股票简称：涪陵榨菜股票代码：002507
重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司
CHONGQING FULING ZHACAI GROUP CO.LTD.(重庆市涪陵区江北街道办事处二渡村一组)（未经审计）
二○二四年八月三十日财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司
2024年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金3851997786.943679994037.15结算备付金拆出资金
交易性金融资产2042244753.161810507883.18衍生金融资产应收票据
应收账款98488835.5610502991.40应收款项融资
预付款项9371878.024618019.10应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款3307611.714197243.45
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货653135714.67495370121.54
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产314241036.84928962180.06
流动资产合计6972787616.906934152475.88
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资2054400.002054400.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产1019683850.941055526360.08项目期末余额期初余额
在建工程245485879.08138246200.46生产性生物资产油气资产
使用权资产1956338.19399945.78
无形资产484195254.31488945647.40
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源
商誉38913076.5438913076.54长期待摊费用
递延所得税资产14548982.4214006112.83
其他非流动资产95318703.8797149234.24
非流动资产合计1902156485.351835240977.33
资产总计8874944102.258769393453.21
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款190831805.45146623600.38预收款项
合同负债25279116.1860401687.17卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬46506428.0546063407.79
应交税费41846925.7730619959.30
其他应付款116389300.91138778958.31
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债3283124.937852219.33
流动负债合计424136701.29430339832.28
非流动负债：
保险合同准备金项目期末余额期初余额长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1853751.1899339.38
长期应付款11833343.4611833343.46长期应付职工薪酬预计负债
递延收益81925670.2977081052.31
递延所得税负债8795833.425632672.53其他非流动负债
非流动负债合计104408598.3594646407.68
负债合计528545299.64524986239.96
所有者权益：
股本1153919028.001153919028.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2936650840.432936650840.43
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积409580223.41409580223.41一般风险准备
未分配利润3846248710.773744257121.41
归属于母公司所有者权益合计8346398802.618244407213.25少数股东权益
所有者权益合计8346398802.618244407213.25
负债和所有者权益总计8874944102.258769393453.21
法定代表人：高翔主管会计工作负责人：韦永生会计机构负责人：杨娅
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金3816337248.913660017660.43
交易性金融资产2042244753.161810507883.18衍生金融资产应收票据
应收账款33361.5663510.83应收款项融资
预付款项8229402.741157041.27
其他应收款824969.847695370.39项目期末余额期初余额
其中：应收利息应收股利
存货298165733.92210582085.89
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产308798068.48922777771.29
流动资产合计6474633538.616612801323.28
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资242190432.45242099704.35其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产389992609.67389146451.85
在建工程236050341.11129727532.86生产性生物资产油气资产
使用权资产1938785.75317965.44
无形资产419622828.59423533248.53
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产
其他非流动资产89745886.3891287940.98
非流动资产合计1379540883.951276112844.01
资产总计7854174422.567888914167.29
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款1287789130.2694976571.28预收款项
合同负债352354.72281739.53
应付职工薪酬30423582.7928267048.93项目期末余额期初余额
应交税费26588158.4414323519.09
其他应付款68372324.271298253408.22
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债45806.1136626.14
流动负债合计1413571356.591436138913.19
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1830691.19
长期应付款11833343.4611833343.46长期应付职工薪酬预计负债
递延收益59861297.7354500775.23
递延所得税负债4280153.85967137.59其他非流动负债
非流动负债合计77805486.2367301256.28
负债合计1491376842.821503440169.47
所有者权益：
股本1153919028.001153919028.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2936236490.882935050544.78
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积409580223.41409580223.41
未分配利润1863061837.451886924201.63
所有者权益合计6362797579.746385473997.82
负债和所有者权益总计7854174422.567888914167.29
3、合并利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入1305921590.771336937672.14
其中：营业收入1305921590.771336937672.14利息收入已赚保费项目2024年半年度2023年半年度手续费及佣金收入
二、营业总成本811110674.83830257992.43
其中：营业成本641759685.07627660056.56利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加18842578.8619319380.23
销售费用158812157.44189577218.14
管理费用41271777.2243636259.84
研发费用3874449.112523363.34
财务费用-53449972.87-52458285.68
其中：利息费用2788.5031097.62
利息收入53360850.5552970635.82
加：其他收益12820716.201747600.52
投资收益（损失以“—”号填列）13143266.9740259211.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）8508645.633669268.54
信用减值损失（损失以“—”号填列）-683791.382799972.24
资产减值损失（损失以“—”号填列）
资产处置收益（损失以“—”号填列）2450333.54
三、营业利润（亏损以“—”号填列）531050086.90555155732.81
加：营业外收入89127.0750299.76
减：营业外支出805599.27204518.54
四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）530333614.70555001514.03
减：所得税费用82166316.9484518964.31
五、净利润（净亏损以“—”号填列）448167297.76470482549.72
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）448167297.76470482549.72
2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）448167297.76470482549.72
2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益项目2024年半年度2023年半年度
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额448167297.76470482549.72
归属于母公司所有者的综合收益总额448167297.76470482549.72归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.390.41
（二）稀释每股收益0.390.41
法定代表人：高翔主管会计工作负责人：韦永生会计机构负责人：杨娅
4、母公司利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入770592171.07853882683.04
减：营业成本428184296.34443729634.01
税金及附加9741280.8910643853.27
销售费用5296383.3138402286.12
管理费用32913126.4335517504.40
研发费用3684437.182360728.54
财务费用-52954030.50-52411612.36
其中：利息费用27073.66
利息收入52934931.9952947250.25
加：其他收益12089543.491060009.19
投资收益（损失以“—”号填列）13143266.9740259211.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）8508645.633669268.54
信用减值损失（损失以“—”号填列）130729.59-96505.73
资产减值损失（损失以“—”号填列）
资产处置收益（损失以“—”号填列）2450333.54
二、营业利润（亏损以“—”号填列）380049196.64420532272.86
加：营业外收入83241.528265.76
减：营业外支出802697.77201649.42项目2024年半年度2023年半年度
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）379329740.39420338889.20
减：所得税费用57016396.1762736117.54
四、净利润（净亏损以“—”号填列）322313344.22357602771.66
（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）322313344.22357602771.66
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额322313344.22357602771.66
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1358409553.061410757279.70客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1579589.821032588.00
收到其他与经营活动有关的现金51409766.6288478062.52
经营活动现金流入小计1411398909.501500267930.22
购买商品、接受劳务支付的现金658421191.05756107490.19客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额项目2024年半年度2023年半年度
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金186355954.01201095133.10
支付的各项税费186054794.23225939879.23
支付其他与经营活动有关的现金215088558.08302542874.35
经营活动现金流出小计1245920497.371485685376.87
经营活动产生的现金流量净额165478412.1314582553.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2300000277.782710009761.12
取得投资收益收到的现金33446943.4757721006.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3520781.40633881.23处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2336968002.652768364648.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金93253662.4635607522.37
投资支付的现金2530000000.002500000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2623253662.462535607522.37
投资活动产生的现金流量净额-286285659.81232757126.10
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金346175708.40337299408.36
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金530788.26801598.79
筹资活动现金流出小计346706496.66338101007.15
筹资活动产生的现金流量净额-346706496.66-338101007.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响119768.08
五、现金及现金等价物净增加额-467393976.26-90761327.70
加：期初现金及现金等价物余额1248795140.14881563017.17
六、期末现金及现金等价物余额781401163.88790801689.47
6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1177020222.381201001863.61
收到的税费返还552575.09
收到其他与经营活动有关的现金34792063.4256027367.50
经营活动现金流入小计1212364860.891257029231.11
购买商品、接受劳务支付的现金740525254.79840018658.90
支付给职工以及为职工支付的现金113947627.65128421589.08
支付的各项税费103041625.74135571082.85
支付其他与经营活动有关的现金93074246.86121425338.71
经营活动现金流出小计1050588755.041225436669.54经营活动产生的现金流量净额161776105.8531592561.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2300000277.782710009761.12
取得投资收益收到的现金33446943.4757721006.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
3520781.40633881.23
金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2336968002.652768364648.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
105158841.4136740434.13
金
投资支付的现金2530000000.002500000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2635158841.412536740434.13
投资活动产生的现金流量净额-298190838.76231624214.34
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金346175708.40337299408.36
支付其他与筹资活动有关的现金487696.26758506.79
筹资活动现金流出小计346663404.66338057915.15
筹资活动产生的现金流量净额-346663404.66-338057915.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-483078137.57-74841139.24
加：期初现金及现金等价物余额1228818763.42858473212.47
六、期末现金及现金等价物余额745740625.85783632073.23
7、合并所有者权益变动表本期金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益
项目其他权益工具专少数减：其他一般项其股东所有者权益合计股本优先永续其资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润小计储他权益股债他股收益准备备
一、上年期末余额1153919028.002936650840.43409580223.413744257121.418244407213.258244407213.25
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1153919028.002936650840.43409580223.413744257121.418244407213.258244407213.25
三、本期增减变动金
额（减少以“—”号101991589.36101991589.36101991589.36填列）
（一）综合收益总额448167297.76448167297.76448167297.76
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通
股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-346175708.40-346175708.40-346175708.40
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）-346175708.40-346175708.40-346175708.402024年半年度
归属于母公司所有者权益
项目其他权益工具专少数减：其他一般项其股东所有者权益合计股本优先永续其资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润小计储他权益股债他股收益准备备的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1153919028.002936650840.43409580223.413846248710.778346398802.618346398802.61上年金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益
项目其他权益工具专少数减：其他一般优永项其股东所有者权益合计股本其资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润小计先续储他权益他股收益准备股债备
一、上年期末余额887630022.003202939846.43345917805.623318640995.997755128670.047755128670.04
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额887630022.003202939846.43345917805.623318640995.997755128670.047755128670.04
三、本期增减变动金
额（减少以“—”号266289006.00-266289006.00133183141.36133183141.36133183141.36填列）
（一）综合收益总额470482549.72470482549.72470482549.72
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-337299408.36-337299408.36-337299408.36
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备2023年半年度归属于母公司所有者权益
项目其他权益工具专少数减：其他一般股本优永项其股东所有者权益合计其资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润小计先续储他权益他股收益准备股债备3．对所有者（或股-337299408.36-337299408.36-337299408.36
东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内
266289006.00-266289006.00
部结转
1．资本公积转增资
266289006.00-266289006.00本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1153919028.002936650840.43345917805.623451824137.357888311811.407888311811.408、母公司所有者权益变动表本期金额
单位：元
2024年半年度
项目其他权益工具减：库存其他综专项股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他股合收益储备
一、上年期末余额1153919028.002935050544.78409580223.411886924201.636385473997.82
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1153919028.002935050544.78409580223.411886924201.636385473997.82
三、本期增减变动金额
（减少以“—”号填1185946.10-23862364.18-22676418.08列）
（一）综合收益总额322313344.22322313344.22
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配-346175708.40-346175708.40
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
-346175708.40-346175708.40的分配
3．其他2024年半年度
项目其他权益工具减：库存其他综专项股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他股合收益储备
（四）所有者权益内部
1185946.101185946.10
结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他1185946.101185946.10
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1153919028.002936236490.88409580223.411863061837.456362797579.74上年金额
单位：元
2023年半年度
项目其他权益工具其他减：库专项其股本资本公积综合盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股储备他收益
一、上年期末余额887630022.003201339550.78345917805.621651259273.326086146651.72
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额887630022.003201339550.78345917805.621651259273.326086146651.72
三、本期增减变动金额
（减少以“—”号填20303363.3020303363.30列）
（一）综合收益总额357602771.66357602771.66
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通
股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-337299408.36-337299408.36
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
-337299408.36-337299408.36的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转2023年半年度
项目其他权益工具其他减：库专项其股本资本公积综合盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股储备他收益
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额887630022.003201339550.78345917805.621671562636.626106450015.02重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司财务报表附注
2024年半年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经涪陵市人民政府批准，由重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司整体改制设立的股份有限公司，总部位于重庆市涪陵区。
公司现持有统一社会信用代码为 91500102208552322T 的营业执照，注册资本 115391.9028万元，股份总数 1153919028 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股
12950086 股；无限售条件的流通股份 A 股 1140968942 股。公司股票已于 2010 年 11月23日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属于食品制造行业。主要经营活动为榨菜产品、榨菜酱油和其他佐餐开味菜等方便食品的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2024年8月28日第五届二十四次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的账龄超过1年的预付公司将单项预付款项金额超过资产总额
五(一)4
款项0.1%的预付款项认定为重要预付款项。
公司将单项在建工程发生额或余额超过
重要的在建工程项目五(一)10资产总额0.1%的项目认定为重要在建工程项目。
公司将单项投资活动金额超过资产总额
重要的投资活动现金流量五(三)1
0.5%的投资活动认定为重要投资活动。
公司将收入总额或利润总额超过集团总
重要的子公司七(一)2收入或利润总额的15%的子公司确定为重要子公司
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按
照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法联方组合况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——备用金组合备用金违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——合并范围内合并范围内关联方违约风险敞口和未来12个月内或整关联方组合
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）11
1-2年1010
2-3年3030
3年以上100100
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。4.低值易耗品和包装物的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%)房屋及建筑物年限平均法20-4042.40-4.80
生产设备年限平均法5-1546.40-19.20
运输工具年限平均法8-1049.60-12.00
其他设备年限平均法5-1546.40-19.20(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物自建或者外包建设完成后达到可使用状态机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及商标等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50；预计可使用年限直线法专利权10；预计可使用年限直线法商标10；预计可使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售榨菜等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认方法：公司根据合同约定将产品交付给客户，客户已接受该产品，客户签收后，扣除经销商返利后的净额确认收入。外销产品收入确认方法：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单后确认收入。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
土地使用税按实际占用应税土地面积乘以适用税额计征3-6元每平方米
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
四川省惠通食业有限责任公司15%
重庆市涪陵榨菜食品销售有限责任公司15%
重庆市邱家榨菜食品有限责任公司15%
重庆市蜀留香调味品有限公司15%重庆市桑田食客电子商务有限公司20%
四川省惠聚天下电子商务有限公司20%
重庆市乐美食科技有限责任公司20%
重庆市道生恒国际贸易有限责任公司20%
辽宁开味食品有限公司25%
重庆市红天国梦实业有限公司25%
(二)税收优惠1.根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告〔2020〕23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司及子公司四川省惠通食业有限责任公司、重庆市涪陵榨菜食品销售有限责任公司、重庆市邱家榨菜食品有限责任公司、重庆
市蜀留香调味品有限公司享受西部大开发所得税优惠政策，企业所得税税率为15%。
2.根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告
2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所
得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
另根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022
年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司重庆市桑田食客电子商务有限公司、四川省惠聚天下电子商务有限公司、重庆市乐美食科技有限责任公司、重庆市道生恒国际贸易有限责任公司2024年度享受相关
税收优惠政策，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金1090.331096.11
银行存款3850203416.873677811073.15
其他货币资金1793279.742181867.89项目期末数期初数
合计3851997786.943679994037.15
(2)其他说明
货币资金受限情况详见本附注五(一)16之说明。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变
2042244753.161810507883.18
动计入当期损益的金融资产
其中：结构性存款
收益凭证2042244753.161810507883.18
合计2042244753.161810507883.18
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内98869200.809719369.40
1-2年571501.98738377.43
2-3年134250.00308965.74
3年以上49611.59
合计99624564.3710766712.57
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备99624564.37100.001135728.811.1498488835.56
合计99624564.37100.001135728.811.1498488835.56（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10766712.57100.00263721.172.4510502991.40
合计10766712.57100.00263721.172.4510502991.40
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内98869200.80988692.021.00
1-2年571501.9857150.2010.00
2-3年134250.0040275.0030.00
3年以上49611.5949611.59100.00
小计99624564.371135728.811.14
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回
按组合计提坏账准备263721.17872007.640.000.001135728.81
合计263721.17872007.640.000.001135728.81
(5)应收账款前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）
客户一9962224.4810.0099622.25
客户二6659189.006.6866591.89
客户三5002860.305.0250028.60
客户四4774538.004.7947745.38
客户五3293866.003.3132938.66
小计29692677.7829.80296926.78
4.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内9275030.6598.979275030.65
1至2年0.000.000.00
2至3年980.130.01980.13
3年以上95867.241.0295867.24
合计9371878.02100.009371878.02
(续上表)期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内4478466.5996.984478466.59
1-2年17348.430.3817348.43
2-3年2674.180.062674.18
3年以上119529.902.58119529.90
合计4618019.10100.004618019.10
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
重庆涪陵电力实业股份有限公司932800.479.95
资阳市雁江区柒柒蔬菜种植专业合作社847237.699.04
杭州阿里妈妈软件服务有限公司754717.008.05
天然气公司610810.006.52
深圳市天天学农网络科技有限公司540000.005.76
小计3685565.1639.33
(3)重要的账龄超过1年的预付款项无
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金1808264.702199554.95
备用金807593.442110552.47款项性质期末账面余额期初账面余额
其他1644292.831027891.55
合计4260150.975337998.97
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内3000715.623300943.24
1-2年294939.70225732.30
2-3年86561.94883045.72
3年以上877933.71928277.71
合计4260150.975337998.97
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按组合计提
4260150.97100．00952539.2622.36%3307611.71
坏账准备
合计4260150.97100．00952539.2622.36%3307611.71（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）按组合计提坏
5337998.97100.001140755.5221.374197243.45
账准备
合计5337998.97100.001140755.5221.374197243.45
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
备用金组合896083.34
账龄组合3364067.63952539.2628.32
其中：1年以内2121540.2821215.401.00期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年279939.7027993.9710.00
2-3年84653.9425396.1830.00
3年以上877933.71877933.71100.00
小计4260150.97952539.2622.36
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数15102.45197375.36928277.711140755.52
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提6112.95-143985.21-50344.00-188216.26本期收回或转回本期核销其他变动
期末数21215.4053390.15877933.71952539.26期末坏账准备计
0.7114.07100.0022.36
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段划分依据为自初始确认后信用风险未显著增加，第二阶段划分依据为自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，第三阶段划分依据为自初始确认后已发生信用减值。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）重庆市涪陵区国
保证金及押金434976.005年以上10.21434976.00土资源局占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）重庆冠达控股
保证金及押金177757.161年内4.171777.57集团有限公司
陈宏备用金180000.001年内4.23
冉玉龙备用金134354.861年内3.15
夏淑兴备用金86831.241年内2.04%
合计1013919.2623.80%436753.57
6.存货
期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料620211451.70620211451.70
库存商品28473470.4828473470.48
发出商品4450792.494450792.49
合计653135714.67653135714.67（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料443214134.91443214134.91
库存商品43644470.6943644470.69
发出商品8511515.948511515.94
合计495370121.54495370121.54
7.其他流动资产
期末数项目账面余额减值准备账面价值
收益凭证308759426.38308759426.38
待抵扣增值税进项税2595358.642595358.64
预缴税费2886251.822886251.82
合计314241036.84314241036.84（续上表）项目期初数账面余额减值准备账面价值
收益凭证922367009.63922367009.63
待抵扣增值税进项税5794358.025794358.02
预缴税费800812.41800812.41
合计928962180.06928962180.06
8.其他权益工具投资
本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失眉山农村商
业银行股份2054400.00有限公司
合计2054400.00（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失眉山农村商业银行股
2054400.00
份有限公司
合计2054400.00
9.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物生产设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数1234100015.58554300695.2115346213.3870894668.851874641593.02
本期增加金额8027087.042060654.074672221.9014759963.01
1)购置1191140.891659238.154672221.907522600.94
2)在建工程转入6835946.15401415.927237362.07
本期减少金额5643323.0963436.7086478.415793238.20
1)处置或报废5643323.0963436.7086478.415793238.20
2)其他
期末数1236483779.53556297912.5815346213.3875480412.341883608317.83累计折旧
期初数460466183.65301690134.4512577209.5440388263.16815121790.80项目房屋及建筑物生产设备运输工具其他设备合计
本期增加金额24990073.8620946058.22223288.503658994.1249818414.70
1)计提24990073.8620946058.22223288.503658994.1249818414.70
本期减少金额4864838.2360899.2383443.295009180.75
1)处置或报废4864838.2360899.2383443.295009180.75
期末数480591419.28322575293.4412800498.0443963813.99859931024.75减值准备
期初数3993442.143993442.14本期增加金额
1)计提
本期减少金额
1)处置或报废
期末数3993442.143993442.14账面价值
期末账面价值755892360.25229729177.002545715.3431516598.351019683850.94
期初账面价值773633831.93248617118.622769003.8430506405.691055526360.08
2)暂时闲置固定资产
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
生产设备8279782.873965742.913993442.14320597.82
小计8279782.873965742.913993442.14320597.82
3)经营租出固定资产
项目期末账面价值
房屋及建筑物337731.83
小计337731.83
4)未办妥产权证书的固定资产的情况
项目账面价值未办妥产权证书原因
公司房屋及建筑物66627117.53待专项验收后办理
重庆市蜀留香调味品有限公司房屋及建筑物31032803.79待专项验收后办理
小计97659921.3210.在建工程
(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备
在建工程245485879.08245485879.08138246200.46138246200.46
合计245485879.08245485879.08138246200.46138246200.46
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产
中国榨菜城-乌江涪陵榨菜
3682662500.00129494606.88106046710.67235541317.55
绿色智能化生产基地
小计3682662500.00129494606.88106046710.67235541317.55（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
中国榨菜城-乌江涪陵榨自有资金
6.406.40
菜绿色智能募集资金化生产基地
小计6.406.40
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数4263895.404263895.40
本期增加金额2115038.992115038.99
1)租入2115038.992115038.99
本期减少金额
1)处置
期末数6378934.396378934.39累计折旧项目房屋及建筑物合计
期初数3863949.623863949.62
本期增加金额558646.58558646.58
1)计提558646.58558646.58
本期减少金额
1)处置
期末数4422596.204422596.20账面价值
期末账面价值1956338.191956338.19
期初账面价值399945.78399945.78
12.无形资产
项目土地使用权专利权商标合计账面原值
期初数543560821.767540.00996514.00544564875.76本期增加金额
1)购置
本期减少金额-750000.00---750000.00
1)处置-750000.00---750000.00
期末数544310821.767540.00996514.00545314875.76累计摊销
期初数54626020.805152.65988054.9155619228.36
本期增加金额5499716.59188.52487.985500393.09
1)计提5499716.59188.52487.985500393.09
本期减少金额
1)处置
期末数60125737.395341.17988542.8961119621.45账面价值
期末账面价值484185084.372198.837971.11484195254.31
期初账面价值488934800.962387.358459.09488945647.4013.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或形期末数成商誉的事项账面余额减值准备账面价值四川省惠通食业有限
38913076.5438913076.54
责任公司
合计38913076.5438913076.54（续上表）被投资单位名称或形期初数成商誉的事项账面余额减值准备账面价值四川省惠通食业有限
38913076.5438913076.54
责任公司
合计38913076.5438913076.54
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他四川省惠通食业
38913076.5438913076.54
有限责任公司
合计38913076.5438913076.54
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致收购四川省惠通食四川省惠通食业有业有限责任公司所根据生产及销售收入是限责任公司形成相关商誉的资实现地产及业务
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产资产减值准
5267188.76818290.585397918.35837900.01
备
内部交易未59942259.538991338.9356323128.938448469.34期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产实现利润
递延收益81485665.4714263094.0776125142.9713459015.71
专项应付款11833343.461775001.5211833343.461775001.52
租赁负债17359.043471.8199339.3819867.88
合计158545816.2625851196.91149778873.0924540254.46
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下
企业合并资产30104530.474515679.5631103566.274665534.94评估增值结构性存款和收益凭证计提
的投资收益、
公允价值变动103774361.0815566154.1776247922.2311437188.34损益及定期存款计提的应计利息
使用权资产108094.5616214.18399945.7864090.88
合计133986986.1120098047.91107751434.2816166814.16
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后递延所得税资抵销后项目递延所得税资产和递延所得税资产和负债互抵递延所得税资负债互抵金额产或负债余额金额产或负债余额
递延所得税资产11302214.4914548982.4210534141.6314006112.83
递延所得税负债11302214.498795833.4210534141.635632672.53
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损3782129.823782129.82
递延收益440004.82955909.34项目期末数期初数
资产减值准备814521.450.48
合计5036656.094738039.64
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年1939721.091939721.09
2025年806174.94806174.94
2026年1036233.791036233.79
合计3782129.823782129.82
15.其他非流动资产
期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备预付非流动
95318703.8795318703.8797149234.2497149234.24
资产购置款
合计95318703.8795318703.8797149234.2497149234.24
16.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金3070596623.06
其中：银行存款3070596623.06[注]
合计3070596623.06
[注]公司货币资金受限金额为3070596623.06元，系到期日为三个月以上且拟持有至到期的定期存款本金及利息
17.应付账款
项目期末数期初数
货款82605455.4554090298.65
工程及设备款75367765.0957396495.05
运费20599583.2217135236.61
广告服务费12259001.6918001570.07
合计190831805.45146623600.3818.合同负债项目期末数期初数
货款25279116.1860401687.17
合计25279116.1860401687.17
19.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬44833897.97171035955.60171495007.0044374846.57
离职后福利—
1229509.8226197035.4525294963.792131581.48
设定提存计划
合计46063407.79197232991.05196789970.7946506428.05
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
39330953.91145209978.65146652677.8637888254.70
和补贴
职工福利费934892.03934892.030.00
社会保险费10095627.8510095627.850.00
其中：医疗保险费9119474.679119474.670.00
工伤保险费976153.18976153.180.00
住房公积金9849764.009013620.12836143.88工会经费和职工
5502944.064945693.074798189.145650447.99
教育经费
小计44833897.97171035955.60171495007.0044374846.57
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老
17436528.9317436528.930.00
保险失业保险
858250.86858250.860.00
费企业年金
1229509.827902255.667000184.002131581.48
缴费
小计1229509.8226197035.4525294963.792131581.4820.应交税费项目期末数期初数
增值税14049819.417498121.90
企业所得税25580791.8920917376.27
城市维护建设税929562.93541944.78
教育费附加400307.26234644.24
地方教育附加267730.48157288.45
代扣代缴个人所得税185228.18658661.38
房产税141968.75135885.00
土地使用税94553.5694553.56
印花税196963.31380233.16
环保税1250.56
合计41846925.7730619959.30
21.其他应付款
项目期末数期初数
保证金及押金46683746.8083382369.63
应付销售及市场推广费用56713784.0544798670.62
销售政策模范执行专项奖励基金6038464.005247353.69
质量扣款1621271.032520640.66
其他代扣代缴款2257814.04555943.59
其他3074220.992273980.12
合计116389300.91138778958.31
22.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额3283124.937852219.33
合计3283124.937852219.33
23.租赁负债
项目期末数期初数
租赁负债1853751.1899339.38
合计1853751.1899339.3824.长期应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
专项应付款11833343.4611833343.46
合计11833343.4611833343.46
(2)专项应付款
1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
独山拆迁专项款11833343.4611833343.46拆迁补偿款
小计11833343.4611833343.46
2)其他说明
根据《独山县机关企事业单位房屋征收补偿方案》《关于尹珍路扩建公产单位房屋征收的告知函》（独宜居城指办函〔2016〕71号）相关约定，独山县政府一次性支付公司项目搬迁补偿资金30000000.00元，扣除独山公司厂房拆除等损失后余额为11833343.46元。
25.递延收益
(1)明细情况项期初数本期增加本期减少期末数形成原因目与资产相关
政府补助77081052.317750000.002905382.0281925670.29的政府补助
合计77081052.317750000.002905382.0281925670.29
(2)其他说明
本期新增本期计入当期与资产相关/项目期初数期末数补助金额损益金额与收益相关
华富厂污水处理项目414490.7035007.48379483.22与资产相关江北四万吨榨菜园
区项目贷款财政贴710000.0060000.00650000.00与资产相关息项目
华舞厂、江北园区榨
菜原料加工贮藏池1342500.3094999.981247500.32与资产相关集中建设项目
华民污水处理项目100338.756271.2094067.55与资产相关废水处理专项补贴
6729316.50409318.456319998.05与资产相关
资金垫江土地征用费补
30947071.001250000.0399594.9931797476.01与资产相关
贴坪山厂榨菜加工池
1357723.0580656.801277066.25与资产相关
建设补助资金
榨菜城建设项目1000000.001000000.00与资产相关华龙榨菜厂装箱包
286764.8144117.64242647.17与资产相关
装改造项目华安榨菜厂污水处
504366.7519650.66484716.09与资产相关
理项目华富自动计量包装
1148203.21186526.98961676.23与资产相关
技改项目白鹤梁榨菜厂榨菜
盐水回用处理项目4000000.00966666.683033333.32与资产相关（榨菜脱盐水处理）脆口榨菜智能制造数
1560000.1686666.641473333.52与资产相关
字化车间关键设备
13.5万吨榨菜原料
4000000.006500000.010500000.00与资产相关
车间建设项目榨菜原料智能化整理
400000.00400000.00与资产相关
系统研发购置项目惠通食业万景二号
955909.3415417.88940491.46与资产相关
楼购置补贴
邱家土地出让金913705.9013436.82900269.08与资产相关邱家污水处理工程
308219.1620547.96287671.20与资产相关
补助东北泡菜生产基地
20402442.68466501.8619935940.82与资产相关
建设项目
小计77081052.317750000.02905382.0281925670.29
26.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计股份总数11539190281153919028
27.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）2924778213.832924778213.83
其他资本公积11872626.6011872626.60
合计2936650840.432936650840.43
28.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积409580223.41409580223.41项目期初数本期增加本期减少期末数
合计409580223.41409580223.41
29.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润3744257121.413318640995.99调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润3744257121.413318640995.99
加：本期归属于母公司
448167297.76470482549.72
所有者的净利润
减：提取法定盈余公积
对所有者（或股东）
346175708.40337299408.36
的分配
期末未分配利润3846248710.773451824137.35
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1304440552.23640809143.151334924488.37626380283.18
其他业务收入1481038.54950541.922013183.771279773.38
合计1305921590.77641759685.071336937672.14627660056.56
(3)分摊至剩余履约义务的交易价格
2024年6月30日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的
收入金额为25279116.18元，预计全部将于2024年度确认收入。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税5749630.166126831.76
教育费附加2483693.332647568.90
资源税69127.7049623.30
房产税3324530.482868077.82项目本期数上年同期数
土地使用税4222881.944483678.40
车船使用税12675.2412544.62
印花税1079947.481190083.50
地方教育附加1721233.191765045.87
环保税178859.34175926.06
合计18842578.8619319380.23
3.销售费用
项目本期数上年同期数
市场推广费63234617.6870935019.54
运输费195985.01250639.00
销售工作费用14664701.3414650170.01
职工薪酬63343343.3052666757.49
电商费用11606956.9716113518.93
租赁费301886.790
品牌宣传费4711075.5634231269.17
其他费用753590.79729844.00
合计158812157.44189577218.14
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬23248869.9520906213.08
折旧费与摊销7586029.269167259.63
办公费424937.79739398.74
中介机构费用1084813.761041130.92
维修费448839.87439412.99
差旅费1657235.801147858.34
水电费432694.00344825.70
园区管理费434480.49500038.95
业务招待费298687.37131778.04项目本期数上年同期数
其他5655188.939218343.45
合计41271777.2243636259.84
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬1132550.92867431.69
委托研发费用1590409.65488495.60
折旧费与摊销290333.78281842.87
材料费92331.4180625.91
其他768823.35804967.27
合计3874449.112523363.34
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出2788.5031097.62
减：利息收入53360850.5552970635.82
汇兑损益-119768.08-75990.25
银行手续费27857.26557242.77
合计-53449972.87-52458285.68
7.其他收益
计入本期非经常性损项目本期数上年同期数益的金额
与资产相关的政府补助2905382.021533515.412905382.02
与收益相关的政府补助9798345.65214085.111212168.01增值税减免代扣个人所得税手续费
116988.53
返还
合计12820716.201747600.524117550.03
8.投资收益
项目本期数上年同期数
债权投资在持有期间取得的利息收入5532974.607355905.93项目本期数上年同期数
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益7610292.3732903305.87其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
合计13143266.9740259211.80
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产8508645.633669268.54
其中：以公允价值计量且其变动计入当期损
8508645.633669268.54
益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计8508645.633669268.54
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-683791.382799972.24
合计-683791.382799972.24
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益2450333.54无形资产处置收益
合计2450333.54
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚款收入8200.001415.938200.00
非流动资产毁损报废利得317.21
其他80927.0748566.6280927.07
合计89127.0750299.7689127.07
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠799985.000.00799985.00
非流动资产毁损报废损失3533.28204518.543533.28计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
罚款支出1713.790.001713.79
其他367.20.00367.20
合计805599.27204518.54805599.27
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用79546025.6483739021.18
递延所得税费用2620291.30779943.13
合计82166316.9484518964.31
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额530333614.70555001514.03
按母公司适用税率计算的所得税费用79550042.2183250227.10
子公司适用不同税率的影响2091095.083758822.29
调整以前期间所得税的影响387842.97-583593.41
不可抵扣的成本、费用和损失的影响142326.80-1903427.21使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-4990.12-3064.46扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响研发费用及其他可加计扣除的影响税率变动对年初所得税费用的影响
所得税费用82166316.9484518964.31
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数
收回定期存款收到的现金200000000.001060000000.00
收回券商收益凭证、结构性存款收到的现金2100000277.781650009761.12项目本期数上年同期数
小计2300000277.782710009761.12
(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数
收回定期存款利息收入1802222.2414228788.40
收回券商收益凭证、结构性存款取得的收益31644721.2343492217.72收到其他权益工具投资持有期间取得的收益
小计33446943.4757721006.12
(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数
购建乌江涪陵榨菜绿色智能化生产基地91473151.2820968704.99
购建其他零星工程项目1780511.1814638817.38
小计93253662.4635607522.37
(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数
购买券商收益凭证、结构性
1730000000.002410000000.00
存款支付的现金
购买定期存款支付的现金800000000.0090000000.00
小计2530000000.002500000000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
收银行存款利息12450943.9239575709.79
收到保证金及备用金28083298.6732085727.20
收到政府补助8118803.963024268.60
收到的其他2756720.0713792356.93
合计51409766.6288478062.52
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付研发费用1375964.07948005.90支付管理费用9226947.1723156357.98
支付销售费用126678566.09205868143.11
支付的保证金及备用金61874810.2863455369.50
其他15932270.479114997.86
合计215088558.08302542874.35
(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
偿还租赁负债支付的金额530788.26801598.79
合计530788.26801598.79
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润448167297.76470482549.72
加：资产减值准备683791.38-2799972.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
49818414.7051853404.57
产折旧
使用权资产折旧558646.58703384.26
无形资产摊销5500393.096234709.89长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-2450333.54损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3533.28200932.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8508645.63-3669268.54
财务费用（收益以“－”号填列）-41199948.27-43867909.34
投资损失（收益以“－”号填列）-13143266.97-40259211.80
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-542869.59940865.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3163160.89-160922.60
存货的减少（增加以“－”号填列）-157765593.13-144161262.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-91850071.33-39552126.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-26956097.09-241362619.10其他补充资料本期数上年同期数
经营活动产生的现金流量净额165478412.1314582553.35
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额781401163.88790801689.47
减：现金的期初余额1248795140.14881563017.17
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-467393976.26-90761327.70
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金781401163.881248795140.14
其中：库存现金1090.331096.11
可随时用于支付的银行存款779606793.811246612176.14
可随时用于支付的其他货币资金1793279.742181867.89
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额781401163.881248795140.14
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物使用范围受限的原
项目期末数期初数因、作为现金和现金等价物的理由受监管的募集资金
货币资金95785968.85148809573.52账户
小计95785968.85148809573.52(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等项目期末数期初数价物的理由拟持有至到期的定期
货币资金3070596623.062431198897.01存款及利息
小计3070596623.062431198897.01
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数现金非现金变期末数非现金变动现金变动变动动
租赁负债99339.381933998.59179586.791853751.18
小计99339.381933998.59179586.791853751.18
(四)其他
1.外币货币性项目
期末折算成人民币余项目期末外币余额折算汇率额
货币资金2436870.30
其中：美元343900.836.711402308056.03
港元150626.490.85519128814.27
应收账款228811.76
其中：美元34093.006.71140228811.76
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1596740.1372177.41
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计1596740.1372177.41
(2)公司作为出租人
1)经营租赁*租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入161873.0293952.38
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产337731.83351581.04
小计337731.83351581.04
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬1132550.92867431.69
委托研发费用1590409.65488495.60
折旧费与摊销290333.78281842.87
材料费92331.4180625.91
其他768823.35804967.27
合计3874449.112523363.34
其中：费用化研发支出3874449.112523363.34
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将四川省惠通食业有限责任公司等10家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
注册资本主要持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）经营地直接间接重庆市涪陵榨菜集团重庆市
食品销售有限责任公2000.00商业100.00设立涪陵区司四川省惠通食业有限四川省非同一控制
5000.00制造业100.00
责任公司眉山市下企业合并
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况
项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助7750000.00
其中：计入递延收益7750000.00
与收益相关的政府补助9798345.65
其中：计入其他收益9798345.65
合计17548345.65
(二)涉及政府补助的负债项目财务报列本期新增本期计入本期计入期初数报项目补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益77081052.317750000.02905382.02
小计77081052.317750000.02905382.02（续上表）本期冲减成本本期冲减
项目其他变动期末数与资产/收益相关费用金资产金额额
递延收益81925670.29与资产相关
小计81925670.29
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额12703727.671747600.52
合计12703727.671747600.52
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。(2)应收款项本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年6月30日，本公司应收账款的29.80%（2023年12月31日：73.78%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司无银行借款。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款190831805.45190831805.45190831805.45
其他应付款116389300.91116389300.91116389300.91
租赁负债1853751.181952558.601952558.60
小计309074857.54309173664.96309173664.96（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款146623600.38146623600.38146623600.38
其他应付款138778958.31138778958.31138778958.31
租赁负债99339.38100416.40100416.40
小计285501898.07285502975.09285502975.09
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司本期无银行借款，无利率风险。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司承受的外汇风险主要与美元有关，系本公司出口销售业务所产生，本期产生的汇兑损益为-11.98万元，金额很小；且公司出口销售收入占销售收入比例为2.11%，占比很低。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和
2042244753.162042244753.16
其他非流动金融资产
(1)分类为以公允价值
计量且其变动计入当期2042244753.162042244753.16损益的金融资产
债务工具投资2042244753.162042244753.16
2.其他权益工具投资2054400.002054400.00
持续以公允价值计量的资
2044299153.162044299153.16
产总额
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
债务工具投资系公司购买的结构性存款、收益凭证，根据未来现金流折现模型确定公允价值，模型中涉及重大不可观察输入值。
(三)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
因被投资企业眉山市东坡区农村信用合作联社的经营环境、经营情况和财务状况未发生
重大变化，公司判断该项投资的成本代表其公允价值的最佳估计。十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）重庆市涪陵国有资产投重庆市涪陵
资本投资200000万元35.2635.26资经营集团有限公司区
(2)本公司最终控制方是重庆市涪陵区国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
(二)关联交易情况
1.关联受托管理
(1)公司受托管理受托受托起始受托终止本期确认的委托方受托方托管收益资产类型日日托管收益重庆市涪陵国有资产投不收取委托管
本公司股权托管2020/8/182025/8/17无资经营集团理费有限公司
(2)其他说明
为推动涪陵区榨菜产业做大做强，解决榨菜企业收菜难、种植户售菜难以及榨菜企业用工难、收储难问题，并带动当地农民致富，涪陵区人民政府（以下简称区政府）提出了在涪陵区组建榨菜专业合作社。经区政府批准，公司控股股东重庆市涪陵国有资产投资经营集团有限公司（以下简称涪陵国投）将其全资子公司重庆振涪农业科技有限公司（以下简称振涪公司）作为涪陵区国家现代农业产业园运营管理平台，负责涪陵区榨菜专业合作社的组建和运行工作，并负责管理和使用中央财政奖补资金，扶持榨菜专业合作社发展壮大。
为保障振涪公司组建专业合作社的运行效果，涪陵国投与公司于2020年8月18日签订了股权委托管理协议，将振涪公司股权委托公司进行管理，托管期限为5年，公司在托管期间不收取委托管理费。
上述关联交易已经公司2020年8月召开的第四届董事会第十九次会议审议通过。
截止报告公布日振涪公司已完成注销工作。2.关键管理人员报酬项目本期数（万元）上年同期数（万元）
关键管理人员报酬394.67452.99
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、其他重要事项分部信息
本公司主要业务为生产和销售榨菜产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内33698.5564152.35
合计33698.5564152.35
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备33698.55100.00%336.991.0033361.56
合计33698.55100.00%336.991.0033361.56（续上表）种类期初数账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备64152.35100.00641.521.0063510.83
合计64152.35100.00641.521.0063510.83
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内33698.55336.991.00
小计33698.55336.991.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备641.52-304.53336.99
合计641.52-304.53336.99
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）
综合户头33698.55100.00336.99
合计33698.55100.00336.99
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方往来款6366913.02
保证金及押金952564.401159927.00
备用金452759.01824575.60
其他7647.7162381.11
合计1412971.128413796.73
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内717347.417054275.74账龄期末账面余额期初账面余额
1-2年120000.0020223.50
2-3年2000.00765673.78
3年以上573623.71573623.71
合计1412971.128413796.73
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏
1412971.12100.00588001.2841.61824969.84
账准备
合计1412971.12100.00588001.2841.61824969.84（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）按组合计提坏
8413796.73100.00718426.348.547695370.39
账准备
合计8413796.73100.00718426.348.547695370.39
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方组合
备用金组合539590.25
账龄组合873380.87588001.2867.32
其中：1年以内177757.161777.571.00
1-2年120000.0012000.0010.00
2-3年2000.00600.0030.00
5年以上573623.71100.00
573623.71
小计1412971.12588001.2841.61(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预项目小计月预期信用信用损失（未发生期信用损失（已损失信用减值）发生信用减值）
期初数1717.33143085.30573623.71718426.34
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提60.24-130485.300.00-130425.06本期收回或转回本期核销其他变动
期末数1777.5712600.00573623.71588001.28期末坏账准备计
0.2510.33100.0041.61
提比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段划分依据为自初始确认后信用风险未显著增加，第二阶段划分依据为自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，第三阶段划分依据为自初始确认后已发生信用减值。
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）重庆市涪陵区国土
保证金及押金434976.005年以上30.78434976.00资源局重庆冠达控股集团有保证金及押
177757.161年内12.581777.57
限公司金
陈宏备用金180000.001年内12.74
冉玉龙备用金134354.861年内9.51
夏淑兴备用金86831.241年内6.15
小计1013919.2671.76436753.57
3.长期股权投资(1)明细情况
期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备
对子公司投资242190432.45242190432.45242099704.35242099704.35
合计242190432.45242190432.45242099704.35242099704.35
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减减计提被投资单位账面值追加减少其账面值减值价值准投资投资他价值准准备备备重庆市红天国梦
30500000.0020500000.0010000000.00
实业有限公司重庆市乐美食科
8000000.008000000.00
技有限责任公司重庆市蜀留香调
10000000.0010000000.00
味品有限公司重庆市桑田食客
电子商务有限公1000000.001000000.00司四川省惠通食业
144200000.001095218.00143104782.00
有限责任公司重庆市涪陵榨菜
食品销售有限责20000000.0020000000.00任公司辽宁开味食品有
8399704.358399704.35
限公司重庆市道生恒国
际贸易有限责任20000000.0020000000.00公司重庆市邱家榨菜
食品有限责任公21685946.1021685946.10司
小计242099704.3521685946.1021595218.00242190432.45
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入742050390.66398533540.06812007452.71402087155.78本期数上年同期数项目收入成本收入成本
其他业务收入28541780.4129650756.2841875230.3341642478.23
合计770592171.07428184296.34853882683.04443729634.01
其中：与客户之间
770592171.07428184296.34853882683.04443729634.01
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入770592171.07853882683.04
小计770592171.07853882683.04
(3)分摊至剩余履约义务的交易价格
2024年6月30日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入
金额为352354.72元，预计全部将于2024年度确认收入。
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为281739.53元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬1132550.92867431.69
委托研发费用1590409.65488495.60
折旧费与摊销290333.78281842.87
材料费92331.4180625.91
其他578811.42642332.47
合计3684437.182360728.54
3.投资收益
项目本期数上年同期数
债权投资在持有期间取得的利息收入5532974.6032903305.87
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益7610292.377355905.93
合计13143266.9740259211.80
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
2446800.26
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损4117550.03益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损8508645.63益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益13143266.97对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-712938.92
其他符合非经常性损益定义的损益项目小计27503323.97
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4125498.60
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额23377825.37
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.29%0.390.39扣除非经常性损益后归属于公司
5.02%0.370.37
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 448167297.76
非经常性损益 B 23377825.37扣除非经常性损益后的归属于公司普通
C=A-B 424789472.39股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8244407213.25
发行新股或债转股等新增的、归属于公司
E普通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末的累计
F月数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普
G 346175708.40通股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计
H 0月数
其他 I其
他 增减净资产次月起至报告期期末的 J累计月数
报告期月份数 K 6
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I 8468490862.13
×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 5.29%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.02%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 448167297.76
非经常性损益 B 23377825.37
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 424789472.39
期初股份总数 D 1153919028.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数1153919028.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.39
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.37
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司
二〇二四年八月三十日
