山东龙泉管业股份有限公司

2024年半年度财务报告

股票简称：龙泉股份

股票代码：002671

2024年8月

1目录

1、审计报告................................................3

2、合并资产负债表.............................................3

3、母公司资产负债表............................................5

4、合并利润表...............................................7

5、母公司利润表..............................................9

6、合并现金流量表............................................10

7、母公司现金流量表...........................................11

8、合并所有者权益变动表.........................................13

9、母公司所有者权益变动表........................................17

10、财务报表附注............................................20

21、审计报告

公司半年度财务报告未经审计。

2、合并资产负债表

编制单位：山东龙泉管业股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金375022439.76276631852.23结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据23590507.7034598797.32

应收账款680792355.17732165587.99

应收款项融资1148044.105401640.50

预付款项19906635.3516792533.18应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款16069603.5017933223.42

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货288864708.10191504493.62

其中：数据资源

合同资产155327203.75142819840.98持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产27662737.3925905477.29

流动资产合计1588384234.821443753446.53

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资8225960.759292298.86其他权益工具投资

其他非流动金融资产3000000.003000000.00

3投资性房地产

固定资产635621372.65694571405.20

在建工程2308607.523477327.05生产性生物资产油气资产

使用权资产7749671.249382828.41

无形资产190016935.77193577062.76

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉108586996.62108586996.62

长期待摊费用1218040.052585936.06

递延所得税资产94194392.9296809850.28

其他非流动资产44349852.0339122871.14

非流动资产合计1095271829.551160406576.38

资产总计2683656064.372604160022.91

流动负债：

短期借款462499392.32368439676.77向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据120390389.1452730000.00

应付账款177538458.75244852944.01预收款项

合同负债45550440.7844371349.50卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬22277523.3141663179.02

应交税费9684120.7611004868.63

其他应付款107694941.7532127498.37

其中：应付利息

应付股利1004018.691004018.69应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债11217582.6915128187.26

其他流动负债19096790.2571189145.35

流动负债合计975949639.75881506848.91

非流动负债：

4保险合同准备金

长期借款77630000.00103270000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2166585.132651321.70

长期应付款2234672.002241872.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益9828575.038329796.59

递延所得税负债1592134.921901661.24其他非流动负债

非流动负债合计93451967.08118394651.53

负债合计1069401606.83999901500.44

所有者权益：

股本564566759.00565536368.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1372169482.611379751467.12

减：库存股8691385.7010766926.85其他综合收益专项储备

盈余公积96605319.7496605319.74一般风险准备

未分配利润-410088188.48-426616065.95

归属于母公司所有者权益合计1614561987.171604510162.06

少数股东权益-307529.63-251639.59

所有者权益合计1614254457.541604258522.47

负债和所有者权益总计2683656064.372604160022.91

法定代表人：付波主管会计工作负责人：方林擎会计机构负责人：方林擎

3、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金287661141.00177562536.26交易性金融资产衍生金融资产

应收票据14964010.6023064077.82

应收账款906963379.07819715544.19

应收款项融资88970.1015000.00

预付款项3097023.3147034499.86

其他应收款293843946.38273956990.38

其中：应收利息

5应收股利

存货126416215.5454411365.05

其中：数据资源

合同资产121858043.42107303472.18持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产19501229.3318593404.79

流动资产合计1774393958.751521656890.53

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1141912474.321142484675.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产3000000.003000000.00投资性房地产

固定资产143155523.08175972755.39

在建工程551212.862965505.21生产性生物资产油气资产

使用权资产6691553.438060181.14

无形资产1792213.021942450.50

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用980543.992279032.92

递延所得税资产50063541.8350558280.61

其他非流动资产23383731.8926451704.82

非流动资产合计1371530794.421413714585.59

资产总计3145924753.172935371476.12

流动负债：

短期借款310000000.00154000000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据79994233.0464500000.00

应付账款280753090.26369234326.26预收款项

合同负债35517014.5536815926.35

应付职工薪酬5898859.1515677591.42

应交税费2999910.605159335.26

其他应付款451904038.98248838187.73

6其中：应付利息

应付股利1004018.691004018.69持有待售负债

一年内到期的非流动负债699305.863689910.43

其他流动负债10468735.8935601359.68

流动负债合计1178235188.33933516637.13

非流动负债：

长期借款64700000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2128235.672083047.03长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益824400.00递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计2952635.6766783047.03

负债合计1181187824.001000299684.16

所有者权益：

股本564566759.00565536368.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1385403413.221392985397.73

减：库存股8691385.7010766926.85其他综合收益专项储备

盈余公积96605319.7496605319.74

未分配利润-73147177.09-109288366.66

所有者权益合计1964736929.171935071791.96

负债和所有者权益总计3145924753.172935371476.12

4、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入419038122.08489797725.78

其中：营业收入419038122.08489797725.78利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本405423353.56482070486.04

其中：营业成本307092796.11371327160.64利息支出

7手续费及佣金支出

退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加6950295.395780457.83

销售费用15992932.3918135025.60

管理费用57521634.7066459916.48

研发费用8897597.197906855.71

财务费用8968097.7812461069.78

其中：利息费用9378340.9911168512.31

利息收入1147817.411288160.06

加：其他收益1252368.42716331.11

投资收益（损失以“—”号填列）-1066338.11-704544.49

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1066338.11-704544.49以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）3724228.32-1371843.39

资产减值损失（损失以“—”号填列）-638990.74-3886618.42

资产处置收益（损失以“—”号填列）128381.79-298824.12

三、营业利润（亏损以“—”号填列）17014418.202181740.43

加：营业外收入2102556.31961211.58

减：营业外支出280351.32179347.68

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）18836623.192963604.33

减：所得税费用2364635.761927899.18

五、净利润（净亏损以“—”号填列）16471987.431035705.15

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）16471987.431035705.15

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）16527877.472652551.22

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-55890.04-1616846.07

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

84.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额16471987.431035705.15

归属于母公司所有者的综合收益总额16527877.472652551.22

归属于少数股东的综合收益总额-55890.04-1616846.07

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.0290.005

（二）稀释每股收益0.0290.005

法定代表人：付波主管会计工作负责人：方林擎会计机构负责人：方林擎

5、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入292227561.20209584340.12

减：营业成本213706904.09184062155.74

税金及附加1740274.58455440.54

销售费用5341165.081910618.35

管理费用25758089.5812821015.15研发费用

财务费用6651083.033784240.66

其中：利息费用5174035.073494716.28

利息收入1076979.221073221.63

加：其他收益49460.6938063.38

投资收益（损失以“—”号填列）-572200.68-337632.17

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-637180.10208270.21

资产减值损失（损失以“—”号填列）-1185781.42-4024059.50

资产处置收益（损失以“—”号填列）7795.88-127650.99

二、营业利润（亏损以“—”号填列）36692139.212307860.61

加：营业外收入92024.5330060.09

减：营业外支出157122.7937971.56

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）36627040.952299949.14

减：所得税费用485851.38-602420.76

四、净利润（净亏损以“—”号填列）36141189.572902369.90

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）36141189.572902369.90

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

92.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额36141189.572902369.90

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

6、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金442616710.67448124024.81客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还940570.911938283.52

收到其他与经营活动有关的现金53137399.3256574537.05

经营活动现金流入小计496694680.90506636845.38

购买商品、接受劳务支付的现金384392603.97310602246.97客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金77262177.2676267053.58

支付的各项税费25149839.2343439582.25

支付其他与经营活动有关的现金39547398.4743954894.66

经营活动现金流出小计526352018.93474263777.46

经营活动产生的现金流量净额-29657338.0332373067.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1040419.49834174.96

10处置子公司及其他营业单位收到的现金净额29552000.00

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1040419.4930386174.96

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金23239283.8068487624.40

投资支付的现金61500.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计23300783.8068487624.40

投资活动产生的现金流量净额-22260364.31-38101449.44

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金6580000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金401400000.00364785000.00

收到其他与筹资活动有关的现金194965270.52109928023.55

筹资活动现金流入小计602945270.52474713023.55

偿还债务支付的现金318560000.00484266053.70

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10530596.6923380633.96

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金160256874.6375144150.00

筹资活动现金流出小计489347471.32582790837.66

筹资活动产生的现金流量净额113597799.20-108077814.11

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额61680096.86-113806195.63

加：期初现金及现金等价物余额129739007.44238447628.73

六、期末现金及现金等价物余额191419104.30124641433.10

7、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金501465045.41629398735.12

收到的税费返还51711.74464784.81

收到其他与经营活动有关的现金785231220.51509368346.92

经营活动现金流入小计1286747977.661139231866.85

购买商品、接受劳务支付的现金565520892.30459696800.85

支付给职工以及为职工支付的现金29959151.1822489988.97

支付的各项税费14012613.5511957122.82

支付其他与经营活动有关的现金646968127.27701455309.67

经营活动现金流出小计1256460784.301195599222.31

经营活动产生的现金流量净额30287193.36-56367355.46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额91793.08265832.49

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额29552000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计91793.0829817832.49

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金12164139.8056642939.01投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计12164139.8056642939.01

投资活动产生的现金流量净额-12072346.72-26825106.52

11三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金6580000.00

取得借款收到的现金261000000.00195000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金103000000.0098500000.00

筹资活动现金流入小计370580000.00293500000.00

偿还债务支付的现金278900000.00242000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金3029296.147150281.19

支付其他与筹资活动有关的现金13596456.8565700000.00

筹资活动现金流出小计295525752.99314850281.19

筹资活动产生的现金流量净额75054247.01-21350281.19

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额93269093.65-104542743.17

加：期初现金及现金等价物余额52064457.04195504404.63

六、期末现金及现金等价物余额145333550.6990961661.46

128、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权其一项目益工具他专般少数股东权综项风其所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计益其合储险他先续他收备准股债益备

一、上年期末余额565536368.001379751467.1210766926.8596605319.74-426616065.951604510162.06-251639.591604258522.47

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额565536368.001379751467.1210766926.8596605319.74-426616065.951604510162.06-251639.591604258522.47

三、本期增减变动金额

-969609.00-7581984.51-2075541.1516527877.4710051825.11-55890.049995935.07（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额16527877.4716527877.47-55890.0416471987.43

（二）所有者投入和减少

-969609.00-7581984.51-2075541.15-6476052.36-6476052.36资本

1．所有者投入的普通股-969609.00-8325377.924301418.85-13596405.77-13596405.77

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

743393.41-6376960.007120353.417120353.41

权益的金额

134．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额564566759.001372169482.618691385.7096605319.74-410088188.481614561987.17-307529.631614254457.54上年金额

单位：元

142023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权其一项目益工具他专般少数股东权综项风其所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计益其合储险他先续他收备准股债益备

2044011.8

一、上年期末余额565725368.001379417056.1916828603.8096605319.74-454204128.941570715011.191572759023.08

9

加：会计政策变更前期差错更正其他

2044011.8

二、本年期初余额565725368.001379417056.1916828603.8096605319.74-454204128.941570715011.191572759023.08

9

-

三、本期增减变动金额

-189000.00970050.24-5694990.002652551.229128591.461616846.07511745.39（减少以“—”号填列）

7

-

（一）综合收益总额2652551.222652551.221616846.01035705.15

7

（二）所有者投入和减少

-189000.00970050.24-5694990.006476040.246476040.24资本

1．所有者投入的普通股-189000.00-255150.00-5694990.005250840.005250840.00

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

权益的金额

4．其他1225200.241225200.241225200.24

（三）利润分配

151．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额565536368.001380387106.4311133613.8096605319.74-451551577.721579843602.65427165.821580270768.47

169、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具项目其他专项其

股本优先永续其资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润所有者权益合计储备他股债他收益

一、上年期末余额565536368.001392985397.7310766926.8596605319.74-109288366.661935071791.96

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额565536368.001392985397.7310766926.8596605319.74-109288366.661935071791.96三、本期增减变动金额（减少以“—”号-969609.00-7581984.51-2075541.1536141189.5729665137.21

填列）

（一）综合收益总额36141189.5736141189.57

（二）所有者投入和减少资本-969609.00-7581984.51-2075541.15-6476052.36

1．所有者投入的普通股-969609.00-8325377.924301418.85-13596405.77

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额743393.41-6376960.007120353.41

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

171．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额564566759.001385403413.228691385.7096605319.74-73147177.091964736929.17上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具项目其他专项其

股本优先永续其资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润所有者权益合计储备他股债他收益

一、上年期末余额565725368.001392650986.8016828603.8096605319.74-136092794.551902060276.19

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额565725368.001392650986.8016828603.8096605319.74-136092794.551902060276.19三、本期增减变动金额（减少以“—”号-189000.00970050.24-5694990.002902369.909378410.14

填列）

（一）综合收益总额2902369.902902369.90

18（二）所有者投入和减少资本-189000.00970050.24-5694990.006476040.24

1．所有者投入的普通股-189000.00-255150.00-5694990.005250840.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他1225200.241225200.24

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额565536368.001393621037.0411133613.8096605319.74-133190424.651911438686.33

19山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

山东龙泉管业股份有限公司

2024年半年度财务报表附注（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况

山东龙泉管业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由淄博龙泉管道工程有限公

司整体变更设立的股份有限公司，于2010年3月31日在淄博市工商行政管理局完成工商变更登记，统一社会信用代码：91370000724817470X。

1、企业注册地、总部地址

公司注册地：山东省淄博市博山区尖山东路36号。

总部地址：江苏省常州市新北区沿江东路533号。

2、实际从事的主要经营活动

公司主要从事预应力钢筒混凝土管（PCCP）等混凝土管道和金属管件产品的生产与销售。

公司的主要产品和服务为：预应力钢筒混凝土管、顶进施工法用钢筋混凝土排水管制造、

委托加工、销售、安装，并提供相应售后技术服务；高中低压管道配件的制造；地下管网检测、监测、非开挖修复等。

3、财务报告批准报出日

本财务报表由本公司董事会于2024年8月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计

政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

20山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的财务状况、2024年半年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要标准确定方法和选择依据

（1）财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准:财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

（2）财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项500万元重要应收款项坏账准备收回或转回500万元重要的应收款项核销500万元重要的在建工程项目1000万元账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应

500万元

付款来源于合营企业或联营企业的投资收益

重要的合营企业或联营企业（损失以绝对金额计算）占合并报表净利

润的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

21山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的

计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位

22山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（4）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（5）合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整；因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，本公司视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他

综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自

23山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。本公司购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收

益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（7）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

24山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经营因出售产出所

产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（2）合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、19、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

25山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他

账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

（1）金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

本公司持有的债务工具：

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收

26山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

本公司的权益工具投资：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允

27山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以

交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

28山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

29山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（8）金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债权投资，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生

信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；

金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A、应收款项：

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资

产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收

30山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1-银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收票据组合2-商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

b、应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1-账龄组合应收外部客户款项

应收账款组合2-合并范围内关联方组合合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

c、其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1-应收股利本组合为应收股利

其他应收款组合2-应收利息本组合为应收金融机构等的利息

其他应收款组合3-合并范围内关联方组合本组合为合并范围内关联方

其他应收款组合4-应收保证金及押金本组合为应收保证金及押金

其他应收款组合5-账龄组合本组合为应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

d、应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1--银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收款项融资组合2--商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

e、按组合计量预期信用损失的应收款项

*应收票据-商业承兑汇票、应收账款-账龄组合、其他应收款-账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表应收商业承兑汇票预期信应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失账龄

用损失率（%）（%）率（%）

1年以内5.005.005.00

1-2年详见说明8.0010.00

31山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

2-3年10.0020.00

3-4年15.0050.00

4-5年20.0080.00

5年以上50.00100.00

注：公司将到期未兑付的商业承兑汇票转入应收账款，按应收账款的预期信用损失率计量预期信用损失。

*对于合并范围内关联方、银行承兑汇票等组合，公司结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，确定的预期信用损失率为0%。

B、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同

现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始

确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E、预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

32山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

G、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H、合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或衍生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。应收票据的预期信用损失的确定方法详见本附注“三、11、金融工具”。

13、应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

33山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

应收账款的预期信用损失的确定方法详见本附注“三、11、金融工具”。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

应收款项融资的预期信用损失的确定方法详见本附注“三、11、金融工具”。

15、其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

其他应收款的预期信用损失的确定方法详见本附注“三、11、金融工具”。

16、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品和发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

（3）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和

相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期

34山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

17、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法，参照本附注“三、11、（8）金融资产减值”应收账款坏账准备相关内容描述。

18、持有待售的非流动资产或资产组

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转

35山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产。

（1）初始投资成本确定

*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得

36山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核

37山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控

制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影

响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被

投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

38山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

*与被投资单位之间发生重要交易；

*向被投资单位派出管理人员；

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。

（6）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

20、固定资产

（1）固定资产确认条件和计量

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备；

折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，

39山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

本公司的固定资产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法10-305.003.17-9.50

机器设备平均年限法5-105.009.50-19.00

运输设备平均年限法4-55.0019.00-23.75

电子设备及其他平均年限法2-55.0019.00-47.50

（3）固定资产出售

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

21、在建工程

（1）在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

*固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

*已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

*该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

*所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。

22、借款费用

40山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债

务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的

金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘

以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

23、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务

报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

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本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的确认依类别使用寿命摊销方法备注据

土地使用权40-50年产权登记期限直线法专利权10年预期经济利益年限直线法

软件5-10年预计使用年限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进

行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

42山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

24、长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

26、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

43山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司的短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会

经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体

缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；*设

定受益义务的利息费用；*重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

28、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

44山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

30、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项

45山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

*本公司已将该商品的实物转移给客户；

*本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

*客户已接受该商品或服务等。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）预应力钢筒混凝土管（PCCP）等混凝土管道

本公司销售的预应力钢筒混凝土管（PCCP）等混凝土管道，当同时达到以下条件时确认商品销售收入的实现：

*公司已将产品运达购货方指定或合同约定的交货地点交付给购货方；

*交付的产品经购货方或工程项目监理人员现场进行质量验收；

*产品经质量验收合格后，由购货方或工程施工方现场接收；

*购货方或工程施工方的内部工程管理部门和合同管理部门对上述已现场验收并接收的产品进行确认。

（2）金属管件产品

*国内销售

46山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

公司对于各类管件产品，均不负责现场安装，以产品已经发出并送达客户指定位置，经客户签收确认后确认收入的实现。

*国外销售

根据销售合同，由市场部按订单组织装箱发货，取得出口货物报关单，附出口商品专用发票等相关单证报关，在货物报关出口离岸时确认销售收入的实现。

31、合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（1）管理费用；

（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行

合同发生，但未反映在合同价格中；

（3）与履约义务中已履行部分相关的支出；

（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

32、政府补助

（1）政府补助类型

47山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；

*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（5）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

48山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既

不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或

负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

34、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

（1）本公司作为承租人

*使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a、租赁负债的初始计量金额；

b、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

49山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

励相关金额；

c、本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

50山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

*租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*本公司作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“11、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的

51山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

*租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

a、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

b、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。

重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新

计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

本公司按照本附注“30、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“10、

52山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注金融工具”。

本公司作为买方及出租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产

转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“11、金融工具”。

35、其他重要的会计政策和会计估计

（1）股份回购

公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额计入库存股。

公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。

注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动

中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流

量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

36、重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更本期未发生会计政策变更事项

（2）会计估计变更本期未发生会计估计变更事项

四、税项

1、主要税种及税率：

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

增值税算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差13%、9%、3%额部分为应交增值税

53山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

企业所得税按应纳税所得额计缴25%、15%

城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴7%、5%、1%

教育费附加按实际缴纳的流转税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税计缴2%

公司存在不同企业所得税税率纳税主体，情况如下：

纳税主体名称所得税税率

山东龙泉管业股份有限公司25%

江苏龙泉管道科技有限公司25%

辽宁龙泉管业有限公司25%

广东龙泉水务管道工程有限公司25%

安徽龙泉管业有限公司25%

无锡市新峰管业有限公司15%

淄博龙泉管业有限公司25%

湖北龙泉管业有限公司25%

江苏泽泉物资贸易有限公司25%

江苏润泉管理咨询有限公司25%

江苏泽泉防腐保温安装工程有限公司25%

襄阳龙泉新材料有限公司25%

合肥龙泉管业科技有限公司25%

河南龙泉管业有限公司25%

云南泽泉管业有限公司25%

中山泽泉管业有限公司25%

夏津龙泉管业销售有限公司25%

2、税收优惠政策及依据：

（1）增值税根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）、《财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税[2018]123号），公司自产货物出口实行“免、抵、退”税政策，退税率为13%。

根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

（2）企业所得税

2022年12月14日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组将新峰管业认定为高新技

54山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注术企业，证书编号：GR202232017715。新峰管业自 2022年至 2024年享受高新技术企业 15%的企业所得税优惠税率。

五、合并财务报表主要项目注释

1、货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金13664.8110198.80

银行存款195134271.23137554913.39

其他货币资金179874503.72139066740.04

合计375022439.76276631852.23

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

质押等受限的银行存款3728831.747826104.75

保函保证金44172186.8849929840.98

银行承兑汇票保证金112702296.0669007878.28

信用证保证金23000000.0020000000.00

远期结售汇保证金20.78129020.78

合计183603335.46146892844.79

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票23590507.7034598797.32

合计23590507.7034598797.32

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的

24832113.37100.001241605.675.0023590507.70

应收票据

55山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

其中：商业承兑汇票24832113.37100.001241605.675.0023590507.70银行承兑汇票

合计24832113.37100.001241605.675.0023590507.70

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的

36419786.65100.001820989.335.0034598797.32

应收票据

其中：商业承兑汇票36419786.65100.001820989.335.0034598797.32银行承兑汇票

合计36419786.65100.001820989.335.0034598797.32按组合计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票24832113.371241605.675.00

合计24832113.371241605.675.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他减少

商业承兑汇票1820989.33579383.661241605.67

合计1820989.33579383.661241605.67

（4）期末公司无已质押的应收票据。

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票14905209.95

合计14905209.95

（6）本期实际核销的应收票据情况本期无核销的应收票据。

56山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

（7）期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据本期无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内460454058.21470784294.80

1-2年111981318.40172378516.38

2-3年100077190.2191493882.28

3-4年42896499.1435261332.09

4-5年10016304.2615528091.54

5年以上27943094.5621177145.02

合计753368464.78806623262.11

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

16355798.412.1716355798.41100.00

准备的应收账款按组合计提坏账

737012666.3797.8356220311.207.63680792355.17

准备的应收账款

其中：账龄组合737012666.3797.8356220311.207.63680792355.17

合计753368464.78100.0072576109.619.63680792355.17

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账

16355798.412.0316355798.41100.00

准备的应收账款按组合计提坏账

790267463.7097.9758101875.717.35732165587.99

准备的应收账款

其中：账龄组合790267463.7097.9758101875.717.35732165587.99

合计806623262.11100.0074457674.129.23732165587.99

按单项计提坏账准备：

57山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户12725000.002725000.002725000.002725000.00100.00预计损失金额

客户21091948.241091948.241091948.241091948.24100.00预计损失金额

客户312538850.1712538850.1712538850.1712538850.17100.00预计损失金额

合计16355798.4116355798.4116355798.4116355798.41100.00

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄结构

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内460454058.2123022702.915.00

1-2年111981318.408958505.478.00

2-3年100077190.2110007719.0210.00

3-4年42896499.146434474.8715.00

4-5年10016304.262003260.8520.00

5年以上11587296.155793648.0850.00

合计737012666.3756220311.20

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期信用损失率。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提坏账准备

16355798.4116355798.41

的应收账款按信用风险特征组

合计提坏58101875.711881564.5156220311.20账准备的应收账款

合计74457674.121881564.5172576109.61

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

58山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

占应收账款和合同资产应收账款坏账准单位应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资期末余额合备和合同资产减名称额额产期末余额计数的比例值准备期末余额

(%)

第一名74757866.944333827.9379091694.878.513954584.74

第二名50577194.2118652810.0069230004.217.445538400.34

第三名61267765.355257589.4466525354.797.153326267.74

第四名45607117.723424341.7049031459.425.272479018.16

第五名39471524.953898466.9043369991.854.663658246.56

合计271681469.1735567035.97307248505.1433.0318956517.54

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其

1148044.105401640.50

他综合收益的应收票据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

合计1148044.105401640.50

（2）期末公司已质押的银行承兑汇票。

项目期末已质押金额期初已质押金额

银行承兑汇票18900000.00

合计18900000.00

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票37456555.23

合计37456555.23

（4）本期实际核销的应收款项融资情况本期无核销的应收款项融资。

（5）期末无因出票人未履约而将其转为应收账款的应收款项融资。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

59山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内18935480.9895.1216547618.1098.54

1-2年883841.864.44244915.081.46

2-3年87312.510.44

合计19906635.3516792533.18

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额9934292.30元，占预付款项期末余额合计数的比例49.90%。

6、其他应收款

汇总列示：

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款16069603.5017933223.42

合计16069603.5017933223.42其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内14233159.7212600748.30

1-2年1627472.002339107.74

2-3年471800.002981185.75

3-4年442360.001971600.00

4-5年2423784.852432834.85

5年以上2088094.502088094.50

合计21286671.0724413571.14

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款及借款4670510.575802366.14

押金或保证金16616160.5018611205.00

合计21286671.0724413571.14

（3）按坏账计提方法分类披露

60山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准

21286671.07100.005217067.5724.5116069603.50

备的其他应收款

其中：账龄组合21286671.07100.005217067.5724.5116069603.50

合计21286671.07100.005217067.5724.5116069603.50

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准

24413571.14100.006480347.7226.5417933223.42

备的其他应收款

其中：账龄组合24413571.14100.006480347.7226.5417933223.42

合计24413571.14100.006480347.7226.5417933223.42

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

6480347.721263280.155217067.57

坏账准备

合计6480347.721263280.155217067.57

（5）本期实际核销的其他应收款情况本期无核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数末余额

的比例(%)雷州发展投资控股集团

履约保证金3573600.001年以内16.79178680.00有限公司永州涔天河灌区工程建

履约保证金1825798.505年以上8.581825798.50设有限责任公司国家税务总局科尔沁右

耕地占用税1784714.854-5年8.381427771.88翼中旗税务局

中广核工程有限公司投标保证金800000.001年以内3.7640000.00

中铁四局集团第一工程1年以内、

履约保证金509369.002.3950436.90

有限公司巢湖市长江供1-2年

61山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

水工程1标段项目经理部

合计8493482.3539.903522687.28

7、存货

（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料129259034.1611195134.67118063899.49121458034.4511259460.23110198574.22

库存商品135355537.083456811.54131898725.5450520838.175409468.1745111370.00

在产品48342937.469440854.3938902083.0745635403.799440854.3936194549.40

合计312957508.7024092800.60288864708.10217614276.4126109782.79191504493.62

（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料11259460.2364325.5611195134.67

库存商品5409468.171952656.633456811.54

在产品9440854.399440854.39

合计26109782.792016982.1924092800.60

（3）确定可变现净值的具体依据及本期转销存货跌价准备的具体原因项目确定可变现净值的具体依据本期转销的原因

公司继续加工生产的存货，在正常生产经营过程中以该存货最终产品的估原计提存货跌价准备的原材料实现销售

原材料计售价减去估计的继续加工成本、销或继续加工形成产成品并实现销售售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值

公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减原计提存货跌价准备的库存商品本期实库存商品去估计的销售费用和相关税费后的金现销售额确定其可变现净值

8、合同资产

（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金176528014.3321200810.58155327203.75163259323.3520439482.37142819840.98

合计176528014.3321200810.58155327203.75163259323.3520439482.37142819840.98

（2）按坏账计提方法分类披露

62山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的合同资产按组合计提坏账

176528014.33100.0021200810.5812.01155327203.75

准备的合同资产

其中：账龄组合176528014.33100.0021200810.5812.01155327203.75

合计176528014.33100.0021200810.5812.01155327203.75

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的合同资产按组合计提坏账

163259323.35100.0020439482.3712.52142819840.98

准备的合同资产

其中：账龄组合163259323.35100.0020439482.3712.52142819840.98

合计163259323.35100.0020439482.3712.52142819840.98

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄结构

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内40037098.392001854.925.00

1-2年51752616.384140209.318.00

2-3年25857357.292585735.7310.00

3-4年43589482.796538422.4215.00

4-5年5703805.121140761.0220.00

5年以上9587654.364793827.1850.00

合计176528014.3321200810.58

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期信用损失率。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因单项计提坏账准备的合同资产

63山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

按信用风险特征组合计

761328.21

提坏账准备的合同资产

合计761328.21

（4）本期实际核销的合同资产情况本期无核销的合同资产。

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣的增值税及预交的其他税费27216379.2824868258.02

待摊费用446358.111037219.27

合计27662737.3925905477.29

10、长期股权投资

本期增减变动减值被投资单期初余额减其他宣告发本期期末余额权益法下确其他准备（账面价位(账面价值)少综合放现金计提追加投资认的投资损权益其他期末投收益股利或减值值）益变动余额资调整利润准备

一、合营企业小计

二、联营企业珠海市和

泉螺旋管4491929.91-494137.433997792.48有限公司天津精仪

精测科技4800368.95-572200.684228168.27有限公司

小计9292298.860.00-1066338.118225960.75

合计9292298.860.00-1066338.118225960.75说明：公司联营企业本期增减变动情况详见附注“八、2、在合营企业或联营企业中的权益”。

11、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额淄博博山众旺非融资性担保有限

3000000.003000000.00

公司

合计3000000.003000000.00

说明：由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法

64山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，故采用成本作为对其公允价值的最佳估计。

12、固定资产

总体情况列示：

项目期末余额期初余额

固定资产635621372.65694571405.20固定资产清理

合计635621372.65694571405.20

固定资产部分：

（1）固定资产情况房屋及建筑电子设备及项目机器设备运输设备合计物其他

一、账面原值：

1.期初余额739459068.35645094057.1317123936.0936182057.931437859119.50

2.本期增加金额10364.1416947924.95240879.801897738.8719096907.76

（1）购置5136731.21240879.801151053.926528664.93

（2）在建工程转入10364.1411811193.74746684.9512568242.83

3.本期减少金额203481.178712754.771932636.221580620.8412429493.00

（1）处置或报废203481.178712754.771932636.221580620.8412429493.00

（2）转入在建工程0.00

4.期末余额739265951.32653329227.3115432179.6736499175.961444526534.26

二、累计折旧

1.期初余额199515152.37399966337.0312985339.1327568293.62640035122.15

2.本期增加金额26470281.7342026476.262306182.16962087.3271765027.47

（1）计提26470281.7342026476.262306182.16962087.3271765027.47

3.本期减少金额4643123.561836004.41408555.616887683.58

（1）处置或报废4643123.561836004.41408555.616887683.58

（2）转入在建工程

4.期末余额225985434.10437349689.7313455516.8828121825.33704912466.04

三、减值准备

1.期初余额58813732.8044103528.0810542.74324788.53103252592.15

2.本期增加金额744325.49744325.49

（1）计提

（2）其他744325.49744325.49

65山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

房屋及建筑电子设备及项目机器设备运输设备合计物其他

3.本期减少金额4222.074222.07

（1）处置或报废4222.074222.07

4.期末余额58813732.8044847853.5710542.74320566.46103992695.57

四、账面价值

1.期末账面价值454466784.42171131684.011966120.058056784.17635621372.65

2.期初账面价值481130183.18201024192.024128054.228288975.78694571405.20

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物75887898.0419549976.9233293304.0323044617.09

机器设备120517639.0376498000.5622620630.3721399008.10

运输设备1956381.56711078.361156163.1889140.02

电子设备598857.99478360.6590718.1029779.24

其他702413.87564509.2523204.43114700.19

合计199663190.4997801925.7457184020.1144677244.64

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物63513246.15

机器设备4868507.60

合计68381753.75

（4）期末未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物71721170.92正在办理中

合计71721170.92

（5）固定资产抵押情况详见“附注五、20、所有权或使用权受到限制的资产”。

13、在建工程

总体情况列示：

项目期末余额期初余额

在建工程2308607.523477327.05工程物资

合计2308607.523477327.05

66山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

在建工程部分：

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面净值账面余额账面净值准备准备哈密分公司厂区及

2965505.212965505.21

生产线建设工程

其他零星工程2308607.522308607.52511821.84511821.84

合计2308607.522308607.523477327.053477327.05

（2）重大在建工程项目变动情况项目名称预算数期初余额本期增加本期转入固定资产其他减少哈密分公司厂区及

60000000.002965505.212184731.55780773.66

生产线建设工程

合计2184731.55

续：

工程投入利息资本其中：本本期利息工程进度资金项目名称占预算比化累计金期利息资资本化率期末余额

（%）来源例（%）额本化金额（%）哈密分公司厂区及

99.79100.00自筹0

生产线建设工程合计0

（3）在建工程期末余额中无利息资本化金额。

14、使用权资产

项目土地租赁房屋租赁合计

一、账面原值：

1.期初余额11819888.022006157.4413826045.46

2.本期增加金额

（1）新增租赁

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额11819888.022006157.4413826045.46

二、累计折旧

1.期初余额3774497.91668719.144443217.05

2.本期增加金额2356915.40334359.582691274.98

（1）计提2356915.40334359.582691274.98

3.本期减少金额

（1）处置

67山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目土地租赁房屋租赁合计

4.期末余额5073295.501003078.726076374.22

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6746592.521003078.727749671.24

2.期初账面价值8045390.111337438.309382828.41

15、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值：

1.期初余额231613109.866733357.7622873010.83261219478.45

2.本期增加金额909331.13909331.13

（1）购置223300.96223300.96

3.本期减少金额1430542.081430542.08

（1）处置

（2）其他

4.期末余额231613109.866212146.8122873010.83260698267.50

二、累计摊销

1.期初余额43547633.644690844.5419403937.5167642415.69

2.本期增加金额2544562.2374402.941268986.283887951.45

（1）计提2544562.2374402.941268986.283887951.45

3.本期减少金额104523.50744511.91849035.41

（1）处置

4.期末余额45987672.374020735.5720672923.7970681331.73

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

68山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件专利权合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值185625437.492191411.242200087.04190016935.77

2.期初账面价值188065476.222042513.223469073.32193577062.76

（2）无形资产抵押情况详见“附注五、20、所有权或使用权受到限制的资产”。

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额事项企业合并其他处置其他广东龙泉水务

管道工程有限629227.09629227.09公司无锡市新峰管

208592127.93208592127.93

业有限公司

合计209221355.02209221355.02

（2）商誉减值准备被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额事项计提其他处置其他广东龙泉水务

管道工程有限629227.09629227.09公司无锡市新峰管

100005131.31100005131.31

业有限公司

合计100634358.40100634358.40

对于收购广东龙泉形成的商誉，采用市场法计算可比交易案例交易价与账面净资产、净利润、营业收入的比例，根据市净率、市盈率综合确定广东龙泉企业市场价值，扣除变现费用作为可收回金额。经测算，广东龙泉相关商誉存在减值迹象，2017年已计提减值准备

629227.09元。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及依所属经营分部及依项目是否与以前年度保持一致据据无锡市新峰管业有由新峰管业长期资产构成（包金属管件业务分部是限公司括固定资产、无形资产）

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

69山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限无锡市新峰管业

209605576.87215669400.005年

有限公司续项目预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据

收入增长率：

4.93

17.08

10.00

5.00

0.00

无锡市新峰管利润率：

收入增长率：0.00

结合企业所在行业发展趋势、评估

9.47利润率：19.25

业有限公司假设条件等综合确定

17.62税前折现率：13.32

18.45

18.21

17.77

税前折现率：

11.93

13.32

17、长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少金额期末余额

装修改造费33086.84192212.3953961.26171337.97

租赁费0.00306471.75184835.84121635.91

技术服务费713836.442225800.002504101.90435534.54

保函手续费1839012.7866158.091415639.24489531.63

合计2585936.062790642.234158538.241218040.05

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备228321089.6053960089.18232560868.4855058482.89

可抵扣亏损177723406.2839454975.25183791484.0939549510.44

股份支付费用2070394.65517598.665288857.241322214.31内部交易未实

5412422.731353105.686241890.001560472.50

现利润

租赁负债3384167.82846041.966659508.961664877.24

合计416911481.0896131810.73434542608.7799155557.38

（2）未经抵消的递延所得税负债

70山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业

合并资产评估增10614232.801592134.9212677741.601901661.24值

使用权资产7749671.241937417.819382828.412345707.10

合计18363904.043529552.7322060570.014247368.34

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和项目资产或负债期末余负债期初互抵金额资产或负债期初余负债期末互抵金额额额

递延所得税资产1937417.8194194392.922345707.1096809850.28

递延所得税负债1937417.811592134.922345707.101901661.24

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损526762889.97510102163.55资产减值准备

合计526762889.97510102163.55

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有将上述可抵扣亏损确认为递延所得税资产。

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额

2024年21478912.2527600626.36

2025年43295304.7143295304.71

2026年35069469.8235069469.82

2027年357183579.24385132243.09

2028年53532700.1319004519.57

2029年16202923.82

合计526762889.97510102163.55

19、其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款等43158702.0343158702.0337451070.2837451070.28

预付设备款1191150.001191150.001671800.861671800.86

71山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计44349852.0344349852.0339122871.1439122871.14

20、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金183603335.46183603335.46冻结保证金

固定资产112813605.0640555109.91抵押贷款抵押

无形资产81931190.2462004246.11抵押贷款抵押已背书或贴现未到

应收票据14905209.9514159949.45贴现或背书期的商业承兑汇票

合计393253340.71300322640.93续期初项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金146892844.79146892844.79冻结保证金

固定资产198787466.69114385466.84抵押贷款抵押

无形资产118424790.2491815402.89抵押贷款抵押已背书或贴现未到

应收票据34522099.2532795994.29贴现或背书期的商业承兑汇票

合计498627200.97385889708.81

21、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

抵押借款105000000.004000000.00

保证借款20128930.10215000000.00

质押借款19600115.5520128930.10

信用借款317770346.67129310746.67

合计462499392.32368439676.77

（2）期末公司无逾期未偿还的短期借款。

22、应付票据

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票6500000.00

72山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

商业承兑汇票120390389.1446230000.00

合计120390389.1452730000.00

23、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

应付长期资产款项15185998.8838029060.09

应付货款、运费等145501018.86193494599.01

应付费用款16851441.0113329284.91

合计177538458.75244852944.01

（2）期末无重要的账龄超过1年的应付账款。

24、合同负债

项目期末余额期初余额

货款45550440.7844371349.50

合计45550440.7844371349.50

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬41620198.9565447569.8384805064.7722262704.01

二、离职后福利-设定提存计划668.104834164.754834832.85

三、辞退福利42311.97626043.86653536.5314819.30

合计41663179.0270907778.4490293434.1522277523.31

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴38003959.4252052813.5071292133.8718764639.05

2、职工福利费4621090.884621090.88

3、社会保险费267.177532442.507532709.67

其中：医疗保险费237.482217158.352217395.83

工伤保险费29.69347685.42347715.11

4、住房公积金945164.80945164.80

5、工会经费和职工教育经费3615972.36296058.15413965.553498064.96

合计41620198.9565447569.8384805064.7722262704.01

（3）设定提存计划列示

73山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险636.444665376.924666013.36

2、失业保险费31.66168787.83168819.49

合计668.14834164.754834832.85

26、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税5752219.067112610.81

企业所得税249490.14541402.43

个人所得税317104.41268984.24

城市维护建设税315582.19464116.13

房产税1466564.61901179.23

土地使用税1017088.35944935.36

教育费附加153834.65205740.14

地方教育费附加102556.43137160.10

印花税285203.68355707.10

综合基金费3241.3045438.63

水资源税18588.6016309.98

环保税2647.3411284.48

合计9684120.7611004868.63

27、其他应付款

总体情况列示：

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利1004018.691004018.69

其他应付款106690923.0631123479.68

合计107694941.7532127498.37

应付股利部分：

项目期末余额期初余额

流通股股票股利1004018.691004018.69

合计1004018.691004018.69

其他应付款部分：

按款项性质列示其他应付款

74山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

经营性往来款及其他94999537.3619635133.98

筹资性往来款3000000.003000000.00

限制性股票出资款8691385.708488345.70

合计106690923.0631123479.68

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款10000000.0011120000.00

一年内到期的租赁负债1217582.694008187.26

合计11217582.6915128187.26

29、其他流动负债

项目期末余额期初余额

已背书或贴现未到期承兑汇票18576748.1765522099.25

待转增值税520042.085667046.10

合计19096790.2571189145.35

30、长期借款

项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款9750000.0084200000.00

信用借款67880000.0019070000.00

合计77630000.00103270000.00

说明：公司长期借款的利率区间为3.7%-4.1%。

31、租赁负债

项目期末余额期初余额

土地租赁2166585.132651321.70

合计2166585.132651321.70

32、长期应付款

总体情况列示：

项目期末余额期初余额长期应付款

75山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

专项应付款2234672.002241872.00

合计2234672.002241872.00

专项应付款部分：

按款项性质列示专项应付款项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因

职工安置补偿金2241872.007200.002234672.00详见说明

合计2241872.007200.002234672.00

说明：

职工安置补偿金系公司之子公司无锡市新峰管业有限公司应付的职工安置补偿金，依据无锡市滨湖区农林局锡滨农林【2001】31号《关于无锡市新峰石化管件厂二次转制方案的请示》、无锡市新峰石化管件厂二次转制协议等相关文件，无锡市新峰石化管件厂国有资产转让时欠无锡市梅园茶果场往来款8016427.10元。依据企业负担等实际情况，在二次转制时减免3006160.07元，实际归还无锡市梅园茶果场5010267.03元，减免款项用于解决职工三金负担重和职工分流、就业等问题，定期支付相关人员费用时，自专项应付款转出。

33、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助8329796.591824400.00325621.569828575.03详见说明

合计8329796.591824400.00325621.569828575.03

涉及政府补助的项目：

与资产本期计入

本期新增本期计入其其他变相关/与负债项目期初余额营业外收期末余额补助金额他收益金额动收益相入金额关产业园财政局固定资产与资产

5990635.12251094.125739541.00

投资资金补相关助现代产业园与资产

区财政局项944014.1374527.44869486.69相关目建设奖补项目投资补与资产

1395147.341000000.002395147.34

助相关与资产

土地补偿824400.00824400.00相关

合计8329796.591824400.00325621.569828575.03

说明：

（1）根据公司与阜阳合肥现代产业园管委会签订的投资协议及补充协议，按项目建筑面积给予安徽龙泉最高不超过1144万元的固定资产投资补助。截至本报告期末公司累计收

76山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

到该项补助9930975.61元。公司将收到的上述补助资金作为与资产相关的政府补助，自购置的资产可供使用时起，按其预计使用期限，平均分摊转入当期损益。

（2）根据阜阳市人民政府办公室发布的阜政办[2019]31号文，投资额在3000万元以上

的工业企业，技术改造项目按固定资产投资额的15%给予一次性奖补。截至本报告期末公司累计收到该项补助1403600.00元。公司将收到的上述补助资金作为与资产相关的政府补助，自购置的资产可供使用时起，按其预计使用期限，平均分摊转入当期损益。

（3）根据公司与襄阳市襄州区人民政府签订的投资协议，按项目地价差额部分100%的额度，从政府产业发展基金中等额给予襄阳龙泉固定资产投资补助。截至本报告期末公司累计收到该项补助2411870.00元。公司将收到的上述补助资金作为与资产相关的政府补助，自购置的资产可供使用时起，按其预计使用期限，平均分摊转入当期损益。

（4）根据公司与博山区房产管理局签订的协议，公司收到价值824400.00元房产作为土地补偿。公司将收到的上述补助资金作为与资产相关的政府补助，自资产可供使用时起，按其预计使用期限，平均分摊转入当期损益。

34、股本

本次变动增减（+、一）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数565536368.00-969609.00-969609.00564566759.00

说明：

公司于2023年11月29日召开的第五届董事会第十四次会议和2023年12月15日召开的2023年第二次临时股东大会会议审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售限制性股票的议案》，因部分激励对象离职及归属于第二个解除限售期的限制性股票未能全部解锁，根据公司《2020年限制性股票激励计划》相关规定，对部分已授予但尚未解除限售的

969609.00股限制性股票予以回购注销。

35、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1373963026.914844520.428325377.921370482169.41

其他资本公积5788440.21743393.414844520.421687313.20

合计1379751467.125587913.8313169898.341372169482.61

说明：

（1）本期资本公积（股本溢价）增加系公司2020年限制性股票激励计划首次授予部分

第三个解除限售期解除限售条件部分成就，同意公司按照激励计划的相关规定为符合条件的

激励对象办理解除限售相关事宜。本期解除限售股份数量为2713600股，公司将资本公积

77山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注（其他资本公积）4844520.42元转入资本公积（股本溢价）。

（2）本期资本公积（股本溢价）减少系公司对部分已授予但尚未解除限售的969609股

限制性股票予以回购注销，由此减少资本公积（股本溢价）1308972.15元。

公司向激励对象授予回购的限制性股票，收到的激励对象认购限制性股票价款与原回购价款之间的差额调减资本公积（股本溢价）7015052.00元。

公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式回购公司股份形成的手续费，减少资本公积1353.77元。

（3）本期资本公积（其他资本公积）增加系将股权激励发生的权益工具在授予日的公允

价值分摊计入成本费用，本期分摊金额为743393.41元。

（4）本期资本公积（其他资本公积）减少系本期解除限售股份数量为2713600股，公

司将资本公积（其他资本公积）4844520.42元转入资本公积（股本溢价）。

36、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份回购10766926.8513595052.0015670593.158691385.70

合计10766926.8513595052.0015670593.158691385.70

说明：

（1）本期库存股增加系公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式累计回购公司

股份329万股，成交总金额为13595052.00元（不含交易费用）。

（2）本期库存股减少系公司向激励对象授予回购的限制性股票，收到的激励对象认购

限制性股票价款与原回购价款之间的差额调减库存股7015052.00元。

本期解除限售股份数量为2713600股，由此减少库存股金额6376960.00元。

本期对部分已授予但尚未解除限售的969609股限制性股票予以回购注销，由此减少库存股金额2278581.15元。

37、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积68712468.6168712468.61

任意盈余公积27892851.1327892851.13

合计96605319.7496605319.74

38、未分配利润

项目本期上期

调整前上年年末未分配利润-426616065.95-454204128.94

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

78山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

调整后年初未分配利润-426616065.95-454204128.94

加：本期归属于母公司所有者的净利润16527877.472652551.22

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利其他

期末未分配利润-410088188.48-451551577.72

39、营业收入和营业成本

（1）总体列示本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务404241720.01300158913.37480704059.52370114079.17

其他业务14796402.076933882.749093666.261213081.47

合计419038122.08307092796.11489797725.78371327160.64

（2）营业收入、营业成本的分解信息

收入 PCCP 等管道业务分部 金属管件业务分部 合 计分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型

PCCP

等管334893298.60244997606.34334893298.60244997606.34道金属

69348421.4155161307.0369348421.4155161307.03

管件其他

13485904.656933882.741310497.4214796402.076933882.74

业务按经营地区

境内348124845.72251748108.5570658918.8355161307.03418783764.55306909415.58

境外254357.53183380.5300254357.53183380.53

40、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税951939.38489970.94

教育费附加434041.59239176.93

地方教育费附加289361.05159451.29

79山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

水利建设基金17181.8859000.79

房产税2321326.161822567.35

车船使用税10327.4691541.09

土地使用税2364631.902255505.00

印花税511089.10611053.23

水资源税39142.7734945.79

环境保护税11254.1017245.42

合计6950295.395780457.83

41、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7266059.7312247811.19

业务招待费3848909.252742130.11

招投标费和咨询费413164.12261951.83

差旅费958584.73973384.23

办公费62051.0970754.55

广告宣传费723.7274704.72

其他3443439.751764288.97

合计15992932.3918135025.60

42、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20078182.2618835316.08

福利费3982104.054254111.32

办公费337301.36605874.31

业务招待费2378671.962012674.91

折旧费9011132.0519506578.15

差旅费1014481.191031656.04

资产摊销2712193.032400056.92

搬迁费1272053.421027716.57

咨询费517915.52546816.25

股份支付费用743393.411225200.24

租赁费用3445843.785360800.22

机物料消耗506171.07487128.96

中介机构服务费1073831.631047169.78

80山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

其他10448359.978118816.73

合计57521634.7066459916.48

43、研发费用

项目本期发生额上期发生额

折旧费用与长期费用摊销577034.58408962.41

人员人工4925580.544362613.03

直接投入3372503.692724419.06

检测及模具314494.73

其他22478.3896366.48

合计8897597.197906855.71

44、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出9180001.5910250880.68

减：利息收入1147817.411288160.06

加：其他支出2522502.283498349.16

加：汇兑损益-1586588.68

合计8968097.7812461069.78

45、其他收益

（1）明细项目项目本期发生额上期发生额

政府补助1165379.03647055.25

个税手续费返还86989.3969275.86

合计1252368.42716331.11

（2）政府补助项目明细

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

产业园财政局固定资产投资资金补助251094.12251094.06与资产相关

现代产业园区财政局项目建设奖补74527.4469558.96与资产相关

社保稳岗补贴35702.0033179.08与收益相关

其他补助77313.4130673.15与收益相关

工业园区财政奖励256300.00与收益相关

人才津贴2500.00与收益相关

81山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

退伍军人税收返还3750.00与收益相关

产学研合作补助150000.00与收益相关

拆迁补偿款343242.06与收益相关

进规、升规奖励200000.00与收益相关

扩岗补贴2000.00与收益相关

商务发展资金奖励1500.00与收益相关

创新创业资金补贴30000.00与收益相关

合计1165379.03647055.25

46、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1066338.11-704544.49处置长期股权投资产生的投资收益

合计-1066338.11-704544.49

47、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失579383.66749806.30

应收账款坏账损失1881564.51-2509061.93

其他应收款坏账损失1263280.15387412.24

合计3724228.32-1371843.39

48、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失122337.471149612.46

合同资产减值损失-761328.21-5036230.88

合计-638990.74-3886618.42

49、资产处置收益

计入当期非经常性资产处置收益的来源本期发生额上期发生额损益的金额固定资产处置损益（损

128381.79-298824.12128381.79失以“－”列示）

合计128381.79-298824.12128381.79

50、营业外收入

82山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

无需支付的应付款项1101134.6061262.591101134.60

其他1001421.71899948.991001421.71

合计2102556.31961211.582102556.31

51、营业外支出

计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

捐赠支出7200.0052800.007200.00非流动资产毁损报废损

150237.3024959.97150237.30

失

赔偿罚款支出5465.5030540.005465.50

其他117448.5271047.71117448.52

合计280351.32179347.68280351.32

52、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期企业所得税费用58704.723976891.30

递延所得税费用2305931.04-2048992.12

合计2364635.761927899.18

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额18836623.19

按法定/适用税率计算的所得税费用4709155.80

子公司适用不同税率的影响-38388.93

调整以前期间所得税的影响-626128.59非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响585783.91

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-304625.95本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的

4050730.96

影响

税法规定的额外可扣除费用-1542208.02

其他-4469683.41

所得税费用2364635.76

53、现金流量表项目注释

83山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

存款利息收入、营业外收入及其

3352507.874091894.83

他收益

收到经营性往来款14920531.895889767.84

收回的保函保证金等34864359.5646592874.38

合计53137399.3256574537.05支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的期间费用22728100.7626444977.37

支付经营性往来款8377272.509484698.20

支付的保函保证金等8442025.218025219.09

合计39547398.4743954894.66

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到的筹资性往来款及借款194965270.52109928023.55

合计194965270.52109928023.55支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的筹资性往来款及借款146660387.5774700000.00

股份回购款13596487.06444150.00

合计160256874.6375144150.00筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款368439676.77398889253.3310862.22303300000.001540400.00462499392.32长期借款

（包括一

114390000.0048500000.0075260000.0087630000.00年内到期的部分）租赁负债

（包括一

6659508.96743311.002532030.143384167.82年内到期的部分）

84山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

合计489489185.73398889253.3348510862.22379303311.004072430.14553513560.14

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润16471987.431035705.15

加：资产减值准备-3085237.585258461.81

固定资产折旧64877343.8937859905.33

使用权资产折旧1633157.17730932.09

无形资产摊销3038916.043701173.11

长期待摊费用摊销1367896.011852323.55处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-128381.79298824.12益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）150237.3024959.97

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）9378340.9910250880.68

投资损失（收益以“－”号填列）1066338.11704544.49

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2615457.36-1441568.91

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-309526.32-744089.27

存货的减少（增加以“－”号填列）95343232.2921054498.00

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-69503652.23-92855261.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-144991462.1943416579.45

其他-7581984.511225200.24

经营活动产生的现金流量净额-29657338.0332373067.92

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额191419104.30124641433.10

减：现金的期初余额129739007.44238447628.73

85山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额61680096.86-113806195.63

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金191419104.30129739007.44

其中：库存现金13664.8110198.80

可随时用于支付的银行存款191405439.49129728808.64可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额191419104.30129739007.44

55、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金13.04

其中：美元1.797.116212.74日元6.000.05020.30

短期借款20085200.00

其中：日元400000000.000.050220085200.00

56、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期发生额

租赁负债利息费用79002.27

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1932093.91

与租赁相关的总现金流出805679.67

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

房产建筑物租赁4610905.86

86山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

设备租赁592831.88

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

折旧费用与长期费用摊销577034.58408962.41

人员人工4925580.544362613.03

直接投入3372503.692724419.06

检测及模具314494.73

其他22478.3896366.48

合计8897597.197906855.71

其中：费用化研发支出8897597.197906855.71资本化研发支出

七、合并范围的变更

报告期内公司投资设立中山泽泉管业有限公司、夏津龙泉管业销售有限公司并纳入公司合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业的构成主要持股比例注册（%）子公司名称经营业务性质取得方式地地直接间接

金属制品生产、江苏龙泉管道科技有限公司常州常州100设立销售

水泥制品制造、辽宁龙泉管业有限公司辽阳辽阳100设立工程施工

广东龙泉水务管道工程有限公水泥制品制造、非同一控制

珠海珠海82.72

司安装、防腐下企业合并安徽龙泉管业有限公司阜阳阜阳水泥制品制造100设立工业金属管件的非同一控制无锡市新峰管业有限公司无锡无锡100生产与销售下企业合并预应力钢筒混凝淄博龙泉管业有限公司淄博淄博100设立

土管生产、销售预应力钢筒混凝湖北龙泉管业有限公司鄂州鄂州100设立

土管生产、销售张家张家金属材料及制品江苏泽泉物资贸易有限公司100设立港港购销

87山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

江苏润泉管理咨询有限公司常州常州管道技术服务100设立江苏泽泉防腐保温安装工程有张家张家工程总承包100设立限公司港港预应力钢筒混凝襄阳龙泉新材料有限公司襄阳襄阳100设立

土管生产、销售预应力钢筒混凝合肥龙泉管业科技有限公司合肥合肥100设立

土管生产、销售预应力钢筒混凝云南泽泉管业有限公司玉溪玉溪100设立

土管生产、销售预应力钢筒混凝河南龙泉管业有限公司新郑新郑100设立

土管生产、销售

混凝土管生产、中山泽泉管业有限公司中山中山100设立销售预应力钢筒混凝夏津龙泉管业销售有限公司德州德州100设立土管销售

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称

股比例（%）股东的损益宣告分配的股利权益余额广东龙泉水务管道工

17.28-55890.04-307529.63

程有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司名期末余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东龙泉水务管道

10018291.20107394307.98117412599.18119192284.52119192284.52

工程有限公司

续表：

子公司名期初余额称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广东龙泉水务管道

19748012.88111903325.33131651338.21133107585.82133107585.82

工程有限公司

续表：

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广东龙泉水务管

7664734.16-323437.73-323437.73-104753.06

道工程有限公司

续表：

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量广东龙泉水务管

29934132.99-9356748.11-9356748.111500979.09

道工程有限公司

88山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

2、在合营企业或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计8225960.759292298.86下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-1066338.11-704544.49其他综合收益

综合收益总额-1066338.11-704544.49

其他说明：

2021年1月14日，公司之控股子公司广东龙泉与珠海市昭荣贸易有限公司共同出资设

立珠海市和泉螺旋管有限公司，注册资本2600万元，其中广东龙泉认缴出资650万元，持股比例为25%。公司派驻两名董事，公司对其以权益法核算。截至2024年6月末，公司对珠海市和泉螺旋管有限公司实际出资650万元。

2021年11月25日，公司与天津精仪精测科技有限公司签订股权增资协议，公司以405

万元认缴其出资714706元，认缴出资比例为5.021%，公司派驻一名董事，公司对其以权益法核算。2022年1月11日，天津精仪公司完成工商变更登记。截至2024年6月末，公司对天津精仪精测科技有限公司实际出资405万元，出资比例为4.61%。

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期计入与资产相本期新增本期其他

项目期初余额营业外收其他收益期末余额关/与收益补助金额变动入金额金额相关产业园财政局固定与资产相

5990635.12251094.125739541.00

资产投资关资金补助现代产业园区财政与资产相

944014.1374527.44869486.69

局项目建关设奖补项目投资与资产相

1395147.341000000.002395147.34

补助关安置房奖与资产相

824400.00824400.00

励关

89山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

合计8329796.591824400.00325621.569828575.03

2、计入当期损益的政府补助

项目本期发生额上期发生额

其他收益805764.82716331.11

十、与金融工具相关的风险

公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、短期借款、应付票据、应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。

本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负债表日本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在接受新的销售订单之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司的信用额度是销售业务员根据客户的规模、客户潜力、进货额度等情况综合申请信用额度，经公司销售副总、总经理审批。财务人员每月末跟踪客户有无超账期的现象，出现超账期的财务人员会联系销售部催促客户尽快还款，同时销售部人员不再接受客户新的订单。每月末财务部门会进行应收账款账龄分析，控制应收账款的信用风险。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

90山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

波动的风险，包括外汇风险和利率风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

公司借款金额详见本附注五相关项目。

本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。利率上升会增加新增带息负债的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息负债的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，本公司根据最新的市场情况及时作出调整。

如2024年6月30日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

（2）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见“附注五、55、外币货币性项目”。

3、流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价

--------值计量

（一）其他非流动

3000000.003000000.00

金融资产

91山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

持续以公允价值计

3000000.003000000.00

量的资产总额

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于持有的其他非流动金融资产，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，故采用成本作为对其公允价值的最佳估计。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

广东建华企业管理咨询有限公司（简称“建华咨询”）持有公司130033668股股份，占公司总股本的23.03%，建华建材（中国）有限公司（简称“建华建材”）持有公司94488394股股份，占公司总股本的16.74%，建华建材、建华咨询同受许培锋控制，互为一致行动人。

许培锋间接控制建华咨询、建华建材，系公司实际控制人。

2、本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八、在其他主体中的权益。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

合营或联营企业名称与本企业关系天津精仪精测科技有限公司联营企业珠海市和泉螺旋管有限公司联营企业

4、本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

付波董事长、总裁刘强副董事长

王晓军董事、副总裁钟宇独立董事王俊杰独立董事赵玉华监事会主席左绍琪监事王迎春监事方林擎财务总监李文波董事会秘书安徽润华物流有限公司同一实际控制人

92山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

安徽长鑫矿业有限公司同一实际控制人繁昌县新创业建材有限公司同一实际控制人福建新景程物流有限公司同一实际控制人广东建华管桩有限公司同一实际控制人广州市锦桂茶业有限公司同一实际控制人广州市锦桂房地产开发有限公司同一实际控制人河南新景昌物流有限公司同一实际控制人怀远县新景程物流有限公司同一实际控制人建华供应链集团有限公司同一实际控制人

建华建材（鄂州）有限公司同一实际控制人

建华建材（惠州）有限公司同一实际控制人

建华建材（辽宁）有限公司同一实际控制人

建华建材（营口）有限公司同一实际控制人

建华建材销售（广东）有限公司同一实际控制人

建华科创园（江苏）有限公司同一实际控制人

建华文化发展（广东）有限公司同一实际控制人江苏卡满行物联科技有限公司同一实际控制人江苏汤辰东马装备科技有限公司同一实际控制人江苏汤辰机械装备制造股份有限公司同一实际控制人江苏腾航国际物流有限公司同一实际控制人江苏新景程物流有限公司同一实际控制人

汤和安华支护工程技术（广东）有限公司同一实际控制人汤和新材料科技有限公司同一实际控制人天津精仪精测科技有限公司同一实际控制人镇江腾航物流有限公司同一实际控制人中山和祥管理咨询有限公司同一实际控制人中山建华管道有限公司同一实际控制人中山建华墙体材料有限公司同一实际控制人珠海市交通勘察设计院有限公司同一实际控制人淄博景泽酒店管理有限公司同一实际控制人淄博龙泉盛世物业有限公司同一实际控制人淄博盛景商业管理有限公司同一实际控制人淄博悦景置业有限公司同一实际控制人

93山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

南通荣程物流有限公司同一实际控制人汤和（江苏）工程装备有限公司同一实际控制人

说明：公司关联法人还包括许培锋直接或间接控制的其他企业或法人组织，由关联自然人担任董事、高级管理人员的法人或其他组织。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

建华建材（鄂州）有限公司采购原材料26751.563382.24

繁昌县新创业建材有限公司采购原材料46721.42

中山建华墙体材料有限公司采购原材料197257.20

建华供应链集团有限公司采购原材料13418148.73

江苏腾航国际物流有限公司接受运输劳务2293.58

安徽润华物流有限公司接受运输劳务30532.11

南通荣程物流有限公司接受运输劳务1346939.74

广州市锦桂茶业有限公司采购招待用品154468.00

中山和祥管理咨询有限公司接受劳务47169.81

广东建华企业管理咨询有限公司其他1867397.26

镇江腾航物流有限公司产成品运输劳务357522.93

淄博龙泉盛世物业有限公司其他46541.34

淄博盛景商业管理有限公司物业服务及其他90915.33

淄博盛景商业管理有限公司水电费2309.70

淄博景泽酒店管理有限公司其他8274.6018190.48

建华建材（鄂州）有限公司水电费17306.81

天津精仪精测科技有限公司维修服务费等22641.51

出售商品/提供劳务情况表：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

建华建材销售（广东）有限公司销售产成品642467.001468886.04汤和（江苏）工程装备有限公司其他50547.19

汤和新材料科技有限公司加工服务27132.74

广东建华管桩有限公司销售产成品/原材料301316.81

建华建材（惠州）有限公司销售产成品29734.51

94山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

建华建材（鄂州）有限公司销售产成品/原材料31435.0595032.10

汤和新材料科技有限公司销售原材料2552.47

天津精仪精测科技有限公司管网检测服务3405125.124163100.00

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

本期确认的租上期确认的租承租方名称租赁资产种类赁收入赁收入

汤和新材料科技有限公司场地31820.30汤和（江苏）工程装备有限公司场地119462.07

建华建材（鄂州）有限公司租赁及其他服务1319598.34

本公司作为承租方：

简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

出租方名称租赁资产种类产租赁的租金费用（如适用）付款额（如适用）本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额建华建材（鄂租赁及其他服

13761.47889625.22

州）有限公司务淄博盛景商业租赁及其他服

251739.71332499.36

管理有限公司务续承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产出租方名租赁资产出称种类本期发生上期发生本期发生上期发生本期发上期发生额额额额额生额建华建材租赁及其（鄂州）210103.340.00他服务有限公司淄博盛景租赁及其

商业管理263653.62440948.8113280.1226289.432006157.44他服务有限公司

（3）关联方资产转让关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

建华建材（鄂州）有限公司销售设备123097.34

（4）关键管理人员薪酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬1639067.941227595.89

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目

95山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款广东建华管桩有限公司17640.00882.00

应收账款建华建材（鄂州）有限公司253770.7412688.54681157.6762746.45江苏汤辰机械装备制造股份

应收账款27719.001385.95有限公司汤和安华支护工程技术（广应收账款322440.0016122.00

东）有限公司

应收账款汤和新材料科技有限公司1260.0063.0052548.002627.40

应收账款天津精仪精测科技有限公司7386067.63369303.383776635.00188831.75

预付账款阳江建华管道有限公司199000.00

（2）应付项目项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款中山建华墙体材料有限公司59999.24

应付账款广东建华企业管理咨询有限公司1867397.26

应付账款天津精仪精测科技有限公司24000.0024000.00

应付账款建华供应链集团有限公司1765424.1510707212.60

应付账款镇江腾航物流有限公司10613.72501245.08

应付账款广州市锦桂茶业有限公司35110.00

应付账款建华建材销售（广东）有限公司6106.19

应付账款中山和祥管理咨询有限公司150000.00100000.00

应付账款建华建材（鄂州）有限公司27141.151418535.09

应付账款繁昌县新创业建材有限公司52257.351840.71

应付账款安徽润华物流有限公司301920.001167901.51

合同负债建华建材销售（广东）有限公司4590.00280513.27

其他应付款汤和控股集团有限公司80000000.00

其他应付款建华建材销售（广东）有限公司20000.00

其他应付款安徽润华物流有限公司100000.00一年内到期的非

淄博盛景商业管理有限公司699305.861275343.06流动负债

十三、股份支付

1、各项权益工具

96山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事高管1140000.002280000.00960000.002256000.00318000.00747300.00

核心骨干人员1250000.002500000.00809600.001902560.00183609.00431481.15

核心管理人员900000.001800000.00944000.002218400.00468000.001099800.00

合计3290000.006580000.002713600.006376960.00969609.002278581.15期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

董事高管2.00元/股2026年末到期

核心骨干人员2.00元/股2026年末到期

核心管理人员2.00元/股2026年末到期

说明：

公司于2024年4月18日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，认为公司2024年限制性股票激励计划规定的授予条件已经成就，决定向42名激励对象授予共计329万股限制性股票，授予价格为2.00元/股，授予日为

2024年4月18日。

公司于2024年4月2日分别召开第五届董事会第十七次会议和第五届监事会第十三次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分第三个解除限售期解除限售条件部分成就的议案》，认为《公司2020年限制性股票激励计划》（下称“激励计划”）首次授予部分第三个限售期解除限售条件已经部分成就，同意公司按照激励计划的相关规定为符合条件的激励对象办理解除限售相关事宜。本期解除限售股份数量为2713600股。

公司于2023年12月15日召开2022年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销部分已授予但尚未解除限售限制性股票的议案》，公司决定对63名激励对象已授予但尚未解除限售96.9609万股限制性股票予以回购注销。2024年2月22日，上述股份完成回购注销。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的公允价值减去授予价格可行权权益工具数量的确定依据以管理层预期的最佳估计数确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额14462997.29

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额743393.41

3、本期股份支付费用

97山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事高管256643.56

核心骨干人员278040.05

核心管理人员208709.80

合计743393.41

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至本报告期末，公司不存在需要披露的承诺事项。

2、或有事项

截至本报告期末，公司不存在需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项公司于2024年7月29日分别召开第五届董事会第十九次会议和第五届监事会第十五次会议，审议通过了《关于2020年限制性股票激励计划预留授予部分第三个解除限售期解除限售条件部分成就的议案》，认为《公司2020年限制性股票激励计划》（下称“激励计划”）预留授予部分第三个限售期解除限售条件已经部分成就，同意公司按照激励计划的相关规定为符合条件的激励对象办理解除限售相关事宜。本期解除限售股份数量为176049股。

十六、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策：

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了三个报告分部，分别为 PCCP等管道业务分部、金属管件业务分部、建筑施工业务分部，其中建筑施工分部业务较少，并入 PCCP等管道业务分部。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

（2）报告分部的财务信息

项目名称 PCCP 等管道业务分部 金属管件业务分部 分部间抵消 合计

主营业务收入334893298.6069348421.41404241720.01

主营业务成本245174598.1455161307.03176991.80300158913.37

营业利润16635168.03379250.1717014418.20

资产总额2284369727.53529486641.74130200304.902683656064.37

负债总额1050109954.34149491957.39130200304.901069401606.83

98山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表重要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内719719719.53449720884.45

1-2年94038485.66131656248.12

2-3年72956179.24225843324.69

3-4年41681632.6432280057.76

4-5年9599198.0715150242.74

5年以上27261751.0621177145.02

合计965256966.20875827902.78

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的

16355798.411.6916355798.41100.000.00

应收账款按组合计提坏账准备的

948901167.7998.3141937788.724.42906963379.07

应收账款

其中：合并范围内关联方

449839097.3746.60449839097.37

组合

账龄组合499062070.4251.7041937788.728.40457124281.70

合计965256966.20100.0058293587.136.04906963379.07

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的

16355798.411.8716355798.41100.00

应收账款按组合计提坏账准备的

859472104.3798.1339756560.184.63819715544.19

应收账款

其中：合并范围内关联方

380080020.1643.39380080020.16

组合

账龄组合479392084.2154.7439756560.188.29439635524.03

合计875827902.78100.0056112358.596.41819715544.19

按单项计提坏账准备：

99山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

客户12725000.002725000.002725000.002725000.00100.00预计损失金额

客户21091948.241091948.241091948.241091948.24100.00预计损失金额

客户312538850.1712538850.1712538850.1712538850.17100.00预计损失金额

合计16355798.4116355798.4116355798.4116355798.41100.00

按组合计提坏账准备：

期末余额账龄结构

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内269880622.1613494031.115.00

1-2年94038485.667523078.858.00

2-3年72956179.247295617.9210.00

3-4年41681632.646252244.9015.00

4-5年9599198.071919839.6120.00

5年以上10905952.655452976.3350.00

合计499062070.4241937788.72

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期信用损失率。

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提坏账准16355798.4

16355798.41

备的应收账款1按信用风险特征

39756560.1

组合计提坏账准2181228.5441937788.72

8

备的应收账款

56112358.5

合计2181228.5458293587.13

9

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同资产应收账款坏账准单位应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资期末余额合备和合同资产减名称额额产期末余额计数的比例值准备期末余额

(%)

第一名140025842.43140025842.4312.67

100山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

第二名115199283.26115199283.2610.42

第三名110883447.73110883447.7310.03

第四名69230004.2118652810.0087882814.217.955538400.34

第五名79091694.874333827.9383425522.807.553954584.74

合计514430272.5022986637.93537416910.4348.629492985.08

2、其他应收款

汇总列示：

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款293843946.38273956990.38

合计293843946.38273956990.38其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内293274590.40266850936.92

1-2年219100.004043040.85

2-3年365300.002871185.75

3-4年150000.001474600.00

4-5年2022834.852022834.85

5年以上1825798.501825798.50

合计297857623.75279088396.87

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

子公司往来款285250057.86263695118.47

押金或保证金10682602.7511938033.00

其他经营性往来款1924963.143455245.40

合计297857623.75279088396.87

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的其他应收款

101山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准

297857623.75100.004013677.371.35293843946.38

备的其他应收款

其中：合并范围内

285281770.3895.78285281770.38

关联方组合

账龄组合12575853.374.224013677.3731.928562176.00

合计297857623.75100.004013677.371.35293843946.38

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准

279088396.87100.005131406.491.84273956990.38

备的其他应收款

其中：合并范围内

263695118.4794.48263695118.47

关联方组合

账龄组合15393278.405.525131406.4933.3410261871.91

合计279088396.87100.005131406.491.84273956990.38

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

5131406.491117729.124013677.37

坏账准备

合计5131406.491117729.124013677.37

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄额合计数期末余额

的比例(%)

河南龙泉管业有限公司子公司往来款106085287.021年以内35.62

1年以内、1-2

安徽龙泉管业有限公司子公司往来款74710170.3425.08年合肥龙泉管业科技有限

子公司往来款70856477.681年以内23.79公司

云南泽泉管业有限公司子公司往来款28426933.191年以内9.54雷州发展投资控股集团

履约保证金3573600.001年以内1.20178680.00有限公司

合计283652468.2395.23178680.00

3、长期股权投资

项目期末余额期初余额

102山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

1137684306.051137684306.051137684306.051137684306.05

资

对联营、合

4228168.274228168.274800368.954800368.95

营企业投资

合计1141912474.321141912474.321142484675.001142484675.00

（1）对子公司投资本期减值准计提被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额备期末减值余额准备江苏龙泉管道科技

191782443.96191782443.96

有限公司辽宁龙泉管业有限

103034800.00103034800.00

公司广东龙泉水务管道

115296637.00115296637.00

工程有限公司安徽龙泉管业有限

50000000.0050000000.00

公司无锡市新峰管业有

500000005.00500000005.00

限公司湖北龙泉管业有限

8880000.008880000.00

公司江苏泽泉物资贸易

188888.88188888.88

有限公司淄博龙泉管业有限

59199058.8059199058.80

公司云南泽泉管业有限

20000000.0020000000.00

公司江苏泽泉防腐保温

5000000.005000000.00

安装工程有限公司合肥龙泉管业科技

50000000.0050000000.00

有限公司河南龙泉管业有限

13397772.4113397772.41

公司襄阳龙泉新材料有

20904700.0020904700.00

限公司

合计1137684306.051137684306.05

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值期末余额

期初余额(账其他宣告发被投资单位权益法下确其他本期计准备

（账面价面价值)追加减少综合放现金认的投资损权益提减值其他期末投资投资收益股利或值）益变动准备余额调整利润联营企业天津精仪精

测科技有限4800368.95-572200.684228168.27公司

合计4800368.95-572200.684228168.27

4、营业收入和营业成本

103山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

（1）总体列示本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务283393338.22208687256.15206071517.75180866932.45

其他业务8834222.985019647.943512822.373195223.29

合计292227561.20213706904.09209584340.12184062155.74

（2）营业收入、营业成本的分解信息

PCCP 等管道业务分部收入分类营业收入营业成本按业务类型

PCCP 等管道 283393338.22 208687256.15

其他业务8834222.985019647.94按经营地区

境内291973203.67213523523.56

境外254357.53183380.53

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-572200.68-337632.17

合计-572200.68-337632.17

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-21855.51部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相本期计入其他收益关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损805764.82的政府补助益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

104山东龙泉管业股份有限公司财务报表附注

项目金额说明

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入主要系无需支付的

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1972442.29应付款项和其他非经营性收支其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额12365.80

少数股东权益影响额（税后）122655.30

合计2621330.50

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.020.0290.029扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

0.860.0250.025

的净利润山东龙泉管业股份有限公司

二〇二四年八月三十日

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