龙星科技集团股份有限公司

2024年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型标准的无保留意见

审计报告签署日期2025年03月31日

审计机构名称上会会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号上会师报字(2025)第2554号

注册会计师姓名张利法、于烘旦审计报告正文

龙星科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了龙星科技集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1（一）收入确认

1.事项描述

贵公司收入主要来源于炭黑的生产和销售，本年度营业收入金额为人民币435542.89万元，关于收入确认的会计政策及附注披露详见附注五、28和附注七、37。由于营业收入

是贵公司的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

（1）测试和评价贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取贵公司销售合同样本，识别销售合同中与商品控制权转移相关的条款，评

价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；

（3）结合贵公司产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，分析各期收入和毛利率变动的合理性；

（4）选取样本，检查收入确认的关键支持性证据；

（5）结合应收账款审计，选取重要的客户对当期销售金额、期末往来款项余额进行函证；

（6）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。

（二）存货跌价准备

1.事项描述

本年末贵公司合并财务报表存货账面余额为人民币47598.73万元，存货跌价准备金额为人民币208.32万元。关于存货的会计政策及附注披露详见附注五、16和附注七、7。贵

公司的存货按成本和可变现净值孰低计量，在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对存货跌价计提执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估和测试管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2（2）了解并评价管理层对于存货跌价计提的方法是否恰当；

（3）结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行重点检查，分析存货跌价准备计提的充分性；

（4）比较同类别产品历史售价，根据产品特征对产品未来售价变动趋势进行分析，对管理层估计的预计售价进行评估；

（5）比较同类别产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行评估；

（6）检查以前年度计提的存货跌价准备在本报告期的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；

（7）关注存货期后变现情况，验证存货跌价计提的准确性。

四、其他信息

贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

3我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程

序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

4从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而

构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

上会会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师

中国上海二〇二五年三月三十一日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：龙星科技集团股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金311161722.38401956581.14结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据2127000.001000000.00

应收账款1043065975.33900390594.22

应收款项融资690583293.74599376626.95

预付款项32674901.8830660535.37应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

5其他应收款13255731.939616930.57

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货473904033.34417007996.59

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产77841485.8543544833.36

流动资产合计2644614144.452403554098.20

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1452471993.07772163950.46

在建工程27567542.87305684992.82生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产248708432.24251740791.04

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用354488.28

递延所得税资产18250573.6119301653.18

其他非流动资产19304846.5751353741.58

非流动资产合计1766657876.641400245129.08

资产总计4411272021.093803799227.28

流动负债：

短期借款314000000.00832968755.34向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据112864400.00250404908.00

6应付账款349725073.55195369522.31

预收款项

合同负债21246510.2216044488.18卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬21704630.4115969778.66

应交税费23113176.5623714932.44

其他应付款55943832.2433792098.19

其中：应付利息

应付股利74333.82689400.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债196861211.95302123066.33

其他流动负债2489260.252845891.91

流动负债合计1097948095.181673233441.36

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款681110756.40374617727.00

应付债券756200891.07

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益32421924.8334294324.50

递延所得税负债1999854.76其他非流动负债

非流动负债合计1471733427.06408912051.50

负债合计2569681522.242082145492.86

所有者权益：

股本503298525.00490820000.00

其他权益工具11981233.59

其中：优先股永续债

资本公积489811667.72463269377.91

减：库存股29672636.1810145102.84

其他综合收益-39413.56-45449.89

专项储备23480919.1218833834.44

盈余公积93206344.6886376888.15一般风险准备

未分配利润748923926.51672544186.65

7归属于母公司所有者权益合计1840990566.881721653734.42

少数股东权益599931.97

所有者权益合计1841590498.851721653734.42

负债和所有者权益总计4411272021.093803799227.28

法定代表人：刘鹏达主管会计工作负责人：杨津会计机构负责人：周文杰

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金167087832.73178289483.10交易性金融资产衍生金融资产

应收票据2127000.001000000.00

应收账款931146157.71807359318.10

应收款项融资584969287.67495661479.87

预付款项15073791.0416880174.99

其他应收款102685333.18262629075.61

其中：应收利息应收股利

存货274091414.30302211077.34

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产9235937.80

流动资产合计2077180816.632073266546.81

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资951151152.04435818166.44其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产484055172.99523616088.53

在建工程6509046.17生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产31690169.4633058667.68

其中：数据资源开发支出

8其中：数据资源

商誉长期待摊费用

递延所得税资产3761841.155319738.83

其他非流动资产6400835.191056849.44

非流动资产合计1483568217.00998869510.92

资产总计3560749033.633072136057.73

流动负债：

短期借款274000000.00622256755.34交易性金融负债衍生金融负债

应付票据40000000.00155300000.00

应付账款286896187.97201977447.77预收款项

合同负债20513688.8015773148.85

应付职工薪酬13717415.429716724.25

应交税费14697284.1313341938.97

其他应付款46926345.4324625870.92

其中：应付利息

应付股利74333.82689400.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债146753572.35265400000.00

其他流动负债2413873.572819683.26

流动负债合计845918367.671311211569.36

非流动负债：

长期借款333620000.00172750000.00

应付债券756200891.07

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益12156591.5013676324.50递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计1101977482.57186426324.50

负债合计1947895850.241497637893.86

所有者权益：

股本503298525.00490820000.00

其他权益工具11981233.59

其中：优先股永续债

资本公积472347950.76445805660.95

9减：库存股29672636.1810145102.84

其他综合收益

专项储备9484982.6312021724.30

盈余公积93206344.6886376888.15

未分配利润552206782.91549618993.31

所有者权益合计1612853183.391574498163.87

负债和所有者权益总计3560749033.633072136057.73

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入4355428893.244272157895.03

其中：营业收入4355428893.244272157895.03利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本4217334208.694143679591.67

其中：营业成本3889041776.243862709897.31利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加21195038.3725024072.74

销售费用26699842.2129470045.16

管理费用190708169.56161172710.77

研发费用38608454.6428059343.97

财务费用51080927.6737243521.72

其中：利息费用56985994.3152372497.11

利息收入6215721.725203080.41

加：其他收益33609921.8031113614.87投资收益（损失以“－”号填-1068082.01-2685646.20

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

10“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1558382.41531237.96

填列）资产减值损失（损失以“-”号-5806830.01-22835093.06

填列）资产处置收益（损失以“-”号-19201.3259566.44

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

163252110.60134661983.37

列）

加：营业外收入653808.74766524.65

减：营业外支出2702466.329136424.81四、利润总额（亏损总额以“－”号

161203453.02126292083.21

填列）

减：所得税费用19117005.4815890392.62五、净利润（净亏损以“－”号填

142086447.54110401690.59

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

142086447.54110401690.59“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润142086515.57110401690.59

2.少数股东损益-68.03

六、其他综合收益的税后净额6036.33-7515.85归属母公司所有者的其他综合收益

6036.33-7515.85

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

6036.33-7515.85

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额6036.33-7515.85

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额142092483.87110394174.74归属于母公司所有者的综合收益总

142092551.90110394174.74

额

11归属于少数股东的综合收益总额-68.03

八、每股收益

（一）基本每股收益0.29070.2276

（二）稀释每股收益0.25280.2276

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：刘鹏达主管会计工作负责人：杨津会计机构负责人：周文杰

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入3961777270.123983434138.01

减：营业成本3647041604.653681168678.87

税金及附加13205982.1217135468.54

销售费用23676805.1826582373.72

管理费用132463014.64117213197.07

研发费用30536889.0622513455.66

财务费用59059820.9127261890.91

其中：利息费用62233082.7642547303.89

利息收入3102192.524425233.43

加：其他收益20670129.2125983630.14投资收益（损失以“－”号填

509582.67

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1271327.64535774.98

填列）资产减值损失（损失以“-”号-1824791.86-10853914.86

填列）资产处置收益（损失以“-”号

64591.8559566.44

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

73941337.79107284129.94

列）

加：营业外收入202898.56541840.29

减：营业外支出2231449.895889124.45三、利润总额（亏损总额以“－”号

71912786.46101936845.78

填列）

减：所得税费用3618221.1514179804.70四、净利润（净亏损以“－”号填

68294565.3187757041.08

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以68294565.3187757041.08

12“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额68294565.3187757041.08

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3629018692.173446813325.17客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还6979581.7615962832.86

收到其他与经营活动有关的现金19974852.7353109532.11

经营活动现金流入小计3655973126.663515885690.14

购买商品、接受劳务支付的现金3342226255.442992853324.33客户贷款及垫款净增加额

13存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金174891237.26152036560.67

支付的各项税费97554393.95130900519.16

支付其他与经营活动有关的现金99539815.13112322022.35

经营活动现金流出小计3714211701.783388112426.51

经营活动产生的现金流量净额-58238575.12127773263.63

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金441000000.00

取得投资收益收到的现金2498767.02

处置固定资产、无形资产和其他长

1508220.412208804.67

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计445006987.432208804.67

购建固定资产、无形资产和其他长

383821348.32415418158.55

期资产支付的现金

投资支付的现金441000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金6000000.00

投资活动现金流出小计830821348.32415418158.55

投资活动产生的现金流量净额-385814360.89-413209353.88

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金30288800.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

600000.00

到的现金

取得借款收到的现金1742898075.811465147209.97

收到其他与筹资活动有关的现金117824955.9644171655.91

筹资活动现金流入小计1891011831.771509318865.88

偿还债务支付的现金1308718722.30937463234.31

分配股利、利润或偿付利息支付的

110869434.3853485198.48

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金50184974.97139186571.05

筹资活动现金流出小计1469773131.651130135003.84

筹资活动产生的现金流量净额421238700.12379183862.04

四、汇率变动对现金及现金等价物的

6036.33-7515.85

影响

五、现金及现金等价物净增加额-22808199.5693740255.94

加：期初现金及现金等价物余额282656604.99188916349.05

六、期末现金及现金等价物余额259848405.43282656604.99

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

14销售商品、提供劳务收到的现金3109782076.102946253981.32

收到的税费返还3479907.0012395941.17

收到其他与经营活动有关的现金14081158.7125082840.25

经营活动现金流入小计3127343141.812983732762.74

购买商品、接受劳务支付的现金2736095201.832691338955.73

支付给职工以及为职工支付的现金105109977.19101910131.67

支付的各项税费57509288.5989652757.54

支付其他与经营活动有关的现金94203524.7092811424.27

经营活动现金流出小计2992917992.312975713269.21

经营活动产生的现金流量净额134425149.508019493.53

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金411000000.00

取得投资收益收到的现金2393479.34

处置固定资产、无形资产和其他长

916397.621681993.82

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金365000000.00

投资活动现金流入小计779309876.961681993.82

购建固定资产、无形资产和其他长

9226927.816639821.53

期资产支付的现金

投资支付的现金924400000.0043500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金354100000.00150605904.55

投资活动现金流出小计1287726927.81200745726.08

投资活动产生的现金流量净额-508417050.85-199063732.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金29688800.00

取得借款收到的现金1376627919.811051579482.97

收到其他与筹资活动有关的现金40209260.2135160490.00

筹资活动现金流入小计1446525980.021086739972.97

偿还债务支付的现金946316755.34809815132.66

分配股利、利润或偿付利息支付的

96889138.6242547303.89

现金

支付其他与筹资活动有关的现金8320574.8780233850.00

筹资活动现金流出小计1051526468.83932596286.55

筹资活动产生的现金流量净额394999511.19154143686.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额21007609.84-36900552.31

加：期初现金及现金等价物余额138080219.09174980771.40

六、期末现金及现金等价物余额159087828.93138080219.09

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

15一、490463101-188863672172172

上年820269451454338768544165165期末000.377.02.849.834.488.1186.373373

余额00914945654.424.42加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、490463101-188863672172172本年820269451454338768544165165期初000.377.02.849.834.488.1186.373373

余额00914945654.424.42

三、本期增减变动

124119265195763119119

金额464682599

785812422275603797336936

（减708945931.

25.033.589.833.36.3339.8832.764.

少以4.686.5397

091464643“－”号填

列）

（一

142142142

）综-

603086092092

合收68.0

6.33515.551.483.

益总3

579087

额

（二）所

124119265195314320

有者600

785812422275745745

投入000.

25.033.589.833.315.015.0

和减00

091466

少资本

1．

所有124169293299

600

者投642039682682

000.

入的69.056.125.125.1

00

普通0333股

2．

其他119120120

142719

权益812674674

56.096.7

工具33.586.386.3

03

持有922者投

16入资

本

3．

股份

支付195--

956

计入275996996

633

所有33.3119119

6.95

者权46.396.39益的金额

4．

其他

---

（三

682657588588

）利

945067773773

润分

6.5375.719.119.1

配

188

1．-

682

提取682

945

盈余945

6.53

公积6.53

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

588588588

（或

773773773

股

19.119.119.1

东）

888

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增

17资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五

464464464

）专

708708708

项储

4.684.684.68

备

237237237

1．

093093093

本期

57.057.057.0

提取

555

---

2．190190190

本期622622622

使用72.372.372.3

777

（六）其他

四、503119489296-234932748184184

599

本期298812811726394809063923099159

931.

期末525.33.5667.36.113.519.144.6926.056049

97

余额009728628516.888.85上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目少数所有

其他权益工具资本减：其他专项盈余一般未分股东者权股本其他小计优先永续其他公积库存综合储备公积风险配利权益益合

18股债股收益准备润计

一、490457193-114776570158158上年820499456379293011918888888期末000.044.80.034.091.884.0200.420420

余额00150424176.146.14加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、490457193-114776570158158本年820499456379293011918888888期初000.044.80.034.091.884.0200.420420

余额00150424176.146.14

三、本期增减变动

-101132132

金额577-740877

920625769769

（减033751444570

057986.528.528.

少以3.765.852.624.11

7.16482828“－”号填

列）

（一

110110110

）综-

401394394

合收751

690.174.174.

益总5.85

597474

额

（二）所

-149149有者577

920709709

投入033

05710.910.9

和减3.76

7.1622

少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有

19者投

入资本

3．

股份

支付-149149

577

计入920709709

033

所有05710.910.9

3.76

者权7.1622益的金额

4．

其他

（三-

877

）利877

570

润分570

4.11

配4.11

1．-

877

提取875

570

盈余570

4.11

公积4.11

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增

20资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五

740740740

）专

444444444

项储

2.622.622.62

备

200200200

1．

043043043

本期

52.152.152.1

提取

444

---

2．125125125

本期999999999

使用09.509.509.5

222

（六）其他

四、490463101-188863672172172本期820269451454338768544165165

期末000.377.02.849.834.488.1186.373373

余额00914945654.424.42

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元项目2024年度

21其他权益工具所有

减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、1574

490844581014120286375496

上年498

200005665102172468881899

期末163.8

0.000.95.84.30.153.31

余额7加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、1574

490844581014120286375496

本年498

200005665102172468881899

期初163.8

0.000.95.84.30.153.31

余额7

三、本期增减变动

-金额1247119826541952682925873835

2536

（减8525123322897533456.789.5019

741.

少以.00.59.81.345360.52

67“－”号填

列）

（一）综68296829合收45654565

益总.31.31额

（二）所有者12471198265419523147投入85251233228975334515

和减.00.59.81.34.06少资本

1．所

有者124616902936投入426939568225

的普.00.13.13通股

2．其11981206

14257199

他权12337486

6.006.73

益工.59.32

22具持

有者投入资本

3．股

份支

付计-

95661952

入所9961

336.7533

有者196.

95.34

权益39的金额

4．其

他

（三--

6829

）利65705887

456.

润分67757319

53

配.71.18

1．提-

6829

取盈6829

456.

余公456.

53

积53

2．对

所有

者--

（或58875887股73197319

东）.18.18的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

233．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五--）专25362536

项储741.741.备6767

1．本11621162

期提23252325

取.57.57

--

2．本

14151415

期使

90679067

用.24.24

（六）其他

四、1612

5032119847232967948493205522

本期853

9852123347952636982.63440678

期末183.3

5.00.590.76.1863.682.91

余额9上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、1485

490846001934547377604706

上年202

200015775680156.11843765

期末091.0

0.004.24.0041.046.34

余额3加

24：会

计政策变更前期差错更正其他

二、1485

490846001934547377604706

本年202

200015775680156.11843765

期初091.0

0.004.24.0041.046.34

余额3

三、本期增减变动

--金额6548877578988929

14219200

（减567.704.13366072

0113577.

少以8911.97.84.2916“－”号填

列）

（一）综87758775合收70417041

益总.08.08额

（二）所

---有者

142192005009

投入

0113577.536.

和减.291613少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

-份支57701497

9200

付计333.0910

577.

入所76.92

16

有者

25权益

的金额

--

4．其19981998

他04470447.05.05

（三-

8775

）利8775

704.

润分704.

11

配11

1．提-

8775

取盈8775

704.

余公704.

11

积11

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受

26益计

划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五

65486548

）专

567.567.

项储

8989

备

1．本12171217

期提59705970

取.81.81

--

2．本

56275627

期使

402.402.

用

9292

（六）其他

四、1574

490844581014120286375496

本期498

200005665102172468881899

期末163.8

0.000.95.84.30.153.31

余额7

三、公司基本情况

1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址

龙星科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名龙星化工股份有限公司，系由刘江山、俞菊美、刘红山等十四名自然人发起设立，于2008年1月28日在河北省工商行政管理局登记注册，取得注册号为130000000007313的《企业法人营业执照》。公司于2010年7月6日在深圳证券交易所挂牌上市，股票简称：龙星科技（原“龙星化工”），股票代码：002442。

注册资本：人民币50328.4269万元

注册地及总部地址：河北省沙河市东环路龙星街1号

公司类型：其他股份有限公司(上市)

27法定代表人：刘鹏达

2、业务性质和实际从事的主要经营活动

本公司属功能性碳基材料和硅基材料制造企业，主要产品为纳米级炭黑、白炭黑、电力、蒸汽等。

3、母公司以及本公司最终母公司的名称

截至2024年12月31日止，母公司为龙星科技集团股份有限公司。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本公司财务报表业经公司董事会于2025年3月31日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。本公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。

2、持续经营

自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、遵循企业会计准则的声明

本公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2023年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了本公司及公司本期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

283、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项1000.00万元

期末账龄超过1年的重要应付账款1000.00万元

期末账龄超过1年的重要合同负债1000.00万元

期末账龄超过1年的重要其他应付款1000.00万元

重要的在建工程项目500.00万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

29对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制

权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持

30有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

31在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照

本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公

32司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入

丧失控制权当期的损益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期

限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。

（2）于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处

理：

*外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

*以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量、的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

货币性项目，是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

（1）金融资产

*分类和初始计量

33本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划

分为：

1)以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其中：

〈1〉以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

〈2〉以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

34本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其

变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

*金融资产减值

1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法

（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

35信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与

预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。

当以金融工具组合为基础时，本公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

36本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

5）各类金融资产信用损失的确定方法

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的债务工具，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其

37他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减

值准备和确认信用减值损失。

〈1〉按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在参考历史信用损失经验不计提坏账准应收票据-银行承兑汇票组合短期内履行其支付合同现金流量义务的备能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状结合承兑人、背书人、出票人以及其他况以及对未来经济状况的预测，以商应收票据-商业承兑汇票组合债务人的信用风险确定组合业承兑汇票的账龄作为信用风险特征，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状相同账龄的应收账款具有类似信用风险况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款—账龄组合特征应收账款账龄与整个存续期预期信用

损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验不计提坏账准

应收账款—合并关联方组合合并范围关联方无信用风险备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过相同账龄的其他应收款项具有类似信用

其他应收款—账龄组合违约风险敞口和未来12个月内或整个风险特征

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失根据预期信用损失率单独考虑坏账准

其他应收款—政府款项结合应收单位性质确定组合备

备用金、保证金、合并范围关联方等无参考历史信用损失经验不计提坏账准

其他应收款—其他组合回收风险款项具有类似信用风险特征备

〈2〉账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率

0-3个月（含3个月）--

3-6个月（含6个月）3%3%

6个月-1年（含1年）5%5%

1-2年（含2年）30%30%

2-3年（含3年）50%50%

3年以上100%100%

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

38对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大

融资成分或者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

〈3〉按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。

*终止确认金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2)该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

39其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收

益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

40已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(2)金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于本条第*项或第*项情形的财务担保合同，以及不属于本条第*项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1)能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。

本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；

期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

41当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

(3)金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；

市场验证的输入值等；

*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

（4）后续计量

初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

42*扣除已偿还的本金。

*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

*扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

11、应收票据

具体参照附注10、金融工具

12、应收账款

具体参照本附注10、金融工具

13、应收款项融资

具体参照本附注10、金融工具

14、其他应收款

具体参照本附注10、金融工具

15、合同资产

(1)合同资产的确认方法及标准

43合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

16、存货

（1）存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

各类存货可变现净值的确定依据如下：

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

44*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价

减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

*资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度存货的盘存制度采用永续盘存制。

(5）低值易耗品和包装物的摊销方法对低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

对包装物采用一次转销法进行摊销。

17、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

45(1)投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产

的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

(2)后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，本公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

46*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

47*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司

48取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认

的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。

18、固定资产

（1）确认条件

(1)固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

49*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-505.001.90%-9.50%

机器设备年限平均法4-105.009.50%-23.75%

运输工具年限平均法1059.5%

（3）固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

19、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。其中房屋及建筑物自达到预定可使用状态之日起转为固定资产；机器设备在安装调试后达到设计要求或合同规定的标准时转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。

20、借款费用

（1）本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、

投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

（2）借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

50*资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现

金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过

3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。

(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照

下列规定确定：

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。

借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可

使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条

51件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

21、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

(1)无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

(2)本公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：

*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

*以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；

*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及本公司预计支付有关支出的能力；

*对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等*与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。

无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。本公司

于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。

对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命如下：

52名称使用年限

土地使用权33、50年商标权10年软件5年采矿权产量法排污权10年使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

*内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：

1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

研发支出的归集范围包括直接人工、直接投入费用、折旧费用、股份支付费用等。

*内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

用或出售该无形资产；

53归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）

和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。

54上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、长期待摊费用

长期待摊费用是本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不

含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

24、合同负债

合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

25、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。

短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

短期薪酬在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利是指本公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

55设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设

定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第*项和第*项应计入当期损益；第*项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1）修改设定受益计划时。

2）企业确认相关重组费用或辞退福利时。

在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

56（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。

除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在本期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*服务成本。

*其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

*重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26、预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

(1)该义务是企业承担的现时义务；

(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

27、股份支付

(1)股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

57授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具

的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

58他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

28、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

(1)收入确认原则

与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

*合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

*合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

*合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；

*因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；

2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；

3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

59对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根

据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：

〈1〉企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

〈2〉企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

〈3〉企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；

〈4〉企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

〈5〉客户已接受该商品；

〈6〉其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

本公司主要商品为炭黑，公司销售货物在客户取得相关商品控制权时确认收入。

对于内销产品，除客户自行提货、寄售库销售模式外，本公司于产品发出并经客户签收时确认收入；对于客户自行提货的商品于产品出库且客户提货签收时确认收入；对于寄

售库模式的销售，公司将货物发货至指定仓库后根据客户出具的耗用结算单据确认收入。

对于外销产品，公司在商品发出、完成出口报关手续并取得报关单时确认收入。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

29、合同成本

(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

60合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。

合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入

（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履

约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

(2)与合同成本有关的资产的摊销

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

(3)与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第*项减去第*项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

61以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第*项减去第*项后的差额高于该资

产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

(1)政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

(2)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

(3)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

62与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公

司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

(4)政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资

金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

32、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算63租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，

采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注五、22“长期资产减值”。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

64*经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

34、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额本公司自2024年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于该项会计政策变更对本公司财务报表

0.00流动负债与非流动负债的划分”规无影响定。

本公司自2024年起执行财政部颁布的该项会计政策变更对本公司财务报表《企业会计准则解释第17号》“关于0.00无影响售后租回交易的会计处理”规定本公司自2024年起提前执行财政部颁

布的《企业会计准则解释第18号》该项会计政策变更对本公司财务报表

0.00“关于不属于单项履约义务的保证类无影响。质量保证的会计处理”规定。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

6535、其他

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

(1)收入确认

在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

(2)金融工具减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。

(3)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

66其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资

产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(4)金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

(5)长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

(6)商誉减值准备

在对商誉进行减值测试时，需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金流量现值，并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。

(7)折旧和摊销

67本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线

法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

(8)递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(9)所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳

务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税5%、6%、9%、13%

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税应缴流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%、8.25%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴土地使用税土地使用面积10元/平方米；9元/平方米

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

龙星科技集团股份有限公司15%

焦作龙星化工有限责任公司15%

沙河市龙星辅业有限公司20%

龙星化工（欧洲）贸易有限公司15%

沙河市龙星精细化工有限公司25%

桦甸市常山铁矿有限公司25%

68山西龙星新材料科技发展有限公司25%

河北新珑智控科技有限责任公司15%

杭州龙星生物科技有限公司20%

不超过200万港币税率为8.25%，超过200万港币的部分香港龙星控股有限公司

税率为16.50％

2、税收优惠

(1)龙星科技集团股份有限公司系经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局于2019年9月10日依法认定的高新技术企业，证书编号：

GR201913000357，有效期三年，2022 年 11 月 22 日通过高新技术企业复审，证书编号：

GR202213003887，有效期内所得税执行 15%的优惠税率。

(2)焦作龙星化工有限责任公司于2018年11月29日经河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局依法认定为高新技术企业，证书编号：GR201841000961，有效期三年，2024 年 10 月 28 日通过高新技术企业复审，证书编号：GR202441001274，有效期内所得税执行15%的优惠税率。

(3)河北新珑智控科技有限责任公司于2024年11月11日经河北省科学技术厅、河北省财

政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局依法认定的高新技术企业，证书编号：

GR202413005664，有效期内所得税执行 15%的优惠税率。

(4)根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本年度，沙河市龙星辅业有限公司、杭州龙星生物科技有限公司符合小型微利企业标准，享受小型微利企业所得税税收优惠政策。

(5)根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条，公司炭黑尾气发电所取得

收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

(6)根据财政部、国家税务总局《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税〔2015〕78号），公司炭黑尾气发电所取得收入执行增值税即征即退100%的优惠政策。

(7)2023年9月，财政部税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），规定：“一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称“加计抵减政策”）。龙星科技集团股份有限公司、焦作龙星化工有限责任公司符合

69财政部、税务总局公告2023年第43号的规定，自2023年起未来5年均可以享受加计抵减政策。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金571013.32723534.48

银行存款259277392.11281959294.72

其他货币资金51313316.95119273751.94

合计311161722.38401956581.14

其中：存放在境外的款项总额35224.7240235.41

其他说明：

期末因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额51313316.95元，主要系票据保证金及地质环境治理恢复基金。

期末存放在境外子公司的款项不存在资金汇回限制。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

商业承兑票据2127000.001000000.00

合计2127000.001000000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏212701000010000

100.00%100.00%

账准备00.0000.0000.00的应收

70票据

其

中：

商业承212701000010000

100.00%100.00%

兑汇票00.0000.0000.00

212701000010000

合计100.00%100.00%

00.0000.0000.00

按组合计提坏账准备：票据类型

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

票据类型2127000.000.00

合计2127000.000.00

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据0.00

商业承兑票据0.00

合计0.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据0.000.00

商业承兑票据0.000.00

合计0.000.00

71（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1045733334.30901491122.01

其中：0-3个月（含3个月）943053291.35844241048.73

3-6个月（含6个月）102390251.4554227091.76

6个月-1年（含1年）289791.503022981.52

1至2年115058.00774463.10

2至3年676595.10270619.75

3年以上1191790.851124368.91

3至4年257119.750.00

4至5年482335.18840432.28

5年以上452335.92283936.63

合计1047716778.25903660573.77

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏1047710430

4650890366032699900390

账准备16778.100.00%0.44%65975.100.00%0.36%

02.92573.7779.55594.22

的应收2533账款其

中：

账龄组10477100.00%465080.44%10430903660100.00%326990.36%900390

72合16778.02.9265975.573.7779.55594.22

2533

1047710430

4650890366032699900390

合计16778.100.00%0.44%65975.100.00%0.36%

02.92573.7779.55594.22

2533

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1045733334.303086197.120.30%其中：0-3个月（含3个

943053291.35月）

3-6个月（含6个月）102390251.453071707.543.00%

6个月-1年（含1年）289791.5014489.585.00%

1至2年115058.0034517.4030.00%

2至3年676595.10338297.5550.00%

3年以上1191790.851191790.85100.00%

合计1047716778.254650802.92

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3269979.551555417.87174594.504650802.92

账准备

合计3269979.551555417.87174594.504650802.92

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款174594.50

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元

73款项是否由关联

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一129825940.00129825940.0012.39%253.20

客户二108622229.50108622229.5010.37%277267.25

客户三58271468.6058271468.605.56%564380.06

客户四52270382.0052270382.004.99%

客户五47570308.0047570308.004.54%386439.24

合计396560328.10396560328.1037.85%1228339.75

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票690583293.74599376626.95

合计690583293.74599376626.95

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1333001464.52

合计1333001464.52

（3）其他说明

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款13255731.939616930.57

合计13255731.939616930.57

74（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

资金拆借9500000.000.00

往来款项208556.64771336.75

备用金1752047.801085430.56

押金及保证金549630.686672671.82

代付五险一金1279249.911118280.00

合计13289485.039647719.13

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）8736221.512556254.03

0-3个月（含3个月）2431793.231973141.67

3-6个月（含6个月）147823.67555140.64

6个月-1年（含1年）6156604.6127971.72

1至2年4268071.44190153.06

2至3年55546.046669842.00

3年以上229646.04231470.04

3至4年1176.00

4至5年55510.98

5年以上228470.04175959.06

合计13289485.039647719.13

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

9500095000

计提坏71.49%

00.0000.00

账准备其

中：

按组合

3789433753.375579647730788.96169

计提坏28.51%0.89%100.00%0.32%

85.031031.9319.135630.57

账准备其

中：

账龄组41210.0.31%33753.81.90%7457.143897.0.45%30788.70.14%13108.

75合20100205664

其他组37482374829603896038

28.20%99.55%

合74.8374.8321.9321.93

1328933753.132559647730788.96169

合计100.00%0.25%100.00%0.32%

485.0310731.9319.135630.57

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由潞城经济技术预期无信用风

开发区管理委3500000.00险员会山西产融投资预期无信用风

运营集团有限6000000.00险公司

合计9500000.00

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

2-3年14914.207457.1050.00%

3年以上26296.0026296.00100.00%

合计41210.2033753.10

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：其他组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

备用金1752047.80

代付五险一金1279249.91

押金及保证金547510.68

其他无风险往来169466.44

合计3748274.83

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额30788.5630788.56

2024年1月1日余额

在本期

本期计提2964.542964.54

2024年12月31日余

33753.1033753.10

额

76各阶段划分依据和坏账准备计提比例

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按信用风险特征组合计提坏账准备

其中：账龄

30788.562964.5433753.10

组合其他组合

合计30788.562964.5433753.10

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例山西产融投资运

借款6000000.006个月-1年45.15%营集团有限公司

77潞城经济技术开

借款3500000.001-2年26.34%发区管理委员会

代付养老保险金代付五险一金659440.260-3个月4.96%

代付住房公积金代付五险一金399191.750-3个月3.00%

刘召备用金332618.002年以内2.50%

合计10891250.0181.95%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内31965791.3297.83%30561575.5899.68%

1至2年610818.021.87%3232.250.01%

2至3年2565.000.01%27010.310.09%

3年以上95727.540.29%68717.230.22%

合计32674901.8830660535.37

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

公司名称与本公司关系期末余额（单位：元）占总金额比例

公司一非关联方2432049.517.44%

公司二非关联方2237265.386.85%

公司三非关联方2019295.976.18%

公司四非关联方1833514.135.61%

公司五非关联方1824074.415.58%

合计10346199.4031.66%

其他说明：

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求

78否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

320943595.320437043.279396813.269962525.

原材料506552.269434288.33

57317441

11274470.111274470.1

在产品2448473.562448473.56

77

80536799.079734637.589091325.583430774.5

库存商品802161.545660551.02

9564

54909269.854134748.756893683.256893683.2

发出商品774521.12

5333

包装物8067283.808067283.803439920.983439920.98

委托加工物资255849.78255849.78832618.87832618.87

475987268.473904033.432102835.15094839.3417007996.

合计2083234.92

263494559

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9434288.33506552.269434288.33506552.26

库存商品5660551.02802161.545660551.02802161.54

发出商品774521.12774521.12

15094839.315094839.3

合计2083234.922083234.92

55

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

预缴企业所得税1774836.38110596.93

待抵扣的进项税76066649.4741954100.33

预付可转债中介费1480136.10

合计77841485.8543544833.36

79其他说明：

9、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1452448925.82772163950.46

固定资产清理23067.25

合计1452471993.07772163950.46

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计

一、账面原值：

1.期初余额748515367.431359970069.1141013959.502149499396.04

2.本期增加金额221193314.26552252844.173575691.39777021849.82

（1）购置24140432.842996219.2227136652.06

（2）在建工

221193314.26528112411.33579472.17749885197.76

程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额12491545.212666444.7915157990.00

（1）处置或

12351545.212666444.7915017990.00

报废

（2）转入在

140000.00140000.00

建

4.期末余额969708681.691899731368.0741923206.102911363255.86

二、累计折旧

1.期初余额319319523.131005425172.5624025757.961348770453.65

2.本期增加金额31305868.8156193755.063229211.4390728835.30

（1）计提31305868.8156193755.063229211.4390728835.30

3.本期减少金额10548896.742324649.1912873545.93

（1）处置或

10436955.412324649.1912761604.60

报废

（2）转入在

111941.33111941.33

建

4.期末余额350625391.941051070030.8824930320.201426625743.02

三、减值准备

1.期初余额1501712.1827063279.7528564991.93

2.本期增加金额3723595.093723595.09

（1）计提3723595.093723595.09

803.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额1501712.1830786874.8432288587.02

四、账面价值

1.期末账面价值617581577.57817874462.3516992885.901452448925.82

2.期初账面价值427694132.12327481616.8016988201.54772163950.46

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物8719205.075066978.51931279.152720947.41

机器设备84809556.5247107972.1430786874.846914709.54

合计93528761.5952174950.6531718153.999635656.95

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物287240305.02正在办理

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元公允价值和处关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数定依据方式

重置价格：市

场询价、参考

11341273.9重置成本法和重置价格、综同类价格；综

氟化工生产线7617678.853723595.09

4市场法合成新率合成新率：年

限法、现场勘察法

11341273.9

合计7617678.853723595.09

4

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

81□适用□不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产清理23067.250.00

合计23067.25

其他说明：

10、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程27567542.87300983162.60

工程物资4701830.22

合计27567542.87305684992.82

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

2#氨法脱硫改

8062072.008062072.00

造项目

碳基新材料项17677051.617677051.6292614581.292614581.目一期工程883535新型炭黑原料

制备及生产项4799396.034799396.03目

其他零星工程5091095.165091095.16306509.25306509.25

27567542.827567542.8300983162.300983162.

合计

776060

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期本期工程利息其本期项目预算期初本期期末工程资金

转入其他累计资本中：利息名称数余额增加余额进度来源固定减少投入化累本期资本

82金额资产金额占预计金利息化率

金额算比额资本例化金额

2#氨

法脱839080628062

96.09

硫改000.072.072.100%其他

%造项000000目碳基新材

9994292645397289176722682195

料项74.7074.70募集

69401458995137047051610613112.57%

目一%%资金

0.001.358.838.50.68.72.39

期工程新型炭黑原料230047994799

20.8720.87

制备0000396.396.其他

%%

及生.000303产项目

1030

300645877369224722682195

859

合计7665989199126447610613112.57%

400.0

3.354.860.50.71.72.39

0

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值碳基新材料项

4701830.224701830.22

目一期工程

合计4701830.224701830.22

其他说明：

8311、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元土地使用非专利技项目专利权排污权商标权软件采矿权合计权术

一、账面原值

1.期21807413964344682482757182002861253

80000.00

初余额33.39.28.590.0005.26

2.本

471698.115811382052836

期增加金

1.04.15

额

（471698.115811382052836

1）购置1.04.15

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本

期减少金额

（

1）处置

4.期2180741471698.13964344840596557182002881781

80000.00

末余额33.391.28.630.0041.41

二、累计摊销

1.期2091381471243386782683438451

80000.00

初余额2.67.09.464.22

2.本

4474553165181.0417944.85085194

期增加金27515.74.3317.95额

（4474553165181.0417944.85085194

27515.74

1）计提.3317.95

3.本

期减少金额

（

1）处置

4.期2538836165181.0513037786782683946970

27515.7480000.00

末余额6.001.96.469.17

三、减值

84准备

1.期

初余额

2.本

期增加金额

（

1）计提

3.本

期减少金额

（

1）处置

4.期

末余额

四、账面价值

1.期

1926857444182.33799163327558748503732487084

末账面价

67.397.27.671.5432.24

值

2.期

19716033964344211239448503732517407

初账面价

20.72.28.501.5491.04

值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）确认为无形资产的数据资源

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

12、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少期初余额期末余额称或形成商誉企业合并形成处置

85的事项的

沙河市龙星精

26786730.326786730.3

细化工有限公

55

司桦甸市常山铁

2016367.022016367.02

矿有限公司

28803097.328803097.3

合计

77

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置沙河市龙星精

26786730.326786730.3

细化工有限公

55

司桦甸市常山铁

2016367.022016367.02

矿有限公司

28803097.328803097.3

合计

77

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

86其他说明：

13、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

技术服务费377358.4922870.21354488.28

合计377358.4922870.21354488.28

其他说明：

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备39051377.968656506.0146955599.399469972.36

内部交易未实现利润8682651.741302397.76

可抵扣亏损5260773.68960587.21

资产评估减值685000.09171250.01697152.91174288.22

递延收益32421924.836846622.0634294324.507144148.67

股权激励8136113.611273797.779841926.341552656.72

合计88977068.2318250573.6197049776.8219301653.18

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债合并层面利息资本化

账面价值与计税基础13332365.061999854.760.000.00差异

合计13332365.061999854.760.000.00

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产18250573.6119301653.18

递延所得税负债1999854.76

87（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异5000.005000.00

可抵扣亏损4828980.643355959.80

合计4833980.643360959.80

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年152003.54152003.54

2026年65475.3565475.35

2027年1636898.03673520.25

2028年2339337.602464960.66

2029年635266.12

合计4828980.643355959.80

其他说明：

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款、19304846.519304846.551353741.551353741.5设备款7788

19304846.519304846.551353741.551353741.5

合计

7788

其他说明：

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

5131331513133111929991192999

货币资金保证金保证金保证金保证金

6.956.9576.1576.15

1757880419805022597204135452

固定资产贷款抵押贷款抵押贷款抵押贷款抵押

2.13.1720.057.45

4451837303156644518373121349

无形资产贷款抵押贷款抵押贷款抵押贷款抵押

0.469.750.464.15

30000003000000

应收账款贷款质押贷款质押

0.000.00

1134104858270341979032218679合计

89.546.8766.6697.75

88其他说明：

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款29012000.00

抵押借款94000000.00174256755.34

保证借款140000000.00519700000.00

信用借款40000000.00110000000.00

抵押+保证借款40000000.000.00

合计314000000.00832968755.34

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

18、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票112864400.00250404908.00

合计112864400.00250404908.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）318088721.70126925398.59

1年以上31636351.8568444123.72

合计349725073.55195369522.31

89（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利74333.82689400.00

其他应付款55869498.4233102698.19

合计55943832.2433792098.19

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利74333.82689400.00

合计74333.82689400.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

出口海运费及保费9318363.317090177.76

保证金及押金13945485.8013545569.80

限制性股票回购义务29672636.1810145102.84

其他2933013.132321847.79

90合计55869498.4233102698.19

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

3）按交易对手方归集的期末余额前十名的其他应付款情况

其他说明：

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收产品销售货款21246510.2216044488.18

合计21246510.2216044488.18账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬15969778.66166140725.75160405874.0021704630.41

二、离职后福利-设定

16116317.8116116317.81

提存计划

三、辞退福利478770.47478770.47

合计15969778.66182735814.03177000962.2821704630.41

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

12473447.94144766034.76139218232.2318021250.47

和补贴

2、职工福利费5011186.225011186.22

3、社会保险费9077839.179077839.17

其中：医疗保险8513884.548513884.54

91费

工伤保险

563954.63563954.63

费

4、住房公积金4321184.504321184.50

5、工会经费和职工教

3496330.722964481.102777431.883683379.94

育经费

合计15969778.66166140725.75160405874.0021704630.41

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险15441220.8115441220.81

2、失业保险费675097.00675097.00

合计16116317.8116116317.81

其他说明：

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税7651197.354114697.60

企业所得税8403167.0915083315.06

城市维护建设税88620.9487663.48

土地使用税510961.50510961.50

房产税356601.55192391.30

教育费附加37980.4037570.06

地方教育附加25320.2725046.71

代扣代缴个人所得税4877083.302736691.29

环境保护税207806.53157042.53

印花税954437.63769552.91

合计23113176.5623714932.44

其他说明：

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款195477639.60302035632.17

一年内到期的利息1383572.3587434.16

合计196861211.95302123066.33

其他说明：

9225、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税2489260.251845891.91

已背书未到期的应收票据1000000.00

合计2489260.252845891.91

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

26、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款623110756.40374617727.00

信用借款58000000.00

合计681110756.40374617727.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

27、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

可转换公司债券756200891.070.00

合计756200891.07

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元本期债券面值票面发行债券发行期初本期按面溢折本期期末是否转股

93名称利率日期期限金额余额发行值计价摊偿还余额违约

提利销息

2024

75477333138321567562

龙星100.00.20%年28498注：6年53903258572.97150089否

转债0月15.49

0.008.8735.341.07日

75477333138321567562

8498

合计——53903258572.97150089——

5.49

0.008.8735.341.07

注：票面利率：第一年0.20%、第二年0.40%、第三年0.80%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年

2.50%。本期为第一期，票面利率0.20%。

（3）可转换公司债券的说明

经中国证券监督管理委员会（证监许可〔2023〕2920号）核准，公司发行可转换公司债券754.7539万张，每张面值100元，发行总额75475.39万元，可转债简称为“龙星转债”，债券代码为“127105”。

根据中国证券监督管理委员会关于公开发行可转换公司债券的有关规定及《龙星化工股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的相关条款，公司本次发行的可转换公司债券转股期自可转债发行结束之日（2024年 2 月 7日，T+4日）起满 6个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即 2024年 8月7日至2030年1月31日。（如遇法定节假日或休息日延至其后的第1个交易日顺延期间付息款项不另计息）。本次发行的可转换公司债券初始转股价格为6.13元/股。

2024年6月，公司实施2023年年度权益分派方案，根据可转换公司债券转股价格调整的相关条款，

“龙星转债”的转股价格于2024年6月20日起由6.13元/股调整为6.01元/股。

2024年9月，公司完成2024年限制性股票激励计划登记手续，授予限制性股票增发股份1258万股，公司总股本由490704269股增至503284269股，根据可转换公司债券转股价格调整的相关条款，“龙星转债”转股价格已于2024年9月3日起由6.01元/股调整为5.92元/股。

在可转换债券持有人转换股份时，终止确认负债成分及原记入其他权益工具的部分，并将其确认为权益。

28、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助34294324.501872399.6732421924.83政府补助

合计34294324.501872399.6732421924.83--

其他说明：

9429、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

4908200012580000-1247852550329852

股份总数

0.00.00101475.00.005.00

其他说明：

注1：公司于2024年7月15日召开第六届董事会2024年第七次临时会议和第六届监事会2024年第五次

临时会议，审议通过了《关于公司向2024年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》。

本激励计划拟授予激励对象的限制性股票数量为1258万股，占本激励计划草案公告日公司股本总额

49082 万股的 2.56%，授予价格为 2.36 元/股。标的股票来源为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股。

注2：本期实际回购5名离职员工限制性股票115731股。

注3：本期“龙星转债”累计完成转股14256股。

30、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值可转换公

7547539119825875466861198123

司债券权853.001354.24.007.83.003.59益价值

7547539119825875466861198123

合计853.001354.24.007.83.003.59

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

31、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

453427451.5728452945.01204843.87481675552.71

价）

其他资本公积9841926.349566336.9511272148.288136115.01

合计463269377.9138019281.9611476992.15489811667.72

95其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

注1：本期授予激励对象的限制性股票数量为1258万股，授予价格为2.36元/股，增加股本溢价

17108800.00元。

注2：公司于2024年3月14日召开第六届董事会2024年第四次临时会议及第六届监事会2024年第三次临时会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划预留授予股票第二个解锁期解锁条件成就的议案》，解除限售的限制性股票337880.00股；于2024年6月24日召开第六届董事会2024年第六次临时会议及第六届监事会2024年第四次临时会议，审议通过了《关于2021年限制性股票激励计划首次授予股票第三个解锁期解锁条件成就的议案》，解除限售的限制性股票2850000.00股；于2024年12月

30日召开第六届董事会2024年第十二次临时会议及第六届监事会2024年第九次临时会议，审议通过了

《关于2021年限制性股票激励计划预留授予股票第三个解锁期解锁条件成就的议案》，解除限售的限制性股票337881.00股。本年度共计解除限售的限制性股票3525761.00股，相应的资本公积

11272148.28元由其他资本公积转入股本溢价。

注3：本期“龙星转债”累计完成转股14256股，增加股本溢价71996.73元。

注4：本期实际回购5名离职员工限制性股票115731股，减少股本溢价204843.87元。

注5：因实施限制性股票激励计划，按照等待期分摊应于本年度确认的相关费用，增加其他资本公积

9566336.95元。

32、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股10145102.8429688800.0010161266.6629672636.18

合计10145102.8429688800.0010161266.6629672636.18

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

注1：本期授予激励对象的限制性股票数量为1258万股，授予价格为2.36元/股，增加库存股

29688800.00元。详见“附注七、29股本注1”注2：本期共计解除限售的限制性股票3525761.00股，减少库存股9766357.97元。详见“附注七、31、资本公积注2”

注3：本期实际回购5名离职员工限制性股票115731股，减少库存股320574.87元。

注4：本期未解锁的限制性股票对应的股利撤销，减少库存股74333.82元。

33、其他综合收益

单位：元

96本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

二、将重

分类进损--

6036.336036.33

益的其他45449.8939413.56综合收益外币

--

财务报表6036.336036.33

45449.8939413.56

折算差额

其他综合--

6036.336036.33

收益合计45449.8939413.56

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

34、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费18833834.4423709357.0519062272.3723480919.12

合计18833834.4423709357.0519062272.3723480919.12

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中化工行业的披露要求

35、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积86376888.156829456.5393206344.68

合计86376888.156829456.5393206344.68

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

36、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润672544186.65570918200.17

调整后期初未分配利润672544186.65570918200.17

加：本期归属于母公司所有者的净利142086515.57110401690.59

97润

减：提取法定盈余公积6829456.538775704.11

应付普通股股利58877319.18

期末未分配利润748923926.51672544186.65

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。

37、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4282796360.423822621139.644241227344.223838293152.40

其他业务72632532.8266420636.6030930550.8124416744.91

合计4355428893.243889041776.244272157895.033862709897.31经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

43554283889041

业务类型

893.24776.24

其中：

40386923686522

炭黑

644.75264.85

15224509878373

白炭黑

53.679.66

91858663731513

电及蒸汽

2.005.13

72632536642063

其他

2.826.60

按经营地43554283889041

区分类893.24776.24

其中：

37486123360605

国内

276.83452.07

60681665284363

国外

16.4124.17

市场或客户类型

其中：

98合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

43554283889041

合计

893.24776.24

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明公司合同履约义务通常在商品控制权发生转移时履行完毕。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为33618938.67元，其中，

33618938.67元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

38、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3525100.775679921.90

教育费附加1509854.592445036.60

资源税146318.9675938.40

房产税3669230.683306800.66

99土地使用税7425970.916949776.11

车船使用税67107.2361483.88

印花税3129497.553381425.89

地方教育附加1006569.731630024.40

环境保护税682835.66641124.90

土地增值税852540.00

水利基金32552.29

合计21195038.3725024072.74

其他说明：

39、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬78438910.5963150956.84

修理费15814349.3011630241.85

折旧费18209387.9519762087.73

业务招待费22591307.2721025004.38

环境治理及排污费2372774.072014566.36

咨询费214401.70357213.08

差旅费1954443.531581716.46

办公费4951306.093116672.04

低值易耗品摊销860113.061061470.68

安全生产费23708502.4720011180.26

中介机构费用1337779.081036705.43

无形资产摊销3082478.172244963.55

绿化费122145.28265387.70

试验检验费454209.31577107.49

财产保险费1361462.851107907.94

水电费1257442.701591541.91

会议费94643.8235528.29

广告费578992.9125977.08

股份支付费用5436158.283692886.62

其他7867361.136883595.08

合计190708169.56161172710.77

其他说明：

40、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员费用10821608.8310870761.59

业务招待费6923140.058749594.05

差旅费938143.571445073.66

低值易耗品摊销3807738.074560826.63

销售业务费170175.38259857.90

仓储费1266050.90915720.84

装卸费652360.52833181.72

办公费224949.0098251.63

100股份支付费用1079677.87670312.78

其他815998.021066464.36

合计26699842.2129470045.16

其他说明：

41、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员人工费用24982016.1321537847.50

直接投入费用5492254.602638868.76

折旧费用1281630.091596977.42

股份支付费用3050500.801407134.36

其他3802053.02878515.93

合计38608454.6428059343.97

其他说明：

42、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出56985994.3152372497.11

减：利息收入-6215721.72-5203080.41

汇兑损失(收益以“-”列示)-1482669.82-14384955.23

手续费及其他1793324.904459060.25

合计51080927.6737243521.72

其他说明：

43、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税即征即退5513645.395558430.45

增值税加计抵减21814200.3018396176.71

高分散白炭黑项目0.001296666.91

锅炉烟气脱硫脱硝治理工程550000.00549999.60年产14万吨炭黑装置及尾气综合利用

项目（二期）硬质炭黑生产装置改造56000.0456000.04项目

2 台 65t/h 锅炉烟气湿式电除尘 129999.96 129999.96

稳岗补贴款499610.87535958.00

社保及就业补贴款1019797.51176417.67

供热补贴款2000000.001000000.00余热锅炉智能化生产及信息系统集成

100000.00100000.56

项目

科技创新奖励金120000.00280000.00

101个税手续费返还125268.06181850.54

河北省市场监督管理标准制修订资助

200000.000.00

经费

产品提质增效综合技术改造项目214900.00214900.20邢台经济开发区投资促进局炭黑成套

654833.00163708.23

设备资金补助

职业技能提升资金0.00278290.00

沙河市科技和工业信息化局补助资金0.001735216.00沙河市市场监督管理局产业发展补助

0.00200000.00

资金

潞城经开区管委会项目资金166666.670.00

两化融合管理体系贯标企业奖励金150000.000.00规上工业企业满负荷生产财政奖励资

100000.000.00

金

规模以上企业奖补资金100000.000.00

其他95000.00260000.00

合计33609921.8031113614.87

44、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益2498767.02应收款项融资终止确认取得的投资收

-3566849.03-2685646.20益

合计-1068082.01-2685646.20

其他说明：

45、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-1555417.87534774.98

其他应收款坏账损失-2964.54-3537.02

合计-1558382.41531237.96

其他说明：

46、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-2083234.92-15094839.35值损失

四、固定资产减值损失-3723595.09-7740253.71

合计-5806830.01-22835093.06

其他说明：

10247、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置损益-19201.3259566.44

48、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得34982.14204497.2334982.14

罚没利得363365.25550046.49363365.25

其他255461.3511980.93255461.35

合计653808.74766524.65653808.74

其他说明：

49、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠1195000.001101000.001195000.00

非流动资产毁损报废损失1005398.397876379.971005398.39

罚款及滞纳金381542.42159044.84381542.42

其他120525.51120525.51

合计2702466.329136424.812702466.32

其他说明：

50、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用16066071.1521438896.54

递延所得税费用3050934.33-5548503.92

合计19117005.4815890392.62

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元

103项目本期发生额

利润总额161203453.02

按法定/适用税率计算的所得税费用24180517.95

子公司适用不同税率的影响2651351.94

非应税收入的影响-1484176.42

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6534142.55本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

395071.90

亏损的影响

税法规定的额外可扣除项目-13159902.44

所得税费用19117005.48

其他说明：

51、其他综合收益

详见附注33、“其他综合收益”。

52、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入6215721.725203080.41

政府补助4417192.5234665881.67

其他9341938.4913240570.03

合计19974852.7353109532.11

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的费用88381953.0092072502.18

支付的往来款及其他11157862.1320249520.17

合计99539815.13112322022.35

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

0.00

104收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回投资收到的现金441000000.000.00

合计441000000.000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

资金拆借6000000.000.00

合计6000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期

383821348.32415418158.55

资产支付的现金

投资支付的现金441000000.00

合计824821348.32415418158.55

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回的票据保证金117824955.9644171655.91

合计117824955.9644171655.91

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的票据保证金49864400.10139186571.05

支付的股份回购款320574.87

合计50184974.97139186571.05

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

10553、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润142086447.54110401690.59

加：资产减值准备5806830.0122835093.06

信用减值准备1558382.41-531237.96

固定资产折旧、油气资产折

90728835.3094498438.68

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销3086408.992244963.55长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号19201.32-59566.44填列）固定资产报废损失（收益以

970416.257671882.74“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

56985994.3152372497.11

列）投资损失（收益以“－”号填-2498767.022685646.20

列）递延所得税资产减少（增加以

1051079.57-5548503.92“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

1999854.76“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-58979271.67234080063.05

填列）经营性应收项目的减少（增加-290039786.46-168863403.97以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-20580537.38-237189075.44以“－”号填列）

其他9566336.9513174776.38

经营活动产生的现金流量净额-58238575.12127773263.63

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额259848405.43282656604.99

减：现金的期初余额282656604.99188916349.05

加：现金等价物的期末余额

106减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-22808199.5693740255.94

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金259848405.43282656604.99

其中：库存现金571013.32723534.48

可随时用于支付的银行存款259277392.11281933070.51

三、期末现金及现金等价物余额259848405.43282656604.99

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行存款26224.21受限资金

其他货币资金51313316.95119273751.94保证金

合计51313316.95119299976.15

其他说明：

54、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金35330604.32

其中：美元2298464.207.188416522280.06

欧元2499212.607.525718808324.26港币

应收账款150063814.00

其中：美元13747147.937.188498819998.18

欧元6809176.007.525751243815.82港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

107（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

55、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用1266050.90元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

邢台铂宇门窗有限公司137614.68

沙河市奥翔运输有限公司101142.86

沙河市通泰汽车运输有限公司67371.43

沙河市昂阳运输有限公司51428.57

沙河市明畅运输有限公司10285.71

中国铁塔股份有限公司邢台市分公司5428.57

合计373271.82作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

108八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员人工费用24982016.1321537847.50

直接投入费用154316209.18171445421.25

折旧费用1281630.091596977.42

股份支付费用3050500.801407134.36

其他3802053.02878515.93

合计187432409.22196865896.46

其中：费用化研发支出187432409.22196865896.46

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

本年新设立杭州龙星生物科技有限公司、香港龙星控股有限公司，导致合并范围的变动。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接焦作龙星化20000000河南省焦作河南省焦作

制造业100.00%0.00%设立

工有限责任0.00市市丰收路

109公司3299号

沙河市龙星

3000000.河北省沙河沙河市东环

辅业有限公制造业100.00%0.00%设立

00市路龙星街

司龙星化工注

50000.00（欧洲）贸1法兰克福法兰克福销售业100.00%0.00%设立易有限公司沙河市龙星

80000000河北省沙河沙河市南汪非同一控制

精细化工有制造业100.00%0.00%.00市村东下企业合并限公司桦甸市常山

9306300.吉林省桦甸桦甸市常山非同一控制

铁矿有限公开采业100.00%0.00%

00市镇玉兴村下企业合并

司山西省长治山西龙星新市潞城区店

55000000山西省长治

材料科技发上镇潞城经制造业100.00%0.00%设立

0.00市

展有限公司济技术开发区东区邢台市经济河北新珑智开发区兴泰

12000000河北省邢台

控科技有限大街与振兴制造业100.00%0.00%设立

0.00市

责任公司路交叉口西南

杭州生物科2000000.浙江省杭州浙江省杭州科技推广和

70.00%0.00%设立

技有限公司00市市萧山区应用服务业

RM 4014/F

WANCHAICEN

TRAL BLDG注

香港龙星控50000.0089

2 中国香港 销售业 100.00% 0.00% 设立 股有限公司 LOCKHART

RD

WAN CHAI

HONG KONG

注1：欧元

注2：美元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

110十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

342943241872399.32421924

递延收益与资产相关.5067.83

342943241872399.32421924.5067.83

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

增值税即征即退5513645.395558430.45

高分散白炭黑项目0.001296666.91

锅炉烟气脱硫脱硝治理工程550000.00549999.60年产14万吨炭黑装置及尾气综合利用

项目（二期）硬质炭黑生产装置改造56000.0456000.04项目

2 台 65t/h 锅炉烟气湿式电除尘项目 129999.96 129999.96

稳岗补贴款499610.87535958.00

社保及就业补贴款1019797.51176417.67

供热补贴款2000000.001000000.00余热锅炉智能化生产及信息系统集成

100000.00100000.56

项目

科技创新奖励金120000.00280000.00

个税手续费返还125268.06181850.54河北省市场监督管理标准制修订资助

200000.000.00

经费

产品提质增效综合技术改造项目214900.00214900.20邢台经济开发区投资促进局炭黑成套

654833.00163708.23

设备资金补助

职业技能提升资金0.00278290.00

沙河市科技和工业信息化局补助资金0.001735216.00沙河市市场监督管理局产业发展补助

0.00200000.00

资金

潞城经开区管委会项目资金166666.670.00

两化融合管理体系贯标企业奖励金150000.000.00规上工业企业满负荷生产财政奖励资

100000.000.00

金

111规模以上企业奖补资金100000.000.00

其他95000.00260000.00

合计11795721.5012717438.16

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

金融工具的风险

本公司的金融资产包括应收款项融资、应收账款和其他应收款等，本公司的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六的相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。

风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

(1)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，主要包括汇率风险、利率风险。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关。于2024年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注七、54“外币货币性项目”。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债

112务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

(2)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自应收账款、其他应收款等。这些金融资产的账面值为本公司对于金融资产的最大信用风险。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十四“关联方及关联交易”。

(3)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

1133、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

应收款项融资690583293.74690583293.74持续以公允价值计量

690583293.74690583293.74

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的应收款项融资期末金额690583293.74元，系公司持有的应收票据，公司对该金融资产的管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。由于应收

114款项融资的信用风险调整因素不是可以直接从市场上观察到的输入值，公司对应收票据的

估值一般用票面金额作为公允价值的合理估计进行计量，因此在第三层次列报。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明控股股东名称关联关系类型居住地刘江山控股股东自然人沙河市褡裢办南汪村（接上表）

控股股东名称对公司的持股比例(%)对公司的表决权比例(%)公司最终控制方

刘江山19.4519.45刘江山本企业最终控制方是刘江山。

其他说明：

1152、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系刘美芹实际控制人的主要近亲属刘河山实际控制人的主要近亲属沙河市中豪酒店管理有限公司实际控制人的主要近亲属控制的公司沙河市奥翔运输有限公司实际控制人的主要近亲属控制的公司沙河市通泰汽车运输有限公司实际控制人的主要近亲属控制的公司邢台市玖星包装制品有限责任公司实际控制人的主要近亲属控制的公司

其他说明：

4、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额邢台市玖星包装制品有限责

蒸汽741944.950.00任公司

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

116关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

沙河市奥翔运输有限公司场地租赁101142.86101142.86沙河市通泰汽车运输有限公

场地租赁67371.4367371.43司

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕焦作龙星化工有限责

20000000.002024年12月04日2026年06月03日否

任公司焦作龙星化工有限责

20000000.002024年12月24日2026年06月23日否

任公司焦作龙星化工有限责

4000000.002024年12月27日2025年06月27日否

任公司焦作龙星化工有限责

29950000.002024年03月27日2025年04月26日否

任公司焦作龙星化工有限责

3000000.002024年07月31日2025年01月30日否

任公司焦作龙星化工有限责

4000000.002024年11月29日2025年05月22日否

任公司焦作龙星化工有限责

30000000.002024年03月18日2025年03月18日否

任公司焦作龙星化工有限责

20000000.002024年12月04日2025年12月04日否

任公司山西龙星新材料科技

23000000.002023年09月28日2031年09月28日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

13500000.002023年10月30日2031年09月28日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

30000000.002023年11月27日2031年09月28日否

发展有限公司

117山西龙星新材料科技

28572000.002023年12月26日2031年09月28日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

11000000.002024年04月19日2031年09月28日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

14670000.002023年11月24日2029年11月02日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

23636240.002023年12月15日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002023年12月22日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

7995200.002024年01月03日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年01月03日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

16068418.002024年01月10日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

11678318.002024年01月19日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

11383500.002024年01月23日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

18635000.002024年01月29日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

9536920.002024年02月01日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

9510000.002024年02月06日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

3462800.002024年03月12日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年03月15日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年07月15日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年08月13日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年09月10日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年10月08日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年10月18日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

5000000.002024年12月29日2031年12月05日否

发展有限公司山西龙星新材料科技

50000000.002024年12月26日2027年12月25日否

发展有限公司沙河市龙星精细化工

10000000.002023年03月31日2024年03月29日是

有限公司沙河市龙星精细化工

10000000.002023年01月09日2024年01月08日是

有限公司山西龙星新材料科技

41125487.002023年11月03日2029年11月02日是

发展有限公司山西龙星新材料科技

22364000.002023年11月09日2029年11月02日是

发展有限公司焦作龙星化工有限责

17635632.172021年09月17日2024年09月16日是

任公司焦作龙星化工有限责

19000000.002022年08月24日2024年02月24日是

任公司

焦作龙星化工有限责29700000.002023年03月09日2024年03月09日是

118任公司

焦作龙星化工有限责

25000000.002023年01月19日2024年01月18日是

任公司焦作龙星化工有限责

20000000.002023年09月27日2024年03月26日是

任公司焦作龙星化工有限责

24000000.002023年02月27日2024年02月23日是

任公司焦作龙星化工有限责

23000000.002023年06月30日2024年05月27日是

任公司焦作龙星化工有限责

30000000.002023年11月28日2024年11月27日是

任公司焦作龙星化工有限责

30000000.002023年11月13日2024年11月08日是

任公司本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕焦作龙星化工有限责

60000000.002024年12月17日2026年06月16日否

任公司焦作龙星化工有限责

20000000.002024年01月12日2025年01月12日否

任公司焦作龙星化工有限责

50000000.002024年09月06日2025年09月06日否

任公司焦作龙星化工有限责

30000000.002024年09月11日2025年09月11日否

任公司焦作龙星化工有限责

69500000.002024年01月30日2026年01月25日否

任公司焦作龙星化工有限责

22500000.002023年11月14日2025年05月13日否

任公司焦作龙星化工有限责

23750000.002024年01月18日2025年07月17日否

任公司焦作龙星化工有限责

47000000.002023年09月18日2025年09月17日否

任公司焦作龙星化工有限责

47000000.002023年08月28日2025年08月24日否

任公司焦作龙星化工有限责

10000000.002024年01月23日2025年01月23日否

任公司焦作龙星化工有限责

50000000.002024年08月21日2027年08月20日否

任公司焦作龙星化工有限责

49990000.002024年09月04日2026年02月27日否

任公司焦作龙星化工有限责

49250000.002023年06月19日2026年06月13日否

任公司焦作龙星化工有限责

40000000.002024年02月29日2025年02月28日否

任公司焦作龙星化工有限责

50000000.002023年06月26日2024年06月25日是

任公司焦作龙星化工有限责

50000000.002023年07月25日2024年06月25日是

任公司焦作龙星化工有限责

25000000.002023年05月18日2024年01月23日是

任公司焦作龙星化工有限责

20000000.002023年01月13日2024年01月13日是

任公司焦作龙星化工有限责

50000000.002023年09月07日2024年09月07日是

任公司

119焦作龙星化工有限责

30000000.002023年09月13日2024年09月13日是

任公司焦作龙星化工有限责

29000000.002023年06月30日2024年06月28日是

任公司焦作龙星化工有限责

44000000.002023年09月14日2024年09月13日是

任公司焦作龙星化工有限责

10000000.002023年08月17日2024年08月17日是

任公司焦作龙星化工有限责

10000000.002023年08月28日2024年08月28日是

任公司焦作龙星化工有限责

10000000.002023年09月25日2024年09月25日是

任公司焦作龙星化工有限责

10000000.002023年10月25日2024年10月25日是

任公司焦作龙星化工有限责

10000000.002023年12月12日2024年12月12日是

任公司焦作龙星化工有限责

30000000.002024年01月12日2024年07月11日是

任公司焦作龙星化工有限责

49700000.002022年11月21日2024年05月17日是

任公司焦作龙星化工有限责

29700000.002022年11月22日2024年04月17日是

任公司焦作龙星化工有限责

59000000.002022年12月29日2024年12月21日是

任公司焦作龙星化工有限责

68000000.002023年01月01日2024年01月24日是

任公司焦作龙星化工有限责

59000000.002023年06月06日2024年12月05日是

任公司关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬9879647.208328050.37

120（8）其他关联交易

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

沙河市奥翔运输有限公司运输费19642653.3936403068.56

沙河市通泰汽车运输有限公司运输费30754341.9226903645.36

沙河市中豪酒店管理有限公司住宿费、餐饮费1951389.001906149.00

邢台市玖星包装制品有限责任公司低值易耗品97339.28-

刘美芹偿还本金、利息支出-183333.34

沙河市中豪酒店管理有限公司洗涤收入97328.81-

5、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备沙河市中豪酒店

应收账款15471.900.000.000.00管理有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款沙河市奥翔运输有限公司8822306.349096754.20沙河市通泰汽车运输有限公

应付账款6680698.045695854.74司沙河市中豪酒店管理有限公

应付账款657655.00363394.00司

其他应付款沙河市奥翔运输有限公司150000.0050000.00沙河市通泰汽车运输有限公

其他应付款50000.0050000.00司

其他应付款刘河山0.0061965.00

6、关联方承诺

7、其他

121十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

高管、核125800025034203525761112721435257611127214

2100065730.00

心人员0.000.00.008.28.008.28

125800025034203525761112721435257611127214

合计2100065730.00

0.000.00.008.28.008.28

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

其他说明：

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元以限制性股票授予日收盘价为基础确定限制性股票公允价授予日权益工具公允价值的确定方法值授予日权益工具公允价值的重要参数限制性股票授予日收盘价

在等待期内每个资产负债表日，根据最新的取得的可行权可行权权益工具数量的确定依据职工人数变动等后续信息作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额41968941.13

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额9566336.95

其他说明：

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

高管、核心人员9566336.95

合计9566336.95

其他说明：

1225、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1.2

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0公司于2025年3月27日召开第六届董事会2025年第一次

独立董事专门会议，于2025年3月31日召开第六届董事会2025年第一次会议、第六届监事会2025年第一次会议，审议通过了《龙星科技关于2024年度利润分配预案的利润分配方案议案》，拟以总股本503298525股为基数，向全体股东每

10股派送现金股利1.20元(含税)，合计分配现金股利

60395823元(含税），此议案尚需提交2024年度股东大会审议。

1232、其他资产负债表日后事项说明2025年3月11日，公司召开第六届董事会2025年第一次临时会议，审议通过了《关于签署〈股权转让协议〉的议案》，同意公司与 CSRC(SINGAPORE)PTE LTD（中橡（新加坡）有限责任公司）（以下简称“中橡新加坡”）、国际中橡投资控股股份有限公司（以下简称“国际中橡”）、中橡（重庆）炭黑有限公司（以下简称“中橡重庆”）签署《股权转让协议》，中橡新加坡将其持有的中橡重庆100%的股权转让给公司。在参考标的公司截至评估基准日的评估价值的基础上，经各方协商一致，标的股权的转让价款总计为人民币8687万元。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

1245、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）933529426.45808459845.89

其中：0-3个月（含3个月）840277676.86751209772.61

1253-6个月（含6个月）93024029.5954227091.76

6个月-1年（含1年）227720.003022981.52

1至2年115058.00774463.10

2至3年676595.10270619.75

3年以上1191790.851124368.91

3至4年257119.75

4至5年482335.18840432.28

5年以上452335.92283936.63

合计935512870.40810629297.65

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

9355124366793114681062932699807359

账准备100.00%0.47%100.00%0.40%

870.4012.69157.71297.6579.55318.10

的应收账款其

中：

账龄组9355124366793114681062932699807359

100.00%0.47%100.00%0.40%

合870.4012.69157.71297.6579.55318.10

9355124366793114681062932699807359

合计100.00%0.47%100.00%0.40%

870.4012.69157.71297.6579.55318.10

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内933529426.452802106.890.30%其中：0-3个月（含3个

840277676.860.000.00%

月）3-6个月（含6个

93024029.592790720.893.00%

月）6个月-1年（含1

227720.0011386.005.00%

年）

1至2年115058.0034517.4030.00%

2至3年676595.10338297.5550.00%

3年以上1191790.851191790.85100.00%

合计935512870.404366712.69

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

126（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏

3269979.551271327.64174594.504366712.69

账准备

合计3269979.551271327.64174594.504366712.69

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款174594.50

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一129825940.00129825940.0013.88%253.20

客户二58271468.6058271468.606.23%564380.06

客户三52270382.0052270382.005.59%0.00

客户四47570308.0047570308.005.08%386439.24

客户五37255636.9737255636.973.98%60072.86

合计325193735.57325193735.5734.76%1011145.36

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款102685333.18262629075.61

127合计102685333.18262629075.61

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

128其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

129（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

关联单位往来款101105823.70261028297.12

备用金565237.03682929.43

押金及保证金202120.002120.00

代付五险一金647354.05632833.71

其他往来款项184918.40303015.35

合计102705453.18262649195.61

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13434466.37152643059.16

其中：0-3个月（含3个月）13284455.9816456056.62

3-6个月（含6个月）68424.30118247114.07

6个月-1年（含1年）81586.0917939888.47

1至2年47274254.8668242945.84

2至3年246211.84190420.00

3年以上41750520.1141572770.61

3至4年328868.60416381.60

4至5年442482.50241510.98

5年以上40979169.0140914878.03

合计102705453.18262649195.61

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

10270520120.10268526264920120.262629

计提坏100.00%0.02%100.00%0.01%

453.1800333.18195.6100075.61

账准备其

中：

账龄组20120.20120.20120.20120.

0.02%100.00%0.000.01%100.00%0.00

合00000000关联方101105101105261028261028

98.44%0.000.00%99.38%0.000.00%

组合823.70823.70297.12297.12其他组15795157951600716007

1.54%0.000.00%0.61%0.000.00%

合09.4809.4878.4978.49

13010270520120.10268526264920120.262629

合计100.00%0.02%100.00%0.01%

453.1800333.18195.6100075.61

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

3年以上20120.0020120.00100.00%

合计20120.0020120.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方101105823.700.000.00%

合计101105823.700.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：其他组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

备用金565237.03

代付五险一金647354.05

押金及保证金200000.00

其他无风险往来166918.40

合计1579509.48

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额20120.0020120.00

2024年1月1日余额

在本期

2024年12月31日余

20120.0020120.00

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

1314）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏账准备

其中：账龄

20120.0020120.00

组合

合计20120.0020120.00

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例河北新珑智控科

关联单位往来款46601638.821-2年45.37%技有限责任公司

1年以内、1-2

桦甸市常山铁矿

关联单位往来款41956138.97年、2-3年、3年40.85%有限公司以上山西龙星新材料

科技发展有限公关联单位往来款12374954.810-3个月12.05%司

代付养老保险费代付五险一金308202.390-3个月0.30%

132牛立乾备用金249667.006个月-2年0.24%

合计101490601.9998.81%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

951151152.951151152.435818166.435818166.

对子公司投资

04044444

951151152.951151152.435818166.435818166.

合计

04044444

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）沙河市龙

星精细化1102064107930.11103144

0.00

工有限公96.99227.11司焦作龙星

205664210652142067294

化工有限0.00

20.36.1534.51

责任公司沙河市龙

4063714158363.84222077

星辅业有.093.92限公司桦甸市常

21958742195874

山铁矿有

0.000.00

限公司龙星化工（欧洲）424995.0424995.0贸易有限00公司河北新珑

智控科技43500001200000181090.05568109

有限责任0.000.0000.00公司山西龙星

新材料科50000005000000420387.55504203

技发展有0.0000.00087.50限公司杭州龙星14000001400000

133生物科技.00.00

有限公司香港龙星控股有限公司

4358181513400019329859511511

合计

66.4400.00.6052.04

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3890703806.473581637086.323951614397.543652955854.93

其他业务71073463.6565404518.3331819740.4728212823.94

合计3961777270.123647041604.653983434138.013681168678.87

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型39617773647041

134270.12604.65

其中：

37064163462509

炭黑

667.53813.22

15220599878373

白炭黑

73.849.66

32081162034353

电及蒸汽

5.103.44

71073466540451

其他

3.658.33

按经营地39617773647041

区分类270.12604.65

其中：

33549603117528

国内

653.71114.41

60681665295134

国外

16.4190.24

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

39617773647041

合计

270.12604.65

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明公司合同履约义务通常在商品控制权发生转移时履行完毕。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为28993827.46元，其中，

28993827.46元预计将于2025年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

135重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益2393479.34应收款项融资终止确认取得的投资收

-1883896.67益

合计509582.67

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-989617.57计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

6282076.11

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动2498767.02损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-1078241.33支出

减：所得税影响额1091648.68

少数股东权益影响额（税后）0.29

合计5621335.26--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

136□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

7.97%0.29070.2528

利润扣除非经常性损益后归属于

7.65%0.27920.2434

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

137