烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度

财务报表之审计报告

目录

一、审计报告1-7

二、已审公司财务报表

1.合并资产负债表1-2

2.母公司资产负债表3-4

3.合并利润表5

4.母公司利润表6

5.合并现金流量表7

6.母公司现金流量表8

7.合并股东权益变动表9-10

8.母公司股东权益变动表11-12

9.财务报表附注13-146

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

-1-中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京海淀区西直门北大街43号

金运大厦 B座 13层邮编100044电话01062212990传真01062254941

网址 www.zzttcpa.com审计报告

中证天通(2025)证审字31100001号

烟台东诚药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了烟台东诚药业集团股份有限公司（以下简称“东诚药业公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东诚药业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东诚药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

-2-我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）公司商誉减值

1、事项描述

如东诚药业公司财务报表附注五附注“（二十）商誉”所示，截至2024年12月31日，东诚药业公司合并财务报表中商誉账面价值为250080.98万元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要管理层做出重大判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。因为商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，我们将商誉减值列为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对东诚药业公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试；

（2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；

（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的

关键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；

（4）评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；

（5）复核外部评估专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；

（6）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；

（7）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；

（8）考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

（二）公司收入确认

1、事项描述如东诚药业公司财务报表附注五附注“（四十四）营业收入和营业成本”所示，2024年度，东诚药业公司营业收入286893.65万元，较2023年度中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

-3-营业收入降低12.42%。营业收入为公司业绩关键指标之一，对财务报表影响重大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入的真实、准确性，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、测试与销售、收款有关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况；

（2）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动的合理性；

（3）针对不同的收入确认方式分别执行细节测试，抽样检查及核对客户

的签收记录或确认单、海关的出口报关记录与财务入账记录等，确认营业收入的准确性；

（4）抽样选取主要客户发函询证确认应收账款余额真实性及准确性；

（5）对应收账款进行账龄分析，检查其授信情况，回款记录及期后回款情况等，以确认应收账款及营业收入的真实性；

（6）实施截止性测试，以确认营业收入是否在恰当的期间确认；

（7）检查期后退货情况，以确认营业收入的真实性。

四、其他信息

东诚药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东诚药业公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

-4-东诚药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东诚药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东诚药业公司、终止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东诚药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对东诚药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

-5-的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东诚药业公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就东诚药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

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2024年度财务报表附注

烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

烟台东诚药业集团股份有限公司(以下简称“东诚药业”或“公司”、“本公司”)

经烟台市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：91370000705877283D，注册地址烟台经济技术开发区长白山路 7 号。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于烟台经济技术开发区长白山路7号。法定代表人由守谊。烟台东益生物工程有限公司为公司的控股股东，实际控制人为由守谊先生。

烟台东诚药业集团股份有限公司创建于1998年12月，是由烟台东诚生化有限公司整体变更设立的。2012年5月，根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]355号”文《关于核准烟台东诚生化股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司向社会公开发行人民币普通股2700万股上市。

2013年7月，经开发区管委会增资批复，以公司股本溢价形成的资本公积及2012年税后利润增资6480万元，并换发了《中华人民共和国外商投资企业批准证书》及《企业法人营业执照》。

2015年9月，经中国证券监督管理委员会《关于核准烟台东诚药业集团股份有限公司向由守谊等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2015】2077号）文件核准，公司向由守谊、厦门鲁鼎思诚股权投资管理合伙企业（有限合伙）、西藏中核新材料股份有限公司合计发行43776436股股票，购买其合计持有的成都云克药业有限责任公司52.1061%股权，同时向徐纪学非公开发行4030226股股票募集配套资金。

2016年8月，公司实施2016年半年度权益分派。以总股本220606662股为基数，

以资本公积金向全体股东每10股转增20股，权益分派股本增加441213324股。

2016年9月，经中国证券监督管理委员会下发的《关于核准烟台东诚药业集团股份有限公司向辛德芳等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（文号为“证监许可【2016】2017号”）核准，非公开发行股份及支付现金相结合的方式购买辛德芳、辛立坤等 8 名自然人合计持有的 SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.（中泰生-13-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注物制品有限公司）70%的股权，以及浙江星鹏铜材集团有限公司持有的烟台益泰医药科技有限公司（曾用名：上海益泰医药科技有限公司）83.5%的股权，共计发行股份数量20068764股，向5名特定对象合计发行21714285股募集配套资金，合计增加股本41783049股。

2018年3月，经中国证券监督管理委员会《关于核准烟台东诚药业集团股份有限公司向由守谊等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2018】558号），向由守谊、南京世嘉融企业管理合伙企业（有限合伙）、天津玲华企业管

理合伙企业（有限合伙）等16名对象合计发行71895606股份购买其持有的南京江

原安迪科正电子研究发展有限公司51.4503%股权。

2018年9月，公司向中国北方工业有限公司、上海国鑫投资发展有限公司、九

泰基金管理有限公司非公开发行合计26715685股股票募集配套资金。

2022年9月，公司向由守谊以现金方式非公开发行22381379股股票，本次交易

发行新增股份的性质为有限售条件流通股，本次交易发行新增股份上市日期为2022年10月20日。

截至2024年12月31日，公司注册资本为人民币824595705元。公司总股本为

824595705股。其中有限售条件股份81211711股，无限售条件股份743383994股。

公司所处的行业属于医药制造行业；公司主要业务分为原料药业务、制剂业务

以及核医药业务三个板块。（1）原料药业务板块：公司作为专业的肝素 API 生产商和硫酸软骨素（药品级和膳食补充剂级）的全球供应商，销售网络遍布全球40多个国家和地区。（2）制剂业务板块：公司制剂产品管线丰富，拥有年产7000万支的冻干粉针剂生产线、水针生产线及多条固体制剂生产线（片剂、胶囊剂、颗粒剂、软胶囊剂、滴丸剂），产品全面覆盖抗凝、心血管、抗肿瘤、泌尿、骨科及抗感染等多个治疗领域。（3）核医药业务板块：公司近年来重点打造从诊断用核药到治疗用核药的全产业链体系，全面布局诊疗一体化和精准医疗。

公司的主要产品为肝素钠原料药、硫酸软骨素、制剂产品、核素药物等。

报告期内主业未发生变更。

本公司2024年度财务报表及附注业经本公司第六届董事会第九次会议于2025年

2月26日批准报出。

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2024年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本公司财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

（二）会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期本公司的营业周期为12个月。

（四）记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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2024年度财务报表附注

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的其他应收款金额超过500万元认定为重要其他应收款应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的金额超过1000万元或影响当期盈亏变化重要的债权投资金额超过500万元重要的在建工程单项在建工程金额超过5000万元账龄超过1年的重要应付账款金额超过1000万元账龄超过1年的重要合同负债金额超过1000万元账龄超过1年的重要其他应付款金额超过1000万元与子公司及联营公司投资相关的款项认定为重重要的投资活动现金流量要的投资活动现金流量

资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/

重要的非全资子公司总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司期末长期股权投资账面价值超过1000万的联重要的联营企业营企业确定为重要联营企业

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

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2024年度财务报表附注

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变

动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

3、企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

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2024年度财务报表附注

2、合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

3、购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资

相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4、丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有

子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

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2024年度财务报表附注

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

1、共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2、合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务折算

1、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的-19-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益（或所有者权益）项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

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2024年度财务报表附注

2、金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计-21-烟台东诚药业集团股份有限公司

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算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

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3、金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

（2）以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

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4、衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及

外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

5、金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、（十七）。

6、金融工具减值

金融资产减值见附注三、（十二）。

7、金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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8、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（十二）金融工具减值

1、本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准

备：

（1）以摊余成本计量的金融资产；

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

（3）《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

（4）租赁应收款；

（5）财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

2、预期信用损失计量的一般原则

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发

生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

3、预期信用损失的具体计量方法

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

（1）应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

*应收账款

* 应收账款组合方式：A、账龄组合；B、关联方组合。

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

（2）其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

* 其他应收款组合 A：账龄组合

* 其他应收款组合 B：关联方组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

（3）债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

4、信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

5、已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

（1）发行方或债务人发生重大财务困难；

（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

（3）本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任（4）何其他情况下都不会做出的让步；

（5）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

（6）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6、预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

7、核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

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(十三)应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未参考历史信用损失经验，结发生票据违约，信用损失风险极低，在合当前状况以及对未来经济组合1：银行承兑汇票短期内履行其支付合同现金流量义务状况的预期计量预期信用损的能力很强失率按照整个存续期预期信用损

组合2：商业承兑汇票存在违约可能性，具有一定信用风险失计量预期信用损失

（十四）应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）金融工具减值。

本公司对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相同或组合1：账龄组合相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预

期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备组合2：关联方组合关联方的应收款项

（十五）应收款项融资本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注

（十二）金融工具减值。

（十六）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注

（十二）金融工具减值。

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本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

除已单独计量损失准备的其他应收款外，本公司根据以前年度与之相组合1：账龄组合同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组

合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备组合2：关联方组合关联方的应收款项

（十七）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产-30-烟台东诚药业集团股份有限公司

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和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（十八）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中

的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。

2、发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价，发出存货采用月末一次加权平均法核算

3、存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

4、存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

5、低值易耗品及包装物的摊销方法

本公司低值易耗品及包装物领用时采用一次转销法摊销。

（十九）持有待售和终止经营

1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用

一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

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上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用

公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的

净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；

持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售

丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没

有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

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（2）可收回金额。

2、终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

3、列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产

列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（二十）长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

1、初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额

作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长-33-烟台东诚药业集团股份有限公司

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期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

2、后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有

者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

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2024年度财务报表附注

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资

单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某

项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产

生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

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当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

4、持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、（十九）对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

5、减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、（二十七）。

（二十一）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照成本模式计量。具体各类投资性房地产的折旧或摊销方法如下：

类别预计使用寿命/摊销年限（年）年折旧率折旧或摊销方法

房屋建筑物20-40年限平均法

土地使用权30-50—年限平均法采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、（二十七）。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

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（二十二）固定资产

1、固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。

对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

2、各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-4032.425-4.85

机器设备年限平均法5-1039.70-19.40

电子设备年限平均法5319.40

运输设备年限平均法5319.40

其他设备年限平均法5319.40其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

固定资产减值测试及计提方法见附注三、（二十七）。

4、每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

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5、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十三）在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、（二十七）。

（二十四）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产

而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

3、借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累

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计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

（二十五）无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、办公软件、非专利技术等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据

土地使用权30-50年预计收益年限直线法办公软件10年预计收益年限直线法非专利技术10年预计收益年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、（二十七）。

（二十六）研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费

用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

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开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

（二十七）资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受-40-烟台东诚药业集团股份有限公司

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益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（二十八）长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

（二十九）职工薪酬

1、职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

2、短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，-41-烟台东诚药业集团股份有限公司

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并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；

过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

（2）设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

（3）重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第（1）

和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

4、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

5、其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

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（三十）合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十一）预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

（三十二）股份支付及权益工具

1、股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2、权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效

期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）-43-烟台东诚药业集团股份有限公司

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期权有效期内的无风险利率。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权

益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。

若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付

计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取-44-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注消处理。

5、限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

（三十三）收入

1、一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定

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2024年度财务报表附注所有权。

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

（5）客户已接受该商品或服务。

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2、具体方法

本公司境内销售商品确认收入具体原则如下：

（1）客户现款提货，于收款发货后确认销售收入；

（2）预付款结算的，于收款发货，并经对方验收确认后确认销售收入；

（3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。

（4）核素药物销售：将产品交付给购货方，并经对方签收后确认收入。

（5）设备销售：需要安装的，将设备交付给购货方，完成安装调试取得验收报

告后确认收入；不需要安装的，将设备交付给购货方后确认收入。

（6）药物生产服务：提供服务完毕，并经双方确认无误后确认收入。

（7）设计安装服务：在客户现场完成并经客户确认后确认收入。

（8）维修保养服务：定期维保服务，根据合同约定，在提供服务的期间分期确

认收入；其他维修服务，服务已提供并经对方确认后确认收入。

境外销售商品收入具体原则如下：出口销售依据单据为出库单、出厂证明单、

货运单据、出口发票、出口报关单等，并根据出口货物报关单的出口日期作为出口货物销售收入的实现时间，按照出口发票金额记账。

（三十四）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计

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2024年度财务报表附注入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

（三十五）政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的-47-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十六）递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确

认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时

满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能-48-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

（三十七）租赁

1、租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

2、本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、（三十八）。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租-49-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（1）短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

（2）低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

（3）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价-50-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注值。

3、本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（1）融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

（2）经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

-51-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（三十八）使用权资产

1、使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作

为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

2、使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

3、使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、（二十七）。

（三十九）重大会计判断和会计估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

1、金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成

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2024年度财务报表附注

本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

2、金融工具减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出这些判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

3、存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4、除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产或资产组的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

5、商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

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2024年度财务报表附注

6、折旧和摊销

本公司长期待摊费用、固定资产和使用寿命有限的无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法或工作量法计提折旧和摊销。本公司定期复核资产使用寿命和剩余的可开采量，以决定每个报告期的折旧和摊销费用金额。

7、递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（四十）重要会计政策、会计估计的变更

1、重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号），“关于流动负债与非流动负债无影响的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”相关内容自2024年1月1日起施行。

财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后无影响续计量的会计处理”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”相关内容自印发之日起施行。

2、重要会计估计变更

无

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产

增值税13%、9%、6%、3%生的增值额

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2024年度财务报表附注

9%、15%、16.5%、20%、17%、企业所得税应纳税所得额

19%、25%

城市维护建设税应缴的流转税税额7%、5%

教育费附加（含地方）应缴的流转税税额5%

1、公司及子公司的所得税税率情况

纳税主体名称所得税税率备注/简称

烟台东诚药业集团股份有限公司15%东诚药业或公司、本公司

临沂东诚东源生物工程有限公司25%东源生物

烟台东诚北方制药有限公司25%北方制药

DongChengBiochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司） 东诚美国[注 1]

烟台东诚大洋制药有限公司15%大洋制药烟台福康瑞生物技术有限公司小微烟台福康瑞

成都云克药业有限责任公司15%云克药业

东诚国际(香港)有限公司25%东诚国际(香港)[注2]

烟台东诚鼎诺生物制药有限公司25%东诚鼎诺

DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司) (原

小微东诚国际[注3]

Global Medical Solutions Ltd(英属维尔京群岛公司) )

SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.( 中泰生物制品有限公司) 20% 中泰生物

上海欣科医药有限公司15%上海欣科

广东希埃医药有限公司25%广东希埃

北京欣科思达医药科技有限公司25%北京欣科思达

北京森科医药有限公司15%北京森科森科（南京）医药技术有限公司15%森科（南京）

旌创生物医药科技(上海)有限公司25%旌创生物

南京江原安迪科正电子研究发展有限公司15%安迪科或南京江原安迪科

HK AMS LIMITED（香港安迪科电子有限公司） 16.50% 香港安迪科

北京安迪科电子有限责任公司25%北京安迪科

上海江原安迪科药业有限公司25%上海江原安迪科

上海安迪科正电子技术有限公司25%上海安迪科

河北安迪科正电子技术有限公司15%河北安迪科浙江安迪科正电子技术有限公司小微浙江安迪科

西安江原安迪科正电子技术有限公司15%西安江原安迪科贵阳江原安迪科正电子技术有限公司小微贵阳江原安迪科

广东安迪科正电子技术有限公司15%广东安迪科

青岛安迪科正电子技术有限公司25%青岛安迪科

厦门安迪科正电子技术有限公司25%厦门安迪科

-55-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注/简称

福建安迪科正电子技术有限公司25%福建安迪科

湖北安迪科正电子技术有限公司25%湖北安迪科

安迪科药业（福建）有限公司小微安迪科药业（福建）湖南安迪科药业有限公司小微湖南安迪科吉林省安迪科药业有限公司小微吉林省安迪科

重庆东诚安迪科药业有限公司25%重庆东诚安迪科安徽安迪科药业有限公司小微安徽安迪科江西安迪科药业有限公司小微江西安迪科山西安迪科药业有限公司小微山西安迪科天津安迪科药业有限公司小微天津安迪科山东安迪科药业有限公司小微山东安迪科贵州安迪科药业有限公司小微贵州安迪科烟台安迪科正电子技术有限公司小微烟台安迪科

广东回旋医药科技股份有限公司15%广东回旋

湖南省回旋医药科技有限公司15%湖南回旋

四川省回旋医药科技有限公司25%四川回旋

昆明回旋医药科技有限公司15%昆明回旋内蒙古安迪科药业有限公司小微内蒙古安迪科米度（烟台）生物技术有限公司小微烟台米度米度（南京）生物技术有限公司15%米度生物

南京米度临床医学研究有限公司25%米度临床无锡米度生物技术有限公司小微无锡米度

南宁米度医药技术有限公司9%南宁米度广州元影商务咨询有限公司小微广州元影

XingImaging LLC XingImaging LLC [注 4]上海东诚药业有限公司小微上海东诚药业烟台东诚鼎睿健康产业有限公司小微东诚鼎睿烟台东诚国仁制药有限公司小微东诚国仁

烟台蓝纳成生物技术股份有限公司25%烟台蓝纳成

LNC PHARMA PTE.LTD.（新加坡蓝纳成）（曾用名：YANTAI LNC

17%新加坡蓝纳成BIOTECHNOLOGY SINGAPORE PTE. LTD.）

烟台东诚核医疗健康产业集团有限公司25%东诚核医疗

烟台益泰医药科技有限公司25%烟台益泰烟台东诚核聚医药科技有限公司小微东诚核聚山西康达飞医疗科技有限公司小微山西康达飞

-56-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率备注/简称烟台东诚倍可来医药科技有限公司小微东诚倍可来

南京米安北企业管理合伙企业（有限合伙）南京米安北

南京云米企业管理合伙企业（有限合伙）南京云米烟台欣科思达医药科技有限公司小微烟台欣科思达

烟台鼎蓝投资合伙企业（有限合伙）烟台鼎蓝烟台达隆物流有限责任公司小微达隆物流

烟台米英投资合伙企业（有限合伙）烟台米英

烟台米蓝投资合伙企业（有限合伙）烟台米蓝烟台东和生物技术有限公司小微烟台东和生物苏州捷链达物流服务有限公司小微苏州捷链达物

MITRO IMAGING UK LIMITED 19% MITRO[注 5]

烟台东英投资合伙企业（有限合伙）烟台东英

烟台东蓝投资合伙企业（有限合伙）烟台东蓝烟台东诚核源技术开发有限公司小微东诚核源

[注 1]子公司 Dong Cheng Biochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司）企

业所得税包括联邦企业所得税和加州企业所得税，本年度该子公司联邦企业所得税税率为21%，加州企业所得税税率为8.84%。

[注2]子公司东诚国际(香港)有限公司于2022年6月7日收到鲁税居告（2022）

2号境外注册中资控股企业居民身份认定书，从2021年度开始，执行我国居民企业

所得税政策，按照25%所得税税率境内缴纳所得税。

[注 3]孙公司 DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司) 于 2022年6月7日收到鲁税居告（2022）1号境外注册中资控股企业居民身份认定书，从

2021年度开始，执行我国居民企业所得税政策，实际执行小微企业所得税纳税政策

境内缴纳所得税。

[注4]孙公司 XingImaging LLC企业所得税包括联邦企业所得税和康涅狄格州企业所得税，本年度该孙公司联邦企业所得税税率为21%，康涅狄格州企业所得税税率为

7.5%。

[注 5]孙公司 MITRO IMAGING UK LIMITED 适用英国 19%税率。

（二）税收优惠

1、增值税

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2024年度财务报表附注公司出口销售实行“免、抵、退”政策，根据财政部、国家税务总局（财税[2009]88号）《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》，自2009年6月1日起肝素钠、硫酸软骨素等退税率为15%；根据财政部、国家税务总局（财税[2018]123号）《关于调整部分产品出口退税率的通知》，自2018年11月1日起肝素钠、硫酸软骨素等退税率由15%提高至16%；根据财政部、税务总局、海关总署公告（2019年第39号）《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日起肝素钠、硫酸软骨素等税率由16%率调整为13%。

子公司东诚国际(香港)有限公司控股公司 SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.（中泰生物制品有限公司）产品硫酸软骨素产品出口销售属于奖励项目，增值税税率为零，实行免、抵、退税政策；公司产品在泰国国内销售按销售收入的7%计提销项税额，采购原材料适用7%税率抵扣进项税。

根据财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部税务总局公告2023年第43号）第一条，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。孙公司广东安迪科正电子技术有限公司、广东回旋医药科技股份有限公司、湖南省回旋医

药科技有限公司、河北安迪科正电子技术有限公司、子公司烟台东诚大洋制药有限

公司属于先进制造业的高新技术企业，自2023年1月1日至2027年12月31日可享受增值税加计抵减政策，按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

（2）企业所得税本公司于2023年12月7日取得山东省科学技术厅下发的《关于公布山东省

2023年度高新技术企业名单的通知》文件，公司被重新认定为高新技术企业，证书

编号为 GR202337004410，按照《企业所得税法》等相关规定，自 2023 年起三年内

享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

子公司烟台东诚大洋制药有限公司于2022年12月12日取得山东省科学技术

厅下发的《关于公布山东省2022年度高新技术企业名单的通知》文件，公司被重新认定为高新技术企业，证书编号为 GR202237004174，按照《企业所得税法》等相关规定，烟台东诚大洋制药有限公司自2022年起三年内享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

子公司成都云克药业有限责任公司根据《财政部海关总署国家税务局关于深入-58-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号）、《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告

2020年第23号）、《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》，公司继续实行西部

大开发政策，企业所得税15%的优惠税率。

孙公司上海欣科医药有限公司于2024年12月通过了高新技术企业复审认定，并取得了高新企业技术证书，证书编号为 GR202431000014，按照《企业所得税法》等相关规定，公司自2024年起三年内享受高新技术企业15%的所得税优惠税率。

孙公司北京森科医药有限公司于 2022 年 11月 2日取得了 GR202211001372 号高

新技术企业证书，三年内享受高新技术企业15%的所得税优惠税率，期限为2022至

2024年度。

孙公司森科（南京）医药技术有限公司于2022年12月26日取得了

GR202232007592 号高新技术企业证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为2022至2024年度。

子公司南京江原安迪科正电子研究发展有限公司于2023年11月6日取得江苏

省科学技术厅下发的《关于公布江苏省2023年度高新技术企业名单的通知》文件，公司被重新认定为高新技术企业，证书编号为 GR202332002261，按照《企业所得税法》等相关规定，南京江原安迪科正电子研究发展有限公司自2023年起三年内享受高新技术企业15%的所得税优惠税率，期限为2023至2025年度。

孙公司河北安迪科正电子技术有限公司于2024年11月27日取得了

GR202413001958 号高新企业技术证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为2024至2026年度。

孙公司西安江原安迪科正电子技术有限公司，根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）规定、《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）、《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》之规定，自2019年起至2030年度企业所得税15%的优惠税率计缴。

孙公司广东安迪科正电子技术有限公司于2023年12月28日取得了

GR202344000671 号高新技术企业证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为2023至2025年度。

-59-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

孙公司广东回旋医药科技股份有限公司于2024年11月通过了高新技术企业复审认定，并取得了 GR202444002305 号高新企业技术证书，三年内享受高新技术企业

15%的所得税优惠税率，期限为2024至2026年度。

孙公司湖南省回旋医药科技有限公司于2023年10月16日取得了

GR202343001231 号高新企业技术证书，三年内享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率，期限为2023至2025年度。

孙公司昆明回旋医药科技有限公司于2023 年 12月 4日取得了 GR202353000670

号高新企业技术证书，三年内享受高新技术企业15%的所得税优惠税率，期限为2023至2025年度。

孙公司米度（南京）生物技术有限公司于2022年11月通过了高新技术企业复审认定，并取得了高新企业技术证书（证书编号 GR202232004033），三年内享受高新技术企业15%的所得税优惠税率，期限为2022至2024年度。

孙公司浙江安迪科、贵阳安迪科、吉林省安迪科等公司符合小型微利企业标准，根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022

年第13号)和《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2023年第6号)规定，《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）自2023年1月1日至2027年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目附注

（一）货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金366707.55321584.08

银行存款734962257.53607416597.54

其他货币资金20351816.2036680116.47

数字货币291600.00

合计755972381.28644418298.09

其中：存放在境外的款项总额117522246.4683627809.35

1、截至2024年12月31日，本公司货币资金质押情况详见“注释（二十四）所有权或使用权受到限制的资产”，公司无抵押、冻结或有潜在收回风险的款项。

-60-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

2、存放在境外的款项明细如下：

(1)DongCheng Biochemicals (USA) INC.（东诚药业美国公司）期末货币资金余额

134009.78美元，其中存放在境外69903.98美元，折算为人民币502497.77元；

(2)东诚国际（香港）有限公司期末货币资金余额2651625.88美元、2110.65欧元、

14255490.37人民币，其中存放境外2651332.73美元、2110.65欧元、人民币

14255490.37元，折算为人民币共33330213.11元；

(3)SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.（中泰生物制品有限公司）期末货币资金余

额13701978.37泰铢、857671.74美元，其中存放在境外13701978.37泰铢、857671.74美元，折算为人民币共9078862.50元；

(4)HK AMS LIMITED（香港安迪科电子有限公司）期末银行存款 925423.97美元、

311730.93港币、1153134.58元人民币，期末其他货币资金405380.00美元，存放在

境外的款项折算为人民币共11008161.61元；

(5)DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司) 期末货币资金余额 9053.08元人民币，存放在境外人民币为9053.08元；

(6)LNC PHARMA PTE.LTD（. 新加坡蓝纳成）期末货币资金余额 699981.23 新加坡元，存放在境外的款项折算为人民币共3724880.12元；

(7)XingImaging LLC 期末货币资金余额 8272455.66美元，存放在境外的款项折算为

人民币共59465720.27元；

(8)MITRO IMAGING UK LIMITED期末货币资金余额 44384.73英磅，存放在境外的款

项折算为人民币共402858.00元。

（二）交易性金融资产项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

银行理财产品148541546.3120115068.49

其中：银行理财产品-本金148000000.0020000000.00

银行理财产品-收益541546.31115068.49

合计148541546.3120115068.49

银行理财产品为结构性存款，其公允价值根据结构性存款的预期收益率确定。

该产品为保本的结构性存款。

-61-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（三）应收票据期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票14698486.9314698486.9315223362.0515223362.05

商业承兑汇票361040.0018052.00342988.001287466.4064373.321223093.08

合计15059526.9318052.0015041474.9316510828.4564373.3216446455.13

1、期末公司无已质押的应收票据

2、期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票12238171.93商业承兑汇票

合计12238171.93

3、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票14698486.9397.6014698486.93

商业承兑汇票361040.002.4018052.005.00342988.00

合计15059526.93100.0018052.000.1215041474.93

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）（%）按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票15223362.0592.2015223362.05

商业承兑汇票1287466.407.8064373.325.001223093.08

合计16510828.45100.0064373.320.3916446455.13

（四）应收账款

1、按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内856765219.52719145038.25

1至2年71794390.9172752635.69

-62-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

2至3年35188404.2624282297.24

3至4年17002026.686134465.95

4至5年3691025.655791801.54

5年以上22457481.8819503525.97

小计1006898548.90847609764.64

坏账准备94485537.0877720545.42

合计912413011.82769889219.22

2、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%计提比例）金额

（%）

按单项计提坏账准备30000.000.0030000.00100.00

按组合计提坏账准备1006868548.90100.0094455537.089.38912413011.82

其中：

账龄组合1006868548.90100.0094455537.089.38912413011.82关联方组合

合计1006898548.90100.0094485537.089.38912413011.82

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备30000.000.0030000.00100.00

按组合计提坏账准备847579764.64100.0077690545.429.17769889219.22

其中：

账龄组合847579764.64100.0077690545.429.17769889219.22关联方组合

合计847609764.64100.0077720545.429.17769889219.22

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额项目预期信预期信用账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备损失率

率(%)(%)

1年以内856765219.5240112277.724.68719145038.2533987847.154.73

-63-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目预期信预期信用账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备损失率

率(%)(%)

1至2年71794390.917599333.4010.5872752635.697201967.709.90

2至3年35188404.2611395316.4732.3824282297.246807034.5028.03

3至4年17002026.689941583.6858.476134465.954728368.5677.08

4至5年3691025.652979543.9380.725791801.545491801.5494.82

5年以上22427481.8822427481.88100.0019473525.9719473525.97100.00

合计1006868548.9094455537.08847579764.6477690545.42

2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别上年年末余额收回或其他期末余额计提转销或核销转回变动

按单项计提30000.0030000.00坏账准备

按组合计提77690545.4217071185.06306193.4094455537.08坏账准备

合计77720545.4217071185.06306193.4094485537.08

4、采用一般预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额77690545.4230000.0077720545.42期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提17071185.0617071185.06本期转回本期转销

本期核销306193.40306193.40其他变动

期末余额94455537.0830000.0094485537.08

计提比例（%）9.38100.009.38

5、本报告期实际核销的应收账款

-64-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款306193.40

其中重要的应收账款核销情况如下：

是否由关应收账履行的核销单位名称核销金额核销原因联交易产款性质程序生经子公司董事

非关联方客户1货款98364.00预计无法收回否会审批

非关联方客户2货款89128.50经子公司董事预计无法收回否会审批

25520.00经子公司董事非关联方客户3货款预计无法收回否

会审批经子公司董事

其他零星非关联方货款货款93180.90预计无法收回否会审批

合计306193.40

应收账款核销说明：子公司对于经营过程中长期挂账的应收款项进行了清理，确定无法收回，经子公司董事会或董事会授权法人代表审批核销。

6、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和应收账款期合同资产合同资产期末坏账准备单位名称合同资产期末余额期末余额余额合计数的期末余额末余额

比例(%)

第一名44251022.6844251022.684.392071756.97

第二名38117432.6838117432.683.791784592.80

第三名24483440.7024483440.702.431146272.69

第四名24447748.4024447748.402.431144601.64

第五名23505766.0923505766.092.331100499.64

合计154805410.55154805410.5515.377247723.74

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

种类期末余额上年年末余额

应收票据8782652.117739796.04应收账款

小计8782652.117739796.04

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值8782652.117739796.04

-65-烟台东诚药业集团股份有限公司

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2、期末公司已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额应收票据无应收账款无合计

3、期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据36100584.64应收账款

合计36100584.64

4、本报告期实际核销的应收款项融资

本期无实际核销的应收款项融资。

（六）预付款项

1、预付款项按账龄披露

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内20104096.3874.0212940989.7069.72

1至2年6471915.9823.835190904.8427.97

2至3年584828.982.15429402.482.31

3年以上

合计27160841.34100.0018561297.02100.00

2、按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

占预付款项期末余额合计数的比例单位名称款项性质预付款项期末余额

（%）

第一名货款5879646.0221.65

第二名货款2250000.008.28

第三名货款1661265.496.12

第四名货款1476355.395.44

第五名货款658380.562.42

合计11925647.4643.91

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（七）其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款12486659.788118619.08

合计12486659.788118619.08

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内10013706.855651152.49

1至2年3073401.841421815.10

2至3年246291.401408728.84

3-4年1244898.47258136.14

4-5年146117.003011916.38

5年以上15900018.1713701484.16

小计30624433.7325453233.11

减：坏账准备18137773.9517334614.03

合计12486659.788118619.08

（2）按款项性质披露账龄期末余额上年年末余额

押金、保证金14172609.639074391.78

个人社保715579.11795112.49

备用金1039227.89895675.04

其他往来款14697017.1014688053.80

小计30624433.7325453233.11

减坏账准备18137773.9517334614.03

合计12486659.788118619.08

（3）坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备12342356.1440.3012342356.14100.00

其中：非关联方客户11066666.663.481066666.66100.00

非关联方客户2954007.323.12954007.32100.00

-67-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

非关联方客户33846722.0712.553846722.07100.00

非关联方客户45789960.0918.915789960.09100.00

非关联方客户5685000.002.24685000.00100.00

按组合计提坏账准备18282077.5959.705795417.8131.7012486659.78

其中：账龄组合18282077.5959.705795417.8131.7012486659.78关联方组合

合计30624433.73100.0018137773.9559.2312486659.78

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备12342356.1448.4911725856.1495.01616500.00

其中：非关联方客户11066666.664.191066666.66100.00

非关联方客户2954007.323.75954007.32100.00

非关联方客户33846722.0715.113846722.07100.00

非关联方客户45789960.0922.755789960.09100.00

非关联方客户5685000.002.6968500.0010.00616500.00

按组合计提坏账准备13110876.9751.515608757.8942.787502119.08

其中：账龄组合13110876.9751.515608757.8942.787502119.08关联方组合

合计25453233.11100.0017334614.0368.108118619.08

*账龄组合期末余额

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内10013706.85492509.304.92

1－2年2388401.84266017.6211.14

2－3年246291.4069761.9828.32

3－4年1244898.47615790.2549.47

4－5年146117.00108676.6374.38

5年以上4242662.034242662.03100.00

合计18282077.595795417.81

续：

上年年末余额

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

-68-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

1年以内4966152.49237036.334.77

1－2年1421815.10157138.5711.05

2－3年1408728.84405928.8528.82

3－4年258136.14146469.1556.74

4－5年1945249.721551390.3179.75

5年以上3110794.683110794.68100.00

合计13110876.975608757.89

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期末余额计提比

单位名称其他应收款坏账准备例（%）计提理由

非关联方一1066666.661066666.66100.00预计信用损失

非关联方二5789960.095789960.09100.00预计信用损失

非关联方三3846722.073846722.07100.00预计信用损失

非关联方四954007.32954007.32100.00预计信用损失

非关联方五685000.00685000.00100.00预计信用损失

合计12342356.1412342356.14

续：

上年年末余额计提比

单位名称其他应收款坏账准备例（%）计提理由

非关联方一1066666.661066666.66100.00预计信用损失

非关联方二5789960.095789960.09100.00预计信用损失

非关联方三3846722.073846722.07100.00预计信用损失

非关联方四954007.32954007.32100.00预计信用损失

非关联方五685000.0068500.0010.00预计信用损失

合计12342356.1411725856.14

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动情况收回或转销或核其他类别期初余额计提转回销变动期末余额

按单项计提坏账准备11725856.14616500.0012342356.14

按组合计提坏账准备5608757.89453418.18266758.265795417.81

其中：账龄组合5608757.89453418.18266758.265795417.81关联方组合

-69-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

合计17334614.031069918.18266758.2618137773.95

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预期合计

信用损失(未发生用损失(已发生信信用损失

信用减值)用减值)

期初余额5677257.8911657356.1417334614.03期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-68500.0068500.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提453418.18616500.001069918.18本期转回本期转销

本期核销266758.26266758.26其他变动

期末余额5795417.8112342356.1418137773.95

（5）本报告期实际核销的其他应收款项目核销金额

实际核销的其他应收款266758.26

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款期末款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄余额合计数的比期末余额

例(%)

第一名押金、保证金5791981.421年以内18.91284870.00

第二名其他往来款5789960.095年以上18.915789960.09

第三名其他往来款3846722.075年以上12.563846722.07

第四名押金、保证金1140000.005年以上3.721140000.00

第五名其他往来款1066666.665年以上3.481066666.66

合计17635330.2457.5812128218.82

-70-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（八）存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料241181693.68241181693.68454803632.6232985557.60421818075.02

在产品82091839.4482091839.4485136152.149344424.5175791727.63

库存商品286963656.648357515.25278606141.39429146981.1069497131.03359649850.07

发出商品44341598.9744341598.9746849028.57244508.8246604519.75

合计654578788.738357515.25646221273.481015935794.43112071621.96903864172.47

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料32985557.6032985557.60

在产品9344424.519344424.51

库存商品69497131.03355374.8661494990.648357515.25

发出商品244508.82244508.82

合计112071621.96355374.86104069481.578357515.25

（九）一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额一年内到期的长期应收款（慈爱医院1922676.941460186.07授权经营管理项目）一年内到期的长期应收款（慈爱医院1451977.041385774.78转租赁项目）

合计3374653.982845960.85

1、一年内到期的长期应收款

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长期应收款

（慈爱医院授2000000.0077323.061922676.941600000.00139813.931460186.07权经营管理项

目）一年内到期的

长期应收款1451977.041451977.041385774.781385774.78

（慈爱医院转租赁项目）

合计3451977.0477323.063374653.982985774.78139813.932845960.85

-71-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（1）一年内到期的长期应收款减值准备本期变动情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额一年内到期的长期应

收款（慈爱医院授权139813.9362490.8777323.06经营管理项目）

合计139813.9362490.8777323.06

（2）减值准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预合计

信用损失(未发生用损失(已发生信用期信用损失

信用减值)减值)

期初余额139813.93139813.93期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回62490.8762490.87本期转销本期核销本期其他变动

期末余额77323.0677323.06

计提比例（%）3.873.87

2、本报告期实际核销的一年内到期的长期应收款

本期无实际核销的长期应收款

（十）其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税29948576.6184217338.44

预缴企业所得税7705451.741469846.97

合计37654028.3585687185.41

（十一）债权投资

1、债权投资情况

-72-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额上年年末余额项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

可转换公司债券35942000.0035942000.007082700.007082700.00（面值）

可转换公司债券2626709.292626709.29369408.98369408.98（利息）

小计38568709.2938568709.297452108.987452108.98

减：列示于1年内到期的非流动资产的债权投资

合计38568709.2938568709.297452108.987452108.98

2、期末重要的债权投资情况

期末余额上年年末余额票实逾实逾项目到面际期票面利际到期期面值期面值利利本率利日本日率率金率金

APRINOIA

Therapeutics Inc. 7188400.00 8% 7082700.00 5%、8%

XING2DIAGNOSTICS

INC 28753600.00 8%

合计35942000.007082700.00

公司子公司东诚国际(香港)有限公司 2022 年 12 月购买 APRINOIA Therapeutics

Inc.发行的可转换公司债券 100万美元，2024年 4月购买 XING2DIAGNOSTICS INC发行的可转换公司债券400万美元。

（十二）长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额上年年末余额折现率区项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间慈爱医院授

权经营管理2000000.00183317.191816682.81项目慈爱医院转

1520945.921520945.922972922.982972922.98

租赁项目

合计1520945.921520945.924972922.98183317.194789605.79

（1）慈爱医院授权经营管理项目:2023年6月，云克药业，慈爱医院、成都永

悦医院管理有限公司签署补充协议，三方约定原《授权经营协议书》约定的合同期-73-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

增加2年6个月，就慈爱医院需向云克药业支付款项360万元，重新制定还款计划。

同时约定若慈爱医院未能按约定付款，由永悦公司承担相应付款义务。约定2024年

3月1日前，慈爱医院向云克药业支付60万元；2024年9月1日前，慈爱医院向

云克药业支付100万元；2025年3月1日前，慈爱医院向云克药业支付100万元；

2025年9月1日前，慈爱医院向云克药业支付100万元。期末一年内到期的应收款

项1922676.94元重分类到一年内到期的非流动资产。

（2）慈爱医院转租赁项目：账面长期应收款期末余额1520945.92元、一年

内到期的非流动资产1451977.04元为转租赁业务形成。云克药业与中国核动力研究设计院签订房屋租赁合同，租赁期限自2022年1月1日至2026年12月31日。

同时云克药业与成都慈爱肿瘤医院有限责任公司（简称慈爱医院）签订租赁协议，将该房租租赁给慈爱医院使用，租赁期间、租金标准及租金支付方式等与云克药业与中国核动力研究设计院签订的租赁协议相同，该笔业务中云克药业即作为承租方又作为出租方，因此构成转租赁。

（十三）长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

联营企业55753119.4055753119.4050611722.2850611722.28

合营企业155532488.40155532488.4047340600.0047340600.00

合计211285607.80211285607.8097952322.2897952322.28

1、对联营、合营企业投资

宣其告计上年年末其他综他发提权益法确项目余额追加减合收益权放减期末余额认投资收益少调整益现值变金准动股备利

APRINOIA

Therapeutics 49111722.28 -26010023.03 151420.15 23253119.40

Inc.江西天红科技1500000.0031000000.0032500000.00有限公司

-74-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

宣其告计上年年末其他综他发提权益法确项目余额追加减合收益权放减期末余额认投资收益少调整益现值变金准动股备利齐康原医疗科

技(常州)有限47340600.00107471000.00720888.40155532488.40公司

合计97952322.28138471000.00-25289134.63151420.15211285607.80

（十四）其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

项目期末余额上年年末余额指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资

非交易性权益工具投资-非上市公司106200000.00107514983.75

上海宇研生物技术有限公司21000000.0021000000.00

南京中硼联康医疗科技有限公司55200000.0055200000.00

北京亦度正康健康科技有限公司30000000.0030000000.00

成都欣科医药有限公司1314983.75

合计106200000.00107514983.75

（二）期末重要的其他权益工具情况表累计计入其指定为以公允价他综合收益值计量且其变动项目投资成本期末公允价值的公允价值计入其他综合收变动金额益的原因

上海宇研生物技术有限公司21000000.0021000000.00公司以非交易为

南京中硼联康医疗科技有限公司55200000.0055200000.00目的持有该投资

北京亦度正康健康科技有限公司30000000.0030000000.00

合计106200000.00106200000.00

（三）报告期内其他权益工具投资减值的变动情况其他权益工具投资分类其他权益工具投资合计

期初已计提减值余额------

本期计提------

-75-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

其中：从其他综合收益转入本期减少

其中：期后公允价值回升转回

期末已计提减值金余额------

公司分别于2017年12月、2018年4月、2019年9月、2019年10月以自有资

金900万、900万、360万、360万共计2520万元，对南京中硼联康医疗科技有限公司进行增资，增资后的持股比例为12.35%。2021年12月公司以自有资金800万元，对南京中硼联康医疗科技有限公司进行增资，增资后持股比例不变。2022年10月公司以自有资金1200万元，对南京中硼联康医疗科技有限公司进行增资，增资后持股比例为11.78%。2023年10月公司以自有资金1000万元，对南京中硼联康医疗科技有限公司进行增资，增资后持股比例为11.85%。

2019年2月，公司出资3000万元认购了北京亦度正康健康科技有限公司81.08

万元注册资本，占北京亦度正康健康科技有限公司7.5%的股权，并于2019年5月

24日把这部分权益原价转让给其子公司烟台东诚北方制药有限公司。

（十五）投资性房地产

1、按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额3203971.093203971.09

2.本期增加金额20211473.4220211473.42

（1）外购

（2）存货\固定资产\20211473.4220211473.42在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额23415444.5123415444.51

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额3107851.963107851.96

2.本期增加金额476237.96476237.96

（1）计提或摊销476237.96476237.96

（2）企业合并增加

3.本期减少金额

-76-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权合计

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额3584089.923584089.92

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值19831354.5919831354.59

2期初账面价值96119.1396119.13

（十六）固定资产项目期末余额上年年末余额

固定资产1730899116.521348053444.11固定资产清理

合计1730899116.521348053444.11

1、固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初金额1195788753.26799341932.6023020430.1552507308.5869749065.082140407489.67

2.本期增加327873144.18197977660.457749951.4910620923.0012699596.81556921275.93

(1)购置19102108.0177359544.166453012.108135337.497321713.19118371714.95

(2)在建工程转入308771036.17120618116.292478062.185377883.62437245098.26

(3)企业合并1296939.397523.331304462.72

3.本期减少34278.197135298.32963001.50913265.671295522.5910341366.27

(1)处置或报废等34278.197135298.32963001.50913265.671295522.5910341366.27

(2)转入在建工程

4.期末金额1523627619.25990184294.7329807380.1462214965.9181153139.302686987399.33

二、累计折旧

1.期初金额255249015.69425761623.8718804482.0836828136.8254238861.97790882120.43

2.本期增加50930014.5971853810.242933009.535026867.547176443.11137920145.01

(1)计提50930014.5971853810.242741094.135025265.227176443.11137726627.29

-77-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

(2)企业合并191915.401602.32193517.72

3.本期减少32776.404832813.32934111.46636489.15957417.437393607.76

(1)处置或报废32776.404832813.32934111.46636489.15957417.437393607.76

(2)转入在建工程

4.期末金额306146253.88492782620.7920803380.1541218515.2160457887.65921408657.68

三、减值准备

1.期初金额1471925.131471925.13

2.本期增加33207700.0033207700.00

(1)计提33207700.0033207700.00

(2)企业合并

3.本期减少

(1)处置或报废

4.期末金额33207700.001471925.1334679625.13

四、账面价值

1.期末账面价值1184273665.37495929748.819003999.9920996450.7020695251.651730899116.52

2.期初账面价值940539737.57372108383.604215948.0715679171.7615510203.111348053444.11

2、期末对所有固定资产进行检查，对存在减值迹象的固定资产计提了固定资产减值准备。

3、固定资产抵押情况详见“（二十四）所有权或使用权受到限制的资产”。

4、未办妥产权证书的情况：

项目账面价值备注

东源生物烟台分公司房屋建筑物8188721.22尚未办理完毕过户手续

云克药业房屋建筑物1851645.24正在办理过程中

西安安迪科房屋建筑物13303634.93尚未办理完毕过户手续

四川回旋核药业项目45131472.65部分土地权属正在办理中

合计68475474.04

（十七）在建工程期末余额上年年末余额工程名称减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

生物医药工业园项目51899141.1551899141.15

云克药业办公楼项目101409450.58101409450.58356333378.99356333378.99

肝素钠粗品车间2391961.252391961.25

南京江宁核药房项目41821175.8241821175.8238604245.9138604245.91

湖南长沙核药房项目19223582.9919223582.99

-78-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额上年年末余额工程名称减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备

安徽核药房项目53302985.7753302985.77

山西核药房项目41507165.0141507165.0132873942.8632873942.86

江西核药房项目37984624.9437984624.9431084908.4531084908.45

福建药业核药房项目62933203.3362933203.3351401510.8151401510.81

山东核药房项目36191187.3336191187.3316870450.5416870450.54

天津核药房项目97350410.8897350410.8833011386.3633011386.36

蓝纳成实验室12870614.2612870614.2632413738.2032413738.20

上海松江核药房项目14544868.7814544868.78

烟台欣科工厂项目26309556.8726309556.8710898777.8710898777.87

XING 办公楼装修工程 38119877.81 38119877.81

核医疗大加速器项目33184905.6633184905.66

其他项目38224835.2738224835.2735173396.0535173396.05

合计567907007.76567907007.76780028275.98780028275.98

（一）重大在建工程项目变动情况本期减少工程名称预算数上年年末余额本期增加期末余额转固定资产其他减少

云克药业办公楼项目420000000.00356333378.9922778292.29277702220.70101409450.58

福建药业核药房项目250000000.0051401510.8111531692.5262933203.33

安徽核药房项目100000000.0053302985.776190418.1359493403.90

天津核药房项目350000000.0033011386.3664339024.5297350410.88（续下表）

工程投入利息资本其中：本期本期利息工程名称占预算比工程进度化累计金利息资本资金来源资本化率例（%）额化金额

云克药业办公楼项目90.26部分完工自筹

福建药业核药房项目25.17建设中自筹

安徽核药房项目59.49已完工自筹

天津核药房项目27.81建设中自筹

（十八）使用权资产

1、使用权资产情况

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、账面原值合计：28967076.4727830225.951218937.7255578364.70

其中：房屋及建筑物28967076.4727830225.951218937.7255578364.70机器设备

二、累计折旧合计：10342916.2010362830.941218937.7219486809.42

-79-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

其中：房屋及建筑物10342916.2010362830.941218937.7219486809.42机器设备

三、减值准备合计

其中：房屋及建筑物机器设备

四、使用权资产账面价值合计18624160.2717467395.0136091555.28

其中：房屋及建筑物18624160.2717467395.0136091555.28机器设备

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、（六十二）。

（十九）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权专利权办公软件非专利技术合计

一、账面原值

1.期初余额175291467.1079967210.2115834822.6774913664.08346007164.06

2.本期增加55212715.975430163.6460642879.61

(1)购置55212715.975430163.6460642879.61

(2)合并增加

3.本期减少9708737.87450070.2810158808.15

(1)报废或处置

（2）其他减少9708737.87450070.2810158808.15

4.期末余额230504183.0770258472.3421264986.3174463593.80396491235.52

二、累计摊销

1.期初余额28671206.7964519773.1612079090.9821294072.18126564143.11

2.本期增加3195402.144007339.214258521.837021298.2918482561.47

(1)计提3195402.144007339.214258521.837021298.2918482561.47

(2)合并增加

3.本期减少1094713.581094713.58

(1)报废或处置

（2）其他减少1094713.581094713.58

4.期末余额31866608.9367432398.7916337612.8128315370.47143951991.00

三、账面价值

1.期末账面价值198637574.142826073.554927373.5046148223.33252539244.52

2．期初账面价值146620260.3115447437.053755731.6953619591.90219443020.95

（1）无形资产质押、抵押情况详见“（二十四）所有权或使用权受到限制的资-80-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注产”。

（2）本期摊销金额为18482561.47元；

2、未办妥产权证书的情况：

项目账面价值未办妥产权证书的原因

东源生物烟台分公司土地使用权5613145.87尚未办理完毕过户手续

云克药业土地使用权807840.00尚未办理完毕过户手续

合计6420985.87

（二十）商誉

1、商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称上年年末余额外币折算处其他期末余额企业合并差额置减少

烟台东诚大洋制药有限公司124667305.62124667305.62

成都云克药业有限责任公司583806629.35583806629.35

烟台益泰医药科技有限公司52595600.4352595600.43

DongChengInternational 436313953.24 6511413.00 442825366.24

Limited(东诚国际有限公司)

SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. 287678952.11 4293230.72 291972182.83

LTD.(中泰生物制品有限公司)

南京江原安迪科正电子研究发1234931500.541234931500.54展有限公司

广东回旋医药资产组24311617.0424311617.04

湖南回旋医药资产组6308345.176308345.17米度（南京）生物技术有限公司78758178.8878758178.88

XingImaging LLC 资产组(注 1) 207271085.92 207271085.92

苏州捷链达资产组2701659.082701659.08

合计3036643168.302701659.0810804643.723050149471.10（注 1）XingImaging LLC 资产组系 XingImaging LLC 及广州元影商务咨询有限公司汇总。

2、商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称上年年末余额外币折算期末余额计提处置其他减少差额

烟台东诚大洋制药有124667305.62124667305.62限公司

成都云克药业有限责80104557.6180104557.61任公司

烟台益泰医药科技有52595600.4352595600.43限公司

SINO SIAM

BIOTECHNIQUE CO. 287678952.11 4293230.72 291972182.83

LTD.(中泰生物制品有

限公司)

合计492450815.3452595600.434293230.72549339646.49

-81-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

3、商誉减值测试情况

DongChengInternat南京江原安迪科正

成都云克药业有限 烟台益泰医药科技 ional Limited项目电子研究发展有限

责任公司有限公司(东诚国际有限公公司

司)

商誉账面余额*583806629.3552595600.43442825366.241234931500.54

商誉减值准备余额*80104557.61

商誉的账面价值*＝503702071.7452595600.43442825366.241234931500.54

*-*

未确认归属于少数股462911000.11

东权益的商誉价值*包含未确认归属于少

数股东权益的商誉价966613071.8552595600.43442825366.241234931500.54

值*=*+*

资产组有形资产的公656505666.7149214771.08230244980.181173150309.06

允价值*包含整体商誉的资产

组的公允价值*=*+1623118738.56101810371.51673070346.422408081809.60

*资产组预计未来现金流量的现值（可回收金1669200900.0049162500.00681455261.002481000500.00额）*商誉减值损失（大于052595600.43时）*=*-*

公司持有的股权比例*52.11%100%100.00%100.00%

（注）

公司应计提的商誉减52595600.43值损失（续表）

XingImaging 苏州捷链达项目广东回旋资产组湖南回旋资产组米度生物资产组

LLC 资产组 资产组

商誉账面余额*24311617.046308345.1778758178.88207271085.922701659.08商誉减值准备余额

*

商誉的账面价值*24311617.046308345.1778758178.88207271085.922701659.08

＝*-*未确认归属于少数

股东权益的商誉价29714198.607710199.6574674118.00

值*包含未确认归属于

少数股东权益的商54025815.6414018544.82153432296.88207271085.922701659.08

誉价值*=*+*

资产组有形资产的155009939.4447425482.6384321471.9592982506.972794182.53

公允价值*包含整体商誉的资

产组的公允价值*=209035755.0861444027.45237753768.83300253592.895495841.61

*+*资产组预计未来现金流量的现值（可回222043200.0089338400.00249892600.00324326100.005885700.00收金额）*商誉减值损失（大于

0时）*=*-*

公司持有的股权比例45.00%45.00%51.33%100.00%100.00%*（注）

-82-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

XingImaging 苏州捷链达项目广东回旋资产组湖南回旋资产组米度生物资产组

LLC 资产组 资产组公司应计提的商誉减值损失

注：公司持有的股权比例系形成商誉时收购层面公司持有的股权比例

4、可收回金额现值确定

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定资产组项目包含整体商誉的资预测期项目可收回金额减值金额预测期的关键参数产组的公允价值的年限

成都云克药业有限责任公司1623118738.561669200900.005收入增长率：（注2），折现年率：11.90%

烟台益泰医药科技有限公司101810371.5149162500.0052595600.438收入增长率：（注3），折现年率：24.3%

DongChengInternational 收入增长率：（注 4），折现Limited(东诚国际有限公 673070346.42 681455261.00 5年 率：11.90%、13.30%

司)

南京江原安迪科正电子研究2408081809.602481000500.005收入增长率：（注5），折现年发展有限公司率：11.90%

广东回旋医药资产组209035755.08222043200.005收入增长率：（注6），折现年率：12.4%

收入增长率：（注7），折现湖南回旋医药资产组61444027.4589338400.005年率：12.4%米度（南京）生物技术有限237753768.83249892600.005收入增长率：（注8），折现年公司率：17.50%

收入增长率：（注9），折现XINGIMAGING LLC 资产组 300253592.89 324326100.00 5年率：15.90%

收入增长率：（注10），折现苏州捷链达资产组5495841.615885700.005年率：14.8%、15.7%（2028年及以后）

合计5620064251.955772305161.0052595600.43/

（2）稳定期的关键参数：稳定期收入增长率为0%，折现率与预测期最后一年一致。

（3）稳定期的关键参数的确定依据：管理层对资产组业务整合后的发展规划、市场预期。

（4）资产组或资产组组合的构成：上述公司商誉减值测试时以收购的公司整体

资产及业务作为资产组进行减值测试，主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。

（5）资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）：参考利用北京中天华资产评估有限责任公司出具的针对上述各公司的《烟台东诚药业集团股份有限公司以财务报告商誉减值测试为目的确定资产组可收回价值》的资产评估报告。

注 1：烟台东诚大洋制药有限公司及 SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.(中泰

生物制品有限公司)由于已经全额计提减值准备，不再进行商誉价值测试。

-83-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

注 2：云克药业：云克药业主要业务收入分为“云克”、MDP、籽源产品收入三大部分。2025年度预计收入增长比例为14.77%，2026-2029年仍将保持以往年度的增长势头，预计增长率分别为20%、18%、16%、8%，永续期与2029年度持平。参照

2024年实际售价确定预测期的各类产品售价。

注 3：烟台益泰医药科技有限公司：烟台益泰公司主要研发产品为铼 188-HEDP。

预测期考虑 188Re－HEDP 上市后目标患者数、临床使用率、人均使用数量、同类产品上市情况及上市后销售单价进行销售收入预测。

注 4：DongChengInternational Limited(东诚国际有限公司)主要资产组包括上

海欣科医药有限公司、北京森科医药有限公司、森科（南京）医药技术有限公司以及北京欣科思达医药技术有限公司四家公司。

*上海欣科医药有限公司：上海欣科的生产方式主要为以销定产，公司主要产品为锝标记药物、高锝[99mTc]酸钠注射液、碘化钠口服溶液、尿素[14C]胶囊、碘[125I]

密封籽源等几类核素药物。2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为9.86%、

16.30%、10.46%、11.17%、8.89%，永续期与2029年度持平。预测期按2024年平均售价进行预测。

*北京森科医药有限公司：北京森科的生产方式为以销定产，公司主要产品为锝[99mTc]亚甲基二膦酸盐注射液、碘化钠口服溶液等核素药物。2025-2029 年度销售收入预计综合增长率分别为11.34%、9.95%、9.90%、9.91%、4.96%，永续期与2029年度持平。预测期按2024年平均售价进行预测。

*森科（南京）医药技术有限公司：森科（南京）的生产方式为以销定产，公司主要产品为锝标记药物、碘化钠口服溶液。2025-2028年度销售收入预计综合增长率分别为17.96%、15.00%、14.18%、9.70%，2029年及永续期与2028年度持平。预测期按2024年平均售价进行预测。

*北京欣科思达医药技术有限公司的生产方式主要为以销定产，公司主要产品为冻干品药盒。2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为15%、12%、10%、8%、

6%，永续期与2029年度持平。预测期按2024年平均售价进行预测。

注5：南京江原安迪科正电子研究发展有限公司：安迪科预测期主营业务收入主

要包括 18F-FDG 注射液销售收入、药物生产服务收入、设备服务收入、销售氟化钠、

AV1、AV45 等收入。

-84-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

18F-FDG 注射液销售收入、药物生产服务收入和设备服务收入（母公司口径）：

安迪科（母公司口径）包含安迪科本部和石家庄、武汉、郑州、聊城、沈阳、福州、

燕郊、厦门、柳州、赣州、辽宁、河南等分公司。2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为10.20%、16.52%、17.32%、12.86%、10.72%，永续期与2029年度持平。

预测期按2024年平均售价进行预测。

公司子公司上海江原药业、北京安迪科、河北安迪科、浙江安迪科、西安安迪

科、贵阳安迪科、广东安迪科、厦门安迪科、香港安迪科、吉林省安迪科、安徽安

迪科药业、江西安迪科等公司纳入南京安迪科商誉资产组合并范围。

注 6：广东回旋医药资产组：生产方式为以销定产，公司主要产品为 18F-FDG。

广东回旋医药资产组2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为21.78%、21.13%、

18.69%、14.17%、9.5%，永续期与2029年度持平。预测期按2024年平均售价进行预测。

注 7：湖南回旋医药资产组：生产方式为以销定产，公司主要产品为 18F-FDG。

湖南回旋医药资产组2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为14.41%、54.84%、

45.83%、42.86%、22%，永续期与2029年度持平。预测期按2024年平均售价进行预测。

注8：米度（南京）生物技术有限公司：米度生物主营业务收入主要包括临床

前药理研究、核药工艺开发、临床试验及其他收入（影像分析、试剂盒、PMOD 等等）。

2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为6.12%、4.91%、4.91%、4.92%、4.92%，

永续期与2029年度持平。

注 9：XingImaging LLC 资产组：XingImaging LLC 主要从事阿尔兹海默症等神

经疾病的精准诊断的分子影像检查服务，该检测主要需要依赖新型 PET 示踪剂的分子影像检查，XingImaging LLC 是国内首家开创这类国际高水平的影像服务企业。根据目前阿尔兹海默症主要研发药企的审批速度和国内开展相关临床的进度推进，公司已经同卫材、礼来、诺华等大型药企签署相关服务合约，同时结合未来整体神经疾病的精准诊断需求，XingImaging LLC 通过国际大企业的合作关系，已绑定未来不断增长的需求订单。2025-2029年销售收入预计综合增长率分别为40%、30%、20%、

10%、5%，永续期与2029年持平。

注10：苏州捷链达资产组：苏州捷链达主营业务收入主要为危化品运输业务。

2025-2029年度销售收入预计综合增长率分别为143.66%、15%、12%、10%、6%，永

-85-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

续期与2029年度持平。

5、形成商誉时的业绩承诺完成情况：

XingImaging LLC 单位：万美元

项目项目\考核年度2023年度2024年度

业绩承诺1576.402010.50

收入金额（万美元）

实际完成1256.431103.68

公司下属公司米度（南京）生物技术有限公司（以下简称“买方”或“米度生物”）于 2022 年 12 月 10 日与 Gilles Tamagnan、Molecular Neuroimaging HoldingsLLC、Kenneth Marek、Bill (Piu) Chan、David Alagille、Rebecca Evans（以下简称“卖方”）签署了《股份购买协议》，以3020万美元的交易金额收购卖方持有的 XingImaging LLC（以下简称“标的公司”）100%股权。付款安排：交割条件满足后十（10）个工作日内，买方将支付首付款2920万美元；后期根据业绩完成情况分两期支付100万美元。若考核年度业绩对赌完成后，米度生物应分别支付给卖方各年度对应的50万美元现金及出售各年度对应的37.5万美元烟台米度的股权份额。公司于2023年9月22日完成股权交割。2024年度收入未达预期的原因系：2024年 2 月以来，其精准诊断业务由于大客户对标的公司在中国区域临床中心开展了 GCP和 GMP 核查，延后了项目进度，导致收入未达到预期情况。2024 年下半年，已经完成了核查程序，目前项目进展顺利，不影响公司的整体估值。

（二十一）长期待摊费用本期减少项目上年年末余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

南京江宁核药房及办6511466.02295954.186215511.84公楼项目

蓝纳成实验室装修费31062551.511294272.9829768278.53

核医疗科技馆项目31784628.711059487.6230725141.09

装修改造费用等30573788.176925014.916875584.2130623218.87

合计37085254.1969772195.139525298.9997332150.33

（二十二）递延所得税资产与递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

-86-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税暂递延所得税资产/可抵扣/应纳税暂递延所得税资

时性差异负债时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备107478014.9416759156.50201734055.3232204075.87

应付利息8785070.462134474.1010516795.532574152.70

应付职工薪酬54172912.789479458.5948910203.168794420.00

应付费用111034213.3517378545.36113618087.4817394864.62

内部交易未实现利润90465839.1016016225.3984954802.7912840889.47

递延收益51427713.1011845963.5328130149.725163715.70

可抵扣亏损48628632.557914454.9540712908.836863375.99

租赁负债43238708.5911384465.6618016233.834026734.69

股份支付3656258.45611025.631049127.19206214.72

长期应付款-未确认融

72097724.7310814658.7112437264.511865589.68

资费用

小计590985088.05104338428.42560079628.3691934033.44

递延所得税负债：

固定资产及无形资产

101771588.7116374289.57100747340.7217118785.64

折旧摊销与税法差异

存货结转与税法差异3890367.65778073.533963323.70792664.74

未到期理财产品收益541546.3181231.95115068.4917260.27

使用权资产36091555.289621116.9018624160.274069973.42

小计142295057.9526854711.95123449893.1821998684.07

2、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所得项目和负债期末互抵得税资产或负产和负债上年税资产或负债上金额债期末余额年末互抵金额年年末余额

递延所得税资产9449128.7194889299.713899574.8288034458.62

递延所得税负债9449128.7117405583.243899574.8218099109.25

3、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异4837328.593680527.00

可抵扣亏损55899045.1317557649.24

-87-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计60736373.7221238176.24

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2024年——16113598.25

2025年21228265.9121228265.91

2026年39474405.6339474405.63

2027年70265548.1570265548.15

2028年159255068.42159255068.42

2029年235105321.43——

合计525328609.54306336886.36

（二十三）其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已认证进项税（短期内无销项税进行71631333.9371631333.9340927937.9240927937.92

抵扣）

预付工程设备款27777672.2827777672.2876614999.6576614999.65

预付专利款及其他44055040.0044055040.0027944740.0027944740.00

合计143464046.21143464046.21145487677.57145487677.57

（二十四）所有权或使用权受到限制的资产期末金额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金20351816.2020351816.20注1

固定资产270883758.10270883758.10注2

无形资产-土地3449964.783449964.78注2

无形资产-专利技术1803950.001803950.00注3

合计296489489.08296489489.08（续上表）上年年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金16631294.5616631294.56

固定资产281641510.65281641510.65

-88-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

上年年末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

无形资产-土地5205889.555205889.55

无形资产-专利技术2335000.002335000.00

合计305813694.76305813694.76

注1：（1）子公司安迪科货币资金受限金额人民币14611676.91元，为安迪科的子公司 HK AMS LIMITED（香港安迪科电子有限公司）在中国银行（香港）有限

公司开出的信用证保证金美元405380.00元，折人民币2914033.72元。南京安迪科正电子研究发展有限公司货币资金受限金额人民币61280.00元，为招商银行股份有限公司南京江宁科学园支行单位存款保证金。北京安迪科电子有限责任公司货币资金受限金额人民币3549000.00元，为招商银行股份有限公司国贸东支行保证金。

XingImaging LLC 开出的信用证保证金美元 1125057.48元，折人民币 8087363.19元。

（2）成都云克药业有限责任公司货币资金受限金额1244967.49元，其中

140000.00元为银行汇票保证金；1104967.49元为政府补助资金，需项目审计通过后方可使用。

（3）烟台欣科思达医药科技有限公司货币资金受限金额人民币3954193.60元，为招商银行股份有限公司烟台牟平支行银行承兑汇票保证金。

（4）烟台核聚医药科技有限公司货币资金受限金额人民币540978.20元，为招商银行股份有限公司烟台牟平支行银行承兑汇票保证金。

注2：（1）南京江原安迪科正电子发展研究有限公司于2024年6月17日与南

京银行股份有限公司南京紫东支行签订房产抵押贷款合同，取得借款人民币3000万元，这笔贷款由南京江原安迪科正电子发展研究有限公司房产作为抵押。

（2）湖南回旋医药科技有限公司于2021年09月16日与长沙银行梅溪湖支行

签订3年期抵押借款合同，借款金额人民币495万元，借款期限从2021年09月18日到2024年09月18日，这笔贷款由湖南回旋医药科技有限公司房产作为抵押，截至2024年09月18日尚有145万元未归还，已办理展期一年手续，展期后到期日为

2025年09月18日。

（3）广东回旋医药科技股份有限公司于2021年12月与浦发银行广州分行签订

10年期抵押借款合同，借款金额人民币6300万元，借款期限从2021年12月29日

-89-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

到2031年12月29日，这笔贷款由广东回旋医药科技股份有限公司房产作为抵押。

（4）重庆东诚安迪科药业有限公司于2021年01月17日与中国工商银行股份

有限公司荣昌支行签订5年期抵押借款合同，借款金额人民币1950万元，借款期限从2022年02月08日到2027年02月07日、2022年03月10日至2027年03月09日。这笔贷款由重庆东诚安迪科药业有限公司房产作为抵押。

注3：广东回旋医药科技股份有限公司于2023年6月20日与中国银行股份有限

公司广州城北支行签订2年期质押借款合同借款金额人民币450万元;于2023年9月19日与中国银行股份有限公司广州城北支行签订2年期质押借款合同，借款金额人民币350万元，这2笔贷款是将公司持有的“正电子断层显像诊断放射性药物及其制备方法”发明专利100%质押给中国银行广州城北支行。

（二十五）短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款413290000.00296100000.00

保证借款5000000.00

抵押借款30000000.0035000000.00

短期借款应付利息589586.83284171.08

合计448879586.83331384171.08

（1）信用借款借款单位借款银行借款金额借款期限

东诚药业农业银行烟台开发区支行26200000.002024.1.26-2025.1.25

东诚药业招商银行烟台分行40000000.002024.2.19-2025.2.19

东诚药业招商银行烟台分行70000000.002024.3.25-2025.3.20

东诚药业中国银行烟台开发区支行38000000.002024.10.25-2025.4.2

东诚药业招商银行烟台分行50000000.002024.4.7-2025.4.7

东诚药业交通银行烟台开发区支行11840000.002024.5.23-2025.4.25

东诚药业招商银行烟台分行20000000.002024.5.10-2025.5.9

东诚药业工商银行烟台开发区支行30000000.002024.11.22-2025.5.12

东诚药业浦发银行烟台开发区支行29000000.002024.12.12-2025.6.9

东诚药业中国银行烟台开发区支行25060000.002024.10.25-2025.10.25

东诚药业中国银行烟台开发区支行8000000.002024.11.22-2025.11.22

东诚药业中国银行烟台开发区支行11700000.002024.12.17-2025.12.17

云克药业招商银行成都分行5000000.002024.2.23-2025.2.22

云克药业招商银行成都分行5000000.002024.3.11-2025.3.10

-90-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

借款单位借款银行借款金额借款期限

云克药业招商银行成都分行10000000.002024.3.20-2025.3.19

云克药业招商银行成都分行9000000.002024.3.21-2025.3.20

云克药业招商银行成都分行4500000.002024.3.29-2025.3.28

云克药业成都银行高新支行10000000.002024.12.12-2025.12.11

东诚大洋工商银行烟台开发区支行9990000.002024.7.5-2025.6.19

合计413290000.00

注：信用借款币种为人民币

（2）保证借款广东回旋医药科技股份有限公司于2024年6月18日与上海浦东发展银行股份

有限公司广州分行签订1年期保证借款合同，借款金额人民币500万元，借款期限自2024年6月18日至2025年6月18日。这笔借款由广东高尚集团有限公司提供连带责任保证。截至2024年12月31日，借款余额人民币500万元。

（3）抵押借款南京江原安迪科正电子发展研究有限公司于2024年6月17日与南京银行股份

有限公司南京紫东支行签订房产抵押贷款合同，取得借款人民币3000万元，借款期限从2024年6月17日到2025年6月16日，这笔贷款由南京江原安迪科正电子发展研究有限公司房产作为抵押，截至2024年12月31日，借款余额人民币3000万元。

（二十六）应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票27624902.935707500.00

商业承兑汇票18844880.0011001900.00

信用证347197964.59683561801.70

合计393667747.52700271201.70本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十七）应付账款项目期末余额上年年末余额

货款194738948.89175751893.68

合计194738948.89175751893.68

期末余额中，无账龄超过1年的重大应付账款。

-91-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（二十八）合同负债

1、合同负债列示：

项目期末余额上年年末余额

预收货款79157372.05113919430.15

长期预收款26474877.20

合计105632249.25113919430.15

长期预收款系公司之子公司本年收到3683000.00美元预收款，并承诺客户

2025年至2030年期间内取得指定设备的优先服务权，该长期预收款于上述期间内随

客户收入订单摊销。

2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

项目一-9646017.70验收确认收入

项目二-8888671.97验收确认收入

项目三-8495575.22验收确认收入

项目四-8841337.95验收确认收入

项目五-7993543.70验收确认收入

项目六-6858407.08验收确认收入

项目七-5528716.78验收确认收入

项目八-5023400.42验收确认收入

项目九11628318.58预收加速器货款

项目十5727934.87预收加速器货款

项目十一6650442.48预收加速器货款

项目十二7365303.59预收加速器货款

合计-29903671.30

（二十九）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示：

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬101429398.01459606513.69453418333.60107617578.10

二、离职后福利-设定提存计划6749352.8739411058.5839390495.206769916.25

三、辞退福利1854198.27248491.992102690.26

四、一年内到期的其他福利

合计110032949.15499266064.26492808828.80116490184.61

2、短期薪酬列示：

-92-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴55178482.61395971938.39394519336.8956631084.11

二、职工福利费2525518.4313482559.2513482559.252525518.43

三、社会保险费99280.5217843448.2017702898.13239830.59

其中：医疗保险98174.2616638505.3016504426.64232252.92

工伤保险1106.261125248.111119202.627151.75

生育保险79694.7979268.87425.92

四、住房公积金62850.0020108628.1120088705.1182773.00

五、工会经费15869733.835086420.225228321.3015727832.75

六、职工教育经费27693532.627113519.522396512.9232410539.22

合计101429398.01459606513.69453418333.60107617578.10职工福利费余额系以前年度从税后利润中提取的职工奖励及福利基金。

3、设定提存计划列示：

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险6745299.2637801308.6537790138.286756469.63

2、失业保险费4053.611080277.291070884.2813446.62

3、年金缴费（补充养老保险）529472.64529472.64

合计6749352.8739411058.5839390495.206769916.25

（三十）应交税费税项期末余额上年年末余额

增值税15766866.7217688984.01

企业所得税47964480.0053461727.11

城镇土地使用税427477.14440595.81

房产税2009812.701737023.33

地方水利建设基金2642.061680.94

印花税598661.15437028.98

个人所得税1899506.511990412.19

城市维护建设税747755.621109931.14

教育费附加572215.28817534.60

代扣代缴税金等28618.447507.57

合计70018035.6277692425.68

（三十一）其他应付款项目期末余额上年年末余额

应付利息5160165.995573793.10

-93-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

应付股利53580427.6830083799.55

其他应付款项271606650.25227261826.82

合计330347243.92262919419.47

1、应付利息

项目期末余额上年年末余额

拆借款应付利息5160165.995573793.10

合计5160165.995573793.10

2、应付股利

项目期末余额上年年末余额

中国同辐股份有限公司18741717.902606747.61

上海团康投资管理有限公司3077063.833077063.83

中国核动力研究设计院31705643.9324343986.09

况代武56002.0256002.02

合计53580427.6830083799.55

3、其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项项目期末余额上年年末余额

应付工程设备款53098589.7647345041.41

应付费用139711041.55102708335.60

保证金、押金等37442518.5635621593.13

暂借款41354500.3841586856.68

合计271606650.25227261826.82

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

广东高尚医药科技有限公司20030000.00子公司小股东拆借款

（三十二）一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款64388085.44146961049.16

长期借款应付利息260437.38636588.24

一年内到期的租赁负债9339190.9111390551.97

合计73987713.73158988189.37

1、一年内到期的长期借款

-94-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

信用借款39302000.00122182500.00

保证借款7028400.8112400000.00

质押借款6665000.00960000.00

抵押借款11392684.6311418549.16

合计64388085.44146961049.16

（三十三）其他流动负债项目期末余额上年年末余额

已背书未终止确认票据12238171.9311805583.05

待转销项税7579280.678626560.26

合计19817452.6020432143.31

（三十四）长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款128264000.0076007500.00

保证借款128720934.39111600000.00

质押借款6665000.00

抵押借款44873060.0354933745.22

合计301857994.42249206245.22

（1）信用借款期末重分类至一年借款单位借款银行初始借款金额期末长期借款余额内到期的非流动负债

东诚药业平安银行烟台分行74576000.0058624000.0015952000.00

东诚药业邮储银行烟台开发区支行9400000.007400000.002000000.00

东诚药业民生银行烟台分行69810000.0049940000.0019870000.00

东诚药业广发银行烟台分行13780000.0012300000.001480000.00

合计167566000.00128264000.0039302000.00

（2）保证借款期末重分类至一年内借款单位借款银行初始借款金额期末长期借款余额到期的非流动负债

东诚核医疗浦发银行烟台开发区支行10000000.0010000000.00

天津安迪科上海浦东发展银行天津分行150000000.0083773584.391103400.81

山东安迪科平安银行烟台分行72000000.0020134850.00

-95-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末重分类至一年内借款单位借款银行初始借款金额期末长期借款余额到期的非流动负债

北方制药中国银行烟台开发区支行23700000.0014812500.005925000.00

合计255700000.00128720934.397028400.81

*烟台东诚核医疗健康产业集团有限公司于2024年9月30日与上海浦东发展银

行烟台开发区支行签订10年期固定资产借款合同，借款金额人民币1000万元，借款期限从2024年9月30日至2034年9月29日。这笔贷款由烟台东诚药业集团股份有限公司提供连带责任保证，截至2024年12月31日，借款余额人民币1000万元。

*天津安迪科药业有限公司于2024年5月22日与上海浦东发展银行股份有限

公司天津分行签订6年期保证担保合同，借款金额人民币15000万元，借款期限从

2024年5月22日至2030年5月22日。这笔贷款由烟台东诚药业集团股份有限公司

提供连带责任保证，截至2024年12月31日，借款余额人民币84876985.20元。

其中83773584.39分类到长期借款，1103400.81元分类到一年内到期的非流动负债。

*山东安迪科药业有限公司于2024年3月5日与平安银行股份有限公司烟台分

行签订5年期保证担保合同，借款金额人民币7200万元，借款期限从2024年3月5日至2029年3月4日。这笔贷款由烟台东诚药业集团股份有限公司提供连带责任保证，截至2024年12月31日，借款余额人民币20134850.00元。

*烟台东诚北方制药有限公司于2023年06月21日与中国银行烟台开发区支行

签订人民币借款合同，借款金额8000万元，不超过5年，自实际提款日起算。若为分期提款，则自第一个实际提款日起算，自2024年12月21日起至2028年6月10日全部还清。该笔贷款由烟台东诚药业集团股份有限公司提供连带责任保证。公司实际于2023年6月21日提款1030万元，截止2024年底，贷款余额901.25万元，其中643.75万元分类到长期借款，257.5万元分类到一年内到期的非流动负债；2023年10月26日提款1340万元。截止2024年底，贷款余额1172.5万元，其中837.5万元分类到长期借款，335万元分类到一年内到期的非流动负债。

（3）质押借款期末重分类至一年内借款单位借款银行初始借款金额期末长期借款余额到期的非流动负债

-96-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末重分类至一年内借款单位借款银行初始借款金额期末长期借款余额到期的非流动负债

广东回旋中行广州城北支行8000000.006665000.00

合计8000000.006665000.00

*广东回旋医药科技股份有限公司于2023年06月与中国银行股份有限公司广州城北支行签订 2 年期质押借款合同，将公司持有的“亚氨基酸类 PET 显像剂及其制备方法与应用”发明专利100%质押给中国银行广州城北支行，借款金额人民币450万元，截至2024年12月31日，借款余额人民币369万元，分类到一年内到期的非流动负债。

*广东回旋医药科技股份有限公司于2023年09月与中国银行股份有限公司广州城北支行签订 2年期质押借款合同，将公司持有的“[ 18 F]三氟甲基含硫氨基酸类 PET 显像剂及其制备方法和应用”发明专利 100%质押给中国银行广州城北支行，借款金额人民币350万元，截至2024年12月31日，借款余额人民币297.5万元，分类到一年内到期的非流动负债。

（4）抵押借款期末重分类至一年内借款单位借款银行初始借款金额期末长期借款余额到期的非流动负债

广东回旋浦发银行广州分行63000000.0040973060.036042684.63

湖南回旋长沙银行梅溪湖支行4950000.001450000.00

重庆安迪科中国工商荣昌支行19500000.003900000.003900000.00

合计87450000.0044873060.0311392684.63

*广东回旋医药科技股份有限公司于2021年12月与浦发银行广州分行签订10年期抵押借款合同，借款金额人民币6300万元，借款期限从2021年12月29日到2031年12月29日，这笔贷款由广东回旋医药科技股份有限公司房产作为抵押。截至2024年12月31日，借款余额人民币47015744.66元，其中40973060.03分类到长期借款6042684.63元分类到一年内到期的非流动负债。

*湖南回旋医药科技有限公司于2021年09月16日与长沙银行梅溪湖支行签订3年期抵押借款合同，借款金额人民币495万元，借款期限从2021年09月18日到2024年09月18日，这笔贷款由湖南回旋医药科技有限公司房产作为抵押，截至2024年

09月18日到期日，尚有145万元未归还，已办理展期一年手续，展期后到期日为

2025年09月18日，截至2024年12月31日，借款余额人民币145万元，重分类到

-97-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

一年内到期的非流动负债。

*重庆东诚安迪科药业有限公司于2021年01月17日与中国工商银行股份有限公

司荣昌支行签订5年期抵押借款合同，借款金额人民币1950万元，借款期限从2022年02月08日到2027年02月07日、2022年03月10日至2027年03月09日。这笔贷款由重庆东诚安迪科药业有限公司房产作为抵押，截至2024年12月31日，借款余额人民币780万元。其中390万元分类到长期借款，390万元分类到一年内到期的非流动负债。

（三十五）租赁负债剩余租赁年限期末余额上年年末余额

1年以内11211447.6112057661.21

1-2年5137242.048225675.43

2-3年2150783.663050275.02

3-4年2166037.44

4-5年2333829.07

5年以上35590893.38

租赁付款额总额小计58590233.2023333611.66

减：未确认融资费用15368403.28874684.48

租赁付款额现值小计43221829.9222458927.18

减：一年内到期的租赁负债9339190.9111390551.97

合计33882639.0111068375.21

2024年计提的租赁负债利息费用金额为1116450.77元，计入财务费用-利息支出

金额为1116450.77元。

（三十六）长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款957097724.69217437264.51

专项应付款1104967.493682499.84

合计958202692.18221119764.35

1、长期应付款（按款项性质列示）

项目期末余额上年年末余额

长期应付款-回购投资成本885000000.00205000000.00

长期应付款-未确认融资费用72097724.6912437264.51

专项应付款-政府补助1104967.493682499.84

合计958202692.18221119764.35

-98-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（1）公司孙子公司蓝纳成、烟台米度及向投资方承诺，在合同约定的时间节点

完成相应的承诺业绩。合同约定，若任一项承诺业绩累计未完成两项或两项以上的，则投资方有权依据本协议的约定要求行使回购权。双方约定了回购触发事项条款以及回购价格。协议约定如发生任一回购事件的，则投资方有权要求控股股东（烟台米度包括控股股东、实际控制人及/或集团成员）回购投资方届时所持目标公司的全

部或部分股权，由于公司整体不能无条件地避免交付现金的合同义务，故将投资公司的增资按照回购所需支付金额的现值确认为一项金融负债，同时对未确认融资费用进行确认。

（2）子公司云克药业2023年度收到成都高新技术产业开发区财政局拨付的云

克药业核药生产基地项目专项资金368万元，成都高新技术产业开发区生物产业局成都高新技术产业开发区财政局、云克药业、成都银行高新支行签订《成都高新区专项资金四方监管协议》，成都银行高新支行对云克药业的资金使用进行实时监控，云克药业项目在未通过主管部门验收之前，专项资金所有权及控制权不归云克药业所有，在项目通过主管部门验收后，专项资金所有权及处分权转移给云克药业。2024年转移给云克药业2577532.35元。

（三十七）预计负债项目期末余额上年年末余额

子公司云克药业合并报表确认的慈爱2219888.252219888.25医院超额亏损

合计2219888.252219888.25

由于慈爱医院自2014年11月28日不再纳入子公司云克药业的合并范围，以前期间纳入合并报表的超额亏损在预计负债科目列示。

（三十八）递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助233290835.4755764226.4193369938.15195685123.73政府拨付专项资金

合计233290835.4755764226.4193369938.15195685123.73—

涉及政府补助的项目：

与资产相关/与收项目上年年末余额本期新增本期计入损益其他变动期末余额益相关

烟台市牟平区财政局拨付200000000.0050000000.0086934171.63163065828.37与资产/收益相关

的政府补助（注2）

两区建设专项资金150000.0060000.0090000.00与资产相关

-99-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

与资产相关/与收项目上年年末余额本期新增本期计入损益其他变动期末余额益相关

泰山学者蓝色产业领军人3053853.84789727.202264126.64与资产/收益相关才项目

重大科技项目匹配资金1207363.28184981.561022381.72与资产相关

2016年战略新兴产业发展3578334.85608974.032969360.82与资产相关

资金

复杂多糖药物的国际化项381081.80101296.68279785.12与资产相关目

创新团队及领军人才扶持285000.0045000.00240000.00与资产/收益相关资金

寡糖半合成策略研究82583.5020899.8061683.70与资产/收益相关

（DCP118 项目)北方制药年产5亿粒盐酸

氨基葡萄糖硫酸软骨素保5958599.021664951.044293647.98与资产相关健品

北方制药海洋专项资金3483333.432199999.961283333.47与资产相关

云克药业放射性钇树脂微150000.0060000.0090000.00与资产相关球研发补贴

烟台市"十三五"海洋经济642025.7594459.08547566.67与资产相关创新发展示范项目

中共四川省委军民融合发9800000.009800000.00与资产相关展委员会办公室拨款

云克药业核药生产基地2586326.4127809.962558516.45与资产相关山东省创新药物奖补铼

[188]依替磷酸盐注射液项1970000.001970000.00与收益相关目

中央应急物质保障体系建4304260.001132700.00544920.544892039.46与资产相关设补助资金

成都市经济和信息化局固75200.00626.6774573.33与资产相关定资产补贴

固定资产投资补助资184000.0023000.00161000.00与资产相关

2016年技术改造项目财政30400.009120.0021280.00与资产相关

补助

合计233290835.4755764226.4193369938.15195685123.73

注1：公司下属公司烟台东诚核医疗健康产业集团有限公司于2022年4月、2022年7月、2022年12月收到烟台市牟平区财政局拨付的政府补助资金人民币合计2亿元。2024年11月、12月合计收到5000万元。上述补助款用于固定资产投资、研发补助、技术引进、企业搬迁等相关补助项目。本期计入损益项目主要系对应的与收益相关的研发费用摊销。

（三十九）股本

上年年末本次变动增减（+-）项目期末余额余额发行新股转送股其他小计

一、限售流通股（或非流通股）81240136.00-28425.00-28425.0081211711.00

1、国家持股

-100-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

2、国有法人持股

3、其他内资持股81240136.00-28425.00-28425.0081211711.00

其中：境内法人持股

境内自然人持股81240136.00-28425.00-28425.0081211711.00

4、外资持股

其中：境外法人持股境外自然人持股

二、无限售条件股份743355569.0028425.0028425.00743383994.00

境内上市的人民币普通股743355569.0028425.0028425.00743383994.00

三、股份总数824595705.00824595705.00

（四十）资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价2340720294.76329545315.99672009415.491998256195.26

其他资本公积7990584.517990584.51

合计2340720294.76337535900.50680000000.001998256195.26

资本公积本期增加：主要系*烟台米度及烟台蓝纳成增资增加资本溢价；*烟

台米度及其子公司、烟台蓝纳成股份支付增加其他资本公积；

资本公积本期减少主要系公司烟台蓝纳成及烟台米度融资回购所致。

（四十一）其他综合收益本期发生金额

减：前期

上年年末减：计入其他项目期末余额余额本期所得税所得税后归属于税后归属于综合收益前发生额税费母公司少数股东当期转入用损益

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

二、以后将重分类进损益的6855759.789642842.777985818.501657024.2714841578.28其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额

-101-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

现金流量套期储备

外币财务报表折算差额6855759.789642842.777985818.501657024.2714841578.28

其他综合收益合计6855759.789642842.777985818.501657024.2714841578.28

（四十二）盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

储备基金160375662.3825765264.01186140926.39

企业发展基金80220768.4512882632.0193103400.46

合计240596430.8338647896.02279244326.85

（四十三）未分配利润提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上年末未分配利润1362633275.601299973976.35

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-15928.04调整后年初未分配利润1362633275.601299958048.31

加：本期归属于母公司所有者的净利润183825711.34209735777.71处置其他权益投资工具

减：提取储备基金25765264.0115580796.450.10

提取企业发展基金12882632.017790398.220.05提取职工奖励及福利基金

分配普通股股利144304248.38123689355.75其他转出

年末未分配利润1363506842.541362633275.60

2024年5月17日，公司2023年度股东大会审议通过了《2023年度利润分配预案》

以2023年12月31日的总股本824595705股为基数，拟向全体股东按每10股派发现金股利人民币1.25元（含税），共计派发现金人民币103074463.13元。2024年12月，分配前三季度利润41229785.25元，合计144304248.38元。

（四十四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2845588341.241494715057.053267403019.481796070769.15

其他业务23348196.4821813631.248244867.159887230.23

合计2868936537.721516528688.293275647886.631805957999.38

-102-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

（1）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额产品分类营业收入营业成本营业收入营业成本

原料药相关产品1255393593.67875058335.281677555795.641239748447.09

制剂产品325491662.12196168248.15400155803.05177607998.66

核药产品1012066389.09312964145.351017334254.84277521946.57

其他275984892.84132337959.51180602033.10111079607.06

合计2868936537.721516528688.293275647886.631805957999.38

（2）营业收入、营业成本按经营地区划分本期发生额上期发生额地区分类营业收入营业成本营业收入营业成本

境内1563923121.86614770710.351643672936.75591916615.73

境外1305013415.86901757977.941631974949.881214041383.65

合计2868936537.721516528688.293275647886.631805957999.38

（四十五）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税9492984.1810594101.40

教育费附加（含地方教育费附加）7035073.597843739.60

水利基金19602.4717263.98

印花税1864783.401949363.71

房产税10916530.579509857.57

城镇土地使用税2362204.112411967.29

车船税40687.8340299.18

残疾人保障金1498182.81

环境保护税27010.714812.72

合计31758876.8633869588.26

（四十六）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬费用78444089.5177791754.06

保险费2000990.104352179.16

折旧费1169462.401138925.18

差旅费11997713.0210352020.82

办公费4870827.323736629.04

业务宣传及市场推广费311633440.63405796698.64

-103-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

其他4650563.994341933.62

合计414767086.97507510140.52

（四十七）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬费用180605629.41132582022.74

办公费4850154.183657860.69

修理费6688224.003720079.92

低值易耗品摊销1341601.22781166.05

差旅费9092451.446963261.58

租赁物业费6226716.296525440.70

保险费1435667.45936697.58

折旧费31845341.6624020885.26

业务招待费10804392.9116234355.75

中介机构费用28706059.1610237169.84

业务宣传费495925.231063076.87

无形资产摊销10468985.2012506465.80

水电费2928936.102838319.78

劳动保护费1378952.71731402.22

会务费1237404.83810097.65

财产损耗、盘亏及毁损损失369740.17222797.21

股权激励费用6621698.321575880.15

残疾人保障金2276824.19

其他9477582.6925216538.85

合计316852287.16250623518.64

（四十八）研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬111019817.6558764916.94

材料52077509.8144049384.67

摊销及折旧32188191.6514133579.09

技术服务费76621710.3171706622.54

其他20004007.138568760.52

合计291911236.55197223263.76

（四十九）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出96509275.2756759741.43

-104-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

其中：长期应付款-未确认融资费用摊销59660460.1812437264.51

减:利息收入5556733.4112779915.60

汇兑损益-15444143.98-15245880.96

手续费等1725288.032558995.13

合计77233685.9131292940.00

（五十）其他收益

1、分类明细

项目本期发生额上期发生额

个税手续费返还369571.94973674.42

先进制造业进项税加计抵减2819383.01948258.27

政府补助111682760.1924009807.29

合计114871715.1425931739.98

（五十一）投资收益项目本期发生额上期发生额

出售孙公司部分股权收益4024104.6027947238.27

权益法核算的长期股权投资收益-25289134.63-37751261.89

理财产品2122739.47782060.79

债权投资利息2229327.12368005.97

北京亦度正康分红款2928000.00

合计-13984963.44-8653956.86

（五十二）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额以公允价值计量的且其变动计入当期损

1068427.73115068.49

益的金融资产

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益以公允价值计量的且其变动计入当期损

-19588930.97益的金融负债

合计1068427.73-19473862.48

（五十三）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-16684915.795333267.59

其他应收款坏账损失-1068858.181384520.33

-105-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

应收票据坏账损失46321.32-64373.32

长期应收款（含一年内到期）减值损失245808.06-139813.93

合计-17461644.596513600.67

（五十四）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失1928359.83-111885725.00

商誉减值损失-52595600.43

固定资产减值损失-33207700.00

合计-83874940.60-111885725.00

（五十五）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得或损失合计302727.5060229.49

其中：固定资产处置利得或损失302727.5060229.49

合计302727.5060229.49

（五十六）营业外收入计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

非流动资产处置利得合计63686.3573283.9163686.35

其中：固定资产处置利得63686.3573283.9163686.35政府补助

其他357587.51257188.76357587.51

合计421273.86330472.67421273.86

（五十七）营业外支出计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

非流动资产处置损失合计157170.58360968.93157170.58

其中：固定资产处置损失157170.58360968.93157170.58

对外捐赠91899.933386144.2091899.93

其他1875358.09964159.671875358.09

合计2124428.604711272.802124428.60

-106-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（五十八）所得税费用

1、所得税费用明细

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用85198650.24107815706.30

递延所得税费用-7520816.94-24750467.71

合计77677833.3083065238.59

2、所得税费用与利润总额的关系

项目本期发生额

利润总额219102842.98

按法定/适用税率计算的所得税费用32865426.45

子公司适用不同税率的影响-8222869.72

调整以前期间所得税的影响-1692020.56

非应税收入的影响2688870.09

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4544743.22

加计扣除-17377506.14

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1448748.21

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响66319938.17

所得税费用77677833.30

（五十九）现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的往来款14911905.6217188927.12

收到的政府补贴74077048.4517975452.34

收到的利息收入5556733.419741841.69

收到的其他727159.451230863.18

合计95272846.9346137084.33支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的往来款35167176.3618142743.96

支付的管理费用、销售费用、研发费用583719783.25685757068.71

-107-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

支付的手续费1725288.032558995.13

支付的其他1967258.024350303.87

合计622579505.66710809111.67

2、与投资活动有关的现金

收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的理财产品、大额存单及收益810115098.33283086336.66

收回的投资款及收益15863958.00147652848.46

收到分红款项2928000.00

收到的转租租金1646000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资716682.041080428.78产收回的现金净额

合计831269738.37431819613.90支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资456093958.61511945109.18产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现3456315.31202189593.96金净额

收购股权支付的现金143441100.7888555788.30

购买理财及大额存单支付的现金914810000.00231930000.00

购可转换债券28466800.00

合计1546268174.701034620491.44

3、与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的租金20835025.087010193.35

支付的关联方借款4112010.007000000.00

合计24947035.0814010193.35筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额因非现金变因非现金变因现金变动因现金变动动动

-108-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额因非现金变因非现金变因现金变动因现金变动动动银行借款

（含一年内728188053.70878181835.2035722465.34826706250.17815386104.07到期）租赁负债

（含一年内22458927.1833591231.2512828328.5143221829.92到期）

其他（含一年内到期）

合计750646980.88878181835.2069313696.59839534578.68858607933.99

（六十）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润141425009.68254216423.15

加：资产减值损失83874940.60111885725.00

信用减值损失17461644.59-8134221.01

固定资产折旧、使用权资产折旧、投资性房地产

147100291.85130283449.09

折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销17852134.5316962488.09

长期待摊费用摊销9525298.996195710.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-302727.50-60229.49（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）93484.23287685.02

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1068427.7319473862.48

财务费用（收益以“－”号填列）80325376.9041513860.46

投资损失（收益以“－”号填列）13984963.448653956.86

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6715351.04-24062619.74

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-805465.89-687847.95

存货的减少（增加以“－”号填列）261389737.0566110300.81

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-124861810.36174749746.04

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-447963732.93-524112726.95

-109-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

其他95835413.123668961.86

经营活动产生的现金流量净额287150779.53276944524.35

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额735620565.08607738181.62

减：现金的期初余额607738181.62926850814.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额127882383.46-319112632.50

2、本期支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物5700000.00

其中：苏州捷链达物流服务有限公司5700000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物2243684.69

其中：苏州捷链达物流服务有限公司2243684.69

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额3456315.31

3、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金735620565.08607738181.62

其中：库存现金366707.55321584.08

可随时用于支付的银行存款734962257.53607416597.54

可随时用于支付的其他货币资金291600.00可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额735620565.08607738181.62

4、不属于现金及现金等价物的货币资金：

-110-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由

定期存单20717988.58大额定期存单

保证金19246848.7112279628.05银行承兑汇票保证金、信用证保证金等

为政府补助资金，需项目审计通过后方政府补助资金1104967.493682499.84可使用

合计20351816.2036680116.47

（六十一）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金115505709.98

其中：美元13762489.597.188498930280.16

泰铢13702778.370.21262913745.09

欧元23419.557.5257176248.51

港币311730.930.9260288662.84

卢布24855.000.06611642.92

法郎283.007.99772263.35

新元2403419.685.321412789557.49

突尼斯第纳尔200.002.2581451.62

英镑44384.739.0765402858.00

应收账款285711044.63

其中：美元39531013.787.1884284164739.46

泰铢7271973.500.21261546305.17

其他应收款779824.48

其中：泰铢3313444.300.2126704567.48

欧元10000.007.525775257.00

应付账款21250965.37

其中：泰铢11693712.440.21262486539.32

美元2610375.897.188418764426.05

应交税费11535218.46

其中：泰铢12535255.150.21262665484.12

美元1233895.497.18848869734.34

其他应付款981410.46

其中：泰铢4423763.770.2126940664.70

港币44000.000.926040745.76

租赁负债30425273.78

其中：美元4232551.587.188430425273.78

-111-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

2、境外经营实体记账本位币选择情况

公司子公司 DongCheng Biochemicals（USA）.INC（东诚药业美国公司）主要

经营地为美国洛杉矶，记账本位币为美元。子公司东诚国际(香港)有限公司主要经营地为中国香港，业务来源境外，记账本位币为美元。东诚国际(香港)有限公司的子公司 SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.(中泰生物制品有限公司)，主要经营地为泰国，记账本位币为泰铢。孙公司 HKAMS LIMITED（香港安迪科电子有限公司）主要经营地为中国香港，记账本位币为港币。孙公司 LNC PHARMA PTE.LTD.（新加坡蓝纳成）主要经营地为新加坡，记账本位币为新元。孙公司 XingImaging LLC主要经营地为美国，记账本位币为美元。孙公司MITRO IMAGING UK LIMITED 主要经营地为英国，记账本位币为英磅。

（六十二）租赁

1、公司作为承租人的租赁

项目本期发生额短期租赁费用低价值资产租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

与租赁相关的现金流出总额20835025.08

六、研发支出

（一）按费用性质类别本期发生额上期发生额

工资薪酬121564575.3067619681.07

材料54409410.0845947411.73

摊销及折旧33071258.5014557953.77

技术服务费132983301.41106688405.32

外购专利66431567.8868195755.55

其他22630321.4010129256.75

合计431090434.57313138464.19

其中：

费用化研发支出291911236.55197223263.76

资本化研发支出139179198.02115915200.43

合计431090434.57313138464.19

（二）符合资本化条件的研发项目

1、开发支出

-112-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

本期增加本期减少上年年末余项目额确认无计入当期损期末余额内部开发支出其他形资产益

肝素钠注射液药品复566037.74566037.74

产研究（博森）

一种膦酸盐注射液项78108088.0478108088.04目

18F—APN—1607 项目 76067119.01 31081595.89 107148714.90

氟化钠（18F-NaFl）临 32976894.17 2657189.47 35634083.64床试验项目

一种放射性核素标记800000.00800000.00制备方法

氟[18F]思睿肽注射液 16901361.58 37381314.79 54282676.37项目

18F—LNC1006 495049.50 495049.50

氟 18F 阿法肽注射液 68059097.87 68059097.87

合计205914550.04139179198.0279403137.54265690610.52

2、重要资本化研发项目说明

（1）一种膦酸盐注射液项目：已完成 II 期临床试验和总结，由于 2024 年度产

品有条件上市的情况发生变化，由开发支出转入研发费用。

（2）氟化钠（18F-NaF）临床试验项目：子公司于 2019 年 7 月获得氟化钠注射

液药品临床批准，2020 年 9 月开始进行 III 期临床试验，目前已整理完毕临床资料，正在申报仿制药上市申请。

3、重要外购在研项目

（1）18F—APN—1607 项目：子公司购买一种正电子摄影示踪剂专利技术，项目

已完成 III 期临床观察，正处于统计分析与总结阶段。

（2）一种放射性核素标记制备方法：子公司购买专利技术，并于2020年12月首批支付80万元。

（3）氟[18F]思睿肽注射液项目：子公司购买 A118F 标记方法及应用技术专利技术，项目正在开展 III 期临床研究。

（4）氟 18F 阿法肽注射液：子公司购买一种 18F 注射液及相关前体，项目处于

III 期临床研究阶段，正在开展申办方变更及药学变更研究工作。

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并交易

1、本期发生的非同一控制下企业合并

-113-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

购买日至购买日至购买日至期末被购股权取购买日股权取得股权取期末被购期末被购买方的经被购买方名称股权取得成本得比例购买日的确定时点得方式买方的收买方的净营活动现

（%）依据入利润金流量净额苏州捷链达物流2024年2现金收2024年2股权交

5700000.00100.001412069.32-204158.39-176916.99

服务有限公司月29日购月29日割日

2、合并成本及商誉

合并成本金额

--现金

5700000.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

5700000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

2998340.92

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

2701659.08

3、被购买方于购买日可辨认资产和负债情况

苏州捷链达物流服务有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金

2243684.692243684.69

应收款项

132743.38132743.38

存货其他流动资产固定资产

1110945.00946107.68

无形资产

104.72

递延所得税资产

负债：

-114-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

借款应付款项

407319.20407319.20

应付职工薪酬

42099.0142099.01

应交税费递延所得税负债

32988.41

净资产

2998340.922866387.29

减：少数股东权益取得的净资产

2998340.922866387.29

（二）同一控制下企业合并公司本报告期内未发生同一控制下的企业合并。

（三）其他原因导致合并范围变动的情况

本期纳入合并范围增加：新设投资成立的子公司（孙公司）MITRO IMAGING UK

LIMITED、烟台东英投资合伙企业（有限合伙）、烟台东蓝投资合伙企业（有限合伙）及烟台东诚核源技术开发有限公司。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接临沂东诚东源生物工

临沂市沂南县沂南县城工业园区生化药原料制造100.00投资设立程有限公司烟台东诚北方制药有烟台经济技术同一控制下

烟台开发区天津北路22号医药制造100.00限公司开发区的企业合并

DongChengBiochemic 19901 Harrison Ave City

als（USA）.INC（东 美国洛杉矶 of Industry CA 91789 贸易 100.00 投资设立诚药业美国公司） USA

烟台东诚大洋制药有烟台开发区天津北路22-1非同一控制限公司烟台开发区

医药制造100.00号下企业合并烟台福康瑞生物技术山东省烟台市福山区电信路

烟台研究和试验发展100.00投资设立有限公司530号四川省成都市府城大道西段成都云克药业有限责非同一控制

四川成都 505 号仁和新城广场 A 座 医药制造 52.11任公司 下企业合并

2302号

UNIT 1015 10/F BLOCK A

东诚国际(香港)有限 NEWMANDARIN PLAZA公司中国香港

贸易100.00投资设立

NO.14 SCIENCE MUSEUM ROAD

TSIM SHA TSUI EAST KL

-115-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

烟台东诚鼎诺生物制中国（山东）自由贸易试验

医药制造100.00投资设立药有限公司烟台区烟台片区天津北路22号

CitcoBuilding Wickhams

DongChengInternati

Cay P.O. Box 662Road 非同一控制

onal Limited(东诚国 国内 控股公司 100.00Town Tortola British 下企业合并

际有限公司)

Virgin Islands

SINO SIAM

BIOTECHNIQUE CO. 泰王国华富里府帕塔纳尼空 非同一控制

医药制造70.00

LTD.( 中泰生物制品 泰国 县充萨利伽镇 1村 69/5 号 下企业合并

有限公司)上海欣科医药有限公上海市闵行区莘庄工业区春非同一控制

上海医药制造51.00司东路528号下企业合并广州市天河区高新技术开发广东希埃医药有限公非同一控制

广州区工业园建工路12号601医药制造51.00司下企业合并房北京欣科思达医药科北京市海淀区文慧园北路8非同一控制

北京 医药制造 100.00技有限公司 号庆亚大厦 B座 605 下企业合并北京森科医药有限公北京市大兴区经济开发区金非同一控制

北京医药制造100.00司科巷10号下企业合并南京市鼓楼区幕府东路199森科（南京）医药技非同一控制

号紫金（下关）科技创业特医药制造100.00术有限公司南京下企业合并

别社区 D10 栋中国（上海）自由贸易试验旌创生物医药科技

上海区盛夏路666号、银冬路122医药技术100.00投资设立(上海)有限公司号4幢2层05单元南京江原安迪科正电南京市江宁区科学园乾德路非同一控制

南京医药制造100.00子研究发展有限公司5号8号楼（紫金方山）下企业合并HK AMS LIMITED（香香港中环砵甸乍街16号太非同一控制

港安迪科电子有限公香港医疗器械100.00富商业大厦3楼下企业合并

司）北京安迪科电子有限北京市朝阳区东三环北路非同一控制

北京医疗器械100.00责任公司38号院3号楼下企业合并上海江原安迪科药业上海市徐汇区宜山路508号非同一控制

上海医药制造100.00

有限公司 11 楼 D座-1 下企业合并上海安迪科正电子技上海市松江区石湖荡镇长塔非同一控制

上海医药制造100.00术有限公司路465号23幢下企业合并河北安迪科正电子技石家庄市鹿泉经济开发区碧非同一控制

石家庄市医药制造82.00术有限公司水街81号军鼎科技园下企业合并浙江安迪科正电子技浙江省金华市金义都市新区非同一控制

金华市医药制造80.00术有限公司正涵北街69号下企业合并陕西省西安市经开区草滩十西安江原安迪科正电非同一控制

西安路1155号智巢创新空间9医药制造60.30子技术有限公司下企业合并号楼2层贵阳江原安迪科正电贵州省贵阳市南明区富源北非同一控制

贵阳医药制造60.00子技术有限公司路3号锦绣家园二期7号下企业合并广东安迪科正电子技东莞市松山湖高新技术产业非同一控制

东莞市医药制造100.00术有限公司开发区花莲路11号下企业合并

青岛安迪科正电子技青岛市山东省青岛市高新区锦汇路医药制造100.00非同一控制

-116-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

术有限公司 1号E2号楼西侧一层至四层 下企业合并厦门安迪科正电子技厦门市集美区金龙路98号非同一控制

厦门医药制造100.00术有限公司办公楼四楼10单元下企业合并福建安迪科正电子技福建省福州市长乐区湖南镇非同一控制

长乐市医药制造100.00术有限公司湖滨村鹏程路57号下企业合并湖北安迪科正电子技武汉市蔡甸区大集街花园湾非同一控制

武汉医药制造100.00术有限公司二街59号下企业合并

安迪科药业（福建）福建省漳州市长泰县经济开非同一控制

漳州市医药制造100.00有限公司发区兴泰工业园下企业合并长沙经济技术开发区东六路湖南安迪科药业有限非同一控制

长沙南段77号金科亿达科技城医药制造100.00公司下企业合并

C1 栋一层（集群注册）吉林省安迪科药业有非同一控制

公主岭公主岭市岭东街黄龙委医药制造70.00限公司下企业合并重庆东诚安迪科药业重庆市荣昌区昌州街道统升非同一控制

重庆医药制造80.00有限公司路9号下企业合并合肥市包河经济开发区繁华安徽安迪科药业有限非同一控制

合肥市 大道与吉林路交口联东 U 谷 医药制造 100.00公司下企业合并一期51号楼江西安迪科药业有限江西省宜春市奉新县高新园非同一控制

宜春医药制造100.00公司区园区五路79号下企业合并山西省晋中市山西示范区晋山西安迪科药业有限非同一控制

太原中开发区大学城产业园区山医药制造100.00公司下企业合并

西智慧科技城 B1 整栋天津市武清区京津科技谷产天津安迪科药业有限非同一控制

天津业园福达路76号祥园道与医药制造100.00公司下企业合并福达路交叉山东省德州市齐河县齐鲁高山东安迪科药业有限

德州 新技术开发区联东 U 谷契合 医药制造 100.00 投资成立公司生命智慧谷2号楼贵州省贵州市白云区大山洞贵州安迪科药业有限非同一控制

贵州街道白云北路5-11号3层1医药制造100.00公司下企业合并号

烟台安迪科正电子技烟台市牟平区滨海东路500技术服务、技术

烟台100.00投资设立术有限公司号52号楼开发等内蒙古自治区呼和浩特市经内蒙古安迪科药业有济技术开发区沙尔沁工业区

呼和浩特市医药制造100.00投资设立限公司阳光大街北侧开发区科创中

心 B1 座 /1011 室广东回旋医药科技股广州经济技术开发区东旋路非同一控制

广州医药技术45.00

份有限公司1号（临编）下企业合并湖南省回旋医药科技长沙高新开发区长乐路12非同一控制

长沙医药技术69.75有限公司号下企业合并四川省回旋医药科技四川省彭州工业开发区西河非同一控制

彭州医药技术45.00有限公司东路29号下企业合并云南省昆明市高新区东区马昆明回旋医药科技有非同一控制

昆明市金铺街道办事处新丰路53医药技术45.00限公司下企业合并号

-117-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注米度（烟台）生物技烟台市牟平区滨海东路500技术服务、技术

烟台48.30投资设立术有限公司号52号楼开发等米度（南京）生物技南京市江宁区科学园乾德路生物技术服务推非同一控制

南京48.30术有限公司5号8号楼广下企业合并南京米度临床医学研南京市江宁区乾德路2号7医学研究和试验非同一控制

南京48.30

究有限公司号楼(江宁高新园)发展下企业合并无锡米度生物技术有无锡勤新科技创业园钱荣路医学研究和试验非同一控制

无锡48.30

限公司 108 号-A16 发展 下企业合并南宁市国凯大道东19号金南宁米度医药技术有凯工业园南区标准厂房总部

南宁研究和试验发展48.30投资设立

限公司经济大楼13层1315-283号房

美国康涅狄 150 Boston Post Road 技术服务、技术 非同一控制

XingImaging LLC 48.30

格州 Madison CT 06443 开发等 下企业合并广州经济技术开发区永和经非同一控制广州元影商务咨询有

广州济区花轮一路2号永和金融商务服务48.30下企业合并限公司

大楼第5层508房上海东诚药业有限公上海市奉贤区奉城镇南奉公

上海医药制造100.00投资成立司路686号4幢中国（山东）自由贸易试验烟台东诚鼎睿健康产

烟台区烟台片区天津北路22-1贸易100.00投资设立业有限公司号

中国(山东)自由贸易试验区

烟台东诚国仁制药有技术服务、技术

烟台烟台片区开发区天津北路85.00投资设立限公司开发等

22号

烟台蓝纳成生物技术山东省烟台市牟平区滨海东技术服务、技术

烟台48.146.38投资设立股份有限公司路500号52号楼101号开发等

LNC PHARMA PTE.LTD.（新加坡蓝纳成）（曾

111 NORTH BRIDGE

用 名 ： YANTAI LNC 医学科学研究与

新加坡 ROAD#14-04 54.52 投资设立

BIOTECHNOLOGY 试验发展

PENINSULAPLAZA SINGAPORE

SINGAPORE PTE.LTD.）烟台东诚核医疗健康烟台市牟平区滨海东路500

烟台医药制造100.00投资设立产业集团有限公司号52号楼

烟台东诚核聚医药科烟台市牟平区滨海东路500技术服务、技术

烟台85.00投资设立技有限公司号52号楼开发等山西康达飞医疗科技运城市空港南区际华工业物非同一控制

山西运城专用设备制造85.00有限公司流园9号厂房下企业合并烟台益泰医药科技有山东省烟台市牟平区滨海东非同一控制

烟台医药技术100.00限公司路500号52号楼101室下企业合并

企业管理、商南京米安北企业管理南京市江宁区龙眠大道568非同一控制

南京务信息、财务99.90

合伙企业（有限合伙）号下企业合并咨询南京云米企业管理合南京市江宁区龙眠大道568非同一控制

南京现代服务业98.70

伙企业（有限合伙）号下企业合并

烟台欣科思达医药科烟台市牟平区滨海东路500技术服务、技术

烟台100.00投资设立技有限公司号52号楼开发等

-118-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

烟台达隆物流有限责山东省烟台市牟平区滨海东多式联运和运输

烟台100.00投资设立任公司路500号52号楼101号代理业务烟台米英投资合伙企烟台市牟平区滨海东路500资本市场服务为

烟台100.00投资设立业（有限合伙）号52号楼101主烟台米蓝投资合伙企烟台市牟平区滨海东路500

烟台资本市场服务100.00投资设立业（有限合伙）号52号楼101

烟台东诚倍可来医药烟台市牟平区滨海东路500技术服务、技术

烟台85.00投资设立科技有限公司号52号楼开发等烟台东和生物技术有烟台市牟平区大窑路临60

烟台研究和试验发展100.00投资设立限公司号中国（山东）自由贸易试验烟台鼎蓝投资合伙企区烟台片区天津北路22号

烟台资本市场服务90.00投资设立业（有限合伙）东诚北方制药有限公司行政楼1层101室苏州捷链达物流服务太仓市沙溪镇涂松村十三多式联运和运输非同一控制

苏州100.00有限公司组代理业下企业合并

ST. PETERS HOUSE 130

MITRO IMAGING UK 当地平台运 营-

英国 WOOD STREET LONDON 48.30 投资设立

LIMITED 影像

ENGLAND EC2V 6DL山东省烟台市牟平区大窑街烟台东英投资合伙企

烟台道东兴大街9号蓝色药谷生资本市场服务99.90.1投资设立业（有限合伙）命岛南岛20号厂房山东省烟台市牟平区大窑街烟台东蓝投资合伙企

烟台道东兴大街9号蓝色药谷生资本市场服务99.90.1投资设立业（有限合伙）命岛南岛20号厂房山东省烟台市牟平区大窑街烟台东诚核源技术开

烟台道东兴大街9号蓝色药谷生医药制造业83.33投资设立发有限公司命岛南岛20号厂房

（1）公司在子公司的持股比例与表决权比例一致；

（2）无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况；

（3）无纳入合并范围的结构化主体。

2、重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东持股本期归属于少期末少数股东子公司名称东宣告分派的

比例(%)数股东的损益权益余额股利

成都云克药业有限责任公司47.8941660276.5331705643.93314426037.58

上海欣科医药有限公司49.0019554565.7324377403.3851353019.04

SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. 3831337.66 51433298.63

LTD.(中泰生物制品有限公司) 30.00

烟台蓝纳成生物技术有限公司45.48-81956631.29121361676.97米度（烟台）生物技术有限公司51.70-3147830.82223210859.84

3、重要非全资子公司的主要财务信息

（1）成都云克药业有限责任公司

-119-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

成都云克药业有446772842.73407893998.62854666841.35180785624.5517375550.09198161174.64限责任公司上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计成都云克药业有

限责任公司381107660.50397049434.19778157094.69133542838.9118842571.37152385410.28

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

成都云克药业有限责273415385.2586984550.7386984550.7390249601.42任公司上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

成都云克药业有限责285718623.32101991668.20101991668.20113904744.96任公司

（2）上海欣科医药有限公司（法人合并）期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海欣科医药有205276279.5830486761.05235763040.63144019312.11610667.14144629979.25限公司上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海欣科医药有

限公司157202716.5030378423.02187581139.5286381423.271337796.5287719219.79

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海欣科医药有限公262130770.6541037138.3541037138.3541494621.80司上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量上海欣科医药有限公

267647101.2746295342.4546295342.4533498972.47

司

（3）SINO SIAM BIOTECHNIQUE CO. LTD.(中泰生物制品有限公司)期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

SINO SIAM 151880624.48 66551623.18 218432247.66 8323481.12 3221187.76 11544668.88

BIOTECHNIQUE

-120-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

CO. LTD. (中泰生物制品有限公

司)上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

SINO SIAM

BIOTECHNIQUE

CO. LTD. (中泰 126812187.32 67561484.67 194373671.99 7861681.54 3192865.14 11054546.68生物制品有限公

司)

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

SINO SIAM

BIOTECHNIQUE CO. 112655420.55 18075145.60 18075145.60 7798500.22

LTD.(中泰生物制品有

限公司)上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

SINO SIAM

BIOTECHNIQUE CO.

126563964.4325179467.0325179467.0341165521.58

LTD.(中泰生物制品有

限公司)

（4）烟台蓝纳成生物技术股份有限公司（法人合并）期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计烟台蓝纳成生物

技术股份有限公43782685.95283960128.88327742814.8360921610.5560921610.55司上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计烟台蓝纳成生物

技术股份有限公61003733.8187675247.85148678981.6614508071.3914508071.39司

（续）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

烟台蓝纳成生物技术-180186757.52-180186757.52-217948720.16股份有限公司上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

-121-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

烟台蓝纳成生物技术

-99460465.88-99460465.88-106256094.93股份有限公司

（5）米度（烟台）生物技术有限公司（法人合并）期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计米度（烟台）生

238518940.18433183240.60671702180.7893143050.93433468837.95526611888.88

物技术有限公司上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计米度（烟台）生

72083977.89256992624.65329076602.54143086973.72112181840.62255268814.34

物技术有限公司

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量米度（烟台）生物技178502806.95-10832960.70-10832960.703684851.92术有限公司上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量米度（烟台）生物技

81997495.7311081790.1611081790.1628383108.29

术有限公司

备注：米度（烟台）生物技术有限公司（法人合并）调整了烟台米度回购事项的影响。

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1、合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营合营企业或联主要经营地注册地业务性质企业投资营企业名称直接间接的会计处理方法

APRINOIA

Therapeutics 台湾、日本、 Cayman医药行业

香港、苏州 Islands 18.43 2.02 权益法（注）Inc.（新旭生技股份有限公司）江西省九江市江西天红科技有彭泽县山南新科技推广和

江西九江19.5权益法限公司区锦绣南山商应用服务业务楼齐康原医疗科技常州市金坛区常州市医药制造业50权益法

(常州)有限公司华城路1668号

注、APRINOIA Therapeutics Inc.成立于 2012 年 1 月 4 日，针对神经退行性疾病，建立药物研发平台，进行对不同变异蛋白质有选择性的小分子化合物的药品开发。目前已有多项诊断与治疗性的放射性核素标记的化合物正在研发中。

2021 年 2 月 5 日，烟台东诚药业集团股份有限公司与 APRINOIA

-122-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

Therapeutics Inc.（以下简称 “目标公司”）签署了《C 系列优先股认购协议》，以现金 1807.29 万美元认购目标公司增发的 1348.72 万股 C系列优先股，占此次增发股份的86%；同时在本轮投资交割前，按照公司可接受的条件购买其原有股东部分股权，数量不低于385.43万股。截至2021年6月8日，本次交易的各方均已经根据相关约定完成了其在交割前应尽的义务与工作，本次对外投资标的资产的交割手续已履行完毕，待目标公司 C 轮股份和员工期权发放完成后，公司在目标公司的持股比例将为16%。截至2024年12月31日，公司持股比例为18.43%；公司之子公司东诚香港于 2021 年 10 月 14 日新增持有开曼新旭 C轮优先股 1898735股，截至2024年12月31日，占比为2.02%。

2、重要合营企业或联营企业的主要财务信息

（1）APRINOIA Therapeutics Inc.（联营企业）

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产37269844.4124667335.87

非流动资产8776311.7614375753.70

资产合计46046156.1739043089.56

流动负债410955078.40280631768.19

非流动负债414939.52109973.70

负债合计411370017.92280741741.89

少数股东权益-74708729.73-49427374.07

归属于母公司股东权益-290615132.02-192271276.66

净利润-124956094.95-185202955.68

综合收益总额-127188377.15-199564892.61

（2）江西天红科技有限公司（联营企业）

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产59135609.6028775300.41

非流动资产722704919.02205092656.07

资产合计781840528.62233867956.48

流动负债631173861.62229367956.48非流动负债

负债合计631173861.62229367956.48

少数股东权益877500.00

-123-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

归属于母公司股东权益150666667.003622500.00净利润0综合收益总额0

（3）齐康原医疗科技(常州)有限公司（合营企业）

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产140787.808.8365405561.52

非流动资产150530445.07121581349.06

资产合计291.318.253.90186986910.58

流动负债232853.394766766.86

非流动负债2.233440.002280960.00

负债合计2466293.397047726.86少数股东权益

归属于母公司股东权益288851960.5189969591.86

净利润1441776.79（注）

综合收益总额1441776.79

注：公司2023年12月25日收购日，当期按照权益法核算投资收益。

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目与资本期计

产/财务报表项上年年末本期新增补入营业本期转入本期其他期末余额收目余额助金额外收入其他收益变动益金额相关

递延收益233290835.4755764226.4193369938.15195685123.73

长期应付款3682499.842577532.351104967.49

合计236973335.3155764226.4193369938.152577532.35196790091.22/

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关备注

两区建设专项资金869935.92与资产相关

山东省生物多糖类药物工程实验室60000.0060000.00与资产相关

泰山学者蓝色产业领军人才项目789727.20789727.20与资产/收益相关

-124-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

与资产相关/与收项目本期发生额上期发生额益相关备注

稳岗及就业补贴1509323.73680959.10与收益相关

技术改造专项扶持资金9120.009120.00与资产相关

北方制药年产5亿粒盐酸氨基葡萄糖1664951.041664951.04硫酸软骨素保健品与资产相关

云克药业核药生产基地27809.96与资产相关

云克药业放射性钇树脂微球研发补贴60000.0060000.00与资产相关

成果转化项目财政补贴280000.00244000.00与收益相关

2016年战略新兴产业发展资金608974.03636185.28与资产相关

重大科技项目匹配资金184981.56184981.56与资产相关

复杂多糖药物的国际化项目101296.68101296.68与资产相关

创新团队及领军人才扶持资金45000.0045000.00与资产/收益相关

北方制药海洋专项资金2199999.962199999.96与资产相关

小巨人项目等专项补贴500000.00与收益相关

烟台市"十三五"海洋经济创新发展示94459.0894459.08范项目与收益相关

外贸高质量发展资金1700000.001316933.00与收益相关

创新研发补贴3272100.00604742.83与收益相关

肿瘤疾病一类化学创新药的研发-氟6140000.00

[18F]思睿肽注射液 与收益相关

成都市经济和信息化局固定资产补贴626.67与资产相关

烟台经济技术开发区市场监督管理局400000.00仿制药一致性评价与收益相关

知识产权补贴34200.00101000.00与收益相关

固定资产投资补助资金23000.0023000.00与资产相关寡糖半合成策略研究（DCP118 项目) 20899.80 17416.50 与资产相关中央应急物质保障体系建设补助资金544920.54226540.00与资产相关

新兴产业发展补助资金608974.035000000.00与收益相关

开发区管委会江原人才专项奖励2600000.00与收益相关

技改专项补助资金364700.001240000.00与收益相关

专精特新中小企业补贴及转型升级专862500.001096000.00项资金与收益相关

核医疗科技馆补贴1100000.00与资产相关

铼[188Re]依替膦酸盐注射液Ⅱb 期临 85834171.63床研究与收益相关

专项发展资金激励（产出贡献）1492800.00与收益相关

其他补贴2048224.283243559.14与收益相关

合计111682760.1924009807.29

-125-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状

况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截至2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

-126-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

账龄账面余额减值准备

应收票据15059526.9318052.00

应收账款1006898548.9094485537.08

应收款项融资8782652.11

其他应收款30624433.7318137773.95

长期应收款1520945.92

合计1062886107.59112641363.03

2、流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

截至2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款448879586.83448879586.83

应付票据393667747.52393667747.52

应付账款194738948.89194738948.89

其他应付款330347243.92330347243.92

其他流动负债19817452.6019817452.60一年内到期的非流动

73987713.7373987713.73

负债

长期借款88442413.91102635193.95110780386.56301857994.42

租赁负债3877626.93951810.1529053201.9333882639.01

长期应付款555602195.61402600496.57958202692.18

合计1461438693.49647922236.45103587004.10542434085.062755382019.10

3、市场风险

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司销售国外客户以美元结算，公司根据美元兑人民币汇率的变化情况，和银行灵活签订远期结汇合同，以防止汇率波动较大对公司带来不利影响。

（2）利率风险

-127-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量

利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换安排来降低利率风险。

（3）价格风险本公司金融资产无价格风险。

十一、公允价值的披露

本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，公允价值计量结果所属层次取决于对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值年末公允价值

项目第一层第二层次第三层次公允价值计次公允价公允价值合计量值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产148541546.31148541546.31

以公允价值计量且其变动计入当期148541546.31148541546.31损益的金融资产

----理财产品148000000.00148000000.00

----期末理财产品公允价值变动收益541546.31541546.31

（二）应收款项融资8782652.118782652.11

----银行承兑汇票8782652.118782652.11

-128-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（三）其他权益工具投资106200000.00106200000.00

持续以公允价值计量的资产总额263524198.42263524198.42

（二）持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息

当期利得或者损失金额投资、购买及出售持有目项目期初余额计入损益计入其他综合收的变化调期末余额投资购买出售

益/留存收益整

一、持续的公允价值计量

（一）交易性20115068.492549217.29914810000.00788932739.47148541546.31金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

----银行理20115068.492549217.29914810000.00788932739.47148541546.31财产品

（二）应收款7739796.048782652.117739796.048782652.11项融资

----银行承7739796.048782652.117739796.048782652.11兑汇票

（三）其他权107514983.751314983.75106200000.00益工具投资上海宇研生

物技术有限21000000.0021000000.00公司南京中硼联

康医疗科技55200000.0055200000.00有限公司北京亦度正

康健康科技30000000.0030000000.00有限公司

成都欣科医1314983.751314983.75药有限公司

合计135369848.282549217.29923592652.11797987519.26263524198.42

（三）持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系银行理财产品、应收款项融资及其他权益

工具投资中的非上市股权。对于理财产品以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。对于公司持有的应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。对其他权益工作投资中的非上市股权，本公司采用估值技术确定其公允价值，重要参数包括被投资单位的经-129-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注营情况，投资成本等。公司认为目前投资的企业处于初创期或者投资时间较短，公司认为初始投资成本能够代表期末公允价值。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值差异较小。

十二、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况母公司对母公司对本本企业的母公司名称注册地业务性质注册资本企业的表决持股比例

权比例(%)

(%)

生物工程产品的研发，以自有资金投资（未经金融烟台开发区监管部门批准，不得从事烟台东益生物华新国际商吸收存款、融资担保、代

500万元15.1515.15工程有限公司务大厦11层客理财等金融业务）。（依

07室法须经批准的项目，经相

关部门批准后方可开展经营活动）

截至2024年12月31日，烟台东益生物工程有限公司注册资本500万元。其中，由守谊持有股权比例为51%，宋淑玲（由守谊先生的配偶）持有股权比例为25%，由赛（由守谊先生的女儿）持有股权比例为24%。本公司最终控制方是由守谊先生。

（二）本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八（一）在子公司中的权益

（三）本公司合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营企业或联营企业中的权益

（四）本公司的其他关联方情况单位名称与本企业的关系统一社会信用代码备注厦门鲁鼎思诚股权投资管理合伙企

实际控制人控制的企业 91350203303144511M 1业（有限合伙）厦门鲁鼎志诚股权投资管理合伙企

实际控制人控制的企业 91350200MA2Y92JB7Y 2业（有限合伙）

公司持股11.85%及安迪科高

南京中硼联康医疗科技有限公司 91320115310541363L管持股企业

北京亦度正康健康科技有限公司 公司持股 7.31%企业 91110302553062770C

-130-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

南京中硼联康医疗科技有限

中硼(厦门)生物医药有限公司 91350206MA8RMHB96A公司全资子公司

APRINOIA Therapeutics Inc.苏州新旭医药有限公司 （新旭生技股份有限公司）全 91320594MA1PX9K38W资子公司

APRINOIA Therapeutics Inc.APRINOIA Therapeutics Inc.（新旭生技股份有限公司）全（Japan）资子公司

1、厦门鲁鼎思诚股权投资管理合伙企业（有限合伙）成立于2014年11月25日，主要从事受托管理非证券类股权投资及相关咨询服务。执行事务合伙人：由守谊。

2、厦门鲁鼎志诚股权投资管理合伙企业（有限合伙）成立于2017年05月22日，主要从事受托管理股权投资，提供相关咨询服务。执行事务合伙人：由守谊。

（五）关联交易

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方名称性质本期发生额上期发生额

北京亦度正康健康科技有限公司技术服务费283018.87

APRINOIA Therapeutics Inc.APN 商业许可 52398819.61（Japan）

苏州新旭医药有限公司 APN 商业许可 13207547.17

苏州新旭医药有限公司技术服务费6087554.639088794.41

合计6087554.6374978180.06

（2）出售商品/提供劳务情况表关联方名称性质本期发生额上期发生额

中硼(厦门)生物医药有限公司技术服务费5502837.832051913.88

苏州新旭医药有限公司技术服务费1091924.17

合计5502837.833143838.05

2、关联方租赁情况

本公司作为出租方的租赁费关联方名称性质本期发生额上期发生额

南京中硼联康医疗科技有限公司房屋448513.76264538.13

3、关键管理人员报酬

本公司本期关键管理人员13人，上期关键管理人员13人，支付薪酬情况见下-131-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬（万元）1164.211184.33

4、关联往来

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备南京中硼联康医疗科技有限公司

应收账款4350590.00514611.31593490.0038795.65及其子公司

应收账款苏州新旭医药有限公司6417930.002047170.696417930.00553520.97

合计10768520.002561782.007011420.00592316.62APRINOIA Therapeutics Inc.（新债权投资8141010.727452108.98旭生技股份有限公司）

合计8141010.727452108.98

合同负债中硼(厦门)生物医药有限公司582452.83

合计582452.83

其他流动34947.17

负债中硼(厦门)生物医药有限公司

合计34947.17

债权投资系本公司子公司东诚国际 (香港 )有限公司购买 APRINOIA

Therapeutics Inc.（新旭生技股份有限公司）100 万美元的可转换债券。

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象权益工具数金数类别数量金额金额数量金额量额量烟台米蓝持

股平台股权股票期权17654.5851480.70激励对象烟台米英持股平台股权股票期权激励对象蓝纳成股权

激励对象股票期权60000004567090.02

（一期）蓝纳成股权

激励对象股票期权366520016775361.93

（二期）

合计966520021342451.9517654.5851480.70

-132-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末发行在外的股票期权或其他权益工具：

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限烟台米蓝持股平台

9.9062元/股56个月

股权激励对象烟台米英持股平台

2.3586元/股56个月

股权激励对象

蓝纳成股权激励对1元/股26个月

象（一期）

蓝纳成股权激励对10.2元/股98个月

象（二期）

（二）以权益结算的股份支付情况

Black-Scholes 模型 二叉树模型授予日权益工具公允价值的确定方法（米蓝、米英）（蓝纳成）

参考基准日近期股权成交价格，参考授予日评估价格，根计算每股价值为10.00元/股。根据《期权授予协议》授予据《期权授予协议》（米英）授蓝纳成一期600万元股

予114.7374万元股份期权的行份期权的行权价格为每权价格为每股2.3586元，《期权股1元，授予蓝纳成二授予协议》（米蓝）授予190.7905期366.52万元股份期权

万元股份期权的行权价格为每股的行权价格为每股10.2

授予日权益工具公允价值的重要参数9.9062元。元。

根据最新的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，可行权权益工具数量的确定依据修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

6097597.793468866.91

累计金额以权益结算的股份支付计入资本公积的

9566464.70

累计金额小计

（三）本期确认的费用总额授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

烟台米蓝持股平台股权激励对象1491158.65

烟台米英持股平台股权激励对象3030558.95

蓝纳成股权激励对象（一期）2693122.89

-133-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

蓝纳成股权激励对象（二期）775744.02合计

7990584.51

十四、承诺及或有事项

截至本期期末，公司无对外重要承诺及或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况

拟分配的利润或股利24737871.15经审议批准宣告发放的利润或股利尚需提交2024年度股东大会审议通过

公司于2025年2月26日召开了第六届董事会第九次董事会会议，会议通过了

2024年度利润分配预案：以2024年12月31日的总股本824595705股为基数，拟

向全体股东按每10股派发现金股利人民币0.3元（含税），共计派发现金人民币

24737871.15元。本次利润分配不送红股，不进行资本公积金转增股本。若在分配

方案实施前公司总股本由于股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因

而发生变化的，分配比例将按分派总额不变的原则相应调整。利润分配后，剩余未分配利润（合并）1338768971.39元结转下一年度。

该议案尚需提交2024年度股东大会审议通过。

十六、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本公司本报告期无重大会计差错更正事项。

（二）分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

-134-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

本公司报告分部包括：原料药分部、制剂分部、核药分部、其他分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

1、报告分部的财务信息

本期发生额项目原料药分部制剂分部核药分部其他分部间抵销合计

营业收入1386052591.39331547233.071057409743.86249716251.07-155789281.672868936537.72

其中：主营业务收入1376319433.93328891737.061040159014.68248328291.17-148110135.602845588341.24

营业成本998178660.48199928311.58312251944.87155501298.26-149331526.901516528688.29

其中：主营业务成本987571944.96199404229.57297813545.91155190289.73-145264953.121494715057.05

销售费用23315810.2394273095.28274893351.5722415899.83-131069.94414767086.97

营业利润316859792.526895740.50246153835.85-231435131.90-117668239.25220805997.72上期发生额项目原料药分部制剂分部核药分部其他分部间抵销合计

营业收入1706953158.35415472282.791017334254.84201441760.40-65553569.753275647886.63

其中：主营业务收入1676253054.84403623342.97996204411.60201413081.20-10090871.133267403019.48

营业成本1271559268.08192790747.91277521946.57135430876.58-71344839.761805957999.38

其中：主营业务成本1243581243.00180612041.81275321068.27135424143.34-38867727.271796070769.15

销售费用148954691.09192597599.27179489531.924715880.00-18247561.76507510140.52

营业利润238469994.12-1017325.36259626249.44-73623069.39-81793386.94341662461.87

本公司未披露报告分部资产总额及负债总额，原因系报告分部未按照股权结构分类，无法抵消股权投资。

十七、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收票据期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票2516160.802516160.802169236.442169236.44商业承兑汇票

合计2516160.802516160.802169236.442169236.44

1、期末公司无已质押的应收票据

2、期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

-135-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2516160.80商业承兑汇票

合计2516160.80

3、按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）（%）

按组合计提坏账准备2516160.80100.002516160.80

其中：银行承兑汇票2516160.80100.002516160.80商业承兑汇票

合计2516160.80100.002516160.80

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额%金额（）（%）

按组合计提坏账准备2169236.44100.002169236.44

其中：银行承兑汇票2169236.44100.002169236.44商业承兑汇票

合计2169236.44100.002169236.44

(二）应收账款

1、按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内230817867.08124236579.88

1至2年33967.3048694.82

2至3年48694.8212397.31

3至4年12397.3124613.80

4至5年24372.50283849.44

5年以上276336.72

小计231213635.73124606135.25

坏账准备11860931.916459804.11

合计219352703.82118146331.14

2、按坏账计提方法分类披露

-136-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值

金额%金额（）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账231213635.73100.0011860931.915.13219352703.82准备

其中：

账龄组合231213635.73100.0011860931.915.13219352703.82关联方组合

合计231213635.73100.0011860931.915.13219352703.82

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账124606135.25100.006459804.115.18118146331.14准备

其中：

账龄组合124606135.25100.006459804.115.18118146331.14关联方组合

合计124606135.25100.006459804.115.18118146331.14

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额项目预期信预期信用账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备损失率

率(%)(%)

1年以内230817867.0811538782.075.00124236579.886145206.904.95

1至2年33967.305839.3117.1948694.828577.4117.61

2至3年48694.8217469.2935.8812397.314711.9738.01

3至4年12397.318268.0666.6924613.8017458.3970.93

4至5年24372.5014236.4658.41283849.44283849.44100.00

5年以上276336.72276336.72100.00

合计231213635.7311860931.91124606135.256459804.11

3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况

-137-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

本期变动情况上年年末余类别额收回或转销或其他期末余额计提转回核销变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账6459804.115401127.8011860931.91准备

合计6459804.115401127.8011860931.91

4、采用一般预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额6459804.116459804.11期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5401127.805401127.80本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额11860931.9111860931.91

计提比例（%）5.135.13

5、本报告期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款0.00

6、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和应收账款期合同资产合同资产期末坏账准备单位名称合同资产期末余额期末余额余额合计数的期末余额末余额

比例(%)

第一名44251022.6844251022.6819.142212146.37

第二名36337092.4436337092.4415.721816522.25

第三名24447748.4024447748.4010.571222163.80

第四名23505766.0923505766.0910.171175073.30

第五名15408243.4815408243.486.66770271.23

合计143949873.09143949873.0962.267196176.95

-138-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（三）其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利34494137.3126485025.86

其他应收款891754623.34811169776.07

合计926248760.65837654801.93

1、应收股利

被投资单位期末余额上年年末余额

成都云克药业有限责任公司34494137.3126485025.86

小计：34494137.3126485025.86

减：坏账准备

合计34494137.3126485025.86

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内317994080.77163687069.08

1至2年61414986.80120875640.47

2至3年85843601.56390202175.66

3-4年310563344.74144566841.58

4-5年125698991.37600000.00

5年以上11821195.2811221195.28

小计913336200.52831152922.07

减：坏账准备21581577.1819983146.00

合计891754623.34811169776.07

（2）按款项性质披露账龄期末余额上年年末余额

押金、保证金1256517.801306517.80

备用金942626.82511911.38

内部往来款899861366.42818058803.41

其他往来款11275689.4811275689.48

小计913336200.52831152922.07

减坏账准备21581577.1819983146.00

合计891754623.34811169776.07

-139-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比金额（%）金额例（%）账面价值

按单项计提坏账准备11275689.481.2311275689.48100.00

其中：非关联方客户1954007.320.11954007.32100.00

非关联方客户23846722.070.423846722.07100.00

非关联方客户35789960.090.635789960.09100.00

非关联方客户4685000.000.07685000.00100.00

按组合计提坏账准备902060511.0498.7710305887.701.14891754623.34

其中：账龄组合2199144.620.241307274.0459.44891870.58

关联方组合899861366.4298.528998613.661.00890862752.76

合计913336200.52100.0021581577.182.36891754623.34

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比金额（%）金额例（%）账面价值

按单项计提坏账准备11275689.481.3610659189.4894.53616500.00

其中：非关联方客户1954007.320.11954007.32100.00

非关联方客户23846722.070.463846722.07100.00

非关联方客户35789960.090.705789960.09100.00

非关联方客户4685000.000.0868500.0010.00616500.00

按组合计提坏账准备819877232.5998.649323956.521.14810553276.07

其中：账龄组合1818429.180.221143368.4962.88675060.69

关联方组合818058803.4198.428180588.031.00809878215.38

合计831152922.07100.0019983146.002.40811169776.07

*按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内617234.5626133.864.23

1－2年304073.8635653.2411.73

2－3年43830.4012436.5328.37

3－4年1500.00958.1463.88

4－5年2000.001586.4779.32

5年以上1230505.801230505.80100.00

合计2199144.621307274.04

-140-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

续：

上年年末余额

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内540592.9826160.144.84

1－2年43830.405931.9813.53

2－3年1500.00421.1328.08

3－4年2000.001267.7463.39

4－5年600000.00479081.7079.85

5年以上630505.80630505.80100.00

合计1818429.181143368.49

（2）关联方组合期末余额

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内317376846.213173768.461.00

1－2年60425912.94604259.131.00

2－3年85799771.16857997.711.00

3－4年310561844.743105618.451.00

4－5年125696991.371256969.911.00

合计899861366.428998613.66

续：

上年年末余额

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内162461476.101624614.761.00

1－2年120831810.071208318.101.00

2－3年390200675.663902006.761.00

3－4年144564841.581445648.421.00

合计818058803.418180588.03

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期末余额

单位名称其他应收款坏账准备计提比例（%）计提理由

非关联方一5789960.095789960.09100.00预计信用损失

非关联方二（注）3846722.073846722.07100.00预计信用损失

非关联方三（注）954007.32954007.32100.00预计信用损失

非关联方四（注）685000.00685000.00100.00预计信用损失

合计11275689.4811275689.48

-141-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

续：

上年年末余额

单位名称其他应收款坏账准备计提比例（%）计提理由

非关联方一5789960.095789960.09100.00预计信用损失

非关联方二（注）3846722.073846722.07100.00预计信用损失

非关联方三（注）954007.32954007.32100.00预计信用损失

非关联方四（注）685000.0068500.0010.00预计信用损失

合计11275689.4810659189.48

注：单项计提预期信用损失的其他应收款系预付货款无法收回转入其他应收款，并根据可回收金额全额计提坏账。

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动情况收回或转转销或核其他类别上年年末余额计提回销变动期末余额

按单项计提坏账准备10659189.48616500.0011275689.48

按组合计提坏账准备9323956.52981931.1810305887.70

其中：账龄组合1143368.49163905.551307274.04

关联方组合8180588.03818025.638998613.66

合计19983146.001598431.1821581577.18

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预期合计

信用损失(未发生用损失(已发生信信用损失

信用减值)用减值)

期初余额9392456.5210590689.4819983146.00期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-68500.0068500.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提981931.18616500.001598431.18本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额10305887.7011275689.4821581577.18

-142-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（5）本期无核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款期末款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄余额合计数的比期末余额

例(%)

第一名内部往来331126440.001年以内、1-436.253311264.40年

第二名内部往来278910000.001年以内30.542789100.00

262496646.421年以内、1-5第三名内部往来28.742624966.46年

第四名内部往来15398280.001年以内1.69153982.80

第五名内部往来7330000.001年以内、1-30.8073300.00年

合计895261366.4298.028952613.66

（四）长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3778512989.74436432641.583342080348.163768012989.74436432641.583331580348.16

对联营、合营

企业投资13790152.7213790152.7237230970.6237230970.62

合计3792303142.46436432641.583355870500.883805243960.36436432641.583368811318.78

1、对子公司投资

本期计减值准备期末被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值余额准备

临沂东诚东源生物87322650.0087322650.00工程有限公司

DONGCHENG

INTERNATIONAL

(HONGKONG) LIMITED 631660005.00 631660005.00 227971784.17

东诚国际（香港）有限公司

DONGCHENG

BIOCHEMICALS(USA) 7379760.00 7379760.00 7379760.00

INC.东诚药业美国公司

烟台东诚北方制药202592105.97202592105.97有限公司

烟台东诚大洋制药247000000.00247000000.00196081097.41有限公司

成都云克药业有限750328141.00750328141.00责任公司

旌创生物医药科技5000000.005000000.005000000.00

(上海)有限公司

-143-烟台东诚药业集团股份有限公司

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南京江原安迪科正

电子研究发展有限1620193513.901620193513.90公司

烟台东诚鼎睿健康129000.00500000.00629000.00产业有限公司

烟台东诚国仁制药425000.00425000.00有限公司

烟台蓝纳成生物技74000000.0074000000.00术有限公司烟台东诚核医疗健

康产业集团有限公136582813.87136582813.87司

烟台鼎蓝投资合伙5400000.005400000.00企业（有限合伙）

烟台东和生物技术10000000.0010000000.00有限公司

合计3768012989.7410500000.003778512989.74436432641.58

2、对合营、联营企业投资

宣告权益法确其他综上年年末减其他权发放计提减值减值准备期项目追加认投资收合收益期末余额余额少益变动现金准备末余额益调整股利

APRINOIA

37230970.62-23440817.9013790152.72

Therapeutics Inc

合计37230970.62-23440817.9013790152.72

（五）营业收入与营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1234796398.12891141431.871621965560.831242207666.98

其他业务6036336.854829565.8425776768.4321633015.64

合计1240832734.97895970997.711647742329.261263840682.62

2、营业收入、营业成本的分解信息

（1）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额产品分类营业收入营业成本营业收入营业成本

原料药相关产品1234796398.12891141431.871623645561.141242237233.07

其他6036336.854829565.8425776768.4321633015.64

合计1240832734.97895970997.711647742329.261263840682.62

（2）营业收入、营业成本按经营地区划分

-144-烟台东诚药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

本期发生额上期发生额产品分类营业收入营业成本营业收入营业成本

境内166651361.94113933262.77159478305.00143898666.72

境外1074181373.03782037734.941488264024.261119942015.90

合计1240832734.97895970997.711647742329.261263840682.62

（六）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算长期股权投资分红收益34494137.3066485025.86

权益法核算的长期股权投资收益-23440817.90-34022275.13理财产品

合计11053319.4032462750.73

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

209243.27

冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、111682760.19对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价

2122739.47

值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益