广东燕塘乳业股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-6

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-87致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2025）第 440A004802 号

广东燕塘乳业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东燕塘乳业股份有限公司（以下简称燕塘乳业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了燕塘乳业公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及

2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于燕塘乳业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、23和附注五、34。

11、事项描述

燕塘乳业公司营业收入主要来自于产品销售收入。2024年度，燕塘乳业公司营业收入金额为173222.34万元。由于营业收入是燕塘乳业公司关键业绩指标之一，可能存在燕塘乳业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

2024年度财务报表审计中，针对收入确认，我们实施了以下主要审计程

序：

（1）了解及评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并测试关键控制的运行有效性；

（2）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）采用抽样方法，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合

同、订单、销售发票、送货单等；

（5）采用抽样方法，执行函证程序，向客户函证应收账款余额、销售收入金额等；

（6）执行截止性测试程序，评价营业收入是否在恰当的会计期间确认。

（二）应收账款减值

相关信息披露详见财务报表附注三、10和附注五、2。

1、事项描述

截至2024年12月31日，燕塘乳业公司应收账款账面余额为11517.22万元，坏账准备为1781.21万元，账面价值为9736.00万元。管理层对应收账款按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化的应收账款，燕塘乳业公司通过估计未来与该应收账款相关的现金流，按照

2单项计算预期信用损失。除单项计提坏账准备的应收账款之外，燕塘乳业公

司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算坏账准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以信用风险特征为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及管理层重大判断，我们将应收账款减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

2024年度财务报表审计中，针对应收账款减值，我们实施了以下主要审

计程序：

（1）了解及评价与应收账款减值相关的内部控制的设计和执行，并测试关键控制的运行有效性；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

（4）对于按照单项计量预期信用损失的应收账款，了解管理层评估依据，选取样本，评估管理层计提预期信用损失的合理性；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层对坏账准备计算准确性；

（6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

（7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息燕塘乳业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括燕塘乳业公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

燕塘乳业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估燕塘乳业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算燕塘乳业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督燕塘乳业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

4（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对燕塘乳业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致燕塘乳业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就燕塘乳业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

5从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

中国·北京二〇二五年三月二十八日

6合并及公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、1348139847.64314754999.99357446139.32298232494.11交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款五、297360016.67108293505.65110586287.20114430894.61应收款项融资

预付款项五、315496781.809032690.508070927.485194645.86

其他应收款五、43479465.24144223410.494073465.1797639745.55

其中：应收利息应收股利

存货五、5125221009.2087388666.12131887733.7096397647.95合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、6162057.78-75429.70

流动资产合计589859178.33663693272.75612139982.57611895428.08

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款设定受益计划净资产

长期股权投资五、770316489.42281485664.4275096130.96289211233.91

其他权益工具投资五、845600000.0045600000.0045600000.0045600000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、9870487340.09706407717.46861196453.56687247371.08

在建工程五、105698863.034530675.942902373.391073284.35

生产性生物资产五、11199748247.5681009743.37193596192.6878105591.36油气资产

使用权资产五、1269127286.0150574777.5139491965.1913549804.95

无形资产五、1332154854.2130851308.6126794808.8025440541.15开发支出

商誉五、14397571.49397571.49

长期待摊费用五、15315662.76766576.13

递延所得税资产五、1613784016.9311803180.788163580.806429890.72

其他非流动资产五、1746014889.233552889.2373832226.7073828893.37

非流动资产合计1353645220.731215815957.321327837879.701220486610.89

资产总计1943504399.061879509230.071939977862.271832382038.97

1合并及公司资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：　

短期借款五、1958790687.5050034680.5689968657.1669953796.05交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五、20181684620.91173731053.02244766009.83220439175.55预收款项

合同负债五、2114248809.858336142.2914544561.279052462.78

应付职工薪酬五、2211468788.498980040.1025555224.8820438082.95

应交税费五、2310400849.568492554.304678072.014418061.44

其他应付款五、2476568692.1869628349.0278268545.4770292993.90

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、2510684103.006413052.787662088.082851832.56

其他流动负债五、261786989.111003221.041735457.011060849.02

流动负债合计365633540.60326619093.11467178615.71398507254.25

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、2750946606.6437282993.0232193689.1011211898.99长期应付款

长期应付职工薪酬五、289985351.349985351.3410436463.0010436463.00预计负债

递延收益五、2910084741.079137121.517692141.676470040.11

递延所得税负债五、1611441487.149344773.865056013.852898473.92其他非流动负债

非流动负债合计82458186.1965750239.7355378307.6231016876.02

负债合计448091726.79392369332.84522556923.33429524130.27

股本五、30157350000.00157350000.00157350000.00157350000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、31319405903.55325123593.36319405903.55325123593.36

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积五、32140211179.16140211179.16129422730.31129422730.31

未分配利润五、33857793794.41864455124.71789398728.66790961585.03

归属于母公司股东权益合计1474760877.121487139897.231395577362.521402857908.70

少数股东权益20651795.1521843576.42股东（或所有者）权益合计1495412672.271487139897.231417420938.941402857908.70

负债和股东（或所有者）权益总计1943504399.061879509230.071939977862.271832382038.97

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2合并及公司利润表

2024年度

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、341732223350.141498728268.421950327947.631685768185.30

减：营业成本五、341293713686.001164373173.191442494545.141270161076.61

税金及附加五、3512040122.069972174.0012689963.3311252974.28

销售费用五、36200276700.36149719032.38199732170.56153798548.64

管理费用五、3788650308.8966835301.3392333142.5470109901.78

研发费用五、3816723636.4516278372.8221089811.4320268332.89

财务费用五、391136665.65-192410.553608314.231272365.48

其中：利息费用3514166.061860161.936604969.304150969.89

利息收入3175520.082721821.273856472.873550829.71

加：其他收益五、4017160598.8115816141.2310118433.829811944.95投资收益(损失以“-”号填列）五、41-3286944.7120387377.81-2952983.75486829.95

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-4779641.54-4779641.54-4310796.52-4310796.52以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）公允价值变动收益(损失以“-”号填列）信用减值损失(损失以“-”号填列）五、4220058.26467941.99-8690886.83-5956208.45资产减值损失(损失以“-”号填列）五、43-169770.23-3273880.60-3047511.70资产处置收益(损失以“-”号填列）五、44-4547259.16-683380.8830500095.5632769404.33二、营业利润(亏损以“-”号填列）128858913.70127730705.40204080778.60192969444.70

加：营业外收入五、45506471.13192433.11942835.17355559.82

减：营业外支出五、468996021.394951968.255623289.082080159.17三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）120369363.44122971170.26199400324.69191244845.35

减：所得税费用五、4717354373.4715086681.7320571281.6625096918.52四、净利润(净亏损以“-”号填列）103014989.97107884488.53178829043.03166147926.83

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）103014989.97107884488.53178829043.03166147926.83

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填

102786014.60180436338.87

列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）228975.37-1607295.84

五、其他综合收益的税后净额----归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益----

（二）将重分类进损益的其他综合收益---归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额103014989.97107884488.53178829043.03166147926.83

归属于母公司股东的综合收益总额102786014.60107884488.53180436338.87166147926.83

归属于少数股东的综合收益总额228975.37-1607295.84

七、每股收益

（一）基本每股收益0.651.15

（二）稀释每股收益0.651.15

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

3合并及公司现金流量表

2024年度

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1896730936.311621397608.292112417941.131818516878.54收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五、4830490259.1730055497.3031962122.9049125025.21

经营活动现金流入小计1927221195.481651453105.592144380064.031867641903.75

购买商品、接受劳务支付的现金1291645462.351134828794.021317431795.901174251249.73

支付给职工以及为职工支付的现金271423749.88210292273.63272261733.13208500073.65

支付的各项税费85576272.5269246102.73106979702.9291291593.26

支付其他与经营活动有关的现金五、48128632314.22104289457.24131123566.04127634831.97

经营活动现金流出小计1777277798.971518656627.621827796797.991601677748.61

经营活动产生的现金流量净额149943396.51132796477.97316583266.04265964155.14

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1492696.8321792696.831357812.771957812.77

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

26134507.3910861394.0077156392.0060310235.00

现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额3310583.43589732.79收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计27627204.2235964674.2678514204.7762857780.56

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

106965991.8648991455.67153153128.04117451743.67

现金

投资支付的现金12800000.0012800000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金43000000.005000000.00

投资活动现金流出小计106965991.8691991455.67165953128.04135251743.67

投资活动产生的现金流量净额-79338787.64-56026781.41-87438923.27-72393963.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金65750000.0050000000.0099900000.0069900000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计65750000.0050000000.0099900000.0069900000.00

偿还债务支付的现金96900000.0069900000.00187400000.00142400000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金25066023.0424485380.0535931078.6134733055.03

其中：子公司支付少数股东的股利、利润200000.00400000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、4823982877.5116149810.6313946558.846011774.79

筹资活动现金流出小计145948900.55110535190.68237277637.45183144829.82

筹资活动产生的现金流量净额-80198900.55-60535190.68-137377637.45-113244829.82

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-9594291.6816234505.8891766705.3280325362.21

加：期初现金及现金等价物余额357446139.32298232494.11265679434.00217907131.90

六、期末现金及现金等价物余额347851847.64314466999.99357446139.32298232494.11

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

4合并股东（或所有者）权益变动表

2024年度

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益

项目股东（或所有者）其他权益工具少数股东

减：库存其他综合权益股本资本公积专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润权益股收益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额157350000.00---319405903.55---129422730.31-789398728.6621843576.421417420938.94

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额157350000.00---319405903.55---129422730.31-789398728.6621843576.421417420938.94

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）--------10788448.85-68395065.75-1191781.2777991733.33

（一）综合收益总额102786014.60228975.37103014989.97

（二）股东投入和减少资本------------1220756.64-1220756.64

1．股东投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-1220756.64-1220756.64

（三）利润分配--------10788448.85--34390948.85-200000.00-23802500.00

1．提取盈余公积10788448.85-10788448.85-

2．提取一般风险准备

3．对股东的分配-23602500.00-200000.00-23802500.00

4．其他-

（四）股东权益内部结转-------------

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-

（五）专项储备-------------

1．本期提取-

2．本期使用（以负号填列）-

（六）其他-

四、本年年末余额157350000.00---319405903.55---140211179.16-857793794.4120651795.151495412672.27

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

5合并股东（或所有者）权益变动表（续）

2023年度

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益

项目股东（或所有者）其他权益工具少数股东

减：库存其他综合权益股本资本公积专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润权益股收益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额157350000.00319405903.55112807937.63657047182.4723850872.261270461895.91

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额157350000.00---319405903.55---112807937.63-657047182.4723850872.261270461895.91

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）--------16614792.68-132351546.19-2007295.84146959043.03

（一）综合收益总额180436338.87-1607295.84178829043.03

（二）股东投入和减少资本-------------

1．股东投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配--------16614792.68--48084792.68-400000.00-31870000.00

1．提取盈余公积16614792.68-16614792.68-

2．提取一般风险准备

3．对股东的分配-31470000.00-400000.00-31870000.00

4．其他-

（四）股东权益内部结转-------------

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-

（五）专项储备-------------

1．本期提取-

2．本期使用（以负号填列）-

（六）其他-

四、本年年末余额157350000.00---319405903.55---129422730.31-789398728.6621843576.421417420938.94

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

6公司股东（或所有者）权益变动表

2024年度

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元本期金额

项目减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计股收益

一、上年年末余额157350000.00325123593.36129422730.31790961585.031402857908.70

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额157350000.00325123593.36---129422730.31790961585.031402857908.70

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-----10788448.8573493539.6884281988.53

（一）综合收益总额107884488.53107884488.53

（二）股东投入和减少资本--------

1．股东投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配-----10788448.85-34390948.85-23602500.00

1．提取盈余公积10788448.85-10788448.85-

2．提取一般风险准备

3．对股东的分配-23602500.00-23602500.00

4．其他-

（四）股东权益内部结转--------

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-

（五）专项储备--------

1．本期提取-

2．本期使用（以负号填列）-

（六）其他-

四、本年年末余额157350000.00325123593.36---140211179.16864455124.711487139897.23

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

7公司股东（或所有者）权益变动表（续）

2023年度

编制单位：广东燕塘乳业股份有限公司单位：人民币元上期金额

项目减：库存其他综合股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计股收益

一、上年年末余额157350000.00325123593.36112807937.63672898450.881268179981.87

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额157350000.00325123593.36---112807937.63672898450.881268179981.87

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-----16614792.68118063134.15134677926.83

（一）综合收益总额166147926.83166147926.83

（二）股东投入和减少资本--------

1．股东投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配-----16614792.68-48084792.68-31470000.00

1．提取盈余公积16614792.68-16614792.68-

2．提取一般风险准备

3．对股东的分配-31470000.00-31470000.00

4．其他-

（四）股东权益内部结转--------

1．资本公积转增股本-

2．盈余公积转增股本-

3．盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-

（五）专项储备--------

1．本期提取-

2．本期使用（以负号填列）-

（六）其他-

四、本年年末余额157350000.00325123593.36---129422730.31790961585.031402857908.70

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

8广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

广东燕塘乳业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在广东省

注册的股份有限公司，于1994年4月广东省市场监督管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：91440000617435581X。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省广州市黄埔区香荔路188号。

（本公司前身为原广东燕塘乳业有限公司，2010年12月21日在该公司基础上改组为股份有限公司。）注册地：广州市黄埔区香荔路188号

总部地址：广州市黄埔区香荔路188号

主要经营活动：本公司属液体乳及乳制品制造业行业，主要从事液体乳及乳制品的研发、生产和销售。

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2025年3月28日决议批准报出。

财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、生产性生物资产折旧、无形资产摊销政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、17、附注三、18、附注三、

23。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现

金流量等有关信息。

9广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收账款/其他应收款坏账准备收回或转回金

应收款项/其他应收款本年坏账准备收回

额占对应的该类别应收款项/其他应收款期末余额或转回金额重要的

10%以上且金额大于700万元

单项应收款项核销金额占对应的该类别应收款项

本年重要的应收款项/其他应收款核销

期末余额10%以上且金额大于700万元

单项发生额占在建工程发生额10%以上且金额大重要的在建工程于700万元

单项应付账款期末余额占应付账款期末余额10%账龄超过1年或逾期的重要应付账款以上且金额大于700万元

单项合同负债期末余额占合同负债期末余额10%账龄超过1年的重要合同负债以上且金额大于700万元单项其他应付款期末余额占其他应付款期末余额账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

10%以上且金额大于700万元

单项收到的投资活动有关的现金占投资活动现金收到的重要的投资活动有关的现金

流入5%以上且金额大于700万元单项支付的投资活动有关的现金占投资活动现金支付的重要的投资活动有关的现金

流出5%以上且金额大于700万元

长期股权投资金额占合并长期股权投资金额10%重要的合营或联营企业以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

10广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

11广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

12广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

13广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

14广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

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*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*租赁应收款；

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预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

对于应收账款无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

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应收账款

*应收账款组合1：合并范围内关联方

*应收账款组合2：非合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司按项目类型划分组合将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：合并范围内关联方

*其他应收款组合2：非合并范围内关联方

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按项目类型划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过90日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

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已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的

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资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、消耗性生物资产。

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（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。消耗性生物资产具体计价方法详见附注三、17、生物资产。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份

额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业

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和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

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本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本

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能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物253.00-5.003.88-3.80

机器设备123.00-5.008.08-7.92

运输设备103.00-5.009.70-9.50

电子设备53.00-5.0019.40-19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

15、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、20。

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16、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

17、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

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（2）生物资产的分类本公司生物资产包括消耗性生物资产和生产性生物资产。

*消耗性生物资产本公司的消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。

*生产性生物资产本公司的生产性生物资产是指为生产鲜牛奶而养殖的奶牛。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧，预计残值率为资产原值的5%，折旧年限为6年，年折旧率为15.83%。

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法

进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（3）生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、20。

18、无形资产

本公司无形资产包括信息系统软件、土地使用权、著作权。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利

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益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法信息系统软件5预期利益实现方式直线法土地使用权50预期利益实现方式直线法著作权5预期利益实现方式直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、20。

19、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧与摊销费用、其他费用。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

20、资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

27广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

28广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

29广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司销售液体乳及乳制品等商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

24、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

30广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。

如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

25、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能

31广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

26、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、27。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

32广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司将租赁期不超过12个月的租赁选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

27、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣

33广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

28、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重大会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘增值税以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的13%、9%、6%、5%、3%余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的1.2%、12%

12%计缴

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

广东燕塘乳业股份有限公司15%湛江燕塘澳新牧业有限公司免税陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司免税

34广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

纳税主体名称所得税税率

汕头市燕塘乳业有限公司20%

广州燕塘优鲜达电子商务有限公司25%

湛江燕塘乳业有限公司15%

揭阳燕塘乳业有限公司20%

2、税收优惠及批文

（1）增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售自产农产品免征增值税，广东燕塘乳业股份有限公司红五月良种奶牛场分公司、湛江燕塘澳新牧业有限公司、陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司销售自产农产品享受免征增值税的优惠政策。

（2）企业所得税

根据自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及

《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号），公司及子公司奶类初加工项目产品的所得享受免征企业所得税的优惠政策。

根据自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业从事牲畜饲养的所得免征企业所得税。湛江燕塘澳新牧业有限公司以及陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司从事奶牛饲养的所得享受免征企业所得税的优惠政策。

公司于 2022 年 12 月 19 日取得编号为 GR202244003376 的高新技术企业证书，有效期为三年，享受15%的高新技术企业所得税优惠税率，优惠政策期限为2022年-

2024年。

子公司湛江燕塘乳业有限公司于 2024 年 11 月 28 日取得编号为 GR202444006393 的

高新技术企业证书，有效期为三年，享受15%的高新技术企业所得税优惠税率，优惠政策期限为2024年-2026年。

《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）等有关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

35广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金30395.9828297.91

银行存款3771652.946201066.02

存放财务公司款项343831068.07350771236.10

其他货币资金506730.65445539.29

合计348139847.64357446139.32

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额288000.00因质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细参见附注“五、18、所有权或使用权受到限制的资产”

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内102000337.59115874196.72

1至2年457764.945986420.95

2至3年5691643.905739694.77

3年以上7022418.933108960.10

小计115172165.36130709272.54

减：坏账准备17812148.6920122985.34

合计97360016.67110586287.20

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例预期信用损账面价值金额金额

（%）失率（%）

按单项计提坏账准备11294771.299.8111294771.29100.00

按组合计提坏账准备103877394.0790.196517377.406.2797360016.67

合计115172165.36100.0017812148.6915.4797360016.67

续：

上年年末余额类账面余额坏账准备别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）

按单项计提坏账准备13304291.6910.1813304291.69100.00

36广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）

按组合计提坏账准备117404980.8589.826818693.655.81110586287.20

合计130709272.54100.0020122985.3415.40110586287.20按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用账面余额坏账准备计提依据

损失率(%)

家乐福有限公司5221263.745221263.74100.00存在无法收回风险

广州千鲜电子商务有限公司3799375.733799375.73100.00存在无法收回风险

广州市番禺区大石孔燕食品店1086446.331086446.33100.00存在无法收回风险常熟每日优鲜电子商务有限公

493677.91493677.91100.00存在无法收回风险

司

中山鸿燕贸易有限公司366234.52366234.52100.00存在无法收回风险

广州市一点一滴贸易有限公司152615.98152615.98100.00存在无法收回风险

中粮海优（北京）有限公司广州

56139.6756139.67100.00存在无法收回风险

分公司

广州丽达商贸有限公司34930.8534930.85100.00存在无法收回风险

1号店29507.7529507.75100.00存在无法收回风险

广州市白云区华南师范大学附

23166.2223166.22100.00存在无法收回风险

属小学恒大南海校区

惠州市淡水（朱）经销处13743.7213743.72100.00存在无法收回风险

深圳市鑫旺隆农产品有限公司10933.2910933.29100.00存在无法收回风险广州市艾付派信息系统有限公

3360.003360.00100.00存在无法收回风险

司

番禺清河市场专卖店3019.583019.58100.00存在无法收回风险广东宸品荟健康产业科技有限

356.00356.00100.00存在无法收回风险

公司

合计11294771.2911294771.29100.00

续：

上年年末余额名称预期信用账面余额坏账准备计提依据

损失率(%)

家乐福有限公司5221263.745221263.74100.00存在无法收回风险

广州千鲜电子商务有限公司3799375.733799375.73100.00存在无法收回风险

广州市番禺区大石孔燕食品店1086446.331086446.33100.00存在无法收回风险

广州劲旺食品贸易有限公司1047313.921047313.92100.00存在无法收回风险

广东港珍泓海生物科技有限公司889179.88889179.88100.00存在无法收回风险

37广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额名称预期信用账面余额坏账准备计提依据

损失率(%)

常熟每日优鲜电子商务有限公司493677.91493677.91100.00存在无法收回风险

中山鸿燕贸易有限公司366234.52366234.52100.00存在无法收回风险

广州市一点一滴贸易有限公司152616.00152616.00100.00存在无法收回风险

中粮海优（北京）有限公司广州分

56139.6756139.67100.00存在无法收回风险

公司

广州市东海堂(饼屋)食品有限公司49022.4049022.40100.00存在无法收回风险

广州丽达商贸有限公司34930.8534930.85100.00存在无法收回风险

1号店29507.7529507.75100.00存在无法收回风险

广州盛利徕贸易有限公司23496.2323496.23100.00存在无法收回风险广州市白云区华南师范大学附属小

23174.1723174.17100.00存在无法收回风险

学恒大南海校区

惠州市淡水（朱）经销处14243.7214243.72100.00存在无法收回风险

深圳市鑫旺隆农产品有限公司10933.2910933.29100.00存在无法收回风险

广州市艾付派信息系统有限公司3360.003360.00100.00存在无法收回风险

番禺清河市场专卖店3019.583019.58100.00存在无法收回风险

广东宸品荟健康产业科技有限公司356.00356.00100.00存在无法收回风险

合计13304291.6913304291.69100.00按组合计提坏账准备的应收账款组合计提项目期末余额上年年末余额预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）

1年以内102000337.595100016.885.00115833996.405791699.815.00

1至2年417572.57125271.7730.00437701.53131310.4630.00

2至3年334790.33167395.1750.00475199.08237599.5450.00

3年以上1124693.581124693.58100.00658083.84658083.84100.00

合计103877394.076517377.406.27117404980.856818693.655.81

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额20122985.34

本期计提-296436.06

本期收回或转回69552.68

本期核销1944847.91

期末余额17812148.69

38广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1944847.91

（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况合同占应收账款应收账款坏账应收账款和应收账款资产和合同资产准备和合同资单位名称合同资产期期末余额期末期末余额合产减值准备期末余额

余额计数的比例%末余额北京京东世纪信息技术有限

29002083.2829002083.2825.181456244.03

公司

深圳象鲜科技有限公司12779760.2712779760.2711.10638988.01

福州朴朴电子商务有限公司8743519.488743519.487.59437316.92

沃尔玛（中国）投资有限公司8514410.508514410.507.39425720.53广州易初莲花连锁超市有限

6306240.386306240.385.48315312.02

公司

合计65346013.9165346013.9156.743273581.51

3、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内14481735.4393.457002077.2886.76

1至2年336042.192.17546560.386.77

2至3年318299.692.05193147.422.39

3年以上360704.492.33329142.404.08

合计15496781.80100.008070927.48100.00

（2）账龄超过1年的重要预付款项无账龄超过1年的金额重要预付账款。

（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

康美包（苏州）有限公司6533244.2042.16

中山市正好贸易有限公司3597055.0023.21

中国石化销售股份有限公司广东广州石油分公司1630628.9010.52

中国石油化工公司广东石油分公司411975.752.66

广东美宜佳便利店有限公司300000.001.94

合计12472903.8580.49

39广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款3479465.244073465.17

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3435001.592872074.61

1至2年840813.441930086.69

2至3年922788.881478830.04

3年以上2494835.201668917.22

小计7693439.117949908.56

减：坏账准备4213973.873876443.39

合计3479465.244073465.17

*按款项性质披露项目期末余额上年年末余额

押金及保证金4882147.955942822.41

土地租金290683.36922846.01

保险赔偿款279000.00118000.00

备用金294063.3675510.61

其他1947544.44890729.53

小计7693439.117949908.56

减：坏账准备4213973.873876443.39

合计3479465.244073465.17

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2152309.115.00107615.462044693.65

合计2152309.115.00107615.462044693.65期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

40广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备840813.4430.00252244.03588569.41

合计840813.4430.00252244.03588569.41期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备1332670.4871.13947862.74384807.74

汕尾华盛源环保工程有限公司49978.00100.0049978.00

陈景延1282692.4870.00897884.74384807.74

按组合计提坏账准备3367646.0886.302906251.64461394.44

合计4700316.5682.003854114.38846202.18上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2474117.605.00123705.862350411.74

合计2474117.605.00123705.862350411.74上年年末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1405197.6930.00421559.30983638.39

合计1405197.6930.00421559.30983638.39上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备972824.01100.00972824.01

叶乾922846.01100.00922846.01

汕尾华盛源环保工程有限公司49978.00100.0049978.00

按组合计提坏账准备3097769.2676.132358354.22739415.04

合计4070593.2781.843331178.23739415.04

41广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初余额123705.86421559.303331178.233876443.39期初余额在本期

--转入第二阶段-42040.6742040.67

--转入第三阶段-276836.66276836.66

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提25950.2765480.721177345.491268776.49

本期转回922846.01922846.01本期转销

本期核销8400.008400.00其他变动

期末余额107615.46252244.033854114.384213973.87本期转回或收回金额重要的坏账准备本期无转回或收回金额重要的坏账准备。

*本期实际核销的其他应收款情况

重要的其他应收款核销情况：无。

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款期末余其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄额合计数的比例期末余额期末余额

（%）

陈景延其他1282692.481年以内16.67897884.74

广东省广前糖业押金及保1年以内、

1000571.0413.01377322.55

发展有限公司证金、其他2至3年广东省遂溪县草1年以内、押金及保

潭镇钗仔村草潭1000000.001至2年、13.00210000.00证金大村经济合作社3年以上广东农垦红五月押金及保

405600.003年以上5.27405600.00

农场有限公司证金广州地铁集团有直营店房

349870.993-4年4.55349870.99

限公司租押金

合计4038734.5152.502240678.28

42广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料68615833.99343083.0468272750.9561949208.38600770.8861348437.50

包装物27889124.24333646.1527555478.0929848203.95334534.8529513669.10

低值易耗品1534402.611534402.61446476.58446476.58

库存商品27653307.9427653307.9439693985.0839693985.08消耗性生物

205069.61205069.61885165.44885165.44

资产

合计125897738.39676729.19125221009.20132823039.43935305.73131887733.70

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料600770.88257687.84343083.04

包装物334534.85888.70333646.15

合计935305.73258576.54676729.19

6、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

预缴税费75429.70

待抵扣进项税162057.78

合计162057.7875429.70

7、长期股权投资

本期增减变动期初余额（账减值准备被投资单位权益法下面价值）期初余额追加/新增投减少其他综合确认的资投资收益调整投资损益联营企业甘肃燕塘传祁牧业

75096130.96-4779641.54

有限公司

合计75096130.96-4779641.54

续：

43广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增减变动宣告发放期末余额（账减值准备期末被投资单位计提减现金股利其他面价值）余额值准备或利润联营企业

甘肃燕塘传祁牧业有限公司70316489.42

合计70316489.42

8、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额广东粤垦农业小额贷款股份有

40000000.0040000000.00

限公司

广东省农垦集团财务有限公司5600000.005600000.00

合计45600000.0045600000.00由于广东粤垦农业小额贷款股份有限公司与广东省农垦集团财务有限公司是本

公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期计入其本期末累计本期确认因终止确认转入他综合收益计入其他综终止确认的项目的股利收留存收益的累计的利得和损合收益的利原因入利得和损失失得和损失广东粤垦农业小额贷

1492696.83

款股份有限公司

9、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产870487340.09861196453.56固定资产清理

合计870487340.09861196453.56

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额587069784.61694919046.6442114888.2534332740.731358436460.23

2.本期增加金额73488018.0910962309.511799484.463272078.3889521890.44

（1）购置331403.056423083.561799484.461066726.789620697.85

（2）在建工程转入72990455.384532405.442197851.6079720712.42

（3）其他增加166159.666820.517500.00180480.17

44广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

3.本期减少金额4000.007084444.391880231.341078227.7010046903.43

（1）处置或报废6685033.981880231.341071407.199636672.51

（2）其他减少4000.00399410.416820.51410230.92

4.期末余额660553802.70698796911.7642034141.3736526591.411437911447.24

二、累计折旧

1.期初余额163963065.99279977425.1524134784.7124658824.67492734100.52

2.本期增加金额22542361.9150826924.273140189.972728688.6679238164.81

（1）计提22525024.9150821137.633060656.552717697.3179124516.40

（2）其他增加17337.005786.6479533.4210991.35113648.41

3.本期减少金额39453.854889197.741671622.90996372.947596647.43

（1）处置或报废4703134.811671622.90990586.307365344.01

（2）其他减少39453.85186062.935786.64231303.42

4.期末余额186465974.05325915151.6825603351.7826391140.39564375617.90

三、减值准备

1.期初余额618087.953779169.53101126.087522.594505906.15

2.本期增加金额169770.23169770.23

（1）计提169770.23169770.23

（2）其他增加

3.本期减少金额1552714.6566949.897522.591627187.13

（1）处置或报废1552714.6566949.897522.591627187.13

（2）其他减少

4.期末余额618087.952396225.1134176.193048489.25

四、账面价值

1.期末账面价值473469740.70370485534.9716396613.4010135451.02870487340.09

2.期初账面价值422488630.67411162451.9617878977.469666393.47861196453.56

其他增加、其他减少主要为固定资产各类别之间重分类及前期暂估的资产本期按最终结算金额进行调整。

*暂时闲置的固定资产情况：无

*通过经营租赁租出的固定资产：无

*未办妥产权证书的固定资产情况：无

*固定资产减值测试情况

A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

45广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公允价值和处关键参数的确项目账面价值可回收金额减值金额置费用的确定关键参数定依据方式参考近期同类公司本年处置同类资产处

机器设备186925.4017155.17169770.23资产处置回收同类资产可回置回收比率比率收比率

10、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程5698863.032902373.39

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值智慧生产运营管

理 MOM+平台项 2315221.23 2315221.23目龙洞仓产品装卸

1680530.981680530.98840265.49840265.49

及溯源系统

垫料生产系统1093178.681093178.68全自动超洁净型

塑瓶灌装封口机420531.00420531.00出口包装线粤西现代化乳业

生产基地技改项75008.4175008.4115094.3415094.34目一期工程便捷式分光密度

70849.5670849.56仪，色彩盒子观云大厦办公室

233018.86233018.86

项目观云大厦培训室

34109.2134109.21

LED 屏广垦乳业智慧物

9433.969433.96

流中心项目

生产垫料设备1419494.701419494.70

精料加工系统394500.00394500.00

合计5698863.035698863.032902373.392902373.39

*重要在建工程项目变动情况预算数本年增加金本年转入固定本年转入使用年末余工程名称年初余额（万元）额资产金额权资产金额额观云大厦办公室

8089.14233018.8674135525.8774368544.73

项目

46广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

预算数本年增加金本年转入固定本年转入使用年末余工程名称年初余额（万元）额资产金额权资产金额额

合计8089.14233018.8674135525.8774368544.73

重要在建工程项目变动情况（续）：

利息资本其中：本工程累计投本年利息工程进度化累计金年利息资工程名称入占预算比资本化率资金来源（%）额（万本化金额例%（%）元）（万元）

观云大厦办公室项目91.94100.00自有资金

11、生产性生物资产

畜牧养殖业项目合计成母牛青年牛牛犊

一、账面原值

1.期初余额160286209.3167469996.398941593.59236697799.29

2.本期增加金额70245894.5770144186.4125184487.43165574568.41

（1）自行培育44489905.1725184487.4369674392.60

（2）转群70245894.5725654281.2495900175.81

3.本期减少金额58472733.3273883819.4026345518.17158702070.89

（1）处置58472733.323637924.83691236.9362801895.08

（2）转群70245894.5725654281.2495900175.81

4.期末余额172059370.5663730363.407780562.85243570296.81

二、累计折旧

1.期初余额42692274.4442692274.44

2.本期增加金额25359438.2225359438.22

（1）计提25359438.2225359438.22

3.本期减少金额24294258.3524294258.35

（1）处置24294258.3524294258.35

4.期末余额43757454.3143757454.31

三、减值准备

1.期初余额357937.0051395.17409332.17

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额303606.6041130.63344737.23

（1）处置303606.6041130.63344737.23

4.期末余额54330.4010264.5464594.94

四、账面价值

1.期末账面价值128247585.8563720098.867780562.85199748247.56

2.期初账面价值117235997.8767418601.228941593.59193596192.68

47广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备土地合计

一、账面原值：

1.期初余额26111931.633521359.1232071271.5761704562.32

2.本期增加金额1374914.7643151392.67122557.8244648865.25

（1）租入1374914.7643151392.6744526307.43

（2）租赁负债调整122557.82122557.82

3.本期减少金额4841942.204618088.869460031.06

（1）租赁到期或变更4841942.204618088.869460031.06

4.期末余额22644904.1946672751.7927575740.5396893396.51

二、累计折旧

1.期初余额14841965.64975677.226394954.2722212597.13

2.本期增加金额4910239.603275389.412725746.1110911375.12

（1）计提4910239.603275389.412725746.1110911375.12

3.本期减少金额3874621.401483240.355357861.75

（1）租赁到期或变更3874621.401483240.355357861.75

4.期末余额15877583.844251066.637637460.0327766110.50

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6767320.3542421685.1619938280.5069127286.01

2.期初账面价值11269965.992545681.9025676317.3039491965.19

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、50。

13、无形资产

（1）无形资产情况项目信息系统软件土地使用权著作权合计

一、账面原值

1.期初余额7648142.7033036184.0050000.0040734326.70

2.本期增加金额1516550.345263300.006779850.34

（1）购置1516550.345263300.006779850.34

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额9164693.0438299484.0050000.0047514177.04

二、累计摊销

1.期初余额5703833.298189851.4645833.1513939517.90

48广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目信息系统软件土地使用权著作权合计

2.本期增加金额752429.97663208.114166.851419804.93

（1）计提752429.97663208.114166.851419804.93

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额6456263.268853059.5750000.0015359322.83

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2708429.7829446424.4332154854.21

2.期初账面价值1944309.4124846332.544166.8526794808.80

（2）确认为无形资产的数据资源：无

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况：无

14、商誉

商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成处置

湛江燕塘澳新牧业有限公司397571.49397571.49

说明：期末无商誉减值准备。

15、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

租赁资产改造支出538448.6713274.66250118.57301604.76

装修费支出228127.46214069.4614058.00

合计766576.1313274.66464188.03315662.76

49广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

16、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

信用/资产减值准备15144203.982224786.5119397698.702864265.05

费用时间性差异影响21164395.893169284.0920222223.393029633.51

租赁负债54057438.958389946.3315217560.762269682.24

小计90366038.8213784016.9354837482.858163580.80

递延所得税负债：

按税法规定一次性税前扣

11723714.981758557.2412914182.071937127.31

除的固定资产

使用权资产62698627.709682929.9021099798.893118886.54

小计74422342.6811441487.1434013980.965056013.85

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异18245002.6427436902.43

可抵扣亏损13302364.649453478.30

合计31547367.2836890380.73

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年——728778.54

2025年1344.33

2026年113182.87

2027年4766018.195312328.49

2028年3278093.023297844.07

2029年5258253.43——

合计13302364.649453478.30

17、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产购置款46014889.2346014889.2373832226.7073832226.70

50广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

18、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 288000.00 288000.00 冻结 ETC 保证金

19、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款8756006.9439932546.05

质押借款50034680.5650036111.11

合计58790687.5089968657.16

20、应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付货款128061966.76187252106.17

应付工程设备款6461916.6411020077.63

应付劳务款47160737.5146493826.03

合计181684620.91244766009.83无账龄超过1年的重要应付账款。

21、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款14248809.8514544561.27

22、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬25555224.88231845263.57245953985.7611446502.69

离职后福利-设定提存计划25306966.8925284681.0922285.80

辞退福利192709.23192709.23

合计25555224.88257344939.69271431376.0811468788.49

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴23635187.95185099505.34199345522.219389171.08

职工福利费11031061.3311031061.33

社会保险费11290166.4111290166.41

其中：1．医疗保险费9505869.549505869.54

2．工伤保险费904204.92904204.92

3．其他保险880091.95880091.95

51广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

住房公积金182876.0020292121.0020240068.00234929.00

工会经费和职工教育经费1737160.934009709.093924467.411822402.61

非货币性福利122700.40122700.40

合计25555224.88231845263.57245953985.7611446502.69

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利25306966.8925284681.0922285.80

其中：基本养老保险费24051342.7524029056.9522285.80

失业保险费1255624.141255624.14

合计25306966.8925284681.0922285.80

23、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税4055462.982847045.26

企业所得税4172979.15236558.50

城市维护建设税282173.44197120.61

教育费附加120888.3884446.85

地方教育附加80592.2556297.91

个人所得税1320531.62803004.20

土地使用税2101.74

房产税96055.20165192.54

印花税270756.24265443.57

其他1410.3020860.83

合计10400849.564678072.01

24、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

其他应付款76568692.1878268545.47

合计76568692.1878268545.47

其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

押金及保证金40164689.2738939374.89

预计促销款项34458858.3636033519.33

往来款487029.59376363.94

其他1458114.962919287.31

合计76568692.1878268545.47

52广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）其中，账龄超过1年的重要其他应付款：无

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债10684103.007662088.08

26、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额1786989.111735457.01

27、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁负债付款额70584085.2047382920.98

减：未确认融资费用8953375.567527143.80

小计61630709.6439855777.18

减：一年内到期的租赁负债10684103.007662088.08

合计50946606.6432193689.10

2024年计提的租赁负债利息费用金额为2236105.77元，计入财务费用-利息支出

金额为2236105.77元。

28、长期应付职工薪酬

项目期末余额上年年末余额

退休人员统筹外费用9985351.3410436463.00

29、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政详见“附注八、

6803479.924290000.001785053.899308426.03府补助政府补助”与收益相关政详见“附注八、

888661.75430000.00542346.71776315.04府补助政府补助”

合计7692141.674720000.002327400.6010084741.07-

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

30、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数15735.0015735.00

53广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

31、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价319405903.55319405903.55

32、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积129422730.3110788448.85140211179.16

33、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润789398728.66657047182.47

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润789398728.66657047182.47

加：本期归属于母公司股东的净利润102786014.60180436338.87

减：提取法定盈余公积10788448.8516614792.6810%

应付普通股股利23602500.0031470000.00

期末未分配利润857793794.41789398728.66

2024年4月26日经股东大会决议通过2023年度利润分配的预案，公司以总股本

15.735万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.5元（含税），共分配现

金红利2360.25万元（含税）。

34、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1717470449.621284578267.121934294169.631433948574.24

其他业务14752900.529135418.8816033778.008545970.90

合计1732223350.141293713686.001950327947.631442494545.14

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

乳制品1717470449.621284578267.121934294169.631433948574.24

小计1717470449.621284578267.121934294169.631433948574.24

其他业务：

其他业务9803292.794604910.149843339.294006401.79

54广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

租赁业务4949607.734530508.746190438.714539569.11

小计14752900.529135418.8816033778.008545970.90

合计1732223350.141293713686.001950327947.631442494545.14

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目乳制品其他收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认1717470449.621284578267.12其他业务

其中：在某一时点确认9803292.794604910.14

租赁收入4949607.734530508.74

合计1717470449.621284578267.1214752900.529135418.88

35、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4236933.004654525.30

教育费附加1814763.951994084.23

地方教育附加1209842.581329389.47

印花税1068508.941122158.99

房产税3454802.743273776.76

土地使用税210656.07268801.34

其他税费44614.7847227.24

合计12040122.0612689963.33

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

36、销售费用

项目本期发生额上期发生额

广告宣传及促销费用125932552.73119363198.40

职工薪酬52748724.7855164619.96

物料消耗7431084.778202337.25

差旅费4508303.564041110.93

商品损耗费4382081.716160144.43

办公及修理费1875873.062267278.89

其他费用1872979.952037484.26

折旧费927241.012015106.90

55广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

业务招待费597858.79480889.54

合计200276700.36199732170.56

37、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬48325558.8659263463.54

办公费19192493.3414473073.45

折旧费及摊销8805004.678676111.89

其他费用6081512.424075681.06

聘请中介机构费3999899.452724203.03

物料消耗782719.051234456.57

差旅费748867.73943574.84

业务招待费714253.37942578.16

合计88650308.8992333142.54

38、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬11473491.5613770028.46

直接投入3497420.674781059.06

折旧与摊销1009223.841030572.62

其他费用743500.381508151.29

合计16723636.4521089811.43

39、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出3514166.066604969.30

减：利息收入3175520.083856472.87

银行手续费766079.99812830.50

其他31939.6846987.30

合计1136665.653608314.23

40、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助9826891.8210016919.49

增值税进项加计抵减7260086.27

个人所得税手续费返还73620.72101514.33

合计17160598.8110118433.82

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

56广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

41、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-4779641.54-4310796.52

其他权益工具投资的股利收入1492696.831357812.77

合计-3286944.71-2952983.75

42、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失365988.74-6947616.31

其他应收款坏账损失-345930.48-1743270.52

合计20058.26-8690886.83

43、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-2511449.36

生物性资产减值损失-409332.17

固定资产减值损失-169770.23-353099.07

合计-169770.23-3273880.60

44、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-2273.5633151982.91

生物资产处置收益-5005003.47-2944067.49

使用权资产处置收益460017.87292180.14

合计-4547259.1630500095.56

45、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得7170.871375.657170.87

其中：固定资产7170.871375.657170.87

其他499300.26941459.52499300.26

合计506471.13942835.17506471.13其他主要为残料出售价款。

46、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失7071644.295298421.547071644.29

57广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

其中：固定资产460864.021315625.26460864.02

生产性生物资产6610780.273982796.286610780.27

对外捐赠支出741757.51282664.97741757.51

罚款支出16483.857162.5016483.85

其他1166135.7435040.071166135.74

合计8996021.395623289.088996021.39其他主要为赔偿款。

47、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税16589336.3122370915.00

递延所得税费用765037.16-1799633.34

合计17354373.4720571281.66

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额120369363.44199400324.69

按法定税率计算的所得税费用（利润总额*15%）18055404.5229910048.70

某些子公司适用不同税率的影响-1240222.50876695.83

对以前期间当期所得税的调整659429.52176.79权益法核算的合营企业和联营企业损益

非应税的收入（以“-”填列）-603288.37-1816445.71

不可抵扣的成本、费用和损失1887006.434210186.36

税率变动对期初递延所得税余额的影响-2215.98利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响1005642.39-1701554.31

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-2409598.52-3134110.02

其他-7771500.00

所得税费用17354373.4720571281.66其他纳税调整事项主要为公司处置子公司广东燕塘冷冻食品有限公司股权产生的投资损失影响。

58广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

48、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助12547679.2212484660.04

银行存款利息收入3175520.083856472.87

营业外收入254152.50342285.89

往来款14512907.3715278704.10

合计30490259.1731962122.90

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售费用81669231.3982144921.84

管理费用29271960.1918225846.80

研发费用1312556.191202533.39

财务费用798101.68859817.80

营业外支出827006.59183761.62

往来款14753458.1828506684.59

合计128632314.22131123566.04

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁负债支付的现金22762120.8713946558.84

支付清算资金1220756.64

合计23982877.5113946558.84

（4）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项目期初余额计提的利公允价值变期末余额现金流入现金流出其他息动短期借

89968657.1665750000.0098163523.991235554.3358790687.50

款租赁负

39855777.1822762120.872236105.7742300947.5661630709.64

债

合计129824434.3465750000.00120925644.863471660.1042300947.56120421397.14

59广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁负债的其他主要为本期新增租赁和租赁终止。

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润103014989.97178829043.03

加：资产减值损失169770.233273880.60

信用减值损失-20058.268690886.83

固定资产折旧、生产性生物资产折旧104483954.62101834870.72

使用权资产折旧10911375.1210024639.30

无形资产摊销1419804.931103748.30

长期待摊费用摊销464188.031096961.54

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

4547259.16-30500095.56（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7064473.425297045.89

财务费用（收益以“－”号填列）3514166.066604969.30

投资损失（收益以“－”号填列）3286944.712952983.75

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5620436.13977216.81

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6385473.29-2776850.15

存货的减少（增加以“－”号填列）-29075581.6949945921.97

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-13820270.46-7334206.19

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-46782656.49-13437750.10

经营活动产生的现金流量净额149943396.51316583266.04

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产44648865.251223274.12

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额347851847.64357446139.32

减：现金的期初余额357446139.32265679434.00

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-9594291.6891766705.32

（2）本期收到的处置子公司的现金净额项目本期发生额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物3310583.43

其中：广东燕塘饲料生物科技有限公司3310583.43

60广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物4531340.07

其中：广东燕塘饲料生物科技有限公司4531340.07

处置子公司收到的现金净额-1220756.64

（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金347851847.64357446139.32

其中：库存现金30395.9828297.91

可随时用于支付的银行存款347602721.01356972302.12

可随时用于支付的其他货币资金218730.65445539.29

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额347851847.64357446139.32

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

50、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用5147978.89

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期

租赁费用或低价值资产租赁费用为5147978.89元；与租赁相关的现金流出总

额为27910099.76元。

*售后租回交易：本公司本年度无相关事项发生。

（2）作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入4949607.73

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年316430.381586152.38

61广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）作为生产商或经销商：本公司本年度无相关事项。

研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬11473491.5613770028.46

直接投入3497420.674781059.06

折旧与摊销1009223.841030572.62

其他费用743500.381508151.29

合计16723636.4521089811.43在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例%主要经营注册业务性子公司名称注册资本间取得方式地地质直接接湛江燕塘乳业有湛江

56000000.00湛江市制造业100.00出资设立

限公司市汕头市燕塘乳业汕头

2000000.00汕头市商业60.00出资设立

有限公司市非同一控湛江燕塘澳新牧湛江

51800000.00湛江市奶牛养殖25.0045.00制下企业

业有限公司市合并陆丰市新澳良种陆丰

奶牛养殖有限公120000000.00陆丰市奶牛养殖100.00出资设立市司广州燕塘优鲜达广州

电子商务有限公17000000.00广州市商业100.00出资设立市司揭阳燕塘乳业有揭阳

1000000.00揭阳市制造业100.00出资设立

限公司市

（2）其他原因导致合并范围内的变动

本年度注销子公司广东燕塘饲料生物科技有限公司，新设子公司揭阳燕塘乳业有限公司。

62广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

一、联营企业甘肃燕塘传祁牧业有

张掖市张掖市奶牛养殖40.00权益法限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息甘肃燕塘传祁牧业有限公司项目期末余额上年年末余额

流动资产40120966.9839809322.98

非流动资产209490654.79198217099.21

资产合计249611621.77238026422.19

流动负债42007064.8845286094.73

非流动负债31813333.345000000.00

负债合计73820398.2250286094.73

净资产175791223.55187740327.46

其中：少数股东权益

归属于母公司的所有者权益175791223.55187740327.46

按持股比例计算的净资产份额70316489.4275096130.98

对联营企业权益投资的账面价值70316489.4275096130.98

续：

甘肃燕塘传祁牧业有限公司项目本期发生额上期发生额

营业收入104617701.0280403895.30

净利润-11949103.91-10776991.23

综合收益总额-11949103.91-10776991.23政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助6803479.924290000.001785053.899308426.03

与收益相关的政府补助888661.75430000.00542346.71776315.04

合计7692141.674720000.002327400.6010084741.07

63广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期结转计本期新增补助其他种类期初余额入损益的金期末余额入损益的列金额变动额报项目

与资产相关的政府补助：

2015年规模化禽畜养殖

96056.8659166.7236890.14其他收益

业“以奖促减”资金

2015年中央财政农业机

6125.005250.00875.00其他收益

械购置补贴

2016年畜禽标准化养殖

649319.16103991.88545327.28其他收益

项目补贴

2017年扶持企业发展技

307500.0045000.00262500.00其他收益

改专项资金

2017年中央财政农业机

35250.009000.0026250.00其他收益

械购置补贴

2019年技改项目222916.7924999.96197916.83其他收益

2019年省级技术改造资

133402.6414166.72119235.92其他收益

金

2020年乳制品前处理设

备及灌装线技术改造项1166060.64134545.441031515.20其他收益目奖励款

2023年产业创新能力建

1964761.30202966.441761794.86其他收益

设项目

标准化规模养殖项目255997.38108313.57147683.81其他收益低致敏性功能乳蛋白生

39155.4590000.0039155.4590000.00其他收益

物加工与开发专项款

农机购置补贴29503.373240.0026263.37其他收益农垦总局奶牛养殖技术

20095.8619262.68833.18其他收益

推广款农业数字化改造项目补

893852.57250709.88643142.69其他收益

贴全谷物酸奶产业化关键

38656.0810548.7228107.36其他收益

技术及功能研究

燃气锅炉低氮改造项目98694.4469666.7229027.72其他收益乳制品智能冷链物流关

50309.5711429.2438880.33其他收益

键技术示范土地治理（农业综合开发

425593.0032949.12392643.88其他收益

项目）污染治理项目及设施改

33959.93900000.0076341.00857618.93其他收益

造新型高效杀菌技术的开

5019.885019.88其他收益

发与应用项目益生菌发酵青贮饲料的

320000.00276991.1543008.85其他收益

产业化技术与应用研究质量安全溯源平台专项

11250.0011250.00其他收益

资金

乳制品自动化生产线技3300000.00271089.323028910.68其他收益

64广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期结转计本期结转计本期新增补助其他种类期初余额入损益的金期末余额入损益的列金额变动额报项目术改造项目投资奖励

小计6803479.924290000.001785053.899308426.03

与收益相关的政府补助：

博士后创新平台建设补

706945.38256455.55450489.83其他收益

贴

畜禽生产性能测定280000.00140000.00140000.00其他收益农业技术试验示范专项

31716.3710624.4421091.93其他收益（巴氏奶）酸奶发酵专用菌种定向

150000.00150000.00135266.72164733.28其他收益

筛选及其产业化应用

小计888661.75430000.00542346.71776315.04

合计7692141.674720000.002327400.6010084741.07

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

上期计入损益本期计入损益计入损益的种类的金额的金额列报项目

与资产相关的政府补助：

2015年规模化禽畜养殖业“以奖促减”资金59166.7259166.72其他收益

2015年中央财政农业机械购置补贴5250.005250.00其他收益

2016年畜禽标准化养殖项目补贴103991.88103991.88其他收益

2017年扶持企业发展技改专项资金45000.0045000.00其他收益

2017年中央财政农业机械购置补贴9000.009000.00其他收益

2019年技改项目24999.9624999.96其他收益

2019年省级技术改造资金14166.7214166.72其他收益

2020年乳制品前处理设备及灌装线技术改造项

134545.44134545.44其他收益

目奖励款

2023年产业创新能力建设项目169138.70202966.44其他收益

标准化规模养殖项目126580.27108313.57其他收益

低致敏性功能乳蛋白生物加工与开发专项款230844.5539155.45其他收益

农机购置补贴1806.643240.00其他收益

农垦总局奶牛养殖技术推广款9856.4119262.68其他收益

农垦总局农机补贴款151812.57其他收益

农业数字化改造项目补贴146247.43250709.88其他收益

全谷物酸奶产业化关键技术及功能研究10548.7210548.72其他收益

燃气锅炉低氮改造项目5805.5669666.72其他收益

乳制品智能冷链物流关键技术示范27163.5611429.24其他收益

土地治理（农业综合开发项目）34589.2932949.12其他收益

污染治理项目及设施改造7590.9676341.00其他收益

新型高效杀菌技术的开发与应用项目42099.655019.88其他收益

65广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上期计入损益本期计入损益计入损益的种类的金额的金额列报项目

益生菌发酵青贮饲料的产业化技术与应用研究276991.15其他收益

质量安全溯源平台专项资金11250.0011250.00其他收益

环境保护专项资金4798.63其他收益

乳制品自动化生产线技术改造项目投资奖励271089.32其他收益

小计1376253.661785053.89

与收益相关的政府补助：

知识产权专利补助367.00633.00其他收益

博士后创新平台建设补贴5744.88256455.55其他收益

博士后日常管理经费300000.00250000.00其他收益

畜禽生产性能测定31992.07240000.00其他收益

工业设计中心认定奖励500000.00其他收益

技能人才培训平台建设资助款50000.0050000.00其他收益

农业技术试验示范专项（巴氏奶）10624.4410624.44其他收益

农业生产保险补贴2372988.426058577.40其他收益

失业稳岗补贴款37190.25273683.82其他收益

酸奶发酵专用菌种定向筛选及其产业化应用135266.72其他收益

委托加工奖励款820000.00220000.00其他收益

一次性扩岗补贴26317.00其他收益

职业技能补贴10280.00其他收益

质量强区专项资金10000.00其他收益

企业环境升级改造奖励资金款1663451.03其他收益

知识产权质押融资补贴1000000.00其他收益

国家级绿色制造示范认定奖励1000000.00其他收益

高新技术企业补贴700000.00其他收益

工业企业稳生产补贴300000.00其他收益

研发费用加计扣除补贴款276169.00其他收益

清洁生产企业称号认定奖30000.00其他收益

节水型企业称号认定奖30000.00其他收益

乳蛋白-桑椹多酚加合物形成机制及其胃肠消化

12138.74其他收益

特性与应用

贷款贴息328188.00财务费用

小计8640665.838370025.93

合计10016919.4910155079.82金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他权益工具投

资、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、租赁负债。

各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些

66广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司己制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、其它大中型上市银行、广东省农垦集团财

务有限公司和声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

67广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的56.74%（2023年：47.32%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的52.50%（2023年：51.75%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行、财务公司借款额度为88125.00万元（上年年末：87010.00万元）。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：元）：

期末余额项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融负债：

短期借款58790687.5058790687.50

应付账款175092155.442272131.914320333.56181684620.91

其他应付款39363723.4313013682.4224191286.3376568692.18

一年内到期的非流动负债10684103.0010684103.00

租赁负债39587415.0011359191.6450946606.64

金融负债和或有负债合计283930669.3754873229.3339870811.53378674710.23

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：元）：

上年年末余额项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融负债：

短期借款89968657.1689968657.16

应付账款244766009.83244766009.83

其他应付款43293103.4434975442.0378268545.47

一年内到期的非流动负债7662088.087662088.08

租赁负债18674870.5713518818.5332193689.10

金融负债和或有负债合计385689858.5153650312.6013518818.53452858989.64

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表

68广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

由于本公司短期借款为固定利率，故本公司利率风险并不重大。本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融负债5879.078996.87

其中：短期借款5879.078996.87

合计5879.078996.87

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为23.06%（上年年末：26.94%）公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

69广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投资45600000.0045600000.00

持续以公允价值计量的资产总额45600000.0045600000.00

（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

本公司第三层次公允价值计量项目包括其他权益工具投资，其他权益工具投资系公司持有无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，被投资单位经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，所以本公司按投资成本作为公允价值的估计基础进行计量。

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称

地性质（万元）持股比例%表决权比例%

广东省燕塘投资有限公司广州实业投资8000.0040.9740.97

本公司最终控制方是：广东省农垦集团公司

报告期内，母公司注册资本无变化。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系甘肃燕塘传祁牧业有限公司联营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系东莞市广垦食品有限公司同一实际控制人高州火星广垦置业有限公司同一实际控制人

70广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方名称与本公司关系广东广垦畜牧集团股份有限公司同一实际控制人广东广垦电子商务交易有限公司同一实际控制人广东广垦恒之康食品有限公司同一实际控制人广东广垦绿色农产品有限公司同一实际控制人广东广垦农业发展有限公司同一实际控制人广东广垦糖业集团有限公司同一实际控制人广东农垦铜锣湖农场有限公司同一实际控制人广东农垦燕岭大厦有限公司同一实际控制人广东省广垦橡胶集团销售有限公司同一实际控制人广东省广垦橡胶集团有限公司同一实际控制人广东省广垦置业有限公司同一实际控制人广东省广前糖业发展有限公司同一实际控制人广东农垦红五月农场有限公司同一实际控制人广东省农垦集团财务有限公司同一实际控制人广东省农垦集团进出口有限公司同一实际控制人广东燕侨房地产发展有限公司同一实际控制人广东粤垦农业小额贷款股份有限公司同一实际控制人广东粤垦物业管理有限公司同一实际控制人广垦（湛江）红江橙农业科技有限公司同一实际控制人广州广垦仓储有限公司同一实际控制人广州广垦置业有限公司同一实际控制人广州市广橡国际贸易有限公司同一实际控制人广州燕塘房地产开发有限公司同一实际控制人化州广垦置业有限公司同一实际控制人陆丰广垦置业有限公司同一实际控制人阳江平岗广垦置业有限公司同一实际控制人深圳市广垦绿色农产品有限公司同一实际控制人湛江农垦现代农业发展有限公司同一实际控制人湛江农垦第一机械有限公司同一实际控制人广州兴垦农业科技有限公司同一实际控制人广东绿色国际旅行社有限公司同一实际控制人广东燕塘物业管理有限公司同一实际控制人广东省湛江农垦畜牧有限公司同一实际控制人广东农垦热带农业研究院有限公司同一实际控制人

泰华树胶（大众）有限公司同一实际控制人广东农垦梅陇农场有限公司同一实际控制人

71广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

甘肃燕塘传祁牧业有限公司采购商品86038000.8268503289.59

广东广垦糖业集团有限公司采购商品1436825.22

湛江农垦现代农业发展有限公司采购商品124655.00128933.26

广东广垦农业发展有限公司采购商品410929.28418641.17

广东农垦燕岭大厦有限公司采购商品649061.00763305.00

广东广垦绿色农产品有限公司采购商品3746525.943568503.63

东莞市广垦食品有限公司采购商品878721.10839642.00

广东农垦热带农业研究院有限公司采购商品82320.00广垦（湛江）红江橙农业科技有限公司采购商品20125.00

广州兴垦农业科技有限公司采购商品4176.00

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东广垦绿色农产品有限公司销售产品5632975.366215439.51

广东农垦燕岭大厦有限公司销售产品903165.67773597.03

广东省广前糖业发展有限公司销售产品304110.09

湛江农垦现代农业发展有限公司销售产品302487.90288290.41

广东粤垦物业管理有限公司销售产品162935.78

广东省燕塘投资有限公司销售产品81457.61138377.56

广东广垦农业发展有限公司销售产品17642.0994865.31

东莞市广垦食品有限公司销售产品23867.10

广州广垦置业有限公司销售产品21944.9679669.72

广东广垦畜牧集团股份有限公司销售产品10779.7879253.39

广东省广垦置业有限公司销售产品60199.3650215.42

广东省湛江农垦畜牧有限公司销售产品35545.87

广东省广垦橡胶集团有限公司销售产品14587.1617108.26

广州燕塘房地产开发有限公司销售产品3816.5114788.99

广东省广垦橡胶集团销售有限公司销售产品8165.148715.59

广州市广橡国际贸易有限公司销售产品4770.644587.16

高州火星广垦置业有限公司销售产品1908.261908.26

陆丰广垦置业有限公司销售产品1431.191908.26

广东燕侨房地产发展有限公司销售产品2385.321908.26

广东省农垦集团财务有限公司销售产品2840.80

湛江农垦第一机械有限公司销售产品1908.26

72广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东省农垦集团进出口有限公司销售产品1834.86

广东广垦恒之康食品有限公司销售产品1795.96

广东广垦电子商务交易有限公司销售产品1376.15

阳江平岗广垦置业有限公司销售产品954.13954.13

化州广垦置业有限公司销售产品954.13954.13

泰华树胶（大众）有限公司销售产品458.72

广东粤垦物业管理有限公司其他销售32646.454397.41

（2）关联托管、承包情况

公司受托管理、承包：

承包本期确认的出包方名称承包方名称资产承包起始日承包终止日承包收益定价依据承包费类型广东农垦红五月广东燕塘乳业股280亩根据市场水平确定交

2009年9月9日2039年9月9日126000.00

农场有限公司份有限公司土地易价格

399.85

广东农垦红五月广东燕塘乳业股根据市场水平确定交

亩土2020年5月9日2039年9月9日433837.25农场有限公司份有限公司易价格地广东农垦红五月广东燕塘乳业股根据市场水平确定交

4.80亩2021年5月9日2039年9月9日5040.00

农场有限公司份有限公司易价格广东农垦铜锣湖陆丰市新澳良种675亩根据市场水平确定交

2015年6月16日2035年6月15日472500.00

农场有限公司奶牛有限公司土地易价格

广东省广前糖业湛江燕塘乳业有1345.58根据市场水平确定交

2022年2月15日2030年2月14日1184110.40

发展有限公司限公司亩地易价格

广东省广前糖业湛江燕塘乳业有723.87根据市场水平确定交

2022年2月15日2024年9月10日442365.00

发展有限公司限公司亩地易价格

广东省广前糖业湛江燕塘乳业有354.95根据市场水平确定交

2022年2月15日2025年1月21日283960.00

发展有限公司限公司亩地易价格

（3）关联租赁情况

公司承租：

出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项

广州广垦仓储有限公司仓库3029674.272839313.13广东省广前糖业发展有

土地1831824.962105076.00限公司广东农垦铜锣湖农场有

土地472500.00472500.00限公司广东农垦红五月农场有

土地823874.63424882.50限公司广东省燕塘投资有限公

商铺336066.67司

公司作为承租方当年新增的使用权资产：

出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加

广州广垦仓储有限公司仓库及办公楼804759.10

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

73广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出

广州广垦仓储有限公司仓库268751.31377111.05

广东省广前糖业发展有限公司土地461353.78582031.05

广东农垦铜锣湖农场有限公司土地200356.61211867.51

广东农垦红五月农场有限公司土地323785.60333972.39

广东省燕塘投资有限公司商铺8487.64

公司作为承租方当年承担的短租费用：

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金

出租方名称租赁资产种类费用（如适用）本期发生额上期发生额

广州广垦仓储有限公司仓库及办公楼20114.2819200.00

广东省燕塘投资有限公司商铺及办公楼1725864.25236941.90

（4）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

广东省农垦集团财务有限公司2750000.002024/8/272025/8/26短期借款

广东省农垦集团财务有限公司1000000.002024/9/192025/9/18短期借款

广东省农垦集团财务有限公司5000000.002024/6/272024/12/27短期借款

广东省农垦集团财务有限公司2000000.002024/8/122024/12/27短期借款

（5）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员12人，上期关键管理人员14人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬8186021.716849830.50

（6）其他关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东粤垦农业小额贷款股份有限

投资分红1492696.831357812.77公司

广东省农垦集团财务有限公司利息收入2629330.95917326.22

广东省农垦集团财务有限公司利息支出193399.99405013.90

广州广垦仓储有限公司装卸费、水电1421668.341318411.40

广东省燕塘投资有限公司管理费、物业费1061967.14958125.63

广东粤垦物业管理有限公司管理费、水电等286215.949267.26

广东农垦燕岭大厦有限公司餐饮、住宿费等23347.5569508.37

广东绿色国际旅行社有限公司租车费31494.5022889.00

广州广垦置业有限公司采购房屋72595912.84

74广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东燕塘物业管理有限公司出售房屋4493360000

广东省农垦集团公司出售房屋6203600.00

广东农垦梅陇农场有限公司捐赠支出20000.00

广东农垦铜锣湖农场有限公司复垦费-农地恢复费用38800.00

公司向关联方广州广垦置业有限公司购买写字楼，公司已于2021年-2023年根据双方签署的合同约定支付购房款，2024年已完成物业交付。

（7）存放在广东省农垦集团财务有限公司的银行存款关联方期初余额本年增加本年减少期末余额广东省农垦集团财

350771236.101574348048.571581288216.60343831068.07

务有限公司

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东广垦绿色农

应收账款1639010.3882702.812092554.31104627.72产品有限公司广东农垦燕岭大

应收账款209523.2610476.1792686.654634.33厦有限公司广东省燕塘投资

应收账款7233.60361.686880.00344.00有限公司广东省广垦置业

应收账款4128.60206.434183.24209.16有限公司深圳市广垦绿色

应收账款10886.7810886.7810886.7810886.78农产品有限公司广东省农垦集团

应收账款3141.95157.10财务有限公司湛江农垦现代农

应收账款804.1140.2125047.631252.38业发展有限公司东莞市广垦食品

应收账款12156.80607.84有限公司广东广垦畜牧集

应收账款5433.60271.68团股份有限公司广东广垦农业发

应收账款1228.6861.43展有限公司广东粤垦物业管

预付账款298.45理有限公司广东省燕塘投资

预付账款2500.00有限公司广东农垦燕岭大

其他应收款8000.008000.008000.008000.00厦有限公司

75广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东省广前糖业

其他应收款727320.00363660.00727320.00218196.00发展有限公司广东省燕塘投资

其他应收款184000.0089000.0084000.0042000.00有限公司广东农垦红五月

其他应收款405600.00405600.00405600.00403200.00农场有限公司广州广垦置业有

其他非流动资产72595912.84限公司

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款甘肃燕塘传祁牧业有限公司8000508.4012999433.00

应付账款广东广垦绿色农产品有限公司320015.79949319.59

应付账款广东粤垦物业管理有限公司85106.55广垦（湛江）红江橙农业科技有限

应付账款28785.00公司

应付账款湛江农垦现代农业发展有限公司13315.009900.00

应付账款广东农垦红五月农场有限公司235540.80

应付账款广东广垦农业发展有限公司85202.1097156.01广东农垦热带农业研究院有限公

应付账款82320.00司

应付账款广东农垦燕岭大厦有限公司73630.00

应付账款广州兴垦农业科技有限公司4176.00

其他应付款广东广垦绿色农产品有限公司57364.102106.00

其他应付款广东省燕塘投资有限公司722561.67

其他应付款广东广垦农业发展有限公司20000.0022000.00

合同负债广东广垦绿色农产品有限公司4030.82114030.82

合同负债广东广垦农业发展有限公司786.68786.68

合同负债广东农垦燕岭大厦有限公司20351.6216717.64

租赁负债广州广垦仓储有限公司1186719.394133982.11

租赁负债广东省广前糖业发展有限公司6100689.7310599406.16

租赁负债广东农垦红五月农场有限公司6484040.497077916.88

租赁负债广东农垦铜锣湖农场有限公司4221224.844540007.00

一年内到期的非流动负债广州广垦仓储有限公司2947262.242760922.48

一年内到期的非流动负债广东省广前糖业发展有限公司1291288.121597674.20

一年内到期的非流动负债广东农垦红五月农场有限公司184697.4490910.08

一年内到期的非流动负债广东农垦铜锣湖农场有限公司318782.19272143.42

76广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

根据董事会2024年度利润分配预案，拟以2024年12月31日的股份总额15735万股为基数，按每10股向全体股东派发现金红利1.5元（含拟分配的利润或股利税），预计将分配现金红利2360.25万元（含税）该利润分配方案尚需经公司2024年年度股东大会审议通过。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2025年3月28日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项

1、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的业务单一，主要为生产乳制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内111101335.93118193895.94

1至2年414355.555808048.99

2至3年5515040.601444516.95

3年以上2603000.592984719.58

小计119633732.67128431181.46

减：坏账准备11340227.0214000286.85

合计108293505.65114430894.61

77广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例（%）金额率（%）

按单项计提坏账准备6752164.965.646752164.96100.00

按组合计提坏账准备112881567.7194.364588062.064.06108293505.65

其中：

非合并范围内关联方66283151.9855.414588062.066.9261695089.92

合并范围内关联方46598415.7338.9546598415.73

合计119633732.67100.0011340227.029.48108293505.65

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例（%）金额率（%）

按单项计提坏账准备8761685.346.828761685.34100.00

按组合计提坏账准备119669496.1293.185238601.514.38114430894.61

其中：

非合并范围内关联方86469807.7767.335238601.516.0681231206.26

合并范围内关联方33199688.3525.8533199688.35

合计128431181.46100.0014000286.8510.90114430894.61按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）存在无法

家乐福有限公司5221263.745221263.74100.00收回风险存在无法

广州市番禺区大石孔燕食品店1086446.331086446.33100.00收回风险存在无法

中山鸿燕贸易有限公司366234.52366234.52100.00收回风险存在无法

广州丽达商贸有限公司34930.8534930.85100.00收回风险广州市白云区华南师范大学附属小学存在无法

23166.2223166.22100.00

恒大南海校区收回风险存在无法

惠州市淡水（朱）经销处13743.7213743.72100.00收回风险存在无法

广州市艾付派信息系统有限公司3360.003360.00100.00收回风险

78广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）存在无法

番禺清河市场专卖店3019.583019.58100.00收回风险

合计6752164.966752164.96100.00/

续：

上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）存在无法

家乐福有限公司5221263.745221263.74100.00收回风险存在无法

广州市番禺区大石孔燕食品店1086446.331086446.33100.00收回风险存在无法

广州劲旺食品贸易有限公司1047313.921047313.92100.00收回风险存在无法

广东港珍泓海生物科技有限公司889179.88889179.88100.00收回风险存在无法

中山鸿燕贸易有限公司366234.52366234.52100.00收回风险存在无法

广州市东海堂(饼屋)食品有限公司49022.4049022.40100.00收回风险存在无法

广州丽达商贸有限公司34930.8534930.85100.00收回风险存在无法

广州盛利徕贸易有限公司23496.2323496.23100.00收回风险广州市白云区华南师范大学附属小学存在无法

23174.1723174.17100.00

恒大南海校区收回风险存在无法

惠州市淡水（朱）经销处14243.7214243.72100.00收回风险存在无法

广州市艾付派信息系统有限公司3360.003360.00100.00收回风险存在无法

番禺清河市场专卖店3019.583019.58100.00收回风险

合计8761685.348761685.34/按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：

期末余额上年年末余额预期信用预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备损失率失率（%）

（%）

1年以内64502920.203225146.015.0084954007.274247700.365.00

1至2年374163.18112248.9530.00411945.57123583.6730.00

79广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额预期信用预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备损失率失率（%）

（%）

2至3年310803.01155401.5150.00473074.90236537.4550.00

3年以上1095265.591095265.59100.00630780.03630780.03100.00

合计66283151.984588062.066.9286469807.775238601.516.06

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额14000286.85

本期计提-650539.45

本期收回或转回69552.68

本期核销1939967.70

期末余额11340227.02

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1939967.70

（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况占应收账款应收账款坏应收账款和和合同资产账准备和合应收账款合同资产单位名称合同资产期期末余额合同资产减值期末余额期末余额末余额计数的比准备期末余

例%额广州燕塘优鲜达电

46598415.7346598415.7338.95

子商务有限公司深圳象鲜科技有限

12779760.2712779760.2710.68638988.01

公司福州朴朴电子商务

8743519.488743519.487.31437316.92

有限公司

沃尔玛（中国）投

8514410.508514410.507.12425720.53

资有限公司广州易初莲花连锁

5646748.465646748.464.72282337.42

超市有限公司

合计82282854.4482282854.4468.781784362.88

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

其他应收款144223410.4997639745.55

合计144223410.4997639745.55

80广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内51304920.8312140963.27

1至2年10191258.5821088402.65

2至3年21081210.0142488282.86

3年以上62932573.7522956499.31

小计145509963.1798674148.09

减：坏账准备1286552.681034402.54

合计144223410.4997639745.55

（2）按款项性质披露项目期末余额上年年末余额

押金及保证金1385628.801267645.10

往来款143622521.9597142385.80

保险赔偿款44000.00

备用金269493.7347410.61

其他188318.69216706.58

小计145509963.1798674148.09

减：坏账准备1286552.681034402.54

合计144223410.4997639745.55

（3）坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预期类别账面余额坏账准备账面价值信用损失率

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备144125203.000.0225134.05144100068.95

其中：合并范围内关联方143622521.94143622521.94

非合并范围内关联方502681.065.0025134.05477547.01

合计144125203.000.0225134.05144100068.95期末处于第二阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备115755.8630.0034726.7681029.10

81广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）

合计115755.8630.0034726.7681029.10期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1269004.3196.671226691.8742312.44

合计1269004.3196.671226691.8742312.44上年年末的坏账准备整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备98674148.091.051034402.5497639745.55

其中：合并范围内关联方97139882.897139882.8

非合并范围内关联方1534265.2967.421034402.54499862.75

合计98674148.091.051034402.5497639745.55

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初余额5978.71134632.88893790.951034402.54期初余额在本期

--转入第二阶段-5787.795787.79

--转入第三阶段-25387.4625387.46

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提24943.13-80306.45307513.46252150.14本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额25134.0534726.761226691.871286552.68

82广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期无转回或收回金额重要的坏账准备

（5）本期实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款期末余额合计坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额数的比例期末余额

（%）湛江燕塘澳新牧业有限

往来款49689378.851-5年以上34.15公司陆丰市新澳良种奶牛养

往来款48996501.971-5年以上33.67殖有限公司

揭阳燕塘乳业有限公司往来款43089344.441年以内29.61

湛江燕塘乳业有限公司往来款1847296.681年以内1.27广东农垦红五月农场有押金及保

405600.003年以上0.28405600.00

限公司证金

合计144028121.9498.98405600.00

83广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资211169175.00211169175.00215249175.001134072.05214115102.95

对联营企业投资70316489.4270316489.4275096130.9675096130.96

合计281485664.42281485664.42290345305.961134072.05289211233.91

（1）对子公司投资本期增减变动减值准期初余额减值准备期末余额被投资单位备期末（账面价值）期初余额计提减追加投资减少投资其他（账面价值）值准备余额

湛江燕塘乳业有限公司60051950.0060051950.00

汕头市燕塘乳业有限公司1200000.001200000.00

湛江燕塘澳新牧业有限公司12917225.012917225.00

陆丰市新澳良种奶牛养殖有限公司120000000.00120000000.00

广州燕塘优鲜达电子商务有限公司17000000.0017000000.00

广东燕塘饲料生物科技有限公司2945927.951134072.052945927.95

合计214115102.951134072.052945927.95211169175.00

84广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动期初余额（账其他减值准

被投资单位追加/权益法下宣告发放计提期末余额（账面备期末面价值）减值准备减少综合其他权新增确认的现金股利减值其他价值）期初余额投资收益益变动余额投资投资损益或利润准备调整联营企业甘肃燕塘传祁

75096130.96-4779641.5470316489.42

牧业有限公司

合计75096130.96-4779641.5470316489.42

85广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1486336455.601155205426.201677249989.511264648044.50

其他业务12391812.829167746.998518195.795513032.11

合计1498728268.421164373173.191685768185.301270161076.61

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

乳制品1486336455.601155205426.201677249989.511264648044.50

小计1486336455.601155205426.201677249989.511264648044.50

其他业务：

其他业务9191594.836234613.864757414.052382204.77

租赁收入3200217.992933133.133760781.743130827.34

小计12391812.829167746.998518195.795513032.11

合计1498728268.421164373173.191685768185.301270161076.61

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目乳制品其他收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认1486336455.601155205426.20在某一时段确认其他业务

其中：在某一时点确认9191594.836234613.86在某一时段确认

租赁收入3200217.992933133.13

合计1486336455.601155205426.2012391812.829167746.99

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-4779641.54-4310796.52

持有其他权益工具投资期间取得的股利收入1492696.831357812.77

86广东燕塘乳业股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

对子公司长期股权投资的股利收益20300000.00600000.00

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益364655.48-267.21

利息收入3009667.042840080.91

合计20387377.81486829.95补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-11611732.58计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

10155079.82

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回992398.69

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1425076.84

非经常性损益总额-1889330.91

减：非经常性损益的所得税影响数908882.32

非经常性损益净额-2798213.23

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）-993882.53

归属于公司普通股股东的非经常性损益-1804330.70

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.180.650.65扣除非经常性损益后归属于公司普通

7.310.660.66

股股东的净利润广东燕塘乳业股份有限公司

2025年3月28日

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