成都云图控股股份有限公司

2024年度年报审计报告目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—16页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页

（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16页

三、财务报表附注………………………………………………第17—123页

四、附件…………………………………………………………第124—127页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第124页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第125页

（三）执业注册会计师资格证书复印件…………………第126-127页审计报告

天健审〔2025〕11-31号

成都云图控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了成都云图控股股份有限公司（以下简称云图控股公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云图控股公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云图控股公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页共127页三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）、五（二）1。

云图控股公司的营业收入主要来自于销售复合肥、纯碱、盐、黄磷、磷酸一

铵等产品及贸易业务。2024年度，云图控股公司营业收入为20381182514.86元。

由于营业收入是云图控股公司关键业绩指标之一，可能存在云图控股公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、签收单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共127页(二)存货账面价值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、五（一）8。

截至2024年12月31日，云图控股公司存货的账面价值为人民币

3846547599.18元，占资产总额的16.27%。

云图控股公司的存货主要为复合肥产品及生产复合肥的原料、黄磷产品及原

料、纯碱产品及原料、盐产品及原料、磷酸一铵及原材料、贸易业务所购入的库存商品等。由于存货金额重大，且存货成本核算的准确性影响营业成本的金额，进而对经营业绩产生影响，可能存在管理层通过不恰当的存货核算方式以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将存货账面价值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货账面价值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解采购与付款、生产与仓储相关的关键内部控制，评价控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)结合销售情况，对存货结构变动、市场价格、单位成本等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(3)结合采购情况，对存货入账金额、市场价格进行比对分析，以评估存货

采购的真实性与合理性，并对存货实施计价测试，评估成本结转的准确性；

(4)了解生产线产能产量情况，对销量、产量及能源耗用等方面进行比对分析，以评估产量的真实性；

(5)获取定期盘点记录，核对盘点表与账面记录数据，检查云图控股公司对

差异结果的处理，评价盘点有效性，并制定监盘计划，对期末存货实施监盘程序，关注相关残次、呆滞物料是否被盘点人员识别；

(6)获取存货跌价准备计算表，对管理层计算可变现净值所涉及的重要参数

进行复核，并选取项目进行减值测试，检查云图控股公司对存货跌价准备金额计算的准确性；

(7)实施截止测试，检查存货的入库与发运是否记录在恰当的时点；

(8)检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共127页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估云图控股公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

云图控股公司治理层（以下简称治理层）负责监督云图控股公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

第4页共127页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云图控股公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云图控股公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就云图控股公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

第5页共127页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十日

第6页共127页第7页共129页第8页共129页第9页共129页第10页共129页第11页共129页第12页共129页第13页共129页第14页共129页第15页共129页第16页共129页成都云图控股股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

成都云图控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系成都市新都化学工业有限公司，成立于1995年8月31日，后更名为成都市新都化工（集团）有限公司，总部位于四川省成都市。2005年6月，经四川省人民政府川府函〔2005〕118号文批准，成都市新都化工（集团）有限公司整体变更设立为成都市新都化工股份有限公司。2008年9月，经中华人民共和国商务部《商务部关于同意成都市新都化工股份有限公司增资扩股相应变更为外商投资股份公司的批复》批准（商资批〔2008〕1252号），公司变更为外商投资股份有限公司。2014年12月，公司因唯一外资股东已将其持有公司的股份全部减持完毕，企业类型变更为“内资股份有限公司”。2016年9月18日，公司更名为成都云图控股股份有限公司。

公司现持有统一社会信用代码为 91510100202593801A 的营业执照，现有注册资本

1207723762.00元，股份总数1207723762股（每股面值1元），其中，有限售条件

的流通股份324583702股；无限售条件的流通股份883140060股。公司股票已于2011年1月18日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属化肥及化工行业。公司主要经营活动：肥料生产销售；化工产品生产销售；货物进出口。

本财务报表业经公司2025年3月20日第六届董事会第三十次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第17页共127页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、在建工程、

无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，嘉施利（马来西亚）有限公司、嘉施利（泰国）有限公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将核销应收账款金额超过资产总额0.3%的应收重要的核销应收账款账款认定为重要的核销应收账款。

公司将核销其他应收款金额超过资产总额0.3%的其重要的核销其他应收款他应收款认定为重要的核销其他应收款。

公司将账龄1年以上且金额超过资产总额0.3%的预重要的账龄超过1年的预付款项付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项

公司将在建工程项目金额超过资产总额0.3%的项目重要的在建工程项目认定为重要在建工程项目。

公司将账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额重要的账龄超过1年的应付账款

0.3%的款项认定为重要的应付账款。

公司将账龄超过1年的其他应付账款金额超过资产重要的账龄超过1年的其他应付款

总额0.3%的款项认定为重要的其他应付账款。

公司将收到或支付的金额超过资产总额0.3%的投资重要的投资活动现金流量活动认定为重要的投资活动。

第18页共127页收到或支付的重要的投资活动有关公司将收到或支付的金额超过资产总额0.3%的投资的现金活动认定为重要的投资活动。

公司将账龄1年以上且金额超过资产总额0.3%的合重要的账龄超过1年的合同负债同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资

重要的境外经营实体产/总收入/利润总额的15%的境外经营实体认定为重要的境外经营实体

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资

重要的子公司、非全资子公司产/总收入/利润总额的5%的子公司确定为重要子公

司、重要非全资子公司。

公司将来自合营或联营企业的投资收益（或亏损额绝对值）占公司合并财务报表归属于母公司净利润的

重要的合营企业、联营企业5%以上或合营或联营企业的长期股权投资账面价值

占公司合并财务报表资产总额的5%以上的公司确定

为重要的合营企业、联营企业。

公司将承诺金额超过资产总额0.3%的事项认定为重重要的承诺事项要承诺事项。

公司将涉诉金额超过资产总额0.3%的未决诉讼认定重要的或有事项为重要或有事项。

公司将期后金额超过资产总额0.3%的事项认定为重重要的资产负债表日后事项要期后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

第19页共127页用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

第20页共127页1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

第21页共127页采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

第22页共127页移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

第23页共127页动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，

第24页共127页且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——合并范围内关况以及对未来经济状况的预测，通过合并范围内关联方联往来组合违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——应收利息参考历史信用损失经验，结合当前状款项性质况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——应收股利违约风险敞口和未来12个月或整个

其他应收款——合并范围内存续期预期信用损失率，计算预期信合并范围内关联方关联往来组合用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年50.0050.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

第25页共127页3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

第26页共127页2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

第27页共127页对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第28页共127页权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报

表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法8.00-20.003.004.85-12.13

机器设备年限平均法8.00-12.003.008.08-12.13

运输工具年限平均法6.00-10.003.009.70-16.17

其他设备年限平均法5.003.0019.40

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

第29页共127页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

运输设备/其他设备达到预定可使用状态或者实际投入使用

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类生产性生物资产的折旧方法

第30页共127页类别折旧方法使用寿命（年）残值率（%）年折旧率（%）

林木类年限平均法10.000.0010.00

3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据

公司确定生产性生物资产的使用寿命，应当考虑下列因素：(1)该资产的预计产出能力或者实物产量；(2)该资产的预计有形损耗；(3)该资产的预计无形损耗。

对于达到预定经营目的的生产性生物资产，应根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定生产性生物资产的使用寿命、预计净残值，作为进行生产性生物资产核算的依据。

公司至少应当于每年年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值进行复核。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为50-70年直线法

1.按预期受益期限确定使用寿命为17.42-50年

采矿权[注]直线法或产量法

2.按剩余可开采数量、可开采储量确定使用寿命

探矿权不适用不摊销

软件按预期受益期限确定使用寿命为2-5年直线法

专利权按预期受益期限确定使用寿命为8-10年直线法

非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为8-10年直线法产能指标按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法

[注]公司持有的盐矿采矿权因盐矿开采特性，其价值在使用寿命内均匀减少，使用直线法摊销；除盐矿外，其他采矿权使用产量法摊销

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

第31页共127页直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在

不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的制造费，试制产品的检验费；

3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、专家咨询费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

第32页共127页(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

第33页共127页向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成

第34页共127页本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

第35页共127页2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)商品销售收入

公司与客户之间的商品销售合同包含转让复合肥、纯碱产品、磷酸一铵、黄磷以及原材

料贸易等产品的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入，取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。公司按合同（订单）约定交货方式将商品交付客户后，在取得客户签收确认时，公司确认销售收入。

(2)提供服务收入

公司与客户之间提供服务的合同履约义务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）

第36页共127页作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收

第37页共127页回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于40000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。

公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

第38页共127页权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权

第39页共127页有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条

第40页共127页件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)公允价值套期

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认

第41页共127页的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十四)重要会计政策和会计估计变更

1.重要会计政策变更

(1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》，该会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

第42页共127页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

增值税算销项税额，扣除当期允许抵13%、9%、3%扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

资源税从价计征4%、8%

从价计征的，按房产原值一次减房产税除30%后余值的1.2%计缴；从租1.2%、12%计征的，按租金收入的12%计缴

1.6元/㎡、2元/㎡、3元/㎡、4元/

土地使用税应纳税土地面积

㎡、6元/㎡、6.4元/㎡、16元/㎡

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

8.25%、15%、16.5%、17%、20%、22%、企业所得税应纳税所得额

24%、25%、29.84%、30%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

应城市新都化工有限责任公司15.00%

孝感广盐华源制盐有限公司15.00%

益盐堂（应城）健康盐制盐有限公司15.00%

嘉施利（荆州）化肥有限公司15.00%

嘉施利（宜城）化肥有限公司15.00%

嘉施利（眉山）化肥有限公司15.00%

眉山市新都化工复合肥有限公司15.00%

嘉施利（应城）化肥有限公司15.00%

嘉施利（宁陵）化肥有限公司15.00%

嘉施利（平原）化肥有限公司15.00%

第43页共127页纳税主体名称所得税税率

雷波凯瑞磷化工有限责任公司15.00%

雷波凯瑞材料科技有限公司15.00%

应城市新都化工复合肥有限公司15.00%

新疆云图水溶肥有限公司15.00%

洋浦云图供应链管理有限公司15.00%

云图新能源材料（荆州）有限公司15.00%越川（香港）贸易有限公司8.25%、16.50%[注1]

嘉施利（新加坡）有限公司17.00%[注2]

嘉施利（泰国）有限公司15.00%、20.00%[注3]

嘉施利（老挝）农业服务有限公司20.00%[注4]

嘉施利越南有限公司20.00%[注5]

嘉施利（印度尼西亚）农业服务有限公司22.00%[注6]

嘉施利（马来西亚）有限公司24.00%[注7]

嘉施利（马来西亚）农业服务有限公司24.00%[注7]

美国纽约嘉施利农业服务有限公司29.84%[注8]

嘉施利农业服务菲律宾公司30.00%[注9]

益盐堂（宁陵）健康盐制盐有限公司等27家公司20.00%[注10]

除上述以外的其他纳税主体25.00%

[注1]公司子公司越川（香港）贸易有限公司适用香港法定企业所得税率，对税前利润不超过200万港币的部分按8.25%税率征收企业所得税，对超过200万港币的部分按16.5%的税率征收企业所得税

[注2]公司子公司嘉施利（新加坡）有限公司适用新加坡法定的17%企业所得税率

[注3]公司子公司嘉施利（泰国）有限公司适用泰国法定企业所得税率，对税前利润不超过30万泰铢的部分免征企业所得税，对超过30万至300万泰铢的部分按15%税率征收企业所得税，对超过300万泰铢的部分按20%的税率征收企业所得税[注4]公司子公司嘉施利（老挝）农业服务有限公司适用老挝法定的20%企业所得税率

[注5]公司子公司嘉施利越南有限公司适用越南法定的20%企业所得税率

[注6]公司子公司嘉施利（印度尼西亚）农业服务有限公司适用印度尼西亚法定的22%企业所得税率

第44页共127页[注7]公司子公司嘉施利（马来西亚）有限公司、嘉施利（马来西亚）农业服务有限公

司适用马来西亚法定的24%企业所得税率[注8]公司子公司美国纽约嘉施利农业服务有限公司适用美国法定的29.84%（包括联邦企业所得税21%、加州企业所得税率8.84%）企业所得税率

[注9]公司子公司嘉施利农业服务菲律宾公司适用菲律宾法定的30%企业所得税率

[注10]公司子公司益盐堂（宁陵）健康盐制盐有限公司等27家公司适用小微企业的优

惠所得税率，详见本财务报表附注四（二）

(二)税收优惠

公司子公司应城市新都化工有限责任公司（以下简称应城化工公司）于2023年12月8日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202342009263，有效期三年，自 2023年-2025年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司孝感广盐华源制盐有限公司（以下简称广盐华源公司）于2023年12月8日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202342008872，有效期三年，自 2023年-2025年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司益盐堂（应城）健康盐制盐有限公司（以下简称应城益盐堂公司）于2024年 11 月 27 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202442000058，有效期三年，自

2024年-2026年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司嘉施利（荆州）化肥有限公司（以下简称荆州嘉施利公司）于2023年12月 8 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202342006054，有效期三年，自 2023 年-2025年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司云图新能源材料（荆州）有限公司（以下简称荆州新能源公司）于2023年

11月 14日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202342002833，有效期三年，自 2023年-2025年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司嘉施利（宜城）化肥有限公司（以下简称宜城嘉施利公司）于2024年11月 27 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202442002132，有效期三年，自 2024年-2026年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司嘉施利（应城）化肥有限公司（以下简称应城嘉施利公司）于2022年10月 12 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202242001002，有效期三年，自 2022年-2024年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司应城市新都化工复合肥有限公司（以下简称应城复合肥公司）于2023年10第 45 页 共 127 页月 26 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202342001781，有效期三年，自 2023年-2025年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司嘉施利（宁陵）化肥有限公司（以下简称宁陵嘉施利公司）于2023年11月 22 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202341002587，有效期三年，自 2023年-2025年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司嘉施利（平原）化肥有限公司（以下简称平原嘉施利公司）于2022年12月 12 日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202237004599，有效期三年，自 2022年-2024年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

公司子公司雷波凯瑞磷化工有限责任公司（以下简称雷波凯瑞公司）于2022年11月2日取得《高新技术企业证书》，证书编号：GR202251000072，有效期三年，自 2022年-2024年享受企业所得税税率为15%的税收优惠。

根据2020年财政部、税务总局和国家发展和改革委员会《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），公司子公司雷波凯瑞材料科技有限公司符合《西部地区鼓励类产业目录（2020年本）》西部地区新增鼓励类产业（四川省28.工业节能降耗技术开发及应用）；子公司嘉施利（眉山）化肥有限公司、眉山市新都化工复合肥

有限公司、新疆云图水溶肥有限公司符合《产业结构调整指导目录（2019年本）》中西部地区鼓励类产业（十一、石化化工5、优质钾肥及各种专用肥、水溶肥、液体肥、中微量元素肥、硝基肥、缓控释肥的生产，磷石膏综合利用技术开发与应用），享受15%的西部大开发所得税优惠税率。

根据财政部、税务总局《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）、《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号），公司子公司洋浦云图供应链管理有限公司（以下简称洋浦云图公司）属于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税，公司子公司益盐堂（宁陵）健康盐制盐有限公司、贵州盐业集团商贸有限责任公司、美盐集（应城）日化有限公司、湖北省益欣盐产业技术研究院有限公司、

成都丰云农服科技有限公司、利川市新都生态农业综合开发有限公司、应城市新都进出口贸

易有限公司、湖北新亚通物流有限责任公司、湖北省云图安装工程有限责任公司、宜城市宙

第46页共127页翔化工有限公司、宜城翔云科技有限公司、成都达人慧科技有限公司、嘉施利（佳木斯）肥

业有限公司、崇州市凯利丰复合肥有限责任公司、成都云图锐展科技有限公司、成都鑫顺宸

供应链管理有限公司、湖北宙翔科技有限公司、应城宙翔环保水务有限公司、雷波凯瑞物流

有限责任公司、雷波云图商贸有限公司、师宗新繁食品有限公司、成都云图云路供应链管理

有限公司、遵义新都化工有限责任公司、成都新繁食品有限公司、成都瑞冠企业管理有限公司、湖北云图新材料有限公司、湖北省云图泽域新材料有限公司满足《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第12号）的条件。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金104475.4976007.24

银行存款1077274782.891199481729.64

其他货币资金1869310717.371395262664.66

其中：应计利息18572569.056663151.49

合计2946689975.752594820401.54

其中：存放在境外的款项总额345455182.1379793985.14

(2)其他说明

因抵押、质押或冻结等对使用有限制以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项详见本

财务报表附注五（三）3之说明。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

25238769.52

金融资产

其中：结构性存款25238769.52

合计25238769.52

第47页共127页3.衍生金融资产项目期末数期初数

外汇衍生工具579611.89

合计579611.89

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内442263481.14395016412.50

1-2年20551947.3714668937.25

2-3年599084.25449161.09

3-4年298767.253774819.28

4-5年3007747.6711075572.18

5年以上27225293.6223357030.22

账面余额合计493946321.30448341932.52

减：坏账准备53166736.7352089772.54

账面价值合计440779584.57396252159.98

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备493946321.30100.0053166736.7310.76440779584.57

合计493946321.30100.0053166736.7310.76440779584.57（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

第48页共127页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备448341932.52100.0052089772.5411.62396252159.98

合计448341932.52100.0052089772.5411.62396252159.98

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内442263481.1422113174.065.00

1-2年20551947.372055194.7310.00

2-3年599084.25119816.8520.00

3-4年298767.25149383.6350.00

4-5年3007747.671503873.8450.00

5年以上27225293.6227225293.62100.00

合计493946321.3053166736.7310.76

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏

52089772.54614998.15-466466.044500.0053166736.73

账准备

合计52089772.54614998.15-466466.044500.0053166736.73

(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款4500.00

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和期末账面余额应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资合同余额合计数的应收账款小计产减值准备

资产比例（%）

第49页共127页占应收账款和期末账面余额应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资合同余额合计数的应收账款小计产减值准备

资产比例（%）

KINWELL CORPORAT 42172054.01 42172054.01 8.54 2108602.70德阳川发龙蟒新材料

21897400.0021897400.004.431094870.00

有限公司

当升蜀道（攀枝花）

17942000.0017942000.003.63897100.00

新材料有限公司青海泰丰先行锂能科

17171700.0017171700.003.48858585.00

技有限公司广东省广盐集团股份

10521017.6010521017.602.13526050.88

有限公司

小计109704171.61109704171.6122.215485208.58

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票119796455.0285962709.39

合计119796455.0285962709.39

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备119796455.02100.00119796455.02

其中：银行承兑汇票119796455.02100.00119796455.02

合计119796455.02100.00119796455.02（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备85962709.39100.0085962709.39

第50页共127页期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

其中：银行承兑汇票85962709.39100.0085962709.39

合计85962709.39100.0085962709.39

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合119796455.02

小计119796455.02

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票5590342450.82

小计5590342450.82

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《中华人民共和国票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内1368155661.5298.291368155661.52

1-2年22370109.971.6122370109.97

2-3年428233.800.03428233.80

3年以上1044520.140.071044520.14

合计1391998525.43100.001391998525.43（续上表）期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

第51页共127页期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内1182759292.1099.671182759292.10

1-2年2203240.070.192203240.07

2-3年786875.630.07786875.63

3年以上834566.600.07834566.60

合计1186583974.40100.001186583974.40

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

内蒙古博源银根化工有限公司138740000.009.97

世宇新型建材（荆州）有限公司62370821.934.48

青海盐湖工业股份有限公司59670547.934.29

本溪玉晶玻璃有限公司58870730.004.23

国网湖北省电力有限公司孝感供电公司47379792.063.40

小计367031891.9226.37

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金29944699.4668578665.48

往来款17646542.43

备用金12058741.2712593080.42

其他10860551.4423843857.08

账面余额合计52863992.17122662145.41

减：坏账准备5802451.3424008074.98

账面价值合计47061540.8398654070.43

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内45860080.0958494685.56

1-2年2046452.504098593.71

第52页共127页账龄期末数期初数

2-3年931947.1333466965.67

3-4年314938.6423581758.01

4-5年1499260.981661866.61

5年以上2211312.831358275.85

账面余额合计52863992.17122662145.41

减：坏账准备5802451.3424008074.98

账面价值合计47061540.8398654070.43

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备52863992.17100.005802451.3410.9847061540.83

合计52863992.17100.005802451.3410.9847061540.83（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备122662145.41100.0024008074.9819.5798654070.43

合计122662145.41100.0024008074.9819.5798654070.43

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合52863992.175802451.3410.98

其中：1年以内45860080.092293004.015.00

1-2年2046452.50204645.2610.00

第53页共127页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年931947.13186389.4320.00

3-4年314938.64157469.3250.00

4-5年1499260.98749630.4950.00

5年以上2211312.832211312.83100.00

小计52863992.175802451.3410.98

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数2924734.30409859.3820673481.3024008074.98

期初数在本期——————

--转入第二阶段-102322.63102322.63

--转入第三阶段-93194.7193194.71

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提388090.9485331.285143875.075617297.29

本期收回或转回917498.60299673.3213080352.9414297524.86

本期核销702124.85702124.85

其他变动[注]8823271.228823271.22

期末数2293004.01204645.263304802.075802451.34期末坏账准备计

5.0010.0066.6610.98

提比例（%）

[注]本期其他变动系发生债务重组导致坏账准备减少，详见本财务报表附注十五（一）之说明

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。期末坏账准备计提比例：第一阶段5.00%，第二阶段10.00%，第三阶段66.66%。

(5)本期实际核销的其他应收款情况

第54页共127页项目核销金额

实际核销的其他应收款702124.85

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

郑州商品交易所押金保证金14900000.001年以内28.19745000.00中招国际招标有

押金保证金1603000.001年以内3.0380150.00限公司四川雷波县西川

押金保证金1400000.005年以上2.651400000.00矿业有限公司

湖北长荆铁路有1年以内、4-5

押金保证金1400000.002.65655000.00限责任公司年

周伟备用金941876.851年以内1.7847093.84

小计20244876.8538.302927243.84

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1978864123.674572131.131974291992.54

在产品2001054.352001054.35

库存商品1755462646.8228445425.601727017221.22

发出商品74755772.4574755772.45

包装物69606756.821125198.2068481558.62

合计3880690354.1134142754.933846547599.18（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料1727350759.781348233.221726002526.56

在产品1776088.741776088.74

库存商品1491331273.9229640345.881461690928.04

发出商品25908810.7625908810.76

包装物76067426.53849327.4875218099.05

第55页共127页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

合计3322434359.7331837906.583290596453.15

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1348233.224620382.251396484.344572131.13

库存商品29640345.8815053501.1116248421.3928445425.60

包装物849327.48520972.43245101.711125198.20

合计31837906.5820194855.7917890007.4434142754.93

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存本期已将期初计提存

完工估计将要发生的成本、估原材料货跌价准备的存货货跌价准备的存货领计的销售费用以及相关税费可变现净值上升用或售出的金额确定可变现净值产品估计售价减去估计将要以前期间计提了存本期已将期初计提存库存商品发生的销售费用以及相关税货跌价准备的存货货跌价准备的存货售费的金额确定可变现净值可变现净值上升出相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存本期已将期初计提存

完工估计将要发生的成本、估包装物货跌价准备的存货货跌价准备的存货领计的销售费用以及相关税费可变现净值上升用或售出的金额确定可变现净值

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣与预缴增

748575798.14748575798.14535841548.32535841548.32

值税

预缴企业所得税18417835.9018417835.9011859681.1111859681.11

其他302890.11302890.11389931.84389931.84

合计767296524.15767296524.15548091161.27548091161.27

第56页共127页10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对合营企业投资

对联营企业投资31421850.6423019188.578402662.0729702957.0929702957.09

合计31421850.6423019188.578402662.0729702957.0929702957.09

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业徐州艾易西股权投资私募基

29702957.09-1464.35金合伙企业（有限合伙）乐山科尔碱业有限公司广盐（佛山）供

142357.90

应链有限公司

合计29702957.09140893.55（续上表）本期增减变动期末数宣告发放被投资单位其其他权益变动现金股利计提减值准备账面价值减值准备他或利润联营企业徐州艾易西股权投资私募基

23019188.576682304.1723019188.57金合伙企业（有限合伙）乐山科尔碱业

有限公司[注1]广盐（佛山）供

应链有限公司1578000.001720357.90

[注2]

合计1578000.0023019188.578402662.0723019188.57

第57页共127页[注1]乐山科尔碱业有限公司初始投资成本20149992.42元，截至2024年12月31日，净资产已为负数，详见本财务报表附注七（四）2之说明[注2]广盐（佛山）供应链有限公司（以下简称广盐供应链公司）本期其他权益变动系

广盐供应链公司其他股东收购公司持有广盐供应链公司部分股权并对其增资，公司按持股份额享有导致长期股权投资增加

(3)长期股权投资减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额徐州艾易西股权投资私募基金合伙企业（有6682304.176682304.1723019188.57限合伙）

小计6682304.176682304.1723019188.57（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

徐州艾易西股权投采用资产基础法确定公允价值、关键参数为穿透后投资标的公司

资私募基金合伙企处置费用为与处置资产有关的费净资产金额，根据投资标的财务报业（有限合伙）用表确定小计

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

503747486.37515769287.36

金融资产

其中：权益工具投资503747486.37515769287.36

合计503747486.37515769287.36

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数5732700.0416115851.2521848551.29本期增加金额本期减少金额

第58页共127页项目房屋及建筑物土地使用权合计

期末数5732700.0416115851.2521848551.29累计折旧和累计摊销

期初数5508042.294959065.0910467107.38

本期增加金额18326.30319476.37337802.67

1)计提或摊销18326.30319476.37337802.67

本期减少金额

期末数5526368.595278541.4610804910.05账面价值

期末账面价值206331.4510837309.7911043641.24

期初账面价值224657.7511156786.1611381443.91

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数4651000934.857530231034.49102204116.44175733826.4412459169912.22

本期增加金额769313417.91678323630.6116640506.2131020614.651495298169.38

1)购置186629154.5797592595.9516640506.2116061911.75316924168.48

2)在建工程转入582684263.34580731034.6614958702.901178374000.90

本期减少金额23009128.24119084617.496537426.503663407.62152294579.85

1)处置或报废23003145.33116565255.866455137.393545255.46149568794.04

2)合并范围变更5982.912519361.6382289.11118152.162725785.81

期末数5397305224.528089470047.61112307196.15203091033.4713802173501.75累计折旧

期初数1385867481.993759813876.4153621854.0883689465.095282992677.57

本期增加金额260402166.10618917793.4115771356.8623721125.87918812442.24

1)计提260402166.10618917793.4115771356.8623721125.87918812442.24

本期减少金额16753158.59103901929.495677100.143214615.82129546804.04

1)处置或报废16750958.14101619119.815597279.703105366.11127072723.76

第59页共127页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

2)合并范围变更2200.452282809.6879820.44109249.712474080.28

期末数1629516489.504274829740.3363716110.80104195975.146072258315.77账面价值

期末账面价值3767788735.023814640307.2848591085.3598895058.337729915185.98

期初账面价值3265133452.863770417158.0848582262.3692044361.357176177234.65

(2)经营租出固定资产项目期末账面价值

机器设备276212.39

小计276212.39

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

荆州嘉施利公司生产用房及办公用房等371364866.15正在办理

荆州新能源公司生产用房及辅助用房、办公

345492538.69正在办理

楼、住宿用房等

应城化工公司生产用房及辅助用房等210211667.18正在办理

宜城嘉施利公司生产用房、办公用房及倒班房

58295003.17正在办理

等

云图包装公司生产用房及辅助用房等56169961.42正在办理

宁陵嘉施利公司生产用房、办公楼及职工宿舍

47158136.96正在办理

等

雷波凯瑞公司生产用房、办公用房及职工宿舍

37922487.09正在办理

等

应城塑业公司生产用房、办公楼及职工宿舍等16089649.86正在办理

应城益盐堂公司生产用房及辅助用房等15133153.35正在办理

平原嘉施利公司办公楼、职工宿舍及库房等13308262.34正在办理

应城水溶肥公司生产用房等11392736.16正在办理

洋浦云图公司办公楼等6325476.19正在办理

师宗新繁公司生产用房等3903597.96正在办理

广盐华源公司生产用房等1103534.20正在办理

应城复合肥公司生产用房等967742.65正在办理

小计1194838813.37

第60页共127页14.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程1829599932.681387570930.69

工程物资23084488.2632153217.51

合计1852684420.941419724148.20

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备应城化工公司盐化循环经济产业

链绿色转型及产品结构调整升级760479588.68760479588.68109126934.24109126934.24项目雷波凯瑞公司牛牛寨北磷矿区东

518047408.54518047408.54421917352.45421917352.45

段矿山400万吨/年采选项目宜城嘉施利公司磷酸铁生产设施

273531142.75273531142.7571467357.5971467357.59

建设项目

雷波凯瑞公司矿山开采项目52853763.5752853763.5744604238.6944604238.69

雷波凯瑞公司阿居洛呷磷矿项目46915881.5846915881.584960525.824960525.82

宜城嘉施利公司铁路专用线项目41750352.9941750352.993916893.553916893.55应城基地后勤中心配套设施建设

31806084.7331806084.736129161.266129161.26

项目

荆州、应城、宜城、雷波基地技

25296842.1825296842.189458137.319458137.31

改项目荆州新能源公司磷矿资源综合利

用生产新能源材料与缓控释复合543324999.28543324999.28肥联动生产项目荆州三期项目（硫酸、复合肥及

66368658.1366368658.13

配套）

荆州嘉施利公司二水氯化钙项目53257388.3753257388.37

其他项目78918867.6678918867.6653039284.0053039284.00

合计1829599932.681829599932.681387570930.691387570930.69

2)重要在建工程项目本期变动情况

第61页共127页转入其他

工程名称预算数（万元）期初数本期增加期末数固定资产减少应城化工公司盐化循环经济产业链绿

572158.00109126934.24662376596.6011023942.16760479588.68

色转型及产品结构调整升级项目雷波凯瑞公司牛牛寨北磷矿区东段矿

252828.90421917352.45121010096.9324880040.84518047408.54

山400万吨/年采选项目宜城嘉施利公司磷

酸铁生产设施建设99381.0071467357.59202063785.16273531142.75项目雷波凯瑞公司阿居

239520.614960525.8241955355.7646915881.58

洛呷磷矿项目荆州新能源公司磷矿资源综合利用生

399512.01

产新能源材料与缓543324999.28200100501.81743425501.09

[注]控释复合肥联动生产项目荆州三期项目（硫

91216.0066368658.1318526382.4084895040.53酸、复合肥及配套）

小计1654616.521217165827.511246032718.66864224524.621598974021.55

[注]该项目预算金额包括经公司股东大会同意终止建设的15万吨精制磷酸和30万吨磷

酸铁生产线的计划投资金额，主要系该项目投资预算未按子项目或生产线详细划分，无法剔除上述终止建设生产线的投资预算（续上表）工程累计投入工程本期利息本期利息资工程名称利息资本化累计金额资金来源

占预算比例（%）进度（%）资本化金额本化率（%）应城化工公司盐化循环经济产业链绿

14.4615.0055466407.6043973751.083.57自筹、借款

色转型及产品结构调整升级项目雷波凯瑞公司牛牛寨北磷矿区东段矿

28.3930.0059080497.63自筹、借款

山400万吨/年采选项目宜城嘉施利公司磷

酸铁生产设施建设27.5230.00自筹项目

第62页共127页工程累计投入工程本期利息本期利息资工程名称利息资本化累计金额资金来源

占预算比例（%）进度（%）资本化金额本化率（%）雷波凯瑞公司阿居

1.962.00自筹

洛呷磷矿项目荆州新能源公司磷矿资源综合利用生

自筹、募集

产新能源材料与缓66.74100.005061799.085061799.083.80

资金、借款控释复合肥联动生产项目荆州三期项目（硫

98.27100.005930898.71自筹、借款酸、复合肥及配套）

小计125539603.0249035550.16

(3)工程物资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用材料23084488.2623084488.2632153217.5132153217.51

小计23084488.2623084488.2632153217.5132153217.51

15.生产性生物资产

种植业项目合计成熟期生物资产成长期生物资产账面原值

期初数3389810.27780974.074170784.34

本期增加金额298172.49298172.49

1)自行培育298172.49298172.49

本期减少金额

期末数3389810.271079146.564468956.83累计折旧

期初数3320065.033320065.03

本期增加金额7215.037215.03

1)计提7215.037215.03

本期减少金额

期末数3327280.063327280.06

第63页共127页种植业项目合计成熟期生物资产成长期生物资产账面价值

期末账面价值62530.211079146.561141676.77

期初账面价值69745.24780974.07850719.31

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数30752856.2930752856.29

本期增加金额33389396.8633389396.86

1)租入33389396.8633389396.86

本期减少金额852154.57852154.57

1)到期852154.57852154.57

期末数63290098.5863290098.58累计折旧

期初数6642242.206642242.20

本期增加金额11017980.3911017980.39

1)计提11017980.3911017980.39

本期减少金额852154.57852154.57

1)到期852154.57852154.57

期末数16808068.0216808068.02账面价值

期末账面价值46482030.5646482030.56

期初账面价值24110614.0924110614.09

17.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权采矿权探矿权软件账面原值

第64页共127页项目土地使用权采矿权探矿权软件

期初数1372039315.58135165016.14781811236.5264116412.17

本期增加金额91466953.93762337998.006199176.35

1)购置91466953.936199176.35

2)探矿权转采矿权762337998.00

3)少数股东出资

本期减少金额762337998.00747808.20

1)处置或报废747808.20

2)探矿权转采矿权762337998.00

期末数1463506269.51897503014.1419473238.5269567780.32累计摊销

期初数178723748.6613224599.3042718822.99

本期增加金额29511274.121145359.338269696.48

1)计提29511274.121145359.338269696.48

本期减少金额469932.11

1)处置或报废469932.11

期末数208235022.7814369958.6350518587.36减值准备

期初数9167171.83本期增加金额本期减少金额

期末数9167171.83账面价值

期末账面价值1255271246.73883133055.5119473238.529882021.13

期初账面价值1193315566.92121940416.84781811236.5212230417.35（续上表）项目专利权非专利技术产能指标合计账面原值

期初数2353131980.41

本期增加金额33360000.0022782560.8520754716.98936901406.11

第65页共127页项目专利权非专利技术产能指标合计

1)购置22782560.8520754716.98141203408.11

2)探矿权转采矿权762337998.00

3)少数股东出资33360000.0033360000.00

本期减少金额763085806.20

1)处置或报废747808.20

2)探矿权转采矿权762337998.00

期末数33360000.0022782560.8520754716.982526947580.32累计摊销

期初数234667170.95

本期增加金额2030608.702040973.66345911.9543343824.24

1)计提2030608.702040973.66345911.9543343824.24

本期减少金额469932.11

1)处置或报废469932.11

期末数2030608.702040973.66345911.95277541063.08减值准备

期初数9167171.83本期增加金额本期减少金额

期末数9167171.83账面价值

期末账面价值31329391.3020741587.1920408805.032240239345.41

期初账面价值2109297637.63

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

宜城407亩土地58133608.15正在办理之中

宜城173亩土地24434666.67正在办理之中

雷波100亩土地9106677.80正在办理之中

盐化升级项目 GY〔2024〕8号土地 5840775.64 正在办理之中

第66页共127页项目账面价值未办妥产权证书原因

荆州新能源土地使用权（26977.87平方米）4442184.00正在办理之中

小计101957912.26

18.商誉

(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值的事项成都新繁食品

61032722.7830104956.3330927766.4561032722.7830104956.3330927766.45

有限公司贵州盐业集团

商贸有限责任807020.10807020.10807020.10807020.10公司

合计61839742.8830104956.3331734786.5561839742.8830104956.3331734786.55

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成本期企业本期减少期初数期末数商誉的事项合并形成处置

成都新繁食品有限公司61032722.7861032722.78贵州盐业集团商贸有限

807020.10807020.10

责任公司

合计61839742.8861839742.88

(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提处置成都新繁食品有限

30104956.3330104956.33

公司

合计30104956.3330104956.33

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致

第67页共127页资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致商誉所在的资产组

生产的产品/提供的本公司对成都新繁食

成都新繁食品有限服务存在活跃市场，品有限公司在磷复肥是公司可以带来独立的现及其他产品分部中管金，可将其认定为一理个单独的资产组商誉所在的资产组

生产的产品/提供的本公司对贵州盐业集

贵州盐业集团商贸服务存在活跃市场，团商贸有限责任公司是有限责任公司可以带来独立的现在盐业产品分部中管金，可将其认定为一理个单独的资产组

(5)可收回金额的具体确定方法

1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值成都新繁食品有限

61361838.6070326215.66

公司

小计61361838.6070326215.66（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据公允价值指市场参与者在计量日发生关键参数包括资产重置成

的有序交易中，出售一项资产所能收到本、综合成新率、交易费用、

或者转移一项负债所需支付的价格，公税费等。重置成本根据在现允价值主要采用重置成本法和市场法实条件下重新购置或建造一（土地使用权）确定。重置成本法下的个全新状态的评估对象所需公允价值根据资产评估原值乘以成新

成都新繁食品有限的全部成本确定，综合成新率确认；市场法下的公允价值根据在市公司率根据勘查成新率和年限成场上选择若干相同或近似的宗地作为

新率综合计算确定，交易费参照物，针对各项价值影响因素，将宗用根据相关产权交易服务收地分别与参照物逐个进行价格差异的

费标准计算确定，税费包括比较调整，综合分析各项调整结果后确土地增值税、增值税附加税定。处置费用指与资产处置有关的交易及印花税等。

费用和相关税费等。

小计

第68页共127页2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值贵州盐业集团商贸

1345033.502518489.06

有限责任公司

小计1345033.502518489.06（续上表）

稳定期增长率、

预测期预测期内的收入增长率、利润折现率及其确项目利润率等参数年限率等参数及其确定依据定依据及其确定依据

收入增长率为5%，利润率为现金流量预测稳定期收入增

贵州盐业集团23.46%、22.57%、21.71%、使用的折现率

长率为5%，营商贸有限责任5年20.90%、20.13%，结合公司历13.59%，依据为业利润率为

公司史经营情况、行业发展趋势及加权平均资本

19.39%。

管理层未来规划等确定。成本计算模型。

小计

19.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销期末数

土地拆迁款129380739.12394605.956286619.74123488725.33

触媒和催化剂34469641.5812639934.8027266894.1619842682.22

渣场费用59006524.8446473922.015535886.2099944560.65

装修费29206126.573469114.6725737011.90

托盘等其他83060906.5216696555.6029813305.3869944156.74

合计305917812.06105411144.9372371820.15338957136.84

20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

可抵扣亏损231252637.2051122881.82286424668.9054523533.35

递延收益188969672.1730433448.94170917046.5928186032.91

第69页共127页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

内部交易未实现利润50501664.499635376.7154326558.6210692638.60

坏账准备33967783.196475499.8955760470.7410516137.35

公允价值变动损失37353453.639327896.4126230712.646557678.16

已计提未支付的利息12498722.282261172.299629840.861766302.37

存货跌价准备20438866.743345645.0016062858.312776939.52已计提未结算的销售折

10116335.272529083.826159064.301539766.08

让

租赁负债2850530.31663782.99449567.5667435.13

无形资产减值准备905660.37226415.093622641.41905660.35

员工持股计划摊销费用23770947.504825151.43

其他8981800.281347270.038034391.431205158.66

合计597837125.93117368472.99661388768.86123562433.91

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债一次性税前扣除的

134987416.6620248112.5095884952.9714418094.99

固定资产预提未收到的利息

17091285.223852239.419877484.821940320.67

收入非同一控制下企业

合并资产评估增值22237963.053335694.4623511620.273526743.05

[注]

使用权资产3245497.55764193.57440046.3666006.95交易性金融资产公

63000.009450.00

允价值变动

合计177625162.4828209689.94129714104.4219951165.66

[注]非同一控制下企业合并资产评估增值导致的应纳税暂时性差异形成原因如下：

1)公司在2005年6月成立时根据四川华衡评估有限公司出具的《成都市新都化工（集团）有限公司整体变更设立股份有限公司评估项目资产评估报告书》（川华衡评报〔2004〕

127号）调整了相关资产的账面价值。截至2024年12月31日，尚未转回的应纳税暂时性

差异13255657.12元，递延所得税负债余额为1988348.57元。

第70页共127页2)应城化工公司在购买广盐华源公司后按广盐华源公司各项可辨认资产公允价值为基

础进行合并，截至2024年12月31日，尚未转回的应纳税暂时性差异7089662.00元，递延所得税负债余额为1063449.30元。

3)应城化工公司在购买应城复合肥公司后按应城复合肥公司各项可辨认资产公允价值

为基础进行合并，截至2024年12月31日，尚未转回的应纳税暂时性差异1639563.93元，递延所得税负债余额为245934.59元。

4)公司在购买宜城嘉施利公司（原湖北新楚钟肥业有限公司）后按宜城嘉施利公司各

项可辨认资产公允价值为基础进行合并，截至2024年12月31日，尚未转回的应纳税暂时性差异253080.00元，递延所得税负债余额为37962.00元。

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损259812498.08172739436.63

坏账准备25001404.8820337376.78

存货跌价准备13703888.1915775048.27

租赁负债24459907.19

递延收益1766582.99

已计提未支付的利息2111.10

合计324744281.33208853972.78

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年18664147.29

2025年13361410.1113372145.63

2026年2618589.422167514.08

2027年17614650.6816368227.30

2028年130180936.68122167402.33

2029年96036911.19

合计259812498.08172739436.63

21.其他非流动资产

第71页共127页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付设备及工

1124537551.571124537551.57464714872.45464714872.45

程款

预付土地款56352872.7056352872.7084850368.7084850368.70

合计1180890424.271180890424.27549565241.15549565241.15

22.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

借款、票据及期货

货币资金1825738072.891825738072.89保证、冻结等业务保证金等

固定资产926943399.90787592057.54抵押借款抵押

无形资产397894740.49347569000.02抵押借款抵押

合计3150576213.282960899130.45

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

借款、票据及期货业

货币资金1346983864.411346983864.41保证务保证金

固定资产731526458.35354898598.28抵押借款及融资租赁抵押

无形资产397894740.49355525831.32抵押借款抵押

合计2476405063.252057408294.01

23.短期借款

项目期末数期初数

保证借款3150000000.003179000000.00

信用借款766400000.001078400000.00

应计利息5294425.055022203.16

合计3921694425.054262422203.16

24.衍生金融负债

第72页共127页项目期末数期初数

商品衍生工具1470625.00308100.00[注]

合计1470625.00308100.00

[注]公司本期末衍生工具形成负债的公允价值，在资产负债表的衍生金融负债项目中列示，同时对期初数进行了调整，调减期初交易性金融负债308100.00元，调增期初衍生金融负债308100.00元

25.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票1380724841.11849000000.00

合计1380724841.11849000000.00

26.应付账款

项目期末数期初数

材料款498797759.73523785639.29

工程款203390467.86354779160.82

费用类款项53418084.65102289549.65

设备款44084104.7023537702.90

房屋及土地款14233660.2020233660.20

其他1489485.852010513.20

合计815413562.991026636226.06

27.合同负债

项目期末数期初数

货款1870635493.561770658662.67

合计1870635493.561770658662.67

28.应付职工薪酬

(1)明细情况

第73页共127页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬25434449.321019000380.861002137247.2642297582.92

离职后福利—

19435.3871205595.2171208106.7916923.80

设定提存计划

合计25453884.701090205976.071073345354.0542314506.72

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴22286474.87913486872.55896558432.1839214915.24

职工福利费20364.2829686807.6129707171.89

社会保险费5771.2653553224.6653542567.9516427.97

其中：医疗保险费3271.1646600225.8046600233.803263.16

工伤保险费2500.106762388.456751723.7413164.81

生育保险费115775.75115775.75

综合保险费74834.6674834.66

住房公积金13492753.9313492753.93工会经费和职工教育经

3121838.914475474.504531073.703066239.71

费

劳动补偿费4305247.614305247.61

小计25434449.321019000380.861002137247.2642297582.92

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险17481.2468350985.0168352680.0515786.20

失业保险费1954.142854610.202855426.741137.60

小计19435.3871205595.2171208106.7916923.80

29.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税51162259.56145626238.36

增值税7585815.208267444.64

房产税5481915.824844706.18

印花税2978191.085367402.25

第74页共127页项目期末数期初数

土地使用税2619010.022381733.33

代扣代缴个人所得税1706619.261578358.72

资源税1090855.9532973.15

城市维护建设税478734.27635081.36

教育费附加206884.98293813.69

地方教育附加137923.37192025.18

其他666856.61507600.96

合计74115066.12169727377.82

30.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利2809976.585829476.58

其他应付款242535242.73116622844.47

合计245345219.31122452321.05

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

普通股股利2809976.585829476.58

小计2809976.585829476.58

2)账龄1年以上重要的应付股利

项目未支付金额未支付原因

四川金象化工产业集团股份有限公司2115887.80根据资金安排暂未支付

湖北盐业集团有限公司282500.00根据资金安排暂未支付

胡晴411588.78根据资金安排暂未支付

小计2809976.58

(3)其他应付款项目期末数期初数

第75页共127页项目期末数期初数

保证金192311448.5774976697.64

员工持股计划认购款22503435.1022503435.10

暂收款5022050.872708470.92

其他22698308.1916434240.81

小计242535242.73116622844.47

31.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款1658740963.89945450162.53

一年内到期的租赁负债6461539.4819012.51

一年内到期的长期应付款69377611.77

其中：应计利息7204297.234609748.80

合计1665202503.371014846786.81

32.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额174131059.35173460368.44

合计174131059.35173460368.44

33.长期借款

项目期末数期初数

保证、抵押借款1801670000.00320000000.00

保证借款1297260000.001290750000.00

信用借款1068000000.00253800000.00

抵押借款116666666.68675000000.00

合计4283596666.682539550000.00

34.租赁负债

第76页共127页项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额24043393.08570697.54

未确认融资费用-3194495.06-140142.49

合计20848898.02430555.05

35.预计负债

项目期末数期初数形成原因

销售折让10116335.276159064.30计提销售折让

合计10116335.276159064.30

36.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助173930629.6252537433.0035731807.46190736255.16政府补助

合计173930629.6252537433.0035731807.46190736255.16

37.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数1207723762.001207723762.00

38.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股

2944519676.2926748877.71624665.732970643888.27本溢价）

其他资本公积41367858.802202666.7341992524.531578001.00

合计2985887535.0928951544.4442617190.262972221889.27

(2)其他说明

本期资本公积-股本溢价增加26748877.71元系公司第二期、第三期、第四期员工持

第77页共127页股计划（以下简称各期员工持股计划）最后一个锁定期届满暨解锁条件未成就，按照回购价

与认购价的差额转回库存股，同时增加资本公积-股本溢价所致；本期减少624665.73元系员工持股计划未达解锁条件而转回其他资本公积。

本期资本公积-其他资本公积增加2202666.73元，其中624665.73元系员工持股计划未达解锁条件而转回其他资本公积，1578001.00元系联营企业广盐供应链公司其他股东收购公司持有广盐供应链公司部分股权并对其增资，公司按持股份额享有导致资本公积增加；本期资本公积-其他资本公积减少41992524.53元，其中42299951.40元系以前各期员工持股计划最后一个锁定期解锁条件未成就，公司在本期冲销2021-2023年确认的相关成本或费用以及资本公积，实施员工持股计划少数股东享有的部分抵减资本公积减少

307426.87元。

39.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股份回购22503435.1026748877.7149252312.81

合计22503435.1026748877.7149252312.81

(2)其他说明

公司各期员工持股计划最后一个锁定期届满暨解锁条件未成就，按照回购价与员工认购价的差额转回库存股26748877.71元。

40.其他综合收益

本期发生额

减：前期计其他综合收益的税后净额入其他综合收益当项目期初数期末数

减：前期计入期转入留

减：所本期所得税前其他综合收税后归属于税后归属于存收益（税得税费发生额益当期转入母公司少数股东后归属于用损益母公司）将重分类进损益的

1052800.62270107.3027399.65242707.651080200.27

其他综合收益

其中：外币财务报

1052800.62270107.3027399.65242707.651080200.27

表折算差额

第78页共127页本期发生额

减：前期计其他综合收益的税后净额入其他综合收益当项目期初数期末数

减：前期计入期转入留

减：所本期所得税前其他综合收税后归属于税后归属于存收益（税得税费发生额益当期转入母公司少数股东后归属于用损益母公司）

其他综合收益合计1052800.62270107.3027399.65242707.651080200.27

41.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费[注]50700619.4256388374.1638896298.1368192695.45

合计50700619.4256388374.1638896298.1368192695.45[注]公司按财政部、应急部颁发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，用于完善和改进安全生产条件的资金

42.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积318300085.8465180141.70383480227.54

合计318300085.8465180141.70383480227.54

(2)其他说明

本期法定盈余公积增加系按本期母公司净利润的10%计提所致。

43.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润3735300608.563263980024.18

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润3735300608.563263980024.18

加：本期归属于母公司所有者的净利润804467316.48891855592.98

减：提取法定盈余公积65180141.7058217880.00

第79页共127页项目本期数上年同期数

应付普通股股利[注]241544752.40362317128.60

期末未分配利润4233043030.943735300608.56

[注]根据2024年5月6日召开的2023年年度股东大会审议通过的公司2023年年度权

益分派方案，以公司现有总股本1207723762股为基数，向全体股东每10股派2.00元人民币现金，合计241544752.40元

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入20344861298.9318176217341.9621742240373.0119543594998.22

其他业务收入36321215.9322555347.8124976564.828156421.73

合计20381182514.8618198772689.7721767216937.8319551751419.95

其中：与客户之

间的合同产生的20378431901.4518198391108.3421764533400.8019551358828.53收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

磷复肥11430044199.969815838722.7810093678962.918783698597.38

黄磷1277617752.561054047929.601425555782.231120814035.94

纯碱969326043.35817618693.211354613457.45985106528.34

贸易4313003494.354267721360.887066402122.826994716287.88

其他产品2388440411.232243164401.871824283075.391667023378.99

小计20378431901.4518198391108.3421764533400.8019551358828.53

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入20378431901.4521764533400.80

第80页共127页项目本期数上年同期数

小计20378431901.4521764533400.80

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1770658662.67元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

房产税25337283.8521178899.40

印花税22550684.8125099814.55

土地使用税12204263.3810924494.05

资源税11056360.1410472165.46

城市维护建设税6337154.0713127718.76

环境保护税4318633.642150505.47

教育费附加2790747.406095266.79

地方教育附加1860498.254062670.06

其他503294.43532470.38

合计86958919.9793644004.92

3.销售费用

本期数上年同期数项目

职工薪酬158197455.68161683213.12

广告宣传费61772048.7857000062.40

差旅办公费31751730.8444655664.81

车辆费用22805558.3524349667.25

业务招待费8520711.0510337611.02

股份支付费用-8228078.956158669.80

其他18435690.7336082595.78

合计293255116.48340267484.18

4.管理费用

第81页共127页项目本期数上年同期数

职工薪酬223154572.16177997451.05

折旧费130700254.4594557367.29

安全费56388374.1654146993.25

仓库费用32991563.7025422763.43

股份支付费用-34071872.4537062917.03

无形资产摊销29720232.6422776659.96

长期待摊费用摊销22030504.6518128276.51

中介机构费20317620.8318466800.99

业务招待费18269430.7031894883.26

修理费15062807.6812250308.62

环保绿化费12674081.5013745573.27

其他39154098.2352290857.36

合计566391668.25558740852.02

5.研发费用

项目本期数上年同期数

材料费223040474.55219170070.74

职工薪酬50726587.9939624098.85

折旧费24234027.6226082073.73

水电气费35924954.6627071440.14

其他2650196.152876964.53

合计336576240.97314824647.99

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出223646751.01189443948.98

减：利息收入48287473.8254047741.40

加：汇兑损益4349406.23-10003237.17

第82页共127页项目本期数上年同期数

其他4988294.216925514.74

合计184696977.63132318485.15

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助35731807.4628448340.7635731807.46

与收益相关的政府补助58350209.4667636770.7858350209.46

增值税加计抵减115018053.6971918393.47

合计209100070.61168003505.0194082016.92

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益140893.55-1026.06

处置长期股权投资产生的投资收益-3764926.98

金融工具持有期间的投资收益39763556.06116490962.55

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

39763556.06116490962.55

损益的金融资产

债务重组收益[注]-4704490.26

合计35199959.35112725009.51

[注]债务重组详见本财务报表附注十五（一）之说明

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产79369.52

其中：结构性存款79369.52

衍生金融工具1517961.89-1182628.00

其中：商品及外汇衍生工具产生的公允价值变动

1517961.89-1182628.00

收益

其他非流动金融资产-12021800.99-4230712.64

第83页共127页项目本期数上年同期数

其中：权益工具投资公允价值变动收益-12021800.99-4230712.64

合计-10424469.58-5413340.64

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失8065229.42-8043671.21

合计8065229.42-8043671.21

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-20194855.79-27045860.15

长期股权投资减值损失-23019188.57

合计-43214044.36-27045860.15

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益960887.281447255.88960887.28

合计960887.281447255.88960887.28

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得1153650.08544614.841153650.08

往来款核销利得6602348.5611855875.016602348.56

扣款及罚款9896119.926629074.389896119.92

碳排放配额交易2874549.273989019.002874549.27

其他842132.685434704.28842132.68

合计21368800.5128453287.5121368800.51

第84页共127页14.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失18128764.9713239351.0918128764.97

捐赠支出2490000.005787269.872490000.00

其他2875907.846615377.302875907.84

合计23494672.8125641998.2623494672.81

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用78437940.92170346761.85

递延所得税费用14452485.20-23284113.56

合计92890426.12147062648.29

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额912092662.211020154231.27

按母公司适用税率计算的所得税费用228023165.55255038557.82

子公司适用不同税率的影响-107596006.48-118300988.79

调整以前期间所得税的影响-33895902.64-25866689.34

不可抵扣的成本、费用和损失的影响14481688.909543278.32使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-1041590.91-2110720.92影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

28810508.6628759211.20

或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除的影响-35891436.96

所得税费用92890426.12147062648.29

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)40之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

第85页共127页1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到保证金197625610.3168886647.94

收到政府补助款116091203.43169184051.33

收到银行存款利息34179404.1350840120.63

保证金存款净减少50736603.60

收到员工备用金还款24925289.1829105843.58

其他62621633.9746982397.27

合计435443141.02415735664.35

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付各项费用性支出及其他356983131.59328658029.12

保证金存款净增加155195495.25

支付保证金50697450.7113133456.88

支付员工备用金借款42736475.5456798280.46

合计605612553.09398589766.46

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

衍生品交易资金增加额1425703776.261836160658.32

交割厂库履约保证金退回11000000.00

合计1425703776.261847160658.32

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

衍生品交易资金减少额1278374453.691818563341.47

支付外汇远期合约保证金162330929.65

存入结构性存款25159400.00

存入期货保函保证金21060000.00

处置子公司支付的现金净额5696855.61

第86页共127页项目本期数上年同期数

合计1486924783.341824260197.08

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

借款及票据保证金净增加额207900000.00214560000.00

偿还应付融资租赁款70130526.46176303854.75

支付的租赁负债4373711.855139807.70

减资支付少数股东资本金1200000.00

支付购买少数股权款790535.00

合计283604238.31396794197.45

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润819202236.09873091582.98

加：资产减值准备43214044.3627045860.15

信用减值准备-8065229.428043671.21

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

918837983.57677084937.51

生物资产折旧

使用权资产折旧11017980.396253871.33

无形资产摊销43663300.6136039728.16

长期待摊费用摊销72371820.1567175448.10

处置固定资产、无形资产和其他长期

-960887.28-1447255.88

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

16975114.8912694736.25

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填

10424469.585413340.64

列）

财务费用（收益以“－”号填列）225448707.53191556704.36

投资损失（收益以“－”号填列）-39904449.61-112725009.51递延所得税资产减少（增加以“－”号

6193960.92-23698460.03

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号

8258524.28414346.47

填列）

第87页共127页补充资料本期数上年同期数

存货的减少（增加以“－”号填列）-576146001.82468469247.76经营性应收项目的减少（增加以“－”-1514315184.18-319993057.87号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”

602151991.68-1296671152.89号填列）

其他-8002249.8336817159.47

经营活动产生的现金流量净额630366131.91655565698.21

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产33389396.862130810.91

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1120951902.861247836537.13

减：现金的期初余额1247836537.132524631870.28

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-126884634.27-1276795333.15

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1120951902.861247836537.13

其中：库存现金104475.4976007.24

可随时用于支付的银行存款1060885281.321199481729.64

可随时用于支付的其他货币资金59962146.0548278800.25可用于支付的存放中央银行款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1120951902.861247836537.13

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

第88页共127页不属于现金和现金等价物项目期末数期初数的理由

票据、借款及信用证

1451332251.031058408030.08不可随时用于支付

保证金

远期外汇合约保证金165350104.41不可随时用于支付

定期存单159811447.16150000000.00不可随时用于支付

期货账户受限资金32833870.60138547332.40不可随时用于支付

复垦基金账户16128232.51不可随时用于支付

冻结账户261269.06不可随时用于支付

其他保证金20898.1228501.93不可随时用于支付

小计1825738072.891346983864.41

4.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款4262422203.163916400000.0083182268.854340310046.963921694425.05长期借款（含一年内

3485000162.534167000000.00191982332.181901644864.145942337630.57到期的长期借款）租赁负债（含一年内

449567.5631234581.794373711.8527310437.50到期的租赁负债）长期应付款（含一年内到期的长期应付69377611.77752914.6970130526.46

款）

小计7817249545.028083400000.00307152097.516316459149.419891342493.12

5.净额列报现金流量情况

项目相关事实和情况采用净额列报的依据财务影响保证金存款业务相关现金流

存入保证金和收回保证金本如采用总额列报，将会对质上是同一性质的现金流公司现金流量表产生如下保证金存公司对保证金存款量，以净额列报更能说明其影响：同时增加收到其他款业务相业务相关现金流以

对公司支付能力、偿债能力与经营活动有关的现金和关现金流净额列报的影响，更有助于评价公司支付其他与经营活动有关的支付能力和偿债能力、分的现金98015994.56元析公司的未来现金流量

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

第89页共127页项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额8587726718.139506075398.70

其中：支付货款7662866924.288293147509.66

支付固定资产等长期资产购置款924859793.851212927889.04

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金316113739.99

其中：比索10398979.730.12621312637.87

美元9956846.587.188471573795.96

林吉特10064700.581.619916303862.79

泰铢110995452.270.212623602072.97

老挝基普28628969.700.00039447.56

欧元17.507.5257131.70

越南盾132189901218.140.000337933282.03

港币178586787.950.9260165378509.11

应收账款55948318.89

其中：美元5876920.027.188442245651.87

林吉特171234.481.6199277383.66

泰铢43776011.240.21269308531.03

越南盾14346058519.580.00034116752.33

应付账款15172154.74

其中：美元137786.417.1884990463.83

林吉特5309327.101.61998600607.63

泰铢16305248.590.21263467148.06

越南盾7366641454.660.00032113935.22

其他应收款2195744.05

其中：比索340495.680.126242979.94

第90页共127页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

林吉特488537.511.6199791384.55

泰铢5947251.180.21261264623.49

越南盾337175552.740.000396756.07

其他应付款2283675.31

其中：美元185405.007.18841332765.30

林吉特215566.531.6199349197.39

泰铢1473035.980.2126313226.37

越南盾1005316884.000.0003288486.25

注：部分外币存在计算差异系折算汇率仅披露4位小数所致

(2)境外经营实体说明境外经营实体主要经营地记账本位币记账本位币选择依据备注嘉施利越南有限公司越南越南盾经营地通行货币

嘉施利（马来西亚）有限公司马来西亚林吉特经营地通行货币

嘉施利（马来西亚）农业服务有限马来西亚林吉特经营地通行货币公司

嘉施利（泰国）有限公司泰国泰铢经营地通行货币嘉施利农业服务菲律宾公司菲律宾菲律宾比索经营地通行货币美国纽约嘉施利农业服务有限公司美国美元经营地通行货币

嘉施利（老挝）农业服务有限公司老挝人民币主要交易结算货币越川（香港）贸易有限公司香港美元主要交易结算货币

嘉施利（印度尼西亚）农业服务有印度尼西亚印尼盾经营地通行货币限公司

嘉施利（新加坡）有限公司新加坡新币经营地通行货币

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

第91页共127页短期租赁费用4535834.66

合计4535834.66

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1732675.1810205036.66计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出79040072.97181443662.45售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入2750613.412683537.03

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产276212.39319991.15

投资性房地产11043641.2411381443.91

小计11319853.6311701435.06

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内1779583.121737919.29

1-2年1090074.211779583.12

2-3年1090074.21

3-4年

4-5年

第92页共127页5年以后

合计2869657.334607576.62

六、研发支出项目本期数上年同期数

材料费223040474.55219170070.74

职工薪酬50726587.9939624098.85

折旧费24234027.6226082073.73

水电气费35924954.6627071440.14

其他2650196.152876964.53

合计336576240.97314824647.99

其中：费用化研发支出336576240.97314824647.99资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将应城市新都化工有限责任公司等66家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本主要经营地及注业务性持股比例（%）子公司名称取得方式（万元）册地质直接间接应城市新都化湖北省应城市盐同一控制下企业合

工有限责任公267840.00制造业100.00化大道26号并取得司湖北省松滋市临

嘉施利（荆州）

80000.00港工业园疏港大制造业100.00设立取得

化肥有限公司道北边

嘉施利（宜城）湖北省襄阳市宜非同一控制下企业

30000.00制造业100.00

化肥有限公司城大雁工业园区合并取得湖北省荆州市松云图新能源材滋市乐乡街道临料（荆州）有限130000.00制造业100.00设立取得港工业园创业大公司道以东洋浦云图供应海南省洋浦经济

链管理有限公20000.00开发区新英湾区商业100.00设立取得司吉浦路新浦大厦

第93页共127页注册资本主要经营地及注业务性持股比例（%）子公司名称取得方式（万元）册地质直接间接

第五层 0505AB雷波凯瑞磷化四川省雷波县汶同一控制下企业合

工有限责任公128000.00水镇马道子工业制造业51.00%49.00%并取得司园

(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资丧失控制权子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制对应的合并财务报表时点的确定

名称价款比例（%）方式权的时点层面享有该子公司净依据资产份额的差额荣成益新凯

2024年6工商变更登

普海洋科技1248120.2570.00对外转让月21日记完成有限公司（续上表）丧失控制权与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值之日剩余股资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余

权公允价值收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利的确定方法权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失及主要假设损益的金额荣成益新凯普海洋科技有限公司

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额（万元）出资比例湖北省云图泽域

新设2024/3/1210000.0066.64%新材料有限公司雷波凯瑞矿业有

新设2024/12/191000.00100.00%限责任公司

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润湖北新都售电有

注销2024/2/29-448.66限公司湖北智通物流有

注销2024/4/16-7953.05限责任公司雷波凯瑞商贸有

注销2024/5/24限公司

第94页共127页期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润成都新繁调味品

注销2024/6/18605476.04有限责任公司海南滨泰汽车租

注销2024/6/28225.97赁服务有限公司

嘉施利（新疆）

注销2024/11/14275.21水溶肥有限公司

(四)在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计8402662.0729702957.09下列各项按持股比例计算的合计数

净利润140893.55-1026.06其他综合收益

综合收益总额140893.55-1026.06

2.合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或前期累积未本期未确认的损失本期末累积

联营企业名称确认的损失（或本期分享的净利润）未确认的损失

乐山科尔碱业有限公司8879269.858879269.85广盐（佛山）供应链有限

568220.66

公司[注]

[注]本期广盐供应链公司其他股东收购公司持有广盐供应链公司部分股权并对其增资，公司按持股份额变动相应减少累计未确认的损失

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助52537433.00

其中：计入递延收益52537433.00

与收益相关的政府补助58350209.46

其中：计入其他收益58350209.46

第95页共127页财政贴息5358449.89

其中：冲减财务费用5358449.89

合计116246092.35

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入财务报表列报项本期新增本期计入期初数营业外收入金目补助金额其他收益金额额

递延收益173930629.6252537433.0035731807.46

小计173930629.6252537433.0035731807.46（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益190736255.16与资产相关

小计190736255.16

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额94082016.9296085111.54

财政贴息对利润总额的影响金额5358449.897161480.55

合计99440466.81103246592.09

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

第96页共127页公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)5、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施：

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第97页共127页(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的22.21%（2023年12月31日：25.47%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款9864032055.6210273707598.355789299553.653549012664.78935395379.92衍生金融负

1470625.001470625.001470625.00

债

应付票据1380724841.111380724841.111380724841.11

应付账款815413562.99815413562.99815413562.99

其他应付款242535242.73242535242.73242535242.73

租赁负债27310437.5030096988.807623068.289345197.8713128722.65长期应付款

小计12331486764.9512743948858.988237066893.763558357862.65948524102.57（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款7747422365.697992206150.705363929417.882276850691.16351426041.66

第98页共127页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上衍生金融负

308100.00308100.00308100.00

债

应付票据849000000.00849000000.00849000000.00

应付账款1026636226.061026636226.061026636226.06

其他应付款116622844.47116622844.47116622844.47

租赁负债449567.56611064.5140366.97121100.92449596.62

长期应付款68168025.5069377611.7769377611.77

小计9808607129.2810054761997.517425914567.152276971792.08351875638.28

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币5592483333.34元

（2023年12月31日：人民币1922700000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币20892460.87元（2023年

12月31日：减少/增加人民币7674646.35元），净利润减少/增加人民币20892460.87元

（2023年12月31日：减少/增加人民币7674646.35元）。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)套期业务

第99页共127页套期业务风险管理情况

公司套期保值交易以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，根据业务经营和风险控制的需要，结合现货库存、原材料采购、产品销售及贸易订单的实际情况进行套期保值操作，并将套期保值头寸控制在现货库存及采购、销售或贸易订单的合理比例以内，以实现风险对冲、套期保值的目标，公司从事套期保值业务的期货和衍生品品种与公司生产经营和贸易相关的产品、原材料和外汇相挂钩，可抵消现货市场交易中存在的价格风险、汇率风险，实现预期风险管理目标。

(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产金终止确认情终止确认情况的判断转移方式产性质额况依据已经转移了其几乎所

票据背书应收款项融资5590342450.82终止确认有的风险和报酬

小计5590342450.82

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融资产与终止确认相关的利得或项目方式金额损失

应收款项融资背书5590342450.82

小计5590342450.82

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流

528986255.89528986255.89

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

528986255.89528986255.89

变动计入当期损益的金融资产

权益工具投资503747486.37503747486.37

结构性存款25238769.5225238769.52

2.衍生金融资产579611.89579611.89

第100页共127页期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量

外汇衍生工具579611.89579611.89

3.应收款项融资119796455.02119796455.02

持续以公允价值计量的资产总额579611.89648782710.91649362322.80

4.衍生金融负债1470625.001470625.00

商品衍生工具1470625.001470625.00

持续以公允价值计量的负债总额1470625.001470625.00

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的项目为在活跃市场上交易的期权，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融资产为远期外汇合约，本公司采用远期外汇合约约定的交割汇率与资产负债表日市场远期外汇牌价之差的现值来确定其公允价值。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.因被投资企业江苏藏青新能源产业发展基金合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税

港区天鹰合易投资管理合伙企业（有限合伙）的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按净资产作为公允价值的合理估计进行计量。

2.本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用

风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

3.结构性存款项目按照投资成本及投资期间合同约定的参考预期收益率，采用累加法

确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的实际控制人情况

对本公司的持股比例对本公司的表决权比例自然人姓名关联关系

(%)(%)

第101页共127页宋睿实际控制人26.7726.77

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系广盐（佛山）供应链有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

牟嘉云公司股东、宋睿之母、公司董事长张红宇宋睿之妻宋荣章宋睿之父新和株式会社张红宇控制之公司

（株）韩新物产张红宇控制之公司成都轻松益家电子商务有限公司张红宇控制之公司荣成益新凯普海洋科技有限公司张红宇控制之公司应城市兴华投资有限公司张红宇控制之公司河南省卫群多品种盐有限公司公司子公司参股股东黑龙江省恒兴肥业有限公司公司子公司参股股东荣成凯普生物工程有限公司公司原子公司参股股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

黑龙江省恒兴肥业有限公司复合肥2298192.66荣成益新凯普海洋科技有限

添加剂182831.86公司成都轻松益家电子商务有限

咨询服务费50700.00公司

荣成凯普生物工程有限公司蒸汽费、电费等2460.8314566.45

(2)出售商品和提供劳务的关联交易

第102页共127页关联方关联交易内容本期数上年同期数广盐（佛山）供应链

销售盐2892339.451539026.55有限公司成都轻松益家电子商

销售酒3500.00务有限公司

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入广盐（佛山）供应链

机器设备75221.2075221.20有限公司

(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额荣成凯普生物

厂房150000.00142857.14工程有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额荣成凯普生物

厂房150000.00142857.14工程有限公司

3.关联担保情况

(1)为借款提供的担保担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿、张红宇50000000.002024/2/12025/1/29否

牟嘉云、宋睿、张红宇150000000.002024/3/262025/3/25否

牟嘉云、宋睿100000000.002024/3/292025/3/24否

牟嘉云、宋睿、张红宇150000000.002024/5/282025/5/28否

第103页共127页担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿、张红宇50000000.002024/6/52025/6/4否

牟嘉云、宋睿、张红宇60000000.002024/6/252025/6/25否

牟嘉云、宋睿、张红宇50000000.002024/8/152025/2/14否

牟嘉云、宋睿、张红宇105000000.002024/12/52025/11/17否

牟嘉云、宋睿、张红宇150000000.002024/12/272025/12/27否

宋睿、张红宇45000000.002024/6/202025/6/20否

牟嘉云、宋睿、张红宇50000000.002024/2/62025/2/6否

牟嘉云、宋睿7500000.002022/12/272025/12/26否

牟嘉云、宋睿37500000.002023/1/112026/1/10否

牟嘉云、宋睿26250000.002023/3/212026/3/20否

牟嘉云、宋睿、张红宇197000000.002023/4/262025/4/25否

牟嘉云、宋睿、张红宇92500000.002023/5/82025/5/8否

牟嘉云、宋睿、张红宇180000000.002023/9/212025/9/20否

牟嘉云、宋睿168000000.002023/12/12025/11/30否

牟嘉云、宋睿50400000.002023/12/142025/12/13否

宋睿、张红宇、牟嘉云40000000.002024/2/292026/2/28否

宋睿、张红宇、牟嘉云48750000.002024/3/282026/3/27否

宋睿、张红宇500000000.002024/5/282026/5/27否

宋睿、张红宇200000000.002024/6/202026/6/19否

宋睿、张红宇、牟嘉云49500000.002024/6/212026/6/20否

宋睿、张红宇300000000.002024/8/232026/8/22否

牟嘉云、宋睿20000000.002024/9/232026/9/22否

牟嘉云、宋睿127000000.002024/12/32026/12/3否

牟嘉云45600000.002022/8/42025/8/4否

牟嘉云36000000.002023/8/302026/8/30否

宋睿、张红宇30000000.002024/6/282025/6/28否

宋睿100000000.002024/2/82025/2/8否

牟嘉云、宋睿50000000.002024/5/142025/5/14否

第104页共127页担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章30000000.002024/6/282025/6/6否

宋睿500000000.002024/1/12031/6/20否

宋睿60000000.002024/2/22031/6/20否

宋睿160000000.002023/8/102031/7/19否

宋睿120000000.002023/9/262031/7/19否

宋睿34000000.002023/7/202031/8/10否

宋睿6000000.002023/8/152031/7/19否

宋睿89700000.002024/2/22031/7/19否

宋睿105500000.002024/2/12031/7/19否

宋睿48000000.002024/5/302031/7/19否

宋睿7000000.002024/5/312031/7/19否

宋睿16800000.002024/5/302031/8/10否

宋睿3000000.002024/6/32031/7/19否

宋睿49000000.002024/6/272031/7/19否

宋睿26000000.002024/6/282031/7/19否

宋睿91000000.002024/6/262031/7/19否

宋睿34000000.002024/6/272031/8/10否

宋睿、张红宇39000000.002024/6/272026/6/26否

宋睿49000000.002024/8/292031/7/19否

宋睿111000000.002024/8/282031/7/19否

宋睿34000000.002024/8/292031/8/10否

宋睿6000000.002024/8/302031/7/19否

宋睿45000000.002024/9/262031/7/19否

宋睿52000000.002024/9/262031/8/10否

宋睿3000000.002024/9/272031/7/19否

宋睿67000000.002024/11/212031/7/19否

宋睿33000000.002024/11/222031/7/19否

宋睿100000000.002024/12/132031/7/19否

第105页共127页担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿、张红宇40000000.002024/3/262025/3/24否

牟嘉云、宋睿、张红宇10000000.002024/5/272025/5/23否

牟嘉云、宋睿、张红宇20000000.002024/5/302025/5/29否

牟嘉云、宋睿、张红宇10000000.002024/9/62025/6/23否

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章10000000.002024/3/292025/3/21否

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章10000000.002024/6/172025/6/6否

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章20000000.002024/6/242025/6/6否

牟嘉云、宋睿40000000.002024/5/232025/5/23否

牟嘉云、宋睿60000000.002024/5/272025/5/27否

牟嘉云、宋睿40000000.002024/9/122025/9/2否

牟嘉云、宋睿、张红宇110000000.002024/6/172025/6/17否

牟嘉云、宋睿、张红宇200000000.002024/7/252025/1/27否

牟嘉云、宋睿130000000.002024/11/202025/11/19否

牟嘉云、宋睿30000000.002024/11/202025/11/20否

[注]担保起始日、担保到期日指实际取得的借款、开具票据或保函的起始和到期日期。

在被担保方到期无法偿还上述借款或票据时，担保方将承担连带责任

(2)为票据提供担保担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿70000000.002024/8/292025/2/28否

牟嘉云、宋睿150000000.002024/10/212025/4/21否

牟嘉云、宋睿、张红宇100000000.002024/7/82025/1/8否

牟嘉云、宋睿、张红宇70000000.002024/7/172025/1/17否

牟嘉云、宋睿50000000.002024/8/22025/2/2否

牟嘉云、宋睿、张红宇100000000.002024/8/152025/2/15否

牟嘉云、宋睿120000000.002024/8/202025/2/20否

牟嘉云、宋睿70000000.002024/9/42025/3/4否

牟嘉云、宋睿220000000.002024/9/242025/3/24否

牟嘉云、宋睿、张红宇85000000.002024/9/272025/3/27否

第106页共127页担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章50000000.002024/7/52025/1/5否

牟嘉云、宋睿20000000.002024/8/282025/2/28否

牟嘉云、宋睿30000000.002024/7/112025/1/11否

牟嘉云、宋睿100000000.002024/7/222025/1/22否

牟嘉云、宋睿30000000.002024/8/132025/2/13否

牟嘉云、宋睿30000000.002024/9/92025/3/9否

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章25000000.002024/12/52025/6/5否

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章35000000.002024/12/92025/6/9否

牟嘉云、宋睿、张红宇、宋荣章111400000.002024/12/122025/6/12否

牟嘉云、宋睿30000000.002024/12/252025/6/25否

牟嘉云、宋睿30000000.002024/8/282025/2/28否

牟嘉云、宋睿、张红宇50000000.002024/7/292025/1/29否

牟嘉云、宋睿、张红宇80000000.002024/9/132025/3/13否

牟嘉云、宋睿、张红宇100000000.002024/9/252025/3/25否

[注]担保起始日、担保到期日指实际取得的借款、开具票据或保函的起始和到期日期。

在被担保方到期无法偿还上述借款或票据时，担保方将承担连带责任

(3)为保函提供的担保担保担保担保是否已经担保方担保金额

起始日到期日履行完毕[注]

牟嘉云、宋睿、张红宇70200000.002024/11/42025/3/26否

[注]担保起始日、担保到期日指实际取得的借款、开具票据或保函的起始和到期日期。

在被担保方到期无法偿还上述借款或票据时，担保方将承担连带责任

4.关联方资产转让

关联方关联交易内容本期数上年同期数应城市兴华投资有限荣成益新凯普海洋科

1248120.25

公司技有限公司70%股权

5.关键管理人员报酬

项目本期数（万元）上年同期数（万元）

关键管理人员报酬412.74409.86

(三)关联方应收应付款项

第107页共127页1.应收关联方款项期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款河南省卫群多品种盐

6447727.096447727.096447727.096447727.09

有限公司

新和株式会社4410013.414410013.414410013.414410013.41广盐（佛山）供应链

3147680.40437058.723190180.402461763.96

有限公司

（株）韩新物产215090.52132626.21

小计14005420.9011294799.2214263011.4213452130.67

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

荣成凯普生物工程有限公司18792.10

小计18792.10

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员489000020183392.40

销售人员11414602320042.70

合计603146022503435.10

2.其他说明

公司各期员工持股计划最后一个锁定期届满暨解锁条件未成就，本期冲销2021-2023年确认的相关成本或费用以及资本公积42299951.40元，实施员工持股计划少数股东享有的部分抵减资本公积减少307426.87元。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

第108页共127页授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数按照授予日授予股票的收盘价确定公司根据可行权人数变动及业务考核标准，是否满足行权条件等后续信息作出可行权权益工具数量的确定依据

最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额167673874.07

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-42299951.40

2.其他说明

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额与本期以权益结算的股份支付确认的

费用总额差异209973825.47元，其中：(1)以前年度以权益结算的股份支付确认的费用总额203131995.01元；(2)以前年度员工持股计划行权部分可税前扣除金额与已确认费

用总额差异增加资本公积7773923.07元；(3)实施员工持股计划少数股东按持股比例享

有的部分累计调减资本公积932092.61元。

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-34071872.45

销售人员-8228078.95

合计-42299951.40

(四)股份支付的修改、终止情况

公司各期员工持股计划的最后一个锁定期分别于2024年4月27日、2024年12月23日、2024年6月21日届满，鉴于公司业绩未达到各期员工持股计划最后一个解锁期公司层面的业绩考核指标，各期员工持股计划最后一期解锁条件未成就，根据各期员工持股计划管理办法，未解锁的标的股票，由管理委员会收回，公司按照持有人持有的各期员工持股计划未解锁份额对应的认购成本及资金利息进行回购。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日止，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年12月31日止，公司不存在需要披露的重要或有事项。

第109页共127页十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况已审议分配每10股派息数

1.00

(元)

拟分配每10股派息数(元)1.00

1.公司于2024年12月19日、2025年1月16日分别召开第六

届董事会第二十八次会议、2025年第一次临时股东大会，审议通过了《2024年前三季度利润分配预案》，以公司现有总股本

1207723762股为基数，向全体股东实施每10股派发现金红

利1.00元（含税），派发现金股利120772376.20元。公司于2025年3月13日已完成2024年前三季度权益分派。

2.2025年3月20日，公司第六届董事会第三十次会议审议通

利润分配方案过《2024年度利润分配预案》，以公司现有总股本

1207723762股为基数，向全体股东实施每10股派发现金红

利1.00元（含税），派发现金股利120772376.20元（含税），本年度不送红股，不以公积金转增股本。若利润分配预案披露至实施期间，公司总股本或可参与分配的股本基数发生变动的，则以未来实施分配方案时股权登记日享有利润分配权的总股本为基数，按照分配比例不变的原则调整分配总额。本利润分配预案尚需提交2024年年度股东大会审议批准。

十五、其他重要事项

(一)债务重组

1.公司作为债权人

债权债务重组债务重组导致的投该投资占债务人股债务重组方式账面价值相关损益资增加额份总额的比例

以资产清偿债务8823271.214704490.26

2.其他说明

截至2024年7月11日，公司对债务人李海龙、姜洪波的其他应收款余额为

17646542.43元，已计提坏账准备8823271.22元，账面价值8823271.21元。因债务

人经营陷入困境，无力清偿上述债务，公司于2024年7月11日与债务人股东李海龙、姜洪波，抵押人李艳超、王丽娜、李桂芳以及保证人李艳斌共同签订了抵债转让合同。合同约定，以抵押人李艳超、王丽娜、李桂芳名下的房产进行抵债，在完成抵债资产交付后，公司将放弃对剩余资产的追索权，至此双方债权债务关系全部结清。

第110页共127页(二)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对磷复肥业务、纯碱及化工业务及盐业务等的经营业绩进行考核。

与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

业务分部项目磷复肥及其他产品分部纯碱及化工产品分部盐业产品分部

营业收入19880117288.282248807388.60293245850.06

营业成本18162549404.322037025666.93227673913.23

资产总额19295055545.295042446846.87846347502.48

负债总额15315037566.132793530641.75240751760.02（续上表）项目黄磷产品分部分部间抵销合计

营业收入1277617752.563318605764.6420381182514.86

营业成本1054047929.603282524224.3118198772689.77

资产总额2604073360.634139327398.9423648595856.33

负债总额1030737999.894655502820.1414724555147.65

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内292824398.55535867977.64

1-2年101529846.43

账面余额合计394354244.98535867977.64

减：坏账准备35961.97244411.58

账面价值合计394318283.01535623566.06

(2)坏账准备计提情况

第111页共127页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备394354244.98100.0035961.970.01394318283.01

合计394354244.98100.0035961.970.01394318283.01（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备535867977.64100.00244411.580.05535623566.06

合计535867977.64100.00244411.580.05535623566.06

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合719239.4435961.975.00合并范围内关联方

393635005.54

组合

小计394354244.9835961.970.01

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内719239.4435961.975.00

小计719239.4435961.975.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备

按组合计提244411.58208449.6135961.97

第112页共127页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他坏账准备

合计244411.58208449.6135961.97

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和应收账款坏期末账面余额合同资产期末账准备和合单位名称合同余额合计数的同资产减值应收账款小计

资产比例（%）准备雷波凯瑞磷化工有限

193409347.06193409347.0649.04

责任公司成都新繁食品有限公

101930617.73101930617.7325.85

司嘉施利新加坡有限公

87046128.5587046128.5522.07

司

嘉施利（宜城）化肥有

10429100.0010429100.002.65

限公司

嘉施利（肇东）肥业有

814827.38814827.380.21

限公司

小计393630020.72393630020.7299.82

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内关联往来2348898264.521773934356.12

往来款17646542.43

押金保证金15257640.0015220100.00

备用金6520170.925440776.59

其他1648769.534260710.34

账面余额合计2372324844.971816502485.48

减：坏账准备1319883.535617010.68

账面价值合计2371004961.441810885474.80

2)账龄情况

账龄期末数期初数

第113页共127页账龄期末数期初数

1年以内1081670454.521795422512.83

1-2年1290278081.601883773.73

2-3年151203.2818219376.81

3-4年12599.90226689.87

4-5年184192.84149766.61

5年以上28312.83600365.63

账面余额合计2372324844.971816502485.48

减：坏账准备1319883.535617010.68

账面价值合计2371004961.441810885474.80

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2372324844.97100.001319883.530.062371004961.44

合计2372324844.97100.001319883.530.062371004961.44（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1816502485.481005617010.680.311810885474.80

合计1816502485.481005617010.680.311810885474.80

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合2348898264.52

第114页共127页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合23426580.451319883.535.63

其中：1年以内22841869.851142093.495.00

1-2年208401.7520840.1810.00

2-3年151203.2830240.6620.00

3-4年12599.906299.9550.00

4-5年184192.8492096.4250.00

5年以上28312.8328312.83100.00

小计2372324844.971319883.530.06

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1152651.6031889.844432469.245617010.68

期初数在本期——————

--转入第二阶段-10420.0910420.09

--转入第三阶段-15120.3315120.33

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提209.284532631.514532840.79

本期收回或转回347.306349.426696.72本期核销

其他变动[注]8823271.228823271.22

期末数1142093.4920840.18156949.861319883.53期末坏账准备计

0.0510.0041.710.06

提比例（%）

[注]本期其他变动系发生债务重组导致坏账准备减少，详见本财务报表附注十五（一）之说明

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应

第115页共127页收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。期末坏账准备计提比例：第一阶段0.05%（合并范围内关联方组合和账龄1年以内划分为第一阶段，合并范围内关联方组合不计提坏账，账龄1年以内按照5%计提坏账），第二阶段10.00%，第三阶段41.71%。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）备云图新能源材料（荆合并范围内关

1290069679.851-2年54.38

州）有限公司联方雷波凯瑞磷化工有合并范围内关

732321524.671年以内30.87

限责任公司联方湖北宙翔化工销售合并范围内关

323507060.001年以内13.64

有限公司联方

郑州商品交易所押金保证金14900000.001年以内0.63745000.00嘉施利农业服务有合并范围内关

3000000.001年以内0.12

限公司联方

小计2363798264.5299.64745000.00

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资5891007600.335891007600.335020528192.655020528192.65

对联营、合营

693568179.9323019188.57670548991.36690231094.95690231094.95

企业投资

合计6584575780.2623019188.576561556591.695710759287.605710759287.60

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值

价值准备投资投资[注]他价值准备准备成都土博士化工有

17672421.6010000000.00111621.6227560799.98

限公司崇州市凯利丰复合

13696826.4513696826.45

肥有限责任公司

第116页共127页嘉施利（眉山）化

20792292.198929.7320783362.46

肥有限公司

嘉施利（宁陵）化

102402279.99135280.00102266999.99

肥有限公司

嘉施利（应城）化

41126956.481219684.4839907272.00

肥有限公司应城市新都化工有

2210490687.29480000000.009122183.962681368503.33

限责任公司遵义新都化工有限

32000000.0032000000.00

责任公司

嘉施利（平原）化

99694229.4825500000.00125194229.48

肥有限公司眉山市新都化工复

50000000.0050000000.00

合肥有限公司雷波凯瑞磷化工有

228379270.43362100000.001874364.53588604905.90

限责任公司

嘉施利（新疆）水

10000000.0010000000.00

溶肥有限公司应城市新都化工塑

32233712.001406912.0030826800.00

业有限公司嘉施利农业服务有

8800414.818800414.81

限公司成都云图生活电子

200000000.00200000000.00

商务有限公司应城市新都化工复

100618480.38135280.00100483200.38

合肥有限公司成都新繁食品有限

21590000.0021590000.00

公司

嘉施利（铁岭）化

17500000.0012500000.0030000000.00

肥有限公司成都云图锐展科技

20000000.0020000000.00

有限公司成都新繁调味品有

30000000.0030000000.00

限责任公司雷波凯瑞材料科技

25500000.0025500000.00

有限公司新疆云图水溶肥有

10000000.0010000000.00

限公司洋浦云图供应链管

271801327.5310034002.71261767324.82

理有限公司雷波云图商贸有限

10000000.0010000000.00

公司云图新能源材料

1300663345.06271953.331300391391.73（荆州）有限公司

第117页共127页成都云图云路供应

30000000.0030000000.00

链管理有限公司

嘉施利（肇东）肥

30000000.0030000000.00

业有限公司湖北云图新材料有

35565948.965300379.9630265569.00

限公司乌兰浩特和顺商贸

50000000.0050000000.00

有限公司湖北省云图泽域新

30000000.0030000000.00

材料有限公司成都鑫顺宸供应链

20000000.0020000000.00

管理有限公司

小计5020528192.65940100000.0069620592.325891007600.33[注]本期增减变动-减少投资，系报告期注销成都新繁调味品有限责任公司、嘉施利（新疆）水溶肥有限公司减少长期股权投资成本以及公司各期员工持股计划最后一个锁定期届满

暨解锁条件未成就，冲减前期确认的长期股权投资所致

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认其他综合账面价值准备投资投资的投资损益收益调整联营企业乐山科尔碱业有限公司

益盐堂（应城）健康盐制盐

660528137.862565328.84

有限公司徐州艾易西股权投资私募

29702957.09-1464.35

基金合伙企业（有限合伙）

合计690231094.952563864.49（续上表）本期增减变动期末数宣告发放被投资单位其他权益变现金股利计提减值准备其他账面价值减值准备动或利润联营企业乐山科尔碱业有限公司

益盐堂（应城）健康盐制

773220.49663866687.19

盐有限公司徐州艾易西股权投资私募

23019188.576682304.1723019188.57

基金合伙企业（有限合伙）

第118页共127页本期增减变动期末数宣告发放被投资单位其他权益变现金股利计提减值准备其他账面价值减值准备动或利润

合计773220.4923019188.57670548991.3623019188.57

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入7901771936.357601962720.888537653304.448190955900.48

其他业务收入37656529.9921388221.7611039149.255451631.66

合计7939428466.347623350942.648548692453.698196407532.14

其中：与客户之间的

7937331886.177623031942.228546635387.978196077521.69

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

磷复肥6299675625.396032512369.936526596665.746235108759.37

贸易1586570742.741555911730.631991281118.871938122484.84

其他51085518.0434607841.6628757603.3622846277.48

小计7937331886.177623031942.228546635387.978196077521.69

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入7937331886.178546635387.97

小计7937331886.178546635387.97

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1120310816.45元。

2.投资收益

项目本期数上年同期数

第119页共127页权益法核算的长期股权投资收益2563864.4912208621.12

成本法核算的长期股权投资收益715000000.00598713335.64

处置长期股权投资产生的投资收益-7811790.34

金融工具持有期间的投资收益-10992054.58-7729309.24

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

-10992054.58-7729309.24损益的金融资产

债务重组收益-4704490.26

合计694055529.31603192647.52

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-16014227.61计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的99440466.81政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资29339086.48产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费2198652.12委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-4704490.26

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

第120页共127页因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出14849242.59其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计125108730.13

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）36898521.69

少数股东权益影响额（税后）1109246.95

归属于母公司所有者的非经常性损益净额87100961.49

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.440.670.67扣除非经常性损益后归属于公司

8.410.600.60

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 804467316.48

非经常性损益 B 87100961.49

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 717366354.99

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8276461976.43

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G1 241544752.40产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

第121页共127页项目序号本期数

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 1 G2 20940535.92

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 1 H2 8

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 2 G3 1086935.54

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 2 H3 0

回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 3 G4 4721406.25

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 3 H4 6

其他综合收益—外币报表折算差异[注] I1 27399.65增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 6数

本期增加的专项储备[注] I2 17492076.03增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 6数

因员工持股计划失效导致的资本公积减少 1 I3 2927649.38增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J3 8数1其他

因员工持股计划失效导致的资本公积减少 2 I4 3406320.33增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J4 0数2

因员工持股计划失效导致的资本公积减少 3 I5 8909677.11增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J5 6数3

联营企业权益变动导致的资本公积增加 I6 1578001.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J6 11数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产8525273102.65

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 9.44%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.41%

[注]外币报表折算差异、专项储备对净资产影响按平均发生计算

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程

第122页共127页项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 804467316.48

非经常性损益 B 87100961.49

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 717366354.99

期初股份总数 D 1207723762.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 1 H1 3240000.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 1 I1 8

因回购等减少股份数 2 H2 731140.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 2 I2 0

因回购等减少股份数 3 H3 2060320.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 3 I3 6.00

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数1204533602.00

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 0.67

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.60

(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

成都云图控股股份有限公司

二〇二五年三月二十日

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