山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

山东坛股份有限公司

2024年半年度财务报告（未经审计）

2024年08月

1山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东仙坛股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金3061933576.932514648629.13结算备付金拆出资金

交易性金融资产411078574.881146019154.40衍生金融资产应收票据

应收账款95667438.73130941983.88应收款项融资

预付款项91714199.4316479218.93应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款23555266.8427529815.11

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货930135896.31750584990.77

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产45379991.6437537199.60

流动资产合计4659464944.764623740991.82

2山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资53631295.10

其他权益工具投资7953934.997953934.99其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1584841001.821607936160.08

在建工程190672194.75154096557.69

生产性生物资产128649858.83114982710.36油气资产

使用权资产66415715.1165586881.82

无形资产123149158.42123264481.19

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用6204031.194179123.97

递延所得税资产63446829.5063446829.50

其他非流动资产36572212.7027247351.69

非流动资产合计2207904937.312222325326.39

资产总计6867369882.076846066318.21

流动负债：

短期借款963344833.33903504319.44向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据30000000.0040000000.00

应付账款372267418.25403337831.17

预收款项107256.07221159.89

合同负债10768294.8620498654.04卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬95572367.34105821069.43

应交税费3487367.874302532.21

其他应付款520375267.45494478550.32

其中：应付利息

3山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债3042435.753283660.54

其他流动负债804793.551529658.70

流动负债合计1999770034.471976977435.74

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款167000000.0097600000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债52022732.4950571600.07长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益30609142.4223825280.90

递延所得税负债1632981.831632981.83其他非流动负债

非流动负债合计251264856.74173629862.80

负债合计2251034891.212150607298.54

所有者权益：

股本860538727.00860538727.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1541301538.661541301538.66

减：库存股

其他综合收益715451.24715451.24专项储备

盈余公积266584608.23266584608.23一般风险准备

未分配利润1819833535.481918156724.91

归属于母公司所有者权益合计4488973860.614587297050.04

少数股东权益127361130.25108161969.63

所有者权益合计4616334990.864695459019.67

负债和所有者权益总计6867369882.076846066318.21

法定代表人：王寿纯主管会计工作负责人：许士卫会计机构负责人：谭茂竹

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1205486437.821189813380.45

4山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

交易性金融资产20100000.00衍生金融资产应收票据

应收账款1623285840.921605386135.22应收款项融资

预付款项29121854.0313630892.16

其他应收款10715465.8717034686.80

其中：应收利息应收股利

存货433283343.69433516331.31

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计3301892942.333279481425.94

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资956400000.00955000000.00

其他权益工具投资7953934.997953934.99其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产441569321.97453701205.51

在建工程57452.5111704152.31

生产性生物资产77172543.3575840562.88油气资产

使用权资产12040984.8612333190.61

无形资产36295898.5435734388.08

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用4791639.703584276.49递延所得税资产

其他非流动资产36572212.702309840.00

非流动资产合计1572853988.621558161550.87

资产总计4874746930.954837642976.81

流动负债：

短期借款交易性金融负债

5山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

衍生金融负债

应付票据30000000.0040000000.00

应付账款179373940.33180170757.24

预收款项25632.0739761.67

合同负债77541120.0037298939.03

应付职工薪酬20116288.4023454695.57

应交税费1212437.591678086.42

其他应付款386375577.80375191127.92

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债99477.58409905.02其他流动负债

流动负债合计694744473.77658243272.87

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4116482.094133014.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2669956.493010414.79

递延所得税负债263483.75263483.75其他非流动负债

非流动负债合计7049922.337406913.04

负债合计701794396.10665650185.91

所有者权益：

股本860538727.00860538727.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1531633169.991531633169.99

减：库存股

其他综合收益715451.24715451.24专项储备

盈余公积266584608.23266584608.23

未分配利润1513480578.391512520834.44

所有者权益合计4172952534.854171992790.90

负债和所有者权益总计4874746930.954837642976.81

6山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入2413281489.752784961594.98

其中：营业收入2413281489.752784961594.98利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2402847227.382626871862.84

其中：营业成本2368417611.232578201015.76利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6623287.826249834.04

销售费用6695869.266532080.90

管理费用41201086.1735855031.64

研发费用5144942.054340217.93

财务费用-25235569.15-4306317.43

其中：利息费用13205033.186911322.98

利息收入39039636.0011400170.39

加：其他收益4540608.341426875.44

投资收益（损失以“—”号填列）35182257.0550553321.07

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）6820806.178512575.37

信用减值损失（损失以“—”号填列）2127060.23-815032.01

资产减值损失（损失以“—”号填列）-6499639.33-7095512.15

资产处置收益（损失以“—”号填列）28514.61

三、营业利润（亏损以“—”号填列）52633869.44210671959.86

加：营业外收入197346.292581.70

减：营业外支出2874435.491715281.14

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）49956780.24208959260.42

减：所得税费用0.00-13087904.30

五、净利润（净亏损以“—”号填列）49956780.24222047164.72

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）49956780.24222047164.72

7山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）30757619.62203277243.59

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）19199160.6218769921.13

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额49956780.24222047164.72

归属于母公司所有者的综合收益总额30757619.62203277243.59

归属于少数股东的综合收益总额19199160.6218769921.13

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.03570.2362

（二）稀释每股收益0.03570.2362

法定代表人：王寿纯主管会计工作负责人：许士卫会计机构负责人：谭茂竹

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1875439033.032193739934.58

减：营业成本1736820262.471935800147.22

税金及附加2395122.153576724.36销售费用

管理费用16233660.4415154259.17

研发费用1226326.351173789.97

财务费用-13264617.38-832403.76

其中：利息费用4206758.86882465.89

利息收入17563086.311832310.77

加：其他收益991106.38926875.44

8山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

投资收益（损失以“—”号填列）101447.20133177.62

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-100000.00

信用减值损失（损失以“—”号填列）-609499.20-7518219.57

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）132411333.38232409251.11

加：营业外收入9124.85186.73

减：营业外支出2379905.231428195.94

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）130040553.00230981241.90

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“—”号填列）130040553.00230981241.90

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）130040553.00230981241.90

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额130040553.00230981241.90

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2618817151.352970659984.10

9山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金66039149.8066003685.98

经营活动现金流入小计2684856301.153036663670.08

购买商品、接受劳务支付的现金2386164848.792461249605.68客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金290530066.07269514972.02

支付的各项税费6457806.627224634.66

支付其他与经营活动有关的现金597407879.0119066821.85

经营活动现金流出小计3280560600.492757056034.21

经营活动产生的现金流量净额-595704299.34279607635.87

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1114770217.191512484222.43

取得投资收益收到的现金25537059.1531859896.61

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净

63720898.4850000.00

额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1204028174.821544394119.04

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金256565927.86193288697.13

投资支付的现金372930000.00970000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计629495927.861163288697.13

投资活动产生的现金流量净额574532246.96381105421.91

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

10山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

取得借款收到的现金718000000.00205000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金100200000.0030000000.00

筹资活动现金流入小计818200000.00235000000.00

偿还债务支付的现金588600000.00255600000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金140963415.0992293977.68

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金220832025.42

筹资活动现金流出小计950395440.51347893977.68

筹资活动产生的现金流量净额-132195440.51-112893977.68

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-153367492.89547819080.10

加：期初现金及现金等价物余额1797979771.85825649937.14

六、期末现金及现金等价物余额1644612278.961373469017.24

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1896870235.331720143156.17收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金34655039.88418689078.96

经营活动现金流入小计1931525275.212138832235.13

购买商品、接受劳务支付的现金1627021900.691805056063.52

支付给职工以及为职工支付的现金44998461.0641645045.88

支付的各项税费2631884.603766700.90

支付其他与经营活动有关的现金6470902.846569188.27

经营活动现金流出小计1681123149.191857036998.57

经营活动产生的现金流量净额250402126.02281795236.56

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金20000000.0050000000.00

取得投资收益收到的现金101447.20133177.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计20101447.2050133177.62

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金122619753.5275471524.89

投资支付的现金50000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额11600000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计122619753.52137071524.89

投资活动产生的现金流量净额-102518306.32-86938347.27

11山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金60000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金133184706.7686701074.93

支付其他与筹资活动有关的现金429821.00

筹资活动现金流出小计133614527.76146701074.93

筹资活动产生的现金流量净额-133614527.76-146701074.93

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额14269291.9448155814.36

加：期初现金及现金等价物余额1122517468.17416856615.04

六、期末现金及现金等价物余额1136786760.11465012429.40

12山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一减

项目工具专般：

其他少数股东权益项风其所有者权益合计股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计其综合收益储险他先续存他备准股债股备

一、上年期末余额860538727.001541301538.66715451.24266584608.231918156724.914587297050.04108161969.634695459019.67

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额860538727.001541301538.66715451.24266584608.231918156724.914587297050.04108161969.634695459019.67

三、本期增减变动金额

-98323189.43-98323189.4319199160.62-79124028.81（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额30757619.6230757619.6219199160.6249956780.24

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-129080809.05-129080809.05-129080809.05

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-129080809.05-129080809.05-129080809.05

4．其他

13山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额860538727.001541301538.66715451.24266584608.231819833535.484488973860.61127361130.254616334990.86上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具一项目专般

减：

其他项风其少数股东权益所有者权益合计优永股本其资本公积库存盈余公积未分配利润小计先续综合收益储险他他股股债备准备

一、上年期末余额860538727.001539077735.11903348.18229397299.641815486256.794445403366.72139508071.784584911438.50

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额860538727.001539077735.11903348.18229397299.641815486256.794445403366.72139508071.784584911438.50

三、本期增减变动金额

117354613.10117354613.1018769921.13136124534.23（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额203277243.59203277243.5918769921.13222047164.72

14山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-85922630.49-85922630.49-85922630.49

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-85922630.49-85922630.49-85922630.49

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额860538727.001539077735.11903348.18229397299.641932840869.894562757979.82158277992.914721035972.73

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

15山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度

其他权益工具项目

优永减：其他专项其股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计先续库存股综合收益储备他他股债

一、上年期末余额860538727.001531633169.99715451.24266584608.231512520834.444171992790.90

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额860538727.001531633169.99715451.24266584608.231512520834.444171992790.90

三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）959743.95959743.95

（一）综合收益总额130040553.00130040553.00

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-129080809.05-129080809.05

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-129080809.05-129080809.05

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

16山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额860538727.001531633169.99715451.24266584608.231513480578.394172952534.85上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具项目

优永减：其他专项其股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计先续库存股综合收益储备他他股债

一、上年期末余额860538727.001531633169.99903348.18229397299.641263888929.873886361474.68

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额860538727.001531633169.99903348.18229397299.641263888929.873886361474.68

三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）145058611.41145058611.41

（一）综合收益总额230981241.90230981241.90

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-85922630.49-85922630.49

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-85922630.49-85922630.49

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

17山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额860538727.001531633169.99903348.18229397299.641408947541.284031420086.09

18山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

山东仙坛股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由山东仙坛集团有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司统一社会信用代码：91370600729262478P。公司法定代表人为王寿纯，住所为牟平工业园区（城东）。

2015年2月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2015]189号文《关于核准山东仙坛股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股3985万股，同年2月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币159350000.00元。2015年4月9日完成工商变更。

2016年6月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2016]1326号文《关于核准山东仙坛股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向第一创业证券股份有限公司、申万菱信基金管理有限公司、信诚基金管理有限公司、嘉实基金管理有限公司和财通基金管理有限公司5名投资者非公开发行22490201股，公司股本总额变更为181840201.00元，2016年10月20日完成工商变更。

2018年5月召开股东大会，审议通过以资本公积转增股本（每10股转增7股），转增后公司总股本变更为

309128341.00元；2019年5月召开股东大会，审议通过以资本公积转增股本（每10股转增5股），转增后公司总股

本变更为463692511.00元。

2020年12月，经中国证券监督管理委员会《关于核准山东仙坛股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]2138号）核准，公司向张小东、现代种业发展基金有限公司、烟台北方安德利果汁股份有限公司等10名投资者非公开发行109999974股，公司的股本增加109999974.00元，公司股本总额变更为573692485.00元。

2021年4月召开股东大会，审议通过以资本公积转增股本（每10股转增5股），转增后公司总股本变更为

860538727.00元。

公司法定代表人为王寿纯，注册地址及总部经营地址为山东烟台牟平工业园区(城东)。

公司主营业务：主营业务包括父母代种鸡养殖、雏鸡孵化、饲料生产、商品代肉鸡养殖、屠宰加工与销售。

公司主要产品：鸡肉产品，主要以分割冻鸡肉产品、冰鲜鸡肉产品和预制菜的形式销售。

公司所属行业：农副食品加工业。

本财务报表由本公司董事会于2024年8月26日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

19山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

报告期内及报告期末起至少十二个月，公司业务稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的2024年6月30日财务状况、2024年半年度经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额大于1000万元本期重要的应收款项核销单项核销金额大于500万元账龄超过1年且金额重要的预付款单项金额大于1000万元

项、应付账款、预收款项、合同负债

重要的其他应收款、账龄超过1年且单项金额大于2000万元金额重要的其他应付款

重要的在建工程投资预算达到5000万元，本期增减变动超过1000万元。

重要的非全资子公司子公司总资产占合并总资产的10%以上或资产总额大于5000万元

重要的合营和联营企业合营和联营企业总资产占合并总资产的10%以上或资产总额大于5000万元

20山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

重要的债权投资单项债权投资账面价值占净资产期末余额的1%以上

重要的投资活动现金流量单项投资活动金额超过资产总额5%以上重要的销售退回单项金额大于500万元重要非调整事项单项金额大于500万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并

21山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（2）投资主体的判断依据

如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

（4）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

22山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。

（5）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。

（6）合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

（7）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

Ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

23山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

Ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

Ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

Ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（8）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开

始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（9）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应

享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确

认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合

24山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（2）合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本半年报“第十节、五、19、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

25山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*本公司持有的债务工具：

Ⅰ.以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

Ⅱ.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

Ⅲ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了

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消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

*本公司的权益工具：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行

一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

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本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；

本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

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当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（8）金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

Ⅰ、应收款项：

29山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合依据及计量预期信用损失的方法如下ⅰ、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1-银行承兑汇票信用风险较高的银行

应收票据组合2-商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

ⅱ、应收账款及合同资产确定组合的依据如下：

应收账款及合同资产组合账龄组合

对于划分为组合的应收账款及合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

ⅲ、其他应收款依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下其他应收款组合账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

ⅳ、应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1—银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收款项融资组合2—应收账款应收货款

应收款项融资组合3—商业承兑汇票信用风险较低的企业

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

ⅴ、长期应收款确定组合的依据如下：

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。

30山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

账龄应收账款（合同资产）坏账计提比例(%)其他应收款坏账计提比例（%）

1年以内（含1年）5.005.00

1－2年（含2年）10.0010.00

2－3年（含3年）20.0020.00

3-5年（含5年）50.0050.00

5年以上100.00100.00

Ⅱ、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内

的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

Ⅰ.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

Ⅱ.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

Ⅲ.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

Ⅳ.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

Ⅴ.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

Ⅵ.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

Ⅶ.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

Ⅷ.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

13、应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见五、11、金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

32山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、11、金融工具。

16、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对合同资产的坏账准备的确认标准和计提方法详见五、11、金融工具。

17、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“畜禽、水产养殖相关业务”的披露要求

（1）存货分类

公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产等。

公司的消耗性生物资产包括种蛋、雏鸡和商品代肉鸡。

（2）发出存货的计价方法

*公司的原材料、低值易耗品、包装物等取得时按实际成本记账，发出时采用月末一次加权平均法核算。

*低值易耗品采用一次摊销法摊销。

*公司的消耗性生物资产包括种蛋、雏鸡和商品代肉鸡。本公司自行养殖或繁殖的生物资产的成本，按其出栏前发生的人工费、饲料费及其他费用等确定。外购消耗性生物资产按采购成本确定。

自行养殖或繁殖的种蛋成本包括成熟性生物资产种鸡在产蛋后的折旧、人工费、饲料费及其他费用。种蛋发出时采用月末一次加权平均法核算。

雏鸡成本包括种蛋成本及孵化过程的人工、电费及其他费用。雏鸡成本按批次直接转入商品代肉鸡的成本。

商品代肉鸡成本包括雏鸡成本及饲养过程中的人工、饲料费及其他费用。商品代肉鸡出库时按实际成本核算。

*公司的库存商品主要为鸡肉产品等，其按照商品代肉鸡的采购成本及屠宰过程中的人工及其他费用等归集库存商品的成本。库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。

33山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益。

公司对商品代肉鸡按批次进行盘点，对种蛋每半年全面盘点一次。公司对原材料、库存商品等每半年全面盘点一次，不定期对原辅料等进行抽盘。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，也可按存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

34山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

（1）初始投资成本确定

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*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换

*公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重

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大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按

照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

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*向被投资单位派出管理人员。

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

（5）长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

20、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

（2）采用成本模式核算政策

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物直线法10-305.003.17-9.5

土地使用权直线法30-502.00-3.33

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

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21、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-305%9.5%-3.17%

机器设备年限平均法5-105%19%-9.5%

运输工具年限平均法105%9.5%

电子设备及其他年限平均法3-55%31.67%-19%

22、在建工程

（1）在建工程类别

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

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类别转固标准和时点

*主体建设工程及配套工程已实质上完工；*建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；*经消防、国土、规划等外部部门验收；*房屋及建筑物

建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

*相关设备及其他配套设施已安装完毕；*设备经过调试可在一段时间内保持正常稳

需安装调试的机器设备定运行；*生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；*设备经过资产管理人员和使用人员验收。

23、借款费用

（1）借款费用资本化的原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（2）资本化金额的计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分

的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

24、生物资产

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“畜禽、水产养殖相关业务”的披露要求

（1）生产性生物资产的确认和初始计量

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公司的生产性生物资产全部为外购父母代种鸡鸡苗并自行养殖至成龄的父母代种鸡。公司根据是否达到预定生产经营目的（成龄）将生产性生物资产分为未成熟种鸡和成熟产蛋种鸡。

未成熟种鸡成本的确认和初始计量包括鸡苗购买价格、达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用等支出。

未成熟种鸡达到预定生产经营目的时，将其归集的成本转入成熟产蛋种鸡核算。

（2）生产性生物资产的后续计量

*公司对成熟产蛋种鸡计提折旧，折旧方法采用年限平均法。

本公司生产性生物资产预计寿命、残值率及月折旧率如下类别预计使用寿命残值率月折旧率

成熟产蛋种鸡7-8个月10%11.25%-12.86%

*公司对生产性生物资产按账面价值与可收回金额孰低计量。公司至少于每年年度终了对生产性生物资产进行检查，如果有确凿证据表明公司生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，公司按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产的减值一经确认，以后年度不再转回。

（3）生产性生物资产的收获和处置

*公司成熟产蛋种鸡收获的种蛋成本按照成熟产蛋种鸡的折旧费用、成熟产蛋种鸡发生的人工费用、饲料费用、固

定资产折旧、分摊的间接费用等支出计算确定，结转为种蛋成本。

*公司生产性生物资产的处置，包括产蛋期过后淘汰出售、损毁、死亡、盘亏几种情况。

成熟产蛋种鸡产蛋期过后淘汰出售时，按收到的处置收入计入营业收入，按其账面余额计入营业成本。

生产性生物资产发生损毁、死亡、盘亏时，公司将处置收入扣除账面价值和相关税费后的余额，根据不同情况分别计入当期管理费用、营业外支出。

25、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

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本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命的确认依据摊销方法备注

土地使用权30-50产权登记期限直线法

软件使用权5-10预期经济利益年限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或

出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的

调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

26、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

27、长期待摊费用

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本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

28、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

29、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保

险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；*设定受益义务的利息费用；

*重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

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（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

30、预计负债

（1）预计负债的确认原则

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

31、股份支付

公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定

45山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

32、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相

关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司

履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。

46山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

公司鸡肉产品、商品代肉鸡、商品代鸡苗及其他产品销售收入，以公司根据与客户签订的销售合同或订单发货，在将商品移交给客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。

公司的销售模式包括：直销、经销。同类业务采用不同销售模式，收入确认会计政策不存在差异。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

33、合同成本

（1）合同履约成本是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足

下列条件：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

（2）本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

*管理费用。

*非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

*与履约义务中已履行部分相关的支出。

*无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

47山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

34、政府补助

（1）政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

（2）与资产相关的政府补助会计处理

与资产相关的政府补助，是指取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益。并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）与收益相关的政府补助会计处理

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助。

企业取得的政府补助，用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助。

48山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。

（5）政府补助的确认时点

公司取得的政府补助，一般在收到时确认，除非在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量确认。

35、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认如下：

（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应

纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

36、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

*使用权资产

49山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

Ⅰ租赁负债的初始计量金额；

Ⅱ在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

Ⅲ本公司作为承租人发生的初始直接费用；

Ⅳ本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

50山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

Ⅰ该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

Ⅱ增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

*租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*经营租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

*租赁变更

51山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

Ⅰ该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

Ⅱ增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

Ⅰ假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

Ⅱ假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

公司按照“五、32、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见“五、36、租赁（1）作为承租方租赁的会计处理方法”。在对售后租回所形成的

租赁负债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“五、11、金融工具”。

*作为出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据“五、36、租赁（2）作为出租方租赁的会计处理方法”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“五、11、金融工具”。

52山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

37、其他重要的会计政策和会计估计

其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。

38、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部发布了《企业会计准则解释第不适用0.00

17号》（财会〔2023〕21号）

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），对“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的内容进行进一步规范及明确。该解释自2024年1月1日起施行。

本公司执行上述规定未对本公司的财务状况及经营成果产生重大影响，不影响公司财务报表科目列示。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

39、其他

公司报告期内无前期会计差错更正。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税鸡肉产品、租赁等产品增值额3%、5%、6%、9%、13%

城市维护建设税应纳流转税额7%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

房产税计税房产原值扣除30%或租金收入1.2%、12%

53山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2、税收优惠

（1）增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，公司生产的商品代肉鸡、雏鸡等为初级农产品免征增值税。

根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号），本公司销售的饲料产品免征增值税。

按《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

（2）企业所得税：按《中华人民共和国企业所得税实施条例》及财政部国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）的规定，本公司从事家禽饲养、农产品初加工的所得免征企业所得税。

按《中华人民共和国企业所得税法》第八十八条企业所得税法，第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由财政、税务主管部门商有关部门制订，报批准后公布施行。子公司山东仙坛生物科技有限公司从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，公司自2021年起免征企业所得税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金155295.46139117.11

银行存款2455401585.601830860341.36

其他货币资金606376695.87683649170.66

合计3061933576.932514648629.13其他说明

（1）其他货币资金按明细列示如下

单位：元项目期末余额期初余额

票据及信用证保证金588000000.00470200000.00

证券账户可用资金200822091.24

质押的定期存单利息18376695.8712627079.42

合计606376695.87683649170.66

54山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金533335298.62429159583.52

信用证保证金62581917.8043362591.79

因诉讼冻结的银行存款、定期存单及利息12488186.3023302695.89

因保函质押的定期存单及利息10459479.4510304904.11

合计618864882.17506129775.31

（3）截至2024年6月30日，本公司除上述受限资金外，不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

□适用□不适用

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产411078574.881146019154.40

其中：

理财类产品411078574.88957061952.40

权益工具投资188957202.00

合计411078574.881146019154.40其他说明理财类产品包括通过银行购买的理财产品和通过证券公司购买的资产管理计划产品等；权益工具投资为通过证券公司购买的股票和基金产品。

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）100702567.10137833667.24

合计100702567.10137833667.24

55山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计提坏账准

100702567.10100.00%5035128.375.00%95667438.73137833667.24100.00%6891683.365.00%130941983.88

备的应收账款

其中：

合计100702567.10100.00%5035128.375.00%95667438.73137833667.24100.00%6891683.365.00%130941983.88

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内(含1年)100702567.105035128.375.00%

1至2年（含2年）

2至3年（含3年）

3至5年（含5年）

5年以上

合计100702567.105035128.37

确定该组合依据的说明：

相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

56山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备6891683.361856554.995035128.37

合计6891683.361856554.995035128.37

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资产期末占应收账款和合同资产期末余额合计数应收账款坏账准备和合同资产减值准备单位名称应收账款期末余额应收账款和合同资产期末余额余额的比例期末余额

第一名53319883.0953319883.0952.95%2665994.15

第二名20275081.2920275081.2920.13%1013754.06

第三名5282558.635282558.635.25%264127.93

第四名2912737.502912737.502.89%145636.88

第五名2901575.122901575.122.88%145078.76

合计84691835.6384691835.6384.10%4234591.78

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款23555266.8427529815.11

合计23555266.8427529815.11

57山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金2160020.002170520.00

备用金68758.62135210.99

往来款22803181.8326971282.97

合计25031960.4529277013.96

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）23039018.4727153085.51

1至2年1514969.131407076.35

2至3年375999.47531963.72

3年以上101973.38184888.38

3至4年4888.38

4至5年1973.3880000.00

5年以上100000.00100000.00

合计25031960.4529277013.96

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

58山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准备25031960.45100.00%1476693.615.90%23555266.8429277013.96100.00%1747198.855.97%27529815.11

其中：

合计25031960.45100.00%1476693.615.90%23555266.8429277013.96100.00%1747198.855.97%27529815.11

59山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内(含1年)23039018.471149010.125.00%

1至2年（含2年）1514969.13151496.9110.00%

2至3年（含3年）375999.4775199.8920.00%

3至5年（含5年）1973.38986.6950.00%

5年以上100000.00100000.00100.00%

合计25031960.451476693.61

确定该组合依据的说明：

相同账龄的其他应收款项具有类似信用风险特征。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计

预期信用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2024年1月1日余额1747198.851747198.85

2024年1月1日余额在本期

本期转回270505.24270505.24

2024年6月30日余额1476693.611476693.61

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据和坏账准备计提比例，详见本半年报“第十节、五、11、金融工具”。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合1747198.85270505.241476693.61

合计1747198.85270505.241476693.61

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的比例

第一名往来款7046112.711年以内，2-3年28.15%372555.64

第二名押金940000.001年以内，1-2年，2-3年3.76%107000.00

第三名往来款888727.131年以内3.55%44436.36

60山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

第四名往来款884456.471年以内3.53%44222.82

第五名往来款820876.301年以内3.28%41043.82

合计10580172.6142.27%609258.64

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内91714199.43100.00%16479218.93100.00%

合计91714199.4316479218.93

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称金额（元）占预付账款总额的比例（%）

第一名10000000.0010.90

第二名9140000.009.97

第三名8000000.008.72

第四名6273768.006.84

第五名4467387.504.87

合计37881155.5041.30

其他说明：

预付款项中无预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准备或存货跌价准备或项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料436137720.31436137720.31291759384.67291759384.67

61山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

库存商品206622964.317631112.01198991852.30195955199.2810752694.93185202504.35消耗性生

295006323.70295006323.70273623101.75273623101.75

物资产

合计937767008.327631112.01930135896.31761337685.7010752694.93750584990.77

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

期末余额（元）期初余额（元）项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

鸡肉产品173832178.854018981.52169813197.33170977317.718634682.45162342635.26

预制菜品30229535.282480657.8127748877.4718133261.52986539.8017146721.72

有机肥2561250.181131472.681429777.506844620.051131472.685713147.37

合计206622964.317631112.01198991852.30195955199.2810752694.93185202504.35

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品10752694.937631112.0110752694.937631112.01

合计10752694.937631112.0110752694.937631112.01项目计提存货跌价准备的依据本期转回存货跌价准备的原因本期转销存货跌价准备的原因库存商品的可变现净值低于库存库存商品本期无转回本期产品已销售商品成本

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额中无利息资本化金额。

（4）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

未抵扣进项税45379991.6437537199.60

合计45379991.6437537199.60

8、其他权益工具投资

单位：元

62山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

指定为以公本期末累计本期末累计本期计入其本期计入其本期确允价值计量计入其他综计入其他综项目名称期初余额他综合收益他综合收益认的股期末余额且其变动计合收益的合收益的损的利得的损失利收入入其他综合利得失收益的原因牟平胶东村非交易性

镇银行股份7953934.99715451.247953934.99权益工具有限公司

合计7953934.99715451.247953934.99

其他说明：

本期不存在终止确认的情况。

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动期末余减值准减值准被投资期初余额（账备期初权益法下其他综其他宣告发放计提

额（账追加备期末单位面价值）余额减少投资确认的投合收益权益现金股利减值其他面价投资余额资损益调整变动或利润准备值）

一、合营企业

二、联营企业山东益仙种禽

53631295.1053631295.100.00

有限公司

小计53631295.1053631295.100.00

合计53631295.1053631295.100.00可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用其他说明公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1584841001.821607936160.08

合计1584841001.821607936160.08

63山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1.期初余额1101337335.501345680621.9216396092.2560640350.312524054399.98

2.本期增加金额26894530.2034768081.69274520.703663723.0965600855.68

（1）购置16814.1617760774.48274520.703663723.0921715832.43

（2）在建工程转入26877716.0417007307.2143885023.25

（3）企业合并增加

3.本期减少金额2902431.197878106.7813825.5953572.8010847936.36

（1）处置或报废2902431.197878106.7813825.5953572.8010847936.36

4.期末余额1125329434.511372570596.8316656787.3664250500.602578807319.30

二、累计折旧

1.期初余额299755495.56569774368.636284184.8740304190.84916118239.90

2.本期增加金额24286417.4856942251.17855999.773235850.9785320519.39

（1）计提24286417.4856942251.17855999.773235850.9785320519.39

3.本期减少金额843065.476578482.1850894.167472441.81

（1）处置或报废843065.476578482.1850894.167472441.81

4.期末余额323198847.57620138137.627140184.6443489147.65993966317.48

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值802130586.94752432459.219516602.7220761352.951584841001.82

64山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2.期初账面价值801581839.94775906253.2910111907.3820336159.471607936160.08

（2）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

机器设备1383959.32

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

年产1.2亿羽肉鸡产业生态项目-食品厂一期98252794.27正在办理中其他说明

*报告期公司固定资产未发生减值情况故未计提减值准备。

*公司2024年1-6月在建工程转资增加固定资产原值为43885023.25元。

*报告期公司无暂时闲置的固定资产情况。

*报告期末公司固定资产设定抵押原值为93210987.41元。

*报告期公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程190329515.48153901490.97

工程物资342679.27195066.72

合计190672194.75154096557.69

65山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

仙润禽业种鸡五至十三场、仙坛股份种鸡三场五场2479548.712479548.7118060687.7718060687.77年产1.2亿羽肉鸡产业生态项目-食品厂101079339.51101079339.5169025871.5069025871.50年产1.2亿羽肉鸡产业生态项目-饲料厂3419800.003419800.00年产1.2亿羽肉鸡产业生态项目-商品鸡场3476278.253476278.255722120.005722120.00

仙坛鸿-二期工程77238714.1377238714.1358989692.5058989692.50

其他零星工程2635834.882635834.882103119.202103119.20

合计190329515.48190329515.48153901490.97153901490.97

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期工程累计本期利

本期转入固定资其他工程利息资本化累计其中：本期利息资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额投入占预息资本产金额减少进度金额资本化金额来源算比例化率金额

仙润禽业种鸡五至十三场、

209553600.0018060687.7717510182.9233091321.982479548.7166.20%66.20%其他

仙坛股份种鸡三场五场

年产1.2亿羽肉鸡产业生

363051100.0069025871.5035804835.853751367.84101079339.5180.29%80.29%5276005.991642754.582.98%其他

态项目-食品厂

年产1.2亿羽肉鸡产业生募集

104186000.003568430.32148630.323419800.0058.79%58.79%

态项目-饲料厂资金

年产1.2亿羽肉鸡产业生

352896900.005722120.003476278.255722120.003476278.2590.78%90.78%5839570.85其他

态项目-商品鸡场

仙坛鸿-二期工程130000000.0058989692.5018249021.6377238714.1359.41%59.41%其他

合计1159687600.00151798371.7778608748.9742713440.14187693680.6011115576.841642754.58

66山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（4）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程材料342679.27342679.27195066.72195066.72

合计342679.27342679.27195066.72195066.72

67山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

12、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计种鸡

一、账面原值

1.期初余额156727941.77156727941.77

2.本期增加金额117686162.59117686162.59

(1)外购23636319.9023636319.90

(2)自行培育94049842.6994049842.69

3.本期减少金额94155857.6694155857.66

(1)处置81857452.7081857452.70

(2)其他12298404.9612298404.96

4.期末余额180258246.70180258246.70

二、累计折旧

1.期初余额41745231.4141745231.41

2.本期增加金额75998645.0375998645.03

(1)计提75998645.0375998645.03

3.本期减少金额66135488.5766135488.57

(1)处置66135488.5766135488.57

(2)其他

4.期末余额51608387.8751608387.87

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值128649858.83128649858.83

2.期初账面价值114982710.36114982710.36

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

68山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目土地租赁场地租赁办公场所租赁合计

一、账面原值

1.期初余额66603549.695008784.604526855.4276139189.71

2.本期增加金额2581836.452581836.45

（1）新增租赁2581836.452581836.45

3.本期减少金额

4.期末余额69185386.145008784.604526855.4278721026.16

二、累计折旧

1.期初余额8776234.131323388.22452685.5410552307.89

2.本期增加金额1177330.81130842.48444829.871753003.16

（1）计提1177330.81130842.48444829.871753003.16

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额9953564.941454230.70897515.4112305311.05

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值59231821.203554553.903629340.0166415715.11

2.期初账面价值57827315.563685396.384074169.8865586881.82

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件合计

一、账面原值

1.期初余额145832395.031332762.25147165157.28

2.本期增加金额1500000.001500000.00

（1）购置1500000.001500000.00

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

69山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余额145832395.032832762.25148665157.28

二、累计摊销

1.期初余额22931401.97969274.1223900676.09

2.本期增加金额1466095.66149227.111615322.77

（1）计提1466095.66149227.111615322.77

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额24397497.631118501.2325515998.86

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值121434897.401714261.02123149158.42

2.期初账面价值122900993.06363488.13123264481.19

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况其他说明

*截至2024年6月30日，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

*报告期无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。

*报告期末公司无形资产设定抵押原值为27674010.00元。

15、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额办公楼及厂区粉

4179123.971678974.29520403.685337694.58

刷维修

速冻节能项目990099.00123762.39866336.61

合计4179123.972669073.29644166.076204031.19

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

70山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

可抵扣亏损245683554.7361420888.70245683554.7361420888.70

存货跌价准备986539.78246634.95986539.78246634.95

坏账准备536725.85134181.46536725.85134181.46

交易性金融资产公允价值变动6320223.651580055.926320223.651580055.92

租赁负债4334443.761083610.944334443.761083610.94

合计257861487.7764465371.97257861487.7764465371.97

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他权益工具投资公允价值变动953934.99238483.75953934.99238483.75

交易性金融资产公允价值变动5577992.361394498.095577992.361394498.08

使用权资产4074169.881018542.474074169.881018542.47

合计10606097.232651524.3110606097.232651524.30

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1018542.4763446829.501018542.4763446829.50

递延所得税负债1018542.471632981.831018542.471632981.83

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损128324725.208971607.63

坏账准备5948695.738102156.36

存货跌价准备6324355.879766155.15

递延收益5974999.9816260375.28

合计146572776.7843100294.42

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年25367.52278500.46

2026年2829598.402829598.40

2027年1464119.081464119.08

2028年3038893.194399389.69

71山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2029年120966747.01

合计128324725.208971607.63

17、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款36572212.7036572212.7027247351.6927247351.69

合计36572212.7036572212.7027247351.6927247351.69

18、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况票据票据

货币资金533335298.62533335298.62质押429159583.52429159583.52质押质押质押借款借款

固定资产93210987.4182911602.01抵押93210987.4184701252.91抵押抵押抵押借款借款

无形资产27674010.0025875199.35抵押27674010.0026151939.45抵押抵押抵押借款借款

在建工程69438999.8369438999.83抵押69438999.8369438999.83抵押抵押抵押信用证信用

货币资金62581917.8062581917.80质押43362591.7943362591.79质押质押证质押保函保函质

货币资金10459479.4510459479.45质押10304904.1110304904.11质押质押押诉讼诉讼

货币资金12488186.3012488186.30冻结23302695.8923302695.89冻结冻结冻结

合计809188879.41797090683.36696453772.55686421967.50

19、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款445000000.00485000000.00

票据融资518000000.00418000000.00

未到期应付利息344833.33504319.44

合计963344833.33903504319.44

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。

其他说明

72山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

*子公司山东仙坛仙食品有限公司借款32500.00万元；子公司山东仙坛食品有限公司票据融资2000.00万元；子公司

山东仙润食品有限公司借款12000.00万元。以上借款共计46500.00万元均由母公司山东仙坛股份有限公司提供担保。

*本期无已逾期未偿还的短期借款。

20、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票30000000.0040000000.00

合计30000000.0040000000.00

21、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）347493894.20313246495.18

1至2年（含2年）12442398.5870253235.26

2至3年（含3年）9909422.8611776222.52

3年以上2421702.618061878.21

合计372267418.25403337831.17

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名16964654.28未到结算期

合计16964654.28

其他说明：

*期末应付账款中账龄超过1年的大额应付账款的期末余额包括欠款额在1年以内的部分。

*应付账款中无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

*应付账款中应付关联方款项，详见本半年报“第十节、十三、5、（2）应付项目”。

22、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款520375267.45494478550.32

合计520375267.45494478550.32

73山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

商品鸡风险抵押金352265248.49341423195.15

资产抵押金84898020.4574834395.54

其他押金类7608798.1810951563.07

质保金40885312.6533907536.39

其他34717887.6833361860.17

合计520375267.45494478550.32

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

商品鸡饲养风险抵押金281698783.34合同未到期

资产抵押金20803648.00合同未到期

合计302502431.34其他说明

*其他应付款中无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。

*其他应付款中应付关联方款项，详见本半年报“第十节、十三、5、（2）应付项目”。

23、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金107256.07221159.89

合计107256.07221159.89

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款10768294.8620498654.04

合计10768294.8620498654.04

74山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬105821069.43276080778.39286329480.4895572367.34

二、离职后福利-设定提存计划9933342.269933342.26

合计105821069.43286014120.65296262822.7495572367.34

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴64180555.13247658078.89257266596.7554572037.27

2、职工福利费22197941.7422197941.74

3、社会保险费5084357.215084357.21

其中：医疗保险费4374070.434374070.43

工伤保险费710286.78710286.78

4、住房公积金690485.451063199.551517105.00236580.00

5、工会经费和职工教育经费40950028.8577201.00263479.7840763750.07

合计105821069.43276080778.39286329480.4895572367.34

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险9513824.349513824.34

2、失业保险费419517.92419517.92

合计9933342.269933342.26其他说明应付职工薪酬中无拖欠职工工资。

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税24913.11114659.53

个人所得税297073.42621068.82

城市维护建设税1622.168026.17

房产税1744651.111795225.45

城镇土地使用税847498.93900688.69

教育费附加695.223439.78

75山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

地方教育费附加463.472293.18

印花税463358.49799986.07

水资源税105415.5055574.00

环境保护税1676.461570.52

合计3487367.874302532.21

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1200000.001200000.00

一年内到期的租赁负债1717592.411973471.10

一年内到期的长期借款利息124843.34110189.44

合计3042435.753283660.54

28、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税804793.551529658.70

合计804793.551529658.70

29、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款70000000.00

保证抵押借款97000000.0097600000.00

合计167000000.0097600000.00

其他说明，包括利率区间：

子公司山东仙润食品有限公司借款9820.00万元（含一年内到期的借款120.00万元）；子公司山东仙坛仙食品有限公

司7000.00万元，以上借款共计16820.00万元均由母公司山东仙坛股份有限公司提供担保。

30、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

土地租赁45594910.0643499499.52

房屋租赁6427822.437072100.55

合计52022732.4950571600.07

76山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助17270790.076150000.001200757.4022220032.67政府补助以免税农产品为原预期可抵扣的进材料加工的产品销

6554490.838389109.756554490.838389109.75

项税售后，可以计算抵扣进项税。

合计23825280.9014539109.757755248.2330609142.42

其他说明：

与资产

本期新增补助本期计入其他相关、说负债项目初始金额期初余额期末余额金额收益金额与收益明相关畜禽标准化养殖与资产

500000.00100840.3825210.0875630.30*

项目相关绿色畜牧业示范与资产

3100000.00909574.41181914.90727659.51*

县项目相关工商资本投入乡与资产

4404100.004316617.96262446.064054171.90*

村振兴奖补资金相关诸城产业发展引与资产

3834708.003821308.3440199.963781108.38*

导基金用地优惠相关省级现代农业产与资产

8250000.008122448.98515986.387606462.60*

业园项目补助相关优势特色产业集与资产

2650000.002650000.002650000.00*

群项目相关畜禽粪污整县推与资产

3500000.003500000.00175000.023324999.98*

进建设补助相关

合计26238808.0017270790.076150000.001200757.4022220032.67

*根据烟台市《2015年畜禽标准化养殖项目指导意见》的规定，公司2016年收到政府补助50万元，此项补助专项用于养殖场标准化改扩建，按资产剩余年限（119月）分期转入当期损益，截至2024年06月30日，该项递延收益已累计摊销424369.70元。

*根据牟财农指【2016】54号文件《关于下达2016年涉农资金管理改革资金整合平台预算指标的通知》的规定，公司

2017年收到补助260万元，此项补助专项用于涉农资金管理改革资金整合平台项目实施（绿色畜牧业），该项目2017年11月建成。按资产剩余摊销期限104个月分期转入当期损益。于2018年9月27日收到同类补助50万元，按照剩余年限94个月进行摊销。截至2024年06月30日，该项递延收益已累计摊销2372340.49元。

*根据鲁农委发〔2019〕6号文件《关于加快推动乡村振兴和巩固提升脱贫攻坚成果的支持政策》的规定，公司2023年收到补助4404100.00元，对公司2020年度、2021年7月至2022年6月期间用工商资本投资乡村振兴项目给予奖补。

2020年度工商资本投入奖补3327200.00元按资产剩余摊销期限98个月分期转入当期损益，2021年7月至2022年6月工商资本投入奖补1076900.00按照资产剩余摊销期限110个月分期转入当期损益。截至2024年06月30日，该项递延收益已累计摊销349928.10元。

*根据诸城市人民政府给予得用地优惠协议，将超出约定土地价格缴纳的土地款，通过产业发展引导基金予以等额扶持，公司2023年收到30亩土地扶持款2796000.00元，按资产剩余摊销期限571个月分期转入当期损益，收到10.7亩土地扶持款1038708.00元，按资产剩余摊销期限576个月分期转入当期损益，截至2024年06月30日，该项递延收益已累计摊销53599.62元。

*根据《烟台市牟平区乡村振兴重大专项资金整合分配方案》（烟农委发【2022】1号）以及《烟台市牟平区省级现代农业产业园资金使用方案》，仙坛股份2023年肉鸡产业大数据平台建设及智慧数字农业发展项目收到补助200万元，子

77山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

公司山东仙坛清食品有限公司高标准肉鸡屠宰示范建设项目收到补助625万元，按照各自资产剩余摊销年限摊销分期转入当期收益，截至2024年06月30日，该项递延收益已累计摊销643537.40元。

*根据鲁农计财字〔2023〕16号文件《关于印发2023年度优势特色产业产业集群和国家级农业产业强镇建设项目实施工作方案的通知》的规定，公司2024年收到补助265.00万元。

*根据牟财建指〔2020〕89号文件《关于下达国家补助2020年农业可持续发展专项（畜禽粪污资源化利用整县推进项目和生猪规模化养殖建设补助项目）中央基建投资预算指标的通知》的规定，公司2024年收到补助350.00万元，按资产剩余摊销期限120个月分期转入当期损益，截至2024年06月30日，该项递延收益已累计摊销175000.02元。

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数860538727.00860538727.00

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1531800534.191531800534.19

其他资本公积9501004.479501004.47

合计1541301538.661541301538.66

34、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计减：前期计减：税后项目期初余额本期所税后归入其他综合入其他综合归属期末余额得税前所得税属于少收益当期转收益当期转于母发生额数股东入损益入留存收益费用公司

一、不能重分类进损

715451.24715451.24

益的其他综合收益其他权益工具投

715451.24715451.24

资公允价值变动

其他综合收益合计715451.24715451.24

35、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积266584608.23266584608.23

合计266584608.23266584608.23

78山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

36、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1918156724.911815486256.79

调整后期初未分配利润1918156724.911815486256.79

加：本期归属于母公司所有者的净利润30757619.62203277243.59

应付普通股股利129080809.0585922630.49

期末未分配利润1819833535.481932840869.89

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

37、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2398222531.302357270075.732767773982.892565599681.51

其他业务15058958.4511147535.5017187612.0912601334.25

合计2413281489.752368417611.232784961594.982578201015.76

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为39111796.49元，其中，

39111796.49元预计将于2024年度确认收入。

38、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税13198.4821716.45

教育费附加5656.489307.06

房产税3608127.013444433.87

土地使用税1762108.631779456.70

车船使用税2640.003046.80

印花税1049947.06867595.73

水资源税173362.00117081.50

地方教育费附加3771.006204.71

环境保护税4477.16991.22

合计6623287.826249834.04

79山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

39、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利19378232.1917118491.95

折旧费5767769.044582624.31

业务招待费3244235.183815599.38

无形资产摊销1829026.831502734.56

中介费208289.76130801.98

水电燃料3332904.842655735.95

办公费1638854.241783379.65

其他费用5801774.094265663.86

合计41201086.1735855031.64

40、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利4281754.894145607.98

差旅费1024415.87938776.85

其他费用1389698.501447696.07

合计6695869.266532080.90

41、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费2578292.272216641.43

物料消耗1312649.481234101.34

其他1254000.30889475.16

合计5144942.054340217.93

42、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出13205033.186911322.98

利息收入-39039636.00-11400170.39

手续费599033.67173101.98

汇兑损益9428.00

合计-25235569.15-4306317.43

80山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

43、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

畜禽标准化养殖项目25210.0825210.08

绿色养殖示范县建设项目175000.02181914.90

观水镇老岚水库项目仙坛养殖经营性补偿719750.46

畜禽粪污整县推进资金补贴500000.00

个税手续费返还49854.60

工商资本投入乡村振兴奖补资金262446.06

就业见习补贴162540.00

绿色养殖示范县建设项目181914.90

民兵训练基地项目地上附着物补偿款99956.34

肉菜蛋奶稳产保供生产基地补贴25000.00

省级现代农业产业园项目补助515986.38

首次"小升规"入库补贴61000.00

研发补助5000.00

优势特色产业集群项目500000.00

制造业强市战略奖补-新上和技术改造补贴456500.00

种养循环农业试点款1980000.00

诸城产业发展引导基金用地优惠40199.96

合计4540608.341426875.44

44、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产6820806.178512575.37

合计6820806.178512575.37

45、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益18693424.46

处置长期股权投资产生的投资收益9645197.90

理财产品收益25537059.1531859896.61

合计35182257.0550553321.07

46、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失1870451.06-880497.70

81山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

其他应收款坏账损失256609.1765465.69

合计2127060.23-815032.01

47、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-6499639.33-7095512.15值损失

合计-6499639.33-7095512.15

48、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得合计28514.61

其中：固定资产处置利得28514.61

合计28514.61

49、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他197346.292581.70197346.29

合计197346.292581.70197346.29

50、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失2748171.491666804.142748171.49

其他126264.0048477.00126264.00

合计2874435.491715281.142874435.49

51、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用-13087904.30

合计-13087904.30

82山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额49956780.24

按法定/适用税率计算的所得税费用12489195.06

非应税收入的影响-12731561.70

不可抵扣的成本、费用和损失的影响242366.64

所得税费用0.00

52、其他综合收益

详见本半年报“第十节、七、34、其他综合收益”。

53、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

补贴收入9413996.34

利息收入25187195.3111400170.39

往来款项及其他31437958.1554603515.59

合计66039149.8066003685.98支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用中现金支出10691190.492196534.29

管理费用中现金支出15999069.4714140471.54

往来款项及其他570717619.052729816.02

合计597407879.0119066821.85

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

保证金100200000.0030000000.00

合计100200000.0030000000.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资业务受限资金218000000.00

83山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

使用权资产租金2832025.42

合计220832025.42筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款903504319.44648000000.00344833.33588504319.44963344833.33长期借款

98910189.4470000000.00124843.34710189.44168324843.34（含一年内到期长期借款）租赁负债

52545071.174027279.152832025.4253740324.90（含一年内到期的租赁负债）

合计1054959580.05718000000.004496955.82592046534.301185410001.57

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润49956780.24222047164.72

加：资产减值准备4372579.107910544.16

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧161319164.42144199963.97

使用权资产折旧1753003.16811438.77

无形资产摊销1615322.771502426.58

长期待摊费用摊销644166.0733290.33

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-28514.61（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2748171.491666804.14

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-6820806.17-8512575.37

财务费用（收益以“－”号填列）11882606.046250020.80

投资损失（收益以“－”号填列）-35182257.05-50553321.07

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15174383.32

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2086479.02

存货的减少（增加以“－”号填列）-176429322.62-61710624.34

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-32253727.01-42455739.14

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-579281465.1771506146.62其他

经营活动产生的现金流量净额-595704299.34279607635.87

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

84山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1644612278.961373469017.24

减：现金的期初余额1797979771.85825649937.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-153367492.89547819080.10

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1644612278.961797979771.85

其中：库存现金155295.46139117.11

可随时用于支付的银行存款1644456983.501597018563.50

可随时用于支付的其他货币资金200822091.24

三、期末现金及现金等价物余额1644612278.961797979771.85

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金项目本期金额上期金额等价物的理由

到期日3个月以上定期存单及计提的利息798456415.80公司拟持有至到期

办理票据及信用证质押的定期存单及计提的利息606376695.87使用受限

诉讼冻结的银行存款、定期存单及计提的利息12488186.30使用受限

合计1417321297.97

55、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入560694.75

合计560694.75作为出租人的融资租赁

85山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费2578292.272216641.43

物料消耗1312649.481234101.34

其他1254000.30889475.16

合计5144942.054340217.93

其中：费用化研发支出5144942.054340217.93

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式山东省烟台市牟山东省烟台市牟山东仙坛食品有限

130000000.00平区沁水工业园平区沁水工业园食品加工100.00%设立

公司崔山大街288号崔山大街288号山东省烟台市牟山东省烟台市牟山东仙坛鸿食品有

80000000.00平区沁水工业园平区沁水工业园食品加工100.00%设立

限公司崔山大街288号崔山大街288号山东省烟台市牟山东省烟台市牟山东仙坛仙食品有

176000000.00平区沁水工业园平区沁水工业园食品加工100.00%设立

限公司崔山大街288号崔山大街288号

山东省烟台市牟山东省烟台市牟有机肥的研发、山东仙坛生物科技

76000000.00平区玉林店镇尺平区玉林店镇尺生产、技术转让95.00%设立

有限公司坎村坎村及销售种鸡饲养；种山东省潍坊市诸

山东仙润禽业有限山东省蓬莱市刘蛋、鸡苗销售；

5000000.00城市石桥子镇小52.00%设立

公司家沟镇刘家沟村商品鸡饲养、销辛兴村售

山东省潍坊市诸山东省潍坊市诸种鸡繁育、家禽山东仙润食品有限

650000000.00城市昌城镇仙坛城市昌城镇仙坛饲养、肉制品及100.00%设立

公司路1号路1号副产品加工销售烟台市牟平区仙坛山东省烟台市牟山东省烟台市牟营利性民办职业

职业技能培训学校300000.00平区崔山大街平区崔山大街100.00%设立技能培训机构有限公司288号288号

烟台市牟平区仙坛1000000.00山东省烟台市牟烟台市牟平区玉有机肥的研发、90.00%设立

86山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告农业科技专业合作平区玉林店镇尺林店镇驻地（原生产、技术转让社坎村玉林店粮所）及销售山东省烟台市牟山东省烟台市牟饲料生产。粮食烟台仙鲁饲料有限

1400000.00平区武宁街道上平区武宁街道上收购；畜牧渔业100.00%设立

公司武宁村武宁村饲料销售。

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

其他说明：

山东仙坛仙食品有限公司吸收合并全资子公司山东仙坛清食品有限公司。吸收合并后，仙坛仙食品存续经营，仙坛清食品依法注销登记。

仙坛股份对子公司山东仙润食品有限公司认缴出资额为65000.00万元，认缴出资比例为100.00%，实缴出资额为

49910.00万元，实缴出资比例为76.78%。

仙坛股份对山东仙坛生物科技有限公司的认缴出资额为7220.00万元，认缴出资比例为95.00%，实缴出资额为

6730.00万元，实缴出资占整个公司认缴出资比例为88.55%。

仙坛股份对烟台市牟平区仙坛职业技能培训学校有限公司的认缴出资额为30.00万元，认缴出资比例为100.00%，尚未出资。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数本期向少数股东宣告分派期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例股东的损益的股利余额

山东仙润禽业有限公司48.00%19023725.10123244960.19

山东仙坛生物科技有限公司5.34%-22556.232913057.45

87山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东仙润禽

112269288.48281210990.48393480278.96119221036.1517498909.09136719945.2419289097.31311950703.78331239801.0996663722.4417448505.56114112228.00

业有限公司山东仙坛生

物科技有限16452061.0759333748.7975785809.8611472006.723324999.9814797006.7015120817.5961757670.1476878487.7315082120.7315082120.73公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量

山东仙润禽业有限公司130850792.2539632760.6339632760.6310474250.6660231523.6837764174.1437764174.1465732655.47

山东仙坛生物科技有限公司10189242.69-2233050.43-2233050.431736503.132527609.23-375468.64-375468.64-2310567.93

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息其他说明

持股比例(%)联营企业名称主要经营地注册地对合营企业或联营企业业务性质直接间接投资的会计处理方法

山东仙祥电气有限公司山东省烟台市山东省烟台市牟平区大窑街道蛤堆后村南电器生产与销售33.33权益法

山东仙祥电气有限公司成立后公司未注资，也无业务发生，已于2024年4月10日注销。

3、其他

*合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

*联营企业未发生超额亏损的情况。

*公司无与合营企业投资相关的未确认承诺。

88山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

*公司无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入

本期新增补助本期转入其他本期其与资产/收会计科目期初余额营业外收期末余额金额收益金额他变动益相关入金额

递延收益17270790.076150000.001200757.4022220032.67与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益4490753.741426875.44

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、股权投资、债权投资、借款、应收票据及应收账款、融资租赁应收款项、应付票据及应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。

本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

89山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

*外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本公司以美元、欧元进行采购外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。

于2024年06月30日，除下表所述资产或负债为美元、欧元、英镑余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。

该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

期初数期末数项目美元欧元美元欧元

货币资金0.580.010.000.00

应付账款31900.0015000.000.000.00

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司采取以下措施规避外汇风险：A 合理配置外币资产及负债，规避汇率风险；B 紧盯国际市场汇率变化，掉期价格合适时对部分外币业务汇率予以锁定。

外汇风险敏感性分析：

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

项目汇率变动本半年度对利润的影响

美元对人民币升值5%0

美元对人民币贬值5%0

欧元对人民币升值5%0

欧元对人民币贬值5%0

*利率风险－现金流量变动风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利

90山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年06月30日为止期间，公司未持有浮动利率借款。在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司当年的净利润会下降或增加0万元。

*其他价格风险

本公司购买银行、基金理财产品、权益资产进行投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

本公司持有的银行、基金理财产品、权益投资列示如下：

项目期末余额期初余额

交易性金融资产411078574.881146019154.40

其他权益工具投资7953934.997953934.99

于2024年06月30日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果银行、基金理财产品、权益投资的价值上涨或下跌1%则本公司将增加或减少利润4110785.75元、其他综合收益79539.35元（2023年12月31日：11460191.54元、

79539.35元）。管理层认为1%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。

（2）信用风险

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负债表日本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

本公司的销售主要通过预收款方式进行结算，因而经销商不存在重大的信用风险。

此外，对于应收票据及应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对经销商的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对这些经销商的信用记录进行监控，对于信用记录不良的经销商，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（3）流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

91山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司将银行借款作为重要资金来源。2024年06月30日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币81000.00万元。

(上年末：人民币21000.00万元)。

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据由于银行承兑汇票信用风险和延期付款风

应收款项融资中的银险很小，并且票据相关的利率风险已转移贴现或背书518000000.00终止确认

行承兑汇票给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计518000000.00

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收款项融资贴现或背书518000000.00-4003897.71

合计518000000.00-4003897.71

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允价第三层次公允合计允价值计量值计量价值计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产411078574.88411078574.88

（4）理财类产品411078574.88411078574.88

2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益

7953934.997953934.99

的金融资产

（三）其他权益工具投资7953934.997953934.99

持续以公允价值计量的资产总额411078574.887953934.99419032509.87

二、非持续的公允价值计量--------

92山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

相关资产或负债的不可观察输入值。采用第三层次公允价值计量的资产系公司持有的非交易性权益工具投资，其期末公允价值以被投资单位的期末净资产作为重要依据。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

本企业的母公司情况的说明

本公司无母公司，公司控股股东、实际控制人为王寿纯家族。王寿纯、曲立荣为夫妇，合计持有本公司股权比例为

44.71%，其子女王清、王鸿全资持股的山东仙东控股有限公司持有本公司股权比例为1.48%，为一致行动人，王寿纯家

族持股比例、表决权比例为46.19%。

本企业最终控制方是王寿纯、曲立荣夫妇。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见本半年报“第十节、九、1”。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系王寿纯控股股东曲立荣公司股东山东仙东控股有限公司关联自然人直系亲属控制的企业山东仙东文旅发展有限公司关联自然人直系亲属控制的企业烟台仙东置业有限公司关联自然人直系亲属控制的企业山东仙东贸易有限公司关联自然人直系亲属控制的企业

烟台市牟平区牟盛股权投资中心（有限合伙）关联自然人直系亲属控制的企业山东王小仙食品有限公司关联自然人直系亲属控制的企业烟台仙丰包装彩印有限公司曲立荣之妹控制的企业烟台仙鹏塑料制品有限公司曲立荣之弟媳控制的企业

93山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度烟台仙丰包装彩

包装物13395669.5835000000.00否13204463.04印有限公司烟台仙鹏塑料制

包装物5550789.1725000000.00否9709317.90品有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东王小仙食品有限公司鸡产品1946833.10

（2）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

山东仙润食品有限公司180000000.002023年04月26日2024年04月26日是

山东仙坛食品有限公司20000000.002023年11月13日2024年05月14日是

山东仙坛仙食品有限公司10000000.002023年05月15日2024年05月10日是

山东仙坛仙食品有限公司100000000.002023年08月29日2024年08月28日否

山东仙坛仙食品有限公司60000000.002023年08月04日2024年08月03日否

山东仙坛仙食品有限公司35000000.002023年08月10日2024年08月08日否

山东仙坛仙食品有限公司100000000.002023年08月29日2024年08月28日否

山东仙坛仙食品有限公司30000000.002024年03月25日2025年03月24日否

山东仙坛仙食品有限公司70000000.002024年06月24日2026年05月28日否

山东仙润食品有限公司19100000.002022年03月08日2027年02月16日否

山东仙润食品有限公司69400000.002022年04月22日2027年02月16日否

山东仙润食品有限公司9700000.002022年05月31日2027年02月16日否

山东仙润食品有限公司20000000.002024年06月24日2026年05月28日否

山东仙润食品有限公司70000000.002024年01月31日2025年01月25日否

山东仙润食品有限公司30000000.002024年06月28日2025年06月26日否

山东仙坛食品有限公司10000000.002024年05月16日2024年11月16日否

山东仙坛食品有限公司10000000.002024年05月16日2024年11月16日否

94山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1084602.001131631.00

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山东王小仙食品有限公司803073.7640153.69306673.6015333.68

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款烟台仙丰包装彩印有限公司2480208.282807424.44

应付账款烟台仙鹏塑料制品有限公司1138076.471216966.48

其他应付款山东益仙种禽有限公司5389295.55

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

本期无股份支付的修改、终止情况。

95山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

6、其他

截至2024年06月30日，公司不存在需要披露的股份支付事项。

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年06月30日，公司在银行开具的履约保函人民币余额1500000.00元。除此以外，无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2024年06月30日，公司不存在需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

2、其他资产负债表日后事项说明

公司无需要披露的资产负债表日后重大事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

公司系集种鸡养殖、雏鸡孵化、饲料加工、肉鸡饲养、屠宰加工与销售为一体的企业，公司的主要产品为商品代肉鸡及鸡肉产品，生产经营主体在国内，无分部报告。

2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

公司为委托农场提供建设鸡棚贷款连带责任担保，截至2024年06月30日，农场贷款余额200.95万元。

96山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1708721937.821689880142.34

合计1708721937.821689880142.34

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额比例

其中：

按组合计提坏账准

1708721937.82100.00%85436096.905.00%1623285840.921689880142.34100.00%84494007.125.00%1605386135.22

备的应收账款

其中：

合计1708721937.82100.00%85436096.905.00%1623285840.921689880142.34100.00%84494007.125.00%1605386135.22

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元

97山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内(含1年)1708721937.8285436096.905.00%

合计1708721937.8285436096.90

确定该组合依据的说明：

相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备84494007.12942089.7885436096.90

合计84494007.12942089.7885436096.90

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元合同资产期末应收账款和合同资产期末占应收账款和合同资产期末余额应收账款坏账准备和合同资产减值单位名称应收账款期末余额余额余额合计数的比例准备期末余额

山东仙润食品有限公司1370805395.001370805395.0080.23%68540269.75

山东仙坛食品有限公司323154134.41323154134.4118.91%16157706.72

山东仙坛仙食品有限公司14761240.7014761240.700.86%738062.04

第四名1167.711167.710.00%58.39

合计1708721937.821708721937.82100.00%85436096.90

98山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款10715465.8717034686.80

合计10715465.8717034686.80

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金440000.00400000.00

备用金40632.773991.05

往来款10914075.3117642528.54

合计11394708.0818046519.59

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）11102357.8317826097.87

1至2年149377.4041484.62

2至3年40999.4776963.72

3年以上101973.38101973.38

3至4年1973.38

4至5年1973.38

5年以上100000.00100000.00

合计11394708.0818046519.59

99山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准备11394708.08100.00%679242.215.96%10715465.8718046519.59100.00%1011832.795.61%17034686.80

其中：

合计11394708.08100.00%679242.215.96%10715465.8718046519.59100.00%1011832.795.61%17034686.80

100山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内(含1年)11102357.83555117.895.00%

1至2年（含2年）149377.4014937.7410.00%

2至3年（含3年）40999.478199.8920.00%

3至5年（含5年）1973.38986.6950.00%

5年以上100000.00100000.00100.00%

合计11394708.08679242.21

确定该组合依据的说明：

相同账龄的其他应收款项具有类似信用风险特征。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额1011832.791011832.79

2024年1月1日余额在本期

本期转回332590.58332590.58

2024年6月30日余额679242.21679242.21

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据和坏账准备计提比例，详见本半年报“第十节、五、11、金融工具”。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

1011832.79332590.58679242.21

账准备

合计1011832.79332590.58679242.21

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额

第一名往来款888727.131年以内7.80%44436.36

第二名往来款884456.471年以内7.76%44222.82

101山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

第三名往来款820876.301年以内7.20%41043.82

第四名往来款713629.181年以内6.26%35681.46

第五名往来款698868.001年以内6.13%34943.40

合计4006557.0835.15%200327.86

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资956400000.00956400000.00955000000.00955000000.00

合计956400000.00956400000.00955000000.00955000000.00

（1）对子公司投资

单位：元减值准本期增减变动减值准期初余额期末余额被投资单位备期初减少计提减备期末（账面价值）追加投资其他（账面价值）余额投资值准备余额

山东仙坛食品有限公司130000000.00130000000.00

山东仙坛鸿食品有限公司80000000.0080000000.00

山东仙坛仙食品有限公司96000000.0080000000.00176000000.00

山东仙润禽业有限公司2600000.002600000.00

山东仙坛生物科技有限公司67300000.0067300000.00

山东仙润食品有限公司499100000.00499100000.00

山东仙坛清食品有限公司80000000.00-80000000.000.00

烟台仙鲁饲料有限公司1400000.001400000.00

合计955000000.001400000.00956400000.00

（2）其他说明

期末长期股权投资未发生减值情况，故未计提减值准备。

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1872318432.761734185528.722187138148.161931061983.42

其他业务3120600.272634733.756601786.424738163.80

合计1875439033.031736820262.472193739934.581935800147.22其他说明

公司按合同规定办理与履约义务相关的支付款项、转让商品等经营活动，与本期营业收入相关的履约义务已完成。

102山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

理财产品收益101447.20133177.62

合计101447.20133177.62

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益6897026.41计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、

4540608.34按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和

32357865.32

金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出99596.90

减：少数股东权益影响额（税后）2215.42

合计43892881.55--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润0.67%0.03570.0357扣除非经常性损益后归属于公司普

-0.29%-0.0153-0.0153通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

103山东仙坛股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称山东仙坛股份有限公司

董事长：王寿纯

2024年8月26日

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