实丰文化:2024年半年度财务报告

实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

实丰文化发展股份有限公司

2024年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：实丰文化发展股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金28469966.4769519887.39结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款125403879.30111115647.16应收款项融资

预付款项15215003.8110733629.15应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2752815.433907197.76

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货112171182.6591964561.18

其中：数据资源

1实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产11806342.036194661.80

流动资产合计295819189.69293435584.44

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资73614738.7181544988.05其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产191925496.48168459091.19

在建工程22712616.3333135838.05生产性生物资产油气资产

使用权资产6202.7780066.62

无形资产41530665.3942082313.91

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产41069.2154568.79

其他非流动资产7554611.0011224825.70

非流动资产合计337385399.89336581692.31

资产总计633204589.58630017276.75

流动负债：

短期借款108700000.00113798043.80向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款28045210.9831876399.42预收款项

合同负债390005.8273701.23卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放

2实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬4307981.825268027.53

应交税费410845.621442314.93

其他应付款14511921.1514255024.52

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债16514951.4816162259.45

其他流动负债36754.689581.17

流动负债合计172917671.55182885352.05

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款41857142.8438500000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款7469000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益89028.75119275.71递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计49415171.5938619275.71

负债合计222332843.14221504627.76

所有者权益：

股本120000000.00120000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积267306309.34267306309.34

减：库存股12000000.0012000000.00

其他综合收益-62672.16-26862.41专项储备

盈余公积22813330.0922813330.09一般风险准备

未分配利润12889329.8910419871.97

归属于母公司所有者权益合计410946297.16408512648.99

少数股东权益-74550.72

所有者权益合计410871746.44408512648.99

负债和所有者权益总计633204589.58630017276.75

法定代表人：蔡俊权主管会计工作负责人：吴宏会计机构负责人：林冰莹

3实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金12990867.8114527779.75交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款1908656.0938650.29应收款项融资

预付款项12430.53

其他应收款166637243.42156750705.51

其中：应收利息应收股利存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1017314.01790950.77

流动资产合计182566511.86172108086.32

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资409460367.95404161414.09其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产748865.62945521.50

在建工程21580256.9218206994.75生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产36044958.2336489043.97

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

4实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计467834448.72459802974.31

资产总计650400960.58631911060.63

流动负债：

短期借款71000000.0071097395.85交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1214572.431737725.98预收款项

合同负债17549.5017549.50

应付职工薪酬241039.99576215.78

应交税费26047.1341060.65

其他应付款61453185.3039279545.30

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债16200000.0016042647.92

其他流动负债2281.442281.44

流动负债合计150154675.79128794422.42

非流动负债：

长期借款13700000.0011500000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益89028.75119275.71递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计13789028.7511619275.71

负债合计163943704.54140413698.13

所有者权益：

股本120000000.00120000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积267306309.34267306309.34

5实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

减：库存股12000000.0012000000.00其他综合收益专项储备

盈余公积22813330.0922813330.09

未分配利润88337616.6193377723.07

所有者权益合计486457256.04491497362.50

负债和所有者权益总计650400960.58631911060.63

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入155446389.74124095480.74

其中：营业收入155446389.74124095480.74利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本150628924.91128915420.15

其中：营业成本103845170.2399751324.10利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加88779.7754152.23

销售费用23437650.857336845.11

管理费用15162644.8713355695.42

研发费用4995130.955256008.00

财务费用3099548.243161395.29

其中：利息费用3704928.773442645.25

利息收入43809.70394318.81

加：其他收益302431.79677586.07投资收益（损失以“—”号填-3611895.122859382.94

列）

其中：对联营企业和合营

-3612199.121320962.06企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

2000000.00“—”号填列）

6实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文信用减值损失（损失以“—”-828771.062128582.92号填列）资产减值损失（损失以“—”-153846.98号填列）资产处置收益（损失以“—”

3681.56-10871.66号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

2529065.02834740.86

列）

加：营业外收入

减：营业外支出54926.3950107.39四、利润总额（亏损总额以“—”号

2474138.63784633.47

填列）

减：所得税费用79231.4370815.75五、净利润（净亏损以“—”号填

2394907.20713817.72

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

2394907.20957737.85“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以-243920.13“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

2469457.92713817.72（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-74550.72”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-35809.75-467745.50归属母公司所有者的其他综合收益

-35809.75-467745.50的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-35809.75-467745.50合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-35809.75-467745.50

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

7实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

七、综合收益总额2359097.45246072.22归属于母公司所有者的综合收益总

2433648.17246072.22

额

归属于少数股东的综合收益总额-74550.72

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.02060.0060

（二）稀释每股收益0.02060.0060

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：蔡俊权主管会计工作负责人：吴宏会计机构负责人：林冰莹

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入3740783.07800465.01

减：营业成本0.00842119.72

税金及附加2280.231189.78

销售费用215731.45453851.86

管理费用4215865.904226947.05

研发费用471698.10

财务费用2167895.132999814.66

其中：利息费用2166188.312811232.63

利息收入7422.68306831.34

加：其他收益41942.2976579.76投资收益（损失以“—”号填-3611895.122747989.53

列）

其中：对联营企业和合营企

-3612199.121320962.06业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

2000000.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-612845.552670457.89号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”

3681.56-7941.21号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-5040106.46-2708070.19

列）

加：营业外收入

减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“—”号-5040106.46-2708070.19

填列）

8实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填-5040106.46-2708070.19

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-5040106.46-2708070.19“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-5040106.46-2708070.19

七、每股收益：

（一）基本每股收益-0.0420-0.0228

（二）稀释每股收益-0.0420-0.0228

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金143275777.01145702838.19客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

9实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

收到的税费返还14280690.5918893964.89

收到其他与经营活动有关的现金2602885.8111840573.09

经营活动现金流入小计160159353.41176437376.17

购买商品、接受劳务支付的现金122703253.88155031033.12客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金23117205.5219613640.15

支付的各项税费1392011.34487632.61

支付其他与经营活动有关的现金34827282.6924345708.02

经营活动现金流出小计182039753.43199478013.90

经营活动产生的现金流量净额-21880400.02-23040637.73

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金4318050.224852480.76取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

163608.9324050.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2000000.00

投资活动现金流入小计6481659.154876530.76

购建固定资产、无形资产和其他长

28694648.4723691890.87

期资产支付的现金

投资支付的现金60000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计28694648.4783691890.87

投资活动产生的现金流量净额-22212989.32-78815360.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金42420000.0065940000.00

收到其他与筹资活动有关的现金48047.31

筹资活动现金流入小计42420000.0065988047.31

偿还债务支付的现金36494285.7231500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

3937127.283618311.99

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金70147.61207808.92

筹资活动现金流出小计40501560.6135326120.91

筹资活动产生的现金流量净额1918439.3930661926.40

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1125029.03-227161.97

影响

五、现金及现金等价物净增加额-41049920.92-71421233.41

加：期初现金及现金等价物余额69519887.39131113248.46

10实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

六、期末现金及现金等价物余额28469966.4759692015.05

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2000000.0028491096.16

收到的税费返还147820.50

收到其他与经营活动有关的现金100348012.85111428185.26

经营活动现金流入小计102348012.85140067101.92

购买商品、接受劳务支付的现金23153.55208520.46

支付给职工以及为职工支付的现金1983471.441994978.24

支付的各项税费1200.2386924.88

支付其他与经营活动有关的现金91047040.28106416560.34

经营活动现金流出小计93054865.50108706983.92

经营活动产生的现金流量净额9293147.3531360118.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金4318050.224852480.76取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

87015.7710000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2000000.00

投资活动现金流入小计6405065.994862480.76

购建固定资产、无形资产和其他长

4099690.00200000.00

期资产支付的现金

投资支付的现金13229203.2061680000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计17328893.2061880000.00

投资活动产生的现金流量净额-10923827.21-57017519.24

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金5000000.0016000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计5000000.0016000000.00

偿还债务支付的现金2600000.0031500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

2306232.082968697.90

现金

支付其他与筹资活动有关的现金74141.93

筹资活动现金流出小计4906232.0834542839.83

筹资活动产生的现金流量净额93767.92-18542839.83

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-51040.74影响

五、现金及现金等价物净增加额-1536911.94-44251281.81

加：期初现金及现金等价物余额14527779.7588599064.63

六、期末现金及现金等价物余额12990867.8144347782.82

11实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

120267122210408408

00300008134195151

一、上年期26

00630033872626

末余额862

00.09.0.00.01.948.48..41

00340979999

加：会计政策变更前期差错更正其他

120267122210408408

00300008134195151

二、本年期26

00630033872626

初余额862

00.09.0.00.01.948.48..41

00340979999

三、本期增

-2424-23减变动金额

3569337459

（减少以

809457648550097

“—”号填.75.92.17.72.45

列）

-2424-23

（一）综合3569337459收益总额809457648550097.75.92.17.72.45

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润

12实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

120267122212410410

00300008138899487

四、本期期6274

00630033326217

末余额672550

00.09.0.00.09.897.46..16.72

00340991644

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

13实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

120267122274472472

008049561813506682571

一、上年期

00239933933947973736

末余额

00.06.7.1.110.05.423..7261.

00484929668

加：会计政策变更前期差错更正其他

120267122274472472

008049561813506682571

二、本年期

00239933933947973736

初余额

00.06.7.1.110.05.423..7261.

00484929668

三、本期增-减变动金额467

81072533

（减少以74

7.72.27374.5

“—”号填5.5

22.720

列）0

713246

46716283

（一）综合8107

7461458

收益总额7.72.2

5.53.4.80

136136

（二）所有

8787

者投入和减

5.75.7

少资本

136136

1．所有者

8787

投入的普通

5.75.7

股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有

14实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

12026712-2275472472

00804954068132209393

四、本期期

0023994033763939

末余额

00.06.7.16.30.03.196.96.

004849941818

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

120026731200228193374914

一、上年期

000006300000333077239736

末余额

0.009.34.00.09.072.50

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期120026731200228193374914

15实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

初余额000006300000333077239736

0.009.34.00.09.072.50

三、本期增

--减变动金额

50405040

（减少以

106.106.

“—”号填

4646

列）

（一）综合50405040

收益总额106.106.

4646

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

16实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

120026731200228188334864

四、本期期

000006300000333076165725

末余额

0.009.34.00.09.616.04

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

120026781249228113295310

一、上年期

000002305997333010413005

末余额

0.006.48.14.098.427.85

加：会计政策变更前期差错更正其他

120026781249228113295310

二、本年期

000002305997333010413005

初余额

0.006.48.14.098.427.85

三、本期增

--减变动金额

27082708

（减少以

070.070.

“—”号填

1919

列）

（一）综合27082708

收益总额070.070.

1919

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

17实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

120026781249228113025283

四、本期期

000002305997333002342198

末余额

0.006.48.14.098.237.66

三、公司基本情况

1、公司概况

实丰文化发展股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“实丰文化”）系由广东实丰玩具实业有限公司于

2014年4月整体变更设立的股份公司。公司目前股本120000000.00元，法定代表人：蔡俊权，统一社会信用代码为

91440500193146857E。

2、公司注册地址及总部办公地址

广东省汕头市澄海区文冠路澄华工业区。

3、公司主要经营活动

本公司主要从事玩具生产、销售及贸易，属于文教、工美、体育和娱乐用品制造业。

18实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2024年8月29日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注五各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过100万元人民币本期重要的应收款项核销单项金额超过100万元人民币

重要的在建工程单项工程总投资占集团总资产≥5%

19实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

重要的非全资子公司非全资子公司收入总额或资产总额占集团总收入或总资产≥10%

重要的合营企业/联营企业对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥5%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；

编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

20实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

B.分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

21实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；

（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；

对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算的会计处理方法

资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率，按当月月末汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率，按当月月末汇率折算。

汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产；B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*金融资产的初始计量

22实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过

一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符

合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量

金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

23实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

24实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:活跃市场中类似资产或负

债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股

票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产、租赁应

收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信

用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资

产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对含重大融资成分的应收款项（含应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款等）和合同资产、应收融资租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

25实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

对于应收账款和其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收账款

对于应收账款具体划分组合情况如下：

应收账款组合

a.应收账款组合 1：账龄组合

b.应收账款组合 2：合并范围内公司组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下：

a.其他应收款组合 1：出口退税

b.其他应收款组合 2：账龄组合

c.其他应收款组合 3：合并范围内公司

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：自确认之日起计算。

*信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

26实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

其相关会计政策参见附注五、11。

13、应收账款

其相关会计政策参见附注五、11。

14、应收款项融资

其相关会计政策参见附注五、11。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其相关会计政策参见附注五、11。

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

17、存货

（1）存货的分类

存货分为原材料、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

27实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度：

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。

18、持有待售资产

□适用□不适用

19、债权投资

其相关会计政策参见附注五、11。

20、其他债权投资

其相关会计政策参见附注五、11。

21、长期应收款

其相关会计政策参见附注五、11。

22、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动

28实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含

20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与

被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*权益法核算：

A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

B.因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

C.本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期

29实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

D.本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

A.因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

B.因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法30年5.00%3.17%

其中：房屋装修费年限平均法5年5.00%19.00%

光伏电站年限平均法10-25年5.00%3.80%-9.50%

机器设备年限平均法5-10年5.00%9.50%-19.00%

运输设备年限平均法5年5.00%19.00%

模具及其他设备年限平均法5年5.00%19.00%

25、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

30实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为工程完工并达到预定可使用状态；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为安装及调试合格并正常稳定运行；光伏电站转为固定资产的标准和时点为工程完工且并网产生电费收入。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注五、30。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

27、生物资产

□适用□不适用

28、油气资产

□适用□不适用

31实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

*使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权软件3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注五、30。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员薪酬、物料消耗、折旧摊销、委外及合作研发、其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

30、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产等。

32实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

33实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计

量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

34实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类

本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：*期权的行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；*股价预计波动率；*股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率；*分期行权的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

35实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

36、优先股、永续债等其他金融工具

□适用□不适用

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让

36实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

*玩具业务收入实现的具体核算原则为：

项目具体收入确认原则

代销模式：商品实际发出后，通过定期对账结算确定代销商家实际销售的归属期以确认收入。

内销网络直销模式：收入确认以商品实际发出后客户网上确认收货为依据。

其他直接销售：根据合同约定将产品交付给客户，并经客户接收确认。

外销商品实际发出后，经海关确认出口后，根据出口报关单上的出口时间确认收入。

*网络游戏的开发与运营收入实现的具体核算原则为：公司按从合作方获得的分成款确认为营业收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

□适用□不适用

38、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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39、政府补助

（1）政府补助的确认

本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；*属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生

时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的初始确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

38实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

本公司作为承租人除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

39实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注三、11。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

40实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

税种计税依据税率

增值税销售额13%

城市维护建设税免抵税额和应交流转税额7%

企业所得税应纳税所得额25%、8.25%、16.5%、核定征收

教育费附加免抵税额和应交流转税额3%

地方教育附加免抵税额和应交流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

汕头市艺丰贸易发展有限公司20%

汕头市威联丰贸易有限公司20%

SUNFUN（HK）INTERNATIONAL CO.，LIMITED 8.25%、16.5%、核定征收实丰（深圳）网络科技有限公司15%

实丰绿色能源（汕头）有限公司20%

实丰新能源（汕头澄海）有限公司20%

汕头实丰绿色能源工程有限公司20%

广东实丰绿色建筑有限公司20%

广东实丰电来充科技有限公司20%

揭阳市实丰绿色能源有限公司20%

广东昀极建筑工程有限公司20%

2、税收优惠（1）根据2022年1月17日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对广东省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，实丰文化发展股份有限公司成为广东省认定管理机构2021年认定的第一批高新技术企业之一，已取得高新技术企业证书编号，证书编号 GR202144001118，有效期为 2021 年 12 月 20 日至 2024 年 12 月 20 日，因本年度母公司业务转移至子公司，预期无法满足高新技术企业所得税15%优惠税率。

（2）根据2023年1月6日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对深圳市认定机构2022年认定的

第一批高新技术企业进行备案的公告》，实丰（深圳）网络科技有限公司成为深圳市认定管理机构2022年认定的第一批

高新技术企业之一，已取得高新技术企业证书编号，证书编号 GR202244202850，有效期为 2022 年 12 月 14 日至 2025 年

12月14日，因此，深圳网络本年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。

（3）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第

7号），为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无

形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司依据上述规定对符合条件的研发支出享受加计扣除100%的税收优惠。

（4）根据财政部税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日；根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过

300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。汕头市艺丰贸易发展有限公司、汕头市威

联丰贸易有限公司、实丰绿色能源（汕头）有限公司、实丰新能源（汕头澄海）有限公司、汕头实丰绿色能源工程有限

公司、广东实丰绿色建筑有限公司、广东实丰电来充科技有限公司、揭阳市实丰绿色能源有限公司、广东昀极建筑工程有限公司2024年半年度适用上述规定。

41实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

3、其他

□适用□不适用

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金220394.520.00

银行存款28231022.0369515228.55

其他货币资金18549.924658.84

合计28469966.4769519887.39

其中：存放在境外的款项总额456173.457920134.56

2、交易性金融资产

□适用□不适用

3、衍生金融资产

□适用□不适用

4、应收票据

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）131593209.65116843286.69

1至2年485341.56141694.43

2至3年4113.682338.53

合计132082664.89116987319.65

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

42实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

其

中：

按组合计提坏

1320826678712540311698758716111115

账准备100.00%5.06%100.00%5.02%

664.8985.59879.30319.6572.49647.16

的应收账款其

中：

账龄组1320826678712540311698758716111115

100.00%5.06%100.00%5.02%

合664.8985.59879.30319.6572.49647.16

1320826678712540311698758716111115

合计100.00%5.06%100.00%5.02%

664.8985.59879.30319.6572.49647.16

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内131593209.656579660.435.00%

1至2年485341.5697068.3120.00%

2至3年4113.682056.8550.00%

合计132082664.896678785.59

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账

5871672.49776268.5030844.606678785.59

准备

合计5871672.49776268.5030844.606678785.59

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

本期无重要的应收账款收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无重要的应收账款核销。

43实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名42529782.3942529782.3932.20%2126489.10

第二名38887071.5038887071.5029.44%1944353.58

第三名7707070.537707070.535.84%385353.53

第四名7542100.987542100.985.71%377105.05

第五名5680603.235680603.234.30%284030.16

合计102346628.63102346628.6377.49%5117331.42

6、合同资产

7、应收款项融资

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2752815.433907197.76

合计2752815.433907197.76

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税1464513.003512853.75

备用金74473.5454885.94

代缴员工社保等131689.01109983.42

暂付、押金类款项1149945.28166620.66

其他单位往来83608.93

合计2820620.833927952.70

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2820620.833927952.70

合计2820620.833927952.70

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元

44实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

2820667805.275283927920754.39071

计提坏100.00%2.40%100.00%0.53%

20.834015.4352.709497.76

账准备

其中：

出口退14645146453512835128

51.92%0.000.00%89.43%0.000.00%

税13.0013.0053.7553.75

账龄组1356167805.1288341509820754.394344

48.08%5.00%10.57%5.00%

合07.834002.43.9594.01

2820667805.275283927920754.39071

合计100.00%2.40%100.00%0.53%

20.834015.4352.709497.76

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1356107.8367805.405.00%

合计1356107.8367805.40

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额20754.9420754.94

2024年1月1日余额

在本期

本期计提47028.0047028.00

其他变动22.4622.46

2024年6月30日余

67805.4067805.40

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

45实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

20754.9447028.0022.4667805.40

账准备

合计20754.9447028.0022.4667805.40

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

本期无重要的其他应收款收回或转回。

5）本期实际核销的其他应收款情况

其他应收款核销说明：

本期无重要的其他应收款核销。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

出口退税出口退税1464513.001年以内51.92%0.00

台骏国际融资租暂付、押金类款

700000.001年以内24.82%35000.00

赁有限公司项

上海巨量引擎网暂付、押金类款

300000.001年以内10.64%15000.00

络技术有限公司项

社保医保社保医保108063.411年以内3.83%5403.17

暂付、押金类款

蔡俊权56457.471年以内2.00%2822.87项

合计2629033.8893.21%58226.04

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

其他说明：

本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内15178891.1899.76%10733629.15100.00%

1至2年36112.630.24%

46实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

合计15215003.8110733629.15

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本期无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为6286772.63元，占预付账款年末余额合计数的比例为41.32%。

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

48155068.648155068.644408466.544408466.5

原材料

5522

27918023.327918023.322566658.422566658.4

在产品

8866

36556529.436098090.623487111.822839563.7

库存商品458438.79647548.06

1204

发出商品71527.5171527.512159178.04141851.762017326.28

委托加工物资132546.18132546.18

112701148.112171182.92753961.091964561.1

合计529966.30789399.82

956508

（2）确认为存货的数据资源

□适用□不适用

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品647548.06153846.98342956.25458438.79

发出商品141851.7670324.2571527.51

合计789399.82153846.98413280.50529966.30按组合计提存货跌价准备的计提标准

47实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

本期无按组合计提的存货跌价准备情况。

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

□适用□不适用

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

□适用□不适用

11、持有待售资产

□适用□不适用

12、一年内到期的非流动资产

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税额6670430.993092234.48

待摊费用2670131.23743635.45

平台充值账户余额2465779.812358791.87

合计11806342.036194661.80

14、债权投资不适用。

15、其他债权投资不适用。

16、其他权益工具投资

□适用□不适用

17、长期应收款不适用。

18、长期股权投资

单位：元期初本期增减变动期末被投减值减值余额余额资单准备追加减少

（账权益其他其他宣告计提准备

（账位其他期初投资投资面价法下综合权益发放减值期末面价

48实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文值）余额确认收益变动现金准备值）余额的投调整股利资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业泉州众信超纤214161261884

25637482

科技155.829.824.

30.8320.53

股份444761有限公司安徽

超隆-

79407335

光电6045

383284070.00

科技424..61.88有限73公司

8154612618847361

60457482

小计4988829.824.4738

424.20.53.054761.71

8154612618847361

60457482

合计4988829.824.4738

424.20.53.054761.71

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

□适用□不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

□适用□不适用其他说明

19、其他非流动金融资产

□适用□不适用

20、投资性房地产

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产191925496.48168459091.19

合计191925496.48168459091.19

49实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（1）固定资产情况

单位：元模具及其他设项目房屋建筑物光伏电站机器设备运输工具合计备

一、账面原

值：

1.期初余170876664.22335664.511045564.884031859.8290251467.

1961714.00

额3290152

2.本期增12650574.519781225.937576236.7

3486238.54139500.001518697.74

加金额132

（119780853.921395362.8

139500.001475008.90

）购置11

（2

12650574.516136813.0

）在建工程转3486238.54

入

（3）企业合并增加

（4）外币报

43688.84372.0244060.86

表折算

3.本期减

1739456.961739456.96

少金额

（1

1739456.961739456.96

）处置或报废

4.期末余174362902.14612288.522475164.510824805.5103813085.326088247.

额861987428

二、累计折旧

1.期初余59426784.313209161.537307288.0119622954.

18636.279661084.06

额30824

2.本期增13711620.6

3969495.28337623.891021868.53241990.788140642.18

加金额6

（113669796.2

3969495.28337623.891021868.53200486.378140322.21

）计提8

（2）外币报

41504.41319.9741824.38

表折算

3.本期减

1341246.191341246.19

少金额

（1

1341246.191341246.19

）处置或报废

4.期末余63396279.614231030.045447930.2131993328.

356260.168561828.65

额13671

三、减值准备

1.期初余

2169422.092169422.09

额

2.本期增

加金额

（1

50实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

2169422.092169422.09

额

四、账面价值

1.期末账110966623.14256028.356195733.3191925496.

8244134.562262976.93

面价值255948

2.期初账111449879.44555149.6168459091.

1943077.739126503.091384480.74

面价值99419

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

模具8026792.175857370.082169422.090.00

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

厂房临街二层2294713.77

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

行政办公楼217795.05办理中

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元公允价值和处关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数定依据方式

成本法、市场询价资料、产

澄华玩具生产87661503.2136160626.重置成本、处比较法及成本权交易收费相基地000置费用等逼近法关文件等

成本法、市场询价资料、产

莱芜土地及建57625215.163345370.0重置成本、处比较法及成本权交易收费相筑物50置费用等逼近法关文件等

闲置模具2169422.092169422.09成本法剩余价值、处模具对应的产

51实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

置费用等品收入、产权交易收费相关文件

147456140.199505996.

合计2169422.09

4400

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

□适用□不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

□适用□不适用

（6）固定资产清理

□适用□不适用

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程21580256.9232090066.41

工程物资1132359.411045771.64

合计22712616.3333135838.05

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

莱芜厂房及配21580256.921580256.918206994.718206994.7套项目2255

注塑车间改造2788990.832788990.83大容冷链光伏

2703265.592703265.59

发电项目松炀光伏发电

3750564.923750564.92

项目永美印务光伏

2811684.452811684.45

发电项目汕头立讯光伏

1828565.871828565.87

发电项目

21580256.921580256.932090066.432090066.4

合计

2211

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元项目预算期初本期本期本期期末工程工程利息其本期资金

名称数余额增加转入其他余额累计进度资本中：利息来源

52实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

金额固定减少投入化累本期资本资产金额占预计金利息化率金额算比额资本例化金额莱芜厂房5286182033732158

40.8240.82

及配96156994262.0256其他

套项.83.7517.92目注塑348627883486

6972100.0100.0

车间238.990.238.其他

47.710%0%

改造538354大容冷链310827033086

382999.27100.0

光伏891.265.201.其他

35.78%0%

发电295937项目松炀

464137504653

光伏9033100.2100.0

285.564.874.其他

发电09.097%0%

299201

项目永美印务453228113081

270267.99100.0

光伏756.684.933.其他

48.81%0%

发电604526项目汕头立讯187518281828

97.50100.0

光伏525.565.0.00565.其他

%0%发电158787项目

70513209562716132158

合计43120066003.68130256.69.4156.05.92

（3）本期计提在建工程减值准备情况本期无计提在建工程减值准备情况。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资1132359.411132359.411045771.641045771.64

合计1132359.411132359.411045771.641045771.64

其他说明：不适用。

53实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额523513.08523513.08

2.本期增加金额3731.873731.87

（1）外币报表折算3731.873731.87

3.本期减少金额

4.期末余额527244.95527244.95

二、累计折旧

1.期初余额443446.46443446.46

2.本期增加金额77595.7277595.72

（1）计提74118.9874118.98

（2）外币报表折算3476.743476.74

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额521042.18521042.18

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

54实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6202.776202.77

2.期初账面价值80066.6280066.62

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：不适用。

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额53469853.18346192.9053816046.08

2.本期增加

金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额53469853.18346192.9053816046.08

二、累计摊销

1.期初余额11387539.27346192.9011733732.17

2.本期增加

551648.52551648.52

金额

（1）计

551648.52551648.52

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额11939187.79346192.9012285380.69

55实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

41530665.3941530665.39

价值

2.期初账面

42082313.9142082313.91

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）确认为无形资产的数据资源

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

28、长期待摊费用

□适用□不适用

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备821384.2841069.211091375.7854568.79

合计821384.2841069.211091375.7854568.79

56实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产41069.2154568.79

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异13945242.1218827069.88

可抵扣亏损164329460.60167211763.74

合计178274702.72186038833.62

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年369.871692379.43

2026年9767295.5013028568.89

2027年40364793.8342424407.32

2028年61095049.2361095049.23

2029年14918478.528602925.57

2030年29834694.6231448407.54

2033年8920025.768920025.76

合计164900707.33167211763.74

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付固定资产11224825.711224825.7

7554611.007554611.00

款00

11224825.711224825.7

合计7554611.007554611.00

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元

57实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产-57913325791332抵押融资租赁

机器设备.41.41

固定资产-

11078661107866银行借款11125081112508银行借款

房屋建筑抵押抵押

02.6402.64抵押59.3659.36抵押

物

固定资产-308621.7308621.7银行借款306437.3306437.3银行借款抵押抵押运输工具33抵押00抵押

无形资产-

41530664153066银行借款42082314208231银行借款

土地使用抵押抵押

5.395.39抵押3.913.91抵押

权

1584172158417215363961536396

合计

22.1722.1710.5710.57

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款4800000.00

信用借款2940000.00

保证抵押借款103900000.00110700000.00

计提借款利息158043.80

合计108700000.00113798043.80

短期借款分类的说明：不适用。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

□适用□不适用

33、交易性金融负债

□适用□不适用

34、衍生金融负债

□适用□不适用

35、应付票据

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为0。

58实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内23981282.3630013201.93

1-2年3854256.251850581.94

2-3年209672.3712615.55

合计28045210.9831876399.42

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款本期无账龄超过1年的重要应付账款。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款14511921.1514255024.52

合计14511921.1514255024.52

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

单位往来款2364931.002202438.52

应付个人款146990.1552586.00

股票回购义务12000000.0012000000.00

合计14511921.1514255024.52

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

本期无账龄超过1年的重要其他应付款。

38、预收款项不适用。

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款390005.8273701.23

合计390005.8273701.23

59实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额无

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬5266396.3321590044.3422654680.874201759.80

二、离职后福利-设定

1631.20978860.67979670.46821.41

提存计划

三、辞退福利119650.6114250.00105400.61

合计5268027.5322688555.6223648601.334307981.82

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

5258431.3320533394.7421598031.274193794.80

和补贴

2、职工福利费471570.06471570.06

3、社会保险费405085.04405085.04

其中：医疗保险费376544.48376544.48

工伤保险费17141.5917141.59

生育保险费11398.9711398.97

4、住房公积金130404.50130404.50

5、工会经费和职工教

7965.0049590.0049590.007965.00

育经费

合计5266396.3321590044.3422654680.874201759.80

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1631.20933460.20934269.99821.41

2、失业保险费45400.4745400.47

合计1631.20978860.67979670.46821.41

60实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税181176.07277121.80

企业所得税144941.85259077.72

个人所得税67518.7490421.16

城市维护建设税6411.729200.31

教育费附加2747.883942.99

地方教育附加1831.922628.65

印花税4218.976717.42

环境保护税1998.472243.54

房产税790321.02

土地使用税640.32

合计410845.621442314.93

42、持有待售负债

□适用□不适用

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款16508571.4416080215.98

一年内到期的租赁负债6380.0482043.47

合计16514951.4816162259.45

其他说明：不适用。

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额36754.689581.17

合计36754.689581.17

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押保证借款41857142.8438500000.00

合计41857142.8438500000.00

61实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

46、应付债券不适用。

47、租赁负债不适用。

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款7469000.00

合计7469000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付融资租赁款7469000.00

其他说明：不适用。

（2）专项应付款

□适用□不适用

49、长期应付职工薪酬

50、预计负债

□适用□不适用

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因根据相关政策给

政府补助119275.7130246.9689028.75予补助

合计119275.7130246.9689028.75

其他说明：不适用。

52、其他非流动负债

□适用□不适用

62实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股

股份总数120000000.00120000000.00

其他说明：不适用。

54、其他权益工具不适用。

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

267306309.34267306309.34

价）

合计267306309.34267306309.34

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股12000000.0012000000.00

合计12000000.0012000000.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：不适用。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

分类进损----

益的其他26862.4135809.7535809.7562672.16综合收益外币

----财务报表

26862.4135809.7535809.7562672.16

折算差额

----其他综合

26862.4135809.7535809.7562672.16

63实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

□适用□不适用

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积22813330.0922813330.09

合计22813330.0922813330.09

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：不适用。

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润10419871.9774506945.42

调整后期初未分配利润10419871.9774506945.42

加：本期归属于母公司所有者的净利

2469457.92-64087073.45

润

期末未分配利润12889329.8910419871.97

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务151569318.45103817249.71117348919.3498539056.93

其他业务3877071.2927920.526746561.401212267.17

合计155446389.74103845170.23124095480.7499751324.10

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2分部3分部间抵消合计合同分类营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成入本入本入本入本入本

业务类125048102230299471375614119397598--155446103845

64实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

型534.93087.56323.6578.6477.04.51961445158194389.74170.23.88.48

其中：

按经营--

125048102230299471375614119397598155446103845

地区分961445158194

534.93087.56323.6578.6477.04.51389.74170.23

类.88.48其

中：

1132719728411327197284

境外

796.27897.81796.27897.81

11776494512994713756141193975984217465602

境内961445158194

738.6689.75323.6578.6477.04.51593.4772.42.88.48市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

125048102230299471375614119397598155446103845

合计961445158194

534.93087.56323.6578.6477.04.51389.74170.23.88.48

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务

65实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

其他说明

对于销售商品类交易，公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于网络游戏收入相关的业务，公司向客户在特定期间内提供约定服务，履约义务随服务提供而完成。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：不适用。

重大合同变更或重大交易价格调整

其他说明：不适用。

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税7214.82335.99

教育费附加3092.07143.99

车船使用税1440.00720.00

印花税70478.4048683.65

地方教育附加2061.3895.98

环境保护税4493.104172.62

合计88779.7754152.23

其他说明：不适用。

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6363688.914865365.56

办公及修理费1348770.941019801.55

差旅费139133.34185601.88

业务招待费243166.07370812.88

折旧费及摊销4356690.845131250.68

中介及咨询机构费2243230.301564497.95

保险费用99955.8762660.38

其他费用368008.60155704.54

合计15162644.8713355695.42

其他说明：不适用。

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2376319.302665804.05

业务宣传费554250.371363354.93

游戏互联网流量费用17921007.311720121.21

66实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

办公及修理费159675.52337471.96

业务招待费129473.68174031.97

折旧及摊销费68656.38491327.12

差旅费280195.55173615.95

授权费425253.71352244.04

检测费784736.1232959.64

电商费用2696.0219060.08

中介及咨询机构费600000.00

其他费用135386.896854.16

合计23437650.857336845.11

其他说明：不适用。

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3642323.903397469.68

物料消耗1202844.65988538.72

折旧摊销144712.6788638.73

委外及合作研发0.00264150.94

其他5249.73517209.93

合计4995130.955256008.00

其他说明：不适用。

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出3704928.773444252.87

减：利息收入43809.70394318.81

汇兑损益-605015.17-152274.38

手续费及其他43444.34263735.61

合计3099548.243161395.29

其他说明：不适用。

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额关于汕头市2015年省级技术改造相关

专项结余资金（第二批）项目补助资30246.9630246.96金

个税扣缴税款手续费15300.099947.45

“两新”专项经费补贴5025.00

社保局稳岗补贴1000.00

扩岗补助9000.003000.00

高新技术企业认定奖励资金40000.00

南山区文化广电旅体育局软著补贴112750.0080900.00

深圳国家知识产权局专利代办处-软著

12000.00

补贴

2022年度前海促进企业回归办公用房501491.66

67实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

租金补贴

2023年度前海促进企业回归办公用房

129109.74

租金补贴

合计302431.79677586.07

68、净敞口套期收益

□适用□不适用

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产2000000.00

合计2000000.00

其他说明：不适用。

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-6045424.731320962.06

处置长期股权投资产生的投资收益2433225.611538420.88

其他304.00

合计-3611895.122859382.94

其他说明：不适用。

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-781743.062170282.68

其他应收款坏账损失-47028.00-41699.76

合计-828771.062128582.92

其他说明：不适用。

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-153846.98值损失

合计-153846.98

其他说明：不适用。

68实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得3681.56-10871.66

合计3681.56-10871.66

74、营业外收入

其他说明：不适用。

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠50000.0050000.0050000.00

滞纳金4926.39107.394926.39

合计54926.3950107.3954926.39

其他说明：不适用。

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用65731.8580807.71

递延所得税费用13499.58-9991.96

合计79231.4370815.75

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额2474138.63

按法定/适用税率计算的所得税费用618534.66

子公司适用不同税率的影响-338473.41

调整以前期间所得税的影响19645.04

不可抵扣的成本、费用和损失的影响46868.44

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1661324.05本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

951805.88

亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益1511356.18

研发费用加计扣除-1069181.31

所得税费用79231.43

69实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

其他说明：不适用。

77、其他综合收益

详见附注七、57、其他综合收益

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助271676.03647763.74

银行存款利息收入43809.47394318.81

往来款及其他2287400.3110798490.54

合计2602885.8111840573.09收到的其他与经营活动有关的现金说明支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用34436010.2317450181.76

银行手续费36346.0734433.49

营业外支出54926.39150107.39

往来款及其他300000.006710985.38

合计34827282.6924345708.02支付的其他与经营活动有关的现金说明

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

回购补差款2000000.00

合计2000000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到少数股东清算款48047.31

合计48047.31

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

70实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行借款手续费用160000.00

租赁付款额70147.6147808.92

合计70147.61207808.92

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

113798043.28800000.036261077.6108700000.

短期借款2363033.86

800600

一年内到期的16162259.416514951.4

3263533.772904649.316192.43

非流动负债58

38500000.041857142.8

长期借款6620000.001341480.071341480.073262857.16

长期应付款7000000.001312400.00843400.007469000.00

168460303.42420000.040507207.0174541094.

合计8280447.704112449.59

250432

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响无

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

报告期内本公司不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动。

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润2394907.20713817.72

加：资产减值准备982618.04-2128582.92

固定资产折旧、油气资产折

13669796.2812307875.62

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧74118.9875193.07

无形资产摊销551648.52563366.82长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其-3681.5610871.66

71实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-2000000.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

2579899.743669807.22

列）投资损失（收益以“－”号填

3611895.12-2859382.94

列）递延所得税资产减少（增加以

13499.58-9991.96“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-20736587.77-36677656.85

填列）经营性应收项目的减少（增加-18252996.964940282.66以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-4765517.19-3646237.83以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-21880400.02-23040637.73

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额28469966.4759692015.05

减：现金的期初余额69519887.39131113248.46

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-41049920.92-71421233.41

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

其他说明：不适用。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

其他说明：不适用。

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

72实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

一、现金28469966.4769519887.39

其中：库存现金220394.520.00

可随时用于支付的银行存款28231022.0369515228.55可随时用于支付的其他货币资

18549.924658.84

金

三、期末现金及现金等价物余额28469966.4769519887.39

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由无

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由无

（7）其他重大活动说明

□适用□不适用

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

□适用□不适用

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元53228.957.1268379352.08欧元

港币37110.190.9126833869.72应收账款

其中：美元3119886.657.126822234808.05欧元港币

73实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

长期借款

其中：美元欧元港币其他应收款

其中：港元66859.000.9126861020.87应付职工薪酬

其中：港元9900.000.912689035.53应交税费

其中：港元101931.350.9126893030.70一年内到期的非流动负债

其中：港元6990.450.912686380.04

其他说明：不适用。

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用境外经营实体主要经营地本位币选择依据

SUNFUN（HK）INTERNATIONAL CO.，LIMITED 香港港元注册地币种

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期金额

本期采用简化处理的短期租赁费用106200.00

本期低价值资产租赁费用-

租赁负债的利息费用414.84

本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

本期与租赁相关的总现金流出282547.61

售后租回交易产生的相关损益-

74实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

涉及售后租回交易的情况

公司售后回租并未导致相关机器设备丧失控制权，因此不满足销售条件。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋租赁收入103486.38

合计103486.38作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

□适用□不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

□适用□不适用

84、其他

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬3642323.903397469.68

物料消耗1202844.65988538.72

折旧摊销144712.6788638.73

委外及合作研发0.00264150.94

其他5249.73517209.93

合计4995130.955256008.00

其中：费用化研发支出4995130.955256008.00

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元

75实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益无合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据无开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况无

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据无

其他说明：不适用。

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

其他说明：

□适用□不适用

（2）合并成本及商誉

合并成本公允价值的确定方法：

□适用□不适用或有对价及其变动的说明

□适用□不适用

大额商誉形成的主要原因：

□适用□不适用

其他说明：

76实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

□适用□不适用

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

□适用□不适用

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

□适用□不适用

其他说明：

□适用□不适用

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

□适用□不适用

（6）其他说明

□适用□不适用

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

其他说明：

□适用□不适用

（2）合并成本

或有对价及其变动的说明：不适用。

其他说明：

□适用□不适用

77实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

企业合并中承担的被合并方的或有负债：不适用。

其他说明：不适用。

□适用□不适用

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

□适用□不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

报告期内，本公司新设孙公司广东实丰电来充科技有限公司、揭阳市实丰绿色能源有限公司、海南保实绿色能源有限公司、实丰卓越（深圳）网络科技有限公司、实丰卓越（深圳）互动科技有限公司、实丰卓越（深圳）传媒有限公司。

报告期内，购买不构成业务的资产新增子公司广东实丰绿色建筑有限公司、广东昀极建筑工程有限公司。

6、其他

□适用□不适用

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接汕头市艺丰

10000000

贸易发展有汕头汕头玩具销售100.00%投资设立.00限公司

78实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

SUNFUN（HK）

3145600.

INTERNATIO 香港香港玩具销售 100.00% 投资设立

NAL CO.，LIMITED

实丰（深

26000000游戏研发、圳）网络科深圳深圳100.00%投资设立.00运营技有限公司实丰文化创

13000000投（深圳）深圳深圳玩具研发100.00%投资设立

0.00

有限公司实丰电子实

1000000.业（深圳）深圳深圳跨境电商100.00%投资设立

有限公司汕头市威联

5000000.

丰贸易有限汕头汕头玩具销售100.00%投资设立

公司

广东实丰文5000000.汕头汕头玩具销售100.00%投资设立化有限公司00广东实丰智

50000000

能科技有限汕头汕头玩具销售100.00%投资设立.00公司深圳实丰绿光伏电站的

80000000

色能源有限深圳深圳投资、建设100.00%投资设立.00公司及运维汕头实丰绿光伏电站的

3000000.

色能源工程汕头汕头投资、建设100.00%投资设立

有限公司及运维实丰绿色能光伏电站的

10000000源（汕头）汕头汕头投资、建设100.00%投资设立.00有限公司及运维实丰新能源光伏电站的

（汕头澄2600000.汕头汕头投资、建设100.00%投资设立

海）有限公00及运维司广东实丰绿光伏电站的

40000000

色建筑有限汕头汕头投资、建设100.00%购买股权.00公司及运维广东实丰电电动汽车充

5000000.

来充科技有汕头汕头电基础设施100.00%投资设立

限公司运营广东昀极建光伏电站的

40000000

筑工程有限揭阳揭阳投资、建设51.00%购买股权.00公司及运维揭阳市实丰光伏电站的

5000000.

绿色能源有揭阳揭阳投资、建设100.00%投资设立

限公司及运维实丰卓越（深圳）网游戏研发、

100000.00深圳深圳100.00%投资设立

络科技有限运营公司实丰卓越（深圳）互游戏研发、

100000.00深圳深圳100.00%投资设立

动科技有限运营公司

实丰卓越游戏研发、

100000.00深圳深圳100.00%投资设立（深圳）传运营

79实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

媒有限公司海南保实绿光伏电站的

10000000

色能源有限海南海南投资、建设100.00%投资设立.00公司及运维

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

公司在子公司的持股比例等于表决权比例。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

□适用□不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

□适用□不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

□适用□不适用

其他说明：不适用。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额无

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：不适用。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债无

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量无

其他说明：

80实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

□适用□不适用

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

□适用□不适用

其他说明：不适用。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

□适用□不适用

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响其他说明

□适用□不适用

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法泉州众信超纤从事超纤革产

科技股份有限泉州市泉州市品的研发和销0.30%权益法公司售光伏组件生安徽超隆光电

天长市天长市产、代工、销33.33%权益法科技有限公司售

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

在联营企业的持股比例与表决权比例一致。

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

公司向泉州众信超纤科技股份有限公司派驻一名董事，对其具有重大影响。

（2）重要合营企业的主要财务信息

其他说明：

□适用□不适用

81实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额泉州众信超纤科技股安徽超隆光电科技有泉州众信超纤科技股安徽超隆光电科技有份有限公司限公司份有限公司限公司

流动资产121437831.62262016678.53108174352.69467652422.33

非流动资产4074334.38413044410.594307147.05390985143.17

资产合计125512166.00675061089.12112481499.74858637565.50

流动负债19898368.01366985983.929257526.44547419750.49

非流动负债647115.9987977871.841070508.7972982493.65

负债合计20545484.00454963855.7610328035.23620402244.14少数股东权益归属于母公司股东权

104966682.00220097233.36102153464.51238235321.36

益按持股比例计算的净

319175.1873358407.882543530.3079403832.61

资产份额调整事项

--商誉685376.185724454.61

--内部交易未实现利润

--其他748220.536126829.47对联营企业权益投资

256330.8373358407.882141155.4479403832.61

的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入33578655.25149749552.8916709354.02597946615.14

净利润2813217.49-18138087.99-1175980.005754237.16终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额2813217.49-18138087.99-1175980.005754237.16本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息其他说明

□适用□不适用

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

□适用□不适用

82实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损其他说明

□适用□不适用

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

□适用□不适用

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

□适用□不适用

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接无

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：不适用。

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：不适用。

其他说明：不适用。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

□适用□不适用

6、其他

□适用□不适用

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

会计科目期初余额本期新增补本期转入其本期其他变期末余额与资产/收业外收入金

83实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

助金额额他收益金额动益相关

递延收益119275.7130246.9689028.75与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益256884.74637391.66

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

（1）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

2）已发生信用减值资产的定义

84实丰文化发展股份有限公司2024年半年度报告全文

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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