价格压力向上游传导，ITO 导电膜产品价格在报告期内呈下降趋势。公司在该领域深耕多年，具有一定的竞争优势与市场地位，面对激烈的市场竞争，若不能消化下游传导的价格压力，无法继续保持较强的综合竞争力，将对公司盈利能力造成一定不利影响。

（3）供应商集中的风险

公司采购的主要原材料包括 PET 基膜、ITO 靶材、Si 靶材和涂布液等。因上游原材料厂商集中度较高，以及公司需选择采购与自身产品技术、生产工艺最为匹配的供应商产品，供应商集中度较高。尽管公司与主要供应商签署了长期的供货协议，保持稳定的业务合作关系，且前述原材料生产厂商均为日、韩的国际知名企业，但若该等供应商在产品质量、供应及时性与服务响应等方面不能满足公司业务需求，则会影响公司的正常生产经营。同时，虽然当前我国与前述供应商所在国之间的贸易关系保持稳定，不存在贸易摩擦，国际贸易政策也未发生重大改变，相关原材料采购不易受到国际贸易争端的影响，但是，若未来我国与公司主要的原材料进口国贸易关系出现不可预见的严重恶化，或国际贸易格局发生重大变化，则可能导致前述原材料价格出现持续大幅波动，或供应链稳定性受到影响，这将会对公司的生产经营产生较大的影响，进而影响到公司盈利水平和经营业绩。

（4）业绩季节性波动风险

公司主要产品 ITO 导电膜的终端应用领域主要是智能手机、平板电脑等消费电子产品。消费电子产品的需求受节假日的影响呈现一定的季节性。受国庆节、元旦、春节等节日及人们消费习惯等社会因素影响，消费电子产品一般在9月至次年 2 月为销售旺季，消费电子生产厂商会根据销售旺季来安排生产。ITO 导电膜厂商等上游企业也会根据终端销售的季节性波动安排生产，ITO 导电膜行业的销售旺季相对于终端产品市场有一定的提前。因此，该行业通常下半年的销售收入高于上半年，具有一定的季节性特征。公司所处行业销售的季节性特征会导致公司的经营业绩出现季节性波动。如果公司对市场需求的预计与实际情况存在较大偏差，或公司未能充分协调好采购、生产、销售等各个环节，则可能会对公司经营产生不利影响。

（5）汇率波动的风险

公司主要原材料 PET 基膜等，多为日元、美元结算。若未来汇率波动过大，则可能给公司经营业绩产生一定影响。

（6）核心人员流失、核心技术失密的风险

公司终端客户所处的消费电子行业发展日新月异，这对公司提出了更高的技术要求。公司所处的触控显示应用材料行业是资本密集型、技术密集型行业，有经验的技术研发人才是公司生存和发展的基础。公司依靠精密涂布、精密贴合、磁控溅射等核心技术，具有行业领先的触控显示应用材料生产能力，这些是公司竞争优势的有力保障。维持核心团队的稳定并不断吸引优秀人才，尤其是技术人才，是公司在行业内保持领先优势的关键。目前的发展阶段对公司各方面人才提出了更高要求。公司建立了较为完备的知识产权保护体系，并与核心技术人员、研发人员、高级管理人员签署保密协

19江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

议及竞业禁止协议，防范泄密风险，切实保护核心技术。但在企业间激烈的人才竞争下，不能完全排除未来可能出现核心人才流失的风险。未来如果因核心技术信息保管不善或核心技术人员流失等原因导致公司核心技术失密，将对公司造成不利影响。

十一、“质量回报双提升”行动方案贯彻落实情况

公司是否披露了“质量回报双提升”行动方案公告。

□是□否

20江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第四节公司治理

一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况

1、本报告期股东大会情况

会议届次会议类型投资者参与比例召开日期披露日期会议决议《2024年第一次临时股东大会决议公告》（公告

2024年第一次临2024年03月112024年03月12

临时股东大会35.63%编号：2024-02时股东大会日日

4）刊登于巨潮资

讯网（www.cninfo.com.cn）《2023年年度股东大会决议公告》（公告编

2023年年度股东2024年05月062024年05月07年度股东大会38.25%号：2024-041）大会日日刊登于巨潮资讯

网（www.cninfo.com.cn）

2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会

□适用□不适用

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

□适用□不适用姓名担任的职务类型日期原因经2024年第一次临时

股东大会审议通过，彭磊董事被选举2024年03月11日选举彭磊为第四届董事会成员经2024年第一次临时

股东大会审议通过，选举余寅萍为第四届

余寅萍董事、财务总监被选举及聘任2024年03月11日董事会成员

经第四届董事会第一

次会议审议通过，聘任余寅萍为财务总监

吕敬波董事、副总经理任期满离任2024年03月11日任期届满离任

赵蕊董事、财务总监任期满离任2024年03月11日任期届满离任

21江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□适用□不适用

公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□适用□不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

22江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第五节环境和社会责任

一、重大环保问题情况上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位

□是□否环境保护相关政策和行业标准

浙江日久新材料科技有限公司严格遵守环境保护法律法规要求，识别、收集《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国清洁生产促进法》《中华人民共和国水污染防治法》《中华人民共和国大气污染防治法》《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《工业涂装工序大气污染物排放标准》DB32/4439-2022 等环境保护法律、法规、规章、标准 75部，制定有公司专项管理制度 4 项，通过了 IS014001 体系认证，各项工作均严格落实环保要求。

环境保护行政许可情况

浙江日久新材料科技有限公司按国家排污许可管理规定办理了排污许可证，2024年5月11日根据国家最新相关标准重新提交了申请并审核通过。

行业排放标准及生产经营活动中涉及的污染物排放的具体情况主要超污染主要污排公司排标物及染物及放排放口或子放核定的排排

特征特征污口分布情排放浓度/强度执行的污染物排放标准排放总量公司方放总量放污染染物的数况名称式情物的名称量况种类浙江日久1号厂《涂料、油墨及胶粘剂高新材大气房2工业大气污染物排放标二氧化空料科 污染 3 个；2 50mg/m3 准》GB37824-2019《锅 0.112986t 0.322t/a 无硫排技有物号厂房炉大气污染物排放标放限公 1 个 准》GB13271-2014司浙江日久1号厂《涂料、油墨及胶粘剂高新材大气房2工业大气污染物排放标氮氧化空料科 污染 3 个；2 150mg/m3 准》GB37824-2019《锅 0.297174t 11.588t/a 无物排技有物号厂房炉大气污染物排放标放限公 1 个 准》GB13271-2014司苯系物浙江《工业涂装工序大气污

20mg/m3；乙酸日久 1 号厂 染物排放标准》DB33

高 酯类 50mg/m3；

新材大气房221462018其中2-丁空非甲烷总烃

料科 污染 VOCs 3 个；2 酮、异丙醇排放浓度限 6.972587t 27.008t/a 无

排 60mg/m3；

技有物号厂房值执行《工作场所有害放异丙醇限公1个因素职业接触限值第1

350mg/m3；2-丁司部分：化学有害因素》

酮 300mg/m3浙江

1 号厂 DA001；DA005；

日久高《锅炉大气污染物排放大气 房 3 DA006 为新材 空 标准》GB13271-2014

污染 颗粒物 4 个；2 200mg/m3； 0.593578t 3.646t/a 无料科排大气污染物综合排放标

物 号厂房 DA003 为

技有 放 准 GB16297-1996

1 个 1200mg/m3

限公

23江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

司浙江日久新材水污化学需管厂区西污水综合排放标准生活污水

料科 1 500mg/L 0.37t/a 无

染物 氧量 道 南侧 GB8978-1996 无需监测技有限公司浙江日久新材水污管厂区西污水综合排放标准生活污水

料科 氨氮 1 35 mg/L 0.37t/a 无

染物 道 南侧 GB8978-1996 无需监测技有限公司对污染物的处理

浙江日久新材料科技有限公司一期厂房配液室低溶度挥发性有机物通过活性炭塔吸附达标后高空 15m 排放，涂布头高溶度挥发性有机物通过集中收集至蓄热式燃烧炉（RTO）高温焚烧分解达标后高空 23m 排放。

浙江日久新材料科技有限公司导热油锅炉采用国际先进低氮技术，使用天然气作为能源，燃烧烟气高空 15m 排放。

浙江日久新材料科技有限公司二期厂房配液室、危废暂存间低溶度挥发性有机物通过沸石转轮设施吸附浓缩后进入蓄

热式燃烧炉（RTO）高温焚烧分解达标后高空 30m 排放，涂布头高溶度挥发性有机物通过集中收集至蓄热式燃烧炉（RTO）高温焚烧分解达标后高空 30m排放。

浙江日久新材料科技有限公司依据自行监测的规范要求，由第三方检测公司按要求进行了相关监测。监测结果均符合《工业涂装工序大气污染物排放标准》DB32/4439-2022，涂料、油墨及胶粘剂工业大气污染物排放标准 GB37824-2019，

《锅炉大气污染物排放标准》GB13271-2014 等相关要求。

突发环境事件应急预案

浙江日久新材料科技有限公司制订有《突发环境事件综合应急预案》，公司于2023年1月29日完成突发环境事件应急预案的更新备案。

2024年6月18日，开展了“突发环境事件应急演练”，演练检验了在突发情况下的应急响应、应对措施的有效性和

组织协调能力，为公司应急体系建设奠定了坚实的实战基础。

环境治理和保护的投入及缴纳环境保护税的相关情况

浙江日久新材料科技有限公司2024上半年实施环保工程建设和污染治理设施运行费用共计约86.760365万元，缴纳环境保护税2173.17元。

环境自行监测方案

浙江日久新材料科技有限公司严格执行排污许可管理自行监测规定，依据排污许可证监测要求制定年度监测方案。通过国家排污许可证管理信息平台以及浙江省重点污染源监测数据管理系统向社会公布公司自行监测方案、自行监测季度、年度报告以及自行监测数据。

报告期内因环境问题受到行政处罚的情况公司或子公司名对上市公司生产处罚原因违规情形处罚结果公司的整改措施称经营的影响不适用不适用不适用不适用不适用不适用其他应当公开的环境信息

浙江日久新材料科技有限公司认真落实相关要求，在国家排污许可证管理信息平台，浙江省环境应急企业外网申报平台向社会公布企业基本信息，环境管理信息，污染物产生、治理与排放信息，生态环境应急信息等相关信息，并结合自行监测方案内容在浙江省重点污染源监测数据管理系统向社会公众公布公司污染物排放自行监测数据。

24江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果

□适用□不适用其他环保相关信息

2024年上半年浙江日久新材料科技有限公司环境管理体系持续有效运行，按环境管理体系管理要求落实公司环境可

持续运行管理要求。

2024年上半年浙江日久材料科技有限公司顺利通过嘉兴市“绿色工厂”审核。

二、社会责任情况

公司始终坚持“客户、股东、员工和谐共赢”的核心价值，在公司快速发展的同时，注重维护股东、员工、合作伙伴等利益相关者的合法权益，积极构筑各利益主体之间的和谐环境。

在投资者权益保护方面，公司严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等相关法律法规要求，不断完善公司治理结构，提高治理水平。

在合法合规运营的基础上，严格履行信息披露义务，切实保障投资者能够获得真实、准确、完整、及时的信息。股东大会、董事会、监事会和管理层职责清晰、各司其职、相互制衡。公司积极加强投资者关系管理，通过深交所互动易、投资者电话、传真、电子邮箱等多种方式与投资者进行沟通交流，提高了公司的透明度。

在员工权益保护方面，公司严格遵守《劳动法》《劳动合同法》等法律法规，全力维护员工的合法权益，持续构建和谐劳资关系。通过不定期组织篮球赛、团建、知识竞赛等企业文体活动，丰富员工生活，通过按季度提供资金组织员工聚会，增强团体凝聚力。公司每年向员工征求培训意向，根据调查结果制定年度培训计划，并按照计划落实员工培训工作。公司严格设有工会、职工代表监事，重视员工权益的保护，积极听取员工心声，关心和重视员工的合理要求，构筑和谐稳定的劳动关系。

在合作伙伴权益保护方面，公司始终坚持互利互赢的合作理念，以保障合作伙伴的合法权益为出发点，构筑了完整的销售、采购管理体系，为与业务伙伴长期的合作发展奠定了基础。通过建立健全内部审计制度、签订长期合作协议、廉洁协议等方式，积极构建公平、公正、透明的商业环境。

25江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第六节重要事项

一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项

□适用□不适用

公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□适用□不适用公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。

三、违规对外担保情况

□适用□不适用公司报告期无违规对外担保情况。

四、聘任、解聘会计师事务所情况半年度财务报告是否已经审计

□是□否公司半年度报告未经审计。

五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明

□适用□不适用

六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明

□适用□不适用

七、破产重整相关事项

□适用□不适用公司报告期未发生破产重整相关事项。

八、诉讼事项重大诉讼仲裁事项

□适用□不适用

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

其他诉讼事项

□适用□不适用

26江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

诉讼(仲裁)诉讼(仲裁)

诉讼(仲裁)涉案金额是否形成预诉讼(仲裁)审理结果及判决执行情披露日期披露索引

基本情况（万元）计负债进展影响况公司及子公对公司本期司未达到重对方已申请利润或期后等待破产庭大诉讼（仲39.59否不适用不适用破产利润不构成通知

裁）披露标重大影响准的事项公司及子公对公司本期司未达到重利润或期后大诉讼（仲19.06否已判决执行中不适用不适用利润不构成

裁）披露标重大影响准的事项公司及子公对公司本期司未达到重利润或期后大诉讼（仲100.01否已判决已完成不适用不适用利润不构成

裁）披露标重大影响准的事项公司及子公对公司本期司未达到重利润或期后大诉讼（仲14.1否已判决已完成不适用不适用利润不构成

裁）披露标重大影响准的事项公司及子公对公司本期司未达到重利润或期后大诉讼（仲1993.9否已调解已完成不适用不适用利润不构成

裁）披露标重大影响准的事项公司及子公对公司本期司未达到重利润或期后大诉讼（仲99.18否已调解执行中不适用不适用利润不构成

裁）披露标重大影响准的事项

九、处罚及整改情况

□适用□不适用公司报告期不存在处罚及整改情况。

十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况

□适用□不适用

十一、重大关联交易

1、与日常经营相关的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。

2、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用□不适用

27江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3、共同对外投资的关联交易

□适用□不适用公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4、关联债权债务往来

□适用□不适用公司报告期不存在关联债权债务往来。

5、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□适用□不适用

公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□适用□不适用

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

7、其他重大关联交易

□适用□不适用公司报告期无其他重大关联交易。

十二、重大合同及其履行情况

1、托管、承包、租赁事项情况

（1）托管情况

□适用□不适用公司报告期不存在托管情况。

（2）承包情况

□适用□不适用公司报告期不存在承包情况。

（3）租赁情况

□适用□不适用租赁情况说明

报告期内，公司因办公及经营需要，存在租赁办公场所、仓库等情形，相关租赁协议均在正常履行中。

28江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的项目

□适用□不适用

公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的租赁项目。

2、重大担保

□适用□不适用

单位：万元

公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）

2019年

浙江日

05月01

久新材2021年日（上连带责料科技04月1272000无无无是否市前担任担保有限公日保事司

项）报告期内审批对子报告期内对子公司公司担保额度合计0担保实际发生额合0

（B1） 计（B2）报告期末已审批的报告期末对子公司对子公司担保额度7200实际担保余额合计0

合计（B3） （B4）子公司对子公司的担保情况担保额反担保担保物是否为担保对度相关担保额实际发实际担担保类情况是否履

（如担保期关联方象名称公告披度生日期保金额型（如行完毕有）担保露日期有）

公司担保总额（即前三大项的合计）报告期内审批担保报告期内担保实际额度合计0发生额合计0

（A1+B1+C1） （A2+B2+C2）报告期末已审批的报告期末实际担保担保额度合计7200余额合计0

（A3+B3+C3） （A4+B4+C4）实际担保总额（即 A4+B4+C4）占公司净资

0.00%

产的比例

其中：

采用复合方式担保的具体情况说明

29江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

3、委托理财

□适用□不适用

单位：万元委托理财的资金逾期未收回的金逾期未收回理财具体类型委托理财发生额未到期余额来源额已计提减值金额银行理财产品自有资金0000合计0000

单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用□不适用委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形

□适用□不适用

4、其他重大合同

□适用□不适用公司报告期不存在其他重大合同。

十三、其他重大事项的说明

□适用□不适用公司报告期不存在需要说明的其他重大事项。

十四、公司子公司重大事项

□适用□不适用序号重大事项描述披露日期临时报告披露网站查询索引巨潮资讯网 http://www.cninfo.com.cn/《关于全资子公关于全资子公司入选第五批国家级专12024年1月29日司入选第五批国家级专精特新小巨人企业的公告》（公告精特新小巨人企业的公告编号2024-005）

30江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第七节股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1、股份变动情况

单位：股

本次变动前本次变动增减（＋，－）本次变动后发行新送公积金转数量比例其他小计数量比例股股股

一、有限售条件

3525674312.54%0008183878183873607513012.84%

股份

1、国家持股00.00%0000000.00%

2、国有法人持

00.00%0000000.00%

股

3、其他内资持

3525674312.54%0008183878183873607513012.84%

股

其中：境内

00.00%0000000.00%

法人持股境内自然人

3525674312.54%0008183878183873607513012.84%

持股

4、外资持股00.00%0000000.00%

其中：境外

00.00%0000000.00%

法人持股境外自然人

00.00%0000000.00%

持股

二、无限售条件--

24580992487.46%00024499153787.16%

股份818387818387

1、人民币普通--

24580992487.46%00024499153787.16%

股818387818387

2、境内上市的

00.00%0000000.00%

外资股

3、境外上市的

00.00%0000000.00%

外资股

4、其他00.00%0000000.00%

三、股份总数281066667100.00%00000281066667100.00%股份变动的原因

□适用□不适用

2024年初，公司原董事、高级管理人员吕敬波先生持有公司股份3273547股，其中25%股份即818387股为自由流通股。因第三届董事会任期届满，吕敬波先生已于2024年3月11日离任，不再担任公司董事/高级管理人员。根据监管相关规定，上市公司董事、监事和高级管理人员所持有本公司股份离职后半年内不得转让，因此导致报告期内公司有限售条件股份增加818387股，无限售条件股份减少818387股。

股份变动的批准情况

□适用□不适用股份变动的过户情况

31江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

□适用□不适用股份回购的实施进展情况

□适用□不适用

公司于2024年2月8日召开第三届董事会第十八次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意使用自有资金以集中竞价交易的方式回购部分公司股份，回购股份的种类为人民币普通股（A股），用于维护公司价值及股东权益，回购股份期限为自公司第三届董事会第十八次会议审议通过之日起3个月内。

截至2024年5月7日，公司本次回购股份方案已实施完毕，通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份4828900股，约占公司目前总股本的1.72%，最高成交价为11.60元/股，最低成交价为8.01元/股，成交总金额为50047201.12元（不含交易费）。

采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况

□适用□不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响

□适用□不适用公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□适用□不适用

2、限售股份变动情况

□适用□不适用

单位：股本期解除限售本期增加限售股东名称期初限售股数期末限售股数限售原因解除限售日期股数股数

因第三届董事

会任期届满，吕敬波先生已于2024年3月11日离任。根据监管

2024年9月

吕敬波245516008183873273547相关规定，上

11日

市公司董事、监事和高级管理人员所持有本公司股份离职后半年内不得转让。

合计245516008183873273547----

二、证券发行与上市情况

□适用□不适用

三、公司股东数量及持股情况

单位：股报告期末普通股股东总报告期末表决权恢复的优先股股东总

378790数数（如有）（参见注8）

持股5%以上的普通股股东或前10名普通股股东持股情况（不含通过转融通出借股份）

32江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

持有有限持有无限质押、标记或冻结情况报告期末报告期内售条件的售条件的股东名称股东性质持股比例持有的普增减变动普通股数普通股数通股数量情况股份状态数量量量境内自然4373544328015810933862043000

陈超15.56%0质押人4310境内自然30196403019640

陈晓俐10.74%00质押7850000人77山东未来产业科技成果转化境内非国10768201076820

3.83%00不适用0

基金合伙有法人00

企业（有限合伙）安陆拓仁企业管理境内非国

合伙企业2.85%8000000008000000不适用0有法人

（有限合伙）杭州通元优科创业境内非国

投资合伙2.13%6000000-20000006000000不适用0有法人

企业（有限合伙）宁波通元优博创业

境内非国-

投资合伙1.35%380003303800033不适用0有法人1094300

企业（有限合伙）境内自然

吕敬波1.16%3273547032735470不适用0人境内自然

唐邻秋1.08%3026846003026846不适用0人境内自然

王英0.71%19927682010001992768不适用0人境内自然

应奔0.68%1897500-50609301897500不适用0人战略投资者或一般法人因配售新股成为前10名无普通股股东的情况（如有）（参见注3）

1、公司实际控制人陈超、陈晓俐为兄妹关系，公司员工持股平台安陆拓仁企业管理合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人为陈超。陈超、陈晓俐、安陆拓仁企业管理合伙企业（有限合伙）为一致行动人。

上述股东关联关系或一

2、杭州通元优科创业投资合伙企业（有限合伙）和宁波通元优博创业投资合伙企业（有限

致行动的说明

合伙）的执行事务合伙人相同。

3、唐邻秋是吕敬波的前妻。

除上述情况以外，公司未知上述其他股东之间是否存在关联关系或一致行动关系。

上述股东涉及委托/受托

表决权、放弃表决权情无况的说明前10名股东中存在回购专户的特别说明（如江苏日久光电股份有限公司回购专用证券账户：持股股数14375450，持有比例5.11%。有）（参见注11）

前10名无限售条件普通股股东持股情况（不含通过转融通出借股份、高管锁定股）

33江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

股份种类股东名称报告期末持有无限售条件普通股股份数量股份种类数量人民币普3019640陈晓俐30196407通股7人民币普1093386陈超10933861通股1山东未来产业科技成果人民币普1076820转化基金合伙企业（有10768200通股0限合伙）安陆拓仁企业管理合伙人民币普

80000008000000企业（有限合伙）通股杭州通元优科创业投资人民币普

60000006000000

合伙企业（有限合伙）通股宁波通元优博创业投资人民币普

38000333800033

合伙企业（有限合伙）通股人民币普唐邻秋30268463026846通股人民币普王英19927681992768通股人民币普应奔18975001897500通股人民币普高盛公司有限责任公司14387311438731通股

1、公司实际控制人陈超、陈晓俐为兄妹关系，公司员工持股平台安陆拓仁企业管理合伙企

前10名无限售条件普通业（有限合伙）的执行事务合伙人为陈超。陈超、陈晓俐、安陆拓仁企业管理合伙企业（有股股东之间，以及前10限合伙）为一致行动人。

名无限售条件普通股股

2、杭州通元优科创业投资合伙企业（有限合伙）和宁波通元优博创业投资合伙企业（有限

东和前10名普通股股东

合伙）的执行事务合伙人相同。

之间关联关系或一致行

除上述情况以外，公司未知前10名无限售流通股股东之间，以及前10名无限售流通股股东动的说明和前10名股东之间是否存在关联关系或一致行动关系。

前10名普通股股东参与融资融券业务情况说明不适用（如有）（参见注4）

持股5%以上股东、前10名股东及前10名无限售流通股股东参与转融通业务出借股份情况

□适用□不适用

前10名股东及前10名无限售流通股股东因转融通出借/归还原因导致较上期发生变化

□适用□不适用

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□是□否

公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

四、董事、监事和高级管理人员持股变动

□适用□不适用

公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见2023年年报。

五、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更

□适用□不适用公司报告期控股股东未发生变更。

34江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

实际控制人报告期内变更

□适用□不适用公司报告期实际控制人未发生变更。

35江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第八节优先股相关情况

□适用□不适用报告期公司不存在优先股。

36江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第九节债券相关情况

□适用□不适用

37江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第十节财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：江苏日久光电股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金137799690.30178777644.25结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据25287737.6430820731.46

应收账款128988270.43112770729.11

应收款项融资9824512.059847351.55

预付款项954332.041359619.25应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款507946.124368513.28

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货146207317.56130438569.18

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1057124.77

38江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

流动资产合计449569806.14469440282.85

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产644483445.39680878044.73

在建工程2572954.467358496.88生产性生物资产油气资产

使用权资产2237925.192810915.37

无形资产35488322.7235957154.90

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用172668.93227579.55

递延所得税资产3896900.026037315.95

其他非流动资产426338.84444431.65

非流动资产合计689278555.55733713939.03

资产总计1138848361.691203154221.88

流动负债：

短期借款85646624.1689771006.43向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据10000000.00

应付账款66126901.7155630556.99预收款项

合同负债2385611.551512606.14卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬6562983.039814957.65

39江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

应交税费7044913.705442082.41

其他应付款1551477.2410009.66

其中：应付利息

应付股利5720.005720.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债1079047.6617076658.25

其他流动负债14491152.0414233991.69

流动负债合计184888711.09203491869.22

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1243098.121788276.85长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益15645922.0417163960.38递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计16889020.1618952237.23

负债合计201777731.25222444106.45

所有者权益：

股本281066667.00281066667.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积527221173.55527221173.55

减：库存股151445226.29101392750.20其他综合收益专项储备

盈余公积54957835.0354957835.03一般风险准备

未分配利润225270181.15218857190.05

归属于母公司所有者权益合计937070630.44980710115.43少数股东权益

所有者权益合计937070630.44980710115.43

40江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

负债和所有者权益总计1138848361.691203154221.88

法定代表人：陈超主管会计工作负责人：余寅萍会计机构负责人：余寅萍

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金87215074.23145225667.77交易性金融资产衍生金融资产

应收票据23072417.8023911834.21

应收账款68713224.4861948322.28

应收款项融资6535698.34680683.65

预付款项574008.071025310.34

其他应收款491746.124350686.78

其中：应收利息应收股利

存货74024462.8673332066.50

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产265095.18

流动资产合计260626631.90310739666.71

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资720000000.00720000000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产90288128.2695968414.52

在建工程255963.303965399.53生产性生物资产油气资产

使用权资产2237925.192797406.53

无形资产11076089.1311191289.11

其中：数据资源

41江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用172668.93227579.55

递延所得税资产3219628.915226442.02

其他非流动资产78000.00

非流动资产合计827328403.72839376531.26

资产总计1087955035.621150116197.97

流动负债：

短期借款30209797.54交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款19276572.518465080.36预收款项

合同负债2113090.751336262.09

应付职工薪酬3367933.004924395.89

应交税费4908219.753187611.91

其他应付款5720.005720.00

其中：应付利息

应付股利5720.005720.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债1079047.661056662.69

其他流动负债12240404.509964891.04

流动负债合计42990988.1759150421.52

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1243098.121788276.85长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益6438978.027377062.12递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计7682076.149165338.97

负债合计50673064.3168315760.49

所有者权益：

42江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

股本281066667.00281066667.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积527221173.55527221173.55

减：库存股151445226.29101392750.20其他综合收益专项储备

盈余公积54957835.0354957835.03

未分配利润325481522.02319947512.10

所有者权益合计1037281971.311081800437.48

负债和所有者权益总计1087955035.621150116197.97

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入279534682.45215747853.69

其中：营业收入279534682.45215747853.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本245861841.53205198442.09

其中：营业成本204826272.69166209140.39利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加2609585.221416447.91

销售费用10746847.809360125.26

管理费用13160778.5314604630.26

研发费用14610148.8813761016.27

财务费用-91791.59-152918.00

其中：利息费用1749892.361903668.16

利息收入1510897.851685964.58

加：其他收益6050446.102233551.61投资收益（损失以“—”号填

984793.06134915.07

列）

43江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

36125.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

461777.35-651907.68号填列）资产减值损失（损失以“—”-3672890.54-7581846.47号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

37496966.894720249.13

列）

加：营业外收入118962.8770518.85

减：营业外支出2201.73326194.41四、利润总额（亏损总额以“—”号

37613728.034464573.57

填列）

减：所得税费用4531615.232631730.24五、净利润（净亏损以“—”号填

33082112.801832843.33

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

33082112.801832843.33“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

33082112.801832843.33（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

44江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额33082112.801832843.33归属于母公司所有者的综合收益总

33082112.801832843.33

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.120.01

（二）稀释每股收益0.120.01

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：陈超主管会计工作负责人：余寅萍会计机构负责人：余寅萍

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入183908974.67151286166.41

减：营业成本122168441.05106552327.43

税金及附加1416490.291174609.32

销售费用8018170.277022475.24

管理费用7870216.077695952.68

研发费用7905556.436429692.12

财务费用-1423772.98-914531.78

其中：利息费用88557.14601569.36

利息收入1226001.831049420.68

加：其他收益1928999.701385788.00投资收益（损失以“—”号填

984793.06134915.07

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以36125.00

45江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

48821.64324333.66号填列）资产减值损失（损失以“—”-4374783.59-1535133.11号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

36541704.3523671670.02

列）

加：营业外收入61641.4121679.83

减：营业外支出2201.73309127.47三、利润总额（亏损总额以“—”号

36601144.0323384222.38

填列）

减：所得税费用4398012.412698640.00四、净利润（净亏损以“—”号填

32203131.6220685582.38

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

32203131.6220685582.38“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额32203131.6220685582.38

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

46江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金186205874.26158117005.08客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金4590905.534339200.67

经营活动现金流入小计190796779.79162456205.75

购买商品、接受劳务支付的现金58548440.5941651462.68客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金44447363.3436610015.98

支付的各项税费14606963.0610179741.53

支付其他与经营活动有关的现金13460819.0214477861.85

经营活动现金流出小计131063586.01102919082.04

经营活动产生的现金流量净额59733193.7859537123.71

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金20000000.00

取得投资收益收到的现金154915.07

处置固定资产、无形资产和其他长

49380.53

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计49380.5320154915.07

购建固定资产、无形资产和其他长

2788145.9033335447.32

期资产支付的现金

47江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

投资支付的现金40000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2788145.9073335447.32

投资活动产生的现金流量净额-2738765.37-53180532.25

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金55900000.0086693676.46

收到其他与筹资活动有关的现金10085000.00

筹资活动现金流入小计65985000.0086693676.46

偿还债务支付的现金75977568.0476394898.95

分配股利、利润或偿付利息支付的

27534846.7656219332.91

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金50647546.69753669.73

筹资活动现金流出小计154159961.49133367901.59

筹资活动产生的现金流量净额-88174961.49-46674225.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的

202579.13123081.87

影响

五、现金及现金等价物净增加额-30977953.95-40194551.80

加：期初现金及现金等价物余额168777644.25150237880.87

六、期末现金及现金等价物余额137799690.30110043329.07

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金142882480.54144048937.36收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金1623066.901526811.44

经营活动现金流入小计144505547.44145575748.80

购买商品、接受劳务支付的现金52392532.5548187915.98

支付给职工以及为职工支付的现金23431330.3020374997.13

支付的各项税费11731951.6710089231.16

支付其他与经营活动有关的现金7791168.906519386.81

经营活动现金流出小计95346983.4285171531.08

经营活动产生的现金流量净额49158564.0260404217.72

48江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金20000000.00

取得投资收益收到的现金154915.07

处置固定资产、无形资产和其他长

49380.53

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计49380.5320154915.07

购建固定资产、无形资产和其他长

768502.211166816.90

期资产支付的现金

投资支付的现金40000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计768502.2141166816.90

投资活动产生的现金流量净额-719121.68-21011901.83

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金56893676.46收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计56893676.46

偿还债务支付的现金30177568.0466394898.95

分配股利、利润或偿付利息支付的

25838931.2554918887.91

现金

支付其他与筹资活动有关的现金50647546.69669669.73

筹资活动现金流出小计106664045.98121983456.59

筹资活动产生的现金流量净额-106664045.98-65089780.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的

214010.10109771.72

影响

五、现金及现金等价物净增加额-58010593.54-25587692.52

加：期初现金及现金等价物余额145225667.7797533796.15

六、期末现金及现金等价物余额87215074.2371946103.63

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

49江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

28152710154218980980

062239957857171

一、上年期

66112783710101

末余额

67.73.50.5.090.15.15.

0055203054343

加：会计政策变更前期差错更正其他

28152710154218980980

062239957857171

二、本年期

66112783710101

初余额

67.73.50.5.090.15.15.

0055203054343

--

三、本期增50

644343

减变动金额052

12639639

（减少以47

9914848

“—”号填6.0.104.94.9

列）9

99

333333

082082082

（一）综合

111111

收益总额

2.82.82.8

000

--

50

5050

（二）所有052

052052

者投入和减47

4747

少资本6.0

6.06.0

9

99

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

--

50

5050

052

052052

4．其他47

4747

6.0

6.06.0

9

99

---

262626

（三）利润669669669分配121212

1.71.71.7

000

50江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

262626

3．对所有

669669669

者（或股

121212

东）的分配

1.71.71.7

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

28152715154225937937

062244957270707

四、本期期

66115283010606

末余额

67.73.26.5.081.30.30.

0055293154444

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益少所其他权益工具数有项目资减其专盈一未股者

股优永本：他项余般分其小其东权本先续公库综储公风配他计他权益股债积存合备积险利益合

51江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

股收准润计益备

1010

28152710152292

5151

06223953215

一、上年期586586

6611277184

末余额2323

67.73.50.6.131.

7.87.8

005520337

55

10941010

加：会

46.20.466466

计政策变更

6921.90.90

前期差错更正其他

1010

28152710152292

5151

06223953316

二、本年期596596

6611277678

初余额7070

67.73.50.2.851.

4.74.7

005520258

55

---

三、本期增

525252

减变动金额

471471471

（减少以

181818

“—”号填

0.00.00.0

列）

777

181818

（一）综合323232收益总额843843843.33.33.33

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

545454

（三）利润304304304分配020202

3.43.43.4

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

52江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

般风险准备

---

545454

3．对所有

304304304

者（或股

020202

东）的分配

3.43.43.4

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

28152710152239999999

062239533691212

四、本期期

66112776665555

末余额

67.73.50.2.871.24.24.

0055202516868

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

281052721013549531991081

一、上年期

66662117927578354751800

53江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

末余额7.003.550.20.032.10437.4

8

加：会计政策变更前期差错更正其他

1081

28105272101354953199

二、本年期800

66662117927578354751

初余额437.4

7.003.550.20.032.10

8

三、本期增

-减变动金额50055534

4451

（减少以2476009.

8466

“—”号填.0992.17

列）

32203220

（一）综合

31313131

收益总额.62.62

-

（二）所有5005

5005

者投入和减2476

2476

少资本.09.09

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

-

5005

5005

4．其他2476

2476.09.09

--

（三）利润26662666分配91219121.70.70

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

26662666

者（或股

91219121

东）的分配.70.70

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本

54江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1037

28105272151454953254

四、本期期281

66662117452278358152

末余额971.3

7.003.556.29.032.02

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1111

28105272101352533524

一、上年期853

66662117927527162546

末余额271.8

7.003.550.20.135.36

4

加：会104694201046

计政策变更.69.216.90前期差错更正其他

1111

28105272101352533524

二、本年期863

66662117927537623488

初余额738.7

7.003.550.20.825.57

4

三、本期增

--减变动金额

33613361

（减少以

84418441

“—”号填.02.02

列）

55江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

20682068

（一）综合

55825582

收益总额.38.38

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润54305430分配40234023.40.40

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

54305430

者（或股

40234023

东）的分配.40.40

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

56江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

用

（六）其他

1078

28105272101352533188

四、本期期245

66662117927537621644

末余额297.7

7.003.550.20.824.55

三、公司基本情况

江苏日久光电股份有限公司（以下简称“日久光电”或“本公司”、“公司”），前身为昆山日久新能源应用材料有限公司（以下简称“日久有限”），系陈超、程立明和成黎明共同发起设立的有限责任公司。2010年1月12日取得苏州市昆山工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：320583000343925）。

2014年11月27日，经股东会决议及股份有限公司发起人协议，发起人股东决议按日久有限截至2014年10月31日经审计的净资产145280346.54元人民币，整体变更设立江苏日久光电股份有限公司，折股后公司股本总额为人民币

14300万元。2015年1月15日，江苏省苏州工商行政管理局对股份公司核发了《企业法人营业执照》，注册号为

320583000343925。

2020年10月，根据公司2019年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监

许可[2020]2287号《关于核准江苏日久光电股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票7026.6667万股，每股面值1.00元，每股发行价格为人民币6.57元，增加注册资本人民币

70266667.00元，出资方式为货币，变更后的注册资本为281066667.00元。

公司经营地址：昆山市周庄镇锦周公路东侧、园区大道南侧。

法定代表人：陈超。

统一社会信用代码：91320500699394823B

公司主要的经营活动为触控显示应用材料及相关配套产品的研发、生产和销售。触控显示应用材料主要 ITO 导电膜、铜导电膜、调光导电膜等导电膜产品，光学装饰膜、2A/3A光学膜等光学膜产品以及 OCA光学胶产品等。

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接

1浙江日久新材料科技有限公司浙江日久100.00—

上述子公司具体情况详见本附注九“在其他主体中的权益”；

（2）本报告期内合并财务报表范围变化本公司报告期内合并范围未发生变化。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

57江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提坏账准备的应收款项金额占资产总额的0.3%及以重要的单项计提坏账准备的应收账款上

账龄超过1年的重要应收股利单项账龄超过1年应收股利金额占资产总额的0.3%及以上

单项账龄超过1年的预付款项金额占资产总额的0.3%及以账龄超过1年的重要预付款项上

单项计提坏账准备的其他应收款金额占资产总额的0.3%及重要的单项计提坏账准备的其他应收款以上

单项账龄超过1年的应付账款金额占资产总额的0.3%及以账龄超过1年的重要应付账款上

单项账龄超过1年的合同负债金额占资产总额的0.3%及以账龄超过1年的重要合同负债上

重要在建工程项目单项在建工程金额占资产总额的0.5%及以上

重要的投资活动有关的现金单项投资活动现金流量金额占资产总额的0.5%及以上

58江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确

定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

59江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间

产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

60江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

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如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；

在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇

率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍

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采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

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衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租

赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用

损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合应收客户款

65江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5.00%5.00%

1至2年10.00%10.00%

2至3年30.00%30.00%

3年以上100.00%100.00%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期

内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

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G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

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A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二

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层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务

过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

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*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊

销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16、持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪

酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待

售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

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终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

71江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

72江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、22。

18、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法3-1059.5-31.67

运输设备年限平均法4-1059.50-23.75

办公设备年限平均法3-5519.00-31.67

其他年限平均法3-100-59.50-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别依据

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘

房屋及建筑物察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日

73江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常

需安装调试的机器设备稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计

入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21、无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命排污权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

74江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料及能源费用、折旧费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建

工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）

的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确

75江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内采用直线法系统合理摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

76江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

77江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付

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公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27、收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

（2）具体方法

79江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：一般商品销售，本公司根据合同约定将产品交付给客户，并经客户验收后在送货单上签收，确认商品销售收入；提供 VMI（供应商管理库存）服务，商品按双方约定的检验标准和方法检验后进入VMI 仓库，被服务企业实际生产领用后，客户取得相关商品控制权时确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定发货，持出口专用发票、装箱单等原始单证进行报关出口，通过海关的审核，完成出口报关手续并取得报关单据，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，客户取得相关商品控制权时确认收入。

28、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

80江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认

为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯

调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

81江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

82江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2-3—33.33-50.00

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

83江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注五、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的

使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购

买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31、回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付

的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

84江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依

次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入13%、6%

城市维护建设税应缴流转税5%

企业所得税应纳税所得额15%

教育费附加应缴流转税3%

地方教育费附加应缴流转税2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税1.2%后余值

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

（1）2021年11月30日，本公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的

高新技术企业证书，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，本公司自2021年起至

2023年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按15%税率计缴。

（2）2021年12月16日，子公司浙江日久取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联

合颁发的高新技术企业证书，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，子公司浙江日久自2021年起至2023年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按15%税率计缴。

目前本公司及子公司正在办理高新技术企业证书，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定，本公司及子公司暂按15%税率征收企业所得税。

85江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金1.532221.53

银行存款137795917.77178773429.17

其他货币资金3771.001993.55

合计137799690.30178777644.25其他说明

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据24960431.0829590320.34

商业承兑票据327306.561230411.12

合计25287737.6430820731.46

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

2530417226.252873088564758.30820

账准备100.00%0.07%100.00%0.21%

964.3066737.64489.9448731.46

的应收票据其

中：

组合1

24960249602959029590

银行承98.64%95.81%

431.08431.08320.34320.34

兑汇票组合2

34453317226.3273061295164758.12304

商业承1.36%5.00%4.19%5.00%.2266.5669.604811.12兑汇票

2530417226.252873088564758.30820

合计100.00%0.07%100.00%0.21%

964.3066737.64489.9448731.46

86江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票344533.2217226.665.00%

合计344533.2217226.66

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票64758.48-47531.8217226.66

合计64758.48-47531.8217226.66

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据14183886.95

合计14183886.95

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

87江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

应收票据核销说明：

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）137519125.95129469089.99

1至2年6814090.42

2至3年402675.00591904.02

3年以上279229.1690000.14

3至4年189229.02

5年以上90000.1490000.14

合计138201030.11136965084.57

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

426942430618387259791855974195

账准备3.09%56.93%18.97%71.44%

57.8380.9376.90158.58559.0099.58

的应收账款其

中：

单项计426942430618387259791855974195

3.09%56.93%18.97%71.44%

提57.8380.9376.90158.58559.0099.58按组合计提坏

1339316782012714911098556347105351

账准备96.91%5.06%81.03%5.08%

572.2878.75493.53925.9996.46129.53

的应收账款其

中：

账龄组1339316782012714911098556347105351

96.91%5.06%81.03%5.08%

合572.2878.75493.53925.9996.46129.53

1382019212712898813696524194112770

合计100.00%6.67%100.00%17.66%

030.1159.68270.43084.57355.46729.11

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

南京华睿川电19695861.214771895.9

88江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

子科技有限公00司客户经营不江西合力泰科

4550268.562275134.283677553.811838776.9150.00%善预计50%无

技有限公司法收回贵州天佑达科

1000124.80850124.80

技有限公司客户申请破产临沂长弓电子

395885.50395885.50395885.50395885.50100.00%重整，预计

有限公司

100%无法收回

贵州煜烨光电已胜诉，预计

196018.52196018.52196018.52196018.52100.00%

有限公司100%无法收回深圳市传裕科

141000.0070500.00

技有限公司

25979158.518559559.0

合计4269457.832430680.93

80

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

24194355.414771895.9

应收账款1147282.291356982.179212759.68

60

24194355.414771895.9

合计1147282.291356982.179212759.68

60

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款14771895.90

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

经法院调解，达按照法院调解协南京华睿川电子

货款14771895.90成协议且执行完议，经总经办核否科技有限公司毕准

89江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

合计14771895.90

应收账款核销说明：

2024年3月11日，经江苏省南京江北新区人民法院出具的(2024)苏0192民初640号民事调解书调解，本公司与华睿川

就其拖欠的货款19695861.20元达成一致：若华睿川于2024年3月31日之前一次性付清货款5908758.36元，则免除其剩余货款偿付义务及其他违约责任；若华睿川未如期足额支付上述5908758.36元，则其应立即补足货款本金

19695861.20元，且公司有权以全部货款19695861.20元项下的未付款项(扣除已经支付款项)向法院申请强制执行。

2024年3月29日，公司已收到华睿川支付的货款5908758.36元。至此，双方债权债务关系解除。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名20613642.0120613642.0114.92%1030682.10

第二名20039074.6320039074.6314.50%1001953.73

第三名15224646.1015224646.1011.02%761232.30

第四名12353712.8012353712.808.94%617685.64

第五名7668488.897668488.895.55%383424.45

合计75899564.4375899564.4354.93%3794978.22

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据9824512.059847351.55

合计9824512.059847351.55

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

单位：元应收票据金额

上年年末余额9847351.55

本期新增78785046.80

本期终止确认78807886.30其他变动

期末余额9824512.05累计在其他综合收益中确认的损失准备

90江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款507946.124368513.28

合计507946.124368513.28

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

质量赔偿款4068623.37

押金保证金333000.00334800.00备用金

其他217040.49211729.93

合计550040.494615153.30

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）517627.494580940.30

1至2年18000.0018000.00

2至3年600.00

3年以上14413.0015613.00

3至4年300.00

4至5年900.00

5年以上14413.0014413.00

合计550040.494615153.30

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

14413.14413.14413.14413.

计提坏2.62%100.00%0.000.31%100.00%0.00

00000000

账准备

其中：

按组合53562727681.5079464600723222743685

97.38%5.17%99.69%5.05%

计提坏.4937.1240.30.0213.28

91江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

账准备

其中：

55004042094.5079464615124664043685

合计100.00%7.65%100.00%5.34%.4937.1253.30.0213.28

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额232227.0214413.00246640.02

2024年1月1日余额

在本期

本期计提-204545.65-204545.65

2024年6月30日余

27681.3714413.0042094.37

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

246640.02-204545.6542094.37

账

合计246640.02-204545.6542094.37

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

92江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金315000.001年以内57.27%15750.00

第二名其他109926.171年以内19.99%5496.31

第三名其他85581.001年以内15.56%4279.05

第四名押金18000.001至2年3.27%1800.00

第五名其他14413.005年以上2.62%14413.00

合计542920.1798.71%41738.36

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内953632.0499.93%1358829.5299.94%

1至2年700.000.07%789.730.06%

合计954332.041359619.25

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元占预付款项期末余额合预付对象期末余额计数的比例

(%)

第一名290779.9430.47

第二名226710.0023.76

第三名95040.009.96

第四名81891.718.58

第五名56000.005.87

合计750421.6578.64

93江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

其他说明：

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

55869464.852237431.546595138.243779339.5

原材料3632033.312815798.73

7674

38769783.235577766.936360831.232146116.6

在产品3192016.224214714.54

1928

59391643.954067515.756773235.451054676.8

库存商品5324128.145718558.59

0689

发出商品3706337.733706337.732844697.0790728.102753968.97

委托加工物资618265.52618265.52704467.10704467.10

158355495.12148177.6146207317.143278369.12839799.9130438569.

合计

2375614618

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2815798.731530124.04713889.463632033.31

在产品4214714.54788148.041810846.363192016.22

库存商品5718558.591354618.461749048.915324128.14

发出商品90728.1090728.10委托加工物资

12839799.912148177.6

合计3672890.544364512.83

67

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）一年内到期的其他债权投资

8、其他流动资产

单位：元

94江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税759335.25

预付海关关税297789.52

合计1057124.77

其他说明：

9、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产644483445.39680878044.73

合计644483445.39680878044.73

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他合计

一、账面原

值：

1.期初余280226447.797516009.13266626.411061444.4110951446

7443936.00

额1153173.52

2.本期增

5751949.0614292.0375109.6822008.845863359.61

加金额

（1

302743.3714292.0375109.6822008.84414153.92

）购置

（2）在建工程转5449205.695449205.69入

（3）企业合并增加

3.本期减

198344.4436734.037300.00242378.47

少金额

（1

198344.4436734.037300.00242378.47

）处置或报废

4.期末余280226447.803069614.13305002.011076153.3111513544

7458228.03

额1115614.66

二、累计折旧

1.期初余71814294.6328428024.422289238.

5003309.058006278.459037332.56

额81589

2.本期增33927197.242245840.0

6627919.43541467.48956796.47192459.36

加金额60

（133927197.242245840.0

6627919.43541467.48956796.47192459.36

）计提60

3.本期减188427.2234897.306935.00230259.52

95江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

少金额

（1

188427.2234897.306935.00230259.52

）处置或报废

4.期末余78442214.1362166794.464304819.

5544776.538928177.629222856.92

额11937

三、减值准备

1.期初余

6347179.906347179.90

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

6347179.906347179.90

额

四、账面价值

1.期末账201784233.434555640.644483445.

1913451.504376824.441853296.39

面价值000639

2.期初账208412152.462740805.680878044.

2440626.955260347.962024111.91

面价值434873

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备25794488.974288333.7721506155.20

合计25794488.974288333.7721506155.20

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

96江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

10、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程2572954.467358496.88

合计2572954.467358496.88

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值其他零星机器

2316991.162316991.163393097.353393097.35

设备

涂布 3#线 UV

3965399.533965399.53

设备升级改造新建配液间工

255963.30255963.30

程

合计2572954.462572954.467358496.887358496.88

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额涂布

3#线

500039654373

UV 设 4076 87.46

000.399.099.完工其他

备升99.94%

005347

级改造

500039654373

4076

合计000.399.099.

99.94

005347

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

97江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

11、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额3518994.173518994.17

2.本期增加金额

3.本期减少金额162106.30162106.30

（1）租赁到期162106.30162106.30

4.期末余额3356887.873356887.87

二、累计折旧

1.期初余额708078.80708078.80

2.本期增加金额572990.18572990.18

（1）计提572990.18572990.18

3.本期减少金额162106.30162106.30

（1）处置

（1）租赁到期162106.30162106.30

4.期末余额1118962.681118962.68

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2237925.192237925.19

2.期初账面价值2810915.372810915.37

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

12、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件排污权合计

98江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

一、账面原值

1.期初余41957488.643932051.4

1382246.84592316.00

额04

2.本期增

73451.3273451.32

加金额

（1

73451.3273451.32

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余41957488.644005502.7

1455698.16592316.00

额06

二、累计摊销

1.期初余

6918060.351007553.6249282.577974896.54

额

2.本期增

419574.8463477.0859231.58542283.50

加金额

（1

419574.8463477.0859231.58542283.50

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

7337635.191071030.70108514.158517180.04

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

99江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

额

四、账面价值

1.期末账34619853.435488322.7

384667.46483801.85

面价值12

2.期初账35039428.235957154.9

374693.22543033.43

面价值50本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

13、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额排水管道改造工

131880.6834403.7097476.98

程园林景观改造工

95698.8720506.9275191.95

程

合计227579.5554910.62172668.93其他说明

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备6243275.83936491.374475051.36671257.70

内部交易未实现利润7723681.371158552.218011582.671201737.40

信用减值损失5829122.07874368.3220722608.893108391.33

递延收益6438978.02965846.707377062.121106559.32

租赁负债2322145.78348321.872844939.54426740.93

合计28557203.074283580.4743431244.586514686.68

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产一次性税前

339944.4950991.67385065.0357759.75

扣除

使用权资产2237925.19335688.782797406.53419610.98

合计2577869.68386680.453182471.56477370.73

100江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产386680.453896900.02477370.736037315.95

递延所得税负债386680.45477370.73

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损127995876.75123131484.05

资产减值准备12252081.7414711928.50

信用减值损失3442958.643783145.07

递延收益9206944.029786898.26

未实现内部交易损益7766088.254389480.32

合计160663949.40155802936.20

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2028年384761.30384761.30

2029年19364679.4219364679.42

2030年2325117.832325117.83

2031年13463553.8413463553.84

2032年37424016.4337424016.43

2033年50169355.2350169355.23

2034年4864392.70

合计127995876.75123131484.05其他说明

根据国家税务总局《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(〔2018〕45号），符合条件的高新企业未弥补亏损结转年限延长至10年。

（6）未确认递延所得税负债明细

单位：

元项目期末余额期初余额

固定资产一次性税前扣除6842850.007602000.00

使用权资产13508.84

合计6842850.007615508.84

101江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备、工

426338.84426338.84444431.65444431.65

程款

合计426338.84426338.84444431.65444431.65

其他说明：

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况定期存款质押用于

10000001000000银行承兑

货币资金质押

0.000.00协议、本

外币借款合同等

14183881418388用于票据14039631403963用于票据

应收票据已背书已背书

6.956.95背书8.808.80背书

20072401687853银行借款20072401737012银行借款

固定资产抵押抵押

74.7500.40抵押74.7511.72抵押

26972222378051银行借款26972222405023银行借款

无形资产抵押抵押

4.601.19抵押4.603.45抵押

2418801206749625173592217910

合计

86.3098.5438.1583.97

其他说明：

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款65600000.0059500000.00

信用借款30185897.97

国内信用证20000000.00

未到期应付利息46624.1685108.46

合计85646624.1689771006.43

短期借款分类的说明：

在宁波银行股份有限公司海盐支行开出的国内信用证已在开出行贴现获取现金，期末国内信用证未到期，根据实质重于形式原则，本公司将上述业务确认为短期借款。

102江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

18、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票10000000.00

合计10000000.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款44995592.1926507980.78

工程、设备款13887657.3223986095.48

加工费734672.23434470.61

其他6508979.974702010.12

合计66126901.7155630556.99

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

AMO CO.LTD 3442244.40 未结算

广东汇成真空科技股份有限公司6913628.33未结算

合计10355872.73

其他说明：

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利5720.005720.00

其他应付款1545757.244289.66

合计1551477.2410009.66

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

103江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利5720.005720.00

合计5720.005720.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他10975.664289.66

尚未支付员工的报销款34781.58

保证金1500000.00

合计1545757.244289.66

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

21、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

其他说明：

22、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款2385611.551512606.14

合计2385611.551512606.14

104江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬9447358.8239370596.2342445856.396372098.66

二、离职后福利-设定

367598.832169744.042346458.50190884.37

提存计划

合计9814957.6541540340.2744792314.896562983.03

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

9202983.7634700351.3937734205.766169129.39

和补贴

2、职工福利费1819028.601819028.60

3、社会保险费132875.091314414.901322960.72124329.27

其中：医疗保险

109631.341156020.171154815.43110836.08

费工伤保险

23243.75158394.73168145.2913493.19

费

4、住房公积金78560.00953507.25953427.2578640.00

5、工会经费和职工教

32939.97238342.54271282.51

育经费

6、非货币性福利344951.55344951.55

合计9447358.8239370596.2342445856.396372098.66

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险354923.242100381.382270577.82184726.80

2、失业保险费12675.5969362.6675880.686157.57

合计367598.832169744.042346458.50190884.37其他说明

105江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

24、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税3581555.211948568.12

企业所得税609609.29420743.72

个人所得税1201939.72436763.63

城市维护建设税130345.59100514.55

房产税1093696.852008429.73

教育费附加130345.58100514.55

土地使用税181854.00351710.28

其他税项115567.4674837.83

合计7044913.705442082.41其他说明

25、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款16000000.00

一年内到期的租赁负债1079047.661056662.69

一年内到期的长期借款应付利息19995.56

合计1079047.6617076658.25

其他说明：

26、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

未终止确认的银行承兑汇票14183886.9514039638.80

待转销项税额307265.09194352.89

合计14491152.0414233991.69

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

27、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

106江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

租赁付款额2427522.963005504.64

未确认融资费用-105377.18-160565.10

一年内到期的租赁负债-1079047.66-1056662.69

合计1243098.121788276.85

其他说明：

28、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助17163960.381518038.3415645922.04项目补助

合计17163960.381518038.3415645922.04

其他说明：

29、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

2810666628106666

股份总数

7.007.00

其他说明：

30、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

515910045.96515910045.96

价）

其他资本公积1895447.591895447.59

股份支付9415680.009415680.00

合计527221173.55527221173.55

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

31、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股101392750.2050052476.09151445226.29

合计101392750.2050052476.09151445226.29

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

(1)根据公司2024年第三届董事会第十八次会议记录以及《江苏日久光电股份有限公司关于回购公司股份方案的公告》，公司拟使用自有资金以集中竞价交易的方式回购部分公司股份，本次回购股份用于维护公司价值及股东权益，每股回购价格不超过18元(含)，拟用于回购的资金总额不低于人民币5000万元(含)且不超过人民币10000万元(含)，预计回购股份数量为2777777-5555554股，约占公司目前已发行总股本的0.9883%-1.9766%。

107江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

(2)公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份4828900股，约占公司目前总股本的1.72%，累

计支付金额50052476.09元。

32、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积54957835.0354957835.03

合计54957835.0354957835.03

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

33、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润218857190.05292158431.37调整期初未分配利润合计数（调增+，

9420.21调减-）

调整后期初未分配利润218857190.05292167851.58

加：本期归属于母公司所有者的净利

33082112.801832843.33

润

应付普通股股利26669121.7054304023.40

期末未分配利润225270181.15239696671.51

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

34、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务272746439.45198927616.56212865698.59164120947.44

其他业务6788243.005898656.132882155.102088192.95

合计279534682.45204826272.69215747853.69166209140.39

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

108江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

35、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税469231.39343808.02

教育费附加469231.37343808.00

109江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

房产税1271055.40354717.10

土地使用税194844.00194844.00

印花税200956.38175250.00

其他4266.684020.79

合计2609585.221416447.91

其他说明：

36、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6389965.885638541.92

折旧摊销费1976634.323423093.95

中介机构服务费2150172.601870466.80

其他1392481.321876029.16

修理费170170.71174460.94

办公费414992.99476565.93

水电费139869.16641024.37

绿化费64075.3264403.53

外包劳务费462416.23440043.66

合计13160778.5314604630.26其他说明根据（财会〔2022〕32号）文相关规定，公司将上年同期因需求不足生产设备折旧5598848.57元由管理费用调整至营业成本。

37、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬5051026.504858714.17

业务宣传费2214567.712203750.23

业务招待费1067497.69493576.53

折旧摊销费575459.96583121.53

展览费920613.42612366.64

办公费205562.13234511.24

差旅费284542.37308868.47

其他427578.0265216.45

合计10746847.809360125.26

其他说明：

38、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8051826.516553870.10

材料费3421991.524514876.20

折旧及工具费2783582.472395542.52

其他352748.38296727.45

110江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

合计14610148.8813761016.27其他说明

39、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出1749892.361903668.16

利息收入1510897.851685964.58

汇兑损益-369397.65-433924.83

手续费及其他38611.5563303.25

合计-91791.59-152918.00其他说明

40、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助

其中：与递延收益相关的政府补助1518038.341285767.44

直接计入当期损益的政府补助1361175.36834636.96

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费122345.69113147.21

先进制造业企业增值税加计抵减3048886.71

合计6050446.102233551.61

41、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产0.0036125.00

合计36125.00

其他说明：

42、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益134915.07

债务重组收益984793.06

合计984793.06134915.07其他说明

43、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

111江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

应收票据坏账损失47531.8224118.25

应收账款坏账损失209699.88-676537.76

其他应收款坏账损失204545.65511.83

合计461777.35-651907.68其他说明

44、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-3672890.54-7581846.47值损失

合计-3672890.54-7581846.47

其他说明：

45、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

政府补助67988.1248839.0267988.12

其他50974.7521679.8350974.75

合计118962.8770518.85118962.87

其他说明：

46、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠300000.00

罚款、滞纳金7596.23

非流动资产报废损失2201.7318598.182201.73

其中：固定资产报废损失2201.7318598.182201.73

合计2201.73326194.412201.73

其他说明：

47、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2391199.302567982.94

递延所得税费用2140415.9363747.30

合计4531615.232631730.24

112江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额37613728.03

按法定/适用税率计算的所得税费用5642059.20

调整以前期间所得税的影响26347.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响259970.38本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

729151.98

亏损的影响本期未确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异或应纳税

56857.50

亏损的影响

研发费加计扣除的影响-2175781.59

安置残疾人员所支付的工资-6989.43

所得税费用4531615.23其他说明

48、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助1429163.482483475.98

利息收入1425897.851685964.58

其他1735844.20169760.11

合计4590905.534339200.67

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发支出3774739.904811603.65

业务宣传费2214567.712203750.23

中介机构服务费2150172.601870466.80

业务招待费1294493.201021369.15

差旅费735895.87902784.87

办公费620555.12711077.17

水电费139869.16641024.37

展览费920613.42612366.64

绿化费64075.3264403.53

其他1545836.721639015.44

合计13460819.0214477861.85

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

113江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

定期存款解质押到期收回10000000.00

定期存款质押利息收入85000.00

合计10085000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

股份回购款50052476.09

支付租赁负债的本金和利息577981.68718618.38

股利手续费17088.9235051.35

合计50647546.69753669.73

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

其他应付款-26669121.726669121.7

5720.005720.00

应付股利00

89771006.455900000.061175977.985646624.1

短期借款1162043.2110447.58

3006长期借款（含

16019995.516049080.0

一年内到期的29084.44

60非流动负债）租赁负债（含

2844939.5455187.92577981.682322145.78

一年内到期的

114江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文非流动负债）

108641661.55900000.027915437.2104472161.87974489.9

合计10447.58

5307284

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润33082112.801832843.33

加：资产减值准备3672890.547581846.47

信用减值损失-461777.35651907.68

固定资产折旧、油气资产折

42245840.0046853095.74

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧572990.18596846.68

无形资产摊销542283.50488235.36

长期待摊费用摊销54910.6241239.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

2201.7318598.18“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-36125.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

1471072.221564835.14

列）投资损失（收益以“－”号填-984793.06-134915.07

列）递延所得税资产减少（增加以

2140415.9363747.30“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-19441638.92-27563705.71

填列）经营性应收项目的减少（增加-6478880.3715894352.19以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

3315565.9611684322.08以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额59733193.7859537123.71

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

115江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额137799690.30110043329.07

减：现金的期初余额168777644.25150237880.87

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-30977953.95-40194551.80

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金137799690.30168777644.25

其中：库存现金1.532221.53

可随时用于支付的银行存款137795917.77168773429.17可随时用于支付的其他货币资

3771.001993.55

金

三、期末现金及现金等价物余额137799690.30168777644.25

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

期限超过3个月，且定期存定期存款10000000.00款存在质押、不能够随时提前支取

合计10000000.00

其他说明：

50、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金459703.21

其中：美元64503.447.1268459703.12欧元港币

日元2.000.04470.09

应收账款233107.65

其中：美元32708.607.1268233107.65欧元港币长期借款

116江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

其中：美元欧元港币

应付账款8186242.92

其中：美元483295.747.12683444352.08日元105992463.620.04474741890.84

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

51、租赁

（1）本公司作为承租人

单位：元项目2024年半年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用55187.92计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出577981.68售后租回交易产生的相关损益

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8051826.516553870.10

材料费3421991.524514876.20

折旧及工具费2783582.472395542.52

其他352748.38296727.45

合计14610148.8813761016.27

其中：费用化研发支出14610148.8813761016.27

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计

117江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接浙江日久新高性能膜材

52000000

材料科技有浙江嘉兴浙江嘉兴料制造、销100.00%设立

0.00

限公司售

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

171639601518038.15645922

递延收益与资产相关.3834.04

171639601518038.15645922

合计与资产相关.3834.04

118江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1361175.36834636.96

营业外收入67988.1248839.02

合计1429163.48883475.98

其他说明：

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

119江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的54.93%（比较期：48.75%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的98.71%（比较期：99.23%）。

2、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：

期末余额项目

账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款85646624.1685646624.1685646624.16

应付账款66126901.7166126901.7166126901.71

其他应付款1551477.2451477.241500000.001551477.24

一年内到期的非流动负债1079047.661079047.661079047.66长期借款

租赁负债1243098.121243098.121243098.12应付票据

合计155647148.89152904050.772743098.12155647148.89（续上表）

120江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

上年年末余额项目

账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款89771006.4389771006.4389771006.43

应付账款55630556.9955630556.9955630556.99

其他应付款10009.6610009.6610009.66一年内到期的非流动

17076658.2517076658.2517076658.25

负债长期借款

租赁负债1788276.851160213.12628063.731788276.85

应付票据10000000.0010000000.0010000000.00

合计174276508.18172488231.331160213.12628063.73174276508.18

贷款明细如下：

借款币借款金额（原借款金额（人民借款起始借款到期借款银行借款类型借款条件种币）币）日日

短期借款人民币9900000.009900000.002023-9-202024/9/19浙

短期借款人民币9900000.009900000.002023-9-202024/9/19（2022）海盐县不

短期借款人民币9900000.009900000.002023-9-282024/9/27动产权第中国工商银行股份

0027840

有限公司海盐支行短期借款人民币8000000.008000000.002024-1-182025/1/17号土地使用权抵

短期借款人民币8000000.008000000.002024-1-182025/1/17

押、房产

短期借款人民币10000000.0010000000.002024-6-272025/6/24抵押

短期借款人民币9900000.009900000.002024-6-282025/6/27国内信用

人民币10000000.0010000000.002024-4-252025/4/21宁波银行股份有限证信用公司海盐支行国内信用

人民币10000000.0010000000.002024-6-142025/6/9证

合计———85600000.00———

3、市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和日元计价的外币货币性资产和负债有关。

*截至2024年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年6月30日

项目美元日元外币人民币外币人民币

货币资金64503.44459703.122.000.09

应收账款32708.60233107.65短期借款

应付账款483295.743444352.08105992463.624741890.84（续上表）

2023年12月31日

项目美元日元

121江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

外币人民币外币人民币

货币资金400531.752836846.2330.15

应收账款26446.11187309.86——

短期借款——3702188.00185849.84

应付账款483000.003420944.10——本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年6月30日止，本公司银行借款人民币金额8564.66万元，都是不超过1年的短期借款，公司面临市场利率波动风险较小。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

应收款项融资9824512.059824512.05持续以公允价值计量

9824512.059824512.05

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、

应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款和租赁负债等。

122江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是陈超、陈晓俐。

其他说明：

2、关联交易情况

（1）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬2856569.562688720.84

3、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

4、关联方承诺

5、其他

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年6月30日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

123江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2024年6月30日止，本公司无需要披露的或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十五、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）74071709.1676203924.91

1至2年5672965.62

2至3年248663.00395885.50

3年以上237222.6490000.14

3至4年147222.50

5年以上90000.1490000.14

合计74557594.8082362776.17

124江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

407342234618387246421744271990

账准备5.46%54.86%29.92%70.79%

39.3162.4176.90015.26915.6899.58

的应收账款其

中：

单项计407342234618387246421744271990

5.46%54.86%29.92%70.79%

提39.3162.4176.90015.26915.6899.58按组合计提坏

704843609766874577202971554749

账准备94.54%5.12%70.08%5.15%

155.4907.91447.58760.9138.21222.70

的应收账款其

中：

账龄组704843609766874577202971554749

94.54%5.12%70.08%5.15%

合155.4907.91447.58760.9138.21222.70

745575844368713823622041461948

合计100.00%7.84%100.00%24.79%

594.8070.32224.48776.17453.89322.28

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由南京华睿川电

19695861.214771895.9

子科技有限公

00

司客户经营不江西合力泰科

4550268.562275134.283677553.811838776.9150.00%善预计50%无

技有限公司法收回客户申请破产临沂长弓电子

395885.50395885.50395885.50395885.50100.00%重整，预计

有限公司

100%无法收回

24642015.217442915.6

合计4073439.312234662.41

68

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

125江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

20414453.814771895.9

应收账款638169.70436357.375844370.32

90

20414453.814771895.9

合计638169.70436357.375844370.32

90

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款14771895.90

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

经法院调解，达按照法院调解协南京华睿川电子

货款14771895.90成协议且执行完议，经总经办核否科技有限公司毕准

合计14771895.90

应收账款核销说明：

参见附注七、3应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名15224646.1015224646.1020.42%761232.30

第二名9062547.609062547.6012.16%453127.38

第三名6165339.606165339.608.27%308266.98

第四名4682455.624682455.626.28%234122.78

第五名3718139.263718139.264.99%185906.96

合计38853128.1838853128.1852.12%1942656.40

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

126江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

其他应收款491746.124350686.78

合计491746.124350686.78

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

质量赔偿款4068623.37

押金保证金315000.00315000.00

其他217040.49210459.93

合计532040.494594083.30

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）517627.494579670.30

3年以上14413.0014413.00

5年以上14413.0014413.00

合计532040.494594083.30

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

14413.14413.14413.14413.

计提坏2.71%100.00%0.000.31%100.00%0.00

00000000

账准备其

中：

单项计14413.14413.14413.14413.

2.71%100.00%0.000.31%100.00%0.00

提00000000按组合

51762725881.4917464579622898343506

计提坏97.29%5.00%99.69%5.00%.4937.1270.30.5286.78账准备其

中：

账龄组51762725881.4917464579622898343506

97.29%5.00%99.69%5.00%

合.4937.1270.30.5286.78

53204040294.4917464594024339643506

合计100.00%7.57%100.00%5.30%.4937.1283.30.5286.78

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

127江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额228983.5214413.00243396.52

2024年1月1日余额

在本期

本期计提-203102.15-203102.15

2024年6月30日余

25881.3714413.0040294.37

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款243396.52-203102.1540294.37

合计243396.52-203102.1540294.37

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金315000.001年以内59.21%15750.00

128江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

第二名其他109926.171年以内20.66%5496.31

第三名其他85581.001年以内16.09%4279.05

第四名其他14413.005年以上2.71%14413.00

第五名其他7120.321年以内1.33%356.01

合计532040.49100.00%40294.37

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

720000000.720000000.720000000.720000000.

对子公司投资

00000000

720000000.720000000.720000000.720000000.

合计

00000000

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）浙江日久新材料科72000007200000

技有限公00.0000.00司

72000007200000

合计

00.0000.00

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务175395475.71115772009.80147635598.31104463408.24

其他业务8513498.966396431.253650568.102088919.19

合计183908974.67122168441.05151286166.41106552327.43

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

129江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益134915.07

债务重组收益984793.06

合计984793.06134915.07

130江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1681331.22

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）单独进行减值测试的应收款项减值准

1356982.17

备转回

债务重组损益984793.06除上述各项之外的其他营业外收入和

48773.02

支出其他符合非经常性损益定义的损益项

122345.69

目

减：所得税影响额94356.74

合计4099868.42--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

单位：元项目金额原因其他符合非经常性损益定义的损益项

122345.69收到代扣代缴个人所得税手续费

目

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

3.42%0.120.12

利润扣除非经常性损益后归属于

3.00%0.110.11

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

131江苏日久光电股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

132