云南锗业:2024年年度审计报告

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司

审计报告索引页码审计报告公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-110审计报告

XYZH/2025KMAA1B0036云南临沧鑫圆锗业股份有限公司

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了云南临沧鑫圆锗业股份有限公司（以下简称云南锗业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云南锗业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云南锗业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.收入确认

关键审计事项审计中的应对

公司主要营业收入包括材料级锗产1.了解、评估并测试了与收入确认相关的关键

品、红外锗产品、光伏级锗产品、光内部控制设计和运行的有效性；

纤级锗产品、非锗半导体产品收入2.检查各类收入合同及交易凭证，评估收入确等。由于收入是云南锗业公司的关键认条件、方法及时点是否符合企业会计准则，业绩指标之一，我们将公司收入确认各期会计政策是否保持一致；

识别为关键审计事项。3.执行分析性程序，复核各类收入波动的合理

1审计报告（续） XYZH/2025KMAA1B0036

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司性；

4.执行收入细节测试，检查合同、出库单、运

单、客户签收记录、出口报关单等原始单据，评价收入是否真实发生，是否按照会计政策确认；

5.对报告期内重大、新增客户执行函证及替代

测试程序，并结合回款情况，评价收入的真实性；

6.对各资产负债表日前后记录的收入交易进行

截止测试，确认收入是否记录于正确的会计期间；

7.检查与收入确认有关的信息在财务报表中的

列报与披露是否充分、适当。

四、其他信息

云南锗业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括云南锗业公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估云南锗业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算云南锗业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督云南锗业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

2审计报告（续） XYZH/2025KMAA1B0036

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云南锗业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云南锗业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就云南锗业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

3审计报告（续） XYZH/2025KMAA1B0036

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：魏勇（项目合伙人）

中国注册会计师：金鑫

中国北京二○二五年三月二十六日

4合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金五、1519725673.3170999550.38

结算备付金--

拆出资金--

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据五、264693077.4549844314.09

应收账款五、3241054917.97274422587.48

应收款项融资五、48089041.003059885.43

预付款项五、627741584.4128829815.75

应收保费--

应收分保账款--

应收分保合同准备金--

其他应收款五、514561822.696496441.13

其中：应收利息--

应收股利--

买入返售金融资产--

存货五、7691358719.71468317044.51

其中：数据资源

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产五、823786964.6510657621.04

流动资产合计1591011801.19912627259.81

非流动资产：

发放贷款和垫款--

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资--

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产--

投资性房地产--

固定资产五、9960611371.901024455370.17

在建工程五、1065297514.4158415853.25

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产五、119387846.5510679016.72

无形资产五、12433853519.44438892067.32

其中：数据资源

开发支出六46895254.6158615385.12

其中：数据资源

商誉--

长期待摊费用五、137799334.795330797.00

递延所得税资产五、1459691572.0764798409.45

其他非流动资产五、152861885.005431885.00

非流动资产合计1586398298.771666618784.03

资产总计3177410099.962579246043.84

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

1合并资产负债表(续)

2024年12月31日

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款五、17309842530.99317470565.34

向中央银行借款--

拆入资金--

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据五、18120568005.0048570000.00

应付账款五、1985768057.02101743911.13

预收款项五、208190000.00-

合同负债五、228297307.313202684.09卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、2314166819.052228006.00

应交税费五、245965452.934161343.30

其他应付款五、2112314101.1628134246.04

其中：应付利息--

应付股利--应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、25258494044.87206988360.07

其他流动负债五、2624029399.279851048.02

流动负债合计847635717.60722350163.99

非流动负债：

保险合同准备金--

长期借款五、27181600000.00121730000.00

应付债券---

其中：优先股---

永续债---

租赁负债五、283871357.424538612.78

长期应付款五、29428863931.0319808201.06

长期应付职工薪酬---

预计负债---

递延收益五、30203151375.06207242906.96

递延所得税负债五、143844035.694040914.19

其他非流动负债---

非流动负债合计821330699.20357360634.99

负债合计1668966416.801079710798.98

股东权益：

股本五、31653120000.00653120000.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积五、32330599849.02331165293.91

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备五、338572660.518461358.30

盈余公积五、3481762243.4781762243.47

一般风险准备--

未分配利润五、35381546256.55341513101.84

归属于母公司股东权益合计1455601009.551416021997.52

少数股东权益52842673.6183513247.34

股东权益合计1508443683.161499535244.86

负债和股东权益总计3177410099.962579246043.84

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

2母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金74827977.5841138203.25

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据15890640.7114617052.35

应收账款十六、（一）131788324.81109012137.41

应收款项融资--

预付款项70453766.0075266862.20

其他应收款十六、（二）37727692.4890487488.81

其中：应收利息---

应收股利---

存货216766734.37149335770.27

其中：数据资源

合同资产--

持有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产8096418.485318875.50

流动资产合计555551554.43485176389.79

非流动资产：

债权投资--

其他债权投资--

长期应收款--

长期股权投资十六、（三）1188630694.99865309285.74

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产--

投资性房地产--

固定资产308900721.12330503796.51

在建工程46718685.5449231764.76

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产7399102.278215547.88

无形资产198891336.83192311157.87

其中：数据资源

开发支出-7845217.83

其中：数据资源

商誉--

长期待摊费用5224109.272710200.80

递延所得税资产5880787.3823063994.93

其他非流动资产600000.003170000.00

非流动资产合计1762245437.401482360966.32

资产总计2317796991.831967537356.11

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

3母公司资产负债表(续)

2024年12月31日

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款186664240.71184818940.46

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据38570000.0048570000.00

应付账款47763378.92102168259.84

预收款项4860000.00-

合同负债6230658.1974497.02

应付职工薪酬5020905.98537659.94

应交税费676180.60587284.28

其他应付款4664218.7119890621.12

其中：应付利息--

应付股利--

持有待售负债--

一年内到期的非流动负债98848584.2166830395.19

其他流动负债508041.94746000.00

流动负债合计393806209.26424223657.85

非流动负债：

长期借款52300000.0059500000.00

应付债券--

其中：优先股--

永续债--

租赁负债3871357.424538612.78

长期应付款351361125.5419808201.06

长期应付职工薪酬--

预计负债--

递延收益11138888.9511205555.61

递延所得税负债621420.05724990.07

其他非流动负债--

非流动负债合计419292791.9695777359.52

负债合计813099001.22520001017.37

股东权益:

股本653120000.00653120000.00

其他权益工具--

其中：优先股--

永续债--

资本公积345238072.40345238072.40

减：库存股--

其他综合收益--

专项储备--

盈余公积81581772.6481581772.64

未分配利润424758145.57367596493.70

股东权益合计1504697990.611447536338.74

负债和股东权益总计2317796991.831967537356.11

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

4合并利润表

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、营业总收入767401926.49671976809.09

其中:营业收入五、36767401926.49671976809.09利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本751693731.29701597482.65

其中：营业成本五、36548834986.52544978065.36

利息支出--手续费及佣金支出

退保金--

赔付支出净额--

提取保险责任准备金净额--

保单红利支出--

分保费用--

税金及附加五、378625904.348084530.94

销售费用五、3817855790.218318933.64

管理费用五、3981691653.0876070879.97

研发费用五、4058903382.7938942608.36

财务费用五、4135782014.3525202464.38

其中：利息费用五、4134915225.0526180366.20

利息收入五、41914276.161117087.41

加：其他收益五、4249960264.1646701201.23

投资收益（损失以“－”号填列）--

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

汇兑收益（损失以“-”号填列）--

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、43-2213355.55-9462541.46

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、44-5895248.67-4490159.76

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、45-252275.84530430.11

三、营业利润（亏损以“－”号填列）57307579.303658256.56

加：营业外收入五、46108455.3111203.27

减：营业外支出五、47624874.35424823.05

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）56791160.263244636.78

减：所得税费用五、488723352.13-6307257.04

五、净利润（净亏损以“－”号填列）48067808.139551893.82

（一）按经营持续性分类48067808.139551893.82

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）48067808.139551893.82

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类48067808.139551893.82

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）53095554.716974539.03

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5027746.582577354.79

六、其他综合收益的税后净额--

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额48067808.139551893.82

归属于母公司股东的综合收益总额53095554.716974539.03

归属于少数股东的综合收益总额-5027746.582577354.79

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.080.01

（二）稀释每股收益（元/股）0.080.01

本年发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为元。上年被合并方实现的净利润为元。

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

5母公司利润表

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、营业收入十六、（四）878481993.21507809433.33

减：营业成本十六、（四）725254075.63472806135.38

税金及附加4650783.634400348.99

销售费用1054980.16973318.75

管理费用34450294.7436515908.06

研发费用9394153.047068036.39

财务费用15292612.4210683640.84

其中：利息费用18717390.4612505753.25

利息收入2451623.922096008.31

加：其他收益10161817.603327290.83

投资收益（损失以“－”号填列）--

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）-6828911.84-4169585.25

资产减值损失（损失以“-”号填列）-3951234.56-

资产处置收益（损失以“-”号填列）--

二、营业利润（亏损以“－”号填列）87766764.79-25480249.50

加：营业外收入1668.000.57

减：营业外支出464743.39-

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）87303689.40-25480248.93

减：所得税费用17079637.53-853224.75

四、净利润（净亏损以“－”号填列）70224051.87-24627024.18

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）70224051.87-24627024.18

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额--

（一）不能重分类进损益的其他综合收益--

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额70224051.87-24627024.18

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

6合并现金流量表

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金715490242.80554394222.73

客户存款和同业存放款项净增加额--

向中央银行借款净增加额--

向其他金融机构拆入资金净增加额--

收到原保险合同保费取得的现金--

收到再保业务现金净额--

保户储金及投资款净增加额--

收取利息、手续费及佣金的现金--

拆入资金净增加额--

回购业务资金净增加额--

代理买卖证券收到的现金净额--

收到的税费返还10586015.4114123943.98

收到其他与经营活动有关的现金五、4947418412.0444360010.96

经营活动现金流入小计773494670.25612878177.67

购买商品、接受劳务支付的现金634196902.71585046895.55

客户贷款及垫款净增加额--

存放中央银行和同业款项净增加额--

支付原保险合同赔付款项的现金--

为交易目的而持有的金融资产净增加额--

拆出资金净增加额--

支付利息、手续费及佣金的现金--

支付保单红利的现金--

支付给职工以及为职工支付的现金113706256.91117993348.67

支付的各项税费26261631.7926894963.80

支付其他与经营活动有关的现金五、4930501331.5031981972.40

经营活动现金流出小计804666122.91761917180.42

经营活动产生的现金流量净额-31171452.66-149039002.75

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15028097.471366441.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金--

投资活动现金流入小计15028097.471366441.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金27735510.2155246478.69

投资支付的现金--

质押贷款净增加额--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金五、49684669.57485416.03

投资活动现金流出小计28420179.7855731894.72

投资活动产生的现金流量净额-13392082.31-54365453.72

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金-

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-

取得借款收到的现金816775129.69519778765.26

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金五、49316500000.0053559940.00

筹资活动现金流入小计1133275129.69573338705.26

偿还债务支付的现金647214189.81364610000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金45433939.6724986261.85

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金五、4931353655.5928550000.00

筹资活动现金流出小计724001785.07418146261.85

筹资活动产生的现金流量净额409273344.62155192443.41

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1333638.71288721.73

五、现金及现金等价物净增加额366043448.36-47923291.33

加：期初现金及现金等价物余额32183657.8780106949.20

六、期末现金及现金等价物余额398227106.2332183657.87

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

7母公司现金流量表

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金934617333.88459799220.78

收到的税费返还6287581.827698011.72

收到其他与经营活动有关的现金8885893.819264358.30

经营活动现金流入小计949790809.51476761590.80

购买商品、接受劳务支付的现金873690479.35520843516.96

支付给职工以及为职工支付的现金44953827.3851342801.17

支付的各项税费15924073.449328123.99

支付其他与经营活动有关的现金11259546.2716279800.50

经营活动现金流出小计945827926.44597794242.62

经营活动产生的现金流量净额3962883.07-121032651.82

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金--

取得投资收益收到的现金--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额7417124.00-

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金202134858.6795507843.60

投资活动现金流入小计209551982.6795507843.60

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金10185906.9312589769.15

投资支付的现金--

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金155578039.01154206691.17

投资活动现金流出小计165763945.94166796460.32

投资活动产生的现金流量净额43788036.73-71288616.72

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

取得借款收到的现金358383857.47334678765.26

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金16500000.0053571000.00

筹资活动现金流入小计374883857.47388249765.26

偿还债务支付的现金329024590.59171500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金28866675.7111131181.12

支付其他与筹资活动有关的现金27901346.4728550000.00

筹资活动现金流出小计385792612.77211181181.12

筹资活动产生的现金流量净额-10908755.30177068584.14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1169570.8283506.80

五、现金及现金等价物净增加额38011735.32-15169177.60

加：期初现金及现金等价物余额6343122.1221512299.72

六、期末现金及现金等价物余额44354857.446343122.12

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

8合并股东权益变动表

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元

归属于母公司股东权益项目

股东权其他权益工具减：库其他综一般风险少数股东权益股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他小计益合计优先股永续债其他存股合收益准备

一、上年年末余额653120000.00331165293.918461358.3081762243.47341513101.841416021997.5283513247.341499535244.86

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额653120000.00---331165293.91--8461358.3081762243.47-341513101.84-1416021997.5283513247.341499535244.86

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-----565444.89--111302.21--40033154.71-39579012.03-30670573.738908438.30

（一）综合收益总额53095554.7153095554.71-5027746.5848067808.13

（二）股东投入和减少资本-----565444.89--------565444.89-25983335.50-26548780.39

1.股东投入的普通股--30000000.00-30000000.00

2.其他权益工具持有者投入资本--

3.股份支付计入股东权益的金额--

4.其他-565444.89-565444.894016664.503451219.61

（三）利润分配-----------13062400.00--13062400.00--13062400.00

1.提取盈余公积----

2.提取一般风险准备--

3.对股东的分配-13062400.00-13062400.00-13062400.00

4.其他--

（四）股东权益内部结转---------------

1.资本公积转增股本--

2.盈余公积转增股本--

3.盈余公积弥补亏损--

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------111302.21--111302.21340508.35451810.56

1.本年提取8137734.018137734.011207122.219344856.22

2.本年使用8026431.808026431.80866613.868893045.66

（六）其他--

四、本年年末余额653120000.00---330599849.02--8572660.5181762243.47-381546256.55-1455601009.5552842673.611508443683.16

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

9合并股东权益变动表（续）

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元

2023年度

归属于母公司股东权益项目

股东权其他权益工具减：库其他综一般风险少数股东权益股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他小计益合计优先股永续债其他存股合收益准备

一、上年年末余额653120000.00331165293.917381915.8081762243.47334538562.811407968015.9980554858.431488522874.42

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额653120000.00---331165293.91--7381915.8081762243.47-334538562.81-1407968015.9980554858.431488522874.42

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-------1079442.50--6974539.03-8053981.532958388.9111012370.44

（一）综合收益总额6974539.036974539.032577354.799551893.82

（二）股东投入和减少资本---------------

1.股东投入的普通股--

2.其他权益工具持有者投入资本--

3.股份支付计入股东权益的金额--

4.其他--

（三）利润分配---------------

1.提取盈余公积--

2.提取一般风险准备--

3.对股东的分配--

4.其他--

（四）股东权益内部结转---------------

1.资本公积转增股本--

2.盈余公积转增股本--

3.盈余公积弥补亏损--

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------1079442.50----1079442.50381034.121460476.62

1.本年提取6734132.736734132.731434392.878168525.60

2.本年使用5654690.235654690.231053358.756708048.98

（六）其他--

四、本年年末余额653120000.00---331165293.91--8461358.3081762243.47-341513101.84-1416021997.5283513247.341499535244.86

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

10母公司股东权益变动表

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元

项目其他权益工具其他综

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他合收益

一、上年年末余额653120000.00345238072.4081581772.64367596493.701447536338.74

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额653120000.00---345238072.40---81581772.64367596493.70-1447536338.74

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）---------57161651.87-57161651.87

（一）综合收益总额70224051.8770224051.87

（二）股东投入和减少资本------------

1.股东投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入股东权益的金额-

4.其他-

（三）利润分配----------13062400.00--13062400.00

1.提取盈余公积-

2.对股东的分配-13062400.00-13062400.00

3.其他-

（四）股东权益内部结转------------

1.资本公积转增股本-

2.盈余公积转增股本-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备------------

1.本年提取3670784.793670784.79

2.本年使用3670784.793670784.79

（六）其他-

四、本年年末余额653120000.00---345238072.40---81581772.64424758145.57-1504697990.61

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

11母公司股东权益变动表（续）

编制单位：云南临沧鑫圆锗业股份有限公司单位：人民币元

2023年度

项目其他权益工具其他综合

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他收益

一、上年年末余额653120000.00345238072.4081581772.64392223517.881472163362.92

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额653120000.00---345238072.40---81581772.64392223517.88-1472163362.92

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）----------24627024.18--24627024.18

（一）综合收益总额-24627024.18-24627024.18

（二）股东投入和减少资本------------

1.股东投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入股东权益的金额-

4.其他-

（三）利润分配------------

1.提取盈余公积-

2.对股东的分配-

3.其他-

（四）股东权益内部结转------------

1.资本公积转增股本-

2.盈余公积转增股本-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备------------

1.本年提取2554940.672554940.67

2.本年使用2554940.672554940.67

（六）其他-

四、本年年末余额653120000.00---345238072.40---81581772.64367596493.70-1447536338.74

法定代表人：包文东主管会计工作负责人：杨元杰会计机构负责人：王先琴

12云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

1.历史沿革

（1）云南临沧鑫圆锗业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为

云南临沧鑫圆锗业有限责任公司，始建于1998年7月。1998年7月经云南省临沧地区行政公署“临行复〔1998〕38号”文件批准，由云南省临沧地区冶炼厂（2008年1月9日名称变更为临沧飞翔冶炼有限责任公司）、云南省核工业二○九地质大队共同出资组

建云南临沧鑫圆锗业有限责任公司，注册资本为人民币4300万元，其中云南省临沧地区冶炼厂出资2550万元，占注册资本的59.30%，云南省核工业二○九地质大队出资

1750万元，占注册资本的40.70%。

（2）2000年4月经公司股东会议通过，公司增资扩股，临沧县国有资产管理经营

有限责任公司总公司作为新股东增加注册资本人民币700万元，占增资后注册资本的

14%，增资后注册资本为人民币5000万元。

（3）2002年2月经云南省经济贸易委员会“云经贸企改〔2002〕30号”文件批准，由云南省临沧地区冶炼厂、云南省核工业二○九地质大队、临沧县国有资产管理经营

有限责任公司总公司、云南省双江糖业有限责任公司及自然人张荣昆、杨凤祥、程辉

明、陆光福、曹光志、李余华、罗德相、刘文跃和刘彦疆共十三名发起人共同发起设立，将云南临沧鑫圆锗业有限责任公司整体变更为云南临沧鑫圆锗业股份有限公司，整体变更时公司净资产5200万元全部折股，股份总数为5200万股。

（4）2009年2月28日经本公司股东大会决议，以2008年12月31日的总股本5200万

股为基数，按每10股派送8股的比例向全体股东分配股票股利，每股面值人民币1元，增加股本人民币4160万元，增加注册资本人民币4160万元，变更后的注册资本为人民币9360万元。

（5）经中国证券监督管理委员会“证监许可（2010）634号”《关于核准云南临沧鑫圆锗业股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准，本公司于2010年5月26日通过深圳证券交易所向社会公开发行普通股（A股）3200万股，面值1元/股，增加注册资本3200万元，注册资本增加至人民币12560万元。

（6）2011年4月19日经本公司股东大会决议，以2010年12月31日的总股本12560

万股为基数，以资本公积按每10股转增3股股本，转增3768万股，每股面值人民币1元，增加股本人民币3768万元，增加注册资本人民币3768万元，变更后的注册资本为人民币16328万元。

（7）2012年4月12日经本公司股东大会决议，以2011年12月31日的总股本16328

万股为基数，以资本公积按每10股转增10股股本，转增16328万股，每股面值人民币1元，增加股本人民币16328万元，增加注册资本人民币16328万元，变更后的注册资本为人民币32656万元。

13云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（8）2013年4月10日经本公司股东大会决议，以2012年12月31日的总股本32656

万股为基数，以资本公积按每10股转增10股股本，转增32656万股，每股面值人民币1元，增加股本人民币32656万元，增加注册资本人民币32656万元，变更后的注册资本为人民币65312万元。

统一社会信用代码：915300002194829991；股票代码：002428；法定代表人：包文东；注册地址：云南省临沧市临翔区忙畔街道办事处忙畔社区喜鹊窝组168号。

2.所处行业：有色金属冶炼及压延加工业。

3.经营范围：锗系列产品及其他冶金产品、矿产品生产、冶炼、销售；本企业自

产的高纯二氧化锗、锗锭、区熔锗、有机锗系列产品、有色金属及矿产品相关技术的出口；本企业生产、科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口；红外光学镜头设计与制造；光学元件加工热压成型；锗煤生产与销售。

4.本公司主要产品或提供的劳务：本公司从锗矿和含锗褐煤矿中提锗，自有锗矿

矿山和含锗褐煤矿山，建有集采、冶、销售于一体的锗生产基地，具有自营出口权。

目前本公司的主要产品有：区熔锗锭、锗单晶、锗镜片、红外光学锗镜头、太阳能电

池用锗晶片、光纤用四氯化锗、磷化铟、砷化镓等系列产品。

5.本公司属下有全资子公司六家，分别为临沧韭菜坝锗业有限责任公司、临沧天

浩有色金属冶炼有限责任公司、昆明云锗高新技术有限公司、云南东润进出口有限公

司、云南东昌金属加工有限公司、云南临沧布洛森科技有限公司；有控股子公司及孙

公司三家，分别为武汉云晶飞光纤材料有限公司、云南鑫耀半导体材料有限公司、云南中科鑫圆晶体材料有限公司。

本公司最终控制人为包文东、吴开惠夫妇。本公司设有股东大会、董事会、监事会，实行公司制法人治理结构。总经理对董事会负责，依法行使公司章程赋予的职权。

股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

本财务报表于2025年3月26日由本公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

14云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.持续经营

本公司对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

1.遵遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥300万

账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额≥300万

账龄超过1年或逾期的重要其他应付款金额≥300万

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的

15云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.合并财务报表的编制方法

本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益

和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

16云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利

润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9.现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

17云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

10.外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11.金融资产和金融负债

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产

1）金融资产分类、确认依据和计量方法

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管

理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。本公司分类为该类的金融资产具体包括：应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又

以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价

18云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司分类为该类的金融资产具体包括：其他债权投资、应收款项融资。

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性工具投资包括：其他权益工具投资。

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。本公司分类为该类的金融资产具体包括：交易性金融资产。

本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流

量的合同权利终止；*金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融

19云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融

资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

（2）金融负债

1）金融负债分类、确认依据和计量方法

除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。此类金融负债，本公司按照金融资产转移相关准则规定进行计量。

*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本公司作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。

本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

2）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并

20云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）同时确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用

第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。

本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

（4）金融资产和金融负债的抵销

本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避

免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量

21云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（6）金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。）；*租赁应收款；*合同资产。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司对于下列各项目，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：*《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成应收款项或合同资

产损失准备，无论该项目是否包含重大融资成分。*应收融资租赁款；*应收经营租赁款。

除上述项目外，对其他项目，本公司按照下列情形计量损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融工具，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融工具，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用

减值的金融工具，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融

资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。），本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当

22云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）期损益，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。除此之外的金融工具的信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

1）对信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工

具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

以组合为基础的评估。如果本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，本公司将按照金融工具共同信用风险特征，对其进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

2）预期信用损失的计量

考虑预期信用损失计量方法应反映的要素：*通过评价一系列可能的结果而确定

的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额

外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司对租赁应收款及财务担保合同在单项资产或合同的基础上确定其信用损失。

对应收账款与合同资产，本公司除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单独确定其信用损失外，其余在组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。

对于其他以摊余成本计量的金融资产及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（涉及的金融资产同时符合下列条件：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付。），除对单项金额重大的款项单独确定其信用损失外，本公司在组合基础上确定其信用损失。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本公司采用的共

23云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业等。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。其中，用于确定预期信用损失的现金流量，与本公司按照租赁准则用于计量租赁应收款项的现金流量保持一致。

12.应收票据

本公司应收票据为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

商业承兑汇票的承兑人为非金融机构。

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于承兑人信用风险极低的银行承兑汇票，且票据期间在1年以内，故预期不会发生信用损失，预期信用损失率为0。其他银行承兑汇票和商业承兑汇票的信用风险较高，本公司结合历史损失经验及前瞻性信息，按其账龄分析其预期损失率，预期信用损失的计提同应收账款一致，详见附注三、13。

13.应收账款

本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成

分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期

内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

历史上对方回款及时性、对方的管理人员变化、对方的经营情况变化等。

以组合为基础的评估。对于应收账款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合基础上评估信用风险是否显著增加是

24云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）可行的，所以本公司按照信用风险评级、初始确认日期以及剩余合同期限为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本公司实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。

本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：

本公司对于信用风险显著不同的应收账款单项确定预期信用损失。除单项确定预期信用损失的应收账款外，本公司基于客户性质、历史信用损失经验、账龄等信用风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失计量方法：

组合预期信用损失计量方法本组合应收账款为本公司纳入合并范围的法人单位之间形成的应收款合并范围内的项，与其他应收款项存在不同的信用风险水平。公司根据其信用风险特应收款征，作为一个组合单项评估信用风险并确认预期信用损失。

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预账龄组合测基础上，根据客户的信用风险特征以账龄组合为基础评估应收账款的信用风险并确认预期信用损失。

以出口退税余额及待抵扣税费为公司基于税务事项产生的应收款项，均出口退税及待

为与税务机关之间发生，作为一个组合评估其信用风险并确认预期信用抵扣税费损失。

按组合计量信用减值损失的方法

合并范围内的应收款公司可以控制其清偿时间，不计提坏账准备账龄组合按账龄分析法计提坏账准备出口退税及待抵扣税费一般不计提坏账准备其中，账龄组合预期信用损失计提比例如下：

组合预期信用损失计提比例（%）

1年以内（含一年，下同）5%

25云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）组合预期信用损失计提比例（%）

1-2年10%

2-3年20%

3-4年30%

4-5年50%

5年以上100%

14.应收款项融资

公司持有的承兑人信用风险极低的银行承兑汇票，资产负债表日后存在背书或贴现的，表明公司管理该应收票据的业务模式可能是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。公司将其在“应收款项融资”项目列报。

15.其他应收款

本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著

增加的金融资产，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照金融工具类型、担保物类型、初始确认日期、债务人的性质为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

对于其他应收款项预期信用损失的计量，比照前述应收款项的预期信用损失计量方法处理。

16.存货

本公司存货主要包括原材料、半成品、在产品、产成品、低值易耗品等。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

库存商品、半成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有

的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

26云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17.长期股权投资

本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。

本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营

政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。

例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，

27云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方

式取得的长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。

本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按比例转入当期投资收益。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

28云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

18.固定资产

本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）预计残值率（%）

房屋建筑物6-402.38-16.173-5

机器设备5-156.33-19.403-5

运输设备5-811.88-19.403-5

办公设备3-109.5-32.333-5

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

19.在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动

29云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁

资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

30云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用权资产的减值

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

22.无形资产

本公司无形资产包括采矿权、探矿权、土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

采矿权按照产量占总储量的比例摊销；土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

探矿权由于无法预见其为本公司带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。在每个会计期间，本公司根据探矿技术报告对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。

本公司根据研究与开发的实际情况，将内部研究开发项目划分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知

识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

31云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

23.长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产、经营租赁资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

24.长期待摊费用

本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的固定资产发生的装修、改良支出、土地租赁支出等。经营租入固定资产改良支出在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销，其他长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

25.合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

26.职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、津贴和补贴、奖金、职工福利、医疗保险费、工伤

保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，短期带薪缺勤，非货

32云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）币性福利及其他短期薪酬等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。本公司暂时不存在设定受益计划。

辞退福利是由于辞退职工产生，在发生日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付辞退补偿款，按预计折现率折现后计入当期损益。

其他长期福利主要离职人员福利等，公司不存在其他长期福利。

27.租赁负债

（1）初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1）租赁付款额

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租

人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本公司自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率/同期国债利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

33云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

（3）重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情

况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。

28.预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项

相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

29.收入确认原则和计量方法

本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照个单项履约义务

34云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照系统合理的方法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

（5）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

（6）本公司各类业务的收入及成本具体确认方法：

*销售商品收入

无需验收情形下产品销售收入确认具体原则为：产品已交付并取得相应原始凭据。

35云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）需验收情形下产品销售收入确认具体原则为：取得客户出具的相应验收文件后，以双方约定的价格或暂定价确认收入。

*提供劳务收入

本公司提供来料加工服务业务，满足在某一点履行履约义务，在加工义务完成并验收后确认收入。

*让渡资产使用权收入

本公司提供厂房及构筑物租赁业务，在使用权让渡的期间内按时间比例确认收入。

*出口收入公司在按照合同约定完成出口报关并且客户确认收货时确认收入。收入确认依据为出口报关单据、客户签收单（或确认收货的邮件）。

30.政府补助

本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助及与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：

36云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提

供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。

递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

31.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来

应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

32.租赁

（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁

37云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

（2）本公司作为承租人

1）租赁确认

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量参见附注三“21.使用权资产”以及“27.租赁负债”。

2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围

或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低

价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本公司为出租人

在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本公司作为出租人，在租赁开

38云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%。）；

*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或

损失归属于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

1）融资租赁会计处理

*初始计量

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含

利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；

存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

*后续计量本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。

39云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*租赁变更的会计处理

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。

2）经营租赁的会计处理

*租金的处理

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

*提供的激励措施

提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

*初始直接费用

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

*折旧

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

*可变租赁付款额本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁的变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会

40云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

33.其他重要的会计政策和会计估计（1）安全生产费：根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，按所属行业，按上年度实际营业收入采用超额累退方式按标准平均逐月提取，计入专项储备。

（2）矿山环境综合治理费：公司的锗煤矿采用边开采边填充的方式，不存在未来

清理矿场而产生的环境治理及搬迁补偿成本，当期填充成本计入当期采矿成本。

34.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

2023年10月25日财政部发布《企业会计准则解释第17号》，公司自2024年1月1日起执行，2024年12月6日财政部发布《企业会计准则解释第18号》，并规定自印发之日起施行。

执行上述两项会计政策对公司本期财务报表不产生影响。

（2）重要会计估计变更本年度未发生重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销项税抵扣进项税后缴纳13%

城建税应纳增值税7%、5%、1%

教育费附加应纳增值税3%

地方教育费附加应纳增值税2%

资源税锗矿销售金属量*税务机关核定计税单价5.5%

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司15%

云南东昌金属加工有限公司15%

云南中科鑫圆晶体材料有限公司15%

昆明云锗高新技术有限公司15%

云南鑫耀半导体材料有限公司15%

武汉云晶飞光纤材料有限公司15%

41云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）纳税主体名称所得税税率

云南东润进出口有限公司25%

临沧天浩有色金属冶炼有限责任公司25%

临沧韭菜坝锗业有限责任公司25%

云南临沧布洛森科技有限公司25%

2.税收优惠

（1）增值税：

本公司出口产品增值税执行“免、抵、退”办法。根据财政部、国家税务总局的相关规定，本公司出口产品退税率分别为：二氧化锗、光纤四氯化锗退税率为零；锗锭、有机锗、太阳能锗单晶片、光学元件、砷化镓晶体、砷化镓晶片、磷化铟晶片退税率为13%。

（2）企业所得税：

本公司及昆明云锗高新技术有限公司、云南鑫耀半导体材料有限公司、云南东昌

金属加工有限公司、武汉云晶飞光纤材料有限公司、云南中科鑫圆晶体材料有限公司

通过高新技术企业认定，高新技术企业证书有效期三年，2024年按15%税率计算缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金53006.62204635.59

银行存款419103661.6931979022.28

其他货币资金100569005.0038815892.51

合计519725673.3170999550.38

其中：存放在境外的款项总额

2.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票28235559.8016645127.11

商业承兑汇票36457517.6533199186.98

42云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计64693077.4549844314.09

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

67188839.87100.002495762.423.7164693077.45

准备

其中：账龄组合49915248.4174.292495762.425.0047419485.99

无风险组合17273591.4625.7117273591.46

合计67188839.87100.002495762.423.7164693077.45

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账

52046092.60100.002201778.514.2349844314.09

准备

其中：账龄组合44035570.2284.612201778.515.0041833791.71

无风险组合8010522.3815.398010522.38

合计52046092.60100.002201778.514.2349844314.09

1）应收票据按组合计提坏账准备

其中：*账龄组合年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内49915248.412495762.425.00

合计49915248.412495762.42—

43云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*无风险组合年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

无风险组合17273591.46

合计17273591.46—

（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额年初类别收回或转销或年末余额余额计提其他转回核销

坏账准备2201778.51293983.912495762.42

合计2201778.51293983.912495762.42

（4）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票173646342.8916958778.15

商业承兑汇票8957650.0012755301.11

合计182603992.8929714079.26

3.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）187319508.60277686980.75

1-2年67438926.715055770.26

2-3年1217250.262569331.61

3年以上5859182.358725850.74

其中：3-4年33331.615718436.87

4-5年2818436.8722782.87

5年以上3007413.872984631.00

账面余额合计261834867.92294037933.36

坏账准备20779949.9519615345.88

账面价值合计241054917.97274422587.48

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示

44云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准

2867401.001.102867401.00100.00

备按组合计提坏账准

258967466.9298.9017912548.956.92241054917.97

备

其中：账龄组合258967466.9298.9017912548.956.92241054917.97

合计261834867.92100.0020779949.957.94241054917.97

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准

2867401.000.982867401.00100.00

备按组合计提坏账准

291170532.3699.0216747944.885.75274422587.48

备

其中：账龄组合291170532.3699.0216747944.885.75274422587.48

合计294037933.36100.0019615345.886.67274422587.48

1）应收账款按单项计提坏账准备

年末余额年初余额计提名称计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例由

（%）北京中瑞天成光预计无

电科技有限公司1771955.001771955.001771955.001771955.00100.00法收回云南天浩集团有预计无

限公司1058646.001058646.001058646.001058646.00100.00法收回武汉高德红外股预计无

份有限公司36800.0036800.0036800.0036800.00100.00法收回

合计2867401.002867401.002867401.002867401.00——

2）应收账款按组合计提坏账准备

45云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内187319508.609365975.435.00

1-2年67438926.716743892.6710.00

2-3年1217250.26243450.0520.00

3-4年33331.619999.4930.00

4-5年2818436.871409218.4450.00

5年以上140012.87140012.87100.00

合计258967466.9217912548.95—

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他销

坏账准备19615345.881164604.0720779949.95

合计19615345.881164604.0720779949.95

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款合同和合同资产应收账款和合同应收账款年末余资产应收账款和合同单位名称年末余额合资产坏账准备年额年末资产年末余额计数的比例末余额余额

（%）

天津XXX有限公

司54408374.0054408374.0020.782775418.70

西安XXX有限责

任公司53805900.0053805900.0020.556351575.00

上海XXX中心有

限公司17285525.0217285525.026.601390677.50

长飞XXX有限公

司15969440.0015969440.006.10798472.00

中山XXX有限公

司14088900.0014088900.005.38704445.00

合计155558139.02155558139.0259.4112020588.20

4.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

46云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

银行承兑汇票8089041.003059885.43

合计8089041.003059885.43

（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8089041.00100.008089041.00

其中：无风险组合8089041.00100.008089041.00

合计8089041.00100.008089041.00

续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3059885.43100.003059885.43

其中：无风险组合3059885.43100.003059885.43

合计3059885.43100.003059885.43

1）应收款项融资按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

无风险组合8089041.00

合计8089041.00—

5.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款14561822.696496441.13

47云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计14561822.696496441.13

5.1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款1221800.551221860.65

代垫款项1609548.601718865.43

保证金及押金14942130.005938430.00

销售退回销项税额3161999.993161999.99

备用金797773.48839474.27

其他449765.90482239.05

合计22183018.5213362869.39

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）7131979.976249043.74

1-2年5092019.0429606.64

2-3年23943.50186484.29

3年以上9935076.016897734.72

其中:3-4年68779.84324820.47

4-5年190913.47211085.11

5年以上9675382.706361829.14

合计22183018.5213362869.39

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账

3161999.9914.253161999.99100.00-

准备按组合计提坏账

19021018.5385.754459195.8423.4414561822.69

准备

其中：账龄组合18853528.2284.994459195.8423.6514394332.38

48云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

无风险组合167490.310.76167490.31

合计22183018.52100.007621195.8334.3614561822.69

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

按单项计提坏账准备3161999.9923.663161999.99100.00-

按组合计提坏账准备10200869.4076.343704428.2736.316496441.13

其中：账龄组合10016335.2274.963704428.2736.986311906.95

无风险组合184534.181.38184534.18

合计13362869.39100.006866428.2651.386496441.13

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年末余额年初余额计提名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例理由

（%）上海易必预计通金属材

料有限公3161999.993161999.993161999.993161999.99100.00无法收回司

合计3161999.993161999.993161999.993161999.99——

2）其他应收款按组合计提坏账准备

*账龄组合年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）10244739.97512236.995.00

1-2年5092019.04509201.9010.00

49云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年23943.504788.7020.00

3年以上3492825.713432968.2598.29

其中：3-4年68779.8420633.9530.00

4-5年23423.1611711.5950.00

5年以上3400622.713400622.71100.00

合计18853528.224459195.84—

*无风险组合年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

无风险组合167490.31

合计167490.31—

3）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余

313080.323391347.953161999.996866428.26

额

2024年1月1日余

————额在本年

--转入第二阶段-254600.95254600.95

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提455237.95299529.62754767.57本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日513717.323945478.523161999.997621195.83

50云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预整个存续期预坏账准备合计

预期信用损期信用损失(未期信用损失(已

失发生信用减值)发生信用减值)余额

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备6866428.26754767.577621195.83

合计6866428.26754767.577621195.83

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末款项性坏账准备单位名称年末余额账龄余额合计质年末余额数的比例

（%）

1年以

保证金

国家XXX中心

及押金4500000.00内、1-220.29300000.00年

远东宏信（天津）保证金

融资租赁有限公司及押金3550000.001-2年16.00355000.00销售退上海易必通金属材回销项

料有限公司3161999.995年以上14.253161999.99税额长江联合金融租赁保证金

有限公司及押金2500000.001年以内11.27125000.00浙江浙银金融租赁保证金

股份有限公司及押金2000000.001年以内9.02100000.00

合计—15711999.99—70.834041999.99

6.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内22667543.7181.7122614290.8878.44

1－2年716513.812.581716912.835.96

51云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2－3年508498.591.83858270.592.98

3年以上3849028.3013.873640341.4512.63

合计27741584.41100.0028829815.75100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额单位名称年末余额账龄

合计数的比例(%)

江苏宁达环保股份有限公司5536100.001年以内19.96

云南驰宏国际锗业有限公司3869000.001年以内13.95

深圳麦林金属有限公司2530000.001年以内9.12

南华茂森再生科技有限公司2204321.801年以内7.95

昂坤视觉（北京）科技有限公司1065000.001年以内3.84

合计15204421.8054.82

7.存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料165297664.07723863.42164573800.65

半成品177706489.91177706489.91

产成品240062874.466849062.54233213811.92

在产品91502659.7291502659.72

发出商品18086224.7618086224.76

低值易耗品6275732.756275732.75

合计698931645.677572925.96691358719.71

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料107001704.29107001704.29

半成品122103001.21122103001.21

产成品160387099.925316438.31155070661.61

在产品74303870.5674303870.56

52云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

发出商品6538168.166538168.16

低值易耗品3299638.683299638.68

合计473633482.825316438.31468317044.51

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料723863.42723863.42

产成品5316438.315171385.253638761.026849062.54

合计5316438.315895248.673638761.027572925.96

8.其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣增值税23656586.8210296065.07

预缴增值税33203.89250701.90

预缴企业所得税97173.94110854.07

合计23786964.6510657621.04

9.固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产960611371.901024455370.17固定资产清理

合计960611371.901024455370.17

53云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

9.1固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备办公设备运输设备合计

一、账面原值

1.年初余额733817800.521051439900.8611929672.5712472391.481809659765.43

2.本年增加金额1336409.3135468052.10185697.233573022.3340563180.97

（1）购置757425.7413195839.51139644.143562402.8617655312.25

（2）在建工程转入578983.5722272212.5946053.0910619.4722907868.72

3.本年减少金额204570.0618039955.34449686.883980487.9322674700.21

（1）处置或报废204570.0615686642.33449686.883980487.9320321387.20

（2）其他2353313.012353313.01

4.年末余额734949639.771068867997.6211665682.9212064925.881827548246.19

二、累计折旧

1.年初余额293947246.12471861238.738147235.6211248674.79785204395.26

2.本年增加金额30317911.8565514452.02635352.143450899.6099918615.61

（1）计提30317911.8565514452.02635352.143450899.6099918615.61

3.本年减少金额27123.2313940279.58434131.313784602.4618186136.58

（1）处置或报废27123.2313940279.58434131.313784602.4618186136.58

4.年末余额324238034.74523435411.178348456.4510914971.93866936874.29

三、减值准备

1.年初余额

54云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备办公设备运输设备合计

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置或报废

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值410711605.03545432586.453317226.471149953.95960611371.90

2.年初账面价值439870554.40579578662.133782436.951223716.691024455370.17

10.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程64668783.1157977622.48

工程物资628731.30438230.77

合计65297514.4158415853.25

10.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

永德县乌木龙乡银厂街锗及多金属矿探矿工程17773686.8317773686.8317773686.8317773686.83

55云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

大寨锗矿1250水平延深工程9110975.529110975.526694016.256694016.25

大田河煤矿深部延深工程9097656.099097656.099097656.099097656.09

ERP软件 7276005.86 7276005.86 5754716.83 5754716.83

永德尖山铅锌矿探矿工程5101134.255101134.255101134.255101134.25

勐旺煤矿9万吨技改工程4334376.004334376.004334376.004334376.00

1962水平M4矿层延深工程 1210784.70 1210784.70 1210784.70 1210784.70

火法一厂5－10号熔炼炉大修工程704149.73704149.73

提锗废酸设备3083488.063083488.06

电子级四氟化锗项目设备1865259.721865259.72

零星工程10060014.1310060014.133062503.753062503.75

合计64668783.1164668783.1157977622.4857977622.48

（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少永德县乌木龙乡银厂街锗及多金属矿探矿工

17773686.8317773686.83

程

大寨锗矿1250水平延深工程6694016.252416959.279110975.52

大田河煤矿深部延深工程9097656.099097656.09

56云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少

ERP软件 5754716.83 1521289.03 7276005.86

永德尖山铅锌矿探矿工程5101134.255101134.25

勐旺煤矿9万吨技改工程4334376.004334376.00

1962水平M4矿层延深工程 1210784.70 1210784.70

火法一厂5－8号熔炼炉大修工程704149.73704149.73

提锗废酸设备3083488.062464411.865547899.92

电子级四氟化锗项目设备1865259.723451559.055316818.77

零星工程3062503.7519040660.4112043150.0310060014.13

合计57977622.4829599029.3522907868.7264668783.11

（续）

利息资其中：本本年利息工程累计投入占工程进度工程名称预算数本化累年利息资资本化率资金来源

预算比例（%）（%）

计金额本化金额（%）永德县乌木龙乡银厂街锗及多金属矿探矿工程暂未预算自有资金

大寨锗矿1250水平延深工程9860000.0092.4092.40自有资金

大田河煤矿深部延深工程16852000.0053.9953.99自有资金

ERP软件 12800000.00 56.84 56.84 自有资金永德尖山铅锌矿探矿工程暂未预算自有资金

57云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）利息资其中：本本年利息工程累计投入占工程进度工程名称预算数本化累年利息资资本化率资金来源

预算比例（%）（%）

计金额本化金额（%）

勐旺煤矿9万吨技改工程4200000.00103.2090.00自有资金

1962水平M4矿层延深工程 2980200.00 40.63 40.63 自有资金

火法一厂5－8号熔炼炉大修工程1290000.0054.5990.00自有资金

提锗废酸设备10000000.00100.00自有资金

电子级四氟化锗项目设备2500000.00100.00自有资金零星工程暂未预算自有资金

合计————

10.2工程物资

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料628731.30628731.30438230.77438230.77

合计628731.30628731.30438230.77438230.77

58云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.使用权资产

（1）使用权资产情况项目土地使用权房屋建筑物合计

一、账面原值

1.年初余额12284038.076480000.0018764038.07

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额12284038.076480000.0018764038.07

二、累计折旧

1.年初余额3333021.354752000.008085021.35

2.本年增加金额859170.17432000.001291170.17

（1）计提859170.17432000.001291170.17

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额4192191.525184000.009376191.52

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值8091846.551296000.009387846.55

2.年初账面价值8951016.721728000.0010679016.72

59云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12.无形资产

（1）无形资产明细项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权探矿权采矿权合计

一、账面原值

1.年初余额58972008.57113641670.79110442628.112029983.217430400.00288616042.26581132732.94

2.本年增加金额19469125.1919469125.19

(1)购置-

(2)内部研发19469125.1919469125.19

(3)企业合并增加

3.本年减少金额

(1)处置

4.年末余额58972008.57113641670.79129911753.302029983.217430400.00288616042.26600601858.13

二、累计摊销

1.年初余额13176648.3326827611.4165927516.521040361.2835268528.08142240665.62

2.本年增加金额1188167.039787062.128280648.65140964.365110830.9124507673.07

(1)计提1188167.039787062.128280648.65140964.365110830.9124507673.07

3.本年减少金额

(1)处置

4.年末余额14364815.3636614673.5374208165.171181325.6440379358.99166748338.69

60云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权专利权非专利技术软件使用权探矿权采矿权合计

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

(1)计提

3.本年减少金额

(1)处置

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值44607193.2177026997.2655703588.13848657.577430400.00248236683.27433853519.44

2.年初账面价值45795360.2486814059.3844515111.59989621.937430400.00253347514.18438892067.32

（2）未办妥产权证书的土地使用权本公司本年无未办妥产权证书的土地使用权。

61云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

13.长期待摊费用

本年项目年初余额本年增加本年摊销其他年末余额减少

矿区土地补偿款2310000.0067445.262242554.74

红外零星工程2025521.73428668.801596852.93提锗废渣灰代替粉煤灰

1868817.85234145.681634672.17

的膏体充填技术改良

租入固定资产改良支出986562.59115593.96870968.63

融资相关费用857150.96111097.18746053.78

二厂提纯车间6N二氧化

锗产品质量升级改造工443216.5914773.88428442.71程

装修改造支出311774.3538004.52273769.83

收尘系统大修理支出125993.11119973.116020.00脱硫系统尾气母管大修

12127.3712127.37

理支出

合计5330797.003610367.551141829.767799334.79

14.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税异资产异资产

资产减值准备36110946.155416641.9333933447.765108973.70

递延收益余额203151375.0630472706.22207242906.9631106436.04

内部未实现利润54124003.078118600.462990225.07448533.76

可抵扣亏损100018876.6915002831.54182332469.0427358351.84

其他4538612.78680791.925174094.06776114.11

合计397943813.7559691572.07431673142.8964798409.45

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性递延所得税异负债差异负债

固定资产一次性扣除21484103.793222615.6422106160.093315924.12

62云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税应纳税暂时性递延所得税异负债差异负债

其他4142800.35621420.054833267.13724990.07

合计25626904.143844035.6926939427.224040914.19

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异2359148.15

可抵扣亏损159624429.64106543973.19

合计161983577.79106543973.19

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注

2025年9394471.74

2026年8579524.35

2027年9869980.85

2028年8600439.84273753.82

2029年9415640.032074509.57

2030年6961474.119394471.65

2031年9642932.638579524.36

2032年67536047.2451491916.61

2033年28380042.5534729797.18

2034年1243876.30

合计159624429.64106543973.19—

15.其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付土地款2861885.002861885.005431885.005431885.00

合计2861885.002861885.005431885.005431885.00

63云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

16.所有权或使用权受到限制的资产

年末年初项目账面账面受限受限账面账面受限受限余额价值类型情况余额价值类型情况

土地复垦保证金、矿土地复垦保证金、矿山地质环境治理恢复山地质环境治理恢复

货币资金121498567.08121498567.08冻结保证金、采矿权保证38815892.5138815892.51冻结保证金、采矿权保证

金、票据保证金、信金、票据保证金、信用证保证金用证保证金

应收账款11460480.0011460480.00质押银行借款质押担保

固定资产、

房屋建筑物347642211.04347642211.04抵押银行借款抵押担保308738183.64308738183.64抵押银行借款抵押担保及附属土地

抵押、

无形资产-银行借款抵押担保、

244817970.3244817970.3实质受86431241.8886431241.88抵押银行借款抵押担保

采矿权采矿权证有效期到期限

无形资产-

2678213.082678213.08抵押银行借款抵押担保19988642.0219988642.02抵押银行借款抵押担保

土地使用权

无形资产-

8407365.278407365.27抵押银行借款抵押担保7692848.227692848.22质押银行借款质押担保

专利权

合计725044326.77725044326.77473127288.27473127288.27——

注：韭菜坝和文强在办理两矿合一，华军、昌军在进行非煤矿山转型升级过程中，采矿权证有效期到期，公司正在办理续期手续。前述4个矿山做为公司资源储备矿山，近五年均未安排开采计划，公司在产矿山开采正常。

64云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17.短期借款

（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额

质押借款169000000.0052500000.00

抵押借款30000000.00160000000.00

保证借款104000000.0095000000.00

信用借款6390640.719604134.90

短期借款利息451890.28366430.44

合计309842530.99317470565.34

18.应付票据

票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票120568005.0048570000.00

合计120568005.0048570000.00

19.应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

货款75062316.9692640660.00

设备款5774057.104087353.86

工程款1280023.272355840.60

租赁费974062.00967044.00

其他2677597.691693012.67

合计85768057.02101743911.13

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因

曲靖市崟瑞工贸有限公司1750000.00未进行结算

中国电子系统工程第二建设有限公司1256872.37未进行结算

云南康鼎机电安装工程有限公司261485.82未进行结算

苏州辰轩光电科技有限公司196000.00未进行结算十四冶建设集团云南第三建筑工程有

135611.37未进行结算

限公司

合计3599969.56—

65云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

20.预收款项

1.预收款项列示

项目年末余额年初余额

预收长期资产销售款8190000.00

合计8190000.00

21.其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款12314101.1628134246.04

合计12314101.1628134246.04

20.1其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款款项性质年末余额年初余额

往来款17222479.04

保证金及押金96462.34131102.24

代扣代缴款346239.26126533.15

其他11871399.5610654131.61

合计12314101.1628134246.04

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

政府项目垫支前期开发费10000000.00尚未验收

合计10000000.00—

22.合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

产品销售合同预收款8297307.313202684.09

合计8297307.313202684.09

23.应付职工薪酬

66云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬2228006.00118566546.69106627733.6414166819.05

离职后福利-设定

9071310.409071310.40

提存计划

辞退福利545919.87545919.87

合计2228006.00128183776.96116244963.9114166819.05

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴

和补贴1639526.79107944009.0696079829.9413503705.91

职工福利费621.242860232.422807259.0753594.59

社会保险费505.855631613.465632119.31

其中：医疗保险费4529815.274529815.27

工伤保险费505.85984488.41984994.26

生育保险费117309.78117309.78

住房公积金1694939.801694939.80工会经费和职工教

育经费587352.12435751.95413585.52609518.55

合计2228006.00118566546.69106627733.6414166819.05

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险8693400.748693400.74

失业保险费377909.66377909.66

合计9071310.409071310.40

24.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税108914.961785850.07

城市维护建设税6612.76121104.87

企业所得税3322435.81

个人所得税80200.23129398.26

房产税983502.991043291.67

印花税729209.49217871.67

67云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

教育费附加2834.0451902.09

地方教育附加1889.4234601.39

资源税169920.37176547.37

环境保护税130728.58171571.65

土地使用税429204.28429204.26

合计5965452.934161343.30

25.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款172930000.00205860000.00

一年内到期的长期应付款84523396.19

一年内到期的租赁负债667255.36635481.30

一年内到期的长期借款利息373393.32492878.77

合计258494044.87206988360.07

26.其他流动负债

（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额

不满足终止确认条件转回已背书票据23323438.557560097.50

待转销项税额705960.722290950.52

合计24029399.279851048.02

27.长期借款

（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额

质押借款-

抵押借款83000000.0079500000.00

保证借款88600000.0029750000.00

信用借款10000000.0012480000.00

合计181600000.00121730000.00

28.租赁负债

项目年末余额年初余额

矿山土地租赁费3871357.424538612.78

68云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计3871357.424538612.78

29.长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款428863931.0319808201.06专项应付款

合计428863931.0319808201.06

28.1长期应付款按款项性质分类

款项性质年末余额年初余额

融资租赁102315150.6419808201.06

对子公司股权承担的或有回购义务326548780.39

合计428863931.0319808201.06

注：本年长期应付款增加主要是控股子公司鑫耀公司增资扩股引入投资者，本公司根据股东协议确认对其他股东持有鑫耀公司股权承担的回购义务及或有负债，详见本财务报告附注十三、2.或有事项。

69云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

30.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助207242906.9623630000.0027721531.90203151375.06

合计207242906.9623630000.0027721531.90203151375.06—

（2）政府补助项目本年计入本年冲减与资产相关年初本年新增补助本年计入其他其他年末

负债项目营业外收成本费用/与收益相余额金额收益金额变动余额入金额金额关超薄锗单晶材料实施方

案项目58881739.154906811.6453974927.51与资产相关昆明高新区管委会2020

年第四批省预算内基本43200000.003600000.0039600000.00与资产相关建设投资补助资金项目资金

26214376.569260000.0035474376.56与资产相关（KMYZ20210601）昆明高新技术产业开发

18371975.021530997.9216840977.10与资产相关

区项目款

8英寸高效率太阳能电池

用锗单晶片产业化关键10949951.941084714.969865236.98与资产相关技术研究

6英寸高品质磷化铟单晶

片产业化关键技术研究9765208.22984726.888780481.34与资产相关项目

70云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计入本年冲减与资产相关年初本年新增补助本年计入其他其他年末

负债项目营业外收成本费用/与收益相余额金额收益金额变动余额入金额金额关磷化铟单晶及晶片产业

化项目6666666.60666666.725999999.88与资产相关电子级四氟化锗制备关

键技术研究项目建设补3000000.001500000.004500000.00与资产相关助高效太阳能电池用锗单与资产相关

晶及晶片生产线4750000.001000000.003750000.00碳化硅单晶片产业化关

3369787.60321999.963047787.64与资产相关

键技术研究补助

2020年中央应急物资保

3181818.05545454.602636363.45与资产相关

障体系建设补助资金改进垂直梯度凝固法大

直径磷化铟单晶生产关2399999.96240000.002159999.96与资产相关键技术研究高效节能半导体新材料

砷化镓晶体、晶片建设2146666.59306666.801839999.79与资产相关项目年产120万片2英寸砷化

2166666.69333333.331833333.36与资产相关

镓晶片生产线直径6英寸高纯砷化镓晶

1865500.13191333.281674166.85与资产相关

体及晶片产业化项目红外热像仪整机生产线

建设项目1977273.00338961.001638312.00与资产相关

71云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计入本年冲减与资产相关年初本年新增补助本年计入其他其他年末

负债项目营业外收成本费用/与收益相余额金额收益金额变动余额入金额金额关

2022年省级制造业高质

量发展专项资金1800000.00200000.041599999.96与资产相关昆明高新技术产业开发区管理委员会2024年省

1500000.0016666.661483333.34与资产相关

级中小企业发展专项资金年产120万片2英寸砷化

镓晶片生产线1365000.00260000.041104999.96与资产相关昆明高新技术产业开发

区管理委员会军民融合3000000.001937935.871062064.13与收益相关发展专项资金昆明市科学技术局2019年昆明市科技计划项目1108333.25140000.04968333.21与资产相关资金

锑化铟项目经费720000.00720000.00与收益相关太阳能项目财政专项补

贴791666.54166666.68624999.86与资产相关红外光学锗镜头生产线

建设省级补助资金688888.92133333.33555555.59与资产相关昆明市工业和信息化固

489999.96140000.04349999.92与收益相关

定资产投资补助资金

磷化铟项目补助款386666.7638666.64348000.12与资产相关

10KV专用输电线路建设

补助资金399999.9766666.67333333.30与资产相关

72云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计入本年冲减与资产相关年初本年新增补助本年计入其他其他年末

负债项目营业外收成本费用/与收益相余额金额收益金额变动余额入金额金额关锗材料数据库建设与直

拉法制备光伏级锗单晶246126.5127999.96218126.55与资产相关的工程化应用示范项目火法脱硫技改工程省级

200000.0333333.33166666.70与资产相关

补助资金含锗废渣资源化利用环

保工程项目资金200000.00200000.00与资产相关磷化铟多晶制备产业化

658595.51658595.51与收益相关

示范项目资金项目资金

7650000.007650000.00与收益相关（KMYZ20210601）

合计207242906.9623630000.0027721531.90203151375.06

73云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

31.股本

本年变动增减（+、-）公积项目年初余额其年末余额发行新股送股金转小计他股

股份总额653120000.00653120000.00

32.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价327533818.00327533818.00

其他资本公积3631475.91565444.893066031.02

合计331165293.91565444.89330599849.02注：本年资本公积变动主要是子公司云南鑫耀半导体材料有限公司（以下简称“鑫耀公司”）增资扩股，股权结构变动导致公司享有的权益份额变动。

33.专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费8461358.308137734.018026431.808572660.51

合计8461358.308137734.018026431.808572660.51

34.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积81762243.4781762243.47

合计81762243.4781762243.47

35.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润341513101.84334538562.81

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整会计政策变更重大前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素

74云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年

调整后年初未分配利润341513101.84334538562.81

加：本年归属于母公司所有者的净利润53095554.716974539.03

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利13062400.00转作股本的普通股股利

本年年末余额381546256.55341513101.84

36.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务759298000.49542937382.22662471105.51534113815.64

其他业务8103926.005897604.309505703.5810864249.72

合计767401926.49548834986.52671976809.09544978065.36

（2）营业收入、营业成本的分解信息本年发生额合同分类营业收入营业成本

按经行业分类767401926.49548834986.52

其中：有色金属(压延加工业)682827979.76473643512.83

化合物半导体84573946.7375191473.69

按经营地区分类767401926.49548834986.52

其中：境内632170958.20422470258.38

境外135230968.29126364728.14

37.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税1961805.902041629.12

资源税1829448.491999153.90

城市维护建设税750947.221007180.13

土地使用税858408.54858408.52

75云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

印花税2142037.25804860.30

教育费附加537202.36739112.15

环境保护税512237.98599833.82

车船使用税33816.6034353.00

合计8625904.348084530.94

38.销售费用

项目本年发生额上年发生额

业务宣传费12491675.754526931.08

职工薪酬3140438.252103802.47

差旅费1163282.65727113.11

保险费278388.19217381.98

其他782005.37743705.00

合计17855790.218318933.64

注：本年业务宣传费大幅增长，主要是公司因市场开发产生的送样、参展费等费用增加。

39.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬34058644.2930676794.26

折旧及摊销12777387.1918978215.25

停产费用13029537.959399202.93

中介费3018150.092541639.17

业务招待费3193970.492662347.45

差旅费1872533.321633922.55

租赁费1580607.231412922.24

办公费1708023.65938151.14

其他10452798.877827684.98

合计81691653.0876070879.97

40.研发费用

项目本年发生额上年发生额

KMYZ20240101 8931292.02

76云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

锗酸铋8N超高纯二氧化锗产业化关键技术研究 8241295.06

磷化铟晶片智能制备关键技术研究8875929.025652971.85

红外用4英寸锑化镓晶片关键技术研发8760358.634556972.84光纤级四氯化锗在光纤预制棒制造领域的研究

与应用2974058.603795355.43

胡文瑞院士工作站4380486.691554406.34

提锗废酸综合回收技术研发及应用952747.06897470.97

磷化铟多晶制备技术开发与产业示范4381853.76783145.49高效低成本分解制氢光催化剂及其应用关键技

757267.94725609.23

术研究底部预留通风巷道的下向水平分层充填采矿法

研究725187.36

有机锗护肤品技术研发1300000.00600000.00

从锗含量小于1%的二次回收锗金属的工艺方法

研究915744.71569507.39

磷化铟多晶国产化替代522941.14锗材料数据库建设与直拉法制备光伏级锗单晶

的工程化应用示范项目342817.99

硫化锌整流罩高效加工工艺研究291133.81

锗晶片自动清洗工艺开发65072.06

XXX锗单晶抛光片关键技术开发 2168703.75

高分辨率、多模复合光学探测系统关键技术攻

关项目1937935.87

大直径3－4英寸锑化铟（InSb）单晶片制备关

键技术研究1296937.52

5G手机射频芯片(HBT)用半绝缘砷化镓晶片关键

技术研究622296.79超细金刚线切割技术

自行开发无形资产摊销9220988.338713295.14

其他零星项目1426782.10905426.26

合计58903382.7938942608.36

41.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用34915225.0526180366.20

减：利息收入914276.161117087.41

加：汇兑损失-1691315.29-566946.18

77云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

其他支出3144971.28292290.93

银行手续费327409.47413840.84

合计35782014.3525202464.38

42.其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

XXX项目补助（KMYZ20210601） 7650000.00

增值税加计抵扣6443509.331541637.08

磷化铟晶片智能制备关键技术研究6000000.005658120.29

超薄锗单晶材料实施方案项目4906811.644472028.96昆明高新区管委会2020年第四批省预算内基

3600000.003600000.00

本建设投资补助临沧高新技术产业开发区管理委员会2024年

第一批企业培育及科技创新奖补资金3099740.00昆明高新技术产业开发区管理委员会省级制

造业高质量发展专项资金2000000.005000000.00昆明高新技术产业开发区管理委员会军民融

合发展专项资金1937935.87

昆明高新技术产业开发区项目补助1530997.921530998.04

8英寸高效率太阳能电池用锗单晶片产业化

项目补助1084714.96

高效太阳能电池用锗单晶及晶片生产线补助1000000.001000000.00云南科技厅高效低成本分解水制氢光催化剂

及其应用关键技术研发项目经费720000.001440000.00

6英寸高品质磷化铟单晶片产业化项目补助984726.88

红外热像仪整机生产线建设项目912415.56338961.00

磷化铟单晶及晶片产业化项目666666.72666666.72

磷化铟多晶制备产业化示范项目资金658595.51781404.49

云南省胡文瑞院士工作站补助600000.00600000.00

红外用锑化镓晶片关键技术研发补助5991333.54

中小企业发展专项补助资金5090000.00锗材料数据库建设与直拉法制备光伏级锗单

晶的工程化应用示范项目1707999.96

奖补资金580143.00

2020年中央应急物资保障体系建设补助资金545454.60

工业园区财政局2022年园区企业创新发展方

向补助500000.00

78云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

专精特新成长奖励金（区级）300000.00到高新区技术产业开发区经济发展部2023年

300000.00

绿色制造补助资金（清洁工厂）

碳化硅单晶片产业化关键技术研究26833.33

其他零星补助6164149.775029620.22

合计49960264.1646701201.23

43.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失-293983.91326515.86

应收账款坏账损失-1164604.07-9598902.28

其他应收款坏账损失-754767.57-190155.04

合计-2213355.55-9462541.46

44.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-5895248.67-4490159.76

合计-5895248.67-4490159.76

45.资产处置收益（损失以“－”号填列）

本年上年项目发生额发生额

非流动资产处置收益-252275.84530430.11

其中:未划分为持有待售的非流动资产处置收益-252275.84530430.11

其中:固定资产处置收益-252275.84530430.11

合计-252275.84530430.11

46.营业外收入

（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废收益1666.78601.771666.78

其他106788.5310601.50106788.53

合计108455.3111203.27108455.31

79云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

47.营业外支出

计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失321408.57409097.81321408.57

公益性捐赠支出3000.00

其他303465.7812725.24303465.78

合计624874.35424823.05624874.35

48.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用3813393.25127919.57

递延所得税费用4909958.88-6435176.61

合计8723352.13-6307257.04

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年合并利润总额56791160.26

按法定/适用税率计算的所得税费用8518674.04

子公司适用不同税率的影响-860235.14

调整以前期间所得税的影响-296191.35非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1743065.88使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

的影响-183941.52本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

异或可抵扣亏损的影响9715476.39其他（加计扣除、摊销、未实现毛利）-9913496.17

所得税费用8723352.13

49.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

政府补助收入40493240.3734134987.53

80云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

备用金及其他往来款等2956803.691685171.25

利息收入1093651.161117087.41

保证金200000.004062764.77

代收代付款2674716.823360000.00

合计47418412.0444360010.96

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

代收代付款1773069.295960000.00

保证金3373500.005200000.00

中介费2995120.003067880.00

差旅费2688472.233437629.85

业务招待费1741986.781468320.23

租赁费1041526.26

水电费565090.32456010.19

办公费279692.73212693.01

其他经营管理费用、备用金、其他往来

款项等17084400.1511137912.86

合计30501331.5031981972.40

（2）与投资活动有关的现金

1）支付的其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付土地复垦保证金684669.57485416.03

合计684669.57485416.03

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收到云南东兴实业集团有限公司借款16500000.0040000000.00

融资票据贴现13559940.00

子公司收到有回购义务的增资款300000000.00

合计316500000.0053559940.00

81云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

归还云南东兴实业集团有限公司借款27026928.4725000000.00

支付融资租赁保证金、手续费、保险费、

4326727.123550000.00

租赁负债等

合计31353655.5928550000.00

82云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

长、短期借款645553444.11599000000.0056361494.75636169014.55664745924.31

长期应付款19808201.06522775129.6931642232.2660838235.79513387327.22

其他应付款15000000.0011500000.00494534.7326994534.73

合计680361645.171133275129.6988498261.74724001785.071178133251.53

83云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

50.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润48067808.139551893.82

加：资产减值准备5895248.674490159.76

信用减值损失2213355.559462541.46

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

99918615.6196774429.17

资产折旧

使用权资产折旧1291170.171291170.17

无形资产摊销24507673.0721127354.76

长期待摊费用摊销1141829.76952838.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

252275.84-530430.11损失（收益以“-”填列）

固定资产报废损失（收益以“-”填列）321408.57408496.04

公允价值变动损失（收益以“-”填列）

财务费用（收益以“-”填列）40867765.2226180366.20

投资损失（收益以“-”填列）

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）5106837.38-5737184.87

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-196878.50-697991.74

存货的减少（增加以“-”填列）-225298162.85-54807140.83

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-8536114.89-153243473.72

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-26835586.60-105341473.88

其他111302.211079442.50

经营活动产生的现金流量净额-31171452.66-149039002.75

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额398227106.2332183657.87

减：现金的年初余额32183657.8780106949.20

加：现金等价物的年末余额

84云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额366043448.36-47923291.33

（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

现金398227106.2332183657.87

其中：库存现金53006.62204635.59

可随时用于支付的银行存款398174099.6131979022.28

现金等价物398227106.2332183657.87

其中：三个月内到期的债券投资

年末现金和现金等价物余额398227106.2332183657.87

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额不属于现金及现金等价物的理由

土地复垦保证金、矿山地质环境治

银行存款121498567.0838815892.51理恢复保证金、采矿权保证金、票

据保证金、信用证保证金

合计121498567.0838815892.51—

51.外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金——

其中：美元1750545.147.188412583618.65

应收账款——

其中：美元929682.087.18846682926.69

52.租赁

1.本集团作为承租方

项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用258704.70288965.72

53.其他

85云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无。

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

KMYZ20240101 8931292.02

磷化铟晶片智能制备关键技术研究8875929.025652971.85

红外用4英寸锑化镓晶片关键技术研发8760358.636838653.69

电子级四氟化锗制备关键技术研究6948349.227845217.83

自行开发无形资产摊销6612760.112865570.57

KMYZ20210601 4680371.86 25037818.69

磷化铟多晶制备技术开发与产业示范4381853.76783145.49

胡文瑞院士工作站4380486.691554406.34

光纤级四氯化锗在光纤预制棒制造领域的研究与应用2974058.60

自行开发无形资产摊销2608228.223566043.72

XXX锗单晶抛光片关键技术开发 2168703.75

高分辨率、多模复合光学探测系统关键技术攻关项目1937935.87

有机锗护肤品技术研发1300000.00600000.00

大直径3－4英寸锑化铟（InSb）单晶片制备关键技术研

1296937.52

究

提锗废酸综合回收技术研发及应用952747.06897470.97

从锗含量小于1%的二次回收锗金属的工艺方法研究915744.71569507.39

高效低成本分解制氢光催化剂及其应用关键技术研究757267.94725609.23

5G手机射频芯片(HBT)用半绝缘砷化镓晶片关键技术研究 622296.79

8英寸高效率太阳能电池用锗单晶片产业化关键技术研究29095271.92

6英寸高品质磷化铟单晶片产业化关键技术研究17404831.63

6英寸大直径碳化硅单晶片产业关键技术研究12110118.61

锗材料数据库建设与直拉法制备光伏级锗单晶的工程化

-3879726.408898102.53应用示范项目

锗酸铋8N超高纯二氧化锗产业化关键技术研究 -1210.00 8241295.06

光纤级四氯化锗金属离子痕量检测分析的研究与应用3795355.43

底部预留通风巷道的下向水平分层充填采矿法研究725187.36

其他项目1427992.101130908.47

合计66652377.47138337486.78

其中：费用化研发支出58903382.7938942608.36

资本化研发支出7748994.6899394878.42

86云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.符合资本化条件的研发项目

本年增加金额本年减少金额项目年初余额其转入当转入固年末余额内部开发支出确认为无形资产他期损益定资产

电子级四氟化锗制备关键技术研究7845217.836948349.2214793567.05锗材料数据库建设与直拉法制备光

8555284.54-3879726.404675558.14

伏级锗单晶的工程化应用示范项目

KMYZ20210601 42214882.75 4680371.86 46895254.61

合计58615385.127748994.6819469125.1946895254.61

（1）重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的项目研发进度预计完成时间开始资本化的具体依据生方式时点

关键技术问题取得突破，小试工艺基本固化，原料电子级四氟化锗制备关2024年12转化率等关键工艺指标达到阶段任务目标，产出样

2024年12月新产品销售2023年1月

键技术研究月已验收品纯度等关键产品指标达到任务目标。通过公司内部评审程序后，确定进入开发阶段。

锗材料数据库建设与直2024年3月中试工艺基本固化，晶体生长合格率等指标达到阶提升效率、降低

拉法制备光伏级锗单晶已验收2024年3月2023年5月段任务目标，中试工艺产品通过用户检验。通过公成本

的工程化应用示范项目司内部评审程序后，确定进入开发阶段。

根据任务书要求交付第一批研制样品，且样品通过KMYZ20210601 验收阶段 2024年12月新产品销售 2022年3月项目相关方验证。通过公司内部评审程序后，确定进入开发阶段。

87云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）七、合并范围的变更

1.新设子公司

公司本年新设全资子公司云南临沧布洛森科技有限公司，该子公司本年取得净利润57.83万元。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要业务持股比例（%）注册取得子公司名称注册资本经营间地性质直接方式地接云南东昌金属加工金属加

22000000.00昆明昆明100.00并购

有限公司工云南东润进出口有商品流

3000000.00昆明昆明100.00设立

限公司通业昆明云锗高新技术加工制

300000000.00昆明昆明100.00设立

有限公司造业武汉云晶飞光纤材加工制

45000000.00武汉武汉60.00设立

料有限公司造业临沧韭菜坝锗业有加工制

65000000.00临沧临沧100.00并购

限责任公司造业临沧天浩有色金属加工制

10000000.00临沧临沧100.00并购

冶炼有限责任公司造业云南鑫耀半导体材加工制

481521592.92昆明昆明95.55设立

料有限公司造业云南临沧布洛森科商品流

10000000.00临沧临沧100.00设立

技有限公司通业注：1）公司本年以持有云南中科鑫圆晶体材料有限公司股权向云南鑫耀半导体材

料有限公司增资，云南中科鑫圆晶体材料有限公司变为公司的孙公司。

2）公司对云南鑫耀半导体材料有限公司的持股比例包含对其他少数股东负有回购

义务的部分，详见本财务报告附注十三、2。

（2）重要的非全资子公司本年向少数股少数股东持股本年归属于少年末少数股东子公司名称东宣告分派的比例（%）数股东的损益权益余额股利武汉云晶飞光纤

40.00-1024108.2423523276.22

材料有限公司云南鑫耀半导体

4.45-4003638.3429319397.39

材料有限公司

88云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计武汉云晶飞光纤材料

110195648.809284107.52119479756.3250671565.7710000000.0060671565.77

有限公司云南鑫耀半导体材料

725590537.55558239839.111283830376.66341702969.45283960876.91625663846.36

有限公司

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

武汉云晶飞光纤材料有限公司68821824.3814278851.3983100675.7722727104.3422727104.34

云南鑫耀半导体材料有限公司278187769.03570656022.94848843791.97273935548.02184163893.75458099441.77

（续）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

武汉云晶飞光纤材料有限公司93265925.67-2560270.61-2560270.61-3474273.67

云南鑫耀半导体材料有限公司321738222.45-32427056.58-32427056.58-68583681.04

（续）

89云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

武汉云晶飞光纤材料有限公司90212177.68591351.92591351.925842389.37

云南鑫耀半导体材料有限公司180099804.1414993411.0914993411.0928279974.93

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本年计入营业本年转入其他收与资产/会计科目年初余额本年新增补助金额本年其他变动年末余额外收入金额益金额收益相关

递延收益206094311.4913030000.0017385000.48201739311.01资产相关

递延收益1148595.4710600000.0010336531.421412064.05收益相关

2.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

其他收益49919919.3246701201.23

财务费用2807568.89805818.05

90云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产、交易

性金融负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

1）汇率风险

本公司承受汇率风险主要与美元和欧元有关，涉及部分原辅材料、设备的进口和部分产品的出口业务，设备的进口大部分采用美元计价结算，少部分采用欧元计价结算，原辅材料和产品一般用美元结算，账期较短，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司在资产负债表日涉及外币余额的资产和负债较小，其产生的汇率风险对本公司的经营业绩不产生重大影响。本公司密切关注汇率变动对本公司的影响，本公司未签署外汇远期合约和货币互换合约。

2）利率风险

本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。为降低该风险，采取的应对策略是：若未来国家下调利率，则公司将提前偿还未到期的借款，若未来国家上调利率，则公司不提前偿还未到期的借款。

于2024年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的借款合同，金额合计

1177307967.93元，其中固定利率的借款金额为1177307967.93元。

3）价格风险

本公司以市场价格销售各类产品，因此受到此等价格波动的影响，公司的应对措施为：对单笔金额重大且供货周期较长的销售合同，与交易对手签订关于合同价格调整补充协议或条款，约定在产品主要原材料市场价格涨跌幅波动较大的情况下，对原合同约定的价格按照合同价格调整补充协议或条款中的相关约定进行调整；对单笔交

易金额不大且交货周期不长的销售合同，按市场实时的公开报价进行定价；公司尽量降低价格波动带来的市场风险。

91云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）信用风险

于2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。

应收账款前五名金额合计：155558139.02元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例59.41%。

（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

本公司将银行借款作为主要筹资资金来源。2024年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币370000000.00元，其中本公司尚未使用的短期银行借款额度为人民币235000000.00元。

92云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下，2024年12月31日金额：

项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产

货币资金498796111.2320929562.08519725673.31

应收票据67188839.8767188839.87

应收账款261834867.92261834867.92

应收款项融资8089041.008089041.00

其他应收款22183018.5222183018.52

金融负债-

短期借款309842530.99309842530.99

应付票据120568005.00120568005.00

应付账款85768057.0285768057.02

其他应付款12314101.1612314101.16一年内到期的非流

258494044.87258494044.87

动负债

长期借款162000000.0019600000.00181600000.00

长期应付款71693400.2330621750.41326548780.39428863931.03

十一、关联方及关联交易

1.关联方关系

（1）本公司的母公司情况

93云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)

云南东兴实业集团有矿产品、金属材料、光电材料的购销；实业昆明

限公司投资、项目投资；货物及技术进出口业务。33000000.006.296.29临沧飞翔冶炼有限责氧气的气瓶充装、销售；矿产品及乙炔气销

临沧7400000.0013.7213.72任公司售；项目投资。

（2）本公司的子公司情况

子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

2.关联交易

（1）关联担保情况

1）作为被担保方

担保是否担保金额担保余额担保方被担保方担保起始日担保到期日已经履行（万元）（万元）完毕

包文东、吴开惠夫妇、东兴集团云南临沧鑫圆锗业股份有限公司390023402023-01-112026-01-10否

包文东、吴开惠夫妇、东兴集团云南临沧鑫圆锗业股份有限公司460027602023-01-182026-01-16否

包文东、吴开惠夫妇昆明云锗高新技术有限公司350029752023-05-232025-05-23否

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司35001991.312023-12-222026-12-18否

包文东、吴开惠夫妇云南中科鑫圆晶体材料有限公司100010002024-01-032025-07-03否

包文东、吴开惠夫妇昆明云锗高新技术有限公司100010002024-01-042025-07-04否

包文东、吴开惠夫妇云南东昌金属加工有限公司100010002024-01-032025-01-03否

94云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）担保是否担保金额担保余额担保方被担保方担保起始日担保到期日已经履行（万元）（万元）完毕

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司50003069.832024-01-092026-07-10否

包文东、吴开惠夫妇、东兴集

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司500050002024-02-202025-02-17否

团、临沧飞翔

包文东、吴开惠夫妇、东兴集

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司500050002024-03-222025-03-21否

团、临沧飞翔

包文东、吴开惠夫妇云南中科鑫圆晶体材料有限公司100010002024-03-292025-03-28否

包文东、吴开惠夫妇昆明云锗高新技术有限公司100010002024-03-292025-03-28否

包文东、吴开惠夫妇云南鑫耀半导体材料有限公司100010002024-03-292025-03-24否

包文东、吴开惠夫妇云南鑫耀半导体材料有限公司100010002024-03-212025-03-20否

包文东、吴开惠夫妇云南中科鑫圆晶体材料有限公司52203670.292024-04-032026-10-07否

包文东、吴开惠夫妇、临沧飞

昆明云锗高新技术有限公司500044002024-04-082025-09-30否

翔、东兴集团

包文东、吴开惠夫妇、

云南中科鑫圆晶体材料有限公司300019002024-04-192025-07-19否

临沧飞翔、东兴集团

包文东、吴开惠夫妇、

云南东昌金属加工有限公司200019002024-04-232025-08-23否

临沧飞翔、东兴集团

包文东、吴开惠夫妇、

云南临沧鑫圆锗业股份有限公司700069002024-07-312025-09-20否

临沧飞翔、东兴集团

包文东、吴开惠夫妇昆明云锗高新技术有限公司10009002024-05-072025-05-06否

包文东、吴开惠夫妇云南中科鑫圆晶体材料有限公司450045002024-08-292026-08-25否

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司100010002024-09-102027-09-09否

包文东、吴开惠夫妇云南鑫耀半导体材料有限公司50004033.422024-08-132027-08-13否

95云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司500050002024-09-202025-09-20否

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司20005002024-09-262025-09-26否

包文东、吴开惠夫妇云南中科鑫圆晶体材料有限公司50004823.742024-09-272027-09-27否

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司600030002024-12-252025-12-24否

包文东、吴开惠夫妇云南临沧鑫圆锗业股份有限公司600060002025-02-082026-02-07否

包文东、吴开惠夫妇、临沧飞翔云南临沧鑫圆锗业股份有限公司200020002025-01-172026-12-25否

（2）关联方资金拆借关联方名称拆借金额拆借余额起始日到期日拆入

云南东兴实业集团有限公司8000000.002023年6月22日两年内不定期

云南东兴实业集团有限公司18000000.002023年7月31日两年内不定期

云南东兴实业集团有限公司2000000.002023年7月31日两年内不定期

云南东兴实业集团有限公司1000000.002023年7月31日两年内不定期

云南东兴实业集团有限公司11000000.002023年9月8日两年内不定期

96云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计2990120.263750887.26

3.关联方应收应付余额

（1）应付项目项目名称关联方年末账面余额年初账面余额

其他应付款云南东兴实业集团有限公司15453611.12

4.关联方承诺

1）公司首次公开发行股票前，股东所持股份的流通限制及自愿锁定的承诺

发行人实际控制人包文东及其配偶吴开惠承诺：自发行人股票上市之日起三十六个月内，不转让或者委托他人管理本人本次发行前已间接持有的发行人股份，也不向发行人回售本人持有的上述股份。并承诺：前述锁定期满后，在包文东担任发行人董事、监事或高级管理人员期间，每年转让的股份不超过其所持有发行人股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让其所持有的发行人股份。

2）避免同业竞争的承诺

公司实际控制人包文东及其配偶吴开惠、第一大股东临沧飞翔冶炼有限责任公司及一致行动人云南东兴实业集团有限公司承诺：保证不以任何方式（包括但不限于单独经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其他权益）直接或间接参与任何与本公司主要业务构成同业竞争的业务或活动。如获得的商业机会与本公司主营业务发生同业竞争或可能发生同业竞争的，将立即通知本公司，尽力将该商业机会给予本公司，以确保本公司及全体股东利益不受损害。如果因本公司业务发展，开展了新业务且与其已开展的业务构成同业竞争时，本公司有权提出以不高于市场公允价值的价格购买其与此业务相关的任何资产。

十二、股份支付本年公司未发生股份支付。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

1）年末已经背书或贴现且在资产负债日尚未到期的应收票据212318072.15元。

2）对子公司股权的或有回购义务

97云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2024年12月18日，公司第八届董事会第二十二次会议审议通过《关于控股子公司增资扩股引入投资者的议案》，同意控股子公司云南鑫耀半导体材料有限公司（以下简称“鑫耀公司”）以增资扩股方式引入新的投资者：深创投制造业转型升级新材料

基金(有限合伙)（以下简称“深创投基金”）、深圳市远致星火私募股权投资基金合

伙企业（有限合伙）（以下简称“远致星火”），同意深创投基金以人民币30000万元认购鑫耀公司新增注册资本12038.04万元，远致星火以人民币10000万元认购鑫耀公司新增注册资本4012.68万元。

2024年12月24日，深创投基金、远致星火与鑫耀公司，以及鑫耀公司现有股东包

括本公司、惠峰、哈勃科技创业投资有限公司（以下简称“天使轮投资人”），公司股东及实际控制人临沧飞翔冶炼有限责任公司（以下简称“临沧飞翔”）、云南东兴

实业集团有限公司（以下简称“东兴实业”）、包文东、吴开惠拟就鑫耀公司本次增资事项签署《增资协议》及《股东协议》。（以下定义和解释：云南鑫耀、中科鑫圆以及其现在及未来直接或间接控制的其他公司和实体合称“集团公司”，深创投基金与远致星火合称“Pre-A轮投资人”，天使轮投资人与Pre-A轮投资人合称为“投资人”，云南锗业、临沧飞翔、东兴实业、包文东、吴开惠合称为“创始股东”，天使轮投资人、云南锗业和惠峰合称为“现有股东”。）其持有的全部股权未能自投资完成日起60个月内以该Pre-A轮投资人认可的方式退出，创始股东、集团公司和/或惠峰出现重大违反Pre-A轮增资协议、本协议或其他交易文件的行为，导致Pre-A轮投资人的权利受到重大限制或利益受到重大损害或威胁(包括但不限于对于根据本协议约定必须取得Pre-A轮投资人赞成票方可通过相关股东

会决议的事项，在未经过Pre-A轮投资人在鑫耀公司股东会上投赞成票的情况下，集团公司发生或开展该等事项或行动)；集团公司或创始股东因出现重大违法或重大诚信问题，或者正处在案件调查程序、被采取强制措施、丧失民事行为能力等原因对集团公司经营造成重大不利影响；集团公司发生停业、歇业、被责令关闭；鑫耀公司超过两

年未召开定期股东会和/或董事会，或股东会和/或董事会超过两年或连续六次无法形成有效决议；发生给集团公司带来重大不利影响或严重损害Pre-A轮投资人利益的其他情形；发生任何其他股东可以行使回购权的事项。回购所适用的价格取以下二者中的较高者：* Pre-A轮投资人根据Pre-A轮增资协议全部已付投资金额×(1+6%×投资年限)

－Pre-A轮投资人就Pre-A轮投资人回购股权于投资年限期间已自集团公司实际取得的现金分红金额。*回购通知发出之日鑫耀公司账面净资产×投资人所持鑫耀公司股权比例。截止2024年12月31日，鑫耀公司已收到Pre-A轮投资者增资款3亿元，本公司按照未来现金流量现值确认相应的回购义务291430687.42元。

如发生以下任一情形，鑫耀公司创始股东和/或惠峰应当共同并连带地回购天使轮投资人要求回购的其在鑫耀公司中持有的全部或者部分股权(“天使轮投资人回购股权”)：触及前轮与天使轮投资人签署的相关协议关于回购条款的或严重违反本轮协议的，发生任何其他股东可以行使回购权的事项。回购所适用的价格应当取以下二者中

98云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的较高者：*天使轮投资人根据天使轮增资协议全部已付投资金额×(1+8%×投资年

限)-天使轮投资人就天使轮投资人回购股权已自集团公司实际取得的利润分配；*届

时的公允市场价值。截止2024年12月31日，本公司确认或有回购义务35118092.97元，然而鑫耀公司天使轮投资人未来是否行使回购权存在不确定性。

在回购义务人向投资人支付完毕全部回购价格对应款项之前，投资人就回购股权仍享有中国法律和本协议项下完全的股东权利，且投资人在此期间仍依据本协议的约定享有董事委派权和表决权。

截至2024年12月31日，除上述事项外本公司无需披露的其他重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

本公司无需要披露的重要非调整事项。

2.利润分配情况

本年的利润分配预案为：以截至2024年12月31日公司总股本653120000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.30元（含税），合计派发现金红利19593600元人民币（含税），不送红股。考虑到公司总股本与目前的经营规模相适应，本年度拟不进行资本公积转增股本。

3.其他资产负债表日后事项说明

（1）根据2024年12月24日，深创投基金、远致星火与鑫耀公司，以及鑫

耀公司现有股东及其他相关方签订的《增资协议》，远致星火对鑫耀公司1亿元出资款于2025年1月13日出资到位。

截至审计报告日，深创投基金、远致星火均已完成对鑫耀公司的增资。

（2）2025年3月26日，经公司第八届二十五次董事会审议批准，同意对全资子公司云南东润进出口有限公司法人主体资格依法予以注销。

十五、其他重要事项

截止2024年12月31日，本公司无需披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）131941074.97111784620.29

1-2年

99云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

2-3年2536000.00

3年以上2984631.002984631.00

其中：3-4年

4-5年

5年以上2984631.002984631.00

合计134925705.97117305251.29

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备2867401.002.132867401.00100.00-

按组合计提坏账准备132058304.9797.87269980.160.20131788324.81

其中：账龄组合3172233.202.35269980.168.512902253.04合并范围内关联方组

合128886071.7795.52128886071.77

合计134925705.97100.003137381.162.33131788324.81

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备2867401.002.442867401.00100.00

按组合计提坏账准备114437850.2997.565425712.884.74109012137.41

其中：账龄组合98678887.6284.125425712.885.5093253174.74

合并范围内关联方组合15758962.6713.4315758962.67

合计117305251.29100.008293113.887.07109012137.41

1）应收账款按单项计提坏账准备

年末余额年初余额计提比名称计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例由

（%）

100云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额计提比名称计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例由

（%）北京中瑞天预计无

成光电科技1771955.001771955.001771955.001771955.00100.00法收回有限公司云南天浩集预计无

1058646.001058646.001058646.001058646.00100.00

团有限公司法收回武汉高德红预计无

外股份有限36800.0036800.0036800.0036800.00100.00法收回公司

合计2867401.002867401.002867401.002867401.00——

2）按组合计提应收账款坏账准备

*账龄组合账龄年末余额

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3055003.20152750.165.00

5年以上117230.00117230.00100.00

合计3172233.20269980.16-

*合并范围内关联方组合年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合128886071.77

合计128886071.77

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回其他销

坏账准备8293113.88-5155732.723137381.16

合计8293113.88-5155732.723137381.16

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

101云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款合同和合同资产应收账款和合应收账款年末余资产应收账款和合同单位名称年末余额合同资产坏账准额年末资产年末余额计数的比例备年末余额余额

（%）云南临沧布洛森

59537528.3459537528.3444.13

科技有限公司武汉云晶飞光纤

35705686.2035705686.2026.46

材料有限公司昆明云锗高新技

33642857.2333642857.2324.93

术有限公司淮安祥安锦文金

2700000.002700000.002.00135000.00

属材料有限公司北京中瑞天成光

1771955.001771955.001.311771955.00

电科技有限公司

合计133358026.77133358026.7798.831906955.00

（二）其他应收款项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款37727692.4890487488.81

合计37727692.4890487488.81

1其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款40304734.0286088294.74

保证金及押金10133260.005145260.00

代垫款项1583228.771565737.27

备用金478429.44402429.44

其他276885.60276885.60

合计52776537.8393478607.05

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

102云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）44970513.8490726012.50

1-2年5053429.44

2-3年39060.00

3年以上2752594.552713534.55

其中:3-4年39060.00

4-5年

5年以上2713534.552713534.55

合计52776537.8393478607.05

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值

金额比例（%）金额例

（%）按单项计提

11547078.0721.8811547078.07100.00

坏账准备按组合计提

41229459.7678.123501767.288.4937727692.48

坏账准备

其中：账龄

13229459.7625.073501767.2826.479727692.48

组合合并范围内

28000000.0053.05--28000000.00

关联方组合

合计52776537.83100.0015048845.3528.5137727692.48续上表）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账93478607.05100.002991118.243.2090487488.81

103云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值金额金额例

（%）

（%）准备

其中：账龄组合8148028.368.722991118.2436.715156910.12合并范围内关联

85330578.6991.2885330578.69

方组合

合计93478607.05100.002991118.243.2090487488.81

1）其他应收款按组合计提坏账准备

名称年末余额年初余额计提账面坏账账面余额坏账准备比例计提理由余额准备

（%）云南东润预计无法收

进出口有11547078.0711547078.07回限公司

合计11547078.0711547078.07——

2）账龄组合

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5423435.77271171.795.00

1-2年5053429.44505342.9410.00

2-3年

3年以上2752594.552725252.5599.01

其中：3-4年39060.0011718.0030.00

4-5年

5年以上2713534.552713534.55100.00

合计13229459.763501767.28

3）合并范围内关联方组合

项目年末余额

104云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合28000000.00

合计28000000.00

2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发期信用损失(已期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额269771.692721346.55-2991118.24

2024年1月1日余额在

————本年

--转入第二阶段-252671.47252671.47

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提254071.57256577.4711547078.0712057727.11本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额271171.793230595.4911547078.0715048845.35

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或年末余额计提转销或核销其他转回

坏账准备2991118.2412057727.1115048845.35

合计2991118.2412057727.1115048845.35

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）

105云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）云南鑫耀半导体材内部往来

28000000.001年以内53.05

料有限公司款云南东润进出口有内部往来

11547078.071年以内21.8811547078.07

限公司款

保证金及1年以内、

XXX中心 4500000.00 8.53 300000.00

押金1-2年远东宏信（天津）保证金及

3550000.001-2年6.73355000.00

融资租赁有限公司押金浙江浙银金融租赁保证金及

2000000.001年以内3.79100000.00

股份有限公司押金

合计—49597078.0793.9812302078.07

106云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示）

（三）长期股权投资年末余额年初余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资1191858066.133227371.141188630694.99865309285.74865309285.74

合计1191858066.133227371.141188630694.99865309285.74865309285.74

（1）对子公司投资减值准本年增减变动被投资年初余额（账面价年末余额（账面价减值准备年末备年初单位值）追加投资减少投资计提减值准备其他值）余额余额云南东昌金属加工有

24524772.7124524772.71

限公司云南东润进出口有限

3227371.143227371.143227371.14

公司云南中科鑫圆晶体材

221473001.89221473001.89

料有限公司昆明云锗高新技术有

300000000.00300000000.00

限公司武汉云晶飞光纤材料

27000000.0027000000.00

有限公司

临沧天浩有色金属冶22230000.0022230000.00

107云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示）减值准本年增减变动被投资年初余额（账面价年末余额（账面价减值准备年末备年初单位值）追加投资减少投资计提减值准备其他值）余额余额炼有限责任公司临沧韭菜坝锗业有限

186384140.00186384140.00

责任公司云南鑫耀半导体材料

80470000.00548021782.28628491782.28

有限公司

合计865309285.74-548021782.28221473001.893227371.14-1188630694.993227371.14注：1）本年对云南鑫耀半导体材料有限公司追加投资中，326548780.39元为确认对其他股东持有股份的回购义务及或有回购义务。

2）本公司的全资子公司云南东润进出口有限公司，因公司战略调整安排，拟清算注销，公司基于谨慎考虑，全额计提对其长期股权投资的减值准备。

108云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示）

（四）营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务878278730.78725197438.46504156957.93469636867.80

其他业务203262.4356637.173652475.403169267.58

合计878481993.21725254075.63507809433.33472806135.38

（2）营业收入、营业成本的分解信息本年发生额合同分类营业收入营业成本

按行业分类878481993.21725254075.63

其中：有色金属(压延加工业)878481993.21725254075.63化合物半导体

按经营地区分类878481993.21725254075.63

其中：境内776310102.02628784569.62

境外102171891.1996469506.01财务报表补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的-252275.84冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对35292832.57公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

110云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示）项目本年金额说明单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-516419.04其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计34524137.69

减：所得税影响额5066202.54

少数股东权益影响额（税后）2522678.27

合计26935256.88—

（1）公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（2023年修订）列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目项目金额原因

其他收益17475000.48与资产相关的政府补助

2.净资产收益率及每股收益

110云南临沧鑫圆锗业股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示）加权平均每股收益（元/股）报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于母公司普通股股东

3.680.080.08

的净利润扣除非经常性损益后归属

于母公司普通股股东的净1.810.040.04利润云南临沧鑫圆锗业股份有限公司

二○二五年三月二十六日

110

行情