烟台双塔食品股份有限公司

未审报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年6月30日止）

目录页次

一、未审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

二、财务报表附注13-102烟台双塔食品股份有限公司

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一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

烟台双塔食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为烟台金华粉丝有限公司，系由烟台市招远龙口粉丝加工总厂和昌富利（香港）贸易有限公司共同出资设立的有限责任公司（台港澳与境内合资）。烟台金华粉丝有限公司（以下简称“金华粉丝”）于1992年9月7日经山东省人民政府外经贸鲁府烟字[1992]2289号台港澳侨投资企业批准证书核准成立，并于1992年9月10日在烟台市工商行政管理局登记注册。2008年4月8日，商务部以商资批[2008]491号文件批准金华粉丝整体变更为外商投资股份有限公司（外资比例低于

25%），并颁发了商外资资审 A 字[2008]0064 号台港澳侨投资企业批准证书。金华粉丝名称变

更为“烟台双塔食品股份有限公司”。公司的企业法人营业执照注册号：370600400001911，注册地址：山东省招远金岭镇寨里，法定代表人：杨君敏。

根据公司2009年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的《关于核准烟台双塔食品股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2010]1173号）文件之规定，本公司于 2010 年 9 月 8 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股，每股面值 1 元，每股发行价格39.80元。截至2010年9月13日止，本公司已收到社会公众股股东缴入的出资款597000000.00元，扣除发行费用后实际募集资金净额552792700.00元，其中新增注册资本15000000.00元，余额537792700.00元计入资本公积。上述出资款的到位情况，业经天健正信会计师事务所天健正信验（2010）综字第010096号验资报告验证。

根据深圳证券交易所下发的《关于烟台双塔食品股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深圳上[2010]309号）文件之规定，本公司股票于2010年9月21日在深圳证券交易所上市交易。

本公司上市后经历次增资、资本公积转增、非公开发行和股份回购等相关事宜，截止

2024年6月30日，本公司累计发行股本总数1233696500股，注册资本为1233696500元。

(二)公司业务性质和主要经营活动

许可项目：食品生产；食品销售；保健食品生产；食品添加剂生产；发电业务、输电

业务、供（配）电业务；食用菌菌种生产；食用菌菌种经营；豆制品制造；饮料生产；粮食加工食品生产；检验检测服务；农作物种子经营；乳制品生产；化妆品生产；饲料生产；

道路货物运输（不含危险货物）；生物质燃气生产和供应。（依法须经批准的项目，经相

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财务报表附注关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：食品销售（仅销售预包装食品）；食品互联网销售（仅销售预包装食品）；保健食品（预包装）销售；食用菌种植；食用农产品初加工；食用农产品批发；蔬菜种植；新

鲜蔬菜批发；农作物种子经营（仅限不再分装的包装种子）；包装服务；肥料销售；未经

加工的坚果、干果销售；服装服饰批发；鞋帽批发；针纺织品销售；棉、麻销售；纸浆销售；木材销售；橡胶制品销售；生物有机肥料研发；农副产品销售；金属矿石销售；专用设备修理；五金产品批发；金属制品销售；塑料制品销售；建筑材料销售；广播影视设备销售；通讯设备销售；电子产品销售；机械设备销售；汽车零配件批发；金银制品销售；

化妆品零售；日用百货销售；家用电器销售；珠宝首饰制造；珠宝首饰零售；珠宝首饰批发；畜牧渔业饲料销售；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；低

温仓储（不含危险化学品等需许可审批的项目）；国内贸易代理；货物进出口；技术进出口；进出口代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司属食品加工行业，主要产品和服务为纯豆、杂粮和红薯粉丝、豌豆蛋白粉等。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共22户，详见本附注六、在其他主体中的权益。本

期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月22日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

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(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据实际生产经营特点针对应收款项预期信用损失计提的方法、固定资产折旧、

无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏公司将单项金额超过100万元的应收账款，单项金额超过50万元的其他应收款认定账准备的应收款项为重要的单项计提坏账准备的应收款项账龄超过1年的重公司将账龄超过1年且单项金额超过150万元的应付账款认定为重要的账龄超过1年要应付账款的应付账款账龄超过1年的重公司将账龄超过1年且单项金额超过50万元的其他应付款认定为重要的账龄超过1要其他应付款年的其他应付款

(六)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以

下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

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成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

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所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关

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的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的

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记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发

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生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

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（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为

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财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

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2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

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（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个

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存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

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3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

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3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来银行承兑汇票组合票据类型经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来商业承兑汇票组合票据类型经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法列入合并范围内公司之间的应参考历史信用损失经验不计提预期信用损合并范围内关联方组合收账款失

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未除上述合并范围内关联方组合

来经济状况的预测，按照整个存续期预期信账龄组合之外的按账龄划分的具有类似用损失，编制账龄与预期信用损失率对照信用风险特征的应收账款表，以此为基础计算预期信用损失

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）

6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法列入合并范围内公司之间参考历史信用损失经验不计提预期信用合并范围内关联方组合的其他应收款损失

除上述合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况组合之外的按账龄划分的及未来经济状况的预测，通过违约风险账龄组合具有类似信用风险特征的敞口和未来12个月或整个存续期信用损

其他应收款失率，计算预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

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（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的合同资产单独确定其信用损失。

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当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）6.金融工具减值。

(二十)其他债权投资本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）6.金融工具减值

(二十一)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）

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6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按逾期天数与整个存续期预期逾期组合逾期长期应收款信用损失率对照表计提

参考历史信用损失经验，结合未逾期组合除上述组合范围以外的长期应收款当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，

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财务报表附注本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

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财务报表附注按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

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财务报表附注

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大

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财务报表附注

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准

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财务报表附注

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20~40102.25~4.50

机器设备年限平均法10~20104.50~9.00

运输工具年限平均法10109.00

其他设备年限平均法10109.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；

不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十八）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十八）长期资产减值。

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(二十五)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

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财务报表附注算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三（二十八）长期资产减值。

(二十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件使用权和商标权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，

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财务报表附注

除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权48~50年土地证年限商标权10年注册期限软件使用权5年受益期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十八）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

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财务报表附注

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十八)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产、其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组

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合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十九)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注固定资产改良支出20年或者租期孰短

(三十)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定

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的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(三十二)预计负债

1．预计负债的确认标准

当产品质量保证、亏损合同等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十三)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

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4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负

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债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十五)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

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财务报表附注

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十六)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

公司粉丝、食用蛋白、豌豆淀粉、膳食纤维等主要产品。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司粉丝、食用蛋白、豌豆淀粉、膳食纤维等主要产品收入确认时间的确定分别为：（1）

对国内区域经销商及零售商的销售以经客户验收并在出库单上签字或盖章时确认收入。（2）对国外销售采取买断模式，以 FOB或 C&F价格成交，以越过装运港船舷并完成海关报关手续，客户取得相关商品控制权时确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(三十七)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

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4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值

(三十八)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

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策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(四十)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

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当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁房屋及建筑物低价值资产租赁无本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十六）和（三十三）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

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财务报表附注

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(四十一)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

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（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十二)回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本报告期主要会计政策未发生变更。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

(二)税种计税依据税率备注

增值税境内销售；以及进口货物13%注1

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2024年1-6月

财务报表附注

(二)税种计税依据税率备注

销售化肥9%

其他应税销售服务行为6%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2%（12%）

注1：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》之规定，本公司销售自产的有机蔬菜、食用菌、有机肥等农产品免征增值税。

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

本公司15%

烟台松林食品有限公司20%

招远君邦商贸有限公司25%

双塔食品（香港）有限公司8.25%/16.5%

山东双盛万隆融资租赁有限公司25%

山东隆远商贸有限公司20%

招远君源生态农业发展有限公司25%

RISEPEAKTRADINGLIMITED 8.25%/16.5%

ShuangtaFood(Canada)ManufacturingCorporation 38%

烟台正威进出口有限公司25%

山东瑞嘉生物科技有限公司25%

招远瑞嘉生物科技有限公司20%

C&CGRAINCORPORATION 38%

烟台双塔臻味食品科技有限公司20%

烟台植食家生物科技有限公司20%

FOLLOWNATURE 21%

山东艾泽福吉生物科技有限公司25%

青岛华菇菌业有限公司20%

菌鲜道（青岛）绿色农业科技发展有限公司20%

华菇韩国株式会社9%

南充川粉生物科技有限公司25%

烟台双华离心机械科技有限公司20%

(三)税收优惠政策及依据

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2024年1-6月

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2023年12月29日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局

共同签发 GR202337003557《高新技术企业证书》，本公司被认定为高新技术企业，有效期三

年（2023年至2025年），企业所得税报告期内按高新技术企业优惠税率15%执行。

根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》之规定，本公司及所属子公司种植的有机蔬菜、食用菌等农产品自产自销所得，免征企业所得税。

根据财税[2015]78号财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知之规定，公司产品（沼气、饲料、植物蛋白）符合通知中类别“二、废渣、废水（液）、废气”的“2.15淀粉、粉丝加工废液废渣生产沼气、饲料、植物蛋白”情形，享受增值税即征即退70%优惠政策。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条的规定：对小型微利企业减按25%计算

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年6月30日，年初指2024年1月1日）

注释1．货币资金项目期末余额年初余额

库存现金261057.54396703.83

银行存款472535124.31210471148.50

其他货币资金565143709.59196619947.49

未到期应收利息2146068.05529762.23

合计1040085959.49408017562.05

其中：存放在境外的款项总额7552378.6810141772.53

货币资金说明：

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额年初余额

银行承兑汇票保证金417999841.59190819841.59

信用证保证金98681628.005800000.00

银行借款保证金48462240.00

合计565143709.59196619841.59

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2024年1-6月

财务报表附注

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的3000605.78金融资产小计债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

其他3000605.78指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资混合工具其他

合计3000605.78

交易性金融资产说明：

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额年初余额

1年以内212346577.54220523536.55

1－2年7185753.657630926.64

2－3年10926438.9111356438.87

3－4年6358043.646922886.16

4－5年7518403.298383395.46

5年以上59187561.4959187561.49

小计303522778.52314004745.17

减：坏账准备85838722.9287796116.47

合计217684055.60226208628.70

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%计提比例）金额

（%）

按单项计提坏账准备46901671.2715.4546901671.27100.00

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2024年1-6月

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按组合计提坏账准备256621107.2584.5538937051.6515.17217684055.60

其中：账龄组合256621107.2584.5538937051.6515.17217684055.60

合计303522778.52100.0085838722.9228.28217684055.60

续：

年初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备46901671.2714.9446901671.27100.00

按组合计提坏账准备267103073.9085.0640894445.2015.31226208628.70

其中：账龄组合267103073.9085.0640894445.2015.31226208628.70

合计314004745.17100.0087796116.4727.96226208628.70

3．按单项计提坏账准备

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

宁波晟昶贸易有限公司34909371.9434909371.94100.00预计无法收回

上海蓝鲸国际贸易有限公司11992299.3311992299.33100.00预计无法收回

合计46901671.2746901671.27100.00

4．按组合计提坏账准备

账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内212346577.544246931.552.00

1－2年7185753.652371298.7033.00

2－3年10926438.916665127.7461.00

3－4年6358043.645849400.1592.00

4－5年2170671.062170671.06100.00

5年以上17633622.4517633622.45100.00

合计256621107.2538937051.6515.17

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

57烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注本期变动情况类别年初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准46901671.2746901671.27备

按组合计提坏账准40894445.201957393.5538937051.65备

其中：账龄组合40894445.201957393.5538937051.65

合计87796116.471957393.5585838722.92

6．本报告期实际核销的应收账款

本报告期无实际核销的应收账款。

按欠款方归集的期末余额前五名应收本报告期无实际核销的应收账款。

7．账款

占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

期末余额前五名应收账款汇总102801594.2733.8748019669.73

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额年初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内340641697.0797.02242423948.1395.31

1至2年4658234.611.335874550.862.31

2至3年2104374.030.602124702.280.84

3年以上3680279.011.053941899.931.54

合计351084584.72100.00254365101.20100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款总

单位名称期末金额(%)预付款时间未结算原因额的比例

金贸富联（天津）供应链有限公司97450000.0027.761年以内尚未交付材料

山东青发国际供应链有限公司57831827.0816.471年以内尚未交付材料

江苏通梁国际贸易有限公司46552972.7513.261年以内尚未交付材料

山东民生集团有限公司38612158.6011.001年以内尚未交付材料

BZPULSES 14861258.31 4.23 1年以内 尚未交付材料

合计255308216.7472.72

3．预付款项的其他说明

58烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

预付账款期末余额较期初余额增加较多，主要系预付款购买材料本期未到货所致。

注释5．其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额年初余额

1年以内10817940.0014309735.71

1－2年2519565.481527748.96

2－3年1717439.651843591.36

3－4年*64061.2864061.28

4－5年16178.9016178.90

5年以上1019699.731019499.73

小计16154885.0418780815.94

减：坏账准备3893985.093797408.00

合计12260899.9514983407.94

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额年初余额

保证金2122897.641856346.32

备用金460142.45403662.79

代垫工伤保险报销款787764.341010958.36

即征即退增值税5028189.804635157.27

出口退税2702545.162099056.73

其他5053345.658775634.47

小计16154885.0418780815.94

减：坏账准备3893985.093797408.00

合计12260899.9514983407.94

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备2035156.4512.602035156.45100.00

按组合计提坏账准备14119728.5987.401858828.6413.1612260899.95

其中：账龄组合14119728.5987.401858828.6413.1612260899.95

59烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计16154885.04100.003893985.0924.1012260899.95

续：

年初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备2022563.0810.772022563.08100.00

按组合计提坏账准备16758252.8689.231774844.9210.5914983407.94

其中：账龄组合16758252.8689.231774844.9210.5914983407.94

合计18780815.94100.003797408.0020.2214983407.94

4．单项计提预期信用损失的其他应收款情况

年末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

PipelineFoodLLC 2035156.45 2035156.45 100.00 预计无法收回

注：应收 PipelineFoodLLC 的款项期初期末余额原币均为 285563.85美元，由于汇率变动导致期末余额发生变化。

5．按组合计提坏账准备

账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内10632551.95212651.042.00

1－2年2282918.71502242.1222.00

2－3年104318.0254245.3752.00

3－4年64061.2853811.4884.00

4－5年16178.9016178.90100.00

5年以上1019699.731019699.73100.00

合计14119728.591858828.6413.16

6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

60烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

年初余额503456.351271388.572022563.083797408.00年初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提259195.7112593.37271789.08

本期转回175211.99175211.99本期转销本期核销其他变动

期末余额328244.361530584.282035156.453893985.09

7．本报告期实际核销的其他应收款

本报告期无实际核销的其他应收款。

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

(%)期末余额的比例国家税务总局招远市即征即退增值

7730734.961年以内47.85154614.70

税务局税、出口退税

PipelineFoodLLC 往来款 2035156.45 1 年以内 12.60 2035156.45

工人自付社会保险保险1227241.351-3年7.6024544.83

WALNUTV.LLC 保证金 1102649.23 1-2 年 6.83 242582.83

员工自付住房公积金住房公积金394820.281年以内2.447896.41

合计12490602.2777.322464795.22

9．涉及政府补助的其他应收款

政府补助项目名

单位名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据称国家税务总局招远市税务

即征即退增值税5028189.801年以内预计下一年度全额收回局

注释6．存货

1．存货分类

项目期末余额年初余额

61烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料51828267.836481.2051821786.63134899915.216481.20134893434.01

在产品10099540.031705927.508393612.536781563.631705927.505075636.13

库存商品590363234.19142346194.04448017040.15312002665.8896003519.15215999146.73

发出商品11947536.8211947536.8238994946.1838994946.18

委托加工物资6286588.441626117.684660470.7627214233.511626117.6825588115.83

周转材料13390072.0413390072.049258093.039258093.03

自制半成品39824549.47975616.0838848933.3940506368.15975616.0839530752.07

合计723739788.81146660336.50577079452.32569657785.59100317661.61469340123.98

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目年初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料6481.206481.20

在产品1705927.501705927.50

库存商品96003519.1562758554.8116415879.92142346194.04

委托加工物资1626117.681626117.68

自制半成品975616.08975616.08

合计100317661.6162758554.8116415879.92146660336.50

3．存货其他说明

存货期末余额较期初余额增加较大，主要系公司库存商品增加所致。

注释7．其他流动资产项目期末余额年初余额

增值税留抵税额97991194.7183767698.98

预缴税费56601.20

合计97991194.7183824300.18

注释8．固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一.账面原值

1．年初余额1730889456.841112263279.7617285764.3877990921.992938429422.97

2．本期增加金额3563211.2629556440.942588690.2635708342.46

购置

62烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

在建工程转入3563211.2629556440.942588690.2635708342.46

3．本期减少金额217504.00217504.00

处置或报废217504.00217504.00

4．期末余额1734452668.101141819720.7017068260.3880579612.252973920261.43

二.累计折旧

1．年初余额429417793.31536235542.508177116.0634107724.111007938175.98

2．本期增加金额29446979.1543890128.64662254.544412573.6378411935.96

本期计提29446979.1543890128.64662254.544412573.6378411935.96

3．本期减少金额195753.60195753.60

处置或报废195753.60195753.60

4．期末余额458864772.46580125671.148643617.0038520297.741086154358.34

三.减值准备

1．年初余额

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值1275587895.64561694049.568424643.3842059314.511887765903.09

2．年初账面价值1301471663.53576027737.269108648.3243883197.881930491246.99

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物237204648.69尚在办理中

3．固定资产其他情况说明

公司下属子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司以智能化生物科技项目所涉及的土地

使用权及项目资产，为取得的银行借款，提供最高额抵押。截至2024年6月30日止，已抵押的房屋建筑物账面价值为107326319.24元。

注释9．在建工程

1．在建工程情况

项目期末余额年初余额

63烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

南充万吨有机粉丝生产52557146.7152557146.7150061733.8750061733.87基地建设项目

设备升级换代及车间改57550665.3357550665.3351101168.9251101168.92造

合计110107812.04-110107812.04101162902.79101162902.79

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称年初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

南充万吨有机粉丝生产50061733.872495412.8452557146.71基地建设项目

设备升级换代及车间改51101168.9242157838.8735708342.4657550665.33造

合计101162902.7944653251.7135708342.46110107812.04

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化其中：本期利

工程项目名称()占预算比(%)息资本资金来源万元(%)度累计金额息资本化金额例化率(%)南充万吨有机粉丝生产自有资金基地建设项目设备升级换代及车间改自有资金造

合计————

3．在建工程其他说明

注释10．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额5780497.925780497.92

2．本期增加金额

租赁

3．本期减少金额

租赁到期

4．期末余额5780497.925780497.92

二.累计折旧

1．期初余额1760553.871760553.87

2．本期增加金额938964.00938964.00

本期计提938964.00938964.00

3．本期减少金额

租赁到期

64烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

4．期末余额2699517.872699517.87

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提

3．本期减少金额

租赁到期

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值3080980.053080980.05

2．期初账面价值4019944.054019944.05

注释11．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权软件使用权商标权合计

一.账面原值

1．年初余额176591916.593833203.48904979.23181330099.30

2．本期增加金额

购置

3．本期减少金额

处置

4．期末余额176591916.593833203.48904979.23181330099.30

二.累计摊销

1．年初余额24435040.512759072.57817403.9028011516.98

2．本期增加金额1810774.6272395.1037578.671920748.39

本期计提1810774.6272395.1037578.671920748.39

3．本期减少金额

4．期末余额26245815.132831467.67854982.5729932265.37

三.减值准备

1．年初余额

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额

65烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目土地使用权软件使用权商标权合计

四.账面价值

1．期末账面价值150346101.461001735.8149996.66151397833.93

2．年初账面价值152156876.081074130.9187575.33153318582.32

2．无形资产说明

公司下属子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司以智能化生物科技项目所涉及的土地

使用权及项目资产，为取得的银行借款，提供最高额抵押。截至2024年6月30日止，已抵押的土地使用权账面价值为50719398.86元。

注释12．长期待摊费用项目年初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

固定资产改良支出181952.9812176.46169776.52

合计181952.9812176.46169776.52

注释13．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵消的递延所得税资产

期末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备230375701.0634641028.22186755717.7128095620.13

内部交易未实现利润9398047.852233284.2431935086.387418950.53

可抵扣亏损444198884.6048814706.79375112048.1857135653.63

政府补助20289884.033043482.6018285811.142742871.67

股权激励37953485.175693022.7811157092.711673563.91

租赁负债4490529.27923582.424396574.87904297.60

合计746706531.9895349107.05627642330.9997970957.47

2．未经抵消的递延所得税负债

期末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产3080980.05623533.894019944.05811327.56

交易性金融资产公允价值变动605.7830.29

高新技术企业设备器具一次性43470421.446520563.2245737547.306860632.09扣除

单项价值不超过500万元的固230531917.8034297245.60246291628.6936651577.07定资产净值

合计277083925.0741441373.00296049120.0444323536.72

66烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目期末余额年初余额

资产减值准备*6017343.457759468.37

可抵扣亏损**71522575.8099260287.13

合计77539919.25107019755.50

注*：子公司招远君源生态农业发展有限公司存在资产减值准备可抵扣暂时性差异

4998589.97元，子公司烟台正威进出口有限公司存在资产减值准备可抵扣暂时性差异

899762.71元，子公司山东瑞嘉生物科技有限公司存在资产减值准备可抵扣暂时性差异

118990.77元。

注**：子公司招远君源生态农业发展有限公司存在可抵扣亏损52893800.83元，子公司烟台正威进出口有限公司存在可抵扣亏损14147523.32元，子公司山东瑞嘉生物科技有限公司存在可抵扣亏损4481251.65元，未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，故未就前述可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目期末余额年初余额备注

202415341297.0415341297.04

20253612097.433612097.43

202618502069.8541954516.74

202721658971.0630837719.57

20287514656.357514656.35

20294893484.07

合计71522575.8099260287.13

注释14．其他非流动资产期末余额年初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

预付工程款33217206.9833217206.9812080150.5512080150.55

预付设备款52097491.322604000.0049493491.3241157459.142604000.0038553459.14

理财产品10213333.3310213333.3310061666.6710061666.67

合计95528031.632604000.0092924031.6363299276.362604000.0060695276.36

注释15．短期借款短期借款分类

67烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目期末余额年初余额注

质押借款140000000.00注

保证借款28000000.00

信用借款1061000000.00578800000.00

未到期应付利息40430.55

合计1109040430.55578800000.00

短期借款说明：

注1：烟台松林食品有限公司、招远君邦商贸有限公司、招远君源生态农业发展有限公

司、烟台正威进出口有限公司等4家子公司，以公司的银行借款保证金质押，共取得

40000000.00元银行借款。

注2：公司为子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司8000000.00元银行借款提供连带责任担保。

注释16．应付账款项目期末余额年初余额

应付材料款325389036.93101703750.89

应付工程款55342562.0738331774.98

应付设备款31478185.0066342826.62

应付其他47489512.3976296640.44

合计459699296.39282674992.93

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

青岛北冰洋冷暖能源科技有限公司18400708.01尚未结算

上海跃兴旺贸易有限公司2498602.00尚未结算

招远万利建筑安装有限公司2282455.58尚未结算

山东明佳包装检测科技有限公司1560500.00尚未结算

山东科达环境工程有限公司1377548.00尚未结算

合计26119813.59

注释17．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额年初余额

预收货款149208544.0678521579.39

68烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

注释18．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬23779030.5362661441.3865327656.9521112814.96

离职后福利-设定提存计划347435.423755474.973755474.97347435.42

辞退福利-一年内到期的其他福利

合计24126465.9566416916.3569083131.9221460250.38

2．短期薪酬列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴12471734.7534620583.2137285390.789806927.18

职工福利费1041864.661048024.66-6160.00

社会保险费144471.371983926.371983926.37144471.37

其中：基本医疗保险费125753.511857767.741857767.74125753.51

工伤保险费8589.60126158.63126158.638589.60

生育保险费10128.2610128.26

住房公积金58551.49207364.85202612.8563303.49

工会经费和职工教育经费11104272.92288401.33288401.3311104272.92

其他短期薪酬24519300.9624519300.96

合计23779030.5362661441.3865327656.9521112814.96

3．设定提存计划列示

项目年初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险334206.373601018.713601018.71334206.37

失业保险费13229.05154456.26154456.2613229.05

合计347435.423755474.973755474.97347435.42

注释19．应交税费税费项目期末余额年初余额

增值税7432859.986450505.80

企业所得税11075.26223686.10

个人所得税3204373.353536253.69

城市维护建设税257567.52145678.67

房产税4533593.504479294.05

土地使用税463778.63443929.66

教育费附加110386.08104004.93

69烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注税费项目期末余额年初余额

其他844537.961158523.23

合计16858172.2816541876.13

注释20．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额年初余额

押金及保证金14958177.0714689507.07

其他10528272.7218501216.03

合计25486449.7933190723.10

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

烟台泽信有限责任会计事务所581542.24尚未结算

合计581542.24

3．其他应付款的其他说明

其他应付账期末余额较期初余额减少较多，主要系公司本期支付往来款项所致。

注释21．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款14527800.0012378331.60

一年内到期的租赁负债2095466.651995425.04

合计16623266.6514373756.64

注释22．其他流动负债项目期末余额年初余额

待转销项税额19284151.902890417.79

注释23．长期借款借款类别期末余额年初余额注

抵押及保证借款1129819810.00136385021.60

70烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注借款类别期末余额年初余额注

保证借款212000000.00

小计141819810.00136385021.60

减：一年内到期的长期借款14527800.0012378331.60

合计127292010.00124006690.00

长期借款说明：

注1：系子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司将集体经营性建设用地使用权、房屋建筑物抵押和本公司担保取得的银行借款。

注2：公司为子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司12000000.00元银行借款提供连带责任担保。

注释24．租赁负债项目期末余额年初余额

1年以内3205598.572159014.34

1-2年1425100.582117614.26

2-3年354070.55

租赁付款额总额小计4630699.154630699.15

减：未确认融资费用140169.88234124.28

租赁付款额现值小计4490529.274396574.87

减：一年内到期的租赁负债2095466.651995425.04

合计2395062.622401149.83

本期确认租赁负债利息费用93954.40元。

注释25．递延收益项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助33113885.517496600.001657680.1838952805.33详见表1

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见本附注八、政府补助涉及政府补助的负债项目。

注释26．股本

本期变动增（+）减（－）项目年初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

71烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

本期变动增（+）减（－）项目年初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总数1233696500.001233696500.00

注释27．资本公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）70880315.4470880315.44

其他资本公积12096692.7126796392.4638893085.17

合计82977008.1526796392.46109773400.61

资本公积的说明：

依据附注十二、股份支付所述，本公司实施2023年员工持股计划，计提相关股权激励

费用26796392.46元。

注释29．盈余公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积178552276.40178552276.40

注释30．未分配利润

项目金额提取或分配比例(%)

调整前上期末未分配利润1059653853.34—

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）—调整后期初未分配利润1059653853.34—

加：本期归属于母公司所有者的净利润53882946.12—

减：提取法定盈余公积10.00

应付普通股股利37010895.00

期末未分配利润1076525904.46

注*：2024年5月14日召开的2023年度股东大会审议通过2023年度权益分派方案，以公司总股本1233696500股为基数，向全体股东每10股派0.30元人民币现金，本次权益分派股权登记日为2024年5月31日，除权除息日为2024年6月3日。

注释31．营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

72烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

主营业务949510657.14726121987.571008029341.831017982319.64

其他业务36468660.6332487419.5611840976.4011195683.96

合计985979317.77758609407.131019870318.231029178003.60

注释32．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1442484.611597627.49

教育费附加618207.681140857.60

资源税68919.0078894.14

房产税5587046.435408171.51

土地使用税913089.661130421.70

其他1612979.211084108.42

合计10242726.5910440080.86

注释33．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14075162.5010706941.17

保险费577038.78572494.93

差旅费3628862.202274043.69

促销及宣传费1417712.644867626.14

样品费35878.8829304.23

办公费2419761.172010045.61

修理费556564.53128686.55

包装设计费95500.0065688.00

电话费32784.6125018.81

咨询服务费1983215.752144125.04

检测费291533.14312052.02

业务招待费829723.65209851.73

技术服务费1504987.621612007.92

折旧费3783363.223760953.64

卸车费-1397.00673.99

房租1028490.65570923.00

其他904933.51133355.28

合计33164115.8529423791.75

73烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

注释34．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬11603708.4811303546.47

折旧费5131413.764655342.86

车费1681282.78670588.14

无形资产摊销1920748.391917565.33

差旅费377870.59280268.11

维修费617262.46881583.66

水电费608337.50922255.81

电话费63100.3271511.83

业务招待费998404.151431993.50

咨询服务费317901.37155985.58

信息披露费107264.14188679.24

业务宣传费542915.09631752.66

办公费2508558.461913766.01

中介服务费1151735.83897263.45

盘点损失-1512122.15-5327576.89

股份支付26796392.46

其他1576623.31836891.46

合计54491396.9421431417.22

注释35．研发费用项目本期发生额上期发生额

材料支出19186374.9314359998.26

职工薪酬3032504.953142934.52

折旧与摊销2836183.752267644.79

能耗支出5943368.074927052.91

其他2778046.901791809.08

合计33776478.6026489439.56

注释36．财务费用类别本期发生额上期发生额

利息支出5376511.935385553.83

减：利息收入7579210.765177031.00

74烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注类别本期发生额上期发生额

汇兑损益-2448001.84-12067725.86

银行手续费及其他8488314.242375122.69

合计3837613.57-9484080.34

注释37．其他收益

1．其他收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

政府补助21009052.2720351159.80

代扣个人所得税手续费返还20487.5318590.16

合计21029539.8020369749.96

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注八、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释38．投资收益投资收益明细情况项目本期发生额上期发生额

理财产品收益235599.99179743.06

合计235599.99179743.06

注释39．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产605.78

合计605.78

注释40．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失1957393.551420426.77

其他应收款坏账损失-96577.09-133110.94

合计1860816.461287315.83

注释41．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

75烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-62758554.81-5521165.96其他非流动资产损失

合计-62758554.81-5521165.96

注释42．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-16533.61-3063.13

注释43．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

801601.64153359.21801601.64其他

注释44．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

其他374392.99640579.50

注释45．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用56601.201.18

递延所得税费用-260313.30-2714014.60

合计-203712.10-2714013.42

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额52636261.35

按法定/适用税率计算的所得税费用7895439.20

子公司适用不同税率的影响2160751.51调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-223879.07

不可抵扣的成本、费用和损失影响150203.51使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-7240060.29

76烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目本期发生额

税法规定的额外可扣除费用-2946166.96

所得税费用-203712.10

注释46．现金流量表附注

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

利息收入5962904.946994263.25

政府补助7969538.533918484.72

其他往来款4708874.2470582.26

其他801526.64153359.21

合计19442844.3511136689.44

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

销售费用支出17191026.9114955896.94

管理费用及研发费用支出15361865.7510603492.25

手续费支出8488314.242375122.69捐赠支出

其他往来款15461864.0510500105.46

其他374392.99640579.50

合计56877463.9439075196.84

3．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回银行保证金244434220.00179813769.40

合计244434220.00179813769.40

4．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付银行保证金612958088.00110000439.73

合计612958088.00110000439.73

注释47．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

77烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润52839973.45-69068961.53

加：信用减值损失-1860816.46-1287315.83

资产减值准备62758554.815521165.96

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧78411935.9670388101.07

使用权资产折旧938964.0058679.82

无形资产摊销1920748.391917565.33

长期待摊费用摊销12176.4612176.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失16533.613063.13（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-605.78

财务费用（收益以“－”号填列）5376511.935385553.83

投资损失（收益以“－”号填列）-235599.99-179743.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2621850.42-49782.16

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2882163.72-2664232.44

存货的减少（增加以“－”号填列）-154082003.23446529581.55

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-83611585.97-37238480.47

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）293066132.46-188220629.55其他

经营活动产生的现金流量净额255290606.34231106742.11

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额472796181.85342902757.95

减：现金的期初余额210867958.23327060984.18

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额261928223.6215841773.77

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币900497.40元。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额年初余额

78烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目期末余额年初余额

一、现金472796181.85210867958.23

其中：库存现金261057.54396703.83

可随时用于支付的银行存款472535124.31210471148.50

可随时用于支付的其他货币资金105.90

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额472796181.85210867958.23

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释48．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

用于担保的银行承兑汇票保证金、信用证

其他货币资金564343709.59564343709.59保证金及银行借款保证金

用于担保的银行承兑汇票保证金、信用证

未到期应收利息2146068.052146068.05保证金及银行借款保证金产生的利息

无形资产50719398.8650719398.86用于抵押取得银行借款

固定资产107326319.24107326319.24用于抵押取得银行借款

合计724535495.74724535495.74

注释49．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金472696959.79

其中：美元66200876.897.1268471800409.42

港币64057.090.9126858463.62日元777397.710.044734779.22

欧元84633.337.6617648435.18

加拿大元1643.295.22748590.13

韩元28192973.000.0052146282.22

应收账款170608322.98

其中：美元23723747.177.1268169074401.33日元17709345.000.0447792280.68

欧元66976.007.6617513150.02

韩元44037061.000.0052228490.95

其他应收款3529779.68

79烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元495282.557.12683529779.68日元短期借款

其中：美元7.1268

应付账款27787752.28

其中：美元3895752.037.126827764245.57

欧元3068.087.661723506.71

其他应付款14253.60

其中：美元2000.007.126814253.60

注释50．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债详见本附注五注释10、注释24。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息93954.40114366.64

短期租赁费用2052906.542058643.34

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

子公司烟台双塔臻味食品科技有限公司租赁烟台市开发区长江路200号富饶中心1号楼

国际贸易中心1907号房产作为办公地点，出租人为烟台普晟机电科技有限公司，租赁期限为2022年10月8日至2025年10月7日。

子公司 FOLLOWNATUREINC 租赁 159NorthSunsetAvenueCityofIndustry，California91744 房产作为办公地点，出租人为 WalnutVLLC，租赁期限为 2023 年 2月 1 日至 2026年 2月 28 日。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

公司短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内（含一年）的房屋租赁。

六、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

本期新设成立 THAI GEMINI FOOD CO.LTD.（泰捷食品有限公司），注册资本 500 万泰铢，子公司双塔食品（香港）有限公司对其持股99.60%。

80烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)主要经营业务子公司名称注册资本注册地取得方式地性质直接间接

500万元人民淀粉及淀粉

烟台松林食品有限公司招远市招远市100.00投资设立币制品制造

10000万元人谷物、豆及

招远君邦商贸有限公司招远市招远市100.00投资设立民币薯类批发

双塔食品（香港）有限公司30050万港币香港香港进出口贸易100.00投资设立

山东双盛万隆融资租赁有限4900万美元济南市济南市融资租赁100.00投资设立公司

5000万元人民

山东隆远商贸有限公司招远市招远市商贸批发100.00投资设立币

RISEPEAKTRADINGLIMITED 50 万港币 香港 香港 进出口贸易 100.00 投资设立

ShuangtaFood(Canada)Manufact

uringCorporation 183 万美元 加拿大 加拿大 进出口贸易 100.00 投资设立招远君源生态农业发展有限20000万元人

招远市招远市食用菌种植100.00投资设立公司民币

10000万元人

烟台正威进出口有限公司烟台市烟台市进出口贸易100.00投资设立民币

2000万元人民租赁和商务

山东瑞嘉生物科技有限公司济南市济南市100.00投资设立币服务

2000万元人民农林牧渔技

招远瑞嘉生物科技有限公司招远市招远市100.00投资设立币术推广服务

C&CGRAINCORPORATION 1840 谷物加工处万美元 加拿大 加拿大 60.00 投资设立理与贸易烟台双塔臻味食品科技有5000万元人民

烟台市烟台市食品零售100.00投资设立限公司币烟台植食家生物科技有限26000万元人

烟台市烟台市食品批发100.00投资设立公司民币

FOLLOWNATUREINC 50 万美元 美国 美国 进出口贸易 100.00 投资设立

山东艾泽福吉生物科技有1000万美元青岛市青岛市食用菌加工74.92投资设立限公司

1000万元人民

青岛华菇菌业有限公司青岛市青岛市食用菌种植74.92投资设立币

菌鲜道（青岛）绿色农业10万元人民

青岛市青岛市食用菌种植74.92投资设立科技发展有限公司币

36699.4万韩

华菇韩国株式会社韩国韩国食用菌种植74.92投资设立元南充川粉生物科技有限公1000万元人民生物技术推

南充市南充市100.00投资设立司币广服务烟台双华离心机械科技有200万元人民农林牧渔技

烟台市烟台市60.00投资设立限公司币术推广服务

THAI GEMINI FOOD CO.LTD 500 食品生产和万泰铢 泰国 泰国 99.6 投资设立销售

81烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

主要经营业务持股比例(%)会计处理方合营企业或联营企业名称注册地地性质直接间接法

深圳魅味特食品科技有限公司深圳市深圳市批发与零售业18.40权益法

说明：深圳魅味特食品科技有限公司投资成本50.00万元，由于经营亏损损益调整-50.00万元，账面价值为0.00元。

八、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期计入营本期冲减本期计入加：其他

本期新增成本费用与资产相关/会计科目期初余额业外收入金其他收益变动期末余额

补助金额金额2与收益相关额金额1（注）（注）

智能化生物科技14588058.03151236.5514436821.48与资产相关项目补助资金山东省重点研发

计划（重大科技3980650.00270300.003710350.00与资产相关创新工程）经费万吨白蛋白提取

综合加工项目3180200.00175850.003004350.00与资产相关奖补资金

10万吨/年豌豆

精深加工项目2124960.00132810.001992150.00与资产相关奖补资金

2018年工业提质1936600.00168400.001768200.00与资产相关

增效升级资金

2022年度省级科

技创新发展资1652216.6790700.001561516.67与资产相关金利用秸秆年产2

万吨食用菌项1611000.00268500.001342500.00与资产相关目专项资金豌豆精深加工综合利用智能化

工厂项目人工1387500.0075000.001312500.00与资产相关智能专项资金补助高品质功能性蛋

白项目奖补资1131298.3366269.961065028.37与资产相关金

智能化技术改造683200.0042700.02640499.98与资产相关设备奖补资金

关于有机蔬菜基185589.4713100.44172489.03与资产相关地建设的补助万吨豌豆功能低

聚糖提取加工181666.6710000.00171666.67与资产相关项目重点项目扶持资金生物燃气产业模

式研究与利用124680.0015585.00109095.00与资产相关示范粉丝废水提取食

用蛋白与膳食116348.5017620.0298728.48与资产相关纤维产业化的

82烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注建设与示范项目补贴资金豌豆粉渣综合利

用生产食用菌106250.007500.0098750.00与资产相关项目补助资金智能化食用菌培

育数字农业示80000.004000000.004080000.00与资产相关范园项目补助注资金1年产20000吨粉

丝项目补助资43667.846416.5237251.32与资产相关金新上和技术改造

注23496600.00145691.673350908.33与资产相关奖补资金

合计33113885.517496600.00-1657680.18--38952805.33注1：根据《青岛市农业农村局关于莱西市艾泽福吉智能化食用菌培育数字农业示范园项目的批复》青农计财字〔2022〕52号的公示，同意对艾泽福吉发放1000万元的“智能化食用菌培育数字农业示范园项目”补助资金，于2023年12月份收到8万元补助资金，本期收到补助资金400万元。

注2：根据《烟台市市级工业和信息化领域高质量发展专项资金管理暂行办法》等文件规定，公司于2024年1月收到2023年制造业强市战略奖补—新上和技术改造资金349.66万元。

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

即征即退增值税14069142.2816405463.40与收益相关

先进制造业增值税进项税加计抵减4829778.81

豆类加工循环产业链综合利用项目500000.00与资产相关

“利用秸秆年产2万吨食用菌”项目专项资金268500.00268500.00与资产相关

粉丝精深加工及废弃物资源化利用关键技术与产业化示200000.00与资产相关范

关于生物天然气基地建设的补助24905.00与资产相关

招远市利用压缩提纯技术处理有机废水制备生物天然气25000.00与资产相关科技惠民示范工程

生物天然气综合研究与开发17500.00与资产相关

生物燃气产业模式研究与利用示范15585.0015585.00与资产相关

关于有机蔬菜基地建设的补助13100.4413100.44与资产相关

豌豆粉渣综合利用生产食用菌项目补助资金7500.007500.00与资产相关

年产20000吨粉丝项目补助资金7500.007500.00与资产相关

粉丝废水提取食用蛋白与膳食纤维产业化的建设与示范6416.526416.52与资产相关项目补贴资金

2018年工业提质增效升级资金168400.00168400.00与资产相关

高品质功能性蛋白深加工奖补资金76390.0054565.00与资产相关

2020年度山东省重点研发计划（重大科技创新工程）经270300.00270300.00与资产相关

费

83烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

10万吨/年豌豆精深加工项目奖补资金132810.00132810.00与资产相关

智能化技术改造设备奖补项目资金42700.0042700.00与资产相关

豌豆精深加工综合利用智能化工厂项目人工智能专项资75000.0037500.00与资产相关金补助

万吨豌豆功能低聚糖提取加工项目重点项目扶持资金10000.008333.33与资产相关

2022年智能化技术改造设备奖补资金7450.00与资产相关

万吨白蛋白提取综合加工项目奖补资金175850.00153500.00与资产相关

2022年度省级科技创新发展资金90700.0080000.00与资产相关

智能化生物科技项目补助资金151236.55151236.55与资产相关

新上和技术改造奖补资金145691.67

2023注年度研发费用补助资金12000.00与收益相关

2023注年省级知识产权保护和发展补助资金2200000.00与收益相关

2023注年省级环境污染防治资金（节能奖补）资金3100000.00与收益相关

注

非道路移动机械淘汰更新补贴资金47000.00与收益相关

2023注年中央外经贸发展专项资金568451.00与收益相关

注

科技示范基地补贴资金675000.00与收益相关

节能减排奖补资金200000.00与收益相关

2022年省级商务发展和市场开拓资金17339.00与收益相关

普惠小微贷款减息让利25555.56与收益相关

招商引资政策优惠资金1500000.00与收益相关

其他10000.00与收益相关

合计21009052.2720351159.80注1：根据招远市科学技术局《关于下达2023年度招远市研发费用补助资金的通知》（招科［2024］4号）文件之规定，公司于2024年3月收到研发费用补助资金2000.00元。

注2：根据烟台市财政局《关于下达2023年省级知识产权资金预算指标的通知》（烟财工指［2024］9号）文件之规定，公司于2024年4月收到知识产权保护和发展补助资金200000.00元。

注3：根据招远市发展和改革局《关于分解下达2023年环境污染防治（节能奖补）资金的通知》（招发改［2023］135号）文件之规定，公司于2024年4月收到环境污染防治资金

10000.00元。

注4：公司于2024年4月收到非道路移动机械淘汰更新补贴资金7000.00元。

注5：公司于2024年6月收到2023年中央外经贸发展专项资金68451.00元。

84烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注注6：根据莱西市农业农村局下发的《关于公布2023年莱西市基层农技推广体系改革与建设任务实施主体的通知》（西农字［2023］79号）文件之规定，艾泽福吉本期收到科技示范基地补贴资金75000.00元。

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方

85烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

账龄账面余额减值准备

应收账款303522778.5285838722.92

其他应收款16154885.043893985.09

合计319677663.5689732708.01

于2024年6月30日，除附注十一、（五）所载本公司作出的财务担保外，本公司未对外提供财务担保。

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2024年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-8年8年以上合计

非衍生金融负债

其中：短期借款1109040430.551109040430.55

应付账款459699296.39459699296.39

其他应付款25486449.7925486449.79

86烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注期末余额项目

1年以内1-8年8年以上合计

长期借款14527800.00127292010.00141819810.00

租赁负债2095466.652395062.624490529.27

合计1610849443.38129687072.621740536516.00

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元和港币）

依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）截止2024年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民

币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目港币项目日元项目欧元项目韩元项目加元项目合计

外币金融资产：

货币资金471800409.4258463.6234779.22648435.18146282.228590.13472696959.79

应收账款169074401.33792280.68513150.02228490.95170608322.98

其他应收款3529779.683529779.68

小计644404590.4358463.62827059.901161585.20374773.178590.13646835062.45

外币金融负债：

短期借款-

应付账款27764245.5723506.7127787752.28

其他应付款14253.6014253.60

小计27778499.1723506.7127802005.88

（3）敏感性分析：

截止2024年6月30日，对于本公司各类美元、港币、日元、欧元及加元等金融资产和美元、港币、日元、欧元及加元金融负债，如果人民币对美元、港币、日元、欧元及加元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约51020079.96元（2023年1-6月约7191758.80元)。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利

87烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

（1）本年度公司无利率互换安排。

（2）截止2024年6月30日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为141819810.00元，详见本附注五、注释23。

（3）敏感性分析：

截止2024年6月30日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约3358167.31元（2023年1-6月约2320847.38元)。

上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。

（3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

截止2024年6月30日，除购买的银行理财产品外，本公司无其他以公允价值计量的金融工具。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司对本公司的注册资本

母公司名称注册地业务性质()的持股比表决权比例万元

例(%)(%)

招远君兴农业发展中心金岭镇埠上投资咨询412.6532.6932.69

(二)本公司的子公司情况详见本附注七（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

88烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

本公司重要的联营企业详见本附注七（二）联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系上海魅味特食品科技有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系招远市君源农机服务专业合作社母公司之子公司招远市君尚粮油种植专业合作社母公司之子公司烟台双塔旅游发展有限公司母公司之子公司招远市君盈蔬菜种植专业合作社母公司之子公司

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期金额上期金额

招远君兴农业发展中心电费、劳务费15629907.9127278666.59

烟台双塔旅游发展有限公司粉丝5000.00

招远市君源农机服务专业合作社场地施工费191099.06532323.34

合计15821006.9722815989.93

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

招远君兴农业发展中心蛋白、大粉2716.812978.41

招远市君源农机服务专业合作社粉丝、蛋白、大粉1274.331520.17

烟台双塔旅游发展有限公司蛋白、大粉596856.65438388.93

合计600847.79442887.51

4．关联租赁情况

（1）本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

89烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

招远君兴农业发展中心房屋建筑物460142.19920284.38

5．关联担保情况

截至2024年6月30日止，公司关联担保情况如下：

（1）本公司作为担保方

公司为子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司150000000.00元银行借款提供最高额连

带责任担保，截止2024年6月30日，上述借款余额为129819810.00元。

公司为子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司20000000.00元银行借款提供连带责任担保，截止2024年6月30日，上述借款余额为20000000.00元。

6．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1057525.34905829.81

7．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款招远市君源农机服务专业合

16334.005390.2216334.005390.22

作社其他应收款

烟台双塔旅游发展有限公司2480.002281.60

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额年初余额应付账款

招远市君尚粮油种植专业合作社62920.00

招远市君源农机服务专业合作社364998.14334380.83

烟台双塔旅游发展有限公司5000.00其他应付款

招远君兴农业发展中心1688623.701340495.07合同负债

烟台双塔旅游发展有限公司4060.183768.14

90烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注项目名称关联方期末余额年初余额

上海魅味特食品科技有限公司20654.8720654.87招远市君源农机服务专业合作社其他流动负债

烟台双塔旅游发展有限公司527.82489.86

上海魅味特食品科技有限公司2685.132685.13招远市君源农机服务专业合作社

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员20813204.0047037841.04

合计20813204.0047037841.04

（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予当日股票收盘价

授予日权益工具公允价值的重要参数授予当日股票收盘价4.3元/股；授予价格2.26元/股可行权权益工具数量的确定依据预计员工离职率及业绩考核的基础上确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额37953485.17

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额26796392.46

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员26796392.46

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项公司下属子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司以智能化生物科技项目所涉及的土地

使用权及项目资产抵押取得129819810.00元银行借款。同时，公司为前述银行借款提供最高额连带责任担保。

除上述借款外，公司为下属子公司山东艾泽福吉生物科技有限公司20000000元银行借

91烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注款提供连带责任担保。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截止2024年6月30日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项说明

（一）前期会计差错本期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司专注于粉丝、淀粉、食用蛋白等生产和销售，及应客户需求从事食用菌类产品的加工和贸易，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额年初余额

1年以内214052103.36410240918.13

1－2年7698340.828142077.97

2－3年10086592.8710516199.02

92烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注账龄期末余额年初余额

3－4年6138529.856703372.37

4－5年8061353.498926345.66

5年以上65402469.8765419794.61

小计311439390.26509948707.76

减：坏账准备77968808.2479762744.17

合计233470582.02430185963.59

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备46901671.2715.0646901671.27100.00

按组合计提坏账准备264537718.9984.9431067136.9711.74233470582.02

其中：合并范围内关联方154096902.3349.48154096902.33组合

账龄组合110440816.6635.4631067136.9728.1379373679.69

合计311439390.26100.0077968808.2425.03233470582.02

续：

年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备46901671.279.2046901671.27100.00

按组合计提坏账准备463047036.4990.8032861072.907.10430185963.59

其中：合并范围内关联方350263260.7868.69350263260.78组合

账龄组合112783775.7122.1232861072.9029.1479922702.81

合计509948707.76100.0079762744.1715.64430185963.59

3．按单项计提坏账准备

期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

宁波晟昶贸易有限公司34909371.9434909371.94100.00预计无法收回

上海蓝鲸国际贸易有限公司11992299.3311992299.33100.00预计无法收回

合计46901671.2746901671.27100.00

4．按组合计提预期信用损失的应收账款

93烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

（1）合并范围内关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内141487602.40

1－2年1663759.51

2－3年423580.29

3－4年529475.37

4－5年831587.77

5年以上9160896.99

合计154096902.33

（2）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内72564500.961451290.022.00

1－2年6034581.311991411.8333.00

2－3年9663012.585894437.6761.00

3－4年5609054.485160330.1292.00

4－5年1882033.491882033.49100.00

5年以上14687633.8414687633.84100.00

合计110440816.6631067136.97

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别年初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准46901671.2746901671.27备

按组合计提坏账准32861072.901793935.9331067136.97备

其中：账龄组合32861072.901793935.9331067136.97

合计79762744.171793935.9377968808.24

6．本报告期实际核销的应收账款

本报告期无实际核销的应收账款。

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末

单位名称期末余额(%)已计提坏账准备余额的比例

期末余额前五名应收账款汇总209441324.8267.2547090092.74

94烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

注释2．其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额年初余额

1年以内92253580.6974225318.89

1－2年60092915.5960197748.30

2－3年113673960.28113710963.55

3－4年76096254.85129770617.45

4－5年628810.00628810.00

5年以上1354735.691354535.69

小计344100257.10379887993.88

减：坏账准备3452801.273455793.65

合计340647455.83376432200.23

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额年初余额

保证金870171.18677316.28

备用金370537.31333295.31

代垫工伤保险报销款666847.12798085.06

子公司往来款329952074.33366873187.93

即征即退增值税5028189.804635157.27

出口退税2702545.162099056.73

其他4509892.204471895.30

小计344100257.10379887993.88

减：坏账准备3452801.273455793.65

合计340647455.83376432200.23

3．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备2035156.450.592035156.45

按组合计提坏账准备342065100.6599.411417644.820.41340647455.83

其中：合并范围内关联方组329952074.3395.89329952074.33

95烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）合

账龄组合12113026.323.521417644.8211.7010695381.50

合计344100257.10100.003452801.271.00340647455.83

续：

年初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备2022563.080.532022563.08100.00

按组合计提坏账准备377865430.8099.471433230.570.38376432200.23

其中：合并范围内关联方366873187.9396.58366873187.93组合

账龄组合10992242.872.891433230.5713.049559012.30

合计379887993.88100.003455793.650.91376432200.23

4．单项计提预期信用损失的其他应收款情况

期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

PipelineFoodLLC 2035156.45 2035156.45 100.00 预计无法收回

5．按组合计提预期信用损失的其他应收款

（1）合并范围内关联方组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内81942516.81

1－2年58918999.34

2－3年111989638.65

3－4年76052673.57

4－5年628810.00

5年以上419435.96

合计329952074.33

96烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

（2）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内10125675.83202513.522.00

1－2年937269.48206199.2922.00

2－3年71200.0037024.0052.00

3－4年43581.2836608.2884.00

4－5年

5年以上935299.73935299.73100.00

合计12113026.321417644.8211.70

6．按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

年初余额278957.621154272.952022563.083455793.65期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提37988.3112593.3750581.68

本期转回53574.0653574.06本期转销本期核销其他变动

期末余额225383.561192261.262035156.453452801.27

7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备2022563.0812593.372035156.45

按组合计提坏账准备1433230.5715585.751417644.82

其中：账龄组合1433230.5715585.751417644.82

合计3455793.6512593.3715585.753452801.27

97烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

8．本报告期实际核销的其他应收款

本报告期无实际核销的其他应收款。

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

双塔食品（香港）有限公司子公司往来款234714031.201年以内、1-4年68.21

南充川粉生物科技有限公司子公司往来款62050000.001年以内、1-2年18.03

招远瑞嘉生物科技有限公司子公司往来款13575102.011年以内、1-5年3.95

山东瑞嘉生物科技有限公司子公司往来款13452941.121年以内、3-4年3.91即征即退增值

国家税务总局招远市税务局7730734.961年以内2.25154614.70

税、出口退税

合计331522809.2996.35154614.70

10．涉及政府补助的其他应收款

单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据国家税务总局招远

即征即退增值税5028189.801年以内预计下一年度全额收回市税务局

注释3．长期股权投资期末余额年初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资599160310.20599160310.20545845810.20545845810.20

对联营、合营企业投资

合计599160310.20599160310.20545845810.20545845810.20

1．对子公司投资

本期减本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额少减值准备期末余额

烟台松林食品有限公司5000000.005000000.005000000.00

招远市君邦商贸有限公司50000000.0050000000.0050000000.00

双塔食品（香港）有限公司260490984.00260490984.00260490984.00

招远君源生态农业发展有限公200000000.00200000000.00200000000.00司

FOLLOWNATUREINC 3525501.30 3525501.30 3525501.30

烟台正威进出口有限公司126000.00126000.00126000.00

山东瑞嘉生物科技有限公司14000000.0014000000.0014000000.00

ShuangtaFood（Canada）

ManufacturingCorporation 1503324.90 1503324.90 1503324.90

南充川粉生物科技有限公司10000000.0010000000.0010000000.00

98烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注本期减本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额少减值准备期末余额

烟台双华离心机械科技有限公1200000.001200000.001200000.00司

山东艾泽福吉生物科技有限公53314500.0053314500.0053314500.00司

合计545845810.20545845810.20599160310.20

注：公司本期受让子公司双塔食品（香菇）有限公司持有的孙公司山东艾泽福吉生物科

技有限公司74.92%股权，股权转让价款为5331450000元。

2．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位年初余额权益法确认的投其他综合收益调追加投资减少投资资损益整

一．联营企业深圳魅味特食品科技有限公司

续：

本期增减变动减值准备期被投资单位期末余额宣告发放现金末余额其他权益变动计提减值准备其他股利或利润

一．联营企业深圳魅味特食品科技有限公司

说明：深圳魅味特食品科技有限公司投资成本50.00万元，由于经营亏损损益调整-50.00万元，账面价值为0.00元。

注释4．营业收入及营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务986625481.00882745314.74879728538.52825812544.02

其他业务24952105.0819542319.599454981.147134517.70

合计1011577586.08902287634.33889183519.66832947061.72

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益

理财产品收益235599.99179743.06

合计235599.99179743.06

99烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-16533.41计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府2110131.18补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和605.78金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益235599.99对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出427208.65其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额3.85

少数股东权益影响额（税后）167559.27

合计2589449.07

（二）净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均每股收益

净资产收益率（%）

100烟台双塔食品股份有限公司

2024年1-6月

财务报表附注基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.080.04370.0437

扣除非经常性损益后归属于公司普通1.980.04160.0416股股东的净利润烟台双塔食品股份有限公司

二〇二四年八月二十二日

101