惠州市华阳集团股份有限公司

财务报表附注

二、财务报表的编制基础-续

记账基础和计价原则-续

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

三、重要会计政策和会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月31日的合并及母公司财务状况及2024年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司股东权益变动和合并及母公司现金流量。

2.会计期间

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的营业周期为12个月，以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

-17-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款核销金额占应收账款核销总额的5%(含)以上且金额重要的应收账款核销

大于人民币1000.00万元

单项其他应收款核销金额占其他应收款核销总额的5%(含)以上且重要的其他应收款核销

金额大于人民币1000.00万元单项应收账款坏账准备收回或转回金额占应收账款坏账准备收回重要的应收账款坏账准备收回或转回

或转回总额的5%(含)以上且金额大于人民币1000.00万元单项其他应收款坏账准备收回或转回金额占其他应收款坏账准备重要的其他应收款坏账准备收回或转回

收回或转回总额的5%(含)以上且金额大于人民币1000.00万元

重要的在建工程单个项目的期末余额大于人民币5000.00万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款

总额的5%(含)以上

账龄超过1年的重要预收款项单项账龄超过1年的预收款项占预收款项总额的5%(含)以上

账龄超过1年的重要合同负债单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的5%(含)以上

重要的商誉单项商誉账面价值占商誉总账面价值的25%(含)以上

现金流量表项目重要的投资活动单项投资活动金额大于人民币1000.00万元

重要的资本化研发项目单个项目的期末余额大于人民币1000.00万元非全资子公司本年实现的收入或净利润或年末总资产金额大于本重要的非全资子公司

集团对应项目的5%(含)以上单家联营或合营企业本年按权益法核算确认的投资收益占本集团重要的联营或合营企业

合并净利润的5%(含)以上且金额大于人民币1000.00万元

重要承诺事项预计影响财务报表金额大于人民币1000.00万元

重要或有事项预计影响财务报表金额大于人民币1000.00万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

6.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

-18-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续

6.2非同一控制下的企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权

益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

7.1控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

7.2合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。

对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

-19-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法-续

7.2合并财务报表的编制方法-续

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注三、18.3.2“按权益法核算的长期股权投资”。

本集团根据共同经营的安排确认本集团单独所持有的资产以及按本集团份额确认共同持有的资产；确认本集团单独所承担的负债以及按本集团份额确认共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所

产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

本集团按照适用于特定资产、负债、收入和费用的规定核算确认与共同经营相关的资产、

负债、收入和费用。

-20-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

9.现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

10.1外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了

规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的

汇兑差额确认为其他综合收益外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入其他综合收益的“外币财务报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10.2外币财务报表折算

为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。

-21-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

10.外币业务和外币报表折算-续

10.2外币财务报表折算-续

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境

外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

11.金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定

方法参见附注(二)中“记账基础和计价原则”的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第

14号——收入》(以下简称“收入准则”)确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合

同中的融资成分的应收账款，初始确认时则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计

预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

-22-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.1金融资产的分类、确认和计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基

础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基

础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内(含一年)项目列示于其他流动资产。

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。

相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。

相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

-23-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.1金融资产的分类、确认和计量-续

除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

11.1.1以摊余成本计量的金融资产

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采

用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变

动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

-24-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.1金融资产的分类、确认和计量-续

11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

11.2金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的应收票据及应收账款以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了

损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

11.2.1信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

-25-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.2金融工具减值-续

11.2.1信用风险显著增加-续

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

(1)信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。

(2)若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其

他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等)。

(3)同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如

借款人的债务工具或权益工具的价格变动)。

(4)金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

(5)对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。

(6)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。

(7)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

(8)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。

(9)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(10)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

(11)预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。

(12)借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

(13)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

(14)本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

-26-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.2金融工具减值-续

11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

(1)发行方或债务人发生重大财务困难；

(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。

无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90日，则本集团推定该金融工具已发生违约。

11.2.3预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

对于金融资产和应收经营租赁款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

对于财务担保合同(具体会计政策参见附注三、11.4.1.2.1)，信用损失为本集团就该合

同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

-27-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.2金融工具减值-续

11.2.4减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

11.3金融资产转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的

摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的

公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

-28-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.3金融资产转移-续

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为负债。

11.4金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

11.4.1金融负债的分类、确认和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

11.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。其中，除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。

金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的：

承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。

相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。

相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或显著减少会计错配；(2)根据本集团正式

书面文件载明的风险管理或投资策略，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理和业绩评价并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告；(3)符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

-29-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.4金融负债和权益工具的分类-续

11.4.1金融负债的分类、确认和计量-续

11.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-续

交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。

对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。

该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

11.4.1.2其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债外的其

他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。

11.4.1.2.1财务担保合同

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

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三、重要会计政策和会计估计-续

11.金融工具-续

11.4金融负债和权益工具的分类-续

11.4.2金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

11.4.3权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

11.5金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12.应收票据

12.1应收票据的预期信用损失确定方法及会计处理方法

本集团对信用风险显著增加的应收票据单独评估确定信用损失，包括到期未获承兑、已有明显迹象表明承兑人很可能无法履行承兑义务的应收票据等，其他应收票据基于其信用风险特征按组合评估确定信用损失。

应收票据预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

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三、重要会计政策和会计估计-续

12.应收票据-续

12.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

除了单项评估确定信用损失的应收票据外，基于其信用风险特征将其余应收票据划分为不同组合：

组合类别确定依据组合一承兑人为信用评级较高的银行的应收票据及信用等级较高的国内企业承兑的应收票据。

组合二除组合一之外的应收票据

12.3按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对票据承兑人明显缺乏还款能力的应收票据预期无法到期承兑而单项评估确定信用损失。

13.应收账款

13.1按信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以共同信用风险特征为依据，将应收账款分以下组合。本集团采用的共同信用风险特征包括：客户类别、合作期限、历史信用损失情况等。

组合类别确定依据

组合一同时满足长期合作、历史从未出现坏账和经营状况良好的债务人的应收账款。

组合二除组合一之外的应收账款。

13.2基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团在组合的基础上按照应收账款的账龄采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。

由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算。

13.3按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对客户明显缺乏还款能力的应收账款因债务人还款困难、应收账款预期无法收回而单项评估确定信用损失。

-32-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

14.应收款项融资

14.1应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对应收款项融资基于单项资产确定应收款项融资的预期信用损失。本集团在其他综合收益中确认应收款项融资信用损失准备，并将信用减值损失或利得计入当期损益，且不减少应收款项融资在资产负债表中列示的账面价值。

14.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团以单项资产基础确定应收款项融资的预期信用损失，考虑历史的违约情况和/或各种外部实际与预期经济信息。

15.其他应收款

15.1按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本集团以共同信用风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括客户的类别、合作期限、历史信用损失情况等。

组合名称确定组合的依据

组合一同时满足长期合作、历史从未出现坏账和经营状况良好的债务人的其他应收款。

组合二除组合一之外的其他应收款。

15.2基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团在组合的基础上按照其他应收款的账龄采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的，账龄连续计算。

15.3按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对已发生信用减值的其他应收款，以单项资产为基础确定预期信用损失。

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三、重要会计政策和会计估计-续

16.存货

16.1存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

16.1.1存货的分类

本集团存货主要包括原材料、在产品和产成品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。

16.1.2发出存货的计价方法

存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

16.1.3存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

16.1.4低值易耗品和包装物的摊销方法

包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

其他周转材料采用分次摊销法进行摊销。

16.2存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

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三、重要会计政策和会计估计-续

16.存货-续

16.3按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确

定依据

本集团对专用程度较高的存货，作为专项组合计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低，且难以与其他项目分开计量的存货，作为库龄组合计提存货跌价准备。各类别存货可变现净值的确定依据为存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

16.4基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

本集团库龄组合存货基于库龄确定可变现净值分为一年以内、一至两年和两年以上库龄组合。各组合的可变现净值的确定依据均为存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

17.持有待售非流动资产或处置组

17.1划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

当本集团主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值时，将其划分为持有待售类别。

分类为持有待售类别的非流动资产或处置组需同时满足以下条件：(1)根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

本集团以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产或处置组。账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，减记账面价值至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产，分类为持有待售的部分自分类为持有待售之日起不再采用权益法核算。

-35-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

17.持有待售非流动资产或处置组-续

17.2终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

-该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

-该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

-该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营损益在利润表中与持续经营损益分别列示，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，本集团在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营列报。

18.长期股权投资

18.1共同控制、重要影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

18.2初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

-36-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

18.长期股权投资-续

18.2初始投资成本的确定-续

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

18.3后续计量及损益确认方法

18.3.1按成本法核算的长期股权投资

母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

18.3.2按权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

-37-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

18.长期股权投资-续

18.3后续计量及损益确认方法-续

18.3.2按权益法核算的长期股权投资-续

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

19.投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

-38-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

19.投资性房地产-续

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类投资性房地产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物年限平均法20-4052.375-4.75土地使用权直线法5002

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

20.固定资产

20.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

20.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋建筑物直线法20-4052.375-4.75

机器设备直线法5-100-109-20

电子设备、器具及家具直线法2-100-109-50

运输设备直线法5-80-1011.25-20

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

-39-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

20.固定资产-续

20.3其他说明

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

21.在建工程

在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别结转为固定资产的标准结转为固定资产的时点

房屋及建筑物达到预定可使用状态实际开始使用/完工验收孰早

机器设备达到预定可使用状态实际开始使用/完成安装并验收孰早

22.借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

-40-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

23.无形资产

23.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、商标、非专利技术、专利权和软件等。

无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和净残值率如下：

类别摊销方法使用寿命(年)使用寿命确定依据残值率(%)

土地使用权直线法50土地使用权期限-

商标直线法6-10商标使用有效期-

非专利技术直线法2-5非专利技术期限/预计使用期限孰短-

专利权直线法5-10专利权期限/预计使用期限孰短-

软件直线法2-10软件使用年限/预计使用期限孰短-

排污许可权直线法5排污许可权使用权期限-期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

23.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发

生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消

耗的材料、燃料和动力费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研究与试验开发所需的差

旅、交通和通讯费用等。本集团以获得客户定点且本集团立项后作为研发项目划分研究阶段和开发阶段的具体标准。

-41-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

24.长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定

资产、在建工程、使用权资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。

如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。

26.合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

27.职工薪酬

27.1短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

-42-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

27.职工薪酬-续

27.1短期薪酬的会计处理方法-续

本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。

27.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利全部为设定提存计划。

本集团在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

27.3辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

28.预计负债

当与产品质量保证等或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

29.股份支付

本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。

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三、重要会计政策和会计估计-续

29.股份支付-续

29.1以权益结算的股份支付

授予职工的以权益结算的股份支付对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，该公允价值的金额在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

29.2实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

30.收入

30.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团的收入主要来源于如下业务类型：

(1)汽车电子业务；

(2)精密电子部件业务；

(3)精密压铸业务；

(4) LED 照明业务；

(5)其他业务。

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三、重要会计政策和会计估计-续

30.收入-续

30.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策-续

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建

的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代

第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑

可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

合同中存在可变对价(如销售折扣等)的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

客户支付非现金对价的，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照承诺向客户转让商品或服务的单独售价间接确定交易价格。

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

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三、重要会计政策和会计估计-续

30.收入-续

30.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策-续

合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

31.合同成本

31.1取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

31.2履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

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三、重要会计政策和会计估计-续

31.合同成本-续

31.3与合同成本有关的资产的减值损失

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；其次，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

32.政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

32.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团与资产相关的政府补助主要包括产品生产线技术改造等项目政府补助，由于其与资产的最终形成相关，该等政府补助为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。

32.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团与收益相关的政府补助主要为增值税即征即退获取的政府补助，由于其与收益性支出相关，该等政府补助为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本或费用的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益。

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三、重要会计政策和会计估计-续

32.政府补助-续

32.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法-续

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

33.递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

33.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

33.2递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

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三、重要会计政策和会计估计-续

33.递延所得税资产/递延所得税负债-续

33.2递延所得税资产及递延所得税负债-续

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入

其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

33.3所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

34.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

34.1本集团作为承租人

34.1.1租赁的拆分

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

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三、重要会计政策和会计估计-续

34.租赁-续

34.1本集团作为承租人-续

34.1.2使用权资产

除短期租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

本集团发生的初始直接费用；

本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。

本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

34.1.3租赁负债

除短期租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

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三、重要会计政策和会计估计-续

34.租赁-续

34.1本集团作为承租人-续

34.1.3租赁负债-续

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益：

因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。

34.1.4作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本集团对外地员工宿舍的短期租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

34.1.5租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当；

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

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三、重要会计政策和会计估计-续

34.租赁-续

34.2本集团作为出租人

34.2.1租赁的拆分

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。

34.2.2作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

34.2.2.1本集团作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

34.2.3租赁变更

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

35.安全生产费本集团按照2022年12月13日财政部和应急部联合发布的财资〔2022〕136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时转入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

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三、重要会计政策和会计估计-续

36.其他重要的会计政策和会计估计

36.1债务重组

36.1.1作为债务人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本集团在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本集团在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本集团初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本集团按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

36.1.2作为债权人记录债务重组义务

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本集团初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。/对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

/投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。

/固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。/无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本集团将债权转为对联营企业或合营企业的

权益性投资的，本集团按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

-53-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

36.其他重要的会计政策和会计估计-续

36.1债务重组-续

36.1.2作为债权人记录债务重组义务-续采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

37.重要会计政策变更

37.1《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》(以下简称“解释第17号”)。解释第17号规范了关于流动负债与非流动负债的划分和关于售后租回交易的会计处理(仅适用于未选择2023年度提前执行该规定的上市公司)，自2024年1月1日起施行。

关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号对《企业会计准则第30号一一财务报表列报》中流动负债和非流动负债的划

分原则进行了修订完善：明确了若企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表

日后一年以上的实质性权利，该负债应当归类为流动负债，企业是否行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分；明确了对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于契约条件时，应当区别企业在资产负债表日或之前和资产负债表日之后应遵循的契约条件，考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利；澄清了如果企业负债的交易对手方可以选择以企业自身权益工具进行

清偿且该选择权分类为权益工具并单独确认，则相关清偿条款与该负债的流动性划分无关；

以及明确了附有契约条件且归类为非流动负债的贷款安排相关信息披露要求。同时要求企业在首次执行本规定时，应当对可比期间信息进行调整。本集团自2024年1月1日起施行该规定，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。

-54-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

37.重要会计政策变更-续

37.1《企业会计准则解释第17号》-续

关于售后租回交易的会计处理（仅适用于未选择2023年度提前执行该规定的上市公司）

解释第17号规定售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，承租人在对

售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受上述规定的限制。企业在首次执行时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。本集团自2024年1月1日起施行该规定，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。

37.2《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》(以下简称“解释第18号”)。解释第18号规范了关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量和关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，自2024年12月6日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量

解释第18号规定，执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业对于浮动收费法下

作为基础项目持有的投资性房地产，在符合《企业会计准则第3号——投资性房地产》有关采用公允价值模式进行后续计量的规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，但不得对该部分投资性房地产同时采用两种计量模式，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。企业在首次执行该解释内容时，对于上述浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。本集团自本年度提前执行了该规定，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。

-55-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计-续

37.重要会计政策变更-续

37.2《企业会计准则解释第18号》-续

关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，根据《企业会计准则第14号一一收入》在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号一一或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应将上述保证类质量保证会计处理涉及的会计科目和报表列报项目的变更作为会计政策变更进行追溯调整。本集团原计提保证类质量保证时计入了“销售费用”，本年度提前执行了该规定。具体影响列示如下：

人民币元项目注2023年度调整2023年度

销售费用质量保证金追溯调整272159199.70(54368298.99)217790900.71

营业成本质量保证金追溯调整5540992850.7054368298.995595361149.69

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率境内销售的销项税额根据相关税收规定计算的销售销项税额减可抵扣进项税额后的余额；

增值税额的13%、9%、6%计算，出口产品退税率为13%、出口产品销售适用“免、抵、退”计税办法

9%。

城市维护建设税实际缴纳增值税额7%

教育费附加实际缴纳增值税额3%

地方教育费附加实际缴纳增值税额2%企业所得税应纳税所得额详见下表

-56-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

四、税项-续

1.主要税种及税率-续

纳税主体名称所得税税率

本公司25%

惠州市华阳多媒体电子有限公司(注1)15%

惠州华阳通用电子有限公司(注1)15%

惠州市华阳数码特电子有限公司25%

惠州市华阳智能技术有限公司(注1)15%

华旋有限公司(注2)25%

惠州市华阳精机有限公司(注1)15%

博通精密科技有限公司(注3)16.5%

长春市华圣汽车电子有限公司25%

惠州市华阳光电技术有限公司(注1)15%

华阳通用(大连)科技有限公司25%

华阳(德国)技术有限公司(注4)31.925%

惠州市华博精机有限公司25%

惠州华阳通用智慧车载系统开发有限公司25%

江苏中翼汽车新材料科技有限公司(注1)15%

长兴华阳精机有限公司25%

重庆华阳通用科技有限公司25%

上海华阳智行科技有限公司25%

华阳(泰国)技术有限公司(注5)20%

注1：详见附注四、2。

注2：按照香港当地税法，适用企业所得税税率为16.5%。由于华旋有限公司具备中国居民企业相关规定条件，其实际管理机构在广东省惠州市，2014年6月3日经广东省地方税务局以《广东省地方税务局关于华旋有限公司认定为居民企业的批复》(粤地

税函[2014]475号)判定华旋有限公司为中国的居民企业，并实施相应税收管理，自

2013年度起开始执行。因此，华旋有限公司从2013年度开始按25%税率缴纳企业所得税。

注3：按照香港当地税法，适用企业所得税税率为16.5%。

注4：按照德国法兰克福当地税法，华阳(德国)技术有限公司应就其盈利额缴纳15%的企业所得税及16.1%的交易税，同时，还应按企业所得税额的5.5%缴纳附加税。因此，其综合企业所得税税率为31.925%。

注5：按照泰国当地税法，适用企业所得税税率为20%。

-57-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

四、税项-续

2.税收优惠

(1)2023年12月28日，本公司之子公司惠州华阳通用电子有限公司被广东省科学技术

厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，认证有效期3年。惠州华阳通用电子有限公司自获得高新技术企业认定后三年内(2023年度至2025年度)适用高新技术企业税收优惠政策，经主管税务局备案按15%税率缴纳企业所得税，故2024年度按15%的税率计缴企业所得税(2023年度：15%)。

(2)2022年12月9日，本公司之子公司惠州市华阳精机有限公司被广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，认证有效期

3年。惠州市华阳精机有限公司自获得高新技术企业认定后三年内(2022年度至2024年度)适用高新技术企业税收优惠政策，经主管税务局备案按15%税率缴纳企业所得税，故2024年度按15%的税率计缴企业所得税(2023年度：15%)。

(3)2023年12月28日，本公司之子公司惠州市华阳光电技术有限公司被广东省科学技

术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，认证有效期3年。惠州市华阳光电技术有限公司自获得高新技术企业认定后三年内(2023年度至2025年度)适用高新技术企业税收优惠政策，经主管税务局备案按15%税率缴纳企业所得税，故2024年度按15%的税率计缴企业所得税(2023年度：15%)。

(4)2024年11月6日，本公司之子公司江苏中翼汽车新材料科技有限公司(以下简称“江苏中翼”)被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合认

定为高新技术企业，认证有效期3年。江苏中翼自获得高新技术企业认定后三年内

(2024年度至2026年度)适用高新技术企业税收优惠政策，经主管税务局备案按15%

税率缴纳企业所得税，故2024年度按15%的税率计缴企业所得税(2023年度：15%)。

(5)2023年12月28日，本公司之子公司惠州市华阳多媒体电子有限公司被广东省科学

技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，认证有效期3年。惠州市华阳多媒体电子有限公司自获得高新技术企业认定后三年内

(2023年度至2025年度)适用高新技术企业税收优惠政策，经主管税务局备案按15%

税率缴纳企业所得税，故2024年度按15%的税率计缴企业所得税(2023年度：15%)。

(6)2022年12月19日，本公司之子公司惠州市华阳智能技术有限公司被广东省科学技

术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，认证有效期3年。惠州市华阳智能技术有限公司自获得高新技术企业认定后三年内(2022年度至2024年度)适用高新技术企业税收优惠政策，经主管税务局备案按15%税率缴纳企业所得税，故2024年度按15%的税率计缴企业所得税(2023年度：15%)-58-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

库存现金：104557.46111390.00

人民币70791.2776240.71

美元30651.4128748.75

港币2738.496400.54

欧元376.29-

银行存款：957074916.111202095710.10

人民币853329877.451088151252.35

美元85628625.9999467852.97

欧元16646091.0313299069.30

港币1469694.351177535.48

泰铢627.29-

其他货币资金(注)：1073135.631674017.86

人民币1073135.631674017.86

合计958252609.201203881117.96

其中：存放在境外的款项总额57593923.4047618838.33

注：于2024年12月31日，本集团其他货币资金中受到限制的款项总额为人民币

125011.88元(上年年末余额：人民币1673298.88元)。

2、交易性金融资产

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产275327128.50410225436.62

其中：保本型结构性存款(注)275327128.50410225436.62

合计275327128.50410225436.62

注：系本集团使用暂时闲置资金购买的保本型结构性存款。

3、应收票据

(1)应收票据分类人民币元项目本年年末余额上年年末余额

银行承兑汇票246589955.87-

商业承兑汇票29581078.71-

合计276171034.58-

-59-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

3、应收票据-续

(2)年末公司已质押的应收票据人民币元项目年末已质押金额

银行承兑汇票17480000.00

(3)年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据人民币元本年年末本年年末项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-177500212.29

商业承兑汇票-1820521.07

合计-179320733.36

4、应收账款

(1)按账龄披露人民币元账龄本年年末余额上年年末余额

1年以内4241462160.103022455519.30

1至2年5655136.3912413275.93

2至3年2188944.381209078.66

合计4249306240.873036077873.89

(2)按信用损失准备计提方法分类披露人民币元本年年末余额上年年末余额账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备种类计提比例账面价值计提比例账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

(%)(%)

按单项计提信用损失准备78653820.311.7448409808.8361.5530244011.4825506254.650.7924656791.0296.67849463.63按信用风险特征组合计提信用损失准备

组合一----------

组合二4444985543.1398.26225923313.745.084219062229.393199673018.0999.21164444607.835.143035228410.26

组合小计4444985543.1398.26225923313.744219062229.393199673018.0999.21164444607.833035228410.26

合计4523639363.44100.00274333122.574249306240.873225179272.74100.00189101398.853036077873.89

-60-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

4、应收账款-续

(2)按信用损失准备计提方法分类披露-续

按单项计提信用损失准备的应收账款：

人民币元本年年末余额单位名称

应收账款信用损失准备计提比例(%)计提理由

客户 A 32658357.57 11166342.15 34.19 债务人还款困难

客户 B 10327203.34 3527865.71 34.16 债务人还款困难

客户 C 10063893.05 10063893.05 100.00 债务人还款困难

客户 D 5423646.25 3623646.31 66.81 债务人还款困难

客户 E 4868630.87 4868630.87 100.00 债务人还款困难

客户 F 4724750.38 4645778.98 98.33 债务人还款困难

客户 G 3513407.29 3513407.29 100.00 债务人还款困难

客户 H 1448549.49 1448549.49 100.00 债务人还款困难

客户 I 995099.75 995099.75 100.00 债务人还款困难

客户 J 773679.99 773679.99 100.00 债务人还款困难

客户 K 512081.19 512081.19 100.00 债务人还款困难

客户 L 482554.55 408867.46 84.73 债务人还款困难

其他2861966.592861966.59100.00债务人还款困难

合计78653820.3148409808.83

按组合计提信用损失准备：

组合计提项目组合二

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团基于应收账款账龄采用减值矩阵确定本集团主营业务形成的应收账款的预期信用损失。本集团主营业务涉及大量的客户，其具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。

上述应收账款的账龄系自商品或服务交付日起计算。

于2024年12月31日，该类业务的应收账款的信用风险与其整个存续期的预期信用损失情况如下：

人民币元本年年末余额账龄

应收账款信用损失准备计提比例(%)

1年以内4433090253.69221872105.075.00

1至2年7068920.441413784.0520.00

2至3年4377888.822188944.4450.00

3年以上448480.18448480.18100.00

合计4444985543.13225923313.74

-61-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

4、应收账款-续

(2)按信用损失准备计提方法分类披露-续按预期信用损失简化模型计提信用损失准备人民币元整个存续期整个存续期项目预期信用损失预期信用损失合计

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

本年年初余额164444607.8324656791.02189101398.85

-转入已发生信用减值(1218756.04)1218756.04-

本年计提224203145.0323188390.65247391535.68

本年转回(161452013.18)(587296.60)(162039309.78)

本年核销(55150.84)(66832.28)(121983.12)

其他变动1480.94-1480.94

本年年末余额225923313.7448409808.83274333122.57

(3)信用损失准备情况人民币元本年变动金额项目本年年初余额本年年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提信用损失准备的

24656791.0223188390.65(587296.60)(66832.28)1218756.0448409808.83

应收账款按信用风险特征组合计提

164444607.83224203145.03(161452013.18)(55150.84)(1217275.10)225923313.74

信用损失准备的应收账款

合计189101398.85247391535.68(162039309.78)(121983.12)1480.94274333122.57

其中本年信用损失准备收回或转回金额重要的：

人民币元确定原信用损失准备单位名称收回或转回金额转回原因收回方式计提的依据及其合理性

客户 N 10209667.91 计提信用损失准备之后收回款项 现金 预期信用损失法

合计10209667.91

(4)本年实际核销的应收账款情况人民币元项目核销金额

实际核销的应收账款121983.12本年本集团无金额重要的应收账款核销情况。

-62-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

4、应收账款-续

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况人民币元占应收账款信用损失准备单位名称本年年末账面余额

总额的比例(%)本年年末余额

客户 O 358306808.25 7.92 17915340.44

客户 P 317002539.35 7.01 15850126.99

客户 Q 248498361.15 5.49 12424927.41

客户 R 200614010.84 4.43 10030700.54

客户 S 146198420.07 3.23 7309921.01

合计1270620139.6628.0863531016.39

5、应收款项融资

(1)应收款项融资分类人民币元项目本年年末余额上年年末余额

银行承兑汇票1023511751.28528076290.08

应收账款37005535.37-

商业承兑汇票-5466262.07

合计1060517286.65533542552.15

本集团在日常资金管理中将部分承兑汇票以及应收账款背书及贴现，管理上述应收票据以及应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本集团将满足上述业务模式的应收票据以及应收账款分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产，并作为“应收款项融资”项目列报。

(2)年末公司已质押的应收款项融资人民币元项目年末已质押金额

银行承兑汇票168770806.67

(3)年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资人民币元本年年末本年年末项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票1811052075.63-

(4)应收款项融资本期公允价值变动情况

本年应收款项融资公允价值变动损失合计人民币2453843.79元(上年公允价值变动收益合

计人民币1054017.27元)。

-63-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

6、预付款项

(1)预付款项按账龄列示人民币元本年年末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内111541697.9387.2467034686.2887.72

1至2年10480392.718.207649076.6610.01

2至3年4155234.023.251731040.622.26

3年以上1675507.411.314366.320.01

合计127852832.07100.0076419169.88100.00账龄超过1年以上的预付款项主要是供应商尚未完成材料交付和模具开发所致。

(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况人民币元占预付款项总额的单位名称本年年末账面余额

比例(%)

供应商 A 26855616.27 21.01

供应商 B 20818493.91 16.28

供应商 C 4606342.59 3.60

供应商 D 3232125.57 2.53

供应商 E 2948030.00 2.31

合计58460608.3445.73

7、其他应收款

7.1项目列示

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

应收股利19284320.68-

其他应收款31829267.9327908831.05

合计51113588.6127908831.05

7.2应收股利

被投资单位本年年末余额上年年末余额

信华精机有限公司(以下简称“信华精机”)17372206.28-

安特(惠州)工业有限公司(以下简称“安特惠州”)1912114.40-

合计19284320.68-

-64-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

7、其他应收款-续

7.3其他应收款

(1)按账龄披露人民币元账龄本年年末账面余额上年年末账面余额

1年以内28540551.9726383155.63

1至2年5078038.00549381.44

2至3年91484.84436814.34

3年以上1608964.723574539.64

合计35319039.5330943891.05

(2)按款项性质分类情况人民币元款项性质本年年末账面余额上年年末账面余额

外部往来款17614363.6714687122.16

保证金及押金15156526.6413762771.12

备用金2548149.222493997.77

合计35319039.5330943891.05

(3)按信用损失准备计提方法分类披露人民币元本年年末余额账面余额信用损失准备项目计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提信用损失准备-----按信用风险特征组合计提信用损失准备

组合一11489562.8332.5327413.700.2411462149.13

组合二23829476.7067.473462357.9014.5320367118.80

合计35319039.53100.003489771.6031829267.93

-65-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

7、其他应收款-续

7.3其他应收款-续

(3)按信用损失准备计提方法分类披露-续按预期信用损失一般模型计提信用损失准备人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期信用损失准备未来12个月合计预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

本年年初余额3035060.00--3035060.00

本年计提1600778.56--1600778.56

本年转回(917396.75)--(917396.75)

本年核销(228688.30)--(228688.30)

其他变动18.09--18.09

本年年末余额3489771.60--3489771.60

各阶段划分依据：

根据内部信息及外部资源评估，信用风险自初始确认以来未显著增加的其他应收款，按未来12个月内预期信用损失计提预期信用损失；信用风险自初始确认后已显著增加但未发生

信用减值时，按整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)计提预期信用损失，当其他应收款的信用风险自初始确认后发生信用减值时，按整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)计提预期信用损失。对于2024年度和2023年度，本集团的评估方式与重大假设并未发生变化。

(4)信用损失准备情况人民币元本年变动金额项目本年年初余额本年年末余额

计提收回或转回转销或核销其他变动(注)

按单项计提信用损失准备------按信用风险特征组合计提信用损失准备

组合一21947.2935045.06(29595.80)-17.1527413.70

组合二3013112.711565733.50(887800.95)(228688.30)0.943462357.90

合计3035060.001600778.56(917396.75)(228688.30)18.093489771.60

注：其他变动系外币报表折算影响，增加信用损失准备金额为人民币18.09元。

本年本集团无金额重要的其他应收款收回或转回情况。

-66-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

7、其他应收款-续

7.3其他应收款-续

(5)本年实际核销的其他应收款情况人民币元项目核销金额

实际核销的其他应收款228688.30本年本集团无金额重要的其他应收款核销情况。

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况人民币元本年年末占其他应收款信用损失准备单位名称款项性质账龄

账面余额总额的比例(%)本年年末余额

客户 A 3261885.92 9.24 往来款 1 年以内 163094.30

客户 B 2406458.37 6.81 保证金及押金 1 年以内 120322.92

客户 C 2271187.00 6.43 保证金及押金 1 年以内 113559.35

客户 D 2000000.00 5.66 保证金及押金 1 年以内 100000.00

客户 E 2000000.00 5.66 保证金及押金 1 年以内 100000.00

合计11939531.2933.80596976.57

8、存货

(1)存货分类人民币元本年年末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料591842334.7246947960.61544894374.11487257997.1919812409.16467445588.03

在产品183508682.795846284.52177662398.2756490636.57351061.6456139574.93

产成品994488585.7347712924.21946775661.52785836036.0529603131.13756232904.92

合计1769839603.24100507169.341669332433.901329584669.8149766601.931279818067.88

(2)存货跌价准备人民币元本年增加金额本年减少金额项目本年年初余额本年年末余额计提转回转销

原材料19812409.1647107695.59(203342.70)(19768801.44)46947960.61

在产品351061.648721918.75-(3226695.87)5846284.52

产成品29603131.1341289077.15(160271.70)(23019012.37)47712924.21

合计49766601.9397118691.49(363614.40)(46014509.68)100507169.34本年转回或转销存货跌价准备的原因为可变现净值增加或因商品实现销售相应转销存货跌价准备。

-67-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

8、存货-续

(3)计提存货跌价准备情况人民币元本年年末余额上年年末余额组合名称跌价准备跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备

计提比例(%)计提比例(%)

专项组合计提118264196.3251050337.6643.1783359449.778828090.6710.59

库龄组合计提1651575406.9249456831.682.991246225220.0440938511.263.29

合计1769839603.24100507169.341329584669.8149766601.93

对于按专项组合计提跌价准备的存货，其可变现净值以预计售价减去预计销售费用以及相关税费后的金额确定。对于按库龄组合计提跌价准备的存货，考虑过时风险及未来市场需求、产品更新换代风险，结合库龄综合评估确定可变现净值。

(4)于2024年12月31日，存货余额中无用于担保的金额，无借款费用资本化的金额。

9、其他流动资产

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

固定收益理财产品-60124273.97

增值税待抵扣和待认证进项税92793462.2843424453.85

预缴税费6015162.474970691.85

合计98808624.75108519419.67

10、长期应收款

(1)长期应收款情况人民币元本年年末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值北汽银翔汽车有限

45599348.7843679819.411919529.3745678448.7840653819.415024629.37

公司(注)

未实现融资收益(10138786.16)(10138786.16)-(10138786.16)(10138786.16)-

合计35460562.6233541033.251919529.3735539662.6230515033.255024629.37注：系本集团根据重庆市第五中级人民法院裁定北汽银翔汽车有限公司(以下简称“北汽银翔”，债务重组后更改名称为：北汽瑞祥汽车有限公司)、重庆北汽幻速汽车销售有限公司(以下简称“北汽幻速”)的重整计划确认和计量的重组债权。鉴于北汽银翔未按照重组协议在2024年末支付到期款项的情形，本集团对应收北汽银翔款项计提人民币33541033.25元信用损失准备。

-68-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

10、长期应收款长期应收款-续

(2)按信用损失准备计提方法分类披露人民币元本年年末余额上年年末余额账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备种类计提比例账面价值计提比例账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

(%)(%)

按单项计提信用损失准备35460562.62100.0033541033.2594.591919529.3735539662.62100.0030515033.2585.865024629.37

合计35460562.62100.0033541033.251919529.3735539662.62100.0030515033.255024629.37

自对北汽银翔的长期应收款初始确认后，北汽银翔已发生债务违约，因此对北汽银翔的长期应收款单项计提信用损失准备。

(3)按预期信用损失一般模型计提信用损失准备人民币元整个存续期整个存续期未来12个月信用损失准备预期信用损失预期信用损失合计预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

本年年初余额--30515033.2530515033.25

本年计提--3026000.003026000.00

本年年末余额--33541033.2533541033.25

(4)信用损失准备的情况人民币元本年变动金额项目本年年初余额本年年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提信用损失准备30515033.253026000.00---33541033.25

合计30515033.253026000.00---33541033.25

-69-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

11、长期股权投资

人民币元本年增减变动减值准备被投资单位本年年初余额权益法下确认其他综合其他宣告发放现金计提本年年末余额追加投资减少投资其他本年年末余额的投资损益收益调整权益变动股利或利润减值准备

合营和联营企业：

珠海横琴中科华创投资合伙企业(有限合伙)

31460979.09-(8083832.34)472208.62-----23849355.37-

(以下简称“中科华创”)(注)

惠州市信华光学技术有限公司(以下简称“信华光学”)4701143.12--985689.53-----5686832.65-

信华精机86226711.56--15551152.42952965.82-(25649722.84)--77081106.96-

上海恩井汽车科技有限公司(以下简称“上海恩井”)29061054.24--3350417.18-----32411471.42-

安特惠州10975716.96--207844.11165599.55-(1912114.40)--9437046.22-

杭州信华精机有限公司(以下简称“杭州信华”)8847215.09--264966.88--(535715.00)--8576466.97-

海宁信华电子有限公司(以下简称“海宁信华”)10034870.60--2147387.72--(1607145.00)--10575113.32-

深圳诗航智能科技有限公司(以下简称“深圳诗航”)314111.25--(80727.10)-----233384.15-

惠州英迪普顿电器有限公司(以下简称“英迪普顿”)75500.00------(75500.00)----惠州市裕元华阳精密部件有限公司

----------(14306663.53)

(以下简称“裕元华阳”)

安特惠州(香港)工业有限公司

-----------

(以下简称“安特香港”)

合计181697301.91-(8083832.34)22898939.361118565.37-(29704697.24)(75500.00)-167850777.06(14306663.53)

注：详见附注八、2(1)。

-70-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

12、其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况人民币元本年增减变动本年年初本年年末本年确认的累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计量且其变动项目余额本年计入其他本年计入其他追加投资减少投资其他余额股利收入综合收益的利得综合收益的损失计入其他综合收益的原因综合收益的利得综合收益的损失

国科光芯(海宁)科技股份本集团计划长期持有，

15151095.96--561110.55--15712206.51-10712206.51-

有限公司在可预见的未来不会出售。

深圳市晟丰达科技本集团计划长期持有，

1500000.00-----1500000.00---

有限公司在可预见的未来不会出售。

合计16651095.96--561110.55--17212206.51-10712206.51-

-71-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

13、投资性房地产

(1)采用成本计量模式的投资性房地产人民币元项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.本年年初余额55820346.613849259.9359669606.54

2.本年年末余额55820346.613849259.9359669606.54

二、累计折旧和累计摊销

1.本年年初余额22298419.181244205.2223542624.40

2.本年增加金额1597158.5277762.831674921.35

(1)计提1597158.5277762.831674921.35

3.本年年末余额23895577.701321968.0525217545.75

三、减值准备

1.本年年初余额---

2.本年年末余额---

四、账面价值

1.本年年末账面价值31924768.912527291.8834452060.79

2.本年年初账面价值33521927.432605054.7136126982.14

于2024年12月31日，本集团持有的投资性房地产尚未取得产权登记的房屋建筑物账面价值为人民币20325.00元。

-72-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

14、固定资产

(1)固定资产情况人民币元

电子设备、项目房屋建筑物机器设备运输设备合计器具及家具

一、账面原值

1.本年年初余额1124644422.581275610961.69571626983.2717462725.092989345092.63

2.本年增加金额364057034.83317086151.44164199995.117843115.35853186296.73

(1)购置25819711.8594431485.2276839260.435153073.26202243530.76

(2)在建工程转入338237322.98222654666.2287357426.472690042.09650939457.76

(3)外币报表折算影响--3308.21-3308.21

3.本年减少金额2170320.2954091185.9516810984.282780309.2575852799.77

(1)处置或报废2170320.2954091185.9516810984.282780309.2575852799.77

4.本年年末余额1486531137.121538605927.18719015994.1022525531.193766678589.59

二、累计折旧

1.本年年初余额357057028.19562452974.66318852851.9711871358.011250234212.83

2.本年增加金额52523127.87103137130.7486084268.251913112.49243657639.35

(1)计提52523127.87103137130.7486081188.041913112.49243654559.14

(2)外币报表折算影响--3080.21-3080.21

3.本年减少金额1869015.5745576398.2713743668.932380320.5363569403.30

(1)处置或报废1869015.5745576398.2713743668.932380320.5363569403.30

4.本年年末余额407711140.49620013707.13391193451.2911404149.971430322448.88

三、减值准备

1.本年年初余额-----

2.本年年末余额-----

四、账面价值

1.本年年末账面价值1078819996.63918592220.05327822542.8111121381.222336356140.71

2.本年年初账面价值767587394.39713157987.03252774131.305591367.081739110879.80

于2024年12月31日，本集团持有的房屋建筑物中尚未取得产权登记的房屋建筑物账面价值为人民币295885610.11元。

-73-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

15、在建工程

(1)在建工程情况人民币元本年年末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

华阳工业园98459196.67-98459196.67106728247.25-106728247.25

设备安装75294548.03-75294548.0370020082.42-70020082.42

其他17745017.79-17745017.7932046795.55-32046795.55

合计191498762.49-191498762.49208795125.22-208795125.22

(2)重要在建工程项目本年变动情况人民币元

本年本年本年转入本年转入本年其他本年工程累计投入工程进度利息资本化其中：本年利息本年利息项目名称预算数资金来源

年初余额增加金额固定资产金额无形资产减少金额年末余额占预算比例(%)(%)累计金额资本化金额资本化率(%)

华阳工业园(注)1342356481.78106728247.25403242856.11411511906.69--98459196.6790.9390.93---自有资金

设备安装70020082.42233968806.97228616465.2677876.10-75294548.03不适用不适用---自有资金

合计176748329.67637211663.08640128371.9577876.10-173753744.70--

注：华阳工业园项目总预算为人民币1342356481.78元，截至2024年12月31日止，完工转入固定资产和投资性房地产的累计金额为人民币1122208714.76元。

-74-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

16、使用权资产

(1)使用权资产情况人民币元项目房屋建筑物

一、账面原值

1.本年年初余额6508030.35

2.本年增加金额6827600.23

(1)新增租赁6827600.23

3.本年减少金额3978291.46

4.外币报表折算影响15900.00

5.本年年末余额9373239.12

二、累计摊销

1.本年年初余额3060382.49

2.本年增加金额1813578.20

(1)计提1813578.20

3.本年减少金额1723926.30

4.外币报表折算影响11209.67

5.本年年末余额3161244.06

三、减值准备

1.本年年初余额-

2.本年年末余额-

四、账面价值

1.本年年末账面价值6211995.06

2.本年年初账面价值3447647.86

-75-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

17、无形资产

(1)无形资产情况人民币元项目土地使用权商标非专利技术专利权软件其他合计

一、账面原值

1.本年年初余额122110917.271911576.4087226897.0562535.00132085122.12-343397047.84

2.本年增加金额67629800.00-66823289.35-40582190.68212696.00175247976.03

(1)购置67629800.00---11207151.06212696.0079049647.06

(2)在建工程转入----29375039.62-29375039.62

(3)内部研发--66823289.35---66823289.35

3.本年减少金额----3497428.88-3497428.88

4.本年年末余额189740717.271911576.40154050186.4062535.00169169883.92212696.00515147594.99

二、累计摊销

1.本年年初余额24824667.231866689.1443565179.7660143.5780113927.04-150430606.74

2.本年增加金额3719780.8917875.2538552408.11991.5025374151.167089.8767672296.78

(1)计提3719780.8917875.2538552408.11991.5025374151.167089.8767672296.78

3.本年减少金额----2749453.17-2749453.17

4.本年年末余额28544448.121884564.3982117587.8761135.07102738625.037089.87215353450.35

三、减值准备

1.本年年初余额-------

2.本年年末余额-------

四、账面价值

1.本年年末账面价值161196269.1527012.0171932598.531399.9366431258.89205606.13299794144.64

2.本年年初账面价值97286250.0444887.2643661717.292391.4351971195.08-192966441.10

于2024年12月31日，本集团无未办妥产权证书的土地使用权。本年末通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为29.90%。

18、商誉

(1)商誉账面原值人民币元本年增加本年减少本年本年被投资单位名称企业合外币报表外币报表年初余额处置年末余额并形成折算影响折算影响

江苏中翼36575070.65----36575070.65

惠州市华阳多媒体电子有限公司11826171.00-258651.00--12084822.00

合计48401241.65-258651.00--48659892.65

(2)重要商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据经营分部及依据保持一致江苏中翼资产组按收购时点被购买方拥有的资产认定不适用是

-76-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

18、商誉-续

(3)重要商誉可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定人民币元稳定期的关键参数

项目账面价值(注1)可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据预计收入增长率

结合历史数据、市场情况

江苏中翼(注2)344536505.65752661417.80-55.00%-15.00%预计增长率为1%及管理层长期营业预测

折现率11.41%

注1：账面价值系包含商誉的资产组账面价值。

注2：于资产负债表日，本集团将江苏中翼确认为独立的资产组，根据持续经营的基本假设，按照预计未来现金流量现值估算资产组可收回金额。未来现金流量基于管理层未来5年的财务预算确定，并假定5年后的预计增长率为1%，折现率采用11.41%，在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于资产组过去的业绩和管理层对

市场发展的预期。于2024年12月31日，本集团经测试认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致上述资产组的账面价值超过其可收回金额，因而未发现上述商誉存在减值。

19、长期待摊费用

人民币元项目本年年初余额本年增加金额本年摊销金额其他变动本年年末余额

租入固定资产改良支出1913405.602958722.481148266.02(19663.76)3704198.30

其他(注)3188366.12768493.87280975.92(1004886.20)2670997.87

合计5101771.723727216.351429241.94(1024549.96)6375196.17

注：主要系其他零星应摊费用。

-77-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

20、递延所得税资产/递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产人民币元本年年末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产和可抵扣亏损和可抵扣亏损

可抵扣亏损544370252.8488111545.87847639580.99135019743.93

信用损失准备319544094.3648471536.18230734386.7435199382.33

递延收益(政府补助)280223354.7444159704.15135315081.2920307182.44

预计负债141644892.8721499970.50115960129.9817521022.50

存货跌价准备99024935.6515464450.5149401637.277764601.03

股份支付28093535.184262038.3634779244.955300769.67

预提费用12960386.951944058.0415798640.162369796.02

内部交易未实现利润11009399.581655703.9010951089.411645995.47

应收款项融资公允价值变动5133180.96793033.952678940.80403026.14

租赁负债1071167.47267791.8744391.1911097.80

已交境外所得税抵免4850480.01727572.007618675.211142801.28

合计1447925680.61227357405.331450921797.99226685418.61

根据本集团对未来期间的盈利预测结果，本集团认为在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额来利用上述可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损，因此确认相关递延所得税资产。

(2)未经抵销的递延所得税负债人民币元本年年末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧差异86647432.0312997114.7698697534.6014804630.18

非同一控制企业合并资产评估增值45134664.676770199.7048991601.277348740.19

其他权益工具投资公允价值变动10712206.512678051.6310151095.962537773.99

交易性金融资产公允价值变动292490.5843873.58225436.6233815.49

使用权资产1061301.37265325.3442571.5510642.90

合计143848095.1622754565.01158108240.0024735602.75

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债人民币元递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债本年年末资产或负债负债上年年末资产或负债互抵金额本年年末余额互抵金额上年年末余额

递延所得税资产10815480.95216541924.3811431676.23215253742.38

递延所得税负债10815480.9511939084.0611431676.2313303926.52

-78-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

20、递延所得税资产/递延所得税负债-续

(4)未确认递延所得税资产明细人民币元项目本年年末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异27517508.0927764504.10

可抵扣亏损80973611.3188392915.65

合计108491119.40116157419.75

由于本公司之子公司华旋有限公司、惠州市华阳智能技术有限公司、惠州市华博精机有限

公司和华阳(德国)技术有限公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额具有不确定性，所以未确认相应的递延所得税资产。

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期人民币元项目本年年末余额上年年末余额

2024年-2356394.54

2025年1162401.918429461.77

2026年15664203.828304236.76

2027年8577459.0112656155.56

2028年1450835.7616113202.79

2029年3890105.111176291.20

2030年1313030.521313030.52

2031年2553946.652553946.65

2032年17974753.9317974753.93

2033年15702134.4315702134.43

2034年10698516.81-

无到期期限1986223.361813307.50

合计80973611.3188392915.65

21、其他非流动资产

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

预付固定资产采购款69767416.9682205307.88

合计69767416.9682205307.88

22、所有权或使用权受到限制的资产

人民币元本年年末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票

货币资金125011.88125011.88司法冻结司法冻结1673298.881673298.88保证金保证金

应收票据17480000.0017480000.00质押应收票据质押--

应收款项融资168770806.67168770806.67质押应收票据质押166442599.10166442599.10质押应收票据质押

合计186375818.55186375818.55168115897.98168115897.98

-79-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

23、短期借款

人民币元种类本年年末余额上年年末余额

保证借款(注)45194225.4477979293.71

票据贴现借款-5205000.00

合计45194225.4483184293.71

注：系本公司为子公司提供保证的借款人民币45194225.44元。

24、应付票据

人民币元种类本年年末余额上年年末余额

银行承兑汇票2281688635.031260409841.55

于2024年12月31日，本集团不存在已到期未支付的应付票据。

25、应付账款

(1)应付账款列示人民币元项目本年年末余额上年年末余额

应付材料款2137116712.471296629571.15

应付设备、工程款71496893.8522305137.56

应付模具款9416132.5810021466.35

其他29206260.9212027306.77

合计2247235999.821340983481.83

(2)于2024年12月31日，本集团无账龄超过一年的重要应付账款。

26、预收款项

(1)预收款项列示人民币元项目本年年末余额上年年末余额

预收货款205080.66465261.61

(2)于2024年12月31日，本集团无账龄超过一年的重要预收款项。

-80-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

27、合同负债

(1)合同负债的情况人民币元项目本年年末余额上年年末余额

预收货款90253828.5674388138.18

(2)账龄超过1年的重要合同负债情况。

人民币元项目本年年末余额未偿还或结转的原因

上饶市两光一车供应链管理有限公司7981830.97车厂停止生产经营

合计7981830.97

(3)有关合同负债的定性和定量分析合同负债主要系本集团向客户销售商品预收的货款。该款项按照合同约定付款时间收款，合同的相关收入将在本集团履行履约义务后确认。

(4)本年年初合同负债账面价值中金额为人民币58968594.60元已于本年度确认为收入，本年年末合同负债账面价值中预计人民币82271997.59元将于2025年度确认为收入。

28、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少本年年末余额

短期薪酬230798877.031346064130.641291770915.87285092091.80

离职后福利-设定提存计划-60767135.0860654473.53112661.55

辞退福利-4957725.614957725.61-

合计230798877.031411788991.331357383115.01285204753.35

-81-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

28、应付职工薪酬-续

(2)短期薪酬列示人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少本年年末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴201894871.121261788695.911205036667.00258646900.03

二、职工福利费136689.9025365620.6425502310.54-

三、社会保险费-20015736.0019946200.2069535.80

其中：医疗保险费-17866051.1517805376.3760674.78

工伤保险费-1878364.861869503.848861.02

生育保险费-271319.99271319.99-

四、住房公积金543828.7935083075.3734893155.46733748.70

五、工会经费和职工教育经费26707605.513811002.726056999.6724461608.56

六、其他1515881.71-335583.001180298.71

合计230798877.031346064130.641291770915.87285092091.80

于2024年12月31日，本集团并无属于拖欠性质的应付职工薪酬或因解除劳动关系给予的补偿金额。

(3)设定提存计划人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少本年年末余额

基本养老保险费-58655068.6958545955.10109113.59

失业保险费-2112066.392108518.433547.96

合计-60767135.0860654473.53112661.55

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团每月分别按员工参保地政府机构的规定向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

2024年度，本集团应向养老保险计划缴存费用计人民币58655068.69元(2023年度：人民币

47613044.93元)，向失业保险计划缴存费用计人民币2112066.39元(2023年度：人民币

1673579.16元)。于2024年12月31日，本集团到期而未支付给养老保险及失业保险计划

的应缴存费用计人民币112661.55元(2023年度：零)。

-82-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

29、应交税费

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

增值税8976482.9710121198.77

企业所得税19064472.004638909.31

个人所得税4024116.843216806.73

城市维护建设税1350463.541700040.38

教育费附加及地方教育费附加1005376.231241719.57

房产税642198.36524410.41

其他税费2996983.031198917.29

合计38060092.9722642002.46

30、其他应付款

30.1项目列示

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

应付利息2857.53-

其他应付款218998529.51147415517.03

合计219001387.04147415517.03

30.2其他应付款

(1)按款项性质列示其他应付款人民币元项目本年年末余额上年年末余额

应付未付款项127917913.4184629643.20

预提运费、水电费46759203.6927173437.01

专利权使用费12965248.8315807413.44

押金和保证金7430088.124654929.14

代收代付款325706.941056103.25

应付关税1286584.40568756.41

其他22313784.1213525234.58

合计218998529.51147415517.03

(2)于2024年12月31日，本集团无账龄超过一年的重要其他应付款。

-83-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

31、一年内到期的非流动负债

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款264909.20-

其中：保证借款264909.20-

一年内到期的租赁负债1383630.701290615.80

合计1648539.901290615.80

32、其他流动负债

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

待转销项税额8645060.246560709.82

33、长期借款

人民币元种类本年年末余额上年年末余额利率区间

保证借款49491619.20-2.7%-2.8%

减：一年内到期的长期借款(附注五、31)264909.20-

一年后到期的长期借款49226710.00-

34、租赁负债

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

租赁付款额6906067.653865248.24

未确认的融资费用(629125.35)(264662.76)

合计6276942.303600585.48

减：计入一年内到期的非流动负债的租赁负债1383630.701290615.80

净额4893311.602309969.68

本集团的租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

人民币元

1个月以内1至3个月3至12个月1至5年5年以上合计

本年年末余额137705.32354683.891132834.605280843.84-6906067.65

上年年末余额155655.06311293.22956727.182441572.78-3865248.24

35、预计负债

人民币元项目本年年末余额上年年末余额形成原因

产品质量保证金143643596.57119214425.10计提产品质量保证金

售后服务费8059244.066700110.80计提售后服务费

合计151702840.63125914535.90

-84-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

36、递延收益

人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少其他变动本年年末余额形成原因

政府补助136252412.92156408450.0012013758.18-280647104.74收到政府补助

递延收入57292.22-39322.08-17970.14模具收入分次结转

合计136309705.14156408450.0012053080.26-280665074.88本集团将收到的政府补助按照政府文件的明确规定分别归类为与资产相关的政府补助和与

收益相关的政府补助，对于政府文件没有明确规定的，本公司按照补助项目是否可以形成资产作为划分的依据。

37、股本

人民币元本年变动项目本年年初余额本年年末余额

发行新股(注)送股公积金转股其他小计

股份总数524254281.00572380.00---572380.00524826661.00

注：系本集团员工依据股权激励计划行权而增加股票572380股。

38、资本公积

人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少本年年末余额

资本溢价2297747281.7510228816.84-2307976098.59

其中：投资者投入的资本(注1)2296390413.9610228816.84-2306619230.80

同一控制下合并形成的差额2699269.18--2699269.18

注销库存股冲减的股本溢价(1342401.39)--(1342401.39)

其他资本公积49983288.922626330.533309805.3349299814.12

其中：以权益结算的股份支付(注2)42771585.372626330.533309805.3342088110.57

原制度资本公积转入174139.39--174139.39

收购少数股东股权(2237754.67)--(2237754.67)

其他9275318.83--9275318.83

合计2347730570.6712855147.373309805.332357275912.71

注1：本年增加系本集团员工依据股权激励计划行权而增加的资本公积人民币

10228816.84元。

注2：本年增加系本集团实施员工股权激励计划增加的资本公积，本年减少系本集团员工依据股权激励计划行权，以及调整与股付支付相关的递延所得税而相应减少的其他资本公积。

-85-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

39、其他综合收益

人民币元本年增减变动

减：前期计入项目本年年初余额本年所得税前税后归属于税后归属于本年年末余额

其他综合收益减：所得税费用发生额母公司所有者少数股东当年转入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益7613321.97561110.55-140277.64420832.91-8034154.88

其中：其他权益工具投资公允价值变动7613321.97561110.55-140277.64420832.91-8034154.88

二、将重分类进损益的其他综合收益(33505920.98)(724158.34)-(390007.83)(370601.09)36450.58(33876522.07)

其中：权益法下可转损益的其他综合收益7333655.831118565.37--1118565.37-8452221.20

其他债权投资公允价值变动(2291291.97)(2453843.79)-(390007.83)(2063743.09)(92.87)(4355035.06)

外币财务报表折算差额(38548284.84)611120.08--574576.6336543.45(37973708.21)

其他综合收益合计(25892599.01)(163047.79)-(249730.19)50231.8236450.58(25842367.19)

40、专项储备

人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少本年年末余额

专项储备430578.681779551.221478314.18731815.72

-86-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

41、盈余公积

人民币元项目本年年初余额本年增加本年减少本年年末余额

法定盈余公积247160963.2815252367.22-262413330.50

42、未分配利润

人民币元项目本年上年

调整年初未分配利润2885547198.792571324790.02

调整年初未分配利润合计数--

调整后年初未分配利润2885547198.792571324790.02

加：本年归属于母公司股东的净利润651364940.38464817853.79

减：提取法定盈余公积(注1)15252367.2231517975.02

应付普通股股利(注2)183618674.75119077470.00年末未分配利润(注4)3338041097.202885547198.79

注1：根据本公司章程规定，法定盈余公积按净利润之10%提取。本公司法定盈余公积金累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

注2：2024年5月17日，本公司经2023年度股东大会决议批准，按本公司总股本

524624785股为基数，以每10股向全体股东派发现金红利人民币3.50元(含税)。

注3：根据董事会的提议，2024年度拟以本公司未来实施分配方案时股权登记日的可参与利润分配的股本为基数，拟以每10股向全体股东派发现金红利人民币4.80元(含税)，剩余未分配利润全部结转以后年度分配。上述股利分配方案尚待股东大会批准。

注4：于2024年12月31日，本集团未分配利润余额中包含子公司已提取的盈余公积人民币325697100.81元(2023年12月31日：人民币296003799.12元)。

43、营业收入、营业成本

(1)营业收入和营业成本情况人民币元本年发生额上年发生额项目

收入成本收入成本(已重述)

主营业务10097879241.218016715613.417101313695.775572628708.44

其他业务59660873.1639271882.0435548329.8622732441.25

合计10157540114.378055987495.457136862025.635595361149.69

注：根据解释第18号，对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，按确定的预计负债金额，计入“主营业务成本”。以前年度本集团将计提的保证类质量保证计入“销售费用”，本年度本集团在实施解释第18号时，将上述保证类质量保证涉及的财务报表列报项目的变更作为会计政策变更进行追溯调整，并重述了上年度财务报表。

-87-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

43、营业收入、营业成本-续

(2)主营业务收入、主营业务成本的分解信息人民币元本年发生额上年发生额合同分类

收入成本收入成本(已重述)

汽车电子7603172618.366143403028.504825780298.043815007315.91

精密压铸2064836850.301534728777.871659973033.101226530038.83

精密电子部件188974475.75173094612.32397536519.01370848668.40

LED 照明 175114895.28 143361832.11 126142110.06 107843910.27

其他65780401.5222127362.6191881735.5652398775.03

合计10097879241.218016715613.417101313695.775572628708.44本集团的主营业务收入按照经营模式分为寄售模式收入和非寄售模式收入。本集团的汽车电子和精密压铸的客户主要为汽车厂商或汽车厂商一级供应商，客户出于组织规模化生产的便利性，以及供应链管理的必要性，对汽车零部件企业的采购，普遍采取寄售模式，本集团对部分客户的销售为寄售模式。本年度本集团寄售模式下的主营业务收入为人民币

7478434343.44元(上年度：人民币4624549020.32元)，主营业务成本为人民币

6065059027.50元(上年度：人民币3732379662.36元)。

(3)履约义务的说明

本集团主营业务为汽车电子、精密压铸、精密电子部件以及 LED 照明相关商品的研发、生产和销售。

对于向客户销售的商品，本集团在商品的控制权转移时，即客户领用并确认接受商品或商品运送至指定交货地点并由客户确认接受时予以确认收入。在交付后，由于商品交付给客户即代表了取得无条件收取合同对价的权利，款项的到期仅取决于时间流逝，故本集团在商品交付给客户时确认一项应收款。本集团是履行履约义务的主要责任人。

本集团销售商品的相关质量保证服务不能单独购买，因此本集团按照《企业会计准则第13号—或有事项》的规定进行会计处理。

本集团收入合同不存在重大融资成分。

(4)分摊至剩余履约义务的说明

2024年12月31日，本集团已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的

合同负债金额为人民币90253828.56元，将于客户取得商品控制权时确认收入。

-88-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

44、税金及附加

人民币元项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税17609301.9613853889.97

教育费附加12868046.8310056878.42

房产税6084440.105269090.35

印花税6977397.394553760.32

土地使用税2827785.732285030.99

车船使用税11741.5612706.56

环境保护税7848.114505.99

合计46386561.6836035862.60

45、销售费用

人民币元

项目本年发生额上年发生额(已重述)

职工薪酬83266071.3566641962.22

售后服务费65328339.5559691146.60

运杂费37010467.4425735984.03

差旅费及业务招待费32516266.9127784895.03

保险费20665556.5321848658.07

广告及业务宣传费4162021.061917008.60

其他18268006.2814171246.16

合计261216729.12217790900.71

46、管理费用

人民币元项目本年发生额上年发生额

职工薪酬124763515.44110382085.45

折旧摊销费29647796.4723083215.50

专业服务费9574815.856093358.12

办公费5168906.985336224.31

业务招待费3845946.313808481.11

股权激励费用2634040.9310420433.39

租赁费528230.11624753.70

其他32466478.5910576911.25

合计208629730.68170325462.83

-89-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

47、研发费用

人民币元项目本年发生额上年发生额

职工薪酬479706182.52391376928.00

研发物料消耗108970443.1686639546.09

折旧摊销费55616763.5637989757.88

检测费25873437.3420180925.10

低值易耗品摊销18418953.9921639338.91

差旅费17576734.0015014696.51

委外研制费28977681.465916944.84

样品试制费7112423.486520372.87

特许权使用费35037.00140184.00

其他21966411.6720214632.35

合计764254068.18605633326.55

48、财务费用

人民币元项目本年发生额上年发生额

利息支出31660813.8725226059.54

减﹕利息收入12405520.2819058534.84

汇兑差额7619619.63(9315453.26)

其他3016708.071759309.73

合计29891621.29(1388618.83)

49、其他收益

人民币元按性质分类本年发生额上年发生额

先进制造业增值税加计抵减优惠42675093.7326001258.57

与收益相关的政府补助11065079.9218454543.32

递延收益转入12013758.1810651988.30

合计65753931.8355107790.19

50、投资收益

人民币元项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益22898939.3615450427.51

理财收益4299003.243253394.47

应收款项债务重组收益(损失)(135538.02)10.30

合计27062404.5818703832.28

-90-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

51、公允价值变动收益(损失)

人民币元产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产4753974.85225436.62

52、信用减值利得(损失)

人民币元项目本年发生额上年发生额

其他应收款减值利得(损失)(683381.81)131012.88

长期应收款信用减值利得(损失)(3026000.00)(13246750.14)

应收账款减值利得(损失)(85352225.90)(58201930.85)

合计(89061607.71)(71317668.11)

53、资产减值利得(损失)

人民币元项目本年发生额上年发生额

存货跌价利得(损失)(96755077.09)(41499404.93)

长期股权投资减值利得(损失)(75500.00)-

固定资产减值利得(损失)-(291637.18)

合计(96830577.09)(41791042.11)

54、资产处置收益(损失)

人民币元计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

固定资产处置收益(损失)(914839.89)(560980.28)(914839.89)

55、营业外收入

人民币元计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产处置利得合计18520.17-18520.17

其中：固定资产处置利得18520.17-18520.17

无需支付的应付款项1345449.512587440.581345449.51

其他4678901.63412432.754678901.63

合计6042871.312999873.336042871.31

-91-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

56、营业外支出

人民币元计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产报废损失合计4233350.732586830.104233350.73

其中：固定资产报废损失3438828.322471950.103438828.32

长期待摊费用报废损失794522.41114880.00794522.41

对外捐赠650000.00380000.00650000.00

其他3771458.39211450.563771458.39

合计8654809.123178280.668654809.12

57、所得税费用

(1)所得税费用表人民币元项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用46099284.2914665127.42

递延所得税费用(3469511.41)(11104899.21)

合计42629772.883560228.21

(2)会计利润与所得税费用调节过程人民币元项目本年发生额上年发生额

利润总额699325256.73473292903.34

按25%的税率计算的所得税费用174831314.18118323225.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3676852.423388210.56

非应税收入的影响(8117587.07)(3879220.40)本年未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣

5630550.636368634.69

暂时性差异的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的

(4076741.77)(13219911.54)纳税影响

子公司适用不同税率的影响(15442026.71)6184302.44

其他减免税优惠(1138231.89)(515490.40)

研发费用加计扣除的影响(注)(130550780.62)(123552914.78)

调整以前期间所得税的影响17816423.7110463391.81

所得税费用42629772.883560228.21注：2024年度，本集团根据国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财税[2023]7号)的规定，对于开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的

100%在税前加计扣除，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。

-92-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

58、现金流量表项目

(1)与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额

收到的政府补助167473529.92116160043.32

银行利息收入12405520.2819058534.84

收回应付票据保证金1673298.881942666.18

收代扣代缴股权激励个人所得税922548.319966128.24

其他543779.5313711781.56

合计183018676.92160839154.14支付其他与经营活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额

销售费用、管理费用和研发费用中的支付额276630592.20236657893.72

付代扣代缴股权激励个人所得税922548.319966128.24

银行手续费3016708.071759309.73

其他4421458.429261159.11

合计284991307.00257644490.80

(2)与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额

收回理财产品本金1532000000.00450000000.00

收到联营企业分红10457697.6014966130.50

合计1542457697.60464966130.50支付的重要的投资活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额

购买理财产品1337000000.00920000000.00

购建在建工程662502832.03351455280.04

购建固定资产124744883.19285629860.64

开发支出投入28492392.865827654.51

合计2152740108.081562912795.19

-93-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

58、现金流量表项目-续

(3)与筹资活动有关的现金支付其他与筹资活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额

偿还租赁负债款2242327.801939801.34

支付股票发行费用-2198272.01

支付离职员工限制性股票回购款-403318.63

合计2242327.804541391.98筹资活动产生的各项负债变动情况人民币元本年增加本年减少项目本年年初余额本年年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款83184293.7182782700.001947681.75117515450.025205000.0045194225.44

长期借款(含一年内到期

-49456710.0034909.20--49491619.20

的非流动负债)

租赁负债(含一年内到期

3600585.48-7178044.882242327.802259360.266276942.30

的非流动负债)

应付股利--184344698.75184344698.75--

应付利息--2857.53--2857.53

合计86784879.19132239410.00193508192.11304102476.577464360.26100965644.47

-94-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

59、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料人民币元补充资料本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润656695483.85469732675.13

加：资产减值准备96830577.0941791042.11

信用损失准备89061607.7171317668.11

固定资产折旧243519227.96195615809.09

使用权资产折旧1813578.201717858.26

无形资产摊销66616636.4148040011.41

投资性房地产折旧1674921.351675912.00

长期待摊费用摊销1429241.94915534.20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)914839.89560980.28

非流动资产报废损失4214830.562586830.10

财务费用1891982.7023402896.85

投资损失(收益)(27062404.58)(18703832.28)

公允价值变动损失(收益)(4753974.85)(225436.62)

递延所得税资产的减少(增加)(1882887.04)1674750.19

递延所得税负债增加(减少)(1586624.40)(13577783.50)

存货的减少(增加)(491404622.39)(103759474.89)

经营性应收项目的减少(增加)(3281683735.19)(1718483676.76)

经营性应付项目的增加(减少)3224387476.011427516387.97

股份支付费用2634040.9310420433.39

其他6496972.30-

经营活动产生的现金流量净额589807168.45442218585.04

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

融资租入固定资产--

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额958127597.321202207819.08

减：现金的年初余额1202207819.08748911676.82

现金及现金等价物净增加(减少)额(244080221.76)453296142.26

(2)现金和现金等价物的构成人民币元项目本年年末余额上年年末余额

一、现金958127597.321202207819.08

其中：库存现金104557.46111390.00

可随时用于支付的银行存款957074916.111202095710.10

可随时用于支付的其他货币资金948123.75718.98

二、现金等价物--

三、现金及现金等价物余额958127597.321202207819.08

-95-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

59、现金流量表补充资料-续

(3)不属于现金及现金等价物的货币资金人民币元项目本年年末余额上年年末金额理由

银行存款125011.88-使用受限

银行承兑汇票保证金-1673298.88使用受限

60、外币货币性项目

(1)外币货币性项目人民币元本年年末折算项目本年年末外币余额折算汇率人民币余额

货币资金103778804.85

其中：美元11916320.387.188485659277.40

欧元2211949.367.525716646467.32

港币1590100.260.92601472432.84

泰铢2950.560.2126627.29

应收账款363261829.68

其中：美元38883944.667.1884279513347.79

欧元11128331.177.525783748481.89

其他应收款4176033.19

其中：美元550047.907.18843953964.32

欧元14701.427.5257110638.48

港币120335.190.9260111430.39

应付账款338556559.76

其中：美元46408226.307.1884333600893.93

欧元47588.627.5257358137.68

港币4964503.030.92604597129.81日元8622.080.0462398.34

其他应付款18239182.77

其中：美元2456739.137.188417660023.56

欧元14779.357.5257111224.95

港币505328.570.9260467934.26

短期借款45154200.00

其中：欧元6000000.007.525745154200.00

(2)本集团境外经营实体包括本公司之子公司华旋有限公司、博通精密科技有限公司、华阳(德国)技术有限公司和华阳(泰国)技术有限公司，其主要经营地分别是香港、德国和泰国，记账本位币分别是港币、欧元和泰铢。上述公司的记账本位币没有发生变更。

-96-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

五、合并财务报表项目附注-续

61、租赁

(1)作为承租人

本集团租赁了多项资产，包括厂房及办公室，租赁期为2至5年。本集团无在续租期结束时可按低于市价的价格行使的购买租赁资产的选择权。上述使用权资产无法用于借款抵押、担保等目的。

本年度计入当期损益的简化处理的短期租赁费用金额为人民币4361173.30元(上年度：人

民币4866889.48元)。

本年度与租赁相关的现金流出总额为人民币6603501.10元(上年度：人民币6084358.86元)。

(2)作为出租人作为出租人的经营租赁人民币元

其中：未计入租赁项目租赁收入收款额的可变租赁付款额相关的收入

厂房及建筑物5834703.60-本集团作为出租人的经营租赁租期为2至10年。本年度与经营租赁相关的收入为人民币

5834703.60元(上年度：人民币6341985.23元)。

(3)未折现租赁收款额人民币元项目本年年末数上年年末数

资产负债表日后第1年5601487.006363514.20

资产负债表日后第2年1051757.505288563.40

资产负债表日后第3年546870.47451884.08

资产负债表日后第4年115414.65188562.80

资产负债表日后第5年-90467.83

以后年度-102000.00

未折现租赁收款额合计7315529.6212484992.31

-97-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

六、研发支出

1、按费用性质列示

人民币元项目本年发生额上年发生额

职工薪酬520151120.80421470984.90

研发物料消耗114217056.5289867219.15

折旧摊销费56807396.4338119796.65

检测费29798147.9622947310.74

低值易耗品摊销18521714.3421826377.91

差旅费19575275.4016492702.63

委外研制费41842509.026960015.10

样品试制费8058452.486712132.87

特许权使用费35037.00140184.00

其他22401110.9520246466.81

合计831407820.90644783190.76

其中：费用化研发支出764254068.18605633326.55

资本化研发支出67153752.7239149864.21

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

人民币元本年增加金额本年减少金额项目本年年初余额本年年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

HUD 项目 7249474.63 9827207.81 - 11038255.03 - 6038427.41

滑动机构项目1028688.441396913.39---2425601.83

无线充电项目5944415.251725760.61-6472046.81-1198129.05

显示屏项目1556828.2211856157.55-4191963.45-9221022.32

座舱域控制器项目24863994.8642291074.49-45121024.066496972.3015537072.99

AVN 信息娱乐系统 817998.98 6553611.17 - - - 7371610.15

合计41461400.3873650725.02-66823289.356496972.3041791863.75重要的资本化研发项目预计经济利益项目研发进度预计完成时间开始资本化的时点具体依据产生方式产品定点通知书座舱域控制器项目试验验证阶段2025年9月产品销售项目定点及立项和立项报告书

-98-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

七、合并范围的变更

1、注销子公司

2024年度，本集团注销子公司华阳驭驾(广州)科技有限公司。

人民币元本年年初至处置日名称处置日净资产

净利润(亏损)

华阳驭驾(广州)科技有限公司509318.18(5863865.54)

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质取得方式直接间接

惠州市华阳多媒体电子有限公司广东省惠州市港币29623.87万元广东省惠州市生产企业86.5013.50设立取得

惠州华阳通用电子有限公司广东省惠州市港币19403.80万元广东省惠州市生产企业87.1212.88设立取得同一控制下企

惠州市华阳数码特电子有限公司广东省惠州市人民币8400万元广东省惠州市生产企业81.0019.00业合并取得

惠州市华阳智能技术有限公司广东省惠州市人民币1000万元广东省惠州市生产企业-100.00设立取得

华旋有限公司香港港币500万元香港贸易企业100.00-设立取得

惠州市华阳精机有限公司广东省惠州市港币40897.19万元广东省惠州市生产企业91.458.55设立取得

博通精密科技有限公司香港港币200万元香港贸易企业-80.00设立取得

长春市华圣汽车电子有限公司吉林省长春市人民币300万元吉林省长春市贸易企业-100.00设立取得

华阳通用(大连)科技有限公司辽宁省大连市人民币1000万元辽宁省大连市技术服务企业-100.00设立取得

惠州市华阳光电技术有限公司广东省惠州市人民币21506万元广东省惠州市生产企业100.00-设立取得

华阳(德国)技术有限公司德国黑森州欧元50万元德国黑森州贸易企业-100.00设立取得惠州华阳通用智慧车载系统

广东省惠州市人民币1000万元广东省惠州市技术服务企业-100.00设立取得开发有限公司

惠州市华博精机有限公司广东省惠州市人民币800万元广东省惠州市生产企业-100.00设立取得非同一控制下

江苏中翼江苏省常熟市人民币9500万元江苏省常熟市生产企业-90.00企业合并取得

长兴华阳精机有限公司浙江省湖州市人民币20000万元浙江省湖州市生产企业10.0090.00设立取得

重庆华阳通用科技有限公司重庆市人民币5000万元重庆市技术服务业-100.00设立取得

上海华阳智行科技有限公司上海市人民币5000万元上海市技术服务业-100.00设立取得

华阳(泰国)技术有限公司泰国曼谷泰铢10200万元泰国曼谷贸易企业-100.00设立取得

芜湖华阳技术有限公司安徽芜湖人民币100万元安徽芜湖技术服务企业-100.00设立取得

西安华阳信息技术有限公司陕西西安人民币100万元陕西西安技术服务企业-100.00设立取得墨西哥瓜达拉哈墨西哥瓜达拉

华阳墨西哥技术有限公司墨西哥比索1000万元生产企业-100.00设立取得拉哈拉

(2)重要的非全资子公司人民币元少数股东本年归属于本年向少数股东年末少数股东子公司名称持股比例少数股东的损益宣告分派的股利权益余额

江苏中翼10%4743835.37-30389753.83

-99-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益-续

1、在子公司中的权益-续

(3)重要非全资子公司的主要财务信息人民币元年末余额年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

江苏中翼232567272.61266438819.39499006092.00184007521.3111101032.43195108553.74177516679.65268368910.42445885590.07178994111.2410766152.53189760263.77人民币元本年发生额上年发生额子公司名称经营活动经营活动营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额现金流量现金流量

江苏中翼383937311.8747438353.7547437425.073799176.46357426359.5541966696.0741983427.3948115146.50

-100-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益-续

2、在合营企业或联营企业中的权益

(1)合营企业或联营企业信息

持股比例(%)对联合营企业合营企业或表决权主要经营地注册地业务性质投资的会计处

联营企业名称直接间接比例(%)理方法

信华精机(注1)广东省惠州市广东省惠州市生产企业16.6667-30.0000权益法

杭州信华(注2)浙江省杭州市浙江省杭州市生产企业10.7143-10.7143权益法

裕元华阳(注3)广东省惠州市广东省惠州市生产企业16.2373-16.2373权益法

安特惠州(注4)广东省惠州市广东省惠州市生产企业7.0000-7.0000权益法

安特香港(注4)香港香港生产企业7.0000-7.0000权益法

英迪普顿(注5)广东省惠州市广东省惠州市生产企业---权益法

深圳诗航(注6)广东省深圳市广东省深圳市技术服务企业-10.000010.0000权益法

中科华创(注7)广东省珠海市广东省珠海市投资企业59.8802-59.8802权益法

海宁信华(注8)浙江省嘉兴市浙江省嘉兴市生产企业10.7143-10.7143权益法

上海恩井(注9)上海市上海市生产企业5.6201-5.6201权益法

信华光学(注10)广东省惠州市广东省惠州市生产企业5.9524-5.9524权益法

注1：本集团对信华精机的持股比例为16.6667%，而惠州市华信投资有限公司(以下简称“华信投资”)对信华精机的持股比例为13.3333%。根据华信投资签署的授权书，华信投资将其对信华精机的投票表决权全部委托本集团代为行使，本集团实际拥有对信华精机的表决权比例为30%，同时本集团在信华精机的董事会有两位董事席位。因此，本集团对信华精机具有重大影响。

注2：本集团对杭州信华的持股比例为10.7143%。根据《合资经营合同书》的规定，董事会为杭州信华的最高权力机构，本集团在董事会中派有代表，对杭州信华具有重大影响。

注3：本集团对裕元华阳的持股比例为16.2373%。根据裕元华阳《章程》的规定，董事会为裕元华阳的最高权力机构，本集团在董事会中派有代表，本集团对裕元华阳具有重大影响。

注4：本集团对安特惠州和安特香港的持股比例均为7%。董事会为安特惠州和安特香港的最高权力机构，本集团在两家公司的董事会中均派有代表，本集团对安特惠州和安特香港具有重大影响。

注5：本集团于本年度处置对英迪普顿的长期股权投资。

注6：本集团对深圳诗航的持股比例为10%。根据深圳诗航《公司章程》规定，本集团在该公司董事会中派有代表，能够对深圳诗航具有重大影响。

-101-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益-续

2、在合营企业或联营企业中的权益-续

(1)合营企业或联营企业信息-续

注7：本集团对中科华创的持股比例为59.8802%。根据中科华创《合伙协议》，对外投资事宜需要全体合伙人一致同意，因此本集团能够对其实施共同控制。

注8：本集团对海宁信华的持股比例为10.7143%。根据海宁信华《公司章程》规定，本集团在该公司董事会中派有代表，能够对海宁信华具有重大影响。

注9：本集团对上海恩井的持股比例为5.6201%。根据上海恩井《公司章程》规定，本集团在该公司董事会中派有代表，能够对上海恩井具有重大影响。

注10：本集团对信华光学的持股比例为5.9524%。根据信华光学《公司章程》规定，本集团在该公司董事会中派有两名代表，能够对信华光学具有重大影响。

(2)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目本年发生额上年发生额

合营和联营企业：

投资账面价值合计167850777.06181697301.91下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润22898939.3615463151.71

--其他综合收益1118565.371346288.33

--综合收益总额24017504.7316809440.04

(3)本集团于2024年12月31日持有的长期股权投资之被投资单位向本集团转移资金的能力未受到限制。

(4)联营企业发生的超额亏损人民币元累积未确认的本年未确认的本年末累积联营企业名称前期损失收益未确认的损失

安特香港1647562.42(34739.90)1612822.52

-102-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

人民币元

本年新增本年计入与资产相关/负债项目本年年初余额其他变动本年年末余额补助金额其他收益金额与收益相关

产业技术类133802412.92156408450.0012013758.18-278197104.74与资产相关

产业技术类2450000.00---2450000.00与收益相关

合计136252412.92156408450.0012013758.18-280647104.74

2、计入当期损益的政府补助

人民币元项目本年累计数上年累计数

递延收益转入12013758.1810651988.30

产业技术类2183117.3210714207.10

税收类6512712.894459949.00

就业补助类1270470.093094477.40

其他1098779.62185909.82

合计23078838.1029106531.62

十、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收款项融资、除应

退税金之外的其他应收款、长期应收款、其他权益工具投资、短期借款、应付票据、应付

账款、其他应付款以及长期借款等，各项金融工具的详细情况说明见附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

-103-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险-续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化-续

1.1市场风险

1.1.1外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元及港币有关，除本集团的几个境内下属子公司以欧元及港币进行采购和销售，境外下属子公司华旋有限公司和博通精密科技有限公司业务活动以美元和港币结算、华阳(德国)技术有限公司

以欧元结算、华阳(泰国)技术有限公司以泰铢结算外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产或负债为外币余额外，本集团的资产及负债均为记账本位币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

货币资金78191125.1566389581.77

应收账款356614252.05285884567.03

其他应收款3953964.324101966.03

应付账款333968269.93217506845.73

其他应付款18134799.0422417823.70

短期借款45154200.0077979293.71

本集团密切关注汇率变化对本集团外汇风险的影响，采取境外采购和销售使用同币种计价结算等方式以规避外汇风险。

外汇风险敏感性分析

在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

人民币元本年上年项目汇率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响

所有外币对人民币升值5%2075103.6311008829.571923607.589782371.79

所有外币对人民币贬值5%(2075103.63)(11008829.57)(1923607.58)(9782371.79)

1.1.2利率风险–现金流量变动风险

本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团持续密切关注利率变动对于本集团利率风险的影响，本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，目前并无利率互换等安排。

-104-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险-续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化-续

1.1市场风险-续

1.1.2利率风险–现金流量变动风险-续

利率风险敏感性分析

在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

人民币元本年上年项目利率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响

短期借款及长期借款增加1%(944209.35)(944209.35)(337931.75)(337931.75)

短期借款及长期借款减少1%944209.35944209.35337931.75337931.75

1.2信用风险

2024年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方

未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团业务流程中包含了信用额度评估和审批的环节，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。其次，本集团为国内外销售业务购买了信用保险，以降低可能的信用风险损失。最后，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款项的回收情况，以确保就无法收回款项计提充分的信用损失准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已大为降低。

本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

于2024年12月31日，本集团对前五大客户的应收账款余额为人民币1270620139.66元

(2023年12月31日：人民币1071364485.01元)，占本集团应收账款余额的28.08%(2023年12月31日：33.22%)。除此之外，本集团无其他重大信用风险敞口集中于单一金融资产或有类似特征的金融资产组合。

-105-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险-续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本期发生的变化-续

1.3流动风险

管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

2024年12月31日，本集团尚未使用的银行综合授信额度为人民币2762561153.68元(2023年12月31日：人民币3036123928.28元)。

本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

人民币元项目1年以内1至5年5年以上

短期借款46253543.60--

应付票据2281688635.03--

应付账款2247235999.82--

其他应付款172239325.82--

一年内到期的非流动负债1648539.90--

长期借款-7010519.6449852861.32

租赁负债-5280843.84-

2、金融资产转移

(1)转移方式分类人民币元已转移金融转移方式已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质

票据贴现应收票据1427754664.76终止确认已经转移了几乎所有的风险和报酬

票据背书应收票据383297410.87终止确认已经转移了几乎所有的风险和报酬

票据背书应收票据179320733.36未终止确认尚未转移所有的风险和报酬

合计1990372808.99

(2)因转移而终止确认的金融资产人民币元金融资产转移的终止确认的金融与终止确认相关的项目方式资产金额损失

应收款项融资票据贴现1427754664.7629303069.18

应收款项融资票据背书383297410.87-

合计1811052075.6329303069.18

-106-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十、与金融工具相关的风险-续

2、金融资产转移-续

(3)继续涉入的金融资产人民币元金融资产转移的继续涉入形成的继续涉入形成的项目方式资产金额负债金额

应收票据票据背书179320733.36179320733.36

十一、公允价值披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

人民币元本年年末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

(一)交易性金融资产-275327128.50-275327128.50

(二)应收款项融资--1060517286.651060517286.65

(三)其他权益工具投资--17212206.5117212206.51持续以公允价值计量的

-275327128.501077729493.161353056621.66资产总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息人民币元项目本年年末公允价值上年年末公允价值估值技术输入值

交易性金融资产275327128.50410225436.62市场比较法预期收益率

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息人民币元项目本年年末公允价值上年年末公允价值估值技术输入值

应收款项融资1060517286.65533542552.15现金流折现法折现率

同类上市公司的股价、企业市场比较法

价值倍数、折溢价调整

其他权益工具投资17212206.5116651095.96

加权平均资本成本、长期收现金流折现法入增长率

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

-107-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十二、关联方及关联方交易

1、本公司的母公司情况

母公司对母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本本公司的本公司的最终控制方

持股比例(%)表决权比例(%)江苏华越投资有限公司江苏省股权投资人民币

51.610051.6100注

(原名：惠州市华阳投资有限公司)南京市企业管理咨询5052万元

注：南京市越财企业管理有限公司(原名为惠州市大越第一投资有限公司)持有江苏华越

投资有限公司76.3055%的股权，为本公司的间接控股股东。邹淦荣、张元泽、吴卫、李道勇、孙永镝、陈世银、李光辉和曾仁武合计持有南京市越财企业管理有限公司

67.3072%的股权，而且前述八人通过一致行动协议约定共同控制、管理本公司，因

此前述八人为本公司最终控制方。

2、本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见附注八、1。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司的合营和联营企业情况详见附注八、2。

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系惠州华阳医疗器械有限公司(以下简称“华阳医疗器关键管理人员过去12个月内施加重大影响之公司械”)(注)

惠州市华阳光学技术有限公司(以下简称“华阳光学”)董事施加重大影响之公司

惠州市华阳科技投资有限公司(以下简称“华阳科技”)关键管理人员施加重大影响之公司

董事、总经理及副总经理等高级管理人员

注：本公司的关键管理人员于2024年5月24日后不再对华阳医疗器械施加重大影响。

-108-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十二、关联方及关联方交易-续

5、关联方交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务

采购商品/接受劳务情况表人民币元关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

信华精机采购商品/材料1610033.293540942.41

华阳光学采购商品/材料5818692.142834833.20

信华光学采购商品/材料259963.00208690.80

合计7688688.436584466.41

出售商品/提供劳务情况表人民币元关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

上海恩井销售商品6074314.693973756.52

合计6074314.693973756.52本集团与关联方之间的采购与销售按市场价格进行交易。

(2)关联方租赁情况

本集团作为出租方：

人民币元本年确认的租赁及上年确认的租赁及承租方名称租赁资产种类物业管理费收入物业管理费收入

华阳医疗器械房屋965185.202180431.83

华阳光学房屋2022778.562135899.32

华阳科技房屋75656.0875656.08

合计3063619.844391987.23

(3)关键管理人员报酬人民币元项目名称本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬(注)12989049.3611728725.52

注：关键管理人员报酬包括应支付给本公司的董事、监事以及高级管理人员的工资、奖

金、津贴和补助以及本集团为其缴纳的基本养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、

生育保险费、失业保险费等社会保险费和住房公积金。

-109-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十二、关联方及关联方交易-续

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

(1)应收项目人民币元本年年末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备

应收账款上海恩井4179765.29208988.262096257.08107805.29

(2)应付项目人民币元项目名称关联方本年年末余额上年年末余额

华阳光学2251885.262002728.38

信华精机154219.47446885.24应付账款

信华光学69226.31104804.16

合计2475331.042554417.78

其他应付款英迪普顿-75500.00

十三、股份支付

1、各项权益工具

人民币元本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

高级管理人员、中层管理

--572380.002251290.64---923420.0010724861.89

人员及技术(业务)骨干人员

合计--572380.002251290.64--923420.0010724861.89期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

高级管理人员、中层管理

人民币35.77元/股0.85年不适用不适用

人员及技术(业务)骨干人员

本公司资产负债表日对可行权权益工具数量根据本公司管理层的最佳估计作出，在确定该估计时，考虑了员工离职、可行权条件等相关因素的影响。该估计与上年度的估计无重大差异。

-110-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十三、股份支付-续

2、以权益结算的股份支付情况

人民币元

采用布莱克-斯科尔斯(Black-Scholes)模型对授予的股票期权成本进行估计。

授予日权益工具公允价值的确定方法采用授予日的股票的市场价格对授予的限制性股票的成本进行计算。

授予日权益工具公允价值的重要参数标的股价、无风险利率、股价波动率

在等待期内的每个资产负债日，根据最新取得的可行权职对可行权权益工具数量的确定依据工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

本年估计与上年估计有重大差异的原因不适用

资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额65114184.08

本年以权益结算的股份支付确认的费用总额2634040.93

权益工具公允价值确定方法：

这些公允价值是使用布莱克-斯科尔斯模型计算，输入至模型的数据如下：

项目2020年6月12日2020年10月28日2021年10月18日

加权平均股票价格人民币12.79元/股人民币17.42元/股人民币42.55元/股

加权平均行使价人民币13.40元/股人民币17.51元/股人民币35.77元/股

第一个行权期：38.5922%第一个行权期：41.0782%第一个行权期：21.1219%

预计波动第二个行权期：38.6532%第二个行权期：38.2602%第二个行权期：25.3657%

第三个行权期：36.8151%第三个行权期：37.3091%第三个行权期：25.5342%

第一个行权期：2.0504%第一个行权期：2.7228%第一个行权期：2.3727%

无风险利率第二个行权期：2.2210%第二个行权期：2.8745%第二个行权期：2.6585%

第三个行权期：2.2931%第三个行权期：2.9590%第三个行权期：2.7337%

预计股息收益1.05%1.05%0.93%预计波动是根据本公司所处行业可比公司近5年平均股价波动率及汽车零部件指数近5年平均股价波动率计算得出。于模型中使用的预计寿命是基于管理层的最佳估计，就不可转换性、行使限制和行使模式的影响作出了调整。

3、本期股份支付费用

人民币元以权益结算以现金结算授予对象类别的股份支付费用的股份支付费用

高级理人员、中层管理人员及技术(业务)骨干人员2634040.93-

合计2634040.93-

-111-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

(1)资本承诺人民币元项目本年年末金额上年年末金额已签约但尚未于财务报表中确认的

-购建长期资产承诺189604758.02137165700.44

2、或有事项

本集团不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

人民币元

拟分配的利润或股利251955379.68元经审议批准宣告发放的利润或股利股利分配方案尚待股东大会批准

2、股本变动情况

2025年1月至2月末，因员工股权激励计划行权，本集团于中国证券登记结算有限责任公

司深圳分公司登记增加股本80380股，截至2025年2月28日，本公司总股本为524907041股。

十六、其他重要事项

1、分部报告

本集团未按照销售的产品或提供的服务、地区进行业绩评价和考核，因此本集团不存在按照销售的产品或提供的服务、地区划分的经营分部。

-112-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表项目注释

1、其他应收款

1.1项目列示

人民币元项目本年年末余额上年年末余额

应收股利19284320.68-

其他应收款255465402.05153179804.04

合计274749722.73153179804.04

1.2应收股利

被投资单位本年年末余额上年年末余额

信华精机17372206.28-

安特惠州1912114.40-

合计19284320.68-

1.3其他应收款

(1)按账龄披露人民币元账龄本年年末账面余额上年年末账面余额

1年以内255465703.62153183981.99

合计255465703.62153183981.99

(2)按款项性质分类情况人民币元款项性质本年年末账面余额上年年末账面余额

关联方往来款255458557.82150423388.35

保证金及押金-2000000.00

其他7145.80760593.64

合计255465703.62153183981.99

-113-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表项目附注-续

1、其他应收款-续

1.3其他应收款-续

(3)按信用损失准备计提方法分类披露人民币元本年年末余额上年年末余额账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备种类计提比例账面价值计提比例账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

(%)(%)

按单项计提信用损失准备-----------按信用风险特征组合计提信用损失准备

组合一255460157.34100.006.600.00255460150.74153178411.48100.003681.510.00153174729.97

组合二5546.28-294.975.325251.315570.51-496.448.915074.07

组合小计255465703.62100.00301.57255465402.05153183981.99100.004177.95153179804.04

合计255465703.62100.00301.57255465402.05153183981.99100.004177.95153179804.04

按预期信用损失一般模型计提信用损失准备：

人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期信用损失准备未来12个月合计信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

本年年初余额4177.95--4177.95

本年计提----

本年转回(3876.38)--(3876.38)

本年核销----

其他变动----

本年年末余额301.57--301.57

-114-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表项目附注-续

2、长期股权投资

(1)长期股权投资情况人民币元本年增减变动减值准备被投资单位本年年初余额权益法下确认其他其他权益宣告发放现金计提减值本年年末余额追加投资减少投资本年年末余额的投资损益综合收益调整变动股利或利润准备

一、合营和联营企业

中科华创31460979.09-(8083832.34)472208.62----23849355.37-

信华光学4701143.12--985689.53----5686832.65-

信华精机86226711.56--15551152.42952965.82-(25649722.84)-77081106.96-

上海恩井29061054.24--3350417.18----32411471.42-

安特惠州10975716.96--207844.11165599.55-(1912114.40)-9437046.22-

杭州信华8847215.09--264966.88--(535715.00)-8576466.97-

海宁信华10034870.60--2147387.72--(1607145.00)-10575113.32-

英迪普顿75500.00------(75500.00)--

裕元华阳---------(14306663.53)

安特香港----------

小计181383190.66-(8083832.34)22979666.461118565.37-(29704697.24)(75500.00)167617392.91(14306663.53)

二、子公司

惠州华阳通用电子有限公司1089879886.09----1301925.42--1091181811.51-

惠州市华阳精机有限公司756844396.72----1053923.22--757898319.94-

惠州市华阳光电技术有限公司216932962.72----(377936.02)--216555026.70-

惠州市华阳数码特电子有限公司142643005.89----(238530.81)--142404475.08-

惠州市华阳多媒体电子有限公司442118638.82----607731.12--442726369.94-

华旋有限公司5380600.85----10112.04--5390712.89-

长兴华阳精机有限公司-20000000.00------20000000.00-

小计2653799491.0920000000.00---2357224.97--2676156716.06-

合计2835182681.7520000000.00(8083832.34)22979666.461118565.372357224.97(29704697.24)(75500.00)2843774108.97(14306663.53)

-115-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表项目注释-续

3、营业收入、营业成本

(1)营业收入、营业成本人民币元项目本年发生额上年发生额

营业收入56998144.5048602459.59

营业成本20694792.8716216779.01

(2)营业收入、营业成本的分解信息人民币元本年发生额上年发生额业务类型收入成本收入成本

租赁房屋43003053.0320694792.8736174190.4416216779.01

其他服务13995091.47-12428269.15-

合计56998144.5020694792.8748602459.5916216779.01

(3)履约义务的说明

本公司主营业务为对外提供房屋租赁服务，在租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司的其他服务收入系物业管理费收入及光纤租赁收入，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间按照履约进度来确认。

本公司收入合同不存在重大融资成分。

4、投资收益

(1)投资收益明细情况人民币元项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益132535000.00300000000.00

权益法核算的长期股权投资收益22979666.4615516881.60

合计155514666.46315516881.60

-116-惠州市华阳集团股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表项目附注-续

4、投资收益-续

(2)按成本法核算的长期股权投资收益人民币元被投资单位本年发生额上年发生额

惠州市华阳精机有限公司45725000.0086290000.00

惠州华阳通用电子有限公司43560000.00167000000.00

惠州市华阳多媒体电子有限公司43250000.00-

华旋有限公司-46710000.00

合计132535000.00300000000.00

-117-惠州市华阳集团股份有限公司补充资料

1、当期非经常性损益明细表

人民币元项目本年发生额

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分(914839.89)计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

17382436.98

按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金

9052978.09

融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项信用损失准备转回587296.60

债务重组收益(135538.02)

除上述各项之外的其他营业外收入和支出(2611937.81)

减：所得税影响额(3590288.37)

少数股东权益影响额(税后)(18390.39)

合计19751717.19上述非经常性损益系按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告[2023]65号)的要求确定和披露。

2、净资产收益率及每股收益

本净资产收益率和每股收益计算表是惠州市华阳集团股份有限公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的有关规定而编制的。

人民币元加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.481.241.24

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润10.161.201.20