浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

浙江日发精密机械股份有限公司

2024年半年度财务报告（未经审计）

2024年8月浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

目录

●公司2024年半年度财务报表…………………………………2

●公司2024年半年度财务报表附注……………………………20

1浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年半年度财务报表

1、合并资产负债表

编制单位：浙江日发精密机械股份有限公司2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金285967069.60330663320.25结算备付金拆出资金交易性金融资产

衍生金融资产6104912.718105689.37

应收票据101295839.3861791473.39

应收账款279151121.88369835522.14

应收款项融资22590085.2117827464.83

预付款项28997723.3416056932.39应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款26847572.4725786765.27

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1132913099.751219169291.77

其中：数据资源

合同资产73376981.2460274488.72持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产38758118.0826244080.68

流动资产合计1996002523.662135755028.81

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资11790838.7610747340.95

其他权益工具投资397062.78287908.51

其他非流动金融资产32502863.2940715273.39

投资性房地产69844494.2771576894.13

2浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

固定资产1391577791.971514357947.63

在建工程205973161.84171979735.50生产性生物资产油气资产

使用权资产72956566.1895596465.11

无形资产87889688.1390851611.18

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉26255602.3026255602.30长期待摊费用

递延所得税资产57367584.1667858269.26

其他非流动资产383689.25783749.26

非流动资产合计1956939342.932091010797.22

资产总计3952941866.594226765826.03

流动负债：

短期借款477315767.17613267841.81向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债1487926.6530724.94

应付票据4930224.3313370719.08

应付账款406132709.10467600503.34

预收款项14985476.9420256008.49

合同负债545614160.54573186019.37卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬69223817.2157603258.19

应交税费22895239.6020187150.27

其他应付款64846827.9154898423.82

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债809074734.36931620276.12

其他流动负债55666849.8343078151.28

流动负债合计2472173733.642795099076.71

非流动负债：

3浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

保险合同准备金

长期借款141861038.8026189952.49应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债31566732.2240617437.01长期应付款

长期应付职工薪酬36886961.8457637379.55预计负债

递延收益54175411.3135035233.61

递延所得税负债7174386.327417076.16

其他非流动负债972503.44

非流动负债合计272637033.93166897078.82

负债合计2744810767.572961996155.53

所有者权益：

股本800245171.00800245171.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2348946494.632348947898.54

减：库存股23127043.44

其他综合收益40995358.7951373852.28专项储备

盈余公积71273889.6771273889.67一般风险准备

未分配利润-2032187672.67-2008795453.11

归属于母公司所有者权益合计1206146197.981263045358.38

少数股东权益1984901.041724312.12

所有者权益合计1208131099.021264769670.50

负债和所有者权益总计3952941866.594226765826.03

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金40633093.2617026362.96交易性金融资产衍生金融资产

应收票据5066265.565578926.44

应收账款9398672.0218541952.70

应收款项融资603269.101593606.14

预付款项1441980.871229162.86

其他应收款122598491.99165059074.18

4浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：应收利息应收股利

存货4538795.79

其中：数据资源

合同资产12859092.6714715531.73持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产5887219.046314084.36

流动资产合计198488084.51234597497.16

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1130469754.831130469754.83其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产66031538.3367695538.19

固定资产220607241.95233440195.13

在建工程19133226.341839483.54生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产82639226.9783844871.53

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产89435509.2991952108.72

非流动资产合计1608316497.711609241951.94

资产总计1806804582.221843839449.10

流动负债：

短期借款320131148.22440489726.02交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款13733282.1513816882.89预收款项

合同负债10601769.4819428373.98

应付职工薪酬19345.381366489.26

5浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

应交税费2150607.294000780.32

其他应付款114938076.3049187863.28

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债45046109.5995097342.47

其他流动负债2256542.829199391.46

流动负债合计508876881.23632586849.68

非流动负债：

长期借款120064931.51应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益26329023.1128988845.41递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计146393954.6228988845.41

负债合计655270835.85661575695.09

所有者权益：

股本800245171.00800245171.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2526959362.052526960765.96

减：库存股23127043.44其他综合收益专项储备

盈余公积71273889.6771273889.67

未分配利润-2223817632.91-2216216072.62

所有者权益合计1151533746.371182263754.01

负债和所有者权益总计1806804582.221843839449.10

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入1045466643.03892399597.71

其中：营业收入1045466643.03892399597.71利息收入

6浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1049851375.78951430342.54

其中：营业成本826857660.63725798991.22利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加5396229.426334140.88

销售费用46566794.2140107810.04

管理费用109752997.84114746383.07

研发费用30909911.5725465553.78

财务费用30367782.1138977463.55

其中：利息费用30482085.2541700557.01

利息收入3511759.329090103.51

加：其他收益6003824.297612704.67投资收益（损失以“—”号填

1346547.244687134.04

列）

其中：对联营企业和合营企

1346547.243571113.33

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

14988318.099945253.35

填列）资产减值损失（损失以“—”号-7459765.161549780.11

填列）资产处置收益（损失以“—”号-2772954.20-92099.74

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）7721237.51-35327972.40

加：营业外收入7000.81

减：营业外支出389020.389995.09四、利润总额（亏损总额以“—”号填

7332217.13-35330966.68

列）

减：所得税费用30463847.7710814366.82

五、净利润（净亏损以“—”号填列）-23131630.64-46145333.50

（一）按经营持续性分类

7浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告1.持续经营净利润（净亏损以-23131630.64-46145333.50“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净-23392219.56-46913011.78亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”

260588.92767678.28号填列）

六、其他综合收益的税后净额-10378493.49-7736772.76归属母公司所有者的其他综合收益的

-10378493.49-7736772.76税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综

0.000.00

合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综

合收益

3.其他权益工具投资公允价值变

动

4.企业自身信用风险公允价值变

动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合

-10378493.49-7736772.76收益

1.权益法下可转损益的其他综合

收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合

收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备-9102882.18-19201829.88

6.外币财务报表折算差额-1275611.3111465057.12

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-33510124.13-53882106.26

归属于母公司所有者的综合收益总额-33770713.05-54649784.54

归属于少数股东的综合收益总额260588.92767678.28

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.029-0.060

（二）稀释每股收益-0.029-0.060

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入39263914.1456406740.30

减：营业成本29113545.2349053255.21

税金及附加3461721.113484540.30

销售费用1131574.37679866.65

8浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

管理费用4993110.038804323.27研发费用

财务费用11674531.15-3997836.94

其中：利息费用9637835.836783389.53

利息收入305857.181422061.90

加：其他收益2672983.491242170.58投资收益（损失以“—”号填

599492.37

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

664812.85-16145773.10号填列）资产减值损失（损失以“—”

97367.7596918.98号填列）资产处置收益（损失以“—”

73993.37-5500.00号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-7601410.29-15830099.36

列）

加：营业外收入0.37

减：营业外支出150.00三、利润总额（亏损总额以“—”号-7601560.29-15830098.99

填列）

减：所得税费用0.00四、净利润（净亏损以“—”号填-7601560.29-15830098.99

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-7601560.29-15830098.99“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额0.000.00

（一）不能重分类进损益的其他

0.000.00

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

0.000.00

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

9浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-7601560.29-15830098.99

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1013779397.581002163641.19客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还2948341.635995340.54

收到其他与经营活动有关的现金59543788.8097852385.90

经营活动现金流入小计1076271528.011106011367.63

购买商品、接受劳务支付的现金567503014.52585579114.36客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金238039675.60226417933.30

支付的各项税费24466145.1664420566.86

支付其他与经营活动有关的现金55488932.5699636335.20

经营活动现金流出小计885497767.84976053949.72

经营活动产生的现金流量净额190773760.17129957417.91

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

10浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他长

3137812.89249470.02

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

-19375389.50现金净额

收到其他与投资活动有关的现金41339068.49

投资活动现金流入小计3137812.8922213149.01

购建固定资产、无形资产和其他长

43295853.2889503049.81

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计43295853.2889503049.81

投资活动产生的现金流量净额-40158040.39-67289900.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金524321205.77842266005.86收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计524321205.77842266005.86

偿还债务支付的现金635383465.151255754759.92

分配股利、利润或偿付利息支付的

30360760.6835534092.74

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金48466539.7623722312.63

筹资活动现金流出小计714210765.591315011165.29

筹资活动产生的现金流量净额-189889559.82-472745159.43

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-363110.494541066.03影响

五、现金及现金等价物净增加额-39636950.53-405536576.29

加：期初现金及现金等价物余额318226921.121059255710.00

六、期末现金及现金等价物余额278589970.59653719133.71

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金10475414.2719451411.63

收到的税费返还11830.8616401.47

收到其他与经营活动有关的现金511370959.34329115138.95

经营活动现金流入小计521858204.47348582952.05

购买商品、接受劳务支付的现金66000.0031460585.36

支付给职工以及为职工支付的现金3591854.122304052.01

支付的各项税费6201310.042450941.29

支付其他与经营活动有关的现金395897277.24286127246.80

经营活动现金流出小计405756441.40322342825.46

经营活动产生的现金流量净额116101763.0726240126.59

11浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

2717812.892780311.90

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2717812.892780311.90

购建固定资产、无形资产和其他长

7070108.236085372.54

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金308056600.00

投资活动现金流出小计7070108.23314141972.54

投资活动产生的现金流量净额-4352295.34-311361660.64

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金389800000.00415000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计389800000.00415000000.00

偿还债务支付的现金440000000.00154000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

9782715.006724637.48

现金

支付其他与筹资活动有关的现金28128447.35

筹资活动现金流出小计477911162.35160724637.48

筹资活动产生的现金流量净额-88111162.35254275362.52

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-27575.08影响

五、现金及现金等价物净增加额23610730.30-30846171.53

加：期初现金及现金等价物余额17022362.9656213090.68

六、期末现金及现金等价物余额40633093.2625366919.15

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股本综项余风其小权优永库配东本其公合储公险他计益先续存利权他积收备积准合股债股润益益备计

800235171-1212

一、上年期172448373273206364末余额2451947858808045769

312

71.892.29.67953567

12浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

008.587458.3.120.5

43.180

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

231212

800517120

48631764

2437327308

二、本年期94704524769

518588795

初余额893531267

71.2.29.645

8.58.3.120.5

00873.1

480

1

----

三、本期增23

-10235626056减变动金额127

1437839289958638

（减少以04

03.4921168.957

“—”号填3.4

913.49.50.421.4

列）4

9608

----

10233326033

（一）综合37839277058510

收益总额4921718.912

3.49.53.024.1

9653

--

23

-2323

（二）所有127

14128128

者投入和减04

03.4444

少资本3.4

917.37.3

4

55

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

23

---

127

142323

4．其他04

03.128

128

3.4

914444

47.37.3

13浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

55

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

231212

800234071-

48061908

2412799527320

四、本期期946321468413151043588末余额491990109

71.3.48.79.6187

4.67.9.049.0

0049767

32.682

14浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

7

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

-

232222

800947111

480995810

2490527305

一、上年期94748470442

511188887

末余额89234.294

71.0.59.683

8.59.653.9

00370.0

450

9

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

232222

800947111

480995810

2490527305

二、本年期94748470442

511188887

初余额89234.294

71.0.59.683

8.59.653.9

00370.0

450

9

---

三、本期增-

465476753

减变动金额77

91364967882

（减少以36

01788.210

“—”号填772

1.74.586.2

列）.76

846

---

-

465476753

77

（一）综合91364967882

36

收益总额01788.210

772

1.74.586.2.76

846

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

15浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

232121

800877111

48541756

2416827352

四、本期期94783426560

513388800

末余额894538283

71.7.79.684

8.55.1.537.6

00771.8

414

7

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

16浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

25261182

800271272216

一、上年期960263

45173889216

末余额765.9754.0

1.00.67072.6

61

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

25261182

800271272216

二、本年期960263

45173889216

初余额765.9754.0

1.00.67072.6

61

2

三、本期增

--

减变动金额-2312

76013073

（减少以14037043

560.0007

“—”号填.91.44

29.64

列）

--

（一）综合76017601

收益总额560.560.

2929

-

（二）所有-2312

2312

者投入和减14037043

8447

少资本.91.44.35

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

-

-2312

2312

4．其他14037043

8447.91.44.35

（三）利润

17浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

25261151

8002231271272223

四、本期期959533

451770433889817

末余额362.0746.3

1.00.44.67632.9

57

1

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-

25262188

862871271272

一、上年期960190

99323889943

末余额765.9694.7

8.00.67288.8

68

5

18浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

加：会计政策变更前期差错更正其他

-

25262188

862871271272

二、本年期960190

99323889943

初余额765.9694.7

8.00.67288.8

68

5

三、本期增

--减变动金额

16601660

（减少以

23562356

“—”号填.36.36

列）

--

（一）综合16601660收益总额23562356.36.36

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

19浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-

25262171

862871271289

四、本期期960588

99323889545

末余额765.9338.4

8.00.67645.2

62

1

法定代表人：吴捷主管会计工作负责人：苗佳会计机构负责人：苗佳

一、公司基本情况

浙江日发精密机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2000〕

60号文批准，由浙江日发控股集团有限公司（以下简称日发集团公司）和吴捷等6位自然人在原浙江新昌日发精密机械有

限公司基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2000年12月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000726586776L 的营业执照，注册资本 800245171.00 元，股份总数 800245171 股（每股面值 1 元）。其中有限售条件的流通股份 A 股 311189690 股、无限售条件的流通股份 A 股

551709638股。公司股票已于2010年12月10日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属机械行业。经营范围：数控机床、机械产品的研发、生产、销售，航空零部件的研发、加工、销售，航天、航空器及设备的研发、生产、销售，计算机软硬件的研发、销售，经营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本公司子公司的相关信息参见附注十。

本财务报表业经公司2024年8月28日第八届董事会第十七次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团以持续经营为基础编制财务报表。

20浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

2、持续经营

本集团重要子公司 Airwork 所从事的飞机租赁业务本年度市场竞争加剧，出现部分飞机 2024 年租约到期不再续约的情况。

于 2024年 6月 30 日，Airwork 的流动负债超出流动资产为人民币 7.12 亿元（2023 年 12月 31 日：8.01 亿元），Airwork的现金及现金等价物余额仅为人民币 0.41 亿元（2023 年 12月 31 日：0.42 亿元）。同时，于 2024年 6月 30 日，Airwork共计人民币6.98亿元银行借款及利息将于2024年7月31日到期。

Airwork 公司与相关银团沟通续借安排，并于 2024年 8月 22 日与银团续期签署正式贷款协议，并就到期还款安排达成一致如下：

· 自 2024 年 8 月 31 日至 2025 年 7 月 31 日期间，Airwork 公司每月以固定金额 722328美元偿还贷款；

·剩余贷款续约至2025年7月31日。

除需维持小额月度还款外，大部分贷款已经续约至 2025年 7月 31 日，因此 Airwork 公司采用持续性经营编制报表。 同时为了 Airwork 公司确保 Airwork 于 2024 年 6 月 30 日后 12个月内能够清偿或平稳处理到期的债务并持续运营。Airwork仍实施多项措施改善财务状况及减轻流动资金压力，包括：

· Airwork 对部分飞机资产制定了出售计划并获得部分出售意向书或出售协议，加快资金回笼；

· Airwork 采取积极措施维持剩余飞机租赁业务稳健运营，控制经营开支以改善经营活动现金流；及· Airwork 正积极协商解决受西方地缘政治冲突、双边制裁等客观因素而被扣留俄罗斯境内的飞机资产价值的赔偿事宜。

因此，采用持续经营基础编制 Airwork 财务报表是恰当的。尽管如此，Airwork 能否最终落实上述措施仍存在重大不确定性。

若 Airwork 未能持续经营，则须将 Airwork 资产之账面价值调整至处置可回收金额，就可能产生的财务负债计提拨备。 基于本集团经营管理策略，本集团其他业务板块未对 Airwork即将到期债务存有连带责任担保，管理层确认 Airwork 持续经营风险已与本集团其他业务板块进行风险隔离。

于2024年6月30日，本集团其他业务板块为净流动资产人民币2.39亿元（2023年12月31日：1.42亿元），且已获取必要的授信额度并能够在有需要时续借现有借款。

综上，本集团管理层认为，自2024年6月30日后未来至少12个月，本集团能够获得充足的营运资金及能够从相关银行取得必要的授信额度并在有需要时续借现有借款，以支付其营运开支及清偿或平稳处理到期的债务，因此本财务报表仍以持续经营为编制基础。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、采用成本模式计量的投资性房地产及固定资产的折旧、无形资

产的摊销以及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的，具体政策参见相关附注。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本财务报表所载财务信息的会计期间为2024年1月1日至6月30日止。

21浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

3、营业周期

本公司将从购买用于加工、销售或提供服务的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司主要业务的营业周期通常小于12个月。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币财务报表按照附注五、9进行了折算。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的在建工程总资产的0.5%

重要的合营安排或联营企业总资产的0.5%

重要的收到投资活动有关的现金总资产的0.5%

重要的支付投资活动有关的现金总资产的0.5%

重要的坏账准备收回或转回总资产的0.5%

重要的单项计提坏账准备的应收款项总资产的0.5%

重要的账龄超过1年以上的预收账款/合同负债/预付账款单项账龄超过1年以上的预收账款/合同负债/预付账款/应

/应付账款/其他应付款付账款/其他应付款超过总资产的0.5%

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入比例超过10%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

(1)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(2)非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在

购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注五、19)；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公

22浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)总体原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

(2)合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。

(3)处置子公司

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽子交易：

-这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

-这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

-一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

-一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理。

如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(4)少数股东权益变动

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

23浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

9、外币业务和外币报表折算

本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率的近似汇率折合为人民币。即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。

对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益。

10、金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款及股本等。

(1)金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据会计政策确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

(a)本集团金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期

间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本

24浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

(b) 本集团金融资产的后续计量

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

-以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保负债及以摊余成本计量的金融负债。

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

-财务担保负债

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本集团向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

初始确认后，财务担保合同相关收益依据会计政策的规定分摊计入当期损益。财务担保负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

-以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

(4)抵销

25浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

-本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

-本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(5)金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

-该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)之和。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

(6)减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产；

-合同资产；

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；

-租赁应收款；及

-非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和合同资产，以及租赁交易形成的租赁应收款，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日债务人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收票据、应收账款、合同资产和租赁应收款外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或

-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

应收款项的坏账准备

(a) 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收票据根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分银行承兑汇票和商业承兑汇票两个组合。

26浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

应收账款根据客户对应的产品及服务类型，将应收账款客户类型分类为机床行业客户和航空行业客户。本集团对上述组合分别执行不同的预期信用损失率进行测算。

应收款项融资本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑汇票。由于承兑银行均为信用等级较高的银行，本集团将全部应收款项融资作为一个组合。

其他应收款本集团根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为2个组合，具体为：应收政府款项组合、除应收政府款项以外的其他应收款组合。

合同资产根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此本集团将全部合同资产作为一个组合，在计算合同资产的坏账准备时未进一步区分不同的客户群体。

(b) 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。例如，当某对手方发生严重财务困难，应收该对手方款项的预期信用损失率已显著高于其所处账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。

具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；

-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

-发行方或债务人发生重大财务困难；

-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

-本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

-债务人很可能破产或进行其他财务重组；

-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

27浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(7)权益工具

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

(8)可转换工具

-含权益成分的可转换工具

对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。

在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。

-不含权益成分的其他可转换工具

对于本集团发行的不含权益成分的其他可转换工具，在初始确认时，可转换工具的衍生工具成分以公允价值计量，剩余部分作为主债务工具的初始确认金额。

初始确认后，衍生工具成分以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。对于主债务工具，采用实际利率法按摊余成本计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将主债务工具和衍生工具成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款与主债务工具和衍生工具成分账面价值的差异计入损益。

11、存货

(1)存货类别

存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品及委托加工物资。

存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。除原材料采购成本外，在产品及库存商品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。

(2)发出计价方法

对于飞机零部件，发出存货的实际成本采用个别计价法计量；对于其他材料，发出存货的实际成本采用月末一次加权平均法计量。

(3)存货的盘存制度

28浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团存货盘存制度为永续盘存制。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

(5)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的库存商品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

存货类别可变现净值的确定依据

库存商品、发出商品估计售价减去估计的销售费用和相关税费。

原材料估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用在产品和相关税费委托加工物资

12、长期股权投资

(1)长期股权投资投资成本确定

(a)通过企业合并形成的长期股权投资

-对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的资本溢价，资本公积中的资本溢价不足冲减时，调整留存收益。

-对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。

(b)其他方式取得的长期股权投资

-对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

(2)长期股权投资后续计量及损益确认方法

(a) 对子公司的投资

在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件(参见附注五、28)。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。

对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。

对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五、19。

在本集团合并财务报表中，对子公司按附注五、7进行处理。

(b)对合营企业和联营企业的投资

合营企业指本集团与其他合营方共同控制(参见附注五、12(3))且仅对其净资产享有权利的一项安排。

联营企业指本集团能够对其施加重大影响(参见附注五、12(3))的企业。

29浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件(参见附注五、

28)。

本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：

-对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。

-取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

-在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

-本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五、19。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动(即对安排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：

-是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；

-涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。

重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

13、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、摊销及减值准备后在资产负债表内列示。本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件(参见附注五、28)。

减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五、19。

各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

项目使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)

土地使用权50-2.00

房屋、建筑物10-330、52.88-10.00

30浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

14、固定资产

（1）确认条件

固定资产指本集团为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、15确定初始成本。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-330、52.88-10.00

通用设备年限平均法3-100、59.50–33.33

飞机资产-机身及高

年限平均法5-200、54.75-20.00价周转件等按至下次大修时的飞

飞机资产-发动机、

其他行次数或飞行小时，热检部件等平均分摊

专用设备年限平均法5-150、56.33-20.00

其他设备年限平均法3-100、59.50-33.33

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

参见附注五、19。

（4）固定资产处置

固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。

-固定资产处于处置状态；

-该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。

15、在建工程

自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用(参见附注五、16)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。

各类在建工程结转为固定资产的标准和时点分别：

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物达到合同规定或项目计划书规定的完工标准

31浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

飞机资产大修或改造达到设计和合同规定标准机器设备安装调试达到设计和合同规定标准

在建工程以成本减减值准备(参见附注五、19)在资产负债表内列示。

企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

16、借款费用

本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)：

-对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。

-对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。

本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。

资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。

17、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注五、19)后在资产负债表内列示。对于

使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件(参见附注五、28)。

各项无形资产的使用寿命及其确定依据、摊销方法为：

项目使用寿命(年)确定依据摊销方法土地使用权50法定年限直线法

非专利技术3-10能为公司带来经济利益的期限直线法

资质证书3-10法定年限直线法

商品化软件5-10能为公司带来经济利益的期限直线法本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。

32浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备(参见附注五、19)在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。企

业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

18、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备(参见附注五、19)在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合

处置时予以转出，计入当期损益。

19、除存货及金融资产外的其他资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

-固定资产

-在建工程

-使用权资产

-无形资产

-采用成本模式计量的投资性房地产

-长期股权投资

-商誉等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注五、20)减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

20、公允价值的计量

除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：

33浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

21、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利-设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利-设定受益计划

本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债。

本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。

（3）辞退福利的会计处理方法

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

-本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

-本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理。

22、预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

34浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

-或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

-或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23、股份支付

（1）股份支付的种类本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）实施股份支付计划的相关会计处理

-以权益结算的股份支付

本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。

当本集团接受服务但没有结算义务，并且授予职工的是本公司最终控制方或其控制的除本集团外的子公司的权益工具时，本集团将此股份支付计划作为权益结算的股份支付处理。

-以现金结算的股份支付

对于以现金结算的股份支付，本集团承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金或其他资产来换取职工提供服务时，以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换取服务的价格。授予后立即可行权的股份支付交易，本集团按在授予日承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债日，本集团以对可行权情况的最佳估计数为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日和结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入损益。

当本集团接受服务且有结算义务，并且授予职工的是本公司最终控制方或其控制的除本集团外的子公司的权益工具时，本集团将此股份支付计划作为现金结算的股份支付处理。

（3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

24、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

35浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注五、10(6))。本集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

(1)销售数字化智能机床及产线、销售航空航天智能装备及产线

根据与客户签订的设备销售合同条款和业务安排的不同，对于境内子公司国内销售，本集团在将设备运至购货方指定交货地点，完成销售合同中有关设备的安装调试并取得验收凭证后认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入；对于境内子公司外销境外客户或境外子公司销售，本集团在对出口产品按规定办理出口报关手续，即货物在装运港越过船舷，并取得提单后，或将设备运至购货方并完成销售合同中有关设备调试并取得验收凭证后，认为相关商品的控制权已转移给客户，并确认设备销售收入。

(2)航空工程业务及航空航天零部件加工业务

本集团根据合同将提供劳务的产品交付给客户，提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，确认劳务收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

25、政府补助

政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。

政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入；

否则直接计入其他收益或营业外收入。

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26、所得税

除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。

商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

-纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

-递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

27、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注五、19所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

-根据担保余值预计的应付金额发生变动；

-用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

-本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

37浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁(单项租赁资产为全新资产时价值较低)不确

认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注五、10所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

28、持有待售和终止经营

(1)持有待售的非流动资产或处置组

本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售；

出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。

本集团按账面价值与公允价值(参见附注五、20)减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非流动资产(不包括金融资

产(参见附注五、10)、递延所得税资产(参见附注五、26)进行初始计量和后续计量，账面价值高于公允价值(参见附

注五、20)减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。

(2)终止经营

本集团将满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本集团处置或划分为持有待售类别的界定为终止经营：

该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本集团对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

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29、套期会计

套期会计方法，是指将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益(或其他综合收益)以反映风险管理活动影响的方法。

被套期项目是使本集团面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本集团指定为被套期项目有使本集团面临现金流量变动风险的浮动利率借款、面临外汇风险的以固定外币金额进行的购买或销售的确定承诺等。

套期工具是本集团为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。

本集团在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期同时满足下列条件时，本集团认定套期关系符合套期有效性要求：

-被套期项目和套期工具之间存在经济关系；

-被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

-套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团进行套期关系再平衡，对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使套期比率重新符合套期有效性要求。

发生下列情形之一的，本集团终止运用套期会计：

-因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标；

-套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使；

-被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位；

-套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

(1)现金流量套期

现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，本集团将其作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额为下列两项的绝对额中较低者：

-套期工具自套期开始的累计利得或损失；

-被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。

被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本集团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述情况的现金流量套期，本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备金额，按照下列会计政策进行处理：

-被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额予以保留，并按照上述现金流量套期的会计政策进行会计处理；

-被套期的未来现金流量预期不再发生的，累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(2)公允价值套期

公允价值套期是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。

套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)的，本集团对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

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(3)境外经营净投资套期

境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益，并于全部或部分处置境外经营时相应转出，计入当期损益。套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。

30、关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。

此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。

31、分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供

劳务受法律及行政法规的影响等方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。

本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

32、主要会计估计及判断

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

(1)主要会计估计

除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销(参见附注五、14和17)和各类资产减值(参见附注七、4、5、6、8、9、10、

12、15、16、17、18、19和20以及附注二十、1、2、3、4、5和6)涉及的会计估计外，其他主要的会计估计如下：

(a) 附注七、21 - 递延所得税资产的确认；

(b) 附注十三 - 金融工具公允价值估值。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

40浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

22%、19.6%、19%、13%、12.5%、增值税销售货物或提供应税劳务

10%、9%、6%、5%

城市维护建设税应缴流转税税额5%

12.5%、15%、16.50%、21%、24%、企业所得税应纳税所得额

25%、28%、30%、30.5%、38%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%按实际占用应税土地面积乘以适用税

土地使用税每平方米人民币0.6元至人民币30元额计征

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

日发航空装备公司、日发机床公司15%

本公司及境内子公司（除日发航空装备公司、日发机床公司以外的子公司）25%

欧洲研发中心、意大利 MCM 公司、MCE 公司 24%

MCM 法国公司 28%

MCM 德国公司 15%

MCM 美国公司 30.5%

香港捷航公司、香港捷航控股公司、日发香港公司16.5%

Airwork 公司及其子公司 12.5%、28%、30%、38%

2、税收优惠

（1）根据《中华人民共和国企业所得税税法》，对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。于2020年12月1日，本公司之子公司浙江日发精密机床有限公司(以下简称“日发机床公司”)取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为 GR202033007527 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为

2020年至2022年。于2023年12月8日，日发机床公司再次取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科

学技术厅批复的编号为 GR202333012091 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为 2023 年至 2025 年。因此，日发机床公司2024年度享受高新技术企业15%所得税率的优惠政策。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税税法》，对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。于2021年12月16日，本公司之子公司浙江日发航空数字装备有限责任公司(以下简称“日发航空装备公司”)取得了浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局及浙江省科学技术厅批复的编号为 GR202133001246 的高新技术企业证书，有效期三年，企业所得税优惠期为2021年至2023年。日发航空装备公司已经重新申请高新技术企业认证，日发航空装备公司本报告期按15%税率预缴企业所得税。

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至

2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过人民币100万元但不超过人民币300万元的部分，减按25%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本集团子公司浙江玛西姆精密机床有限责任公司(以下简称“浙江玛西姆公司”)本期享受上述税收优惠政策。

41浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金86502.33100760.37

银行存款251611213.27318126160.75

其他货币资金34269354.0012436399.13

合计285967069.60330663320.25

其中：存放在境外的款项总额66348430.1965679424.63

其他说明：

于2024年6月30日，其他货币资金中使用受限制的货币资金为人民币7377099.01元（2023年12月31日：人民币

12436399.13元），系银行承兑汇票、保函等保证金及冻结账户余额，详见所有权或使用权受到限制的资产。

2、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额套期工具

其中：利率互换合同（注）5501268.783673047.87

远期外汇合同603643.934432641.50

合计6104912.718105689.37

其他说明：

本集团采用利率互换合同以降低银行浮动利率借款的现金流量风险，即将部分浮动利率借款转换成固定利率。于2024年6月30日，本集团持有的利率互换合约名义金额为美元90000000.00元及新西兰元5000000.00元，本期末其公允价值分别为人民币35707272.48和人民币1020409.53元。其中，1年以上交割的部分人民币31226413.22元计入其他非流动金融资产。本年度因利率互换产生的衍生金融资产或金融负债主要源于本集团子公司 Airwork 与新西兰银行签订的利率互换合同。

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据95705755.2358905427.73

商业承兑票据5590084.152886045.66

合计101295839.3861791473.39

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价金额比例金额计提比值金额比例金额计提比值

42浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

例例其

中：

按组合计提坏

1015902942141012956194315189761791

账准备100.00%0.29%100.00%0.25%

054.34.96839.38370.53.14473.39

的应收票据其

中：

银行承95705957055890558905

94.21%95.10%

兑票据755.23755.23427.73427.73商业承58842294214559003037915189728860

5.79%5.00%4.90%5.00%

兑票据99.11.9684.1542.80.1445.66

1015902942141012956194315189761791

合计100.00%0.29%100.00%0.25%

054.34.96839.38370.53.14473.39

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑票据

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑票据5884299.11294214.965.00%

合计5884299.11294214.96

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他银行承兑票据

商业承兑票据151897.14199795.1757477.35294214.96

合计151897.14199795.1757477.35294214.96

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑票据42848291.44

合计42848291.44

43浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）252914343.21303021406.85

1至2年61297997.2478396918.64

2至3年18664610.4569185625.81

3年以上35980634.1026186782.71

3至4年23322553.801272208.27

4至5年349338.973680187.28

5年以上12308741.3321234387.16

合计368857585.00476790734.01

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏

5119550496698679598964866711228

账准备13.88%98.64%12.56%81.25%

003.72323.83.89770.13862.85907.28

的应收账款

其中：

按组合计提坏

3176623921027845241689358287358606

账准备86.12%12.34%87.44%13.98%

581.28139.29441.99963.88349.02614.86

的应收账款

其中：

36885789706279151476790106955369835

合计100.00%24.32%100.00%22.43%

585.00463.12121.88734.01211.87522.14

按单项计提坏账准备类别名称：个别计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户 A 35425865.67 35425865.67 36217261.35 36217261.35 100.00% 预计无法收回

客户 C 6180432.29 5180223.43 6511212.45 6229372.87 96.00% 预计无法全额收回

客户 D 2471659.52 2471659.52 2471659.52 2471659.52 100.00% 预计无法收回

44浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

客户 E 1870218.96 1870218.96 1893801.81 1893801.81 100.00% 预计无法收回

客户 F 2134217.77 2134217.77 2134217.77 2134217.77 100.00% 预计无法收回

客户 G 10363210.50 374634.06 552123.64 369373.86 67.00% 预计无法全额收回

其他单位汇总1451165.421211043.441414727.181180636.6583.00%预计无法全额收回

合计59896770.1348667862.8551195003.7250496323.83

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合计提坏账准备317662581.2839210139.2912.34%

合计317662581.2839210139.29

确定该组合依据的说明：

根据客户对应的产品及服务类型，将应收账款客户类型分类为机床行业客户和航空行业客户。本集团对上述组合分别执行不同的预期信用损失率进行测算。

本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以账龄与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况具有显著差异，因此在根据账龄信息计算减值准备时进一步区分不同的客户群体。

机床行业客户单位：元

2024年6月

预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内(含1年)5%188178388.009408919.39

1年至2年(含2年)15%26124616.693918692.50

2年至3年(含3年)30%10703204.573210961.37

3年至4年(含4年)50%23322553.8011661226.79

4年至5年(含5年)70%349338.97244537.28

5年以上100%7701664.047701664.04

合计?256379766.0736146001.37

单位：元

2023年

预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内(含1年)5%233452219.6011672611.02

1年至2年(含2年)15%40624112.136093616.86

2年至3年(含3年)30%61562603.3018468781.00

3年至4年(含4年)50%1272208.27636104.13

4年至5年(含5年)70%3680187.282576131.09

5年以上100%15657066.0915657066.09

合计?356248396.6755104310.19

航空行业客户单位：元

2024年6月

45浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

预期信用损失率账面余额减值准备

1年以内(含1年)5%61282815.213064137.92

合计?61282815.213064137.92

单位：元

2023年

预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内(含1年)5%59137962.622956898.14

1年至2年(含2年)15%1507604.59226140.69

合计?60645567.213183038.83

预期信用损失率基于过去的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本集团所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额核期末余额计提收回或转回其他销

单项计提坏账准备48667862.853089794.05-1261333.0750496323.83

按组合计提坏账准备58287349.02-18711511.00-365698.7339210139.29

合计106955211.873089794.05-18711511.00-1627031.8089706463.12

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产应收账款和合同资单位名称同资产期末余额备和合同资产减额期末余额产期末余额合计数的比例值准备期末余额

Olympus Airways S.A. 36217261.35 0.00 36217261.35 8.04% 36217261.35

中国航空制造技术研究院20668730.530.0020668730.534.59%9222097.08

Fedex Express Australia

18458964.530.0018458964.534.10%922948.23

Pty Li

INDUSTRIA DE TURBO

14498089.340.0014498089.343.22%724904.47

PROPULSORES S.A.U.AVIC INTERNATIONAL

12320779.690.0012320779.692.73%616038.98

AERO-DEVELOPMENT CO.合计102163825.440.00102163825.4422.68%47703250.11

5、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元

46浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

质量保证金81686129.668309148.4273376981.2467893692.707619203.9860274488.72

合计81686129.668309148.4273376981.2467893692.707619203.9860274488.72

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

44472444720100.004446844468

计提坏5.44%6.55%100.00%

02.042.04%62.4762.47

账准备

其中：

质量保44472444720100.004446844468

5.44%6.55%100.00%

证金02.042.04%62.4762.47按组合

7723838619473376634463172360274

计提坏94.56%5.00%93.45%5.00%

927.626.38981.24830.2341.51488.72

账准备

其中：

质量保7723838619473376634463172360274

94.56%5.00%93.45%5.00%

证金927.626.38981.24830.2341.51488.72

8168683091473376678937619260274

合计100.00%10.17%100.00%11.22%

129.668.42981.24692.7003.98488.72

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

质量保证金4447202.044447202.044446862.474446862.47100.00%

合计4447202.044447202.044446862.474446862.47

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合计提

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

质量保证金77238927.623861946.385.00%

合计77238927.623861946.38

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

47浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

质量保证金689944.44

合计689944.44

（4）本期实际核销的合同资产情况

合同资产核销说明：

其中重要的合同资产核销情况：无

合同资产核销说明：无

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票22590085.2117827464.83

合计22590085.2117827464.83

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票35764491.30

合计35764491.30

（3）其他说明

本集团为结算部分应付款项及其他应付款而将等额的未到期应收票据背书至供应商，本集团管理层认为某些未到期票据所有权上几乎所有的风险及报酬已转移，同时相关应付款项的现时义务已满足全部解除的条件，所以终止确认相关应收票据及应付款项。

本集团将部分未到期应收票据向银行进行贴现，本集团管理层认为某些未到期票据所有权上几乎所有的风险及报酬已转移，所以终止确认相关应收票据。

本集团存在将应收票据背书至供应商或进行贴现的情形。本集团考虑到银行承兑汇票的背书或贴现金额和频率，判断此种业务模式的目标为同时收取合同现金流量及出售该应收票据，故将此类应收票据分类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

于2024年6月30日及2023年12月31日，本集团认为所持有的银行承兑汇票主要由信用良好的银行承兑，管理层认为其不存在重大的信用风险。

7、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款26847572.4725786765.27

合计26847572.4725786765.27

48浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金18515414.0123527376.02

应收暂付款11992505.464333435.26

减：坏账准备-3660347.00-2074046.01

合计26847572.4725786765.27

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）18603212.7716451776.23

1至2年9573273.9710661101.27

2至3年2074454.93650955.98

3年以上256977.8096977.80

3至4年210000.0050000.00

4至5年0.00100.00

5年以上46977.8046877.80

合计30507919.4727860811.28

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

305073660326847278602074025786

计提坏100.00%12.00%100.00%7.44%

919.4747.00572.47811.2846.01765.27

账准备

其中：

-组合7744477444

0.000.00%0.0027.80%

138.5738.57

-组合305073660326847201162074018042

100.00%12.00%72.20%10.31%

2919.4747.00572.47372.7146.01326.70

305073660326847278602074025786

合计100.00%12.00%100.00%7.44%

919.4747.00572.47811.2846.01765.27

按组合计提坏账准备类别名称：-组合1

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

49浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

-组合10.000.000.00%

合计0.000.00

确定该组合依据的说明：

对于单项测试未发生减值的其他应收款，本集团会将其包括在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中再进行减值测试。

确认组合依据按其他应收款项性质划分组合1应收政府款项

组合2除应收政府款项以外的其他应收款?

按组合计提坏账准备类别名称：组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合230507919.473660347.0012.00%

合计30507919.473660347.00

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额2074046.012074046.01

2024年1月1日余额在

本期

本期计提1609999.551609999.55

本期转回0.00

本期转销0.00

本期核销0.00

其他变动-23698.56-23698.56

2024年6月30日余额3660347.000.000.003660347.00

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

组合22074046.011609999.550.000.00-23698.563660347.00

合计2074046.011609999.550.000.00-23698.563660347.00

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收坏账准备期末余

50浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

款期末余额额合计数的比例

1年以内/1至

浙江省杭州市中级人民法院押金保证金5314691.0017.42%713439.85

2年

Rostrum Leasing 1

Designated Activity 押金保证金 3449210.53 1 至 2 年 11.31% 517381.58

Company

ASL Aircraft Investment

Designated Activity 押金保证金 2371332.24 1 至 2 年 7.77% 355699.84

Company

1年以内/1至2

洛阳轴承集团股份有限公司押金保证金975200.003.20%259260.00年/2至3年

1年以内/1至

浙江钱潮供应链有限公司押金保证金750000.002.46%81900.00

2年

合计12860433.7742.15%1927681.27

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内27523466.5994.92%14335950.1089.28%

1至2年239819.940.83%884209.855.51%

2至3年650239.972.24%586145.343.65%

3年以上584196.842.01%250627.101.56%

合计28997723.3416056932.39

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

于2024年6月30日，本集团期末余额前五名的预付款项合计人民币11218455.03元(2023年12月31日：人民币

5659872.97元)，占预付款项期末余额合计数的38.69%(2023年12月31日：35.25%)。

9、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

485497874.412339127.33789059.8378550067.

原材料522734406.8437236532.28

5651566

51浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

252454530.291782941.286899475.

在产品257337995.994883465.754883465.75

243257

394948280.556702181.553708873.

库存商品397941588.162993307.722993307.72

445684

委托加工

12414.5112414.5110874.700.0010874.70

物资

11329130912608351241665833.3121916929

合计1178026405.5045113305.75

9.755.0921.77

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料33789059.854577216.49486091.92643652.1437236532.28

在产品4883465.754883465.75

库存商品2993307.722993307.72

合计41665833.324577216.490.00486091.92643652.1445113305.75

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

本集团存货期末余额中无借款费用资本化的金额(2024年6月30日：无)。

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税及其他34694412.9424397588.94

预交所得税4063705.141846491.74

合计38758118.0826244080.68

11、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期计公允价值本期计入本期末累本期末累入其他本期确认计量且其其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额综合收的股利收期末余额变动计入收益的损他综合收他综合收益的利入其他综合失益的利得益的损失得收益的原因零星股权

287908.51397062.78

投资

合计287908.51397062.78

12、长期股权投资

单位：元被投资单位期初余额（账减本期增减变动期末余额（账减

52浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告面价值）值宣面价值）值准告准备发备期其计放期初追减他提现末余加少权益法下确认其他综合收权减其金余额投投的投资损益益调整益值他股额资资变准利动备或利润

一、合营企业

Parcelair

9548341.041307235.00-272643.4110582932.63

Limited

小计9548341.041307235.00-272643.4110582932.63

二、联营企业

MCM

SPAIN&PORT 1198999.91 39312.24 -30405.99 1207906.13

UGAL

小计1198999.9139312.24-30405.991207906.13

合计10747340.951346547.24-303049.4011790838.76可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

13、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量变动计入其他综合收益的金融资产

其中：利率互换合同31226413.2233269366.73

远期外汇合同1276450.077445906.66

合计32502863.2940715273.39

14、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额50096282.7856283523.69106379806.47

2.本期增加金额

53浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）外购

（2）存货\固定资

产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额50096282.7856283523.69106379806.47

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额25157558.659645353.6934802912.34

2.本期增加金额1057099.56675300.301732399.86

（1）计提或摊销1057099.56675300.301732399.86

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额26214658.2110320653.9936535312.20

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值23881624.5745962869.7069844494.27

2.期初账面价值24938724.1346638170.0071576894.13

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

于2024年6月30日，本集团无未办理产权证书的投资性房地产。

于2024年6月30日，本集团的投资性房地产受限情况详见所有权或使用权受限制的资产。

54浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

15、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1391577791.971514357947.63

合计1391577791.971514357947.63

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物通用设备飞机资产专用设备其他设备合计

一、账面

原值：

1.期初余510603774.5346582528350361932.17887072.4451851809

173840036.49

额94.182949.99

2.本期增15955341.7

134229.209287875.950.005767220.34766016.24

加金额3

（1）购10272712.8

134229.209287875.950.0084591.44766016.24

置3

（2）在

建工程转0.000.000.005682628.900.005682628.90入

（3）企

业合并增0.000.000.000.000.000.00加

3.本期减127562802.11570090.8142372066.

0.002892329.38346843.28

少金额89843

（1）处11570090.811925335.3

0.008401.150.00346843.28

置或报废81

（2）转127562802.130446731.

0.002883928.230.000.00

入存货8912

-

--

汇率影响-4179649.41-4785082.48-684015.1414062798.4

3118447.931295603.47

4.期末余506558354.3333514403343263458.17622230.2437803857

175450500.58

额83.362866.86

二、累计折旧

1.期初余242589015.8113755532252514901.173199235

90152205.319180907.12

额10.68910.83

2.本期增86253752.5110236712.

8679808.844695065.589252121.411355963.62

加金额904

（1）计86253752.5110236712.

8679808.844695065.589252121.411355963.62

提904

3.本期减92667447.895625369.2

0.003695.452740722.37213503.63

少金额16

（1）处

0.003695.450.002740722.37213503.632957921.45

置或报废

（2）转0.000.0092667447.80.000.0092667447.8

55浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

入存货11

20298407.3-13834460.3

汇率影响-2458616.79-2396907.98-499502.55

31108919.665

4.期末余248810207.8115144003257917381.176043815

92446667.469823864.56

额62.79293.96

三、减值准备

1.期初余127216780127216780

0.000.00

额1.531.53

2.本期增

0.000.002192604.230.000.002192604.23

加金额

（1）计

0.000.002192604.230.000.002192604.23

提

3.本期减11525893.611525893.6

0.000.000.000.00

少金额11

（1）处

0.000.000.000.000.000.00

置或报废

（2）转11525893.611525893.6

0.000.000.000.00

入存货11

--

汇率影响0.000.0036811881.20.000.0036811881.2

22

4.期末余122602263122602263

0.000.000.000.00

额0.930.93

四、账面价值

1.期末账257748146.5957681369.85346076.9139157779

83003833.127798365.70

面价值26491.97

2.期初账268014758.710561021697847030.3151435794

83687831.188706165.32

面价值81.9787.63

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物41175295.78正在办理中

（3）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

16、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程205973161.84171979735.50

合计205973161.84171979735.50

56浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值飞机资产441371132256356148

185014983.38422279936.20261460168.46160819767.74

改造.07.69

20958178.

零星工程0.0020958178.4611159967.760.0011159967.76

46

462329310256356148

合计205973161.84433439903.96261460168.46171979735.50.53.69

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其本中

期：

转工程本入累计期本期本期其利息资项目期初余本期增固期末余投入工程利利息资金预算数他减少本化累名称额加金额定额占预进度息资本来源金额计金额资算比资化率产例本金化额金额

飞机4.54%金融

212539422279416022251144137194.5894.5841911

资产-机构

9700.00936.20298.32102.45132.07%%309.77

改造4.68%贷款

4.54%

212539422279416022251144137141911

合计-

9700.00936.20298.32102.45132.07309.77

4.68%

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

飞机资产改造261460168.470.005104019.78256356148.69

合计261460168.470.005104019.78256356148.69--

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

17、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目厂房飞机引擎租赁运输工具合计

57浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

一、账面原值

1.期初余额29581043.66149490735.795939929.80185011709.25

2.本期增加金额37268.8437268.84

3.本期减少金额

汇率影响-755052.171885031.18-149269.15980709.86

4.期末余额28863260.33151375766.975790660.65186029687.95

二、累计折旧

1.期初余额11155618.6474077219.094182406.4189415244.14

2.本期增加金额3242967.6819082190.84793793.9623118952.48

（1）计提3242967.6819082190.84793793.9623118952.48

3.本期减少金额

（1）处置

汇率影响-280722.53933278.03-113630.35538925.15

4.期末余额14117863.7994092687.964862570.02113073121.77

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值14745396.5457283079.01928090.6372956566.18

2.期初账面价值18425425.0275413516.701757523.3995596465.11

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

18、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元专利项目土地使用权非专利技术资质证书商品化软件合计权

一、账面原值

1.期初余额103327306.2433179621.214939647.4958077058.45199523633.39

2.本期增加金额951295.06951295.06

（1）购置951295.06951295.06

（2）内部研发

58浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

汇率影响0.000.00-60602.88-142901.09-1332151.27-1535655.24

4.期末余额103327306.2433119018.334796746.4057696202.24198939273.21

二、累计摊销

1.期初余额20611534.870.0028848218.194763288.2854448980.87108672022.21

2.本期增加金额1060528.800.001214533.45104299.841419989.253799351.34

（1）计提1060528.800.001214533.45104299.841419989.253799351.34

3.本期减少金额

（1）处置

汇率影响0.000.00-23745.70-137524.87-1260517.90-1421788.47

4.期末余额21672063.670.0030039005.944730063.2554608452.22111049585.08

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值81655242.570.003080012.3966683.153087750.0287889688.13

2.期初账面价值82715771.370.004331403.02176359.213628077.5890851611.18

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

19、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额企业合并形期末余额项处置成的

意大利 MCM 公司 26255602.30 26255602.30

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

合计694512165.64694512165.64

59浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

Airwork 公司 668256563.34 668256563.34

合计668256563.34668256563.34

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

意大利 MCM 公司资产组；商誉为

收购公司股权时形成，将公司认意大利 MCM 公司 定为一个资产组，产生的现金流 境外 是基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流。

Airwork 公司资产组；商誉为收

购公司股权时形成，将公司认定Airwork 公司 为一个资产组，产生的现金流基 境外 是本上独立于其他资产或资产组产生的现金流。

其他说明：

2014 年 8 月本公司出资人民币 91429949.15 元收购意大利 MCM 公司 80%股权，购买日该公司可辨认净资产对应收购部分

公允价值为65174346.85元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额人民币26255602.30元确认为商誉。

2018 年 11 月本公司子公司香港捷航有限公司出资人民币 1335115574.96 元收购 Airwork 公司 100%股权，购买日

Airwork 公司可辨认净资产公允价值为人民币 666859011.62 元。合并成本大于合并取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额人民币668256563.34元确认为商誉。

2023 年，本集团已聘请北京国融兴华资产评估有限责任公司对意大利 MCM 公司资产组进行评估，根据其出具的《浙江日发精密机械股份有限公司以财务报告为目的进行商誉减值测试所涉及的 Machining Centers Manufacturing S.p.A 含商誉资产组可收回金额项目资产评估报告》(国融兴华评报字〔2024〕010302号)，本集团认为于2023年12月31日无需对该资产组对应商誉计提减值准备。

2022年，根据北京国融兴华资产评估有限责任公司出具的《浙江日发精密机械股份有限公司拟以财务报告为目的进行商誉减值测试所涉及的 Airwork Holdings Limited 相关资产组可收回金额项目资产评估报告》(国融兴华评报字〔2023〕

010246 号)，于 2022年 12 月 31 日，Airwork 商誉已全额计提减值准备人民币 668256563.34 元。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元减值预测期预测期的关稳定期的稳定期的关键参数项目账面价值可收回金额金额的年限键参数关键参数的确定依据

意大利营业收入增收入增长收入增长率0%，管

311273605.49329300480.005年

MCM 公司 长率 18.09% 率 0%； 理层根据预测期最

60浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

至1.88%；毛毛利率后一年的利润率毛

利率27.55%27.88%；利率以及折现率作

至28.21%；折现率为稳定期的利润率

折现率15.55%毛利率及折现率。

15.55%

合计311273605.49329300480.00

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备65090378.5113685792.0046008339.368849238.83

内部交易未实现利润5084121.351271030.345084121.351271030.34

可抵扣亏损19775609.612966341.4432692472.656548069.11

相关收入、费用调整104532089.2935099847.61174818175.6950282972.75

固定资产0.000.00

租赁负债51330173.2914344513.9970555480.7219726880.00

递延收益27846388.204176958.236046388.20906958.23

合计273658760.2571544483.61335204977.9787585149.26

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产10685750.002957837.5910961202.663034083.46

其他费用调整3340594.71800792.463426707.12821434.99

使用权资产62833394.0517592655.7283175536.5423288437.71

合计76859738.7621351285.7797563446.3227143956.16

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产14176899.4557367584.1619726880.0067858269.26

递延所得税负债14176899.457174386.3219726880.007417076.16

61浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1106953484.621133267260.06

可抵扣亏损913219330.49915009245.18

合计2020172815.112048276505.24

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年119912.97119912.97

2025年24354769.9024354769.90

2026年11257514.2611257514.26

2027年14289636.6914289636.69

2028年24647885.6224647885.62

2029年22510094.69

无抵扣期限816039516.36840339525.74

合计913219330.49915009245.18

21、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款383689.25383689.25783749.260.00783749.26

合计383689.250.00383689.25783749.260.00783749.26

22、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况货币保证保证保证保证

7377099.017377099.0112436399.1312436399.13

资金金金金金应收

7092000.007092000.00质押质押

票据固定

24338382.523291698.05抵押24338382.523809264.24抵押

资产无形

16890840.0010385667.59抵押16890840.0010554575.99抵押

资产投资

性房106379806.4769844494.27抵押106379806.4771576894.48抵押地产

合计154986128.0090898958.92167137428.12105469133.84

其他说明：

62浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

上表所列所有权或者使用受到限制的资产为国内资产所有权或使用权受限情况用于抵押的固定资产、无形资产、投资性房

地产本年折旧/摊销金额分别为人民币517566.19元、人民币168908.40元和人民币1732400.20元;

另本集团国外资产所有权或者使用权受限情况如下：

2019 年 4 月，Airwork 及其 8家控股公司以其全部现有及未来 (即 2019 年 4 月及以后) 持有的所有资产作为抵押范围签订

银团贷款合同，截至 2024年 6月 30 日，Airwork 及其 8 家控股公司总资产为人民币 14.76亿元，主要包括飞机资产等。

银团贷款牵头行为新西兰银行，贷款行为中国银行(奥克兰)有限公司、新西兰银行、中国工商银行(新西兰)有限公司、中国建设银行新西兰分行。

23、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款149000000.00269000000.00

保证借款120800000.0050000000.00

信用借款207084618.95222778115.79

抵押及保证借款71000000.00

应计利息331148.22489726.02

银行承兑汇票贴现100000.00

合计477315767.17613267841.81

短期借款分类的说明：

i.本集团的抵押借款主要是为采购原材料及经营用途，2024年借款年利率为 3.20%-3.45% 。

于2024年6月30日，本集团分别向交通银行股份有限公司绍兴新昌支行借入抵押借款人民币70000000.00元、向中国银行股份有限公司新昌支行借入抵押借款人民币79000000.00元，由本集团自有土地及房屋作为抵押物，详见附注七、

22所有权或使用权受到限制的资产。

ii.本集团的保证借款主要是为采购原材料用途，2024 年借款年利率为 3.55%。

于2024年6月30日，本集团向中国民生银行股份有限公司杭州分行借入保证借款人民币120000000.00元，由浙江日发控股集团有限公司作为保证人，承担不可撤销连带责任保证120000000.00元，详见附注十四、关联方及关联交易。

iii.本集团的信用借款主要是为流动资金周转用途，2024 年借款年利率区间为 2.50% - 5.27% 。

于2024年6月30日，本集团分别向意大利国民劳动银行、意大利联合信贷银行、米兰人民银行、法国东方汇理银行、意大利联合圣保罗银行、意大利联合商业银行、意大利西雅那银行、意大利埃米利亚诺信贷银行共借入信用借款

20438122.53欧元(折合人民币156590763.39元)，同时存在64457.7欧元(折合人民币493855.56元)银行卡信

用卡透支使用，以及向中信银行绍兴新昌支行借入借款人民币50000000.00元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况其他说明

于2024年6月30日，本集团无已逾期未偿还的短期借款(2023年12月31日：无)。

24、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

63浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

远期外汇合同1487926.6530724.94

合计1487926.6530724.94

其他说明：

本集团签订若干远期外汇合同，以消除汇率波动产生的不确定性。于2024年6月30日，本集团持有远期外汇合同名义金额为美元28700000.00元(卖出美元/买入新西兰元)，本期末衍生金融负债中远期外汇合同公允价值为人民币

2460430.09元。其中，1年以上交割的部分人民币972503.44元计入其他非流动负债。

25、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票3761889.084657571.85

银行承兑汇票1168335.258713147.23

合计4930224.3313370719.08

26、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款及服务费396596958.21460987973.38

设备及工程款9535750.896612529.96

合计406132709.10467600503.34

27、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款64846827.9154898423.82

合计64846827.9154898423.82

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金47022151.1643587676.95

应付未付的费用15427426.5310969391.99

其他2397250.22341354.88

合计64846827.9154898423.82

28、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元

64浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

预收租金14985476.9420256008.49

合计14985476.9420256008.49

29、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款545614160.54573186019.37

合计545614160.54573186019.37

30、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬56132642.46231396010.88218725118.0868803535.26

二、离职后福利-设定提存计划1470615.738817248.059867581.83420281.95

合计57603258.19240213258.93228592699.9169223817.21

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴21371074.81147798650.79150755830.4818413895.12

2、职工福利费1000292.732831434.822350288.731481438.82

3、社会保险费8054.161681039.651689093.810.00

其中：医疗保险费0.001567513.571567513.570.00

工伤保险费8054.16113526.08121580.240.00

生育保险费0.000.000.000.00

4、住房公积金0.003189433.003189433.000.00

5、工会经费和职工教育经费1104075.05630157.581179588.57554644.06

6、短期带薪缺勤32649145.7175265295.0459560883.4948353557.26

合计56132642.46231396010.88218725118.0868803535.26

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1463374.948718736.829763019.10419092.66

2、失业保险费7240.7998511.23104562.731189.29

合计1470615.738817248.059867581.83420281.95

65浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

31、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税88690.483488526.98

企业所得税8257830.212451447.34

个人所得税11943146.819640730.21

其他2605572.104606445.74

合计22895239.6020187150.27

32、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款778012899.46890092593.53

一年内到期的租赁负债31061834.9041527682.59

合计809074734.36931620276.12

33、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额10348715.7410751210.86

已背书未终止确认的票据45318134.0932326940.42

合计55666849.8343078151.28

34、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款839270670.92782839766.66

保证借款45000000.0095000000.00

信用借款34848866.0137894816.22

应计利息754401.33547963.14

减：一年内到期的长期借款-778012899.46-890092593.53

合计141861038.8026189952.49

长期借款分类的说明：

注 1： 2019年 4 月，Airwork 及其 8 家控股公司以其全部现有及未来 (即 2019年 4 月及以后) 持有的资产作为抵押范围签订银团贷款合同，牵头行为新西兰银行，贷款行为中国银行(奥克兰)有限公司、新西兰银行和中国工商银行(新西兰)有限公司、中国建设银行新西兰分行。于2024年6月30日，该笔借款余额为4899081.06新西兰元及97116705.00美元，合计等值人民币719270670.92元(2023年12月31日：人民币782839766.66元)。

于2024年6月30日，本集团向绍兴银行股份有限公司新昌支行借入抵押借款人民币120000000.00元，由本集团自有土地及房屋作为抵押物，详见附注七、22所有权或使用权受到限制的资产。

66浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

注2：本集团的保证借款主要是为日常生产经营周转用途。于2024年6月30日，本集团向中国建设银行股份有限公司新昌支行借入保证借款人民币45000000.00元，由本集团关联方浙江日发控股集团有限公司作为担保人，详见附注十四、关联方及关联交易。

注3：本集团信用借款主要为研发及投资用途。于2024年6月30日，本集团向意大利联合信贷银行、意大利埃米利亚诺信贷银行、意大利联合圣保罗银行、意大利西雅那银行合计借入信用借款4548450.87欧元(等值人民币34848866.01元)。

其他说明，包括利率区间：

按借款条件分类列示的长期借款年利率区间如下：

项目2024年6月30日利率区间

抵押借款839270670.923.95%-7.36%

保证借款45000000.003.40%

信用借款34848866.010.65%-5.86%

35、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

长期租赁负债62628567.1282145119.60

减：一年内到期的租赁负债-31061834.90-41527682.59

合计31566732.2240617437.01

36、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

职工遣散保障基金（TFR） 19554664.85 33258524.42

服务假福利17332296.9924378855.13

合计36886961.8457637379.55

37、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助35035233.6121800000.002659822.3054175411.31政府拨款

合计35035233.6121800000.002659822.3054175411.31

38、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

衍生金融工具972503.440.00

合计972503.44

67浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

39、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数800245171.00800245171.00

40、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2348616776.492348616776.49

其他资本公积331122.051403.91329718.14

合计2348947898.541403.912348946494.63

41、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

回购股份23127043.4423127043.44

合计23127043.4423127043.44

42、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前

减：前期期计入

项目期初余额本期所得计入其他其他综减：所得税后归属于税后归属于期末余额税前发生综合收益合收益税费用母公司少数股东额当期转入当期转留存收益入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类---

513738409953

进损益的其他13918535400010378493.

52.2858.79

综合收益03.229.7349

---现金流量套期362353271324

1264283540009102882.1

储备44.7762.59

91.919.738

--外币财务报表151385138628

1275611275611.3

折算差额07.5196.20

1.311

---其他综合收益513738409953

13918535400010378493.

合计52.2858.79

03.229.7349

68浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

43、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积70456288.1270456288.12

任意盈余公积817601.55817601.55

合计71273889.6771273889.67

44、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-2008795453.11-1105887830.09调整期初未分配利润合计数（调增+，

0.00调减-）

调整后期初未分配利润-2008795453.11-1105887830.00

加：本期归属于母公司所有者的净利

-23392219.56-46913011.78润

期末未分配利润-2032187672.67-1152800841.87

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

45、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1031616911.33824510470.88878922502.29716983186.74

其他业务13849731.702347189.7513477095.428815804.48

合计1045466643.03826857660.63892399597.71725798991.22

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

数字化智能机床及产线614457820.38485869518.06航空航天智能装备及产

14873238.959546197.80

线

航空航天零部件加工747185.841435890.58

固定翼工程、销售业务56830890.3546801357.40

直升机工程、销售业务0.000.00

69浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

其他7387055.19591989.89按经营地区分类

其中：

境内195827974.29132650552.47

境外498468216.42411594401.24市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点确认收入694296190.71544244953.71按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计694296190.71544244953.71其他说明

本集团对于原预计合同期限不超过一年的商品、服务合同采用了简化实务操作，因此无需披露分摊至各报告期末尚未履行(或部分履行)的该等履约义务的交易价格等信息。

46、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税220593.80961180.55

教育费附加126114.31960944.85

房产税3156032.312466088.11

土地使用税1649648.231715324.88

印花税147083.80228325.02

环保税2277.482277.47

地方教育费附加94479.490.00

合计5396229.426334140.88

47、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬58852245.8658351081.31

折旧费及资产摊销费10387126.9814909142.45

办公费16436881.7015326642.34

中介咨询服务费6994644.7413763715.94

保险及租赁费5268538.883855118.39

70浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

差旅费4050728.161524294.17

其他7762831.527016388.47

合计109752997.84114746383.07

48、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22120210.2921446459.02

差旅费5708995.426764305.93

销售业务费5018693.154294814.35

物料消耗1770478.541759308.08

业务招待费用4700804.372098499.26

其他7247612.443744423.40

合计46566794.2140107810.04

49、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬25488686.3122131199.67

物料消耗3577300.032459366.34

其他1843925.23874987.77

合计30909911.5725465553.78

50、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

贷款及应付款项的利息支出27987348.5743058299.55

租赁负债的利息支出2494736.683001363.27

减：资本化的利息支出0.00-773221.29

存款及应收款项的利息收入-3511759.32-9091516.49

净汇兑(亏损)/收益3145772.282307829.91

其他财务费用251683.90474708.60

合计30367782.1138977463.55

51、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助2659822.301226697.50

与收益相关的政府补助2685088.596339496.86

增值税加计抵减36141.170.00

个税手续费返还622772.2346510.31

合计6003824.297612704.67

52、投资收益

单位：元

71浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1346547.243571113.33

处置长期股权投资产生的投资收益796144.78交易性金融资产在持有期间的投资收

319875.93

益

合计1346547.244687134.04

53、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-142317.82-63206.42

应收账款坏账损失17120223.8110038669.13

其他应收款坏账损失-1989587.90-30209.36

合计14988318.099945253.35

54、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-4577216.50728713.83值损失

四、固定资产减值损失-2192604.22

十一、合同资产减值损失-689944.44821066.28

合计-7459765.161549780.11

55、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置损失-2772954.20-92099.74

合计-2772954.20-92099.74

56、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

其他7000.81

合计7000.81

57、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

赔款支出150.002101.77150.00

其他388870.387893.32388870.38

72浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

合计389020.389995.09389020.38

58、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用5577408.9920904836.27

递延所得税费用22166756.53-10090469.45

汇算清缴差异的调整2719682.25

合计30463847.7710814366.82

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额7332217.14

按法定/适用税率计算的所得税费用1706170.48

子公司适用不同税率的影响668908.78

调整以前期间所得税的影响2719682.25

非应税收入的影响0.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响0.00

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

18787379.32

亏损的影响

技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响-1548244.00

冲回以前年度已确认的递延所得税资产8129950.94

所得税费用30463847.77

59、其他综合收益

详见附注其他综合收益之说明

60、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行存款利息收入3505319.0610590673.74

收到的各种政府补助23804604.345896965.81

租金收入4073558.146193530.54

收回保证金存款23142837.4558124838.38

收到经营性往来款4700379.7614863134.43

其他317090.052183243.00

73浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

合计59543788.8097852385.90支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付保证金存款19597898.7938542305.30

支付各项经营性期间费用34491680.0434661890.26

归还经营性往来款1399353.7326432139.64

合计55488932.5699636335.20

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回理财产品及定期存款本金41339068.49

合计41339068.49

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁费25338092.4123722312.63

股票回购支出23128447.35

合计48466539.7623722312.63筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少非项目期初余额现期末余额现金变动非现金变动现金变动金变动

短期借款613267841.81404321205.778120708.31553393988.72472315767.17长期借款

（含一年内到期的916282546.02120000000.0032363689.08143772296.84924873938.26非流动负

债）租赁负债

（含一年内到期的82145119.605821539.9325338092.4162628567.12非流动负

债）

合计1611695507.43524321205.7746305937.32722504377.971459818272.55

74浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

61、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润-23131630.64-46145333.50

加：资产减值准备-7528552.93-11495033.46

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

111969111.90129190816.49

性生物资产折旧

使用权资产折旧23118952.4822213434.07

无形资产摊销3799351.344932862.25长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期

2772954.2092099.74

资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）30482085.2552149816.04

投资损失（收益以“－”号填列）-1346547.24-4687134.04递延所得税资产减少（增加以“－”

10490685.10-31589803.05号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-242689.84-3573675.41号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）82808719.59-122899589.33经营性应收项目的减少（增加以

26688771.4512758186.26“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-66447628.19129010771.85“－”号填列）

其他-2659822.30

经营活动产生的现金流量净额190773760.17129957417.91

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额278589970.59653719133.71

减：现金的期初余额318226921.121059255710.00

加：现金等价物的期末余额-

减：现金等价物的期初余额-

现金及现金等价物净增加额-39636950.53-405536576.29

75浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金278589970.59318226921.12

其中：库存现金86502.33100760.37

可随时用于支付的银行存款278503468.26318126160.75

三、期末现金及现金等价物余额278589970.59318226921.12

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

专款专用存款0.0012841502.96通行费检修账户

合计12841502.96

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用保证金6239343.009677915.22受限

承兑保证金1137756.012754483.91受限

ETC 保证金及久悬户 0.00 4000.00 受限

合计7377099.0112436399.13

62、外币货币性项目

（1）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

本集团的境外公司意大利 MCM 公司及其子公司主要生产及经营地在意大利，其根据主要业务收支的计价和结算币种，采用的记账本位币为欧元。

本集团的境外公司 Airwork 及其子公司主要生产及经营地在新西兰及澳大利亚等国家，其根据主要业务收支的计价和结算币种，采用的记账本位币为新西兰元及美元。

63、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用

单位：元

76浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

项目2024年6月2023年6月选择简化处理方法租赁费用或未纳入租

3565163.312874417.61

赁负债计量的可变租赁付款额简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

单位：元项目2024年6月2023年6月选择简化处理方法租赁费用或未纳入

3565163.312874417.61

租赁负债计量的可变租赁付款额

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

经营租赁351170452.33262113864.55

合计351170452.33262113864.55作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年72902771.23109419882.12

第二年48060904.3764666788.42

第三年17100112.8252080103.12

第四年9691848.5436003017.97

第五年9691848.5436101656.38

五年后未折现租赁收款额总额4912306.7936101656.38

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

六、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬25488686.3122131199.67

77浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

物料消耗3577300.032459366.34

其他1843925.23874987.77

合计30909911.5725465553.78

其中：费用化研发支出30909911.5725465553.78

七、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

清算子公司：

本集团于 2024 年 5 月注销了 Capital Aviation Investments Limited 及 AFO Aircraft (RUS) Ltd。Capital AviationInvestments Limited 及 AFO Aircraft (RUS) Ltd 本年末不再纳入资产负债表合并范围，其年初至注销日的利润表，现金流量表纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经营业务性持股比例子公司名称注册资本注册地取得方式地质直接间接上海日发数字化系统有同一控制下的

11000000.00上海上海制造业100.00%0.00%

限公司企业合并

日发航空装备公司180000000.00新昌新昌制造业100.00%0.00%投资设立

日发机床公司200000000.00新昌新昌制造业100.00%0.00%投资设立

浙江玛西姆公司19669250.00新昌新昌制造业0.00%100.00%投资设立

MACHINING CENTERS 非同一控制下

31812050.62意大利意大利制造业0.00%100.00%

MANUFACTURING S.P.A. 的企业合并软件开非同一控制下

M.C.E.S.r.l. 94027.44 意大利 意大利 0.00% 70.00%发的企业合并非同一控制下

MCM FRANCE S.a.r.l. 138328.83 法国 法国 销售 0.00% 100.00%的企业合并非同一控制下

MCM DEUTSCH.G.m.b.h. 231452.16 德国 德国 销售 0.00% 100.00%的企业合并非同一控制下

MCM U.S.A. Inc. 7082.70 美国 美国 销售 0.00% 100.00%的企业合并

COLGAR ENGINEERING非同一控制下

SOCIETA' A 1808220.00 意大利 意大利 制造业 0.00% 85.00%的企业合并

RESPONSABILITA'

日发精机(香港)有限

391555.00香港香港投资100.00%0.00%投资设立

公司

Rifa Europe R&D

10960200.00意大利意大利研发100.00%0.00%投资设立

Center S.r.l.商务服同一控制下的

日发捷航投资有限公司2389812000.00杭州杭州100.00%0.00%务业企业合并日发捷航装备制造有限商务服同一控制下的

2389812000.00上海上海0.00%100.00%

公司务业企业合并

Rifa Jair Holding 商务服 同一控制下的

8881.30香港香港0.00%100.00%

Company Limited 务业 企业合并

Rifa Jair Company 8881.30 香港 香港 商务服 0.00% 100.00% 同一控制下的

78浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

Limited 务业 企业合并

Airwork Holdings 通用航 同一控制下的

391555.00新西兰新西兰0.00%100.00%

Limited 空 企业合并

AFO Aircraft (Aus) 澳大利 通用航 同一控制下的

10960200.00澳大利亚0.00%100.00%

Pty Limited 亚 空 企业合并

AFO Aircraft (NZ) 通用航 同一控制下的

8881.30新西兰新西兰0.00%100.00%

Limited 空 企业合并

AFO Aircraft (RUS) 通用航 同一控制下的

8881.30新西兰新西兰0.00%100.00%

Limited 空 企业合并

Airwork Ireland 通用航 同一控制下的

1924296573.82爱尔兰爱尔兰0.00%100.00%

Limited 空 企业合并

Airwork Fixed Wing 通用航 同一控制下的

476.96新西兰新西兰0.00%100.00%

Limited 空 企业合并

Airwork Flight 通用航 同一控制下的

899.82新西兰新西兰0.00%100.00%

Operations Limited 空 企业合并

Airwork Flight澳大利通用航同一控制下的

Operations Pty 449.91 澳大利亚 0.00% 100.00%亚空企业合并

Limited

Airwork Personnel 澳大利 通用航 同一控制下的

524119807.08澳大利亚0.00%100.00%

Pty Limited 亚 空 企业合并

Capital Aviation 通用航 同一控制下的

449.91新西兰新西兰0.00%100.00%

Investments Limited 空 企业合并

Contract Aviation 通用航 同一控制下的

449.91新西兰新西兰0.00%100.00%

Industries Limited 空 企业合并

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元项目2024年6月30日2023年12月31日

合营企业??

-不重要的合营企业10582932.639548341.04

联营企业??

-不重要的联营企业1207906.131198999.91

小计11790838.7610747340.95

减：减值准备--

合计11790838.7610747340.95

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

79浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计

本期新增补助入营业本期转入其他本期其他与资产/收会计科目期初余额期末余额金额外收入收益金额变动益相关金额

递延收益35035233.6121800000.000.002659822.300.0054175411.31与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益5344910.897566194.36

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：

-信用风险

-流动性风险

-利率风险

-汇率风险

下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本年发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及计量风险的方法及其在本年发生的变化等。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。

(1)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款、合同资产、交易性金融资产和为套期目的签订的衍生金融工具等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。

本集团除现金以外的货币资金及应收银行承兑汇票款项主要存放于信用良好的金融机构或由信用良好的金融机构进行承兑，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。

本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。除附注十六所载本集团作出的财务担保外，本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。于资产负债表日就上述财务担保承受的最大信用风险敞口已在附注十六披露。

本集团信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和地区。因此重大信用风险集中的情况主要源自本集团存在对个别客户的重大应收账款和合同资产。于资产负债表日，本集团的前五大客户的应收账款和合同资产占本集团应收账款和合同资产总额的22.68%(2023年：28.11%)。

80浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

对于应收款项和合同资产，本集团管理层已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录(如有可能)。根据信用评估结果，本集团选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

有关应收账款和合同资产的具体信息，请参见附注七、4和5的相关披露。

(2)流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求(如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准)。本集团的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。

本集团于资产负债表日的金融负债按未折现的合同现金流量(包括按合同利率(如果是浮动利率则按期末的现行利率)计算的

利息)的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

单位：元

2024年6月30日未折现的合同现金流量资产负债表日

项目

1年内或实时偿还1年至3年3年以上合计账面价值

短期借款482488813.15--482488813.15477315767.17

衍生金融负债1487926.65--1487926.651487926.65

应付票据4930224.33--4930224.334930224.33

应付账款406132709.10--406132709.10406132709.10

其他应付款64846827.91--64846827.9164846827.91

其他流动负债55666849.83--55666849.8355666849.83

长期借款783063616.88357162951.90-1140226568.79919873938.26

租赁负债29244486.7823301664.9512003346.8964549498.6262628567.12

合计1827861454.63380464616.8512003346.892220329418.381992882810.37

2023年未折现的合同现金流量

资产负债表日项目1年内或实时偿还

1年至3年3年以上合计账面价值

短期借款621432606.08--621432606.08613267841.81

衍生金融负债30724.94--30724.9430724.94

应付票据13370719.08--13370719.0813370719.08

应付账款467600503.34--467600503.34467600503.34

其他应付款54898423.82--54898423.8254898423.82

其他流动负债32326940.42--32326940.4232326940.42

长期借款898101394.1227557461.55-925658855.67916282546.02

租赁负债41936141.0730816726.3614037267.7886790135.2182145119.60

合计2129697452.8758374187.9114037267.782202108908.562179922819.03

(3)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利

81浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币908244518.57元(2023年12月31日：人民币

900243971.34元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

(4)汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团面临的汇率变动的风险主要与本集团外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本集团会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用被套期项目及相相应风险管理策被套期风险的定预期风险管理目相应套期活动对项目关套期工具之间略和目标性和定量信息标有效实现情况风险敞口的影响的经济关系本公司部分子公本集团根据浮动司借入以浮动利利率互换合约的利率的预测情

率结算的银行借主要条款，例如况，通过与信用款，使得本集团币种、期限、金利率互换合约能减少本集团面临评级良好的银行面临浮动利率波额与被套期的借够有效对冲预期的浮动利率借款现金流量套期签订利率互换合

动产生的利率风款一致，被套期浮动利率波动的产生的利率风险同，对预期浮动险。本集团采用项目和套期工具利率风险。敞口。

利率所面临的风利率互换合约管之间存在经济关险敞口进行套理该等交易产生系。

期。

的利率风险本集团根据外币远期外汇合约的

交易预测情况，主要条款，例如本集团通过远期通过与信用评级

币种、期限、金远期外汇合约能减少本集团面临外汇合同来降低良好的银行签订额与被套期的交够有效对冲预期的外币交易产生

现金流量套期航空业务板块支远期外汇合同，易条款一致，被交易的外汇风的外汇风险敞付新西兰元采购对预期外币采购套期项目和套期险。口。

的汇率波动风险所面临的预计外工具之间存在经币敞口进行套济关系。

期。

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

82浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期套期会计对公司的财务报项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允无效部分来源表相关影响价值套期调整套期风险类型利率风险套期工具与被套期

参见附注七、2，附注-其他综合收益：人民币

-浮动利率借款及汇率-项目期限或时间差

七、13，附注七、24-9102882.18元；

风险-外币交易异

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

0.0061197861.210.0061197861.21

产

（3）衍生金融资产0.0038607776.000.0038607776.00

（4）应收款项融资0.0022590085.210.0022590085.21

（三）其他权益工具

0.000.00397062.78397062.78

投资持续以公允价值计量

0.0061197861.21397062.7861594923.99

的资产总额

（六）交易性金融负

0.002460430.090.002460430.09

债

衍生金融负债0.002460430.090.002460430.09

（七）指定为以公允

价值计量且变动计入0.000.000.000.00当期损益的金融负债持续以公允价值计量

0.002460430.092460430.09

的负债总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资为本集团持有的应收票据，上述资产的公允价值根据未来现金流量折现的方法计算确定。

本集团与新西兰银行等有着较高信用评级的金融机构订立了衍生金融工具合同。衍生金融工具，包括外汇远期合约和利率互换合约，采用类似于现值方法的估值技术进行计量。

83浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团采用上市公司比较法对第三层次公允价值计量项目进行估值。

4、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本报告期，本集团上述持续以公允价值计量的资产和负债各层次之间没有发生转换。本集团是在发生转换当年的报告期末确认各层次之间的转换。

5、本期内发生的估值技术变更及变更原因本期内，本集团上述持续和非持续公允价值计量所使用的估值技术并未发生变更。

6、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

于2024年6月30日，本集团其他各项金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

日发集团杭州市投资190000000元27.18%27.18%

本企业最终控制方是吴捷、吴良定、吴楠。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注在其主体中的权益之说明。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注其他主体中的权益之。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

Parcelair Limited 本公司的合营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系山东日发纺织机械有限公司同受控股股东控制浙江日发纺机技术有限公司同受控股股东控制安徽日发纺织机械有限公司同受控股股东控制广东万丰摩轮有限公司同受实际控制人控制浙江万丰精密制造有限公司同受实际控制人控制

84浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

威海万丰奥威汽轮有限公司同受实际控制人控制宁波奥威尔轮毂有限公司同受实际控制人控制威海万丰镁业科技发展有限公司同受实际控制人控制浙江万丰奥威汽轮股份有限公司同受实际控制人控制浙江万丰摩轮有限公司同受实际控制人控制浙江自力机械有限公司同受实际控制人控制重庆万丰奥威铝轮有限公司同受实际控制人控制

万丰铝轮(印度)私人有限公司同受实际控制人控制浙江万丰科技开发股份有限公司同受实际控制人控制万丰奥特控股集团有限公司同受实际控制人控制浙江罗坑山休闲旅游开发有限公司同受实际控制人控制吉林万丰奥威汽轮有限公司同受实际控制人控制杭州新坐标科技股份有限公司本公司董事之近亲属任职的公司常州海洛轴承制造有限公司本公司董事之近亲属任职的公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元获批的交易关联方关联交易内容本期发生额是否超过交易额度上期发生额额度浙江罗坑山休闲旅游开

购买商品90000.00否90000.00发有限公司

浙江自力机械有限公司购买商品、接受劳务63169.62否380739.00

Parcelair Limited 采购商品 37954909.95 否 41733195.44

合计38108079.5742203934.44

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

安徽日发纺织机械有限公司出售商品/提供劳务19327.4323615.04

山东日发纺织机械有限公司出售商品/提供劳务2316476.0934469.02

浙江自力机械有限公司出售商品/提供劳务1066358.418134.51

杭州新坐标科技股份有限公司出售商品/提供劳务707964.60

广东万丰摩轮有限公司出售商品/提供劳务334092.926902.65

宁波奥威尔轮毂有限公司出售商品/提供劳务348154.8616292.04

万丰铝轮（印度）私人有限公司出售商品/提供劳务101804.4275224.69

万丰镁瑞丁新材料科技有限公司出售商品/提供劳务188495.57

威海万丰奥威汽轮有限公司出售商品/提供劳务19777.879822.12

威海万丰镁业科技发展有限公司出售商品/提供劳务5775.2214292.03

85浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

浙江日发纺机技术有限公司出售商品/提供劳务46407.0811522.13

浙江万丰奥威汽轮股份有限公司出售商品/提供劳务73000.0261911.80

浙江万丰精密制造有限公司出售商品/提供劳务2727212.400.00

浙江万丰科技开发股份有限公司出售商品/提供劳务18451.3213734.51

浙江万丰摩轮有限公司出售商品/提供劳务316576.13189584.96

重庆万丰奥威铝轮有限公司出售商品/提供劳务2659791.0958364.59

Parcelair Limited 固定翼飞机租赁 48623225.75 44209137.10

合计59572891.1844733007.19

（2）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

浙江日发控股集团有限公司50000000.002023年2月16日2024年2月16日是

浙江日发控股集团有限公司45000000.002023年1月1日2024年12月31日否

万丰奥特控股集团有限公司[注1]36000000.002023年2月26日2024年2月12日是

万丰奥特控股集团有限公司[注1]35000000.002023年2月26日2024年2月12日是

万丰奥特控股集团有限公司50000000.002022年10月12日2024年6月11日是

万丰奥特控股集团有限公司[注1]36000000.002024年2月20日2025年2月17日否

万丰奥特控股集团有限公司[注1]34800000.002024年2月23日2024年12月10日否

浙江日发控股集团有限公司50000000.002024年1月24日2024年8月14日否

浙江日发控股集团有限公司45000000.002024年6月26日2025年9月26日否

关联担保情况说明：

该借款同时由本集团部分土地和房产提供抵押，详见附注七、23短期借款及34长期借款。

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬2417158.202331208.92

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

浙江万丰摩轮有限公司615726.6130786.33919966.0145998.30

浙江万丰奥威汽轮股份有限公司199256.909962.85174319.908716.00

威海万丰镁业科技发展有限公司57461.002873.00

威海万丰奥威汽轮有限公司7629.00381.45289629.0014481.45

重庆万丰奥威铝轮有限公司510907.4425545.37

宁波奥威尔轮毂有限公司121815.006090.75

86浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

浙江自力机械有限公司1417620.0072326.259635.001445.25

浙江万丰科技开发股份有限公司23130.004156.5043020.006233.00

浙江万丰精密制造有限公司1503138.0075156.90

万丰镁瑞丁新材料科技有限公司213000.0010650.00

万丰铝轮（印度）私人有限公司23768.421188.42

广东万丰摩轮有限公司11525.00576.25

浙江日发纺机技术有限公司460.0023.00

Parcelair Limited 18516229.62 13174229.21 658711.46

小计22653298.55211298.7015179167.56764003.88其他应收款

山东日发纺织机械有限公司100000.0050000.00100000.0050000.00合同资产

浙江万丰精密制造有限公司500000.0025000.00浙江万丰科技开发股份有限公司

万丰铝轮(印度)私人有限公司

浙江万丰摩轮有限公司84000.004200.0084000.004200.00安徽日发纺织机械有限公司威海万丰镁业科技发展有限公司浙江自力机械有限公司

广东万丰摩轮有限公司265000.0013250.00

宁波奥威尔轮毂有限公司121194.006059.7082394.004119.70

重庆万丰奥威铝轮有限公司386880.0019344.0059000.002950.00

威海万丰奥威汽轮有限公司94000.004700.0094000.004700.00

常州海洛轴承制造有限公司29500.001475.00

小计1451074.0072553.70348894.0017444.00应收票据

浙江自力机械有限公司68000.00

广东万丰摩轮有限公司310060.00

浙江万丰摩轮有限公司88200.00157367.25

重庆万丰奥威铝轮有限公司1160640.001277255.73

浙江万丰科技开发股份有限公司20000.00

杭州新坐标科技股份有限公司480000.00

小计1316840.002244682.98

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额其他应付款

Parcelair Limited 8790528.60 8681063.12合同负债

山东日发纺织机械有限公司7431174.338596661.06

宁波奥威尔轮毂有限公司21614.83

浙江万丰精密制造有限公司726576.61

威海万丰镁业科技发展有限公司419003.54

重庆万丰奥威铝轮有限公司32387.101508584.06

浙江自力机械有限公司1159292.04751389.38

万丰铝轮（印度）私人有限公司2783640.31895300.91

广东万丰摩轮有限公司84778.76

杭州新坐标科技股份有限公司627964.60

小计11825497.3213212870.21预收款项

Parcelair Limited 12701015.19 15075162.58应付账款

浙江自力机械有限公司2958.35105797.27

87浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

Parcelair Limited 6749277.51

小计6752235.86105797.27

十三、资本管理

本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、发行新股或出售资产以减低债务。

本集团主要利用资产负债率来监控集团的资本结构。于2024年6月30日及2023年12月31日，本集团及本公司的资产负债率如下：

单位：元本集团本公司项目

2024年6月30日2023年2024年6月30日2023年

负债合计2744810767.572961996155.53655270835.85661575695.09

资产合计3952941866.594226765826.031806804582.221843839449.10

资产负债率69.44%70.08%36.27%35.88%

十四、财务担保根据2024年4月浙江日发精密机械股份有限公司第八届董事会第十六次会议审议通过的《关于向银行申请买方信贷授信额度并承担担保责任的议案》，本集团为客户提供的买方信贷业务保证金担保总额度不超过人民币30000000.00元。在该授信额度内本集团对部分客户采用按揭贷款方式销售设备，本集团为客户按揭贷款承担担保责任，客户以所购设备为本集团提供反担保。于2024年6月30日，本集团为客户向银行申请按揭贷款提供融资担保的债务余额为人民币0元(2023年

12月31日：人民币543162.00元)。

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺资本承担

单位：元项目2024年6月30日2023年12月31日

购建资产35490014.0026708601.12

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0

拟分配每10股分红股（股）0

88浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0利润分配方案无

2、其他资产负债表日后事项说明

公司下属子公司 Airwork 公司于 2019 年 4 月以其全部现有及未来（即 2019 年 4 月及以后）持有的资产作为抵押范围

签订银团贷款合同。于2024年7月31日，该笔银团贷款到期应偿还本金分别为8335.60万美元及23.08万新西兰元，合计折合人民币 5.96 亿元。 因贷款续期协议个别条款有待商榷，Airwork 公司与银团于 2024 年 7 月 31 日前未能达成一致意见并完成银团相关审批流程， 导致该笔贷款逾期。于 2024 年 8 月 22 日，Airwork 公司与银团就贷款续期协议条款达成了一致意见，并签署贷款续期协议，贷款续期至 2025 年 7 月 31 日。 Airwork 公司目前已解决贷款逾期事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本集团根据内部组织机构、管理要求及内部报告制度以地区为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本、资产和负债均按经营实体所在地进行划分。本集团管理层定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配置资源、评价业绩。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目境内境外分部间抵销合计

主营业务收入188440919.10843175992.231031616911.33

主营业务成本132058562.58692952252.74500344.44824510470.88

资产总额2089555810.542479500737.72616114681.673952941866.59

负债总额1092330132.962013089294.45360608659.842744810767.57

2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

股权质押事项

截至2024年6月30日，本公司控股股东、实际控制人及其一致行动人所持股份质押情况如下：(单位：股)股东名称持有公司股份数已质押股份数质押权人备注

2023年11月29日起

45970000.00华夏银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2022年7月27日起

日发集团15000000.00中信银行股份有限公司

217479598.00至办理解除质押登记手续止

公司

2024年03月14日起

10000000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

10000000.00浙商银行股份有限公司2024年03月27日起

89浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

至办理解除质押登记手续止

2024年04月09日起

11000000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2024年04月19日起

11000000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2024年04月26日起

11000000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2024年05月10日起

11000000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2024年05月21日起

11000000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2021年12月20日起

47500000.00交通银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2023年06月12日起

12000000.00交通银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2024年01月04日起

22000000.00江苏银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

2022年9月19日起

32500000.00交通银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

吴捷43740000.00

2020年8月26日起

11240000.00浙商银行股份有限公司

至办理解除质押登记手续止

合计261219598.00261210000.00??

截至2024年6月30日，本公司控股股东、实际控制人及其一致行动人股份质押比例为99.996%。

3、业绩承诺完成情况及补充义务根据毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于 Airwork Holdings Limited2022 年度业绩承诺实现情况说明专项审核报告》（毕马威华振专字第 2301172 号），Airwork 公司 2022 年度经审核的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为-4374万新西兰元，未完成承诺数3250万新西兰元，差异数为7624万新西兰元。经测算，日发集团2022年度应补偿股份数为106104948股，应补偿现金金额为人民币230737128.90元。

Airwork2022年度经审核的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净亏损为 4374万新西兰元，未完成承诺数 3250万新西兰元，完成 2022年业绩承诺的-134.58%。日发捷航投资有限公司（Airwork母公司）于 2022年 12月 31日的估值与交易定价人民币125000.00万元相比低出人民币134615.46万元，发生减值金额人民币134615.46万元，即：承诺期届满已发生减值人民币134615.46万元。减值额超过业绩承诺期届满业绩承诺方向本公司已补偿和应补偿的合计金额，经测算，日发集团应向本公司以现金方式另行补偿人民币159167463.84元。

综合所述，由于日发集团尚未履行2022年度业绩承诺补偿义务，因此，日发集团应补偿本公司股份数为106104948股，且应补偿现金金额合计为人民币389904592.74元。

本公司要求日发集团严格履行《盈利补偿协议》及《关于〈盈利补偿协议〉之补充协议》下的业绩补偿约定，就2022年度业绩补偿事项及业绩承诺期届满后的资产减值补偿事项，本公司已依法对日发集团提起诉讼，且浙江省杭州市中级人民法院已受理此案，截至本报告批准日，法院尚未判决。

根据《企业会计准则》规定或有事项形成的或有资产只有在企业基本确定能够收到的情况下，才予以确认。基于谨慎性原则，本公司未就同一控制下收购 Airwork 相关的业绩承诺未完成及业绩承诺期届满后的资产减值补偿而有权收到的补偿确认或有资产。

90浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）693031.4613901147.38

1至2年6371378.303519464.00

2至3年4580624.923173760.92

3年以上7251401.447255550.33

3至4年166065.51165537.84

4至5年117167.94133055.80

5年以上6968167.996956956.69

合计18896436.1227849922.63

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

46070460704607046070

账准备24.00%100.00%0.0017.00%100.00%0.00

77.2977.2977.2977.29

的应收账款其

中：

按组合计提坏

142894890693986232424700818541

账准备76.00%34.00%83.00%20.00%

358.8386.8172.02845.3492.64952.70

的应收账款其

中：

188969497793986278499307918541

合计100.00%50.00%100.00%33.00%

436.1264.1072.02922.6369.93952.70

按组合计提坏账准备类别名称：按账龄组合计提坏账准备的应收账款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按账龄组合计提坏账准备的应收账款14289358.834890686.8134.23%

合计14289358.834890686.81

91浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以账龄与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在根据账龄信息计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。

单位：元

2024年6月30日

预期信用损失率年末账面余额年末坏账准备

1年以内(含1年)5%693031.4634651.57

1年至2年(含2年)15%6371378.30955706.75

2年至3年(含3年)30%4580624.921374187.48

3年至4年(含4年)50%166065.5183032.76

4年至5年(含5年)70%117167.9482017.56

5年以上100%2361090.702361090.69

合计?14289358.834890686.81

单位：元

2023年

预期信用损失率年末账面余额年末坏账准备

1年以内(含1年)5%13901147.38695057.38

1年至2年(含2年)15%3519464.00527919.60

2年至3年(含3年)30%3173760.92952128.28

3年至4年(含4年)50%165537.8482768.92

4年至5年(含5年)70%133055.8093139.06

5年以上100%2349879.402349879.40

合计?23242845.344700892.64

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回

应收账款坏账准备9307969.93189794.179497764.10

合计9307969.93189794.179497764.10

92浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一3614000.002555000.006169000.0016.73%1319100.00

客户二3660126.203660126.209.92%3660126.20

客户三3142811.023142811.028.52%872121.78

客户四2295000.00305000.002600000.007.05%2517464.00

客户五2471659.522471659.526.70%2471659.52

合计11523470.546520126.2018043596.7448.92%10840471.50

2、应收账款融资

(1)应收款项融资明细如下：

单位：元项目年末余额年初余额

银行承兑汇票603269.101593606.14

(2)年末本公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

单位：元种类年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票1778847.31-

合计1778847.31-

本公司为结算部分应付款项及其他应付款而将等额的未到期应收票据背书至供应商，本公司管理层认为某些未到期票据所有权上几乎所有的风险及报酬已转移，同时相关应付款项的现时义务已满足全部解除的条件，所以终止确认相关应收票据及应付款项。

本公司将部分未到期应收票据向银行进行贴现，本公司管理层认为某些未到期票据所有权上几乎所有的风险及报酬已转移，所以终止确认相关应收票据。

本公司存在将应收票据背书至供应商或进行贴现的情形。本公司考虑到银行承兑汇票的背书或贴现金额和频率，判断此种业务模式的目标为同时收取合同现金流量及出售该应收票据，故将此类应收票据分类以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

于2024年6月30日及2023年12月31日，本公司认为所持有的银行承兑汇票主要由信用良好的银行承兑，管理层认为其不存在重大的信用风险。

3、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款122598491.99165059074.18

合计122598491.99165059074.18

93浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金2116750.0011837561.00

应收暂付款123007441.19161910553.12

子公司往来5435308.89268090.13

减：坏账准备-7961008.09-8957130.07

合计122598491.99165059074.18

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）123900852.58171785393.82

1至2年4660777.691684864.96

2至3年1862042.01470117.67

3年以上135827.8075827.80

3至4年110000.0050000.00

4至5年100.00

5年以上25827.8025727.80

合计130559500.08174016204.25

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

1305597961012259817401689571165059

计提坏100.00%6.10%100.00%5.15%

500.0808.09491.99204.2530.07074.18

账准备

其中：

-组合3915139151

0.000.00%0.002.25%0.000.00%

120.0020.00

-组合1305597961012259817010189571161143

100.00%6.10%97.75%5.27%

2500.0808.09491.99084.2530.07954.18

1305597961012259817401689571165059

合计100.00%6.10%100.00%5.15%

500.0808.09491.99204.2530.07074.18

按组合计提坏账准备类别名称：组合1及组合2

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

-组合10.000.00

94浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

-组合2130559500.087961008.096.10%

合计130559500.087961008.09

确定该组合依据的说明：

对于单项测试未发生减值的其他应收款，本公司会将其包括在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中再进行减值测试。

确认组合依据按其他应收款项性质划分组合1应收政府款项组合2除应收政府款项以外的其他应收款

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额8957130.070.000.008957130.07

2024年1月1日余额

在本期

本期计提621387.19621387.19

本期转回1617509.171617509.17

2024年6月30日余额7961008.097961008.09

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

组合28957130.07621387.191617509.177961008.09

合计8957130.07621387.191617509.177961008.09

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

日发机床公司子公司往来117621262.051年以内90.09%5881063.10浙江玛西姆精密机床

子公司往来5386179.141年以内4.13%269308.96有限责任公司

浙江省杭州市中级人1年以内/1至2

押金保证金5314691.004.07%713439.85民法院年洛阳轴承集团股份有限公司（原洛阳 LYC 押金保证金 820000.00 2 至 3 年 0.63% 410000.00轴承有限公司）

95浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

广西南南铝加工有限

押金保证金424000.002至3年0.32%212000.00公司

合计129566132.1999.24%7485811.91

4、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

320809204207762229113046975320809204207762229113046975

对子公司投资

7.792.964.837.792.964.83

320809204207762229113046975320809204207762229113046975

合计

7.792.964.837.792.964.83

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动被投资单期初余额（账面减值准备期期末余额（账减值准备期末余位价值）初余额追加减少计提减其面价值）额投资投资值准备他

日发捷航20776222364486100.02077622292.

364486100.00

公司92.96096日发航空339250000.0

339250000.00

装备公司0日发机床241293150.6

241293150.68

公司8日发精机

127143004.1

(香港)有127143004.15

5

限公司欧洲研发

50130000.0050130000.00

中心上海日发数字化系

8167500.008167500.00

统有限公司

1130469754.2077622211304697542077622292.

合计

8392.96.8396

5、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务17421088.5114356403.2835211756.2433423030.52

其他业务21842825.6314757141.9521194984.0615630224.69

合计39263914.1429113545.2356406740.3049053255.21

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

96浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

业务类型

其中：

数字化智能

17421088.5114356403.28

机床及产线

其他1708181.23316254.30按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

在某一时点

19129269.7414672657.58

确认收入按销售渠道分类

其中：

合计19129269.7414672657.58

其他说明：

本集团对于原预计合同期限不超过一年的商品、服务合同采用了简化实务操作，因此无需披露分摊至各报告期末尚未履行(或部分履行)的该等履约义务的交易价格等信息。

6、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益599492.37其他

合计599492.37

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元

97浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

项目金额说明

非流动性资产处置损益-2772954.20计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

3497781.83

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

233751.85

支出

减：所得税影响额368414.66

合计590164.82--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-1.88%-0.029-0.029利润扣除非经常性损益后归属于

-1.92%-0.03-0.03公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

98浙江日发精密机械股份有限公司2024年半年度财务报告

浙江日发精密机械股份有限公司

法定代表人：吴捷

2024年8月28日

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