关于凯撒（中国）文化股份有限公司

前期差错更正的专项说明

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前期差错更正的专项说明1-5致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

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关于凯撒（中国）文化股份有限公司前期差错更正的专项说明

致同专字（2024）第 442A018881 号凯撒（中国）文化股份有限公司全体股东：

我们接受凯撒（中国）文化股份有限公司（以下简称“凯撒文化”或“公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了凯撒文化2021年度、2022年、

2023年度财务报表。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规

定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是凯撒文化管理层的责任。

根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理：第四部分-定期报告》等相关规定，我们出具了本专项说明。除了对凯撒文化实施对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解凯撒文化前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与以前年度已审财务报表一并阅读。

凯撒文化前期会计差错更正事项说明如下：

1、前期差错更正的原因和会计处理公司于2024年9月13日收到中国证监会广东监管局出具的《行政处罚事先告知书》（〔2024〕24号）。根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，凯撒文化为减少应收款的坏账损失，在与供应商开展业务过程中，将资金从公司或子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款。凯撒文化将收到的回款用以冲销应收款，2021年少提坏账准备15246742.47元。采用追溯重述法补提2021年坏账准备，并由此导致2021年、2022年、2023年度财务报表相关项目需做相应调整。

1二、对财务状况和经营成果的影响

凯撒文化对前期差错采用追溯重述法对2021年—2023年度财务报表相关项

目进行了调整，对各年度母公司及合并财务报表相关项目的影响金额具体如下：

（一）前期差错更正对合并财务报表的影响

1、前期差错更正对2021年度合并财务报表的影响

单位：元受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

应收账款512025089.0624410807.53536435896.59

其他应收款177807213.3412842450.00190649663.34

递延所得税资产151800983.471130175.00152931158.47

其他非流动资产446006033.36-11500000.00434506033.36

应付账款115396531.4441000000.00156396531.44

盈余公积162446585.14-337500.00162109085.14

未分配利润1119694645.14-13416211.191106278433.95

少数股东权益217612235.56-362856.28217249379.28

信用减值损失-8550345.67-15246742.47-23797088.14

所得税费用17888233.46-1130175.0016758058.46

净利润80132933.36-14116567.4766016365.89

少数股东损益-1378121.21-362856.28-1740977.49

每股收益0.0886-0.01490.0737

销售商品、提供劳务

874226278.46-32500000.00841726278.46

收到的现金收到其他与经营活动

73350465.62-4500000.0068850465.62

有关的现金

购置固定资产、无形

391996013.81-48000000.00343996013.81

资产和其他长期资产

支购付买的商现品金、接受劳务

382703301.261500000.00384203301.26

支付的现金支付其他与经营活动

85419755.929500000.0094919755.92

有关的现金

22、前期差错更正对2022年度合并财务报表的影响

单位：元受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

递延所得税资产154248905.101875000.00156123905.10

其他非流动资产433645790.05-11500000.00422145790.05

应付账款155603204.7441000000.00196603204.74

盈余公积162446585.14-337500.00162109085.14

未分配利润463963135.18-44767500.00419195635.18

少数股东权益137330924.80-5520000.00131810924.80

信用减值损失-70665828.92-37253257.53-107919086.45

所得税费用7696602.51-744825.006951777.51

净利润-735757591.50-36508432.53-772266024.03

少数股东损益-80026081.54-5157143.72-85183225.26

每股收益-0.6896-0.0330-0.7226

3、前期差错更正对2023年度合并财务报表的影响

单位：元受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

递延所得税资产168915111.941875000.00170790111.94

其他非流动资产295943218.52-11500000.00284443218.52

应付账款159587063.6041000000.00200587063.60

盈余公积162446585.14-337500.00162109085.14

未分配利润-330536508.08-44767500.00-375304008.08

少数股东权益63084115.81-5520000.0057564115.81

（二）前期差错更正对母公司财务报表的影响

1、前期差错更正对2021年度母公司财务报表的影响

单位：元受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

其他应收款734622896.7925500000.00760122896.79

递延所得税资产80056863.511125000.0081181863.51

3受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

其他非流动资产315678852.79-8500000.00307178852.79

应付账款57676109.0021500000.0079176109.00

盈余公积156832352.58-337500.00156494852.58

未分配利润945129509.46-3037500.00942092009.46

信用减值损失-14284948.88-4500000.00-18784948.88

所得税费用18752834.53-1125000.0017627834.53

净利润257680629.20-3375000.00254305629.20

购置固定资产、无形

资产和其他长期资产217830133.55-30000000.00187830133.55支付的现金支付其他与经营活动

19786183.9530000000.0049786183.95

有关的现金

2、前期差错更正对2022年度母公司财务报表的影响

单位：元受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

其他应收款885200511.6725500000.00910700511.67

递延所得税资产103763846.611125000.00104888846.61

应付账款34805243.1030000000.0064805243.10

盈余公积156832352.58-337500.00156494852.58

未分配利润622231542.36-3037500.00619194042.36

3、前期差错更正对2023年度母公司财务报表的影响

单位：元受影响的报表项目重述前金额累计影响金额重述后金额

其他应收款941211839.2525500000.00966711839.25

递延所得税资产113337277.201125000.00114462277.20

应付账款16873292.4730000000.0046873292.47

盈余公积156832352.58-337500.00156494852.58

未分配利润101824747.03-3037500.0098787247.03

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