宁波中大力德智能传动股份有限公司

2024年半年度财务报告

1一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：宁波中大力德智能传动股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金105114265.62133681575.85结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据5016321.254423340.46

应收账款187048576.28120279621.94

应收款项融资116066602.41197581879.84

预付款项3092088.181802155.90应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4087659.344474242.58

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货238369640.77242843959.69

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产20643984.584346095.32

流动资产合计679439138.43709432871.58

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2长期应收款

长期股权投资1460495.412226636.86其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产737368686.22517766691.77

在建工程67165032.44241327730.99生产性生物资产油气资产

使用权资产23931985.2227212076.23

无形资产84391017.6085750953.48

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1020443.061133825.60

递延所得税资产12369593.319077096.09

其他非流动资产21950834.7127321969.01

非流动资产合计949658087.97911816980.03

资产总计1629097226.401621249851.61

流动负债：

短期借款80056986.31110080246.58向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款207474206.89194114576.57预收款项

合同负债11862526.2212366776.33卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬27083684.0933112816.41

应交税费9968822.3212120960.35

其他应付款34233337.7530177937.55

其中：应付利息

应付股利12093702.80应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3一年内到期的非流动负债7211563.226795554.66

其他流动负债3864989.191883801.37

流动负债合计381756115.99400652669.82

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债15045570.6814989562.81长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益87987767.2392672633.97递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计103033337.91107662196.78

负债合计484789453.90508314866.60

所有者权益：

股本151171285.00151171285.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积524391826.03524391826.03

减：库存股

其他综合收益298.97专项储备

盈余公积51942927.4151942927.41一般风险准备

未分配利润416344915.69384896705.74

归属于母公司所有者权益合计1143851253.101112402744.18

少数股东权益456519.40532240.83

所有者权益合计1144307772.501112934985.01

负债和所有者权益总计1629097226.401621249851.61

法定代表人：岑国建主管会计工作负责人：方新浩会计机构负责人：方新浩

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金61662945.9653976344.26交易性金融资产衍生金融资产

应收票据4371575.244276634.00

应收账款281013384.46118893903.49

4应收款项融资99047449.46185332553.46

预付款项3008231.421802155.90

其他应收款91052817.9583880560.35

其中：应收利息应收股利

存货201053077.87222690090.11

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3295687.472037963.13

流动资产合计744505169.83672890204.70

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资304398983.41303886614.64其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产443339641.72464285399.20

在建工程455907.9713687035.90生产性生物资产油气资产

使用权资产23931985.2227212076.23

无形资产26407939.0027131995.72

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1020443.061133825.60

递延所得税资产4860239.715179345.45

其他非流动资产8701247.213937884.14

非流动资产合计813116387.30846454176.88

资产总计1557621557.131519344381.58

流动负债：

短期借款70049863.02100071506.85交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款159353758.95134309805.49预收款项

5合同负债11677293.5412352171.86

应付职工薪酬25062847.4831884975.23

应交税费7425181.507501721.03

其他应付款49706843.4237030229.85

其中：应付利息

应付股利12093702.80持有待售负债

一年内到期的非流动负债7211563.226795554.66

其他流动负债3733908.941831902.79

流动负债合计334221260.07331777867.76

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债15045570.6814989562.81长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益81751801.4386096863.15递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计96797372.11101086425.96

负债合计431018632.18432864293.72

所有者权益：

股本151171285.00151171285.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积522856260.22522856260.22

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积51942927.4151942927.41

未分配利润400632452.32360509615.23

所有者权益合计1126602924.951086480087.86

负债和所有者权益总计1557621557.131519344381.58

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入505484825.56539870908.52

其中：营业收入505484825.56539870908.52利息收入

6已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本464111298.18505750744.37

其中：营业成本381449486.49425568573.49利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6121231.964555481.19

销售费用18119212.2914701471.81

管理费用27009583.1427044488.58

研发费用29651750.8733225069.84

财务费用1760033.43655659.46

其中：利息费用1780388.071858117.93

利息收入218645.33649983.36

加：其他收益11367042.099671623.40投资收益（损失以“—”号填-766141.45618087.01

列）

其中：对联营企业和合营

-766141.45-186570.52企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-3046525.54-6720660.09号填列）资产减值损失（损失以“—”-3176004.43-3550311.72号填列）资产处置收益（损失以“—”

9550.17-18220.09号填列）三、营业利润（亏损以“—”号

45761448.2234120682.66

填列）

加：营业外收入131791.0192661.89

减：营业外支出223388.56118326.88四、利润总额（亏损总额以“—

45669850.6734095017.67”号填列）

减：所得税费用2203659.35837487.41五、净利润（净亏损以“—”号

43466191.3233257530.26

填列）

7（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

43466191.3233257530.26“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

43541912.7533274206.32（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-75721.43-16676.06”号填列）

六、其他综合收益的税后净额298.97归属母公司所有者的其他综合收益

298.97

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

298.97

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额298.97

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额43466490.2933257530.26归属于母公司所有者的综合收益总

43542211.7233274206.32

额

归属于少数股东的综合收益总额-75721.43-16676.06

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.290.22

（二）稀释每股收益0.290.22

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：

0.00元。

法定代表人：岑国建主管会计工作负责人：方新浩会计机构负责人：方新浩

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入553088639.75576609147.74

8减：营业成本431566658.09472805821.00

税金及附加4185412.173632398.23

销售费用16666471.4714606864.44

管理费用21764907.3024303571.62

研发费用27476569.6433225069.84

财务费用1198599.13581879.67

其中：利息费用1638615.631750732.09

利息收入127746.73612209.04

加：其他收益10988248.379645473.16投资收益（损失以“—”号填

85855.771110210.86

列）

其中：对联营企业和合营企

85855.77305553.33

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-1276138.12-5825207.13号填列）资产减值损失（损失以“—”-2968793.84-3168356.86号填列）资产处置收益（损失以“—”

9550.17-18220.09号填列）二、营业利润（亏损以“—”号

57068744.3029197442.88

填列）

加：营业外收入131791.0192661.88

减：营业外支出212667.98109400.00三、利润总额（亏损总额以“—

56987867.3329180704.76”号填列）

减：所得税费用4771327.44-474428.10四、净利润（净亏损以“—”号

52216539.8929655132.86

填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

52216539.8929655132.86“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

95.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额52216539.8929655132.86

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金572176056.81481502383.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还48853.875753102.86

收到其他与经营活动有关的现金6158674.6714341489.94

经营活动现金流入小计578383585.35501596976.46

购买商品、接受劳务支付的现金288019397.14300813720.98客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金123096679.1697092317.54

支付的各项税费41560144.0025585876.83

支付其他与经营活动有关的现金17030448.6927240167.02

经营活动现金流出小计469706668.99450732082.37

经营活动产生的现金流量净额108676916.3650864894.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金100000000.00

10取得投资收益收到的现金804657.53

处置固定资产、无形资产和其他长

54050.00115000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计54050.00100919657.53

购建固定资产、无形资产和其他长

106696899.31101766110.49

期资产支付的现金

投资支付的现金150000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计106696899.31251766110.49

投资活动产生的现金流量净额-106642849.31-150846452.96

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金90000000.0044500000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计90000000.0044500000.00

偿还债务支付的现金120000000.0015000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

1416332.3312415615.00

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金825147.42547567.12

筹资活动现金流出小计122241479.7527963182.12

筹资活动产生的现金流量净额-32241479.7516536817.88

四、汇率变动对现金及现金等价

-104793.83351559.25物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-30312206.53-83093181.74

加：期初现金及现金等价物余额130526515.48191983280.66

六、期末现金及现金等价物余额100214308.95108890098.92

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金544414449.94539272412.90

收到的税费返还48853.8741788.89

收到其他与经营活动有关的现金6028108.8014277215.37

经营活动现金流入小计550491412.61553591417.16

购买商品、接受劳务支付的现金340253388.31360017171.07

支付给职工以及为职工支付的现金114067849.4693012532.40

支付的各项税费34411013.9419230510.41

支付其他与经营活动有关的现金13366892.5015240858.07

经营活动现金流出小计502099144.21487501071.95

经营活动产生的现金流量净额48392268.4066090345.21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金100000000.00

11取得投资收益收到的现金804657.53

处置固定资产、无形资产和其他长

54050.00115000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金15035762.43

投资活动现金流入小计54050.00115955419.96

购建固定资产、无形资产和其他长

8138734.3220200906.16

期资产支付的现金

投资支付的现金426513.00270337460.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金7828643.0917887179.60

投资活动现金流出小计16393890.41308425545.76

投资活动产生的现金流量净额-16339840.41-192470125.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金80000000.0034500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金7369404.74

筹资活动现金流入小计87369404.7434500000.00

偿还债务支付的现金110000000.0015000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

1272943.4512316448.34

现金

支付其他与筹资活动有关的现金825147.42547567.12

筹资活动现金流出小计112098090.8727864015.46

筹资活动产生的现金流量净额-24728686.136635984.54

四、汇率变动对现金及现金等价

356710.14343208.12

物的影响

五、现金及现金等价物净增加额7680452.00-119400587.93

加：期初现金及现金等价物余额53887520.31182925377.86

六、期末现金及现金等价物余额61567972.3163524789.93

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

15311

5

51248411511

19

一、上171391896243229

42年期末余额2882700224034

927

5.06.05.7744.83985.41

034.18.01

加：会计政策变更前

12期差错更正

其他

15311

5

51248411511

19

二、本171391896243229

42年期初余额2882700224034

927

5.06.05.7744.83985.41

034.18.01

三、本333

-期增减变动141413

75

金额（减少484872

721

以“—”号508508787.43

填列）.92.92.49

444

-

（一）353534

75

综合收益总424266

721

额211211490.43.72.72.29

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

---

121212

（三）093093093利润分配707070

2.82.82.8

000

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

---

3．对121212所有者（或093093093股东）的分707070

配2.82.82.8

000

4．其

他

13（四）

所有者权益内部结转

1．资

本公积转增

资本（或股本）

2．盈

余公积转增

资本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

15411

5

51241614414

19

四、本171391345385643

42

期期末余额2882215151907

927

5.06.04.6253.40772.41

036.10.50

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1543111

一、上

51245129040704年期末余额

171391770959829399

1428829467236.1044

5.06.0.045.0782075

039.16.26

加：会计政策变更前期差错更正其他

15311

4

51242904104

51

二、本171391095980799

77年期初余额2882723629344

946

5.06.05.0782.10075.04

039.16.26

三、本222

-期增减变动262626

16

金额（减少929275

676

以“—”号216216540.06

填列）.37.37.31

333

-

（一）323232

16

综合收益总747457

676

额206206530.06.32.32.26

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

---

101010

（三）581581581利润分配989898

9.99.99.9

555

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

---

3．对

10101015所有者（或581581581股东）的分989898

配9.99.99.9

555

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增

资本（或股本）

2．盈

余公积转增

资本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

15311

4

51245107907

51

四、本171391787250626

77

期期末余额2882942817.19

946

5.06.01.499804615.04

036.53.57

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

项目股其他权益工具资减其专盈未其所

16本本公：库他综项储余公分配他有者

优永其积存股合收备积利润权益先股续债他益合计

15531

一、上5117228519426050086年期末余额12856260927.96154800.00.2241.2387.86

加：会计政策变更前期差错更正其他

15531

二、本5117228519426050086年期初余额12856260927.96154800.00.2241.2387.86

三、本

44

期增减变动

01220122

金额（减少

837.837.

以“—”号

0909

填列）

55

（一）

22162216

综合收益总

539.539.

额

8989

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

--

（三）12091209利润分配37023702.80.80

1．提

取盈余公积

2．对--所有者（或12091209股东）的分37023702

配.80.80

3．其

17他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增

资本（或股本）

2．盈

余公积转增

资本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

15541

四、本5117228519420063126

期期末余额12856260927.24526029.00.2241.3224.95上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具其所项目资减专盈未股他综其有者

优永其本公：库项储余公分配本合收他权益先股续债他积存股备积利润益合计

15431

一、上5117228551771020029年期末余额12856260946.67724122.00.2204.8964.15

加：会计政策变更前

18期差错更正

其他

15431

二、本5117228551771020029年期初余额12856260946.67724122.00.2204.8964.15

三、本

11

期增减变动

90739073

金额（减少

142.142.

以“—”号

9191

填列）

22

（一）

96559655

综合收益总

132.132.

额

8686

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

--

（三）10581058利润分配19891989.95.95

1．提

取盈余公积

2．对--所有者（或10581058股东）的分19891989

配.95.95

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增

资本（或股本）

2．盈

余公积转增19资本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

15431

四、本5117228551772927048

期期末余额12856260946.99154854.00.2204.8007.06

三、公司基本情况

宁波中大力德智能传动股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2015年7月8日经董事会决议批准，在宁波中大力德传动设备有限公司的基础上整体变更设立，于2015年10月9日在宁波市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为913302007900592330的营业执照。公司注册地：浙江省慈溪市新兴产业集群区宗汉街道新兴一路185号。法定代表人：岑国建。

公司现有注册资本为人民币151171285.00元，总股本为151171285.00股，每股面值人民币1元。全部为无限售条件的流通股份 A股。公司股票于 2017年 8月 29日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构图：

20本公司属电机制造行业。经营范围为：一般项目：电机制造；电动机制造；微特电机及组件制造；

微特电机及组件销售；齿轮及齿轮减、变速箱制造；齿轮及齿轮减、变速箱销售；轴承、齿轮和传动部

件制造；轴承、齿轮和传动部件销售；电机及其控制系统研发；工业机器人制造；工业机器人销售；汽

车零部件及配件制造；汽车零配件批发；通用设备制造（不含特种设备制造）；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；机械设备研发；机械设备销售；机床功能部件及附件制造；机床功能部件及附件销售；轴承制造；轴承销售；模具制造；模具销售；五金产品制造；五金产品批发（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本财务报表及财务报表附注已于2024年8月26日经公司第三届董事会第十七次会议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

212、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注五(13)、附注五(24)、附注五(29)和附注五(37)等相关说明。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定泰铢为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以重要的单项计提坏账准备的应收款项上且金额大于500万元本期重要的应收款项核销单项核销金额大于500万元重要的在建工程单项金额大于100万元

22单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%

账龄超过1年的合同负债以上且金额大于100万元

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%账龄超过1年的重要应付账款以上且金额大于500万元单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的账龄超过1年的重要其他应付款

10%以上且金额大于100万元

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/重要的子公司

总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要子公司

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值

23进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进

行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些

交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项

交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

24本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并

财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日

或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计

25准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五(22)“长期股权投资”

或本附注五(11)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五(22)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本

26公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除

摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

27(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注五

(37)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以

摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的

累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融

28负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不

考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

29该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价

值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注五(11)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

30不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续

计量：*按照本附注五(11)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附

注五(37)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数

量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换

固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行

31方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工

具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。

金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资

产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收

到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

32金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或

承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注五(11)1(3)3)所述的财务担保合同进行减

33值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

34当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公

司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注五(11)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收票据账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

13、应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注五(11)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用

35损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应

收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内关联方账款

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

14、应收款项融资

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注五(11)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

363．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款融资账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注五(11)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项保证金组合应收公司交纳与政府相关性质的保证金款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

37本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

不同的其他应收款单独进行减值测试。

16、合同资产

17、存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取

得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。

3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币

性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以

38取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明

资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时

估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位

39净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

40股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持

有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够

可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

41采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

42(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面

价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

43本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，

将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本

能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法2010.004.50

房屋装修年限平均法510.0018.00

机器设备年限平均法5-1010.009.00-18.00

运输工具年限平均法4-510.0018.00-22.50

电子及其他设备年限平均法3-510.0018.00-30.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

44(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

25、在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该

项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚

未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工:（2）建适工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划房屋及建筑物

等外部部门验收:(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

专用设备达到预定可使用状态运输工具达到预定可使用状态电子设备及其他达到预定可使用状态

26、借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

451．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

4627、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展

趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的

47行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对

该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50软件预计受益期限10

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行

性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运

用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用

性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

48无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计

入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

30、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气

资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量

现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流

量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注

49五(11)4；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

32、合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

5033、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

51（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

35、股份支付

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中

在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

52合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售

价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)国外销售(包含 FOB、CIF 等)

根据与客户签订的出口合同或订单，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单(运单)；产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；出口产品的成本能够合理计算。

(2)国内销售

1)网络销售：公司通过阿里巴巴电商平台进行网络销售，公司在客户下单后发货并收取货款，收入

确认以客户签收作为依据。

2)非网络销售：根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，客户对产品进行验收确认；产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；销售产品的成本能够合理计算。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

53公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得

合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与

该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发

生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

54与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包

括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要

用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补

助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶

持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的

有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

55(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，

因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

56政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，

计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确

认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

57根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

58(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额

的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

59租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注五(11)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管

60理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前

述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

61当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流

量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

62本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注五(11)4公允价值披露。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

按13%的税率计缴。出口货物执销售货物或提供应税劳务过程中

增值税行“免、抵、退”税政策，退税率分产生的增值额

别为10%、13%。

宁波中大创远精密传动设备有限城市维护建设税应缴流转税税额

公司5%，其他公司7%企业所得税应纳税所得额[注]

从价计征的，按房产原值一次减房产税除30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

宁波中大创远精密传动设备有限公司25%

宁波甬威智能科技有限公司20%

宁波金首指科技服务有限公司20%

佛山中大力德驱动科技有限公司25%

嘉富得(香港)投资有限公司适用所在地法律规定的所得税税率

ZD Motor Drive Corporation 适用所在地法律规定的所得税税率

63Zhongda Leader (Singapore) Motion

适用所在地法律规定的所得税税率

Control Pte.Ltd

Zhongda chungyuan (Singapore) Motion适用所在地法律规定的所得税税率

Control Pte.Ltd

Zhongda Leader MotionControl适用所在地法律规定的所得税税率

(Thailand) Co.Ltd

2、税收优惠

1.高新技术企业税收优惠政策

2021年12月10日，本公司获得由宁波市科学技术委员会、宁波市财政局、国家税务总局宁波市

税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202133101167，有效期三年，故公司本期按

15%计缴企业所得税。

2.小型微利企业税收优惠政策

根据《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部-税务总局公告2023年第6号）的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。宁波甬威智能科技有限公司、宁波金首指科技服务有限公司均符合小型微利企业条件，享受上述相应税收优惠政策。

3.增值税税收优惠政策根据财政部、国家税务总局2011年10月13日联合发文《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），自2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2024年度，公司销售软件产品，享受以上即征即退政策。

根据财政部、国家税务总局2023年9月6日联合发文《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2024年度，公司享受上述税收优惠政策。

643、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金18683.0110363.51

银行存款99922203.08130256113.68

其他货币资金5173379.533415098.66

合计105114265.62133681575.85

其中：存放在境外的款项总额817150.31478538.47其他说明

期末其他货币资金中天猫保证金 50000.65 元、支付宝账户保证金 23117.66 元、ETC保证金 21000.00 元、京

东保证金1833.00元、信用证保证金4804005.36元，其使用受到限制。

外币货币资金明细情况详见本附注七（81）“外币资金项目”之说明

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据5016321.254423340.46

合计5016321.254423340.46

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据3092660.27

合计3092660.27

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）195632644.59125954230.76

651至2年1471388.85832334.53

2至3年60925.0269084.00

3年以上277044.09265365.09

3至4年143508.09136653.09

4至5年68489.0063665.00

5年以上65047.0065047.00

合计197442002.55127121014.38

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类账面余额坏账准备账面余额坏账准备别账账金比金计面价值金比金计面价值额例额提比例额例额提比例按单项计

提坏账3770.13771003770.3377100

准备的741.009%741.00.00%741.000%741.00.00%应收账款其

中：

按组合计

1971018712664120

提坏账99.5.099.5.1

06426015685048577432763651.27962

准备的81%8%70%0%

1.55.276.283.38441.94

应收账款其

中：

1971018712768120

合1005.21005.3

44200393426048571210141392.27962

计.00%6%.00%8%

2.55.276.284.38441.94

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

2家非关377741.377741.377741.377741.预计无法

100.00%

联方客户00000000收回

377741.377741.377741.377741.

合计

00000000

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内195632644.599781632.235.00%

661-2年1158694.85115869.4910.00%

2-3年60925.0212185.0020.00%

3-4年143508.0971754.0550.00%

4-5年68489.0034244.5050.00%

合计197064261.5510015685.27

确定该组合依据的说明：

账龄组合

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回

按单项计377741.21050.021050.0377741.

0.00

提坏账准备000000按组合计646365355203100156

0.000.00

提坏账准备1.443.8385.27

68413935730821050.0103934

合计0.00

2.443.83026.27

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款21050.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款应收账款坏应收账款和应收账款期合同资产期和合同资产期末账准备和合同资单位名称合同资产期末余末余额末余额余额合计数的比产减值准备期末额例余额

29060872.29060872.1453043.6

第一名14.72%

49492

19836564.19836564.

第二名10.05%991828.21

2828

4588929.74588929.7

第三名2.32%229446.49

77

3973038.23973038.2

第四名2.01%198651.91

00

3649877.43649877.4

第五名1.85%182493.87

00

6761109282.61109282.3055464.1

合计30.95%

14140

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

信用评级较高的银行承兑汇票116066602.41197581879.84

合计116066602.41197581879.84

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票102375019.06

合计102375019.06

（3）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况本期公允价值变项目期初余额本期成本变动期末余额动信用评级较高的银

197581879.84-81515277.43-116066602.41

行承兑汇票续上表累计在其他综合累计公允价值变项目期初成本期末成本收益中确认的损失准动备信用评级较高的银

197581879.84116066602.41--

行承兑汇票

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4087659.344474242.58

合计4087659.344474242.58

68（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、保证金3888485.845139497.50

其他658973.48321103.35

合计4547459.325460600.85

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1480254.294393651.45

1至2年2864538.13221502.50

2至3年8000.008000.00

3年以上194666.90837446.90

3至4年180624.00175000.00

4至5年13242.9014042.90

5年以上800.00648404.00

合计4547459.325460600.85

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类账面余额坏账准备账面余额坏账准备别账账金比金计面价值金比金计面价值额例额提比例额例额提比例

其中：

按

45405444

组合计10045910.10098618.

47459.87659.60600.74242.

提坏账.00%799.9811%.00%358.2706%

32348558

准备

其中：

45405444

合10045910.10098618.

47459.87659.60600.74242.

计.00%799.9811%.00%358.2706%

32348558

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1480254.2974012.725.00%

1-2年2864538.13286453.8110.00%

2-3年8000.001600.0020.00%

693-4年180624.0090312.0050.00%

4-5年13242.906621.4550.00%

5年以上800.00800.00100.00%

合计4547459.32459799.98

确定该组合依据的说明：

账龄组合

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

2024年1月1日

241832.821600.00742925.45986358.27

余额

2024年1月1日

余额在本期

——转入第二阶

-800.00800.00段

——转入第三阶

-36124.8036124.80段

本期计提119433.71-800.00-645192.00-526558.29

2024年6月30

360466.531600.0097733.45459799.98日余额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

1、各阶段划分依据详见本附注五（11）5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为78.40%，第二阶段坏账准备计提比例为0.35%，

第三阶段坏账准备计提比例为21.25%。

2、本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项

所采用的输入值、假设等信息详见本附注十二1、（2）“信用风险”之说明。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

70本期变动金额

类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他回销

按组合计986358.-459799.提坏账准备27526558.2998

986358.-459799.

合计

27526558.2998

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄款期末余额合计末余额数的比例

押金、保证2364538.1

第一名1-2年52.00%236453.81金3

押金、保证

第二名500000.001-2年11.00%50000.00金

押金、保证

第三名400000.001年以内8.80%20000.00金

押金、保证

第四名300000.001年以上6.60%15000.00金

1年以内

押金、保证

第五名195073.7114449.71，3-44.29%91034.49金

年180624.00合计

3759611.882.69%412488.30

4

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内2532488.1881.90%1521349.9084.42%

1至2年559600.0018.10%280806.0015.58%

合计3092088.181802155.90

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末单位名称期末数账龄未结算原因余额合计数的比例

第一名559600.001-2年18.1%尚未到货

第二名347000.001年以内11.22%未到货

第三名284000.001年以内9.18%尚未到货

71第四名185000.001年以内5.98%尚未到货

第五名180000.001年以内5.82%尚未到货

小计1555600.0050.30%

其他说明：

1.期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价存货跌价项目准备或合同履准备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准约成本减值准备备

572138243829547755591718245842567134

原材料

21.095.1325.9641.572.0119.56

109772377848105994112433474406107689

在产品

857.889.16368.72745.878.63677.24

498644858797.490056519906102107509696

库存商品

82.564285.1471.831.8300.00

合同履约468108.468108.456761.456761.成本79796464

274356461644.269739261459345815.258001

发出商品

21.291177.1852.597536.84

委托加工115197115197121436121436

物资4.984.984.414.41

245906753722238369251413856937242843

合计

866.595.82640.77337.918.22959.69

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额转回或转期末余额计提其他其他销

245842848082.868209.243829

原材料

2.0163515.13

474406658239.162381377848

在产品

8.63659.129.16

102107371645.533920.858797.

库存商品

1.83792042

发出商品345815.129803118220461644.

72756.368.0011

856937317600420815753722

合计

8.224.436.835.82

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣和待认证进项税17304585.252299600.31

预付费用3339399.332046495.01

合计20643984.584346095.32

其他说明：

期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动期期减减初余权宣末余被值准其额益法其告发计值准额投资备期追减他综

（账下确他权放现提减其备期

（账单位初余加投少投合收面价认的益变金股值准他末余面价额资资益调

值）投资动利或备额

整值）损益利润

一、合营企业浙江传11

-习机862010

8519

器人407.5410.3

97.22

有限97公司

11

-小862010

8519

计407.5410.3

97.22

97

二、联营企业

N

erve 3 8 4

Motor 6422 5855 5008

Co.L 9.27 .77 5.04

TD.

384

小

642258555008

计

9.27.775.04

21

-合226460

7661

计636.8495.4

41.45

61

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

73可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产737368686.22517766691.77

合计737368686.22517766691.77

（1）固定资产情况

单位：元房屋及建电子及其项目机器设备运输工具房屋装修合计筑物他设备

一、账面

原值：

1.期初余139926751663126109139962105957928792

额485.00205.9707.0443.4912.46553.96

2.本期增228114281145139761.271240259080

加金额081.4682.66069.97835.15

（1585097.139761.203137.927995.）购置36061658

（2

228114275294250927258152

）在建工程转

081.4685.302.81839.57

入

（3）企业合并增加

3.本期减382427.306835.689263.

少金额664309

（1382427.306835.689263.）处置或报废664309

4.期末余368040779395127506164018105957118718

额566.46360.9768.1018.0312.464126.02

二、累计折旧

1.期初余538215331051841649102419749460411025

额12.29309.197.2433.539.94862.19

2.本期增732854304241493393.682405.490698.394192

加金额6.3894.5804904238.32

（1732854304241493393.682405.490698.394192）计提6.3894.5804904238.32

3.本期减344184.285475.629660.

74少金额898271

（1344184.285475.629660.）处置或报废898271

4.期末余611500361131890989106388798530449815

额58.67318.880.2863.618.36439.80

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账306890418264384077576295261040737368

面价值507.79042.097.824.424.10686.22

2.期初账861049420611419440375430310110517766

面价值72.71896.789.809.962.52691.77

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程67165032.44241327730.99

合计67165032.44241327730.99

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值智能执行131771131771

单元项目24.3924.39待安装设217720217720219946219946

备09.2209.229.659.65智能执行

单元及大型 RV 435969 435969 372547 372547

减速器生产线22.1822.1869.8269.82项目房屋建筑179610179610188696188696

75物1.041.04367.13367.13

671650671650241327241327

合计

32.4432.44730.99730.99

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其本工

本利中：本本期转程累项期期其期工息资本期期利资预期增入固计投目名初余他减末余程进本化利息息资金来算数加金定资入占称额少金额度累计资本本化源额产金预算额金额化金率额比例额智

911

能执募

8866317731778

行单集资

037.124.124.9.05%

元项金

733939

目

89.05

%研发中募

00007

心升集资

000.2.19%

级项金

00

目

72.19

%

2252

待

19951475751772其

安装

469.6838.298.8009.他

设备

543622

智能执行单元及13544募大型150072544325798335967集资

RV 减 0000 769. 734. 582. 922. 9.64%金

速器.0082925618生产

线项79.64

目%

31411

房

255588695169141796其

屋建

00006367567.66833101.0他

筑物.00.137.764

52826

合49414132399058157165

计60377730141.2839032..73.9902.5744

7612、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋租赁合计

一、账面原值

1.期初余额29899408.6529899408.65

2.本期增加金额442633.84442633.84

3.本期减少金额478829.08478829.08

4.期末余额29863213.4129863213.41

二、累计折旧

1.期初余额2687332.422687332.42

2.本期增加金额3722724.853722724.85

（1）计提3722724.853722724.85

3.本期减少金额478829.08478829.08

（1）处置478829.08478829.08

4.期末余额5931228.195931228.19

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值23931985.2223931985.22

2.期初账面价值27212076.2327212076.23

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

90151611.9601717.999753329.

1.期初余额

69968

2.本期增加

77金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

90151611.9601717.999753329.

4.期末余额

69968

二、累计摊销

11167150.2835225.914002376.

1.期初余额

23720

2.本期增加1359935.8

901516.14458419.74

金额8

（1）计1359935.8

901516.14458419.74

提8

3.本期减少

金额

（1）处置

12068666.3293645.715362312.

4.期末余额

37108

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面78082945.6308072.284391017.

价值32860

78984461.6766492.085750953.

2.期初账面

46248

78价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

14、长期待摊费用

单位：元本期增加金本期摊销金其他减少金项目期初余额期末余额额额额

1133825.61020443.0

装修费113382.54

06

1133825.61020443.0

合计113382.54

06

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异内部交易未实现

21173744.164674039.654940603.451093282.06

利润坏账准备的所得

10393426.271739336.526841392.441033502.12

税影响存货跌价准备的

7537225.821213232.618569378.221369746.10

所得税影响递延收益的所得

13817471.062558410.7512324212.682360953.49

税影响确认租赁负债的

30053655.204508048.2827224720.884083708.13

所得税影响计提返利的所得

20115749.103331155.6026796980.424474786.97

税影响

合计103091271.6118024223.4186697288.0914415978.87

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异确认使用权资产

29863213.414479482.0127212076.234081811.43

的所得税影响

四季度设备、器

具折旧一次性扣除的7834320.571175148.098380475.671257071.35所得税影响

合计37697533.985654630.1035592551.905338882.78

79（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元抵销后递延所得抵销后递延所得递延所得税资产递延所得税资产项目税资产或负债期末余税资产或负债期初余和负债期末互抵金额和负债期初互抵金额额额

递延所得税资产5654630.1012369593.315338882.789077096.09

递延所得税负债5654630.105338882.78

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异459799.98986358.27

可抵扣亏损6068.5691.75

合计465868.54986450.02

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2027年91.7591.75

2029年5976.81

合计6068.5691.75

16、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期219508219508273219273219

资产款34.7134.7169.0169.01

219508219508273219273219

合计

34.7134.7169.0169.01

其他说明：

17、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面账面受限受限账面账面受限受限余额价值类型情况余额价值类型情况天猫天猫

淘宝、支淘宝、支

货币48994899付宝、京31553155付宝账户冻结冻结

资金956.67956.67东账户保060.37060.37保证金和

证金和 ETC、信用

ETC、信用 证保证金

80证保证金

固定15048558短期12948023短期抵押抵押

资产58641.352404.72借款抵押67801.698457.16借款抵押无形37892835短期37892873短期抵押抵押

资产8400.005305.64借款抵押8400.004289.64借款抵押

1932118817051121合计

56998.0237667.0321262.0627807.17

18、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款50035616.4410008739.73

保证借款30013643.83

信用借款30021369.8730025315.07

保证及抵押借款40032547.95

合计80056986.31110080246.58

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内205041567.43192637438.43

1-2年1706783.18913503.92

2-3年201527.2871060.00

3年以上524329.00492574.22

合计207474206.89194114576.57

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利12093702.80

其他应付款22139634.9530177937.55

合计34233337.7530177937.55

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利12093702.80

合计12093702.80

81（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

销售返利20115749.1026796980.42

押金、保证金1357949.00950000.00

未结算费用539884.701871396.12

其他126052.15559561.01

合计22139634.9530177937.55

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款11862526.2212366776.33

合计11862526.2212366776.33

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬30555599.67108926180.42113659378.9925822401.10

二、离职后福利-

2557216.747981945.779277879.521261282.99

设定提存计划

合计33112816.41116908126.19122937258.5127083684.09

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、

28660607.81100612044.23105397283.8923875368.15

津贴和补贴

2、职工福利费1546579.231546579.23

3、社会保险费864991.865160284.155198243.06827032.95

其中：医疗保险

728043.644408590.004445158.43691475.21

费工伤保险

136948.22751694.15753084.63135557.74

费

4、住房公积金481063.00481063.00

5、工会经费和职

1030000.001126209.811036209.811120000.00

工教育经费

合计30555599.67108926180.42113659378.9925822401.10

82（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2469453.987720876.688969603.481220727.18

2、失业保险费87762.76261069.09308276.0440555.81

合计2557216.747981945.779277879.521261282.99

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税4325503.724906406.43

企业所得税1620744.093716088.04

个人所得税251458.19410352.12

城市维护建设税305847.61363672.97

教育费附加132935.50159868.10

地方教育附加88623.66107198.74

印花税180052.83198026.85

房产税1833172.461709956.50

城镇土地使用税330326.58549207.00

其他900157.68183.60

合计9968822.3212120960.35

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债7211563.226795554.66

合计7211563.226795554.66

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

不可终止确认应收票据背书3092660.27920238.00

待转销销项税额772328.92963563.37

合计3864989.191883801.37

26、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1-2年6585583.896678944.27

2-3年4155139.904081836.22

3年以上4304846.894228782.32

合计15045570.6814989562.81

8327、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

92672633.2550000.07234866.787987767.

政府补助与资产相关

970423

92672633.2550000.07234866.787987767.

合计

970423

28、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余期末余额发行新公积金送股其他小计额股转股股份总1511715117

数1285.001285.00

29、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本

524391826.03524391826.03

溢价）

合计524391826.03524391826.03

30、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：

减：

期初前期计入

项目本期前期计入减：税后税后期末余额其他综合所得税前其他综合所得税费归属于母归属于少余额收益当期发生额收益当期用公司数股东转入留存转入损益收益

二、将重分类

298.9298.9298.9

进损益的

777

其他综合收益外币

298.9298.9298.9

财务报表

777

折算差额其他

298.9298.9298.9

综合收益

777

合计

8431、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

储备基金51942927.4151942927.41

合计51942927.4151942927.41

32、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润384896705.74329095725.09

调整后期初未分配利润384896705.74329095725.09

加：本期归属于母公司所有者的

43541912.7533274206.32

净利润

应付普通股股利12093702.8010581989.95

期末未分配利润416344915.69351787941.46

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

33、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务499704390.92376417044.26533946016.09420390173.65

其他业务5780434.645032442.235924892.435178399.84

合计505484825.56381449486.49539870908.52425568573.49

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

减速1647120816471208

电机65736.9134052.9565736.9134052.95精密1264994112649941

减速器45227.352553.9145227.352553.91智能2061153820611538

85执行单元05346.6856096.4205346.6856096.42

2388231423882314

配件

079.98340.98079.98340.98

其他5780503257805032

业务收入434.64442.23434.64442.23按经营地区分类其

中：

4780366147803661

国内

04747.3072650.2504747.3072650.25

2748152727481527

国外

0078.266836.240078.266836.24

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

3045218130452181

直销

57953.5011619.4157953.5011619.41

经销2009163320091633

商26872.0637867.0826872.0637867.08

5054381450543814

合计

84825.5649486.4984825.5649486.49

与履约义务相关的信息：

公司承诺公司承担公司提供履行履约重要的支是否为主项目转让商品的性的预期将退还的质量保证类义务的时间付条款要责任人质给客户的款项型及相关义务

86其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

34、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2099542.741521628.59

教育费附加917118.40910589.13

房产税1833442.43854977.92

土地使用税330326.58330326.58

印花税329048.27330589.35

地方教育附加611412.26607059.42

环境保护税341.28310.20

合计6121231.964555481.19

35、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资及福利15124348.6714668224.38

业务招待费1982036.312373416.49

折旧及摊销4830403.542938126.48

中介服务费1059330.264578556.03

办公费1442624.71905059.35

差旅费944378.13849254.34

其他1626461.52731851.51

合计27009583.1427044488.58

36、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资及福利13081171.0911316612.99

差旅费1123484.77822382.83

参展费1057225.41985946.29

办公费549564.63667765.45

广告宣传费1849248.33839964.30

折旧费116199.4822778.70

产品质量赔偿172672.9043974.50

其他169645.682046.75

合计18119212.2914701471.81

37、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

87直接材料7747320.1113518898.26

职工薪酬20213543.1717256064.93

折旧与摊销1528369.031254982.01

委托开发费用106000.00860000.00

其他56518.56335124.64

合计29651750.8733225069.84

38、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出1780388.071858117.93

减：利息收入218645.33649983.36

汇兑损失89278.78-601220.58

手续费支出109011.9148745.47

合计1760033.43655659.46

39、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助7234866.745998118.48

与收益相关的政府补助1997511.663580766.89

增值税进项税加计扣除抵减1987929.86

增值税即征即退48853.87

税费减免、退还4500.00

其他93379.9692738.03

合计11367042.099671623.40

40、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-766141.45-186570.52

银行理财产品收益804657.53

合计-766141.45618087.01其他说明被投资单位本期数上年数

-

浙江传习机器人有限公司-492123.85

851997.22

Nerve Motor Co.LTD. 85855.77 305553.33

合计-766141.45-186570.52

41、信用减值损失

单位：元

88项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-3573083.83-6438571.54

其他应收款坏账损失526558.29-282088.55

合计-3046525.54-6720660.09

42、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成

-3176004.43-3550311.72本减值损失

合计-3176004.43-3550311.72

43、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售的非流动

9550.17-18220.09

资产时确认的收益

其中：固定资产9550.17-18220.09

44、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

政府补助18780.0020112.0018780.00

罚没及违约金收入3000.003000.00

其他110011.0172549.89110011.01

合计131791.0192661.89131791.01

45、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

对外捐赠188694.39109400.00188694.39

固定资产报废支出21052.9421052.94

其他13641.238926.8813641.23

合计223388.56118326.88223388.56

46、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

89当期所得税费用5496156.572566339.06

递延所得税费用-3292497.22-1728851.65

合计2203659.35837487.41

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额45669850.67

按法定/适用税率计算的所得税费用6850477.62

子公司适用不同税率的影响-528063.07

不可抵扣的成本、费用和损失的影响246723.12

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响298.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

-65809.32抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-4329689.33

权益法计提或吸收合并确认投资收益的影响29721.49

所得税费用2203659.35

47、其他综合收益

详见附注

48、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到与收益相关的政府补助4828691.6213676228.03

其他1329983.05665261.91

合计6158674.6714341489.94支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

期间费用付现支出16284557.8916722012.13

支付保证金、押金525890.8010100000.00

其他220000.00418154.89

合计17030448.6927240167.02

（2）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

90支付可转债中介费435000.00

支付新租赁准则含税租金390147.42547567.12

合计825147.42547567.12

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金

流量：

净利润43466191.3233257530.26

加：资产减值准备3176004.433550311.72

信用资产减值损失3046525.546720660.09

固定资产折旧、油气资产折

39419238.3235718703.69

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧3722724.853653712.72

无形资产摊销837403.74768531.53长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-9550.1718220.09填列）固定资产报废损失（收益以

21052.94“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

1885480.871506558.68

列）投资损失（收益以“－”号填

766141.45-618087.01

列）递延所得税资产减少（增加以-3292497.22-1728851.65“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

1298314.4938947765.19

填列）经营性应收项目的减少（增加-7428940.48-115745183.00以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

21768826.2844815021.78以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额108676916.3650864894.09

2．不涉及现金收支的重大投资和

筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

91融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情

况：

现金的期末余额100214308.95108890098.92

减：现金的期初余额130526515.48191983280.66

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-30312206.53-83093181.74

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金100214308.95130526515.48

其中：库存现金18683.0110363.51

可随时用于支付的银行存款99922203.08130256113.68可随时用于支付的其他货币资

273422.86260038.29

金

三、期末现金及现金等价物余额100214308.95130526515.48

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由

天猫淘宝账户保证金50000.6550000.00受限保证金

支付宝账户保证金23117.6618992.00受限保证金

ETC 保证金 21000.00 20000.00 受限保证金

开立信用证保证金4804005.36受限保证金

京东保证金1833.00受限保证金

合计4899956.6788992.00

其他说明：

2024年6月30日现金流量表中现金期末数为100214308.95元，2024年6月30日资产负债表中货币资金期末数

为105114265.62元，差额4899956.67元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的信用证保证金 4804005.36 元，京东保证金 1833.00 元，支付宝账户保证金 23117.66 元、ETC保证金 21000.00 元，天猫保证金50000.65元。

2023年6月30日现金流量表中现金期末数为108890098.92元，2023年6月30日资产负债表中货币资金期末数

为108979090.92元，差额88992.00元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的支付宝账户保证金 18992.00 元、ETC 保证金 20000.00 元，天猫保证金 50000.00 元。

9250、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

51、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

7

其中：美元2969911.4521165964.93.12680

7

欧元50400.03386149.91.66170港币

0

泰珠1467.11286.32.19516应收账款

7

其中：美元272706.761943526.57.12680欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

52、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期数

短期租赁费用729799.37

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

93直接材料7747320.1113518898.26

职工薪酬20213543.1717256064.93

折旧与摊销1528369.031254982.01

委托开发费用106000.00860000.00

其他56518.56335124.64

合计29651750.8733225069.84

其中：费用化研发支出29651750.8733225069.84

资本化研发支出0.000.00

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元子公司注册资主要经业务性持股比例取得方注册地名称本营地质直接间接式宁波甬

1000直接设

威智能科技宁波宁波制造业51.00%

000.00立或投资

有限公司宁波中大创远精密7000同一控

宁波宁波制造业60.00%40.00%

传动设备有000.00制下合并限公司嘉富得项目投

21700100.00直接设

(香港)投资香港香港资、进出口

000.00%立或投资

有限公司贸易

ZD

Motor

100.00直接设

Drive 50.00 美国 美国 贸易

%立或投资

Corporatio

n宁波金

4800100.00直接设

首指科技服宁波宁波制造业

000.00%立或投资

务有限公司佛山中

大力德驱动10000100.00直接设佛山佛山制造业

科技有限公0000.00%立或投资司

Zhongd

a Leader项目投

(Singapore 50000 100.00 直接设

新加坡新加坡资、进出口

) Motion .00 % 立或投资贸易

Control

Pte.Ltd

Zhongd

a

chungyuan 项目投

50000100.00直接设

(Singapore 新加坡 新加坡 资、进出口.00%立或投资

) Motion 贸易

Control

Pte.Ltd

Zhongd 5000 泰国 泰国 制造业 100.00 直接设

94a Leader 000.00 % 立或投资

MotionCont

rol

(Thailand)

Co.Ltd

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

注：注册资本单位：宁波中大创远精密传动设备有限公司美元，嘉富得(香港)投资有限公司港币，ZD Motor Drive Corporation 美元，Zhongda Leader (Singapore) Motion Control Pte.Ltd 和 Zhongdachungyuan (Singapore) Motion Control Pte.Ltd 新加坡币，Zhongda Leader MotionControl (Thailand)Co.Ltd 泰珠，其他公司为人民币。

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计1010410.371862407.59下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-851997.23-492123.85

--综合收益总额-851997.23-492123.85

联营企业：

投资账面价值合计450085.04364229.27下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润85855.77305553.33

--综合收益总额85855.77305553.33

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元会计科期初余本期新本期计本期转本期其期末余与资产

95目额增补助金额入营业外收入其他收益他变动额/收益相关

入金额金额递延收926722550723487987与资产

益633.97000.00866.74767.23相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益9232378.409578885.37

营业外收入18780.0020112.00

合计9251158.409598997.37

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

96（1）汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、

港币、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(四十九)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注

五(四十九)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%99.8687.03

下降5%-99.86-87.03

管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

97截至2024年6月30日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所

导致的现金流量变动风险的影响。

（3）其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2.信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

（1）信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

982)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

（2）已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

992)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式

和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

（4）预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3.流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人

民币万元)：

项期末数目一年以内一至两年两至三年三年以上合计短

8005.708005.70

期借款---应

20747.4220747.42

付账款---

100其

他应付3423.333423.33

---款一年内到

期的非721.16721.16

---流动负债应

-

付债券----租

658.56415.51430.481504.55

赁负债-金融负债

和或有32897.61658.56415.51430.4834402.16负债合计

续上表：

项期初数目一年以内一至两年两至三年三年以上合计短

11008.0

期借11008.02---款应

19411

付账19411.46---.46款其

3017.

他应3017.79---

79

付款一年内679

679.56---

到期.56的非

101流动

负债租

667.408.142149

赁负-

8982.898.96

债金融负

债和3411667.40842235615

或有6.8389.18.89.79负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4.资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2024年6月30日，本公司的资产负债率为

29.76%(2023年6月30日：31.46%)。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的转移方式终止确认情况性质金额判断依据保留了其几乎所

有的风险和报酬，包票据背书应收票据3092660.27未终止确认括与其相关的违约风险转移了其几乎所

票据背书应收款项融资102375018.06终止确认有的风险和报酬

合计105467678.33

102（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

票据背书应收款项融资102375018.06

合计102375018.06

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量

一、持续的公允

--------价值计量

应收款项融资116066602.41116066602.41

二、非持续的公

--------允价值计量

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有的应收票据，持有期限短，账面价值与公允价值相近，采用票据金额确定公允价值。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、

短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付债券等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本企业的表决权比企业的持股比例例本企业的母公司情况的说明

103岑国建、周国英夫妇通过宁波中大力德投资有限公司、中大(香港)投资有限公司、慈溪德立投资管

理合伙企业(有限合伙)、慈溪德正投资管理合伙企业(有限合伙)间接控制本公司47.25%的股份，为本公司实际控制人。

本企业最终控制方是岑国建、周国英夫妇。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十（1）“在子公司中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十（3）“在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

Nerve Motor Co.LTD. 本公司的联营企业浙江传习机器人有限公司本公司的合营企业

慈溪市展运机械配件厂(普通合伙)系实际控制人控制的企业

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

Nerve

销售商品1666023.881582227.50

Motor Co.LTD.浙江传习机器人有限公

销售商品871595.116637.17司

合计2537618.991588864.67

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的未纳入租赁短期租赁和低价负债计量的可变承担的租赁增加的使用值资产租赁的租支付的租金出租租赁付款额（如负债利息支出权资产金费用（如适租方名赁资产适用）用）称种类本上本上本上本上本上期发生期发生期发生期发生期发生期发生期发生期发生期发生期发生额额额额额额额额额额慈

90

溪市展厂

000.0

运机械房

0

配件厂

104(普通

合伙)

（3）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕宁波中大创远精2023年12月252024年12月25

20000000.00是

密传动设备有限公司日日宁波中大创远精2023年12月122024年12月07

40000000.00是

密传动设备有限公司日日宁波中大创远精2024年02月192024年08月18

10000000.00是

密传动设备有限公司日日宁波中大创远精2023年09月272024年09月26

10000000.00是

密传动设备有限公司日日

（4关键管理人员报酬单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理及核心技术人员人数18.0019.00

在本公司领取报酬人数18.0019.00

报酬总额3186360.173701492.79

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

Nerve Motor 1734945.3 1966886.6

应收账款86747.2798344.33

Co.LTD. 4 8浙江传习机

应收账款10600.00530.00器人有限公司

1745545.31966886.6

合计87277.2798344.33

48

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额慈溪市展运机械配件厂

其他流动资产60000.00150000.00

(普通合伙)浙江传习机器人有限公

合同负债608691.70司

105十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

(1)募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2108号文核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销安信证券股份有限公司(现已更名为国投证券股份有限公司)负责组织实施本公司可转换公司债券的发

行及承销工作，于 2021 年 10 月 26 日发行 A 股可转换公司债券 270 万张，每张债券发行面值为人民币100元，合计人民币27000万元。截至2021年11月1日本公司共募集资金总额为人民币27000万元，

扣除发行费用613.40万元，募集资金净额为26386.60万元。

公司于2023年4月18日召开董事会审议变更募集资金用途事项。根据公司战略规划和业务发展需要，公司在广东地区设立了子公司佛山中大，相较于宁波地区产能建设，佛山中大建设投资的需求更为迫切，为加快产能规划及产业布局，进一步提高募集资金的使用效率，公司通过全资子公司佛山中大力德驱动科技有限公司实施新增公开发行可转换公司债券募投项目“智能执行单元及大型 RV 减速器生产线项目”，新增募投项目建设投资总额17500.00万元，其中拟使用募集资金11500.00万元，不足部分以自有资金支付。上述拟使用的募集资金来自于公司公开发行可转换公司债券的原募投项目“智能执行单元生产基地项目”尚未使用的募集资金9500.00万元以及“技术研发中心升级项目”尚未使用的

募集资金2000.00万元。

截至2024年6月30日，募集资金投向使用情况如下：

变更后承诺投资金额（万承诺投资项目承诺投资金额(万元)实际投资金额(万元)

元）

智能执行单元生产基地项目[注

19386.609886.6010538.96

1]

技术研发中心升级项目[注1]3000.001000.001098.18

补充流动资金及偿还银行贷款4000.004000.004000.00

智能执行单元及大型 RV 减速器生

11500.0011141.66

产线项目

合计26386.6026386.6026778.80

106[注1]截至报告出具日，智能执行单元生产基地项目、技术研发中心升级项目募集资金均已使用完毕。

(2)其他重大财务承诺事项

1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)

抵押标的抵押物抵押物担保借款余借款到担保单位抵押权人物账面原值账面价值额期日房屋及建

中国农业银40002025/4/

本公司筑物、土地使9875.636046.80

行逍林支行.0024用权房屋及建

宁波中大创远精密交通银行杭筑物、2025/5/

8960.075346.971000.00

传动设备有限公司州湾新区支行土地使20用权

小计18835.7011393.775000.00

3)截至2024年6月30日，公司开立的未履行完毕的不可撤销保函情况(单位：万元)

信用证受益人开立银行信用证种类信用证金额到期日

KUNY TRADING

20240609

(HK)CO.LIMITED DETAILED 宁波银行慈溪支行 跟单信用证 5593 万日元

【注】

ADD SEE 47A

ORIENT TRADING

20240528

CO.LTD. DETAILED ADD SEE 宁波银行慈溪支行 跟单信用证 14217 万日元

【注】

47A

NIDEC MACHINE TOOL

20240331

CORPORATION DETAILED 宁波银行慈溪支行 跟单信用证 12320 万日元

【注】

ADD SEE 47A

DKSH HONG KONG

LIMITED DETAILED ADD SEE 宁波银行慈溪支行 跟单信用证 27.65 万欧元 20240831

47A

MAKINO ASIA PTE LTD.宁波银行慈溪支行跟单信用证24080万日元20240731

DETAILED ADD SEE 47A

107注：信用证到期但仍未履行完毕，尚在执行中。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）其他或有负债及其财务影响

截至资产负债表日，公司终止确认的已贴现或背书且尚未到期的银行承兑汇票详见本附注七(4)“应收票据”、本附注七(7)“应收款项融资”之说明。

十五、其他重要事项

1、其他

1）控股股东质押本公司的股份情况

质押股份出质人质权人质押期间数

中大(香港)投资有限中国农业银行股份有限公司慈溪2021/10/13至1235000

公司分行2024/10/120.00

2）拟发行可转换债券2023年9月12日公司2023年度第三次临时股东大会决议审议通过了《关于公司符合向不特定对象发行可转换公司债券条件的议案》，公司将会向社会公开发行可转换为公司 A 股股票的可转换公司债券，本次拟发行的可转换公司债券募集资金总额不超过人民币50000万元（含50000万元），拟发行的可转换公司债券每张面值为人民币100元，按面值发行，期限为自发行之日起6年。公司本次向特定对象发行股票事项尚需深圳证券交易所审核，并获得中国证券监督管理委员会做出同意注册的决定后方可实施。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）287794226.76124495579.76

1至2年1471388.85832334.53

1082至3年60925.0269084.00

3年以上277044.09265365.09

3至4年143508.09136653.09

4至5年68489.00128712.00

5年以上65047.00

合计289603584.72125662363.38

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类账面余额坏账准备账面余额坏账准备别账账金比金计面价值金比金计面价值额例额提比例额例额提比例按单项计

提坏账3770.13771003770.3377100

准备的741.003%741.00.00%741.000%741.00.00%应收账款其

中：

按组合计

2898228112563118

提坏账99.2.899.5.1

2258412459.013382846290718.89390

准备的87%4%70%0%

3.72264.462.38893.49

应收账款其

中：

2898528112567118

合1002.91005.3

6035890200.013386623668459.89390

计.00%7%.00%9%

4.72264.463.38893.49

按单项计提坏账准备类别名称：单项组合

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

2家非关377741.377741.377741.377741.预计无法

100.00%

联方客户00000000收回

377741.377741.377741.377741.

合计

00000000

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内159568124.407978406.225.00%

1-2年1158694.85115869.4910.00%

2-3年60925.0212185.0020.00%

1093-4年143508.0971754.0550.00%

4-5年68489.0034244.5050.00%

合计160999741.368212459.26

确定该组合依据的说明：

账龄组合

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回

按单项计377741.21050.021050.0377741.

0.00

提坏账准备000000按组合计639071182174821245

0.000.00

提坏账准备8.890.379.26

67684518427921050.0859020

合计0.00

9.890.3700.26

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款21050.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款应收账款坏应收账款和应收账款期合同资产期和合同资产期末账准备和合同资单位名称合同资产期末余末余额末余额余额合计数的比产减值准备期末额例余额

128226102128226102

第一名44.28%0.00.36.36

29060872.29060872.1453043.6

第二名10.03%

49492

19836564.19836564.

第三名6.85%991828.21

2828

4588929.74588929.7

第四名1.58%229446.49

77

3973038.23973038.2

第五名1.37%198651.91

00

1856855071856855072872970.2

合计64.11%.10.103

1102、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款91052817.9583880560.35

合计91052817.9583880560.35

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来款87758066.4579928440.39

押金、保证金3276281.844609318.34

其他410221.86301206.07

合计91444570.1584838964.80

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）88618511.0383636433.40

1至2年2464538.13231553.49

2至3年8000.0012850.23

3年以上353520.99958127.68

3至4年180624.00181062.79

4至5年13242.9023565.05

5年以上159654.09753499.84

合计91444570.1584838964.80

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类账面余额坏账准备账面余额坏账准备别账账金比金计面价值金比金计面价值额例额提比例额例额提比例其

中：

按

91918483

组合计1003910.41009581.1

444570052817838964880560

提坏账.00%752.203%.00%404.453%.15.95.80.35准备其

中：

合911003910.491841009581.183

111计444570.00%752.203%052817838964.00%404.453%880560.15.95.80.35

按组合计提坏账准备类别名称：非关联方账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1119298.6755964.945.00%

1-2年2364538.13236453.8110.00%

2-3年8000.001600.0020.00%

3-4年180624.0090312.0050.00%

4-5年13242.906621.4550.00%

5年以上800.00800.00100.00%

合计3686503.70391752.20

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合87758066.45

合计87758066.45

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

2024年1月1日

213879.001600.00742925.45958404.45

余额

2024年1月1日

余额在本期

--转入第二阶段-800.00800.00

--转入第三阶段-36124.8036124.80

本期计提79339.75-800.00-681316.80-602777.05

2024年6月30

292418.751600.0097733.45391752.20日余额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注五（11)5“金融工具的减值”之说明。公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为74.64%，第二阶段坏账准备计提比例为0.41%，

第三阶段坏账准备计提比例为24.95%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

112用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项

所采用的输入值、假设等信息详见本附注十二2“信用风险”之说明。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他回销

按组合计958404.-391752.提坏账准备45566652.2520

958404.-391752.

合计

45566652.2520

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄款期末余额合计末余额数的比例

87499212.

第一名关联方往来1年以内95.69%

36

2364538.1

第二名押金保证金1-2年2.59%236453.81

第三名押金保证金400000.001年以内0.44%20000.00

第四名押金保证金300000.001年以内0.33%15000.00

第五名押金保证金195073.711年以内0.21%91034.49合计

90758824.99.26%362488.30

20

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司303948303948303522303522

投资898.37898.37385.37385.37

对联营、450085.450085.364229.364229.合营企业投资04042727

304398304398303886303886

合计

983.41983.41614.64614.64

（1）对子公司投资

单位：元

113期初减值本期增减变动期末减值

被投余额（账准备期初追加减少计提余额（账准备期末资单位面价值）余额其他投资投资减值准备面价值）余额宁波甬威智能51005100

科技有限00.0000.00公司宁波中大创远

25712571

精密传动

9347.669347.66

设备有限公司嘉富

得(香港)18091809

投资有限1162.711162.71公司

ZD

Motor

69186918

Drive

75.0075.00

Corporati

on宁波金首指科45104510

技服务有000.00000.00限公司佛山中大力德25402540

驱动科技00000.0000000.00有限公司

Zhong

da Leader

(Singapor 4265 4265

e) Motion 13.00 13.00

Control

Pte.Ltd

303542653039

合计

22385.3713.0048898.37

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期期减减初余权宣末余投值准其额益法其告发计值准资单备期追减他综额

（账下确他权放现提减其备期位初余加投少投合收

（账面价认的益变金股值准他末余额资资益调面价投资动利或备额值）整值）损益利润

一、合营企业

二、联营企业

N

384

erve

642258555008

M

9.27.775.04

otor

114Co.L

TD.

384

小

642258555008

计

9.27.775.04

384

合

642258555008

计

9.27.775.04

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务544756926.81424182557.77570642512.11467581600.89

其他业务8331712.947384100.325966635.635224220.11

合计553088639.75431566658.09576609147.74472805821.00

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本业务类型其

中：

减速1610116416101164

电机86593.3531029.4786593.3531029.47精密1322107113221071

减速器13206.9742363.1213206.9742363.12智能2095161120951611

执行单元76181.9847763.9276181.9847763.92

4188394641883946

配件

0944.511401.260944.511401.26

其他8331738483317384

业务712.94100.32712.94100.32按经营地区分类其

115中：

5256414552564145

内销

08561.4925163.9408561.4925163.94

2748170427481704

外销

0078.261494.150078.261494.15

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

4162322241623222

直销

17814.1433689.4017814.1433689.40

经销1368109313681093

商70825.6132968.6970825.6132968.69

5530431555304315

合计

88639.7566658.0988639.7566658.09

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益85855.77305553.33

银行理财产品收益804657.53

合计85855.771110210.86

116十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益9550.17计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家

政策规定、按照确定的标准享有、对9232378.40公司损益产生持续影响的政府补助除

外）除上述各项之外的其他营业外收

-91597.55入和支出其他符合非经常性损益定义的损

93379.96

益项目

减：所得税影响额1417781.53

合计7825929.45--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益（元/稀释每股收益（元/股）股）归属于公司普通股股东

3.85%0.290.29

的净利润扣除非经常性损益后归

属于公司普通股股东的净利3.15%0.240.24润

117