海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

海欣食品股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年8月31日

1海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

第十节财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：海欣食品股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金86503428.40277193504.97结算备付金拆出资金

交易性金融资产50200310.16衍生金融资产应收票据

应收账款124261613.02253227913.33应收款项融资

预付款项14203432.4013399868.56应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款6725137.332774791.78

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货478910308.36430037530.10

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产131389328.10112858266.62

流动资产合计892193557.771089491875.36

2海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资6156623.927067100.14

其他权益工具投资42233.72148201.87其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产841000597.45428480874.27

在建工程61618442.17429836979.08生产性生物资产油气资产

使用权资产29239688.3032379952.38

无形资产65646547.8265774476.55

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉56527937.7556527937.75

长期待摊费用19427751.1119901839.64

递延所得税资产26138236.3327684060.74

其他非流动资产13431783.897560687.30

非流动资产合计1119229842.461075362109.72

资产总计2011423400.232164853985.08

流动负债：

短期借款87056388.89138583798.58向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据144691369.04125589147.17

应付账款254854502.39296511672.41预收款项

合同负债13855724.1918598485.69卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬12518165.7534608982.44

应交税费8917595.8127480592.14

其他应付款4757538.164669755.66

其中：应付利息

3海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债34177302.4025736840.41

其他流动负债26874189.7943374076.20

流动负债合计587702776.42715153350.70

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款219255000.00207047600.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债28128357.3629477863.43长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益15353525.7817042145.41

递延所得税负债4211249.044782045.09其他非流动负债

非流动负债合计266948132.18258349653.93

负债合计854650908.60973503004.63

所有者权益：

股本555760000.00555760000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积392287008.34392287008.34

减：库存股

其他综合收益-26322.55-23592.12专项储备

盈余公积37430516.3137430516.31一般风险准备

未分配利润138283996.30173279342.04

归属于母公司所有者权益合计1123735198.401158733274.57

少数股东权益33037293.2332617705.88

所有者权益合计1156772491.631191350980.45

负债和所有者权益总计2011423400.232164853985.08

法定代表人：滕用庄主管会计工作负责人：郑顺辉会计机构负责人：胡上钦

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金60900530.78175134058.96

4海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款386555726.24376277715.70应收款项融资

预付款项64760015.7359259318.06

其他应收款5488092.554137112.19

其中：应收利息应收股利

存货78161574.55117744254.72

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3747829.381604394.35

流动资产合计599613769.23734156853.98

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1124556467.521125466943.74其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产8114676.968280211.44

固定资产60542762.6367742796.30

在建工程101415.09生产性生物资产油气资产

使用权资产1161162.62

无形资产6917686.757372619.83

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用726948.692271956.54

递延所得税资产12525522.1513149101.00

其他非流动资产205352.65776103.27

非流动资产合计1213690832.441226220894.74

资产总计1813304601.671960377748.72

流动负债：

短期借款87056388.8998583798.58交易性金融负债

5海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

衍生金融负债

应付票据148913184.73175000000.00

应付账款372271318.35404326269.10预收款项

合同负债21833336.8211357574.64

应付职工薪酬3591283.4812961157.75

应交税费2787413.5810056678.93

其他应付款143625320.91179757758.85

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债433490.001228504.70

其他流动负债12065495.6921736544.53

流动负债合计792577232.45915008287.08

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益6619022.097563743.52

递延所得税负债290290.66其他非流动负债

非流动负债合计6619022.097854034.18

负债合计799196254.54922862321.26

所有者权益：

股本555760000.00555760000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积392287008.34392287008.34

减：库存股

其他综合收益105.52105.52专项储备

盈余公积37430516.3137430516.31

未分配利润28630716.9652037797.29

所有者权益合计1014108347.131037515427.46

负债和所有者权益总计1813304601.671960377748.72

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

6海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

一、营业总收入714670503.53733715251.23

其中：营业收入714670503.53733715251.23利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本730604483.55730912493.89

其中：营业成本586703228.72597804554.82利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6690064.446223843.93

销售费用77696802.7477387100.93

管理费用48848317.0539428822.77

研发费用7410412.287090536.92

财务费用3255658.322977634.52

其中：利息费用4473062.213451228.28

利息收入1348515.01823431.13

加：其他收益2057248.223576367.16投资收益（损失以“—”号填

113231.22-1508593.46

列）

其中：对联营企业和合营

-910476.22-1508593.46企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

200310.16“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

4361037.601334098.42号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-9202152.826204629.46

列）

加：营业外收入2076341.35184431.66

减：营业外支出236541.64153737.54四、利润总额（亏损总额以“—”号-7362353.116235323.58

7海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

填列）

减：所得税费用4981259.604891635.74五、净利润（净亏损以“—”号填-12343612.711343687.84

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-12343612.711343687.84“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

-12764945.741190661.64（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—

421333.03153026.20”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-4476.11-7175.12归属母公司所有者的其他综合收益

-2730.43-4376.82的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-2730.43-4376.82综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-2730.43-4376.82变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

-1745.68-2798.30税后净额

七、综合收益总额-12348088.821336512.72归属于母公司所有者的综合收益总

-12767676.171186284.82额

归属于少数股东的综合收益总额419587.35150227.90

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.02300.0025

（二）稀释每股收益-0.02300.0025

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：滕用庄主管会计工作负责人：郑顺辉会计机构负责人：胡上钦

4、母公司利润表

单位：元

8海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入709447843.13653110394.31

减：营业成本651339231.02592794258.81

税金及附加2509560.702524774.14

销售费用34850131.2636359450.50

管理费用22194844.8419051708.85

研发费用2099994.192247564.54

财务费用467986.82-183627.28

其中：利息费用1511275.58307605.52

利息收入1148168.21759490.82

加：其他收益1125991.982452798.25投资收益（损失以“—”号填-820194.49-1520211.09

列）

其中：对联营企业和合营企

-910476.22-1520211.09业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

754579.231157541.17号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-2953528.982406393.08

列）

加：营业外收入1960541.48101090.07

减：营业外支出84708.0997478.10三、利润总额（亏损总额以“—”号-1077695.592410005.05

填列）

减：所得税费用98984.741313427.45四、净利润（净亏损以“—”号填-1176680.331096577.60

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-1176680.331096577.60“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

9海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-1176680.331096577.60

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金927349776.29928374206.79客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还605035.38301468.02

收到其他与经营活动有关的现金7115237.7610646882.07

经营活动现金流入小计935070049.43939322556.88

购买商品、接受劳务支付的现金669419437.03663846590.65客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金125831201.99124854487.03

支付的各项税费62485783.2264901833.98

支付其他与经营活动有关的现金68536147.82117598213.02

经营活动现金流出小计926272570.06971201124.68

经营活动产生的现金流量净额8797479.37-31878567.80

二、投资活动产生的现金流量：

10海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

收回投资收到的现金121000000.00

取得投资收益收到的现金421382.51

处置固定资产、无形资产和其他长

26042.508000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计121447425.018000.00

购建固定资产、无形资产和其他长

85319832.70101019692.27

期资产支付的现金

投资支付的现金171000000.0010527795.49质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计256319832.70111547487.76

投资活动产生的现金流量净额-134872407.69-111539487.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金9800000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金81500000.00186700000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计81500000.00196500000.00

偿还债务支付的现金111541200.0083183000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

28701460.6952786952.03

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2871589.253479538.31

筹资活动现金流出小计143114249.94139449490.34

筹资活动产生的现金流量净额-61614249.9457050509.66

四、汇率变动对现金及现金等价物的

77686.57-126318.73

影响

五、现金及现金等价物净增加额-187611491.69-86493864.63

加：期初现金及现金等价物余额265130110.41164395723.76

六、期末现金及现金等价物余额77518618.7277901859.13

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金706069233.11717973313.57收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金27224638.2949963435.97

经营活动现金流入小计733293871.40767936749.54

购买商品、接受劳务支付的现金653132900.06565573160.07

支付给职工以及为职工支付的现金41595615.8639713481.09

支付的各项税费24872845.4929801063.65

支付其他与经营活动有关的现金75847857.65109996897.99

经营活动现金流出小计795449219.06745084602.80

经营活动产生的现金流量净额-62155347.6622852146.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金71000000.00

11海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

取得投资收益收到的现金95698.63

处置固定资产、无形资产和其他长

22000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计71117698.63

购建固定资产、无形资产和其他长

1897749.003945158.00

期资产支付的现金

投资支付的现金81000000.0075808000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计82897749.0079753158.00

投资活动产生的现金流量净额-11780050.37-79753158.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金50000000.00110000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计50000000.00110000000.00

偿还债务支付的现金61500000.0082000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

24954542.5348586618.50

现金

支付其他与筹资活动有关的现金866980.001733960.00

筹资活动现金流出小计87321522.53132320578.50

筹资活动产生的现金流量净额-37321522.53-22320578.50

四、汇率变动对现金及现金等价物的

101977.26-54192.68

影响

五、现金及现金等价物净增加额-111154943.30-79275782.44

加：期初现金及现金等价物余额163070664.40126408741.58

六、期末现金及现金等价物余额51915721.1047132959.14

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1111

5553923717332

-5891

762843027617

一、上年期23733350

0070519370

末余额5922798

00.08.6.342.5.8.124.50.4

00341048

75

加：会计政策变更前期差错更正

12海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

其他

1111

5553923717332

-5891

762843027617

二、本年期23733350

0070519370

初余额5922798

00.08.6.342.5.8.124.50.4

00341048

75

---

三、本期增

-343441934减变动金额

2799599858578

（减少以

30.34077.348

“—”号填

435.76.158.8

列）

472

---

-121241912

（一）综合2776476758348

收益总额30.94677.308

435.76.158.8

472

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

222222

（三）利润230230230分配404040

0.00.00.0

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

222222

3．对所有

230230230

者（或股

404040

东）的分配

0.00.00.0

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

13海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1111

5553923713833

-2356

762843028037

四、本期期26735772

0070513929

末余额3221949

00.08.6.396.3.2.558.41.6

00341303

03

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

4801023721983919859

762186306205067417

一、上年期

009834.1495419190

末余额

00.13.723.686.78.7.195.

004544526036

加：会计政策变更前期差错更正其他

14海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

4801023721983919859

762186306205067417

二、本年期

009834.1495419190

初余额

00.13.723.686.78.7.195.

004544526036

---

三、本期增15

-464630减变动金额957

43885889931

（减少以86

76.337185

“—”号填0.6

828.35.14.5

列）4

684

-111115013

（一）综合4390862236

收益总额76.6612847.9512

82.64.820.72

1515

（二）所有807807者投入和减6363

少资本2.72.7

44

1515

1．所有者807807

投入的普通6363

股2.72.7

44

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

---

484848

（三）利润076076076分配000000

0.00.00.0

000

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

484848

3．对所有

076076076

者（或股

000000

东）的分配

0.00.00.0

000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本

15海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

4801023717279235828

762142306326163224

四、本期期

009857.1442447772

末余额

00.13.903.648.63.7.740.

004540908482

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1037

5557392237435203

一、上年期105.5515

6000870005167797

末余额2427.4

0.008.34.31.29

6

加：会计政策变更前期差错更正其他

1037

5557392237435203

二、本年期105.5515

6000870005167797

初余额2427.4

0.008.34.31.29

6

三、本期增--

16海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

减变动金额23402340

（减少以70807080“—”号填.33.33

列）

--

（一）综合11761176

收益总额680.680.

3333

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

--

（三）利润22232223分配04000400.00.00

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

22232223

者（或股

04000400

东）的分配.00.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

17海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

1014

5557392237432863

四、本期期105.5108

6000870005160716

末余额2347.1

0.008.34.31.96

3

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

48071022373098997192

一、上年期-

60001981614344438035

末余额46.33

0.003.45.64.233.99

加：会计政策变更前期差错更正其他

48071022373098997192

二、本年期-

60001981614344438035

初余额46.33

0.003.45.64.233.99

三、本期增

--减变动金额

46974697

（减少以

94229422

“—”号填.40.40

列）

10961096

（一）综合

577.577.

收益总额

6060

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

18海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

4．其他

--

（三）利润48074807分配60006000.00.00

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

48074807

者（或股

60006000

东）的分配.00.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

48071022373052016723

四、本期期-

60001981614350200093

末余额46.33

0.003.45.64.831.59

三、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

海欣食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于2004年12月经福建省人民政府闽政股【2004】23

号文批准，由福州海欣冷冻食品有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司于2012年10月11日在深圳证券证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91350000260191878C 的营业执照。

19海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年6月30日，本公司累计发行股本总数

55576.00万股，注册资本为55576.00万元，注册地址：福州市仓山区建新镇建新北路150号1#楼，总部地址：福州

市仓山区建新镇建新北路150号1#楼，实际控制人为滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严四兄弟。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司主要从事速冻鱼肉制品和肉制品、速冻米面制品、速冻菜肴制品、常温鱼肉制品和肉制品的生产和销售，公司产品主要包括速冻鱼肉制品和肉制品类（火锅丸滑、鱼丸、肉丸、福袋、鱼豆腐等）、速冻米面类（蛋黄烧麦、流沙包等）、速冻菜肴类（鲍鱼、带鱼、鱿鱼串、烤芝士卷等）；常温休闲类（蟹柳、鱼豆腐、速食关东煮等）。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共16户，详见第十节“十、在其他主体中的权益”。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月29日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

20海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（第十节、五/（十七））、应收款项预期信用损失计提的方法（第十节、五/（十三））、固定资产折旧（第十节、五/（二十四））和无形资产摊销

（第十节、五/（二十九））、收入的确认时点（第十节、五/（三十七））等。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项期末余额250万元账龄超过1年以上的重要预付款项期末余额150万元重要的在建工程期末余额超过1000万元

资产总额占公司总资产10%以上；或占公司净利润10%以重要的非全资子公司上；或占公司营业收入10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作

为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

21海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

22海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并

现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

23海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

24海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

25海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整

的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该

金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

26海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷

款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

27海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组

合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

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1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

29海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

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（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个

月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该

金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务

人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

31海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：账龄组合、关联方组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司

预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余

额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

32海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节“五／（十一）6.金融工具减值”。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未银行承兑票据约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现来经济状况的预期计量坏账准备金流量义务的能力很强

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节“五／（十一）6.金融工具减值”。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法除关联方组合和单项工具层面已单独确定其信用损失的应账龄组合

收账款外，其余应收账款划分为账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率计提参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未关联方组合纳入公司合并报表范围内关联方之间的应收账款来经济状况的预期计量坏账准备

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见

第十节“五／（十一）”。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

33海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节“五／（十一）6.金融工具减值”。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

除关联方组合和单项工具层面已单独确定其信用损失的其账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率计提他应收款外，其余划分为账龄组合关联方组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未纳入公司合并报表范围内关联方之间的其他应收账款来经济状况的预期计量坏账准备

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见第十节“五／（十一）6.金融工具减值”。

17、存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法采用一次转销法摊销。

2.存货跌价准备的确认标准和计提方法

34海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见第十节“五／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的对合营、联营企业的长期股权投资，其初始投资成本按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定。

2．后续计量及损益确认

35海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信

托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

36海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

37海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股

权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确

认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影

响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

38海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照第十节“五／（二十四）固定资产和五／（二十九）无形资产”的规定，对建筑物和土地使用权进行计量，计提折旧或摊销。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

39海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法3053.17

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

电子设备年限平均法5519.00

运输设备年限平均法1059.50

其他设备年限平均法3-5519.00-31.67

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见第十节“五（三十）长期资产减值”。

26、借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

40海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及

其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

41海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、外购软件、排污权使用费等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与放弃债权的公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

42海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

30、长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

43海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

31、长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

摊销年限如下：

类别摊销年限

装修费3-5年年会费2-5年财产保险2-3年技术转让费2年培训费1.5-2年网络信息服务费2-3年

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

44海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

1．预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

45海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

46海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自

身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策本公司的收入主要来源于速冻鱼肉制品及肉制品系列产品的销售收入等。

1．收入的一般确认原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在

47海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公

司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．销售商品收入的确认依据和方法

本公司销售商品确认收入的具体方法如下：

（1）经销商的销售：根据公司与经销商签订的年度框架性购销协议和经销商的要货申请单，货物发出、经销商验收

完毕并签收发货单，公司收到签收的发货单后开具发票并确认收入。

（2）对商超的销售：对商超的销售分为两种情况，一种是基于供销合同的标准销售，公司根据和商超签订的年度框

架式供销合同，按商超的采购定单进行发货，双方依据合同约定的账期对账、结算。公司在发货时对该部分商品通过“发出商品”科目核算，对账后确认收入；一种是寄售代销，公司根据商超销售进度送货，商超定期向公司提供销售清单，按该期间商超实际销售数量与公司进行对账、结算并确认收入。在这种销售方式下，对已送往商超尚未收到对方销售清单的产品因与产品所有权相关的风险尚未转移，公司对该部分商品通过“发出商品”科目进行核算，作为存货管理。

（3）少量的直接零售：以提货单交给买方并货物交付、收到货款或取得索取货款的凭证时确认收入。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同

评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

48海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租

赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

49海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

50海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

51海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而

在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

52海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

42、其他重要的会计政策和会计估计

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生

增值税13%、9%、6%的增值额

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%等

教育费附加实缴流转税税额3%、2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号），自2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司满足小型微利企业条件的子公司享受此优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，为贯彻落实农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策，《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149

53海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告号)，明确了《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)》(以下简称新《范围》)，对从事新《范围》内农产品初加工的企业自2008年1月1日起执行免征企业所得税政策。子公司舟山腾新食品有限公司享受此优惠政策。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款77227094.71264312932.69

其他货币资金9276333.6912880572.28

合计86503428.40277193504.97其他说明项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金8884374.2911960001.05

电商平台保证金50000.00100000.00

ETC 保证金 3000.00 3000.00

信用证保证金47435.39393.51

合计8984809.6812063394.56酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

□适用□不适用

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

50200310.16

益的金融资产

其中：

债务工具投资50200310.16

其中：

合计50200310.16其他说明

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

54海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其

中：

其

中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

55海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）122793596.91257656614.02

1至2年10487057.7119214207.75

2至3年13909906.775910409.55

3年以上2751696.06925647.06

3至4年2556188.77737930.84

4至5年34555.00126770.71

5年以上160952.2960945.51

合计149942257.45283706878.38

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

267002082358767278422162162207

账准备17.81%77.99%9.81%77.66%

458.02730.0028.02402.77694.6308.14

的应收账款其

中：

按组合计提坏

1232414856911838425586488572247007

账准备82.19%3.94%90.19%3.46%

799.4314.43885.00475.6170.42205.19

的应收账款其

中：

账龄组1232414856911838425586488572247007

82.19%3.94%90.19%3.46%

合799.4314.43885.00475.6170.42205.19

1499422568012426128370630478253227

合计100.00%17.13%100.00%10.74%

257.45644.43613.02878.38965.05913.33

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元

56海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由步步高商业连客户经营出现

锁股份有限公5218837.742701290.715218837.742701290.7151.76%亏损，预计存司在损失常熟每日优鲜预计无法足额

电子商务有限4857306.824857306.824857306.824857306.82100.00%收回公司家乐福（中客户经营出现国）管理咨询2758279.871959987.882758279.871959987.8871.06%亏损，预计存服务有限公司在损失

15007978.312103109.213866033.511305144.5

其他客户81.53%预计存在损失

4299

27842402.721621694.626700458.020823730.0

合计

7320

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内120588701.163617661.153.00%

1－2年2261315.63904526.2540.00%

2－3年190185.45133129.8470.00%

3年以上201597.19201597.19100.00%

合计123241799.434856914.43

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

21621694.620823730.0

准备的应收账797964.63

30

款按组合计提坏

账准备的应收8857270.424000355.994856914.43账款

30478965.025680644.4

合计4798320.62

53

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

57海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名5699315.005699315.003.80%170979.45

第二名5363234.105363234.103.58%161116.06

第三名5218837.745218837.743.48%2701290.71

第四名4857306.824857306.823.24%4857306.82

第五名4000297.504000297.502.67%231963.64

合计25138991.1625138991.1616.77%8122656.68

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

58海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

59海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票28650837.14

合计28650837.14

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元

60海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款6725137.332774791.78

合计6725137.332774791.78

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

61海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

社保及代垫款项759129.90740239.06

62海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

保证金、备用金、往来及其他9378025.834990643.52

合计10137155.735730882.58

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6516549.912609202.87

1至2年822936.77379130.54

2至3年909821.95854946.00

3年以上1887847.101887603.17

3至4年329820.91979514.74

4至5年911498.65210200.00

5年以上646527.54697888.43

合计10137155.735730882.58

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

500000500000500000500000

计提坏4.93%100.00%0.008.72%100.00%0.00.00.00.00.00账准备

其中：

按组合

963712912067251523082456027747

计提坏95.07%30.22%91.28%46.95%

55.7318.4037.3382.5890.8091.78

账准备

其中：

账龄组963712912067251523082456027747

95.07%30.22%91.28%46.95%

合55.7318.4037.3382.5890.8091.78

101373412067251573082956027747

合计100.00%33.66%100.00%51.58%

155.7318.4037.3382.5890.8091.78

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由按单项计提坏

账准备的其他500000.00500000.00500000.00500000.00100.00%预计存在损失应收款

合计500000.00500000.00500000.00500000.00

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元名称期末余额

63海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

账面余额坏账准备计提比例按组合计提坏账准备的其他

9637155.732912018.4030.22%

应收款

合计9637155.732912018.40

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额130460.152325630.65500000.002956090.80

2024年1月1日余额

在本期

——转入第二阶段-41146.8441146.840.00

本期计提236514.23219413.37455927.60

2024年6月30日余

325827.542586190.86500000.003412018.40

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

500000.00500000.00

账准备按组合计提坏

2456090.80455927.602912018.40

账准备

合计2956090.80455927.603412018.40

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

64海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名往来及其他1258536.601年以内12.42%62926.83

第二名往来及其他719969.931年以内7.10%35998.50

第三名往来及其他600000.003年以上5.92%600000.00

第四名往来及其他500000.002-3年4.93%500000.00

第五名往来及其他478662.281年以内4.72%23933.11

合计3557168.8135.09%1222858.44

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内11950245.6284.14%12821430.6195.68%

1至2年1641229.9111.56%544921.954.07%

2至3年611656.874.31%33516.000.25%

3年以上300.000.00%

合计14203432.4013399868.56

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总8648145.7360.89

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求

65海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

172655284.171885486.228556750.227786952.

原材料769797.78769797.78

72942446

157830691.154012346.139301937.135483592.

库存商品3818345.103818345.10

58482111

11686843.411686843.412587806.512587806.5

周转材料

6622

21662615.821303224.032687622.632328230.8

发出商品359391.85359391.85

9450

119566721.119282106.21306315.321021700.3

自制半成品284615.07284615.07

211492

低值易耗品740301.30740301.30829247.89829247.89

484142458.478910308.435269679.430037530.

合计5232149.805232149.80

16369010

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料769797.78769797.78

库存商品3818345.103818345.10

发出商品359391.85359391.85

自制半成品284615.07284615.07

合计5232149.805232149.80按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

66海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待认证进项税额2358113.568120608.65

增值税留抵税额51994042.5230587557.86

预缴企业所得税2689556.631146656.64

待摊费用3167587.962556402.36

大额存单71180027.4370447041.11

合计131389328.10112858266.62

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

67海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）期末重要的债权投资重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

68海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因百肴鲜（上海）非交易性

供应链管48232.245998.5257766.2842233.72权益工具理有限公投资司无锡汇享非交易性

食品科技99969.6330.370.000.00权益工具有限公司投资

合计148201.830.375998.520.0057766.2842233.72

69海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

7

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

70海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业上海猫诚

电子70673238-61563238

商务100.99909104623.9990

股份14.4976.2292.49有限公司

70673238-61563238

小计100.99909104623.9990

14.4976.2292.49

70673238-61563238

合计100.99909104623.9990

14.4976.2292.49

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

71海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产841000597.45428480874.27

合计841000597.45428480874.27

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备合计

一、账面原

值：

1.期初余346739473.351071471.12329544.511041772.611727454.1732909715.

额090784553

72海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

2.本期增344395773.95862643.6440575653.

85342.39231893.81

加金额58139

（1

4067776.5585342.39231893.814385012.75

）购置

（2

344395773.91794867.0436190640.

）在建工程转

58664

入

（3）企业合并增加

3.本期减

6721729.38184556.601459957.0011221.248377464.22

少金额

（1

6721729.38184556.601459957.0011221.248377464.22

）处置或报废

4.期末余691135246.440212385.12230330.311948126.7116510790

9581815.64

额6730724.70

二、累计折旧

1.期初余76806348.6205006668.304077451.

8525150.485932165.837807118.03

额98689

2.本期增15302351.824544060.0

7391103.94558837.88432789.35858977.02

加金额76

（115302351.824544060.0

7391103.94558837.88432789.35858977.02

）计提76

3.本期减

3366482.53101492.211386959.1510660.184865594.07

少金额

（1

3366482.53101492.211386959.1510660.184865594.07

）处置或报废

4.期末余84197452.6216942538.323755917.

8982496.154977996.038655434.87

额32088

三、减值准备

1.期初余

322005.275000.6424383.46351389.37

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

322005.275000.6424383.46351389.37

额

四、账面价值

1.期末账606937794.222947841.3242833.584603819.613268308.39841000597.

73海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

面价值048345

2.期初账269933124.145742796.428480874.

3799393.465109606.813895952.66

面价值409427

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备528888.88180439.17322005.2726444.44

其他设备70000.0042116.5424383.463500.00

电子设备10188.034677.995000.64509.40

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

配电房323177.00无法办理权属证书

房屋及建筑物447054211.74申请办理中其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程61618442.17429836979.08

合计61618442.17429836979.08

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

74海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

水产品精深加

52179944.552179944.5423662459.423662459.

工及速冻菜肴

336060

制品项目装修及零星工

9337082.559337082.555616997.365616997.36

程

信息系统工程101415.09101415.09

在安装设备557522.12557522.12

61618442.161618442.1429836979.429836979.

合计

770808

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额水产品精深加

67594236712044141211521779081393

工及73.2173.21

9037624521817273960.9944967.539.1.96%其他

速冻%%

3.119.60.376.1034.534539

菜肴制品项目

67594236712044141211521779081393

合计9037624521817273960.9944967.539.1.96%

3.119.60.376.1034.534539

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

75海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额47248580.2247248580.22

2.本期增加金额

3.本期减少金额7943565.947943565.94

处置7943565.947943565.94

4.期末余额39305014.2839305014.28

二、累计折旧

1.期初余额14868627.8414868627.84

2.本期增加金额3140264.083140264.08

（1）计提3140264.083140264.08

3.本期减少金额7943565.947943565.94

（1）处置7943565.947943565.94

4.期末余额10065325.9810065325.98

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

76海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值29239688.3029239688.30

2.期初账面价值32379952.3832379952.38

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术外购软件排污权使用费合计

一、账面原值

1.期初余74611898.982502789.0

7628244.52262645.60

额57

2.本期增

1210078.261210078.26

加金额

（1

1210078.261210078.26

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余75821977.283712867.3

7628244.52262645.60

额13

二、累计摊销

1.期初余12192900.816728312.5

4329013.08206398.60

额42

2.本期增

939772.39392200.766033.841338006.99

加金额

（1

939772.39392200.766033.841338006.99

）计提

3.本期减

少金额

（1

77海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

）处置

4.期末余13132673.218066319.5

4721213.84212432.44

额31

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账62689303.965646547.8

2907030.6850213.16

面价值82

2.期初账62418998.165774476.5

3299231.4456247.00

面价值15本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元

78海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

浙江鱼极食品44337535.244337535.2有限公司44

江苏百肴鲜食12230517.912230517.9品有限公司22福建东鸥食品

7007157.767007157.76

有限公司

63575210.963575210.9

合计

22

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置江苏百肴鲜食

7047273.177047273.17

品有限公司

合计7047273.177047273.17

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

房屋建筑物、设备、土地、

浙江鱼极食品有限公司同一业务板块（鱼糜制品）是商誉同一业务板块（米面及烘焙江苏百肴鲜食品有限公司设备、长摊、商誉是

制品）同一业务板块（海产品加福建东鸥食品有限公司设备、长摊、商誉是

工）资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据

房屋建筑物、设备、土地、房屋建筑物、设备、土地、折旧、摊销或更新、新增资浙江鱼极食品有限公司商誉商誉产导致账面值变化

折旧、摊销或更新、新增资

江苏百肴鲜食品有限公司设备、长摊、商誉设备、长摊、商誉产导致账面值变化福建东鸥食品有限公司其他说明

公司账面商誉均为非同一控制下企业合并产生，并购形成的各子公司均独立运营，且其各项资产组合不可分割，故分别对各个子公司认定为一项资产组，各项资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

79海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费17034847.462640625.902803916.330.0016871557.03

财产保险、培训

881876.2919896.23163783.530.00737988.99

及年会费网络信息及工艺

114013.5556603.7747032.910.00123584.41

开发服务费

其他1871102.34504709.05681190.710.001694620.68

合计19901839.643221834.953695923.480.0019427751.11其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备61590876.6415247355.9265563957.0916205296.53

内部交易未实现利润9566028.832391507.219359443.182339860.80

递延收益15353525.783838381.4517042145.414260536.35其他权益工具投资公

57766.2814441.5751798.1312949.53

允价值变动

租赁负债18586200.724646550.1819461670.104865417.53

合计105154398.2526138236.33111479013.9127684060.74

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产16844996.134211249.0419128180.354782045.09

合计16844996.134211249.0419128180.354782045.09

80海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产26138236.3327684060.74

递延所得税负债4211249.044782045.09

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异19595199.5721235122.73

可抵扣亏损130317745.13113188587.60

合计149912944.70134423710.33

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年9510007.66

2025年11565183.3411565183.34

2026年43483387.5643828162.31

2027年15399274.8216343156.17

2028年32174761.1231942078.12

2029年27695138.29

合计130317745.13113188587.60其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设13431783.813431783.8

7560687.307560687.30

备款项99

13431783.813431783.8

合计7560687.307560687.30

99

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

详见第十详见第十

89848098984809保证金及12063391206339保证金及

货币资金节、七/注节、七/注.68.68其他4.564.56其他释1释1

81海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

45420404542040借款抵押11390621139062借款抵押

固定资产抵押抵押

90.7490.74物26.6426.64物

28794752879475借款抵押29128702912870借款抵押

无形资产抵押抵押

4.034.03物6.436.43物

42366244236624借款抵押

在建工程抵押

59.6059.60物

4919836491983657876075787607

合计

54.4554.4587.2387.23

其他说明：

1、子公司浙江鱼极食品有限公司于2019年8月2日与中国建设银行股份有限公司嘉兴分行签订最高额抵押合同。

期限为 2019 年 8 月 7 日至 2023 年 12 月 31 日，合同编号为 Z63804792502019060，合同约定如下：浙江鱼极食品有限公司以自有房产(权属证书编号：嘉房权证禾字第00718266号，建筑面积6708.65平方米)和土地(权属证书编号：嘉土国

用(2014)第585769号，土地面积：6272.10平方米）价值共计1288.00万元设定最高额抵押，为浙江鱼极食品有限公

司在主合同项下的一系列债务提供担保，最高额抵押项下担保责任的最高限额为1288.00万元人民币。2023年12月21日与国建设银行股份有限公司嘉兴分行签订《最高额抵押合同变更协议》，协议约定变更抵押期限为2019年8月7日至2026年12月31日。

2、子公司福建长恒食品有限公司于2021年7月13日与交通银行股份有限公司福建省分行签订抵押合同。期限为

2021年6月2日至2030年6月1日，合同编号为：营202107长恒抵押，合同约定如下：福建长恒食品有限公司以位于

连江县馆头镇阳岐村、竹岐村国有建设用地使用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第0011925号)抵押。为福建长恒食品有限公司主合同项下的一系列债务提供担保。2022年8月22日与交通银行股份有限公司福建省分行签订抵押合同补充协议，协议约定如下:变更后抵押物范围为抵押人提供的位于连江县琅头镇阳岐村、竹岐村国有建设用地使用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第0011925号)及其在建工程。

3、子公司浙江海欣水产有限公司于2021年12月8日与交通银行股份有限公司舟山分行签订抵押合同，期限为

2021年12月8日至2030年6月2日，合同编号33920215100059-2，以浙(2019)普陀区不动产权第0014104号土地及

在建工程为抵押，抵押担保最高债权额为11437万元。为浙江海欣水产有限公司在主合同项下的一系列债务提供担保。

浙江海欣水产在建工程于2022年7月已达到预定可使用状态转入固定资产。

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款60000000.00110000000.00

信用借款27000000.0028500000.00

未到期应付利息56388.8983798.58

合计87056388.89138583798.58

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

82海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票144691369.04125589147.17

合计144691369.04125589147.17

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款154661663.80189573070.16

应付服务费3898656.916539874.21

应付设备及工程款96294181.68100398728.04

合计254854502.39296511672.41

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款4757538.164669755.66

合计4757538.164669755.66

83海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

社保、工资代垫41517.1028373.20

往来及其他4716021.064641382.46

合计4757538.164669755.66

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

其他说明：

84海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款13855724.1918598485.69

合计13855724.1918598485.69账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬34425460.6995668026.81117744995.1812348492.32

二、离职后福利-设定

183521.756814206.176828054.49169673.43

提存计划

三、辞退福利1596559.381596559.38

合计34608982.44104078792.36126169609.0512518165.75

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

34155513.7080054322.16102043860.0012165975.86

和补贴

2、职工福利费73888.897819687.877882011.2811565.48

3、社会保险费107327.214213733.384219298.61101761.98

其中：医疗保险

100645.253844292.903850473.8394464.32

费工伤保险

5232.06124035.50123276.255991.31

费生育保险

1449.90245404.98245548.531306.35

费

4、住房公积金32088.003093145.803098683.8026550.00

5、工会经费和职工教

56642.89487137.60501141.4942639.00

育经费

合计34425460.6995668026.81117744995.1812348492.32

85海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险179489.976608930.076623952.22164467.82

2、失业保险费4031.78205276.10204102.275205.61

合计183521.756814206.176828054.49169673.43其他说明

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税5293544.2714291708.47

企业所得税701843.658867702.46

个人所得税162477.63326918.26

城市维护建设税307771.90852054.49

房产税1292185.23991603.76

土地使用税219527.77311384.40

教育费附加256723.82703473.22

印花税512511.36693723.54

其他税费171010.18442023.54

合计8917595.8127480592.14其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款29599575.3220362539.43

一年内到期的租赁负债4577727.085374300.98

合计34177302.4025736840.41

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额*预收税额1697730.502398514.73

运费5751260.7510839021.29

86海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

商超费用2873519.986252516.45

水电、燃气、蒸汽费3230781.324091477.43

市场费用、渠道费用4963878.577990049.60

租赁费789175.01992409.94

报关杂费212641.48133407.51

其他2831615.371722861.94

劳务外包服务费4523586.818953817.31

合计26874189.7943374076.20

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款219255000.00207047600.00

合计219255000.00207047600.00

长期借款分类的说明：

2021年7月13日福建长恒食品有限公司与交通银行股份有限公司福建省分行签订抵押合同。期限为2021年6月2日至2030年6月1日，合同编号为：营202107长恒抵押，合同约定如下：福建长恒食品有限公司以位于连江县馆头镇阳岐村、竹岐村国有建设用地使用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第0011925号)抵押，为福建长恒食品有限公司主合同项下的一系列债务提供担保。2022年8月22日与交通银行股份有限公司福建省分行签订抵押合同补充协议，协议约定如下：变更后抵押物范围为抵押人提供的位于连江县琅头镇阳岐村、竹岐村国有建设用地使用权(权证号:闽(2017)

连江县不动产权第0011925号)及其在建工程。2021年8月6日，海欣食品股份有限公司与交通银行股份有限公司福建省分行签订保证合同，合同编号为营202107长恒保海欣，承担连带责任。

2021年7月13日福建长恒食品有限公司与交通银行股份有限公司福建省分行签订贷款合同，合同编号营202107长恒，借款额度25000万元，借款期限为8年，用于福建长恒食品有限公司水产品精深加工项目，截止2024年06月30日借款余额为17322.28万元。

2021年12月8日浙江海欣水产有限公司与交通银行股份有限公司舟山分行签订抵押合同，合同编号

33920215100059-2，期限为2021年12月8日至2030年6月2日，以浙(2019)普陀区不动产权第0014104号土地及在

建工程为抵押，抵押担保最高债权额为11437万元。2021年12月17日，海欣食品股份有限公司与交通银行股份有限公司舟山分行签订保证合同，合同编号为33920215100059-1，承担连带责任。2022年，浙江海欣水产有限公司与交通银行股份有限公司舟山分行签订固定资产贷款合同，贷款期间为借款日至2030年6月2日，截止2024年6月30日借款余额为7543万元。

其他说明，包括利率区间：

87海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内4968074.276824072.28

1-2年4688391.784600298.56

2-3年5088068.954932791.84

3年以上23812813.9225092390.32

未确认融资费用-5851264.48-6597388.59

一年内到期的租赁负债-4577727.08-5374300.98

合计28128357.3629477863.43

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

88海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元

89海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助17042145.411688619.6315353525.78与资产相关

合计17042145.411688619.6315353525.78

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

5557600055576000

股份总数

0.000.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

357875807.55357875807.55

价）

其他资本公积34411200.7934411200.79

合计392287008.34392287008.34

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

56、库存股

单位：元

90海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

--

损益的其-5968.150.000.00-1492.04-2730.43-1745.68

23697.6426428.07

他综合收益其他

权益工具--

-5968.150.000.00-1492.04-2730.43-1745.68

投资公允23697.6426428.07价值变动

二、将重分类进损

105.52105.52

益的其他综合收益

其中：权益法下可

转损益的105.52105.52其他综合收益

其他综合--

-5968.150.000.00-1492.04-2730.43-1745.68

收益合计23592.1226322.55

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积37430516.3137430516.31

合计37430516.3137430516.31

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

91海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润173279342.04219209586.45

调整后期初未分配利润173279342.04219209586.45

加：本期归属于母公司所有者的净利

-12764945.742270128.26润

减：提取法定盈余公积124372.67

应付普通股股利22230400.0048076000.00

期末未分配利润138283996.30173279342.04

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务700220291.90574081065.46730026135.27594934363.59

其他业务14450211.6312622163.263689115.962870191.23

合计714670503.53586703228.72733715251.23597804554.82

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

速冻鱼肉

4518334357437845183343574378

制品及肉

94.7240.7694.7240.76

制品常温休闲4024102310089240241023100892

食品1.862.601.862.60速冻米面8143677710477681436777104776

制品.67.76.67.76速冻菜肴1997955178333819979551783338

制品38.0133.2438.0133.24

1465677128178514656771281785

其他

1.275.361.275.36

按经营地区分类

其中：

境内6997370576912269973705769122

92海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

93.9203.3293.9203.32

1493340979102514933409791025

境外

9.61.409.61.40

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时7146705586703271467055867032

点转让03.5328.7203.5328.72按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

4039572345431640395723454316

流通渠道

66.1507.5266.1507.52

9742690803424597426908034245

现代渠道

4.230.414.230.41

7388272465942673882724659426

电商渠道

4.109.474.109.47

1394036114334913940361143349

特通渠道

09.0501.3209.0501.32

7146705586703271467055867032

合计

03.5328.7203.5328.72

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

93海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1862101.001976009.07

教育费附加1513168.971561862.35

房产税1888705.391155057.44

土地使用税347440.18265075.09

印花税906152.47797865.66

其他172496.43467974.32

合计6690064.446223843.93

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利费20862965.8315968275.41

维修费1753191.431341456.71

业务招待费2857277.302210163.37

咨询服务费3717768.753255350.61

办公费用3645779.412963962.32

折旧8746178.428603227.57

差旅费919850.37814540.13

无形资产摊销1060530.961008063.38

其他5284774.583263783.27

合计48848317.0539428822.77其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬及福利费38380897.5338004468.67

市场费用20468573.1216943940.06

差旅费3401034.872787258.87

折旧1173939.101463945.18

业务招待费1877922.111606960.06

租赁费用2978770.333601317.21

办公费用等其他费用9415665.6812979210.88

合计77696802.7477387100.93

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料投入2598228.672313135.46

职工薪酬及福利费3664779.713625235.21

94海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

折旧与摊销680373.02739842.59

委外研发费199750.02233846.16

其他267280.86178477.50

合计7410412.287090536.92其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出4473062.213451228.28

减：利息收入1348515.01823431.13

汇兑损益-91025.7195833.09

银行手续费222136.83254004.28

合计3255658.322977634.52其他说明

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

“十三五”海洋经济创新发展示范城

1296208.231326762.86

市项目海洋鱼类蛋白源高值化产业智能示范

160714.26160714.26

项目

个人所得税手续费返还134634.6883685.94

稳岗补贴122143.91海洋天然活性抗冻肽的制备及其在高

104651.16104651.16

品质鱼糜制品中的应用项目补助水产品加工和冷藏保鲜设施设备建设

101000.04

项目

专项补助资金45000.00494000.84

脱贫人口就业扣减增值税37700.00人造肉肠产业化关键技术研究与示范

23045.943840.99

项目

用工补贴12900.0030000.00

企业奖励金12500.00

退伍军人减免冲减增值税3750.00

燃气锅炉低氮化改造补贴3000.003000.00

研发经费补贴1023600.00

市场开拓补贴193100.00

科技创新补贴90000.00

技能大师工作室经费补助50000.00

贷款阶段性减息补贴8611.11

“大病无忧”商业医疗保险奖励4400.00

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

95海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产200310.16

合计200310.16

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-910476.22-1508593.46

处置交易性金融资产取得的投资收益290721.12

债权投资在持有期间取得的利息收入732986.32

合计113231.22-1508593.46其他说明

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失4816965.201860278.02

其他应收款坏账损失-455927.60-526179.60

合计4361037.601334098.42其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

接受赠送1965844.79164961.141965844.79

违约赔偿收入85234.6216420.0085234.62

非流动资产毁损报废得利21359.2221359.22

96海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

其他3902.723050.523902.72

合计2076341.35184431.662076341.35

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠90000.00

非流动资产毁损报废损失96944.1552052.3396944.15

罚款支出139597.4910721.64139597.49

其他963.57

合计236541.64153737.54236541.64

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用4004739.203485461.99

递延所得税费用976520.401406173.75

合计4981259.604891635.74

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-7362353.11

按法定/适用税率计算的所得税费用-1840588.28

子公司适用不同税率的影响-235772.63

调整以前期间所得税的影响446362.79

非应税收入的影响227619.06

不可抵扣的成本、费用和损失的影响724566.84

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-156026.58本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

6973355.37

亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-1158256.96

所得税费用4981259.60其他说明

77、其他综合收益

详见附注第十节“七、（57）”

97海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

押金及其他往来589628.905255094.30

补贴收入358399.524437065.49

银行存款利息收入1235295.99790802.27

受赠、罚款赔偿收入1904106.91163920.01

收回票据保证金等3027806.44

合计7115237.7610646882.07

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

管理费用、销售费用、研发费用中支

65269704.42107257450.30

付的除应付职工薪酬、税费外的现金

付押金、员工备用金及其他往来3266443.4010250762.72

捐赠90000.00

合计68536147.82117598213.02

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元

98海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁费2871589.253479538.31

合计2871589.253479538.31

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润-12343612.711343687.84

加：资产减值准备-4361037.60-1334098.42

固定资产折旧、油气资产折

24645517.5922643080.43

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧3140264.083152420.97

无形资产摊销1338006.991162716.10

长期待摊费用摊销3695923.482693115.91

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

75584.9352052.33“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-200310.16“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

4442972.073625977.31

列）投资损失（收益以“－”号填-113231.221508593.46

列）递延所得税资产减少（增加以

1545824.41-626848.57“－”号填列）

99海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告递延所得税负债增加（减少以-570796.052030630.61“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-43640628.4610247515.18

填列）经营性应收项目的减少（增加

48093286.0453358897.02以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-16950284.02-131736307.97以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额8797479.37-31878567.80

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额77518618.7277901859.13

减：现金的期初余额265130110.41164395723.76

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-187611491.69-86493864.63

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金77518618.72265130110.41

100海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

可随时用于支付的银行存款77227094.71264312932.69可随时用于支付的其他货币资

291524.01817177.72

金

三、期末现金及现金等价物余额77518618.72265130110.41

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

募集资金9077663.55使用范围受限但可随时支取

合计9077663.55

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

货币资金8984809.6812975500.58使用受限，不能随时支取合计8984809.6812975500.58

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2818031.43

其中：美元395413.297.12682818031.43欧元港币

应收账款2563099.67

其中：美元359642.437.12682563099.67欧元港币长期借款

其中：美元

101海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

欧元港币

应付账款5900.007.126842048.12

其中：美元5900.007.126842048.12

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目本期发生额上期发生额

租赁费用4613767.695189076.54涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

102海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

材料投入2598228.672313135.46

职工薪酬及福利费3664779.713625235.21

折旧与摊销680373.02739842.59

委外研发费199750.02233846.16

其他267280.86178477.50

合计7410412.287090536.92

其中：费用化研发支出7410412.287090536.92

资本化研发支出0.000.00

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

本期未发生非同一控制下的企业合并。

103海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

104海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

本期未发生同一控制下的企业合并。

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

105海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接东山腾新食23200000福建省东山福建省东山生产制造企

100.00%投资设立

品有限公司0.00县县业浙江鱼极食41116546浙江省嘉兴浙江省嘉兴生产制造企非同一控制

100.00%

品有限公司.00市市业下企业合并舟山腾新食30000000浙江省舟山浙江省舟山生产制造企

100.00%投资设立

品有限公司.00市市业

北京鼓山食8000000.商品流通企

北京市北京市100.00%投资设立品有限公司00业

沈阳腾新食5000000.辽宁省沈阳辽宁省沈阳商品流通企

100.00%投资设立

品有限公司00市市业

南京腾新食8000000.江苏省南京江苏省南京商品流通企100.00%投资设立

106海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

品有限公司00市市业

上海闽芝食5000000.商品流通企

上海市上海市100.00%投资设立品有限公司00业

武汉海欣食5000000.湖北省武汉湖北省武汉商品流通企

100.00%投资设立

品有限公司00市市业

成都腾新食5000000.四川省成都四川省成都商品流通企

100.00%投资设立

品有限公司00市市业

广州腾新食8000000.广东省广州广东省广州商品流通企

100.00%投资设立

品有限公司00市市业福建长恒食22500000福建省连江福建省连江生产制造企

100.00%购买

品有限公司0.00县县业浙江海欣水50000000浙江省舟山浙江省舟山生产制造企

100.00%投资设立

产有限公司.00市市业江苏百肴鲜

16000000江苏省江阴江苏省江阴生产制造企非同一控制

食品有限公61.00%.00市市业下企业合并司山东海欣吉

60000000山东省济南山东省济南生产制造企

强食品有限57.00%投资设立.00市市业公司福建腾新食30000000福建省福州福建省福州商品流通企

100.00%投资设立

品有限公司.00市市业福建东鸥食33000000福建省连江福建省连江生产制造企非同一控制

51.00%

品有限公司.00县县业下企业合并

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

公司对子公司的持股比例与表决权比例均一致。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

本报告期，少数股东权益占集团所有者权益比例为2.86%，对企业集团不具有重要性。

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元子公司名本期发生额上期发生额称营业收入净利润综合收益经营活动营业收入净利润综合收益经营活动

107海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务或其他支持。

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法上海猫诚电子

商务股份有限上海上海商品流通企业34.22%权益法核算公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

108海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额上海猫诚电子商务股份有限公司上海猫诚电子商务股份有限公司

流动资产72287798.4467400000.17

非流动资产12541267.8511778330.04

资产合计84829066.2979178330.21

流动负债51085642.9046205411.18

非流动负债17880590.5914449431.00

负债合计68966233.4960654842.18

109海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

少数股东权益498582.78499203.55

归属于母公司股东权益15364250.0218024284.48

按持股比例计算的净资产份额5257446.626167675.83调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值6156623.927116363.76存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入171813869.58165184080.87

净利润-2660034.47-2701340.21终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-2660114.92-2701340.21本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计0.000.00下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润0.00-1489531.17

--其他综合收益0.000.00

--综合收益总额0.00-1489531.17其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

北京海萌餐饮管理有限公司1039.161039.16

110海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺本公司无需要披露的承诺事项。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债本公司不存在需要披露的或有事项。

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

本公司不存在重要的共同经营。

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

递延收益170421451688619.15353525与资产相关

111海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告.4163.78

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1922613.543492681.22

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。本公司会定期对客户信用记录进行监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，进行调整得出预期损失率。

112海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况参见（第十节、七/注释5）、（第十节、七/注释8）及（第十节、七/注释71）。

（二）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

截至2024年6月30日，有关外币货币性项目的余额情况参见第十节、七/注释81。

2．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

（1）本年度公司无利率互换安排。

3．价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格以及其他风险变量的变化。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

113海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

50200310.1650200310.16

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益50200310.1650200310.16的金融资产

（1）债务工具投资50200310.1650200310.16

（三）其他权益工具

42233.7242233.72

投资

114海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

持续以公允价值计量

50200310.1642233.7250242543.88

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司选用上述金融资产合同规定的可观察输入值，并结合金融资产持有期间的市场验证值对收益率进行调整，并以此计算上述金融资产的公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易或报价的其他权益工具投资，如对被投资公司无重大影响，对被投资公司采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，但近期内被投资公司有引入外部投资者、股东之间转让股权等的，以近期内被投资单位引入外部投资者的价格作为确定公允价值的参考依据。其他权益工具投资系本公司持有的百肴鲜（上海）供应链管理有限公司的股权投资，采用公司占净资产份额作为其公允价值的参考依据。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、长期借款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是。

115海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十（一）在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十（三）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

上海猫诚电子商务股份有限公司本公司直接持股34.2187%

北京海萌餐饮管理有限公司本公司直接持股40%其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

腾新投资有限公司滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严共同投资设立的企业

上海渤砾企业管理有限公司腾新投资直接持股100%的企业，滕用伟担任执行董事Ideal Stand Ventures Management Limited 腾新投资间接持股 100%的企业

新欣供应链有限公司腾新投资参股49%，施加重大控制的企业平潭盈科鑫达创业投资合伙企业（有限合伙）公司控股股东滕用雄系该公司合伙人

珠海木兰溪投资合伙企业（有限合伙）公司控股股东滕用雄参股8.87%的企业

平潭盈方得恒赢股权投资合伙企业（有限合伙）公司董事滕用伟参股33.33%的企业福州市鱼丸协会公司董事长滕用庄担任协会会长

福建潮信海业贸易有限公司公司董事滕用伟之子滕飞达参股33%的企业

福建省鲍家乐生物科技有限公司公司董事滕用伟之子滕飞达参股49%并担任监事的企业

公司董事长滕用庄持股70%，总裁滕用严持股30%，董事长福建谷得旺农业有限公司

滕用庄配偶张海青担任法人、执行董事的企业

宁德谷得旺农牧有限公司福建谷得旺农业有限公司持股90%

福州谷得旺科技有限公司福建谷得旺农业有限公司持股100%

杭州不花心供应链管理有限公司福建谷得旺农业有限公司持股40%

厦门安良投资管理有限公司公司监事会主席持股33%并担任执行董事，经理的企业福建省宏宇售电有限公司公司监事会主席持股85%并担任执行董事兼总经理的企业

福建智选优享网络科技有限公司公司监事会主席持股50%并担任执行董事兼总经理的企业

上海猫诚电子商务股份有限公司公司原监事会主席任职监事，财务总监任职董事的企业厦门市铂联科技股份有限公司独立董事郑鲁英担任独立董事的拟上市企业

公司原董事吴迪年控制的企业，担任执行董事兼总经理。

广州明迪沃衍股权投资管理有限公司离任12个月内，仍为公司关联方。（2024.5.20-

2025.5.19）

公司原董事吴迪年担任董事的企业。离任12个月内，仍为江苏鑫城印刷集团有限公司公司关联方。（2024.5.20-2025.5.19）公司原董事吴迪年控制的企业。离任12个月内，仍为公司明迪成长壹号（广州）创业投资合伙企业（有限合伙）关联方。（2024.5.20-2025.5.19）广州元信企业管理咨询有限公司（曾用名：广州元信电子公司原董事吴迪年配偶控制的企业。离任12个月内，仍为商务有限公司）公司关联方。（2024.5.20-2025.5.19）公司原董事吴迪年配偶控股的企业。离任12个月内，仍为广州明迪瀚晖创业投资有限公司公司关联方。（2024.5.20-2025.5.19）公司原董事吴迪年配偶参股40%的企业，担任监事。离任广州原力觉醒健康食品有限公司

12个月内，仍为公司关联方。（2024.5.20-2025.5.19）

公司原董事吴迪年配偶参股32.6264%的企业。离任12个深圳中凯荣盛投资中心（有限合伙）月内，仍为公司关联方。（2024.5.20-2025.5.19）

116海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广州元信电子商接受劳务（咨询

0.00521807.07务有限公司服务费）

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海猫诚电子商务股份有限

销售商品67490.4986392.90公司

福建潮信海业贸易有限公司销售商品9748.67

福州福丸餐饮管理有限公司销售商品8000.02

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债出租方租赁资承担的租赁负债增加的使用权资租赁和低价值资计量的可变租赁支付的租金名称产种类利息支出产产租赁的租金费付款额（如适

117海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

滕用庄100000000.002020年10月12日2024年10月11日否

滕用庄100000000.002021年05月13日2025年05月12日否

滕用庄30000000.002021年05月17日2024年05月16日否

滕用庄100000000.002021年05月19日2025年05月18日否

滕用庄300000000.002021年06月02日2033年06月01日否

滕用庄50000000.002021年08月19日2024年08月18日否

滕用庄100000000.002021年12月01日2025年11月30日否

滕用庄62500000.002022年07月08日2026年07月07日否

滕用庄100000000.002022年09月16日2026年08月04日否

滕用庄100000000.002022年12月01日2028年11月30日否

滕用庄120000000.002023年02月16日2026年10月27日否

滕用庄60000000.002023年03月21日2027年03月21日否

滕用庄120000000.002022年08月01日2028年08月01日否

滕用庄50000000.002023年06月26日2027年06月07日否

滕用庄62500000.002023年07月06日2027年07月05日否

滕用庄61000000.002023年10月16日2027年07月24日否

滕用庄50000000.002023年08月02日2027年08月02日否

滕用庄100000000.002023年12月07日2028年05月14日否

滕用庄80000000.002024年04月09日2028年03月22日否

滕用庄95000000.002024年06月18日2030年06月17日否关联担保情况说明

（1）2020年10月12日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不可撤销担保书》，为公司与该

行签订的 2020 年信字第 G02-0047 号《授信协议》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2020年10月12日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。

（2）2021年05月13日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的授

GYL-2021018《授信协议》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2021 年 05 月 13 日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。

（3）2021年05月17日滕用庄与中国邮政储蓄银行股份有限公司福州市分行签订《保证合同》，为公司与该行签订

的 PSBC3501-YYT2021051401 号《流动资金借款合同》提供该合同项下债务的连带责任保证担保，担保期限自 2021年 05

118海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

月17日至主合同项下的债务履行期限届满之日后两年止。保证人同意债权展期的，保证期至展期协议重新约定的债务履行期限届满之日后两年止。

（4）2021年05月13日滕用庄与中国民生银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订

的编号为公授信字第 ZH2100000044451 号的《综合授信合同》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自2021年05月19日至《综合授信合同》项下债务履行期限届满之日后三年止。

（5）2021年8月6日滕用庄与交通银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》，为公司与该行签订的

营202107长恒《固定资产贷款合同》提供最高额为300000000.00元的连带责任保证，担保期限自2021年6月2日至《固定资产贷款合同》主合同约定的各笔主债务的债务履行期限(开立银行承兑汇票/信用证/担保函项下根据债权人

垫付款项日期)分别计算。每一笔主债务项下的保证期间为自该笔债务履行期限届满之日(或债权人垫付款项之日)起计至全部主合同项下最后到期的主债务的债务履行期限届满日(或债权人垫付款项之日)后三年止。

（6）2021年8月19日滕用庄与上海浦东发展银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该银

行办理的各类融资业务所发生的债权，以及双方约定的在先债权(如有)提供50000000.00元的担保。担保期限自2021年08月19日至每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。

（7）2021年12月01日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不可撤销担保书》，为公司与该

行签订的 2021 年信字第 G02-0050 号《授信协议》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2021年12月01日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续到展期期间届满后另加三年止。

（8）2022年07月08日滕用庄与光大银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的授

FZGTZ220005《综合授信协议》提供最高额为 62500000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2022年 07 月 08 日至《综合授信协议》项下的每一笔具体授信业务的保证期间单独计算为自具体授信业务合同或协议约定的授信人履行债务期限届满之日起三年。。如因法律规定或具体授信业务合同或协议约定的事件发生而导致债务提前到期保证期间为债务提前到期日起三年。保证人同意展期的，保证期间为展期协议重新约定的债务履行期限届满之是起三年。如具体授信业务合同或协议项下债务分期履行，则对每期债务而言，保证期间均为最后一期债务履行期限届满之日起三年。

（9）2022年09月16日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的授

GYL-2022055《授信协议》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2022 年 09 月 16 日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。

（10）2022年12月01日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不可撤销担保书》，为公司与

该行签订的 2022 年信字第 G02-0052 号《授信协议》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自

2022年12月01日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续到展期期间届满后另加三年止。

（11）2023年2月16日滕用庄与中信银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的

（2023）信银榕贷字第20220830907353号《综合授信合同》提供最高额为120000000.00元的连带责任保证，担保期

限自2023年02月16日至《综合授信合同》主合同项下债务履行期限届满之日起三年，即自债务人依具体业务合同约定的债备履行期限届满之日起三年。

（12）2023年03月21日滕用庄与中国民生银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订

的编号为公授信字第 ZH2300000035406 号的《综合授信合同》提供最高额为 60000000.00 元的连带责任保证，担保期限自2023年03月21日至《综合授信合同》项下债务履行期限届满之日后三年止。

（13）2023年6月15日滕用庄与交通银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》，为公司与该行签订的闽交行

202211海欣《综合授信合同》提供最高额为120000000.00元的连带责任保证，担保期限自2022年8月01日至《综合授信合同》项下债务履行期限届满之日后三年止。

119海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（14）2023年6月26日滕用庄与上海浦东发展银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该银

行办理的各类融资业务所发生的债权，以及双方约定的在先债权(如有)提供50000000.00元的担保。担保期限自2023年6月26日至按债权人对债务人每笔债权分别计算，自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后三年止。

（15）2023年07月06日滕用庄与光大银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的授

FZGTZ23005《综合授信协议》提供最高额为 62500000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2023年 07 月 06 日至《综合授信协议》项下的每一笔具体授信业务的保证期间单独计算为自具体授信业务合同或协议约定的授信人履行债务期限届满之日起三年。。如因法律规定或具体授信业务合同或协议约定的事件发生而导致债务提前到期保证期间为债务提前到期日起三年。保证人同意展期的，保证期间为展期协议重新约定的债务履行期限届满之是起三年。如具体授信业务合同或协议项下债务分期履行，则对每期债务而言，保证期间均为最后一期债务履行期限届满之日起三年。

（16）2023年10月16日滕用庄与中国银行股份有限公司福建自贸试验区福州片区分行签订《最高额保证合同》，为

公司与该行签订的授 FJ1102023120《授信额度协议》提供最高额为 61000000.00 元的连带责任保证，提保期限自 2023年10月16日至《授信额度协议》主合同项下所有担保的债务逐笔单独计算保证期间，各债务保证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。在该保证期内，债权人有权就所涉主债权的全部或部分、多笔或单笔，一并或分别要求保证人承担保证责任。

（17）2023年11月7日滕用庄与华夏银行股份有限公司福州分行签订《个人最高额保证合同》，为公司与该行签订

的授 FZ01(融资)20230007 的《最高额融资合同》提供最高额为 50000000.00 元的连带责任保证，提保期限自 2023 年

08月02日至《最高额融资合同》该合同与其项下发生的具体业务合同共同构成合同的主合同项下所有债权，各债务保

证期间为该笔债务履行期限届满之日起三年。

（18）2023年12月07日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的授

GYL-2023052《额度授信合同》提供最高额为 100000000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2023年 12 月 07 日至《额度授信合同》项下每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。

（19）2024年4月9日滕用庄与中信银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合同》，为公司与该行签订的

（2024）信银榕贷字第20240126446983号《综合授信合同》提供最高额为80000000.00元的连带责任保证，担保期限

自2024年04月09日至《综合授信合同》主合同项下债务履行期限届满之日起三年，即自债务人依具体业务合同约定的债备履行期限届满之日起三年。

（20）2024年06月18日滕用庄与中国邮政储蓄银行股份有限公司福州市分行签订《保证合同》，为公司与该行签订

的主合同提供该合同项下债务的连带责任保证担保，担保期限自2024年06月18日至主合同项下的债务履行期限届满之日后两年止。保证人同意债权展期的，保证期至展期协议重新约定的债务履行期限届满之日后三年止。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

120海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1687459.501959194.94

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海猫诚电子商

应收货款12751.98382.5616177.39485.32务股份有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

本公司不存在需披露的关联方承诺事项。

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

121海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项本公司资产负债表日不存在重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回

本公司在资产负债表日后未发生重要的销售退回。

4、其他资产负债表日后事项说明

本公司资产负债表日后不存在其他资产负债表日后事项。

122海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

本报告期公司未发生债务重组。

3、资产置换

（1）非货币性资产交换本报告期公司未发生非货币性资产交换。

（2）其他资产置换本报告期公司未发生其他资产置换。

4、年金计划

本报告期公司不存在年金计划。

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明本报告期公司不存在终止经营的情形。

123海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司的业务单一，主要为生产速冻鱼糜制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）274158299.91271390414.22

1至2年52601836.25101201529.92

2至3年68562140.5913562830.71

3年以上107515.6624402.69

3至4年86821.777631.98

4至5年20693.8916770.71

合计395429792.41386179177.54

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

按单项953282.41%7917683.06%16151959162.48%7948182.86%16435

124海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

计提坏23.2845.0778.2196.8418.0478.80账准备的应收账款其

中：

按组合计提坏

38589695642138494037658719533374634

账准备97.59%0.25%97.52%0.52%

969.13.10548.03480.7043.80136.90

的应收账款其

中：

账龄组2776995642126813618531953359899

7.02%3.44%16.02%3.16%

合555.40.10134.30160.1143.80816.31关联方358127358127314734314734

90.57%0.000.00%81.50%0.000.00%

组合413.73413.73320.59320.59

3954298874038655538617999014376277

合计100.00%2.24%100.00%2.56%

792.4166.17726.24177.5461.84715.70

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由常熟每日优鲜预计无法足额

电子商务有限4857306.824857306.824857306.824857306.82100.00%收回公司步步高商业连客户经营出现

锁股份有限公2449492.241267857.182449492.241267857.1851.76%亏损，预计存司在损失家乐福（中客户经营出现国）管理咨询607400.43431618.75607400.43431618.7571.06%亏损，预计存服务有限公司在损失

其他客户1677497.351391335.291618623.791360862.3284.08%预计存在损失

合计9591696.847948118.049532823.287917645.07

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内27521565.68825647.093.00%

1－2年161661.8764664.7540.00%

2－3年67395.3147176.7270.00%

3年以上18932.5418932.54100.00%

合计27769555.40956421.10

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内246189070.50

125海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

1－2年50308928.55

2－3年61629414.68

合计358127413.73

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

准备的应收账7948118.0430472.977917645.07款按组合计提坏

账准备的应收1953343.80996922.70956421.10账款

合计9901461.841027395.678874066.17

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名179902337.03179902337.0345.50%

第二名51591458.9851591458.9813.05%

第三名33391946.2733391946.278.44%

126海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

第四名32538766.7332538766.738.23%

第五名29944115.4829944115.487.57%

合计327368624.49327368624.4982.79%

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款5488092.554137112.19

合计5488092.554137112.19

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

127海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

128海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

社保及代垫款项395339.52379443.19

保证金、备用金、往来及其他6878272.895270372.42

合计7273612.415649815.61

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2800619.671531676.76

1至2年393599.96728100.95

2至3年1698141.952072531.00

3年以上2381250.831317506.90

3至4年1143695.17759889.00

4至5年829298.65175000.00

5年以上408257.01382617.90

合计7273612.415649815.61

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

727361785554880564981512741371

计提坏100.00%24.55%100.00%26.77%

12.4119.8692.5515.6103.4212.19

账准备其

中：

464831785528628305521512715425

账龄63.91%38.41%54.08%49.51%

86.3019.8666.4430.6103.4227.19

组合

26252262522594525945

关联36.09%45.92%

26.1126.1185.0085.00

方组合

727361785554880564981512741371

合计100.00%24.55%100.00%26.77%

12.4119.8692.5515.6103.4212.19

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元名称期末余额

129海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

账面余额坏账准备计提比例

1年以内2775393.56138769.685.00%

1－2年393599.96196799.9850.00%

2－3年98141.9568699.3770.00%

3年以上1381250.831381250.83100.00%

合计4648386.301785519.86

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内25226.11

1－2年0.00

2－3年1600000.00

3年以上1000000.00

合计2625226.11

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额76583.841436119.581512703.42

2024年1月1日余额

在本期

--转入第二阶段-19680.0019680.00

本期计提81865.84190950.60272816.44

2024年6月30日余

138769.681646750.181785519.86

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提预

期信用损失的1512703.42272816.441785519.86其他应收款

合计1512703.42272816.441785519.86

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元

130海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

1年以内

25226.11元2-

第一名往来及其他2625226.113年160000036.09%元；3年以上

1000000元

第二名往来及其他719969.931年以内9.90%35998.50

第三名保证金及押金600000.003年以上8.25%600000.00

第四名往来及其他320000.001年以内4.40%16000.00

第五名保证金及押金294000.003年以上4.04%294000.00

合计4559196.0462.68%945998.50

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

111839984111839984111839984111839984

对子公司投资

3.603.603.603.60

对联营、合营38546614.432389990.439457090.632389990.4

6156623.927067100.14

企业投资1939

11569464532389990.411245564611578569332389990.4112546694

合计

8.0197.524.2393.74

131海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）东山腾新

24100002410000

食品有限

00.0000.00

公司浙江鱼极

95540009554000

食品有限

0.000.00

公司舟山腾新

30000003000000

食品有限

0.000.00

公司北京鼓山

80000008000000

食品有限.00.00公司沈阳腾新

50000005000000

食品有限.00.00公司南京腾新

80000008000000

食品有限.00.00公司上海闽芝

50000005000000

食品有限.00.00公司武汉海欣

50000005000000

食品有限.00.00公司成都腾新

50000005000000

食品有限.00.00公司广州腾新

80000008000000

食品有限.00.00公司福建长恒

56248985624898

食品有限

43.6043.60

公司浙江海欣

50000005000000

水产有限

0.000.00

公司江苏百肴鲜食品有21960002196000

限公司-成0.000.00本山东海欣

19950001995000

吉强食品

0.000.00

有限公司福建腾新

30000003000000

食品有限

0.000.00

公司福建东鸥

23460002346000

食品有限

0.000.00

公司合计11183991118399

132海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

843.60843.60

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额法下其他发放余额投资准备

（账其他计提准备单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业上海猫诚

电子70673238-61563238

商务100.99909104623.9990

股份14.4976.2292.49有限公司

70673238-61563238

小计100.99909104623.9990

14.4976.2292.49

70673238-61563238

合计100.99909104623.9990

14.4976.2292.49

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务482069297.82428865218.99535961409.97477264124.83

其他业务227378545.31222474012.03117148984.34115530133.98

合计709447843.13651339231.02653110394.31592794258.81

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2本期发生额合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

133海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

业务类型

其中：

速冻鱼肉

4000954358166440009543581664

制品及肉

73.5463.5173.5463.51

制品

常温休闲678393.3672794.5678393.3672794.5食品3535速冻米面2866188255580528661882555805

制品.42.49.42.49速冻菜肴7842924674701578429246747015

制品2.535.452.535.45

2273785222474022737852224740

其他

45.3112.0345.3112.03

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

7094478651339270944786513392

合计

43.1331.0243.1331.02

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

134海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-910476.22-1520211.09

处置交易性金融资产取得的投资收益90281.73

合计-820194.49-1520211.09

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-75584.93计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1922613.54

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动491031.28损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

2050019.32

支出

减：所得税影响额-1817.24

少数股东权益影响额（税后）-49509.91

合计4439406.36--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率每股收益

135海欣食品股份有限公司2024年半年度财务报告

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-1.11%-0.0230-0.0230利润扣除非经常性损益后归属于

-1.49%-0.0310-0.0310公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

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