麦趣尔:关于2023年年报问询函回复的公告

麦趣尔集团股份有限公司

证券代码：002719证券简称：麦趣尔公告编码：2024-023

麦趣尔集团股份有限公司

关于深圳证券交易所对《麦趣尔集团股份有限公司2023年年报的问询函》的回复

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2024年5月21日，麦趣尔集团股份有限公司（以下简称“公司”“麦趣尔”“本公司”“上市公司”）收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对麦趣尔集团股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函【2024】

第232号（以下简称“《年报问询函》”）。公司董事会高度重视，并已按照

《年报问询函》中的要求，对《年报问询函》中提出的问题进行了逐项落实和说明，具体回复如下：

1.年报显示，你公司报告期实现营业收入708944247.67元，同比下降

28.32%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）

-97098528.86元，同比增长72.32%；经营活动产生的现金流量净额为-18624847.00元，同比下降228.04%。你公司2022-2023年经营活动产生的现金流量净额均为负值，营业收入逐年下降。

请你公司：

（1）结合公司行业环境、主要业务结构、经营情况、同行业可比公司情况等因素，说明公司报告期净利润同比增长的原因及合理性，并说明营业收入、经营活动产生的现金流量净额与净利润呈反方向变动的原因及合理性；

【回复】

1、主要业务结构

本公司主营业务主要由乳制品业务和烘焙食品（含节日食品）两大业务构成，麦趣尔集团股份有限公司其中乳制品业务占营业收入38.36%，烘焙食品业务（含节日食品）占营业收入

47.6%，其他相关产品销售占营业收入14.04%。

2、行业可比公司情况

单位：亿元营业收入行业证券代码证券名称增长比

2023年增长比例2022年2021年

例

600882.SH 妙可蓝多 40.49 -19.28% 48.30 7.27% 44.78

300106.SZ 西部牧业 11.23 -17.95% 13.25 14.84% 11.28

002910.SZ 庄园牧场 9.56 -9.86% 10.50 2.71% 10.21

乳制

600597.SH 光明乳业 264.85 -6.53% 282.15 -3.51% 292.06

品行

600429.SH 三元股份 78.41 -2.06% 80.03 3.40% 77.31

业

002732.SZ 燕塘乳业 19.50 3.85% 18.75 -5.84% 19.85

605179.SH 一鸣食品 26.43 7.97% 24.33 4.78% 23.16

600419.SH 天润乳业 27.14 11.21% 24.10 12.47% 21.09

烘焙 603866.SH 桃李面包 67.59 1.07% 66.86 5.25% 63.35食品

元祖股份2.71%

行业 603886.SH 26.59 25.87 0.11% 25.84净利润行业证券代码证券名称2022

2023年增长比例增长比例2021年

年

600882.SH 妙可蓝多 0.80 -53.36% 1.71 -11.74% 1.94

300106.SZ 西部牧业 -0.33 -171.58% 0.46 0.44% 0.46

002910.SZ 庄园牧场 -0.81 -233.68% 0.61 13.85% 0.54

乳制品 600597.SH 光明乳业 8.31 112.34% 3.91 -31.00% 5.67

行业 600429.SH 三元股份 2.20 1025.67% 0.20 -90.64% 2.09

002732.SZ 燕塘乳业 1.79 76.22% 1.01 -34.95% 1.56

605179.SH 一鸣食品 0.22 -117.21% -1.29 -737.89% 0.20

600419.SH 天润乳业 1.40 -30.23% 2.01 24.75% 1.61

烘焙食 603866.SH 桃李面包 5.74 -10.31% 6.40 -16.14% 7.63

品行业 603886.SH 元祖股份 2.76 3.72% 2.66 -21.61% 3.40

2023年，我国乳制品市场规模为5738.6亿元，同比减少1.1%，近十余年

以来行业增速持续放缓。从2011年19%以上的同比高增，持续降速到2020年不到1%的同比增长，但近五年来平均规模仍达5845亿元。由于原奶价格持续下行，麦趣尔集团股份有限公司

2024年市场竞争加剧，大部分乳企销售费率同比增长，同时奶源自给率较高的

企业面临较大的淘汰牛只压力，内部表现较为分化。随着上游牧场推进产能出清，各乳企稳步消化上游奶源，原奶价格将逐渐企稳，行业规模有望持续修复。

经历了多年的快速发展时期，目前我国烘焙食品逐步进入了规模化的发展阶段，2022年增速明显放缓，从19.9%迅速下降到9.7%。进入2023年，烘焙食品行业整体迎来渐进式回暖复苏，尤其是三季度，受益于油料、面粉等原材料价格下行，行业盈利水平提升明显，头部企业利润增速优于管收，市场有望进一步扩容，预计2023年市场规模将达3069.9亿元。

注：以上数据来源于上市公司行业研究报告

综上所述：结合行业发展整体趋势及可比上市公司2023年经营情况，本公司排除2022年纯牛奶事件所造成的影响外，本公司的发展与行业趋势相符。随着公司客户与市场逐步恢复，经营业绩将逐渐恢复正常。

3、公司经营情况

本公司2023年营业收入70894.42万元，按照产品看主要为乳制品业务收入及毛利率下降，按照地区主要为受2022年纯牛奶事件影响疆外乳制品业务受到比较大的影响，导致主营业务收入下降。

公司为恢复原有市场，2023年采取了积极市场营销策略，投入大量的促销及市场费用，导致净利润亏损9875万元，有效恢复了部分的市场客户，对2024年的业务恢复发展奠定了基础。

4、公司报告期净利润同比增长及销售收入下降的原因

2022年公司亏损3.51亿元的主要原因为因2022年纯牛奶事件的影响，冲

减销售收入并计提资产减值损失后导致对2022年净利润的影响-2.89亿元。

2023年无纯牛奶事件，净利润亏损9875万元，主要原因是公司为恢复市

场及抵御整体市场低靡的影响而给渠道客户更大力度折扣促销活动导致，其中

2022年乳制品赠品共计3906万元，2023年乳制品赠品5710万元，促销活动

费用同比增长46%。

因此公司2023年净利润增长主要是为本年无由于纯牛奶事件影响而导致的非经常性损益产生。

本公司主营业务主要由乳制品业务和烘焙食品（含节日食品）两大业务构成，麦趣尔集团股份有限公司营业收入下降主要为受2022年纯牛奶事件及宏观经济影响，导致乳制品业务销售收入下降，目前乳制品业务占营业收入38.36%，烘焙食品业务基本持平。

5、经营活动产生的现金流量净额与净利润呈反方向变动的原因

除上述原因外本公司2023年归属上市公司股东的净利润和经营活动产生的现金流量变动方向不一致的原因主要为日常生产经营过程中非付现费用或信用

减值损失导致的，日常生产经营计提费用或信用减值损失等：

（1）计提折旧摊销费用影响利润金额8357.64万元；

（2）计提信用减值损失1274.4万元及正常存货损耗计提跌价损失578.16万元。

综上所述：本公司2023年度营业收入下降主要为乳制品业务收入下降所致，净利润增长主要为2023年已消除了纯牛奶事件导致的非经常性损益的产生，因此净利润同比增长及营业收入、经营活动产生的现金流量净额与净利润呈反方向变动是合理的。

（2）结合公司经营现状、战略规划等，说明经营活动产生的现金流量净额

持续为负、营业收入逐年下降等情况是否表明你公司持续经营能力存在重大不确定性。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【回复】

1、公司战略

本公司由奶牛养殖深入产业链源头，利用新疆独特的地缘优势，布局第一产业；以新疆乳品工厂、烘焙工厂、宁波烘焙工厂、北京烘焙工厂，形成大三角的

第二产业布局，为未来实现京津冀、江浙沪市场的快速突破夯实基础；以新疆

41家烘焙连锁、宁波186家烘焙连锁为基础，打造“天山牧场.鲜奶烘焙”全新

经营模式；通过一滴奶打通一二三产，实现产业的相互协同。

2、公司营业收入

单位：万元

2023年2022年同比增减

产品类别占营业收入占营业收入金额金额比重比重麦趣尔集团股份有限公司

乳制品27192.9738.36%54944.4655.55%-50.51%

烘焙食品29550.2741.68%29587.8929.91%-0.13%

节日食品4197.435.92%4440.634.49%-5.48%

其他9953.7614.04%9936.0210.05%0.18%

本公司主营业务主要由乳制品业务和烘焙食品（含节日食品）两大业务构成，营业收入下降主要为受2022年纯牛奶事件及宏观经济影响，导致乳制品业务销售收入下降，目前乳制品业务占营业收入38.36%，烘焙食品业务基本持平。

3、经营活动产生的现金流量净额

项目2023年度2022年度变动金额变动比例

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金72699.88105210.67-32510.78-30.90%

收到的税费返还215.74426.00-210.25-49.36%

收到其他与经营活动有关的现金3268.359860.15-6591.79-66.85%

经营活动现金流入小计76183.98115496.81-39312.83-34.04%

购买商品、接受劳务支付的现金47952.3579929.75-31977.40-40.01%支付给职工以及为职工支付的现

14814.8016255.03-1440.23

金-8.86%

支付的各项税费3708.943177.42531.5216.73%

支付其他与经营活动有关的现金11570.3816702.39-5132.00-30.73%

经营活动现金流出小计78046.47116064.58-38018.11-32.76%

经营活动产生的现金流量净额-1862.48-567.77-1294.72本公司经营活动产生的现金流量下降主要为乳制品业务收入下降导致销售

商品收到的现金减少，另2023年生产性生物资产增加，为储备奶牛养殖足额饲草料，导致存货储备资金增加所致，但经营活动产生的现金流量净额占经营活动现金流入比例为2.44%，占比较低。

综上所述：公司持续经营能力不存在重大不确定性，主要由于：

（1）公司两大业务板块中仅乳制品业务销售收入下降，但占比不大，烘焙食品营业收入与往年基本持平；

（2）本公司一直立足主业，目前由于受到2022年纯牛奶事件和市场需求的影响，乳制品业务遇到暂时困难，随着国家各项宏观调控措施的落地及对畜牧养殖行业、乳制品行业的政策支持，公司乳制品业务将逐步恢复正常；

（3）公司经营活动产生的现金流量净额占经营活动现金流入比例为2.44%，占比较低，公司将采取提升销售收入、节能降耗等方式保证公司正常的经营活动；麦趣尔集团股份有限公司

（4）根据公司战略规划，公司已建立了完整的产业链，为后期的业务发展奠定了良好的基础。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.通过查阅行业研究报告或公开资料、公司高管访谈等，了解公司所处行

业产品价格及趋势、并结合公司业务实际开展情况、同行业可比公司等分析公司

业绩亏损的原因及合理性，是否存在持续亏损且恶化的风险；

2.获取公司现金流量表并复核其计算过程；

3.查询同行业公司已披露数据，对比分析公司营业收入、经营活动产生的

现金流量净额与净利润呈反方向变动的原因及合理性；

4.获取公司2024年第一季度财务报表，分析公司期后经营状况;

5.了解公司管理层对持续经营能力作出的评估，考虑是否存在可能导致对

持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险。

（二）核查意见如下：

1.公司报告期净利润同比增长的主要原因为上年受纯牛奶事件直接影响退

货报损等造成亏损3.51亿元，报告期乳制品市场逐步恢复中，烘焙食品收入与上年持平，并且毛利率略有上升。公司报告期净利润同比增长具有合理性，营业收入与净利润呈反方向变动具有合理性；

2.经营活动产生的现金流量净额与净利润呈反方向变动的主要原因为日常

生产经营过程中非付现费用或信用减值损失导致的，日常生产经营计提费用或信用减值损失等，具有合理性；

3.未发现公司持续经营能力存在重大不确定性。

2.年报显示，你公司报告期内主要产品包括乳制品、烘焙食品及节日食品，

营业收入占比分别为38.36%、41.68%、5.92%，营业收入同比增减分别为-50.51%、-0.13%、-5.48%，毛利率分别为0.30%、24.73%、64.04%，毛利率较上年同期增减分别为-5.54%、3.24%、16.02%。

请你公司：

（1）结合主营业务实际运作情况、行业发展形势、订单情况等，说明你公麦趣尔集团股份有限公司

司产品结构及各产品营业收入占比变化的原因，并说明你公司对相关产品的未来经营规划；

【回复】

2023年累计2022年累计

营业收入与营业成本占营业收入占营业收入比营业收入营业收入比重重

合计70894.42100%98909.01100%

乳制品27192.9738.36%54944.4655.55%

烘焙食品29550.2741.68%29587.8929.91%

节日食品4197.435.92%4440.634.49%

其他9953.7614.04%9936.0210.05%

1、我公司的主营业务为乳制品及烘焙食品两大业务，2023年整体收入较

2022年减少28014.5万元，主要是乳制品影响较同期收入减少27751.49万元。

2、在行业发展形势方面，整个食品行业呈现出多元化和个性化的趋势，我

们顺应这一趋势，推出了更多符合不同消费者需求的特色烘焙食品。针对乳制品行业，面临需求增长放缓的压力，部分乳企选择低价促销清库存。同时，行业竞争加剧，使得乳制品收入下降超过50%；

3、从订单情况分析，由于乳制品市场竞争激烈，同行业竞争对手增多，推

出了更具吸引力的产品或采取了更有力的营销手段，分走了部分市场份额。且受宏观经济影响，整体经济形势不佳，消费者购买力下降，对乳制品这类非必需消费品的需求减少，使得乳制品2023年订单占比较上年减少17.19%；

4、未来经营规划：对于乳制品及烘焙食品我们将继续加大研发投入，加强创新，推出差异化产品，提升竞争力，提升产品品质，进一步扩大市场份额，同时，积极拓展新的销售区域，挖掘更多潜在客户。并优化销售渠道，提高市场占有率。密切关注行业动态，及时调整经营策略，以适应市场变化。

5、产品布局规划：本公司以大众产品消费为核心，深入洞察消费者趋势、偏好及潜在需求，全面布局烘焙食品和乳制品的协同发展。在烘焙食品方面，不断挖掘潜力，从精选原材料、提升制作工艺、丰富产品种类到创新造型设计，全方位满足消费者对美味与品质的追求。同时，乳制品领域加大研发力度，注重营养与口感的完美结合，推出适应不同年龄段和群体的特色产品。公司积极促进两麦趣尔集团股份有限公司者的协同发展，通过市场推广和销售渠道的相互助力，构建有机融合、互为支撑的产品布局体系。此外，产品创新是关键，本公司将通过研发新技术和结合乳制品，提升烘焙食品的营养价值和口感。供应链管理确保产品的新鲜度和品质，而多渠道销售策略则扩大市场覆盖。共同助力企业更好地适应市场变化、引领消费潮流，为企业的长远发展奠定坚实基础。

（2）结合主要产品定价方式、产品结构变化、成本费用等因素说明公司主

要产品毛利率同比变动的原因，重点说明乳制品毛利率同比大幅下降且毛利率水平显著低于同行业平均水平的原因及合理性，请年审会计师进行核查并发表明确意见。

【回复】

2023年累计2022年累计增减变动

品营业收营业成类营业收入营业成本毛利率营业收入营业成本毛利率毛利率入本合

70894.4258270.7017.81%98909.0184377.7014.69%-28.32%-30.94%3.11%

计乳

制27192.9727112.510.30%54944.4651736.505.84%-50.51%-47.60%-5.54%品烘焙

29550.2722243.5524.73%29587.8923229.6721.49%-0.13%-4.25%3.24%

食品节日

4197.431509.4864.04%4440.632308.3848.02%-5.48%-34.61%16.02%

食品其

9953.767405.1725.60%9936.027103.1628.51%0.18%4.25%-2.91%

他

乳制品毛利率较上年减少5.54%，主要原因如下：

1、在主要产品定价方面，我们一直根据市场情况和产品定位进行合理定价，

但市场竞争的加剧以及原材料价格波动等因素，对产品定价的优势产生了一定影响。

2、在产品结构变化方面，2023年乳制品整体收入占比较2022年减少17.19%，麦趣尔集团股份有限公司

且随着市场需求的变化，产品结构发生了变化，高毛利的高端乳制品的销售占比下降，而一些毛利相对较低的产品销售占比提升，这直接影响了整体毛利率。

在成本费用方面，由于销量下降，本公司2023年采取小批量、多频次的生产策略，导致吨能耗费用增加，从而拉低了毛利率。同时，销售渠道成本的增加，也对毛利产生了影响。*2023年线上平台销量严重下滑，为了拓展线上电商渠道，投入市场支持费用，从而整体拉低了毛利率水平。*2023年乳制品整个行业经济低靡，同行业竞争激烈，由于纯牛奶事件影响消费者信心，导致产品销量下降。为了稳定市场，对经销商客户做了大量的买赠及促销活动，影响整体毛利率水平。其中2023年常温奶占乳制品总收入78%，2022年占比87%，较2022年减少9%，2023年低温奶占乳制品收入22%，2022年占比13%，较2022增加了9%，低温奶较常温奶毛利低10%，而固定成本不变，为提升消费者信心、拓展客户促销及市场投入成本大幅增加，缩小了毛利空间，毛利率水平显著低于同行业平均水平具有一定的合理性。

从可持续性角度来看，市场竞争持续激烈，低毛利率水平可能会持续一段时间。该毛利率水平对公司未来可能产生的影响：高毛利产品通常贡献了公司的主要利润，占比下降意味着公司整体利润可能会减少。为了维持利润水平，公司可能需要更加严格地控制成本。

针对这种情况，公司将采取以下应对措施：

1、产品创新：开发新的高毛利产品或改进现有产品，以吸引消费者并提高产品竞争力。

2、市场细分：深入研究市场，找到新的细分市场或提升现有细分市场的渗透率。

3、成本优化：通过精益生产、供应链优化等措施，降低生产和运营成本。

4、价格策略调整：根据市场情况和成本结构，重新评估和调整产品定价策略。

5、营销和促销：加强营销活动，提高品牌知名度和产品吸引力，通过促销活动刺激销售。

6、客户关系管理：加强与现有客户的关系，提高客户忠诚度和复购率。

7、渠道拓展：开发新的销售渠道，包括线上平台、合作伙伴关系等，以增麦趣尔集团股份有限公司加销售途径。

8、产品组合管理：评估现有产品组合，淘汰低效产品，集中资源于高毛利

和高增长潜力的产品。

9、风险管理：建立风险管理体系，对市场变化做出快速反应，减少不确定性带来的影响。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.查阅并复核了公司分产品和服务类型的收入成本构成和毛利率；

2.了解公司各类型产品的销售单价、单位成本和毛利率变动情况；

3.对收入执行分析程序，包括:本期各月度收入、成本、毛利波动分析及毛

利率与其他同行业上市公司对比分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，前十大客户收入、成本及毛利率情况分析及其定价政策、信用政策客户采购额度、产品类型结构变化分析，了解变动原因；

4.询问公司相关业务人员，了解和分析公司营业收入毛利率波动的原因，

并分析其合理性。

（二）核查意见如下：

乳制品毛利率同比大幅下降且毛利率水平显著低于同行业平均水平的主要

原因一是由于销量下降，2023年公司采取小批量、多频次的生产策略，导致吨能耗费用增加，从而拉低了毛利率；二是为了稳定市场，对经销商客户做了大量的买赠及促销活动，影响整体毛利率水平。乳制品毛利率同比大幅下降且毛利率水平显著低于同行业平均水平具有合理性。

3.年报显示，你公司报告期向前五名客户合计销售金额为59956010.14元，占年度销售总额的8.46%；向前五名供应商采购金额合计为149146310.92元，占年度采购比例总额的28.84%，其中向关联方采购额占年度采购总额比例为10.45%。

请你公司：

（1）说明报告期前五名客户的名称及其与你公司、你公司董事、监事、高麦趣尔集团股份有限公司

级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或其他可能导致利益

倾斜的关系，你公司对其销售的具体产品、销售金额、信用政策等；

【回复】

按报告期前五名客户明细如下表：

单位：万元是否与董监是否与

占年度高、5%以上公司存客户名称销售额销售总销售产品股东及实际信用政策在关联额比例控制人存在关系关联关系代加工烘

XXX 投资有限公司 1904.40 2.69% 否否 90天账期焙食品

XXXX集团有限公司委大客户卡 180天账

1634.162.31%否否

员会券期

广东 XXX有限公司 1028.56 1.45% 乳制品否否先款后货

北京 XXX食品有限公代加工烘

824.741.16%否否30天账期

司焙食品

乌鲁木齐市XXXX商贸

603.730.85%乳制品否否先款后货

公司

合计5995.608.46%

本公司报告期销售额前五客户均为外部客户，与本公司及本公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系及其他可能导致利益倾斜的关系。

（2）说明报告期内前五名供应商的名称及其与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或其他可能导致利

益倾斜的关系，你公司向其采购的具体产品、采购金额等；

【回复】

单位：万元占年度采购总序号供应商名称采购额具体产品额比例

新疆副食（集团）糖酒副食品有

15404.1610.45%饲草料

限责任公司

2 新疆 XXXX有限公司 5099.93 9.86% 饲草料

3 XXXXX有限公司 2042.68 3.95% 奶油

4 山东 XXXXXX 有限公司 1363.17 2.63% 包装材料麦趣尔集团股份有限公司

5 肇庆市 XXXXX 有限公司 1004.69 1.94% 面粉

合计14914.6328.84%

上述供应商除新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公司为本公司关联方外，其他供应商均与本公司、本公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。

（3）结合你公司关联采购情况、向关联方采购的内部控制制度、采购具体

产品、采购价格、结算方式、回款情况等因素，说明对关联方采购的定价依据及其公允性。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【回复】

报告期本公司向关联方采购额为5404.16万元，占年度采购总额比例为

10.45%。

1、向关联方采购的内部控制制度

本公司有严格的关联方采购内控制度，确保与关联方的所有采购活动都是透明、公正、合法的。所有关联交易均需经过系统流程严格审核，以确保交易价格公允。本公司于2023年4月第四届董事会第十一次会议审议通过了《关于2023年度日常关联交易预计报告》，其中关于新疆副食（集团）有限责任公司及其下属子分公司的2023年关联交易预计金额为7000万元。上述采购交易金额在审议预计金额范围内。

2、向关联方采购具体产品、价格、结算方式、回款等情况

本公司向关联方新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公司采购的主要产品为饲草料。本公司下属牧场与新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公司签订的为《框架采购协议》，约定价格区间按质论价，以市场同质价格进行结算，最终采购量以实际交付数量进行结算。结算方式为预付40%，按合同约定签订合同后即支付首笔预付款，剩余款项在收到货物验收合格并收到合格发票后支付，从2023年1月1日至2023年12月31日，我公司与新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司交易金额为5404.16万元。截止2023年12月31日，预付新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司154.81万元，为2024年青贮饲料定金，目前合同麦趣尔集团股份有限公司还在执行中回款时间与回款进展也均在合同约定范围内。

综上所述，本公司对关联方采购的已履行审议程序并在授权范围内，定价依据合规，交易价格公允，符合相关法律法规要求。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.获取期末前五大客户和前五大供应商名单，并通过国家企业信息公示系

统查询了基本信息，包括注册时间、股权结构、实际控制人等情况，确认与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等是否存在关联关系；

2.实地走访或视频访谈了公司本年度前五大客户，了解了业务合作情况、信用期及公司产品交付情况等情况，确认客户与公司之间交易的真实性；

3.视频访谈了公司本年度前五大供应商，取得并查阅了主要合同，了解公

司采购情况、与公司的合作历史、付款周期及公司是否按照合同约定付款；

4.(1)对本年度前五大客户及供应商执行了函证程序；(2)对本年度前五大

客户及供应商取得并查阅了收入和采购相关凭证，包括合同、发票、送货单、验收单/入库单、回款/付款凭证等；

5.查阅公司向关联方采购的内部控制制度，确认关联方采购的定价依据及

其公允性；

6.获取并核实公司关联方清单，确认公司本期发生的关联方交易及关联方

往来情况；获取公司管理层关联交易声明书，确认关联方清单、关联方交易及往来的完整性及准确性。

（二）核查意见如下：

1.报告期前五名客户、前五名供应商除新疆副食(集团)糖酒副食品有限责

任公司为本公司关联方外，未发现与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；

2.公司对关联方采购已履行审议程序并在授权范围内，采购的定价依据是

按质论价，以市场价格结算，定价是公允的。

4.年报显示，你公司货币资金期末余额为69956745.00元，较期初大幅

下降61.53%，其中受限货币资金为13235249.13元，受限原因是银行承兑汇麦趣尔集团股份有限公司票保证金、冻结资金。

请你公司：

（1）说明货币资金降幅较大的原因及合理性，补充说明货币资金存放地点、存放类型、资金用途，是否存在未披露的受限情形；

【回复】

公司货币资金同比减少11190.56万元，主要原因为:

1、2023年度受市场环境影响公司收入下降近2.8亿元，对应经营活动现金

流入减少近3.93亿元，扣除储备青贮饲料3399.00万元，经营活动现金流出同比减少3461.91万元。2023年度经营活动现流基本维持正常经营活动收支。

2、2023年度使用流动资金增加非流动资产投入，购建固定资产、无形资产

和其他长期资产支付现金9397.67万元。

3、因2023年度生产性生物资产增长，为保证生产性生物资产饲草料充足，

使用流动资金储备青贮饲料投入资金3399.00万元。

综上所述，2023年度减少的货币资金均用于原材料采购及固定资产等的建设。

公司货币资金期末余额为6995.67万元，其中银行存款6098.81万元，其中银行冻结金额660.57万元；其他货币资金896.87万元，主要为中国农业银行、上海银行承兑汇票保证金662.95万元及企业微信、支付宝、京东账户未提余额

233.92万元，公司上述资金均已在年度报告受限货币资金中进行了充分披露，

不存在未披露的受限资金情形。

（2）结合货币资金储备、受限情况、流动资产变现能力、负债情况、现金

流、投融资安排等，分析说明你公司是否存在流动性风险。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【回复】

报告期末，本公司货币资金总额6995.67万元，其中银行存款6098.81万元、其他货币资金896.87元，货币资金总额较上年末减少11190.56万元，剔除受限资金后，可用资金较上年末减少11749.54万元。公司年末流动负债合计77142.36万元。公司正从经营、投资、融资及资金统筹方面采取措施以规避麦趣尔集团股份有限公司流动性风险，具体如下：

1、流动资产变现能力

报告期末，应收账款余额10352.75万元，较上年末减少了520.07万元，预付账款余额1900.93万元，较上年末减少2961.11万元，公司资产处置、清收欠款等方式取得一定成效，公司的流动性有所加强。

2、负债情况

报告期末，公司负债总额增加3645.22万元，其中，流动负债较上年末增加5594.56万元，非流动负债较上年末减少1949.34万元，非流动负债占负债总额的比重从上年末的18%下降到报告期末的15%。

公司积极调整经营战略、优化公司资产负债结构，增强抵御流动性风险的能力。

3、经营活动现金流情况

（1）报告期内，经营活动产生的现金流量净额-1862.48万元，扣除生产

性生物资产过冬储备存货3399.00万元，正常生产经营性现金流净额可全面覆盖当年利息支出。公司的经营逐步恢复，经营活动现金流持续改善，经营性现金流净额为化解短期债务风险提供基础保障。

（2）报告期内，投资活动产生的现金流量净额为负值，主要为公司持续增加非流动资产投资。

（3）报告期内，筹资活动产生的现金流量净额为负值，公司的筹资能力有待进一步恢复。

4、经营规划

公司将通过对各级经营管理层进行调整夯实，全力做好如下工作：保障项目正常平稳运营，维护公司基础资产的安全稳定；狠抓项目管理，切实控制成本费用；加大应收账款催收力度，增强公司流动性。

5、投融资安排

公司继续努力维持存量债务稳定，在强化主营业务的同时，进一步推进资产结构优化和技术改造升级，提升资产整体运营管理效率，推动低质量项目的清算工作，补充公司现金流，确保偿债和运营所需资金。

综上，公司将狠抓经营管理、加大账款清收力度、拓展融资渠道等措施，有麦趣尔集团股份有限公司效避免流动性风险的产生。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.通过基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，检

查企业在所有金融机构开立人民币账户的情况，确认被审计单位账面列示银行人民币账户完整，检查存款人为公司；

2.对本期公司资产负债表日所有银行账户(包括零账户和本年度销户账户)、其他货币资金的期末余额及货币资金受限情况等执行函证程序，通过电函及函证中心控制发函及回函过程；

3.审计人员通过陪同公司财务人员网银导出(录频监督)的方式获取银行对

账单、银行流水，对银行对账单、网上银行流水与财务账面记录进行双向核对检查，关注其中是否存在大额异常交易，并执行进一步审计程序；

4.对货币资金实施截止测试，关注资产负债表日前后是否存在大额、异常

的资金变动，并执行进一步审计程序；

5.检查其他货币资金存款账户存款人是否为公司；检查账户资金冻结情况明细表，检查是否与账面记录金额一致；

6.获取企业信用报告与公司账面财务信息进行核对；

7.了解公司针对流动性风险采取的措施，询问公司相关业务人员，并分析

其是否存在流动性风险。

（二）核查意见如下：

1.公司货币资金降幅较大的主要原因是2023年度营业收入下降近2.8亿元，

对应经营活动现金流入减少近3.93亿元；货币资金降幅较大是合理的；

2.公司受限货币资金进行了充分披露，未发现未披露的受限情形；

3.未发现公司存在流动性风险。

5.年报显示，截至报告期末，你公司控股股东新疆麦趣尔集团有限责任公

司持有公司26.90%的股权，冻结股份数量比例为100%，且报告期内发生多次被司法拍卖情形。麦趣尔集团股份有限公司请你公司：

（1）逐笔说明截至目前你公司控股股东及实际控制人所持股份质押或冻

结的具体情况，包括但不限于质押/冻结时间、质押/冻结期限、质押权人、融资金额、融资用途、到期日（回购日）等事项，并说明相关的强制执行风险及拍卖进度（如适用），以及控股股东及实际控制人拟采取的应对措施；

【回复】

截至本回复披露日控股股东及实际控制人股东名册显示质押情况如下：

是否为所持股持股数量累计质押股占其所持股占公司总股东名称控股股份占公司总

（股）数（股）份比例股本比例东股本比例新疆麦趣尔

是4684020026.9%46840200100%26.9%集团有限责任公司

李勇否112238436.45%1120000099.79%6.43%

王翠先否9601680.55%000

李刚否2400000.14%000

合计5926421134.03%5804020097.93%33.33%

2023年4月11日，2023年5月5日两次拍卖与2023年5月20日拍卖的股

份已完成过户，麦趣尔集团合计持股数为46840200股，占公司总股本的26.90%，控股股东质押比率将为100%。

控股股东及一致行动人累计质押58040200股，占公司总股本比例为

33.33%；控股股东及实际控制人所拥有的资产主要为上市公司股权及不动产，资

产均处于质押状态；资金主要用于控股股东补充流动资金或偿还债务；

公司控股股东、实际控制人及一致行动人主要通过自筹资金进行还款或通过

续贷、展期方式等方式，缓解公司到期债务还款的压力。

（2）说明控股股东及实际控制人股票冻结、质押对上市公司控制权稳定性、经营管理产生的影响，你公司防范大股东资金占用相关内控制度的执行情况，核查并说明是否存在大股东占用或者变相占用上市公司资金的情形；

【回复】

截至本回复披露日控股股东及实际控制人股东名册显示质押情况如下：麦趣尔集团股份有限公司是否为所持股份占其所占公司持股数量累计被冻结股东名称控股股占公司总持股份总股本冻结原因

（股）股数（股）东股本比例比例比例新疆麦趣尔债务合同

集团有限责任公是4684020026.9%46840200100%26.9%纠纷司

李勇否112238436.45%00无

王翠先否9601680.55%00无

李刚否2400000.14%00无

合计5926421134.03%4684020079.04%26.9%

具体质押情况如下：

占公司融资用预警平仓股东名称质权人到期日质押股数总股本途线线比例新疆麦趣尔乌鲁木补充流160000

集团有限责任公齐商业6.886.022024.2.290.92%动资金0司银行乌鲁木补充流112000

李勇齐商业2024.2.296.43%动资金00银行新疆麦趣尔

东方证投资/偿296702

集团有限责任公150%130%2020.2.2417.04%券还债务00司新疆金新疆麦趣尔投资产补充流757000

集团有限责任公管理股6.75.862023.3.194.35%动资金0司份有限公司新疆麦趣尔

浦发银2022.12.2800000

集团有限责任公投资4.59%行80司

580402

合计33.33%

由于控股股东新疆麦趣尔集团有限责任公司涉及与华融华侨资产管理股份

公司债务合同纠纷案件，被轮候冻结或冻结控股股东持有上市公司26.9%股份（2023年4月11日，2023年5月5日两次拍卖与2023年5月20日公告的拍卖事项已完成过户，麦趣尔集团合计持股数将变为46840200股，占公司总股本的26.90%）该案件目前已处于执行阶段。针对涉诉债务控股股东正积极与债权麦趣尔集团股份有限公司方进行沟通并通过多种纾困方式解决债务纠纷，保证公司控股权及经营权稳定，公司将持续关注该事项的进展情况并及时履行信息披露义务，请投资者注意投资风险。

公司采取了一系列战略性措施来确保上市公司的控股权和经营权的稳定性，同时保护中小投资者的利益。通过优化公司治理结构，增强董事会的独立性和透明度，充分保障独立董事在董事会决策中的决策地位，确保决策过程的公正性；

严格遵守信息披露规则，及时向市场传递关键信息，保障投资者的知情权；主动进行风险管理，根据中国证监会及深圳证券交易所的相关法律、法规，对潜在风险进行细致分类和积极应对；在公告中明确阐述可能影响公司控制权和经营权的风险，为投资者提供清晰的风险评估；组建专业法律顾问团队，确保公司决策和行动的合法合规性；加强与股东尤其是控股股东和机构投资者的沟通，确保他们对公司的经营状况和战略规划有深入地了解，并赢得他们的持续支持。通过多种方式促进公司的长期稳定发展，增强市场和投资者的信心，保护中小投资者的利益。

（3）说明除上述冻结、质押股份外，控股股东及实际控制人持有的你公司

股份是否还存在其他权利受限的情形，如是，请说明具体情况并按规定及时履行信息披露义务（如适用）。

【回复】

本公司控股股东由于与华融华侨资产管理股份公司债务合同纠纷案件，所持的股份已经100%被轮候冻结，如果对该部分轮候冻结股份全部进行处置，将存在公司控制权发生变更及对经营管理产生影响的风险。但在此次案件中，控股股东向华融华侨资产管理股份公司质押的资产中不涉及本公司股权资产，如进行处置，需先满足第一质权人利益后，剩余的收益归华融华侨资产管理股份公司所有，因此暂无拍卖风险。截至目前控股股东控股权暂不会发生变更，不会对公司生产与经营管理产生影响。

为进一步加强内部控制制度，切实防范资金占用事项，本公司严格执行《公司章程》《三会议事规则》《关联交易管理办法》《信息披露事务管理制度》等制度，对防范大股东资金占用问题进行严格管理，并切实贯彻落实证监会及交易麦趣尔集团股份有限公司所对控股股东、实际控制人资金占用的相关制度及规则。同时强化监事会的监督力度，本公司监事会将定期或不定期对公司内部控制制度的运行情况进行专项检查，并重点关注是否存在资金占用、违规担保、违规借贷、信息披露违规等问题，本公司董事会和管理层予以全力配合。

截至目前董事会和股东大会正常运行，各组织机构的人员及职责明确，并具有规范的运行制度，确保标的公司各项业务发展稳定。本公司的组织架构清晰，职责分工明确，内部控制及执行不存在重大缺陷。

经核查：本公司不存在大股东占用或者变相占用上市公司资金的情形。

6.年报显示你公司应收账款期末余额146275284.68元坏账准备余额

42747769.99元，本期计提坏账准备13866364.16元，收回或转回

1281488.67元，核销1509753.60元，其中对加盟商组合的应收账款余额为

4359941.00元，坏账准备余额为582589.68元。3年以上账龄应收账款余额

为38451137.22元，占应收账款期末余额合计数的比例为28.12%；按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款合计金额49715535.84元，占应收账款期末余额合计数的比例为33.98%。

请你公司：

（1）说明报告期内按单项计提坏账准备的应收账款明细，包括但不限于应

收账款的形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、对其按单项计提

坏账准备的原因及计提比例的确定依据，并说明你公司计提应收账款坏账准备的充分性，是否符合企业会计准则的有关规定，与同行业可比公司是否存在重大差异；

【回复】

单项坏账准备计提明细表如下：

单位：万元应收账交易对方期末余坏账金形成时客户款形成账龄的偿债能坏账计提原因额额间原因力

北京京东世纪未发现偿因产品召回，信息技术有限124.88124.88货款2022年2年债能力异应收款预计无公司常法收回麦趣尔集团股份有限公司

未发现偿因产品召回，天猫：麦趣尔

70.9670.96货款2022年2年债能力异应收款预计无

旗舰店常法收回

未发现偿因产品召回，成都快购科技

14.5714.57货款2022年2年债能力异应收款预计无

有限公司常法收回

未发现偿因产品召回，微盟：麦趣尔

2.092.09货款2022年2年债能力异应收款预计无

微商城常法收回

未发现偿因产品召回，北京空间变换

1.171.17货款2022年2年债能力异应收款预计无

科技有限公司常法收回

未发现偿因产品召回，多店旗舰店0.610.61货款2022年2年债能力异应收款预计无常法收回

行吟信息科技未发现偿因产品召回，(武汉)有限公0.380.38货款2022年2年债能力异应收款预计无司常法收回西昌市西露康

5年以债务人财

源油橄榄科技83.2483.24货款2013年预计无法收回上务困难发展有限公司经营异沙依巴克区钱

5年以常，经济

塘江路金华达46.0546.05货款2018年预计无法收回上实体已不货运服务部存在经营异

东阳市吴宁吉常，经济

12.9512.95货款2021年2-3年预计无法收回

庆百货商行实体已不存在经营异新疆乌鲁木齐

5年以常，经济

市王府井百货10.8010.80货款2019年预计无法收回上实体已不有限责任公司存在经营异

新疆西单商场5年以常，经济

7.617.61货款2016年预计无法收回

百货有限公司上实体已不存在经营异

昌吉市满意壹5年以常，经济

6.946.94货款2017年预计无法收回

佰自选商店上实体已不存在昌吉市五色草5年以经营异

6.006.00货款2017年预计无法收回

商店上常，经济麦趣尔集团股份有限公司实体已不存在经营异

昌吉市梦月精5年以常，经济

5.465.46货款2018年预计无法收回

灵百货商店上实体已不存在经营异昌吉市振民昊

5年以常，经济

源文化用品批4.974.97货款2018年预计无法收回上实体已不发部存在经营异

昌吉市嘉和自5年以常，经济

3.953.95货款2017年预计无法收回

选商店上实体已不存在经营异

昌吉市刘家商5年以常，经济

3.763.76货款2018年预计无法收回

店上实体已不存在经营异

昌吉市雷新霞5年以常，经济

3.533.53货款2017年预计无法收回

商店上实体已不存在经营异新疆乌鲁木齐常，经济市友好百盛发3.503.50货款2021年2-3年预计无法收回实体已不展有限公司存在经营异

昌吉市小状元5年以常，经济

3.403.40货款2019年预计无法收回

学生用品店上实体已不存在经营异乌鲁木齐市沙

5年以常，经济

依巴克区方正3.303.30货款2017年预计无法收回上实体已不货运服务部存在经营异

北屯鸿富批发常，经济

3.223.22货款2022年1-2年预计无法收回

商行实体已不存在经营异

昌吉市辰惠书5年以常，经济

3.203.20货款2016年预计无法收回

店上实体已不存在

昌吉市酷儿文2.992.99货款2018年5年以经营异预计无法收回麦趣尔集团股份有限公司

化办公用品店上常，经济实体已不存在经营异

昌吉市旺桥自5年以常，经济

2.932.93货款2015年预计无法收回

选商行上实体已不存在经营异

哈密红星购物常，经济

2.322.32货款2020年3-4年预计无法收回

广场有限公司实体已不存在经营异

昌吉市随意红5年以常，经济

2.212.21货款2018年预计无法收回

伟商店上实体已不存在经营异厦门湖里区立

5年以常，经济

丰缘进出口贸2.142.14货款2018年预计无法收回上实体已不易有限公司存在经营异

昌吉市志兵百5年以常，经济

1.941.94货款2019年预计无法收回

货商店上实体已不存在经营异

石河子教育生5年以常，经济

1.851.85货款2012年预计无法收回

产服务公司上实体已不存在经营异新疆乌鲁木齐

5年以常，经济

市西单商场百1.311.31货款2018年预计无法收回上实体已不货有限公司存在吐鲁番天马家经营异

园超市有限责常，经济

1.221.22货款2019年4-5年预计无法收回

任公司鄯善县实体已不鹏博店存在经营异新市区天津南

5年以常，经济

路天天广告制1.121.12货款2018年预计无法收回上实体已不作中心存在经营异乌鲁木齐市沙

5年以常，经济

依巴克区美好1.031.03货款2018年预计无法收回上实体已不早晨便利店存在麦趣尔集团股份有限公司经营异新疆乌鲁木齐常，经济市新七天贸易0.390.39货款2019年4-5年预计无法收回实体已不有限公司存在经营异

北京大学附属5年以常，经济

0.180.18货款2018年预计无法收回

中学新疆分校上实体已不存在经营异

乌鲁木齐市红常，经济

0.170.17货款2020年3-4年预计无法收回

桥平价超市实体已不存在

小计448.29448.29计提比例的确定依据

公司单项计提应收账款坏账准备会计政策规定为：

在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

综上所述，我公司计提大额资产减值准备是合理的，符合企业会计准则的有关规定。

结合公司历史及与同行业情况对比分析，公司当下确定坏账准备计提方法与同行业上市公司相比无重大差异。

（2）说明转回或收回应收账款坏账准备的具体情况，是否符合企业会计准则的有关规定；

【回复】麦趣尔集团股份有限公司

收回或转回应收账款坏账准备明细如下：

单位：万元收回或是否是否形成单位名称身份转回金关联资金转回原因背景额方占用

账款已全部收回，转回荣 XX 加盟商 25.16 货款否否前期计提坏账

本期已收回部分款项，赵 XX 加盟商 20.79 货款否否转回相应部分坏账

本期已收回部分款项，王 XX 加盟商 17.32 货款否否转回相应部分坏账

北京 XXXX有限电商客本期已收回部分款项，

15.89货款否否

公司户转回相应部分坏账

本期已收回部分款项，焦 XX 加盟商 11.38 货款否否转回相应部分坏账

北京 XXXX有限电商客本期已收回部分款项，

10.16货款否否

公司户转回相应部分坏账本期账款全部或部分收

其他27.45回，转回相应坏账合计128.15

公司本期加大应收账款的回款力度，本期收回40余家客户前期账款，因此转回已计提的相应部分坏账准备128.15万元，其中收回或转回应收账款坏账准备超10万元以上的有6家客户，收回或转回应收账款坏账准备100.7万元；其他均为小额转回或收回应收账款坏账准备27.45万元。

综上所述，上述应收账款转回符合企业会计准则的有关规定。

（3）说明3年以上账龄应收账款的具体情况，包括但不限于客户名称、经

营及资信状况、与公司的关联关系、应收账款及坏账余额、形成时间及原因，并说明长期挂账的原因及你公司相应催款措施；

【回复】

3年以上账龄应收账款明细如下：

单位：万元三年以上坏账准备应收账形成时客户名称经营及资信状况账龄余额期末余额款形成间麦趣尔集团股份有限公司原因

2018

和田市 XXX 307.48 44.46 货款未发现偿债能力异常年

乌鲁木齐市 XXXX日用 2018

285.78282.42货款未发现偿债能力异常

百货商行年

2020

吉木萨尔 XXXX商行 284.03 157.61 货款未发现偿债能力异常年

沙依巴克区 XXXXX商 2021

244.27172.98货款未发现偿债能力异常

行年

2019

李 XX 176.99 111.50 货款未发现偿债能力异常年

2018

巴州 XX商贸公司 154.14 154.89 货款未发现偿债能力异常年

新疆喀什市 XXXXX有 2017

129.5999.76货款未发现偿债能力异常

限公司年

乌鲁木齐 XXXX有限公 2018

102.0261.78货款未发现偿债能力异常

司年

其他2160.811618.11货款

合计3845.112703.52

本公司报告期3年以上账龄186家应收客户账款合计为3845.11万元，均为非关联企业。其中，3年以上账龄账款金额超100万元以上的有8家，账款合计1684.3万元；3年以上账龄账款金额超100万元以下的有178家，账款合计2160.81万元。个人客户李选刚为车销渠道大区客户，为车销试运行期间额度账款，本公司逐渐清收中，2024年全部清收完毕。对于长账龄应收客户，公司采取销售人员上门催收、每年发催收函、公司组成账款催收团队、设置催

收激励机制等方式进行款项催收，2023年已收回长账龄账款116万元，2024年本公司将继续加大应收账款的催收力度，降低坏账风险。

（4）列示按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款，说明其形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、对其计提坏账准备的依据，并说明上述坏账准备计提的充分性及合理性；

【回复】

1、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款坏账计提明细如下表：

单位：万元麦趣尔集团股份有限公司坏账准应收账款应收账款交易对方的客户名称备期末形成时间账龄期末余额形成原因偿债能力余额

XXXXX集团有限公大客户卡未发现偿债

1714.4544.402022年1-2年

司委员会券款能力异常

西安 XXXX有限公未发现偿债

1267.09378.04乳品货款2022年1-2年

司能力异常

平罗县 XXXXX有限生牛乳货未发现偿债

977.43291.862022年1-2年

公司款能力异常

XXXX投资有限公烘焙食品 1年以未发现偿债

608.256.082023年

司货款内能力异常

北京 XXXX有限公烘焙食品已提起法院

404.3418.912022年1-2年

司货款诉讼

合计4971.55739.29

2、计提坏账准备的依据

本公司按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的有关规定，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

综上所述，上述坏账准备计提是充分、合理的。

（5）按账龄披露对加盟商的应收账款余额及坏账准备计提情况，并说明加

盟商运营绩效和偿债能力是否发生重大变化，是否存在长期拖欠应收账款的情形，是否构成关联方非经营性占用；

【回复】

1、按账龄披露对加盟商的应收账款余额及坏账准备计提情况如下：

单位：万元

加盟商期末金额期末坏账1年以内1-2年2-3年3年以上

董 X 0.02 0.00 0.02 - - -

高 XX 0.64 0.13 0.64 - - -

高 XX 1.09 0.23 1.09 - - -

宫 XX 30.47 0.73 30.47 - - -

郭 XX 0.58 0.12 0.58 - - -

韩 XX 0.58 0.12 0.58 - - -

贺 XX 0.12 0.02 0.12 - - -

姜 XX 0.21 0.04 0.21 - - -麦趣尔集团股份有限公司

焦 XX 60.15 12.55 60.15 - - -

李 XX 0.35 0.07 0.35 - - -

李 XX 2.36 0.49 2.36 - - -

娄 XX 0.01 0.00 0.01 - - -

聂 X 0.20 0.04 0.20 - - -

普 X 71.01 0.82 71.01 - - -

普 X 24.30 0.69 15.37 8.94 - -

宋 XX 74.23 2.24 73.08 - - 1.14

孙 XX 19.87 0.42 14.32 5.54 - -

童 X 1.10 0.23 1.10 - - -

王 X 0.47 0.10 0.47 - - -

谢 XX 1.04 0.22 1.04 - - -

熊 XX 6.08 1.27 6.08 - - -

徐 XX 0.33 0.07 0.33 - - -

徐 X 0.30 0.06 0.30 - - -

严 XX 39.25 0.97 39.25 - - -

杨 XX 6.09 1.27 6.09 - - -

叶 XX 3.44 0.72 3.44 - - -

于 XX 5.72 3.48 0.42 - 5.29 -

于 X 5.30 1.11 5.30 - - -

张 XX 24.41 15.90 2.00 6.46 11.97 3.99

张 X 4.30 0.90 4.30 - - -

章 X 0.26 0.05 0.26 - - -

赵 XX 0.23 0.05 0.23 - - -

赵 XX 38.57 8.87 36.44 2.14 - -

郑 XX 4.81 2.59 0.95 1.57 2.29 -

朱 XX 2.02 0.42 2.02 - - -

邹 X 5.73 1.20 5.73 - - -

左 XX 0.36 0.07 0.36 - - -

合计436.0058.26386.6724.6519.555.13

截至年报问询函回复日，1年以上应收金额49.33万元已全部收回。

1、加盟商运营绩效和偿债能力情况

2023年加盟店营业额较2022年增长28.54%，2024年各加盟门店正常营业，

截至目前业绩水平与2023年持平，应收账款回款不存在风险，加盟商运营绩效和偿债能力没有发生重大变化。

2、加盟商应收账款情况

加盟商应收账款1年以内未收回386.67万元，1年以上未收回49.32万元，为向加盟商收取的资产使用费及加盟费。其中1年以上49.32万元已全部收回，麦趣尔集团股份有限公司

1年以内应收账款将逐月收回。因此加盟商不存在长期拖欠应收账款的情形。

综上所述，公司加盟商均为非关联方，不构成关联方非经营性占用。

（6）结合你公司对加盟商的财务资助政策，说明报告期内对加盟商的财务

资助情况，包括但不限于资助金额、资助时间、还款进度、是否超期等。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【回复】

1、公司对加盟商的财务资助政策公司在2023年4月公告了《麦趣尔集团股份有限公司对外提供财务资助管理制度》，在2023年企业经营过程中严格按制度执行。

2、报告期内对加盟商的财务资助款情况

单位：万元报告期新增财务截至回复日新增财加盟商资助时间是否超期资助金额务资助未回款余额

董 X 0.20 2023年 0 未超期

韩 XX 0.73 2023年 0 未超期

贺 XX 0.12 2023年 0 未超期

姜 XX 0.32 2023年 0 未超期

焦 XX 61.57 2023年 0 未超期

李 XX 0.54 2023年 0 未超期

李 XX 2.95 2023年 0 未超期

娄 XX 0.07 2023年 0 未超期

聂 X 0.27 2023年 0 未超期

熊 XX 5.09 2023年 0 未超期

徐 XX 0.33 2023年 0 未超期

叶 XX 4.62 2023年 0 未超期

于 X 7.47 2023年 0 未超期

张 XX 1.25 2023年 0 未超期

张 X 5.10 2023年 0 未超期

赵 XX 36.09 2023年 0 未超期

郑 XX 0.93 2023年 0 未超期

朱 XX 2.80 2023年 0 未超期

邹 X 6.71 2023年 0 未超期

左 XX 0.34 2023年 0 未超期

宫 XX 2.39 2023年 0 未超期

普 X 2.17 2023年 0 未超期麦趣尔集团股份有限公司

宋 XX 5.61 2023年 0 未超期

合计147.680

说明：*2023年本期财务资助共计147.68万元，主要是收取加盟店资产使用费、收取公司员工支援加盟门店经营的工资社保及个税；

*本期新增财务资助主要是焦金淑和赵香华，2023年叶壮壮共11家门店，李小敏共10家门店，朱华燕共11家门店，徐传云共1家门店，普宁共1家门店，因2023年门店客流量有所减少，收入减少，资金周转困难，向我司申请财务资助。

*截至年报问询函回复日，财务资助金额147.68万元已全部收回。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.了解公司报告期内信用政策，和同行业公司坏账计提政策；

2.获取并检查应收账款明细表，复核公司应收账款账龄划分，对应收账款

账龄进行分析及测试；

3.获取坏账准备计提明细表，检查计提方法是否符合坏账准备计提政策，

重新计算预期信用损失率和坏账准备金额，以判断计提的准确性及充分性；

4.复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，

评价管理层过往预测的准确性；

5.评价计提坏账准备所依据的资料及计提方法，向管理层了解债务人的信

用状况及还款能力，判断坏账准备计提是否充分；

6.对主要客户实施函证，并对未回函部分执行替代测试，评价管理层计提

应收账款坏账准备的合理性和充分性；

7.核查长期挂账的原因及了解公司相应催款措施；

8.获取了公司编制的加盟商财务资助明细表。

（二）核查意见如下：

1.公司计提应收账款坏账准备是充分的、合理的，符合企业会计准则的有关规定，未发现与同行业可比公司存在重大差异；

2.公司转回或收回应收账款坏账准备符合企业会计准则的有关规定；麦趣尔集团股份有限公司

3.公司3年以上账龄应收账款客户与公司均为非关联企业；公司应收账款

长期挂账的均为货款：公司相应催款措施为公司采取销售人员上门催收、每年发

催收函、由公司组成账款催收团队、设置催收激励机制等方式进行款项催收；

4.欠款方归集的期末余额前五名的应收账款坏账准备计提是充分的、合理的；

5.加盟商运营绩效和偿债能力没有发生重大变化，未发现存在长期拖欠应

收账款的情形，也未发现构成关联方非经营性占用。

7.年报显示，你公司其他应收账款期末余额为22426210.60元，1年以内（含1年）余额为18578166.77元。本期计提其他应收款坏账准备

3418278.51元，本期收回或转回3259140.21元。按欠款方归集的期末余额

前五名的其他应收款金额为15810840.12元，占其他应收款期末余额合计数的比例为37.94%。

请你公司：

（1）以表格形式列示账龄1年以内的期末余额前五名的其他应收款对应的

欠款方名称、账龄、余额、坏账准备、期后回款情况、尚未回款原因、欠款方

与公司关联关系，并说明坏账准备计提的充分性；

【回复】

1、单位往来如下：

单位：万元期后回关联关计提坏1年以尚未回款债务人名称期末数1年以内款情系账金额上原因况非关联

焦 XX 502.24 187.71 502.24 - 420.69 逐月回款方购草款，非关联

刘 XX 93.18 14.15 93.18 - - 草料未到方货

西安 XXXX有限公非关联已协商抵

226.3350.5970.00156.33-

司方值非关联

赵 XX 355.47 164.16 291.86 63.61 236.15 逐月回款方

朱 XX 非关联 205.96 76.97 205.96 - 205.94 逐月回款麦趣尔集团股份有限公司方

合计1383.19493.591163.24219.94862.78债务人名称身份款项形成原因是否资金占用

焦 XX 加盟商资产使用费及货款不构成资金占用

刘 XX 采购购草备用金不构成资金占用

赵 XX 加盟商资产使用费及货款不构成资金占用

本公司按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的有关规定参

考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。1年以内的期末余额前五名的其他应收款期末余额1383.19万元，计提坏账金额493.59万元，计提比例35.68%综上所述，上述坏账准备计提是充分的。

（2）列示按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款，说明其形成原因、形成时间、账龄、交易对方的偿债能力、对其计提坏账准备的依据，并说明上述坏账准备计提的充分性及合理性；

【回复】

债务人名称期末数1年以下1-2年2-3年3年以上

焦 XX 502.24 502.24 - - -

赵 XX 355.47 291.86 7.49 0.77 55.35

宁夏 XXXX有限公司 275.00 - 275.00 - -

西安 XXXX有限公司 226.33 70.00 156.33 - -

于 XX 222.04 - 1.00 3.38 217.66

合计1581.08864.10439.824.15273.01

续:计提坏账金债务人名称形成原因偿还能力形成时间额资产使用费及货

焦 XX 187.71 经营正常 2023年款资产使用费及货

赵 XX 147.25 经营正常 2023年款

宁夏 XXXXX有限公司 70.29 预付原奶运输款协商抵值 2022年西安 XXXX有限公司 50.59 预付原奶运输款协商抵值 2022年麦趣尔集团股份有限公司资产使用费及货

于 XX 162.58 经营正常 2019年款

合计618.43-

资产使用费为我司向加盟商收取的资产使用费，因此在其他应收科目核算，不在预付账款核算；原奶运输款由于2022年纯牛奶事件发生导致原奶采购量下

降该业务已终止，本年公司为规范财务管理，加强资金回拢，将终止业务的供应商预付款项调整至其他应收款，统一管理、集中回收。

注：资产使用费为公司统一购买的专用机器设备租赁给加盟商，公司按月根据资产折旧金额向加盟商收取的资产使用费用。

本公司按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的有关规定参

考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。期末余额前五名的其他应收款期末余额1581.08万元，计提坏账金额618.43万元，计提比例39.11%。

综上所述，上述坏账准备计提是充分、合理的。

（3）说明3年以上账龄其他应收款的具体情况，包括但不限于名称、经营

及资信状况、与公司的关联关系、其他应收款及坏账余额、形成时间及原因，并说明长期挂账的原因及你公司相应催款措施；

【回复】

3年以上账龄其他应收款的具体情况

单位：万元债务人名3年以上计提坏账经营及资长期挂账期末数形成原因形成时间称金额金额信情况原因资产使用

于 XX 222.04 217.66 162.58 2019年存续滚动结算费及货款广东辅料定

XXXX有 100.99 100.99 76.83 辅料款 2020年存续金，已协限公司商退款天津预付生产预付生产

XXXX有 87.5 87.5 87.5 2012年存续设备款设备款限公司资产使用

董 X 143.54 83.75 98.86 2020年存续滚动结算费及货款麦趣尔集团股份有限公司资产使用

郑 XX 97.83 77.58 74.23 2019年存续滚动结算费及货款资产使用卡券销售

刘 X 61.27 59.94 44.84 2018年存续费及货款款资产使用

赵 XX 355.47 55.35 164.16 2019年存续滚动结算费及货款资产使用

熊 XX 71.18 54.8 51.68 2019年存续滚动结算费及货款资产使用

张 XX 79.81 53.52 61.41 2019年存续滚动结算费及货款销售卡券卡券销售

武 XX 53.5 53.5 39.59 2018年存续款款销售卡券卡券销售

张 XX 26.38 26.38 19.52 2019年存续款款销售卡券卡券销售

吴 XX 24.73 24.73 18.04 款及缓发 2018年存续款工资销售卡券卡券销售

赵 X 24.23 24.23 23.16 2018年存续款款资产使用

韩 XX 37.57 19.62 24.99 2019年存续滚动结算费及货款资产使用

娄 XX 48.33 19.57 31.4 2019年存续滚动结算费及货款销售卡券卡券销售

李 XX 13.51 13.51 10 2019年存续款款销售卡券卡券销售

杨 XX 10.7 10.7 10.7 2015年存续款款

其他557.29456.32322.48

合计2015.851439.641321.98本公司卡券销售模式主要以预售为主因此会产生部分应收账款；具体的会计

处理：

销售时：借：其他应收款，贷：预收账款；

收回款项时：借：银行存款，贷：其他应收款；

待客户到门店实际消费时：借：预收账款，贷：收入、税金本公司报告期内3年以上账龄其他应收款合计1439.64万元，均为非关联方。

对于长账龄其他应收客户，公司采取上门催收、每年发催收函、公司组成账款催收团队、设置催收激励机制等方式进行款项催收。麦趣尔集团股份有限公司

（4）说明其他应收款坏账准备转回或收回涉及的欠款方名称、成立时间、金额、期末余额与坏账计提情况等，以及其与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或其他可能导致利益

倾斜的关系，并结合其他应收款回款风险说明你公司其他应收款坏账计提的充分性、准确性。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。

【回复】

（1）收回或转回其他应收坏账准备明细如下：

单位：万元计提坏账金收回或转回单位名称身份款项形成原因期末金额额金额

王 XX 加盟商资产使用费及货款 - - 254.64

傅 XX 加盟商资产使用费及货款 - - 64.75

荣 XX 加盟商资产使用费及货款 - - 55.01

于 XX 加盟商资产使用费及货款 222.04 162.58 49.81

郑 XX 加盟商资产使用费及货款 97.83 74.23 38.77

薛 XX 加盟商资产使用费及货款 - - 31.13

邹 X 加盟商资产使用费及货款 17.91 6.69 25.33

网络费托收，每月滚童 X 加盟商 0.05 0.02 21.99动结算

于 X 加盟商资产使用费及货款 20.56 7.68 20.71

其他3808.551673.10-236.23

合计4166.931924.31325.91

本公司本期转回或收回其他应收账款坏账准备325.91万元，主要有50家客户，其中收回或转回其他应收账款坏账准备超20万元以上的有9家客户，收回或转回其他应收账款坏账准备562.14万元，其他均为小额转回或收回其他应收账款坏账准备-236.23万元。

本公司其他应收坏账准备转回或收回涉及的欠款方与公司、公司董事、监事、

高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。

（2）说明其他应收款回款风险、其他应收款坏账计提的充分性；

报告期末，公司其他应收款计提坏账情况如下：

A．2023年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：麦趣尔集团股份有限公司单位：万元未来12月内预期信账面余额坏账准备理由

用损失率%

组合计提：

押金、保证金组合317.42

账龄组合516.0612.5564.81

合计833.4864.81

B．2023年12月31日，处于第二阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期账面余额坏账准备理由

信用损失率%

组合计提：

账龄组合1342.6459.90804.30

合计1342.64804.30

C．2023年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预账面余额坏账准备理由

期信用损失率%

单项计提：

天猫:麦趣尔因产品召回，应收款

60.5910060.59

旗舰店预计无法收回

组合计提：

加盟商组合1930.2251.53994.61预计可回收性

合计1990.811055.20款项性质期末余额截止回函日回款销账金额

代垫社保473.9317.97

单位往来款1363.21112.28

个人往来2329.791079.52

合计4166.931209.77

本公司按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》的有关规定参

考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

代垫社保期末金额473.93万元为公司当月替员工缴纳社保，员工工资发放为下月，代垫社保在下月员工工资中扣除，该费用为滚动结算，此项金额不存在风险；麦趣尔集团股份有限公司

单位往来款期末金额1363.21万元，其中保证金及押金305.07万，此项金额合作结束后皆可退回，不存在风险，单位需退款金额624万元，上述金额已协商2024年退回，该项金额不存在风险；

个人往来期末金额2329.79万元，其中加盟商费用1930.22万元，截止回函日已回款销账1079.17万元，该项金额不存在风险，其他为个人饼卡销售，金额

227.48万元，2024年将陆续回款，该项金额不存在风险。

以上加盟商用费为公司向加盟商销售商品产生的应收货款及向加盟商收取

的加盟费，其中加盟费已全部收回，剩余部分为应收加盟商货款，不属于财务资助范围。

项目货款资产使用费加盟费用

期末余额1205.79232.77491.65

已回款金额345.75232.77491.65

综上所述，上述坏账准备计提是充分、合理的。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.获取并核实公司关联方清单，确认公司本期发生的关联方交易及关联方

往来情况；获取公司管理层关联交易声明书，确认关联方清单、关联方交易及往来的完整性及准确性；

2.对主要其他应收款实施函证程序，对未回函的，了解未回函的原因并执

行替代测试；

3.了解公司报告期内催款机制，调查大额长期挂账的其他应收款未收回的

原因及合理性；

4.取得其他应收款账龄明细表以及坏账准备计提表，检查是否按照已制定

的坏账政策一贯执行；并重新计算坏账准备计提金额是否准确。

（二）核查意见如下：

1.未发现账龄1年以内的期末余额前五名的其他应收款与公司为关联关系，

其坏账准备计提是充分的；

2.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款公司，对其坏账计提是充

分的、合理的；

3.未发现公司3年以上账龄其他应收款与公司为关联关系；公司相应催款麦趣尔集团股份有限公司

措施为公司采取销售人员上门催收、每年发催收函、公司组成账款催收团队、设置催收激励机制等方式进行款项催收；

4.未发现本期其他应收款坏账准备转回或收回涉及的欠款方与公司、公司

董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能造成

利益倾斜的其他关系；公司其他应收款坏账计提是充分的、是准确的；

8.年报显示，你公司报告期末预付款项余额为19009254.88元，较期初

下降60.90%，按预付对象归集的期末余额前五名余额合计7010398.94元，占预付款项总额的比例为36.88%，其中一名预付对象为你公司关联方。

请你公司：

（1）说明按预付对象归集的期末余额前五名的具体对象，与你公司、你公

司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或

其他可能导致利益倾斜的关系，交易内容、交易金额、对价标准、涉及的具体产品或服务内容，截至回函日的交付情况、尚未结转的原因及预计结转时间，并详细说明向关联方预付的交易背景、交易价格公允性、履行的审批程序等，在此基础上说明相关交易是否具有商业实质；

【回复】

预付账款供应商采购内容如下：

单位：万元具体产品或未结算预计结单位名称交易内容金额账龄服务内容原因转时间工程及设1年以合同执

XXXX有限公司 231.99 设备款 2024.10备款内行中原材料采1年以合同执

肇庆市 XXXX有限公司 168.35 面粉已交付购内行中

新疆副食(集团)糖酒副原材料采1年以合同执

154.81饲草料2024.07

食品有限责任公司购内行中原材料采1年以合同执

XXXX有限公司 75.79 奶油已交付购内行中

沙依巴克区 XXXX食品商原材料采 1年以合同执

70.1原材料已交付

行购内行中

1、关联关系

上述供应商除新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公司为本公司关联方外，麦趣尔集团股份有限公司其他供应商均不存在关联关系。

2、交易背景

本公司与前五大预付账款供应商存在长期合作关系。其中，奶牛生态养殖基地建设及扩建项目中部分核心设备根据采购合同约定需要预付一定金额才能按时交付。由于新疆的特殊地理原因，奶牛养殖饲草料青贮及苜蓿每年仅一季且种植区域有限，随着近年来新疆大力发展乳业行业及畜牧业产业，青贮及苜蓿收购价格及竞争日趋激烈，本公司为稳定奶牛养殖上游必备饲草料采购量及采购价格，因此预付部分饲草料采购货款。另外，食品加工尤其是以面粉、奶油为主要原料，考虑到原材料市场的波动以及供应商的产能安排等因素，公司根据与对方签订的采购合同，需提前预付一定金额的款项锁定原料价格和保障供应的及时性。

3、本公司采购定价原则

本公司针对所有采购及供应商制定了严格的相关的内部控制制度及流程，从需求计划、采购计划、询比价、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采

购合同、支付预付款、管理供应过程、验收、支付应付款、会计控制等关键采购环节控制确保供应商资格符合要求及交易价格的公允。

4、履行程序本公司于2023年4月第四届董事会第十一次会议审议通过了《关于2023年度日常关联交易预计报告》，其中关于新疆副食（集团）有限责任公司及其下属子分公司的2023年关联交易预计金额为7000万元。上述预付账款金额在审议预计金额范围内。本公司下属牧场与新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公司签订的为《框架采购协议》，约定实际价格按质论价，以市场同质价格进行结算，最终采购量以实际交付数量进行结算。

综上所述，本公司与上述预付账款供应商均存在商业实质，相关关联方已履行审议程序并在授权范围内，合同价款及交易价格按质论价，以市场价格结算，因此上述交易公允，符合相关法律法规要求。

（2）结合公司经营情况说明预付款项下降的原因及合理性，同时核查其中是否存在非经营性资金占用或财务资助的情形。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。麦趣尔集团股份有限公司【回复】

2023年预付账款较去年同期下降57.80%；其中，公司前期以预付账款的形

式支付了相关的资产设备款项，已经完工并达到预定可使用状态，从预付账款转化为固定资产，符合会计准则和公司经营实际，具有充分的合理性。2023年公司营业收入同比下降28.32%，在收入降低的背景下，公司为了优化资金配置、降低成本和风险，寻求更灵活的采购和付款模式。与部分预付供应商沟通协商后，达成了账期合作的共识，进而使得预付款项相应减少。

综上所述，公司预付账款下降是合理的，不存在非经营资金占用和财务资助的情形。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：

1.通过公开渠道查询公司报告期内预付前五名供应商的股权结构等基本情况信息，与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及上述关联方匹配核对是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；

2.对主要的预付账款实施函证程序，对未回函的，了解未回函的原因并执

行替代测试；

3.检查相关支持性文件（如合同、订单、银行回单、付款审批单、采购发票、到货入库单、结算单等）；

4.检查资产负债表日后的预付款项、存货明细账，并检查相关凭证，核实

期后是否已收到实物并转销预付款项；

5.对公司采购负责人进行了访谈，了解公司与主要供应商在报告期内的合

作情况、公司的采购策略以及期末预付款大幅下降的原因及合理性。

（二）核查意见如下：

1.期末前五名预付账款供应商除新疆副食(集团)糖酒副食品有限责任公

司为本公司关联方外，未发现与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；相关交易均存在商业实质；

2.期末预付款同比大幅度下降的主要原因系（1）前期以预付账款的形式

支付了相关的资产设备款项，随着逐步调试建设，已经完工并达到预定可使用状麦趣尔集团股份有限公司态，从预付账款转化为固定资产；（2）公司为了优化资金配置、降低成本和风险，有意识地寻求更灵活的采购和付款模式，与部分预付供应商沟通协商后，达成了账期合作的共识，进而使得预付款项相应减少。以上具备合理性，未发现存在控股股东或其他关联方非经营性资金占用或财务资助的情形。

9.年报显示，报告期末你公司存货账面价值为105036968.64元，主要由

原材料、库存商品构成，其中原材料期末账面价值为78755467.10元，库存商品期末账面价值为14967886.81元；报告期针对原材料计提存货跌价准备

5086137.07元，转回或转销8324552.95元，针对库存商品计提存货跌价准

备695425.68元，转回或转销441303.02元。

请你公司：

（1）说明报告期末存货的库龄和保质期分布情况，相关库存是否存在变质情况，并结合同行业可比公司情况和你公司业务规模，说明你公司库存水平是否合理；

【回复】

本公司报告期末存货库龄和保质期分布情况如下：

单位：万元项目库龄保质期账面余额跌价准备账面价值

原材料-主料（生牛乳）1年以内4天29.77-29.77原材料-主料（面粉、糖、油

1天-3年45-720天230.703.07227.63

等）

原材料-主料（青贮苜蓿等）1年以内360天4319.20-4319.20

原材料-辅料1天-6年120-720天1092.15278.29813.86

原材料-包装1天-6年365-1825天3605.162245.851359.31

原材料-低耗及备件5天-4年60-1825天1126.740.981125.76

原材料小计10403.732528.187875.55

在产品9.59-9.59

库存商品-乳制品70天以内60-270天1004.32-1004.32

库存商品-烘焙食品1年以内7-180天446.7242.83403.89

库存商品-节日食品1年以内90-540天105.0926.1078.99

库存商品小计1565.7368.941496.79

发出商品13.71-13.71

消耗性生物资产1108.05-1108.05麦趣尔集团股份有限公司

合计13100.812597.1210503.70

根据《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国食品安全法实施条例》及《企业会计准则第8号—资产减值》、《企业会计准则第1号—存货》

的相关规定，公司对于存货已不符合上述法律法规规定的销售或使用要求的产品或原材料及时计提存货跌价或进行销毁处理。

（1）库存商品：根据公司《麦趣尔集团股份有限公司-废损存货管理制度》的要求，对超过保质期或不具备销售条件的产品计提存货跌价准备，按照滞料处理工作流程进行销毁处理，截至本报告披露日，已提存货跌价准备的库存商品已履行报批程序进行销毁处理。

（2）原材料（包装物）：由于2022年纯牛奶事件影响，导致公司绿色食品

标识被取消，公司正积极跟相关审批部门沟通，重新申请绿色食品标识使用，待标识审批通过后，公司将根据《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国食品安全法实施条例》规定，对符合要求的原材料（包装物）重新投入生产继续使用，对不符合要求的原材料（包装物）报废处理。

同行业公司库存水平对比表：

存货周转率存货周转天数企业名称

2021年2022年2023年2021年2022年2023年

桃李面包30.0927.1128.1211.9713.2812.80

一鸣食品19.9515.2814.6918.0423.5724.50

元祖股份15.9614.8617.8722.5624.2220.15

三元股份11.495.004.5831.3272.0378.68

燕塘乳业10.628.789.2433.9040.9938.98

麦趣尔8.988.516.1240.0742.3258.81

西部牧业8.148.507.7044.2442.3646.74

光明乳业7.986.285.4845.1257.3465.67

妙可蓝多6.975.194.6451.6269.3677.61

庄园牧场5.374.243.5667.0784.91101.17

天润乳业5.154.383.3469.9082.11107.69

如上所述，本公司2023年期末存货10503.7万元，占流动资产比率为

30.29%，存货周转率为6.12，周转天数为58.81天；相比同行业平均存货周转

率5.77，周转天数63.88天，本公司库存水平是合理的。

（2）按产品类别列示存货跌价准备的计提过程（包括存货类型、相关产成麦趣尔集团股份有限公司品种类、数量、可变现净值及确定依据或参数等），并结合公司生产销售恢复情况、在手订单、存货库龄结构、食品保质期等因素，说明是否存在存货滞销情形，本期存货跌价准备计提的准确性及充分性；

【回复】

（一）按产品类别列示存货跌价准备的计提过程

本公司存货及计提跌价准备的情况如下：

单位：万元期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料10403.732528.187875.559814.682852.026962.66

在产品9.59-9.5910.73-10.73

库存商品1579.4468.941510.501590.2443.531546.71消耗性生物

1108.05-1108.0515.89-15.89

资产

合计13100.812597.1210503.7011431.532895.558535.98

（二）存货跌价准备的计提依据

本公司按照《企业会计准则第8号—资产减值》中可能发生减值的资产认定

及资产减值损失的认定计提资产减值损失。根据《企业会计准则第1号—存货》

第三章第十五条：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存

货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。

1、库存商品

本次计提存货跌价准备的库存商品为根据《中华人民共和国食品安全法》

《中华人民共和国食品安全法实施条例》的相关规定，不具备上市销售条件的产品，全额计提资产减值损失。

2、原材料

根据《中华人民共和国食品安全法》《中华人民共和国食品安全法实施条例》

的相关规定，不具备投入生产使用条件的原材料，全额计提资产减值损失。

（三）公司生产销售恢复情况、在手订单、存货库龄结构、食品保质期

1、恢复生产的情况

2023年逐步恢复纯牛奶生产，检验合格后上市销售，相比2022年下半年乳麦趣尔集团股份有限公司

制品月均产量增长81.7%。

2、订单及产品情况

本公司目前的订单主要来源于已签订的2023年度销售合同及招标订单，公司主要采取“以销定产”的模式，常温乳制品产品保质期为60-180天，目前不存在产品滞销的情形，存货跌价准备已计提充分。

综上所述本公司目前产品不存在滞销的情形，报告期存货跌价准备已计提准确、充分。

（3）说明报告期内存货跌价准备转回或转销的具体原因、涉及金额、变动

情况、判断依据及其合理性。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。

【回复】

存货跌价准备转回或转销清单：

单位：万元项目转回转销合计

原材料5.24827.21832.46

库存商品-44.1344.13

合计5.24871.34876.592023年研发使用已计提存货跌价准备的原材料5.24万，按照《企业会计准

则第11号—存货》第十九条：资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

对于2022年已计提存货跌价准备部分原材料及库存商品，2023年报废处理。

按照《企业会计准则第11号—存货》第十四条：对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。报告期内原材料及库存商品跌价准备转销871.34万元。

综上所述，报告期内存货跌价准备转回或转销真实有效，相关会计处理符合《企业会计准则》的要求。

【会计师回复】

（一）针对上述事项，我们实施的核查程序如下：麦趣尔集团股份有限公司

1.获取公司存货进销存明细表，复核公司期末存货各明细项结存数量和单价，分析存货结构合理性；

2.获取公司期末存货库龄统计表，复核并分析存货库龄是否存在存货长期

积压的情况，是否存在变质情况；

3.与管理层、财务总监、生产管理人员访谈，了解当期产能及产量的情况；

4.获取并检查公司期末在手订单清单，结合公司销售模式，将在手订单与

期末存货明细比对；

5.查阅了存货跌价计提表，结合公司销售政策及产品状况，分析存货可变

现净值情况，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金额，复核并重新计算；

6.获取了公司存货跌价准备转回或转销进行处理等资料，对存货的转销具

体原因、涉及金额、变动情况、判断依据及其合理性进行了复核。

（二）核查意见如下：

经核查，我们认为公司库存水平是合理的，未发现存货滞销情形，公司存货跌价准备计提、转回或转销准确、充分、合理。

10.年报显示，你公司报告期管理费用为81693769.68元，同比增长

6.91%，其中职工薪酬为35487305.47元，同比增长21.52%。请你公司结合经

营发展、员工人数变动等情况，说明报告期管理费用同比增加的原因及合理性。

【回复】

本公司2023年度管理费用较上年度增长527.9万元，增长6.91%，其中职工薪酬较2022年度增加628.53万元，2023年度管理人员346人，较上年度404人减少58人，人数下降但职工薪酬增长主要原因为2022年下半年受外部环境影响，公司除必要在岗人员，其他人员均居家办公或调休，应《人力资源社会保障部办公厅关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的》（人社厅明电[2020]5号）要求，“企业停工停产在一个工资支付周期内的，企业应按劳动合同规定的标准支付职工工资。超过一个工资支付周期的，若职工提供了正常劳动，企业支付给职工的工资不得低于当地最低工资标准。职工没有提供正常劳动的，企业应当发放生活费，生活费标准按各省、自治区、直辖市规定麦趣尔集团股份有限公司的办法执行。”根据规定公司为居家人员提供基本生活保障工资，人均工资下降，职工薪酬减少。

11.年报显示，你公司报告期投资收益为11021393.34元，同比增长

216.69%，其中其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入为9600000.00元。

请你公司：

（1）说明其他权益工具投资的具体情况，包括投资标的、持股比例、标的

业务开展情况及财务数据、股权结构、是否构成关联交易及相关审议程序等；

【回复】

2023年末，公司其他权益工具投资的具体情况如下：

单位：万元持关联履行投资投资目标的2023年序账面余投资股股权交易的审

标的的、投资主营度主要财号额金额比结构（是议程名称进展业务务数据例/否）序本次交易通过对张一事项中商惠总资产销售春在公

民进行31349.76

新鲜20.90司董

中商投资，可万元水62%事长惠民以加深净资产

果、陈正审批

（北双方互2918.99新鲜溪权限

京）电2571.425711.6信和战万元

1蔬10.73否内，无

子商3.439%略合作收入菜；27%需提

务有关系，为154764.3货物张东交公限公公司产5万元

进出10.05司董司品的销净利润

口02%等事会

售拓展-9412.91等。44名和股新的渠万元股东东大道。

会审议。麦趣尔集团股份有限公司原身为本公司旗下子批发东莞公司浙兼零市丰总资产

江新美售：荣文

1271.29

心食品预包旅投万元绍兴工业有装食资有绍兴净资产新美

限公司品，限公新美1268.35心食的附属乳制司

心食5.0万元品有

273.1973.19子公司，品95%否

品有0%收入限公2020年（不浙江限公5.72万司股

12月28含婴新美

司元东决日出售幼儿心食净利润定

95%股份配方品工

-40.97至东莞乳业有万元市丰荣粉）限公文旅投等。司5%资有限公司本次交易加事项总资产

工、在公

47832.84

产司董万元广东

销：事长华冠净资产名冠金属审批

新型27149.22集团烤权限

材料4800.048004.8财务投万元有限

3漆、否内，无

股份0.000%资收入公司金属需提

有限90585.5645%等热浸交公公司万元8名

锌、司董净利润股东合金事会

5853.13

制品和股万元等东大会审议。

据《深圳证券交易所股票上市规则》《公司章程》等规定，公司与上述投资标的的交易不属于关联交易。

（2）说明取得股利收入的具体情况及会计处理，是否符合企业会计准则有麦趣尔集团股份有限公司关规定。

【回复】我公司于2023年1月及2023年11月分别收到华冠新型材料股份有限公司

分派的2021年度及2022年度股东分红决议，具体的会计处理分录如下：

公司宣布分红时：

借：应收股利

贷：投资收益

实际收到分红时：

借：银行存款

贷：应收股利以上会计处理符合会计准则的相关规定。

12.年报显示，你公司报告期末固定资产余额为517400700.58元，较期

初增长12.78%；在建工程余额为116196631.77元，较期初下降29.07%，本期奶牛生态养殖基地建设及扩建项目由在建工程转入固定资产金额为

68792528.34元，固定资产及在建工程减值准备余额均为0。

请你公司：

（1）补充目前已有、在建及拟建生产线的产能规模、建设地点、项目内容、建设时间安排、资金额、建设进度等，结合你公司目前产能利用率、在手订单等情况，说明你公司是否存在产能过剩风险，在建工程及固定资产是否存在减值迹象，你公司相关减值准备计提是否充分；

【回复】

1、截至2023年12月31日，本公司已建成生产线情况如下：

序号项目内容产能规模建设地点产能利用情况

1日处理300吨生鲜乳生产线建设项目300吨/天昌吉市厂区91吨/天

2奶牛生态养殖基地建设及扩建项目8000头昌吉农高区8026头

3烘焙食品特色生产线建设项目12吨/天昌吉市厂区8吨/天

2、截至2023年12月31日，公司在建及拟建设产线的情况如下：

建设时拟投资金当前建序号项目内容产能规模建设地点间额（万元）设进度

1生鲜乳生产线建设项100吨/天昌吉市厂202217610.965.00%麦趣尔集团股份有限公司

目区年奶牛生态养殖基地建昌吉农高2022

210000头41200.0060.00%

设及扩建项目区年烘焙食品特色生产线昌吉市厂2020

330吨/天6050.0043.23%

建设项目区年常温乳品生产线改扩昌吉市厂2022

4200吨/天12000.005.00%

建项目区年

2021

5 中式车间建设项目 500kg/天北京工厂 135.00 43.10%

年

3、本公司产能利用率及在手订单情况

（1）乳制品：受2022年纯牛奶事件影响2023年度公司的乳制品产能利用

率只有20-30%，但2023年乳制品产量已逐步恢复，相比2022年下半年乳制品月均产量增长81.7%。订单主要来源于已签订的销售合同及招标订单，公司主要采取“以销定产”的模式，公司将对乳制品加大研发投入，加强创新，推出差异化产品，提升竞争力，提升产品品质，同时积极拓展新的销售区域，挖掘更多潜在客户，并优化销售渠道，提高市场占有率，逐步恢复乳制品市场。

（2）烘焙食品：2023年度烘焙食品产量较上年度增长23.62%，产能利用

率为85%以上。

随着公司对乳制品和烘焙食品销售渠道优化及新区域拓展，挖掘更多潜在客户，提高市场占有率，公司产能将不断增加，综上所述，公司不存在产能过剩风险。

4、在建工程及固定资产减值情况

按照《企业会计准则第8号—资产减值》第五条存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（一）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

（二）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当

期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

（三）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计

算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

（四）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。麦趣尔集团股份有限公司

（六）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

（七）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司进行了在建工程及固定资产减值迹象判断，未发现在建工程及固定资产有减值迹象，相关减值准备计提充分。

（2）结合项目施工进展，说明相关转固项目是否已达到预定可使用状态，在建工程转入固定资产的条件、时点及结转金额等，说明是否存在未及时结转或提前结转的情形，会计处理是否符合企业会计准则的有关规定。

请年审会计师说明针对固定资产及在建工程的真实性、减值计提准确性已实施的审计程序及获取的审计证据。

【回复】

公司本期在建工程转入金额为8110.42万元，主要为奶牛生态养殖基地建设及扩建项目固定资产转固6879.25万元，烘焙食品特色生产线建设项目本年度转固1231.17万元。

1、奶牛生态养殖基地建设及扩建项目

公司已累计投入自有资金11926.08万元，用于奶牛生态养殖基地建设及扩建项目，一期建设项目的剩余项目、二期奶牛生态养殖基地建设的部分圈舍等相关设备及设施于2023年10月基本建设完毕并投入使用，于2023年10月转固定资产3301.4万元，其他配套设备设施于2023年年底达到预计可使用状态转为固定资产，转固定资产金额3577.85万元，共计转固金额为6879.25万元。

2、烘焙食品特色生产线建设项目

公司已累计投入自有资金本金4993.07万元，用于烘焙食品特色生产线建设项目，根据项目规划，预计建成三条整体自动化生产线，分别为吐司生产线、列巴生产线及新鲜烘焙生产线。其中列巴生产线项目全线设备及相关设施于

2023年12月建设完毕并投入正常使用，2023年12月转固定资产金额为1231.17万元。

综上所述，上述在建工程转为固定资产业务均达到预定可使用状态，不存在麦趣尔集团股份有限公司未及时结转或提前结转的情形，相关处理符合企业会计准则的有关规定。

【会计师回复】

（一）针对固定资产及在建工程的真实性、减值计提准确性已实施的审计程

序如下：

1.获取公司盘点计划，对固定资产实施了监盘，对固定资产的存在及使用

状态进行了核查；

2.对在建工程实地观察工程现场，实施监盘程序。具体包括:（1）确定在

建工程是否存在；（2）观察工程项目的实际完工程度；（3）检查是否存在已达

到预计可使用状态但未办理竣工决算手续、未及时进行会计处理的项目。