广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

广东天禾农资股份有限公司

2024年半年度财务报告

（未审计）

2024年8月

1广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东天禾农资股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金644073253.36724645485.72结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款887686486.22375401459.31

应收款项融资29010545.5518270740.03

预付款项1208855024.621676667081.09应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款33650429.8015512842.34

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货3051430379.352501376242.41

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产137029936.84109809665.94

流动资产合计5991736055.745421683516.84

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款

长期股权投资5424116.105410923.32

其他权益工具投资51320200.0051320200.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产498050429.09510055406.76

在建工程536077951.39502136599.17

生产性生物资产152050.00688414.27油气资产

使用权资产52766963.0844216295.46

无形资产182364794.30185560736.43

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉32863454.4732863454.47

长期待摊费用19847615.9919952465.27

递延所得税资产74083382.2270487700.64

其他非流动资产96181831.4929860351.24

非流动资产合计1549132788.131452552547.03

资产总计7540868843.876874236063.87

流动负债：

短期借款1890769917.87533049348.88向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1744962084.422308585136.34

应付账款651995563.25517059717.39预收款项

合同负债905201217.681042593931.37卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬56148982.57131729368.22

应交税费46997307.2271917970.46

其他应付款16817934.7413630178.08

其中：应付利息

应付股利2357930.751710886.34应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债20498808.0116189648.01

其他流动负债84805471.0991741749.26

流动负债合计5418197286.854726497048.01

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债34015434.2731859583.78

长期应付款596000000.00596000000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益57344748.3356433633.93

递延所得税负债606781.70467563.77其他非流动负债

非流动负债合计687966964.30684760781.48

负债合计6106164251.155411257829.49

所有者权益：

股本347592000.00347592000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积321604953.12321357950.07

减：库存股

其他综合收益817049.79814801.63专项储备

盈余公积99810419.0399810419.03一般风险准备

未分配利润433216562.54459185011.25

归属于母公司所有者权益合计1203040984.481228760181.98

少数股东权益231663608.24234218052.40

所有者权益合计1434704592.721462978234.38

负债和所有者权益总计7540868843.876874236063.87

法定代表人：刘艺主管会计工作负责人：邹金汉会计机构负责人：陈国荣

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金543197934.58678356089.51交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款201991193.5066465005.75

4广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

应收款项融资20463932.1415961303.67

预付款项756672515.431212909030.46

其他应收款2604904820.871629945474.54

其中：应收利息应收股利

存货557047255.18569812878.87

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产16513748.198729532.58

流动资产合计4700791399.894182179315.38

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资788282912.62708327719.84

其他权益工具投资51000000.0051000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产43065268.9045910379.64

在建工程32450163.3028592511.84生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产11408751.2511984015.63

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1078073.021329473.82

递延所得税资产6563639.783997783.94

其他非流动资产295176.00

非流动资产合计934143984.87851141884.71

资产总计5634935384.765033321200.09

流动负债：

短期借款1890769917.87533049348.88交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1744962084.422308585136.34

应付账款313743383.66361258836.39预收款项

5广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

合同负债192070585.58256149918.01

应付职工薪酬7795101.4036462208.62

应交税费22413480.1255588749.52

其他应付款202494268.21218984893.30

其中：应付利息

应付股利630000.00630000.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债40248716.64285383.33

其他流动负债17105176.5923024312.60

流动负债合计4431602714.493793388786.99

非流动负债：

长期借款40000000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款28000000.0028000000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4116200.00递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计32116200.0068000000.00

负债合计4463718914.493861388786.99

所有者权益：

股本347592000.00347592000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积322994622.91322994622.91

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积99810419.0399810419.03

未分配利润400819428.33401535371.16

所有者权益合计1171216470.271171932413.10

负债和所有者权益总计5634935384.765033321200.09

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入8295161735.308551787877.04

其中：营业收入8295161735.308551787877.04利息收入已赚保费

6广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

手续费及佣金收入

二、营业总成本8239755333.098423300634.20

其中：营业成本7882087420.488099220313.37利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加8852915.339050108.66

销售费用239312371.05214027794.40

管理费用80955052.5379895775.44

研发费用1952536.093313055.85

财务费用26595037.6117793586.48

其中：利息费用27954951.2220899852.87

利息收入3207372.936225763.38

加：其他收益3914833.293284636.48投资收益（损失以“—”号填

1082320.09-15029717.03

列）

其中：对联营企业和合营

103321.46-15798280.25

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-383440.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-18042266.16-11160889.95号填列）资产减值损失（损失以“—”-18500207.51-32043255.30号填列）资产处置收益（损失以“—”-11727.57204978.73号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

23465914.3573742995.77

列）

加：营业外收入1632516.781354903.87

减：营业外支出652795.79497601.75四、利润总额（亏损总额以“—”号

24445635.3474600297.89

填列）

减：所得税费用10739768.3016484569.89五、净利润（净亏损以“—”号填

13705867.0458115728.00

列）

（一）按经营持续性分类

7广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告1.持续经营净利润（净亏损以

13705867.0458115728.00“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

15728203.2754086384.07（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-2022336.234029343.93”号填列）

六、其他综合收益的税后净额2248.1621779.73归属母公司所有者的其他综合收益

2248.1621779.73

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

2248.1621779.73

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额2248.1621779.73

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额13708115.2058137507.73归属于母公司所有者的综合收益总

15730451.4354108163.80

额

归属于少数股东的综合收益总额-2022336.234029343.93

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.050.16

（二）稀释每股收益0.050.16

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：刘艺主管会计工作负责人：邹金汉会计机构负责人：陈国荣

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入5609116966.786250236333.61

减：营业成本5499059552.156070108112.31

税金及附加2804300.522598089.48

销售费用55533332.0851287383.18

8广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

管理费用20045340.8926538617.30研发费用

财务费用19532458.8513434935.42

其中：利息费用22603609.7020349465.09

利息收入3040806.978248131.79

加：其他收益760.02854.92投资收益（损失以“—”号填

40680924.3579894536.34

列）

其中：对联营企业和合营企

13166.65

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-57600.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-3091631.94-4817164.94号填列）资产减值损失（损失以“—”-8551675.89-9169639.31号填列）资产处置收益（损失以“—”

344.5938463.33号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

41123103.42152216246.26

列）

加：营业外收入61360.79109189.79

减：营业外支出79231.77395.43三、利润总额（亏损总额以“—”号

41105232.44152325040.62

填列）

减：所得税费用124523.2919694791.88四、净利润（净亏损以“—”号填

40980709.15132630248.74

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

40980709.15132630248.74“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

9广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额40980709.15132630248.74

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金8417977276.688287495173.99客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还19472285.88

收到其他与经营活动有关的现金20526896.4722441646.74

经营活动现金流入小计8457976459.038309936820.73

购买商品、接受劳务支付的现金9078534313.618505616669.53客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金261109831.90341691581.31

支付的各项税费92318609.6982281389.02

支付其他与经营活动有关的现金123527432.55100439904.59

经营活动现金流出小计9555490187.759030029544.45

经营活动产生的现金流量净额-1097513728.72-720092723.72

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金602086.37768563.22

处置固定资产、无形资产和其他长

425073.1725376487.81

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

10广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

投资活动现金流入小计1027159.5426145051.03

购建固定资产、无形资产和其他长

112763344.8059234992.42

期资产支付的现金

投资支付的现金2000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

601269.22

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金16200000.00

投资活动现金流出小计129564614.0261234992.42

投资活动产生的现金流量净额-128537454.48-35089941.39

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金4635000.003622904.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

3695000.003622904.00

到的现金

取得借款收到的现金2682301737.772210754404.25收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计2686936737.772214377308.25

偿还债务支付的现金1337494277.911452559239.14

分配股利、利润或偿付利息支付的

83892203.4594081288.52

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

14236753.1738599318.41

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金162000.00

筹资活动现金流出小计1421548481.361546640527.66

筹资活动产生的现金流量净额1265388256.41667736780.59

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-12816.1289438.67影响

五、现金及现金等价物净增加额39324257.09-87356445.85

加：期初现金及现金等价物余额283789590.49592012982.02

六、期末现金及现金等价物余额323113847.58504656536.17

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5806927258.886294849968.74收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金8332249.1811495533.48

经营活动现金流入小计5815259508.066306345502.22

购买商品、接受劳务支付的现金5906338511.625981483262.17

支付给职工以及为职工支付的现金64869457.0268835031.94

支付的各项税费50133881.2325093161.72

支付其他与经营活动有关的现金1054551140.421123797478.71

经营活动现金流出小计7075892990.297199208934.54

经营活动产生的现金流量净额-1260633482.23-892863432.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金940000.00

取得投资收益收到的现金40943245.0195692816.59

处置固定资产、无形资产和其他长

15378.8595540.78

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计41898623.8695788357.37

11广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

购建固定资产、无形资产和其他长

4828447.732433960.43

期资产支付的现金

投资支付的现金80882000.0036574996.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金4200000.00

投资活动现金流出小计89910447.7339008956.43

投资活动产生的现金流量净额-48011823.8756779400.94

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金2682301737.772250754404.25

收到其他与筹资活动有关的现金2089063.02

筹资活动现金流入小计2682301737.772252843467.27

偿还债务支付的现金1325636659.771434820145.01

分配股利、利润或偿付利息支付的

63281437.3855107073.14

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计1388918097.151489927218.15

筹资活动产生的现金流量净额1293383640.62762916249.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-15261665.48-73167782.26

加：期初现金及现金等价物余额237500194.28528920986.11

六、期末现金及现金等价物余额222238528.80455753203.85

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

347321998459122234146

814

一、上年期592357104185876218297

801.

末余额000.950.19.0011.018052.823

63

00073251.98404.38

加：会计政策变更前期差错更正其他

347321998459122234146

814

二、本年期592357104185876218297

801.

初余额000.950.19.0011.018052.823

63

00073251.98404.38

三、本期增247224----

减变动金额003.8.16259257255282

12广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（减少以05684191444736“—”号填48.797.54.1641.6

列）106

（一）综合224282304202081

收益总额8.1603.251.423315.2

736.230

（二）所有369369者投入和减500500

少资本0.000.00

1．所有者369369

投入的普通500500

股0.000.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

----

416416148565

（三）利润

966966837804

分配

51.951.997.549.5

8886

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

----

3．对所有416416148565

者（或股966966837804东）的分配51.951.997.549.5

8886

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转

13广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

106109

247247

566036

（六）其他003.003.

89.692.7

0505

50

347321998433120231143

817

四、本期期592604104216304663470

049.

末余额000.953.19.0562.098608.459

79

00123544.48242.72

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

347321766416116276144

804

一、上年期592710024993370515021

099.

末余额000.795.81.1322.269554.825

30

00630888.91603.51

加：会计政策变更前期差错更正其他

347321766416116276144

804

二、本年期592710024993370515021

099.

初余额000.795.81.1322.269554.825

30

00630888.91603.51

三、本期增--

-193189减变动金额217325135

389271593

（减少以79.7136543

652.84.011.6

“—”号填347.535.9

1377

列）70

540541581

217402

（一）综合863081375

79.7934

收益总额84.063.807.7

33.93

703

（二）所有362362者投入和减290290

少资本4.004.00

14广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

1．所有者362362

投入的普通290290

股4.004.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

----

347347405753

（三）利润

592592555147

分配

00.000.047.647.6

0033

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

----

3．对所有347347405753

者（或股592592555147东）的分配00.000.047.647.6

0033

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

15广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

--

389

389389

（六）其他652.

652.652.

13

1313

347321766436118244142

825

四、本期期592321024320266001666

879.

末余额000.143.81.1506.201907.391

03

00500950.58037.61

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

34753229998140151171

一、上年期

920094620419.35379324

末余额

0.002.91031.1613.10

加：会计政策变更前期差错更正其他

34753229998140151171

二、本年期

920094620419.35379324

初余额

0.002.91031.1613.10

三、本期增

减变动金额--

（减少以71597159“—”号填42.8342.83

列）

40984098

（一）综合

0709.0709.

收益总额

1515

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

16广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

--

（三）利润41694169

分配6651.6651.

9898

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

41694169

者（或股

6651.6651.

东）的分配

9898

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

34753229998140081171

四、本期期

920094620419.19422164

末余额

0.002.91038.3370.27

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

34753229766022749746

一、上年期

920094622481.23121223

末余额

0.002.91109.753.76

加：会

17广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

计政策变更前期差错更正其他

34753229766022749746

二、本年期

920094622481.23121223

初余额

0.002.91109.753.76

三、本期增减变动金额97879787

（减少以1048.1048.“—”号填7474

列）

13261326

（一）综合

30243024

收益总额

8.748.74

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润34753475

分配9200.9200.

0000

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

34753475

者（或股

9200.9200.

东）的分配

0000

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

18广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

34753229766032521072

四、本期期

920094622481.94174832

末余额

0.002.91108.4982.50

三、公司基本情况

1、公司概况

广东天禾农资股份有限公司（以下简称本公司或公司），于2009年3月26日由广东省农资公司和何春等18位自然人以发起方式设立的股份有限公司。公司初始注册资本为1000万元，历经多次增资和股权转让，截至2019年末，公司股本变更为人民币18620.00万元。

2020年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1784号文《关于核准广东天禾农资股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司公开发行人民币普通股股票6208万股，股本变更为24828.00万元。2021年5月，经

2020年年度股东大会审议通过《关于公司2020年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，公司于2021年6月

完成实施资本公积转增股本工作，转增后的总股本为34759.20万股。

2、公司注册地址及总部办公地址

广州市越秀区东风东路709号。

3、公司主要经营活动

公司主要的经营活动为从事化肥、农药等农资产品的销售并提供专业农技服务。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2024年8月16日批准报出。

19广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对金融工具、固定资产、无形资产、长期待摊费用、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本节第五点各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用

20广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1500万元

本期重要的应收款项核销金额≥100万元

重要的在建工程拟投入建设金额≥资产总额的0.5%

非全资子公司的资产总额或净资产占合并报表金额5%及以上；或营业收入或利润总额占合并报表金额15%及以上；

重要的非全资子公司或管理层认为对公司经营发展有重要影响的非全资子公司。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第7点、

（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第7点、

（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

21广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

22广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

23广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产

生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

24广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

25广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每

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一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

27广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率

近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

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*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

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（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

30广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

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*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁

应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用

损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

33广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收经销客户的款项应收账款组合2应收直销客户的款项

应收账款组合3应收向终端客户提供农技服务的款项（非政府类单位）应收账款组合4应收政府类单位的款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收资金集中管理款其他应收款组合4应收一般经营性往来其他应收款组合5应收备用金

其他应收款组合6应收押金、保证金其他应收款组合7应收财政资金其他应收款组合8应收其他款项其他应收款组合9套期保值业务

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

34广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内

的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

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E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

37广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

38广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第35点、（1）。

12、应收账款

参见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第11点。

13、应收款项融资

参见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第11点。

14、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

参见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第11点。

15、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-

第11点。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

16、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“零售业”的披露要求

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

39广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

17、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

40广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

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A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的

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公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理参考《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》执行。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第

24点。

18、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

43广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-50年5.00%1.90%-9.50%

机械设备年限平均法10-20年5.00%4.75%-9.5%

运输设备年限平均法5年5.00%19.00%

办公设备年限平均法5年5.00%19.00%

电子设备年限平均法3-5年5.00%19.00%-32.00%

其他设备年限平均法3-5年5.00%19.00%-32.00%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为在工程建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为安装设备完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。

20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

44广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入

相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

45广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。本公司对生物资产的后续计量按照成本计量。

*消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的果树等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获或入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

*生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括果树等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生产性生物资产的使用寿命和折旧方法

生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限以及残值率，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别使用年限残值率年折旧率

果树3-20年-5.00%-33.33%

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

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22、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第29点。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

23、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5-10年预计可受益年限

特许权使用费10-20年预计可受益年限

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

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*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、差旅费、其他费用等。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

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B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

24、长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、

无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

25、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限（单位：年）

信息化投入1.50

经营性资产改良支出1.25-20.00

葡萄种植基地2.00-5.00

预付租金1.50-19.17

谷村林地土地租金25.58

生产仓储配套零件投入1.50-5.00

待摊服务费1.58-10.00

26、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

27、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

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本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

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根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

52广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

28、租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

53广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

29、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

30、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

54广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的，本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

55广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

56广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司收入主要包括：销售化肥、农药、化工等农资商品，以及提供农技服务。

*销售农资商品

国内销售：本公司销售根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方签收确认后确认收入。

出口销售：本公司出口销售根据与客户签订合同的要求组织货源并与承运部门联系订船（或订舱），同时开具出库单将货物发往海关各港口办理出口报关手续，待货物办理离境手续、取得海关盖章的出口报关单和承运部门的提单并开具销售发票后确认收入。

*提供农技服务

本公司根据合同约定，以服务完成并收到客户确认验收项目时点确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不适用。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“零售业”的披露要求无

31、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销

期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

57广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

32、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

58广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

59广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为

递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

60广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调

整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

61广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

34、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产

62广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁本公司作为承租人

63广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

售后租回

本公司按照本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第30点的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第11点对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

64广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

售后租回

本公司按照本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第30点的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

本公司作为买方（出租人）

65广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照本节财务报告-（五）重要会计政策及会计估计-第11点对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

35、其他重要的会计政策和会计估计

（1）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

66广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（2）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险

以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

67广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

36、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

单位：元会计估计变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称开始适用的时点影响金额固定资产折旧政策变更固定资产2024年01月01日无固定资产折旧政策变更的审批程序业经2024年4月12日召开的第五届董事会第三十九次会议及第五届监事会第十五次会议审议通过。

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售收入免，3%，6%，9%，13%城市维护建设税应缴纳流转税额1%，3%，5%，7%企业所得税应纳税所得额免，8.25%，20%，25%教育费附加应缴纳流转税额3%

68广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

地方教育附加应缴纳流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率嘉得（中国）有限公司8.25%

2、税收优惠

（1）增值税根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年

第1号），符合规定的生产性服务业按可抵扣进项税加计5%抵减、生活性服务业按可抵扣进项税加计10%抵减。

公司子公司广东科农蔬菜种业有限公司经营农业生产资料的批发、零售业务，享受增值税免征税收优惠政策。

公司孙公司江门天禾农业服务有限公司、南雄市嘉南农业科技服务有限公司、怀集县嘉集农业科技服务有限公司以

及从事病虫害统防统治业务的其他子公司，实际经营与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训有关的业务收入，按规定可享受增值税免征税收优惠。

公司孙公司建水县天禾农业开发有限公司经营蔬菜、水果种植、销售，农副产品收购、初加工、销售以及农业技术研究及推广有关业务，按规定享受自产农产品免征增值税优惠政策。

公司孙公司广东天禾良种苗木繁育有限公司经营苗木育种和育苗、水果种植和销售、农业机械设备销售安装、农业

技术推广服务有关业务，按规定享受自产农产品免征增值税优惠政策。

“营改增”后，公司向金融机构借款下拨到子公司收取的利息（按同期银行贷款利率），原征收营业税后改征增值税。根据财税[2016]36号《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，自2016年5月1日到2049年

12月31日公司收取子公司的利息享受免征增值税优惠政策。

（2）企业所得税

公司子公司嘉得（中国）有限公司注册于香港，执行香港当地利得税率16.5%，并按规定适用“利得税两级制”，即法团首港币200万元应纳税所得额的利得税税率将降至8.25%，超过港币200万的应纳税所得额则继续按16.5%征税。

公司子公司广东科农蔬菜种业有限公司经营种子、种苗的繁育业务，按规定享受企业所得税免征税收优惠政策。

公司孙公司江门天禾农业服务有限公司、南雄市嘉南农业科技服务有限公司、怀集县嘉集农业科技服务有限公司以

及从事病虫害统防统治业务的其他子公司，其实际发生的病虫害防治项目所得免征所得税。

69广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

公司孙公司建水县天禾农业开发有限公司经营蔬菜、水果种植、销售，农副产品收购、初加工、销售以及农业技术研究及推广有关业务，按规定享受从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税的税收优惠政策。

公司孙公司广东天禾良种苗木繁育有限公司经营苗木育种和育苗、水果种植和销售以及农业技术推广服务有关业务，按规定享受从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税的税收优惠政策。

根据2023年10月17日财政部税务总局发布的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金956174.10602252.59

银行存款322156856.48283186520.90

其他货币资金320960222.78440856712.23

合计644073253.36724645485.72

其中：存放在境外的款项总额2723839.582857559.00其他说明无

2、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）860152331.01336562344.84

1至2年55592000.6851370678.81

2至3年3149345.003829707.51

3年以上1760577.004364274.05

3至4年411886.30418906.14

4至5年35198.002631875.21

5年以上1313492.701313492.70

合计920654253.69396127005.21

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

70广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

13848138487131171311

账准备0.15%100.00%0.001.80%100.00%0.00

46.6646.6647.8747.87

的应收账款其

中：

按组合计提坏

9192693158288768638899513594375401

账准备99.85%3.44%98.20%3.49%

407.03920.81486.22857.34398.03459.31

的应收账款其

中：

47005618488451568760931645174448

组合151.06%3.93%19.21%2.16%

100.99003.18097.81402.5249.11253.41

2143633976021038712029325091117784

组合223.28%1.85%30.37%2.09%

847.9018.25829.65489.4224.77364.65

1318114842612696911207972240104855

组合314.32%3.67%28.29%6.45%

950.9319.22331.71692.4523.70668.75

1030374276298761805292216178313

组合411.19%4.15%20.33%2.75%

507.2180.16227.05272.9500.45172.50

9206543296788768639612720725375401

合计100.00%3.58%100.00%5.23%

253.69767.47486.22005.21545.90459.31

按单项计提坏账准备类别名称：零散客户

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

经营不善，预零散客户1414846.661414846.661384846.661384846.66100.00%计难以收回款项该客户财务状况恶化，本公客户13073910.003073910.00司预计款项难以收回该客户经营不善，财务指标恶化，还款能客户22642391.212642391.21

力大幅下降，本公司预计款项难以收回

合计7131147.877131147.871384846.661384846.66

按组合计提坏账准备类别名称：组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

71广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

1年以内462525443.0814997662.043.24%

1-2年7197791.763157474.9943.87%

2-3年

3年以上332866.15332866.15100.00%

合计470056100.9918488003.18

确定该组合依据的说明：

本公司按客户类型划分的经销客户具有类似的风险特征，因此划分为一个组合。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算经销客户组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内202088312.702177052.001.08%

1-2年11365977.66889408.717.83%

2-3年

3年以上909557.54909557.54100.00%

合计214363847.903976018.25

确定该组合依据的说明：

本公司按客户类型划分的直销客户具有类似的风险特征，因此划分为一个组合。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算直销客户组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合3

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内120899873.692122495.621.76%

1-2年10612994.922500500.4023.56%

2-3年243356.02163896.9067.35%

3年以上55726.3055726.30100.00%

合计131811950.934842619.22

确定该组合依据的说明：

本公司将向终端客户（非政府类单位）提供农技服务形成的应收账款划分为一个组合，同一组合具有类似的风险特征。

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算直销客户组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合4

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内74388970.871433030.711.93%

72广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

1-2年26415236.341056609.454.00%

2-3年2233300.001786640.0080.00%

合计103037507.214276280.16

确定该组合依据的说明：

本公司将应收政府类单位的款项划分为一个组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算直销客户组合的预期信用损失。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

-

账准备的应收7131147.8730000.001384846.66

5716301.21

账款按信用风险特

征组合计提坏13594398.018093014.531582920.8

-562.70105054.50账准备的应收381账款

20725545.918093014.5-32967767.4

合计29437.30105054.50

085716301.217

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款105054.50

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

73广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户121172297.6121172297.612.30%710252.97

客户215903168.8215903168.821.73%171321.27

客户315691229.3215691229.321.70%434214.32

客户414549985.1014549985.101.58%488098.66

客户59239033.209239033.201.00%309935.70

合计76555714.0576555714.058.31%2113822.92

3、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据29010545.5518270740.03

合计29010545.5518270740.03

（2）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票166924256.73

合计166924256.73

（4）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

无

74广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况本期变动主要系期末在手未到期的银行承兑汇票余额较期初的增加。

（6）其他说明无

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款33650429.8015512842.34

合计33650429.8015512842.34

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

一般经营性往来3722839.953000563.12

备用金1740170.621083800.66

押金、保证金4259309.644467995.64

财政资金3590443.812984877.82

套期保值业务16193472.26-

其他18742046.0012877904.79

合计48248282.2824415142.03

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）38191042.5817025968.18

1至2年476325.981803962.54

2至3年419258.681556308.59

3年以上9161655.044028902.72

3至4年3121800.90217573.42

4至5年51028.28268254.14

5年以上5988825.863543075.16

合计48248282.2824415142.03

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元

75广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

185861364949364127217859448625

计提坏38.52%73.44%52.11%61.78%

082.40662.4020.00941.1941.1900.00

账准备

其中：

29969299692996929969

客商16.21%100.00%12.27%100.00%0.00

41.1941.1941.1941.19

987284936449364972504862548625

客商220.46%50.00%39.83%50.00%

40.0020.0020.0000.0000.0000.00

3073930739

客商36.37%100.00%

10.0010.00

2642326423

客商45.48%100.00%

91.2191.21

按组合

2966294819028714116931042810650

计提坏61.48%3.20%47.89%8.92%

199.88.08009.80200.8458.50342.34

账准备

其中：

37228209574351323000527323927273

组合47.72%5.63%12.29%9.11%

39.95.3965.5663.12.4023.72

1740152720.1687410838109363974437

组合53.61%3.03%4.44%10.09%

70.628949.7300.66.48.18

42593573502368584467956603039019

组合68.83%13.46%18.30%12.67%

09.64.5807.0695.64.3765.27

35904107713348272984889546.28953

组合77.44%3.00%12.23%3.00%

43.81.3130.5077.823431.48

1559634678.91512841559634678.9151284

组合80.32%3.00%0.64%3.00%.601.69.601.69

1619316193

组合933.56%0.00%

472.26472.26

482481459733650244158902215512

合计100.00%30.26%100.00%36.46%

282.28852.48429.80142.0399.69842.34

按单项计提坏账准备类别名称：客商

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由该供应商经营

困难、无法履约，且资不抵客商12996941.192996941.192996941.192996941.19100.00%债，回收预付货款可能性极低。

该供应商逾期未履约，公司已提起诉讼，客商29725000.004862500.009872840.004936420.0050.00%预付货款回收风险显著增加。

该客户财务状况恶化，本公客商33073910.003073910.00100.00%司预计款项难以收回。

76广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

该客户经营不善，财务指标恶化，还款能客商42642391.212642391.21100.00%

力大幅下降，本公司预计款项难以收回。

12721941.118586082.413649662.4

合计7859441.19

900

按组合计提坏账准备类别名称：组合4：应收一般经营性往来

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合4：应收一般经营性往

3722839.95209574.395.63%

来

合计3722839.95209574.39

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合5：应收备用金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合5：应收备用金1740170.6252720.893.03%

合计1740170.6252720.89

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合6：应收押金、保证金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合6：应收押金、保证金4259309.64573502.5813.46%

合计4259309.64573502.58

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合7：应收财政资金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合7：应收财政资金3590443.81107713.313.00%

合计3590443.81107713.31

77广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合8：应收其他款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合8：应收其他款项155963.604678.913.00%

合计155963.604678.91

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合9：套期保值业务

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合9：套期保值业务16193472.26

合计16193472.26

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额163382.86879475.647859441.198902299.69

2024年1月1日余额

在本期

本期计提44958.9188413.3973920.00207292.29

本期转回1228.34226812.38228040.71

其他变动5716301.215716301.21

2024年6月30日余

207113.43741076.6513649662.4014597852.48

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

*各阶段划分依据：

78广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

第一阶段：具有较低的信用风险。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

第二阶段：信用风险显著增加。本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确

认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

第三阶段：已发生信用减值的金融资产。本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*各阶段坏账准备计提比例：

单位：元阶段账面余额坏账准备计提比例账面价值

第一阶段25063032.84207113.430.83%24855919.41

第二阶段4599167.04741076.650.00%3858090.39

第三阶段18586082.4013649662.4073.44%4936420.00

合计48248282.2814597852.4830.26%33650429.80损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

13649662.4

单项计提7859441.1973920.005716301.21

0

组合4273239.4025087.5188752.53209574.38

组合5109363.4811504.1268146.7152720.89

组合6566030.3778613.6971141.47573502.59

组合789546.3418166.97107713.31

组合84678.914678.91

14597852.4

合计8902299.69207292.29228040.715716301.21

8

79广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

无

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客商1预付货款9872840.001年以内20.46%4936420.00

客商2套期保值业务5263044.101年以内10.91%-

客商3套期保值业务3873827.791年以内8.03%-

客商4套期保值业务3866886.561年以内8.01%-

客商5套期保值业务3189713.811年以内6.61%-

合计26066312.2654.03%4936420.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

其他说明：

无

80广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内1189584444.2598.40%1650913055.0298.46%

1至2年18356652.871.52%24079694.191.44%

2至3年790637.730.07%1544391.880.09%

3年以上123289.770.01%129940.000.01%

合计1208855024.621676667081.09

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数的比例

单位名称2024年6月30日余额（元）

(%)

供应商150727534.984.20

供应商235370000.002.93

供应商332727084.512.71

供应商431867084.712.64

供应商530058096.202.49

合计180749800.4014.97

其他说明：

无

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

66587698.766587698.733485660.133485660.1

原材料

2266

19047467.719047467.7

在产品7390438.317390438.31

88

81广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

29715271930860496.329406666924683236631602740.6243672092

库存商品

5.1758.827.2916.68

消耗性生物资

9443637.329443637.32

产

25128514.025128514.014335579.914335579.9

合同履约成本

3344

30822908730860496.330514303725329789831602740.6250137624

合计

5.7059.353.0212.41

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商3160274019242451.3086049

18500207.51

品.61776.35

3160274019242451.3086049

合计18500207.51.61776.35

项目计提存货跌价准备的依据本期转回/转销存货跌价准备的原因

存货成本高于其可变现净值已销售/已耗用按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

应收退货成本123862.06485022.52

待抵扣/待认证进项税134253289.34106923789.78

预缴企业所得税1896563.071644817.97

预缴其他税金756222.37756035.67

合计137029936.84109809665.94

其他说明：

无

8、其他权益工具投资

单位：元

82广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因中农集团

20000002000000非交易性

控股股份

0.000.00权益工具

有限公司联合惠农

农资（北1000000674093.71000000非交易性京）有限0.0020.00权益工具公司广东供销农产品股15000001500000非交易性

份有限公0.000.00权益工具司中农集团

60000006000000非交易性

种业控股.00.00权益工具有限公司新兴县合

得利种植320200.0320200.0非交易性专业合作00权益工具社

5132020674093.75132020

合计

0.0020.00

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

本期收到其他权益工具投资现金分红674093.72元，详见本节财务报告-（七）合并财务报表项目注释-第46点“投资收益”。

9、长期股权投资

单位：元期初本期增减变动期末减值减值被投余额余额准备权益其他宣告

资单（账其他计提准备期初追加减少法下综合发放

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资确认收益现金面价余额值）变动准备的投调整股利值）

83广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业雷州市广垦东18251825

西洋572.572.米业4848有限公司江门市新会区共创

16511729

新会7826

085.353.

陈皮8.19

2847

农技服务有限公司乐昌市梅花供

销农1934-1869

产品265.6507190.综合565.4115服务有限公司

54105424

1319

小计923.116.

2.78

3210

54105424

1319

合计923.116.

2.78

3210

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无其他说明

84广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

联营企业雷州市广垦东西洋米业有限公司、广西川化天禾钾肥有限责任公司、江门市新会区共创新会陈皮农技服务

有限公司以及乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司具体情况见本节财务报告-（十）在其他主体中的权益-第3点

“在合营安排或联营企业中的权益”。

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产498050429.09510055406.76

合计498050429.09510055406.76

（1）固定资产情况

单位：元房屋及建筑项目机械设备运输设备办公设备电子设备其他设备合计物

一、账面原

值：

1.期初50909951372347608234183435910882276478358793504.70102833

余额5.07.80.70.71.65062.99

2.本期4020463.2434814.1177569.10220908

851949.66954190.57781921.00

增加金额513576.85

（4020463.2434814.1177569.9592293.

233491.00944033.57781921.00

1）购置51357619

（

2）在建工618458.66618458.66

程转入

（

3）企业合10157.0010157.00

并增加

3.本期1969352.1481025.2188678.5925969.

101500.00185412.34

减少金额90298942

（

1969352.1481025.2188678.5925969.

1）处置或101500.00185412.34

90298942

报废

4.期末50984996392858718329562334676394284297569785661.70532327

余额4.73.41.76.39.65482.42

二、累计折旧

1.期初869288051491981350251567242356589574918.5062162.19097292

余额.46.39.68.2998436.23

2.本期9320279.1556267.5054161.1852305.3178539.21599018

637465.21

增加金额9361230675.79

（9320279.1556267.5054161.1851605.3178539.21598318

637465.21

1）计提9361230675.79

85广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（

700.00700.00

2）其他

3.本期1738870.1226430.2064015.5299101.

96425.00173359.99

减少金额06679769

（

1738870.1226430.2064015.5299101.

1）处置或96425.00173359.99

06679769

报废

4.期末96152660147372105407929824023947127534585526267.20727284

余额.39.94.24.38.73653.33

三、减值准备

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置或

报废

4.期末

余额

四、账面价值

1.期末41369730245486602921632510652447156762974259393.49805042

账面价值4.34.47.52.01.92839.09

2.期初42217070223149473209026711675224180729163731341.51005540

账面价值9.61.41.02.42.67636.76

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

86广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

房屋建筑物251180608.91正在办理中其他说明无

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程536077951.39502136599.17

合计536077951.39502136599.17

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值天禾（华南）

381084061.381084061.372737552.372737552.

农资储备物流

39398282

基地广东天禾台山

农业社会化综32450163.332450163.328563337.328563337.3合服务基地项0011目广东丝苗米跨

87064094.287064094.283408103.083408103.0

县集群产业园

7755（汕尾市）大湾区农产品基地（博罗）

蔬菜省级现代6253003.426253003.426049192.076049192.07农业产业园项目珠海市现代生

态农业科技产6737081.676737081.674297214.034297214.03业园

天禾农资物流15719197.015719197.0

3979610.093979610.09

基地建设项目55

2#粉剂厂房技

1392716.781392716.781323111.971323111.97

改项目铁路专用线扩

29174.5329174.53

建项目镇村农业生产

社会化服务站188318.80188318.80161822.80161822.80建设项目供销烘干服务

4957890.574957890.571550702.501550702.50

中心建设项目广东供销天禾

122213.00122213.0036778.0036778.00

台山智慧农场

87广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

项目怀集县丝苗米

现代农业产业109211.14109211.14园项目

536077951.536077951.502136599.502136599.

合计

39391717

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额天禾

（华

1049

南）37278964381054214513

220618485.53

农资3755967.840690%6861093.3.47%其他

300.058.66%

储备2.82231.39.1290

0

物流基地广东天禾台山农业

40632856388632452223

社会85.004904

00003337825.016399%190.3.50%其他

化综%24.50.00.3199.3096合服务基地项目广东丝苗米跨县集1337834036558706

84.70

群产00008103991.409499%其他

%

业园0.00.0522.27

（汕尾

市）

1223

48471650500556445003

5506184

合计0899778498310052518.

300.058.66

3.18.448.96.0840

0

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

88广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

12、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计果树

一、账面原值

1.期初余额2791914.612791914.61

2.本期增加

金额

(1)外购

(2)自行培育

3.本期减少

536364.27536364.27

金额

(1)处置

(2)其他536364.27536364.27

4.期末余额2255550.342255550.34

二、累计折旧

1.期初余额2103500.342103500.34

2.本期增加

金额

(1)计提

3.本期减少

金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余额2103500.342103500.34

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

(1)计提

3.本期减少

金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余额

89广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

四、账面价值

1.期末账面

152050.00152050.00

价值

2.期初账面

688414.27688414.27

价值

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物土地设备合计

一、账面原值

1.期初余额61861999.629485334.39195942.6871543276.69

2.本期增加金额16567139.3116567139.31

（1）本期新增16567139.3116567139.31

3.本期减少金额3468060.313468060.31

（1）本期处置3468060.313468060.31

4.期末余额74961078.629485334.39195942.6884642355.69

二、累计折旧

1.期初余额25567311.001716919.1542751.0827326981.23

2.本期增加金额7424575.29570520.8621375.548016471.69

（1）计提7424575.29570520.8621375.548016471.69

3.本期减少金额3468060.313468060.31

（1）处置3468060.313468060.31

4.期末余额29523825.982287440.0164126.6231875392.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

90广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

1.期末账面价值45437252.647197894.38131816.0652766963.08

2.期初账面价值36294688.627768415.24153191.6044216295.46

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

无

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件商标种子品种权合计

一、账面原值

1.期初213699453311055.201218112094008.23960632

380000.00

余额4.6700.65369.68

2.本期

243745.20243745.20

增加金额

（

243745.20243745.20

1）购置

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末213699453311055.203655562094008.23985007

380000.00

余额4.6700.85364.88

二、累计摊销

1.期初339939681528709.166194891637429.54045593

265996.33

余额.1485.7914.25

2.本期2456899.3439687.

176747.61749042.2637998.9018999.24

增加金额3233

（2456899.3439687.

176747.61749042.2637998.9018999.24

1）计提3233

3.本期

减少金额

91广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（

1）处置

4.期末364508671705457.173685321675428.57485280

284995.57

余额.4646.0504.58

三、减值准备

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末

余额

四、账面价值

1.期末177248581605597.2997024.18236479

418580.3295004.43

账面价值7.2154804.30

2.期初179705481782345.3502321.18556073

456579.22114003.67

账面价值6.5315866.43

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

广东科农蔬菜21057529.821057529.8种业有限公司99

广东大丰植保11805924.511805924.5科技有限公司88

32863454.432863454.4

合计

77

92广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置广东科农蔬菜

0.000.00

种业有限公司广东大丰植保

0.000.00

科技有限公司

合计0.000.00

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

（1）资产组构成：与商誉相关的长期资产（固定资产、其他等）。

广东科农蔬菜种业有限公司不适用是

（2）依据：能够从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合

（1）资产组构成：与商誉相关的长期资产（固定资产、其他等）。

广东大丰植保科技有限公司不适用是

（2）依据：能够从企业合并的协同效应中收益的资产组或资产组组合资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明无

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据基于假设5

*增长率：*增长率：年后的各年广东科农蔬

364366083869421310-25%;3%收益总体平

菜种业有限0.005年.78.47*利润率：*利润率：均在预测期公司

11-18%17.8%第5的基础

上稳定增长

93广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

基于假设5

*增长率：*增长率：年后的各年广东大丰植

164739021770264615-27%;3%收益总体平

保科技有限0.005年.53.48*利润率：*利润率：均在预测期公司

3-4%3.96%第5的基础

上稳定增长

5291051156396859

合计0.00.31.95前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明本公司形成商誉时的并购重组相关方不存在业绩承诺。

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额经营性资产改良

6882766.09945877.081116510.906712132.27

支出

葡萄种植基地68887.2229030.9139856.31

预付租金463179.23954000.00100272.591316906.64谷村林地土地租

780980.5752877.31728103.26

金生产仓储配套零

11101903.731384799.142500252.779986450.10

件投入

待摊服务费593553.46453080.0017434.601029198.86

信息化投入61194.9726226.4234968.55

合计19952465.273737756.223842605.5019847615.99其他说明无

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

94广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

资产减值准备30860496.357715124.0931602740.617900685.15

内部交易未实现利润15519337.813879834.4513910298.733477574.68

可抵扣亏损226218514.9049738684.06222842766.4750943481.76

信用减值损失47565619.9511891404.9929627845.597406961.40

租赁负债的会税差异50631076.4812657769.2244165627.7711041406.98

合计370795045.4985882816.81342149279.1780770109.97

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

1605597.54401399.391782345.15445586.29

资产评估增值使用权资产的会税差

48019267.2612004816.9041217546.9910304386.81

异

合计49624864.8012406216.2942999892.1410749973.10

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产11799434.5974083382.2210282409.3370487700.64

递延所得税负债11799434.59606781.7010282409.33467563.77

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损185134306.7995838034.51

合计185134306.7995838034.51

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注其他说明无

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

95广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

94444555.494444555.423080591.223080591.2

预付工程款

9944

预付固定资产

1737276.001737276.006779760.006779760.00

购买款

96181831.496181831.429860351.229860351.2

合计

9944

其他说明：

无

19、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况票据保证

金、信用票据保证

32095943209594证保证44085584408558

货币资金冻结冻结金、信用

05.7805.78金、银行95.2395.23

证保证金保函保证金

3209594320959444085584408558

合计

05.7805.7895.2395.23

其他说明：

无

20、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款1889125078.00532460000.00

短期借款应计利息1644839.87589348.88

合计1890769917.87533049348.88

短期借款分类的说明：

无

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明报告期末不存在已到期未偿还的短期借款情况。

96广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

21、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1537768987.442101392039.36

信用证207193096.98207193096.98

合计1744962084.422308585136.34

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

22、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款535054653.13432844060.63

应付费用104175428.4771450175.11

应付工程款12765481.6512765481.65

合计651995563.25517059717.39

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因期末应付款为暂估应付工程未竣工结

供应商112765481.65算

合计12765481.65

其他说明：

无

23、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利2357930.751710886.34

其他应付款14460003.9911919291.74

合计16817934.7413630178.08

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利2357930.751710886.34

合计2357930.751710886.34

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

97广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

无

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

一般经营性往来10525503.9910117791.74

押金、保证金3934500.001801500.00

合计14460003.9911919291.74

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明无

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收销售合同款905201217.681042593931.37

合计905201217.681042593931.37账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因已签订销售合同的交易数量及合同总

预收销售合同款-137392713.69额的变化

合计-137392713.69

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬131729368.22177046173.71252626559.3656148982.57

二、离职后福利-设定

10981478.7610981478.76

提存计划

合计131729368.22188027652.47263608038.1256148982.57

98广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

130609746.98154753715.43231038162.7254325299.69

和补贴

2、职工福利费316941.277688646.167460563.60545023.83

3、社会保险费5525084.315525084.31

其中：医疗保险

5181447.895181447.89

费工伤保险

255342.70255342.70

费生育保险

88293.7288293.72

费

4、住房公积金105741.157502922.297163173.22445490.22

5、工会经费和职工教

696938.821575805.521439575.51833168.83

育经费

合计131729368.22177046173.71252626559.3656148982.57

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险10597086.8610597086.86

2、失业保险费384391.90384391.90

合计10981478.7610981478.76其他说明无

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税21374566.787628421.08

企业所得税18630299.6860556186.98

个人所得税2924495.77377755.86

城市维护建设税230232.52711360.53

教育费附加101288.81307578.00

地方教育费附加67664.57211026.23

印花税2221691.811449161.81

堤围防护费379108.19604642.44

土地使用税314266.312177.35

房产税753692.7869660.18

合计46997307.2271917970.46其他说明

99广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

无

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款3883165.803883604.02

一年内到期的租赁负债16615642.2112306043.99

合计20498808.0116189648.01

其他说明：

无

28、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付退货款293142.68974084.35

待转销项税额84512328.4190767664.91

合计84805471.0991741749.26

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

无

29、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

100广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明

30、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额56365704.2649779165.06

未确认融资费用-5734627.78-5613537.29

一年内到期的租赁负债-16615642.21-12306043.99

合计34015434.2731859583.78

其他说明：

无

31、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款596000000.00596000000.00

合计596000000.00596000000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额2020年广东省政府专项债券（二十三

60000000.0060000000.00

期）2020年广东省政府专项债券（五十六

250000000.00250000000.00

期）2021年广东省政府专项债券（十九

11440000.0011440000.00

期）2021年广东省政府专项债券（四十六

28560000.0028560000.00

期）2021年广东省政府专项债券（六十四133000000.00135000000.00

101广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

期）2021年广东省政府专项债券（七十四

113000000.00111000000.00

期）

政府专项债券应计利息3883165.803883604.02

小计599883165.80599883604.02

减：一年内到期的长期应付款3883165.803883604.02

合计596000000.00596000000.00

其他说明：

截至本期末，本公司应付政府专项债券的主要情况为：

*债券名称为2020年广东省政府专项债券（二十三期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2020〕1号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.63%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2020年广东省政府专项债券（五十六期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2020〕19号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.37%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（十九期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕28号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.77%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（四十六期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕36号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.65%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（六十四期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕52号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.41%，付息频率每半年一次。

*债券名称为2021年广东省政府专项债券（七十四期），经广东省人民政府同意公开发行（粤财债〔2021〕68号），债券期限为15年，到期一次还本；利率为3.61%，付息频率每半年一次。

32、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因已收到确认但未

政府补助56433633.9310612824.279701709.8757344748.33达到摊销结转条件的部分

合计56433633.9310612824.279701709.8757344748.33

其他说明：

无

102广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

33、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

3475920034759200

股份总数

0.000.00

其他说明：

无

34、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

321357950.07247003.05321604953.12

价）

合计321357950.07247003.05321604953.12

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期资本公积的变动均为所持有子公司股份变化而对应的对价与按照变化持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额。

35、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

分类进损814801.6817049.7

2248.162248.16

益的其他39综合收益外币

814801.6817049.7

财务报表2248.162248.16

39

折算差额

其他综合814801.6817049.7

2248.162248.16

收益合计39

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

36、盈余公积

单位：元

103广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积99810419.0399810419.03

合计99810419.0399810419.03

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

37、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润459185011.25416993322.88

调整后期初未分配利润459185011.25416993322.88

加：本期归属于母公司所有者的净利

15728203.27100158826.30

润

减：提取法定盈余公积23207937.93

应付普通股股利41696651.9834759200.00

期末未分配利润433216562.54459185011.25

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

38、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务8286929640.147875369864.358543198073.798095799609.97

其他业务8232095.166717556.138589803.253420703.40

合计8295161735.307882087420.488551787877.048099220313.37

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

6092052589239860920525892398

化肥

101.42927.57101.42927.57

1705962153193417059621531934

农药

999.20009.13999.20009.13

2344078232367823440782323678

化工

03.6705.7903.6705.79

104广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

1428156115903314281561159033

农技服务

67.9269.8967.9269.89

1199231109483311992311094833

其他

63.0908.1063.0908.10

按经营地区分类

其中：

国内-东北1513000146244915130001462449

片区196.83670.62196.83670.62

国内-华北7303469714910473034697149104

片区25.6888.3625.6888.36

国内-华东2063204196750420632041967504

片区992.97643.07992.97643.07

国内-中南2892060270588328920602705883

片区773.03917.11773.03917.11

国内-西南7291835680120872918356801208

片区15.0306.0115.0306.01

国内-西北3673653351217836736533512178

片区31.7695.3131.7695.31市场或客户类型

其中：

批发零售8286929787536982869297875369

业640.14864.35640.14864.35

8232095671755682320956717556

其他业务.16.13.16.13合同类型

其中：

商品销售

8295161788208782951617882087

及农技服

735.30420.48735.30420.48

务合同按商品转让的时间分类

其中：

在某一时

8295161788208782951617882087

点确认收

735.30420.48735.30420.48

入按合同期限分类

其中：

8295161788208782951617882087

1年以内

735.30420.48735.30420.48

按销售渠道分类

其中：

5740476539215457404765392154

经销

175.18185.86175.18185.86

2554685248993325546852489933

直销

560.12234.62560.12234.62

8295161788208782951617882087

合计

735.30420.48735.30420.48

与履约义务相关的信息：

105广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供农技服务类交易，本公司在客户验收确认时完成履约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为905201217.68元，其中，

905201217.68元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入，0.00元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

无重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额无其他说明无

39、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税835749.441097875.59

教育费附加374041.55498129.12

房产税1372720.43845002.99

土地使用税78362.84560630.08

印花税5270813.594910788.21

堤围防护费569585.94729833.17

地方教育费附加243360.74332161.33

其他108280.8075688.17

合计8852915.339050108.66

其他说明：

无

40、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

业务招待费1228403.171100891.26

旅差费3020044.272519373.95

职工薪酬34765935.8432234772.47

106广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

修理费2128400.102136539.15

折旧费10848195.088921543.51

行车费用3805740.943509438.97

无形资产摊销1381123.751159998.05

租赁费用8066922.515906536.66

办公费用10074761.7014821303.99

中介费用3398123.344826484.08

技术使用服务费2237401.832754437.83

长期待摊摊销4455.52

合计80955052.5379895775.44其他说明无

41、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

仓储搬运费15714033.5817155206.71

短期租赁及低价值资产租赁费28517102.7820278841.86

商品损耗34332.43254532.78

业务推广费29225352.0625937718.43

业务招待费2466156.502076891.21

职工薪酬146971805.54132325495.53

旅差费11476596.7411115900.66

折旧费4106588.834402346.05

无形资产摊销318011.10318011.10

修理费482391.49162850.07

合计239312371.05214027794.40

其他说明：

无

42、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬1073457.452736850.36

折旧费用303030.88217183.15

直接投入费用481127.80104105.76

差旅费35271.56174554.69

其他59648.4080361.89

合计1952536.093313055.85其他说明无

43、财务费用

单位：元

107广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

利息费用27954951.2220899852.87

利息收入（-）-3207372.93-6225763.38

汇兑损失13991.63377526.86

手续费及其他1833467.692741970.13

合计26595037.6117793586.48其他说明

利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为3.47%（上期：3.47%）。

44、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助3650931.882963030.80

其中：与递延收益相关的政府补助

3650931.882579014.34（资产相关）与递延收益相关的政府补助

243016.46（收益相关）

直接计入当期损益的政府补助141000.00

二、其他与日常活动相关且计入其他

263901.41321605.68

收益的项目

其中：个税手续费返还261941.56221764.96

进项税加计扣除44007.60

增值税减免优惠1959.3010905.39

其他0.5544927.73

合计3914833.293284636.48

45、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-383440.00

其中：衍生金融工具产生的公允

-383440.00价值变动收益

合计-383440.00

其他说明：

无

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益103321.46-15798280.25

处置交易性金融资产取得的投资收益304904.91其他权益工具投资在持有期间取得的

674093.72768563.22

股利收入

合计1082320.09-15029717.03

108广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明无

47、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-18063014.58-11367780.34

其他应收款坏账损失20748.42206890.39

合计-18042266.16-11160889.95其他说明无

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-18500207.51-32043255.30值损失

合计-18500207.51-32043255.30

其他说明：

无

49、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得-11727.57204978.73

合计-11727.57204978.73

50、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

政府补助296489.14638502.45296489.14

非流动资产报废利得32767.54255.1232767.54

赔罚款净收入914826.40105117.84914826.40

无须支付的债务利得223414.76505492.08223414.76

其他165018.94105536.38165018.94

合计1632516.781354903.871632516.78

其他说明：

无

109广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

51、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠62987.37200982.8962987.37

非流动资产报废损失222834.53215892.06222834.53

其他366973.8980726.80366973.89

合计652795.79497601.75652795.79

其他说明：

无

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用14196231.9528988806.55

递延所得税费用-3456463.65-12504236.66

合计10739768.3016484569.89

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额24445635.34

按法定/适用税率计算的所得税费用6113937.23

子公司适用不同税率的影响-12976649.64

调整以前期间所得税的影响-3578532.75

非应税收入的影响-2335879.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响410704.98

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响902586.74本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

22792908.99

亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-589308.25预计未来适用税率变化对递延所得税的影响

所得税费用10739768.30其他说明无

53、其他综合收益

详见附注本节财务报告-（七）合并财务报表项目注释-第35点。

110广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入3207372.936225763.38

政府补助13369151.9813607495.04

往来款3001346.702397734.10

其他949024.86210654.22

合计20526896.4722441646.74

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付短期租赁和低价值资产租赁付款

28517102.7820278841.86

额

付现费用88076814.4979879353.04

往来款6933515.28281709.69

合计123527432.55100439904.59

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

期货交易保证金16200000.00

合计16200000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

111广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收购少数股东股权162000.00

合计162000.00

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

533049348.26823017329014289.2135359545189076991

短期借款

887.7798.077.87

56580449.555933405.1

应付股利1710886.342357930.75

65

一年内到期的16189648.020498808.0

4309160.00

非流动负债11

31859583.712872368.411857618.1-34015434.2

租赁负债

8841141100.157

596000000.596000000.

长期应付款

0000

117880946268230173102776267.142138648-254364209

合计

7.017.77331.361141100.150.90

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元

112广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润13705867.0458115728.00

加：资产减值准备36542473.6743204145.25

固定资产折旧、油气资产折

21550237.1814917002.82

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8016471.695383839.74

无形资产摊销1699134.853710081.63

长期待摊费用摊销3842605.504150864.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号11727.57-204978.73填列）固定资产报废损失（收益以

190066.99215636.94“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

383440.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

30168942.8526049748.67

列）投资损失（收益以“－”号填-992191.4115029717.03

列）递延所得税资产减少（增加以-3595681.58-11128046.09“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

139217.93-1376190.57“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-549309432.68-238880367.80

填列）经营性应收项目的减少（增加

11985246.94289058152.13以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-671851855.26-928338057.22以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-1097513728.72-720092723.72

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额323113847.58504656536.17

减：现金的期初余额283789590.49592012982.02

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额39324257.09-87356445.85

113广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物12000000.00

其中：

河南省农业服务集团有限公司12000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物11398730.78

其中：

河南省农业服务集团有限公司11398730.78

其中：

取得子公司支付的现金净额601269.22

其他说明：

无

（3）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金323113847.58283789590.49

其中：库存现金956174.10602252.59

可随时用于支付的银行存款322156856.48283186520.90可随时用于支付的其他货币资

817.00817.00

金

三、期末现金及现金等价物余额323113847.58283789590.49

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用证保证金3603637.3120555578.70使用受限

票据保证金307555768.47420300316.53使用受限

银行保函保证金9800000.00使用受限

合计320959405.78440855895.23

其他说明：

无

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

114广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

货币资金2695771.56

其中：美元251477.967.234361819281.21欧元

港币960347.930.91268876490.35应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

应付账款2614683.02

其中：美元332506.177.126842369719.71

港币268400.000.91268244963.31

其他应付款47.64

其中：港元52.200.9126447.64

其他说明：

无

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

子公司嘉得（中国）有限公司为境外经营实体，主要经营地为中国香港，记账本位币为港币。嘉得（中国）有限公司的经营情况和财务情况对于本公司并不具有重大性。

57、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

2024年半年度金额

项目

（元）

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用及低价值资产租赁费用28517102.78

租赁负债的利息费用1141100.15

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

115广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度金额

项目

（元）

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出36533574.47

售后租回交易产生的相关损益-涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬1073457.452736850.36

折旧费用303030.88217183.15

直接投入费用481127.80104105.76

差旅费35271.56174554.69

其他59648.4080361.89

合计1952536.093313055.85

其中：费用化研发支出1952536.093313055.85

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

河南省农2024年12000051.00%现金出资2024年完成实质675749845438.-

116广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

业服务集03月2200.00认缴增资03月22性财产权93.6388111181

团有限公日扩股份额日转移手续80.68司时间

其他说明：

无

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本河南省农业服务集团有限公司

--现金12000000.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计12000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额12130821.03

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金

-130821.03额

合并成本公允价值的确定方法：

不适用或有对价及其变动的说明不适用

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元河南省农业服务集团有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金11398730.7811398730.78

应收款项1247212.501247212.50

存货2460.002460.00

固定资产9457.009457.00无形资产

预付款项2989500.002989500.00

其他流动资产100489.54100489.54

117广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

负债：

借款

应付款项22460.0022460.00递延所得税负债

预收款项5468878.005468878.00

净资产10256511.8210256511.82

减：少数股东权益

取得的净资产10256511.8210256511.82

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

经评估机构评估确定。

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

不适用。

其他说明：

无

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

2、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

3、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

序号子公司名称变动原因

1信宜市禾信农业科技服务有限公司新设

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式

118广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

直接间接广东天禾农

4300000.广东省梅州广东省梅州农资商品销同一控制下

资梅州配送65.12%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

5000000.广东省清远广东省清远农资商品销同一控制下

资清远配送100.00%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

5000000.广东省肇庆广东省肇庆农资商品销同一控制下

资肇庆配送72.00%

00市市售合并

有限公司德庆县天禾

3000000.广东省肇庆广东省肇庆农资商品销同一控制下

农资配送有70.00%

00市市售合并

限公司广东天禾农

3000000.广东省云浮广东省云浮农资商品销同一控制下

资云浮配送70.00%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

5800000.广东省江门广东省江门农资商品销同一控制下

资江门配送76.72%

00市市售合并

有限公司江门市新会

区天禾农资2000000.广东省江门广东省江门农资商品销同一控制下

77.00%

配送有限公00市市售合并司恩平市天禾

3000000.广东省江门广东省江门农资商品销同一控制下

农资配送有95.00%

00市市售合并

限公司广东天禾农

4000000.广东省阳江广东省阳江农资商品销同一控制下

资阳春配送92.50%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

5000000.广东省茂名广东省茂名农资商品销同一控制下

资茂名配送95.00%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

3000000.广东省惠州广东省惠州农资商品销同一控制下

资惠州配送53.33%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

5000000.广东省河源广东省河源农资商品销同一控制下

资河源配送96.40%

00市市售合并

有限公司广东天禾农

4000000.广东省韶关广东省韶关农资商品销

资韶关配送70.00%投资设立

00市市售

有限公司广东天禾农

4000000.广东省广州广东省广州农资商品销

资增城配送70.00%投资设立

00市市售

有限公司广东天禾农

8000000.广东省广州广东省广州农资商品销

资广州配送100.00%投资设立

00市市售

有限公司广东天禾农

3000000.广东省清远广东省清远农资商品销

资英德配送100.00%投资设立

00市市售

有限公司广东天禾农

3000000.广东省揭阳广东省揭阳农资商品销

资揭阳配送60.00%投资设立

00市市售

有限公司广东天禾中荣农资汕尾10000000广东省汕尾广东省汕尾农资商品销

51.00%投资设立

配送有限公.00市市售司

119广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

海南天禾嘉

2185000.海南省海口海南省海口农资商品销同一控制下

迅农资有限91.99%

00市市售合并

公司

湖南天禾农8000000.湖南省长沙湖南省长沙农资商品销同一控制下

80.00%

资有限公司00市市售合并永州市天禾

粤永农业生2000000.湖南省永州湖南省永州农资商品销同一控制下

60.00%

产资料有限00市市售合并公司

烟台天禾农2000000.山东省烟台山东省烟台农资商品销

100.00%投资设立

资有限公司00市市售江西天禾农30000000江西省南昌江西省南昌农资商品销

96.67%投资设立

资有限公司.00市市售吉安市天禾

3000000.江西省吉安江西省吉安农资商品销

农资有限公96.00%投资设立

00市市售

司广东天禾农

10000000广东省汕头广东省汕头农资商品销

资汕头配送70.00%投资设立.00市市售有限公司四川粤天禾

10000000四川省成都四川省成都农资商品销

农资有限公93.00%投资设立.00市市售司福建天禾绿

10000000福建省福州福建省福州农资商品销

保农资有限87.10%投资设立.00市市售公司福建邵武天

2000000.福建省南平福建省南平农资商品销

禾绿保农资70.00%投资设立

00市市售

有限公司

济南天禾农8000000.山东省济南山东省济南农资商品销

85.00%投资设立

资有限公司00市市售河南粤天禾

3000000.河南省郑州河南省郑州农资商品销

农资有限公86.00%投资设立

00市市售

司广东天禾农

资肇庆农业5000000.广东省肇庆广东省肇庆农资商品销

66.00%投资设立

科技服务有00市市售限公司陕西天禾丰

8000000.陕西省咸阳陕西省咸阳农资商品销

盛达农资有70.00%投资设立

00市市售

限公司四川天禾民

10000000四川省成都四川省成都农资商品销

兴农资有限65.00%投资设立.00市市售公司眉山天禾民

3000000.四川省眉山四川省眉山农资商品销

兴农资有限80.00%投资设立

00市市售

公司江苏天禾嘉

10000000江苏省南京江苏省南京农资商品销

宁农资有限93.00%投资设立.00市市售公司广东天禾农

资清远农业5000000.广东省清远广东省清远农资商品销

89.50%投资设立

科技服务有00市市售限公司广东天禾农

资梅州农业6250000.广东省梅州广东省梅州农资商品销

80.00%投资设立

科技服务有00市市售限公司

120广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

广西粤天禾

8000000.广西壮族自广西壮族自农资商品销

农业科技有85.00%投资设立

00治区南宁市治区南宁市售

限公司广东天禾农

资江门农业5000000.广东省江门广东省江门农资商品销

90.50%投资设立

科技服务有00市市售限公司广东嘉誉化50000000广东省广州广东省广州其它产品销同一控制下

85.00%

工有限公司.00市市售合并深圳市天禾

48400000广东省深圳广东省深圳农资商品销同一控制下

农资有限公80.41%.00市市售合并司云南天禾农20000000云南省昆明云南省昆明农资商品销

90.00%投资设立

资有限公司.00市市售广东天禾中

25000000广东省广州广东省广州同一控制下

加化肥有限化肥生产100.00%.00市市合并公司珠海经济特区瑞农植保10010000广东省珠海广东省珠海非同一控制

农药分装100.00%

技术有限公.00市市下合并司广州市天禾

59500000广东省广州广东省广州同一控制下

仓储有限公仓储物流100.00%.00市市合并司

嘉得（中

3880000.农资商品销

国）有限公香港香港100.00%投资设立

00售

司广西天禾新

3000000.广西壮族自广西壮族自农资商品销

农科技有限100.00%投资设立

00治区南宁市治区南宁市售

公司广东科农蔬

10080000广东省广州广东省广州非同一控制

菜种业有限种子经营65.00%.00市市下合并公司广东嘉亿投50000000广东省广州广东省广州股权管理和

100.00%投资设立

资有限公司.00市市运营广西供销农10000000广西壮族自广西壮族自农资商品销非同一控制

33.00%32.00%

资有限公司0.00治区南宁市治区南宁市售下合并广东天禾智

10000000广东省广州广东省广州

慧农业服务农技服务100.00%投资设立.00市市有限公司建水县天禾云南省红河云南省红河

3000000.农资商品销

农业开发有哈尼族彝族哈尼族彝族90.00%投资设立

00售

限公司自治州自治州广东天禾良

10000000广东省云浮广东省云浮农资商品销

种苗木繁育60.00%投资设立.00市市售有限公司福建天禾绿

10000000福建省福州福建省福州农资商品销

保嘉诚化肥90.00%投资设立.00市市售有限公司广东天禾嘉

10000000广东省广州广东省广州农资商品销

宇农业科技92.50%投资设立.00市市售有限公司新疆天禾嘉新疆维吾尔新疆维吾尔

8000000.农资商品销

信农业科技自治区乌鲁自治区乌鲁93.50%投资设立

00售

有限公司木齐市木齐市

福州市天禾5000000.福建省福州福建省福州农资商品销

90.00%投资设立

绿保农资有00市市售

121广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

限公司三明市天禾

2000000.福建省三明福建省三明农资商品销

绿保农资有70.00%投资设立

00市市售

限公司江门天禾农

2000000.广东省江门广东省江门

业服务有限农技服务88.00%投资设立

00市台山市市台山市

公司南安市天禾

5000000.福建省泉州福建省泉州农资商品销

绿保农资有90.00%投资设立

00市市售

限公司漳州市天禾

5000000.福建省漳州福建省漳州农资商品销

绿保农资有90.00%投资设立

00市市售

限公司湛江天禾粤

10000000广东省湛江广东省湛江农资商品销

联农业科技66.00%投资设立.00市市售有限公司湖北天禾嘉

10000000湖北省武汉湖北省武汉农资商品销

瑞农资有限65.00%投资设立.00市市售公司广东嘉业储

10000000广东省湛江广东省湛江

备物流有限仓储物流100.00%投资设立

0.00市市

公司安徽天禾辉

10000000安徽省合肥安徽省合肥农资商品销

瑞农业科技89.50%投资设立.00市市售有限公司四川天禾嘉

10000000四川省成都四川省成都农资商品销

美农业科技60.00%投资设立.00市市售有限公司南雄市嘉南

10000000广东省韶关广东省韶关

农业科技服农技服务100.00%投资设立.00市南雄市市南雄市务有限公司黑龙江粤天

20000000黑龙江省哈黑龙江省哈农资商品销

禾嘉宝农资57.00%投资设立.00尔滨市尔滨市售有限公司怀集县嘉集

10000000广东省肇庆广东省肇庆

农业科技服农技服务100.00%投资设立.00市怀集县市怀集县务有限公司徐州嘉宁农

5000000.江苏省徐州江苏省徐州农资商品销

业科技有限60.00%投资设立

00市市售

公司宿迁市嘉宁

5000000.江苏省宿迁江苏省宿迁农资商品销

供销合作有60.00%投资设立

00市市售

限公司安岳天禾柠

5000000.四川省资阳四川省资阳农资商品销

丰农资有限57.00%投资设立

00市市售

公司

乐山天禾农5000000.四川省乐山四川省乐山农资商品销

91.00%投资设立

资有限公司00市市售广东大丰植

30000000广东省珠海广东省珠海非同一控制

保科技有限农药分装79.80%.00市市下合并公司凉山州粤天

4000000.四川省凉山四川省凉山农资商品销

禾农资有限97.00%投资设立

00彝族自治州彝族自治州售

公司北京天禾欣

10000000农资商品销

锦慧农业科北京市北京市55.00%投资设立.00售技有限公司

122广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

江苏新禾供50000000江苏省南京江苏省南京农资商品销

33.00%30.00%投资设立

销有限公司.00市市售海丰县嘉丰

10000000广东省汕尾广东省汕尾

农业科技服农技服务100.00%投资设立.00市海丰县市海丰县务有限公司台山市嘉台

10000000广东省江门广东省江门

农业科技服农技服务100.00%投资设立.00市台山市市台山市务有限公司恩平供销农

3000000.广东省江门广东省江门

业科技服务农技服务63.00%投资设立

00市恩平市市恩平市

有限公司惠州市科芯

5000000.广东省惠州广东省惠州

种苗科技有种子经营100.00%投资设立

00市市

限公司广东天禾壹

8000000.广东省广州广东省广州

号生物科技化肥生产77.00%投资设立

00市市

有限公司台山优禾农

3000000.广东省江门广东省江门

业科技服务农技服务66.00%投资设立

00市台山市市台山市

有限公司汕尾供销中

禾农业科技5000000.广东省汕尾广东省汕尾

农技服务51.00%10.00%投资设立服务有限公00市海丰县市海丰县司开平供销优

禾农业技术3000000.广东省江门广东省江门

农技服务61.00%投资设立服务有限公00市开平市市开平市司

运城天禾农5000000.山西省运城山西省运城农资商品销

100.00%投资设立

资有限公司00市市售中山市供销

新禾农业科5000000.广东省中山广东省中山农资商品销

80.00%投资设立

技服务有限00市市售公司陆河供销农

3000000.广东省汕尾广东省汕尾

业科技服务农技服务50.00%30.00%投资设立

00市陆河县市陆河县

有限公司梅州市平远

县供销远禾3000000.广东省梅州广东省梅州

农技服务66.00%14.00%投资设立农业服务有00市平远县市平远县限公司陆丰供销农

3000000.广东省汕尾广东省汕尾

业科技服务农技服务65.00%30.00%投资设立

00市陆丰市市陆丰市

有限公司河源市东源

供销东禾农3000000.广东省河源广东省河源

农技服务66.00%投资设立业服务有限00市东源县市东源县公司阳春市优禾

3000000.广东省阳江广东省阳江

农业科技服农技服务90.00%投资设立

00市阳春市市阳春市

务有限公司珠海市供销

珠禾农业科3000000.广东省珠海广东省珠海

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市市公司

南雄市供销3000000.广东省韶关广东省韶关

农技服务67.00%投资设立雄禾农业科00市南雄市市南雄市

123广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

技服务有限公司肇庆市高要

区供销优禾3000000.广东省肇庆广东省肇庆

农技服务66.00%投资设立农业科技服00市市务有限公司云浮罗定供

销优禾农业3000000.广东省云浮广东省云浮

农技服务66.00%投资设立科技服务有00市罗定市市罗定市限公司怀集县供销

集禾农业科3000000.广东省肇庆广东省肇庆

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市怀集县市怀集县公司汕头市潮阳

区优禾农业3000000.广东省汕头广东省汕头

农技服务55.00%30.00%投资设立科技服务有00市市限公司西双版纳云云南省云南省

5000000.农资商品销

禾农资有限西双版纳傣西双版纳傣95.00%投资设立

00售

公司族自治州族自治州阳江市供销

优禾农业科3000000.广东省阳江广东省阳江

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市市公司清远市清城

区清禾农业3000000.广东省清远广东省清远

农技服务66.00%投资设立科技服务有00市市限公司江苏禾富农20000000江苏省南京江苏省南京农资商品销

70.00%投资设立

资有限公司.00市市售韶关市供销

韶禾农业科3000000.广东省韶关广东省韶关

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市市公司韶关市曲江

区供销优禾3000000.广东省韶关广东省韶关

农技服务80.00%投资设立农业科技服00市市务有限公司乐昌市供销

昌禾农业科3000000.广东省韶关广东省韶关

农技服务75.00%投资设立技服务有限00市乐昌市市乐昌市公司封开县供销

万禾农业科3000000.广东省肇庆广东省肇庆

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市封开县市封开县公司云浮市新兴

县供销新禾3000000.广东省云浮广东省云浮

农技服务66.00%投资设立农业科技服00市新兴县市新兴县务有限公司惠来县供销

优禾农业科3000000.广东省揭阳广东省揭阳

农技服务50.00%30.00%投资设立技服务有限00市惠来县市惠来县公司

饶平县优禾3000000.广东省潮州广东省潮州

农技服务60.00%30.00%投资设立农业科技服00市饶平县市饶平县

124广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

务有限公司雷州供销助

禾农业科技3000000.广东省湛江广东省湛江

农技服务35.00%31.00%投资设立服务有限公00市雷州市市雷州市司阳西县供销

优禾农业技3000000.广东省阳江广东省阳江

农技服务85.00%投资设立术服务有限00市阳西县市阳西县公司梅州市五华

优禾农业科3000000.广东省梅州广东省梅州

农技服务41.00%30.00%投资设立技服务有限00市五华县市五华县公司广州增城供

销增禾农业3000000.广东省广州广东省广州

农技服务66.00%投资设立科技服务有00市市限公司廉江新禾农

3000000.广东省湛江广东省湛江

业科技有限农技服务45.00%40.00%投资设立

00市廉江市市廉江市

公司茂名市茂南

区优禾农业3000000.广东省茂名广东省茂名

农技服务35.00%26.00%投资设立科技有限公00市市司新丰县供销

丰禾农业科3000000.广东省韶关广东省韶关

农技服务80.00%投资设立技服务有限00市新丰县市新丰县公司清远市阳山

县阳禾农业3000000.广东省清远广东省清远

农技服务85.00%投资设立科技服务有00市阳山县市阳山县限公司山东天禾众

10000000山东省潍坊山东省潍坊农资商品销

远农业发展56.00%投资设立.00市市售有限公司茂名市电白

区助禾农业3000000.广东省茂名广东省茂名

农技服务35.00%26.00%投资设立服务有限公00市市司宿迁市新禾

5000000.江苏省宿迁江苏省宿迁农资商品销

供销有限公70.00%投资设立

00市市售

司临沂天禾广

5000000.山东省临沂山东省临沂农资商品销

胜农业科技60.00%投资设立

00市市售

有限公司广宁县供销

宁禾农业科3000000.广东省肇庆广东省肇庆

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市广宁县市广宁县公司翁源县供销

源禾农业科3000000.广东省韶关广东省韶关

农技服务80.00%投资设立技服务有限00市翁源县市翁源县公司乳源瑶族自广东省韶关广东省韶关

治县供销瑶3000000.市乳源瑶族市乳源瑶族农技服务75.00%投资设立禾农业科技00自治县自治县服务有限公

125广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

司惠州龙门供

销龙禾农业3000000.广东省惠州广东省惠州

农技服务90.00%投资设立科技服务有00市龙门县市龙门县限公司化州市橘禾

3000000.广东省茂名广东省茂名

农业服务有农技服务40.00%26.00%投资设立

00市化州市市化州市

限公司高州市高供

3000000.广东省茂名广东省茂名

农业科技服农技服务54.00%31.00%投资设立

00市高州市市高州市

务有限公司潮州供销安

禾农业科技3000000.广东省潮州广东省潮州

农技服务80.00%10.00%投资设立服务有限公00市市司梅州市供销

梅禾农业科5000000.广东省梅州广东省梅州

农技服务60.00%15.00%投资设立技服务有限00市市公司兴宁市宁禾

3000000.广东省梅州广东省梅州

农业科技服农技服务41.00%30.00%投资设立

00市兴宁市市兴宁市

务有限公司

贵州新禾农5000000.贵州省贵阳贵州省贵阳农资商品销

95.00%投资设立

资有限公司00市市售崇仁县沃禾

3000000.江西省抚州江西省抚州农资商品销

农业科技服100.00%投资设立

00市市售

务有限公司连平县连禾

供销农业科3000000.广东省河源广东省河源

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市连平县市连平县公司广州新禾农

5000000.广东省广州广东省广州农资商品销

业科技服务100.00%投资设立

00市市售

有限公司龙川县优禾

3000000.广东省河源广东省河源

农业科技服农技服务66.00%投资设立

00市龙川县市龙川县

务有限公司和平县优禾

3000000.广东省河源广东省河源

农业科技服农技服务66.00%投资设立

00市和平县市和平县

务有限公司紫金县优禾

3000000.广东省河源广东省河源

农业科技服农技服务66.00%投资设立

00市紫金县市紫金县

务有限公司惠州博罗供

销博禾农业3000000.广东省惠州广东省惠州

农技服务66.00%投资设立科技服务有00市博罗县市博罗县限公司潮州泰禾农

10000000广东省潮州广东省潮州农资商品销

业科技服务65.00%投资设立.00市市售有限公司广东天禾农资博罗农化50000000广东省惠州广东省惠州农资商品销

100.00%投资设立

科技有限公.00市市售司广西耕力优

9000000.广西壮族自广西壮族自

科技有限公化肥生产87.00%投资设立

00治区贵港市治区贵港市

司

126广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

新疆新禾嘉

8000000.新疆维吾尔新疆维吾尔农资商品销

耀农业科技72.00%投资设立

00自治区自治区售

有限公司揭阳市供销

兴禾农业科3000000.广东省揭阳广东省揭阳

农技服务66.00%投资设立技服务有限00市市公司内蒙古禾宇内蒙古自治内蒙古自治

50000000农资商品销

农资有限公区锡林郭勒区锡林郭勒60.00%5.00%投资设立.00售司盟盟徐闻天南供销农业科技10000000广东省湛江广东省湛江

农技服务62.00%投资设立

服务有限责.00市徐闻县市徐闻县任公司邵阳市新禾

8000000.湖南省邵阳湖南省邵阳农资商品销

农资有限公52.00%投资设立

00市市售

司河南省农业

10000000河南省郑州河南省郑州农资商品销非同一控制

服务集团有41.00%10.00%

0.00市市售下合并

限公司信宜市禾信

3000000.广东省茂名广东省茂名农资商品销

农业科技服66.00%投资设立

00市信宜市市信宜市售

务有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无

其他说明：

“持股比例“填列享有被投资单位权益份额的比例，“表决权比例”为直接持有的比例和通过所控制的被投资单位间接持有的比例。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额广东嘉誉化工有限公

15.00%-111129.048047370.18

司黑龙江粤天禾嘉宝农

43.00%-6889671.73-2711785.30

资有限公司

127广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

广西供销农资有限公

35.00%-2009619.8644917414.02

司深圳市天禾农资有限

19.60%2304027.763222954.0015779454.94

公司四川天禾嘉美农业科

40.00%-769947.504510658.53

技有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

其他说明：

无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债广东嘉誉14791487951495145546564420532053

86659806

化工277594343765376544865111670.670.

92.8324.61

有限3.986.81.60.60.90.510505公司黑龙江粤天禾8671228589008963896374632302769475967596嘉宝9031838448705518551876967974049388928892

农资8.57.653.220.640.641.82.506.321.341.34有限公司广西供销2900206331061837183834422155365823282332

11154462

农资5490158486487278843565648294239333768003

64.9269.04

有限0.04.064.105.240.165.22.509.725.704.74公司深圳市天

6131272988608077807735356728102617421742

禾农

466309175580608.608.25309399419244454445

资有.37.14.512626.17.419.58.78.78限公司四川天禾嘉美3711108247945029502992721116103810091009农业2965781507802423242357547098928564896489

科技.24.59.83.85.85.84.152.999.669.66有限公司

单位：元子公司名本期发生额上期发生额

128广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

广东嘉誉---

23177274223737772192.4772192.4

化工有限740860.2740860.2-1417.243194975

97.8342.1855

公司552.34黑龙江粤

-----天禾嘉宝203546023599332531747

16022491602249345951.015003191500319

农资有限411.22247.049.10

2.402.4053.683.68

公司

广西供销---

3930139808792.5397599361909176190917

农资有限574177157417711014495

12.55365.49.23.23

公司.04.042.87深圳市天

28432111175824117582465618483216155162129916212991101387

禾农资有

62.843.233.23.3744.658.078.07.32

限公司四川天禾

----

嘉美农业69774881610474298655.3

52795965279596-3750.1682115578211557

科技有限5.1653.105.35.35.60.60公司

其他说明：

无

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

*2024年公司受让子公司海南天禾嘉迅农资有限公司的两位少数股东共4.12%的股权，转让完成后，公司持股比例由原直接持股87.87%变更为直接持股91.99%。

*2024年公司将子公司汕尾供销中禾农业科技服务有限公司5%的股权转让给少数股东，转让完成后，公司持股比例由原直接持股56.00%变更为直接持股51.00%。

*2024年公司将子公司河源市东源供销东禾农业服务有限公司4%的股权转让给少数股东，转让完成后，公司持股比例由原直接持股70.00%变更为直接持股66.00%。

*2024年公司将子公司阳江市供销优禾农业科技服务有限公司24%的股权转让给少数股东，转让完成后，公司持股比例由原直接持股90.00%变更为直接持股66.00%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元海南天禾嘉迅农资有汕尾供销中禾农业科河源市东源供销东禾阳江市供销优禾农业限公司技服务有限公司农业服务有限公司科技服务有限公司

购买成本/处置对价

--现金162000.00250000.00120000.00570000.00

--非现金资产的公允

129广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

价值

购买成本/处置对价合

162000.00250000.00120000.00570000.00

计

减：按取得/处置的股

权比例计算的子公司102053.03-68874.95103242.16598682.77净资产份额

差额59946.97318874.9516757.84-28682.77

其中：调整资本公积-59946.97318874.9516757.84-28682.77调整盈余公积调整未分配利润其他说明无

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计5424116.105410923.32下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润13192.78-15798280.25

--综合收益总额13192.78-15798280.25其他说明

*公司持有雷州市广垦东西洋米业有限公司19%的股份。雷州市广垦东西洋米业有限公司于2015年5月14日成立，注册资本和实收资本为人民币2000万元，其中广东省湛江农垦集团公司以货币资金出资960万元，占公司注册资本

48%；广东正茂农业科技有限公司以货币资金出资660万元，占公司注册资本33%；广东天禾农资股份有限公司以货币

资金出资380万元，占公司注册资本19%。

*公司持有广西川化天禾钾肥有限责任公司20%的股份。广西川化天禾钾肥有限责任公司于2019年4月5日成立，注册资本为24000万元，实缴资本为24000万元，其中四川省能源投资集团有限责任公司认缴19200万元，实缴

19200万元，占公司注册资本80%；广东天禾农资股份有限公司认缴4800万元，实缴4800万元，占公司注册资本

20%。

130广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

*公司持有江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司20%的股份。江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司于2019年4月8日成立，注册资本为632.5万元，实缴资本为632.5万元，其中江门市新会区新会陈皮产业园有限公司认缴500万元，实缴500万元，占公司注册资本79.05%；广东天禾农资股份有限公司认缴126.5万元，实缴126.5万元，占公司注册资本20%；江门市新会区共创新会陈皮专业合作社联合社认缴3万元，实缴3万元，占公司注册资本

0.47%；江门市新会区新禾农技服务有限公司认缴3万元，实缴3万元，占公司注册资本0.47%。

*公司持有乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司20%的股份。乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司于2023年5月10日成立，注册资本为1000万元，实缴资本为200万元，其中乐昌市梅花供销合作社认缴500万元，实缴0元，占公司注册资本50.00%；乐昌市土产公司认缴300万元，实缴0元，占公司注册资本30%；广东天禾农资股份有限公司认缴200万元，实缴200万元，占公司注册资本20%。

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）广西川化天禾钾肥有限责任

1176230.9010947109.1112123340.01

公司其他说明无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

469431352990798.3026271.46907663

递延收益与资产相关.887053.05

9490498.7595025.6050777.10437085

递延收益0.00597660.35与收益相关

055799.28

56433633106128243650931.6050777.57344748

合计0.00.93.278899.33

131广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

研发费用2102.99

财务费用2200000.005226420.00

其他收益3650931.883137616.96

营业外收入296489.14638502.45

合计6149524.019002539.41

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置

132广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组等。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如历史回收率等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

流动性风险

133广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的货币资金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控货币资金余额及对未来12个月货币资金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司大部分金融负债预计1年内到期。

市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价；唯一的境外子公司嘉得（中国）有限公司以港币、人民币、美元进行日常结算。

但嘉得（中国）有限公司的经营情况和财务情况对于本公司并不具有重大性，因此本公司所承担的外汇变动市场风险并不重大。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的借款基本为相对固定利率借款，因此，本公司所承担的利率变动市场风险并不重大。

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）应收款项融资29010545.5529010545.55

（三）其他权益工具

51320200.0051320200.00

投资持续以公允价值计量

80330745.5580330745.55

的资产总额

二、非持续的公允价--------

134广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

值计量

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例广东省供销集团

广州股权管理和运营100000.00万元35.48%35.48%有限公司本企业的母公司情况的说明

广东省供销集团有限公司直接持有公司30.25%股份，并通过其控制的广东新供销天润粮油集团有限公司间接持有公司1.21%的股份，以及通过其同一控制下的关联方广东粤合资产经营有限公司持有公司4.03%的股份，合计持有公司

35.48%的股份，是公司的控股股东。

本企业最终控制方是广东省供销合作联社。

其他说明：

无

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注本节财务报告-（十）在其他主体中的权益-第1点“在子公司中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系广西川化天禾钾肥有限责任公司联营企业江门市新会区共创新会陈皮农技服务有限公司联营企业乐昌市梅花供销农产品综合服务有限公司联营企业其他说明无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

广东省农业生产资料总公司公司设立发起人，实际控制人的全资子公司广东粤合资产经营有限公司实际控制人的全资子公司广东嘉兴物业管理有限公司实际控制人的全资子公司湛江天禾农资物流有限公司实际控制人的全资子公司嘉得有限公司实际控制人的控股子公司珠海市斗门区濠门贸易有限公司实际控制人的控股子公司广东供销数字科技有限公司母公司的全资子公司广东供销农产品股份有限公司母公司的控股子公司

135广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

惠州市供销绿色农产品科技发展有限公司母公司的控股子公司广东新供销天润粮油集团有限公司母公司的全资子公司广东新供销天润粮油食品有限公司母公司的控股子公司怀集新供销天润现代农业发展有限公司母公司的控股子公司南雄新供销天润现代农业发展有限公司母公司的控股子公司汕尾新供销天润粮油有限公司母公司的控股子公司江门新供销天润农业发展有限公司母公司的全资子公司广东粤供优选供应链有限公司母公司的控股子公司广东天柘冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东天湛冷链物流有限公司母公司的控股子公司广东新供销天雄冷链物流有限公司母公司的控股子公司其他说明无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广西川化天禾钾

采购商品44821697.2550000000.00否17878899.08肥有限责任公司江门市新会区共

创新会陈皮农技采购商品17826.00300000.00否226198.23服务有限公司怀集新供销天润

现代农业发展有采购商品630532.03650000.00否15604.95限公司怀集新供销天润

现代农业发展有接受服务52493.7250000.00是限公司广东新供销天润

粮油食品有限公采购商品135231.5021056.00司汕尾新供销天润

采购商品6000.00261728.81粮油有限公司江门新供销天润

农业发展有限公采购商品148593.58司南雄新供销天润

现代农业发展有采购商品67024.3870000.00否限公司广东嘉兴物业管

接受服务99082.57514573.85理有限公司广东粤合资产经

接受服务12607.7229845.18营有限公司珠海市斗门区濠

接受服务12195.504580.40门贸易有限公司广东新供销天雄

冷链物流有限公接受服务6068.50司

136广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

合计46003284.2518958555.00

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额江门市新会区共创新会陈皮

出售商品5969359.976266966.83农技服务有限公司江门市新会区共创新会陈皮

提供服务56500.0059000.00农技服务有限公司广东粤供优选供应链有限公

出售商品24139510.03司

广东天柘冷链物流有限公司出售商品19801.98乐昌市梅花供销农产品综合

出售商品15000.00服务有限公司汕尾新供销天润粮油有限公

出售商品760.00司广西川化天禾钾肥有限责任

出售商品20917431.20公司惠州市供销绿色农产品科技

出售商品605452.81发展有限公司惠州市供销绿色农产品科技

提供服务177006.34发展有限公司广东供销农产品股份有限公

出售商品95963.90司

合计30200931.9828121821.08

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

广东天湛冷链物流有限公司湛江冷库4595229.36

合计4595229.36

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额广东省自动化农业生大厦6220762207

产资料10-110.630.63总公司楼广东省湛江办20845119522084511952农业生

公楼7.144.577.144.57产资料

137广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

总公司湛江天禾农资湛江仓18867240001886724000

物流有库场地9.250.009.250.00限公司广东嘉东雅兰兴物业99082831559908283155苑停车

管理有.57.96.57.96位限公司广州市中山七路98广东省号广东农业生17217103811721710381省土产

产资料.14.13.14.13大厦总公司

701

室、

702室

广东省广州市农业生10715683691428668369内住宅

产资料2.00.279.33.27或公寓总公司广东粤东兴南合资产5222652226路员工

经营有.57.57宿舍限公司怀集县怀集新土地储供销天备中心润现代437671467814678位于梁

农业发.33.90.90村镇大展有限成岗农公司场怀集新供销天怀集丝润现代苗米主1066653711

农业发园区商.67.40展有限铺公司南雄新供销天南雄市润现代1200012000珠玑镇

农业发.00.00商铺展有限公司珠海市斗门区珠海服375004320037500濠门贸

务站.00.00.00易有限公司香港德辅道中嘉得有268号817877952479524

限公司岑氏商.20.00.00业大厦

19楼

合计146872454136862763

138广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

606.505.23102.633.83

关联租赁情况说明无

（3）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入江门市新会区共创新

会陈皮农技服务有限1198465.32公司拆出

（4）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬8122159.245598919.88

（5）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东省供销合作

应收账款3955981.50216880.146031225.40220766.65联社注广东粤供优选供

应收账款2473974.1374219.22应链有限公司广东天湛冷链物

应收账款2297614.6868928.44流有限公司江门市新会区共

应收账款创新会陈皮农技85970.002579.10服务有限公司广东天柘冷链物

应收账款20000.00600.00流有限公司乐昌市梅花供销

应收账款农产品综合服务16680.00500.405040.0054.29有限公司广西川化天禾钾

预付款项1008161.004885576.60肥有限责任公司广东省农业生产

预付款项73983.2036480.00资料总公司

139广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

南雄新供销天润

其他应收款现代农业发展有4000.00600.004000.00600.00限公司

合计9936364.51364307.3010962322.00221420.94

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额怀集新供销天润现代农业发

应付账款217736.00163302.00展有限公司

应付账款湛江天禾农资物流有限公司4311958.81

应付账款嘉得有限公司244963.31

其他应付款湛江天禾农资物流有限公司4313961.372002.56

其他应付款广东省农业生产资料总公司120672.86江门市新会区共创新会陈皮

其他应付款1198465.323755429.61农技服务有限公司广东粤供优选供应链有限公

合同负债99676.17司乐昌市梅花供销农产品综合

合同负债2000.00服务有限公司

合同负债广东省供销合作联社59330.00

合计6197475.038292022.98

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

140广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）购建长期资产承诺2020年11月10日，经本公司2020年第二次临时股东大会审议通过《关于变更“天禾（华南）农资储备物流基地项目”建设规模和投资额的议案》，华南储备物流项目建筑面积由原计划的95837平方米增加到123620平方米，总投资额由原计划的6.25亿元增加到10.49亿元。截止本期末，该项目正常开展主体工程建设。

2022年2月8日，经第五届董事会第九次会议审议通过了《关于子公司嘉丰农服公司参与投资丝苗米产业园项目的议案》，同意本公司由公司全资子公司海丰县嘉丰农业科技服务有限公司作为丝苗米产业园项目实施主体之一，拟投资约13370万元参与丝苗米产业园项目建设。截止本期末，该项目正常开展主体工程建设。

（2）对外投资承诺

2021年9月10日，经第五届董事会第四次会议审议通过了《关于设立县域农服公司事项的议案》，同意公司在广

东省各地设立不超过100个县域农服公司，每家县域农服公司注册资本为人民币300万元，其中公司及控股子公司计划每家县域农服公司出资合计不低于198万元，市级及以下供销社和社会资本计划每家县域农服公司出资合计不超过102万元。

本次对外投资设立县域农服公司，将导致公司合并报表范围发生变更，新设立的公司将被纳入公司的合并报表范围内。

本次投资资金来源于公司及控股子公司的自有资金，目前公司财务状况稳健，不会对公司的财务状况产生重大影响，不会对公司主营业务、持续经营能力及资产情况造成不利影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。

截止本期末，本公司已设立48个县域农服公司。

（3）经营租赁承诺不可撤销经营租赁的最低租赁付款额2024年6月30日2023年12月31日

资产负债表日后第1年18445583.5414017597.18

资产负债表日后第2年11569659.6911303304.21

资产负债表日后第3年8480532.046871670.76

以后年度17869928.9917586592.91

合计56365704.2649779165.06

（4）其他承诺

截止2024年6月30日，本公司已开具尚未到期的以人民币结算的信用证合计人民币209907196.98元，以及以美元结算的信用证合计美元1525000.00元。

141广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

十七、资产负债表日后事项

十八、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务按产品类型划分为5个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*化肥产品分部；

*农药产品分部；

*化工产品分部；

*农技服务分部

*其他产品分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目化肥农药化工农技服务其他分部间抵销合计

609205217059622344078014281566119923168295161

营业收入

101.42999.203.677.923.09735.30

589239815319342323678011590336109483307882087

营业成本

927.57009.135.799.898.10420.48

（3）其他说明

由于公司按产品的分部信息不能单独区分其对应的资产和负债，故无法披露各报告分部的资产总额和负债总额。

142广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）206817446.6668171394.13

2至3年3087426.00

3年以上2628875.21

4至5年2628875.21

合计206817446.6673887695.34

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

5716357163

账准备7.74%100.00%

01.2101.21

的应收账款其

中：

按组合计提坏

20681748262201991681711706366465

账准备100.00%2.33%92.26%2.50%

446.6653.16193.50394.1388.38005.75

的应收账款其

中：

19903647424194294457081464444244

组合196.24%2.38%61.86%3.20%

449.6930.23019.46942.0705.43536.64

7780983822.769712246224198222220

组合23.76%1.08%30.40%1.08%

96.979374.04452.06.95469.11

20681748262201991738877422666465

合计100.00%2.33%100.00%10.05%

446.6653.16193.50695.3489.59005.75

按组合计提坏账准备类别名称：组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内199036449.694742430.232.38%

合计199036449.694742430.23

143广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

确定该组合依据的说明：

本公司按客户类型划分的经销客户具有类似的风险特征，因此划分为一个组合。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算经销客户组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内7780996.9783822.931.08%

合计7780996.9783822.93

确定该组合依据的说明：

本公司按客户类型划分的直销客户具有类似的风险特征，因此划分为一个组合。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算直销客户组合的预期信用损失。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

-

账准备的应收5716301.21

5716301.21

账款按信用风险特征组合计提坏

1706388.383119864.784826253.16

账准备的应收账款

-

合计7422689.593119864.784826253.16

5716301.21

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

144广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户121172297.6121172297.6110.24%710252.97

客户214549985.1014549985.107.04%488098.66

客户39845893.619845893.614.76%295376.81

客户49239033.209239033.204.47%309935.70

客户56380226.006380226.003.08%214033.19

合计61187435.5261187435.5229.59%2017697.33

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2604904820.871629945474.54

合计2604904820.871629945474.54

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

资金集中管理款2595707216.071624788761.88

一般经营性往来224114.54235028.67

备用金249092.3392405.46

套期保值业务3866886.56

其他15503205.719786904.50

合计2615550515.211634903100.51

2）按账龄披露

单位：元

145广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2609772309.501634791196.01

1至2年20000.00

2至3年30000.00

3年以上5778205.7161904.50

3至4年3087426.00

5年以上2690779.7161904.50

合计2615550515.211634903100.51

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

155031064048625978694924448625

计提坏0.59%68.64%0.60%50.32%

205.71705.7100.0004.5004.5000.00

账准备其

中：

61904.61904.61904.61904.

客商10.00%100.00%0.00%100.00%

50505050

972504862548625972504862548625

客商20.37%50.00%0.59%50.00%

00.0000.0000.0000.0000.0000.00

3073930739

客商30.12%100.00%

10.0010.00

2642326423

客商40.10%100.00%

91.2191.21

按组合26000260001625116250

4988.633221.

计提坏47309.99.41%0.00%42320.16196.99.40%0.00%82974.

347

账准备50870154其

中：

25957259571624716247

组合307216.99.24%07216.88761.99.38%88761.

07078888

2241141177.52229372350285019.6230009

组合40.01%0.53%0.01%2.14%.542.02.676.01

2490923811.124528192405.28201.64203.

组合50.01%1.53%0.01%30.52%.331.22468165

3866838668

组合90.15%

86.5686.56

26155260491634916299

1064549576

合计50515.100.00%0.41%04820.03100.100.00%0.30%45474.

694.3425.97

21875154

按单项计提坏账准备类别名称：客商

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

146广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

回收可能性极

客商161904.5061904.5061904.5061904.50100.00%低存在较高的回

客商29725000.004862500.009725000.004862500.0050.00%收风险回收可能性极

客商33073910.003073910.00100.00%低回收可能性极

客商42642391.212642391.21100.00%低

15503205.710640705.7

合计9786904.504924404.50

11

按组合计提坏账准备类别名称：组合3：应收资金集中管理款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合3：应收资金集中管理

2595707216.07

款

合计2595707216.07

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合4：应收一般经营性往来

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合4：应收一般经营性往

224114.541177.520.53%

来

合计224114.541177.52

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合5：应收备用金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合5：应收备用金249092.333811.111.53%

合计249092.333811.11

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按组合计提坏账准备类别名称：组合9：套期保值业务

单位：元名称期末余额

147广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

账面余额坏账准备计提比例

组合9：套期保值业务3866886.56

合计3866886.56

确定该组合依据的说明：

本公司按款项性质划分的其他应收款组合，同一组合具有类似的风险特征。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合的预期信用损失。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额5668.4627553.014924404.504957625.97

2024年1月1日余额

在本期

本期转回679.8327553.0128232.84

其他变动5716301.215716301.21

2024年6月30日余

4988.6310640705.7110645694.34

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

*各阶段划分依据：

第一阶段：具有较低的信用风险。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

第二阶段：信用风险显著增加。本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确

认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

第三阶段：已发生信用减值的金融资产。本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*各阶段的坏账准备计提比例：

单位：元阶段账面余额坏账准备计提比例账面价值

148广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

第一阶段2600047309.504988.630.0002%2600042320.87

第二阶段0.000.000.00%0.00

第三阶段15503205.7110640705.7168.64%4862500.00

合计2615550515.2110645694.340.41%2604904820.87损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

10640705.7

单项计提4924404.505716301.21

1

组合3

组合45019.663842.141177.52

组合528201.8124390.703811.11

10645694.3

合计4957625.9728232.845716301.21

4

无

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

无

149广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例应收资金集中管

客商1387663288.881年以内14.82%理款应收资金集中管

客商2214292346.181年以内8.19%理款应收资金集中管

客商3139255187.391年以内5.32%理款应收资金集中管

客商4122947648.981年以内4.70%理款应收资金集中管

客商5116403398.591年以内4.45%理款

合计980561870.0237.48%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

因资金集中管理而列报于其他应收款的金额2595707216.07

本公司与下属单位签订资金归集协议，并委派本公司财务情况说明部负责日常资金上收、下拨业务实行对下属单位资金进行统筹管理。

其他说明：

无

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

782858796.782858796.702916796.702916796.

对子公司投资

52525252

对联营、合营

5424116.105424116.105410923.325410923.32

企业投资

788282912.788282912.708327719.708327719.

合计

62628484

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）广东天禾

农资梅州578727.1578727.1配送有限22公司

150广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

广东天禾

农资清远721544.9721544.9配送有限11公司广东天禾农资肇庆16287171628717

配送有限.48.48公司广东天禾农资云浮26865582686558

配送有限.02.02公司广东天禾农资江门

70702.0370702.03

配送有限公司广东天禾农资阳春42161334216133

配送有限.45.45公司广东天禾农资茂名25236612523661

配送有限.17.17公司广东天禾

农资惠州786995.4786995.4配送有限00公司广东天禾农资河源22111192211119

配送有限.03.03公司广东天禾农资韶关28000002800000

配送有限.00.00公司广东天禾农资增城28000002800000

配送有限.00.00公司广东天禾农资广州80000008000000

配送有限.00.00公司广东天禾农资英德30000003000000

配送有限.00.00公司广东天禾农资揭阳18000001800000

配送有限.00.00公司广东天禾中荣农资51000005100000

汕尾配送.00.00有限公司

海南天禾4350380162000.04512380

151广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

嘉迅农资.690.69有限公司湖南天禾

65457806545780

农资有限.40.40公司永州市天禾粤永农

12117291211729

业生产资.36.36料有限公司烟台天禾

20000002000000

农资有限.00.00公司江西天禾

15307881530788

农资有限

3.783.78

公司广东天禾农资汕头28000002800000

配送有限.00.00公司福建天禾

94087259408725

绿保农资.25.25有限公司济南天禾

68000006800000

农资有限.00.00公司河南粤天

25800002580000

禾农资有.00.00限公司广东天禾农资肇庆

33519743351974

农业科技.00.00服务有限公司陕西天禾丰盛达农56000005600000

资有限公.00.00司四川天禾

65000006500000

民兴农资.00.00有限公司广东天禾农资清远

44750004475000

农业科技.00.00服务有限公司广东天禾农资梅州

49960004996000

农业科技.00.00服务有限公司广东天禾农资江门

45392854539285

农业科技.39.39服务有限公司广东嘉誉33061613306161

152广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

化工有限1.201.20公司深圳市天

55315295531529

禾农资有

3.913.91

限公司广东天禾

10344441034444

中加化肥

7.297.29

有限公司珠海经济特区瑞农29800002980000

植保技术0.000.00有限公司广州市天

64758896475889

禾仓储有

4.334.33

限公司清远市天禾仓储有限公司

嘉得（中

33195003319500

国）有限.00.00公司广东科农

38198163819816

蔬菜种业

0.000.00

有限公司广东嘉亿

50000005000000

投资有限

0.000.00

公司广西供销

33000013300001

农资有限

7.337.33

公司广东天禾智慧农业10553161055316

服务有限3.003.00公司广东天禾嘉宇农业92500009250000

科技有限.00.00公司新疆天禾嘉信农业74815247481524

科技有限.00.00公司湛江天禾粤联农业52800005280000

科技有限.00.00公司湖北天禾

65000006500000

嘉瑞农资.00.00有限公司安徽天禾辉瑞农业78683157868315

科技有限.00.00公司四川天禾嘉美农业60000006000000

科技有限.00.00公司

153广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

黑龙江粤天禾嘉宝11400001140000

农资有限0.000.00公司广东大丰

46874954687495

植保科技

2.982.98

有限公司北京天禾欣锦慧农55000005500000

业科技有.00.00限公司江苏新禾

16500001650000

供销有限

0.000.00

公司汕尾供销

中禾农业2800000250000.02550000

科技服务.000.00有限公司陆河供销农业科技15000001500000

服务有限.00.00公司梅州市平远县供销

19800001980000

远禾农业.00.00服务有限公司陆丰供销农业科技19500001950000

服务有限.00.00公司河源市东源供销东

2100000120000.01980000

禾农业服.000.00务有限公司阳春市优禾农业科27000002700000

技服务有.00.00限公司珠海市供销珠禾农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司南雄市供销雄禾农

20100002010000

业科技服.00.00务有限公司肇庆市高要区供销

19800001980000

优禾农业.00.00科技服务有限公司云浮罗定19800001980000

供销优禾.00.00

154广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

农业科技服务有限公司怀集县供销集禾农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司汕头市潮阳区优禾

16500001650000

农业科技.00.00服务有限公司阳江市供销优禾农

2700000570000.02130000

业科技服.000.00务有限公司清远市清城区清禾

19800001980000

农业科技.00.00服务有限公司韶关市供销韶禾农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司韶关市曲江区供销

24000002400000

优禾农业.00.00科技服务有限公司乐昌市供销昌禾农

22500002250000

业科技服.00.00务有限公司封开县供销万禾农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司云浮市新兴县供销

19800001980000

新禾农业.00.00科技服务有限公司惠来县供销优禾农

15000001500000

业科技服.00.00务有限公司饶平县优禾农业科18000001800000

技服务有.00.00限公司

155广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

雷州供销助禾农业10500001050000

科技服务.00.00有限公司阳西县供销优禾农

25500002550000

业技术服.00.00务有限公司梅州市五华优禾农

12300001230000

业科技服.00.00务有限公司广州增城供销增禾

19800001980000

农业科技.00.00服务有限公司廉江新禾

13500001350000

农业科技.00.00有限公司茂名市茂南区优禾10500001050000

农业科技.00.00有限公司新丰县供销丰禾农

24000002400000

业科技服.00.00务有限公司清远市阳山县阳禾

25500002550000

农业科技.00.00服务有限公司山东天禾众远农业56000005600000

发展有限.00.00公司茂名市电白区助禾10500001050000

农业服务.00.00有限公司广宁县供销宁禾农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司翁源县供销源禾农

24000002400000

业科技服.00.00务有限公司乳源瑶族

22500002250000

自治县供.00.00销瑶禾农

156广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

业科技服务有限公司惠州龙门供销龙禾

27000002700000

农业科技.00.00服务有限公司化州市橘禾农业服12000001200000

务有限公.00.00司高州市高供农业科16200001620000

技服务有.00.00限公司潮州供销安禾农业24000002400000

科技服务.00.00有限公司梅州市供销梅禾农

30000003000000

业科技服.00.00务有限公司兴宁市宁禾农业科12300001230000

技服务有.00.00限公司贵州新禾

47500004750000

农资有限.00.00公司广州新禾农业科技50000005000000

服务有限.00.00公司内蒙古禾

30000003000000

宇农资有

0.000.00

限公司广东天禾农资博罗100000040000005000000

农化科技0.000.000.00有限公司邵阳市新

41600004160000

禾农资有.00.00限公司河南省农业服务集10000001000000

团有限公0.000.00司徐闻天南供销农业

62000006200000

科技服务.00.00有限责任公司潮州泰禾65000006500000

农业科技.00.00

157广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

服务有限公司信宜市禾信农业科19800001980000

技服务有.00.00限公司连平县连禾供销农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司和平县优禾农业科19800001980000

技服务有.00.00限公司龙川县优禾农业科19800001980000

技服务有.00.00限公司惠州博罗供销博禾

19800001980000

农业科技.00.00服务有限公司揭阳市供销兴禾农

19800001980000

业科技服.00.00务有限公司紫金县优禾农业科19800001980000

技服务有.00.00限公司

70291678088200940000.07828587

合计

96.520.00096.52

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额投资准备法下其他发放余额

（账其他计提准备单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业雷州市广垦东18251825

西洋572.572.米业4848有限公司

158广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

江门市新会区共创

16511729

新会7826

085.353.

陈皮8.19

2847

农技服务有限公司乐昌市梅花供

销农1934-1869

产品265.6507190.综合565.4115服务有限公司

54105424

1319

小计923.116.

2.78

3210

54105424

1319

合计923.116.

2.78

3210

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5596987030.555499059552.156236319482.306070105280.45

其他业务12129936.2313916851.312831.86

合计5609116966.785499059552.156250236333.616070108112.31

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

159广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供农技服务类交易，本公司在客户验收确认时完成履约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为192070585.58元，其中，

192070585.58元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

无

160广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益40281187.2094924253.37

权益法核算的长期股权投资收益13166.65-15798280.25

处置交易性金融资产取得的投资收益-287523.22其他权益工具投资在持有期间取得的

674093.72768563.22

股利收入

合计40680924.3579894536.34

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-201794.56计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

4211322.43

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动595558.63损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准

30000.00

备转回除上述各项之外的其他营业外收入和

873298.84

支出

减：所得税影响额1377096.34

少数股东权益影响额（税后）600795.21

合计3530493.79--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

161广东天禾农资股份有限公司2024年半年度财务报告

归属于公司普通股股东的净

1.28%0.050.05

利润扣除非经常性损益后归属于

0.99%0.040.04

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

162