沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：沈阳萃华金银珠宝股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金704812081.61511188849.91结算备付金拆出资金

交易性金融资产210019822.89194440572.89衍生金融资产

应收票据36929260.385529103.97

应收账款229618456.76184039836.19

应收款项融资9856253.8112330465.86

预付款项4386800.4822285198.26应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款8663837.7722763540.01

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货2878892215.532628272537.79

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产95292239.71139192140.07

1沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

流动资产合计4178470968.943720042244.95

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2889627.302842734.91

其他权益工具投资26827928.0226827928.02其他非流动金融资产

投资性房地产12561584.2750802440.58

固定资产810761289.67439803034.67

在建工程30852074.96377063105.62生产性生物资产油气资产

使用权资产30007920.7142888085.62

无形资产46782181.5446169232.73

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉430621441.10430621441.10

长期待摊费用13241689.6116577765.15

递延所得税资产60909393.0169340219.98

其他非流动资产6261262.5913248033.96

非流动资产合计1471716392.781516184022.34

资产总计5650187361.725236226267.29

流动负债：

短期借款1328537281.811148852137.37向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债1440000.00

应付票据21035371.5325034195.68

应付账款117657882.99173202540.00预收款项

合同负债79099192.0046184671.69卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬3056453.918765521.87

应交税费25140348.0432290906.37

其他应付款1052346575.60873706563.00

2沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：应付利息202014.37

应付股利406551632.65406551632.65应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债107252180.89111901175.65

其他流动负债459876146.59447203019.28

流动负债合计3194001433.362868580730.91

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款644875266.36631921206.83应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债14635759.6223109597.41

长期应付款2451319.767403798.41长期应付职工薪酬预计负债

递延收益10087521.8110264253.96

递延所得税负债68193246.8472572986.47其他非流动负债

非流动负债合计740243114.39745271843.08

负债合计3934244547.753613852573.99

所有者权益：

股本256156000.00256156000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积308504207.84301945522.75

减：库存股

其他综合收益4960132.264960132.26

专项储备4638725.394755394.16

盈余公积57209378.2257209378.22一般风险准备

未分配利润973470841.71891071203.57

归属于母公司所有者权益合计1604939285.421516097630.96

少数股东权益111003528.55106276062.34

所有者权益合计1715942813.971622373693.30

负债和所有者权益总计5650187361.725236226267.29

法定代表人：陈思伟主管会计工作负责人：朱顺江会计机构负责人：朱顺江

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

3沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

货币资金263910991.85278227497.04

交易性金融资产194440572.89194440572.89衍生金融资产

应收票据110000000.0049000000.00

应收账款220907631.96260518968.07应收款项融资

预付款项108002033.99102509840.29

其他应收款110284743.30110210773.12

其中：应收利息应收股利

存货993241452.69816043612.14

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产32320732.3212677992.36

流动资产合计2033108159.001823629255.91

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资868387041.32868340148.93

其他权益工具投资82829.3982829.39其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产161364637.16164682434.98在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产4157285.965364581.60

无形资产2338773.292349153.17

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用9515088.2612012100.34

递延所得税资产11102356.3514219458.75

其他非流动资产255500.00300120.00

非流动资产合计1057203511.731067350827.16

资产总计3090311670.732890980083.07

流动负债：

短期借款685000000.00624000000.00

4沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

交易性金融负债衍生金融负债

应付票据234850000.00235000000.00

应付账款12234327.5418976358.32预收款项

合同负债45780681.1721676804.09

应付职工薪酬89326.9493267.81

应交税费1011263.772503413.71

其他应付款665327237.36514997094.31

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债78880995.2975351561.96

其他流动负债5175700.923565484.52

流动负债合计1728349532.991496163984.72

非流动负债：

长期借款252000000.00300600000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2702997.172988885.46长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益187500.00262500.00

递延所得税负债49649464.7149951288.62其他非流动负债

非流动负债合计304539961.88353802674.08

负债合计2032889494.871849966658.80

所有者权益：

股本256156000.00256156000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积296479951.83296479951.83

减：库存股

其他综合收益1925033.631925033.63专项储备

盈余公积57209378.2257209378.22

未分配利润445651812.18429243060.59

所有者权益合计1057422175.861041013424.27

负债和所有者权益总计3090311670.732890980083.07

3、合并利润表

单位：元

5沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入2094770868.152510871834.02

其中：营业收入2094770868.152510871834.02利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1948978866.862432553462.32

其中：营业成本1822711488.112342035248.57利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加8262908.026963125.80

销售费用33980905.3436044152.45

管理费用37970457.1715402525.42

研发费用554710.150.00

财务费用45498398.0732108410.08

其中：利息费用44592541.4430726493.86

利息收入1572381.77509099.18

加：其他收益1392190.052412500.03投资收益（损失以“—”号填

703448.2099759.94

列）

其中：对联营企业和合营

46892.3999759.94

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

620560.11“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-13699524.03-2130301.14号填列）资产减值损失（损失以“—”-26211321.01-83490.98号填列）资产处置收益（损失以“—”

1431938.06172555.68号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

110029292.6778789395.23

列）

加：营业外收入22384.7512268.20

减：营业外支出16325.7018030.00

6沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告四、利润总额（亏损总额以“—”号

110035351.7278783633.43

填列）

减：所得税费用29097635.6019260438.42五、净利润（净亏损以“—”号填

80937716.1259523195.01

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

80937716.1259523195.01“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

82399638.1459740213.99（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-1461922.02-217018.98”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额80937716.1259523195.01归属于母公司所有者的综合收益总

82399638.1459740213.99

额

归属于少数股东的综合收益总额-1461922.02-217018.98

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.320.23

（二）稀释每股收益0.320.23

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：陈思伟主管会计工作负责人：朱顺江会计机构负责人：朱顺江

4、母公司利润表

单位：元

7沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入494581252.41477951476.82

减：营业成本423702107.49416575040.22

税金及附加4321149.283928286.64

销售费用12136588.9314976721.11

管理费用5086004.026580099.15研发费用

财务费用24438788.5115472716.37

其中：利息费用24721611.6615094370.12

利息收入1030610.84296620.67

加：其他收益1178831.08212029.94投资收益（损失以“—”号填-66936.5999759.94

列）

其中：对联营企业和合营企

46892.3999759.94

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-4741802.41-4132792.55号填列）资产减值损失（损失以“—”-40399.15-3366.97号填列）资产处置收益（损失以“—”

0.00172555.68号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

21226307.1116766799.37

列）

加：营业外收入0.240.01

减：营业外支出8511.87三、利润总额（亏损总额以“—”号

21217795.4816766799.38

填列）

减：所得税费用4809043.892668530.83四、净利润（净亏损以“—”号填

16408751.5914098268.55

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

16408751.5914098268.55“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

8沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额16408751.5914098268.55

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2504109513.272818544154.83客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还58944049.06

收到其他与经营活动有关的现金29624250.43143314402.49

经营活动现金流入小计2592677812.762961858557.32

购买商品、接受劳务支付的现金2292077464.032743739081.56客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金53040236.9523192387.97

支付的各项税费73898520.6635588319.34

支付其他与经营活动有关的现金18391725.10131990485.74

经营活动现金流出小计2437407946.742934510274.61

经营活动产生的现金流量净额155269866.0227348282.71

二、投资活动产生的现金流量：

9沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

收回投资收到的现金1302947.74

取得投资收益收到的现金822770.59

处置固定资产、无形资产和其他长

2650.506399000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金7294592.82

投资活动现金流入小计8120013.917701947.74

购建固定资产、无形资产和其他长

68192671.94776139.55

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金8672318.22

投资活动现金流出小计76864990.16776139.55

投资活动产生的现金流量净额-68744976.256925808.19

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金700079957.03481528348.12

收到其他与筹资活动有关的现金353113167.81218400000.00

筹资活动现金流入小计1053193124.84699928348.12

偿还债务支付的现金785900000.00593400000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

45312879.5935047672.06

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金143036468.09106509347.13

筹资活动现金流出小计974249347.68734957019.19

筹资活动产生的现金流量净额78943777.16-35028671.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-278815.52影响

五、现金及现金等价物净增加额165189851.41-754580.17

加：期初现金及现金等价物余额94410054.2367333316.01

六、期末现金及现金等价物余额259599905.6466578735.84

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金488863649.93387115808.99收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金166005446.29136297407.11

经营活动现金流入小计654869096.22523413216.10

购买商品、接受劳务支付的现金615971595.29401440277.23

支付给职工以及为职工支付的现金8538226.388965245.39

支付的各项税费13173864.087212017.08

支付其他与经营活动有关的现金14499115.23190673322.72

经营活动现金流出小计652182800.98608290862.42

经营活动产生的现金流量净额2686295.24-84877646.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1302947.74

10沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

6399000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计7701947.74

购建固定资产、无形资产和其他长

1146651.00-124929.00

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1146651.00-124929.00

投资活动产生的现金流量净额-1146651.007826876.74

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金273635000.00271528348.12

收到其他与筹资活动有关的现金251900000.00114900000.00

筹资活动现金流入小计525535000.00386428348.12

偿还债务支付的现金514400000.00308400000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

25644769.4317655930.12

现金

支付其他与筹资活动有关的现金296380.00248038.56

筹资活动现金流出小计540341149.43326303968.68

筹资活动产生的现金流量净额-14806149.4360124379.44

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-13266505.19-16926390.14

加：期初现金及现金等价物余额35327497.0433676044.17

六、期末现金及现金等价物余额22060991.8516749654.03

11沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一减

项目工具般：少数股东权所有者权益合其他综合风其股本优永资本公积库专项储备盈余公积未分配利润小计益计其收益险他先续存他准股债股备

一、上年2561560003019455224960132475539457209378891071203151609763106276062162237369期末.00.75.26.16.22.570.96.343.30余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年2561560003019455224960132475539457209378891071203151609763106276062162237369期初.00.75.26.16.22.570.96.343.30余额

三、-

6558685.082399638.88841654.44727466.293569120.6

本期116668.7

914617

增减7

12沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

变动金额

（减少以“—”号填

列）

（一）综-

82399638.82399638.180937716.1

合收1461922.0

1442

益总2额

（二）所有者

6558685.06189388.212748073.3

投入6558685.09

932

和减少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．6558685.06189388.212748073.3

6558685.09

股份932

13沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

支付计入所有者权益的金额

4．

其他

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益

14沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益

15沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

结转留存收益

6．

其他

（五-

）专

116668.7-116668.77-116668.77

项储

7

备

1．

2891312

本期2891312.242891312.24.24提取

2．

3007981

本期3007981.013007981.01.01使用

（六）其他

四、本期2561560003085042074960132463872557209378973470841160493928111003528171594281

期末.00.84.26.39.22.715.42.553.97余额上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一减

项目工具专般：少数股东权所有者权益合其他综合收项风其股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计益计其益储险他先续存他备准股债股备

一、2561560002964799514960132.36184019.7417560211335536125-1308057968

16沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

上年.00.832659.84.5227478156..80期末72余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

-

本年2561560002964799514960132.36184019.74175602113355361251308057968

27478156.

期初.00.832659.84.52.80

72

余额

三、本期增减变动金额

57178653.

（减57178653.99-217018.9856961635.01

99

少以“—”号填

列）

（一）综

59740213.

合收59740213.99-217018.9859523195.01

99

益总额

（二

17沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-

）利

2561560.0-2561560.00-2561560.00

润分

0

配

1．提

取盈余公积

18沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

-

（或

2561560.0-2561560.00-2561560.00

股

0

东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

19沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其

20沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

他

四、

-

本期2561560002964799514960132.36184019.79893467513927147791365019603

27695175.

期末.00.832659.83.51.81

70

余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具

项目减：专项股本优先永续资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债股

一、上年期末

256156000.00296479951.831925033.6357209378.22429243060.591041013424.27

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

256156000.00296479951.831925033.6357209378.22429243060.591041013424.27

余额

三、本期增减变动金额（减

16408751.5916408751.59

少以“—”号

填列）

（一）综合收

16408751.5916408751.59

益总额

（二）所有者投入和减少资本

21沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余

公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

22沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

256156000.00296479951.831925033.6357209378.22445651812.181057422175.86

余额上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具

项目减：专项股本优先永续资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债股

一、上年期末

256156000.00296479951.831925033.6336184019.59242514167.75833259172.80

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

256156000.00296479951.831925033.6336184019.59242514167.75833259172.80

余额

三、本期增减变动金额（减

11536708.5511536708.55

少以“—”号

填列）

（一）综合收

14098268.5514098268.55

益总额

（二）所有者投入和减少资

23沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分

-2561560.00-2561560.00配

1．提取盈余

公积

2．对所有者（或股东）的-2561560.00-2561560.00分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存

24沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末

256156000.00296479951.831925033.6336184019.59254050876.30844795881.35

余额

25沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

沈阳萃华金银珠宝股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身为成立于1956年的集体企业沈阳市金银制品厂。

2004年8月20日，经沈阳市大东区政府批准，沈阳萃华金银制品实业公司由集体所有制企业员工自愿以量化资产与其

他投资者设立有限公司，并更名为沈阳萃华金银珠宝制品实业有限公司，于2004年9月1日取得210100000011425号企业法人营业执照。2008年7月25日公司召开创立大会，公司整体改制为股份有限公司，变更后名称为沈阳萃华金银珠宝股份有限公司，改制后总股本为11300万元。2014年10月14日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1056号文核准，公司首次公开发行3768万股，公开发行后公司总股本为15068万股。2016年1月25日经沈阳市工商行政管理局批准，原注册号 210100000011425 变更为统一社会信用代码：91210100117879506X。2019 年 7 月公司以资本公积向全体股东转增股本，转增后公司总股本由15068.00万股增加至25615.60万股。

公司注册地：沈阳市大东区北顺城路翠华巷72号。

公司主要的经营活动为金银制品、氯化金、金银饰品、珠宝、铂首饰、钯首饰、工艺品、电工触头、石钢玉件、钟

表、不锈钢制品生产、加工、批发、零售，纺织品、丝绸、箱包、皮革制品销售，企业管理服务，房屋租赁，旧首饰收购、兑换，自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营的商品和技术除外，黄金交易代理。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会2024年8月28日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（以下合称“企业会计准则”）编制，并按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

26沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本中期财务报表报告期间为自1月1日至6月30日止。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项100.00万元

账龄超过一年的重要的应付款项500.00万元

重要的在建工程1000.00万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

27沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。公司已按照实质重于形式的原则，综合考虑了包括投资者的持股情况、投资者之间的相互关系、公司治理结构、潜在表决权等所有相关事实和因素后作出判断。

2.合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

28沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

29沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

1.外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

30沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债

组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2.金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

31沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

32沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4.金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

33沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5.金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6.金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于客观证据表明存在减值，以及适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提减值准备；对于不存在减值客观依据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资，或当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失

34沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体如下：

A 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围外销售客户应收账款组合2应收合并范围内无风险关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收保证金其他应收款组合2应收押金其他应收款组合3应收备用金其他应收款组合4应收往来款

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

35沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收质保金、应收工程款、应收租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内

的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

36沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业”的披露要求

37沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

12、存货

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业务”的披露要求

1.存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法或个别认定法计价。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次摊销法（或五五摊销法）；

（2）包装物采用一次摊销法（或五五摊销法）。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

（1）存货可变现净值的确定

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

（2）存货跌价准备确认和计提的一般原则

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提

38沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6.金融资产减值的测试方法及会计处理方法。

14、长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2.初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

39沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

3.后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

40沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

41沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法3053.17

16、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-30（年）5.00（%）4.75-3.17（%）

机器设备年限平均法5-10（年）5.00（%）19.00-9.50（%）

电子设备年限平均法3-10（年）5.00（%）31.67-9.50（%）

运输设备年限平均法3-6（年）5.00（%）31.67-15.83（%）

其他年限平均法4-6（年）5.00（%）23.75-15.83（%）

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

42沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十一）“长期资产减值”。

18、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

43沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不

包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

20、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1.无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

44沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法依据（年）土地使用权平均年限法50权利证书中确定的使用年限

计算机软件平均年限法3-5按能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命黄金席位平均年限法6按能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无

形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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21、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产

等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减值测试。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

22、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23、合同负债

合同负债是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

24、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

46沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量

设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

25、租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

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1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

4.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当期损益：

1.因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计

量租赁负债；

2.根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和

原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

租赁负债根据其流动性在资产负债表中列报为流动负债或非流动负债，自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的非流动租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项目反映。

26、预计负债

1.预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2.各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

27、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1.以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2.以现金结算的股份支付及权益工具

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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

28、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1.一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)

本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

2.附有销售退回条款的销售

对于附有销售退回条款的销售，我公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。于每一资产负债表日，重新估计未来销售退回情况，如有变化，作为会计估计变更进行会计处理。

3.附有质量保证条款的销售

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

4.主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

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5.具体原则

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

黄金业务商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含销售商品的单项履约义务，本公司在相应的单项履约义务履行后，客户取得相关商品控制权的时点，该时点通常为货物交付时，确认该单项履约义务的收入，属于在某一时点履行履约义务。

产品收入确认需满足以下条件：

A 批发业务：在货品已经交付客户并经客户签收确认，公司已经收取款项或已经取得索取货款的凭据时确认销售收入。

B 零售业务：在已经收取货款并已将商品交付顾客时，确认商品销售收入。

C 联销业务(通过百货商场专柜销售)：公司根据与百货商场签订的联销协议，由百货商场在商品交付顾客时统一向顾客收取全部款项，公司于约定结算期按收到的百货商场销售清单确认销售收入。

D 以旧换新业务

公司在收到旧货时，以旧货价格计入存货，新货不含税价格确认收入，在收到客户旧货，同时新货已经交付客户并经客户签收确认，已经收取款项或已经取得索取货款的凭据时确认销售收入。

提供服务合同

A 本公司与客户之间的提供加工服务合同包含来料加工业务(收取加工费)的单项履约义务：在相关商品加工完毕并交付客户，已经收取加工费或取得收取加工费的有关凭据时确认加工费收入，属于在某一时点履行履约义务。

B 本公司与客户之间的代理服务合同包含代理客户采购贵金属业务的单项履约义务：公司为上海黄金交易所会员单位，可以通过自有交易席位代理无会员资格的客户购买黄金、铂金等贵金属。公司收取一定代理交易手续费，公司于为客户代理交易完毕时，将交易手续费确认为手续费收入，属于在某一时点履行履约义务。

C 本公司与客户之间的使用费服务合同包含加盟费、品牌推广费等单项履约义务。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

锂业业务

*本公司商品销售收入具体确认原则如下：按售出商品的经签收发货数量和销售合同单价确认锂业产品销售收入。

*发出受托加工商品并经客户签收确认时确认收入实现。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业务”的披露要求

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29、合同成本

1.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

2.合同履约成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3.合同成本减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相

关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

本公司对于货币性资产的政府补助，按照收到的金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

52沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的

借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会

计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、套期会计

1.套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发

生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

53沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2.套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对权重的失衡，从而产生与套期会计目

标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3.套期会计处理方法

（1）公允价值套期

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

54沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

33、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

本公司的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备、运输工具及计算机及电子设备等。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

(1)经营租赁

本公司经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本公司将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。

(2)融资租赁

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。

（3）对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理

判断依据和会计处理方法如下：对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

55沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

34、专项储备

本公司根据有关规定提取安全生产费用。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

35、分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)

本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

36、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

2023年10月25日，财政部发布《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称“解释1号”），其中“关于流动负债与非流无0.00动负债的划分”“关于供应商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的规定自2024年1月1日起施行。

执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的

无0.00

数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的

数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。该规定自2024年1月1日起施行，企业应

56沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

批发零售销售收入、加工劳务收入、

增值税13%、9%、6%、5%、3%、0%加盟费收入零售环节销售的金银珠宝首饰销售收

消费税5%入

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%、15%、5%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%土地使用税实际占用的土地面积

资源税用水量*0.23元/吨环保税污染排放量及浓度

房产原值一次减除30%后余值的房产税

1.2%/年、房屋租赁收入的12%计征

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司25%

深圳萃华25%

萃华珠宝城25%

北京萃华廷25%

珠宝贸易25%

新华峰5%

华宝鑫5%

十全十美5%

思特瑞锂业15%

思创锂业15%

锂能矿业15%

磷氟锂业25%

57沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2、税收优惠

1、根据财政部税务总局公告2023年第6号《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

新华峰、华宝鑫、十全十美、在2024年度符合申请适用小型微利企业的条件，税收减免后2024年企业所得税实际征收率为5%。

2、根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》；国家发改

委《产业结构调整指导目录》（2011年版）；国家税务总局《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，思特瑞锂业、锂能矿业和思创锂业企业所得税实际税率为15%。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金1086309.57359638.32

银行存款233910452.5682994752.35

其他货币资金469815319.48427834459.24

合计704812081.61511188849.91其他说明

使用范围受到限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金264918726.70251701828.24

租借黄金保证金156611844.28148915098.40

信用证保证金20611802.7713091301.68

保理保证金3000000.003000000.00

其他保证金19802.2220567.36

有条件支取状态的销售款50000.0050000.00

合计445212175.97416778795.68

除上述事项外，期末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

58沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

210019822.89194440572.89

益的金融资产

其中：

衍生金融资产15579250.00其他（注）194440572.89194440572.89

其中：

合计210019822.89194440572.89其他说明注：2022年6月16日，公司原控股股东深圳市翠艺投资有限公司（以下简称“翠艺投资”）与陈思伟签署《股份转让协议》，约定陈思伟拟通过协议转让方式从翠艺投资受让萃华珠宝股份30738720股（以下简称“目标股份”）。协议转让交割完成后，陈思伟持有的上市公司股份占上市公司总股本的12.00%。同日，翠艺投资及其一致行动人郭英杰、郭裕春、郭琼雁与陈思伟签署《表决权放弃协议》，约定翠艺投资及其一致行动人郭英杰、郭裕春、郭琼雁放弃其合计持有的公司股份49647062股（占公司股本总额的19.38%）表决权，表决权放弃期限自本次转让的目标股份登记至陈思伟名下之日起满36个月时止。上述协议转让交割完成后，陈思伟将成为公司的实际控制人。

2022年11月10日，公司与交易对手方陈思伟、四川思特瑞科技有限公司、四川潞瑞企业管理合伙企业（有限合伙）、四川鼎暮企业管理合伙企业（有限合伙）、赣州鑫悦投资管理中心（有限合伙）及思特瑞锂业签署了《关于四川思特瑞锂业有限公司之股权转让协议》，约定公司分别以现金人民币29988.00万元、7980.00万元、15300.00万元、

4992.00万元、2940.00万元收购上述交易对手方持有的思特瑞锂业合计51%的股权。公司2023年7月以现金人民币

61200.00万元完成对思特瑞锂业51%股份的收购，于2023年8月2日完成工商变更后公司完成对思特瑞锂业非同一控

制下的企业合并。

基于公司与思特瑞锂业原股东陈思伟签署的《关于四川思特瑞锂业有限公司股权收购协议之补充协议》之第9条，“补偿义务人承诺目标公司在2023年、2024年和2025年累计实现的净利润不低于人民币30000.00万元。净利润金额以剔除因股权激励等原因产生的股份支付费用并扣除非经常性损益后的净利润，且须经各方认可的符合《证券法》规定的审计机构审计确定”。各方同意，若思特瑞锂业截至业绩承诺期末累计实现的净利润数低于业绩承诺期累计承诺净利润数，但不低于业绩承诺期累计承诺净利润数的90%，则补偿义务人无需向公司补偿；若思特瑞截至业绩承诺期末累计实现的净利润数低于业绩承诺期累计承诺净利润数的90%，则陈思伟应在60个工作日内，向公司进行补偿。应补偿金额按照如下方式计算：应补偿金额=业绩承诺期累计承诺净利润数－业绩承诺期累计实现净利润数。

期末将根据上述补充协议计算的预期应补偿金额的公允价值确认为交易性金融资产。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

59沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

银行承兑票据36929260.385529103.97

合计36929260.385529103.97

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据22518538.02

合计22518538.02

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）220377116.29148242870.60

1至2年9302528.899338244.31

2至3年13147156.2228271091.04

3年以上8890692.818633235.01

3至4年2422713.476113005.96

4至5年6045070.821892320.53

5年以上422908.52627908.52

合计251717494.21194485440.96

60沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准

8407737.043.34%8407737.04100.00%0.008407737.044.32%8407737.04100.00%

备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准

243309757.1796.66%13691300.415.63%229618456.76186077703.9295.68%2037867.731.10%184039836.19

备的应收账款

其中：

组合1应收合并范

243309757.1796.66%13691300.415.63%229618456.76186077703.9295.68%2037867.731.10%184039836.19

围外销售客户组合

100.00

合计251717494.21100.00%22099037.458.78%229618456.76194485440.9610445604.775.37%184039836.19

%

61沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由海城市萃华金涉司法案件股

银珠宝经销有5244973.135244973.135244973.135244973.13100.00%权冻结限公司海城市义顺来涉司法案件股

金银珠宝经销1167935.401167935.401167935.401167935.40100.00%权冻结有限公司沈阳兴隆大家

庭购物中心有205000.00205000.00205000.00205000.00100.00%预计无法收回限公司霸州市胜芳镇

1789828.511789828.511789828.511789828.51100.00%涉诉讼案件

叶宏珠宝店

合计8407737.048407737.048407737.048407737.04

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内220562116.299957229.554.51%

1-2年8912528.89891252.8910.00%

2-3年13147156.222629431.2420.00%

3-4年632884.96189865.4930.00%

4-5年45070.8213521.2530.00%

5年以上9999.999999.99100.00%

合计243309757.1713691300.41

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账准

8407737.048407737.04

备的应收账款按组合计提坏账

2037867.7311653432.6813691300.41

准备

合计10445604.7711653432.6822099037.45

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

62沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产期末应收账款和合同单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额深圳市万宝集萃珠

39294550.0039294550.0015.61%1964727.50

宝首饰有限公司汕头市钻艺电子商

30600600.0030600600.0012.16%1530030.00

务有限公司深圳市潮荟珠宝首

23036150.0023036150.009.15%1151807.50

饰有限公司

司祈曼（上海）化

15136000.0015136000.006.01%75680.00

工有限公司深圳市深鑫珠宝有

14502990.0014502990.005.76%725149.50

限公司

合计122570290.00122570290.0048.69%5447394.50

（5）应收账款质押情况

公司与远宏商业保理（天津）有限公司开展保理业务，将与深圳萃华的应收账款34002408.00元进行保理，支付保证金3000000.00元及手续费2116800.00元，由深圳翠艺、本公司、深圳萃华签署《保证合同》，同时郭英杰、郭裕春、郭琼雁出具保证函，获得受让款33600000.00元。期末贷款余额4200000.00元。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票9856253.8112330465.86

合计9856253.8112330465.86

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票117413155.460.00

合计117413155.460.00

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款8663837.7722763540.01

合计8663837.7722763540.01

63沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金7436386.7419810911.80

备用金380569.9097043.54

往来款2374369.037167530.81

其他5665573.12835023.53

合计15856898.7927910509.68

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4117212.5621778040.24

1至2年6560457.23133787.68

2至3年352100.85742610.85

3年以上4827128.155256070.91

3至4年27012.6719602.67

4至5年1669782.242628204.39

5年以上3130333.242608263.85

合计15856898.7927910509.68

64沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提

7376649.0346.52%5495959.8374.50%1880689.202754369.039.87%2754369.03100.00%

坏账准备

其中：

按组合计提

8480249.7653.48%1697101.1920.01%6783148.5725156140.6590.13%2392600.649.51%22763540.01

坏账准备

其中：

合计15856898.79100.00%7193061.0245.36%8663837.7727910509.68100.00%5146969.6718.44%22763540.01

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由大连拓峰经贸有限公

1794452.841794452.841794452.841794452.84100.00%预期无法收回

司

许世磊579916.19579916.19579916.19579916.19100.00%预期无法收回大余县旭日矿业科技

380000.00380000.00380000.00380000.00100.00%预期无法收回

有限公司部分款项预期无法收

阎春建4622280.002741590.8059.31%回

合计2754369.032754369.037376649.035495959.83

65沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额2392600.642754369.035146969.67

2024年1月1日余额

在本期

本期计提2741590.802741590.80

本期转回695499.45695499.45

2024年6月30日余

1697101.195495959.837193061.02

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

2754369.032741590.805495959.83

账准备按组合计提坏

2392600.64695499.451697101.19

账准备

合计5146969.672741590.80695499.457193061.02

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

阎春建其他4622280.001-2年29.15%2741590.80远东宏信（天津）融资租赁有保证金2400000.001年以内15.14%120000.00限公司

大连拓峰经贸有往来款1794452.845年及以上11.32%1794452.84

66沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

限公司北京东方广场有

押金1727707.521-2年/4-5年10.90%504647.10限公司阿坝生态经济产

业园区管理委员保证金押金1000000.001-2年6.31%100000.00

会）

合计11544440.3672.82%5260690.74

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内4275298.9997.45%22274464.0699.95%

1至2年102501.492.34%1734.200.01%

3年以上9000.000.21%9000.000.04%

合计4386800.4822285198.26

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

期末无账龄超过一年且金额重大的预付账款。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数预付对象期末余额

的比例(%)

国网四川省电力公司德阳市绵东供电分公司1962503.7544.74

国网四川阿坝州电力有限责任公司800633.2818.25

光大城乡再生能源（绵竹）有限公司282436.986.44

江苏双泰工程设备技术有限公司166400.003.79

深圳市新生知识产权服务有限公司129755.002.96

合计3341729.0176.18

其他说明：

67沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备或合同存货跌价准备或合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料919324971.222356269.62916968701.601011509523.416642980.521004866542.89

在产品267916536.2169741009.78198175526.43183027677.6280170219.74102857457.88

库存商品1758427474.119136708.431749290765.681583392008.1767605401.241515786606.93

周转材料1244358.230.001244358.231391880.941391880.94

发出商品11838876.321212368.2710626508.051533654.7042303.071491351.63

委托加工物资3135973.94549618.402586355.543744666.261865968.741878697.52

合计2961888190.0382995974.502878892215.532784599411.10156326873.312628272537.79

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业务”的披露要求

单位：元原材料库存商品委托加工物资周转材料发出商品合计

-

黄金809167796.821536200361.062284499.703354516.102351007173.68

--

铂金741333.661417922.3325.082159281.07

--

K 金 283394.33 10282514.24 102004.30 10667912.87

--

钻石2712535.66716606.332069.533431211.52

68沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

--

镶嵌饰品103793774.67383567.46104177342.13

-

-

其他274405.2023441031.0511387.591244358.2324971182.07

合计813179465.671675852209.682297981.901244358.233840087.862496414103.34

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6642980.521649578.415936289.312356269.62

在产品80170219.7420140853.6130570063.5769741009.78

库存商品67605401.24105927.8558574620.669136708.43

周转材料0.00

发出商品42303.074449561.503279496.301212368.27

委托加工物资1865968.74461130.291777480.63549618.40

合计156326873.3126807051.66100137950.4782995974.50

69沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货受限情况

本公司子公司深圳萃华以价值不低于人民币4亿元的黄金珠宝首饰存货作为抵押担保，并由深圳市翠艺投资有限公司、本公司、郭英杰、郭裕春、郭琼雁、陈思伟、李琼等承担连带保证责任，从中国建设银行股份有限公司深圳市分行取得15500.00万元流动贷款，贷款期限2024年6月27日至

2025年6月26日。

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税85789756.55119711752.43

预付税款6990238.5013024904.13

预缴企业所得税271743.714294254.46

保证金利息41917.812161229.05

其他2198583.14

合计95292239.71139192140.07

其他说明：

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期末本期末本期计本期计公允价值累计计累计计入其他入其他本期确计量且其入其他入其他项目名称期初余额综合收综合收认的股期末余额变动计入综合收综合收益的利益的损利收入其他综合益的利益的损得失收益的原得失因根据业务非上市权益模式及合

26827928.0226827928.02

工具投资同现金流量判断

合计26827928.0226827928.02本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元项目名称确认的股利收累计利得累计损失其他综合收益指定为以公允其他综合收益

70沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

入转入留存收益价值计量且其转入留存收益的金额变动计入其他的原因综合收益的原因广州民营投资

917170.61

股份有限公司深圳市中金创

展金融控股股3326.40份有限公司深圳市中金创

展融资担保股1631218.43份有限公司深圳市中宝创

投资股份有限1407206.60公司

合计3038425.03920497.01

其他说明：

71沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动减值准期末余额被投资单期初余额（账备期初权益法下确其他综宣告发放减值准备期末位面价值）其他权益计提减值

（账面价余额追加投资减少投资认的投资损合收益现金股利其他余额变动准备值）益调整或利润

一、合营企业

二、联营企业沈阳中和文化创意产业创业

2842734.9146892.392889627.30

投资基金

（有限合伙）

小计2842734.9146892.392889627.30

合计2842734.9146892.392889627.30可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

72沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额75437640.8675437640.86

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额46007125.0246007125.02

（1）处置

（2）其他

46007125.0246007125.02

转出

4.期末余额29430515.8429430515.84

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额24635200.2824635200.28

2.本期增加金额558849.25558849.25

（1）计提

558849.25558849.25

或摊销

73沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

3.本期减少金额8325117.968325117.96

（1）处置

（2）其他

8325117.968325117.96

转出

4.期末余额16868931.5716868931.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值12561584.2712561584.27

2.期初账面价值50802440.5850802440.58

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

74沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

13、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产810761289.67439803034.67

合计810761289.67439803034.67

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额466166609.01132949642.7512519376.8511119824.916303356.76629058810.28

2.本期增加金额238177537.87165769834.70203185.83498769.10591926.99405241254.49

（1）购置44601.78203185.83412940.44591926.991252655.04

（2）在建工

192170412.85165725232.9285828.66357981474.43

程转入

（3）企业合并增加

（4）投资性房地产转

46007125.0246007125.02

回

3.本期减少金额33848.7719161.3153010.08

（1）处置或

33848.7719161.3153010.08

报废

4.期末余额704344146.88298719477.4512722562.6811584745.246876122.441034247054.69

二、累计折旧

1.期初余额128419885.0037410686.148919320.599930234.064575649.82189255775.61

2.本期增加金额21785160.3511532803.66507156.40208458.74246769.8434280348.99

（1）计提13460042.3911532803.66507156.40208458.74246769.8425955231.03

75沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）投资性房地产转

8325117.968325117.96

回

3.本期减少金额32156.3318203.2550359.58

（1）处置或

32156.3318203.2550359.58

报废

4.期末余额150205045.3548943489.809426476.9910106536.474804216.41223485765.02

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值554139101.53249775987.653296085.691478208.772071906.03810761289.67

2.期初账面价值337746724.0195538956.613600056.261189590.851727706.94439803034.67

76沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物197745166.3938913506.08158831660.31

合计197745166.3938913506.08158831660.31

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

于2024年3月转固，尚未办妥产权磷氟锂业房屋及建筑物229312803.62证书其他说明

公司子公司磷氟锂业房屋及建筑物账面余额233151146.78元，账面净值229312803.62元，于2024年3月转固，尚未办妥产权证书。

（4）所有权或使用权受限制的固定资产情况

（1）公司子公司深圳萃华所有权或使用权受限制的固定资产账面净值为1722096.09元，系深圳萃

华与租赁公司签订所有权转让合同，合同约定将账面原值9465193.06元的固定资产(明细项为车辆、机器设备)出售给租赁公司，出售价款为24400000元，同时签订售后租回合同（合同期限24个月，分期支付租金），固定资产留购价款0.10万元。

（2）公司子公司思特瑞锂业与中信银行股份有限公司德阳分行签订主债权及不动产抵押担保合同

【2022信银蓉西区最抵字第238036-1号】，最高债权额人民币3000万元，借款期间为2022年9月

23日至2027年9月23日，抵押物为不动产权属证书【川（2021）绵竹市不动产第0001370号】的房

屋建筑物，账面净值为32950670.12元。

（3）公司子公司磷氟锂业与中国建设银行股份有限公司宜都支行签订项目融资贷款合同

【HTZ422318300XMRZ2023N001】，借款金额人民币 3.77 亿，借款期限为 2023 年 3 月 30 日至 2028 年3 月 29 日。为了确保项目融资贷款合同【HTZ422318300XMRZ2023N001】（以下称“主合同”）的履行，同时签订了抵押合同【HTC422318300YBDB2023N005】，抵押物为湖北磷氟锂业有限公司“年产 10 万吨电池级磷酸二氢锂及1万吨高品质磷酸锂项目”房产在建工程，房产在建工程已于本期转入固定资产，账面净值为229312803.62元。

14、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程30415258.59376741564.75

工程物资436816.37321540.87

合计30852074.96377063105.62

77沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

房屋建筑工程24801872.0024801872.00373057798.75373057798.75

机器设备工程5491010.355491010.352407426.042407426.04

系统开发122376.24122376.241276339.961276339.96

合计30415258.5930415258.59376741564.75376741564.75

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本本期工程期其累计利

项目本期转入固他投入工程利息资本化累其中：本期利息资金预算数期初余额本期增加金额期末余额名称定资产金额减占预进度计金额息资本化金额资来源少算比本金例化额率磷酸金融

二氢36015910196.596.563.2

439265000.00363826963.42159011.143826873.144187505.161650512.37机构

锂项.426%%0%贷款目

60万

吨/年

锂辉7.67

225292200.0010109863.297168019.3617277882.657.67%其他

石选%矿项目

3601591013.2

合计664557200.00373936826.717327030.5021104755.794187505.161650512.37.420%

78沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

15、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额79728448.2179728448.21

2.本期增加金额8774842.858774842.85

（1）租赁8774842.858774842.85

3.本期减少金额28127249.6228127249.62

（1）租赁到期28127249.6228127249.62

4.期末余额60376041.4460376041.44

二、累计折旧

1.期初余额36840362.5936840362.59

2.本期增加金额8003805.828003805.82

（1）计提8003805.828003805.82

3.本期减少金额14476047.6814476047.68

（1）处置

（2）租赁到期14476047.6814476047.68

4.期末余额30368120.7330368120.73

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值30007920.7130007920.71

2.期初账面价值42888085.6242888085.62

79沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术商标权黄金交易所席位软件及其他合计

一、账面原值

1.期初余额46047468.282803814.32910000.007010522.7556771805.35

2.本期增加金

-123814.321400154.281276339.96额

（1）购

-123814.321400154.281276339.96置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额46047468.282680000.00910000.008410677.0358048145.31

二、累计摊销

1.期初余额3153014.39631422.80910000.005908135.4310602572.62

2.本期增加金

522990.42-6089.47146490.20663391.15

额

（1）计

522990.42-6089.47146490.20663391.15

提

3.本期减少金

额

80沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）处置

4.期末余额3676004.81625333.33910000.006054625.6311265963.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价

42371463.472054666.672356051.4046782181.54

值

2.期初账面价

42894453.892172391.521102387.3246169232.73

值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

81沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

17、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额的事项其他处置其他成的

萃华珠宝城537888.90537888.90

思特瑞锂业501977871.51501977871.51

合计502515760.41502515760.41

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提其他处置其他

萃华珠宝城537888.90537888.90

思特瑞锂业71356430.4171356430.41

合计71894319.3171894319.31

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

构成：思特瑞锂业与商誉相思特瑞锂业关的可辨认的长期资产组。锂业分部是依据：商誉形成的原因

构成：萃华珠宝城与商誉相萃华珠宝城关的可辨认的长期资产组。黄金分部是依据：商誉形成的原因资产组或资产组组合发生变化导致变化的客观事实及依名称变化前的构成变化后的构成据其他说明

（4）商誉的减值测试过程

公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，因萃华珠宝城已全额计提商誉减值损失，本年无需减值测试。对思特瑞锂业资产组的预计未来现金流量的现值，利用了公司管理层对包含商誉的资产组未来现金流量现值评估结果。

18、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费15005706.38551345.793541973.8912015078.28

82沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

软件服务费544083.2394990.44449092.79

其他1027975.54-140867.23109589.77777518.54

合计16577765.15410478.563746554.1013241689.61其他说明

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备82995974.5018543113.45148159882.9928163288.78

内部交易未实现利润21249106.325312276.5818412648.444603162.11

可抵扣亏损89828188.8021127219.4090707392.5219831651.82

信用减值准备24451014.485772211.0811062163.842656255.35

无形资产摊销456963.20114240.80455406.08113851.52

递延收益10087521.812521880.4510264253.962566063.49

租赁负债31183134.157518451.2546106467.9111189946.91衍生金融工具产生的

1440000.00216000.00

公允价值变动

合计260251903.2660909393.01326608215.7469340219.98

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

业绩承诺194440572.8948610143.22194440572.8948610143.22其他合并方式并购子

39470827.129867706.7840756815.5610189203.89

公司评估增值非同一控制下企业合

9973002.602493250.6513493534.803373383.70

并公允价值调整

使用权资产29621013.247129062.1742888085.6210400255.66衍生金融工具产生的

620560.1393084.02

公允价值变动

合计274125975.9868193246.84291579008.8772572986.47

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异2783362.074531362.85

可抵扣亏损64804755.2066162791.61

合计67588117.2770694154.46

83沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年18121396.5918773819.05

2025年4524718.244524718.24

2026年16781646.0916470230.33

2027年16667572.6816667572.68

2028年8422182.209725499.06

2029年287239.40952.25

合计64804755.2066162791.61其他说明

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付装修工程

4531226.594531226.5910804825.9010804825.90

款

住房使用权1653536.001653536.001653536.001653536.00

预付保理利息76500.0076500.00789672.06789672.06

合计6261262.596261262.5913248033.9613248033.96

其他说明：

84沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

见附注五、见上期附注五

货币资金445212175.97445212175.97质押416778795.68416778795.68质押

（一）（一）

见附注五、见上期附注五

存货400000000.00400000000.00质押400000000.00400000000.00质押

（八）（八）

固定资产281280805.28263985569.83抵押抵押办理贷款89110392.4376753977.10抵押抵押办理贷款

无形资产31222893.0928228884.07抵押抵押办理贷款22464691.7719959491.10抵押抵押办理贷款

在建工程207202105.40207202105.40抵押抵押办理贷款见上期附注五

应收账款16519880.4016387815.26质押

（四）

合计1157715874.341137426629.871152075865.681137082184.54

其他说明：

85沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款765000000.00913852137.37

信用借款40027388.88

保证+质押借款175023888.89

商业票据融资348486004.04235000000.00

合计1328537281.811148852137.37

短期借款分类的说明：

23、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

期货合约1440000.00

合计1440000.00

其他说明：

不适用

24、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票11800000.00

信用证21035371.5313234195.68

合计21035371.5325034195.68

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

25、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款29100023.8334604715.24

应付租金257553.87295562.87

应付设备款21798780.6544623982.11

应付工程款52476214.7982453628.07

应付其他14025309.8511224651.71

合计117657882.99173202540.00

86沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

湖北瑞泰工程管理有限公司15659751.52未到结算期

江苏省工业设备安装集团有限公司15304675.23未到结算期

汶川县第三建筑工程有限责任公司7307518.64未到结算期

沈阳黎明房产实业有限公司6857938.67未到结算期

合计45129884.06

其他说明：

26、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息202014.37

应付股利406551632.65406551632.65

其他应付款645592928.58467154930.35

合计1052346575.60873706563.00

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

应付子公司股东股利406551632.65406551632.65

合计406551632.65406551632.65

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

思特瑞锂业2022年1月10日股东会决议分配股利50000000.00元，2022年2月7日股东会决议分配股利

50000000.00元，2022年3月31日第二次董事会决议分配股利104081632.65元，2022年12月27日股东会决议分配

股利370000000.00元，以上决议应分配股利574081632.65元，已分配股利167.530.000.00元，剩余为尚未分配的现金股利。

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

往来款265267136.80261566514.15

加盟保证金28320000.0031150000.00

开户保证金4218986.002774864.64

展销保证金327950000.00151928866.00

其他保证金18785980.9419524759.13

其他1050824.84209926.43

合计645592928.58467154930.35

87沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

27、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款79099192.0046184671.69

合计79099192.0046184671.69账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬8765333.2343349904.0849058783.403056453.91

二、离职后福利-设

188.644420950.804421139.44

定提存计划

三、辞退福利1041858.021041858.02

合计8765521.8748812712.9054521780.863056453.91

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津

8145396.8936956602.7342910055.252191944.37

贴和补贴

2、职工福利费241.501700377.381700377.38241.50

3、社会保险费3595.062390313.132393908.190.00

其中：医疗保险

0.002186334.062186334.060.00

费工伤保险

3595.06174361.64177956.700.00

费生育保险

0.0029617.4329617.430.00

费

4、住房公积金1050.001364967.201366017.200.00

5、工会经费和职工

540049.78629086.57379868.31789268.04

教育经费

8、其他75000.00308557.07308557.0775000.00

合计8765333.2343349904.0849058783.403056453.91

88沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险4253681.234253681.23

2、失业保险费188.64167269.57167458.21

合计188.644420950.804421139.44其他说明

29、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税1558180.283199190.30

消费税380962.92633074.32

企业所得税21791398.9027289074.65

个人所得税60579.43118429.89

城市维护建设税132898.21137420.86

印花税314059.85449835.35

房产税635297.98182819.11

土地使用税170214.66181369.86

教育费附加56682.4359064.26

地方教育费附加37786.1739376.20

其他2287.211251.57

合计25140348.0432290906.37其他说明

30、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款77700000.0075895495.25

一年内到期的长期应付款10939548.1413008809.90

一年内到期的租赁负债18612632.7522996870.50

合计107252180.89111901175.65

其他说明：

31、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

黄金租赁436983540.00433768370.00

计提利息4799648.517171085.44期末已背书或贴现尚未到期的票据对

8716338.02

应的负债

待转销项税额9376620.066263563.84

合计459876146.59447203019.28

89沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

32、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款227237020.53185821206.83

保证借款165638245.83

保理借款12600000.00

保证、质押借款252000000.00433500000.00

合计644875266.36631921206.83

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

33、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额35916600.3949347276.16

减：未确认融资费用-2668208.02-3240808.25

减：一年内到期的租赁负债-18612632.75-22996870.50

合计14635759.6223109597.41

其他说明：

34、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款2451319.767403798.41

合计2451319.767403798.41

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付售后租回租金13236000.0020327809.90

减：一年内到期的长期应付款项-10939548.14-13008809.90

90沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

应付融资租赁款154867.9084798.41

合计2451319.767403798.41

其他说明：

35、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10264253.96176732.1510087521.81政府补助

合计10264253.96176732.1510087521.81

其他说明：

36、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

2561560025615600

股份总数

0.000.00

其他说明：

37、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

296479951.83296479951.83

价）

其他资本公积5465570.926558685.0912024256.01

合计301945522.756558685.09308504207.84

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

注：其他资本公积增加系思特瑞锂业股份支付按本公司持股比例计算的部分。详见附注十四、股份支付注释。

38、其他综合收益

单位：元本期发生额

本期减：前期减：前期

项目期初余额所得计入其他计入其他税后归税后归减：所得期末余额税前综合收益综合收益属于母属于少税费用发生当期转入当期转入公司数股东额损益留存收益

一、不能

重分类进2117928.022117928.02损益的其

91沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

他综合收益其他权益工具

2117928.022117928.02

投资公允价值变动

二、将重分类进损

2842204.242842204.24

益的其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的2842204.242842204.24其他综合收益其他综合

4960132.264960132.26

收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

39、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4755394.162891312.243007981.014638725.39

合计4755394.162891312.243007981.014638725.39

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）第二十一条危险品生产与储存企业以上一年

度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。

40、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积57209378.2257209378.22

合计57209378.2257209378.22

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

41、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润891071203.57741941112.71

调整后期初未分配利润891071203.57741941112.71

加：本期归属于母公司所有者的净利

82399638.14172717009.49

润

减：提取法定盈余公积21025358.63

92沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

应付普通股股利2561560.00

期末未分配利润973470841.71891071203.57

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

42、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1937585405.161705803759.352421697757.432277559319.60

其他业务157185462.99116907728.7689174076.5964475928.97

合计2094770868.151822711488.112510871834.022342035248.57

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

93沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

43、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税3311616.983437176.03

城市维护建设税1072572.93933173.99

教育费附加483844.96400388.73

房产税1490797.34975343.80

土地使用税574688.52348843.84

车船使用税8460.0011840.54

印花税992584.16589433.01

地方教育附加322561.14266925.86

其他5781.99

合计8262908.026963125.80

其他说明：

44、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14298848.856428083.16

股份支付12860166.84

折旧摊销费5208419.253727208.02

中介费1923144.413055173.79

办公费1348558.65789690.39

业务招待费908509.89700678.69

差旅费466154.70270208.08

汽车费173044.8589952.46

其他783609.73341530.83

94沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

合计37970457.1715402525.42其他说明

45、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬15470746.9014993918.59

折旧摊销费14625209.1716623176.22

广告宣传费846427.481274946.01

水电费419809.59399685.18

办公费522759.17542403.93

差旅费375872.18290850.67

代销手续费107982.30163883.92

其他1612098.551755287.93

合计33980905.3436044152.45

其他说明：

46、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费395992.62

职工薪酬126398.06

折旧费1257.58

其他31061.89

合计554710.150.00其他说明

47、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出44592541.4430726493.86

减：利息收入1572381.77509099.18

汇兑损失278815.52

银行手续费1411236.97582729.39

租赁利息支出736303.341308286.01

其他51882.57

合计45498398.0732108410.08其他说明

48、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1342886.632408699.00

个税手续费返还1049303.423801.03

合计1392190.052412500.03

95沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

注：1计入其他收益的政府补助详见本附注八、政府补助注释。

49、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产620560.11

其中：衍生金融工具产生的公允

620560.11

价值变动收益

合计620560.11

其他说明：

50、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益46892.3999759.94

期货合约平仓收益2674733.12

6+9银行承兑票据的贴现息-2018177.31

合计703448.2099759.94其他说明

51、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-11653432.682847731.17

其他应收款坏账损失-2046091.35-4978032.31

合计-13699524.03-2130301.14其他说明

52、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-26211321.01-83490.98值损失

合计-26211321.01-83490.98

其他说明：

53、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

使用权资产1431938.06172555.68

合计1431938.06172555.68

96沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

54、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

违约赔偿收入369.26369.26

罚款收入12300.007937.3712300.00

其他9715.494330.839715.49

合计22384.7512268.2022384.75

其他说明：

55、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

对外捐赠18000.00

罚款支出248.0030.00248.00

滞纳金8511.868511.86

其他7565.847565.84

合计16325.7018030.0016325.70

其他说明：

56、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用25046548.2620109464.79

递延所得税费用4051087.34-849026.37

合计29097635.6019260438.42

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额110035351.72

按法定/适用税率计算的所得税费用27509193.61

子公司适用不同税率的影响-4125650.48

调整以前期间所得税的影响2300569.43

非应税收入的影响0.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2221733.77

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-163105.62本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

1354894.89

亏损的影响

97沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

所得税费用29097635.60其他说明

57、每股收益

1、基本每股收益

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润82399638.1459740213.99

本公司发行在外普通股的加权平均数256156000.00256156000.00

基本每股收益0.320.23

2、稀释每股收益

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）82399638.1459740213.99

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）256156000.00256156000.00

稀释每股收益0.320.23

58、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

补贴收入120265.002337595.89

加盟费及保证金18565486.8613084749.97

利息收入3621851.394418945.56

往来款项2024790.59120043900.00

品牌推广费2071600.002103000.00

展销保证金810321.46

其他3220256.59515889.61

合计29624250.43143314402.49

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付管理费用、销售费用、研发费

8564300.718905414.01

用、手续费等

往来款项4213384.25120000200.00

保证金4567024.391909936.66

捐赠18000.00

其他1047015.751156935.07

合计18391725.10131990485.74

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

98沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收回的期货合约平仓保证金及其利息

7294592.82

收入

合计7294592.82收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

期货合约平仓手续费8582318.22

期货保证金90000.00

合计8672318.22支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回票据保证金4213167.81114900000.00

收回的借金保证金345900000.00103500000.00收回融资租赁保证金

资金拆借3000000.00

合计353113167.81218400000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付银行承兑汇票保证金30000000.00

支付借金保证金97696548.1093344273.60

还固定资产售后租回款6954000.006250000.00

支付的租赁负债的本金和利息7873133.256915073.53支付的其他保证金

担保费512786.74

合计143036468.09106509347.13

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

99沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

59、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润80937716.1259523195.01

加：资产减值准备26211321.012130301.14

信用减值损失13699524.0383490.98

投资性房地产折旧摊销558849.25

固定资产折旧、油气资产折

25955231.037902205.37

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8003805.828584153.40

无形资产摊销663391.15120433.26

长期待摊费用摊销3746554.104037169.88

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-1431938.06-172555.68填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-620560.11“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

45328844.7832034779.87

列）投资损失（收益以“－”号填-703448.20-99759.94

列）递延所得税资产减少（增加以

8430826.97-479274.79“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-4379739.63-369751.58“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-177288778.93-186284367.88

填列）经营性应收项目的减少（增加-14780300.63-106405246.35以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

123323006.32206743510.02以“－”号填列）

其他17615561.00

经营活动产生的现金流量净额155269866.0227348282.71

2．不涉及现金收支的重大投资和筹

资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

100沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额259599905.6466578735.84

减：现金的期初余额94410054.2367333316.01

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额165189851.41-754580.17

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金259599905.6494410054.23

其中：库存现金1086309.57359638.32

可随时用于支付的银行存款233910452.5658101622.43可随时用于支付的其他货币资

24603143.5135948793.48

金

三、期末现金及现金等价物余额259599905.6494410054.23

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物项目本期金额上期金额的理由

期货保证金12233555.409272180.80随时支取

合计12233555.409272180.80

60、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元2892153.957.126820611802.77欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元

101沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

61、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期发生额

租赁负债利息费用2002719.40

与租赁相关的总现金流出7873133.25

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋租赁收入903781.21

合计903781.21作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费395992.62

职工薪酬126398.06

折旧费1257.58

其他31061.89

合计554710.15

其中：费用化研发支出554710.15

102沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

黄金、铂金、白

银、珠宝、首饰、

深圳萃华150000000.00深圳市深圳市100.00%投资设立

工艺制品的购销、加工等。

珠宝产业投资；珠

宝的设计、技术开非同一控制下其他发及相关的技术咨华宝鑫4800000.00深圳市深圳市100.00%合并（不构成业询、技术服务；自

务）有房屋租赁；道路普通货物运输

珠宝、首饰销售；

投资兴办实业；国非同一控制下企业

十全十美100000.00深圳市深圳市内贸易，从事货物60.00%合并及技术的进出口业务。

企业投资、项目投资管理及技术咨非同一控制下企业

新华峰40000000.00沈阳市沈阳市100.00%

询、房产、设备租合并赁等。

设施租赁、物业服非同一控制下企业

萃华珠宝城3000000.00沈阳市沈阳市务、金银饰品、珠51.00%合并宝首饰销售等。

销售珠宝首饰、金

银饰品、工艺品、

北京萃华廷100000000.00北京市北京市100.00%投资设立

箱包、日用品、钟表；修理首饰等。

珠宝贸易5000000.00沈阳市沈阳市珠宝首饰批发，珠100.00%投资设立

103沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

宝首饰零售，金银制品销售等。

非同一控制下企业

思特瑞锂业117647100.00四川省四川省锂产品购销、加工51.00%合并非同一控制下企业

思创锂业10000000.00四川省四川省锂产品购销、加工51.00%合并非同一控制下企业

锂能矿业120000000.00四川省四川省锂产品购销、加工51.00%合并非同一控制下企业

磷氟锂业170000000.00湖北省湖北省锂产品购销、加工51.00%合并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额

思特瑞锂业49.00%-1461922.21138698744.05

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元子期末余额期初余额公司流动资非流动资非流动负非流动资非流动负名资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产产债产债称

104沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

思特

62943666503931294475677056740538951082446538869268094181219811687853534441121032264

瑞

182.3938.14520.5314.4302.71217.1470.4629.82100.2816.8155.31772.12

锂业

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

思特瑞锂业333796432.2711851570.6811851570.68-15740764.11

其他说明：

105沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法沈阳中和文化创意产业创业

沈阳沈阳投资管理28.38%权益法投资基金（有限合伙）

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计2889627.302842734.91下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润46892.3999759.94

--综合收益总额46892.3999759.94其他说明

3、其他

2021年12月9日，本公司在上海注册成立子公司萃美（上海）文化发展有限公司，统一社会信用代码：

91310230MA7DW9L63F。现由于公司发展战略调整，公司于 2024 年 6 月 27 日注销了萃美（上海）文化发展有限公司。

十、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期新本期计入营

本期转入其本期其他与资产/收会计科目期初余额增补助业外收入金期末余额他收益金额变动益相关金额额

递延收益10264253.96176732.1510087521.81与资产相关

106沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益342886.632408699.00

其他说明：

补助项目与资产相关/与本期金额上期金额收益相关

服务业发展专项资金75000.0075000.00与资产相关

基础设施建设配套资金101732.15与资产相关

稳岗补贴87765.00132199.00与收益相关

就业补贴21500.001500.00与收益相关

扩岗补助5000.00与收益相关

设计部非遗补贴30000.00与收益相关

高校毕业生社保补贴21889.48与收益相关

罗湖区工业和信息化局补贴2200000.00与收益相关

合计342886.632408699.00

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、应收票据、长短期借款、应收账款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本财务报表附注五相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。

在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

107沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

单位：元期末余额项目名称非定

1年以内1-3年3年以上合计

期

短期借款1328537281.811328537281.81

衍生金融负债--

应付票据21035371.5321035371.53

应付账款117657882.99117657882.99

其他应付款1052346575.601052346575.60一年内到期的非流

动负债107252180.89107252180.89

其他流动负债459876146.59459876146.59

长期借款536875266.36108000000.00644875266.36

租赁负债13350646.261285113.3614635759.62

合计3086705439.41550225912.62109285113.363746216465.39续上年年末余额项目名称

1年以内1-3年3年以上非定期合计

短期借款1148852137.371148852137.37

衍生金融负债1440000.001440000.00

应付票据25034195.6825034195.68

应付账款173202540.00173202540.00

其他应付款873706563.00873706563.00一年内到期的非流

动负债111901175.65111901175.65

其他流动负债447203019.28447203019.28

长期借款75895495.25302100000.00144000000.00185821206.83707816702.08

租赁负债22996870.5023109597.4146106467.91

合计2880231996.73325209597.41144000000.00185821206.833535262800.97

本公司金融资产到期期限如下：

单位：元期末余额项目

1年以内1-2年2-3年非定期合计

货币资金704812081.61704812081.61

应收账款251717494.21251717494.21

应收款项融资9856253.819856253.81

应收票据36929260.3836929260.38

108沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年非定期合计

其他应收款15856898.7915856898.79

其他流动资产95292239.7195292239.71

其他非流动资产6261262.596261262.59

金融资产合计1114464228.516261262.591120725491.10续上年年末余额项目

1年以内1-2年2-3年非定期合计

货币资金511188849.91511188849.91

应收账款184039836.19184039836.19

应收款项融资12330465.8612330465.86

应收票据5529103.975529103.97

其他应收款22763540.0122763540.01

其他流动资产139192140.07139192140.07

其他非流动资产13248033.9613248033.96

金融资产合计875043936.0113248033.96888291969.97

3.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。

于2024年6月30日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降10%，则本公司的利润将减少或增加1500570.70元。管理层认为10%合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。

109沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

210019822.89210019822.89

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益194440572.89194440572.89的金融资产

（3）衍生金融资产15579250.0015579250.00

（三）其他权益工具

26827928.0226827928.02

投资持续以公允价值计量

236847750.91236847750.91

的资产总额

（八）其他流动负债

436983540.00436983540.00（黄金租赁）持续以公允价值计量

436983540.00436983540.00

的负债总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债为黄金租赁形成的负债和期货合约形成的衍生金融负债，公司将其划分为第一层级公允价值计量系基于报告期末的黄金和锂产品现货合约价格。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于非交易性权益工具投资，本公司采用估值技术确定其公允价值。

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、

应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期应付款等，这些金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业母公司对本企业

110沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

本公司无母公司，实际控制人为陈思伟。

本企业最终控制方是陈思伟。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

陈思伟董事长、实控人、法人、控股股东李琼实控人陈思伟的一致行动人陈曦实控人陈思伟的一致行动人

郭裕春副董事长、董事会秘书

杨春晖非独立董事、总经理

朱顺江非独立董事、财务总监李强非独立董事柴钢非独立董事翁荣贵独立董事王玉荣独立董事刘彦文独立董事郝率肄监事会主席陈艳丽职工监事叶雨青监事熊跃东副总经理柳玉荣副总经理四川思特瑞锂业有限公司实控人陈思伟持股并担任董事长的企业四川思特瑞科技有限公司实控人陈思伟持股并担任董事长的企业

四川潞瑞企业管理合伙企业（有限合伙）实控人陈思伟持股并担任执行事务合伙人的企业

四川鼎暮企业管理合伙企业（有限合伙）实控人陈思伟持股并担任执行事务合伙人的企业

共青城聚美中和投资管理合伙企业（有限合伙）董秘郭裕春参股的公司大连理工大学独立董事刘彦文担任教授西南财经大学中国资本市场研究院独立董事王玉荣担任执行院长的单位小平故里书院执行院长独立董事王玉荣担任执行院长的单位中国社会科学院世界政治研究中心独立董事王玉荣兼职研究员的单位四川国珈光华投资股份有限公司独立董事王玉荣担任董事长单位成都金国融劳务服务有限公司独立董事王玉荣担任董事长单位四川国金光华股权投资基金管理有限公司独立董事王玉荣担任董事长单位四川夏邦光华实业股份有限公司独立董事王玉荣担任董事长单位

111沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

长江光华实业投资股份有限公司独立董事王玉荣担任董事长单位

四川新闻网传媒（集团）股份有限公司独立董事王玉荣担任独立董事公司清华大学社会科学学院社会与金融研究中心独立董事王玉荣任职的单位四川省稀土行业协会独立董事翁荣贵担任秘书长单位眉山博雅新材料股份有限公司独立董事翁荣贵担任董事的公司

龙凤持股5%以上股东

郭英杰原董事长、前任实控人、前任法人郭琼雁原实控人郭英杰一致行动人

王成波原非独立董事、前任副总经理

锡燕原非独立董事、前任副总经理、前任财务总监张伟良原非独立董事张黎明原独立董事周颖原独立董事赵银伟原独立董事金萍原职工监事姜军前任监事杨阳前任副总经理深圳市翠艺投资有限公司原控股股东福建纳仕达电子股份有限公司原控股股东参股公司深圳市金山聚酯有限公司原实控人郭英杰参股并担任总经理公司大连理工大学原独立董事周颖担任教授大连德迈仕精密科技股份有限公司原独立董事周颖担任独立董事公司中触媒新材料股份有限公司原独立董事周颖担任独立董事公司沈阳机床股份有限公司原独立董事张黎明担任独立董事公司北方华锦化学工业股份有限公司原独立董事张黎明担任独立董事公司

北京大成（沈阳）律师事务所原独立董事赵银伟任职律所曾受同一实际控制人控制（2023年3月7日进行了股权阿坝州高远锂电材料有限公司

100%转让）

阿坝广盛锂业有限责任公司陈思伟持有45%的股份磷氟锂业公司少数股东湖北兴发化工集团股份有限公司宜昌兴发集团有限责任公司的大股东宜都兴发化工有限公司湖北兴发化工集团股份有限公司全资子公司

赣州鑫悦投资管理中心(有限合伙)持有思特瑞公司2.35%股权其他说明

5、关联交易情况

（1）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕深圳市萃华珠宝首饰

70000000.002023年12月05日2024年06月26日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

100000000.002023年12月13日2024年06月26日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

155000000.002024年06月27日2025年06月26日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

30000000.002023年03月14日2024年03月14日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

30000000.002024年03月15日2025年03月15日否

有限公司

深圳市萃华珠宝首饰20000000.002023年08月07日2024年02月07日是

112沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

30000000.002023年08月07日2024年08月07日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

20000000.002024年01月31日2024年07月31日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

30000000.002024年01月19日2024年07月19日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

50000000.002024年06月24日2025年06月23日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

24780000.002023年01月10日2024年01月10日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

29736000.002023年01月12日2024年01月12日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

24679700.002023年01月17日2024年01月17日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

9936000.002023年03月02日2024年03月01日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

9721410.002023年03月13日2024年03月08日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

29607900.002023年03月16日2024年03月15日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

68511300.002023年03月09日2024年02月20日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

5840250.002023年06月28日2024年06月27日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

47067010.002023年12月14日2024年12月13日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

28536600.002023年09月13日2024年03月05日是

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

37377600.002023年12月25日2024年12月24日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

30784000.002024年01月02日2024年12月31日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

25876800.002024年01月11日2025年01月10日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

29896400.002024年01月15日2025年01月14日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

25826580.002024年01月18日2025年01月17日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

9665300.002024年03月11日2025年03月11日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

9780000.002024年03月04日2025年03月04日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

29783200.002024年03月18日2025年03月18日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

69537650.002024年02月22日2025年02月21日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

28112150.002024年03月26日2025年03月12日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

18011600.002023年07月12日2024年07月11日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

27408600.002023年08月03日2024年08月02日否

有限公司深圳市萃华珠宝首饰

39907500.002023年10月19日2024年04月18日是

有限公司湖北磷氟锂业有限公

10200000.002024年06月27日2025年06月26日否

司

113沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

深圳市萃华珠宝首饰

24400000.002023年07月20日2025年07月20日否

有限公司四川思特瑞锂业有限

20000000.002024年01月31日2025年01月30日否

公司深圳市萃华珠宝首饰

60000000.002024年01月19日2024年07月19日否

有限公司本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

郭英杰、郭琼雁、深

圳市翠艺投资有限公25000000.002023年01月04日2024年01月03日是

司、陈思伟、李琼

郭英杰、郭琼雁、深

圳市翠艺投资有限公35000000.002023年01月11日2024年01月10日是

司、陈思伟、李琼

郭英杰、郭琼雁、深

圳市翠艺投资有限公50000000.002024年01月25日2025年01月24日否

司、陈思伟、李琼深圳市翠艺投资有限

公司、郭英杰、郭琼45000000.002023年10月10日2024年10月09日否

雁、陈思伟、李琼深圳市翠艺投资有限

公司、郭英杰、郭琼45000000.002023年12月08日2024年12月07日否

雁、陈思伟、李琼

郭英杰、郭琼雁、深

圳市翠艺投资有限公30000000.002023年12月14日2024年12月13日否

司、陈思伟、李琼深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭50000000.002024年05月07日2025年05月07日否

英杰、郭琼雁、郭裕

春、陈思伟、李琼深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭50000000.002024年05月20日2025年04月10日否

英杰、郭琼雁、郭裕

春、陈思伟、李琼深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭50000000.002023年05月23日2024年05月22日是

英杰、郭琼雁、郭裕

春、陈思伟、李琼

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝25000000.002023年07月25日2024年07月24日否

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳

10000000.002024年06月06日2024年12月19日否

市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝

114沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝20000000.002023年08月07日2024年08月03日否

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝30000000.002023年08月15日2024年08月14日否

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝40000000.002023年08月23日2024年08月22日否

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝35000000.002023年10月12日2024年10月11日否

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭50000000.002023年05月23日2024年05月22日是

英杰、郭琼雁、郭裕春深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭23000000.002023年10月09日2024年10月08日否

英杰、郭琼雁、郭裕春深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭27000000.002023年10月09日2024年10月08日否

英杰、郭琼雁、郭裕春深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭50000000.002024年05月14日2025年05月13日否

英杰、郭琼雁、郭裕

春、陈思伟、李琼

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

45000000.002024年02月06日2025年02月05日否

司、深圳市萃华珠宝

首饰有限公司、郭琼

雁、沈阳萃华珠宝贸

115沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

易有限公司、陈思伟深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭30000000.002024年03月28日2024年10月09日否

英杰、郭琼雁、陈思

伟、李琼深圳市翠艺投资有限

公司、深圳市萃华珠

宝首饰有限公司、郭30000000.002023年04月28日2024年04月28日是

英杰、郭琼雁、陈思

伟、李琼

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝45000000.002023年12月20日2024年06月05日是

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝20000000.002024年06月27日2024年12月20日否

首饰有限公司、郭琼

雁、萃华廷（北京）珠宝有限公司

郭英杰、沈阳新华峰

实业有限公司、深圳市翠艺投资有限公

司、深圳市萃华珠宝49000000.002023年08月01日2024年02月01日是

首饰有限公司、郭琼

雁、沈阳萃华珠宝贸

易有限公司、陈思伟深圳市萃华珠宝首饰

有限公司、郭英杰、

郭琼雁、郭裕春、陈

324000000.002023年08月23日2028年08月22日否

思伟、李琼、陈曦、沈阳萃华金银珠宝股份有限公司深圳市萃华珠宝首饰

有限公司、深圳市翠

艺投资有限公司、沈4200000.002022年09月28日2024年09月28日否阳萃华金银珠宝股份有限公司关联担保情况说明

（2）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入四川思特瑞科技有限

9000000.002023年03月22日2025年03月21日

公司四川思特瑞科技有限

5000000.002023年10月19日2024年10月18日

公司

116沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

四川思特瑞科技有限

6000000.002023年10月25日2024年10月24日

公司四川思特瑞科技有限

4000000.002023年11月14日2024年11月13日

公司四川鼎暮企业管理合

10000000.002023年11月15日2024年11月14日

伙企业（有限合伙）四川鼎暮企业管理合

11800000.002023年10月27日2024年10月26日

伙企业（有限合伙）四川潞瑞企业管理合

3000000.002024年04月15日2025年04月14日

伙企业（有限合伙）深圳市翠艺投资有限

180000000.002023年03月31日2025年03月31日

公司拆出

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1951625.141011200.00

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备阿坝州高远锂电

应收账款390000.0019500.00390000.00材料有限公司宜都兴发化工有

预付账款878452.86限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款四川思特瑞科技有限公司796799.49796799.49

应付账款宜都兴发化工有限公司2152207.12

其他应付款四川思特瑞科技有限公司26619827.7226135777.25四川鼎暮企业管理合伙企

其他应付款22292506.6621916456.66业（有限合伙）沈阳鸿泰宝业企业管理有

其他应付款20470000.0020470000.00限公司

其他应付款深圳市翠艺投资有限公司180000000.00180000000.00四川潞瑞企业管理合伙企

其他应付款3021850.00业（有限合伙）

117沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

1.股份支付总体情况

项目情况

公司授予的各项权益工具总额128601668.54

公司授予员工股票期权的行权价格为1.29元/股，合同剩公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限余期限3年注：2022年1月6日，思特瑞锂业股东会审议通过了四川思特瑞科技有限公司将其持有的思特瑞锂业25%股权转让给员工持股平台，四川思特瑞科技有限公司将其持有的思特瑞锂业4.8%股权转让给赣州鑫悦投资管理中心（有限合伙）。公司自2022年1月起实行员工股权激励，股份支付总额为128601668.54元，按员工持股协议约定，被激励员工需为公司服务5年，每年应分摊股份支付额为25720333.71元。本期思特瑞锂业确认的股份支付金额为

12860166.84元。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票公允价值与授予价格的差额

在解除限售期内每个资产负债表日，根据最新的可解除限售员工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计授予日权益工具公允价值的重要参数可解除限售的权益工具数量。在解除限售日，最终预计可解除权益工具的数量与实际可解除限售权益工具的数量一致可行权权益工具数量的确定依据授予股份数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额64300834.26

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额12860166.84其他说明

3、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元

118沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工12860166.84

合计12860166.84其他说明

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺对外承诺事项性质金额

对沈阳中和文化创意产业创业投资基金（有限合伙）的出资义务（由执行事务合伙人根据项目进展发出缴付出资通知书，根据通知书缴付期限履行资本性承诺61600000.00出资义务）

十六、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了2个报告分部，分别为：黄金分部、锂业分部。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目黄金分部锂业分部分部间抵销合计

对外交易收入1760974435.88333796432.272094770868.15分部间交易收入对联营和合营企业的

46892.3946892.39

投资收益

信用减值损失-11369085.10-2330438.93-13699524.03

资产减值损失-26785.40-26184535.61-26211321.01利润总额（亏损总

98701626.2817174138.51-5840413.07110035351.72

额）

所得税费用24655200.825322567.83-880133.0529097635.60

净利润（净亏损）74046425.4611851570.68-4960280.0280937716.12

资产总额4580571687.301294475520.53-224859846.115650187361.72

负债总额2903524716.011082446217.14-51726385.403934244547.75对联营和合营企业的

2889627.302889627.30

长期股权投资

119沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2、黄金租借

公司与中国银行股份有限公司深圳东部支行、中国工商银行股份有限公司深圳华强支行等银行金融

机构签订《贵金属租赁合同》或者相关协议，向银行金融机构借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。其合同或协议的主要相关内容如下：

1、实物黄金的交割通过上海黄金交易所的会员服务系统进行划转，交易双方向上海黄金交易所提出租借申请。

2、租赁结算价以交易当时上海黄金交易所该租赁品种的即时价格为参考，双方议定。以租赁结算价计

算出租赁计费本金，并乘以租赁费率计算租赁费。租赁费按天计算，在租赁到期日一次性支付。

3、公司应在租赁到期当日一次性归还全部租赁黄金，并与银行金融机构在上海黄金交易所会员服务系

统进行相应货权转移操作。如果公司在上海黄金交易所会员服务系统通过买入货权账户黄金，则在归还时应优先通过买入货权账户归还黄金，所归还的黄金必须是上海黄金交易所指定冶炼厂生产并被上海黄金交易所接受，能在上海黄金交易所交易的标准黄金。公司归还黄金时，可以使用与原租赁黄金不同品种的上海黄金交易所标准黄金。

4、租赁到期，公司没有按时足额归还黄金或未按合同约定将租赁费支付给银行金融机构，视同公司违约。银行金融机构有权采取相关措施向公司追偿租赁黄金等值货款以及公司应付未付的任何租赁费。

5、租赁未到期，未经银行金融机构同意不得提前归还租赁黄金。

截至2024年6月30日，公司尚未归还的租入黄金实物明细如下：

单位：元期末租赁黄

按照市场公允价公允价值变动金金融机构金数量(千初始成本值计量额克）

中国银行股份有限公司深圳东部支行410.00198989880.00225450800.0026460920.00

江苏银行股份有限公司100.0046018860.0046018860.00

北京银行股份有限公司深圳分行145.0069537650.0079732600.0010194950.00

建设银行股份有限公司深圳分行101.0047067010.0055537880.008470870.00

中国工商银行股份有限公司深圳华强支行55.0028112150.0030243400.002131250.00

合计811.00389725550.00436983540.0047257990.00

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元

120沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）164244113.06189315267.21

1至2年50161925.4930882544.69

2至3年12635029.2240387283.43

3年以上12915652.5214250829.23

3至4年472911.006033724.00

4至5年6019833.001794196.71

5年以上6422908.526422908.52

合计239956720.29274835924.56

121沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏账准

12412908.535.17%12412908.53100.00%12412908.534.52%12412908.53100.00%

备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准

227543811.7694.83%6636179.802.92%220907631.96262423016.0395.48%1904047.960.73%260518968.07

备的应收账款

其中：

组合1应收合并范

89481622.9837.29%6636179.807.42%82845443.1857746131.4121.01%1904047.963.30%55842083.45

围外销售客户组合2应收合并范

138062188.7857.54%138062188.78204676884.6274.47%204676884.62

围内无风险关联方

合计239956720.29100.00%19049088.337.94%220907631.96274835924.56100.00%14316956.495.21%260518968.07

122沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由海城市萃华金涉司法案件股

银珠宝经销有5244973.135244973.135244973.135244973.13100.00%权冻结限公司海城市义顺来涉司法案件股

金银珠宝经销1167935.401167935.401167935.401167935.40100.00%权冻结有限公司沈阳萃华国际预期收回可能

珠宝城有限公6000000.006000000.006000000.006000000.00100.00%性很小司

12412908.5

合计12412908.5312412908.5312412908.53

3

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内73660684.313683034.225.00%

1-2年2683165.46268316.5510.00%

2-3年12635029.222527005.8420.00%

3-4年472911.00141873.3030.00%

4-5年19833.005949.9030.00%

5年以上9999.999999.99100.00%

合计89481622.986636179.80

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

123沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

准备的应收账12412908.5312412908.53款按风险特征组

合计提坏账准1904047.964732131.846636179.80备

合计14316956.494732131.8419049088.33

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额深圳市萃华珠宝

69131557.9869131557.9828.81%

首饰有限公司

萃华廷（北京）

39889926.2039889926.2016.62%

珠宝有限公司沈阳萃华珠宝贸

29040704.6029040704.6012.10%

易有限公司深圳市潮荟珠宝

23036150.0023036150.009.60%1151807.50

首饰有限公司沈阳萃华国际珠

6000000.006000000.002.50%6000000.00

宝城有限公司

合计167098338.78167098338.7869.63%7151807.50

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款110284743.30110210773.12

合计110284743.30110210773.12

124沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金押金229000.01172000.01

往来款114858725.50114838728.17

备用金60763.0054960.50

其他1009.72168.80

合计115149498.23115065857.48

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）119770.0583129.30

1至2年50000.002000.00

2至3年12000.0020000.00

3年以上114967728.18114960728.18

3至4年11000.001002.67

4至5年2.67

5年以上114956725.51114959725.51

合计115149498.23115065857.48

125沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计

提坏账准4747725.504.12%4747725.50100.00%4747725.504.13%4747725.50100.00%备

其中：

按组合计

提坏账准110401772.7395.88%117029.430.11%110284743.30110318131.9895.87%107358.860.10%110210773.12备

其中：

按信用风险特征组

110401772.7395.88%117029.430.11%110284743.30110318131.9895.87%107358.860.10%110210773.12

合计提坏账准备

合计115149498.23100.00%4864754.934.22%110284743.30115065857.48100.00%4855084.364.22%110210773.12

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用损失（未发整个存续期预期信用损失（已发合计未来12个月预期信用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额107358.864747725.504855084.36

2024年1月1日余额在本期

本期计提9670.579670.57

2024年6月30日余额117029.434747725.504864754.93

126沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提坏账

准备的应收账4747725.504747725.50款按信用风险特

征组合计提坏107358.869670.57117029.43账准备

合计4855084.369670.574864754.93

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例沈阳新华峰实业

往来款110111000.005年及以上95.62%有限公司沈阳萃华国际珠

开办费4747725.505年及以上4.12%4747725.50宝城有限公司沈阳商业城百货

保证金80000.001年以内0.07%4000.00有限公司

沈阳铁西百货大1-2年/5年及以

保证金50000.000.04%23000.00楼有限公司上沈阳大商新玛特

购物休闲广场有保证金10000.005年及以上0.01%10000.00限公司

合计114998725.5099.86%4784725.50

127沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

871221962.075724548.05865497414.02871221962.075724548.05865497414.02

资

对联营、合

2889627.302889627.302842734.912842734.91

营企业投资

合计874111589.375724548.05868387041.32874064696.985724548.05868340148.93

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动被投资期初余额（账面减值准备期初余追期末余额（账面减值准备期末单位价值）额加减少投计提减其他价值）余额投资值准备资四川思特瑞锂

612000000.00612000000.00

业有限公司深圳市萃华珠

宝首饰151746762.07151746762.07有限公司沈阳新华峰实

945200.00945200.00

业有限公司沈阳萃华国际

珠宝城1530000.001530000.00有限公司萃华廷

（北京）珠100000000.00100000000.00宝有限公司沈阳萃华珠宝

805451.954194548.05805451.954194548.05

贸易有限公司

合计865497414.025724548.05865497414.025724548.05

（2）对联营、合营企业投资

单位：元投资期初余额（账减本期增减变动期末余额（账减

128沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告单位面价值）值其面价值）值准他宣告准备综发放备期权益法下确其他计提追加减少合现金期初认的投资损权益减值其他投资投资收股利末余益变动准备益或利余额调润额整

一、合营企业

二、联营企业沈阳中和文化创意产业

创业2842734.9146892.392889627.30投资基金

（有限合

伙）

小计2842734.9146892.392889627.30

合计2842734.9146892.392889627.30可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

129沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务254812595.67209087459.62288085457.31250889170.21

其他业务239768656.74214614647.87189866019.51165685870.01

合计494581252.41423702107.49477951476.82416575040.22

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

130沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益46892.3999759.94

6+9银行承兑票据的贴现息-113828.98

合计-66936.5999759.94

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益1431938.06计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

342886.63

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动3295293.23损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

6059.05

支出

减：所得税影响额883735.78

合计4192441.19--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

131沈阳萃华金银珠宝股份有限公司2024年半年度财务报告

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的

5.29%0.320.32

净利润扣除非经常性损益后归属

于公司普通股股东的净利5.02%0.310.31润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称沈阳萃华金银珠宝股份有限公司二零二四年八月三十日

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