北京新兴东方航空装备股份有限公司

2024年度审计报告

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一、审计报告1-5

二、财务报表6-17

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-120

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2025]0881号

北京新兴东方航空装备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京新兴东方航空装备股份有限公司(以下简称新兴装备公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新兴装备公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新兴装备公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第1页共120页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

请参阅财务报表附注“重要会计政策及会计估计”中的“收入”和“合并财务报表主要项目注释”中的“营业收入和营业成本”注释的内容所述。2024年度，新兴装备公司财务报表中营业收入金额为461576937.62元。由于收入是新兴装备公司的关键指标之一，为合并利润表重要组成项目，对总体财务报表影响重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认主要实施了以下审计程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和测试运行有效性；

（2）执行实质性分析程序，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分

析异常变动的原因；按收入类别或产品对销售数量、毛利率等进行比较分析；

（3）实施收入细节测试，对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、签收单及其他支持性文件，评价收入确认是否符合收入确认政策；

（4）实施截止性测试，对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本进行截

止性测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（5）选取样本执行函证程序，向客户确认销售额及货款余额，检查有无未取得对方认可的销售；

（6）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，以核实收入的真实性。

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第2页共120页四、其他信息

新兴装备公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新兴装备公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新兴装备公司、终止运营或别无其他现实的选择。

新兴装备公司治理层(以下简称治理层)负责监督新兴装备公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第3页共120页于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者

依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新兴装备公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新兴装备公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就新兴装备公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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第4页共120页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：孙玉霞

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：庄任

报告日期：2025年3月27日

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第5页共120页合并资产负债表

2024年12月31日

会合01表-1

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金五(一)694283154.831208786245.79

交易性金融资产五(二)600383845.00185299076.60

衍生金融资产-

应收票据五(三)6096593.0446791225.33

应收账款五(四)345641058.47293228418.94

应收款项融资--

预付款项五(六)16754804.7717416381.98

其他应收款五(五)1361461.621483406.15

其中：应收利息--

应收股利--

存货五(七)265103019.62268244466.66

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产五(八)12009837.225414152.40

流动资产合计1941633774.572026663373.85

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资--

其他权益工具投资五(九)-366083.76

其他非流动金融资产五(十)65691886.7465908918.28

投资性房地产--

固定资产五(十一)121902168.97127290054.99

在建工程五(十二)849390.081292423.45

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产五(十三)60315808.7669431775.33

无形资产五(十四)78284497.0984685689.47

其中：数据资源--

开发支出--

其中：数据资源--

商誉--

长期待摊费用五(十五)61385.29-

递延所得税资产五(十六)36317872.4846527998.20

其他非流动资产五(十七)77589040.8330825809.24

非流动资产合计441012050.24426328752.72

资产总计2382645824.812452992126.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第6页，共120页合并资产负债表(续)

2024年12月31日

会合01表-2

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年12月31日2024年1月1日

流动负债：

短期借款--

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据五(十八)38659072.2949773896.63

应付账款五(十九)234011608.22216208169.50

预收款项--

合同负债五(二十一)76042645.85154132276.05

应付职工薪酬五(二十二)33214356.9834070709.28

应交税费五(二十三)6672123.342077498.41

其他应付款五(二十)11089786.0514322729.51

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债五(二十四)7836718.148129134.79

其他流动负债五(二十五)7985232.7518717191.35

流动负债合计415511543.62497431605.52

非流动负债：

长期借款五(二十六)397500000.00400000000.00

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债五(二十七)59269622.7267773231.52

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债--

递延收益--

递延所得税负债五(十六)10499529.2310497490.69

其他非流动负债--

非流动负债合计467269151.95478270722.21

负债合计882780695.57975702327.73

所有者权益：

股本五(二十八)117350000.00117350000.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积五(二十九)627082628.07616648662.97

减：库存股--

其他综合收益五(三十)-518500.00-207328.80

专项储备五(三十一)25559331.2525585240.94

盈余公积五(三十二)64295699.7164295699.71

未分配利润五(三十三)667899514.77651934614.80

归属于母公司所有者权益合计1501668673.801475606889.62

少数股东权益-1803544.561682909.22

所有者权益合计1499865129.241477289798.84

负债和所有者权益总计2382645824.812452992126.57

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第7页，共120页合并利润表

2024年度

会合02表

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年度2023年度

一、营业收入五(三十四)461576937.62416492464.62

二、营业总成本430274689.66384759284.68

其中：营业成本五(三十四)342231686.90283494841.64

税金及附加五(三十五)3118770.281783785.73

销售费用五(三十七)5993496.917565471.94

管理费用五(三十六)55788934.1366588360.80

研发费用五(三十八)24047122.6529897513.22

财务费用五(三十九)-905321.21-4570688.65

其中：利息费用10407961.5210673651.12

利息收入11349316.2915668271.25

加：其他收益五(四十)115510.0294325.28

投资收益(损失以“-”号填列)五(四十二)13917062.908784131.63

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)--

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)五(四十一)8970050.0349994.88

信用减值损失(损失以“-”号填列)五(四十三)6006158.33-7543009.50

资产减值损失(损失以“-”号填列)五(四十四)-34292875.31-12145019.39

资产处置收益(损失以“-”号填列)五(四十五)350975.61286502.85

三、营业利润(亏损以“-”号填列)26369129.5421260105.69

加：营业外收入五(四十六)7236.721001.42

减：营业外支出五(四十七)389216.5470902.08

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)25987149.7221190205.03

减：所得税费用五(四十八)10574953.978770399.66

五、净利润(净亏损以“-”号填列)15412195.7512419805.37

(一)按经营持续性分类

1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)15412195.7512419805.37

2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)--

(二)按所有权归属分类

1．归属于母公司所有者的净利润18898649.5314250781.51

2．少数股东损益-3486453.78-1830976.14

六、其他综合收益的税后净额五(四十九)-311171.20-136464.41

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-311171.20-136464.41

(一)不能重分类进损益的其他综合收益-311171.20-136464.41

1．重新计量设定受益计划变动额--

2．权益法下不能转损益的其他综合收益--

3．其他权益工具投资公允价值变动-311171.20-136464.41

4．企业自身信用风险公允价值变动--

5．其他--

(二)将重分类进损益的其他综合收益--

1．权益法下可转损益的其他综合收益--

2．应收款项融资公允价值变动--

3．其他债权投资公允价值变动--

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

5．应收款项融资信用减值准备--

6．其他债权投资信用减值准备--

7．现金流量套期储备--

8．外币财务报表折算差额--

9．其他--

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--

七、综合收益总额(综合亏损总额以“-”号填列)15101024.5512283340.96

归属于母公司所有者的综合收益总额18587478.3314114317.10

归属于少数股东的综合收益总额-3486453.78-1830976.14

八、每股收益：

(一)基本每股收益(元/股)0.160.12

(二)稀释每股收益(元/股)0.160.12

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第8页，共120页合并现金流量表

2024年度

会合03表

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金278254295.83476558319.89

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金五(五十)14080754.3017764071.35

经营活动现金流入小计292335050.13494322391.24

购买商品、接受劳务支付的现金222162240.03220850550.76

支付给职工以及为职工支付的现金85426614.0886244331.71

支付的各项税费12055504.8515876722.06

支付其他与经营活动有关的现金五(五十)17728509.0417447752.63

经营活动现金流出小计337372868.00340419357.16

经营活动产生的现金流量净额-45037817.87153903034.08

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2278985000.001540886000.00

取得投资收益收到的现金14541944.238864355.54

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

662200.0033000.00

金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计2294189144.231549783355.54

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

32221708.3624626542.69

金

投资支付的现金2704898890.421728044000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五(五十)22228.3845128.65

投资活动现金流出小计2737142827.161752715671.34

投资活动产生的现金流量净额-442953682.93-202932315.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金-400000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五(五十)34827.792143906.72

筹资活动现金流入小计34827.79402143906.72

偿还债务支付的现金--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10050416.226591666.66

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五(五十)16303644.7215992672.67

筹资活动现金流出小计26354060.9422584339.33

筹资活动产生的现金流量净额-26319233.15379559567.39

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--

五、现金及现金等价物净增加额-514310733.95330530285.67

加：期初现金及现金等价物余额1206987478.37876457192.70

六、期末现金及现金等价物余额692676744.421206987478.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第9页，共120页合并所有者权益变动表

2024年度

会合04表-1

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上期期末余额117350000.00---616648662.97--207328.8025585240.9464295699.71651934614.801682909.221477289798.84

加：会计政策变更------------

前期差错更正------------

其他------------

二、本期期初余额117350000.00---616648662.97--207328.8025585240.9464295699.71651934614.801682909.221477289798.84

三、本期增减变动金额(减少以“-”

----10433965.10--311171.20-25909.69-15964899.97-3486453.7822575330.40

号填列)

(一)综合收益总额-------311171.20--18898649.53-3486453.7815101024.55

(二)所有者投入和减少资本----10433965.10------10433965.10

1.股东投入的普通股------------

2.其他权益工具持有者投入资本------------

3．股份支付计入所有者权益的金额----10225997.10------10225997.10

4．其他----207968.00------207968.00

(三)利润分配----------2933749.56--2933749.56

1．提取盈余公积------------

2．对所有者的分配----------2933749.56--2933749.56

3．其他------------

(四)所有者权益内部结转------------

1．资本公积转增资本------------

2．盈余公积转增资本------------

3．盈余公积弥补亏损------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益------------

5．其他综合收益结转留存收益------------

6．其他------------

(五)专项储备--------25909.69----25909.69

1．本期提取------------

2．本期使用--------25909.69----25909.69

(六)其他------------

四、本期期末余额117350000.00---627082628.07--518500.0025559331.2564295699.71667899514.77-1803544.561499865129.24

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第10页，共120页合并所有者权益变动表(续)

2024年度

会合04表-2

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他

一、上期期末余额117350000.00---592538450.22--70864.3925859935.2464295699.71637683833.293513885.361441170939.43

加：会计政策变更------------

前期差错更正------------

其他------------

二、本期期初余额117350000.00---592538450.22--70864.3925859935.2464295699.71637683833.293513885.361441170939.43

三、本期增减变动金额(减少以“-”

----24110212.75--136464.41-274694.30-14250781.51-1830976.1436118859.41

号填列)

(一)综合收益总额-------136464.41--14250781.51-1830976.1412283340.96

(二)所有者投入和减少资本----24110212.75------24110212.75

1.股东投入的普通股------------

2.其他权益工具持有者投入资本------------

3．股份支付计入所有者权益的金额----24110212.75------24110212.75

4．其他------------

(三)利润分配------------

1．提取盈余公积------------

2．对所有者的分配------------

3．其他------------

(四)所有者权益内部结转------------

1．资本公积转增资本------------

2．盈余公积转增资本------------

3．盈余公积弥补亏损------------

4．设定受益计划变动额结转留存收益------------

5．其他综合收益结转留存收益------------

6．其他------------

(五)专项储备--------274694.30----274694.30

1．本期提取------------

2．本期使用--------274694.30----274694.30

(六)其他------------

四、本期期末余额117350000.00---616648662.97--207328.8025585240.9464295699.71651934614.801682909.221477289798.84

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第11页，共120页母公司资产负债表

2024年12月31日

会企01表-1

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年12月31日2024年1月1日

流动资产：

货币资金653468708.931124074359.31

交易性金融资产600383845.00185299076.60

衍生金融资产-

应收票据6096593.0446791225.33

应收账款十七(一)345641058.47293192418.94

应收款项融资--

预付款项21775309.3623125694.47

其他应收款十七(二)9651646.434942895.33

其中：应收利息--

应收股利--

存货261184581.95264824477.31

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产4025395.21107056.87

流动资产合计1902227138.391942357204.16

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资十七(三)229266276.58217000000.00

其他权益工具投资-366083.76

其他非流动金融资产65691886.7465908918.28

投资性房地产--

固定资产19479113.0322947531.64

在建工程380919.02805697.80

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产59694175.2669431775.33

无形资产36246211.4941014095.75

其中：数据资源--

开发支出--

其中：数据资源--

商誉--

长期待摊费用--

递延所得税资产33660135.7541696941.45

其他非流动资产56847070.4130519506.67

非流动资产合计501265788.28489690550.68

资产总计2403492926.672432047754.84

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第12页，共120页母公司资产负债表(续)

2024年12月31日

会企01表-2

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年12月31日2024年1月1日

流动负债：

短期借款--

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据38659072.2949773896.63

应付账款231081723.42186906047.49

预收款项--

合同负债75967174.15153181414.95

应付职工薪酬30890460.5331776795.36

应交税费6235858.601726914.46

其他应付款11063616.7514105745.79

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债7250124.338129134.79

其他流动负债7985232.7518717191.35

流动负债合计409133262.82464317140.82

非流动负债：

长期借款397500000.00400000000.00

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债59269622.7267773231.52

长期应付款--

长期应付职工薪酬--

预计负债--

递延收益--

递延所得税负债10406284.2110497490.69

其他非流动负债--

非流动负债合计467175906.93478270722.21

负债合计876309169.75942587863.03

所有者权益：

股本117350000.00117350000.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积627129192.63616695227.53

减：库存股--

其他综合收益-518500.00-207328.80

专项储备25559331.2525585240.94

盈余公积64295699.7164295699.71

未分配利润693368033.33665741052.43

所有者权益合计1527183756.921489459891.81

负债和所有者权益总计2403492926.672432047754.84

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第13页，共120页母公司利润表

2024年度

会企02表

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年度2023年度

一、营业收入十七(四)460560038.79415359382.27

减：营业成本十七(四)344971630.07285474389.34

税金及附加1558546.60701634.17

销售费用5200320.667565471.94

管理费用46119294.6260257974.04

研发费用18740583.4828133708.54

财务费用-161099.89-3082425.48

其中：利息费用10382587.8010665794.99

利息收入10574518.2214166759.65

加：其他收益106875.9478452.06

投资收益(损失以“-”号填列)十七(五)13689843.728487230.26

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)8970050.0349994.88

信用减值损失(损失以“-”号填列)6921881.18-9514671.89

资产减值损失(损失以“-”号填列)-34568529.41-13186139.11

资产处置收益(损失以“-”号填列)-177681.47

二、营业利润(亏损以“-”号填列)39250884.7122401177.39

加：营业外收入7235.701.42

减：营业外支出389001.0739779.46

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)38869119.3422361399.35

减：所得税费用8308388.888404241.36

四、净利润(净亏损以“-”号填列)30560730.4613957157.99

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)30560730.4613957157.99

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)-

五、其他综合收益的税后净额-311171.20-136464.41

(一)不能重分类进损益的其他综合收益-311171.20-136464.41

1．重新计量设定受益计划变动额--

2．权益法下不能转损益的其他综合收益--

3．其他权益工具投资公允价值变动-311171.20-136464.41

4．企业自身信用风险公允价值变动--

5．其他--

(二)将重分类进损益的其他综合收益--

1．权益法下可转损益的其他综合收益--

2．应收款项融资公允价值变动--

3．其他债权投资公允价值变动--

4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额--

5．应收款项融资信用减值准备--

6．其他债权投资信用减值准备--

7．现金流量套期储备--

8．外币财务报表折算差额--

9．其他--

六、综合收益总额(综合亏损总额以“-”号填列)30249559.2613820693.58

七、每股收益：

(一)基本每股收益(元/股)

(二)稀释每股收益(元/股)

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第14页，共120页母公司现金流量表

2024年度

会企03表

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金278064295.83474054029.89

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金17877938.9417551581.51

经营活动现金流入小计295942234.77491605611.40

购买商品、接受劳务支付的现金219970290.28230053484.16

支付给职工以及为职工支付的现金76719837.5579352852.94

支付的各项税费10387891.7113934209.34

支付其他与经营活动有关的现金24512400.3615960792.85

经营活动现金流出小计331590419.90339301339.29

经营活动产生的现金流量净额-35648185.13152304272.11

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2248985000.001460886000.00

取得投资收益收到的现金14314725.058567454.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

-33000.00金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计2263299725.051469486454.17

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

2543005.764750806.72

金

投资支付的现金2669827000.001653044000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金22228.3845128.65

投资活动现金流出小计2672392234.141657839935.37

投资活动产生的现金流量净额-409092509.09-188353481.20

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金-400000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金34827.792143906.72

筹资活动现金流入小计34827.79402143906.72

偿还债务支付的现金--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10050416.226591666.66

支付其他与筹资活动有关的现金15657010.7215992672.67

筹资活动现金流出小计25707426.9422584339.33

筹资活动产生的现金流量净额-25672599.15379559567.39

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--

五、现金及现金等价物净增加额-470413293.37343510358.30

加：期初现金及现金等价物余额1122275591.89778765233.59

六、期末现金及现金等价物余额651862298.521122275591.89

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第15页，共120页母公司所有者权益变动表

2024年度

会企04表-1

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上期期末余额117350000.00---616695227.53--207328.8025585240.9464295699.71665741052.431489459891.81

加：会计政策变更-----------

前期差错更正-----------

其他-----------

二、本期期初余额117350000.00---616695227.53--207328.8025585240.9464295699.71665741052.431489459891.81

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)----10433965.10--311171.20-25909.69-27626980.9037723865.11

(一)综合收益总额-------311171.20--30560730.4630249559.26

(二)所有者投入和减少资本----10433965.10-----10433965.10

1.股东投入的普通股-----------

2.其他权益工具持有者投入资本-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额----10225997.10-----10225997.10

4．其他----207968.00-----207968.00

(三)利润分配----------2933749.56-2933749.56

1．提取盈余公积-----------

2．对所有者的分配----------2933749.56-2933749.56

3．其他-----------

(四)所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本-----------

2．盈余公积转增资本-----------

3．盈余公积弥补亏损-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益-----------

5．其他综合收益结转留存收益-----------

6．其他-----------

(五)专项储备--------25909.69---25909.69

1．本期提取-----------

2．本期使用--------25909.69---25909.69

(六)其他-----------

四、本期期末余额117350000.00---627129192.63--518500.0025559331.2564295699.71693368033.331527183756.92

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第16页，共120页母公司所有者权益变动表(续)

2024年度

会企04表-2

编制单位：北京新兴东方航空装备股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

项目行次其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上期期末余额1117350000.00---592585014.78--70864.3925859935.2464295699.71651783894.441451803679.78

加：会计政策变更2-----------

前期差错更正3-----------

其他4-----------

二、本期期初余额5117350000.00---592585014.78--70864.3925859935.2464295699.71651783894.441451803679.78

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6----24110212.75--136464.41-274694.30-13957157.9937656212.03

(一)综合收益总额7-------136464.41--13957157.9913820693.58

(二)所有者投入和减少资本8----24110212.75-----24110212.75

1.股东投入的普通股9-----------

2.其他权益工具持有者投入资本10-----------

3．股份支付计入所有者权益的金额11----24110212.75-----24110212.75

4．其他12-----------

(三)利润分配13-----------

1．提取盈余公积14-----------

2．对所有者的分配15-----------

3．其他16-----------

(四)所有者权益内部结转17-----------

1．资本公积转增资本18-----------

2．盈余公积转增资本19-----------

3．盈余公积弥补亏损20-----------

4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------

5．其他综合收益结转留存收益22-----------

6．其他23-----------

(五)专项储备24--------274694.30---274694.30

1．本期提取25-----------

2．本期使用26--------274694.30---274694.30

(六)其他27-----------

四、本期期末余额28117350000.00---616695227.53--207328.8025585240.9464295699.71665741052.431489459891.81

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第17页，共120页北京新兴东方航空装备股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

北京新兴东方航空装备股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身为北京新兴东方自

动控制系统有限公司（以下简称“北京新兴东方公司”），系1997年6月16日经北京市工商行政管理局海淀分局核准成立。原注册资本60万元，系由北京新兴万乐科贸有限公司（以下简称“万乐科贸”）与自然人张进、张建迪共同出资设立的有限责任公司。

2013年3月，经公司股东会决议，公司以2012年9月30日为基准日，整体改制成为

股份有限公司，注册资本为人民币8000.00万元。2013年4月16日，公司取得北京市工商管理局海淀分局核发的110108005105990号《企业法人营业执照》，名称由“北京新兴东方自动控制系统有限公司”变更为“北京新兴东方航空装备股份有限公司”，股本为8000.00万元。

2018年7月27日，中国证券监督管理委员会下发《关于核准北京新兴东方航空装备股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1200号），核准本公司公开发行新股不超过2935万股。经深圳证券交易所同意，本公司发行公司人民币普通股股份总数为

2935万股，股票于2018年8月28日在深圳证券交易所挂牌交易，证券简称为“新兴装备”

证券代码为“002933”。

2023年04月25日，公司控股股东变更为长安汇通集团有限责任公司，实际控制人变

更为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会，现持有统一社会信用代码为

91110108633645490N 的营业执照。

注册地址：北京市海淀区西杉创意园四区4号楼，法定代表人：李伟峰。

截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数为11735.00万股，注册资本为

11735.00万元。

（二）公司业务性质和主要经营活动

根据中国证监会《上市公司行业统计分类与代码》(JR/T 0020—2024)及中国上市公司协会《上市公司行业统计分类指引》，公司所处行业属于“CG37 铁路、船舶、航空航天和

第18页共120页其他运输设备制造业”。

公司主营业务是以伺服控制技术为核心的航空装备产品的研发、生产、销售及相关服务。

公司主要产品分为机载设备和技术服务及其他两类，公司产品可广泛应用于直升机、固定翼飞机和无人机等航空装备领域，属于高科技的机电一体化产品。

（三）财务报表的批准报出本财务报表及财务报表附注已于2025年3月27日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其

他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》

（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对存货的计价方法、固定资产折旧、使用权资产、无形资产摊销、收入的确认时点等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——租赁”、

“主要会计政策和会计估计——无形资产”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第19页共120页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1000.00万元

重要的在建工程金额≥1000.00万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期

第20页共120页间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

第21页共120页权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留

存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

第22页共120页益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的

当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公

第23页共120页司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

1．外币交易业务

第24页共120页对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇

牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第25页共120页1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值

第26页共120页计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

第27页共120页3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被

第28页共120页转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

第29页共120页整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第30页共120页(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

第31页共120页2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此公司将银行承兑汇票视为较低组合1：银行承兑汇票信用风险的金融工具，直接做出信用风险自初始确认后未显著增加的假定，考虑历史违约率为零的情况下，因此公司对银行承兑汇票的预期损失准备率为零

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预组合2：商业承兑汇票测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

组合3：关联方组合合并范围内关联方不计提

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收票据账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预组合1：账龄组合测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

组合2：关联方组合合并范围内关联方不计提

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风

第32页共120页险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状组合1：账龄组合况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合2：关联方组合合并范围内关联方不计提

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收

第33页共120页取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公

司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来组合1：账龄组合经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失组合2：关联方组合合并范围内关联方不计提

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用按月末一次加权平均法计价。

(4)存货的盘存制度为永续盘存制。

第34页共120页2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预

计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

第35页共120页公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投

资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

第36页共120页的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产

确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终

第37页共120页止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(十九)债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。

(二十)其他债权投资

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。

(二十一)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

第38页共120页(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入

第39页共120页的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内

第40页共120页部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

第41页共120页投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(二十二)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货

第42页共120页改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-500.002.00-5.00

生产设备年限平均法3-100.0010.00-33.33

运输工具年限平均法40.0025.00

办公设备及其他年限平均法3-50.0020.00-33.33

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折

第43页共120页旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

(二十四)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十五)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入

第44页共120页银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生

第45页共120页产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件法律法规10年土地使用权土地使用权证35年、50年非专利技术法律法规10年专利权法律法规10年使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产

第46页共120页开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分

研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十七)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

第47页共120页资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十八)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十九)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(三十)职工薪酬

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不

第48页共120页能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

1)服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

2)设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

3)重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。设定受益计划义务现值减去设

定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第1)和2)项计入当期损益；第3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在计算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

第49页共120页职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用

第50页共120页的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

第51页共120页5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(三十三)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十四)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

第52页共120页司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

对于军品销售业务，在商品检验合格发运客户并享有收款权力时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入。

针对军方已批价的产品，在符合收入确认条件时，按照审定价确认销售收入，同时结转成本；针对尚未批价的产品，符合收入确认条件时，按照暂定价格确认收入，同时结转成本，在收到军方审价批复文件后按差价在当期调整收入。

对于民品销售业务，在取得产品移交单或者产品签收单并享有收款权力时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入。

对于维修业务，与客户签订了合同或者订单、维修后的产品已交付给客户并经其验收无异议，在满足上述条件时，本公司在该时点确认收入。

(三十五)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

第53页共120页产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十六)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

第54页共120页2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。

与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

（1）与公司日常活动相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益；与公司日常活动相关的政府补助用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入其他收益。

（2）与公司日常活动无关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

已确认的政府补助需要退回的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

(三十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用

第55页共120页资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计

入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

第56页共120页产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十八)租赁

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用

第57页共120页租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

第58页共120页本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租

赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十九)债务重组损益确认时点和会计处理方法

1.债权人

(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重置损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。

(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权

第59页共120页符合终止确认条件时确认债务重置损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。

2.债务人

(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确

认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包

括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。

(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件

时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。

(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债

务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。

(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。

(四十)其他重要的会计政策和会计估计

1．安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

2．董事会基金

第60页共120页本公司董事会基金根据公司当年合并财务报表营业收入按照阶梯式比例提取，并在当年

的管理费用中列支。公司当年合并财务报表营业收入低于2亿元（含本数）的部分，不予提取；公司当年合并财务报表营业收入在2亿元至5亿元（含本数）之间的部分，按照0.5%的比例提取；公司当年合并财务报表营业收入超出5亿元的部分，按照1%的比例提取。但当年提取的总额不得超过700万元。

公司上一年度尚未使用的基金余额及利息结转至下一年的基金账户，做增加基金额处理。

若增加后的基金总额已经达到人民币5000.00万元，则当年不再按照提取基金；若增加后的基金总额尚未达到人民币5000.00万元，则可按照规定提取基金，但当年董事会基金的总额仍不得超过人民币5000.00万元。

(四十一)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

受重要影响的会计政策变更的内容和原因影响金额报表项目名称财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》（财会对本期内财务[2023]21号，本公司自2024年1月1日起执行“关于流动负债与非流动报表无重大影0.00负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易响的会计处理”，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响。

财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（财会对本期内财务[2024]24号，本公司自2024年1月1日起执行其中“关于不属于单项履报表无重大影0.00约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，前述规定未对本公司财响务报告产生重大影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物、应税服务收入6%、9%、13%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

第61页共120页纳税主体名称所得税税率

南京兴航动力科技有限公司15%

南京新兴东方航空装备有限公司25%

天津新兴东方临近空间航天科技有限公司20%

北京长兴动力机器人科技有限公司15%

(二)税收优惠及批文

2024年，本公司通过北京市高新技术企业认定的复审并取得新的《高新技术企业证书》，

证书编号：GR202411000406，发证日期：2024 年 10 月 29 日，有效期三年，报告期减按 15%的税率缴纳企业所得税。

本公司子公司南京兴航动力科技有限公司2024年通过江苏省高新技术企业认定的复审

并取得新的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202432012748，发证日期：2024 年 12 月

16日，有效期三年，报告期减按15%的税率缴纳企业所得税。

本公司子公司北京长兴动力机器人科技有限公司2024年通过北京市高新技术企业认定

并取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202411008063，发证日期：2024 年 12 月 31日，有效期三年，报告期减按15%的税率缴纳企业所得税。

本公司子公司天津新兴东方临近空间航天科技有限公司、北京长兴动力机器人科技有限公司属于小微企业，享受小微企业所得税优惠政策。根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，

延续执行至2027年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年12月31日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金25564.073876.92

银行存款692806070.761206983601.45

其他货币资金1451520.001798767.42

第62页共120页项目期末数期初数

合计694283154.831208786245.79

其中：存放在境外的款项总额--

银行存款包含计提未到期应收利息154890.41元。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金1451520.001798767.42

截至2024年12月31日，除上述受限制的货币资金外，本公司无其他因质押、冻结等对使用有限制的款项。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

600383845.00185299076.60

期损益的金融资产

其中：理财产品551983800.52150158000.00

基金48400044.4835141076.60

合计600383845.00185299076.60

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑票据402449.0429250000.00

商业承兑票据5694144.0017541225.33

合计6096593.0446791225.33

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7544379.04100.001447786.0019.196096593.04

其中：银行承兑票据402449.045.33--402449.04

商业承兑票据7141930.0094.671447786.0020.275694144.00

第63页共120页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计7544379.04100.001447786.0019.196096593.04

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备53772994.16100.006981768.8312.9846791225.33

其中：银行承兑票据29250000.0054.4029250000.00

商业承兑票据24522994.1645.606981768.8328.4717541225.33

合计53772994.16100.006981768.8312.9846791225.33

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据

(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：商业承兑票据组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1-2年6947930.001389586.0020.00

2-3年194000.0058200.0030.00

小计7141930.001447786.0020.27

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

6981768.83-5533982.83---1447786.00

账准备

其中：银行承兑

------票据

商业承兑票据6981768.83-5533982.83---1447786.00

小计6981768.83-5533982.83---1447786.00

4．期末公司无已质押的应收票据。

第64页共120页5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据8235000.00-

商业承兑票据-6831000.00

小计8235000.006831000.00

6．本期无实际核销的应收票据。

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)331621682.38268532566.18

1-2年55586689.9544102920.25

2-3年3956371.5125288993.86

3-4年2989464.621228955.00

4-5年140000.00

5年以上1007982.004541067.11

合计395302190.46343694502.40

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

2800000.000.712800000.00100.00-

备按组合计提坏账准

392502190.4699.2946861131.9911.94345641058.47

备

其中：账龄组合392502190.4699.2946861131.9911.94345641058.47

合计395302190.46100.0049661131.9912.56345641058.47

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

2800000.000.81%2800000.00100.00

备

第65页共120页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按组合计提坏账准

340894502.4099.19%47666083.4613.98293228418.94

备

其中：账龄组合340894502.4099.19%47666083.4613.98293228418.94

合计343694502.40100.00%50466083.4614.68293228418.94

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由北京中航双兴科技预期收回可能

2800000.002800000.00100.00%

有限公司性较低

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)331621682.3833162168.2510.00

1-2年55586689.9511117337.9820.00

2-3年3056371.51916911.4530.00

3-4年1089464.62544732.3150.00

4-5年140000.00112000.0080.00

5年以上1007982.001007982.00100.00

小计392502190.4646861131.9911.94

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

2800000.00----2800000.00

账准备按组合计提坏

47666083.46-804951.47---46861131.99

账准备

小计50466083.46-804951.47---49661131.99

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数数资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第一名368880312.2153599020.64422479332.8591.0554414367.40

第66页共120页占应收账款和应收账款坏账合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末数数资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

第二名13071763.2015127307.9628199071.166.083010276.71

第三名2821400.00-2821400.000.61613100.00

第四名2800000.00-2800000.000.602800000.00

第五名2275334.00-2275334.000.49346467.80

小计389848809.4168726328.60458575138.0198.8361184211.91

(五)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利------

其他应收款2631915.431270453.811361461.622421083.99937677.841483406.15

合计2631915.431270453.811361461.622421083.99937677.841483406.15

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金2366523.932198270.51

代扣代缴款项265391.50187559.50

其他35253.98

小计2631915.432421083.99

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)445022.62323119.18

1-2年88928.001139567.44

2-3年1139567.44202716.00

3-4年202716.0078718.25

4-5年78718.25673423.12

5年以上676963.123540.00

第67页共120页账龄期末账面余额期初账面余额

小计2631915.432421083.99

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备50000.001.9050000.00100.00-

按组合计提坏账准备2581915.4398.101220453.8147.271361461.62

其中：账龄组合2581915.4398.101220453.8147.271361461.62

合计2631915.43100.001270453.8148.271361461.62

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备50000.002.0750000.00100.00-

按组合计提坏账准备2371083.9997.93887677.8437.441483406.15

其中：账龄组合2371083.9997.93887677.8437.441483406.15

合计2421083.99100.00937677.8438.731483406.15

1)期末按单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由天津临港园区运营预计收回可能

50000.0050000.00100.00

管理有限公司性低

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)445022.6244502.2610.00

1-2年88928.0017785.6020.00

2-3年1139567.44341870.2330.00

3-4年152716.0076358.0050.00

4-5年78718.2562974.6080.00

第68页共120页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上676963.12676963.12100.00

小计2581915.431220453.8147.27

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额887677.84-50000.00937677.84

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提332775.97--332775.97

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额1220453.81-50000.001270453.81

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为47.27%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为100.00%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况种类期初数本期变动金额期末数

第69页共120页收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

50000.00----50000.00

账准备按组合计提坏

887677.84332775.97---1220453.81

账准备

其中：账龄组合887677.84332775.97---1220453.81

小计937677.84332775.97---1270453.81

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末单位名称款项的性质期末数账龄坏账准备期末数

合计数的比例(%)

第一名押金及保证金2088353.932-5年以上79.351142950.42

第二名代扣代缴款项263550.291年以内10.0126355.03

第三名押金及保证金75000.002-3年2.8522500.00

第四名押金及保证金64800.001年以内2.466480.00

第五名押金及保证金55930.001-2年2.1311186.00

小计2547634.2296.801209471.45

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内15993493.1595.4616495600.6594.71

1-2年326952.051.95398014.842.29

2-3年177.150.00427230.912.45

3年以上434182.422.5995535.580.55

合计16754804.77100.0017416381.98100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名9550600.2557.00

第二名1583137.609.45

第三名1193000.007.12

第四名632222.403.77

第五名421207.442.51

第70页共120页单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

小计13380167.6979.85

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备或账面余额或合同履约成账面价值账面余额合同履约成本减账面价值本减值准备值准备

原材料100278740.073992670.4496286069.63106308627.102230831.93104077795.17

在产品133395510.5356659244.5476736265.99227118803.63109134471.94117984331.69

库存商品54449903.442110565.1552339338.2914577301.902235736.6012341565.30

发出商品21968073.566312539.7515655533.8127113073.285818843.8721294229.41委托加工

24085811.90-24085811.9012546545.09-12546545.09

物资

合计334178039.5069075019.88265103019.62387664351.00119419884.34268244466.66

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料2230831.931761838.51---3992670.44

在产品109134471.9422820298.50--75295525.9056659244.54

库存商品2235736.601502393.8375295525.90-76923091.182110565.15

发出商品5818843.87411719.0276923091.1876841114.32-6312539.75

小计119419884.3426496249.86152218617.0876841114.32152218617.0869075019.88

本期在产品转销金额较大，主要系当期受托研发项目研制完成，确认收入并结转成本及对应的存货跌价准备。

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因

以可变现净值为基础，并结合库龄综合考虑，进行减值测试和计提跌价准备。可变现净值是以所生产的产原材料、在产品本期已领用或销售

成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

以可变现净值为基础，并结合库龄综合考虑，进行减库存商品值测试和计提跌价准备。可变现净值是以估计售价减相关库存商品已出售去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

第71页共120页本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因

以可变现净值为基础，并结合库龄综合考虑，进行减发出商品值测试和计提跌价准备。可变现净值是以估计售价减相关发出商品已出售去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(八)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税留抵税额7986405.475414152.40

预缴企业所得税4023431.75-

合计12009837.225414152.40

(九)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失北京新星聚

航科技有限366083.76---366083.76-公司

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因北京新星聚

不具有共同控制、

航科技有限---610000.00重大影响公司

2．本期终止确认的其他权益工具投资

无

(十)其他非流动金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数

权益工具投资65691886.7465908918.28

2．其他说明

2023年8月本公司与中信建投资本管理有限公司、长安汇通私募基金管理有限公司、第72页共120页长安汇通资产管理有限公司等投资方共同签署了《陕西汇盈润信兴秦股权投资合伙企业(有限合伙)合伙协议》并共同投资设立陕西汇盈润信兴秦股权投资合伙企业(有限合伙)。根据上述各方签署的《合伙协议》，投资基金出资额为100000.00万元，本公司作为有限合伙人，以自有资金出资13000.00万元，占该投资基金认缴出资总额的13%。截至2024年12月31日，本公司已完成《合伙协议》约定的第一期出资5200.00万元，即认缴总额的40%。

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产121902168.97127290054.99

固定资产清理--

合计121902168.97127290054.99

2．固定资产

(1)明细情况办公设备及其项目房屋及建筑物生产设备运输工具合计他

(1)账面原值

1)期初数122642003.8131193485.222952674.473891845.97160680009.47

2)本期增加225346.891097860.82195486.73314893.441833587.88

*在建工程

225346.89486725.65--712072.54

转入

*购入-611135.17195486.73314893.441121515.34

3)本期减少-2424439.37-15600.882440040.25

*处置或报

-2424439.37-15600.882440040.25废

4)期末数122867350.7029866906.673148161.204191138.53160073557.10

(2)累计折旧

1)期初数8609399.3417941213.912398041.413348304.5732296959.23

2)本期增加3110082.953366341.06206527.50289615.786972567.29

*计提3110082.953366341.06206527.50289615.786972567.29

3)本期减少-1084153.62-13984.771098138.39

*处置或报

-1084153.62-13984.771098138.39废

4)期末数11719482.2920223401.352604568.913623935.5838171388.13

(3)减值准备

第73页共120页办公设备及其项目房屋及建筑物生产设备运输工具合计他

1)期初数-1091379.14-1616.111092995.25

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-1091379.14-1616.111092995.25

*处置或报

-1091379.14-1616.111092995.25废

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面

111147868.419643505.32543592.29567202.95121902168.97

价值

2)期初账面

114032604.4712160892.17554633.06541925.29127290054.99

价值

(2)固定资产减值测试情况说明。

期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无暂时闲置的固定资产。

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)期末无未办妥产权证书的固定资产。

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

在建工程849390.08-849390.081292423.45-1292423.45

工程物资------

合计849390.08-849390.081292423.45-1292423.45

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

厂房装修468471.06-468471.06---自制测试设备及

380919.02-380919.021292423.45-1292423.45

待安装设备

小计849390.08-849390.081292423.45-1292423.45

第74页共120页(2)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数106474720.53106474720.53

2)本期增加1154462.281154462.28

新增租赁1154462.281154462.28

3)本期减少816262.47816262.47

其他减少816262.47816262.47

4)期末数106812920.34106812920.34

(2)累计折旧

1)期初数37042945.2037042945.20

2)本期增加9454166.389454166.38

*计提9454166.389454166.38

3)本期减少-

*处置--

4)期末数46497111.5846497111.58

1)期末账面价值60315808.7660315808.76

2)期初账面价值69431775.3369431775.33

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

(1)账面原值

1)期初数56370198.369800000.0054416292.907177018.04127763509.30

2)本期增加---1972972.111972972.11

*购置---1972972.111972972.11

第75页共120页项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

3)本期减少---405921.67405921.67

*处置---405921.67405921.67

4)期末数56370198.369800000.0054416292.908744068.48129330559.74

(2)累计摊销

1)期初数6037692.553656666.8329640154.522918305.8642252819.76

2)本期增加1247116.80980000.045341629.36732896.628301642.82

*计提1247116.80980000.045341629.36732896.628301642.82

3)本期减少---333400.00333400.00

*处置---333400.00333400.00

4)期末数7284809.354636666.8734981783.883317802.4850221062.58

(3)减值准备

1)期初数--825000.07-825000.07

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置-----

4)期末数--825000.07-825000.07

(4)账面价值

1)期末账面价

49085389.015163333.1318609508.955426266.0078284497.09

值

2)期初账面价

50332505.816143333.1723951138.314258712.1884685689.47

值

2．无形资产减值测试情况说明

公允价值可回和处置费关键参关键参数的确类别项目账面余额收金减值金额用的确定数定依据额方式管理层对不再

使用、无内部调管理层参临近空间飞拨价值或对外非专利技考市场因参考市

艇及柔性蒙825000.07825000.07转让价值的非术素综合判场因素皮专利技术参考断市场因素计提减值准备

(十五)长期待摊费用

1．明细情况

第76页共120页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费摊销-113326.7351941.44-61385.29

2．其他说明

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备133297865.4419994679.87182564655.1227384909.15

内部交易未实现利润4383669.00657550.353592628.33538894.25

可抵扣亏损22407584.314343356.5930774879.615243288.03

董事会基金10171339.291525700.8913049236.381957385.46

租赁64392451.979658867.7975688477.4211353271.61其他权益工具投资公允价

610000.0091500.00243916.2436587.44

值变动其他非流动金融资产公允

308113.2646216.9991081.7213662.26

价值变动

合计235571023.2736317872.48306004874.8246527998.20

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

固定资产折旧与税法差异297207.7944581.17410419.2761562.89交易性金融资产公允价值

9383845.001407576.75141076.6021161.49

变动

租赁60315808.769047371.3169431775.3310414766.31

合计69996861.5510499529.2369983271.2010497490.69

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异1628277.3790884.96

可抵扣亏损35831666.705792418.34

小计37459944.075883303.30

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

第77页共120页年份期末数期初数备注

202590780.62472634.09-

20262074402.771091958.85-

20271589283.991589283.99-

2028787603.672638541.41-

20295922590.17--

20308133824.07--

20313956866.87--

20324303633.24--

20331691214.73--

20347281466.57--

小计35831666.705792418.34

(十七)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产68726328.6012646751.0656079577.5435164812.284850125.6130314686.67预付工程及

1437572.87-1437572.87511122.57-511122.57

设备款

大额存单20071890.42-20071890.42---

合计90235791.8912646751.0677589040.8335675934.854850125.6130825809.24

2．合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

货款68726328.6012646751.0656079577.5435164812.284850125.6130314686.67

(2)本期账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

货款33561516.32履约进度的变化

(3)按减值计提方法分类披露种类期末数

第78页共120页账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备68726328.60100.0012646751.0618.4056079577.54

其中：账龄组合68726328.60100.0012646751.0618.4056079577.54

合计68726328.60100.0012646751.0618.4056079577.54

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备35164812.28100.004850125.6113.7930314686.67

其中：账龄组合35164812.28100.004850125.6113.7930314686.67

合计35164812.28-4850125.6113.7930314686.67

*期末无按单项计提减值准备的合同资产

*期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)33561516.323356151.6410.00

1-2年21828368.484365673.7020.00

2-3年8716480.882614944.2630.00

3-4年4619962.922309981.4650.00

小计68726328.6012646751.0618.40

(4)本期计提、收回或转回的减值准备情况本期变动金额项目期初数本期收期末数原因本期转其他变本期计提回或转

销/核销动回按单项计提

-------坏账准备按组合计提

4850125.617796625.45---12646751.06-

坏账准备

小计4850125.617796625.45---12646751.06

第79页共120页(5)按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“财务报表主要项目注释——应收账款”之说明。

(十八)应付票据

1．明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票4838400.0010265627.20

商业承兑汇票33820672.2939508269.43

合计38659072.2949773896.63

(十九)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

应付材料款161218045.36135134249.92

应付暂估款67092170.9151976972.54

应付工程款28043739.56

其他5701391.951053207.48

合计234011608.22216208169.50

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

第一名10675786.24未到约定付款期

(二十)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款11089786.0514322729.51

合计11089786.0514322729.51

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

第80页共120页项目期末数期初数

董事会基金10171339.2913049236.38

应付个人385351.60672393.40

其他533095.16601099.73

小计11089786.0514322729.51

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

董事会基金8862871.75尚未使用完毕

(二十一)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

科研款32682444.8952601422.02

货款43360200.96101530854.03

合计76042645.85154132276.05

2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

第一名36275230.09尚未交付

(二十二)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬33445485.7374556625.2675495193.8132506917.18

(2)离职后福利—设定提存计

625223.557897248.667815032.41707439.80

划

(3)辞退福利-1402481.001402481.00-

(4)一年内到期的其他福利----

合计34070709.2883856354.9284712707.2233214356.98

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴15670647.7161719587.3763630479.5813759755.50

(2)职工福利费-1084259.251084259.25-

第81页共120页项目期初数本期增加本期减少期末数

(3)社会保险费387445.855017588.254974917.73430116.37

其中：医疗保险费371344.594665396.334616565.11420175.81

补充医疗保险-196560.00196560.00-

工伤保险费16101.26155631.92161792.629940.56

(4)住房公积金-5592654.005592654.00-

(5)工会经费和职工教育经费17387392.171142536.39212883.2518317045.31

(6)短期带薪缺勤----

(7)短期利润分享计划----

(8)非货币性福利----

小计33445485.7374556625.2675495193.8132506917.18

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险606276.807657396.447577671.64686001.60

(2)失业保险费18946.75239852.22237360.7721438.20

小计625223.557897248.667815032.41707439.80

(二十三)应交税费

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税5423845.80558800.24

企业所得税-767553.09

个人所得税239168.54396487.03

城市维护建设税360801.7638854.81

教育费附加260093.1827753.43

房产税300049.91200033.27

土地使用税83605.2883605.28

印花税4558.874411.26

合计6672123.342077498.41

(二十四)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

第82页共120页项目期末数期初数

一年内到期的长期借款2713888.89213888.89

一年内到期的租赁负债5122829.257915245.90

合计7836718.148129134.79

2．一年内到期的长期借款

(1)明细情况借款类别期末数期初数

信用借款2713888.89213888.89

(二十五)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

待转销项税1154232.7518717191.35

已背书未到期的商业承兑汇票6831000.00-

合计7985232.7518717191.35

(二十六)长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

信用借款397500000.00400000000.002023年1月16日，公司与中国建设银行股份有限公司北京中关村分行签署《人民币流动资金贷款合同》，本次借款金额为4亿元人民币，借款期限为60个月，利率为年化利率，采用单利计算方法，为固定利率，即 LPR 利率减 190 基点，在借款期限内，该利率保持不变。

(二十七)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

应付租赁款64392451.9775688477.42

一年内到期的租赁负债-5122829.25-7915245.90

合计59269622.7267773231.52

(二十八)股本

1．明细情况

第83页共120页本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新公积金转送股其他小计股股

股份总数117350000.00-----117350000.00

2．本期股权变动情况说明无。

(二十九)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢

538693622.27--538693622.27

价）

其他资本公积77955040.7010433965.10-88389005.80

合计616648662.9710433965.10-627082628.07

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本期增加原因主要系公司员工持股计划摊销所致。

(三十)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

减：前减：前期税后期计入计入其他项目期初数归属期末数

本期所得税其他综综合收益减：所得税税后归属于于少前发生额合收益当期转入费用母公司数股当期转留存收益东入损益

(1)不能重分类进损益

-207328.80-366083.76---54912.56-311171.20--518500.00的其他综合收益其他权益

工具投资公-207328.80-366083.76---54912.56-311171.20--518500.00允价值变动

合计-207328.80-366083.76---54912.56-311171.20--518500.00

(三十一)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费25585240.94-25909.6925559331.25

(三十二)盈余公积

1．明细情况

第84页共120页项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积64295699.71--64295699.71

(三十三)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数651934614.80637683833.29

加：年初未分配利润调整-

调整后本年年初数651934614.80637683833.29

加：本期归属于母公司所有者的净

18898649.5314250781.51

利润设定受益计划变动额结转留存收

-益

其他转入--

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利2933749.56-

转作股本的普通股利润--

期末未分配利润667899514.77651934614.80

2．利润分配情况说明

根据公司2024年4月8日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2023年12月31日的总股本117350000股为基数，每10股派发现金股利0.25元(含税)，合计派发现金股利2933749.56元。

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

(三十四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务461383504.00342098699.33416219459.19283285439.11

其他业务193433.62132987.57273005.43209402.53

合计461576937.62342231686.90416492464.62283494841.64

2．营业收入扣除情况表

第85页共120页项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额461576937.62416492464.62

营业收入扣除项目合计金额193433.62273005.43营业收入扣除项目合计金额占营业

0.040.07

收入的比重(%)

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。

如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产

193433.62销售材料等273005.43销售材料等交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2．不具备资质的类金融业务收入，

如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务

所产生的收入，如担保、商业保理、--小额贷款、融资租赁、典当等业务形

成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3．本会计年度以及上一会计年度新

--增贸易业务所产生的收入。

4．与上市公司现有正常经营业务无

--关的关联交易产生的收入。

5．同一控制下企业合并的子公司期

--初至合并日的收入。

6．未形成或难以形成稳定业务模式

--的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计193433.62销售材料等273005.43销售材料等

二、不具备商业实质的收入

1．未显著改变企业未来现金流量的

风险、时间分布或金额的交易或事项--产生的收入。

2．不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假--收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3．交易价格显失公允的业务产生的

--收入。

4．本会计年度以显失公允的对价或

非交易方式取得的企业合并的子公--司或业务产生的收入。

5．审计意见中非标准审计意见涉及

--的收入。

6．其他不具有商业合理性的交易或

--事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计---

三、与主营业务无关或不具备商业实

-无-无质的其他收入

营业收入扣除后金额461383504.00416219459.19

3．营业收入、营业成本的分解信息

第86页共120页分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

机载设备402493552.17301194899.88402493552.17301194899.88

技术服务及其他59083385.4541036787.0259083385.4541036787.02

合计461576937.62342231686.90461576937.62342231686.90按销售渠道分类

直销461576937.62342231686.90461576937.62342231686.90

合计461576937.62342231686.90461576937.62342231686.90

(三十五)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税608940.85181779.44

教育费附加441579.57132764.23

房产税1354302.76354136.39

土地使用税353321.12436926.40

车船使用税4233.333966.67

印花税356392.65284482.42

环保税-389730.18

合计3118770.281783785.73

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十六)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬28963973.2828150296.68

办公费用855317.84719674.38

车辆费用742473.491033888.67

中介服务费984503.29534084.92

水电费117046.92125092.65

招待费904311.621689002.64

计提折旧3292293.691910190.13

差旅费484382.18548012.04

第87页共120页项目本期数上年数

无形资产摊销7912369.498065043.27

使用权资产摊销2243757.502138916.19

装修费10550.83-

董事会基金1346258.871082462.32

员工持股计划摊销7580531.6519295898.75

其他351163.481295798.16

合计55788934.1366588360.80

(三十七)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬3365152.684141646.56

托运费、邮寄费272409.40290112.16

差旅费389456.22488626.25

维修费903685.351211104.41

宣传费及其他681363.57463070.62

员工持股计划摊销381429.69970911.94

合计5993496.917565471.94

(三十八)研发费用项目本期数上年数

原材料6512664.599871127.07

人工成本11461931.2812480872.75

分配费用6072526.787545513.40

合计24047122.6529897513.22

(三十九)财务费用项目本期数上年数

利息费用10407961.5210673651.12

其中：租赁负债利息费用3291294.863868095.57

减：利息收入11349316.2915668271.25

手续费支出及其他36033.56423931.48

合计-905321.21-4570688.65

第88页共120页(四十)其他收益项目本期数上年数

一、政府补助51405.0019314.00

二、个税手续费返还64105.0275011.28

合计115510.0294325.28

(四十一)公允价值变动收益

1．明细情况

项目本期数上年数

交易性金融资产9187081.57141076.60

其他非流动金融资产-217031.54-91081.72

合计8970050.0349994.88

(四十二)投资收益项目本期数上年数

理财产品的投资收益13917062.908784131.63本公司于2024年3月26日经第五届董事会第五次会议审议通过了《关于使用部分闲置自有资金进行委托理财的议案》，于2024年5月21日公司内部会议决议购买信托理财产品，借款人/债务人为陕西省国资委控制的陕西建工房地产开发集团有限公司及其合法继受人。

在履行完内部审批决策流程后，公司于2024年6月14日、6月17日与长安国际信托股份有限公司签署合同购买了两笔金额均为1亿元的理财产品，该两笔信托产品的本金和收益分别于2024年11月29日、12月16日到期赎回，两笔信托产品收益合计684.55万元。

(四十三)信用减值损失

1．明细情况

项目本期数上年数

应收票据坏账损失5533982.8315700524.07

应收账款坏账损失804951.47-22919243.71

其他应收款坏账损失-332775.97-324289.86

合计6006158.33-7543009.50

(四十四)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-26496249.86-8908818.46值损失

第89页共120页项目本期数上年数

合同资产减值损失-7796625.45-1318205.61

固定资产减值损失--1092995.25

无形资产减值损失--825000.07

合计-34292875.31-12145019.39

(四十五)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动

350975.61286502.85

资产时确认的收益

其中：固定资产处置利得350975.61-2501.56

使用权资产处置收益-289004.41

合计350975.61286502.85

(四十六)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助-1000.00-

废品处置收入5000.005000.00

其他2236.721.422236.72

合计7236.721001.427236.72

(四十七)营业外支出

1．明细情况

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失74034.8531122.6274034.85

对外捐赠30000.0030000.00

其他285181.6939779.46285181.69

合计389216.5470902.08389216.54

(四十八)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用307877.154228832.33

递延所得税费用10267076.824541567.33

第90页共120页项目本期数上年数

合计10574953.978770399.66

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额25987149.72

按法定/适用税率计算的所得税费用3898072.46

子公司适用不同税率的影响-472376.74

调整以前期间所得税的影响4447276.48

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3410938.48

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-279836.88

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1092219.99

研发费用加计扣除影响-1521339.82

所得税费用10574953.97

(四十九)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

往来款336133.521278908.29

利息收入11194425.8815668271.25

政府补助51405.0020314.00

银行承兑汇票保证金2036207.42

其他462582.48796577.81

合计14080754.3017764071.35

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

房租水电1782230.451501190.46

第91页共120页项目本期数上年数

差旅费4026388.014131866.66

业务招待费1233846.331562427.89

办公费用764547.542266839.62

中介机构费1099103.31704723.00

往来款4081278.991845553.67

汽油、交通费566193.871082770.17

咨询费-390211.00

保函手续费-347210.66

维修费223531.65130852.49

银行承兑汇票保证金1688960.00

其他2262428.893484107.01

合计17728509.0417447752.63

2．与投资活动有关的现金

(1)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

手续费22228.3845128.65

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

银行承兑汇票保证金-2143906.72

其他34827.79-

合计34827.792143906.72

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

房屋租金16268816.9312432421.81

银行承兑汇票保证金-3544579.91

其他34827.7915670.95

合计16303644.7215992672.67

第92页共120页(五十一)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润15412195.7512419805.37

加：资产减值准备34292875.3112145019.39

信用减值损失-6006158.337543009.50

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

6972567.295328002.25

折旧

使用权资产折旧9454166.389244181.09

无形资产摊销8301642.828340607.29

长期待摊费用摊销51941.44-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-350975.61-286502.85

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)74034.8531122.62

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-8970050.03-49994.88

财务费用(收益以“－”号填列)10407961.5210689322.07

投资损失(收益以“－”号填列)-13917062.90-8784131.63

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)10265038.286237086.20

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)2038.54-1695518.87

存货的减少(增加以“－”号填列)53486311.50-48838235.10

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-45146913.60-111317531.86

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-129593428.18252896793.49

其他10225997.10

经营活动产生的现金流量净额-45037817.87153903034.08

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产1154462.28-

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数692676744.421206987478.37

第93页共120页项目本期数上年数

减：现金的期初数1206987478.37876457192.70

加：现金等价物的期末数-

减：现金等价物的期初数-

现金及现金等价物净增加额-514310733.95330530285.67

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金692676744.421206987478.37

其中：库存现金25564.073876.92

可随时用于支付的银行存款692651180.351206983601.45

可随时用于支付的其他货币资金-

(2)现金等价物-

其中：三个月内到期的债券投资-

(3)期末现金及现金等价物692676744.421206987478.37

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

-金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

银行存款154890.41未到期应收利息

其他货币资金1451520.001798767.42银行承兑汇票保证金

合计1606410.411798767.42

4．不涉及现金收支的票据背书转让金额

报告期内，公司存在大额的应收票据背书转让给供应商的情况，具体金额详见下表:项目本期数上年数

银行承兑汇票8235000.005000000.00

商业承兑汇票6831000.00

合计15066000.005000000.00

(五十二)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

第94页共120页期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证银行承兑汇票保证

货币资金1451520.001451520.00金金

合计1451520.001451520.00

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保银行承兑汇票保

货币资金1798767.421798767.42证金证金

合计1798767.421798767.42

(五十三)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息3291294.86

合计3291294.86

(3)计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无

(4)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用512477.09

低价值资产租赁费用-

合计512477.09

(5)转租使用权资产取得的收入无

(6)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金16268816.93

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额612539.15

第95页共120页项目本期数

合计16881356.08

(7)售后租回交易产生的相关损益无

(8)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

(9)租赁活动的性质

租赁标的 1：北京市海淀区杏石口路 80号 B区 2号楼一层 110号，承租建筑面积为 2000平方米（含应分摊的大厦公用面积，以下简称“租赁标的一”），房屋租赁期限12年，自2019年11月23日起至2031年11月22日止。

年份房租时间合同金额已支付金额

第一年2019.11.23-2020.11.223001200.003001200.00

第二年2020.11.23-2021.11.222993000.002747000.00

第三年2021.11.23-2022.11.222993000.002993000.00

第四年2022.11.23-2023.11.223172580.003172580.00

第五年2023.11.23-2024.11.223181272.003181272.00

第六年2024.11.23-2025.11.223172580.001586290.00

第七年2025.11.23-2026.11.223362934.80

第八年2026.11.23-2027.11.223362934.80

第九年2027.11.23-2028.11.223372148.32

第十年2028.11.23-2029.11.223564710.88

第十一年2029.11.23-2030.11.223564710.88

第十二年2030.11.23-2031.11.223564710.88

合计39305782.5616681342.00

租赁标的2：北京市海淀区杏石口路西杉创意园四区4号楼一至四层，承租建筑面积为4368平方米（含应分摊的大厦公用面积，以下简称“租赁标的二”），房屋租赁期限12年，

自2019年10月26日起至2031年10月25日止。

年份房租时间合同金额已支付金额

第一年2019.10.26-2020.10.258313177.608313177.60

第二年2020.10.26-2021.10.258290464.007609056.00

第三年2021.10.26-2022.10.258290464.008290464.00

第四年2022.10.26-2023.10.258787891.848787891.84

第96页共120页年份房租时间合同金额已支付金额

第五年2023.10.26-2024.10.258811968.268811968.26

第六年2024.10.26-2025.10.258787891.847584071.04

第七年2025.10.26-2026.10.259315165.36

第八年2026.10.26-2027.10.259315165.36

第九年2027.10.26-2028.10.259340686.36

第十年2028.10.26-2029.10.259874075.28

第十一年2029.10.26-2030.10.259874075.28

第十二年2030.10.26-2031.10.259874075.28

合计108875100.4649396628.74

2024年在支付房租时，一次性支付一年租赁费给予优惠，金额为1227897.22元。

租赁标的3：北京市海淀区杏石口路西杉创意园四区4号楼地下一层101号，承租建筑面积为320平方米（含应分摊的大厦公用面积，以下简称“租赁标的三”），房屋租赁期限

12年，自2019年10月26日起至2031年10月25日止，租金情况如下：

年份房租时间合同金额已支付金额

第一年2019.10.26-2020.10.25304512.00304512.00

第二年2020.10.26-2021.10.25303680.00303680.00

第三年2021.10.26-2022.10.25303680.00303680.00

第四年2022.10.26-2023.10.25321900.80321900.80

第五年2023.10.26-2024.10.25322782.72322782.72

第六年2024.10.26-2025.10.25321900.80160950.40

第七年2025.10.26-2026.10.25341214.84

第八年2026.10.26-2027.10.25341214.84

第九年2027.10.26-2028.10.25342149.68

第十年2028.10.26-2029.10.25361687.74

第十一年2029.10.26-2030.10.25361687.74

第十二年2030.10.26-2031.10.25361687.74

合计3988098.901717505.92

(10)未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出无

(11)租赁导致的限制或承诺无

(12)售后租回交易

第97页共120页无

六、研发支出项目本期数上年数

原材料6512664.599871127.07

人工成本11461931.2812480872.75

分配费用6072526.787545513.40

合计24047122.6529897513.22

其中：费用化研发支出24047122.6529897513.22

资本化研发支出--

七、合并范围的变更本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营注册子公司名称级次注册资本业务性质取得方式地地直接间接南京兴航动研究和试

力科技有限二级2000.00南京南京60.00投资设立验发展公司南京新兴东研发和生

方航空装备二级20000.00南京南京100.00投资设立产有限公司天津新兴东方临近空间研发和生

二级500.00天津天津60.00投资设立航天科技有产限公司北京长兴动研发和生

力机器人科二级2000.00北京北京100.00投资设立产技有限公司

(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因无

(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(3)其他说明本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

第98页共120页2．重要的非全资子公司少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额南京兴航动力科技

40.00-4469347.61--1968238.41

有限公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

(1)财务信息期末数子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债南京兴航

动力科技1151265.773981841.485133107.259964906.370.009964906.37有限公司

续上表：

期初数子公司名非流称流动资产非流动资产资产合计流动负债动负负债合计债南京兴航

动力科技5393989.398484716.3613878705.757537135.850.007537135.85有限公司

续上表：

本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量南京兴

航动力193615-11173-11173-44851114965-948923-948923-14695

科技有9.56369.02369.0230.2119.53.18.1825.67限公司

4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

6．其他说明

无

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无

(三)在合营安排或联营企业中的权益无

第99页共120页(四)重要的共同经营无

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助无

(二)政府补助的负债项目无

(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益51405.0019314.00

营业外收入-1000.00

(四)本期退回的政府补助相关说明无

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。本公司管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口；财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备，同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当

第100页共120页时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2024年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(2)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司的主要客户为大型军工集团所属企业等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

第101页共120页5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

第102页共120页3．流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

截至2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-5未折现合同金年5年以上账面金额

额应付票

38659072.2938659072.2938659072.29

据应付账

234011608.22234011608.22234011608.22

款其他应

11089786.0511089786.0511089786.05

付款长期借

款（含一年以内

9578020.8411992465.27399871145.82421441631.93400213888.89

到期的应付利息租赁负

债（含一年以内

8903531.9013019315.0040265352.7120700710.8582888910.4664392451.97

到期的租赁负债

合计302242019.3025011780.27440136498.5320700710.85788091008.95748366807.42

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为37.05%(2023年12月31日：39.78%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判转移方式终止确认情况质额断依据已经转移了其几乎

票据背书应收票据8235000.00终止确认所有的风险和报酬

2．因转移而终止确认的金融资产

第103页共120页终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收票据背书8235000.00-

3．继续涉入的转移金融资产

继续涉入形成的资产金继续涉入形成的负债金项目资产转移的方式额额

应收票据背书6831000.006831000.00

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

交易性金融资产48400044.48551983800.52600383845.00其他非流动金融资

--65691886.7465691886.74产

其他权益工具投资----

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场价格的基金、银行理财产品等，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的交易性金融资产(如结构性存款、银行理财产品、外汇远期合约等)，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率、到期合约相应的所报远期汇率及年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值等。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的权益工具投资，因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司以投资成本和被投资企业经营成果作为公允价值的合理估计进行计量。

第104页共120页(五)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析无

(六)持续的公允价值计量项目，本期发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无

(七)本期发生的估值技术变更及变更原因无

(八)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企母公司注册地业务性质注册资本业的持股比例业的表决权比

(%)(%)长安汇通集团有投资与资产管

西安市206.00亿元20.5826.28限责任公司理本企业最终控制方是陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

无

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

北京中航双兴科技有限公司持股5%以上股东戴岳控制的企业

(二)关联交易情况

1．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

第105页共120页报告期间本期数上年数关键管理人员人数1617在本公司领取报酬人数1617

报酬总额7430556.447773857.46

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款北京中航双

兴科技有限2800000.002800000.002800000.002800000.00公司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

本次员工持股计划持股规模为402.0048万股，约占公司总股本的3.43%，于2022年3月29日以非交易过户形式过户至“北京新兴东方航空装备股份有限公司一第一期员工持股计划”账户，过户价格为6.28元/股。根据《北京新兴东方航空装备股份有限公司第一期员工持股计划(草案)》，本次员工持股计划的存续期为48个月，自公司公告首次授予部分最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起算。本次员工持股计划所获标的股票分

3期解锁解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日

起满12个月、24个月、36个月每期解锁的标的股票比例分别为40%、30%、30%各年度具体解锁比例和数量根据持有人考核结果计算确定。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

管理人员----

研发人员----

销售人员----

生产人员----

第106页共120页本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

管理人员81280015036800.00--

研发人员2710005013500.00

销售人员45000832500.00

生产人员30000555000.00--

合计115880021437800.00--

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

管理人员--6.28三个月

研发人员--6.28三个月

销售人员6.28三个月

生产人员--6.28三个月

(三)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日市场价格授予日权益工具公允价值的重要参数授予日市场价格选取证券交易所收盘价对可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的考核条件确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额72511615.80

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额10225997.10

(四)以现金结算的股份支付情况无

(五)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

员工持股计划10225997.10-

第107页共120页(六)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额10225997.10

以股份支付换取的其他服务总额-

(七)股份支付的修改、终止情况无

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

1．开出保函

开证银行保函类别保函金额保函到期日

招商银行股份有限公司北京分行预付款保函54251666.002025年10月10日

2．公司不存在其他需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.20

拟分配每10股分红股(股)-

拟分配每10股转增数(股)-

经审议批准宣告发放的每10股派息数(元)0.20

经审议批准宣告发放的每10股分红股(股)-

经审议批准宣告发放的每10股转增数(股)-

2025年3月27日，第五届董事会第十三次会议审议

通过的利润分配预案为：以2024年12月31日的总

利润分配方案股本117350000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.20元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)分部信息

(1)报告分部的确定依据与会计政策

第108页共120页本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营

分部是指同时满足下列条件的组成部分:

1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用:

2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩;3)

能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部:

1)该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上;

2)该分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏

损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

(2)报告分布的财务信息无

(3)公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

本公司主营业务是以伺服控制技术为核心的航空装备产品的研发、生产、销售及相关服务。管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

(4)其他说明无

(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项无

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年12月31日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)331621682.38268492566.18

1-2年55586689.9544102920.25

2-3年3956371.5125288993.86

第109页共120页账龄期末账面余额期初账面余额

3-4年2989464.621228955.00

4-5年140000.00-

5年以上1007982.004541067.11

合计395302190.46343654502.40

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备2800000.000.712800000.00100.00-

按组合计提坏账准备392502190.4699.2946861131.9911.94345641058.47

其中：账龄组合392502190.4699.2946861131.9911.94345641058.47

合计395302190.46100.0049661131.9912.56345641058.47

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备2800000.000.812800000.00100.00-

按组合计提坏账准备340854502.4099.1947662083.4613.98293192418.94

其中：账龄组合340854502.4099.1947662083.4613.98293192418.94

合计343654502.40100.0050462083.4614.68293192418.94

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由北京中航双兴科技预期收回可能

2800000.002800000.00100.00%

有限公司性较低

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)331621682.3833162168.2510.00

1-2年55586689.9511117337.9820.00

第110页共120页项目账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年3056371.51916911.4530.00

3-4年1089464.62544732.3150.00

4-5年140000.00112000.0080.00

5年以上1007982.001007982.00100.00

小计392502190.4646861131.9911.94

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

2800000.002800000.00

账准备按组合计提坏

47662083.46-800951.4746861131.99

账准备

小计50462083.46-800951.47---49661131.99

4．本期无实际核销的应收账款

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账合同资产期末应收账款和合同和合同资产准备和合同资单位名称应收账款期末数数资产期末数期末合计数产减值准备期

的比例(%)末数

第一名368880312.2153599020.64422479332.8591.0554414367.40

第二名13071763.2015127307.9628199071.166.083010276.71

第三名2821400.002821400.000.61613100.00

第四名2800000.002800000.000.602800000.00

第五名2275334.002275334.000.49346467.80

小计389848809.4168726328.60458575138.0198.8361184211.91

6．本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款

7．本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产负债情况

8．其他说明

无

(二)其他应收款

1．明细情况

项目期末数期初数

第111页共120页账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款10844332.811192686.389651646.437822528.592879633.264942895.33

合计10844332.811192686.389651646.437822528.592879633.264942895.33

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

往来款8467093.715511890.41

押金及保证金2155753.602095272.51

代扣代缴款项221485.50181837.50

其他-33528.17

小计10844332.817822528.59

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)5248547.59294563.78

1-2年67820.412619567.44

2-3年1619567.443152716.00

3-4年3152716.001078718.25

4-5年78718.25673423.12

5年以上676963.123540.00

小计10844332.817822528.59

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备10844332.81100.001192686.3850.179651646.43

其中：关联方组合8467093.7178.08--8467093.71

账龄组合2377239.1021.921192686.3850.171184552.72

第112页共120页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计10844332.81100.001192686.3811.009651646.43

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2000000.0025.572000000.00100.00-

按组合计提坏账准备5822528.5974.43879633.2615.114942895.33

其中：关联方组合3511890.4144.89--3511890.41

账龄组合2310638.1829.54879633.2638.071431004.92

合计7822528.59100.002879633.2636.814942895.33

1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)293344.2929334.4310.00

1-2年55930.0011186.0020.00

2-3年1119567.44335870.2330.00

3-4年152716.0076358.0050.00

4-5年78718.2562974.6080.00

5年以上676963.12676963.12100.00

小计2377239.101192686.3850.17

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额879633.26-2000000.002879633.26

2024年1月1日余额在本期----

第113页共120页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提313053.12-313053.12

本期转回--900000.00900000.00

本期转销----

本期核销--1100000.001100000.00

其他变动----

2024年12月31日余额1192686.38--1192686.38

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为11.00%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，第三阶段坏账准备计提比例为0.00%。

*损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况无。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

2000000.00-900000.001100000.00--

坏账准备按组合计提

879633.26313053.12---1192686.38

坏账准备

小计2879633.26313053.12900000.001100000.00-1192686.38

第114页共120页(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款1100000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

款项的性款项是否由关单位名称期末数核销原因履行的核销程序质联交易产生天津新兴东方临近空

往来款1100000.00债务重组债务重组协议是间航天科技有限公司

(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末单位名称款项的性质期末数账龄末合计数的比例数

(%)

第一名往来款8467093.710-4年78.08押金及保证

第二名1947583.602-5年以上17.961125573.59金代扣代缴款

第三名219644.291年以内2.0321964.43项押金及保证

第四名75000.002-3年0.6922500.00金押金及保证

第五名64800.001年以内0.606480.00金

小计10774121.6099.361176518.02

(7)因资金集中管理而列报于其他应收款无

(8)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)南京兴航动力科技有限

子公司8467093.7178.08公司

(9)应收政府补助款项的期末数为0.00元。

(10)本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况

(11)本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产负债情况

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

235000000.005733723.42229266276.58220000000.003000000.00217000000.00

投资

对联营、合

营企业投---资

第115页共120页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计235000000.005733723.42229266276.58220000000.003000000.00217000000.00

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资南京兴航动力科技

12000000.00---

有限公司南京新兴东方航空

200000000.00---

装备有限公司天津新兴东方临近

空间航天科技有限-3000000.00--公司北京长兴动力机器

5000000.00-15000000.00-

人科技有限公司

小计217000000.003000000.0015000000.00-

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他南京兴航动力科技

2733723.42-9266276.582733723.42

有限公司南京新兴东方航空

--200000000.00装备有限公司天津新兴东方临近

空间航天科技有限---3000000.00公司北京长兴动力机器

--20000000.00-人科技有限公司

小计2733723.42-229266276.585733723.42

3．对联营、合营企业投资

无

4．长期股权投资减值测试情况说明

(1)可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定公允价值和关键参关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的数依据确定方式天津新兴东管理层对市场需求管理层参考市方临近空间参考市不足导致经营困难

--3000000.00场因素综合判航天科技有场因素的子公司全额计提断限公司减值准备公司聘请第三方中南京兴航动管理层参考市介机构出具了中同参考市

力科技有限9266276.589266276.582733723.42场因素综合判华（粤）评报字场因素

公司断（2025）第008号评估报告，管理层按照

第116页共120页公允价值和关键参关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的数依据确定方式

第三方估值报告计提减值准备

小计9266276.589266276.585733723.42-

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务460366605.17344838642.50415086376.84285264986.81

其他业务193433.62132987.57273005.43209402.53

合计460560038.79344971630.07415359382.27285474389.34

2．营业收入、营业成本的分解信息

分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

机载设备402493552.17304917866.27402493552.17304917866.27

技术服务及其他58066486.6240053763.8058066486.6240053763.80

合计460560038.79344971630.07460560038.79344971630.07按销售渠道分类

直销460560038.79344971630.07460560038.79344971630.07

合计460560038.79344971630.07460560038.79344971630.07

(五)投资收益项目本期数上年数

理财产品的投资收益13689843.728487230.26

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经

第117页共120页常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失

为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分350975.61-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持51405.00-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企本期持有金融资产业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置8970050.03所产生的公允价值金融资产和金融负债产生的损益变动收益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--本期购买理财产品

委托他人投资或管理资产的损益13917062.90取得的投资收益

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-381979.82-

其他符合非经常性损益定义的损益项目64105.02-

小计22971618.74-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3486159.47-

少数股东损益影响额(税后)114679.49-

第118页共120页项目金额说明

归属于母公司股东的非经常性损益净额19370779.78-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.270.160.16扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-0.03-0.00-0.00股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润118898649.53

非经常性损益219370779.78

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-472130.25

归属于公司普通股股东的期初净资产41475606889.62

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

61955833.04

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数75117764.77

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1488218146.12

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/81.27%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/8-0.03%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润118898649.53

第119页共120页项目序号本期数

非经常性损益219370779.78

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-472130.25

期初股份总数4117350000.00报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6报告期因回购等减少股份数的加权数7报告期缩股数8

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8117350000.00

基本每股收益10=1/90.16

扣除非经常损益基本每股收益11=3/9-0.00

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(此页无正文)北京新兴东方航空装备股份有限公司

2025年3月27日