东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告东莞勤上光电股份有限公司

DONGGUAN KINGSUN OPTOELECTRONIC CO.LTD.

2024年半年度财务报告（未经审计）

披露日期：二〇二四年八月

1东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：东莞勤上光电股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金299151796.86479475109.52结算备付金拆出资金

交易性金融资产672315590.31469045083.90衍生金融资产

应收票据2134656.383358659.48

应收账款278000594.51274045253.70应收款项融资

预付款项29157213.2233697474.56应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款11689396.4612560112.65

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货130174886.28164754877.02

其中：数据资源

合同资产426058.90473871.17持有待售资产

一年内到期的非流动资产5849539.869383053.02

其他流动资产125010555.40127742741.80

流动资产合计1553910288.181574536236.82

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款6006352.566006352.56

长期股权投资316478169.61315446368.46其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产11572490.1012515537.55

固定资产110339972.87113297731.15

在建工程415012554.46412311207.64生产性生物资产油气资产

使用权资产1291609.041036266.68

无形资产265397478.65272430074.22

其中：数据资源

开发支出17520357.0313292536.57

其中：数据资源商誉

长期待摊费用796873.23687220.02

递延所得税资产71595899.3270382344.48其他非流动资产

非流动资产合计1216011756.871217405639.33

资产总计2769922045.052791941876.15

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款77899338.7480294272.38预收款项

合同负债25424716.0824091371.52卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬7487374.9211507200.75

应交税费38175749.1337515621.12

其他应付款71851654.4565016925.09

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债4938859.705069181.31

其他流动负债1716311.651850545.89

流动负债合计227494004.67225345118.06

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1008540.89468337.56

长期应付款5549233.185549233.18长期应付职工薪酬

预计负债782580.18655954.36

递延收益38754305.5540854722.22

递延所得税负债141014.7840644.03其他非流动负债

非流动负债合计46235674.5847568891.35

负债合计273729679.25272914009.41

所有者权益：

股本1436594349.001446050865.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3363616082.483381678028.04

减：库存股27518461.56

其他综合收益-2209550.44-1910630.54专项储备

盈余公积62599176.3662599176.36一般风险准备

未分配利润-2364638497.40-2342107004.66

归属于母公司所有者权益合计2495961560.002518791972.64

少数股东权益230805.80235894.10

所有者权益合计2496192365.802519027866.74

负债和所有者权益总计2769922045.052791941876.15

法定代表人：李俊锋主管会计工作负责人：邓军鸿会计机构负责人：邓军鸿

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金144070767.07413911533.24

交易性金融资产476797407.19469045083.90衍生金融资产应收票据应收账款

4东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

应收款项融资

预付款项1431416.96

其他应收款594273047.06339733501.55

其中：应收利息应收股利存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产13118134.9910474614.66

流动资产合计1229690773.271233164733.35

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2327964035.412326677218.23其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1787468.021904917.30在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计2329751503.432328582135.53

资产总计3559442276.703561746868.88

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项

5东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

合同负债

应付职工薪酬859789.48783146.50

应交税费1963978.402524391.37

其他应付款157128123.00156427398.00

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计159951890.88159734935.87

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计159951890.88159734935.87

所有者权益：

股本1436594349.001446050865.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3363670123.383381732068.94

减：库存股27518461.56

其他综合收益106.67106.67专项储备

盈余公积63471573.0763471573.07

未分配利润-1464245766.30-1461724219.11

所有者权益合计3399490385.823402011933.01

负债和所有者权益总计3559442276.703561746868.88

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入221674867.26187231675.08

其中：营业收入221674867.26187231675.08利息收入已赚保费

6东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

手续费及佣金收入

二、营业总成本235883753.45218576351.62

其中：营业成本188278188.87163837589.85利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加1758521.381383133.93

销售费用20558301.7916735259.42

管理费用29440455.6946002889.79

研发费用3117022.554731618.35

财务费用-7268736.83-14114139.72

其中：利息费用168545.33145879.59

利息收入1909007.641896997.98

加：其他收益1972497.411962706.63投资收益（损失以“—”号填

3813212.293015238.14

列）

其中：对联营企业和合营

1031801.15-1691624.40

企业的投资收益以摊余成本计量的

49412.90-30000.00

金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

4761397.43156437710.96“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-24690507.78-45295027.21号填列）资产减值损失（损失以“—”

6250124.35-255868.42号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-22102162.4984520083.56

列）

加：营业外收入236372.65276059.83

减：营业外支出1787598.92737703.06四、利润总额（亏损总额以“—”号-23653388.7684058440.33

填列）

减：所得税费用-1113184.09-2663096.21五、净利润（净亏损以“—”号填-22540204.6786721536.54

列）

（一）按经营持续性分类

7东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告1.持续经营净利润（净亏损以-22540204.6786721536.54“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

-22535116.3786729410.96（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-5088.30-7874.42”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-298919.901463232.71归属母公司所有者的其他综合收益

-298919.901463232.71的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

-298919.901463232.71合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额-298919.901463232.71

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-22839124.5788184769.25归属于母公司所有者的综合收益总

-22834036.2788192643.67额

归属于少数股东的综合收益总额-5088.30-7874.42

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.01570.0595

（二）稀释每股收益-0.01570.0595

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：李俊锋主管会计工作负责人：邓军鸿会计机构负责人：邓军鸿

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入0.000.00

减：营业成本0.000.00税金及附加

8东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

销售费用

管理费用12772139.6619295944.83研发费用

财务费用-1741426.01-1706233.80

其中：利息费用

利息收入1732382.521705236.09

加：其他收益32640.9921033.30投资收益（损失以“—”号填

4013315.485104135.32

列）

其中：对联营企业和合营企

1286817.18367272.78

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

4543214.31156437710.96“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

60004.32-3767.02号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-2501547.19143969401.53

列）

加：营业外收入20000.00

减：营业外支出40000.00445711.71三、利润总额（亏损总额以“—”号-2521547.19143523689.82

填列）

减：所得税费用0.000.00四、净利润（净亏损以“—”号填-2521547.19143523689.82

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-2521547.19143523689.82“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

9东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-2521547.19143523689.82

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金201646192.92188492067.07客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还17116114.7312830632.43

收到其他与经营活动有关的现金27766395.3388178537.92

经营活动现金流入小计246528702.98289501237.42

购买商品、接受劳务支付的现金125293540.75105987489.74客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金60023862.7660179841.39

支付的各项税费5632879.016926156.78

支付其他与经营活动有关的现金96373494.9642137175.56

经营活动现金流出小计287323777.48215230663.47

经营活动产生的现金流量净额-40795074.5074270573.95

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1451530940.341346990000.00

取得投资收益收到的现金6826430.999574173.34

处置固定资产、无形资产和其他长

556458.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

10东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1458913829.331356564173.34

购建固定资产、无形资产和其他长

8886699.847764603.22

期资产支付的现金

投资支付的现金1653130000.001224288711.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1662016699.841232053314.22

投资活动产生的现金流量净额-203102870.51124510859.12

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金377389.08

筹资活动现金流出小计377389.08

筹资活动产生的现金流量净额-377389.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的

3081426.812098944.09

影响

五、现金及现金等价物净增加额-241193907.28200880377.16

加：期初现金及现金等价物余额448418666.51220340155.53

六、期末现金及现金等价物余额207224759.23421220532.69

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金52792994.03292703615.39

经营活动现金流入小计52792994.03292703615.39

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金7703440.1511237445.30

支付的各项税费601117.54

支付其他与经营活动有关的现金370445200.92103235872.72

经营活动现金流出小计378148641.07115074435.56

经营活动产生的现金流量净额-325355647.04177629179.83

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1451530940.341346990000.00

取得投资收益收到的现金6826430.999568296.03

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

11东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1458357371.331356558296.03

购建固定资产、无形资产和其他长

473297.50

期资产支付的现金

投资支付的现金1457830000.001218330001.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1458303297.501218330001.00

投资活动产生的现金流量净额54073.83138228295.03

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的

13501.498938.02

影响

五、现金及现金等价物净增加额-325288071.72315866412.88

加：期初现金及现金等价物余额411634302.6935681135.33

六、期末现金及现金等价物余额86346230.97351547548.21

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

-

14332525

46811823519

5181959942

一、上年期05067879189027

461017107

末余额8602974.186

1.56306.300

5.08.02.606.7

6.5464.6

0444

6

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期143327-62-2523525

12东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

初余额46815181959923188919

050678461017427914.1027

86021.56306.310797086

5.08.06.546002.66.7

044.644

6

-----

三、本期增--

18272222-22

减变动金额94298

06151853183050835

（减少以5691

9446494188.50

“—”号填5169.9

5.51.52.72.6300.9

列）.000

66444

---

-

298

（一）综合53183050835

91

收益总额494188.50

9.9

2.72.6300.9

0

444

--

-

1827

（二）所有94

0615180.0

者投入和减56

94460

少资本516

5.51.5.00

66

--

-

1827

1．所有者94

0615180.0

投入的普通56

94460

股516

5.51.5.00

66

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

13东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

14332424

-6223

36639523096

2259964

四、本期期5946160.096180192

0917638

末余额34080565.836

5506.349

9.02.40.005.8.4467.4

0800

0

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

-

15342727

-6222

06765724957

5459982

一、上年期15614135057599

2617120

末余额6894319.389

9116.358

6.04.91.831.1.7163.7

0103

6

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期1534-62-2724927

14东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

初余额06765459922575757

1561412617823509.3599

68949116.312031389

6.04.9.716581.81.1

013.703

6

----

三、本期增86

59931464-64

减变动金额729

6610716354078548

（减少以41

37742324774.35

“—”号填0.9

6.06.5.718.8423.3

列）6

0691

868888

14-

729192184

（一）综合6378

416476

收益总额23274.

0.93.69.2.7142

675

----

5993152152

（二）所有

6610717373

者投入和减

37743131

少资本

6.06.522.22.

065656

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

----

5993152152

6610717373

4．其他

37743131

6.06.522.22.

065656

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本

15东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

14332626

-6221

46839224193

3959995

四、本期期49507080970051

6317391

末余额3119834.953

6796.317

0.08.32.917.8.0062.8

0512

0

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

144633813402

275163471461

一、上年期050732106.6011

84611573724

末余额865.0068.97933.0.56.07219.1

041

1

加：会计政策变更前期差错更正其他

144633812751106.66347-3402

二、本年期

0507328461715731461011

16东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

初余额865.0068.9.56.07724933.0

04219.11

1

三、本期增

-----减变动金额

94561806275125212521

（减少以

516.19458461547.547.

“—”号填

00.56.561919

列）

--

（一）综合25212521

收益总额547.547.

1919

---

（二）所有

945618062751

者投入和减0.00

516.19458461

少资本

00.56.56

---

1．所有者

945618062751

投入的普通0.00

516.19458461

股

00.56.56

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转

17东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

143633633399

63471464

四、本期期594670106.6490

0.001573245

末余额349.0123.37385.8.07766.3

082

0

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

150634763445

63471600

一、上年期156195106.6309

1573515

末余额686.0985.87038.3.07313.1

019

6

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

150634763445

63471600

二、本年期156195106.6309

1573515

初余额686.0985.87038.3.07313.1

019

6

三、本期增

---减变动金额1435

596693079209

（减少以2368

13761746432.

“—”号填9.82.00.5674

列）

14351435

（一）综合

23682368

收益总额

9.829.82

---

（二）所有

596693071527

者投入和减

137617463312

少资本.00.562.56

1．所有者

投入的普通股

18东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

---

596693071527

4．其他

137617463312.00.562.56

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

144633833436

63471456

四、本期期495124106.6099

1573991

末余额310.0239.27605.6.07623.3

055

4

19东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

公司前身为东莞勤上五金塑胶制品有限公司（以下简称“勤上五金公司”），成立于1994年11月7日。2007年

12月12日，经全体股东审议通过《东莞勤上五金塑胶制品有限公司股东会决议》及《东莞勤上光电股份有限公司（筹）发起人协议》，勤上五金公司以经审计的2007年11月30日帐面净资产中的人民币15468.24万元按1.546:1的比例折为10000万股，折股余额计人民币5468.24万元转入资本公积，整体改制为股份有限公司，改制后的公司名称为东莞勤上光电股份有限公司。2011年11月25日公司股票登陆深圳证券交易所中小板（深交所板块合并后现公司为主板上市公司），证券简称：“勤上股份”，股票代码：002638。现持有统一社会信用代码为 91441900618360497D 的营业执照。

经过历年的转增股本、增发新股及回购股份，截止2024年06月30日，本公司累计发行股本总数143659.4349万股，注册资本为144649.5310万元，注册地址：广东省东莞市常平镇横江厦工业四路3号，总部地址：广东省东莞市常平镇横江厦工业四路3号，最终实际控制人为李俊锋先生。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属照明器具制造业，主要产品和服务为生产和销售 LED 照明器具、户外庭院用品、合同能源管理及节能服务等。

公司经营范围：生产和销售 LED 照明产品、LED 背光源及 LED 显示屏、LED 驱动电源及控制系统、LED 庭院用品、

LED 休闲用品、家用小电器、半导体照明通信、可见光通信、工艺品（圣诞礼品、灯饰等）及五金制品（储物架等）、

工艺家私、电线及其铜材等原辅材料、电缆、PVC 塑胶材料、奇彩灯、光电子元器件、电器配件；LED 芯片封装及销售，LED 技术开发与服务，合同能源管理；照明工程、城市亮化、景观工程的设计、安装、维护；节能服务；货物进出口、技术进出口；社会公共安全设备及器材制造；教育咨询服务；教育交流活动策划、文化艺术活动策划；信息技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；商务信息咨询服务；软件的开发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的一级子公司共16户，详见本附注十、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范

围的子公司较期初相比，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注九、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月26日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

20东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

见本附注41、重要会计政策和会计估计变更。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准对单个被投资单位的长期股权投资账面价值金额超过800重要的合营企业或联营企业万元重要的应收账款核销单项核销金额大于100万元重要的其他应收款核销单项核销金额大于70万元账龄超过一年且金额重要的预付款项预付款项金额超过100万元账龄超过一年的重要应付账款单项账龄超过一年的应付账款且金额超过200万元重要在建工程项目单个项目的预算金额超过1000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽

子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

21东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围

22东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并

现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及

23东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，按交易日的当期平均汇率折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

24东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经

营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实

际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金

25东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款

的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用

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直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进

行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根

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据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分

和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内

预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

28东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融

工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预

期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合

同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

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1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期

向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与

按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名确定组合的依据计提方法称

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生银行承通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损

票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其兑票据失率，该组合预期信用损失率为0%支付合同现金流量义务的能力很强存在兑付风险

历史上存在票据违约，信用评级不高，在短通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损的银行

期内履行其支付合同现金流量义务的能力弱失率，计算预期信用损失承兑票据

商业承出票人的信用评级不高，存在一定的信用损通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损兑汇票失风险失率，计算预期信用损失

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

30东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

合并范围通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预期信用信用风险内关联方损失率为0%

账龄组合信用风险按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十一）。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用合并范围内关联方信用风险损失率，该组合预期信用损失率为0%除合并范围内关联方通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预计信用外的其他各种应收及信用风险损失率，计算预期信用损失暂付款项

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

17、存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

31东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

合并范围内关通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失率，该组合预信用风险联方期信用损失率为0%

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用账龄组合信用风险损失

32东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

20、长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信

托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始

33东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能

够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留

34东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确

认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为

其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影

响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

21、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别年折旧（摊销）预计使用寿命（年）预计净残值（%）

（%）

房屋建筑物10-4010.009.00-2.25

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

35东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

22、固定资产

（1）确认条件

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-4010.009.00-2.25

机器设备年限平均法5-1010.0018.00-9.00

电子设备及办公设备年限平均法3-55-1031.67-18.00

运输工具年限平均法5-105-1019.00-9.00

发改委设备年限平均法5-105-1019.00-9.00

EMC 项目 年限平均法 按合同约定受益年限

（3）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（4）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

36东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

23、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

24、借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及

其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

25、使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

37东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。

26、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权50.00实际使用权年限

非专用技术10.00预计为企业带来经济利益期限

商标10.00预计为企业带来经济利益期限

软件5.00按合同约定受益年限

EMC 项目收款权利 按合同约定受益年限

38东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形

资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

27、长期资产减值

公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

39东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

28、长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

29、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债

30、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职

工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

40东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

31、预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

32、租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

33、股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

41东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

34、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权

益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

42东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

35、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公

司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

（1）销售商品合同

公司商品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

（2）提供服务合同

公司提供服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（3）BOT 合同

建设、运营及移交合同项于建设阶段提供实际建造服务的，基础设施建设服务收入按照收取或有权收取的对价计量，并在确认收入的同时，确认合同资产或无形资产，并对合同安排中的重大融资成分进行会计处理。

合同规定基础设施建成后的一定期间内，本公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的，于项目建造完成时，将合同资产转入金融资产核算；

合同规定本公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在确认收入的同时确认无形资产。并在该项目竣工验收之日起至运营期及其延展期届满或特许经营权终止之日的期间采用年限平均法摊销。

（4）EMC 能源管理合同业务收入

EMC 能源管理合同业务基本情况：公司利用自身技术，通过为客户节约能源，获得节能分成来达到盈利目的；项目服务期通常为5-10年；在节能项目进行过程中，公司提供相应的设备，相应设备由客户代为保管；公司为客户提供相关

43东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

节能的服务；在项目结束后，公司将相应设备转移给其客户，不再另行收费；客户如需后续服务，公司予以提供，但需另行收费。

EMC 能源管理合同业务收入在满足收入确认条件时按双方约定的节能效果来计算确定，公司用于 EMC 能源管理项目的设备作为固定资产处理，使用寿命按项目期确定，计提折旧的年限按项目主要受益期确定，计提的折旧记入 EMC 能源管理合同业务成本，与能源管理相关的费用记入当期费用。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

36、合同成本

1．合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2．合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4．合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

37、政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

44东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

38、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

39、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币40000.00元的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注、注释（二十五）和（三十二）。

45东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因

而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

40、其他重要的会计政策和会计估计

不适用

41、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

财政部会计司于2024年3月印发了营业成本、销售费用126625.82

46东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

《企业会计准则应用指南汇编2024》(以下简称“企业会计准则应用指南

2024”)，明确了关于保证类质保费用的列报规定。根据企业会计准则应用指南2024规定，公司计提的保证类质保费用计入主营业务成本，不再计入销售费用。

公司采用追溯调整法进行会计处理，并重述了比较期间财务报表，具体影响列示如下：

单位：元本期2024年6月30日本期2024年6月30日项目调整金额调整前金额调整后金额

营业成本188151563.05126625.82188278188.87

销售费用20684927.61-126625.8220558301.79

单位：元上期2023年6月30上期2023年6月30项目调整金额日调整前金额日调整后金额

营业成本163671917.66165672.19163837589.85

销售费用16900931.61-165672.1916735259.42

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

42、其他不适用。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按规定的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后

增值税13%、9%、6%、5%、3%、1%的差额计缴增值税。小规模纳税人采用简易办法计缴增值税。

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、8.25%

教育费附加实际缴纳的流转税3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

47东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

纳税主体名称所得税税率

东莞勤上光电股份有限公司25%

勤上光电股份有限公司15%

勤上教育投资有限公司25%勤上（北京）咨询管理有限公司20%

上海勤上节能照明有限公司20%

宁波梅山保税港区犇享资产管理有限公司20%

东莞市合明创业投资有限公司20%

广东勤上智慧城市科技工程有限公司25%

广东勤上智慧城市科技有限公司20%

东莞市霁嘉光电有限公司20%

深圳市深汕特别合作区智勤智慧城市科技有限公司20%

深圳市勤上节能科技有限公司20%

瑞丽市勤上翰远照明工程有限公司20%

勤上实业（香港）有限公司8.25%

勤上光电科技（香港）有限公司8.25%

东莞市勤上光电智慧城市研究院20%

上海澳展投资咨询有限公司20%

北京龙举云兴科技有限公司25%

2、税收优惠

财政部、税务总局《关于关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财税〔2023〕6号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日；财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财税〔2022〕

13号，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日；财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财税〔2023〕12号，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。上述表格中所得税税率为20%的公司均适用小型微利企业的所得税优惠政策。

勤上实业（香港）有限公司、勤上光电科技（香港）有限公司执行香港所得税税率。香港所得税税率为16.5%，对首个200万利润征收8.25%的税率。报告期，公司对子公司勤上实业（香港）有限公司、勤上光电科技（香港）有限公司按8.25%税率征收企业所得税。

勤上光电股份有限公司于 2022 年 2月 17 日通过高新技术企业证书复审（证书编号：GR202144004079，有效期 3年），自2021年1月1日起至2023年12月31日按15%税率征收企业所得税。公司已启动高新技术企业认定复评工作，复评期间公司仍按15%税率计算预缴企业所得税。

除上述享受8.25%、15%、25%的主体外，其余纳税主体的所得税率根据上述所得税优惠政策按当年的销售额或应纳税所得额分别适用不同的所得税税率。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金58686.5038703.09

银行存款261355127.92449182096.87

其他货币资金37737982.4430254309.56

48东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

合计299151796.86479475109.52

其中：存放在境外的款项总额6668807.566230401.02其他说明

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

保函保证金37737982.4430254309.56

诉讼冻结资金54035251.65

其他6878.546872.81

合计91780112.6330261182.37

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

672315590.31469045083.90

益的金融资产

其中：

银行理财672315590.31469045083.90

其中：

合计672315590.31469045083.90

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据2134656.383358659.48

合计2134656.383358659.48

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）177657734.97177102148.71

1至2年88950546.71103297601.61

2至3年53104590.7019746473.00

3年以上156263277.88149313791.78

3至4年12509815.2216226993.82

4至5年11311341.8626649982.22

5年以上132442120.80106436815.74

49东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

合计475976150.26449460015.10

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

504253504253504253504253

账准备0.11%100.00%0.000.11%100.00%0.00.47.47.47.47的应收账款其

中：

按组合计提坏

475471197471278000448955174910274045

账准备99.89%41.53%99.89%38.96%

896.79302.28594.51761.63507.93253.70

的应收账款其

中：

账龄组475471197471278000448955174910274045

99.89%41.53%99.89%38.96%

合896.79302.28594.51761.63507.93253.70

475976197975278000449460175414274045

合计100.00%41.59%100.00%39.03%

150.26555.75594.51015.10761.40253.70

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由湖北强星照明

504253.47504253.47504253.47504253.47100.00%预计无法收回

有限公司

合计504253.47504253.47504253.47504253.47

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内177657734.9617126205.669.64%

1－2年88950546.7117300881.3319.45%

2－3年53104590.7017731622.8333.39%

3－4年12509815.225940911.2547.49%

4－5年11311341.867433813.8765.72%

5年以上131937867.34131937867.34100.00%

合计475471896.79197471302.28

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

50东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

504253.47504253.47

账准备

按组合计提坏174910507.31118785.5197471302.

8557991.17

账准备93228

175414761.31118785.5197975555.

合计8557991.17

40275

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名51517398.4850569.1851567967.6610.77%28810602.24

第二名43430817.1743474.2943474291.469.08%5231908.81

第三名36264009.8836280.3636300290.247.58%4368679.67

第四名25796252.6925822.0725822074.765.39%3386451.31

第五名25255685.0225280.9725280965.995.28%5072746.30

合计182264163.24181426.87182445590.1138.10%46870388.33

5、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

质保金2812229.182386170.28426058.902782592.112308720.94473871.17

合计2812229.182386170.28426058.902782592.112308720.94473871.17

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

质保金82163.284713.940.00

合计82163.284713.940.00

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款11689396.4612560112.65

51东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

合计11689396.4612560112.65

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金/押金15850740.3516459679.98

备用金248500.0033000.00

出口退税2062325.691375482.45

往来款15823852.3015749343.78

其他2659241.041856175.17

合计36644659.3835473681.38

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4168262.164091306.16

1至2年1486049.51829274.17

2至3年467246.66221773.44

3年以上30523101.0530331327.61

3至4年191773.441193140.77

4至5年1193140.774422364.52

5年以上29138186.8424715822.32

合计36644659.3835473681.38

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

41174411744117441174

计提坏11.24%100.00%11.61%100.00%

20.7320.7320.7320.73

账准备

其中：

按组合

325272083711689313561879612560

计提坏88.76%64.06%88.39%59.94%

238.65842.19396.46260.65148.00112.65

账准备

其中：

账龄组325272083711689313561879612560

88.76%64.06%88.39%59.94%

合238.65842.19396.46260.65148.00112.65

合计36644100.00%2495568.10%1168935473100.00%2291364.59%12560

52东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

659.38262.92396.46681.38568.73112.65

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由博罗县园洲镇

宏科五金塑料4117420.734117420.734117420.734117420.73100.00%预计无法收回厂

合计4117420.734117420.734117420.734117420.73

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内4168262.16401820.479.64%

1－2年1486049.51289036.6319.45%

2－3年467246.66156013.6633.39%

3－4年191773.4491073.2147.49%

4－5年1193140.77784132.1165.72%

5年以上25020766.1119115766.1176.40%

合计32527238.6520837842.19

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额18796148.004117420.7322913568.73

2024年1月1日余额

在本期

本期计提2143771.892143771.89

本期转回102077.70102077.70

2024年6月30日余

20837842.194117420.7324955262.92

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名保证金5905000.005年以上16.11%0.00

第二名往来款4117420.735年以上11.24%4117420.73

第三名保证金2737807.005年以上7.47%2737807.00

第四名应收出口退税2062325.696个月以内5.63%198808.20

53东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

第五名往来款1126597.474-5年、5年以上3.07%1113708.19

合计15949150.8943.52%8167744.12

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内12903794.4544.25%18069340.2253.62%

1至2年6801295.9223.33%4023814.9511.94%

2至3年2552917.968.76%5851187.3117.37%

3年以上6899204.8923.66%5753132.0817.07%

合计29157213.2233697474.56

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称期末余额账龄未及时结算原因

供应商 A 5825337.62 1-2 年、2-3 年 未到结算期

供应商 B 1448500.00 1-2 年、2-3 年、3 年以上 未到结算期

供应商 C 882620.00 1-2 年、2-3 年 未到结算期

供应商 D 878613.88 1-2 年、2-3 年、3 年以上 未到结算期

合计9035071.50

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)预付款时间未结算原因

1年以内、1-2

第一名7080528.4524.28年、2-3年未到结算期

第二名4554428.1815.621年以内未到结算期

第三名2089062.797.161年以内未到结算期

1年以内、1-2

第四名1527667.805.24年、2-3年未到结算期

1-2年、2-3年、3

第五名1448500.004.97未到结算期年以上

合计16700187.2257.27

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元项目期末余额期初余额

54东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

48180689.238443079.859162106.144089732.515072373.6

原材料9737609.39

89202

12982576.912982576.928057018.428057018.4

在产品

3377

280347309.183162506.97184803.0297617812.183843427.113774384.

库存商品

57534236162

14389040.210269896.911970243.6

合同履约成本4119143.294119143.297851100.31

120

355899615.225724729.130174886.396807180.232052303.164754877.

合计

997128424002

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

44089732.538443079.8

原材料5646652.61

09

183843427.183162506.

库存商品680921.08

6153

合同履约成本4119143.290.004119143.29

232052303.225724729.

合计6327573.69

4071

9、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款5849539.869383053.02

合计5849539.869383053.02

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额125010555.40127742741.80

合计125010555.40127742741.80

11、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

BOT 项目款 65346113 53490221 11855892 68879626 53490221 15389405

项.76.34.42.92.34.58

55东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

12000000120000001200000012000000

退回投资款

0.000.000.000.00

减：一年内----

到期的长期5849539.5849539.9383053.9383053.应收款86860202

17949657173490226006352.17949657173490226006352.

合计

3.901.34563.901.3456

（2）按坏账计提方法分类披露按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额53490221.34120000000.00173490221.34

2024年1月1日余额

在本期

2024年6月30日余

53490221.34120000000.00173490221.34

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

12、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账期初期末位面价权益减值其他面价余额投资投资的投收益股利余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业鄂尔多斯市莱

18731873

福士

0.0063860.006386

光电.42.42科技有限公司安徽邦大勤上55315531

光电0.00221.0.00221.科技3333有限公司

福建0.0033390.003339

56东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

省国857.857.策光0101电科技开发有限公司浙江彩易

32652538128645522538

达光

989.8229817.806.8229

电有

63.151881.15

限公司东莞市煜

18281184-18281184

光照

41909215189022999215

明有

0.10.073.286.82.07

限公司广东勤上光电

38470.00236102360.00

科技

8.7312.755.98

有限公司

31546484103131646484

小计46364908801.78164908

8.46.98159.61.98

31546484103131646484

合计46364908801.78164908

8.46.98159.61.98

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额72245867.1072245867.10

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合

57东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额72245867.1072245867.10

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额59730329.5559730329.55

2.本期增加金额943047.45943047.45

（1）计提或

943047.45943047.45

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额60673377.0060673377.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11572490.1011572490.10

2.期初账面价值12515537.5512515537.55

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

LED 户外照明与景观照明厂房 3937603.09 产权正在办理中

合计3937603.09

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

58东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

固定资产110339972.87113297731.15

合计110339972.87113297731.15

（1）固定资产情况

单位：元房屋及建筑电子设备及发改委设备

项目 机器设备 运输工具 EMC 项目 合计物办公设备及其他设备

一、账面原

值：

1.期初15028815348183305027380.28856203129234288385258431576607

余额0.01.7322.01.89.557.41

2.本期2000000.3798106.

862010.50268672.57202655.66464768.26

增加金额0099

（

202137.43464768.26666905.69

1）购置

（

2000000.3130683.

2）在建工862010.50268672.57

0007

程转入

（

3）企业合

并增加外币报表折

518.23518.23

算差额

3.本期9164285.1321424323030036

22704.31628803.43

减少金额30.82.86

（

9164285.1321424323030036

1）处置或22704.31628803.43

30.82.86

报废

4.期末15112745276540455296052.28430055129234287110310829653414

余额6.20.4379.24.89.997.54

二、累计折旧

1.期初68600363279436272424355.249212195674545.7087856920044268

余额.57.2663.2106.430.16

2.本期2062845.4116515.

415978.23202524.08235920.73320974.49878271.94

增加金额8835

（2062845.4116048.

415978.23202524.08235454.32320974.49878271.94

1）计提8894

外币报表折

466.41466.41

算差额

3.本期8194072.1161025720390686

20433.60565923.00

减少金额94.40.94

（

8194072.1161025720390686

1）处置或20433.60565923.00

94.40.94

报废

4.期末70642775201655322626879.245912165995519.6014658318416850

余额.85.5571.9455.978.57

三、减值准备

59东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

1.期初2025666.2025666.

余额1010

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置或

报废

4.期末2025666.2025666.

余额1010

四、账面价值

1.期末804846807488512.2669173.3838838.4902243.1095652511033997

账面价值.3588083024.022.87

2.期初816877866874703.2603024.3934983.5223217.1297401511329773

账面价值.4447598073.121.15

（2）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

机器设备40379.96

其他设备9107.20

合计49487.16

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

LED 照明事业二部车间 22779775.00 部分建筑物存在超红线问题

合计22779775.00

（4）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程415012554.46412311207.64

合计415012554.46412311207.64

（1）在建工程情况

单位：元

60东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

上海奉贤校区418603163.415012554.414044390.410453781.

3590608.873590608.87

工程33467790

其他项目1857425.741857425.74

418603163.415012554.415901816.412311207.

合计3590608.873590608.87

33465164

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额上海

70314104455841501341

奉贤86.3289.14

59235378772.12554066其他

校区%%

8.001.90564.465.56

工程

2862185710042862

其他100.0100.0

010.425.584.010.0.000.00其他

项目0%0%

50747650

706041235563286241501341

合计21241120357.010.0.0012554066

8.507.6432504.465.56

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因上海奉贤校区工

3590608.873590608.87

程

合计3590608.873590608.87--

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

16、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额1123732.911123732.91

2.本期增加金额586321.73586321.73

租赁580629.03580629.03

61东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

外币报表折算差额5692.705692.70

3.本期减少金额

4.期末余额1710054.641710054.64

二、累计折旧

1.期初余额87466.2387466.23

2.本期增加金额330979.37330979.37

（1）计提330742.17330742.17

外币报表折算差额237.20237.20

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额418445.60418445.60

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1291609.041291609.04

2.期初账面价值1036266.681036266.68

17、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元

项目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标 软件 EMC 项目 合计

一、账面原值

1.期初25084860117981025857962.2184290839673050

200000.00

余额9.008.8395.008.78

2.本期

194690.27194690.27

增加金额

（

194690.27194690.27

1）购置

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本期

减少金额

（

1）处置

62东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末25084860117981026052653.2184290839692519

200000.00

余额9.008.8322.009.05

二、累计摊销

1.期初15998664755715595420593.2178401711897483

200000.00

余额.39.3255.164.42

2.本期2916591.4242279.7227285.

68414.08

增加金额938384

（2916591.4242279.7227285.

68414.08

1）计提938384

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末18915256798138395489007.2178401712620212

200000.00

余额.32.1563.160.26

三、减值准备

1.期初5306050.5325600.

19550.00

余额1414

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末5306050.5325600.

19550.00

余额1414

四、账面价值

1.期末226627303814763926539747

563645.5958890.84

账面价值2.54.688.65

2.期初229543894238991927243007

437369.4058890.84

账面价值4.47.514.22

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

18、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费及其他687220.02542856.01433202.80796873.23

合计687220.02542856.01433202.80796873.23

63东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备352084893.5457216391.68343182936.0755774793.40

可抵扣亏损33360211.558340052.8933360211.558340052.89

政府补助38754305.555813145.8340854722.226128208.33

预计负债782580.18117387.03655954.3698393.15

租赁负债726145.91108921.89272644.7640896.71

合计425708136.7371595899.32418326468.9670382344.48

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产721915.43108287.31270960.2240644.03交易性金融资产公允

218183.1232727.470.000.00

价值变动

合计940098.55141014.78270960.2240644.03

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产71595899.3270382344.48

递延所得税负债141014.7840644.03

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损317822537.342172461952.23

资产减值准备335053367.39338783423.83

租赁负债577925.53766873.24

合计653453830.262512012249.30

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年12099353.6412150880.81

2025年13740406.6113747066.70

2026年22227630.9422245197.52

64东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

2027年29947381.8261450040.63

2028年30111727.381851815563.95

2029年0.000.00

2030年0.000.00

2031年82118649.3682118649.36

2032年38783128.3738783128.37

2033年88794259.2290151424.89

合计317822537.342172461952.23

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况保函保证

91780119178011金、诉讼30261183026118保函保证

货币资金

2.632.63冻结资2.372.37金、其他

金、其他

9178011917801130261183026118

合计

2.632.632.372.37

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

保函保证金37737982.4430254309.56

诉讼冻结资金54035251.65

其他6878.546872.81

合计91780112.6330261182.37

21、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额1年以内（含

49259251.2562358236.15

1年）1-2年（含

11245605.381259096.20

2年）2-3年（含

921805.30669029.36

3年）

3年以上16472676.8116007910.67

合计77899338.7480294272.38

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商 A 5144000.00 未到结算期

供应商 B 4034975.52 未到结算期

供应商 C 2564283.79 未到结算期

65东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

供应商 D 2363023.54 未到结算期

供应商 E 2180102.00 未到结算期

合计16286384.85

22、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款71851654.4565016925.09

合计71851654.4565016925.09

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金/押金52910931.8052656855.82

往来款14448101.299088060.48

房租0.0056829.72

应付费用款488622.2060937.51

其他4003999.163154241.56

合计71851654.4565016925.09

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商 A 3743401.29 未到结算期

供应商 B 3536006.45 未到结算期

供应商 C 1312068.00 厂房租赁押金

合计8591475.74

23、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款25424716.0824091371.52

合计25424716.0824091371.52账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

客户 A 7339449.54 未到结算期

客户 B 2384766.20 未到结算期

客户 C 1268299.12 未到结算期

客户 D 1258255.29 未到结算期

合计12250770.15

66东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

24、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬11504758.1153585711.2057603094.397487374.92

二、离职后福利-设定

2442.644074445.314076887.950.00

提存计划

三、辞退福利0.00579452.76579452.760.00

合计11507200.7558239609.2762259435.107487374.92

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

11332809.8947536101.6651440257.077428654.48

和补贴

2、职工福利费159931.591327158.231432528.6354561.19

3、社会保险费-31589.871154554.291152111.65-29147.23

其中：医疗保险

-13333.73901538.54917352.04-29147.23费工伤保险

13.02253015.75253028.770.00

费生育保险

-18269.160.00-18269.160.00费

4、住房公积金41065.00902509.00912835.0030739.00

5、工会经费和职工教

2541.5052744.4452718.462567.48

育经费

其他短期薪酬2612643.582612643.58

合计11504758.1153585711.2057603094.397487374.92

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2418.003878213.743880631.740.00

2、失业保险费24.64196231.57196256.210.00

合计2442.644074445.314076887.950.00

25、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税35413228.5033673982.85

企业所得税1424897.731424897.73

67东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

个人所得税15378.6899011.02

城市维护建设税268727.65228337.47

房产税728761.411716549.42

土地使用税32357.97122797.89

教育费附加290160.02249574.07

其他2237.17470.67

合计38175749.1337515621.12

26、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应付款4643329.154498141.63

一年内到期的租赁负债295530.55571039.68

合计4938859.705069181.31

27、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1716311.651850545.89

合计1716311.651850545.89

28、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内889658.16586673.65

1-2年453690.90495784.17

减：未确认融资费用-39277.62-43080.58

减：一年内到期的租赁负债-295530.55-571039.68

合计1008540.89468337.56

报告期公司确认租赁负债利息费用23357.81元。

29、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款5549233.185549233.18

合计5549233.185549233.18

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

分期付款接受劳务10192562.3310047374.81

68东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

减：一年内到期的长期应付款4643329.154498141.63

合计5549233.185549233.18

30、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证782580.18655954.36计提产品质保金

合计782580.18655954.36

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助25299166.671683750.0023615416.67无形资产转让以

15555555.55416666.6715138888.88

及商标许可金额

合计40854722.222100416.6738754305.55

其他说明：

本公司政府补助详见附注十一、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

--

14460501436594

股份总数9456516.9456516.

865.00349.00

0000其他说明：公司期初已回购北京龙舞九霄股权投资中心、北京龙啸天下教育咨询中心、北京信中利股权投资中心（有限合伙）（以下简称“信中利”）、张晶应补偿股份。该部分股份合计9456516股，按过户日的收盘价测算回购部分股份价值为27518461.56元。截止报告期末，公司已按规定将上述股份完成注销手续，公司总股本由1446050865股减少至1436594349股。

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

3325161881.4518061945.563307099935.89

价）

其他资本公积56516146.590.0056516146.59

合计3381678028.0418061945.563363616082.48

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：公司期初已回购北京龙舞九霄股权投资中心、北京龙啸天下教育咨询中心、北京信中利股权投资中心（有限合伙）（以下简称“信中利”）、张晶应补偿股份。该部分股份合计9456516股，按过户日的收盘价测算回购部分股份价值为27518461.56元。截止报告期末，公司已按规定将上述股份完成注销手续，核销库存股与股本差异冲减资本公积股本溢价18061945.56元。

69东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

34、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

业绩补偿回购27518461.5627518461.56

合计27518461.5627518461.56

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：公司期初已回购北京龙舞九霄股权投资中心、北京龙啸天下教育咨询中心、北京信中利股权投资中心（有限合伙）（以下简称“信中利”）、张晶应补偿股份。该部分股份合计9456516股，按过户日的收盘价测算回购部分股份价值为27518461.56元。截止报告期末，公司已按规定将上述股份完成注销手续。

35、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

----分类进损

1910630298919.9298919.92209550

益的其他.5400.44综合收益

外币----

财务报表1910630298919.9298919.92209550

折算差额.5400.44

----其他综合

1910630298919.9298919.92209550

收益合计.5400.44

36、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积62599176.3662599176.36

合计62599176.3662599176.36

37、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-2342107004.66-2282120583.76调整期初未分配利润合计数（调增+，

0.000.00调减-）

调整后期初未分配利润-2342107004.66-2282120583.76

加：本期归属于母公司所有者的净利

-22535116.37-59072973.73润

加：其他综合收益结转留存收益3623.63-913447.17

期末未分配利润-2364638497.40-2342107004.66

70东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

38、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务216831925.33184278929.10182295757.41160666282.51

其他业务4842941.933999259.774935917.673171307.34

合计221674867.26188278188.87187231675.08163837589.85

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元户外照明户外庭院用品景观亮化室内照明显示屏及其他合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入业务类型

其中：

238016561778152014431221555573942216

按经营地47263987188278

562648173077668358572016349.650.7486

区分类1.861.20188.87.64.122.584.03.17.2401287.26

其中：

197812582239189420941703555573942967

362.9531.1235736

国内27630836295.236.312.409.349.650.2083

2263.73.41.09322645980128.11

4022398317551501123410501920

46893934164704

国外863.981.91477259154486060278

8.940.08525.14

23037.267.77.72.264.15

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转238016561778152014431221555573942216

47263987188278

让的时间562648173077668358572016349.650.7486

1.861.20188.87

分类.64.122.584.03.17.2401287.26

其中：

218715911778152014431221555573942197

在某一时47263987187632

477892363077668358572016349.650.4401

点转让1.861.20608.05.05.302.584.03.17.2401288.67

19301930

在某一时6455645580.

848.848.

段内转让80.8282

5959

按合同期

71东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

限分类

其中：

238016561778152014431221555573942216

按销售渠47263987188278

562648173077668358572016349.650.7486

道分类1.861.20188.87.64.122.584.03.17.2401287.26

其中：

220316241778152014431221555573942198

47263987187957

直销模式003738423077668358572016349.650.9927

1.861.20214.38.96.632.584.03.17.2401288.58

17751775

3209320974.

EMC 模式 588. 588.

74.4949

6868

238016561778152014431221555573942216

47263987188278

合计562648173077668358572016349.650.7486

1.861.20188.87.64.122.584.03.17.2401287.26

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为283506432.22元，其中，

47761785.00元预计将于2024年度确认收入，122888330.00元预计将于2025年度确认收入，112856317.22元预

计将于2026年度确认收入。

39、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税605951.58490718.74

教育费附加605827.71490382.48

房产税312474.32296591.36

土地使用税36716.3539617.88

印花税191924.2364882.13

其他5627.19941.34

合计1758521.381383133.93

40、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬16738486.6625729763.62

业务招待费1385214.041755328.73

修理费384369.25377543.08

招聘费20969.8140242.79

低值易耗品摊销0.00929.00

固定资产折旧822597.22936427.83

无形资产摊销109699.103047301.74

保险费214281.35249246.74

租赁费630370.95498135.40

办公费1860955.361466234.06

差旅费890019.421127557.18

中介机构费用4905786.927565436.85

其他1477705.613208742.77

合计29440455.6946002889.79

72东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

41、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9613267.495914415.27

办公费639172.67908432.69

业务宣传费743013.61346317.94

咨询服务费774839.182301345.30

返利及佣金628333.00902705.08

售后服务费4554509.063437433.00

业务招待费534908.47251718.85

差旅费737827.97637925.99

检测认证费1088889.86188024.07

折旧费335108.31432352.40

其他908432.171414588.83

合计20558301.7916735259.42

42、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬499835.00390175.70

材料费2125066.983228041.30

折旧与摊销9582.766739.30

其他482537.811106662.05

合计3117022.554731618.35

43、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出168545.33145879.59

其中：租赁负债的利息费用23357.810.00

减：利息收入1909007.641896997.98

汇兑损益-5239569.43-12586759.37

银行手续费67257.22104935.25

其他-355962.31118802.79

合计-7268736.83-14114139.72

44、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助1912935.561909083.15

代扣个人所得税手续费返还59561.8553623.48

合计1972497.411962706.63

45、公允价值变动收益

单位：元

73东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产4761397.43156437710.96

合计4761397.43156437710.96

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1031801.15-1691624.40

处置长期股权投资产生的投资收益5499.940.00交易性金融资产在持有期间的投资收

2726498.304736862.54

益

债务重组收益49412.90-30000.00

合计3813212.293015238.14

47、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失0.00-19280.00

应收账款坏账损失-22648887.25-28310139.86

其他应收款坏账损失-2041620.53-700813.76

长期应收款坏账损失0.00-16264793.59

合计-24690507.78-45295027.21

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

6327573.69-281414.71

值损失

十一、合同资产减值损失-77449.3425546.29

合计6250124.35-255868.42

49、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得10441.920.0010441.92

无法支付的应付款项43517.5083608.3843517.50

其他182413.23192451.45182413.23

合计236372.65276059.83236372.65

74东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

50、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠40000.0090000.0040000.00

非流动资产毁损报废损失1663128.19464000.001663128.19

罚款支出0.00300.000.00

其他84470.73183403.0684470.73

合计1787598.92737703.061787598.92

51、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用0.001455.22

递延所得税费用-1113184.09-2664551.43

合计-1113184.09-2663096.21

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-23653388.76

按法定/适用税率计算的所得税费用-5913347.19

子公司适用不同税率的影响1399052.45

调整以前期间所得税的影响0.00

非应税收入的影响224185.56

不可抵扣的成本、费用和损失的影响778757.36

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-13646.03本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

2411813.76

亏损的影响

所得税费用-1113184.09

52、其他综合收益

详见附注35、其他综合收益

53、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元

75东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

补贴收入224185.56101054.39

利息收入1600130.39354174.35

保证金收入11983670.0649020951.29

往来款及其他13958409.3238702357.89

合计27766395.3388178537.92

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

费用付现21986492.7328107305.30

保证金\押金19175908.481100000.00

捐赠支出40000.000.00

往来款及其他支出1135842.1012929870.26

诉讼冻结资金54035251.650.00

合计96373494.9642137175.56

（2）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁费用377389.08

合计377389.08

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润-22540204.6786721536.54

加：资产减值准备18440383.4345550895.63

固定资产折旧、油气资产折

5059562.805804184.05

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧330979.37

无形资产摊销7227285.848073294.08

长期待摊费用摊销433202.80353110.48

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号464000.00填列）固定资产报废损失（收益以1652686.27

76东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-4761397.43-156437710.96“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-5426986.411037289.91

列）投资损失（收益以“－”号填-3813212.29-3015238.14

列）递延所得税资产减少（增加以-1213554.84-2664551.43“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

100370.75“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

40907564.4336752392.11

填列）经营性应收项目的减少（增加-79605197.017688666.16以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

2413442.4643942705.52以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额-40795074.5074270573.95

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额207224759.23421220532.69

减：现金的期初余额448418666.51220340155.53

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-241193907.28200880377.16

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金207224759.23448418666.51

其中：库存现金58686.5038703.09

可随时用于支付的银行存款207166072.73448379963.42

三、期末现金及现金等价物余额207224759.23448418666.51

55、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：不适用

77东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元821653.877.12685855762.80欧元

港币839356.200.91268766063.62应收账款

其中：美元44560898.577.1268317576611.93欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币其他应收款

其中：港币117780.000.91268107495.45其他应付款

其中：港币23226.600.9126821198.45

租赁负债（含一年内到期）

其中：港币633218.140.91268577925.53

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

57、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用

公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释16、注释28。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息23357.810.00简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

78东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告报告期，公司通过简化处理的短期租赁或低价值资产主要为办公设备租赁，报告期内相关费用累计发生金额人民币

181365.69元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋、设备租赁3116535.27

合计3116535.27作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2817500.002663793.70

材料费3884956.844587061.04

折旧与摊销159848.36290132.84

其他482537.811106662.05

合计7344843.018647649.63

其中：费用化研发支出3117022.554731618.35

资本化研发支出4227820.463916031.28

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益

基于 IoT网络区域

6162519837115.76999635

照明 LED.582.30智能灯具开发基于物联674278815408978283685

79东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

网的智慧.11.38.49综合箱开发智慧杆照

明与安防387228.818498072237036

可靠控制8.36.24技术研究

132925342278201752035

合计

6.57.467.03

重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据

基于 IoT 网络区

2024年07月312022年07月01

域照明 LED 智能 98% 生产及销售 立项文件及资料日日灯具开发基于物联网的智2024年12月312022年07月01

78%生产及销售立项文件及资料

慧综合箱开发日日智慧杆照明与安

2025年06月302023年10月01

防可靠控制技术55%生产及销售立项文件及资料日日研究

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

序号公司名称变动原因

1宁波梅山保税港区犇享资产管理有限公司注销

2广东勤上智慧城市科技有限公司注销

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接东莞市合明

1000000.

创业投资有东莞东莞投资100.00%设立

00

限公司广东勤上智慧城市科技62000000

东莞东莞劳务100.00%设立

工程有限公.00司勤上光电股11000000

东莞东莞制造90.00%10.00%设立

份有限公司0.00上海勤上节10000000

上海上海贸易100.00%设立

能照明有限.00

80东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

公司勤上教育投10000000

东莞东莞教育咨询100.00%设立

资有限公司0.00

勤上（北

50000000

京）咨询管北京北京教育咨询100.00%设立.00理有限公司宁波梅山保税港区荣享

80100000

股权投资中宁波宁波股权投资99.88%0.12%设立

0.00

心（有限合伙）深圳市勤上

30080000

节能科技有深圳深圳贸易98.66%设立.00限公司勤上实业

(香港)有限200000.00香港香港贸易100.00%设立公司东莞市勤上

2000000.

光电智慧城东莞东莞服务100.00%设立

00

市研究院瑞丽市勤上

1000000.

翰远照明工瑞丽瑞丽建筑90.00%设立

00

程有限公司深圳市深汕特别合作区

3000000.

智勤智慧城深圳深圳贸易100.00%设立

00

市科技有限公司勤上光电科技（香港）600000.00香港香港贸易100.00%设立有限公司东莞市霁嘉

1000000.

光电有限公东莞东莞贸易100.00%设立

00

司北京龙举云

11000000

兴科技有限北京北京教育咨询100.00%收购.00公司上海澳展投

2000000.

资咨询有限上海上海教育咨询100.00%收购

00

公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

81东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

浙江彩易达光

浙江浙江生产12.75%权益法电有限公司东莞市煜光照

东莞东莞生产31.29%权益法明有限公司广东勤上光电

东莞东莞综合40.00%权益法科技有限公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额浙江彩易达光东莞市煜光照广东勤上光电浙江彩易达光东莞市煜光照广东勤上光电电有限公司明有限公司科技有限公司电有限公司明有限公司科技有限公司

121107575.678414744.59780261.3145595455.

流动资产2221852.271069049.66

6773341

147578828.275668516.185288938.500000000.272760228.

非流动资产137.04

6425620087

268686404.678414881.277890368.245069199.645595455.273829278.

资产合计

317752954153

84203006.8115551419.23099612.128141791.7

流动负债2341970.368473607.85

49187

124715610.24319555.7130295219.

非流动负债0.000.000.00

68994

208918617.32793163.6245846639.23099612.128141791.7

负债合计2341970.36

5248587

少数股东权益7970589.830.000.008570968.520.000.00

归属于母公司51797196.9676072911.245097204.-622495843.245687486.股东权益641889348408.422376按持股比例计

211543213.98038881.9-194778949.98274994.7

算的净资产份6604142.61

9851191922.07350

额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权

182822996.129102365.182841900.129338478.

益投资的账面4552806.813265989.63

82981073

价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

28469210.017216998.9

营业收入0.000.000.000.00

67

10092683.7-

净利润-60413.18-590281.881440285.41-22921.69

55129312.46

终止经营的净利润

82东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

其他综合收益

10092683.7-

综合收益总额-60413.18-590281.881440285.41-22921.69

55129312.46

本年度收到的来自联营企业的股利

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额大功率

LED 照明研 2677500. 2528750.

148750.00与资产相关

发及产业化0000

-1大功率

LED 照明研 5400000. 5100000.

300000.00与资产相关

发及产业化0000

-2大功率

LED 照明研 9000000. 8500000.

500000.00与资产相关

发及产业化0000项目

第三批省

战略性新型4646666.4236666.

410000.00与资产相关

产业发展专6767

项资金-LED

LED 照明标准光组件

的研究与实750000.0075000.00675000.00与资产相关施合作协议的补充协议室内半导

体照明、器

件、电光源1950000.1787500.

162500.00与资产相关

产品与检测0000技术研发及应用

2013年配

套国家科技875000.0087500.00787500.00与资产相关项目资助

合计252991661683750.23615416

83东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告.6700.67

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

递延收益摊销1683750.001854250.00广东省社保保险基金管理局2023年一

1500.00

次性扩岗补助东莞市商务局2023年促进经济高质量

53333.15

发展专项资金促进投保款东莞市商务局2024年第一批出口信用

115260.00

保险扶持金东莞市商务局2024年省级促进经济高

108925.56

质量发展专项资金

其他5000.00

合计1912935.561909083.15

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

1.信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

截止2024年06月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据2134656.38

应收账款475976150.26197975555.75

其他应收款36644659.3824955262.92长期应收款（含一年内到

185346113.76173490221.34期的款项）

合计700101579.78396421040.01

2.流动性风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，以确保公司维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足长短期的流动资金需求。

84东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

3.市场风险

（1）汇率风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。公司承受外汇风险主要与美元、欧元、港币有关，除公司在香港的子公司以港币进行采购和销售外，公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年6月30日，除下表所述资产或负债为美元、欧元、港币及其他小额外币余额外，公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对公司的经营业绩产生影响。

截止2024年06月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目港币项目合计

外币金融资产：

货币资金5855762.80766063.626621826.42

应收账款317576611.93317576611.93

其他应收款0.00107495.45107495.45

小计323432374.73873559.07324305933.80

外币金融负债：

其他应付款21198.4521198.45租赁负债（含一年内到

577925.53577925.53

期）

小计599123.98599123.98

合计323432374.731472683.05324905057.78

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

85东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

（一）交易性金融资

672315590.31672315590.31

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益672315590.31672315590.31的金融资产

银行理财产品672315590.31672315590.31持续以公允价值计量

672315590.31672315590.31

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

报告期内本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次公允价值计量的交易性金融资产为公司购买的银行理财产品，按合同预期收益率作为公允价值的合理估计进行计量。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他权益工具投资为本公司持有的无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，被投资公司经营环境和经营状况、财务状况未发生重大变化，所以按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例无本企业的母公司情况的说明无本企业最终控制方是李俊锋先生。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、（一）在子公司中的权益。。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、（二）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

安徽邦大勤上光电科技有限公司本公司持股5%以上的参股公司

福建省国策光电科技开发有限公司本公司持股5%以上的参股公司

东莞市煜光照明有限公司本公司持股5%以上的参股公司

86东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系广州龙文教育科技有限公司通过关联交易处置的子公司北京龙文云教育科技有限公司通过关联交易处置的子公司安徽省勤上光电科技有限公司参股公司

5、关联交易情况

（1）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3970742.004140583.86

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款福建省国策光电

科技开发有限公703061.00703061.00703061.00703061.00司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额其他应付款北京龙文云教育科技有限公

3743401.293743401.29

司

广州龙文教育科技有限公司3536006.453536006.45

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

1.关于2023年度公司及子公司向银行申请综合授信额度及担保

为满足公司日常生产经营及业务拓展对银行信贷产品及快速办理银行信贷业务的需要，根据公司2024年的发展战略及财务预算，2024年公司及子公司拟向商业银行、外资银行、政策性银行申请银行综合授信额度不超过人民币15亿元（最终以银行实际审批的授信额度为准）。银行授信内容包括但不限于：流动资金贷款、项目贷款、信用证、保函、贸易融资、银行承兑汇票、保理等信用品种。该额度可循环使用。有效期自2023年年度股东大会批准之日起至2024年年度股东大会之日。

87东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年公司及子公司拟对公司合并报表范围内的公司向银行申请综合授信事项提供总额度不超过人民币8亿元的担保，包括公司对子公司担保，子公司对公司担保，子公司对子公司担保，以及其他子公司综合授信。具体担保金额及保证期间按照合同约定执行。有效期自2023年年度股东大会批准之日起至2024年年度股东大会之日。

公司上述拟申请的授信额度及担保额度不等于公司实际使用金额及担保金额，实际使用及担保金额应在上述额度内以银行与公司及子公司实际发生的融资及担保金额为准。公司将根据实际业务需要办理具体业务，最终发生额以实际签署的合同为准。

除存在上述承诺事项外，截至报告期末，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项本报告期无新增重要的未决诉讼形成的或有事项，其他重要事项参见“（十七）其他重要事项、2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项”的相关内容。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十六、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）其他说明

截止本报告期末，公司的业务主要为 LED 分部业务。

2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1、业绩承诺补偿事项

为保护公司权益，公司于2019年9月起诉华夏人寿保险股份有限公司、北京龙舞九霄股权投资中心（有限合伙）、北京龙啸天下教育咨询中心（有限合伙）、北京信中利股权投资中心（有限合伙）、深圳市创东方富凯投资企业（有限合伙）、杨勇、张晶、曾勇、朱松、北京龙文环球教育科技有限公司十名被告向公司履行业绩承诺补偿事宜被深圳市中

级人民法院立案受理，并且公司对前述主体持有的公司相关股份进行了司法冻结。公司已于2022年11月3日收到深圳中院送达的《民事判决书》及《民事裁定书》，一审判决公司胜诉。由于被告均未上诉，前述一审判决已于2023年1月

5日生效，公司已向深圳中院申请强制执行。

截至本报告披露日，业绩承诺补偿方曾勇、朱松、深圳市创东方富凯投资企业（有限合伙）及华夏人寿保险股份有限公司的应补偿股份已被公司回购注销，北京龙舞九霄股权投资中心（有限合伙）、北京龙啸天下教育咨询中心（有限合伙）、北京信中利股权投资中心（有限合伙）及张晶的应补偿股份已被司法强制执行过户至公司回购专用账户，且公司已完成注销。综上，除杨勇、龙文环球以外，其他业绩承诺补偿方已履行完毕。具体内容详见公司相关公告。

根据业绩承诺补偿相关协议，杨勇持有公司82081128股（限售股，已全部被司法冻结和司法轮候冻结），应向公司补偿股份82081128股，现金补偿78892524.24元；龙文环球未持有公司股份，应向公司支付117850231.69

88东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告元现金补偿。因杨勇及龙文环球至今未履行其补偿义务，且均涉及其他司法纠纷案件，杨勇和龙文环球的履约能力及最终履行结果存在不确定性。公司将积极敦促业绩承诺补偿方履行业绩补偿义务，并持续跟进诉讼及强制执行申请的进展，根据实际情况采取切实有效的追偿措施，多措并举，尽快落实相关业绩承诺补偿事宜。

2、原控股股东所持部分股份被拍卖事项

公司于2024年2月收到北京市第二中级人民法院（以下简称“北京二中院”）的《拍卖通知书》（[2023]京02执373号），关于山东省金融资产管理股份有限公司申请执行李旭亮、温琦、勤上集团民事一案，北京二中院将对勤上集团持有的公司股份合计23300万股（分四笔）进行公开网络司法拍卖。截至本报告披露日，第一笔拍卖股份4550万股及第二笔拍卖股份6250万股已被山东省金融资产管理股份有限公司竞拍成功并完成股份过户，导致勤上集团持有的10800万股已委托表决权股份被动减持，进而导致晶腾达持有公司的表决权股份减少10800万股。另外两笔拍卖公司将持续关注进展情况，并及时履行信息披露义务。

截至本报告披露日，晶腾达持有公司合计323625528股股票的表决权，占公司总股本的22.53%，晶腾达仍为公

司第一大表决权持有人，李俊锋先生仍为公司实际控制人。但由于晶腾达持有的表决权股票存在质押、冻结情形，可能存在被司法处置的风险。具体内容详见公司相关公告。

3、关于公司与威亮电器签署的《房地产转让合同》标的资产相关事项2011年6月，公司向关联方威亮电器以3169.36万元购买位于东莞市常平镇横江厦村的土地及地上建筑物（以下简称“标的资产”），公司按照约定支付了全部对价款（部分价款抵消处理）后，威亮电器向公司移交了标的资产，由于历史原因导致未完成房地产权属过户登记手续，其他合同约定内容均已履行完毕，自2011年6月至今一直由公司占有及使用。

2019年5月，公司收到威亮电器的《告知函》，获悉威亮电器在未取得公司同意和授权情况下将标的资产抵押给中信银

行股份有限公司东莞分行且未履行相关还款义务，导致标的资产被东莞市第三人民法院查封。公司为保障自身利益已采取一系列法律措施，包括提出执行异议申请、提起案外人执行异议诉讼及提起确认抵押合同无效诉讼、担保物权确认纠纷诉讼、威亮电器作出承诺等。威亮电器因存在大额负债无力支付承诺所涉保证金。

为解决标的资产因上述抵押、查封给公司带来的不利影响，公司实际控制人李俊锋先生控制的东莞市晶腾达企业管理合伙企业（有限合伙）已代威亮电器向公司支付了合计47868400元保证金，妥善保护了公司及中小股东的利益。

2024年7月，广东省东莞市中级人民法院在京东网络司法拍卖平台公开拍卖标的资产，芜湖信深瓒企业管理合伙企业（有限合伙）以最高应价胜出，拍卖成交价为人民币50408600元。前述拍卖结果不会对公司日常生产经营产生重大影响，亦不会因为前述拍卖事项造成业务停产。后续公司将密切关注相关事项进展并及时履行信息披露义务。

4、爱迪事项

公司分别于2021年3月1日、2021年4月12日召开第五届董事会第十五次会议、2021年第四次临时股东大会审

议通过了《关于公司签署〈DEED OF RELEASE AND SETTLEMENT 〉的议案》，同意与交易对方 Aidi EducationAcquisition(Cayman)Limited（以下简称“爱迪”）签署《修订契据》，对《和解契据》的条款进行修改和补充。本次交易前，爱迪持有上海澳展100%股权及649094940.04元债权，爱迪将其持有的上海澳展100%股权及债权转让给公司后，公司持有上海澳展100%的股权及人民币649094940.04元的债权，上述股权及债权对价款在相应范围内抵消爱迪7.9亿退款义务，剩余部分则由爱迪向公司分期支付1.2亿元现金。本次交易完成后，爱迪至今未依约履行相关支付义务，公司已通过申请仲裁等措施维护公司的利益。

2023年9月，公司及全资子公司东莞市合明创业投资有限公司、宁波梅山保税港区荣享股权投资中心（有限合伙）

以及全资孙公司勤上实业（香港）有限公司共同作为申请人向香港国际仲裁中心提出仲裁申请且已获得受理，公司要求爱迪按照双方签署的协议向公司履行支付义务等。仲裁期间，爱迪进行了答辩和反请求，并申请财产保全，浙江省宁波市中级人民法院于2024年5月对公司及东莞市合明创业投资有限公司名下价值人民币4亿元的财产采取查封、扣押或冻结等财产保全措施。

公司本次被冻结的银行账户是募集资金专用账户，目前公司无募集资金投资项目，仅用于募集资金的存储与使用，非公司日常经营的主要账户，本次被申请冻结金额为人民币4亿元，占公司最近一期经审计净资产的15.88%。截至报告期末，账户中有人民币5403.53万元已被冻结，不会对公司日常生产经营活动、资金周转产生实质影响，亦未触及其他风险警示的情形。公司持有宁波荣享的股权被冻结，客观上仅对股权转让事宜产生影响，不会对公司日常生产经营活动

89东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告造成重大影响。

公司认为爱迪的反请求内容缺乏事实依据，公司将积极参与仲裁，维护上市公司的合法权益。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款594273047.06339733501.55

合计594273047.06339733501.55

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内往来款593905770.63339447807.62

往来款147800.00147800.00

其他356330.92214744.10

合计594409901.55339810351.72

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）293853041.1616978237.74

1至2年16872298.3097833991.72

2至3年97697387.06130323470.40

3年以上185987175.0394674651.86

3至4年130203470.4094674651.86

4至5年55783704.630.00

合计594409901.55339810351.72

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合59440913685459427333981076850.339733

100.00%0.02%100.00%0.02%

计提坏901.55.49047.06351.7217501.55

90东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

账准备其

中：

账龄组50413013685436727636254476850.285693

0.08%27.15%0.11%21.20%

合.92.49.43.1017.93合并范

593905593905339447339447

围内往99.92%0.000.00%99.89%0.000.00%

770.63770.63807.62807.62

来款

59440913685459427333981076850.339733

合计100.00%0.02%100.00%0.02%

901.55.49047.06351.7217501.55

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年内141586.8213648.979.64%

1-2年105939.4420605.2219.45%

2-3年136604.6645612.3033.39%

3-4年120000.0056988.0047.49%

合计504130.92136854.49

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内往来款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年内293711454.340.000.00%

1-2年16766358.860.000.00%

2-3年97560782.400.000.00%

3-4年130083470.400.000.00%

4-5年55783704.630.000.00%

合计593905770.630.00

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额76850.1776850.17

2024年1月1日余额

在本期

本期计提60004.3260004.32

2024年6月30日余

136854.49136854.49

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

91东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

76850.1760004.32136854.49

账准备

合计76850.1760004.32136854.49

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

1年以内，1-2

合并范围内往来

第一名540085167.17年，2-3年，3-490.86%0.00款年，4-5年合并范围内往来

第二名27712023.731年以内，1-2年4.66%0.00款合并范围内往来

第三名24680000.001年以内4.15%0.00款

合并范围内往来1-2年，2-3年，

第四名1347284.530.23%0.00

款3-4年，4-5年

1年以内，1-2

第五名代扣代缴234381.430.04%56084.94年，2-3年，合计594058856.8699.94%56084.94

2、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

232667721232667721232667721232667721

对子公司投资

8.238.238.238.23

对联营、合营21476943.420190126.320190126.320190126.3

1286817.180.00

企业投资9111

23481541620190126.323279640323468673420190126.3232667721

合计

1.7215.414.5418.23

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价计提减值（账面价位期初余额追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）上海勤上

10000001000000

节能照明

0.000.00

有限公司

92东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

勤上教育

10000001000000

投资有限

00.0000.00

公司勤上光电

14048031404803

股份有限

588.74588.74

公司宁波梅山保税港区80000008000000

荣享股权00.0000.00投资中心东莞市合

明创业投873629.4873629.4资有限公99司

勤上（北京）咨询11000001100000

管理有限0.000.00公司

23266772326677

合计

218.23218.23

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值余额余额投资准备法下其他发放其他计提准备（账单位期初追加减少确认综合现金

（账面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业浙江彩易

2019128612862019

达光

0.000126817.817.0126

电有.311818.31限公司

2019128612862019

小计0.000126817.817.0126.311818.31

2019128612862019

合计0.000126817.817.0126.311818.31可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

93东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

3、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1286817.18367272.78交易性金融资产在持有期间的投资收

2726498.304736862.54

益

合计4013315.485104135.32

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-1652686.26计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1972497.41

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动7487895.73损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

债务重组损益49412.90除上述各项之外的其他营业外收入和

106959.93

支出

减：所得税影响额0.00

少数股东权益影响额（税后）0.00

合计7964079.71--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-0.90%-0.0157-0.0157利润

扣除非经常性损益后归属于-1.22%-0.0212-0.0212

94东莞勤上光电股份有限公司2024年半年度财务报告

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

不适用东莞勤上光电股份有限公司

2024年8月26日

95