北京三夫户外用品股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年08月20241-6

328302513.25359834962.46

328302513.25359834962.46

321077359.57339040832.78

138488476.45169284914.38

2235978.552408369.39

118643375.71110917266.14

44460498.4842854129.98

9409113.164930975.98

7839917.228645176.91

4552199.515295605.86

487990.34400759.38

98774.331347692.32

9362850.61103935.58

4502631.7823656.36

298083.33

-2336906.32-2118803.44

-10715559.29-7760918.03

18895.6838585.75

3653208.6912702705.19

60597.071416317.83

157922.85219516.82

3555882.9113899506.20

225105.535234767.72

3330777.388664738.48

3330777.388664738.48

8174777.7711342884.23

-4844000.39-2678145.75

3330777.388664738.48

8174777.7711342884.23

-4844000.39-2678145.75

0.05190.0720

0.05190.072020241-6

386449478.10457840554.77

16234147.904334170.92

402683626.00462174725.69

244893004.97276121171.90

79348003.2376509411.24

34294893.1222188593.38

69102546.7880406178.23

427638448.10455225354.75

-24954822.106949370.94

21972833.0068151122.64

3592832.58378362.55

6681.88

25565665.5868536167.07

2788435.788006997.29

6579109.8362311248.11

22434117.10

17905742.81

27273288.4292752362.50

-1707622.84-24216195.43

104632581.25110575000.00

600000.00

104632581.25111175000.00

61317750.89131755000.00

3703863.682899748.02

20116731.7418947928.72

85138346.31153602676.74

19494234.94-42427676.74

-7168210.00-59694501.23

114263857.43130558734.75

107095647.4370864233.5220241-6

2024

157587486.00495347948.9618176720.2117657308.28688769463.4518246121.51707015584.96

157587486.00495347948.9618176720.2117657308.28688769463.4518246121.51707015584.96

8174777.778174777.77-4844000.393330777.38

8174777.778174777.77-4844000.393330777.38

157587486.00495347948.9618176720.2125832086.05696944241.2213402121.12710346362.3420241-6

2023

157587486.00495347948.9618176720.21-19450201.95651661953.2231983299.59683645252.81

465543.64465543.64465543.64

157587486.00495347948.9618176720.21-18984658.31652127496.8631983299.59684110796.45

11342884.2311342884.23-2678145.768664738.47

11342884.2311342884.23-2678145.768664738.47

157587486.00495347948.9618176720.21-7641774.08663470381.0929305153.83692775534.9220241-6

256083675.36226864938.58

256083675.36226864938.58

137921998.46158323929.83

137921998.46158323929.83

1593524.14750717.52

59461887.5044552296.61

31514217.2126808791.06

6043508.924930975.98

3028232.243371114.32

1619865.842732498.62

456714.45351419.02

355900.36

18349960.0771321.28

4502631.7823656.36

298083.33

-712406.33-1065417.67

-7987148.39-3732424.11

152215.71-107369.73

26322927.95-16052793.28

6588.481956.57

142449.19196.42

26187067.24-16051033.13

-952407.62-1009129.80

27139474.86-15041903.33

27139474.86-15041903.33

27139474.86-15041903.33

27139474.86-15041903.3320241-6

226599379.99189665979.78

14970666.345510435.56

241570046.33195176415.34

140421195.5777643749.50

47036148.2142543907.09

10590587.791787443.04

34114628.4562083699.15

232162560.02184058798.78

9407486.3111117616.56

60000000.00

3500000.00345748.25

3500000.0060345748.25

332473.93249904.41

1300000.0085117500.00

1632473.9385367404.41

1867526.07-25021656.16

23000000.0078000000.00

23000000.0078000000.00

27164297.45104800000.00

1871499.282201696.98

8897517.307880482.73

37933314.03114882179.71

-14933314.03-36882179.71

-3658301.65-50786219.31

49396650.2295258305.32

45738348.5744472086.0120241-6

157587486.00508944478.8318176720.21-40482988.38644225696.66

157587486.00508944478.8318176720.21-40482988.38644225696.66

36371027.0536371027.05

27139474.8627139474.86

9231552.199231552.19

9231552.199231552.19

157587486.00508944478.8318176720.21-4111961.33680596723.7120241-6

157587486.00508944478.8318176720.2131854197.29716562882.33

162827.10162827.10

157587486.00508944478.8318176720.2132017024.39716725709.43

-15041903.33-15041903.33

-15041903.33-15041903.33

157587486.00508944478.8318176720.2116975121.06701683806.10北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

2024上半年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

北京三夫户外用品股份有限公司（以下简称公司或本公司），系由北京三夫户外用品开发有限公司整体变更设立的股份有限公司，并于2011年6月14日在北京工商行政管理局办理了变更登记，取得注册号为110102002771901的企业法人营业执照，注册资本为人民币5000万元，股本为人民币5000万元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1355号《关于核准北京三夫户外用品股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票17000000.00股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币17000000.00元。变更后的注册资本为人民币67000000.00元。本次变更业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2015]3948号《验资报告》验证，并于2016年2月1日在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。

经公司2016年第一次临时股东大会审议通过，公司以2016年1月27日作为授予日，向激励对象授予限制性股票

480640.00股，并于2016年5月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。本次变更完成后，公司注册资本变更为67480640.00元，上述出资已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2016]3320号《验资报告》验证，并于2016年9月在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。

经公司2017年第二届董事会第二十次会议决议，公司根据限制性股票激励计划草案回购武玲玲等9名自然人限制性股票7662.00股，每股回购价格31.38元，并于2017年4月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。本次变更完成后，公司注册资本变更为67472978.00元，上述出资已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2017]2743号《验资报告》验证。

经2016年度股东大会决议，公司以完成回购注销7662.00股后的总股本67472978.00股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5.000567股，公司总股本增加至101213292.00股；经公司第三届董事会第三次会议决议，同意注销因员工离职需要回购注销的限制性股票4691.00股，公司股本减少至101208601.00股。并于2017年9月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记手续。本次变更完成后，公司注册资本变更为101208601.00元，上述出资已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2017]4948号《验资报告》验证，并于2017年9月在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1683号《关于核准北京三夫户外用品股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定投资者发行人民币普通股股票11140863.00股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币11140863.00元。变更后的注册资本为人民币112349464.00元。本次变更业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2017]5460号《验资报告》验证。

经第二届董事会第八次会议决议，同意减少注册资本人民币189463.00元，减少方式为回购张恒等53名自然人限制性股票189463.00股，变更后的注册资本为人民币112160001.00元，上述出资已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2018]5132号《验资报告》验证。

1北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

经第三届董事会第十二次会议决议，同意减少注册资本人民币26131.00元，减少方式为回购刘丽华等4名自然人限制性股票26131.00股，变更后的注册资本为人民币112133870.00元，上述出资已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2018]6003号《验资报告》验证。

经第三届董事会第十六次会议决议，同意减少注册资本人民币155928.00元，减少方式为回购46名激励对象的限制性股票155928.00股，变更后的注册资本为人民币111977942.00元，上述出资已经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会验字[2019]4210号《验资报告》验证。

经2018年度股东大会决议，公司以截至2018年12月31日总股本112133870.00股扣除经董事会审议未达到解锁条件回购注销的限制性股票155928.00股后股本111977942.00股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利人民币0.2元（含税），合计派发现金分红总额为2239558.84元（含税）；以资本公积金向全体股东每10股转增3股，共计33593382.00股，变更后的注册资本为人民币145571324.00元。

经2020年第三届董事会第二十三次会议决议，同意减少注册资本人民币202681.00元，减少方式为回购46名激励对象的限制性股票202681.00股，变更后的注册资本为人民币145368643.00元，上述出资已经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）容诚验字[2020]100Z0048 号《验资报告》验证。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]173号《关于核准北京三夫户外用品股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定投资者发行人民币普通股股票12218843股，每股面值1元，申请增加注册资本人民币

12218843.00元。变更后的注册资本为人民币157587486.00元。本次变更已经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

会验字[2021] 100Z0040 号《验资报告》验证。

截至2024年6月30日，本公司注册资本为人民币157587486.00元，股本为人民币157587486.00元。

公司营业执照统一社会信用代码：91110102801449000U，总部的注册地址为北京市西城区马甸南村 4 号楼-5 号（德胜园区），法定代表人张恒。

公司主要经营活动为从事户外运动用品的销售、亲子乐园的经营、户外赛事的策划及组织等。公司的经营范围如下：销售定型包装食品及饮料、冷食、酒；零售图书、期刊；销售第三类医疗器械；户外运动用品的设计；技术开发；

技术服务；文化艺术交流（演出除外）；组织体育活动（组织承办体育比赛除外）；销售文化体育用品、针纺织品、服

装、鞋帽、办公用品、计算机软件及辅助设备、家用电器、家具、摄影器材、劳动保护用品、五金、交电、日用品、化

妆品、户外装备、食用农产品、票务代理、安全防范技术产品、医疗器械Ⅰ类、Ⅱ类；委托生产加工；服装加工；物业管理；企业管理、出租办公用房；出租商业用房；技术进出口。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；销

售第三类医疗器械、零售食品以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年8月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项200万元人民币重要的应收账款核销单项核销的应收款项金额超过100万元重要的单项计提坏账准备的其他应收款项200万元人民币重要的在建工程200万元人民币

重要的非全资子公司满足资产总额、收入总额、利润总额占比≥5%条件之一

重要的合营企业或联营企业对合营企业或联营企业的长期股权投资的账面余额占集团总资产≥0.3%其他重要事项200万元人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会

3北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排

确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

4北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

5北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间

产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

6北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；

在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

7北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇

率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

8北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

9北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失

10北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

11北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租

赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用

损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

12北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

应收账款组合1：合并范围内各公司之间应收款项；

应收账款组合2：除组合1之外的应收款项。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：合并范围内各公司之间其他应收款；

其他应收款组合2：涉及诉讼的设备及材料款、保证金及押金、备用金、定增费用和其他款项。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：银行承兑汇票；

应收款项融资组合2：商业承兑汇票。

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：合并范围内各公司之间合同资产；

合同资产组合2：除组合1之外的合同资产。

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

本公司将按合同约定收款期限在1年以上、具有融资性质的分期收款销售的应收款项在长期应收款核算。

具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，按应收款项的减值方法计提坏账准备。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加

13北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期

内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

14北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

15北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

16北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“零售业”的披露要求

（1）存货的分类

存货是本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗

用的材料和物料等，包括原材料、库存商品。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。

用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

17北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（5）周转材料的摊销方法

周转材料的摊销方法：周转材料在领用时采用一次摊销法摊销。

15、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪

酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待

售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

18北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

16、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

19北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，

20北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-405.002.38—4.75

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18、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-40年52.38—4.75

游乐设施年限平均法5-10年59.50—19.00机器设备年限平均法5年519运输设备年限平均法5-10年59.50—19.00

电子设备及其他年限平均法3-5年519.00—31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计

入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

22北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命著作权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年法定使用期限

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣

23北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建

工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）

的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确

24北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用的具体摊销方法如下：

（1）装修费：对于3万元以上的装修款项，于装修完毕之日起按照预计剩余租赁期限与3年孰低确定摊销期限，并在摊销期限内按照年限平均法予以摊销；预计剩余租赁期限的确定应当充分考虑租赁合同的续签情况。

（2）其他：其他受益期明显超过一年的，需由本期及以后期间负担的费用，应当根据实际情况确定摊销期限，并在摊销期限内按照年限平均法予以摊销。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

25北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

26北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转

回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

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（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付

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公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

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*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司不同销售方式下收入的确认方法：

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A.公司下属直营商店零售方式销售商品的，在收到货款或收取货款的凭证并将商品交付给购买人时确认销售收入；

B.公司进驻其他零售企业使用其店面或柜台，并使用其收银系统销售商品的，在收到其他零售企业结算表单时确认销售收入；

C.公司向大客户销售商品，在商品交付给客户并由客户签署收货单据时确认销售收入；

D.公司通过电子商务系统销售商品，收到货款后发货的，在公司收到顾客签收单据或委托的物流公司的交货清单时确认收入；通过第三方支付工具付款的，在公司发货后收到顾客的收货证明并取得第三方支付机构付款通知时确认销售收入；见货付款的，在发货后收到物流公司转交来款项时确认销售收入；

E.亲子乐园经营的每张票证均构成单项履约义务，属于在某一时点的履约义务。公司在客户购买验证消费之后且提供服务完成后确认销售收入；

F.户外赛事策划及组织按照赛事实际发生且策划及组织服务提供完毕的时点确认销售收入。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“零售业”的披露要求

28、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊

销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

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确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

29、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认

为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

33北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯

调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

34北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法租赁期-根据租赁期确定

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

35北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

36北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）售后租回

*本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用

权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购

买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

2023年10月25日，财政部发布了《准则解释第17号》，“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”等内容进行进一步规范及明确。该解释自2024年1月1日起施行。

本次会计政策变更后，公司将按照《准则解释第17号》的相关规定执行，其他未变更部分仍按照财政部颁布的《企业会计准则基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定执行。

本次会计政策变更是公司根据财政部发布的最新会计准则解释进行的相应变更，符合相关法律法规的规定。本次会计政策变更，不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，也不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。

37北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

33、其他

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售商品、提供服务收入3%、6%、9%、13%

城市维护建设税实际缴纳的流转税7%、5%

企业所得税应纳税所得额20%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

北京三夫户外运动管理有限公司20%

三夫户外（上海）体育管理有限公司20%

北京三夫体育发展有限公司20%

张家口三夫户外运动管理有限公司20%

南京三夫户外用品有限公司20%

浙江三夫科技有限公司20%

成都三夫户外用品有限公司20%

深圳三夫户外用品有限公司20%

通化三夫户外运动用品有限公司20%

青岛三夫户外用品有限公司20%

石家庄三夫户外用品有限公司20%

苏州三夫户外用品有限公司20%

北京和瑞欣诚商贸有限公司20%

无锡三夫户外用品有限公司20%

北京三夫梦想国际旅行社有限公司20%

成都悉乐生态农业有限公司20%

咸宁悉乐文化旅游有限公司20%

郑州悉乐新田文化旅游有限公司20%

南京松鼠部落餐饮管理有限公司20%

郑州希乐旅游管理有限公司20%

北京三夫户外运动技能培训有限公司20%

江苏三夫电子商务发展有限公司20%

江苏三夫科技发展有限公司20%

武汉三夫户外用品有限公司20%

北京三夫悦动体育用品有限公司20%

张家口三夫户外用品有限公司20%

张家口三夫户外滑雪用品有限公司20%

江苏三夫日知体育文化发展有限公司20%

江苏三夫运动科技有限公司20%

北京三夫易企购实业有限公司20%

陕西三夫易企购实业有限公司20%

北京三夫优选贸易有限公司20%

38北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

大连三夫户外贸易有限公司20%

江苏三夫供应链管理服务有限公司20%

北京三夫北方供应链管理服务有限公司20%

张家口三夫滑雪用品有限公司20%

贵州鹰极体育旅游有限责任公司20%

贵州起点鹰极文化传播有限公司20%

新疆三夫户外用品有限公司20%

深圳市罗湖区三夫户外用品有限公司20%

长春市南关区三夫户外运动用品有限公司20%

沈阳市和平区三夫户外运动用品有限公司20%

北京三夫小勇士教育科技有限公司20%

2、税收优惠

（1）企业所得税

根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕12号)

规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

（2）增值税根据《财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），2027年12月31日前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

（3）城市维护建设税

根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税〔2023〕12号)

规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育

费附加、地方教育附加。

3、其他

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金293400.25315011.11

银行存款72216831.4085903612.00

其他货币资金35450984.0629105397.50

合计107961215.71115324020.61其他说明

39北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注其他货币资金系存放于第三方支付平台账户的款项及保函保证金（其中履约保证金698419.81元、保函保证金

167148.47元），除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产28659.8215728891.78

其中：

理财产品28659.8215728891.78

其中：

合计28659.8215728891.78其他说明

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）21481954.4233538722.14

1至2年6942532.042893109.08

2至3年1085105.81652158.98

3年以上3700143.493301419.97

3至4年448723.52199013.32

4至5年149013.32243467.51

5年以上3102406.652858939.14

合计33209735.7640385410.17

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

34003340033400334003

账准备10.24%100.00%0.008.42%100.00%0.00

68.5268.5268.5268.52

的应收账款其

中：

按组合2980989.76%269539.04%271143698591.58%251386.80%34471

40北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

计提坏367.2450.67016.57041.6597.19144.46账准备的应收账款其

中：

组合1

298092695327114369852513834471

组合289.76%9.04%91.58%6.80%

367.2450.67016.57041.6597.19144.46

332096095727114403855914234471

合计100.00%18.36%100.00%14.64%

735.7619.19016.57410.1765.71144.46

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例

账龄较长，根据与客户联客户11633383.401633383.401633383.401633383.40100.00%系情况，预计不可收回账龄较长，根据与客户联客户2717631.89717631.89717631.89717631.89100.00%系情况，预计不可收回账龄较长，根据与客户联客户3520000.00520000.00520000.00520000.00100.00%系情况，预计不可收回账龄较长，根据与客户联客户4311817.77311817.77311817.77311817.77100.00%系情况，预计不可收回账龄较长，根据与客户联客户5170000.00170000.00170000.00170000.00100.00%系情况，预计不可收回账龄较长，根据与客户联客户626600.0026600.0026600.0026600.00100.00%系情况，预计不可收回账龄较长，根据与客户联客户720935.4620935.4620935.4620935.46100.00%系情况，预计不可收回合计3400368.523400368.523400368.523400368.52

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合229809367.242695350.679.04%

合计29809367.242695350.67

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

41北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

按单项计提坏账准备3400368.520.000.000.000.003400368.52

按组合计提坏账准备2513897.19265530.7984077.310.000.002695350.67

合计5914265.71265530.7984077.310.000.006095719.19

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款期末合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例资产减值准备期末余额

第一名7844914.810.007844914.8123.62%492358.25

第二名1663695.010.001663695.015.01%83184.75

第三名1520102.030.001520102.034.58%124067.05

第四名1430766.770.001430766.774.31%71538.34

第五名1188305.580.001188305.583.58%59415.28

合计13647784.200.0013647784.2041.10%830563.67

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款20007257.7322510094.66

合计20007257.7322510094.66

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金17362993.6320075721.50

涉及诉讼的设备及材料款11650875.0011650875.00

42北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

借款4309904.433313550.37

备用金3402384.402856323.15

其他各明细2928736.112334244.46

坏账准备-19647635.84-17720619.82

合计20007257.7322510094.66

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）8302398.7416402522.48

1至2年9076000.605001208.11

2至3年3991030.872803737.30

3年以上18285463.3616023246.59

3至4年13339811.7712456813.10

4至5年1478302.47810135.88

5年以上3467349.122756297.61

合计39654893.5740230714.48

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

12650126501265012650

计提坏31.90%100.00%0.0031.45%100.00%0.00

875.00875.00875.00875.00

账准备

其中：

按组合

270046996720007275795069722510

计提坏68.10%25.91%68.55%18.38%

018.5760.84257.73839.4844.82094.66

账准备

其中：

270046996720007275795069722510

组合二68.10%25.91%68.55%18.38%

018.5760.84257.73839.4844.82094.66

396541964720007402301772022510

合计100.00%49.55%100.00%44.05%

893.57635.84257.73714.48619.82094.66

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由比例

8896500.0100.0账龄较长，根据与客户联

往来单位18896500.008896500.008896500.00

00%系情况，预计不可收回

1906875.0100.0账龄较长，根据与客户联

往来单位21906875.001906875.001906875.00

00%系情况，预计不可收回

43北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

1000000.0100.0账龄较长，根据与客户联

往来单位31000000.001000000.001000000.00

00%系情况，预计不可收回

100.0账龄较长，根据与客户联

往来单位4847500.00847500.00847500.00847500.00

0%系情况，预计不可收回

12650875.

合计12650875.0012650875.0012650875.00

00

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例组合1

组合227004018.576996760.8425.91%

合计27004018.576996760.84

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额5069744.8212650875.0017720619.82

2024年1月1日余额

在本期

本期计提2071375.532071375.53

本期转回144359.51144359.51

2024年6月30日余

6996760.8412650875.0019647635.84

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备17720619.822071375.53144359.5119647635.84

合计17720619.822071375.53144359.5119647635.84

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

44北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名涉及诉讼的设备及材料款8896500.004-5年22.43%8896500.00

第二名保证金及押金1925875.001-2年4.86%192587.50

第三名涉及诉讼的设备及材料款1906875.004-5年4.81%1906875.00

第四名保证金及押金1000000.005年以上2.52%1000000.00

第五名保证金及押金913614.003-4年2.30%456807.00

合计14642864.0036.92%12452769.50

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内61909840.9488.85%47868354.9390.92%

1至2年6469071.499.28%3493286.406.64%

2至3年299932.760.43%455220.700.86%

3年以上1001562.591.44%830988.781.58%

合计69680407.7852647850.81

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称2024年6月30日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名6736152.8112.79

45北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

第二名4621649.328.78

第三名3974055.917.55

第四名3538643.606.72

第五名3366464.066.39

合计22236965.7042.23

其他说明：

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料2718273.692718273.69123258.16123258.16

464107120.68362767.8395744352.447698344.66599048.5381099295.

库存商品

7578823370

发出商品5575767.80904853.354670914.456124799.24904853.355219945.89

10490689.110490689.1

在途物资2228704.372228704.37

44

16156933.013204029.312193488.5

委托加工物资2952903.653548227.378645261.19

166

499048784.72220524.8426828259.468368594.71052129.2397316465.

合计

3975256531

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品66599048.5310930306.947686191.451480396.1568362767.87

发出商品904853.35904853.35

委托加工物资3548227.37595323.722952903.65

合计71052129.2510930306.948281515.171480396.1572220524.87按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称期末余额跌价准备跌价准备计提比例期初余额跌价准备跌价准备计提比例

46北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

按组合计提存货跌价准备的计提标准

7、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类19757265.4116889484.18

预缴企业所得税48833.912203464.07

合计19806099.3219092948.25

其他说明：

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动其他其宣告计期末余期初余额减值准追减权益法综他发放提额（账减值准备被投资单位（账面价备期初加少下确认合权现金减值）余额其他面价期末余额投投的投资收益股利值值）资资损益益变或利准调动润备整

一、合营企业

二、联营企业

宿迁三夫金鼎投资管理408552.87137408587871379

35.18中心（有限合伙）3192.01.492.01宁波歌石三夫投资管理15982159825

0.000.00

有限公司53.763.76北京乐恩嘉业体育发展45911445911

0.00-32.14

有限公司3.2911.15

贵州穗锦农生态农业科437343.437343

0.00

技有限公司84.84北京三夫寒舍露营旅游

0.000.000.00

开发有限公司

47北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

-

克拉特慕森（北京）户4502638713

0.0034210

外用品有限公司28.74107.01

478.27

-

543703103124502644150103120

小计34210

9.44045.7731.78149.4945.77

478.27

-

543703103124502644150103120

合计34210

9.44045.7731.78149.4945.77

478.27

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额9276190.489276190.48

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额9276190.489276190.48

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额1615603.441615603.44

2.本期增加金额146873.04146873.04

（1）计提或摊销146873.04146873.04

3.本期减少金额

48北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额1762476.481762476.48

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值7513714.007513714.00

2.期初账面价值7660587.047660587.04

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明

49北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产221351196.59229630447.95

合计221351196.59229630447.95

（1）固定资产情况

单位：元电子设备及其项目房屋建筑物游乐设备机器设备运输设备合计他

一、账面原

值：

1.期初余249265106.71966022.319591781.2342744655.

11148.461910596.82

额306923

2.本期增

28557.32430656.96259805.31716629.521435649.11

加金额

（1

28557.32430656.96259805.31716629.521435649.11

）购置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减

153059.83178953.84332013.67

少金额

（1

153059.8399093.10252152.93

）处置或报废

(2)转入在建工程

(3)其他79860.7479860.74

4.期末余249293663.72396679.320129456.9343848290.

11148.462017342.30

额622767

二、累计折旧

1.期初余48717827.529572365.411187558.790702029.1

4223.771220053.60

额8410

2.本期增

4889245.023577765.15484.98107997.031059622.789635114.96

加金额

（1

4889245.023577765.15484.98107997.031059622.789635114.96

）计提

3.本期减

145406.84106821.32252228.16

少金额

（1

145406.8482587.99227994.83

）处置或报废

(2)转入在建工程

50北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

(3)其他24233.3324233.33

4.期末余53607072.633150130.512140360.1100084915.

4708.751182643.79

额09790

三、减值准备

1.期初余20520677.522412178.1

1847621.7843878.82

额88

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余20520677.522412178.1

1847621.7843878.82

额88

四、账面价值

1.期末账175165913.37398926.9221351196.

6439.71834698.517945217.98

面价值44559

2.期初账180026601.40546035.1229630447.

6924.69690543.228360343.76

面价值14495

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物69616326.57产权证无法办理其他说明

截止2024年6月30日，公司未办妥产权证书的固定资产账面价值69616326.57元。

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

51北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

52北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

其他说明：

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额188268236.48188268236.48

2.本期增加金额34563944.9934563944.99

3.本期减少金额45345965.4545345965.45

4.期末余额177486216.02177486216.02

二、累计折旧

1.期初余额95118522.0095118522.00

2.本期增加金额19638728.1719638728.17

（1）计提19638728.1719638728.17

3.本期减少金额38729973.3038729973.30

（1）处置38729973.3038729973.30

4.期末余额76027276.8776027276.87

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值101458939.15101458939.15

2.期初账面价值93149714.4893149714.48

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

53北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元土地专非专其项目使用利利技软件著作权商标权合计他权权术

一、账面原值

1.期初余额6763291.31313260.0074682263.3281758814.63

2.本期增加金额233257.22233257.22

（1）购置233257.22233257.22

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6996548.53313260.0074682263.3281992071.85

二、累计摊销

1.期初余额6319704.29313260.0019944723.6826577687.97

2.本期增加金额209894.833732623.163942517.99

（1）计提209894.833732623.163942517.99

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6529599.12313260.0023677346.8430520205.96

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值466949.4151004916.4851471865.89

2.期初账面价值443587.0254737539.6455181126.66

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元

54北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商誉的事本期增加本期减少期初余额期末余额项企业合并形成的处置

上海悉乐文化33666984.7733666984.77

贵州鹰极体育4667049.074667049.07

合计38334033.8438334033.84

（2）商誉减值准备

单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置

上海悉乐文化33666984.7733666984.77贵州鹰极体育

合计33666984.7733666984.77

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费29506827.763609937.427736885.562048620.7623331258.86

其他5174422.29210541.541148295.280.004236668.55

合计34681250.053820478.968885180.842048620.7627567927.41其他说明

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备65853446.6912490063.9756367727.7612849569.72

55北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

内部交易未实现利润29615263.076269530.246140519.481535129.87

可抵扣亏损11109341.201831896.7413977746.342168025.02

信用减值准备11535145.542435098.3310143089.382108106.43

递延收益675555.6333777.78

租赁负债105343545.2619835007.80101081683.4217910651.72

合计223456741.7642861597.08188386322.0136605260.54

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧7941146.491617029.799169888.881913198.29

使用权资产101458939.1519299481.6897287875.7917384283.26

合计109400085.6420916511.47106457764.6719297481.55

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产20916511.4721945085.6119297481.5517307778.99

递延所得税负债20916511.4719297481.55

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异53299511.6260882852.68

可抵扣亏损131444630.17132763053.84

合计184744141.79193645906.52

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年度15000621.27

2025年度8212114.7319281520.23

2026年度35080435.0637615717.59

2027年度54159687.9653905832.10

2028年度19544831.916959362.65

2029年度14447560.51

合计131444630.17132763053.84其他说明

56北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款87610.6287610.62247210.62247210.62

合计87610.6287610.62247210.62247210.62

其他说明：

19、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

1136361926293511363619441966

固定资产抵押贷款抵押贷款

46.315.3246.318.62

其他货币865568.2865568.2履约保证10601631060163履约保证

资金88金.18.18金

11805846961632产权证无11805847238860产权证无

固定资产

66.446.57法办理66.440.01法办理

投资性房9276190751371492761907660587抵押贷款抵押贷款

地产.48.00.48.04

2418363170624924203091755290合计

71.5164.1766.4118.85

其他说明：

20、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款13529518.22

抵押借款15000000.00

保证借款199000000.00150545421.66

信用借款10575000.00

短期借款应付利息112330.21173547.33

合计209687330.21179248487.21

短期借款分类的说明：

借款到期利率/银承

贷款银行借款起始日借款余额担保人+抵押物日贴现率

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、北京银行中关村分行2023.7.72024.7.73.55%17800000.00程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名下位于昌平区陈家营西路3号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、北京银行中关村分行2023.7.262024.7.263.55%6000000.00

程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名

57北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

下位于昌平区陈家营西路4号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、北京银行中关村分行2023.7.312024.7.313.55%4700000.00程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名下位于昌平区陈家营西路5号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、北京银行中关村分行2023.8.162024.8.163.55%33800000.00程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名下位于昌平区陈家营西路6号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、北京银行中关村分行2023.9.82024.9.83.45%10200000.00程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名下位于昌平区陈家营西路7号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、北京银行中关村分行2023.9.182024.9.183.45%3500000.00程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名下位于昌平区陈家营西路8号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、

2024.10.1

北京银行中关村分行2023.10.183.45%4000000.00程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名

8

下位于昌平区陈家营西路9号院办公大楼。

北京中关村科技融资担保有限公司，张恒、

2024.12.2程俐欣、北京三夫户外用品股份有限公司名

北京银行中关村分行2023.12.283.45%10000000.00

0下位于昌平区陈家营西路10号院办公大楼。

兴业银行北京积水潭支行2024.3.192025.3.183.45%10000000.00张恒、程俐欣

杭州银行中关村支行2024.4.22024.10.22.70%14000000.00张恒、程俐欣

2024.10.2

杭州银行中关村支行2024.4.282.70%6000000.00张恒、程俐欣

8

2024.11.1

宁波银行北京分行营业部2024.5.173.17%7000000.00张恒、程俐欣

8

2024.11.2

宁波银行北京分行营业部2024.5.203.17%13000000.00张恒、程俐欣

0

中国工商银行宿迁宿豫支张恒、程俐欣、北京三夫户外用品股份有限

2023.9.282024.9.284.00%5000000.00

行公司

张恒、程俐欣、北京三夫户外用品股份有限

中国银行宿迁宿豫支行2024.1.252025.1.243.50%10000000.00公司

张恒、程俐欣、北京三夫户外用品股份有限

兴业银行北京白纸坊支行2024.5.202025.5.193.45%10000000.00公司

张恒、程俐欣、北京三夫户外用品股份有限

中国银行宿迁宿豫支行2024.6.252025.6.243.55%8000000.00公司

张恒、程俐欣、北京三夫户外用品股份有限

中国银行宿迁宿豫支行2024.6.282025.6.273.00%10000000.00公司

上海银行徐汇支行2024.5.302025.5.233.45%10000000.00北京三夫户外用品股份有限公司

成都农村商业银行股份有北京三夫户外用品股份有限公司、宋勇、许

2023.8.22024.8.14.00%2000000.00

限公司合作支行诗悦、上海悉乐文化发展有限公司

成都银行股份有限公司成宋勇、许诗悦、成都中小企业融资担保有限

2024.6.282025.6.263.70%3500000.00

都自贸区支行责任公司、北京三夫户外用品股份有限公司

咸宁市融资担保集团有限责任公司、上海悉

2024.12.2

湖北银行咸宁分行2023.12.214.85%2500000.00乐文化发展有限公司、北京三夫户外用品股

1

份有限公司江苏紫金银行农村商业银

2024.6.252025.6.203.60%1000000.00宋勇

行汤泉支行江苏紫金银行农村商业银

2023.9.052024.9.43.70%2000000.00宋勇

行股份有限公司江苏银行股份有限公司南宋勇北京三夫户外用品股份有限公司提供连

2024.5.132025.5.123.45%2000000.00

京江北新区支行带责任保证北京银行股份有限公司南

2023.8.302024.8.243.50%3000000.00北京三夫户外用品股份有限公司

京大光路支行中国建设银行股份有限公

2024.5.292025.5.293.95%294000.00无

司贵阳京瑞支行

中国建设银行股份有限公2024.5.292025.5.293.95%281000.00无

58北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

司贵阳京瑞支行

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

21、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款15757046.6511977198.16

应付工程及设备款9815041.7210653806.19

合计25572088.3722631004.35

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

22、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款26079146.7828612792.20

合计26079146.7828612792.20

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金及押金1592399.431461568.72

借款19473200.2219300675.89

其他往来款3431756.546206661.31

未支付费用1581790.591643886.28

59北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

合计26079146.7828612792.20

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

河南新田城置业有限公司8950000.00未到偿还时间的借款

南京大吉文旅发展有限公司8820000.00未到偿还时间的借款

合计17770000.00其他说明

23、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款39989068.9329838461.50

会员积分1801582.231877264.98

合计41790651.1631715726.48账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

预收货款10150607.43主要系预收货款增加所致

合计10150607.43

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬18271564.8167341895.2972826352.2312787107.87

二、离职后福利-设定提存计划990255.337864780.297847300.491007735.13

三、辞退福利383852.12954103.681097455.57240500.23

合计19645672.2676160779.2681771108.2914035343.23

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴17173648.6857983228.9663612369.2711544508.37

2、职工福利费46645.00347362.89394007.89

60北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

3、社会保险费603301.754548488.554491029.85660760.45

其中：医疗保险费587313.454409394.484352363.96644343.97

工伤保险费14045.66128001.70127573.5214473.84

生育保险费1942.6411092.3711092.371942.64

4、住房公积金35646.003479096.443425600.3989142.05

5、工会经费和职工教育经费412323.38983718.45903344.83492697.00

合计18271564.8167341895.2972826352.2312787107.87

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险961182.517615817.037599965.93977033.61

2、失业保险费29072.82248963.26247334.5630701.52

合计990255.337864780.297847300.491007735.13其他说明

25、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税687544.592723000.66

企业所得税3803628.136021894.92

个人所得税269515.38428773.33

城市维护建设税77960.67130743.75

教育费附加33411.6860082.79

其他税金67306.86334936.60

合计4939367.319699432.05其他说明

26、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1774774.23931917.28

一年内到期的租赁负债32809437.9133490152.42

合计34584212.1434422069.70

其他说明：

61北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

27、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额3950391.433878470.62

合计3950391.433878470.62

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

28、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款4257142.904000000.00

信用借款0.00

长期借款应付利息9446.787635.83

一年内到期的长期借款-1774774.23-931917.28

合计2491815.453075718.55

长期借款分类的说明：

利率/银承

贷款银行借款起始日借款到期日借款余额担保人+抵押物贴现率

深圳前海微众银行股份有限公司2023.12.052025.12.065.94%857142.90宋勇

深圳前海微众银行股份有限公司2024.6.32026.6.58.08%200000.00宋勇

深圳前海微众银行股份有限公司2024.3.22026.3.58.89%200000.00宋勇北京市农业融资

中国光大银行股份有限公司北京学清路支行2023.9.272026.9.263.65%3000000.00担保有限公司

其他说明，包括利率区间：

29、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额127431000.33112076330.11

62北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

未确认融资费用-17107705.55-14153071.52

一年内到期的租赁负债-32809437.91-33490152.42

合计77513856.8764433106.17

其他说明：

30、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助675555.6326666.64648888.99

合计675555.6326666.64648888.99

其他说明：

31、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数157587486.00157587486.00

其他说明：

32、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）493211112.52493211112.52

其他资本公积2136836.442136836.44

合计495347948.96495347948.96

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

33、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积18176720.2118176720.21

合计18176720.2118176720.21

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

63北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

34、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润17657308.28-19450201.95

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）465543.64调整后期初未分配利润17657308.28-18984658.31

加：本期归属于母公司所有者的净利润8174777.7711342884.23

期末未分配利润25832086.05-7641774.08

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

35、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务313324425.29121066013.24333989503.09147747040.44

其他业务14978087.9617422463.2125845459.3721537873.94

合计328302513.25138488476.45359834962.46169284914.38

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业收入营业成本收入成本收入成本收入成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

64北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

36、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税803725.96837376.66

教育费附加347580.85362168.41

房产税701783.92495938.46

印花税100688.09452072.56

其他税费282199.73260813.30

合计2235978.552408369.39

其他说明：

37、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29230058.0827091414.53

中介服务费2621508.182307591.73

行政办公费5696955.225841783.94

固定资产折旧费2438998.422586952.98

65北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

无形资产摊销3807293.464015518.86

诉讼费0.000.00

其他665685.121010867.94

合计44460498.4842854129.98其他说明

38、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬39289788.6538613417.02

房屋租赁费24171871.6723063220.21

业务宣传费25141064.9726719809.53

咨询服务费626741.05682343.57

水电、物业、安保费1975792.061214581.26

装修费8680159.537185364.29

办公业务费2071973.674288442.38

固定资产折旧费891295.42618867.36

无形资产摊销费34245.27228963.54

其他725237.121090401.26

电商平台服务费15035206.307211855.72

合计118643375.71110917266.14

其他说明：

39、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6704003.273810832.48

折旧及摊销243097.81285444.04

研发材料费590407.72351215.62

其他1871604.36483483.84

合计9409113.164930975.98其他说明

40、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出4552199.515295605.86

减：利息收入487990.34400759.38

加：银行手续费及其他3775708.053750330.43

合计7839917.228645176.91其他说明

66北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

41、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助44385.441075571.76

其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相关）26666.6466177.00

直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）17718.801009394.76

二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目54388.89272120.56

其中：个税扣缴税款手续费13546.1721050.49

进项税加计扣除0.00129301.79

增值税减免40842.72121768.28

42、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产298083.33

合计298083.33

其他说明：

43、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益4502631.7823656.36

交易性金融资产在持有期间的投资收益92832.5880279.22

旅行鼠未实现内部交易损益视同实现4767386.25

合计9362850.61103935.58其他说明

44、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-265530.79-128796.39

其他应收款坏账损失-2071375.53-1990007.05

合计-2336906.32-2118803.44其他说明

45、资产减值损失

单位：元

67北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-10715559.29-7760918.03

合计-10715559.29-7760918.03

其他说明：

46、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

18895.6838585.75

产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：

其中：固定资产18895.6838585.75

47、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他60597.071414694.5960597.07

非流动资产处置利得1623.24

合计60597.071416317.8360597.07

其他说明：

48、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠4639.64

其他157922.85214877.18157922.85

合计157922.85219516.82157922.85

其他说明：

49、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4862412.157591551.98

递延所得税费用-4637306.62-2356784.26

合计225105.535234767.72

68北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额3555882.91

按法定/适用税率计算的所得税费用888970.73

子公司适用不同税率的影响3469091.60

调整以前期间所得税的影响-609117.27

非应税收入的影响-1125657.95

不可抵扣的成本、费用和损失的影响140364.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4261977.12

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1723431.09

所得税费用225105.53其他说明

50、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助963157.691009394.76

利息收入487990.34400759.38

其他14782999.872924016.78

合计16234147.904334170.92

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用43634468.3855130076.84

管理费用及研发费用10095440.879748003.22

手续费支出3775708.053750320.74

押金、定金、房租及物业费3326511.794874381.54

往来款4660480.272678193.01

支付装修费3609937.424225202.88

合计69102546.7880406178.23

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

69北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

丧失控制权子公司现金及现金等价物余额17905742.81

合计17905742.81支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到非金融机构借款600000.00

合计600000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

偿还非金融机构借款1090000.00

支付租金20116731.7417857928.72

合计20116731.7418947928.72

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

70北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润3330777.388664738.48

加：资产减值准备13052465.619879721.47

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧29420716.1729254241.79

使用权资产折旧0.00

无形资产摊销3942517.994490821.25

长期待摊费用摊销8885180.846986965.64处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-18895.68-38585.75以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4213.08-1623.24

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-298083.33

财务费用（收益以“－”号填列）5443249.515295605.86

投资损失（收益以“－”号填列）-9362850.61-103935.58

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-8047862.58-16568063.67

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2987147.3614211279.41

存货的减少（增加以“－”号填列）-62987865.69-46254485.29

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-29348678.60-32939976.17

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17745063.1224370750.07其他

经营活动产生的现金流量净额-24954822.106949370.94

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额107095647.4370864233.53

减：现金的期初余额114263857.43130558734.76

加：现金等价物的期末余额0.000.00

减：现金等价物的期初余额0.000.00

现金及现金等价物净增加额-7168210.00-59694501.23

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

71北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金107095647.43114263857.43

其中：库存现金293400.25315011.11

可随时用于支付的银行存款72216831.4085903612.00

可随时用于支付的其他货币资金34585415.7828045234.32

二、现金等价物0.000.00

三、期末现金及现金等价物余额107095647.43114263857.43

52、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用项目本期金额

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额0.00简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2277580.24

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）314076.72涉及售后租回交易的情况

72北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入102788.25

合计102788.25作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

六、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6704003.273810832.48

折旧及摊销243097.81285444.04

研发材料费590407.72351215.62

其他1871604.36483483.84

合计9409113.164930975.98

其中：费用化研发支出9409113.164930975.98

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益合计重要的资本化研发项目项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的时点开始资本化的具体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

73北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

2、重要外购在研项目

项目名称预期产生经济利益的方式资本化或费用化的判断标准和具体依据

其他说明：

七、合并范围的变更

1、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

2、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

3、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

1）本报告期内新增子公司：

注册资本投资金额纳入合并范

序号子公司全称子公司简称成立时间注册地股权比例（万元）（万元）围原因

1沈阳市和平区三夫户外沈阳三夫运动2024-01-08沈阳100.00100.00100.00投资设立运动用品有限公司

北京三夫小勇士教育科

2三夫小勇士2024-06-03北京50.0050.00100.00投资设立技有限公司

2）本报告期内减少子公司：

序号子公司全称子公司简称注销时间未纳入合并范围原因

1陕西易企购实业有限公司陕西易企购2024-02-01注销

4、其他公司于2023年12月22日召开第四届董事会第三十六次会议、第四届监事会第三十次会议，审议通过了《关于公司与 Kl?ttermusen AB 签署合资公司协议的议案》，同意公司与 Kl?ttermusen AB 签订合资协议，由 Kl?ttermusen AB 对公司全资子公司北京旅行鼠进行增资，并获得60%股权。自2024年1月1日起克拉特慕森（北京）户外用品有限公司不再纳入合并范围。

74北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经业务持股比例子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接

上海三夫户外用品有限公司50000000.00上海上海零售100.00%0.00%企业合并

北京三夫户外运动管理有限公司10000000.00北京北京服务100.00%0.00%企业合并

三夫户外（上海）体育管理有限公司1000000.00上海上海服务0.00%80.00%投资设立

北京三夫体育发展有限公司1000000.00北京北京服务0.00%70.00%投资设立

张家口三夫户外运动管理有限公司5000000.00张家口张家口服务0.00%100.00%投资设立

南京三夫户外用品有限公司10000000.00南京南京零售100.00%0.00%投资设立

浙江三夫科技有限公司50000000.00杭州杭州零售100.00%0.00%投资设立

成都三夫户外用品有限公司10000000.00成都成都零售100.00%0.00%投资设立

沈阳三夫户外用品有限公司10000000.00沈阳沈阳零售100.00%0.00%投资设立

深圳三夫户外用品有限公司1000000.00深圳深圳零售100.00%0.00%投资设立

长春三夫户外用品有限公司12000000.00长春长春零售100.00%0.00%投资设立

通化三夫户外运动用品有限公司1000000.00通化通化零售100.00%0.00%投资设立

青岛三夫户外用品有限公司1000000.00青岛青岛零售100.00%0.00%投资设立

石家庄三夫户外用品有限公司10000000.00石家庄石家庄零售100.00%0.00%投资设立

苏州三夫户外用品有限公司10000000.00苏州苏州零售100.00%0.00%投资设立

北京和瑞欣诚商贸有限公司10000000.00北京北京零售100.00%0.00%投资设立

无锡三夫户外用品有限公司1000000.00无锡无锡零售100.00%0.00%投资设立

北京三夫梦想国际旅行社有限公司1000000.00北京北京服务100.00%0.00%投资设立非同一控

上海悉乐文化发展有限公司20851000.00上海上海服务77.00%0.00%制下收购非同一控

成都悉乐生态农业有限公司10000000.00成都成都服务0.00%77.00%制下收购非同一控

咸宁悉乐文化旅游有限公司20000000.00武汉武汉服务0.00%77.00%制下收购非同一控

郑州悉乐新田文化旅游有限公司10000000.00郑州郑州服务0.00%39.27%制下收购

南京悉乐文化旅游有限公司10000000.00南京南京服务0.00%39.27%投资设立

南京松鼠部落餐饮管理有限公司1000000.00南京南京餐饮0.00%39.27%投资设立

郑州希乐旅游管理有限公司5000000.00郑州郑州服务0.00%39.27%投资设立

北京三夫户外运动技能培训有限公司10000000.00北京北京服务100.00%0.00%投资设立

江苏三夫电子商务发展有限公司30000000.00宿迁宿迁零售85.00%0.00%投资设立

江苏三夫科技发展有限公司10000000.00宿迁宿迁零售0.00%85.00%投资设立

武汉三夫户外用品有限公司3000000.00武汉武汉零售100.00%0.00%投资设立

北京三夫悦动体育用品有限公司10000000.00北京北京零售85.00%0.00%投资设立

张家口三夫户外用品有限公司1000000.00张家口张家口零售100.00%0.00%投资设立

江苏三夫户外用品有限公司60000000.00宿迁宿迁零售100.00%0.00%投资设立

张家口三夫户外滑雪用品有限公司1000000.00张家口张家口零售100.00%0.00%投资设立

江苏三夫户外产业发展有限公司10000000.00宿迁宿迁零售100.00%0.00%投资设立

江苏三夫户外文化发展有限公司10000000.00宿迁宿迁零售0.00%100.00%投资设立

江苏三夫运动科技有限公司10000000.00宿迁宿迁零售0.00%100.00%投资设立

200000000.0

北京三夫易企购实业有限公司北京北京零售100.00%0.00%投资设立

0

大连三夫户外贸易有限公司10000000.00大连大连零售100.00%0.00%投资设立

江苏三夫供应链管理服务有限公司10000000.00宿迁宿迁服务100.00%0.00%投资设立

三夫水街户外用品（成都）有限公司10000000.00成都成都零售100.00%0.00%投资设立

北京三夫优选贸易有限公司10000000.00北京北京零售100.00%0.00%投资设立

75北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

张家口三夫滑雪用品有限公司1000000.00张家口张家口零售100.00%0.00%投资设立

新疆三夫户外用品有限公司1000000.00新疆新疆零售100.00%0.00%投资设立非同一控

贵州鹰极体育旅游有限责任公司1846000.00黔南州黔南州服务54.99%0.00%制下收购非同一控

贵州起点鹰极文化传播有限公司3300000.00贵阳贵阳服务0.00%54.99%制下收购

深圳市罗湖区三夫户外用品有限公司1000000.00深圳深圳零售100.00%0.00%投资设立长春市南关区三夫户外运动用品有限

1000000.00长春长春零售100.00%0.00%投资设立

公司非同一控

上海飞蛙商贸有限公司1000000.00上海上海零售100.00%0.00%制下收购

上海酷勒川商贸有限公司2000000.00上海上海零售0.00%100.00%投资设立北京三夫北方供应链管理服务有限公非同一控

10000000.00北京北京服务0.00%100.00%

司制下收购沈阳市和平区三夫户外运动用品有限

1000000.00沈阳沈阳零售100.00%0.00%投资设立

公司

北京三夫小勇士教育科技有限公司500000.00北京北京服务100.00%0.00%投资设立

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额的损益告分派的股利

上海悉乐文化23.00%-4392932.318307183.48

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债上海710112551326691322079120424113241367641221788591

76北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

悉乐759.87408916308247367819683.63260494714296716814

文化451.851.30.71.96.67846.029.86.88.26.14

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

-----上海悉乐565435115494623082235

93067949306794311771.658468385846838

文化.469.37.81.09.099.80.80

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

77北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联主要经营合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会地直接间接计处理方法

宿迁三夫金鼎投资管理中心（有限合伙）江苏江苏投资管理41.16%权益法

北京乐恩嘉业体育发展有限公司北京北京文化艺术9.00%权益法

克拉特慕森（北京）户外用品有限公司北京北京零售40.00%权益法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额

78北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额宿迁三夫金鼎北京乐恩嘉业克拉特慕森宿迁三夫金鼎北京乐恩嘉业克拉特慕森

投资管理中心体育发展有限（北京）户外投资管理中心体育发展有限（北京）户外（有限合伙）公司用品有限公司（有限合伙）公司用品有限公司

15589693.370153540.815337174.963788098.4

流动资产2980119.389137.99

5085

19000000.013365459.522000000.010671366.3

非流动资产1531710.941531710.94

0707

21980119.317121404.283519000.322009137.916868885.974459464.8

资产合计

897922

11352873.936341658.8

流动负债592890.00608360.50592885.00582585.00

71

非流动负债2020000.009726215.242020000.005038925.53

21079089.241380584.3

负债合计592890.002628360.50592885.002602585.00

14

少数股东权益

归属于母公司21387229.314493043.762439911.121416252.914266300.933078880.4股东权益896928按持股比例计

24975964.4

算的净资产份8802983.611304373.948814929.731283967.08

6

额

-13737142.5-

调整事项3286737.213307176.21

8394396.1258406377.42

--商誉

--内部交易未实现利润

-13737142.5-

--其他3286737.213307176.21

8394396.1258406377.42

对联营企业权

38713107.0

益投资的账面408587.494591111.15408552.314591143.290.00

1

价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

79897505.0

营业收入0.005231805.080.003318731.85

0

14779571.3

净利润-29023.61226742.877.25276220.04

5

终止经营的净利润其他综合收益

14779571.3

综合收益总额-29023.61226742.877.25276220.04

5

79北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

本年度收到的

来自联营企业0.000.000.000.000.000.00的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

80北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

6、其他

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增补本期计入营业本期转入其本期其他与资产/收会计科目期初余额期末余额助金额外收入金额他收益金额变动益相关

递延收益675555.6326666.64648888.99

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益17718.801009394.76

其他说明：

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

81北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

82北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的41.1%（比较期：29.27%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的36.92%（比较期：37.90%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年6月30日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款209687330.21---

应付账款25572088.37---

其他应付款26079146.78---

租赁负债32809437.9122130582.2012928180.6042455094.07

长期借款1774774.232491815.45

合计295922777.5024622397.6512928180.6042455094.07

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

短期借款179248487.21

应付账款22631004.35---

其他应付款28612792.20---

长期借款-1075718.55500000.001500000.00

租赁负债-22143966.2513966629.9228322510.00

一年内到期的非流动负债34422069.70---

83北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上

合计264914353.4623219684.8014466629.9229822510.00

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是。

其他说明：

张恒先生持有本公司股份32676248股，占本公司注册资本20.74%，为本公司的实际控制人。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

84北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系程俐欣实际控制人张恒之妻

孙雷董事、副总经理章超慧副总经理贾丽玲副总经理张彦副总经理罗向杰财务总监秦亚敏董秘何亚平董事邹曦董事李继娟监事会主席徐晓燕监事许瑞燕职工监事何枫独立董事张博独立董事钟节平独立董事北京三夫寒舍露营旅游开发有限公司本公司联营企业贵州穗锦农生态农业科技有限公司本公司联营企业宁波歌石三夫投资管理有限公司本公司联营企业

克拉特慕森(北京)户外用品有限公司本公司联营企业其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过上期发关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度交易额度生额

克拉特慕森（北京）户外用 采购 KLATTERMUSEN 品牌 18718446.57 70000000.00 否

0.00

品有限公司商品

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

克拉特慕森（北京）户外用品有限公司提供服务512130.15

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

85北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

张恒、程俐欣100000000.002023.3.202024.12.20否

张恒、程俐欣10000000.002023.3.242024.3.23是

张恒、程俐欣10000000.002023.6.132024.6.12是

张恒、程俐欣30000000.002023.9.182024.9.17否

86北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

张恒、程俐欣5000000.002023.9.282024.9.28否

张恒、程俐欣35000000.002023.10.262024.2.26是

张恒、程俐欣10000000.002024.1.252025.1.24否

张恒、程俐欣10000000.002024.5.202025.5.19否

张恒、程俐欣10000000.002024.6.282025.6.27否

张恒、程俐欣8000000.002024.6.252025.6.24否

张恒、程俐欣30000000.002024.5.202024.11.20否

张恒、程俐欣10000000.002024.3.192025.3.18否关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

贵州穗锦农生态农业科技有限公司17999.25

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3501649.462821528.82

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款贵州穗锦农生态农业科技有限公司17999.25899.969000.00450.00

应收账款克拉特慕森(北京)户外用品有限公司300240.8615012.04

87北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款克拉特慕森(北京)户外用品有限公司4281099.50

7、关联方承诺

8、其他

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十三、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年6月30日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

88北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项担保单位名称被担保单位名称担保事项金额借款开始日借款到期日

本公司、上海悉乐文化成都悉乐农业银行借款2000000.002023/8/82024/8/7

本公司、上海悉乐文化咸宁悉乐文化银行借款2500000.002023/12/212024/12/21

本公司南京悉乐旅游银行借款3000000.002023/8/302024/8/24

本公司江苏三夫产业银行借款5000000.002023/9/282024/9/28

本公司江苏三夫产业银行借款10000000.002024/1/252025/1/24

本公司江苏三夫户外银行借款10000000.002024/5/202025/5/19

本公司上海三夫户外银行借款10000000.002024/5/302025/5/23

本公司南京悉乐旅游银行借款2000000.002024/5/132025/5/12

本公司江苏运动科技银行借款8000000.002024/6/252025/6/24

本公司江苏三夫户外银行借款10000000.002024/6/282025/6/27

合计--62500000.00--

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十四、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

89北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

十五、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元项目收入费用利润总额所得税费用净利润归属于母公司所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

90北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

江苏三夫起诉中振创英科技控股（深圳）有限公司的购销合同纠纷：

2020 年 9 月，江苏三夫以中振创英科技控股（深圳）有限公司供应的 KN95 口罩智能生产线无法通过验收且造成

江苏三夫损失为由，对中振创英科技控股（深圳）有限公司提起诉讼，要求解除与其签订的《产品购销合同》、并退还设备款583.5556万元和逾期付款利息、双倍返还定金612.1888万元并赔偿超过定金数额的损失。法院一审判决中振创英科技控股（深圳）有限公司向江苏三夫返还货款583.5556万元及利息并向江苏三夫支付双倍定金612.1888万元。中振创英科技控股（深圳）有限公司提起上诉，二审维持原判。该案件法院正在执行中。

除上述事项外，截至2024年6月30日，本公司无需要披露的其他重要事项。

8、其他

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）255774538.95209685859.99

1至2年4348924.822416840.34

2至3年800677.404230.12

3年以上1782126.321777896.20

3至4年4230.12225.82

4至5年225.8222866.90

5年以上1777670.381754803.48

91北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

合计262706267.49213884826.65

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

23510235102351023510

账准备0.89%100.00%1.10%100.00%

15.2915.2915.2915.29

的应收账款其

中：

按组合计提坏

2603551226825912821153315554209978

账准备99.11%0.47%98.90%0.74%

252.2041.09411.11811.3693.72317.64

的应收账款其

中：

244634244634184787184787

组合193.12%86.40%

685.61685.61853.21853.21

157201226814493267451555425190

组合25.99%7.80%12.50%5.82%

566.5941.09725.50958.1593.72464.43

2627063577825912821388439065209978

合计100.00%1.36%100.00%1.83%

267.4956.38411.11826.6509.01317.64

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由根据与客户联系情

单位一1633383.401633383.401633383.401633383.40100.00%况，预计不可收回根据与客户联系情

单位二717631.89717631.89717631.89717631.89100.00%况，预计不可收回合计2351015.292351015.292351015.292351015.29

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1244634685.61

组合215720566.591226841.097.80%

合计260355252.201226841.09

确定该组合依据的说明：

92北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备2351015.292351015.29

按组合计提坏账准备1555493.72328652.631226841.09

合计3906509.01328652.633577856.38

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款0.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例资产减值准备期末余额

第一名65553989.1265553989.1224.95%

第二名12423512.2012423512.204.73%

第三名10526866.8310526866.834.01%

第四名9512484.309512484.303.62%

第五名9342742.289342742.283.56%

合计107359594.73107359594.7340.87%

2、其他应收款

单位：元

93北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

应收股利2932833.876432833.87

其他应收款105147573.43170714212.69

合计108080407.30177147046.56

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

定期存款0.000.00

委托贷款0.000.00

债券投资0.000.00

0.000.00

2）重要逾期利息

单位：元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元

94北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

克拉特慕森（北京）户外用品有限公司3500000.00

北京三夫户外运动管理有限公司2747152.522747152.52

北京三夫梦想国际旅行社有限公司185681.35185681.35

合计2932833.876432833.87

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

95北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金10355652.2712018608.27

备用金2031130.701710845.45

其他各明细781158.28679160.12

往来款项95667396.19158952303.90

合计108835337.44173360917.74

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）97635906.31167343762.28

1至2年5303465.672714424.08

2至3年2705061.11983000.02

3年以上3190904.352319731.36

3至4年954892.991047526.36

4至5年977390.73184392.29

5年以上1258620.631087812.71

合计108835337.44173360917.74

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

1088353687710514717336026467170714

计提坏100.00%3.39%100.00%1.53%

337.4464.01573.43917.7405.05212.69

账准备其

96北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

中：

9566795667158952158952

组合187.90%0.000.00%91.69%0.000.00%

396.19396.19303.90303.90

131673687794801144082646711761

组合212.10%28.01%8.31%18.37%

941.2564.0177.24613.8405.05908.79

1088353687710514717336026467170714

合计100.00%3.39%100.00%1.53%

337.4464.01573.43917.7405.05212.69

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合195667396.190.00

组合213167941.253687764.0128.01%

合计108835337.443687764.01

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用未来12个月预整个存续期预期信用损合计

损失（已发生信用减期信用损失失（未发生信用减值）

值）

2024年1月1日余额2646705.052646705.05

2024年1月1日余额在本期

本期计提1041058.961041058.96

2024年6月30日余额3687764.013687764.01

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2646705.051041058.963687764.01

合计2646705.051041058.963687764.01

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元单位名称转回或收回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

97北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额

第一名合并范围内子公司往来款44793902.091年以内41.16%

第二名合并范围内子公司往来款11844872.011年以内10.88%

第三名合并范围内子公司往来款9822746.591年以内9.03%

第四名合并范围内子公司往来款8264451.001年以内7.59%

第五名合并范围内子公司往来款7340493.201年以内6.74%

合计82066464.8975.40%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

232601408.88815003.5143786405.242601408.83901148.1158700260.

对子公司投资

5860258840

对联营、合营52893253.610312045.742581207.815311741.310312045.7

4999695.60

企业投资37677

285494662.99127049.3186367612.257913149.94213193.9163699956.

合计

2138895500

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账减值准备期追减期末余额（账减值准备期末被投资单位面价值）初余额加少计提减值其他面价值）余额投投准备资资

上海三夫户外3152988.083152988.08

南京三夫户外2000000.002000000.00

98北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

苏州三夫户外1000000.001000000.00

浙江三夫科技10000000.0010000000.00

无锡三夫户外1000000.001000000.00

成都三夫户外1000000.001000000.00

1000000.0

深圳三夫户外0.000.001000000.00

0

武汉三夫户外3000000.003000000.00

沈阳三夫户外10000000.0010000000.00

长春三夫户外12000000.0012000000.00石家庄三夫户

1000000.001000000.00

外

青岛三夫户外1000000.001000000.00

北京三夫运动967309.51967309.51

北京三夫梦想1000000.001000000.00

北京三夫培训9100000.009100000.00

江苏三夫商务3000000.003000000.00

北京和瑞商贸10000000.0010000000.00

-

克拉特慕森(北

10000000.001000000.00

京)

00.00

北京三夫悦动3000000.003000000.00

82901148.491385

上海悉乐文化38262462.8133348607.4387815003.56

185.38

江苏三夫户外500000.00500000.00

江苏三夫产业100000.00100000.00江苏三夫供应

500000.00500000.00

链

贵州鹰极体育12000000.0012000000.00

上海飞蛙25117500.0025117500.00

-

158700260.483901148.491385143786405.0

合计10000088815003.56

0185.382

00.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动权益宣告期末减值期初余额减值准追减法下其他发放余额准备投资单位（账面价备期初其他计提加少确认综合现金（账期末值）余额权益减值其他投投的投收益股利面价变动准备余额资资资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业宿迁三夫金

8713

鼎投资管理871374085

408552.3135.18792.

中心（有限92.0187.49

01

合伙）宁波歌石三1598

15982

夫投资管理0.00253.

53.76

有限公司76北京乐恩嘉4591

4591143.-

业体育发展111.

2932.14

有限公司15

99北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

贵州穗锦农生态农业科技有限公司北京三夫寒舍露营旅游开发有限公司克拉特慕森

450233073758

(北京)户外

628.88801509

用品有限公

74.48.22

司

4502330742581031

4999695.10312

小计631.888012072045

60045.77

78.48.86.77

4502330742581031

4999695.10312

合计631.888012072045

60045.77

78.48.86.77

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务242930892.46137754548.98212914275.67158087893.01

其他业务13152782.90167449.4813950662.91236036.82

合计256083675.36137921998.46226864938.58158323929.83

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

100北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益4502631.7823656.36

处置交易性金融资产取得的投资收益47664.92

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得13847328.29合计18349960.0771321.28

101北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

6、其他

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益14682.60计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

935435.44按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和

92832.58

金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-93112.70

其他符合非经常性损益定义的损益项目4821775.14

减：所得税影响额1211614.84

少数股东权益影响额（税后）13061.59

合计4546936.63--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

旅行鼠未实现的内部交易损益视同已实现4767386.25

个税扣缴税款手续费13546.17

减免税款40842.72

合计4821775.14

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润1.18%0.05190.0519扣除非经常性损益后归属于公司

0.52%0.02300.0230

普通股股东的净利润

102北京三夫户外用品股份有限公司财务报表附注

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

103