金正大生态工程集团股份有限公司

KINGENTA ECOLOGICAL ENGINEERING GROUP CO.LTD.2024年半年度财务报告

（未经审计）

2024年08月合并资产负债表

2024年6月30日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额期初余额

流动资产：

货币资金五、11263904579.821067420029.61

交易性金融资产五、2500527.61

衍生金融资产五、38100.00

应收票据五、48331940.4034620894.80

应收账款五、5544325096.32446080861.45

应收款项融资五、613159000.00

预付款项五、7460801522.29438463039.43

其他应收款五、846158601.06453963043.64

存货五、92435007368.972555233037.13合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、10104137903.98150677473.92

流动资产合计4862675112.845160117907.59

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、111081160610.411117153114.54

其他权益工具投资五、12105621013.78107448401.05其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、134052641432.504163327118.84

在建工程五、14404235273.73283925049.66生产性生物资产油气资产

使用权资产五、1538931941.7741089717.30

无形资产五、16706094156.95712336954.13开发支出

商誉五、17107443.65107443.65

长期待摊费用五、184752506.201822231.48

递延所得税资产五、1936690002.5036456397.31

其他非流动资产五、20151744055.42136573763.02

非流动资产合计6581978436.916600240190.98

资产总计11444653549.7511760358098.57（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

1(承上页)

合并资产负债表（续）

2024年6月30日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额期初余额

流动负债：

短期借款??五、212503959762.272669702578.41交易性金融负债

衍生金融负债五、2237200.00

应付票据五、23726194351.911125442555.94

应付账款五、24841545899.47829114955.54预收款项

合同负债五、251604619814.041500770933.87

应付职工薪酬五、26311872494.56342094684.33

应交税费五、2757522898.5940491327.01

其他应付款五、28780277598.40729875465.86持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、2929378469.4133111474.71

其他流动负债五、30143839723.92170135031.68

流动负债合计6999248212.577440739007.35

非流动负债：

长期借款五、311919863678.591950215752.44应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、3212989941.5615132266.72

长期应付款五、3311818515.8011816905.90长期应付职工薪酬

预计负债五、34130271823.64146289163.84

递延收益五、35102276791.95105704796.75

递延所得税负债五、196353497.166999229.77其他非流动负债

非流动负债合计2183574248.702236158115.42

负债合计9182822461.279676897122.77

股东权益：

股本五、363286027742.003286027742.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、371837142936.081837142936.08

减：库存股

其他综合收益五、38-110916947.02-107301616.54

专项储备五、3930503778.5920110982.17

盈余公积五、40376990771.15376990771.15

未分配利润五、41-3232101750.88-3400518489.80

归属于母公司股东权益合计2187646529.922012452325.06

少数股东权益74184558.5671008650.74

股东权益合计2261831088.482083460975.80

负债和股东权益总计11444653549.7511760358098.57（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

2合并利润表

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业总收入五、424578725951.314658259132.10

其中：营业收入4578725951.314658259132.10

二、营业总成本4619133864.304760111785.02

其中：营业成本五、424052339477.334274965363.15

税金及附加五、4329145049.6725460975.85

销售费用五、44172485487.10134567740.97

管理费用五、45198396033.43158907946.44

研发费用五、4696727099.2841626998.73

财务费用五、4770040717.49124582759.88

其中：利息费用74307022.26143648045.94

利息收入6597195.9913848982.81

加：其他收益五、4835990485.1217938300.09

投资收益（损失以“－”号填列）五、5043038240.80-2468175.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1994709.13-2572277.66以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、49-29100.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、51107780419.08-80568683.75

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、5230166323.9125828514.10

资产处置收益（损失以“－”号填列）五、53634226.102290816.53

三、营业利润（亏损以“－”号填列）177172682.02-138831881.77

加：营业外收入五、5428330797.5813253404.25

减：营业外支出五、558108137.241896588.39

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）197395342.36-127475065.91

减：所得税费用五、5625802695.6223502961.69

五、净利润（净亏损以“－”号填列）171592646.74-150978027.60

（一）按经营持续性分类：

1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）171592646.74-150978027.60

2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）168416738.92-151426934.18

2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）3175907.82448906.58

六、其他综合收益的税后净额-3615330.481714335.72

(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-3615330.481741601.79

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益-3615330.481741601.79

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额-3615330.481741601.79

（7）其他

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-27266.07

七、综合收益总额167977316.26-149263691.88

(一)归属于母公司股东的综合收益总额164801408.44-149685332.39

(二)归属于少数股东的综合收益总额3175907.82421640.51

八、每股收益：

(一)基本每股收益0.0513-0.0461

(二)稀释每股收益0.0513-0.0461（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

3合并现金流量表

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5218952703.434212258020.37收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五、5771150874.4049174723.05

经营活动现金流入小计5290103577.834261432743.42

购买商品、接受劳务支付的现金4143973725.143017573600.11

支付给职工以及为职工支付的现金353267836.89314701195.17

支付的各项税费134445664.7682618349.75

支付其他与经营活动有关的现金五、5795816943.88747315202.20

经营活动现金流出小计4727504170.674162208347.23

经营活动产生的现金流量净额562599407.1699224396.19

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金20510112.03131236321.05

取得投资收益收到的现金3664489.48104101.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额890343.286792048.53处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计25064944.79138132471.42

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金127180454.3261582839.43

投资支付的现金20027123.97120930000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计147207578.29182512839.43

投资活动产生的现金流量净额-122142633.50-44380368.01

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金135850000.00168610000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计135850000.00168610000.00

偿还债务支付的现金301704435.18202130109.21

分配股利、利润或偿付利息支付的现金47759557.6856714986.51

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润4000000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、574626478.85955167.13

筹资活动现金流出小计354090471.71259800262.85

筹资活动产生的现金流量净额-218240471.71-91190262.85

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额222216301.95-36346234.67

加：期初现金及现金等价物余额331859866.75806370774.59

六、期末现金及现金等价物余额554076168.70770024539.92（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

4合并股东权益变动表

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元本期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001837142936.08-107301616.5420110982.17376990771.15-3400518489.802012452325.0671008650.742083460975.80

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001837142936.08-107301616.5420110982.17376990771.15-3400518489.802012452325.0671008650.742083460975.80三、本期增减变动金额（减少以“－-3615330.4810392796.42168416738.92175194204.863175907.82178370112.68”号填列）

（一）综合收益总额-3615330.48168416738.92164801408.443175907.82167977316.26

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备10343220.0910343220.0910343220.09

1、本期提取19749188.2119749188.2119749188.21

2、本期使用9405968.129405968.129405968.12

（六）其他49576.3349576.3349576.33

四、本年年末余额3286027742.001837142936.08-110916947.0230503778.59376990771.15-3232101750.882187646529.9274184558.562261831088.48

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

5合并股东权益变动表（续）

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元上期金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001837142936.08-107508063.09376990771.15-2428893680.132963759706.0178974312.723042734018.73

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001837142936.08-107508063.09376990771.15-2428893680.132963759706.0178974312.723042734018.73三、本期增减变动金额（减少以“－

1741601.79-151426934.18-149685332.39421640.51-149263691.88”号填列）

（一）综合收益总额1741601.79-151426934.18-149685332.39421640.51-149263691.88

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额3286027742.001837142936.08-105766461.30376990771.15-2580320614.312814074373.6279395953.232893470326.85（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

6资产负债表

2024年6月30日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额期初余额

流动资产：

货币资金31147066.864931836.19交易性金融资产

衍生金融资产8100.00

应收票据2608866.55

应收账款十五、1174741584.00220116400.67

应收款项融资5039000.00

预付款项195547606.56105970382.27

其他应收款十五、22255194457.672227169101.28

存货1027784868.56954123070.63合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3433030.411229075.51

流动资产合计3690465580.613518578866.55

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十五、37338547224.727796116237.76

其他权益工具投资99721333.78101548721.05其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1131217543.771197135942.03

在建工程29597525.4923809762.66生产性生物资产油气资产

使用权资产3227296.531110763.98

无形资产132662112.22135480561.70开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产17599557.3417600676.82

非流动资产合计8752572593.859272802666.00

资产总计12443038174.4612791381532.55（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

7(承上页)

资产负债表（续）

2024年6月30日

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释期末余额期初余额

流动负债：

短期借款??2439575143.962542471805.79交易性金融负债衍生金融负债

应付票据12893600.00348000000.00

应付账款105440142.1353680248.33预收款项

合同负债894866401.65820374734.44

应付职工薪酬95209380.9198053403.86

应交税费4070950.583750875.45

其他应付款2267705323.992710855476.29持有待售负债

一年内到期的非流动负债24357915.1528020302.55

其他流动负债80537976.1574192124.60

流动负债合计5924656834.526679398971.31

非流动负债：

长期借款1919532913.121949876460.64应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1504033.20103402.61长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债130271823.64146289163.84

递延收益40941414.0242933456.28

递延所得税负债484094.48166614.60其他非流动负债

非流动负债合计2092734278.462139369097.97

负债合计8017391112.988818768069.28

所有者权益：

股本3286027742.003286027742.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1980352739.841953352739.84

减：库存股

其他综合收益-81306477.71-81306477.71

专项储备10553768.126857781.52

盈余公积376990771.15376990771.15

未分配利润-1146971481.92-1569309093.53

所有者权益合计4425647061.483972613463.27

负债和所有者权益总计12443038174.4612791381532.55（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

8利润表

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、营业收入十五、41103654828.621055208553.33

减：营业成本十五、4928769373.68918301527.23

税金及附加6425220.015052453.52

销售费用44761835.6622244352.12

管理费用101874759.22103075775.94

研发费用35811799.7018404671.15

财务费用72335086.51135622662.22

其中：利息费用72385237.77140070998.16

利息收入2166.884411302.34

加：其他收益21951423.967896719.09

投资收益（损失以“－”号填列）十五、5362719869.51-10272438.49

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-14569013.04-10272438.49以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）8100.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）124923172.36-47629029.19

资产减值损失（损失以“－”号填列）172400.00

资产处置收益（损失以“－”号填列）-1252.98

二、营业利润（亏损以“－”号填列）423279319.67-197326490.42

?加：营业外收入34614.405461098.88

减：营业外支出658842.581616940.70

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）422655091.49-193482332.24

减：所得税费用317479.88

四、净利润（净亏损以"－"号填列）422337611.61-193482332.24

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）422337611.61-193482332.24

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额422337611.61-193482332.24（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

9现金流量表

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1332442495.401076595918.42收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金151610521.2771325556.36

经营活动现金流入小计1484053016.671147921474.78

购买商品、接受劳务支付的现金1109316325.01753252835.91

支付给职工以及为职工支付的现金76423119.8675787421.14

支付的各项税费21488049.1112035119.88

支付其他与经营活动有关的现金92397617.94219940641.38

经营活动现金流出小计1299625111.921061016018.31

经营活动产生的现金流量净额184427904.7586905456.47

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金2941915.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额74982.63处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2941915.7174982.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金10196595.4111453606.51

投资支付的现金39033.16

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额10000000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计20235628.5711453606.51

投资活动产生的现金流量净额-17293712.86-11378623.88

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金135850000.00137550000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计135850000.00137550000.00

偿还债务支付的现金240644435.18162712574.67

分配股利、利润或偿付利息支付的现金45793623.9849469252.44

支付其他与筹资活动有关的现金946988.94899346.02

筹资活动现金流出小计287385048.10213081173.13

筹资活动产生的现金流量净额-151535048.10-75531173.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额15599143.79-4340.54

加：期初现金及现金等价物余额13449.6834154.90

六、期末现金及现金等价物余额15612593.4729814.36（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

10股东权益变动表

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001953352739.84-81306477.716857781.52376990771.15-1569309093.533972613463.27

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001953352739.84-81306477.716857781.52376990771.15-1569309093.533972613463.27三、本期增减变动金额（减少以“－”

27000000.003695986.60422337611.61453033598.21号填列）

（一）综合收益总额27000000.00422337611.61449337611.61

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备3695986.603695986.60

1、本期提取4735357.104735357.10

2、本期使用1039370.501039370.50

（六）其他

四、本年年末余额3286027742.001980352739.84-81306477.7110553768.12376990771.15-1146971481.924425647061.48（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

11股东权益变动表（续）

2024年半年度

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司金额单位：人民币元上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额3286027742.001953352739.84-81095099.53376990771.15-653686542.504881589610.96

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额3286027742.001953352739.84-81095099.53376990771.15-653686542.504881589610.96三、本期增减变动金额（减少以“－-193482332.24-193482332.24”号填列）

（一）综合收益总额-193482332.24-193482332.24

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他

四、本年年末余额3286027742.001953352739.84-81095099.53376990771.15-847168874.744688107278.72（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

12金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

金正大生态工程集团股份有限公司

2024年半年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经中华人民共和国商务部（商资批[2007]1697号）批准由山东金正大生态工程有限公司整体变更成立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1064号核准批准，公司于2010年9月首次公开发行人民币普通股10000.00万股，经深圳证券交易所同意，公司股票于2010年9月8日在深圳证券交易所挂牌交易。经首次公开发行后，公司注册资本为700000000.00元，股份总数700000000股（每股面值1.00元），股票简称“金正大”，股票代码002470。

公司总部及注册地址：临沭县兴大西街19号。公司法定代表人为万鹏先生。

2、公司实际从事的主要经营活动

公司所处行业是肥料行业，公司的主营业务为常规复合肥、新型肥料、磷肥以及土壤调理剂等植物所需全系列产品的研发、生产和销售以及为种植户提供相关的种植业解决方案服务。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2024年8月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事复合肥及磷肥的生产、销售。本公司及各子公司根据实际生产经营

1金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况及2024年半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支

付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价

2金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过

与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

3金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

4金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

5金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

（1）金融工具的分类及重分类

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

*金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理金融资

产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产：本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；该

金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。

*金融负债

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。

（2）金融工具的计量本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

6金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。

*金融资产

以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

*金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

（3）本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

（4）金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

7金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

*金融资产

本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*金融负债

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

11、金融资产减值

（1）预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：

*第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个

月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；*第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照

8金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；

*第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量

损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（2）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项计量损失准备的方法

*不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并范围内关联方

应收票据组合1、2：本公司取得的银行承兑汇票，预期不存在信用损失，取得的商业承兑汇票，则将此票据视同为应收账款予以计算预期信用损失。

应收账款组合1、对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

账龄组合预期信用损失率：

账龄预期信用损失率（%）

9金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

应收账款组合2、对于划分为合并范围内关联方组合应收账款，除有客观证据表明其发生了减值外，本公司判断不存在预期信用损失，不计提信用损失准备。

*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（4）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报告日作为新金融工具

源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；（4）金融工具外部信用评级

实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；（6）预期将导

致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；（7）债务

人经营成果实际或预期是否发生显著变化；（8）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显

著增加；（9）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；（10）作为债务抵押的

担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；（11）预期将降低债务人按合

同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；（12）本公司对金融工具信用管理方法是否变化等。

本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合依据其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2合并范围内关联方

其他应收款组合1、对于划分为账龄组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计

10金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

算预期信用损失。

账龄组合预期信用损失率：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

其他应收款组合2、对于划分为合并范围内关联方组合其他应收款，除有客观证据表明其发生了减值外，本公司判断不存在预期信用损失，不计提信用损失准备。

（5）预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

12、存货

（1）存货的分类

本公司及各子公司主要从事复合肥及磷肥的生产、销售。存货主要包括原材料、半成品、库存商品等。

（2）发出的计价方法领用和发出时按加权平均法计价

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：*产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税

费后金额；*为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；*持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

13、持有待售和终止经营

11金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵

减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为

持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成

部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值

12金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、

10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他

13金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

14金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核

15金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法12-3552.71-7.92

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

电子设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3-5519.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用

16金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支

17金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和软件等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程

中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；

开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使

18金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

22、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

（1）短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

19金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

（2）离职后福利

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司收入确认的具体方法：

销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受

20金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

该商品等因素的基础上，在财务部门收到客户支付的货款或取得收款权利后，公司向客户发货，产品装运完成离开公司时公司确认收入实现。

25、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他

企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务

的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

26、政府补助

（1）政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（2）政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

21金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

28、租赁

（1）本公司作为承租人

（2）本公司租赁资产的类别主要为房屋。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

22金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

29、重要性标准确定方法和选择依据

该事项在本财务报表附涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据注中的披露位置重要的单项计提坏账准备的应收款单项金额500万元以上的应收款项项

占合并报表资产总额1%以上的

重要的在建工程附注五、13或金额1000万以上项目

占合并报表资产总额1%以上的

重要的账龄1年以上的应付账款附注五、24或金额1000万以上项目

重要的账龄1年以上的其他应付款附注五、28占合并报表资产总额1%以上的

23金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

该事项在本财务报表附涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据注中的披露位置或金额1000万以上项目

重要的投资活动现金流量占投资活动现金流10%以上或金额1000万以上的投资项目

30、其他重要的会计政策和会计估计无。

31、重要会计政策、会计估计的变更

无

四、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按0%-21%税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按应缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按应缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加费按应缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应缴税所得额的5%-35%计缴。

2、税收优惠及批文

执行企业所得税税率15%的公司为金正大生态工程集团股份有限公司、菏泽金正大生态工程有

限公司、广东金正大生态工程有限公司、河南豫邮金大地科技服务有限公司、云南中正化学工业有

限公司、新疆普惠农业科技有限公司、新疆金正大农佳乐生态工程有限公司；其他小微企业执行5%

或10%的所得税税率；其他国内非小微公司皆执行25%的企业所得税税率；德国康朴投资及其下

属公司、金正大（香港）投资有限公司及其下属公司执行15%-35%税率。

除子公司金正大（美国）新型肥料研究中心、金正大（香港）投资有限公司及其子公司、德国

康朴投资及其下属子公司外，公司及其他子公司分别按照流转税额的7%或5%、3%和2%计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

公司于 2023 年 12 月 7 日取得编号为 GR202337004208 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为2023、2024、2025年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，金正大生态工程集团股份有限公司将享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

本公司下属子公司菏泽金正大生态工程有限公司于2023年12月7日取得编号为

GR202337007493 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为 2023、2024、2025 年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，菏泽金正大生态工程有限公司将享受国家关于高新技

24金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

术企业的相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

本公司下属子公司广东金正大生态工程有限公司于2021年12月31日取得编号为

GR202144009674 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为 2021、2022、2023 年度。2024年正在重新认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）的规定：“企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，广东金正大生态工程有限公司2024年半年度按15%的优惠税率预缴企业所得税。

本公司下属子公司河南豫邮金大地科技服务有限公司于2021年12月15日取得编号为

GR202141003025 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为 2021、2022、2023 年度。2024年正在重新认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）的规定：“企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，河南豫邮金大地科技服务有限公司2024年半年度按15%的优惠税率预缴企业所得税。

本公司下属子公司云南中正化学工业有限公司于2023年12月4日取得编号为

GR202353001250 的高新技术企业证书，证书有效期三年，分别为 2023、2024、2025 年度。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，云南中正化学工业有限公司将享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）及《西部地区鼓励类产业目录（2020年）本》（中华人民共和国国家发展和改革委员

会令第40号）的规定，本公司下属子公司新疆普惠农业科技有限公司、新疆金正大农佳乐生态工

程有限公司将享受国家关于西部大开发企业所得税相关优惠政策，2024年度按15%的优惠税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2024年6月30日，“上年年末”指2023年12月31日，“本期”指2024年半年度，“上期”指2023年半年度。

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金151140.4887517.85

银行存款560493526.16328294738.27

其他货币资金703259913.18739037773.49存放财务公司款项

合计1263904579.821067420029.61

25金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

其中：存放在境外的款项总额

其中：存放在境外且资金汇回受到限制的款项

注：货币资金期末余额中709828411.12元使用受限。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产500527.61

其中：理财产品500527.61

合计500527.61

其中：重分类至其他非流动金融资产的部分

3、衍生金融资产

项目期末余额上年年末余额

期货8100.00

合计8100.00

4、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票8331940.4034620894.80商业承兑汇票

小计8331940.4034620894.80

减：坏账准备

合计8331940.4034620894.80

5、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内392408061.15380974857.05

1至2年117420977.8327880955.46

2至3年35214859.8939491148.86

3至4年93824672.9879267604.78

4至5年3449638.43277191.80

5年以上3864888.2922526116.16

小计646183098.57550417874.11

减：坏账准备101858002.25104337012.66

26金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

合计544325096.32446080861.45

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款42404143.886.564119220.079.7138284923.81

按组合计提坏账准备的应收账款603778954.6993.4497738782.1816.19506040172.51

其中：账龄组合603778954.6993.4497738782.1816.19506040172.51

合计646183098.57100.00101858002.25——544325096.32

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款48626099.898.8311426235.3823.5037199864.51

按组合计提坏账准备的应收账款501791774.2291.1792910777.2818.52408880996.94

其中：账龄组合501791774.2291.1792910777.2818.52408880996.94

550417874.11100.00104337012.6

合计——446080861.45

6

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内350003917.2721895290.896.30

1至2年117420977.8311742097.7910.00

2至3年35214859.8910564457.9730.00

3至4年93824672.9846912336.5050.00

4至5年3449638.432759710.7480.00

5年以上3864888.293864888.29100.00

合计603778954.6997738782.18——上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内334117194.7316705859.825.00

1至2年24399935.902439993.5910.00

2至3年39489769.9611846930.9930.00

27金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

3至4年83622884.7841811442.3950.00

4至5年277191.80221753.4480.00

5年以上19884797.0519884797.05100.00

合计501791774.2292910777.28——

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提核销其他变动应收账款

104337012.6617242601.0419583366.67-138244.78101858002.25

坏账准备

合计104337012.6617242601.0419583366.67-138244.78101858002.25

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款19583366.67

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生股东大会审议通

客户1货款19583366.67无法收回否过

合计19583366.67

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为326397358.07元，占应收账款期末余额合计数的比例为50.51%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为64184052.71元。

6、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额

应收票据13159000.00应收账款

合计13159000.00

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内428624683.9693.02421264372.9096.08

28金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

期末余额上年年末余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1至2年18923835.004.1112743815.632.91

2至3年9010123.471.951511263.540.34

3年以上4242879.860.922943587.360.67

合计460801522.29100.00438463039.43100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为202222063.62元，占预付账款期末余额合计数的比例为43.88%。

8、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款46158601.06453963043.64

合计46158601.06453963043.64

（1）应收利息

（2）应收股利

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内35435051.7589269799.30

1至2年6285050.2312767612.24

2至3年3338940.11271167508.00

3至4年1068334.08581244696.03

4至5年13401970.14326377469.59

5年以上36306484.50346179865.08

小计95835830.811627006950.24

减：坏账准备49677229.751173043906.60

合计46158601.06453963043.64

29金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

应收外部单位押金、保证金17234034.6714906206.82

员工备用金8925080.4012296592.27

往来款及其他69676715.74253426446.52

票据、保理等应收款项1346377704.63

小计95835830.811627006950.24

减：坏账准备49677229.751173043906.60

合计46158601.06453963043.64

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）

上年年末余额1090442512.51173043906.6

82601394.08

20

上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-2350678.682350678.68-

——转回第二阶段-

——转回第一阶段-

本期计提-70056900.00

-54966120.12-125023020.12本期转回

本期转销-

本期核销998378383.63998378383.63

其他变动34726.9034726.90

期末余额25319322.18-24357907.5749677229.75

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提转销或核销其他变动

其他应收款1173043906.60-125023020.12998378383.6334726.9049677229.75

30金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

坏账准备

合计1173043906.60-125023020.12998378383.6334726.9049677229.75

其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的收回方式确定原坏账准备计提比例的依单位名称转回或收回金额转回原因据及其合理性

客户170056900.00终审裁定，公司胜诉按单项计提合计70056900.00——————

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款998378383.63

其中：重要的其他应收款核销情况其他应收款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生

客户1往来款5300000.00无法收回股东大会审议否通过

客户2往来款207801135.05无法收回股东大会审议否通过

客户3往来款10000000.00无法收回股东大会审议否通过

客户4往来款447004358.54无法收回股东大会审议否通过

客户5往来款23859947.11无法收回股东大会审议否通过

客户6往来款198317509.25无法收回股东大会审议否通过

客户7往来款106095433.68无法收回股东大会审议否通过

合计——998378383.63——————

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额

客户1往来款7557600.001年内7.89377880.00

客户2往来款7000000.005年以上7.307000000.00

客户3往来款5336000.001年内5.57266800.00

客户4往来款4709528.205年以上4.914709528.20

客户5往来款2957800.001年内3.09147890.00

31金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额

合计——27560928.20——28.7612502098.20

9、存货

（1）存货分类期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料1180606243.0955870205.771124736037.32

半成品339652958.8633229167.71306423791.15

库存商品1088158946.6084311406.101003847540.50

合计2608418148.55173410779.582435007368.97

（续）上年年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料1231116688.7479638727.261151477961.48

半成品337771665.9544185014.27293586651.68

库存商品1212434836.31102266412.341110168423.97

合计2781323191.00226090153.872555233037.13

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料79638727.262751785.62509595.4627029902.5755870205.77

半成品44185014.2781356.4111037202.9733229167.71

库存商品102266412.342038712.77847962.8420755273.1886408.6784311406.10

4871854.801357558.58822378.7286408.67173410779.5

合计226090153.87

308

10、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣的增值税97405671.87148576177.21

预缴企业所得税款6527203.301720597.66

预缴其他税205028.81380699.05

合计104137903.98150677473.92

32金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

11、长期股权投资

减值准备上本期增减变动被投资单位上年年末余额年年末余额减少权益法下确认的其他综合其他权追加投资投资投资损益收益调整益变动

一、联营企业

瓮安县磷化有限责任56465705.6012574303.91公司

KingentaLLC 182454.92

PT.KINGENTA 354135.00

PUPUK

INDONESIA

金丰农业服务有限公1226510557.9516635973-14569013.04

司8.93

1283512853.4716635973-1994709.13

合计

8.93

（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他额利或利润

一、联营企业

瓮安县磷化有限责34000000.0035040009.51任公司

KingentaLLC 182454.92

PT.KINGENTA 356340.00

PUPUK 2205.00

INDONESIA

金丰农业服务有限1211941544.9

1166359738.93

公司

合计34000000.002205.001247520349.34166359738.93

12、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额

北京融拓智慧农业投资合伙企业42985314.7944812702.06

U.A.D.I. Limited 5899680.00 5899680.00

33金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

SAME DEUTZ-FAHR ITALIA S.P.A 44050791.90 44050791.90

临沭融达投资有限公司12685227.0912685227.09

合计105621013.78107448401.05

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产4400574838.984512434282.45固定资产清理

减：减值准备347933406.48349107163.61

合计4052641432.504163327118.84

34金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1、上年年末余额3515097001.844922786829.3487623645.19268585771.758794093248.12

2、本期增加金额55315053.93181807852.501332711.0616105728.51254561346.00

（1）购置2394545.8122604566.05827440.195057222.9230883774.97

（2）在建工程转入147378.64105111.09252489.73

（3）企业合并增加52773129.48159203286.45400159.7811048505.59223425081.30

（4）其他

3、本期减少金额6764872.448023324.873075052.481459616.9619322866.75

（1）处置或报废2423688.006848338.143057547.781404835.9913734409.91

（2）转入在建工程4003343.484003343.48

（3）其他转出337840.961174986.7317504.7054780.971585113.36

4、期末余额3563647183.335096571356.9785881303.77283231883.309029331727.37

二、累计折旧

1、上年年末余额1079244405.272910560578.3073689184.39218164797.714281658965.67

2、本期增加金额82055428.93259072241.112860831.9713800642.01357789144.02

（1）计提70918906.53209129488.152611971.538963558.07291623924.28

（2）企业合并增加11136522.4049942752.96248860.444837083.9466165219.74

（3）其他

35金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

3、本期减少金额1701453.484689709.542916140.601383917.6810691221.30

（1）处置或报废563718.564277787.502899261.041339309.469080076.56

（2）转入在建工程994587.95994587.95

（3）其他转出143146.97411922.0416879.5644608.22616556.79

4、期末余额1159598380.723164943109.8773633875.76230581522.044628756888.39

三、减值准备

1、上年年末余额70523385.41278410886.46114099.8558791.89349107163.61

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额1173757.131173757.13

（1）处置或报废1173757.131173757.13

4、期末余额70523385.41277237129.33114099.8558791.89347933406.48

四、账面价值

1、期末账面价值2333525417.201654391117.7712133328.1652591569.374052641432.50

2、上年年末账面价值2365329211.161733815364.5813820360.9550362182.154163327118.84

注1：截止2024年6月30日已提足折旧继续使用的固定资产原值为1069504870.79元；

注2：截止2024年6月30日期末未办妥产权证书的固定资产账面价值563278894.70元，产权证正在办理过程中。

36金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

14、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程382603585.89270261257.47

工程物资25559758.8217591863.17

减：减值准备3928070.983928070.98

合计404235273.73283925049.66

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额项目账面余额减值准备账面价值

瓮安县马路槽磷矿42905858.9242905858.92

尾矿库扩容项目44437656.2544437656.25

10万吨净化磷酸技改项目117707703.90117707703.90

3万吨/年磷酸铁项目（一期）49030136.0749030136.07

30万吨/年水溶肥改建项目16710087.4616710087.46

35吨燃气锅炉改造项目6177289.306177289.30

环境治理专项提升工程26967042.3326967042.33

其他零星项目78667811.663928070.9874739740.68

合计382603585.893928070.98378675514.91

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

瓮安县马路槽磷矿36303988.7136303988.71

尾矿库扩容项目35214081.8935214081.89

10万吨净化磷酸技改项目99559136.3899559136.38

3万吨/年磷酸铁项目（一期）38425856.4338425856.43

30万吨/年水溶肥改建项目13589062.6913589062.69

35吨燃气锅炉改造项目6147714.216147714.21

环境治理专项提升工程5658404.205658404.20

其他零星项目35363012.963928070.9831434941.98

合计270261257.473928070.98266333186.49

*重要在建工程项目本期变动情况

37金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

本期转入固定

项目名称预算数（万元）上年年末余额本期增加金额本期其他减少金额资产金额期末余额

瓮安县马路槽磷矿147414.2236303988.716601870.2142905858.92

3万吨/年磷酸铁项31564.2938425856.4310604279.6449030136.07

目（一期）

10万吨净化磷酸技37500.0099559136.3818148567.52117707703.9

改项目0

尾矿库扩容项目8698.0035214081.899952777.90729203.5444437656.25

30万吨/年水溶肥4990.0013589062.693121024.7716710087.46

改建项目

环境治理专项提6860.005658404.2021308638.1326967042.33升工程

228750530.369737158.17729203.54297758484.9

合计——

03

（续）工程累计投入

工程利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程名称占预算比例资金来源

计金额资本化金额本化率（%）

（%）进度

瓮安县马路槽磷矿15.4115.00%自筹

3万吨/年磷酸铁项目15.5440.00%

1470490.57自筹

（一期）

10万吨净化磷酸技改39.8998.00%

自筹项目

尾矿库扩容项目51.9380.00%自筹

30万吨/年水溶肥改建31.3590.00%

自筹项目

环境治理专项提升39.3185.00%自筹工程

合计————1470490.57————

（2）工程物资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程物资25559758.8225559758.8217591863.1717591863.17

减：减值准备

合计25559758.8225559758.8217591863.1717591863.17

15、使用权资产

项目房屋建筑物土地合计

一、账面原值

38金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目房屋建筑物土地合计

1、上年年末余额64851139.26713970.0065565109.26

2、本期增加金额3155858.673155858.67

（1）新增租赁3155858.673155858.67

（2）其他

3、本期减少金额3797897.173797897.17

（1）处置3184000.373184000.37

（2）其他613896.80613896.80

4、期末余额64209100.76713970.0064923070.76

二、累计折旧

1、上年年末余额24120626.96354765.0024475391.96

2、本期增加金额4717319.9013627.504730947.40

（1）计提4717319.9013627.504730947.40

（2）其他

3、本期减少金额3215210.373215210.37

（1）处置2680317.952680317.95

（2）其他534892.42534892.42

4、期末余额25622736.49368392.5025991128.99

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值38586364.27345577.5038931941.77

2、上年年末账面价值40730512.30359205.0041089717.30

39金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权商标专利技术软件采矿权其他权利合计

一、账面原值

1、上年年末余额625579633.635210723.1652608370.9312674236.27184291158.61477060.20880841182.80

2、本期增加金额8869452.87785961.55225383.92562793.9010443592.24

（1）购置785961.55225383.92562793.901574139.37

（2）企业合并增加8869452.878869452.87

（3）其他

3、本期减少金额2589806.4084895.318196221.8726238.4610897162.04

（1）处置2442885.367348929.209791814.56

（2）其他146921.0484895.31847292.6726238.461105347.48

4、期末余额631859280.105911789.4044637532.9813210791.71184291158.61477060.20880387613.00

二、累计摊销

1、上年年末余额126620686.984359831.7920150313.499217537.957678798.26477060.20168504228.67

2、本期增加金额7292435.13911882.221476947.131016570.813290913.5413988748.83

（1）计提6378813.53911882.221476947.131016570.813290913.5413075127.23

（2）企业合并增加913621.60913621.60

（3）其他

3、本期减少金额371849.8287902.647717870.4421898.558199521.45

（1）处置371849.827348929.207720779.02

40金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目土地使用权商标专利技术软件采矿权其他权利合计

（2）其他87902.64368941.2421898.55478742.43

4、期末余额133541272.295183811.3713909390.1810212210.2110969711.80477060.20174293456.05

三、减值准备

1、上年年末余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值498318007.81727978.0330728142.802998581.50173321446.81706094156.95

2、上年年末账面价值498958946.65850891.3732458057.443456698.32176612360.35712336954.13

注：截止2024年6月30日期末未办妥产权证书的土地使用权账面价值为19743081.14元，产权证正在办理过程中。

（2）报告期末公司无使用寿命不确定的无形资产。

41金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

17、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形上年年末余额企业合并期末余额成商誉的事项其他处置其他形成的云南中正化学工业有

11718634.9511718634.95

限公司新疆金正大农佳乐生

107443.65107443.65

态工程有限公司

DeltaChem IBERIA

26731654.7226731654.72

S.A.U.DeltaChem 23098741.25 23098741.25

Kingenta Leading

Agriscience 14388714.00 14388714.00

Development LP

合计76045188.5776045188.57

（2）商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少上年年末余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他云南中正化学工业

11718634.9511718634.95

有限公司

DeltaChem

26731654.7226731654.72

IBERIA S.A.U.DeltaChem 23098741.25 23098741.25

Kingenta Leading

Agriscience 14388714.00 14388714.00

Development LP

合计75937744.9275937744.92

18、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼装修费1822231.48917431.192739662.67

车间维修费1024030.5768268.72955761.85

其他1057081.681057081.68

合计1822231.482998543.4468268.724752506.20

42金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备93643684.7318059099.0279976458.3615276866.10

未实现内部损益2245833.73336875.062420833.58363125.05

可抵扣亏损24782306.986626591.8024714743.967156787.35

预提费用14686441.183358140.8618806560.924307413.52

递延收益18950629.594057860.9819738363.554201759.28

租赁负债15700466.634251434.7819314040.275150446.01

合计170009362.8436690002.50164971000.6436456397.31

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

资产评估增值6206698.411545986.929399013.731751601.26

使用权资产19058580.594768233.6219871423.185197107.06

其他130922.0739276.62168404.8350521.45

合计25396201.076353497.1629438841.746999229.77

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异843167227.972022573751.61

可抵扣亏损2131850334.672203489516.03

合计2975017562.644226063267.64

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年度167663561.95

2025年度196925654.45196925654.45

2026年度42068498.1142068498.11

2027年度245317444.76245317444.76

2028年度211790017.20211790017.20

2029年度25161527.1625161527.16

43金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

年份期末余额上年年末余额备注

2030年度770693956.45770693956.45

2031年度189606959.33189606959.33

2032年度282059149.53282059149.53

2033年度72202747.0972202747.09

2034年度96024380.59

合计2131850334.672203489516.03

19、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

预付工程款54378129.9754884946.88

预付设备款40238316.0524561206.74

预付土地款57127609.4057127609.40

合计151744055.42136573763.02

20、所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金699259913.18开具银行承兑汇票票据保证金等

货币资金10568497.94银行存款冻结、定期存款等

固定资产729001701.26抵押借款

固定资产672289.25电费担保

无形资产140339973.97抵押借款

合计1579842375.60

21、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

质押借款2854799.762928389.55

抵押借款2359734693.192467757602.68

保证借款57480000.00113540000.00

信用借款82049818.5583605893.10

应计利息1840450.771870693.08

合计2503959762.272669702578.41

44金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

（2）已逾期未偿还的短期借款情况逾期时间贷款单位借款期末金额借款利率逾期利率

（天）广发银行股份有限公

144435828.284.7850%1288.007.1775%

司临沂分行中国银行股份有限公

686805920.303.7370%1319.005.6055%

司临沭支行上海浦东发展银行股

74499800.003.0450%1263.004.5675%

份有限公司临沂分行

合计905741548.58------

22、衍生金融负债

项目期末余额上年年末余额

期货37200.00

合计37200.00

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票694983328.04747388486.08

商业承兑汇票31211023.87378054069.86

合计726194351.911125442555.94

注：于2024年6月30日已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

24、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）423014782.01618204314.33

1年以上418531117.46210910641.21

合计841545899.47829114955.54

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商120748191.48未到结算期

合计20748191.48——

25、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额

45金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

预收产品销售款1604619814.041500770933.87

合计1604619814.041500770933.87

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬341855269.95304851221.07

311425561.68

335280929.34

二、离职后福利-设定提存计划239414.3823433753.8623226235.36446932.88

三、辞退福利2411365.462411365.46-

四、一年内到期的其他福利---

342094684.33330696340.39

合计311872494.56

360918530.16

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

110313870.1882726456.20

1、工资、奖金、津贴和补贴

279893281.43307480695.41

2、职工福利费197501.004648007.094845508.09-

3、社会保险费99714.0513118958.0713155305.2363366.89

其中：医疗保险费97897.1810556275.4410612044.1442128.48

工伤保险费1816.872311164.842292405.3220576.39

生育保险费251517.79250855.77662.02其他

4、住房公积金468969.215314828.305394413.14389384.37

230539440.221743240.014405007.47

5、工会经费和职工教育经费

227877672.76

6、非货币性福利235775.29132906.17-368681.46

7、短期带薪缺勤

8、短期利润分享计划

9、其他短期薪酬

341855269.95

合计

304851221.07335280929.34311425561.68

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险66780.8922554777.6122337932.27283626.23

46金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

2、失业保险费2874.76864576.25854405.9713045.04

3、企业年金缴费169758.7314400.0033897.12150261.61

合计239414.3823433753.8623226235.36446932.88

27、应交税费

项目期末余额上年年末余额

增值税29117066.885922382.09

城市建设维护税210519.18244386.41

房产税3152766.083168316.10

土地使用税2758243.022699157.72

个人所得税3081483.231891581.45

企业所得税15164002.1523621036.46

教育费附加198163.93245163.76

印花税2045598.532101118.15

环保、资源等其他税费1795055.59598184.87

合计57522898.5940491327.01

28、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息361123776.71337147739.86应付股利

其他应付款419153821.69392727726.00

合计780277598.40729875465.86

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

短期借款应付利息361123776.71337147739.86

合计361123776.71337147739.86

注：截止2024年6月30日，公司短期借款逾期利息金额361123776.71元。

（2）应付股利

（3）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

外部单位押金、保证金131091066.58112782770.34

外部单位往来款项188081280.53201842056.38

应付内部员工款项13597133.5815132393.97

其他86384341.0062970505.31

47金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

合计419153821.69392727726.00

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

客商155791429.90未到结算期

客商248171358.06未到结算期

客商314551775.92未到结算期

合计118514563.88——

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款22859347.3627186050.71

1年内到期的租赁负债5713126.055119428.00

1年内到期的长期应付款805996.00805996.00

合计29378469.4133111474.71

30、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额143839723.92135564136.88

已背书未到期的票据34570894.80

合计143839723.92170135031.68

31、长期借款

项目期末余额上年年末余额

抵押借款1472785943.481500180481.55

信用借款465975916.25475783447.44

应付利息3961166.221437874.16

减：一年内到期的长期借款22859347.3627186050.71

合计1919863678.591950215752.44

32、租赁负债

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

租赁付款额22056170.093207559.894828408.6520435321.33

减：未确认融资费用1804475.37168684.58240906.231732253.72

减：一年内到期的租赁

负债5119428.00

2311973.401718275.355713126.05

合计15132266.72726901.912869227.0712989941.56

33、长期应付款

48金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

长期应付款11818515.8011816905.90

合计11818515.8011816905.90

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

应付土地整理费用12605879.4212605879.42

其他18632.3817022.48

减：一年内到期部分805996.00805996.00

合计11818515.8011816905.90

34、预计负债

项目期末余额上年年末余额

未决诉讼[注1]105356485.59121373825.79

票据及保理[注2]24915338.0524915338.05

合计130271823.64146289163.84

注1：如本附注“十二、承诺及或有事项”所述，公司根据投资者诉讼情况计提预计负债。

注2：如本附注“十二、承诺及或有事项”所述，公司因保理和保兑仓业务形成的付款责任，公司基于谨慎性原则将其确认为预计负债。

35、递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助105704796.755121020.008549024.80102276791.95政府补助

合计105704796.755121020.008549024.80102276791.95——

49金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

36、股本

本期增减变动（+、-）项目上年年末余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数3286027742.003286027742.00

37、资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1837142936.081837142936.08

合计1837142936.081837142936.08

38、其他综合收益

本期增减变动（+、-）

项目上年年末余额税后归属所得税前减：其他综减：所得期末余额税后归属于母公司于少数股发生额收转出税费用东

一、不能重分类-95282173.80

进损益的其他-95282173.80综合收益

其他权益工具-95282173.80

投资公允价值-95282173.80变动

二、将重分类进-3615330.48-15634773.22

损益的其他综-12019442.74合收益

外币财务报表-3615330.48-15634773.22

-12019442.74折算差额

其他综合收益-107301616.5-3615330.48-110916947.02合计4

39、专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费20110982.1719798764.549405968.1230503778.59

合计20110982.1719798764.549405968.1230503778.59

40、盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积376990771.15376990771.15任意盈余公积

合计376990771.15376990771.15

50金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

41、未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润-3400518489.80-2428893680.13

调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）-417711.60调整后上年年末未分配利润-3400518489.80-2429311391.73

加：本期归属于母公司股东的净利润168416738.92-971207098.07

减：提取法定盈余公积应付普通股股利

期末未分配利润-3232101750.88-3400518489.80

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4515360486.923929119120.254606528187.784145293139.27

其他业务63365464.39123220357.0851730944.32129672223.88

合计4578725951.314052339477.334658259132.104274965363.15

（2）收入及成本分解信息本期金额上期金额收入类别收入成本收入成本按商品类型分类

常规复合肥2183924448.581877776523.142511121300.492271344581.53

新型肥料941161252.15762656304.94977545280.55862564811.89

磷肥916271842.40874163212.53604582294.02532535288.60

原料化肥及其他537368408.18537743436.72565010257.04608520681.13

合计4578725951.314052339477.334658259132.104274965363.15

43、税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税2364682.541419521.02

教育费附加2126734.141083957.83

水利建设基金420451.12153206.70

印花税3637271.943204495.00

51金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

房产税10280351.8410043249.46

土地使用税9983332.669095569.86

车船使用税、环保税、关税等332225.43460975.98

合计29145049.6725460975.85

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

44、销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬86087870.7285907586.33

广告宣传费46677876.3621390598.83

招待费631811.54547713.17

差旅费10084279.949228608.15

办公费及会议费8753692.627193128.67

车辆费用6958842.997572810.09

累计折旧及摊销658177.92759662.34

其他营业费用12632935.011967633.39

合计172485487.10134567740.97

45、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬40981663.1141003805.51

累计折旧及摊销111281892.0291430737.10

车辆费用1165940.511193232.32

招待费4690072.557283478.26

差旅费877625.08982848.19

财产保险费1051661.401645804.92

第三方服务咨询9586433.027796273.27

停工损失18075449.644380756.94

安全生产费5222966.63

其他管理费用5462329.473191009.93

合计198396033.43158907946.44

46、研发费用

项目本期金额上期金额

52金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

材料64584345.8822498179.88

职工薪酬16935048.6610587781.61

折旧及摊销费用6116639.154038028.59

其他9091065.594503008.65

合计96727099.2841626998.73

47、财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出74307022.26143648045.94

减：利息收入6597195.9913848982.81

利息净支出67709826.27129799063.13

银行手续费450186.46308336.06

汇兑损益1880704.76-5524639.31

合计70040717.49124582759.88

48、其他收益

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

与企业日常活动相关的政府补助20389275.3517715303.8520389275.35

六税两费减半征收39653.93

增值税加计抵减15475231.22

代扣个人所得税手续费返还125978.55183342.31

合计35990485.1217938300.0920389275.35

49、公允价值变动损益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

衍生金融工具-29100.00-29100.00

合计-29100.00-29100.00

50、投资收益

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-1994709.13-2572277.66

处置衍生金融工具取得的投资收益-17539.55

处置交易性金融资产取得的投资收益722573.77104101.84

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入2941915.71

53金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目本期金额上期金额

债务重组收益41386000.00

合计43038240.80-2468175.82

51、信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-17242601.04-3972746.10

其他应收款坏账损失125023020.12-76595937.65

合计107780419.08-80568683.75

52、资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失30166323.9125828514.10

合计30166323.9125828514.10

53、资产处置收益

计入本期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额固定资产处置利得或损

634226.102290816.53634226.10

失

合计634226.102290816.53634226.10

54、营业外收入

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废利得7079.657079.65

其中：固定资产7079.657079.65

与企业日常活动无关的政府补助6050078.99

罚款收入及其他28323717.937203325.2628323717.93

合计28330797.5813253404.2528330797.58

55、营业外支出

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失553123.2036949.85553123.20

其中：固定资产553123.2036949.85553123.20

对外捐赠支出555028.96555028.96

罚款支出及其他6999985.081859638.546999985.08

合计8108137.241896588.398108137.24

56、所得税费用

54金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用26682033.4239277666.58

递延所得税费用-879337.80-15774704.89

合计25802695.6223502961.69

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额197395342.36

按法定/适用税率计算的所得税费用29609301.35

子公司适用不同税率的影响2921166.11

调整以前期间所得税的影响206165.30非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7290317.25

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-17446906.44

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14403657.09

税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化

研发费加计扣除的影响-10881798.67

权益法核算的免税投资收益-299206.37其他影响

所得税费用25802695.62

57、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收到的往来款及其他47192407.8629060292.73

政府补助17361270.5512089467.74

存款利息6597195.998024962.58

合计71150874.4049174723.05

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付的往来款项及其他23972354.2493593305.13

支付受限货币资金550595404.00

费用性支出71844589.64103126493.07

合计95816943.88747315202.20

（3）支付其他与投资活动有关的现金

55金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

（4）收到其他与筹资活动有关的现金

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

租赁负债支付的现金4626478.85930909.32

购买子公司少数股权支付的现金24257.81

合计4626478.85955167.13

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润171592646.74-150978027.60

加：资产减值准备-28812686.5480568683.75

信用减值损失-107780419.08-25828514.10

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

291623924.28280298254.60

折旧

使用权资产摊销4730947.402748591.59

无形资产摊销13075127.2310418035.37

长期待摊费用摊销68268.72

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-634226.102290816.53（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）553123.2036949.85

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）29100.00

财务费用（收益以“－”号填列）74307022.26143648045.94

投资损失（收益以“－”号填列）-43038240.802468175.82

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-233605.19633394.36

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-645732.61-105027.00

存货的减少（增加以“－”号填列）149038354.70206690295.22

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-24029363.5817046214.25

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）62755166.53-470711492.39其他

经营活动产生的现金流量净额562599407.1699224396.19

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

56金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

补充资料本期金额上期金额融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额554076168.70770024539.92

减：现金的上年年末余额331859866.75806370774.59

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的上年年末余额

现金及现金等价物净增加额222216301.95-36346234.67

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金554076168.70331859866.75

其中：库存现金151140.4887517.85

可随时用于支付的银行存款553925028.22323412348.90

可随时用于支付的其他货币资金8360000.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额554076168.70331859866.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金49972483.23

其中：美元854096.317.12686086973.58

欧元3650737.547.661727970855.81

港币9272.090.912688462.45

澳大利亚元2220716.654.765010581714.84

越南盾16503402728.000.0002804620952.76

智利比索94369388.000.007455703523.79

应收账款36295034.10

其中：美元1366202.327.12689736650.69

欧元3345782.547.661725634382.09

澳大利亚元193081.464.7650920033.16

57金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

越南盾14172000.000.0002803968.16

短期借款6904618.31

其中：欧元901186.207.66176904618.31

长期借款330765.47

其中：欧元43171.297.6617330765.47

60、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、32。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用240906.23

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出4626478.85

合计——4626478.85

六、研发支出

1、研发支出本期发生额情况

项目本期金额上期金额

费用化研发支出96727099.2841626998.73资本化研发支出

合计96727099.2841626998.73

（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额

材料64584345.8822498179.88

职工薪酬16935048.6610587781.61

折旧及摊销费用6116639.154038028.59

其他9091065.594503008.65

合计96727099.2841626998.73

七、在其他主体中的权益

58金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

1、企业集团的构成

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

金正大诺泰尔化学贵州省瓮贵州省瓮生产销售-投资设立

有限公司安县安县100.00

贵州金兴矿业有限贵州省瓮贵州省瓮磷矿开采、加工、-投资设立

公司安县安县销售100.00

贵州瓮丰建材有限贵州省瓮贵州省瓮技术开发、加工、-投资设立

公司安县安县销售100.00

福泉金正大农业科贵州省福贵州省福销售、技术开发、-投资设立

技有限公司泉市泉市咨询100.00

贵州正磷科技有限贵州省瓮贵州省瓮磷石膏制品研发、-75.00投资设立

公司安县安县生产、销售和技术服务

贵州金正大化肥有贵州省瓮贵州省瓮化肥原料销售-投资设立

限公司安县安县100.00

金正大农业投资有山东省临山东省临农业投资、农业服-非同一控制

限公司沭县沭县务等100.00下合并

山东微力丰农业服山东省临山东省临投资、销售、技术-投资设立

务有限公司沂市沂市培训、咨询100.00

农商一号电子商务北京市朝北京市朝销售、技术开发、-非同一控制

有限公司阳区阳区咨询100.00下合并

山东农商一号电子山东省临山东省临销售、技术开发、-非同一控制

商务有限公司沭县沭县咨询100.00下合并

陕西农商一号电子陕西省西陕西省西销售、技术开发、-非同一控制

商务有限公司安市安市咨询100.00下合并

宁波梅山保税港区宁波北仑宁波北仑投资咨询5.4494.56投资设立金正大投资有限公区区司

康朴投资有限公司德国德国业务投资、融资-投资设立

(Compo Investco 100.00

GmbH)

COMPO 香港 香港 投资 - 投资设立

Investment 100.00

Company Ltd.康朴（中国）有限贵州省瓮贵州省瓮销售、技术开发、-投资设立公 司 （ COMPO 安县 安县 咨询 100.00China Ltd.）宜控（山东）作物山东省菏山东省菏销售、技术开发、-投资设立

营养有限公司泽市泽市咨询100.00

山东康朴植保有限山东省临山东省临技术开发、销售-投资设立

公司沂市沂市100.00

上海康朴园艺有限上海市宝上海市宝销售、技术开发、-51.00投资设立公司山区山区咨询

陕西康朴农业科技陕西省渭陕西省渭销售、技术开发、-投资设立

有限公司南市南市咨询100.00

云南康朴化肥有限云南省曲云南省曲销售、技术开发、-投资设立

公司靖市靖市咨询100.00

59金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

DeltaChem GmbH 德国明斯 德国明斯 贸易、进出口化学 - 非同一控制

特特品、化肥、原料、100.00下合并

杀虫剂、除草剂、

叶面肥、生物刺激素

青岛德化农业科技山东省青山东省青销售、技术开发、-投资设立

有限公司岛市岛市咨询100.00

Deltachem 智利圣地 智利圣地 贸易、进出口化学 - 非同一控制

America SpA 亚哥 亚哥 品、化肥、原料、 100.00 下合并

杀虫剂、除草剂、

叶面肥、生物刺激素

Deltachem 荷兰 荷兰 控释肥生产与销 - 投资设立

International B.V. 售 100.00

青岛荷康进出口有山东省青山东省青销售、技术开发、-投资设立

限公司岛市岛市咨询100.00

山东施诺德农业科山东省临山东省临生产销售-投资设立

技有限公司沂市沂市100.00

Kingenta Investco 西班牙阿 西班牙阿 肥料生产销售 - 投资设立

S.L. 尔梅里亚 尔梅里亚 100.00

DeltaChem 西班牙阿 西班牙阿 肥料生产销售 - 非同一控制

IBERIA S.A.U. 尔梅里亚 尔梅里亚 100.00 下合并

Synergie GmbH 德国明斯 德国明斯 肥料生产销售 - 投资设立

特特100.00

Kingenta Leading 以色列 以色列 肥料培养基及植 - 非同一控制

Agriscience 保产品销售 100.00 下企业合并

Development LP

菏泽金正大生态工山东省菏山东省菏生产加工-投资设立

程有限公司泽市泽市100.00

山东金正源农业生山东省临山东省临销售-投资设立

产资料有限公司沭县沭县100.00

黑龙江奥磷丹肥业黑龙江省黑龙江省研发销售-60.00投资设立科技有限公司宾县宾县

山东金正大农业科山东省济山东省济咨询服务-投资设立

学研究院有限公司南市南市100.00

海口金正大农业技海南省海海南省海生产销售、咨询技-投资设立

术服务有限公司口市英秀口市英秀术开发100.00区区

菏泽施诺德农业科山东省菏山东省菏研发、技术推广-投资设立

技研究院有限公司泽市泽市100.00

广东金正大生态工广东英德广东英德生产销售-投资设立

程有限公司市市100.00

广东清远金正大农广东省英广东省英研发、技术推广、23.0051.00投资设立

业研究院有限公司德市德市初加工、销售

辽宁金正大生态工辽宁省铁辽宁省铁生产销售-投资设立

程有限公司岭市岭市100.00

河南金正大生态工河南省郸河南省郸生产销售-投资设立

程有限公司城县城县100.00

60金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

河南豫邮金大地科河南省驻河南省驻生产销售-60.00投资设立技服务有限公司马店市马店市

安徽金正大生态工安徽省长安徽省长生产销售-投资设立

程有限公司丰县丰县100.00

安徽中测质量检验安徽省合安徽省合检测、技术服务、-投资设立

检测有限公司肥市肥市咨询100.00

金大地化肥有限公山东省临山东省临销售-投资设立

司沭县沭县100.00

施诺德特肥技术开山东省临山东省临技术咨询、服务、-投资设立

发有限公司沂市沂市销售100.00

德州金正大生态工山东省武山东省武生产销售-投资设立

程有限公司城县城县100.00

沃夫特复合肥有限山东省临山东省临生产加工-投资设立

公司沭县沭县100.00

山东力康农生态科山东省临山东省临生产销售-投资设立

技有限公司沭县沭县100.00

亲土一号农业科技山东省临山东省临土壤修复技术与-投资设立

有限公司沭县沭县产品研发、制造、100.00

销售、技术咨询、技术服务

山东天成农业服务山东省临山东省临技术开发、销售、-投资设立

有限公司沂市沂市咨询100.00

山东天成壹品果蔬山东省临山东省临技术开发、销售、-投资设立

有限公司沂市沂市咨询100.00

云南中正化学工业云南省晋云南省晋生产销售-非同一控制

有限公司宁区宁区100.00下合并

新疆普惠农业科技新疆昌吉新疆昌吉生产销售-投资设立

有限公司州州100.00

北京金正大控释肥北京市海北京市海研发咨询-投资设立

研究院有限公司淀区淀区100.00

北京花童园艺科技北京市朝北京市朝销售、技术推广-投资设立

有限公司阳区阳区100.00

金正大（山东）进山东省临山东省临进出口贸易-投资设立

出口有限公司沂市沂市100.00

山东金正大复合肥山东省临山东省临研发咨询-投资设立

料工程研究中心有沭县沭县100.00限公司

山东亲土一号土壤山东省临山东省临土壤修复技术与80.00-投资设立

修复工程有限公司沭县沭县产品研发、制造、

销售、技术咨询、技术服务

金大地生态工程有山东省东山东省东生产、销售、技术-80.00投资设立

限公司营市营市开发、咨询、推广

青岛金正天元贸易山东青岛山东青岛化肥原料贸易75.00-投资设立有限公司黄岛区黄岛区

新疆金正大农佳乐新疆阿克新疆阿克生产销售51.00-非同一控制生态工程有限公司苏苏下合并

61金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

持股比例（%）单位名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接

金正大（香港）投香港香港投资-投资设立

资有限公司100.00

Kingenta Vietnam 越南 越南 复合肥、控释肥销 - 投资设立

Company Limited 售 100.00

Kingenta Asia 新加坡 新加坡 贸易转口 - 投资设立

Pacific Pte Ltd 100.00

Kingenta Australia 澳大利亚 澳大利亚 肥料培养基及植 - 投资设立

Ag Pty Ltd 保产品销售 100.00

金正大（美国）新美国马里美国马里研发服务-投资设立

型肥料研发中心兰州银春兰州银春100.00市普利蒙市普利蒙斯街8802斯街8802

号6#号6#

山东丰倍得生物科山东省临山东省临研发、技术推广、-非同一控制

技有限公司沭县沭县生产、销售100.00下合并

贵州诺泰尔租赁有贵州省瓮贵州省瓮租赁89.2310.77非同一控制限公司安县安县下合并

金正大（青岛）国山东省青山东省青进出口贸易-投资设立

际贸易有限公司岛市岛市100.00

贵州正磷新能源科贵州省瓮贵州省瓮生产销售-非同一控制

技有限公司安县安县100.00下合并

五常市稻之道农业黑龙江省黑龙江省种植、生产加工-投资设立

有限公司五常市五常市100.00

五常市稻之道米业黑龙江省黑龙江省食品生产加工-投资设立

有限公司五常市五常市100.00

贵州正磷新能源投贵州省瓮贵州省瓮投资咨询-投资设立

资有限公司安县安县100.00

贵州正磷化工有限贵州省瓮贵州省瓮生产销售-派生分立

公司安县安县100.00

临沂金朗化工有限山东省临山东省临生产销售99.001.00股权返还公司沂市沂市

2、非同一控制下企业合并

3、其他原因的合并范围变动

报告期内注销四川康朴化肥有限公司、山东康朴园艺有限公司、临渭区金正大农化服务有限公

司、金正大（天津）工程科技有限公司、金正大（天津）国际贸易有限公司5家公司，派生分立出贵州正磷化工有限公司，股权返还并入临沂金朗化工有限公司。

2021年10月23日，公司发布了《关于出售子公司股权暨关联交易的公告》（公告编号：2021-116），公司以3125万元的价格出售全资子公司临沂金朗化工有限公司（以下简称“金朗化工”）。

根据当时签署的《股权转让协议》，金朗化工分三年期并附带利息向公司偿还1.82亿元债务，若金朗化工未按期偿还上述债务，临沂沭兴农业发展有限公司（以下简称“沭兴公司”）返还金朗化工100%股权并配合办理工商变更登记手续，沭兴公司已经支付给公司的股权转让款不再退还。2023年，金朗化工未在规定时间内偿还债务，构成违约。根据《股权转让协议》，2024年3月，沭兴公司向

62金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

公司及指定子公司返还金朗化工股权并办理工商手续，金朗化工成为公司子公司。

4、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企主要经营注册地业务性质营企业投资的会业名称地直接间接计处理方法瓮安县磷化有限责

贵州瓮安贵州瓮安磷产品生产34.01权益法任公司

农业服务、农资及农金丰农业服务有限

山东临沂山东菏泽服产品销售、农业项20.5620.56权益法公司目投资

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司

流动资产253196490.522238657908.06

其中：现金和现金等价物71338935.9947400873.43

非流动资产241315292.661093913590.93

资产合计494511783.183332571498.99

流动负债345666920.12300762728.14

非流动负债16200000.0038634499.47

负债合计361866920.12339397227.61

少数股东权益45731073.60

归属于母公司股东权益132644863.062947443197.78

按持股比例计算的净资产份额45112517.931211941544.91

调整事项-10072508.42-166359738.93

—商誉

—内部交易未实现利润

—固定资产评估增值摊销-65526.75

—无形资产评估增值摊销

—其他-10006981.67-166359738.93

对合营企业权益投资的账面价值35040009.511045581805.98存在公开报价的合营企业权益投资

63金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

期末余额/本期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司的公允价值

营业收入211532628.55332401436.32

财务费用-83416.45-76841.76

所得税费用13660501.73102785.98

净利润37165041.63-35368965.15终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额37165041.63-35368965.15

本期收到的来自联营企业的股利34000000.00

（续）

上年年末余额/上期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司

流动资产164506511.122262059119.09

其中：现金和现金等价物41607988.1444644035.22

非流动资产201796567.941098692300.75

资产合计366303079.063360751419.84

流动负债160023257.63293572939.38

非流动负债10800000.0038635243.93

负债合计170823257.63332208183.31

少数股东权益45669559.56

归属于母公司股东权益195479821.432982873676.97

按持股比例计算的净资产份额66482687.271226510557.95

调整事项-10016981.67-166359738.93

—商誉

—内部交易未实现利润

—固定资产评估增值摊销-131053.49

—无形资产评估增值摊销

—其他-9885928.18-166359738.93

对合营企业权益投资的账面价值56465705.601060150819.02

64金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

上年年末余额/上期金额项目瓮安县磷化有限责任公司金丰农业服务有限公司存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入153763201.72536307378.75

财务费用-24213.49-128738.81

所得税费用10512215.13835682.33

净利润31536645.38-26405837.71终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额31536645.38-26405837.71本期收到的来自联营企业的股利

八、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

资产负债表本期新增补助本期计入营业本期计入其他本期其他变与资产上年年末余额期末余额

列报项目金额外收入金额收益金额动/收益相关

105704796.5121020.00.008149024.400000.0102276791.与资产、递延收益

75080095收益相关

105704796.5121020.00.008149024.400000.0102276791.

合计

75080095

2、计入当期损益的政府补助

利润表列报项目本期金额上期金额

其他收益20389275.3517715303.85

营业外收入6050078.99

合计20389275.3523765382.84

九、与金融工具相关的风险

本公司正常的生产经营会面临各种金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定

65金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理性、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。公司存在少量出口业务，由于使用外币结算商业交易不重大，本公司认为公司无重大外汇风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务，2024年半年度银行借款主要系固定利率，对本年度净利润尚未产生重大影响。

（3）其他价格风险

本公司的价格风险主要产生于主要原材料和产品价格的波动，主要原材料和产品的价格存在相关性，其中钾肥、磷酸一铵和尿素相关性较强。为最大限度的避免由于价格波动带来的风险，本公司市场监管部门持续分析和监控主要原材料和产品的价格波动趋势，并通过定期的利润贡献分析进行采购及生产决策，确保股东利益最大化。

2、信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。

本公司银行存款主要存放于银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和良好的资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司应收票据主要为银行承兑汇票，由银行承兑，不会产生因出票人违约而导致的任何重大损失，存在较低的信用风险。

3、流动性风险

本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以确保公司维持充裕的现金储备，以满足长短期的流动资金需求。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

第二层

项目第一层次公允次公允第三层次公允价合计价值计量价值计值计量量

一、持续的公允价值计量

66金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

期末公允价值

第二层

项目第一层次公允次公允第三层次公允价合计价值计量价值计值计量量

（一）交易性金融资产8100.008100.00

其中：衍生金融资产8100.008100.00

（二）其他权益工具投资105621013.78105621013.78

持续以公允价值计量的资产总额8100.00105621013.78105629113.78

（三）交易性金融负债37200.0037200.00

其中：衍生金融负债37200.0037200.00

持续以公允价值计量的负债总额37200.0037200.00

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量项目即持有国内上市公司股票（交易性金融资产）。期末本公司根据该股票的公开市场报价确认公允价值。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目即持有基金投资公司股权（其他非流动金融资产）和理财产品（交易性金融资产）。其他非流动金融资产，期末本公司对基金投资公司所投项目进行穿透，按公开市场价格或同行业平均市盈率扣除流动性后将各个项目重新估值，并调整基金投资公司的财务报表使其按公允价值计量。本公司以此确定所持基金份额的公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第三层次公允价值计量项目包括指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产（其他权益工具投资）和理财产品（交易性金融资产）。其他权益工具投资，由于被投资单位无公开市场，经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，所以公司按应享有的权益作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）

临沂金正大投资控股有限临沭县育3566.35万

中小企业投资29.9029.90公司新路92号元

注：本公司的最终控制方是临沭县国有资产管理服务中心。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1、企业集团的构成。

3、本公司的合营和联营企业情况

67金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、4在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司

发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系山东坤态农业科技有限公司公司控股子公司参股公司瓮安县磷化有限责任公司公司控股子公司参股公司山东正磷新材料科技有限公司公司控股子公司参股公司贵州正磷石膏建材有限公司公司控股子公司参股公司

KingentaLLC 公司控股子公司参股公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称关联方关系李玉晓董事长

张宇鹏董事、首席执行官

万鹏董事、总经理

李文静、李新柱董事

陈国福、王学斌、王伟、葛夫连独立董事

郝爱玲、张强、李曰鹏公司监事

蹇民、夏志军副总经理

杨功庆董事会秘书、副总经理、财务负责人张晓义原董事颜明霄原董事兼副总经理

杨艳、吴秀清原公司监事

郑树林、胡兆平、翟际栋、徐恒军原副总经理临沭县国有资产管理服务中心实际控制人临沭城乡建设投资集团有限公司间接控股股东

临沂民营经济股权投资基金合伙企业（有限合伙）间接控股股东临沂金正大投资控股有限公司控股股东山东新天企业管理咨询服务有限公司控股股东控制的其他企业富朗（山东）农业服务有限公司公司董事担任董事的企业

临沂大成创业投资有限公司公司董事、高管担任董事、监事的企业临沭城达产业发展有限公司公司高管担任监事的企业临沂东昊投资有限公司公司董事担任董事的企业

临沂东昊投资合伙企业（有限合伙）临沂东昊投资有限公司子公司

临沂博畅企业管理有限公司公司董事、高管担任董事、监事的企业菏泽金正大农业技术专业合作社公司董事控制的其他企业巨野金丰公社农化服务有限公司公司高管担任监事的企业中国石化集团物资装备有限公司公司董事担任监事的企业

68金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

其他关联方名称关联方关系金丰农业服务有限公司公司参股公司金丰公社农业服务有限公司金丰农业服务有限公司控制的子公司栖霞金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司蒲城县金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司枣庄市山亭区金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社教育科技有限公司金丰公社控制的子公司山东省香斑长农产品有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社果蔬有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社农产品经营有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰盛华农业科技有限公司金丰公社控制的子公司青岛汇益金丰商业保理有限公司金丰公社控制的子公司湖北力康农生态工程有限公司金丰公社控制的子公司青岛金丰公社农业产业服务有限公司金丰公社控制的子公司广西金丰公社农业发展有限公司金丰公社控制的子公司河南省金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司江苏金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司烟台市牟平区金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司辽宁金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司黑龙江金丰公社农业服务有限公司金丰公社控制的子公司山东金正大化肥销售有限公司金丰公社控制的子公司山东金丰公社农业科技发展有限公司金丰公社控制的子公司内蒙古金丰公社农业科技有限公司金丰公社控制的子公司青岛金丰小满种业有限公司金丰公社控制的子公司道依茨法尔机械有限公司公司高管担任董事的企业临沂金成投资有限公司公司高管担任董事的企业南方锰业投资有限公司公司董事担任董事的企业

中农产融（重庆）实业有限公司公司董事担任监事的企业北京荣通鸿泰资本管理有限公司公司董事担任董事的企业江苏明伟万盛科技有限公司公司董事担任董事的企业山东深流财务咨询有限公司公司董事担任董事的企业

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额

金丰农业服务有限公司及其子公司采购商品74698933.9379181943.36

*出售商品/提供劳务情况

69金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期金额上期金额

金丰公社农业服务有限公司及其子销售商品207324115.55270407752.80公司

山东坤态农业科技有限公司销售商品1620717.84

（2）关联担保情况担保是否已经担保方被担保方担保金额起始日到期日履行完毕金正大诺泰尔化学有限公司；

菏泽金正大生态工程有限公金正大生态工程集

198200000.002021-11-042025-10-24否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司金正大诺泰尔化学有限公司；金正大生态工程集

196999412.542022-05-092025-04-16否

菏泽金正大生态工程有限公司团股份有限公司金正大诺泰尔化学有限公司；金正大生态工程集

3000587.462022-05-092024-04-17是

菏泽金正大生态工程有限公司团股份有限公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

18500000.002023-06-162026-06-16否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

50000.002023-06-162026-06-16是司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

64600000.002023-06-262026-06-26否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

200000.002023-06-262026-06-26是司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

45950000.002023-06-262024-01-18是司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

52950000.002024-01-242024-07-20否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

72550000.002022-03-252025-03-25否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

800000.002022-03-252025-03-25是司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

98000000.002022-06-012025-06-01否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司

70金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额起始日到期日履行完毕菏泽金正大生态工程有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

500000.002022-06-012025-06-01是司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司686805920.302019-12-312020-11-20否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司20000000.002020-08-242021-08-23否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司21000000.002020-08-252021-08-24否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司40000000.002020-03-252021-03-22否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司14390000.002020-04-292021-04-26否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司4310000.002020-09-252021-09-06否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司208407.012020-03-122021-03-11否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司19735250.002020-03-122021-03-12否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司7368750.002020-03-232021-03-23否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司13307557.852020-09-212021-03-21否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司10150800.002020-04-072021-04-07否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司14042526.722020-10-122021-04-12否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司7057395.882020-10-122021-04-12否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司11298750.002020-04-282021-04-28否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司3428223.742020-10-292021-04-28否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司4912500.002020-06-162021-06-15否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司19649990.002020-08-262021-08-26否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司3368750.002020-08-272021-08-27否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司20000000.002020-01-022021-01-01否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司40000000.002020-01-032021-01-02否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司39980000.002020-01-062021-01-05否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司37785000.002020-03-112021-03-10否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司6670828.282020-03-182021-03-17否团股份有限公司金正大诺泰尔化学有限公司；

金正大生态工程集

安徽金正大生态工程有限公司31754385.652021-08-242025-12-21否团股份有限公司不动产

71金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额起始日到期日履行完毕临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公30000000.002020-10-232025-04-17否团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公40000000.002020-09-272024-11-08否团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公40000000.002020-10-222025-04-22否团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公45000000.002020-09-272024-11-08否团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公56980000.002020-11-182025-01-02否团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公2410000.002020-11-182024-04-26是团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公2000000.002020-11-182025-01-02是团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公80000000.002020-10-162024-08-16否团股份有限公司司；贵州正磷化工有限公司临沂金正大投资控股有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

165570066.672020-11-272024-12-30否司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司临沂金正大投资控股有限公司；金正大诺泰尔化学有限公金正大生态工程集

3429933.332020-11-272024-12-30是司；辽宁金正大生态工程有限团股份有限公司公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公56360000.002020-06-292025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公22740000.002020-07-172025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公983268.992020-08-212025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公5516731.012020-08-212025-06-27是团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公6600000.002020-08-282025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公29810000.002020-09-072025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公19900000.002020-09-082025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司

72金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额起始日到期日履行完毕临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公150000000.002020-10-122025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公122000000.002020-10-132025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公84000000.002020-10-212025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公73759387.642020-10-212025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公1500000.002020-10-212025-06-27是团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公97000000.002020-10-222025-06-27否团股份有限公司司；金大地化肥有限公司临沂金正大控股投资有限公金正大生态工程集司；安徽金正大生态工程有限61950000.002020-12-212024-11-06否团股份有限公司公司临沂金正大控股投资有限公金正大生态工程集司；安徽金正大生态工程有限500000.002020-12-212024-11-06是团股份有限公司公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；辽宁金正大生态工程有限33400000.002020-01-222024-12-12否团股份有限公司公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；辽宁金正大生态工程有限250000.002020-01-222024-12-12是团股份有限公司公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司83523665.402020-06-182024-10-18否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司938167.302020-06-182024-10-18是团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司71000000.002020-07-082025-05-07否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司600000.002020-07-082024-05-07是团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司3500000.002020-07-082025-05-07是团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司90750000.002020-07-102025-05-10否团股份有限公司金正大生态工程集

临沂金正大投资控股有限公司700000.002020-07-102024-05-10是团股份有限公司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公124770000.002020-10-162024-10-16否团股份有限公司司临沂金正大投资控股有限公金正大生态工程集司；金正大诺泰尔化学有限公1000000.002020-10-162024-10-16是团股份有限公司司金正大生态工程集团股份有限金正大诺泰尔化学

57480000.002023-11-062024-11-06否

公司有限公司金正大生态工程集团股份有限金正大诺泰尔化学

26060000.002023-03-012024-03-01是

公司有限公司

73金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额起始日到期日履行完毕金正大生态工程集团股份有限金正大诺泰尔化学

1302082.672020-04-282024-04-27是

公司有限公司金正大生态工程集团股份有限金正大诺泰尔化学

28697917.332020-04-292024-04-28是

公司有限公司

（3）关键管理人员报酬

项目本期金额（万元）上期金额（万元）

关键管理人员报酬223.83270.69

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

金丰公社农业服务有限公司

2799606.50676546.44825974.87363238.41

合计2799606.50676546.44825974.87363238.41

预付款项：

湖北力康农生态工程有限公司

1696429.283032997.84

合计1696429.283032997.84

其他应收款：

KingentaLLC 5044256.89 5044256.89 5013043.48 5013043.48

贵州正磷石膏建材有限公司12750.003825.0012750.00

合计5057006.895048081.895025793.485013043.48

（2）应付项目项目名称期末余额上年年末余额

应付账款：

贵州正磷石膏建材有限公司39034.0039034.00

湖北力康农生态工程有限公司29102153.84

瓮安县磷化有限责任公司1955966.1641955966.16

合计31097154.0041995000.16

合同负债：

湖北力康农生态工程有限公司1621078.965817162.50

金丰公社农业服务有限公司793045244.75808263722.13

山东坤态农业科技有限公司813050.00168144.25

合计795479373.71814249028.88

74金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目名称期末余额上年年末余额

其他应付款：

金丰公社农业服务有限公司300000.00

贵州正磷石膏建材有限公司2946619.372946619.37

临沂金正大投资控股有限公司55791429.9030126770.72

合计59038049.2733073390.09

十二、承诺及或有事项

1、投资者诉讼案件

根据中国证监会《行政处罚决定书》（〔2022〕1号），原告声称公司存在信披违规情形，其作为证券投资者，基于对公告信息的信任，购买了公司股票，产生了损失，进而根据有关法律和司法解释，公司应对其损失承担赔偿责任。对此，公司聘请深圳价值在线信息科技股份有限公司对投资者诉讼案件可能形成的赔偿损失进行测算，并根据测算结果计提预计负债1.48亿元。截止2024年

6月30日，累计已判决/调解金额为5390.98万元。

2、保理业务

截止2024年6月30日，公司作为应收账款保理业务的买方承担付款责任的保理融资金额

2491.53万元，上述保理融资金额已全部逾期，公司需承担还款责任，已计提预计负债，剩余还款

明细如下：

保理方买方卖方起始日期到期日期金额（万元）

临沂尼奥商贸有限公司2020/8/142021/2/13999.98交通银行股金正大生态

份有限公司工程集团股临沂米莱商贸有限公司2020/8/142021/2/13999.93

临沂分行份有限公司临沂迭香农资销售有限公2020/8/142021/2/13491.62司

合计2491.53

十三、资产负债表日后事项无

十四、其他重要事项

1、债务重组2024年5月，山东德晟投资发展有限公司与山东金融资产管理股份有限公司签订《债权转让合同》，取得了平安银行股份有限公司对公司的债权。2024年6月，公司与山东德晟投资发展有限公司就上述债权签订《还款协议书》，并根据协议进行债务偿还和相关账务处理。

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

75金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1年以内32807598.48143966708.00

1至2年70678031.616694490.98

2至3年28579776.8127506220.15

3至4年82789687.9191104402.25

4至5年10931155.901332108.72

5年以上2576268.721244160.00

小计228362519.43271848090.10

减：坏账准备53620935.4351731689.43

合计174741584.00220116400.67

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款1244160.000.541244160.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款227118359.4399.4652376775.4323.06174741584.00

其中：账龄组合135217727.9359.2152376775.4338.7482840952.50

关联方组合91900631.5040.2591900631.50

合计228362519.43100.0053620935.4323.48174741584.00

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备的应收账款1244160.000.461244160.00100.00

按组合计提坏账准备的应收账款270603930.1099.5450487529.4318.66220116400.67

其中：账龄组合125698229.6946.2450487529.4340.1775210700.26

76金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

关联方组合144905700.4153.30144905700.41

合计271848090.10100.0051731689.43——220116400.67

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内18784199.25939209.965.00

1至2年6437602.78643760.2810.00

2至3年24846319.837453895.9530.00

3至4年82599252.0641299626.0350.00

4至5年2550354.012040283.2180.00

合计135217727.9352376775.43——上年年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内12697811.03634890.565.00

1至2年2961034.00296103.4010.00

2至3年27315784.308194735.2930.00

3至4年82723600.3641361800.1850.00

合计125698229.6950487529.43——

（3）坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提核销其他变动应收账款坏

账准备51731689.431889246.0053620935.43

合计51731689.431889246.0053620935.43

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为210819098.96元，占应收账款期末余额合计数的比例为92.32%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为51089676.59元。

2、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

77金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款2255194457.672227169101.28

合计2255194457.672227169101.28

（1）应收利息

（2）应收股利

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1795575289.51220654362.05

1至2年171251198.42404029199.41

2至3年109076267.14549305783.54

3至4年58842076.771252619972.58

4至5年80947172.72616318560.74

5年以上59177300.41329106872.25

小计2274869304.973372034750.57

减：坏账准备19674847.301144865649.29

合计2255194457.672227169101.28

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

合并范围内往来款2233138352.581843266513.05

员工备用金5098680.727476999.75

往来款及其他36632271.67174913533.14

票据、保理等应收款项1346377704.63

小计2274869304.973372034750.57

减：坏账准备19674847.301144865649.29

合计2255194457.672227169101.28

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）

上年年末余额65615798.121079249851.11144865649.2

78金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）

79

上年年末其他应收款账

面余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-2325075.102325075.10-

——转回第二阶段-

——转回第一阶段-

本期计提-70056900.00-126812418.36

-56755518.36本期转回

本期转销-

本期核销998378383.63998378383.63

其他变动-

期末余额6535204.66-13139642.6419674847.30

*坏账准备的情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提转销或核销其他变动

其他应收款19674847.3

1144865649.29-126812418.36998378383.63

坏账准备0

合计19674847.3

1144865649.29-126812418.36998378383.63

0

其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的收回方式确定原坏账准备计提比例的依单位名称转回或收回金额转回原因据及其合理性

客户170056900.00终审裁定，公司胜诉按单项计提合计70056900.00——————

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款998378383.63

其中：重要的其他应收款核销情况其他应收款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生

79金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

其他应收款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生

客户1往来款5300000.00无法收回股东大会审议通过否

客户2往来款207801135.05无法收回股东大会审议通过否

客户3往来款10000000.00无法收回股东大会审议通过否

客户4往来款447004358.54无法收回股东大会审议通过否

客户5往来款23859947.11无法收回股东大会审议通过否

客户6往来款198317509.25无法收回股东大会审议通过否

客户7往来款106095433.68无法收回股东大会审议通过否

合计——998378383.63——————

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额贵州正磷化工

合并范围内往来款1329584128.0258.451年以内有限公司

金正大诺泰尔合并范围内往来款280823389.771-5年12.34化学有限公司

临沂金朗化工合并范围内往来款131924737.441-3年5.80有限公司

云南中正化学合并范围内往来款103910481.451年以内4.57工业有限公司

金大地化肥有合并范围内往来款78293269.261年以内3.44限公司

合计——1924536005.94——84.60

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6247557781.956247557781.95

对联营、合营企业投资1211941544.91166359738.931045581805.98

对子公司高管股权激励45407636.7945407636.79

合计7504906963.65166359738.937338547224.72

（续）上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资6690557781.956690557781.95

80金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企业投

1226510557.95166359738.931060150819.02

资

对子公司高管股权45407636.7945407636.79激励

合计7962475976.69166359738.937796116237.76

（2）对子公司投资被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额

菏泽金正大生态工程1000000000.01000000000.有限公司000

金正大诺泰尔化学有2230000000.02230000000.限公司000

安徽金正大生态工程100000000.00100000000.00有限公司

辽宁金正大生态工程100000000.00100000000.00有限公司

河南金正大生态工程100000000.00100000000.00有限公司

德州金正大生态工程60000000.0060000000.00有限公司

广东金正大生态工程100000000.00100000000.00有限公司

新疆金正大农佳乐生30600000.0030600000.00态工程有限公司

云南中正化学工业有66919312.8266919312.82限公司

新疆普惠农业科技有20000000.0020000000.00限公司

山东金正大农业科学600000000.00580000000.020000000.00研究院有限公司0

北京金正大控释肥研11062000.0011062000.00究院有限公司

沃夫特复合肥有限公60000000.0060000000.00司

山东金正大复合肥料10000000.0010000000.00工程研究中心有限公司

宁波梅山保税港区金46000000.0046000000.00正大投资有限公司

金大地化肥有限公司60680000.0060680000.00

青岛金正天元贸易有2250000.002250000.00限公司

金正大（美国）新型肥3153675.003153675.00料研发中心

金正大（香港）投资有165754406.22165754406.22限公司

金正大农业投资有限1403151752.91403151752.公司797

81金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额

金正大（山东）进出口10000000.0010000000.00有限公司

贵州诺泰尔租赁有限121157133.31121157133.31公司

山东丰倍得生物科技250455573.66250455573.66有限公司

金正大（青岛）国际贸5000000.005000000.00易有限公司

贵州正磷新能源投资66500000.0010000000.0076500000.00有限公司

陕西农商一号电子商127000000.0127000000.00务有限公司0

山东亲土一号土壤修67873927.9767873927.97复工程有限公司

6690557781.9137000000.0580000000.06247557781.

合计

50095

（3）对联营、合营企业投资减值准备上年年本期增减变动末余额权益法下确其他综其他被投资单位上年年末余额减少追加投资认的投资损合收益权益投资益调整变动

一、联营企业

金丰农业服务有限166359738.93-14569013.

1226510557.95

公司04

1226510557.95166359738.93-14569013.

合计

04

（续）本期增减变动减值准备期末余被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他额股利或利润

一、联营企业1211941544.91

金丰农业服务有限公司1211941544.91166359738.93

合计1211941544.91166359738.93

4、营业收入、营业成本

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

82金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1034255253.32871348894.091012411743.86895702642.76

其他业务69399575.3057420479.5942796809.4722598884.47

合计1103654828.62928769373.681055208553.33918301527.23

5、投资收益

项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益333000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-14569013.04-10272438.49

处置衍生金融工具取得的投资收益-39033.16处置交易性金融资产取得的投资收益

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入2941915.71

债务重组收益41386000.00

合计362719869.51-10272438.49

83金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

十六、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目本期金额上期金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲

634226.102290816.53

销部分；

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司20389275.3523988379.08损益产生持续影响的政府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于

取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当

期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；41386000.00

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，

如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的

一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职

工薪酬的公允价值变动产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允

价值变动产生的损益；

84金正大生态工程集团股份有限公司2024年半年度财务报表附注

项目本期金额上期金额说明

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。20222660.345306736.87

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

扣除所得税前非经常性损益合计82632161.7931585932.48

减：所得税影响金额15202558.926366892.15

扣除所得税后非经常性损益合计67429602.8725219040.33

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）209454.22850281.03

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额67220148.6524368759.30

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润8.030.05130.0513

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润4.830.03080.0308金正大生态工程集团股份有限公司

2024年8月23日

法定代表人：万鹏主管会计工作负责人：杨功庆会计机构负责人：杨功庆

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