金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报告

（未经审计）

股票代码：002530

股票简称：金财互联金财互联控股股份有限公司

2024年6月30日合并资产负债表

(金额单位为人民币元)资产附注2024年6月30日2023年12月31日流动资产

货币资金5.1319647396.96449040178.92

交易性金融资产5.240118476.8336410219.37衍生金融工具

应收票据5.354300722.3849117897.87

应收账款5.4227799660044660077..1155265684389.94

应收款项融资5.64444665566886644..220067258775.06

45238994.09

预付款项5.745238994.0942699211.44

39459855.01

其他应收款5.839447579.0155649894.80

其中：应收利息190000.00

应收股利403119509090230..0010

存货5.94201331659902837.4015422395506.29

合同资产5.521369087.4516824081.71持有待售的资产

一年内到期的非流动资产5.1019511402.6930000000.00

1297067329.77

其他流动资产5.1119511402.6920805453.69

流动资产合计1297055053.771425885609.09非流动资产

债权投资5.1270000000.00其他债权投资

长期应收款5.13

长期股权投资5.14117317787.19123702128.31

其他权益工具投资5.1519076727.6019076727.60其他非流动金融资产

投资性房地产5.1628892877.6729276977.57

固定资产5.17724491949.66737501490.99

在建工程5.18102462401.0476173376.38生产性生物资产油气资产

使用权资产5.1923106285.9423714005.96

无形资产5.20109522573.32112430276.52

开发支出5.212927992.11

商誉5.2219231463.6319231463.63

长期待摊费用5.2325210047.2429499230.32

递延所得税资产5.2423567121.2724247922.77其他非流动资产

非流动资产合计1265807226.671194853600.05

资产总计2562862280.442620739209.14

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

1金财互联控股股份有限公司

2024年6月30日合并资产负债表(续)

(金额单位为人民币元)负债及所有者权益附注2024年6月30日2023年12月31日流动负债

短期借款5.26238940808.33207179661.94交易性金融负债衍生金融负债

应付票据5.271421018.238987510.49

应付账款5.28218502526.74241713496.21

预收款项5.29132972.48

合同负债5.30348630249.63373118162.06

应付职工薪酬5.3126242676.3436673358.31

应交税费5.3211320630.5513132313.65

其他应付款5.3360346772.6259059347.16

其中:应付利息

应付股利6177439.48980439.48持有待售的负债

一年内到期的非流动负债5.3416259202.0721966889.67

其他流动负债5.3549492033.6440431205.67

流动负债合计971155918.151002394917.64非流动负债

长期借款5.3627242527.8549515996.09应付债券

租赁负债5.3713210102.9714327115.46

长期应付款5.3810000000.006629151.17长期应付职工薪酬

预计负债5.392519478.152565703.21

递延收益5.4043334383.4144984726.94

递延所得税负债5.243985328.864095633.60

其他非流动负债5.4112311517.8912311517.89

非流动负债合计112603339.13134429844.36

负债合计1083759257.281136824762.00所有者权益

股本5.42779198175.00779198175.00其他权益工具

资本公积5.432585843313.412585843313.41

减：库存股

其他综合收益5.44-75670000.00-75670000.00专项储备

盈余公积5.4533579171.6633579171.66

未分配利润5.46-2036390127.65-2037906497.29

归属于公司所有者权益合计1286560532.421285044162.78

少数股东权益192542490.74198870284.36

所有者权益合计1479103023.161483914447.14

负债及所有者权益总计2562862280.442620739209.14

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

2金财互联控股股份有限公司

2024年6月30日公司资产负债表

(金额单位为人民币元)资产附注2024年6月30日2023年12月31日流动资产

货币资金10750344.4410648762.62交易性金融资产衍生金融工具应收票据

应收账款15.1应收融资款项

预付款项12516.686159.30

其他应收款15.277935248.5070808123.46

其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售的资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2065255.801900613.81

流动资产合计90763365.4283363659.19非流动资产债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资15.32425784130.092425784130.09

其他权益工具投资3060243.503060243.50其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产587499.84676218.13在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产2486217.143314956.22无形资产开发支出商誉

长期待摊费用2044286.212294606.99递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计2433962376.782435130154.93

资产总计2524725742.202518493814.12

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

3金财互联控股股份有限公司

2024年6月30日公司资产负债表(续)

(金额单位为人民币元)负债及所有者权益附注2024年6月30日2023年12月31日流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款86429.8397007.05预收款项合同负债

应付职工薪酬10591.602036494.32

应交税费33655.71186445.70

其他应付款547594.67536977.63

其中：应付利息应付股利持有待售的负债

一年内到期的非流动负债1650479.451624887.91其他流动负债

流动负债合计2328751.264481812.61非流动负债长期借款应付债券

租赁负债855048.661690068.31长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债

其他非流动负债12311517.8912311517.89

非流动负债合计13166566.5514001586.20

负债合计15495317.8118483398.81所有者权益

股本779198175.00779198175.00其他权益工具

资本公积2607782666.832607782666.83

减：库存股

其他综合收益-14000000.00-14000000.00专项储备

盈余公积33579171.6633579171.66

未分配利润-897329589.10-906549598.18

归属于公司所有者权益合计2509230424.392500010415.31少数股东权益

所有者权益合计2509230424.392500010415.31

负债及所有者权益总计2524725742.202518493814.12

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

4金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月合并利润表

(金额单位为人民币元)

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、营业收入5.47601751368.92570832230.04

减：营业成本5.47438148421.41418788680.78

税金及附加5.485694764.615901301.97

销售费用5.4926052262.3329560041.42

管理费用5.5079786269.2482339524.62

研发费用5.5145348406.0053685572.36

财务费用5.523534147.654663733.18

其中：利息费用5825291.536520794.99

利息收入1974460.971233734.84

加：其他收益5.538194572.328979255.27

投资收益5.54-1715295.237820331.55

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-406734.896634448.23以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益

公允价值变动收益5.55221039.87244311.49

信用减值损失5.565544689.70-7014609.79

资产减值损失5.57-953368.88-1221734.29

资产处置收益5.5867222.80-60464.18

二、营业利润14545958.26-15359534.24

加：营业外收入5.59631607.23633980.56

减：营业外支出5.60114231.78813039.73

三、利润总额15063333.71-15538593.41

减：所得税费用5.617680732.237232499.64

四、净利润7382601.48-22771093.05

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润7382601.48-22771093.05

2.终止经营净利润

（二）按所有权归属分类：

1.归属于公司所有者的净利润1516369.64-28757834.41

2.少数股东损益5866231.845986741.36

五、其他综合收益的税后净额归属于公司所有者的其他综合收益税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额7382601.48-22771093.05

归属于公司所有者的综合收益总额1516369.64-28757834.41

归属于少数股东的综合收益总额5866231.845986741.36

七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)

（一）基本每股收益0.002-0.04

（二）稀释每股收益0.002-0.04

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

5金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月公司利润表

(金额单位为人民币元)

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、营业收入15.4

减：营业成本

税金及附加5820.002760.00销售费用

管理费用6858167.867181232.31研发费用

财务费用-1071103.63-2027402.15

其中：利息费用57505.5339136.21

利息收入1120415.292065625.53

加：其他收益12904.3110789.02

投资收益15.515000000.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益净敞口套期收益公允价值变动收益信用减值损失资产减值损失资产处置收益

二、营业利润9220020.08-5145801.14

加：营业外收入0.19

减：营业外支出11.19300090.00

三、利润总额9220009.08-5445891.14

减：所得税费用

四、净利润9220009.08-5445891.14

（一）持续经营净利润9220009.08-5445891.14

（二）终止经营净利润

五、其他综合收益的税后净额归属于公司所有者的其他综合收益税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额9220009.08-5445891.14

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

6金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月合并现金流量表

(金额单位为人民币元)

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金552387904.68530131223.01

收到的税费返还1597795.793199902.14

收到其他与经营活动有关的现金5.62.113661139.5829864735.39

经营活动现金流入小计567646840.05563195860.54

购买商品、接受劳务支付的现金276020696.20245280275.43

支付给职工以及为职工支付的现金224602535.41235907076.93

支付的各项税费35665643.4350378873.92

支付其他与经营活动有关的现金5.62.151551422.3550870861.37

经营活动现金流出小计587840297.39582437087.65

经营活动产生的现金流量净额5.63.1-20193457.34-19241227.11

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金52040000.00240370931.79

取得投资收益所收到的现金14161443.1816403424.36

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额76233.73283894.40

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额12200000.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计66277676.91269258250.55

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金18899605.3131410381.09

投资支付的现金138050000.00117430000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计156949605.31148840381.09

投资活动产生的现金流量净额-90671928.40120417869.46

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金240000.003730000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金240000.003730000.00

取得借款收到的现金250470848.83241580000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计250710848.83245310000.00

偿还债务支付的现金247728568.50243931411.22

分配股利、利润或偿付利息支付的现金13995204.3013334361.07

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润8878000.007623957.81

支付其他与筹资活动有关的现金5.62.25404780.787091528.88

筹资活动现金流出小计267128553.58264357301.17

筹资活动产生的现金流量净额-16417704.75-19047301.17

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响240656.011168236.34

五、现金及现金等价物净增加额-127042434.4883297577.52

加：年初现金及现金等价物余额413708886.40330266076.22

六、年末现金及现金等价物余额5.63.2286666451.92413563653.74

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

7金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月公司现金流量表

(金额单位为人民币元)

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金26969.01144517.31

经营活动现金流入小计26969.01144517.31

购买商品、接受劳务支付的现金6763.45

支付给职工以及为职工支付的现金5052834.844755341.61

支付的各项税费155228.24163631.99

支付其他与经营活动有关的现金2850390.473645494.73

经营活动现金流出小计8058453.558571231.78

经营活动产生的现金流量净额-8031484.54-8426714.47

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益所收到的现金15000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计15000000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1486834.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1486834.00

投资活动产生的现金流量净额15000000.00-1486834.00

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金22000000.0069000000.00

筹资活动现金流入小计22000000.0069000000.00

偿还债务支付的现金5000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金12187.50

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金28866933.6489866933.64

筹资活动现金流出小计28866933.6494879121.14

筹资活动产生的现金流量净额-6866933.64-25879121.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额101581.82-35792669.61

加：年初现金及现金等价物余额10648762.6253336595.62

六、年末现金及现金等价物余额10750344.4417543926.01

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

8金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月合并所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)本期金额归属于公司所有者权益项目少数股东权益所有者权益合计

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

一、上年期末余额779198175.002585843313.41-75670000.0033579171.66-2037906497.29198870284.361483914447.14

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额779198175.002585843313.41-75670000.0033579171.66-2037906497.29198870284.361483914447.14

三、本期增减变动额1516369.64-6327793.62-4811423.98

(一)综合收益总额1516369.645866231.847382601.48

(二)所有者投入和减少资本1830974.541830974.54

1.所有者投入的普通股240000.00240000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他1590974.541590974.54

(三)利润分配-14025000.00-14025000.00

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配-14025000.00-14025000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

四、本期期末余额779198175.002585843313.41-75670000.0033579171.66-2036390127.65192542490.741479103023.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

9金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月合并所有者权益变动表（续）

(金额单位为人民币元)上期金额归属于公司所有者权益项目少数股东权益股东权益合计

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

一、上年期末余额779198175.002585843313.41-75670000.0033579171.66-1953660256.09191633379.131560923783.11

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额779198175.002585843313.41-75670000.0033579171.66-1953660256.09191633379.131560923783.11

三、本期增减变动额-28757834.413469596.05-25288238.36

(一)综合收益总额-28757834.415986741.36-22771093.05

(二)所有者投入和减少资本3730000.003730000.00

1.所有者投入的普通股3730000.003730000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配-7929957.81-7929957.81

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配-7929957.81-7929957.81

3.其他

(四)所有者权益内部结转1682812.501682812.50

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收

益5、其他1682812.501682812.50

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

四、本期期末余额779198175.002585843313.41-75670000.0033579171.66-1982418090.50195102975.181535635544.75后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

10金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月公司所有者权益变动表

(金额单位为人民币元)本期金额项目

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年期末余额779198175.002607782666.83-14000000.0033579171.66-906549598.182500010415.31

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额779198175.002607782666.83-14000000.0033579171.66-906549598.182500010415.31

三、本期增减变动额9220009.089220009.08

(一)综合收益总额9220009.089220009.08

(二)所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

(三)利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

四、本期期末余额779198175.002607782666.83-14000000.0033579171.66-897329589.102509230424.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

11金财互联控股股份有限公司

2024年1-6月公司所有者权益变动表（续）

(金额单位为人民币元)上期金额项目

股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年期末余额779198175.002607782666.83-14000000.0033579171.66-894265302.452512294711.04

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额779198175.002607782666.83-14000000.0033579171.66-894265302.452512294711.04

三、本期增减变动额-5445891.14-5445891.14

(一)综合收益总额-5445891.14-5445891.14

(二)所有者投入和减少资本

1、所有者投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入所有者权益的金额

4、其他

(三)利润分配

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分配

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1、资本公积转增资本（或股本）

2、盈余公积转增资本（或股本）

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他

(五)专项储备

1.本期提取

2.本期使用

(六)其他

四、本期期末余额779198175.002607782666.83-14000000.0033579171.66-899711193.592506848819.90后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:朱文明主管会计工作的负责人：褚文兰会计机构负责人：褚文兰

12金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

1公司基本情况

1.1公司概况

金财互联控股股份有限公司(以下简称“本公司”，原名“江苏丰东热技术股份有限公司”)于1988年7月 30 日成立，公司取得由盐城市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为 91320900608684500T的营业执照，法定代表人：朱文明，公司注册地址及总部地址：盐城市大丰区经济开发区南翔西路

333号。

经深圳证券交易所《关于江苏丰东热技术股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》（深证上［2010］429号）同意，公司首次公开发行人民币普通股股票于2010年12月31日在深圳证券交易所上市，证券简称“丰东股份”，股票代码002530。根据公司2017年4月6日召开的2016年年度股东大会决议，公司变更名称、证券简称及经营范围。公司名称变更为“金财互联控股股份有限公司”，并于2017年5月26日完成工商变更登记；经公司申请，深圳证券交易所批准，自2017年5月31日起，公司中文证券简称由“丰东股份”变更为“金财互联”。

后经多次股本变动，截至2024年6月30日止，公司总股本为779198175股。

本公司及子公司主要从事投资活动、资产管理服务；热处理设备的制造销售、专业热处理加工业务、

热处理设备售后服务、热处理工艺咨询服务；数字化软件开发、软硬件销售、财务/税务咨询与服务、

数字技术服务、互联网数据服务、信息系统集成服务等。

本财务报告的批准报出日：2024年8月20日。

1.2本年度合并财务报表范围

本年度纳入合并范围的公司为：(1)江苏丰东热技术有限公司（以下简称丰东热技术）、(2)方欣科技

有限公司（以下简称方欣科技）。详见附注7.1。

1.2.1纳入丰东热技术合并财务报表范围的子公司及下属公司共19户为：(1)上海丰东热处理工程有

限公司、(2)青岛丰东热处理有限公司、(3)江苏丰东热处理及表面改性工程技术研究有限公司、(4)盐

城丰东特种炉业有限公司、(5)重庆丰东热处理工程有限公司、(6)南京丰东热处理工程有限公司、(7)

天津丰东热处理有限公司、(8)潍坊丰东热处理有限公司、(9)盐城丰东工程技术有限公司、(10)常州

鑫润丰东热处理工程有限公司、(11)上海宝华威热处理设备有限公司、(12)艾普零件制造（苏州）股

份有限公司、(13)青岛丰东热工技术有限公司、(14)烟台丰东热技术有限公司、(15)苏州丰东热处理

技术有限公司、(16)重庆丰东金属表面处理有限公司，（17）武汉丰东热技术有限公司、（18）湖南丰东热技术有限公司、（19）重庆鑫润丰东金属表面处理有限公司。

1.2.2纳入方欣科技合并财务报表范围的子公司及下属公司共39户为：(1)广州金财互联税务顾问

有限公司、(2)山东神创信息科技有限公司、(3)广州方欣现代信息产业园有限公司、(4)广州金财

数健科技有限公司、(5)广州翼税数据服务有限公司、(6)金财互联数据服务有限公司、(7)方欣智慧

财税服务有限公司、(8)浙江金财立信财务管理有限公司、(9)北京方欣恒利科技有限公司、(10)江

门市金财互联数据服务有限公司、(11)浙江金财立信之友科技有限公司、(12)新疆金财立信财务管理有限公司、(13)杭州金财立信数字化技术有限公司、(14)广东益东金财置业管理合伙企业（有限合伙）、(15)青岛高新金财信息科技有限公司、(16)广州金财互联区块链科技有限公司、(17)青岛

百旺金赋信息科技有限公司、(18)金财慧盈保险经纪有限公司、(19)金财云商（平潭）数字科技有

限公司、(20)广东金财云商数字科技有限公司、(21)山东金财互联数据服务有限公司、(22)江西金

财数据技术有限公司、(23)山东欣税软件有限公司、(24)青岛方欣儒商信息科技有限公司、

13金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

1公司基本情况（续）

1.2本期合并财务报表范围（续）(25)浙江协企财务管理有限公司、(26)杭州泓德财务管理有限公司、(27)金财互联智链研究院（青岛）有限公司、(28)金财云商（青岛）数据科技有限公司、(29)金财云盟数字科技有限公司、(30)上

海金财盛慧科技有限公司、(31)福建麦税数字科技有限公司、(32)杭州明信财务管理有限公司、(33)

欣好信息科技（苏州）有限公司、(34)方欣科技（江苏）有限公司、(35)众企数字科技（广东）有

限公司、(36)广东金财慧税数字科技有限公司、(37)国金慧税（福建）信息产业科技有限公司(38)金

财互联科技(河南)有限公司、(39)深圳金财信息有限公司。

2财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2.2持续经营

经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。

3重要会计政策及会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

3.2会计期间

会计期间自公历1月1日起至12月31日止。

3.3记账本位币

记账本位币为人民币。

3.4重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于500万元重要的应收款项核销金额大于100万元

重要的在建工程占公司总资产5%以上

重要的非全资子公司对公司合并净利润影响达到10%以上

重要的合营企业或联营企业总资产占公司总资产5%以上

14金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策及会计估计（续）

3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.5.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

3.5.2非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。

15金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策及会计估计（续）

3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.6.1合并范围

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

3.6.2控制的依据

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

3.6.3决策者和代理人

代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。

在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。

1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。

2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决

策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。

3.6.4投资性主体

当同时满足下列条件时，视为投资性主体：

1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：

1）拥有一个以上投资；

2）拥有一个以上投资者；

3）投资者不是该主体的关联方；

4）其所有者权益以股权或类似权益方式存在。

如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。

投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。

16金财互联控股股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策及会计估计（续）

3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）

3.6.5合并程序

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和

子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并

所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；

编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

17金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计（续）

3.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（续）

3.6.6特殊交易会计处理

3.6.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.6.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交

易的处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

3.7合营安排分类及共同经营会计处理方法

3.7.1合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。

18金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计（续）

3.7合营安排分类及共同经营会计处理方法（续）

3.7.2共同经营参与方的会计处理

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第

8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.8现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短

（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

3.9外币业务和外币报表折算

3.9.1外币业务

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。

3.9.2外币财务报表的折算

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计（续）

3.10金融工具

3.10.1金融工具的确认和终止确认

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.10.2金融资产的分类

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。

（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计（续）

3.10金融工具（续）

3.10.2金融资产的分类（续）

在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.10.3金融负债的分类

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融

资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出，不得撤销。

3.10.4嵌入衍生工具

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。

混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。

混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：

1）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。

2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

3.10.5金融工具的重分类

本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。

本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。

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3.10金融工具（续）

3.10.6金融工具的计量（续）

1）初始计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

2）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

1）扣除已偿还的本金。

2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成

本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

3.10.7金融工具的减值

1）减值项目

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（2）租赁应收款。

（3）贷款承诺和财务担保合同。

本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

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3.10金融工具（续）

3.10.7金融工具的减值（续）

2）减值准备的确认和计量

除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损

失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：

（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

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3.10金融工具（续）

3.10.7金融工具的减值（续）

2）减值准备的确认和计量（续）

（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预

计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

3）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表

日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

4）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。

应收票据及应收账款组合：

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票

应收票据组合2评估为正常的、低风险的商业承兑汇票应收账款组合1单项计提坏账准备款项应收账款组合2账龄组合应收账款组合3应收关联公司账款

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。上述应收账款组合3一般情况下不计提预期信用损失。应收票据组合1和2参照应收账款账龄组合计提坏账。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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3.10金融工具（续）

3.10.7金融工具的减值（续）

4）应收票据及应收账款减值（续）

各组合预期信用损失率：

账龄组合预期信用损失率账龄热处理业务类账龄组合数字化业务类账龄组合

1年以内5%5%

1-2年30%10%

2-3年45%50%

3-4年75%100%

4-5年100%100%

5年以上100%100%

5）应收款项融资按照3.10.72）中的描述确认和计量减值。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

6）其他应收款减值按照3.10.72）中的描述确认和计量减值。

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：

其他应收款组合：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1押金及保证金其他应收款组合2备用金其他应收款组合3应收代垫款项其他应收款组合4应收关联方款项其他应收款组合5账龄组合

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3.10.7金融工具的减值（续）

6）其他应收款减值（续）

各组合预期信用损失率：

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。上述其他应收款组合1、2、4一般情况下不计提预期信用损失。

账龄组合预期信用损失率账龄热处理业务类账龄组合数字化业务类账龄组合

1年以内5%5%

1-2年30%10%

2-3年45%50%

3-4年75%100%

4-5年100%100%

5年以上100%100%

7）合同资产减值

对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的合同资产，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：

合同资产组合：

组合名称确定组合的依据合同资产组合1应收关联方质保金合同资产组合2账龄组合

各组合预期信用损失率：

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产组合1应收关联方质保金一般情况下不计提预期信用损失。

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3.10金融工具（续）

3.10.7金融工具的减值（续）

7）合同资产减值（续）

账龄组合预期信用损失率账龄热处理业务类账龄组合数字化业务类账龄组合

1年以内5%5%

1-2年30%10%

2-3年45%50%

3-4年75%100%

4-5年100%100%

5年以上100%100%

8）长期应收款及长期应收款减值

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。其他情形形成的长期应收款，则按照

3.10.72中的描述确认和计量减值。

当单项长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

长期应收款组合：

组合名称确定组合的依据长期应收款组合1分期收款销售商品形成的长期应收款长期应收款组合2其他长期应收款

3.10.8利得和损失

本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产。

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风

险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值

损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

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3.10.8利得和损失（续）

本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本公司收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；

3）股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

3.10.9报表列示

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。

本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

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3.10.9报表列示（续）

本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。

本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。

本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。

3.10.10权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

3.11应收票据

3.11.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具附注。

3.12应收账款

3.12.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具附注。

3.13应收款项融资

详见3.10金融工具附注。

3.14其他应收款

详见3.10金融工具附注。

3.15存货

3.15.1存货的类别

存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低列示。

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3.15存货（续）

3.15.2发出存货的计价方法

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。

3.15.3存货的盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制。

3.15.4低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。

包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

3.15.5存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

3.15.6按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

组合类别组合类别确定依据可变现净值确定依据原材料存货类别预计售价减去预计的销售费用以及相关税费后的价值在产品存货类别预计售价减去预计仍需发生的成本以及预计的销售费用以及相关税费后的价值库存商品存货类别预计售价减去预计的销售费用以及相关税费后的价值

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

3重要会计政策和会计估计（续）

3.16合同资产

3.16.1合同资产的确认方法及标准

本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。

3.16.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具附注。

3.17持有待售资产

3.17.1划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售类别：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

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3重要会计政策和会计估计（续）

3.17持有待售资产（续）

3.17.2持有待售的非流动资产或处置组的计量

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流

动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊

销或减值等进行调整后的金额；

2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.17.2终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

3.18长期应收款

3.18.1长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

详见3.10金融工具附注。

3.19长期股权投资

3.19.1共同控制、重大影响的判断标准

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

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3重要会计政策和会计估计（续）

3.19长期股权投资（续）

3.19.2初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成

本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3.19.3后续计量及损益确认方法

3.19.3.1成本法后续计量

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

3.19.3.2权益法后续计量

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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3.19长期股权投资（续）

3.19.3后续计量及损益确认方法（续）

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

3.19.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上

新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。

3.19.3.4处置部分股权的处理

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重

大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。

3.19.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。

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3.19.3.6处置部分股权的处理

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3.20投资性房地产

投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：

类别预计使用寿命预计净残值率年折旧(摊销)率

建筑物40年10%2.25%

3.21固定资产

3.21.1固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

该固定资产的成本能够可靠地计量。

3.21.2各类固定资产的折旧方法

类别折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物20-40年5-10%2.25-4.75%

机器设备10年5-10%9-9.5%

运输工具4-5年5-10%18-23.75%

办公及电子设备3-5年5-10%18-31.67%

3.22在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

类别转为固定资产的标准和时点需安装的机器设备设备验收达到预定可使用状态厂房施工项目厂房验收达到预定可使用状态其他验收达到预定可使用状态

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3.23借款费用

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建

的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.24无形资产

3.24.1计价方法、使用寿命及减值测试

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计量。

项目预计使用寿命确定依据摊销方法

土地使用权30-50年使用年限平均年限法

软件、专利24个月-152个月使用年限平均年限法

非专利技术5-10年使用年限平均年限法排污权5年使用年限平均年限法对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

3.24.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

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3.25长期资产减值

在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

3.26长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

长期待摊费用性质摊销方法摊销年限

装修费平均年限法25个月-111个月

3.27合同负债

3.27.1合同负债的确认方法

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

3.28职工薪酬

3.28.1短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：

1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

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3.28职工薪酬（续）

3.28.2离职后福利的会计处理方法

3.28.2.1设定提存计划

公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3.28.2.2设定受益计划

公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等

做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

2）设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

3）确定应当计入当期损益的金额。

4）确定应当计入其他综合收益的金额。

公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企

业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。

报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。

2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3.28.3辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

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3.28职工薪酬（续）

3.28.4其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。

除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

1）服务成本。

2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。

3.29预计负债

对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。

与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。

3.30收入

3.30.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

3.30.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则

合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

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3.30收入（续）

3.30.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策（续）

3.30.1.1各业务类型收入确认和计量一般原则（续）

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。

3）本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5）客户已接受该商品。

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。

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3重要会计政策和会计估计（续）

3.30租赁负债

3.30收入（续）

3.30.1各业务类型收入确认和计量一般原则（续）

本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.30.1.2各业务类型收入确认和计量具体政策

本公司业务类型包括：热处理设备销售、热处理加工、财税云服务收入、产品及开发服务和系统集成业务，各业务类型具体收入确认和计量政策如下：

1）热处理设备销售：内销热处理设备收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品调试

后交付给客户且客户已验收该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

2）热处理加工：热处理加工业务通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因

素的基础上，以到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

3）财税云服务收入：财税云服务业务系公司以自主研发的企业云服务产品为纳税用户提供专业互

联网财税服务，包括自营模式、合作销售模式和定制化产品。自营模式下，用户通过网络一次性支付相应服务周期的价款后，开始使用该产品，公司与用户根据合同按月或年进行价款结算，本公司按为客户提供的互联网财税服务的所属期分期确认收入；

合作销售模式下，公司根据合作机构确定的服务用户数量、服务期限、按照合作协议约定的分成比例进行价款结算，本公司按为客户提供的互联网财税服务的所属期分期确认收入；

定制化产品，公司向客户提供定制化的财税云服务软件产品，依据合同约定方式进行价款结算，本公司通常在考虑了取得产品的现时收款权利、已完成产品交付并取得验收报告时确认收入。

4）产品及开发服务：产品及开发服务系根据客户个性化需求提供的软件定制开发产品。本公司通常

在考虑了取得软件开发及销售的现时收款权利、在软件法定所有权转移及客户接受该软件的基础上，已完成软件交付并取得验收报告时确认收入。

5）技术服务业务：技术服务业务系公司为客户提供专业的技术服务，包括规划咨询、系统运行维护服务等。技术服务一般约定服务期限，本公司按照服务合同约定的服务期限分期确认收入。

6）系统集成业务：系统集成服务业务系针对客户的需求，为用户设计并提供符合其需求的软硬件集成产品。本公司通常在考虑了相关产品及服务已经提供，取得产品或服务的现时收款权利、在产品的法定所有权转移及客户接受该产品的基础上，已完成产品交付并取得验收报告时确认收入。

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3重要会计政策和会计估计（续）

3.31合同成本

3.31.1与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

3.31.2与合同成本有关的资产的摊销

本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

3.31.3与合同成本有关的资产的减值

本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期

能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

3.32政府补助

3.32.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

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3重要会计政策和会计估计（续）

3.32政府补助（续）

3.32.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

3.32.3同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

3.32.4政府补助在利润表中的核算

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

3.32.5政府补助退回的处理

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.32.6政策性优惠贷款贴息的处理

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进行会计处理：

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。

3.33递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂

时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

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3.33递延所得税资产和递延所得税负债（续）除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初

始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

3.34租赁

3.34.1租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

3.34.2本公司作为承租人

3.34.2.1初始确认

在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“3.34.2.4使用权资产”、“3.34.2.5租赁负债”。

3.34.2.2租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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3.34租赁（续）

3.34.2本公司作为承租人（续）

3.34.2.2租赁变更（续）

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部

分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3.34.2.3短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3.34.2.4使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

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3.34租赁（续）

3.34.2本公司作为承租人（续）

3.34.2.4使用权资产（续）

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

3.34.2.5租赁负债

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3）本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；

2）“借款”的期限，即租赁期；

3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

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3.34租赁（续）

3.34.2本公司作为承租人（续）

3.34.2.5租赁负债（续）

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

3.34.3本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

3.34.3.1经营租赁会计处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3.34.3.2融资租赁会计处理

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3.34租赁（续）

3.34.3本公司作为出租人的租赁分类标准和会计处理方法（续）

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.34.4转租赁

本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

3.34.5售后租回

本公司按照“收入”附注所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.9金融工具”附注。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“3.10金融工具”附注。

3.35商誉

商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。

企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。

3.36重要会计政策、会计估计的变更

3.36.1重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称和金额2023年10月25日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第17号>的通知》（财会〔2023〕21号），对“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安无影响排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”等内容进

行了进一步规范和明确，自2024年1月1日起执行。

3.36.2会计估计的变更

本期本公司未发生会计估计的变更事项。

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4税项

4.1主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用13%、9%、6%、3%、增值税

税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)5%（简易征收）

城市维护建设税应纳增值税5%、7%

教育费附加应纳增值税3%

地方教育费附加应纳增值税2%、1%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

4.2税收优惠

公司子公司方欣科技 2023 年 12 月 28 日取得编号为 GR202344017212 的高新技术企业证书，2024年度执行15%的所得税率。

方欣科技下属公司金财互联数据服务有限公司 2022 年 12 月 22 日取得编号为 GR202244015842 的

高新技术企业证书，2024年度执行15%的所得税率。

方欣科技下属公司众企数字科技（广东）有限公司 2023 年 12 月 28 日取得编号为 GR202344011465

的高新技术企业证书，2024年度执行15%的所得税率。

方欣科技下属公司北京方欣恒利科技有限公司于 2023 年 10 月 26 日获得编号为 GR202311001575

的高新技术企业证书，2024年度执行15%的所得税率。

公司子公司江苏丰东热技术有限公司 2021 年 11 月 3 日取得编号为GR202132000573 的高新技术企业证书，2024年执行15%的所得税率。

丰东热技术下属公司青岛丰东热处理有限公司 2023 年 11 月 29 日取得编号为 GR202337101855 的

高新技术企业证书，2024年执行15%的所得税率。

丰东热技术下属公司常州鑫润丰东热处理工程有限公司2022年11月18日取得编号为

GR202232004092 的高新技术企业证书，2024 年执行 15%的所得税率。

丰东热技术下属公司重庆丰东金属表面处理有限公司2023年10月16日取得证书编号为

GR202351101136 的高新技术企业证书，2024 年公司所得税税率为 15%。

丰东热技术下属公司上海宝华威热处理设备有限公司 2022 年 12月 14取得编号为 GR202231007684

的高新技术企业证书，2024年执行15%的所得税率。

丰东热技术下属公司上海丰东热处理工程有限公司 2023年 12 月 12日取得编号为 GR202331005746

的高新技术企业证书，2024年执行15%的所得税率。

丰东热技术下属公司江苏丰东热处理及表面改性工程技术研究有限公司2023年12月13日取得编

号为 GR202332012140 的高新技术企业证书，2024 年执行 15%的所得税率。

丰东热技术下属公司南京丰东热处理工程有限公司 2022年 10 月 12日取得编号为 GR202232000787

的高新技术企业证书，2024年执行15%的所得税率。

丰东热技术下属公司青岛丰东热工技术有限公司 2023 年 11 月 29 日取得编号为 GR202337102219

的高新技术企业证书，2024年执行15%的所得税率。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

4税项（续）

4.2税收优惠（续）

丰东热技术下属公司天津丰东热处理有限公司 2021 年 11 月 25 日取得编号为 GR202112002175 的

高新技术企业证书，2024年度公司所得税税率为15%。

丰东热技术下属公司烟台丰东热技术有限公司 2023 年 12 月 7 日取得编号为GR202337004923的高

新技术企业证书，2024年度公司所得税税率为15%。

丰东热技术下属公司艾普零件制造（苏州）股份有限公司2023年11月6日取得编号为

GR202332004891 的高新技术企业证书，2024 年度公司所得税税率为 15%。

丰东热技术下属公司潍坊丰东热处理有限公司 2021 年 12 月 15 日取得编号为 GR202137004741 的

高新技术企业证书，2024年度公司所得税税率为15%。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年

第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司下属符合上述条件的小微企业2024年度公司所得税税率为

20%。

丰东热技术下属公司重庆丰东，系重庆市民政局发证的社会福利企业，证号为福企证字第

50005990636号，按照《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税

[2007]92号)，享受有关税收优惠政策。

5合并财务报表项目附注

本附注期初余额系2024年1月1日余额、期末余额系2024年6月30日余额、本期发生额系2024年半年度发生额，上期发生额系2023年半年度发生额。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金404924.63527196.51

银行存款303900776.64440356814.50

其他货币资金15341695.698156167.91

合计319647396.96449040178.92

其中：因抵押、质押等对使用

32980945.0435331292.52

有限制的款项总额

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入

40118476.8336410219.37

当期损益的金融资产

其中：债务工具投资40118476.8336410219.37

合计40118476.8336410219.37上述期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为理财产品。

50金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.3应收票据

5.3.1应收票据分类列示

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票13154324.9119897370.06

商业承兑汇票41146397.4729220527.81

合计54300722.3849117897.87

5.3.2期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票68597729.107452016.44

商业承兑汇票30800698.14

合计68597729.1038252714.58

5.3.3按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备57158655.14100.002857932.765.0054300722.38

其中：银行承兑汇票13846657.8024.22692332.895.0013154324.91

商业承兑汇票43311997.3475.782165599.875.0041146397.47

合计57158655.14100.002857932.765.0054300722.38期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备51703050.39100.002585152.525.0049117897.87

其中：银行承兑汇票20944600.0740.511047230.015.0019897370.06

商业承兑汇票30758450.3259.491537922.515.0029220527.81

合计51703050.39100.002585152.525.0049117897.87

5.3.4组合计提项目：银行承兑汇票组合

期末余额账龄账面余额坏账准备计提比例

1年以内13846657.80692332.895.00%

5.3.5组合计提项目：商业承兑汇票组合

期末余额账龄账面余额坏账准备计提比例

1年以内43311997.342165599.875.00%

51金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.3.6坏账准备的情况

本期变动金额收回转销项目期初数计提其他期末余额或转回或核销

商业承兑汇票1537922.51680285.8852608.522165599.87

银行承兑汇票1047230.01354897.12692332.89

合计2585152.52680285.88407505.642857932.76

5.4应收账款

5.4.1按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内260912496.73244775197.16

1-2年32401224.5035918190.77

2-3年15335832.3912250779.27

3-4年8164089.166593012.37

4-5年16175945.8626792518.43

5年以上52353681.0444309078.80

小计385343269.68370638776.80

减：坏账准备105738662.53104954386.86

合计279604607.15265684389.94

5.4.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

按单项计提坏账10373427.632.697296684.2770.343076743.36准备（组合1）按组合计提

374969842.0597.3198441978.2626.25276527863.79

坏账准备

其中：组合2

246431530.5063.9535911474.1514.57210520056.35（热处理业务）组合2

124774480.3032.3862530504.1150.1162243976.19（数字化业务）

组合33763831.250.983763831.25

合计385343269.68100.00105738662.5327.44279604607.15期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账

15110934.634.088730191.2757.776380743.36准备（组合1）按组合计提

355527842.1795.9296224195.5927.07259303646.58

坏账准备

其中：组合2

236704168.2363.8635760953.7815.11200943214.45（热处理业务）组合2

116899817.1931.5460463241.8151.7256436575.38（数字化业务）

组合31923856.750.521923856.75

合计370638776.80100.00104954386.8628.32265684389.94

52金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.4应收账款

5.4.3组合1：按单项计提坏账准备

期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户14720000.001416000.00

客户22680000.00938000.002680000.00938000.0035.00%预计部分无法收回

客户3317553.55317553.55317553.55317553.55100.00%预计无法收回

客户4104155.00104155.00104155.00104155.00100.00%预计无法收回

客户5333000.00333000.00333000.00333000.00100.00%预计无法收回

客户6869600.00869600.00869600.00869600.00100.00%预计无法收回

客户7178332.00178332.00178332.00178332.00100.00%预计无法收回

客户8374616.00374616.00374616.00374616.00100.00%预计无法收回

客户9235800.00235800.00235800.00235800.00100.00%预计无法收回

客户101172000.001172000.001172000.001172000.00100.00%预计无法收回

客户11709100.00709100.00709100.00709100.00100.00%预计无法收回

客户123006776.231672032.873006776.231672032.8755.61%预计部分无法收回

客户13410000.00410000.00392494.85392494.85100.00%预计无法收回

其他客户1.851.85

合计15110934.638730191.2710373427.637296684.27

5.4.4组合2：其中应收热处理业务类款项组合

期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例

1年以内199934954.379996747.725%

1-2年20313939.186094181.7530%

2-3年10788869.754854991.3945%

3-4年1712855.661284641.7575%

4-5年2677716.342677716.34100%

5年以上11003195.2011003195.20100%

合计246431530.5035911474.1514.57%

5.4.5组合2：其中应收数字化业务类款项组合

期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例

1年以内58571019.132928550.945%

1-2年5043201.07504320.1110%

2-3年4125254.092062627.0550%

3-4年6451233.506451233.50100%

4-5年13498229.5213498229.52100%

5年以上37085542.9937085542.99100%

合计124774480.3062530504.1150.11%

5.4.6组合3：应收关联方组合

关联方名称账面余额坏账准备计提比不计提理由例

关联方11196373.230%合营公司

关联方2143200.000%合营公司

关联方32424258.020%合营公司

合计3763831.25

53金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.4应收账款（续）

5.4.7坏账准备的情况

本期变动金额类别期初数收回转销期末余额计提其他或转回或核销

单项计提8730191.27-1433507.007296684.27

账龄组合96224195.592283814.1164181.441850.0098441978.26

合计104954386.86850307.1164181.441850.00105738662.53

5.4.7.1本期实际核销的应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的应收账款1850.00

5.4.8按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款和合同应收账款合同资产应收账款和合同坏账准备单位名称资产期末余额合计

期末余额期末余额资产期末余额数的比例(%)期末余额

客户124006358.5424006358.545.871200317.93

客户211448877.5011448877.502.80572443.88

客户38970100.008970100.002.198970100.00

客户47920387.947920387.941.947088314.19

客户57647435.387647435.381.875507308.71

合计59993159.3659993159.3614.6723338484.71

5.5合同资产

5.5.1合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

组合1330000.00330000.00320000.00320000.00

组合223113601.052074513.6021039087.4517625226.431121144.7216504081.71

合计23443601.052074513.6021369087.4517945226.431121144.7216824081.71

5.5.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

组合1330000.001.41330000.00

组合223113601.0598.592074513.608.9821039087.45

合计23443601.05100.002074513.608.8521369087.45

54金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.5合同资产（续）

5.5.2按坏账计提方法分类披露（续）

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)

组合1320000.001.78320000.00

组合217625226.4398.221121144.726.3616504081.71

合计17945226.43100.001121144.726.2516824081.71

5.5.3账龄组合计提项目1：应收热处理业务类款项

期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例

1年以内18566101.11928305.055%

1-2年3048000.00914400.0030%

合计21614101.111842705.058.53%

5.5.4账龄组合计提项目2：应收数字化业务类款项

期末余额账龄应收账款坏账准备计提比例

1年以内464420.5723221.035%

1-2年772380.4077238.0410%

2-3年262698.97131349.4850%

合计1499499.94231808.5515.46%

5.6应收款项融资

项目期末余额期初余额

应收款项融资44656864.2067258775.06

5.6.1按坏账计提方法分类披露：

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

组合144656864.2044656864.2067258775.0667258775.06

合计44656864.2044656864.2067258775.0667258775.06

5.7预付款项

5.7.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内43077535.4995.2240889678.9495.76

1-2年2155033.344.771809532.504.24

2-3年6425.260.01

合计45238994.09100.0042699211.44100.00

55金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.7预付款项（续）

5.7.2预付款项余额前五名单位情况

单位名称期末余额占预付账款总额比例(%)

关联方111167601.0024.69

关联方311132000.0024.61

供应商11380000.003.05

供应商21317041.002.91

供应商31058445.412.34

合计26055087.4157.60

5.8其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利190000.00

其他应收款39257579.0155649894.80

合计39447579.0155649894.80

5.8.1应收股利项目（或投资单位）期末余额期初余额

深圳金财云税数字科技有限公司190000.00

合计190000.00

5.8.2其他应收款按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内14798544.8920641784.31

1-2年1433468.055302367.15

2-3年40579045.6455507920.89

3-4年4016029.785136638.96

4-5年4095019.433252371.71

5年以上12006119.8310099332.00

小计76928227.6299940415.02

减：坏账准备37670648.6144290520.22

合计39257579.0155649894.80

5.8.3其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

备用金2526185.071057670.34

保证金、押金9744159.5112543492.63

股权转让款37200000.0060200000.00

代垫款项614196.341419210.11

其他往来26843686.7024720041.94

小计76928227.6299940415.02

减：坏账准备37670648.6144290520.22

39257579.0155649894.80

56金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.8其他应收款（续）

5.8.4其他应收款按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提

4856192.836.314856192.83100.00

坏账准备按组合计提

58091930.3875.5132814455.7856.4925277474.60

坏账准备

不计提坏账准备13980104.4118.1813980104.41

合计76928227.62100.0037670648.6148.9739257579.01期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提

7919161.897.927919161.89100.00

坏账准备按组合计提

76646880.0576.6936371358.3347.4540275521.72

坏账准备

不计提坏账准备15374373.0815.3915374373.08

合计99940415.02100.0044290520.2244.3255649894.80

5.8.4.1按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

2024年1月1日余额11771408.3324600000.007919111.8944290520.22

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提26188.9426188.94

本期转回629784.556000000.006629784.55本期转销

本期核销16276.0016276.00其他变动

2024年6月30日余额11141623.7818600000.007929024.8337670648.61

5.8.5坏账准备的情况

本期变动金额期初余额收回或转销期末余额计提其他转回或核销

44290520.2226188.946629784.5516276.0037670648.61

57金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.8其他应收款（续）

5.8.6按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质金额账龄

总额比例(%)期末余额股权

股权收购方137200000.002-3年48.3618600000.00收购款

关联方往来款7223979.151-3年9.393136464.36

供应商1往来款2600000.004-5年3.382600000.00

供应商2往来款1951682.604-5年2.541951682.60

客户1保证金1798000.002-5年2.34

合计50773661.7566.0126288146.96

5.9存货

5.9.1存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料62752379.947149897.7355602482.2155471253.247149897.7348321355.51

低值易耗品17489827.44115113.4117374714.0316519302.52115113.4116404189.11

在产品165076196.6330055802.67135020393.96161227999.2530387164.68130840834.57

发出商品193169758.518900022.86184269735.65232588708.7312223344.98220365363.75

库存商品10912532.3319935.1710892597.166483698.5219935.176463763.35

合计449400694.8546240771.84403159923.01472290962.2649895455.97422395506.29

5.9.2存货跌价准备情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销

原材料7149897.737149897.73

低值易耗品115113.41115113.41

在产品30387164.68331362.0130055802.67

发出商品12223344.983323322.128900022.86

库存商品19935.1719935.17

合计49895455.973654684.1346240771.84

5.9.3按组合计提存货跌价准备

期末余额期初余额组合名称账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值按可变现净

449400694.8546240771.84403159923.01472290962.2649895455.97422395506.29

值计提

合计449400694.8546240771.84403159923.01472290962.2649895455.97422395506.29

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5.10一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

一年内到期的债权投资30000000.00

合计30000000.00

5.10.1一年内到期的债权投资情况

期末余额期初余额组合名称账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值持有至到期的

30000000.0030000000.00

定期存单

5.10.2期末重要的一年内到期的债权投资情况

期末余额期初余额项目逾期逾期面值利率到期日面值利率到期日本金本金商业银

行大额30000000.002.00%2025.6.7存单

合计30000000.00

5.11其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣税费8132969.558273440.28

待退税费99999.00

预缴税费11378433.1412432014.41

合计19511402.6920805453.69

5.12债权投资

5.12.1债权投资的情况

期末余额期初余额组合名称账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值持有至到期的

70000000.0070000000.00定期存单

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5.12债权投资（续）

5.12.2期末重要的债权投资

期末余额期初余额债权逾期逾期项目面值利率到期日面值利率到期日本金本金商业银行3年

40000000.002.60%2027.6.4

期大额存单商业银行2年

30000000.002.15%2026.6.7

期大额存单

合计70000000.00

5.13长期应收款

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款销售1865767.891865767.891865767.891865767.89

5.13.1按坏账计提方法分类披露

项目期末余额期初余额账面余额坏账准备计提比例账面余额坏账准备计提比例按预期信用

损失一般模1865767.891865767.89100%1865767.891865767.89100%型计提

5.14长期股权投资

5.14.1长期股权投资情况表

项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营/联营

117317787.19117317787.19123702128.31123702128.31

企业投资

其他350000.00350000.000.00350000.00350000.00

合计117667787.19350000.00117317787.19124052128.31350000.00123702128.31

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5.14长期股权投资（续）

本期增减变动

减值准备其他综减值准备被投资单位期初余额追加(减少)权益法下确认其他权宣告发放现金计提减期末余额期初余额合收益其他期末余额投资的投资损益益变动调整股利或利润值准备

1.合营/联营

企业盐城高周波热

61473211.423440257.01-5000000.0059913468.43

炼有限公司江苏石川岛丰

东真空技术有34390411.172166942.23-3000000.0033557353.40限公司广州丰东热炼

27838505.722054706.21-6046246.5723846965.36

有限公司广州金财数字

5500000.00-5500000.00

服务有限公司

小计123702128.315500000.002161905.45-14046246.57117317787.19

2.其他*

四川方欣科技

350000.00350000.00350000.00350000.00

有限公司

小计350000.00350000.00350000.00350000.00

合计124052128.31350000.005500000.002161905.45-14046246.57117667787.19350000.00

*四川方欣科技有限公司系子公司方欣科技的子公司，公司无实际业务经营，营业执照处于被吊销状态，故未纳入合并报表范围。

除上述事项外，其余长期股权投资单位无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。

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5.15其他权益工具投资

项目期末余额期初余额

非交易性权益工具投资19076727.6019076727.60

5.15.1非交易性权益工具投资的情况

指定为以公本期计入其期末累计计入允价值计他综合收益本期确认量且其变项目名称期末余额期初余额其他综合收益

的利得/(损的股利收入动计入其的利得/(损失)他综合收

失)益的原因上海企盈信息不以出售

8000000.008000000.00-20000000.00

技术有限公司为目的杭州金才科技不以出售

0.000.00-34020000.00

有限公司为目的广州湛蓝数据不以出售

0.000.00-6650000.00

科技有限公司为目的广东中创万顺不以出售

信息技术有限425000.00425000.00-1000000.00为目的公司深圳金财云税不以出售

数字科技有限190000.00190000.00190000.00为目的公司山西金财未来不以出售

科技有限责任190000.00190000.00为目的公司北京金财云联不以出售

0.000.00

科技有限公司为目的金财（高安）云不以出售

商信息科技有0.000.00为目的限公司广州鑫润丰东不以出售

热处理有限公2147353.102147353.10为目的司

不以出售ISI CO.LTD 3060243.50 3060243.50 -14000000.00 为目的江苏大丰农村不以出售

5064131.005064131.00

商业银行为目的

合计19076727.6019076727.60-75670000.00190000.00

5.15.2分项披露本期非交易性权益工具投资

指定为以公其他综合收益允价值计量其他综合收确认的益转入留项目名称累计利得累计损失转入留存收益且其变动计股利收入存收益的的金额入其他综合原因收益的原因深圳金财云税数不以出售为

190000.00

字科技有限公司目的

合计190000.00

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5.16投资性房地产

5.16.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋建筑物

一、账面原值

1、期初余额34142245.17

2、本期增加金额

（1）外购

（2）固定资产转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额34142245.17

二、累计折旧和累计摊销

1、期初余额4865267.60

2、本期增加金额384099.90

（1）计提或摊销384099.90

（2）固定资产转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额5249367.50

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值28892877.67

2、期初账面价值29276977.57

5.16.2截至2024年6月30日止，上述期末投资性房地产无需计提减值准备。

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5.17固定资产

5.17.1固定资产汇总情况

项目期末余额期初余额

固定资产723629696.80737357718.02

固定资产清理862252.86143772.97

合计724491949.66737501490.99

5.17.2固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输设备办公及其他合计

一、账面原值

期初余额632747572.65445744560.7038917488.7390638711.511208048333.59

本期增加金额5106031.9014550589.611710239.212091266.4323458127.15

(1)购入266949.763583254.641710239.212081989.637642433.24

(2)在建工程转入4839082.1410967334.979276.8015815693.91

本期减少金额783898.07342623.51533786.541660308.12

(1)处置或报废783898.07342623.51533786.541660308.12

(2)其他

期末余额637853604.55459511252.2440285104.4392196191.401229846152.62

二、累计折旧

期初余额156546047.23216294043.1330155052.2467371472.97470366615.57

本期增加金额12726863.4416860943.411930184.335543510.9137061502.09

(1)计提12726863.4416860943.411930184.335543510.9137061502.09

本期减少金额742181.79316724.60476755.451535661.84

(1)处置或报废742181.79316724.60476755.451535661.84

(2)其他

期末余额169272910.67232412804.7531768511.9772438228.43505892455.82

三、减值准备

期初余额300000.0024000.00324000.00本期增加金额本期减少金额

(1)报废或处置

(2)其他

期末余额300000.0024000.00324000.00

四、账面价值

期末账面价值468280693.88227074447.498516592.4619757962.97723629696.80

期初账面价值475901525.42229426517.578762436.4923267238.54737357718.02

5.17.3固定资产清理

项目期末余额期初余额

机器设备处置862252.86143772.97

合计862252.86143772.97

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5.18在建工程

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程102462401.04102462401.0476173376.3876173376.38

合计102462401.04102462401.0476173376.3876173376.38

5.18.1在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

生产厂房61103003.4661103003.4653152941.5853152941.58

设备安装工程37700472.2937700472.2920844469.5220844469.52

其他3658925.293658925.292175965.282175965.28

合计102462401.04102462401.0476173376.3876173376.38

5.18.2在建工程项目变动情况

转入长期待其中：本本期利息利息资本化资金项目名称期初余额本期增加转入固定资产摊及其他减期利息资资本化率期末余额累计金额

少本化金额（%）来源

生产厂房53152941.5812645579.664695517.78自筹61103003.46

设备安装工程20844469.5227832614.5410976611.77自筹37700472.29

其他2175965.282323738.27143564.36697213.90自筹3658925.29

合计76173376.3842801932.4715815693.91697213.90102462401.04

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5.19使用权资产

项目租赁房产合计

一、账面原值

1.期初余额52426630.5152426630.51

2.本期增加金额4729874.854729874.85

（1）新增租赁4729874.854729874.85

3.本期减少金额4411640.494411640.49

（1）处置4411640.494411640.49

（2）合同变更

（3）其他减少

4.期末余额52744864.8752744864.87

二、累计折旧

1.期初余额28712624.5528712624.55

2.本期增加金额5337594.875337594.87

（1）计提5337594.875337594.87

3.本期减少金额4411640.494411640.49

（1）处置4411640.494411640.49

（2）合同变更

（3）其他减少

4.期末余额29638578.9329638578.93

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值23106285.9423106285.94

2.期初账面价值23714005.9623714005.96

截至2024年6月30日止，上述期末使用权资产无需计提减值准备。

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5.20无形资产

5.20.1无形资产情况

商标及项目土地使用权技术使用费其他合计软件著作权

一、账面原值

1.期初余额117332968.52135975940.913084575.6513854007.17270247492.25

2.本期增加金额752659.44752659.44

(1)购置55445.5455445.54

(2)内部研发

(3)其他转入697213.90697213.90

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额117332968.52135975940.913084575.6514606666.61271000151.69

二、累计摊销

1.期初余额18232451.3257551085.642999198.308909430.5787692165.83

2.本期增加金额1293126.321744047.1215000.00608189.203660362.64

(1)计提1293126.321744047.1215000.00608189.203660362.64

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额19525577.6459295132.763014198.309517619.7791352528.47

三、减值准备

1.期初余额70125049.9070125049.90

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4.期末余额70125049.9070125049.90

四、账面价值

1.期末账面价值97807390.886555758.2570377.355089046.84109522573.32

2.期初账面价值99100517.208299805.3785377.354944576.60112430276.52

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.21开发支出

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

智慧财税服务互联平台2927992.112927992.11

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5.22商誉

5.22.1商誉账面原值

被投资单位名称或期初余额本期增加本期减少期末余额形成商誉的事项

方欣科技1651126155.761651126155.76

浙江金财71998929.7671998929.76

上海宝华威3676692.553676692.55

南京丰东4833418.624833418.62

天津丰东15475.3315475.33

特种炉业216477.98216477.98

上海丰东853922.04853922.04

常州鑫润丰东1056547.351056547.35

合计1733777619.391733777619.39

5.22.2商誉减值准备

被投资单位名称或期初余额本期增加本期减少期末余额形成商誉的事项

常州鑫润丰东420000.00420000.00

方欣科技1651126155.761651126155.76

浙江金财63000000.0063000000.00

合计1714546155.761714546155.76

5.22.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据保持一致商誉及方欣科技公司

方欣科技数字化分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及浙江金财公司

浙江金财数字化分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及上海宝华威公司

上海宝华威热处理分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及南京丰东公司

南京丰东热处理分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及天津丰东公司

天津丰东热处理分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及特种炉业公司

特种炉业热处理分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及上海丰东公司

上海丰东热处理分部/主营业务一致的经营性长期资产商誉及常州鑫润丰东公司

常州鑫润丰东热处理分部/主营业务一致的经营性长期资产

69金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.22商誉

5.22.4商誉的形成

1、2016年10月，公司以180000万元定向增发收购方欣科技100%的股权，根据上海东洲资产评

估有限公司出具的《企业价值评估报告书》（沪东洲资评报字[2016]第0067053号），截至评估基准日2015年12月31日，方欣科技股东全部权益价值为180100万元，方欣科技合并报表归属于母公司的所有者权益账面值14530.65万元，其中无形资产—软件著作权增值7900万元。本公司以收购完成日方欣科技净资产并考虑无形资产评估增值后的金额281576230.67元为按持股比例享

有的可辨认净资产公允价值，由此形成溢价差额1518423769.33元。

2018年6月，公司子公司方欣科技出资57300000.00元收购青岛高新金财信息科技有限公司100%的股权。按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为11028102.88元，由此形成溢价差额

46271897.12元。由于青岛金财已将主要局端业务转移至方欣科技，本公司将青岛金财的商誉分摊至方欣科技。

2017年12月，公司子公司方欣科技出资91000000.00元收购北京方欣恒利科技有限公司70%的股权。根据北京中企华资产评估有限公司出具的《方欣科技有限公司拟购买股权涉及的北京中联恒利科技有限公司股东全部权益价值项目估值报告》（中企华估字（2017）第4556号），截止2017年

8月31日，方欣恒利股东全部价值为13097.43万元。截止2017年12月31日，收购完成日按持

股比例享有的方欣恒利可辨认净资产公允价值为4569510.69元，由此形成溢价差额86430489.31元。由于方欣恒利已将主要局端业务转移至方欣科技，本公司将方欣恒利的商誉分摊至方欣科技。

2、2017年11月，公司子公司方欣科技出资76500000.00元收购浙江金财立信财务管理有限公司51%的股权。根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《方欣科技有限公司拟购买股权涉及的浙江金财立信财务管理有限公司股东全部权益价值项目估值报告》（中企华估字（2017）第4533号），截止2017年10月31日，浙江金财股东全部价值为15208.52万元。截止收购完成日按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为4501070.24元，由此形成溢价差额71998929.76元。

3、2017年4月，公司出资27940000.00元收购上海宝华威热处理设备有限公司85%的股权。按持

股比例享有的可辨认净资产公允价值为24263307.45元，由此形成溢价差额3676692.55元。

4、2007年10月，公司出资10800000.00元收购南京顺捷热处理加工有限公司（后更名为南京丰东热处理工程有限公司）80%的股权，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为5966581.38元，由此形成溢价差额4833418.62元。

5、2007年11月、2008年5月及2009年4月，公司分期出资4856800.00元、7200000.00元与

6216000.00元，设立天津丰东晨旭金属科技有限公司（后更名为天津丰东热处理有限公司），持

股比例65%，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为18257324.67元，因汇率因素形成溢价差额15475.33元。

70金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.22商誉（续）

5.22.4商誉的形成（续）

6、2007年9月，公司出资990000.00元，增持盐城丰东特种炉业有限公司11%的股份，按持股比

例享有的可辨认净资产公允价值为773522.02元，由此形成溢价差额216477.98元。

7、2008年10月，公司出资7272000.00元收购上海丰东热处理工程有限公司90%的股权，根据上

海银信汇业资产评估有限公司沪银信汇业评报字[2008]第1124号评估报告，上海丰东热处理工程有限公司2008年5月31日为评估基准日的净资产为8027741.77元，其中无形资产—土地使用权增值3586176.15元。本公司以该评估净资产扣除按无形资产增值额计提的递延所得税负债

896544.04元后的金额7131197.73为公允价值收购，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为

6418077.96元，由此形成溢价差额853922.04元。

8、2015年3月，公司出资5700000.00元收购常州鑫润丰东热处理工程有限公司（以下简称常州鑫润丰东）30%的股权，由于常州鑫润丰东未完成承诺业绩，2016年9月，公司与其原股东签订协议，以1元的价格受让常州鑫润丰东21%的股权，受让完成后公司拥有常州鑫润丰东51%的股权，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为5089253.65元，由此形成溢价差额1056547.35元。

5.22.5商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

收购日将商誉分摊至各资产组，资产组为收购时对应的各公司。除北京方欣恒利及青岛金财外，其他商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致。由于北京方欣恒利及青岛金财已将主要局端业务转移至方欣科技，本公司将方欣恒利及青岛金财的商誉分摊至方欣科技，本年度资产组组合的构成未发生变化。

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.23长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额租入固定资产

342757.5644497.32298260.24

改良支出

装修支出28490599.60163300.004282941.3824370958.22

其他665873.16125044.38540828.78

合计29499230.32163300.004452483.0825210047.24

5.24递延所得税资产/递延所得税负债

5.24.1未经抵消的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值损失23255777.233555540.4125882033.953948630.63

信用减值损失57995792.0810204364.7258069608.2310423534.35

内部交易未实现利润42737504.186410625.6240750794.086112619.11

可弥补亏损3056160.28451359.305737927.23827715.95

其他38024342.176298920.4040291819.506422391.83

合计165069575.9426920810.45170732182.9927734891.87

5.24.2未经抵消的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税递延所得税应纳税递延所得税暂时性差异负债暂时性差异负债非同一控制企业

2390783.81358617.572448010.04367201.51

合并资产评估增值

分期收款销售1794112.01179411.191110000.00111000.00

其他41076835.366800989.2843450412.797104401.19

合计45261731.187339018.0447008422.837582602.70

5.24.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所抵销后递延所得递延所得税资产和递延所得税资产和负项目得税资产或负税资产或负债期负债期末互抵金额债期初互抵金额债期末余额初余额

递延所得税资产3353689.1823567121.273486969.1024247922.77

递延所得税负债3353689.183985328.863486969.104095633.60

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.24递延所得税资产/递延所得税负债（续）

5.24.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可弥补亏损1434506394.891326932738.95

信用减值损失90123356.7793760451.37

资产减值准备1394932327.441369872819.23

使用权资产摊销时间性差异2105349.962601346.56

其他权益工具投资公允价值变动75680000.0075680000.00

合计2997347429.062868847356.11

5.25所有权或使用权受限资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金32980945.0432980945.04注1注1

固定资产294524962.01242743341.67注2注2

无形资产41409644.4535685276.07注3注3

在建工程32652085.6332652085.63注4注4

投资性房地产34142245.1728892877.67注5注5

合计435709882.30372954526.08期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金35331292.5235331292.52注1注1

固定资产331474465.94279567020.47注2注2

无形资产53738744.4547451002.45注3注3

在建工程32364515.9132364515.91注4注4

投资性房地产34142245.1729276977.57注5注5

应收款项融资3267212.653267212.65注6注6

合计490318476.64427258021.57注1：于2024年6月30日，本公司所有权受到限制的货币资金为人民币32980945.04元（2023年12月31日：人民币35331292.52元），包括保证金人民币5894791.85元（2023年12月31日：人民币8124251.11元），监管户资金人民币17668137.52元（2023年12月31日：人民币17650188.60元），受冻结资金人民币9418015.67

元（2023年12月31日：人民币9556852.81元）。

注2：于2024年6月30日，账面价值为人民币242743341.67元（2023年12月31日：人民币279567020.47元）的固定资产用于抵押取得银行借款；

注3：于2024年6月30日，账面价值为人民币35685276.07元（2023年12月31日：人民币47451002.45元）的无形资产用于抵押取得银行借款；

注4：于2024年6月30日，账面价值为人民币32652085.63元（2023年12月31日：人民币32364515.91元）的在建工程用于抵押取得银行借款；

注5：于2024年6月30日，账面价值为人民币28892877.67元（2023年12月31日：人民币29276977.57元）的投资性房地产用于抵押取得银行借款；

注6：于2024年6月30日，账面价值为人民币0.00元（2023年12月31日：人民币3267212.65元的银行承兑汇票使用权因被质押用于开具银行承兑汇票而受到限制）。

73金财互联控股股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.26短期借款

借款类别期末余额期初余额

保证借款20010736.11

信用借款17800000.0010000000.00

抵押保证借款221140808.33177168925.83

合计238940808.33207179661.94

上述期末抵押保证借款中，500万元本金是以本公司下属公司盐城丰东特种炉业有限公司净值为

1230599.23元（原值5579481.52元）的房屋建筑物及净值为995157.74元（原值1693463.90元）

的土地使用权为抵押，并由韩志春提供保证；1000万元本金是以本公司下属公司青岛丰东热工技术有限公司净值为12262028.02元（原值13889054.05元）的土地使用权为抵押，并由吴俊平、张丽萍提供保证；700万元本金是以本公司下属公司南京丰东热处理工程有限公司净值为1317937.41元（原值1979854.00元）的土地及净值8353876.86元（原值20965629.39元）的房屋建筑物为抵押，并由苏晓东、于波提供保证；2800万元本金是以本公司下属公司常州鑫润丰东热处理工程有限公司净值为33449044.83元（原值为38551645.84元）的房屋建筑物及净值为10710751.98元（原值12279842.80元）的土地使用权为抵押，并由蔡益新、叶明亚提供保证；141118308.33元（其中本金14100万元，利息118308.33元）由本公司下属公司广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)以净值为161045264.93元（原值190304596.30元）的房屋建筑物为抵押，并由徐正军、金财互联数据服务有限公司提供保证；30022500元（其中本金3000万元，利息22500.00元）由本公司下属公司广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)以净值为25452448.10元（原值29970569.72元）的房屋建筑物为抵押，其中10007500元（本金1000万元，利息7500.00元）由徐正军、广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)提供保证，20015000元（本金2000万元，利息15000.00元）由广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)提供保证。

5.27应付票据

类别期末余额期初余额

银行承兑汇票1421018.238987510.49

5.28应付账款

5.28.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内164663887.82188017547.19

1-2年20934721.8722184972.03

2-3年8489247.348773011.66

3年以上24414669.7122737965.33

合计218502526.74241713496.21

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.28应付账款（续）

5.28.2账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

关联方18179087.60未到结算期

供应商17033613.83未到结算期

供应商24049369.38未到结算期

供应商33635018.37未到结算期

供应商41953020.97未到结算期

合计24850110.15

5.29预收款项

项目期末余额期初余额

1年以内132972.48

5.30合同负债

项目期末余额期初余额

1年以内190775315.00232160076.38

1-2年102147093.7398167400.76

2-3年39288807.3015788220.01

3年以上16419033.6027002464.91

合计348630249.63373118162.06

5.30.1账龄超过1年或逾期的重要合同负债

项目期末余额未偿还或结转的原因

客户122364491.20未结算

客户214123250.00未结算

客户37367164.80未结算

客户46088495.57未结算

客户55499115.07未结算

合计55442516.64

5.31应付职工薪酬

5.31.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬36076093.79196648819.64206737330.2325987583.20

二、离职后福利

225264.5216027696.5216154839.9098121.14

-设定提存计划

三、辞退福利372000.001961637.842176665.84156972.00

四、一年内到期的其他福利

合计36673358.31214638154.00225068835.9726242676.34

75金财互联控股股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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5.31应付职工薪酬（续）

5.31.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴35364936.83175035791.54185355675.2925045053.08

2.职工福利费42028.005566579.725608555.7851.94

3.社会保险费74056.008843804.238856740.0461120.19

其中：1.医疗保险费70810.038091442.628102492.2959760.36

2.工伤保险费3245.97509059.66510945.801359.83

3.生育保险费243301.95243301.95

4.其他

4.住房公积金1735.006378653.886378901.881487.00

5.工会经费和职工教育经费593337.96817410.27530877.24879870.99

6.短期带薪缺勤6580.006580.00

合计36076093.79196648819.64206737330.2325987583.20

5.31.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险217501.8015522523.2615645066.7694958.30

2.失业保险费7762.72505173.26509773.143162.84

3.企业年金缴费

合计225264.5216027696.5216154839.9098121.14

5.32应交税费

税种期末余额期初余额

企业所得税4445638.995879884.24

增值税3827436.673575295.07

城建税288327.13233361.51

教育费附加212694.72166418.89

个人所得税1000606.451664834.78

土地使用税304942.33301887.27

房产税1115437.831124608.34

其他税125546.43186023.55

合计11320630.5513132313.65

5.33其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利6177439.48980439.48

其他应付款54169333.1458078907.68

合计60346772.6259059347.16

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5.33其他应付款（续）

5.33.1其他应付款情况

5.33.1.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

股权转让款26804000.0026804000.00

代垫款3516383.873691746.09

往来款19984240.2518257240.85

保证金、押金3059923.823175023.90

其他804785.206150896.84

合计54169333.1458078907.68

5.33.1.2账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

对方名称期末余额未偿还或结转的原因

下属公司原股东112000000.00股权转让款

下属公司原股东26804000.00股权转让款

下属公司原股东35000000.00股权转让款

下属公司原股东43000000.00股权转让款

5.34一年内到期的非流动负债

借款类别期末余额期初余额

一年内到期的长期借款6000000.0012207315.14

一年内到期的长期应付款245806.70

一年内到期的租赁负债10259202.079513767.83

合计16259202.0721966889.67

5.35其他流动负债

类别期末余额期初余额

待结转销项税11239319.0614914917.48信用等级一般的已背书未到期

7452016.447075248.56

的银行承兑汇票

已背书未到期的商业承兑汇票30800698.1418441039.63

合计49492033.6440431205.67

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5合并财务报表项目附注（续）

5.36长期借款

借款类别期末余额期初余额

抵押担保借款27000000.0032000000.00

抵押借款17274968.98

信用借款242527.85241027.11

合计27242527.8549515996.09上述期末抵押担保借款中，本金1800万元由本公司下属公司南京丰东以原值为4079423.98元（净值为3672675.81元）的土地使用权、原值为20345574.42元（净值19506319.52元）的地上建筑

物及原值为32652085.63元的在建工程为抵押，并由苏晓东提供连带责任保证。本金900万元由本公司下属公司重庆金属以原值为7488005.72元（净值为6726725.11元）的土地使用权及原值为

22949709.99元(净值为20023622.05元)的地上建筑物为抵押，并由卞海燕、陈晓龙、重庆政翰机

械有限公司提供连带责任保证。

5.37租赁负债

类别期末余额期初余额

租赁付款额14057811.4915283155.60

未确认融资费用-847708.52-956040.14

合计13210102.9714327115.46

5.38长期应付款

类别期末余额期初余额

其他10000000.006629151.17

合计10000000.006629151.17

5.39预计负债

类别期末余额期初余额

未决诉讼750000.00796225.06

售后维修费1769478.151769478.15

合计2519478.152565703.21

5.40递延收益

项目期初余额本年增加本年减少期末余额

政府补助44984726.94543400.002193743.5343334383.41

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2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.40递延收益（续）

5.40.1涉及政府补助的项目

本年新增本年计入本年计入其他与资产/负债项目期初余额期末余额补助金额营业外收入其他收益变动收益相关智能化真空热处理设备的开发及产业化项目

2417790.97230262.002187528.97资产

省级拨款

智能制造专项项目补助资金933333.3099999.99833333.31资产

无人化智能热处理工厂5600000.00600000.005000000.00资产

齿轮热处理应用研究补贴260000.1219999.98240000.14资产

无人化智能热处理工厂1527272.94163636.351363636.59资产

可控气氛精密控制及减量化技术1356049.9773300.021282749.95资产

小巨人专项补贴300000.00300000.00资产

挡土墙补助款1270806.1420000.0041534.351249271.79资产

基础设施建设扶持资金2866259.9486856.362779403.58资产

璧山区厂房建造专项资金4575666.76129499.984446166.78资产

南京无人化智能热处理工厂项目424049.9547395.50376654.45资产

新能源汽车零部件热处理384000.0064000.00320000.00资产

2019年度市工业和信息化转型升级专项资金253860.0021155.16232704.84资产

设备购买专项资金44320.005540.6438779.36资产

2020年制造业强市奖补资金的通知281639.8444640.00236999.84资产

苏州园区原厂拆迁补偿1418129.7395604.241322525.49收益

2021年先进制造业发展专项资金369840.0023115.00346725.00资产

热处理加工技改扩能633280.0039580.02593699.98资产

2021年青岛市小微企业创新转型项目

528169.3041064.78487104.52资产

奖补资金

24年新上和技术改造奖补资金423400.0084679.92338720.08资产

22年区级制造业高质量发展资金四星

100000.0012765.9687234.04资产

上云

高新一路土地出让补助款1245300.0012600.001232700.00资产

小计26689768.96543400.0095604.241841626.0125295938.71

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(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.40递延收益（续）

5.40.1涉及政府补助的项目（续）

本年新增本年计入本年计入其他与资产/负债项目期初余额期末余额补助金额营业外收入其他收益变动收益相关商用车转向系统零件可控气氛渗碳热

200000.0026666.00173334.00资产

处理技术研究

智能化改造项目369810.0020544.96349265.04资产金财互联山东省新经济发展创新协同园区和

6362628.826362628.82收益

云商总部基地项目

金财互联人工智能与区块链研究院项目10978798.2010978798.20收益

欣税链-区块链软件示范平台383720.96209302.32174418.64资产

小计18294957.98256513.2818038444.70

合计44984726.94543400.0095604.242098139.2943334383.41

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5.41其他非流动负债

项目期末余额期初余额

预提企业所得税12311517.8912311517.89

5.42股本

比例本期变动比例项目期初余额期末余额

(%)增(+)减(-)(%)

1.有限售条件股份98803716.0012.68-14728875.0084074841.0010.79

2.无限售条件股份

(1)人民币普通股680394459.0087.3214728875.00695123334.0089.21

合计779198175.00100.00779198175.00100.00

5.43资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2585843313.412585843313.41

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5.44其他综合收益

减：计

入其他减：计入其税后归

本期所得税综合收他综合收益减：所得税税后项目期初余额属于少期末余额前发生额益当期当期转入留费用归属于公司数股东转入损存收益益

一、不能重分类进损益的其他综合收-75670000.00-75670000.00益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合

收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-75670000.00-75670000.00

4.企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

三、其他综合收益合计-75670000.00-75670000.00

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5.45盈余公积

项目期初余额本年增加本年减少期末余额

法定盈余公积33579171.6633579171.66

5.46未分配利润

项目本期发生数上期发生数

调整前上年末未分配利润-2037906497.29-1953660256.09

调整年初未分配利润合计数(调增+，调减-)调整后年初未分配利润-2037906497.29-1953660256.09

加：本年归属于公司所有者的净利润1516369.64-28757834.41其他综合收益结转留存收益

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利

年末未分配利润-2036390127.65-1982418090.50

5.47营业收入和营业成本

5.47.1营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务562225227.17417375870.09530815866.58397127095.35

其他业务39526141.7520772551.3240016363.4621661585.43

合计601751368.92438148421.41570832230.04418788680.78

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5.47营业收入和营业成本（续）

5.47.2按产品列示

本期发生额项目收入成本

热处理设备销售162724627.85113751859.93

热处理加工232122278.55166385627.26

财税云服务78989651.5462905388.72

技术服务72619132.5560129402.98

产品及开发服务8608939.557445933.41

系统集成7160597.136757657.79

其他39526141.7520772551.32

合计601751368.92438148421.41

5.48税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1236485.031188835.14

教育费附加919690.05891679.21

房产税2590177.262697507.25

土地使用税530915.06844679.71

其他税417497.21278600.66

合计5694764.615901301.97

5.49销售费用

项目本期发生额上期发生额

交通差旅费2070849.001778092.58

包装运输费316670.43229188.15

广告费837607.81536895.99

工资及福利费14968964.4918750093.28

办公费558868.42663515.60

产品维修及服务费2977818.294083768.15

业务招待费3087181.942311713.09

折旧与摊销106048.89147711.92

租赁费836808.60746941.86

其他291444.46312120.80

合计26052262.3329560041.42

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5.50管理费用

项目本期发生额上期发生额

员工工资和福利37464009.2340041086.71

业务招待费5740061.895070950.51

办公费4530270.964388460.01

交通差旅费2708847.414185123.43

资产摊销、折旧14413559.3915172762.08

租赁费用4341706.324107869.20

劳务费2721323.261812714.92

中介机构费用5500188.555132659.74

其他2366302.232427898.02

合计79786269.2482339524.62

5.51研发费用

项目本期发生额上期发生额

员工工资和福利35040701.2344708316.99

材料成本4775013.514435635.88

资产摊销、折旧3080901.832783695.26

其他2451789.431757924.23

合计45348406.0053685572.36

5.52财务费用

项目本期发生额上期发生额

借款利息费用5221658.475814148.99

租赁负债利息费用603633.06706646.00

利息费用小计5825291.536520794.99

减：利息收入1974460.971233734.84

利息净支出3850830.565287060.15

加：汇兑净损失-553947.50-849973.13

其他237264.59226646.16

合计3534147.654663733.18

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5.53其他收益

5.53.1按类别列示：

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税即征即退968611.69825015.04

与资产相关的政府补助2098139.292903187.27

与收益相关的政府补助1510893.884625468.43

进项税加计扣除及增值税减免3343427.64335475.82

其他273499.82290108.71

合计8194572.328979255.27

5.53.2与资产相关的政府补助转入详见附注5.40.1

5.53.3与收益相关的政府补助：

项目金额

广州市高新企业补助400000.00

节能技改157500.00

2023年度科技创新激励20条政策140000.00

2024年山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助100000.00

2022区级制造业高质量发展专项资金100000.00

2022参与制定国家标准100000.00

2022年高新技术企业认定奖励100000.00

2022市激励创新20条奖励资金77100.00

2022年市级专精特新72000.00

苏州市瞪羚计划奖励25000.00

数字化提升项目奖励15823.00

其他223470.88

小计1510893.88

5.54投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-406734.896634448.23

处置交易性金融资产取得的投资收益92414.201235480.02其他权益工具投资在持有

190000.001633215.80

期间取得的股利收入

处置长期股权投资产生的投资收益-1590974.54-1682812.50

合计-1715295.237820331.55

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5.55公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产221039.87244311.49

5.56信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据及应收账款坏账损失-1058905.91-2861542.60

其他应收款坏账损失6603595.61-3771917.19

长期应收款坏账损失-381150.00

合计5544689.70-7014609.79

5.57资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1176403.96

合同资产减值损失-953368.88-45330.33

合计-953368.88-1221734.29

5.58资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益/（损失）67222.80-60464.18

5.59营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

政府补助95604.2495604.2495604.24

无需支付的应付款项80000.10470423.7780000.10

其他456002.8967952.55456002.89

合计631607.23633980.56631607.23

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5.59营业外收入（续）

5.59.2计入当期损益的政府补助

是否影是否特与资产/补助项目发放主体性质类型响当年本期发生额上期发生额收益相关盈亏殊补贴

苏州园区老厂动迁苏州市财政局否否95604.2495604.24收益相关

合计95604.2495604.24

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5.60营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失11764.6466830.7111764.64

捐赠支出15212.20345000.0015212.20

违约金、赔款54314.59119405.3654314.59

罚款、滞纳金32940.3583550.0532940.35

其他198253.61

合计114231.78813039.73114231.78

5.61所得税费用

5.61.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7129083.678237664.38

递延所得税费用570496.76-492864.58

所得税汇算清缴差异-18848.20-512300.16

合计7680732.237232499.64

5.61.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额15063333.71

按法定/适用税率计算的所得税费用3765833.43

子公司适用不同税率的影响-2250976.23

调整以前期间所得税的影响-18848.20

非应税收入的影响-763989.77

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1664.54

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-378044.21

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

税法规定的额外可扣除项目-373290.78本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

7698383.45

可抵扣亏损的影响

所得税费用7680732.23

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5.62现金流量表项目

5.62.1与经营活动有关的现金

5.62.1.1收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入1956229.971232264.85

政府补助2218092.786646666.45

往来款8572376.7915321486.01

其他914440.046664318.08

合计13661139.5829864735.39

5.62.1.2支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

管理费用付现25775644.9723906530.72

销售费用付现8693412.077902548.56

研发费用付现5699765.825309178.66

往来款8921373.6810441967.13

其他2461225.813310636.30

合计51551422.3550870861.37

5.62.2与筹资活动有关的现金

5.62.2.1支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

使用权资产租赁费用5404780.787091528.88

合计5404780.787091528.88

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5.63现金流量表补充资料

5.63.1现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润7382601.48-22771093.05

加：信用减值损失-5544689.707014609.79

资产减值损失953368.881221734.29

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧37445601.9936424043.40

使用权资产折旧5337594.876720040.14

无形资产摊销3660362.643566791.88

长期待摊费用摊销4452483.085870033.03

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-67222.8060464.18（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）11764.6466830.71

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-221039.87-244311.49

财务费用（收益以“-”号填列）5271344.036218368.28

投资损失（收益以“-”号填列）1715295.23-7820331.55

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）680801.50-49501.27

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-110304.74-443363.30

存货的减少（增加以“-”号填列）22890267.41-29647144.91

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-39865659.53-34615209.81

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-64186026.459186812.57其他

经营活动产生的现金流量净额-20193457.34-19241227.11

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额286666451.92413563653.74

减：现金的期初余额413708886.40330266076.22

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-127042434.4883297577.52

5.63.2现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金286666451.92413708886.40

其中：库存现金404924.63527196.51

可随时用于支付的银行存款286232639.12413149773.09

可随时用于支付的其他货币资金28888.1731916.80

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额286666451.92413708886.40

91金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

5合并财务报表项目附注（续）

5.63现金流量表补充资料（续）

5.63.3不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额不属于现金及现金等价物的理由

受限制的货币资金32980945.04履约保函、票据保证金、冻结等

合计32980945.04

5.64外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率年末折算人民币金额货币资金

其中：美元5129106.807.126836554118.34日元592500.000.04473826507.27

欧元460144.997.66173525492.87应收账款

其中：美元100253.357.1268714485.57其他应收款

其中：美元52740.007.1268375867.43应付账款

其中：美元268448.507.12681913178.77日元59669711.000.0447382669503.53长期借款

其中：美元34030.407.1268242527.85

5.65租赁

5.65.1本公司作为承租人

项目本期发生额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用1562086.24

与租赁相关的总现金流出7668123.23

5.65.2本公司作为出租方

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额项目租赁收入相关的收入

经营租赁3081998.39

92金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

6研发支出

6.1按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬37808176.2545704210.96

直接材料4775013.514435635.88

折旧、摊销费用3080901.832783695.26

其他2612306.521757924.23

合计48276398.1154681466.33

其中：费用化研发支出45348406.0053685572.36

资本化研发支出2927992.11995893.97

6.2符合资本化条件的研发项目开发支出

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额内部开发支出确认为无形资产

资本化研发项目2927992.112927992.11

7合并范围的变更

本年度合并范围内新增公司：无。

本年度合并范围内减少公司：无。

93金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

7在其他主体中权益的披露

7.1在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成

主要注册资本业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式

经营地（人民币万元）性质直接间接

江苏丰东热技术有限公司江苏大丰26800.00江苏大丰热处理100.00设立

青岛丰东热处理有限公司山东青岛3000.00山东青岛热处理75.00设立

江苏丰东热处理及表面改性工程技术江苏大丰3000.00江苏大丰热处理100.00设立研究有限公司

盐城丰东特种炉业有限公司江苏大丰600.00江苏大丰热处理51.00设立

非同一控制下重庆丰东热处理工程有限公司重庆2260.00重庆热处理60.00企业合并

非同一控制下南京丰东热处理工程有限公司江苏南京3538.47江苏南京热处理70.00企业合并

天津丰东热处理有限公司天津1300万美元天津热处理55.00设立

上海丰东热处理工程有限公司上海5880.00上海热处理100.00设立

潍坊丰东热处理有限公司山东潍坊1350.00山东潍坊热处理63.00设立

盐城丰东工程技术有限公司江苏大丰500.00江苏大丰热处理100.00设立

非同一控制下常州鑫润丰东热处理工程有限公司江苏常州3000.00江苏常州热处理51.00企业合并

非同一控制下上海宝华威热处理设备有限公司上海651.52上海热处理85.00企业合并

烟台丰东热技术有限公司山东烟台8000.00山东烟台热处理100.00设立

非同一控制下艾普零件制造（苏州）股份有限公司江苏苏州1400.00江苏苏州热处理75.00企业合并

青岛丰东热工技术有限公司山东青岛4000.00山东青岛热处理100.00设立

重庆丰东金属表面处理有限公司重庆5000.00重庆热处理60.00设立

苏州丰东热处理技术有限公司江苏苏州20000.00江苏苏州热处理100.00设立

武汉丰东热技术有限公司湖北武汉2000.00湖北武汉热处理90.00设立

湖南丰东热技术有限公司湖南湘潭5000.00湖南湘潭热处理100.00设立

重庆鑫润丰东金属表面处理有限公司重庆1000.00重庆热处理51.00设立

非同一控制下方欣科技有限公司广东广州50000广东广州软件开发100.00企业合并

非同一控制下青岛高新金财信息科技有限公司山东青岛350.00山东青岛技术开发服务100.00企业合并

非同一控制下青岛百旺金赋信息科技有限公司山东青岛300.00山东青岛技术开发服务51.00企业合并

非同一控制下广州金财互联税务顾问有限公司广东广州2000.00广东广州技术开发服务100.00企业合并

非同一控制下广州金财数健科技有限公司广东广州500.00广东广州技术开发服务100.00企业合并

非同一控制下广州翼税数据服务有限公司广东广州50.00广东广州技术开发服务100.00企业合并

众企数字科技（广东）有限公司广东广州3000.00广东广州技术开发服务100.00设立

金财互联数据服务有限公司广东广州12500.00广东广州技术开发服务100.00设立

广东金财云商数字科技有限公司广东江门5000.00广东江门技术开发服务100.00设立

国金慧税（福建）信息产业科技有限福建福州1000.00福建福州技术开发服务100.00设立公司

金财慧盈保险经纪有限公司广东广州5000.00广东广州技术开发服务100.00设立

金财云盟数字科技有限公司广东广州10000.00广东广州技术开发服务60.00设立

金财互联科技（河南）有限公司河南郑州100.00河南郑州技术开发服务60.00设立

江门市金财互联数据服务有限公司广东江门100.00广东江门技术开发服务55.00设立

福建麦税数字科技有限公司福建福州1000.00福建福州技术开发服务51.00设立

上海金财盛慧科技有限公司上海1000.00上海技术开发服务51.00设立

非同一控制下企方欣科技（江苏）有限公司江苏南京1000.00江苏南京技术开发服务51.00业合并

94金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

7在其他主体中权益的披露（续）

7.1在子公司中的权益（续）

7.1.1企业集团的构成（续）

主要注册资本业务子公司名称注册地持股比例(%)取得方式

经营地（人民币万元）性质

山东金财互联数据服务有限公司山东济南300.00山东济南技术开发服务51.00设立

深圳金财信息有限公司广东深圳100.00广东深圳技术开发服务51.00设立

金财云商（平潭）数字科技有限公司福建平潭1000.00福建平潭技术开发服务51.00设立

广东金财慧税数字科技有限公司广东广州500.00广东广州技术开发服务51.00设立

方欣智慧财税服务有限公司新疆喀什6000.00新疆喀什技术开发服务100.00设立

非同一控制下广州方欣现代信息产业园有限公司广东广州500.00广东广州技术开发服务100.00企业合并

金财互联智链研究院（青岛）有限公司山东青岛3000.00山东青岛技术开发服务100.00设立

广东益东金财置业管理合伙企业同一控制下广东广州10000.00广东广州房屋租赁100.00（有限合伙）企业合并

非同一控制下山东神创信息科技有限公司山东济南500.00山东济南技术开发服务80.00企业合并

非同一控制下企欣好信息科技（苏州）有限公司江苏苏州100.00江苏苏州技术开发服务70.00业合并

非同一控制下企北京方欣恒利科技有限公司北京1000.00北京技术开发服务70.00业合并

广州金财互联区块链科技有限公司广东广州1000.00广东广州技术开发服务65.00设立

非同一控制下浙江金财立信财务管理有限公司浙江杭州1000.00浙江杭州代理咨询服务51.00企业合并

非同一控制下新疆金财立信财务管理有限公司新疆喀什500.00新疆喀什代理咨询服务51.00企业合并

杭州明信财务管理有限公司浙江杭州100.00浙江杭州代理咨询服务51.00设立

杭州泓德财务管理有限公司浙江杭州100.00浙江杭州代理咨询服务51.00设立

浙江协企财务管理有限公司浙江杭州1000.00浙江杭州代理咨询服务51.00设立

非同一控制下浙江金财立信之友科技有限公司浙江杭州1000.00浙江杭州代理咨询服务51.00企业合并

杭州金财立信数字化技术有限公司浙江杭州500.00浙江杭州代理咨询服务51.00设立

青岛方欣儒商信息科技有限公司山东青岛200.00山东青岛技术开发服务51.00设立

山东欣税软件有限公司山东济南300.00山东济南技术开发服务51.00设立

江西金财数据技术有限公司江西南昌200.00江西南昌技术开发服务51.00设立

金财云商（青岛）数据科技有限公司山东青岛10000.00山东青岛技术开发服务51.00设立

7.2在合营安排或联营企业中的权益

7.2.1重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联主要合营企业或联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会经营地直接间接计处理方法盐城高周波热炼有限公司

江苏大丰江苏大丰生产50.00权益法（以下简称盐城高周波）江苏石川岛丰东真空技术有限公司

江苏大丰江苏大丰生产50.00权益法（以下简称石川岛丰东）广州丰东热炼有限公司

广东广州广东广州加工50.00权益法（以下简称广州丰东）广州金财数字服务有限公司

广东广州广东广州技术服务49.00权益法（以下简称金财数字）

95金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

7在其他主体中权益的披露（续）

7.2在合营安排或联营企业中的权益（续）

7.2.2重要合营企业或联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目盐城高周波石川岛丰东盐城高周波石川岛丰东

流动资产133088024.7789654219.33133201411.8691416578.58

其中：现金和现金等价物25925916.3128840971.3931954993.9029650112.27

非流动资产41141298.9516225883.2242938929.9817248030.27

资产合计174229323.72105880102.55176140341.84108664608.85

流动负债54402386.9336909696.4553193919.0638046686.66

非流动负债375437.58-271328.72

负债合计54402386.9337285134.0353193919.0638318015.38

少数股东权益-

归属于母公司所有者权益119826936.7968594968.52122946422.7870346593.47

按持股比例计算的净资产份额59913468.4334297484.2461473211.4235173296.74

--内部交易未实现利润-740130.84-782885.57

对合营企业权益投资的账面价值59913468.4333557353.4061473211.4234390411.17

营业收入50553791.0333774753.2335522332.7749469160.99

财务费用-378279.25-112308.05-275692.47-88502.36

所得税费用945610.45749713.23557850.111904363.24

净利润6880514.014248375.053514724.026551736.38其他综合收益

综合收益总额6880514.014248375.053514724.026551736.38

本年度收到的来自合营企业的股利5000000.003000000.002900000.002500000.00

96金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

7在其他主体中权益的披露（续）

7.2在合营安排或联营企业中的权益（续）

7.2.3重要合营企业或联营企业的主要财务信息（续）

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目广州丰东金财数字广州丰东金财数字

流动资产24428572.659647088.4935578749.884722355.63

其中：现金和现金等价物20959871.083625326.2026754038.54580645.80

非流动资产33564656.1618031858.3735205448.9620787431.13

资产合计57993228.8127678946.8670784198.8425509786.76

流动负债8342848.3876860113.9111040174.0178060602.04

非流动负债1724.341878531.37

负债合计8344572.7276860113.9112918705.3878060602.04少数股东权益

归属于母公司所有者权益49648656.09-49181167.0557865493.46-52550815.28

按持股比例计算的净资产份额24824328.0728932746.73

--内部交易未实现利润-977362.71-1094241.01

对合营企业权益投资的账面价值23846965.3627838505.72

营业收入30438778.3824361004.7530110280.9922454516.24

财务费用-92433.94135380.03-139515.42119212.49

所得税费用713839.71699988.23

净利润3875655.78-7854841.773797164.01-10843282.11其他综合收益

综合收益总额3875655.78-7854841.773797164.01-10843282.11

本期收到的来自合营企业的股利6046246.577982982.67

8政府补助

8.1计入当期损益的政府补助

政府补助的基本情况：详见附注5.40、5.53、5.59

9与金融工具相关的风险

本公司风险管理的目标是在风险与收益间取得平衡，采取有效措施将风险对公司经营业绩的影响降至最低水平，使股东及其他利益相关者的利益最大化。基于这样的目的，本公司的风险管理策略是通过对各种不确定因素进行分析与确认，建立健全全面风险管理体系，培育良好的风险管理文化，及对各种风险进行跟踪监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司金融工具产生的风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。本公司董事会已审议并批准《风险管理办法》，确保及时有效地进行风险管理。

本公司的金融工具包括：交易性金融资产、应收款项、其他权益工具投资、应付款项等。

97金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

9与金融工具相关的风险（续）

9.1信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：

本公司的信用风险主要来源于银行存款、应收账款。本公司的银行存款基本存放于信用评级较高的银行，不存在重大风险。公司客户主要为信用等级较高的客户，故由于赊销引起的信用风险也较低。

本公司营销与财务部门定期与不定期对应收款余额进行监控，以确保本公司不面临重大坏账风险。

9.2流动性风险

流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司对流动性风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：

为控制该项风险，本公司优化融资结构，采用长、短期借款，保持融资持续性与灵活性间的平衡。

本公司总部财务部持续监控各子公司的现金流，协调集团内各子公司的资金储备，同时本公司与多家银行取得授信客户以满足各期资金需求和资本开支。

9.3市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司对市场风险的管理目标、政策和程序、计量风险的方法：

本公司对市场风险的管理目标为通过将市场风险控制在企业可以(或愿意)承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化。在确认对公司有显著影响的市场风险因素以后，对各种风险因素进行度量，并运用多种手段和工具对各种市场风险加以定量管理。

9.3.1汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

假设在其他条件不变的情况下，美元对人民币汇率上升或下降10%，则可能影响本公司本期的净利润-5.54万元。

9.3.2利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。

本公司的借款利率情况：年利率2.95%-3.89%。

假设在其他条件不变的情况下，借款利率上升或下降10%，则可能影响本公司本期的净利润52.22万元。

9.3.3其他价格风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。

98金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

10公允价值的披露

10.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末余额

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产40118476.8340118476.83

1.以公允价值计量且其变动计入当

40118476.8340118476.83

期损益的金融资产

（1）债务工具投资40118476.8340118476.83

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资44656864.2044656864.20

（三）其他权益工具投资19076727.6019076727.60

（四）投资性房地产

（五）生物资产

持续以公允价值计量的资产总额103852068.63103852068.63

10.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。

10.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。

10.4持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司第三层次公允价值计量项目—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（债务工具投资）系理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，重要不可观察估计量为预期收益率等；指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（其他权益工具投资）系投

资非上市公司股权，估值技术为收益法，重要不可观察估计量为未来现金流量等。

11关联方及关联交易

11.1本公司第一大股东情况

控制方对本业务控制方对本公司的表决

第一大股东名称注册地注册资本公司的持股

性质权比例比例（%）

（%）江苏东润金财投资管理有限公司

江苏大丰投资1000万11.6011.60（以下简称“东润投资”）本公司无最终控制方。

99金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

11关联方及关联交易（续）

11.2本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见附注7.1。

11.3本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注7.2。

11.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

东方工程株式会社持本公司7.67%股份的股东

上海君德实业有限公司持本公司6.49%股份的股东朱文明先生控股的企业

重庆东润君浩实业有限公司持本公司6.49%股份的股东朱文明先生控股的企业

11.5关联交易情况

11.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易：

11.5.1.1采购商品/接受劳务情况表

关联方交易内容本期发生额上期发生额

东方工程株式会社材料采购3289744.644885347.74

盐城高周波热炼有限公司材料采购26988.672654.87

江苏石川岛丰东真空技术有限公司材料采购13604075.2212928777.01

重庆东润君浩实业有限公司购买水电等283256.72278280.66

广州金财数字服务有限公司购买服务2838677.213869573.28

11.5.1.2出售商品/提供劳务情况表

关联方交易内容本期发生额上期发生额

东方工程株式会社销售配件3261.80

广州丰东热炼有限公司销售配件319524.90743539.83

盐城高周波热炼有限公司销售设备2920353.974513274.34

江苏石川岛丰东真空技术有限公司销售设备1996152.532797882.02

江苏石川岛丰东真空技术有限公司销售配件68968.1437650.86

江苏石川岛丰东真空技术有限公司电费收入227220.08173681.14

重庆东润君浩实业有限公司电费收入77059.87

广州金财数字服务有限公司提供服务3908556.103033525.83

100金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

11关联方及关联交易（续）

11.5关联交易情况（续）

11.5.2关联租赁情况

11.5.2.1本公司作为出租方

关联方交易内容本期发生额上期发生额

江苏石川岛丰东真空技术有限公司房屋租赁112000.02112000.02

重庆东润君浩实业有限公司房屋租赁98972.47

广州金财数字服务有限公司房屋租赁1371537.57703576.16

广州金财数字服务有限公司邮箱/固定资产26499.42

11.5.2.2本公司作为承租方

关联方交易内容本期发生额上期发生额

重庆东润君浩实业有限公司房屋租赁133198.00120445.00

上海君德实业有限公司房屋租赁1733867.581878356.57

11.6关联方应收应付款项

11.6.1应收项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应收账款广州丰东热炼有限公司143200.00142600.00

应收账款盐城高周波热炼有限公司2424258.021296296.49

应收账款江苏石川岛丰东真空技术有限公司1196373.23484960.26

合同资产盐城高周波热炼有限公司330000.00320000.00

其他应收款江苏石川岛丰东真空技术有限公司348000.00312000.00

其他应收款广州金财数字服务有限公司7223979.155723979.15

11.6.2预付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

预付款项江苏石川岛丰东真空技术有限公司11167601.0010675747.00

预付款项盐城高周波热炼有限公司11132000.0018665000.00

11.6.3应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款东方工程株式会社2678390.191643692.85

应付账款盐城高周波热炼有限公司230000.2013961061.95

应付账款江苏石川岛丰东真空技术有限公司14624819.5913408711.00

应付账款广州金财数字服务有限公司905114.80

合同负债江苏石川岛丰东真空技术有限公司223200.00

合同负债盐城高周波热炼有限公司876106.20

101金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12承诺及或有事项

12.1重要承诺事项

截至2024年6月30日止，本公司不存在需要披露的承诺事项。

12.2或有事项

截至2024年6月30日止，本公司不存在需要披露的或有事项。

12.3其他

12.3.1截至2024年06月30日止，丰东热技术下属子公司盐城丰东特种炉业有限公司将位于大丰区

经济开发区昌平路7号的自有房产及土地使用权，抵押给江苏大丰农村商业银行，取得期末

5000000.00元流动资金抵押担保借款，抵押期限为2022年9月26日至2027年8月20日，并由

韩志春提供保证。

12.3.2截至2024年6月30日止，方欣科技将下属子公司广东益东金财置业管理合伙企业(有限合

伙)位于广州市萝岗区科学大道 82-88 号（双号）C3 栋 1-6 楼及 8-10 楼（账面原值 190304596.30元）的房产抵押给上海浦东发展银行广州分行，取得期末141118308.33元的短期借款，抵押期限为2022年4月15日至2025年4月14日，并由徐正军、金财互联数据服务有限公司提供保证；截至2024年6月30日止，方欣科技将下属子公司广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)位于广州市萝岗区科学大道 82-88 号（双号）C3 栋 7 楼及 26 个车位（账面原值 29970569.72 元）的房产

抵押给中国工商银行股份有限公司广州天河支行，取得期末30022500元的短期借款，抵押期限为

2024年4月10日至2029年4月10日，其中10007500.00元由徐正军、广东益东金财置业管理合

伙企业(有限合伙)提供保证，20015000.00元由广东益东金财置业管理合伙企业(有限合伙)提供保证。

12.3.3截至2024年06月30日止丰东热技术下属子公司青岛丰东热工技术有限公司将位于莱西市

姜山镇纬十三路南经八路西的土地使用权，抵押给中国银行青岛香港路支行，为青岛丰东取得期末

10000000.00元的短期借款，抵押期限为2022年9月27日起至2027年9月26日，并由吴俊平、张丽萍提供保证。

12.3.4截至2024年06月30日止，丰东热技术下属子公司重庆丰东金属表面处理有限公司将位于

璧山区璧泉街道东林大道219号的1号厂房，抵押给重庆农村商业银行壁山支行，取得期末

9000000.00元的长期借款，抵押期限为2021年7月13日至2026年7月12日，并由卞海燕、陈

晓龙、重庆政翰机械有限公司提供连带责任保证。

12.3.5截至2024年06月30日止，丰东热技术下属子公司南京丰东热处理工程有限公司将位于南京

市溧水县经济开发区南区及永阳镇晨光大道6号1幢的土地使用权及地上建筑物，抵押给宁波银行股份有限公司南京分行，取得期末7000000.00元的流动资金抵押担保借款，抵押期限为2022年1月4日至2032年1月4日，并由苏晓东、于波提供保证。

12.3.6截至2024年06月30日止，丰东热技术下属子公司南京丰东热处理工程有限公司将位于南京

市溧水县经济开发区南区及永阳镇晨光大道6号的厂房（面积14654.92平方米），抵押给江苏溧水农村商业银行股份有限公司，取得期末24000000.00元（含一年内到期的非流动负债6000000.00元）固定资产借款。抵押期限为2023年1月13日至2028年1月12日，并由苏晓东提供担保。

102金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

12承诺及或有事项（续）

12.3其他（续）

12.3.7截至2024年06月30日止，丰东热技术下属子公司常州鑫润丰东热处理工程有限公司将位

于常州市郑陆镇舜贤路52号的自有房产及土地使用权，抵押给江苏江南农村商业银行股份有限公司，取得期末28000000.00元流动资金抵押担保借款。抵押期限为2024年3月14日至2029年3月12日，并由蔡益新、叶明亚提供担保。

12.3.8截至2024年6月30日止，公司持股5%以上股东所持股份质押/冻结情况如下：

质押/冻结股

质押/冻结质押/冻结质押/冻结

股东名称质权人/执行人份占其所持用途股数开始日期到期日股份比例质权人解除质

徐正军100000002022/05/13汇天泽投资有限公司16.25%担保押为止质权人解除质广州西域生物医药股权投资

徐正军100000002022/06/1616.25%担保

押为止基金合伙企业（有限合伙）质权人解除质赣州西域洪昌互联网创业投

徐正军50000002022/06/168.13%担保

押为止资合伙企业（有限合伙）质权人解除质深圳市松禾创业投资有限

徐正军75000002023/09/1512.19%担保押为止公司质权人解除质

徐正军36000002024/02/02左景云5.85%担保押为止

13资产负债表日后事项

13.1利润分配情况

2024年半年度不派发现金红利、不送红股、不以公积金转增股本。

13.2截至本财务报表签发日，公司持股5%以上股东所持股份解除质押情况如下：

解除质押质押开始质押解除解除质押股份占其所持股东名称质权人股数日期日期股份比例

徐正军36000002024/02/022024/08/09左景云5.85%

13.3其他

截至本财务报表签发日(2024年8月20日)，本公司无其他需要披露的重大资产负债表日后事项。

103金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

14其他重要事项

14.1分部信息

14.1.1报告分部的确定依据与会计政策

本公司根据产品所属的细分行业，以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用

2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩

3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

如果两个或多个分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个分部：

（1）各单项产品或劳务的性质

（2）生产过程的性质

（3）产品或劳务的客户类型

（4）销售产品或提供劳务的方式

（5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响

14.1.2报告分部的财务信息

数字化热处理总部项目分部间抵消合计业务分部业务分部管理分部

营业收入169952063.63431799305.29601751368.92

营业成本137629033.56300519387.85438148421.41

期间费用61483305.4987450715.505787064.23154721085.22归属于母公司

-30960108.7438256469.309220009.08-15000000.001516369.64净利润

资产总额497897387.322043915329.512524725742.20-2503676178.592562862280.44

负债总额462927735.13683228252.8415495317.81-77892048.501083759257.28归属于

母公司20414862.181182699375.942509230424.39-2425784130.091286560532.42所有者权益

104金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

15公司财务报表主要项目附注

15.1应收账款

15.1.1按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1-2年

5年以上65132.5965132.59

小计

减：坏账准备65132.5965132.59

合计0.000.00

15.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准按组合计提

65132.59100.0065132.59100.000.00

坏账准备

其中：账龄组合65132.59100.0065132.59100.00

合计65132.59100.0065132.59100.000.00期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额比例(%)按单项计提坏账准按组合计提

65132.59100.0065132.59100.000.00

坏账准备

其中：账龄组合65132.59100.0065132.59100.00

合计65132.59100.0065132.59100.000.00

15.1.3组合计提项目：账龄组合

年末数账龄应收账款坏账准备计提比例

5年以上65132.5965132.59100.00%

15.1.4坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或期末余额计提其他转回核销

应收账款65132.5965132.59

105金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

15公司财务报表主要项目附注（续）

15.1应收账款（续）

15.1.5按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：

与本公司占应收账款坏账准备单位名称金额账龄关系总额比例期末余额

客户1非关联方65132.595年以上100.00%65132.59

15.2其他应收款

项目期末余额期初余额应收股利应收利息

其他应收款77935248.5070808123.46

合计77935248.5070808123.46

15.2.1其他应收款

15.2.1.1按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内7127325.0424235971.33

1-2年70794923.4646559152.13

2-3年3000.00

3-4年3000.00

5年以上10000.0010000.00

小计77935248.5070808123.46

减：坏账准备

合计77935248.5070808123.46

15.2.1.2其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金23200.0023200.00

备用金20000.00

关联方借款77892048.5070784923.46

合计77935248.5070808123.46

15.2.1.3按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

与本公司占其他应收款坏账准备单位名称金额账龄关系总额比例期末余额

方欣科技子公司77892048.501-2年99.95%

员工员工20000.001年以内0.03%

供应商1非关联方10000.005年以上0.01%

供应商2非关联方10000.001-2年0.01%

供应商3非关联方3000.003-4年0.00%

合计77935048.50100.00%

106金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

15公司财务报表主要项目附注（续）

15.3长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3725207899.421299423769.332425784130.093725207899.421299423769.332425784130.09

15.3.1对子公司投资

被投资单位本期计提减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额

江苏丰东热技术有限公司815207899.42815207899.42

方欣科技有限公司2910000000.002910000000.001299423769.33

合计3725207899.423725207899.421299423769.33

107金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

15公司财务报表主要项目附注（续）

15.4营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务0.000.000.000.00

其他业务0.000.000.000.00

合计0.000.000.000.00

15.5投资收益

项目本期数上期数

成本法核算的长期股权投资收益15000000.000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益0.000.00

合计15000000.000.00

16补充资料

16.1当期非经常性损益明细表

项目本期说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-1523751.74冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影4577644.86响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置313454.07金融资产和金融负债产生损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

除上述各项之外的其他营业外收入和支出517375.45其他符合非经常性损益定义的损益项目

所得税影响额-837570.17

少数股东权益影响额（税后）-528873.50

合计2518278.97

本公司无对根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。

108金财互联控股股份有限公司

2024年半年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

16补充资料（续）

16.2净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期净利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.12%0.0020.002扣除非经常性损益后归属于公司

-0.08%-0.001-0.001普通股股东的净利润

17财务报表之批准

本财务报表业经本公司董事会批准通过。

金财互联控股股份有限公司

法定代表人：朱文明

主管会计工作的负责人：褚文兰

会计机构负责人：褚文兰

日期：2024年8月20日

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