鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

鹭燕医药股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年8月22日

1鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：鹭燕医药股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金554333721.48606302753.24结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款5841096958.465637073695.29

应收款项融资20202535.5535953467.25

预付款项437788176.24314917160.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款99511870.2894591181.12

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货2447014012.552574076489.37

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产45537904.2855658877.10

流动资产合计9445485178.849318573624.11

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款

长期股权投资47101287.9543552514.42

其他权益工具投资300000.00300000.00

其他非流动金融资产5000000.005000000.00

投资性房地产23324552.9423777500.02

固定资产1158250062.61917097492.64

在建工程433465510.34616586162.43生产性生物资产油气资产

使用权资产139858947.54119250798.72

无形资产365875746.79355163568.35

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉288651455.27288651455.27

长期待摊费用28636590.6328584076.52

递延所得税资产68280858.4566373991.23

其他非流动资产3760960.3610683277.64

非流动资产合计2562505972.882475020837.24

资产总计12007991151.7211793594461.35

流动负债：

短期借款3923504798.903990156064.21向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1284027492.461113806554.25

应付账款2214430467.702330661501.86

预收款项33200.0023371.24

合同负债30902005.6022356122.94卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬40182608.1665454170.74

应交税费59870311.5068989289.40

其他应付款230388929.53234636779.85

其中：应付利息

应付股利189322.940.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债230200737.34197206741.78

其他流动负债3926650.132867281.25

流动负债合计8017467201.328026157877.52

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款606378425.02578628801.23应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债101023564.4374328563.18

长期应付款85280977.7390977952.37长期应付职工薪酬预计负债

递延收益39170029.2839755570.83

递延所得税负债6647705.466805044.10其他非流动负债

非流动负债合计838500701.92790495931.71

负债合计8855967903.248816653809.23

所有者权益：

股本388516736.00388516736.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积616220833.39631048081.18

减：库存股

其他综合收益4936450.933842541.98专项储备

盈余公积199283211.92199283211.92一般风险准备

未分配利润1913941343.551723567806.87

归属于母公司所有者权益合计3122898575.792946258377.95

少数股东权益29124672.6930682274.17

所有者权益合计3152023248.482976940652.12

负债和所有者权益总计12007991151.7211793594461.35

法定代表人：吴金祥主管会计工作负责人：曾铮会计机构负责人：钟丽芳

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金231914563.29280632758.87交易性金融资产衍生金融资产

4鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

应收票据

应收账款242816768.99227371464.15应收款项融资

预付款项23975921.3618603116.40

其他应收款2791809531.712262878212.50

其中：应收利息

应收股利118399062.37

存货336949893.11359840383.24

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产8022.65

流动资产合计3627474701.113149325935.16

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1974038850.932174740682.48其他权益工具投资

其他非流动金融资产5000000.005000000.00

投资性房地产19036104.4719362501.65

固定资产78084754.3580396374.48

在建工程1194828.59生产性生物资产油气资产

使用权资产9927105.9012610735.56

无形资产7571022.177282125.04

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用669056.38752560.48

递延所得税资产968377.291153034.73

其他非流动资产211200.00

非流动资产合计2095295271.492302704043.01

资产总计5722769972.605452029978.17

流动负债：

短期借款1581799541.071464557648.42交易性金融负债衍生金融负债

应付票据116431041.46136801716.57

5鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

应付账款295989453.46339125701.52预收款项

合同负债2729368.023007951.68

应付职工薪酬4637885.2311511440.04

应交税费4039879.6713331858.29

其他应付款392808728.31476483818.41

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债91735728.1593727800.09

其他流动负债354817.85391033.72

流动负债合计2490526443.222538938968.74

非流动负债：

长期借款254600000.00294500000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3361454.136636494.83长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1494836.501986116.20递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计259456290.63303122611.03

负债合计2749982733.852842061579.77

所有者权益：

股本388516736.00388516736.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积724226660.68724226660.68

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积194258368.00194258368.00

未分配利润1665785474.071302966633.72

所有者权益合计2972787238.752609968398.40

负债和所有者权益总计5722769972.605452029978.17

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

6鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

一、营业总收入10306033349.9610024249628.07

其中：营业收入10306033349.9610024249628.07利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本10042759659.119784261876.82

其中：营业成本9534887241.869281898532.66利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加23290358.5919856817.96

销售费用224483488.13218382883.09

管理费用154205353.75151490029.68

研发费用2737832.101938212.92

财务费用103155384.68110695400.51

其中：利息费用101711285.65101437599.57

利息收入2097047.953750347.37

加：其他收益5722376.205577202.45投资收益（损失以“—”号填-9313276.97-1664819.49

列）

其中：对联营企业和合营

-2451226.470.00企业的投资收益以摊余成本计量的

-4257768.02-1915222.61金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-14859006.99-10937885.18号填列）资产减值损失（损失以“—”

418827.59-328601.49号填列）资产处置收益（损失以“—”-25147.59-151558.88号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

245217463.09232482088.66

列）

加：营业外收入1117822.661167601.26

减：营业外支出1182106.04651055.79四、利润总额（亏损总额以“—”号245153179.71232998634.13

7鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

填列）

减：所得税费用54388975.5242902743.03五、净利润（净亏损以“—”号填

190764204.19190095891.10

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

190764204.19190095891.10“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

190373536.68189013659.46（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以

390667.511082231.64“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额1093908.951335862.82归属母公司所有者的其他综合收益

1093908.951335862.82

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

1093908.951335862.82

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额1093908.951335862.82

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额191858113.14191431753.92归属于母公司所有者的综合收益总

191467445.63190349522.28

额

归属于少数股东的综合收益总额390667.511082231.64

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.490.49

（二）稀释每股收益--

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：吴金祥主管会计工作负责人：曾铮会计机构负责人：钟丽芳

8鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1652483316.401581794962.37

减：营业成本1558225277.061490396104.60

税金及附加2906764.841979627.16

销售费用19902921.3817864036.90

管理费用29465433.3929807053.12研发费用

财务费用29708725.7035820934.01

其中：利息费用34959896.9941314353.35

利息收入6216052.879122361.96

加：其他收益825269.47932268.99投资收益（损失以“—”号填

352930545.28266601865.17

列）

其中：对联营企业和合营企

-19.90业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”-1818419.40-805268.29号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-11130.16114269.45号填列）资产减值损失（损失以“—”-16977.98-46833.10号填列）资产处置收益（损失以“—”-2650.13-6204.07号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

365999250.51273522573.02

列）

加：营业外收入6062.3128886.85

减：营业外支出250310.63154015.59三、利润总额（亏损总额以“—”号

365755002.19273397444.28

填列）

减：所得税费用2936161.841726996.98四、净利润（净亏损以“—”号填

362818840.35271670447.30

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

362818840.35271670447.30“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

9鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额362818840.35271670447.30

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金11234346097.2211037825515.07客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1664678.52974427.61

收到其他与经营活动有关的现金161187573.54164832401.27

经营活动现金流入小计11397198349.2811203632343.95

购买商品、接受劳务支付的现金10406001059.1710048717551.14客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

10鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金294594342.51289555671.51

支付的各项税费203609603.24198284122.27

支付其他与经营活动有关的现金197185881.30245098262.45

经营活动现金流出小计11101390886.2210781655607.37

经营活动产生的现金流量净额295807463.06421976736.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金21553.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

190123.10876192.26

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

7462338.93

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计190123.108360084.19

购建固定资产、无形资产和其他长

165827686.86215771723.28

期资产支付的现金

投资支付的现金6000000.0012946553.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金18640955.007669717.00

投资活动现金流出小计190468641.86236387993.28

投资活动产生的现金流量净额-190278518.76-228027909.09

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1200000.00600000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

1200000.00600000.00

到的现金

取得借款收到的现金4731565802.754728546565.06

收到其他与筹资活动有关的现金5950000.00

筹资活动现金流入小计4732765802.754735096565.06

偿还债务支付的现金4770928929.274572626567.70

分配股利、利润或偿付利息支付的

95038164.57240577292.61

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

734561.785707700.73

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金37113865.9240252892.90

筹资活动现金流出小计4903080959.764853456753.21

筹资活动产生的现金流量净额-170315157.01-118360188.15

四、汇率变动对现金及现金等价物的

60010.00956905.69

影响

五、现金及现金等价物净增加额-64726202.7176545545.03

加：期初现金及现金等价物余额461508295.30394799516.43

六、期末现金及现金等价物余额396782092.59471345061.46

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

11鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1830602631.161808080891.52

收到的税费返还33800.00

收到其他与经营活动有关的现金9085927289.577633690872.33

经营活动现金流入小计10916563720.739441771763.85

购买商品、接受劳务支付的现金1774943923.221677472485.20

支付给职工以及为职工支付的现金40817642.9541109959.38

支付的各项税费32691042.6021717950.51

支付其他与经营活动有关的现金8975420628.667448978206.02

经营活动现金流出小计10823873237.439189278601.11

经营活动产生的现金流量净额92690483.30252493162.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金236349922.21265951894.42

处置固定资产、无形资产和其他长

49092.0511800.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计236399014.26265963694.42

购建固定资产、无形资产和其他长

2664793.428698918.36

期资产支付的现金

投资支付的现金6000000.005000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2078515.00

投资活动现金流出小计8664793.4215777433.36

投资活动产生的现金流量净额227734220.84250186261.06

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1666279638.981960730139.89

收到其他与筹资活动有关的现金0.000.00

筹资活动现金流入小计1666279638.981960730139.89

偿还债务支付的现金2062840802.642265912858.95

分配股利、利润或偿付利息支付的

-22601253.7387626682.93现金

支付其他与筹资活动有关的现金1424583.343374995.13

筹资活动现金流出小计2041664132.252356914537.01

筹资活动产生的现金流量净额-375384493.27-396184397.12

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-54959789.13106495026.68

加：期初现金及现金等价物余额244248551.34172155541.73

六、期末现金及现金等价物余额189288762.21278650568.41

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

12鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

172929

38863119930

38234676

510428682

一、上年期42567258940

67803227

末余额541803765

36.81.11.4.1.986.87.92.1

0018927

752

加：会计政策变更前期差错更正其他

172929

38863119930

38234676

510428682

二、本年期42567258940

67803227

初余额541803765

36.81.11.4.1.986.87.92.1

0018927

752

-

三、本期增190176-175

1410

减变动金额37641508

82793

（减少以35015725

24908

“—”号填36.97.60196.

7.7.95

列）6884.4836

9

190191191

10390

374685

（一）综合9366

357481

收益总额9087.5

36.45.13..951

686314

---

-

141416

（二）所有12

827827040

者投入和减13

242495

少资本707

7.77.75.0.21

990

1212

1．所有者

0000

投入的普通

000000

股.00.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

13鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

---

-

141417

24

827827240

4．其他13

242495

707

7.77.75.0.21

990

--

734734

（三）利润

5656

分配

1.71.7

88

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

--

3．对所有734734

者（或股5656东）的分配1.71.7

88

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

193131

38861619929

49132252

512228124

四、本期期36941898023

67083267

末余额450345724

36.33.11.2.6.933.55.78.4

0039929

598

14鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

142727

38865318469

28912090

515960836

一、上年期24266812649

67559222

末余额810478508

36.79.53.8.8.632.82.91.8

0077754

382

加：会计政策变更前期差错更正其他

142727

38865318469

28912090

515960836

二、本年期24266812649

67559222

初余额810478508

36.79.53.8.8.632.82.91.8

0077754

382

-

三、本期增727357

1701316

减变动金额458964388

4535576

（减少以639505

8.586290

“—”号填8.69.91.7

1.828.2

列）698

189190191

1310

013443

（一）综合0.03582

369517

收益总额0862231

59.22.53..82.64

462892

--

1701701111

（二）所有

450.045951780

者投入和减

8.508.54398

少资本

119.10.6

21

--

1．所有者4242

投入的普通0000股000000.00.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

15鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

付计入所有者权益的金额

--

170170

7775

4545

4．其他5180

8.58.5

439980

11.12.61

---

-

116116122

57

（三）利润555526

07

分配505027

700

20.20.21..73

808053

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

-

116116122

3．对所有57

555526

者（或股07

505027

东）的分配700

20.20.21..73

808053

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期3886534118415275328

16鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

末余额51766060639425948

67606739272577732037

36.38..4553.11810.613

0028751.42.933.6

970

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

13022609

388572421942

一、上年期966968

167326665836

末余额633.7398.4

6.000.688.00

20

加：会计政策变更前期差错更正其他

13022609

388572421942

二、本年期966968

167326665836

初余额633.7398.4

6.000.688.00

20

三、本期增减变动金额36283628

（减少以18841884“—”号填0.350.35

列）

36283628

（一）综合

18841884

收益总额

0.350.35

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润

17鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

16652972

388572421942

四、本期期785787

167326665836

末余额474.0238.7

6.000.688.00

75

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

11282420

388572421795

一、上年期032360

167326668440

末余额303.8110.3

6.000.689.83

01

加：会计政策变更

18鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

前期差错更正其他

11282420

388572421795

二、本年期032360

167326668440

初余额303.8110.3

6.000.689.83

01

三、本期增减变动金额15511551

（减少以15421542“—”号填6.506.50

列）

27162716

（一）综合

70447044

收益总额

7.307.30

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润11651165分配55025502

0.800.80

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

11651165

者（或股

55025502

东）的分配

0.800.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

19鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

12832575

388572421795

四、本期期147475

167326668440

末余额730.3536.8

6.000.689.83

01

三、公司基本情况

鹭燕医药股份有限公司（以下简称“本公司”）系2008年9月3日由厦门麦迪肯科技有限公司和厦门三态科技有限公

司共同出资组建的股份制公司，设立时注册资本5000万元。

根据本公司2016年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可（2016）89号文核准，本公司于 2016 年 2 月 4 日向社会公众首次发行人民币普通股（A 股）3205 万股，并于 2016 年 2 月 18 日在深圳证券交易所上市。股票简称为“鹭燕医药”，股票代码为“002788”。本次发行后，本公司注册资本增至12816.88万元。经过历次送股、配股和资本公积转增股本后，截至2024年6月30日，本公司注册资本为人民币38851.67万元，总股本为38851.67万股。

本公司总部位于福建省厦门市湖里区安岭路1004号。统一社会信用代码：913502006782575042，法定代表人：吴金祥。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售部、质量管理部、业务管理中心、物流管理部、采购部等17个部门。

公司主要的经营活动为药品、中药饮片、医疗器械等分销及医药零售连锁。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年8月20日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

20鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于2000万元

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的额大于2000万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且重要的应收款项核销金额大于2000万元

投资预算占现有固定资产规模比例超过10%或单个项目的重要在建工程项目预算大于1亿元

账龄超过1年的重要应付账款/其他应付款/预收款项/合同单项账龄超过1年的金额占应付账款/其他应付款/预收款

负债项/合同负债总额的10%以上且金额大于5000万元

单项投资金额占净资产的10%以上且金额大于1000万元；

重要的投资活动单项投资的净利润占净利润的10%以上且金额大于100万元

重要的非全资子公司、重要的合营企业或联营企业净利润占集团合并净利润的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间

21鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“第十节财务报告”之五、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“第十节财务报告”之五、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

22鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生

暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

23鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

24鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近

似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

25鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

26鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应

收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；

金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款

27鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方客户应收账款组合2应收其他客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方款项

其他应收款组合4应收内部职工欠款、业务押金或保证金、应收出口退税款等信用风险极低的款项其他应收款组合5应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的

违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

28鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否

已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

29鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见“第十节财务报告”之五、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

30鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价与个别计价法。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。

用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

15、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期

限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

31鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

16、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；

若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

32鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见“第十节财务报告”之五、22。

17、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见“第十节财务报告”之五、22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物305.003.17

33鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

土地使用权50－2.00

18、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法-20-505.00-4.75-1.90

机器设备年限平均法105.009.50

运输工具年限平均法55.0019.00

办公设备年限平均法55.0019.00

电子及其他设备年限平均法55.0019.00

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相

关资产成本：

34鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权林地使用权30年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

35鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、研发服务费、材料费等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

36鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

37鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

26、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司收入确认的具体时点在商品交付给客户，并获得客户确认后，确认销售商品收入。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含物流服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

38鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

27、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递

延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

39鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法

或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。

购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

40鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用

中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

41鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁的识别

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

42鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

30、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

31、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%、5%、3%、1%、0

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%企业所得税应纳税所得额具体详见下列说明

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%

2、说明

除个别享受优惠税率的子公司外，本公司及境内子公司企业所得税税率为25%，境外注册的子公司按当地的税率及税收政策缴纳企业所得税。

43鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

3、税收优惠

（1）根据财税[2023]12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对

于小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年度，本公司的部分子公司适用该优惠政策。

（2）根据财税[2020]31号《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，对注册在海南自由

贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。2023年度，本公司的子公司海南鹭燕医药有限公司适用该优惠政策。

（3）根据财政部公告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，对注册在江西省赣州市、四川省并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。2023年度，本公司的子公司赣州鹭燕医药有限公司、成都禾创西区医药科技有限公司适用该优惠政策。

（4）本公司的子公司福建省康源图像智能研究院、广州市康源图像智能研究院、厦门市新一代启智人工智能产业技术

促进中心属于民办非企业单位，无需缴纳增值税和企业所得税。

（5）本公司的子公司亳州市中药饮片厂及厦门燕来福制药有限公司从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金179206.02338401.32

银行存款395445988.53460114737.85

其他货币资金158708526.93145849614.07

合计554333721.48606302753.24

其中：存放在境外的款项总额10168967.985212172.74

2、应收票据

无

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5146270781.524944523084.00

1至2年652127437.12675486870.24

2至3年119796818.9387797289.84

3年以上46685990.7638825171.48

3至4年26446587.9220415081.76

4至5年13297547.6712980147.93

44鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

5年以上6941855.175429941.79

合计5964881028.335746632415.56

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏账准备的应收账款其

中：

按组合计提坏59648584105746656370

123784109558

账准备81028.100.00%2.08%96958.32415.100.00%1.91%73695.

069.87720.27

的应收33465629账款其

中：

59648584105746656370

应收其123784109558

81028.100.00%2.08%96958.32415.100.00%1.91%73695.

他客户069.87720.27

33465629

59648584105746656370

123784109558

合计81028.100.00%2.08%96958.32415.100.00%1.91%73695.

069.87720.27

33465629

按组合计提坏账准备类别名称：按账龄

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5146270781.5225766333.560.50%

1-2年652127437.1232605258.005.00%

2-3年119796818.9335939045.8030.00%

3-4年26446587.9213223293.9750.00%

4-5年13297547.679308283.3770.00%

5年以上6941855.176941855.17100.00%

合计5964881028.33123784069.87

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“第十节财务报告”之五、11。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

45鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏109558720.14775301.4123784069.

549951.85

账准备27486

109558720.14775301.4123784069.

合计549951.85

27486

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款549951.85

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名176001246.00176001246.002.95%4660871.82

第二名87479666.6387479666.631.47%450806.15

第三名58703936.1158703936.110.98%293519.68

第四名55584772.1355584772.130.93%277923.86

第五名48888134.3548888134.350.82%288380.14

合计426657755.22426657755.227.15%5971501.65

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据20202535.5535953467.25

合计20202535.5535953467.25

（2）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑汇票94576.77

合计94576.77

46鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票339122180.000.00

合计339122180.000.00

（4）减值计提方法

期末应收票据均为银行承兑汇票，预计信用风险较低，未计提应收票据减值准备。

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款99511870.2894591181.12

合计99511870.2894591181.12

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金及员工个人借款9483798.256691644.89

押金及保证金64126681.9957852841.60

垫付担保责任款23998116.6023998116.60

其他往来款30659353.4434725936.58

合计128267950.28123268539.67

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）58096057.8751389493.92

1至2年13164076.9020083355.02

2至3年14956232.538040030.05

3年以上42051582.9843755660.68

3至4年25793028.3026888629.56

4至5年10345566.9311762716.03

5年以上5912987.755104315.09

合计128267950.28123268539.67

47鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计未来12个月预期信

损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失

值)值)

2023年12月31日余额4484716.38－24192642.1728677358.55

2023年12月31日余额在本期

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提83705.53－－83705.53

本期转回－－00

本期转销－－－－

本期核销4984.08－－4984.08

其他变动－－－－

2024年6月30日余额4563437.83－24192642.1728756080.00

4）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款4984.08

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计额数的比例

3-4年16000000.00元，

第一名垫付担保责任款23998116.6018.71%23998116.60

4-5年7998116.60元

第二名押金及保证金7000000.004-5年5.46%0.00

第三名押金及保证金4200000.001年以内3.27%0.00

第四名押金及保证金2000000.001年以内1.56%0.00

第五名押金及保证金2000000.001年以内1.56%0.00

合计39198116.6030.56%23998116.60

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元账龄期末余额期初余额

48鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

金额比例金额比例

1年以内430104492.1998.24%308149606.8897.85%

1至2年5323114.021.22%4362097.281.39%

2至3年1140440.980.26%849803.910.27%

3年以上1220129.050.28%1555652.670.49%

合计437788176.24314917160.74

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称2024年6月30日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名14123000.003.23%

第二名9597276.232.19%

第三名8793133.602.01%

第四名6386706.001.46%

第五名6440317.721.47%

合计45340433.5510.36%

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

86593551.793625403.493283540.2

原材料87024408.84430857.12341863.18

279

2367934739.7235997977248906693248032329

库存商品7954966.548743642.17

13.179.006.83

周转材料440687.660.00440687.66469652.25469652.25

2455399836.2244701401258316199257407648

合计8385823.669085505.35

12.554.729.37

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料341863.1888993.94430857.12

库存商品8743642.17586275.9265573.981440525.537954966.54周转材料

49鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

合计9085505.35675269.8665573.981440525.538385823.66

单位：元

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类45286261.5654774824.91

预缴所得税251642.72635666.62

预缴其他税费0.00248385.57

合计45537904.2855658877.10

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额余额准备法下其他发放

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业泉州鹭桥健康33023302

-产业37833763

19.90

投资.10.20有限公司福州微核医学检验

673.1883279.

实验

7094.0070

室有限公司福州市壹

鹭通-

77666197

医疗1568

02.2405.56

服务96.68有限公司厦门

燕来-

815460001204

福医2105

455.000.8539

院有915.

3800.49

限公89司

50鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

-

435560004710

2451

小计2514000.1287

226..4200.95

47

-

435560004710

2451

合计2514000.1287

226..4200.95

47

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

10、其他权益工具投资

项目期末余额期初余额

非上市权益工具投资300000.00300000.00

合计300000.00300000.00

11、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资5000000.005000000.00

合计5000000.005000000.00

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额26324518.711352005.3727676524.08

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

51鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余额26324518.711352005.3727676524.08

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额3705305.00193719.063899024.06

2.本期增加金额431901.4221045.66452947.08

（1）计提或

431901.4221045.66452947.08

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额4137206.42214764.724351971.14

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值22187312.291137240.6523324552.94

2.期初账面价值22619213.711158286.3123777500.02

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况期末，本公司投资性房地产无未办妥产权证书的情况。

13、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1158250062.61917097492.64

合计1158250062.61917097492.64

52鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）固定资产情况

单位：元电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计备

一、账面原

值：

1.期初余100079911112101608.56209833.571308276.019597349.8126001617

额1.58381709.34

2.本期增260495680.272055487.

2821867.304093099.373480254.991164585.31

加金额4037

（118838256.430254548.7

2782407.304093099.373376200.351164585.31

）购置25

（2

241657423.241800938.

）在建工程转39460.000.00104054.640.00

9862

入

（3）企业合并增加

3.本期减

0.0032546.561540223.88533373.05128445.562234589.05

少金额

（1

0.0032546.561540223.88533373.05128445.562234589.05

）处置或报废

4.期末余126129479114890929.58762709.074255158.020633489.5152983707

额1.98130157.66

二、累计折旧

1.期初余204684225.36587303.836762612.349808685.415075860.1342918686.

额00009170

2.本期增17104108.030748049.3

5353116.473929017.493857623.03504184.27

加金额73

（117104108.030748049.3

5353116.473929017.493857623.03504184.27

）计提73

3.本期减

0.0013352.081436020.17507074.26123274.472079720.98

少金额

（1

0.0013352.081436020.17507074.26123274.472079720.98

）处置或报废

4.期末余221788333.41927068.139255609.653159234.215456769.9371587015.

额07926105

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

53鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账10395064572963860.919507099.321095923.7115825006

5176719.64

面价值8.913852.61

2.期初账796114886.75514304.519447221.221499590.5917097492.

4521489.69

面价值5881864

（2）说明

期末本公司共有原值110516058.72元，累计折旧6933049.32元，净值103583009.40元的房屋及建筑物未办妥产权证。

14、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程433465510.34616586162.43

合计433465510.34616586162.43

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值厦门燕来福制

药有限公司8#

102925744.102925744.（办公楼）、0.000.00

5555

9#（生产车间）

龙岩鹭燕医药60752458.060752458.057180288.157180288.1物流中心3311鹭燕现代中医

213747149.213747149.180250506.180250506.

药产业园一期

71713939

建设项目鹭燕医药川北

20107713.220107713.256002272.056002272.0

运营中心和产

5555

业基地鹭燕医药川西

52128027.852128027.851380525.151380525.1

南总部运营中

2211

心及产业基地鹭燕医药川南

28352377.828352377.865945758.365945758.3

运营中心及产

4422

业基地

江西鹭燕医药32172904.832172904.831968791.531968791.5综合办公楼9988

漳州鹭燕医药58984189.258984189.2

1427571.911427571.91

中心00

16348755.116348755.1

鹭燕国际中心9593170.249593170.24

22鹭燕医药（巴1419397.991419397.99106140.92106140.92

54鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

中）中心鹭燕医药海南

2454912.822454912.821053947.371053947.37

总部基地绵阳鹭燕医药有限公司仓库

4427212.114427212.110.000.00

及装配车间扩建项目

其他零星工程127028.85127028.851194828.591194828.59

433465510.433465510.616586162.616586162.

合计

34344343

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额厦门燕来福制药有限公

-

司8#120010291014金融

148692.91100.0

（办0000257439210.000.00机构

533.%0%

公0.004.551.17贷款

38

楼）、

9#

（生产车

间）鹭燕现代中医

560018023349213720481300金融

药产41.3941.39

0000505066430.000.004714434.873.3.00%机构

业园%%

0.006.39.329.715892贷款

一期建设项目

6800283132011014213720481300

合计00007625010939210.004714434.873.

0.000.94.941.179.715892

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

55鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

15、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额208197843.81208197843.81

2.本期增加金额51601611.5851601611.58

新增租赁合同51601611.5851601611.58

3.本期减少金额16434794.5616434794.56

租赁合同结束16434794.5616434794.56

4.期末余额243364660.83243364660.83

二、累计折旧

1.期初余额88947045.0988947045.09

2.本期增加金额30708840.2430708840.24

（1）计提30708840.2430708840.24

3.本期减少金额16150172.0416150172.04

（1）处置16150172.0416150172.04

4.期末余额103505713.29103505713.29

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值139858947.54139858947.54

2.期初账面价值119250798.72119250798.72

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权林地使用权软件商标权合计

一、账面原值

1.期初余额378253133.75120000.0017572036.0175360.83396020530.59

2.本期增加

14219247.920.001434010.0720008.9115673266.90

金额

56鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）购

14219247.920.001434010.0720008.9115673266.90

置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额392472381.67120000.0019006046.0895369.74411693797.49

二、累计摊销

1.期初余额31319135.0071190.459440235.3026401.4940856962.24

2.本期增加

3713012.961999.981242732.923342.604961088.46

金额

（1）计

3713012.961999.981242732.923342.604961088.46

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额35032147.9673190.4310682968.2229744.0945818050.70

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

357440233.7146809.578323077.8665625.65365875746.79

价值

2.期初账面

346933998.7548809.558131800.7148959.34355163568.35

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况期末，本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

57鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

17、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

成都禾创药业130686002.130686002.集团有限公司1010

四川鹭燕医药40882595.140882595.1有限公司33江西省鹭燕滨

20176869.920176869.9

江医药有限公

99

司

赣州鹭燕医药14681617.214681617.2有限公司77

遂宁鹭燕医药14228743.214228743.2有限公司77

GOODMANMEDIC

ALSUPPLIESLI 13898784.9 13898784.9MITED（嘉文 6 6洋行）

自贡鹭燕医药10933570.010933570.0有限公司55江西鹭燕医药

7149252.727149252.72

有限公司雅安鹭燕医药

6660175.926660175.92

有限公司四川鹭燕彭祖

6140862.556140862.55

医药有限公司福州鹭燕大药

6094968.456094968.45

房有限公司成都禾创西区

医药科技有限5807265.325807265.32公司乐山鹭燕医药

4949879.344949879.34

有限公司抚州鹭燕医药

3227526.603227526.60

有限公司南充市鹭燕华

康药业有限公2939399.562939399.56司萍乡鹭燕医药

2100000.002100000.00

有限公司广安鹭燕医药

2057634.012057634.01

有限公司四川鹭燕星火

1892144.231892144.23

药业有限公司海南鹭燕医药

1762857.151762857.15

有限公司泸州鹭燕医药

1593864.171593864.17

有限公司绵阳鹭燕医药

1502099.101502099.10

有限公司

58鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

亳州市中药饮

1356334.231356334.23

片厂四川鹭燕金天

利医药有限公1088293.821088293.82司福建鹭燕医药

722362.78722362.78

发展有限公司

A-

TIGERLIMITED

200792.34200792.34

（泰嘉药业有限公司）达州鹭燕医药

71179.3071179.30

有限公司龙岩新鹭燕医

69382.0669382.06

药有限公司

302874456.302874456.

合计

4242

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置成都禾创西区

医药科技有限5807265.325807265.32公司南充市鹭燕华

康药业有限公2939399.562939399.56司遂宁鹭燕医药

2861829.262861829.26

有限公司四川鹭燕星火

1892144.231892144.23

药业有限公司福建鹭燕医药

722362.78722362.78

发展有限公司

14223001.114223001.1

合计

55

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组确认方法：本公司收购上述公司股权，当初的并购定价是基于市场价值基础的定价，资产组包含在上述公司相关的经营性资产、负债中，商誉对应资产组价值与账面价值的差异，系确定资产组时扣除与经营资产、负债无关的金额，同时在预测现金流量时扣除与经营性资产无关的现金流量。上述资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

59鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额。

本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。本公司根据加权平均资本成本转化为税前折现率，作为计算未来现金流现值所采用的税前折现率，已反映了相对于有关分部的风险。

18、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费21996976.634562251.414753240.760.0021805987.28

其他6587099.891274574.691031071.230.006830603.35

合计28584076.525836826.105784311.990.0028636590.63

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备8385823.671151693.136559252.081277231.45

内部交易未实现利润14176959.523544239.8814316081.813579020.46

可抵扣亏损120489233.4927317088.26111317078.8526138960.97

信用减值损失152540149.8734151882.51136527063.3633190886.45

递延收益3784371.48946092.875595370.831398842.72

租赁负债143680999.1423610483.41122357294.1025269171.75

其他1107525.84276881.46290564.8372641.21

合计444165063.0190998361.52396962705.8690926755.01

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

26590821.846647705.4627220176.436805044.10

资产评估增值

使用权资产139858947.5422717503.07119250798.7224552763.78

合计166449769.3829365208.53146470975.1531357807.88

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产22717503.0768280858.4524552763.7866373991.23

60鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

递延所得税负债22717503.076647705.4624552763.786805044.10

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异4132713.544621513.28

可抵扣亏损75448222.1795876127.98

合计79580935.71100497641.26

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

202415045928.1624650124.97

202512557778.8925068959.13

202618537490.5416632607.34

202712487563.4312686900.16

202811548502.8716837536.38

20295270958.28

合计75448222.1795876127.98

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产

3760960.363760960.3610683277.640.0010683277.64

采购款

合计3760960.363760960.3610683277.640.0010683277.64

其他说明：

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑银行承兑汇票保证汇票保证

金、保函

15755161575516冻结、使14479441447944冻结、使金、保函

货币资金保证金、

28.8928.89用受限57.9457.94用受限保证金、诉讼冻

ETC 冻结款

结、ETC 冻等结款等

45551913592429用于银行36185562869998用于银行

固定资产抵押抵押

16.7717.77抵押贷款36.3422.66抵押贷款

61鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

11391759444846用于银行11391759569902用于银行

无形资产抵押抵押

84.609.27抵押贷款84.600.74抵押贷款

11571941157194用于银行11036471103647用于银行

在建工程抵押抵押

19.9819.98抵押贷款14.3114.31抵押贷款

应收款项银行承兑银行承兑

94576.7794576.77质押50000.0050000.00质押

融资汇票质押汇票质押

8428023727057073098236379080合计

27.0112.6893.1915.65

除上述受限资产外，子公司股权质押情况如下：

出质人质押权人质押物质押期限中国工商银行股份有限公司厦门禾本公司持有的持有的亳州市中药

本公司2021.6.4-2028.3.21

山支行饮片厂13252.85万元股权

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款346400000.00391100103.05

抵押借款202282861.65197886320.78

保证借款1843069062.851956633991.96

信用借款1531752874.401444535648.42

合计3923504798.903990156064.21

短期借款分类的说明：

期末质押借款系本公司将集团内开具的商业汇票、非关联单位开具的商业承兑汇票用于贴现，合并报表列报于短期借款；抵押借款系通过房屋建筑物、土地使用权抵押取得，详见“第十节财务报告”之七、21；保证借款系通过关联方担保取得，详见“第十节财务报告”之十五、2说明。

23、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1269027492.461109796419.51

国内信用证15000000.004010134.74

合计1284027492.461113806554.25

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

24、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款2200557644.972259520070.67

62鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

长期资产款13872822.7371141431.19

合计2214430467.702330661501.86

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款期末本公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。

25、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额应付利息

应付股利189322.94

其他应付款230199606.59234636779.85

合计230388929.53234636779.85

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

子公司应付少数股东股利189322.94

合计189322.94

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

子公司少数股东或原股东往来款10972183.4517595724.35

押金、保证金、质保金191625932.44186826772.80

预提费用6704501.599429822.26

股权转让款1349492.003056492.00合并范围外关联方往来款

其他往来款19547497.1117727968.44

合计230199606.59234636779.85

26、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

房租33200.0023371.24

合计33200.0023371.24

63鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

27、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收商品款30362863.5922250045.43

预收服务款539142.01106077.51

合计30902005.6022356122.94

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬65452970.74245903140.43271180242.0340175869.14

二、离职后福利-设定

1200.0014725898.1114720359.096739.02

提存计划

合计65454170.74260629038.54285900601.1240182608.16

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

64672881.88222055402.62246906680.5139821603.99

和补贴

2、职工福利费8262146.918262146.91

3、社会保险费1639.739109556.709102357.188839.25

其中：医疗保险

1474.208093781.158086455.498799.86

费工伤保险

41.85403789.75403792.2139.39

费生育保险

123.68611985.80612109.48

费

4、住房公积金0.004393884.904391336.902548.00

5、工会经费和职工教

778449.132082149.302517720.53342877.90

育经费

合计65452970.74245903140.43271180242.0340175869.14

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1200.0014267847.5614262493.326554.24

2、失业保险费0.00458050.55457865.77184.78

合计1200.0014725898.1114720359.096739.02

64鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

29、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税16648498.8715721980.45

企业所得税34481381.3343979804.64

个人所得税1021697.621360261.28

城市维护建设税1243046.401366966.93

教育费附加600423.53628900.40

地方教育附加400282.19419262.62

房产税2315699.902137588.75

土地使用税930397.54928407.01

印花税1936287.372222990.40

其他税种292596.75223126.92

合计59870311.5068989289.40

30、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款193675159.28153666241.78

一年内到期的租赁负债36525578.0643540500.00

合计230200737.34197206741.78

31、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额3926650.132867281.25

合计3926650.132867281.25

32、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款66467322.2274782170.00

抵押借款387453436.99265574199.53

保证借款135145248.03119758538.25

信用借款210987577.06272180135.23

减：一年内到期的长期借款-193675159.28-153666241.78

合计606378425.02578628801.23

其他说明，包括利率区间：

说明1：于2024年6月30日，上述借款的年利率为2.65%-4.45%（2023年12月31日借款利率为3.00%-4.45%）。

65鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

说明2：期末本公司质押借款主要系通过本公司持有的亳州市中药饮片厂股权质押取得；抵押借款系通过房屋建筑物、

土地使用权抵押取得，详见第十节七、21；保证借款系通过关联方担保取得，详见第十节十五、2（2）。

33、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额151487424.41129410972.45

减：未确认融资费用-13938281.92-11541909.27

减：一年内到期的租赁负债-36525578.06-43540500.00

合计101023564.4374328563.18

34、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款85206797.7390903772.37

专项应付款74180.0074180.00

合计85280977.7390977952.37

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应急物资储备资金85206797.7390903772.37

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因厦门市科技特派员专

74180.000.000.0074180.00

项创新服务载体项目

合计74180.000.000.0074180.00

35、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助39755570.83585541.5539170029.28

合计39755570.83585541.5539170029.28

36、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

66鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

3885167338851673

股份总数0.000.000.000.000.00

6.006.00

37、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）628048081.1814827247.79613220833.39

其他资本公积3000000.003000000.00

合计631048081.1814827247.79616220833.39

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

因购买少数股东股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计

算的净资产份额之间的差额减少资本公积14827247.79元。

38、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重分类进损3842541109390810939084936450

益的其他.98.95.95.93综合收益外币

3842541109390810939084936450

财务报表.98.95.95.93折算差额其他综合3842541109390810939084936450

收益合计.98.95.95.93

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

39、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积199283211.92199283211.92

合计199283211.92199283211.92

40、未分配利润

单位：元项目本期上期

67鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

调整前上期末未分配利润1723567806.871491266472.83

调整后期初未分配利润1723567806.871491266472.83

加：本期归属于母公司所有者的净利润190373536.68189013659.46

减：提取法定盈余公积0.000.00

应付普通股股利0.00116555020.80

期末未分配利润1913941343.551563725111.49

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

41、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务10281211201.809524308504.869997709088.449271381552.89

其他业务24822148.1610578737.0026540539.6310516979.77

合计10306033349.969534887241.8610024249628.079281898532.66

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

药品8549369032.278012653588.128549369032.278012653588.12

医疗器械1175956879.221085783720.351175956879.221085783720.35

中药饮片463537235.26366865881.89463537235.26366865881.89

其他117170203.2069584051.50117170203.2069584051.50按经营地区分类

其中：

福建省7241420800.756708393682.067241420800.756708393682.06

四川省1671091441.041546256616.601671091441.041546256616.60

江西省1054306013.00985169943.541054306013.00985169943.54

其他省市339215095.17295066999.66339215095.17295066999.66市场或客户类型

其中：

医药批发9418533860.948809306862.299418533860.948809306862.29

医药零售575350275.83493105073.57575350275.83493105073.57

医药工业287327065.03221896569.00287327065.03221896569.00

其他24822148.1610578737.0024822148.1610578737.00

68鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

42、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税6736430.405856827.58

教育费附加3210137.052750821.13

房产税4858679.553924586.90

土地使用税910274.01779017.73

车船使用税26352.5034819.17

印花税5004502.854116070.29

地方教育费附加2140095.301832035.05

其他税种403886.93562640.11

合计23290358.5919856817.96

43、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬100786059.82101282047.05

折旧及摊销29962791.0528579837.90

业务招待费6849458.585846870.60

办公费4532477.854607274.39

咨询诉讼审计费2445927.643230542.18

物业水电费2526939.532567623.88

差旅费1523640.851486879.72

汽车费用663754.70752524.60

租赁费615939.20544456.44

修理费586141.26510878.26

其他费用3712223.272081094.66

合计154205353.75151490029.68

44、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬154200666.25150562959.87

折旧及摊销33630762.0231588951.69

服务费8530776.759856022.52

业务招待费8049417.689059332.77

物业水电费3586600.622888744.11

办公费3024682.273086724.97

差旅费2146266.841987000.17

中标服务费1114337.861180553.55

运杂费1355592.99934662.84

低值易耗品摊销1108401.02416300.57

69鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

包装费1016671.621388715.62

仓储保管费767463.80416300.57

劳务费688536.001035900.83

修理费664463.402137452.43

其他费用4598849.011843260.58

合计224483488.13218382883.09

45、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2168181.171468225.37

直接材料515443.0658441.95

软件服务费20865.95145000.00

研发咨询服务费0.00259380.00

其他费用33341.927165.60

合计2737832.101938212.92

46、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出91383120.10101437599.57

减：利息收入2097047.953750347.37

汇兑损益-56320.93-682.05

筹资费用983713.073222242.31

贴现利息10328165.556996173.73

手续费及其他2613754.852790414.32

合计103155384.68110695400.51

47、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助5292387.085234162.54

其中：与递延收益相关的政府补助1975095.90763500.87

直接计入当期损益的政府补助3317291.184470661.67

二、其他与日常活动相关且计入其他

429989.12343039.91

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费429989.12343039.91

合计5722376.205577202.45

48、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

70鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

权益法核算的长期股权投资收益-2451226.471235873.03

处置长期股权投资产生的投资收益0.001383739.98以摊余成本计量的金融资产终止确认

-4257768.02-1915222.61收益原股东业绩补偿款

应收款项融资终止确认收益-2604282.48-2369264.85

理财产品收益54.96

合计-9313276.97-1664819.49

49、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失10000.00

应收账款坏账损失-14775301.46-10773920.88

其他应收款坏账损失-83705.53-173964.30

合计-14859006.99-10937885.18

50、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

418827.59-328601.49

值损失

合计418827.59-328601.49

51、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以"-"填列）-25147.59-151558.88

52、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

无需支付的应付款项270334.63633920.49270334.63

罚金及赔偿金收入8470.4122150.008470.41

非流动资产毁损报废利得177.1653691.54177.16

其他838840.46457839.23838840.46

合计1117822.661167601.261117822.66

53、营业外支出

单位：元

71鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠242000.31258002.64242000.31

罚款支出81483.0510749.4881483.05

公益救济性捐赠526188.4774043.02526188.47

非流动资产毁损报废损失49221.5424608.4649221.54

其他283212.67283652.19283212.67

合计1182106.04651055.791182106.04

54、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用58494880.9152194235.41

递延所得税费用-4105905.39-9291492.38

合计54388975.5242902743.03

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额245153179.71

按法定/适用税率计算的所得税费用61288294.90

子公司适用不同税率的影响-689245.55

调整以前期间所得税的影响605489.50

非应税收入的影响-7750575.06

不可抵扣的成本、费用和损失的影响712539.74

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4536.87本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

188949.62

亏损的影响

其他38059.24

所得税费用54388975.52

55、其他综合收益

详见附注第十一节七、38其他综合收益。

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

72鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

补贴及营业外收入6840198.864813701.58

往来款152308479.41157604065.99

利息收入2038895.272414633.70

合计161187573.54164832401.27支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

财务费用经营活动手续费2557433.922789732.27

往来款133217628.52183627864.28

付现费用60277934.3658054218.23

营业外支出1132884.50626447.67

合计197185881.30245098262.45

（2）与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付购买子公司少数股东股权18640955.007669717.00

合计18640955.007669717.00

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收少数股东借款0.005950000.00

合计0.005950000.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

归还少数股东借款4000000.002000000.00

支付少数股东减资款0.004800000.00

财务费用筹资活动手续费983713.073222242.31

支付租金32130152.8530230650.59

合计37113865.9240252892.90筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

73鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润190764204.19190095891.10

加：资产减值准备14440179.4011266486.67

固定资产折旧、油气资产折

30648146.4426680012.99

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧30802098.7531983829.11

无形资产摊销4639830.863139661.03

长期待摊费用摊销5784312.065547118.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号25147.59151558.87填列）固定资产报废损失（收益以

49221.5424608.46“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

105252432.63106945053.14

列）投资损失（收益以“－”号填

9313276.971664819.49

列）递延所得税资产减少（增加以-1906867.22-14347452.46“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-157338.64-157338.64“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

127062476.82258886267.37

填列）经营性应收项目的减少（增加-305943063.31160165127.07以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

85033404.98-360068906.60以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额295807463.06421976736.58

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额396782092.59471345061.46

减：现金的期初余额461508295.30394799516.43

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-64726202.7176545545.03

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元

74鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

一、现金396782092.59461508295.30

其中：库存现金179206.02338401.32

可随时用于支付的银行存款395445988.53458999998.26可随时用于支付的其他货币资

1156898.042169895.72

金

三、期末现金及现金等价物余额396782092.59461508295.30

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

银行承兑汇票保证金、保函保证金、诉讼冻

其他货币资金157551628.89165485663.60

结、ETC 冻结款等

合计157551628.89165485663.60

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元

港币10168967.980.912689281013.70应收账款

其中：美元欧元

港币4332281.810.912683953986.96长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款-港币714363.770.91268651985.53

应付账款-港币935524.980.91268853834.94

其他应付款-港币322212.590.91268294076.99

应付职工薪酬-港币1216590.390.912681110357.72

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

本公司的境外经营实体为 GOODMANMEDICALSUPPLIESLIMITED（嘉文洋行）和 A-TIGERLIMITED（泰嘉药业有限公司）。

GOODMANMEDICALSUPPLIESLIMITED（嘉文洋行）和 A-TIGERLIMITED（泰嘉药业有限公司）的主要经营地在香港，以港币作为其记账本位币。GOODMANMEDICALSUPPLIESLIMITED（嘉文洋行）和 A-TIGERLIMITED（泰嘉药业有限公司）境外经营对其

75鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

所从事的活动拥有很强的自主性，其主要以港币进行商品和劳务销售价格的计价和结算，且港币也是影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用的货币，故选择港币作为其记账本位币。

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2168181.171468225.37

直接材料515443.0658441.95

软件服务费20865.95145000.00

研发咨询服务费0.00259380.00

其他费用33341.927165.60

合计2737832.101938212.92

其中：费用化研发支出2737832.101938212.92

资本化研发支出0.000.00

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

报告期内，本公司新设子公司漳州天益寿健康科技有限公司，自成立日起纳入合并范围。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福州鹭燕医10000000同一控制下

福州福州商业批发100.00%

药有限公司0.00企业合并漳州鹭燕医10000000同一控制下

漳州漳州商业批发100.00%

药有限公司0.00企业合并泉州鹭燕医10000000同一控制下

泉州泉州商业批发100.00%

药有限公司0.00企业合并三明鹭燕医40000000同一控制下

三明三明商业批发100.00%

药有限公司.00企业合并宁德鹭燕医60000000同一控制下

宁德宁德商业批发100.00%

药有限公司.00企业合并莆田鹭燕医12000000

莆田莆田商业批发100.00%设立

药有限公司0.00南平鹭燕医50000000

南平南平商业批发100.00%设立

药有限公司.00龙岩新鹭燕

60000000非同一控制

医药有限公龙岩龙岩商业批发100.00%.00下企业合并司

江西鹭燕医17000000南昌南昌商业批发100.00%非同一控制

76鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

药有限公司0.00下企业合并赣州鹭燕医20000000非同一控制

赣州赣州商业批发90.00%

药有限公司.00下企业合并江西省鹭燕

10000000非同一控制

滨江医药有南昌南昌商业批发70.00%.00下企业合并限公司宜春鹭燕医10000000

宜春宜春商业批发99.00%设立

药有限公司.00

抚州鹭燕医5000000.非同一控制

抚州抚州商业批发99.00%药有限公司00下企业合并九江鹭燕医20000000

九江九江商业批发90.00%设立

药有限公司.00吉安鹭燕医10000000

吉安吉安商业批发100.00%设立

药有限公司.00新余鹭燕医15000000

新余新余商业批发100.00%设立

药有限公司.00萍乡鹭燕医10000000非同一控制

萍乡萍乡商业批发95.00%

药有限公司.00下企业合并上饶鹭燕医20000000非同一控制

上饶上饶商业批发100.00%

药有限公司.00下企业合并四川鹭燕医22200000非同一控制

成都成都商业批发100.00%

药有限公司0.00下企业合并南充鹭燕医13333300非同一控制

南充南充商业批发100.00%

药有限公司.00下企业合并

阆中鹭燕医1000000.非同一控制

阆中阆中商业批发100.00%药有限公司00下企业合并自贡鹭燕医10600000非同一控制

自贡自贡商业批发90.00%

药有限公司.00下企业合并

遂宁鹭燕医9340000.非同一控制

遂宁遂宁商业批发100.00%药有限公司00下企业合并四川鹭燕金

5000000.非同一控制

天利医药有德阳德阳商业批发70.00%

00下企业合并

限公司绵阳鹭燕医15000000非同一控制

绵阳绵阳商业批发100.00%

药有限公司.00下企业合并四川鹭燕星

5000000.非同一控制

火药业有限广元广元商业批发60.00%

00下企业合并

公司巴中鹭燕医10000000非同一控制

巴中巴中商业批发70.00%

药有限公司.00下企业合并泸州鹭燕医15000000非同一控制

泸州泸州商业批发70.00%

药有限公司.00下企业合并内江鹭燕医26800000非同一控制

内江内江商业批发90.00%

药有限公司.00下企业合并达州鹭燕医11180000非同一控制

达州达州商业批发90.00%

药有限公司.00下企业合并广安鹭燕医10000000非同一控制

广安广安商业批发100.00%

药有限公司.00下企业合并

眉山鹭燕医3580000.非同一控制

眉山眉山商业批发100.00%药有限公司00下企业合并成都禾创药

80000000非同一控制

业集团有限成都成都商业批发100.00%.00下企业合并公司成都禾创西

19660000非同一控制

区医药科技成都成都第三方物流100.00%.00下企业合并有限公司

乐山鹭燕医5000000.乐山乐山商业批发80.00%非同一控制

77鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

药有限公司00下企业合并海南鹭燕医10000000非同一控制

海口海口商业批发90.00%

药有限公司0.00下企业合并海口宜邦医

1000000.非同一控制

药技术开发海口海口商业批发90.00%

00下企业合并

有限公司厦门鹭燕医

30000000同一控制下

疗器械有限厦门厦门商业批发100.00%.00企业合并公司福建鹭燕医

30800000同一控制下

疗器械有限福州福州商业批发100.00%.00企业合并公司漳州鹭燕医

10000000

疗器械有限漳州漳州商业批发100.00%设立.00公司泉州鹭燕医

10000000

疗器械有限泉州泉州商业批发100.00%设立.00公司三明鹭燕医

20000000

疗器械有限三明三明商业批发100.00%设立.00公司宁德鹭燕医

10000000

疗器械有限宁德宁德商业批发100.00%设立.00公司莆田鹭燕医

10000000

疗器械有限莆田莆田商业批发100.00%设立.00公司南平鹭燕医

10000000

疗器械有限南平南平商业批发100.00%设立.00公司龙岩鹭燕医

10000000

疗器械有限龙岩龙岩商业批发100.00%设立.00公司厦门燕来福

76700000同一控制下

制药有限公厦门厦门制造业100.00%.00企业合并司厦门鹭燕海峡两岸药材10000000

厦门厦门商业批发100.00%设立

贸易有限公.00司厦门鹭善堂

健康服务有300000.00厦门厦门健康服务100.00%设立限公司亳州市中药14029543非同一控制

亳州亳州制造业95.20%

饮片厂8.00下企业合并自贡鹭善堂

健康管理有300000.00自贡自贡健康服务95.10%设立限公司厦门鹭燕大

95000000同一控制下

药房有限公厦门厦门商业零售100.00%.00企业合并司福州鹭燕大

60000000非同一控制

药房有限公福州福州商业零售100.00%.00下企业合并司漳州鹭燕大

10000000

药房有限公漳州漳州商业零售100.00%设立.00司

78鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

泉州鹭燕大

10000000

药房有限公泉州泉州商业零售100.00%设立.00司三明鹭燕大

10000000

药房有限公三明三明商业零售100.00%设立.00司宁德鹭燕大

10000000

药房有限公宁德宁德商业零售100.00%设立.00司莆田鹭燕大

10000000

药房有限公莆田莆田商业零售100.00%设立.00司南平鹭燕大

10000000

药房有限公南平南平商业零售100.00%设立.00司龙岩鹭燕大

10000000

药房有限公龙岩龙岩商业零售100.00%设立.00司厦门鹭燕电

5000000.同一控制下

子商务有限厦门厦门互联网服务100.00%

00企业合并

公司福建鹭燕医

18258000商业批发与非同一控制

药发展有限福州福州100.00%

0.00第三方物流下企业合并

公司厦门鹭燕云

1000000.

药房有限公厦门厦门商业零售100.00%设立

00

司智慧康源

5000000.软件和信息（厦门）科厦门厦门100.00%设立

00技术服务

技有限公司康源爱心

3040800.（广州）科广州广州服务业75.50%设立

00

技有限公司福建省康源

3000000.人工智能研

图像智能研厦门厦门50.00%50.00%设立

00究

究院广州市康源

1500000.人工智能研

图像智能研广州广州100.00%设立

00究

究院厦门市新一代启智人工

200000.00厦门厦门医药研发100.00%设立

智能产业技术促进中心厦门鹭燕国

5000000.

际贸易有限厦门厦门国际贸易100.00%设立

00

公司

GOODMANMED

ICALSUPPLI 6000000. 非同一控制

香港香港商业批发100.00%

ESLIMITED( 00 下企业合并

嘉文洋行)

A-

TIGERLIMIT非同一控制

ED（泰嘉药 10000.00 香港 香港 商业批发 100.00%下企业合并业有限公

司）厦门鹭燕药10800000

厦门厦门商业批发100.00%设立

业有限公司.00

79鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

雅安鹭燕医20000000非同一控制

雅安雅安商业批发100.00%

药有限公司.00下企业合并

鹭燕（福

20000000同一控制下

建）集团有厦门厦门商业批发100.00%.00企业合并限公司亳州中药饮

30000000

片厂有限公亳州亳州制造业95.20%设立.00司福州鹭善堂

1000000.

健康服务有福州福州健康服务100.00%设立

00

限公司南昌鹭燕大

2000000.

药房有限公南昌南昌商业零售49.00%设立

00

司鹭燕太极（厦门）健10000000

厦门厦门医疗服务41.00%设立

康科技有限.00公司厦门湖里新

1500000.

态中医诊所厦门厦门医疗服务41.00%设立

00

有限公司鹭燕嘉文（厦门）投30000000投资与资产

厦门厦门77.00%23.00%设立

资发展有限0.00管理公司漳州天益寿

5000000.

健康科技有漳州漳州健康服务100.00%设立

00

限公司

其他说明：

南充市鹭燕华康药业有限公司于2024年4月更名为南充鹭燕医药有限公司；

四川鹭燕彭祖医药有限公司于2024年6月更名为眉山鹭燕医药有限公司。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2024.1.1持股比例(%)2024.6.30持股比例(%)

子公司名称变更原因直接间接直接间接眉山鹭燕医药有限公司

－60－100收购少数股东股权（以下简称“眉山鹭燕”）

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元眉山鹭燕医药有限公司

购买成本/处置对价

--现金17240955.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计17240955.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额2413707.21

80鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

差额14827247.79

其中：调整资本公积-14827247.79调整盈余公积调整未分配利润

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

应收款项的期末余额：2456943.62元。

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

3975557039170029

递延收益0.000.00585541.550.00与资产相关.83.28

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益5722376.205577202.45

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

81鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以

大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的7.15%（比较期：6.35%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的30.56%（比较：35.83%）。

82鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2024年6月30日

项目名称

1年以内1年以上合计

短期借款392350.48－392350.48

应付票据128402.75－128402.75

应付账款221443.05－221443.05

其他应付款23038.89－23038.89

一年内到期的非流动负债23020.07－23020.07

长期借款－60637.8460637.84

租赁负债－10102.3610102.36

长期应付款－8528.108528.10

合计788255.2479268.30867523.54（续上表）

单位：万元

2023年12月31日

项目名称

1年以内1年以上合计

短期借款399015.61－399015.61

应付票据111380.66－111380.66

应付账款233066.15－233066.15

其他应付款23463.68－23463.68

一年内到期的非流动负债19720.67－19720.67

长期借款－57862.8857862.88

租赁负债－7432.867432.86

长期应付款－9097.809097.80

合计786646.7774393.54861040.31

4、市场风险

（1）外汇风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

83鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年6月30日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加140.73万元。

5、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据已经转移了其几乎所

保理应收账款1051216889.47终止确认有的风险和报酬已经转移了其几乎所

贴现或背书应收款项融资339122180.00终止确认有的风险和报酬

合计1390339069.47

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收账款保理1051216889.47-4257768.02

应收款项融资贴现或背书339122180.00-2595912.34

合计1390339069.47-6853680.36

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）应收款项融资20202535.5520202535.55

（二）其他权益工具

300000.00300000.00

投资

（三）其他非流动金

5000000.005000000.00

融资产持续以公允价值计量

25502535.5525502535.55

的资产总额

二、非持续的公允价--------

84鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

值计量

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例厦门麦迪肯科技

厦门医药科研3162.00万元35.53%35.53%有限公司本企业的母公司情况的说明

厦门麦迪肯科技有限公司的法定代表人为吴金祥，营业期限：自1999年02月03日至2029年02月02日，经营范围：

a、从事医药技术研究、开发；b、对医药行业的投资、投资管理、企业管理咨询服务（不含吸收存款、发放贷款、证券、期货及其他金融业务）。

报告期内，母公司注册资本未发生变更。

本企业最终控制方是吴金祥。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注第十节十、在其他主体中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系泉州鹭桥健康产业投资有限公司本公司联营企业福州微核医学检验实验室有限公司本公司联营企业福州市壹鹭通医疗服务有限公司本公司联营企业厦门燕来福医院有限公司本公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系厦门三态科技有限公司同一实际控制人厦门鹭燕生物科技有限公司同一实际控制人厦门蒲华贸易有限公司同一实际控制人厦门美而康贸易有限公司高级管理人员朱明国控制的企业

董事、监事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬9069680.6610533194.30

85鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

6、关联方应收应付款项

无

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年6月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

*未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响原告案件进展被告案由受理法院标的额情况

贵阳德昌祥药业有限公司、成都国联发

厦门鑫桥合创投资企业管理有限公司、深圳市国联发国际成都铁路运合伙企业（有限合投资有限公司、成都禾创药业集团有限担保纠纷2亿元及利息执行中输中级法院伙）公司、贵州百年广告有限公司、邓杰、

邓杨昜、龙险峰、张岳

成都禾创药业集团贵州明润建筑工程有限公司、成都禾创四川省高级3162.83万元有限公司股权转让纠纷已终审瑞达企业管理有限公司人民法院及利息

说明1：本公司子公司成都禾创药业集团有限公司（以下简称“成都禾创”）因收购前原股东刻意隐瞒的担保事项，于2019年11月7日收到成都铁路运输中级法院送达的《执行裁定书》（（2019）川71执411号），成都禾创因其被本公司收购前为贵阳德昌祥药业有限公司（以下简称“德昌祥”）信托贷款提供连带担保而被列为被执行人。2020年3月4日，成都铁路运输中级法院作出《执行裁定书》（（2020）川71执异6号），裁定申请执行人由山东省国际信托股份有限公司变更为华融渝富股权投资基金管理有限公司（以下简称“华融渝富”）。2023年2月17日，成都铁路运输中级法院作出《执行裁定书》（（2023）川71执异19号），裁定申请执行人由华融渝富变更为厦门鑫桥合创投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“鑫桥投资”）。

2021年12月3日，贵阳市中级人民法院裁定受理德昌祥破产重整申请。2022年1月7日，成都禾创收到成都铁路运

输中级法院作出的《执行裁定书》，由于贵州省贵阳市中级人民法院于2021年12月3日做出“（2021）黔01破申23号”民事裁定书，裁定受理德昌祥的重整申请。裁定终结“（2021）川71执恢65号”案件中对被执行人德昌祥的执行。截至本财务报告日，成都禾创、华融渝富已按破产重整方案分别收到德昌祥破产管理人支付的破产财产分配款项780.05万元、

5539.11万元。

2022年3月7日，成都铁路运输中级法院作出“2022川71执异8号”《执行裁定书》，追加成都禾创瑞达企业管理

有限公司（以下简称“禾创瑞达”）为本案被执行人。2022年5月18日，四川省高级人民法院作出“2022川执复174号”《执行裁定书》，驳回禾创瑞达的复议申请，维持成都铁路运输中级法院作出“2022川71执异8号”执行裁定。

2022年6月24日，成都铁路运输中级法院作出“（2022）川71执恢51号”《执行裁定书》之二，裁定执行禾创瑞达

22730.24万元。

2023年10月9日，成都铁路运输中级法院作出“（2023）川71执恢71号”之一《执行裁定书》，裁定禾创瑞达东胜街39号房产以7017.00万元价格司法拍卖成功。2023年11月23日，成都铁路运输中级法院作出“（2023）川71执恢

71号”《执行财产分配方案》，拟将拍卖所得分配如下：1）扣除拍卖费用1万元，被执行人禾创瑞达应承担的税费2000.44万元；2）分配给成都普惠能达投资有限公司抵押优先受偿权2448.68万元；3）分配给鑫桥投资2566.87万元，

该款项尚未分配。

86鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

本案担保方较多，且部分担保方提供了物权担保，本公司将推动案件抵押物优先用于清偿债务。

说明2：为了维护公司合法权益，2021年9月，成都禾创提起诉讼，要求贵州明润建筑工程有限公司、禾创瑞达赔偿

3969.73万元及利息，贵州汉方制药有限公司承担连带保证责任。2022年12月27日，四川省高级人民法院作出（2022）

川民终1170号《民事判决书》，判决贵州明润建筑工程有限公司、禾创瑞达赔偿成都禾创3162.83万元及利息。成都禾创申请强制执行，已执行回款420.14万元，案件现已终结执行。

*子公司提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2024年6月30日，本公司为下列子公司的债务提供保证：（单位：元）序号被担保单位名称短期借款应付票据长期借款总计

1厦门燕来福制药有限公司63060861.1210893887.7529430079.17103384828.04

2亳州市中药饮片厂50041666.67-110618895.13160660561.80

3龙岩鹭燕医疗器械有限公司20011944.451792275.78-21804220.23

4福州鹭燕医药有限公司174010648.8668001798.24-242012447.10

5漳州鹭燕医药有限公司99937700.0049583300.4347267600.00196788600.43

6泉州鹭燕医药有限公司110705454.1744195009.79-154900463.96

7三明鹭燕医药有限公司69070361.1013658602.34-82728963.44

8宁德鹭燕医药有限公司86253202.5711961541.15-98214743.72

9莆田鹭燕医药有限公司258372088.0124706894.20-283078982.21

10南平鹭燕医药有限公司90231560.767516141.87-97747702.63

11龙岩新鹭燕医药有限公司35538072.229895758.6677920255.43123354086.31

12江西鹭燕医药有限公司70188069.7955263520.01-125451589.80

13赣州鹭燕医药有限公司29930454.158009036.86-37939491.01

14江西省鹭燕滨江医药有限公司49952815.2749096860.93-99049676.20

15宜春鹭燕医药有限公司20018152.7829999494.19-50017646.97

16抚州鹭燕医药有限公司30031319.443507717.20-33539036.64

17九江鹭燕医药有限公司59350770.2679248535.56-138599305.82

18吉安鹭燕医药有限公司35036597.2218207132.74-53243729.96

19新余鹭燕医药有限公司15014375.00--15014375.00

20上饶鹭燕医药有限公司-24250436.68-24250436.68

21四川鹭燕医药有限公司80062527.7878467553.08-158530080.86

22自贡鹭燕医药有限公司30029722.226336674.749961746.5346328143.49

23四川鹭燕金天利医药有限公司20020416.6625354615.219970343.8855345375.75

24绵阳鹭燕医药有限公司29930523.2771113752.799971864.39111016140.45

25巴中鹭燕医药有限公司29955236.2315919629.709973404.1155848270.04

26泸州鹭燕医药有限公司-3944753.459961746.5013906499.95

27达州鹭燕医药有限公司-7360094.97-7360094.97

28广安鹭燕医药有限公司30030416.662747774.94-32778191.60

29眉山鹭燕医药有限公司30029166.66--30029166.66

30成都禾创药业集团有限公司-56831643.76-56831643.76

31乐山鹭燕医药有限公司19920176.396041474.9841528865.8367490517.20

32海南鹭燕医药有限公司116873424.085503809.88-122377233.96

33厦门鹭燕医疗器械有限公司33530472.2381519407.57-115049879.80

34福建鹭燕医疗器械有限公司73082139.9363364570.48-136446710.41

35漳州鹭燕医疗器械有限公司-4914657.56-4914657.56

36泉州鹭燕医疗器械有限公司20141205.8814354596.009508611.1144004412.99

37厦门鹭燕大药房有限公司50047916.6734809700.73-84857617.40

87鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

38厦门鹭燕药业有限公司27021847.2210279553.25-37301400.47

39厦门鹭燕国际贸易有限公司5004583.33--5004583.33

40宁德鹭燕医疗器械有限公司-3998801.52-3998801.52

41萍乡鹭燕医药有限公司30031250.01--30031250.01

42四川鹭燕星火药业有限公司-7971890.86-7971890.86

43内江鹭燕医药有限公司-17109079.05-17109079.05

44成都禾创西区医药科技有限公司--40041111.1140041111.11

45海口宜邦医药技术开发有限公司-1573076.32-1573076.32

46南平鹭燕医疗器械有限公司20013452.069290814.06-29304266.12

合计2012480591.121038595869.28406154523.193457230983.59

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

截至2024年8月20日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）其他说明

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，除药品生产和销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有重大影响的业务。同时，由于本公司仅于中国大陆和香港经营业务，收入主要来自中国境内，其主要资产亦位于中国境内，因此本公司无需披露分部数据。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）243263579.51227384205.24

1至2年302452.41499960.84

2至3年43563.41158855.48

3年以上1124504.501350400.87

3至4年367874.45456118.60

4至5年54359.51127804.41

88鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

5年以上702270.54766477.86

合计244734099.83229393422.43

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

2447341917324281622939320219227371

账准备100.00%0.78%100.00%0.88%

099.8330.84768.99422.4358.28464.15

的应收账款其

中：

其中：

应收合

50287502875432354323

并范围20.55%23.68%

712.77712.77534.30534.30

内关联方客户应收其1944461917319252917506920219173047

79.45%0.99%76.32%1.15%

他客户387.0630.84056.22888.1358.28929.85

2447341917324281622939320219227371

合计100.00%0.78%100.00%0.88%

099.8330.84768.99422.4358.28464.15

按组合计提坏账准备类别名称：组合计提

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内192975866.74964879.780.50%

1-2年302452.4115122.625.00%

2-3年43563.4113069.0230.00%

3-4年367874.45183937.2250.00%

4-5年54359.5138051.6670.00%

5年以上702270.54702270.54100.00%

合计194446387.061917330.84

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

89鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备按组合计提坏

2021958.28-104627.441917330.84

账准备

合计2021958.28-104627.441917330.84

（4）本期实际核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名22989814.4322989814.439.39%114949.07

第二名12571417.2112571417.215.14%

第三名9221775.579221775.573.77%46038.07

第四名8147300.778147300.773.33%30044.50

第五名5945047.035945047.032.43%

合计58875355.0158875355.0124.06%191031.64

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额应收利息

应收股利118399062.37

其他应收款2673410469.342262878212.50

合计2791809531.712262878212.50

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

江西鹭燕医药有限公司29141616.71

四川鹭燕医药有限公司88197056.73

厦门鹭燕大药房有限公司906994.21

智慧康源（厦门）科技有限公司153394.72

合计118399062.37

90鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收合并范围内关联方款项2672420251.822261789104.54

备用金及押金688000.00673000.00

其他往来款482603.55480736.39

合计2673590855.372262942840.93

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2672457422.862262409408.42

1至2年600000.00473000.00

2至3年400000.00

3年以上133432.5160432.51

3至4年524.46

4至5年73524.4652144.56

5年以上59908.057763.49

合计2673590855.372262942840.93

3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2023年12月31日余额64628.43－－64628.43

2022年12月31日余额在本期－－－－

--转入第二阶段－－－－

--转入第三阶段－－－－

--转回第二阶段－－－－

--转回第一阶段－－－－

本期计提115757.60－－115757.60

本期转回－－－－

本期转销－－－－

本期核销－－－－

其他变动－－－－

2024年6月30日余额180386.03－－180386.03

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

91鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

64628.43115757.600.000.000.00180386.03

账准备

合计64628.43115757.600.000.000.00180386.03

5）本期实际核销的其他应收款情况

本期不存在实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

应收合并范围内1559131119.4

第一名1年以内58.32%0.00关联方款项9应收合并范围内

第二名411006525.591年以内15.37%0.00关联方款项应收合并范围内

第三名109044911.921年以内4.08%0.00关联方款项应收合并范围内

第四名89024103.611年以内3.33%0.00关联方款项应收合并范围内

第五名82373002.241年以内3.08%0.00关联方款项

2250579662.8合计84.18%0.00

5

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

194101508194101508214171689214171689

对子公司投资

7.737.739.389.38

对联营、合营33023763.233023763.233023783.133023783.1企业投资0000

197403885197403885217474068217474068

合计

0.930.932.482.48

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）漳州鹭燕81673328167332

医药有限4.384.38

92鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

公司三明鹭燕

40348804034880

医药有限

5.865.86

公司泉州鹭燕

78712357871235

医药有限

6.066.06

公司南平鹭燕

40000004000000

医药有限

0.000.00

公司龙岩新鹭

60000006000000

燕医药有

0.000.00

限公司莆田鹭燕

12000001200000

医药有限

00.0000.00

公司宁德鹭燕

67038656703865

医药有限

6.186.18

公司福建鹭燕

18341941834194

医药发展

40.0040.00

有限公司

GOODMANME

DICALSUPP

27741002774100

LIESLIMIT

0.000.00

ED(嘉文洋

行)厦门燕来

73908927390892

福制药有

6.416.41

限公司厦门鹭燕

98057139805713

大药房有

1.531.53

限公司江西鹭燕

16000001600000

医药有限

00.0000.00

公司智慧康源（厦门）50000005000000

科技有限.00.00公司亳州市中25235172523517

药饮片厂55.0055.00四川鹭燕

33000003300000

医药有限

00.0000.00

公司福建省康

15000001500000

源图像智.00.00能研究院福建鹭燕

30800003080000

医疗器械

0.000.00

有限公司成都禾创

20670182067018

药业集团0.00

11.6511.65

有限公司海南鹭燕

92651689265168

医药有限

7.637.63

公司

93鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

三明鹭燕

20000002000000

医疗器械

0.000.00

有限公司

鹭燕（福

23396822339682

建）集团

4.684.68

有限公司福州鹭善堂健康服10000001000000

务有限公.00.00司鹭燕太极（厦门）20500002050000

健康科技.00.00有限公司鹭燕嘉文（厦门）145365160000001513651

投资发展80.00.0080.00有限公司

2141716600000020670181941015

合计

899.38.0011.65087.73

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值余额投资准备法下其他发放余额

（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账单位期初面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业泉州鹭桥健康33023302

-产业37833763

19.90

投资.10.20有限公司

33023302

-小计37833763

19.90.10.20

33023302

-合计37833763

19.90.10.20可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

94鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1643843952.271557378506.641576548718.131490069707.42

其他业务8639364.13846770.425246244.24326397.18

合计1652483316.401558225277.061581794962.371490396104.60

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益354748984.58265951894.42

权益法核算的长期股权投资收益-19.901455239.04

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1818419.40-805268.29

合计352930545.28266601865.17

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-25147.59计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

5292387.08

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

-64283.38支出

减：所得税影响额1497604.79

少数股东权益影响额（税后）329308.50

合计3376042.82--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率每股收益

95鹭燕医药股份有限公司2024年半年度财务报告

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

6.27%0.490

利润扣除非经常性损益后归属于

6.16%0.480

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用鹭燕医药股份有限公司

法定代表人：吴金祥

二○二四年八月二十二日

96