山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

山东龙大美食股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年8月

1山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东龙大美食股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1014256136.201392572096.51结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据935836.782341021.98

应收账款340974348.34444427112.07应收款项融资

预付款项65210031.4881395478.79应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款49195639.8544828566.76

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1116048932.67991835506.20

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产179318.75218758.72

流动资产合计2586800244.072957618541.03

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1705318171.731692939156.89

在建工程903628173.02919386014.19

生产性生物资产17407656.044962137.64

油气资产0.00

使用权资产53206359.4856681295.48

无形资产131969363.61134574351.14

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉26871974.1826871974.18

长期待摊费用5944519.527613709.65

递延所得税资产15603317.509445753.58

其他非流动资产487755364.82507445474.68

非流动资产合计3347704899.903359919867.43

资产总计5934505143.976317538408.46

流动负债：

短期借款1636790878.961854767478.71向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据255979946.47420625801.99

应付账款410087640.32421839401.99预收款项

合同负债105448913.00134486391.06卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬31688307.8943272558.33

应交税费5825772.0612947723.59

其他应付款209702682.25264150919.18

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债182744328.15179429646.55

其他流动负债9196772.4711571937.30

流动负债合计2847465241.573343091858.70

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款318244541.91326202925.48

应付债券923200240.99899039265.74

其中：优先股永续债

租赁负债42901415.6145196076.45

长期应付款41472480.325370867.01长期应付职工薪酬预计负债

递延收益38624937.7039612043.24

递延所得税负债2073871.132064556.40其他非流动负债

非流动负债合计1366517487.661317485734.32

负债合计4213982729.234660577593.02

所有者权益：

股本1079159939.001079159832.00

其他权益工具171570700.63171570881.98

其中：优先股永续债

资本公积824958540.69824957421.64

减：库存股330025083.29330025083.29

其他综合收益-12100000.00-12100000.00专项储备

盈余公积263717929.16263717929.16一般风险准备

未分配利润-457146752.15-515299374.16

归属于母公司所有者权益合计1540135274.041481981607.33

少数股东权益180387140.70174979208.11

所有者权益合计1720522414.741656960815.44

负债和所有者权益总计5934505143.976317538408.46

法定代表人：杨晓初主管会计工作负责人：张凌会计机构负责人：刘璐希

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金691321314.14769507974.83交易性金融资产衍生金融资产

应收票据935836.78162341021.98

应收账款338585474.16418158933.85

4山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

应收款项融资

预付款项108623629.77143706489.30

其他应收款470390109.95517607684.10

其中：应收利息

应收股利2240000.002240000.00

存货361869497.73452821059.75

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计1971725862.532464143163.81

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2574081822.872574081822.87其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产524631137.09547221858.09

在建工程5784778.382935021.92

生产性生物资产0.000.00

油气资产0.000.00

使用权资产2098254.283797655.88

无形资产14323830.3215199544.90

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产2701712.166523841.86

其他非流动资产20879661.1353788522.42

非流动资产合计3144501196.233203548267.94

资产总计5116227058.765667691431.75

流动负债：

短期借款303730068.89732087132.24交易性金融负债衍生金融负债

应付票据339484094.58260500000.00

应付账款620579725.78604546537.30预收款项

5山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

合同负债282057735.74362846722.58

应付职工薪酬14687671.5518301412.45

应交税费1759822.822188976.63

其他应付款948286856.621041844490.88

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债153730722.05171319293.96

其他流动负债25385196.2232656205.03

流动负债合计2689701894.253226290771.07

非流动负债：

长期借款63000000.0094500000.00

应付债券923200240.99899039265.74

其中：优先股永续债

租赁负债284690.71278799.21

长期应付款218600000.00239970867.01长期应付职工薪酬预计负债

递延收益14888965.9115695965.89递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计1219973897.611249484897.85

负债合计3909675791.864475775668.92

所有者权益：

股本1079159939.001079159832.00

其他权益工具171570700.63171570881.98

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积830436630.97830435511.92

减：库存股330025083.29330025083.29

其他综合收益-12100000.00-12100000.00

专项储备0.000.00

盈余公积263717929.16263717929.16

未分配利润-796208849.57-810843308.94

所有者权益合计1206551266.901191915762.83

负债和所有者权益总计5116227058.765667691431.75

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入5044132021.306726422093.49

其中：营业收入5044132021.306726422093.49利息收入已赚保费

6山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

手续费及佣金收入

二、营业总成本5017964929.917050931529.25

其中：营业成本4792939807.156791252996.63利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加9162288.4811054848.47

销售费用57280512.1279532772.76

管理费用113862139.49133840139.68

研发费用3137108.095047399.43

财务费用41583074.5830203372.28

其中：利息费用54880293.9648892795.35

利息收入14682370.1919739406.54

加：其他收益7133934.446313221.02投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-1293497.692402683.87

填列）资产减值损失（损失以“—”号

29704269.59-187857128.38

填列）资产处置收益（损失以“—”号-577407.87-169167507.67

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）61134389.86-672818166.92

加：营业外收入1742973.975084589.62

减：营业外支出5462464.392055841.34四、利润总额（亏损总额以“—”号填

57414899.44-669789418.64

列）

减：所得税费用-6145655.16-1912670.67

五、净利润（净亏损以“—”号填列）63560554.60-667876747.97

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

63560554.60-667876747.97号填列）

7山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

58152622.01-624337418.82（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号

5407932.59-43539329.15

填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额63560554.60-667876747.97归属于母公司所有者的综合收益总

58152622.01-624337418.82

额

归属于少数股东的综合收益总额5407932.59-43539329.15

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.05-0.58

（二）稀释每股收益0.07-0.53

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的净利润为：0元。

法定代表人：杨晓初主管会计工作负责人：张凌会计机构负责人：刘璐希

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1953373586.742250987549.85

减：营业成本1822496763.562105088450.66

税金及附加3388325.683557007.86

销售费用69356596.9387804909.44

管理费用48818085.9363176473.84

8山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

研发费用134338.18282415.64

财务费用29693343.8137477848.68

其中：利息费用40307274.5240029330.02

利息收入11062975.882949682.12

加：其他收益1680949.762601958.32投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

35846869.263990001.37

填列）资产减值损失（损失以“—”号

744475.08-32304710.66

填列）资产处置收益（损失以“—”号

275381.1337682.96

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）18033807.88-72074624.28

加：营业外收入1138197.21924029.42

减：营业外支出715416.021389880.50三、利润总额（亏损总额以“—”号填

18456589.07-72540475.36

列）

减：所得税费用3822129.70-2225956.67

四、净利润（净亏损以“—”号填列）14634459.37-70314518.69

（一）持续经营净利润（净亏损以

14634459.37-70314518.69“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

9山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额14634459.37-70314518.69

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5576758172.427514806304.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还5759926.3537759604.07

收到其他与经营活动有关的现金73549933.70124584149.56

经营活动现金流入小计5656068032.477677150058.29

购买商品、接受劳务支付的现金5066007937.517624057916.15客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金226303104.17265630342.59

支付的各项税费15151254.5816347617.62

支付其他与经营活动有关的现金127080503.16137669626.37

经营活动现金流出小计5434542799.428043705502.73

经营活动产生的现金流量净额221525233.05-366555444.44

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金600000000.00

取得投资收益收到的现金12000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

363500.0042110286.14

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.00

投资活动现金流入小计363500.00654110286.14

购建固定资产、无形资产和其他长78768006.26327556998.56

10山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

期资产支付的现金

投资支付的现金27440000.0012211500.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计106208006.26339768498.56

投资活动产生的现金流量净额-105844506.26314341787.58

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3786675.95

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金299698973.77964584767.07

收到其他与筹资活动有关的现金765070868.05659496106.18

筹资活动现金流入小计1064769841.821627867549.20

偿还债务支付的现金540386000.00956617772.83

分配股利、利润或偿付利息支付的

35137258.4726000344.48

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金850300659.39496017775.27

筹资活动现金流出小计1425823917.861478635892.58

筹资活动产生的现金流量净额-361054076.04149231656.62

四、汇率变动对现金及现金等价物的

570.0869269.64

影响

五、现金及现金等价物净增加额-245372779.1797087269.40

加：期初现金及现金等价物余额903314576.39749118356.19

六、期末现金及现金等价物余额657941797.22846205625.59

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2097643867.742673700392.10

收到的税费返还0.0027487047.87

收到其他与经营活动有关的现金31922998.9939347953.74

经营活动现金流入小计2129566866.732740535393.71

购买商品、接受劳务支付的现金1739996096.952646280302.39

支付给职工以及为职工支付的现金99864535.53123965562.00

支付的各项税费3721055.303595764.40

支付其他与经营活动有关的现金91979775.6099358348.91

经营活动现金流出小计1935561463.382873199977.70

经营活动产生的现金流量净额194005403.35-132664583.99

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金0.00

取得投资收益收到的现金0.00

处置固定资产、无形资产和其他长

554208.501082633.04

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金334539051.29284736505.75

投资活动现金流入小计335093259.79285819138.79

购建固定资产、无形资产和其他长7641892.23-8229139.10

11山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

期资产支付的现金

投资支付的现金48440000.0022211500.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金255934638.89317120000.00

投资活动现金流出小计312016531.12331102360.90

投资活动产生的现金流量净额23076728.67-45283222.11

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3786675.95

取得借款收到的现金66560000.00419200000.00

收到其他与筹资活动有关的现金580230000.00488310000.00

筹资活动现金流入小计646790000.00911296675.95

偿还债务支付的现金370710000.00583600000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

13983040.0716332563.52

现金

支付其他与筹资活动有关的现金619530012.08393380788.84

筹资活动现金流出小计1004223052.15993313352.36

筹资活动产生的现金流量净额-357433052.15-82016676.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.005315.82

影响

五、现金及现金等价物净增加额-140350920.13-259959166.69

加：期初现金及现金等价物余额672111840.03418215505.68

六、期末现金及现金等价物余额531760919.90158256338.99

12山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

所有者少数股归属于母公司所有者权益权益合项目东权益计

其他权益工具资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配股本其他小计优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润

--

107915171570824957330025263717148198174979165696

一、上年期末余额0.000.001210000.000.005152990.00

9832.00881.98421.64083.29929.161607.33208.110815.44

00.00374.16

加：会计政策变更前期差错更正其他

--

107915171570824957330025263717148198174979165696

二、本年期初余额0.000.001210000.000.00515299

9832.00881.98421.64083.29929.161607.33208.110815.44

00.00374.16

三、本期增减变动金

581526581536540793635615

额（减少以“—”号填107.000.000.00-181.351119.050.000.000.000.000.00

22.0166.712.5999.30

列）

581526581526540793635605

（一）综合收益总额0.00

22.0122.012.5954.60

（二）所有者投入和

107.000.000.00-181.351119.050.000.000.000.000.000.001044.700.001044.70

减少资本

1．所有者投入的普

107.001119.051226.051226.05

通股

2．其他权益工具持

0.000.00

有者投入资本

3．股份支付计入所

0.000.00

有者权益的金额

13山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

4．其他-181.35-181.35-181.35

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

--

107915171570824958330025263717154013180387172052

四、本期期末余额0.000.001210000.000.00457146

9939.00700.63540.69083.29929.165274.04140.702414.74

00.00752.15

上年金额

单位：元项目2023年半年度

14山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

所有者少数股归属于母公司所有者权益权益合东权益计

其他权益工具资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配股本其他小计优先股永续债其他积存股合收益备积险准备利润

10791-102293320235037

17157183183037244263717183512

一、上年期末余额28488.0.000.00117770.000.0082107.0.0008427.20791.

679.93715.12672.24929.16363.61

00820.33976122

加：会计政策72221.72221.1004.873226.变更9595277前期差错

0.000.00

更正

其他0.000.00

10791-102303320235037

17157183183037244263717183513

二、本年期初余额28488.0.000.00117770.000.0054329.80649.94017.

679.93715.12672.24929.16368.43

00820.33925699

三、本期增减变动-----

31237.61768

金额（减少以“—”0.000.00-616.60244290.000.000.000.0062433768851840908729426

00604.49号填列）84.26418.82387.17443.83831.00

----

（一）综合收益总

0.0062433762433743539667876

额

418.82418.82329.15747.97

---

（二）所有者投入31237.6176826308

0.000.00-616.60244290.000.000.000.000.006418061550

和减少资本00604.4985.32

84.26968.35083.03

1．所有者投入的31237.187901219138219138

普通股00.06.06.06

2．其他权益工具

0.000.00

持有者投入资本

3．股份支付计入

0.000.00

所有者权益的金额

---

6176826308

4．其他-616.60263086440061769

604.4985.32

85.32106.41221.09

（三）利润分配

15山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

10791-2631727743

17157182938799013263717398716142604

四、本期期末余额59725.0.000.00117770.000.0062262.67186.

063.33730.86276.73929.16911.10924.60

00820.333999

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

16山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度

项目其他权益工具其他综合收专项所有者权益

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他益储备合计

--

107915917157088304355330025083263717911919157

一、上年期末余额0.000.0012100000.0.00810843308

832.0081.9811.92.2929.1662.83

00.94

加：会计政策变更前期差错更正其他

--

107915917157088304355330025083263717911919157

二、本年期初余额0.000.0012100000.0.00810843308

832.0081.9811.92.2929.1662.83

00.94

三、本期增减变动

14634459.14635504.

金额（减少以“—”107.000.000.00-181.351119.050.000.000.000.00

3707号填列）

（一）综合收益总14634459.14634459.

0.00

额3737

（二）所有者投入

107.000.000.00-181.351119.050.000.000.000.000.001044.70

和减少资本

1．所有者投入的

107.001119.051226.05

普通股

2．其他权益工具

0.00

持有者投入资本

3．股份支付计入

0.00

所有者权益的金额

4．其他-181.35-181.35

（三）利润分配

1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

17山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

--

107915917157078304366330025083263717912065512

四、本期期末余额0.000.0012100000.0.00796208849

939.0000.6330.97.2929.1666.90

00.57

上年金额

单位：元

2023年半年度

项目其他权益工具减：库存其他综合收专项所有者权益股本资本公积盈余公积未分配利润其他优先股永续债其他股益储备合计

10791281715716830246503724467-263717915171713.723108138

一、上年期末余额0.000.000.00

488.0079.939.952.2411777820.3329.16228.19

加：会计政策

58203.6558203.65

变更前期差错更正

18山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

其他

10791281715716830246503724467-263717915229917.323108720

二、本年期初余额0.000.000.00

488.0079.939.952.2411777820.3329.16731.84

三、本期增减变动--

6176860

金额（减少以“—”31237.000.000.00-616.60187901.060.000.000.0070314518.6131864601

4.49号填列）9.72

--

（一）综合收益总

0.0070314518.670314518.

额

969

-

（二）所有者投入6176860

31237.000.000.00-616.60187901.060.000.000.000.0061550083.

和减少资本4.49

03

1．所有者投入的

31237.00187901.06219138.06

普通股

2．其他权益工具

0.00

持有者投入资本

3．股份支付计入

0.00

所有者权益的金额

-

6176860

4．其他-616.6061769221.

4.49

09

（三）利润分配

1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

19山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

-

10791591715710830434419901327-263717921790074

四、本期期末余额0.000.000.0055084601.3

725.0063.331.016.7311777820.3329.1630.12

2

20山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

山东龙大美食股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2003年7月在山东省莱阳市食品工业园注册成立。总部位于山东省莱阳市龙门东路99号。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事屠宰、肉类加工业及进口贸易。

本财务报表业经本公司董事会于2024年8月29日决议批准报出。

截至2024年06月30日，本集团纳入合并范围的子公司共39户，详见本附注十“在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

五、重要会计政策及会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、37“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、44“其他”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2024年06月30日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

21山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

2、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项等于或超过300万以上

非全资子公司收入金额占集团总收入10%以上或利润总额重要的非全资子公司

绝对值占集团利润总额5%以上重要在建工程等于或超过100万以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进

22山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并

财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

23山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、

22“长期股权投资”或本附注五、11“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些

交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

24山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

10、外币业务和外币报表折算

外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

11、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

25山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债

分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

26山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

金融工具的减值减值项目

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

2）租赁应收款；

3）贷款承诺和财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

减值准备的确认和计量

27山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准

备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本集团按照下列方法确定其信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与

预期收取的现金流量之间差额的现值。

4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司

预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额

与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

信用风险显著增加本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续

期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

应收票据及应收账款组合：

28山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

项目确定组合的依据

应收账款组合1：应收合并范围内关联方款项组合合并范围内各家单位之间的往来款项

应收账款组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征各组合预期信用损失率

应收票据组合1：银行承兑汇票：承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，一般不计提坏账准备。

应收票据组合2：商业承兑汇票：参照应收账款确定预期信用损失率计提坏账准备。

应收账款组合1：应收合并范围内关联方款项组合：合并范围内公司的往来款，一般不计提坏账准备，除非子公司发生明显的大额亏损考虑单项计提坏账准备。

应收账款组合2：账龄组合：

账龄预期信用损失率（%）

1-3个月2.25%

4-6个月2.25%

7-9个月2.25%

10-12个月2.25%

1-2年25%

2-3年50%

3年以上80%

应收款项融资

按照附注五、11、（2）减值准备的确认和计量中的描述确认和计量减值。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

组合1：应收合并范围内关联方款项组合合并范围内各家单位之间的往来款项

组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征其他应收款减值

按照附注五、11、（2）减值准备的确认和计量中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

组合1：应收合并范围内关联方款项合并范围内各家单位之间的往来款项组合

除上述组合外的其他组合，本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分组合2：账龄组合的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的预期损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例

各组合预期信用损失率：

其他应收款组合1：应收合并范围内关联方款项组合：合并范围内公司的往来款，一般不计提坏账准备，除非子公司发生明显的大额亏损考虑单项计提坏账准备。

其他应收款组合2：账龄组合：

29山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

账龄预期信用损失率（%）

1-3个月1.23

4-6个月1.23

7-9个月1.23

10-12个月1.23

1-2年22.91

2-3年79.83

3年以上100.00

合同资产减值

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的合同资产，账龄自确认之日起计算。

确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

组合1：应收合并范围内关合并范围内各家单位之间的往来款项联方款项组合

除上述组合外的其他组合，本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。

组合2：账龄组合公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的长期应收款组合的预期损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例长期应收款减值

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则按照附注五、11、（2）减值准备的确认和计量中的描述确认和计量减值。

当单项长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

组合1：应收合并范围内关合并范围内各家单位之间的往来款项联方款项组合

除上述组合外的其他组合，本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。

组合2：账龄组合公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的长期应收款组合的预期损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的其公

允价值变动应当计入其他综合收益。

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失或利得和汇兑

损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

30山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；

3）股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

权益工具

31山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

应收票据组合：

项目确定组合的依据

应收票据组合1：银行承兑汇票银行承兑汇票，承兑人为信用风险较小的银行应收票据组合2：商业承兑汇票评估为正常的、低风险的商业承兑汇票各组合预期信用损失率

应收票据组合1：银行承兑汇票：承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，一般不计提坏账准备。

应收票据组合2：商业承兑汇票：参照应收账款确定预期信用损失率计提坏账准备。

13、应收账款

应收账款组合：

项目确定组合的依据

应收账款组合1：应收合并范围内关联方款项组合合并范围内各家单位之间的往来款项

应收账款组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征各组合预期信用损失率

应收账款组合1：应收合并范围内关联方款项组合：合并范围内公司的往来款，一般不计提坏账准备，除非子公司发生明显的大额亏损考虑单项计提坏账准备。

应收账款组合2：账龄组合：

账龄预期信用损失率（%）

1-3个月2.25

4-6个月2.25

7-9个月2.25

10-12个月2.25

1-2年25

2-3年50

3年以上80

32山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五、11“金融工具”。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

按照附注五、11、（2）减值准备的确认和计量中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期

信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

组合1：应收合并范围内关合并范围内各家单位之间的往来款项联方款项组合

除上述组合外的其他组合，本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

组合2：账龄组合公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的预期损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例

各组合预期信用损失率：

其他应收款组合1：应收合并范围内关联方款项组合：合并范围内公司的往来款，一般不计提坏账准备，除非子公司发生明显的大额亏损考虑单项计提坏账准备。

其他应收款组合2：账龄组合：

账龄预期信用损失率（%）

1-3个月1.23

4-6个月1.23

7-9个月1.23

10-12个月1.23

1-2年22.91

2-3年79.83

3年以上100.00

16、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、11、金融工具。

33山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

17、存货

存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产、低值易耗品和包装物等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

存货的盘存制度为永续盘存制。

低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

18、持有待售资产

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

34山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

19、债权投资

无

20、其他债权投资

无

21、长期应收款

无

22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、11“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项

35山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性

资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、7、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

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24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75

机器设备年限平均法8-140-56.79-12.50

运输工具年限平均法4-50-519.00-25.00

电子设备年限平均法3-50-519.00-33.33

其他年限平均法4-80-511.88-25.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

25、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

26、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

38山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

27、生物资产

（1）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

（2）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

种猪3033.33

本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。

39山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命（年）摊销方法

软件使用权2-10直线法分期平均摊销商标使用权10直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

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30、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营

企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

32、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会

经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

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（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

34、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

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用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

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本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注五、26“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支

付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

可变对价：

本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

应付客户对价：

对于应付客户对价，本集团将该应付客户对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，除非该应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团

履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售商品收入按客户类别可细分为自提货现销、加盟店、批发商、商超客户、食品加工企业等多种方式。销售收入的确认方式及结算方式因客户类别而不同，具体如下：

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（1）自提货现销

自提货现销模式下，客户自行取货，现款提货。公司于收款发货后商品的控制权转移，确认销售收入，结算方式为现款现货结算或预收款结算。

（2）加盟店销售

加盟店销售模式下，公司根据区域加盟经销商的订单备货，至少提前一天全额预收货款，货物到达并经区域加盟经销商验收后，商品的控制权已发生转移，公司根据当日出库金额全额确认销售收入。

（3）批发商销售

批发商销售模式下，公司与批发商签订合同，公司销售部收集并汇总各批发商的订单，然后向车间下达备货指令进行备货，批发商一般在发货前一天全额预付货款。由公司冷藏车送到批发商指定地点，批发商收货并签字确认后，商品的控制权已发生转移，公司确认销售收入。

该销售模式的结算方式一般为全额预收款结算。在销售旺季或当个别销售量大的批发商遇到流动资金困难时，公司允许批发商本人按时间段提交个人赊销申请，根据审批权限经公司领导批准在规定时间和规定金额内予以赊销。

（4）商场超市销售

商场超市模式下，公司直接与商超签订销售合同。公司根据订单向商超发货，在对方收货并签字确认后，商品的控制权已发生转移，公司确认销售收入，按合同账期定期与商超结算。该销售模式的结算方式为按合同账期定期结算。

（5）食品加工企业

对信誉较好的食品加工企业，根据客户订单发货，在发货并取得对方的收货确认后，商品的控制权已发生转移，确认销售收入，按合同账期收款，结算方式为按合同约定账期结算。对信誉一般的食品加工企业结算方式为现款现货或预收货款结算。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无

38、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且

同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未

来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

39、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比

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例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条

件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

递延所得税资产及递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

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对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租

赁的相关利得或损失计入当期损益。

2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，

属于为生产存货而发生的除外。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

租赁负债本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；

2）“借款”的期限，即租赁期；

3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

48山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

经营租赁的会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。

本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

售后租回

本公司按照“收入”附注所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

49山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“附注五、

11金融工具”。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“附注五、11金融工具”附注。

42、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营

地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注五、18“持有待售资产”相关描述。

回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；*本集团

管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；*本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

50山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

44、其他

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

收入确认

如本附注五、37“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确

定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

51山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

52山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。

本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使

用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值

是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。

本集团以市场风险和信用风险的净敞口为基础管理金融资产和金融负债的，以计量日市场参与者在当前市场条件下有序交易中出售净多头（即资产）或者转移净空头（即负债）的价格为基础，计量该金融资产和金融负债组合的公允价六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按相应的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税：生猪养殖及符合条件的饲料生产、

技术开发、技术咨询、技术转让及技术服务免征增值税；部分鲜增值税销售货物或提供应税劳务活肉蛋产品免征流通环节增值税；从中央或地方财政取得的利息

补贴收入和价差补贴收入免征增值税；初加工产品执行9%税率；

深加工产品执行13%税率；利息收入执行6%税率。

消费税应纳流转税额

城市维护建设税应纳流转税额按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

企业所得税应纳流转税额详见下表

教育费附加应纳流转税额按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加应纳流转税额按实际缴纳的流转税的2%计缴。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项山东龙大美食股份有限公司

目所得税率为25%

烟台龙大养殖有限公司从事牲畜、家禽的饲养项目所得税，免征企业所得税烟台龙大饲料有限公司25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项河南龙大牧原肉食品有限公司

目所得税率为25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项聊城龙大肉食品有限公司

目所得税率为25%烟台杰科检测服务有限公司小型微利企业所得税率

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项蓬莱富龙肉食品有限公司

目所得税率为25%北京快厨帮科技有限公司小型微利企业所得税率

53山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

山东龙大生猪产品工程技术研究有限公司小型微利企业所得税率

莱阳龙瑞食品有限公司25%

泰麟食品（烟台）有限责任公司25%四川龙炸餐饮管理有限公司小型微利企业所得税率

青岛中和盛杰食品有限公司25%青岛新胜锦食品商贸有限公司小型微利企业所得税率乳山中和盛杰食品有限公司小型微利企业所得税率

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项潍坊振祥食品有限公司

目所得税率为25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项云南福照食品有限公司

目所得税率为25%

香港龙大发展有限公司企业首200万港元的利润利得税税率8.25%，其后的利润16.5%山东龙大美食贸易有限公司25%

黑龙江龙大养殖有限公司从事牲畜、家禽的饲养项目所得税，免征企业所得税安丘龙大养殖有限公司从事牲畜、家禽的饲养项目所得税，免征企业所得税莱阳龙大养殖有限公司从事牲畜、家禽的饲养项目所得税，免征企业所得税莱州龙大养殖有限公司从事牲畜、家禽的饲养项目所得税，免征企业所得税乳山龙大养殖有限公司从事牲畜、家禽的饲养项目所得税，免征企业所得税青岛龙大管理咨询服务有限公司小型微利企业所得税率

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项江苏龙大沁侬食品有限公司

目所得税率为25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项通辽金泉食品有限责任公司

目所得税率为25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项湖北龙大肉食品有限公司

目所得税率为25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项成都龙大肉食品有限公司

目所得税率为25%

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项黑龙江龙大肉食品有限公司

目所得税率为25%

符合海南省自贸区鼓励类行业，主营业务达到百分之六十以上，享受企海南龙大美食有限责任公司

业所得税15%的优惠税率。

自产肉类初加工产品项目所得，免征企业所得税，深加工产品等其他项巴中龙大肉食品有限公司

目所得税率为25%山东龙鲜生供应链管理有限公司小型微利企业所得税率青岛龙大鲜生供应链有限公司小型微利企业所得税率四川龙鲜活供应链管理有限公司小型微利企业所得税率潍坊振祥食品销售有限公司小型微利企业所得税率成都龙大科技有限公司（原成都逸享潮代供应

25%链管理有限公司）

龙大美食(北京)食品科技有限公司25%

龙大美食(上海)食品科技有限公司25%

龙大美食(广东)食品科技有限公司25%

2、税收优惠

（1）企业所得税优惠

*初级农产品加工

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、2008年11月20日《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号），报告期内本公司及下属子公司从事肉类初加工（冷鲜肉、冷冻肉）所实现的利润，免征企业所得税。

*牲畜、家禽的饲养

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例第八十六条的规定，报告期内本公司下属子公司从事生猪饲养项目的所得，免征企业所得税。

54山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

*小微企业

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税[2023]12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

*高新技术企业

2022年12月12日本公司之子公司烟台杰科检测服务有限公司取得由山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总

局山东省税务局批准的“GR202237001965”号《高新技术企业证书》，有效期为三年，2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31日烟台杰科检测服务有限公司适用的所得税率为15%。

*海南自由贸易港（“海南自贸港”）企业所得税优惠政策

根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《产业结构调整指导目录（2019年本）》、《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新

增鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。运营公司海南分公司符合于海南自贸港注册并实际运营，以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务，且预计满足当年主营业务收入占企业总收入的60%以上的条件，适用海南自贸港税收优惠政策，适用于15%的所得税税率。

（2）增值税优惠

*农业生产者销售自产农产品

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十五条第（一）项规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税，报告期内本公司下属子公司烟台龙大养殖有限公司、安丘龙大养殖有限公司、莱阳龙大养殖有限公司、莱州龙大养殖有限公司销售自产生猪，免征增值税。

*符合条件的饲料产品

根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）规定，报告期内本公司下属子公司烟台龙大饲料有限公司生产销售符合条件的饲料产品，免征增值税。

*流通环节的鲜活肉蛋产品

根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，报告期内本公司下属子公司青岛新胜锦食品商贸有限公司销售的鲜活肉产品，免征流通环节增值税。

*技术转让、技术开发等

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。报告期内本公司下属子公司山东龙大生猪产品工程技术研究有限公司业务范围内的畜禽领域内的技术开发、技术咨询、技术转让及技术服务免征增值税。

3、其他

根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年

1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计

算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

55山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金13206.7310752.96

银行存款657889735.25904583287.76

其他货币资金356353194.22487978055.79

合计1014256136.201392572096.51其他说明无酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

□适用□不适用

2、交易性金融资产

无

3、衍生金融资产

无

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据935836.782341021.98

合计935836.782341021.98

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

56山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据无

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据6541056.26

合计6541056.26

（6）本期实际核销的应收票据情况无

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）315113634.61423052751.88

1-3月263452368.73377982308.58

4-6月21545002.0537600155.37

7-9月26368822.125104597.71

10-12月3747441.712365690.22

1至2年55110612.5656683372.53

2至3年18641121.2915408067.41

3年以上1404318.63963570.66

3至4年1404318.63963570.66

合计390269687.09496107762.48

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元

57山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

3847453313745710000398439323239752003

账准备9.86%81.55%8.03%81.13%

8.9438.940.0043.3907.246.15

的应收账款其

中：

按单项

3847453313745710000398439323239752003

计提坏9.86%81.55%8.03%81.13%

8.9438.940.0043.3907.246.15

账准备按组合计提坏

3517951179207333874456263193567436907

账准备90.14%5.09%91.97%4.24%

48.1599.81348.34819.0943.17075.92

的应收账款其

中：

账龄组3517951179207333874456263193567436907

90.14%5.09%91.97%4.24%

合48.1599.81348.34819.0943.17075.92

3902696100.00492953340974496107516806444427

合计12.63%100.00%10.42%

87.09%38.75348.34762.4850.41112.07

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由客户经营出现青岛家乐福商

779775.48779775.48779775.48779775.48100.00%问题，无力偿

业有限公司还债务步步高商业连客户经营出现

锁股份有限公6199524.116199524.116199524.116199524.11100.00%问题，无力偿司还债务客户经营出现平顶山市正安

901530.87901530.87901530.87901530.87100.00%问题，无力偿

商贸有限公司还债务客户经营出现个人批发商云

700000.00700000.00700000.00700000.00100.00%问题，无力偿

南宣威徐欢还债务客户经营出现贵州杨老奶食

648094.70648094.70648094.70648094.70100.00%问题，无力偿

品有限公司还债务与客户初步协云南森茂食品

15040162.307940162.3015040162.307940162.3052.79%商后确认预计

有限公司可收回金额客户经营出现云南亚东宏工

12692500.4012692500.4012692500.4012692500.40100.00%问题，无力偿

贸有限公司还债务客户经营出现

其他2882355.532462319.381512951.081512951.08100.00%问题，无力偿还债务

58山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

合计39843943.3932323907.2438474538.9431374538.94

按组合计提坏账准备类别名称：1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1-3月263452368.735894488.082.24%

4-6月21545002.05470883.212.19%

7-9月26368822.12831277.903.15%

10-12月3375401.7175363.502.23%

1-2年32328035.058074732.2824.98%

2-3年4021199.862010599.9450.00%

3-4年704318.63563454.9080.00%

合计351795148.1517920799.81

确定该组合依据的说明：

无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款51680650.41-2385311.6649295338.75

合计51680650.41-2385311.6649295338.75

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

无

（4）本期实际核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户 A 27426911.94 27426911.94 7.03% 6856727.99

客户 B 22609092.00 22609092.00 5.79% 508704.57

客户 C 22089966.73 22089966.73 5.66% 497024.25

客户 D 21767824.20 21767824.20 5.58% 590296.03

客户 E 15040162.30 15040162.30 3.85% 7940162.30

59山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

合计108933957.17108933957.1727.91%16392915.14

6、合同资产

（1）合同资产情况无

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因无

（3）按坏账计提方法分类披露无按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况无

（5）本期实际核销的合同资产情况无

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示无

（2）按坏账计提方法分类披露无

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况无

（4）期末公司已质押的应收款项融资无

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资无

60山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（6）本期实际核销的应收款项融资情况无

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况无

（8）其他说明无

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款49195639.8544828566.76

合计49195639.8544828566.76

（1）应收利息

1）应收利息分类

无

2）重要逾期利息

无

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

无

5）本期实际核销的应收利息情况

无

（2）应收股利

1）应收股利分类

无

61山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

2）重要的账龄超过1年的应收股利

无

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

无

5）本期实际核销的应收股利情况

无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金借支3508845.143503026.69

保证金、押金54631478.1045544005.01

国储补贴收入5827196.675827196.67

其他6665525.577712934.67

减：坏账准备-21437405.63-17758596.28

合计49195639.8544828566.76

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）24133404.0919932481.67

1-3月10925287.1312640249.71

4-6月6051031.961589711.47

7-9月6375475.004229371.07

10-12月781610.001473149.42

1至2年26566085.9728916450.03

2至3年15238768.339002837.26

3年以上4694787.094735394.08

3至4年526488.573260995.56

4至5年3673672.50181912.50

5年以上494626.021292486.02

合计70633045.4862587163.04

62山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计

50747264379826694900.057310755026175704900.0

提坏账准7.18%86.31%9.16%87.70%.39.390.55.550备

其中：

单项金额虽不重大

但单项计50747264379826694900.057310755026175704900.0

7.18%86.31%9.16%87.70%

提坏账准.39.390.55.550备的其它应收账款按组合计

655583117057574850073568560812732424412366

提坏账准92.82%26.02%90.84%22.39%

9.099.249.857.490.736.76

备

其中：

按账龄组655583117057574850073568560812732424412366

92.82%26.02%90.84%22.39%

合9.099.249.857.490.736.76

706330421437404919563625871617758594482856

合计100.00%30.35%100.00%28.37%

5.485.639.853.046.286.76

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额12732420.735026175.5517758596.28

2024年1月1日余额

在本期

本期计提4325158.51-646349.163678809.35

2024年6月30日余

17057579.244379826.3921437405.63

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

63山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

17758596.283678809.3521437405.63

账

合计17758596.283678809.3521437405.63无

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

无

5）本期实际核销的其他应收款情况

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

1-3月，4-6月，

客户 A 保证金 14602196.67 20.67% 1599745.15

7-9月，1-2年

客户 B 保证金 14000000.00 1-2 年 19.82% 3207917.47

客户 C 保证金 5500000.00 2-3 年 7.79% 4390399.61

客户 D 保证金 5298000.00 1-3 月 7.50% 105960.00

客户 E 融资租赁保证金 5000000.00 1-2 年 7.08% 1145684.81

合计44400196.6762.86%10449707.04

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

无

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元

64山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内61841336.1994.83%79192903.3597.29%

1至2年1876394.112.88%908070.621.12%

2至3年410448.140.63%1294504.821.59%

3年以上1081853.041.66%

合计65210031.4881395478.79

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为26349607.60元，占预付账款年末余额合计数的比例为

40.41%。

其他说明：

无

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备或存货跌价准备或合同账面余额账面价值账面余额合同履约成本减账面价值履约成本减值准备值准备

原材料188239804.378835738.57179404065.80231383304.4023095708.90208287595.50

在产品37972535.9537972535.9544160925.740.0044160925.74

库存商品830142625.40111661179.03718481446.37893297556.72224303709.10668993847.62消耗性生

180190884.55180190884.55106699072.2236305934.8870393137.34

物资产

合计1236545850.27120496917.601116048932.671275540859.08283705352.88991835506.20

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求无

（2）确认为存货的数据资源无

65山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料23095708.90-11737860.872522109.468835738.57

在产品0.00

库存商品224303709.10-17757116.9894885413.09111661179.03消耗性生物资

36305934.88-209291.7436096643.14

产

合计283705352.88-29704269.59133504165.69120496917.60无按组合计提存货跌价准备无

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明无

11、持有待售资产

无

12、一年内到期的非流动资产

无

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

预缴所得税161224.58161224.58

66山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

待抵扣/认证/留抵进项税18094.1757534.14

合计179318.75218758.72

其他说明：

无

14、债权投资

（1）债权投资的情况无

（2）期末重要的债权投资无

（3）减值准备计提情况无

（4）本期实际核销的债权投资情况无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

无

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况无

（2）期末重要的其他债权投资无

（3）减值准备计提情况无

（4）本期实际核销的其他债权投资情况无

67山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

无

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因北京佰镒基于战略

通科技有0.000.00投资的考限公司虑本期存在终止确认无分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因北京佰镒通科基于战略投资

技有限公司股12100000.00的考虑权投资

其他说明：

无

17、长期应收款

（1）长期应收款情况无

（2）按坏账计提方法分类披露无

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况无

68山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）本期实际核销的长期应收款情况无

18、长期股权投资

无

19、其他非流动金融资产

无

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量无

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况无

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1705318171.731692939156.89

合计1705318171.731692939156.89

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备交通运输设备家具等合计

一、账面原值：

1.期初余额1555322214.00898144999.3247027712.1336359260.5078250982.322615105168.27

2.本期增加

82831699.116528396.35610710.28250885.901877900.5192099592.15

金额

（1）

1572177.093841006.16610710.28250885.901486670.257761449.68

购置

69山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）

81259522.022687390.19391230.2684338142.47

在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

374657.853094941.85274429.732804732.04383357.846932119.31

金额

（1）

3094941.85274429.732804732.04383357.846557461.46

处置或报废

（2）在建工程

374657.85374657.85

转入

4.期末余额1637779255.26901578453.8247363992.6833805414.3679745524.992700272641.11

二、累计折旧

1.期初余额383453790.72420681326.9638032311.1826951274.3351784171.62920902874.81

2.本期增加

36129168.6633556077.671877880.481822720.754290167.5077676015.06

金额

（1）

36129168.6633556077.671877880.481822720.754290167.5077676015.06

计提

3.本期减少

45969.741957030.72251074.832331317.15302164.624887557.06

金额

（1）

1957030.72251074.832331317.15302164.624841587.32

处置或报废

（2）在建工程

45969.7445969.74

转入

4.期末余额419536989.64452280373.9139659116.8326442677.9355772174.50993691332.81

三、减值准备

1.期初余额1042863.0818326.2263289.01138658.261263136.57

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额1042863.0818326.2263289.01138658.261263136.57

四、账面价值

1.期末账面

1218242265.62448255216.837686549.637299447.4223834692.231705318171.73

价值

2.期初账面

1171868423.28476420809.288977074.739344697.1626328152.441692939156.89

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况无

70山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋建筑物1065273.72

机器设备10106.29

运输设备103547.52

合计1178927.53

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

低温冷冻深加工车间278768078.29正在办理中其他说明无

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理无

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程903628173.02919386014.19

合计903628173.02919386014.19

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

土建工程872957969.82872957969.82895841207.68895841207.68

安装工程30670203.2030670203.2023544806.5123544806.51

合计903628173.02903628173.02919386014.19919386014.19

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

本期转本期其工程累利息资其中：本期利项目名期初余本期增期末余工程进资金来预算数入固定他减少计投入本化累本期利息资本称额加金额额度源资产金金额占预算计金额息资本化率

71山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

额比例化金额生食下

14500513761513761

货库改35.43%0.5其他

00.00.47.47

造

生食蓄150004328.24328.2

0.29%0.0005其他

水池00.0000酱卤车间搬迁

361001482390893423912

及真空66.24%0.96其他

00.0057.15.8091.95

车间改造项目工厂直营冷鲜肉批零

中心18800034495.34495.

18.35%0.9其他

（莱阳.004141工厂

店）建设项目龙大美食数字

37200732743244247976991

化平台26.26%0.2其他

00.00.36.79.15

生食生产系统批发部15000146974146974

9.80%0.9其他

改造00.00.40.40预制菜

研发检6000020361.1032310527

17.55%0.25其他

测车间00.009386.7848.71项目生食莱阳工厂

230000123893123893

蒸发冷53.87%0.5其他.00.81.81凝器项目数字化

300000104716104716

费控管34.91%0.5其他.00.98.98理系统信息技

14400324324324324

术开发22.52%0.3其他

00.00.97.97

项目生食血

300000111251.111251.

粉车间0.0037.08%0.5其他.003333喷淋塔速冻库

改造18000750861116446.867307

48.18%0.9其他

（二00.00.1048.58期）分割车

13000477876477876

间鲜品36.76%0.92其他

00.00.10.10

输送线进口肉类精深加工及2083801175783186514944441172822623金融机

71.72%0.97.10%

调味品200.00983.61502.57486.181.1861.90构贷款生产项目

72山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

黑龙江

196530502803224512441029094

屠宰筹75.54%0.99其他

000.0081.40.3470.2762.47

建巴中龙大生猪

249000782454762657623224902

屠宰及31.62%0.85其他

000.00938.47.41000.0203.86

加工项目巴中龙大屠宰599005603956039

93.56%0.95其他

线成套00.0082.3082.30设备巴中龙

110000584492794786396

大制冷78.54%0.95其他

00.0030.9346.8377.76

系统巴中龙

大泡沫13300023539.23539.

17.70%0.95其他

清洗消.008282毒系统巴中龙大屠宰596981528301528301

0.0088.50%1其他

项目锅.10.86.86炉系统巴中龙

大废气62783941670755561.472268

75.22%0.95其他

处理设.35.5401.55备巴中龙大污水185571231733679315684

84.52%0.95其他

处理设70.4906.08.8699.94备巴中屠宰项目

564000499115.499115.

X 光机 0.00 88.50% 1 其他.000404成套设备巴中龙大熟食67710873295873295

1.29%0.05其他

深加工000.00.09.09项目巴中龙大熟食

259983840738407

深加工14.77%0.15其他

590.0007.9607.96

制冷项目生食投25810221122812095212438

82.31%0.9其他

资规划400.00724.2980.69304.98

熟食投750161819720202.18399

2.45%0.1其他

资规划000.0046.667549.41安丘晏峪养殖

63000350768350768募集资

项目污27.91%0.3

00.00.62.62金

水处理工程

西刘庄15000023397322314256288173.32募集资

0.99

猪场000.00631.10454.67085.77%金

西刘庄13000128721287299.02%0.99募集资

73山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

猪场水00.0056.0056.00金井西刘庄

690006870068700募集资

猪场污99.57%0.99

00.0000.0000.00金

水站西刘庄猪场燃540000351000351000募集资

65.00%0.98

气管道.00.00.00金工程

小河北142000113600.113600.

0.0080.00%0.95其他

猪场.000000聊城

3000T

冷藏库261531939919399111.05

0.000.001其他

及附属410.0054.7254.72%设施建设项目分割间顶棚更237000209734209734

0.0088.50%1其他

换吊顶.00.51.51项目乔家泊饲料厂520000420800420800

0.000.0080.92%0.8其他

技改土.00.00.00建工程乔家泊饲料厂

800000633600633600

办公室0.0079.20%0.8其他.00.00.00改造工程东饲料厂粉尘220000196540196540

0.0089.34%1其他

防爆改.00.00.00造团旺饲料厂散1470073500051450012495

0.0085.00%1其他

装钢板00.00.00.0000.00仓西饲料厂粉尘300000293460293460

0.0097.82%1其他

防爆改.00.00.00造杨格庄

300000255662255662

预处理85.22%0.9其他.00.80.80中心王宋预

300000156000156000

处理中52.00%0.83其他.00.00.00心团旺饲料厂土600000342000241200583200

97.20%0.85其他

建技改.00.00.00.00工程崔格庄

600000360000217950577950

土建技0.0096.33%1其他.00.00.05.05改工程

龙口服20000087087.60545.147632

0.0073.82%1其他

务部技.002833.61

74山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

改工程王宋一

300000104056104056

技改工34.69%0.8其他.00.61.61程王宋预

300000117543.117543.

处理技39.18%0.8其他.003939改饲料厂

170600170516170516

钢结构0.0099.95%1其他.00.00.00大棚苟格庄185831147166583524147749募集资

79.51%0.95

猪场700.00064.08.00588.08金苟格庄

10609960936960936募集资

猪场水90.57%0.95

36.00.00.00金

井苟格庄

103801824018240175.72募集资

猪场道0.98

88.4288.4288.42%金

路苟格庄

10KV 502000 502000 502000 100.00 募集资

0.99

线路工.00.00.00%金程苟格庄

172621726217262100.00募集资

10KV 0.98

50.2950.2950.29%金

配电室苟格庄

1123001020410204募集资

猪场污90.86%0.85

00.00000.00000.00金

水站苟格庄

520005200052000100.00募集资

猪场土0.99

00.0000.0000.00%金

石方苟格庄

猪场烘193500193500193500100.00募集资

0.000.7

干设备.00.00.00%金采购苟格庄空气过21900657000657000募集资

0.0030.00%0.7

滤设备00.00.00.00金安装

东院西40000119495.119495.

65.35%0.98其他

夼猪场000.002020

莱阳猪30000976047116544.10925

3.64%0.25其他

场000.00.511891.69

-

马台石1388375392849928108.51募集资

400000.99

猪场400.00979.34979.34%金

00.00

马台石

1160001368513685117.98募集资

猪场污0.99

00.00830.43830.43%金

水站马台石猪场挡626004978049780募集资

79.52%0.95

土墙工00.0000.0000.00金程

17581

919386687278433814763290362841172822623

合计65665.

014.19933.91142.47.61173.021.1861.90

65

75山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本期计提在建工程减值准备情况无

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资无

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计成熟未成熟

一、账面原值

1.期初余

17443970.32731473.7418175444.06

额

2.本期增

15972578.0021927932.0237900510.02

加金额

(1)外购0.0012228700.0012228700.00

(2)自行

15972578.009699232.0225671810.02

培育

3.本期减

4089669.5421885013.2025974682.74

少金额

(1)处

4089669.545912435.2010002104.74

置

(2)其

0.0015972578.0015972578.00

他

4.期末余

29326878.78774392.5630101271.34

额

二、累计折旧

1.期初余

8059222.230.008059222.23

额

2.本期增

2642683.630.002642683.63

加金额

(1)计提2642683.630.002642683.63

3.本期减

2181429.750.002181429.75

少金额

76山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

(1)处置2181429.750.002181429.75

(2)其他0.000.000.00

4.期末余

8520476.110.008520476.11

额

三、减值准备

1.期初余

5078043.5876040.615154084.19

额

2.本期增

加金额

(1)计提

3.本期减

980945.000.00980945.00

少金额

(1)处置980945.000.00980945.00

(2)其他0.000.00

4.期末余

4097098.5876040.614173139.19

额

四、账面价值

1.期末账

16709304.09698351.9517407656.04

面价值

2.期初账

4306704.51655433.134962137.64

面价值

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物土地合计

一、账面原值

1.期初余额53011950.6423633272.0076645222.64

2.本期增加金额

3.本期减少金额

77山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余额53011950.6423633272.0076645222.64

二、累计折旧

1.期初余额15581754.054382173.1119963927.16

2.本期增加金额2731678.98743257.023474936.00

（1）计提2731678.98743257.023474936.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额18313433.035125430.1323438863.16

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值34698517.6118507841.8753206359.48

2.期初账面价值37430196.5919251098.8956681295.48

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

无

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权商标合计

一、账面原值

1.期初余

144563163.3417160466.244210000.00165933629.58

额

2.本期增

113000.00113000.00

加金额

（1

113000.00113000.00

）购置

（2）内部研发

78山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

144563163.3417273466.244210000.00166046629.58

额

二、累计摊销

1.期初余

19431963.159752148.622175166.6731359278.44

额

2.本期增

1599089.61908397.92210500.002717987.53

加金额

（1

1599089.61908397.92210500.002717987.53

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

21031052.7610660546.542385666.6734077265.97

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

123532110.586612919.701824333.33131969363.61

面价值

2.期初账

125131200.197408317.622034833.33134574351.14

面价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

79山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）确认为无形资产的数据资源无

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况无

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的潍坊振祥食品

59823738.7059823738.70

有限公司通辽金泉食品

25173.0625173.06

有限责任公司

合计59848911.7659848911.76

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置潍坊振祥食品

32951764.5232951764.52

有限公司通辽金泉食品

25173.0625173.06

有限责任公司

合计32976937.5832976937.58

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据是资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

80山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

商誉的初始形成

本公司于2018年收购潍坊振祥食品有限公司（以下简称“潍坊振祥”）70%股权，交易的合并成本为86690300.00元，取得被购买方潍坊振祥70%股权对应的可辨认净资产公允价值为26866561.30元，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额为59823738.70元，确认为商誉。

本公司于2020年收购通辽金泉食品有限责任公司（以下简称“通辽金泉”）100%股权，交易的合并成本为35000700.00元，取得被购买方通辽金泉100%股权对应的可辨认净资产公允价值为34975526.94元，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额为25173.06元，确认为商誉。

资产组或资产组组合的相关信息

资产组包括组成与商誉相关资产组的长期资产（具体包括固定资产、在建工程和无形资产）和合并报表确认的商誉。

商誉的减值测试过程

公司期末对与商誉相关的资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后将调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。

重要公司商誉减值测试过程如下：

单位：万元项目潍坊振祥食品有限公司

商誉账面余额*5982.37

商誉减值准备余额*3295.18

商誉的账面价值*=*-*2687.19

未确认归属于少数股东权益的商誉价值*1151.66

包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*3838.85

资产组的账面价值*17554.23

包含整体商誉的资产组的公允价值*=*+*21393.08

资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）*22136.78

商誉减值损失（大于0时）*=*-*

商誉产生时的持股比例*70%

应由本集团确认的商誉减值损失*=*×*

上述资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了深圳中科华资产评估有限公司于2024年3月25日出具的深中科华评报字[2024]第029号《山东龙大美食股份有限公司因商誉减值测试所涉及的潍坊振祥食品有限公司包含商誉的资产组可收回金额评估项目资产评估报告》的评估结果。

重要假设及依据：

交易假设：假定所有待评估资产已经处在交易过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。

公开市场假设：公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这样的市场条件下接受何种影响的一种假定。公开市场是指充分发达与完善的市场条件，是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场，在这个市场上，买方和卖方的地位平等，都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下进行。

81山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

持续使用假设：持续使用假设是对资产拟进入市场的条件以及资产在这样的市场条件下的资产状态的一种假定。首先被评估资产正处于使用状态，其次假定处于使用状态的资产还将继续使用下去。在持续使用假设条件下，没有考虑资产用途转换或者最佳利用条件，其评估结果的使用范围受到限制。

本次评估假设评估基准日后国家宏观经济政策和外部经济环境无重大变化。

假设产权持有人管理层称职地对有关资产实行了有效的管理，本次经济行为的相关当事方没有任何违反国家法律、法规的行为。

关键参数：

预测期增长稳定期增长税前折现率（加权平均资本成本项目预测期利润率率 率 WACC）

2024-2028年

潍坊振祥食品有限根据预测的收入、成

（后续为稳定注1持平10.09公司本、税费等计算

期）

注1：收入预测基本遵循采纳了潍坊振祥2024-2028预算的各项数据，结合潍坊振祥的实际产能、市场情况和经营规划，确定预测年度销售数量的增长率，2024年-2028年增长率按下表确定：

年度2024年2025年2026年2027年2028年猪肉产品销售2.35%1.23%1.22%1.20%1.19%

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明无

28、长期待摊费用

单位：元

82山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

实验室装修改造379510.67133944.96245565.71研发中心装修设

3555404.07573442.262981961.81

计

夏庄猪场1721102.121032661.29688440.83放养管理中心装

1957692.79139835.221817857.57

修费海阳服务部改造

68800.001638.1067161.90

工程龙口服务部改造

147632.614100.91143531.70

工程

合计7613709.65216432.611885622.745944519.52其他说明无

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备648903.72157426.56674581.49163246.98

可抵扣亏损137953031.5934488257.89113295117.5128323779.37

租赁负债影响数4748080.84782396.126765301.511254938.25

合计143350016.1535428080.57120735000.5129741964.60

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产一次性税前

89709645.0521146952.1089709645.0521146952.11

扣除税会差异

使用权资产影响数4445882.17751682.106525168.801213815.31

合计94155527.2221898634.2096234813.8522360767.42

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产19824763.0715603317.5020296211.029445753.58

递延所得税负债19824763.072073871.1320296211.022064556.40

83山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异236920832.41403964176.42

可抵扣亏损1829741247.761764130623.96

合计2066662080.172168094800.38

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年2193063.922193063.92

2025年33369764.4934787996.46

2026年296033175.44401114809.41

2027年447407004.52414262443.51

2028年879529508.12911772310.66

2029年171208731.27

合计1829741247.761764130623.96其他说明无

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备工程款19414425.2719414425.2718588707.9818588707.98

增值税留抵税额468340939.55468340939.55488856766.70488856766.70

合计487755364.82487755364.82507445474.68507445474.68

其他说明：

无

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型汇票及信保证保证汇票及信用

货币资金355030160.05355030160.05用证保证489257520.12489257520.12金金证保证金等金等

固定资产386705399.58386705399.58抵押借款抵押397921345.71397921345.71抵押借款抵押

无形资产44404765.1444404765.14抵押借款抵押44956401.0044956401.00抵押借款抵押

在建工程149444486.18149444486.18抵押借款抵押117578983.61117578983.61抵押借款抵押

84山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

合计935584810.95935584810.951049714250.441049714250.44

其他说明：

无

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款20000000.0076250000.00

抵押借款350000000.00350000000.00

保证借款649130000.00732000000.00

信用借款3000000.003000000.00

应收票据贴现借款613552708.46691906863.13

应付短期借款利息1108170.501610615.58

合计1636790878.961854767478.71

短期借款分类的说明：

无

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无

33、交易性金融负债

无

34、衍生金融负债

无

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票4231002.73

银行承兑汇票251748943.74420625801.99

合计255979946.47420625801.99

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

85山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料采购款313461783.27321573682.53

应付固定资产采购款96625857.05100265719.46

合计410087640.32421839401.99

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款209702682.25264150919.18

合计209702682.25264150919.18

（1）应付利息无

（2）应付股利无

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金、押金93000207.8887802528.45

预提费用73668783.70105491439.90

应付子公司原股东股权收购款34300000.0061740000.00

其他8733690.679116950.83

合计209702682.25264150919.18

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

无

86山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

38、预收款项

（1）预收款项列示无

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项无

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款105448913.00134486391.06

合计105448913.00134486391.06账龄超过1年的重要合同负债无报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因无

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求无

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬41323324.33204105999.58214111016.0231318307.89

二、离职后福利-设定

15815.0013769331.9413785146.94

提存计划

三、辞退福利1933419.00586968.982150387.98370000.00

合计43272558.33218462300.50230046550.9431688307.89

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

41313003.13188354306.88198355002.1231312307.89

和补贴

2、职工福利费6579911.206579911.20

3、社会保险费7621.207355398.087363019.28

其中：医疗保险

7494.706793249.106800743.80

费

87山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

工伤保险

126.50562148.98562275.48

费

4、住房公积金2700.001682507.001685207.00

5、工会经费和职工教

133876.42127876.426000.00

育经费

合计41323324.33204105999.58214111016.0231318307.89

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险15182.4013200846.3013216028.70

2、失业保险费632.60568485.64569118.24

合计15815.0013769331.9413785146.94其他说明无

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税281570.175263271.57

企业所得税1073444.441292913.17

个人所得税218530.04347547.55

城市维护建设税16928.66265102.78

房产税1502269.121551668.96

土地使用税971326.831198463.79

印花税1610936.992702777.31

教育费附加12091.90218882.12

水资源税128194.60100495.40

环保税10479.316600.94

合计5825772.0612947723.59其他说明无

42、持有待售负债

无

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款143500000.00140000000.00

88山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的长期应付款34502313.7332660766.11

一年内到期的租赁负债4303144.716273586.22

一年内应付的长期借款利息438869.71495294.22

合计182744328.15179429646.55

其他说明：

无

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额9196772.4711571937.30

合计9196772.4711571937.30

短期应付债券的增减变动：

无

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款386754541.91262202925.48

保证借款74990000.00204000000.00

减：一年内到期的长期借款-143500000.00-140000000.00

合计318244541.91326202925.48

长期借款分类的说明：

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、31。

其他说明，包括利率区间：

长期借款利率区间为年化利率3.60%-4.70%。

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

可转换公司债券909474678.79892370341.46

可转换公司债券应付利息13725562.206668924.28

合计923200240.99899039265.74

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元

89山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

按面值债券名票面发行日债券期发行金期初余本期溢折价本期本期转是否面值计提利期末余额称利率期限额额发行摊销偿还股违约息

2020

-龙大转950000年07950000899039705669232002

6年171051000.00否

债000.00月13000.00265.7437.9240.99

337.33日

-

950000899039705669232002

合计171051000.00

000.00265.7437.9240.99

337.33

（3）可转换公司债券的说明

经证监许可[2020]1077号文核准，本公司于2020年7月13日发行票面金额为100元的可转换债券9500000张。债券票面年利率第一年0.30%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年15.00%，每年的付息日为本次发行的可转债发行首日起每满一年的当日，如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个交易日，顺延期间不另付息。

每相邻的两个付息日之间为一个计息年度。每年的付息债权登记日为每年付息日的前一交易日，公司将在每年付息日之后的五个交易日内支付当年利息，到期一次归还本金。

本次发行可转债的初始转股价格为9.56元/股，在本次发行之后，当公司因派送股票股利、转增股本、增发新股或配股、派送现金股利等情况（不包括因本次发行的可转债转股而增加的股本）使公司股份发生变化时，将依次对转股价格进行相应调整。

公司于2020年12月11日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成了3名股权激励对象限制性股票的回

购注销事宜，公司总股本由998288980股变更为995938580股，共计2350400股限制性股票回购注销完成。根据公司可转换公司债券转股价格调整的相关条款，“龙大转债”的转股价格作相应调整：调整前“龙大转债”转股价格为9.56元/股，调整后转股价格为9.57元/股。调整后的转股价格自2020年12月14日起生效。

2021年4月30日，公司实施完成了2020年度权益分派方案。根据公司可转换公司债券转股价格调整的相关条款，“龙大转债”的转股价格由9.57元/股调整为9.38元/股。调整后的转股价格自2021年4月30日起生效。

自前次转股价格调整日2021年4月30日起至2021年8月2日，公司总股本因激励对象自主行权以及公司非公开发行股票上市成功发生变化，根据公司可转换公司债券转股价格调整的相关条款，“龙大转债”的转股价由9.38元/股调整为9.29元/股。调整后的转股价格自2021年8月12日起生效。

2022年3月31日，因公司2019年股票期权与限制性股票激励计划第一个、第二个行权期行权及公司限制性股票回购注销，公司对可转换债券当期转股价格进行调整，修正后的转股价格为9.28元/股。

2022年8月19日，因公司2019年股票期权与限制性股票激励计划第二个行权期行权及公司限制性股票回购注销，公

司对可转换债券当期转股价格进行调整，修正后的转股价格为9.30元/股。

本次可转债转股期自可转债发行结束之日满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即2021年1月13日至2026年7月12日。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表无其他说明

90山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

无

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋及建筑物13914446.2917095489.75

土地33290114.0334374172.92

减：一年内到期的租赁负债-4303144.71-6273586.22

合计42901415.6145196076.45

其他说明：

无

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款41472480.325370867.01

合计41472480.325370867.01

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付融资租赁款75974794.0538031633.12

减：一年内到期部分34502313.7332660766.11

合计41472480.325370867.01

其他说明：

无

（2）专项应付款无

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表无

（2）设定受益计划变动情况无

91山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

50、预计负债

无

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助39612043.241000000.001987105.5438624937.70与资产相关

合计39612043.241000000.001987105.5438624937.70

其他说明：

无

52、其他非流动负债

无

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

107915983107915993

股份总数107.00107.00

2.009.00

其他说明：

1、公司可转债发生债转股，增加股本107.00元。

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

见附注五、36。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公司

9460567.00171570881.9810181.359460557.00171570700.63

债券

合计9460567.00171570881.9810181.359460557.00171570700.63

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他权益工具增减变动情况见附注七、46。

其他说明：

92山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

无

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

790029997.041119.05790031116.09

价）

其他资本公积34927424.6034927424.60

合计824957421.641119.05824958540.69

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、公司发生可转债转股，由于债转股增加的资本公积（股本溢价）为1119.05元。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者

股权激励而收购的本330025083.29330025083.29公司股份

合计330025083.29330025083.29

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所计入其他计入其他税后归减：所得税后归属期末余额得税前综合收益综合收益属于少税费用于母公司发生额当期转入当期转入数股东损益留存收益

一、不能重分类进

损益的其-12100000.00-12100000.00他综合收益其他权益工具

-12100000.00-12100000.00投资公允价值变动其他综合

-12100000.00-12100000.00收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

93山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

无

58、专项储备

无

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积131858964.58131858964.58

任意盈余公积131858964.58131858964.58

合计263717929.16263717929.16

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-515299374.161022982107.97调整期初未分配利润合计数（调增+，

72221.95调减-）

调整后期初未分配利润-515299374.161023054329.92

加：本期归属于母公司所有者的净利

58152622.01-624337418.82

润

期末未分配利润-457146752.15398716911.10

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5020163105.354775003539.016718526542.236787762540.52

其他业务23968915.9517936268.147895551.263490456.11

合计5044132021.304792939807.156726422093.496791252996.63

94山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

鲜冻肉3900971821.833791677951.863900971821.833791677951.86

熟食制品109106289.0381898528.90109106289.0381898528.90

预制食品972704396.10863813315.47972704396.10863813315.47

进口贸易17694799.2217963015.3717694799.2217963015.37

其他43654715.1237586995.5543654715.1237586995.55按经营地区分类

其中：

山东省内1923714400.531775959164.891923714400.531775959164.89华东其他地

1335385848.751269039937.401335385848.751269039937.40

区

华中地区702945146.05685659548.00702945146.05685659548.00

华北地区261682334.26258674351.85261682334.26258674351.85

华南地区103608239.1197380239.41103608239.1197380239.41

东北地区393493451.20390778563.65393493451.20390778563.65

西南地区304347229.90297218093.01304347229.90297218093.01西北地区及

18955371.5018229908.9418955371.5018229908.94

其他

与履约义务相关的信息：

无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

无

合同中可变对价相关信息：

无重大合同变更或重大交易价格调整无

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税80901.7589236.95

教育费附加57777.9364422.47

房产税3478855.683463965.78

土地使用税1973619.672468475.14

车船使用税22152.9928736.42

印花税3282778.974625569.12

95山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

水利建设基金2717.261478.58

水资源税242615.10296060.60

环保税20869.1316903.41

合计9162288.4811054848.47

其他说明：

无

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资47291648.6661637074.68

仓储费7165618.876117190.12

折旧费22127443.8613355558.87

无形资产摊销2323706.192390120.90

差旅费1530996.971839287.34

修理费956186.91789643.74

其他32466538.0347711264.03

合计113862139.49133840139.68其他说明无

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资33637888.5840870376.23

广告费9296.1219887.86

差旅费1302573.961614072.93

折旧费266764.80446777.88

租赁费1066905.141294780.77

仓储费382707.9310675618.04

服务费11414289.8112084088.63

装卸费7423.78926514.25

修理费10635.6918076.69

其他9182026.3111582579.48

合计57280512.1279532772.76

其他说明：

无

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

原材料562096.61701120.11

工资费用1877228.263621077.35

折旧费449175.95270574.37

96山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

差旅费136275.81195333.68

其他费用112331.46259293.92

合计3137108.095047399.43其他说明无

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出54880293.9648892795.35

减：利息收入-14682370.19-19739406.54

手续费支出1418346.301539646.57

汇兑损益-33195.49-489663.10

合计41583074.5830203372.28其他说明无

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助6969253.106210255.05

代扣个人所得税手续费返回164681.34102965.97

合计7133934.446313221.02

68、净敞口套期收益

无

69、公允价值变动收益

无

70、投资收益

无

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失-3678809.35-3855381.42

应收账款减值损失2385311.666258065.29

合计-1293497.692402683.87

97山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明无

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

29704269.59-187857128.38

值损失

合计29704269.59-187857128.38

其他说明：

无

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得（损失"-"）-577407.87-169167507.67

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他1742973.975084589.621742973.97

合计1742973.975084589.621742973.97

其他说明：

无

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠50000.00388437.3050000.00

其他5349475.321135714.405349475.32

非流动资产毁损报废损失62989.07531689.6462989.07

其中：固定资产62989.07531689.6462989.07

合计5462464.392055841.345462464.39

其他说明：

无

98山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2594.03139375.71

递延所得税费用-6148249.19-2052046.38

合计-6145655.16-1912670.67

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额57414899.44

按法定/适用税率计算的所得税费用14353724.86

子公司适用不同税率的影响-8754563.62

调整以前期间所得税的影响2594.03

不可抵扣的成本、费用和损失的影响838739.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-352168.83本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-12101387.18亏损的影响

研发支出影响-132594.05

所得税费用-6145655.16其他说明无

77、其他综合收益

详见附注七、57“其他综合收益”

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入13535246.198182620.81

政府补贴5982147.564210944.00

押金和保证金44223555.6336866023.98

备用金等9808984.3275324560.77

合计73549933.70124584149.56

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

99山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

管理费用支出43652034.0832815567.06

销售费用支出9809472.9232552674.37

财务费用支出959465.42429181.79

捐赠支出90000.00

押金保证金备用金等72659530.7471782203.15

合计127080503.16137669626.37

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金无

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

融资租赁款60000000.0050000000.00

票据、供应链融资收款705070868.05609496106.18

合计765070868.05659496106.18

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁负债5458203.425951236.61

融资服务费7113451.533266000.00

票据、供应链融资付款837729004.44437792127.42

库存股回购款49008411.24

合计850300659.39496017775.27

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

100山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）以净额列报现金流量的说明无

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润63560554.60-667876747.97

加：资产减值准备-162895882.59144045232.19

固定资产折旧、油气资产折

80318698.69104284657.51

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧3474936.006952549.20

无形资产摊销2717987.532731980.91

长期待摊费用摊销1885622.742739197.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填577407.87169167507.67列）固定资产报废损失（收益以

62989.07531689.64“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

54880293.9648892795.35

列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以-6157563.92-2052088.88“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

9314.7342.50“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填

38995008.81-342456014.08

列）经营性应收项目的减少（增加

117052015.59230028484.82以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

27043849.97-63544731.06以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额221525233.05-366555444.44

101山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额657941797.22846205625.59

减：现金的期初余额903314576.39749118356.19

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-245372779.1797087269.40

（2）本期支付的取得子公司的现金净额无

（3）本期收到的处置子公司的现金净额无

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金657941797.22903314576.39

其中：库存现金13206.7310752.96

可随时用于支付的银行存款657889735.25903108572.13可随时用于支付的其他货币资

38855.24195251.30

金

三、期末现金及现金等价物余额657941797.22903314576.39

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况无

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用证、承兑汇票保证金及

354838123.67375048242.45受限

利息

单用途预付卡保证金1464323.83受限

存出投资款11891.48受限

合计356314338.98375048242.45

其他说明：

102山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

无

（7）其他重大活动说明无

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

无

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金99445.88

其中：美元13953.787.126899445.80

欧元0.017.66170.08港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

无

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

103山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表无

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

无

84、其他

无

八、研发支出无

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并无

（2）合并成本及商誉无

104山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

或有对价及其变动的说明无

大额商誉形成的主要原因：

无

其他说明：

无

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债无

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无

（6）其他说明无

2、同一控制下企业合并

无

3、反向购买

无

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

105山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

1、莒南龙大肉食品有限公司于2024年2月19日注销。

2、北京晓食探科技有限公司于2024年2月27日注销。

6、其他

无

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山东省莱阳市烟台龙大养同一控制下企

150000000.00山东省莱阳市龙旺庄街道办畜禽\养殖100.00%

殖有限公司业合并事处乔家泊村山东省莱阳市烟台龙大饲同一控制下企

56000000.00山东省莱阳市龙旺庄街道办饲料生产100.00%

料有限公司业合并事处乔家泊村内乡县灌涨镇河南龙大牧前湾村312国

原肉食品有150000000.00河南省内乡县生猪屠宰60.00%设立道与默河交叉限公司口西北角聊城龙大肉聊城市东昌府

食品有限公30000000.00山东省聊城市区嘉明工业园生猪屠宰100.00%设立司嘉明北路烟台杰科检山东省烟台市食品及添加剂同一控制下企

测服务有限5000000.00山东省莱阳市莱阳市龙门东100.00%检测业合并公司路1号0027蓬莱富龙肉山东省蓬莱区

食品有限公14000000.00山东省蓬莱市小门家镇吕家生猪屠宰57.14%设立司洼村西北京市朝阳区北京快厨帮八里庄北里

科技有限公20000000.00北京市朝阳区129号院9号销售食品65.00%设立司楼1单元

1402

山东龙大生畜禽领域内的山东省烟台市

猪产品工程技术开发、技

15000000.00山东省莱阳市莱阳市食品工100.00%设立

技术研究有术转让、技术业园限公司服务山东省烟台市

生产、加工各莱阳龙瑞食莱阳市龙门东

20000000.00山东省莱阳市种肉制品、速100.00%设立

品有限公司路1号冻食品

0027、0028

山东省烟台市泰麟食品莱阳市龙门东（烟台）有10000000.00山东省莱阳市食品生产销售100.00%设立路1号限责任公司

0027、0028

106山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

四川天府新区四川龙炸餐华阳街道华府

饮管理有限10000000.00四川省成都市大道一段1号餐饮服务40.00%设立公司1栋35层2号山东省青岛市青岛中和盛崂山区科苑纬

杰食品有限 20000000.00 山东省青岛市 一路 1 号 B 销售食品 51.00% 设立公司座21层2103房间山东省青岛市青岛新胜锦崂山区科苑纬

食品商贸有 1000000.00 山东省青岛市 一路 1 号 B 销售食品 51.00% 设立限公司座21层2103

房间-E山东省威海市乳山中和盛乳山经济开发

杰食品有限10000000.00山东省乳山市销售食品51.00%设立区科技创业中公司心山东省潍坊市潍坊振祥食非同一控制下

70000000.00山东省潍坊市安丘市景芝镇生猪屠宰70.00%

品有限公司企业合并驻地云南省曲靖市云南福照食宣威市西宁街

46530612.00云南省曲靖市火腿加工51.00%设立

品有限公司道花椒水库东侧

RM416/FHO

香港龙大发 KINGCOMM

展有限公司 CTR2-

国际贸易、咨

（注册资本 0.00 香港 16FAYUENST 100.00% 设立询

200 万港 MONGKOK

币） KOWLOON

HONGKONG山东龙大美食贸易有限山东省烟台市

公司（原烟莱阳市龙旺庄

20000000.00山东省莱阳市销售食品100.00%设立

台龙骧进出街道办事处龙口有限公门东路99号

司）黑龙江省绥化黑龙江龙大市安达市朝阳黑龙江省绥化

养殖有限公150000000.00街1委8-538畜禽\养殖100.00%设立市司幢融府上城

13#2号

山东省潍坊市安丘龙大养

150000000.00山东省安丘市安丘市石埠子畜禽\养殖100.00%设立

殖有限公司镇晏峪村北山东省烟台市莱阳龙大养

50000000.00山东省莱阳市莱阳市大夼镇畜禽\养殖100.00%设立

殖有限公司北苟格庄村山东省烟台市莱州龙大养

30000000.00山东省莱州市莱州市郭家店畜禽\养殖100.00%设立

殖有限公司镇马台石村山东省威海市乳山龙大养乳山市下初镇

200000000.00山东省乳山市畜禽\养殖100.00%设立

殖有限公司下初村南国道北

107山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

山东省青岛市青岛龙大管崂山区株洲路

理咨询服务10000000.00山东省青岛市20号海信创管理咨询100.00%设立

有限公司 智谷 3 号楼 A

座 2502A 室连云港市灌云江苏龙大沁

县经济开发区生产、销售食

侬食品有限200000000.00连云港市100.00%设立水利南路品公司

11、12号

通辽金泉食内蒙古自治区非同一控制下

品有限责任34200000.00内蒙古通辽市奈曼旗生猪屠宰100.00%企业合并公司大镇双合村湖北省黄冈市武穴市石佛寺湖北龙大肉镇农产品加工

食品有限公20000000.00湖北省黄冈市生猪屠宰100.00%设立园武湖大道司

69号襄大园

区办公区域四川省成都市成都龙大肉蒲江县寿安街

食品有限公40000000.00四川省成都市生猪屠宰10.00%90.00%设立道迎宾大道司

774号

黑龙江省绥化黑龙江龙大市安达市高新黑龙江省绥化

肉食品有限100000000.00化工材料产业生猪屠宰100.00%设立市

公司 园区 A-12 地块四川省成都市四川龙鲜活天府新区华阳供应链管理服

供应链管理10000000.00四川省成都市街道华府大道100.00%设立务有限公司一段1号1栋

35层3号

四川省巴中市巴中龙大肉

恩阳区柳林镇生产、销售食

食品有限公100000000.00四川省巴中市100.00%设立盐井村食品工品司业园一号楼海南省洋浦经海南龙大美济开发区新英

海南省洋浦经生产、销售食

食有限责任100000000.00湾区保税港区100.00%设立济开发区品公司2号办公楼

D608 室山东省青岛市崂山区株洲路山东龙鲜生

20号海信创供应链管理服

供应链管理10000000.00山东省青岛市100.00%设立

智谷 3 号楼 A 务有限公司

座第25层

2502

山东省青岛市青岛龙大鲜李沧区金水路

生供应链有10000000.00山东省青岛市销售食品60.00%设立

670号2号楼

限公司

901户

成都龙大科四川省成都市技有限公司天府新区华阳

（原名成都供应链管理服

100000000.00四川省成都市街道华府大道100.00%设立

逸享潮代供务

1段1号1栋

应链管理有

35层4号限公司）

108山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

山东省潍坊市潍坊振祥食安丘市景芝镇

品销售有限1000000.00山东省潍坊市淮安路239号销售食品70.00%设立公司振祥食品大门北30米北京市北京经

龙大美食(北济技术开发区北京市经济技

京)食品科技5000000.00文化园西路8食品销售100.00%设立术开发区有限公司号院41号楼

1层102

上海市闵行区

龙大美食(上江月路999号

海)食品科技5000000.00上海市青浦区食品销售100.00%设立

12 幢 309-A

有限公司室广东省东莞市

龙大美食(广大朗镇竹山竹

东)食品科技5000000.00广东省东莞市食品销售100.00%设立园二路二街1有限公司号105室

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无

其他说明：

无

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额河南龙大牧原肉食品

40.00%-1960640.14118006377.61

有限公司蓬莱富龙肉食品有限

42.86%-172627.0719295052.39

公司潍坊振祥食品有限公

30.00%-4087823.9332251797.10

司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

109山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明：

无

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计产资产计债负债计河南龙大牧原

3988981993775982753013621141730250343415719530762946532766515150329180

肉食品

605.67190.43796.10020.5902.01722.60947.28692.38639.66367.8726.33394.20

有限公司潍坊振祥食品30604128124758728944332536811148013632260228587060847245029337018487312

有限公926.65203.18129.83725.0702.05827.12550.60160.93711.53798.72783.67582.39司蓬莱富龙肉食4677837009837883877038770952085383299041444990449901

0.000.00

品有限762.82628.78391.60985.6585.65677.63082.63760.26174.8474.84公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量

河南龙大牧--

997237220.--127330378--

原肉食品有16346096.915824753.0

354513171.964513171.960.481264958.311264958.31

限公司18

----

潍坊振祥食909632586.138010456--

14007826.414007826.436950307.135051092.1

品有限公司326.412344816.952344816.95

3328

蓬莱富龙肉-

200314053.11006026.5229803771.

食品有限公-407179.47-407179.474029027.754029027.7517820240.8

14148

司3

其他说明：

无

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无

110山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业无

（2）重要合营企业的主要财务信息无

（3）重要联营企业的主要财务信息无

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无

4、重要的共同经营

无

111山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

6、其他

无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额变动相关额

递延收益39612043.241000000.001987105.5438624937.70与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益6969253.106210255.05

合计6969253.106210255.05

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款、可转换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

112山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、日元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、日元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注七、81“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对股东权益的影对股东权益的对利润的影响对利润的影响响影响

人民币对美元汇率增加100个基准点994.00994.0072.1372.13

人民币对欧元汇率增加100个基准点0.000.00118.00118.00

人民币对日元汇率增加100个基准点0.000.008500.008500.00

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为浮动利率借款合同，金额合计为381212925.48元，及固定利率合同金额为2795076315.70元。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对股东权益的影对股东权益的影对利润的影响对利润的影响响响

人民币基准利率增加25个基准点-1011511.15-1011511.15-370000.00-370000.00

人民币基准利率降低25个基准点1011511.151011511.15370000.00370000.00

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

113山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

本集团无高风险投资，无重大的其他市场风险。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计无

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明无

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

无

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

114山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

无

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

无

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

9、其他

无

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例蓝润发展控股集

深圳投资666700.00万元27.23%27.23%团有限公司本企业的母公司情况的说明无

本企业最终控制方是戴学斌、董翔。

其他说明：

无

115山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系怡君控股有限公司受同一方控制蓝润集团有限公司受同一方控制上海信赫投资管理有限公司受同一方控制深圳蓝润控股有限公司受同一方控制蓝润地产有限责任公司受同一方控制成都蓝润置业有限公司受同一方控制成都天府新区蓝润城市发展有限公司受同一方控制成都弘骏盛通实业有限公司受同一方控制南充弘润通置业有限公司受同一方控制成都盛泰华星实业有限公司受同一方控制成都昊翔盛达实业有限公司受同一方控制成都博瑞华达实业有限公司受同一方控制成都玉林宾馆有限公司受同一方控制成都华宇胜汇实业有限公司受同一方控制成都锦融盛通实业有限公司受同一方控制成都新悦房地产开发有限公司受同一方控制四川中建建宏置业有限公司受同一方控制重庆畅映实业有限公司受同一方控制成都明兴金汇置业有限公司受同一方控制四川亿通达贸易有限公司受同一方控制四川鸿源星房地产开发有限公司受同一方控制北京蓝润华盛置业有限公司受同一方控制成都盛和瑞兴置业有限公司受同一方控制上海运川实业有限公司受同一方控制成都蓝润耀恒置业有限公司受同一方控制上海安蓝置业有限公司受同一方控制蓝润生活服务集团有限公司受同一方控制君杰资本管理有限公司受同一方控制深圳蓝润物流仓储有限公司受同一方控制成都新远程实业有限公司受同一方控制怡君智慧商业管理有限公司受同一方控制成都蓝润润达商业管理有限公司受同一方控制成都润家商业管理有限公司受同一方控制渠县润家商业管理有限公司受同一方控制达州润家锦瑞商业管理有限公司受同一方控制成都佳茂乐旺实业有限公司受同一方控制四川柳牌酒业股份有限公司受同一方控制四川蓝润实业集团有限公司受同一方控制北京盛宏恒兴实业有限公司受同一方控制达州昊华实业有限公司受同一方控制成都昊华君翔置业有限公司受同一方控制四川蓝润锦怡健康管理有限公司受同一方控制大竹县远鸿商混实业有限公司受同一方控制

116山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

成都蓝润智邦置业有限公司受同一方控制成都蓝润创汇置业有限公司受同一方控制开江嘉胜和实业有限公司受同一方控制成都蓝润航瑞置业有限公司受同一方控制渠县诚德华泰实业有限公司受同一方控制成都蓝润华仁置业有限公司受同一方控制重庆翔胜汇实业有限公司受同一方控制成都昊华君宇置业有限公司受同一方控制四川君昌达实业有限公司受同一方控制成都君和君祥置业有限公司受同一方控制大竹华亿金瑞贸易有限公司受同一方控制成都蓝润华锦置业有限公司受同一方控制成都蓝润兴茂置业有限公司受同一方控制达州市弘润置业有限公司受同一方控制成都启阳恒隆置业有限公司受同一方控制开江佳华实业有限公司受同一方控制成都鸿源星置地有限公司受同一方控制达州市润耀实业有限公司受同一方控制达州市富润锐达实业有限公司受同一方控制浦领基金销售有限公司受同一方控制成都蓝润锦尚实业有限公司受同一方控制四川蓝润能源股份有限公司受同一方控制五仓农牧集团有限公司受同一方控制达州宝廪农牧技术有限公司受同一方控制巴中五仓宝联农牧技术有限公司受同一方控制西充五仓宝廪农牧有限公司受同一方控制南部县五仓宝廪农牧有限公司受同一方控制巴中五仓宝嘉农牧有限公司受同一方控制巴中五仓宝成农牧有限公司受同一方控制巴中五仓宝盈农牧有限公司受同一方控制巴中五仓宝裕农牧有限公司受同一方控制西充五仓宝玥农牧有限公司受同一方控制西充五仓宝辰农牧有限公司受同一方控制巴中五仓宝双农牧有限公司受同一方控制巴中五仓宝坪农牧有限公司受同一方控制天津丰润恒道有限公司受同一方控制天津华瑞富达贸易有限公司受同一方控制北京正佳华瀚实业有限公司受同一方控制成都璞门雅居酒店管理有限公司受同一方控制上海东谦佳实业有限公司受同一方控制四川轩泰贸易有限公司受同一方控制四川亿华贸易有限公司受同一方控制四川鼎嘉泰贸易有限公司受同一方控制成都捷阔灏达实业有限公司受同一方控制达州银行股份有限公司实际控制人戴学斌先生担任达州银行董事职务蓝润发展控股集团有限公司母公司绵阳市五仓宝超农牧科技有限公司受同一方控制

牧原食品股份有限公司（集团）公司重要子公司的少数股东青岛联合友和食品有限公司公司重要子公司的少数股东青岛东方睿智商贸有限公司公司重要子公司的少数股东的实际控制人控制的其他公司

青岛飞熊领鲜科技有限公司（集团）公司重要子公司的少数股东的实际控制人控制的其他公司青岛优尼特尚品食品有限公司公司重要子公司的少数股东的实际控制人控制的其他公司青岛全澳供应链科技股份有限公司公司重要子公司的少数股东的参股公司

沃德佳（青岛）供应链管理有限公司公司重要子公司的少数股东的参股公司成都佳享食品有限公司公司子公司的少数股东宣威市鼎宏食品有限公司公司子公司的少数股东

117山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

蓬莱富华冷藏有限公司公司子公司的少数股东上海新农科技股份有限公司公司子公司的少数股东李凯公司子公司的少数股东青岛飞熊锦鑫科技有限公司公司重要子公司的少数股东的实际控制人控制的其他公司力诚国际贸易股份有限公司公司高管担任监事的公司西安航天高技术产业发展集团有限公司公司高管担任监事的公司

莱阳银龙投资有限公司公司持股5%以上股东

青岛洪亨亚和实业有限公司公司持股5%以上股东其他说明无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度牧原食品股份有购买商品（毛

809780187.23否914842103.51

限公司（集团）猪）牧原食品股份有购买商品（猪产

4176942.29否231880.74

限公司（集团）品）牧原食品股份有购买商品（猪

14580690.00否

限公司（集团）仔）牧原食品股份有购买商品（母

4728700.00否

限公司（集团）猪）青岛联合友和食

代理费否1294939.91品有限公司青岛联合友和食购买商品（猪产否27069922.43品有限公司品）青岛联合友和食购买商品（鸡产否1678574.12品有限公司品）成都润家商业管购买商品（物业

35885.50否28926.92理有限公司服务费）成都润家商业管购买商品（电

17699.12否30000.00理有限公司费）成都润家商业管购买商品（水否226.30理有限公司费）青岛东方睿智商

购买猪产品否19266.06贸有限公司青岛飞熊锦鑫科

购买猪产品否23119.27技有限公司青岛飞熊领鲜科

购买猪产品否24363499.55技有限公司青岛飞熊领鲜科

购买羊产品否10914156.94技有限公司青岛飞熊领鲜科

代理费否176.54技有限公司青岛飞熊领鲜科

关税否2868231.66技有限公司青岛飞熊领鲜科

购买牛产品否1510055.34技有限公司

118山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

巴中五仓宝裕农

购买猪仔否1727358.60牧有限公司西充五仓宝廪农

购买猪仔否531232.00牧有限公司四川蓝润实业集

汽车租赁费否143362.83团有限公司

合计833320104.14987277032.72

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

成都佳享食品有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）-18573.83

达州银行股份有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）598761.06484386.27

青岛飞熊领鲜科技有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）30136566.16青岛优尼特尚品食品有限公

销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）1208405.87司

青岛东方睿智商贸有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）1999581.78

沃德佳（青岛）供应链管理

销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）238117.40有限公司

青岛联合友和食品有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）227958.47

成都蓝润耀恒置业有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）28458.76

蓬莱富华冷藏有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）1166672.41

上海新农科技股份有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）5010.62

五仓农牧集团有限公司销售商品（冷鲜肉、冷冻肉、熟食等）5616.64

合计1804519.4934276442.12

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益蓝润发展控股山东龙大美食2023年12月2025年12月股权托管3561.64集团有限公司股份有限公司19日31日

关联托管/承包情况说明公司与控股股东蓝润发展下属全资子公司五仓农牧集团有限公司因生猪养殖业务存在同业竞争。公司就控股股东及实际控制人避免同业竞争承诺事项于2023年12月1日召开第五届董事会第十九次会议，审议通过了《关于公司控股股东及实际控制人避免同业竞争承诺延期履行的议案》，同意控股股东及实际控制人对避免同业竞争承诺事项进行延期，并在解决同业竞争之前，控股股东将以股权托管的方式将五仓农牧股权委托公司代为管理。根据上述延期方案，公司董事会审议通过了《关于签署股权托管协议暨关联交易的议案》，同意控股股东将五仓农牧的股权委托给公司代为管理，直至相关资产注入上市公司或转让给无关联第三方，并签署《股权托管协议》。协议约定，托管期间，委托方应就委托管理期间受托方提供的委托管理服务向受托方支付委托管理费，委托管理费的计算方式为：10万元人民币/年。具体内容详见《山东龙大美食股份有限公司关于签署股权托管协议暨关联交易的公告》（公告编号2023-092）。

119山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明无

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债利息增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发生本期发生上期发生本期发上期发上期发生额生额生额生额生额额额额生额生额成都润家商业房屋租

322600.06159860.6432473.9238046.58

管理有赁限公司成都润家商业房屋租

1137961.1059391.03

管理有赁限公司关联租赁情况说明

山东龙大生猪产品工程技术开发有限公司租入成都润家商业管理有限公司房屋，租赁起始日为2021年8月1日，租赁终止日为2028年10月16日，租赁费定价依据为市场价格

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕蓝润发展控股集团有

10000000.002024年02月02日2024年08月02日否

限公司

蓝润发展控股集团有10000000.002024年02月02日2024年08月02日否

120山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002024年04月26日2025年04月24日否

限公司蓝润发展控股集团有

50000000.002024年04月26日2025年04月24日否

限公司蓝润发展控股集团有

60000000.002023年12月29日2024年12月28日否

限公司蓝润发展控股集团有

6608509.832023年10月25日2024年10月23日否

限公司蓝润发展控股集团有

3391490.172023年12月05日2024年10月23日否

限公司蓝润发展控股集团有

4384017.322024年01月02日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

2881899.452024年01月03日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

255000.002024年01月03日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

511489.792024年01月08日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

418800.002024年01月09日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

178225.812024年01月23日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

1370567.632024年01月23日2024年12月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002023年08月07日2024年08月06日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖9000000.002023年08月11日2024年08月08日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖28000000.002021年04月06日2026年04月06日否有限公司蓝润发展控股集团有

74990000.002023年08月24日2024年09月23日否

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002023年12月28日2024年12月25日否

限公司蓝润发展控股集团有

7000000.002023年12月28日2024年12月25日否

限公司蓝润发展控股集团有

3000000.002024年03月08日2025年02月20日否

限公司蓝润发展控股集团有

限公司/莱阳市悦果堂29990000.002024年06月28日2025年06月24日否果蔬食品有限公司蓝润发展控股集团有

5300000.002024年03月22日2024年09月22日否

限公司蓝润发展控股集团有

58000000.002024年01月04日2024年07月03日否

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002024年06月18日2024年12月18日否

限公司蓝润发展控股集团有

2910000.002024年05月24日2024年11月18日否

限公司蓝润发展控股集团有

2846440.672024年06月18日2024年12月02日否

限公司蓝润发展控股集团有

9500000.002024年03月08日2025年03月05日否

限公司/烟台龙大养殖

121山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖6000000.002024年03月08日2025年03月06日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002024年03月08日2025年03月06日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002024年03月11日2025年03月10日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖8600000.002024年03月11日2025年03月10日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖1400000.002024年03月11日2025年03月10日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖3470000.002024年03月18日2025年03月17日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖6530000.002024年03月23日2025年03月21日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002024年03月23日2025年03月21日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002024年03月23日2025年03月21日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002024年06月20日2025年06月19日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖10000000.002023年07月17日2024年07月11日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖4500000.002023年10月12日2024年10月10日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖35000000.002021年04月06日2026年04月06日否有限公司蓝润发展控股集团有

82800000.002023年07月11日2024年07月11日否

限公司蓝润发展控股集团有

70000000.002023年07月25日2024年07月24日否

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002024年01月26日2024年07月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

67200000.002024年01月26日2024年07月26日否

限公司蓝润发展控股集团有

31500000.002024年04月11日2025年01月08日否

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002023年11月16日2024年11月14日否

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002023年11月16日2024年11月14日否

限公司蓝润发展控股集团有

10000000.002023年11月16日2024年11月14日否

限公司

蓝润发展控股集团有10000000.002023年11月16日2024年11月14日否

122山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

限公司蓝润发展控股集团有

9990000.002023年11月20日2024年11月18日否

限公司蓝润发展控股集团有

70000.002024年01月18日2024年07月17日否

限公司蓝润发展控股集团有

1000000.002024年01月10日2024年07月09日否

限公司蓝润发展控股集团有

9930000.002024年01月10日2025年01月06日否

限公司蓝润发展控股集团有

13930000.002024年01月18日2024年07月17日否

限公司蓝润发展控股集团有

5070000.002024年01月22日2025年01月22日否

限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖35000000.002021年04月06日2026年04月06日否有限公司蓝润发展控股集团有

限公司/烟台龙大养殖28000000.002021年04月06日2026年04月06日否有限公司关联担保情况说明无

（5）关联方资金拆借无

（6）关联方资产转让、债务重组情况无

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1215071.601499009.04

（8）其他关联交易利息收入

单位：元关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

达州银行股份有限公司利息收入7895700.0712740839.95

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元项目名称关联方期末余额期初余额

123山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备成都润家商业管

其他应收款86575.3229607.6686575.3235876.85理有限公司宣威市鼎宏食品

其他应收款2870000.002296000.002870000.002296000.00有限公司牧原食品股份有

预付款项1686867.151998216.64

限公司（集团）青岛优尼特尚品

预付款项9000.00食品有限公司成都润家商业管

预付款项20000.0020000.00理有限公司青岛联合友和食

预付款项1304137.69品有限公司青岛飞熊领鲜科

预付款项116812.64技有限公司达州银行股份有

货币资金414323142.67408966390.02限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款青岛东方睿智商贸有限公司14238.2514238.25

应付账款青岛优尼特尚品食品有限公司3155.96

应付账款牧原食品股份有限公司（集团）2933176.71

应付票据牧原食品股份有限公司150900000.00129090000.00

应付票据青岛飞熊领鲜科技有限公司69764916.67

其他应付款上海新农科技股份有限公司34300000.0061740000.00

租赁负债成都润家商业管理有限公司1534165.371856765.43

合同负债青岛联合友和食品有限公司2276.48

合同负债青岛飞熊领鲜科技有限公司1128660.06

合同负债蓬莱富华冷藏有限公司828541.15

7、关联方承诺

公司实际控制人戴学斌、董翔，公司控股股东蓝润发展控股集团有限公司，莱阳银龙投资有限公司，公司董事、监事、高级管理人员已作出关于避免或减少关联交易的承诺，承诺其及其控股或控制的企业（公司及其控股或控制的企业除外）与公司及其控股或控制的企业之间将尽可能地避免或减少关联交易；对于无法避免或者有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原则，并依法签订协议，履行合法程序，按照有关法律法规、规则以及公司章程等有关规定履行信息披露义务和办理有关报批手续，保证不通过关联交易损害公司及其他股东的合法权益。及其控股或控制的企业（公司及其控股或控制的企业除外）不向公司拆借、占用公司资金或采取由公司代垫款、代偿债务等方式侵占公司资金。

8、其他

无

124山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

无

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺无

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项无

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

无

125山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

无

2、利润分配情况

无

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

无

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法无

（2）未来适用法无

2、债务重组

无

3、资产置换

（1）非货币性资产交换无

（2）其他资产置换无

126山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

4、年金计划

无

5、终止经营

无

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策无

（2）报告分部的财务信息无

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因无

（4）其他说明无

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

无

8、其他

无

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）318886441.96416341029.75

1-3月201228656.80346190583.84

4-6月31501503.0250308236.62

7-9月72805021.5714546491.13

10-12月13351260.575295718.16

127山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

1至2年29614263.6717199968.60

2至3年8849248.125602630.30

3年以上6769663.716610579.61

3至4年6769663.7120066.23

4至5年6590513.38

合计364119617.46445754208.26

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准719534876468237646823

7195348.471.98%100.00%0.001.72%100.00%0.00

备的应收.47.99.99账款

其中：

按组合计

提坏账准356924268.18338793385854438107319948454181589

98.02%5.14%98.28%4.55%

备的应收994.8374.1684.270.4233.85账款

其中：

合并范围

132331164.12501541198296128341012501541158395

内关联方36.34%9.45%28.79%9.74%

117.3816.7383.727.3836.34

款项组合

224593104.58372472187558309766374469033023193

账龄组合61.68%2.60%69.49%2.40%

88.4557.4300.55.0497.51

364119617.100.0025534143385854445754227595274181589

合计7.01%100.00%6.19%

46%3.3074.1608.264.4133.85

按单项计提坏账准备类别名称：0

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

4-6月446786.30446786.30

10-12月127198.11127198.11

客户经营出现

1-2年7071135.367071135.367118272.227118272.22100.00%问题，无力偿

还债务客户经营出现

2-3年1704.221704.2277076.2577076.25100.00%问题，无力偿

还债务

合计7646823.997646823.997195348.477195348.47

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

128山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

1-3月185710785.284178270.692.25%

4-6月20107173.01442126.622.25%

7-9月12323379.00276961.032.25%

10-12月3142189.9970699.272.25%

1-2年3115688.51771645.6325.00%

2-3年191890.2295945.1150.00%

3-4年1998.871599.1080.00%

合计224593104.885837247.45

确定该组合依据的说明：

无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收账款27595274.41-2061131.1125534143.30

合计27595274.41-2061131.1125534143.30

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

无

（4）本期实际核销的应收账款情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户 A 42418104.96 42418104.96 11.65%

客户 B 41129028.88 41129028.88 11.30%

客户 C 22609092.00 22609092.00 6.21% 508704.57

客户 D 22089966.73 22089966.73 6.07% 497024.25

客户 E 18387246.12 18387246.12 5.05%

合计146633438.69146633438.6940.28%1005728.82

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

129山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

应收股利2240000.002240000.00

其他应收款468150109.95515367684.10

合计470390109.95517607684.10

（1）应收利息

1）应收利息分类

无

2）重要逾期利息

无

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

无

5）本期实际核销的应收利息情况

无

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

蓬莱富龙肉食品有限公司2240000.002240000.00

合计2240000.002240000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

无

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

无

130山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

5）本期实际核销的应收股利情况

无

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金借支1777736.582634329.78

保证金、押金29189965.9627432548.26

对关联公司的应收款项1014886200.001116824311.18

其他5741609.378391946.17

减：坏账准备-583445401.96-639915451.29

合计468150109.95515367684.10

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）364024746.23461271902.32

1-3月27387363.77186013215.98

4-6月68976507.4686604589.79

7-9月181779175.0062315100.00

10-12月85881700.00126338996.55

1至2年249223882.79259521703.76

2至3年165754136.47247030724.79

3年以上272592746.42187458804.52

3至4年112409447.90159103406.00

4至5年159758672.5027181912.50

5年以上424626.021173486.02

合计1051595511.911155283135.39

3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额7671140.11632244311.18639915451.29

2024年1月1日余额

在本期

本期计提4231261.85-60701311.18-56470049.33

2024年6月30日余11902401.96571543000.00583445401.96

131山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款639915451.29-56470049.33583445401.96

合计639915451.29-56470049.33583445401.96无

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

无

5）本期实际核销的其他应收款情况

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

青岛中和盛杰食7-9月1-2年，3应收关联方款项444000000.0042.22%444000000.00品有限公司年以上

黑龙江龙大养殖4-6月，2-3年，3应收关联方款项125160000.0011.90%有限公司年以上

1-3月，4-6月，

潍坊振祥食品有7-9月，10-12应收关联方款项110370000.0010.50%

限公司月，1-2年，2-3年，3年以上1-3月，4-6月，

巴中龙大肉食品

应收关联方款项105940000.007-9月，10-1210.07%有限公司月，1-2年云南福照食品有1-3月，2-3年，3应收关联方款项98140000.009.33%98140000.00限公司年以上

合计883610000.0084.02%542140000.00

132山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

无

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2668499735.9794417913.102574081822.872688499735.97114417913.102574081822.87

合计2668499735.9794417913.102574081822.872688499735.97114417913.102574081822.87

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动减值准备期期末余额（账减值准备期被投资单位（账面价初余额

值）追加投资减少投资计提减值准备其他面价值）末余额河南龙大牧

90000000.0

原肉食品有90000000.00

0

限公司聊城龙大肉

50344000.0

食品有限公50344000.00

0

司

烟台龙大养487592475.

487592475.50

殖有限公司50莒南龙大肉

20000000.0

食品有限公20000000.00-20000000.000.000.00

0

司蓬莱富龙肉

食品有限公8000000.008000000.00司

潍坊振祥食121690300.

121690300.00

品有限公司00

莱阳龙瑞食20000000.0

20000000.00

品有限公司0青岛中和盛

10200000.0

杰食品有限0.000.0010200000.00

0

公司烟台杰科检

测服务有限6263038.916263038.91公司山东龙大生

猪产品工程15000000.0

15000000.00

技术研究有0限公司北京快厨帮

10331989.0

科技有限公2668010.962668010.9610331989.04

4

司

云南福照食10200000.0

0.000.0010200000.00

品有限公司0

烟台龙大饲56000000.0

56000000.00

料有限公司0

133山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

通辽金泉食

35000700.0

品有限责任0.000.0035000700.00

0

公司黑龙江龙大

1074609221074609221.

养殖有限公

1.5656

司江苏龙大沁

170600000.

侬食品有限170600000.00

00

公司山东龙大美

11314775.9

食贸易有限8685224.0611314775.948685224.06

4

公司青岛龙大管

10000000.0

理咨询服务10000000.00

0

有限公司湖北龙大肉

20000000.0

食品有限公0.000.0020000000.00

0

司成都龙大肉

40000000.0

食品有限公40000000.00

0

司黑龙江龙大

100000000.

肉食品有限100000000.00

00

公司巴中龙大肉

100000000.

食品有限公100000000.00

00

司海南龙大美

100000000.

食有限责任100000000.00

00

公司山东龙鲜生

10000000.0

供应链管理10000000.00

0

有限公司成都龙大科技有限公司

（原：成都100000000.

100000000.00

逸享潮代供00应链管理有限公司）

257408182114417913.2574081822.

合计20000000.00-20000000.0094417913.10

2.871087

（2）对联营、合营企业投资无

（3）其他说明无

4、营业收入和营业成本

单位：元项目本期发生额上期发生额

134山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

收入成本收入成本

主营业务1930952879.301820676613.542227191124.222102911914.47

其他业务22420707.441820150.0223796425.632176536.19

合计1953373586.741822496763.562250987549.852105088450.66

5、投资收益

无

6、其他

无

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-640396.94计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

6969253.10

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

-3656501.35支出

少数股东权益影响额（税后）314284.01

合计2358070.80--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

4.34%0.050.07

利润扣除非经常性损益后归属于

4.17%0.050.06

公司普通股股东的净利润

135山东龙大美食股份有限公司2024年半年度财务报告

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

无

136