贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

贝因美股份有限公司

2024年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：贝因美股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金899314141.221028429231.04结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据145292626.14110958252.50

应收账款343554277.53396706568.38应收款项融资

预付款项175848375.63135683860.10应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款42218811.6215043263.26

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货365978704.70430268729.11

其中：数据资源合同资产持有待售资产

1贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动资产

其他流动资产41141846.8652834479.33

流动资产合计2013348783.702169924383.72

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资88333438.8584531580.20其他权益工具投资

其他非流动金融资产50146860.9650966248.96

投资性房地产273013737.07283245066.88

固定资产1079921966.18809728280.36

在建工程649632.74255266959.31生产性生物资产油气资产

使用权资产1388676.342587200.89

无形资产149013952.33151029904.90

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉13000000.0013000000.00

长期待摊费用7818498.529081501.07

递延所得税资产8483445.8118859210.79

其他非流动资产44596542.5051879527.35

非流动资产合计1716366751.301730175480.71

资产总计3729715535.003900099864.43

流动负债：

短期借款879861377.071025551794.43向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据34028364.96113353150.72

应付账款444934023.62345644483.69

预收款项90798.99

合同负债57108290.6697760679.51卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬45367846.1150662091.69

2贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

应交税费43165890.3436919100.75

其他应付款394800075.35312107066.79

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债13860821.3913727813.47

其他流动负债180037290.04200067298.77

流动负债合计2093163979.542195884278.81

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款20583341.0027733338.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债641829.741181006.61长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益29564523.7433233749.31

递延所得税负债46028.0476346.22其他非流动负债

非流动负债合计50835722.5262224440.14

负债合计2143999702.062258108718.95

所有者权益：

股本1080043333.001080043333.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1435326131.351425385419.25

减：库存股217833521.40103276104.34

其他综合收益6167141.043569303.99专项储备

盈余公积253993951.66253993951.66一般风险准备

未分配利润-1017267798.59-1068804828.96

归属于母公司所有者权益合计1540429237.061590911074.60

少数股东权益45286595.8851080070.88

所有者权益合计1585715832.941641991145.48

负债和所有者权益总计3729715535.003900099864.43

法定代表人：谢宏主管会计工作负责人：金志强会计机构负责人：廖银菊

2、母公司资产负债表

单位：元

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项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金583258026.03605063843.81交易性金融资产衍生金融资产

应收票据28300000.0023250000.00

应收账款1723979028.631783265235.42应收款项融资

预付款项256582733.78198398518.35

其他应收款483186218.09510575693.44

其中：应收利息

应收股利13761000.00

存货104898905.4688507202.23

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6317160.993502419.00

流动资产合计3186522072.983212562912.25

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1336288904.281337756817.35其他权益工具投资

其他非流动金融资产18360000.0018360000.00

投资性房地产56302103.6562045836.18

固定资产84497627.8084745394.20在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产796130.561582296.51

无形资产17522187.6820680331.58

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用5887170.647524367.44递延所得税资产

其他非流动资产35081526.9439715911.32

非流动资产合计1554735651.551572410954.58

资产总计4741257724.534784973866.83

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流动负债：

短期借款879861377.07829051794.43交易性金融负债衍生金融负债

应付票据176100000.00

应付账款975835913.52936209802.68

预收款项90798.99

合同负债45141140.0340470720.29

应付职工薪酬21351512.8230188991.92

应交税费21203561.3720256190.40

其他应付款215903737.85197803169.26

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债338601.88816084.83

其他流动负债110694243.66115031658.56

流动负债合计2270330088.202346019211.36

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债320324.77494363.68长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益147509.21250890.40

递延所得税负债34300.9867962.00其他非流动负债

非流动负债合计502134.96813216.08

负债合计2270832223.162346832427.44

所有者权益：

股本1080043333.001080043333.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1363785165.251353844453.15

减：库存股217833521.40103276104.34其他综合收益专项储备

盈余公积253923182.08253923182.08

未分配利润-9492657.56-146393424.50

所有者权益合计2470425501.372438141439.39

负债和所有者权益总计4741257724.534784973866.83

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3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入1416940979.981341619860.54

其中：营业收入1416940979.981341619860.54利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1342177171.401257051266.43

其中：营业成本824413005.31739053739.78利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加15842686.3212348805.62

销售费用369933811.26407597737.70

管理费用102057821.5680159023.89

研发费用7374301.796969869.31

财务费用22555545.1610922090.13

其中：利息费用19609901.0720415640.19

利息收入3712828.373262075.31

加：其他收益9146869.674765227.15投资收益（损失以“—”号填

3470009.6416101959.50

列）

其中：对联营企业和合营

3470009.64994619.25

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—-13695959.77”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

4214919.83-5529391.97

填列）资产减值损失（损失以“—”号-16917972.71-27877128.58

填列）资产处置收益（损失以“—”号-212845.59-56646.01

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）74464789.4258276654.43

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加：营业外收入982277.13251948.99

减：营业外支出433141.66158996.84四、利润总额（亏损总额以“—”号填

75013924.8958369606.58

列）

减：所得税费用18093474.977246981.49

五、净利润（净亏损以“—”号填列）56920449.9251122625.09

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”

56920449.9251122625.09号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

51537030.3744271004.46（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号

5383419.556851620.63

填列）

六、其他综合收益的税后净额2597837.05-3642889.85归属母公司所有者的其他综合收益

2597837.05-3642889.85

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

2597837.05-3642889.85

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额2597837.05-3642889.85

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额59518286.9747479735.24归属于母公司所有者的综合收益总

54134867.4240628114.61

额

归属于少数股东的综合收益总额5383419.556851620.63

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.050.04

（二）稀释每股收益0.050.04

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：谢宏主管会计工作负责人：金志强会计机构负责人：廖银菊

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4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1030831362.82847912346.53

减：营业成本588124686.06533312064.09

税金及附加7271036.555295983.17

销售费用236695590.24207390091.87

管理费用65948050.1254439236.82

研发费用296127.84

财务费用11816506.283049024.67

其中：利息费用18357483.4217306513.88

利息收入10289773.353518737.74

加：其他收益115881.19371431.06投资收益（损失以“—”号填

18972086.9313344224.40

列）

其中：对联营企业和合营企

-1827913.07-5205001.17业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

7146090.27142536.17

填列）资产减值损失（损失以“—”号-7644130.31-13295822.47

填列）资产处置收益（损失以“—”号-102577.71-31193.69

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）139462843.9444660993.54

加：营业外收入29407.3487122.66

减：营业外支出2625145.365349094.58三、利润总额（亏损总额以“—”号填

136867105.9239399021.62

列）

减：所得税费用-33661.02-43461.97

四、净利润（净亏损以“—”号填列）136900766.9439442483.59

（一）持续经营净利润（净亏损以

136900766.9439442483.59“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

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综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额136900766.9439442483.59

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1562173132.861386038769.37客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还4104.3054930.53

收到其他与经营活动有关的现金59308914.1286572425.32

经营活动现金流入小计1621486151.281472666125.22

购买商品、接受劳务支付的现金803176211.08640311372.15客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金176725725.22178401661.33

支付的各项税费105855110.99122446877.71

支付其他与经营活动有关的现金334217263.12354568545.01

经营活动现金流出小计1419974310.411295728456.20

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经营活动产生的现金流量净额201511840.87176937669.02

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金12229079.70

取得投资收益收到的现金315000.0014895628.28

处置固定资产、无形资产和其他长

329488.702753670.01

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计644488.7029878377.99

购建固定资产、无形资产和其他长

28490583.0942899679.77

期资产支付的现金

投资支付的现金3.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计28490583.0942899682.77

投资活动产生的现金流量净额-27846094.39-13021304.78

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金600000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

600000.00

到的现金

取得借款收到的现金349850000.00155500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金50630000.00

筹资活动现金流入小计401080000.00155500000.00

偿还债务支付的现金305499999.0076283333.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

19174537.1318762534.68

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金228196330.69127554366.71

筹资活动现金流出小计552870866.82222600234.39

筹资活动产生的现金流量净额-151790866.82-67100234.39

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-1839847.343130328.91影响

五、现金及现金等价物净增加额20035032.3299946458.76

加：期初现金及现金等价物余额827619002.46606604607.24

六、期末现金及现金等价物余额847654034.78706551066.00

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1231664117.371184346203.31

收到的税费返还37995.38

收到其他与经营活动有关的现金228537271.1079146966.30

经营活动现金流入小计1460201388.471263531164.99

购买商品、接受劳务支付的现金712987048.2985802008.36

支付给职工以及为职工支付的现金99534565.46106200953.28

支付的各项税费63624907.9358608945.13

支付其他与经营活动有关的现金410382387.17611256746.83

经营活动现金流出小计1286528908.85861868653.60

经营活动产生的现金流量净额173672479.62401662511.39

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二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金49226.57

取得投资收益收到的现金689000.00500000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

113400.00600.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

1.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金54000000.00900000.00

投资活动现金流入小计54802400.001449827.57

购建固定资产、无形资产和其他长

2130514.436875710.65

期资产支付的现金

投资支付的现金620019.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金4000000.00100339487.33

投资活动现金流出小计6130514.43107835216.98

投资活动产生的现金流量净额48671885.57-106385389.41

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金349850000.0099000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金13393695.68

筹资活动现金流入小计349850000.00112393695.68

偿还债务支付的现金299000000.0050000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

18397900.7817282354.17

现金

支付其他与筹资活动有关的现金120000000.0031587134.10

筹资活动现金流出小计437397900.7898869488.27

筹资活动产生的现金流量净额-87547900.7813524207.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-1151050.02748301.46影响

五、现金及现金等价物净增加额133645414.39309549630.85

加：期初现金及现金等价物余额438526593.58122352435.74

六、期末现金及现金等价物余额572172007.97431902066.59

7、合并所有者权益变动表

11贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般少数股东权益其他综合收专项其所有者权益合计

股本优先永续资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润小计其他益储备他股债准备

一、上年期末余额1080043333.001425385419.25103276104.343569303.99253993951.66-1068804828.961590911074.6051080070.881641991145.48

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1080043333.001425385419.25103276104.343569303.99253993951.66-1068804828.961590911074.6051080070.881641991145.48

三、本期增减变动金

额（减少以“—”号填9940712.10114557417.062597837.0551537030.37-50481837.54-5793475.00-56275312.54列）

（一）综合收益总额2597837.0551537030.3754134867.425383419.5559518286.97

（二）所有者投入和

9940712.10114557417.06-104616704.96600000.00-104016704.96

减少资本

1．所有者投入的普

600000.00600000.00

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

9940712.10114557417.06-104616704.96-104616704.96

有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-11776894.55-11776894.55

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备

12贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告3．对所有者（或股-11776894.55-11776894.55

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1080043333.001435326131.35217833521.406167141.04253993951.66-1017267798.591540429237.0645286595.881585715832.94上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般其他综合收专项其少数股东权益所有者权益合计

股本优先永续资本公积减：库存股盈余公积风险未分配利润小计其他益储备他股债准备

一、上年期末余额1080043333.001444524472.76130990041.767277438.97253993951.66-1116209581.841538639572.7952472020.061591111592.85

加：会计政策变更

13贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

前期差错更正其他

二、本年期初余额1080043333.001444524472.76130990041.767277438.97253993951.66-1116209581.841538639572.7952472020.061591111592.85

三、本期增减变动金

-

额（减少以“—”号填2109107.6418772544.0044271004.4623964678.25-4894313.7619070364.49

3642889.85

列）

-

（一）综合收益总额44271004.4640628114.616851620.6347479735.24

3642889.85

（二）所有者投入和

2109107.6418772544.00-16663436.36160000.00-16503436.36

减少资本

1．所有者投入的普

160000.00160000.00

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

3．股份支付计入所

2109110.6418772544.00-16663433.36-16663433.36

有者权益的金额

4．其他-3.00-3.00-3.00

（三）利润分配-11905934.39-11905934.39

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备3．对所有者（或股-11905934.39-11905934.39

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

14贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1080043333.001446633580.40149762585.763634549.12253993951.66-1071938577.381562604251.0447577706.301610181957.34

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上年期末余额1080043333.001353844453.15103276104.34253923182.08-146393424.502438141439.39

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1080043333.001353844453.15103276104.34253923182.08-146393424.502438141439.39

三、本期增减变动金额

9940712.10114557417.06136900766.9432284061.98（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额136900766.94136900766.94

（二）所有者投入和减少

9940712.10114557417.06-104616704.96

资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

15贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

入资本

3．股份支付计入所有者权

9940712.10114557417.06-104616704.96

益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的

分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1080043333.001363785165.25217833521.40253923182.08-9492657.562470425501.37上年金额

单位：元

2023年半年度

项目

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计

16贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

优先股永续债其他益

一、上年期末余额1080043333.001372983503.66130990041.76253923182.08-200108468.732375851508.25

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1080043333.001372983503.66130990041.76253923182.08-200108468.732375851508.25

三、本期增减变动金额

2109110.6418772544.0039442483.5922779050.23（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额39442483.5939442483.59

（二）所有者投入和减少

2109110.6418772544.00-16663433.36

资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

入资本

3．股份支付计入所有者权

2109110.6418772544.00-16663433.36

益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的

分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

17贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额1080043333.001375092614.30149762585.76253923182.08-160665985.142398630558.48

18贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

贝因美股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为浙江贝因美科工贸股份有限公司经浙江省人民政府

证券委员会《关于同意设立浙江贝因美科工贸股份有限公司的批复》（浙证委〔1998〕144号）批准，于1999年4月27日在浙江省工商行政管理局登记注册，由杭州贝因美食品有限公司和谢宏等43位自然人投资设立。公司于2011年4月

12日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91330000712560866K 的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2024年6月30日止，本公司累计发行股本总数

108004.33万股，注册资本为108004.33万元，注册地址：浙江省杭州市滨江区伟业路1号10幢，总部地址：浙江省杭

州市滨江区伟业路1号10幢，母公司为贝因美集团有限公司，集团最终实际控制人为谢宏夫妇。

（二）公司业务性质和主要经营活动本公司属食品制造行业。经营范围：食品销售；食品互联网销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；保健食品（预包装）销售；婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售；特殊医学用途配方食品销售；食品销售（仅销售预包装食品）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；非居住房地产租赁；日用品销售；健康咨询服务（不含诊疗服务）；人体基因诊断与治疗技术开发；食品进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共36户，详见附注十、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体

较上期相比，增加1户，减少3户，合并范围变更主体的具体信息详见附注九、合并范围的变更。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月28日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

19贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

五、重要会计政策及会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准本期坏账准备收回或转回金额金额大于等于100万元本期重要的应收款项核销金额大于等于100万元账龄超过一年且金额重要的预付款项金额大于等于100万元重要的在建工程项目金额大于等于500万元账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额大于等于200万元账龄超过一年的重要合同负债金额大于等于100万元重要的账龄超过1年的其他应付款金额大于等于250万元

重要的非全资子公司营业收入或净资产占公司10%以上重要的合营或联营公司投资金额大于500万元重要的或有事项预计影响财务报表项目金额超过100万元的或有事项

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

6.1同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

20贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

6.2非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

6.3为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

7.1合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

7.2合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

21贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现

金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的年初数；将子公司或业务合并当期年初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期年初至报告年末的现金流量纳入合并

现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的年初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表年初数；将该子公司或业务自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务年初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务年初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

22贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

8.1合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合

营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

8.2共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

23贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用加权平均汇率/折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

11.1金融资产的分类、确认和计量

24贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

25贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

11.2金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

11.3金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金

26贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

11.4金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

11.5金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

11.6金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资

产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于由《企业会计准则第

27贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期

内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

11.7金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

28贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

14、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注18。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11、6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11.6金融工具减值。

17、存货

17.1存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、待检产品、合同履约成本等。

17.2存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

17.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

17.4存货的盘存制度

采用永续盘存制

29贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

17.5低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法；

(2)包装物采用一次转销法。

18、持有待售资产

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注11.6金融工具减值。

19、债权投资

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的长期应收款项按照

本附注11.6所述的简化原则确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注11.6所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

20、长期股权投资

20.1初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

20.2后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托

公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

30贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

20.3长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认

净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

31贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

20.4长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

20.5共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

32贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

21、投资性房地产

投资性房地产计量模式：成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

22、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2.该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法305%3.17%

机器设备年限平均法105%9.50%

运输工具年限平均法105%9.50%

其他设备年限平均法55%19.00%

（3）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（4）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注26、长期资产减值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

33贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

23、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注26、长期资产减值。

24、借款费用

24.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

24.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

24.3在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

24.4暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

24.5借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其

辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予

34贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

25、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、商标、专利权及非专利技术、著作权等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）依据土地使用权50土地使用权证登记使用年限商标权15预计受益期限米粉生产技术15预计受益期限软件5预计受益期限非专利技术10预计受益期限著作权10预计受益期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性

35贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无

形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

26、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命确定的无形资产、其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

27、长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注

装修费5-10其他受益期间

36贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

28、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

29、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

30、预计负债

1．预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

37贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

31、股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

32、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）产品销售；

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（2）代加工；

（3）品牌授权;

（4）其他

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司主要销售婴童奶粉等产品。产品销售收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方在公司 BTB 系统确认收货，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

代加工业务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方出具定期结算单据，相关的经济利益很可能流入。

品牌授权收入确认需满足以下条件：在合同生效后，于合同约定的授权期间内，将品牌授权收益分摊至各个期间。

原料贸易类业务收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，购货方出具定期结算单据，相关的经济利益很可能流入，按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认收入。

33、合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

39贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

34、政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对年末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用总额法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

35、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

36、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在

租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

41贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

37、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发布的执行解释17号对本报告期内财务报表《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动0.00无重大影响负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”

2023年10月25日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第17号〉的通知》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），对“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”等内容进行进一步规范及明确。该解释自2024年1月1日起施行。本公司自2024年1月1日起执行解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”的相关规定，执行后对本报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

42贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生

增值税13、11、9、6等的增值额城市维护建设税应缴流转税税额7企业所得税应纳税所得额见下表

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征12、1.2的，按租金收入的12%计缴教育费附加应缴流转税税额3地方教育附加应缴流转税税额2

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率注

贝因美（香港）投资控股有限公司8.25/16.5[]注华贝（香港）电子商务有限公司8.25/16.5[]

BEINGMATE (IRELAND) CO. LIMITED 12.5

BEINGMATE (AUSTRALIA) PTY LTD. 30

GUANGDASHENG (AUSTRALIA) PTY LTD 30北海贝因美营养食品有限公司15吉林贝因美乳业有限公司15

贝因美（杭州）食品研究院有限公司15浙江美高特信息技术有限公司15除上述以外的其他纳税主体25

注：根据香港税收政策，应纳税所得额不超过2000000.00港币部分（含）企业所得税按8.25%的税率计缴，超过

2000000.00港币部分按16.5%的税率计缴。

2、税收优惠1.根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕

58号），子公司北海贝因美营养食品有限公司2024年按照15%的税率计缴企业所得税。

2.根据《吉林省工业和信息化厅关于确认敦化美丽健乳业有限公司乳制品符合国家鼓励类范围的通知》（吉工信食品〔2014〕90号）的规定，子公司吉林贝因美符合国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录（2011年本2013年修正）》

第一类“鼓励类”第一项“农林业”第32款“农林牧渔产品储运、保鲜、加工与综合利用”的规定范围。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，设在西部地区（延边朝鲜族自治州可比照西部地区执行）的鼓励类产业企业可减按15%的税率征收企业所得税。吉林贝因美符合西部大开发税收优惠政策，

2024年按照15%的税率计缴企业所得税。

3.子公司贝因美（杭州）食品研究院有限公司、浙江美高特信息技术有限公司于2023年12月8日被认定为高新技术企业，有效期为3年，2024年度企业所得税减按15%计缴。

4.子公司安达奶业、现代牧业和敦化市利健生态农牧业有限公司属于农林牧渔业企业，享受免征所得税和增值税政策。

43贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金6893.94139051.51

银行存款848519327.42825590711.44

其他货币资金50787919.86202699468.09

合计899314141.221028429231.04

其中：存放在境外的款项总额15500134.4738498011.25其他说明

其中受限制的货币资金明细如下：

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金149000000.00

信用证保证金39697901.8037560505.70

银行借款保证金11000000.002000000.00

冻结的银行存款872186.583036939.02

其他保证金4000.009013046.46

未到期应收利息86018.06199737.40

合计51660106.44200810228.58酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

□适用□不适用

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据145292626.14110958252.50

合计145292626.14110958252.50

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据30673648.0090667819.38

合计30673648.0090667819.38

44贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）250492404.41301684192.23

1至2年79699436.16121844569.68

2至3年102161670.85111999383.17

3年以上338132132.62296756736.74

合计770485644.04832284881.82

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提

坏账准备的230893763.7129.97%230893763.71100.00%224248932.9026.94%224248932.90100.00%应收账款

其中：

按组合计提

坏账准备的539591880.3370.03%196037602.8036.33%343554277.53608035948.9273.06%211329380.5434.76%396706568.38应收账款

其中：

其中：账龄

539591880.3370.03%196037602.8036.33%343554277.53608035948.9273.06%211329380.5434.76%396706568.38

组合

合计770485644.04100.00%426931366.5155.41%343554277.53832284881.82100.00%435578313.4452.34%396706568.38

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合539591880.33196037602.8036.33%

合计539591880.33196037602.80

确定该组合依据的说明：

单位：元期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）243340937.0717695062.087.27

1-2年（含2年）77411504.7335837741.1446.30

2-3年（含3年）83774201.7544115380.0852.66

3年以上135065236.7898389419.4972.85

45贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

合计539591880.33196037602.8036.33

续：

单位：元期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）299369358.7521504136.197.18

1-2年（含2年）116867056.6259764753.2551.14

2-3年（含3年）91853410.7254836458.6059.70

3年以上99946122.8375224032.5075.26

合计608035948.92211329380.5434.76

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

准备的应收账224248932.9011332786.464285344.22402611.43230893763.71款按组合计提坏

账准备的应收211329380.54-13506805.141784972.60196037602.80账款

合计435578313.44-2174018.684285344.222187584.03426931366.51

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的依单位名称收回或转回金额转回原因收回方式据及其合理性

根据公司一贯执行的、以客户

客户一1275698.34客户回款客户回款经营情况为基础判断预期信用损失率的单项计提原则确定

客户二953718.89客户回款客户回款同上

客户三778998.72客户回款客户回款同上

客户四260000.00客户回款客户回款同上

客户五200000.01债务重组债务重组同上

合计3468415.96

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款2187584.03

46贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

客户一货款1734972.60客户注销内部审批否

客户二货款338263.00客户注销内部审批否

客户三货款50000.00客户注销内部审批否

客户四货款35758.15客户注销内部审批否

客户五货款24099.00客户注销内部审批否

合计2183092.75

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一35495165.4535495165.454.61%2966006.76

客户二29997504.0029997504.003.89%2506617.41

客户三29940661.6729940661.673.89%1497033.08

客户四28331784.8028331784.803.68%1416589.24

客户五22580419.3622580419.362.93%22580419.36

合计146345535.28146345535.2819.00%30966665.85

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款42218811.6215043263.26

合计42218811.6215043263.26

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金8137224.365824713.18

待结算款13536717.6210160502.02

应收暂付款38399861.1415580134.40

股权转让款500000.00500000.00

其他3375474.142463936.23

合计63949277.2634529285.83

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

47贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

1年以内（含1年）43580484.3219912126.72

1至2年6175235.236734054.82

2至3年7307502.61596910.47

3年以上6886055.107286193.82

合计63949277.2634529285.83

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例

按单项计提坏账准备10959000.0017.14%10959000.00100.00%10959000.0031.74%10959000.00100.00%

其中：

按组合计提坏账准备52990277.2682.86%10771465.6420.33%42218811.6223570285.8368.26%8527022.5736.18%15043263.26

其中：

账龄组合52990277.2682.86%10771465.6420.33%42218811.6223570285.8368.26%8527022.5736.18%15043263.26

合计63949277.26100.00%21730465.6433.98%42218811.6234529285.83100.00%19486022.5756.43%15043263.26

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由北海宁神沉香产

4557000.004557000.004557000.004557000.00100.00%预计无法收回

业发展有限公司安达市安青奶牛

2100000.002100000.002100000.002100000.00100.00%预计无法收回

养殖专业合作社安达市德信奶牛

2100000.002100000.002100000.002100000.00100.00%预计无法收回

养殖专业合作社安达市信达奶牛

2100000.002100000.002100000.002100000.00100.00%预计无法收回

养殖专业合作社沧州怡和机械有

102000.00102000.00102000.00102000.00100.00%预计无法收回

限公司

合计10959000.0010959000.0010959000.0010959000.00

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合52990277.2610771465.6420.33%

合计52990277.2610771465.64

确定该组合依据的说明：

单位：元期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）37178484.321858924.225.00

48贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

1-2年（含2年）6175235.23926285.2815.00

2-3年（含3年）2750502.611100201.0440.00

3年以上6886055.106886055.10100.00

合计52990277.2610771465.6420.33

续：

期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）13510126.72675506.345.00

1-2年（含2年）2177054.82326558.2215.00

2-3年（含3年）596910.47238764.1940.00

3年以上7286193.827286193.82100.00

合计23570285.838527022.5736.18

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额675506.34326558.2218483958.0119486022.57

2024年1月1日余额在本期

——转入第二阶段-308761.76308761.76

——转入第三阶段-206287.69206287.69

本期计提1858924.22497252.99255010.442611187.65

本期转回366744.58366744.58

2024年6月30日余额1858924.22926285.2818945256.1421730465.64

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提坏账准备的

10959000.0010959000.00

其他应收款按组合计提坏账准备

8527022.572611187.65366744.5810771465.64

的其他应收款

合计19486022.572611187.65366744.5821730465.64

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

49贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例末余额

杭州生命伴侣实3000000.001年以内

应收暂付款11.71%823432.93

业有限公司4489552.841-2年杭州角儿科技有

应收暂付款6000000.001年以内9.38%300000.00限公司东北证券股份有

应收暂付款5081363.071年以内7.95%254068.15限公司北海宁神沉香产

应收暂付款4557000.002-3年7.13%4557000.00业发展有限公司北京鑫茂中牧进

待结算款3834000.003年以上6.00%3834000.00出口有限公司

合计26961915.9142.17%9768501.08

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内149966483.5285.27%96745997.9871.30%

1至2年25704996.4214.62%38391301.5828.30%

2至3年97240.000.06%127296.000.09%

3年以上79655.690.05%419264.540.31%

合计175848375.63135683860.10

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位：元单位名称期末余额账龄未及时结算原因

供应商一25704996.421-2年价格争议

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元占预付款项总额的单位名称期末余额预付款时间未结算原因

比例(%)

供应商一43299992.0224.621年以内产品尚未提供

供应商二36543347.2920.781年以内产品尚未提供

供应商三25704996.4214.621-2年产品尚未提供

供应商四16132075.009.171年以内服务尚未提供

供应商五13430940.267.641年以内产品尚未提供

合计135111350.9976.83

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否

50贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料250442104.871099272.88249342831.99324333219.5921403534.45302929685.14

库存商品132630736.4421720250.89110910485.55139621771.6019805727.22119816044.38

合同履约成本3769959.313769959.315886265.445886265.44

待检产品1955427.851955427.851636734.151636734.15

合计388798228.4722819523.77365978704.70471477990.7841209261.67430268729.11

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料21403534.45368614.8120672876.381099272.88

库存商品19805727.2211549357.909634834.2321720250.89

合计41209261.6711917972.7130307710.6122819523.77

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税额39216401.1051051128.03

待摊费用150246.771180194.14

预交企业所得税1775198.99603157.16

合计41141846.8652834479.33

8、长期股权投资

单位：元减值本期增减变动期初余额期末余额减值准准备被投资单位（账面价权益法下确减少其他综合其他权宣告发放现金股计提减其（账面价备期末期初值）追加投资认的投资损余额投资收益调整益变动利或利润值准备他

值）余额益

二、联营企业浙江领遨数据服

59535.33-9858.5449676.79

务有限公司广西全安圣企业

1435240.75-1055201.30380039.45

管理有限公司广西妈咪贝贝妇

产科医院有限责10524456.11-553963.099970493.02任公司黑龙江康贝牧业

71233355.735269771.7276503127.45

有限公司北海宁神沉香产业发展有限公司伊贝智能（杭州）营养科技有1278992.28-208890.141070102.14限公司杭州贝英智华文

360000.00360000.00

化科技有限公司

51贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

小计84531580.20360000.003441858.6588333438.85

合计84531580.20360000.003441858.6588333438.85可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

9、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

昱嘉乳业投资18360000.0018360000.00中法（并购）基金31786860.9632606248.96

合计50146860.9650966248.96

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额404607183.55952853.55405560037.10

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额6575322.52171431.936746754.45

（1）处置

（2）其他转出

其中：转入固定资产6575322.52171431.936746754.45

4.期末余额398031861.03781421.62398813282.65

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额122019215.52295754.70122314970.22

2.本期增加金额6301514.328123.786309638.10

（1）计提或摊销6301514.328123.786309638.10

3.本期减少金额2771852.2353210.512825062.74

（1）处置

（2）其他转出

其中：转入固定资产2771852.2353210.512825062.74

4.期末余额125548877.61250667.97125799545.58

三、减值准备

1.期初余额

52贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值272482983.42530753.65273013737.07

2.期初账面价值282587968.03657098.85283245066.88

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1079921966.18809728280.36

合计1079921966.18809728280.36

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额984020131.77966428898.1716753034.22105182962.112072385026.27

2.本期增加金额269898119.3540440528.981637950.634421352.27316397951.23

（1）购置3069564.681061044.30665392.734796001.71

（2）在建工程转入263322796.8337370964.30576906.333755959.54305026627.00

（3）企业合并增加

（4）投资性房地产转入6575322.526575322.52

3.本期减少金额2173428.231664615.09547288.284385331.60

（1）处置或报废2173428.231664615.09546592.494384635.81

（2）外币折算差异695.79695.79

4.期末余额1253918251.121004695998.9216726369.76109057026.102384397645.90

二、累计折旧

1.期初余额341034301.67817215108.8613753238.6690413178.531262415827.72

2.本期增加金额20608619.6520821118.55571821.123267289.6345268848.95

（1）计提17836767.4220821118.55571821.123267289.6342496996.72

53贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）投资性房地产转入2771852.232771852.23

3.本期减少金额1793864.341177206.05478844.753449915.14

（1）处置或报废1793864.341177206.05478387.253449457.64

（2）外币折算差异457.50457.50

4.期末余额361642921.32836242363.0713147853.7393201623.411304234761.53

三、减值准备

1.期初余额240918.19240918.19

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额240918.19240918.19

四、账面价值

1.期末账面价值892275329.80168212717.663578516.0315855402.691079921966.18

2.期初账面价值642985830.10148972871.122999795.5614769783.58809728280.36

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备8308202.546891294.261416908.28

其他设备15404.2214633.99770.23

合计8323606.766905928.251417678.51

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

机器设备22117837.98

其他设备973834.73

运输设备44000.23

合计23135672.94

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物6422698.69开发区统一办理

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程649632.74255266959.31

合计649632.74255266959.31

54贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产2万吨配

方奶粉及区域252594328.89252594328.89配送中心工程

零星工程649632.74649632.742672630.422672630.42

合计649632.74649632.74255266959.31255266959.31

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

本期工程累其中：

利息资本期利本期转入固定资其他期末计投入工程本期利资金来项目名称预算数期初余额本期增加金额本化累息资本产金额减少余额占预算进度息资本源计金额化率金额比例化金额年产2万

自筹、吨配方奶借款及

粉及区域332230000.00252594328.8950866782.91303461111.800.00100%募集资配送中心金工程

合计332230000.00252594328.8950866782.91303461111.800.00

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额5036274.005036274.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额1794760.671794760.67

其中：终止租赁1794760.671794760.67

4.期末余额3241513.333241513.33

二、累计折旧

1.期初余额2449073.102449073.10

2.本期增加金额839093.94839093.94

（1）计提839093.94839093.94

3.本期减少金额1435330.061435330.06

（1）处置

其中：租赁终止1435330.061435330.06

55贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余额1852836.991852836.99

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1388676.341388676.34

2.期初账面价值2587200.892587200.89

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权软件商标其他合计

一、账面原值

1.期初余额169683436.14119952285.5242550118.6010419222.89342605063.15

2.本期增加金额171431.933204462.443375894.37

（1）购置3204462.443204462.44

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）投资性房地产转入171431.93171431.93

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额169854868.07123156747.9642550118.6010419222.89345980957.52

二、累计摊销

1.期初余额37932015.72106077888.9942008943.955556309.59191575158.25

2.本期增加金额1800534.603272900.3262089.32256322.705391846.94

（1）计提1747324.093272900.3262089.32256322.705338636.43

（2）投资性房地产转入53210.5153210.51

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额39732550.32109350789.3142071033.275812632.29196967005.19

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

56贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值130122317.7513805958.65479085.334606590.60149013952.33

2.期初账面价值131751420.4213874396.53541174.654862913.30151029904.90

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例6.89%

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置吉林贝因美乳

89129872.3689129872.36

业有限公司

合计89129872.3689129872.36

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置吉林贝因美乳

76129872.3676129872.36

业有限公司

合计76129872.3676129872.36

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

吉林贝因美账面资产基础上，剔除吉林贝因美乳资产组或资产组组合的构成了非经营及溢余资产（闲置土地等是业有限公司

资产）及付息债务其他说明项目吉林贝因美

吉林贝因美账面资产基础上，剔除了非经营及溢余资产组或资产组组合的构成资产（闲置土地等资产）及付息债务

资产组或资产组组合的账面价值139449398.90元

吉林贝因美公司生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的资产组或资产组组合的确定方法现金流，可将其认定为一个单独的资产组。

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值是测试时所确定的资产组或资产组组合一致

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率10.73%（税前）。

57贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的评估报告，包含商誉的资产组组合可收回金额为179000000.00元，高于包含整体商誉在内的资产组账面价159449398.90元，本期不继续确认商誉减值损失。

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

其他2044025.13471698.101572327.03

装修费7037475.94727306.561518611.016246171.49

合计9081501.07727306.561990309.117818498.52

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润3831540.94899130.00

可抵扣亏损9117749.792279437.4564198520.4616049630.11

存货跌价准备778959.45193131.0812406144.863101536.22

坏账准备20198060.444905950.045667170.141125877.69

递延收益-政府补助823188.96205797.241155973.54288993.39

租赁负债1204564.18301141.052281816.02570454.01

合计35954063.768784586.8685709625.0221136491.42

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

内部未实现利润抵消6750744.101706826.62

使用权资产1388676.34347169.092587200.89646800.23

合计1388676.34347169.099337944.992353626.85

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产-301141.058483445.81-2277280.6318859210.79

递延所得税负债-301141.0546028.04-2277280.6376346.22

58贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损984912116.60991070967.49

坏账准备428463771.71449397165.87

递延收益-政府补助28741334.7832077775.77

存货跌价准备22040564.3228803116.81

内部交易未实现利润16511280.8839140742.41

长期资产减值准备15240918.1910240918.19

合计1495909986.481550730686.54

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024160757094.85

2025321801624.55330712564.99

2026137346954.83137403529.70

2027164781807.35173960204.77

2028225065120.23188237573.18

2029135916609.64

合计984912116.60991070967.49其他说明

2024年6月30日未确认递延所得税资产的暂时性差异1495909986.48元，系由公司下属亏损主体账面暂时性差异构成。由于亏损主体未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款12426731.1812426731.1812609716.0312609716.03

资助牧场建设暂借款2100000.002100000.00

预付特许权使用费47169811.3215000000.0032169811.3247169811.3210000000.0037169811.32

合计59596542.5015000000.0044596542.5061879527.3510000000.0051879527.35

19、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款196500000.00

抵押及保证借款878850000.00828000000.00

未到期应付利息1011377.071051794.43

59贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

合计879861377.071025551794.43

20、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票34028364.96104353150.72

银行承兑汇票9000000.00

合计34028364.96113353150.72

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

21、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

经营性材料款等386592024.64324334341.13

工程设备款58341998.9821310142.56

合计444934023.62345644483.69

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一2440433.73款项尚未结算

供应商二2718102.83款项尚未结算

供应商三1411145.27款项尚未结算

供应商四817468.20款项尚未结算

供应商五772178.00款项尚未结算

合计8159328.03

22、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款394800075.35312107066.79

合计394800075.35312107066.79

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付费用款304049056.25230858048.16

押金及保证金84310516.2672051095.38

60贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

其他6440502.849197923.25

合计394800075.35312107066.79

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

湖南慈爱南山实业有限公司12000000.00管理保证金

嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司6800000.00供应商质量保证金

湖南宜品全恩乳品销售有限公司6000000.00管理保证金

浙江科露宝食品有限公司2500000.00管理保证金

河北优菽粮油食品贸易有限公司1500000.00供应商质量保证金

合计28800000.00

23、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金90798.99

合计90798.99

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收销售款57108290.6697760679.51

合计57108290.6697760679.51

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬48511146.25155348479.52159959533.6243900092.15

二、离职后福利-设定

1967380.4416916775.0017599966.481284188.96

提存计划

三、辞退福利183565.006655585.866655585.86183565.00

合计50662091.69178920840.38184215085.9645367846.11

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和41833184.38123192685.69128299232.4036726637.67

61贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

补贴

2、职工福利费81528.428035139.657970355.98146312.09

3、社会保险费799883.369817668.519911381.28706170.59

其中：医疗保险费748227.349283537.709360472.01671293.03

工伤保险费43042.05454781.27468576.9829246.34

生育保险费8613.9779349.5482332.295631.22

4、住房公积金706175.2811309365.5011559505.08456035.70

5、工会经费和职工教育

5060304.172741880.342218537.085583647.43

经费

残疾人就业保障金30070.64251739.83521.80281288.67

合计48511146.25155348479.52159959533.6243900092.15

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1918503.7016296493.9416971218.541243779.10

2、失业保险费48876.74620281.06628747.9440409.86

合计1967380.4416916775.0017599966.481284188.96

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税30440442.6522460326.54

企业所得税7166704.255436399.64

个人所得税557970.71711235.94

城市维护建设税2099046.221812974.19

教育费附加926508.47772896.23

地方教育附加576143.59512370.86

房产税683863.683422003.40

土地使用税286573.581093152.58

印花税427938.24491185.39

其他税费698.95206555.98

合计43165890.3436919100.75

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款13216664.0012566666.00

一年内到期的租赁负债593551.271100809.41

未到期的应付利息50606.1260338.06

合计13860821.3913727813.47

62贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

28、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付销售折让款81945393.0790263315.30

待转销项税7424077.5912901252.62

预估退货款365578.35

已背书未到期票据90667819.3896537152.50

合计180037290.04200067298.77

29、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押及保证借款20583341.0027733338.00

合计20583341.0027733338.00

长期借款分类的说明：

单位：元借款类别期末余额期初余额

抵押及保证借款33800005.0040300004.00

未到期应付利息50606.1260338.06

减：一年内到期的长期借款13267270.1212627004.06

合计20583341.0027733338.00

30、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

经营性租赁641829.741181006.61

合计641829.741181006.61

其他说明：

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额1322289.672441829.36

未确认融资费用-86908.66-160013.34

减：一年内到期的租赁负债593551.271100809.41

合计641829.741181006.61

本期确认租赁负债利息费用45914.93元。

31、递延收益

单位：元

63贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府详见附注十一、

32114357.033765844.3828348512.65

补助政府补助2

与收益相关政府详见附注十一、

1119392.28200000.00103381.191216011.09

补助政府补助2

合计33233749.31200000.003869225.5729564523.74

32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数10800433331080043333

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1334913549.621334913549.62

其他资本公积90471869.639940712.10100412581.73

合计1425385419.259940712.101435326131.35

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1．公司于2022年11月18日第八届董事会第十九次审议通过了《关于向第二期股票期权激励对象首次授予股票期权的议案》。本股票期权激励计划来源为回购专户中的本公司人民币普通股（A 股）股票和/或向激励对象定向发行的公司 A股普通股股票，本激励计划拟授予的股票期权数量总计2439.70万份，对应的标的股票数量为2439.70万股，在满足行权条件后，首次授予的激励对象获授的每份期权可以行权价格 4.89元购买一股公司 A 股股票。本激励计划首次授予期权登记数量为1951.76万份，对应的标的股票数量为1951.76万股，分为3个行权期，分别为授予日后12个月、24个月、36个月，各期期权行权价值分别为3982120.28元、4441584.69元、5592286.64元。因第一期、第二期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第三期期权价值进行摊销，本期确认998714.46元计入资本公积-其他资本公积。

2．公司于2023年8月11日召开第八届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于第二期股票期权激励计划向激励对象授予预留股票期权的议案》，同意向符合条件的38名激励对象授予第二期股票期权激励计划的预留期权，合计487.94万份，对应的标的股票数量为487.94万股，分为2个行权期，分别为授予日后12个月、24个月，各期期权行权价值分别为426486.04元、907065.75元。因第一期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第二期期权价值进行摊销，本期确认226766.46元计入资本公积-其他资本公积。

3．公司于2023年8月11日召开的第八届董事会第二十四次会议和2023年8月28日召开的2023年第二次临时股东

大会上审议通过《关于〈贝因美股份有限公司第四期员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》等第四期员工持股计划相关议案。本期员工持股计划股票来源为公司2019年、2020年、2022年回购专用账户已回购的股份。公司第四期员工持股计划以2.18元/股受让已回购公司股份8380030股，锁定期12个月，存续期为24个月。本次员工持股计划合计收到认购款18268469.39元，库存股回购成本46486481.42元，差额28218012.03元，调减资本公积-股本溢价。按照授予日市场公允价4.26元/股进行计算，本次持股计划授予费用合计17430462.40元，按照12个月锁定期进行摊销，本期确认

8715231.18元计入资本公积-其他资本公积。

64贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

34、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

员工持股计划103276104.34114557417.06217833521.40

合计103276104.34114557417.06217833521.40

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1．公司2019年第二次临时股东大会审议通过回购公司股份议案，计划以不超过人民币7.5元/股的价格对公司股票进行回购，用于回购股份的资金总额不低于人民币25000万元且不超过人民币50000万元，资金来源为自有或自筹资金，本次回购股份将用于员工持股计划。公司2019年度通过以集中竞价交易方式回购股份7547307股，支付金额为

42007066.90元（不含交易费用），2020年度通过以集中竞价交易方式回购股份739000股，支付金额3999104.00元（不含交易费）。2020年9月4日，公司第七届董事会第三十三次会议审议通过终止该次回购股份事项，截至2020年9月

4日止本次股票回购累计回购股数8286307股，累计支付金额46006170.90元（不含交易费）。

2．公司2022年8月26日召开了第八届董事会第十六次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟

使用自有资金或自筹资金以集中竞价的方式回购公司发行的人民币普通股（A 股），拟用于回购的资金总额不超过人民币

15000万元（含），不低于人民币7500万元（含）。回购价格不超过7.17元/股（含）。回购股份将全部用于股权激励或员工持股计划。公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份20245991股，占公司总股本的

1.86%，最高成交价为5.59元/股，最低成交价为4.69元/股，成交总金额为103756414.86元（不含交易费用），平均交易

价格5.12元/股。

3．公司2023年8月28日第二次临时股东大会审议通过第四期员工持股计划议案，计划以2.18元/股受让回购股份

8380030.00股，股份全部来源于贝因美从二级市场回购的普通股股票。2023年9月6日，公司收到中国证券登记结算有

限责任公司深圳分公司下发的《证券过户登记确认书》，公司开立的“贝因美股份有限公司回购专用证券账户”所持有的

8380030股公司股票已于2023年9月5日非交易过户至“贝因美股份有限公司——第四期员工持股计划”专户，减少库存股

金额46486481.42元。

4.2024年1月15日召开的第八届董事会第二十九次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟以集

中竞价交易方式回购公司 A 股股票，用于公司未来实施的股权激励计划或员工持股计划。本次回购金额不超过人民币

30000万元（含），不低于人民币15000万元（含），回购价格不超过5.20元/股（含）。截至2024年6月30日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份40187506股，成交总金额114557417.06元（不含交易费用），平均交易价格2.85元/股，至此公司结存库存股60339774股，回购成本217833521.40元。

35、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计入减：前期计入其减：所税后归项目期初余额本期所得税前税后归属于母期末余额其他综合收益他综合收益当期得税费属于少发生额公司当期转入损益转入留存收益用数股东

二、将重分类进损

3569303.992597837.052597837.056167141.04

益的其他综合收益外币财务报表

3569303.992597837.052597837.056167141.04

折算差额

其他综合收益合计3569303.992597837.052597837.056167141.04

65贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

36、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积253993951.66253993951.66

合计253993951.66253993951.66

37、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-1068804828.96-1116209581.84

调整后期初未分配利润-1068804828.96-1116209581.84

加：本期归属于母公司所有者的净利

51537030.3744271004.46

润

期末未分配利润-1017267798.59-1071938577.38

调整期初未分配利润明细：

1)由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

38、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1343863436.72775753433.631275120444.36684221948.31

其他业务73077543.2648659571.6866499416.1854831791.47

合计1416940979.98824413005.311341619860.54739053739.78

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

食品制造1416940979.98824413005.311416940979.98824413005.31按经营地区分类

其中：

境内1416940979.98824413005.311416940979.98824413005.31

合计1416940979.98824413005.311416940979.98824413005.31

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于

66贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2026年度确认收入。

本公司本年前五名客户的营业收入总额为347336707.44元，占营业收入总额的比例为24.51%。

39、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税5867893.574389398.28

教育费附加2522610.141893631.71

房产税3544024.233312414.07

土地使用税1078672.59493632.84

车船使用税52581.0632205.57

印花税974618.94821573.05

地方教育附加1681740.111253809.33

环境保护税71866.1377776.83

其他48679.5574363.94

合计15842686.3212348805.62

40、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

营运办公费用38024088.2527951217.57

人工费用52738756.9048761140.10

股份支付9940712.102109110.64

其他费用1354264.311337555.58

合计102057821.5680159023.89

41、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

客户合同、促销相关费用182385780.90258363544.34

广告宣传费83704026.5434989102.95

人工费用85941404.1997986890.47

差旅费3253300.941508562.39

办公费用3912340.076830606.86

会务费207479.02229909.71

折旧费用3392889.471574210.90

交通车辆费539910.44305505.77

交际应酬费720995.16300702.93

其他费用5875684.535508701.38

合计369933811.26407597737.70

42、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

直接投入费用2625154.981982038.03

67贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

人工费用4111382.154021896.70

折旧、摊销费326757.41685556.60

其他费用311007.25280377.98

合计7374301.796969869.31

43、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出19609901.0720415640.19

利息收入-3712828.37-3262075.31

汇兑损益5276286.49-8297190.36

银行手续费1336271.041983539.76

其他45914.9382175.85

合计22555545.1610922090.13

44、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

本期收到的政府补助5277644.10997732.52

递延收益摊销3869225.573767494.63

合计9146869.674765227.15

45、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额中法（并购）基金-13695959.77

合计-13695959.77

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3470009.64994619.25中法（并购）基金投资收益15107340.25

合计3470009.6416101959.50

47、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失6459362.90-3221321.44

其他应收款坏账损失-2244443.07-2308070.53

合计4214919.83-5529391.97

68贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-11917972.71-27877128.58值损失

十二、其他-5000000.00

合计-16917972.71-27877128.58

49、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-262082.43-56646.01

使用权资产处置利得或损失49236.84

合计-212845.59-56646.01

50、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

罚没收入303000.0042720.00303000.00

赔款收入50.00

无需支付的款项185932.10

其他679277.1323246.89679277.13

合计982277.13251948.99982277.13

51、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失243416.4279869.72243416.42

其他189725.2479127.12189725.24

合计433141.66158996.84433141.66

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7748028.185533896.43

递延所得税费用10345446.791713085.06

合计18093474.977246981.49

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元

69贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额

利润总额75013924.89

按法定/适用税率计算的所得税费用18753481.21

子公司适用不同税率的影响-1191771.28

不可抵扣的成本、费用和损失的影响867502.41

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响10296395.21

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-47192544.01

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性其他差异的影响11217415.41

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响25342996.03

所得税费用18093474.97

53、其他综合收益详见附注35。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助5277644.10997732.52

利息收入3712828.373262075.31

往来款及其他707950.4724642617.78

收回经营性保证金49610491.1857669999.71

合计59308914.1286572425.32支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用232028618.26261360795.68

支付经营性保证金40574088.3830426076.82

往来款及其他61614556.4862781672.51

合计334217263.12354568545.01

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回保证金50630000.00

合计50630000.00支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

回购库存股120000000.0018277544.00

70贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

质押用于筹资的结构性存款65756123.28

应付票据到期支付106500000.0042484961.08

退回投资款576791.00

租赁支付的现金1119539.691035738.35

合计228196330.69127554366.71筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润56920449.9251122625.09

加：资产减值准备12703052.8833406520.55

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

48806634.8250608211.52

生物资产折旧

使用权资产折旧839093.941167237.44

无形资产摊销5338636.435144138.27

长期待摊费用摊销1990309.111789549.14

处置固定资产、无形资产和其他长期资

212845.5956646.01

产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

243416.4279869.72

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填

13695959.77

列）

财务费用（收益以“－”号填列）19609901.0720497816.04

投资损失（收益以“－”号填列）-3470009.64-16101959.50递延所得税资产减少（增加以“－”号填

10375764.982267973.14

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-30318.18-53321.24

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）82679762.31-32210743.04经营性应收项目的减少（增加以“－”号-40164515.53-95548966.90

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号

5456816.75141016113.01

填列）其他

经营活动产生的现金流量净额201511840.87176937669.02

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

71贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

现金的期末余额847654034.78706551066.00

减：现金的期初余额827619002.46606604607.24

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额20035032.3299946458.76

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金847654034.78827619002.46

其中：库存现金6893.94139051.51

可随时用于支付的银行存款692647140.84822553772.42

可随时用于支付的其他货币资金155000000.004926178.53

三、期末现金及现金等价物余额847654034.78827619002.46

2024年1-6月现金流量表中现金年末数为847654034.78元，2024年6月30日资产负债表中货币资金年末数为

899314141.22元，差额51660106.44元，系现金流量表现金年末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的信用证保证金

39697901.80元、银行借款保证金11000000.00元、冻结的银行存款872186.58元、其他保证金4000.00元及其相应的未

到期应收利息86018.06元。

2023年度现金流量表中现金年末数为827619002.46元，2023年12月31日资产负债表中货币资金年末数为

1028429231.04元，差额200810228.58元，系现金流量表现金年末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇

票保证金149000000.00元，信用证保证金37560505.70元、银行借款保证金2000000.00元、冻结的银行存款

3036939.02元、其他保证金9013046.46元及其相应的未到期应收利息199737.40元。

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元519687.497.12683703708.80

欧元8330054.027.661763822374.89

港币260191.960.9127237477.20

澳元566274.394.76502698297.47

英镑17.409.0430157.35应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元

72贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

港币其他应收款

其中：澳元953.334.76504542.62应付账款

其中：欧元22237.887.6617170379.97

澳元467704.824.76502228613.47其他应付款

其中：欧元79509.007.6617609174.11

澳元2746.684.765013087.93

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用名称主要经营地记账本位币选择依据

Beingmate(Australia)PtyLtd 澳大利亚 澳元 主要经营地结算货币

Guangdasheng(Australia)Pty 澳大利亚 澳元 主要经营地结算货币

Beingmate(Ireland)Co.Limited 爱尔兰 欧元 主要经营地结算货币

贝因美（香港）投资控股有限公司香港港币主要经营地结算货币华贝（香港）电子商务有限公司香港港币主要经营地结算货币

57、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息45914.9380864.20

短期租赁及低价值租赁费用932716.13514953.11

本公司作为承租人其他信息如下：

租赁活动

本公司主要租赁活动为办公场所租赁，租赁期限一般在5年以内。另外公司在日常经营中存在其他设备和运输设备，该种租赁一般均为低价值租赁，在实际发生时采用简化租赁处理方式进行账务处理。

简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司计入当期损益的简化处理的短期租赁费及低价值资产租赁费用合计为932716.13元。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

73贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

牧场租赁收入5405353.95

房租收入71304.04

合计5476657.99作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

本公司作为出租人，主要租赁活动为房屋、牧场及其附属设备出租。报告期内，本公司作为出租人的租赁活动全部为经营租赁。公司作为出租人签订的租赁合同中无回购、余值担保及可变租赁付款额相关条款。

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额精准营养健康食品的创新设计及产品

4619954.123175624.80

关键技术和产业化研究

乳制品精深加工关键技术及品质评价2134621.602797131.50

其他619726.07997113.01

合计7374301.796969869.31

其中：费用化研发支出7374301.796969869.31

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

（1）投资设立子公司

2024年3月，公司全资子公司贝因美（上海）管理咨询有限公司（以下简称“贝因美管理咨询”）与自然人罗雅文、马

静静签署合资协议，约定出资设立贝因美（杭州）宠物食品有限公司，其中贝因美管理咨询出资80.00万元，持股比例

40%。同时，贝因美管理咨询与持股比例30%的罗雅文达成一致行动协议，对贝因美（杭州）宠物食品有限公司形成控制。

（2）报告期内，公司对3家子公司进行注销，具体明细如下：

序号公司名称注册地处置方式变更日期

1昆明贝因美婴童食品销售有限公司云南昆明注销2024年1月8日

2贝铂仕（上海）品牌管理有限公司上海注销2024年1月15日

3沈阳贝因美婴童食品销售有限公司辽宁沈阳注销2024年1月19日

74贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接黑龙江贝因美乳同一控制下

334727535黑龙江安达黑龙江安达制造业100.00%

业有限公司企业合并安达贝佳满乳业

3159800黑龙江安达黑龙江安达商业100.00%投资设立

集团有限公司

贝因美（安达）

175588900黑龙江安达黑龙江安达养殖业100.00%投资设立

奶业有限公司黑龙江贝因美现

25000000黑龙江安达黑龙江安达养殖业100.00%投资设立

代牧业有限公司安达市贝佳满食

2499800黑龙江安达黑龙江安达商业100.00%投资设立

品销售有限公司北海贝因美营养同一控制下

104500000广西北海广西北海制造业100.00%

食品有限公司企业合并宜昌贝因美食品同一控制下

48000000湖北宜昌湖北宜昌制造业100.00%

科技有限公司企业合并杭州贝因美母婴

225000000浙江杭州浙江杭州制造业60.00%40.00%投资设立

营养品有限公司

贝因美（天津）

220000000天津天津制造业100.00%投资设立

科技有限公司吉林贝因美乳业非同一控制

20000000吉林敦化吉林敦化制造业65.00%

有限公司下企业合并敦化市利健生态非同一控制

19500000吉林敦化吉林敦化养殖业65.00%

农牧业有限公司下企业合并杭州贝因美品牌

4000000浙江杭州浙江杭州商业100.00%投资设立

营销有限公司宁波广达盛贸易

50000000浙江宁波浙江宁波商业100.00%投资设立

有限公司

Guangdasheng

100澳大利亚澳大利亚商业100.00%投资设立

（Australia）Pty杭州贝因美妇幼同一控制下

10000000浙江杭州浙江杭州商业100.00%

保健有限公司企业合并

贝因美（宁波）

电子商务有限公5000000浙江宁波浙江宁波商业100.00%投资设立司

贝因美（上海）

现代商超营销有20000000上海上海商业100.00%投资设立限公司

贝因美（杭州）

婴童食品营销有5000000浙江杭州浙江杭州商业94.80%投资设立限公司

贝因美（北京）

生物科技有限公10000000北京北京商业100.00%投资设立司贝因美营销管理

50000000浙江杭州浙江杭州服务业93.10%投资设立

有限公司郑州贝因美婴童

7000000河南郑州河南郑州商业93.10%投资设立

食品销售有限公

75贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

司武汉智美营辰科

5000000湖北武汉湖北武汉商业93.10%投资设立

技有限公司合肥贝因美婴童

食品销售有限公5000000安徽合肥安徽合肥商业93.10%投资设立司南昌贝因美婴童

食品销售有限公4000000江西南昌江西南昌商业93.10%投资设立司宁波贝因美婴童

食品销售有限公4000000浙江宁波浙江宁波商业93.10%投资设立司

贝因美（上海）

管理咨询有限公6000000上海上海商业100.00%投资设立司浙江美高特信息

10000000浙江杭州浙江杭州商业100.00%投资设立

技术有限公司杭州合珥美网络

5800000浙江杭州浙江杭州商业90.69%投资设立

科技有限公司

贝因美（杭州）技术服务

食品研究院有限50000000浙江杭州浙江杭州100.00%投资设立业公司

贝因美（香港）

投资控股有限公27600000香港香港商业100.00%投资设立司

Beingmate（Ireland） 100 爱尔兰 爱尔兰 制造业 100.00% 投资设立

Co.Limited

Beingmate

（Australia） 100 澳大利亚 澳大利亚 制造业 100.00% 投资设立

PtyLtd华贝（香港）电

1000000香港香港商业100.00%投资设立

子商务有限公司杭州悦哩购超市非同一控制

1000000浙江杭州浙江杭州商业39.00%

有限公司下企业合并浙江美食新零售

10000000浙江杭州浙江杭州商业40.00%投资设立

股份有限公司

贝因美（杭州）

宠物食品有限公2000000浙江杭州浙江杭州商业40.00%投资设立司

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

本公司持有浙江美食新零售股份有限公司40.00%的股权，但公司派出的董事在其董事会成员中占绝大多数，故公司对浙江美食新零售股份有限公司形成控制。

本公司持有杭州悦哩购超市有限公司39.00%股权，但通过一致行动协议在其董事会成员中占绝大多数表决权，故公司对杭州悦哩购超市有限公司形成控制。

本公司持有贝因美（杭州）宠物食品有限公司40.00%的股权，但通过一致行动协议在其董事会成员中占绝大多数表决权，故公司对贝因美（杭州）宠物食品有限公司形成控制。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称少数股东持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额

吉林贝因美乳业有限公司35.00%5371931.1811200000.0044086812.85

76贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流动资非流动负非流动资非流动负称流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产债产债吉林贝因

1026598605725716323233724647372700514023906275310202992160348886037817

美乳业有23582.9529283.01

03.094.8677.952.535.4813.414.9218.337.650.66

限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量吉林贝因美乳

79764081.1115348374.8015348374.80839013.6696430271.2820560818.0520560818.051148823.12

业有限公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法北海宁神沉香

产业发展有限广西北海广西北海制造业35.00%权益法核算公司黑龙江康贝牧

黑龙江安达黑龙江安达畜牧业34.60%权益法核算业有限公司广西妈咪贝贝

妇产科医院有广西北海广西北海医疗服务48.46%权益法核算限责任公司广西全安圣企

业管理有限公广西北海广西北海商业服务48.00%25.20%权益法核算司

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额北海宁神沉香广西妈咪贝贝广西全安圣企北海宁神沉香广西妈咪贝贝广西全安圣企黑龙江康贝牧黑龙江康贝牧产业发展有限妇产科医院有业管理有限公产业发展有限妇产科医院有业管理有限公业有限公司业有限公司公司限责任公司司公司限责任公司司

流动资产4403116.6327136767.9741967527.7521701986.126483049.408168200.3355305570.4723265681.32

非流动资产260.02350509983.1458826705.088997790.963806790.33337977534.5258112058.2611441389.12

资产合计4403376.65377646751.11100794232.8330699777.0810289839.73346145734.85113417628.7334707070.44

流动负债9971223.5050939967.9830133028.2329908028.2320018223.5040822579.5627057755.2326832755.23

非流动负债105599478.35112224505.99

负债合计9971223.50156539446.3330133028.2329908028.2320018223.50153047085.5527057755.2326832755.23

77贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

少数股东权益24297918.2326181592.49归属于母公司

-5567846.85221107304.7846363286.37791748.85-9728383.77193098649.3060178281.017874315.21股东权益按持股比例计

算的净资产份-1948746.4076503127.4522467648.58380039.45-3404934.3266812132.6629162394.983779671.30额调整事项

--商誉

--内部交易未

-12497155.563712929.00-13521197.02实现利润

--其他1948746.403404934.32对联营企业权

益投资的账面76503127.459970493.02380039.4570525061.6615641197.963779671.30价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入134080605.119433.96127757704.36

净利润-1005.1115370707.91-2198336.03-2080572.08-746897.226079656.45-3116300.61-569891.07终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-1005.1115370707.91-2198336.03-2080572.08-746897.226079656.45-3116300.61-569891.07本年度收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计1479778.931338527.61下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-542344.81-754208.87

--综合收益总额-542344.81-754208.87

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

78贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额他变动益相关额

2019年度纳税百

29283.015700.0623582.95与资产相关

万奖励贝因美研发管理系统（PLM）项 250890.40 103381.19 147509.21 与收益相关目低抗原型酪蛋白的酶法制备及特

150475.68150475.68与收益相关性改善（专项资金2）低抗原型酪蛋白的酶法制备及特

33153.2733153.27与收益相关性改善究（专项资金1）高产优质苜蓿种

180000.0090000.0090000.00与资产相关

植项目基于广西特色谷物食品复合酶解深加工关键技术

678381.63163884.10514497.53与资产相关

与产业化研究

（北海基地专项）基于广西特色谷物食品复合酶解

深加工关键技术156567.79156567.79与收益相关与产业化研究（研究院专项）牧场建设专项资

25024297.532201082.6622823214.87与资产相关

金奶牛标准化规模

养殖场（小区）170000.0085000.0085000.00与资产相关建设项目年产6000吨米

100000.0050000.0050000.00与资产相关

粉项目

农机补助项目3380804.46752726.122628078.34与资产相关企业节能技术改

600000.0050000.00550000.00与资产相关

造项目奖励资金乳清蛋白水解物的低致敏性评价

90392.0990392.09与收益相关

及消化吸收性研究乳清蛋白水解物的低致敏性评价

及消化吸收性研155879.00155879.00与收益相关

究（专项资金

2）

水解乳清蛋白品质评价体系建立

31039.00100000.00131039.00与收益相关

及在婴童食品中的应用（专项资

79贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

金1）水解乳清蛋白品质评价体系建立

及在婴童食品中52830.19100000.00152830.19与收益相关的应用（专项资金2）

特医 MES 项目 32190.40 13501.44 18688.96 与资产相关婴幼儿配方乳粉储存过程中滋气味评价体系构建

50000.0050000.00与收益相关

及特征性风味物质形成机理研究（专项资金1）婴幼儿配方乳粉储存过程中滋气味评价体系构建

148164.86148164.86与收益相关

及特征性风味物质形成机理研究（专项资金2）婴幼儿配方乳粉

行业质量安全追614800.00614800.00与资产相关溯体系建设项目种养结合试点补

795600.0099450.00696150.00与资产相关

助重点工业产业财

509000.00254500.00254500.00与资产相关

源项目

合计33233749.31200000.003869225.5729564523.74

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入递延收益的政府补助3869225.573767494.63

计入其他收益的政府补助5277644.10997732.52

合计9146869.674765227.15

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应

80贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1.1信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十四、（一）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

单位：元项目账面余额减值准备

应收票据145292626.14

应收账款770485644.04426931366.51

其他应收款63949277.2621730465.64

合计979727547.44448661832.15

1.2流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2024年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

单位：元年末余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

短期借款879861377.07879861377.07

81贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

应付票据34028364.9634028364.96

应付账款444934023.62444934023.62

其他应付款394800075.35394800075.35

其他流动负债180037290.04180037290.04

长期借款13267270.1220583341.0033850611.12

合计1946928401.1620583341.001967511742.16

1.3市场风险

1.3.1汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为澳元、欧元、港币）依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、长期借款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注六、注释56“外币货币性项目”。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注六、注释56“外币货币性项目”。

1.3.2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。

浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2024年6月30日止，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币912650005.00元（2023年12月31日：人民币

924800004.00元），在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，不会对本公

司股东权益产生重大的影响。

1.3.3价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断依转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况据

票据承兑人为信用等级较不存在追索风险，或票应收票据背书应收票据232299719.88高的银行或票据已到期据无法兑付风险较低

合计232299719.88

82贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收票据背书应收票据背书141631900.50

合计141631900.50

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书应收票据背书90667819.3890667819.38

合计90667819.3890667819.38

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值项目

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

一、持续的公允价值

--------计量

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益31786860.9618360000.0050146860.96的金融资产中法（并购）基金31786860.9631786860.96

昱嘉乳业投资18360000.0018360000.00持续以公允价值计量

31786860.9618360000.0050146860.96

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的中法（并购）基金，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为基金对账单报价。估值技术的输入值主要包括年末基金管理人提供的基金估值。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于昱嘉乳业投资，因其在公允市场没有报价且同类交易价格难以获取，故采用成本作为其公允价值。

83贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、

应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

注册资本母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例的表决权比例

贝因美集团有限公司浙江杭州综合21274.0016.72%16.72%本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是谢宏夫妇，通过贝因美集团有限公司持有本公司15.61%股份。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十（一）。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十（二）。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系杭州拓朴智能科技有限公司受同一母公司控制的公司之联营企业杭州比因美特实业有限公司受同一母公司控制浙江省谢宏公益基金会受实际控制人控制杭州丽儿宝日用品有限公司受同一母公司控制

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度

黑龙江康贝牧业有限公司采购商品50531245.00否53290749.21

贝因美集团有限公司特许使用权264150.94900000.00否370754.71

贝因美集团有限公司采购商品12497074.73190000000.00否1686310.62

杭州比因美特实业有限公司采购商品4149419.16160000000.00否39558315.32

杭州比因美特实业有限公司仓储服务625783.891300000.00否608490.54

合计68067673.72否95514620.40

出售商品/提供劳务情况表

84贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

贝因美集团有限公司出售商品817.70

贝因美集团有限公司特许权使用费12735.8512735.85

杭州丽儿宝日用品有限公司特许权使用费15723.27

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

贝因美集团有限公司房屋及建筑物71304.0471304.04

黑龙江康贝牧业有限公司房屋及建筑物、机器设备、草原5405353.955405353.98

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期租赁和未纳入租赁负债计量的承担的租赁负债利息支低价值资产租赁的租金可变租赁付款额（如适支付的租金增加的使用权资产租赁资产出

出租方名称费用（如适用）用）种类本期发生上期发生本期发生上期发生本期发生上期发生本期发生上期发生本期发生上期发生额额额额额额额额额额贝因美集团

汽车92182.9092182.900.00有限公司关联租赁情况说明

子公司安达奶业、现代牧业与联营企业康贝牧业签订牧场租赁协议约定，康贝牧业向现代牧业租赁现代牧场及其附属设施，租赁期限预计自2019年7月1日至2034年6月30日止，共计15年，第一年整体租赁费用为850.00万元(含税)，租赁费用每5年上浮10%。康贝牧业向安达奶业租赁中本牧场及相应的设备设施，租赁期限预计自2019年7月1日至2034年6月30日止，共计15年，自2019年7月1日至2020年3月31日期间为免租期，第一年整体租赁费用为每年300.00万元(含税)，租赁费用每5年上浮10%。2019年7月康贝牧业向牧业公司已支付100.00万元作为租赁保证金，2020年4月向奶业公司支付30.00万元作为租赁保证金。

2024年1-6月康贝牧业已承租现代牧场以及中本牧场子公司确认租金收入5405353.95元。

（3）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

谢宏500000000.002021年07月08日2024年07月07日否

谢宏130000000.002023年08月25日2024年08月24日否

（4）关键管理人员报酬

85贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3910319.124131251.66

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款杭州拓朴智能科

1999820.001999820.001999820.001871462.79

技有限公司

小计1999820.001999820.001999820.001871462.79预付款项杭州比因美特实

43299992.02

业有限公司贝因美集团有限

36543347.29

公司

小计79843339.31其他应收款北海宁神沉香产

4557000.004557000.004557000.004557000.00

业发展有限公司广西全安圣企业

1511894.60604757.841511894.60221384.19

管理有限公司

小计6068894.605161757.846068894.604778384.19

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款

黑龙江康贝牧业有限公司12040430.357890204.00

杭州比因美特实业有限公司78639.20

小计12040430.357968843.20合同负债

浙江领遨数据服务有限公司8107.168107.16宁波妈妈购网络科技有限公

451.59451.59

司

小计8558.758558.75其他应付款

杭州比因美特实业有限公司185176.00

黑龙江康贝牧业有限公司1326000.001326000.00杭州比美得数字科技有限公

5000.00

司

小计1516176.001326000.00

86贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

“Black-Scholes”模型期权估价方法、以授予当日公司股授予日权益工具公允价值的确定方法

票收盘价4.26元/股作为授予日的公允价值

授予日权益工具公允价值的重要参数股价、无风险收益率、历史波动率可行权权益工具数量的确定依据实际授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19722710.49

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额9940712.10其他说明

（1）第二期股票期权激励计划

授予日权益工具公允价值的确定方法 “Black-Scholes”模型期权估价方法

授予日权益工具公允价值的重要参数股价、无风险收益率、历史波动率可行权权益工具数量的确定依据实际授予数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3744786.66

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1225480.92

（2）第四期员工持股计划

授予日权益工具公允价值的确定方法以授予当日公司股票收盘价4.26元/股作为授予日的公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数股价可行权权益工具数量的确定依据预计行权人数乘以每人授予的数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额15977923.83

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额8715231.18

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

生产人员800872.80

销售人员3356627.10

87贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

技术人员697484.34

财务人员248459.10

行政人员4837268.76

合计9940712.10其他说明1．公司于2022年11月18日第八届董事会第十九次审议通过了《关于向第二期股票期权激励对象首次授予股票期权的议案》。本股票期权激励计划来源为回购专户中的本公司人民币普通股（A 股）股票和/或向激励对象定向发行的公司 A股普通股股票，本激励计划拟授予的股票期权数量总计2439.70万份，对应的标的股票数量为2439.70万股，在满足行权条件后，首次授予的激励对象获授的每份期权可以行权价格 4.89元购买一股公司 A 股股票。本激励计划首次授予期权登记数量为1951.76万份，对应的标的股票数量为1951.76万股，分为3个行权期，分别为授予日后12个月、24个月、36个月，各期期权行权价值分别为3982120.28元、4441584.69元、5592286.64元。因第一期、第二期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第三期期权价值进行摊销，本期确认998714.46元计入资本公积-其他资本公积。

2．公司于2023年8月11日召开第八届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于第二期股票期权激励计划向激励对象授予预留股票期权的议案》，同意向符合条件的38名激励对象授予第二期股票期权激励计划的预留期权，合计487.94万份，对应的标的股票数量为487.94万股，分为2个行权期，分别为授予日后12个月、24个月，各期期权行权价值分别为426486.04元、907065.75元。因第一期股票期权未达成行权条件，期权价值不予确认，对第二期期权价值进行摊销，本期确认226766.46元计入资本公积-其他资本公积。

3．本公司于2023年8月11日召开的第八届董事会第二十四次会议和2023年8月28日召开的2023年第二次临时股

东大会上审议通过《关于〈贝因美股份有限公司第四期员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》等第四期员工持股计划相关议案。本期员工持股计划股票来源为公司2019年、2020年、2022年回购专用账户已回购的股份。公司第四期员工持股计划以2.18元/股受让已回购公司股份8380030股，锁定期12个月，存续期为24个月。本次员工持股计划合计收到认购款18268469.39元，库存股回购成本46486481.42元，差额28218012.03元，调减资本公积-股本溢价。按照授予日市场公允价4.26元/股进行计算，本次持股计划授予费用合计17430462.40元，按照12个月锁定期进行摊销，本期确认

8715231.18元计入资本公积-其他资本公积。

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

1.1重大合同履行情况

（1）2019年5月子公司天津贝因美与山西省工业设备安装集团有限公司签订总价约7840.00万元的工程施工合同及

2410.76万元的补充合同，截至2024年6月30日止已履行约8350.83万元。

（2）子公司吉林贝因美与其少数股东浙江美丽健集团于2018年5月14日签订了关于美思雅系列奶粉的销售框架合同，协议约定了各产品的销售单价，之后各产品的销售单价如有变动，则签订补充协议予以变更。2019年6月1日双方签订补充框架合同约定最新产品价格。每单销售具体执行情况以实际订单为准，2024年1-6月子公司吉林贝因美对浙江美丽健集团的销售金额为4479.94万元。

1.2信用证

截至2024年6月30日止，已开立尚未结算信用证余额为人民币3304.64万元。

1.3已实施项目

根据子公司天津贝因美与天津空港经济区土地局于2010年9月签订的《天津市国有建设用地使用权出让合同》和《补

88贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告充协议》及双方分别于2012年3月和2014年11月签订的补充合同（一）、补充合同（二），天津贝因美取得天津空港经济区西十四道北侧之土地，土地面积75434.2平方米，土地出让金2173.26万元，天津贝因美承诺于2016年12月31日之前完成项目建设，项目投资总额不低于人民币3亿元。根据天津贝因美与天津市滨海新区规划和国土资源管理局于2018年

12月21日签订的的《天津市国有建设用地使用权出让合同补充合同（三）》，该地块上天津贝因美项目竣工日期延期至

2020年12月31日。2020年度，受外部环境影响项目未能按期完成建设，根据《津政办发〔2020〕1号》文件规定：“已供应项目用地的土地出让金缴纳和开工、竣工期限，可自动延期，不再办理续期手续”。截至2024年4月26日，项目完成竣工验收，天津贝因美公司累计已投入土地使用权出让金、桩基工程、土建总包工程合计约31073.88万元。

1.4其他重大财务承诺事项

（1）合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本财务报表附注十四（二）“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

（2）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况

单位：万元担保借款抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物账面原值账面价值借款余额到期日

10000.002025/3/12

9900.002024/10/11

贝因美股份有中国银行股份有限公

房产、土地15364.318690.7910000.002024/11/7限公司司杭州市城东支行

10000.002024/11/29

10000.002024/12/24

贝因美股份有交通银行股份有限公

房产、土地4563.022026.2310000.002025/3/26限公司司浣纱支行

5085.002025/1/15

贝因美股份有中国农业银行股份有

房产、土地3900.621865.25限公司限公司杭州滨江支行

9900.002025/4/24

52.002026/7/6贝因美（天中国工商银行股份有1095.562026/7/6津）科技有限限公司天津空港经济房产、土地28378.8527683.36

公司区支行672.442026/7/6

1560.002026/7/6

小计52206.8040265.63

（3）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况

单位：万元质押物账面质押物账面担保借款余担保单位质押权人质押标的物借款到期日原值价值额贝因美股份交通银行股份有限公

其他货币资金400.00400.0010000.002025/3/26有限公司司浣纱支行贝因美股份中国建设银行股份有

其他货币资金700.00700.0013000.002024/8/24有限公司限公司杭州高新支行

小计1100.001100.0023000.00

89贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）合并范围内各公司为自身开立信用证进行的财产抵押担保情况

单位：万元质押标质押物质押物担保单位质押权人信用证余额到期日的物账面原值账面价值

USD7.9 2024/5/31

USD8 2024/7/31

165.602024/5/30

USD20.2176 2024/7/31

USD26.1 2024/8/31宁波广达盛贸易交通银行股份有限公司杭其他货币

2454.852454.85165.602024/7/31

有限公司州浣纱支行资金

USD17.4096 2024/8/31

382.502024/7/31

USD12.825 2024/8/31

82.802024/12/30

USD47.4 2024/11/28

81.972024/5/31

169.932024/6/30

宁波广达盛贸易招商银行股份有限公司杭其他货币

1514.941514.9440.672024/7/31

有限公司州解放支行资金

537.492024/7/30

681.392024/8/30

小计3969.793969.79

除存在上述承诺事项外，截止2024年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1.1本公司合并范围内的担保情况

（1）截至2024年6月30日止，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况：

单位：万元担保借款担保单位被担保单位贷款金融机构借款余额到期日杭州贝因美母婴营养品有中国银行股份有限公司杭州市

贝因美股份有限公司10000.002025/3/12限公司城东支行杭州贝因美母婴营养品有中国银行股份有限公司杭州市

贝因美股份有限公司9900.002024/10/11限公司城东支行杭州贝因美母婴营养品有中国银行股份有限公司杭州市

贝因美股份有限公司10000.002024/11/7限公司城东支行杭州贝因美母婴营养品有中国银行股份有限公司杭州市

贝因美股份有限公司10000.002024/11/29限公司城东支行

90贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

杭州贝因美母婴营养品有中国银行股份有限公司杭州市

贝因美股份有限公司10000.002024/12/24限公司城东支行杭州贝因美母婴营养品有中国建设银行股份有限公司杭

贝因美股份有限公司13000.002024/8/24限公司州高新支行杭州贝因美母婴营养品有中国农业银行股份有限公司杭

贝因美股份有限公司5085.002025/1/15限公司州滨江支行杭州贝因美母婴营养品有中国农业银行股份有限公司杭

贝因美股份有限公司9900.002025/4/24限公司州滨江支行

贝因美（天津）科技有限公中国工商银行股份有限公司天

贝因美股份有限公司52.002026/7/6司津空港经济区支行

贝因美（天津）科技有限公中国工商银行股份有限公司天

贝因美股份有限公司1095.562026/7/6司津空港经济区支行

贝因美（天津）科技有限公中国工商银行股份有限公司天

贝因美股份有限公司672.442026/7/6司津空港经济区支行

贝因美（天津）科技有限公中国工商银行股份有限公司天

贝因美股份有限公司1560.002026/7/6司津空港经济区支行

小计81265.00

（2）截至2024年6月30日止，本公司合并范围内公司之间为借款的财产抵押担保情况

单位：万元抵押标抵押物账抵押物账担保借款借款担保单位被担保单位抵押权人的物面原值面价值余额到期日

10000.002025/3/12

9900.002024/10/11

黑龙江贝因美乳贝因美股份中国银行股份有限公机器设

48000.582244.1410000.002024/11/7

业有限公司有限公司司杭州市城东支行备

10000.002024/11/29

10000.002024/12/24

10000.002024/11/29

黑龙江贝因美乳贝因美股份中国银行股份有限公房产土

7378.113798.71

业有限公司有限公司司杭州市城东支行地

10000.002024/12/24

9900.002024/10/11

杭州贝因美母婴贝因美股份中国银行股份有限公

机器17134.411233.7210000.002024/11/7营养品有限公司有限公司司杭州市城东支行

10000.002024/12/24

宜昌贝因美食品贝因美股份中国银行股份有限公房产土

23827.9619889.2610000.002024/12/24

科技有限公司有限公司司杭州市城东支行地宜昌贝因美食品贝因美股份中国银行股份有限公机器设

3280.06784.0610000.002024/12/24

科技有限公司有限公司司杭州市城东支行备

5085.002025/1/15

杭州贝因美母婴贝因美股份中国农业银行股份有房产土

15200.679020.67

营养品有限公司有限公司限公司杭州滨江支行地

9900.002025/4/24

黑龙江贝因美乳贝因美股份中国建设银行股份有房产土

18234.8912325.2013000.002024/8/24

业有限公司有限公司限公司杭州高新支行地

除存在上述或有事项外，截止2024年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

91贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

十七、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

（1）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者

中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生产销售婴幼儿配方奶粉、米粉等乳制品营养品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

（2）控股股东贝因美集团有限公司质押本公司的股份情况质押股份数出质人质权人质押日期（万股）

2021年9月15日，2022年

贝因美集团有限公司交通银行股份有限公司杭州浣纱支行500.00

11月9日

2023年12月26日，2024年

贝因美集团有限公司宁波信达华建投资有限公司3621.10

2月23日

贝因美集团有限公司中国工商银行股份有限公司杭州西湖支行2020年6月16日4800.00

2019年11月25日、27日；

贝因美集团有限公司中国建设银行股份有限公司杭州高新支行2019年8月9日；2023年22800.00月16日；2023年5月17日

贝因美集团有限公司中国农业银行股份有限公司杭州滨江支行2023年8月3日1385.00

贝因美集团有限公司中航信托股份有限公司2018年12月11日4800.00

合计17906.10

截至2024年6月30日止，控股股东已质押本公司股权占其持有全部股权比例99.18%。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1639138565.581703663310.54

1至2年43899030.9792798360.56

2至3年95709035.30103980044.18

92贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

3年以上282051624.27230989316.28

合计2060798256.122131431031.56

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提

178624028178624028178514568178514568

坏账准备的8.67%100.00%8.38%100.00%.13.13.31.31应收账款

其中：

按组合计提

18821742158195199172397901952916416965122717832652

坏账准备的91.33%8.40%91.62%8.69%

27.99.3628.6363.25.8335.42

应收账款

其中：

18821742158195199172397901952916416965122717832652

账龄组合91.33%8.40%91.62%8.69%

27.99.3628.6363.25.8335.42

20607982336819227172397902131431034816579617832652

合计100.00%16.34%100.00%16.33%

56.12.4928.6331.56.1435.42

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合1882174227.99158195199.368.40%

合计1882174227.99158195199.36

确定该组合依据的说明：

账龄组合

单位：元期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1638172122.9511994855.730.73

1-2年（含2年）41919985.7622630687.6153.99

2-3年（含3年）76392812.9642424707.3055.53

3年以上125689306.3281144948.7264.56

合计1882174227.99158195199.368.40

续：

年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1701819435.5013428152.760.79

1-2年（含2年）87879239.4046799507.3753.25

2-3年（含3年）83646620.1052675947.8162.97

93贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

3年以上79571168.2556747619.8971.32

合计1952916463.25169651227.838.69

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账准

178514568.314506775.433996931.46400384.15178624028.13

备的应收账款按组合计提坏账

169651227.83-9671055.871784972.60158195199.36

准备的应收账款

合计348165796.14-5164280.443996931.462185356.75336819227.49

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性

根据公司一贯执行的、以客户经营情况为基

客户一1275698.34客户回款客户回款础判断预期信用损失率的单项计提原则确定

客户二953718.89客户回款客户回款同上

客户三778998.72客户回款客户回款同上

客户四260000.00客户回款客户回款同上

客户五200000.01债务重组债务重组同上

合计3468415.96

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款2185356.75

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

客户一货款1734972.60客户注销内部审批否

客户二货款338263.00客户注销内部审批否

客户三货款50000.00客户注销内部审批否

客户四货款35758.15客户注销内部审批否

客户五货款24099.00客户注销内部审批否

合计2183092.75

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

94贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产期末余应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减额产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一535652353.50535652353.5025.99%

客户二257006284.44257006284.4412.47%

客户三166055862.45166055862.458.06%

客户四156637073.82156637073.827.60%

客户五142755997.53142755997.536.93%

合计1258107571.741258107571.7461.05%

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利13761000.00

其他应收款469425218.09510575693.44

合计483186218.09510575693.44

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

吉林贝因美乳业有限公司13761000.00

合计13761000.00

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金3720693.38765820.43

待结算款9914202.295115300.24

拆借款436928572.69503408192.51

应收暂付款19280553.51628365.33

其他2328034.721389731.80

合计472172056.59511307410.31

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）103419461.86139657244.61

1至2年75675306.3661581249.46

2至3年138922319.67114358669.88

95贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

3年以上154154968.70195710246.36

合计472172056.59511307410.31

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额比例例

其中：

按组合计

提坏账准472172056.59100.00%2746838.500.58%469425218.09511307410.31100.00%731716.870.14%510575693.44备

其中：

账龄组合472172056.59100.00%2746838.500.58%469425218.09511307410.31100.00%731716.870.14%510575693.44

合计472172056.59100.00%2746838.500.58%469425218.09511307410.31100.00%731716.870.14%510575693.44

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合472172056.592746838.500.58%

合计472172056.592746838.50

确定该组合依据的说明：

单位：元期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）103419461.861436607.601.39

1-2年（含2年）75675306.36826374.051.09

2-3年（含3年）138922319.67345543.110.25

3年以上154154968.70138313.740.09

合计472172056.592746838.500.58

续：

年初余额账龄

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）139657244.61350954.310.25

1-2年（含2年）61581249.4626033.840.04

2-3年（含3年）114358669.88234562.610.21

3年以上195710246.36120166.110.06

合计511307410.31731716.870.14

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

96贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额350954.3126033.84354728.72731716.87

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-275458.02275458.02

--转入第三阶段-26033.8426033.84

本期计提1436607.60550916.03103094.292090617.92

本期转回75496.2975496.29

2024年6月30日余额1436607.60826374.05483856.852746838.50

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提预

期信用损失其731716.872090617.9275496.292746838.50他应收款

合计731716.872090617.9275496.292746838.50

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例末余额内部往来款47057282.731年以内(含1年）

贝因美（天津）

内部往来款45647247.691-2年（含2年）47.33%科技有限公司

内部往来款130782809.672-3年（含3年）安达贝佳满乳业

内部往来款153134292.373年以上32.43%集团有限公司内部往来款27495570.321年以内(含1年）

贝因美（爱尔内部往来款24518898.361-2年（含2年）

12.74%

兰）有限公司内部往来款7275652.242-3年（含3年）

内部往来款882362.593年以上杭州生命伴侣实3000000.001年以内(含1年）

应收暂付款1.59%823432.93

业有限公司4489552.841-2年（含2年）杭州角儿科技有应收暂付款6000000.001年以内(含1年）1.27%300000.00限公司

合计450283668.8195.36%1123432.93

3、长期股权投资

97贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1469294578.78144835985.901324458592.881469294578.78144835985.901324458592.88

对联营、合营企

11830311.4011830311.4013298224.4713298224.47

业投资

合计1481124890.18144835985.901336288904.281482592803.25144835985.901337756817.35

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账面减值准备期初期末余额（账面减值准备期末被投资单位追加减少计提减值其价值）余额价值）余额投资投资准备他黑龙江贝因美乳业有

840893978.61840893978.61

限公司北海贝因美营养食品

148634047.22148634047.22

有限公司杭州贝因美母婴营养

60000000.0060000000.00

品有限公司

贝因美（天津）科技

59735266.5059735266.50

有限公司宁波广达盛贸易有限

50000000.0050000000.00

公司宜昌贝因美食品科技

47929901.2947929901.29

有限公司

贝因美（上海）现代

17.0016540000.0017.0016540000.00

商超营销有限公司杭州贝因美妇幼保健

10461561.6610461561.66

有限公司

贝因美（宁波）电子

5729996.505729996.50

商务有限公司

贝因美（杭州）婴童

6.004370001.006.004370001.00

食品营销有限公司贝因美营销管理有限

1.0036450000.001.0036450000.00

公司吉林贝因美乳业有限

79524015.1037475984.9079524015.1037475984.90

公司

贝因美（北京）生物

10000000.0010000000.00

科技有限公司安达贝佳满乳业集团

3159800.003159800.00

有限公司

贝因美（上海）管理

6000000.006000000.00

咨询有限公司杭州悦哩购超市有限

390002.00390002.00

公司浙江美高特信息技术

2000000.002000000.00

有限公司

贝因美（杭州）食品

50000000.0050000000.00

研究院有限公司

合计1324458592.88144835985.901324458592.88144835985.90

98贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动减值其他宣告发期末余额减值准期初余额（账准备其他计提投资单位减少权益法下确认面价值）期初综合放现金

其（账面价备期末追加投资权益减值余额投资的投资损益收益股利或他

值）余额变动准备调整利润

二、联营企业浙江领遨数

据服务有限59535.33-9858.5449676.79公司广西全安圣

企业管理有1435240.75-1055201.30380039.45限公司广西妈咪贝贝妇产科医

10524456.11-553963.099970493.02

院有限责任公司伊贝智能（杭州）营

1278992.28-208890.141070102.14

养科技有限公司杭州贝英智

华文化科技360000.00360000.00有限公司

小计13298224.47360000.00-1827913.0711830311.40

合计13298224.47360000.00-1827913.0711830311.40可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1024710453.85586155363.30832933441.32530944954.00

其他业务6120908.971969322.7614978905.212367110.09

合计1030831362.82588124686.06847912346.53533312064.09

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于

2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2026年度确认收入。

5、投资收益

99贝因美股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益20800000.0022100000.00

权益法核算的长期股权投资收益-1827913.07-5205001.17

处置长期股权投资产生的投资收益-3550774.43

合计18972086.9313344224.40

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-456262.01计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

9146869.67定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4285344.22

除上述各项之外的其他营业外收入和支出792551.89

减：所得税影响额275726.07

少数股东权益影响额（税后）475579.21

合计13017198.49--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

3.26%0.050.05

利润扣除非经常性损益后归属于

2.44%0.040.04

公司普通股股东的净利润

100